МКОУ "СОШ с. Псыншоко"

МКОУ "СОШ с. Псыншоко"

Добро пожаловать на наш сайт!

Налог за выигрыш: Налог на выигрыш в лотереи, букмекерской конторе, рекламной акции кто и как должен платить

Закон о выигрыше в казино в Украине: каким должен быть налог

Арабский бизнесмен Салим прилетел на выходные в Украину, чтобы поиграть в казино – у него на родине такие развлечения запрещены. Он привез с собой $5 тыс., а в казино выиграл еще $3 тыс. Когда Салим пришел в кассу менять фишки на деньги, с него взяли налог $585. Он удивился: в Грузии, где бизнесмен играл раньше, налог намного меньше. А потом Салима предупредили, что в следующий раз, если он выиграет в Украине $3 тыс., ему для получения денег может понадобиться индивидуальный налоговый номер (ИНН).

Прямо сейчас Верховная Рада рассматривает законопроект, который меняет налогообложение игроков. Кроме обязательного ИНН он введет специальный налог на выигрыш на суммы свыше 65 тыс. грн.

Что изменится, если примут закон, и какое отношение это имеет к обычным украинцам? Об этом в партнерском материале с Ukrainian Gambling Council (UGC) редакция MC.today расспросила заместителя главы UGC по юридическим вопросам Михаила Коваля.

Партнер проекта?

1Кто и откуда прилетает играть в украинских казино?

С тех пор как в прошлом году в Украине легализовали азартные игры, к нам хлынул поток гемблинг-туристов. Большинство из них – из стран арабского мира: Саудовской Аравии, Кувейта, Турции, ОАЭ. В Украине они совмещают классический туризм с игрой в казино.

2Зачем арабам играть в наших казино?

Основная причина – внутренние религиозные и законодательные запреты. В странах Востока за игру в казино можно получить уголовный срок и осуждение имама.

Михаил Коваль, заместитель главы Ukrainian Gambling Council по юридическим вопросам

Поэтому состоятельные арабы выбирают для игры страны, куда удобно добираться и где хорошая индустрия развлечений – например, Украину.

По подсчетам операторов рынка казино, иностранцы привозят сюда по несколько тысяч долларов. Из них именно на игру уходит около 20–30%. Остальное тратят на рестораны, клубы и магазины. Многие иностранцы в рамках игорных туров приезжают целыми семьями, и тогда их средний чек в украинских заведениях увеличивается в два-три раза.

3Какой налог платят иностранцы в украинских казино?

В украинских казино иностранцы с каждого выигрыша должны платить НДФЛ. Это налог, который согласно Налоговому кодексу распространяется на любой доход, полученный в нашей стране – зарплаты, депозиты, дорогие подарки вроде квартир и машин, выигрыши в казино и лотереях.

Сейчас он составляет 18%. Еще с любого дохода, в том числе с выигрыша, вычитают 1,5% – это военный сбор. Он появился в 2014 году и идет на поддержку нашей армии.

4А что считается выигрышем?

Чаще всего операторы азартных игр считают выигрышем разницу между деньгами, с которыми человек пришел в казино, и тем, сколько он забирает из кассы после игры.

Возьмем, например, Фархуда из Ирана. Он прилетел в Украину, взял $5 тыс. в гривневом эквиваленте и пошел в казино. Поменял деньги на фишки и с первой же ставки выиграл еще $2 тыс. в гривневом эквиваленте. «Успех! Надо уходить, пока не проиграл», – подумал Фархуд и пошел в кассу менять фишки на деньги.

Там он заплатил налог с чистого выигрыша в $2 тыс. – $390, то есть на руки получил свои $5 тыс. и плюс к ним $1610.

Но есть заведения, в которых НДФЛ считают со всей суммы, которую человек забирает из кассы.

Приятель Фархуда Али в тот же вечер пошел играть в другое украинское казино. Он тоже поменял на фишки $5 тыс. в гривневом эквиваленте и тоже выиграл около $2 тыс. Но когда пришел в кассу менять их на деньги, оказалось, что НДФЛ посчитали с $7 тыс. – $1365.

Ни одно из заведений не нарушило закон. Просто в нашем законодательстве нет точного определения, что считать выигрышем. Этот вопрос операторы азартных игр закрепляют в своих правилах – каждый из них самостоятельно определяет, что считать выигрышем.

5Что изменится, когда примут новый закон?

