Можно ли списать долг по алиментам: 9111.ru — страница не найдена

Новый законопроект предлагает списывать долги со счетов предпринимателей без решения суда

Правительство подготовило новый далеко не самый приятный сюрприз для предпринимателей. В Министерстве финансов разработали законопроект, которым внедряется возможность взимания налоговых долгов с предпринимателей без решения суда. Таким образом, если этот законопроект будет принят, государство получит возможность просто списывать деньги со счетов предпринимателей. КМУ уже утвердил этот законопроект, но его текст пока не опубликован.

Данный законопроект, призванный увеличить поступления в государственный бюджет в 2021 году, вносит ряд изменений в существующий Налоговый кодекс и другие нормативные акты. Увеличить сборы в бюджет чиновники предлагают за счёт «улучшения условий ведения бизнеса и повышения уровня администрирования». В Министерстве считают, что благодаря таким «улучшениям» поступления в бюджет возрастут на 2,7 млрд грн.

Под упрощением администрирования чиновники понимают ряд следующих инициатив:

• отменить мораторий на проведение документальных и фактических проверок;
• списать суммы штрафов и пени, если они погашены в течение 6 месяцев, на которые и насчитаны эти финансовые санкции;
• разрешить взимать налоговую задолженность с предпринимателя за счет его наличных средств или денег, имеющихся на банковских счетах предпринимателя по решению контролирующего органа (районной налоговой администрации) — без обращения в суд.

Таким образом, что если ФЛП насчитают долг по результатам его налоговой декларации или уточняющей декларации, инспектор может взимать сумму долга со счёта такого предпринимателя простым росчерком пера – без судебного решения.

Фактически механизм взимания долгов без решения суда пока не уточняется. Предполагается, что процедура может быть аналогичной тому, как сейчас происходит с долгами по ЕСВ. Так считает налоговый консультант Александр Зарайский.

«Возможно [будет] как сейчас по ЕСВ: требование по ЕСВ за подписью начальника налоговой является исполнительным документом, поэтому в случае неуплаты налоговики сразу подают его в исполнительную службу, и дальше исполнитель накладывает арест на счета и всё имущество», — пояснил он.

Сейчас же для списания денег со счёта предпринимателя требуется получить соответствующее решение суда. Для этого налоговая служба подаёт иск в суд, после рассмотрения дела она получает решение и судебный приказ. Затем она подаёт его в исполнительную службу, и исполнитель арестовывает счета. После этого со счёта списывается сумма долга, если на счёте было достаточно средств. Если денег на счету не хватает — сумма спишется, как только нужное количество денег поступит на счёт.

Что касается улучшений условий ведения бизнеса, то, по мнению чиновников из Минфина, необходимо внедрить следующее:

• отменить НДС для фермеров в случае потери урожая, падения поголовья скота и других форс-мажоров;
• не облагать налогом гранты от Фонда развития предпринимательства и Фонда развития инноваций;
• пролонгировать так называемым «спящим ФОП» срок списания задолженности по ЕСВ на 2 месяца;
• и другие нишевые изменения.

Источник: AIN

Как выплачиваются алименты при банкротстве?

Многие мужчины, не желающие платить по алиментам, заставляют писать отказ от выплат на основании признания себя банкротом. На самом деле закон защищает интересы несовершеннолетних и списание долга в  данном случае не предусмотрено.
В сегодняшней статье мы рассмотрим связь между банкротством и алиментами, варианты взыскания долгов и иные особенности дела.

Алименты относятся к списку видов задолженности, обязательства по которым у должника сохраняются даже после признания банкротства. Выплаты осуществляются за счет реструктуризации долга либо реализации имущества.

В соответствии с Законом о банкротстве, существует очередность выплат по образовавшимся долгам.  В согласии со ст. 213.27, в первую очередь погашаются текущие задолженности к которым относятся судебные издержки.

Требования кредиторов по текущим платежам удовлетворяются в следующей очередности:
в первую очередь удовлетворяются требования по текущим платежам, связанным с уплатой алиментов, судебными расходами по делу о банкротстве гражданина, выплатой вознаграждения финансовому управляющему, взысканием задолженности по выплате вознаграждения лицам, привлеченным финансовым управляющим для обеспечения возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве гражданина.

В согласии с настоящим законом алиментные требования удовлетворяются в первую очередь.

Вернуться к содержанию ↑

○ Что такое «квадратные алименты»?

Под этим понятием подразумевается невозможность родителя продать жилье, в котором прописан несовершеннолетний ребенок. Судебная практика показывает, что суды отказывают в удовлетворении требований о выписке ребенка для последующей продажи квартиры. Исходя из этого, покупатель может получить только недвижимость с обременением с действительным правом несовершеннолетнего проживать в ней.

Вернуться к содержанию ↑

○ Законодательное регулирование.

Необходимость произведения алиментных выплат регулируется:

• Разделом V Семейного кодекса РФ.
• Ст. 102 Федерального закона «Об исполнительном производстве».

Порядок признания банкротства регулируется Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 №127-ФЗ.

Вернуться к содержанию ↑

○ Будет ли долг по алиментам списан?

Необходимость произведения алиментных выплат регулируется на законодательном уровне.  Ни один суд не освободит родителя от обязанности содержать своего малолетнего ребенка, независимо от степени серьезности финансовых проблем. Максимум, на что можно рассчитывать – это реструктуризация задолженности, в соответствии с которой долг можно будет выплачивать по частям.

Вернуться к содержанию ↑

○ Как взыскать задолженность?

Если должник отказывается добровольно выплачивать долг, можно взыскать его в принудительном порядке.

✔ Обращение к приставам.

Если на руках имеется вступившее в силу судебное постановление, с ним можно обратиться к судебным приставам, которые займутся взысканием. Данный способ поможет, если у должника имеется имущество, которое можно реализовать.

✔ Обращение в суд.

Задолженность по алиментам не имеет исковой давности, поэтому можно обратиться в суд за получением выплат даже после потери физлицом статуса банкрота (это произойдет через  5 лет). Для этого нужно подготовить:

• Заявление на получение компенсации.
• Личный паспорт.
• Свидетельство о рождении ребенка (детей).
• Свидетельство о разводе.
• Справка о составе семьи.
• Судебное решение о признании должника банкротом.
• Подтверждение отсутствия выплат.
• Расчет образовавшегося долга от приставов.
• Чек об оплате госпошлины.

Вернуться к содержанию ↑

○ Очередность выплат.

✔ Долги по алиментам.

Данный вид задолженности является первоочередным, потому что законодатель, прежде всего, защищает интересы несовершеннолетнего ребенка. Выплата компенсации по алиментным долгам производится сразу после вступления в силу судебного приказа, если произведена реструктуризация задолженности. Если осуществляется реализация собственности, погашение задолженности производится сразу после проведения торгов.

