МКОУ "СОШ с. Псыншоко"

МКОУ "СОШ с. Псыншоко"

Добро пожаловать на наш сайт!

Как оформить акции в наследство: Страница не найдена — Инвестиционная Палата

Акции по наследству

Наследование акций является одним из самых сложных направлений в делах о наследстве. В большинстве случаев, разобраться с этой проблемой без помощи квалифицированного юриста не представляется возможным.

Существует два варианта развития событий: относительно простой и сложный. Первый осуществляется как обычное оформление наследства – через нотариуса. Проще всего, если у вас есть завещание, которое делает вам единственным наследником акций.

Оформление наследства на акции осуществляется так же, как и любого другого наследуемого имущества:

  1. Необходимо обратится к нотариусу по месту последней регистрации наследодателя, и предоставить ему ряд первичных документов (подтверждающих право на наследство, подтверждающих наступление повода для возникновения права на наследство и т.д.).
  2. Во время ведения наследственного дела производится оценка акций. Она необходима для определения денежного эквивалента наследуемых активов.
  3. Кроме того, нотариус выдаст вам список документов, которые вы должны предоставить.
    Это документы, касающиеся деятельности той организации, акции которой вы планируете унаследовать.
  4. По истечению определённого срока (полгода) вы получите свидетельство о вступление в наследство в отношении конкретного пакета акций.

Второй путь придётся пройти в том случае, если наследников несколько и договориться между собой они не могут. В таком случае получение наследства возможно только через суд.

Кроме того, есть ещё целый ряд причин, благодаря которым при вступлении в наследство на акции может понадобиться судебное решение. В основном, это происходит из-за того, что другие совладельцы предприятия, чьи акции вы наследуете, могут попытаться не допустить вашего вхождения в долю их бизнеса. В частности, они могут изменить учредительные документы предприятия в тот момент, пока вы ещё не приступили к оформлению наследства или показать фиктивный убыток предприятия, чтобы снизить интерес к нему наследников.

В таких случаях, только опытный юрист сможет восстановить ваши законные права.

Еще одна ситуация, когда помощь грамотного юриста будет весьма кстати — это отсутствие информации о предприятии, долей которого владел наследодатель. Установление реквизитов компании и доли наследодателя в её акционерном капитале – задача весьма сложная. Однако для квалифицированного специалиста нет ничего невозможного.

Если вы считаете, что стали наследником пакета акций, но не знаете как оформить акции по наследству, обращайтесь к нам. Мы поможем вам получить всё причитающееся вам по закону наследство. Звоните….

Наследование акции: как передать инвестиции по закону

Два основных способа: по закону, когда наследственное имущество переходит близким родственникам, и по завещанию. Завещание позволяет передать имущество в наследство любым лицам — не обязательно родственникам. Исключение — люди, имеющие право на обязательную долю в наследстве по закону. К ним относятся:

нетрудоспособные родители,

нетрудоспособный супруг,

несовершеннолетние или нетрудоспособные дети,

нетрудоспособные иждивенцы.

Они имеют право на часть имущества — не менее половины доли, которая причитается им при наследовании по закону. Это не зависит от того, указаны ли они в завещании.

Чтобы оформить завещание, необходимо обратиться к нотариусу с паспортом и оплатить госпошлину. Документ оформляется от руки в свободной форме, примеры можно найти в интернете. В завещании вы можете указать всё имущество и капитал, в том числе и тот, которого у вас ещё нет, например будущие дивиденды от акций и купоны от облигаций.

Кроме того, можно оформить закрытое завещание. Тогда вплоть до момента смерти наследодателя и открытия наследства даже нотариус не будет знать, кому какие активы достаются. Завещание можно отменить в любой момент или составить новое — прежнее утратит силу. Удобнее это сделать у нотариуса, у которого составлялась предыдущая версия документа. У всех нотариусов есть доступ к единой информационной системе нотариата, но так будет проще найти актуальную редакцию завещания.

Альтернатива завещанию — наследственный договор.По сути это двусторонняя сделка: одна сторона (наследодатель) предлагает условия передачи наследства, другая — соглашается и, подписывая договор, принимает на себя указанные в нём обязательства для получения наследства. Можно, например, указать, чтобы наследник не продавал наследуемые им ценные бумаги или перечислял определённую сумму родственнику ежемесячно. Наследственный договор нужно заключать, если для вас важно, чтобы эти условия соблюдались, — завещание этого сделать не позволяет.

Если завещания нет, то имущество наследуется в соответствии с общим порядком, прописанным в Гражданском кодексе. В первой очереди наследования — родители, супруг и дети наследодателя. Далее — остальные родственники. Всего очередей семь.

Хочу завещать свой брокерский счет. Как это сделать? — вопросы от читателей

Расскажите, что говорит закон о завещании брокерских счетов и ИИС? Можно ли их завещать и как это сделать? Что будет с такими счетами, если наследники о них не знают?

С.

Деньги и ценные бумаги — это имущество, которое можно унаследовать, так же как квартиру или автомобиль. Если владелец брокерского счета или ИИС умрет, счет закроют, а активы, которые были на нем, передадут на счета наследников.

Михаил Болдов

частный инвестор

Профиль автора

Если вы позаботитесь о наследниках заранее, они смогут получить наследство без лишних сложностей. Для этого надо правильно составить завещание или оформить наследственный договор. Завещание — более распространенная практика, и так как вы спрашиваете именно о нем, то расскажу об этом максимально подробно.

Как распорядиться брокерским счетом или ИИС после смерти

По завещанию. По завещанию можно передать конкретным людям любое имущество, включая деньги на счетах и ценные бумаги. Чтобы составить завещание, надо лично обратиться к нотариусу с паспортом РФ или другим документом, удостоверяющим личность.

ст. 42 Основ законодательства РФ о нотариате

Завещать свое имущество может дееспособное лицо. В общем случае это означает возраст 18 лет или старше. Кроме того, завещать свое имущество может эмансипированное лицо, то есть человек младше 18 лет, получивший эмансипацию. О том, как составить завещание, у нас есть отдельная статья.

В случае с брокерским счетом или ИИС в завещании надо в том числе указать брокера, номер счета и дату заключения договора. Также стоит написать реквизиты брокера, включая адрес центрального офиса и контактные данные.

Максимально подробно нужно описать, кому, что и в каком количестве или в какой пропорции завещается. Если передаются конкретные ценные бумаги, в завещании должна быть подробная информация о них: наименования ценных бумаг, их число и коды ISIN.

Что делать? 10.12.18

Как составить завещание без нотариуса?

Например:

Из принадлежащего мне имущества ценные бумаги публичного акционерного общества «Газпром» в количестве 1000 обыкновенных акций, ISIN RU0007661625, находящиеся на моем брокерском счете № 123456789 в акционерном обществе «Тинькофф Банк» (юридический адрес: г.

 Москва, 123060, 1-й Волоколамский проезд, д. 10, стр. 1), я завещаю Ивановой Ирине Ивановне, 20.01.1991 года рождения.

60% обыкновенных акций акционерной компании «АЛРОСА» (публичного акционерного общества), ISIN RU0007252813, находящихся на моем брокерском счете № 123456789 в акционерном обществе «Тинькофф Банк» (юридический адрес: г. Москва, 123060, 1-й Волоколамский проезд, д. 10, стр. 1), а также все денежные средства на этом счете я завещаю Петрову Петру Петровичу, 14.06.1988 года рождения.

Оставшиеся 40% обыкновенных акций акционерной компании «АЛРОСА» (публичного акционерного общества), ISIN RU0007252813, находящихся на моем брокерском счете № 123456789 в акционерном обществе «Тинькофф Банк» (юридический адрес: г. Москва, 123060, 1-й Волоколамский проезд, д. 10, стр. 1), я завещаю Светловой Светлане Николаевне, 27.05.1989 года рождения.

Если наследодатель не хочет, чтобы нотариус или другие лица знали, что содержится в документе, можно составить закрытое завещание. Его текст станет известен только после смерти наследодателя, когда документ вскроют при свидетелях.

Когда нотариус оформит завещание, он отдаст заверенный оригинал наследодателю, а себе оставит копию. Если наследодатель заранее предупредит наследников, где хранится завещание, им будет проще получить наследство. Вскрыть документ можно будет только после кончины наследодателя, чтобы не нарушить тайну завещания.

По наследственному договору. С 1 июня 2019 года в гражданском кодексе появился еще один способ завещать свое имущество — наследственный договор. В отличие от завещания это не односторонняя, а двусторонняя сделка, и наследник не может не знать о договоре.

Получатель наследства должен согласиться со всеми условиями договора. А они могут быть самыми разными. Например, наследник должен регулярно перечислять кому-то деньги, причем эта обязанность появится сразу после оформления договора. Наследство же будет только после смерти наследодателя.

Наследственный договор в отличие от завещания не может быть закрытым. Подробнее о наследственном договоре можно почитать в другой нашей статье.

