Налог на наследство это: Налог на наследство по завещанию

Кроме налога на доходы физлиц плательщики должны уплатить военный сбор в размере 1,5% от стоимости наследуемого имущества. От уплаты этого сбора освобождены только те, кто получил наследство, облагаемое по нулевой ставке.

В ГФС отмечают, что ответственными за уплату налога на доходы физлиц в бюджет являются наследники, получившие наследство.

Налогообложение дохода, полученного плательщиком налога в результате наследования или дарственной средств, имущества, имущественных или неимущественных прав осуществляется в порядке, установленном ст. 174 р. IV НКУ.

Напомним, что 1 января стартовала кампания по декларированию доходов, полученных в 2018 году, а в декабре 2018 НАПК запустило систему автоматизированной проверки деклараций.

Ранее сообщалось, что ГФС дала пошаговую инструкцию заполнения налоговой декларации онлайн.

Последний день подачи декларации об имущественном состоянии и доходах — 2 мая 2019 года.

Анна Андреева

Если Вы заметили орфографическую ошибку, выделите её мышью и нажмите Ctrl+Enter.

Налог на наследство в Украине

Получение наследства порождает массу вопросов: процедура получения, к кому обращаться, сроки оформления и т.д. Но сегодня мы поговорим об одном из вопросов, связанных с денежным аспектом получения наследства — как разобраться с тем, какие налоги нужно будет заплатить и когда? 

Интересно: Завещание или без?

Какие налоги придется уплатить при получении наследства?

Получить наследство в Украине может как гражданин Украины, так и иностранец. Кроме того, граждане Украины, которые длительное время проживают за ее пределами в целях налогообложения наследства приравниваются к иностранцам. Для того, чтобы понять, какой налог Вам потребуется заплатить, мы рассмотрим облагаемые налогом на наследство разные виды имущества: 

• недвижимое: апартаменты, квартиры, частные дома, также та недвижимость которая в режиме строительства, участки земли и т.д.;
• движимое: автомобили, ювелирные изделия, произведения искусства; 
• коммерческое: ценные бумаги, акции, проценты в коммерческой организации, интеллектуальная собственность;
• деньги / денежные средства, которые находятся в банках, хранятся в банковских ячейках или есть в обороте компаний и т.д.;
• возмещение от страховок, которые назначаются лицу страховыми компаниями, деньги пенсионных счетов и депозиты от различных фондов: государственных или негосударственных.

Понимать, какой именно вид или виды имущества Вы будете наследовать важно, поскольку есть ситуации, когда для одной и той же категории людей применяется разный налог на разные виды имущественного наследства. Например, льготы на налог по наследованию движимого и недвижимого имущества и т.д.

Разобраться в ставках налогов в зависимости от вида имущества Вам могут помочь опытные юристы нашей компании.

Интересно: Как вступить в наследство в Украине иностранцу?

Существует несколько видов ставок налогообложения для наследственного имущества. 

Объем налога при получении наследства определяется по категории родства, существующего между преемниками и их наследодателем. На май 2020-го года можно выделить следующие ставки:

Ставка в 0% на все виды имущества определяется тем родственникам, которые относятся к первой очереди родства, а именно: 

• родителям;
• мужу / жене;
• детям, включая приемных;
• детям любого из супругов, которые рождены в других браках.

Также к категории людей, которые не платят налоги за наследство относятся и те, кто во второй очереди родства: 

• братья / сестры;
• бабушки /дедушки;
• внуки.

Не стоит забывать и о том, что существуют граждане, которые имеют льготы в виде 0 % налогообложения.  К ним относятся: 

• инвалиды 1-ой группы;
• дети-инвалиды;
• дети без родителей.

Такие льготы распространяются исключительно на движимое и недвижимое имущество. Ко всем остальным видам наследства им назначается стандартная ставка налога.

Ставка в 5% определяется всем субъектам, независимо от того, являются ли они родственниками наследодателя или нет, за исключением тех родных, для которых эта ставка — 0%. 

