МКОУ "СОШ с. Псыншоко"

МКОУ "СОШ с. Псыншоко"

Добро пожаловать на наш сайт!

Договор дарения земельного участка между родственниками бланк 2020: Образец дарственной на землю между близкими родственниками 2021

Образец договора дарения земельного участка между родственниками

Земельный участок родным людям можно передать в дар. Можно подарить землю и постороннему, но такие случаи достаточно редкие.

 

Хотя и между близкими существуют доверительные отношения и обременять их бумагами многие не считают нужным. Лучше всё же осуществить дарение согласно установленных правил.

 

Жизнь довольно изменчива и отсутствие необходимого документа может повлечь весьма неприятные последствия.

 

 

Оформление договора дарения земельного участка между родственниками

 

Согласно последним изменениям законодательства в сфере земельных отношений, договор дарения земельного участка не нуждается в какой-либо специальной процедуре оформления и заверения.

 

Достаточно простого письменного соглашения, в нашем случае, между родственниками. В обязательной государственной регистрации нуждается сам факт того, что полный объём прав на землю переходит к новому собственнику, в данном случае, к одаряемому родственнику.

 

Обязанность регистрации прав, впрочем, обязательна для всех видов сделок с землёй и другой недвижимостью.

 

Таким образом, решив передать землю в дар близкому человеку, нужно просто составить письменный договор и обратиться в Росреестр с этим договором, личными документами и бумагами на земельный участок для проведения законной процедуры.

 

 

Земля в долевой собственности

 

Ровно по той же процедуре происходит дарение части земли, принадлежащей родственникам в определённых долях. Своей законной частью участка владелец может распоряжаться по своему усмотрению. Продать, подарить, отдать в качестве залога – это не имеет значения.

 

В случае дарения части земли, помимо государственной регистрации перехода прав, новому собственнику необходимо будет заняться внесением изменений в кадастровые документы. Для этого придётся обратиться в специальную государственную службу – бюро технической инвентаризации.

 

 

Налоги

 

Необходимо отметить, что новый собственник земли обязан уплатить подоходный налог, так как получает доход в виде земельного участка. Но как рассчитать размер сбора, ведь при дарении не указывается цена земли? Всё просто. Нужно заглянуть в кадастровый паспорт.

 

Сумма налога рассчитывается относительно оценочной (кадастровой) стоимости земельного участка, переданного в дар. Также имеется возможность оформить налоговый вычет с уплаченного сбора — законодательство вполне предусматривает такую возможность.

 

Ниже расположен типовой бланк и образец договора дарения земельного участка между родственниками, вариант которого можно скачать бесплатно.

Договор дарения земельного участка между родственниками

В отличие от небольших предметов земля стоит на государственном учете, поэтому просто подарить ее, просто уведомив об этом родственное лицо, нельзя. По закону право владения не будет считаться переданным: человек не сможет полноценно распоряжаться наделом: продавать, сдавать в аренду, возводить на нем постройки и т.п. По этой причине составляется дарственная на земельный участок.

Регулирует правоотношение Гражданский кодекс – глава 32 и статья 14. Нюансы по определению земельных наделов содержатся также в правовых актах органов местного самоуправления.

Чем отличаются обычное и родственное дарение?

Основное отличие между сделками – контрагентом дарителя является близкий родственник. Семейный кодекс РФ устанавливает полный перечень таких лиц: сын, дочь, супруг, брат, сестра, бабушка и дедушка (прямые родственники по горизонтальной и вертикальной линии). Родители могут дарить недвижимость своим детям, бабушки и дедушки – внукам, и наоборот. 

Если одаряемым является один из них, то платить подоходный налог не нужно: сделка не будет им облагаться по закону. При этом стороны освобождаются от обязанности регистрировать процедуру у нотариуса. В остальном документация ничем не отличается от обычной правопередачи между чужими людьми.

Дарение участка земли родственнику: кто может быть участником?  

По законодательству РФ в сделке могут участвовать как физические лица, так и организации (коммерческого и некоммерческого типа), муниципальные органы и государство. Понятие семьи и родственников кодексы России относят к частным лицам, поэтому в данном случае это граждане.

Особенности разрешения правопередачи по дарственной:

  • К участникам-родственникам относится только первая линия. Двоюродные братья и сестры, дяди и тети сюда уже не подходят. На освобождение от подоходного налога может претендовать только близкая семья.
  • Полноправным участником может быть только дееспособное лицо. В случае наложения ограничений представителем выступает опекун.
  • Не может быть дарителем земли несовершеннолетний гражданин, т.к. в полной мере распоряжаться своими владениями он может только после достижения восемнадцати лет.
  • Если объект недвижимости передается в дар между супругами, брак должен быть зарегистрирован в ЗАГСе. Только при наличии свидетельства о заключении одна из сторон может не платить налог со стоимости подаренного надела.

Договор дарения земли родственнику – предмет

Основой документа является его предмет, где указываются данные:

  • Площадь надела, адрес нахождения, кадастровый номер, категория земли и ВРИ.
  • Реквизиты бумаги, дающей право собственности дарителю на недвижимость (наименование, кем и когда выдана).
  • Сведения об отсутствии залога, отчуждения, судебных споров, ареста.

Если по дарственной передается надел без межевого плана и кадастрового номера, сначала нужно заказать услугу размежевания земли – у кадастрового инженера. Это обязательное условие – в противном случае надел не признается как самостоятельный объект правоотношений.

Особенности сделки по передаче права

Главной особенностью, которой обладает дарение земельного участка родственнику, является его безвозмездность.  Если по сделке купли-продажи или аренды контрагенту необходимо заплатить за пользование землей, то здесь это не предусмотрено – надел просто передается в полную собственность. При этом никаких иных обязательств у одаряемого по отношению к дарителю не возникает.

Нюансы, которые можно выделить в правопередаче:

  • Участвуют только две стороны – даритель и одариваемый.
  • По договору собственность (владение, пользование, распоряжение) переходит на официальной основе.
  • Процедура является выгодной, если стороны являются родственниками – отсутствует налог и другие обязательные платежи по сделке.
  • Акт не нужно регистрировать Российском реестре. Это сокращает время перехода объекта от одного участника к другому. Единственное условие – одариваемому после заключения договора и передачи земли необходимо получить выписку из ЕГРН, где будет указан новый владелец. Она потребуется для дальнейших сделок с полученной недвижимостью.
  • Дарить можно как всю территорию, так и ее часть. Перед этим нужно будет провести процедуру межевания, для того чтобы выделить объект как самостоятельный.
  • Одаривать можно любого субъекта РФ. По отношению к гражданам действует правило – обязательно наличие дееспособности.

Дарение между супругами

Муж и жена не являются родственниками по крови, но несмотря на это законодательство РФ наделяет их полноценными родственными правами. Если одаряемым является супруг, в случае развода подаренное имущество автоматически остается в его личной собственности. Раздел на этот объект не распространяется.

При этом не важно, кто подарил – второй супруг или лицо, не входящее в состав семьи. Таким образом можно оформить правоотношение на случай развода – заменить брачный контракт передачей в дар. Это удобно тем, что не нужно будет проводить раздел имущества – подаренное остается у одного супруга, совместно нажитая собственность – у другого. На практике же пока это встречается редко.

Одаривание детей

По законам страны по отношению к дарственным детям не существует ограничений. Важно учитывать особенности сделки:

  • Подписывать документ дарения земельного участка можно только с четырнадцати лет.
  • Если ребенок еще маленький и не получал паспорт, за него ставит подпись один из родителей или опекунов.
  • Регистрация полноценного владения территорией возможна только после достижения одаряемым восемнадцатилетнего возраста.
  • После оформления подписавший договор дарственной представитель ребенка не имеет права им распоряжаться – передаривать и продавать. Запрещено также намеренно ухудшать состояние земли. Все сделки с наделом может осуществлять только получатель после восемнадцати лет.
  • Разрешается передача не только отрезка земли, но и располагающегося на нем недвижимого имущества – дома, дачи, гаража, хозпостроек и проч.

Договор дарения земельного участка родственнику – составление

В целом форма соответствует обычному образцу, есть некоторые нюансы, связанные с субъектами сделки.

Процесс подготовки

Первое и главное условие – одаряемый согласен принять недвижимость в дар. Владение землей накладывает определенные обязанности – последующая уплата налога с земли, регистрация права собственности, поддержание участка в надлежащем состоянии.

Не каждый готов принять на себя это бремя, поэтому перед составлением документации необходимо заручиться согласием контрагента. То же касается и случая, если объект передачи обременен (находится в залоге или для его использования необходимо провести восстановительные работы). Во избежание разногласий одаряемый письменно оформляет согласие на прием дарственной. Бумага является предварительной, в дальнейшем ее необходимо приложить к общему пакету документов для регистрации права собственности.

Дарение участка

Документ составляется дарителем и подписывается обеими сторонами. Для того, чтобы указать все необходимые для вступления акта в юридическую силу пункты, лучше воспользоваться образцом или скачать бланк с официального сайта. 

Сам договор как бумагу регистрировать не нужно – законодательство это не предусматривает. Но для того, чтобы начать пользоваться наделом, например, сдать в аренду, выделить долю, продать – необходима регистрация права собственности нового хозяина.

Регистрация права собственности

Для того, чтобы стать полноправным хозяином после подписания соглашения и дарственной, необходимо обратиться в территориальную службу Росреестра. Расходы по оплате государственной пошлины несет получатель дара – это заранее указывается в соглашении. Это можно сделать такими способами:

  • В отделе Росреестра, на приеме у специалиста. Помимо договора потребуется удостоверение личности, межевой план, кадастровый паспорт надела или прежняя выписка из ЕГРН. Будущий собственник пишет заявку, служба рассматривает документацию и выносит решение.
  • Через многофункциональный центр. Порядок обращения тот же, результат будет готов в течение десяти рабочих дней.

Большинство территориальных участков Росреестра не принимают от граждан заявления напрямую, поэтому обращение в МФЦ является более предпочтительным.

Для того, чтобы документ получил юридическую силу, одного его оформления мало. Необходимо учитывать, что правопередача не нарушает права третьих лиц. В противном случае процедура будет признана недействительной. Аннулировать правовой акт можно, обратившись в суд и иском – это может сделать как одна из сторон, так и любое заинтересованное лицо, чьи права нарушены.

Со стороны дарителя акт признается недействительным в случаях:

  • Одаренный пользуется наделом, нарушая его ВРИ.
  • Действия нового собственника приводят к загрязнению окружающей среды.
  • После передачи недвижимости в дар состояние дарителя существенно ухудшилось.
  • Подаренным объектом владеют несколько собственников – процедура завершена без их согласия.
  • У подарившего имеются наследники – нарушены их права.

В последнем случае наследники могут оспорить право собственности у одаренного после смерти подарившего.

Договор дарения земельного участка между близкими родственниками 2021 год бланк

Главная » Документы » Договоры » Договор дарения земельного участка между близкими родственниками 2021 год бланк

5/5 (3)

Пример договора дарения земельного участка между близкими родственниками в 2021 году

Скачать универсальную форму договора дарения земельного участка в формате word можно на нашем сайте. Кроме того, на фото, размещенном ниже, дана пошаговая инструкция по заполнению документа.

Под договором дарения понимают безвозмездную сделку, которая заключается с целью передачи имущества одним лицом в собственность другого лица.

Важной особенностью договора дарения между близкими родственниками является то, что одаряемый не оплачивает налог на полученное в дар имущество. Для освобождения от налога нужно предоставить документы, доказывающие факт родственной связи. Например, если сделка оформляется между отцом и сыном, потребуется свидетельство о рождении.

На фото, представленном ниже, приведен образец заполнения договора дарения земельного участка между близкими родственниками.

Cкачать БЛАНК договора дарения земельного участка между близкими родственниками 2021 в формате word.

Cкачать ОБРАЗЕЦ договора дарения земельного участка между близкими родственниками 2021 в формате word.

Как заполнить бланк договора дарения земельного участка

Условно договор дарения земельного участка можно разделить на четыре основных раздела, которые обозначены красными цифрами на фото ниже.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Раздел 1. Место и дата

В этом разделе указывается населенный пункт, где оформляется сделка, а также дата заключения соглашения.

Раздел 2. Данные сторон

Здесь прописывают информацию о сторонах сделки, которую берут из паспортов.

Раздел 3. Предмет договора

В этом разделе указывают точный адрес земельного участка и приводят его характеристики. Далее прописывается информация о том, на основании каких документов даритель владеет имуществом. Эти сведения содержит выписка из ЕГРН, которую можно лично получить в Росреестре либо запросить в режиме онлайн через интернет.

Раздел 4. Подписи сторон

В последнем разделе даритель и одаряемый должны собственноручно указать свои ФИО и поставить подписи. Это будет означать согласие сторон с положениями договора.

Право собственности на земельный участок одаряемый получит после регистрации сделки в отделении Росреестра.

Автор статьи:

Евгения Долгая

Бланк договора дарения (акт, образец)

При передаче имущества между близкими родственниками договор дарения является самым распространенным вариантом юридического оформления, так как является простым в оформлении, и при этом освобождает стороны от налогов.

Но для того, чтобы провести эту сделку максимально быстро и без каких-либо проблем для каждой из сторон, нужно изначально подготовиться к ее проведению и узнать основные особенности, которые нужно учитывать в процессе составления договора.

В первую очередь, обеим сторонам нужно узнать, как выглядит бланк договора дарения 2020 года и как его нужно заполнять.

В зависимости от объекта

Тип недвижимости непосредственно влияет на то, какие именно данные нужно будет указывать в процессе оформления договора дарения, и поэтому каждый договор включает в себя свои тонкости и особенности.

Дом

Договор дарения на дом является практически таким же, как и в случае передачи квартиры, но в качестве характеристик объекта передачи указывается:

  • информация из технической и кадастровой документации;
  • общая площадь частного дома и его адрес;
  • количество этажей, а также данные обо всех хозяйственных постройках.

В дальнейшем договор оформляется в соответствии со стандартным образцом, но при этом стороны могут внести в него какие-то корректировки или дополнить по своему желанию.

При наличии каких-либо хозяйственных построек в месте нахождения дома их нужно будет оформить соответствующим образом, так как при оформлении дарственной они должны указываться в обязательном порядке.

Скачать дарственную на жилой дом с земельным участком

Квартира

В тексте договора должна указывать следующая информация:

  • сведения об основном объекте договора с указанием ее технического номера, жилой и общей площади, а также точный адрес и этаж;
  • информация о дарителе и получателе дара с указанием серии и номера паспорта, а также месте и дате его выдачи для каждой из сторон;
  • дата оформления договора передачи прав собственности;
  • подпись каждого из участников сделки.

Договор дарения квартиры

Скачать актуальный на 2020 год типовой образец договора дарения квартиры

В случае передачи недвижимости подписание договора еще не говорит о завершении его оформления, так как в дальнейшем нужно зарегистрировать передачу в Росреестре, а процедура оформления в данном случае занимает не более 10 дней с момента передачи всех документов ответственным лицам

Гараж

Для оформления такой сделки нужно иметь права собственности на предмет соглашения, а текст соглашения должен включать в себя следующие данные:

  • подробная информация о каждой стороне сделки;
  • адреса и контактные телефоны дарителя и одаряемого;
  • техническое описание, месторасположение и основание принадлежности гаража.

