Как принять фактически наследство: Фактическое принятие наследства / КонсультантПлюс

о нюансах принятия наследства и решении Верховного суда

Фактически – можно, но проще и дешевле – через нотариуса: о нюансах принятия наследства и решении Верховного суда

«Российская газета» заинтересовалась сложным спором по наследственному делу – судьбу трехкомнатной квартиры, владелец которой не оставил завещания, пришлось решать Верховному суду.

Судебные споры, которые касаются наследства, случаются нередко. Каждое третье наследство, если наследодатель, не оставил завещания, становится предметом судебного разбирательства — такие данные приводятся в материале «РГ». В истории с наследством, дело о котором дошло до Верховного суда, завещания тоже не было. Умер владелец трехкомнатной квартиры, а распоряжения на случай смерти не оставил. Именно поэтому наследникам в судебном порядке пришлось определять — кто и на какую долю в имуществе покойного имеет право. Одна наследница подала документы о принятии наследства нотариусу. Интересы другого наследника — несовершеннолетнего, представляла мать, которая пыталась доказать, что ее сын принял наследство фактически, а потому тоже имеет право на долю в квартире.

Принятие наследства — это одностороннее волевое действие лица, призванного к наследованию, направленное на приобретение причитающегося ему наследства, совершаемое в установленном порядке в сроки и способами, определенными законодательством.

В эфире радиостанции «Вести ФМ» ситуацию прокомментировала член Правления ФНП Александра Игнатенко: «Закон предполагает две возможности для принятия наследства. Первая — подать нотариусу заявление о принятии наследства. Вторая — фактически принять наследство».

Во втором случае наследнику предстоит в судебном порядке доказать, что фактически он вступил во владение наследственным имуществом, то есть пользовался им в течение срока, отведенного законом для его принятия. 

Факт принятия наследства всегда должен быть документально подтвержден. Нотариус выдает документы о праве на наследство в бесспорном порядке. В случае же с фактическим принятием наследства, не обойтись без суда.

«Все мы знаем, что в судах дела рассматриваются, к сожалению, небыстро. Людям часто приходится нести дополнительные траты для оплаты услуг адвоката, а если заявляется исковое требование, то еще и для оплаты государственной пошлины, которая значительно выше нотариального тарифа», — отметила Александра Игнатенко. 

Наследник, принявший наследство одним из способов, признается собственником со дня открытия наследства (даты смерти наследодателя). 

Безусловно, лучше всего оформлять свои наследственные права через нотариуса. Срок законом для этого отведен достаточный: «Это шесть месяцев со дня открытия наследства, то есть шесть месяцев со дня смерти наследодателя. В течение этого срока вы должны подать нотариусу заявление о принятии наследства», — пояснила Александра Владимировна. 

Кстати, не стоит забывать, что в России нет налога на наследство.

Чтобы человек мог распорядиться своим имуществом, например, доставшейся по наследству квартирой, он должен иметь соответствующие документы, подтверждающие право собственности. То есть фактически принять наследство и никак не оформить свои права документально — реально, но в дальнейшем это сделает невозможным распоряжение имуществом. Так что лучше не терять время, а вовремя обратиться к нотариусу, тем более что сейчас нотариусы работают в режиме «одного окна» и даже могут помочь вам со сбором необходимых документов. 

«На территории Российской Федерации существует специальная программа регистрации наследственных дел. Для оформления своих наследственных прав вы можете обратиться к любому нотариусу в том нотариальном округе, где вы проживаете. В наследственное дело надо представить документы, подтверждающие состав наследства. На сегодняшний день у нотариуса имеется возможность помочь гражданину и запросить определенные документы самостоятельно», — подчеркнула Александра Игнатенко.

Каким образом можно вступить в наследство находясь в местах лишения свободы?

Дата: 04.08.2021 16:43

В соответствии со ст. 1116 ГК РФ к наследованию как по закону, так и по завещанию могут призываться граждане, в том числе и осужденные.

Для приобретения наследства наследник должен его принять (ст. 1152 ГК РФ). Осужденный, находящийся в местах лишения свободы, может осуществить принятие наследства двумя способами: фактически, юридически. Фактически можно вступить в наследство, совершив определенные действия, такие как:

— вступление во владение или управление наследственным имуществом;

— принятие мер по его сохранению;

— оплата содержания наследственного имущества;

— оплата долгов наследодателя и др.

Все эти действия осужденный сможет совершить в случае, если будет освобожден из исправительного учреждения или если ему будет предоставлен в соответствии со ст. 97 УИК РФ краткосрочный или длительный выезд. Во всех остальных случаях принятие наследства самим осужденным затруднительно.

Юридически можно вступить в наследство, совершив определенные действия, такие как:

— передача заявления о вступлении в наследство нотариусу третьим (доверенным) лицом осужденного;

— пересылка заявления по почте нотариусу.

Подпись наследника на заявлении в этом случае должна быть засвидетельствована лицом, уполномоченным совершать нотариальные действия.

Осужденный может пригласить нотариуса для совершения этих действий, но деньги на оплату услуг нотариуса есть не у каждого осужденного. Представляется целесообразным наделить начальника исправительного учреждения правом засвидетельствования подлинности подписи осужденного на заявлении о принятии наследства.

Начальник исправительного учреждения наделен правом удостоверять доверенности лиц, находящихся в местах лишения свободы.

Для вступления в наследство устанавливается единый шестимесячный срок со дня открытия наследства. Те лица, у которых право наследования возникает только вследствие непринятия наследства другим наследником, могут принять наследство в течение 3 месяцев со дня окончания первого срока (6 месяцев).

Информацию подготовил старший помощник прокурора Кировского района города Самары Анастасия Староверова

Что делать, если пропустили 6-месячный срок для принятия наследства в Украине?

_{Бывают ситуации, когда наследник по каким-то причинам не успевает заявить свои права на наследство (принять наследство) в отведенный законом срок. Что делать, если пропущен срок вступления в наследство в Украине?}

_{Наследство открывается в день смерти наследодателя. С этого момента начинает исчисляться срок на принятие наследства, который составляет шесть месяцев. Для того, чтобы наследник смог получить наследство, ему нужно подать нотариусу заявление на принятие наследства.}

_{Как принять и оформить наследство после истечения срока для ее принятия?}

_{Этап №1 Убедиться, что вы действительно пропустили срок.}

_{Принять наследство можно не только путем подачи заявления нотариусу.}

_{В каких случаях считается, что наследник вовремя принял наследство, даже если не подал заявление нотариусу в течение шести месяцев?}

_{Случаи автоматического вступления в наследство в Украине:}

_{1. Если наследник проживал с наследодателем в момент его смерти. Указанный факт должен подтверждаться пропиской (регистрацией места жительства).} 

_{2. Если наследник в момент смерти наследодателя был малолетним, несовершеннолетним, недееспособным лицом, а также лицом, гражданская дееспособность которого ограничена.}

_{3. Если наследодатель умер до 01 января 2004 года. В этом случае наследник считается принявшим наследство, если он фактически вступил в права управления и владение наследственным имуществом в течение шести месяцев. Доказательствами такого вступления в управление и владение наследственным имуществом могут быть: квитанции об оплате коммунальных услуг и налогов с имущества наследодателя, наличие сберегательной книжки, акций, техпаспорта на автомобиль, государственный акт на право собственности на землю, обработка земельного участка, ремонта дома, подведение газо -, водоснабжения и тому подобное.}

_{Также есть специальное правило для тех наследников, которые могут получить наследство в случае отказа от принятия или непринятия наследства другими наследниками.}

_{Такое правило существует, например, для наследников второй и следующих очередей наследования по закону или в случае наличия завещания. Закон продлевает таким наследникам срок на принятие наследства еще на три месяца. Эти три месяца начинают отсчет с момента непринятия наследниками предыдущих очередей (или наследников по завещанию) наследства или подачи заявления об отказе от его принятия.}

_{Во всех этих случаях вам нужно просто обратиться к нотариусу и сообщить об этих обстоятельствах. Нотариус подскажет, какие документы необходимо представить, чтобы подтвердить факт принятия вами наследства вовремя.}

_{Если вы сомневаетесь в непредвзятости нотариуса, а также вам нужно разобраться в тонкостях принятия наследства именно в вашем случае, конечно лучше предварительно проконсультироваться с нашими адвокатами по наследственным делам, поскольку мы сможем обсудить как правильно поступить в вашем случае и какие документы и информацию подать нотариусу. Помните, что все представленные вами документы нотариусу и даже сообщенная нотариусу информация устно, может быть использована против вас в суде, в случае обжалования другими наследниками факта принятия вами наследства. Почти во всех судебных делах такого рода суды истребуют наследственные дела у нотариусов.}

_{Этап № 2 Попробовать договориться с наследниками, которые вовремя приняли наследство.}

_{Если другие наследники согласятся на принятие вами наследия, даже в случае пропуска срока, тогда вы также сможете принять наследство вместе с другими наследниками.}

_{Этап № 3 Получение дополнительного срока для принятия наследства через суд.} 

_{Давайте разберемся, как продлить срок вступления в наследство.}

_{Бывает так, что наследник пропустил этот срок по уважительной причине.}

_{В таком случае, наследнику необходимо обратиться в суд для установления ему дополнительного срока, достаточного для подачи им заявления о принятии наследства.}

_{Уважительными причинами пропуска срока принятия наследства в Украине считаются:}

1. _{болезнь наследников, которая продолжалась длительный период времени;}
2. _{большое расстояние между местонахождением наследственного имущества и постоянного места жительства наследников;}
3. _{загруженность на работе; длительные командировки, в том числе зарубежные;}
4. _{срочная служба наследников в составе Вооруженных Сил Украины;}
5. _{незнание наследников о наличии завещания и тому подобное.}

Также наследники по завещанию могут претендовать на восстановления срока на принятие наследства в большем колличестве случаев, чем наследники по закону. 

_{Важным обстоятельством, для того чтобы отнести причину пропуска срока к уважительной, является наличие непреодолимых, объективных и существенных трудностей, в рeзультате действия которых лицо не смогло воспользоваться своим правом на принятие наследства в установленный срок.}

_{Неуважительными являются такие причины: юридическая неосведомленность истца относительно срока и порядка принятия наследства, неосведомленность лица о наличии наследственного имущества, пожилой возраст, нетрудоспособность, установление судом факта, имеющего юридическое значение для принятия наследства (например, установление факта проживания одной семьей), неопределенность между наследниками кто будет принимать наследство, отсутствие средств для проезда к месту открытия наследства, неблагоприятные погодные условия, незнание о смерти наследника и т. д.}

На период карантина, связанного с борьбой короновирусом COVID-19, сроки принятия наследства не продлевались и не приостанавливались. Поэтому нотариусы не могут принять заявления о принятии наследства, поданные с пропуском 6 месяцев, даже в период действия карантина. 

