МКОУ "СОШ с. Псыншоко"

МКОУ "СОШ с. Псыншоко"

Добро пожаловать на наш сайт!

Облагаются ли несовершеннолетние дети налогом на имущество: «Должен ли платить налог на имущество несовершеннолетний собственник квартиры?» — KVnews.ru

Имущественные налоги за несовершеннолетних детей уплачивают родители

Несовершеннолетние лица, имеющие в собственности недвижимость, облагаемую налогом на имущество, являются налогоплательщиками вне зависимости от возраста, имущественного положения и иных критериев, а также независимо от того, используется ли ими это имущество.

Налогом на имущество облагаются жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машиноместа, объекты незавершенного строительства, иные строения, здания, помещения и сооружения.

Налог на имущество за несовершеннолетнего уплачивают родители, усыновители, опекуны, попечители, т.е. законные представители несовершеннолетних детей.

Сумму имущественного налога к уплате по каждому объекту налогообложения рассчитывает налоговая инспекция самостоятельно, формирует налоговое уведомление и не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа направляет его по месту регистрации (месту жительства) собственника имущества – несовершеннолетнего лица.

Налоговое уведомление, направленное в текущем году, может содержать в себе суммы налога, исчисленные за 2018, 2019 и 2020 годы.

Уведомление направляется почтой или через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Кроме того, уведомление может быть передано лично под расписку на основании заявления о получении уведомления, в том числе через филиалы МФЦ в крае.

В «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» появилась новая функциональная возможность. В разделе «Профиль» добавилась вкладка «Семейный доступ», предназначенная для добавления несовершеннолетнего ребенка в Личный кабинет родителя. Теперь родители в своем Личном кабинете могут оплачивать налоги за своих детей любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию.

Оплатить налоги за себя и несовершеннолетних детей можно привычным способом с помощью сервиса «Заплати налоги» или в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС России, в любом отделении банка или через платежный терминал (используя QR или штрих-код, банковские реквизиты).

УФНС России по Пермскому краю напоминает, что срок уплаты имущественных налогов, начисленных физическим лицам за 2020 год, — не позднее 1 декабря 2021 года.

Подробности об уплате имущественных налогов на промостранице «Налоговые уведомления 2021».

О переходе с 01.01.2020 года на расчет налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости

17 октября 2019

Налоговая информирует

О переходе с 01.01.2020 года на расчет налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости

         Расчет налога на имущество для физических лиц производится налоговыми органами. Сейчас для расчета налога в Свердловской области используется информация об инвентаризационной стоимости объектов недвижимости. Информация об инвентаризационной стоимости перестала поступать в налоговые органы после 01.03.2013 года, в связи с этим за объекты, возникшие (построенные) после этой даты, налог на имущество не может быть рассчитан.

Для более справедливого распределения налоговой нагрузки по уплате налога на имущество, начиная с налогового периода 2020 года, расчет будет производиться исходя из кадастровой стоимости объектов. Этот показатель является наиболее точной стоимостной оценкой недвижимого имущества, который при этом является неотъемлемым атрибутом для каждого объекта. Впервые налог с использованием кадастровой стоимости будет произведен за 2020 год в 2021 году.

Федеральный законодатель предусмотрел целый комплекс мер, призванных исключить возможность резкого увеличения налоговой нагрузки на налогоплательщиков физических лиц. Так предусмотрен трехлетний переходный период, в течение которого к сумме, на которую увеличится налог (в случае если такое увеличение произойдет) будет применяться специальный понижающий коэффициент – 0,2 в первый год, 0,4 – во-второй, 0,6 — в третий год исчисления налога с кадастровой стоимости. Кроме этого, начиная с третьего года использования кадастровой стоимости для расчета налога, будет действовать норма, в соответствии с которой ежегодное увеличение суммы налога не может превышать 10 процентов.

Важно знать, что при расчете налога с кадастровой стоимости для таких объектов как жилой дом, квартира, комната применяется налоговый вычет. Для жилого дома размер вычета равен кадастровой стоимости 50 кв. м., для квартиры или части жилого дома – 20 кв. м, для комнаты или части квартиры – 10 кв. м. Дополнительные вычеты получат родители, имеющие 3 и более несовершеннолетних детей. Размер дополнительного вычета для квартир и комнат составит стоимость 5 квадратных метров, а для жилого дома  стоимость 7 квадратных метров за каждого несовершеннолетнего ребенка.

При переходе на расчет налога на имущество с кадастровой стоимости сохранятся все действующие в настоящее время налоговые льготы.

Управление ФНС России по Свердловской области

 


Свежие публикации данной категории

Совет Федерации одобрил изменения в правила налогообложения имущества физлиц

Опубликовано .

Совет Федерации одобрил закон, который вносит ряд изменений в порядок налогообложения имущества физических лиц.

Так, с 2018 года транспортные средства, находящиеся в розыске в связи с угоном или кражей, не облагаются налогом до месяца их возврата законному владельцу, а не до даты прекращения розыска в связи с истечением срока его проведения.

Лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, предоставляются дополнительные налоговые вычеты. Для них уменьшается земельный налог на кадастровую стоимость 600 кв. м площади одного участка, а также налог на имущество — на кадастровую стоимость 5 кв. м площади квартиры, ее части или комнаты и 7 кв. м площади жилого дома или его части в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Беззаявительный порядок предоставления льгот при налогообложении недвижимости вводится для льготных категорий налогоплательщиков: пенсионеров, инвалидов I и II групп, детей-инвалидов, инвалидов боевых действий, многодетных, владельцев хозпостроек площадью не более 50 кв.

м. Если у налоговых органов уже есть сведения о таких лицах, то с соответствующим заявлением обращаться не потребуется – льгота будет применена автоматически.

С 2018 года вводится коэффициент, ограничивающий ежегодный рост земельного налога физлиц не более чем на 10% по сравнению с предшествующим годом. Исключение – земельные участки для жилищного строительства, при расчете налога за которые применен повышающий коэффициент в связи с их несвоевременной застройкой (пп. 15, 16 ст. 396 Налогового кодекса).

С 2019 года налог на имущество физлиц для полностью разрушенных объектов капитального строительства не будет исчисляться с первого числа месяца их уничтожения (гибели, разрушения) независимо от даты регистрации прекращения права на них в Едином государственном реестре недвижимости.

С 2020 года приусадебные, садовые и огородные участки, которые используются в предпринимательской деятельности, будут облагаться земельным налогом по ставке «для прочих земель», не превышающей 1,5% от их кадастровой стоимости.

Закон направлен на подписание Президенту РФ.

Поделиться ссылкой:

О новых вычетах и льготах по имущественным налогам физлиц программе «Налоги» рассказал Алексей Лащёнов

О новых вычетах и льготах по имущественным налогам физлиц программе «Налоги» рассказал Алексей Лащёнов


Опубликовано: 13.08.2019

Просмотров: 1263

С этого года для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, при расчете земельного налога применяется новый налоговый вычет (пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ): размер кадастровой стоимости, с которой взимается налог, уменьшается на стоимость 600 кв. м в отношении земельного участка, принадлежащего такому гражданину.

 

«Если участок многодетного родителя (усыновителя, опекуна) составляет 10 соток, то шесть из них налогом облагаться не будут. Если участок 600 кв. м или меньше, то налог предъявляться не будет. Этот вычет предоставляется только по одному земельному участку, принадлежащему многодетному лицу.

При этом если один участок принадлежит матери, а другой – отцу, то на вычет имеют право оба родителя», – пояснил начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов в эфире программы «Налоги».