Скачать образец договора дарения гаража

В данном случае юридическая сила договора появляется уже с момента его подписания.

Образец договора дарения гаража

Земельного участка

Если оформляется дарственная на земельный участок, то в таком случае она должна включать в себя следующие данные:

  • ФИО и основная информация из паспортов каждого участника;
  • месторасположение, общая площадь и кадастровый номер участка;
  • дом и другие постройки, находящиеся на данном участке;
  • наличие каких-либо обременений на передаваемую землю.

Скачать шаблон договора дарения земельного участка между родственниками

При необходимости в договоре указывается факт передачи имущества между близкими родственниками, чтобы не оплачивать налоги на приобретенную недвижимость. Самое важное – написать договор с указанием факта дарения, а также не использовать карандаш в процессе его заполнения и не вносить никакие правки.

Форма

Форма соглашения непосредственно зависит от основного его предмета. Действующее законодательство предусматривает оформление договоров передачи недвижимости исключительно в письменной форме, в то время различное движимое имущество должны оформляться в письменной форме только в том случае, если на правах дарителя выступает юридическое лицо, а стоимость объекта дарения превышает пятикратную минимальную зарплату.

В данном случае передача дара осуществляется путем его непосредственного предоставления одариваемому лицу, то есть проводится официальная процедура символической передачи самого имущества.

Также, к примеру, может проводиться символическое вручение ключей от автомобиля или каких-либо объектов недвижимости, а также передача документов, подтверждающих право собственности на передаваемое имущество.

Бланк договора дарения в зависимости от субъекта

Особенности оформления договора дарения зависят не только от того, что именно будет передаваться, но еще и от того, кто передает и принимает указанное имущество.

Несовершеннолетний ребенок

При желании договор дарения может оформляться в пользу несовершеннолетнего лица, и здесь нет никаких ограничений, связанных с видами имущества, предоставляемого в качестве дара. При этом стоит отметить, что несовершеннолетний не имеет права самостоятельно подписывать подобные договора, так как в силу своего возраста не имеет полной дееспособности.

Само же соглашение должно составляться в соответствии со стандартной схемой для любых видов имущества, и главное его отличие заключается в том, что подпись ставит не одаряемое лицо, а его законный представитель.

Скачать бланк дарственной на транспортное средство ребенку

Скачать бланк дарственной несовершеннолетнему на недвижимость

После смерти

Договор дарения не может включать в себя пункт, в соответствии с которым его законная сила наступает только после смерти дарителя, и указание подобных нюансов автоматически делает соглашение абсолютно ничтожным.

При этом в дарственной при желании можно указать срок передачи имущества, и это будет свидетельствовать о том, что даритель должен передать права собственности на указанное имущество не сразу после подписания договора, а только после наступления определенной даты.

Если до момента передачи имущества даритель скончался, в дальнейшем дарение уже не может быть проведено. В такой ситуации сделка отменяется, а передаваемое имущество будет фигурировать в общей наследственной массе.

Именно по этой причине в соответствии с действующим законодательством дарение не предусматривается после смерти дарителя, и даже при наличии подписанного соглашения сделка не будет зарегистрирована после смерти владельца имущества.

Близкие родственники

Договор дарственной между родственниками оформляется чаще всего, так как предусматривает минимум сложностей в оформлении и оплате всех процедур, ведь даже пошлина при заверении соглашения у нотариуса в данном случае будет оплачиваться по заниженным тарифам. При этом, если сделка оформляется между близкими людьми, им не придется оплачивать стандартный налог в виде 13% от стоимости передаваемого имущества.

Бланк договора дарения в данном случае выглядит абсолютно стандартно, и достаточно просто правильно заполнить его для беспрепятственного и быстрого проведения данной сделки.

Расторжение

Отменить действие договора можно при наличии соответствующей инициативы от обеих сторон, но для этого нужно иметь соответствующие причины.

Если такую инициативу проявляет даритель, основанием для отмены договора может быть:

  • факт покушения на жизнь или здоровье самого дарителя, а также его близких родственников со стороны одаряемого, а также умышленное причинение с его стороны телесных повреждений;
  • одаряемый обращается с предоставленным ему имуществом неподобающим образом, создавая непосредственную угрозу безвозвратной утраты этого имущества;
  • договор дарения предусматривает возможность отмены его действия по инициативе дарителя, если одаряемый умирает раньше его;
  • после оформления договора дарения в будущем семейное или имущественное положение дарителя перетерпело настолько серьезные изменения, что реализация условий договора в конечном итоге может спровоцировать значительное снижение уровня его жизни.

Одаряемый же может потребовать отмены составленного договора только в том случае, если он решил отказаться от принятия указанного имущества в любое время (при этом даритель имеет право выдвигать требования одаряемому, связанные с компенсацией ущерба, нанесенного отказом от принятия данного дара.

При этом стоит отметить тот факт, что если одаряемый, который должен был получить имущество в соответствии с договором дарения в будущем, погибает, право получения дара не переходит к его наследникам. Единственным исключением из этого правила является указание в составленном договоре условия, в соответствии с которым предусматривается передача права близким родственникам одаряемого после его смерти.

Признание недействительным

Предприниматели крайне редко предпочитают пользоваться возможностью оформления договоров дарения для прикрытия сделок купли-продажи, хотя на практике встречаются подобные ситуации.

Причина этого заключается в том, что любые легальные взаимоотношения, связанные с оформлением договоров дарения, достаточно четко и детально регулируются действующим законодательством, и если составленное соглашение не будет соответствовать легитимным нормам, в конечном итоге составленный договор будет признан недействительным.

Это же относится к попыткам сохранения имущества в том случае, если частный предприниматель или юридическое лицо становится банкротом. Если сделка дарения была проведена на протяжении последних шести месяцев до того, как бизнесмен объявляет себя банкротом, заинтересованная сторона имеет право подать на него заявление в суд для того, чтобы признать оформленный ранее договор дарения недействительным.

Факт дарения дома должен быть зарегистрирован в соответствии с законодательством.

Какие существуют подводные камни при покупке квартиры по договору дарения  – вы можете найти вот здесь.

Как составить соглашение о расторжении договора дарения земельного участка — читайте в этой публикации.

Договор дарения дома и земельного участка

Содержание статьи:

Процедура оформления дарственной является юридическим действием, которое регламентировано ст.572-582 ГК РФ. Договор дарения дома и участка, на котором расположено домовладение, должен соответствовать правовым установкам Земельного, Семейного и Налогового законодательства.

Грамотное с юридической точки зрения составление и оформление дарственной позволяет избежать возможных спорных толкований. Чтобы исключить риски последующего оспаривания договора в суде, следует ознакомиться с основными правилами и порядком дарения.

Правовые основы дарения

Собственник имеет законную возможность распорядиться своим имуществом: подарить, завещать, продать или сдать в аренду. Для совершения юридических действий владелец имущества должен иметь свидетельство государственного образца, подтверждающее его права. В случае частного домовладения, для участия в юридических операциях потребуются два свидетельства — на земельный участок и дом.

Земельный участок должен пройти государственную регистрацию, после чего он считается собственностью. По действующему законодательству, переход права собственности может быть осуществлен одновременно на дом и землю, поэтому в первую очередь потребуется разобраться с имеющимися устанавливающими право документами на участок.

Дарственная оформляется в двух экземплярах для каждого участника процедуры, может быть написана в произвольной форме или на стандартном бланке. Обязательны подписи дарителя и одариваемого, чтобы зафиксировать факт ознакомления с документом. Согласие одариваемого подразумевает, что гражданин понимает наступившие права и обязанности нового владельца. Не требуется нотариального заверения, но сделать это можно при желании участников.

Договор дарения может включать в себя определенные условия и обязанности сторон, которые не противоречат правовым нормам.

Нотариальное удостоверение желательно в случае, когда могут возникнуть проблемы со стороны иных родственников, оспаривающих действия дарителя. Специалист удостоверит дееспособность дарителя, объяснит ему сущность его действий и предостережет от необдуманного поступка. Если нотариус сомневается в законности дарения, то имеет право запросить медицинскую справку на дату оформления договора. Рекомендуется обращаться к нотариусу того района, где расположен объект дарения.

Если дом и участок имеют нескольких владельцев и находятся в совместной собственности, то распорядиться можно своей долей, предварительно проведя выделение. Совместно нажитую собственность в браке можно подарить с нотариального разрешения второй половины. Допустимо выделить свою долю, которая по стандартным положениям составляет половину, после чего распорядиться ею по своему усмотрению.

Заполнение договора дарения

При заполнении документа прописываются необходимые реквизиты, которые являются обязательными:

  • личные данные участников соглашения;
  • документы на земельный надел, в том числе выписку из кадастра и кадастровый номер;
  • справка о целевом назначении участка, берется в муниципалитете;
  • перечень возведенных построек, с краткой технической характеристикой;
  • сведения об отсутствии обременений и нахождения имущества под арестом.

Согласно ст.576 ГК РФ, участие в оформлении договора может принять доверенное лицо, обладающее правовыми полномочиями со стороны получателя недвижимости. Если передача прав производится на определенных условиях, то они должны быть четко отображены и юридически обоснованы. Например, существует возможность подарить собственность одному лицу, с правом пожизненного использования третьими лицами. Также довольно распространены договора пожизненной ренты.

Дарственные с условиями предпочтительно заключать нотариально, поскольку они имеют наибольший процент судебных споров.

Необходимый пакет документов

Для оформления прав нового собственника потребуется обращение в Росреестр. Присутствовать при подаче документов должны обе стороны соглашения с представлением гражданских паспортов. Договор дарения дома и земельного участка является основным документом, кроме того потребуется предоставить:

  • устанавливающие право владения документы;
  • кадастровая выписка, берется в БТИ;
  • при отсутствии построек, это должно быть подтверждено документально, наличие капитальных сооружений требует свидетельства на право собственности;
  • налоговая справка об отсутствии задолженностей по всем видам платежей;
  • при осуществлении сделки между родственниками, потребуется свидетельство родства. Требование нужно для установления ставки государственной пошлины;
  • при совместном владении с другими лицами потребуется их нотариально заверенное согласие.

Проверка документов производится в течение 30 дней, при положительном решении новый собственник получает свидетельства на землю и дом. Если договор зарегистрирован у нотариуса, то снимаются некоторые требования к предоставляемым документам. Например, не потребуется подтверждение отсутствия обременения и нахождения объектов недвижимости под арестом.

Дарение дома и доли участка

По закону, земельный надел передается новому владельцу вместе с имеющимися на нем постройками. В случае, когда владелец оформляет дарственную на нескольких лиц, то он должен отразить документально долевое владение каждого заинтересованного лица. Кроме того, потребуется точное описание выделенной каждому части земли с подробным описанием, указанием размера и находящихся на долевом владении построек.

В составлении и подписании договора дарения должны присутствовать и поставить свою подпись все одариваемые. В дальнейшем, при прохождении регистрации в реестре, граждане могут получить одно свидетельство о совместной собственности, без фактического выделения размера владения. Дарственная сохраняется, если впоследствии потребуется произвести раздел.

Когда нельзя подарить свое имущество

Существуют некоторые ограничения для участия в процедуре дарения, которые отображены в ст.575 ГК РФ:

  • не может быть дарителем несовершеннолетний и недееспособный гражданин. Сделать это не могут также его опекуны и попечители, выступая от лица подопечного;
  • запрещено оформлять дарственную гражданам, содержащимися в социальных учреждениях в пользу работников этих организаций;
  • существуют ограничения на дарение для лиц, занимающих определенное служебное положение в государственных организациях.

Данные ограничения предприняты для исключения фактов злоупотребления, оформленный договор при участии данных категорий граждан считается незаконным и не имеет юридической значимости.

Оплата налога при дарении

Отсутствие родства требует уплаты налога в размере 13%, для граждан, не являющихся налоговыми резидентами РФ, ставка налога составляет 30%. Близкие родственники и члены семьи не оплачивают государственный сбор, именно поэтому требуется свидетельства родственных связей. Освобождения от налоговых выплат, предоставляемое родственникам, устанавливается при подаче декларации. Налоговая инспекция проверяет поданные для проверки справки, после чего освобождает нового владельца от платежа.

Причины отмены договора дарения

Возникшие спорные и конфликтные моменты рассматриваются в судебных инстанциях. Даритель вправе подать иск о расторжении договора, имея на то серьезные основания и документальное обоснование. Просто передумать и вернуть свою собственность не получится, особенно, если дарственная была заверена нотариально.

Исковое заявление могут подать также родственники дарителя, несогласные с произведенными действиями и имеющие на то основания.

Оспорить дарственную можно в следующих случаях:

  • после заключения сделки здоровье и материальное положение бывшего владельца значительно ухудшилось. Чаще всего такие аргументы выдвигают дарители, указывающие на несоблюдение дополнительных условий. Например, особыми условиями предусматривалась материальная поддержка, которая фактически не оказывается;
  • одариваемый совершает противоправные действия и ведет себя недостойно к членам семьи;
  • новый владелец наносит осознанный ущерб состоянию полученного объекта.

Судебные дела по дарственным спорам являются одними из самых сложных, поэтому следует проявить внимание и аккуратность при оформлении договора дарения на землю и дом.

Скачать образцы договоров дарения

Скачать образец договора дарения
Скачать образец договора дарения квартиры
Скачать образец договора дарения доли квартиры
Скачать образец договора дарения земельного участка
Скачать передаточный акт к договору дарения земельного участка
Скачать образец договора жилого дома и земельного участка
Скачать образец договора дарения автомобиля
Скачать образец договора дарения денежных средств

Договор дарения – как оформить дарственную?

Нужна помощь юриста?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Консультация бесплатна!

Договор дарения доли дома и земельного участка

Одной из разновидностей сделок по оформлению дарственных на недвижимое имущество является договор дарения доли дома и земельного участка. Специфика дарения долей, независимо от вида недвижимости, поделенной на доли, обусловлена процедурой, которую законодатель устанавливает для объектов, находящихся в общей долевой собственности.

Файлы в .DOC:Бланк договора дарения доли дома и земельного участкаОбразец договора дарения доли дома и земельного участка

Специфика и предмет договора дарения доли дома

Сущность сделки состоит в безвозмездной передаче прав собственности на часть недвижимого имущества, в нашем случае на часть дома и земельного участка, на котором он построен.

Для понимания специфических моментов при оформлении и регистрации договора, а также порядка уплаты налогов нужно уточнить понятие «доли».

Гражданский кодекс определяет долевую собственность как право владения частью недвижимости, находящейся в общей собственности. Собственники физически малых долей (незначительной площади комнат) не ущемлены в своих правах, поскольку закон рассматривает долю в праве на владение.

Это означает, что все члены семьи, в общем владении которых находится жилой дом, могут пользоваться всеми помещениями дома, независимо от размера их доли. Какие-либо ограничения использования устанавливаются только с согласия всех владельцев. Если один из собственников продает свою долю, то право покупки в первую очередь предоставляется другим долевым участникам. На дарение это не распространяется.

