МКОУ "СОШ с. Псыншоко"

МКОУ "СОШ с. Псыншоко"

Добро пожаловать на наш сайт!

Код ндфл пособие по беременности и родам: Код дохода НДФЛ пособие по беременности и родам

Пособие по беременности и родам в 2-НДФЛ, облагается ли пособие с ребенком до 1.5 лет НДФЛ

Любой работодатель, если сотрудница приносит ему больничный по беременности и родам, обязан выплатить ей соответствующее пособие. Обычно все доходы сотрудников работодатель должен прописать в справке 2 НДФЛ. Пособие по беременности и родам является выплатой по больничному листу, поэтому часто возникает вопрос, надо ли его отражать в справке о доходах и в каком виде.

Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам

Когда сотрудник приносит обычный больничный по временной нетрудоспособности, пособие по нему облагается налогом на доходы. То есть необходимо рассчитать выплату по больничному, для которого вам потребуется справка 182н о сумме заработка, если сотрудник работал в вашей компании менее 2 лет, вычесть из рассчитанного пособия 13% НДФЛ и сумму за вычетом налога выдать сотруднику. Однако это правило не касается пособия по беременности и родам. Не облагается НДФЛ этот вид государственных пособий. Об этом ясно сказано в пункте 1 статьи 217 НК РФ. А доходы сотрудников, которые не облагаются налогом, отражать в справке 2-НДФЛ не нужно.

Облагается ли пособие с ребенком до 1,5 лет НДФЛ

Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет относится к таким же законодательно установленным выплатам, и в соответствии с пунктом 1 статьи 217 оно не облагается налогом на доходы. Так как нет налога, то в 2 НДФЛ отпуск по уходу за ребенком также не отражается. Поэтому если сотрудница сидит дома, не работает в режиме неполного рабочего времени, и вы не выплачиваете ей ничего, кроме «детских» денег, то и 2 НДФЛ на такую сотрудницу подавать не нужно.

Не путайте при этом «детские» с больничным по уходу за больным ребенком. Этот вид пособий, так же, как по временной нетрудоспособности, облагается НДФЛ. Поэтому, если мама получила больничный в связи с болезнью ребенка, в справке 2 НДФЛ такое пособие по уходу за ребенком должно быть отмечено, как доход налогоплательщика. Так же, как обычное больничное пособие, в справке этот доход прописывается с кодом 2300 (Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]). 

Доплата до среднего заработка

В ряде случаев, когда рассчитанные декретные оказываются меньше среднего заработка сотрудницы, работодатели могут доплатить ей деньги и выплатить больше, чем положено. Напомним, что средний заработок не может превышать лимит базы по взносам. Такая доплата до среднего заработка не относится к госпособиям, поэтому с этой суммы надо будет рассчитать НДФЛ. В справке 2-НДФЛ доплата к пособию по беременности и родам должна быть отражена. Код дохода для этих денег – 4800 «Иные доходы».

Указание кодов видов дохода при выплатах физлицам

С 1 июня 2020 года работодатели при выплате зарплаты и иных выплат работнику должны указывать в расчетных документах специальные коды по видам дохода. Это связано с тем, что законодательно дополнен перечень доходов, на которые не может быть обращено взыскание. Банки при исполнении требований о взыскании денежных средств или наложении на них ареста должны учитывать такие доходы. Эксперты 1С рассказывают о законодательных изменениях, каким образом в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3 настроить виды дохода по исполнительному производству и зарегистрировать произведенные удержания, а также о стандарте обмена электронной информацией с банками в рамках зарплатного проекта.

Порядок указания кодов дохода при перечислении физлицам денежных средств

С 01.06.2020 вступил в силу Федеральный закон от 21.02.2019 № 12-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»».

Поправки, в частности, защищают от случайных взысканий социальные выплаты. Законодательство и ранее запрещало накладывать взыскания на некоторые виды выплат: например, социальные пособия; алименты на детей; пенсии по потере кормильца; средства материнского капитала и другие социальные выплаты.

Но никакого способа отличить социальные деньги на банковском счете от любых других не существовало. Теперь в расчетных банковских документах должен указываться код вида дохода, предусмотренный Указанием Банка России от 14.10.2019 № 5286-У (далее — Указание ЦБ РФ). По мнению ЦБ РФ, «в соответствии с законом «Об исполнительном производстве» обязанность по маркированию выплат возложена на выплачивающих их лиц».

Так называемая «маркировка» видов дохода обеспечит иммунитет социально уязвимым категориям граждан от взыскания по исполнительному производству. Теперь, например, из-за долга физлица размер социального пособия не будет сокращен.

Вместе с законом вступает в силу и приказ Минюста России от 27.12.2019 № 330, регламентирующий порядок взыскания средств с банковских счетов должников.

Банкам вменено в обязанность исчислять суммы, подлежащие взысканию, на основании требований, выставленных приставами. Для этого работодатели должны сообщать банкам одновременно с кодом вида дохода выплат и величину произведенных удержаний по исполнительным документам.

Отражение в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» кодов видов дохода

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 реализован весь необходимый функционал для организации выплат физлицам в соответствии с действующим законодательством.

Настройка видов дохода по исполнительному производству

В карточке Начисления на закладке Налоги, взносы, бухучет добавлено новое поле Вид дохода по исполнительному производству (рис. 1).

Рис. 1. Настройка «Вида дохода» по исполнительному производству

Значения Вида дохода по исполнительному производству соответствуют Указанию ЦБ РФ от 14.10.2019 № 5286-У:

  • Заработная плата и иные доходы с ограничением взыскания соответствует коду «1» при переводе денежных средств, являющихся заработной платой и (или) иными доходами, в отношении которых статьей 99 Закона № 229-ФЗ установлены ограничения. Этот вид дохода указывается для всех начислений, входящих в расчетную базу удержания по исполнительному листу: оклад, премия, больничный по нетрудоспособности и т. п.;
  • Доходы, на которые не может быть обращено взыскание (без оговорок) соответствует коду «2»: при переводе денежных средств, являющихся доходами, на которые в соответствии со статьей 101 Закона № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание, за исключением доходов, к которым в соответствии с частью 2 статьи 101 Закона № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются. Этот вид дохода устанавливается для начислений, не входящих в расчетную базу удержания по исполнительному листу: пособия по уходу за ребенком, по беременности и родам, компенсационные выплаты, суточные и т. п.;
  • Доходы, на которые не может быть обращено взыскание (с оговорками) соответствует коду «3»: при переводе денежных средств, являющихся доходами, к которым в соответствии с частью 2 статьи 101 Закона № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются. С таких доходов можно удерживать исключительно алименты. К примеру, к доходам с кодом «3» относится возмещение вреда, причиненного здоровью, некоторые иные доходы, не имеющие отношения к зарплате;
  • Доходы без ограничения взысканий (код не указывается) соответствует случаю, когда код вида дохода не указывается. А именно — код вида платежа не указывается для сумм, на которые не может быть обращено взыскание. На первый взгляд название не соответствует содержанию упомянутого пункта 2 Указания ЦБ РФ. В программе в названии вида перечисления по исполнительному производству установлено «без ограничения взысканий», а в Указании ЦБ РФ — «не может быть обращено взыскание». Дело в том, что пункт 4 Приказа Минюста обязывает банки включать в расчет суммы, на которую может быть обращено взыскание денежных средств, те средства, в отношении которых статьей 99 Закона № 229-ФЗ установлены ограничения размеров удержания и на которые не может быть обращено взыскание. Таким образом, для перечисления без указания кода оказалось, что названия в программе
    Доходы без ограничения взысканий
    и в законодательстве «платежи, на которые не может быть обращено взыскание» означают одно и то же. Во-первых, это перечисление не обязательно является доходом (например, возмещение расходов, перевод собственных доходов от предпринимательской деятельности).
    Во-вторых
    , банку следует обратить взыскание на эту сумму.

Из всего вышесказанного понятно, что банки не будут производить взыскания только с доходов с кодом «2».

Для существующих начислений в программе значение устанавливается автоматически в соответствии с указанным Назначением начисления на закладке Основное. Далее обязательно следует проверить результат автозаполнения. Если Вид дохода в используемых начислениях был автоматически определен неправильно, то следует его скорректировать. 

При настройке начислений и удержаний выполняется дополнительный контроль. Начисление с установленным Видом дохода по исполнительному производству

Доходы, на которые не может быть обращено взыскание (без оговорок) невозможно включить в расчетную базу удержаний по исполнительным листам.

При проведении документов-начислений все суммы регистрируются с учетом установленных Видов дохода по исполнительному производству. Поэтому важно выполнить корректную настройку до проведения расчетов в программе. В противном случае после изменения настройки документы-начисления придется перепроводить.

Регистрация произведенных удержаний

В информационном письме Банка России от 27.02.2020 № ИН-05-45/10 «Об указании в расчетном документе взысканной суммы» уточнено, что обязанность указывать в расчетном документе сумму, взысканную по исполнительному документу, возлагается на лиц, перечисляющих на счет должника в банке или иной кредитной организации заработную плату и (или) иные доходы.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 в безналичных ведомостях (Ведомость в банк, Ведомость на счета) добавлена новая колонка Взыскано (рис. 2).

Рис. 2. Ведомость в банк

Колонка Взыскано заполняется суммами, исчисленными в соответствии с зарегистрированными исполнительными документами.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 алименты и другие исполнительные документы регистрируются документом Исполнительный лист. Документ Исполнительный лист доступен, если в настройках расчета зарплаты (раздел Настройка — Расчет зарплаты — ссылка Настройка состава начислений и удержаний) на закладке Удержания установлен флаг Удержания по исполнительным документам.

Поле Взыскано в безналичных ведомостях заполняется суммой, рассчитанной на закладке Удержания в документах Начисление зарплаты и взносов и Начисление по договорам. Расчет в документе Начисление за первую половину месяца на текущий момент не влияет на расчет удержания за месяц и не отображается в ведомостях.

Следует понимать, что ручное исправление суммы взыскания в ведомости на аванс повлечет необходимость продолжения контроля и последующего ручного исправления в ведомости расчета зарплаты за месяц. 

Кроме того, в настоящий момент при заполнении поля Взыскано не учитываются данные, зарегистрированные документом Ограничение взысканий. Изменения в суммах, внесенные вручную в колонке Взыскано, при последующих заполнениях не учитываются.

Версия 3.6 стандарта для обмена с банком

Стандарт файлов обмена с банком по зарплатному проекту законодательством не регламентируется и может быть различным для каждого банка.

Фирмой «1С» совместно со Сбербанком России разработан стандарт обмена электронной информацией на основе технологии XML, который поддерживают и многие другие банки (

Код дохода больничный по беременности и родам

Какой код дохода в справке 2 ндфл больничный лист по беременности и родам

1. Установленные пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета. Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей) или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абз. 12 указанного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).

Не путайте при этом «детские» с больничным по уходу за больным ребенком. Этот вид пособий, так же, как по временной нетрудоспособности, облагается НДФЛ. Поэтому, если мама получила больничный в связи с болезнью ребенка, в справке 2 НДФЛ такое пособие по уходу за ребенком должно быть отмечено, как доход налогоплательщика. Так же, как обычное больничное пособие, в справке этот доход прописывается с кодом 2300 (Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

Код дохода НДФЛ пособие по беременности и родам

С тех пор изменений в кодах больше не было Приказы ФНС от Код дохода в справке 2-НДФЛ обозначает вознаграждения, выплачиваемые работнику в качестве оплаты труда. Код дохода ставится при выплате работнику пособия по временной нетрудоспособности. То есть этот код дохода обозначает оплату больничного листа. Поскольку такое пособие подлежит обложению НДФЛ п. Код дохода означает, что физлицу был выдан подарок. Этот код нужно указать, когда в 2-НДФЛ приводится доход в виде оплаты за физическое лицо и в его интересах организациями или ИП товаров работ, услуг или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения.

Этому коду соответствуют суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам родителям, усыновителям, опекунам при рождении усыновлении удочерении ребенка. Для них коды доходов в 2-НДФЛ не установлены, ведь отражать эти суммы в справке не нужно п. Также отдельный код был присвоен вычету в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

При заполнении справки 2-НДФЛ за год все вышеперечисленные коды актуальны. Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей.

Встречайте с ИПБ России! Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Пробный доступ дается один раз в полгода и привязывается к номеру телефона. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Форум для бухгалтера:. Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Осталось 4 дня. Взносы “на травматизм” в ФСС, уплата за октябрь г.

Взносы на медицинское страхование в ИФНС, уплата за октябрь г. Взносы на пенсионное страхование в ИФНС, уплата за октябрь г. Послушать новости. Календарь сдачи отчетности в году. Cроки уплаты налогов в году. Производственный календарь на год. Новый бухгалтерский семинар от Издательства. Удержания из зарплаты: что говорит Роструд.

Страховые взносы что нового. Когда по автомобилю, не снятому с учета, не нужно платить транспортный налог. Отсутствие счетов-фактур: что за это будет. НДФЛ с дивидендов: как заполнить платежку. Декларация по налогу на прибыль: новая форма. Организация купила у физлица товары: пробивать ли чек. РСВ: новые контрольные соотношения. Калькулятор отпускных в году. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам.

Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку. Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Реклама в журнале “Главная книга” Опубликовать свою статью в журнале Партнеры.

Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga. Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её. Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время. Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь или активируйте код доступа с карты подписчика.

Если хотите оформить подписку, заполните заявку. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес. Извините, неверный email или пароль. Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве. Запомнить логин. Восстановить пароль. Подписаться на новостную рассылку. Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт. Осуществить новый вход?

Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Получите доступ и продолжите чтение. Подтверждение пробного доступа. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Пробный доступ получен! На ваш email отправлено письмо. Для активации доступа, перейдите по ссылке из письма. Прислать новый код. Журнал и сервисы для бухгалтеров Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту Связаться с нами.

Войти на сайт Ввести код доступа. Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту. Консультации Новости Форумы Формы Калькуляторы. Статьи Справочники Семинары Календари Тесты.

Код больничного листа в справке 2-НДФЛ в 2021 году

Для чего указывается код

Справка 2-НДФЛ состоит из разделов:

  1. Данные о налоговом агенте (работодателе).
  2. Данные о физическом лице — получателе дохода.
  3. Выплаты, облагаемые по различным ставкам.
  4. Стандартные и социальные налоговые вычеты.
  5. Налоговая база и сумма налога.

С учетом того, что документ умещается на одном листе, а некоторые названия видов доходов и вычетов состоят из нескольких десятков слов, они заменяются цифровыми обозначениями, которые выбираются из справочника в бухгалтерской программе при формировании отчета. Перечень видов доходов и вычетов содержится в приказе ФНС №ММВ-7-11/[email protected] от 10.09.2015 (в ред. приказа ФНС №ММВ-7-11/633 от 22.11.2016).

Входит ли в справку доход в виде больничного

Иногда при заполнении документа у бухгалтера возникает вопрос, отражаются ли больничные в 2-НДФЛ, и если да, то по какой строке.

Пособия по временной нетрудоспособности не облагаются страховыми взносами, но включаются в налоговую базу по налогу на доходы физлиц. Если вы сомневаетесь, входит ли больничный в справку 2-НДФЛ, проверьте раздел «Причина нетрудоспособности», где указан двузначный номер. Все значения, за исключением «05» — пособия по беременности и родам, входят в налоговую базу по подоходному налогу, а коду дохода с больничного в справке 2-НДФЛ присвоено значение «2300».

Сумма пособия состоит из двух частей:

  • первые 3 дня, оплачиваемые за счет работодателя;
  • остальные дни, оплачиваемые за счет ФСС.

Если вы не знаете, где посмотреть код больничного в справке 2-НДФЛ в 2020 году, обратите внимание на раздел 3:

Сумма пособия указывается отдельной строкой за тот месяц, в котором было произведено начисление по листку нетрудоспособности и удержание налога. Так, в данном примере сотрудник получил в мае заработную плату за неполный месяц и пособие, облагаемое налогом.

Некоторые виды пособий полностью компенсируются из средств Фонда социального страхования. Независимо от источника выплаты средств код больничного листа за счет работодателя в справке 2-НДФЛ и пособия, выплачиваемого за счет ФСС, имеют одно значение — «2300».

Какой код указать

Суммы, не облагаемые налогом, в отчете не учитываются. Так, пособие по беременности и родам в документ включать не надо. Все остальные суммы, полученные по листкам нетрудоспособности, облагаются налогом в полном объеме вне зависимости от того, по какой причине выписан листок нетрудоспособности (заболевание, уход за больным членом семьи, бытовая или производственная травма и другие причины).

В 2020 году код остался неизменным — «2300».

Образцы

Образец справки для сотрудников, где присутствует код дохода больничного листа («2300»), актуальный на сегодняшний день:

Тот же документ при представлении в ФНС выглядит иначе и составляется на двух листах. Обычно отчет в налоговую сдается по итогам прошедшего года. Документ формируется автоматически и отправляется в электронном виде. На каждого сотрудника формируется отдельная справка.