_{Если вы сможете договориться с другими наследниками, тогда все можно решить в соответствующего нотариуса. В этом случае нотариус примет от вас заявление с согласия других наследников, аннулирует выданные свидетельства и осуществит перераспределение наследства.}

_{Важно! Если пропуск срока незначительный, т.е. пару дней или один два месяца, то это увеличивает ваши шансы на успех в восстановлении срока через суд. Чтобы зафиксировать этот незначительный пропуск вам стоит немедленно обратиться с заявлением о принятии наследства к нотариусу.  Например, в одном из решений Верховный Суд признал уважительной причиной пропуска срока — рождение ребенка у наследницы незадолго до смерти наследодателя. При этом ребенок нуждался в стационарном лечении в период срока для подачи заявления о принятии наследства.}

_{Мы также рекомендуем наследнику, который пропустил срок, обращаться в суд для восстановления срока принятия наследства в тех случаях, когда нет других наследников. В таком случае ответчиками в суде выступают органы местного самоуправления, которые довольно часто признают иск наследника или попросту не принимают участие в судебном рассмотрении.}

_{Если у вас возникли вопросы или вам нужна помощь для получения наследства после истечения срока по уважительным причинам — обращайтесь, наши адвокаты окажут вам необходимую помощь.}

_{В Украине} 

_{Наши офисы расположены в Киеве, Черновцах, Львове и Ивано-Франковске. Также можем проконсультировать в онлайн режиме или по телефону. Обращайтесь.}

Читайте также:

Наследство в Украине. Общие положения и очереди наследования в Украине.

Выигранные наследственные дела в суде:

Признание права собственности на наследство

Денежная компенсация за выморочное наследство

Изменение очередности принятия наследства. Устранение от наследства

Доказали, что клиент принял наследство через 10 лет после оформления на родственников

Получили от клиентки, которая живет заграницей, только доверенность, а передали ей наследство от мамы и бабушки

Получить наследство на расстоянии — Priuta.ru

Правила и порядок вступления в наследство

Вступление в наследство не только дает наследнику некоторые права, но и накладывает на него определенные обязанности. Например, для принятия наследства необходимо выполнение наследником некоторых условий и соблюдение порядка оформления наследства.

Порядок вступления в наследство

Вступление в наследство предполагает выполнение таких, установленных законодательно, условий, которым должен соответствовать каждый наследник:

не быть лишенным права принятия наследства. Это означает, что наследник может быть лишен судом права на вступление в наследство. В результате такого решения он больше не имеет права получить наследуемое имущество, даже если находится на соответствующей очереди наследования или указан в завещании;

Порядок вступления в наследство накладывает требования и на документы, которые необходимо представить нотариусу. Они должны полностью соответствовать перечню, который обязателен для оформления. Кроме того, документы должны быть правильно составлены, содержать объективные данные и т.д.

Процедура вступления в наследство

Процесс оформления наследства, как по закону, так и по завещанию заключается в выполнении наследником одних и тех же шагов.

Этапы на пути к оформлению наследства в общем случае одинаковы.

• явка к нотариусу первоначально для написания заявления о праве на наследства;

Этот этап означает самое начало процесса вступления в наследство. Явиться к нотариусу для того, чтобы написать заявления о принятии наследства и открыть наследственное дело, необходимо строго в период до 6 месяцев с момента смерти наследодателя. Этот срок установлен в ГК РФ, его пропуск по неуважительной причине недопустим. Пропуск его по причине, которая считается весомой и непреодолимой, возможен. Однако он означает дальнейшее оформление прав не у нотариуса, а доказательство их в суде;

• сбор бумаг, которые необходимы для получения наследником свидетельства о праве на наследство;

По праву, самый важный этап вступления в наследство. От скорости и правильности подготовки документов напрямую зависит то, как быстро наследник получит свидетельство о праве наследования. Документы для наследования по закону и завещанию немного различаются. Кроме того, основанием расхождения перечня документов является специфика наследуемого имущества.

• оплата расходов, которые возникли в процессе принятия наследства;

Понятно, что процесс принятия наследства предусматривает некоторые расходы. Например, оплата услуг нотариуса, представителя, расходы за оформление справок и т.д. Однако единственно обаятельным платежом выступает государственная пошлина за получение свидетельства о праве на наследство. Ее размер устанавливается в зависимости от оценки стоимости наследуемого имущества и степени близости родственной связи с умершим наследодателем.

• получение свидетельства о праве на наследство.

Завершающий этап – получение свидетельства о праве наследования. Оно подтверждает правомерность вступления в наследство и определяет распределение долей между наследниками. Если их несколько, каждый поучает собственное свидетельство.

В итоге, процедура получения наследства включает все приведенные этапы в обязательном порядке. Однако в некоторых случаях могут потребоваться дополнительные действия, например, государственная регистрация права на некоторые виды имущества.

Таким образом, правила вступления в наследство распространяются как на наследника, так и на документы, представляемые нотариусу. Процедура вступления в наследство предусматривает осуществление наследниками некоторых действий. От первого до последнего этапа оформления наследственных прав нужно строго соблюдать установленные законом порядки. В завершении процесса наследники получают свидетельство о праве наследования и становятся законными собственниками имущества, которое оставил умерший наследодатель.

Принять наследство: инструкция

Главные вопросы

Пресс-служба Федеральной нотариальной палаты и нотариус города Москвы Татьяна Ништ по просьбе «Право.ru» рассказали про самые частые ошибки, которые встречаются при вступлении в наследство, несмотря на известные нормы (например, полугодовой срок для вступления в наследство). Также Ништ рассказала про первые месяцы работы законов блока так называемой наследственной реформы.

Самая распространённая ошибка – несвоевременное обращение к нотариусу. Все слышали про шестимесячный срок для вступления в наследство, но не все знают, для чего он нужен.

Шесть месяцев даётся всем наследникам, чтобы заявить о себе. Потом нотариус выдаёт свидетельство о праве на наследство наследникам, которые вовремя приняли наследство. Иногда этот срок может быть увеличен.

Если наследник срок пропустил или вовсе не обратился к нотариусу, то ему нужно будет доказать, что он фактически принял наследство. То есть управлял наследством, защищал его от расхищения и содержал имущество за свой счёт (например, платил за квартиру). Иначе нужно будет через суд восстанавливать сроки для принятия наследства, чтобы доказать, что причина пропуска была уважительной.

Если наследник не подавал заявление и у нотариуса нет сведений о том, что наследство принято кем-то из наследников фактически, то имущество умершего можно посчитать выморочным. Так называют имущество, на которое не нашлось претендентов. Оно переходит в собственность государства (по правилам ст. 1151 ГК).

Частая ошибка – это направление заявления в нотариальную палату. Заявление нужно отправлять именно по последнему месту жительства умершего (п. 1 ст. 1152 Гражданского кодекса). Если же этот документ подали в нотариальную палату, то он не будет учитываться.

Часто заявления направляют по почте, но при этом подлинность подписи не заверил нотариус. Такое заявление тоже не может рассматриваться. При этом в течение полугода наследник может устранить все недостатки и принять наследство.

То есть после смерти наследодателя в течение шести месяцев (а не позднее) нужно обратиться к нотариусу (не в нотариальную палату) и подать заявление о принятии наследства либо о выдаче свидетельства о праве на наследство. Поданное заявление – самое бесспорное подтверждение принятия наследства.

Практика по удостоверению совместных завещаний и наследственных договоров ещё не сформировалась. На что можно обратить внимание уже сейчас, так это значительная степень свободы в части изменения уже сформированной воли супругов в совместном завещании или сторон наследственного договора.

Один из супругов в любое время, в том числе после смерти другого супруга, вправе совершить последующее завещание, а также отменить совместное завещание супругов (по п. 4 ст. 1118 ГК). А согласно п. 10 ст. 1140.1 ГК, наследодатель вправе совершить в любое время односторонний отказ от наследственного договора, если уведомит всех причастных о таком решении. Но при этом он обязан возместить другим сторонам наследственного договора убытки, которые появились из-за исполнения наследственного договора.

После заключения наследственного договора наследодатель может совершать любые сделки с имуществом, даже если такое распоряжение лишит лицо, которое может быть призвано к наследованию, прав на имущество наследодателя. И в этом случае закон ничего не говорит о возмещении убытков другим сторонам наследственного договора.

Принципиальное отличие наследственного договора от договора пожизненной ренты или договора пожизненного содержания с иждивением – это момент перехода права собственности на имущество, переданное по этим договорам. Плательщик ренты становится собственником имущества уже при жизни получателя ренты. При передаче имущества по наследственному договору потенциальный наследник станет собственником имущества только после смерти наследодателя.

То есть при заключении наследственного договора наследодатель свободен в распоряжении своим имуществом; при передаче имущества по договору ренты получатель ренты, не являясь собственником, уже не может отчуждать переданное по договору имущество, а собственник (плательщик ренты) вправе распоряжаться имуществом, но с существенными ограничениями. Например, недвижимое имущество, переданное плательщику ренты, может отчуждаться им только с согласия получателя ренты.

Если получатель пожизненной ренты или пожизненного содержания умирает, то обременение имущества, переданного под выплату ренты, прекращается. А если умер плательщик ренты, то имущество, переданное под выплату ренты, входит в его наследственную массу и наследуется его наследниками.

Общий порядок

Необходимо получить свидетельство о смерти – его отдадут в ЗАГС в обмен на паспорт умершего и медицинское свидетельство о смерти. Если другие родственники получили его за вас, но вы тоже претендуете на наследство, воспользуйтесь ресурсом «Розыск наследников», там вы можете ввести Ф. И.О. умершего и увидеть, открыто ли наследственное дело. Там же указаны контакты нотариуса, который его ведёт. Такое дело на человека может быть только одно: завести другое не получится, дела будут объединены.

Вы получили свидетельство о смерти, с ним вы идёте к нотариусу. Если вам известен перечень имущества умершего, то самым быстрым способом получения наследства будет принести все сопутствующие документы нотариусу. Тут речь идёт о документах на недвижимость, машину и т. д. С момента, как вы обратились к специалисту, нотариус открывает наследственное дело. В его рамках он распределяет по законным основаниям имущество между наследниками и проверяет права каждого из них. Наследникам также необходимо оплатить госпошлину: для наследников первой очереди и второй она будет меньше, чем для прочих наследников. Она исчисляется исходя из стоимости имущества. Например, для земельного участка она может считаться из его кадастровой стоимости.

Если об имуществе покойного вам неизвестно, то нотариус может помочь его найти, но это не является его обязанностью. При этом у него есть полномочия отправить запросы в банки, госорганы или юрлицам. Вы можете предположить, что принадлежало покойному, а нотариус может это проверить.

Самым главным документом в наследовании является свидетельство о праве на наследство. С ним можно оформить собственность на недвижимость (в Росреестре) или зарегистрировать на себя автомобиль (в ГИБДД).

Само по себе завещание меняет только естественный порядок наследования. Узнать, составлено ли завещание, можно также у нотариуса. Все завещания внесены в единый реестр.

Секреты завещания

Получить наследство — дело хлопотное. Надо знать, как правильно оформлять необходимые документы, другие тонкости.

По просьбе читателей «РГ» мы решили ответить на вопросы, которые будущие наследники чаще всего задают юристам.

Принимать или подумать

Есть несколько способов принятия наследства.

Первый — подать по месту открытия наследства нотариусу заявление. Наследство можно принять и не лично, а через представителя, но у того должна быть на это доверенность. Для законного представителя доверенности не требуется.

