Доверительное управление наследственным имуществом вправе учреждать: ГК РФ Статья 1173. Доверительное управление наследственным имуществом

ГК РФ Статья 1173. Доверительное управление наследственным имуществом

КонсультантПлюс: примечание.

Положения ст. 1173 (в ред. ФЗ от 29.07.2017 N 259-ФЗ) применяются, если наследство открылось после 01.09.2018.(в ред. Федерального закона от 29.07.2017 N 259-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1. Если в составе наследства имеется имущество, требующее не только охраны, но и управления (предприятие, доля в уставном (складочном) капитале корпоративного юридического лица, пай, ценные бумаги, исключительные права и тому подобное), нотариус в соответствии со статьей 1026 настоящего Кодекса в качестве учредителя доверительного управления заключает договор доверительного управления этим имуществом.До заключения договора доверительного управления наследственным имуществом независимым оценщиком должна быть проведена оценка той части имущества, которая передается в доверительное управление. Расходы на проведение оценки относятся к расходам на охрану наследства и управление им (статья 1174).2. В случае, если наследование осуществляется по завещанию, в котором назначен исполнитель завещания, исполнитель завещания считается доверительным управляющим наследственным имуществом с момента выражения им согласия быть исполнителем завещания (статья 1134).

3. Доверительное управление наследственным имуществом осуществляется в целях сохранения этого имущества и увеличения его стоимости.

Выгодоприобретатель по договору доверительного управления наследственным имуществом не назначается, за исключением случая, если совершен завещательный отказ, предполагающий его исполнение в пользу определенного лица на период совершения действий по охране наследственного имущества и управлению им. В таком случае выгодоприобретателем назначается отказополучатель.

Доверительный управляющий наследственным имуществом не вправе исполнять обязательства наследодателя за счет переданного ему в доверительное управление имущества до выдачи одному из наследников свидетельства о праве на наследство, за исключением случаев, если договором доверительного управления или завещанием предусмотрена обязанность доверительного управляющего возместить за счет переданного в доверительное управление имущества расходы, указанные в статье 1174 настоящего Кодекса.

4. При совершении действий по охране наследственного имущества и управлению им в случаях, если в завещании наследодателя содержатся его распоряжения по вопросам управления наследством, доверительный управляющий и душеприказчик обязаны действовать в соответствии с такими распоряжениями наследодателя, в том числе обязаны голосовать в высших органах корпораций таким образом, который указан в завещании.

5. Нотариус, осуществляющий полномочия учредителя доверительного управления по договору доверительного управления, обязан контролировать исполнение доверительным управляющим своих обязанностей не реже, чем один раз в два месяца. В случае обнаружения нарушения доверительным управляющим своих обязанностей нотариус вправе в одностороннем порядке расторгнуть договор доверительного управления, потребовать от доверительного управляющего предоставления отчета и назначить нового доверительного управляющего.

6. Доверительным управляющим по договору может быть назначено лицо, отвечающее требованиям, указанным в статье 1015 настоящего Кодекса, в том числе предполагаемый наследник, который может быть назначен с согласия иных наследников, выявленных к моменту назначения доверительного управляющего, а при наличии их возражений — на основании решения суда.

7. В случае передачи наследственного имущества нескольким доверительным управляющим каждый из них обладает полномочиями по управлению наследственным имуществом, если договором доверительного управления или завещанием не предусмотрено, что доверительные управляющие осуществляют эти полномочия совместно. В случае возникновения между доверительными управляющими разногласий по поводу осуществления ими прав и обязанностей нотариус обязан расторгнуть заключенный с такими управляющими договор доверительного управления наследственным имуществом, потребовать от доверительных управляющих предоставления ими отчетов и назначить нового доверительного управляющего или новых доверительных управляющих.

8. Договор доверительного управления наследственным имуществом может быть заключен на срок, не превышающий пяти лет. Во всяком случае в момент выдачи свидетельства о праве на наследство хотя бы одному из наследников, если в таком свидетельстве указано имущество, являющееся предметом доверительного управления, или если такое свидетельство выдано в отношении всего имущества наследодателя, в чем бы оно ни выражалось и где бы оно ни находилось, к такому наследнику (таким наследникам) переходят права и обязанности учредителя доверительного управления. Нотариус, учредивший доверительное управление, освобождается от осуществления обязанностей учредителя. Получивший свидетельство о праве на наследство наследник вправе прекратить доверительное управление и потребовать от доверительного управляющего передачи находившегося в доверительном управлении имущества, права на которое перешли к этому наследнику, и предоставления отчета о доверительном управлении.

При непредъявлении наследниками требования о передаче им имущества, находившегося в доверительном управлении, договор доверительного управления считается продленным на срок пять лет, а доверительное управление может быть прекращено по основаниям, предусмотренным статьей 1024 настоящего Кодекса.

Открыть полный текст документа

Статья 1173 ГК РФ. Доверительное управление наследственным имуществом. Комментарии

Гражданский кодекс Российской Федерации:

Статья 1173 ГК РФ. Доверительное управление наследственным имуществом

До заключения договора доверительного управления наследственным имуществом независимым оценщиком должна быть проведена оценка той части имущества, которая передается в доверительное управление. Расходы на проведение оценки относятся к расходам на охрану наследства и управление им (статья 1174).

2. В случае, если наследование осуществляется по завещанию, в котором назначен исполнитель завещания, исполнитель завещания считается доверительным управляющим наследственным имуществом с момента выражения им согласия быть исполнителем завещания (статья 1134).

Вернуться к оглавлению документа: Гражданский кодекс РФ часть 3 в действующей редакции

Комментарии к статье 1173 ГК РФ, судебная практика применения

В п. 56 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2012 N 9 «О судебной практике по делам о наследовании» указано следующее:

Сроки учреждения доверительного управления

Учредителями доверительного управления наследственным имуществом, в том числе в случаях, когда к наследованию призываются несовершеннолетние и недееспособные граждане, могут выступать только нотариус либо исполнитель завещания.

Договор доверительного управления наследственным имуществом, в том числе в случаях, если в состав наследства входит доля наследодателя в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью либо доверительное управление учреждается до вступления наследника, принявшего наследство, во владение наследством, заключается на срок, определяемый с учетом правил пункта 4 статьи 1171 ГК РФ о сроках осуществления мер по управлению наследством. По истечении указанных сроков наследник, принявший наследство, вправе учредить доверительное управление в соответствии с правилами главы 53 ГК РФ.

В разделе 4 «Методических рекомендаций по оформлению наследственных прав» утвержденных решением Федеральной нотариальной палаты от 25.03.2019, протокол N 03/19 содержатся следующие разъяснения:

Учреждение нотариусом доверительного управления наследственным имуществом. Условия договора доверительного управления

В отношении выявленных при описи ценных бумаг, требующих управления, или при поступлении заявления о необходимости управления другим наследственным имуществом (например, акциями, долями в уставных (складочных) капиталах корпоративного юридического лица, паями, недвижимостью, переданной в пользование, аренду и т.п.), нотариус учреждает доверительное управление путем заключения договора доверительного управления с одним или несколькими доверительными управляющими, определяя кандидатуру и полномочия доверительного управляющего или управляющих, а также срок действия договора и иные его условия в соответствии со ст. 1015, 1173 ГК РФ. До заключения договора доверительного управления нотариусу должна быть представлена оценка независимого оценщика наследственного имущества, передаваемого в доверительное управление.

Учитывая, что в соответствии с п. 5 ст. 1173 ГК РФ на нотариуса возложен контроль исполнения обязанностей доверительным управляющим, рекомендуется согласовать с известными нотариусу наследниками (их представителями) критерии определения удовлетворительным отчета доверительного управляющего. Например: согласование с наследниками (представителями наследников), принявшими наследство, проекта договора об учреждении доверительного управления, в котором, в том числе, будет определен порядок согласования отчета доверительного управляющего. В договоре доверительного управления наследственным имуществом могут быть определены такие условия, как, например:

— установление обязанностей управляющего по предоставлению текущего отчета не реже одного раза в два месяца и по предоставлению внеочередного отчета по мотивированному запросу нотариуса;

— установление круга вопросов, которые может принимать доверительный управляющий долей в уставном капитале общества;

— условия договоров аренды, которые вправе заключать доверительный управляющий недвижимостью;

— оповещение заинтересованных лиц, а именно известных наследников, принявших наследство, отказополучателей и предъявивших претензии кредиторов о поступлении отчета управляющего с предоставлением общего разумного срока на ознакомление;

— автоматическое принятие отчета управляющего в случае отсутствия возражений;

— при наличии возражений — назначение проверки отчета способом, определенным нотариусом, за счет лица, подавшего возражение;

— принятие решения об отстранении управляющего или о сохранении им своих полномочий в зависимости от результата рассмотрения возражений;

— определение иных условий договора.

Договором доверительного управления наследственным имуществом, наследником которого является недееспособное лицо, должна быть предусмотрена необходимость получения согласия органов опеки и попечительства на совершение сделок по распоряжению наследственным имуществом в случае, если договором доверительного управления доверительному управляющему предоставлено право на совершение таких сделок. В случае, если контроль деятельности доверительного управляющего потребует финансовых затрат, необходимо согласование их размера, источник и способ финансирования и т.п.

Учреждение доверительного управления не является самостоятельным нотариальным действием.

В пп. 4.1. — 4.3. «Методических рекомендаций по теме «О наследовании долей в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью», утвержденных на заседании Координационно-методического совета нотариальных палат ЮФО, С-К ФО, ЦФО РФ 28 — 29.05.2010 года содержатся следующие разъяснения:

Учреждение доверительного управления долей в уставном капитале ООО

Возможность учреждения доверительного управления долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, входящей в состав наследственной массы, предусмотрена положениями ст. 1173 ГК РФ.

Учредителем доверительного управления является нотариус, а в случае, когда наследование осуществляется по завещанию, в котором назначен исполнитель завещания, права учредителя доверительного управления принадлежат исполнителю завещания.

Доверительным управляющим может выступать любое лицо, кроме государственного органа и органа местного самоуправления, а также учреждения (ст. 1015 ГК РФ).

Доверительное управление наследственным имуществом может осуществляться как в качестве предпринимательской деятельности, так и вне ее рамок. В частности, не является предпринимательской деятельностью доверительное управление, осуществляемое гражданином или некоммерческой организацией хоть и за плату, но не систематически. В подобных случаях выступать в качестве доверительного управляющего может и государственный служащий, поскольку ст. 17 Федерального закона от 07.07.2004 N 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» содержит запрет на осуществление только предпринимательской деятельности.

Подробнее см. разъяснения в указанных Методических рекомендациях.

В «Обобщении вопросов, возникающих в нотариальной практике при применении отдельных норм Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», подготовленном Федеральной нотариальной палатой (ФНП) содержатся следующие разъяснения:

Нотариус – учредитель доверительного управления долей в уставном капитале ООО. Согласие общества

Нотариус вправе учредить доверительное управление долей в уставном капитале общества, если доля вошла в состав наследства: устав общества не содержит запрета на переход доли к наследникам, не предусматривает необходимость получения согласия участников общества на переход доли к наследникам умершего участника общества или такое согласие от участников общества получено.

Если для перехода доли в уставном капитале общества к наследникам умершего участника общества требуется согласие участников общества, нотариусам во избежание нарушения требований статьи 1173 ГК РФ рекомендуется воздержаться от учреждения доверительного управления долей до получения такого согласия, то есть до подтверждения возможности рассматривать долю как составную часть наследства.