Обязательная доля в наследстве и очереди наследования. В гражданском кодексе есть понятие обязательной доли. Нетрудоспособные родители и супруги, несовершеннолетние дети и другие нетрудоспособные лица, которые входят в число наследников по закону и были на иждивении наследодателя, имеют право на часть наследства, даже если не упомянуть их в завещании или наследственном договоре.

Что делать? 25.09.18

Что такое обязательная доля в наследстве?

Если не составлять завещание или наследственный договор, имущество наследуется родственниками согласно очередям наследования. В первую очередь наследство получают супруг, дети и родители, во вторую — братья, сестры, дедушки и бабушки и т. д.

Что делать наследникам

Если умерший оставил завещание и сохранил все документы, подтверждающие владение брокерским счетом или ИИС, наследники легко получат наследство.

Если наследуются активы с брокерского счета или ИИС, счет наследодателя закрывается, а активы распределяются между счетами наследников в соответствии с завещанием.

Так что наследникам надо заранее позаботиться о счетах, на которые они получат наследуемые денежные средства или ценные бумаги.

Для ценных бумаг понадобится брокерский счет. Если его нет, то удобнее открыть его в той же брокерской организации, где был счет умершего. Перевод ценных бумаг от одного брокера к другому может стать сложным и затратным. ИИС для получения унаследованных ценных бумаг не подойдет: на него нельзя внести ценные бумаги.

Что делать? 20.05.19

Как перейти от одного брокера к другому с портфелем ценных бумаг?

Если наследство — это только деньги, без ценных бумаг, их можно получить на любой банковский счет.

Наследники должны обратиться к любому нотариусу по месту жительства умершего. Чтобы открыть наследство, понадобится много документов:

  1. Справка о последнем месте жительства умершего, чтобы знать, к какому нотариусу обращаться. Ее можно получить в МФЦ.
  2. Оригинал свидетельства о смерти наследодателя.
  3. Паспорт наследника.
  4. Оригинал документа, который подтверждает родство заявителя с умершим.
  5. Оригинал завещания с отметкой нотариуса, удостоверившего это завещание, о том, что завещание не было отменено или изменено.
  6. Все документы и сведения о брокерских счетах и ИИС, принадлежащих наследодателю на день смерти. Эти сведения не входят в обязательный перечень документов, которые нужны нотариусу, но с ними получится быстрее вступить в наследство.

Заявление об открытии наследства подает один из наследников. Остальные наследники тоже приходят к нотариусу, но уже без свидетельства о смерти. Посмотреть, открыто ли наследственное дело и у какого нотариуса, можно через специальный сервис, который ведет Федеральная нотариальная палата.

Ну и что? 03.05.18

Заработал сервис по поиску наследственных дел в интернете

Чтобы написать заявление о принятии наследства, необходимо обратиться к нотариусу не позднее шести месяцев со дня смерти наследодателя. Если срок принятия наследства пропущен, вступить в наследство можно в двух случаях:

ст. 1154, 1155 ГК РФ

  1. по решению суда о восстановлении срока, если наследник обратится в суд с заявлением о том, что он не знал об открытии наследства или пропустил срок по уважительным причинам. Обратиться в суд надо в течение шести месяцев после того, как причины пропуска срока отпали. Например, после того, как наследник узнал об открытии наследства;
  2. без обращения в суд, если остальные наследники дадут письменное согласие на принятие наследства пропустившим срок наследником.

После этого наследники могут получить у нотариуса свидетельства о праве на наследство и их нотариально удостоверенные копии. Если наследуются и деньги, и ценные бумаги, нотариус выдаст два свидетельства. Нотариальные свидетельства выдаются не ранее чем через шесть месяцев с даты открытия наследства, то есть с даты смерти наследодателя.

За выдачу нотариальных свидетельств придется уплатить госпошлину. Даже если попросить указать все наследуемое имущество в одном свидетельстве о праве на наследство — такое право у наследника есть, — размер госпошлины меньше не станет. Размер пошлины зависит от цены имущества и степени родства наследодателя и наследника.

Изумительная история 06.07.18

Нотариус не может требовать деньги за допуслуги. Только госпошлину

Теперь наследники могут обратиться к брокеру, чтобы получить наследство. Надо представить такие документы:

  1. Нотариально заверенную копию паспорта наследника.
  2. Нотариально заверенное свидетельство о смерти.
  3. Нотариально заверенное свидетельство о праве на наследство.
  4. Реквизиты банковского или брокерского счета, на который необходимо перечислить наследуемые активы.

Брокер, у которого открыты счета умершего, подготовит распоряжение на перевод денежных средств и ценных бумаг на счета наследников. После этого наследники смогут распоряжаться полученным имуществом.

Что делать, если наследники не знают о счетах или завещании

Наследники могут попросить нотариуса разослать запросы всем брокерам или хотя бы крупнейшим. Так станет известно, где у наследодателя есть брокерские счета или ИИС и какие там активы.

Когда нотариус узнает, где хранятся ценные бумаги умершего, он отправит туда заверенную копию свидетельства о смерти владельца ценных бумаг. Брокер заблокирует операции с ценными бумагами до момента, пока они не перейдут к новому владельцу. Иногда счета блокируют даже раньше — сразу после запроса нотариуса.

Если завещание было, но наследники о нем не знали, нотариус расскажет об этом: у нотариусов есть доступ к реестру, где отражены все завещания. Если же завещания не было, наследникам придется ждать, пока нотариус установит перечень всех активов и имущества умершего, а также всех наследников по закону.

В любом случае наследники должны будут пройти процедуру принятия наследства, которую я описал в предыдущем разделе.

О чем стоит подумать наследодателю

С момента составления завещания или наследственного договора может пройти много лет, прежде чем наследство откроется и документами воспользуются. За это время состав активов на счете может измениться. Например, какие-то облигации будут погашены, а на полученные деньги наследодатель купит акции компаний или паи биржевых фондов. Или закроет одни счета и откроет другие.

Наследодатель может изменить составленное завещание в любое время. Для этого не требуется указывать причину или согласовывать что-либо с наследниками. Если структура активов сильно изменилась или наследодатель захотел иначе распределить собственность между наследниками, разумно составить новое завещание или изменить существующее.

С наследственным договором все аналогично, но потребуется согласие наследников. Для этого лучше обратиться к нотариусу, у которого была составлена предыдущая версия документа: так наследникам будет проще найти окончательную версию.

Наследники могут не знать, как устроен рынок ценных бумаг, чем акции отличаются от облигаций и т. д. Очень желательно объяснить им хотя бы основы инвестиций, чтобы они смогли грамотно распорядиться наследством. Еще можно оставить инструкцию, как продать ценные бумаги через торговый терминал или приложение брокера и вывести полученные деньги.

Также хорошо оставить наследникам документы о своих счетах и активах. Например, договор на оказание брокерских услуг, заявление о присоединении к регламенту, договор доверительного управления, извещение об открытии ИИС, выписки по счетам, платежные поручения из банка, брокерские отчеты и т. д. На них надо выделить важнейшие данные: номера счетов, название брокера, названия и количество ценных бумаг на счете.

С этими документами наследникам будет проще найти и получить наследство. А отчет брокера подтвердит расходы наследодателя на покупку ценных бумаг, и наследникам не придется платить лишние налоги при продаже унаследованных активов.

абз. 10 п. 13 ст. 214.1 НК РФ

Посмотрите также другие наши статьи по этой не очень приятной, но важной теме:


Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

SPB | Доли и акции по наследству

Current civil legislation provides for the procedure of inheriting certain types of property. At present stocks and share in capital, other rights of an ancestor related to participation in the subjects of entrepreneurial activity are often a part of inheritance. The legislator specifi es the procedure of inheriting property, the rights for which are connected with a special procedure of management, application, realization and etc. The article analyzed topical issues in the said sphere. (Vinogradova O.Yu. On certain peculiarities of inheriting of rights related to participation in economic partnerships and societies.)

После принятия наследства наследник в данном случае приобретает право на получение доли (пая) участника полного товарищества или полного товарища в товариществе на вере, доли участника общества с ограниченной или дополнительной ответственностью в складочном (уставном) капитале (имуществе) соответствующего товарищества или общества (ст. 1176 ГК).
Учитывая, что принятие наследства — не обязанность, а право наследника, при наследовании доли или пая наследник должен четко представлять себе стоимость получаемого в порядке наследства имущества и экономические перспективы его будущего владения и использования.
Наследник может стать участником указанных хозяйствующих субъектов, если на это будет получено согласие остальных членов в соответствии с гражданским законодательством, другими законами или в соответствии с учредительными документами товарищества или общества. Такое согласие остальных участников связано с тем, что создание и деятельность указанных хозяйствующих субъектов строятся на доверительных началах между их участниками и смерть одного из них может повлиять на деятельность хозяйственного товарищества или общества. Если такое согласие на вступление участником в хозяйствующий субъект не получено, то наследник вправе получить от хозяйственного товарищества или общества действительную стоимость унаследованной доли (пая) либо соответствующей ей части имущества. При этом выплата доли (пая) может выражаться как в денежной форме, так и выдачей имущества в натуре. Наследник не только приобретает права и обязанности наследодателя, но и несет ответственность по обязательствам товарищества или общества перед третьими лицами в пределах перешедшего к нему имущества.