Кроме того, многодетным впервые предоставлены дополнительные вычеты по налогу на имущество физлиц, исчисляемому исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Так, общий вычет (пп. 3-5 ст. 403 НК РФ), то есть необлагаемая налогом площадь, составляет 20 кв. м для любой квартиры и комнаты и 50 кв. м для каждого жилого дома. Для многодетных теперь предусмотрены дополнительные вычеты (п. 6.1 ст. 403 НК РФ): налоговая база (кадастровая стоимость) уменьшается ещё на 5 кв. м по одной квартире и комнате и на 7 кв. м – по одному жилому дому в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Например, если площадь жилого дома – 100 кв. м, то 50 из них не облагаются налогом по общему вычету, а ещё 21 – за счет дополнительного вычета для матери с тремя несовершеннолетними детьми, которой принадлежит данный дом.

Также с 2019 года ограничен (п. 17 ст. 396 НК РФ) предельный рост земельного налога для физлиц: по сравнению с предыдущим годом налог не может вырасти больше, чем на 10%. Исключение – не используемые земельные участки для жилищного строительства, при расчете налога за которые применены повышающие коэффициенты (пп. 15, 16 ст. 396 НК РФ).

Алексей Лащёнов рассказал, что с 2019 года налоговые органы перешли на упрощенный порядок предоставления льгот при налогообложении недвижимого имущества физлиц. Пенсионерам, инвалидам I и II групп, детям-инвалидам, многодетным и собственникам хозпостроек на садовых, огородных и приусадебных участках площадью не более 50 кв. м теперь не нужно подавать заявления о предоставлении льгот, собирать документы-основания и предоставлять их в налоговые инспекции. Налоговые органы применяют соответствующие льготы автоматически (п. 6 ст. 407 НК РФ) (в «беззаявительном» порядке) на основании информации, полученной в рамках межведомственного обмена. Так, о многодетных сведения налоговикам поступают от органов соцзащиты, о владельцах хозпостроек – от Росреестра, о пенсионерах и инвалидах – от Пенсионного фонда России. Однако, если такая информация не поступила, льготник может самостоятельно обратиться в инспекцию либо подать заявление о предоставлении льготы через личный кабинет налогоплательщика.   

Подробности смотрите в программе «Налоги».

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/8931648/

Белогорск, Амурская область

Состоялась пресс-конференция по вопросам применения налоговых льгот по имущественным налогам физических лиц

В связи с принятием 63-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российские Федерации о налогах и сборах» 23 апреля 2019 года в УФНС России по Республике Алтай состоялась пресс-конференция на тему «Основные изменения по вопросам применения налоговых льгот по имущественным налогам физических лиц за 2018 год». В мероприятии приняли участие заместитель руководителя УФНС России по Республике Алтай Лариса Сергеевна Ларькина, начальник отдела налогообложения имущества УФНС России по Республике Алтай Алла Витальевна Чинарова и представители средств массовой информации субъекта.

В ходе пресс-конференции были раскрыты следующие темы: упрощение порядка получения льгот,  дополнительные меры социальной поддержки для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, а также исчисление налога в отношении объектов, прекративших существование, в том числе в результате их сноса или уничтожения.

Новый порядок предоставления льгот предусматривает отсутствие заявления налогоплательщика, то есть, установлен «проактивный» порядок, который распространяется на пенсионеров, инвалидов 1 и 2 группы,  инвалидов  детства, инвалидов боевых действий в части уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц.

Для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (возрастом до 18 лет) предусмотрено право на налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв.м. земельного участка  в соответствии с пп. 10 п. 5 ст. 391 Налогового Кодекса.

Помимо вышеуказанного на законодательном уровне урегулирован вопрос об исчислении налога в отношении объектов, прекративших существование в т. ч. в результате сноса или уничтожения. Так, с 2019 года налог на имущество физлиц для полностью разрушенных объектов капитального строительства не будет исчисляться с первого числа месяца их уничтожения (гибели, разрушения) независимо от даты регистрации прекращения права на них в Едином государственном реестре недвижимости. А начиная с налогового периода 2018 года, транспортные средства, находящиеся в розыске в связи с угоном или кражей, не облагаются налогом до месяца их возврата законному владельцу, а не до даты прекращения розыска в связи с истечением срока его проведения.

В ходе пресс-конференции внимание присутствовавших неоднократно акцентировалось на том, что с целью корректного проведения расчёта налогов, налогоплательщикам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, либо налогоплательщикам у которых имеются  снесенные (уничтоженные, разрушенные) объекты собственности,  либо  транспортные средства в угоне,  рекомендуется обратиться в налоговый орган до 1 мая 2019 года любым удобным способом: Личный кабинет, личное посещение налогового органа или МФЦ.  

Представители СМИ  активно интересовались вопросами налоговых льгот,  объемом денежных средств, на которые были предоставлены льготы налогоплательщикам отдельных категорий за 2018 год и  новой системой оплаты – единым налоговым платежом.

В завершении мероприятия Лариса Сергеевна Ларькина напомнила о предстоящих Днях открытых дверей, которые состоятся 25 и 26 апреля 2019 года, в преддверии завершения Декларационной кампании 30 апреля.

Освобождение от налога на имущество для детей

Sherry Radmore, CPA

Подарки своим детям — это прекрасный способ получить собственность из вашего имущества, но одна вещь, которая касается как родителей, так и детей, — это аспект налога на имущество. Означает ли ваш подарок, что налоги на недвижимость увеличатся? Смогут ли ваши дети сохранить собственность, если налоги на недвижимость взлетят до небес? Что ж, хорошие новости, есть важное исключение из переоценки имущества, если оно является результатом передачи от родителя к ребенку. Освобождение составляет 1 000 000 долларов США на человека, делающего подарок для сдачи в аренду или инвестиционной собственности, или неограниченную сумму для основного места жительства передающего. Еще лучше то, что 1 000 000 долларов основаны не на справедливой рыночной стоимости, а на сумме, указанной в оценочной ведомости (отраженной в вашем счете за налог на имущество), которая обычно намного ниже справедливой рыночной стоимости. Например, если у вас и вашего супруга есть квартира или коммерческая недвижимость, справедливая рыночная стоимость которой составляет 4 000 000 долларов США, но сумма налога на имущество составляет 2 000 000 долларов США, каждый из вас может воспользоваться этим освобождением и передать его своему ребенку или детям без переоценки и избежать повышенный налог на имущество.

Если вы являетесь бабушкой или дедушкой, а ваш ребенок умер, вы можете «встать на место» вашего умершего ребенка и перевести тот же 1 000 000 долларов своему внуку или внукам без переоценки.

Это освобождение не действует для товариществ, владеющих недвижимостью. Если вы намерены преобразовать арендованное имущество в долю партнерства с вами или вами, вашим супругом и вашими детьми в качестве партнеров, вы должны пройти двухэтапный процесс. Во-первых, вы должны передать имущество своему ребенку или детям, используя допустимую льготу по налогу на имущество.Убедитесь, что это зарегистрировано в офисе окружного заседателя. Второй шаг заключается в том, чтобы вы и ваш супруг (если применимо) передали имущество товариществу одновременно с передачей вашими детьми своей доли в имуществе товариществу. До тех пор, пока процент доли в имуществе, которым лично владеет каждый, идентичен доле, которой каждое лицо будет владеть в товариществе, существует еще одно исключение, которое гласит, что передача не является изменением права собственности и, следовательно, не подлежит переоценке.

Передача имущества ребенку — ценный инструмент для планирования имущества, но убедитесь, что вы структурируете свой дар, чтобы избежать переоценки налога на имущество!

За дополнительной информацией обращайтесь к Шерри Рэдмор по телефону 714. 569.1000.