Банк России опубликовал коды, которые нужно будет указывать при перечислении зарплаты и других доходов

С 1 июня 2020 года при выплате доходов работникам работодатель должен указывать в платежных поручениях специальные коды доходов. Это требование действует в отношении доходов, для которых установлены ограничения и/или на которые не может быть обращено взыскание.

Банк России в Указании от 14.10.2019 N 5286-У утвердил коды вида доходов, которые надо будет указывать при оформлении платежных поручений:

«1» – при выплате зарплаты и перечислении другого дохода (например, отпускных, больничных), по которым установлено ограничение для удержания долгов.

«2» – при перечислении сумм, за счет которых нельзя взыскивать долги. К ним, например, относятся:

  • компенсационные выплаты, установленные законодательством о труде: в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность, денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с рождением ребенка;
  • пособия гражданам, имеющим детей, выплачиваемые за счет средств ФСС и федерального бюджета.

«3» – при выплате следующих сумм:

  • денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью;
  • компенсационные выплаты за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф.

В остальных случаях код вида дохода не указывается.

Указывать новый код надо будет в реквизите 20  «Наз. пл.» (Назначение платежа кодовое) платежного поручения с 1 июня 2020 года.

Коды позволят банкам автоматически списывать с зарплаты долги по алиментам, кредитам и другие, но при этом не удерживать суммы, которые по закону списывать нельзя.

Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюс Ссылки на документы доступны только пользователям КонсультантПлюс — клиентам компании «ЭЛКОД». Дополнительную информацию по приобретению СПС КонсультантПлюс Вы можете получить ЗДЕСЬ.

Отражение выплат физлицам в форме № 1ДФ

Закончился І квартал 2017 года, а это значит, что налогоплательщики уже могут подавать квартальные отчеты, к которым относится и форма № 1ДФ. На помощь налоговым агентам — подборка ответов на вопросы относительно отражения в форме № 1ДФ ряда специфических выплат

Отпускные за будущий квартал

Как отразить выплату работнику отпускных в отчетном квартале, начисленных за дни будущего отчетного квартала?

Доходы, полученные в виде зарплаты за период ее сохранения согласно законодательству, в частности, за время отпуска, для их налогообложения относятся к соответствующим налоговым периодам их начисления (пп. 169.4.1 НКУ).

Согласно Справочнику признаков доходов, приведенному в приложении к Порядку заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного с них налога, утвержденного приказом Минфина от 13.01.2015 г. № 4 (далее — Порядок № 4), отпускные отражают с признаком дохода «101» в том квартале, в котором проведены их начисление и выплата.

Например, если отпускные за июль 2017 года (ІІІ квартал) начисляют и выплачивают в июне 2017 года (II квартал), то они отражаются в форме № 1ДФ за II квартал.

Подробнее о «переходных» отпускных в форме № 1ДФ читайте в одном из ближайших номеров газеты «Интерактивная бухгалтерия».

Количество работающих в форме № 1ДФ

Какое количество работников следует указывать в графе «Працювало за трудовими договорами» формы № 1ДФ, если в отчетном периоде количество работников менялось в связи с принятием и увольнением с места работы?

В данном случае налоговики советуют показывать максимальное количество работников, которые фактически работали по трудовым договорам в течение отчетного квартала. Если, например, по состоянию на 01.01.2017 г. по трудовым договорам работало 30 человек, а в течение I квартала (январь – март) один человек уволился 13.01.2017 г., а два — были приняты на работу (один — 27.01.2017 г., а второй — 14.02.2017 г.), то получается, что в течение отчетного квартала по трудовым договорам работало 32 человека. То есть уволенное лицо также учитывается при определении показателя «Працювало за трудовими договорами» формы № 1ДФ в отчетном квартале, в течение которого произошло увольнение.

Как отразить в налоговом расчете по форме № 1ДФ количество внешних совместителей?

Внешних совместителей отражают в графе «Працювало за трудовими договорами» (см. разъяснение в подкатегории 103.25 ресурса «ЗІР»). Ведь в соответствии с абз. 2 ст. 21 КЗоТ работник имеет право реализовать свои способности к продуктивному и творческому труду путем заключения трудового договора на одном или одновременно на нескольких предприятиях. Поскольку работа по совместительству также предусматривает заключение трудового договора, то вполне логично, что внешних совместителей отражают именно в графе «Працювало за трудовими договорами».

О других интересных ситуациях, которые возникают при заполнении графы «Працювало за трудовими договорами» формы № 1ДФ, читайте в материале «Как показать количество работающих в форме № 1ДФ» газеты № 89/2015.

Материальная помощь

Как в форме № 1ДФ отразить матпомощь систематического и разового характера?

Систематическая помощь. Если выплата материальной помощи носит систематический характер и данная помощь предоставляется всем или большинству работников (например, помощь на оздоровление), при этом ее выплаты предусмотрены положениями об оплате труда наемных работников (коллективным договором, отраслевым соглашением и т.п.), принятыми согласно нормам трудового законодательства, то такая материальная помощь в целях налогообложения приравнивается к зарплате. Следовательно, вся сумма такой помощи включается в общий месячный налогооблагаемый доход налогоплательщика и облагается НДФЛ по ставке 18% и военным сбором — по ставке 1,5% (п. 167.1 НКУ) с учетом требований п. 164.6 НКУ и, соответственно, отражается в форме № 1ДФ с признаком дохода «101».

Разовая помощь. Не включается в налогооблагаемый доход сумма нецелевой благотворительной помощи, в т.ч. материальной, предоставляемой резидентами — юридическими или физическими лицами в пользу налогоплательщика в течение отчетного налогового года совокупно в размере, не превышающем сумму предельного размера дохода для применения НСЛ (в 2017 году — 2240 грн). Согласно Справочнику признаков доходов, ее сумма указывается в форме № 1ДФ с признаком дохода «169».

Сумма превышения помощи над предельным размером включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход налогоплательщика, облагается НДФЛ и отражается в форме № 1ДФ с признаком дохода «126» как дополнительное благо.

Алименты

Отражают ли в форме № 1ДФ сумму алиментов, которая удерживается с зарплаты работника и выплачивается взыскателю по решению суда?

В состав общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода не включаются алименты, выплачиваемые по решению суда или по добровольному решению сторон в суммах, определенных в соответствии с Семейным кодексом Украины, за исключением выплаты алиментов нерезидентом независимо от их размера, если иное не установлено международными договорами, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой (пп. 165.1.14 НКУ).

Несмотря на это, согласно Справочнику признаков доходов алименты, выплачиваемые налогоплательщику в соответствии с решением суда или по добровольному решению сторон, отражаются в форме № 1ДФ с признаком дохода «140».

Подробнее об этом — в материале «Алименты на детей: особенности удержания, выплаты и отражения в учете» газеты № 201/2016.

Денежные средства на командировку или под отчет

Нужно ли в форме № 1ДФ отражать выданный аванс на командировку, если авансовый отчет представили вовремя и вовремя возвращен остаток неиспользованной суммы?

Согласно Справочнику признаков доходов, денежные средства, полученные налогоплательщиком на командировку или под отчет, в т.ч. излишне израсходованные и не возвращенные в установленные законодательством сроки, отражаются в форме № 1ДФ с признаком дохода «118».

Впрочем, по мнению ГФС (см., в частности, разъяснения с подкатегории 103.25 ресурса «ЗІР»), в форме № 1ДФ с признаком «118» следует отражать только сумму излишне израсходованных средств, полученных работником на командировку или под отчет, и сумму средств, не возвращенных в установленные законодательством сроки, которые согласно нормам НКУ включаются в налогооблагаемый доход налогоплательщика.

Задолженность по зарплате

Как отразить задолженность по зарплате в форме № 1ДФ?

Прежде всего напомним: зарплату, выплачиваемую в установленные сроки в следующем месяце, отражают в форме № 1ДФ за тот период, в который входит предыдущий месяц, за который заработная плата была начислена (п. 3.3 Порядка № 4).

Например, в форму № 1ДФ за IІІ квартал входит заработная плата за июль (начисленная в июле и выплаченная в августе), за август (начисленная в августе и выплаченная в сентябре), за сентябрь (начисленная в сентябре и выплаченная в октябре). При этом в случае полной и своевременной выплаты заработной платы за отчетный квартал графа 3 = графе 3а.

Если при начислении заработной платы предприятие не имеет возможности ее вовремя выплатить, в форме № 1ДФ отражают начисление зарплаты: в графах 3а (сумма начисленной заработной платы) и 4а (сумма начисленного налога) с признаком дохода «101».

Когда зарплата в конце концов выплачивается, такие суммы отражаются в графах 3 и 4 с признаком дохода «101» в период выплаты данных доходов.

В случае если зарплата выплачена не вовремя, но ее начисление и выплата приходятся на один и тот же квартал, то графы 3а и 3 (соответственно, 4а и 4) формы № 1ДФ будут совпадать.

Однако если ее начисление и выплата приходятся на разные кварталы (например, зарплата, начисленная за сентябрь, выплачивается в ноябре), то начисленная и выплаченная суммы зарплаты будут отражаться в разных кварталах (начисленная зарплата за сентябрь будет отражаться в графе 3а в форме № 1ДФ за ІІІ квартал, а выплаченная в ноябре сумма зарплаты за сентябрь — в графе 3 в форме № 1ДФ за IV квартал).

Зарплата умершего работника

Как отражается в форме № 1ДФ зарплата умершего работника, которая выплачивается наследнику?

В соответствии со ст. 1227 ГКУ, суммы зарплаты, пенсии, стипендии, алиментов, больничных, возмещений в связи с увечьем или иным повреждением здоровья, других социальных выплат, которые принадлежали наследодателю, но не были им получены при жизни, передаются членам его семьи, а при их отсутствии — входят в состав наследства.

Зарплату, не полученную умершим работником, которую выплачивают членам его семьи, отражают в форме № 1ДФ с признаком дохода «101» с указанием налогового номера такого умершего работника.

При получении зарплаты в виде наследства нотариус отражает ее в форме № 1ДФ в зависимости от степени родства с признаком дохода:

  •  «113» — при выплате наследникам, которые являются членами семьи первой степени родства;
  • «114» — наследникам, которые не являются членами семьи первой степени родства;
  • «115» — наследникам-нерезидентам или когда умерший работник является нерезидентом.

Напомним

Членами семьи физического лица первой степени родства для целей р. IV НКУ считаются его родители, муж или жена, дети такого физического лица, в том числе усыновленные.

(пп. 14.1.263 НКУ)

Пособие на погребение

Предприятие предоставляет родственникам умершего работника пособие на погребение. Как отразить эту сумму в форме № 1ДФ?

В общий месячный (годовой) налогооблагаемый дoход налогоплательщика не включают средства или стоимость имущества (услуг), предоставляемых как пособие на погребение налогоплательщика, в частности, работодателем такoгo умершего плательщика по его последнему месту работы (в т.ч. перед выхoдом на пенсию) в размере, не превышающем двойной размер суммы, определенной в абз. 1 пп. 169.4.1 НКУ, в 2017 году — 4480 грн (пп. «б» пп. 165.1.22 НКУ).

Денежные средства или стоимость имущества (услуг), которые предоставляются как пособие на погребение налогоплательщика любым физлицом, благотворительной организацией, ПФУ, соответствующими территориальными управлениями по вопросам труда и социальной защиты населения, фондами общеобязательного государственного социального страхования Украины или профессиональным союзом, работодателем по его последнему месту работы, отражают в форме № 1ДФ с признаком дохода «146».

При этом в графе 2 «Податковий номер aбo серія тa нoмер паспорта» формы № 1ДФ проставляются регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия и нoмер паспорта физлица (для физлиц, которые отказались от регистрационного нoмера учетной карточки налогоплательщика и уведомили об этом соответствующий орган ГНС и имеют отметку в паспорте), который будет получать пособие на погребение.

Возвратная финансовая помощь

Отражается ли в форме № 1ДФ сумма возвратной финансовой помощи, которая предоставляется физлицу юрлицом или возвращается юрлицом физлицу?

В соответствии с пп. 14.1.257 НКУ, возвратная финансовая помощь — это сумма средств, поступившая налогоплательщику в пользование по договору, который не предусматривает начисление процентов или предоставление других видов компенсаций в виде платы за пользование такими денежными средствами, и являющаяся обязательной к возврату.

В состав общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода налогоплательщика не включается основная сумма возвратной финансовой помощи, предоставленной налогоплательщиком другим лицам, которая возвращается ему, основная сумма возвратной финансовой помощи, получаемой налогоплательщиком (пп. 165.1.31 НКУ).

Согласно Справочнику признаков доходов, основную сумму возвратной финансовой помощи, предоставленной налогоплательщиком другим лицам, которая возвращается ему, основную сумму возвратной финпомощи, полученной налогоплательщиком в форме № 1ДФ отражают с признаком дохода «153».

Подробнее об этом — в материале «Возвратная финпомощь: налогообложение и отражение в форме № 1ДФ» газеты № 112/2015.

Пособие по беременности и родам

Отражается ли работодателем в форме № 1ДФ сумма пособия по беременности и родам?

В состав общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода налогоплательщика не включается сумма государственной и социальной материальной помощи, государственной помощи в виде адресных выплат и предоставления социальных и реабилитационных услуг в соответствии с законом, компенсаций (включая суммы пособия по беременности и родам), вознаграждений и страховых выплат, которые получает налогоплательщик из бюджетов и фондов общеобязательного государственного социального страхования и в форме финансовой помощи инвалидам из Фонда социальной защиты инвалидов по закону.

Несмотря на то что пособие по беременности и родам не облагается НДФЛ и военным сбором, оно отражается в форме № 1ДФ с признаком дохода «128».

Редакция газеты

«Интерактивная бухгалтерия»

Пример из практики: Налогообложение пособия по беременности и родам

Введение

Это тематическое исследование показывает, как налоговые льготы и диапазоны корректируются Доход для учета пособия по беременности и родам. Обратите внимание, что эти примеры не относятся к людям, которые проходят оценку совместно с их супругом или гражданским партнером.

Сотрудники имеют право на личную налоговую льготу (1650 евро в 2019 г.) и Налоговая скидка на сотрудников (1650 евро в 2019 году). Их стандартная точка отсечения ставок размер их личного стандартного диапазона налогов.За каждый платежный период они платить налог по стандартной ставке налога (20%) до их стандартной ставки отсечения точка. Любой доход сверх стандартной точки отсечения облагается налогом по более высокой ставка 40%. После расчета общей суммы налога их налоговые льготы вычитаются из этого числа, чтобы получить общую сумму причитающегося налога.

Когда женщина уходит в декретный отпуск, она может иметь право на 26 недель отпуска. Пособие по беременности и родам. Стандартная ставка пособия по беременности и родам составляет 245 евро в неделю. Таким образом, женщине, имеющей право на получение стандартного платежа, будет выплачено 6370 евро Пособие по беременности и родам в целом.Доход уменьшит ее налоговые льготы и еженедельно стандартная точка отсечения для учета налога, подлежащего уплате по материнству Выгода. Налог, взимаемый с еженедельного пособия по беременности и родам (245 евро x 20% = 49 евро) будет вычтена из ее еженедельных налоговых льгот и общей суммы материнства. Пособие будет вычитаться из ее еженедельного предельного значения. Если женщина не если ее работодатель пополнит ее пособие по беременности и родам, может возникнуть возмещение налога который можно рассчитать, когда она вернется на работу (см. Пример 2 ниже)

Налоговый кредит для физического лица € 1 650 ежегодно
Налоговый кредит наемного работника (PAYE) € 1 650 ежегодно
Еженедельная налоговая скидка € 63.46
Вычет из пособия по беременности и родам меньше € 49
Пересмотренный налоговый кредит 14,46 €
Стандартная недельная точка отсечения (подоходный налог 20%) € 679 (35 300 евро в год)
Пересмотренная недельная точка отсечения (стандартная точка отсечения минус Пособие по беременности и родам в размере 245 евро) € 434

Пример 1: Энн получает полную зарплату, пока в декрете

Энн в декрете.Она получает зарплату брутто 465 евро в неделю. Пособие по беременности и родам в размере 245 евро в неделю выплачивается непосредственно Департаментом социальной защиты (DSP) работодателю Анны.

Revenue получит подробную информацию о пособии по беременности и родам непосредственно от DSP, уменьшить годовые налоговые льготы и диапазон ставок Энн на сумму пособия по беременности и родам. (см. выше, как это делается), и отправьте исправленный сертификат налогового кредита по адресу ее работодатель. Пересмотренная недельная ставка для Анны будет составлять 434 евро, а ее недельная налоговые льготы будут составлять 14 евро.46. ​​

Еженедельная заработная плата Анны в размере 710 евро, пока она находится в декретном отпуске, компенсирована из:

Пособие по беременности и родам: 245 €

Заработная плата компании: 465 €

Итого: € 710

Часть заработной платы компании (465 евро) включает налоги, USC и PRSI, вычитаемые работодатель. Налог, подлежащий уплате с части пособия по беременности и родам (245 евро), составляет собранные за счет уменьшения налоговых вычетов и диапазона ставок Энн. Материнство Пособие не взимается с USC или PRSI.