Закон №2713-Д сейчас рассматривают в Верховной Раде во втором чтении. Вот какими будут правила налогообложения для игроков в случае, если его примут:

  • Появится порог выигрыша, с которого будет начисляться налог – от 65 тыс. грн ($2,3 тыс.). Если, например, иностранец выиграет $2 тыс., он не заплатит налог, а получит всю сумму выигрыша. Но если выиграет $3 тыс., то должен будет заплатить налог со всей суммы – около $585.
  • Иностранному гемблинг-туристу необходимо будет получить индивидуальный налоговый номер для получения выигрышей в казино на суммы свыше 65 тыс. грн.
  • Размер налога на выигрыш будет 18%, плюс игрокам нужно будет платить военный сбор – 1,5%.

В нашей стране на получение налогового номера уходит от двух дней до двух недель. Это большой срок для иностранцев, которые прилетают в Украину на несколько дней просто поиграть. Наши герои Салим, Фархуд и Али, скорее всего, не станут тратить на это время и лучше полетят играть в соседнюю Беларусь или Грузию. Наша экономика в таком случае потеряет сотни тысяч долларов.


6А могут ли иностранцы играть анонимно? Им в этом случае все равно придется платить налог?

Анонимно поиграть в украинском легальном казино не выйдет.

Когда иностранец приходит туда, он должен показать паспорт, чтобы подтвердить возраст старше 21 года.

Документы игроков казино потом использует для подачи отчета в налоговую о том, что гость заплатил НДФЛ с выигрыша. Еще в легальном казино следят за тем, чтобы игроки контролировали свою игру и не были внесены в Реестр лиц, которым запрещен доступ в игорные заведения и участие в азартных играх. Если иностранец, даже состоятельный и выгодный для заведения, сильно нервничает и выглядит зависимым от игры, менеджеры могут попросить его сделать перерыв или ограничить доступ в казино.

В нелегальных казино всех этих проверок нет, налог платить не нужно и с лудоманами там не борются.

Но и защиты никакой нет – если случится рейд и полиция закроет казино, игрок не сможет вернуть деньги. Нашим героям Фархуду, Али и Салиму не нужны встречи с украинской полицией, потому нелегальные казино для них не интересны.

7А что в других странах с налогом на выигрыш?

Налог на выигрыш во многих странах мира – это игорный атавизм. Его нет в Великобритании, Австрии, Германии, Бельгии, Швеции, Дании, Бразилии, Румынии и Болгарии.

В других странах, где легализовали казино, налог на выигрыш нужно платить по местным ставкам. В Беларуси он составляет 4%, в Польше – 12%. Если в Украине примут закон №2713-Д, налог не уменьшится и будет составлять те же 19,5%, просто у него будет другое название.

ИНН для игры в казино других стран не нужен. Например, на входе в казино Беларуси нужно только показать паспорт. За 2020 год операторы рынка в этой стране перечислили в госбюджет почти $15,5 млн налогов с выигрышей.

В Грузии для игры тоже не нужен ИНН, только паспорт. Налог там зависит от размера выигрыша – на суммы больше $320 он составляет 5%. Грузинские казино ежегодно приносят казне $2,2 млрд доходов (14% ВВП страны).


8Я все прочитал, но хочу уточнить – выгоден ли Украине налог на выигрыш или нет?

С одной стороны, налог на выигрыш будет пополнять украинскую казну.

За первые три квартала 2021 года Украину посетили около 220 тыс. туристов с Ближнего Востока. По данным Государственной налоговой службы (ответ на запрос редакции MC.today), за первые три квартала прошлого года иностранные граждане заплатили в нашей стране больше 140 тыс. грн НДФЛ с выигрышей в казино и лотереи.

Это небольшой доход для бюджета. Но с принятием нового закона он может стать еще меньше – ведь иностранцам придется получать ИНН в Украине для получения выигрышей свыше 65 тыс. грн, а еще платить налог 19,5%. Все это может сделать нашу игровую индустрию не очень привлекательной для гемблинг-туристов.

Инфографика: Вячеслав Кутовой

Партнер проекта?

Читайте также:

Налог на выигрыш: где не платят

В странах, где гемблинг легален, существуют различные точки зрения на вопрос, должны ли выигрыши от азартных игр облагаться налогом. Несмотря на то что в ряде государств такой налог существует, есть юрисдикции, в которых клиент азартного заведения может забрать себе денежный приз в полном объеме.

США не входит в этот список не случайно. Любой, кто играет в азартные игры на территории Соединенных Штатов, должен указывать перечень выигрышей и проигрышей в налоговой форме на ежегодной основе, поскольку, согласно законодательству, обязан отдать государству 25% от полученной суммы.

Законы касательно налога на гемблинг в разных странах мира неоднозначны. В большинстве случаев существует своего рода «серая» зона, где налог взымается только в случае, если гемблинг – ваша профессиональная деятельность или главный источник дохода. Однако если вы играете и выигрываете, но у вас есть источник более крупного дохода, то есть вам не придется полагаться на гемблинг-деятельность для оплаты счетов, то налогообложение вам не грозит.

