МКОУ "СОШ с. Псыншоко"

МКОУ "СОШ с. Псыншоко"

Добро пожаловать на наш сайт!

Налогообложение наследства: Налог на получение и продажу наследства — 2022 год

проблемы и решения (Научные труды №67) (Институт Гайдара)

Дата публикации
Четверг, 04.03.2004

Авторы
С. Синельников-Мурылев П. Кадочников К. Непесов Д. Некипелов Л. Анисимова И. Стародубровская С. Баткибеков М. Славгородская Ю. Бобылев Т. Малинина Е. Шкребела

Серия
Научные труды

Аннотация

В работе исследуются результаты реформы ряда налогов в теоретическом и эмпирическом плане, возможные направления изменения правил налогообложения в областях налоговой системы, еще не охваченных реформированием, и формулируются предложения по совершенствованию налогового законодательства. Также сопоставляются основные положения налоговых систем в России и в ряде стран СНГ.

Содержание
Том I
Введение  11
Глава 1. Реформа налоговых систем в странах СНГ 23
1.

1. Проблемы проведения налоговых реформ в странах СНГ 23
1.2. Анализ налоговых реформ в странах СНГ 29
   1.2.1. Кыргызская Республика  29
   1.2.2. Грузия  35
   1.2.3. Армения  40
   1.2.4. Азербайджан 46
   1.2.5. Узбекистан  51
   1.2.6. Молдова  53
   1.2.7. Таджикистан  56
1.3. Общие результаты реформ в странах СНГ  60
Глава 2. Переложение бремени косвенных налогов в России: вопросы вертикального равенства  65
Введение  65
2.1. Теория и эмпирические исследования перемещения налогового бремени  69
   2.1.1. Односекторная модель распределения бремени налогов на труд и капитал (модель Фелдстайна) 69
   2.1.2. Двухсекторная модель распределения налогового бремени (модель Харбергера) 73
   2.1.3. Модификации модели Харбергера  79
   2.1.4. Эмпирический анализ моделей общего равновесия 82
   2.1.5. Сопоставление эмпирических моделей общего равновесия и модели Масгрейва 85
2. 2. Переложение бремени косвенных налогов и вертикальное равенство, теоретический анализ 87
   2.2.1. Теоретические основы выбора между равенством и эффективностью 87
   2.2.2. Основные понятия и их базовые свойства 91
   2.2.3. Некоторые вопросы теории оптимального косвенного налогообложения 100
   2.2.4. Инструменты анализа спроса на потребительские блага 106
   2.2.5. Эмпирическое исследование потребительского спроса на данных РФ 114
2.3. Эмпирическое исследование связи равенства и эффективности при косвенном налогообложении 118
   2.3.1. Эмпирический анализ перемещения бремени налога на добавленную стоимость между потребителями 118
   2.3.2. Акцизы на алкоголь, табак и бензин 136
Выводы 171
Список литературы 173
Глава 3. Некоторые вопросы налогообложения доходов факторов производства в России 177
Введение 177
3.1. Налогообложение факторов производства, соотношение ставок налогообложения доходов, полученных в виде заработной платы, дивидендов или доли в
нераспределенной прибыли предприятия 181
3. 2. Выбор финансовой структуры фирмы и налогообложение доходов инвестора в зависимости от способа финансирования инвестиций 197
3.3. Показатели налогового бремени, традиционно используемые при анализе налоговых систем 212
3.4. Правила применения инвестиционной льготы в России и ее возможное влияние на долгосрочные инвестиции и социально значимые проекты 237
3.5. Роль компенсируемости убытков при принятии инвестиционных решений, связанных с риском 253
Выводы 257
Список литературы 259
Глава 4. Реформа налогообложения доходов населения в России, результаты 2001–2002 гг. 262
Введение 262
4.1. Теоретические гипотезы о связи предельных налоговых ставок и налоговых поступлений 262
4.2. Используемые данные и методология анализа 266
4.3. Оценка уравнения зависимости изменения налоговых поступлений от изменения средней предельной ставки и изменения потребительских расходов 269
4. 4. Исследование прогрессивности подоходного и единого социального налогов 277
4.5. Основные результаты исследования и выводы 290
Список литературы 292
Глава 5. Налогообложение прибыли: последствия изменений в отношении метода учета, порядка начисления амортизации, переноса убытков, налогообложения
процентов и дивидендов 294
5.1. Применение инвестиционных стимулов в зарубежных странах 295
5.2. Эмпирические характеристики результатов реформы налога на прибыль 297
   5.2.1. Динамика инвестиций 300
   5.2.2. Данные о базе налога на прибыль и структуре финансирования инвестиций – роль инвестиционной льготы в снижении налоговых поступлений 311
   5.2.3. Выводы из эмпирического анализа 319
5.3. Теоретический анализ изменений в налогообложении прибыли 320
   5.3.1. Эффективная ставка налогообложения предельной инвестиции 323
   5.3.2. Примеры расчетов эффективной ставки для предприятий в разном состоянии относительно порядка налогообложения 333
   5. 3.3. Выводы из теоретического анализа 369
5.4. Концептуальные предложения по совершенствованию налогообложения прибыли предприятий 372
Список литературы 378
Том II
Глава 6. Некоторые проблемы реформирования системы налогообложения банков и функций банков как налоговых агентов 396

6.1. Реформирование налогообложения доходов банков в рамках Налогового кодекса. Последствия перехода на метод начисления при определении налоговой
базы банков 396
6.2. Отдельные вопросы налогообложения банков по Налоговому кодексу 408
6.3. Особенности налогообложения по операциям банков, выступающих в качестве налоговых агентов 423
Глава 7. Налогообложение недвижимости 433
Введение 433
7.1. Налогообложение недвижимости – перспективы в России 434
   7.1.1. Налогообложение недвижимости – международный опыт 434
   7.1.2. Налогообложение недвижимости – ситуация в России 438
   7. 1.3. Эксперимент по налогообложению недвижимости – опыт Новгорода  444
   7.1.4. Эксперимент по налогообложению недвижимости – опыт Твери 455
   7.1.5. Новгород и Тверь – оценка условий проведения эксперимента  460
   7.1.6. Реформа поимущественных налогов – предложения Правительства РФ  464
   7.1.7. Выводы и предложения 466
7.2. Анализ возможности применения самооценки при налогообложении недвижимости в России 474
   7.2.1. Мировая практика организации самооценки облагаемого имущества  475
   7.2.2. Возможность применения самооценки имущества для целей налогообложения в России 475
Приложение 1. Некоторые вопросы налогообложения недвижимости – опыт Новгорода и Твери 484
Приложение 2. Основные подходы к оценке стоимости при моделировании деятельности рынка недвижимости 489
Приложение 3. Последствия полного закрепления налога на имущество предприятий за местными бюджетами 494
Приложение 4. Вариантные расчеты закрепления доходных источников за местными бюджетами при оценке расходных полномочий муниципальных образований
на основе новой редакции Закона «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» 497
Выводы 501
Список литературы 502
Глава 8. Налогообложение наследования и дарений 505
Введение 505
8.1. Налоги на исследование и дарение с точки зрения целей их взимания и их роли в экономике 505
8.2. Проблемы, возникающие при разработке налогов на наследование и дарение 510
8.3. Налогообложение наследства и дарений в России 519
8.4. Концептуальные предложения по реформированию порядка налогообложения наследования и дарения в России 525
Приложение. Проект главы Налогового кодекса «Налог на наследование или дарение» 536
Список литературы 545
Глава 9. Концептуальные предложения по совершенствованию системы налогообложения добычи нефти 546

Введение 546
9. 1. Налог на добычу полезных ископаемых 546
9.2. Экспортная пошлина 553
9.3. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов 554
9.4. Рыночные цены 560
9.5. Соглашения о разделе продукции 560
Выводы 561
Список литературы 563
Глава 10. Теория и практика налогового учета в России и зарубежных странах  565
Введение 565
10.1. Зарубежный опыт построения системы учета, ее основополагающие принципы и место налогового учета в системе учетных дисциплин 567
   10.1.1. Структура зарубежной системы учетных дисциплин 568
   10.1.2. Основополагающие принципы системы учета в зарубежных странах  572
10.2. Налоговый учет в Австрии 575
   10.2.1. Понятие прибыли, доходы и расходы организации 576
   10.2.2. Учет амортизационных отчислений в целях налогообложения прибыли  580
   10.2.3. Отражение представительских расходов в налоговом учете 582
   10. 2.4. Резервы 583
   10.2.5. Убытки прошлых лет 585
   10.2.6. Выводы 586
10.3. Учет по налогу на прибыль в США 592
   10.3.1. Основы регулирования учета в США 592
   10.3.2. Постоянные и временные разницы. Отложенные налоговые активы и обязательства 594
   10.3.3. Регулирование и порядок учета по налогу на прибыль в США  597
   10.3.4. Чистые операционные потери и механизм корректировок 600
10.4. Организация учета по налогу на прибыль в России 611
   10.4.1. Введение в действие Главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на прибыль организаций» 612
   10.4.2. Введение в действие Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02 616
   10.4.3. Существующие проблемы и возможные пути их решения 622
Выводы 625
Список литературы и использованных источников 627
Заключение 628

Примечания

ISBN 5-93255-129-1
УДК 336. 221.4.02(470)
ББК 65.261.4(2Рос)-1
Н23

Налоговая реформа в России: проблемы и решения:
[В 2 т.]. — М. : ИЭПП, 2003. — 633 с.
(Научные труды / Ин-т экономики переходного периода; № 67Р).
Агентство CIP РГБ

Авторский коллектив: Глава 1 – Кадочников П., Непесов К.; глава 2 – Синельников-Мурылев С., Кадочников П., Некипелов Д.; глава 3 – Шкребела Е.; глава 4 – Синельников-Мурылев С., Кадочников П., Некипелов Д.; глава 5 – Шкребела Е.; глава 6 – Анисимова Л.; глава 7 – Синельников-Мурылев С., Стародубровская И., Баткибеков С., Кадочников П., Славгород-ская М.; глава 8 – Шкребела Е., приложение к главе 8 – Шкребела Е., Непесов К.; глава 9 – Бобылев Ю.; глава 10 – Малинина Т.

Редакторы: Н. Главацкая, К. Серьянова
Корректор: С. Хорошкина
Компьютерный дизайн: В. Юдичев

Настоящее издание подготовлено по материалам исследовательского проекта Института экономики переходного периода, выполненного в рамках гранта, предоставленного Агентством международного развития США.



Полная версия
/files/text/working_papers/67.pdf

Перейти к другим выпускам →

ОЭСР опубликовала отчет о налогообложении наследства – Зарубежные налоги

Согласно новому отчету ОЭСР, налогообложение наследства может быть важным инструментом решения проблемы неравенства, особенно в текущих условиях неизменно высокого неравенства в уровне благосостояния и нового давления на государственные финансы, связанного с вирусной ситуацией.

Налогообложение наследства в странах ОЭСР обеспечивает сравнительную оценку налогов на наследство и дарение в 37 странах-членах ОЭСР, а также исследует потенциальную роль, которую эти налоги могут сыграть в увеличении доходов, устранении неравенства и повышении эффективности налоговых систем в будущем.

Все услуги по этой теме:

В отчете указывается, что налоги на наследство — особенно те, которые нацелены на относительно высокие уровни передачи богатства — могут снизить концентрацию богатства и повысить равенство возможностей. Также отмечается, что налоги на наследство, как правило, приводят к более низким затратам на эффективность, чем другие налоги для богатых, и их легче оценивать и собирать, чем другие формы налогообложения богатства.

Большинство стран ОЭСР в настоящее время взимают налоги на наследство — всего 24 налога. Однако эти налоги обычно приносят очень мало доходов. Сегодня только 0,5% общих налоговых поступлений поступает от налогов на наследство и дарение в среднем по странам, которые их взимают.

Согласно отчету, щедрые налоговые льготы и другие формы льгот являются ключевым фактором, ограничивающим поступления от этих налогов.

Люди часто имеют возможность передать значительные суммы богатства своим близким родственникам без уплаты налогов благодаря высоким порогам освобождения от налогов. Налоговые льготы также распространены при передаче определенных активов (например, основное место жительства, бизнес и сельскохозяйственные активы, пенсионные активы и полисы страхования жизни). В ряде стран налогов на наследство также можно в значительной степени избежать с помощью дарения при жизни благодаря более благоприятному налоговому режиму.

Эти положения сокращают количество переводов богатства, подлежащих налогообложению, иногда значительно. Например, по восьми странам, по которым имеются данные, доля владений, облагаемых налогом на наследство, была самой низкой в ​​США (0,2%) и Великобритании (3,9%) и была самой высокой в ​​Швейцарии (12,7% — кантон Цюрих) и Бельгия (48% — Брюссель, столичный регион).

В отчете предлагается ряд вариантов реформ для повышения потенциала доходов, эффективности и справедливости налогов на наследство и дарение, при этом отмечается, что реформы будут зависеть от конкретных условий страны.

Приводятся веские аргументы в пользу введения налога на наследство, взимаемого со стоимости активов, получаемых бенефициарами, с исключением для малоценных наследств. Взимание налога на наследство на пожизненной основе — с общей суммы богатства, полученного бенефициарами за свою жизнь в виде подарков и наследства — было бы особенно справедливым и уменьшило бы возможности уклонения, но могло бы увеличить административные расходы и затраты на соблюдение нормативных требований. Сокращение регрессивных налоговых льгот, более точное согласование налогового режима дарения и наследства и предотвращение уклонения от уплаты налогов также определены в качестве приоритетов политики.