Второй — совершение так называемых конклюдентных действий — мероприятий, свидетельствующих о том, что человек фактически намерен принять наследство. Какие это действия?

Вступление во владение наследственным имуществом. Принятие мер по его сохранению. Оплачивать расходы на содержание имущества. За свой счет погасить долги наследодателя. Получение оплаты от должников наследодателя.

Совершение хотя бы одного из этих действий в отношении хотя бы одной вещи или права, входящих в состав наследственного имущества, в течение 6 месяцев со дня открытия наследства будет означать, что наследник принял все наследство.

Важно: принятие наследства одним наследником вовсе не означает, что наследство приняли и другие наследники тоже.

Наследник, получив сообщение об открытии наследства, должен сообщить об этом всем наследникам. В дальнейшем все расходы ложатся на плечи наследников.

В какой срок принимать?

Свидетельство о праве на наследство выдается наследникам в любое время по истечении шести месяцев со дня открытия наследства. Можно и раньше, если есть достоверные данные об отсутствии других наследников. Достоверность таких данных оценивается нотариусом.

Если имущество поступает в собственность нескольких наследников, а кому сколько не сказано, то это признается общей долевой собственностью наследников.

Для принятия наследства предусмотрен общий срок — 6 месяцев, который считается со дня открытия наследства.

Из этого правила есть одно исключение: когда суд в решении об объявлении гражданина умершим признает днем смерти гражданина день его предполагаемой гибели, например, если человек пропал без вести при обстоятельствах, угрожавших смертью — в авиакатастрофе, при землетрясении, наводнении. В этом случае 6-месячный срок считается со дня, признанного днем смерти, — это будет день вступления решения суда в законную силу. Следовательно, 6 месяцев будут исчисляться именно с этой даты.

Если наследники по разным причинам не примут наследство (умрут, не успев принять наследство, не заявят о своем желании, откажутся), в этих случаях право на принятие наследства переходит к другим наследникам.

Что делать, если срок пропущен?

Пропуск не погашает само право на принятие наследства. Что делать пропустившим шестимесячный срок? Не паниковать. Ведь закон устанавливает две возможности восстановления или продления этого срока.

Во-первых, наследник может обратиться в суд с заявлением об установлении факта принятия наследства. Чтобы выиграть дело, ему необходимо представить суду доказательства того, что в течение шести месяцев он совершил действия по фактическому вступлению во владение наследственным имуществом (таким доказательством могут являться документы, подтверждающие уплату налогов или других платежей).

Во-вторых, если с доказательствами туго, можно просить суд восстановить сроки для принятия наследства.

Решение об этом суд может принять при условии, что наследник не знал и не должен был знать об открытии наследства (о смерти наследодателя).

Либо он все-таки знал, но по уважительным причинам не мог принять наследство в установленный срок.

Обязательным условием для восстановления является то, что наследник, пропустивший срок, обратился в суд в течение шести месяцев после того, как причины пропуска срока отпали (например, после того, как он узнал о смерти наследодателя, либо после того, как он вышел из больницы либо возвратился из длительной командировки).

Какие нужны документы?

Главный — заявление нотариусу по месту открытия наследства (то есть по последнему постоянному месту жительства наследодателя), а если оно неизвестно — по месту нахождения наследственного имущества или его основной части.

К заявлению прилагаются: паспорт; свидетельство о смерти; справка о том, что на день смерти наследодатель проживал по такому-то адресу; документы, подтверждающие право собственности на имущество; документы, подтверждающие родство; справка о стоимости имущества; поэтажный план, экспликация; копия финансово-лицевого счета; выписка из домовой книги; справка из налоговой инспекции об отсутствии задолженности по налогу на недвижимое имущество; справка об отсутствии задолженности по оплате коммунальных услуг.

На основании этих документов нотариус заводит наследственное дело и через полгода выдает свидетельство.

Что такое «обязательная доля»?

Завещатель сам вправе определить, какое имущество и кому он оставит — своему родственнику или чужаку.

Свобода завещания может быть ограничена только по отношению к так называемой «обязательной доле». Это означает, что несовершеннолетние и нетрудоспособные дети, нетрудоспособный супруг, родители или нетрудоспособные иждивенцы наследуют независимо от того, что написано в завещании. И это не меньше половины доли, которая причиталась бы каждому из них при наследовании по закону. Другими словами, даже если наследодатель решил все свое имущество оставить тому, кого именно он хочет видеть в качестве счастливого обладателя его «богатств», старые и малые все равно будут иметь хоть небольшую, но часть наследственного имущества.

Мария Сазонова, президент Федеральной нотариальной палаты:

— Закон определяет наследство как комплекс принадлежащих наследодателю на день открытия наследства вещей, иного имущества, в том числе имущественных прав и обязанностей.

В России оформление прав наследования — прерогатива нотариальной сферы. Нотариус — специалист, наделенный государством законными полномочиями выступить гарантом ваших прав без обращения в судебные органы.

При визите к нотариусу вы уже должны определиться в своей позиции — будете ли вы принимать наследство или откажетесь.

Как принять наследство? С чего начать оформление наследства?

Автор: юрист Дмитрий Лидов
*Чтобы получить бесплатную юридическую консультацию — Напишите свой вопрос в форме или Позвоните по бесплатному номеру 8(800) 500-27-29 доб 298

Наследники часто не знают с чего начать и куда обращаться, чтобы принять наследство.Для разъяснения этих вопросов специалистами ЮК «Ваш юристЪ» подготовлена для вас небольшая инструкция для четкого понимания наследниками своих действий по оформлению наследства.

Первое что необходимо выяснить: какой нотариус занимается наследственными делами вашего наследодателя.

В законе сказано, что принятие наследства осуществляется подачей по месту открытия наследства нотариусу или уполномоченному в соответствии с законом выдавать свидетельства о праве на наследство должностному лицу заявление наследника о принятии наследства, либо заявление наследника о выдаче свидетельства о праве на наследство (п. 1 ст. 1153 ГК РФ).

Местом открытия наследства является последнее место жительства наследодателя, а если оно неизвестно, место нахождения его наиболее ценного имущества.

Все нотариусы распределены по начальным буквам фамилий умерших, по дате смерти и по месту смерти.

Вам необходимо позвонить и сообщить любому нотариусу дату смерти наследодателя, его фамилию и где он состоял на регистрационном учете (был прописан) на момент смерти. При наличии этих сведений вам скажут, какой именно нотариус будет заниматься вашим делом.

Более подробную инструкцию как оформить наследство найдете в «Справочнике наследника».

Когда начинает течь срок для принятия наследства?

Законом установлен шестимесячный срок для принятия наследства (п. 1 ст. 1154 ГК РФ). Он начинает течь со дня открытия наследства. День открытия наследства – это день смерти наследодателя (ст. 1114 ГК РФ).

Когда и с чем обращаться к нотариусу за принятием наследства?

Наследники обращаются к нотариусу с двумя заявлениями:

1. Заявление о принятии наследства;

2. Заявление о выдаче свидетельства о праве на наследство.

Наследникам для принятия наследства можно подать любое из этих заявлений (п. 1 ст. 1153 ГК РФ). Главное – успеть подать заявление в 6-ти месячный срок с момента смерти наследодателя.

Как правило, нотариусы оказывают содействие в написании этих заявлений и у них есть заранее подготовленные бланки.

Обратиться необходимо лично наследнику с паспортом, своим свидетельством о рождении подтверждающим родство и свидетельством о смерти наследодателя.

Также наследник может поручить кому-то вступить в наследство от своего имени по нотариальной доверенности, в которой есть полномочия на принятие наследства от имени наследника. Как правило, по доверенности оформляют наследство юристы для своих клиентов.

Как подать заявление по наследству нотариусу, если я нахожусь в другом городе (стране)?

Наследство можно принять также и на расстоянии. Например, если вы находитесь в другом городе или стране. Для этого необходимо направить заявление по почте. Но здесь есть одна оговорка. Подпись наследника на заявлении должна быть засвидетельствована нотариусом, должностным лицом, уполномоченным совершать нотариальные действия (п. 7 ст. 1125 ГК РФ), или лицом, уполномоченным удостоверять доверенности в соответствии с п. 3 ст. 185 ГК РФ.

Как долго я могу оформлять наследство?

Если вы успели обратиться с заявлением к нотариусу в шестимесячный срок – дальше продолжать оформлять наследство можно сколь угодно долго, потому что этот срок законом неограничен. Необходимо будет собрать определенный пакет документов, а на это иногда уходит немало времени. Также нужно оценить наследство, заплатить госпошлину.

Свидетельство о праве на наследство выдается наследникам в любое время по истечении шести месяцев со дня открытия наследства (п. 1 ст. 1163 ГК РФ).

Могу ли я поручить кому-либо принять за меня наследство?

Да, можете. И ваше присутствие совсем не обязательно. Как правило, действия по оформлению наследства поручают юристам. В законе сказано, что принятие наследства через представителя возможно, если в доверенности специально предусмотрено полномочие на принятие наследства (п. 1 ст. 1153 ГК РФ).

Таким образом, чтобы поручить юристу оформление наследства необходимо выдать этому юристу нотариальную доверенность с соответствующими полномочиями.

Как получить наследство, если я проживаю в другом городе?

Добрый день! Я единственный наследник по завещанию. Но не являюсь родственником умершего (умерший — крестная мать). По завещанию мне переходит дом, большой участок земли и денежные накопления.

Проблема в том, что я живу в другом городе, на расстоянии в 2000км. Есть ли возможность вступить в права наследования «удаленно», оформив доверенность нотариусу или адвокату? Можно ли оформить такую доверенность по почте, например, без личного присутствия?

Подскажите, пожалуйста, вообще правильную процедуру, т.к. ехать в такую даль нет времени.

Ответы юристов ( 3 )

Конечно можно оформить доверенность. Обратитесь к нотариусу и оформите доверенность, потом отошлите ее лицу, которому доверяете оформить все документы

ГК РФ Статья 185. Общие положения о доверенности

( ред. Федерального закона от 07.05.2013 N 100-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1. Доверенностью признается письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу или другим лицам для представительства перед третьими лицами.

Вы вправе оформить доверенность на знакомого Вам человека из того города где находится наследство либо нанять представителя из этого же города (адвокат либо юридическая фирма). После получения паспортных данных Вашего будущего представителя Вы идёте к любому нотариусу по месту жительства и оформляете Доверенность на представление Ваших интересов при вступлении в наследство.

Желательно указать что полномочия Вашего доверенного лица заканчиваются с момента перерегистрации на Вас недвижимости и перечисления на Ваш счет наследованных денежных средств БЕЗ права самостоятельного распоряжения (продажи) недвижимости.

Наследство / Раздел наследства

Вопрос: Месяц назад в Пскове умер мой дедушка. Незадолго до смерти он позвонил моей маме и сказал, что оформил завещание на нее. Но вторая жена деда (мы живем далеко друг от друга) утверждает, что все наследство оформлено на нее. Как дистанционно сделать запрос о выдаче дубликата свидетельства о смерти и узнать у нотариуса, имеется ли завещание на имя мамы?

