МКОУ "СОШ с. Псыншоко"

МКОУ "СОШ с. Псыншоко"

Добро пожаловать на наш сайт!

Договор дарения долей детям: Договор дарения долей детям составить легко. А зарегистрировать?

Договор дарения доли детям при покупке жилья под материнский капитал: как выполнить нотариальное обязательство о выделении детям долевой собственности на приобретенную по сертификату недвижимость

В России существует поддержка семей, где были рождены вторые и последующие дети. Она выражена в предоставлении материнского капитала. Его возможно использовать на полное или частичное погашение ипотечного кредита, предоставленного на приобретение жилья для семьи.

Для этого нужно оформить обязательство о выделении долей в недвижимости в нотариальной конторе. Само выделение долей возможно путем составления соглашения или договора дарения, которые подлежат государственной регистрации. При этом правовые последствия оформления этих документов различаются.

Нотариальное обязательство о выделении долей при покупке жилья по материнскому капиталу

После того, как лицо получит сертификат на материнский капитал, ему нужно будет обратиться в территориальный отдел Пенсионного фонда РФ (далее ПФ РФ) по месту его проживания. Там необходимо будет написать заявление, где следует указать о том, что гражданин хочет направить средства по сертификату на погашение кредита на жилье.

Вместе с заявлением следует предоставить документы. В их число входит и обязательство. Оно потребуется при следующих обстоятельствах:

  1. В семье заявителя родился второй и последующий ребенок.
  2. Был получен сертификат.
  3. Имеется непогашенный ипотечный кредит на покупку жилья.
  4. Средства или часть средств материнского капитала пойдут на полное или частичное погашение ипотечного кредита.

Если обязательство не было оформлено, то ПФ РФ не выдаст разрешение на погашение займа. Такой документ должен оформить собственник жилья, приобретенного по ипотеке. Это лицо будет являться гарантом того, что детям и другому супругу будут выделены доли в имуществе.

Если жилье было приобретено в период брака, то оно находится либо в долевой, либо в совместной собственности супругов. В этом случае хозяевами имущества являются оба супруга.

В противном случае такой документ не будет иметь юридической силы. При его составлении потребуется присутствие обоих родителей, которые являются заемщиками по кредиту. Если собственником является один супруг, то необходимо присутствие только его одного.

В документе будет указано, что владелец (владельцы) обязуются оформить жилье, на приобретение которого были использованы средства материнского капитала, в свою собственность и собственность детей, которые имелись на дату исполнения этого обязательства.

В конце документа необходимо указать дату его составления и подписи родителей с расшифровкой.

Выполнение обязательства по наделению детей долевой собственностью на жилье

Процесс выделения долей детям в праве собственности на жилое помещение по сертификату на материнский капитал может проходить двумя способами:

  • путем оформления Соглашения о выделении детям долей в жилье в связи с использованием материнского капитала;
  • путем подписания договора дарения между родителями и их несовершеннолетними детьми.

Согласно гражданскому законодательству эти способы являются безвозмездной передачей долей в имуществе. Можно говорить, что и первый вариант представляет собой дарение, но оформленное по-иному, нежели дарение в его классическом виде.

Что касается практической стороны выбора способа отчуждения долей в недвижимости, то в этом вопросе следует обратиться в регистрирующий орган конкретного региона, чтобы соответствующий специалист проконсультировал.

По соглашению об определении долей

Единого образца соглашения об определении долей не существует. Все они являются примерными. Требования к его оформлению могут немного различаться в зависимости от региона нахождения недвижимости. Поэтому перед составлением соглашения нужно будет получить консультацию специалиста — в случае самостоятельной подготовки такого документа. Для его оформления можно обратиться в нотариальную контору.

Внимание

Законом не установлен обязательный порядок нотариального оформления соглашения.

Так же можно воспользоваться услугами юриста. При этом можно быть уверенным, что документ оформлен юридически грамотно и будет принят регистрирующим органом.

По договору дарения долей детям под материнский капитал

Договор дарения возможно составить самостоятельно либо воспользоваться услугами специалиста: нотариуса или юриста.

Образец договора можно найти в интернете. Его составление не представляет особого труда. Сотрудники регистрирующего органа довольно охотно регистрируют подобные сделки.

Но существует множество нюансов, которые неподготовленный человек не знает. Поэтому целесообразно будет обратиться за квалифицированной помощью к специалисту.

Порядок выделения долей детям по договору дарения

При подготовке договора дарения спорные вопросы могут возникнуть в ситуации, когда дело касается вида собственности недвижимости. Жилье может находиться в общей собственности или же в долевой.

В первом случае размеры долей не определены между супругами, а во втором — по 1/2 доли имущества у каждого.

В случае общей совместной собственности предполагается, что каждому супругу принадлежит половина недвижимости. И, кажется, что здесь не должно возникнуть никаких проблем при выделении долей своим детям. Но, в некоторых случаях, регистраторы могут потребовать от родителей вначале установить размеры долей в жилье между ними, а затем выделить их своим детям указанным способом — путем оформления договора дарения.

Поэтому, если принято решение подготовить документ самостоятельно, также целесообразно для начала предварительно проконсультироваться со специалистами регистрирующего органа конкретно вашего региона, а уже потом составлять договор.

В законодательстве РФ нет указаний на определенный размер доли ребенка, который должен быть отражен в обязательстве, а затем выделен. Но вместе с тем в Жилищном Кодексе РФ говорится о норме общей жилой площади на одного человека. Данная норма может различаться в зависимости от региона РФ.

Пример

Учетная норма площади жилого помещения в городе Воронеже составляет 11 кв.м общей площади на одного человека.

Поэтому при выделении долей своим детям следует учитывать размеры данной нормы.

Важно

Непосредственно в тексте обязательства не требуется указывать конкретных размеров долей, которые нужно будет выделить детям.

Но во время оформления и регистрации недвижимости к этому вопросу следует подойти со всей серьезностью.

Правовые последствия выделения долей детям по договору дарения

Так как материнский капитал подлежит делению на всю семью, то при делении долей недвижимости по соглашению, если появятся в дальнейшем еще дети, которые будут претендовать на долю в имуществе, возникнет необходимость снова перераспределять доли в праве на жилье между всеми членами семьи.

Договор дарения представляет собой сделку, которую не отменить. Иными словами, распределять заново доли между всеми участниками договора будет невозможно. Родители смогут это сделать только в отношении своей части недвижимости.

В итоге, все члены семьи будут являться собственниками жилья. Но, в этом случае, будут иметься некоторые ограничения при совершении сделок с этой недвижимостью. Так согласно п. 1 ст. 575 ГК РФ дарение от имени малолетних не допускается.

Если супруги захотят продать жилье, то необходимо будет обратиться в органы опеки и попечительства для того, чтобы взять разрешение на совершение сделки с теми частями имущества, принадлежащим их несовершеннолетним детям. Такое согласие будет выдано при условии, что взамен будет приобретено жилье, где несовершеннолетним членам семьи будут принадлежать доли в праве собственности равнозначные тем, которые были проданы, или же больше их.

Регистрация права собственности на детей при выделения долей

Не зависимо от того, какой способ выбрали супруги в отношении наделения своих детей долями в праве собственности на жилье, эта процедура подлежит регистрации Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестром).