Также все, кто не входит в первую и вторую очереди родства, должны позаботиться о том, чтоб их наследство оценили эксперты, и определить сумму (налог), которую необходимо за это наследство уплатить в государственный бюджет.  

Ставка 18% применяется для наследников, которые являются лицами-резидентами Украины за ее пределами. Также 18%-ый налог вносят в госбюджет и иностранцы вне зависимости от степени родства с наследодателем. 

Для таких наследников эта процедура может стать более сложной, чем для других, особенно если они находятся за пределами Украины. В случае нежелания или отсутствия возможности приехать в Украину и заниматься процедурой самостоятельно, можно обратиться в нашу компанию.

Важно! Наши юристы проанализируют именно Вашу ситуацию с учетом вышеперечисленных особенностей наследования, посоветуют, как можно оптимизировать налогообложение, помогут вступить в наследство дистанционно (по доверенности от наследника).

Вы можете узнать о наших пакетах услуг, касающихся вступления в наследство, по ссылке. Мы сможем предложить Вам именно тот объем услуг, который будет для Вас оптимально выгодным

Если Вы хотите провести процедуру вступления в наследство с минимальным количеством затрат времени и сил — звоните нам. Наши специалисты предоставят юридические советы по алгоритму действий, в т.ч. какие документы нужно собрать и куда обращаться. Если наследство открывается в пределах Киева, то всю техническую работу мы можем взять на себя, в т.ч. организовать открытие наследства у нотариуса и получение свидетельства о наследстве

Статья 174. Налогообложение дохода, полученного плательщиком налога в результате принятия им в наследство или дар средств, имущества, имущественных или неимущественных прав Раздел IV. Налог на доходы физических лиц (ст. 162–179) Налоговый кодекс Украины | Нормативная база Украины

174.1. Объекты наследства плательщика налога подразделяются с целью налогообложения на:

а) объект недвижимости;

б) объект движимого имущества, в частности:

предмет антиквариата или произведения искусства;

природные драгоценные камни или драгоценный металл, украшения с использованием драгоценных металлов и/или природных драгоценных камней;

любое транспортное средство и принадлежности к нему;

другие виды движимого имущества;

в) объект коммерческой собственности, а именно: ценные бумаги (кроме депозитного (сберегательного), ипотечного сертификата), корпоративное право, собственность на объект бизнеса как таковой, т. е. собственность на целостный имущественный комплекс, интеллектуальная (промышленная) собственность или право на получение дохода от нее, имущественные и неимущественные права;

г) сумма страхового возмещения (страховых выплат) по страховым договорам, а также сумма, хранящаяся соответственно на пенсионном депозитном счете, накопительном пенсионном счете, индивидуальном пенсионном счете наследодателя — участника накопительной системы пенсионного обеспечения;

ґ) наличность или средства, хранящиеся на счетах наследодателя, открытых в банковских и небанковских финансовых учреждениях, в том числе депозитные (сберегательные), ипотечные сертификаты, сертификаты фонда операций с недвижимостью.

174.2. Объекты наследства облагаются налогом:

174.2.1. по нулевой ставке:

а) объекты наследства, которое наследуется членами семьи наследодателя первой и второй степеней родства;

б) стоимость собственности, указанной в подпунктах «а», «б» «ґ» пункта 174.1 настоящей статьи, которая наследуется лицом, которое является лицом с инвалидностью I группы или имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской опеки, и стоимость собственности, указанной в подпунктах «а», «б» пункта 174.1, которая наследуется ребенком с инвалидностью;

в) денежные сбережения, помещенные до 2 января 1992 года в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР, действовавшие на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги (облигации Государственного целевого беспроцентного займа 1990 года, облигации Государственного внутреннего выигрышного займа 1982 года, государственные казначейские обязательства СССР, сертификаты Сберегательного банка СССР) и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Сберегательного банка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 годов, погашение которых не состоялось, наследуемые любым наследником;

174.2.2. по ставке, определенной пунктом 167.2 статьи 167 настоящего Кодекса, стоимость любого объекта наследства, наследуемого наследниками, которые не указаны в подпункте 174.2.1 настоящего пункта;

174.2.3. по ставке, определенной в пункте 167.1 статьи 167 настоящего Кодекса, для любого объекта наследства, наследуемого наследником от наследодателя-нерезидента, и для любого объекта наследства, наследуемого наследником-нерезидентом от наследодателя-резидента.