Отвечает адвокат Марина Горшенева: Нотариус по вашим запросам не предоставит вам никаких сведений. Впрочем, в этом нет никакой необходимости. Чтобы получить причитающуюся долю в наследстве, согласно ст. 1153, 1154 Гражданского кодекса РФ, необходимо в течение шести месяцев со дня открытия наследства (днем открытия признается день смерти гражданина) направить нотариусу, который ведет наследственное дело, заявление. В нем изъявите волю на принятие наследства и попросите выдать вам свидетельство о праве на долю в наследстве. Подпись вашей мамы на данном заявлении должна быть заверена нотариально. Это заявление можно направить по почте либо подать по месту нахождения нотариуса через вашего представителя, действующего на основании выданной ему доверенности. В дальнейшем данное лицо может получить свидетельство о праве на наследство либо это свидетельство будет направлено наследнице нотариусом по почте. Доля наследства будет выделена из всего имущества, принадлежавшего покойному, в соответствии с завещанием, а в случае если это завещание на какое-либо имущество не распространяется — в соответствии с законом

Получить наследство на расстоянии

Сфера недвижимости непосредственным образом связана с нотариальной деятельностью. Специально для наших читателей мы вводим рубрику «Консультации нотариуса», в которой на самые актуальные вопросы будут отвечать лучшие нотариусы нашего города. Если и у вас есть вопросы настоящим профессионалам своего дела, присылайте их по электронной почте: glav — red @ variant — nk . ru или звоните по телефону редакции: 796-076.

Сегодня на вопрос читательницы отвечает нотариус города Новокузнецка Нина Николаевна ТАРАКАНОВА:

Что мне делать, если наследство после моего отца открылось в Новокузнецке, а сама я проживаю в Новосибирске? Обзвонила несколько нотариальных контор в нашем городе, мне везде отказали в открытии наследственного дела. Мне придётся с каждой бумажкой, которую потребует нотариус, ездить в Новокузнецк?

— Открыть наследственное дело имеет право нотариус только того нотариального округа, который является местом открытия наследства, то есть где был зарегистрирован умерший на момент смерти. Так, если умерший был зарегистрирован в Новокузнецке, то и наследственное дело заведёт нотариус Новокузнецкого нотариального округа, а не Новосибирского или, скажем, Кемеровского.

Для экономии собственного времени лучше предварительно позвонить в нотариальную контору: согласовать время встречи, уточнить, правильно ли вы обращаетесь (в большинстве городов РФ, в Новокузнецке в том числе, разделение обязанностей при ведении наследственных дел основано на алфавитном принципе в рамках города по фамилиям умерших; см. справочную информацию по распределению нотариусов в каждом четверговом выпуске журнала «Вариант»).

Документы на наследство

При первом обращении к нотариусу вам необходимо иметь при себе паспорт, свидетельство о смерти, справку о регистрации умершего на день смерти (которая будет являться подтверждением места открытия наследства) и документы, подтверждающие ваши с наследодателем родственные отношения. На основании этих документов нотариусом будет составлено заявление о принятии наследства. Вы это заявление должны внимательно прочитать и подписать. Данный документ останется у нотариуса в наследственном деле. Заявление необходимо подать до истечения шести месяцев со дня смерти наследодателя – это очень важный момент. В противном случае вами может быть пропущен срок принятия наследства.

В заочной форме

Что делать, если нет возможности приехать в нотариальную контору и подать заявление лично? Обратитесь к любому нотариусу в своём городе для оформления заявления о принятии наследства. Это заявление, нотариально удостоверенное, направьте по почте с уведомлением о вручении тому нотариусу, который будет вести наследственное дело. Если вы не знаете, какому именно нотариусу направить заявление, направьте его в адрес нотариальной палаты того региона, на территории которого открылось наследство. Сотрудник аппарата палаты, уполномоченный заниматься рассмотрением обращений граждан, перешлёт ваше заявление в соответствующую нотариальную контору и уведомит вас об этом.

Если для сбора необходимых документов вы по-прежнему не имеете возможности приехать в город, где открылось наследство, можете выдать на эти действия доверенность человеку, который сможет этим заниматься. Доверенность также можно удостоверить в любой нотариальной конторе в своём городе и направить её по почте в адрес того человека, которому вы доверяете.

О том, какие документы нужно будет представить, нотариус скажет вам лично или вашему доверенному лицу, либо направит письменную информацию в ваш адрес почтой. Определённых сроков для сбора необходимых документов законодательством не установлено: собранные документы после того как наследственное дело открыто, представить в нотариальную контору можно в любое время. Здесь всё будет зависеть от того, хотите ли вы получить свидетельство о праве на наследство сразу по истечении шести месяцев с момента его открытия или для вас это не важно.

Если наследуется недвижимость (например, квартира, дом, гараж), после выдачи Свидетельства право собственности наследника на недвижимое имущество подлежит государственной регистрации: вам необходимо обратиться в Управление Росреестра (также по месту нахождения недвижимого имущества) и зарегистрировать свои права на это имущество.

Этикет наследования, разговор с семьей о деньгах и завещаниях

В: Последняя версия Emily Post’s Etiquette включает новую главу об этикете пожилых людей. Что это влечет за собой?

A: Такие вещи, как разговор с родителями о том, как обращаться с деньгами, водить машину, жить самостоятельно, когда они станут старше.Это деликатные вопросы. И то, что родители могут сделать, чтобы подготовить других — поговорить с детьми о том, как братья и сестры должны заботиться о них. Как сделать так, чтобы отношения между членами семьи были справедливыми? Все это очень непростые темы.

В: А наследование попадает в эту категорию?

A: Не существует хорошего плана обработки наследования. Разговор с людьми, которые занимаются планированием недвижимости, может дать вам советы, профессиональные и юридические советы. Но это становится сложным, потому что члены семьи забывают общаться.Я думаю, что это большая проблема.

В: Вы сказали, насколько неловкой может быть эта проблема. Как лучше всего начать разговор?

A: Все ситуации разные. Сначала поговорите один на один, возможно, между братьями и сестрами или родителями с каждым ребенком. Но также хорошо собирать всех вместе, когда это возможно, чтобы убедиться, что все на столе и все на одной волне. Даже если семьи не живут близко друг к другу, вы можете сделать видео (телефонный) звонок по FaceTime или Skype или, по крайней мере, сделать телефонную конференцию.Это действительно хорошо, чтобы поговорить индивидуально и в группе.

В: Для людей, которые начинают задумываться о передаче вещей по наследству, важен ли возраст или порядок рождения? Должен ли самый старший ребенок или внук иметь право выбора или ему должны быть отданы самые ценные предметы?

A: Нет. Это было бы несправедливо по отношению ко всем остальным. Теперь, если все согласятся отпустить старшего первым, тогда все в порядке. Но большинство профессионалов посоветуют сделать какую-то ничью. Допустим, есть четверо братьев и сестер, они могли бы нарисовать имена или числа из шляпы.Так что самый старший вполне может выбрать четвертого.

В: Можно ли отказаться от полученного предмета, если вы знаете, что не будете его использовать?

A: Если человек уже умер, вы, безусловно, можете сообщить другим членам семьи, что это не то, что вы будете использовать, и вам это не интересно. Сложно, когда человек еще жив и хочет тебе что-то дать. Ответ зависит от отношений и того, не повредит ли это чувствам человека.

В: Должны ли братья и сестры, которые взяли на себя больше забот по уходу, ожидать более здорового подарка?

A: Это может быть фактором, если все согласны.Весы могут быть склонены в сторону одного человека. Это работает до тех пор, пока другие не возмущаются.

В: Что делать, если вам дали что-то, чем вы не будете пользоваться? Можете ли вы отдать его кому-то другому? Продай это?

A: Если это действительно особенная семейная реликвия, и другие члены семьи будут раздавлены ее продажей, то я бы этого не сделал. Если это просто что-то, что вы не можете использовать, но кто-то другой очень хотел бы иметь это — если вы не собираетесь расстраивать всех остальных — тогда вы можете дать это этому человеку.Некоторые люди действительно продают вещи, и это нормально, если это не будет расстраивать семью.

В: Если вы положили глаз на определенный предмет, будет ли грубо просить об этом?

A: Как правило, вы не спрашиваете. Если вы действительно близки, вы можете сказать родителю, например: «Если он никому больше не нужен или вы действительно не знаете, что вы хотите делать с этим великолепным столом, тогда я бы хотел, чтобы он был у вас». Но опять же, только если не будет казаться, что вы эгоистичны или невнимательны к другим членам семьи.

В: При делении предметов, как вы уравновешиваете денежную и сентиментальную ценность?

A: Очень важно попытаться сбалансировать денежную стоимость. Вы хотите, чтобы это было справедливо. Получите профессиональную оценку ювелирных изделий, редких книг, картин или других ценных предметов, прежде чем решить, как их разделить. Сентиментальную ценность оценить немного сложнее, но я думаю, вы сможете ее выровнять. У каждого есть свои любимые сентиментальные вещи. Может быть, их хватит на всех, или, может быть, у вас есть для них рисунок.

В: То есть для дарителя конкретизация ваших желаний может помочь избежать разногласий между членами семьи.

A: Оставить определенные направления — это действительно дальновидный поступок, и это здорово, когда это срабатывает. Не все планируют заранее или хотят думать об этом. Но чем меньше вопросительных знаков в конце, тем лучше для всех.

Остин О’Коннор пишет на темы образа жизни и развлечений для AARP Media.

Генетика: Медицинская энциклопедия MedlinePlus

У человека есть клетки с 46 хромосомами.Они состоят из 2 хромосом, определяющих их пол (X и Y хромосомы), и 22 пар неполовых (аутосомных) хромосом. Мужчины — «46,XY», женщины — «46,XX». Хромосомы состоят из нитей генетической информации, называемой ДНК. Каждая хромосома содержит участки ДНК, называемые генами. Гены несут информацию, необходимую вашему телу для производства определенных белков.

Каждая пара аутосомных хромосом содержит одну хромосому от матери и одну от отца. Каждая хромосома в паре несет в основном одну и ту же информацию; то есть каждая пара хромосом имеет одни и те же гены. Иногда встречаются небольшие вариации этих генов. Эти вариации встречаются менее чем в 1% последовательности ДНК. Гены, имеющие эти вариации, называются аллелями.

Некоторые из этих вариаций могут привести к возникновению аномального гена. Аномальный ген может привести к аномальному белку или аномальному количеству нормального белка. В паре аутосомных хромосом есть две копии каждого гена, по одной от каждого родителя. Если один из этих генов ненормальный, другой может вырабатывать достаточное количество белка, чтобы болезнь не развилась.Когда это происходит, аномальный ген называется рецессивным. Считается, что рецессивные гены наследуются либо по аутосомно-рецессивному, либо по Х-сцепленному типу. Если присутствуют две копии аномального гена, может развиться заболевание.

Однако, если для возникновения заболевания необходим только один аномальный ген, это приводит к доминантному наследственному заболеванию. В случае доминантного заболевания, если один аномальный ген унаследован от матери или отца, у ребенка, скорее всего, проявится заболевание.

Человек с одним аномальным геном называется гетерозиготным по этому гену.Если ребенок получает аномальный рецессивный ген болезни от обоих родителей, ребенок проявит болезнь и будет гомозиготным (или компаунд-гетерозиготным) по этому гену.