Чтобы сделать эти налоги более приемлемыми для общества в целом, в отчете подчеркивается необходимость предоставлять гражданам информацию о неравенстве и о том, как действуют налоги на наследство, поскольку они, как правило, неправильно понимаются.

Налоговое планирование и оптимизация налогообложения

Налоговое планирование и оптимизация налогообложения являются нашей дополнительной услугой в тех случаях, когда речь идет о налоговых вопросах, имеющих особую значимость. Мы можем дать Вам свой объективный совет до того, как Вы примете свое принципиальное решение производственного или личного характера.

Идет ли речь об оптимизации организационной структуры Вашей компании или о вопросе имущественного правопреемства — при принятии решения, имеющего такие далеко идущие последствия — всегда нужен совет эксперта.

Мы представим Вам объективную картину по ситуации в целом и будем сопровождать Вас, начиная с определения Ваших целей вплоть до осуществления всей концепции по налоговому планированию и оптимизации.

Основные направления и основные продукты нашей консультационной деятельности 

Оптимизация организационной структуры компании, производственных процессов и функций

  •     Выбор правовой формы/формы организационной структуры
  •     Реструктуризация: преобразование, разделение, слияние
  •     Концепции по разделению предприятия и по сдаче его в аренду
  •     Передача хозяйственных активов/предприятий/частей предприятий и их закрытие
  •     Инновационное финансирование компании

Приобретение и продажа компаний и долевых участий

  •     Налоговое структурирование и оптимизация концепций приобретения, продажи и финансирования
  •     Проверка компаний на предмет правильности и полноты исчисления и уплаты налогов
  •     Налоги по договорам о слияниях и поглощениях
  •     Структурирование после приобретения

Планирование преемственности и ее сопровождение

  •     Разработка оптимальной имущественной структуры для преемников
  •     Предварение наследования
  •     Международное наследственное право и налогообложение наследства 

Частное имущественное структурирование 

  •     Налогообложение недвижимости
  •     Налогообложение имущества в капиталах
  •     Защита имущества 

Налоговое консультирование в целях защиты интересов клиента

  •     Сопровождение при проверке предприятий
  •     Правовая защита в спорах с финансовыми органами
  •     Представительство в финансово-судебных процессах

 

 

Налогообложение наследования нерезидентами в Испании

Налогообложение наследования имущества в Испании нерезидентами.

К нам всё больше и больше обращаются наши соотечественники с вопросом о том, какие налоги нужно заплатить в Испании при наследовании имущества, находящегося в этой стране.

В нашей сегодняшней статье мы рассмотрим налоговые обязательства налогового нерезидента Испании, приобретающего в порядке наследования имущество, находящееся в Испании.

 

Источники права.

Прежде всего необходимо указать, что вопросы регулирования налогообложения наследования нерезидентами принадлежат к компетенции центральных государственных органов Испании.

Указанные вопросы регулируются испанским Законом 29/1987 о налоге на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения и Королевским  Декретом 1629/1991, утверждающего Регламент Закона о налоге на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения.

Наверх

 

Плательщик налога.

В соответствии со ст. 5 этого закона плательщиком налога являются физические лица, которые принимают имущество, переходящее в их собственность в порядке наследования. То есть, налог обязан заплатить наследник.

Наверх

 

  Объект налогообложения.

В соответствии со ст. 7 данного закона объектом налогообложения в случаях наследования налоговыми нерезидентами (лицами, проживающие вне Испании более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев) является всё имущество, находящееся на территории Испании и права, подлежащие исполнению на территории Испании.

Таким образом, из объекта налогообложения исключается имущество и права не находящиеся на территории Испании.

Наверх

 

Налогооблагаемая база.

В соответствии со ст. 9 налогооблагаемая база (base imponible) определяется как чистая стоимость (valor neto) наследуемого имущества, приобретаемого плательщиком.

Под чистой стоимостью понимается разница между реальной стоимостью наследственной массы (valor real de los bienes y derechos) и долговыми обязательствами усопшего (deudas) и расходами (gastos) на погребение и лечение болезни, причинившей смерть.

В реальную стоимость наследственной массы включается стоимость домашней утвари (ajuar domestico) наследодателя.

В соответствии с законом стоимость утвари составляет 3 % от действительной стоимости наследственной массы.

Как стоимость, так и факт существования домашней утвари — презумпция, установленная законом.

То есть, если наследник не согласен либо со стоимостью, либо с самим фактом существования утвари, то именно он обязан разрушить данную презумпцию, доказав либо факт отсутсвия утвари, либо иную стоимость последней (Подробнее см. Разъяснение AEAT V0512-06).

 

Пример: Стоимость испанской наследственной массы гражданина С., налогового нерезидента Испании, 200.000,00 евро. К этой сумме мы обязаны прибавить 3 % в качестве стоимости домашней утвари усопшего.

Реальная сумма наследственной массы, включая стоимость домашней утвари: 200.000,00*3%= 206.000,00 евро 

 

Из реальной стоимости наследственной массы вычитаются:

  • Стоимость обременений наследуемого имущества.
  • Долговые обязательства наследодателя.
  • Расходы по лечению и погребению наследодателя.

 

В частности к долговым обязательствам наследодателя относится непогашенная часть ипотечного кредита, обременяющего недвижимость, переходящую в порядке наследования, даже если этот кредит предоставлен организацией-нерезидентом (Подробнее см. разъяснения АЕАТ V1810-06, V2120-06).

 

Пример:Гражданин П, налоговый резидент Российской Федерации умер, оставив в Испании жильё в Торревьехе стоимостью в 350.000,00 евро и с ипотечным кредитом в 70.000,00 евро на момент смерти.

Помимо этого, на его банковском счёте в испанском банке было 15.000 евро. В данном случае, налогооблагаемая база составляет 360,950,00 евро.

То есть: Реальная  стоимость наследственной массы: 350.000,00 + 15.000,00 = 365.000,00

Домашняя утварь: 365.000,00/100*3= 10.950,00

Налогооблагаемая база: 365.000,00 + 10.950,00 — 70.000,00 = 305,950,00

Наверх

 

Налоговые вычеты.

Законом предусматриваются налоговые вычеты (deducciones) из чистой стоимости наследуемого имущества. Данные вычеты зависят от степени родства и возраста наследника. Законом устанавливаются 4 группы в зависимости от степени родства:

  • 1 группа: родственники по нисходящей линии родства и усыновлённые моложе 21 года. Льгота в 15.956,87 евро плюс 3.990,72 евро за каждый год до 21 года, не более 47.858,59 евро.
  • 2 группа: родственники по нисходящей линии родства и усыновлённые старше 21 года. Льгота в 15.956,87 евро.
  • 3 группа: родственники боковой линии родства второй и третьей степени (родные братья и сёстры, дяди, племянники), свойственники по восходящей и нисходящей линии. Льгота в 7.993,46 евро.
  • 4 группа: родственники боковой линии родства четвертой и последующих степеней, а также все остальные наследники не имеют право на налоговые льготы

 

Помимо указанных вычетов предусматриваются вычеты для инвалидов, в случаях наследования семейных предприятий и при приобретении жилья, в котором наследодатель проживал постоянно.

 

Пример: Гражданка Ф. , налоговый резидент РФ, оставила в наследство своему родному сыну, которому 18 лет, имущество в Испании, чистая стоимость которого 300.000,00 евро.

Наследник относится к 1 группе и имеет право на вычет в размере 27.929,03 евро. 3.990,72 * 3 = 11,972,16 + 15,956,87 = 27.929,03

Налогооблагаемая база: 272.070.97 евро = 300.000,00 — 27.929,03

Наверх

 

Ставка налога (tipo de gravamen).

Ставка испанского налога является прогрессивной, то есть определяется исходя из величины налогооблагаемой базы в соответствии с прогрессивной шкалой, установленной в ст. 21 закона.

Таким образом, чем больше налогооблагаемая база, тем больше ставка налога. Необходимо помнить, что сумма, полученная в результате применения соответствующей ставки является промежуточной (cuota integra).

То есть это не сумма, которую мы заплатим в казну.  

 

Пример: Гражданин А., налоговый резидент Российской Федерации оставил в наследство своей дочери, чистая стоимость которого после налоговых вычетов составляет 70.000,00 евро. Сумма налога на стоимость имущества до 63.905,62 евро:  6.789,79 евро

Сумма налога на стоимость имущества свыше 63.905,62 (остаток 6.094,38 = 70.000,00-63.905,62): cтавка 14,45 %  6.094,38*14,45 % = 880,64

Промежуточная сумма налога: 880,64 + 6.789,79 = 7.670,43

Наверх

 

Порядок исчисления конечной суммы налога (cuota tributaria).

Для определения конечной суммы налога, которую наследник должен заплатить в казну, необходимо знать стоимость имущества наследника до приобретения наследства.

В зависимости от стоимости имущества наследника, сумма налога, полученная в результате применения ставки налога, умножается на коэффициент (ст. 22), который также зависит от степени родства:

Стоимость имущества наследника до принятия наследства

Группа родства

I y II

III

IV

От 0 до 402.678,11

1,0000

1,5882

2,0000

От  402. 678,11 до 2.007.380,43

1,0500

1,6676

2,1000

От 2.007.380,43 до 4.020.770,98

1,1000

1,7471

2,2000

Более 4.020.770,98

1,2000

1,9059

2,4000

 

Пример:Гражданин Б. , налоговый резидент РФ оставил в наследство испанское имущество своим 3 сыновьям старше 21 года (1 группа родства).

Промежуточная сумма налога каждого сына составляет 5.000,00 евро. Имущество каждого сына до приобретения наследства: сын А — 1.000.000,00 евро, сын Б и В — 300.000,00 каждый.

Конечная сумма налога:

  • Сын А: 5.000,00*1,05 = 5.250,00 евро
  • Сын Б: 5.000,00*1,00 = 5.000,00 евро
  • Сын В: 5.000,00*1,00 = 5.000,00 евро

Наверх  

 

Порядок и сроки уплаты налога.

В соответсвии со ст.67  регламента закона обязан подать декларацию в течение 6 месяцев с момента смерти. Данный срок может быть продлен ещё на 6 месяцев налоговыми органами по ходатайству плательщика.

Данное ходатайство должно быть подано не позднее 5 месяцев с момента смерти. В случае, если декларация подается после установленного срока, к сумме налога прибавляется надбавка (recargo), которая составляет:

  • 10 % в случае трехмесячной просрочки.
  • 15 % в случае 12 месячной просрочки.
  • 20 % в случае просрочки более года.

 

В данную надбавку не включены проценты за просрочку (intereses de demora) и штраф (sanción) за просрочку.

В связи с этим, чрезвычайно важно выполнить обязательство по подаче декларации и оплате налога в установленный законом 6 месячный срок, либо ходатайствовать о продлении срока по подаче декларации или рассрочке оплаты налога.

Тюхай Н.М.

Адвокат.

Наверх

Как уменьшить налоги на прирост капитала

Налоги на прирост капитала были в новостях и были в центре внимания инвесторов с более высоким уровнем дохода. Для тех, кто зарабатывает более 1 миллиона долларов, предлагаемое повышение налогов может удвоить ставку налога на прирост капитала, чтобы помочь финансировать инициативы, направленные на стимулирование экономики США.

Независимо от того, будет ли предложено повышение налогов или другие изменения появятся позже, активное управление своими инвестициями может помочь сократить расходы по налогу на прирост капитала, сохраняя больше активов для инвестирования и роста.

Соответствие местонахождению активов и выбору инвестиций

Существуют различные типы инвестиционных счетов, некоторые из которых имеют налоговые льготы. Например, 401(k), IRA, 529, HSA и безотзывные трасты предоставляют различные налоговые льготы. Вдумчивый и преднамеренный подход к учетным записям, на которые вы сохраняете, а также к выбору инвестиций в каждом типе учетной записи может помочь снизить налоговое бремя.

Хорошее эмпирическое правило состоит в том, чтобы использовать счета с налоговыми льготами для более активно торгуемых позиций или менее эффективных с точки зрения налогообложения инвестиций, а также направлять свои инвестиции в режиме «купи и держи» или более эффективные с точки зрения налогообложения инвестиции на налогооблагаемые брокерские счета.

Взгляните на долгосрочную перспективу

Если вам необходимо ликвидировать инвестиции в рамках вашего налогооблагаемого брокерского счета, изучите количество времени, которое вы удерживали по каждой инвестиционной позиции. Когда позиция, которую вы хотите продать, принесет прибыль, вы получите налоги на прирост капитала. Если возможно, старайтесь продавать позиции, которым не менее года, чтобы вы могли платить более выгодные ставки налога на долгосрочный прирост капитала вместо ставок налога на краткосрочный прирост капитала.

Убытки от налога на урожай

Если вы накопили прирост капитала за год, проверьте свой налогооблагаемый счет, чтобы узнать, не могли ли другие инвестиционные позиции привести к убыткам капитала.В этом случае осознание этих убытков, при условии, что вы готовы расстаться с позициями, может помочь компенсировать непогашенный прирост капитала. Сбор налоговых убытков позволяет инвесторам компенсировать до 3000 долларов обычного дохода в год, но остерегайтесь фиктивных продаж и расчетов на основе затрат, чтобы оставаться в рамках правил (подробнее о сборе налоговых убытков и связанных с ними правилах здесь).

После компенсации убытков текущего года дополнительные реализованные капитальные убытки могут быть перенесены на будущие годы.

Часто сообразительные инвесторы, обладающие роскошью гибкости, выжидают год с большими потерями капитала, прежде чем ликвидировать инвестиционные позиции с более значительным приростом капитала.