Законодатель установил дифференцированный режим для наследников наследодателей — участников хозяйственных товариществ и обществ в зависимости от того, может ли быть установлено, что для вступления в соответствующее хозяйственное товарищество и общество наследника требуется согласие его участников.

  1. К наследникам участников товарищества на вере применяется следующее правило. В силу п. 2 ст. 78 ГК РФ согласие товарищей необходимо лишь для того, чтобы наследник стал полным товарищем. Наследники участника — вкладчика товарищества на вере имеют право на получение из общего имущества товарищества причитающейся ему доли, как правило, в денежном выражении. Для этого закон предусматривает необходимость составления баланса на день выбытия участника, и расчет должен производиться согласно балансу. Учредительным договором может быть предусмотрена возможность замещения умершего его наследником с согласия других участников. Права умершего участника переходят к его наследникам по закону или по завещанию; или же в случае отказа наследников от наследства все права умершего должны перейти к соответствующим органам государства. В состав наследства участника акционерного общества входят принадлежавшие ему акции, наследники, к которым перешли эти акции, становятся участниками акционерного общества.Таким образом, наследник вкладчика товарищества на вере или участника акционерного общества автоматически становится соответственно вкладчиком товарищества на вере или участником акционерного общества.
  2. Несколько иной порядок перехода доли уставного капитала умершего участника к его наследникам предусмотрен для обществ с ограниченной и дополнительной ответственностью — согласие участников необходимо, только если устав общества прямо это предусматривает (п. 6 ст. 93 ГК РФ). Согласно п. 8 ст. 21 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ФЗ от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (в ред. от 30.12.2008) // СЗ РФ. 1998. N 7. Ст. 785.) доли в уставном капитале общества переходят к наследникам граждан, являвшихся участниками общества. При этом доля участника общества может быть отчуждена до полной ее оплаты только в части, в которой она оплачена. До принятия наследником умершего участника общества наследства управление его долей в уставном капитале общества осуществляется в порядке, предусмотренном Гражданским кодексом Российской Федерации.

 

Как мы уже отмечали, уставом общества может быть предусмотрено, что переход доли допускается только с согласия остальных участников общества. При отказе участников общества в согласии на переход доли или части доли к наследникам, если такое согласие необходимо, она переходит к самому обществу в день, следующий за датой истечения срока, установленного ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» или уставом общества для получения такого согласия участников общества.


Доля или часть доли переходит к обществу с даты получения от любого участника общества отказа от дачи согласия на переход доли или части доли в уставном капитале общества к наследникам граждан или правопреемникам юридических лиц, являвшихся участниками общества (подп. 5 ч. 7 ст. 23 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).
При этом общество обязано в течение одного года с момента перехода к нему доли или части доли (если меньший срок не предусмотрен уставом) выплатить наследникам умершего участника действительную стоимость доли или части доли, определяемую на основании данных бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дню смерти участника общества, либо с их согласия выдать им в натуре имущество такой же стоимости (п. 5 ст. 23 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).
При определении размера действительной стоимости необходимо не только исходить из норм ГК, но и учитывать положения других федеральных законов и учредительных документов соответствующего юридического лица.
Так, причитающаяся наследнику часть имущества товарищества или ее стоимость определяется по балансу, составленному на момент смерти наследодателя (ст. 78 ГК).

Следует иметь в виду, что в случае наличия долгов у наследодателя при недостатке иного его имущества для их покрытия кредиторы наследодателя вправе потребовать от полного товарищества выдела части имущества товарищества, соответствующей доле должника в складочном капитале, с целью обращения взыскания на это имущество. Подлежащая выделу часть имущества товарищества или его стоимость определяется по балансу, составленному на момент предъявления кредиторами требования о выделе. В этом случае только после погашения соответствующего долга наследнику может быть выплачена стоимость оставшейся части имущества товарищества, соответствующей доле наследника в полном товариществе.


Полагаем, что для оценки действительной стоимости наследуемой доли (пая) в уставном (складочном) капитале (имуществе) соответствующего общества или товарищества наследники по достигнутому между ними соглашению могут привлекать независимых оценщиков, аудиторов с приостановлением на этот период совершения нотариального действия по выдаче свидетельства о праве на наследство с возмещением за счет наследства расходов по его оценке.
Действительная стоимость доли или части доли в уставном капитале хозяйственного общества выплачивается за счет разницы между стоимостью чистых активов общества и размером его уставного капитала. В случае если такой разницы недостаточно, общество обязано уменьшить свой уставный капитал на недостающую сумму.
Если уменьшение уставного капитала общества может привести к тому, что его размер станет меньше минимального размера уставного капитала общества, определенного на дату его государственной регистрации, действительная стоимость доли или части доли в уставном капитале общества выплачивается за счет разницы между стоимостью чистых активов общества и указанным минимальным размером уставного капитала общества. В этом случае действительная стоимость доли или части доли в уставном капитале общества может быть выплачена не ранее чем через три месяца со дня возникновения основания для такой выплаты. Если в указанный срок у общества появляется обязанность по выплате действительной стоимости другой доли или части доли либо других долей или частей долей, принадлежащих нескольким участникам общества, действительная стоимость таких долей или частей долей выплачивается за счет разницы между стоимостью чистых активов общества и указанным минимальным размером его уставного капитала пропорционально размерам долей или частей долей, принадлежащих участникам общества.


Следует отметить, что в случае если на момент выплаты действительной стоимости доли или части доли или выдачи имущества в натуре общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) в соответствии с Федеральным законом о несостоятельности (банкротстве) либо в результате этих выплаты или выдачи имущества в натуре указанные признаки появятся у общества, законодатель установил запрет на выплату действительной стоимости доли или части доли или выдачу имущества в натуре такой же стоимости.
По общему правилу к наследнику переходят все обязанности наследодателя. Это означает, что он несет ответственность по обязательствам товарищества или общества перед третьими лицами и третьи лица имеют право требовать удовлетворения по общим долгам с новых участников товарищества или общества. Это право третьих лиц не может быть ни отменено, ни ограничено соглашением участников в силу императивности нормы закона.
В любом случае наследник наследодателей — участников хозяйственных товариществ и обществ несет ответственность по обязательствам товарищества или общества перед третьими лицами, по которым отвечал бы наследодатель, в пределах перешедшего к нему наследственного имущества.
На основании изложенного можно заключить, что в настоящее время наследование прав, связанных с участием в хозяйственных товариществах и обществах, несмотря на принятие части третьей ГК РФ, не лишено противоречий из-за разнородности существующей нормативно-правовой базы, отсутствия детального регулирования данных прав и не сложившейся практики по указанным вопросам.

 

Виноградова О.Ю. О некоторых особенностях наследования прав, связанных с участием в хозяйственных товариществах и обществах // Юрист. 2009. N 8. С. 28 — 31.

 

Акции – тоже наследство

В реестре акционеров акционерных обществ треть составляют умершие акционеры, смерть которых зарегистрирована более 10 лет назад. Но их наследники не заявляют права на это наследство.


Вступившим в право наследства нужно помнить, что акции также относятся к имуществу, при переоформлении прав на которые можно получать дивиденды.

Наследование осуществляется двумя способами: по завещанию и по закону. Последнее имеет место, когда завещание отсутствует либо определяет судьбу не всего наследства. Моментом открытия наследства является день, в который наследодатель признается умершим. Иногда такое решение принимается для людей, пропавших без вести, по истечении определенного срока их отсутствия.

При вступлении в права наследства необходимо узнать, имеются ли у умершего акции, какого акционерного общества и в каком количестве. Если таких сведений нет, запросы во все депозитарии с целью получения информации делает нотариус, к которому обращается наследник. Далее необходимо обратиться в депозитарий акционерного общества с приложением документов на переоформление акций для внесения изменений в реестр владельцев ценных бумаг. После этого новый акционер сможет получить накопившуюся сумму дивидендов за умершего акционера и право на получение дивидендов.

ВАЖНО

– Наследство может быть принято в течение шести месяцев со дня открытия наследства. По заявлению наследника, пропустившего срок для принятия наследства, суд может признать его принявшим наследство, если найдет причины пропуска срока уважительными.

– Наследство признается выморочным и переходит в собственность административно-территориальной единицы, если нет наследников ни по закону, ни по завещанию либо все они отказались от наследства.

Текст: Администратор сайта

Поделиться:


Вопросы акционеров Группы «Илим»

Собрание акционеров

1. Кто имеет право на участие в собрании акционеров?

Право на участие в собрании акционеров имеют лица, зарегистрированные в реестре акционеров АО «Группа «Илим» по состоянию на дату составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров общества.

Список лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, составляет держатель реестра в соответствии с данными его учета прав на ценные бумаги и данными, полученными от номинальных держателей, которым открыты лицевые счета номинального держателя в реестре.

2. Как акционер может участвовать в собрании акционеров?

