Душеприказчик это кто: ГК РФ Статья 1134. Исполнитель завещания / КонсультантПлюс

Кто такой душеприказчик или исполнитель завещания?

Содержание

1. Душеприказчик в наследственном праве
   1. Кто может стать душеприказчиком
   2. Душеприказчик и доверительное управление
2. Как назначают исполнителя
   1. Выбор
   2. Согласие
   3. Свидетельство
   4. Вознаграждение
3. Полномочия душеприказчика
   1. При наследовании доли в ООО
   2. Наследственный фонд
4. Судебная практика
5. Частые вопросы

Душеприказчик в наследственном праве

Душеприказчик – это изящный исторический юридический термин, который использовался еще в дореволюционной России, как нам напоминает википедия.

Душеприказчик в современном наследственном праве РФ все также отмечается законодателем. Исполнитель завещания – это все тот же душеприказчик, который упоминается в ст. 1134 ГК РФ, поэтому давайте примем тождественность этих терминов. Гражданин, которому завещатель поручил исполнение завещания, называется душеприказчиком или исполнителем.

Кто может стать душеприказчиком

Исполнитель – это юридическое или физическое лицо. Обычно исполнение завещания возлагается на наследников, кроме указанных в ст. 1134 ГК РФ обстоятельств, когда обязанности возлагаются на душеприказчика – ст. 1133 ГК РФ. Душеприказчиком может быть и сам наследник.

Душеприказчик и доверительное управление

Нельзя назначить нескольких исполнителей, в отличие от доверительного управляющего наследственным имуществом. Указанный завещателем в завещании исполнитель является единственным назначенным лицом. Нотариус обязан напомнить об этом завещателю.

Но сам исполнитель приравнивается к доверительному управляющему по полномочиям в области охраны и управления имуществом. Он может назначить другое лицо по доверительному управлению, если это прямо не запрещено в последней воле умершего.

Как назначают исполнителя

Рассмотрим далее порядок назначения исполнителя завещания, то есть того человека, которому завещатель поручил действовать в интересах исполнения завещания.

Выбор

Исполнителя завещания указывает сам завещатель. Завещатель может отменить свое решение в любое время. Завещатель даже может не сказать выбранному им лицу, о своих намерениях назначить его исполнителем.

Согласие

Но само согласие гражданина быть исполнителем завещания выражается его подписью под завещанием.

Важно! Если исполнитель завещания решил отказаться от исполнения завещания, то он имеет право отозвать свое согласие, в том числе и после открытия наследства.

Более того, по суду душеприказчик может быть освобожден от своих обязанностей, если наследники подадут заявление, в котором будет указано, что он действует ненадлежащим образом, а его действия нарушают права наследников.

Свидетельство

Если споров нет, то нотариус выдает свидетельство душеприказчику о его удостоверении в таком качестве. Полномочия душеприказчика подтверждаются таким свидетельством. Когда все права подтверждены получением свидетельства, душеприказчик имеет право от своего имени действовать в интересах исполнения завещания в суде и иных органах государственной власти.

Вознаграждение

Исполнитель имеет право на вознаграждение своих трудов и возмещения затрат, связанных с исполнением, за счет наследства.

Если у вас есть вопросы по наследованию, по завещанию, наша организация подскажет тонкости наследственных прав и поможет составить все необходимые документы.

Полномочия душеприказчика

Все полномочия исполнителя перечислены в ст. 1135 ГК РФ.

Конечно, в первую очередь он должен следовать указанным в завещании обязательствам. Если иное не указано, то по общему правилу он:

• способствует тому, чтобы наследникам перешло завещанное имущество;
• реализует юридические и иные действия по охране имущества и управлению им;
• принимает денежные средства, которые причитались бы наследодателю, для последующей передачи их наследникам;
• исполняет самостоятельно или требует от наследников исполнения завещательного отказа или завещательного возложения.

Напомним, что завещательный отказ – это легат, имущественное обязательство, которое наследники должны выполнить в пользу лиц, указанных в нем (отказополучателей или легатариев). Легатарии наделяются правом требования исполнения отказа. А завещательным возложением может быть неимущественное обязательство.

Пример

В завещании человек указывает, что после его смерти наследники должны ухаживать за домашними животными. Такое указание считается завещательным возложением.

При наследовании доли в ООО

Если наследодатель был лицом, которое имело право голоса в корпорациях, то он может указать душеприказчику голосовать определенным образом на собраниях.

Михайлов Дмитрий

Ведущий юрист по гражданскому праву

Когда наследуют долю в ООО, нужно обязательно учитывать условия, которые предусмотрены Уставом. В некоторых случаях вступление в управление может быть ограничено получением согласия других участников (собственников фирмы). Если они не согласны, наследник имеет право на возмещение справедливой стоимости доли.

Наследственный фонд

В завещании может быть указано, что должен быть создан после смерти наследственный фонд. Он создается на основе завещанного имущества и осуществляет управление таким имуществом. И если такое предусмотрено, то завещатель может указать полномочия исполнителя, выражающиеся в выполнении определенных юридических действий по учреждению фонда.

Судебная практика

Кассационное определение СК по гражданским делам Пермского краевого суда от 21 марта 2011 г. по делу N 33-2550.

Умерла мама несовершеннолетней девочки, оставив завещание и назначив в нем исполнителя Корнилову. Истцы, действующие в интересах девочки указывают, что действия душеприказчика прямо противоположны интересам ребенка. Ответчица намеренно затягивала процесс оформления наследственных прав.

Решение нижестоящих судов: Исковые требования об освобождении от обязанностей

исполнителя завещания — удовлетворить. Освободить Корнилову О.Д. от обязанностей исполнителя завещания.

Суд сделал вывод, что исковые требования обоснованы, и душеприказчика необходимо

отстранить от своих обязанностей. Наследственные права не оформлены по вине бездействия исполнителя, что нарушает права наследницы.

Решение: кассационную жалобу Корниловой оставить без удовлетворения.

Частые вопросы

Может ли душеприказчик раздавать долги наследодателя до момента вступления в наследство наследниками?

Согласно положениям статьи 1173 ГК РФ доверительный управляющий, который, как мы выяснили, приравнивается по полномочиям к душеприказчику не вправе исполнять обязательства наследодателя за счет наследственного имущества. Из этого правила может быть сделано исключение только для возмещения потраченных средств на достойные похороны.

Душеприказчик обязан выполнить все, что указано в завещании?

Да, если это не противоречит нормам закона, морали и нравственности или прямо не запрещено уголовным или иным законодательством. Также не может душеприказчик требовать от наследников выполнения каких-либо действий личного характера: вступить в брак и т.п. Такие условия в завещании считаются ничтожными.

Кто такой душеприказчик и каковы его полномочия согласно ГК РФ

Оформляя завещание в нотариальной конторе, наследодатель может сразу указать все условия для вступления в наследственные права. Завещатель вправе поручить исполнение душеприказчику, который возьмет на себя все формальности, от реализации отказов и распоряжений, до организации похорон.

История и значение слова душеприказчик

Институт душеприказчиков был официально введен в России еще в XIX веке, а известен этот термин был еще с языческих времен. Дореволюционная система законодательства даже наделяла представителей правом самостоятельно определять, соответствует ли наследник условиям для получения имущественных и денежных активов. Во многих странах мира такой вариант представительства интересов покойного оформляется не только завещательным бланком, но и специальным договором.

Если трактовать значение слова, то происходит оно от словосочетания «приказываю душу». Именно таким образом в Древней Руси понимался процесс трансформации покойного — выбирался доверенный человек, который был обязан заботиться о соблюдении последней воли.

Душеприказчик в гражданском праве РФ

В современном наследственном праве РФ также предусмотрена возможность передать полномочия душеприказчику. Этому посвящены статьи 1134-1135 ГК РФ. В частности, гражданским законодательством душеприказчик прямо поименован как лицо, являющееся исполнителем завещания.

Выбрать такого представителя можно среди любых лиц, в том числе из состава наследников. По сути, душеприказчик это гражданин или организация, наделенная полномочиями действовать от имени покойного. Выделим наиболее важные моменты, которые связаны с выбором и назначением такого представителя наследодателя:

• гражданин, оформляющий завещательный бланк, вправе сам решить, нужен ли ему душеприказчик;
• при наследовании по закону исполнитель не назначается, так как покойный не оставляет никаких условий для получения своих активов;
• душеприказчиком является частное лицо или организация, чьи данные завещатель указал в документе.

Обратите внимание! Если на момент открытия наследственного дела юридическое лицо, назначенное исполнителем завещания, будет ликвидировано, все формально будут осуществляться по указанию нотариуса. Аналогичным образом ведется дело, если до оглашения завещательного документа скончался гражданин, ранее назначенный душеприказчиком.

Информация о том, что наследодатель оставил завещание и выбрал его исполнителя, могут знать только автор волеизъявления и нотариус. В исключительных случаях к оформлению документа может привлекаться рукоприкладчик и переводчик. Это значит, что наследники смогут узнать о существовании завещательного бланка и личности душеприказчика только после смерти наследодателя.

Обязанности

Главной обязанностью лица, который управляет наследством, будет обеспечение перехода активов в собственность наследников, поименованных в завещании. В перечень обязанностей душеприказчиков входит:

• исполнение воли завещателя;
• совершение юридически значимых действий и формальностей по охране и управлению наследуемыми активами;
• получение денег и имущества, которые причитались покойному, для последующей передачи наследникам;
• исполнение возложений и отказов, предусмотренных текстом завещания.

Реализация указанных обязанностей подразумевает временные и финансовые затраты. Это означает, что назначение душеприказчика предусматривает выплату вознаграждения из источников, указанных в завещании. Если наследодатель не предусмотрел вопрос об оплате, выплаты будут осуществляться за счет активов покойного.

Каковы его полномочия

Согласно ст. 1135 ГК РФ, полномочия душеприказчика подтверждаются не только завещанием, но и специальным документом – нотариальным свидетельством. Их перечень может содержаться в тексте завещательного бланка, либо определяться по существу оставленных распоряжений. В состав полномочий входит:

• ведение дел, связанных с исполнением наследства, в том числе в судебных органах, государственных ведомствах;
• участие в руководящих структурах юридических лиц, голосование пакетом акций покойного, принятие иных решений;
• регистрация наследственного фонда, который будет управлять активами умершего гражданина, распоряжаться доходами.

Это лишь примерный объем полномочий, который может передаваться душеприказчику. Фактически, наследодатель не ограничен в своих правах, однако необходимо получить согласие будущего исполнителя завещания. Отметка о таком согласовании может содержаться непосредственно в завещательном бланке, либо в отдельном заявлении (если полномочия передаются организации).

Как найти наследнику душеприказчика

Сведения об условиях завещания, в том числе о назначении душеприказчика, будут известны претендентам на наследство только после смерти наследодателя. Следовательно, чтобы найти наследнику, кто будет исполнять волю покойного, нужно обращаться в нотариальную контору, где ведется производство. Гражданин, которому передаются активы по завещанию, будет взаимодействовать с душеприказчиков на всех стадиях наследственного дела, в том числе после выдачи нотариусом свидетельства.

Образец завещания с назначением душеприказчика

На сайте у нас есть примерный образец завещания с назначением душеприказчика. Скачать его можно по ссылке, а помощь с подготовкой окончательной версии документа окажут наши юристы и адвокаты.

Как стать исполнителем завещания

Завещатель вправе сам решить, кто будет исполнять его волю после кончины. Выбрать душеприказчика можно среди наследников, родных и близких лиц. Также указанные услуги оказывают профессиональные специалисты в сфере наследования, юристы, адвокаты, консалтинговые компании.

Для того чтобы стать душеприказчиком, нужно согласовать с наследодателем условия исполнения документа, обговорить размер и порядок выплаты вознаграждения. После соблюдения таких формальностей нужно дать письменное согласие. Завещатель вправе в любой момент сменить лицо, которое будет заниматься исполнением его воли, в том числе без предварительного уведомления первоначального душеприказчика.

Вознаграждение

Размер вознаграждения, которое получит душеприказчик, определяется в соответствие со ст. 1136 ГК РФ. Все необходимые расходы будут возмещены на счет наследства. Таким же образом выплачивается вознаграждение лицу, исполнявшему завещательную волю покойного.

Душеприказчик занимается исполнением завещания после его открытия. Исполнителем может быть гражданин, либо юридическое лицо, заранее определенное наследодателем. От душеприказчика обязательно нужно получить согласие на осуществление действий, связанных с исполнением завещания. Все расхода и вознаграждение указанному лицу оплачиваются за счет наследства.

Если у вас остались вопросы, связанные с назначением душеприказчика и определением его полномочий, звоните нашим юристам. Вы получите бесплатную консультацию по всем вопросам, связанным с наследством по завещанию и по закону.

кто такой и каковы его полномочия в 2022 году?

Понятие «душеприказчик» возродилось в российском законодательстве недавно, но всё ещё кажется несколько устаревшим.

В современном гражданском праве им обозначают лицо, которое отвечает за исполнение воли усопшего человека, а при необходимости разрешает возникающие между наследниками конфликты.

Кто такой душеприказчик и каковы его полномочия?

История и значение слова

Согласно Википедии, душеприказчик — это исполнитель завещания. Данный термин применялся в дореволюционном российском гражданском праве. Сегодня он вновь введён в оборот ст. 1134 ГК РФ.

Этимологию слова связывают с тем, что в своих духовных завещаниях древние русичи употребляли выражение: «приказываю душу» такому-то человеку. Этот-то человек и стал называться душеприказчиком.

В древнерусском праве душеприказчик понимался:

• в религиозно-нравственном смысле;
• как опекун, попечитель;
• исполнитель завещания и других поручений юридического характера (уплата долгов, передача имущества наследникам и др.).

Институт душеприказчиков развивался у многих народов вполне самостоятельно и имеется почти во всех современных законодательствах. Происхождение его объясняется недоверием завещателя к добросовестности наследников.