Полномочия доверительного управляющего наследственным имуществом по правилам норм ГК РФ

В соответствии со статьей 1173 ГК РФ доверительное управление учреждается, если в составе наследства имеется имущество, требующее не только охраны, но и управления. Доверительное управление наследственным имуществом вводится на период, в течение которого наследники не имеют возможности самостоятельно управлять определенным имуществом, перешедшим к ним по наследству. К такому имуществу относятся, в том числе, и доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью (далее — доля в уставном капитале общества), поскольку права наследников в отношении указанных долей не могут быть подтверждены документально в течение срока, установленного для принятия наследства.

К отношениям по доверительному управлению наследством применяются правила, предусмотренные главой 53 Гражданского кодекса Российской Федерации «Доверительное управление имуществом», если иное не предусмотрено законом и не вытекает из существа таких отношений (пункт 2 статьи 1026 ГК РФ). В обозначенной главе ГК РФ определено, что доверительный управляющий осуществляет полномочия собственника в отношении имущества, являющегося объектом доверительного управления: ему предоставлено право совершать любые фактические и юридические действия с имуществом, переданным ему в доверительное управление. При этом, управляя имуществом, он действует от своего имени и приобретает соответствующие права и обязанности своей волей (пункты 2, 3 статьи 1012 ГК РФ, пункт 1 статьи 1020 ГК РФ). Исходя из содержания положений статьи 1022 ГК РФ (пункт 2), перед третьими лицами доверительный управляющий выступает как собственник переданного ему в управление имущества, наделенный всеми правами в отношении этого имущества в совокупности.

Деятельность доверительного управляющего определяется исключительно интересами выгодоприобретателя (пункты 1, 2 статьи 1012 ГК РФ). Гражданским кодексом Российской Федерации (пункт 1 статьи 1022) предусмотрена ответственность доверительного управляющего в случае, если он не проявил должной заботливости об интересах выгодоприобретателя.

Таким образом, доверительный управляющий, осуществляя полномочия собственника наследственного имущества, переданного ему в доверительное управление, вправе совершать по своему усмотрению те или иные виды действий в отношении этого имущества в целях обеспечения его сохранности или сохранения стоимости.

Подробнее см. разъяснения в указанном «Обобщении вопросов».

9.2. Доверительное управление наследственным имуществом

Согласно п. 1 ст. 1173 ГК РФ, если в составе наследства имеется имущество, требующее не только охраны, но и управления (предприятие, доля в уставном (складочном) капитале корпоративного юридического лица, пай, ценные бумаги, исключительные права и т.п.), нотариус в качестве учредителя доверительного управления заключает договор доверительного управления этим имуществом. Договор доверительного управления заключается нотариусом в соответствии с правилами, установленными ст. 1026 ГК РФ. Институт доверительного управления наследством необходим в целях обеспечения прав наследников при наследовании некоторых видов имущества, таких как акции или доли
в уставном капитале корпорации, поскольку при отсутствии такого управления существует риск принятия другими правообладателями решений, не отвечающих интересам наследников, например, влекущих снижение стоимости указанных объектов. Как отмечается в п. 3 ст. 1173 ГК РФ, доверительное управление наследственным имуществом осуществляется в целях сохранения этого имущества и увеличения
его стоимости.

Доверительным управляющим по договору может быть лицо, отвечающее требованиям, предъявляемым к доверительному управляющему в соответствии со ст. 1015 ГК РФ. Доверительным управляющим может быть назначен предполагаемый наследник с согласия иных наследников, выявленных к моменту назначения доверительного управляющего, а при наличии их возражений — на основании решения суда (п. 6 ст. 1173 ГК РФ). В случае передачи наследственного имущества нескольким доверительным управляющим каждый из них обладает полномочиями по управлению наследственным имуществом, если договором доверительного управления или завещанием не предусмотрено, что доверительные управляющие осуществляют эти полномочия совместно. В случае возникновения между доверительными управляющими разногласий по поводу осуществления ими прав и обязанностей нотариус обязан расторгнуть заключенный с такими управляющими договор доверительного управления наследственным имуществом, потребовать от доверительных управляющих предоставления ими отчетов и назначить нового доверительного управляющего или новых доверительных управляющих (п. 7 ст. 1173 ГК РФ). Если наследование осуществляется по завещанию, в котором назначен исполнитель завещания, исполнитель завещания считается доверительным управляющим наследственным имуществом
с момента выражения им согласия быть исполнителем завещания (п. 2 ст. 1173 ГК РФ).

До заключения договора доверительного управления наследственным имуществом независимым оценщиком должна быть проведена оценка той части имущества, которая передается в доверительное управление. Расходы на проведение оценки относятся к расходам на охрану наследства и управление им.

Выгодоприобретатель по договору доверительного управления наследственным имуществом не назначается. Исключением из этого правила является совершение завещательного отказа, предполагающего его исполнение в пользу определенного лица на период совершения действий по охране наследственного имущества и управлению им. В таком случае выгодоприобретателем назначается отказополучатель.

Если в завещании наследодателя содержатся его распоряжения по вопросам управления наследством, то доверительный управляющий и душеприказчик обязаны при совершении действий по охране наследственного имущества и управлению им действовать в соответствии с такими распоряжениями наследодателя, в том числе обязаны голосовать в высших органах корпораций таким образом, который указан в завещании (п. 4 ст. 1173 ГК РФ). Доверительный управляющий наследственным имуществом не вправе исполнять обязательства наследодателя за счет переданного ему в доверительное управление имущества до выдачи одному из наследников свидетельства о праве на наследство, за исключением случаев, если договором доверительного управления или завещанием предусмотрена обязанность доверительного управляющего возместить расходы за счет переданного в доверительное управление имущества (п. 3 ст. 1173 ГК РФ).

Нотариус, осуществляющий полномочия учредителя доверительного управления по договору доверительного управления, обязан контролировать исполнение доверительным управляющим своих обязанностей не реже, чем один раз в два месяца. В случае обнаружения нарушения доверительным управляющим своих обязанностей нотариус вправе в одностороннем порядке расторгнуть договор доверительного управления, потребовать от доверительного управляющего предоставления отчета и назначить нового доверительного управляющего (п. 5 ст. 1173 ГК РФ).

Договор доверительного управления наследственным имуществом может быть заключен на срок, не превышающий пяти лет. Во всяком случае, в момент выдачи свидетельства о праве на наследство хотя бы одному из наследников, если в таком свидетельстве указано имущество, являющееся предметом доверительного управления, или если такое свидетельство выдано в отношении всего имущества наследодателя, в чем бы оно ни выражалось и где бы оно ни находилось, к такому наследнику (таким наследникам) переходят права и обязанности учредителя доверительного управления. Нотариус, учредивший доверительное управление, освобождается от осуществления обязанностей учредителя. Получивший свидетельство о праве на наследство наследник вправе прекратить доверительное управление и потребовать от доверительного управляющего передачи находившегося в доверительном управлении имущества, права на которое перешли к этому наследнику, и предоставления отчета о доверительном управлении. При непредъявлении наследниками требования о передаче им имущества, находившегося в доверительном управлении, договор доверительного управления считается продленным на срок пять лет, а доверительное управление может быть прекращено по основаниям, предусмотренным статьей 1024 ГК РФ (п. 8 ст. 1173 ГК РФ)

принадлежащая собственнику часть имущества, находящегося в собственности двух или более лиц (общей собственности). уполномоченное государством должностное лицо, имеющее право совершать нотариальные действия от имени Российской Федерации в интересах российских граждан и организаций (юридических лиц).соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.лицо, осуществляющее доверительное управление имуществом, переданным ему по владение на определенный срок и принадлежащее другому лицу, в интересах этого лица или указанных этим лицом третьих лиц.принадлежавшее наследодателю на день открытия наследства имущество, в том числе имущественные права и обязанности. Нематериальные блага, неимущественные права и обязанности, а также имущественные права и обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя (право на алименты, право на возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина и др.) в состав наследства не входят.лицо, имеющее право наследовать имущество умершего по завещанию или по закону. Наследником считается лицо, находящееся в живых в день открытия наследства, а также дети, зачатые при жизни наследодателя и родившиеся живыми после открытия наследства.

Договор управления наследственным имуществом

Доверительное управление наследственным имуществом

До момента передачи имущества наследникам, принимаются меры по его охране. Данными полномочиями наделяется нотариус или душеприказчик. В отношении коммерческих организаций, капитала юридических лиц, акций, облигаций, паев и исключительных прав заключается договор управления наследственным имуществом. Действие документа направлено на сохранение и увеличение стоимости объектов наследства.

Заключение соглашения

Нотариальный работник инициирует управление имуществом на основе ходатайства наследников, органов опеки или других заинтересованных в деле сторон. А исполнитель завещания — руководствуясь собственным желанием и просьбой наследников.

Договор заключается между учреждающим управление лицом и доверительным управляющим.

Максимальный срок действия соглашения — 5 лет. Договоренности считаются исполненными после получения одним из наследников свидетельства на наследство.

По условиям договора, управляющий выполняет задачу по обеспечению правопреемства в виде передачи имущества, а также отвечает за сохранность и приумножение, несет ответственность за недостачу или произошедшие по его вине убытки.

Доверительное управление наследственным имуществом вправе учреждать душеприказчик или нотариус при наследовании по закону, если наследодатель являлся гражданином РФ. Кроме исполнителя, душеприказчика по завещанию, функции управляющего на основании ст. 1015 ГК может выполнять:

физическое лицо, достигшее совершеннолетия;
любая коммерческая организация, кроме унитарного предприятия;
индивидуальный предприниматель;
юридическое лицо, не входящее в круг субъектов предпринимательской деятельности.

Все лица могут выбираться из числа предполагаемых наследников.
Для произведения необходимых расчетов в банке открывается специальный р/с. Расходы, которые связаны с деятельностью доверительного управляющего, возмещаются ему согласно ст. 1174 ГК.

Выгодоприобретатель по договору не назначается, однако при наличии завещания им может выступать отказополучатель. При переходе прав по управлению недвижимостью, например, квартиры, как предмета договора коммерческого найма, производится регистрация в Росреестре.

Обязанности нотариального работника

Учредителем доверительного управления наследственным имуществом выступают нотариус или душеприказчик. Перед заключением договора проводится обособление и независимая оценка предметов наследственной массы.

Инициатором процедуры выступает нотариальный работник. В его обязанности входит также утверждение кандидатуры управляющего у потенциальных наследников, если он является одним из них.

Правопреемник может лично выступить с инициативой о заключении с ним договора. Однако нотариус вправе отклонить кандидатуру, если определит, что мотивами поведения наследника являются обогащение и извлечение личной выгоды.

Нотариус должен контролировать деятельность управляющего 1 раз в два месяца. При обнаружении нарушений или ненадлежащего исполнения возложенных на него обязательств, договор доверительного управления расторгается (п.5 ст. 1173 ГК).

После выдачи одному из имеющихся или нескольким наследникам свидетельства о праве на наследство в отношении находящегося в управлении имущества, нотариус снимает с себя полномочия учредителя.

Статья 1173 ГК РФ с комментариями — Доверительное управление наследственным имуществом

Комментарий к статье 1173 Гражданского Кодекса РФ

1. Доверительное управление наследственным имуществом возникает не в силу закона, а в силу договора, заключаемого на основании указания об этом в законе.

Управление наследственным имуществом — это деятельность по осуществлению вещных и иных прав в составе наследства, а также реализация распорядительных правомочий в отношении наследственного имущества. У хранителя, как известно, правомочие распоряжения отсутствует. Поэтому, если в составе наследства имеется имущество, требующее осуществления правомочий собственника, нотариус или исполнитель завещания (если таковые назначены в завещании) учреждают доверительное управление этим имуществом. Доверительное управление включает совершение как фактических, так и юридических действий в отношении наследственного имущества.