Для участия в собрании акционер должен заполнить полученные по почте бюллетени для голосования и направить их по одному из адресов, указанных в бюллетенях для голосования.

При направлении заполненных бюллетеней для голосования по почте необходимо обратить внимание на дату окончания приема бюллетеней, указанную в сообщении о проведении Общего собрания акционеров.

В случае проведения Общего собрания акционеров в форме Собрания (совместного присутствия акционеров для обсуждения вопросов повестки дня и принятия решений по вопросам, поставленным на голосование) акционер может принять участие в Cобрании в день его проведения лично или через своего представителя, действующего на основании доверенности, оформленной в соответствии с действующим законодательством.

3. Куда направлять заполненные бюллетени?

Лица, имеющие право на участие в Общем собрании акционеров, вправе направить заполненные бюллетени для голосования по почтовым адресам, указанным в сообщении о проведении Общего собрания акционеров и в бюллетенях для голосования.

4. Где можно ознакомиться с информацией и материалами к собранию акционеров?

С информацией/ материалами, подлежащими предоставлению акционерам при подготовке к проведению Общего собрания акционеров, можно ознакомиться в течение 20 дней (в случае проведения Общего собрания акционеров, повестка дня которого содержит вопрос о реорганизации Общества, в течение 30 дней) до даты его проведения по адресам, указанным в сообщении о проведении Общего собрания акционеров, в рабочие дни.

Дивиденды

1. Кто имеет право на получение дивидендов?

Дивиденды выплачиваются лицам, которые являлись владельцами акций или лицами, осуществляющими в соответствии с федеральными законами права по этим акциям, на конец операционного дня даты, на которую в соответствии с решением о выплате дивидендов определяются лица, имеющие право на их получение.

2. Кто принимает решение о выплате дивидендов?

Решение о выплате (объявлении) дивидендов принимается Общим собранием акционеров. Указанным решением должны быть определены размер дивидендов по акциям, форма и порядок их выплаты, а также дата, на которую определяются лица, имеющие право на получение дивидендов. При этом решение в части установления даты, на которую определяются лица, имеющие право на получение дивидендов, принимается только по предложению Совета директоров общества.

3. Должен ли удерживаться налог при выплате дивидендов? Какова ставка налога?

В соответствии с п.7 ст. 275 Налогового кодекса Российской Федерации, если источником дохода налогоплательщика, полученного в виде дивидендов, является российская организация, указанная организация признается налоговым агентом при выплате дохода в виде дивидендов по акциям, права на которые учитываются в реестре ценных бумаг, т.е. АО «Группа «Илим» при выплате дивидендов удержит налог и перечислит его в бюджет, а акционер получит дивиденды за вычетом налога:

ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА
Резиденты РФ 13% (пп. 2, п.3, ст.284 НК РФ) Резиденты РФ 13% (п.1, ст.224 НК РФ)
Нерезиденты* 15% (пп.3, п.3, ст.284 НК РФ) Нерезиденты* 15% (п.3, ст.224 НК РФ)

* При наличии международных договоров (соглашений), регулирующих вопросы налогообложения, возможно применение пониженных процентных ставок.

При выплате дохода в виде дивидендов по акциям, права на которые учитываются доверительным управляющим или депозитарием, налоговым агентом признается соответствующий доверительный управляющий или депозитарий.

Реестродержатель

1. Как оформить акции в порядке наследования?

Для вступления в права наследования необходимо обратиться к нотариусу по месту открытия наследства.

Нотариус:
  • По требованию наследника нотариус запрашивает у Регистратора справку из реестра владельцев именных ценных бумаг о количестве принадлежащих наследодателю акций, а также информацию о сумме невыплаченных дивидендов.
  • Нотариус выдает наследнику свидетельство о праве на наследство в отношении акций и невыплаченных дивидендов, если таковые имеются. В случае если в свидетельстве о праве на наследство указаны два и более наследников с указанием долей от наследуемого имущества, наследники могут разделить наследуемые акции, оформив письменное соглашение участников общей долевой собственности о разделе имущества. Соглашение о разделе имущества должно быть оформлено в соответствии с требованиями гражданского законодательства к оформлению сделок и договоров и содержать указание на то, какое количество ценных бумаг причитается каждому из участников общей долевой собственности при разделе имущества.
Наследник:
  • Для открытия лицевого счета в реестре заполняет анкету-заявление зарегистрированного лица и предоставляет её Регистратору вместе с оригиналом либо нотариально заверенной копией свидетельства о праве на наследство в соответствии с требованиями, установленными Правилами ведения реестра Регистратора.
  • Оплачивает стоимость услуги Регистратора за открытие лицевого счета и за внесение записи в реестр о переходе прав собственности на ценные бумаги в результате наследования в соответствии с прейскурантом Регистратора.
Регистратор:
  • Открывает наследнику лицевой счет в реестре, проводит операцию по переходу прав собственности в результате наследования на основании предоставленных документов. При наличии у акционера прав на получение дивидендов, после проведения операций в реестре, перечисляет наследнику дивиденды в соответствии с данными, указанными в свидетельстве о праве на наследство
2. Как внести изменения в информацию лицевого счета в реестре?

Физическому лицу для того, чтобы внести изменения в информацию своего лицевого счета в реестре акционеров АО «Группа «Илим» (например, новый адрес, данные нового паспорта, банковские реквизиты), необходимо предоставить Регистратору полностью заполненную анкету-заявление зарегистрированного лица.

При предоставлении анкеты-заявления физическое лицо должно лично расписаться в документе в присутствии уполномоченного представителя Регистратора или засвидетельствовать подлинность своей подписи нотариально. Анкета-заявление должна быть заполнена разборчиво, не содержать исправлений и помарок.

При оформлении анкеты- заявления необходимо указать сведения о реквизитах для выплаты доходов по ценным бумагам, указать ИНН (при наличии).

В случае замены документа, удостоверяющего личность, держателю реестра должна быть представлена справка, выданная органом, осуществившим замену, или копия нового документа, удостоверяющего личность, с отметкой о прежнем документе, удостоверенная нотариально.

В случае личного обращения в любой из филиалов Регистратора (перечень филиалов: https://rostatus.ru/about/filials/), нотариально удостоверять копию паспорта не требуется (уполномоченный представитель Регистратора снимет копию паспорта в Вашем присутствии).

Перечисленные выше документы могут быть предоставлены Регистратору Вами лично в адрес любого из филиалов Регистратора или направлены по почте в адрес Регистратора в г. Москве:
АО «СТАТУС»:
109052, Москва, ул. Новохохловская, д.23, стр.1, здание Бизнес-центра «Ринг парк».
Адрес сайта: https://rostatus.ru/

Наследование акций в Украине: порядок и процедура

Незнание процедуры наследования акций может создать проблемы как для самих наследников, так и для акционерного общества. Ведь тот факт, что акции умершего акционера долгое время будут оставаться без собственника, может существенно затруднить работу общества, а если речь идет о контрольном пакете акций, — и вовсе блокировать ее. Какие действия должен предпринять наследник для оформления наследства в виде акций, какой порядок регистрации права собственности на акции выяснял Prostopravo.

com.ua. // 12.04.2012

Принятие и оформление наследства

Согласно статьи 177 Гражданского кодекса Украины ценные бумаги (в том числе акции) являются объектами гражданских прав, следовательно могут свободно переходить от одного лица к другому в порядке наследования.

Преимущественное право акционеров частного акционерного общества на приобретение акций, предусмотренное ст. 7 ЗУ «Об акционерных обществах» не распространяется на случаи наследования.

При наследовании акций наследникам, в отличии, скажем,  от наследования доли в ООО,  не нужно получать согласие других акционеров акционерного общества, даже если уставом акционерного общества предусмотрено иное. Судом такие споры, как правило, решаются в пользу наследника.

 

Для принятия наследства наследнику нужно в течение 6 месяцев обратиться в нотариальную контору по месту открытия наследства. «При этом местом открытия наследства является последнее место проживания наследодателя, а если оно не известно — местонахождение недвижимого имущества или его основной части, в случае отсутствия недвижимого имущества, — местонахождение основной части движимого имущества.» — говорит Марина Саенко, адвокат и партнер Юридической компании «Закон Победы».

Наследник, который постоянно проживал вместе с наследодателем на момент открытия наследства, считается принявшим наследство, если он в течение 6 месяцев не заявил об отказе от него. По истечении шести месяцев нотариус должен выдать свидетельство о праве на наследство.

Регистрация права собственности на акции

Следующим шагом, который должен предпринять наследник для оформления права собственности на наследство в виде акций является перерегистрация права собственности на акции:

  • у регистратора, который ведет реестр акций данного акционерного общества (при документарной форме выпуска акций) в соответствии с Положением о порядке ведения реестров собственников именных ценных бумаг, утвержденным решением ГКЦБФР от 17. 10.2006 года № 1000 ;
  • у хранителя, у которого открыт счет в ценных бумагах (при бездокументарной форме выпуска акций) в соответствии с Положением о депозитарной деятельности, утвержденным решением ГКЦПФР от 17 октября 2006 года № 999.