Для этого необходимо будет предоставить в территориальное отделение Росреестра или через Многофункциональный центр пакет документов. В него входят:

  1. Заявления о регистрации права собственности на часть недвижимости от имени каждого участника сделки (оно подлежит заполнению государственным регистратором).
  2. Соглашение о выделении долей или договор дарения в необходимом количестве экземпляров.
  3. Документы, удостоверяющие личность.
  4. Свидетельство о заключении брака.
  5. Свидетельства о рождении детей.
  6. Свидетельство о регистрации права собственности на жилье.
  7. Документы-основания перехода права собственности (договор купли-продажи).
  8. Квитанции, подтверждающие уплату государственной пошлины.
  9. Иные документы, которые могут потребовать в регистрирующем органе (индивидуально в каждом конкретном случае).

Участникам сделки будет выдана расписка с указанием даты получения каждым собственником свидетельства о праве собственности.

Об его исполнении не нужно уведомлять ПФ РФ. Также не нужно забирать само обязательство из пенсионного фонда.

Заключение

Чтобы использовать средства по материнскому капиталу на полное либо частично погашение ипотеки, необходимо обратиться в ПФ РФ, куда необходимо предоставить обязательство о выделении долей, оформленное и заверенное у нотариуса.

Выделить части в праве собственности на недвижимость возможно с помощью оформления либо соглашения, либо договора дарения, которые будут иметь разные правовые последствия. Эти документы подлежат государственной регистрации Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестром).

После того, как будут получены свидетельства о регистрации права собственности на доли жилого помещения, обязательство будет считаться исполненным.

Консультация юриста

Вопрос

У моей жены есть дочь от предыдущего брака. После рождения совместного ребенка нам был выдан сертификат на материнский капитал. Средства по этому сертификату мы собираемся потратить на частичное погашение ипотеки, которую мы брали на покупку квартиры. Нужно ли будет в этом случае выделять долю в собственности на квартиру дочери жены?

Ответ

В данной ситуации выделить долю в праве собственности на недвижимость дочери Вашей жены будет необходимо, так как при возникновении оснований на предоставление материнского капитала учитывались оба ребенка.

Вопрос

У нас возникло право на получение материнского капитала после рождения третьего ребенка. При этом старшему сыну уже девятнадцать лет. Должна ли я выделить долю в праве на квартиру всем троим детям или только тем, которые являются несовершеннолетними?

Ответ

Вы обязаны выделить доли в праве на недвижимости всем свои детям, в том числе и своему старшему совершеннолетнему сыну. В Федеральном законе РФ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» от 29.12.2006г. №256-ФЗ не указаны возрастные ограничения, то есть все дети имеют равные права при выделении долей. Но, при этом, совершеннолетний имеет право отказаться от своей части, при наличии у него иного жилья.

Вопрос

При покупке квартиры средства материнского капитала пошли на первоначальный взнос по ипотечному кредиту. Возможно ли до полного погашения данного кредита произвести выделение долей детям?

Ответ

Да, это возможно сделать и до погашения ипотеки. Но для этого необходимо получить согласие в банке, в котором был оформлен кредит.


У вас остались вопросы?

3 важные причины воспользоваться помощью юриста прямо сейчас

Быстро

Оперативный ответ на все ваши вопросы!

Качественно

Ваша проблема не останется без внимания!

Достоверно

С вами общаются практикующие юристы!

Задайте вопрос юристу онлайн!

Схема нашей работы

Вопрос

Вы задаете вопросы дежурному юристу.

Юрист

Юрист анализирует ваш вопрос.

Связь

Юрист связывается с вами.

Решение

Ваш вопрос решен.

Вопрос

Вы задаете вопросы дежурному юристу.

Юрист

Юрист анализирует ваш вопрос.

Связь

Юрист связывается с вами.

Решение

Ваш вопрос решен.

Наши преимущества

Анонимное обращение

Любые вопросы по дарению

Бесплатное общение

Вы быстро получите ответ на свой вопрос

Средняя скорость ответа

Количество консультаций за сегодня

Количество консультаций всего

Задайте свой вопрос юристу!

Как оформляется договор дарения доли квартиры несовершеннолетним детям?

Юридическая консультация > Административное право > Право собственности > Как оформляется договор дарения доли квартиры несовершеннолетним детям?

Любой родитель максимально заинтересован в том, чтобы ребенку было обеспечено спокойное и благополучное будущее, и наличие собственного жилья – важное условие дальнейшей успешной жизни. С этой целью родители, бабушки, дедушки и другие родственники могут оформить договор дарения доли квартиры несовершеннолетним детям: этот документ переводит часть недвижимого имущества в собственность ребенка. Его оформление несколько отличается от аналогичного договора, оформляемого между совершеннолетними лицами.

Что нужно для договора дарения?

Вопросы передачи доли жилья — весомые и серьезные

В оформлении документа участвуют три стороны, поэтому в документах должны фигурировать данные дарителя, одаряемого, а также законного представителя несовершеннолетнего: обычно это родители или опекуны, в этой роли иногда выступают другие родственники. Если какое-либо условие при оформлении договора не было выполнено, он может быть аннулирован, поэтому нужно максимально серьезно отнестись к бумажным формальностям. Понятие «договор дарения» закреплено в 32 главе Гражданского кодекса РФ, этот акт проводится только на безвозмездной основе, и даритель при этом не получает никакой выгоды. Вопросы передачи доли жилья должны заранее пройти обсуждение между всеми собственниками и прописанными лицами, после чего нужно подготовить следующий пакет документов:

  1. Паспорта участников сделки и свидетельства о рождении детей. Это касается не только дарителя и одаряемого, но и всех лиц, прописанных на данный момент в квартире.
  2. Техпаспорт жилого помещения и кадастровый паспорт из БТИ, в котором указывается стоимость данной жилплощади.
  3. Документы, подтверждающие право собственности на данное жилое помещение. Это государственное свидетельство о регистрации, кроме того, может потребоваться договор купли-продажи или другой документ, подтверждающий переход собственности новому владельцу.
  4. Нотариально заверенное письменное согласие всех зарегистрированных в квартире лиц на выделение доли.
  5. Справка из домоуправления о составе семьи. В этом документе указываются все зарегистрированные в квартире лица.
  6. Заверенное письменное согласие на принятие недвижимого имущества в дар. Оно оформляется представителями несовершеннолетних – родителями, опекунами, попечителями.

Когда все документы собраны, можно обращаться к нотариусу для оформления договора в установленном порядке.

Можно ли обойтись без нотариуса?

Со всеми тонкостями оформления документов ознакомит нотариус

Формально не запрещено оформлять такой договор самостоятельно, образцы можно без труда найти на профильных сайтах. Однако намного надежнее воспользоваться помощью профессионала. Нотариус разбирается в тонкостях семейного законодательства, и в дальнейшем меньше риск, что среди членов семьи возникнет спор о законности сделки. Необходимо выбрать специалиста с хорошей репутацией, который постоянно работает именно с семейной и имущественной сферой. Есть и еще несколько причин не отказываться от помощи специалиста:

  1. Договор будет оформлен на стандартном печатном бланке, это станет дополнительным свидетельством правильности и законности сделки.
  2. У нотариуса сохранится электронная копия документа. Если бумажный документ будет утерян или украден, его можно будет быстро восстановить.
  3. Нотариус ставит на документ личную подпись и печать. Это свидетельство того, что все участники заключили сделку добровольно, в здравом уме и твердой памяти. При судебных разбирательствах это имеет большое значение, поэтому нотариальное заверение станет дополнительной гарантией.