Учреждение доверительного управления наследственным имуществом требуется, поскольку наследники не имеют юридической возможности управлять им до оформления прав на наследство. При этом совершение действий, направленных на учреждение доверительного управления наследственным имуществом, свидетельствует о принятии наследства (п. 2 ст. 1153 ГК). Целью доверительного управления наследственным имуществом является в первую очередь его сохранение, а не приумножение. Таким образом, доверительный управляющий должен следовать максимально консервативной, безрисковой модели управления (инвестирования).

К имуществу, в отношении которого учреждается доверительное управление, относятся объекты, которые по своей природе требуют постоянного внимания владельца, собственника, правообладателя. Это предприятия, акции, доли в уставном (складочном) капитале хозяйственного товарищества или общества, многие ценные бумаги, исключительные права. По мнению комментаторов, при наследовании доли в уставном капитале либо предприятия как имущественного комплекса (ст. 132 ГК) учреждение управления требуется во всех случаях — даже тогда, когда срок между открытием наследства и его принятием незначителен (Михеева Л.Ю. Вопросы охраны наследства и управления им // Цивилист. 2004. N 1. С. 50 — 55). Целесообразно передавать в управление и иные объекты, способные приносить доход, например недвижимое имущество.

Таким образом, нотариус или душеприказчик должны сделать весьма непростой выбор между хранением и доверительным управлением. При этом следует учитывать мнение и действительные интересы наследников и иных заинтересованных лиц.

Доверительное управление учреждается в отношении доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью до принятия наследства наследником умершего участника общества (п. 8 ст. 21 Закона об обществах с ограниченной ответственностью). Уставом общества может быть предусмотрено, что переход доли в уставном капитале общества к наследникам допускается только с согласия остальных участников общества. В таком случае доверительное управление долей в уставном капитале общества осуществляется до получения такого согласия или отказа любого участника общества на переход доли наследнику. Если другие участники общества не согласны на переход доли в уставном капитале общества к наследнику, доля переходит к обществу (п. 8 ст. 21 Закона об обществах с ограниченной ответственностью), а в состав наследства включаются право требования к обществу или полученные от него средства, составляющие действительную стоимость доли наследодателя в уставном капитале общества. О наследовании паев, долей участия в других организациях см. коммент. к ст. 1176 ГК.

Имущество, переданное в доверительное управление, отражается у доверительного управляющего на отдельном балансе, и по нему ведется самостоятельный учет. Для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением, открывается отдельный банковский счет (п. 1 ст. 1018 ГК).

2. Учредителем доверительного управления может выступать нотариус или душеприказчик (если он назначен при наследовании по завещанию). Как учредители доверительного управления, эти лица наделены полномочиями по контролю действий доверительного управляющего.

Нормы, регулирующие отношения с участием нотариуса — учредителя доверительного управления, являются исключением из общего правила о том, что учредитель должен быть собственником передаваемого в управление имущества (ст. 1014 ГК). Поэтому указанные нормы не могут толковаться расширительно, их содержание не может предполагаться, а к указанным отношениям не может применяться аналогия права или закона (Рассказова Н.Ю. Доверительное управление наследственным имуществом, учреждаемое нотариусом // Закон. 2007. N 2. С. 166).

Заключение договора доверительного управления душеприказчиком либо нотариусом от своего имени не противоречит ст. 47 Основ законодательства о нотариате, запрещающей нотариусу совершать нотариальные действия на свое имя и от своего имени, поскольку при заключении договора доверительного управления нотариус не имеет собственного гражданско-правового интереса, а действует лишь ex officio (Рассказова Н.Ю. Доверительное управление наследственным имуществом, учреждаемое нотариусом // Закон. 2007. N 2. С. 168).

К компетенции учредителя относятся, в частности: право требовать охраны имущества и осуществления доверительного управления в соответствии с целевым назначением имущества, право требовать присоединения дохода, полученного от реализации управления имуществом, к составу наследственного имущества, право требовать отчета о деятельности доверительного управляющего, право требовать возмещения убытков, причиненных утратой или повреждением наследственного имущества, включая упущенную выгоду (п. 1 ст. 1022 ГК) и т.д.

3. Другие аспекты субъектного состава этих правоотношений не столь однозначны. В частности, ведутся дискуссии о том, как корректно указывать в договоре доверительного управления выгодоприобретателя. Согласно ст. 1016 ГК указание на выгодоприобретателя является существенным условием договора доверительного управления. Наиболее адекватным представляется подход, основанный на том, что существенные условия могут быть не только определенными, но и определимыми. Условие о выгодоприобретателе должно содержать не конкретные имена, а указание на круг лиц (наследники, отказополучатели). По истечении срока на принятие наследства данное условие позволит установить конкретных субъектов, приобретет единственно возможное содержание.

4. Нет единого мнения по поводу круга лиц, которые могут выступать доверительным управляющим. Преобладает мнение, что в изъятие из ст. 1015 ГК исходя из специфики доверительного управления по основаниям, предусмотренным законом, на стороне доверительного управляющего может выступать не только коммерческая организация (индивидуальный предприниматель), но и некоммерческая организация, а также гражданин, не являющийся предпринимателем (Михеева Л.Ю. Вопросы охраны наследства и управления им // Цивилист. 2004. N 1. С. 50 — 55). Однако при необходимости совершения операций с имуществом, управление которым требует специального разрешения, например денежными средствами, ценными бумагами, доверительным управляющим может быть только лицо, имеющее лицензию. Части наследственного имущества могут быть переданы в управление нескольким доверительным управляющим. Доверительного управляющего, как правило, выбирает лицо, которое обращается к нотариусу с просьбой учредить доверительное управление.

5. При решении вопроса о том, могут ли быть функции доверительного управляющего возложены на наследника, следует склониться к утвердительному ответу. Например, в ситуации, когда дела коммерческой организации вел близкий родственник наследодателя, унаследовавший этот бизнес по завещанию, представляется неоправданным отстранение такого наследника от управления на период оформления наследства. Указанный пример говорит в пользу ограниченного применения п. 3 ст. 1015 ГК в ситуации наследственного правопреемства. Сторонники противоположной позиции полагают, что несоблюдение требования п. 3 ст. 1015 ГК может привести к конфликту интересов наследника-управляющего и других наследников (Рассказова Н.Ю. Доверительное управление наследственным имуществом, учреждаемое нотариусом // Закон. 2007. N 2. С. 170).

6. Договор доверительного управления требует письменной формы (п. 1 ст. 1017 ГК), а в случае если его предметом является недвижимое имущество, он должен быть составлен в виде единого документа, подписанного сторонами (ч. 1 ст. 550 ГК). Передача в доверительное управление недвижимости подлежит государственной регистрации (п. 2 ст. 1017 ГК). Доверительное управление является обременением прав на недвижимость (ст. 1 Закона о государственной регистрации).

7. Срок является существенным условием договора доверительного управления наследственным имуществом. Договор доверительного управления заключается в пределах определенного нотариусом в соответствии с п. 4 ст. 1171 ГК срока, необходимого наследникам для вступления во владение наследством (не более чем на шесть месяцев со дня открытия наследства, а в предусмотренных законом случаях — не более чем на девять месяцев). При этом можно определить срок, на который заключается договор доверительного управления, указанием на событие — получение наследником документов на наследство.

Наследодателям расширили возможности

На этапе рассмотрения законопроекта в Думе он был критически оценен ФПА РФ, которая указала на ряд его существенных недостатков. Также эксперты «АГ» заметили, что предоставление адвокатам наряду с нотариусами права учреждать доверительное управление наследственным имуществом позволило бы избежать многих потенциальных проблем.

Президент РФ подписал Закон «О внесении изменений в части первую, вторую и третью Гражданского кодекса Российской Федерации», существенно расширяющий возможности наследодателя в части выражения им завещательных распоряжений. Также закон упрощает процедуру принятия наследства и повышает эффективность принимаемых мер по охране наследственной массы и управлению ею в период до определения круга наследников и принятия ими наследства.

Как пояснял один из инициаторов документа, председатель Комитета Госдумы по государственному строительству и законодательству Павел Крашенинников, законом вводится новая для российского права конструкция – наследственный фонд. Решение о его учреждении оформляется гражданином при составлении завещания.

Согласно закону, наследственный фонд станет одним из наследников наряду с указанными в завещании гражданами или организациями либо наряду с наследниками по закону. Такое правило обеспечивает защиту интересов кредиторов умершего, которые смогут предъявить свои требования по долгам наследодателя ко всем принявшим наследство наследникам, включая наследственный фонд, подчеркнули в комитете.

Управление фондом будет осуществляться бессрочно или в течение определенного срока в соответствии с условиями, которые определены при составлении завещания. Условия управления фондом не могут быть изменены после смерти гражданина, являвшегося его учредителем. При этом имущество фонда может пополняться в ходе осуществления им своей деятельности, а также за счет доходов от его управления. Из имущества, переданного фонду, или из доходов от его управления будут производиться выдачи указанным в завещании лицам: членам семьи наследодателя, различным организациям или гражданам, не являющимся наследниками умершего.

Так, после смерти гражданина нотариус, ведущий наследственное дело, в течение трех дней с момента открытия наследственного дела направляет в уполномоченный государственный орган заявление о регистрации наследственного фонда. К заявлению он прикладывает решение наследодателя об учреждении фонда, в котором перечислены все условия.

Другие важные изменения заключаются в расширении полномочий назначаемого в завещании душеприказчика, а также в том, что завещателю дается право назначить своим душеприказчиком не только гражданина, но и юридическое лицо.

Конкретизированы положения о доверительном управлении наследственной массой: указывается, кто может быть назначен управляющим, каковы его обязанности (он должен обеспечить не только сохранение имущества, но и по возможности увеличение его стоимости), вводится правило о контроле за доверительным управляющим.

Закон уточняет правила о завещательном возложении. Ранее завещатель мог предусмотреть возложение на наследника только действий, направленных на достижение общеполезной цели. С принятием закона завещатель может обязать наследников выполнять также иные обязанности, направленные на осуществление любой другой не противоречащей закону цели, в том числе осуществить погребение наследодателя в соответствии с его волей.

Вступление в силу указанных изменений устанавливается с 1 сентября 2018 г.

Отметим, что ранее проект закона был критически оценен Федеральной палатой адвокатов РФ, которая указала на ряд существенных, по ее мнению, недоработок, содержащихся в документе. В частности, ФПА РФ не поддержала возможность назначения в качестве исполнителей завещания юридических лиц, так как это нивелирует личное доверие, складывающееся между душеприказчиком и наследодателем.

Также в ФПА РФ считают, что введение наследственного договора предполагает существенное ограничение принципа свободы завещания. Кроме того, не решен вопрос о судьбе завещания, составленного до заключения наследственного договора. Недостатком также называлось и отсутствие ограничений на составление наследственного договора через представителя.

Оценивая инициативу на этапе ее рассмотрения в Госдуме, управляющий партнер юридической компании ART DE LEX, член Совета ФПА РФ Дмитрий Магоня отмечал, что закон положительно повлияет на регулирование наследственных правоотношений. По его словам, изменения в статьи ГК РФ о доверительном управлении сближают данный институт со схожими институтами в иностранном праве – трастами (в англосаксонском праве) и специальными фондами (в континентальном праве).