Калифорния вносит изменения в правила налогообложения собственности для передачи прав от родителей к детям — 1919ic

Стратегии планирования

Предложение 13 – это поправка к конституции штата Калифорния, принятая на референдуме в 1978 году. В соответствии с этим правилом налоги на недвижимость в Калифорнии рассчитываются на основе покупной цены недвижимости и подлежат небольшому ежегодному увеличению с течением времени, несмотря на больший рост фактической стоимости собственности. .Однако, когда имущество продается или передается новому владельцу, налоги на имущество пересчитываются на основе рыночной стоимости имущества. Могут применяться несколько исключений из этого правила. Во-первых, родители или бабушки и дедушки могут передать «основное место жительства» своим детям или внукам без необходимости переоценки. Кроме того, они могут передавать детям другие виды недвижимого имущества, при этом первый миллион долларов не подлежит переоценке.

В ноябре 2020 года избиратели Калифорнии приняли Предложение 19, которое вносит ряд изменений, влияющих на возможность родителей передавать недвижимое имущество детям без переоценки этого имущества для целей налогообложения имущества.Закон распространяется на передачу недвижимого имущества после 15 февраля 2021 года.

До вступления в силу Предложения 19 16 февраля 2021 г. родители по-прежнему могут передавать недвижимость детям в двух случаях (включая трасты в их пользу), при этом ребенок-получатель может забрать недвижимость без увеличения налога на недвижимость:

  1. Основное место жительства может быть передано детям (или доверительным фондам в их пользу) без переоценки налога на имущество. Ребенок не обязан использовать дом в качестве основного места жительства после передачи.
  2. Другое имущество , имеющее оценочную стоимость до 1 000 000 долларов США, может быть передано детям (или доверительным фондам в их пользу) без переоценки налога на имущество. Это исключение распространяется, например, на недвижимость, которая не является основным местом жительства дарителя.
Изменения в соответствии с Предложением 19, вступившим в силу 16 февраля 2021 г.:

С 16 февраля 2021 года исключения для передачи недвижимости детям будут применяться только к основному месту жительства, и больше не будет неограниченной суммы стоимости, которая может быть передана ребенку без налоговой корректировки.Предложение 19 полностью устраняет второе исключение в отношении «другого имущества», а первое исключение для основного жилья ограничено двумя ключевыми способами:

  1. Дети должны проживать в основном месте жительства после перевода, чтобы иметь право на освобождение от переоценки налога на имущество; и
  2. Если увеличение стоимости основного места жительства на момент передачи менее чем на 1 000 000 долларов превышает его оценочную стоимость, переоценка не производится, пока дети используют дом в качестве своего основного места жительства после передачи. Однако, если увеличение стоимости имущества на момент передачи превышает оценочную стоимость более чем на 1 000 000 долларов США, имущество переоценивается по его справедливой стоимости за вычетом 1 000 000 долларов США (при условии, что дети проживают в нем после передачи). (Сумма в 1 000 000 долларов ежегодно корректируется с учетом инфляции.)

Любой, кто хочет передать недвижимость в Калифорнии, чтобы воспользоваться преимуществами существующих правил до вступления в силу Предложения 19, должен сделать это до 16 февраля 2021 года.В этом случае следует проконсультироваться с адвокатом штата Калифорния.

УОРВИК М. КАРТЕР МЛАДШИЙ
Директор, старший советник по вопросам благосостояния

Уорик М. Картер-младший является директором компании 1919 Investment Counsel в Нью-Йорке. В качестве старшего советника по благосостоянию его основное внимание уделяется планированию благосостояния поколений для состоятельных людей и семей. Он также консультирует по вопросам благотворительного планирования. Давая советы, Warwick использует комплексный подход к оценке всех аспектов налогового, финансового и семейного положения клиента.Warwick тесно сотрудничает с портфельными менеджерами и консультантами по работе с клиентами во всех наших офисах, чтобы интегрировать стратегии благосостояния с инвестициями клиентов. Он регулярно встречается с внешними консультантами, чтобы разработать соответствующие решения, которые помогут увеличить благосостояние с учетом налогов в долгосрочной перспективе.

Уорвик является выпускником Университета Денисона и Школы права Колумбуса при Католическом университете Америки. Он также имеет степень магистра налогообложения Джорджтаунского университета. Он принят в адвокатуру в Нью-Йорке и округе Колумбия.Уорвик также является членом Коллегии адвокатов штата Нью-Йорк и Общества специалистов по доверительному управлению и недвижимости (STEP).

Адрес электронной почты:  [email protected] com

Читать PDF здесь.

Предложение 19: конец исключения родителей и детей, каким мы его знаем

3 ноября 2020 г. Предложение 19 штата Калифорния (Предложение 19) было принято незначительным большинством голосов. Эта конституционная поправка вносит два основных изменения в систему налогообложения собственности в Калифорнии:

.
  1. Позволяет домовладельцам старше 55 лет, лицам с тяжелыми формами инвалидности или жертвам стихийных бедствий или загрязнения опасными отходами приобрести новый дом в любой точке Калифорнии и трижды в течение жизни сохранить оценку своего предыдущего дома, а также
  2. .
  3. Ограничивает применимость исключений для родителей и детей и бабушек и дедушек и внуков недвижимостью, которая будет использоваться в качестве основного места жительства получателя, а также передачей семейных ферм.

В то время как первое изменение является долгожданной новостью для домовладельцев, расширяя их возможности по передаче своих оценок, последнее создает серьезные налоговые последствия для людей, намеревающихся передать недвижимость своим детям или внукам.

Действующий закон в соответствии с Предложением 58 разрешает владельцам собственности передавать недвижимое имущество родителю или ребенку, при этом получателю разрешено сохранить базу налога на имущество дарителя при условии, что (1) имущество было основным местом жительства дарителя или (2) общая оценочная стоимость собственности составляет менее $ 1 млн.Предложение 193 распространило эту льготу на определенные переводы между бабушками и дедушками и внуками.

Начиная с 16 февраля 2021 г., Предложение 19 ограничивает исключения для родителей и детей, бабушек и дедушек и внуков передачей основного места жительства, которое будет использоваться в качестве основного места жительства получателя, или «семейной фермы». Если справедливая рыночная стоимость имущества (будь то основное место жительства или семейная ферма) на момент передачи менее чем на 1 миллион долларов превышает его оценочную стоимость, имущество сохранит свою первоначальную оценочную стоимость.Если стоимость имущества превышает его оценочную стоимость более чем на 1 миллион долларов, имущество будет переоценено, но 1 миллион долларов будет исключен из переоценки. Исключение должно быть заявлено либо во время покупки или передачи, либо в течение одного года после этого.

«Семейная ферма» определяется как «любое недвижимое имущество, которое обрабатывается или используется для выпаса скота или выпаса скота, или которое используется для производства любого сельскохозяйственного товара, как этот термин определен в разделе 51201 Правительственного кодекса как раздел прочитан на 1 января 2020 года.Раздел 51201 Правительственного кодекса определяет «сельскохозяйственный товар» как «любые и все продукты растительного и животного происхождения, произведенные в этом штате для коммерческих целей, включая, помимо прочего, продукты растительного происхождения, используемые для производства биотоплива».

Пример предложения 19 в действии

На бумаге предложение 19 кажется запутанным, поэтому может помочь практический пример: Мэри владеет своим основным местом жительства , которое стоит 1 миллион долларов и оценивается в 300 000 долларов . Мэри также владеет сдаваемой в аренду недвижимостью стоимостью 900 000 долларов и оцененной в 200 000 долларов . У Мэри есть один ребенок, Джон, которому она оставит оба имущества.

До Предложения 19 Джон мог унаследовать обе собственности и продолжать платить те же налоги на недвижимость, что и Мэри, за счет исключения родитель-потомок.

После Предложения 19, если Джон унаследует сдаваемое в аренду имущество, оно будет переоценено по справедливой рыночной стоимости, поскольку это не было основным местом жительства Мэри. Если Джон унаследует основное место жительства Мэри и решит не использовать его в качестве своего основного места жительства, оно также будет переоценено по справедливой рыночной стоимости.Но если Джон решит использовать его в качестве своего основного места жительства, переоценки не будет, поскольку разница между справедливой рыночной стоимостью основного места жительства (1 миллион долларов) и оценочной стоимостью (300 000 долларов) составляет менее 1 миллиона долларов.