Услуги профессионала стоят денег, но не стоит отказываться от профессиональной помощи в столь важном деле. При самостоятельном оформлении можно упустить из виду важные детали, и в итоге договор может быть аннулирован по заявлению одного из родственников.

На каких условиях оформляется договор дарения?

Когда договор подписан и заверен у нотариуса, участники сделки должны обратиться в Федеральную регистрационную службу для регистрации собственности. Даритель и законный представитель одаряемого несовершеннолетнего должны вместе прибыть в региональное управление, для оформления сделки нужно предоставить договор, свидетельство регистрации на квартиру, заявления обеих сторон, а также документы, удостоверяющие их личность. В УФРС нужно предоставить чек об оплате госпошлины, после этого в учетные данные вносятся изменения, и на договор дарения будет поставлен специальный штамп. Важное замечание: если даритель и одаряемый не являются близкими родственниками, дарителю придется заплатить налог, составляющий 13% от стоимости объекта недвижимости по оценке БТИ.

Регистрационный процесс занимает около 7 рабочих дней, после этого сделка считается вступившей в силу, и представитель одаряемого получает на руки документ о праве собственности. Когда несовершеннолетний достигнет 18-летнего возраста, он сможет полностью самостоятельно распоряжаться полученной долей в квартире.

Договор может не сразу вступать в силу, если в нем есть специальное указание об этом. Он может начать действовать только при реализации некоторых условий:

  • Достижение совершеннолетия. До того, как одаряемому исполнится 18 лет, он не будет являться собственником доли в квартире.
  • Вступление в брак. В некоторых случаях родственник настаивает на том, чтобы одаряемый стал собственником доли в квартире только после создания собственной семьи. Этот момент может быть отдельно указан в договоре, и до оформления свидетельства о браке одаряемый не будет считаться собственником жилья.
  • Окончание учебного заведения. До получения диплома вуза или техникума одаряемый не будет собственником жилья. Такая мера может использоваться родителями или родственниками как дополнительная мотивация несовершеннолетнего к учебе.
  • Определенная календарная дата и другие условия. Все зависит от воли дарителя, и все особые замечания должны быть включены в договор в установленном порядке.

Права и обязанности одаряемого лица

Договор дарения позволяет распоряжаться собственностью

Договор дарения дает право полностью распоряжаться полученной собственностью: продавать ее, сдавать в аренду, обменивать и т. д., пользоваться всеми правами собственника одаряемый сможет после достижения совершеннолетия. Иногда сделки могут заключаться и с 14 лет, но в этом случае они проводятся под контролем органов опеки. Однако договор дарения не всегда бывает безусловным: даритель может указать факторы, при которых сделка может оказаться расторгнутой. Дарение не предполагает никакого материального возмещения за полученное имущество, то есть одаряемый не будет обязан выплачивать стоимость жилья. Но его могут обязать соблюдать определенные правила, чтобы сохранить право собственности:

  1. Оплачивать коммунальные услуги. Если платежи вносятся несвоевременно и растет долг, даритель может расторгнуть договор и вновь стать собственником своей доли.
  2. Не продавать имущество раньше определенного срока, указанного в договоре.
  3. Не сдавать имущество в аренду третьим лицам в течение определенного времени. Это значит, что даритель дает одаряемому возможность проживать на данной жилплощади, но не использовать ее для получения дохода.

Кроме того, одаряемый будет должен выплачивать все налоги и сборы на имущество в соответствии с законодательством. Договор также может быть аннулирован, если умышленные действия одаряемого привели к порче имущества или его разрушению, а также в том случае, если он совершил преступление по отношению к дарителю.

Особые условия при оформлении договора дарения

При оформлении договора дарения нужно будет оплатить госпошлину

При оформлении договора потребуется оплатить госпошлину, заплатить за услуги нотариуса и выплатить налог в счет государства. Родственники могут распределить расходы между собой, сделка оплачивается либо самим дарителем, либо еще и опекунами несовершеннолетнего. В договор должна быть внесена вся информация о характере жилплощади: указывается адрес квартиры, размер доли, описание доли, информация обо всех прописанных лицах и т. д. Можно заранее ознакомиться с образцом такого договора, чтобы внести в него всю необходимую информацию.

В дальнейшем опекун до достижения совершеннолетия собственника будет обязан оплачивать коммунальные услуги и ремонтировать жилье, но при этом он не может использовать квартиру для получения дохода, то есть продавать ее, сдавать в аренду, проводить перепланировки или каким-либо иным образом ее перестраивать..

Дарение – ответственная сделка, которая позволит обеспечить благополучное будущее ребенка и подарить ему основной капитал, который в дальнейшем очень пригодится в жизни. Если родитель или другой родственник заранее позаботится о том, чтобы обеспечить молодого человека жильем, это позволит избежать многих проблем. Однако важно, чтобы все документы были оформлены строго в установленном порядке, чтобы в дальнейшем у других родственников не возникло никаких претензий и притязаний на данное имущество.

Как составить договор дарения? Тонкости этого вопроса осветляет тематический видеоматериал:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Поделиться

ВКонтакте

Класс

WhatsApp

Telegram

    

В целях налогообложения при заключении договора дарения необходимо подтвердить степень родства | ФНС России

Дата публикации: 03.06.2015 10:15 (архив)

Специалисты УФНС России по Иркутской области в письме от 29.05.2015 №16-26/[email protected] «Об ответах на наиболее часто задаваемые налогоплательщиками вопросы» пояснили некоторые аспекты уплаты налога на доходы физических лиц.


— Между супругами заключен договор дарения недвижимого имущества, впоследствии между родными сестрами заключен договор дарения того же имущества. В какой форме необходимо уведомить налоговый орган о дарении имущества между близкими родственниками, чтобы избежать налогообложения?


— В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными, имеющими общих отца или мать, — братьями и сестрами).


В силу действия п. 1 ст. 229 и пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ налоговая декларация представляется физическими лицами, получившими от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных п. 18.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению.


Таким образом, налогоплательщик вправе не подавать налоговую декларацию, а также иные документы и заявления при получении доходов, полученных в порядке дарения от членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, при отсутствии иных доходов, подлежащих декларированию.


Документы, подтверждающие наличие семейных или близкородственных отношений, могут запрашиваться налоговыми органами у одаряемого физического лица при осуществлении мероприятий налогового контроля (в случае, если в налоговом органе имеется информация о факте получения физическим лицом дохода в виде дарения и отсутствует информация о том, что даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками). В данном случае в качестве подтверждающих документов могут быть представлены копия свидетельства о заключении брака и копии свидетельств о рождении физического лица и родной сестры.