По словам г-жи Саенко, для внесения изменений в реестр собственников именных ценных бумаг, регистратору необходимо предоставить:

  • свидетельство о праве на наследство;
  • сертификат акций на наследодателя.

Эти документы остаются у регистратора. Регистратор погашает сертификат акций, выданный на наследодателя, выдает новый сертификат акций наследнику и вносит соответствующую запись о новом собственнике акций в реестр.

В сертификате акций указываются вид ценной бумаги, наименование акционерного общества, серия и номер сертификата, международный идентификационный номер ценной бумаги, тип и класс акций, номинальная стоимость акций, их количество, подпись эмитента или уполномоченного лица, заверенная печатью эмитента или такого уполномоченного лица. Сертификат должен быть заверен подписью и печатью регистратора (кроме случаев, когда эмитент ведет собственный реестр).

«При переходе прав в порядке наследования на акции, выпущенные в бездокументарной форме, — продолжает Марина Саенко, — хранитель, у которого открыт счет в ценных бумагах, переводит его акции на соответствующий счет наследника на основании свидетельства о праве на наследство, и выдает выписку со счета в ценных бумагах, которая и является подтверждением права собственности на акции.»

К наследникам переходит право собственности на акции умершего акционера только с момента зачисления акций на счет в ценных бумагах, открытый наследником у хранителя, или после внесения реестродержателем соответствующей записи в реестр акционеров и выдачи сертификата акций.

Документом, подтверждающим право собственности на акции, является сертификат акций или выписка со счета в ценных бумагахне свидетельство о праве на наследство).

Если наследников несколько

В случае, если на наследство в виде акций претендуют сразу несколько наследников, по мнению г-жи Саенко, возможны несколько вариантов развития событий:

  • с письменного согласия всех наследников акции могут перейти в собственность одного из наследников или быть поделены между всеми наследниками на условиях, установленных письменным соглашением между ними;
  • в случае отсутствия согласия наследников одной очереди о порядке раздела акций, они делятся между ними в равных долях;
  • в случае, если спор будет передан в суд, акции могут быть присуждены одному из наследников, а другим выделено равнозначное по стоимости наследственное имущество или выплачена денежная компенсация.

Если наследников нет

Хуже выглядит ситуация, если наследников ни по завещанию, ни по закону нет, или никто из них не принял наследство, либо же все они отказались от наследства или были устранены от права наследования.

В таком случае орган местного самоуправления по месту открытия наследства (сельский, поселковый или местный совет) по истечении одного года со дня открытия наследства, обязан подать в суд заявление о признании наследства вымороченным. В таком случае по решению суда наследство переходит в собственность территориальной общины.

«Если акции выпущены в бездокументарной форме, — говорит адвокат Марина Саенко, — хранителем проводится безусловная операция зачисления ценных бумаг со счета умершего на счет органа местного самоуправления. Для акций, выпущенных в документарной форме, решение суда предоставляется реестродержателю для внесения соответствующих изменений в реестр и выдачи нового сертификата.»

Особенности распоряжения ценными бумагами, перешедшими в собственность государства, установлены Порядком распоряжения ценными бумагами, выраженными в валюте Украины и иностранной валюте, которые переходят в собственность государства, утвержденным совместным приказом Министерства финансов Украины, ГКЦБФР, ФГИУ, Государственной налоговой администрации Украины от 23 апреля 1999 года. Согласно пункту 2 Порядка, после оценки и описания ценных бумаг, которые перешли в собственность государства по наследованию, такие ценные бумаги реализуются на организационно оформленном рынке через торговца ценными бумагами, определенного на конкурсной основе.

 


Стоимость юридической помощи при оформлении наследства в Украине

7

количество предложений

3 242,86

средняя цена, грн

Обновлено: 12.04.2012

Автор: Екатерина Гутгарц

https://www.prostopravo.com.ua/

Будете ли вы платить налоги с унаследованных акций?

Эми Вагнер и Стив Спровач | Cincinnati Enquirer

Allworth Советы: сбережения или фондовый рынок?

Эми Вагнер из Allworth Financial сравнивает инвестиции в сбережения и инвестиции в фондовый рынок.

Allworth Financial, Cincinnati Enquirer

Вопрос: Стивен из графства Дирборн: Я только что унаследовал часть акций P&G от моей тети, которая скончалась. Буду ли я платить налоги с этого?

A : Нет, не для акта наследования акций.Но если и когда вы решите продать, вы можете заплатить налоги. Вот что нужно иметь в виду.

Поскольку вы наследуете акции, вы можете воспользоваться так называемой «повышенной» налоговой базой. Это означает, что для целей налогообложения вы будете основывать любую прибыль на цене акций в день смерти вашей тети, а , а не на их цене, когда она их купила. Итак, предположим, что ваша тетя купила свои акции P&G по 10 долларов за акцию еще в начале 1990-х годов, но когда она умерла, они выросли до 135 долларов за акцию.Это большая прибыль. Но в вашем случае вам не нужно об этом беспокоиться — ваша «базовая стоимость» составляет 135 долларов за акцию, а не 10 долларов.

Также важно отметить, что независимо от того, как долго вы владеете им, унаследованные акции всегда облагаются налогом по более благоприятной для налогообложения ставке долгосрочного прироста капитала: 0 %, 15 % или 20 %. на основе вашего скорректированного валового дохода (AGI).

Совет Олворта заключается в том, что, возможно, стоит встретиться с доверенным финансовым консультантом, который поможет вам определить, как лучше всего заставить эти акции работать на вас.Он или она также может разработать эффективную с точки зрения налогообложения стратегию, если вы решите продать.

Q : Логан из Александрии: Моя мама новичок в Medicare и имеет очень ограниченный доход. Ей только что прописали новые лекарства, и они будут дорогими. Может ли она что-нибудь сделать, чтобы снизить эти расходы?

A : Если она зарегистрирована в плане рецептурных препаратов Medicare (Часть D), интересовалась ли она программой Medicare «Дополнительная помощь»? В зависимости от ее годового дохода и других активов, она может соответствовать требованиям.Если она это сделает, стоимость препарата составит не более 3,70 доллара за дженерики и 9,20 доллара за фирменное наименование (на 2021 год). Программа также помогает с уплатой ежемесячных страховых взносов и ежегодных отчислений, связанных с Частью D. Ей необходимо будет заполнить заявление, которое можно найти на сайте ssa.gov, и ее статус права на участие будет периодически пересматриваться.

Q : Стефани и Эд из округа Батлер: Мы оба собираемся уйти на пенсию. Должны ли мы возобновить наше срочное страхование жизни?

A : Помните, что страховка (любая) призвана защитить вас в финансовом отношении от определенного вида риска – того, что ваш дом сгорит, или вы попадете в автомобильную аварию, или что ваша семья не быть в состоянии обеспечить себя финансово в случае вашей смерти.Итак, чтобы узнать, действительно ли вам нужно страхование жизни при выходе на пенсию, вам нужно ответить на несколько вопросов, в том числе: У вас все еще есть иждивенцы? Какова ваша чистая стоимость? Получаете ли вы пенсию или другие выплаты, которые прекратились бы, если бы вы умерли? Сколько вы сэкономили?

Вот совет Олворта: по нашему опыту, большинство людей, выходящих на пенсию, больше не получают зарплату, а это означает, что им больше не нужен страховой полис, чтобы защитить своих иждивенцев от потенциальной потери этого дохода. Но обстоятельства у всех разные, поэтому, пожалуйста, составьте финансовый план, прежде чем принимать окончательное решение.

Каждую неделю Эми Вагнер и Стив Спровач из Allworth Financial отвечают на ваши вопросы. Если у вас, у вашего друга или у кого-то из членов вашей семьи есть проблемы с деньгами, не стесняйтесь присылать эти вопросы по адресу [email protected]

Ответы предназначены только для информационных целей, и людям следует подумать, подходят ли какие-либо общие рекомендации в этих ответах для их конкретных обстоятельств, основанных на инвестиционных целях, финансовом положении и потребностях.Если у читателя есть какие-либо вопросы относительно применимости любого конкретного вопроса, описанного выше, к его/ее индивидуальной ситуации, ему/ей рекомендуется проконсультироваться с профессиональным консультантом по его/ее выбору, включая налогового консультанта и/или адвоката. . Услуги по пенсионному планированию, предлагаемые через Allworth Financial, зарегистрированного SEC инвестиционного консультанта по его/ее выбору, включая налогового консультанта и/или адвоката. Услуги по пенсионному планированию, предлагаемые Allworth Financial, зарегистрированным консультантом по инвестициям SEC.Ценные бумаги, предлагаемые через AW Securities, зарегистрированного брокера/дилера, члена FINRA/SIPC. Позвоните по телефону 513-469-7500 или посетите сайт allworthfinancial.com.

Оценка акций и акций для налога на наследство

Листинговые акции и акции

Это все акции, акции, долговые обязательства и другие ценные бумаги, перечисленные в ежедневном официальном списке фондовой биржи, и в случае смерти кого-либо они должны быть оценены для уплаты налога на наследство.