Однако предположим, что справедливая рыночная стоимость основного места жительства составляет 1,5 миллиона долларов вместо 1 миллиона долларов при той же оценочной стоимости в 300 000 долларов. В этом случае недвижимость будет переоценена, поскольку справедливая рыночная стоимость (1,5 миллиона долларов) более чем на 1 миллион долларов больше, чем оценочная стоимость (300 000 долларов), но будет исключение из оценки в размере 1 миллиона долларов, поэтому резиденция будет переоценена. в размере 500 000 долларов (1 доллар США.5 миллионов — 1 миллион долларов).

Дата смены владельца остается прежней

Примечательно, что Предложение 19 не изменяет действующий закон об определении даты перехода права собственности на недвижимость. Датой смены владельца собственности, которая передается по завещанию или по закону, по-прежнему будет дата смерти лица, предоставившего право. 1 Для собственности, передаваемой посредством отзывного траста, датой смены владельца будет считаться дата, когда траст становится безотзывным в результате смерти учредителя. 2 Таким образом, Предложение 19 будет применяться к передачам, когда дата смены владельца приходится на 16 февраля 2021 г. или после этой даты. Она не применяется к передачам, когда дата смены владельца приходится на 15 февраля 2021 г. или ранее.

Это особенно важно для текущих дел о доверительном управлении и завещании, когда право собственности может не быть передано к моменту вступления в силу Предложения 19, но лицо, предоставившее право, умерло или отзывное доверительное управление стало безотзывным до вступления в силу Предложения 19.

Последствия предложения 19

Налоговые последствия Предложения 19 велики, особенно если недвижимость находится в собственности в течение длительного периода и имеет низкую оценочную стоимость по сравнению с ее рыночной стоимостью.Предложение 19 особенно повлияет на передачу собственности в районе залива и других частях Калифорнии, где стоимость недвижимости резко возросла за последнее десятилетие.

Специалисты по налоговому и имущественному планированию должны сообщать своим клиентам о возможных последствиях Предложения 19 и о том, будет ли полезно изменение их имущественного плана. Родители, которые намерены оставить имущество своим детям, должны рассмотреть долгосрочные планы своих детей в отношении имущества, чтобы обеспечить принятие наилучшей стратегии экономии налогов.Если их дети намереваются продать собственность, переоценка может не вызывать беспокойства, и может быть разумно сохранить собственность до смерти родителей для повышения базы и избежать значительного налога на прирост капитала. С другой стороны, если их дети намереваются сохранить имущество в долгосрочной перспективе, повторная оценка может оказаться неоптимальной, и может быть целесообразной более ранняя передача до вступления в силу Предложения 19.

Исключения «родитель-ребенок» и «прародитель-внук», какими мы их знаем, будут доступны только до 15 февраля 2021 г.Обязательно сообщите своим клиентам о возможных последствиях Предложения 19 и о том, должны ли они воспользоваться преимуществами исключений «родитель-потомок» или «прародитель-внук», пока эти инструменты все еще доступны.


1.Кал. Кодовые рег. синица 18, § 462.260(с).
2. Кал. Кодовые рег. синица 18, § 462.260(d).

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО В ПЛАНАХ НАСЛЕДСТВИЯ И ИМУЩЕСТВА

В Калифорнии владельцы недвижимости могут передавать определенную недвижимость своим детям без увеличения налогов на недвижимость.Однако лишь немногие учитывают вопросы налога на имущество при планировании наследования. В этой статье мы обсудим потенциальные методы, а также подводные камни, которые следует учитывать при передаче недвижимости в Калифорнии при планировании наследования.

Предложение 13 («Предложение 13») было принято в Калифорнии в 1978 году и замораживает оценочную (или налогооблагаемую) стоимость недвижимости в Калифорнии на уровне справедливой рыночной стоимости имущества на дату покупки (или в случае имущества, которое было приобретенное до 1978 г., справедливая рыночная стоимость имущества на 1 марта 1975 г.).Тем не менее, Предложение 13 позволяет окружным заседателям переоценивать стоимость любой части недвижимого имущества, на котором завершено новое строительство. Окружным оценщикам также разрешено в соответствии с Предложением 13 увеличивать оценочную стоимость недвижимости до коэффициента инфляции, не превышающего 2% в год.

Подумайте, какая недвижимость является вашим основным местом жительства.  Передача основного места жительства от родителей к детям не подлежит повторной оценке в соответствии с Предложением 13. Существует множество факторов, определяющих, какой дом является вашим основным местом жительства.Тем не менее, если вам посчастливилось владеть более чем одним местом жительства в Калифорнии, вам следует подумать, какой дом лучше всего соответствует вашему основному месту жительства и когда такая передача должна быть осуществлена ​​вашим детям. Обратите внимание, что количество применений исключения по основному месту жительства не ограничено; однако владелец недвижимости может иметь только одно основное место жительства в любой момент времени.

Учитывайте стоимость недвижимости при принятии решения о применении исключения для родителей и детей на 1 миллион долларов.  В дополнение к освобождению от передачи основного места жительства, передача дополнительного недвижимого имущества оценочной стоимостью до 1 миллиона долларов США («исключение 1 миллион долларов США») от родителей к детям также исключается из переоценки. Исключение в размере 1 миллиона долларов на передачу дополнительного недвижимого имущества основано на оценочной стоимости на момент передачи, а не на справедливой рыночной стоимости переданного имущества. Если владелец недвижимости владеет более чем одним объектом недвижимости, который не является основным местом жительства, важно учитывать, какая недвижимость (какие объекты) получит наибольшую выгоду от применения исключения на 1 миллион долларов.Как правило, недвижимость (и), стоимость которой выросла больше всего с момента приобретения, получит наибольшую выгоду от применения Исключения на 1 миллион долларов.

Владение инвестициями или коммерческой недвижимостью в компании с ограниченной ответственностью («ООО») или другом юридическом лице обеспечивает защиту ответственности владельца собственности. Однако передача недвижимого имущества, принадлежащего юридическим лицам, от родителей к детям не исключается из переоценки. Рассмотрите возможность удержания недвижимого имущества в ООО до тех пор, пока не станет очевидным неизбежная передача недвижимого имущества вашим детям.Вместо того, чтобы передавать свою долю в ООО или юридическом лице своим детям, подумайте о том, чтобы сначала передать имущество на свое имя, а затем передать его своим детям, что позволит вам воспользоваться преимуществом исключения родителей и детей из переоценки. Не всегда предсказуемо, когда перевод неизбежен, например, в случае неожиданной смерти владельца собственности. Следует соблюдать осторожность, чтобы обеспечить последовательность и порядок осуществления переводов, чтобы не вызвать переоценку.

Рассмотрим способ приобретения недвижимого имущества юридическим лицом.  Если вы намереваетесь приобрести и владеть недвижимым имуществом в ООО или другом юридическом лице, может быть выгодно, чтобы юридическое лицо получило право собственности на имущество непосредственно у продавца при покупке имущества. Поскольку ООО получает право собственности напрямую, последующая передача доли в ООО двум (2) или более детям (или другому получателю(ям)) не может вызвать переоценку до тех пор, пока ни один получатель не получит более пятидесяти процентов (50 %) доли участия в ООО.Например, если вы приобретаете недвижимость непосредственно через ваше ООО, находящееся в полной собственности, и в конечном итоге передаете сто процентов (100%) долей участия в ООО двум (2) детям, при условии, что ни один из них не получит более пятидесяти процентов (50% ) интересов ООО, имущество, как правило, не подлежит переоценке в соответствии с действующим законодательством.