Австрия

Casinos Austria – это компания, основанная в 1934 году, которой принадлежат 12 казино по всей территории страны, десятки по всему миру. Также она является одним из самых крупных налогоплательщиков на территории государства.

Онлайн-выигрыши в Австрии не облагаются налогом. Однако налоги должны платить игорные заведения, будь то наземные или онлайн-объекты. 35-80% от всех ставок (минус выигрыши), которые были произведены в любом казино Австрии, операторы обязаны уплатить.

В Австрии игорные заведения можно найти в 13 городах. В то время как Линц – самый популярный в контексте азартных игр, Casino Baden – самое крупное казино на территории страны. В список других городов, в которых можно найти официальные казино, вошли Брегенз, Зальцбург, Граз, Вена, Зеефельд и Инсбрук. Некоторые из самых красивых казино расположены в Вельдене, Китцухеле и Кляйнвальсертале.

Читайте также: Налог на игорный бизнес в России: чего ожидать букмекерам от нововведений?

Австралия

Гемблинг в Австралии начался еще в 1810 году, когда в Гайд-парке в Сиднее состоялась первая официальная встреча по вопросу скачек. В 1881-м в Австралии состоялся первый официальный лотерейный розыгрыш в рамках Кубка Сиднея. Первые легальные покерные автоматы были представлены в зарегистрированных клубах в 1956 году. Сегодня гемблинг – одно из любимых времяпрепровождений на территории государства.

Налогообложение в Австралии не распространяется на выигрыши вне зависимости от того, получили вы их в онлайн-заведениях или наземных объектах. Казино-операторы обязаны оплачивать лицензионный сбор, а также налог на гемблинг. Эти законы налогообложения разнятся от штата к штату. Некоторые из них берут за основу для гемблинг-налогов сумму оборота. Другие же – чистую прибыль или проигрыши игроков.

Лучшие казино-курорты в Австралии: Casino Canberra, Skycity Darwin, Jupiters Hotel and Casino in Queensland, Adelaide Casino, Crown Casino in Melbourne и Crown Perth.

Бельгия

Жители Бельгии играют в азартные игры с незапамятных времен, еще с 14-го века. Тем не менее, легализация индустрии произошла только в 2002 году. Процедура выдачи лицензий одинакова как для онлайн-казино, так и для наземных заведений.

Игрокам не стоит беспокоиться по поводу налогов на выигрыши, а вот операторам казино на территории Бельгии придется раскошелиться, ведь, в соответствии с законодательством, они обязаны платить лицензионный сбор в государственный бюджет на ежегодной основе.

На данный момент на территории Бельгии находится 10 казино, самое крупное из которых – Konkke Casino. Данный казино-курорт является местом проведения множества мероприятий в течение всего года.

Читайте также: Какие налоги на казино-выигрыш нужно платить в разных странах постсоветского пространства

Болгария

В Болгарии азартные игры были легализованы еще в 1993 году, а вот выдача лицензий и создание системы налогообложения произошли лишь пять лет спустя. Сектор онлайн-гемблинга получил статус легального в 2008-м, а регулироваться начал с 2012-го. В 2013 году появились первые официальные болгарские гемблинг-сайты параллельно с новым налогом на оборот для операторов онлайн-казино.

Гемблинг-выигрыши в онлайн-казино Болгарии не облагаются налогом. То же касается и наземных игорных заведений. Операторы платят не только за лицензии, локацию своей деятельности, но также и за рулетку и настольные игры.

На территории Болгарии расположено более 20 казино, 800 игорных салонов и 30 залов для бинго. Большинство из них находится в Софии.

Канада

Жители Канады играют в азартные игры с 1497 года. Все формы гемблинга были запрещены в 1892 году. Бинго и розыгрыши легализовали в 1900-м, скачки – в 1910-м, а гемблинг-ивенты на ярмарках и выставках – лишь в 1925 году. К 1969-м в закон, запрещающий азартные игры, были внесены поправки, в результате чего были легализованы лотереи. Сегодня по всей территории Канады, почти в каждой провинции есть казино, а онлайн-гемблинг стал законным видом времяпрепровождения начиная с 2000-х.

Если вы выиграли в онлайн- или наземном игорном заведении Канады, власти не будут требовать с вас налог на выигрыш.

Лучшие казино можно найти в Эдмонтоне, Ванкувере, Ричмонде, Торонто, Монреале и других крупных городах Канады.