Римское право разграничивает душеприказчиков:

• определяемых государством;
• назначаемых по завещанию/по соглашению между наследниками.

В дореволюционном российском праве существовал только один вид душеприказчиков: назначенных по завещанию.

Зачем нужен душеприказчик?

Согласно Гражданскому Кодексу РФ, «исполнение завещания» трактуется как юридическое действие, исполняемое наследниками по завещанию, за исключением случаев, когда эти полномочия выполняет определённое лицо – исполнитель воли усопшего по завещанию.

При вступлении в наследство между наследниками зачастую возникают конфликты, связанные с различными трактовками волеизъявления умершего. В подобных ситуациях конфликт помогает разрешить душеприказчик, прямой обязанностью которого является исполнение последней воли наследодателя, указанной в завещании.

Душеприказчик в гражданском праве

Согласно ст. 1134 ГК РФ, при разделении наследства и во избежание споров между наследниками, завещатель может в своей последней воле назначить специального человека, который будет после его смерти выполнять все необходимые для этого действия.

Как и кого назначают исполнителем завещания?

Существует несколько способов определения душеприказчика:

1. Исполнитель назначен наследодателем и обозначен в завещании. Это классический вариант, поскольку в данном случае душеприказчик выбирается из числа граждан, незаинтересованных в собственности наследодателя.
2. Человек, призванный участниками процесса в качестве исполнителя завещания для разрешения возможных или реальных спорных ситуаций. В этом случае на исполнителя завещания накладывается ограниченное число обязанностей, так как душеприказчик не указан в завещании наследодателем.
3. Исполнитель определён государственными структурами и контролирующими органами. Представители государства вмешиваются в процесс передачи наследства, если в разделе собственности имущества умершего участвуют лица, нуждающиеся в дополнительных гарантиях (например, воспитанники детдомов).

В ст. 1134 ГК РФ закреплено, что в роли душеприказчиков могут выступать лица, отвечающие установленным требованиям:

• Физлицо.
• Дееспособный гражданин.
• Наследник или любое другое лицо.
• Согласившийся исполнитель.

Если хотя бы одно из перечисленных условий не выполняется, то такое лицо не может исполнять волю усопшего.

Полномочия душеприказчика лучше всего возложить на человека, имеющего юридическое образование. Это позволит быстрее разобраться с вопросами и проблемами, возникающими при вступлении в наследство.

В самом завещании наследодатель должен ясно и чётко обозначить лицо, на которого возлагается обязанность исполнителя последней своей воли.

Наследодатель может назначить не одного, а нескольких душеприказчиков. При этом в завещании следует указать, какой из них за какую часть исполнения воли усопшего отвечает.

Обязательно указываются их паспортные данные, места регистрации исполнителя.

Душеприказчику выдаётся нотариусом свидетельство, дающее законное основание выполнять свои полномочия.

Согласие душеприказчика выражается следующим образом:

• Подаётся заявление одновременно с завещанием.
• Предоставляется заявление нотариусу в течение 4 недель со дня открытия наследства.
• Совершаются фактические действия по исполнению завещания.

Роль душеприказчика в исполнении завещания огромна. Не наследники, а именно душеприказчик несёт моральную и юридическую ответственность за исполнение воли наследодателя.

Завещатель вправе назначить исполнителем своей воли человека на своё усмотрение и не обязан при этом спрашивать совета и разрешения у наследников. Он также вправе изменить завещание и поменять исполнителя или вовсе обойтись без него.

Освободить душеприказчика от его обязанностей может только суд в следующих случаях:

• по заявлению самого душеприказчика;
• при обстоятельствах, препятствующих выполнению его обязательств;
• по заявлению наследников, если будет доказана незаконность его действий или недобросовестное исполнения завещания.

Обязанности душеприказчика

Принимая на себя круг обязанностей по ст. 1134 ГК РФ, душеприказчик обязуется:

• следить, чтобы имущество перешло к наследникам согласно закону и воле наследодателя, указанной в завещании;
• получить и передать имущество наследникам в натуральном или денежном выражении;
• обеспечить охрану наследства;
• управлять имуществом до передачи наследства самостоятельно или через нотариуса.

Прямая обязанность душеприказчика — исполнение завещательного возложения. И хотя он действует не в своих интересах, а в интересах наследников, все действия он производит от своего имени.

Единственное, на что он вправе рассчитывать, — это на покрытие необходимых расходов, возникающих при исполнении своих обязательств.

Кроме того, наследодатель может отблагодарить исполнителя вознаграждением, который тот получит из наследства. Если же наследственного имущества недостаточно для покрытия расходов, душеприказчик вправе отказаться от исполнения завещания.

Если наследство включает имущество, требующее управления, то душеприказчик обязан либо сам управлять им, либо передать имущество в доверительное управление, заключив соответствующий договор с физлицом или организацией.

Он вправе вести дела усопшего и решать все вопросы в любых организациях правовой формы, органах и учреждениях. Для этого ему достаточно предъявить свидетельство, выданное нотариусом. Никаких других документов потребовать от него не имеет права ни одно лицо.

Полномочия душеприказчика

Завещатель может не оговаривать перечень полномочий душеприказчика в документе. Однако последний должен принять все меры, способствующие удовлетворению волеизъявления усопшего. Эти меры обозначены в п. 2 ст. 1135 ГК РФ.

В свидетельстве, кроме сведений об исполнителе, обозначены основания возникновения его полномочий. Если полномочия не совпадают с перечнем, прописанным в статье закона, или ограничены, то это непременно должно быть указано в свидетельстве. В том случае, когда список полномочий не оговорен, необходимо руководствоваться только статьёй закона.

Закон наделяет душеприказчика полномочием обеспечить наследникам переход причитающейся им доли. При этом исполнитель обязан руководствоваться как завещанием, так и требованиями закона.

Он ведёт деятельность в интересах других лиц, но при этом, согласно ст. 1136 ГК РФ, вправе потребовать возмещения расходов, которое покрывается за счёт наследственного имущества, но уже после принятия наследства.

Для получения возмещения душеприказчик обязан документально подтвердить все расходы, связанные с организацией процесса наследования. В качестве подтверждения выступают чеки, платёжные квитанции и другие аналогичные документы.

Гражданский Кодекс предусматривает полный перечень возможных расходов и порядок их возмещения, а именно:

1. Первоочередные затраты, связанные с болезнью и похоронами завещателя.
2. Далее следуют расходы, связанные с сохранением наследства.
3. В последнюю очередь возмещаются расходы на исполнение завещания.

Душеприказчик в современном наследственном праве РФ

В современной юриспруденции исполнению завещания придаётся большая значимость. Сегодня, кроме денег и имущества, в состав наследства могут входить ценные бумаги, крупные предприятия и долговые обязательства.

Чтобы осуществить справедливый раздел имущества между наследниками, нередко приходится проводить судебные тяжбы. Эту процедуру может осилить только грамотный юрист, обладающий знаниями и опытом в этой области.

Споры между наследниками и исполнителем завещания решаются исключительно в суде. Если, по мнению наследников, душеприказчик недобросовестно относится к исполнению своих обязательств, то суд может прийти к решению об его отстранении от обязательств.

А что делать, если по наследству передаётся оружие без права наследника на владение таковым? А как быть, если наследник – несовершеннолетнее лицо? В этом случае только душеприказчик может обеспечить меры по охране и управлению наследством.

В обязанности душеприказчика не входят расчёты с кредиторами наследодателя. Согласно п. 1 ст. 1175 ГК РФ, это является прямой обязанностью вступивших в наследство граждан. Вместе с тем сами кредиторы вправе заявить о своих требованиях исполнителю воли усопшего.

Как стать душеприказчиком?

Согласно ст. 1134 ГК РФ РФ, чтобы стать душеприказчиком, человек должен:

1. Зафиксировать свою подпись в завещании, а именно в графе, где требуется его согласие.
2. Подписать заявление, приложенное к завещанию, в котором он указан как душеприказчик.
3. Собственноручно написать заявление и подать его нотариусу, который ведёт наследственное дело.
4. Начать выполнение обязательств душеприказчика.

Всё это должно быть произведено в течение 1 месяца со дня открытия наследства.

Итак, душеприказчик является ключевой фигурой в процессе передачи наследства тем, кому оно отписано усопшим. Роль исполнителя завещания очень ответственная и непростая, поэтому взяться за неё может только человек грамотный и юридически подкованный.

Видео: Толкование и исполнение завещания

Читайте также:

Душеприказчик | Адвокат | Юрист

В наследственном праве существует институт исполнителя завещания. Т.е. когда есть гражданин, который в рамках завещания становиться душеприказчиком. Если говорить юридическим языком, то:

Душеприказчик – это исполнитель завещания, им может быть только гражданин, который указан в завещании самим завещателем, с целью исполнения этого завещания этим гражданином. Душеприказчик может являться или не являться наследником.

Примечание:

С 1 сентября 2018 года исполнителем завещания может быть не только гражданин, но и юридическое лицо.

Нужно ли согласие чтобы быть душеприказчиком?

Чтобы быть исполнителем завещания от гражданина необходимо получить согласие. Согласие может быть выражено следующими образом:

• собственноручной надписи этого душеприказчика на самом завещании;
• собственноручной надписи этого душеприказчика на заявлении, приложенном к завещанию;
• в заявлении, поданном нотариусу в течение месяца со дня открытия наследства.

Стоит отметить, что душеприказчиком также признаётся, если он в течение месяца со дня открытия наследства фактически приступил к исполнению завещания.

Можно ли освободить душеприказчика от его обязанностей?

Чтобы освободить душеприказчика от его обязанностей, необходимо подавать в суд соответствующее заявление. Заявление может быть подано как самим душеприказчиком, так и наследниками. Однако стоит понимать, что должны быть изложены в заявлении обстоятельства, препятствующие исполнению завещания душеприказчиком.

В таких случаях скорее всего понадобиться воспользоваться услугами наследственных юристов или услугами наследственных адвокатов.

Примечание:

С 1 сентября 2018 года Заявление может быть подано заявление в суд только по требованию наследников, в том числе наследственного фонда, при наличии обстоятельств, свидетельствующих о ненадлежащем исполнении своих обязанностей исполнителем завещания или об угрозе нарушения охраняемых законом интересов наследников в результате действий (бездействия) исполнителя завещания.

Какие есть права у душеприказчика (исполнителя завещания)?

Действующее законодательство душеприказчика наделяет соответствующими правами:

• право на возмещение за счет наследства необходимых расходов, связанных с исполнением завещания;
• право на получение сверх расходов вознаграждения за счет наследства, если это предусмотрено завещанием;
• отказаться от своих обязанностей через подачу соответствующего заявления в суд;
• от своего имени вести дела, связанные с исполнением завещания;
• от своего имени вести дела, связанные с исполнением завещания в суде, других государственных органах и государственных учреждениях.

Однако стоит учитывать, что некоторые его права будут урезаны с 1 сентября 2018 года в части подачи заявления от освобождения душеприказчика от его обязанностей.

Какие существуют полномочия исполнителя завещания?

Полномочия исполнителя завещания определяются статьёй 1135 частью третьей Гражданского кодекса Российской Федерации, и основываются на составленном нотариусом завещании, что подтверждается соответствующим свидетельством удостоверенным нотариусом.

Не мало важным моментом является то, что если в завещании не предусмотрено иное, исполнитель завещания должен принять необходимые для исполнения завещания меры, в том числе:

• обеспечить переход к наследникам причитающегося им наследственного имущества в соответствии с выраженной в завещании волей наследодателя и законом;
• принять самостоятельно или через нотариуса меры по охране наследства и управлению им в интересах наследников;
• получить причитающиеся наследодателю денежные средства и иное имущество для передачи их наследникам, если это имущество не подлежит передаче другим лицам;
• исполнить завещательное возложение либо требовать от наследников исполнения завещательного отказа или завещательного возложения.

Примечание:

Стоит отметить, что с 1 сентября 2018 года будет несколько изменены и дополнены полномочия исполнителя завещания и будет выглядеть таким образом:

пп. 2 п. 2 ст. 1135 ч. 3 ГК РФ, цитирую:

совершить в интересах наследников от своего имени все необходимые юридические и иные действия в целях охраны наследства и управления им или при отсутствии возможности совершить такие действия обратиться к нотариусу с заявлением о принятии мер по охране наследства.

А также в статью 1135 части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации будет дополнен в пункт 2 подпункт 2.1 и пункт 4.

пп. 2.1 п. 2 ст. 1135 ч. 3 ГК РФ, цитирую:

2.1. Завещатель может предусмотреть в завещании действия, которые исполнитель завещания обязан совершать, а также действия, от совершения которых он обязан воздержаться, в том числе вправе предусмотреть обязанность исполнителя завещания голосовать в высших органах корпораций таким образом, который указан в завещании. В завещании, условия которого предусматривают создание наследственного фонда, завещатель может указать также полномочия исполнителя завещания по совершению фактических и юридических действий, связанных с созданием наследственного фонда.

п. 4 ст. 1135 ч. 3 ГК РФ, цитирую:

При совершении действий по охране наследственного имущества и управлению им исполнитель завещания выступает в качестве доверительного управляющего. Исполнитель завещания может передавать осуществление доверительного управления третьему лицу, если это не запрещено завещанием.

Возмещение расходов исполнителя завещания

Несмотря на то, что действующим законодательством Российской Федерации предусмотрено возмещение расходов душеприказчика, это не говорит о том, что душеприказчик обязан их получить. Поэтому не стоит особо радоваться, т.к. это изложено в такой форме, что это не обязанность наследников возместить расходы исполнителя завещания, а право самого душеприказчика. Иными словами, если у исполнителя завещания (душеприказчика) возникли какие-либо расходы связанные с исполнением завещания, то такие расходы необходимо обосновать и скорее всего взыскать через суд с ответчиков.