Расчет налога, подлежащего уплате Энн с части заработной платы компании (465 €):

Налог к ​​уплате 434 евро при 20%

86,80 €

Налог к ​​уплате 31 евро при 40%

12,40 €

Налог к ​​уплате

99,20 €

Чистый налог к ​​уплате

Общий налог 99 евро.20 — минус налоговый вычет в размере 14,46 евро

нетто подлежащий уплате налог составляет 84,74 евро

Универсальный Социальный сбор (USC) на 465 евро

7,90 €

ПРСИ на 465 евро (465 евро при 4%)

18,60 €

Итого отчисления

111 евро.24

Пример 2: Салли не оплачивается пополнение работодателем, пока она находится в декретном отпуске. Выплачено ее пособие по беременности и родам. прямо к ней, пока она в отпуске.

Салли не получает зарплату от работодателя во время отпуска по беременности и родам, поэтому следующие применяется. Салли зарабатывала 710 евро в неделю (36 920 евро в год). Она заплатила налог, PRSI и Еженедельный всеобщий социальный сбор. Ее налог и универсальный социальный сбор были вычитается из предположения, что она продолжит зарабатывать ту же сумму за остальное время года.

Когда она уходит в декретный отпуск и начинает получать пособие по беременности и родам, она больше не обязаны платить универсальные социальные сборы или PRSI (поскольку они не взимается с пособия по беременности и родам). Она может получить возмещение за Universal Social Заряжать. Когда она вернется на работу, она, вероятно, также получит возврат налога. поскольку пока она находится в декретном отпуске, ее налоговые льготы превышают причитающийся налог на ее пособие по беременности и родам, и она также могла заплатить дополнительный налог на свою зарплату перед уходом в декретный отпуск.

вопросов о зарплате по беременности и родам — ​​Maternity Action

Январь 2021

Вы можете иметь право на пособие по беременности и родам, если вы работаете или работаете не по найму, даже если вы работаете всего несколько часов в неделю, или если вы уволились или сменили работу. Чтобы иметь право на получение SMP или пособия по беременности и родам, вам не обязательно иметь работу в настоящее время.

Основные права материнства Все

— Сотрудники имеют право на отпуск по беременности и родам продолжительностью 52 недели, и большинство женщин могут иметь право на получение установленного законом пособия по беременности и родам за 39 недель или пособия по беременности и родам.

— Агентство, временные работники и другие работники не имеют права на отпуск по беременности и родам, если это не указано в вашем контракте, но вы можете иметь право на получение пособия по беременности и родам в соответствии с обычными правилами.

— Вы имеете право попросить своего работодателя принять меры для защиты вашего здоровья и безопасности, а также здоровья вашего ребенка.

— Сотрудники и работники агентства, которые находились в одном месте работы не менее 12 недель, имеют право на разумный оплачиваемый отпуск для дородового ухода.

— Вы защищены от несправедливого обращения и увольнения из-за беременности.

Дополнительную информацию о правах во время отпуска по беременности и родам см. В разделе «Беременные на работе, 2021 г.».


Установленное законом пособие по беременности и родам (SMP)

Что такое установленная законом выплата по беременности и родам?

SMP выплачивается за 39 недель. SMP оплачивается по двум ставкам:

  • в течение первых шести недель вы получаете 90% вашей средней заработной платы. Ваша средняя заработная плата основана на вашем заработке на сроке беременности примерно 18–26 недель.
  • По истечении первых шести недель вы получаете фиксированную ставку в размере 151 фунт стерлингов.97 в неделю (апрель 2021 — апрель 2022) в течение 33 недель или 90% от вашего среднего заработка, если это меньше.

Ваш работодатель оплачивает вашу SMP так же, как и вашу зарплату. Они вычитают любые налоги и взносы в систему государственного страхования. Ваш работодатель может потребовать возврат вашего SMP в HM Revenue and Customs (HMRC).

Вы можете получить SMP, даже если вы не планируете возвращаться к работе или ваша работа заканчивается после 15 недели до родов. Если вы не вернетесь на работу, вам не нужно будет возвращать какие-либо из ваших SMP.

SMP не относится к государственным фондам. Дополнительную информацию о правах и льготах по беременности и родам, если вы подпадаете под иммиграционный контроль, см. Здесь.

Могу ли я получить SMP?

Вы можете получить SMP, если вы служащий или рабочий, например, временный работник или работник агентства, и вам платят через PAYE (с вычетом налогов и государственного страхования у источника) и вы соответствуете квалификационным условиям, указанным ниже. Не имеет значения, работаете ли вы полный или неполный рабочий день или вернетесь ли вы к работе после рождения ребенка.Вы также можете получить SMP, если вы работаете только в течение определенного срока, у вас есть срочный или временный контракт или вы являетесь учеником, если вы соответствуете квалификационным условиям, указанным ниже. Если вы не соответствуете квалификационным условиям для SMP, проверьте, можете ли вы вместо этого претендовать на пособие по беременности и родам.

Вы можете получить SMP, если:

  • вы работали у того же работодателя в течение как минимум 26 недель к концу 15-й недели до ожидаемой недели 15 неделя до ожидаемой недели родов приблизительно равна 26 неделе беременности, которая означает, что вам нужно приступить к работе до того, как вы забеременеете.
  • вы все еще работаете на той же работе в течение всей или части 15-й недели до ожидаемой недели, когда вы будете работать на этой неделе, даже если вы работаете только один день или часть дня или вы не болеете или в отпуске. Если ваша работа заканчивается в течение 15 недели до рождения ребенка или позже, вы все равно имеете право на SMP при соблюдении других условий.
  • вам платят не менее 120 фунтов стерлингов (до налогообложения) в неделю (апрель 2021 — апрель 2022) в качестве заработка, в среднем за восемь недель (если вам платят еженедельно) или двух месяцев (если вам платят ежемесячно) до последний день выплаты зарплаты перед концом 15 недели до того, как вашему ребенку исполнится. Примечание: если вы получили отпускное пособие в течение этого расчетного периода, ваш работодатель должен рассчитать ваш средний недельный заработок, используя заработную плату, которую вы бы получили, а не размер отпуска.

Вы можете найти калькулятор SMP здесь: https://www.gov.uk/pay-leave-for-parents

Как тренироваться за 15-ю неделю до рождения ребенка — Квалификационная неделя Найдите воскресенье перед днем ​​рождения ребенка или день родов, если это воскресенье. Отсчитайте оттуда 15 воскресений. В это воскресенье начинается 15-я неделя до недели рождения ребенка — это квалификационная неделя

.

Когда я могу получить SMP?

Самое раннее начало SMP — за 11 недель до предполагаемой недели родов.Вы можете работать до даты рождения ребенка, если:

  • у вас есть связанное с беременностью заболевание / отсутствие в течение 4 недель до ожидаемой недели родов, или
  • ваш ребенок родился до того, как вы начали беременность

Если вы заболели связанным с беременностью заболеванием в течение четырех недель до ожидаемой недели родов, ваш SMP начнется на следующий день после вашего первого дня отсутствия на работе. Итак, если вы заболели в среду, ваш период SMP начнется в четверг.Если вы родите ребенка до начала отпуска по беременности и родам, ваш период SMP начнется на следующий день после фактической даты рождения.

Как уведомить о декретном отпуске и заплатить

Чтобы получить отпуск по беременности и родам, вы должны предоставить своему работодателю следующую информацию не позднее 15-й недели до родов (если ваш работодатель попросит вас об этом, вы должны указать это в письменной форме):

  1. что вы беременны
  2. ожидаемая неделя родов
  3. дата начала отпуска по беременности и родам

Если вы хотите изменить дату начала отпуска по беременности и родам, вы должны уведомить своего работодателя о новой дате как минимум за 28 дней до новой даты или старой даты, в зависимости от того, какая из них наступит раньше.Если это невозможно по уважительной причине, как можно скорее сообщите об этом своему работодателю.

Чтобы получить SMP, вы должны уведомить своего работодателя не менее чем за 28 дней о дате начала выплаты заработной платы.

Вы можете уведомить об отпуске и заплатить вместе за 15 неделю до родов.

Чтобы получить SMP, вы ДОЛЖНЫ предоставить своему работодателю копию свидетельства о рождении ребенка (форма MAT B1) с указанием ожидаемой недели родов, которую акушерка или терапевт предоставит вам, когда вы будете беременны примерно на 20 неделе беременности.

После того, как вы отправите уведомление, ваш работодатель должен написать вам в течение 28 дней и указать дату вашего возвращения из отпуска по беременности и родам.

Если вы не можете подать уведомление до 15 за неделю до наступления срока (например, из-за того, что вам неожиданно нужно лечь в больницу), вы должны уведомить об этом как можно скорее.

Сколько мне нужно уведомить, чтобы получить SMP?

Чтобы получить SMP, вы должны правильно уведомить своего работодателя.Если вы не уверены, имеете ли вы право на SMP, вам все равно следует спросить, направив правильное уведомление, и ваш работодатель определит, соответствуете ли вы требованиям. Если вы не соответствуете требованиям SMP, они дадут вам форму SMP1, чтобы объяснить, почему, и вместо этого вам следует запросить пособие по беременности и родам.

Если ваш работодатель не знает, как разработать свой SMP или как потребовать его обратно, он может позвонить на горячую линию SMP для работодателей по телефону 0300 200 3200 и попросить совета.

Что делать, если мой работодатель неправильно платит SMP?

Если вы считаете, что ваш работодатель допустил ошибку или ваш работодатель не платит вашу SMP, вам следует связаться с вашим работодателем и / или отделом заработной платы и попросить их изучить это.Если вы не можете решить эту проблему, вам следует связаться с группой по урегулированию споров HMRC по телефону 0300 322 9422, см. Куда обратиться за дополнительной помощью ниже.

Мой работодатель сказал мне, что у него недостаточно денег для оплаты моего SMP. Что я могу сделать?

Ваш работодатель может потребовать возмещения любых выплаченных вам SMP (включая первые 6 недель): https://www.gov.uk/recover-statutory-payments.

Ваш работодатель также может подать заявление в свою бухгалтерию HMRC для получения авансового финансирования, если у него недостаточно денег для оплаты вашего SMP: www.gov.uk/recover-statutory-payments/if-you-cant-afford-to-make-payments

Мой работодатель ликвидирован. Могу ли я получить свой SMP?

Да, вы можете запросить свой SMP непосредственно в группе по урегулированию споров HMRC, позвонив по номеру 0300 322 9422, см. Куда обратиться за дополнительной помощью. Номер очень занят, поэтому вам, возможно, придется продолжать попытки. При необходимости вы можете написать в группу по урегулированию споров по платежам HMRC и попросить их оплатить ваш SMP: Налоговая и таможенная служба HM, Операции PT, Группа по разрешению споров по установленным платежам, BX9 1AN

Получу ли я SMP, если моя работа заканчивается после 15 недели до родов?

Да, вы все равно можете получить SMP, если вы проработаете всю или часть 15 недели до рождения ребенка и соответствуете нормальным квалификационным условиям, указанным выше.После того, как вы получили право на SMP, вы имеете право получать его в течение полных 39 недель (если вы не начнете новую работу у нового работодателя). Это верно даже в том случае, если вас уволили, вы уволитесь с работы или срок действия контракта истечет в любое время в течение или после 15 недели до рождения вашего ребенка или во время вашего отпуска по беременности и родам.

Помните, вам не нужно возвращать свой SMP, если вы не вернетесь на работу — все работодатели могут потребовать ваш SMP в HMRC.

Могу ли я получить SMP, если моя виза истекает через 15 недель до рождения ребенка или я уезжаю за границу в течение периода SMP?

Да, вы все равно можете получить SMP, если вы проработаете всю или часть 15 недель до рождения ребенка и соответствуете нормальным квалификационным условиям для SMP, как указано выше.После того, как вы получили право на SMP, вы имеете право на его получение в течение 39 недель (если вы не начнете новую работу у нового работодателя). Если срок действия вашей визы истекает после того, как вы получили право на участие в программе SMP, или вы уезжаете за границу, чтобы родить ребенка, или по любой другой причине, вы все равно имеете право на получение полной формы SMP, поскольку вы выполнили соответствующие условия.

Мой работодатель сказал, что у них больше нет для меня работы, но я думаю, что они увольняют меня, чтобы мне не приходилось платить за мою SMP. Что я могу сделать?

Если вас уволили, чтобы избежать выплаты SMP, вы можете связаться с отделом по урегулированию споров по налоговым и таможенным платежам HM по телефону 0300 322 9422 и попросить принять официальное решение о вашем праве на участие в SMP, см. Куда обратиться за дополнительной помощью.У вас есть право на письменное объяснение причин вашего увольнения. Вам следует собрать как можно больше доказательств того, как долго вы ожидали, что ваша работа продлится, есть ли еще работы, и доказательства того, когда ваш работодатель принял решение о прекращении вашего контракта.

Более часто задаваемые вопросы о материнском пособии см. В разделе ниже.

Пособие по беременности и родам (MA)

Что такое МА?

MA оплачивается Jobcentre Plus за 39 недель.MA выплачивается из расчета 151,97 фунтов стерлингов в неделю (апрель 2021 — апрель 2022 года) или 90% от вашего среднего заработка (если он меньше).

Если вы подаете заявление на получение MA в качестве супруга или гражданского партнера самозанятого лица, то вы должны платить за 14 недель по ставке 27 фунтов стерлингов в неделю.

MA не относится к государственным фондам. Для получения дополнительной информации о правах и льготах по беременности и родам, если вы подпадаете под иммиграционный контроль, см .: https://maternityaction.org.uk/women-from-abroad/

.

Могу ли я получить MA?

Вы можете получить MA, если вы сменили работу во время беременности, или вы не зарабатываете достаточно, чтобы получить SMP, или если вы безработный или самозанятый во время беременности.Вам не нужно работать в настоящее время, чтобы подавать заявление на получение MA, вы можете претендовать на него на основании предыдущего места работы.

Чтобы получить MA:

  • , вы должны работать или заниматься индивидуальной трудовой деятельностью не менее 26 недель (они не обязательно должны быть подряд) из 66 недель до ожидаемой недели родов, и
  • , вы можете найти 13 недель (они не обязательно должны быть подряд), в течение которых вы в среднем зарабатывали более 30 фунтов стерлингов в неделю. Вам следует выбрать недели, за которые вы заработали больше всего.Вы можете сложить заработки из нескольких источников. Примечание: если вы присылаете платежные ведомости, когда вы получили пособие по увольнению, вы можете попросить отдел рассмотрения заявлений MA рассчитать ваш средний еженедельный заработок, используя заработную плату, которую вы бы получили, а не свой отпуск.

Вам не нужно работать полный рабочий день, рабочая часть недели все равно будет засчитана. Вы можете включить работу по найму и самозанятость, чтобы соответствовать квалификационным условиям. Вы также считаются занятыми на любой неделе, в течение которой у вас есть контракт с агентством или контракт с нулевым рабочим днем.

Вы также можете потребовать более низкую ставку MA, если вы являетесь супругом или гражданским партнером самозанятого лица и помогаете в его бизнесе .

Maternity Allowance не проверяется на нуждаемость и не зависит от дохода вашей семьи. Вы можете претендовать на это, если вы соответствуете квалификационным условиям, указанным выше.

Когда я могу получить MA?

Самый ранний срок выплаты MA за 11 недель до ожидаемой недели родов. Вам решать, когда вы хотите начать отпуск по беременности и родам, и вы должны уведомить Jobcentre Plus в форме заявления MA1.

Если вы родите до начала отпуска по беременности и родам, период MA начнется на следующий день после фактической даты рождения.

Как подать заявку на получение MA?

Вы можете подать заявление на получение MA не раньше, чем за 15 недель до родов. Вы должны заполнить форму заявления как можно раньше и уведомить Jobcentre Plus о дате, когда вы собираетесь прекратить работу.

Срок действия

MA может быть задним числом не более трех месяцев, поэтому вы можете потерять часть или всю свою MA, если подадите заявку с опозданием.Вам следует позаботиться о том, чтобы подать заявку на получение MA вовремя, если вы сокращаете его, чтобы создать общий отпуск по уходу за ребенком для вашего партнера, см. Ниже.

Если вы не уверены, соответствуете ли вы критериям для получения MA, вам следует запросить в местном центре вакансий Jobcentre Plus форму MA1 и подать заявку или позвонить в службу приема заявок JobCentre Plus по номеру 0800 055 6688. Вы также можете получить форму заявки онлайн здесь: www. gov.uk/government/publications/maternity-allowance-claim-form

JobCentre Plus решит, можете ли вы получить MA. Если у вас нет права на получение MA, они должны автоматически использовать ту же форму заявления, чтобы проверить, можете ли вы вместо этого получить пособие по трудоустройству и поддержке (по беременности и родам), см. Раздел ниже.