✔ Долги кредиторов.

Требования кредиторов по текущим платежам, относящиеся к одной очереди, удовлетворяются в порядке календарной очередности.
(п.2 ст. 213.27 №127-ФЗ).

Требования, внесенные в реестр, удовлетворяются в следующем порядке:

• За причинение вреда жизни и здоровью.
• По долгам по заработной плате и выходным пособиям.
• По иным платежам.

Если имеются обязательства, обеспеченные залогом имущества, 80% от вырученной суммы при реализации, направляются на эти долги.

Вернуться к содержанию ↑

○ Продажа имущества в счет долга.

Порядок реализации собственности должника регламентируется ст. 139 №127-ФЗ.

В согласии с настоящим законом, в течение 10 дней с момента внесения в реестр сведений о банкротстве, производится запрос оценки имущества. На определение стоимости отводится до 2 месяцев, после чего составляется соответствующий отчет.

В течение месяца после получения отчета конкурсный управляющий представляет собранию кредиторов предложения по реализации имущества. После этого назначаются торги и производится продажа собственности должника. Полученная сумма направляется на удовлетворение требований кредиторов в соответствии с очередностью.

Вернуться к содержанию ↑

○ Советы юриста:

✔ Алиментщик был признан банкротом, после этого наотрез отказывается платить алименты и оплатить задолженность. Законно ли это и можно ли заставить его платить?

Отказ от выплаты алиментов является неправомерным, что регламентируется ст.213.27 Закона о банкротстве. Если решить дело мирным путем не получается, можно обратиться в суд.

✔ Могут ли отменить соглашение о разделе имущества, если объявление о банкротстве произошло после полутора лет с момента развода?

Если соглашение составлено правильно и зарегистрировано соответствующим образом, банкротство одного супруга не может влиять на собственность другого.

Вернуться к содержанию ↑

Специалист Роман Белов расскажет о выплате алиментов официально безработного отца.

Опубликовал : Вадим Калюжный, специалист портала ТопЮрист.РУ

Препятствия для списания долгов физических лиц

Препятствия для списания долгов физических лиц

Отвечает адвокат:

Тимур Владимиров

Дата публикации:

15.12.2018

Мы занимаемся банкротством физических лиц с самого начала — с 2015 года, когда были внесены изменения в ФЗ «О банкротстве» и введена процедура банкротства граждан.

Каждый клиент на консультации спрашивает у нас: «Могут ли не списать долги?» — оно и понятно, ради этого все и затевают банкротство. В этой статье развёрнуто ответим на этот вопрос.

Закон предусматривает основания, по которым гражданина могут не освободить от требований кредиторов — иначе говоря, не списать долги. Мы не будем в этой статье переписывать закон, поэтому разберём эту тему исключительно с практики.

Препятствия для списания долга разделим на три вида:

• Когда процедуру банкротства начинать бессмысленно;

• Когда есть препятствия, но их можно исправить;

• Когда в процессе банкротства доход гражданина увеличился, и он может расплатиться с кредиторами.

Когда процедуру банкротства начинать не имеет смысла?

1. Какие долги нельзя списать через банкротство?

1. Долги по алиментам;

1. Долги, образованные причинением вреда жизни и здоровью;

• Долги, образованные причинением вреда чужому имуществу, вследствие умысла или грубой неосторожности. Например, ущерб от ДТП, пожара;

• Долги, образованные от преступлений, например, мошенничества, кражи и тому подобное;

• Долги, перешедшие при банкротстве юридического лица по субсидиарной ответственности. Например, если будет установлено, что к банкротству юридического лица привели действия руководителя, то на него могут возложить долг организации по субсидиарной ответственности. Такой долг не банкротится в процессе банкротства физ. лиц.

2. Гражданин совершил сделки, которые будут оспорены в банкротстве, и он потеряет имущество.

Например, подарил вторую квартиру, тогда, когда уже имел просрочки по обязательствам.

Иные препятствия, которые можно исправить или не допустить:

• Заявление долга, по которому не было ни одного платежа;

• Предоставление подложных документов при получении кредита;

• Сокрытие информации или предоставление ложной информации суду.

Большое значение имеют те сведения, которые предоставляются в суд, поэтому каждый документ надо внимательно изучать и прогнозировать вопросы, которые могут по нему возникнуть.

Все препятствия для списания долга связаны с противоправными действиями гражданина-должника, которые можно оценить на юридической консультации ещё до самого процесса.

Наши адвокаты после анализа дела дают гарантии достижения поставленного клиентом результата.

Долги списываются автоматически | Публикации

12.02.2020

Как сообщили нам в управлении по работе с плательщиками по Жабинковскому району, в Беларуси заработала автоматизированная система исполнения денежных обязательств.

С 1 января 2020 года согласно вступившему в силу Указу Президента Республики Беларусь от 16 октября 2018 № 414 «О совершенствовании безналичных расчётов» начала действовать автоматизированная система исполнения денежных обязательств, которая позволяет списывать долги плательщиков (юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц) перед государством и погашать любые неоплаченные штрафы автоматически. Теперь списание денег проводится в бесспорном порядке, а средства берутся с банковских счетов должника — текущих, валютных, депозитных, а также электронных кошельков.

Ранее взысканием задолженности по платежам в бюджет занимались судебные исполнители. Сейчас этим правом наделены налоговые и таможенные органы, Комитет госконтроля, Минфин, Фонд социальной защиты населения и другие уполномоченные государственные органы.  

Так, взыскатель направляет платёжные требования в АИС ИДО, система рассчитывает общую сумму долга, определяет очередность её погашения и направляет в банк соответствующий электронный документ. В течение 15 минут банк направляет информацию о доступной сумме на каждом из открытых счетов, в том числе на электронном кошельке, если таковой имеется. Указанное количество денег блокируется, чтобы плательщик не смог использовать их на другие цели. В дальнейшем АИС ИДО направляет платёжные инструкции, которые подлежат безусловному исполнению.

Государственные органы имеют возможность отозвать из системы платёжные требования, менять в них реквизиты, а также уменьшать суммы неисполненных денежных обязательств. Плательщики вправе отозвать свои платёжные инструкции, находящиеся в системе. При этом направляются они как и ранее в обслуживающие банки, которые затем адресуют их в АИС ИДО.

Оформлять платёжные требования и получать информацию о состоянии текущей задолженности в АИС ИДО можно в электронном виде. История поступления электронных документов, их нахождения и исполнения в системе будет доступна в течение пяти лет.

Служба информации «СП»

Как у должников списывают деньги со счета

С прошлого года в РФ начал действовать упрощенный порядок взыскания долгов. Им поспешили воспользоваться организации, сталкивающиеся с неплатежами населения: коммунальщики, банки, МФО, пишут «Аргументы и факты».