174.3. Лицами, ответственными за уплату (перечисление) налога в бюджет, являются наследники, получившие наследство.

Доход в виде стоимости унаследованного имущества (средства, имущество, имущественные или неимущественные права) в пределах, которая подлежит налогообложению, и указывается в годовой налоговой декларации, кроме наследников-нерезидентов, которые обязаны уплачивать налог до нотариального оформления объектов наследства или в сельских населенных пунктах — до оформления уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства, и наследников, которые получили в наследство объекты, которые облагаются налогом по нулевой ставке налога на доходы физических лиц, а также другими наследниками — резидентами, которые уплатили налог до нотариального оформления объектов наследства или в сельских населенных пунктах — до оформления уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства.

174.4. Нотариус по месту расположения государственной нотариальной конторы или рабочего места частного нотариуса и/или в сельских населенных пунктах — уполномоченное на это должностное лицо соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства ежеквартально подают в контролирующий орган информацию о выдаче свидетельств о праве на наследство в порядке, установленном настоящим разделом для налогового расчета. В таком же порядке нотариусы подают информацию об удостоверении договоров дарения.

При этом в таком налоговом расчете обязательно указывается сумма дохода в виде стоимости унаследованного имущества, полученного плательщиком налога, указанным в подпункте 174.2.2 настоящего пункта.

Нотариус или в сельских населенных пунктах — уполномоченное на это должностное лицо соответствующего органа местного самоуправления выдает наследнику-нерезиденту свидетельство о праве на наследство при наличии документа об уплате таким наследником налога со стоимости объекта наследства.

174.5. Абзац первый исключен.

В случае перехода права на получение страховых выплат согласно статье 1229 Гражданского кодекса Украины налоговым агентом является страхователь — финансовое учреждение.

174.6. Объекты дарения, указанные в пункте 174.1 настоящей статьи, подаренные плательщику налога другим физическим лицом, облагаются налогом согласно правилам, установленным настоящим разделом для налогообложения наследства.

Доходы в виде подарка, начисленные (выплаченные, предоставленные) плательщику налога юридическим лицом или физическим лицом — предпринимателем, облагаются налогом на общих основаниях, предусмотренных настоящим разделом для налогообложения дополнительного блага.

174.7. Стоимость легковых автомобилей, мотоциклов, мопедов, полученных в наследство или дар, которые подлежат налогообложению согласно настоящей статье, определяется в порядке, установленном абзацем третьим пункта 173.1 статьи 173 настоящего Кодекса.

174.8. В случае наследования любых объектов наследства, которые облагаются налогом по нулевой ставке, оценочная стоимость таких объектов с целью налогообложения не определяется.

Если объекты, подаренные плательщику налога, облагаются налогом по нулевой ставке, оценочная стоимость таких объектов с целью налогообложения не определяется.

В других случаях получения доходов в виде объектов наследства/подарков объектом налогообложения является оценочная стоимость таких объектов наследства/подарков, определенная согласно закону.

Сколько стоит наследство? | Swedbank blogs

В Латвии принято считать, что завещание придумано для того, чтобы наследники миллионов могли легче поделить роскошную недвижимость и нефтяные активы усопшего.

Но даже если вы являетесь обладателем несметных богатств, пренебрегать составлением завещания все же не стоит. Хотя бы для того, чтобы избежать выяснения отношений между родственниками после вашей кончины.

Когда пришло время составить завещание?