Если вы работаете, вам нужно будет попросить у своего работодателя форму SMP1 (с объяснением, почему вы не соответствуете требованиям SMP). Не откладывайте получение пособия по беременности и родам, пока вы ждете форму SMP1. Если ваш работодатель отказывается оформить форму SMP1, вам следует обратиться в службу поддержки сотрудников HMRC, см. Куда обратиться за дополнительной помощью.

Если вы подаете заявку на получение MA, потому что вы или ваш партнер работаете не по найму, см. Ниже дополнительную информацию о том, как подать заявку на получение MA.

Я недавно вернулся в Великобританию после работы за границей. Могу ли я подсчитать недели работы за границей, чтобы получить квалификацию MA?

Вы можете считать недели работы в стране ЕС / ЕЭЗ.Если вы работали в стране за пределами ЕС / ЕЭЗ, вы можете рассчитывать недели работы в соответствии с соглашениями о социальном обеспечении с некоторыми странами. Для получения дополнительной информации см .: www.gov.uk/claim-benefits-abroad/maternity-and-childcare-benefits

.

Дополнительную информацию о подаче заявки на получение MA, если вы работали за границей или собираетесь за границу, можно получить в Международном пенсионном центре по телефону 01

7644 или по электронной почте: [email protected]

Вы можете указать периоды работы за границей в части 8 формы заявления MA1: www.gov.uk/government/publications/maternity-allowance-claim-form

Что я могу сделать, если мое заявление на получение MA отклонено?

Вы можете попросить Jobcentre Plus еще раз просмотреть ваше заявление. Вы должны потребовать обязательного пересмотра в течение 28 дней. Вы можете подать заявление поздно, если у вас есть веские причины.

Если вы не согласны с решением, вы можете подать апелляцию и получить дополнительную консультацию от Maternity Action, см. Куда обратиться за дополнительной помощью.

Пособие по беременности и родам, если вы работаете не по найму

На что я могу претендовать, если я работаю не по найму?

Самозанятые женщины могут претендовать на пособие по беременности и родам (MA), если вы работали не менее 26 недель из 66 недель до рождения ребенка.Вы можете считать любые недели за 66-недельный период, включая недели работы по найму и самозанятости. Вам не нужно работать полный рабочий день, но вы можете включать недели, когда вы проработали хотя бы один день или часть дня.

Вы должны быть зарегистрированы в HMRC как частный предприниматель. Вам следует зарегистрироваться как можно скорее, но HMRC может принять позднюю регистрацию: www.gov.uk/log-in-file-self-assessment-tax-return/register-if-youre-self-employed

Вы имеете право на пособие по беременности и родам после завершения 26 недель самостоятельной занятости за 66 недель до рождения ребенка.Если вам отказано в MA, потому что вы зарегистрировали самозанятость поздно, но работали самостоятельно достаточно долго, чтобы иметь право на получение MA, вы можете получить дополнительную консультацию в Maternity Action.

Если вы не смогли завершить 26 недель самозанятости из-за отсутствия работы из-за пандемии коронавируса, вы все равно можете подать заявление на получение MA при условии, что вы остаетесь зарегистрированным как самозанятый и не прекратили торговлю (т. Е. Стали безработным). Пока вы остаетесь зарегистрированным как самозанятый, вы можете платить взносы в Национальное страхование класса 2 (см. Следующий вопрос), чтобы иметь право на получение MA по стандартной ставке.

Вы по-прежнему можете подать заявление на получение MA, если вы получаете или получали помощь через Программу поддержки доходов самозанятых лиц в связи с коронавирусом.

Какой заработок мне нужно показать, если я работаю не по найму?

Вам не нужно доказывать свой заработок, если вы подаете заявление на получение MA в качестве самозанятой женщины, так как JobCentre Plus проверит вашу запись о взносах в национальное страхование. Если вы подаете заявку на получение MA на основании самозанятости, вы будете иметь следующий заработок, независимо от суммы, которую вы фактически зарабатываете:

  • Если вы заплатите взнос NI класса 2, вы будете зарабатывать 151 фунт стерлингов.97 в неделю (апрель 2021 — апрель 2022). Вы будете иметь право на стандартную ставку MA в размере 151,97 фунтов стерлингов в неделю.
  • Если ваша прибыль ниже порога небольшой прибыли, вы будете зарабатывать 30 фунтов стерлингов в неделю. Вы будете иметь право на получение МА по более низкой ставке в размере 27 фунтов стерлингов в неделю. Вы можете получить более высокую ставку MA только в том случае, если вы можете добавить какой-либо заработок по найму или добровольно платить взносы NI класса 2, чтобы иметь право на более высокую ставку.

После изменений в сборе взносов на национальное страхование (NIC) класса 2, сетевые карты класса 2 теперь выплачиваются, когда вы подаете налоговую декларацию самооценки.Если ваша прибыль по самооценке равна или превышает пороговое значение для небольшой прибыли, вы будете платить сетевые карты класса 2 посредством самооценки. Если ваша прибыль ниже порога небольшой прибыли или вы понесете убыток, вы можете добровольно оплатить сетевые адаптеры класса 2.

Если вы еще не подали налоговую декларацию самооценки и не оплатили сетевые карты 2-го класса и хотите подать заявку на пособие по беременности и родам, вам следует связаться с Jobcentre Plus и подать заявку на получение MA как можно скорее после 15 th за неделю до родов.Вам должна быть предоставлена ​​возможность оплатить сетевые карты класса 2 до наступления срока их оплаты, чтобы иметь право на получение MA по стандартной ставке 151,97 фунтов стерлингов. Этот процесс доступен только в том случае, если вы хотите подать заявку на получение MA.

Когда вы подадите заявку на получение MA, Jobcentre Plus свяжется с HMRC для проверки вашей записи NI. HMRC сообщит вам, как произвести досрочную оплату сетевых карт класса 2.

Если вы заплатили достаточное количество сетевых карт класса 2, вы будете иметь право на получение MA по стандартной ставке 151,97 фунтов стерлингов. В противном случае МА будет выплачиваться по более низкой ставке — 27 фунтов стерлингов в неделю.Если вам необходимо произвести досрочную оплату сетевых адаптеров класса 2, HMRC уведомит об этом Jobcentre Plus после того, как вы оплатите свои сетевые карты, и вы получите право на стандартную ставку. Это должно быть задним числом, если MA уже начала выплачиваться по более низкой ставке.

Могу ли я поработать в период МА?

Если вы проработаете более десяти дней KIT в течение периода MA, JobCentre Plus решит, сколько MA вы потеряете. Это будет включать любой день, в течение которого вы выполняете какую-либо работу, даже если это всего полчаса, и будет включать любую работу по найму или самозанятость, которую вы выполняете.

Вы должны потерять только разумное количество MA, в зависимости от того, сколько дней вы работаете, например, если вы работали полный рабочий день до отпуска по беременности и родам, вы завершите десять дней KIT, а затем продолжите работать один день в неделю во время вашего отпуска. Период MA, вы должны потерять только 1/7 th вашего еженедельного платежа MA. Для получения дополнительной информации см. Материнство и родительские права для самостоятельно занятых родителей.

Как мне получить MA, если я помогаю в бизнесе своего партнера?

Если вы подаете заявление на получение MA в качестве супруга или гражданского партнера самозанятого лица, вы имеете право на более низкую ставку MA в размере 27 фунтов стерлингов в неделю в течение 14 недель.Если ваш (а) супруг (а) или гражданский партнер еще не подал декларацию о самооценке и не оплатил сетевые карты 2 класса, они могут досрочно выплатить сетевые карты 2 класса, если вы подаете заявление на пособие по беременности и родам. Им следует связаться с Jobcentre Plus, когда вы подадите заявку. HMRC сообщит им, как произвести досрочную оплату сетевых карт класса 2.

Работа и поддержка Пособие (по беременности и родам)

Что такое ESA (материнство)?

Ставка ESA зависит от ваших обстоятельств.ESA составляет 74,70 фунтов стерлингов в неделю для человека старше 25 лет или родителя-одиночки старше 18 лет (апрель 2021 — апрель 2022). Он выплачивается за шесть недель до родов и до двух недель после рождения ребенка. Также возможно получить ESA, если вы не можете работать из-за болезни или инвалидности.

ESA, основанная на взносах, не относится к государственным фондам. Полный список государственных фондов см .: https://www.gov.uk/government/publications/public-funds

Дополнительную информацию о правах по беременности и родам и льготах, если вы подпадаете под иммиграционный контроль, см. Здесь.

Могу ли я получить ESA (для беременных)?

Вы можете получить пособие по трудоустройству и поддержке ( ESA) в течение короткого периода беременности и родов до и после родов, если вы не имеете права на получение SMP или MA, но выполняли некоторую работу в последние три года, но не в последнее время. Вы можете получить ESA, если:

  • вы уплатили или получили достаточно взносов в систему государственного страхования в течение последних трех налоговых лет, которые не совпадают с текущим календарем

Вам не нужно проходить оценку трудоспособности.Свидетельство о рождении ребенка (форма MATB1) принимается в качестве доказательства нетрудоспособности в течение периода, начинающегося за 6 недель до недели, когда ребенок должен родиться, и до 14 дней после даты рождения ребенка.

Если вы не уверены, соответствуете ли вы требованиям, вам следует подать заявление, и ваш Jobcentre Plus выяснит, сможете ли вы его получить.

Как я могу подать заявку на ESA (материнство)?

Чтобы запросить ESA (материнство), используйте форму заявки MA1 на пособие по беременности и родам. Если у вас нет права на получение MA, вам следует попросить Jobcentre Plus проверить вашу запись в системе государственного страхования, чтобы узнать, можете ли вы получить ESA.


Часто задаваемые вопросы о материнском пособии

Какой доход используется при расчете SMP?

Ваш средний еженедельный заработок для SMP будет основан на всех ваших валовых доходах, которые подлежат

взносов в национальное страхование. Таким образом, ваш заработок может включать в себя отпускные, сверхурочные, комиссионные, задолженность по выплате бонусов или другие суммы, выплаченные в течение расчетного периода SMP, в который уплачиваются взносы в национальное страхование.Пособия, такие как пособия на проживание, которые включаются в ваш валовой заработок и облагаются налогом, а взносы на национальное страхование 1 класса также считаются заработком.

Стипендии студентов не считаются заработком при расчете SMP. Дивиденды, не облагаемые налогом и национальным страхованием, не учитываются как прибыль для целей SMP.

В некоторых случаях вы можете получить выгоду от увеличения заработка, который увеличит количество получаемого вами SMP, или иногда ваш SMP может быть уменьшен, если ваш заработок ниже обычного в течение периода расчета SMP.К сожалению, правила расчета SMP очень жесткие, и ваш работодатель не будет по своему усмотрению, если ваш заработок ниже обычного в период расчета SMP. Единственное исключение — это когда вы получали увольнительную в течение расчетного периода. В этом случае ваш работодатель может использовать заработок, который вы получили бы, а не уменьшенную оплату отпуска.

Если вам платят еженедельно, расчетный период SMP включает ваш средний недельный заработок в последний день выплаты зарплаты перед окончанием вашей квалификационной недели и предыдущие семь дней выплаты заработной платы.Если вам платят ежемесячно, расчетным периодом SMP обычно является ваш средний недельный заработок за последние два месяца зарплаты, полученный до окончания вашей квалификационной недели.

Если вы обеспокоены тем, что ваш работодатель неправильно рассчитал ваш средний заработок, вы можете попросить своего работодателя связаться с горячей линией HMRC для работодателей 0300 200 3200 или позвонить в группу по урегулированию споров HMRC по урегулированию выплат по телефону 0300 322 9422. Вы можете найти родильное отделение калькулятор оплаты здесь: https://www.gov.великобритания / оплачиваемый отпуск для родителей

Мне повысили зарплату после отпуска по беременности и родам. Стоит ли мне получить больше SMP?

Если вы получаете повышение заработной платы, которое вступает в силу в любое время между началом восьминедельного периода расчета SMP и концом вашего отпуска по беременности и родам, ваш работодатель должен пересчитать ваш средний заработок и скорректировать размер SMP, который вы получаете. Ваш работодатель может получить помощь в пересчете SMP на горячей линии для работодателей HMRC.

Если вы получаете пособие по беременности и родам, но имеете право на получение SMP после повышения заработной платы, вам следует попросить своего работодателя пересчитать ваш средний заработок, поскольку вы имеете право на получение повышения заработной платы.Это применимо, даже если вы не собираетесь возвращаться к работе.

Может ли работник агентства получить SMP?

Агентских служащих, медсестер «банка», учителей снабжения, временных работников и работников с нулевым рабочим днем, получающих оплату через PAYE, с вычетом налогов и национального страхования, вычитаемых их работодателем, имеют право на SMP, если вы соответствуете нормальным квалификационным условиям.

Вы будете иметь постоянную работу в течение 26 недель, даже если вы не могли работать из-за болезни, ежегодного отпуска, беременности или отсутствия работы на какой-либо конкретной неделе.Существуют особые правила непрерывной работы для временных и сезонных работников, которые могут позволить вам считать недели, когда вы не работали.

Вы будете считаться занятыми в течение квалификационной недели (15 неделя до рождения ребенка), даже если вы не работали в эту неделю, при условии, что у вас есть доказательства того, что вы были зарегистрированы в агентстве на этой неделе и были доступны для работы, и что вы проделали некоторую работу через агентство, прежде чем прекратить работу, чтобы родить ребенка.

Если вам отказали в SMP из-за перерывов в вашей трудовой книжке, ваш работодатель должен предоставить вам форму SMP1. Ваш работодатель может получить консультацию о вашем праве на участие в программе SMP на горячей линии для работодателей HMRC. В случае возникновения разногласий вы можете связаться с отделом по урегулированию споров HMRC, касающимся установленных законом платежей, по телефону 0300 322 9422, см. Куда обратиться за дополнительной помощью.

Если вы не соответствуете требованиям SMP, вы можете запросить пособие по беременности и родам в JobCentre Plus.

Агентство и другие работники не имеют права на отпуск по беременности и родам, если это не указано в вашем контракте, но вы можете договориться о отпуске со своим агентством или работодателем.Если вам не разрешено вернуться на работу из-за отсутствия по причине беременности или родов, вы можете подать иск о дискриминации в связи с беременностью или материнством.

Для получения дополнительной информации см. Работники агентства — Права и льготы по беременности и родам.

Я директор собственной компании с ограниченной ответственностью, могу ли я получить пособие по беременности и родам?

Размер пособия по беременности и родам, на которое вы имеете право, будет зависеть от вашего статуса занятости. Многие директора имеют трудовой договор и являются сотрудниками собственной компании с ограниченной ответственностью.В этом случае вам следует зарегистрироваться в качестве работодателя в HMRC и настроить платежную ведомость, чтобы о вашей зарплате сообщалось в HMRC с вычетами налогов и государственного страхования: www.gov.uk/register-employer?step-by-step -nav = dc77c606-cc6b-49ac-9f40-b96959d02539

Если вы являетесь сотрудником своей компании и соответствуете квалификационным условиям для SMP (см. Раздел о SMP выше), вы можете заплатить себе SMP и возместить его за счет ваших взносов в NI. Вы можете получить помощь и совет по расчету и возмещению вашего SMP на горячей линии для работодателей HMRC по телефону 0300 200 3200.Если у вас недостаточно денег для оплаты SMP, вы можете потребовать предоплату в своей бухгалтерии HMRC: www.gov.uk/recover-statutory-payments/if-you-cant-afford-to-make-payments

Если вы не отвечаете квалификационным условиям для SMP, вы можете подать заявку на пособие по беременности и родам в JobCentre Plus в качестве сотрудника, см. Раздел выше о пособии по беременности и родам. В некоторых случаях вы можете быть зарегистрированы в HMRC в качестве самозанятого лица, и, если это так, вы можете претендовать на пособие по беременности и родам как самозанятый человек, см. Выше.Для получения дополнительной информации о вашем статусе занятости для целей налогообложения и NI см .: www.gov.uk/employment-status

.

Мой работодатель говорит, что я не имею права на участие в программе SMP, потому что я была больна во время беременности. Что я могу сделать?

Если вы получали установленное законом пособие по болезни (SSP) в течение всех недель, использованных для расчета вашего среднего заработка для SMP, вы не заработали достаточно, чтобы претендовать на SMP, и вместо этого вам следует запросить пособие по беременности и родам. Ваш работодатель должен предоставить вам форму SMP1 с объяснением, почему вы не соответствуете требованиям SMP.