— Физическое лицо является участником организации с размером доли 60 процентов. При выходе из состава учредителей как будет рассчитываться налог на доходы, если физическому лицу в качестве выплаты действительной стоимости его доли будут выделены доли (в размере 60%) в праве собственности на объекты недвижимого имущества организации?


— Согласно п. 6.1 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» в случае выхода участника общества из общества в соответствии со ст. 26 указанного Федерального закона его доля переходит к обществу.


Общество обязано выплатить участнику общества, подавшему заявление о выходе из общества, действительную стоимость его доли в уставном капитале общества, определяемую на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из общества, или с согласия этого участника общества выдать ему в натуре имущество такой же стоимости либо в случае неполной оплаты им доли в уставном капитале общества — действительную стоимость оплаченной части доли. Статьей 210 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.


Таким образом, при выходе участника из общества выплаченная ему действительная стоимость доли подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях с полной суммы выплаченного дохода.


В соответствии с п. п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 и 228 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ. Указанные организации являются налоговыми агентами.


Поскольку доход налогоплательщика в виде действительной стоимости доли, полученный при его выходе из общества, не относится к доходам, предусмотренным указанными статьями Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении таких доходов налогоплательщика организация является налоговым агентом и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц в общеустановленном порядке с полной суммы выплаченного дохода, а также представить соответствующие сведения в налоговый орган.


В том случае, если подлежащая уплате сумма налога не была удержана налоговым агентом, исчисление и уплата налога производятся налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с положениями ст. 228 НК РФ на основании налоговой декларации, представляемой в налоговый орган по окончании налогового периода, в котором был получен доход. Учитывая вышеизложенное, при выходе из общества полученная физическим лицом в натуре действительная стоимость доли подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях с полной суммы полученного дохода. При этом действительная стоимость доли должна быть определена на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из общества.

Как подарить акции на благотворительность

Ваше пожертвование акций может пойти дальше, чем наличные

Вы можете увеличить свои благотворительные доллары, пожертвовав ценные бумаги, такие как публично торгуемые акции, облигации или паевые инвестиционные фонды, благотворительной организации, такой как St.Jude.

При дарении ценных бумаг могут быть налоговые льготы

Оцененные ценные бумаги — это вложения, стоимость которых увеличилась с момента их приобретения.Некоторые частные лица и домохозяйства могут воспользоваться налоговыми положениями IRS, чтобы потребовать благотворительного налогового вычета для полной справедливой рыночной стоимости ценных бумаг, и вы можете избежать уплаты налога на прирост капитала при передаче.

Обратиться за советом по налоговым вопросам

Дарение акций до 31 декабря календарного года может снизить ваше налоговое бремя за год, который вы дарите. Ваш финансовый консультант может объяснить возможные налоговые льготы в зависимости от того, выросли ли акции в цене или потеряли их в цене с момента их приобретения.

Подарочный инвентарь Св. Иуду

Убедитесь, что у вашего консультанта или брокера есть следующие инструкции по подключению:
DTC ID # 0226 для дальнейшего зачисления на счет детской исследовательской больницы Св. Джуда № 003-314773 в First Horizon Advisors

.

Пожалуйста, свяжитесь с нами заранее по телефону 1-800-395-4341 или [email protected] , чтобы сообщить нам о подарке на складе и получить налоговую квитанцию. Загрузите нашу форму Stock Transfer Form , чтобы начать работу.

Ближе к концу каждого года Джо и Полетт Маслик вместе проводят время за любимой праздничной традицией. «Мы не дарим друг другу подарки, мы решаем, куда мы собираемся пожертвовать», — говорит Полетт. «На нашем жизненном этапе нам не нужна еще одна безделушка, но нам нужно убедиться, что мы платим вперед — с благодарностью в наших сердцах — за все, что мы смогли достичь».

Уроженцы Чикаго, уехавшие на пенсию в Аризону, Маслики приняли Сент-Джуд как одну из своих любимых благотворительных организаций около 10 лет назад.Джо, бывший финансовый директор семейной пищевой компании, интересовался медицинскими исследованиями по спасению детей, причиной которых стала семейная трагедия — старшая сестра умерла от ревматической сердечной лихорадки в возрасте 1 года. Полетт начала свою карьеру в качестве специалиста. учитель специального образования в Чикаго, прежде чем перейти в сферу инвестиций.

Пара решает подарить акции, что они считают более экономичным с точки зрения налогообложения способом дарения. Джо объясняет: «Мы можем передать оцененные акции непосредственно Сент-Джуду в качестве подарка, вместо того, чтобы продавать акции, уплачивать налог на прибыль и затем дарить после уплаты налогов.«Маслики проявляют интерес к исследованиям и ценят новости от своего личного представителя о том, как Сент-Джуд ускоряет прогресс в лечении. «Некоторые люди откладывают пожертвования, пока не уйдут, и никогда не видят плодов», — говорит Джо. «Мы ценим возможность видеть проекты, которые мы поддерживаем, и прогресс, пока мы живы».

The Maslicks с любовью вспоминают, как основатель St. Jude Дэнни Томас объединил свои усилия, и находят большое значение в продвижении миссии по спасению жизней, которую он учредил.«Вы хотите знать, что находитесь в команде-победителе», — говорит Полетт. «В таких учреждениях, как St. Jude, вы знаете, что домашняя работа сделана, и ваши с трудом заработанные деньги используются таким образом, чтобы иметь значение».

Вас также может заинтересовать

Пожертвовать акции и паевые инвестиционные фонды на благотворительность

>> Сделайте пожертвование в фонд помощи организации «Врачи без границ».

Причины рассмотреть возможность пожертвования ценных бумаг

Подарочные материалы — это простой и эффективный способ поддержать работу по спасению жизней, которую команды «Врачи без границ» / Médecins Sans Frontières (MSF) делают каждый день.Он также предлагает вам ряд финансовых преимуществ:

  • Вы можете легко подарить ценные бумаги, облигации или паевые инвестиционные фонды
  • Общая стоимость акций при передаче не подлежит налогообложению
  • Нет обязательств по уплате налога на прирост капитала при повышении стоимости.

Примечание: индивидуальные ситуации различаются, поэтому донорам следует проконсультироваться со своими консультантами

Если у вас есть какие-либо вопросы о двухэтапном процессе пожертвования акций ниже, свяжитесь с Уильямом Донасом из отдела донорских услуг по телефону 212.847.3158.

Живете в Канаде? Вы можете сделать стандартный подарок, посетив веб-сайт MSF Canada.

Инструкции: Как сделать пожертвование акции

Шаг 1. Завершите перевод

Свяжитесь с организацией, в которой хранятся ваши акции, и сообщите им, что вы хотите перевести акции на счет Doctors Without Borders в Morgan Stanley. Вам могут понадобиться следующие коды:

DTC # 0015

Счет № 235-070862-111

Если вам это необходимо, введите идентификационный номер работодателя (EIN) / федеральный налоговый идентификационный номер (TIN) MSF: 13-3433452.

Заинтересованы в подарке акций, паевых инвестиционных фондов или облигаций в виде физического сертификата? С этими типами пожертвований можно обращаться немного по-другому. Свяжитесь с Уильямом Донасом по телефону 212.847.3158, и он быстро проведет вас через весь процесс.