Введение в перечень субъектов права, которым предоставляются права учредителя доверительного управления, нотариусов позволит повысить эффективность доверительного управления, подчеркивал эксперт. Однако при этом он поднимал вопрос о контроле за действиями управляющего и указывал на проблему возможности замены управляющего. Дмитрий Магоня подчеркнул: если бы предусматривалось, что в качестве доверительного управляющего лица может быть назначен адвокат, это позволило бы избежать многих потенциальных проблем в ходе доверительного управления наследственным имуществом.

Адвокат Олег Сухов также указал на ряд неучтенных недостатков. Так, никак не ограничена свобода завещания пережившего супруга. Таким ограничением мог бы быть запрет отмены или изменения пережившим супругом совместного завещания после смерти первого супруга. Также, по его мнению, можно было бы предусмотреть обременение унаследованного пережившим супругом имущества в пользу наследников по совместному завещанию. «Такая ситуация приводит к тому, что совместные завещания станут ненадежным средством передачи имущества в порядке наследства, и, следовательно, особого смысла в их введении именно в таком виде нет», – указал адвокат.

Статья 1173. Доверительное управление наследственным имуществом. Если в составе наследства имеется имущество, требующее не только охраны, но и управления (предприятие, доля в уставном (складочном) капитале хозяйственного товарищества или общества, ценные бумаги, исключительные права и тому подобное), нотариус в соответствии со статьей 1026 настоящего Кодекса в качестве учредителя доверительного управления заключает договор доверительного управления этим имуществом.

В случае, когда наследование осуществляется по завещанию, в котором назначен исполнитель завещания, права учредителя доверительного управления принадлежат исполнителю завещания.
Комментарий к статье 1173
1. Возможность учреждения доверительного управления наследственным имуществом уже была предусмотрена ст. 1026, однако в качестве лица, выступающего учредителем доверительного управления, в ней был назван только исполнитель завещания (душеприказчик). После введения в действие части третьей ГК учредителем доверительного управления наследственным имуществом может быть также нотариус.
Исходя из положений п. 1 и 2 ст. 1171, нотариус учреждает доверительное управление наследственным имуществом по заявлению одного или нескольких наследников, исполнителя завещания, органа местного самоуправления, органа опеки и попечительства других лиц, действующих в интересах сохранения наследственного имущества. Исполнитель завещания учреждает доверительное управление самостоятельно либо по требованию одного или нескольких наследников.
2. Договор доверительного управления наследственным имуществом, заключаемый нотариусом или исполнителем завещания, имеет некоторые особенности, отличающие его от других договоров доверительного управления имуществом. Главная из них состоит в том, что в этом договоре может быть не указан выгодоприобретатель, так как на момент заключения договора он может быть неизвестен. Выгодоприобретателем по такому договору в конечном счете окажется наследник, к которому отойдет соответствующее имущество. Кроме того, поскольку в данном случае доверительное управление осуществляется по основанию, указанному в законе, доверительным управляющим по договору, заключаемому в отношении наследственного имущества, может быть не только индивидуальный предприниматель или коммерческая организация, за исключением унитарного предприятия, но и некоммерческая организация, за исключением учреждения, или дееспособный гражданин, не являющийся предпринимателем (см. п. 1 ст. 1015 ГК).
3. Доверительный управляющий, с которым заключен договор доверительного управления наследственным имуществом, имеет право на вознаграждение, предусмотренное договором, а также на возмещение необходимых расходов, произведенных им при доверительном управлении наследственным имуществом, за счет доходов от использования этого имущества. Размер причитающегося доверительному управляющему вознаграждения не может превышать 3% оценочной стоимости наследственного имущества .
———————————
См. Постановление Правительства РФ от 27 мая 2002 г. «Об утверждении предельного размера вознаграждения по договору хранения наследственного имущества и договору доверительного управления наследственным имуществом» // СЗ РФ. 2002. N 22. Ст. 2096.
Суммы, причитающиеся доверительному управляющему как в качестве его вознаграждения по договору, так и в качестве возмещения произведенных им необходимых расходов в части, не покрытой доходами от использования наследственного имущества, подлежат выплате ему за счет наследства до уплаты долгов кредиторам наследодателя в порядке, предусмотренном ст. 1174.
4. Передача в доверительное управление исключительных прав (интеллектуальной собственности) осуществляется на общих основаниях, предусмотренных ст. 1173 и гл. 53 ГК. При наследовании по завещанию учредителем доверительного управления является исполнитель завещания, а при наследовании по закону — нотариус. Доверительным управляющим может быть лицо, указанное в п. 1 ст. 1015 ГК (см. выше, п. 2).
В разделе IV (ст. 44 — 47) Закона об авторском праве предусмотрено создание некоммерческих организаций, осуществляющих коллективное управление имущественными правами авторов и обладателей смежных прав. Взаимоотношения таких организаций с правообладателями строятся на агентских договорах и договорах поручения, так как ст. 46 Закона об авторском праве предусматривает, что во взаимоотношениях с пользователями эти организации выступают от имени правообладателей. В то же время представляется, что организации, управляющие имущественными правами на коллективной основе, могут заключать и договоры доверительного управления авторскими и смежными правами, но только по основаниям, предусмотренным законом (абз. 2 п. 1 ст. 1015 ГК). К таким основаниям относятся, в частности, необходимость управления имуществом подопечного гражданина, завещание и другие случаи, предусмотренные законом (ст. 1026 ГК). Вместе с тем это не означает, что именно такие организации должны становиться доверительными управляющими в отношении наследуемых авторских и смежных прав, поскольку нигде в законе такое требование не содержится. Учредитель доверительного управления решает вопрос о доверительном управляющем в каждом конкретном случае с учетом интересов наследников — выгодоприобретателей, а при наличии соответствующего указания в завещании — с учетом пожеланий наследодателя.

Руководство для индивидуальных исполнителей и попечителей

Понимание воли

Очень важно прочитать и понять завещание или доверие, чтобы вы знали, кто являются бенефициарами, что они должны получить и когда, и кто, если таковые имеются, являются вашими со-доверенными лицами.
Все ли будет открыто или будут созданы новые трасты, которые могут просуществовать несколько лет? Обязан ли траст определенное распределение («Весь доход, полученный каждый год, должен выплачиваться моей жене, Нэнси»), или он оставляет это на усмотрение попечителя («Мой попечитель должен распределять такой доход, который, по ее мнению, необходим для образования и поддержка моего сына Алана до 25 лет »)? В документе часто содержатся важные указания фидуциару, например, какие активы следует использовать для уплаты налогов и расходов.В документе обычно довольно подробно перечисляются полномочия доверительного управляющего.

Большинство доверенных лиц нанимают поверенного, который специализируется в области трастов и имений, чтобы помочь им в надлежащем выполнении своих обязанностей. Совет адвоката очень полезен для обеспечения того, чтобы вы понимали, что предусматривают завещание или доверие и применимое законодательство штата. Например, на первоначальной встрече адвокат обычно рассматривает шаг за шагом многие ключевые положения завещания или доверительного управления (или и того, и другого), чтобы вы поняли свою роль.Помните, что если вы соглашаетесь на назначение в качестве исполнителя или доверительного управляющего, вы будете нести ответственность за понимание и выполнение условий траста или завещания.

Управление недвижимым имуществом

Доверительный управляющий обязан взять под свой контроль (маршалировать) все активы, составляющие имущество или траст. Особенно, когда фидуциар вступает в должность после смерти лица, предоставившего право или наследодателя, крайне важно как можно скорее обезопасить и оценить все активы. К некоторым активам, таким как брокерские счета, можно получить доступ сразу после выполнения определенных условий.Типичные предварительные условия — это получение исполнителем официального разрешения, иногда называемого Завещательными письмами, от суда и предъявление свидетельства о смерти. На другие активы, такие как страхование, может потребоваться подать заявление путем подачи иска. Обычная практика заключается в привлечении профессионального оценщика для оценки материального имущества умершего, такого как домашняя мебель, автомобили, ювелирные изделия, произведения искусства и предметы коллекционирования. В зависимости от характера и стоимости собственности, это может быть обычная деятельность, но вам могут потребоваться услуги специалиста-оценщика, если, например, у умершего были редкие или необычные предметы или он был серьезным коллекционером.Недвижимость, жилая или коммерческая, и любые деловые интересы также должны быть оценены. Помимо предоставления оценки активов, которые могут быть включены в инвентаризацию по требованию суда или в налоговую декларацию штата или федерального правительства, оценка может помочь доверительному управляющему определить, достаточно ли страхового покрытия активов умершего. Соответствующее страхование должно поддерживаться на протяжении всего срока пребывания в должности доверительного управляющего. Доверительный управляющий также должен оценивать финансовые активы, включая банковские счета и счета ценных бумаг.Имейте в виду, что для федеральных налоговых деклараций о поместьях, не подлежащих уплате федеральным налогом на имущество, допустимы определенные оценки. Это может снизить затраты на оценку, которые должны быть понесены.

Работа с долгами и расходами

Обязанностью доверительного управляющего является определение того, когда должны быть оплачены неоплаченные в случае смерти счета и расходы, понесенные при управлении имуществом, а затем их оплата или уведомление кредиторов о временной задержке. В некоторых случаях имуществу может быть нанесен ущерб, если определенные счета, такие как счета за страхование имущества или от несчастных случаев, или налоги на недвижимость, не будут своевременно оплачены.В большинстве штатов требуется письменное уведомление любым известным или обоснованно установленным кредиторам. Хотя большинство счетов не представляет проблем, в необычных обстоятельствах целесообразно проконсультироваться с юристом, поскольку доверительный управляющий может быть привлечен к личной ответственности за ненадлежащее расходование имущества или трастовых активов или за неспособность должным образом защитить имущественные активы, например, путем обеспечения надлежащего страхования покрытие.

Доверенное лицо может нести ответственность за подачу ряда налоговых деклараций. Эти налоговые декларации включают окончательную налоговую декларацию за год смерти умершего, налоговую декларацию за текущий год, если необходимо, и декларации за предыдущие годы, которые могут быть продлены.Нередко умершие, которые болели в течение последнего года или лет своей жизни, пропускали подачу деклараций. Единственный способ быть уверенным — это провести расследование. Кроме того, если стоимость имущества (по завещанию или доверию) до вычетов превышает сумму, защищенную суммой освобождения от налога на имущество, которая является скорректированной на инфляцию в размере 5 миллионов долларов (5,25 миллиона долларов в 2013 году), потребуется федеральная налоговая декларация. быть поданным. Даже если стоимость недвижимости не превышает суммы освобождения от налога на недвижимость, может потребоваться подача федеральной налоговой декларации.Согласно концепции переносимости, если у умершего остался супруг (а), и он или она намеревается использовать какое-либо освобождение от налога на наследство, которое умерший супруг не использовал, необходимо подать налоговую декларацию на наследство.

Поскольку имущество или траст сам по себе является налогоплательщиком, необходимо получить новый идентификационный номер налогоплательщика и подать фидуциарную налоговую декларацию по наследству или трасту. Идентификационный номер налогоплательщика можно получить онлайн на веб-сайте IRS. Вы не можете использовать номер социального страхования умершего для наследства или каких-либо трастов, которые существуют после смерти умершего.

При планировании подоходного налога важно отметить, что имущество или траст и его бенефициары могут не входить в одни и те же категории подоходного налога. Таким образом, выбор времени для определенных рассылок может сэкономить деньги для всех заинтересованных сторон. Также следует проявлять осторожность, потому что трасты и владения подчиняются различным правилам, которые могут быть довольно сложными и могут достигать самых высоких налоговых ставок при очень низком уровне дохода. Некоторые составители налоговых деклараций и бухгалтеры специализируются на подготовке таких фидуциарных налоговых деклараций и могут быть очень полезны.Они знакомы со сроками подачи документов, смогут определить, должно ли имущество или траст ежеквартально уплачивать расчетные налоги, и могут помочь вам спланировать распределение или другие шаги по сокращению налоговых расходов.