Прибыль от налога на урожай

В дополнение к получению прибыли от прироста капитала инвесторы могут получить прибыль. Это означает, что инвесторы целенаправленно ждут годы, когда их налогооблагаемый доход меньше, чтобы реализовать прирост капитала от своих инвестиций.

Возможно, вы сменили работу или взяли отпуск и оказались в более низкой налоговой категории, чем обычно. Или вы вышли на пенсию и имеете более низкий доход в течение нескольких лет, прежде чем начнут действовать обязательные минимальные выплаты.Есть много причин, по которым ваш налогооблагаемый доход может колебаться из года в год.

Даже без изменений в налогооблагаемом доходе получение прибыли может иметь смысл. Некоторые инвесторы, желающие продать выигрышную акцию, могут закрыть свою позицию в течение нескольких лет, растянув свои налоговые последствия. Например, ликвидация одной трети позиции в конце 2020 г., одной трети в течение 2021 г. и одной трети в начале 2022 г. займет чуть больше года, но позволит инвестору распределить налоги на прирост капитала между три налоговых года.

Бывают времена, когда на горизонте может появиться повышение налога на прирост капитала. Продажа ваших выигрышных инвестиционных позиций может иметь смысл, если вы хотите снизить налоги на прирост капитала, которые вы можете заплатить в будущем. Даже если вы выкупите ту же ценную бумагу повторно, изменение базиса стоимости поможет избежать более высоких налогов на прирост капитала позже.

Как и во всех налоговых стратегиях, будьте осторожны с правилами IRS. Необходимо соблюдать правила фиктивной продажи, а продажа активов может повлечь за собой другой налог, 3,8% от чистого дохода от инвестиций, в зависимости от вашего финансового положения. Обязательно проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом, прежде чем предпринимать какие-либо действия, чтобы убедиться, что эта стратегия работает на вас.

Мониторинг распределения взаимных фондов

Если вы являетесь инвестором взаимных фондов, вы можете облагаться налогом на прирост капитала в конце каждого года. Взаимные фонды получают прирост капитала и распределяют доходы в течение года, когда они торгуют инвестиционными позициями и из них. В некоторые годы взаимный фонд может иметь достаточно убытков (или убытков, перенесенных с предыдущих лет), чтобы покрыть реализованную прибыль.В другие годы прирост капитала необходимо будет передать акционерам; это может быть более распространенным, когда рынки постоянно достигают новых максимумов в течение длительного периода.

Ближе к концу года инвесторы могут проверить оценки компании взаимного фонда по распределению прироста капитала. Если распределения значительны для фонда, которым вы владеете, возможно, стоит перейти в другой фонд, чтобы попытаться обойти это распределение прироста капитала.

Раздайте ценные активы

Если вам не нужно ликвидировать все свои активы для покрытия повседневных расходов, передача ценных бумаг на благотворительность или наследникам может уменьшить ваши обязательства по уплате налога на прирост капитала.

Пожертвовав ценную бумагу непосредственно на благотворительность вместо наличных, вы можете не платить налоги на прирост капитала, предоставляя дополнительную льготу помимо налогового вычета за благотворительные взносы.

Если вы оставите ваши дорогие ценные бумаги наследникам, они получат повышение стоимости после вашей смерти. Это означает, что цена ценной бумаги на дату вашей смерти станет новой базой стоимости для ваших наследников.

Инвестируйте в бедствующие сообщества

Закон 2017 года о сокращении налогов и создании рабочих мест ввел новую налоговую льготу, позволяющую инвесторам откладывать и минимизировать налоги на прирост капитала при реинвестировании своего прироста капитала в фонд квалифицированных возможностей. QOF инвестируют в бедствующие сообщества по всей территории США, и эти налоговые льготы призваны помочь создать рабочие места и стимулировать экономический рост в этих областях.

Применяются некоторые правила. Налогоплательщик должен реинвестировать прирост капитала в QOF в течение 180 дней. Чем дольше удерживаются инвестиции QOF, тем больше применяются налоговые льготы:

  • Владение в течение как минимум пяти лет исключает 10% первоначальной отложенной прибыли.

  • Владение в течение как минимум семи лет исключает 15% первоначальной прибыли будущих периодов.

  • Владение в течение как минимум 10 лет может устранить большую часть, если не всю, отложенную прибыль.

Рассмотрите возможность кредитования под залог ценных бумаг

Если вы обнаружите, что получение прироста капитала будет слишком дорогостоящим, без средств для его существенной компенсации или уменьшения, другой вариант, который следует рассмотреть, — это вообще не получать прирост.

Многие брокерские фирмы разрешают инвесторам, имеющим налогооблагаемый брокерский счет, использовать свои ценные бумаги в качестве обеспечения по кредитной линии.Наличие кредитной линии означает, что вы можете получить наличные деньги в любое время. Это может быть выгодно инвесторам, которым нужен источник средств, но которые предпочитают не ликвидировать свои инвестиции и получать прибыль (или убытки) в неподходящее время.

Есть оговорки: если инвестиции упадут в цене, брокерская фирма обычно потребует от инвестора вложить дополнительные активы для пополнения счета. Кроме того, кредитные линии, основанные на ценных бумагах, не могут использоваться для покупки других ценных бумаг или погашения маржинальных кредитов.

Нанять консультанта

Понимание различных способов сокращения налога на прирост капитала может быть полезным для любого инвестора, особенно для тех, кто находится в более высоких налоговых категориях. Знакомство со многими деталями, связанными с этими стратегиями, может гарантировать, что инвестор следует правилам IRS. Наем опытного финансового консультанта может помочь вам ориентироваться в этих водах, особенно если они могут работать рука об руку с вашим налоговым консультантом, чтобы совместно разработать оптимальную стратегию минимизации налогов для вашей ситуации.

Реклама

13
Бонус
Рейтинг NerdWallet Рейтинги NerdWallet определяются нашей редакцией. Формулы оценки учитывают несколько точек данных для каждого финансового продукта и услуги. Рейтинг NerdWallet Рейтинги NerdWallet определяются нашей редакцией. Формулы оценки учитывают несколько точек данных для каждого финансового продукта и услуги. Рейтинг NerdWallet Рейтинги NerdWallet определяются нашей редакцией.Формулы оценки учитывают несколько точек данных для каждого финансового продукта и услуги.
APY

0,50%

с $ 0 Минимальный баланс

APY

0. 55%

с $ 100 Минимальный баланс

APY

0.50%

с $ 0 Баланс

Бонус

$ 100

Требования к квалификации

8

$ 200

Требования к квалификации

33 государства без налогов на недвижимость или налога на наследство

2017 налог Закон о реформе значительно увеличил освобождение от федерального налога на недвижимость.До того, как этот закон был принят, освобождение составляло 5,49 миллиона долларов на человека для умерших в 2017 году. Это до 12,06 миллиона долларов для людей, которые умрут в 2022 году (24,12 миллиона долларов для супружеской пары). Таким образом, теперь еще меньшему количеству налогоплательщиков приходится беспокоиться о федеральных налогах на недвижимость, когда они уходят в небытие. Однако, если ваша цель — оставить своим наследникам как можно больше, то вам также следует обратить внимание на то, какое состояние вы выберете для выхода на пенсию.

Двенадцать штатов и округ Колумбия взимают свои собственные налоги на недвижимость, иногда называемые «налогами на смерть», а некоторые из них имеют гораздо более низкие пороговые значения, чем федеральное правительство.Кроме того, в шести штатах есть налоги на наследство. В Мэриленде, известном как Свободное государство, есть и то, и другое.

Хорошие новости для пенсионеров, занимающихся планированием наследства: В 33 штатах нет ни налога на наследство, ни налога на наследство. Посмотрите, есть ли ваш штат в списке (а также ознакомьтесь с некоторыми другими налоговыми фактами для перечисленных штатов, которые могут вас заинтересовать).

1 из 33

Алабама

Общий рейтинг налогов для пенсионеров:  Удобный для налогообложения.

Налог с продаж: 4% государственный сбор. По данным Налогового фонда, населенные пункты могут добавить к этому до 7,5%, а средняя комбинированная ставка составляет 9,24%.

  • Продовольственные продукты: Налогом
  • Одежда:
  • Одежда:

    0 Налогом

  • Автотранспортные средства:
  • Автомобили:

    0 Возможность налогооблагаемого (2%). : Низкий:  2% (до 1000 долларов США от налогооблагаемого дохода для граждан, подающих совместную декларацию, и до 500 долларов США для всех остальных). Высокий: 5% (на сумму более 6000 долларов США налогооблагаемого дохода для граждан, подающих совместную декларацию, и более 3000 долларов США для всех остальных).

    Некоторые муниципалитеты Алабамы также взимают профессиональные налоги с заработной платы и заработной платы.

    Налоги на социальное обеспечение: Пособия не облагаются налогом.

    Налоги на имущество:  В Алабаме средняя ставка налога на имущество составляет 395 долларов США на каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

    Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Алабама см. Справочник по налогам штата Алабама для пенсионеров.

    2 из 33

    Аляска

    Общий рейтинг налогов на пенсионеров: Изображение смешанного налога.

    Налог с продаж: Аляска — один из пяти штатов, в которых нет налога с продаж. Однако населенные пункты могут взимать налог с продаж, который может достигать 7,5%. Более высокие ставки встречаются в местах, где отсутствует налог на недвижимость. Но, по данным Налогового фонда, средний показатель по штату составляет всего 1,76%.

    Подоходный налог Диапазон: Нет подоходного налога штата.

    Налоги на социальное обеспечение: Пособия не облагаются налогом.

    Налоги на недвижимость:  На Аляске средняя ставка налога на недвижимость составляет 1 182 доллара США на каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

    Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Аляска см. в Руководстве по налогам штата Аляска для пенсионеров.

    3 из 33

    Аризона

    Общий рейтинг налогов для пенсионеров: Самый благоприятный для налогообложения.

    Налог с продаж: 5,6% государственный сбор. Населенные пункты могут добавить к этому до 5,6%, но средний совокупный сбор составляет 8.4%, по данным Налогового фонда.

    • Продовольственные товары: Освобождение от государственных налогов, но местные налоги могут подать заявку
    • 9 Одежда:
      Налогом
    • 9 Автомобили
    • 8099
    • 0 Налогооблагаемые

    • Рецептурные препараты: Освобожденные

    Ассортимент подоходного налога: Низкий: 2,55% (до 54 544 долларов налогооблагаемого дохода для женатых и до 27 272 долларов для одиноких). Высокий:  2,98 % (при налогооблагаемом доходе свыше 54 544 долларов США для граждан, состоящих в браке, и более 27 272 долларов США для неженатых граждан).

    Ставки будут снижены до 2,53% и 2,75%, соответственно, в последующие годы, если будут достигнуты определенные суммы государственных доходов. Затем штат примет единую фиксированную ставку в размере 2,5%, если будет достигнута другая сумма дохода штата.

    Аризона также взимает дополнительный налог в размере 3,5% с налогооблагаемого дохода свыше 500 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию, и свыше 250 000 долларов США для плательщиков единого налога. Однако подоходный налог не может увеличить общую максимальную ставку выше 4,5%. (Примечание: конституционность подоходного налога оспаривается в судах, поэтому есть шанс, что он не будет применяться.)

    Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются государством налогом.

    Налоги на имущество: В Аризоне средняя ставка налога на имущество составляет 617 долларов за каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

    Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Аризона см. в Руководстве по налогам штата Аризона для пенсионеров.

    4 из 33

    Арканзас

    Общий рейтинг налогов для пенсионеров: Наиболее благоприятный для налогообложения.

    Налог с продаж: 6.5% госпошлина. По данным Налогового фонда, населенные пункты могут добавить до 6,125%, а средняя комбинированная ставка составляет 9,47%.

    • Продовольственные товары: Облагается налогом (ставка штата 0,125%; могут взиматься дополнительные местные налоги
    • Одежда: Облагается налогом
    • Автомобили: Облагается налогом (ставка штата 6,5% или 7% в тексаркане от покупной цены 4 000 долларов США или больше; ставка штата 3,5 % на подержанные автомобили стоимостью от 4 000 до 10 000 долларов США)
    • Лекарства, отпускаемые по рецепту: Освобожденные

    Диапазон подоходного налога: Низкий:  2% (налогооблагаемый доход от 5 0900 до 9 990 долларов США чистый доход в размере 84 500 долларов США или менее и на первые 4 300 долларов США налогооблагаемого дохода для налогоплательщиков с чистым доходом более 84 500 долларов США). Высокий:  5,5 % (при налогооблагаемом доходе в размере от 39 700 до 84 500 долларов США для налогоплательщиков с чистым доходом не более 84 500 долларов США и при налогооблагаемом доходе свыше 8 500 долларов США для налогоплательщиков с чистым доходом более 84 500 долларов США).

    Начиная с 2023 года максимальная ставка снижена до 5,3%. Если к определенным датам средства из государственного резервного фонда на случай катастроф не будут переведены, максимальная ставка снова упадет до 5,1% в 2024 году и до 4,9% в 2025 году и далее.

    Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются государством налогом.

    Налоги на имущество: В штате Арканзас средняя ставка налога на имущество составляет 612 долларов за каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

    Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата см. Справочник штата Арканзас по налогам для пенсионеров.

    5 из 33

    Калифорния

    Общий рейтинг налогов для пенсионеров: Благоприятный для налогообложения.

    Налог с продаж: 7,25% государственный сбор. По данным Налогового фонда, населенные пункты могут добавить до 2,5%, а средняя комбинированная ставка составляет 8,82%.