Ярослав Салеев , основатель «Кабинета финансовой помощи»:

Потребители лезут в долги. Россияне стали чаще брать кредиты на ремонт жилья и покупку техники

С недавнего времени долгожданную зарплату можно и не дождаться — об этом не понаслышке знают заемщики, у которых есть просроченные кредиты. После того как выдан исполнительный документ или имеется просрочка по долгу в этом же банке, в силу вступает так называемое безакцептное списание — когда банк без вашего ведома отправляет денежные средства в пользу того же банка или иной организации, физического лица и т.д. Как правило, подобные действия заранее могут быть предусмотрены договором или же стать следствием выполнения банком решения суда.

Когда возникает право безакцептного списания?

Как бы это ни казалось странным, но мы сами подписываем необходимые бумаги для принятия безакцептного списания. Это помогает нам запланировать платеж в мобильном банке или включить автоплатежи для оплаты коммунальных услуг и мобильной связи. С одной стороны, удобно, а с другой — дает возможность кредитной организации списать денежные средства без вашего согласия.

В каких случаях могут списать деньги с вашей карты?

1. Просроченная задолженность по кредитам

2. Невыплаченные алименты

3. Штрафы

4. Налоги

5. Иное решение суда (например, причинение ущерба)

Кредиты, кредиты и еще раз кредиты

В России каждый третий гражданин является заемщиком финансовой организации, поэтому списание задолженности по кредитам сегодня носит массовый характер.

Есть два основных варианта списания денег:

— По решению суда, когда судебный пристав накладывает обременение на счет.

— Если ваш кредит обслуживается в том же банке, где находятся ваши счета, кредитная организация списывает деньги с дебетового счета в пользу оплаты задолженности, штрафов, пеней.

Если денег на счетах нет, то пристав будет действовать согласно процедуре взыскания, а банк будет дожидаться, когда уже расписанные деньги поступят вам на счет.

В своей практике я часто встречал ситуации, когда у человека ипотека и потребительский кредит в одном банке, но долг по ипотеке он регулярно закрывает потому, что боится остаться на улице, а на закрытие потребительского кредита средств не находит. При внесении платежа на ипотеку деньги равными частями размываются на оба кредита и, разумеется, формируется просрочка по ипотеке. В таких случаях мы рекомендуем написать ЗАЯВЛЕНИЯ ОБ ОТЗЫВЕ СОГЛАСИЯ НА БЕЗАКЦЕПТНОЕ СПИСАНИЕ.

Списание по решению суда

Когда речь заходит о списании по решению суда, здесь все просто. Имеется документ, вступающий в силу с указанной даты, в соответствии с которым банк должен списать деньги со счета обязанной к выплате стороны и отправить их по указанным реквизитам.

Важно, кто предъявляет исполнительный документ. Это может сделать судебный пристав после истечения срока на добровольное погашение, а также взыскивающая сторона после решения, обратившись в банк, в котором обслуживается счет плательщика. В первом случае вы можете отследить исполнительные листы на официальном сайте судебных приставов России, во втором случае списание может стать неожиданностью. Но, как показывает практика, «кредитных дел» это не касается, так как не каждый кредитор знает, где у вас открыт счет.

Советы и рекомендации

Если вы консерватор и используете только наличный расчет, вам нечего бояться. Хотя таких людей осталось мало, так как карты активно участвуют в жизни наших сограждан. Вот на что стоит обратить внимание: если у вас есть просроченные кредиты, регулярно заходите на сайт судебных приставов, заранее проверяйте и оплачивайте автомобильные штрафы, а также проверяйте открытые судебные дела на ваше имя, чтобы неожиданно не лишиться денег на счете.

Блоги и комментарии экспертов доступны на странице blog.dp.ru

Выделите фрагмент с текстом ошибки и нажмите Ctrl+Enter

можно ли через суд за прошедший период, шаблон искового заявления, практика снижения задолженности

Главная / Алименты / Когда и как уменьшить долг по алиментам?

Своевременная выплата ежемесячных платежей на нужды ребенка не всегда зависит только от желания алиментоплательщика. Во многих случаях финансовые обязательства одного из родителей могут перестать исполняться по весьма уважительным причинам, однако, независимо от обстоятельств появившаяся задолженность приводит к неблагоприятным последствиям. В этой статье поговорим о том, как уменьшить сумму долга и избавиться от клейма неплательщика

Чем грозит неисполнение обязательств?

Защита прав ребенка – одно из самых приоритетных направлений в семейном законодательстве, поэтому любые нарушения его норм, которые могут повлечь ухудшение условий жизни несовершеннолетних детей, преследуются с особой тщательностью.

Правовые последствия образования алиментной задолженности:

• Наложение ареста на имущество и банковские счета должника;
• Объявление в розыск судебным приставом;
• Временный запрет на выезд из страны;
• Ограничение права управление автомобилем;
• Административный арест;
• Уголовное преследование.

Перед тем как уменьшить долг по алиментам, практикующие юристы рекомендуют подготовить доказательства наступления непредвиденных обстоятельств, которые послужили причиной прекратившихся выплат, а также позаботиться о последующем бесперебойном исполнении решения суда. Узнать, можно ли использовать тот или иной аргумент в качестве уважительной для неуплаты причины, лучше с опытным адвокатом.

Процедура снижения задолженности за прошедший период

Семейный кодекс статьей 114 предусматривает право плательщика алиментов осуществить снижение задолженности, если у него есть на то существенные основания. Уменьшение общей суммы долга проводится по общим основаниям следующими способами:

1. Путем заключения соглашения с получателем алиментов.
2. Через суд с помощью подачи соответствующего иска.

О том, подходят ли имеющиеся у должника основания под категорию уважительных, может сказать юрист по алиментам на основании уже сложившейся судебной практики по аналогичным делам.

Что может послужить основанием для списания долгов по алиментам:

• Тяжелая болезнь неплательщика, которая привела к его нетрудоспособности;
• Рождение ребенка с заболеванием в новой семье;
• Потеря постоянной работы в связи с физической невозможностью исполнять трудовые обязанности;
• Снижение официальных доходов предпринимателя или заработной платы, если должник работает по найму.

Окончательное решение о том, подлежит ли снижению накопившаяся за прошедший период задолженность, может вынести судья, рассматривающий исковое заявление. Для повышения шансов мы рекомендуем приобщать все доказательства, которые могут подтвердить вашу непричастность к формированию долга.

Заключаем соглашение

В тех случаях, когда супруги договорились о порядке выплаты алиментов самостоятельно и заверили свое решение у нотариуса, сторона, не исполнившая свои обязательства, может предложить заключить новое соглашение о списании части накопившегося долга.