Если недвижимостью и участком земли владеет один гражданин, то подарить только пай в собственности жилья или только землю нельзя. Закон считает эти объекты неделимо связанными. Владелец части дома не может подарить свою квоту земельного участка без дарения пая жилья.

Дарственную можно оформить как на часть дома и землю вместе, так и раздельно. Но отчуждение части жилья возможно только вместе с землей.

Субъекты договора

Дарителем и одаряемым могут быть любые совершеннолетние дееспособные граждане. Принять такой подарок для ребенка могут и его родители (опекуны). Обычно жилплощадь в общем жилом доме дарят друг другу родственники или родители детям.

Семейный кодекс РФ четко определяет понятие близких родственников и дает их перечень. Для такой категории граждан есть льготы при оформлении дарственной. В контракте стоимость жилья можно не указывать, так как близкие родственники налоги государству не платят.

Дети до 14 лет и недееспособные граждане подарить свою долю недвижимости не могут, даже если в роли дарителей выступают их законные представители (опекуны, госорганы опеки). Если дарят ребенку (до 14 лет), то доверенными лицами при оформлении сделки являются его родители или опекуны. При этом должны быть соблюдены следующие требования:

  1. согласие лиц, представляющих законные права ребенка, на принятие подарка;
  2. подписи этих же законных представителей;
  3. граждане или госорганы, представляющие интересы одаряемого несовершеннолетнего, платят подоходный налог, за исключением подарка от близких родственников.

Когда дом принадлежит супругам, нужно предварительно разделить его на две половины. После чего муж (жена) может подарить свою половину жилплощади. Возможен и второй вариант, когда супруг выдает нотариально заверенное согласие на дарение половины дома.

Форма договора

Для договоров дарения недвижимости, в том числе и ее долей, законом установлена сложная письменная форма. Это является нововведением Российского законодательства. Сложная письменная форма, то есть письменный договор, заключаемый с участием нотариуса, была введена 3 августа 2018 года, одновременно с введением в действие изменений к Основам нотариальной деятельности.

Регистрация в Росреестре является обязательным условием перехода права собственности на доли в жилом доме.

Содержание договора

В тексте договора указываются все обязательные реквизиты, касающиеся участников договора и предмета дарения.

Указываются месторасположение объекта, его кадастровые данные, площадь даримой доли, номера документов на право владения недвижимостью (жильем и землей), паспортные данные всех проживающих в доме.

Стоимость подарка нужно указать для определения размера налога при дарении между дальними родственниками и чужими людьми.

Следует также сообщить об отсутствии ограничений на дарение. К ограничениям могут относиться:

  • любые обременения, наложенные на недвижимость;
  • нахождение недвижимости в аренде, срок которой на момент дарения не истек.

Даритель может отменить свое решение, а одаряемый – отказаться от подарка. Это тоже должно найти отражение в тексте договора. К контракту прилагается акт приема-передачи имущества.

Регистрация сделки

Сделка подлежит регистрации в подразделениях Росреестра. Посредством регистрации договора государство осуществляет документальный переход права собственности от дарителя к одаряемому.

Процедура регистрации включает в себя следующие действия:

  1. сдача документов в Росреестр;
  2. проведение юридической экспертизы;
  3. фиксация объекта недвижимости в реестре;
  4. выдача сертификата о госрегистрации.

Государственному регистратору для осуществления процедуры регистрации потребуются следующие документы, которые участники договора дарения будут обязаны ему предоставить:

  1. заявление по типовой форме;
  2. три экземпляра дарственной;
  3. действующие паспорта (удостоверения личности, свидетельства о рождении) участников дарения;
  4. свидетельства о владении квартирой в жилом доме;
  5. чек об уплате госпошлины;
  6. кадастровая документация;
  7. справка из органов внутренних дел о гражданах, прописанных в даримых помещениях;
  8. согласование с опекунами несовершеннолетних (недееспособных) граждан;
  9. при необходимости согласие одного из супругов на дарение.

Правовая экспертиза проводится с целью установления оригинальности представленных документов и отсутствия признаков подделки. Противоречия и разночтения в них могут послужить основанием для отказа от регистрации. Кроме того, заявленные права на часть недвижимости должны соответствовать реальности и подтверждаться документально.

По результатам процедуры регистрации в государственный реестр объектов недвижимости вносится запись о переходе права собственности на нового владельца. Ему выдается сертификат, и он становится собственником части дома и участка, на котором он расположен.

Договор дарения земельного участка: какие нюансы нужно знать — Рынок жилья

Дарение земельного участка – достаточно распространенная сделка, которая чаще всего заключается между близкими родственниками. Как правильно составить соответствующий договор, чтобы избежать проблем в будущем?

Чаще всего, по словам риэлторов, люди дарят садовые или дачные участки. Такие земельные наделы есть у многих петербургских семей. И часто возникает необходимость переоформить участок на детей или внуков, мужа или жену, иногда – брата, сестру.


По действующему законодательству все эти родственники считаются близкими. И для них удобно использовать такой формат сделки как дарение, потому что при этом они не платят никаких налогов (если же дарственная оформляется на дальнего родственника или вовсе чужого человека, последний должен будет заплатить подоходный налог в размере 13%).

Документальная основа

Для того чтобы подарить участок, необходимо подготовить пакет документов. В него входит, прежде всего, свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок. Некоторые граждане по-прежнему считают, что основным правоустанавливающим документом является книжка садовода. Но, как подчеркивает заместитель генерального директора АН «Итака» Маргарита Дагаева, на основании этого документа подарить участок невозможно. Максимум, что можно сделать, – оформить переуступку прав от одного члена товарищества к другому. Но в любом случае новоявленному садоводу нужно будет потом оформлять право собственности на землю, чтобы полноправно распоряжаться ею.

Второй важный документ – кадастровый паспорт земельного участка, в котором содержится его описание (границы, площадь), категория и вид разрешенного использования земли, кадастровая стоимость.

Сделка дарения земельного участка в целом очень похожа на дарение квартиры. Однако есть и особенности: например, даритель должен иметь кадастровый паспорт надела

Если даритель стал обладателем участка, находясь в браке, то ему также потребуется представить свидетельство о заключении брака и нотариально заверенное согласие мужа (жены) на отчуждение земельного надела. Естественно, даритель и одаряемый должны иметь при себе документы, удостоверяющие их личности (паспорта).

Экономим на нотариусе?

Если все документы подготовлены, можно приступать к заключению договора дарения земельного участка. Он может быть оформлен как в простой письменной, так и нотариальной форме.

Дарение квартиры: сложности договораСделки дарения чаще всего совершаются между близкими родственниками, между чужими людьми – реже. Эта форма договора лишь на первый взгляд выглядит >>По словам Маргариты Дагаевой, люди чаще составляют договор дарения в простой письменной форме, чтобы сэкономить на услугах нотариуса. Впрочем, эти затраты невелики: если сторонами сделки выступают близкие родственники, оплата составит 0,3% от кадастровой стоимости участка, в других случаях – 1% (обращаться нужно к нотариусу по месту нахождения участка, однако стоимость услуг фиксирована и не зависит от района).

Договор дарения земельного участка содержит ряд обязательных описаний: собственно предмет договора (кто, что и кому дарит), права, обязанности и ответственность сторон, порядок разрешения споров. В этом документе также должно быть отражено, имеет ли участок какие-либо обременения, ограничения в использовании, построены ли на нем те или иные объекты недвижимости.

Чаще всего сделки дарения участков заключают между собой близкие родственники – по законодательству им не нужно платить подоходный налог в размере 13%

Кстати, как отмечает юрист группы компаний «Экотон» Виталий Столяров, нельзя подарить участок без расположенного на нем дома, если у земли и постройки – один и тот же собственник.

Есть и другие ограничения, которые необходимо учитывать, чтобы договор не оказался нелегитимным. Например, запрещается дарить иностранным гражданам, а также лицам без гражданства участки, которые расположены в пограничных зонах (ситуация не слишком распространенная, но все же может иметь место).

Нельзя дарить участок от лица несовершеннолетних и недееспособных граждан. Не разрешено принимать «земельные подарки» госслужащим, если дар имеет какое-то отношение к его должностным полномочиям.

По словам Виталия Столярова, договором может быть также предусмотрена отмена сделки, если даритель переживет одаряемого. А вот договор, в котором указано, что одаряемый получит участок только после смерти дарителя, по закону является ничтожным. Ведь в этом случае за формальным договором дарения скрывается, по сути, завещание.

Приятный этап

Когда договор подписан, его следует отнести в Управление Росреестра Санкт-Петербурга или Ленинградской области (в зависимости от того, где располагается участок). При себе необходимо иметь подлинники и копии всех указанных выше документов. Если договор дарения составлен правильно и все необходимые бумаги есть в наличии, госслужба регистрирует право собственности нового хозяина участка.

«Я не рекомендую составлять договор дарения в простой письменной форме. Даже имея на руках типовой договор, стороны сделки рискуют допустить те или иные ошибки, которые станут причиной отказа Росреестра в регистрации права собственности. Тогда придется все переделывать и проходить процедуру сначала, а это – потеря времени и нервов», – предупреждает эксперт агентства недвижимости Becar Леонид Сандалов.

Если стороны все-таки решили заключить договор дарения в простой письменной форме, им стоит досконально изучить типовую форму этого документа и все же посоветоваться с юристом. Правда, его услуги могут оказаться дороже нотариальных. Так что тут еще нужно посчитать, что выгоднее.

Текст: Алексей Резенков    Фото: Алексей Александронок   

Шаблон заявления о подарке

| Создайте аффидевит о бесплатном подарке

Аффидевит о подарке — это юридический документ, используемый для доказательства того, что предмет был передан кому-то в подарок. В форме «Аффидевит» лицо, делающее подарок (известное как «даритель»), клянется, что предмет дарится получателю (так называемый «одаряемый») и что взамен не ожидается никакой оплаты.

Аффидевиты

чаще всего используются, когда дарите кому-то дорогой предмет, например автомобиль, и для передачи права собственности требуется юридическое доказательство.

Оглавление
  1. Что такое подарочный документ под присягой?
  2. Когда требуется свидетельство о подарке
  3. Последствия отсутствия аффидевита о подарке
  4. Наиболее распространенные способы использования подарочных письменных показаний
  5. Что должно быть включено в аффидевит о подарке
  6. Шаблоны подарочных аффидевитов (Word и PDF)

1. Что такое аффидевит о подарке?

Аффидевит о подарке — это формальный способ записи того, что было подарено другому человеку.Показания под присягой — это юридическое заявление под присягой, подтверждающее, что ценный предмет был добровольно передан от одного человека другому в качестве подарка. Например, подарком может быть машина, лодка, земля, дом или деньги.

Как правило, письменное показание под присягой требуется, когда подарок имеет значительную ценность или требует передачи правового титула или акта для завершения смены владельца. Цель письменного показания под присягой — четко указать намерение дарителя, документально подтвердить, что этот процесс не был ссудой или продажей, и заявить, что обмен на предмет не производился по другой стоимости.

В зависимости от подарка, обозначение подарка может также иметь значение на уровне штата или на федеральном уровне для целей налогообложения, регистрации и других целей. Общие термины, используемые в показаниях под присягой подарков, включают:

  • Даритель подарка: человек, который владеет предметом или наличными и передает его другому лицу.
  • Донор: другое имя дарителя.
  • Подарок: Описание подарка.
  • Стоимость: конкретная сумма предоставленных денежных средств или расчетная или оценочная стоимость подарка.
  • Получатель: лицо, получающее подарок.
  • Государственный нотариус: лицо, перед которым под присягой подписывается аффидевит.

Подарочные показания под присягой обычно не требуются, когда дарите человеку подарки на день рождения, праздник, свадьбу и детские подарки, или в других типичных ситуациях дарения подарков.

Для справки, этот документ может также называться:

  • Аффидевит о подарке
  • Форма аффидевита подарка

Подарочный документ под присягой Образец PDF

Этот образец под присягой о подарке ниже представляет собой запись о передаче подарка от вымышленного «Янин Горовиц» к «Уэверли Найт». В письменных показаниях указывается, что это был за подарок и когда он был доставлен: Образец PDF.

2. Когда требуется свидетельство о подарке

Аффидевит о подарке необходим, когда даритель добровольно передает ценный предмет кому-то другому.Чаще всего его используют, когда дарите автомобиль или значительную сумму денег другому человеку, обычно члену семьи. В нем документально подтверждается, что даритель действовал добровольно, передавая предмет, и никоим образом не был к этому принужден. Аффидевиты о подарке также служат доказательством того, что подарок не был ссудой, и поэтому даритель не может требовать его возврата, каких-либо платежей или иной компенсации.

Во многих штатах требуется письменное показание под присягой, когда автомобиль передается от одного человека к другому без оплаты или на сумму, значительно меньшую стоимости автомобиля.В таких ситуациях загружаемую форму можно найти на веб-странице Департамента доходов штата. Банк также может потребовать предъявить свидетельство о подарке, чтобы документально подтвердить, как покупатель финансирует первоначальный взнос за дом. Кредитор должен знать, нужно ли будет вернуть эти деньги и, следовательно, являются ли они частью долгового бремени покупателя, или это подарок, который не требует возврата.

В зависимости от кредитора существуют ограничения на то, кто может дать покупателю наличные в качестве первоначального взноса, и необходимо соблюдать соответствующие правила.Аффидевит о подарке также может быть использован при разводе, чтобы доказать, что является совместной собственностью, а что нет.

Денежный подарок никогда не может использоваться в качестве первоначального взноса для покупки инвестиционной собственности, и только обычные кредиторы разрешат использовать его в качестве первоначального взноса за недвижимость для отдыха.

3. Последствия отсутствия аффидевита о подарке

Последствия отсутствия аффидевита о подарке будут зависеть от типа подарка. Например, человек, получивший автомобиль в подарок, должен будет заплатить за него налоги, как если бы он был куплен, если нет действительного аффидевита для подарка.Подарки в виде денежных средств или имущества на сумму до 14 000 долларов США на человека в год освобождаются от федеральных налогов.

Без письменного показания о подарке от вас могут потребовать доказательства того, что денежные средства или активы на самом деле были подарком, или вы заплатите налоги за эти предметы. Кроме того, подарок потенциально можно классифицировать как ссуду или продажу.

Дарение больших сумм денег на образовательные и другие цели приводит к усложнению налогового законодательства, поэтому перед этим рекомендуется обратиться за советом к эксперту по правовым, финансовым и / или имущественным вопросам.

4. Наиболее распространенные способы использования подарочных письменных показаний

Двумя наиболее распространенными ситуациями использования подарочных показаний под присягой являются:

  • При передаче права собственности на автомобиль члену семьи в подарок, или
  • Предоставление члену семьи денег для использования в качестве первоначального взноса за дом.

В обеих ситуациях, если будет доказано, что активы были переданы в качестве ссуды, а не в качестве подарка, и аффидевит о подарке был использован исключительно для уклонения от уплаты налогов, и дарителю, и получателю может быть предъявлено обвинение в мошенничестве и может быть возбуждено уголовное дело.

При внесении денежных средств или других пожертвований в пользу благотворительной организации не требуется письменное показание под присягой. Вам понадобится документ от благотворительной организации, подтверждающий получение подарка, но письменное показание под присягой не требуется и обычно не используется в этой ситуации.

