МКОУ "СОШ с. Псыншоко"

МКОУ "СОШ с. Псыншоко"

Добро пожаловать на наш сайт!

К числу иждивенцев относятся: К числу иждивенцев относятся, закон об иждивенцах

Большая Энциклопедия Нефти и Газа, статья, страница 2

Иждивенец

Cтраница 2

К числу иждивенцев относятся лица, проживающие на средства физического лица и не имеющие самостоятельных источников дохода, как состоящие, так и не состоящие с ним в родстве.  [16]

К числу иждивенцев, наличие которых является одним из преимуществ, относятся члены семьи работника, находящиеся на полном его содержании или получающие от него помощь, являющуюся для них основным и постоянным источником к существованию.  [17]

К числу иждивенцев относятся лица, проживающие на средства физического лица и не имеющие самостоятельных источников дохода, как состоящие, так и не состоящие с ним в родстве.  [18]

Льготы на иждивенцев применяются также при взимании налога с денежного довольствия военнослужащих, со стипендии студентов, учащихся, аспирантов и работников, направленных на заводы-втузы и в учебные заведения для повышения квалификации и усовершенствования знаний, с заработков адвокатов в юридических консультациях, сезонных и временных работников ( в том числе строительных и ремонтных рабочих), состоящих в штате или списочном составе предприятий и организаций и выполняющих работу без применения собственного материала, а также с заработков некоторых других граждан, о чем будет сказано ниже.

 [19]

Льготы на иждивенцев предоставляются на основании ежегодных справок жилищно-зксплуатационных контор, домоуправлений или исполкомов сельских и поселковых Советов о количестве иждивенцев. В случаях, если рабочий или служащий проживает в собственном доме или в доме, принадлежащем другому лицу, справка для получения льготы выписывается владельцем дома и заверяется председателем уличного комитета.  [20]

К числу иждивенцев для получения льготы по налогу относятся все лица, которые фактически проживают на средства рабочего или служащего и не имеют самостоятельных источников доходов. При этом не имеет значения, находится или не находится иждивенец в родственных отношениях с плательщиком налога.  [21]

Льгота на иждивенцев применяется также при взимании налога с денежного довольствия военнослужащих, со стипендии студентов, учащихся, аспирантов и работников, направленных на заводы-втузы и в учебные заведения для повышения квалификации и усовершенствования знаний, с заработков адвокатов в юридических консультациях, сезонных и временных работников ( в том числе строительных и ремонтных рабочих), состоящих в штате или списочном составе предприятий и организаций и выполняющих работу без применения собственного материала, а также с заработков некоторых других граждан, о чем будет сказано ниже.

 [22]

Льгота на иждивенцев предоставляется на основании ежегодных справок жилищно-эксплуатационных контор, домоуправлений или исполкомов сельских и поселковых Советов о количестве иждивенцев. В случаях, если рабочий или служащий проживает в собственном доме или в доме, принадлежащем гражданину, справка для получения льготы выписывается владельцем дома и заверяется председателем уличного комитета.  [23]

К числу иждивенцев для получения льготы по налогу относятся все лица, которые фактически проживают на средства рабочего или служащего и не имеют самостоятельных источников доходов. При этом не имеет значения, находится или не находится иждивенец в родственных отношениях с плательщиком налога.  [24]

К числу иждивенцев для целей налогообложения относятся лица, проживающие на средства физического лица и не имеющие самостоятельный источников дохода, как состоящие, так и не состоящие с ним в родстве.  [25]

К числу иждивенцев относятся лица, проживающие на средства физического лица и не имеющие самостоятельных источников дохода, как состоящие, так и не состоящие с ним в родстве.  [26]

К числу иждивенцев для целей налогообложения относятся лица, проживающие на средства физического лица и не имеющих самостоятельных источников дохода, как состоящие, так и не состоящие с ним в родстве.  [27]

В число иждивенцев не включаются дети, находящиеся на полном государственном обеспечении. К ним относятся дети, помещенные в детские дома, дома ребенка, дома для инвалидов, школы-интернаты, за содержание которых родители не платят, обучающиеся в суворовских военных и нахимовских военно-морских училищах.  [28]

Что касается иждивенцев, то соответствующие выплаты производятся ежемесячно из специального муниципального фонда.  [29]

К числу иждивенцев относятся лица, проживающие на средства физического лица и не имеющие самостоятельных источников дохода, как состоящие, так и не состоящие с ним в родстве.  [30]

Страницы:      1    2    3

Понятие, сущность и основания иждевения (наследственно-правовой аспект)

Правовые основы иждивения были заложены в глубокой древности. Уже в Древней Греции, во времена Перикла (V век до н.э.), существовал закон, по которому видные государственные деятели в старческом возрасте переходили на иждивение государства. В последующем содержание одного лица другим пробрело различные публично-правовые (социальное обеспечение, алиментирование и пр.) и частноправовые формы (гражданско-правовые обязательства содержания с иждивением), стало обязательным или возлагалось на себя добровольно.

Современное российское отраслевое законодательство содержит различные определения нетрудоспособных иждивенцев, но так или иначе сводится к тому, что лицо признается иждивенцем, если находится на полном содержании или получает от другого лица помощь, которая является для него постоянным и основным источником средств к существованию*.

———————————

* Например, согласно ст. 9 Федерального закона «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» нетрудоспособными членами семьи умершего кормильца, состоявшими на его иждивении, признаются:

1) дети, братья, сестры и внуки умершего кормильца, не достигшие возраста 18 лет, а также дети, братья, сестры и внуки умершего кормильца, обучающиеся по очной форме в образовательных учреждениях всех типов и видов независимо от их организационно-правовой формы, за исключением образовательных учреждений дополнительного образования, до окончания ими такого обучения, но не дольше чем до достижения ими возраста 23 лет, или дети, братья, сестры и внуки умершего кормильца старше этого возраста, если они до достижения возраста 18 лет стали инвалидами, имеющими ограничение способности к трудовой деятельности.

При этом братья, сестры и внуки умершего кормильца признаются нетрудоспособными членами семьи при условии, что они не имеют трудоспособных родителей;

2) один из родителей или супруг либо дедушка, бабушка умершего кормильца независимо от возраста и трудоспособности, а также брат, сестра либо ребенок умершего кормильца, достигшие возраста 18 лет, если они заняты уходом за детьми, братьями, сестрами или внуками умершего кормильца, не достигшими 14 лет и имеющими право на трудовую пенсию по случаю потери кормильца в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта, и не работают;

3) родители и супруг умершего кормильца, если они достигли возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины) либо являются инвалидами, имеющими ограничение способности к трудовой деятельности;

4) дедушка и бабушка умершего кормильца, если они достигли возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины) либо являются инвалидами, имеющими ограничение способности к трудовой деятельности, при отсутствии лиц, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации обязаны их содержать.

В соответствии со ст. 53 Закона РФ «О государственных пенсиях в Российской Федерации» иждивенцем признается лицо, которое получает от кормильца такую помощь или содержание, которые являются постоянным и единственным источником средств к существованию. Таким образом, к числу иждивенцев относятся лица, проживающие на средства другого гражданина (как состоящие, так и не состоящие с ним в родстве) и не имеющие самостоятельного источника дохода, однако пенсионеры к числу иждивенцев не относятся.

Традиция же включения иждивенцев в круг наследников по закону относительно нова и связана, как ни странно это звучит, с отменой наследования одним из первых актов советского гражданского законодательства — Декретом ВЦИК от 27 апреля 1918 г. «Об отмене наследования». В ст. 2 данного Декрета устанавливалось, что впредь до издания декрета о всеобщем социальном обеспечении нуждающиеся нетрудоспособные родственники по прямой восходящей и нисходящей линии, братья и сестры, а также супруг умершего получают из оставшегося после умершего имущества содержание.

Это не было в прямом смысле ни наследованием, ни социальным обеспечением, а представляло собой некий суррогат частноправового обеспечения нетрудоспособных родственников, однако предопределило особое отношение законодателя в будущем к подобной категории лиц.

Восстановивший наследование Гражданский кодекс РСФСР 1922 г., определяя круг наследников по закону и завещанию, ограничил его прямыми нисходящими (детьми, внуками и правнуками) и пережившим супругом умершего, а также нетрудоспособными и неимущими лицами, фактически находившимися на полном иждивении умершего не менее одного года до его смерти (ст. 418). В ст. 420 Кодекса было установлено правило, согласно которому при наследовании по закону наследственное имущество делилось поголовно на равные доли между всеми наследниками, т.е. между супругом, нисходящими прямыми потомками и иждивенцами, т.е. все они наследовали одновременно.

В последующем в соответствии с Указом Президиума Верховного Совета СССР от 14 марта 1945 г. «О наследниках по закону и по завещанию» Президиум Верховного Совета РСФСР Указом от 12 июня 1945 г. внес изменения в Гражданский кодекс РСФСР, установив две очереди наследования. В первую были отнесены дети (в том числе усыновленные), супруг и нетрудоспособные родители умершего, а также другие нетрудоспособные, состоявшие на иждивении умершего не менее одного года до его смерти (ст. 418 ГК РСФСР). Законом было установлено, что если кто-либо из детей наследодателя умрет до открытия наследства, его наследственная доля переходила к его детям (внукам наследодателя), а в случае смерти последних — к их детям (правнукам наследодателя). Только в случае отсутствия указанных наследников или непринятия ими наследства к наследованию по закону призывались трудоспособные родители, а при их отсутствии — братья и сестры умершего. Таким образом, нетрудоспособные лица, состоявшие на иждивении умершего не менее одного года до его смерти, являясь наследниками первой очереди, отстраняли от наследования таких кровных родственников наследодателя, как трудоспособные родители, братья и сестры.

Законом от 8 декабря 1961 г. Верховный Совет СССР утвердил Основы гражданского законодательства Союза ССР и союзных республик и ввел их в действие с 1 мая 1962 г. <6>. В Основах было установлено, что при наследовании по закону наследниками первой очереди являются в равных долях дети (в том числе усыновленные), супруг и родители (усыновители) умершего (ст. 118). К числу наследников первой очереди также был отнесен ребенок умершего, родившийся после его смерти. Внуки и правнуки наследодателя являются наследниками по закону, если ко времени открытия наследства нет в живых того из их родителей, который был бы наследником. В Основах был сохранен принцип распределения наследуемого имущества, заложенный Указом 1945 г.: внуки и правнуки наследуют поровну в той доле, которая причиталась бы при наследовании по закону их умершему родителю. Нововведением Основ стал порядок наследования иждивенцами: нетрудоспособные лица, состоявшие на иждивении умершего не менее одного года до его смерти, при наличии других наследников наследуют наравне с наследниками той очереди, которая призывается к наследованию. Так иждивенцы получили статус «плавающих» наследников, т.е. переходящих от одной очереди к другой.

Принятый в развитие Основ гражданского законодательства Союза ССР и союзных республик Гражданский кодекс РСФСР 1964 г. установил, что при наличии у наследодателя других наследников по закону нетрудоспособные иждивенцы наследуют вместе с той очередью наследников, которая призвана к наследованию: при наличии наследников по закону первой очереди нетрудоспособный иждивенец призывался к наследованию вместе с наследниками первой очереди, если к наследованию призывались наследники второй очереди, нетрудоспособный иждивенец призывался к наследованию вместе с ними (ч. III ст. 532). Такой порядок наследования просуществовал до принятия Основ гражданского законодательства Союза ССР и республик 31 мая 1991 г., но в ст. 154 которых были сохранены общие принципы наследования по закону и определены только наследники первой очереди: дети (в том числе усыновленные), супруг и родители (усыновители) умершего.

Часть 3 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ), содержащая раздел пятый «Наследственное право» и вступившая в действие с 1 марта 2002 г., установила новые правила наследования иждивенцами. Нетрудоспособных иждивенцев ГК РФ разделил на две группы. К первой группе относятся те из них, кто входит в круг наследников по закону (со второй по седьмую очередь), но не входит в круг наследников той очереди, которая призывается к наследованию, но призывается совместно с ними к наследованию благодаря факту нахождения на иждивении в течение не менее года до смерти наследодателя (п. 1 ст. 1148 ГК РФ). Во вторую группу иждивенцев включены лица, которые не входят в круг наследников по закону, но на момент смерти наследодателя они являлись нетрудоспособными и не менее одного года находились на его иждивении, проживая вместе с ним, благодаря чему наследуют вместе с наследниками той очереди, которая призывается к наследованию. При отсутствии у умершего других наследников по закону указанные нетрудоспособные иждивенцы наследодателя наследуют самостоятельно в качестве наследников восьмой очереди. Более того, и те и другие нетрудоспособные иждивенцы наследодателя согласно п. 1 ст. 1149 ГК РФ являются необходимыми (обязательными) наследниками, т.е. наследуют независимо от содержания завещания не менее половины доли, которая причиталась бы каждому из них при наследовании по закону (обязательная доля).

Давая общую оценку новелл ГК РФ по рассматриваемому вопросу, следует сказать, что законодатель, дополнив существовавшие ранее условия призвания иждивенцев к наследованию новыми условиями, тем самым ограничил круг этих лиц как потенциальных наследников по закону. При этом следует подчеркнуть, что ограничения наследования нетрудоспособными иждивенцами теперь распространяются и на наследование ими в порядке ст. 1149 ГК РФ в качестве необходимых наследников, имеющих право на обязательную долю. Нетрудоспособные иждивенцы, входящие в круг наследников любой из семи очередей, призываются к наследованию в соответствии со ст. 1149 ГК РФ, если не менее года до смерти наследодателя находились на его иждивении. Другие нетрудоспособные иждивенцы наследуют, если не менее года до смерти наследодателя не только находились на его иждивении, но и проживали совместно с ним. Гражданский кодекс РСФСР 1964 г. (ст. 535) не предусматривал ни одного из этих условий.

Основную цель наделения наследственными правами неимущих и нетрудоспособных иждивенцев доктрина первоначально видела в предоставлении своего рода социальной помощи, что должно было предотвратить утрату малоимущими и нетрудоспособными иждивенцами после смерти наследодателя того обеспечения и помощи, которыми они пользовались при его жизни, а также в освобождении государства от бремени содержания находившихся на иждивении наследодателя неимущих и нетрудоспособных лиц.

Наряду с социально-обеспечительной функцией наследования нетрудоспособных иждивенцев доктрина признавала и другие мотивы, оправдывавшие существование этого института, такие, как охрана интересов семьи наследодателя (в которую включались иждивенцы), что давало основание рассматривать законное наследование иждивенцев в качестве средства восполнения воли наследодателя.

Начнем с нетрудоспособности лица. Единого легального определения круга нетрудоспособных, используемого во всех случаях, когда с фактом нетрудоспособности связываются правовые последствия, нет. В различных законах с оговоркой для целей соответствующего закона приводимые перечни нетрудоспособных лиц не совпадают. Вопрос о трудоспособности в отечественном правопорядке традиционно относится к сфере законодательства о пенсионном обеспечении, определяющего условия назначения пенсии по инвалидности, по случаю потери кормильца или по старости. Цивилистическая доктрина выступает преимущественно за применение этих правил по аналогии в наследственном праве, в частности в отношении условий нетрудоспособности законных наследников.

Нетрудоспособными считаются, во-первых, лица, не достигшие возраста 18 лет (ст. 9 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»). При этом продолжает действовать Постановление Пленума Верховного Суда СССР, разъясняющее, что применительно к наследственным отношениям к нетрудоспособным следует относить «лиц, не достигших 16, а учащихся — 18 лет».

В этих условиях господствующим в доктрине является мнение о необходимости придерживаться границ трудоспособности, выработанных судебной практикой. При этом Ю.К. Толстой последовательно выступает за отнесение по аналогии со ст. 1088 ГК РФ к нетрудоспособным лиц, не достигших 18 лет, а учащихся по очной форме обучения — до окончания учебы, но не более чем до 23 лет, «учитывая крайне тяжелое положение молодежи, особенно учащейся, а также высокий процент безработицы среди молодежи».

В то же время высказываются и возражения против выработанных судебной практикой критериев нетрудоспособности несовершеннолетних. М.Л. Шелютто, ссылаясь на пенсионное законодательство, делает вывод о неприменимости разъяснений Пленума Верховного Суда СССР (как противоречащих законодательству Российской Федерации) и отстаивает необходимость отнесения к нетрудоспособным всех несовершеннолетних, не достигших 18 лет, независимо от того, учатся они по достижении 16 лет в образовательных учреждениях или нет.

Действительно, в момент принятия указанных разъяснений Пленума Верховного Суда СССР они в части определения нижней границы трудоспособности несовершеннолетних совпадали с одним из условий предоставления пенсии по случаю потери кормильца, которая назначалась членам семьи умершего, не достигшим 16 лет (учащимся — 18 лет). Однако, давая соответствующее разъяснение, Пленум не ссылался на пенсионное законодательство. По мнению О.Ю. Шилохвоста, Пленумом была сформулирована норма, восполнявшая пробел в гражданском законе в части определения понятия нетрудоспособности как основания наследования иждивенцев. С этой точки зрения такое разъяснение представляло источник права, применимость которого могла быть поставлена под сомнение только в связи изменением понятия нетрудоспособности в той отрасли законодательства, применительно к которой Пленумом было дано соответствующее разъяснение. Поскольку ГК РФ понятие нетрудоспособности не было установлено, разъяснение высшей судебной инстанции не противоречит гражданскому законодательству, а значит, его применение не может ставиться под сомнение по мотивам «несоответствия законодательству Российской Федерации».

Поскольку справедливость требует отодвинуть нижнюю границу трудоспособности несовершеннолетних иждивенцев, дающей им право на наследование по закону, следует либо внести в гражданское законодательство понятие нетрудоспособности, либо продолжать традицию заимствования понятия нетрудоспособности из других отраслей законодательства, принять соответствующее разъяснение Пленума Верховного Суда РФ.

Во-вторых, к нетрудоспособным относятся лица, достигшие возраста (мужчины — 60 лет, женщины — 55 лет), дающего право на получение пенсии по старости независимо от состояния здоровья. Эти установленные пенсионным законодательством возрастные границы совпадали с предусмотренными Пленумом Верховного Суда СССР условиями наследования нетрудоспособных иждивенцев. Судебная практика и доктрина признавали одинаковые условия возрастной нетрудоспособности в качестве основания для наследования по закону для всех без исключения лиц, независимо от их права на получение пенсии по старости на льготных условиях, что свидетельствует о том, что эти условия (достижение 55 или 60 лет) приобрели свойство некой определенной объективной характеристики. А наличие такой характеристики позволяет говорить о наследовании нетрудоспособных иждивенцев уже не только как о квазисоциальном обеспечении, но и как об определенной мере восполнения законом предлагаемой воли наследодателя.

В-третьих, к нетрудоспособным относятся лица, имеющие право по состоянию здоровья на получение пенсии по инвалидности. Применительно к последней категории нетрудоспособных в зависимости от состояния здоровья, измененного болезнью или увечьем, были установлены три группы инвалидности, из которых к первой и второй относились лица, полностью утратившие трудоспособность как по своей, так и по какой бы то ни было другой профессии, а к третьей — лица, не способные к систематическому труду по своей профессии в обычных условиях для этой профессии, но которые могут использовать свою остаточную трудоспособность. В соответствии со ст. 8 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» при назначении пенсии по инвалидности во внимание принимается не группа инвалидности, а степень ограничения способности к трудовой деятельности. Так что применительно к наследственным отношениям к нетрудоспособным следует относить лиц, признанных инвалидами при наличии ограничений способности к трудовой деятельности третьей, второй и первой степеней.

В период действия классификации по группам инвалидности долгое время дискуссионным оставался вопрос о включении в число наследников по признаку нетрудоспособности инвалидов третьей группы. Одни цивилисты выступали за безусловное отнесение указанных лиц к числу законных наследников, как обладавших лишь частичной трудоспособностью. Другие настаивали на отсутствии оснований для отнесения к числу нетрудоспособных инвалидов третьей группы, за которыми признавалась возможность подыскать себе подходящую работу. При всей очевидности последнего довода (лицо, сохранившее возможность обеспечения собственным трудом, не должно претендовать на получение содержания от других лиц), эта позиция сводила наследование иждивенцев к суррогату социального обеспечения. Только с позиций определения условий наделения инвалида правом на дополнительное обеспечение за счет наследства могло иметь значение частичное сохранение у такого инвалида трудоспособности. Если бы речь шла только о восполнении воли наследодателя, следовало бы признать достаточным одного только иждивения наследодателем соответствующего инвалида.

Окончательное разрешение вопроса о наследственных правах инвалидов третьей группы было дано Пленумом Верховного Суда СССР, разъяснившим, что «к нетрудоспособным следует относить инвалидов первой, второй и третьей групп, независимо от того, назначена ли данным лицам пенсия по старости или инвалидности». Таким образом, нетрудоспособность по состоянию здоровья стала общим объективным критерием, что получило безоговорочную поддержку доктрины. С устранением сомнений относительно наследственных прав инвалидов третьей группы наследование нетрудоспособных иждивенцев утратило еще одно условие, превращавшее его исключительно в суррогат социального обеспечения, для которого действительно может иметь значение сохранение у лица частичной или остаточной трудоспособности.