Душеприказчик или исполнитель последней воли: зачем он нужен? — блоги риэлторов

Смысл указанного лица в том, что после смерти наследодатель не может проконтролировать,
как именно его последняя воля исполняется наследниками, и контроль за
корректностью исполнения завещания наследодатель делегирует душеприказчику.

В завещании может быть указан только один исполнитель, перечень действий которого
может содержаться в самом завещании или при их отсутствии определяться ст. 1135
ГК РФ. 

Исполнителем завещания может быть любое дееспособное лицо, один из наследников, или лицо, не
являющееся наследником после умершего.
Для назначения исполнителя, последний указывается в завещании, и по общему правилу,
в письменной форме, выражает свое согласие на выполнение обязанности по
контролю исполнения последней воли наследодателя.   

После открытия наследства – смерти наследодателя, нотариус выдает душеприказчику
свидетельство, подтверждающее его полномочия, на основании которого исполнитель
завещания реализует возложенные на него функции.
Когда мы говорим об исполнителе завещания, мы, конечно, подразумеваем наличие
определенных особенностей завещания, которыми и обусловлено появление
указанного лица. Особенности завещания определяются свободой воли завещателя
указать в документе то, что он считает нужным, с единственным ограничением
наследования обязательных наследников по закону. Однако неясный смысл
указанного в завещании, как и распоряжения, исполнение которых невозможно, по
причине противоречия законодательству, например, ограничения конституционных
прав, может свести на нет и функцию исполнителя
завещания.     

Есть два основных способа оставить завещание
 
Обратиться к нотариусу, который с ваших слов подготовит проект
документа, зачитает его вслух перед подписанием, чтобы зафиксировать факт
вашего ознакомления с существом документа, и после вашей подписи под завещанием
его удостоверит, разъяснив его правовые нюансы. Это, что называется,
классический и наиболее распространенный пример.
Другой способ — это закрытое завещание, при оформлении
которого нотариус не готовит проект документа и не знает, в чем состоит
содержание последней воли завещателя. Нотариус, принимая такой написанный
документ от завещателя в заклеенном конверте в присутствии двух свидетелей,
поставивших свои подписи на нем, помещает его в другой конверт с нотариальной
надписью об удостоверении факта принятия завещания, после чего выдает
завещателю свидетельство о принятии завещания.

И в первом, и во втором случаях возможно назначение исполнителя завещания,
однако, как было отмечено выше, в случае с закрытым завещанием, последняя воля
не всегда может быть реализуема.

Возвращаясь к функциям исполнителя завещания, то здесь нужно выделить два наиболее
интересных момента, в чем и отражается смысл наличия персоны – душеприказчика —
это охрана и управление наследственным имуществом, исполнение или требование
исполнения распоряжений из завещания.

Охрана и управление наследственным имуществом. В данном случае речь чаще всего идет об управлении принадлежащей наследодателю доли в обществе. Очевидно, что при наличии
действующего бизнеса, утрата организацией собственника, особенно при совмещении
последним функций генерального директора, парализует оперативную деятельность
фирмы, что, в конечном счете приведет к потере имущественной стоимости компании
или ее банкротству. В силу положений закона, нотариус, ведущий наследственное
дело, в случае отсутствия душеприказчика, по заявлению заинтересованных лиц, на
срок оформления прав наследования заключает договор доверительного управления
имуществом. Однако, назначение душеприказчика для управления имуществом самим
завещателем, имеющего опыт в ведении конкретного бизнеса, очевидно более
правильное решение вопроса.

Исполнение или требование исполнения распоряжений из завещания.  Здесь речь о завещательном отказе или возложении. Например,
при завещательном отказе – обусловленном в завещании предоставлении лицу права
пожизненного проживания в наследуемом наследником имуществе, если указанное
лицо, к примеру, в силу болезни имеет специфические черты поведения и не
способно к самостоятельной юридической защиты своего права, права на проживания
в жилье, то исполнитель завещания наделен правом представлять интересы такого
лица в суде, добиваясь защиты от нерадивого наследника. При завещательном
возложении преследующую общеполезную цель, например: проведение выставок
наследником унаследованной коллекции картин, функция исполнителя аналогична
первому примеру.      

Стоит подытожить, что назначение исполнителя завещания — хороший инструмент
обеспечения выполнения последней воли завещателя, особенно, когда в состав
наследуемого имущества входит “бизнес”, или когда в силу конфликтных, специфических
отношений наследников завещатель сомневается в выполнении наследниками тех
распоряжений, которые указаны в его последней воле.    
 

Об инвестициях и новых схемах наследования

Наследственный фонд

Самым революционным нововведением реформы является возможность создания наследственного фонда. При всех недостатках, которые будут отмечены ниже, российские наследственные фонды уже называют альтернативой зарубежным фондам — трастам. Согласно российскому праву наследственным фондом является некоммерческая организация, т. е. юридическое лицо. Однако это очень необычное юридическое лицо. Основная его особенность состоит в том, что, несмотря на статус некоммерческой организации, фонд должен управлять имуществом, а значит, вести коммерческую деятельность. Наследственный фонд создается исключительно на основании открытого завещания гражданина. Создание наследственного фонда при наследовании по закону либо на основании закрытого завещания невозможно.

Наследственный фонд осуществляет деятельность по управлению полученным в порядке наследования имуществом бессрочно или в течение определенного срока в соответствии с условиями управления фондом. Несмотря на привлекательность возможности создания бессрочного фонда, что является крайне необычной особенностью российских наследственных фондов, в отличие от иностранных, такие фонды необходимо использовать с особой осторожностью. Зарубежный опыт показывает, что чаще всего фонды создаются для управления имуществом в целях обеспечения достойной старости пожилых родственников учредителя фонда, получения образования его детьми, ухода за домашними питомцами, совершения различных религиозных обрядов либо в общественно полезных целях (поддержка медицинских, образовательных учреждений и проектов) — как правило, на срок около 15–20 лет.

Современный бизнес настолько сложен, а окружающая действительность так быстро меняется, что составление условий управления фондом, создаваемого даже на 50 лет (не говоря уже про более длинный срок), сопоставимо с созданием бизнес-плана (или утверждением бюджета) компании на этот же срок. Очевидно, что это если не полностью невозможно, то крайне затруднительно и неэффективно. Одним из немногих примеров фондов, существующих более 100 лет, является фонд Нобеля, существующий с 1900 года, который преследует общественно полезные цели.

К завещанию, которым предусматривается создание наследственного фонда, наследодатель должен одновременно приложить решение об учреждении наследственного фонда и устав такого фонда. Такое завещание должно быть нотариально удостоверено.

Фонд создается только после открытия наследства по решению территориальных органов Министерства юстиции на основании заявления нотариуса, ведущего наследственное дело. И только после государственной регистрации фонд призывается к наследованию. Необходимость государственной регистрации фонда является основным его недостатком. Как показывает практика, в отличие от регистрации обычных юридических лиц, создание любых некоммерческих организаций происходит сложнее и дольше. Нередки случаи отказа в создании некоммерческих организаций по мельчайшим формальным основаниям.

Следующим недостатком фонда являются крайне сжатые сроки, предусмотренные для его создания. В частности, нотариус обязан направить соответствующее заявление в территориальный орган Минюста в течение трех рабочих дней со дня открытия наследственного дела. Более того, в течение этих трех рабочих дней нотариус обязан получить от лиц, которые должны входить в органы управления фонда, соответствующие согласия. Это означает, что если, например, будущий директор фонда в момент открытия наследства будет находиться в командировке или в отпуске, то крайне высока вероятность того, что он не сможет предоставить требуемое согласие. В результате фонд не будет создан, и все усилия, потраченные на составление завещания, предусматривающего его создание, пойдут насмарку. После получения всех необходимых документов от нотариуса территориальный орган Минюста осуществляет регистрацию наследственного фонда в течение месяца (при условии, что у него не будет замечаний к представленным документам).

Если фонд будет успешно создан, то примерно через 1,5 месяца после открытия наследства фонд сможет получить свидетельство о праве на наследство. На основании полученного свидетельства фонд станет собственником указанного в свидетельстве имущества. В дальнейшем, когда фонд начнет свою деятельность, он сможет приобретать имущество, предусмотренное уставом или условиями управления фондом. При желании можно ограничить перечень имущества, которое вправе приобретать фонд, указав, например, что фондом могут приобретаться только высоколиквидные акции первоклассных эмитентов, или акции компаний, работающих в определенном секторе экономики, или недвижимое имущество, удовлетворяющее определенным требованиям, и т. п. Важным ограничением является запрет на безвозмездное получение наследственным фондом имущества от любых лиц.

У российских наследственных фондов бенефициарами (выгодоприобретателями) могут выступать любые лица, за исключением коммерческих организаций. В качестве бенефициаров могут быть указаны конкретные лица, в том числе с заранее определенным размером доли в доходах фонда (например, половина дохода пережившему супругу, а половина ребенку), или отдельные категории из неопределенного круга лиц (например, работники и бывшие работники компании, болельщики футбольного клуба и т. д. с неопределенным размером дохода). Условиями управления фонда можно предусмотреть, что бенефициары будут получать доходы как на некой регулярной основе, так и при наступлении обстоятельств, относительно которых неизвестно, наступят они или нет (например, передача определенного имущества в случае брака ребенка или окончания им высшего учебного заведения). Решение о передаче имущества бенефициарам принимают органы управления фондом.
В отличие от зарубежных трастов права бенефициара российского наследственного фонда неотчуждаемы, и на них не может быть обращено взыскание по обязательствам бенефициара. Это значит, что указанные права нельзя подарить, продать, заложить в качестве обеспечения, их не могут забрать в ходе исполнительного производства. Однако если бенефициар получит доход от наследственного фонда, то такой доход уже может быть взыскан. Что еще более важно и необычно, права гражданина — бенефициара наследственного фонда не переходят по наследству. В случае смерти бенефициара-гражданина новые бенефициары определяются органами управления фонда в соответствии с условиями управления наследственным фондом.

Поскольку у фонда нет участников (акционеров), то роль общего собрания участников играет высший коллегиальный орган, в состав которого могут входить бенефициары фонда. Уставом фонда может быть предусмотрено создание попечительского совета (аналога совета директоров). Вторым после высшего коллегиального органа обязательным органом управления фонда является единоличный исполнительный орган (генеральный директор, директор, президент и т. п.). Также возможно создание и коллегиального органа (правления) фонда. В целях недопущения конфликта интересов бенефициар не может ни быть единоличным исполнительным органом фонда, ни входить в состав коллегиального органа фонда. Уставом фонда можно в достаточно широких пределах установить порядок назначения (замены) членов коллегиальных органов фонда и лица, осуществляющего полномочия единоличного исполнительного органа наследственного фонда. Также устав может установить перечень сделок, которые подлежат одобрению тем или иным органом управления фонда.

Важно отметить, что наследственный фонд является достаточно закрытой организацией, и отчет
об использовании имущества наследственного фонда, который готовят органы управления фондом, не подлежит опубликованию, за исключением случаев, прямо предусмотренных условиями управления фондом.

Наконец, важным преимуществом наследственного фонда является то, что он позволяет отчасти обойти краеугольный камень наследственного права — обязательную долю. Наследник, имеющий право на обязательную долю и являющийся бенефициаром наследственного фонда, утрачивает на нее право. Если же наследник откажется от прав бенефициара фонда, суд может уменьшить размер обязательной доли этого наследника.

Душеприказчик. Права, особенности и полномочия душеприказчика

Законодательство предусматривает возможность определить гражданам судьбу своего имущества на случай их смерти. В некоторых ситуациях для обеспечения гарантий реализации воли выбирается ответственное лицо. Сведения о нем могут включаться или не включаться в завещание. Душеприказчика (так называется этот ответственный субъект) определяет наследодатель. Он выступает в роли наместника собственника, реализуя распоряжения, касающиеся последнего волеизъявления умершего. Рассмотрим далее полномочия душеприказчика.

Общие сведения

Исполнитель завещания – душеприказчик – выполняет функции доверенного лица или посредника, действуя при этом в интересах наследодателя. В нормах современного законодательства присутствуют положения, регламентирующие процедуры, которые осуществляет это лицо. В частности, его действия регулируются ст. 1134 ГК. В ней указано, что субъект может назначить ответственного гражданина для обеспечения перехода имущества к наследникам.

Значение

Основная причина, по которой к реализации воли умершего призывается душеприказчик, — это стремление установить контроль над справедливым распределением имущества, в том числе недвижимого, а также денежных средств. Обусловлено это возникающим в ряде случаев недоверием собственника к наследникам, желание исключить споры между преемниками. Душеприказчик – это гарант реализации условий перехода имущества в точном соответствии с волей умершего. На тех или иных этапах наместник наделялся различными юридическими возможностями. Первоначально они основывались на духовных, религиозных принципах. Стоит сказать, что и в настоящее время эта база играет существенную роль. Многие собственники, которые имеют перед родственниками или иными лицами обязательства, считают, что назначение душеприказчика позволит достичь справедливого распределения имущества и гарантировать погашение долгов. Это и определяет предоставление юридических возможностей наместнику, который будет действовать исключительно в интересах наследодателя, так, как действовал бы сам покойный.

Права душеприказчика

Делегирование определенных юридических возможностей ставит наместника над притязаниями наследников на имущество покойного. При этом он получает преимущества до самого момента перехода материальных ценностей и прав к преемникам. В соответствии с этим, наместник получает следующие возможности:

1. Регулировать процесс реализации воли умершего.
2. Получать доступ к сведениям, присутствующим в наследственном деле.
3. Оповещать родственников и прочих заинтересованных лиц о смерти гражданина.
4. Выступать в качестве распорядителя в процессе определения наследственных долей.
5. Участвовать в судебных разбирательствах.