5. Что должно быть включено в свидетельство о подарке

Аффидевит о подарке — это простой и понятный документ. Как минимум, он должен включать:

  • Информация о доноре и адрес: идентификационные данные донора, включая их адрес, включая штат и округ.
  • Заявление о подарке: Заявление о том, что товар передан добровольно.
  • Информация о получателе: идентификационная информация получателя . Он может включать юридические отношения человека с донором, но это не обязательно.
  • Описание подарка: Описание того, что представляет собой подарок, чего он стоит и когда его дарят. Если подарком является автомобиль, в описании подарка должен быть указан VIN.
  • Нотариальные реквизиты: лицо, ответственное за принятие заверений и присяг дарителя.

6. Шаблоны подарочных письменных показаний (Word и PDF)

Хотя общий документ под присягой о подарке можно настроить для использования с любым предметом, вы можете загрузить и использовать один из конкретных шаблонов аффидевита о подарке ниже, чтобы сэкономить время:

Дар земли

Дарение земли — отличный вариант для землевладельцев, которые хотят, чтобы общественность наслаждалась живописными и экологическими качествами своей земли.Фото Криса Гамильтона

Отдавая землю в дар для сохранения, вы можете помочь будущим поколениям наслаждаться любимым вами местом. Для природоохранной организации особенно целесообразно владеть землей с рекреационным потенциалом или хрупкой средой обитания.

Дарение земли может быть привлекательным для землевладельцев, которые:

  • дорожат своей собственностью и хотят, чтобы она сохранялась для общего блага;
  • владеют собственностью, которой они больше не хотят пользоваться;
  • владеют высоко оцененной недвижимостью, продажа которой повлечет за собой высокий налог на прирост капитала;
  • владеют значительными пакетами недвижимости и хотят снизить налоговое бремя собственности и недвижимости;
  • признают, что для защиты земли и управления ею необходим больший опыт; или
  • не имеют наследников, желающих или способных защищать природоохранные ценности земли.

Прямое пожертвование заповедных земель дает несколько преимуществ. Это простые операции, которые обеспечивают максимальные льготы по налогу на прибыль и наследство (при этом избегают налога на прирост капитала), и они передают права собственности и обязанности по управлению некоммерческой организации или государственному учреждению. Самое главное, они обеспечивают постоянную защиту земли.

Имущество, не подходящее для долгосрочного консервационного владения, все же может быть передано в дар земельному фонду. Если донор желает, организация может затем перепродать собственность (защищенную сервитутом, если это оправдано) и использовать вырученные средства в интересах своих программ по сохранению (см. «Пожертвование собственности для создания фондов сохранения» ниже).

Пожертвования земли в постоянное природоохранное владение могут решать множество различных задач, но всегда должны приносить пользу обществу. Не все предлагаемые пожертвования соответствуют этому критерию. Стоимость подарка собственности на сумму более 5000 долларов должна быть подтверждена квалифицированной оценкой, чтобы иметь право на вычет по налогу на прибыль в виде благотворительного подарка.

Налоговые последствия

Пожертвовав землю, вы можете сделать щедрый подарок, не жертвуя при этом большими финансовыми жертвами. Если ваша земля сильно выросла в цене с тех пор, как вы ее приобрели, вы можете понести высокий налог на прирост капитала.Ваша прибыль может быть уменьшена за счет комиссии риэлтора.

Дарение земли благотворительной организации или правительственному учреждению дает вам право требовать вычета подоходного налога, равного текущей справедливой рыночной стоимости земли (в рамках ограничений налогового кодекса, как указано в главе 6). Пожертвование земли устраняет ваше налоговое бремя на недвижимость и снимает стоимость имущества с вашего имущества, снижая риск того, что высокие налоги на имущество могут вынудить ваших наследников к продаже.

Перед тем, как сделать подарок, дарители должны обсудить с организацией-получателем, как будет управляться их земля.Большинство земельных трастов сделают все возможное, чтобы удовлетворить пожелания дарителя (сохраняя за собой право принимать управленческие решения при изменении обстоятельств). Чтобы обеспечить дополнительную гарантию того, что за землей будут ухаживать в соответствии с вашими пожеланиями, вы можете пожертвовать сервитут по сохранению собственности одной организации, а затем передать землю другой (оба подарка считаются франшизой).

Прежде чем принять какой-либо сервитут или собственность в дар, земельный фонд должен учесть затраты на долгосрочное владение и управление и может запросить управленческий вклад.На территории могут быть скашиваемые поля, проложенные тропы или другие текущие расходы на техническое обслуживание и страхование. Многие не облагаемые налогом природоохранные организации предпочитают делать ежегодные платежи городу вместо налогов, что увеличивает расходы на управление.

Дар земли

Щедрое пожертвование земли обеспечило будущее фермы Бич Плам в Оганквите, редкого зеленого оазиса в самом разгаре застройки. фото: © Билл Силликер младший

Как и многие прибрежные городки, Оганквит заметно изменился за последние полвека, став частью шумной, обширной коммерческой зоны, простирающейся от Киттери до Портленда.Джозеф Литтлфилд, давний житель Оганкуита, вспоминает, что деревенская жизнь сегодня «совсем не такая, как раньше. Когда я был ребенком, я каждый день ходил на пляж, выкапывал в реке моллюсков и готовил их на ужин. В то время у тебя был пляж только для себя.

Литтлфилд унаследовал известную ферму в деревне Оганквит, которую его дядя, Роби Литтлфилд, обрабатывал более 60 лет. На территории площадью 22 акра, Beach Plum Farm, находятся последние оставшиеся виды на океан с первой дороги в городе.«Мой дядя хотел сохранить землю такой, какая она есть, — говорит Джозеф. Уважаемый общественный деятель, Роби Литтлфилд был законодателем штата и издателем городской газеты. Он также возглавил усилия сообщества по покупке прибрежной земли в 1923 году, создав Общественный пляж Оганквит.

Когда Роби Литтлфилд скончался в 1988 году, незадолго до своего сотого дня рождения, его племянник решил сохранить ферму Beach Plum Farm как ценный общественный ресурс. Он пожертвовал собственность Региональному земельному фонду Great Works (GWRLT).Ферма является тихим убежищем для людей и дикой природы: местный фермер до сих пор обрабатывает свои поля, а многие местные семьи наслаждаются общественными садами отеля. «Сохранив важную часть прошлого города, — говорит Тин Смит из GWRLT, — Литлфилдс сделали значимый подарок будущему сообщества».

Пожертвование остатка процентов

Пожертвования ферм, жилых домов или охраняемых земель могут быть структурированы таким образом, чтобы позволить вам и другим указанным лицам (называемым пожизненными арендаторами ) продолжать пользоваться землей в течение вашей и своей жизни.В соответствии с такой договоренностью (называемой подарком в размере оставшихся процентов при наличии зарезервированного пожизненного имущества) вы принимаете на себя полную ответственность за налоги и содержание в течение вашей жизни. Затем, когда пожизненные арендаторы умирают или отказываются от своих жизненных интересов, земельный фонд переходит в полное владение недвижимостью. Этот метод подходит как для земель, которые вы хотите видеть охраняемыми, так и для ферм и жилых домов, не имеющих природоохранной ценности (которые могут быть проданы для финансирования работ по охране земель).

Дар оставшейся доли в ферме, жилом доме или охраняемой собственности, как правило, имеет право на вычет подоходного налога на благотворительные дарения.Этот вычет определяется путем вычитания стоимости зарезервированного пожизненного процента землевладельца из справедливой рыночной стоимости пожертвованного имущества на основе актуарных таблиц Налоговой службы США (IRS). Чем больше пожизненных арендаторов и чем они моложе, тем меньше размер оставшейся суммы пожертвованных процентов (и, следовательно, тем меньше вычет).

Если вы планируете пожертвовать оставшиеся проценты на природоохранные цели, вы можете обеспечить защиту земли, пожертвовав сервитут на землю одной организации, прежде чем передать оставшуюся долю второй.В качестве альтернативы можно было бы наложить на дар природоохранные ограничения, которые требуют, чтобы оставшаяся часть дарила передала или наложила охранный сервитут при получении титула (так называемый консервационный остаток ). В любом случае вычет подоходного налога будет примерно эквивалентным, в зависимости от ограничений.

Пожертвование остатка процентов

Даром оставшейся доли землевладельцы могут пользоваться своей собственностью, зная, что их земля перейдет в собственность организации по охране земель и поддержит ее работу.Фотография: Ciona Ulbrich

.

Джой Макдональд и Боб Стрейн хотели защитить дикую природу своей сезонной резиденции площадью 16 акров на Лебедином острове. Джой приобрела эту собственность более 50 лет назад у человека, который дал понять, что продает ее только потому, что доверил ей заботу о нем. «Мне всегда очень повезло быть здесь, — размышляет она, — и я хотела убедиться, что он не был разрушен, и чтобы люди могли ходить по земле круглый год, любуясь закатом у воды».

Макдональд и Стрейн решили объединить два метода сохранения, предоставив Фонду наследия побережья штата Мэн как сервитут сохранения, так и подарок в виде оставшейся доли в их личном жилище.Сервитут исключает дальнейшее развитие (за пределами небольшого существующего коттеджа) и гарантирует продолжение традиционного использования пляжа и береговой линии. Зарезервированное пожизненное имущество позволяет Макдональду и Стрейну пользоваться имуществом на протяжении всей своей жизни, в то же время предоставляя MCHT право на получение права собственности в дальнейшем. Сервитут будет передан Национальному парку Акадия до того, как MCHT получит право собственности на гонорар, и тогда доверительный фонд может решить, преобразовать ли собственность в заповедник или продать ее для финансирования других работ по сохранению.В любом случае земля останется защищенной.

Комбинация методов позволила Макдональду и Стрейну получить право на два вычета из благотворительных подарков (один на сервитут и второй на основе приведенной стоимости полной, но отсроченной собственности в рамках ограниченной оставшейся процентной ставки) в течение двух отдельных налоговых лет. Еще более ценной является уверенность в том, что об их заветной собственности будут заботиться на протяжении веков: «это будет нашим наследием», — замечает Боб Стрейн. «Люди придут, и это будет без изменений.”

Дарение земли по завещанию

Посредством трех последовательных сервитутов и пожертвований Альберт и Мэрион Чатфилд защитили свою впечатляющую ферму с морской водой в Рокпорте. © Сара Грей

Некоторые землевладельцы предпочитают продолжать владеть землей в течение своей жизни, передавая ее земельному фонду или государственному учреждению по завещанию (обычно называемое завещанием , но более правильным названием девиз или даром посредством завещания).

Прежде чем вписать завещание в завещание, убедитесь, что выбранный получатель желает и может получить подарок.Поскольку приоритеты и цели организации могут измениться, лучше назначить альтернативного получателя, способного принимать благотворительные подарки (чье согласие также должно быть обеспечено) на случай, если основная организация не сможет принять подарок после вашей смерти. В вашем завещании также могут быть указаны условия, при которых земля будет передана другой квалифицированной благотворительной организации, если основной получатель не будет использовать землю в соответствии с указаниями.

Узнайте о денежных потребностях организации для владения и содержания собственности: помимо передачи правового титула вы можете рассмотреть возможность внесения денежных взносов, чтобы обеспечить долгосрочное управление имуществом.

При пожертвовании по завещанию льготы по подоходному налогу не предоставляются, и вы несете ответственность за уплату налогов на имущество в течение всей жизни, но земля не будет облагаться налогом как часть вашего имущества.

Дарение земли по завещанию

В течение полувека Альберт Х. Чатфилд-младший и его жена Мэрион жили и работали на ферме Олдермир, коллаж из полей и лесов площадью 136 акров, граничащих с заливом Пенобскот. В 1953 году Чатфилды приобрели несколько поголовья крупного рогатого скота Бентед Галлоуэй из Шотландии, создав старейшее стадо бельти в Соединенных Штатах.Их ферма с открытыми видами и красивыми коровами вскоре стала живописной достопримечательностью на побережье штата Мэн. Нано Чатфилд описывает своего деда Альберта как «человека, опередившего свое время, настоящего визионера, который выступил в роли ландшафтного архитектора».

Альберт и Мэрион Чатфилд были одними из первых землевладельцев в штате Мэн, которые предоставили сервитуты для сохранения, которые предотвратили дальнейшее подразделение или развитие их собственности. Фонд наследия побережья штата Мэн помог организовать три сервитута на их ферме в 1970-х и 1980-х годах, работая с держателем сервитутов — Департаментом рыболовства и дикой природы штата Мэн.Благодаря этому процессу г-н Чатфилд смог лучше понять миссию и работу Траст-фонда.

После кончины г-жи Чатфилд в 1993 году г-н Чатфилд попросил MCHT рассмотреть вопрос о передаче собственности в собственность после его смерти. Он обязался внести щедрые пожертвования, чтобы помочь Фонду управлять фермой с течением времени. После тщательного обсуждения MCHT выразил готовность принять этот щедрый подарок и большую ответственность.

14 июня 1999 года в возрасте 99 лет мистер Чатфилд скончался в своем доме в Рокпорте.В своем завещании он разработал ферму Олдермир для MCHT с существующими сервитутами по сохранению и дополнительными ограничениями для ее использования в будущем. Траст теперь владеет и управляет фермой Олдермир, сохраняя наследие Чатфилдов в области тщательного управления.

Пожертвование собственности для создания фондов сохранения

Вы можете помочь собрать необходимые средства для природоохранных работ, пожертвовав собственность, которую земельный фонд или другая квалифицированная благотворительная организация может перепродать. Если объект имеет природоохранные качества, организация может установить сервитут перед его перепродажей.Такой подход защищает землю, сохраняя ее в частной собственности и в налоговых ведомостях, позволяя земельному фонду использовать выручку от продажи для дальнейшего сохранения. Перед передачей документа четко определите, намеревается ли организация защитить и перепродать землю или сохранить ее. Налоговые правила требуют, чтобы вы без ограничений регистрировали землю, если вы хотите пользоваться льготами по подоходному налогу в отношении полной неограниченной стоимости земли.

Земля должна иметь значительную живописную, экологическую или культурную ценность, чтобы быть подходящей для сохранения.Недвижимость, не отвечающая этим критериям — например, коммерческое здание, жилой дом без значительного открытого пространства или участок под застройку — все равно может быть передана в дар земельному фонду, который затем продаст или обменяет собственность, чтобы помочь финансировать свои работы по сохранению. Жертвователь может сделать благотворительный вычет из полной справедливой рыночной стоимости собственности (как определено квалифицированной оценкой).

Пожертвование неделимых процентов

Чтобы в полной мере воспользоваться благотворительным вычетом из крупного подарка, вы можете разделить одно пожертвование на несколько более мелких — пожертвовать серию дробных частей (называемых неразделенными интересами) в течение нескольких лет.Этот метод позволяет землевладельцам адаптировать размер и количество благотворительных отчислений к суммам, которые они могут использовать в последующие годы. Однако каждое последующее пожертвование требует обновленной оценки, и соответствующие расчеты могут стать сложными из-за ограничений налогового кодекса (см. Главу 6). Кроме того, частичные доли участия часто стоят меньше, чем их пропорциональная доля, поскольку сами по себе они менее востребованы.