Еще одним немаловажным аспектом нетрудоспособности является то, что нетрудоспособность может быть как стойкой, так и временной. Судебная практика, поддержанная и теоретиками, идет по пути признания права на необходимое наследование только за лицами, имеющими стойкую нетрудоспособность. Однако такой подход не всегда оправдан. В частности, речь в данном случае может идти о случаях заболеваний и травм, когда по решению клинико-экспертной комиссии при благоприятном клиническом и трудовом прогнозе в отдельных случаях (травмы, состояния после реконструктивных операций, туберкулез) листок нетрудоспособности может быть продлен до полного восстановления трудоспособности, но на срок 12 месяцев. Как считает Ю. Харитонова, в законе целесообразно было бы специально предоставить суду право в отдельных случаях, например, устанавливать факт нетрудоспособности, не приводящей к инвалидности, но имеющей существенное значение для получения обязательной наследственной доли материально не защищенным лицом.

Указание о том, что к числу наследников по закону относятся нетрудоспособные лица, «состоявшие на иждивении умершего не менее одного года до его смерти» (ч. 1 ст. 418 ГК РСФСР 1922 г., в редакции 1945 г., ч. 3 ст. 532 ГК РСФСР 1964 г.), нередко воспринималось как требование, чтобы на иждивении находилось уже нетрудоспособное лицо, или, говоря иначе, как необходимость быть нетрудоспособным по крайней мере в течение года до дня открытия наследства. Судебная практика, однако, исходила из того, что для установления факта нахождения на иждивении необходимо, чтобы иждивенец «был нетрудоспособным ко дню открытия наследства». Указанные соображения во многом предопределили содержание действующего регулирования по этому вопросу: для обеих групп нетрудоспособных иждивенцев условие о нетрудоспособности не только текстуально отделено от условия о продолжительности иждивения, но и прямо снабжено оговоркой о том, что нетрудоспособность должна иметь место «ко дню открытия наследства» (п. 1 и 2 ст. 1148 ГК РФ).

Требование нетрудоспособности в таком контексте практически исключает влияние этого условия на волю наследодателя, для восполнения которой, как правило, возникает необходимость обращения к правилам о наследовании по закону. Ведь если наследодатель содержал в течение установленного срока какое-либо лицо, это лицо тем не менее получило наследственные права лишь при условии утраты на момент открытия наследства трудоспособности по достижении предельного возраста или по состоянию здоровья. Совершенно очевидно, что наследодатель, доставляя содержание такому лицу, никак не мог руководствоваться критериями нетрудоспособности такого иждивенца. Это, подчеркнем еще раз, явно указывает, что законное наследование иждивенцев, по крайней мере, судя по условиям его наступления, все еще остается суррогатом социального обеспечения.

Нетрудоспособность по возрасту устанавливается по паспорту, свидетельству о рождении и приравненным к нему документам. Нетрудоспособность по состоянию здоровья — на основании справки ВТЭК и ВЭК. Признание гражданина инвалидом, установление времени наступления и периода инвалидности, а также степени ограничения способности к трудовой деятельности и причины инвалидности осуществляются Государственной службой медико-социальной экспертизы. Порядок и условия признания гражданина инвалидом утверждаются Правительством Российской Федерации.

В отношении иждивения, т.е. предоставления содержания одним лицом другому лицу, в 1923 — 1945 гг. закон обусловливал призвание к наследованию неимущих и нетрудоспособных людей требованием, чтобы оно было, во-первых, фактическим, а во-вторых — полным. Исключение из закона требования фактического иждивения, подчеркивавшего наличие волеизъявления наследодателя, сделало весьма затруднительным отстаивание тезиса о предоставлении законных наследственных прав нетрудоспособным иждивенцам как способе восполнения предполагавшейся воли наследодателя. Невозможность законодательного обоснования приоритета воли наследодателя перед всеми иными возможными мотивами доставления им содержания своим иждивенцам превращала наследование нетрудоспособных иждивенцев исключительно в суррогат социального обеспечения, для которого действительно не имело решающего значения то обстоятельство, было ли предоставление содержания иждивенцу свободным волеизъявлением наследодателя или всего лишь исполнением возложенной на него обязанности по предоставлению средств к существованию строго определенному кругу лиц. Доктрина, во всяком случае, не придавала значения волеизъявлению наследодателя, подчеркивая, что для наследования в качестве нетрудоспособного иждивения не имеет значения, «выплачивалось ли содержание добровольно или на основании судебного решения».

Попытка учесть наличие обязанности содержать иждивенца при определении условий его призвания к наследованию по закону была предпринята в проекте части третьей ГК РФ. В проекте было заложено принятое впоследствии законодателем деление нетрудоспособных иждивенцев на две группы в зависимости от того, относились ли они к числу наследников по закону или не относились. Кроме того, проект предусматривал, что те из нетрудоспособных иждивенцев первой группы, кого наследодатель обязан был содержать, должны наследовать наравне с наследниками призываемой к наследованию очереди, а остальные иждивенцы из этой группы должны наследовать не более одной четверти наследства (абз. 2 п. 1 ст. 1192 проекта ГК РФ). Аналогичная квота — 1/4 наследства была предусмотрена (п. 2 ст. 1192 проекта ГК РФ) и для нетрудоспособных иждивенцев второй группы, правда, уже независимо от того, обязан ли был наследодатель их содержать. При этом нетрудоспособных иждивенцев предлагалось исключить из числа лиц, имевших право на обязательную долю в наследстве.

Таким образом, к имевшим законное право на доставление содержания от наследодателя иждивенцам предъявлялись более мягкие требования с предоставлением в то же время наследственных прав наравне с другими законными наследниками, что свидетельствовало о намерении разработчиков разделить наследование иждивенцев как суррогат социальной помощи и как меру восполнения воли наследодателя. К сожалению, предложенные проектом 1997 г. новеллы не получили поддержки в литературе и при обсуждении проекта. Они, прежде всего, рассматривались в контексте сужения наследственных прав иждивенцев, лишения их обязательной доли. Что касается объема наследственных прав иждивенцев, то эволюция этих прав после их признания в 1918 г. в нашем законодательстве проходила как раз под знаком их последовательного ограничения: до 1945 г. иждивенцы устраняли от наследования ближайших восходящих наследников завещателя, до 1964 г. они могли устранить от наследования уже только трудоспособных восходящих наследников. В то же время необходимо иметь в виду, что предлагавшееся ограничение — за счет квоты для иждивенцев, не имевших права требовать содержание, и введения для них дополнительного условия в виде совместного проживания, наконец, за счет лишения иждивенцев права на обязательную долю — сопровождалось беспрецедентным расширением круга законных наследников. В таких условиях большинство иждивенцев из числа кровных родственников получали наследственные права не в силу нетрудоспособности, иждивенства или совместного проживания, а непосредственно в силу кровного родства. Реальное ограничение, по существу, касалось только посторонних для наследодателя иждивенцев.

Отказ законодателя в 1945 г. от требований фактического и полного иждивения поставил перед доктриной и судебной практикой вопрос о выработке адекватных признаков и условий иждивения, необходимых для законного наследования. Предлагалось, в частности, относить к иждивенцам наследодателя только тех лиц, для которых материальная помощь с его стороны являлась «постоянным и основным источником существования». Требование о том, чтобы материальная помощь наследодателя являлась постоянным и основным источником существования иждивенца, было признано судебной практикой и стало одним из выделявшихся доктриной условий призвания соответствующего иждивенца к наследованию по закону.

Другое требование к материальной помощи также было выдвинуто судебной практикой и заключалось в систематическом характере предоставляемого иждивенцу содержания. Сложившаяся судебная практика получила вполне единодушное одобрение в литературе и стала вторым традиционно выделявшимся доктриной условием призвания соответствующего иждивенца к наследованию по закону. В связи с требованием систематичности и регулярности материальной помощи как признаков иждивенства особо выделялись случаи, формально подпадавшие под эти требования, однако не приводившие к признанию наследственных прав соответствующего лица. Речь прежде всего шла о платежах в возмещение вреда, которые не делали получателя законным наследником причинителя.

Упоминалось также об отсутствии иждивения в случае, когда систематические выплаты составляли вознаграждение за какую-либо работу или во исполнение договора пожизненного содержания с иждивением. Доктрина, однако, не давала теоретического объяснения случаев, когда систематические и регулярные платежи, даже являясь основным источником существования получателя, не приводили тем не менее к признанию за ним законных наследственных прав получателя. Дело же заключается в том, что отказ от придания юридического значения систематическим и регулярным платежам в возмещение вреда или по гражданско-правовому договору не мог основываться ни на чем ином, как на признании того обстоятельства, что наследодатель, выплачивая соответствующие средства (не только по принуждению, но и в добровольном порядке), вовсе не считал получателя настолько близким лицом, чтобы он мог претендовать на получение части его имущества в порядке наследования. Наследодатель в данном случае лишь выполнял гражданско-правовую обязанность, а вовсе не изъявлял намерения обеспечить соответствующее лицо и на случай своей смерти. Здесь мы сталкиваемся с такими мотивами отнесения иждивенцев к числу законных наследников, которые никак не могут быть объяснены с позиций социального обеспечения. Значит, правопорядок допускал наследование иждивенцев не только в качестве социально-обеспечительной меры, но и в качестве средства восполнения предполагаемой воли наследодателя при наследовании по закону. Возможно, последующий отказ судебной практики от требования «систематичности» содержания был призван как раз провести границу не только по периодичности самих платежей, но и по соотношению с другими имевшимися у иждивенца источниками средств к существованию.

Установленный законом (ст. 418 ГК РСФСР 1922 г., ст. 532 ГК РСФСР 1964 г., ст. 1148 ГК РФ) срок иждивения (не менее одного года до смерти наследодателя) первоначально оценивался в литературе только как средство «для избежания того, чтобы под видом таких иждивенцев наследство передавалось любым лицам по усмотрению умершего». Позднее он стал рассматриваться в качестве меры против предъявления наследственных претензий со стороны лиц, недостаточно близко стоящих к наследодателю и даже чужих наследодателю людей, случайно или эпизодически получивших помощь или материальную поддержку со стороны наследодателя.

В целом доктрина постепенно отходила от понимания наследования неимущих и нетрудоспособных иждивенцев исключительно как социальной помощи, для предоставления которой совершенно безразличны близость и родство соответствующего иждивенца по отношению к кормильцу, равно как и периодичность доставления прижизненных платежей. Акцент на моментах близости и родства свидетельствовал, как представляется, о том, что содержание иждивенцев постепенно становилось лишь одним из средств выявления намерений наследодателя, когда значение придавалось недействительной (наследодатель не смог или не захотел явным образом выразить волю), а предполагаемой его воле, для формализации которой критерии постоянства иждивения и семейной близости с иждивенцем подходили как нельзя лучше.

В свете рассмотрения выше соотношения между различными условиями наследования иждивенцев, одни из которых (срок) были направлены на восполнение воли наследодателя путем объективизации тех критериев, которые могли бы свидетельствовать о намерении обеспечить иждивенца на случай своей смерти, а другие (нетрудоспособность, а в 1923 — 1945 гг. еще и нуждаемость иждивенца) служили лишь оправданием права иждивенца на социальное обеспечение, интерес представляет условие о совместном проживании иждивенца с наследодателем. Оно было включено в ГК РФ в 2001 г. в качестве дополнительного условия предоставления наследственных прав нетрудоспособным иждивенцам, не являющимся наследниками первой-седьмой очередей (п. 2 ст. 1148 ГК РФ).

Введение этого условия рассматривается доктриной как свидетельство «семейной близости» иждивенца и наследодателя, что, как представляется, позволяет разумно предположить о намерении наследодателя предоставить совместно проживавшему с ним иждивенцу содержание и на случай своей смерти. Совершенно очевидно, что совместное проживание в таком понимании не может служить обоснованием для предоставления нетрудоспособному иждивенцу своего рода социального обеспечения, поскольку нетрудоспособность такого иждивенца — как главное основание для предоставления обеспечения — не может зависеть от места его проживания. В этом контексте как раз раздельное проживание может свидетельствовать о меньшей нуждаемости (с позиций социального обеспечения) иждивенца ввиду наличия у него, по крайней мере, жилой площади.

При обсуждении и целесообразности требования о совместном проживании с умершим как необходимом условии наследования (п. 2, 3 ст. 1148 ГК РФ) следует иметь в виду и то, что непроживание совместно с наследодателем нередко может объясняться неблагополучными жилищными условиями умершего, не позволявшими предоставить иждивенцу крышу над головой (нельзя забывать, что миллионы людей в России продолжают проживать в стесненных условиях и стоять в очереди как нуждающиеся в улучшении жилищных условий). Поэтому трудно обосновать установление дополнительного требования о совместном проживании иждивенца с наследодателем. Введение критерия совместного проживания критически оценивается многими учеными, которые считают неоправданным разделение иждивенцев на две группы. Заслуживают внимания возражения по поводу того, что считается недопустимой конкуренция наследственных прав отдельных родственников, ничего не знавших о наследодателе, и лиц хотя бы и чужих по крови, но не только близко знавших наследодателя, но и получавших от него содержание, по крайней мере в течение года. К сожалению, конкуренция неизбежна во всех случаях, когда основанием законного наследования будут какие-либо иные признаки, кроме близости родства. Вопрос заключается в том, какой степенью разумно ограничивается представление наследодателя о своей родне. И в какой степени такое родство уже не должно приниматься в соображение для наделения родственников наследственными правами?

Ранее действовавшее законодательство (ст. 532 ГК РСФСР 1964 г.) признавало наследственные права кровных родственников, как правило, до второй (внуки, братья, сестры, дед и бабка), редко — до третьей (правнуки) степени родства при безграничных наследственных правах посторонних лиц (иждивенцев), лишь бы они были нетрудоспособными и находились на содержании наследодателя не менее года до открытия наследства. Действующее законодательство впало в другую крайность, отдав безоговорочный приоритет кровному родству, так что родственники до пятой степени родства включительно наследуют, несмотря ни на какие дополнительные признаки, будь то проживание, нетрудоспособность или иждивение. Относящиеся к этим родственникам нетрудоспособные иждивенцы получают наследственные права преимущественно даже перед более близкими родственниками. Зато не входящие в число наследников первой-седьмой очередей нетрудоспособные иждивенцы получают право наследования только при условии совместного проживания.

Справедливость, безусловно, требует, чтобы наследственные права нетрудоспособных иждивенцев второй группы, т. е. не относящихся к числу кровных родственников наследодателя в достаточных для наследования степенях, дифференцировались в зависимости от того, с кровными родственниками какой степени они призываются к наследованию и делят поровну наследственное имущество наследодателя. При наличии наследников первой-третьей очередей наследственные права нетрудоспособных иждивенцев второй группы вполне разумно и справедливо оговорить теми условиями, которые содержатся сегодня в п. 2 ст. 1148 ГК РФ, т.е. в том числе и совместным проживанием. Что касается наследования нетрудоспособных иждивенцев наравне с наследниками четвертой-седьмой очередей, возможно, его не следовало бы оговаривать совместным проживанием или не требовать этого проживания непременно в течение года. Наконец, наследование нетрудоспособных иждивенцев в качестве восьмой очереди (т.е. при отсутствии предшествующих семи очередей), вероятно, вообще не следует связывать с совместным проживанием, считая достаточным признаком предполагаемой воли наследодателя содержание их не менее года до открытия наследства. В последнем случае признак совместного проживания должен быть исключен еще и потому, что иначе оказывается, что имущество будет передано государству в качестве выморочного даже при наличии лиц, которых наследодатель длительное время содержал, выразив тем самым волю на призвание их к наследованию. В отсутствие более близких наследников нет оснований для применения дополнительного критерия в виде совместного проживания, к которому закон прибегает для ограждения прав кровных родственников от притязаний совершенно посторонних лиц.

В законодательстве (п. 2 ст. 1148 ГК РФ) не перечислены обстоятельства, которые при необходимости доказывания факта проживания должны быть представлены в его подтверждение. В литературе высказываются две точки зрения. Сторонники одной считают, что совместное проживание не должно быть связано с выполнением каких-либо формальностей (регистрация по месту постоянного или временного проживания), и для призвания нетрудоспособного иждивенца к наследованию достаточно фактического его проживания в одном жилом помещении с наследодателем. Вторая точка зрения исходит из необходимости подтверждения факта совместного проживания иждивенца с наследодателем «документами об их регистрации на протяжении этого срока по одному месту жительства».

Стоит согласиться со второй точкой зрения, что фактическое проживание совместно с наследодателем в одном жилом помещении, т.е. проживание, не связанное с выполнением предусмотренных законодательством формальных требований, не может рассматриваться как свидетельство тех или иных намерений наследодателя, как и временное и кратковременное пребывание иждивенца у наследодателя. Для того чтобы проживание давало основание разумно предположить о намерении наследодателя обеспечить иждивенца и на случай своей смерти, это проживание должно быть проживанием юридическим, а не фактическим. Совместное проживание наследодателя с иждивенцем тогда лишь дает основание для призвания последнего к наследованию, когда такое проживание было надлежащим образом оформлено.

Обращаясь к опыту постсоветской кодификации наследственного права стран Содружества Независимых Государств и Балтии, следует заметить, что наследственное право, как никакое иное более, обусловлено национально-культурной традицией, поэтому наследственно-правовой статус иждивенцев в современном наследственном праве указанных стран существенно различается.

В Республике Беларусь, где с 1 июля 1999 г. вступил в действие новый Гражданский кодекс Республики Беларусь (далее — ГК РБ), сохранена такая категория наследников, как нетрудоспособные иждивенцы наследодателя. Граждане, относящиеся к числу наследников по закону одной из степеней родства, и нетрудоспособные к моменту открытия наследства, но не входящие в круг наследников той очереди, которая призывается к наследованию, наследуют вместе с наследниками этой очереди, если не менее года до смерти наследодателя находились на его иждивении, независимо от того, проживали ли они совместно с наследодателем. Такие лица (нетрудоспособные иждивенцы), призываемые к наследованию вместе с наследниками одной из предшествующих очередей, наследуют не более одной четвертой части наследства, однако если наследодатель был обязан по закону их содержать, то они наследуют наравне с наследниками этой очереди (п. 1 ст. 1063 ГК РБ). К числу наследников по закону относятся также граждане, которые не входят в круг наследников по закону, но к моменту открытия наследства являлись нетрудоспособными и не менее одного года находились на иждивении наследодателя и проживали совместно с ним. При наличии других наследников по закону они наследуют вместе с наследниками той очереди, которая призывается к наследованию, однако не более одной четвертой части наследства. И только при отсутствии у умершего других наследников указанные нетрудоспособные иждивенцы наследодателя наследуют самостоятельно в равных долях (п. 2 ст. 1063 ГК РБ).

Гражданский кодекс Украины (далее — ГК У), который вступил в действие с 1 января 2004 г., устанавливает, что в пятую очередь наследуют иждивенцы наследодателя, которые не были членами его семьи, но на момент открытия наследства являлись несовершеннолетними или нетрудоспособными и не менее чем пять лет получали от него материальную помощь, которая была для них единственным или основным источником средств к существованию (ч. 2 ст. 1265 ГК У). Если указанные лица проживали с наследодателем одной семьей не менее чем пять лет ко времени открытия наследства, то они наследуют в четвертую очередь (ст. 1264 ГК У). Следует заметить, что украинский законодатель предпринял очень справедливый шаг, установив, что физическое лицо, которое является наследником по закону последующих очередей, может по решению суда получить право на наследование вместе с наследниками той очереди, которая призывается, при условии, что оно на протяжении продолжительного времени опекало, материально обеспечивало, предоставляло другую помощь наследодателю, который вследствие старости, тяжелой болезни или увечья был в беспомощном состоянии (п. 2 ст. 1259 ГК У). Впервые в круг наследников по закону включены не только те, кто находился на иждивении наследодателя, но и те, кто предоставлял ему такое иждивение.

Особенность наследственно-правового статуса иждивенцев в Армении заключается в том, что Гражданский кодекс Республики Армения не произвел деление нетрудоспособных иждивенцев наследодателя в зависимости от включения их в число наследников по закону и их проживания совместно с наследодателем, как это сделано в российском законе. Гражданский кодекс Армении устанавливает, что к числу наследников по закону относятся нетрудоспособные лица, не менее одного года до смерти наследодателя находящиеся на его иждивении, которые при наличии других наследников по закону наследуют вместе с наследниками той очереди, которая призывается к наследованию (ст. 1220 ГК Армении).