Обязанности лица

Душеприказчик – это субъект, который принимает на себя ответственность за точную реализацию воли умершего. В этой связи на него возлагаются следующие обязанности:

1. Проверить обстоятельства, в соответствии с которыми открывается дело и призываются наследники.
2. Установить правомочность преемников.
3. Руководствоваться положениями нотариального и гражданского законодательства при осуществлении своей деятельности.
4. Выполнять процедуры в точном соответствии с волей покойного.

При возникновении непредвиденных обстоятельств в процессе выделения долей наследников наместник должен добросовестно и компетентно выбрать компромиссные варианты урегулирования возможных конфликтов между родственниками и прочими субъектами, имеющими притязания на имущество умершего.

Дополнительно

Говоря о юридических возможностях и обязанностях, необходимо отметить ряд нюансов, которые должен учитывать душеприказчик. Это следующие моменты. Субъект, сведения о котором указываются в последнем волеизъявлении покойного, не обязан становиться наместником. Другими словами, принятие на себя роли душеприказчика – право лица. Он может им и не воспользоваться. При этом, если он принял назначение, то все действия, предусмотренные в волеизъявлении и законе, становятся его обязанностью.

Классификация

Душеприказчик наделяется полномочиями, в соответствии с целями разрешения спорных вопросов между субъектами, имеющими притязания на имущество умершего. Учитывая это, выделяют следующие типы наместников:

1. Определенные умершим и указанные в его волеизъявлении.
2. Люди, сведения о которых не содержатся в завещании, призванные участниками наследственного дела для урегулирования конфликтных ситуаций.
3. Назначенные государственными, в том числе контролирующими структурами.

Характеристика

В первом случае субъект выступает в традиционной, классической роли. Душеприказчик назначается из числа заинтересованных лиц самим собственником имущества. При этом он не имеет никаких притязаний на материальные ценности. Во втором случае у душеприказчика сохраняется только часть общих полномочий, поскольку он не был определен покойным. В целом же в этой ситуации его юридические возможности отражают цель выбора наместника. Отличительным признаком этого случая является то, что инициатива назначения исходит не от собственника, а от участников дела. Соответственно, субъект больше выполняет роль посредника. Государство назначает душеприказчика в случаях, когда среди участников дела присутствуют лица, которым необходимы дополнительные гарантии. К примеру, ими могут быть воспитанники детдомов либо других специализированных заведений. Душеприказчик в данном случае выступает в качестве гаранта сохранения наследственных прав конкретного участника, не нарушая при этом интересов прочих граждан.

Принятие обязательств

Необходимость согласования передачи полномочий между собственником и кандидатом прямо не установлена в законе. Соответственно, наследодатель может не уведомлять гражданина о своих намерениях. Однако непосредственная процедура принятия обязательств инициируется и удостоверяется нотариусом. Должностное лицо обязано известить гражданина о желании покойного назначить его душеприказчиком. Это действие совершается после открытия дела. Если кандидат дает официальное согласие, нотариус оформляет свидетельство, в котором определяются его полномочия и обязанности. В этом случае нет необходимости получать разрешение от преемников. Аналогичный порядок предусмотрен для назначения душеприказчика кем-либо из участников дела. Однако в данном случае потребуется согласие на это от остальных заинтересованных субъектов.

Вознаграждение

Практика назначения душеприказчиков базируется на духовно-религиозных, культурных традициях и предполагает безвозмездность действия. Между тем нигде не отрицается возможность пожертвования в сторону гражданина, принимающего на себя обязанности наместника. Анализ современного законодательства позволяет сделать вывод, что действия душеприказчика носят безвозмездный характер. Он не может требовать для себя вознаграждения. Однако не запрещается родственникам покойного или иным лицам предоставить ему денежную сумму либо другие блага за участие в процедуре. Несколько иная ситуация складывается, когда субъект призывается не собственником, а одним из преемников или заинтересованным гражданином. Если наследники обращаются в какую-либо организацию с просьбой вести дело, то они оплачивают услуги по установленным тарифам. Если душеприказчик назначается из числа родственников или знакомых, то требовать вознаграждения субъект не может.

Что они делают? – Советник Forbes

Примечание редакции. Мы получаем комиссию за партнерские ссылки в Forbes Advisor. Комиссии не влияют на мнения или оценки наших редакторов.

Распорядитель наследства — это тот, кто завершает финансовые дела умершего человека. Если у умершего есть завещание, в завещании обычно указывается близкий родственник, друг, бухгалтер, адвокат или финансовое учреждение, которые будут исполнять завещание. Если умерший хотел, чтобы его делами занималось несколько человек, например, более одного ребенка, они могли назначить соисполнителей.

Исполнитель должен обладать честностью и здравым смыслом. Закон требует, чтобы они действовали в интересах наследства (так называемая «фидуциарная обязанность»), даже если они также являются наследниками, что часто имеет место.

Что такое душеприказчик или душеприказчик по наследству?

Распорядитель наследства — это лицо, ответственное за исполнение желаний покойного, изложенных в их завещании, например, за распределение активов среди бенефициаров. Исполнитель также занимается другими задачами, связанными с закрытием дел умершего, включая расчеты с кредиторами, выдачу уведомлений о смерти и подачу окончательных налоговых деклараций.

В некоторых штатах душеприказчик может называться под другим именем, например «личный представитель». «Исполнительница» — устаревший термин для женщины, выполняющей роль душеприказчика.

Как назначается душеприказчик

Часто в завещании умершего назначается душеприказчик. Но иногда это не так, а в других случаях умерший — также называемый завещателем — не имеет завещания (другими словами, умирает без завещания) или завещание недействительно. В таких случаях судья суда по наследственным делам назначает кого-то, обычно близкого родственника, на эту роль.Этот человек будет называться администратором или личным представителем вместо исполнителя, но работа та же.

Вам не обязательно принимать роль администратора или душеприказчика поместья. Если вы откажетесь, обязанности исполнителя возьмет на себя заместитель или временный исполнитель, указанный в завещании (или администратор, назначенный судьей суда по наследственным делам). Несмотря на то, что за эту роль принято платить, она может отнимать много времени и вызывать эмоциональные переживания.

Вот некоторые ситуации, когда вы можете предпочесть передать обязанности исполнителя:

• Вы живете далеко от умершего
• Наследники (или люди, которые считают, что они должны быть наследниками), вероятно, будут бороться за активы поместья
• Вы слишком подавлены горем, чтобы браться за работу, или у вас слабое здоровье
• Вас назначили соисполнителем завещания, и вы не ладите с другим исполнителем
• Вы не внимательны к деталям
• Вы слишком заняты другими обязанностями, такими как работа или уход

Разумно отказаться.Также возможно, что вы предпочитаете выполнять работу, потому что доверяете себе больше, чем другим. А если вы начали работу, но не можете ее закончить, вы можете нанять профессиональную помощь или передать ответственность следующему человеку в очереди.

Суд может отменить выбор умершего распорядителя имущества, и может сделать это, если это лицо не достигло совершеннолетия, имеет криминальное прошлое, имеет проблемы со злоупотреблением психоактивными веществами или умственной отсталостью. Суд не может выбрать нового исполнителя только потому, что выгодоприобретатель не доволен выбором.

Обязанности исполнителя

Душеприказчик всегда должен действовать добросовестно, а это значит, что одна из обязанностей душеприказчика — знать, когда управление всеми делами поместья выходит за рамки его возможностей. Иногда душеприказчику может потребоваться нанять профессионала, например бухгалтера или адвоката, для помощи в оценке и распределении определенных активов, таких как:

• Активы, право собственности на которые оспаривается
• Деловые интересы
• Роялти
• Иностранные активы
• Комплексные инвестиции

Неясности в завещании и существенные завещания несовершеннолетнему также могут потребовать профессионального опыта.Поместье обычно оплачивает любую профессиональную помощь.

Чего не может сделать исполнитель

Исполнитель не может делать то, что не отвечает интересам наследства. Например, душеприказчик не может ставить свои интересы выше интересов наследства. Душеприказчик также не может отменить завещание (по крайней мере, без судебного разбирательства, например, о признании завещания недействительным). Также исполнитель не может отказаться платить законным кредиторам или удерживать наследство бенефициара.

Это, вероятно, само собой разумеется, но душеприказчик не может брать деньги из наследства, и это включает в себя распределение собственного наследства или оплату обязанностей душеприказчика до того, как будут выполнены надлежащие шаги, такие как установление общей стоимости наследства и урегулирование Имущественные долги и налоги.

Исполнитель не может продавать активы наследственного имущества по цене ниже рыночной, а это означает, что независимая оценка активов перед их продажей часто является хорошей идеей.Например, при продаже активов поместья душеприказчик не может купить дом умершего за 100 000 долларов, когда он стоит 300 000 долларов, — практика, называемая самодеятельностью. Если исполнитель продает имущество самому себе, это должно быть по справедливой рыночной стоимости. Исполнитель также не может смешивать свои собственные активы с активами наследственного имущества.

Исполнитель также не может не выполнить что-либо из контрольного списка дел исполнителя, приведенного ниже, если это не применимо. Потенциальные последствия нарушения фидуциарных обязанностей при исполнении наследственного имущества включают отстранение от должности душеприказчика, судебное преследование, штраф и отбывание тюремного заключения.Ошибки, совершенные добросовестно, с меньшей вероятностью будут иметь серьезные последствия, чем ошибки, совершенные по небрежности, небрежности или корысти.

Контрольный список дел исполнителя

Вот что должен сделать палач в течение первой недели после смерти:

• Защитите дом
• Организовать уход за любыми питомцами
• Уведомить департамент здравоохранения штата о смерти, если в похоронном бюро, крематории, больнице или учреждении сестринского ухода нет
• Получите несколько заверенных копий свидетельства о смерти в похоронном бюро, крематории или государственном органе записи актов гражданского состояния
• Уведомить текущего работодателя, если применимо

Вот некоторые задачи, которые исполнитель должен попытаться выполнить в течение первых одного-трех месяцев:

• Подайте завещание (если таковое имеется) в суд по наследственным делам округа проживания умершего, а также ходатайство о завещании (проверьте сроки подачи в вашем штате)
• Уведомить бенефициаров умершего о слушании дела о завещании
• Получить подтверждение судом вашей роли душеприказчика (или администратора) и получить завещательные письма, позволяющие вам выполнять завещание (или управлять имуществом)
• Уведомить Администрацию социального обеспечения, Центры услуг Medicare и Medicaid, Департамент транспортных средств, U. S. Почтовая служба и другие государственные учреждения, которые предоставляли платежи или услуги умершим (другие могут включать Департамент по делам ветеранов и администраторов государственного пенсионного фонда)
• Возврат любых выплат социального обеспечения, полученных в месяц смерти или позже
• Просмотрите финансовые документы умершего, чтобы составить опись активов и пассивов наследства, включая обработку цифровых активов (социальные сети, онлайн-хранилище фотографий), если только кто-то другой не был назначен цифровым исполнителем
• Обеспечить, чтобы имущество получало любую заработную плату и льготы, причитающиеся умершему, такие как оплата за неиспользованный отпуск
• Взыскать любые личные или деловые долги перед умершим, включая аренду коммерческой или жилой недвижимости
• Уведомить финансовые учреждения, кредиторов, бюро кредитных историй и кредиторов (студенческого кредитора, автокредитора, личного кредитора и т. д.) где у умершего были счета
• Уведомить поставщиков страховых услуг, особенно поставщиков страхования жизни, но убедиться, что полисы, защищающие имущество застрахованного лица (включая его место жительства), остаются в силе до передачи права собственности
• Перевести ликвидные активы наследства на процентный банковский счет, который будет использоваться для погашения обязательств наследства
• Используя активы наследственного имущества, продолжайте оплачивать ипотеку, страхование домовладельцев, налоги на имущество, сборы ассоциации домовладельцев и счета за коммунальные услуги до тех пор, пока имущество не будет продано или передано наследнику (или пусть наследники оплачивают эти расходы и ведут учет, чтобы они могли быть возмещены). )

Глядя в будущее, вот что душеприказчик должен попытаться сделать в течение трех-шести месяцев после смерти:

• Подайте окончательные налоговые декларации по налогу на имущество (или наймите для этого налогового специалиста)
• Если применимо, подайте налоговую декларацию штата и федерального налога на недвижимость
• При необходимости продать активы для оплаты долгов поместья
• Заплатите кредиторам, но сначала проконсультируйтесь с адвокатом, если вам кажется, что у наследства больше долгов, чем активов для их выплаты.Важно действовать осторожно, если имущество неплатежеспособно.

Вот что должен сделать душеприказчик в течение 6-12 месяцев после смерти:

• Представить отчет обо всех проведенных вами операциях с недвижимостью в суд по наследственным делам на утверждение
• Выдача оплаты за ваши услуги в качестве душеприказчика
• Раздать оставшиеся активы наследникам
• Назначьте окончательное слушание по делу о завещании, чтобы завершить процесс

Не расстраивайтесь, если вы не можете выполнить эти задачи в сроки, указанные выше. Многие факторы — горе, размер и сложность наследственного имущества, предварительное планирование наследодателем, суды — влияют на сроки урегулирования наследственного дела, и этот процесс может легко занять более года.

Вот руководство по обязанностям исполнителя/исполнителя или администратора, которому необходимо следовать

Понимание роли исполнителя/исполнителя или администратора: контрольный список их обязанностей в соответствии с законом

Вот простой контрольный список обязанностей исполнителя или администратора при обращении с имуществом:

Основная цель завещания состоит в том, чтобы заместитель округа официально утвердил последнюю волю и завещание умершего человека и назначил лицо, указанное в завещании, исполняющим обязанности душеприказчика или душеприказчика.Суррогат делает это, выдавая исполнительные письма лицу, указанному в последней воле. Эти исполнительные письма служат юридическим доказательством того, что поименованное лицо, назначенное представителем наследственного имущества или назначенное судьей по наследственным делам, имеет законные полномочия действовать от имени наследственного имущества, чтобы завершить дела наследственного имущества и выполнять инструкции умершего. как указано в завещании. Исполнителю или администратору необходимо подтверждение своих полномочий при работе с кредиторами, банками, хранителями, государственными учреждениями и всеми третьими сторонами.