      • продуктов:
      • продуктов:

        0 Освобожденные

      • 9 Одежда:
      • Одежда:

        0 Налогом

      • Автомобили
      • Автомобили
      • 80 Налогооблагаемые
      • Рецептурные препараты: Освобождение

      9 Ассортимент подоходного налога:
      Низкий: 1% (на 18 650 долларов США налогооблагаемого дохода для граждан, подающих совместную декларацию, и до 9 325 долларов США для тех, кто подает документы индивидуально). Высокий: 13,3% (более 1 250 738 долларов США для граждан, подающих совместную декларацию, и 1 миллион долларов США для тех, кто подает документы индивидуально). (Примечание: пороговые суммы указаны для 2021 налогового года, поскольку данные за 2022 год еще недоступны.)

      Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются налогом государством.

      Налоги на имущество: В Калифорнии средняя ставка налога на имущество составляет 729 долларов за каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

      Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Калифорния см. Справочник штата Калифорния по налогам для пенсионеров.

      6 из 33

      Колорадо

      Общий рейтинг налогов для пенсионеров: Наиболее благоприятный для налогообложения.

      Налог с продаж: 2,9% государственный сбор. По данным Налогового фонда, населенные пункты могут добавить до 8,3%, а средняя комбинированная ставка составляет 7,77%.

      • продуктов:
      • продуктов:

        0

      • 9 Одежда:
      • Одежда:

        0 Налогом

      • Автомобили
      • Автомобили
      • Налогом
      • 9 Рецептурные препараты:
        Освобожденные

      Ассортимент налога на прибыль: Колорадо имеет плоскую ставку налога на прибыль 4,55% . Государство также ограничивает рост своих доходов из года в год, снижая налоговую ставку, если рост доходов слишком высок.Например, в 2021 году это привело к снижению ставки до 4,5%.

      Денвер и несколько других городов Колорадо также взимают ежемесячный налог с заработной платы.

      Налоги на социальное обеспечение: До 24 000 долларов пособий по социальному обеспечению, облагаемых федеральным правительством, наряду с другим пенсионным доходом, могут быть исключены из подоходного налога штата Колорадо (20 000 долларов для налогоплательщиков в возрасте от 55 до 64 лет). Однако, начиная с 2022 налогового года, ограничение в размере 24 000 долларов снимается для облагаемых федеральным налогом пособий по социальному обеспечению.Это фактически делает все облагаемые федеральным налогом доходы социального обеспечения вычитаемыми для налогоплательщиков 65 лет и старше.

      Налоги на имущество: В Колорадо средняя ставка налога на имущество составляет 494 доллара на каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

      Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Колорадо см. Справочник по налогам штата Колорадо для пенсионеров.

      7 из 33

      Делавэр

      Общий рейтинг налогов для пенсионеров:  Наиболее благоприятный для налогообложения.

      Налог с продаж: Нет государственного или местного налога с продаж.

      Диапазон подоходного налога: Низкий:  2,2% (при налогооблагаемом доходе от 2001 до 5000 долларов США). Высокий: 6,6% (при налогооблагаемом доходе свыше 60 000 долларов США).

      Уилмингтон также взимает городской налог с заработной платы.

      Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются государством налогом.

      Налоги на имущество: В Делавэре средняя ставка налога на имущество составляет 562 доллара на каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

      Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Делавэр см. Справочник по налогам штата Делавэр для пенсионеров.

      8 из 33

      Флорида

      Общий рейтинг налогов для пенсионеров: Благоприятный для налогообложения.

      Налог с продаж: 6% государственный сбор. По данным Налогового фонда, населенные пункты могут добавить до 2%, а средняя комбинированная ставка составляет 7,01%.

      • продукты:
      • продукты: Освобождение
      • 9 Одежда:
      • Одежда:
      • 80 Налогом
      • Автотранспортные средства:
      • Автомобили:

        0 Налогооблагаемая (Дополнительный уездный налог на первые 5000 долларов США. Диапазон: Во Флориде нет подоходного налога штата.

        Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются государством налогом.

        Налоги на имущество: Во Флориде средняя ставка налога на имущество составляет 830 долларов за каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

        Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Флорида см. Справочник по налогам штата Флорида для пенсионеров.

        9 из 33

        Грузия

        Общий рейтинг налогов для пенсионеров: Благоприятный для налогообложения.

        Налог с продаж: 4% государственный сбор.По данным Налогового фонда, населенные пункты могут добавить до 4,9%, а средняя комбинированная ставка составляет 7,35%.

        • Продовольственные товары: Освобождение от государственного налога, но местные налоги могут подать заявку
        • 9 Одежда:

          0 Налогом

        • 9 Автомобили:
        • Автотранспортные средства:
        • 80 Освобождение от государственного налога, но местные налоги могут подать заявку
        • Рецептурные препараты:

        Диапазон подоходного налога: Низкий:  1% (на первые 1000 долларов США налогооблагаемого чистого дохода для супружеских пар, подающих совместную декларацию; на первые 750 долларов США для индивидуальных заявителей; и на первые 500 долларов США для супружеских пар, подающих декларацию по отдельности). Высокий:  5,75 % (на первые 10 000 долларов США налогооблагаемого чистого дохода для супружеских пар, подающих совместную декларацию; на первые 7 000 долларов США для индивидуальных заявителей; и на первые 5 000 долларов США для супружеских пар, подающих декларацию по отдельности).

        Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются государством налогом.

        Налоги на недвижимость: В Грузии средняя ставка налога на недвижимость составляет 875 долларов США за каждые 100 000 долларов США оценочной стоимости дома.

        Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Джорджия см. Справочник штата Джорджия по налогам для пенсионеров.

        10 из 33

        Айдахо

        Общий рейтинг налогов для пенсионеров: Благоприятный для налогообложения.

        Налог с продаж: 6% государственный сбор. По данным Налогового фонда, населенные пункты (как правило, курортные поселки) могут добавить до 3%, но средняя комбинированная ставка составляет всего 6,02%.

        • продукты:
        • продукты:
        • продукты:

          0 Налогом

        • 9 Одежда:

          0 Налогом

        • Автомобили
        • Автомобили
        • Налогооблагаемые
        • Рецептурные препараты: Освобожденные

        Ассортимент налога на прибыль: Низкий: 1% (на налогооблагаемое доходы до 3176 долларов США для граждан, подающих совместную декларацию, и до 1588 долларов США для индивидуальных заявителей). Высокий: 6,5% (при налогооблагаемом доходе в размере 15 878 долларов США или более для граждан, подающих совместную декларацию, и 7 939 долларов США или более для индивидуальных заявителей). (Примечание: пороговые суммы указаны для 2021 налогового года, поскольку данные за 2022 год еще недоступны.)

        Начиная с 2022 года максимальная ставка снижается до 6%.

        Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются государством налогом.

        Налоги на имущество: В Айдахо средняя ставка налога на имущество составляет 633 доллара на каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

        Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Айдахо см. в Руководстве по налогам штата Айдахо для пенсионеров.

        11 из 33

        Индиана

        Общий рейтинг налогов для пенсионеров: Неблагоприятен для налогообложения.

        Государственный налог с продаж: 7% государственный сбор. Отсутствие местных налогов.

        • продукты:
        • продуктов:
        • 80
        • 9 Одежда:
        • Одежда:

          0 Налогом

        • 9 Автомобили
        • Автомобили:

          0 Налогооблагаемые

        • Рецептурные препараты:
        • Рецептурные препараты: Освобождение

        Ассортимент налога на прибыль: Индиана имеет фиксированную ставку в 3.23% скорректированного государством валового дохода после модификаций. Округа также взимают подоходный налог.

        Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются государством налогом.

        Налоги на имущество: В Индиане средняя ставка налога на имущество составляет 810 долларов за каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

        Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Индиана см. Справочник по налогам штата Индиана для пенсионеров.

        12 из 33

        Канзас

        Общий рейтинг налогов для пенсионеров: Наименее благоприятный для налогообложения.

        Налог с продаж: 6,5% государственный сбор. По данным Налогового фонда, населенные пункты могут добавить до 4%, а средняя комбинированная ставка составляет 8,7%.

        • продуктов:
        • продуктов: Налогом
        • 9 Одежда:
        • 9 Одежда:

          0 Налогом

        • Автомобили:
        • Автомобили
        • 80 Налогом налогооблагаемые
        • Рецептурные препараты: Освобожденные

        9 Ассортимент подоходного налога: низкий уровень:
        3,1% (на сумму 2,501 долл. США) налогооблагаемый доход для отдельных заявителей и от 5001 до 30 000 долларов США для совместных заявителей). Высокий: 5,7% (на более чем 30 000 долларов США налогооблагаемого дохода для отдельных заявителей и более 60 000 долларов США для совместных заявителей). В Канзасе также есть «налог на нематериальные активы», взимаемый с нетрудового дохода в некоторых населенных пунктах.

        Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению освобождаются от подоходного налога штата Канзас для резидентов с федеральным скорректированным валовым доходом не более 75 000 долларов США. Для налогоплательщиков с федеральным AGI выше 75 000 долларов пособия по социальному обеспечению облагаются налогом в Канзасе в той же степени, в какой они облагаются налогом на федеральном уровне.

        Налоги на имущество: В Канзасе средняя ставка налога на имущество составляет 1369 долларов за каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

        Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Канзас см. Справочник по налогам штата Канзас для пенсионеров.

        13 из 33

        Луизиана

        Общий рейтинг налогов для пенсионеров: Благоприятный для налогообложения.

        Налог с продаж: 4,45% государственный сбор. По данным Налогового фонда, населенные пункты могут добавить до 7%, а средняя комбинированная ставка составляет 9,55%.

          • Groceries : Освобождение от государственного налога, но местные налоги могут подать заявку
          • 9 Одежда:

            0 Налогом

          • 9 Автомобили
          • 9 Автомобили:
            Налогом
          • Рецептурные препараты: Освобождение от государственного налога, но местные налоги могут применяться

          Диапазон подоходного налога: Низкий уровень: 1,85% (на 12 500 долларов США или меньше налогооблагаемого дохода для физических лиц, 25 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию). Высокий: 4,25% (на более чем 50 000 долларов США налогооблагаемого дохода; 100 000 долларов США для совместных декларантов).

          Ставки налога на доходы физических лиц в штате Луизиана будут снижаться с 1 апреля 2024 года и каждый раз с 1 апреля до 2034 года, если фактические сборы подоходного налога с физических лиц за предыдущий финансовый год превышают определенную сумму.

          Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются государством налогом.

          Налоги на имущество: В Луизиане средняя ставка налога на имущество составляет 534 доллара на каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

          Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Луизиана см. в Руководстве по налогам штата Луизиана для пенсионеров.

          14 из 33

          Мичиган

          Общий рейтинг налогов для пенсионеров: Неблагоприятен для налогообложения.

          Налог с продаж: 6% государственный сбор. Отсутствие местных налогов.

              • продукты : освобожденные, но подготовленные продукты питания налогооблагаются
              • 9 Одежда:

                0 Налогом

              • 9 Автомобили
              • 9 Автомобили
              • Налогом
              • Рецептурные препараты: Освобожденные

              Ассортимент подоходного налога: Мичиган имеет квартиру налоговая ставка 4.25%. Города также могут взимать подоходный налог как с резидентов, так и с нерезидентов (которые облагаются налогом в размере 1/2 ставки резидентов).

              Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются государством налогом. Хотя налогоплательщики, родившиеся после 1952 года, могут претендовать на вычет в размере 20 000 долларов США (40 000 долларов США для совместных декларантов) вместо освобождения от социального обеспечения и других налоговых льгот.

              Налоги на имущество: В Мичигане средняя ставка налога на имущество составляет 1448 долларов на каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

              Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Мичиган см. в Руководстве по налогам штата Мичиган для пенсионеров.

              15 из 33

              Миссисипи

              Общий рейтинг налогов для пенсионеров: Благоприятный для налогообложения.

              Налог с продаж: 7% государственный сбор. К этому добавляются только две местности: Джексон (1%) и Тупело (0,25%). По данным Налогового фонда, это составляет среднюю комбинированную ставку 7,07%.

              • продукты:
              • продуктов:
              • 80 Налогом
              • 9 Одежда:
              • Одежда:

                0 Налогом

              • Автомобили:
              • Автомобили:
              • 80 Налогом налогом (5%)
              • 9 Рецептурные препараты:
                Освобожденные

              9 Ассортимент налога на прибыль: низкий уровень:
              4% налогооблагаемый доход от 5 001 до 10 000 долларов США). Высокий: 5% (от налогооблагаемого дохода свыше 10 000 долларов США).

              Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются налогом для супружеских пар с федеральным скорректированным валовым доходом менее 100 000 долларов США и плательщиками единого налога с AGI менее 85 000 долларов США. Налогоплательщики, которые превышают эти пределы дохода, могут претендовать на частичное освобождение от своих пособий.

              Налоги на имущество: В штате Миссисипи средняя ставка налога на имущество составляет 787 долларов за каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

              Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Миссисипи см. в Руководстве по налогам штата Миссисипи для пенсионеров.

              16 из 33

              Миссури

              Общий рейтинг налогов на пенсионеров: Изображение смешанного налога.

              Налог с продаж: 4,225% государственный сбор. По данным Налогового фонда, населенные пункты могут добавить до 5,763%, а средняя комбинированная ставка составляет 8,29%.

              • Продовольственные продукты: Налогооблагаемые (1,225%). : Низкий: 1.5% (при налогооблагаемом доходе от 108 до 1088 долларов США). Высокий: 5,4% (на сумму более 8 704 долларов налогооблагаемого дохода). (Примечание: пороговые суммы указаны для 2021 налогового года, поскольку данные за 2022 год еще недоступны.)