Гражданский кодекс Грузии от 26 июня 1997 г. не воспринял опыт Модельного ГК СНГ, является результатом кодификации романо-германского правового типа, максимально отличной как от модельной, так и от советской. Гражданский кодекс Азербайджанской Республики от 28 декабря 1999 г. и Гражданский кодекс Туркменистана от 1 января 1999 г. практически во всем воспроизводят нормы ГК Грузии, за рядом некоторых исключений. Во всех трех указанных государствах нетрудоспособные лица, которые находились на иждивении наследодателя и не могут самостоятельно содержать себя, если они не упомянуты в завещании, вправе требовать содержание (алименты) из наследства. Размер суммы, подлежащей выплате в виде содержания, может быть уменьшен с учетом объема наследственного актива (ст. 1342 ГК Грузии, ст. 1156 Гражданского кодекса Туркменистана, ст. 1161 Гражданского кодекса Азербайджанской Республики). Таким образом, в данных государствах иждивенцы не являются наследниками по закону, но вправе требовать установления алиментных обязательств (прав) в отношении лиц, принявших наследство.

Гражданский кодекс Республики Казахстан от 1 июля 1999 г. в качестве наследников шестой очереди назвал нетрудоспособных иждивенцев наследодателя (ст. 1066 ГК Республики Казахстан). В ст. 1171 ГК Республики Таджикистан от 11 февраля 2005 г. определено, что нетрудоспособные лица, которые не менее одного года до смерти наследодателя находились на его иждивении и проживали совместно с ним, при наличии других наследников по закону наследуют вместе с наследниками той очереди, которая призывается к наследованию (п. 1 ст. 1170 Гражданского кодекса Республики Таджикистан). Согласно Гражданскому кодексу Республики Узбекистан от 29 августа 1996 г. (ст. 1139) и Гражданскому кодексу Республики Кыргызстан от 5 января 1997 г. (ст. 1146) нетрудоспособные иждивенцы наследодателя, если они не наследуют с наследниками первых четырех очередей, входят в пятую (последнюю) очередь наследников по закону.

В Молдове (Гражданский кодекс Республики Молдова от 6 июня 2002 г.) и прибалтийских государствах, где постсоветское развитие наследственного права пошло по пути либо восстановления ранее действовавшего законодательства (Гражданский закон Латвийской Республики 1937 г. ), либо рецепции германского права (Закон Эстонии от 15 мая 1996 г. «О наследовании», Гражданский кодекс Республики Литвы от 18 июля 2000 г.), возможности наследования для нетрудоспособных иждивенцев не предусмотрено, что отвечает общей традиции романо-германского наследственного права.

Итак, введение нетрудоспособных иждивенцев в круг наследников по закону первоначально доктрина расценивала в качестве предоставления им социальной помощи, а также как освобождение государства от бремени содержания данной категории граждан. На современном же этапе развития данного института требуются дополнительные нововведения, которые устранили бы коллизии при наследовании нетрудоспособными иждивенцами. Первоочередной мерой в данном направлении следует считать принятие высшей судебной инстанцией разъяснения, подтверждающего независимость критериев нетрудоспособности в наследственном праве от аналогичных критериев в новом пенсионном законодательстве. Следующим шагом должна стать выработка гражданско-правового понятия нетрудоспособности как критерия для предоставления соответствующим лицам определенных гражданских прав в упрощенном порядке или на льготных условиях по сравнению с лицами, возраст и состояние здоровья которых позволяют им самостоятельно защищать свои права и обеспечивать свое существование. Последовательное развитие института наследования иждивенцев, основанного на восполнении разумно предполагаемой воли наследодателя, должно с неизбежностью привести к отказу от условия нетрудоспособности в том виде, как оно понимается сегодня доктриной и закрепляется в законе.

Авторы — Блинков О.Е., доцент, кандидат юридических наук, Борисова Е.Н., соискатель кафедры гражданского права и процесса юридического факультета Коломенского государственного педагогического института.

Вы можете пропустить чтение записи и оставить комментарий. Размещение ссылок запрещено.

Компенсация расходов, связанных с переездом из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей

Общество 10.12.2020

Постановлением Правительства РФ утверждены «Правила компенсации расходов, связанных с переездом из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей (РКС), лицам, являющимся получателями трудовых пенсий и пенсий по государственному пенсионному обеспечению, и членам их семей».
Согласно Правилам — Пенсионный фонд России будет компенсировать неработающим гражданам, которые являются получателями страховых или пенсий по государственному пенсионному обеспечению, а также членам семей, находящимся на их иждивении, расходы по переезду на новое место жительства из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей, а также затраты на доставку багажа. Воспользоваться этим правом можно лишь один раз.
Компенсация производится в случае, если переезд пенсионером осуществляется в регионы, которые не относятся к РКС.
Работающие граждане по-прежнему могут получить компенсацию у своего работодателя. Но если она уже произведена, получить компенсацию ещё и в ПФР не получится. В перечень документов, которые подаются в территориальный орган ПФР, помимо прочего предоставляется справка, подтверждающая, что в организации, которая была последним местом работы пенсионера по прежнему месту жительства, ему и его семье компенсация переезда за счёт средств работодателя не производилась. Правила также определяют размер и условия компенсации расходов, а также уточняют кто относится к числу иждивенцев пенсионера. Таковыми признаются нетрудоспособный супруг, дети (в том числе усыновлённые и находящиеся под опекой), братья, сёстры и внуки, не достигшие возраста 18 лет (студенты очной формы обучения до 23 лет). Но при условии, что они не имеют трудоспособных родителей и находятся на иждивении пенсионера.
Важно помнить, что компенсации подлежат фактически произведённые расходы. Но они не должны превышать стоимость проезда по кратчайшему или беспересадочному маршруту следования железнодорожным транспортом в поездах всех категорий, в том числе — фирменных, если отсутствует возможность проезда в поездах других категорий, а также в вагонах всех типов, кроме СВ с 2-местными купе и вагонов повышенной комфортности. Средства, затраченные на оплату услуг по оформлению проездных документов и постельные принадлежности, также компенсируются. Что касается авиабилетов, оплате подлежат только проездные документы в эконом-классе, и опять же в тех случаях, если железнодорожное сообщение отсутствует или когда авиаперелёт обойдётся дешевле, чем переезд поездом или по воде.
Правилами установлены ограничения и по весу багажа. Одному неработающему пенсионеру компенсируются расходы на провоз одной тонны груза. Таков же норматив и на каждого члена его семьи, но максимальный вес, который будет оплачен – пять тонн железнодорожным, внутренним водным, морским, автомобильным транспортом (за исключением такси), но не выше установленных тарифов на перевозку багажа железнодорожным транспортом.Если на отдельных участках маршрута следования к новому месту жительства отсутствуют указанные выше виды транспорта, пенсионеру и членам семьи пенсионера в 100% размере возмещаются фактически произведенные расходы на провоз багажа иными транспортными средствами, в том числе воздушным, до ближайшей к прежнему месту жительства железнодорожной станции или до ближайшего морского либо речного порта, открытого для навигации в это время.
Ещё один момент, который следует помнить: оплата расходов не авансируется, а производится по факту. Заявление о компенсации установленного образца подаётся уже после переезда в территориальный орган ПФР по новому месту жительства. То есть после того, как пенсионное дело будет поставлено на учет в территориальном органе ПФР по новому месту жительства, пенсионеру компенсируют переезд.
Ещё один момент, который следует помнить: оплата расходов не авансируется, а производится по факту. Заявление о компенсации установленного образца подаётся уже после переезда в территориальный орган ПФР по новому месту жительства. То есть после того, как пенсионное дело будет поставлено на учет в территориальном органе ПФР по новому месту жительства, пенсионеру компенсируют переезд.

Ваш контроль

Официальный ответ

опубликован 03.11.2017 в 13:09

Статьей 17 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» предусмотрено повышение фиксированной выплаты к страховой пенсии лицам, на иждивении которых находятся нетрудоспособные члены семьи, указанные в пунктах 1,3 и 4 части 2 статьи 10 вышеуказанного закона.
К числу таких иждивенцев относятся в частности супруг (супруга) кормильца, если они достигли возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины) либо являются инвалидами (п.3 ч.2 ст. 10 Федерального закона № 400-ФЗ).
Одним из условий установления повышенной фиксированной выплаты к страховой пенсии является нахождение нетрудоспособных членов семьи застрахованного лица на его иждивении.
Частью 3 ст. 10 Федерального закона № 400-ФЗ определено понятие иждивенства, под которым понимается нахождение членов семьи кормильца на его полном содержании или получение от него помощи, которая была для них постоянным и основным источником средств к существованию.
В данном случае юридическое значение для решения вопроса об иждивенстве лица имеют следующие обстоятельства: постоянный характер оказываемой помощи и помощь как основной источник существования члена семьи. Постоянный характер помощи означает, что она не является случайной, единовременной, а оказывается систематически, в течение некоторого периода и что кормилец взял на себя заботу о содержании данного члена семьи. Необходимость выяснения таких обстоятельств для определения факта иждивения неоднократно освещалась в судебной практике по делам об установлении факта иждивения: Постановлении Пленума Верховного Суда СССР от 21.06.1985 № 9, Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 03.10.2006 № 407-О, Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 30.09.2010 № 1260-О-О, Определениях Верховного Суда Российской Федерации от 18.01.2013 № 41-КГ12-22, от 12.07.2013 № 41-КГ13-12 и т.д.
Таким образом, для установления повышения фиксированной выплаты требуется не только отнесение к категории нетрудоспособного, но и доказательство нахождения их на полном содержании или получения помощи, которая была постоянным и основным источником средств к существованию.
В соответствии с п. 82 Перечня документов, необходимых для установления страховой пенсии, установления и перерасчета размера фиксированной выплаты к страховой пенсии с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии, назначения накопительной пенсии, установления пенсии по государственному пенсионному обеспечению, утв. приказом Минтруда России от 28.11.2014 № 958н, нахождение нетрудоспособных членов семьи на иждивении подтверждается документами, выданными жилищно-эксплуатационными организациями или органами местного самоуправления, документами о доходах всех членов семьи и иными документами, предусмотренными законодательством Российской Федерации.
Таким образом, статус иждивенца – юридический факт, подлежащий доказыванию и устанавливаемый на определенную дату.
Согласно материалам пенсионного дела на дату вынесения решения об отказе в установлении повышенной фиксированной выплаты (27.10.2015) Ваша супруга имеет самостоятельный источник средств к существованию в виде страховой пенсии по старости и ежемесячной денежной выплаты в связи с инвалидностью 2 группы. Вследствие чего, предоставляемая Вами помощь не является основным источником средств её существования.
Таким образом, факт иждивения в настоящее время не подтверждается.
В связи с чем, территориальным органом ПФР было принято решение об отказе в установлении повышенной фиксированной выплаты.

Неработающие пенсионеры Сахалинской области смогут получить компенсацию расходов на переезд

09:17 19 июня 2019

Финансы, Южно-Сахалинск

Пенсионный фонд России компенсирует неработающим гражданам — получателям страховых пенсий или пенсий по государственному пенсионному обеспечению, а также членам семей, находящимся на их иждивении, расходы по переезду на новое место жительства из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей.

Заместитель управляющего отделением Пенсионного фонда РФ по Сахалинской области Наталья Антонюк пояснила, что переезд должен быть осуществлен в регион, не относящийся к районам Крайнего Севера и местностям, приравненным к ним. Компенсация производится однократно за счет средств федерального бюджета. Перечень документов, размер, условия и порядок компенсации расходов определены правилами, утвержденными постановлением Правительства России.

После переезда пенсионеру необходимо обратиться в территориальное подразделение ПФР по новому месту жительства и подать заявление о компенсации расходов на переезд.

 — Вместе с заявлением о компенсации и обязательным пакетом документов, которые подаются в территориальный орган ПФР по новому месту жительства, необходимо предоставить справку, подтверждающую, что в организации, которая была последним местом работы пенсионера по прежнему месту жительства, ему и его семье компенсация переезда за счёт средств работодателя не производилась, — отметила Наталья Антонюк.

К числу иждивенцев относятся: нетрудоспособный супруг, дети (в том числе усыновлённые и находящиеся под опекой), не достигшие возраста 18 лет, а если ребенок является студентом очной формы обучения, то до 23 лет. Также иждивенцами могут быть не достигшие возраста 18 лет (студенты очной формы — до 23 лет) братья, сёстры и внуки пенсионера, но при условии, что все они не имеют трудоспособных родителей.

Компенсации подлежат фактически произведённые расходы из расчета стоимости проезда по кратчайшему маршруту или по беспересадочному маршруту следования:

  • железнодорожным транспортом в поездах всех категорий, в том числе фирменных поездах, в случаях, когда возможность проезда в поездах других категорий отсутствует, в вагонах всех типов, за исключением спальных вагонов с двухместными купе и вагонов повышенной комфортности;
  • морским и внутренним водным транспортом в каютах и на местах III категории судов транспортных линий;
  • воздушным транспортом в салоне экономического класса при отсутствии железнодорожного сообщения либо при меньшей стоимости авиаперелета по сравнению со стоимостью проезда железнодорожным транспортом;
  • автомобильным транспортом общего пользования в междугородном сообщении.

Получить компенсацию можно и в том случае, если гражданин переезжал и перевозил багаж личным автотранспортом. Для этого надо подтвердить кассовыми чеками автозаправочных станций стоимость израсходованного топлива.

Правилами установлены ограничения по весу багажа. Одному неработающему пенсионеру компенсируются расходы на провоз одной тонны груза. Таков же норматив и на каждого члена его семьи, но максимальный вес, который будет оплачен — пять тонн железнодорожным, внутренним водным, морским, автомобильным транспортом.

Островные пенсионеры, планирующие переезд на материк, могут проконсультироваться по вопросам компенсации будущих расходов в клиентских службах территориальных органов ПФР по месту жительства, сообщает ИА Sakh.com со ссылкой на пресс-службу областного отделения Пенсионного фонда.

Как живут страны-«иждивенцы» и страны-«доноры» в ЕС | Статьи

Евросоюзу вскоре предстоит провести переговоры с Великобританией о процедуре выхода страны, являющейся одним из главных доноров экономики ЕС, из объединения. Brexit повлияет не только на жизнь самих британцев, но и на ситуацию в Евросоюзе, который и без того находится не в самой лучшей форме.

Как сейчас устроена дотационная схема Евросоюза, какие страны являются крупнейшими донорами, а какие —главными получателями дотаций, —и действительно ли страны-«иждивенцы» не вносят свой вклад в общую экономику ЕС, разбирались «Известия».

Brexit и централизация

В ноябре 2016-го, пока в Верховном суде Лондона проходили прения британского правительства страны и Высокого суда Лондона о легитимности процедуры Brexit, в Италии на референдуме о конституциональной реформе, жители косвенно высказались за выход страны из объединения, ранее о возможном выходе из объединения также заявляли в Греции. Последнее время о возможности выхода из ЕС или по крайней мере из зоны евро также всё чаще говорят политики Франции.

На этом фоне Европарламент в феврале 2017-го подготовил пакет реформ, направленных на стабилизацию экономической ситуации и восстановление доверия граждан к самому формату ЕС. Предполагается, что новые меры будут способствовать централизации объединения. Они включают в себя проведение общей для всех стран-участниц экономической политики, введение поста министра финансов и исключение возможности блокировать важные законодательные инициативы при обсуждении в Европарламенте. Кроме того не исключено, что Евросоюз к 2020 году полностью откажется от политики кохезии, предполагающей дотирование стран с более слабыми экономиками.

​​​​​​​

Что такое кохезия

Одним из главных принципов функционирования Евросоюза стала политика кохезии, предполагающая, что самые богатые страны ЕС финансово поддерживают страны с более слабыми экономиками. Перераспределение средств происходит через казну ЕС, в которую каждая из стран отчисляет средства в зависимости от объемов ВВП. Позднее эти средства, в частности, идут на финансирование целевых программ ЕС (причем зачастую действие этих программ в меньшей степени распространяется именно на страны-доноры) и на поддержку участников с меньшими объемами ВВП. Таким образом, сильный помогает слабому.

— Одним из основных принципов Евросоюза является принцип солидарности, механизм которого отлаженно работает. Данный принцип предусматривает больший вклад тех стран, у которых выше ВВП, конкурентоспособность, а также производительность труда. Среди них Германия, Франция и другие ведущие государства. Получателями их дотаций являются те страны, в которых экономика слабее, в первую очередь это бывшие соцстраны, включая Прибалтику, — пояснил «Известиям» заместитель директора Института Европы РАН Владислав Белов.


«Доноры» и «иждивенцы»

Распределение «доноров» и получателей дотаций остается относительно стабильным на протяжении многих лет и подвергается довольно легкому делению по региональному и хронологическому признакам. К числу наиболее развитых относятся экономики стран Северной и Западной Европы, они же являются старейшими участницами объединения. Больше всего дотаций получают страны Южной и Восточной Европы, при этом большинство восточноевропейских стран принадлежит к числу новых участников ЕС (сюда, например, входят Польша и страны Прибалтики, на долю которых приходится большая часть выделяемой финансовой поддержки).

Так, по данным исследовательского института Stratfor от октября 2016 года, в 2015 году в число «доноров», то есть стран, которые внесли в казну ЕС больше денег, чем получили, вошли 10 из 28 стран Евросоюза. Главными «донорами» оставалась Германия (17 млрд евро в год), Великобритания (13,9 млрд евро в год) и Франция (6,1 млрд евро в год). В число «доноров», но с заметным отрывом от лидеров, вошли также Италия, Швеция, Дания, Австрия, Финляндия и Кипр.

Самая большая разница между взносами и полученными средствами (в пользу последних) оказалась у Польши (получила на 9 млрд евро больше, чем внесла в казну), Чехии (на 5 млрд евро), Румынии (на 5 млрд евро) и Греции (на 4,8 млрд евро).

Однако если пересчитать взносы из расчета на душу населения страны, то получается, что больше всех «из своего кармана» в казну ЕС в 2015 году внесли жители Нидерландов (331 евро на человека), Швеции (262 евро на человека) и Великобритании, намеренной покинуть объединение (215 евро с человека). Германия в этом списке находится на четвертом месте — каждый ее житель «выплатил» в казну ЕС 211 евро. В свою очередь, больше всего денег из казны ЕС (по сравнению со сделанными взносами) «получили» жители Люксембурга (разница составила 2 тыс. евро), Словакии (560 евро) и Чехии (523 евро).

​​​​​​​

В чем проблема

Бюджет Евросоюза утверждается сроком на семь лет (последний был согласован в 2014 году и будет действовать вплоть до 2020-го), и каждый раз процедура утверждения сопровождается спорами о способе распределения средств. Однако два кризиса, потрясшие зону евро в 2008-2009 и 2014 годах, а также сложная ситуация, сложившаяся в Греции и ряде экономик в южных странах ЕС, привели к обострившимся взаимным обвинениям. В первую очередь со стороны жителей стран «Новой Европы» и граждан стран-«доноров».

Последние обвинили новых участников объединения в том, что они фактически живут за счет дотаций, выделяемых странами с более развитыми экономиками, — то есть за счет граждан этих стран. Кроме того, недовольство вызывал поток дешевой рабочей силы, хлынувший из стран Восточной Европы. Результатом подобных настроений в Великобритании, в частности, и стал Brexit.

Однако выяснилось, что и так называемым странам-«иждивенцам» было чем ответить экономическим лидерам. Так, жители Греции обвинили Евросоюз в том, что экономическая политика объединения привела к краху экономики страны, а отказ сократить долг не позволяет ситуации стабилизироваться. С другой стороны, именно дотационная политика Евросоюза привела к тому, что в странах Восточной Европы, лишь несколько десятилетий назад вышедших из-под влияния социалистической зоны, не были заложены достаточные основания для самостоятельного экономического развития. 

Кроме того, важным фактором, способствующим в том числе развитию экономик «Старой Европы» является доступ к рынкам других стран на «льготных» условиях европейской экономической зоны. Именно потенциальные потери от резко увеличивающихся таможенных пошлин при торговле с другими странами — членами ЕС стали одним из основных контраргументов со стороны противников Brexit в Великобритании.  

— Польза от так называемых стран-«иждивенцев» также присутствует. Это единый рынок, свобода перемещения товаров, капитала и рабочей силы. Все страны заинтересованы в этом. Так, например, та же Германия, являющаяся самым крупным налогоплательщиком, была одним из инициаторов за расширение ЕС. Берлин понимал, что включение новых стран в союз — преимущество для немецкой экономики и компаний, которые активно осваивают рынки других государств, — отметил Владислав Белов. 

О том, что Прибалтика нужна ЕС в первую очередь как рынок сбыта и источник относительно недорогой рабочей силы, эксперты портала Rubaltic говорили еще в 2013 году — в год десятилетия вступления Латвии в Евросоюз. 

— Таким образом, в Евросоюзе складывается система взаимозависимости, где присутствует баланс интересов и нет проигравших, — резюмировал Владислав Белов. 