Если у вас или вашего брокера есть какие-либо технические вопросы относительно перевода, свяжитесь с нашим менеджером по работе с клиентами в Morgan Stanley, Полом Аззаретто, по телефону 212.503.1181.

Шаг 2: Сообщите нам о подарке на складе

Пожертвования акций, переведенные на наш счет, не сопровождаются информацией о доноре.Мы хотим быть уверены, что сможем подтвердить ваше благотворительное пожертвование запасов и отправить вам налоговую квитанцию, поэтому, пожалуйста, свяжитесь с нами. Есть три простых способа сообщить сведения о подарке на складе. Вы можете либо:

  • Отправьте информацию об этом подарке онлайн, используя нашу форму онлайн-уведомления о подарке на складе ниже
  • Свяжитесь напрямую с Уильямом Донасом:
  • Загрузите нашу форму уведомления о подарках и
    • Отправьте заполненную форму по факсу Уильяму Донасу по телефону 212.679.7016 или
    • Отправьте заполненную форму по адресу: Doctors Without Borders USA , Attn: William Donas, 40 Rector Street, 16th Floor, New York, NY 10006

Как только ваш подарок будет определен, мы отправим вам письмо с подтверждением по почте.

Форма уведомления о пожертвовании запасов

подарков ценных бумаг | ЮНИСЕФ в Канаде: каждому ребенку

Чтобы получить информацию о простом и удобном процессе перевода ценных бумаг в ЮНИСЕФ в Канаде, воспользуйтесь нашей формой пожертвования ценных бумаг (PDF) или обратитесь по адресу [email protected] или 1 800 567 4483.

Преимущества

  • Пожертвование публично торгуемых акций, облигаций, паевых инвестиционных фондов или других ценных бумаг — это разумный с точки зрения налогообложения способ поддержать ЮНИСЕФ в Канаде и приумножить свой дар.
  • Жертвовать ценные бумаги — просто! Самый простой способ подарить ценные бумаги — это перевести их в электронном виде с вашего брокерского счета на брокерский счет ЮНИСЕФ в Канаде.
  • Вы получите квитанцию ​​для уплаты подоходного налога в размере полной оцененной стоимости вашего пожертвования публично торгуемых акций или ценных бумаг — аналогично тому, как вы жертвуете денежные подарки.
  • Со 2 мая 2006 г. вы не будете облагаться налогом на прирост капитала, что делает пожертвование ценных бумаг наиболее эффективным с точки зрения налогообложения способом сделать пожертвование.
  • Квитанция об уплате подоходного налога будет соответствовать цене закрытия торгов на тот день, когда ЮНИСЕФ в Канаде получит поставку акций. (Политика ЮНИСЕФ в Канаде заключается в продаже всех пожертвованных ценных бумаг, как только мы их получим.)
  • Вы можете претендовать на благотворительные пожертвования в размере до 75% от вашего чистого дохода, и есть пятилетний перенос на любую неиспользованную сумму пожертвования.
  • Как и в случае с любым подарком, вы можете указать свое пожертвование ценных бумаг для конкретной программы или проекта, одобренного Советом директоров ЮНИСЕФ в Канаде, или вы можете оставить свой подарок без ограничений, что позволит нам направить ваши деньги туда, где они больше всего нужны.

Пример налоговой экономии

Сюзанна решила поддержать ЮНИСЕФ в Канаде подарком в размере 10 000 долларов. Рассматривая вопрос о том, следует ли ей продать свои акции публично зарегистрированной корпорации, а затем пожертвовать денежную выручку или пожертвовать акции напрямую, Сюзанна узнала, что она получит большую чистую налоговую выгоду, если пожертвует акции непосредственно ЮНИСЕФ в Канаде. В приведенной ниже таблице предполагается, что ставка налога составляет 50 процентов.

Продать акции и пожертвовать наличными Пожертвовать акции напрямую
Справедливая рыночная стоимость

10 000 долл. США

Базовая стоимость

2 000 долл. США

2 000 долл. США

Прирост капитала

8 000 долл. США

8 000 долл. США

Налогооблагаемая прибыль

4 000 долл. США

$ 0

Налоговый кредит (под 50%)

5000 долларов США

5000 долларов США

Налог на прибыль (по 50%)

2 000 долл. США

$ 0

Экономия на налогах

3 000 долл. США

5000 долларов США

Представленная информация носит общий характер и не предназначена для замены профессиональной юридической или финансовой консультации.ЮНИСЕФ в Канаде призывает всех жертвователей, которые планируют сделать значительный подарок, обратиться за независимой юридической и / или финансовой консультацией.

Благотворительная рег. № 122680572 RR0001

Примите участие | Шотландский обряд для детей

Ваши повседневные поиски и покупки в Интернете могут принести нашим детям большое вознаграждение. Зарегистрируйтесь в перечисленных ниже программах вознаграждений, выберите «Scottish Rite for Children» в качестве благотворительной организации и делайте покупки или ищите сколько душе угодно.Изменить мир к лучшему никогда не было так просто!

AmazonSmile — это простой способ бесплатно собирать средства для наших пациентов каждый раз, когда вы совершаете покупки. Когда вы делаете покупки на smile.amazon.com/ch/75-0818178, вы найдете те же цены, широкий выбор и удобство покупок, что и Amazon.com, с дополнительным бонусом, который Amazon пожертвует часть вашей покупной цены. в шотландский обряд.

Goodsearch позволяет вам изменить ситуацию каждый раз, когда вы выполняете поиск в Интернете (через Goodsearch на базе Yahoo) или совершаете покупки в Интернете (в более чем 2 800 магазинах Goodshop).Присоединяйтесь прямо сейчас на goodsearch.com и выберите «Шотландский обряд для детей» своей любимой благотворительной организацией.

Никогда больше не упустите выгодную сделку! Gumdrop поможет вам легко получить доступ к лучшим купонам для покупок в Интернете. Делайте покупки, экономьте и возвращайте своему любимому делу. Присоединяйтесь прямо сейчас на getgumdrop.com и назначьте «Шотландский обряд для детей» своей любимой благотворительной организацией.

Tix4Cause — это платформа для обмена билетов, которая позволяет вам пожертвовать неиспользованные билеты на местные мероприятия и направить вырученные средства в фонд Scottish Rite.Зарегистрируйтесь и начните делать пожертвования на tix4cause.com/howtixworks/4donors

Через Tom Thumb Good Neighbours вы можете сотрудничать с Tom Thumb, чтобы помочь некоммерческим организациям, которые делают наши сообщества такими замечательными местами для жизни. Свяжите свою карту вознаграждений Tom Thumb с Scottish Rite for Children, посетив tomthumb.com/ShopStores/Good-Neighbor.page. Номер программы «Добрососедство Шотландского обряда»: 11395

Ежегодно не используются подарочные карты на сумму около 1 миллиарда долларов. Зачем тратить неиспользованный кошелек, если можно заставить его работать на детей? Пожертвуйте остаток средств на подарочной карте Scottish Rite через Sharemeister.Скоро будет больше информации!