Планируйте преобразование или слияние юридических лиц с учетом налогов на имущество. Часто владельцы недвижимости желают преобразовать старые полные товарищества в товарищества с ограниченной ответственностью или компании с ограниченной ответственностью.Как правило, преобразование требует подачи определенных форм государственному секретарю. Неосознанно владельцы недвижимости запишут акт о передаче недвижимого имущества вновь преобразованному юридическому лицу. Следует избегать передачи любого недвижимого имущества от старой организации к новой. Запись актов о передаче от старого юридического лица к вновь преобразованному юридическому лицу может привести к тому, что недвижимое имущество будет подчиняться правилам «изменения права собственности», которые ранее могли не применяться.

Чтобы проиллюстрировать этот момент, подумайте о недвижимом имуществе, которое было приобретено полным товариществом до 1975 года, а впоследствии товарищество было преобразовано в ООО.По требованию кредитора или титульной компании собственник имущества регистрирует акт о передаче имущества от старого полного товарищества к преобразованному ООО. Эта передача предназначена только для подтверждения права собственности на имя новой организации; однако для целей налогообложения имущества регистрация такой передачи может привести к тому, что ООО будет подчиняться правилам «перехода в собственность», которые не применялись к полному товариществу до 1975 года, что в конечном итоге могло привести к переоценке имущества, которой можно было бы избежать. .

Подумайте, как недвижимое имущество распределяется в вашем трастовом документе или завещании.  Часто родители, стремясь к справедливости, распоряжаются, чтобы имущество распределялось поровну между их детьми. Их документы о доверительном управлении или последние завещания могут не предоставлять доверительному управляющему или душеприказчику достаточную гибкость для выделения одного недвижимого имущества одному ребенку, оставляя активы равной стоимости другому ребенку. Без соответствующей формулировки, дающей доверительному управляющему или душеприказчику достаточную свободу действий в трастовом документе или завещании, непропорциональное распределение недвижимого имущества может считаться передачей между братьями и сестрами и частично лишать переданное недвижимое имущество права любого применимого родителя-ребенка. исключение переоценки.Важно, чтобы трастовый документ или последний содержал соответствующий язык, чтобы предоставить доверительному управляющему или душеприказчику гибкость для осуществления непропорциональных распределений, чтобы оптимизировать любое применимое исключение родитель-потомок для передачи недвижимого имущества.

Недвижимое имущество может храниться и передаваться различными способами. Предложение 13 обеспечивает защиту владельцев недвижимости в Калифорнии от переоценки. При тщательном планировании на каждом этапе владения собственностью и планировании наследования защита, предусмотренная Предложением 13, может быть распространена на будущие поколения.Несмотря на то, что была выражена некоторая поддержка в отношении преобразования существующей системы налогообложения собственности в Калифорнии в систему с разделенным реестром, в которой нежилая и жилая недвижимость рассматриваются по-разному, это предложение еще не получило достаточной поддержки. Еще неизвестно, пройдет ли предложение о разделении списка в законодательной форме или в форме референдума. Между тем, размышления и рассмотрение вопроса о налогах на имущество при планировании наследования могут оказаться чрезвычайно полезными для следующего поколения.

Важно, чтобы трастовый документ или последний содержал соответствующий язык, чтобы предоставить доверительному управляющему или душеприказчику гибкость для осуществления непропорциональных распределений, чтобы оптимизировать любое применимое исключение родитель-потомок для передачи недвижимого имущества.

Эта статья предназначена только для предоставления общей информации, а не для предоставления юридических консультаций или заключений. Содержание этой статьи не должно толковаться и не должно рассматриваться как юридическая или налоговая консультация в каких-либо конкретных обстоятельствах или фактической ситуации. Информация, представленная в этой статье на момент публикации в печати или в Интернете, может не отражать самые последние изменения в законодательстве. Для консультации по конкретным юридическим вопросам следует обращаться к адвокату.

Статут | Законодательное собрание штата Канзас

79-201. Имущество, освобожденное от налогообложения; религиозные, образовательные, литературные, научные, благотворительные, ассоциации выпускников, организации ветеранов или благотворительные цели; пастораты; общественные организации, оказывающие гуманитарные услуги; электрическая генерирующая недвижимость с использованием возобновляемых технологий; свалочный газ и производственное имущество. Следующее описанное имущество, в пределах, указанных в настоящем документе, освобождается и настоящим освобождается от всех налогов на имущество или адвалорных налогов, взимаемых в соответствии с законодательством штата Канзас:

Первое.Все здания, используемые исключительно в качестве мест отправления культа, и все здания, используемые исключительно школьными округами и межместными кооперативами школьных округов, организованными в соответствии с законами этого штата, с находящейся в них мебелью и книгами и используемыми исключительно для размещения религиозных собраний или для школьного округа. или в целях межместного сотрудничества школьного округа, в зависимости от того, что применимо, вместе с землями, находящимися в их собственности, если они не сданы в аренду или иным образом не используются для получения прибыли, за исключением: (a) (1) Любого школьного здания или его части вместе с территориями на котором расположено здание, считается используемым исключительно школьным округом для целей настоящего раздела, если школьный округ сдает его в аренду любому политическому или налоговому подразделению штата, включая межместный кооператив школьного округа, или любому ассоциация, организация или некоммерческая корпорация, имеющие право на освобождение от налогов в отношении такого имущества; и (2) любое школьное здание вместе с территорией, на которой оно расположено, считается используемым исключительно межместным кооперативом школьного округа для целей настоящего раздела, когда оно приобретается в соответствии с договором аренды; и (b) любое здание или его часть, используемое в качестве места отправления культа, вместе с территорией, на которой оно расположено, считается используемым исключительно для религиозных целей, предусмотренных настоящим разделом, если оно используется не для -коммерческий детский сад для детей, имеющий лицензию К. S.A. 65-501 et seq., и поправки к ним, или когда используется для размещения территории, где прихожане церковного общества и другие лица могут приобретать брошюры, книги и другие предметы, относящиеся к распространению религиозных доктрин церковного общества.

Второй. Все недвижимое имущество и все материальное личное имущество, фактически и регулярно используемое исключительно для литературных, образовательных, научных, религиозных, благотворительных или благотворительных целей, включая имущество, используемое исключительно для таких целей более чем одним агентством или организацией для одного или нескольких таких освобожденных целей.За исключением недвижимого имущества, находящегося в собственности религиозной организации, предназначенного для использования исключительно в религиозных целях и не используемого в неисключительных целях до его исключительного использования в религиозных целях, такое имущество считается фактически и регулярно используемым исключительно для религиозных целей в целях настоящего параграфа, это освобождение не распространяется на такое имущество, которое фактически не используется или не занято для целей, изложенных в настоящем документе, а также на такое имущество, находящееся во владении или используемое в качестве инвестиций, даже если доход или арендная плата, полученные от него, полностью использоваться для таких литературных, образовательных, научных, религиозных, благотворительных или благотворительных целей. В случае, если какое-либо такое имущество, освобожденное в соответствии с предыдущим предложением, не используется в религиозных целях до его передачи, что приводит к его использованию в нерелигиозных целях, производится возмещение налога на имущество в размере, равном налогу, который облагались бы налогом на такое имущество, за исключением такого освобождения за все налоговые годы, в течение которых такое освобождение действовало. Такой налог на возмещение подлежит уплате в том году, который установлен K.S.A. № 79-2004 и изменения к нему.Право удержания таких налогов налагается на недвижимое имущество, подлежащее уплате, 1 ноября года, когда такие налоги подлежат уплате, и все такие налоги, остающиеся подлежащими уплате и неуплаченными после даты, установленной для их уплаты, должны быть собраны в порядке, установленном законом. для взыскания просроченных налогов. Деньги, собранные от налога на возмещение по настоящему Соглашению, должны быть зачислены окружным казначеем в несколько налоговых единиц, в пределах которых находится такое недвижимое имущество, в пропорции, в которой общие сборы налога на недвижимое имущество, сделанные в предыдущем году для каждой такой налоговой единицы, относятся к общей сумме. всех таких сборов, произведенных в этом году всеми такими налоговыми подразделениями.Такие деньги зачисляются в общий фонд налогового подразделения или, если такое налоговое подразделение не уплачивает налог на имущество для поддержки общего фонда, такие деньги могут быть зачислены в любой другой фонд налога на имущество общего назначения такого подразделения. Это освобождение не считается неприменимым к имуществу, которое в противном случае подпадало бы под освобождение в соответствии с настоящим параграфом, потому что агентство или организация: (a) получают возмещение за предоставление услуг для достижения целей, перечисленных в этом параграфе, исходя из платежеспособности получателя. таких услуг; или (b) возмещается фактический расход на использование такого имущества в целях, перечисленных в этом параграфе; или (c) использует такое имущество в целях, не подпадающих под исключения, которые минимальны по объему и несущественны по своему характеру, если такое использование не связано с целями, подпадающими под исключения в соответствии с настоящим параграфом; или (d) взимает разумную плату за допуск к культурным или образовательным мероприятиям или разрешает использование своего имущества для таких мероприятий соответствующим агентством или организацией, если любая такая деятельность преследует цели настоящего параграфа; или (e) подает заявку на освобождение в соответствии с настоящим параграфом для автомобиля, который сдается в аренду на срок не менее одного года.