ГЕНЕТИЧЕСКИЕ ЗАБОЛЕВАНИЯ

Почти все болезни имеют генетический компонент. Однако важность этого компонента различна. Заболевания, при которых гены играют важную роль (генетические заболевания), можно классифицировать как:

• Одногенные дефекты
• Хромосомные нарушения
• Многофакторные

Одногенное расстройство (также называемое менделевским расстройством) вызывается дефектом в одном конкретном гене.Дефекты одного гена встречаются редко. Но так как известны многие тысячи заболеваний отдельных генов, их совокупное влияние имеет большое значение.

Одногенные нарушения характеризуются тем, как они передаются в семьях. Существует 6 основных моделей наследования одного гена:

Наблюдаемый эффект гена (появление нарушения) называется фенотипом.

При аутосомно-доминантном наследовании аномалия или аномалии обычно появляются в каждом поколении. Каждый раз, когда у больного родителя, мужчины или женщины, рождается ребенок, этот ребенок имеет 50% шанс унаследовать болезнь.

Людей с одной копией рецессивного гена болезни называют носителями. Носители обычно не имеют симптомов заболевания. Но ген часто можно обнаружить с помощью чувствительных лабораторных тестов.

При аутосомно-рецессивном наследовании у родителей больного человека заболевание может не проявляться (они являются носителями). В среднем вероятность того, что у родителей-носителей могут родиться дети, у которых разовьется заболевание, составляет 25% при каждой беременности. Дети мужского и женского пола одинаково подвержены заболеванию.Чтобы у ребенка были симптомы аутосомно-рецессивного заболевания, ребенок должен получить аномальный ген от обоих родителей. Поскольку большинство рецессивных заболеваний встречаются редко, ребенок подвергается повышенному риску рецессивного заболевания, если родители связаны между собой. Родственные особи с большей вероятностью унаследовали один и тот же редкий ген от общего предка.

При рецессивном наследовании, сцепленном с Х-хромосомой, вероятность заболевания у мужчин намного выше, чем у женщин. Поскольку аномальный ген находится в X (женской) хромосоме, мужчины не передают его своим сыновьям (которые получат Y-хромосому от своих отцов).Однако они передают его своим дочерям. У женщин наличие одной нормальной Х-хромосомы маскирует влияние Х-хромосомы с аномальным геном. Итак, почти все дочери больного мужчины выглядят нормальными, но все они являются носителями аномального гена. Каждый раз, когда эти дочери рожают сына, вероятность того, что сын получит аномальный ген, составляет 50%.

При доминантном наследовании, сцепленном с Х-хромосомой, аномальный ген появляется у женщин, даже если присутствует нормальная Х-хромосома.Поскольку мужчины передают Y-хромосому своим сыновьям, у больных мужчин не будет больных сыновей. Однако это повлияет на всех их дочерей. Сыновья или дочери пораженных женщин будут иметь 50% шанс заболеть.

ПРИМЕРЫ ОДНОГЕННЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ

Аутосомно-рецессивное:

Х-сцепленное рецессивное:

Аутосомно-доминантное:

Х-сцепленное доминантное:

Лишь немногие, редкие, Х-сцепленные доминантные заболевания. Одним из них является гипофосфатемический рахит, также называемый витамин D-резистентным рахитом.

ХРОМОСОМНЫЕ БОЛЕЗНИ

При хромосомных патологиях дефект возникает из-за избытка или недостатка генов, содержащихся в целой хромосоме или сегменте хромосомы.

Хромосомные нарушения включают:

МНОГОФАКТОРНЫЕ ЗАБОЛЕВАНИЯ

Многие из наиболее распространенных заболеваний вызываются взаимодействием нескольких генов и факторов окружающей среды (например, болезни матери и лекарства). К ним относятся:

ЗАБОЛЕВАНИЯ, СВЯЗАННЫЕ С МИТОХОНДРИАЛЬНОЙ ДНК

Митохондрии представляют собой небольшие структуры, присутствующие в большинстве клеток организма. Они отвечают за производство энергии внутри клеток. Митохондрии содержат свою собственную частную ДНК.

В последние годы было показано, что многие заболевания возникают в результате изменений (мутаций) митохондриальной ДНК. Поскольку митохондрии происходят только из женской яйцеклетки, большинство нарушений, связанных с митохондриальной ДНК, передаются от матери.

Нарушения, связанные с митохондриальной ДНК, могут появиться в любом возрасте. Они имеют широкий спектр симптомов и признаков. Эти расстройства могут вызвать:

• слепота
• Задержка развития
• Задержка желудочно-кишечного тракта
• Проблемы с слухом
• Проблемы с сердечными ритмами
• Сердечный ритм
• Метаболические нарушения
• Короткое статус

Некоторые другие расстройства также известны как митохондриальные расстройства, но они делают не связаны с мутациями в митохондриальной ДНК.Эти нарушения чаще всего представляют собой дефекты одного гена. Они следуют той же схеме наследования, что и другие нарушения одного гена. Большинство из них аутосомно-рецессивные.

Кто платит налог на наследство

Дик Надлер, CPA

Недавно я унаследовал 65 000 долларов от имущества моей матери. Нужно ли мне платить калифорнийский или федеральный налог на недвижимость или наследство? Нужно ли мне будет декларировать это как доход и, таким образом, снова платить налоги?

Ваше наследство в размере 65 000 долларов США для целей подоходного налога не облагается налогом.Доверительный управляющий или душеприказчик уплатит федеральный и калифорнийский налоги на наследство, если таковые имеются, в рамках административного процесса. Это не ваша ответственность.

В течение периода управления имуществом или трастом некоторые активы могли принести некоторый доход, и доверительный управляющий или душеприказчик мог оплатить некоторые вычитаемые расходы. Если вы являетесь бенефициаром, доверительный управляющий или душеприказчик должен выдать отчет 1041/541 K-1 о вашей пропорциональной доле полученного дохода. Возможно, вам придется заплатить подоходный налог за то, что заработал траст или имущество; однако эта сумма, вероятно, будет значительно меньше, чем фактическое наследство.(Обратите внимание, однако, что если вы получите деньги в качестве конкретного завещания, вы не получите отчет К-1. Тем не менее, вы не будете платить налоги с завещания.)

Вам следует связаться с доверительным управляющим или исполнителем, чтобы определить, когда вы получите свои отчеты 1041/541 K-1 и примерную сумму налогооблагаемого дохода, распределенного вам. Во многих поместьях расходы превышают доходы. Если это так, в федеральном и калифорнийском отчетах K-1 будет строка «излишние вычеты при расторжении наследства».«Эта статья будет вычтена из списка А ваших деклараций по личному подоходному налогу (1040/540).

Дик Надлер, дипломированный бухгалтер, , является директором Nadler Accountancy Corp., Оринджвейл, Калифорния, и членом Калифорнийского общества дипломированных бухгалтеров, отделение Сакраменто. Его адрес электронной почты: [email protected].

Есть вопрос для CPA? Спроси здесь.

Почему мы вообще допускаем наследование?

Я неприятный человек, то есть я не выношу находиться в комнате, полной людей, соглашающихся со мной. Это вызывает у меня мурашки. Я не могу сопротивляться желанию играть роль адвоката дьявола, оспаривать факты, не представленные в качестве доказательства групповым консенсусом: на либеральных мероприятиях я выступаю психоконсерватором, но на либертарианских коллоквиумах я утверждаю, что привилегии и богатство реальные проблемы, которые простые правила могут просто укоренить глубже.

Нет, правда, я серьезно. В конце концов, почему дети должны наследовать? Я знаю, вы собираетесь сказать что-то вроде «Я много работал, чтобы мои дети могли… . . «Это благородное чувство. Но в тот момент, когда этот вопрос станет актуальным, вы будете мертвы.А мертвые не имеют прав. У них нет собственности. Они не имеют права принимать решения.

Конечно, завещания пишут живые. Но завещания — это попытка дать своим детям вещи бесплатно для себя; они получают его только тогда, когда вы не можете его использовать. Это не кажется таким уж похвальным, на самом деле. Я мог бы восхищаться кем-то, кто раздает свои вещи, пока они живы. Но на самом деле нет такого понятия, как «щедрое наследство».

А именно: живой человек имел право распоряжаться своим имуществом, но он уже не жив и не имеет права ни на что, кроме нетронутой могилы. Так как они вне картины, мы должны смотреть на наследников.

Заслуживают ли они наследства? В силу чего? Рождаются? Иметь родителей? Может быть, они терпели своих родителей, а родители были трудными, даже ужасными. Но если бы родители хотели заплатить кому-то за то, чтобы они их терпели, они могли бы сделать это при жизни.И какими бы ужасными ни были ваши родители, «терпеть их» не кажется таким уж ужасным, чтобы давать вам право на все их вещи без уплаты налогов. Даже если твоей мамой является Джоан Кроуфорд, я могу гарантировать, что приемная семья или помещение в специализированное учреждение было бы еще хуже. Почему бы не дать вещи этим детям? Потому что им не повезло, что они были вынуждены терпеть издевательства со стороны бедняков?

Наследство не только дает людям ценный доход в обмен на то, что мы на самом деле не хотим вознаграждать — быть рожденными счастливчиками, — но и тем самым закрепляет наименее привлекательную черту нашей экономики: тот факт, что люди те, кто рожден от богатых родителей, имеют гораздо больше шансов стать богатыми, чем дети, рожденные от менее обеспеченных. Отсутствие экономической мобильности обычно считается плохим явлением, с которым следует бороться.

Тем не менее, многие из наших институтов, от географической организации наших школ до финансового распределения нашего наследства, укрепляют его. Некоторые из этих вещей не исчезнут (мы не должны и не будем приказывать богатым людям переезжать в бедные школьные округа или закрывать исследовательские университеты за предоставление несправедливых преимуществ наиболее состоятельным студентам, которые имеют возможность поступить).Но какие социальные преимущества дает наследование, чтобы компенсировать его недостатки? Я думаю, что они должны быть довольно большими, чтобы оправдать то, что мертвые люди приказывали нам увековечивать экономический статус-кво.

В большинстве случаев правительство забрало бы все. И это внешне привлекательная политика — идея о том, что вы имеете право на бесплатное медицинское обслуживание от правительства и оставляете своим детям приличное наследство, кажется мне слегка смехотворной, несмотря на то, что многие американцы ее поддерживают.

Но могут быть практические недостатки; мы можем потерять любые социальные блага, которые в настоящее время дает наследование. Давайте подумаем о возможных проблемах с конфискацией нашего имущества.