Одаренная организация, являясь совладельцем с другими, не может защитить землю, пока она не будет полностью владеть ею.Неделимые интересы могут стать обузой для организации, если земля неожиданно передается и одаряемый должен разделить правовой титул с потенциально несовместимыми владельцами или разделиться. Следовательно, организация может запросить имеющее юридическую силу соглашение о залоге, которое обязывает вас пожертвовать любые оставшиеся неразделенные проценты к определенной дате или в случае смерти. До тех пор, пока одаряемый не перейдет в полную собственность, вы должны платить налоги на имущество, а также обеспечивать техническое обслуживание и страхование имущества. Альтернативой предоставлению безраздельных интересов является разделение самой земли и последовательная передача ее в полное владение частями земли.У этого подхода есть недостатки, но он может быть полезен для больших объектов, некоторые из которых могут быть выделены в качестве заповедника.

ВАЖНОЕ ПРИМЕЧАНИЕ

Дары сервитутов по сохранению, дары земель, благотворительные пожертвования в виде ренты, благотворительные трасты остатка и многие другие методы, описанные в этой книге, являются безотзывными. Проконсультируйтесь с финансовым консультантом и юристом, чтобы убедиться, что вы выбираете правильный курс.

Может быть полезно прийти к консенсусу среди членов семьи на раннем этапе процесса планирования природоохранной деятельности (дополнительные указания см. В Приложении B).В штате Мэн всякий раз, когда землевладелец жертвует землю или продает ее благотворительной организации по выгодной цене, все, кто владеет правом собственности на землю (включая супругов, даже если они не указаны в документе), должны подписать акт, чтобы освободить свои права. .

Пожертвования, обеспечивающие доход жизни

Некоторые благотворительные пожертвования обеспечивают жертвователям регулярные выплаты дохода в течение нескольких лет или пожизненно, а также предлагают единовременный вычет подоходного налога. Эти «пожизненные дары» идеальны для тех, кто жертвует высоко ценимое имущество (например, землю), и кто хочет пополнить свой доход.Среди различных подарков, приносящих доход, два особенно хорошо подходят для пожертвований жилой или коммерческой собственности. Аннуитет на благотворительные пожертвования и остаток благотворительного фонда сами по себе не являются инструментами защиты земли, но включены сюда, потому что они обеспечивают доход и налоговые льготы для дарителя и финансовую поддержку принимающей организации.

Пример аннуитета в виде благотворительного подарка

Аннуитеты в виде благотворительных пожертвований могут увеличить пенсионный доход, внося значительный вклад в работу по сохранению земель.Фото: © Сара Грей

Сторонник земельного фонда, которой за семьдесят, хочет помочь общественной кампании по покупке луга, где местные жители любят гулять и устраивать пикники. Она хотела бы подарить небольшую недвижимость в аренду стоимостью 76 000 долларов, но ей все еще нужен доход, который она приносит. Собственность приносит чистую прибыль в размере 2800 долларов в год (доходность инвестиций 3,7%).

Даритель и земельный фонд решают использовать пожертвование на благотворительную ренту. Кормилица передает свое имущество в земельный фонд; взамен доверительный фонд платит ей 5 320 долларов в год за пожизненную жизнь и продает собственность, чтобы помочь финансировать это обязательство.Даритель не платит налог на прирост капитала при продаже собственности. Кроме того, жертвователь получает налоговый вычет в размере 59,2 процента от стоимости имущества (или 45 450 долларов США).

Подарок: 76 000 долларов
Экономия по федеральному подоходному налогу (приблизительно): 12 559 долларов
Годовой доход (увеличение на 89%): 5 320 долларов

Этот метод позволяет донору увеличить свой годовой доход и получить более 12 000 долларов в виде ежегодной экономии на налогах (которая, если не используется полностью, может быть перенесена на срок до пяти лет). С доходами от сдачи в аренду земельный фонд может лучше приобрести ценный общественный ресурс.

(адаптировано из Рабочей тетради по планированию пожертвований Vermont Land Trust )

Аннуитет на благотворительные пожертвования

Благотворительный подарочный аннуитет — это частично подарок, а частично — договор аннуитета . Это самый простой из имеющихся пожизненных подарков. Используя короткий контракт, донор соглашается передать собственность некоммерческой организации, а благотворительная организация соглашается производить регулярные ежегодные выплаты дарителю или назначенному бенефициару пожизненно. Выплаты фиксируются в течение срока аннуитета, обычно в пределах 6.От 5 до 8,5 процентов от стоимости имущества. Подарочные аннуитеты могут быть профинансированы активами стоимостью 5000 долларов и более.

Как правило, аннуитет финансируется за счет продажи подаренной земли (после наложения на нее природоохранных ограничений, если это необходимо). Земельные фонды могут приобретать важные природоохранные земли таким образом: аннуитет становится формой покупки в рассрочку с дарителем, имеющим право на вычет по благотворительному подоходному налогу (на основе стоимости пожертвованной земли за вычетом ожидаемой стоимости аннуитетных платежей, определенной из актуарных таблиц IRS. ).Налог на прирост капитала ниже, чем при продаже по справедливой рыночной стоимости, и может быть распределен на период актуарной ожидаемой продолжительности жизни донора.

Вы можете подарить охранный сервитут одному земельному фонду, а саму землю передать другой организации (в обмен на благотворительный дар). Или вы можете предоставить неограниченную землю организации, которая установит подарочную ренту и поместит землю под сервитут перед ее продажей. В любом случае организация может продать собственность, защищенную сервитутом, для получения дохода, необходимого для выплаты аннуитета.Любая избыточная выручка после истечения срока действия обязательства по аннуитету поддерживает работу организации по консервации.

Остаточный благотворительный фонд

Благотворительный фонд остатка (CRT), хотя сам по себе не является инструментом защиты земли, может быть объединен с сервитутом для сохранения земли и обеспечения пожизненной финансовой выгоды для донора. ЭЛТ наиболее выгоден для тех, кто владеет высоко оцененной собственностью, которой они больше не хотят владеть. Это позволяет донору конвертировать низкодоходный актив в актив, приносящий доход, при этом пользуясь благотворительностью (например, земельным трастом) и избегая налога на прирост капитала при продаже.Землевладелец устанавливает CRT, а затем передает ей свою собственность. Затем CRT продает недвижимость и инвестирует вырученные средства для финансирования выплат по гарантированному годовому доходу в течение определенного периода лет или в течение всей жизни землевладельца и названных бенефициаров. По истечении этого срока Доверительный фонд выплачивает оставшиеся инвестированные средства благотворительной организации.

С помощью CRT жертвователь / землевладелец получает как гарантированный доход, так и вычет текущего подоходного налога для возможного подарка благотворительной организации (на основе стоимости актива за вычетом ожидаемой суммы ежегодных выплат).Чистый доход землевладельца и любых названных бенефициаров может быть больше, чем от частной продажи, поскольку не взимается налог на прирост капитала. В отличие от благотворительного пожертвования, которое ограничено двумя бенефициарами, CRT разрешает любое количество бенефициаров (хотя большее количество бенефициаров приводит к более низкому благотворительному вычету).

CRT могут оказывать важную финансовую поддержку некоммерческим организациям, улучшая их работу за пределами жизни бенефициаров. Их также можно использовать в сочетании с сервитутами по сохранению, если сервитут завершен до того, как собственность будет передана CRT (которой не разрешается передавать сервитут или землю, потому что это снизит выплаты бенефициарам).Если земельный фонд желает владеть имуществом в качестве заповедника, но не может оплатить его полную стоимость, землевладелец может пожертвовать частичную долю в собственности земельному фонду до учреждения CRT, а затем CRT может предложить оставшуюся частичную долю продается. Земельный фонд является наиболее вероятным покупателем, но очень важно, чтобы продажа не была организована до создания CRT. Доходы от продажи оставшейся части долевого участия будут использоваться для финансирования CRT, а земельный фонд может владеть землей по выгодной цене.

Первоначальный подарок для CRT должен быть довольно большим (более 50 000 долларов США) из-за административных расходов. Большинство трастов администрируются финансовым учреждением, хотя ими может управлять физическое лицо (даже донор). Совет налогового поверенного или специалиста по финансовому планированию имеет важное значение при рассмотрении такого рода подарков, учитывая их сложность.

Образец шаблона подарочного соглашения

Важное примечание к этому шаблону

Этот ресурс содержит полезную информацию о том, почему подарочное соглашение может быть необходимо и важно, и как начать с ним.Раздел ниже под названием «* Шаблон соглашения о подарке» включает шаблон соглашения о подарке, созданный по образцу соглашения, созданного Фондом сообщества округа Коллиер.

Ваша организация может использовать этот шаблон и настроить его в соответствии со своими потребностями и целями. Ресурсы, представленные на этой странице, должны помочь вам приступить к созданию собственного шаблона.

Ресурсы, использованные в этом шаблоне

Образцы подарочных соглашений, предоставленные Ассоциацией специалистов по связям с донорами и округом Талса.

Что такое подарочный договор и зачем он вам нужен?

«Соглашение о пожертвовании [или дарение] может быть использовано, чтобы гарантировать, что на обещание дарителя можно положиться, установить ожидания как дарителя, так и одаряемого, и предотвратить недопонимание».
— ConservationTools.org, Pennsylvania Land Trust Association

Соглашение о подарке или пожертвовании, не путать с политикой принятия подарков, предназначено специально для разъяснения и документирования того, чего ожидает даритель и что делает некоммерческая организация. к предоставлению.Для любого подарка, который достигает статуса основного подарка, определенного вашей организацией, необходимо заключить подарочное соглашение, даже на уровне ежемесячного подарка. Тщательное соглашение о подарке может гарантировать, что ваша некоммерческая организация и даритель находятся на одной странице и согласны с различными аспектами основного подарка. Соглашения о подарках составляются и подписываются, чтобы предотвратить недопонимание и показать донору, что вы заботитесь о нем и что он ценится и важен.

Как некоммерческая организация должна вести точный учет полученных пожертвований, так и донор должен вести учет сделанных пожертвований, особенно когда речь идет о налоговом времени.Наличие точного договора о дарении и других финансовых документов в файле поможет некоммерческой организации и дарителю оставаться на одной странице.

Цели вашего письменного соглашения о подарке

Цели вашего письменного соглашения, скорее всего, будут касаться следующего:

  • Предоставить документацию обещания дарителя сделать будущее пожертвование
  • Установить ожидания и понимание между дарителем и вашей организацией, чтобы создать удовлетворительный опыт
  • Четко изложить намерение донора
  • Включить конкретные, реалистичные или измеримые рекомендации или ограничения на использование подарка некоммерческой организацией
  • Включить ясность в отношении того, когда и почему некоммерческая организация может изменить способ использования средств

По данным Ассоциации земельного фонда Пенсильвании, письменное соглашение необходимо для:

  • пожертвования с учетом ограничений, которые позволяют донору контролировать будущее использование пожертвования
  • пожертвование, которое будет храниться, инвестироваться или выплачиваться в соответствии с на определенных согласованных условиях
  • пожертвование, которое приведет к t в названии собственности или проекта в честь дарителя

Некоторые другие вопросы и моменты от Philanthropy Works, которые следует учитывать при составлении официального письменного соглашения:

  • Может ли некоммерческая организация управлять подарком в рамках предложенных ограничений экономичным способом соответствует миссии некоммерческой организации?
  • Готова ли некоммерческая организация принять актив, который предлагается для финансирования подарка?
  • Как некоммерческая организация отчитается за подарок?
  • Какие отчеты будут предоставлены дарителю или его семье / назначенным лицам об использовании подарка организацией?
  • Какое признание подарка следует отметить дарителю?
  • Есть ли ожидания (не согласны с ограничениями) в отношении вложения некоммерческой организацией пожертвованного имущества?
  • После того, как донор перестанет участвовать, кто может позже изменить ограничения донора?
  • Это может быть крайняя степень, но вы могли бы включить пункт, определяющий, кто, если кто-либо, имеет право подавать иск.
  • Настоятельно рекомендуется рассмотреть оговорку о прекращении финансирования (установите дату окончания для фонда).

Образец подарочного соглашения

Ознакомьтесь с образцом подарочного соглашения для Университета Алабамы в Бирмингеме, предоставленным Ассоциацией специалистов по связям с донорами здесь.

Вот образец договора дарения недвижимого имущества, заключенного округом Талса.

* Шаблон соглашения о подарке

Этот настраиваемый шаблон был создан Фондом Сообщества округа Коллиер и немного изменен.Обязательно настройте второй раздел в шаблоне в зависимости от цели вашего подарочного соглашения. Другие области, требующие настройки, заключены в квадратные скобки.

[логотип вашей организации]

Соглашение о подарке

Между

[Ваша организация] и именем донора

Настоящее Соглашение о подарке («Соглашение») заключено ____ дня _______ между [Имена доноров] и их правопреемник (далее именуемый «Донор»), и [Ваша организация] [некоммерческая организация в области искусства, расположенная в Индианаполисе, штат Индиана].Донор и [Ваша организация] соглашаются о нижеследующем:

  1. Обязательства донора. Донор настоящим обещает [Вашей организации] сумму [указать сумму] или более, которая, как предусмотрено в настоящем документе, предназначена в пользу [Название фонда] Эндаумента.
  2. Донорская цель.
    1. Назначение. Понятно и согласовано, что подарок будет использован для следующих целей или целей: Для создания фонда, от которого годовой процентный доход будет использоваться для [указать цель].
  3. Платеж . Кроме того, понимается и согласовывается, что подарок будет оплачен полностью не позднее [указать дату]. Залоговые платежи будут производиться следующим образом:

Дата Сумма

______________ _______________

______________ _______________

______________ _______________

______________ _______________

______________ _______________

______________ _______________

_______________ третьей стороной, которая должна наилучшим образом определить варианты инвестирования для этого целевого фонда (см. пункт 4 ниже).Политика расходования средств эндаумента будет политикой, установленной и одобренной Советом директоров [Вашей организации], которая, вероятно, будет включать использование только годового процентного дохода, а не вторжение в основной капитал фонда для защиты и сохранения роста.