Понятие, сущность и основания иждивения (наследственно-правовой аспект)

(Блинков О. Е., Борисова Е. Н.) («Наследственное право», 2008, N 4)

ПОНЯТИЕ, СУЩНОСТЬ И ОСНОВАНИЯ ИЖДИВЕНИЯ (НАСЛЕДСТВЕННО-ПРАВОВОЙ АСПЕКТ)

О. Е. БЛИНКОВ, Е. Н. БОРИСОВА

Блинков О. Е., доцент, кандидат юридических наук.

Борисова Е. Н., соискатель кафедры гражданского права и процесса юридического факультета Коломенского государственного педагогического института.

Правовые основы иждивения были заложены в глубокой древности. Уже в Древней Греции, во времена Перикла (V век до н. э.), существовал закон, по которому видные государственные деятели в старческом возрасте переходили на иждивение государства. В последующем содержание одного лица другим пробрело различные публично-правовые (социальное обеспечение, алиментирование и пр.) и частноправовые формы (гражданско-правовые обязательства содержания с иждивением), стало обязательным или возлагалось на себя добровольно. Современное российское отраслевое законодательство содержит различные определения нетрудоспособных иждивенцев, но так или иначе сводится к тому, что лицо признается иждивенцем, если находится на полном содержании или получает от другого лица помощь, которая является для него постоянным и основным источником средств к существованию <1>. ——————————— <1> Например, согласно ст. 9 Федерального закона «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» нетрудоспособными членами семьи умершего кормильца, состоявшими на его иждивении, признаются: 1) дети, братья, сестры и внуки умершего кормильца, не достигшие возраста 18 лет, а также дети, братья, сестры и внуки умершего кормильца, обучающиеся по очной форме в образовательных учреждениях всех типов и видов независимо от их организационно-правовой формы, за исключением образовательных учреждений дополнительного образования, до окончания ими такого обучения, но не дольше чем до достижения ими возраста 23 лет, или дети, братья, сестры и внуки умершего кормильца старше этого возраста, если они до достижения возраста 18 лет стали инвалидами, имеющими ограничение способности к трудовой деятельности. При этом братья, сестры и внуки умершего кормильца признаются нетрудоспособными членами семьи при условии, что они не имеют трудоспособных родителей; 2) один из родителей или супруг либо дедушка, бабушка умершего кормильца независимо от возраста и трудоспособности, а также брат, сестра либо ребенок умершего кормильца, достигшие возраста 18 лет, если они заняты уходом за детьми, братьями, сестрами или внуками умершего кормильца, не достигшими 14 лет и имеющими право на трудовую пенсию по случаю потери кормильца в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта, и не работают; 3) родители и супруг умершего кормильца, если они достигли возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины) либо являются инвалидами, имеющими ограничение способности к трудовой деятельности; 4) дедушка и бабушка умершего кормильца, если они достигли возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины) либо являются инвалидами, имеющими ограничение способности к трудовой деятельности, при отсутствии лиц, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации обязаны их содержать. В соответствии со ст. 53 Закона РФ «О государственных пенсиях в Российской Федерации» иждивенцем признается лицо, которое получает от кормильца такую помощь или содержание, которые являются постоянным и единственным источником средств к существованию. Таким образом, к числу иждивенцев относятся лица, проживающие на средства другого гражданина (как состоящие, так и не состоящие с ним в родстве) и не имеющие самостоятельного источника дохода, однако пенсионеры к числу иждивенцев не относятся.

Традиция же включения иждивенцев в круг наследников по закону относительно нова и связана, как ни странно это звучит, с отменой наследования одним из первых актов советского гражданского законодательства — Декретом ВЦИК от 27 апреля 1918 г. «Об отмене наследования» <2>. В ст. 2 данного Декрета устанавливалось, что впредь до издания декрета о всеобщем социальном обеспечении нуждающиеся нетрудоспособные родственники по прямой восходящей и нисходящей линии, братья и сестры, а также супруг умершего получают из оставшегося после умершего имущества содержание. Это не было в прямом смысле ни наследованием, ни социальным обеспечением, а представляло собой некий суррогат частноправового обеспечения нетрудоспособных родственников, однако предопределило особое отношение законодателя в будущем к подобной категории лиц. ——————————— <2> СУ. 1918. N 34. Ст. 456.

Восстановивший наследование Гражданский кодекс РСФСР 1922 г., определяя круг наследников по закону и завещанию, ограничил его прямыми нисходящими (детьми, внуками и правнуками) и пережившим супругом умершего, а также нетрудоспособными и неимущими лицами, фактически находившимися на полном иждивении умершего не менее одного года до его смерти (ст. 418) <3>. В ст. 420 Кодекса было установлено правило, согласно которому при наследовании по закону наследственное имущество делилось поголовно на равные доли между всеми наследниками, т. е. между супругом, нисходящими прямыми потомками и иждивенцами, т. е. все они наследовали одновременно <4>. ——————————— <3> См.: Рындзюнский Г. Наследование по советским законам. Общедоступное изложение с приложением простейших образцов. М., 1925. С. 193 — 199. <4> Более подробно о развитии наследственного права в целом в Советской России см.: Новицкий И. Б. История советского гражданского права. М., 1957; Генкин Д. М. и др. История советского гражданского права 1917 — 1947 гг. М., 1949.

В последующем в соответствии с Указом Президиума Верховного Совета СССР от 14 марта 1945 г. «О наследниках по закону и по завещанию» Президиум Верховного Совета РСФСР Указом от 12 июня 1945 г. внес изменения в Гражданский кодекс РСФСР, установив две очереди наследования. В первую были отнесены дети (в том числе усыновленные), супруг и нетрудоспособные родители умершего, а также другие нетрудоспособные, состоявшие на иждивении умершего не менее одного года до его смерти (ст. 418 ГК РСФСР). Законом было установлено, что если кто-либо из детей наследодателя умрет до открытия наследства, его наследственная доля переходила к его детям (внукам наследодателя), а в случае смерти последних — к их детям (правнукам наследодателя). Только в случае отсутствия указанных наследников или непринятия ими наследства к наследованию по закону призывались трудоспособные родители, а при их отсутствии — братья и сестры умершего. Таким образом, нетрудоспособные лица, состоявшие на иждивении умершего не менее одного года до его смерти, являясь наследниками первой очереди, отстраняли от наследования таких кровных родственников наследодателя, как трудоспособные родители, братья и сестры <5>. ——————————— <5> Подобная несправедливость была устранена только в Гражданском кодексе РСФСР 1964 г.

Законом от 8 декабря 1961 г. Верховный Совет СССР утвердил Основы гражданского законодательства Союза ССР и союзных республик и ввел их в действие с 1 мая 1962 г. <6>. В Основах было установлено, что при наследовании по закону наследниками первой очереди являются в равных долях дети (в том числе усыновленные), супруг и родители (усыновители) умершего (ст. 118) <7>. К числу наследников первой очереди также был отнесен ребенок умершего, родившийся после его смерти. Внуки и правнуки наследодателя являются наследниками по закону, если ко времени открытия наследства нет в живых того из их родителей, который был бы наследником. В Основах был сохранен принцип распределения наследуемого имущества, заложенный Указом 1945 г.: внуки и правнуки наследуют поровну в той доле, которая причиталась бы при наследовании по закону их умершему родителю. Нововведением Основ стал порядок наследования иждивенцами: нетрудоспособные лица, состоявшие на иждивении умершего не менее одного года до его смерти, при наличии других наследников наследуют наравне с наследниками той очереди, которая призывается к наследованию. Так иждивенцы получили статус «плавающих» наследников, т. е. переходящих от одной очереди к другой. ——————————— <6> Порядок введения в действие Основ определен Указом Президиума Верховного Совета СССР от 10 апреля 1962 г. (см.: Ведомости ВС СССР. 1962. N 15. Ст. 156). <7> Более подробно об этом см.: Гордон М. В. Наследование по закону и по завещанию. М., 1967.

Принятый в развитие Основ гражданского законодательства Союза ССР и союзных республик Гражданский кодекс РСФСР 1964 г. установил, что при наличии у наследодателя других наследников по закону нетрудоспособные иждивенцы наследуют вместе с той очередью наследников, которая призвана к наследованию: при наличии наследников по закону первой очереди нетрудоспособный иждивенец призывался к наследованию вместе с наследниками первой очереди, если к наследованию призывались наследники второй очереди, нетрудоспособный иждивенец призывался к наследованию вместе с ними (ч. III ст. 532). Такой порядок наследования просуществовал до принятия Основ гражданского законодательства Союза ССР и республик 31 мая 1991 г., но в ст. 154 которых были сохранены общие принципы наследования по закону и определены только наследники первой очереди: дети (в том числе усыновленные), супруг и родители (усыновители) умершего <8>. ——————————— —————————————————————— КонсультантПлюс: примечание. Монография Т. И. Зайцевой, П. В. Крашенинникова «Наследственное право. Комментарий законодательства и практика его применения» включена в информационный банк согласно публикации — Статут, 2003 (издание четвертое, переработанное и дополненное). —————————————————————— <8> См.: Зайцева Т. И., Крашенинников П. В. Наследственное право. Комментарий законодательства и практика его применения. М., 2000. С. 5; Власов Ю. Н., Калинин В. В. Наследственное право: Курс лекций. М., 2001. С. 5 — 6.

Часть 3 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ), содержащая раздел пятый «Наследственное право» и вступившая в действие с 1 марта 2002 г., установила новые правила наследования иждивенцами. Нетрудоспособных иждивенцев ГК РФ разделил на две группы. К первой группе относятся те из них, кто входит в круг наследников по закону (со второй по седьмую очередь), но не входит в круг наследников той очереди, которая призывается к наследованию, но призывается совместно с ними к наследованию благодаря факту нахождения на иждивении в течение не менее года до смерти наследодателя (п. 1 ст. 1148 ГК РФ). Во вторую группу иждивенцев включены лица, которые не входят в круг наследников по закону, но на момент смерти наследодателя они являлись нетрудоспособными и не менее одного года находились на его иждивении, проживая вместе с ним, благодаря чему наследуют вместе с наследниками той очереди, которая призывается к наследованию. При отсутствии у умершего других наследников по закону указанные нетрудоспособные иждивенцы наследодателя наследуют самостоятельно в качестве наследников восьмой очереди. Более того, и те и другие нетрудоспособные иждивенцы наследодателя согласно п. 1 ст. 1149 ГК РФ являются необходимыми (обязательными) наследниками, т. е. наследуют независимо от содержания завещания не менее половины доли, которая причиталась бы каждому из них при наследовании по закону (обязательная доля). Давая общую оценку новелл ГК РФ по рассматриваемому вопросу, следует сказать, что законодатель, дополнив существовавшие ранее условия призвания иждивенцев к наследованию новыми условиями, тем самым ограничил круг этих лиц как потенциальных наследников по закону <9>. При этом следует подчеркнуть, что ограничения наследования нетрудоспособными иждивенцами теперь распространяются и на наследование ими в порядке ст. 1149 ГК РФ в качестве необходимых наследников, имеющих право на обязательную долю <10>. Нетрудоспособные иждивенцы, входящие в круг наследников любой из семи очередей, призываются к наследованию в соответствии со ст. 1149 ГК РФ, если не менее года до смерти наследодателя находились на его иждивении. Другие нетрудоспособные иждивенцы наследуют, если не менее года до смерти наследодателя не только находились на его иждивении, но и проживали совместно с ним <11>. Гражданский кодекс РСФСР 1964 г. (ст. 535) не предусматривал ни одного из этих условий. ——————————— <9> См.: Гордон М. В. Указ. соч. С. 253 — 264. <10> См.: Ершова Н. М. Вопросы семьи в гражданском праве. М., 1977. С. 94 — 103. <11> См.: Телюкина М. В. Наследственное право. Комментарий Гражданского кодекса Российской Федерации. М., 2002. С. 67 — 76.

Основную цель наделения наследственными правами неимущих и нетрудоспособных иждивенцев доктрина первоначально видела в предоставлении своего рода социальной помощи, что должно было предотвратить утрату малоимущими и нетрудоспособными иждивенцами после смерти наследодателя того обеспечения и помощи, которыми они пользовались при его жизни, а также в освобождении государства от бремени содержания находившихся на иждивении наследодателя неимущих и нетрудоспособных лиц <12>. ——————————— <12> См.: Халфина Р. О. Право наследования в СССР. М., 1951. С. 111 — 132.

Наряду с социально-обеспечительной функцией наследования нетрудоспособных иждивенцев доктрина признавала и другие мотивы, оправдывавшие существование этого института, такие, как охрана интересов семьи наследодателя (в которую включались иждивенцы), что давало основание рассматривать законное наследование иждивенцев в качестве средства восполнения воли наследодателя. Начнем с нетрудоспособности лица <13>. Единого легального определения круга нетрудоспособных, используемого во всех случаях, когда с фактом нетрудоспособности связываются правовые последствия, нет. В различных законах с оговоркой для целей соответствующего закона приводимые перечни нетрудоспособных лиц не совпадают. Вопрос о трудоспособности в отечественном правопорядке традиционно относится к сфере законодательства о пенсионном обеспечении, определяющего условия назначения пенсии по инвалидности, по случаю потери кормильца или по старости <14>. Цивилистическая доктрина выступает преимущественно за применение этих правил по аналогии в наследственном праве, в частности в отношении условий нетрудоспособности законных наследников. ——————————— <13> См.: Дроников В. К. Наследование по завещанию в советском праве. Киев, 1957. С. 421 — 434. <14> См.: Гаврилов В. Н. Наследственное право в Российской Федерации на современном этапе (с учетом проекта части третьей ГК РФ): Учебно-методическое пособие. Саратов, 2000. С. 56 — 78.

Нетрудоспособными считаются, во-первых, лица, не достигшие возраста 18 лет (ст. 9 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»). При этом продолжает действовать Постановление Пленума Верховного Суда СССР, разъясняющее, что применительно к наследственным отношениям к нетрудоспособным следует относить «лиц, не достигших 16, а учащихся — 18 лет». В этих условиях господствующим в доктрине является мнение о необходимости придерживаться границ трудоспособности, выработанных судебной практикой <15>. При этом Ю. К. Толстой последовательно выступает за отнесение по аналогии со ст. 1088 ГК РФ к нетрудоспособным лиц, не достигших 18 лет, а учащихся по очной форме обучения — до окончания учебы, но не более чем до 23 лет, «учитывая крайне тяжелое положение молодежи, особенно учащейся, а также высокий процент безработицы среди молодежи». ——————————— <15> См.: Хаскельберг Б. Наследование по закону нетрудоспособными иждивенцами // Российская юстиция. 2003. N 7. С. 19 — 23.

В то же время высказываются и возражения против выработанных судебной практикой критериев нетрудоспособности несовершеннолетних <16>. М. Л. Шелютто, ссылаясь на пенсионное законодательство, делает вывод о неприменимости разъяснений Пленума Верховного Суда СССР (как противоречащих законодательству Российской Федерации) и отстаивает необходимость отнесения к нетрудоспособным всех несовершеннолетних, не достигших 18 лет, независимо от того, учатся они по достижении 16 лет в образовательных учреждениях или нет. ——————————— <16> См.: п. 2 Постановления Пленума Верховного Суда СССР от 1 июля 1966 г. «О судебной практике по делам о наследовании» // Бюллетень Верховного Суда СССР. 1966. N 4. С. 4 — 7.

Действительно, в момент принятия указанных разъяснений Пленума Верховного Суда СССР они в части определения нижней границы трудоспособности несовершеннолетних совпадали с одним из условий предоставления пенсии по случаю потери кормильца, которая назначалась членам семьи умершего, не достигшим 16 лет (учащимся — 18 лет) <17>. Однако, давая соответствующее разъяснение, Пленум не ссылался на пенсионное законодательство. По мнению О. Ю. Шилохвоста, Пленумом была сформулирована норма, восполнявшая пробел в гражданском законе в части определения понятия нетрудоспособности как основания наследования иждивенцев <18>. С этой точки зрения такое разъяснение представляло источник права, применимость которого могла быть поставлена под сомнение только в связи изменением понятия нетрудоспособности в той отрасли законодательства, применительно к которой Пленумом было дано соответствующее разъяснение. Поскольку ГК РФ понятие нетрудоспособности не было установлено, разъяснение высшей судебной инстанции не противоречит гражданскому законодательству, а значит, его применение не может ставиться под сомнение по мотивам «несоответствия законодательству Российской Федерации» <19>. ——————————— <17> См.: Максимович Л. Б. Наследование по закону // Закон. 2002. N 3. С. 19 — 30. <18> См.: Сергеев А. П., Толстой Ю. К., Елисеев И. В. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации (постатейный). Часть третья / Под ред. А. П. Сергеева. М., 2002. С. 498 — 537. <19> Комментарий к части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации / Под ред. А. Л. Маковского, Е. А. Суханова. М., 2002. С. 303 — 341 (автор — А. Л. Маковский).

Поскольку справедливость требует отодвинуть нижнюю границу трудоспособности несовершеннолетних иждивенцев, дающей им право на наследование по закону, следует либо внести в гражданское законодательство понятие нетрудоспособности, либо продолжать традицию заимствования понятия нетрудоспособности из других отраслей законодательства, принять соответствующее разъяснение Пленума Верховного Суда РФ. Во-вторых, к нетрудоспособным относятся лица, достигшие возраста (мужчины — 60 лет, женщины — 55 лет), дающего право на получение пенсии по старости независимо от состояния здоровья. Эти установленные пенсионным законодательством возрастные границы совпадали с предусмотренными Пленумом Верховного Суда СССР условиями наследования нетрудоспособных иждивенцев. Судебная практика и доктрина признавали одинаковые условия возрастной нетрудоспособности в качестве основания для наследования по закону для всех без исключения лиц, независимо от их права на получение пенсии по старости на льготных условиях, что свидетельствует о том, что эти условия (достижение 55 или 60 лет) приобрели свойство некой определенной объективной характеристики <20>. А наличие такой характеристики позволяет говорить о наследовании нетрудоспособных иждивенцев уже не только как о квазисоциальном обеспечении, но и как об определенной мере восполнения законом предлагаемой воли наследодателя. ——————————— <20> См. : Гришаев С. П. Наследственное право: Учеб. пособие. М., 2003. С. 41 — 54.

В-третьих, к нетрудоспособным относятся лица, имеющие право по состоянию здоровья на получение пенсии по инвалидности <21>. Применительно к последней категории нетрудоспособных в зависимости от состояния здоровья, измененного болезнью или увечьем, были установлены три группы инвалидности, из которых к первой и второй относились лица, полностью утратившие трудоспособность как по своей, так и по какой бы то ни было другой профессии, а к третьей — лица, не способные к систематическому труду по своей профессии в обычных условиях для этой профессии, но которые могут использовать свою остаточную трудоспособность <22>. В соответствии со ст. 8 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» при назначении пенсии по инвалидности во внимание принимается не группа инвалидности, а степень ограничения способности к трудовой деятельности. Так что применительно к наследственным отношениям к нетрудоспособным следует относить лиц, признанных инвалидами при наличии ограничений способности к трудовой деятельности третьей, второй и первой степеней <23>. ——————————— <21> См.: Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части третьей (постатейный) / Отв. ред. Н. И. Марышева, К. Б. Ярошенко. М., 2004. С. 124; Наследственное право / Отв. ред. К. Б. Ярошенко. М., 2005. С. 118 — 123. <22> См.: п. 1 ст. 7 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. 2001. N 52 (ч. 1). С. 21 — 29. <23> См.: п. 2 Постановления Пленума Верховного Суда СССР от 1 июля 1966 г. «О судебной практике по делам о наследовании».

В период действия классификации по группам инвалидности долгое время дискуссионным оставался вопрос о включении в число наследников по признаку нетрудоспособности инвалидов третьей группы. Одни цивилисты выступали за безусловное отнесение указанных лиц к числу законных наследников, как обладавших лишь частичной трудоспособностью <24>. Другие настаивали на отсутствии оснований для отнесения к числу нетрудоспособных инвалидов третьей группы, за которыми признавалась возможность подыскать себе подходящую работу. При всей очевидности последнего довода (лицо, сохранившее возможность обеспечения собственным трудом, не должно претендовать на получение содержания от других лиц), эта позиция сводила наследование иждивенцев к суррогату социального обеспечения. Только с позиций определения условий наделения инвалида правом на дополнительное обеспечение за счет наследства могло иметь значение частичное сохранение у такого инвалида трудоспособности <25>. Если бы речь шла только о восполнении воли наследодателя, следовало бы признать достаточным одного только иждивения наследодателем соответствующего инвалида. ——————————— <24> См.: Серебровский В. И. Очерки советского наследственного права. М., 1954. С. 45; Антимонов Б. С., Граве К. А. Советское наследственное право. М., 1955. С. 56 — 76. <25> См.: Комментарий к Гражданскому кодексу РСФСР / Отв. ред. С. Н. Братусь, О. Н. Садиков. 3-е изд. М., 1982. С. 86 — 89.