Большинство расходов, понесенных фидуциаром при управлении имуществом или трастом, должным образом оплачиваются из активов умершего. Сюда входят расходы на похороны, плату за оценку, гонорары адвокату и бухгалтеру, а также страховые взносы. Следует вести тщательный учет и всегда получать квитанции.Если какие-либо расходы подлежат оплате вам или кому-либо из ваших родственников, проконсультируйтесь с юристом о любых особых мерах предосторожности, которые следует принять.

Финансирование наследства

Завещания и трасты часто предусматривают особые подарки в виде наличных («Я даю своей племяннице 50 000 долларов, если она переживет меня») или имущества («Я отдаю свои дедушкины часы своей внучке Нине») до остаточного имущества или остатка распространяется. Остаток может быть распределен напрямую или в дальнейшем доверительном управлении, таком как доверительный фонд для пережившего супруга или доверительный фонд для несовершеннолетних детей.Убедитесь, что все долги, налоги и расходы оплачены или предусмотрены, прежде чем передавать какое-либо имущество бенефициарам, потому что вы можете быть привлечены к личной ответственности, если не останется недостаточно активов для покрытия расходов на наследство. Хотя обычно от бенефициара получают согласие на получение и возмещение, в котором говорится, что он или она соглашается возместить любое излишнее распределение, произведенное по ошибке фидуциаром, на практике часто бывает трудно получить такие средства. В некоторых штатах вам потребуется одобрение суда, прежде чем любое распространение может быть произведено.Если выплаты производятся текущим трастам или в соответствии с формулой, описанной в завещании или трасте, лучше всего проконсультироваться с юристом, чтобы убедиться, что финансирование завершено должным образом. Налоговые последствия распределения иногда могут быть неожиданными, поэтому важно тщательное планирование.

Доверительное управление

Трасты предназначены для разделения доходов и основной суммы. Многие трасты, особенно более старые, предусматривают, что доход распределяется между одним человеком в одно время, а основная сумма распределяется между тем же человеком в другое время или другому человеку.Например, многие трасты для пережившего супруга предусматривают, что весь доход должен выплачиваться супругу, но предусматривают выплаты основной суммы (совокупности) супругу только в ограниченных обстоятельствах, таких как неотложная медицинская помощь. После смерти пережившего супруга оставшаяся сумма основного долга может быть выплачена детям умершего, на благотворительность или другим бенефициарам. Выплаты дохода и распределение основной суммы могут производиться наличными или по усмотрению доверительного управляющего путем распределения ценных бумаг, а также наличными. Никогда не делайте предположений, поскольку условия каждой воли и доверия сильно различаются.Не существует такого понятия, как «стандартное» распределение.

Если фидуциар не имеет финансового опыта, ему или ей следует обратиться за профессиональным советом относительно инвестирования трастовых активов. Помимо инвестирования для получения хороших результатов инвестирования, доверительный управляющий должен инвестировать в рамках разумного правила инвестора соответствующего штата, которое регулирует траст или имущество, и с тщательным учетом условий завещания или траста, которые могут изменить применимые в других отношениях нормы законодательства штата.Квалифицированный консультант по инвестициям может помочь доверительному управляющему решить, как инвестировать, какие активы продать, чтобы получить наличные деньги для покрытия расходов, налогов или прямых денежных пожертвований, а также как минимизировать налоги на прибыль и прирост капитала. Простое сохранение инвестиций, которыми владел умерший, не будет защитой, если наследник заявляет, что вы не инвестировали разумно или нарушили закон, регулирующий трастовые инвестиции. В любом случае важно иметь письменное заявление об инвестиционной политике, в котором указывается, какие инвестиционные цели преследуются.

В течение периода администрирования фидуциар должен предоставить ежегодный налоговый отчет (так называемый График K-1) каждому бенефициару, который облагается налогом на любой доход, полученный трастом. Доверительный управляющий также должен ежегодно подавать декларацию о доходах траста. Доверительный управляющий может нести персональную ответственность по выплате пени и штрафов, если налоговая декларация не подана и налог не уплачен в установленный срок, как правило, 15 апреля.

Закрытие поместья

Estates может быть закрыто, когда исполнитель оплатил все долги, расходы и налоги, получил налоговые льготы от IRS и государства и распределил все имеющиеся активы.Трасты прекращают свое действие, когда происходит событие, описанное в документе, например смерть бенефициара, или дата, описанная в документе, например, дата достижения бенефициаром указанного возраста. После этого доверительному управляющему дается разумный период времени для фактического распределения. В некоторых штатах требуется, чтобы ходатайство было подано в суд до того, как активы будут распределены, а имущество или доверительное управление закрыто. Когда такая формальная процедура не требуется, тем не менее хорошей практикой является требование, чтобы все бенефициары подписали документ, подготовленный поверенным, в котором они одобряют ваши действия в качестве доверенных лиц и подтверждают получение причитающихся им активов.Этот документ защищает доверительного управляющего от последующих претензий со стороны получателя. Эти формальности рекомендуются, даже если другие наследники являются родственниками, так как это само по себе никогда не является гарантией того, что у одного из них не будет проблемы и подать иск против вас. Наконец, необходимо подать окончательную налоговую декларацию и сохранить резерв на покрытие любых причитающихся, но неуплаченных налогов или расходов на наследство.

Общие вопросы

Как мне стать владельцем (владеть) банковскими и другими счетами?

У каждого банка, трастовой компании или инвестиционной фирмы может быть свой собственный формат, но обычно вы можете использовать для траста «Элис Кэрролл, Доверительный управляющий, Льюис Кэрролл Траст от 19 января 1998 года» или, сокращенно, «Алиса. Кэрролл, Доверительный управляющий по соглашению от 19 января 1998 г.«Для поместья следует использовать« Элис Кэрролл, исполнитель, поместье Льюиса Кэрролла, покойный ».

Как мне поставить свою подпись в доверительном управлении?

Исполнитель подписывает: «Алиса Кэрролл, исполнитель (или личный представитель) поместья Льюиса Кэрролла, умерла». Доверенное лицо подписывает: «Алиса Кэрролл, Доверенное лицо»

Где я храню имущество или трастовые активы?

Вам следует открыть инвестиционный счет в банке, трастовой компании или брокерской компании на имя имущества или траста.Все расходы и выплаты должны производиться с этих счетов, и вы должны регулярно получать отчеты.

Как (и сколько) мне будут платить?

Поскольку работа в доверительном управлении требует много времени и зачастую затруднительно, за ваши услуги уместно получать деньги. В завещании или трасте может быть указана компенсация, на которую вы имеете право. Если в документе нет, многие штаты либо предоставляют фиксированный график сборов, либо разрешают «разумную» компенсацию, которая обычно учитывает размер наследства, сложность и время, затраченное фидуциаром.Гонорары исполнителя или доверительного управляющего являются вам налоговой компенсацией. Некоторые штаты не разрешают вам выплачивать компенсацию самостоятельно без постановления суда, поэтому спросите своего адвоката, прежде чем выписывать себе чек. Многие доверенные лица в той же семье, что и умерший, быстро отказываются от платы. Однако перед этим проконсультируйтесь с поверенным по наследству и убедитесь, что вы понимаете весь объем своих обязанностей и любые последствия отказа.

Что делать, если получатель жалуется?

Даже профессиональные доверенные лица, такие как трастовые компании, время от времени получают жалобы от бенефициара.Лучший способ справиться с ними — это сделать все возможное, чтобы их избежать, в первую очередь, следуя инструкциям, изложенным в этих часто задаваемых вопросах, и проконсультировавшись с юристом, имеющим опыт управления имуществом. Многие жалобы возникают из-за того, что бенефициары не осведомлены об управлении трастом или имуществом. Обязательно частое общение с бенефициарами. Наилучший подход во всех случаях — проявлять инициативу, общаясь в рамках процесса управления имуществом или трастом и решая все вопросы с надлежащей формальностью.Если жалоба касается не только обычных вопросов, проконсультируйтесь с юристом, который специализируется на вопросах доверительного управления и имущественного права.

Могу ли я привлечь к суду или нести личную ответственность?

Ваши ошибки или неправильное управление трастом или имуществом могут повлечь за собой личную ответственность. Распространенные ошибки включают неуплату налогов или своевременную подачу отчетности, неправильный инвестиционный выбор (слишком консервативный, слишком спекулятивный или предпочтение одного бенефициара по сравнению с другим), самоокупаемость (покупка активов для себя или члена семьи из имения или траста, будь то по рыночной цене), либо прекращение действия страхования имущества или страхования от несчастных случаев, что приводит к потере имущества или траста.Лучшая защита для вас — это получить хорошие профессиональные советы как можно раньше в процессе, регулярно общаться с бенефициарами, относиться ко всему с соблюдением соответствующих формальностей, как если бы вы не были связанной стороной (даже если вы им являетесь), и полностью документировать свои действия и решения. .

Как я буду освобожден от должности доверительного управляющего по окончании администрирования? Что, если я хочу уйти в отставку?

Независимо от того, прекращаете ли вы действовать в качестве доверительного управляющего из-за прекращения действия наследственного имущества или траста или желаете уйти в отставку до завершения вашей администрации, вы должны быть уволены либо местным судом, либо бенефициарами.В некоторых штатах выписка — это формальный процесс, который включает в себя подготовку отчетности. В других штатах вас могут выписать по относительно простому документу, подписанному получателями. Если вы уходите в отставку до завершения работы вашей администрации, проверьте завещание или доверенное лицо, чтобы узнать, кто станет вашим доверенным лицом. Если преемник не назван, вам может потребоваться судебное разбирательство, чтобы назначить преемника, прежде чем вы сможете уволиться.

5 прав, которым доверяют бенефициары

Как бенефициар траста вы можете чувствовать, что находитесь во власти трасти, но в зависимости от типа траста бенефициары могут иметь права на обеспечение надлежащего управления трастом.

Траст — это юридическая договоренность, посредством которой одно лицо, называемое «учредителем» или «доверителем», передает активы другому лицу (или учреждению, например, банку или юридической фирме), называемому «доверительным управляющим». Доверительный управляющий имеет законное право собственности на активы другого лица, называемого «бенефициаром». Права бенефициара траста зависят от типа траста и типа бенефициара.

Если траст является отзывным трастом — то есть лицо, создавшее траст, может изменить его или отозвать в любое время — бенефициары траста, кроме учредителя, имеют очень мало прав.Поскольку учредитель может изменить траст в любое время, он или она также может изменить бенефициаров в любое время. Часто траст отзывается до тех пор, пока учредитель не умирает, а затем он становится безотзывным. Безотзывный траст — это траст, который не может быть изменен, за исключением редких случаев по решению суда.

Бенефициары безотзывного траста имеют право на информацию о трасте и на то, чтобы убедиться, что доверительный управляющий действует надлежащим образом. Объем этих прав зависит от типа бенефициара. Текущие бенефициары — это бенефициары, которые в настоящее время имеют право на доход от траста.Остальные или условные бенефициары имеют долю в трасте после того, как интерес текущих бенефициаров истечет. Например, жена может создать траст, который оставляет доход ее мужу на всю жизнь (текущий бенефициар), а затем оставшуюся часть собственности ее детям (остальным бенефициарам).