Мирно договориться о снижении задолженности можно только при условии, что ребенок, на чье содержание назначались выплаты, уже достиг совершеннолетия.

Порядок заключения соглашения:

1. Провести переговоры со стороной взыскателя, получить положительный ответ на предложение.
2. Обсудить все ключевые условия и требования для всех участников.
3. Узнать, можно ли зафиксировать новые условия формально.
4. Составить новый документ по шаблону с учетом изменений, о которых договорились стороны.
5. Заверить соглашение у любого нотариуса.
6. Снизить сумму долга.

Неисполнение подобного документа дает право получателю алиментов обратиться в общем порядке в судебные органы и добиться выплат по законным основаниям. После однократного нарушения обновленных обязательств, шансы на повторное уменьшение суммы долга существенно снижаются.

Готовим исковое заявление (через суд)

Перед тем, как уменьшить долг по алиментам через суд, должник должен ознакомиться со всеми требованиями к подготовке искового заявления, мы рекомендуем воспользоваться готовым шаблоном, при этом тщательно проработать список ваших оснований, поскольку именно это повлияет на конечное решение.

Пошаговый алгоритм действий для снижения задолженности через суд:

1. Составить иск.
2. Оплатить госпошлину.
3. Направить необходимый комплект документов в суд, который принимал решение о назначении алиментов.
4. Выступить на заседании самостоятельно или с помощью юриста.
5. После получения решения суда действовать в соответствии с результатом.
6. Обжаловать, если требования искового заявления не были удовлетворены в полном объеме.

Заранее озадачьтесь причинами, которые вы преподнесете суду в качестве оснований для списания долга за прошедший период. Точного перечня законом не предусмотрено, поэтому в каждом случае соразмерность указанной причины оценивается судьей. Для повышения шансов приложите все документы, подтверждающие неспособность к оплате: справки из больниц, копия трудовой книжки и т.д.

Практика дел по частичному списанию

Судебная практика по делам о снижении суммы долга одного из родителей наглядно демонстрирует, что основания для этой процедуры должны быть действительно уважительными, а причины, которые не подкреплены документальными подтверждениями, не рассматриваются. Перед тем, как уменьшить долг по алиментам, подробно ознакомьтесь с наиболее частыми поводами для отказов.

Решение №1. Суд отклонил иск должника, который просил о списании части суммы, поскольку у него не было возможности производить выплаты в срок. В качестве основания выступила невозможность найти подходящую работу. Отказано в удовлетворении требований, поскольку истец нарушает свою главную обязанность – содержать несовершеннолетнего ребенка.

Решение №2. Неплательщику удалось снизить задолженность за прошедший период в связи с тем, что не мог исполнять решение суда по причине полученной травмы позвоночника, которая не позволяла заниматься никаким видом труда. Подобная практика рассмотрения дел является ориентиром для будущих истцов в части указания причин для проведения подобной процедуры.

Полезное видео

Заключение

Столкнувшись с трудной жизненной ситуацией, должник по алиментам имеет законное право на снисхождение и послабление своего финансового бремени. Если поводом для отсутствия своевременных выплат стало форс-мажорное событие, а не нежелание содержать своего ребенка, суд может пойти навстречу.

• Из-за постоянных изменений в законах информация часто устаревает;
• Общая информация не гарантирует успешное решение возникших проблем.

Переварцев Михаил Викторович

Опытный адвокат в сфере семейных правоотношений. Более 12 лет успешной практики в спорах, связанных со взысканием алиментов, разделом имущества и определением порядка общения с детьми.

Рекомендуем почитать

Развод и ваши налоги: Часть 3 — Алименты

Алименты, также называемые в некоторых штатах «алиментами», представляют собой выплаты в пользу супруга или бывшего супруга по расторжению брака или разводу. Как правило, предписанные судом алименты вычитаются из налогооблагаемой базы и облагаются налогом в пользу супруга-получателя или бывшего супруга-получателя. Если вы являетесь лицом, выплачивающим алименты, внимательное рассмотрение налоговых льгот по выплате алиментов может помочь вам в расчетах наиболее справедливого исхода в деле о разводе.

Большинство моих клиентов презирают мысль об уплате алиментов. Мысль о продолжающемся ежемесячном обязательстве перед бывшим супругом, который скоро станет бывшим супругом, утомляет. Обычно клиент хочет сделать «полный перерыв» во время развода и получить отказ от алиментов от своего супруга в обмен на единовременную денежную выплату или имущественный зачет. Некоторые из моих клиентов просят, чтобы алименты назывались дополнительными алиментами на языке соглашения, потому что мысль об уплате «алиментов» его / ее бывшей супруге слишком отягчающая.Хотя я понимаю, что эти результаты могут иметь некоторую эмоциональную выгоду, налоговых льгот нет.

Только определенные виды выплат по соглашению о разводе или раздельном проживании считаются подлежащими налоговому вычету в качестве алиментов IRS, и вам следует помнить об определениях и руководящих принципах при формировании условий окончательного урегулирования. Денежные переводы, возникающие в результате раздела имущества и долга в процессе развода, обычно считаются переводами, не облагаемыми налогом.Следовательно, согласие на однобокое распределение активов и долгов в пользу вашего супруга, чтобы избежать уплаты алиментов в течение определенного периода времени, не дает вам налоговых льгот. Совершение одной крупной выплаты наличными вашему супругу в обмен на отказ от алиментов также не предоставит вам налоговой льготы, связанной с алиментами. Даже если вы согласитесь произвести несколько крупных денежных выплат своему бывшему супругу вместо одной единовременной суммы, чтобы это «выглядело» больше как алименты в IRS, платежи не будут считаться алиментами до тех пор, пока вас все еще требует условия вашего соглашения или постановления суда о внесении этих платежей после смерти вашего супруга.

Другими словами, если не предусмотрено положение, согласно которому ваши выплаты бывшему супругу прекращают смерть вашего бывшего супруга, эти выплаты не будут считаться алиментами, а будут рассматриваться как необлагаемая налогом передача собственности в результате развода. Также имейте в виду, что алименты не включают в себя алименты или любые другие алименты, связанные с вашим ребенком. Если вашей целью является искоренить алименты, согласившись на более высокую сумму алиментов до тех пор, пока не возникнут какие-либо непредвиденные обстоятельства, связанные с вашим ребенком (например, его / ее выпуск из средней школы), тогда выплаты будут рассматриваться как выплаты алиментов, которые вы не получите. налоговые льготы от таких платежей.Ваш супруг, конечно, захочет как можно больше сейчас, а не позже. Крупная выплата теперь ему не будет облагаться алиментами. Со временем деньги будут накапливать проценты. И, пожалуй, самое важное для него / нее то, что единовременная выплата алиментов не требует каких-либо условий; ваш бывший супруг будет свободен вступить в брак, как только решение о разводе станет окончательным, не беспокоясь о потере любого источника дохода.