                Закон штата Миссури предусматривает снижение максимальной ставки подоходного налога на 0,7% в течение ряда лет с шагом 0,1%, но каждая ставка сокращение действует только в том случае, если сбор чистых общих доходов достигает определенной триггерной суммы. Однако в 2024 году максимальная ставка будет снижена на 0,1% без учета сбора доходов.

                Канзас-Сити и Сент-Луис также взимают налог на прибыль.

                Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются налогом для супружеских пар с федеральным скорректированным валовым доходом менее 100 000 долларов США и плательщиками единого налога с AGI менее 85 000 долларов США. Налогоплательщики, которые превышают эти пределы дохода, могут претендовать на частичное освобождение от своих пособий.

                Налоги на имущество: В штате Миссури средняя ставка налога на имущество составляет 930 долларов на каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

                Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Миссури см. в Руководстве по налогам штата Миссури для пенсионеров.

                17 из 33

                Монтана

                Общий рейтинг налогов для пенсионеров: Благоприятный для налогообложения.

                Налог с продаж: Нет налога штата с продаж. Курортные районы, такие как Биг-Скай, Ред-Лодж и Западный Йеллоустоун, имеют местные налоги с продаж.

                Диапазон подоходного налога: Низкий:  1 % (до 3 300 долл. США налогооблагаемого дохода). Высокий: 6.75% (при налогооблагаемом доходе свыше 19 800 долларов США). Начиная с 2024 года ставки и шкалы налога на прибыль будут существенно пересмотрены (будет всего две ставки — 4,7% и 6,5%).

                Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению облагаются налогом. Метод, используемый для расчета налогооблагаемой суммы для целей подоходного налога штата Монтана, аналогичен методу, используемому для федеральных деклараций. Однако есть важные отличия. В результате налогооблагаемая сумма в штате Монтана может отличаться от федеральной налогооблагаемой суммы.(Начиная с 2024 года пособия по социальному обеспечению будут облагаться налогом в Монтане в той же мере, в какой они облагаются налогом на федеральном уровне.)

                Налоги на недвижимость: В Монтане средняя ставка налога на недвижимость составляет 831 доллар США за 100 000 долларов США оценочной стоимости дома.

                Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Монтана см. Справочник по налогам штата Монтана для пенсионеров.

                18 из 33

                Невада

                Общий рейтинг налогов для пенсионеров: Самый благоприятный для налогообложения.

                Налог с продаж: 6,85% государственный сбор. По данным Налогового фонда, населенные пункты могут добавить до 1,53%, а средняя комбинированная ставка составляет 8,23%.

                • продукты:
                • продукты:
                • 80
                • 9 Одежда:

                  0 Налогом

                • 9 Автомобили:
                • Автомобили:
                • Автомобили: Налогооблагаемые
                • Рецептурные препараты: Освобождение

                Ассортимент подоходного налога: Невада не имеет государственного подоходного налога.

                Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются государством налогом.

                Налоги на имущество: В Неваде средняя ставка налога на имущество составляет 533 доллара на каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

                Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Невада см. Справочник по налогам штата Невада для пенсионеров.

                19 из 33

                Нью-Гэмпшир

                Общий рейтинг налогов для пенсионеров: Неблагоприятен для налогообложения.

                Налог с продаж: Нет государственного или местного налога с продаж.

                Диапазон подоходного налога: В штате Нью-Гэмпшир нет подоходного налога.Однако в настоящее время существует налог в размере 5% на дивиденды и проценты, превышающие 2400 долларов США для физических лиц (4800 долларов США для совместных заявителей).

                (Примечание. Налог на дивиденды и проценты постепенно отменяется. Ставка составит 4% в 2023 г., 3% в 2024 г., 2% в 2025 г. и 1% в 2026 г. Затем налог будет отменен 1 января. , 2027.)

                Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются государством налогом.

                Налоги на имущество: В Нью-Гемпшире средняя ставка налога на имущество составляет 2050 долларов США на каждые 100 000 долларов США оценочной стоимости дома.

                Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Нью-Гэмпшир см. Справочник по налогам штата Нью-Гэмпшир для пенсионеров.

                20 из 33

                Нью-Мексико

                Общий рейтинг налогов для пенсионеров: Неблагоприятен для налогообложения.

                Налог с продаж: 5,125% государственный сбор. По данным Налогового фонда, населенные пункты могут добавить до 4,313%, а средняя комбинированная ставка составляет 7,84%. Налог Нью-Мексико представляет собой налог на валовую прибыль, который покрывает большинство услуг.

                • продуктов:
                • продуктов:
                • 80
                • Одежда:
                • Одежда:
                • 80 Налогом
                • Автотранспортные средства:
                • Автотранспортные средства:
                • 80 Освобождение от обычного налога на продажу, но налогооблагаемое под специальным 4% акциз налога
                • Рецептурные препараты: освобождены

                Подоходный налог Диапазон: низкий: 90 180 1. 7% (до 5 500 долларов США налогооблагаемого дохода для отдельных заявителей и 8 000 долларов США для совместных заявителей). Высокий: 5,9% (при налогооблагаемом доходе свыше 210 000 долларов США для индивидуальных заявителей и свыше 315 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию).

                Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению облагаются налогом в той же степени, в какой они облагаются налогом на федеральном уровне.

                Налоги на имущество: В Нью-Мексико средняя ставка налога на имущество составляет 776 долларов за каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

                Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Нью-Мексико см. в Руководстве по налогам штата Нью-Мексико для пенсионеров.

                21 из 33

                Северная Каролина

                Общий рейтинг по налогам на пенсионеров: Изображение смешанного налога.

                Налог с продаж: 4,75% государственный сбор. По данным Налогового фонда, населенные пункты могут добавить до 2,75%, а средняя комбинированная ставка составляет 6,98%.

                • Продовольственные товары: Освобождены от налога штата, но может взиматься местный налог в размере 2%
                • Рецептурные препараты: Освобожден

                Диапазон подоходного налога: В Северной Каролине действует фиксированная ставка 4.99% от облагаемого налогом дохода. Однако ставка снижается до 4,75% на 2023 год, 4,6% на 2024 год, 4,5% на 2025 год, 4,25% на 2026 год и 3,99% на 2027 год и последующие годы.

                Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются государством налогом.

                Налоги на недвижимость: В Северной Каролине средняя ставка налога на недвижимость составляет 773 доллара США за каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

                Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Северная Каролина см. в Руководстве по налогам штата Северная Каролина для пенсионеров.

                22 из 33

                Северная Дакота

                Общий рейтинг налогов для пенсионеров:  Смешанный налог.

                Налог с продаж: 5% государственный сбор. По данным Налогового фонда, населенные пункты могут добавить до 3,5%, а средняя комбинированная ставка составляет 6,96%.

                • продуктов:
                • продукты:
                • продукты:

                  0

                • 9 Одежда:
                • Одежда: Налогом
                • Автотранспортные средства:
                • Автотранспортные средства:
                • 80 Освобождение от обычного налога с продаж, но облагается налогом под специальный 5% акцизный налог
                • Рецептурные препараты : освобождение

                Подоходный налог Диапазон: Низкий: 1.1% (до 40 525 долларов США налогооблагаемого дохода для одиноких и до 67 700 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию). Высокий: 2,9% (при налогооблагаемом доходе свыше 445 000 долларов США). (Примечание: пороговые суммы указаны для 2021 налогового года, поскольку данные за 2022 год еще недоступны.)

                Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются налогом государством.

                Налоги на имущество: В Северной Дакоте средняя ставка налога на имущество составляет 986 долларов на каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

                Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Северная Дакота см. в Руководстве по налогам штата Северная Дакота для пенсионеров.

                23 из 33

                Огайо

                Общий рейтинг налогов для пенсионеров: Неблагоприятен для налогообложения.

                Налог с продаж: 5,75% государственный сбор. По данным Налогового фонда, населенные пункты могут добавить до 2,25%, а средняя комбинированная ставка составляет 7,22%.

                • продукты:
                • продукты: Освобожденные
                • 9 Одежда:
                • Одежда: Налогом
                • Автомобили
                • Автомобили: Налогом
                • Рецептурные препараты: Освобождение

              • Ассортимент подоходного налога: низкий уровень: 2. 765% (при налогооблагаемом доходе от 25 001 до 44 250 долларов США). Высокий: 3,99% (при налогооблагаемом доходе свыше 110 650 долларов США). (Примечание: пороговые суммы указаны для 2021 налогового года, поскольку данные за 2022 год еще недоступны.)

                Города и школьные округа в Огайо также могут взимать местные подоходные налоги.

                Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются государством налогом.

                Налоги на имущество: В штате Огайо средняя ставка налога на имущество составляет 1478 долларов за каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

                Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Огайо см. в Руководстве по налогам штата Огайо для пенсионеров.

                24 из 33

                Оклахома

                Общий рейтинг налогов на пенсионеров: Смешанное налоговое фото.

                Налог с продаж: 4,5% государственный сбор. По данным Налогового фонда, населенные пункты могут добавить до 7%, а средняя комбинированная ставка составляет 8,97%.

                • Продовольственные товары: Облагается налогом
                • Одежда: Облагается налогом
                • Автомобили: Облагается налогом (1.25%), применяется акцизный налог в размере 3,25%. совместные фильтры). Высокий:  4,75 % (при налогооблагаемом доходе свыше 7 200 долларов США для одиноких заявителей и более 12 200 долларов США для граждан, подающих совместную декларацию).

                  Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются государством налогом.

                  Налоги на имущество: В Оклахоме средняя ставка налога на имущество составляет 869 долларов за каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

                  Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Оклахома см. в Руководстве по налогам штата Оклахома для пенсионеров.

                  25 из 33

                  Южная Каролина

                  Общий рейтинг налогов для пенсионеров:  Наиболее благоприятный для налогообложения.

                  Налог с продаж: 6% государственный сбор. По данным Налогового фонда, населенные пункты могут добавить до 3%, а средняя комбинированная ставка составляет 7,44%.

                  • продукты:
                  • продукты:

                    0 освобождены

                  • 9 Одежда:
                  • Одежда:

                    0 Налогом

                  • Автомобили:
                  • Автомобили: освобождены от обычного налога с продаж, но облагаются налогом по специальному 5% (до 500 долларов) Налог на инфраструктуру.

                  Диапазон подоходного налога: Низкий: 3% (на налогооблагаемый доход от 3200 до 6410 долларов США). Высокий: 7% (от налогооблагаемого дохода свыше 16 040 долларов США).

                  Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются государством налогом.

                  Налоги на имущество: В Южной Каролине средняя ставка налога на имущество составляет 545 долларов за каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

                  Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Южная Каролина см. Справочник по налогам штата Южная Каролина для пенсионеров.

                  26 из 33

                  Южная Дакота

                  Общий рейтинг налогов на пенсионеров: Изображение смешанного налога.

                  Налог с продаж: 4,5% государственный сбор. По данным Налогового фонда, населенные пункты могут добавить до 4,5%, а средняя комбинированная ставка составляет 6,4%.

                  • продуктов:
                  • продукты:

                    0 Налогооблагаемые

                  • 9 Одежда:
                  • Одежда:

                    0 Налогооблагаемая налогом

                  • Автомобили:
                  • Автомобили: освобождены от обычного налога на продажу, но облагается налогом под специальный 4% акциз налога
                  • Рецептурные препараты: освобождены

                  налоги на Социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются государством налогом.

                  Подоходный налог Диапазон: В Южной Дакоте нет подоходного налога штата.

                  Налоги на имущество: В Южной Дакоте средняя ставка налога на имущество составляет 1219 долларов за каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

                  Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Южная Дакота см. Справочник по налогам штата Южная Дакота для пенсионеров.

                  27 из 33

                  Теннесси

                  Общий рейтинг налогов для пенсионеров:  Наиболее благоприятный для налогообложения.

                  Налог с продаж: 7% государственный сбор.Существует также дополнительный налог штата в размере 2,75% на продажу отдельных товаров, который применяется к части продажной цены от 1600 до 3200 долларов. По данным Налогового фонда, населенные пункты могут добавить до 2,75%, при этом средняя совокупная ставка штата и местного уровня составляет 9,547%. Однако местные налоги ограничены: налогом облагаются только первые 1600 долларов любого отдельного товара.

                  • Продовольственные товары: Облагается налогом (ставка штата 4%; могут применяться дополнительные местные налоги)
                  • Одежда: Облагается налогом
                  • Автомобили: Облагается налогом (базовая ставка 7% плюс 2.Государственный налог в размере 75% от продажной цены от 1600 до 3200 долларов США; могут взиматься дополнительные местные налоги)
                  • Лекарства, отпускаемые по рецепту: Освобождается

                  Диапазон подоходного налога: В штате Теннесси нет подоходного налога.

                  Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются государством налогом.

                  Налоги на имущество: В штате Теннесси средняя ставка налога на имущество составляет 636 долларов за каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

                  Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Теннесси см. Справочник по налогам штата Теннесси для пенсионеров.

                  28 из 33

                  Техас

                  Общий рейтинг налогов для пенсионеров:  Наименее благоприятный для налогообложения.

                  Налог с продаж: 6,25% государственный сбор. По данным Налогового фонда, населенные пункты могут добавить до 2% при средней совокупной ставке 8,2%.

                    • продукты:
                    • продукты:
                    • 80
                    • Одежда:
                    • Одежда:
                    • 80 Налогом
                    • Автомобили:
                    • Автомобили
                    • 80 Налогооблагаемые
                    • Рецептурные препараты: Освобождение

                    Ассортимент налога на прибыль: Техас не имеет государственного подоходного налога.