Третий. Все деньги и кредиты, принадлежащие исключительно университетам, колледжам, академиям или другим государственным учебным заведениям любого рода, или религиозным, литературным, научным или благотворительным и благотворительным учреждениям или ассоциациям, предназначенные исключительно для поддержки таких учреждений или ассоциаций, не превышающие по сумме или сумме доходы, возникающие в связи с этим, в пределах, установленных уставом такого учреждения или ассоциации.

Четвертый. Резервные или чрезвычайные фонды благотворительных обществ, уполномоченных вести бизнес в соответствии с законодательством штата Канзас.

Пятый. Все здания частных некоммерческих университетов или колледжей, которые принадлежат таким университетам и колледжам и управляются ими, например, здания студенческого союза, дома президентов и студенческие общежития.

Шестой. Вся недвижимая и материальная личная собственность, фактически и регулярно используемая исключительно ассоциацией выпускников, связанной ее уставом с любым государственным или некоммерческим колледжем или университетом Канзаса, одобренным советом регентов Канзаса для присуждения академических степеней, или с любым общественным колледжем, одобренным его правлением. попечителей для выдачи сертификатов об окончании курсов или учебной программы, для предоставления жилья и услуг такому колледжу или университету или его выпускникам, сотрудникам или преподавателям.

Седьмой. Все пасторские дома, принадлежащие церковному обществу и фактически и регулярно занятые и используемые преимущественно в качестве резиденции священника или другого священнослужителя такого церковного общества, который фактически и регулярно занимается проведением служб и религиозных служений такого общества, а также земли, на которых такой пасторский дом расположен в пределах, необходимых для размещения такого пасторского дома.

Восьмой. Все недвижимое имущество, все здания, расположенные на таком участке, и все движимое имущество, находящееся в нем, фактически и регулярно используемые исключительно любой индивидуально зарегистрированной организацией заслуженно уволенных ветеранов вооруженных сил Соединенных Штатов или вспомогательной организацией любой такой организации, освобожденной от федерального подоходного налога в соответствии с разделом 501(c)(19) федерального кодекса внутренних доходов от 1986 года в отношении клубов, мест собраний или мемориальных залов, а также недвижимого имущества площадью не более двух акров и всех зданий, расположенных на такая собственность, фактически и регулярно используемая исключительно любой такой организацией ветеранов или ее вспомогательной организацией, как мемориальный парк.

Девятый. Все недвижимое и материальное личное имущество, фактически и регулярно используемое общественной организацией с основной целью предоставления гуманитарных услуг, которая принадлежит и управляется корпорацией, организованной не для получения прибыли в соответствии с законодательством штата Канзас, или корпорацией, организованной не для получения прибыли в соответствии с законодательством другого штата и должным образом допущены к ведению бизнеса в этом штате в качестве иностранной некоммерческой корпорации, если: (a) директора такой корпорации работают бесплатно за такие услуги; (b) деятельность корпорации не приводит к накоплению распределяемой прибыли, получению частной выгоды в результате выплаты компенсации, превышающей разумную надбавку к заработной плате, или другой компенсации за оказанные услуги или реализацию любых иная форма личной выгоды; (c) ни один из должностных лиц, директоров или членов такой корпорации не имеет какой-либо материальной заинтересованности в собственности, в отношении которой испрашивается освобождение; (d) корпорация организована с целью предоставления гуманитарных услуг; (e) фактическое использование имущества, в отношении которого заявлено освобождение, должно быть существенно и преимущественно связано с целью предоставления гуманитарных услуг, за исключением того, что использование такого имущества в целях, не подпадающих под освобождение, которое является минимальным по объему и несущественным по своему характеру, должно не привести к потере освобождения, если такое использование не связано с целью предоставления корпорацией гуманитарных услуг; (f) корпорация освобождена от федерального подоходного налога в соответствии с разделом 501(c)(3) Кодекса внутренних доходов от 1986 года и; (g) взносы в корпорацию подлежат вычету в соответствии с Законом штата Канзас о подоходном налоге. В данном пункте «гуманитарные услуги» означают осуществление деятельности, которая существенно и преимущественно удовлетворяет очевидные потребности общества и улучшает физическое, умственное, социальное, культурное или духовное благополучие других или помощь, комфорт или помощь лицам, находящимся в бедственном положении. дистресс или любая их комбинация, включая, помимо прочего, услуги по охране здоровья и отдыху, уход за детьми, индивидуальные и семейные консультации, программы трудоустройства и обучения для инвалидов, а также программы питания или питания.Несмотря на любое другое положение настоящего пункта, автотранспортные средства не освобождаются от ответственности в соответствии с настоящим пунктом, если только такие транспортные средства не используются исключительно для целей, описанных в нем, за исключением случаев, когда использование любого такого транспортного средства для целей участия в скоординированном транзитном районе в соответствии с положениями КСА с 75-5032 по 75-5037 и поправки к ним, или K. S.A. с 75-5051 по 75-5058 и поправки к ним считаются исключительным использованием.

Десятый. За все налогооблагаемые годы, начинающиеся после 31 декабря 1986 г., любое здание и земля, на которой оно расположено в той мере, в какой это необходимо для размещения такого здания, принадлежат церкви или некоммерческому религиозному обществу или ордену, освобожденному от федерального дохода. облагаются налогом в соответствии с разделом 501(c)(3) федерального кодекса внутренних доходов от 1986 года, и фактически и регулярно занимались и использовались исключительно в жилых и религиозных целях сообществом лиц, связанных обетами религиозной жизни и проводящих или помогать в проведении религиозных служб и фактически и регулярно заниматься религиозными, благотворительными, благотворительными или образовательными услугами или оказанием медицинских услуг.

Одиннадцатый. За все налогооблагаемые годы, начинающиеся после 31 декабря 1998 года, все имущество, фактически и регулярно используемое преимущественно для производства и выработки электроэнергии с использованием возобновляемых источников энергии или технологий. Для целей настоящего раздела «возобновляемые энергетические ресурсы или технологии» включают ветровую, солнечную, фотоэлектрическую энергию, биомассу, гидроэнергию, геотермальные ресурсы и ресурсы или технологии свалочного газа.

Двенадцатый. За все налогооблагаемые годы, начинающиеся после 31 декабря 2001 г., все личное имущество, фактически и регулярно используемое преимущественно для сбора, очистки или обработки свалочного газа или для транспортировки свалочного газа со свалки в газопровод, а также полученный из него свалочный газ.

Положения настоящего раздела, за исключением особо оговоренных случаев, применяются ко всем налоговым годам, начинающимся после 31 декабря 2009 г.