Если вы связаны и полны решимости договориться о какой-либо единовременной выплате или компенсации во избежание алиментов, вам следует как минимум уменьшить сумму платежа или компенсировать эти переменные.Вы также должны иметь в виду, что могут быть некоторые обязательства, которые вы приняли на себя либо в контексте временных распоряжений, либо вытекающие из указа о разводе, которые не выглядят как традиционные алименты, но, тем не менее, подлежат налогообложению. Например, если временное распоряжение или ваш указ о разводе требует, чтобы вы оплатили обучение вашего бывшего супруга, медицинские и / или стоматологические расходы, вы можете вычесть эти платежи в качестве платежей третьей стороне вместо алиментов.

Алименты могут также включать взносы по страхованию жизни, которые вам предписано судом платить за полисы, принадлежащие вашему супругу.Если временное распоряжение или ваш указ о разводе требует, чтобы вы выплачивали ипотеку за дом, принадлежащий исключительно вашему супругу, вы можете вычесть все эти платежи в качестве алиментов. (Однако имейте в виду, что если дом находится в совместной собственности вас и вашего супруга, вы, вероятно, имеете право требовать только половину ипотечных платежей в качестве алиментов.) Язык вашего постановления суда относительно алиментов очень важен с точки зрения налога. перспектива. Ваши предполагаемые выплаты вашему супругу должны соответствовать требованиям в отношении алиментов в соответствии с определениями IRS, чтобы вы могли их вычесть.Не ждите, что ваш супруг окажет вам в этом отношении какую-либо услугу; любые платежи, подлежащие вычету из налогооблагаемой базы в качестве алиментов, обязательно будут считаться налогооблагаемым доходом для него / нее. Публикация Налоговой службы 504 «Разведенные или разлученные лица» содержит примеры и комментарии о налогообложении и вычете алиментов и является отличным источником информации.

Хотя в этой статье делается попытка затронуть общие налоговые соображения, которые необходимо учитывать во время переговоров по алиментам, она ни в коем случае не является исчерпывающей.Помните, что совет вашего адвоката по разводам не может заменить совет, данный вам вашим налоговым бухгалтером. Хотя ваш адвокат по разводам должен помогать вам не забывать о налоговых последствиях всех ваших операций, связанных с разводом, вам всегда следует обращаться за индивидуальной консультацией к специалисту по бухгалтерскому учету.

Джилл Раук Догерти — управляющий поверенный в Оверленд-Парке, штат Канзас, в офисе Cordell & Cordell, PC.

Некоммерческие безнадежные долги по налоговой декларации — налоговый вычет

Вы когда-нибудь теряли деньги из-за ссуды, которую никогда не получите? Если вы ответили утвердительно, значит, вы не одиноки.Многие из нас в какой-то момент ссужали деньги другу или родственнику.

И хотя изначально намерения могли быть хорошими, бывают случаи, когда дела идут не по плану. Платежи перестают поступать, и в конце концов вы понимаете, что больше никогда не увидите свои деньги.

Хотя оказаться в такой ситуации — это к сожалению, вы можете найти утешение в виде налогового вычета, даже если у вас нет бизнеса.

Если сумма, которую вы ссудили, была значительной, можно списать деньги в том году, когда долг становится безнадежным.

Вот как.

Определите, является ли это безнадежной задолженностью или безнадежной деловой задолженностью.

Безнадежный долг бизнеса — это именно то, как это звучит — долг, возникающий в результате ведения торговли или бизнеса.

Плохая задолженность, не связанная с коммерческой деятельностью, — это вообще что угодно. Если вы одалживаете деньги со своего личного банковского счета члену семьи, и он или она никогда вам не вернет, это некоммерческий безнадежный долг.

Определите, можете ли вы требовать безнадежную задолженность в своей налоговой декларации.

Чтобы потребовать безнадежный долг, не связанный с коммерческой деятельностью, в качестве вычета из вашей налоговой декларации, этот долг должен быть объявлен полностью безнадежным.

Долг становится безнадежным после того, как вы попытались взыскать его всеми разумными способами, но безуспешно. Он также считается безнадежным, если заемщик подает заявление о банкротстве и долг погашается.

Как только безнадежный долг, не связанный с коммерческой деятельностью, становится безнадежным, он считается полностью «бесполезным», что означает, что у вас нет шансов на погашение, и вы можете предоставить доказательство того, что вы гарантировали долг, чтобы защитить свои инвестиции. На этом этапе вы можете вычесть безнадежную задолженность из своей налоговой декларации.

Однако, если вы как друг гарантировали долг без возмещения и долг становится плохим, то он считается подарком, а не ссудой. И, как вы, возможно, догадались, подарки нельзя использовать для списания в налоговой декларации как безнадежных долгов.

Задокументируйте свой безнадежный долг.

Чтобы получить налоговый вычет за безнадежный долг, вы должны доказать, что у вас был юридический долг, и вы не можете взыскать его. Обязательно следите за следующей информацией:

• Записка или соглашение, подтверждающее наличие у вас юридической, подлежащей исполнению задолженности. Вам не нужны горы юридических документов, но вам понадобится хотя бы один документ, подтверждающий, что с заемщиком была договоренность о том, что вам нужно вернуть деньги. В противном случае будет определено, что вы сделали подарок, не подлежащий вычету. Устное соглашение допустимо, но письменное всегда лучше.
• Наименование должника . Обязательно укажите информацию о его или ее бизнесе или отношениях с вами.
• Записи, показывающие вашу основу в долге .Записывайте, сколько денег вы взяли в ссуду. Вы не можете вычесть безнадежную задолженность за деньги, которые никогда не получали, например, на невыплаченные алименты.
• Документация, показывающая, что вы пытались взыскать долг. Любые письма, электронные письма и заметки от телефонных звонков являются примерами документации, которая будет работать.
• Дополнительная документация, объясняющая, почему долг обесценен . Например, если заемщик обанкротился, вы хотите сохранить эту документацию.Вы можете вычесть долги только в том случае, если они совершенно бесполезны.

Укажите безнадежную задолженность в своей налоговой декларации.

Несмотря на то, что иметь безнадежный долг никогда не бывает хорошей ситуации, у вас есть несколько вариантов, которые помогут компенсировать убыток.

Но есть пара деталей, на которые следует обратить внимание.

Чтобы вычесть безнадежный долг, вы должны включить эту сумму в свой доход или выдать ссуду наличными

Например, вы не можете требовать безнадежный долг в отношении денег, которые вы ожидали получить за ремонт кондиционера вашей сестры, даже если она обещала заплатить.Вам нужны веские доказательства, подтверждающие, что платеж был понят всеми сторонами, и долг должен быть объявлен полностью бесполезным.