Подарки детям Пожертвование partage

  1. Введение
  2. Французские законы о наследовании
  3. Французский налог на наследство
  4. Планирование наследования во Франции

Варианты владения недвижимостью

  1. Купить ‘En Tontine’
  2. .
  3. Купить через агентство недвижимости

Юридические опционы

  1. Принять французский брачный контракт
  2. Заключить французское гражданское партнерство
  3. Заключить договор о семейном наследовании
  4. Сделайте завещание
  5. Создание структуры доверия
  6. Европейский закон о наследовании

Варианты финансового планирования

  1. Покупка или улучшение с ипотекой
  2. Сделать подарок между мужчиной и женой
  3. Сделать подарок детям / внукам
  4. Сделайте подарок другим
  5. Страхование жизни

4.11.1. Налоговые льготы

Хотя во Франции существует налог на подарки, существуют также надбавки, которые действуют с пятнадцатилетним циклом, а именно:

i. Basic — Каждый родитель может подарить каждому из своих детей 100 000 евро без налога на подарки. Соответственно, если вы пара с двумя детьми, вы можете пожертвовать каждому из них по 200 000 евро без уплаты налогов. Если ребенок имеет инвалидность, пособие увеличивается еще на 156 325 евро на одного родителя.

ii.Деньги — Каждый родитель / дедушка / прадедушка / прадедушка может сделать денежный подарок в размере 31 395 евро каждому из своих детей / внуков / правнуков без уплаты налогов. Это отдельное пособие предоставляется при условии, что донор не старше 80 лет, а бенефициар должен быть старше 18 лет. О подарке также необходимо заявить в налоговый орган. Это право сверх того, что может быть предоставлено вашим потомкам в повседневной жизни.

Эти пособия являются накопительными, поэтому ребенок может получать подарки как от родителей, так и от бабушек и дедушек, при этом одно не влияет на пределы освобождения другого.

Подарок также может быть сделан в виде разового платежа или серии платежей в течение определенного периода времени.

Одним из способов уменьшения суммы налога на подарки, подлежащего уплате, является уменьшение налогооблагаемой базы и уплаты налога вами.

Пример : Если родитель предлагал подарить ребенку 200 000 евро, но вместо этого подарил ему 168 171 евро, из которых вы заплатили 31 829 евро налога на дарение (всего 200 000 евро), это уменьшает сумму налога на дарение, подлежащего уплате, примерно на 7 000 евро, в противном случае ваш ребенок заплатил бы 38 195 евро за подарок в размере 200 000 евро, а у него осталось бы 161 805 евро.

Часто возникает неопределенность в отношении статуса денежных подарков, сделанных на Рождество и в других важных случаях. Такие подарки обычно не облагаются налогом, как мы указываем в нашем информационном бюллетене в статье Рождественские подарки и Французский налог на подарки .

4.11.2. Недвижимость

Можно подарить всю или часть недвижимости, которой вы владеете, но при этом продолжать жить в ней или сдавать ее в аренду. Делается это через разделение законных интересов в собственности.

Это может быть очень выгодным с точки зрения налогообложения и широко применяется.

Подробнее об этой опции можно узнать на сайте Gift of Real Estate .

Кроме того, хотя и менее широко используется, но также можно использовать подарочную недвижимость для получения льготы по налогу на прирост капитала, например, при продаже второго дома.

Это связано с тем, что налог на прирост капитала уплачивается только с любой продажной стоимости, превышающей стоимость имущества, когда оно было передано в качестве подарка.

Однако, если эта процедура используется с целью express для последующего сокращения потенциальных налоговых обязательств по налогу на прирост капитала, налоговый орган может позже принять решение о налогообложении прироста капитала, как если бы подарок не был сделан.

Налоговый орган будет рассматривать обстоятельства каждого дела, чтобы определить, имело ли место нарушение abus de droit .

Важными факторами, которые будут приняты во внимание налоговым органом, будут дата передачи в дар и дата последующей продажи имущества, а также любые продолжающиеся меры контроля над имуществом со стороны дарителя.

4.11.3. Организованный отдел активов

Один конкретный тип процедуры дарения называется передача-передача , которая дает возможность родителям, бабушкам и дедушкам организовать раздел своего имущества между своими детьми и внуками, чтобы избежать конфликтов и неопределенности в будущем.

Таким образом можно дарить только текущие активы, а это означает, что любые будущие активы, которые могут быть созданы, станут частью обычного процесса наследования.

Соответственно, нет ничего необычного в том, что бенефициары дарения-части участвуют в процедуре дарения, чтобы снизить риск того, что один или несколько наследников позже оспорят процесс.

Действительно, если дедушка и бабушка желают сделать подарок своим внукам сверх суммы, которой можно свободно распоряжаться (поскольку, конечно, их собственные дети являются защищенными наследниками), то необходимо согласие их детей.

Одним из преимуществ пожертвования является то, что после смерти дарителя стоимость подарка оценивается по дате, когда он был сделан, а не по дате смерти.

Соответственно, это уменьшает потенциальное налоговое обязательство по налогу на наследство и риск того, что бенефициар может позже выплатить компенсацию другим защищенным наследникам, если они получили больше, чем они могут иметь право в соответствии с законами о наследовании.

Для дарителя также возможно сохранить пожизненное использование ( usufruit ) подарков, предоставленных в рамках пожертвования e.грамм. доход, приносящий доход от недвижимости.

Вы также можете отдавать предпочтение одному ребенку по сравнению с другим, но только в пределах суммы, которой можно свободно распоряжаться согласно законам о наследовании, если другие бенефициары не готовы согласиться на неравное разделение.

Это может быть уместно, например, в связи с семейным бизнесом или ребенком-инвалидом. Существует особая процедура отказа, которая должна быть осуществлена ​​через семейный договор о наследовании, который называется pacte successorale .

Тем не менее, оценка подарков на дату передачи, а не наследования, как это происходит с пожертвованием-разделением , также может привести к проблемам между детьми, если есть отдельные активы, которые были подарены, стоимость которых не увеличивается с той же скоростью.

Соответственно, необходимо тщательно обдумать, , имеет ли смысл такая форма подарка; нотариусам это нравится, поскольку они получают от этого значительные гонорары, но это не значит, что это лучший способ планирования наследования.

Если вы проживаете отдельно от кого-либо из своих детей, что может привести к проблемам, связанным с распоряжением недвижимостью после вашей смерти, то вы, возможно, пожелаете подарить недвижимость своему другому ребенку (детям). , или завещать его им в завещании.

Хотя те, кому благоприятствует любая процедура, будут обязаны выплатить денежную компенсацию своему брату / сестре в случае вашей смерти (при условии, что она превышает по стоимости долю вашего имущества, на которую они имеют право), они, по крайней мере, будут иметь контроль над недвижимостью. , поскольку они не будут разделять с ними право собственности.

В качестве альтернативы вы можете убедить своего отчужденного ребенка отказаться от своего права на ваше наследство, что вы могли бы сделать через семейный договор о наследовании.

4.11.4. Закон

о налоге на подарки и наследстве

Важно отметить взаимосвязь между подарками и налогом на наследство.

В случае смерти дарителя до окончания 15-летнего периода , подарок будет учтен для целей налога на наследство.

Кроме того, если стоимость подарка превышает стоимость подарка, находящегося в свободном владении в соответствии с правом наследования защищенным наследникам, то в случае смерти необходимо будет произвести корректировку.