Если вы получали SSP в течение части периода, используемого для расчета вашего среднего заработка, вы все равно можете подать заявку на SMP, но ваш SMP может быть уменьшен. К сожалению, правила расчета SMP очень жесткие, и ваш работодатель не будет по своему усмотрению, если ваш заработок ниже обычного в период расчета SMP. Единственное исключение состоит в том, что если вы были в отпуске в течение расчетного периода, ваш работодатель может использовать заработную плату, которую вы бы получили, а не вашу зарплату в отпуске.

Если вам пришлось взять отпуск по болезни из-за дискриминации, связанной с беременностью, или из-за того, что ваш работодатель не принял мер для защиты вашего здоровья и безопасности, см .: Дискриминация во время беременности и Здоровье и безопасность во время беременности и по возвращении на работу

Вы можете претендовать на другие семейные пособия в течение периода выплаты пособия по беременности и родам, см. Ниже.

Я уведомил своего работодателя о моем отпуске по беременности и родам и выплате, а также мою форму MATB1, но мой работодатель не сообщил мне, получу ли я SMP.Должен ли мой работодатель принимать решение о моей выплате по беременности и родам?

Если вы не имеете права на SMP, ваш работодатель должен предоставить вам форму SMP1, в которой будет указано, почему вы не соответствуете требованиям SMP. Ваш работодатель также должен вернуть вам свидетельство о материнстве MATB1, чтобы вы могли подать заявление на получение пособия по беременности и родам. Не откладывайте подачу заявления на получение пособия по беременности и родам, пока вы ждете эти документы, поскольку заявление может быть подано только в течение трех месяцев с начала периода выплаты пособия по беременности и родам.

Если ваш работодатель задерживает выплату вашего SMP или задерживает предоставление вам формы SMP1, вам следует связаться с отделом по урегулированию споров HMRC по вопросам оплаты труда по телефону 0300 322 9422 (см. Куда обратиться за дополнительной помощью). Вы должны сообщить своему работодателю, собираетесь ли вы связываться с HMRC, поскольку это может побудить его решить проблему.

Я получаю ваучеры по уходу за детьми в рамках программы снижения заработной платы. Повлияет ли это на мою программу SMP?

SMP рассчитывается на основе вашего среднего заработка, подлежащего государственному страхованию, за восемь недель или

за два месяца до 15 недели до родов.Таким образом, ваш SMP будет уменьшен, если вы получаете ваучеры по уходу за детьми, которые освобождены от взносов в систему государственного страхования в соответствии со схемой снижения заработной платы. У вас может быть право отказаться от схемы снижения заработной платы во время беременности, чтобы это не повлияло на ваш SMP, в соответствии с условиями соглашения о пожертвовании заработной платы, но вам нужно будет сделать это задолго до периода расчета SMP для среднего заработка, и вам понадобится обсудить последствия этого с вашим работодателем.

Ваш работодатель не может заставить вас отказаться от программы снижения заработной платы.

Может ли мой работодатель вычесть стоимость ваучеров по уходу за детьми из моего SMP?

Нет, вы имеете право на получение SMP в полном объеме. До марта 2016 года ваучеры по уходу за детьми считались неденежным пособием, на которое вы продолжали иметь право во время отпуска по беременности и родам, даже если вы не получали зарплату, которой можно было пожертвовать. Однако после рассмотрения дела Peninsula Business Services Ltd против Дональдсона Апелляционный суд по трудовым спорам постановил, что отказ работодателя от талонов по уходу за ребенком во время отпуска по беременности и родам не является дискриминационным.Апелляционный суд по трудовым спорам постановил, что, поскольку ваучеры по уходу за детьми обычно предоставляются в виде жертвы из заработной платы, они являются частью заработной платы работника, и работник не имеет права на получение таких купонов во время отпуска по беременности и родам. Дополнительную информацию о ваших правах во время отпуска по беременности и родам см. В нашей информационной брошюре.

Какие вычеты мой работодатель может делать из моего SMP?

SMP облагается налогом и национальным страхованием в обычном порядке, и ваш работодатель имеет право делать санкционированные вычеты, такие как пенсионные взносы и членство в профсоюзе.Ваш работодатель должен продолжать вносить пенсионные взносы на основе вашей обычной заработной платы во время оплачиваемого отпуска по беременности и родам, но любые пенсионные взносы, которые вы платите, должны основываться на вашей фактической ставке материнского пособия.

Вы также имеете право на получение SMP наличными. SMP нельзя заменить другими преимуществами, такими как питание и проживание или товары и услуги. SMP может быть зачтен из контрактного вознаграждения, такого как контрактное пособие по беременности и родам, но он не может быть зачтен в счет других льгот, на которые вы имеете право во время отпуска по беременности и родам.

Если ваш SMP недостаточно высок для того, чтобы вы платили государственное страхование или считались плательщиками NIC класса 1, вы можете подать заявление на кредиты NI класса 1, см. Www.gov.uk/ national-insurance-credits / eligibility.

Если вы возьмете неоплачиваемый отпуск по беременности и родам в течение нескольких недель, вы можете получить кредиты NI класса 3, если вы подаете заявление на пособие на ребенка. Кредиты NI класса 3 засчитываются для пенсионных целей, но не для получения права на получение пособий, основанных на взносах, таких как пособие по трудоустройству и пособие по поддержке. Вы можете получить дополнительную консультацию в Maternity Action, если вам отказали в выплате взносов из-за периода неоплачиваемого отпуска по беременности и родам.

Какие удержания производятся из MA?

Налог и национальное страхование не вычитаются из MA. MA не рассматривается как заработок для расчета будущего права на получение SMP, если вы снова забеременеете во время или вскоре после вашего нынешнего отпуска по беременности и родам.

Вы должны автоматически получить кредит NIC класса 1 за каждую неделю, в течение которой вы участвуете в программе MA, см. Www.gov.uk/national-insurance-credits/eligibility.

Если вы возьмете неоплачиваемый отпуск по беременности и родам, вы можете получить кредиты NI класса 3, если вы подаете заявление на пособие на ребенка.Кредиты NI класса 3 засчитываются для пенсионных целей, но не для получения права на получение пособий, основанных на взносах, таких как пособие по трудоустройству и пособие по поддержке. Вы можете получить дополнительную консультацию в Maternity Action, если вам отказали в выплате взносов из-за периода неоплачиваемого отпуска по беременности и родам.

Могу ли я получить SMP / MA, если я работаю во время отпуска по беременности и родам?

Вы можете работать до десяти дней на поддержание связи (KIT), не доводя до конца декретный отпуск и не теряя SMP / MA.Это касается каждого работодателя, который предоставляет вам оплачиваемый отпуск по беременности и родам.

Вам следует попросить своего работодателя подтвердить, сколько вам будут платить за KIT-дни и будет ли ваш работодатель компенсировать ваш SMP против контрактной оплаты или вам будет выплачиваться SMP, а также ваша обычная дневная ставка. Например, если вам платят 100 фунтов стерлингов за дневную работу, но это компенсируется недельным SMP в размере 151,97 фунтов стерлингов, вы не будете зарабатывать дополнительно за выполнение дневной работы, и вам может быть хуже, если вы понесете расходы на проезд и уход за детьми. .

Если вы проработали десять дней KIT, вы потеряете SMP на любую неделю, в течение которой вы выполняете какую-либо работу, даже если вы работаете только часть недели или один день.

Если вы работаете более десяти дней KIT и получаете MA, JobCentre Plus решит, сколько MA вы потеряете.

Для получения дополнительной информации см. Поддержание связи во время отпуска .

Могу ли я получить SMP от более чем одного работодателя?

Да, если у вас два или более работодателя, вы можете требовать SMP от каждого из них, при условии, что вы удовлетворяете квалификационным условиям для каждой работы, см. Выше квалификационные условия.То же самое применимо, если одна или обе ваши должности связаны с агентством, подработкой, медсестрой или обучением снабжения.

Вам необходимо уведомить каждого работодателя (или агентство) за 15 неделю до рождения ребенка, указав дату, когда вы хотите начать отпуск по беременности и родам, и попросив их потренироваться, если вы можете получить SMP. Каждый работодатель должен будет увидеть ваш оригинал свидетельства о материнстве MATB1. Вы можете попросить одного работодателя сделать ксерокопию вашего свидетельства о рождении ребенка MATB1, чтобы вы могли показать его другому работодателю.

Если вы имеете право на SMP от двух или более работодателей , , вы можете брать отпуск по беременности и родам и SMP в разное время для каждой работы, например, если вы хотите работать ближе к родам на одной работе или вернуться к работе раньше . Вы также можете работать до десяти дней поддержания связи (KIT) с одним или несколькими вашими работодателями, если хотите, и сохранить свой SMP. Ваши дни KIT применяются к каждой работе отдельно. После того, как вы отработали более десяти дней KIT для работодателя, который платит вам SMP, работодатель, оплачивающий ваш SMP, должен прекратить платить SMP за любые недели, в течение которых вы выполняете какую-либо дополнительную работу.SMP в другой вашей работе не пострадает. Для получения дополнительной информации см. Сохранение связи во время отпуска .

У меня две работы, но я получаю SMP только от одной работы. Что произойдет, если я буду работать в период SMP?

Если вы получаете SMP на одной работе — у работодателя A, вы можете работать до десяти дней KIT у работодателя A , который платит вам SMP , не теряя при этом SMP.

Если вы работали на обеих должностях за 15 неделю до того, как вашему ребенку должен родиться , и вы выполняете некоторую работу на работодателя B (который не платит вам SMP), это не повлияет на ваш SMP, и вы можете работать на работодатель B до или после родов.Вы можете взять декретный отпуск и SMP в разное время для каждой работы, например, если вы хотите работать ближе к родам на одной работе или вернуться к работе раньше.

Если вы были , а не , нанятым работодателем B в течение 15 недели до того, как ваш ребенок должен родиться , и вы выполняете некоторую работу на работодателя B (который не платит вам SMP), вы можете работать на работодателя B раньше при рождении и сохраните свой SMP, но если вы так или иначе работаете на работодателя B после рождения , ваш SMP от работодателя A должен прекратиться.

Если вы имеете право на SMP от одного работодателя, но не соответствуете квалификационным условиям SMP для другого работодателя, вы не можете претендовать на пособие по беременности и родам, поскольку вы будете получать SMP на своей основной работе.

Эти правила применяются, если одна или обе ваши должности связаны с агентством, подработкой, медсестрой или обучением в сфере снабжения.

Для получения дополнительной информации см. Права родителей, у которых более одной работы .

Могу ли я работать на нового работодателя, если я получаю SMP от моего старого работодателя?

Вы можете начать работу у нового работодателя и по-прежнему получать SMP от своего старого работодателя до рождения ребенка (независимо от того, работали ли вы у нового работодателя за 15 неделю до родов).

После рождения ребенка вы не можете продолжать получать SMP от своего старого работодателя, если вы выполняете некоторую работу на нового работодателя, за исключением случаев, когда вы работали у нового работодателя в течение 15 недели до родов.

Если после родов вы работаете у нового работодателя, который не принимал вас на работу в течение 15 недели до того, как родился ваш ребенок, вы должны сказать своему старому работодателю, чтобы он прекратил платить вам SMP. Если вам выплачивали SMP единовременно, вы должны вернуть любую переплату своему старому работодателю.

Это подтверждено в правительственном руководстве здесь: https://www.gov.uk/government/publications/maternity-benefits-technical-guidance/maternity-benefits-technical-guidance

Я занимаюсь агентской работой, а также выполняю свою основную работу. Я могу получить SMP только с моей основной работы. Могу ли я продолжать работать в агентстве во время периода SMP?

Применяются те же правила, что и для вопросов выше, и это зависит от того, были ли вы зарегистрированы в агентстве за 15 неделю до рождения ребенка и имеете ли доказательства того, что вы уже работали в агентстве.

Если вы были зарегистрированы в агентстве за 15 неделю до родов, вы имеете право работать в агентстве как до, так и после родов, и это не повлияет на вашу SMP с вашей основной работы.

Если вы были , а не , зарегистрированным в агентстве за 15 неделю до того, как ваш ребенок должен был родиться и приступить к работе, вы можете согласиться на работу в агентстве до рождения вашего ребенка и получить SMP, но после рождение ваш SMP прекратит работу, как только вы возьмете на себя заемную работу.Вам нужно будет уведомить своего работодателя о прекращении оплаты SMP, как только вы начнете работать в агентстве, поскольку это будет рассматриваться как новая работа.

Те же правила применяются, если вы выполняете временную работу, обслуживаете «банк» или работаете учителем по снабжению. Вы будете считаться занятыми в течение 15 недели до рождения ребенка, если у вас есть контракт с работодателем / банком / агентством или у вас есть доказательства того, что вы работали на работодателя / банк / агентство до 15 лет. неделя до родов, например платежные ведомости или письмо / электронные письма, подтверждающие вашу работу, и у вас есть доказательства того, что вы продолжали соглашаться на работу после квалификационной недели или намеревались продолжить работу на работодателя / банк / агентство после рождения.Если вы не уверены, вы можете получить консультацию в HM Revenue & Customs.

Эти правила применяются ко всем типам заемной работы, например, к «банковскому» медсестринскому делу или преподаванию снабжения. Для получения дополнительной информации см. Права родителей более чем на одну работу .

Могу ли я работать самостоятельно, если я получаю SMP?

При условии, что вы зарегистрированы как самозанятый и платите свой собственный налог и взносы в национальное страхование 2-го класса, любая самозанятая работа (которая не облагается взносами в национальное страхование 1-го класса) не влияет на какие-либо SMP, которые вы получаете с другой работы. .Это означает, что вы можете заниматься индивидуальной трудовой деятельностью до или после родов, и вы можете начать заниматься самозанятостью после родов, не теряя при этом свой SMP. Это подтверждено в руководстве правительства здесь: https://www.gov.uk/government/publications/maternity-benefits-technical-guidance/maternity-benefits-technical-guidance

.

Может ли мой работодатель выплачивать мне SMP единовременно?

Ваш работодатель может выплачивать SMP единовременно (хотя ему, возможно, придется платить больше государственного страхования), или он может продолжать платить SMP через еженедельную / ежемесячную ведомость заработной платы.Если вы приступите к новой работе до окончания 39-недельного периода выплаты пособия по беременности и родам (отсчитайте 39 недель с даты начала вашего SMP), вам нужно будет погасить любой SMP, который вы должны, и вам следует поговорить со своим старым работодателем, чтобы организовать погашение.

Информацию о других пособиях, на которые вы можете претендовать, и о том, как материнское пособие и единовременные выплаты учитываются при подаче заявления на пособие, см .: Деньги для Родители и младенцы

Что произойдет, если мой ребенок родится рано?

Если ваш ребенок родился рано, ваш отпуск по беременности и родам и SMP или MA начнутся на следующий день после рождения.Вы должны предоставить своему работодателю или JobCentre Plus свидетельство о рождении ребенка MATB1 и свидетельство о дате рождения вашего ребенка, например свидетельство о рождении, в течение 21 дня с момента рождения или как можно скорее.

Для получения дополнительной информации см. Преждевременные родов — право на по беременности и родам отпуск и оплата .

Могу ли я получать пособие по беременности и родам, если мой ребенок мертворожден?

Вы имеете право на отпуск по беременности и родам и SMP или MA, если ваш ребенок родился мертвым (дата рождения ребенка) после окончания 24 недели беременности.Это рассчитывается как на 16 неделю, предшествующую неделе, когда родился ваш ребенок, или после нее.

Если ваш ребенок родился живым, но не выжил, вы по-прежнему имеете право на полный отпуск по беременности и родам и SMP или MA, если вы соответствуете квалификационным условиям, независимо от того, сколько прожил ваш ребенок или когда родился ваш ребенок.

Для получения дополнительной информации см. Выкидыш, мертворождение и неонатальная смерть — право на отпуск и оплату родителей .

Могу ли я получить SMP, если меня уволят, меня уволят или истечет срок действия моего срочного контракта?

Вы все равно можете получить SMP, если вы работали полностью или частично в течение 15 недель до срока , и вы соответствуете квалификационным условиям для SMP. Вы имеете право на получение SMP в течение полных 39 недель после того, как получите право на него.

Если вы соответствуете требованиям SMP, вы получите SMP в дополнение к вашей оплате за резервирование. Плата за сокращение штата по контракту не облагается налогом и взносами в национальное страхование и не может быть зачтена в счет вашего SMP.В любом мировом соглашении, которое вас просят подписать, должно быть указано:

.
  • полная сумма SMP, на которую вы имеете право,
  • налог и сетевые карты, подлежащие уплате на вашем SMP,
  • на полную сумму выплаты за сокращение штата по контракту, на которую вы имеете право

Если в соглашении об урегулировании не указана сумма SMP, подлежащая выплате, вы имеете право попросить своего работодателя оплатить любую невыплаченную SMP. Если ваш работодатель не оплачивает вашу полную SMP, вам следует связаться с командой HMRC по разрешению споров, связанных с установленными законом платежами.

Ваш работодатель может компенсировать ваш SMP любым другим контрактным вознаграждением, например оплата за хранение в контактных днях или извещение. SMP не может быть зачтен в счет установленной законом выплаты за сокращение штата.