  1. Эндаумент. Указанный выше дар должен использоваться для создания целевого фонда, известного как [Название фонда] («Фонд»). Активы Фонда могут быть объединены или объединены в целях управления инвестициями и инвестициями с общим фондом или другими активами [Вашей организации], а также могут управляться и инвестироваться в соответствии с политикой и процедурой [Вашей организации], но должны регистрироваться в бухгалтерских книгах. и записи [Ваша организация] как [Название фонда].Выплаты в поддержку вышеупомянутой цели подарка и разумные сборы, связанные с обеспечением, сбором, инвестированием и управлением такими средствами, должны быть отнесены на счет указанного фонда, находящегося под управлением в соответствии с политикой и процедурами [Вашей организации], действующими на тот момент.
  2. Намерение . По соглашению сторон и намерение Донора, этот подарок и любой неоплаченный обещанный взнос в соответствии с настоящим Соглашением должны составлять связывающее обязательство Донора и подлежат принудительному исполнению по закону и справедливости, в том числе, помимо прочего, в отношении Донора и Донора. имущество, наследники и личные представители, а также их правопреемники и правопреемники.Донор признает, что [Ваша организация] в значительной степени полагалась и будет продолжать полагаться на то, что дар Донора будет полностью удовлетворен, как указано в настоящем документе. Донор признает, что [Ваша организация] выделила значительные ресурсы на этот матч.
  3. Признание [Вашей организацией] . В знак уважения к Донору и для выражения признательности [Вашей организации] в годовом отчете с разрешения Донора будет размещена информация в форме новостей, как внутренних, так и внешних.
  4. Отчетность и управление. Отчеты о деятельности Фонда и использовании вырученных средств ежегодно предоставляются Донору для пожертвований.
  5. Дополнительные подарки. Донор оставляет за собой право увеличивать Фонд за счет дополнительных подарков и настоящим соглашается на дополнительные взносы в Фонд любым физическим лицом, корпорацией, фондом, трастом, имуществом или другим юридическим лицом посредством индивидуального подарка, завещания или другого подарочного средства, а также всех подарков. назначенные таким образом подпадают под действие положений настоящего Соглашения.
  6. Будущие изменившиеся обстоятельства . Если, по мнению Попечительского совета [Вашей организации], весь или часть этого подарка не может в какой-то момент в будущем быть с пользой или практически применена для вышеуказанных целей или если цель не может быть достигнута из-за будущих изменений в соответствии с законом или при непредвиденных обстоятельствах он может быть использован для любых связанных целей, которые, по мнению Попечительского совета, в наибольшей степени будут соответствовать пожеланиям Донора.
  7. Поправка. По взаимному согласию [Вашей организации] и Донора, законно или должным образом назначенного агента или поверенного Донора или личного представителя имущества Донора любое положение настоящего Соглашения может быть изменено, изменено или удалено. Любые такие изменения, удаления или добавления должны быть записаны в письменных подписанных дополнениях, которые являются частью настоящего Соглашения.
  8. Оговорка о морали. Если в какой-либо момент даритель или его или ее имя могут поставить под угрозу общественное доверие или репутацию организации, включая акты моральной распущенности, организация с одобрения попечительского совета имеет право удалить имя или вернуть подарок.
  9. Полнота соглашения. Настоящее Соглашение содержит полное понимание сторон в отношении предмета Соглашения и регулируется законодательством штата [Ваш штат]. Настоящее Соглашение также заменяет собой все другие соглашения и договоренности, как устные, так и письменные, между сторонами, касающиеся предмета Соглашения.

В удостоверение чего стороны настоящего Соглашения поставили свои подписи:

СОВЕТ ДИРЕКТОРОВ [Ваша организация]

________________________________ ________________________________

[Имя донора] Дата [Имя президента] Дата Донор Президент и руководитель Исполнительный директор

________________________________ ________________________________

[Имя донора] Дата [Имя генерального директора некоммерческой организации] Дата Донор Председатель Совета директоров

_________________________________ ___________________________________

XXXXXXX Дата XXXXXXXX Дата Свидетель Свидетель

Что такое пункт о морали и почему вы должны включить его? Как это выглядит в вашем подарочном соглашении?

Оговорка о морали или моральных принципах — это небольшой, но важный сегмент, который необходимо добавить в ваши подарочные соглашения.Положение о морали используется для определения конкретных обстоятельств, которые могут поставить в неловкое положение или нанести вред репутации и ценностям организации. По словам Линн Вестер, некоммерческие организации должны защищать свои организации от чрезмерного риска. Большинство некоммерческих организаций зависят от доброй воли общества для привлечения доноров. Тесная связь с кем-то, чье имя было сильно запятнано, может испортить репутацию некоммерческой организации и повредить ее способности привлекать поддержку.

Вот несколько примеров формулировок Линн Вестер из Гуру по связям с донорами, которые вы должны просмотреть своим главным юрисконсультом и затем включить в свое подарочное соглашение:

Если в какой-либо момент донор или его или ее имя могут пойти на компромисс общественное доверие или репутация учреждения, включая акты моральной распущенности, учреждение с одобрения попечительского совета имеет право удалить имя или вернуть подарок.

* Это также было включено в раздел 11 шаблона договора дарения выше.

Вот еще один образец положения о морали от Адама Скотта Голдберга из Florida Bar Journal :

Если в какой-либо момент донор не ведет себя без должного уважения общественной морали и приличия, или если донор совершает какие-либо действия действовать или участвовать в любой ситуации или происшествии, имеющем тенденцию унизить донора в сообществе, или которое вызывает публичное презрение или скандал с донором, или которое существенно и отрицательно влияет на репутацию или бизнес благотворительной организации, независимо от того, есть ли информация о после того, как станет достоянием гласности, благотворительная организация имеет право лишить дарителя права признания в соответствии с требованиями настоящего договора дарения.

Другие ресурсы, которые помогут вам приступить к созданию соглашения о дарении

ConservationTools.org, администрируемый Ассоциацией земельного фонда Пенсильвании, очень тщательно подготовил полезное руководство по соглашению о пожертвовании с точки зрения природоохранной организации. Вы можете проверить это здесь.

Philanthropy Works опубликовала статью о начале работы с соглашением о дарении, ориентированную на точку зрения руководства отдела. Прочтите здесь.

AICPA.Статья org посвящена вопросам ведения переговоров и составления договоров о дарении.

Помещение недвижимости в благотворительность

группой Charitable Strategies Group в Schwab Charitable

Скачать статью в формате PDF

Будь то семейный дом, незастроенная земля, арендуемая недвижимость или какое-либо другое вложение, ваша недвижимость, находящаяся в собственности более одного года, может быть самым ценным активом, которым вы владеете. Это означает, что вы можете столкнуться со значительными налогами на прирост капитала, если продадите свою недвижимость.В зависимости от ваших конкретных финансовых и благотворительных целей пожертвование недвижимости общественной благотворительной организации 501 (c) (3), такой как фонд, рекомендованный донорами, может позволить вам использовать одно из ваших самых ценных вложений для достижения максимального эффекта от вашей благотворительной деятельности. давая.

Какие преимущества дает пожертвование оцененной недвижимости, находящейся более одного года? Если вы перечисляете вычеты в своей налоговой декларации вместо того, чтобы брать стандартный вычет, пожертвование вашей недвижимости может разблокировать дополнительные средства на благотворительность двумя способами.Во-первых, вы потенциально можете исключить налог на прирост капитала, который вы понесли бы, если бы продали недвижимость самостоятельно и пожертвовали вырученные средства, что может увеличить сумму, доступную для благотворительности, до 20%. Во-вторых, вы можете потребовать вычета на благотворительность по справедливой рыночной стоимости за налоговый год, в котором был сделан подарок, и можете передать эти сбережения в виде дополнительных пожертвований.

Фонды, рекомендованные донорами, которые являются общественными благотворительными организациями, предоставляют отличный вариант дарения в качестве пожертвований на недвижимость, поскольку у фондов обычно есть ресурсы и опыт для оценки, получения, обработки и ликвидации такого рода подарков.Как работает дарение ценной недвижимости фонду, рекомендованному донорами?

Имейте в виду, что подарки в виде оцененных неденежных активов могут включать сложный налоговый анализ и предварительное планирование. Эта статья предназначена только для общего обзора некоторых соображений относительно пожертвований и не предназначена для предоставления налоговых или юридических рекомендаций. Кроме того, все подарки фондам, рекомендованным донорами, являются безотзывными. Проконсультируйтесь со своим налоговым или юридическим консультантом.

Пример из практики: сделать большой подарок и сэкономить на налогах

Чтобы проиллюстрировать влияние пожертвования оцененной недвижимости, рассмотрим Джима.По мере приближения к пенсии Джим больше не желает управлять арендуемым имуществом на одну семью, которое он унаследовал от своих родителей 25 лет назад. Поскольку Джим настроен на благотворительность, он подумал о продаже арендуемой собственности и использовании чистой выручки от продажи для поддержки различных благотворительных организаций. Продажа сдаваемой в аренду собственности, однако, подвергнет Джима налогу на прирост капитала за 25 лет повышения. В настоящее время скорректированная базовая стоимость аренды Джима составляет 50 000 долларов, а текущая оценочная стоимость недвижимости — 350 000 долларов.

Если принять ставку федерального налога на прирост капитала в размере 15% при продаже его арендуемой собственности, Джим получит прибыль от прироста капитала на 300 000 долларов США и будет должен примерно 45 000 долларов в виде федеральных налогов на прирост капитала (300 000 долларов x 15% = 45 000 долларов). В этом сценарии, как показано в Варианте 1, после уплаты федерального налога на прирост капитала чистая сумма денежных средств Джима, доступных для благотворительных пожертвований, оценивается в 305 000 долларов.

Финансовый советник Джима предлагает, чтобы Джим мог вместо этого пожертвовать свою арендуемую собственность общественной благотворительной организации, в том числе в фонд, рекомендованный донорами, как способ потенциально отменить федеральный налог на прирост капитала (45000 долларов США) и потребовать вычета подоходного налога по справедливой рыночной стоимости (350 000 долларов США). , на основе квалифицированной оценки), как показано в Варианте 2.

Отдавая свою арендуемую собственность непосредственно на благотворительность, как показано в Варианте 2, Джим потенциально устраняет федеральные налоги на прирост капитала и, таким образом, получает дополнительные 45 000 долларов, которые можно передать благотворительным организациям. У него также есть дополнительная экономия на налогах в размере 55 800 долларов США.

Этот гипотетический пример предназначен только для иллюстративных целей. В примере не учитываются государственные или местные налоги или дополнительный налог на чистый инвестиционный доход Medicare. Показанная экономия на налогах представляет собой налоговый вычет, умноженный на ставку налога на прибыль донора (24% в этом примере) за вычетом уплаченных налогов на долгосрочный прирост капитала.

Некоторые вычеты по федеральному подоходному налогу, включая благотворительные взносы, доступны только для налогоплательщиков, которые перечисляют вычеты, и могут подлежать сокращению для налогоплательщиков с скорректированным валовым доходом (AGI) выше определенных уровней. Отчисления на благотворительные взносы для тех, кто перечисляет, могут быть ограничены в зависимости от типа пожертвованного имущества, типа благотворительности и AGI донора. Благотворительные взносы в общественные благотворительные организации, включая фонды, рекомендованные донорами, на прирост капитала, удерживаемого более одного года, обычно вычитаются по справедливой рыночной стоимости.Постатейные вычеты для собственности на прирост капитала, удерживаемой в течение одного года или менее, обычно ограничиваются стоимостной базой. Подарки, связанные с недвижимостью, находящейся в долгосрочном владении и оцененной по достоинству, на сумму более 5000 долларов США, требуют квалифицированной оценки квалифицированным оценщиком для подтверждения справедливой рыночной стоимости для целей вычета подоходного налога.

Дополнительные соображения

В дополнение к потенциальным налоговым льготам, описанным выше, могут применяться следующие соображения.

1. Подарить рыночную недвижимость.

Вы можете рассмотреть вопрос о пожертвовании недвижимости на благотворительные цели, если благотворительная организация может своевременно продать недвижимость (т. Е. Это рыночная собственность, которую относительно легко ликвидировать). Кроме того, есть смысл подарить недвижимость там, где:

  • Недвижимость находится в собственности более одного года и значительно выросла.
  • Недвижимость без долгов. Если есть задолженность по собственности, вы можете подпадать под действие правил IRS о «выгодной продаже», которые могут привести к возникновению налога на прирост капитала и снижению стоимости вашего благотворительного вычета.Кроме того, долг может облагаться налогом на благотворительность при продаже собственности (например, задолженность по приобретению).
  • Вы готовы передать собственность безвозвратно в фонд, рекомендованный донорами, или другую общественную благотворительную организацию, которая будет согласовывать цену продажи и контролировать продажу, часто с помощью опытного посредника.

2. Избегайте заранее оговоренных продаж.

Если продажа недвижимости ожидается до вашего благотворительного взноса, условия продажи все еще должны быть предметом переговоров.Документация не должна была доходить до того момента, когда IRS сочло бы это заранее оговоренной продажей. В этом неудачном случае IRS может счесть ваше пожертвование «упреждающим перечислением дохода» благотворительной организации. Таким образом, вам может потребоваться уплатить налог на прирост капитала, когда недвижимость продается благотворительной организацией.

3. Применяются квалификационные требования к оценке и годовые лимиты вычетов.

Общие вычеты для пожертвований в фонды, рекомендованные донорами, обычно ограничиваются 50% вашего скорректированного валового дохода (AGI).Лимит увеличивается до 60% AGI для денежных подарков, в то время как лимит на пожертвование оцененных неденежных активов, хранящихся более одного года, составляет 30% AGI. IRS разрешает перенос в течение пяти налоговых лет, если ваш благотворительный вычет превышает лимиты AGI в данном налоговом году.

Чтобы обосновать вычет по налогу на благотворительную деятельность, вам необходимо заполнить форму 8283 и получить квалифицированную оценку от квалифицированного оценщика в отношении взносов на недвижимость на сумму, превышающую 5000 долларов.

благотворительных вычетов из вашей налоговой декларации, подарки в качестве удержания из налоговой декларации

Внимание: Для вашей налоговой декларации за 2020 год вы можете сделать благотворительный вычет в размере до 300 долларов в течение 2020 года, даже если вы не указали .Подарок должен быть направлен непосредственно на благотворительность наличными, а не в фонд, рекомендованный донорами или частный фонд. В противном случае вам, как правило, необходимо составить список, чтобы получить благотворительный вычет, что делает меньше людей, поскольку стандартный вычет удвоился несколько лет назад. Вы можете ввести свой благотворительный вычет в размере 300 долларов при подаче декларации на eFile.com в строке 10b формы 1040.

NEW : В результате Закона об оказании помощи в связи с коронавирусом и экономической безопасности (Закон CARES) IRS временно приостановило ограничение на благотворительных взносов для вашей налоговой декларации 2020 года для налогоплательщиков, которые берут детализированные вычеты в своей налоговой декларации.В 2020 году они могут вычесть денежные пожертвования в общественные благотворительные организации в размере до 100% от их скорректированного валового дохода — AGI. Денежные пожертвования в фонды, рекомендованные донорами, и другие организации исключаются из 100% вычета. Сумма благотворительных денежных взносов по-прежнему ограничена 60% вашего AGI. Опять же, это только для 2020 налогового года.

Получить вознаграждение за пожертвования

Для того, чтобы налогоплательщик получил налоговый вычет на благотворительный взнос, существует два метода удержания: постатейный вычет и стандартный метод вычета.Здесь можно найти сравнение: сравните стандартные и детализированные вычеты.

Стандартизированный вычет — это фиксированная сумма в долларах, которую вы имеете право вычесть из своего AGI в зависимости от вашего личного статуса регистрации. С детализированным вычетом вы перечисляете каждый предмет, на который вы претендуете, как вычет. Вы можете потребовать только один из этих методов: стандартизированный или детализированный вычет в налоговой декларации. Какой вычет вам больше всего подходит? Налоговое приложение eFile.com рассчитает это за вас и применит тот метод вычета, который является наиболее выгодным для вас с точки зрения налогообложения.