Окончательное разрешение вопроса о наследственных правах инвалидов третьей группы было дано Пленумом Верховного Суда СССР, разъяснившим, что «к нетрудоспособным следует относить инвалидов первой, второй и третьей групп, независимо от того, назначена ли данным лицам пенсия по старости или инвалидности» <26>. Таким образом, нетрудоспособность по состоянию здоровья стала общим объективным критерием, что получило безоговорочную поддержку доктрины. С устранением сомнений относительно наследственных прав инвалидов третьей группы наследование нетрудоспособных иждивенцев утратило еще одно условие, превращавшее его исключительно в суррогат социального обеспечения, для которого действительно может иметь значение сохранение у лица частичной или остаточной трудоспособности <27>. ——————————— <26> Эйдинова Э. Б. Наследование по закону и завещанию. М., 1984. С. 348 — 358. <27> См.: Барщевский М. Ю. Если открылось наследство. М., 1989. С. 42 — 60.

Еще одним немаловажным аспектом нетрудоспособности является то, что нетрудоспособность может быть как стойкой, так и временной <28>. Судебная практика, поддержанная и теоретиками, идет по пути признания права на необходимое наследование только за лицами, имеющими стойкую нетрудоспособность. Однако такой подход не всегда оправдан. В частности, речь в данном случае может идти о случаях заболеваний и травм, когда по решению клинико-экспертной комиссии при благоприятном клиническом и трудовом прогнозе в отдельных случаях (травмы, состояния после реконструктивных операций, туберкулез) листок нетрудоспособности может быть продлен до полного восстановления трудоспособности, но на срок 12 месяцев <29>. Как считает Ю. Харитонова, в законе целесообразно было бы специально предоставить суду право в отдельных случаях, например, устанавливать факт нетрудоспособности, не приводящей к инвалидности, но имеющей существенное значение для получения обязательной наследственной доли материально не защищенным лицом. ——————————— <28> См.: Гаврилов В. Н. Указ. соч.; Комментарий к части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации / Под ред. А. Л. Маковского, Е. А. Суханова. М., 2002. С. 222 — 243 (автор — А. Л. Маковский). <29> См.: Гришаев С. П. Наследственное право: Учеб. пособие. М., 2003; Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации. Часть третья (постатейный) / Отв. ред. Л. П. Ануфриева. М., 2004. С. 93 — 119 (автор — З. Г. Крылова).

Указание о том, что к числу наследников по закону относятся нетрудоспособные лица, «состоявшие на иждивении умершего не менее одного года до его смерти» (ч. 1 ст. 418 ГК РСФСР 1922 г., в редакции 1945 г., ч. 3 ст. 532 ГК РСФСР 1964 г.), нередко воспринималось как требование, чтобы на иждивении находилось уже нетрудоспособное лицо, или, говоря иначе, как необходимость быть нетрудоспособным по крайней мере в течение года до дня открытия наследства <30>. Судебная практика, однако, исходила из того, что для установления факта нахождения на иждивении необходимо, чтобы иждивенец «был нетрудоспособным ко дню открытия наследства». Указанные соображения во многом предопределили содержание действующего регулирования по этому вопросу: для обеих групп нетрудоспособных иждивенцев условие о нетрудоспособности не только текстуально отделено от условия о продолжительности иждивения, но и прямо снабжено оговоркой о том, что нетрудоспособность должна иметь место «ко дню открытия наследства» (п. 1 и 2 ст. 1148 ГК РФ) <31>. ——————————— <30> См.: ст. 23 Закона РСФСР от 20 ноября 1990 г. «О государственных пенсиях в РСФСР» // Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. 1990. N 27. С. 35 — 42. <31> См.: Амфитеатров Г. Н., Солодилов А. П. Право наследования в СССР. М., 1964. С. 42 — 48.

Требование нетрудоспособности в таком контексте практически исключает влияние этого условия на волю наследодателя, для восполнения которой, как правило, возникает необходимость обращения к правилам о наследовании по закону. Ведь если наследодатель содержал в течение установленного срока какое-либо лицо, это лицо тем не менее получило наследственные права лишь при условии утраты на момент открытия наследства трудоспособности по достижении предельного возраста или по состоянию здоровья <32>. Совершенно очевидно, что наследодатель, доставляя содержание такому лицу, никак не мог руководствоваться критериями нетрудоспособности такого иждивенца. Это, подчеркнем еще раз, явно указывает, что законное наследование иждивенцев, по крайней мере, судя по условиям его наступления, все еще остается суррогатом социального обеспечения <33>. ——————————— <32> См.: Райгородский Н. А. Рец. на кн.: Серебровский В. И. Очерки советского наследственного права // Соц. законность. 1954. N 6. С. 72 — 81. <33> См.: Васильченко Н. М. Нотариальная практика по делам о наследовании и выморочном имуществе // Ученые записки. Харьковский юридический институт. Вып. 8. Харьков, 1957. С. 55 — 73.

Нетрудоспособность по возрасту устанавливается по паспорту, свидетельству о рождении и приравненным к нему документам. Нетрудоспособность по состоянию здоровья — на основании справки ВТЭК и ВЭК. Признание гражданина инвалидом, установление времени наступления и периода инвалидности, а также степени ограничения способности к трудовой деятельности и причины инвалидности осуществляются Государственной службой медико-социальной экспертизы. Порядок и условия признания гражданина инвалидом утверждаются Правительством Российской Федерации. В отношении иждивения, т. е. предоставления содержания одним лицом другому лицу, в 1923 — 1945 гг. закон обусловливал призвание к наследованию неимущих и нетрудоспособных людей требованием, чтобы оно было, во-первых, фактическим, а во-вторых — полным. Исключение из закона требования фактического иждивения, подчеркивавшего наличие волеизъявления наследодателя, сделало весьма затруднительным отстаивание тезиса о предоставлении законных наследственных прав нетрудоспособным иждивенцам как способе восполнения предполагавшейся воли наследодателя <34>. Невозможность законодательного обоснования приоритета воли наследодателя перед всеми иными возможными мотивами доставления им содержания своим иждивенцам превращала наследование нетрудоспособных иждивенцев исключительно в суррогат социального обеспечения, для которого действительно не имело решающего значения то обстоятельство, было ли предоставление содержания иждивенцу свободным волеизъявлением наследодателя или всего лишь исполнением возложенной на него обязанности по предоставлению средств к существованию строго определенному кругу лиц. Доктрина, во всяком случае, не придавала значения волеизъявлению наследодателя, подчеркивая, что для наследования в качестве нетрудоспособного иждивения не имеет значения, «выплачивалось ли содержание добровольно или на основании судебного решения» <35>. ——————————— <34> См.: п. 2 Постановления Пленума Верховного Суда СССР от 1 июля 1966 г. «О судебной практике по делам о наследовании». <35> Гордон М. В. Указ. соч.

Попытка учесть наличие обязанности содержать иждивенца при определении условий его призвания к наследованию по закону была предпринята в проекте части третьей ГК РФ <36>. В проекте было заложено принятое впоследствии законодателем деление нетрудоспособных иждивенцев на две группы в зависимости от того, относились ли они к числу наследников по закону или не относились. Кроме того, проект предусматривал, что те из нетрудоспособных иждивенцев первой группы, кого наследодатель обязан был содержать, должны наследовать наравне с наследниками призываемой к наследованию очереди, а остальные иждивенцы из этой группы должны наследовать не более одной четверти наследства (абз. 2 п. 1 ст. 1192 проекта ГК РФ). Аналогичная квота — 1/4 наследства была предусмотрена (п. 2 ст. 1192 проекта ГК РФ) и для нетрудоспособных иждивенцев второй группы, правда, уже независимо от того, обязан ли был наследодатель их содержать <37>. Пр и этом нетрудоспособных иждивенцев предлагалось исключить из числа лиц, имевших право на обязательную долю в наследстве. ——————————— <36> См.: Дроников В. К. Наследственное право Украинской ССР. Киев, 1974. С. 43 — 54; Эйдинова Э. Б. Указ. соч.; Гаврилов В. Н. Указ. соч. С. 234 — 253. <37> См.: Хаскельберг Б. Указ. соч.; Сергеев А. П., Толстой Ю. К., Елисеев И. В. Указ. соч.; Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части третьей (постатейный). С. 46 — 58.

Таким образом, к имевшим законное право на доставление содержания от наследодателя иждивенцам предъявлялись более мягкие требования с предоставлением в то же время наследственных прав наравне с другими законными наследниками, что свидетельствовало о намерении разработчиков разделить наследование иждивенцев как суррогат социальной помощи и как меру восполнения воли наследодателя <38>. К сожалению, предложенные проектом 1997 г. новеллы не получили поддержки в литературе и при обсуждении проекта. Они, прежде всего, рассматривались в контексте сужения наследственных прав иждивенцев, лишения их обязательной доли. Что касается объема наследственных прав иждивенцев, то эволюция этих прав после их признания в 1918 г. в нашем законодательстве проходила как раз под знаком их последовательного ограничения: до 1945 г. иждивенцы устраняли от наследования ближайших восходящих наследников завещателя, до 1964 г. они могли устранить от наследования уже только трудоспособных восходящих наследников. В то же время необходимо иметь в виду, что предлагавшееся ограничение — за счет квоты для иждивенцев, не имевших права требовать содержание, и введения для них дополнительного условия в виде совместного проживания, наконец, за счет лишения иждивенцев права на обязательную долю — сопровождалось беспрецедентным расширением круга законных наследников <39>. В таких условиях большинство иждивенцев из числа кровных родственников получали наследственные права не в силу нетрудоспособности, иждивенства или совместного проживания, а непосредственно в силу кровного родства. Реальное ограничение, по существу, касалось только посторонних для наследодателя иждивенцев. ——————————— <38> См.: п. 4 Постановления Пленума Верховного Суда СССР от 21 июня 1985 г. «О судебной практике по делам об установлении фактов, имеющих юридическое значение» // Сборник постановлений Пленума Верховного Суда СССР, 1924 — 1986 / Под ред. В. И. Теребилова. М., 1987. С. 12 — 18. <39> См.: Комментарий к Гражданскому кодексу РСФСР / Отв. ред. С. Н. Братусь, О. Н. Садиков. М., 1982. С. 546 — 558.

Отказ законодателя в 1945 г. от требований фактического и полного иждивения поставил перед доктриной и судебной практикой вопрос о выработке адекватных признаков и условий иждивения, необходимых для законного наследования <40>. Предлагалось, в частности, относить к иждивенцам наследодателя только тех лиц, для которых материальная помощь с его стороны являлась «постоянным и основным источником существования». Требование о том, чтобы материальная помощь наследодателя являлась постоянным и основным источником существования иждивенца, было признано судебной практикой и стало одним из выделявшихся доктриной условий призвания соответствующего иждивенца к наследованию по закону. ——————————— <40> См.: Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть третья. Проект // Российская газета. 1997. С. 128 — 133.

Другое требование к материальной помощи также было выдвинуто судебной практикой и заключалось в систематическом характере предоставляемого иждивенцу содержания <41>. Сложившаяся судебная практика получила вполне единодушное одобрение в литературе и стала вторым традиционно выделявшимся доктриной условием призвания соответствующего иждивенца к наследованию по закону. В связи с требованием систематичности и регулярности материальной помощи как признаков иждивенства особо выделялись случаи, формально подпадавшие под эти требования, однако не приводившие к признанию наследственных прав соответствующего лица. Речь прежде всего шла о платежах в возмещение вреда, которые не делали получателя законным наследником причинителя <42>. ——————————— <41> См.: Бегичев А. Наследственное право в проекте третьей части ГК РФ // Российская юстиция. 1998. С. 87 — 93. <42> См.: Власов Ю. Н. Наследственное право Российской Федерации: Учебно-методическое пособие. 3-е изд. М., 1998. С. 176 — 190.

Упоминалось также об отсутствии иждивения в случае, когда систематические выплаты составляли вознаграждение за какую-либо работу или во исполнение договора пожизненного содержания с иждивением. Доктрина, однако, не давала теоретического объяснения случаев, когда систематические и регулярные платежи, даже являясь основным источником существования получателя, не приводили тем не менее к признанию за ним законных наследственных прав получателя <43>. Дело же заключается в том, что отказ от придания юридического значения систематическим и регулярным платежам в возмещение вреда или по гражданско-правовому договору не мог основываться ни на чем ином, как на признании того обстоятельства, что наследодатель, выплачивая соответствующие средства (не только по принуждению, но и в добровольном порядке), вовсе не считал получателя настолько близким лицом, чтобы он мог претендовать на получение части его имущества в порядке наследования <44>. Наследодатель в данном случае лишь выполнял гражданско-правовую обязанность, а вовсе не изъявлял намерения обеспечить соответствующее лицо и на случай своей смерти. Здесь мы сталкиваемся с такими мотивами отнесения иждивенцев к числу законных наследников, которые никак не могут быть объяснены с позиций социального обеспечения. Значит, правопорядок допускал наследование иждивенцев не только в качестве социально-обеспечительной меры, но и в качестве средства восполнения предполагаемой воли наследодателя при наследовании по закону. Возможно, последующий отказ судебной практики от требования «систематичности» содержания был призван как раз провести границу не только по периодичности самих платежей, но и по соотношению с другими имевшимися у иждивенца источниками средств к существованию <45>. ——————————— <43> См.: Толстой Ю. К. Наследственное право: Учеб. пособие. М., 1999. С. 321 — 341. <44> См.: Серебровский В. Наследование по закону и завещанию // Социалистическая законность. 1945. N 6. С. 39 — 44. <45> См.: п. 2 Постановления Пленума Верховного Суда СССР от 1 июля 1966 г. «О судебной практике по делам о наследовании».

Установленный законом (ст. 418 ГК РСФСР 1922 г., ст. 532 ГК РСФСР 1964 г., ст. 1148 ГК РФ) срок иждивения (не менее одного года до смерти наследодателя) первоначально оценивался в литературе только как средство «для избежания того, чтобы под видом таких иждивенцев наследство передавалось любым лицам по усмотрению умершего». Позднее он стал рассматриваться в качестве меры против предъявления наследственных претензий со стороны лиц, недостаточно близко стоящих к наследодателю и даже чужих наследодателю людей, случайно или эпизодически получивших помощь или материальную поддержку со стороны наследодателя <46>. ——————————— <46> Халфина Р. О. Указ. соч. С. 57 — 89.

В целом доктрина постепенно отходила от понимания наследования неимущих и нетрудоспособных иждивенцев исключительно как социальной помощи, для предоставления которой совершенно безразличны близость и родство соответствующего иждивенца по отношению к кормильцу, равно как и периодичность доставления прижизненных платежей <47>. Акцент на моментах близости и родства свидетельствовал, как представляется, о том, что содержание иждивенцев постепенно становилось лишь одним из средств выявления намерений наследодателя, когда значение придавалось недействительной (наследодатель не смог или не захотел явным образом выразить волю), а предполагаемой его воле, для формализации которой критерии постоянства иждивения и семейной близости с иждивенцем подходили как нельзя лучше. ——————————— <47> См.: Серебровский В. И. Очерки советского наследственного права. С. 167 — 174.

В свете рассмотрения выше соотношения между различными условиями наследования иждивенцев, одни из которых (срок) были направлены на восполнение воли наследодателя путем объективизации тех критериев, которые могли бы свидетельствовать о намерении обеспечить иждивенца на случай своей смерти, а другие (нетрудоспособность, а в 1923 — 1945 гг. еще и нуждаемость иждивенца) служили лишь оправданием права иждивенца на социальное обеспечение, интерес представляет условие о совместном проживании иждивенца с наследодателем <48>. Оно было включено в ГК РФ в 2001 г. в качестве дополнительного условия предоставления наследственных прав нетрудоспособным иждивенцам, не являющимся наследниками первой-седьмой очередей (п. 2 ст. 1148 ГК РФ). ——————————— <48> См.: Халфина Р. О. Указ. соч. С. 57 — 89.

Введение этого условия рассматривается доктриной как свидетельство «семейной близости» иждивенца и наследодателя, что, как представляется, позволяет разумно предположить о намерении наследодателя предоставить совместно проживавшему с ним иждивенцу содержание и на случай своей смерти <49>. Совершенно очевидно, что совместное проживание в таком понимании не может служить обоснованием для предоставления нетрудоспособному иждивенцу своего рода социального обеспечения, поскольку нетрудоспособность такого иждивенца — как главное основание для предоставления обеспечения — не может зависеть от места его проживания <50>. В этом контексте как раз раздельное проживание может свидетельствовать о меньшей нуждаемости (с позиций социального обеспечения) иждивенца ввиду наличия у него, по крайней мере, жилой площади. ——————————— <49> См.: Серебровский В. И. Очерки советского наследственного права. С. 167 — 174. <50> См.: Антимонов Б. С., Граве К. А. Указ. соч. С. 17 — 38.

При обсуждении и целесообразности требования о совместном проживании с умершим как необходимом условии наследования (п. 2, 3 ст. 1148 ГК РФ) следует иметь в виду и то, что непроживание совместно с наследодателем нередко может объясняться неблагополучными жилищными условиями умершего, не позволявшими предоставить иждивенцу крышу над головой (нельзя забывать, что миллионы людей в России продолжают проживать в стесненных условиях и стоять в очереди как нуждающиеся в улучшении жилищных условий) <51>. Поэтому трудно обосновать установление дополнительного требования о совместном проживании иждивенца с наследодателем. Введение критерия совместного проживания критически оценивается многими учеными, которые считают неоправданным разделение иждивенцев на две группы. Заслуживают внимания возражения по поводу того, что считается недопустимой конкуренция наследственных прав отдельных родственников, ничего не знавших о наследодателе, и лиц хотя бы и чужих по крови, но не только близко знавших наследодателя, но и получавших от него содержание, по крайней мере в течение года. К сожалению, конкуренция неизбежна во всех случаях, когда основанием законного наследования будут какие-либо иные признаки, кроме близости родства. Вопрос заключается в том, какой степенью разумно ограничивается представление наследодателя о своей родне <52>. И в какой степени такое родство уже не должно приниматься в соображение для наделения родственников наследственными правами? ——————————— <51> См.: Дроников В. К. Указ. соч. С. 116 — 130. <52> См.: Барышева И. Приобретение наследства и его юридические последствия. М., 1960. С. 43 — 59.

Ранее действовавшее законодательство (ст. 532 ГК РСФСР 1964 г.) признавало наследственные права кровных родственников, как правило, до второй (внуки, братья, сестры, дед и бабка), редко — до третьей (правнуки) степени родства при безграничных наследственных правах посторонних лиц (иждивенцев), лишь бы они были нетрудоспособными и находились на содержании наследодателя не менее года до открытия наследства <53>. Действующее законодательство впало в другую крайность, отдав безоговорочный приоритет кровному родству, так что родственники до пятой степени родства включительно наследуют, несмотря ни на какие дополнительные признаки, будь то проживание, нетрудоспособность или иждивение. Относящиеся к этим родственникам нетрудоспособные иждивенцы получают наследственные права преимущественно даже перед более близкими родственниками. Зато не входящие в число наследников первой-седьмой очередей нетрудоспособные иждивенцы получают право наследования только при условии совместного проживания <54>. ——————————— <53> См.: Иоффе О. С. Советское гражданское право. Ч. 3. Л., 1958. С. 268 — 281. <54> См.: Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда СССР от 5 февраля 1943 г. // Сборник постановлений Пленума и определений коллегий Верховного Суда СССР за 1943 год. М., 1948. С. 21 — 29.

Справедливость, безусловно, требует, чтобы наследственные права нетрудоспособных иждивенцев второй группы, т. е. не относящихся к числу кровных родственников наследодателя в достаточных для наследования степенях, дифференцировались в зависимости от того, с кровными родственниками какой степени они призываются к наследованию и делят поровну наследственное имущество наследодателя. При наличии наследников первой-третьей очередей наследственные права нетрудоспособных иждивенцев второй группы вполне разумно и справедливо оговорить теми условиями, которые содержатся сегодня в п. 2 ст. 1148 ГК РФ, т. е. в том числе и совместным проживанием. Что касается наследования нетрудоспособных иждивенцев наравне с наследниками четвертой-седьмой очередей, возможно, его не следовало бы оговаривать совместным проживанием или не требовать этого проживания непременно в течение года <55>. Наконец, наследование нетрудоспособных иждивенцев в качестве восьмой очереди (т. е. при отсутствии предшествующих семи очередей), вероятно, вообще не следует связывать с совместным проживанием, считая достаточным признаком предполагаемой воли наследодателя содержание их не менее года до открытия наследства. В последнем случае признак совместного проживания должен быть исключен еще и потому, что иначе оказывается, что имущество будет передано государству в качестве выморочного даже при наличии лиц, которых наследодатель длительное время содержал, выразив тем самым волю на призвание их к наследованию. В отсутствие более близких наследников нет оснований для применения дополнительного критерия в виде совместного проживания, к которому закон прибегает для ограждения прав кровных родственников от притязаний совершенно посторонних лиц <56>. ——————————— <55> См.: Серебровский В. И. Очерки советского наследственного права. С. 167 — 174. <56> См.: Дроников В. К. Указ. соч. С. 347 — 360.