В некоторых случаях ваш работодатель может произвести оплату вместо уведомления, но он может сделать это только в том случае, если это указано в вашем контракте. Ваш работодатель не может компенсировать SMP платежом вместо уведомления.

Если вас уволили, уволили или ваш контракт закончился на раньше , за 15 недель до того, как ваш ребенок должен был родиться , вы не имеете права на получение SMP, но вы можете претендовать на получение пособия по беременности и родам от JobCentre Plus.

Если ваш работодатель уволил вас, уволил или не продлил ваш срочный контракт, чтобы избежать оплаты SMP, вы можете попросить HMRC принять официальное решение. Вы должны связаться с отделом по урегулированию споров HMRC по урегулированию платежей по телефону 0300 322 9422 в течение шести месяцев. HMRC прикажет вашему работодателю оплатить ваш SMP и, при необходимости, оплатит ваш SMP напрямую.

Вы также можете подать иск о несправедливом увольнении, автоматическом несправедливом увольнении и / или дискриминации по беременности в суде по трудовым спорам, если вы были уволены, сокращены или срочный контракт не был продлен из-за вашей беременности.Вы имеете право на письменное объяснение причин увольнения. Для получения дополнительной информации см. Дискриминация при беременности . Для получения дополнительной информации о резервировании см. Резервирование во время отпуска по беременности и родам .

Существует срок в 3 месяца (минус один день) с даты действия, на которое вы подаете жалобу, если вы думаете о подаче иска в суд. Вы должны связаться с ACAS Early Conciliation в течение установленного срока по телефону 0300 123 11 00, прежде чем подавать иск в суд. Для получения дополнительной информации см. Работа с проблемами на работа .


Оплата труда по беременности и родам



Могу ли я по-прежнему получать профессиональную зарплату по беременности и родам, если меня уволят, уволят по сокращению или закончится срочный контракт?

Если вы получаете профессиональное пособие по беременности и родам от своего работодателя (которое дополняет ваш SMP, например, до полной или половинной заработной платы), вы не получите производственную часть вашего материнского пособия после окончания вашей работы, если это не согласовано в рамках вашего увольнения. .Вы по-прежнему имеете право на получение SMP в течение 39 недель (после того, как вы получите право на него), даже если ваша работа закончится. Свяжитесь с отделом по урегулированию споров HMRC, если ваш работодатель откажется оплачивать ваш SMP.

Мой работодатель обеспечивает оплату труда по беременности и родам. Должен ли я возвращать его, если не вернусь к работе?

Если ваш работодатель предоставляет профессиональное пособие по беременности и родам, вы должны выплатить его только в том случае, если это было согласовано до вашего отпуска по беременности и родам или условия выплаты были указаны в вашей политике материнства.Вам нужно только выплачивать пособие по беременности и родам сверх вашего SMP — никогда — часть SMP вашего материнского платежа. SMP составляет 90% вашей заработной платы за 6 недель и 151,97 фунтов стерлингов в неделю в течение 33 недель и остается вашей, независимо от того, вернетесь ли вы на работу.

По окончании отпуска по беременности и родам вы «снова на работе», даже если вы берете отпуск другого типа. Это означает, что любые недели ежегодного отпуска обычно засчитываются в счет возвращения на работу. Однако, поскольку профессиональная выплата по беременности и родам (помимо SMP) является льготой от вашего работодателя, вам нужно будет проверить свой контракт или политику материнства, чтобы узнать полные условия выплаты вашего работодателя.Если вам нужно выплатить пособие по беременности и родам, вы можете попросить выплатить его небольшими частями, если это все, что вы можете себе позволить. При необходимости вы можете получить бесплатную консультацию по долгу у консультанта по регулируемому долгу: https://www.moneyadviceservice.org.uk/en/articles/free-financial-advice-your-options

Могу ли я по-прежнему получать пособие по беременности и родам, если я не имею права на получение SMP или пособия по беременности и родам?

Вы можете получать от своего работодателя пособие по беременности и родам, даже если вы не соответствуете критериям SMP или MA.Плата за оплату труда по беременности и родам выплачивается вашим работодателем, и вам нужно будет проверить свой контракт или политику в отношении материнства, чтобы получить дополнительную информацию об условиях и положениях вашего работодателя.

Мой работодатель ввел политику оплаты труда по беременности и родам. Я только что вышла в декретный отпуск и получаю пособие по беременности и родам, имею ли я право на дополнительное пособие по беременности и родам?

Вам нужно будет ознакомиться с условиями политики вашего работодателя в отношении материнства, например: когда политика вступила в силу или применяется ли она к младенцам, родившимся в определенную дату или после нее.Если вы пропустили его из-за того, что вы уже находитесь в декретном отпуске или только что пропустили дату получения права на льготы, вы не можете настаивать на оплате труда по беременности и родам, но вы можете попытаться договориться об этом со своим работодателем. У работодателей есть веские деловые причины для выплаты заработной платы по беременности и родам, например, для найма и удержания квалифицированного и опытного персонала, и ваш работодатель может пожелать продлить любые новые пособия родителям, которые уже находятся в отпуске.

Льготы для семьи

Могу ли я претендовать на какие-либо пособия в период выплаты пособия по беременности и родам?

После рождения ребенка вы можете претендовать на пособие на ребенка.Семьи, получающие пособие на ребенка, будут обязаны платить пособие на ребенка с высоким доходом, если один или несколько родителей зарабатывают более 50 000 фунтов стерлингов.

Если вы уже подаете заявку на налоговую льготу на ребенка и / или рабочую налоговую льготу, вы можете потребовать дополнительную сумму за нового ребенка. Первые 100 фунтов стерлингов в неделю SMP и все пособие по беременности и родам игнорируются как доход для целей налоговых льгот, поэтому вы можете иметь право на дополнительную помощь в период выплаты пособия по беременности и родам. Вам следует получить совет до того, как подаст новое заявление на универсальный кредит, поскольку вы не можете вернуться к налоговым льготам, и вам может быть хуже по универсальному кредиту.Для получения дополнительной информации свяжитесь с горячей линией налогового кредита по телефону 0345300 3900 или посетите сайт www.gov.uk/child-tax-credit/already-claiming

.

Вы можете претендовать на универсальный кредит, если у вас низкий доход или у вас родился ребенок, и вы не получаете налоговый кредит на ребенка или работающий налоговый кредит. SMP рассматривается как заработок и частично не принимается во внимание в соответствии с правилами универсального кредита, но все пособие по беременности и родам рассматривается как нетрудовой доход и вычитается из суммы универсального кредита. Вы можете получить дополнительные советы в Maternity Action, см. Раздел «Куда обратиться за дополнительной помощью» ниже.Для получения дополнительной информации об универсальном кредите см .: www.gov.uk/universal-credit

.

Онлайн-калькулятор выплат см. На сайте www.betteroffcalculator.co.uk

Если вы или ваш партнер получаете пособие по доходу, пособие для ищущих работу на основе дохода, универсальный кредит или детский налоговый кредит, вы можете иметь право на пособие по беременности и родам в размере 500 фунтов стерлингов для вашего первого ребенка (или если нет других детей в возрасте до 16 лет в семье) или первые многоплодные роды. Заявление в форме SF100 (Sure Start), которую можно получить в офисах Jobcentre Plus, от 11 недель до рождения ребенка до 6 месяцев после рождения.

Для получения дополнительной информации о пособиях для семей см .: Деньги для родителей и детей .

Этот информационный лист был выпущен в январе 2021 года. Очень важно получать самую свежую информацию, поскольку законы и инструкции меняются.

Это руководство предназначено только для информационных целей и не должно рассматриваться как юридическая консультация. Вам настоятельно рекомендуется получить личную юридическую консультацию об индивидуальных обстоятельствах вашего дела

Куда обратиться за дополнительной помощью

Консультации по вопросам трудовых прав или раннего примирения, если вы думаете о подаче иска в суд.

Вы можете получить помощь по искам Universal Credit через бесплатную национальную службу Help to Claim: Англия: 0800 144 8444, Уэльс: 0800 024 1220, Шотландия: 0800 023 2581

Если вы имеете право на получение юридической помощи, вы можете получить бесплатную юридическую консультацию по телефону 0345 345 4 345 (предлагает услуги перевода).Чтобы проверить свое право на участие, см. www.gov.uk/civil-legal-advice

Чтобы подать новое заявление о пособии по телефону или запросить бланки заявления, включая пособие по беременности и родам и пособие по беременности и родам: 0800 055 6688 Пн — Пт 8:00 — 18:00

Заявки на получение гранта для беременных: 0800 169 0140 Пн — Пт 8:00 — 18:00 / Для заявок на получение гранта Best Start в Шотландии: 0800 182 2222

Телефон доверия

Universal Credit — для новых заявок и существующих заявок через Интернет: 0800 328 5644. Пн — Пт. 8.00 — 18.00

Телефон доверия по налоговым льготам: 0345300 3900 Пн — Пт 8.00 — 20.00, Сб 8.00 — 16.00, Вс 9.00 — 17.00

По вопросам, касающимся установленной законом выплаты по беременности и родам, выплаты по усыновлению, выплаты отцовства и совместной родительской выплаты:

Если вы не можете разрешить спор по поводу вашего SMP, вы можете попросить HMRC принять официальное решение относительно ваших прав.Вы также можете попросить HMRC оплатить ваш SMP, если ваш работодатель отказался платить, уволил вас, чтобы избежать оплаты SMP, или если ваш работодатель был ликвидирован. Это включает в себя споры по поводу установленной законом выплаты по беременности и родам / выплаты по усыновлению / отцовской выплаты / общей родительской выплаты / родительской выплаты в связи с утратой ребенка или установленной законом выплаты по болезни

Вы также можете написать в группу по разрешению споров по установленным законом платежам в HM Revenue and Customs, PT Operations, в группе по разрешению споров по установленным законом платежам , BX9 1AN.

В настоящее время вы можете обратиться в Службу банкротства только через Интернет.

Чтобы узнать, есть ли в вашем районе юридический центр, позвоните по телефону 020 3637 1330 или посетите: www.lawcentres.org.uk/

DC Paid Family Leave | делает

Оплачиваемый семейный отпуск уже здесь!

Миссия

Миссия Управления оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам (OPFL) заключается в планировании, разработке и администрировании программы оплачиваемого отпуска для округа Колумбия в соответствии с положениями Закона о внесении поправок в универсальный оплачиваемый отпуск от 2016 года.

  • 8 недель для связи с новым ребенком

  • 6 недель для ухода за членом семьи с тяжелым заболеванием

  • 2 недели на уход за собственным тяжелым состоянием здоровья

Лицам, которым требуется помощь в связи с нарушением слуха, звоните по номеру 711, чтобы получить доступ к услугам TTY.

Об отделе оплачиваемого семейного отпуска округа Колумбия

Отделение оплачиваемого семейного отпуска (OPFL) округа Колумбия при Департаменте занятости (DOES) округа Колумбия работает с работодателями и жителями в области администрирования программы оплачиваемого семейного отпуска.Более подробная информация доступна здесь.

Извещение сотрудника об оплачиваемом семейном отпуске

Положения об оплачиваемом отпуске по семейным обстоятельствам, последнее пособие

Директор Департамента служб занятости (DOES) в соответствии с полномочиями, изложенными в Законе о внесении поправок в Закон об универсальном оплачиваемом отпуске от 2016 г., вступившем в силу 7 апреля 2017 г. (Закон округа Колумбия 21-264; Официальный кодекс округа Колумбия, § 32-541.01 и след. ) («Закон») и Распоряжение мэра 2018-36 от 29 марта 2018 г. настоящим уведомляют о намерении внести поправки в Раздел 7 (Пособия по трудоустройству) муниципальных правил округа Колумбия (DCMR), добавив новый раздел 35 (Выплачиваемый отпуск).Щелкните здесь, чтобы ознакомиться с Положением о последних выплатах в связи с оплачиваемым семейным отпуском.

Окончательные налоговые правила об оплачиваемом отпуске по семейным обстоятельствам

Директор Департамента служб занятости (DOES) в соответствии с полномочиями, изложенными в Законе о внесении поправок в Закон о всеобщем оплачиваемом отпуске от 2016 г., вступившем в силу 7 апреля 2017 г. (Закон округа Колумбия 21-264; Официальный кодекс округа Колумбия §§ 32-541.01 и последующие . (Дополнение 2018)) («Закон») и Распоряжение мэра 2018-036 от 29 марта 2018 г. уведомляют о намерении внести поправки в Раздел 7 (Пособия по трудоустройству) муниципальных правил округа Колумбия (DCMR). ), добавив новую главу 34 (Оплачиваемые отпускные взносы).Щелкните здесь, чтобы просмотреть окончательные налоговые правила оплачиваемого семейного отпуска.

Что нужно знать об оплачиваемом отпуске по семейным обстоятельствам и налогах:

Пособия, которые вы получаете по этой программе, облагаются налогом и включаются в ваш федеральный и окружной валовой доход. Вы получите форму 1099-G с отчетом о выплатах, полученных вами в течение года. Если вы не являетесь резидентом округа, обратитесь в соответствующее налоговое агентство штата для получения инструкций по налогообложению льгот в вашем штате.

Уведомление о вариантах удержания налога
При регистрации для получения оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам у вас есть возможность решить, хотите ли вы, чтобы из суммы вашего пособия был удержан расчетный федеральный подоходный налог и / или подоходный налог округа Колумбия. Если вы решите удержать федеральный налог, будет вычтено 10% от суммы вашего еженедельного пособия. Если вы являетесь резидентом округа Колумбия и решили удержать налог округа, будет вычтено 4,00% от суммы вашего еженедельного пособия.Суммы, которые вы выберете для удержания, будут переведены в соответствующий налоговый орган от вашего имени.

Обратите внимание, что возможность удержания подоходного налога штата доступна только резидентам округа. Если вы не являетесь резидентом округа, обратитесь в соответствующее налоговое агентство по месту жительства вашего штата для получения информации о требованиях и вариантах уплаты ориентировочных налогов.

Информационно-пропагандистские мероприятия

Отдел оплачиваемого семейного отпуска каждые две недели в 13:30 проводит вебинары.Наши следующие вебинары состоятся:

Ресурсы

Сотрудникам

Часто задаваемые вопросы

Листовки

Работодателям

Отчеты и законодательство

Налогообложение пособий по беременности и родам, усыновлению и охране здоровья и безопасности

Энн зарабатывает 700 евро в неделю. В RPN, отправленном работодателю, указаны следующие налоговые скидки и диапазон ставок.Они будут применяться с 1 января 2020 года.

Годовые и еженедельные кредиты и диапазоны ставок с 1 января
Описание Годовой Еженедельный
Налоговые льготы

3 300 €

63,47 €

Тарифный диапазон

35300 евро облагается налогом по ставке 20%
Остаток облагается налогом по ставке 40%

678,85 € облагается налогом по ставке 20%
Остаток облагается налогом по ставке 40%

Анна находится в декретном отпуске с 1 мая 2020 года.Она имеет право на пособие по беременности и родам и получает 235 евро в неделю, которые она поручила непосредственно своему работодателю. Работодатель Анны продолжает выплачивать ей обычную брутто-зарплату в размере 700 евро в неделю, пока она находится в декретном отпуске. Оно состоит из пособия по беременности и родам плюс надбавки к зарплате.

Мы получаем подробную информацию о пособии Анны по беременности и родам от DSP. Затем мы уменьшаем ее годовые налоговые льготы и диапазон ставок, чтобы учесть пособие по беременности и родам, следующим образом:

Корректировка годовых налоговых вычетов Анны и диапазона ставок
Описание Расчет Значение

Еженедельное пособие по беременности и родам

€ 235

‘Годовое пособие по беременности и родам

€ 235 х 52

12 220 €

Корректировка диапазона ставок

Диапазон текущих годовых ставок

35 300 €

Вычесть условное годовое пособие по беременности и родам

12 220 €

Диапазон пересмотренных ставок

23 080 €

Корректировка налоговых кредитов

Текущие налоговые льготы

3 300 €

Вычесть 20% от условного годового пособия по беременности и родам

12 220 € x 0.20

2444 €

Пересмотренные налоговые льготы

€ 856

Мы отправляем исправленный RPN (на основе 1 недели) работодателю Анны. Он показывает следующие налоговые скидки и диапазон ставок с 1 мая 2020 года:

Годовые и еженедельные кредиты и диапазоны ставок с 1 мая
Описание Годовой Еженедельно
Налоговые льготы

€ 856

€ 16.47

Диапазон ставок

23080 € облагается налогом по ставке 20%
Остаток облагается налогом по ставке 40%

443,85 € облагается налогом по ставке 20%
Остаток облагается налогом по ставке 40%

Первый день выплаты зарплаты Анне в мае 2020 года — 6 мая. Она получает свою «обычную» брутто-зарплату в размере 700 евро от работодателя. Пособие по беременности и родам, по поручению Анны, направлялось непосредственно ее работодателю.