                    Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются государством налогом.

                    Налоги на имущество: В Техасе средняя ставка налога на имущество составляет 1692 доллара на каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

                    Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Техас см. Справочник по налогам штата Техас для пенсионеров.

                    29 из 33

                    Юта

                    Общий рейтинг налогов на пенсионеров: Изображение смешанного налога.

                    Налог с продаж: Государственный сбор 4.85%, но обязательный 1% местный налог с продаж и 0,25% окружной налог с продаж добавляются к государственному налогу (общая ставка 6,1%). Кроме того, по данным Налогового фонда, населенные пункты могут составлять дополнительные 2,95%, в результате чего средняя совокупная государственная и местная ставка составляет 7,19%.

                    • Продовольственные продукты: налогооблагаемая (1,75% налогом) Диапазон подоходного налога: Юта имеет фиксированный налог в размере 4.85%.

                      Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению включаются в налогооблагаемый доход штата Юта в той же степени, в какой они облагаются налогом на федеральном уровне. Тем не менее, невозмещаемый налоговый кредит доступен для пособий по социальному обеспечению. Кредит рассчитывается путем умножения ставки подоходного налога штата Юта (в настоящее время 4,85%) на сумму пособий по социальному обеспечению, включенных в федеральный скорректированный валовой доход (AGI). Общая сумма кредита уменьшается на 0,025 доллара США за каждый доллар, на который измененный AGI налогоплательщика превышает 31 000 долларов США для лица, состоящего в браке, подающего отдельную налоговую декларацию, 37 000 долларов США для одного лица, подающего декларацию, и 62 000 долларов США для супружеской пары, подающей совместную декларацию или головную декларацию. — бытовой регистратор.Налогоплательщики не могут претендовать одновременно на кредит социального обеспечения и общий кредит в размере 450 долларов для пенсионеров.

                      Налоги на имущество: В штате Юта средняя ставка налога на имущество составляет 575 долларов за каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

                      Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Юта см. Справочник по налогам штата Юта для пенсионеров.

                      30 из 33

                      Вирджиния

                      Общий рейтинг налогов для пенсионеров: Благоприятный для налогообложения.

                      Налог с продаж: Государственный сбор в размере 5,3%, который включает налог в размере 1%, отчисляемый местным органам власти.По данным Налогового фонда, некоторые местные органы власти также взимают дополнительные налоги в размере до 1,7%, в результате чего средняя совокупная государственная и местная ставка составляет 5,75%.

                      • Продовольственные товары: Облагается налогом (ставка штата 1,5% плюс местный налог 1%)
                      • Одежда: Облагается налогом
                      • Автомобили: Освобождается от обычного налога с продаж, но облагается специальным налогом1 9007 4,190% акциза 4,190% Лекарства, отпускаемые по рецепту: Освобожденный

                      Диапазон подоходного налога: Низкий: Низкий: 2% (до 3000 долларов налогооблагаемого дохода). Высокий:  5,75 % (при налогооблагаемом доходе свыше 17 000 долларов США).

                      Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются государством налогом.

                      Налоги на имущество: В Вирджинии средняя ставка налога на имущество составляет 804 доллара на каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

                      Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Вирджиния см. Справочник по налогам штата Вирджиния для пенсионеров.

                      31 из 33

                      Западная Вирджиния

                      Общий рейтинг налогов на пенсионеров: Смешанное налоговое фото.

                      Налог с продаж: 6% государственный сбор. По данным Налогового фонда, муниципалитеты могут добавить к этому до 1% при средней совокупной ставке 6,52%.

                      • продукты:
                      • продукты:
                      • 80
                      • Одежда:
                      • Одежда: Налогом
                      • 9 Автомобили
                      • 999999999999999999999
                      • Рецептурные препараты: Освобождение

                      9 Доходность Доходности:
                      Низкий: 3% (на 10 000 долларов налогооблагаемого дохода). Высокий: 6.5% (при налогооблагаемом доходе в размере 60 000 долларов США и более).

                      Муниципалитеты Западной Вирджинии также могут взимать плату за городские услуги с людей, работающих в городе.

                      Налоги на социальное обеспечение:  В 2021 году 65 % пособий по социальному обеспечению, облагаемых федеральным правительством, исключаются из налогооблагаемого дохода для плательщиков единого налога с федеральным скорректированным валовым доходом в размере 50 000 долларов США или менее (100 000 долларов США или менее для совместных декларантов). Начиная с 2022 года, соответствующие налогоплательщики могут исключать все пособия по социальному обеспечению.

                      Налоги на имущество: В Западной Вирджинии средняя ставка налога на имущество составляет 571 доллар на каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

                      Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Западная Вирджиния см. Справочник по налогам штата Западная Вирджиния для пенсионеров.

                      32 из 33

                      Висконсин

                      Общий рейтинг налогов для пенсионеров: Наименее благоприятный для налогообложения.

                      Налог с продаж: 5% государственный сбор. Муниципалитеты могут добавить к этому до 1,75%, при этом средний комбинированный показатель составляет 5.43%, по данным Налогового фонда.

                      • продуктов:
                      • продуктов: Освобожденные
                      • 9 Одежда:
                      • Одежда:

                        0 Налогом

                      • Автомобили
                      • Автомобили
                      • Налогооблагаемые
                      • Рецептурные препараты: Освобожденные

                      Ассортимент подоходного налога: Низкий: 3,54% (на 12 120 долларов США налогооблагаемого дохода для одиноких или до 16 160 долларов США для супружеских пар). Высокий: 7,65% (при налогооблагаемом доходе свыше 266 930 долларов США для одиноких или свыше 355 910 долларов США для супружеских пар). (Примечание: пороговые суммы указаны для 2021 налогового года, поскольку данные за 2022 год еще недоступны.)

                      Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются налогом государством.

                      Налоги на имущество: В Висконсине средняя ставка налога на имущество составляет 1684 доллара на каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

                      Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Висконсин см. Справочник по налогам штата Висконсин для пенсионеров.

                      33 из 33

                      Вайоминг

                      Общий рейтинг налогов для пенсионеров: Наиболее благоприятный для налогообложения.

                      Государственный налог с продаж: 4% государственный сбор. По данным Налогового фонда, муниципалитеты могут добавить к этому до 2% при общей ставке 5,22%.

                      • продуктов:
                      • продукты: Освобождение
                      • 9 Одежда:
                      • Одежда: Налогом
                      • Автомобили:
                      • Автомобили: Налогом налогооблагаемые
                      • 9 Налогом рецептурные препараты:
                        Освобождение

                      Доходность Доходности: Вайоминг не имеет государственного подоходного налога.

                      Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются государством налогом.

                      Налоги на имущество: В штате Вайоминг средняя ставка налога на имущество составляет 575 долларов за каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

                      Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Вайоминг см. в Руководстве по налогам штата Вайоминг для пенсионеров.

                      Равные возможности и налогообложение наследства в JSTOR

                      Абстрактный

                      Равенство возможностей считается одним из основополагающих принципов, поддерживающих налогообложение наследства. Знакомая идея состоит в том, что унаследованное богатство дает неоправданный старт некоторым людям за счет других.В политической теории этот принцип тесно связан с ветвью либерализма, известной как равенство ресурсов. Но идеал равенства ресурсов не был полностью воплощен в юридической литературе. В основных юридических работах по налогообложению наследства термин «равные возможности» используется довольно широко и часто смешивает равные возможности с разными целями, такими как выравнивание благосостояния. В этой статье вновь рассматривается тема налогообложения наследства, чтобы увидеть, может ли целеустремленный акцент на равенстве возможностей, интерпретируемом как равенство ресурсов, пролить новый свет на вопросы юридического оформления.Я пришел к выводу, что нынешний налог на наследство и основные предложения по налогообложению наследства лишь слабо соблюдают принцип равных возможностей. Система наследования, направленная на равенство возможностей, выглядела бы радикально отличной от действующего законодательства и от классических предложений по реформе. Вопрос о том, можно ли сделать налог на наследство, построенный по такому принципу, политически привлекательным, остается открытым, и в этой статье я не пытаюсь решить эту задачу. Вместо этого моя цель состоит в том, чтобы показать удивительный разрыв между действующим законодательством и крупными предложениями по реформе, с одной стороны, и равными возможностями в строгом толковании, с другой.Я выделяю четыре следствия равных возможностей для структуры налогообложения наследства. Во-первых, принцип равных возможностей поддерживает налогообложение наследства в сочетании с общественным наследством, что означает программу государственных расходов, которая будет оплачивать всеобщее общественное наследство. Во-вторых, в режиме равных возможностей подарки и наследство, полученные от близких родственников, будут облагаться налогом, а подарки, полученные от сверстников, супругов, друзей и незнакомцев, будут освобождены. Это парадоксальное правило полностью изменило бы стандартный результат, заключающийся в обложении налогом наследства от родителей, детей и других близких родственников по ставкам, равным или ниже тех, по которым облагается налогом наследование от других.В-третьих, точка зрения о равных возможностях не подразумевает никаких штрафов за так называемые «передачи с пропуском поколений», которые происходят, когда бабушка или дедушка оставляет свое богатство своим внукам, а не своим детям. В-четвертых, и, наконец, равные возможности предполагают более высокие ставки налогообложения. подарки и завещания, полученные более молодыми людьми, чем те, которые были получены пожилыми людьми

                      Информация о журнале

                      The Harvard Law Review публикует статьи профессоров, судей, и практиков, а также запрашивает обзоры важных недавних книг от признанных эксперты.Каждый выпуск также содержит статьи студентов-редакторов. Публикуется ежемесячно с ноября по июнь в Обзоре около 2000 страниц. за том. Все статьи, даже самые уважаемые авторитеты, подвергается строгому редакционному процессу, направленному на оттачивание и усиление вещество и тон. Ноябрьский номер содержит предисловие Верховного суда (обычно ученый-конституционалист), комментарии к делу факультета, двадцать пять примечаний к делу (анализы третьекурсниками важнейших решений предыдущего Срок полномочий Верховного суда) и сборник судебной статистики.Февраль выпуск включает в себя ежегодный проект «Развития в праве», углубленное рассмотрение важной области права.

                      Информация об издателе

                      Гарвардский университет, основанный в 1887 году будущим судьей Верховного суда Луисом Д. Брандейсом. Law Review — полностью редактируемый студентами журнал, который формально является независимым. из Гарвардской школы права. Приблизительно девяносто студентов-редакторов делают все редакционные и организационных решений и вместе с профессиональным бизнес-персоналом из четырех, выполнять повседневные операции.Помимо того, что он служит важным научным форумом для юридических ученых, Обзор предназначен для того, чтобы стать эффективным исследовательским инструментом для практики. юристы и студенты юридических факультетов. Обзор также предоставляет возможности для его члены, чтобы развивать свои собственные навыки редактирования и письма. Все студенческие письма без подписи, что отражает тот факт, что многие члены Обзора, помимо автору и курирующему редактору, вносить вклад в каждую опубликованную кусок.

                      налог на недвижимость | Налоговая инспекция РИ

                      Налог на наследство взимается при передаче чистой стоимости активов каждого умершего с фактическим местонахождением (как недвижимого, так и движимого имущества) в этом штате.

                      Что такое налог на наследство?

                      Налог на наследство — это налог на передачу стоимости имущества умершего до его распределения любому бенефициару.

                      Кто должен подавать и платить налог на имущество?

                      Если вы являетесь душеприказчиком, администратором или личным представителем наследства умершего лица, вам необходимо подать налоговую декларацию о наследстве.Для необлагаемого налогом имущества используйте RI-100, а для налогооблагаемого имущества используйте RI-100A.

                      На все недвижимое имущество и проценты на определенные ценные бумаги, расположенные в Род-Айленде, наложено установленное законом право удержания. Это залоговое удержание не может быть снято до тех пор, пока не будет подана налоговая декларация по наследству и все налоги и сборы за умершего не будут уплачены в полном объеме.

                      Форма

                      T-77 должна быть подана вместе с декларацией по налогу на наследство, чтобы запросить снятие залога с недвижимого имущества.

                      Форма T-79 должна быть подана вместе с декларацией по налогу на наследство, чтобы запросить освобождение от залога ценных бумаг и любых долей участия в корпоративных организациях, расположенных в Род-Айленде.

                      Есть ли продление срока подачи налогов на наследство?

                      Может быть предоставлено шестимесячное продление срока подачи, однако, независимо от статуса утверждения продления, проценты и штрафы будут продолжать начисляться с даты уплаты налога до момента уплаты причитающейся суммы налога.

                      Запросы на продление должны быть поданы с использованием формы RI-4768, которую можно найти на веб-странице форм налога на имущество. Копия федерального запроса о продлении (форма IRS 4768) должна сопровождать форму RI-4768, если это применимо.

                      Когда должен быть уплачен налог на наследство?

                      Декларация по налогу на наследство должна быть подана через девять месяцев после даты смерти наследодателя. Полная оплата любых налогов и оплата регистрационного сбора должны быть произведены к этой дате.

                      Проценты по ставке 18% и штраф по ставке 0.От 5% в месяц до максимум 25% начинаются и продолжают начисляться с даты уплаты налога до момента уплаты причитающейся суммы налога.

                      Как определить, есть ли у меня налогооблагаемая или необлагаемая недвижимость?