В законодательстве (п. 2 ст. 1148 ГК РФ) не перечислены обстоятельства, которые при необходимости доказывания факта проживания должны быть представлены в его подтверждение. В литературе высказываются две точки зрения. Сторонники одной считают, что совместное проживание не должно быть связано с выполнением каких-либо формальностей (регистрация по месту постоянного или временного проживания), и для призвания нетрудоспособного иждивенца к наследованию достаточно фактического его проживания в одном жилом помещении с наследодателем. Вторая точка зрения исходит из необходимости подтверждения факта совместного проживания иждивенца с наследодателем «документами об их регистрации на протяжении этого срока по одному месту жительства» <57>. ——————————— <57> Иоффе О. С. Указ. соч. С. 120 — 136.

Стоит согласиться со второй точкой зрения, что фактическое проживание совместно с наследодателем в одном жилом помещении, т. е. проживание, не связанное с выполнением предусмотренных законодательством формальных требований, не может рассматриваться как свидетельство тех или иных намерений наследодателя, как и временное и кратковременное пребывание иждивенца у наследодателя. Для того чтобы проживание давало основание разумно предположить о намерении наследодателя обеспечить иждивенца и на случай своей смерти, это проживание должно быть проживанием юридическим, а не фактическим <58>. Совместное проживание наследодателя с иждивенцем тогда лишь дает основание для призвания последнего к наследованию, когда такое проживание было надлежащим образом оформлено <59>. ——————————— <58> См.: Серебровский В. И. Очерки советского наследственного права. С. 167 — 174. <59> См.: Фейнштейн А. А. Некоторые спорные вопросы советского наследственного права // Ученые записки. Львовский гос. ун-т им. Ив. Франко. Серия «Юридическая». Вып. 2. Львов, 1954. С. 273 — 286.

Обращаясь к опыту постсоветской кодификации наследственного права стран Содружества Независимых Государств и Балтии, следует заметить, что наследственное право, как никакое иное более, обусловлено национально-культурной традицией, поэтому наследственно-правовой статус иждивенцев в современном наследственном праве указанных стран существенно различается. В Республике Беларусь, где с 1 июля 1999 г. вступил в действие новый Гражданский кодекс Республики Беларусь (далее — ГК РБ), сохранена такая категория наследников, как нетрудоспособные иждивенцы наследодателя. Граждане, относящиеся к числу наследников по закону одной из степеней родства, и нетрудоспособные к моменту открытия наследства, но не входящие в круг наследников той очереди, которая призывается к наследованию, наследуют вместе с наследниками этой очереди, если не менее года до смерти наследодателя находились на его иждивении, независимо от того, проживали ли они совместно с наследодателем. Такие лица (нетрудоспособные иждивенцы), призываемые к наследованию вместе с наследниками одной из предшествующих очередей, наследуют не более одной четвертой части наследства, однако если наследодатель был обязан по закону их содержать, то они наследуют наравне с наследниками этой очереди (п. 1 ст. 1063 ГК РБ). К числу наследников по закону относятся также граждане, которые не входят в круг наследников по закону, но к моменту открытия наследства являлись нетрудоспособными и не менее одного года находились на иждивении наследодателя и проживали совместно с ним. При наличии других наследников по закону они наследуют вместе с наследниками той очереди, которая призывается к наследованию, однако не более одной четвертой части наследства. И только при отсутствии у умершего других наследников указанные нетрудоспособные иждивенцы наследодателя наследуют самостоятельно в равных долях (п. 2 ст. 1063 ГК РБ). Гражданский кодекс Украины (далее — ГК У), который вступил в действие с 1 января 2004 г. , устанавливает, что в пятую очередь наследуют иждивенцы наследодателя, которые не были членами его семьи, но на момент открытия наследства являлись несовершеннолетними или нетрудоспособными и не менее чем пять лет получали от него материальную помощь, которая была для них единственным или основным источником средств к существованию (ч. 2 ст. 1265 ГК У). Если указанные лица проживали с наследодателем одной семьей не менее чем пять лет ко времени открытия наследства, то они наследуют в четвертую очередь (ст. 1264 ГК У). Следует заметить, что украинский законодатель предпринял очень справедливый шаг, установив, что физическое лицо, которое является наследником по закону последующих очередей, может по решению суда получить право на наследование вместе с наследниками той очереди, которая призывается, при условии, что оно на протяжении продолжительного времени опекало, материально обеспечивало, предоставляло другую помощь наследодателю, который вследствие старости, тяжелой болезни или увечья был в беспомощном состоянии (п. 2 ст. 1259 ГК У). Впервые в круг наследников по закону включены не только те, кто находился на иждивении наследодателя, но и те, кто предоставлял ему такое иждивение. Особенность наследственно-правового статуса иждивенцев в Армении заключается в том, что Гражданский кодекс Республики Армения не произвел деление нетрудоспособных иждивенцев наследодателя в зависимости от включения их в число наследников по закону и их проживания совместно с наследодателем, как это сделано в российском законе. Гражданский кодекс Армении устанавливает, что к числу наследников по закону относятся нетрудоспособные лица, не менее одного года до смерти наследодателя находящиеся на его иждивении, которые при наличии других наследников по закону наследуют вместе с наследниками той очереди, которая призывается к наследованию (ст. 1220 ГК Армении). Гражданский кодекс Грузии от 26 июня 1997 г. не воспринял опыт Модельного ГК СНГ, является результатом кодификации романо-германского правового типа, максимально отличной как от модельной, так и от советской. Гражданский кодекс Азербайджанской Республики от 28 декабря 1999 г. и Гражданский кодекс Туркменистана от 1 января 1999 г. практически во всем воспроизводят нормы ГК Грузии, за рядом некоторых исключений. Во всех трех указанных государствах нетрудоспособные лица, которые находились на иждивении наследодателя и не могут самостоятельно содержать себя, если они не упомянуты в завещании, вправе требовать содержание (алименты) из наследства. Размер суммы, подлежащей выплате в виде содержания, может быть уменьшен с учетом объема наследственного актива (ст. 1342 ГК Грузии, ст. 1156 Гражданского кодекса Туркменистана, ст. 1161 Гражданского кодекса Азербайджанской Республики). Таким образом, в данных государствах иждивенцы не являются наследниками по закону, но вправе требовать установления алиментных обязательств (прав) в отношении лиц, принявших наследство. Гражданский кодекс Республики Казахстан от 1 июля 1999 г. в качестве наследников шестой очереди назвал нетрудоспособных иждивенцев наследодателя (ст. 1066 ГК Республики Казахстан). В ст. 1171 ГК Республики Таджикистан от 11 февраля 2005 г. определено, что нетрудоспособные лица, которые не менее одного года до смерти наследодателя находились на его иждивении и проживали совместно с ним, при наличии других наследников по закону наследуют вместе с наследниками той очереди, которая призывается к наследованию (п. 1 ст. 1170 Гражданского кодекса Республики Таджикистан). Согласно Гражданскому кодексу Республики Узбекистан от 29 августа 1996 г. (ст. 1139) и Гражданскому кодексу Республики Кыргызстан от 5 января 1997 г. (ст. 1146) нетрудоспособные иждивенцы наследодателя, если они не наследуют с наследниками первых четырех очередей, входят в пятую (последнюю) очередь наследников по закону. В Молдове (Гражданский кодекс Республики Молдова от 6 июня 2002 г.) и прибалтийских государствах, где постсоветское развитие наследственного права пошло по пути либо восстановления ранее действовавшего законодательства (Гражданский закон Латвийской Республики 1937 г. ), либо рецепции германского права (Закон Эстонии от 15 мая 1996 г. «О наследовании», Гражданский кодекс Республики Литвы от 18 июля 2000 г.), возможности наследования для нетрудоспособных иждивенцев не предусмотрено, что отвечает общей традиции романо-германского наследственного права. Итак, введение нетрудоспособных иждивенцев в круг наследников по закону первоначально доктрина расценивала в качестве предоставления им социальной помощи, а также как освобождение государства от бремени содержания данной категории граждан. На современном же этапе развития данного института требуются дополнительные нововведения, которые устранили бы коллизии при наследовании нетрудоспособными иждивенцами. Первоочередной мерой в данном направлении следует считать принятие высшей судебной инстанцией разъяснения, подтверждающего независимость критериев нетрудоспособности в наследственном праве от аналогичных критериев в новом пенсионном законодательстве. Следующим шагом должна стать выработка гражданско-правового понятия нетрудоспособности как критерия для предоставления соответствующим лицам определенных гражданских прав в упрощенном порядке или на льготных условиях по сравнению с лицами, возраст и состояние здоровья которых позволяют им самостоятельно защищать свои права и обеспечивать свое существование. Последовательное развитие института наследования иждивенцев, основанного на восполнении разумно предполагаемой воли наследодателя, должно с неизбежностью привести к отказу от условия нетрудоспособности в том виде, как оно понимается сегодня доктриной и закрепляется в законе.

——————————————————————

Проверка стимулов для иждивенцев: почему третий платеж может все изменить

Кого Конгресс считал зависимым для проверки стимулов, может резко измениться. Вот как это работает.

Анджела Ланг / CNET

Демократы в Палате представителей обсуждают предложение президента Джо Байдена по стимулированию экономики на 1,9 триллиона долларов на этой неделе с целью доработать законопроект до конца месяца и отправить его в Сенат и, наконец, Байдену на одобрение, до истечения срока федеральных льгот в марте. Работая над этим быстрым графиком, законодатели уже определились с большинством деталей для третьей проверки стимулов на сумму до 1400 долларов, включая несколько серьезных изменений в том, какие иждивенцы будут иметь право на получение денег на этот раз.

Изменение права на получение пособия повлияет на все типы семей, включая семьи с иждивенцами, которые являются детьми, молодыми людьми или пожилыми родственниками. Если Конгресс согласится с внесенными изменениями сейчас, новые правила могут принести гораздо больше денег семьям с иждивенцами на этот раз при условии утверждения третьей стимулирующей выплаты, что кажется вероятным. Сумма, которую может получить ваша семья, также, вероятно, будет сильно зависеть от исхода текущих дебатов, чтобы сделать третью проверку более «целевой».»

У нас есть все новые подробности, чтобы вы могли быстрее пройти проверку квалификации для вашей семьи, в том числе о том, как получить недостающие стимулирующие деньги при подаче налоговой декларации в этом году и кого IRS считает взрослым для проверки стимулов. Эта история часто обновляется.

Изменится ли третий стимулирующий платеж, кто считается квалифицированным иждивенцем? Кажется вероятным


Для проверки первого и второго стимулов квалифицированными иждивенцами были определены лица в возрасте 16 лет и младше.Каждый иждивенец учитывается по фиксированной ставке от общей суммы семьи, без ограничения количества заявленных детей-иждивенцев. Это было 500 долларов за первый чек, утвержденный в марте, и 600 долларов за второй, который был одобрен и отправлен в декабре.

Последнее предложение (PDF) предусматривает выделение дополнительных 1400 долларов на каждого ребенка-иждивенца, которые будут добавлены к чекам их родителей или опекунов. По данным Post, впервые 17-летние и взрослые иждивенцы (лица от 18 лет и старше) также будут иметь право на получение выплаты в рамках этого плана.В эту группу войдут около 13,5 миллионов студентов колледжей, пожилых людей и детей всех возрастов с определенными ограниченными возможностями.

Ожидается, что Палата представителей начнет процесс вынесения третьего чека на голосование к 22 февраля.

Сейчас играет: Смотри: Проверка стимулов № 3: что вам нужно знать

2:59

Еще один способ, которым третья проверка стимула могла бы изменить правила приемлемости.

В дополнение к открытию определения иждивенца для всех возрастов, предложение Байдена о проверке стимула за 1400 долларов также направлено на включение всех семей со смешанным статусом.Это потенциально может означать, что семьи с родителями-негражданами, но детьми-гражданами (например, родившимися в США) будут иметь право на получение стимулирующих денег.

Вторая проверка позволила семьям с одним родителем-гражданином получить выплату, а первая стимулирующая проверка заблокировала все семьи с одним супругом-негражданином, если они подали совместно, даже если они заявили, что иждивенец США. То же ограничение применялось к главе семьи, не являющейся гражданином гражданина США, которая потребовала ребенка-гражданина США в рамках предыдущей налоговой декларации.Вот что нужно знать о проверках на получение гражданства и стимулов.

Как обновление детской налоговой льготы может принести и вашей семье больше денег

Демократы Палаты представителей также работают над планом в рамках предложения Байдена, согласно которому миллионы американских семей будут получать до 3600 долларов на ребенка в качестве расширения Детский налоговый кредит. Предложение будет предлагать 3 600 долларов на ребенка в возрасте до 6 лет и 3 000 долларов на ребенка до 17 лет в течение года для семей, которые соответствуют требованиям. Выплаты начнут постепенно прекращаться для лиц, которые зарабатывают более 75 000 долларов, и супружеских пар, которые зарабатывают более 150 000 долларов.Если расширение является частью счета, платежи начнут отправляться ежемесячно в июле, сообщает Washington Post.

Общая сумма поощрительных чеков может резко вырасти для некоторых людей после третьей выплаты.

Сара Тью / CNET

Все способы, которыми ваши иждивенцы могут изменить размер третьего стимулирующего платежа вашей семьи.


Иждивенцы не получают свои собственные стимулирующие чеки, но они могут добавить средства к общей сумме домашнего хозяйства.Дети 16 лет и младше, указанные вами в последней налоговой декларации, добавили фиксированную ставку в размере 600 долларов ко второму чеку семьи. Это на 100 долларов больше на одного иждивенца, чем в первом раунде выплат. Общая сумма денег, выделенная на любую из трех стимулирующих выплат, будет зависеть от вашего скорректированного валового дохода, который вы также можете найти в своих налогах.

Если текущее предложение станет законом, третья проверка стимулов может добавить дополнительные $ 1,400 на каждого иждивенца любого возраста к общей сумме домохозяйства. Похоже, что новые стимулирующие фонды будут нацелены на семьи с определенным порогом дохода.

Согласно текущему предложению (PDF), физические лица с доходом до 75 000 долларов получат полную выплату в размере 1400 долларов. Главы домохозяйств, зарабатывающие до 112 500 долларов США, также имеют право на участие. Супружеские пары с доходом до 200 000 долларов получат выплату 2 800 долларов. Как и в случае первого и второго раундов проверок, чем больше вы зарабатываете выше этого порога, тем меньше денег на стимулирование вы будете иметь право для себя и своих иждивенцев.

Однако при нынешней формуле проверки стимулов сумма, которую вы получите, может оказаться не такой простой, как сложение всех членов вашей семьи — и это из-за той скользящей шкалы, о которой только что говорилось. Но при изменении на этот раз иждивенцы не будут приносить некоторым семьям частичную оплату, если в противном случае они могли бы вообще не получить ее. Узнайте больше об этом здесь и убедитесь в этом сами с помощью нашего калькулятора стимулов на сумму 1400 долларов.

В чем разница между тем, кто считается иждивенцем по налогам и по выплате стимулов?

С точки зрения федерального налогового законодательства иждивенец может быть разделен на две категории: имеющий право ребенок или соответствующий ему родственник.Они не обязательно должны быть детьми или иметь прямое отношение к вам, но они должны соответствовать определенным требованиям, установленным IRS.

Чтобы претендовать на иждивенцев по налогам, ребенок должен быть младше 19 лет или ученик младше 24 лет на конец календарного года. Если, однако, ваш ребенок, как IRS называет «навсегда и полностью инвалидом», вы можете объявить его иждивенцем независимо от его возраста.

Чтобы заявить, что соответствующий родственник — ребенок или взрослый — является иждивенцем, он должен соответствовать другим критериям IRS.Сюда может входить пожилой родственник, который полагается на вашу заботу. (Узнайте больше о том, что пожилые люди должны знать о проверках стимулов, включая тех, кто может относиться к родственникам на иждивении. )

Даже если иждивенец был заявлен в вашей налоговой декларации, только люди, соответствующие определенному определению «иждивенца ребенка» имели право засчитывать деньги домохозяйства от первого раунда стимулирующих проверок в соответствии с требованиями Закона CARES. То же самое верно и для второго раунда в соответствии с декабрьским законом о 900 млрд долларов: ребенок-иждивенец должен быть в возрасте 16 лет или младше на момент вашей налоговой декларации за 2019 год, чтобы иметь право на получение любого платежа.

Однако, как уже упоминалось, рассматриваемое в настоящее время предложение о третьей проверке предоставит иждивенцам всех возрастов, включая молодых людей и пожилых людей, право добавить до 1400 долларов каждый к общей сумме домашнего хозяйства.

Где мои иждивенцы указаны в моей федеральной налоговой декларации?

Если вы подали налоговую декларацию в 2018 году или позже, ваши иждивенцы указаны в форме 1040, Индивидуальная налоговая декларация США. В середине первой страницы вы увидите поле «Зависимые».Здесь будут указаны иждивенцы, а также их номер социального страхования, родство с вами и то, имеют ли они право на получение налогового кредита на ребенка или кредита для других иждивенцев.

Найдите своего иждивенца по своей налоговой форме за 2019 год 1040.

IRS

Что произойдет, если у меня теперь будет больше иждивенцев, чем было в моей последней налоговой декларации?


Если ребенок родился или усыновлен в вашей семье в 2020 году и, следовательно, не указан в вашей налоговой декларации 2019 года, вы можете заявить о своем ребенке в своей налоговой декларации 2020 года, чтобы получить иждивенческий стимулирующий платеж в размере 500 долларов США по Закону CARES или платеж в размере 600 долларов США. из нового законопроекта где-то в 2021 году.

Вы также можете узнать, можете ли вы заявить, что ребенок или другой родственник находится на вашей иждивении от уплаты налогов, с помощью этого инструмента от IRS.

Что делать, если мы с супругом осуществляем опеку над иждивенцем, но подаем налоговые декларации отдельно?

В этом случае ребенок все еще может быть заявлен как иждивенец только по одной декларации в налоговом году. Чтобы узнать, кто должен требовать ребенка по возвращении, ознакомьтесь с информацией IRS о соответствующих критериям ребенка, состоящем из более чем одного человека.

Что делать, если я разведен или разделен по закону, но опека над ребенком раздельно?

Здесь можно запутаться.Ребенок может считаться иждивенцем только одного налогоплательщика в течение налогового года. Обычно ребенок считается иждивенцем родителя-опекуна — родителя, с которым ребенок проживал более длительный период времени в течение года, даже если финансовая поддержка поступила от другого родителя. Однако это не всегда так. Узнайте больше от IRS здесь.

Один случай, возникший при первой проверке, касается родителей, которые не состоят в браке и имеют совместную опеку, а также альтернативные годы, в течение которых они указывают каждого ребенка-иждивенца (или детей) в своих налоговых декларациях.В этом случае оба родителя имели право в соответствии с Законом CARES на получение 500 долларов на ребенка (в общей сложности 1000 долларов на ребенка на двоих).

Вот как это работает: если вы являетесь родителем, который не потребовал вашего ребенка в своей налоговой декларации за 2019 год, при подаче налоговой декларации за 2020 год вы можете потребовать дополнительно до 500 долларов на ребенка в этой декларации, если вы имеете право заявить, что ребенок является вашим иждивенцем на 2020 год.

Итог? Родитель с 50/50 опекой одного или нескольких детей, которые не получили выплату в размере 500 долларов на ребенка в рамках пакета стимулов, может получить эти деньги вместе с возмещением налога после подачи налоговой декларации 2020 года (в 2021 году), независимо от того, другой родитель не получил эту плату за тех же детей в первом раунде проверок.Поскольку эти платежи по сути являются налоговыми льготами, их не нужно возвращать в IRS, даже если оба родителя (опять же, не состоящие в браке) получат чек на одних и тех же детей.

Мы еще не знаем, изменятся ли эти правила после третьей проверки стимула. (Здесь вы можете прочитать нашу историю о том, как стимулирующие проверки влияют на выплаты алиментов. А вот дополнительная информация от IRS о соответствующих критериях ребенку более чем одного человека.)

Что делать, если у меня есть иждивенец с инвалидностью?

Это одна из областей, где требования к проверкам стимулов и налогам расходятся.Если у вас есть ребенок-иждивенец с ограниченными возможностями, которого IRS определяет как «постоянно и полностью нетрудоспособный», он все равно может считаться ребенком на иждивении по вашей налоговой декларации, независимо от его возраста. IRS утверждает, что ваш ребенок подпадает под эту категорию, если применимы оба следующих условия:

  • «Они не могут заниматься какой-либо существенной приносящей доход деятельностью из-за физического или психического состояния».
  • «Врач определяет, что состояние продолжалось или, как ожидается, будет длиться непрерывно в течение как минимум года или может привести к смерти.«

До сих пор действовало другое правило для стимулирующих проверок. Дети-инвалиды в возрасте 17 лет и старше не имеют права на 600 долларов, выделенных детям-иждивенцам, если им не исполнилось 16 лет или меньше в вашей налоговой декларации за 2019 год. Однако , похоже, это правило может измениться после третьей проверки стимула.