Это 700 € состоит из:

Структура заработной платы Анны 1 мая
Описание Значение

Пособие по материнству

€ 235

Заработная плата предприятия

465 €

Итого:

€ 700

Разница между заработной платой в 700 евро и пособием по беременности и родам в размере 235 евро, выплачиваемым Анне, составляет 465 евро.Эта сумма в размере 465 евро облагается налогами IT, USC и PRSI в обычном порядке.

Пособие по беременности и родам регулируется IT, но не USC или PRSI. Мы соберем ИТ за счет уменьшения налоговых вычетов и диапазона ставок.

Работодатель Анны применяет измененный RPN и рассчитывает ее еженедельные ИТ следующим образом:

Еженедельная ИТ-служба Анны в декретном отпуске
Описание Доход Налог

Облагается налогом 20%

443 €.85

88,77 €

Облагается налогом 40%

21,15 €

€ 8,46

Налог брутто

97,23 €

Вычесть налоговые льготы

16,47 €

Налог к ​​уплате

80 €.76

После декретного отпуска

В ноябре 2020 года DSP сообщает нам, что выплаты Анны по материнству прекратились. Мы скорректируем налоговые льготы и диапазон ставок Анны, удалив пособие по беременности и родам.

Мы отправляем исправленный RPN (на основе 1 недели) работодателю Анны. Он показывает следующие налоговые льготы и диапазон ставок с 1 ноября 2020 года:

Пересмотренные налоговые льготы и диапазон ставок Анны от 1 ноября
Описание Годовое Еженедельное
Налоговые льготы

3 300 €

63 €.47

Тарифный диапазон

35300 евро облагается налогом по ставке 20% Остаток облагается налогом по ставке 40%

678,85 € облагается налогом 20% Остаток облагается налогом 40%

Неделя 1 означает, что работодатель Анны должен применять налоговые льготы и диапазон ставок еженедельно. Это не датировано 1 января 2020 года.

Анна возвращается из декретного отпуска 1 ноября 2020 года. Ее первый день выплаты заработной платы — 4 ноября. Ее брутто-зарплата составляет 700 евро, и ее работодатель рассчитывает ее еженедельные ИТ-услуги следующим образом:

Еженедельная ИТ-служба Анны к оплате с 4 ноября
Описание Доход Налог

Облагается налогом 20%

678 €.85

€ 135,77

Облагается налогом 40%

21,15 €

€ 8,46

Налог брутто

144,23 €

Вычесть налоговые льготы

63,47 €

Налог к ​​уплате

80 €.76

Заработная плата Анны брутто в размере 700 евро также подлежит нормам USC и PRSI.

Материнское пособие — сколько вы можете получить

Размер пособия по беременности и родам, который вы получаете, и как долго он длится, зависит от того, на какой вид пособия по беременности и родам вы имеете право:

  • для установленной законом выплаты по беременности и родам , подробности читайте на оставшейся части этой страницы
  • на материнское пособие по договору , посмотрите в своем контракте или спросите своего работодателя — оно никогда не будет меньше установленного законом материнского платежа
  • для Пособие по беременности и родам , используйте калькулятор GOV.UK, чтобы узнать, что вы получите

Сколько вы получите установленное законом пособие по беременности и родам

Срок выплаты установленного законом пособия по беременности и родам составляет до 39 недель и состоит из:

  • 6 недель с 90% средней еженедельной заработной платы (до налогообложения)
  • 33 недели с получением либо 151,97 фунтов стерлингов в неделю, либо 90% вашей средней еженедельной заработной платы (до налогообложения) — в зависимости от того, что меньше

Если вы получили отпуск, ваша средняя недельная заработная плата зависит от того, какой была бы ваша обычная оплата, а не от вашего отпуска.

Возможно, вам придется заплатить налог и государственную страховку.

Ваша средняя заработная плата включает все выплаты по болезни, отпускные, задолженность, бонусы и установленную законом выплату по беременности и родам в связи с предыдущей беременностью.

Вы получите такую ​​же сумму, даже если вы беременны более чем одним ребенком.

Пример

Если вы зарабатываете 200 фунтов стерлингов в неделю, вы получите 180 фунтов стерлингов в виде установленной законом выплаты по беременности и родам в течение первых 6 недель, а затем 151,97 фунтов стерлингов в течение следующих 33 недель.

Но если вы зарабатываете 120 фунтов стерлингов в неделю, вы будете получать 108 фунтов стерлингов в виде установленной законом выплаты по беременности и родам за все 39 недель.

Что вы получите, если изменится ставка материнского пособия

Ставка установленной законом выплаты по беременности и родам в размере 151,97 фунтов стерлингов обычно увеличивается ежегодно в апреле. Если она увеличивается, пока вы получаете установленную законом выплату по беременности и родам, вы получите новую, более высокую сумму с даты изменения.

Когда начинается и заканчивается выплаты по беременности и родам

Ваша выплата по беременности и родам начинается в тот же день, что и отпуск по беременности и родам. Вы не можете получить его, пока находитесь на работе или более чем за 11 недель до установленного срока.Если вы не получите декретный отпуск, ваша выплата по беременности и родам начнется на следующий день после рождения ребенка.

Ваша выплата по беременности и родам может начаться раньше, если вы заболеете за 4 недели до родов.

Установленное законом пособие по беременности и родам может длиться 39 недель, но оно закончится раньше, если вы вернетесь на работу до этого.

Не теряйте пособие по беременности и родам, если у вас разные зарплаты

Часть вашего установленного законом пособия по беременности и родам зависит от вашей средней заработной платы. Так что неплохо поддерживать как можно более высокую заработную плату, пока ваш работодатель рассчитывает вашу среднюю зарплату.Скорее всего, это будет иметь значение, если ваша зарплата варьируется, например, если вы работаете в агентстве или работаете посменно.

Ваш работодатель основывает вашу среднюю зарплату примерно на 8 неделях до 15-й недели до установленного срока. За этот раз вы могли подумать о:

  • отмена неоплачиваемого времени
  • соглашается на любые смены или часы, которые вам предложат, или даже пытается сделать дополнительные
  • взять оплачиваемый отпуск в любые дни, когда вы заболели, если выплата по болезни будет меньше, чем вы обычно зарабатываете

Если вы хотите работать, пока получаете пособие по беременности и родам

Возвращение на работу или начало новой работы обычно приводит к прекращению выплаты пособия по беременности и родам.Но есть несколько способов заработать немного больше, если вы беспокоитесь о том, чтобы сводить концы с концами.

Свяжитесь с ближайшим отделением для граждан, если вы хотите проделать дополнительную работу, но не знаете, как это повлияет на вашу материнскую плату.

Если вы хотите работать у вашего нынешнего работодателя

Вам могут заплатить до 10 «дней нахождения на связи», пока вы берете отпуск для родов. Некоторые работодатели называют это «днями KIT». Это дни, когда вы работаете на своего работодателя и получаете пособие по беременности и родам.Сколько вам сейчас платят, зависит от вашего контракта.

К сожалению, если вы проработаете более 10 дней общения, ваша плата по беременности и родам будет урезана. Вы потеряете всю неделю пособия по беременности и родам за любую неделю, если отработаете дополнительный день для связи.

Вы можете организовать дни для связи в любое время, кроме первых 2 недель после рождения вашего ребенка (4 недели, если вы работаете на фабрике). Вам нужно будет согласовать дни с вашим работодателем — они не могут заставить вас их выполнять, но и вы не можете их требовать.

Если вы хотите работать у другого работодателя

Проверьте свой контракт с вашим существующим работодателем, прежде чем работать на кого-то другого. Некоторые работодатели сначала попросят вас получить их разрешение.

Кроме того, можно работать на кого-то еще, если вы начали отпуск по беременности и родам, но еще не родили. Вы будете продолжать получать установленное законом пособие по беременности и родам от своего первого работодателя.

Когда у вас родится ребенок, все становится сложнее. Обычно работа на второго работодателя приводит к прекращению выплаты пособия по беременности и родам.Но так будет, если:

  • вы уже выполнили оплачиваемую работу для вашего второго работодателя за 15-ю неделю до установленного срока, и
  • вы не имеете права на получение установленной законом выплаты по беременности и родам от вашего второго работодателя, поэтому вы должны зарабатывать у него менее 120 фунтов стерлингов в неделю или проработать у него менее 26 недель

Если вы хотите работать самостоятельно

Вы можете работать не по найму, и это не повлияет на размер установленной законом оплаты труда по беременности и родам. Но это может повлиять на любую получаемую вами по договору материнскую плату — проверьте свой контракт с вашим нынешним работодателем, чтобы увидеть, какая разница.

Было бы неплохо проверить свой контракт, даже если вы не получаете зарплату по беременности и родам. Некоторые работодатели могут попросить вас получить их разрешение, прежде чем заниматься индивидуальной работой.

Запросы на освобождение от оплачиваемого семейного отпуска и отпуска по болезни, регистрация, взносы и платежи

Начиная с января 2021 года большинство работников Массачусетса будут иметь право на получение оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам продолжительностью до 12 недель и оплачиваемого отпуска по болезни до 20 недель. Программа будет финансироваться за счет премий, выплачиваемых работниками, работодателями и самозанятыми.Взносы в программу начнутся 1 октября 2019 г., и управление ими будет осуществляться через Департамент семейных и медицинских отпусков (DFML) согласно M.G.L. около 175M.

Для получения подробной информации о льготах, предусмотренных этим новым законом, посетите веб-сайт DFML.

Физические лица, подпадающие под действие закона

С 1 октября 2019 г. предприятия, в которых есть хотя бы один сотрудник из Массачусетса, будут обязаны перечислять взносы в PFML от имени каждого сотрудника в Доверительный фонд безопасности семьи и занятости.Ниже описано, кто охвачен программой PFML.

W-2
Сотрудники W-2 (полный, неполный или сезонный) всегда будут считаться застрахованными лицами. Как правило, критерии соответствия по программе страхования от безработицы в Массачусетсе применяются при определении права на получение PFML. Если вы обязаны сообщать о заработной плате сотрудника W-2 в Департамент помощи по безработице (DUA), этот сотрудник должен быть засчитан. Сотрудникам не обязательно проживать в Массачусетсе, чтобы получить страховое покрытие.

1099-MISC независимые подрядчики
Работники, чьи платежи указаны в форме IRS 1099-MISC (1099-MISC worker), засчитываются в ваше общее количество застрахованных лиц только в том случае, если они составляют более 50% от вашего всего сотрудников (вместе занятых W-2 и 1099-MISC). В противном случае работодатель не обязан вносить взносы или отчитываться в отношении работников 1099-MISC.

Платежи, произведенные физическим лицам и указанные в форме IRS 1099-MISC, по-прежнему покрываются программой PFML.Эти выплаты включают определенные призы, награды и другие доходы, указанные во вставке 3; выручка от рыболовного судна указана во вставке 5; медицинские и медицинские платежи, указанные во вставке 6; доходы от страхования урожая, указанные во вставке 9; и избыточная выручка от продажи золотого парашюта, указанная во вставке 13. Дальнейшие инструкции IRS относительно платежей IRS по форме 1099-MISC можно найти здесь. Программа PFML применяется только к лицам, получающим эти платежи, если такие лица составляют более 50% рабочей силы предприятия.Информацию о том, как компания принимает решение о своей рабочей силе, можно найти здесь.

DFML определил, что все компенсации, не относящиеся к работникам, выплаченные 1 января 2020 года или после этой даты и указанные во вставке 1 формы IRS 1099-NEC, освобождены от требований программы PFML по удержанию налогов и взносов. Обратите внимание, что до 1 января 2020 года о такой компенсации сообщалось в форме IRS 1099-MISC. Соответственно, с 1 октября 2019 года по 31 декабря 2019 года работники, платежи которых должны были отражаться в форме IRS 1099-MISC, подпадали под программу PFML.

Подсчет 1099-MISC независимых подрядчиков как физических лиц

Чтобы работник 1099-MISC считался частью вашей рабочей силы в штате Массачусетс, работник 1099-MISC ДОЛЖЕН:

  1. Получение платежей, указанных в форме IRS 1009-MISC
  2. Оказывать услуги как физическое лицо
  3. Живут в Массачусетсе
  4. Выполнение услуг в Массачусетсе

Закон о безработице штата Массачусетс определяет независимых подрядчиков как рабочих, которые отвечают этому трехчастному тесту.

Если работник соответствует критериям для того, чтобы быть застрахованным лицом, и вы определили, что этот работник не является независимым подрядчиком в соответствии с трехэтапным тестом, вы должны засчитать его или ее в качестве члена вашей рабочей силы в Массачусетсе.

Платежи физическим лицам, указанные в форме IRS 1099-MISC, покрываются программой PFML. Эти выплаты включают определенные призы, награды и другие доходы, указанные во вставке 3; выручка от рыболовного судна указана во вставке 5; медицинские и медицинские платежи, указанные во вставке 6; доходы от страхования урожая, указанные во вставке 9; и избыточная выручка от продажи золотых парашютов указана во вставке 13.Дополнительные инструкции от IRS относительно платежей IRS Form 1099-MISC можно найти здесь. Программа PFML применяется только к лицам, получающим эти платежи, если такие лица составляют более 50% рабочей силы предприятия. Информацию о том, как компания принимает решение о своей рабочей силе, можно найти здесь.

Форма 1099-MISC

Требуемые взносы

Каждый квартал вы должны будете делать взносы для всех лиц, входящих в ваш штат.Вы можете вычесть часть требуемого взноса из заработной платы, которую вы платите своим сотрудникам, и из выплат, которые вы производите сотрудникам 1099-MISC, которые соответствуют критериям страхования. Работодатель может выбрать оплату взноса работника полностью или частично. Если в вашей рабочей силе менее 25 застрахованных лиц, вы не несете ответственности за выплату доли взноса работодателю. Однако вы можете решить покрыть часть или всю долю застрахованных лиц.

Разделение взносов

Работодатели с 25 и более сотрудниками должны будут перечислить взнос в DFML в размере 0.75% (0,62% для взносов за отпуск по болезни и 0,13% для взносов за отпуск по семейным обстоятельствам) от фонда заработной платы. Этот взнос может быть разделен между отчислениями из заработной платы сотрудников и взносом работодателя и будет поддерживать оба типа отпуска.

1099-NEC

DFML определил, что все компенсации, не относящиеся к работникам, выплаченные 1 января 2020 года или после этой даты и указанные во вставке 1 формы IRS 1099-NEC, освобождены от требований программы PFML по удержанию налогов и взносов.Обратите внимание, что до 1 января 2020 года о такой компенсации сообщалось в форме IRS 1099-MISC. Соответственно, с 1 октября 2019 года по 31 декабря 2019 года работники, платежи которых должны были отражаться в форме IRS 1099-MISC, подпадали под программу PFML.

Законы штата, требующие оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни, создают вопросы о налогообложении взносов и пособий

17 января 2020 г.
2020-0128

Законы штата, требующие оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни, создают вопросы о налогообложении взносов и льгот

Это налоговое уведомление обсуждает режим федерального подоходного налога в отношении оплачиваемых взносов и пособий в связи с семейным отпуском и отпуском по болезни (PFML) в рамках определенных режимов налогообложения доходов предприятий и физических лиц штата.Эти вопросы возникают по мере того, как все большее число штатов принимает законы, обеспечивающие компенсацию дохода для сотрудников, которые берут отпуск из-за собственной болезни или жизненного события или члена семьи.

Основные возникающие вопросы о федеральном подоходном налоге:

  1. Вычитаются ли взносы работника в систему государственного страхования из дохода?
  2. Облагаются ли взносы работодателя от имени своих сотрудников в государственную систему страхования налогом для работника?
  3. Облагаются ли налогом выплаты работникам из государственной системы страхования?

История вопроса

В 1993 году Конгресс принял Закон о семейных и медицинских отпусках (FMLA) для защиты рабочих мест сотрудников, берущих длительные отпуска для ухода за собой или членами семьи.Ключевые положения ЗОСПСО защищают таких работников во время отпуска:

  • При рождении ребенка и уходе за новорожденным в течение одного года после рождения
  • При передаче ребенка на усыновление или приемную семью к работнику и для ухода за вновь размещенным ребенком в течение одного года после трудоустройства
  • для ухода за супругом / супругой, ребенком или родителем сотрудника, имеющим серьезное состояние здоровья
  • или ее работа

или

  • Для любых требований, связанных с квалификацией, возникающих в связи с тем, что супруг, сын, дочь или родитель сотрудника являются военнослужащим, входящим в состав вооруженных сил, на «действительной военной службе». и законы об отпуске по болезни (FML), дающие дополнительную и, как правило, более щедрую защиту, чем в соответствии с федеральным FMLA.Ни один из этих законов штата о FML не требует предоставления оплачиваемого отпуска, хотя в некоторых штатах действительно требуется, чтобы работодатели предоставляли оплачиваемый отпуск по болезни сотрудника по болезни или разрешали сотрудникам использовать имеющийся отпуск для FML.