Во-первых, это множество возражений по поводу семейных предприятий и ферм, которые всегда возникают, когда речь идет о налоге на наследство.Это более серьезные проблемы, чем признают демократы, но они не являются непреодолимыми проблемами, и на самом деле они не так уж распространены. Содействуйте передаче этих компаний, пока владелец бизнеса жив, или создайте траст с детьми. Или установить специальное освобождение для семейного бизнеса, которое включает положение о том, что бизнес должен по-прежнему управляться семьей через пять лет, иначе причитаются налоги и штрафы. Да, это создаст несколько плохих ситуаций — разоренный и разоренный владелец бизнеса, который не может продать, потому что он должен слишком много налогов.Но если вы отбросите предположение о том, что упомянутый владелец бизнеса имел право получить ценный бизнес бесплатно, это на самом деле не кажется таким отчаянно несправедливым. Я хочу оставить семейные фирмы и семейные фермы нетронутыми, потому что есть неоспоримая польза для общества в том, что они пересекаются между поколениями. Я не хочу делать это только потому, что людям нравится получать вещи бесплатно — это великий парадокс, истина настолько универсальная, что она совершенно бесполезна в политике.

Второе — сентиментальные вещи: родовые поместья, бабушкино обручальное кольцо.Я не беспокоюсь о последнем; так или иначе, к тому времени, когда в дело вступит суд по наследственным делам, мелкие сентиментальные вещицы с плохими бумажными следами исчезнут. Я в принципе нормально к этому отношусь. Последнее более хлопотно, но мы не можем строить всю налоговую политику на принципе «ничего грустного не случится». В наши дни мобильности рабочей силы и агробизнеса очень мало драгоценных фамильных усадеб, которые принадлежали семье в течение 200 лет. Дом вашего детства на пляже, без сомнения, особенное место, но я не уверен, что есть политический интерес в том, чтобы ваши внуки тоже могли отдыхать там.

Третий — дети-инвалиды; многие родители хотят создать для них трасты. Это похоже на работу для крупного полиса страхования жизни и специального траста, созданного сейчас.

Но меня беспокоят не эти проблемы. Практические проблемы, которые меня беспокоят, связаны со структурой и уровнем экономической активности. Отпугивает ли налог на наследство людей от работы или сбережений? Создает ли это искажения в том, как мы структурируем фирмы, инвестиционные портфели или нашу жизнь?

Сохранение еще более проблематично.Кевин не думает, что многие люди стали бы тратить свое имущество, чтобы избежать его налога на Медикэр, но я думаю, что он сильно недооценивает шансы. Уже существует довольно большая проблема с тем, что люди структурируют свое имущество, чтобы обойти ограничения Medicaid, чтобы претендовать на субсидируемый уход в доме престарелых; возможно, мы не видим большего, потому что лишь меньшинство пожилых людей оказывается в домах престарелых, и не все из них находятся там достаточно долго, чтобы существенно повлиять на их активы. Напротив, примерно 100% пожилых людей получают Medicare.Я думаю, что люди будут принимать совсем другие решения о тратах, сбережениях и подарках, если они будут знать, что нет никакой надежды оставить что-либо детям. А наша экономика уже слишком сильно ориентирована на потребление.

Кроме того, взрослые, надеющиеся оставить что-то в завещании, могут оказывать ценные услуги обществу, например навещать маму в доме престарелых, чтобы убедиться, что они не привязали ее к кровати и не бросили умирать. (с другой стороны, есть богатые люди, которых наследники привязывают к кровати и оставляют умирать, чтобы они не могли изменить завещание. Какой эффект сильнее?) Тенденция к созданию общества, основанного больше на взаимодействии с незнакомцами, а не на родственных связях, в целом хорошая. Но семья по-прежнему выполняет полезные функции, от которых мы не хотим избавляться. Если мы возьмемся за наследование, не подорвем ли мы институт, чрезвычайно важный как для отдельных людей, так и для общества?

Тогда возникает вопрос, куда идут деньги. Хотим ли мы, чтобы правительство владело значительной частью национальной базы активов? Или ликвидировать поместья по распродажным ценам? (Возможно, к последнему; неясно, ухудшит ли это положение экономики и может привести к более эффективному распределению капитала, который в настоящее время томится внутри семейных трастов или фирм.)

Это все сложные эмпирические вопросы без очевидных ответов. Большинство действительно абсурдно высоких налогов на недвижимость в мире были либо отменены, либо проигнорированы. С другой стороны, налоги на недвижимость появились задолго до капитализма, а капитализм возник в любом случае, так что скромные налоги вполне обычны и, очевидно, не наносят вреда.

Так что, хотя я могу привести моральные доводы в пользу 100%-го налога на наследство, я с большим подозрением отношусь к практическим доводам. Мы снова у Забора Честертона:

В вопросе преобразования вещей, в отличие от их деформации, есть один простой и понятный принцип; принцип, который, вероятно, назовут парадоксом.В таком случае существует определенный институт или закон; скажем, для простоты, забор или ворота, поставленные поперек дороги. Более современные реформаторы весело подходят к этому и говорят: «Я не вижу в этом пользы; давайте уберем это». На что более интеллигентный реформатор вполне может ответить: «Если ты не видишь в этом пользы, я уж точно не позволю тебе убрать это. Уходи и подумай. скажи мне, что ты видишь в этом пользу, и я позволю тебе уничтожить его.

Этот парадокс опирается на самый элементарный здравый смысл. Ворота или забор там не росли. Их поставили не сомнамбулы, построившие их во сне. какая-то причина болталась на улице. У кого-то были какие-то причины думать, что это было бы хорошо для кого-то. И пока мы не узнаем, в чем была причина, мы действительно не можем судить, была ли причина разумной. Крайне вероятно, что мы упустили из виду какой-то целый аспект вопроса, если что-то, созданное такими людьми, как мы, кажется совершенно бессмысленным и таинственным.Есть реформаторы, которые преодолевают эту трудность, полагая, что все их отцы были дураками; но если это так, то мы можем только сказать, что глупость кажется наследственной болезнью. Но правда в том, что никто не имеет права разрушать социальный институт, пока он действительно не увидит его как исторический институт. Если он знает, как оно возникло и каким целям оно должно было служить, он действительно мог бы сказать, что это были плохие цели, что с тех пор они стали плохими целями или что эти цели больше не служат.Но если он просто смотрит на вещь как на бессмысленное чудовище, каким-то образом возникшее на его пути, то это он, а не традиционалист, страдает от иллюзии.

Налог на приобретение капитала

Групповые пороги

Подарки и наследство можно получить без налогов до определенной суммы. То необлагаемая налогом сумма или порог зависит от вашего отношения к лицо, дающее благо. Есть три разных категории или группы. Каждый имеет порог, который применяется к общей сумме пособий, которые вы получили в этом категория с 5 декабря 1991 г.

Группа A применяется, когда бенефициар, лицо, получающее благо, является ребенком лица, дающего его.Это включает пасынка или приемный ребенок.

Он также может включать приемного ребенка, если приемный ребенок проживал и был на попечении диспонера, и они обеспечили уход за свой счет, на период или периоды в общей сложности не менее 5 лет до приемного ребенка достиг возраста 18 лет. Этот минимальный срок не применяется в случае наследство принято в день смерти отчуждателя. В этом случае Группа Порог будет применяться при условии, что приемный ребенок был помещен в уход за disponer до этой даты.

Группа А также относится к родителям, которые получают наследство от своего ребенка, но только в том случае, если родитель получает полное и полное право собственности на наследство. Если родитель получает наследство там, где они не имеют полного и законченного право собственности на пособие, или если родитель получает подарок, то группа B применяется.

Если родитель наследует от своего ребенка, и они имеют полное и полное право собственности на наследство освобождается от налога, если в течение предыдущих пяти лет ребенок получил наследство или подарок от одного из родителей, и это не было освобождены от налога на приобретение капитала.В этом случае налог платить не нужно даже если наследство от ребенка превышает порог.

Группа B применяется, если бенефициаром является:

• Родитель — см. также группу A выше
• Дед
• Внук или правнук — см. ниже
• Брат или сестра
• Племянник или племянница дарителя — см. ниже

Если внук является несовершеннолетним (младше 18 лет) и принимает подарок или наследование от бабушки и дедушки Группа А может применяться, если родитель внука умер.

Группа А может применяться к племяннику или племяннице, если они работали в бизнесе лица, дающего пособие, за предыдущие пять лет и соответствует следующие критерии:

• Племянник или племянница должны быть кровными родственниками, а не племянником или племянница
• Подарок или наследство состоит из имущества, используемого в связи с бизнеса, в том числе фермерского хозяйства, или доли в компании.
• Если подарок или наследство состоит из имущества, то племянник или племянница должен работать более 24 часов в неделю для disponer в месте, где бизнес ведется, или для компании, если подарок или наследство акции. Но если бизнес ведется исключительно диспонером, их супруг и племянник или племянница, то требование состоит в том, что племянник или племянница работают более 15 часов в неделю.
• Льгота не применяется, если выгода получена по усмотрению доверять.

Группа C применяется к любым отношениям, не включенным в Группу A или Группа Б.

Если вы получаете пособие от родственника умершего супруга или гражданского партнера, вы можете быть оценены в той же группе, что и ваш супруг или гражданский партнер был бы, если бы они получали выгоду от своих отношений.Например, если вы получаете пособие от отца вашего супруга или гражданского партнером, групповым порогом будет группа C. Но если вы получаете выгоду от отца вашего супруга или гражданского партнера и вашего супруга или гражданского партнер умер, то групповой порог, применимый к вам, будет равен то же, что и для ребенка, получающего пособие от родителя, группа А.

Текущие пороги CAT (с 9 октября 2019)

Группа A: 335 000 евро	Применяется, когда бенефициаром является ребенок (включая усыновленного, приемный ребенок и некоторые приемные дети) или несовершеннолетний ребенок умершего ребенок диспонера. Родители также попадают в этот порог, где они получают в наследство абсолютный интерес от ребенка.
Группа B: 32 500 евро	Применяется, когда бенефициаром является брат, сестра, племянница, племянник или прямой предок или прямой потомок disponer.
Группа C: 16 250 евро	Применяется во всех остальных случаях.

Исторические пороговые значения CAT

	2009 г. (до 7 апреля 2009 г.)	8 апреля 2009 г. – 31 декабря 2009 г.	1 января 2010 г. – 7 декабря 2010 г.	с 8 декабря 2010 г. по 6 декабря 2011 г.	7 декабря 2011 г. – 5 декабря 2012 г.	с 6 декабря 2012 г. по 13 октября 2015 г.	с 14 октября 2015 г. по 11 октября 2016 г.	с 12 октября 2016 г. по 9 октября 2018 г.	с 10 октября 2018 г. по 9 октября 2019 г.
Группа А	€542 544	434 000 евро	414 799 евро	332 084 €	250 000 евро	225 000 евро	280 000 евро	310 000 евро	320 000 евро
Группа Б	€54 254	43 400 евро	41 481 €	33 208 €	33 500 евро	30 150 евро	30 150 евро	32 500 евро	32 500 евро
Группа С	27 127 €	21 700 евро	20 740 евро	€16 604	16 750 евро	15 075 €	15 075 €	16 250 евро	16 250 евро

Оценка

В случае подарка датой оценки обычно является дата подарок.

В случае наследства дата оценки обычно самая ранняя из следующих дат:

• Дата, когда наследство может быть выделено или передано бенефициару
• Дата фактического сохранения в пользу бенефициара
• Дата перевода или выплаты бенефициару

Датой оценки обычно является дата смерти в следующих обстоятельства:

• Подарок, сделанный в созерцании смерти (Donatio Mortis Causa)
• Если право отзыва не было реализовано.Это может возникнуть когда лицо дарит имущество, но оставляет за собой право отозвать, или взять обратно, подарок. Если они умрут и эта сила исчезнет, ​​получатель затем облагается налогом как наследование выгоды. Если получатель был свободен использование пособия до этого, они будут облагаться налогом как получение подарка стоимость использования имущества.