Если вы делаете пожертвование в пользу квалифицированной благотворительной или некоммерческой организации, вы можете заявить о пожертвовании в качестве налогового вычета в своей налоговой декларации. Для вашего дохода в 2020 году ограничение на благотворительные взносы наличными составляет 60% от вашего скорректированного валового дохода или AGI. Самый простой способ узнать, можете ли вы вычесть свои благотворительные пожертвования, — это начать бесплатную налоговую декларацию на eFile.com. Основываясь на ваших ответах на налоговые вопросы, мы определим, можете ли вы претендовать на налоговый вычет на пожертвования, сделанные вами на благотворительность в течение налогового года.

Хотя платформа eFile сделает все за вас, вы можете узнать больше о благотворительных взносах и своей налоговой декларации ниже. Узнайте, какие организации считаются благотворительными, транспортные расходы, связанные с благотворительностью, и различные ограничения.

Собственные благотворительные взносы

Вычитаемый благотворительный взнос — это пожертвование или подарок квалифицированной организации. Пожертвование должно быть сделано добровольно и без каких-либо ожиданий какого-либо существенного вознаграждения или выгоды.Как правило, вы можете вычесть любые внесенные вами денежные взносы и / или справедливую рыночную стоимость любого подаренного имущества, например одежды, предметов домашнего обихода или транспортных средств. Вы также можете потребовать вычет за вклад акций.

Денежные пожертвования

Денежное пожертвование включает деньги, внесенные чеком, кредитной картой, электронным переводом или удержанием из заработной платы. Пожертвование не может превышать 60% вашего Скорректированного валового дохода (AGI), чтобы считаться налоговым вычетом.Вы должны получить квитанцию ​​на любую сумму денег, которую вы пожертвуете, чтобы ваш взнос был квалифицирован.

Пожертвования на продукты питания, одежду и предметы домашнего обихода

Вы можете вычесть из справедливой рыночной стоимости продукты питания, одежду или предметы домашнего обихода, такие как мебель, предметы интерьера, постельное белье, бытовая техника и электроника. Любой подаренный предмет домашнего обихода должен быть новым или бывшим в употреблении, но в хорошем состоянии. Не существует фиксированного метода определения стоимости пожертвованных вещей, но если вам нужна помощь, см. Публикацию IRS 561 — Определение стоимости пожертвованного имущества.

Пожертвования автомобилей и транспортных средств

Вы можете подарить автомобили, грузовики, лодки или даже самолеты. Стоимость вашего пожертвования будет определяться тем, как благотворительная организация использует автомобиль. Организация предоставит вам документы с описанием того, как использовалось транспортное средство, и, если оно было продано с аукциона, какова была продажная цена.

Некоммерческая организация обычно либо выставляет автомобиль на аукцион, ремонтирует его и передает в дар (или продает нуждающемуся покупателю по значительно сниженной цене), либо использует его самостоятельно.Если ваш автомобиль продан на аукционе по цене более 500 долларов, вы можете вычесть полную продажную цену автомобиля в своей налоговой декларации. Если ваш автомобиль продан на аукционе за 500 долларов или меньше, вы можете вычесть большую из продажной цены или справедливой рыночной стоимости. Это означает, что вы, как правило, сможете вычесть не менее 500 долларов.

Если автомобиль отремонтирован и / или отремонтирован, а затем отдан или продан нуждающемуся покупателю, вы, как правило, можете вычесть справедливую рыночную стоимость автомобиля. Если транспортное средство используется организацией для других целей, вы также можете вычесть его справедливую рыночную стоимость.

Пожертвования от IRA

Если вам 70 1/2 лет или больше и у вас есть IRA, вы можете напрямую пожертвовать определенную сумму своих средств IRA, не облагаемых налогом, квалифицированной благотворительной организации. Вы не можете вычитать стоимость вашего времени или пожертвованных профессиональных услуг.

Квалифицированные благотворительные организации

Если вы собираетесь вычесть свое пожертвование, убедитесь, что вы делаете пожертвование в пользу благотворительной организации, отвечающей критериям . Обычно квалифицируются следующие организации:

  • Религиозные организации или места отправления культа (синагоги, церкви, мечети, храмы и т. Д.))
  • Федеральное правительство, правительство штата и местные органы власти (включая правительства племен индейцев)
  • Базы отдыха и общественные парки
  • Некоммерческие больницы и поликлиники
  • Некоммерческие школы и другие образовательные организации
  • Отряды ветеранов войны
  • Обслуживающие организации, такие как United Way, Boy Scouts, Girl Scouts, Клубы мальчиков и девочек Америки, CARE, Красный Крест, Армия спасения и т. Д.
  • Организации по предотвращению жестокого обращения с детьми и животными
  • Организации по распространению грамотности
  • Научные организации
  • Другие организации, перечисленные в онлайн-сервисе «Организации, освобожденные от уплаты налогов» Службы внутренних доходов, выберите «Проверка» (см. Ниже).

Перед тем как сделать пожертвование, вы можете узнать в организации, есть ли у нее право на получение пожертвований, не облагаемых налогом. Вы можете использовать инструмент поиска организаций, освобожденных от уплаты налогов IRS, чтобы найти квалифицированные освобожденные от налогов благотворительные организации или организации с отмененным федеральным налоговым статусом. Некоторые организации, которые могут не быть указаны в поисковом инструменте IRS, включают небольшие церкви, подпадающие под исключение для крупных групп, религиозные организации и общественные благотворительные организации с годовой валовой выручкой в ​​размере 5000 долларов США или меньше, дочерние и зависимые компании организаций, перечисленных в инструменте, и официально признанные индейские племена. Правительства.Вы можете дважды проверить квалификационный статус небольших благотворительных организаций, прежде чем делать пожертвование. Многие организации теряют статус освобожденных от налогов, потому что не подают необходимые документы в течение трех лет подряд. Пожертвования этим организациям больше не подлежат налогообложению. IRS хранит обновленный список организаций с отозванным статусом на своем веб-сайте.

Организации, НЕ признанные благотворительными

Возможно, вы сделали определенные пожертвования в течение налогового года и задаетесь вопросом, можете ли вы списать их на свои налоги.Например, вычитается ли налог в пользу GoFundMe? К сожалению, не всегда; Платформы для пожертвований, подобные этой, рассматривают платежи как подарки, поскольку они являются личными пожертвованиями. Тем не менее, некоторые организации на GoFundMe занимаются благотворительными сборами средств, которые могут не облагаться налогом. Налоговые квитанции оформят партнеры этой организации.

Пожертвования следующим типам организаций, как правило, не подлежат налогообложению:

  • Коммерческие учреждения
  • Физические лица
  • Лоббистские группы
  • Профсоюзы
  • Торговые палаты
  • Гражданские лиги
  • Спортивные и общественные клубы
  • Большинство иностранных организаций
  • ТСЖ
  • Стоимость обучения
  • Стоимость сданной крови
  • Политические кандидаты или организации
  • Иностранные или непризнанные правительства.

Транспортные и прочие благотворительные расходы

Вы можете претендовать на следующие расходы в качестве налогового вычета в благотворительных целях:

  • Транспортные расходы: Вы также можете вычесть транспортные расходы, включая использование вашего автомобиля для поездки к месту оказания благотворительных услуг и обратно. Узнайте больше о командировочных отчислениях и ставках миль.
  • Наличные расходы: Как правило, вы можете вычесть из собственного кармана любые невозмещенные расходы, понесенные во время работы в квалифицированной благотворительной организации в качестве волонтера, если расходы напрямую связаны с оказываемыми услугами.
  • Расходы на проживание студентов: Как правило, вы можете вычесть любые расходы, понесенные на проживание студента, спонсируемые квалифицированной благотворительной организацией.

Ограничения

Существуют ограничения на благотворительные пожертвования, связанные с документацией и лимитами взносов. Вы должны вести учет любых пожертвований, которые вы делаете, на случай аудита IRS. IRS требует, чтобы вы регистрировали любых денежных взносов , таких как аннулированный чек, выписка из банка, выписка по кредитной карте или письменное заявление от благотворительной организации с указанием даты взноса, суммы взноса и имени. благотворительной организации.

Если вы сделали пожертвование с помощью текстового сообщения, телефонный счет будет служить записью взноса, если в счете будет указана сумма, дата, когда был сделан взнос, и название организации, которой вы сделали пожертвование.

Если стоимость одного пожертвования превышает 250 долларов, вы должны получить письменное подтверждение от квалифицированной организации. Каждый взнос считается отдельным вычетом по статьям.

Если ваш общий вычет по безналичным взносам превышает 500 долларов, вы должны заполнить форму 8283, раздел A — eFileIT — eFile.com подойдет вам. Если ваш взнос в виде неденежной собственности превышает 5000 долларов, от вас может потребоваться сторонняя оценка стоимости. В этом случае вам также необходимо будет заполнить форму 8283, раздел B — eFileIT. Помните, что eFile.com сгенерирует для вас правильные формы во время онлайн-процесса подготовки налоговой декларации.

Дополнительные сведения о требованиях к документации для благотворительных пожертвований см. В Публикации 1771 — Благотворительные пожертвования: требования к обоснованию и раскрытию информации.

Лимиты отчислений на благотворительные взносы:

  • Если вы получаете какую-либо компенсацию за свое пожертвование (например, билеты на благотворительный бал, театральное представление, спортивное мероприятие или товары, товары или услуги), вы можете вычесть только сумму пожертвования, превышающую справедливая рыночная стоимость того, что вы получили.
  • Вы не можете вычесть стоимость лотерейных билетов, бинго или лотерейных билетов, приобретенных в благотворительной организации.
  • Вы не можете вычесть стоимость пожертвованного времени или профессиональных услуг или стоимость сданной крови.
  • Если вы даете обещание пожертвовать определенную сумму, вы можете вычесть только ту сумму, которая была фактически пожертвована в течение года.
  • Если вы делаете пожертвование с помощью кредитной карты или чека ближе к концу года, вы все равно должны включить его в свою налоговую декларацию в том году, в котором оно было сделано, даже если вы не выплачиваете или не балансируете счет до конца года. год.

Вы можете вычесть только до 60% вашего скорректированного валового дохода в виде благотворительных взносов, начиная с 2020 налогового года. Для оцененных активов (включая долгосрочные акции или имущество, вычитаемое из налогооблагаемой базы по справедливой рыночной стоимости) ваш вычет не должен превышать 30%. вашего скорректированного валового дохода. Если ваши взносы превышают ваши лимиты, вы можете перенести благотворительные отчисления на срок до пяти лет.

Прочие налоговые вычеты

  • Вы также можете требовать налоговых вычетов на оцененные акции и взносы в организации, оказывающие помощь при стихийных бедствиях.
  • Денежные средства и имущество — это не единственное, что вы можете пожертвовать на благотворительность для получения налоговой выгоды. Пожертвование ценных бумаг может дать вам отличную экономию на налогах. Вы можете пожертвовать любые акции, стоимость которых выросла, если вы владеете ими более года, и избежите налога на прирост капитала. Если вы продали подорожавшие акции за наличные, вам придется заплатить налог с суммы выручки. Если вы пожертвуете акции, получившие высокую оценку, вы можете вычесть 100% стоимости из вашей налоговой декларации.
  • Взносы в организации, оказывающие помощь в случае стихийных бедствий за рубежом, не облагаются налогом, если соответствующая группа находится в США.С. и полностью контролирует распределение пожертвованных средств. Перед тем, как внести свой вклад, убедитесь, что благотворительная организация соответствует требованиям, и обязательно ведите учет пожертвований. Более подробную информацию о предоставлении благотворительных пожертвований на усилия по оказанию помощи при стихийных бедствиях можно найти в публикации IRS 3833 — Помощь при стихийных бедствиях.

Как вычесть благотворительные взносы

Вы должны указать вычеты, чтобы заявить о пожертвовании квалифицированной организации в своей налоговой декларации.Когда вы готовите налоговую декларацию на eFile.com, мы сформируем правильную (-ые) форму (-ы) для использования для запроса ваших благотворительных пожертвований на основе ваших ответов на вопросы во время налогового собеседования.

Дополнительная информация

TurboTax ® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
H&R Block ® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

Дарение активов в имущественном планировании

Факты

  • Дарение активов другим может быть ценным инструментом при планировании недвижимости. Подарки могут помочь вам уменьшить налогооблагаемую недвижимость. В некоторых штатах, например, в Миннесоте, подарки могут помочь уменьшить небольшое поместье и таким образом избежать процесса завещания.

  • Подарки также могут передавать налоговые обязательства вашим детям, которые могут находиться в более низкой налоговой категории, обеспечивать любимую благотворительную организацию или оказывать помощь другим.Раздавая активы перед смертью, вы можете увидеть, как получатель наслаждается вашей щедростью.

  • Однако будьте осторожны. Вы хотите быть уверены, что подарки делаются только из лишних активов. Вы не хотите обеднять ни себя, ни своего супруга. Кроме того, на подарки, сделанные при вашей жизни, сверх определенного размера, распространяются правила налогообложения подарков.

Федеральный налог на дарение

Практически все, что у вас есть, можно подарить другим. IRS позволяет вам отдать определенное количество имущества без налогов на дарение или налога на дарение.

В настоящее время каждый человек может дарить до 15 000 долларов в год любому количеству людей, без каких-либо налогов на дарение. Это известно как исключение ежегодных подарков. Кроме того, физическое лицо не обязано заполнять налоговую форму IRS 709 для подарков на сумму менее 15 000 долларов США. Пара может подарить до 30 000 долларов за одаряемого в год, если они выпишут два отдельных чека на 15 000 долларов каждый или заполнят форму IRS 709. Эту стратегию можно использовать для уменьшения имущественного состояния человека до уровня ниже федеральной и, возможно, суммы исключения штата, что позволяет избежать налога на наследство.

Федеральный налоговый закон установил пожизненную сумму исключения имущества и подарков в размере 10 миллионов долларов и проиндексировал ее с учетом инфляции. Например, с поправкой на инфляцию в 2018 году каждому человеку предоставляется федеральное пожизненное исключение для подарков, которое компенсирует подарки на сумму до 11,2 миллиона долларов.

Каждый человек имеет одну федеральную пожизненную сумму исключения в любой год. Вы сами решаете, на что хотите потратить сумму исключения. То есть вы можете использовать его для компенсации налога на наследство или налога на дарение. У вас нет отдельных сумм исключения.На федеральном уровне подарки, предоставленные сверх годового исключения (15 000 долларов США на человека, 30 000 долларов США на пару), уменьшают сумму пожизненного освобождения лица. Следующий пример иллюстрирует это.

Пример

Пример: Сьюзан дала своему сыну Калебу 55 000 долларов. После вычитания ежегодного исключения в размере 15 000 долларов остается возможный налогооблагаемый дар в размере 40 000 долларов. 40 000 долларов вычитаются из ее пожизненной суммы исключения в размере 11,2 миллиона долларов в 2018 году, в результате чего остается 11,16 миллиона долларов для будущих подарков в течение ее жизни или для расчета налога на наследство на момент ее смерти.Налог на дарение не взимается до тех пор, пока не будет израсходована общая пожизненная сумма исключения. Однако налоговая декларация на дарение (форма 709 IRS) должна быть подана на подарки любому физическому лицу, кроме супруга, если сумма подарка превышает годовое исключение в размере 15 000 долларов США.