    Совсем недавно некоторые штаты начали принимать собственные законы о PFML. На сегодняшний день все законы штата о PFML структурированы как системы государственного страхования, финансируемые за счет налогов на фонд заработной платы. Однако они сильно различаются по следующим вопросам: определение того, какая сторона несет бремя уплаты государственного налога на заработную плату для финансирования государственной системы страхования; освобождены ли работодатели, предлагающие частный план, от государственной системы страхования; и под юрисдикцией какого государственного агентства находится программа, спонсируемая PFML.

    Кроме того, с точки зрения федерального подоходного налога, ни Казначейство, ни IRS не предоставили руководящих указаний относительно режима федерального подоходного налога в отношении взносов и льгот, полученных от этих новых спонсируемых штатом программ. План приоритетов на 2020 год на 2019 год, выпущенный Казначейством и IRS 8 октября 2019 года, включает новый проект руководства по этим вопросам. Тем временем штаты с недавно принятыми законами о PFML, такие как Массачусетс, запросили у IRS рекомендации по этим вопросам федерального подоходного налога.До тех пор, пока такое руководство не будет выпущено, работодатели и работники должны сами обратиться за консультацией по налогам.

    Налоговый режим взносов

    В целом, законы штата о PFML налагают требования к взносам в виде государственных налоговых платежей для финансирования государственной системы страхования. Государственные налоги, которые были приняты до сих пор, как правило, делятся на четыре структурные категории: (1) налоги, взимаемые только с работодателя, (2) налоги, взимаемые только с работника, (3) налоги, взимаемые как с работодателя, так и с работника, и (4) налоги, взимаемые с работодателя, с возможностью для работодателя вычитать определенные суммы из заработной платы сотрудников.

    Налоги, взимаемые только с работодателя

    Округ Колумбия будет финансировать свою систему страхования PFML за счет налога на заработную плату, взимаемого только с работодателя. Похоже, что такая программа работает так же, как Федеральный закон о налоге на безработицу (FUTA). Согласно FUTA, эти налоги взимаются с работодателя без соответствующей доли работника. FUTA и его государственные коллеги (например, Закон о налоге на безработицу штата (SUTA)) совместно финансируют в основном государственные программы по выплате пособий квалифицированным безработным.Хотя в конечном итоге сотрудники могут воспользоваться страховкой по безработице, финансируемой FUTA, для целей федерального подоходного налога, покрытие, финансируемое за счет налога, начисленного на работодателя, не рассматривается как налогооблагаемая компенсация работникам. Следовательно, можно было бы ожидать, что работники не будут облагаться федеральным подоходным налогом с сумм, уплачиваемых работодателями в соответствии с системой PFML округа Колумбия.

    Налоги, взимаемые только с сотрудников.

    Калифорния, Род-Айленд и Коннектикут будут финансировать свою систему страхования PFML за счет налога на заработную плату, взимаемого только с сотрудников.Поскольку закон Калифорнии был принят в 2002 году — задолго до недавней тенденции, — существует федеральное руководство по налогообложению этих взносов сотрудников. В CCA 200630017 IRS проанализировало порядок налогообложения сумм, удерживаемых из зарплаты сотрудников в соответствии с законодательством Калифорнии. Хотя CCA дает рекомендации относительно того, может ли работник требовать взносы в качестве вычитаемого государственного налога в соответствии с разделом 164 IRC, а не о том, может ли первоначальный взнос удерживаться до налогообложения, можно сделать вывод, что рассматриваемый взнос был после уплаты налогов, поскольку -налоговый вычет поставил бы вопрос.

    Если сотрудник получил что-то ценное в качестве компенсации за услуги, эта стоимость может быть исключена из его или ее дохода или заработной платы только при наличии исключения по закону. В этом случае единственное исключение, которое может применяться, предоставляется в соответствии с разделом 106 IRC, который исключает из дохода, предоставляемого работодателем, страхование от несчастных случаев или страхование здоровья. Примечательно, что взносы работодателя на выплату пособий по инвалидности не включаются из валового дохода застрахованных сотрудников в соответствии с разделом 106 IRC (см. Постановление о доходах 72-191).Однако для страхования PFML покрытие шире, чем страхование инвалидности, потенциально охватывая отдельных лиц и события, которые не входят в сферу действия Раздела 106 IRC. налоги согласуются с пособиями по несчастному случаю или медицинским страхованием, описанными в Разделе 106 IRC, и, таким образом, потенциально делает Раздел 106 IRC полностью неприменимым к платежам, производимым сотрудником. Например, до решения Верховного суда по делу United States v.Windsor (570 U.S. 744 (2013)), федеральный закон не признавал однополые браки. В результате медицинское страхование однополого супруга (который не являлся иждивенцем) не подпадало под действие Раздела 106 IRC, который распространяется только на сотрудника, супругу сотрудника, иждивенцев сотрудника и любого ребенка в возрасте до 27 лет. (Treas. Reg. Раздел 1.106-1). (Не состоящий в браке сожитель, того же пола или другого пола, по-прежнему не входит в сферу действия Раздела 106 IRC). Однако это ограничение не делало страховое покрытие полностью включенным в доход.Напротив, семейное страхование, которое распространялось на домашнего партнера, включалось в доход только в пределах справедливой рыночной стоимости страхового покрытия, предоставляемого домашнему партнеру (PLR 200339001). Перенося эту логику в покрытие PFML, раздел 106 IRC следует логически интерпретировать как исключение из дохода части государственного налога, уплачиваемого работником для покрытия PFML, который распределяется между отдельными лицами и событиями в рамках раздела 106 IRC. То есть стоимость страхового покрытия для потенциального отпуска, взятого из-за несчастного случая или по причине здоровья сотрудника, супруга или иждивенцев сотрудника, должна исключаться из дохода.

    Этот вывод, хотя интеллектуально согласуется с прецедентом, представляет собой практическую сложность, поскольку он потребует оценки и распределения элементов покрытия. Даже основной вопрос о том, как оценить медицинское страхование, настолько сложен, что Казначейство и IRS никогда не публиковали правила, объясняющие, как это сделать для целей продолжения медицинского страхования COBRA. В результате налогоплательщики, стремящиеся исключить некоторую часть взносов в PFML из дохода, столкнутся со сложной задачей без особых указаний.Более того, как обсуждается ниже, участнику может быть выгодно избежать вопроса и оплатить страховое покрытие долларами после уплаты налогов, чтобы можно было исключить определенные льготы PFML из дохода.

    Налоги, взимаемые как с работодателя, так и с работника

    Нью-Джерси, Нью-Йорк и Орегон финансируют (или будут финансировать) свои программы PFML за счет налогов, взимаемых как с работодателей, так и с сотрудников. Эта структура аналогична Федеральному закону о страховых взносах (FICA), который устанавливает 15.3% налог, состоящий из равных долей работодателя и работника. Согласно FICA, работодатель должен удерживать 7,65% долю работника из заработной платы работника и перечислять эту долю вместе с собственной долей работодателя в налоге FICA в IRS. В связи с этим обязательством по денежным переводам работодатель, который не взыскивает налог со своих сотрудников, несет ответственность за уплату всей суммы налога (казначейское постановление, раздел 31.3102-1 (c)). Если работодатель соглашается уплатить долю работника налога FICA, а не удерживать ее из заработной платы, причитающейся работнику, дополнительная выплата облагается налогом работнику как дополнительный доход и заработная плата (Постановление о доходах 86-14).Тем не менее, непреднамеренный отказ работодателя удержать налоги не облагается налогом для работника при условии, что работник возмещает работодателю или налог позже вычитается из заработной платы работника после обнаружения ошибки (Постановление о доходах 74-75).

    В отношении налогов PFML, взимаемых отдельно с работодателя и работника, может показаться, что налогообложение обычно отслеживает методы, применяемые к FICA, которые учитывают заработную плату, из которой вычитается доля работника, как доход и заработная плата без учета оплаты работодателя. своей доли.Однако нюанс заключается в том, что Раздел 106 IRC должен разрешать выплату доли работника с заработной платой до налогообложения в той мере, в какой считается, что Раздел 106 IRC правильно применяется к таким платежам. Как обсуждалось ранее, маловероятно, что Раздел 106 IRC в настоящее время будет прочитан таким образом, чтобы полностью исключить долю работника в таких налогах из дохода.

    Налоги, взимаемые с работодателя, с возможностью удержания определенных сумм из заработной платы сотрудников

    Массачусетс и Вашингтон недавно приняли законы о PFML, которые облагают работодателя налогом на заработную плату, но также разрешают вычет части налога из заработной платы работника заработная плата.Эта структура отличается от FICA тем, что налоговое обязательство возлагается только на работодателя; Напротив, FICA отдельно налагает обязательства на работодателя в соответствии с разделом 3111 IRC и на работника в соответствии с разделом 3101 IRC.

    Если работодатель решает выплатить полную сумму и, таким образом, ничего не вычитает из компенсации, выплаченной сотруднику, она должна быть рассмотрел вопрос о том, следует ли рассматривать сумму, выплаченную работодателем, как вмененный доход работнику в той степени, в которой работодателю было разрешено вычесть эту сумму из заработной платы работника, но он решил этого не делать.Основной постулат федерального закона о подоходном налоге гласит, что уплата налоговых обязательств другого лица рассматривается как доход физического лица, которое несет ответственность. По этой причине налоги, начисленные против работника и уплачиваемые работодателем в счет оплаты услуг, должны рассматриваться как включаемые в валовой доход работника ( Old Colony Trust Co. против комиссара , 279 US 716 (1929) (считая, что Уплата работодателем федерального подоходного налога и подоходного налога штата была равносильна выплате той же суммы непосредственно работнику и, таким образом, должна рассматриваться как валовой доход работника)).

    Однако согласно законам штата Массачусетс и Вашингтон о PFML, налоговые обязательства возлагаются только на работодателя с ограниченным разрешением на взыскание некоторой части со своих сотрудников. Если работодатель не стремится взыскать эту часть, эти законы, по-видимому, не налагают никаких налоговых обязательств на пострадавшего сотрудника. В результате более сильный анализ, по-видимому, состоит в том, что работнику не следует вменять доход.

    Если, с другой стороны, работодатель вычитает разрешенную часть налога, возникает вопрос, следует ли рассматривать удержанную сумму как заработную плату, выплачиваемую работнику, и, таким образом, включать ее в валовой доход работника.В этом случае анализ снова будет зависеть от того, в какой степени применяется Раздел 106 IRC.

    Налоговый режим льгот

    Учитывая множество причин, по которым можно получить льготу PFML в соответствии с законами различных штатов, режим льгот по федеральному подоходному налогу также может различаться.

    Вначале необходимо рассмотреть применимость исключения из общего социального обеспечения к выплатам. Хотя законодательно не существует исключения, IRS в административном порядке разработало общее исключение благосостояния из валового дохода для определенных выплат физическим лицам государственными органами в рамках законодательно предусмотренных программ социальных пособий для содействия общему благосостоянию общества.

    Чтобы подпадать под действие общего исключения из социального обеспечения, выплаты должны (1) производиться из государственного фонда, (2) производиться для содействия общему благосостоянию (т. Е. Обычно основываться на индивидуальных или семейных потребностях, таких как жилье, образование и расходы на содержание), и (3) не представляют собой компенсацию за услуги. IRS обычно отвергает применимость общей доктрины благосостояния к платежам, которые не проходят проверку нуждаемости (см., Например, Постановление о доходах 76-131, Постановление о доходах 2005-46).Государственные программы, принятые до сих пор, по всей видимости, выплачивают пособия, если отпуск взят по определенной причине, без учета необходимости. Более того, выплаты могут рассматриваться как предназначенные для замены компенсации, которая была бы получена за услуги, во многом как отпуск по болезни. В результате маловероятно, что IRS будет рассматривать общее исключение социального обеспечения как применимое к суммам, выплачиваемым из государственных систем PFML.

    Если пособие получено за отпуск, взятый из-за серьезного состояния здоровья, пособие будет облагаться налогом так же, как пособие по инвалидности.То есть исключение, предусмотренное в Разделе 104 IRC для сумм, полученных в результате страхования от несчастных случаев или медицинского страхования, исключило бы выгоду из дохода получателя в той степени, в которой она была отнесена на счет взносов сотрудника после уплаты налогов. Если бы пособие финансировалось за счет долларов работодателя (либо в виде уменьшения заработной платы до налогообложения, либо иным образом), Раздел 104 IRC не исключает доход. Независимо от того, финансируется ли он за счет взносов работника или работодателя, Раздел 104 IRC также не будет исключать доход, если причиной отпуска была травма или болезнь кого-либо, кроме работника, из-за ограничения Раздела 104 IRC на «личные травмы или болезнь».«Чтобы еще больше усложнить обработку платежей PFML в соответствии с разделом 104 IRC, налогообложение пособий по инвалидности для механизма, финансируемого за счет сочетания долларов работодателя и сотрудника, является особенно сложным.

    Руководство IRS

    обычно требует трехлетнего обзора для учета соотношение долларов работодателя и сотрудника для определения надлежащей части, которая исключается из дохода. Из-за этой сложности и того факта, что выплачиваемая сумма страхового взноса, вероятно, будет меньше, чем последующее пособие, пособия по инвалидности часто структурируются таким образом, чтобы выплачивать премия в долларах после уплаты налогов, чтобы льгота не облагалась налогом.

    Если пособие получено по другим причинам, анализ IRS в CCA 200630017 является информативным. В этом совете IRS определила, что льготы FML в Калифорнии «имеют характер компенсации по безработице». Раздел 85 IRC прямо включает в доход компенсацию по безработице. Анализируя раздел 85 IRC для определения того, что будет рассматриваться как компенсация по безработице, CCA отмечает историю законодательства раздела 85 IRC, которая предусматривает, что «программы компенсации по безработице предназначены для предоставления денежных пособий на регулярной основе обычно занятым работникам в течение ограниченного периода времени. безработицы.«Более того, законодательная мотивация заключалась в налогообложении сумм, которые, по сути, заменяют налогооблагаемую заработную плату. Соответственно, выплаты, выплачиваемые по программе PFML штата Калифорния, включаются в доход в соответствии с разделом 85 IRC. Отсюда следует, что льготы в соответствии с недавно принятым государственным PFML программы также, вероятно, будут включены в доход получателей.

    CCA продолжает рассматривать вопрос о том, вычитаются ли взносы сотрудников в качестве подоходного налога штата в соответствии с разделом 164 (a) (3) IRC.CCA заключает, что взносы сотрудников являются вычитаемым государственным подоходным налогом. Текущие формы содержат инструкции, соответствующие этому заключению. В Инструкциях к Форме 1040 2019 года, Приложение А указано, что обязательные взносы в программы государственных отпусков по семейным обстоятельствам являются вычетом из налогов штата и местных налогов для целей федерального подоходного налога, которые теперь подлежат ежегодному ограничению в размере 10 000 долларов США на такие вычеты. В инструкциях для получателя формы 1099-G также указано, что взносы в государственную программу оплачиваемых отпусков по семейным обстоятельствам должны снижать доход от программы либо за счет детализированного вычета, либо за счет уменьшения суммы, включенной в доход предыдущими взносами работника в фонд.Эти инструкции создают различие между служащими, которые перечисляют, и теми, кто не перечисляет. В частности, сотрудники, которые разбивают по статьям, будут вычитать взнос после уплаты налогов в год, в который внесен взнос, с учетом ограничения и независимо от того, получал ли сотрудник пособие из фонда. Напротив, сотрудник, не разбивающий на статьи, уменьшит доход, указанный в форме 1099-G, на все предыдущие взносы в фонд, независимо от налогового года. Неясно, мог ли сотрудник, детализированный вычет которого был потерян из-за ограничения налоговых вычетов штата и местных налогов в предыдущем году, мог использовать невостребованную сумму для компенсации семейного дохода и дохода от отпуска по болезни при получении в более позднем году.

    Последствия

    Из-за большого разнообразия программ PFML, установленных штатами, не существует универсального подхода к федеральному подоходному налогу в отношении как уплаченных налогов, так и сумм, полученных в качестве льгот по этим правилам. программы.

    Крайне важно, чтобы работодатели и служащие в первую очередь должны рассмотреть основной закон штата для PFML, в котором они участвуют, и определить, чье юридическое обязательство выполняется, при рассмотрении режима федерального подоходного налога в отношении как взносов, так и льгот, выплачиваемых в соответствии с PFML каждого штата. программа.

    Хотя аналогии, безусловно, можно провести с порядком учета налогов, уплачиваемых и получаемых от системы FICA, взносы для работодателей и работников в рамках этих новых государственных программ PFML создаются в соответствии с другой правовой конструкцией, поэтому нельзя предположить, что это одно и то же. К этим системам применяется федеральный режим дохода, применимый к FICA.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>