Когда лицо назначается душеприказчиком или администратором (также известным как личный представитель), на него возлагается ответственность за урегулирование окончательных дел умершего. По сути, душеприказчик несет ответственность за выявление и защиту активов и имущества умершего лица до тех пор, пока все долги и налоги не будут уплачены, а затем за обеспечение передачи активов и имущества лицам, имеющим право на их получение (называемым бенефициарами).

Закон не требует, чтобы душеприказчик/исполнитель или назначенный администратор был юридическим или финансовым экспертом, но требует от этого лица высочайшей степени честности, беспристрастности и усердия.Эта ответственность называется «фидуциарной обязанностью» — юридической обязанностью действовать исключительно в наилучших интересах другого лица или других лиц.

При утверждении завещания все бенефициары, указанные в завещании (и ближайшие родственники), должны быть уведомлены исполнителем в письменной форме о том, что завещание утверждено. По закону душеприказчик обязан тщательно исследовать и выяснить местонахождение всего имущества, принадлежавшего умершему на момент смерти, а также местонахождение всех бенефициаров и ближайших родственников, указанных в Последней воле.

Исполнитель также должен открыть расчетный счет в банке или другом депозитарии для денежных сумм и активов. Заявление на получение Федерального налогового удостоверения личности номер наследственного имущества и другие формальности требуются в соответствии с Кодексом законов о наследстве штата Нью-Джерси, и душеприказчик/администратор должен неукоснительно соблюдать их в рамках своих установленных законом обязательств.

После смерти члены семьи часто спрашивают: «Что, если я не могу найти оригинал завещания», имея в виду «можем ли мы завещать копию утерянного оригинала Последнего завещания и завещания»? Ответ положительный, если нет спора о содержании завещания или о том, почему невозможно найти исходное завещание.

Закон предполагает, что если оригинал Последнего завещания не может быть найден, то наследодатель (лицо, подписавшее завещание) преднамеренно уничтожил его, потому что оно больше не отражало его или ее волю. Но что, если это не так, это так же просто, как быть потерянным или неуместным?

В любом случае копия оригинального завещания может быть допущена к завещанию, но это не так просто, как оспорить оригинальное завещание в офисе суррогатного материнства. Судья должен рассмотреть обстоятельства отсутствия оригинала завещания и решить, вероятно ли, что завещатель уничтожил завещание или оно было просто утеряно.

Душеприказчик, указанный в завещании, должен подать жалобу в Верховный суд с просьбой к судье по наследственным делам издать приказ, разрешающий завещание копии завещания. В поддержку заявления указанный исполнитель должен объяснить, какие усилия он или она предпринял, чтобы найти исходное завещание. Полезно объяснить, что известно о том, где хранилось завещание и когда его видели в последний раз. Например, наследодатель мог изменить свое место жительства, а коробки с документами могли быть потеряны или уничтожены.Все известные подробности о последнем местонахождении оригинального завещания и усилиях, предпринятых для его обнаружения, разъясняются судье в письменной форме посредством подтверждения.

После того, как копия завещания принята, процесс завещания аналогичен процессу завещания оригинального завещания. После одобрения судебного участия прекращается.

Другой вариант — действовать без завещания в соответствии с законами о завещании. Когда кто-то умирает без завещания, закон штата Нью-Джерси устанавливает, кто имеет право выступать в качестве администратора (эквивалент душеприказчика по завещанию) и кто имеет право на получение завещательных активов (активы, которые перешли бы по завещанию как законные наследники).В этом подходе есть плюсы и минусы.

Первый вопрос заключается в том, будут ли в соответствии с законами штата Нью-Джерси об наследовании бенефициары одними и теми же, и будет ли распределение имущественных активов больше или меньше, чем между определенными бенефициарами, предусмотренными в Последнем завещании. Если ответ тот же, то подача заявления о межгосударственном управлении может избежать юридических расходов на подачу заявления о завещании копии завещания. Есть, однако, еще одна потенциальная стоимость — требование разместить облигацию.

Облигация выпускается поручительской компанией и защищает от возможности того, что душеприказчик или администратор не распределит активы Имущества среди лиц, которые имеют право на них. Стоимость залога зависит от размера поместья и может составлять несколько тысяч долларов и более. Большинство завещаний отказываются от требования залога из-за затрат на имущество, а доверенные члены семьи обычно назначаются душеприказчиками. Однако большинство суррогатов требуют, чтобы администратор вносил залог в каждом случае, кроме случаев, когда администратор является пережившим супругом.

Итак, с точки зрения затрат, вопрос заключается в том, что дороже: судебные издержки на обращение в суд или стоимость размещения залога, если потребуется залог.

Перечень обязанностей исполнителя или администратора

Дополнительные обязанности исполнителя или администратора

Перед недавно назначенным душеприказчиком или администратором поместья стоит множество задач и обязанностей. Вот почему я создал для вас этот краткий контрольный список.Здесь перечислено не все, но вы можете обратиться к предыдущей странице «Контрольный список действий в случае смерти человека» для получения дополнительной информации, которая может вам понадобиться для выполнения ваших обязанностей (Нажмите здесь).

ВОТ СПИСОК ВАШИХ ДЕЙСТВИЙ В КАЧЕСТВЕ ИСПОЛНИТЕЛЯ/АДМИНИСТРАТОРА

1. Исполнитель должен будет получить идентификационный номер налога на недвижимость в IRS. Номер социального страхования умершего больше нельзя использовать. После этого текущий счет(а) Estate должен быть открыт на имя Estate с использованием идентификационного номера налогоплательщика.
2. Исполнитель должен провести инвентаризацию недвижимого и движимого имущества и активов Имущества. Опись представляет собой краткое описание и оценку имущества Имущества, которое попадет в руки личного представителя. Исполнитель должен получить информацию обо всех непогашенных счетах, долгах и юридических обязательствах умершего. Существует установленный законом порядок очередности, в соответствии с которым долги Имущества должны быть выплачены независимо от того, является ли Имущество платежеспособным или неплатежеспособным.В случае неплатежеспособного Estate порядок выплаты долгов имеет большое значение, потому что неплатежеспособное Estate не может оплатить все свои счета. Когда Имущество является неплатежеспособным, Исполнитель должен подать заявление в суд, чтобы объявить Имущество неплатежеспособным и утвердить план платежей некоторым или всем кредиторам. Существует порядок приоритета относительно того, какие расходы на Имущество должны быть оплачены в первую очередь. Порядок очередности следующий: расходы на похороны, административные расходы, Управление государственного опекуна по делам престарелых, сверхприоритетные долги с приоритетом в соответствии с федеральным законодательством и законодательством штата, залоговое право Medicaid, расходы на неизлечимую болезнь, судебные решения, а затем все другие долги. .(ПРИМЕЧАНИЕ. После надлежащей консультации Исполнитель или Администратор может запросить Распоряжение об ограничении кредиторов, которое издается Заместителем округа для защиты от необнаруженных обязательств.) Как указывалось ранее, существует множество установленных законом залогов и других потенциальных обязательств, которые должны быть исследованы и удовлетворены, в противном случае представитель недвижимости (исполнитель, администратор, личный представитель) может быть привлечен к личной ответственности в случае невыплаты. Это значительный юридический риск, который должен понимать представитель наследственного имущества.Вот почему опытный адвокат по наследственным делам так полезен во время процесса.
3. Организация и оплата всех неоспариваемых счетов и решение всех вопросов, касающихся сомнительных счетов, долгов и/или юридических обязательств.
4. Установить стоимость Имущественного имущества и недвижимого имущества на дату смерти. Как федеральное правительство, так и штат Нью-Джерси требуют, чтобы оценка активов проводилась на дату смерти или сразу после нее, известную как альтернативная дата оценки.
5. Оплатить все финансовые обязательства наследства, включая гонорары душеприказчика, гонорары бухгалтера, гонорар адвоката. (ПРИМЕЧАНИЕ. Исполнитель/Администратор по закону имеет право на вознаграждение или комиссию за свои услуги.)
6. Подать заявление на освобождение от уплаты налогов в штате Нью-Джерси.   Освобождение от налогов — это документ, выданный штатом Нью-Джерси, который освобождает недвижимость от налоговых требований штата. Чтобы получить освобождение от налогов, все налоги на смерть и наследство, причитающиеся государству, должны быть уплачены. Если налоги не уплачиваются, необходимо подать форму, чтобы продемонстрировать Налоговому бюро при передаче наследства штата Нью-Джерси, что наследственное имущество не облагается налогом.При наличии доказательств того, что недвижимость освобождена от налогов, или при уплате любых причитающихся налогов, штат выдает освобождение от налогов. Затем вы можете предъявить освобождение от налогов банкам, брокерским фирмам и т. д. Отказ от уплаты налогов также необходимо представить окружному секретарю в округе, где находится недвижимость. После регистрации недвижимость освобождается от государственного налогового залога.
   Освобождение от уплаты налогов широко обсуждается на этом сайте:
   Чтобы узнать больше об освобождении от уплаты налогов, см. следующую страницу, озаглавленную «Передача активов бенефициарам во время завещания».Легко забыть о подаче налоговых деклараций в рамках вашей роли исполнителя. Я посвятил целую страницу этой теме, которую я хочу, чтобы вы внимательно прочитали.
7. Подайте соответствующие декларации по налогу на имущество, наследство и подоходный налог в штате Нью-Джерси. Для подачи этих документов установлены установленные законом сроки, чтобы избежать начисления процентов и штрафов наследственной массе и бенефициарам. Как правило, они составляют 9 месяцев с даты смерти для декларации по федеральному налогу на имущество и 8 месяцев для декларации по налогу на наследство штата Нью-Джерси.
8. Когда все обязательства наследства выполнены, душеприказчик должен выплатить оставшиеся активы наследства бенефициарам.Заранее душеприказчик должен сделать так, чтобы каждый бенефициар исполнил Гарантию возмещения и освобождение на сумму полученного наследства. Неспособность получить этот документ влечет за собой исключительную личную ответственность исполнителя за любые будущие претензии, поданные кредиторами против Имущества. Каждая Гарантия(-и) возмещения и Разрешение(-я) должны быть зарегистрированы в Офисе суррогатной матери округа.
9. Инициировать передачу имущества от имени умершего на имя бенефициара. Это известно как передача «права собственности» или просто «смена владельца».Если имущество наследодателя находится за пределами Нью-Джерси, возможно, потребуется дополнительное разбирательство (часто называемое вспомогательным завещанием), что означает проверку воли наследодателя в штате за пределами штата Нью-Джерси, чтобы на законных основаниях передать право собственности на имущество юридические бенефициары. См. нашу страницу о дополнительных завещаниях и наше видео на эту тему, которое можно найти на этом сайте.

Полномочия доверенных лиц в штате Нью-Джерси на осуществление прав акционеров, членов ООО и партнеров в товариществе

Исполнитель является временным доверенным лицом (доверенное лицо означает лицо, принимающее решения, менеджер, оператор) в корпоративных делах и деловых решениях коммерческих организаций, принадлежавших умершему на момент смерти, которые теперь становятся имуществом.

N.J.S.A. 3B:14-23(n) говорится, что при отсутствии противоречащих или ограничивающих положений в судебном решении или приказе о назначении Исполнителя или в завещании, акте или другом документе каждый фидуциарий должен добросовестно и разумно усмотрению, имеют право голосовать лично или через доверенное лицо, по своему усмотрению или иным образом, акциями или другими ценными бумагами, принадлежащими имуществу или тресту.

Соответственно, во время управления имуществом душеприказчик имеет право голосовать акциями и/или долями от имени умершего акционера/члена ООО на момент его смерти.

При голосовании акциями и т. д. Исполнитель, как доверенное лицо, обязан голосовать таким образом, чтобы продвигать интересы бизнеса и, соответственно, интересы бенефициаров или равноправных владельцев. Если доверенное лицо владеет достаточным количеством акций, чтобы фактически или в значительной степени контролировать поведение корпорации, он или она обязаны осуществлять этот контроль в интересах корпорации, ООО, Товарищества.

В соответствии с законом штата Нью-Джерси, согласно которому законное право собственности на все личное имущество, принадлежавшее наследодателю на момент его смерти, переходит к личному представителю (представителям) имущества, суды обычно постановляли, что право голоса акциями и т. д. .следует юридическому, а не справедливому титулу. Равноправные владельцы, такие как наследники, наследники или кредиторы, могут получить акции или их стоимость, когда управление имуществом завершено, но в отсутствие каких-либо полномочий на противоположное, равноправные владельцы не могут осуществлять какой-либо контроль над голосованием корпоративных акций, поэтому до тех пор, пока исполнитель или администратор не был уволен или не было распределено корпоративных акций, сертификатов или правовых титулов.

Практически во всех случаях, когда личный представитель умершего имеет право голосовать акциями от имени умершего, ему разрешается делать это без формальностей передачи акций на его имя в качестве доверенного лица.Если право исполнителя или администратора на голосование акциями и т. д. установлено, его или ее право лично голосовать акциями не подвергается сомнению. Было признано, что душеприказчик или администратор не может выдать общее доверенное лицо субагенту доверенного лица, поскольку такое назначение противоречит закону и служит для освобождения представителя от его или ее ответственности, которая должна оставаться только за ним.

Не поздно ли экономить на налогах после смерти: варианты налогового планирования для исполнителя?

После назначения суррогатом графства душеприказчику предстоит принять множество стратегических решений, которые могут повлиять на налоговые обязательства как наследства, так и его бенефициаров.Однажды принятые, многие из этих решений становятся необратимыми или их трудно отменить. Ниже приводится краткий обзор некоторых основных решений, связанных с подачей окончательной декларации по федеральному подоходному налогу умершего (форма 1040), декларации по федеральному подоходному налогу с наследства (форма 1041) и декларации по федеральному налогу на наследство (форма 706). На этой странице я также рассмотрю налоговые декларации по имуществу и наследству штата Нью-Джерси.