  • Для ежегодных подарков в размере 15 000 долларов США на человека или 30 000 долларов США на пару или меньше налогов не взимается и не требуется форма IRS 709.

  • Для ежегодных подарков на сумму более 15 000 долларов США на человека или 30 000 долларов США на пару, но меньше федеральной суммы исключения пожизненных подарков, налог не взимается, пока вы живы, но вы должны заполнить форму IRS 709.

  • Если ежегодные подарки или пожизненные подарки превышают федеральную сумму исключения пожизненных подарков, подлежащую уплате, налог должен быть уплачен 15 апреля года, следующего за годом подарка. Кроме того, вы должны подать форму IRS 709.

Подарки всегда оцениваются по справедливой рыночной стоимости (FMV) на момент подарка. Пока FMV подаренного имущества составляет менее 15 000 долларов США в год на человека (30 000 долларов США для пар), налог на дарение взиматься не будет.Кроме того, вы можете дарить неограниченное количество подарков своему супругу (так называемый супружеский вычет) или соответствующей благотворительной организации в любой год без последствий для налога на дарение. Если в связи с подарком взимается какой-либо налог, налог, как правило, уплачивает даритель, а не получатель подарка.

Федеральный налог на дарение и федеральный налог на имущество взаимосвязаны. Любой подарок, превышающий федеральную сумму ежегодного исключения, должен быть зарегистрирован в форме 709 IRS. После того, как этот человек умирает, суммы в его формах 709 суммируются, и эта общая сумма подарков, превышающая сумму годового исключения, добавляется обратно в наследство умершего, увеличение размера наследства и определение необходимости уплаты федерального налога на наследство.

Будьте осторожны, чтобы не зацепиться за технические детали. Если вы дарите подарок на сумму 15 000 долларов, а позже в этом году дарите подарок на день рождения на 100 долларов одному и тому же человеку, технически вы превысили допустимый размер подарка в 15 000 долларов и, возможно, вам потребуется подать налоговую декларацию на дарение. Пока вы живы, налог не взимается, но необходимо заполнить форму IRS 709.

Налог на дарение в Миннесоте

Закон Миннесоты о налоге на дарение, который должен был вступить в силу 1 июля 2013 г., был отменен до 1 июля 2013 г.По сути, в Миннесоте нет налога на дарение. Однако в законе есть нюанс.

Для собственности, расположенной в Миннесоте, стоимость подарков сверх годовой суммы исключения (зарегистрированной в форме IRS 709), сделанных в течение трех лет после смерти умершего человека, будет добавлена ​​обратно в его имущество, чтобы определить, есть ли налог на имущество штата Миннесота. подлежит оплате.

Положение о добавлении подарка в Миннесоте применяется только к передаче собственности, находящейся в Миннесоте.Дополнение относится к жителям Миннесоты. Это также относится к подаркам в виде недвижимости и материального личного имущества, находящегося в Миннесоте, но принадлежащего любому нерезиденту, чтобы определить, должен ли нерезидент подавать налоговую декларацию на недвижимость в Миннесоте.

На жителей

Миннесоты, передающих недвижимое и материальное личное имущество, находящееся за пределами Миннесоты, не распространяется положение Миннесоты о возврате подарков.

Последствия по налогу на прибыль

Денежные подарки не облагают получателя подоходным налогом.Подарки в виде запасов, недвижимости или оборудования также освобождаются от подоходного налога после получения подарка.

Однако, когда вы получаете подарок, скорректированная базовая (первоначальная стоимость) подарка остается такой же, как у дарителя. Если получатель продает собственность, и она выросла в цене, получатель, как правило, будет платить налог на прирост капитала в размере разницы между продажной ценой и скорректированной базой донора.

Зерно подарочное

Если фермер на денежной основе дарит зерно своим детям, фермер не включает зерно в качестве дохода в свою налоговую декларацию.Если подарено в том же году, фермер должен сократить расходы по Списку F, равные затратам на выращивание количества подаренного зерна. Ребенок должен указать продажу зерна в своей налоговой декларации за вычетом любых оснований, которые мог бы указать донор. Как правило, выращенное зерно не имеет основы.

Дарение зерна может снизить доход фермера и налог на самозанятость (SE). Продажа подаренного зерна увеличивает доход ребенка, но ребенок не платит налог SE с подаренного зерна. Это может привести к двум возможным сбережениям: 1) зерно облагается налогом по ставке налога ребенка, которая, возможно, ниже, и 2) никто не платит 15.3-процентный налог SE с продажи зерна.

Будьте осторожны, дарите зерно детям. Существуют ограничения на размер нетрудового дохода, который может облагаться налогом по ставке налога на ребенка. Суммы, превышающие этот порог, будут облагаться налогом по ставке родителя, которая может быть выше (положение о детском налоге). Обратитесь к своему бухгалтеру или составителю налоговой декларации.

Документирование подарков

Делая подарок, важно задокументировать подарок. Чтобы задокументировать подарок, укажите в письменной форме, что подарок был сделан, включая описание предмета, дату вручения, стоимость подарка, серийный номер и номер модели, скорректированную основу, справедливую рыночную стоимость и т. Д.Обе стороны должны подписать документ и поставить дату, и документ должен быть нотариально заверен. Если подаренная собственность является титулованным активом, например, автомобилем или недвижимостью, передача права собственности служит подтверждением того, что подарок был сделан.

Без надлежащей документации налоговые органы могут оспорить, что дар действительно имел место, и могут включить подаренное имущество в ваше имущество или назначить подоходный налог дарителю, если имущество позже будет продано одаряемым. Документация также может служить для уведомления кредитора получателя о том, что получатель теперь является владельцем собственности.Это позволит донору увеличить активы в своей финансовой отчетности. Такая документация также поможет избежать недопонимания или возможных споров между членами семьи. Несмотря на то, что форма 709 IRS может не потребоваться, рекомендуется указывать в подарке основание получателя.

Если вы действительно дарите собственность, вы не можете сохранить контроль над ней. Если вы это сделаете, ваш подарок будет считаться неполным и, следовательно, не будет подарком для целей уплаты подоходного налога или налога на дарение. Сохранение интереса, контроля или дохода приведет к тому, что подарок будет считаться неполным.

Земля в дар

Вы можете подарить землю, сдав фактические акры. Вы можете отдать 20 акров на западе Джону и 20 акров на востоке Мэри. Предоставление фактических акров требует юридической работы и юридических описаний собственности при вручении каждого подарка. Вы также можете подарить землю, передав безраздельное право собственности детям. Вы можете отдать 10 процентов в 160 акрах Джону и Мэри (вместе или по отдельности), и это может потребовать меньше юридической работы.

Субъект хозяйственной деятельности, такой как одно из многих товариществ или корпораций, также может быть использован для дарения земли.Субъект хозяйствования владеет землей, а акционеры (обычно родители) со временем просто дарят акции Мэри и Джону.

Договор дарения на оплату документов

Если вы хотите простить выплаты долга от своего фермерского наследника, лучшая процедура — это получить чек на выплату основной суммы долга и процентов, а затем выписать чек обратно ребенку на любой подарок, который вы хотите сделать. Игнорирование обмена чеками может привести к тому, что наследник-фермер не получит полных доказательств того, что он заплатил за собственность.Вы должны декларировать платежи, полученные по контракту, в своей налоговой декларации.

Благотворительная помощь

Некоторые люди предпочитают делать пожертвования в любимую благотворительную или религиозную организацию. Это может дать вам вычет подоходного налога. Если вы оценили собственность, например, сельхозугодья, благотворительный остаток траста позволяет вам получать поток дохода, во многом аналогичный аннуитету, от пожертвованного актива, а остаток пойдет на благотворительность в случае смерти.

Можете ли вы позволить себе сделать подарок?

Подарки — очень полезный инструмент для планирования недвижимости.Однако не делайте этого, если вы не можете позволить себе отказаться от активов. Если дарение ставит под угрозу вашу финансовую безопасность, действуйте осторожно. Не обедняйте себя для того, чтобы наследник начал заниматься сельским хозяйством. Если дарение нарушает ваши цели по переходу бизнеса и имущественному планированию, не делайте этого.

Medicaid и подарки

С подписанием Закона о сокращении дефицита 2005 г. 8 февраля 2006 г. теперь существует 60-месячный период раскрытия информации обо всех переводах без компенсации, включая подарки.Технически это включает в себя такие вещи, как подарки на день рождения и Рождество, а также пожертвования вашей церкви. Дарение может создать период дисквалификации для лица в отношении покрытия Medicaid на период, начинающийся с даты подачи заявки на Medicaid.

Проконсультируйтесь со старшим адвокатом для получения дополнительной информации о программе Medicaid и проблемах, связанных с вашей ситуацией.


Внимание! Эта публикация предназначена для ознакомления. Он не предлагает юридических консультаций.Если у вас есть вопросы по этой информации, обратитесь к юристу.

Гэри А. Хахфельд, бывший преподаватель дополнительного образования; Дэвид Б. Бау, преподаватель дополнительного образования; К. Роберт Холкомб, преподаватель дополнительного образования, и Меган Робертс, преподаватель дополнительного образования

Красные флажки IRS для семейных фондов

Семейный благотворительный фонд может предоставить уникальные преимущества как благотворительным организациям, которые он поддерживает, так и членам семьи, которые руководят деятельностью фонда.Но на частные семейные фонды распространяются сложные налоговые правила, нарушение которых может привести к серьезным налоговым штрафам и даже к отмене статуса фонда, освобожденного от налогов.

Итак, если вы заинтересованы в создании семейного фонда или уже являетесь его частью, полезно знать эти правила налоговой службы (IRS). Ниже приведены некоторые основные сведения о семейных фондах, а также некоторые методы, которые могут вызвать проблемы с IRS.

Ключевые выводы

  • Создание семейного фонда может стать отличным способом повысить вашу благотворительность и снизить налоги.
  • Семейные фонды, однако, могут быть использованы для последней цели укрытия налогов и поэтому могут стать объектом повышенного внимания IRS.
  • Понимание правил и потенциальных красных флажков для работы семейного фонда может снизить ваши шансы на аудит и сохранить ваши благотворительные пожертвования на высоте.

Основы

Наиболее распространенной формой частного семейного фонда является некоммерческая организация, освобожденная от налогов в соответствии с разделом 501 (c) (3) налогового кодекса IRS.Фонд создается частным лицом, семьей или частным бизнесом для поддержки одной или нескольких благотворительных мероприятий. Фонд финансируется его создателем (ами), которые получают налоговые вычеты за свои взносы. Эти средства образуют фонд фонда, который инвестируется таким образом, чтобы приносить доход для финансирования благотворительной деятельности фонда в будущем. Фонд должен направить не менее 5% своих активов на благотворительность.

Возможные преимущества

Польза от семейных фондов больше, чем от простых благотворительных денежных подарков:

  • Поскольку члены семьи сохраняют контроль над фондом, благотворительная деятельность не прекращается.
  • Фонд может получать не подлежащие налогообложению взносы от третьих лиц, которые могут финансировать программу, помимо собственных взносов семьи.
  • Управление фондом может сплотить членов семьи, внушая им дух общественного служения.
  • Когда член семьи выполняет функции администратора, управленческие обязанности внутри семьи остаются низкими, а административные расходы — низкими.
  • Фонд создает видимое и прочное общественное наследие для семьи.
  • Создание семейного фонда обходится дешевле и требует меньших вложений, чем многие думают.

Возможные препятствия

Одной из самых больших трудностей в управлении семейным фондом может быть попытка разгадать сложные правила, которые налагает на них IRS. Эти правила предназначены для предотвращения потенциальных конфликтов интересов, которые могут возникнуть, когда члены семьи тесно сотрудничают для управления активами своего фонда.Незнание о них может вызвать у вас серьезные проблемы с IRS, на веб-сайте которого есть целый раздел, посвященный частным фондам. Если вы заинтересованы в создании частного семейного фонда, также важно обратиться за профессиональным советом, поскольку Например, от налогового юриста, специализирующегося на фондах.

Красные флажки IRS для семейных фондов

Приведенный ниже список не является исчерпывающим, но включает некоторые из наиболее распространенных проблем раздела 501 (c) (3) в отношении семейных фондов.Рассматривайте эти темы как красные флажки, если вы работаете в фонде или думаете о его создании.

Понять термины «самоуправство» и «дисквалифицированные лица»:

Центральным во всех приведенных ниже правилах является концепция, согласно которой запрещает самоуправление между фондом и его дисквалифицированными лицами. Вот что вам нужно знать об этих терминах: хотя самоуправление может принимать разные формы, в основном это относится к человеку, который получает выгоду от транзакции.И хотя определение дисквалифицированного лица IRS само по себе является сложным, обычно оно означает любого, кто вносит существенный вклад в фонд, а также менеджеров, должностных лиц и членов семьи фонда, а также любые аффилированные корпорации и членов их семей. Взаимодействие с другими людьми

  • Наем членов семьи / дисквалифицированных лиц. Фонду семьи разрешается принимать на работу членов семьи и других дисквалифицированных лиц. Однако их роли должны считаться необходимыми для целей фонда.
  • Предложение компенсации. Оплата дисквалифицированных лиц должна соответствовать сопоставимым данным по аналогичным должностям. Если IRS считает, что вы платите дисквалифицированному лицу больше, чем действующая ставка за работу, то это лицо будет оштрафовано на 25% от полученного сверхнормативного денежного пособия.
  • Продажа или аренда . IRS не разрешает продажу или аренду между фондами и их дисквалифицированными лицами. Например, если член семьи продал фонду офисное оборудование стоимостью 10 000 долларов, но получил за него только 1 000 долларов, то IRS все равно сочло бы это актом самоокупаемости.Точно так же, если дисквалифицированное лицо должно было арендовать фонду автомобиль всего за 100 долларов в месяц, тогда как фактическая цена аренды того же автомобиля составляет 1000 долларов в месяц.
  • Кредитование. Предоставление ссуды или кредита в любом случае между фондом и дисквалифицированным лицом считается актом самоуправления IRS, даже если ссуда или кредитное соглашение полностью обеспечены и заключены на справедливых рыночных условиях.
  • Предоставление помещений, товаров и услуг. IRS не разрешает подобные операции между фондом и его дисквалифицированными лицами в обмен на оплату.Однако, если эти операции предоставляются бесплатно, они разрешены до тех пор, пока дисквалифицированное лицо не получает выгоду.
  • Путешествие. Приглашение дисквалифицированных лиц в поездку по делам фонда и получение от фонда оплаты их транспортных расходов, как правило, является самоуправлением. Однако сюда не входит, например, предоставление разумного и необходимого жилья и питания управляющему фонда.

В общем, семейный фонд может быть отличным способом для достижения долгосрочных благотворительных целей, при этом наслаждаясь рвением пожертвований и создания прочного наследия для своей семьи.Но если все сделать неправильно, семейный фонд может оказаться трудоемким, утомительным и дорогостоящим предприятием. Возможно, было бы полезно помнить, что после того, как вы сделали пожертвование в семейный фонд, это больше не будет ваших денег — есть новые правила игры.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>