                      Любое имущество, общая стоимость которого ниже установленного законом порога, будет считаться не облагаемым налогом имуществом. Порог, при котором создается налогооблагаемая масса: 

                      .
                      • Для лиц, умерших 01.01.2015 или позднее, с общим состоянием более 1 500 000 долларов США 
                      • Для лиц, умерших 01.01.2014 или позднее, с совокупным имуществом более 921 655 долларов США 
                      • Для лиц, умерших 01.01.2013 или позднее, с общим состоянием более 910 725 долларов США
                      • Для лиц, умерших 01.01.2012 или позднее, с общим состоянием более 892 865 долларов США
                      • Для лиц, умерших 01.01.2011 или позднее, с общим состоянием более 859 350 долларов США
                      • Для умерших 01.01.2010 г. или после этой даты с общим состоянием более 850 000 долларов США
                      • Для умерших 01.01.2002 г. или после этой даты и до 01.01.2010 г. с общим состоянием более 675 000 долларов США

                      После 01.01.2016 порог налогообложения был проиндексирован с учетом инфляции и находится ниже:

                      • Для лиц, умерших 01. 01.2016 или позднее, с общим состоянием более 1 500 000 долларов США
                      • Для лиц, умерших 01.01.2017 или позднее, с общим имуществом более 1 515 156 долларов США
                      • Для лиц, умерших 01.01.2018 или позднее, с общим состоянием более 1 537 656 долларов США
                      • Для лиц, умерших 01.01.2019 или позднее, с общим состоянием более 1 561 719 долларов США
                      • Для лиц, умерших 01.01.2020 или позднее, с совокупным имуществом более 1 579 922 долларов США
                      • Для умерших 01.01.2021 или после этой даты с общим состоянием более 1 595 156 долларов США
                      • Для лиц, умерших 01.01.2022 или позже, с общим имуществом более 1 648 611 долларов США

                      Валовая недвижимость означает полную справедливую рыночную стоимость активов до вычетов.Вычеты включают уменьшение стоимости таких предметов, как ипотечные кредиты, долги, требования и т. д. 

                      Какая декларация используется для подачи налога на наследство?

                      Начиная с 1 января 2022 г. все наследники, умершие 01 января 2015 г. или позже, должны использовать форму RI-706 . До 01.01.2022 требуемый доход зависел от того, была ли стоимость общей недвижимости выше налогооблагаемой или необлагаемой.Для подачи формы RI-100A требовалось налогооблагаемое имущество. Для подачи формы RI-100 требовалось необлагаемое налогом имущество. Если вы являетесь душеприказчиком/исполнителем, администратором/администратором или личным представителем наследодателя, умершего после 1 января 2015 г., и подаете налоговую или необлагаемую налогом декларацию об имуществе, вам необходимо будет использовать RI- 706 форма . Пожалуйста, ознакомьтесь с пошаговыми инструкциями для получения более подробной информации о требованиях к подаче.

                      Если имеется более одного исполнителя/администратора/личного представителя, необходимо приложить дополнительный лист с указанием полного имени, полного адреса и номера социального страхования для каждого исполнителя/администратора/личного представителя.

                      Форма

                      RI-706 создана по образцу федеральной формы 706. Для получения инструкций по заполнению формы RI-706 перейдите по приведенным ниже ссылкам на веб-сайт Налоговой службы.

                      Из-за сложности налога на наследство вы можете захотеть нанять квалифицированного специалиста по налогу на наследство для подготовки декларации или помощи в вопросах налога на наследство. К подписанной форме RI-706 должны быть приложены:

                      1. Копия свидетельства о смерти
                      2. Чек на оплату регистрационного сбора на сумму 50 долларов США.00
                      3. Подписанная копия федеральной формы 706 (если необходимо подать наследство, независимо от того, уплачивается ли налог)
                      4. Копия утвержденного федерального расширения (если применимо)
                      5. Копия утвержденной формы расширения штата Род-Айленд RI-4768 (если применимо)
                      6. Чек на сумму налога к уплате (если применимо)
                      Почему не облагаемое налогом имущество должно подавать форму RI-706?

                      Не облагаемое налогом имущество может подавать налоговую декларацию по наследству по разным причинам, в том числе:

                      • Для снятия автоматического установленного законом права удержания, которое распространяется на все недвижимое имущество, которым умерший владел на момент смерти
                      • Для получения уведомления об отсутствии налога для целей суда по наследственным делам
                      • Для получения разрешения на продажу ценных бумаг Род-Айленда, включая зарегистрированные акции Род-Айленда, государственные и муниципальные облигации Род-Айленда, а также взаимные фонды, организованные как деловые фонды, которые ведут бизнес в Род-Айленде.

                      Не облагаемое налогом имущество необходимо заполнить только первую, вторую и небольшую часть четвертой страницы.

                      Форма T-77 – Списание залога Форма Форма

                      T-77 должна быть подана вместе с налоговой декларацией Род-Айленда, если у умершего были какие-либо интересы (недвижимость или другое), расположенные в Род-Айленде. Эта форма должна быть подана в трех экземплярах.

                      Описание недвижимости должно быть указано как ОПИСАНИЕ НАЛОГОВОГО ЭКСПЕРТА на дату смерти.Это описание можно найти в квитанции о налоге на имущество, выданной городом.

                      «Late of» — город законного проживания (местожительства) наследодателя на момент смерти.

                      Обратите внимание:

                      • ЛЮБЫЕ ФОРМЫ, НЕ ЗАПОЛНЕННЫЕ ДОЛЖНЫМ ОБРАЗОМ, НЕ БУДУТ ОБРАБАТЫВАТЬСЯ
                      • ФОРМЫ Т-77 ДОЛЖНЫ БЫТЬ НАПИСАНЫ И БЕЗ ОШИБОК
                      • ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ/ИСПРАВЛЕННЫЙ ВОЗВРАТ И ПЛАТА ЗА ОБРАБОТКУ МОЖЕТ БЫТЬ ВЗНОСЕН ЗА УПРАВЛЯЮЩИЕ ВЫПУСКИ
                      Форма T-79 – Форма об освобождении от уплаты налога на имущество Форма

                      T-79 должна быть подана вместе с декларацией о налоге на имущество Род-Айленда , если умерший имел какой-либо интерес в ценной бумаге Род-Айленда, как описано выше. Эта форма должна быть заполнена в двух экземплярах.

                      Обратите внимание:

                      • ЛЮБЫЕ ФОРМЫ, НЕ ЗАПОЛНЕННЫЕ ДОЛЖНЫМ ОБРАЗОМ, НЕ БУДУТ ОБРАБАТЫВАТЬСЯ
                      • ФОРМЫ Т-79 ДОЛЖНЫ БЫТЬ НАПИСАНЫ И БЕЗ ОШИБОК
                      • ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ/ИСПРАВЛЕННЫЙ ВОЗВРАТ И ПЛАТА ЗА ОБРАБОТКУ МОЖЕТ БЫТЬ ВЗНОСЕН ЗА УПРАВЛЯЮЩИЕ ВЫПУСКИ

                      Формы

                      Все формы налога на имущество можно найти на веб-странице форм налога на имущество

                       

                      Варианты файлов

                      Электронный: в настоящее время вы можете оплатить задолженность по налогу на недвижимость на налоговом портале

                      Почта: заполните форму и отправьте вместе с оплатой по адресу:
                                Налоговое управление RI
                                One Capitol Hill – Suite 4
                               Providence, RI 02908-5802

                       

                      Ресурсы

                      Статут: Р.I. Общий закон § 44-22 

                      Статут: § 44-23

                      Главного закона Р.И.

                      Положение: Положение РИ 280-РИЦР-20-35

                       

                      Свяжитесь с нами

                      Отдел налога на имущество
                      Эл.

                      Ненавистный налог, но справедливый Но каждый привлекает особый яд. Налог на наследство обычно рассматривается британцами и американцами как наименее справедливый.Эта враждебность охватывает границы доходов. Действительно, опросы показывают, что оппозиция налогам на наследство и имущество (один взимается с наследников, а другой — с наследства) даже сильнее среди бедных, чем среди богатых.

                      Политики узнают победителя голосования, когда видят его. Имущество умершего взрослого американца сейчас на 95% реже облагается налогом, чем в 1960-х годах. И республиканцы хотят идти до конца: Палата представителей приняла план налоговой реформы, которая полностью отменит «налоги на смерть» к 2025 году.До Второй мировой войны британцы чаще платили посмертный налог, чем подоходный налог; сегодня менее 5% поместий привлекают внимание налоговых органов. Это не только англо-саксы. Поступления от этих налогов в странах ОЭСР как доля от общего объема государственных доходов резко упали с 1960-х годов (см. статью). Многие другие страны пошли по тому же пути. В 2004 году даже эгалитарные шведы решили, что их налог на наследство следует отменить.

                      Тем не менее, эта тенденция к ничтожным или нулевым налогам на недвижимость должна дать паузу.Такие сборы противопоставляют друг другу два жизненно важных либеральных принципа. Во-первых, правительства должны предоставить людям возможность распоряжаться своим богатством по своему усмотрению. Во-вторых, постоянная наследственная элита делает общество нездоровым и несправедливым. Как выбрать между ними?

                      Когда появятся наследники

                      Некоторые люди выступают за штрафной налог на наследство. Они начинают с отрицательного аргумента о том, что мертвые люди больше не пользуются общей свободой распоряжаться своим богатством по своему усмотрению, поскольку у мертвых нет никаких прав.Как они могли бы, если на них так или иначе не влияет то, что происходит в мире?

                      Это неправда. Логика заключалась бы в том, чтобы отменить даже самые скромные завещания. Но наследство является глубоко личным и самым большим подарком, который многие дарят делу, в которое они верят, и близким, которых они, возможно, лелеяли. Многие (живые) люди чувствовали бы себя обиженными, если бы не могли обеспечить своих детей. Во всяком случае, как выражение их последних желаний, завещания имеют большее значение, чем их мимолетные фантазии.

                      Положительным аргументом в пользу высоких налогов на наследство является то, что они способствуют справедливости и равенству. Наследники редко делают что-либо, чтобы заслужить деньги, которые им достаются. Либералы, от Джона Стюарта Милля до Теодора Рузвельта, считали, что это нужно исправить. Рузвельт, предупредивший, что передача огромных состояний из поколения в поколение наносит «большой и реальный ущерб обществу в целом», несомненно, был бы ошеломлен сегодняшней ситуацией. Ежегодные потоки наследства во Франции утроились по отношению к ВВП с 1950-х годов.Половина миллиардеров Европы унаследовали свое состояние, и их число, похоже, растет.

                      Однако в 2017 году точно не ясно, насколько решающую роль играет наследственность в закреплении наследственной элиты. Данные из Великобритании говорят о том, что люди, как правило, не теряют своих родителей до достижения 50-летнего возраста. В богатых странах преимущества, которые богатые родители передают своим потомкам, начинаются с механизма сортировки брака, при котором элиты все чаще объединяются в пары с элитами (см. статья).Они продолжают пользоваться благами образования, социального капитала и щедрыми подарками, а не делами к наследственной куче.

                      Даже если бы связь между ставками налога на наследство и неравенством была очевидна, богатство может заплатить за хорошего налогового юриста. За столетие, прошедшее после Рузвельта, Швеция и другие страны с высокими налогами обнаружили, что если правительства вводят достаточно высокую пошлину, богатые найдут способы ее избежать. Доверительные отношения, которые они создают в результате, могут существовать даже дольше, чем три поколения, необходимые для того, чтобы семейное состояние превратилось из сабо в сабо.

                      Вооружившись такими аргументами, некоторые бросаются в другую крайность, предлагая, как это делает американская налоговая реформа, вообще не вводить налог на наследство. Они говорят, что это не только правильно, чтобы люди передавали свою частную собственность своим детям, но и то, что завещания часто являются плодами труда, который уже обложен налогом. А большой налог на наследство губителен, потому что он может привести к расчленению семейных фирм и ферм и вынудить к продаже домов предков.

                      Но каждый налог — это вмешательство государства.Если бы избегание двойного налогообложения было требованием хорошей политики, то правительства должны были бы отменить налоги с продаж, которые выплачиваются из облагаемого налогом дохода. Риск того, что наследники будут вынуждены продавать дома и фирмы, можно уменьшить, разрешив им платить пошлины постепенно, за счет денежных средств, а не за счет распродажи.

                      На самом деле, люди, которые выступают против налогов вообще, должны быть менее враждебны к налогам на наследство, чем другие. Как бы их не любили, они являются одними из наименее искажающих.В отличие от подоходного налога, они не уничтожают стимула к работе, тогда как исследования показывают, что один человек, унаследовавший сумму свыше 150 000 долларов, в четыре раза чаще покидает рынок труда, чем тот, кто наследует менее 25 000 долларов. В отличие от налогов на прирост капитала, более высокие налоги на недвижимость, по-видимому, не препятствуют сбережениям или инвестициям. В отличие от налога с продаж, он является прогрессивным. В той мере, в какой более высокий налог на наследство может финансировать сокращение всех других налогов, система может быть более эффективной.

                      Трансферный рынок

                      Правильный подход — найти баланс между двумя крайностями.Точная ставка будет варьироваться от страны к стране. Но выделяются три принципа дизайна. Во-первых, ориентируйтесь на богатых; это означает обложение налогом наследников, а не имений, и установление значимого порога освобождения. Во-вторых, будьте проще. Закройте лазейки для тех, кто попался в сети, установив фиксированную ставку и предоставив людям пожизненное пособие по завещанию; установить ставку, достаточно высокую, чтобы собрать значительные суммы, но не настолько высокую, чтобы привлечь массовое уклонение. В-третьих, за счет увеличения налогов на наследство можно снизить другие налоги, облегчив нагрузку на большинство людей.

                      Разумное обсуждение трудно, когда налоги на наследство вызывают такую ​​внутреннюю реакцию. Но их эрозия вызвала слишком мало споров. Справедливая и эффективная налоговая система должна включать налоги на наследство, а не отменять их.