Закон штата и условия траста определяют, какими именно правами обладает бенефициар, но ниже приведены пять общих прав, предоставляемых бенефициарам безотзывных трастов:

Платеж .Текущие бенефициары имеют право на распределения, как указано в трастовом документе.
Право на информацию . Текущие и оставшиеся бенефициары имеют право на получение достаточной информации о трасте и его администрации, чтобы знать, как обеспечить соблюдение своих прав.
Право на ведение бухгалтерского учета . Текущие бенефициары имеют право на бухгалтерский учет. Бухгалтерский учет — это подробный отчет обо всех доходах, расходах и распределениях от траста.Обычно доверительные управляющие обязаны предоставлять отчет ежегодно, но это может варьироваться в зависимости от условий траста. Бенефициары также могут отказаться от бухгалтерского учета.
Удалить доверительного управляющего . Текущие и оставшиеся бенефициары имеют право подать в суд ходатайство об отстранении доверительного управляющего, если они считают, что доверительный управляющий действует не в их интересах. Доверительные управляющие обязаны сбалансировать потребности текущего бенефициара с потребностями остальных бенефициаров, что может быть трудным для управления.
Прекратить доверие . В некоторых случаях, если все нынешние и оставшиеся бенефициары согласны, они могут подать в суд ходатайство о прекращении доверительного управления. Законы штата различаются в зависимости от того, когда это разрешено. Обычно цель траста должна быть достигнута или быть невозможной.

Для получения дополнительной информации об обязанностях доверительного управляющего щелкните здесь.

Для получения дополнительной информации о трастах щелкните здесь.

Последнее изменение: 22.06.2021
РЕКЛАМНОЕ ОБЪЯВЛЕНИЕ

Сохранение ваших активов в семье — Наследственный траст

Как и в случае с большинством завещаний, большинство людей, которые создают отзывные и безотзывные трасты, оставляют свои активы сразу своим детям в равных долях после смерти.Итак, что в этом плохого? Что ж, может быть способ получше.

Вместо того, чтобы оставлять свои активы в равной степени своим детям, почему бы не оставить их трастам своих детей, которые вы можете создать здесь и сейчас?

Доверительный фонд по наследству создан вами сегодня как доверитель, который после вашей смерти называет вашего ребенка попечителем и бенефициаром. Так, например, если бы вашей дочерью была Мэри Джонс, доверительный фонд будет читать Мэри Джонс как попечитель Доверительного фонда Мэри Джонс ».

Есть ряд веских причин для создания трастов для ваших детей сегодня.Так же, как вы узнали о преимуществах доверительного управления, ваши дети, несомненно, захотят однажды воспользоваться такой же возможностью. Но в случае с вашими детьми есть ряд дополнительных преимуществ, если вы оставите им активы в доверительном управлении.

Это: (1) активы будут защищены от супруга в случае развода (2) активы будут защищены от их кредиторов в случае финансовых трудностей, и (3) в случае смерти вашего ребенка, неиспользованные активы перейдут вашим кровным родственникам (обычно внукам), а не родственникам или другим лицам.

Эти трасты обеспечивают, что в течение всей жизни ваших детей они имеют полный доступ к доходу и основной сумме своих трастов — так что вы не дадите им «подарок с привязанными к нему ниточками» или «правление из могилы». Но когда ваш ребенок умирает, вы хотите, чтобы неиспользованная часть его наследства досталась вашим внукам. Если внукам не исполнилось 30 лет, средства передаются им в доверительное управление до тех пор, а Доверительный управляющий (обычно один из ваших детей) использует столько активов, сколько может потребоваться для их здоровья, образования, содержания и поддержки.Если один из ваших детей умирает, не оставив собственных детей, целевые фонды переходят его выжившим братьям и сестрам.

Дополнительным преимуществом является то, что, как клиент фирмы, мы рады предложить вам эти трасты за небольшую часть стоимости, которую они понесли бы вашим детям, если бы они пошли и учредили эти трасты для себя. сейчас или много лет спустя, когда они получат свое наследство.

У большинства людей нет времени и ресурсов для решения вопросов, связанных с доверием, включая ведение подробных записей.Они не только действуют объективно, но и придерживаются более высоких стандартов деятельности, чем индивидуальные попечители.

Реальность доверительного управления наследованием заключается в том, что вашему ребенку намного проще хранить активы отдельно от своего супруга, когда эти активы переданы ему в доверительное управление. После вашей смерти все ваши активы перейдут прямо из вашего траста в трасты ваших детей. Существует огромная разница, когда ребенок может сказать своему супругу: «Мои родители оставили эти деньги мне в доверительном управлении», по сравнению с получением наследства «в руки» и необходимостью принимать активные меры по хранению этих активов отдельно от своего мужа. или жена.

Мы смотрим на это так, если вы все равно собираетесь оставить все на них, почему бы не использовать небольшую часть наследства, чтобы сделать для них хорошее планирование сегодня? Они не только высоко оценят то, что вы для них сделали, но и направят их на правильный путь планирования для себя и своих семей. Если вы хотите обсудить, имеет ли смысл доверительное управление наследованием для вас и вашей семьи.

Доверительная собственность

Что такое трастовая собственность?

Доверительная собственность относится к активам, которые были переданы в доверительные отношения между доверительным управляющим и доверительным управляющим для назначенного бенефициара.Доверительная собственность может включать любой тип активов, включая наличные деньги, ценные бумаги, недвижимость или полисы страхования жизни. Трастовая собственность также упоминается как «трастовые активы» или «трастовый корпус».

Ключевые выводы

Имущество траста относится к активам, переданным в траст, которые контролируются доверительным управляющим от имени бенефициаров доверительного управляющего.
Собственность траста в некоторых случаях снимает налоговые обязательства по активам с доверительного управляющего самому трасту.
Планирование наследства позволяет трастовой собственности переходить непосредственно к назначенным бенефициарам после смерти доверительного управляющего без завещания.

Общие сведения о трастовой собственности

Доверительная собственность обычно связана со стратегией имущественного планирования, используемой для облегчения передачи активов в случае смерти и уменьшения налоговых обязательств. Некоторые трасты также могут защищать активы в случае банкротства или судебного процесса.

Доверительный управляющий должен управлять трастовой собственностью в соответствии с пожеланиями доверительного управляющего и в интересах бенефициара. Доверительным управляющим может быть физическое лицо или финансовое учреждение, например банк.Доверительный управляющий, который иногда называют «учредителем» или «лицом, предоставившим право», также может выступать в качестве доверительного управляющего, управляющего активами в интересах другого лица, например сына или дочери.

Независимо от роли, которую играет доверительный управляющий, физическое лицо или организация должны соблюдать определенные правила и законы, регулирующие функционирование доверительного фонда любого типа. После передачи собственности в траст сам траст становится законным владельцем активов. В безотзывном трасте активы больше не могут контролироваться или требоваться предыдущим владельцем.

Типы трастов

Физические лица могут учреждать несколько различных типов трастов. Но обычно они делятся на две категории: отзывные трасты и безотзывные трасты.

Отзывный траст

В отзывной договоренности доверительный управляющий сохраняет законное владение и контроль над активами траста. По этой причине доверительный управляющий будет нести ответственность за уплату налогов на доход, генерируемый этими активами, и доверительный фонд также может облагаться налогом на наследство, если его стоимость превышает порог освобождения от налогов на момент смерти лица, предоставившего право.

Безотзывное доверие

При наличии безотзывного траста доверительный управляющий передает законное право собственности на активы траста доверительному управляющему. Однако это означает, что эти активы покидают собственность человека, эффективно снижая налогооблагаемую часть имущества человека. Доверительный управляющий также отказывается от определенных прав на исправление доверительного соглашения. Например, доверительный управляющий обычно не может менять бенефициаров безотзывного траста после того, как они были созданы. Это не относится к отзывным трастам.

Доверительный управляющий может называться доверителем или донором в определенных ситуациях.

Доверительный фонд с выплатой в случае смерти (POD)

Трасты могут быть созданы в течение жизни человека или после смерти лица, предоставившего право. Эта ситуация применима к трастам с оплатой при смерти (POD), которые передают активы бенефициару после смерти доверителя. Вообще говоря, этот тип траста и подобные ему называются завещательными трастами, потому что собственность фактически передается после смерти доверительного управляющего.Активы в этих трастах передаются непосредственно предполагаемым бенефициарам после смерти доверительного управляющего, что означает, что они избегают зачастую длительного и дорогостоящего процесса завещания. Завещание — это юридический процесс проверки и распределения активов, изложенный в завещании. Эти трасты также могут быть указаны в завещании человека.

Living Trust

Активы в живых трастах могут быть переданы в течение жизни доверительного управляющего. Например, несколько человек открывают доверительные счета в банках в интересах своих детей или для финансирования своих расходов на обучение в колледже.Доверительный управляющий тщательно управляет активами, хранящимися на счете, для достижения этой цели, но дети не имеют полного доступа к фондам или свободы тратить доход от фонда по своему усмотрению. Примером такого рода договоренностей является учетная запись единого акта подарков несовершеннолетним (UGMA). В некоторых случаях бенефициары, такие как дети, будут иметь доступ к активам траста и доходу, который они получают, только по достижении определенного возраста.

Наследование трастового фонда: выплаты бенефициарам

Если вы наследуете трастовый фонд, у вас, вероятно, возникнут вопросы о том, как работают выплаты по распределению бенефициарам и какие налоговые последствия.Хотя общая информация о том, как работают трастовые фонды, полезна, есть ограничения. Доверительные отношения могут быть сложными, настраиваемыми инструментами, поэтому то, что применимо в одной ситуации, может не подходить для другой. Окончательное руководство, чтобы понять, как будет происходить распределение доверительного фонда между бенефициарами, должно быть получено от доверительного управляющего и вашего поверенного по имущественному планированию.

Важное раскрытие: материал в этой статье предназначен только для обобщенной информации, касающейся некоторых соображений финансового планирования, касающихся трастов, и не должен быть ошибочно истолкован как предоставление личных юридических, бухгалтерских, налоговых или инвестиционных рекомендаций.Мы настоятельно рекомендуем вам проконсультироваться с юристом в вашем штате, чтобы обсудить вашу личную ситуацию и потребности в планировании наследства.

Что необходимо знать бенефициарам о распределении средств из трастового фонда

После наследования доверительного фонда у вас (бенефициара) могут возникнуть вопросы о распределении. Распределение целевых фондов может происходить несколькими способами. Поэтому очень важно сначала изучить ключевую терминологию трастовых фондов, прежде чем разбираться в том, как работают трастовые фонды.

Ключевые термины:

Концедент: донор или лицо, создавшее и финансировавшее траст
Бенефициар: физическое лицо (лица), которое лицо, предоставляющее право, выбрало для получения денег / имущества / активов от траста (в определенный момент)
Доверительный управляющий / правопреемник: физическое или юридическое лицо, которому концедент поручил осуществлять надзор за доверием и соблюдать его условия

Как работают трастовые фонды? Что такое трастовый фонд?

Траст — это тип юридического лица, которому вы передаете активы при жизни или после смерти для достижения различных финансовых целей.Когда кто-то создает трастовый фонд, он может сохранять максимальный контроль над распределением своих активов среди бенефициаров. Трасты бывают разных форм. Наиболее распространенным является отзывное живое доверие, но доверитель может также создать безотзывный траст в течение своей жизни.

При создании траста доверитель должен принять несколько решений (вот несколько):

Выбор траста для открытия
Выбор правопреемников и бенефициаров
Определение выплат и условий траста
Принятие решения о том, какие активы передать в траст (e.г. финансовые счета, недвижимость, страхование жизни и др.)