История: L.1907, гл. 408, § 2; Р.С. 1923, 79-201; Л. 1929, гл. 283, § 1; Л. 1963, гл. 456, § 1; Л. 1965, гл. 509, § 1; Л. 1967, гл. 486, § 1; Л. 1969, гл. 429, § 1; Л. 1974, гл. 427, § 1; Л. 1975, гл. 495, § 1; Л. 1980, гл. 306, § 1; Л. 1984, гл. 349, § 1; Л. 1985, гл. 311, § 1; Л. 1986, гл. 368, § 1; Л. 1986, гл.369, § 1; Л. 1988, гл. 372, § 1; Л. 1988, гл. 373, § 1; Л. 1989, гл. 288, § 1; Л. 1992, гл. 84, § 1; Л. 1997, гл. 122, § 2; Л. 1999, гл. 154, § 3; Л. 2000, гл. 139, § 3; Л. 2005, гл. 98, § 1; Л. 2007, гл. 4, § 3; Л. 2009, гл. 69, § 1; 1 июля

11111 — Льгота на имущество вдов и вдовцов и инвалидов

42-11111 — Льгота на имущество вдов и вдовцов и инвалидов

42-11111. Льгота на имущество вдов и вдовцов и инвалидов

А.Имущество вдов, вдовцов и лиц с ограниченными возможностями, являющихся резидентами этого штата, освобождается от налогообложения в пределах, допускаемых статьей IX, разделами 2, 2.1, 2.2 и 2.3, Конституции Аризоны, и с учетом условий и ограничений, установленных эта секция.

B. В соответствии со статьей IX, раздел 2.3, Конституции штата Аризона, освобождение от налогообложения по этому разделу допускается в размере:

1. Три тысячи долларов, если общая оценка лица не превышает двадцати тысяч долларов.

2. Никаких исключений, если общая оценка лица превышает двадцать тысяч долларов.

C. Не позднее 31 декабря каждого года департамент должен увеличить следующие суммы на основе среднегодового процентного увеличения, если таковое имеется, дефлятора цен ВВП за два последних полных государственных финансовых года:

1. Общая допустимая сумма освобождения и общая сумма ограничения взносов в соответствии с подразделом B настоящего раздела.

2. Ограничение общего дохода в соответствии с подразделом E, пунктами 1 и 2 настоящего раздела.

Для целей настоящего подраздела «дефлятор цен ВВП» означает среднее значение четырех неявных дефляторов цен для валового внутреннего продукта, сообщаемых Министерством торговли США или его правопреемником за четыре квартала финансового года штата.

D. Для целей определения суммы допустимого освобождения в соответствии с подразделом B настоящего раздела общая оценка лица не должна включать стоимость любого транспортного средства, которое облагается налогом в соответствии с разделом 28, глава 16, статья 3.

E. В соответствии со статьей IX, раздел 2.3, Конституции штата Аризона, чтобы претендовать на это освобождение, общий доход из всех источников истца и супруга истца, а также доход из всех источников всех детей истца, которые проживали с истец в месте жительства истца в год, непосредственно предшествующий году, для которого истец подает заявление на освобождение, не превышает:

1. Двадцать пять тысяч долларов, если ни один из детей истца в возрасте до восемнадцати лет не проживал с истцом в доме истца.

2. Тридцать тысяч долларов, если один или несколько детей истца, проживающих с истцом в доме истца, были либо:

(а) До восемнадцати лет.

(b) Полная и постоянная физическая или умственная инвалидность, подтвержденная компетентным медицинским органом в соответствии с законом.

F. Для целей подраздела E настоящего раздела «доход из всех источников» означает сумму следующих сумм, за исключением статей, перечисленных в подразделе G настоящего раздела:

1. Скорректированный валовой доход, определенный отделом.

2. Сумма прироста капитала, исключенная из скорректированного валового дохода.

3. Необлагаемые налогом пособия по забастовке.

4. Необлагаемые налогом проценты, полученные от федерального правительства или любого из его органов.

5. Выплаты, получаемые от пенсионной программы и выплачиваемые:

(a) Этот штат или любое из его политических подразделений.

(b) Соединенные Штаты через любое из своих агентств, инструментов или программ, за исключением случаев, предусмотренных в подразделе G настоящего раздела.

6. Общая сумма любой пенсии или аннуитета, которая не освобождена от налога.

G. Невзирая на подпункт F настоящей статьи, «доход из всех источников» не включает денежные средства, полученные от:

1. Денежная государственная помощь и помощь.

2. Пенсионное обеспечение железнодорожников.

3. Выплаты по федеральному закону о социальном обеспечении (49 ст. 620).

4. Выплаты в соответствии с законами о страховании от безработицы этого штата.

5. Выплаты ветеранам пенсий по инвалидности.

6. Компенсационные выплаты работникам.

7. Страхование от потери времени.

8. Подарки из неправительственных источников, излишки продуктов питания или иная помощь в натуральной форме, предоставленная государственным учреждением.

H. Вдова, вдовец или лицо с инвалидностью должны первоначально подтвердить право на освобождение в соответствии с настоящим разделом, подав письменное заявление окружному заседателю в соответствии с разделом 42-11152.После этого лицо не обязано подавать аффидевит в соответствии с разделом 42-11152, но лицо или его представитель должны ежегодно рассчитывать доход за предыдущий год, чтобы гарантировать, что лицо по-прежнему имеет право на освобождение, и должны уведомить окружного заседателя в письменной форме. любого события, которое лишает вдову, вдовца или инвалида права на дальнейшее освобождение. Независимо от того, уведомляет ли лицо или представитель оценщика в соответствии с требованиями настоящего подраздела, имущество подлежит налогообложению в соответствии с законом с даты дисквалификации, включая проценты, штрафы и разбирательства по налоговым правонарушениям.К дисквалифицирующим событиям относятся:

1. Смерть человека.

2. Повторный брак вдовы или вдовца.

3. Доходы лица из всех источников, превышающие пределы, установленные пунктом Е настоящей статьи.

4. Переход права собственности на имущество к другому собственнику.

I. Любая сумма освобождения в долларах, которая не была использована в налоговом году в отношении ограниченной стоимости собственности и улучшений, принадлежащих физическому лицу, может быть применена в течение налогового года в отношении стоимости личного имущества, облагаемого специальными налогами на имущество, включая собранные налоги. в соответствии с разделом 5, глава 3, статья 3 и разделом 28, глава 16, статья 3.

J. Физическое лицо не имеет права на освобождение от налога на имущество в совокупности, превышающее максимально допустимый для вдовы, вдовца или инвалида, даже если это лицо имеет право на освобождение более чем по одной категории.

 

Департамент доходов штата Флорида — Некоммерческие организации и налог с продаж и использования

501(c)(3) Благотворительные организации

Организации, определенные Налоговой службой (IRS) в настоящее время освобожденными от уплаты федерального подоходного налога в соответствии с разделом Налогового кодекса (IRC) 501(с)(3).

Статус вашей организации, освобожденной от уплаты федеральных налогов, будет подтвержден с использованием предоставленного FEIN и освобождения от налога IRS. Organizations Select Check, публикация организаций, освобожденных от федерального подоходного налога в соответствии с разделом 501 (c) (3) IRC.

Покупка и аренда товаров или услуг, а также аренда или аренда недвижимого имущества и жилых или спальных помещений некоммерческими организациями организация, используемая для осуществления обычной некоммерческой деятельности организации, освобождается.

Общественные кладбища

Некоммерческие корпорации, определенные IRS как освобожденные в настоящее время от федерального подоходного налога в соответствии с разделом 501(c)(13) IRC, которые управлять кладбищем, переданным в дар общине.

Покупка и аренда товаров или услуг квалифицированной некоммерческой корпорацией, используемой для содержания пожертвованного кладбища, не облагается налогом.