                      Эта статья появилась в разделе «Лидеры» печатного издания под заголовком «Дело о налогообложении смерти»

                      Дебаты о налоге на наследство: что нужно знать богатым

                      Редко налог с таким незначительным финансовым воздействием вызывает столько споров, как налог на наследство.Согласно отчету ОЭСР, в развитых странах он дает лишь 0,5% общих налоговых поступлений в странах, где он взимается. Но это вызывает чрезмерное количество споров, особенно когда есть какие-либо предположения, что оно может быть увеличено — как это происходит сейчас, когда правительства задаются вопросом, как они собираются платить за пандемию.

                      Некоторые критики говорят, что в корне несправедливо облагать людей налогом дважды на том основании, что IHT взимается с активов, накопленных в течение жизни при уплате подоходного налога.Другие говорят, что IHT далеко не несправедливо, но является ключевым инструментом для того, чтобы сделать мир лучше. Они утверждают, что появление сверхбогатой элиты все больше стимулируется унаследованными деньгами.

                      Как отмечает ОЭСР, существует множество заблуждений. В его отчете цитируется опрос 2015 года, в ходе которого респонденты оценили, что более половины семей в США платили IHT. По правде говоря, только 0,1 процента. Кажется, есть что-то интуитивное в том, чтобы платить за смерть — как многие критики рассматривают налоги на наследство — что затуманивает суждение людей.

                      Однако существуют серьезные проблемы, требующие решения. В отчете говорится, что в большинстве развитых стран растет имущественное неравенство, и часто увеличивается доля богатства, передаваемого из поколения в поколение. Это особенно верно в отношении США, где по иронии судьбы экономика построена на идеале равенства возможностей.

                      Очень богатые успешнее других сокращают ИГТ. Во-первых, они гораздо чаще используют налоговые убежища, где можно свести к минимуму IHT. По данным ОЭСР, самые богатые 0,01% людей владеют 50% богатств в налоговых гаванях.Но даже не прибегая к уловкам, сверхбогатые могут защитить свои активы, используя налоговые льготы, которые приносят большую выгоду тем, у кого есть десятки миллионов долларов, чем тем, у кого только миллионы.

                      Рекомендуется

                      Многие страны предоставляют полные или частичные исключения для активов семейного бизнеса, и довольно многие делают это в отношении сельскохозяйственных земель, особенно в Великобритании. Некоторые также благосклонно относятся к пожизненным подаркам. Эффективная ставка IHT в Великобритании для состояний в 10 миллионов фунтов стерлингов и более составляет 10 процентов по сравнению с 19 процентами.5 процентов на тех, кто стоит 8–9 миллионов фунтов стерлингов, говорится в отчете. Не обязательно быть левым, чтобы задаваться вопросом, происходит ли что-то странное.

                      ОЭСР считает, что налоги на наследство стоит сохранить, несмотря на бюрократию, для увеличения доходов и повышения равенства. Но он совершенно справедливо призывает к реформам. Он отдает предпочтение получателям налога, как это происходит в некоторых странах ЕС, а не имуществу, как в Великобритании и США. Это более справедливо, поскольку взимаемый налог будет отражать положение (живого) реципиента, а не (мертвого) донора.ОЭСР также предлагает объединить налоги на наследство и сборы на пожизненные подарки, таким образом облагая получателей налогом на поток средств, полученных за эти годы, а не, несколько произвольно, только на смерть. Как признают авторы, пожизненные сборы сложны в управлении и трудно вводятся. Они могут получить больше удовольствия от поддержки, которую они предлагают для сокращения льгот по IHT. Они выступают за широкую налоговую систему с прогрессивными ставками и небольшим количеством лазеек, чтобы богатые платили больше остальных.

                      ОЭСР признает политическую чувствительность.Сокращение исключений обязательно вызовет критику со стороны тех, кто может проиграть, и не обязательно будет поддержано теми, кого это не коснется. Ответ, как предлагается в отчете, заключается в том, чтобы объединить реформы с другими изменениями, которые способствуют справедливости, такими как снижение налогов на рабочую силу. Не говоря уже о борьбе (снова) с уклонением и необоснованным избеганием.

                      Для богатых, какие выводы? Во-первых, попросите своих консультантов изучить отчет, поскольку между странами существуют глубокие политические различия.Или, что еще лучше, прочтите ее сами. Затем, учитывая вызванный пандемией рост государственного долга и вмешательство государства во всем мире, включая США, приготовьтесь к более высоким налоговым режимам.

                      Наконец, те, у кого есть семейный бизнес, не зацикливаются на передаче контроля детям. Могут быть лучшие варианты для бизнеса и семьи, особенно если эти исключения исчезнут.

                      Стефан Вагстил, редактор FT Wealth и FT Money. Следуйте за ним на Twitter

                      Эта статья является частью FT Wealth , раздела, в котором подробно рассказывается о благотворительности, предпринимательстве, семейных офисах, а также об альтернативных инвестициях и инвестициях

                      Налогообложение наследства. влияние богатства на предложение труда наследников

                      Наследство приобретает все большее значение для западной экономики.Используя данные из Франции, Пикетти (2011) показывает, что ежегодный поток наследства постоянно увеличивается с 1950-х годов, так что в 2010 году он составил примерно 15% национального дохода. Это событие ясно подчеркивает растущую силу налога на наследство в увеличении доходов. Однако на сегодняшний день поступления от налога на наследство в большинстве западных стран довольно низки. В некоторых странах наследство вообще не облагается налогом. В других странах, в том числе в США и Германии, существуют налоги на наследство, но очень высокие уровни освобождения от уплаты налогов гарантируют, что большинство наследств не облагаются налогом.Тем не менее желательность налогообложения наследства является преобладающей темой в научных и политических дискуссиях, где популярные ярлыки, такие как «налог на смерть» или «налог Пэрис Хилтон», отражают эмоциональность дебатов.

                      На практике мы очень мало знаем о том, как налогообложение наследства влияет на стимулы людей работать, накапливать богатство или заниматься предпринимательской деятельностью. Однако понимание этих эффектов имеет решающее значение для всесторонней оценки благосостояния налогов на наследство.Копчук (2013) объясняет это отсутствие доказательств тем фактом, что эмпирическое измерение затруднено, потому что «[передача богатства] нечаста (в крайнем случае, происходит сразу после смерти), что позволяет проводить длительный период планирования, делая ожидания относительно будущего». налоговая политика критична, а эмпирическая идентификация эффекта стимулов особенно трудна» (Копчук 2013: 330).

                      Важным решением домохозяйства, отражающим стимулирующие эффекты налогообложения наследства, является предложение рабочей силы.Легко представить по крайней мере два канала, через которые более высокие налоги на наследство влияют на готовность домохозяйства получать трудовые заработки:

                      • Для наследодателей более высокие налоги на наследство делают их беднее и делают оставшееся наследство более дорогим. Следовательно, они будут испытывать эффекты замещения и дохода (Hines 2013).
                      • Для наследников более высокая ставка налога на наследство оставляет им меньше чистого наследства, что приводит к увеличению предложения рабочей силы, если досуг является нормальным благом.

                      В нашей недавней статье (Kindermann et al. 2018) мы делаем успехи в понимании и количественной оценке второго эффекта, а именно канала предложения труда наследников. С точки зрения государственных финансов это особенно интересный канал, поскольку рост трудовых доходов наследников неизбежно приведет к увеличению их налога на рабочую силу и, следовательно, к увеличению государственных налоговых поступлений.

                      Таким образом, мы решаем следующий политический вопрос: на каждый евро дохода, полученного непосредственно за счет налогов на наследство, сколько дополнительных налоговых поступлений от трудовых доходов от наследников может получить правительство?

                      Ответить на такой вопрос исключительно на эмпирических основаниях сложно.Одна фундаментальная проблема заключается в том, что наследство можно было предвидеть и, следовательно, оно могло формировать заработок еще до его получения. Такие эффекты ожидания могут помешать четкому определению влияния налогов на наследство на труд наследников. Таким образом, оценки изменения предложения рабочей силы после получения наследства будут (скорее всего) необъективными.

                      Чтобы преодолеть эти проблемы, наша статья использует альтернативную стратегию, используя существующие достоверные данные о влиянии выигрыша в лотерею на богатство на трудовой доход.С точки зрения исследователя, выигрыши в лотерею имеют то преимущество, что они происходят с почти нулевой вероятностью. Следовательно, эффект ожидания маловероятен, и наблюдаемые различия в заработной плате между победителями и не победителями лотерей (или победителями с разной суммой) могут быть напрямую связаны с разным получением нетрудового дохода. Используя этот подход, Cesarini et al. (2017) документируют значительное сокращение трудовых заработков после получения выигрыша в лотерею.

                      Именно по той причине, что наследственность (в некоторой степени) ожидается, нельзя напрямую экстраполировать это свидетельство, чтобы ответить на наш политический вопрос.Вместо этого мы используем гибридный подход: мы калибруем крупномасштабную модель жизненного цикла, включающую потребление, предложение рабочей силы и решения о сбережениях, разнородные профили производительности труда и реалистичные ожидания относительно размера и сроков наследства, чтобы модель воспроизводила квазиэкспериментальные данные о выигрышах в лотерею. В частности, мы распределяем лотерейные выигрыши разного размера среди людей разного возраста в нашей модели так же, как они распределяются в наборе данных Cesarini et al. (2017). Мы измеряем результирующие отклики в виде трудовых заработков и устанавливаем параметры предпочтений таким образом, чтобы предсказанный моделью ответ в виде трудовых заработков совпадал с эмпирическим. На рис. 1 сравнивается смоделированный моделью средний отклик трудовых заработков после выигрыша в лотерею с аналогом, полученным в данных.

                      Рисунок 1 Отклик трудовых заработков в данных и модели

                      В противном случае мы установили параметры нашей модели так, чтобы она напоминала экономику Германии с ее прогрессивной налоговой системой, пенсионными выплатами, а также профилями трудовых доходов и условным распределением наследства.Единственная особенность нашей модели, для которой ни квазиэкспериментальные данные, ни данные опросов не дают нам четких указаний для калибровки, — это индивидуальные ожидания относительно того, получат ли они наследство и какого размера это наследство будет. С теоретической точки зрения различные предположения о рациональных ожиданиях могут согласовываться с данными о реальных случаях наследования.

                      Чтобы решить эту проблему, мы рассматриваем общий класс ожиданий, который охватывает два особых случая как полярные результаты: (i) полная информация в том смысле, что люди точно знают, сколько они наследуют, и единственная оставшаяся неопределенность касается даты что их завещатель умирает; и (ii) никакой информации в том смысле, что наследники только наблюдают за поперечным распределением наследства и соответственно формируют свои ожидания.Помимо этих двух полярных случаев, мы рассматриваем их выпуклые комбинации.

                      Вооружившись этой количественной моделью, мы проводим следующий политический эксперимент: мы позволяем правительству взимать пропорциональный налог в размере 1% со всех наследств в экономике и рассчитываем, насколько люди корректируют свой трудовой доход в течение всей жизни в ответ на это изменение политики. . Затем мы оцениваем воздействие на государственные финансы за счет увеличения платежей по налогу на рабочую силу.

                      Для нашей эталонной экономики мы обнаружили, что любой налог в евро, получаемый правительством непосредственно от налогообложения наследства, сопровождается дополнительными девятью центами налоговых платежей от наследников (в приведенной стоимости). Этот результат в общем и целом нечувствителен к предположениям, которые мы делаем о том, насколько люди информированы в отношении своего наследства, пока ожидания рациональны. На рис. 2 показаны избыточные платежи налога на рабочую силу в зависимости от того, насколько агенты информированы о размере своего наследства. Цена варьируется от 8,5 до 10 центов.

                      Рисунок 2 Превышение доходов от налога на рабочую силу и информация о домохозяйствах

                      Мы также показываем, что эффекты предвосхищения действительно могут исказить эмпирические оценки, основанные исключительно на изменениях предложения рабочей силы, начиная с даты получения наследства.Наша модель предполагает, что около 48% общего влияния налогов на наследство на трудовые заработки наследников приходится на период до получения наследства. Это подчеркивает важность рассмотрения структурной модели, в которой рационально предполагается наследственность.

                      Мы пришли к выводу, что дополнительные выплаты налога на труд от наследников в результате увеличения налога на наследство имеют значительную величину и должны учитываться при финансовом планировании и анализе благосостояния.

                      Каталожные номера

                      Чезарини, Д., Э. Линдквист, М. Дж. Нотовидигдо и Р. Остлинг (2017), «Влияние богатства на предложение рабочей силы для отдельных лиц и домохозяйств: данные шведских лотерей», American Economic Review 107(12): 3917–3946.

                      Хайнс, Дж. (2013 г.), «Доход и эффекты замещения налога на имущество», American Economic Review: Papers and Proceedings, 103(3): 484–488.

                      Киндерманн, Ф., Л. Майр и Д. Сакс (2018 г.), «Налогообложение наследства и влияние богатства на предложение рабочей силы наследников», Рабочий документ NBER 25081.

                      Копчук, В. (2013 г.), «Налогообложение межпоколенческих трансфертов и богатства», в А. Дж. Ауэрбах, М. Ф. Радж Четти и Э. Саез (ред.), Справочник по государственной экономике, Том.5: 329–390, Эльзевир.

                      Пикетти, Т. (2011), «О долгосрочной эволюции наследования: Франция, 1820–2050 гг.», The Quarterly Journal of Economics, 126(3): 1071–1131.

                      .

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>