На практике это делается путем составления баланса активов умершего (включая ранее подаренные) и уменьшения суммы наследства для всех, кто мог получить в подарок больше, чем полагается им.

В качестве альтернативы те, кто, возможно, получили больше, чем они могли иметь право по наследству, могут сохранить полученный (-ые) подарок (-ы) при условии, что они сделают компенсационную выплату другим зарезервированным наследникам, которые, возможно, проиграли.

4.11.5. Подарочная процедура

Если вы хотите сделать подарок своим детям или внукам, вам следует обратиться к местному нотариусу, который сможет обработать транзакцию.

К сожалению, хотя пожертвования — полезный способ снизить ответственность за уплату налога на наследство, существуют сборы, которые подлежат уплате.

Соответственно, если ваша единственная цель при совершении подарка — уменьшить ваши обязательства по уплате налога на наследство, вам необходимо сопоставить это обязательство с сборами (и налогами?), Уплачиваемыми при совершении подарка.

Если вы делаете подарок в виде передачи недвижимости, то взимается нотариальный сбор (и налог на регистрацию земли (droits de mutation) ), который может достигать нескольких тысяч евро.

В случае наличных денег комиссия, скорее всего, будет меньше 1% от стоимости подарка. Гербовый сбор ( taxe de publicité foncière ) в размере 0,6% также уплачивается при передаче недвижимости.

Если стоимость недвижимости превышает норму дарения, то также будет уплачен налог на дарение.

Мы рекомендуем вам прочитать дополнительную информацию на наших страницах в разделе Французский налог на подарки.


Далее: Подарки другим

Назад: сделать подарок между мужчиной и женой


Учет и отчетность для пожертвований акциями некоммерческим организациям

На прошлой неделе я поделился обзором регистрации безналичных подарков и возможности некоммерческой организации точно представить типы и стоимость пожертвований, которые она получает для поддержки своей миссии.

Сегодня мы рассмотрим связанную тему: Пожертвования в виде фондовых подарков.

Самый простой вид пожертвований для некоммерческих организаций — это неограниченные денежные пожертвования. Хотя все любят наличные, что, если бы вы могли ускорить рост своей организации, принимая другие виды безналичных подарков, например акции?

Согласно недавнему исследованию доктора Рассела Джеймса из Техасского технологического университета, безналичные пожертвования способствовали более устойчивому росту некоммерческих организаций. В частности, Джеймс изучил данные 1 миллиона некоммерческих налоговых деклараций за 2010-2015 годы.За пятилетний период общий рост взносов по сбору средств составил 11% для организаций, которые получали только денежные подарки, по сравнению с 66% -ным ростом для тех, кто получил подарки безналичными ценными бумагами.

Разница, выявленная в этом исследовании, ошеломляет, но, возможно, не удивительна, учитывая выгоды, которые доноры получают от передачи части своих запасов некоммерческой организации. Внося акции в вашу организацию (при условии, что они удерживались более одного года), доноры могут избежать налога на прирост капитала, взять благотворительный налоговый взнос (если они перечисляют) и дать больше, чем они считали возможным.

Но настроить эту программу для вашей некоммерческой организации, а также выяснить, как отслеживать, записывать и подтверждать пожертвования, может быть непросто. Вот что вам нужно знать, чтобы начать.

Как ваша некоммерческая организация будет принимать пожертвования в виде акций?

Принимать пожертвования акций проще, чем кажется. Во-первых, рекомендуется поощрять эту практику, сообщая общественности, что вы готовы (и счастливы) принимать ценные бумаги в качестве безналичных пожертвований.Некоторые из крупных некоммерческих организаций, которые преуспевают в этом, включают:

  • Американский Красный Крест — дает пошаговые инструкции по переводу акций и паевых инвестиционных фондов.
  • Спасите детей — Предоставляет диаграмму с изложением преимуществ подарочных акций и дает инструкции по передаче.
  • Amnesty International — Перечисляет реквизиты брокера для передачи акций и необходимую информацию в отдельном электронном письме или по телефону.

Прежде чем разместить одну из этих страниц на веб-сайте своей некоммерческой организации, вам нужно сначала сделать несколько шагов:

  1. Открыть брокерский счет

Откройте брокерский счет у поставщика с низкими комиссиями, такого как Schwab или TD Ameritrade.Некоторые брокеры будут предлагать некоммерческим организациям специальные предложения, то есть низкие комиссионные.

  1. Составить инструкцию

Создайте стандартное письмо с инструкциями для пожертвований акций, которое вы можете отправить по электронной почте, факсу и разместить на своем веб-сайте. Он будет включать название вашей компании, имя брокера, номер счета, номер перевода, факс и номер телефона.

  1. Принятие официальной инвестиционной политики

Вам также следует установить официальную инвестиционную политику, поскольку вы можете не принимать все виды пожертвований акций.Во-первых, решите, будете ли вы немедленно продавать акции или удерживать их (подробнее об этом чуть позже), и как вы будете сообщать о своей политике, чтобы не было сюрпризов с донором.

Будут ли какие-то виды инвестиций, которые вы не примете в качестве пожертвований? Например, акции компании, не обращающейся на бирже, менее ликвидны, и их продажа может сопровождаться ограничениями и дополнительными расходами.

Наконец, решите, как вы будете пополнять свой брокерский счет в отношении любых комиссий и кто будет отвечать за поддержание отношений с брокером.

Официальный процесс отслеживания пожертвований в виде фондовых подарков

Когда ваша некоммерческая организация решает, что она собирается принимать пожертвования акций, ей следует серьезно подумать о том, кто будет отвечать за эту программу. В частности, кто будет отслеживать, записывать и подтверждать товарные подарки? Это может быть ваша команда бухгалтеров / финансов или кто-то из вашей команды разработчиков. Нет правильного или неправильного ответа, если он имеет практический смысл.

Настройте систему отслеживания этих подарков.В большинстве случаев это будет иметь форму отдельной электронной таблицы или другой программы базы данных, которая включает поля для:

  • Дата поступления
  • Стоимость акций на эту дату
  • Биржевой тикер
  • Количество акций
  • Дата продажи
  • Стоимость акций при продаже
  • Любые административные сборы

Лучшая и наиболее часто используемая практика — продавать все акции сразу после получения.

Некоммерческие организации обычно стремятся избежать появления спекуляций на фондовом рынке.Такой подход помогает организации избежать риска и конвертирует ценные бумаги в денежные средства для поддержания операционного денежного потока.

Как следует регистрировать пожертвования в виде акций для целей бухгалтерского учета?

Как только получено пожертвование акций, они становятся одним из активов вашей некоммерческой организации. Вы должны записывать это в свои записи немедленно или не реже одного раза в месяц. В той же самой таблице, которую вы создали ранее, стоимость акций на дату получения становится суммой пожертвования.

Зарегистрировать пожертвование

Поскольку вы владеете ценными бумагами на дату получения, согласно общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP), вы должны регистрировать актив в своих бухгалтерских книгах по справедливой рыночной стоимости на эту дату. Получить всю информацию, необходимую для ваших записей, из уведомления о переводе акций в вашем брокерском счете может быть сложно, поэтому полезно попросить доноров заполнить форму пожертвования акций или позвонить вам, чтобы сообщить дополнительную информацию.