Если вы можете претендовать на безнадежную задолженность в своей налоговой декларации, вам необходимо заполнить форму 8949, Продажа и другое отчуждение капитальных активов.

Безнадежный долг затем будет рассматриваться как краткосрочная потеря капитала путем сначала уменьшения любого прироста капитала по вашему доходу, а затем уменьшения до 3000 долларов США другого дохода, такого как заработная плата.

Если вы не можете полностью вычесть убыток в год убытка, вы можете перенести его на более поздние годы.

Если вы уже подали декларацию за год, в котором долг стал бесполезным, заполните форму Форма 1040X, Налоговая декларация США с поправками , вместе с формой 8949.

У вас есть семь лет с даты истечения срока подачи вашей первоначальной налоговой декларации для вычета безнадежных безнадежных долгов или два года с даты уплаты налога за этот год, в зависимости от того, что наступит позже.

Что произойдет, если безнадежный долг вернется к жизни?

Допустим, вы отказались от выплаты кредита и решили воспользоваться налоговым вычетом за безнадежный долг, не связанный с коммерческой деятельностью.

Если вы позже получите этот долг, часть или вся полученная сумма может быть засчитана вам как налогооблагаемый доход.

Однако вам нужно будет уплатить подоходный налог только с той суммы безнадежной задолженности, которая фактически уменьшила ваш налог.

Это может оказаться меньше суммы, которую вы вычли при подаче декларации с вычетом безнадежной задолженности.

Как налоги влияют на алименты | Белл Дэвис Питт

В настоящее время налоговые соображения могут играть важную роль в переговорах об алиментах, но это скоро изменится.

Что такое алименты

В Северной Каролине алименты, иногда называемые «раздельное содержание» или «супружеская поддержка» в других штатах, представляют собой плату за содержание и содержание супруга или бывшего супруга.

В Северной Каролине, чтобы супруг-получатель имел право на получение алиментов, он или она должны доказать, что он или она фактически существенно зависит от другого супруга в плане финансового содержания.Супруг-иждивенец также должен доказать, что другой супруг имеет средства и возможность уплачивать требуемые алименты. Продолжительность присуждения алиментов зависит от ряда факторов, включая, помимо прочего:

• Совершила ли одна из сторон семейные проступки во время брака

• Уровень жизни сторон в браке

• Продолжительность брака

• Возраст

• Здоровье

• Относительная прибыль

• Доходность сторон

В зависимости от договоренности, алименты могут выплачиваться периодически или единовременно на определенный или неопределенный срок, а также могут быть назначены в иске о разводе или иске о выплате алиментов без развода.Алименты также могут быть определены между супругами, разводящимися и / или разводящимися, в частном договоре.

Как определяются алименты

При определении размера и продолжительности алиментов в настоящее время судья первой инстанции должен учитывать последствия присужденных алиментов на федеральном, государственном и местном уровнях. По крайней мере, до конца этого календарного года это означает, что судья должен учитывать чистый доход, который будет иметь супруга плательщика после того, как он или она уплатит заказанную сумму алиментов.При условии, что супруг (а) плательщика может вычесть выплаченные алименты в пересчете на доллар из своего налогооблагаемого дохода.

Соответственно, судья должен учитывать, что супруг-получатель получит «вычет» из алиментов после того, как он или она уплатит налоги с суммы алиментов, которые он или она получает. По сути, судья первой инстанции должен учитывать то, что было названо «зеркальным эффектом» алиментов: в то время как одна сторона вычитает сумму платежа, другая сторона должна платить налоги с алиментов, полученных на ее / ее. налоговая декларация.

Как налоги могут повлиять на алименты: сценарий

Предположим, что с 1 января 2017 г. плательщику / поддерживающему супругу Джону Доу, который зарабатывает 500000 долларов в год, было приказано платить 100000 долларов в год (или примерно 8333 доллара в месяц) в качестве налогооблагаемых алиментов своей жене, которые он мог вычесть из дохода за 2017 год при расчете его годовой задолженности по налогу на прибыль. В нашем предположении, получатель / иждивенец супруга Джейн Доу зарабатывает 35000 долларов в год, и ей платят 100000 долларов в год (или примерно 8333 доллара в месяц) в виде налогооблагаемых алиментов, начиная с 1 января 2017 года, которые она должна была указать в своей налоговой декларации и уплатить налоги. .

В этом простом сценарии (при условии отсутствия детализированных вычетов или другого дохода для любой из сторон) после рассмотрения налогового воздействия алиментов, выплаченных в 2017 году, комбинированная ставка федерального и государственного предельного подоходного налога Джона составляет 39 процентов по сравнению с комбинированной предельной ставкой федерального и государственного налога Джейн. ставка налога на прибыль 32,1 процента. Если бы он не смог вычесть алименты, выплаченные Джейн, совокупная ставка федерального и государственного налога на прибыль Джона составила бы 45,6 процента.

С учетом налоговых вычетов на алименты в 2017 году ежемесячная выплата алиментов Джона в размере 8 333 долларов фактически обходилась ему всего в 3489 долларов в месяц в результате налоговой экономии, которую он получил благодаря возможности вычесть уплаченные алименты из его общего налогооблагаемого дохода до расчета суммы причитающиеся налоги.Напротив, Джейн должна была платить около 2510 долларов в месяц в виде налогов на свои 8 333 доллара в месяц в виде алиментов. Поскольку общий налогооблагаемый доход Джона уменьшается на алименты, на самом деле у Джона было больше располагаемых долларов, из которых он мог выплачивать алименты Джейн. Джейн по-прежнему приходилось платить налог с полученных алиментов, но по более низкой ставке, чем Джон.

В конце концов, 8 333 доллара в месяц в виде алиментов облагаются налогом по более низкой налоговой ставке Джейн по сравнению с более высокой налоговой ставкой Джона — следовательно, было больше чистых долларов, которые нужно было использовать при переговорах о сумме алиментов, которую Джон может позволить себе платить. .Адвокаты, представлявшие Джона и Джейн, смогли использовать эти последствия налога на прибыль при согласовании суммы алиментов, которая снизила налогооблагаемый доход Джона, в то же время дав Джейн больше долларов на покрытие ее расходов на проживание.

Как налоги повлияют на поступление алиментов

Недавно принятый Закон о сокращении налогов и трудоустройстве (TCJA) имеет серьезные последствия для постановлений о выплате алиментов или контрактов, заключенных в 2019 году. TCJA отменяет налоговое списание алиментов для супругов плательщиков. Закон также освобождает получателей от уплаты налогов на алименты.Однако это может отрицательно повлиять на сумму, которую получатели получат, потому что будет меньше дохода после уплаты налогов, из которого поддерживающий супруг может платить алименты.