Кредитные союзы

Государственные и федеральные кредитные союзы.Национальная администрация кредитных союзов учреждает кредитные союзы.

Покупка и аренда кредитным союзом не облагаются налогом.

Ассоциации ярмарок

Некоммерческие выставочные ассоциации, зарегистрированные и разрешенные Департаментом сельского хозяйства и бытового обслуживания Флориды в соответствии с главой 616 F.S.

Исключением являются:

  • Продажа, использование, сдача в аренду, сдача внаем или предоставление лицензии на использование предметов, услуг или недвижимого имущества непосредственно квалифицированной справедливой ассоциации или ею;
  • Аренда и субаренда предметов или недвижимого имущества между владельцем центрального аттракциона и концессионером, продавцом, экспонентом или лицензиатом для оснащения аттракционов;
  • Плата квалифицированной выставочной ассоциации или ее агентов за парковку, допуск или временную парковку транспортных средств, используемых в качестве спальных мест;
  • Плата за аренду владельца центрального аттракциона и владельца аттракциона за оснащение аттракционов на общественной ярмарке или экспозиция; и
  • Прочие операции, осуществляемые непосредственно выставочной ассоциацией в связи с финансированием, строительством и проведением ярмарки, выставки или другого мероприятия или объект, разрешенный разделом 616. 08, Ф.С.

Ассоциация пенсионеров-педагогов Флориды

Флоридская ассоциация пенсионеров-педагогов и ее подразделения (отделения).

Освобождаются закупки канцелярских товаров, оборудования и публикаций, осуществляемые Ассоциацией или ее подразделениями (отделениями).

Библиотечные кооперативы

Библиотечные кооперативы, имеющие письмо или свидетельство, выданное в соответствии с Разделом 257.41(2) FS Отделом библиотечных и информационных служб Флориды. Госдепартамент.

Покупка и аренда товаров или услуг, а также аренда или аренда недвижимого имущества и жилых или спальных помещений сертифицированным Библиотечный кооператив освобождается.

Некоммерческие кооперативные больничные прачечные

Некоммерческая корпорация Флориды, рассматриваемая как кооператив в соответствии с подразделом T IRC для целей федерального подоходного налога, единственной целью которой является предоставление услуг прачечной. поставки и услуги своим членам, признанным IRS в качестве некоммерческих организаций 501(c)(3).

Покупка и аренда товаров или услуг, а также аренда или аренда недвижимого имущества и жилых или спальных помещений некоммерческими организациями кооперативная больничная прачечная освобождена.

Некоммерческие системы водоснабжения

Некоммерческие корпорации, признанные IRS как организации 501(c)(4) или 501(c)(12), единственной целью которых является строительство, техническое обслуживание или эксплуатация система во Флориде.

Покупка и аренда товаров или услуг, а также аренда или аренда недвижимого имущества и жилых или спальных помещений некоммерческими организациями система водоснабжения освобождена.

Организации в интересах несовершеннолетних

Флоридская некоммерческая корпорация, основной целью которой является обеспечение деятельности, способствующей развитию хорошего характера или хорошего спортивного мастерства, или образовательное или культурное развитие несовершеннолетних. Только уровень организации, в которой есть наемный исполнительный директор или избранный неоплачиваемый исполнительный директор. квалифицируется офицер.

Исключением являются:

  • Покупка и аренда товаров или услуг, а также аренда или аренда недвижимого имущества и жилых или спальных помещений для организации пользу несовершеннолетних.
  • Продажа подаренного имущества (любого имущества, переданного организации менее чем за 50 процентов его справедливой рыночной стоимости) организацией, получающей выгоду несовершеннолетние.

Организации родителей и учителей и ассоциации родителей и учителей

Любая организация родителей и учителей (PTO) или ассоциация родителей и учителей (PTA), связанная со школой от K до 12 лет, целью которой является сбор средств для школа.

Для получения дополнительной информации см. веб-страницу Департамента «Информация о налогах с продаж для школьных ассоциаций и организаций».

Религиозные учреждения с установленным физическим местом для отправления культа

Любая церковь, синагога или другое религиозное учреждение с установленным физическим местом для отправления культа, в котором проводятся некоммерческие религиозные службы и деятельность. регулярно проводятся и проводятся.

Исключением являются:

  • Покупка и аренда товаров или услуг непосредственно, а также аренда или аренда недвижимого имущества и жилых или спальных помещений непосредственно у квалифицированное религиозное учреждение, используемое для осуществления своей обычной некоммерческой религиозной деятельности.
  • Продажа и аренда предметов материального личного имущества квалифицированным религиозным учреждением.

Религиозные учреждения как поставщики бесплатного транспорта

Любая некоммерческая корпорация, единственной целью которой является предоставление бесплатных транспортных услуг членам церкви, их семьям и другим прихожанам.

Покупка и аренда товаров или услуг напрямую, а также аренда или аренда недвижимого имущества и жилых или спальных помещений непосредственно квалифицированным поставщик транспортных услуг, используемый при оказании бесплатных транспортных услуг членам церкви, их семьям и другим прихожанам, освобождается от уплаты налогов.

Религиозные учреждения как руководящие или административные учреждения

Любой некоммерческий штат, некоммерческий округ или другой некоммерческий руководящий или административный орган, который помогает или регулирует обычную деятельность религиозные учреждения.

Покупка и аренда товаров или услуг непосредственно, а также аренда или аренда недвижимого имущества и жилых или спальных помещений непосредственно квалифицированная некоммерческая управляющая или административная должность, используемая для осуществления своей обычной некоммерческой религиозной деятельности, освобождается.

Школы, колледжи и университеты

Любая школа, колледж или университет, финансируемая государством.

Покупка и аренда предметов или услуг, а также аренда или аренда недвижимого имущества и жилых или спальных помещений квалифицированным школа, колледж или университет освобождены.

Для получения дополнительной информации о школах от K до 12 см. веб-страницу Департамента «Информация о налогах с продаж для школьных ассоциаций и организаций».

Организации ветеранов

Любая зарегистрированная на национальном уровне или признанная ветеранская организация и ее вспомогательные организации, которые в настоящее время освобождены от уплаты федерального подоходного налога в соответствии с разделом IRC. 501(с)(4) или 501(с)(19).

Исключением являются:

  • Покупка и аренда предметов или услуг, а также аренда или аренда недвижимого имущества и жилых или спальных помещений квалифицированным ветеранским организация и ее вспомогательные органы, используемые для осуществления обычной деятельности ветеранской организации.
  • Продажа продуктов питания и напитков квалифицированными ветеранскими организациями в связи с обычной деятельностью ветеранских организаций членам квалифицированных ветеранские организации.

Добровольные пожарные части

Любая некоммерческая корпорация Флориды, являющаяся добровольной пожарной службой.

Освобождаются закупки оборудования и материалов для пожарных и спасательных служб добровольной пожарной службой.

За некоторыми исключениями, когда некоммерческая организация продает налогооблагаемые товары или услуги, сдает в аренду или сдает в аренду коммерческую недвижимость или имущество, временно сдаваемое в аренду, другие во Флориде, организация должна зарегистрироваться в Департаменте для сбора, отчетности и перечисления налога с продаж.

Церкви, синагоги и другие религиозные учреждения с установленным физическим местом для богослужений, в которых проводятся некоммерческие религиозные службы и деятельность регулярно проводимые и проводимые могут продавать, сдавать в аренду или сдавать в аренду объекты материального личного имущества, освобожденного от налога. Это исключение не применяется, когда религиозные учреждения сдавать в аренду или сдавать в аренду коммерческую недвижимость или жилые или спальные помещения другим лицам. Чтобы пройти квалификацию, религиозное учреждение должно иметь Флориду. Свидетельство об освобождении потребителя как религиозного учреждения с установленным физическим местом для отправления культа.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>