Налогооблагаемая стоимость

Подарок или наследство оцениваются по рыночной стоимости на момент, когда вы становитесь право на использование или получение выгоды от него.

Стоимость, подлежащая налогообложению, представляет собой рыночную стоимость за вычетом следующих вычеты.

Вы можете вычесть любые обязательства, затраты и расходы, которые должным образом подлежащий оплате. Сюда входят долги, которые должны быть выплачены по закону и которые выплачивается из пособия или из-за него. При наследовании это может быть расходы на похороны, расходы на управление имуществом или долги покойный. Для подарка они могут включать судебные издержки или гербовый сбор.

Если вы производите выплату пособия или какой-либо другой вклад взамен для него это также может быть вычтено.Это известно как «рассмотрение» и может быть, например, частичным платежом, суммой, ежегодно выплачиваемой донору, или другим лица, либо погашение долгов дарителя.

Если вы не получаете полное право собственности, а вместо этого получаете выгоду от ограниченный период, то для расчета учитывается ряд факторов Значение. Подробнее о расчете стоимости ограниченного проценты объясняются доходом, т. е.

Налоговая ставка

Налог на приобретение капитала взимается по ставке 33% с подарков или наследства, сделанных на или после 5 декабря 2012 г. (ранее ставка составляла 30%).Это относится только к суммы выше группового порога. Например, если вы получили подарки от ваши родители с налогооблагаемой стоимостью 550 000 евро, вы платите налог только на сумму выше соответствующего группового порога (порог группы А с 9 октября 2019 г.: 335 000 евро). Таким образом, 215 000 евро облагаются налогом по ставке 33%.

Исключения

Следующие лица освобождаются от налога на приобретение капитала:

• Подарки или наследство от супруга или гражданского партнера
• Выплаты за ущерб или компенсацию
• Льготы, используемые только для медицинских расходы лица, ставшего навсегда нетрудоспособным вследствие физической или психическое заболевание (pdf)
• Пособия, полученные в благотворительных целях или полученные от благотворительной организации
• Выигрыш в лотерею, тотализатор, игру или пари
• Пенсионные пособия, пенсии и выплаты при увольнении обычно не выплачиваются. подлежит уплате налога на дарение.Однако, если работник является родственником работодателя, или работодатель является частной компанией, и работник считается контролирующим компания, налоговая служба может запретить это исключение, если они сочтут оплата завышена.
• Разумная поддержка на содержание или образование ребенка или супруга или гражданский партнер.

Другие исключения

Первые €3000 от общей стоимости всех подарков, полученных от любого лицо в любом календарном году освобождается.Итак, вы можете получить подарок от несколько человек в одном календарном году и первые €3000 с каждого лицо освобождено от КПП. Это исключение относится к , а не к . наследства.

Если вы получили в подарок или в наследство дом, который был вашим основным место жительства, оно может быть освобождено от налога, если вы не владеете или не имеете доли в любой другой дом. Существуют условия о том, как долго вы должны быть резидентом в дом до и после получения пособия. Подробная информация о Жилище Освобождение дома доступно на веб-сайте налоговой службы и в налоговой службе. Руководство по эксплуатации (pdf).

Если родитель получает наследство от своего ребенка и принимает полное и полное право собственности на наследство, оно обычно облагается налогом по группе А. Но освобождается, если в предыдущие 5 лет ребенок получил наследство или подарок от любого из родителей, и он не был освобожден от налога на приобретение капитала.

Платежи, уменьшающие долг банкрота или находящегося на грани банкротства, обычно освобождены (раздел 82, Закон о консолидации налога на приобретение капитала 2003 г.).

Другие исключения относятся к определенным государственным ценным бумагам или паям Ирландии. трасты, в которых бенефициаром является нерезидент.

Вы Вы можете получить дополнительную информацию о льготах и ​​исключениях CAT из налоговой службы.

Рельефы

Деловая помощь
Подарки и наследство соответствующего делового имущества имеют право на помощь, которая уменьшает налогооблагаемую стоимость имущества на 90% для целей Капитала Налог на приобретение. Больше информации о бизнесе облегчение может быть найдено на доходах.т.е.

Сельскохозяйственные льготы
Налоговые льготы применяются к дарению и наследованию сельскохозяйственной собственности и уменьшает рыночную стоимость имущества на 90% для целей Капитала Налог на приобретение.Больше информации о сельскохозяйственном облегчение может быть найдено на доходах.т.е.

Оказание помощи объектам наследия

Дома и сады или объекты, имеющие национальное, научное, историческое или художественные интересы освобождаются от налога на приобретение капитала, если они соответствуют определенным условия.

Условия

Разумные условия для просмотра должны быть доступны для представителей общественности или, в случае объектов, признанным органам или ассоциациям.

Недвижимость не должна использоваться в торговых целях.

Дома и сады должны иметь разумные условия для их просмотр публикой за три года до подарка или наследства.

Недвижимость не может быть продана в течение 6 лет, за исключением случаев продажи национальное учреждение по частному договору.

Рельеф может быть снят, если условия не соблюдены.

.

Оформление возврата и выплата Капитала Налог на приобретение

Если вы получили подарок или наследство, то вы несете ответственность за уплата причитающегося налога на приобретение капитала.Если вы не являетесь резидентом г. Ирландия, вы должны нанять агента, проживающего в Ирландии, например, солиситора, взять на себя ответственность за уплату КПП.

Вы должны подать налоговую декларацию, если общая стоимость подарков и наследства, которые вы получили в одной из групп, A, B или C, с 5 декабря 1991 года более более 80% необлагаемого налогом порога для этой группы.

Например, если вы получили подарок в размере 20 000 евро от брата, а затем наследство в размере 10 000 евро от бабушки и дедушки, обе эти выгоды придут в группе B и составляют в общей сложности 30 000 евро. Порог для группы B составляет в настоящее время 32 500 евро, и 80% от этой суммы составляет 26 000 евро. Потому что польза вам превышает 80% необлагаемого налогом порога для группы B, вы обязаны подать налоговую декларацию, даже если общая полученная сумма меньше порог.

Оформление возврата онлайн

Декларации по налогу на дарение и наследство должны подаваться в электронном виде через систему Revenue’s Online. Услуга. Доход предоставить руководство к подаче налоговой декларации на подарок или наследство онлайн.

Есть некоторые исключения, когда бумажная декларация о подарке и налоге на наследство (форма IT38S).Он может быть использован только вами, налогоплательщиком, если вы соответствуете следующие критерии:

• Вы не претендуете на какую-либо помощь, освобождение или кредит, за исключением небольших освобождение от подарка.
• Полученная выгода представляет собой абсолютный процент без условий или ограничения.
• Имущество, включенное в декларацию, было взято только у одного ликвидатора и не является частью более крупной выгоды.

Даты оплаты и регистрации для CAT

Облагаемые налогом подарки или наследство с датой оценки 14 июня 2010 г. или после этой даты иметь фиксированную оплату CAT и дату подачи заявки.Все подарки и наследства с оценкой Дата в течение 12-месячного периода, заканчивающегося 31 августа, должна быть оплачена и подана 31 октября.

Это означает, что если дата оценки находится между 1 января и 31 августа, вы должны заполнить налоговую декларацию и уплатить налог не позднее 31 октября в этом год. Если дата оценки находится между 1 сентября и 31 декабря, вы должны заполнить налоговую декларацию и уплатить налог не позднее 31 октября в следующий год. Если вы платите и подаете налоговую декларацию онлайн с помощью Revenue Online Service (ROS), крайний срок подачи декларации обычно немного позже.

Существует надбавка за просрочку платежа и файл CAT. Доплата зависит от процент от общей суммы налога, подлежащего уплате за год, когда декларация просрочена и оценивается по продолжительности задержки. Тем не менее, есть общая кепка на уровне надбавки, которая рассчитывается следующим образом:

• Надбавка 5% до максимальной суммы 12 695 евро, если вы заполните налоговую декларацию и уплатить налог в течение 2 месяцев с даты оплаты и подачи.
• Надбавка 10% до максимальной суммы 63 485 евро, если вы не заполните подать налоговую декларацию и уплатить налог в течение 2 месяцев с даты оплаты и подачи.

Особые обстоятельства

При определенных обстоятельствах можно уплачивать налог в рассрочку в течение период, не превышающий 60 месяцев. Это относится к любому имуществу, где бенефициар не имеет полного и полного права собственности.

Это также применяется, если выгода является полным и полным владением далее:

• Недвижимое имущество (например, земля или дом) или
• Имущество, которое может быть перемещено и является сельскохозяйственной или коммерческой собственностью

Налоговая служба может рассмотреть возможность отсрочки уплаты налога в случае возникновения трудностей вовлеченный.

Вы должны заполнить налоговую декларацию и уплатить налог в течение 4 месяцев после дата оценки. Для этого необходимо заполнить форму IT 38. Доход обеспечивает руководство по заполнению отчета о самооценке (форма IT 38). Если налог не оплачен в течение 4 месяцев, начисляются проценты.

Иностранные налоги на наследство: что нужно декларировать?

Если вы получили наследство от лица, не являющегося гражданином США, вы можете задаться вопросом, ожидает ли IRS от вас уплаты иностранного налога на наследство.В этой статье мы рассмотрим правила IRS в отношении наследования за границей и то, как они могут применяться к вам, а также правильные налоговые формы, которые вам необходимо заполнить.

Должны ли вы платить иностранные налоги на наследство от родственников за границей?

Нет, в большинстве случаев вам не придется платить налоги с наследства, полученного от негражданина США, проживающего за границей. Тем не менее, вам, возможно, придется сообщить об этом в IRS в любом случае.

Если гражданин США (будь то гражданин США или иностранец-резидент) получает наследство от лица, не являющегося гражданином США, IRS обычно не облагает налогами получателя или имущество умершего.Единственным исключением из этого правила является то, что активы, оставленные в наследстве, находятся в США.

Местонахождение в США означает, что актив представляет собой недвижимое и материальное имущество, обычно недвижимость, находящееся в Соединенных Штатах. Например, если лицо, не являющееся гражданином США, оставило гражданину США дом в Калифорнии, это будет считаться активом, находящимся в США. Это имущество будет облагаться налогом, обычно в размере 40% от его стоимости.

Но опять же, для любых активов, которые не квалифицируются как находящиеся в США, федеральный налог на наследство применяться не будет.(Хотя вы можете платить государственные налоги на активы, унаследованные от иностранного источника, это будет зависеть от ваших конкретных обстоятельств.)

Это относится только к из-за долга по налогу на наследство за границей. А как насчет самого заявления о наследстве?

Должны ли вы сообщать об иностранном наследстве в IRS?

Даже если вы считаете, что не должны платить какие-либо налоги на наследство за границей, вам все равно придется сообщить о наследстве. Давайте рассмотрим некоторые из наиболее распространенных сценариев для этого.