Для целей бухгалтерского учета публично торгуемые акции должны учитываться по среднему значению максимальной и низкой продажной цены на дату подарка (дату, когда вы ее получили). Если вы решите принять закрытые акции (не обращающиеся на бирже) и получить подарок на сумму более 10 000 долларов, IRS требует, чтобы вы получили справедливую рыночную стоимость от квалифицированного независимого оценщика.

Продать акции или удержать?

Если политика вашей организации заключается в немедленной продаже акций, любая разница между суммой, полученной вами при продаже, и справедливой рыночной стоимостью на дату получения будет отражена в ваших бухгалтерских книгах как реализованная прибыль или убыток.Если вы понесли какие-либо брокерские сборы, связанные с продажей, эта сумма записывается как расходы на инвестиционные сборы.

Некоторые освобожденные от налогов организации предпочитают удерживать переданные в дар акции, однако это подвергает организацию рыночному риску.

Признание вашего натурального подарка на акции

После того, как вы получите пожертвование акций, донору следует отправить письмо с благодарностью и благодарностью. Это не только правильно, но и требуется IRS для любого подарка на сумму более 250 долларов.Лучше всего сделать это после получения подарка, но это приемлемо в течение 30 дней в зависимости от объема.

В вашем письме должно быть указано подтверждение подарка акций, включая тикер, количество акций и дату дарения. Однако в нем не следует указывать стоимость акций, поскольку ваша организация не занимается оценкой стоимости ценных бумаг или подарков в натуральной форме.

В дополнение к подробным сведениям о пожертвовании ваша организация захочет сделать заявление о том, что «ваша организация не предоставила никаких товаров или услуг в обмен на пожертвование» или, если да, то о стоимости чего-либо обмененного.Вы также должны отслеживать свои письма-подтверждения доноров в своей базе данных доноров, электронной таблице или CRM.

Почему важны точная отчетность и учет подарков на складе

Одна из вещей, которую некоммерческие организации, подпадающие под действие правил 501 (c) (3), быстро усваивают, заключается в том, что они должны с умом обращаться с отчетностью и деньгами. Некоммерческие организации должны сводить концы с концами, как и любая другая организация, но несоблюдение определенных правил может иметь серьезные последствия.

Пожертвования акций — это прямые подарки, поэтому о них необходимо сообщить, как только активы будут переданы вашей организации. Умышленное или нет, несоблюдение правил может привести к финансовым штрафам, а также к потере репутации и доверия к сообществу.

Принятие пожертвований ценных бумаг — отличный способ ускорить рост вашей некоммерческой организации и предоставить готовый источник денежного потока для операций.

CFO Selections установило прочные связи с некоммерческими организациями во всех регионах, которые мы обслуживаем, в Орегоне благодаря нашему партнерству с Некоммерческой ассоциацией Орегона (NAO).

Свяжитесь с нами для получения дополнительной информации о нашей работе в этой области.

Об авторе

Тодд Кимбалл — партнер компании CFO Selections и возглавляет некоммерческую практику в Орегоне и на юго-западе Вашингтона. Он также является руководителем практики Accounting Solutions Partners в Орегоне и Вашингтоне.

Тодд — старший специалист по бухгалтерскому учету с более чем 15-летним опытом работы в некоммерческом и государственном секторах. Он имеет успешный опыт в решении самых сложных вопросов бухгалтерского учета некоммерческих организаций и поиске решений, которые работают и продвигают организации вперед.Он преуспевает в повышении эффективности процессов, мотивации и полномасштабном использовании сотрудников, внедрении внутреннего контроля и предоставлении надежных технических знаний. Узнайте больше о Тодде здесь.

Другие способы дарить | Фонд свежего воздуха

Телефон:

Чтобы сделать пожертвование по телефону, звоните 800-367-0003

Почта:

Если вы предпочитаете платить чеком, воспользуйтесь распечатанной формой пожертвования.Сделайте платеж в Фонд свежего воздуха.

Отправьте письмо по адресу:
The Fresh Air Fund
633 Third Avenue, 14th Floor
New York, NY 10017

Банковские переводы:

Чтобы отправить подарок банковским переводом или переводом через ACH, позвоните по телефону 212-897-8910 или напишите по адресу [email protected], чтобы мы могли поделиться с вами своими банковскими инструкциями.

Сделайте ежемесячное пожертвование:

Пожертвования, которые мы получаем, оказывают ощутимое влияние.Если вы решите делать ежемесячный подарок, вы можете усилить это влияние. Делайте свой подарок ежемесячно, делая пожертвования онлайн.

Честь и памятные подарки:

Мы приветствуем пожертвования в честь дней рождения, юбилеев или других торжеств, а также в память о друзьях, семье или близких. Ваш любимый человек получит карточку, сообщающую ему о подарке, сделанном от его имени. Подарки можно сделать онлайн здесь.

Средства, рекомендованные донором:

Через ваш фонд, рекомендованный донором, вы можете порекомендовать размер и частоту подарков для поддержки наших программ. Чтобы порекомендовать грант, свяжитесь с вашим финансовым учреждением и сообщите нам об этом по телефону 212-897-8910 или [email protected]

Акции и оцененные ценные бумаги:

Подарки в виде ценных бумаг и ценных бумаг представляют собой прекрасную возможность поддержать Фонд свежего воздуха, потому что ваш подарок является взаимовыгодным.Мы получаем полную стоимость подаренных акций, и вы избегаете уплаты налога на прирост капитала. Для получения информации о подарке акций обращайтесь к Элизабет Портленд по телефону 212-897-8910 или [email protected]

Объем благотворительных взносов IRA:

Если вы соответствуете минимальному возрасту для требуемого минимального распределения, вы можете направить до 100 000 долларов США без налогов в год из вашего IRA в Фонд свежего воздуха или другие благотворительные организации, избегая налогообложения дохода.Для получения дополнительной информации об этом типе подарка проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом.

Планируемая выдача:

Помимо пожертвований напрямую онлайн, многие из наших жертвователей не забыли о Фонде свежего воздуха в своих долгосрочных финансовых планах. Эти подарки окажут важную поддержку Fresh Air и помогут вам сэкономить на налогах. После того, как вы обеспечили своих близких, пожалуйста, подумайте о том, чтобы оставить это значимое наследие в поддержку детей Fresh Air.Чтобы узнать больше о передаче наследства или других запланированных вариантах подарка, свяжитесь с Элизабет Портленд по телефону 212-897-8910 или [email protected]

Свободная воля

Мы стали партнерами FreeWill, чтобы упростить составление завещания и создание традиционных подарков в поддержку детей Fresh Air. Щелкните здесь , чтобы получить доступ к онлайн-инструменту, который позволит вам бесплатно написать юридическое завещание.

Поддержка события:

Узнайте больше о наших мероприятиях здесь.

Собрано для нас:

Фонд свежего воздуха ежегодно запрашивает команды для участия в марафоне Нью-Йорка и полумарафоне Нью-Йорка. И мы приветствуем ваши творческие идеи по сбору средств для нас. Пожалуйста, напишите по адресу [email protected]

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>