Подача налоговых деклараций о доходах и имуществе

Подача окончательной декларации по налогу на имущество

возлагает на душеприказчика (или другое лицо, которому доверено имущество умершего) ответственность за подачу окончательной налоговой декларации умершего.Поскольку большинство индивидуальных налогоплательщиков подают отчеты за календарный год, последний налоговый год обычно охватывает период с 1 января до даты смерти. Для налогоплательщика календарного года декларация должна быть подана 15 апреля следующего года. Автоматическое шестимесячное продление можно получить, заполнив форму 4868 и уплатив все предполагаемые налоги, причитающиеся с продлением.

Если умерший был женат на момент своей смерти, душеприказчик, как правило, может подать совместную декларацию с пережившим супругом умершего, при условии, что супруг не вступил в повторный брак до конца календарного года.Если душеприказчик или представитель по наследству не назначены, оставшийся в живых супруг может подать совместную декларацию самостоятельно.

Как правило, супружеские пары получают лучший результат, если подают документы вместе, а не по отдельности. Помимо применимых налоговых категорий, могут быть и другие причины для совместной подачи. Например, у умершего могут быть убытки от прироста капитала, которые не могут быть перенесены в декларацию о подоходном налоге с наследства. Исполнитель может захотеть подать совместно, если это позволит использовать убытки против прироста капитала, полученного пережившим супругом. С другой стороны, подав совместную подачу, душеприказчик несет потенциальную ответственность вместе с пережившим супругом за все налоги и штрафы за последний налоговый год. Каждый случай будет представлять различные наборы фактов для этого анализа. Это также вызывает некоторые этические и фидуциарные конфликты, если душеприказчик отказывается присоединиться к налоговой декларации с оставшимся в живых супругом. Есть несколько важных решений, которые душеприказчику может потребоваться принять в связи с декларацией по налогу на наследство.

Декларация о подоходном налоге с наследства

Поскольку последний налоговый год умершего заканчивается в день смерти, первый налоговый год наследства начинается на следующий день и может длиться менее одного года.

Исполнитель обязан подать декларацию о подоходном налоге на имущество за каждый налоговый год, в котором имущество имеет валовой доход в размере 600 долларов США или более, или если какой-либо бенефициар является иностранцем-нерезидентом.

Изначально необходимо решить, какой год выбрать для файла. Налоговый год выбирается по первому отчету. В отличие от трастов, которые должны использовать календарный год в качестве налогового года, поместья могут выбрать либо календарный, либо финансовый год. Финансовый год может составлять 12-месячный период, который заканчивается в последний день любого месяца 90 155, кроме 90 156 декабря.

Во многих случаях исполнитель может выбрать финансовый год, который заканчивается после закрытия налогового года бенефициара. Причина этого заключается в том, что считается, что бенефициар получает свою долю дохода от наследственной массы в последний день финансового года наследственной массы, даже если распределение было произведено ранее. Давайте посмотрим, как это работает.

Иллюстрация . Умерший умирает 15 мая 1-го года. Налоговым годом единственного бенефициара наследственного имущества является календарный год. Выбирая финансовый год, который заканчивается 31 января, исполнитель гарантирует, что любой доход, распределенный в течение года 1, не будет включен в доход бенефициара до года 2. Таким образом, вы можете отложить дату вступления в силу, когда налог причитается.

Если у умершего был отзывный живой траст, который стал безотзывным после смерти, может быть принято решение рассматривать траст как часть имущества умершего. Если имущество приняло финансовый год, выбор позволит использовать этот год для отчетности о доходах траста.

Административные расходы и убытки . Постоянный вопрос, который возникает, касается окончательных долгов и расходов наследодателя.Как правило, душеприказчик может либо вычесть административные расходы и убытки либо из декларации о подоходном налоге с недвижимости, либо из соответствующей декларации по налогу на недвижимость. Если налог на наследство не облагается налогом, исполнитель, как правило, хочет получить все доступные вычеты из декларации о подоходном налоге с наследства. Однако, если стоимость валовой недвижимости превышает применимую сумму исключения, в игру вступают другие соображения, и анализ становится более сложным. Исполнитель всегда будет хотеть получить максимальную отдачу от доллара за доллар при обращении с отчислениями.

Вычет медицинских расходов . Неоплаченные медицинские расходы могут быть вычтены как задолженность в декларации по налогу на имущество умершего или вычтены как медицинские расходы в том году, когда они были понесены, если они были оплачены в течение одного года с даты смерти. Как правило, если имущество не облагается налогом, вычет из окончательной декларации приведет к наибольшей экономии на налогах. Однако, если наследственное имущество использует как применимую сумму исключения, так и супружеский вычет для устранения налогов на наследство, решение душеприказчика относительно того, где вычесть медицинские расходы, может по-разному повлиять на каждого бенефициара.

Выбор переносимости . В соответствии с Федеральным налоговым кодексом, если наследство умершего холостого или состоящего в браке умершего меньше максимальной суммы освобождения от налога в соответствии с федеральным законом, которая вызывает подачу федеральной налоговой декларации, душеприказчик может захотеть сохранить неиспользованную сумму исключения для пережившего супруга. . Налоговый кодекс предлагает выбор в наследство любого наследодателя, который был резидентом или гражданином Соединенных Штатов на дату его или ее смерти, у которого пережился супруг.Исполнитель должен сделать этот выбор в налоговой декларации по наследству.

Исполнители, которые не подают декларацию по федеральному налогу на имущество (поскольку применимое исключение делает имущество освобожденным от подачи), но все же хотели бы сделать выбор в пользу переноса, все же могут сделать это. Таким образом, исполнитель наследственного имущества может подать форму 706 в отношении наследственного имущества в течение девяти (9) месяцев с даты смерти, а также любые применимые продления.

Альтернативная дата оценки . Вариант использования альтернативной даты оценки весьма ценен для понимания.Как правило, имущество оценивается на дату смерти наследодателя. Тем не менее, исполнитель может принять решение о проведении оценки недвижимого имущества на дату на шесть месяцев позже или даже раньше, если активы будут проданы, обменены или иным образом реализованы до шести (6) месяцев. Чтобы сделать выбор, душеприказчик должен продемонстрировать, что выборы снизят как стоимость валового имущества, так и сумму налога на передачу имущества и пропуска поколений. Прежде чем делать эти выборы, как исполнитель, вы должны рассмотреть влияние этих выборов на другие доступные выборы.В некоторых случаях бенефициары могут быть лучше в финансовом отношении, сохраняя более высокое значение на дату смерти, потому что это уменьшит последующий прирост капитала и / или увеличит амортизационные отчисления из-за более высокой систематической ошибки, используемой для целей подоходного налога.

Отказ от ответственности . Использование заявлений об отказе от ответственности является важным инструментом при оценке вариантов управления недвижимостью. Хотя в конечном итоге именно бенефициар должен выбрать «квалифицированный отказ от ответственности», душеприказчик часто будет включен в решение о том, является ли такой выбор лучшим для наследственной массы и бенефициара. Сроки здесь имеют решающее значение, поскольку заявление об отказе от ответственности должно быть сделано в течение девяти месяцев с даты смерти. Этот крайний срок выборов не связан с подачей федеральной налоговой декларации. Он основан на дате смерти, поэтому любое продление срока подачи декларации по налогу на наследство не продлит срок для заявления об отказе от ответственности.

Фредрик П. Ниманн, эсквайр.

Заключение

Надлежащее управление имуществом требует, чтобы душеприказчик или администратор принимал множество своевременных и стратегических решений – как связанных с налогами, так и других.Внимательное отношение к деталям и выполнение имущественных обязательств необходимы для успешного выполнения своих фидуциарных обязанностей перед наследственным имуществом и бенефициарами наследственного имущества.

Чтобы защитить и обеспечить надлежащее выполнение всех функций исполнителя/администратора, подумайте о том, чтобы поговорить и/или встретиться с Фредриком П. Ниманном, эсквайром. который является управляющим имуществом и адвокатом по наследственным делам в Нью-Джерси. С ним можно связаться по бесплатному телефону (855) 376-5291 или по электронной почте fniemann@hnlawfirm.ком.

Фредрик П. Ниманн, эсквайр. поддерживает рабочие отношения со многими суррогатными офисами округа Нью-Джерси.

Кто такой исполнитель и как его назначить?

Хотя думать об этом никогда не весело, планирование наследства является важной частью жизни, особенно когда мы становимся старше. Многие люди предпочитают составлять последнюю волю и завещание, чтобы указать, как завещать свое имущество и другие активы после смерти.Однако вы неизбежно не сможете убедиться, что люди придерживаются вашей воли, когда придет время. Вот тут-то и появляется душеприказчик.

Душеприказчик несет ответственность за выполнение желаний покойного и обеспечение того, чтобы все незавершенные концы финансовой жизни покойного были связаны. Это может быть довольно сложной задачей, поэтому мы разобрали, кто такой исполнитель, его или ее обязанности и как его назначить.

Душеприказчик — это лицо, обычно юрист, бухгалтер или член семьи, ответственное за обеспечение исполнения последней воли и завещания умершего.Душеприказчик также несет ответственность за погашение любых долгов, которые были у покойного, когда она умерла. Для работы душеприказчиком требуется совсем немного квалификации. Если человеку не менее 18 лет и он не судим за уголовные преступления, проблем быть не должно. В некоторых штатах выбранный душеприказчик не может проживать в другом штате, если только он не является родственником умершего.

Может показаться, что душеприказчик просто обязан следовать указаниям завещания.Однако на самом деле в этом процессе есть несколько шагов, которые могут не быть указаны в завещании.

Во-первых, одной из самых важных обязанностей душеприказчика является погашение любых долгов и удовлетворение любых кредиторов, которые могут быть у наследодателя (лица, которое умерло). Это может быть задолженность по кредитной карте, персональные кредиты, ипотечные кредиты или любой другой вид долга. Исполнитель будет использовать активы наследодателя для оплаты этих долгов.

Если вы скончались с непогашенным ипотечным долгом, вы и ваш душеприказчик можете справиться с этим несколькими способами.Во-первых, вы можете передать дом и ответственность за оплату родственнику. Федеральный закон требует, чтобы кредиторы разрешали членам семьи брать на себя ипотечные платежи, когда они наследуют имущество. (Если у вас была поручительница по ипотеке, ответственность за платеж также может перейти к ней, независимо от того, перейдет ли вместе с ней право собственности.) Если вы решите не завещать свое имущество, ваш душеприказчик может продать дом и использовать идет на погашение остатка кредита. В случае, если сумма кредита превышает цену продажи, которую ваш исполнитель может получить за дом, возможно, исполнитель может договориться о продаже в короткие сроки с ипотечным кредитором.

Исполнителю также придется заплатить подоходный налог за последний год жизни наследодателя. Придется ли душеприказчику также платить налоги на наследство, будет зависеть от размера наследства и штата, в котором проживает умерший. Федеральный порог налога на наследство составляет 11,18 миллиона долларов. Кроме того, только 12 штатов плюс округ Колумбия взимают собственные налоги на недвижимость. Так что многим исполнителям не придется беспокоиться о налогах на недвижимость.

Другим ключевым шагом в процессе душеприказчика является подача последнего завещания в соответствующий суд по наследственным делам.Подача документов обязательна по закону. Как правило, вам необходимо подать заявление в суд по наследственным делам, представляющий округ, в котором умершая жила на момент ее смерти. Это также когда вы определите, нужно ли завещать завещание. По сути, это означает, что суду по наследственным делам необходимо подтвердить действительность завещания. Необходимость в этом будет варьироваться от штата к штату, но большие и сложные поместья, как правило, требуют завещания.

Задача, которую большинство людей связывает с душеприказчиком, заключается в передаче активов от умершего к живым бенефициарам.Исполнители могут начать этот процесс, как только она погасит все долги наследодателя и уплатит все налоги. Сложность этой передачи будет зависеть от состояния и характера активов, которые вы передаете.

Наконец, душеприказчик отвечает за завершение любых дел, которые остались нерешенными после смерти умершего. Это может включать аннулирование кредитных карт, закрытие банковских счетов, отмену подписок, обращение в Администрацию социального обеспечения для прекращения платежей, если они уже начались, или множество других вещей.

Есть два основных способа назначить кого-то исполнителем. Во-первых, лицо, составившее завещание, также известное как завещатель, может назначить физическое лицо душеприказчиком. Завещатель оговаривал это назначение в завещании. После смерти наследодателя назначенному душеприказчику, возможно, придется подать ходатайство в соответствующий суд по наследственным делам, чтобы утвердить его в качестве душеприказчика.

Если наследодатель никого не назначит, то суд назначит кого-то после смерти наследодателя.Суд обычно имеет стандартную процедуру определения того, кого назначать, хотя она может варьироваться от штата к штату. Как правило, выжившие супруги, дети и родители занимают первое место в списке. В этих случаях суд может назвать назначенное лицо администратором, а не исполнителем.

Хотя исполнителем завещания может быть практически любой, эта роль влечет за собой большую ответственность. Исполнителю нужно будет иметь дело с налогами и долгами умершего, а также выполнять пожелания, изложенные в доверительном управлении. Если вы назначены душеприказчиком, вы также будете нести ответственность за подачу завещания в суд по наследственным делам и прохождение процесса наследования. Если вас попросят стать распорядителем имущества, подумайте, подходите ли вы для этой работы.