Что мне делать, если один из моих иждивенцев умер?

При первой проверке, если ребенок-иждивенец, который был указан в вашей последней налоговой декларации, с тех пор умер, вполне вероятно, что вам все же прислали лишние 500 долларов, и что они также будут включены во вторую стимулирующую выплату.Однако платеж, произведенный кому-то, кто умер до его получения, должен быть возвращен в IRS. Согласно IRS, вы также не можете объявить мертворожденного ребенка иждивенцем.

Для получения дополнительной информации, вот все подробности, которые мы знаем о третьей проверке стимула. Если вы все еще не получили свой первый или второй чек, узнайте, как потребовать недостающий платеж, и узнайте, как сообщить о пропавшем чеке в IRS.

Кто считается иждивенцем? — Независимые медицинские агенты

Когда вы покупаете медицинскую страховку, вам, вероятно, также придется подписать свою семью.На налоговом жаргоне они называются иждивенцами. Вот кто на это отвечает и как они могут помочь вам сэкономить.

Любой человек, которого вы указываете в своей налоговой декларации за определенный налоговый год, считается иждивенцем. Обычно иждивенцами являются ваш супруг (а) или сожитель и / или дети младше 26 лет. Ребенок может быть биологическим, усыновленным или пасынком. В противном случае, кого вы можете заявить как иждивенца, зависит от штата:

  • Калифорния: Временного содержания под стражей недостаточно для признания кого-либо иждивенцем.
  • Нью-Джерси: Приемные дети, дети вашего гражданского союза или домашнего партнера, дети, находящиеся под опекой суда, любые другие дети, с которыми вы состоите в законных или кровных отношениях, если они в основном зависят от вас, могут быть заявлены как иждивенцы. .
  • Нью-Йорк: Предлагаемые приемные дети, даже те, кто финансово не зависит от вас / не живет с вами, дети, находящиеся под законной опекой, назначенной судом, если они зависят в основном от вас, все дети вашего домашнего партнера могут быть заявлены как иждивенцы.
  • Техас: Приемные дети, биологический внук, который зависит от вас, ребенок, который живет в основном с вами и полагается на вас более чем на половину своей поддержки (вы можете быть его законным опекуном или родственником по крови или брак) могут быть заявлены как иждивенцы.

Другие родственники, за которых вы несете финансовую ответственность, также могут считаться иждивенцами, например, ваши родители, братья и сестры. Соседи по комнате, разведенные или разлученные по закону супруги, а также нерожденные дети не считаются иждивенцами.Для получения дополнительной информации см. Полное определение иждивенцев от IRS.

Почему иждивенцы имеют значение?

То, кого вы называете иждивенцем, важно, потому что размер вашей налоговой семьи — это один из способов, которым правительство определяет, имеете ли вы право на финансовую помощь по вашему плану медицинского страхования, независимо от того, кто в вашей семье нуждается в медицинском страховании. Чем больше в вашей семье людей, тем больше у вас шансов получить финансовую помощь.

Иждивенцев также можно включить в страховку вашего работодателя или в ваш индивидуальный план медицинского страхования, включая планы, продаваемые на рынке медицинских услуг.Однако вы не можете включить иждивенца в ваш план медицинского страхования, если он / она участвует в программе Medicare.

Когда я могу записать иждивенца на мою медицинскую страховку?

Вы можете записать своих иждивенцев в свой план медицинского страхования во время открытой регистрации. Если у вас есть особое жизненное событие, соответствующее критериям — например, рождение ребенка, потеря работы или переезд в новую зону покрытия — вы можете записать их во время специальной регистрации.

Как долго я могу держать ребенка на своем плане в качестве иждивенца?

По большей части, ваши дети могут оставаться на вашем плане до 26 лет, даже если они:

  • Выходи замуж.
  • Завести или усыновить ребенка.
  • Пойти в школу или бросить школу.

Ваши дети также обычно могут оставаться на вашем плане, даже если:

  • Вы не заявляете, что они являются налоговыми иждивенцами.
  • Вы не живете вместе.
  • Им предлагается медицинская страховка от работодателя.

Как подать заявление на иждивенцев в федеральной налоговой декларации

Заявление на иждивенцев может сэкономить вам немало денег при уплате налогов. Он может дать вам право на получение статуса главы семьи, а также на различные налоговые вычеты и даже несколько налоговых вычетов.Некоторые кредиты также увеличиваются с увеличением количества иждивенцев, на которые вы претендуете, например, вычет детализированных медицинских расходов и удержание платы за обучение и сборов.

Точные правила для иждивенцев могут незначительно отличаться для целей требования различных кредитов и удержаний, но они отражают правила для возможности требовать иждивенцев в целом.

Налоговые льготы и вычеты для иждивенцев

Некоторые налоговые льготы зависят от количества ваших иждивенцев, в том числе:

  • Налоговый кредит на ребенка
  • Дополнительный кредит на ребенка
  • Налоговый кредит на ребенка и иждивенца
  • Налоговый кредит на заработанный доход
  • Кредит для других иждивенцев

Детский налоговый кредит

Налоговая скидка на ребенка составляет до 2000 долларов на ребенка в возрасте до 17 лет.Индивидуальные налогоплательщики, зарабатывающие до 200 000 долларов США, и состоящие в браке налогоплательщики, совместно подающие документы и зарабатывающие до 400 000 долларов США, имеют право на получение полного кредита.

Дополнительный детский кредит применяется, когда кредит в размере 2000 долларов превышает сумму налоговой задолженности налогоплательщика.

Дополнительный детский кредит возвращается в размере до 1400 долларов на ребенка. Другими словами, вы можете получить денежный возврат, если сумма кредита превышает сумму налоговой задолженности за год.

Также есть кредит в размере 500 долларов для других иждивенцев, который был введен в 2018 году.Это что-то вроде ответвления детской налоговой скидки. Он распространяется на детей и взрослых, которые не соответствуют требованиям для детей из-за возраста.

Кредит на уход за детьми и иждивенцами

Кредит на уход за детьми и иждивенцами составляет до 35% от первых 3000 долларов, которые вы потратите на уход за одним иждивенцем, или 6000 долларов для двух или более иждивенцев, пока вы работаете или ищете работу. Некоторые сложные правила применяются к конкретным количество.

Налоговый кредит на заработанный доход

Налоговая скидка на заработанный доход составляет до 6 660 долларов в 2020 году, если у вас есть три или более соответствующих детям иждивенцев, но применяются ограничения дохода.Взаимодействие с другими людьми

2020 Статус личных исключений

Налоговый кодекс позволял налогоплательщикам вычитать личные льготы для себя, а также для каждого из своих иждивенцев. Эти отчисления привели к сокращению валового дохода до налогооблагаемого дохода в течение 2017 налогового года. К сожалению, начиная с 2018 года это положение было отменено Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA).

Однако срок действия TCJA истекает в конце 2025 г. В это время может произойти одно из трех.Конгресс может позволить закону умереть естественной смертью, и вернутся личные исключения. Или Конгресс мог бы возобновить TCJA в его нынешней форме, чтобы мы остались без личных исключений еще на несколько лет. Наконец, Конгресс может воскресить TCJA, но с изменениями, которые могут или не могут повлиять на статус этих исключений.

Кто имеет право на получение иждивенцев?

Иждивенец может быть востребован только одним налогоплательщиком в любой год. Вы и ваш супруг (а) или бывший партнер (а) не можете одновременно утверждать, что ваш ребенок находится на иждивении на основании отдельных доходов.Ваш ребенок должен быть востребован одним из вас или другим. То же самое и с пожилыми иждивенцами. Вы и ваши братья и сестры не можете претендовать на своих родителей.

Вы не можете называть кого-либо своим иждивенцем, если вы чей-то иждивенец Точно так же никто другой не может заявить о вас как о иждивенце, если вы заявите о своем иждивении. Например, если вы живете с родителями и имеете ребенка, вы не можете заявить о своем ребенке как о иждивенце, если родители требуют вас.

Квалификационные правила для иждивенцев

Правила, применяемые к иждивенцам, немного сложнее.Вы не можете требовать иждивенца, который состоит в браке и подает совместную декларацию со своим супругом, за одним исключением: состоящее в браке лицо может подать совместную декларацию и по-прежнему считаться иждивенцем другим налогоплательщиком, если совместная декларация была подана только для того, чтобы пара может потребовать возмещения. Ни один из супругов не имел бы никаких налоговых обязательств, если бы они подавали отдельные декларации.

Ваш иждивенец должен быть гражданином США, гражданином, иностранцем-резидентом США или резидентом Канады или Мексики.

Соответствующие требованиям дети иждивенцы и соответствующие родственники

Все иждивенцы попадают в одну из двух категорий: они должны быть либо правомочным ребенком, либо подходящим родственником.К каждому применяются разные правила.

Допустимые дети

Соответствующий ребенок должен быть родственником вам, но это не обязательно означает, что вы должны быть его биологическим родителем. Вы можете быть их братом, тетей, приемным родителем, приемным родителем, отчимом или даже сводным братом или сестрой. Просто должны быть законные или семейные отношения.

Ребенок может считаться вашим иждивенцем только до своего 19-летия, если он не учится на дневном отделении. В этом случае вы можете продолжать считать их иждивенцами до достижения им возраста 24 лет.Взаимодействие с другими людьми

Нет возрастных ограничений для детей-инвалидов.

Ребенок должен проживать с вами больше полугода. Время, проведенное вне колледжа, не считается проживанием вне дома, потому что в какой-то момент ожидается, что они вернутся в ваш дом в качестве основного места жительства. Более полугода означает минимум шесть месяцев и один день, поэтому вы можете вести журнал, где ребенок проводит каждую ночь, если вы разделяете опеку.

Если ребенок работает, он не может вносить более половины своего пособия в течение года.Это отличается от налогового законодательства, которое применялось до 2005 года, когда налогоплательщик должен был предоставить более половины алиментов на ребенка.

Соответствующие родственники

Вы также можете заявить, что соответствующий родственник является иждивенцем, если он слишком стар, чтобы считаться вашим ребенком-иждивенцем. Некоторые родственники должны проживать с вами в вашем доме в течение всего года, но существуют исключения для близких родственников, таких как ваш родитель, дедушка или бабушка, брат или сестра, племянница или племянник.

Доход вашего родственника не может превышать сумму личного освобождения за налоговый год.Налоговый кодекс по-прежнему включает положение о том, что освобождение могло бы стоить для целей определения иждивенцев для других налоговых льгот, даже несмотря на то, что личные льготы были отменены TCJA в 2018 году. Лимит дохода составляет 4300 долларов на налоговый год 2020 Вернемся в 2021 году.

Вы должны обеспечить более половины потребностей этого человека в поддержке в соответствии с теми же правилами, что и поддержка ребенка-иждивенца.

Ваши отношения не могут нарушать местное законодательство, если ваш иждивенец должен проживать с вами весь год, потому что они не связаны с вами близкими родственниками.Например, вы не можете заявить, что состоящий в браке человек является вашим иждивенцем, если ваш штат запрещает совместное проживание с женатым человеком, даже если вы соответствуете всем остальным критериям.

Домашние партнеры могут быть заявлены как иждивенцы в соответствии с квалификационными относительными тестами, хотя маловероятно, что домашние партнеры будут соответствовать требованиям к валовому доходу IRS.

Вы можете отказаться от своего права на иждивенца

Правило о том, что никакие два налогоплательщика не могут претендовать на одного и того же иждивенца, высечено в камне, но IRS предлагает несколько вариантов, которые позволяют вам передать свое право требовать своего иждивенца кому-то другому.

Декларация о множественной поддержке

Вы можете подать форму 2120, Декларацию о множественной поддержке, в IRS, если несколько человек поддерживают одного человека, например, потому что вы и ваши братья и сестры коллективно поддерживаете своего родителя. Это позволит только одному из вас заявить, что поддерживаемое лицо является иждивенцем, но все вы должны согласиться в письменной форме относительно того, какой из вас будет, и этот человек должен был оплатить более 10% потребностей иждивенца. на год.

IRS указывает, что «полная поддержка» включает оплату проживания, продуктов, одежды, медицинского и стоматологического обслуживания, образования, транспорта и отдыха.

Освобождение от требования об освобождении от уплаты налогов

Родитель, не отвечающий требованиям, может заявить о своем ребенке в качестве своего иждивенца, если соответствующий родитель откажется от своего требования, заполнив форму 8332 «Отмена требования для ребенка разведенных или разлученных родителей» в IRS. Вы можете указать год или годы, в течение которых вы соглашаетесь отозвать свое требование.Вы также можете отозвать освобождение, если позже передумаете.

Однако это правило не распространяется на все налоговые скидки и вычеты. Право требовать ребенка не может быть передано в некоторых случаях, например, чтобы претендовать на статус главы семьи. Ребенок должен действительно проживать с вами, чтобы вы могли претендовать на этот статус.

Что происходит, когда два налогоплательщика претендуют на одного и того же иждивенца?

IRS вмешается, чтобы уладить ситуацию, если две налоговые декларации будут представлены с заявлением на одного и того же иждивенца.Он неизбежно пометит обе налоговые декларации, если его компьютер обнаружит, что номер социального страхования иждивенца указан в двух или более налоговых декларациях. Потерявшему налогоплательщику, вероятно, придется заплатить дополнительные налоги, а также пени и пени.

Испытания на отключение

IRS использует критерии разрешения споров, чтобы определить, какой налогоплательщик имеет право. В порядке очередности налогоплательщиком, имеющим наибольшее право заявить о своем ребенке в качестве иждивенца в соответствии с квалификационными критериями ребенка, является:

  1. Родитель, а не другой родственник.
  2. Родитель, с которым ребенок прожил дольше всего в году. Скорее всего, ребенок проведет с одним родителем как минимум на один день больше, чем с другим, потому что в году обычно 365 дней, если только ребенок не провел какое-то время в другом доме.
  3. Родитель с самым высоким скорректированным валовым доходом, если ребенок провел ровно одинакового количества времени с каждым из родителей или если невозможно определить, с кем они на самом деле проводили больше времени.
  4. Налогоплательщик с самым высоким скорректированным валовым доходом имеет право требовать ребенка, если ни один из налогоплательщиков не является родителем ребенка.

Ключевые выводы

  • Защитите себя, убедившись, что вы имеете право требовать каждого иждивенца по вашей налоговой декларации, прежде чем сделать это.
  • Убедитесь, что у вас есть документы, подтверждающие ваше требование.
  • Проверьте правила для каждого налогового кредита, на который вы претендуете, чтобы выявить любые отклонения в квалификационных правилах.
  • Проконсультируйтесь с налоговым специалистом, прежде чем подавать декларацию, если вы не уверены.

Могу ли я заявить о себе как иждивенец?

Примечание редактора: Задавались ли вы когда-нибудь вопросом: «Могу ли я объявить себя иждивенцем для целей налогообложения?» Вы можете чувствовать себя независимым взрослым, но в глазах IRS вы все равно можете быть иждивенцами своих родителей.И независимо от того, заявляют ли они, что вы можете повлиять на вашу налоговую декларацию. Узнайте, что такое иждивенец и можете ли вы заявить о себе здесь.

Что такое иждивенец?

Под иждивением часто понимают человека, о котором финансово заботятся родитель или опекун. В глазах IRS вы являетесь иждивенцем, если вы можете быть подходящим ребенком или подходящим родственником.

На налоговые годы с 2018 по 2025 год Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года (TCJA) приостанавливает освобождение от налогов для физических лиц и иждивенцев, уменьшая размер освобождения до нуля.Это означает, что налогоплательщики больше не могут использовать налоговый вычет для иждивенцев. Однако, если кто-то действительно имеет право называть вас иждивенцем, он может иметь право на получение другой налоговой льготы, такой как налоговый кредит на ребенка или кредит для других иждивенцев.

«Могу ли я заявить о себе как иждивенец?»

Если вы не соответствуете требованиям, чтобы быть ребенком или родственником, имеющим право на получение пособия, вы можете заявить о себе в качестве иждивенца. Думайте о личном освобождении как о «заявлении о себе.«Вы не являетесь иждивенцем, но потенциально можете требовать личного освобождения. Эта сумма равна нулю в налоговые годы с 2018 по 2025 год. Однако вы должны определить, имеете ли вы право на получение личного освобождения.

«Могут ли родители объявить меня иждивенцем?»

Хотя вы могли бы задаться вопросом: «Может ли 18-летний мужчина претендовать на уплату налогов?» — ответ зависит от ситуации. Фактически, в некоторых случаях ваши родители могут по-прежнему считать вас иждивенцем, даже если вы не живете под их крышей.

Соответствующий ребенок

Вот критерии, по которым может быть заявлен ребенок иждивенец:

  • Вы ребенок, пасынок, приемный ребенок, брат или сестра, сводный брат, сводный брат или потомок другого налогоплательщика. (Обычно это ваш родитель или опекун.)
  • Вы прожили с налогоплательщиком более полугода (есть исключения)
  • Вы младше 19 лет на конец налогового года или младше 24 лет, и вы учитесь на дневном отделении (не менее пяти месяцев), или имеете постоянную и полную нетрудоспособность
  • Вы не предоставили более половины своей собственной поддержки в
  • налоговом году
  • Вы — U.S. гражданин, резидент, гражданин или резидент Канады или Мексики, и
  • Вы не состоите в браке, подаете, используя статус отдельной подачи в браке, или подаете совместную налоговую декларацию с супругом, но декларация подается только для того, чтобы требовать полного возмещения всех уплаченных налогов, и ни один из супругов не будет нести налоговых обязательств, если бы отдельные декларации были подано.

Соответствующий родственник

Многие люди задаются вопросом, можно ли считать взрослых иждивенцами. Вы можете быть родственником, отвечающим требованиям , иждивенцем , если вы:

  • Не соответствует критериям ребенка,
  • Является ли ребенок (включая биологических и приемных детей, а также их потомков), приемный ребенок, приемный ребенок, брат или сестра, сводный брат или сводный брат или сестра,
  • Родитель, бабушка или дедушка, тесть или свекровь, отчим, тетя или дядя, племянница или племянник, шурин или невестка, зять или невестка, или
  • Целый год прожил у налогоплательщика.

Дополнительно должны быть соблюдены все эти критерии:

  • Человек, который может утверждать, что вы предоставили более половины всей вашей финансовой поддержки.
  • Вы заработали менее 4200 долларов в 2019 году.
  • Вы являетесь гражданином США, резидентом, гражданином или резидентом Канады или Мексики.
  • Вы не состоите в браке, подаете, используя статус отдельной подачи в браке, или подаете совместную налоговую декларацию с супругом, но декларация подается только для того, чтобы требовать полного возмещения всех уплаченных налогов, и ни один из супругов не будет нести налоговых обязательств, если бы отдельные декларации были подано.

Если вы соответствуете всем этим критериям как имеющий право ребенок или имеющий право родственник, вы являетесь иждивенцем. Вы не можете требовать личного освобождения от уплаты налогов, даже если человек, от которого вы являетесь иждивенцем, не подает на вас заявление, указанное в качестве иждивенца.

Примечание. В налоговые годы с 2018 по 2025 год сумма личного освобождения от налогов равна нулю. Однако в вашей налоговой декларации есть другие элементы, которые связаны с тем, имеете ли вы право на получение личного освобождения.

«Если родители потребуют меня, потеряю ли я деньги?»

Если ваши родители заявляют, что вы являетесь иждивенцем, они претендуют на определенные налоговые льготы, связанные с наличием иждивенца.Как иждивенец вы не имеете права претендовать на эти налоговые льготы. Однако вам все равно может потребоваться подать налоговую декларацию, если у вас есть доход. Будьте уверены, у вас будет еще много лет, чтобы подать собственную налоговую декларацию.

«Должны ли мои родители требовать меня как иждивенца?»

Это зависит от обстоятельств… Если доход ваших родителей слишком высок для них, чтобы они могли получать кредиты на образование, им может быть выгодно не указывать вас в своей налоговой декларации. В этой ситуации, если они не называют вас иждивенцем, вы можете потребовать кредиты на образование по возвращении на покрытие ваших расходов на образование, даже если вы являетесь их иждивенцем.Стоимость этих образовательных кредитов, на которые вы затем можете претендовать, может иметь для вас большую ценность, чем освобождение от иждивенцев для ваших родителей.

Последние мысли

Самое главное: не забудьте обсудить с родителями свой статус иждивенца перед подачей налоговой декларации, чтобы все были на одной странице.

Также рекомендуется поговорить с квалифицированным налоговым специалистом, чтобы определить, какой курс лучше всего подходит для вас и ваших родителей.