Чехия

Sazka S. A. – первая чешская компания, которая начала предлагать игры и ставки на спорт в Чехии в 1956 году. Вторая компания, Tippsport, вышла на рынок в 1991-м. В девяностые годы начался бум казино-индустрии на территории государства, в результате чего игорные заведения появились не только в Праге, но и по всей стране. На сегодняшний день число наземных казино составляет почти 200 объектов, также легален и онлайн-гемблинг.

Читайте также: Игорный бизнес Армении: что будет после введения ограничений?

В Чехии игроки не платят налог на выигрыш ни в наземных, ни в онлайн-казино. Гемблинг-операторы платят от 6 до 20% на всю прибыль.

Большинство игорных заведений находится в столице Чехии. Одни из самых популярных местных казино-курортов – King’s Casino и Casino Ambassador.

Дания

Несмотря на то что на территории страны не так уж много игорных заведений, жители Дании играют в азартные игры с начала 19-го века. Сегодня государственный регулятор Дании контролирует деятельность шести наземных казино, а также онлайн-сектор.

Онлайн-выигрыши в Дании не облагаются налогом. То же самое касается и выигрышей в наземных игорных заведениях. Казино-операторы, которые ведут деятельность на территории страны, обязаны выплачивать 45-47% на валовую игорную прибыль своей компании.

Самое старое (и одно из самых изысканных) казино Дании – Casino Marienlyst в Хельсингере. Другие игорные заведения можно найти в Ольборге, Орхусе, Копенгагенеб Оденсе и Вайле.

Финляндия

Финляндия – еще одна страна с многолетней историей гемблинг-индустрии, однако совсем небольшим количеством наземных игорных заведений. Жители Финляндии играют с 17-го века, но в 1899 году был введен запрет на азартные игры. Его отменили лишь в 1917-м, когда страна обрела независимость. На сегодняшний день на территории Финляндии находится лишь одно легальное казино, которое было построено в 1991 году в Хельсинки.

В Финляндии также не придется платить налог на гемблинг-выигрыш ни в наземных, ни в онлайн-казино. Однако гемблинг-операторы вынуждены платить 8,25% от чистой прибыли своей компании.

Как было сказано ранее, единственно игорное заведение на территории государства – Casino Helsinki, которое находится в столице. Это единственный игорный объект в мире, который отдает всю прибыль на благотворительность.

Читайте также: Налоговые ставки на игорный бизнес: разбор по странам

Читайте также: GGR и NGR: выручка или прибыль?

Рождественские налоги: сколько нужно отдать государству за выигрыш в «Эль-Гордо» и подарочную праздничную корзину от фирмы?.

Испания по-русски

Крупные выигрыши в рождественскую лотерею с 2013 года облагаются налогом 20% по специальному режиму. Существуют и другие «рождественские» налоги: например, за праздничную подарочную корзину от компании или небольшие премии в лотереях маленьких магазинов.

В следующую пятницу состоится самый ожидаемый розыгрыш года – рождественская лотерея «Эль-Гордо». Все премии, сумма которых превышает €2500, подлежат налогообложению по специальному режиму. Если сумма выигрыша меньше, платить налог не надо.

Удержание 20% налога происходит в момент выдачи призовых денег, поэтому нет необходимости впоследствии вносить данную сумму в декларацию о доходах.  

В случае, когда премия делится между несколькими участниками, ее основной получатель должен предоставить налоговому управлению информацию о людях, между которыми данная сумма будет поделена, и доле участия каждого из них.

Помимо «Эль-Гордо» есть множество других лотерей и розыгрышей, которые также подлежат налогообложению, но не по специальному режиму, как рождественская лотерея.

Например, человек, выигравший рождественскую подарочную корзину от гипермаркета или бара, должен заплатить за нее налог, так как Закон об НДФЛ рассматривает этот выигрыш как «прирост капитала, не связанный с передачей прав собственности». Для этого счастливчик должен оценить стоимость корзины в соответствии с ценами в супермаркете и включить эту сумму в общую налогооблагаемую базу в следующей декларации о доходах.

То же правило работает в случае с победой в розыгрышах велосипедов, автомобилей, жилья и прочего. Все это расценивается как «прирост капитала». В ситуации с движимым имуществом придется также заплатить налог за постановку на учет транспортного средства (матрикулу), а в случае с жильем – налоги, связанные с передачей прав собственности на недвижимость.

Что же касается традиционных рождественских корзин, которые дарят фирмы своим работникам, их налоговое законодательство рассматривает как «оплату товарами (натурой)», и поэтому их стоимость должна быть включена в сумму зарплаты работника в декларации о доходах. Эксперты по вопросам налогообложения говорят о том, что на практике это делается крайне редко, и большинство рождественских корзин, подаренных компаниями своим сотрудникам, ускользает от взора налоговой системы. 

ИЕ

Статья оказалась полезной?