• Если идея планирования недвижимости вызывает у вас тревогу, финансовый консультант может оказать большую помощь. Инструмент сопоставления финансовых консультантов SmartAsset может объединить вас с тремя квалифицированными финансовыми консультантами в вашем регионе.Консультант может помочь вам составить финансовый план, который позаботится о ваших близких. Многие даже специализируются на планировании недвижимости или работают с адвокатами по недвижимости.
• Когда вы планируете свое поместье, вам необходимо провести инвентаризацию своих активов. Это включает в себя любые деньги, которые у вас есть на пенсионном счете на рабочем месте. Узнайте, что у вас будет, когда вы выйдете на пенсию, с помощью нашего бесплатного калькулятора 401(k).

Фото: ©iStock.com/fizkes, ©iStock.com/roberthyrons, ©iStock.com/eyetoeyePIX

Четыре характеристики, на которые стоит обратить внимание для

Хоть желание поступать правильно со своей семьей и естественно, этот инстинкт может иметь неприятные последствия, когда дело доходит до выбора душеприказчика.

«Проблема с желанием относиться ко всем членам семьи одинаково, предоставляя всем трем своим детям равный контроль, заключается в том, что один или несколько из них могут не иметь финансовой хватки, чтобы выполнять обязанности душеприказчика», — говорит Кармела Герриеро, региональный вице-президент RBC Wealth Management. , Королевский фонд в Монреале.

Хуже того, у этих троих детей могут быть свои проблемы друг с другом и давление совместной работы может создать еще большее напряжение.

«Естественно стремиться к тому, чтобы ваш супруг или ваши дети были вашими душеприказчиками, потому что вы любите их и доверяете им, — говорит Герьеро. — Но настало время принимать решение головой, а не сердцем».

Когда Трейси Ву, директор группы профессиональной практики Королевского трастового подразделения RBC Wealth Management в Торонто, беседует с клиентами о выборе исполнителя их имущества, она часто указывает на недостатки, связанные с этим выбором.

«Люди часто хотят, чтобы все трое их взрослых детей были душеприказчиками, чтобы никто не остался в стороне, — говорит Ву. — Но если один ребенок живет в Канаде, другой — в США, а третий — в Германии, только что создали бесчисленные административные и налоговые проблемы, которые никому не нужны».

Когда пересмотреть свой выбор исполнителя

Хотя большинство людей выбирают душеприказчика при составлении своего первого завещания, жизненные события обычно вызывают переоценку того, кто должен взять на себя эту ответственность за вас.

«Иногда решение о смене душеприказчика определяется рождением детей, браком или разводом, но это также может произойти из-за смены карьеры или активов, — говорит Ву. — Если вы начали бизнес что стало более успешным, возможно, пришло время пересмотреть свой план поместья».

Ву говорит, что переезд из страны или даже просто в новую провинцию в Канаде также должен стать поводом для пересмотра вашего душеприказчика.

«Важно, чтобы кто-то из вашей провинции был вашим душеприказчиком, так как возникают проблемы с налогами, если ваш душеприказчик живет где-то еще», — говорит Ву.«Отслеживайте, где живет ваш нынешний душеприказчик, потому что, если этот человек переедет, это может означать, что вам следует выбрать кого-то другого».

Один из способов решить эту проблему, предлагает Ву, — нанять профессионального исполнителя.

«Преимущество корпоративного доверенного лица с офисами по всей стране заключается в том, что не будет никаких проблем с юрисдикцией, — говорит Ву. — У вас есть преимущество преемственности с корпорацией, а не полагаться на человека».

Советы по выбору исполнителя

При выборе исполнителя эксперты рекомендуют искать человека со следующими характеристиками:

1.Объективность

Важно выбрать того, кто может быть дипломатичным и управлять семейной динамикой, особенно когда вы передаете богатство от одного поколения к другому, – говорит Ву.

«Это особенно актуально в смешанных семьях, когда вы не хотите, чтобы ребенок от первого или второго брака управлял имуществом за всех», — говорит Ву. 

В зависимости от сложности ваших финансов ваш душеприказчик должен разбираться в вопросах личных финансов, налогов и юридических тем или, по крайней мере, знать, кого нанять, чтобы получить помощь, говорит Герьеро.

«Надо поискать того, у кого свои финансовые дела в порядке», — говорит она.

Ву говорит, что вам нужен человек, который уделяет много внимания деталям.

«В зависимости от вашего бизнеса или ваших активов вам может понадобиться кто-то с определенным корпоративным опытом», — говорит Ву.

Когда вы выбираете душеприказчика, вам нужен тот, кто посвятит себя приведению в действие элементов вашей воли и не будет отвлекаться на бенефициаров, которые могут пытаться повлиять на вашего душеприказчика.

«Ваш душеприказчик должен выступать в качестве посредника в случае возникновения споров и управлять эмоциями бенефициаров и родственников», — говорит Геррьеро.

Геррьеро говорит, что душеприказчику может потребоваться объяснить, что вы думаете о завещании, и мягко подкрепить ваши инструкции в эмоционально сложное время.

2. Местоположение

Геррьеро делится своим личным опытом через подругу, живущую в Монреале, которая была назначена душеприказчиком члена семьи в Галифаксе. Ее подруге пришлось несколько раз съездить в Новую Шотландию.«Она не знает местных законов, — говорит Герьеро. — Ей также пришлось найти там агента по недвижимости, который мог бы продать дом, что было еще одной логистической проблемой».

Неместному исполнителю может быть сложно разобраться в юридических и налоговых вопросах в других юрисдикциях. Если ваш душеприказчик живет за границей, в этой стране могут быть выставлены налоговые счета, предупреждает Ву.

3. Гибкий график

Выполнение роли исполнителя требует времени, что может быть трудно для занятых людей.Хотя может показаться заманчивым, например, выбрать предпринимателя с финансовой проницательностью, Герриеро предупреждает, что тому, у кого не хватает времени, может быть трудно уложиться в требуемые сроки, такие как подача налоговой декларации или формы активов и пассивов, без помощи профессионала. «Время — это роскошь, поэтому не выбирайте занятого человека, у которого есть финансовая хватка, необходимая для того, чтобы стать вашим душеприказчиком, но у которого нет времени заниматься вашими делами». 

4. Возраст и здоровье

«Всегда спрашивайте своего душеприказчика, готовы ли они выполнить эту обязанность», — говорит Ву.

Самое главное, убедитесь, что вы назначили либо профессионального корпоративного исполнителя, либо его заместителя, чтобы убедиться, что исполнитель будет на месте, когда придет время действовать.

 , которые помогут исполнителям понять свои обязанности и определить, потребуется ли им помощь.

Когда следует рассматривать корпоративного исполнителя

Потенциальные финансовые последствия юридических или налоговых ошибок непрофессионального душеприказчика наносят ущерб не только бенефициарам имущества.Исполнитель может нести личную ответственность за налоги, полученные из-за его или ее ошибки.

Что касается обязанностей исполнителя в Квебеке, Герьеро объясняет: «Окончательная налоговая декларация сильно отличается от традиционной налоговой декларации, и вам необходимо получить окончательное налоговое разрешение в письменной форме. Вам также необходимо подать отчет об активах и пассивах на дату смерти». Процесс в Онтарио требует подачи отчета.

Другая распространенная проблема заключается в том, что когда кто-то выбирает второго супруга в качестве душеприказчика, назначение его или ее ответственным за траст для своих приемных детей, а также собственных детей, может вызвать конфликт, говорит Ву.

«Если второй [супруг] отвечает за финансы, в том числе решает, в каком возрасте выплачивать средства из трастового фонда, это может создать напряженность», — говорит Ву. «Иногда этот второй [супруг] привлекает профессионала и делегировать часть ответственности за управление трастом этому человеку. Другой вариант — уйти с поста исполнителя и нанять профессионала».

Геррьеро говорит, преимущество найма профессионального душеприказчика с самого начала заключается в том, что корпоративные попечители являются нейтральными сторонами, которые не увязают в эмоциях бенефициаров завещания.

«Люди довольно часто выбирают и профессионального исполнителя, и члена семьи, чтобы иметь опыт профессионала, а также знать, что член их семьи будет вовлечен, — говорит Ву. — Они ценят тот факт, что их близкому человеку может понадобиться профессиональная поддержка, особенно сразу после смерти».

Оптимальным решением может стать работа такого специалиста, как юрист, бухгалтер или корпоративный доверительный управляющий, вместе с членом семьи, говорит Герьеро.

«Член семьи может заботиться о мягкой стороне имущества, например, о том, как распределять личные вещи», — говорит Герьеро.«Здорово, когда кто-то знает, что его мать хотела бы, например, чтобы ее одежду отправили в определенный приют для бездомных. А пока профессионал обеспечивает финансовую смекалку, чтобы избежать ошибок.»

Guerriero говорит, что профессионал также может быть ценным, если член семьи, кажется, действует таким образом, который идет против воли или нарушает налоговые или правовые нормы.

«Например, если есть машина, которую нужно продать, и сосед предлагает купить ее за 1000 долларов, член семьи может подумать, что это нормально, — говорит Герьеро.«Но профессионал понимает, что машину нужно продать по справедливой рыночной стоимости, иначе имению будет нанесен ущерб».

Если вы решите иметь более одного исполнителя, важно указать в завещании, как вы хотите, чтобы они работали вместе. Если воля на эту тему молчит, то ожидается, что решения они будут принимать совместно, — говорит Ву. Если есть разногласия, большинство будет править.

«Законом не установлено ограничение, но на практике обычно требуется максимум три исполнителя», — говорит Ву.«Административно это может быть сложно, если у вас будет больше».

Профессионал может быть вашим лучшим исполнителем, если вы:

• Поблизости нет членов семьи
• Иметь сложные активы
• Иметь смешанную или нетрадиционную семью
• Есть члены семьи с особыми потребностями и/или которым была бы полезна поддержка в управлении их наследством
• Иметь активы или бенефициаров, находящихся за пределами страны
• Хотите облегчить бремя близких в трудную минуту

Ву говорит, что большинство людей выбирают одного или двух исполнителей.

«Наем профессионального душеприказчика может стать вашим последним подарком вашей семье, — говорит Геррьеро. — Вы даете членам своей семьи не только финансовое вознаграждение от своего имущества, но и не заставляете их работать на него».

В Квебеке услуги по финансовому планированию предоставляет RBC Wealth Management Financial Services Inc.которая имеет лицензию фирмы, предоставляющей финансовые услуги в этой провинции. В остальной части Канады услуги финансового планирования доступны через RBC Dominion Securities Inc.

Что такое исполнитель? Что нужно знать

Когда друг или член семьи просит вас стать распорядителем их имущества, важно помнить, что эта роль связана с большой ответственностью и некоторыми рисками.

Душеприказчик, известный в Квебеке как ликвидатор, управляет имуществом человека после его смерти на основании пожеланий, изложенных в его завещании, и в соответствии со всеми применимыми законами. Исполнитель может быть другом или членом семьи, трастовой компанией, юристом или бухгалтером, или комбинацией вышеперечисленного.

Если вас назначили душеприказчиком и вы не занимаетесь управлением недвижимостью, вам следует знать о предстоящей работе, которая может быть сложной и занимать много времени.

«Быть ​​названным — это честь, но для некоторых это может быть бременем», — говорит Линн Кауфман, глава RBC Royal Trust.

Исполнители также должны понимать потенциальные юридические и финансовые последствия, говорит Элейн Блейдс, старший менеджер группы профессиональной практики RBC Wealth Management, Royal Trust.

«Например, если вы совершите ошибку, которая приведет к убыткам для бенефициаров, есть шанс, что вы будете нести ответственность за эту сумму», — говорит Блейдс.

Ниже приведены некоторые советы от Кауфмана и Блейдса о том, чего ожидать, если вас назначили душеприказчиком, и к кому вы можете обратиться за помощью.

Как начинается задание

Первый шаг — найти копию последнего завещания покойного. Исполнители должны быть проинформированы о том, где найти копию, чтобы они не пытались найти ее, когда человек скончался.

«И если он где-то заперт или в банковской ячейке, убедитесь, что у вас есть к нему доступ», — говорит Кауфман, отмечая, что трастовые компании и другие профессионалы обычно хранят эти документы в надежном месте.

После того, как завещание будет найдено, вам, скорее всего, потребуется получить «наследство».Завещание — это формальный процесс подтверждения завещания и подтверждения полномочий исполнителя (исполнителей). Однако процесс завещания не применяется в провинции Квебек.

«Большинство финансовых и других учреждений не будут иметь с вами дело до тех пор, пока у вас не будет подтвержденного завещания, а это требует некоторого времени, поэтому процесс должен начаться как можно быстрее», — говорит Кауфман.

Душеприказчик также обычно помогает организовать похороны и обеспечить удовлетворение неотложных финансовых потребностей семьи, особенно если есть дети-иждивенцы.

Оценка и сохранность недвижимого имущества

Роль душеприказчика также включает в себя оценку имущества, что должно произойти как можно скорее, так как это число определяет, сколько должно быть выплачено в качестве платы за наследство.

Кауфман говорит, что этот процесс часто начинается с изучения самых последних банковских и инвестиционных отчетов, а также с учета как активов, так и долгов. Также могут быть рассмотрены другие активы, такие как предметы искусства и антиквариат, акции частных компаний, интеллектуальная собственность и криптовалюта.

«Вам необходимо идентифицировать все активы, что может потребовать небольшого расследования, особенно в эпоху цифровых технологий, — говорит Кауфман. — В зависимости от характера активов вам, возможно, придется обратиться к сторонним специалистам за помощью. цени их».

Исполнители также должны вести учет этих оценок на тот случай, если соответствующие органы, такие как CRA и/или бенефициары, потребуют каких-либо доказательств.

Роль душеприказчика также включает в себя защиту имущества умершего, что может включать в себя все: от своевременной оплаты счетов за имущество и страховки до обеспечения кормления скота фермера.

Исполнители должны действовать быстро, чтобы аннулировать все кредитные карты, принадлежащие умершему, и уведомить банки, в которых у них были счета, для их закрытия. «К сожалению, мошенники нередко пользуются некрологами, — говорит Кауфман.