Независимо от того, назначили ли вы встречу с одним из наших знающих налоговых профи или выберете один из наших онлайн-продуктов для подачи налоговой декларации, вы можете рассчитывать на H&R Block, который поможет вам вернуть как можно больше денег.

Заявление родителей как иждивенцев | H&R Block

Могут быть случаи, когда вы можете заявить родителя или другого родственника как иждивенца. Однако вы и ваш родитель или родственник должны соответствовать всем этим условиям:

  • Вы не можете быть иждивенцем другого человека, даже если вас не считают иждивенцем.
  • Родители или родственники не могут подать совместную декларацию, если они не подают ее только для получения возмещения.
  • Ваш родитель или родственник должен быть одним из следующих:
    • Гражданин США
    • Резидент США
    • гражданин США
    • Житель Канады или Мексики
  • Потенциальный иждивенец должен быть одним из следующих:
    • Ваш родитель, предок (например, дедушка или бабушка, прадедушка) или брат или сестра любого из них
    • Сводный брат, мачеха, свояк, зять или невестка, зять или невестка
    • Любое лицо, которое проживало с вами в течение всего года в качестве члена вашей семьи
  • Они должны иметь валовой доход (налогооблагаемый доход) менее 4300 долларов в год.Это включает налогооблагаемую часть из них:
    • Социальное обеспечение
    • Пенсии
    • Стипендии
    • Безработица
    • Все прочие налогооблагаемые доходы

Для того, чтобы заявить о себе как о иждивении в соответствии с правилами IRS, вы должны предоставить более половины суммы алиментов за год. Сюда входят все деньги, потраченные на их поддержку, включая талоны на питание, жилищную помощь и другую государственную помощь.

Могу ли я заявить о своих родителях как о иждивенцах и подать как главу семьи?

Допустим, ваша мать живет с вами, и вы оплачиваете все ее расходы, но она получает некоторый доход от социального обеспечения.В определенных ситуациях вы можете заявить, что ваш родитель является иждивенцем и подает заявление в качестве главы семьи (HOH).

Чтобы подать заявление о статусе главы семьи (HOH), необходимо подать заявление:

  • Вы не состоите в браке в последний день года.
  • Вы оплатили более половины стоимости содержания дома в течение года.
  • Соответствующее лицо, включая одного из родителей, проживало с вами более полугода. Если вы соответствуете требованиям, это ваша мать, она не должна проживать с вами более полугода.Однако вы должны иметь возможность заявить о своей матери как о иждивенце.

Используйте Публикацию 17: Рабочий лист для определения поддержки, Рабочий лист 3-1, чтобы помочь вам. Если вы используете рабочий лист, сохраните его вместе с копией декларации для ваших записей.

Правила и исключения IRS для заявления налоговых иждивенцев

IRS знает, что некоторые налогоплательщики оказывают финансовую поддержку своим детям и родственникам.Вот почему правительство предлагает людям с иждивенцами возможность снизить налоговое бремя. Возможность претендовать на кого-то в качестве иждивенца может значительно снизить ваш налоговый счет, особенно если вы имеете право на налоговые льготы, такие как налоговая скидка на заработанный доход или детская налоговая скидка. А финансовый консультант может помочь вам сделать дополнительный шаг, чтобы согласовать вашу налоговую стратегию с вашими общими финансовыми целями и вашими иждивенцами.

Ознакомьтесь с нашим калькулятором подоходного налога.

Не уверены, можете ли вы объявить ребенка или члена семьи иждивенцем? Вот подробное описание того, что IRS должно сказать по этому поводу.

Что такое налоговая зависимость?

Налоговый иждивенец — это ребенок, супруг (а), член семьи и даже друг, не имеющий родственных отношений, который нуждается в вашей финансовой поддержке и живет с вами.

Иждивенцы могут быть заявлены налогоплательщиком в качестве исключения для уменьшения суммы налогов, которые должны будут быть уплачены. IRS называет это освобождением от зависимости, и каждое из них будет уменьшать сумму дохода, с которой вы будете должны платить налоги.

Давайте взглянем на некоторые правила IRS, которые определяют, кто может считаться иждивенцем.

Кто считается налоговым иждивенцем?

IRS использует семейное положение, другие типы отношений и размер поддержки, предоставляемой в налоговом году, среди других факторов, чтобы определить, может ли налогоплательщик претендовать на иждивенца. Чтобы вы могли назвать кого-то иждивенцем, вы должны предоставить более половины финансовой поддержки этого человека за год. Однако важно отметить, что не все, кого вы поддерживаете, могут считаться иждивенцами.

Вот два общих правила для всех иждивенцев:

  • Вы можете объявить ребенка или родственника иждивенцем до тех пор, пока никто другой не может объявить этого человека иждивенцем. Как правило, вы не можете заявить кого-либо в качестве иждивенца, если он или она состоит в браке и подает совместную налоговую декларацию. Но из этого правила есть несколько исключений. Вы можете претендовать на подателя совместной заявки как на иждивенца, если он или она подали совместную заявку только для того, чтобы получить возмещение расчетных налогов, которые были уплачены, или налогов, которые были удержаны.
  • Иждивенцы должны быть гражданином США, иностранцем-резидентом, гражданином США или резидентом Мексики или Канады.

Связанная статья: Сколько пособий следует запрашивать?

Что значит иметь подходящего ребенка

IRS утверждает, что вы можете требовать детей в качестве иждивенцев, если они соответствуют следующим требованиям:

  • Ребенок должен быть вам родственником. Например, ваш сын или дочь, пасынок или падчерица, брат или сестра, сводный брат или сводная сестра, племянник или племянница или внук могут считаться иждивенцами.
  • В большинстве случаев ребенок, на которого вы претендуете, должен проживать с вами более шести месяцев в году. Но есть исключения для детей, которые находятся вдали от дома из-за болезни, учатся в колледже, служат в армии, открывают бизнес или уезжают в отпуск.
  • Ребенок, на которого вы претендуете, также должен пройти возрастной тест. Дети могут быть заявлены как иждивенцы только в том случае, если им не исполнилось 19 лет. Однако вы можете заявить, что учащиеся дневного отделения являются иждивенцами, пока им не исполнится 24 года.
  • Дети с постоянной или полной нетрудоспособностью могут считаться иждивенцами на всю жизнь, если они соответствуют другим критериям для определения детей.

Что значит иметь подходящего родственника

Соответствующий родственник — это член вашей семьи или друг, который определен IRS как налоговый иждивенец. Это означает, что налогоплательщик должен оказывать финансовую поддержку своему родственнику или другу в течение большей части года.

Вот некоторые общие правила и исключения для соответствующих родственников:

  • Если у вас есть родственник, который полагается на вас в отношении большей части своей финансовой помощи — будь то родитель или двоюродная бабушка, дважды удаленная, — вы можете заявить о них как о иждивенцах, если никто другой не требует их.Но имейте в виду, что если ваш родственник считается подходящим ребенком (даже если на него никто не претендует), вы не можете требовать его как иждивенца по вашей налоговой декларации.
  • Для того, чтобы вы указали родственника в качестве иждивенца, этот член семьи не может иметь совокупный годовой доход выше 4300 долларов США в 2020 году. Валовой доход включает в себя весь заработанный и нетрудовой доход.
  • Родственник, которого вы хотите назвать иждивенцем, также должен проживать с вами в течение всего года. Есть исключения для матерей, отцов, племянниц, племянников и других родственников.
  • Если кто-то умер в течение года, вы можете заявить, что этот родственник находится на иждивении в течение всего года, пока он проживал с вами до своей смерти.

Чтобы получить полный список родственников, на которых вы можете претендовать, даже если они не проживают с вами, вам необходимо ознакомиться с публикацией IRS 501.

Связанная статья: Как подавать налоги

Итог

Прежде чем подавать налоговую декларацию, вам необходимо найти номера социального страхования ваших иждивенцев.Таким образом, вы можете включить эту информацию в свою налоговую декларацию. Вы не можете заявить кого-либо как иждивенца, если у вас нет доступа к номеру социального страхования, индивидуальному идентификационному номеру налогоплательщика (ITIN) или идентификационному номеру налогоплательщика (ATIN) для этого человека.

Советы по налоговому планированию

Фото: © iStock.com / monkeybusinessimages, © iStock.com / kali9, © iStock.com / DragonImages

Лиз Смит Лиз Смит — выпускница Нью-Йоркского университета. Еще со времен учебы в колледже она с энтузиазмом помогает людям принимать более обоснованные финансовые решения.Лиз пишет для SmartAsset более четырех лет. Ее области знаний включают пенсионное обеспечение, кредитные карты и сбережения. Она также уделяет внимание всем денежным вопросам миллениалов. Статьи Лиз публиковались в Интернете, в том числе в AOL Finance, Business Insider и WNBC. Самая большая ошибка в личных финансах, которую, по ее мнению, совершают люди: не вносить вклад в пенсию в начале своей карьеры.

Байден призывает к третьим стимулирующим чекам на 1,400 долларов в рамках пакета помощи на 1,9 триллиона долларов

Третий стимулирующий чек на 1400 долларов — это то, что требует президент Джо Байден в своем 1 долларе.9 план экономического стимулирования. Это в сочетании с выплатами во втором раунде в размере 600 долларов, санкционированными в прошлом месяце, приведет к тому, что общая сумма льготы по стимулирующим чекам после принятия закона CARES составит 2000 долларов на человека, имеющего на это право. (Закон CARES, принятый в марте, предусматривал выплату стимулов в первом раунде в размере 1200 долларов.)

Президент Байден также хочет расширить право на получение дополнительных выплат, которые в отношении первых двух стимулирующих чеков выплачивались только семьям с детьми-иждивенцами. моложе 17 лет. Согласно плану президента, дополнительные выплаты также будут выплачиваться всем иждивенцам, независимо от возраста.Сюда входят дети старше 16 лет, студенты колледжей в возрасте 23 лет и младше и пожилые родители, живущие со своими взрослыми детьми. Согласно плану Байдена, американцы, которые могут указывать этих людей как иждивенцев в своей налоговой декларации, получат дополнительно 1400 долларов на каждого иждивенца, прикрепленные к их третьей проверке стимулов.

В сводке плана также указано, что выплаты в третьем раунде также пойдут «всем домохозяйствам со смешанным статусом». Предположительно это означает, что если один из супругов имеет право на получение выплаты, а другой — нет (например,g., поскольку у него или нее нет номера социального страхования), семья по-прежнему будет иметь право на выплаты для соответствующих требованиям членов семьи.

В резюме также говорилось, что Министерство финансов будет обладать «гибкостью и ресурсами, необходимыми для предоставления стимулирующих чеков семьям, которые в них больше всего нуждаются». Это включает семьи, имеющие право на получение помощи, которые до сих пор не получили выплат в размере 1200 долларов США в соответствии с Законом CARES.

«Целевых» проверок третьего стимула?

Байден может также «нацелить» чеки стимулов третьего раунда на американцев с более низкими доходами.В декабре Палата представителей приняла Закон о денежных средствах, который также обеспечил бы третий раунд стимулирующих чеков на сумму 1400 долларов и расширил бы дополнительную выплату для всех иждивенцев. Однако этот законопроект так и не получил голосования в Сенате и умер в конце предыдущего срока полномочий Конгресса. Основное возражение республиканцев в Сенате заключалось в том, что стимулирующие чеки по Закону о денежных средствах отправлялись бы богатым людям, которым не нужны были деньги. С тех пор группа умеренных республиканцев Сената предложила альтернативный план, который также отправлял бы чеки стимулов только людям с более низкими доходами.Даже некоторые демократы настаивают на выплатах меньшему количеству американцев. Например, сенатор Джо Манчин (D-W.Va.) Предположил, что он не будет поддерживать третий раунд стимулирующих проверок, если платежи не будут «целевыми» и не будут отправляться только тем американцам, которые действительно в них нуждаются.

Для выплат первого и второго раундов общая сумма была уменьшена для людей с определенным уровнем дохода. Ваши выплаты постепенно сокращались до нуля, если вы не замужем, женаты, подаете отдельную налоговую декларацию, или имеете право на вдову (вдова) со скорректированным валовым доходом (AGI) выше 75 000 долларов.Если вы состоите в браке (или оставшийся в живых супруг) и подаете совместную налоговую декларацию, сумма ваших первых двух стимулирующих чеков уменьшится, если ваш AGI превысит 150 000 долларов. Если вы заявляете о статусе главы семьи в своей налоговой декларации, ваши выплаты будут сокращены, если ваш AGI превысит 112 500 долларов. Стимулирующие платежи первого и второго раундов были сокращены по ставке 1 доллар на каждые 20 долларов сверх применимого порога AGI.

Однако, если президент Байден хочет скорректировать правила поэтапного отказа, чтобы сделать проверки стимулов в третьем раунде более целенаправленными, есть три простых способа сделать это.Во-первых, нарисуйте яркую линию, отсеченную для стимулирующих платежей (т.е. без поэтапного отказа). Другими словами, если ваш доход ниже порога отсечения, вы получаете полную сумму. Если ваш доход выше порога, вы ничего не получите. Во-вторых, можно снизить пороговые значения поэтапного отказа. Например, вместо снижения выплат супружеским парам, если их AGI превышает 150 000 долларов, начните сокращение с AGI, превышающего 100 000 долларов. Третий способ — отрегулировать скорость поэтапного отказа. Например, изменение ставки, скажем, на 1 доллар за каждые 10 долларов сверх порога приведет к сокращению выплат для людей с более высокими доходами до нуля быстрее.

Наиболее вероятным вариантом таргетинга для плана Байдена является снижение пороговых сумм (вариант № 2 выше). В таблицах ниже показано, как это изменится, кто получит третью проверку стимулов в соответствии с планом президента. Первый набор таблиц показывает, сколько вы получите — в зависимости от вашего статуса регистрации, AGI и количества иждивенцев — по плану Байдена (т. Е. Базовая сумма 1400 долларов; 1400 долларов на иждивенца), если будут использоваться те же пороговые суммы и скорость поэтапного отказа. для первых двух применяются стимулирующие выплаты (см. выше).

ОДИН ЛЮДИ (ПОРОГ 75000 долларов США)

$ 0

$

КОЛИЧЕСТВО ЗАВИСИТЕЛЕЙ В СЕМЬЕ

9242

9242

1

2

3

≤ $ 75000

$ 1400

$ 2800

$ 4200

$ 5,600

$ 7000

$ 8400

$ 100000

15 $ 0

$ +1550

$ 2950

$ 4350

$ 5750

$ 7150

$ 125000

$ 0

$ 300

$ 1700

$ 3,100

$ 4500

$ 5900

$ 150000

$ 0

$ 0

$ 450

$ +1850

$ 3250

$ 4650

$ 175000

$ 0

$ 0

$ 0

$ 600

$ 2000

$ 3,400

200000 долл. США

долл. США 0

долл. США 0

долл. США 0

долл. США 0

5

$ 0

$ 0

$ 0

$ 0

$ 0

$ 900

3

$ 0

$ 0

$ 0

$ 0

$ 0

HEAD

КОЛИЧЕСТВО ЗАВИСИТЕЛЕЙ В СЕМЬЕ

AGI

0

1 3

4

5

≤ $ 112,500

≤ $ 112,500

≤ $ 112,500

$ 5,600

$ 7000

$ 8400

$ 125000

$ 775

$ 2175

$ 3575

$ 4975

6 375 долл. США

$ 7775

$ 150000

$ 0

$ 925

$ 2325

$ 3725

$ 5125

$ 6525

$ 175000

$ 0

$ 0

$ 1075

$ 2475

$ 3875

$ 5275

$ 200000

$ 0

$ 0

$ 0

$ 1225

$ 2,625

$ 4,025

3

$ 0

$ 0

$ 1,375

$ 2,775

$ 250,000

2 9000 $

2

$ 125

$ 1,525

$ 275,000

$ 0

$ 0

9959

$ 0

9959905

$ 300 000

$ 0

$ 0

$ 0

$ 0

905

В браке C СОТРУДНИЧЕСТВО, ПРЕДСТАВЛЯЮЩЕЕ СОВМЕСТНЫЙ ВОЗВРАТ (ПОРОГ 150 000 долл. США)

600

0

0003

КОЛИЧЕСТВО ЗАВИСИТЕЛЕЙ В СЕМЬЕ

9242

1

2

3

≤ $ 150000

$ 2800

$ 4200

$ 5,600

$ 7000

$ 8400

$ 9,800

$ 175000

$ 1,550

$ 2950

$ 4350

$ 5750

$ 7150

$ 8550

$ 200000

$ 300

$ 1700

$ 3,100

$ 4500

$ 5900

$ 7300

$ 225000

$ 0

$ 450

$ +1850

$ 3250

$ 4650

$ 6,050

$ 250,000

$ 0

$ 0

$ 275,000

$ 0

$ 0

$ 0

$ 0

0003

$ 7503,1959

$ 0

$ 0

$ 0

$ 0

$ 900

$ 2,300 96050003

$ 2,300 96050003

$ 0

$ 0

$ 0

$ 0

$ 1 050

3

$ 0

$ 0

$ 0

Однако, если пороговые значения поэтапного отказа будут снижены до 50 000 долларов США (для одиночных игр), 75 000 долларов США (заявители главы семьи) и 100 000 долларов США (заявители совместной заявки) , следующий набор таблиц показывает, насколько большой будет ваша третья проверка стимулов — в зависимости от вашего статуса регистрации, AGI и количества иждивенцев — в соответствии с планом Байдена для выплат с базовой суммой 1400 долларов плюс дополнительно 1400 долларов на каждого иждивенца (при условии, что та же фаза -из применяется ставка для выплат первого и второго раундов).

ОДИНОЧНЫЕ ЛИЦА (ПОРОГ 50 000 долларов США)

03

$ 0

КОЛИЧЕСТВО ЗАВИСИТЕЛЕЙ В СЕМЬЕ

9242

1

2

3

≤ $ 50000

$ 1400

$ 2800

$ 4200

$ 5,600

$ 7000

$ 8400

$ 75000

150 $

$ 1550

$ 2950

$ 4350

$ 5750

$ 7150

$ 100000

$ 0

$ 300

$ 1700

$ 3,100

$ 4500

$ 5900

$ 125000

$ 0

$ 0

$ 450

$ +1850

$ 3250

$ 4650

$ 150000

$ 0

$ 0

$ 0

$ 600

$ 2000

$ 3,400

175 000 долл. США

долл. США 0

долл. США 0

долл. США 0

$ 0

$ 0

$ 0

$ 0

$ 0

$ 900

3

$ 0

$ 0

$ 0

$ 0

9059

5

2 9059 THRESHOLD3 THRHOLD3 THRUSEHOLD3 75 FUSHOLD3

КОЛИЧЕСТВО ЗАВИСИТЕЛЕЙ В F АМИЛИ

AGI

0

1

42

  • 1

    45

    49 905

    4

    5

    ≤ 75000 долл. США

  • 0

    $

    0

    $

    $ 7000

    $ 8400

    $ 100000

    $ 150

    $ 1550

    $ 2950

    $ 4350

    $ 5750

    7 150 долл. США 90 003

    $ 125000

    $ 0

    $ 300

    $ 1700

    $ 3,100

    $ 4500

    $ 5900

    $ 150 000

    $ 0

    $ 0

    $ 450

    $ 1,850

    $ 3,250

    $ 3,250

    11 9

    $ 0

    $ 0

    $ 600

    $ 2,000

    $ 3 400

    9059 5

    $ 0

    $ 750

    $ 2 150

    $ 225,000

    $ 0

    $ 0

    $ 0

    $ 0

    $

    $ 900

    ≥ 250 000 долл. США

    долл. США 0

    0

    долл. США 0

    905

    0

    Брачные пары, подающие совместный возврат (ПОРОГ 100000 долларов США)

    90 595

    $ 3,100

    КОЛИЧЕСТВО ЗАПИСЕЙ В СЕМЬЕ AGM 9249

    0

    90 598

    1

    2

    3

    3

    3

    4 4 ≤ $ 100000

    $ 2800

    $ 4200

    $ 5,600

    $ 7000

    $ 8400

    $ 9,800

    $ 125000

    $ +1550

    $ 2950

    $ 4350

    $ 5750

    $ 7150

    $ 8550

    $ 150000

    $ 0

    $ 1700

    $ 4500

    $ 5900

    $ 7300

    $ 175000

    $ 0

    $ 450

    $ +1850

    $ 3250

    $ 4650

    $ 6050

    $ 200000

    $ 0

    $ 0

    $ 600

    $ 2000

    $ 3,400

    $ 4,800

    $ 225,000

    $ 0

    $ 0

    $ 0

    3

    $ 7503,1505

    $ 0

    $ 0

    $ 0

    $ 0

    $ 900

    904

    0

    $ 2,300 9605000

    $ 0

    $ 0

    $ 0

    $ 0

    $ 1050

    $ 0

    $ 0

    $ 0

    Используя эти таблицы, вы можете увидеть, как это влияет на людей с более высокими доходами.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты:
    <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>