Иностранные подарки на сумму более 100 000 долларов США

Если вы получаете подарок или наследство на сумму более 100 000 долларов США от лица, не являющегося гражданином США (или его имущества), вам необходимо подать форму IRS 3520: Ежегодный отчет о сделках с иностранными трастами и получении определенных иностранных подарков в одновременно с декларацией по индивидуальному подоходному налогу. (Для большинства налогоплательщиков это будет 15 апреля.)

Эта сумма может также включать несколько соответствующих сумм, полученных в течение одного года.

Например, предположим, что человек, не проживающий в США, сделал вам подарок на сумму 30 000 долларов США. Затем, в том же году, отдельное лицо, не являющееся гражданином США, оставило вам в наследство 80 000 долларов. Поскольку общая сумма, которую вы получили за один год, превышает 100 000 долларов США, вам необходимо будет указать и то, и другое через форму 3520.

Хорошая новость заключается в том, что это информационная, а не налоговая декларация. Вы просто сообщаете о подарке или наследстве, не платя с него налоги. Однако, если вы не подадите форму 3520 точно или вовремя, вы можете быть оштрафованы на сумму до 35% от общей стоимости подарка, наследства или того и другого.

Иностранные трасты

В некоторых случаях ваше иностранное наследство может быть передано в доверительное управление.

Если какая-либо часть иностранного траста имеет владельца, который является гражданином США, траст должен подать Форму 3520-A: Ежегодный информационный отчет иностранного траста с владельцем из США до 15 марта, чтобы сообщить об этом.

Тем не менее, ответственность за подачу этой формы лежит на американском владельце. Если иностранный траст не подает форму 3520-A самостоятельно до крайнего срока 15 марта, то американский владелец должен подать форму самостоятельно.В этом случае владелец из США должен будет приложить заполненную форму 3520-A к своей форме 3520 и подать обе декларации вместе с индивидуальной налоговой декларацией.

Как и форма 3520, форма 3520-A представляет собой просто информационный отчет. Вы ничего за это не будете должны. Но если вы не подадите его точно и вовремя, вы можете быть оштрафованы на 10 000 долларов или 5% от общей стоимости наследства, в зависимости от того, что больше.

Счета в иностранных банках, содержащие более 10 000 долларов США

Допустим, вы храните деньги, полученные от наследства, на одном или нескольких счетах в иностранных банках.Если общая сумма денег, которую вы имеете на этих счетах в иностранных банках, превышает 10 000 долларов США, вам необходимо будет сообщить об этом, заполнив отчет об иностранных банковских и финансовых счетах (FBAR) с использованием формы FinCEN 114.

Опять же, это информационная декларация, которая не создает налоговых обязательств. Вам также не нужно подавать его вместе с налоговой декларацией по индивидуальному подоходному налогу. Вместо этого эта форма подается в электронном виде через систему электронной подачи документов FinCEN BSA.

Срок сдачи — 15 апреля. Но если вы пропустите этот срок, он автоматически продлится до 15 октября.Вам не нужно подавать запрос на продление.

Оффшорные активы стоимостью более 200 000 долларов США

Если в результате вашего наследства общая стоимость ваших оффшорных активов превышает определенные пороговые значения, вам необходимо будет подать Форму 8938: Отчет об установленных иностранных финансовых активах. Порог зависит от вашего статуса подачи.

Например, если вы не состоите в браке с гражданином США, проживающим за пределами Соединенных Штатов, вам необходимо будет подать форму 8938, если ваши совокупные оффшорные активы стоили более 200 000 долларов США в последний день налогового года или более 300 000 долларов США в любой другой день. другое время налогового года.

Чтобы узнать, какие требования применяются к вам, см. инструкции к форме 8938, предоставленные IRS.

Если вам необходимо подать форму 8938, она будет подана одновременно с вашей индивидуальной налоговой декларацией. (15 апреля для большинства налогоплательщиков.) Непредоставление точной формы к этому сроку может привести к первоначальному штрафу в размере 10 000 долларов США. Затем у вас будет 90 дней, чтобы подать точную форму после получения уведомления от IRS.

Если вы все еще не подали заявление по истечении 90 дней, вы можете быть оштрафованы на дополнительные 10 000 долларов США за каждые последующие 30 дней, но не более чем на 50 000 долларов США.

Перевод денег на банковские счета в США

Если вы переведете часть своего наследства на банковский счет в США, вам не нужно будет подавать никаких документов. Однако, если вы вносите более 10 000 долларов США, банк подаст форму FinCEN 104. А если вы ввезете деньги в США в виде наличных, вам нужно будет использовать форму FinCEN 105 для их декларирования.

Это необходимо для того, чтобы Министерство финансов США могло расследовать любые возможные признаки незаконной деятельности, например отмывания денег.Но не беспокойтесь. Пока вы действуете в рамках закона, вы в безопасности.

Должны ли экспаты платить налоги с иностранного наследства, полученного за границей?

Нет, в большинстве случаев эмигранты не должны платить какие-либо налоги США на иностранное наследство.

На самом деле правила Налогового управления США о наследовании за границей одинаковы для эмигрантов и граждан США, проживающих в Соединенных Штатах. Возможно, вам потребуется заполнить одну или несколько информационных форм, перечисленных выше, но маловероятно, что вы будете нести какие-либо налоговые обязательства за иностранцев.

Конечно, как для эмигрантов, так и для жителей США, если вы получаете какой-либо доход от своего наследства (например, за счет инвестиций), в результате вы можете платить налоги.

Для получения дополнительной информации о правилах IRS в отношении наследования за границей посетите веб-сайт IRS.

Позвольте налоговым службам Greenback Expat помочь вам управлять вашей налоговой стратегией

Остались вопросы по налогу на наследство за границей? Хотите немного помощи с вашими налогами на экспатов? Мы всегда рады протянуть руку помощи, а также гражданам США с иностранным бизнесом.

Команда Greenback провела годы, давая эмигрантам по всему миру экспертные советы, необходимые им для выполнения своих налоговых обязательств в США и оптимизации своих финансовых стратегий.

Просто дайте нам знать, как мы можем вам помочь, и мы начнем прямо сейчас.

Нажмите здесь, чтобы начать подавать налоговую декларацию за экспатриантов уже сегодня.

Восемь шагов для подготовки к наследованию — Фил Хартнесс

Когда вы готовитесь к получению наследства, с чего вы начинаете? Потеря любимого человека может быть эмоциональным переживанием, а управление наследством может быть сложным.Процесс может показаться сложным, но планирование и подготовка могут помочь. Независимо от суммы, которую вы получите — от относительно скромной и простой до существенной и сложной — следующие шаги помогут вам разобраться в тонкостях управления наследством и создания собственного наследия.

1. Сделайте паузу

Умное управление капиталом предполагает действие с намерением. Это особенно верно при управлении наследством из-за множества эмоций, которые часто проявляются.Если вы заранее знаете, что получите наследство, поговорите со своим финансовым консультантом Ameriprise, чтобы обсудить, как вы можете подготовиться к этому событию.

Когда вы получите средства, сделайте шаг назад и оцените свои возможности, прежде чем принимать какие-либо решения. Например, вы можете захотеть временно разместить какие-либо денежные активы на счете, застрахованном FDIC, таком как CD, сберегательный счет или счет денежного рынка.

2. Обратитесь к экспертам

Наследование денег или другого имущества может стать началом важной — а иногда и ошеломляющей — новой главы в вашей финансовой жизни. Необходимо принять множество решений и учесть факторы, о некоторых из которых вы, возможно, даже не подозреваете. Каковы краткосрочные и долгосрочные налоговые последствия наследства? Какие документы вам нужно заполнить, чтобы перевести активы на ваше имя? Какие юридические документы, если таковые имеются, вы должны иметь до получения наследства?

Ваш финансовый консультант может помочь вам принять эти и другие важные решения. В зависимости от размера и объема вашего наследства может оказаться полезным проконсультироваться со специалистом по налогам и/или адвокатом, который специализируется на планировании наследства.

3. Разберитесь со своими новыми активами

Наследство может прийти во многих формах. Прежде чем двигаться дальше, полезно иметь полное представление о том, что вы унаследовали. Типы активов могут включать пенсионные планы, акции и облигации, страхование жизни, денежные пожертвования, бизнес или недвижимость. Ваш консультант поможет оценить элементы, поможет рассчитать оценочную стоимость активов и определить, будут ли они доступны вам немедленно или распределены по времени.

4.Фактор налоговых последствий

Налоги, связанные с наследством, могут быть сложными, и вы можете заплатить налоги за новообретенные активы. Если вы унаследовали активы различных типов, могут применяться различные налоговые режимы:

• IRA: Если вы унаследовали IRA от своего супруга, у вас есть варианты управления учетной записью. Требуемое минимальное распределение (RMD), которое должно сниматься со счета каждый год, может применяться или не применяться в зависимости от того, какой вариант вы выберете. Если вы не унаследовали IRA от супруга, применяются правила RMD, которые зависят от нескольких факторов.Существует строгий налоговый штраф в размере до 50% от неуплаченной суммы, если вы не следуете правилам RMD.
• Унаследованные акции: для целей налогообложения стоимость унаследованных акций и других активов обычно основывается на справедливой рыночной стоимости актива на дату смерти умершего, а не на первоначальной стоимости актива. Это называется повышением базы и может повлиять на сумму налога на прирост капитала, который вы платите при продаже активов.
• Доходы по страхованию жизни: Деньги, которые вы получаете в рамках выплаты по страхованию жизни, обычно не облагаются налогом.Однако, если вы поместите средства вместе с другими унаследованными активами на процентный счет, вы будете облагаться налогом на проценты, которые вы зарабатываете. Эти налоги могут быть значительными, если вы унаследовали большую сумму денег, что может потребовать от вас уплаты расчетных налоговых платежей.

То, как вы справляетесь с налоговыми последствиями наследства, может оказать огромное влияние на ваши финансы. Ваш консультант может сотрудничать с вашим специалистом по налогам, чтобы определить способы защиты ваших активов при соблюдении налогового законодательства.

5. Подумайте о своих финансовых целях

Как только вы хорошо разберетесь со своим наследством, самое время пересмотреть свои финансовые потребности и цели. Вы захотите изучить варианты, которые помогут вам достичь наиболее важных для вас целей. Например, можно: 

• Сбалансируйте свой портфель
• Увеличьте и диверсифицируйте свои пенсионные сбережения
• Внесите максимальную сумму в пенсионные планы на рабочем месте
• Создать или добавить в резервный фонд
• Погасить долг
• Приобретение или увеличение страховки на случай длительного ухода
• Инвестируйте в улучшение дома
• Пожертвуйте на благотворительность по вашему выбору
• Оставить наследие

Ваш финансовый консультант поможет вам рассмотреть инвестиционные стратегии, варианты страхования, механизмы управления денежными средствами и другие инструменты, соответствующие вашим обстоятельствам и целям.

6. Оценка страховки

Новое богатство и активы могут потребовать большего покрытия имущества и страхования от несчастных случаев, например, зонтичного покрытия, особенно если эти активы значительны. Кроме того, это хорошее время, чтобы оценить ваши обстоятельства и изучить варианты защиты.