В случае развода или разлуки супружеских пар новые налоговые изменения могут существенно повлиять на поддерживающих супругов доход после уплаты налогов и размер дохода получателя. Для супружеских пар, оказавшихся в такой ситуации, еще не поздно попытаться заключить договор об уплате алиментов до того, как отмена вычета вступит в силу 1 января 2019 года.Это изменение может существенно повлиять на финансовое благополучие обеих сторон.

Налоги и алименты | Justia

Алименты, также известные как супружеская поддержка или алименты, состоят из выплат, выплачиваемых одним бывшим супругом другому бывшему супругу после развода или раздельного проживания супругов. Законы штата определяют, будут ли присуждаться алименты и в каком размере, а также обстоятельства, при которых они могут быть прекращены. Если вы платите или получаете алименты, вы должны понимать его налоговые последствия.Они изменились после вступления в силу Закона о сокращении налогов и занятости в 2018 году. Вы должны знать, что это обсуждение касается только алиментов. На любые другие выплаты, связанные с разводом, такие как алименты, не распространяются правила, описанные ниже.

Исторически сложилось так, что бывший супруг, который выплачивал алименты, имел возможность вычесть эту стоимость в качестве вычета без разбивки по статьям при возвращении. Бывший супруг, получивший алименты, должен был указать их как налогооблагаемый доход. Как следует из характера алиментов, супруг плательщика обычно намного богаче супруга получателя.Таким образом, эта договоренность привела к чистой выгоде для бывших супругов и чистым убыткам для государства. Это способствовало урегулированию разводов, поощряя бывших супругов к выплате щедрых алиментов.

Последствия Закона о сокращении налогов и занятости

Когда вступил в силу Закон о сокращении налогов и рабочих местах, он отменил удержание алиментов, а также отменил обязанность супруга получателя по уплате налогов на алименты. Следовательно, супруг (а) плательщика может оказаться в значительно худшем положении при новой системе, в то время как супруг (а) получателя платежа может оказаться в значительно более выгодном положении.Федеральное правительство также находится в гораздо лучшем положении при новой системе, которая, как ожидается, увеличит налоговые поступления на миллиарды долларов в период существования Закона о сокращении налогов и занятости. Такая налоговая структура побуждает супругов-плательщиков требовать меньших размеров алиментов при расторжении брака. Это может даже снизить вероятность урегулирования развода, в котором речь идет о алиментах.

Однако вы должны знать, что Закон о сокращении налогов и рабочих местах применяется только к разводам, которые были завершены в 2019 году или позже.Если вы развелись с бывшим супругом до 2019 года, вы можете продолжать следовать первоначальным правилам. Бывшие супруги могут согласиться изменить соглашение об урегулировании развода для развода до 2019 года, чтобы налоговый режим алиментов соответствовал правилам Закона о сокращении налогов и рабочих местах, но оба бывших супруга должны добровольно согласиться с этим изменением. (Кажется маловероятным, что это произойдет, но супруг-получатель может оказаться в более высокой налоговой категории, чем супруг-плательщик, по прошествии некоторого времени, что может сделать изменение логичным.)

Если супругу с более низким доходом не менее 59,5 лет, супруги могут захотеть избежать воздействия Закона о сокращении налогов и трудоустройстве, включив пенсионные фонды в урегулирование бракоразводного процесса вместо организации традиционных выплат алиментов. Супруг с более высоким доходом может согласиться перевести деньги со своего пенсионного счета на пенсионный счет супруга с более низким доходом. Супруг с более низким доходом должен будет заплатить единовременный налог на перевод, в то время как супруг с более высоким доходом не должен будет платить никаких налогов.Вы можете использовать эту стратегию, даже если супругу с более низким доходом моложе 59,5 лет, но при переводе будет применяться 10-процентный штраф за досрочное снятие, что сделает его менее привлекательным.

Последнее обновление: май 2019 г.

IRS Удержание алиментов | Финансы

• Home
• Акции Акции +
• Фонды Фонды +
• Прибыль Прибыль +
• Скрининг Скрининг +
• Финансы Финансы +
• Портфель
• Портфель + Образование Образование +
• Услуги Услуги +

Почему Zacks? Научитесь быть лучшим инвестором.

1. Финансы
2. Налоговая информация
3. Налоговые вычеты
4. Удержание алиментов IRS

Автор: Beverly Bird

Алименты — это доход получателя, а не плательщика.

Comstock / Comstock / Getty Images

Мало что раздражает больше, чем регулярная выписка чека бывшему бывшему на счет вашего заработка, но Налоговая служба дает серебряную подкладку. Налоги с этих денег платит ваш бывший, а не вы.Алименты полностью вычитаются в строке 31 вашей налоговой декларации. Это чрезмерный вычет, поэтому он снижает ваш скорректированный валовой доход, и это может иметь другие налоговые преимущества. Однако вы должны соблюдать определенные правила.

Ваше распоряжение о разводе

Ваше постановление или решение о разводе должно подтверждать, что выплаты, которые вы выплачиваете своему бывшему, представляют собой алименты, алименты или алименты супруга. В идеале в вашем указе это четко прописано. Если формулировка неоднозначна или подразумевает иное, у вас могут быть проблемы.Вы не можете вычесть деньги, которые отдаете по доброте сердца, если это не постановлено судом. Допускаются временные приказы или судебные приказы, предусматривающие поддержку на время вашего развода. Ваш судебный приказ не обязательно должен быть окончательным.

Характер платежей

Платежи должны производиться наличными, денежным переводом или чеком. Если вы отдаете дом своему бывшему при разводе, не взяв ничего взамен, IRS не считает ваши финансовые потери алиментами.Это имущественный расчет, и он не подлежит вычету. Содержание алиментов также не подлежит вычету, поэтому, если вы платите и то, и другое, в формулировке указа должно быть четко указано, какие выплаты и какие выплаты. У вас также может возникнуть проблема, если ваше обязательство по выплате алиментов закончится, когда ваш младший ребенок освободится и улетит из гнезда, или когда будет достигнута другая веха в отношении ваших детей. В глазах IRS это связывает ваши алименты с алиментами ваших детей и создает серую зону.

Прочие правила

Хотя на самом деле вам не нужно разводиться, чтобы требовать вычета алиментов — достаточно временного постановления суда или соглашения о раздельном проживании — вы и ваш супруг не можете проживать вместе, и вы не можете подать совместную декларацию о браке если вы еще не в разводе.Платежи, произведенные третьим лицам, могут соответствовать требованиям — например, если вам приказано выплачивать ипотечный кредит вашей супруге (а) от ее имени — при условии, что вы не владеете домом. Ваши личные активы не могут получить выгоду от выплаты алиментов.