К ним относятся:

  • паевые фонды

  • инвестиционные фонды

  • открытые инвестиционные компании

  • акции, хранящиеся на индивидуальном сберегательном счете ( ISA )

  • иностранных акций котируются на Лондонской фондовой бирже

Самостоятельное определение значения

Вы можете оценить акции и акции, котирующиеся на Лондонской фондовой бирже, узнав цену акций на финансовых страницах газеты или просмотрев веб-сайт газеты или коммерческий веб-сайт.

Вы должны составить список всех акций, включая название, номинальную стоимость (также известную как номинальная стоимость) и типы акций. Введите цену, указанную для каждой акции, принадлежавшей умершему лицу, рассматриваемой вместе как единица.

Используйте итоговую стоимость акций в день смерти человека. Помните, что в газете, напечатанной в день смерти человека, будут указаны цены акций за день до этого.

Использование службы оценки акций

Если вы используете профессиональную оценку от кого-то вроде биржевого маклера, они дадут вам котировку на конец дня для каждой из акций.Цена будет отображаться в виде диапазона, например, от 1091 до 1101 пенсов.

Чтобы рассчитать цену акции, вам нужно рассчитать так называемую цену «квартал вверх».

Это самая низкая цена плюс одна четверть разницы между двумя ценами.

В этом примере:

  1. Найдите разницу между более высокой ценой и более низкой ценой, 1101p -1091p = 10p.

  2. Найдите четверть этой разницы, 10p × 0.25 = 2,5п.

  3. Добавьте это к более низкой цене, 1091p + 2,5p = 1093,5p.

Таким образом, цена на четверть выше составляет 1093,5 пенсов.

Расчет общей стоимости акций

Чтобы рассчитать общую стоимость акций, умножьте количество акций на цену.

Например, если человек, который умер, владел 100 акциями и их стоимость составляла 1093,5 пенсов, стоимость пакета акций составит 109 350 фунтов стерлингов (100 x 1093,5 пенсов).

Расчет стоимости бонуса или дивиденда

Если дивиденды должны были быть выплачены на момент смерти умершего, акции будут помечены «XD».Это показывает, что дивиденды будут выплачены на имущество умершего человека, и вам нужно будет указать стоимость.

Чтобы рассчитать размер дивиденда, умножьте количество акций на сумму дивиденда на акцию.

Иногда дивиденд может быть указан в процентах, например 3%. Затем вы вычисляете стоимость дивиденда, используя соответствующий процент от номинальной или номинальной стоимости акций.

Пример

Бонус в размере 3% на 400 акций стоимостью 1 фунт стерлингов составит 12 фунтов стерлингов (400 фунтов стерлингов × 3% = 12 фунтов стерлингов).Вы должны использовать «чистую» цену после вычета подоходного налога. Газеты и веб-сайты указывают «чистую» цену для британских компаний, но «брутто» для зарубежных компаний.

Маркировка фондовой биржи

Ежедневный официальный список фондовой биржи включает несколько пометок, которые могут повлиять на стоимость акций и акций.

Некоторые маркировки увеличивают стоимость акций, а некоторые маркировки уменьшают стоимость.

Вы должны включить любое увеличение в свою оценку, и если стоимость уменьшится, вам нужно будет вычесть корректировку из стоимости, которую вы включаете для акций.

Иногда человек, который умер, может иметь право на некоторые новые акции в день своей смерти.

Маркировка:

  • «XD» (экс-дивиденды) — причитающиеся дивиденды остаются подлежащими выплате умершему — включите чистую стоимость дивиденда в свою оценку

  • «IK» («свинки» плюс проценты) и «IM» (ценные бумаги с фиксированной процентной ставкой, ссуды и долговые обязательства плюс проценты) — начисленные проценты являются частью стоимости на дату смерти человека, вы должны включить чистые проценты (за вычетом подоходного налога по базовой ставке), начисленного с даты последней выплаты процентов до даты смерти человека в вашей оценке

  • «IK … X» («свинки» минус проценты) и «IM … X» (ценные бумаги с фиксированной процентной ставкой, ссуды и долговые обязательства минус проценты) — возьмите чистые проценты, начисленные с даты смерти до даты выплаты процентов, от стоимости акций, и если был получен отдельный процентный платеж, включите чистую сумму процентного платежа в свою оценку

  • «XC» (без капитализации) — включить новые акции

  • «XR» (бывшие права) — учет стоимости новых акций или прав

  • «XE» (бывшее право) — включите новые акции или варранты, если таковые имеются

Если вы не знаете, сколько новых акций, прав или гарантий необходимо включить, регистратор компании сможет вам это сказать. Включите в свою оценку новые акции, права или варранты вместе с первоначальным пакетом акций.

Паевые фонды

В газетах не указывается стоимость дивидендов, причитающихся паевым фондам, поэтому вам необходимо узнать ее у управляющего фондом.

Государственные и муниципальные ценные бумаги Великобритании

Вы должны включить все государственные и муниципальные ценные бумаги Великобритании, такие как:

  • Казначейские акции, казначейские акции, конвертируемые акции, консолидированные акции и ссуды, фондовые акции, сберегательные облигации, облигации победы и военные займы

  • государственные акции, хранящиеся в Британском государственном фондовом реестре

  • все муниципальные ценные бумаги, закладные, долговые обязательства и акции Великобритании в округах, городах, доках, гаванях и водных советах, управлении лондонского порта, сельскохозяйственной ипотечной корпорации и муниципальных акциях Северной Ирландии

Используйте цену закрытия в день смерти человека.

Акции, принадлежащие

ISA

Только акции, зарегистрированные на признанной фондовой бирже или торгуемые на Рынке альтернативных инвестиций, могут быть зарегистрированы в соответствии с ISA .

Если у умершего лица были акции ISA , вам следует обратиться к управляющему фондом ISA для оценки. Используйте цену закрытия в день смерти человека.

Вы должны включить в отчет ISA данные о любых неинвестированных денежных средствах, но не включать никакие другие денежные средства или страховые полисы в ISA со стоимостью акций.

Акции, зарегистрированные на иностранной фондовой бирже, также могут принадлежать ISA . Вы должны включить в свою оценку иностранные акции (кроме тех, которые котируются на Лондонской фондовой бирже).

Если биржа была закрыта в день смерти

Если человек умер в день, когда фондовая биржа была закрыта, вы можете использовать цену закрытия:

Вы можете использовать цену в тот день, когда она ниже.

Например, если человек умер в воскресенье, а цена закрытия в понедельник была ниже, чем в предыдущую пятницу, вы можете использовать цену понедельника.Вы можете выбрать, использовать ли цену понедельника или пятницы для каждого отдельного пакета акций.

Внебиржевые акции и акции

Если компания не классифицируется как зарегистрированная, потому что, например, она не котируется на основной площадке Лондонской фондовой биржи или на иностранной фондовой бирже, ее акции и ценные бумаги классифицируются как не котирующиеся.

Подробная информация о любых некотируемых акциях или акциях, принадлежащих умершему человеку.

Внебиржевые акции и акции включают:

  • акции частной семейной компании, не котирующиеся на фондовой бирже

  • акции, зарегистрированные на Альтернативном инвестиционном рынке, которые могут быть частью ISA

  • акции торгуются на OFEX (внебиржевой), который является нерегулируемой торговой площадкой для сделок с некотируемыми акциями

Вы сможете оценивать акции на рынке альтернативных инвестиций или OFEX так же, как котируемые акции и акции.

Для акций частной компании следует использовать стоимость акций на открытом рынке. Возможно, вам придется связаться с секретарем или бухгалтером компании, чтобы получить это значение.

Не включайте только номинальную стоимость акций для вашей оценки, если она точно не отражает стоимость на открытом рынке.

Например, номинальная стоимость 1000 обыкновенных акций стоимостью 1 фунт стерлингов составляет 1000 фунтов стерлингов, но вряд ли это будет рыночная стоимость акций.

Поскольку активного открытого рынка для большинства некотируемых акций нет, вам следует изучить информацию, обычно доступную акционерам, такую ​​как отчетность компании и статус результатов деятельности, и принять во внимание:

  • стоимость активов компании

  • экономический фон на момент смерти человека

  • размер пакета акций и права акционеров

  • дивидендная политика общества

Вы можете попросить HMRC, отдел оценки акций и активов принять во внимание стоимость некотируемых акций.

Информация о наследовании акций

Регистрация прав на акции, а также на иное наследуемое имущество осуществляется в соответствии с действующими правовыми нормами.

На право наследования акций ПАО «Россети Ленэнерго»:

  • если после смерти собственника долей прошло менее полугода, необходимо обратиться к нотариусу
  • , если прошло более полугода, необходимо обратиться в суды по месту жительства акционера (наследодателя) и получить Свидетельство о праве на наследование акций и дивидендов в соответствии с законом или решение суда.