Исполнители также должны подать заявление и получить пособие в связи со смертью или пособие в связи с потерей кормильца Канадским пенсионным планом (CPP) или Квебекским пенсионным планом (QPP), а также подать заявление и получить страхование жизни и другие страховые выплаты.

Отслеживание и общение с бенефициарами

Еще одна задача исполнителя — определить всех бенефициаров, что может быть сложно в сегодняшнем высокомобильном обществе, где часто бывает несколько браков и даже разлученные дети.Если в завещании указывается класс лиц, например, «мои внуки», душеприказчик должен убедиться, что в эту категорию включены все.

«Исполнитель должен приложить разумные усилия, чтобы найти всех бенефициаров», — говорит Блейдс, что может даже включать в себя найм фирм, специализирующихся на поиске людей.

Предусмотрительный душеприказчик будет регулярно связываться с бенефициарами, информируя их о состоянии имущества и возможном распределении активов.

«Отказ исполнителя связаться с ним, вероятно, является жалобой номер один, которую он может получить», — говорит Кауфман.«В контексте недвижимости отсутствие новостей всегда воспринимается как плохая новость. Если бенефициары не получают от вас известий, они могут подумать, что происходит что-то подозрительное. Например, может пройти 24 месяца, прежде чем активами можно будет управлять, но бенефициары не знают об этом, поэтому важна регулярная коммуникация».

Управление имуществом

Управление имуществом, которое включает в себя все, от определения всех активов и обязательств умершего до подготовки и подачи окончательных налоговых деклараций и, в конечном итоге, распределения активов среди бенефициаров и/или создания завещательных трастов, может быть сложной и трудоемкой обязанностью. Некоторые из многих задач, которые должен решить исполнитель, включают в себя: инвестирование любых значительных излишков денежных средств до тех пор, пока недвижимость не будет завершена, помощь в создании любых трастов, указанных в завещании, отмена CPP или QPP и других государственных пособий, оформление перевода на работу, медицинские, пенсионные и пенсионные пособия, а также возврат выданных государством карт, таких как номер социального страхования, паспорт, водительские права и медицинская карта.

Учитывая все более цифровой характер нашей жизни, исполнителю также могут быть поручены административные обязанности в отношении социальных и цифровых учетных записей, таких как электронная почта, LinkedIn, Facebook, Twitter и т. д.

Исполнители также должны иметь дело с Агентством по доходам Канады (CRA) или Revenu Québec от имени недвижимости. Кауфман говорит, что это включает в себя поиск копий налоговых деклараций за предыдущие годы, поданных умершим, заполнение и подачу любых неоплаченных налоговых деклараций, подготовку и подачу декларации T1 за год смерти и, в зависимости от обстоятельств, некоторые необязательные декларации и, в конечном итоге , получение Свидетельства об освобождении от уплаты налогов в CRA. Свидетельство об освобождении от уплаты налогов защищает исполнителя в случае, если впоследствии будет установлено, что умерший или наследство должны уплатить дополнительные налоги.

Распределение активов

Последним шагом является распределение активов, которое может быть либо очень полезным, либо стрессовым, либо и тем, и другим, в зависимости от того, как настроено завещание и количество активов.

И Кауфман, и Блэйдс говорят, что душеприказчику нужно начать с конкретных завещаний в завещании, таких как передача драгоценностей дочери, 100 000 долларов на определенную благотворительность или коттедж сыну или дочери. То, что остается после выплаты всех долгов и любых конкретных завещаний, называется остатком.Исполнителю может быть предписано распределить «прямо» бенефициару или бенефициарам, или от душеприказчика может потребоваться передать долю бенефициара в завещательный траст.

Исполнитель также должен предоставить список расходов и любых компенсаций, которые он получит за выполнение этой роли, а также расписаться в бухгалтерском учете каждого совершеннолетнего получателя, а также подписать форму освобождения.

«Исполнитель должен быть готов отчитаться перед бенефициарами и ответить на любые вопросы, которые могут у них возникнуть», — говорит Кауфман.

Оттуда душеприказчик может закрыть счет наследства.

Привлечение профессионалов

Учитывая, насколько сложной, трудоемкой и эмоционально напряженной может быть роль душеприказчика, многие люди предпочитают назначать в своем завещании корпоративного душеприказчика. Индивидуальные исполнители могут извлечь выгоду из того же опыта, наняв корпоративного душеприказчика, который поможет им, когда им потребуется управлять имуществом.

Профессионалы не только могут справиться со сложными деталями наследственного дела, включая ведение учета, налоговые и юридические вопросы, как нейтральная третья сторона, они снимают часть стресса, который часто сопровождает смерть близкого человека.

«Исполнители не должны делать это самостоятельно», — говорит Блэйдс. «Есть помощь там.»

В Квебеке услуги по финансовому планированию предоставляются компанией RBC Wealth Management Financial Services Inc., имеющей лицензию фирмы, предоставляющей финансовые услуги в этой провинции. В остальной части Канады услуги финансового планирования доступны через RBC Dominion Securities Inc.

Обзор, обязанности и ответственность, завещание

Кто такой исполнитель?

Исполнитель завещания несет ответственность за сортировку или распределение финансов лица после его смерти. Они служат «законным личным представителем» и управляют имуществом умершего в соответствии с условиями, указанными в завещании. Они гарантируют, что долги и налогиНалог на наследствоНалог на наследство — это налог, уплачиваемый лицом или лицами, которые унаследовали имущество (деньги или имущество) умершего человека.В некоторых юрисдикциях за имущество выплачиваются деньги, а остатки имущества распределяются между наследниками, как указано в завещании.

Иногда душеприказчику необходимо принять решение о том, когда продать имущество, чтобы наследники получили разумную прибыль. От них также может потребоваться возбуждение и защита судебного разбирательства от имени имущества и умершего. Юридический процесс, обеспечивающий передачу имущества живым родственникам и уплату любых налогов или обязательств, называется завещанием. и.

Обязанности и ответственность исполнителя

Исполнитель должен обладать честностью и усердием для выполнения своих фидуциарных обязанностей. В. Фидуциарная обязанность существует, когда лицо обязано действовать добросовестно от имени другого лица. Исполнитель выполняет ряд обязанностей, которые варьируются в зависимости от сложности завещания.Ниже приведены некоторые из обычно существующих обязанностей душеприказчиков:

1. Подача завещания в суд

Первая обязанность душеприказчика – найти и понять последнюю волю умершего. Затем им необходимо подать завещание в суд по наследственным делам, чтобы на законных основаниях начать процесс открытия имущества, которое необходимо распределить. Процесс также включает в себя принятие решения о продаже имущества или ценных бумагРыночные ценные бумагиРыночные ценные бумаги — это неограниченные краткосрочные финансовые инструменты , которые выпускаются либо в качестве долевых ценных бумаг, либо в качестве долговых ценных бумаг публично зарегистрированной компании.Компания-эмитент создает эти инструменты специально для сбора средств для дальнейшего финансирования коммерческой деятельности и расширения. принадлежит человеку.

После того, как завещание будет передано в суд, судья решит, является ли завещание законным, в соответствии с законом и не содержит ли оно ошибок.

2. Выявить активы и оплатить обязательства

После утверждения завещания судом душеприказчик обязан собрать все активы и обязательства умершего и обеспечить их учет в завещании.Это включает в себя выписки по дебетовым и кредитным картам, сертификаты на владение недвижимостью, страховые полисы, непогашенные долги или любые другие юридические, финансовые документы.

После сбора всех активов умершего душеприказчик должен использовать фонды наследства для поддержания любых страховых полисов и выплаты ипотечных кредитов. Средства обычно переводятся на банковский счет, который можно использовать для управления финансовыми активами умершего.

3. Защита имущества умершего в ходе судебного разбирательства

Когда имущество умершего должно быть разделено между несколькими членами семьи, это часто может привести к конфликтам и судебным разбирательствам, которые необходимо решать в суде.Ответственность за защиту наследства в случае возникновения такой ситуации лежит на душеприказчике. В результате спора между членами семьи могут возникнуть два типа судебных разбирательств, а именно:

Когда член семьи оспаривает завещание, обычно это происходит потому, что он считает, что должен получить большую долю имущества, и не согласен с завещателем. сроки, указанные в завещании. Правила оспаривания будут различаться в зависимости от штата. Обязанностью душеприказчика является успешное распределение имущества, как указано в завещании, поэтому, если член семьи оспаривает завещание, душеприказчику следует обратиться за юридической консультацией.

Если член семьи проявляет личную заинтересованность в завещании, он может внести оговорку в условия завещания. Это произойдет, если лицо не согласно с условиями завещания и не считает, что назначенный душеприказчик является подходящим лицом для выполнения условий, изложенных в завещании.

4. Уплата необходимых налогов

Помимо распределения имущества, душеприказчик также несет ответственность за управление налогами умершего. Они должны уведомить налоговую инспекцию и установить политику возврата налогов, если человек получал доход до смерти.

В некоторых случаях может применяться налог на недвижимость, но только в том случае, если недвижимость имеет очень высокую стоимость. В США недвижимость должна стоить более 11,18 млн долларов, чтобы иметь право на начисление налога на наследство. Исполнитель также подготовит декларацию о доходах за последний год жизни умершего.

5. Закрытие наследственного имущества

Когда будет определена доля наследственного имущества, подлежащая распределению между соответствующими наследниками, отчет обо всех предпринятых процедурах будет предоставлен суду душеприказчиком.Как только он будет одобрен судьей, средства будут распределены в соответствии с завещанием.

Душеприказчики обычно получают комиссию за свою работу после завершения процесса наследования. Комиссия может варьироваться от 0,5% до 3% в зависимости от размера недвижимости и объема проделанной работы.

Душеприказчиком может быть член семьи или, если завещание более сложное, душеприказчиком может быть также назначен адвокат или бухгалтер. Если нет никого, кто мог бы действовать в качестве исполнителя, правительство назначит государственного доверенного лица для распределения имущества.

Дополнительные ресурсы

Программа CFI для коммерческих банков и кредитных аналитиков (CBCA)™ охватывает наиболее важные знания и навыки, необходимые для того, чтобы стать квалифицированным кредитным аналитиком, включая бухгалтерский учет, бизнес-анализ и оценку кредитоспособности. Чтобы продолжать учиться и продвигаться по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие ресурсы CFI:

• Условный бенефициарУсловный бенефициарУсловный бенефициар — это альтернативный бенефициар, назначенный владельцем счета, который должен получать доходы или выгоды от финансового
• НаследованиеНаследованиеНаследование относится ко всему или части имущества наследства, которое переходит к наследникам после смерти владельца наследства.Наследование может быть в
• Косвенные налоги Косвенные налоги Косвенные налоги — это в основном налоги, которые могут быть переданы другому юридическому или физическому лицу. Обычно они налагаются на производителя или поставщика, который затем
• Налогооблагаемый доходНалогооблагаемый доходНалогооблагаемый доход относится к компенсации любого физического лица или предприятия, которая используется для определения налоговых обязательств. Общая сумма дохода или валовой доход используется в качестве основы для расчета суммы, которую физическое лицо или организация должны правительству за конкретный налоговый период.

Как стать распорядителем имущества без завещания?

Распорядитель наследства — это лицо, которое занимается делами умершего человека после его смерти. Узнать, кто назначен душеприказчиком, можно, прочитав само завещание. Но иногда человек умирает без завещания, поэтому нет имени исполнителя.

Назначение душеприказчика без завещания

Если завещания не осталось, наследодатель считается умершим без завещания.«В этом случае кто-то все равно должен быть ответственным за оформление наследства, но, поскольку наследодатель никого не выбрал, суд должен кого-то назначить.

С технической точки зрения это назначенное судом лицо называется администратором или личным представителем имущества, в зависимости от законодательства штата, но многие люди используют термины «администратор», «личный представитель» и «исполнитель» как синонимы, поскольку обязанности и обязанности ролей по существу одинаковы.

Если вы хотите стать распорядителем имущества без завещания, выполните несколько основных шагов.

1. Определить приоритет назначения

Обычно первым в очереди на роль душеприказчика является переживший супруг или дети. Если умерший пережил кто-то выше вас в списке приоритетов, вам может потребоваться получить отказ от этих людей.

В Пенсильвании, например, Кодекс законов о наследстве предусматривает, что те, кто может наследовать по завещанию (если таковое имеется), имеют приоритет для получения «Административного письма», необходимого для управления имуществом.Далее идет оставшийся в живых супруг, затем те, кто может наследовать по закону об отсутствии завещания, затем кредиторы. «Другие пригодные люди» стоят последними в списке приоритетов.

2. Заполните петицию для администрации

Вам потребуется определенная информация, чтобы подать петицию и продолжить администрирование. Некоторые общие документы, которые вам, вероятно, придется предоставить, включают:

• Свидетельство о смерти умершего
• Ваше личное удостоверение личности с фотографией
• Ориентировочная оценка имущества
• Имена и адреса всех живых родственников умершего

Ходатайство должно быть подано в соответствующий суд по наследственным делам, которым обычно является суд округа, где проживал умерший на момент смерти.Также, вероятно, потребуется регистрационный сбор.

3. Получение судебного назначения и управление имуществом

Если вы предоставили всю необходимую информацию и суд утвердил ваш запрос, вы получите назначение в качестве администратора недвижимости.

Как только вы получите разрешение суда, вы можете приступить к завершению дел поместья. Выполнение этой обязанности влечет за собой выплату долгов по недвижимости до управления оставшимися активами.

Обратите внимание, что законы о завещании в отдельных штатах различаются, в том числе ваша оплата в качестве администратора или душеприказчика имущества, поэтому обязательно ознакомьтесь с законами вашего штата и соблюдайте их.

Учитывайте сложности

Если вы планируете стать душеприказчиком без завещания, знайте, что сложность роли во многом зависит от самого имущества. Если это относительно простое поместье с небольшим количеством активов, то на то, чтобы привести все в порядок, потребуется не более нескольких месяцев.