Правила повторного алимента

Самая большая проблема при требовании удержания алиментов — это правило повторного алимента. IRS с подозрением относится к урегулированию имущественных споров, маскирующемуся под супружескую поддержку, поэтому они внимательно изучают ваши платежи в течение первых трех лет после развода. Если в течение первых трех лет ваши годовые алименты упадут на 15 000 долларов или более, вы должны «вернуть» свои удержания.Это означает, что вы должны вернуться и заплатить подоходный налог с денег, которые вы ранее списали в качестве алиментов. Исключения существуют, если алименты, указанные в вашем последнем постановлении, существенно меньше, чем было предусмотрено во временном постановлении, если ваши выплаты прекращаются из-за смерти вашего бывшего или из-за того, что она повторно вышла замуж, или если они уменьшаются из-за того, что вы понесли убытки, которые повлияли на ваш доход и вас. больше не может продолжать выплачивать сумму в исходном заказе.

Источники

Биография писателя

Беверли Берд профессионально писала более 30 лет.Она специализируется на личных финансах и банкротстве, и она пишет как налоговый эксперт для The Balance.

Налогообложение алиментов и алиментов на ребенка

Как обсуждалось в нашей статье Расторжение брака в Калифорнии — Основы и Алименты и алименты на ребенка В соответствии с Законом Калифорнии вопрос о соответствующих алиментах и ​​алиментах часто является предметом горячих споров. для пары, расторгающей брак.

В этой статье содержится информация о налоговом режиме алиментов и алиментов в соответствии с государственным и федеральным налоговым законодательством.

Налоговый режим:

Алименты

Алименты, или супружеская поддержка, определяется Калифорнийским налоговым советом по франчайзингу как «… деньги, выплачиваемые одним супругом другому за повседневную поддержку супруга с меньшими финансовыми ресурсами». Однако алименты могут также включать выплаты третьим лицам в пользу бывшего супруга (например, арендная плата, медицинские счета и т. Д.).

Алименты подлежат налогообложению для плательщика и получателю. Принимающая сторона должна требовать выплаты алиментов, перечисленных бывшим супругом в качестве налогооблагаемого дохода, в строке 11 федеральной формы 1040. Этот номер должен быть перенесен в налоговую декларацию штата Калифорния. Если плательщик желает воспользоваться налоговыми вычетами, связанными с выплатой алиментов, он / она должны потребовать этот вычет в строке 31 федеральной формы 1040. Плательщик также должен указать номер социального страхования (SSN) получателя для целей проверка. По закону получатель алиментов обязан предоставить свой SSN плательщику алиментов, чтобы плательщик алиментов мог потребовать соответствующие удержания.Если получатель отказывается уведомить плательщика о соответствующем SSN, получатель может быть оштрафован.

Тем не менее, для того, чтобы плательщик мог законно требовать удержания уплаченных алиментов, должны быть соблюдены пять критериев:

1. Оплата должна производиться футляром, чеком или денежным переводом.

2. В соответствующем документе о расторжении брака или раздельном проживании не указано, что эти выплаты представляют собой нечто иное, чем алименты.

3. Плательщик и получатель не являются членами одного и того же домашнего хозяйства, когда производятся какие-либо платежи.

4. Плательщик не обязан производить какие-либо выплаты после смерти своего бывшего супруга.

5. Выплата не считается алиментами.

Алименты на ребенка

В отличие от алиментов, алименты не подлежат налогообложению и не подлежат налогообложению . Алименты выплачиваются в пользу ребенка и являются продолжением ответственности родителей за своего ребенка. Таким образом, алименты считаются расходами, понесенными в пользу ребенка, независимо от семейного положения родителей.

Заключение:

Слишком часто пары, находящиеся на разводе, не учитывают налоговые последствия своего брачного соглашения или своих требований в суде. Получение адекватных налоговых консультаций по вышеуказанным вопросам, а также по таким вопросам, как налоговый режим разделения страхования жизни, пенсионных планов, пенсионных планов и т. Д., Столь же важно, как определение того, кто сохраняет за собой семейный дом и другие активы. Если предположить, что один из супругов будет находиться в более высокой категории, чем другой, такое налоговое планирование действительно может многое сделать для сохранения максимальной выгоды для семьи в целом, что часто имеет решающее значение в период относительно высоких затрат на создание и содержание двух домашних хозяйств. .Или, как однажды выразился один клиент: «Дядя Сэм — участник каждого развода, верно?»

Вычет процентов, выплаченных бывшему супругу

T IRS рассматривает передачу собственности между супругами в бракоразводный процесс считается подарком, а не облагаемыми налогами сделками. Когда один супруг получает больше собственности, чем другой, урегулирование может включать долг от одного супруга к другому, чтобы уравнять распределение. Является проценты, понесенные по такому вычету долга?

В Джон Л.Сеймур против Комиссар, 109 ТК нет. 14 (1997), Налоговый суд постановил, что раздел 1041 IRC не применяется к процентные расходы по задолженности, возникшей в связи с разводом. (Видеть JofA, апрель 98, страницы 72-73). Вместо этого используются обычные правила трассировки. охарактеризовать проценты в соответствии с целью ссуды.

В деле Рональд Р. Армакост и Кэти Л. Армакост v. Комиссар, TC Memo 1998-150 (1998), налогоплательщик получил больше собственности, чем его жена в их соглашении о раздельном проживании, поэтому он отдал ей вексель с заявленной процентной ставкой 10%.Пара всегда проживали в государствах общей собственности и накапливали активы, включая коммерческую недвижимость, акции, облигации, резиденцию и дома для отдыха. Жене также был предоставлен залог в Имущество передано мужу по договору. Мистер. Armacost производил платежи по векселю и вычитал уплаченные проценты. по возвращении в 1992 году.

Используя те же аргументы, что и в Сеймур, IRS запретил вычет процентов, потому что основная причина долга, на по которому выплачивались проценты, был личным — разводом.Личный интерес не подлежит вычету, если он не соответствует одному из исключения из раздела 163 (h) (2), включая проценты, распределяемые на инвестиции в торговлю или бизнес или в квалифицированное место жительства.

Налоговый суд постановил, что исключение по инвестиционным интересам применяется в в этом случае и в том, в той мере, в какой была сделана записка о приобретении мистера Общественная собственность Armacost в их инвестиционной собственности, проценты подлежали вычету в соответствии с разделом 163. Суд применил правила отслеживания и изучили природу базовых активов приобрел в результате развода.

Наблюдение: Если передача собственности происходит при разводе урегулирования долгового инструмента должна быть указана ставка проценты, и характер лежащей в основе собственности должен быть охарактеризовано в мировом соглашении.