Вот как работают трастовые фонды на высоком уровне. После создания траста траст финансируется за счет переуступки активов или счетов на имя траста. Условия траста диктуют, что будет дальше. В трастовом документе будет указано, когда доверительный управляющий может (или должен) распределить активы между бенефициарами и сумму.

Небольшое предостережение: частные лица обычно проходят через работу по созданию траста, но никогда не завершают работу по финансированию траста.Этот шаг очень важен. Без него, когда доверитель умирает, доверие не имеет значения (потому что в нем ничего нет).

Вот упрощенный пример того, как может работать трастовый фонд:

Финн вместе со своим поверенным создает отзывное живое доверие. Он передает свой брокерский счет в траст, переуступив его с помощью своего финансового консультанта. Финн может снимать деньги со счета, когда ему это нужно, или вкладывать больше, как он это делал раньше. Его дочь Оливия, 15 лет, является единственным бенефициаром траста.Сестра Финна — его опекун. Чтобы избежать завещания и ненадлежащего использования денег после своей смерти, Финн включает в свой траст условия, которые определяют, когда Оливия может получить доступ к деньгам в ее унаследованном трастовом фонде.

Финн умирает, и доверие становится безотзывным. В трасте указано, что Оливия получит 25% стоимости траста в возрасте 25 лет, 25% в возрасте 30 лет, а оставшуюся часть в возрасте 35 лет. До достижения возраста 35 лет попечитель также должен предоставить Оливии разумную поддержку для покрытия расходов на проживание, медицинских расходов, и образование и до 50 000 долларов на свадьбу.

Зачем кому-то создавать трастовый фонд?

Хотите знать, почему ваше наследство было оставлено в доверительном управлении, а не передано вам напрямую? Есть несколько причин, по которым концедент мог создать траст. У трастов есть несколько преимуществ:

Избегать завещания . Завещание — это юридический процесс, при котором определенные активы в имуществе умершего, которые принадлежали как физическому лицу, распределяются судом. Активы, которые проходят через назначение бенефициара, например пенсионные счета или активы в доверительном управлении, не подлежат завещанию.Завещание — это длительный, дорогостоящий и публичный процесс, и его следует по возможности избегать. Если было завещание, то активы обычно распределяются соответствующим образом. Если у умершего не было завещания, то решение принимает суд.
Сохраняйте контроль над своими активами даже после смерти. Доверие и воля служат разным целям. Во многих ситуациях завещание само по себе не обеспечивает достаточного контроля для лица, предоставившего право. Вот несколько примеров: если у вас есть маленькие дети, вы можете позаботиться о том, чтобы подросток не растратил большое наследство или средства не использовались опекунами не по назначению.Или, если в вашей семье есть дети от предыдущих браков или других типов семейной динамики / споров, доверие может помочь гарантировать, что ваши близкие не будут исключены из их наследства, если вы не хотите, чтобы они были … в этом случае доверие — это хорошо автомобиль для этого тоже.
Конфиденциальность и миротворчество. Процесс завещания является публичным, что не идеально для большинства семей. Трастовые фонды поддерживают финансовую конфиденциальность, а также могут ограничивать видимость между бенефициарами. Представьте аргументы, если один ребенок узнает, что его / ее брат унаследовал вдвое больше…
Доверительный управляющий имеет юридические обязательства. Назначение кого-либо попечителем траста — важное решение. Это большой объем работы, и при ее неправильном выполнении могут возникнуть серьезные юридические проблемы. Попечители несут фидуциарную обязанность соблюдать условия траста и действовать в интересах бенефициаров. Люди часто называют родственников правопреемниками, но это может нарушить семейную динамику и обычно не рекомендуется, если корпоративный попечитель является вариантом.

Наследование доверительного фонда: выплаты бенефициарам

Как видите, трасты — это настраиваемые инструменты для передачи наследства бенефициарам.Из-за этой сложности бенефициарам может потребоваться время для получения распределений, если принять условия обращения в доверительное управление для немедленных выплат.

Управление трастом — это процесс, который начинается, когда доверитель умирает, и доверительный управляющий должен соответствующим образом управлять / распределять трастовое имущество. Доверительному управляющему необходимо собирать активы траста, информацию о бенефициарах, платить долги, платить индивидуальные налоги и / или налоги на наследство и, возможно, готовые активы, такие как дом для продажи. Если между бенефициарами возникнут разногласия по поводу того, что делать после наследования дома, что является обычным явлением, это задержит процесс.Этот процесс может занять месяцы или годы в зависимости от сложности недвижимости и возникновения споров.

Окончательное руководство для понимания того, как будет происходить распределение доверительного фонда между бенефициарами, должно исходить от доверительного управляющего или поверенного по доверительному управлению и недвижимости, занимающегося управлением и расчетом с недвижимостью. Бенефициарам может быть неприятно узнать, что они могут не иметь никакого представления о том, сколько они могут унаследовать, до тех пор, пока не будут произведены выплаты. Все ситуации разные.

Если у вас есть сомнения по поводу процесса, вы можете подумать о привлечении собственного адвоката, который занимается управлением доверительным фондом и урегулированием имущественных отношений (в отличие от составления завещаний и доверительных отношений).

Вот несколько примеров того, как может быть структурировано доверительное распределение бенефициаров:

Единовременно после смерти лица, предоставившего право
Весь доход доверительного управления и / или основная сумма долга или его процентная доля
Распределение по возрастным вехам (например, 25 или 35 лет)
Распределение средств в трастовый фонд по определенным причинам, например для оплаты высшего образования, медицинских расходов или свадьбы
На усмотрение доверительного управляющего

Целевой фонд нередко использует сочетание методов распределения.

Будет ли трастовый фонд распределять наличные деньги, акции или другое имущество?

Неудивительно, но ответ — , это зависит от . В трастовом документе может быть указано, как должны выплачиваться распределения, или может быть предоставлено право усмотрения доверительному управляющему. Или это может вообще не упоминаться. Однако, как правило, доверительный управляющий должен решать, что лучше всего отвечает интересам бенефициара.

Например, если бенефициар получает единовременную сумму от трастового фонда и планирует сохранить свое наследство, инвестированное на рынке, доверительный управляющий может перевести ETF, паевые инвестиционные фонды, акции и облигации «натурой» на счет бенефициара.Это позволит избежать ненужных налогов на прирост капитала.

В качестве альтернативы рассмотрим, что получатель получает пособие на оплату учебы в колледже или первоначальный взнос на дом. Доверительному управляющему будет проще продать активы и отправить наличные.

Трасты могут владеть акциями частных предприятий, активами, такими как искусство, или недвижимостью, например, домом или арендуемой недвижимостью. Это может быть очень сложно, особенно когда есть разногласия между бенефициарами или траст не соответствует их пожеланиям.

Простой и распространенный пример этого — когда родитель покидает дом или загородный дом взрослым детям. Недвижимость — очень эмоциональный актив. Если родители не указывают свои пожелания относительно собственности, это может вызвать у бенефициаров чувство вины за продажу семейного дома. Совместное владение домом с семьей затруднено, и выкуп у других бенефициаров может поставить покупателя в плохое финансовое положение.

Кто платит налоги с унаследованного трастового фонда?

Как вы уже догадались: это зависит от обстоятельств.Вам нужно будет поработать со своим CPA и доверенным лицом, чтобы обсудить налоговый режим наследства и возможные варианты.

На очень высоком уровне, как правило, если трастовый фонд распределяет активы / доход бенефициару, физическое лицо обычно будет платить налог по своим налоговым ставкам. Если траст сохраняет доход в конце года или если наследство было частью имущества умершего, то траст или имущество будут платить налог (соответственно). Доверительный управляющий будет ежегодно отправлять бенефициарам К-1.Таким образом бенефициары сообщают о доходах и выплатах траста в своей налоговой декларации.

Трастовые налоги

Налоговые ставки для трастов чрезвычайно занижены. В 2020 году траст войдет в самую высокую маржинальную налоговую категорию (37%) с налогооблагаемым доходом выше 12 950 долларов. В 2021 году эта цифра увеличится до 13 050 долларов. Для сравнения, индивидуальные податели налоговой ставки достигают 37% налогооблагаемого дохода с налогооблагаемым доходом выше 518 400 долларов США или 622 050 долларов США для супружеских пар в 2020 году и 523 600 долларов США и 628 300 долларов США соответственно в 2021 году. налог вместо вас, но налоги уплачиваются деньгами из трастового фонда.Это уменьшает сумму, оставшуюся для таких бенефициаров, как вы.

Федеральный налог на имущество

Крупные владения могут облагаться федеральным налогом на наследство, если они превышают освобождение. Освобождение от налога на наследство и дарение составляет 11,58 миллиона долларов на человека в 2020 году, а в 2021 году оно возрастет до 11,7 миллиона долларов на человека. Текущий федеральный налог на имущество составляет 40%. Средства от поместья идут на уплату налога, который может уменьшить то, что остается для бенефициаров.

Налог на наследство на уровне штата

Несколько штатов (включая Массачусетс) вводят собственный налог на наследство и освобождение от уплаты налогов.Ставка налога намного ниже, чем федеральный налог на недвижимость, но суммы освобождения намного ниже. Государственный налог на наследство может применяться к резидентам или нерезидентам; в последнем случае это обычно происходит из-за того, что умерший владел недвижимостью за пределами штата. Средства от поместья идут на уплату налога, который может уменьшить то, что остается для бенефициаров.

Другие налоговые вопросы о наследстве в трастовом фонде

Тип актива, унаследованного в трасте, также влияет на то, будете ли вы платить налог на наследство и в каком размере.Это еще одна причина обсудить вопрос о наследовании с вашим бухгалтером или бухгалтером. Если вы унаследуете пенсионный счет, он будет облагаться налогом как обычный доход, часто непосредственно получателю из-за ставок трастового налога.

Когда акции или облигации хранятся на налогооблагаемом счете и передаются по наследству через трастовый фонд, бенефициар может иметь право на повышение стоимости до рыночной стоимости ценной бумаги на момент смерти. Право на участие часто зависит от того, владел ли умерший актив на момент смерти (например,г. в отзывном трасте, который стал безотзывным после их передачи).

Ресурсы, которые помогут вам

Если вы унаследовали деньги в доверительном управлении и не знаете, что делать дальше, возможно, мы сможем вам помочь. Как независимая компания по управлению активами и семейный бизнес во втором поколении, мы гордимся тем, что развиваем долгосрочные отношения с нашими клиентами. К сожалению, консультанты крупных фирм не всегда уделяют должное внимание новым наследникам состояния.

Но вот и хорошие новости: как бенефициар, как только вы получите распределение от траста, вы, вероятно, сможете начать отношения с фидуциарным финансовым консультантом по вашему выбору.Посредством постоянного управления инвестициями и финансового планирования мы будем работать, чтобы помочь вам разработать дорожную карту для достижения ваших финансовых целей. Чтобы узнать больше, запланируйте звонок с консультантом.

Важное раскрытие: материал в этой статье предназначен только для обобщенной информации, касающейся некоторых соображений финансового планирования, касающихся трастов, и не должен быть ошибочно истолкован как предоставление личных юридических, бухгалтерских, налоговых или инвестиционных рекомендаций. Мы настоятельно рекомендуем вам проконсультироваться с юристом в вашем штате, чтобы обсудить вашу личную ситуацию и потребности в планировании наследства.

Подпишитесь на Weekly Investing Insights

Получатель траста? Знай свои права

Если вас назвали бенефициаром траста, у вас, вероятно, возникнет много вопросов о том, что будет дальше. Трасты могут принимать различные формы и регулироваться уникальными положениями, установленными создателем траста или «лицом, предоставляющим право». Как получатель траста вы имеете определенные права. Но для полной защиты ваших финансовых и других интересов вам потребуется некоторая базовая информация о различных трастовых структурах и управлении ими.