Нотариусу (судье) необходимо направить запрос о количестве акций и размере дивидендов на счету наследодателя по месту регистрации акций (ОАО «ИРЦ — Р.О.С.Т.» Регистратор). Учтите, что запрос составляется на специальной форме и пишется на русском языке. Нотариус (судья) должен указать в заявлении полное имя, имя, отчество, адрес и другие имеющиеся данные, идентифицирующие акционера в реестре, номер наследственного дела. Подпись на требовании должна быть заверена круглой печатью.

В соответствии с решением внеочередного общего собрания акционеров ПАО «Россети Ленэнерго» реорганизовано путем выделения следующих акционерных обществ:

  • ОАО «Петербургская генерирующая компания» (с 01.11.2006 — в составе ОАО «Территориальная генерирующая компания №1»)
  • ОАО «Северо-Западная энергетическая управляющая компания»
  • ОАО «Петербургская Торговая Компания»
  • ОАО «Петербургские магистральные сети» (с 17.12.2007 — член ОАО «ФСК ЕЭС»)

Запросы о количестве акций вновь образованных обществ, принадлежащих наследодателю, необходимо также направить в АО «МРЦ — Р. О.С.Т.» Регистратор. Обратите внимание, что эти запросы могут быть обработаны одним письмом.

После получения информации по запросу нотариус оформляет Свидетельство о праве на наследование акций и дивидендов по закону, а судья выносит соответствующее решение суда.

Затем наследник должен явиться в регистратор АО «ИРЦ — Р.О.С.Т.» Регистратор, с паспортом и оригиналом или нотариально заверенной копией Свидетельства.

Документы, в том числе заверенные копии анкеты зарегистрированного лица и паспорта (в соответствии с внутренними правилами АО «МРЦ — Р.О.С.Т.» регистратору) необходимо передать регистратору лично или через доверенное лицо (т.е. путем выдачи доверенному лицу доверенности на право предоставления этих документов регистратору). При обращении к регистратору у вас должно быть реальное удостоверение личности.

В случае наличия у наследодателя нескольких наследников, более подробную информацию о порядке наследования доли уточняйте у регистратора Общества по тел. +7 (812) 320-67-36.

При отсутствии счета наследника в реестре акционеров он должен предоставить документы, необходимые для открытия счета.

Запись в реестре регистратора о переходе права собственности на ценные бумаги в результате наследования вносится в течение 3 дней со дня поступления документов.

Информация о стоимости данной операции размещена на сайте АО «МРЦ — Р.О.С.Т.» Регистратор на http://www.rrost.com/tariffs/.

Дарите сейчас или наследуйте позже: когда лучше всего дарить акции своим детям?

Многие компании, представленные на Money, размещают у нас рекламу.Мнения являются нашими собственными, но компенсация и
углубленных исследований определяют, где и как могут появиться компании. Узнайте больше о том, как мы зарабатываем деньги.

В: Лучше передать акции моим детям до моей смерти или оставить их в поместье? — Сандра, Кернерсвилл, Северная Каролина

О: Если ваши дети не нуждаются в деньгах в срочном порядке, а ваше имущество достаточно маленькое, чтобы не платить налоги, вам лучше всего сохранить акции, говорит Шарлотта, Н. C. специалист по финансовому планированию Шерил Дж. Шеррард. Позволяя своим детям наследовать акции позже, а не передавая их сейчас, вы помогаете им снизить потенциальный налоговый вычет при продаже.

Цена, которую вы заплатили за свои акции, известна как базовая стоимость. Это число, которое вы используете, чтобы определить свою прибыль или убыток от инвестиций и выяснить, сколько вы должны заплатить налог на прирост капитала при продаже. Когда вы передаете акции наследнику как часть своего имущества, ваши наследники получают «повышенную» основу.Это означает, что их базовая стоимость становится стоимостью акций на момент вашей смерти.

Таким образом, если вы купили акции за 100 долларов, а к моменту вашей смерти цена достигла 250 долларов, базовая стоимость ваших наследников составит 250 долларов. Если и когда они решат продать эти акции, они будут платить налоги только с любого прироста капитала свыше 250 долларов, а не 100 долларов.

Если вы просто подарите акции своим детям при жизни, вы также передадите их по первоначальной стоимости. В данном примере это означает, что ваши наследники будут платить налоги с любой прибыли, превышающей 100 долларов.Каждый раз, когда вы получаете большую прибыль, дарение этих акций может привести к тому, что ваши наследники будут платить значительно больше налогов, чем если бы они получили акции через наследство.

Есть еще одно соображение: если вы ожидаете, что ваше поместье будет стоить более 5,34 миллиона долларов, то есть когда вступит в силу федеральный налог на наследство, вы можете подарить акции при жизни, чтобы уменьшить размер своего состояния, говорит Шеррард. Как физическое лицо, вы можете дарить до 14 000 долларов в год на человека в 2014 году без уплаты налога на дарение.Супружеская пара может жертвовать до 28 000 долларов в год.

Продажа или отчуждение акций

Акции другого класса — выпуск прав (некоторые привилегированные акции проданы)

В январе 2006 года Джоанна купила 1000 акций Annex Ltd за 5000 евро (5 евро за акцию) в январе 2006 года. Annex Ltd не котируется на бирже.

14 июня 2010 года она получила выпуск прав на одну привилегированную акцию на каждые две обыкновенные акции за 2000 евро.Она получает 500 привилегированных акций по цене 2000 евро (4 евро за акцию).

Джоанна продала 400 привилегированных акций по цене 6000 евро (15 евро за акцию) 23 ноября 2018 года.

Информация, которую должна знать Джоанна:

• Все акции считаются приобретенными в январе 2006 года.

• Первоначальная стоимость всех 1000 обыкновенных акций составляет 5000 евро.

• Первоначальные затраты на усиление составляют 2 000 евро (выпуск прав на 500 привилегированных акций).

• На дату выбытия, 23 ноября 2018 г., стоимость обыкновенных акций составляла 20 евро за акцию.(Общая рыночная стоимость обыкновенных акций Джоанны составляла 20 000 евро.)

• На дату выбытия, 23 ноября 2018 г., стоимость привилегированных акций составляла 10 евро за акцию. (Общая рыночная стоимость привилегированных акций Джоанны составила 5000 евро. )

Чтобы рассчитать свой CGT, Джоанн необходимо знать стоимость и расходы на повышение стоимости проданных ею привилегированных акций.

Она подсчитывает стоимость и затраты на повышение стоимости всех привилегированных акций:

Стоимость всех привилегированных акций
Описание Расчет Значение

Первоначальная стоимость, умноженная на рыночную стоимость привилегированных акций

5 000 евро x 5 000 евро

€25 000 000

Разделить на общую рыночную стоимость обоих классов акций

20 000 евро + 5 000 евро

25 000 евро

Стоимость всех привилегированных акций

25 000 000 евро / 25 000 евро

1000 евро

Расходы на повышение стоимости всех привилегированных акций
Описание Расчет Значение

Первоначальные затраты на усиление, умноженные на общую рыночную стоимость привилегированных акций

2000 евро x 5000 евро

€10 000 000

Разделить на общую рыночную стоимость обоих классов акций

20 000 евро + 5 000 евро

25 000 евро

Расходы на повышение стоимости всех привилегированных акций

10 000 000 евро / 25 000 евро

400 евро

Затем Джоанна может рассчитать стоимость и затраты на улучшение 400 проданных ею преферансов:

Стоимость проданных привилегированных акций
Описание Расчет Значение

Стоимость всех привилегированных акций

 

1000 евро

Разделить на общее количество привилегированных акций

1000 евро / 500

€2

Стоимость 400 привилегированных акций

€2 x 400

800 евро

Расходы на повышение стоимости проданных привилегированных акций
Описание Расчет Значение

Первоначальная стоимость

 

€400

Разделить на общее количество акций

400/500

0. 8

Расходы на приобретение 400 привилегированных акций

0,8 х 400

320 €

Теперь Джоанна может рассчитать свой CGT при продаже своих привилегированных акций:

Расчет CGT Джоанны
Описание Расчет Значение

Цена продажи

 

6000 евро

Вычет разрешенных расходов:

 

 

Стоимость проданных привилегированных акций

 

800 €

Расходы на повышение стоимости проданных привилегированных акций

 

320 €

Начисляемый доход

 

4 880 евро

Вычесть личное освобождение

 

1 270 евро

Налогооблагаемая прибыль

 

3 610 €

CGT к оплате (33% от 3610 евро)

3610 евро x 0. 33

1 191,30 €

Джоанна должна заплатить свой CGT до 15 декабря 2018 года. Она подает декларацию CGT до 31 октября 2019 года.

Должны ли вы платить налог на прирост капитала с унаследованных денег?

В: Будут ли мне предъявлены налоговые требования, если я унаследую акции, облигации или взаимные фонды?

A: Смерть и налоги — мало что так достоверно, хотя в данном случае связь не всегда проста.

Когда вы наследуете акции, облигации или взаимные фонды — или наличные деньги, если на то пошло, — вы не должны платить налоги с этих активов. Пока общая стоимость поместья составляет менее 5,45 миллиона долларов, все наследство освобождается от федеральных налогов на наследство; кроме того, налог оплачивает имущество, а не наследники (это ограничение может отличаться в вашем штате). Но вам, возможно, придется заплатить налоги со своей неожиданной прибыли, когда придет время продавать.