Основы доверия

В основном трасты можно разделить на две большие категории — живые трасты и завещательные трасты. Живое доверие создается человеком в течение его или ее жизни. Лицо, предоставившее право, передает собственность трасту, который управляется для бенефициаров траста доверительным управляющим. Лицо, предоставившее право, может выступать в качестве доверительного управляющего, либо он или она может назначить в качестве доверительного управляющего другого члена семьи или семейного консультанта, такого как поверенный или бухгалтер. Завещательное доверие устанавливается завещанием после смерти человека.Завещательные трасты могут использоваться для многих целей; главный из них — обеспечивать нынешних и будущих бенефициаров.

В любом случае доверительный управляющий отвечает за управление трастом в строгом соответствии с его условиями. Если так называемая фидуциарная обязанность доверительного управляющего каким-либо образом нарушается, бенефициары имеют право защищать свои интересы, подав судебный иск против доверительного управляющего.

Роль доверенных лиц

Ниже приводится краткий обзор роли и обязанностей доверительного управляющего.

Сбор и защита активов — Две ключевые обязанности доверительного управляющего — это сбор активов, предназначенных для траста, и обеспечение защиты этих активов. Например, если недвижимость включена в трастовый актив, доверительный управляющий несет ответственность за содержание и уход за недвижимостью, а также за соответствующее страхование собственности. В случае финансовых активов, таких как наличные деньги или ценные бумаги, доверительный управляющий должен вести один или несколько отдельных счетов от имени бенефициаров траста.
Надзор за инвестициями — Доверительный управляющий обеспечивает наличие плана для удовлетворения потребностей и интересов нынешних и будущих бенефициаров. Обычно предполагается, что трастовые инвестиции будут приносить доход бенефициарам, сохраняя при этом и реинвестируя основную сумму. В некоторых случаях доверительный управляющий может иметь право распределять основную сумму между бенефициарами.
Налоги — Доверительный управляющий сообщает обо всех доходах, полученных от активов траста, и платит налог на любой нераспределенный доход, а также на прирост капитала, полученный трастом.Кроме того, доверительный управляющий информирует бенефициаров о суммах, которые они должны указать в своих декларациях о подоходном налоге с населения в результате распределения доверительного управления.
Ведение документации — Доверительный управляющий отвечает за документирование каждой транзакции, которая происходит на трастовых счетах. Перед окончательным расчетом доверительный управляющий должен продемонстрировать бенефициарам, что все активы и доходы надлежащим образом управляются и распределяются.

Право получателя иска

В дополнение к регулярному учету активов траста бенефициары имеют право запросить у доверительного управляющего специальный отчет, если есть основания подозревать проблемы с выполнением доверительным управляющим своей фидуциарной роли.Если будет установлено, что доверительный управляющий нарушает свои обязанности или не предоставляет надлежащую документацию о трастовой деятельности, то бенефициар имеет право подать судебный иск, включая удаление доверительного управляющего и запрос замены. Такие действия обычно обрабатываются путем подачи петиции в местный суд по наследственным делам.

Отзывные и безотзывные трасты

Живые трасты могут быть отзывными или безотзывными. Как следует из названия, имущество, находящееся в отзывном трасте, может быть «отозвано» в любое время до смерти лица, предоставившего право; условия траста могут быть изменены, а активы возвращены лицу, предоставившему право.Он или она может составить подробные инструкции относительно обращения с активами траста в течение его или ее жизни и обеспечить непрерывность управления в случае недееспособности или смерти. Отзывные трасты не нужно подавать в суд по наследственным делам после смерти, что позволяет сохранить конфиденциальность семьи. Однако лицо, предоставившее право, будет облагаться подоходным налогом и налогом на имущество, как если бы собственность находилась в полной собственности.

Напротив, активы, помещенные в безотзывный траст, обычно навсегда удаляются из имущества лица, предоставившего право, если лицо, предоставившее право, отказывается от определенных полномочий в отношении трастовой собственности, и любые налоги на доход и / или прирост капитала, причитающиеся с активов в трасте, оплачиваются трастом.После смерти лица, предоставившего право, активы в трасте обычно не считаются частью его или ее имущества и, следовательно, не облагаются налогом на наследство.

Безотзывные трасты предлагают пожизненную раздачу бенефициарам

Требуя некоторой потери контроля со стороны лица, предоставляющего право, правильно составленный безотзывный жизненный траст должен позволять физическим лицам со значительным богатством начать передачу активов бенефициарам в течение их жизни без взимания налога на дарение или наследства.(Предостережение заключается в том, что существует трехлетний период выживания, который может применяться в определенных ситуациях).

Например, обычный годовой лимит на подарки, не облагаемые налогом, составляет 15 000 долларов США на бенефициара в 2020 году, и эта сумма может быть проиндексирована с учетом инфляции в будущие годы. При некоторых обстоятельствах налогоплательщик может включать суммы, превышающие эту сумму, в свою единую налоговую сумму и сумму исключения налога на дарение (11,58 миллиона долларов в 2020 году). Кроме того, после смерти лица, предоставившего право, стоимость оставшихся активов траста не подлежит обложению налогом на наследство (при условии, что соблюдены все требования к трехлетнему выживанию).

Получение титула бенефициара траста действительно является долгожданным событием, но не без его осложнений и при неправильном обращении с печальными последствиями. Чтобы лучше понять ваши права и защитить свое наследство, может быть целесообразно воспользоваться услугами опытного доверительного поверенного.

Merrill, ее аффилированные лица и финансовые консультанты не предоставляют юридических, налоговых или бухгалтерских консультаций.Перед принятием каких-либо финансовых решений вам следует проконсультироваться со своим юридическим и / или налоговым консультантом.
Bank of America Corporation и ее аффилированные лица («Банк Америки») не предоставляют налоговых консультаций. Соответственно, любые заявления в данном документе по налоговым вопросам не предназначались ни отправителем, ни Банком Америки для использования и не могут использоваться каким-либо налогоплательщиком с целью избежания налоговых штрафов, которые могут быть наложены на такого налогоплательщика. Если какое-либо лицо использует или ссылается на любое такое налоговое заявление при продвижении, маркетинге или рекомендации партнерства или другой организации, инвестиционного плана или договоренности любому налогоплательщику, то указанное выше заявление предоставляется для поддержки продвижения или маркетинга сделки. или рассмотренный вопрос, и получатель должен обратиться за советом в зависимости от конкретных обстоятельств у независимого налогового консультанта.Несмотря на любые положения настоящего документа об обратном, отправитель и любой предполагаемый получатель этого сообщения (и любой из его сотрудников, представителей и других агентов) могут раскрыть любому и всем лицам, без каких-либо ограничений, налоговый режим или налоговую структуру, описанные в настоящем документе. . © SS&C. Воспроизведение полностью или частично запрещено, кроме как с разрешения. Все права защищены. Не несет ответственности за любые ошибки или упущения.

Автором материала является третья сторона, DST Retirement Solutions, LLC, компания SS&C («SS&C»), не аффилированная с Merrill или какой-либо из ее дочерних компаний, и предназначена только для информационных и образовательных целей.Выраженные мнения и взгляды не обязательно отражают мнения и взгляды компании Merrill или ее аффилированных лиц. Любые предположения, мнения и оценки действительны на дату публикации этого материала и могут быть изменены без предварительного уведомления. Прошлые показатели не гарантируют будущих результатов. Информация, содержащаяся в этом материале, не является советом о налоговых последствиях принятия какого-либо конкретного инвестиционного решения. Этот материал не принимает во внимание ваши конкретные инвестиционные цели, финансовое положение или потребности и не предназначен в качестве рекомендации, предложения или ходатайства о покупке или продаже какой-либо ценной бумаги, финансового инструмента или стратегии.Прежде чем действовать в соответствии с какой-либо рекомендацией, содержащейся в этом материале, вам следует подумать, соответствует ли это вашим интересам с учетом ваших конкретных обстоятельств, и при необходимости обратиться за профессиональной консультацией.

Из-за возможности человеческой или механической ошибки со стороны SS&C или ее источников ни SS&C, ни ее источники не гарантируют точность, адекватность, полноту или доступность любой информации и не несут ответственности за любые ошибки или упущения или за результаты, полученные из использование такой информации.Ни при каких обстоятельствах SS&C не несет ответственности за любые косвенные, специальные или косвенные убытки в связи с использованием контента подписчиком или другими лицами.

3204228 Распределение средств из целевого фонда

бенефициарам | Доверительный управляющий, не выплачивающий бенефициарам — что делать

В большинстве случаев условия траста предписывают доверительному управляющему распределять проценты активов траста между бенефициарами. Например, траст может гласить: «Активы траста должны быть разделены 50/50 между моими двумя детьми.«Когда это произойдет, процесс распределения доверительных фондов после смерти доверительного управляющего будет немного сложнее. Шаги, которым должны следовать попечители при распределении средств целевого фонда среди бенефициаров, включают:

Узнайте, сколько стоит доверие.

Невозможно распределить процентные доли активов траста, не зная предварительно стоимость траста в целом. Чтобы определить это, доверительные управляющие должны проконсультироваться с профессионалами (например, бухгалтерами, оценщиками, агентами по недвижимости), чтобы определить приблизительную стоимость каждого актива.

Общайтесь с бенефициарами и спрашивайте их мнение.

Как только доверительные управляющие узнают, сколько стоит траст и его активы, им рекомендуется встретиться с бенефициарами, чтобы определить, как действовать дальше. Например, если предполагается разделить активы 50/50 между двумя бенефициарами, один бенефициар может согласиться унаследовать автомобиль стоимостью 70 000 долларов США, а другой получатель может согласиться унаследовать дом стоимостью 70 000 долларов США. Подобная договоренность избавит доверительного управляющего от необходимости продавать любую часть собственности.Если бенефициары предпочтут продать собственность и разделить выручку, доверительный управляющий может продвинуться вперед, содействуя продаже. Доверительный управляющий также может передать каждому бенефициару по 50% доли в каждом активе.

Хотя траст может предоставить доверительному управляющему право действовать так, как он считает нужным, для него всегда полезно учитывать предпочтения бенефициаров и, при необходимости, получить помощь юриста для урегулирования любых вопросов. имущественные споры.

Обязательно ознакомьтесь с законами штата, касающимися передачи собственности.

Как упоминалось ранее, для передачи определенных видов трастовой собственности бенефициарам могут потребоваться дополнительные действия и дополнительная документация. В каждом штате действуют разные законы в отношении передачи собственности, поэтому, если доверительные управляющие не уверены в шагах, необходимых для законной передачи трастовой собственности бенефициару, крайне важно, чтобы они обратились за помощью к доверительному юристу.

Распределить остаточные активы.

Всегда будут некоторые трастовые активы, которые специально не предназначены для бенефициаров.Оставшаяся собственность известна как «остаток» траста. Попечители могут обсудить эти активы с бенефициарами, чтобы определить, какие бенефициары хотят, чтобы они были включены в их долю в имуществе.

Главный вывод для бенефициаров и попечителей состоит в том, что было бы разумно иметь под рукой опытного юриста по наследству на случай возникновения каких-либо вопросов или опасений по поводу распределения трастов. Юрист по наследству может помочь попечителям убедиться в том, что они соблюдают все необходимые правила и процедуры при распределении трастовых активов между бенефициарами, а бенефициары — в обеспечении соблюдения своих прав и требовании распределения траста, которое им причитается.

Опубликовано в Разное 21 июля 1970
Комментариев нет »