В этот момент, если инвестиции стоят больше, чем они были на момент смерти вашего благотворителя, вы должны будете заплатить налог на прирост капитала с этой разницы — по ставке до 20%.Когда дело доходит до уплаты налога на прирост капитала с унаследованных денег, вы мало что можете сделать, чтобы свести эту вкладку к минимуму. Тем не менее, когда вы продаете, вы можете действовать стратегически, говорит Триш Эвенстад, президент Висконсинского общества зарегистрированных агентов, входящего в более крупную некоммерческую группу по защите налогов, Национальную ассоциацию зарегистрированных агентов.

«Если вы продаете актив сразу, вы, вероятно, не получите от него большой прибыли, при условии, что стоимость актива не сильно изменится», — говорит Эвенстад.«Но если вы держите актив в течение 10 лет, а затем продаете его, есть место для большей прибыли и большего налога».

По словам Эвенстада, одна из стратегий распределения налоговых счетов состоит в том, чтобы со временем продавать активы, получившие высокую оценку, тем самым уменьшая единовременный удар по налогу на прирост капитала. Например, если вы унаследовали 1000 акций, и цена значительно выросла с тех пор, как вы их унаследовали, продажа всех акций приведет к большому налоговому счету за один год.

Однако, если вы растянете продажу на несколько лет, сумма, которую вы заплатите в виде налогов сразу, будет разбита на части.И если вы продаете активы в течение года, в котором ваш доход ниже обычного, оставляя вас в более низкой налоговой категории, вы также можете заплатить меньший налоговый счет, чем в противном случае. Но если вы получаете один и тот же доход с течением времени, распространение продажи будет означать, что вы просто платите налоги частями, а не принимаете удар сразу.

Если вы унаследовали IRA, правила немного отличаются. Когда вы обналичиваете деньги со счета, вы будете должны платить обычный подоходный налог, а не налог на прирост капитала.То же самое касается аннуитета.

Самое главное, вам следует проконсультироваться со специалистом по налогам, прежде чем принимать какие-либо решения о продаже активов, и сделать это до крайнего срока налогового года 31 декабря.

Больше обязательных к прочтению историй от TIME


Минимизация налогов при наследовании акций корпорации S

Как правило, имущество, которое вы наследуете от умершего, получает «повышение» (увеличение) базовой стоимости, равной справедливой рыночной стоимости имущества на момент смерти.Повышение потенциально ценно, поскольку позволяет бенефициару избежать уплаты налога на прирост капитала при любом увеличении стоимости актива до смерти умершего при будущей продаже унаследованного имущества. Однако, когда дело доходит до наследования акций корпорации S, бенефициары могут столкнуться со значительными налоговыми расходами, если они не будут осторожны при продаже имущества, принадлежащего корпорации.

Преимущества повышающей базы

Чтобы проиллюстрировать преимущества повышения базиса, вот пример:

Бабушка купила недвижимость 25 лет назад за 300 000 долларов. Это ее налоговая «база» в собственность. Если бы она продала его по справедливой рыночной стоимости в 800 000 долларов, она бы заплатила налог на прирост капитала с 500 000 долларов оценочной стоимости.

Если вместо этого бабушка сохраняет имущество до своей смерти и оно переходит к ее внуку по ее завещанию, базис автоматически переходит к справедливой рыночной стоимости на момент ее смерти (предположим, что это 800 000 долларов). Если впоследствии ее внук решит продать недвижимость за 900 000 долларов, он заплатит налог на прирост капитала только с прироста капитала в размере 100 000 долларов (от 800 000 до 900 000 долларов).Первоначальные 500 000 долларов в виде признательности никогда не облагаются налогом.

Повышение базы применяется к недвижимому и личному имуществу, как материальному (например, произведения искусства), так и нематериальному (например, акции). Однако он недоступен для имущества, которое не принадлежит умершему, например, для имущества, принадлежащего бизнесу. Следовательно, если бабушка перед смертью передала свою собственность в бизнес, ее бенефициары могут столкнуться со значительными налоговыми обязательствами по налогу на прирост капитала, когда собственность будет продана корпорацией.

Имущество, принадлежащее S Corporation

Когда бенефициар наследует имущество, принадлежащее корпорации S, повышение базиса не применяется к имуществу. Например, предположим, что бабушка передала свою недвижимость корпорации Grandma Corp., корпорации типа S, в которой она владеет 100% вскоре после того, как купила ее. Grandma Corp. имеет свою собственную базу в собственности, которая отделена от базы Бабушки в ее акциях Grandma Corp. На момент смерти бабушка владела личным имуществом (акциями в корпорации «Бабушка»), а не недвижимостью, поэтому ее акции увеличивают базовую стоимость до даты смерти.Для простоты предположим, что на дату смерти справедливая рыночная стоимость акций составляет 800 000 долларов, что равно стоимости арендованного имущества, единственного актива корпорации.

Однако собственная «внутренняя» база корпорации в собственности на 300 000 долларов остается неизменной. Когда корпорация продает недвижимость за 800 000 долларов, она получает налогооблагаемый доход в размере 500 000 долларов. Поскольку это корпорация типа S, налогооблагаемая прибыль корпорации переходит к ее акционерам, унаследовавшим акции бабушки, которые должны уплатить налог на эту сумму по ставке подоходного налога на прирост личного капитала.

Минимизация налогов

Сквозное налогообложение корпораций типа S дает возможность минимизировать прибыль, создавая убыток капитала, который можно использовать для компенсации прироста капитала, полученного от продажи недвижимости. Это достигается путем полной ликвидации корпорации. Если имущество продается в руки корпорации, корпорация должна быть ликвидирована в том же налоговом году, в котором происходит продажа.

С точки зрения корпорации S, распределение активов при полной ликвидации рассматривается как продажа ее акционерам. Давайте предположим, что рынок вялый, и Grandma Corp. не смогла продать сдаваемое в аренду имущество. Тем не менее, при его ликвидации сдаваемое в аренду имущество будет считаться проданным по справедливой рыночной стоимости (800 000 долларов США). Таким образом, Grandma Corp. получает прирост капитала в размере 500 000 долларов, который передается бенефициару (который является акционером акций). Обычно бенефициар уплачивает налог на 500 000 долларов в конце налогового года, а базовая стоимость акций увеличивается на 500 000 долларов.

С точки зрения бенефициара ликвидация рассматривается как продажа бенефициаром своих акций обратно корпорации S в обмен на все активы корпорации, которые распределяются между бенефициаром при ликвидации. В нашем примере бенефициар получает арендованное имущество на сумму 800 000 долларов США в обмен на свои акции в Grandma Corp.

.

Здесь время корректировки базы бенефициара в запасе помогает создать убыток капитала, необходимый для компенсации прироста капитала от предполагаемой продажи сдаваемого в аренду имущества. Поскольку считается, что бенефициар продает свои акции обратно корпорации, его базис корректируется непосредственно перед продажей и, следовательно, до определения прибыли/убытка по ликвидационным распределениям. В примере, который мы использовали, это означает, что базовая дата смерти бенефициара в акции корректируется до 1 300 000 долларов (800 000 долларов справедливой рыночной стоимости акций плюс 500 000 долларов прироста капитала, который передается бенефициару). Поскольку бенефициар получает только арендованное имущество стоимостью 800 000 долларов, он несет капитальный убыток в размере 500 000 долларов на свои акции, что компенсирует 500 000 долларов прибыли корпорации.

В будущем базой бенефициара арендованного имущества будет справедливая рыночная стоимость на момент распределения, то есть 800 000 долларов США. Поэтому, когда он идет продавать его, прибыль сводится к минимуму.

Этот метод уникален для S-корпораций. Если активы принадлежат другому юридическому лицу (ООО с одним участником или товарищество с несколькими владельцами), существуют другие типы планирования, которые необходимо выполнить для минимизации налогов, если ожидается большая прибыль от определенного имущества.

Для исполнителей и бенефициаров недвижимости с имуществом, принадлежащим корпорациям S, крайне важно знать о потенциальных налоговых последствиях продажи всего или части имущества.Если корпорация продает свою собственность без ликвидации в том же налоговом году, бенефициар потеряет возможность компенсировать прибыль убытком по своим акциям и, следовательно, может столкнуться со значительным налоговым счетом. Соответственно, прежде чем пытаться продать имущество, принадлежащее корпорации S, исполнители и бенефициары должны рассмотреть налоговые последствия продажи и рыночные условия для имущества, цели бенефициаров в отношении бизнеса и любые вопросы, которые необходимо решить до к ликвидации.

Квалифицированный юрист может помочь определить налоговые последствия, а также скоординировать продажу имущества и ликвидацию бизнеса, чтобы обеспечить сохранение налоговых льгот.

Узнайте больше о нашей практике планирования и управления имуществом и трастами.

 

Эта должность не является юридической консультацией и не устанавливает отношения между адвокатом и клиентом.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>