Вокруг составления завещания и получения наследства разворачиваются сюжеты многих фильмов и вполне реальных историй из жизни. Вспомним хотя бы легендарную ленту «Лимузин цвета белой ночи», в которой выигранный в лотерею жигуленок становится настоящим яблоком раздора, которое никак не могут поделить между собой многочисленные родственники. Тетушка Мирта очень любила писать завещания и меняла их в зависимости от «поведения» того или иного того родственника. Как ты там ни было, это был ее осознанный выбор. Возможно, именно этот фильм сформировал мнение о том, что составление завещания является одним из последних дел земной жизни и писать его нужно в момент, когда конец уже близок. На самом же деле это не совсем так. Наш эксперт, председатель Совета присяжных нотариусов Латвии Янис Скрастиньш, считает, что решение о написании завещания зависит от зрелости человека и количества нажитого им имущества. Если за душой ничего нет – ни денег, ни долгов, то и завещание писать незачем, а если за время жизни удалось кое-что накопить, то о завещании следует подумать своевременно. Помните, что завещание в любой момент можно изменить, при этом вы всегда будете знать, что когда произойдет непоправимое, ваше имущество не станет предметом раздора между родственниками. Так что, если есть, что и кому завещать, то лучше с этим не затягивать.

Сколько стоит составить завещание?

Законодательство Латвии предусматривает три способа наследования: по закону, когда имущество делится между родственниками, по завещанию, которое является односторонним решением, и по договору наследования, который подписывают все причастные стороны. Помните, что при наследовании по закону ваш партнер, отношения с которым не были зарегистрированы, не сможет претендовать на часть имущества. Ничего не будет полагаться и детям, опекуном которых вы являетесь. В этих случаях оставить наследство можно, оформив завещание или договор наследования. При этом наследникам придется заплатить подоходный налог с населения, которым родственникам платить не нужно. Поэтому с этой точки зрения выгоднее оформить отношения официально – зарегистрировать брак и усыновить детей. Следует учитывать и тот факт, что супруг и дети являются неотклоняемыми наследниками и могут потребовать выплатить им из наследства половину того, что им полагалось бы по закону, если бы завещания не было. Следовательно, если оставите свое имущество соседу или гражданской жене, им придется выплатить половину стоимости наследства родственникам в равных долях. Впрочем, в отдельных случаях, предусмотренных Гражданским законом, наследодатель может лишить наследников даже их обязательной доли.

Сколько стоит оставить наследство?

Если вы приверженец буквы закона и уверены в том, что дети после вашей смерти не поссорятся, вы можете ничего не делать и, соответственно, ни за что не платить. Бесплатным является также оформление частного завещания, которое не заверяется у нотариуса. Такое завещание будет учтено при разделе наследства. Впрочем, тут нет гарантии, что оно будет составлено юридически грамотно, и это может стать причиной разногласий. Услуги нотариуса в случае оформления завещания будут стоить 57,50 евро, а в случае заключения договора наследования – 117,93 евро.

Сколько стоит вступить в наследство?

Ставка налога за вступление в наследство варьируется в зависимости от степени родства и стоимости наследуемого имущества. Таким образом, чем ближе наследник к наследодателю, тем меньше налог. Кроме того, если наследник на момент появления наследства жил вместе с наследодателем и был задекларирован в оставленной ему в наследство квартире, ставка налога будет ниже. В свою очередь, если недвижимость супругу или другому близкому родственнику была оставлена по завещанию, размер пошлины за ее регистрацию в Земельной книге уменьшается в два раза. Например, если супруг наследует по закону недвижимость стоимостью 51 000 евро, то за ведение наследственного дела и регистрацию права собственности ему придется заплатить 418,84 евро, включая госпошлину.

Правда, если вы наследуете имущество человека, с которым не состоите в родстве, заплатить придется больше. Но на это можно посмотреть и с другой стороны. Например, вам кто-то завещал свою квартиру стоимостью, скажем, 17 000 евро. Ведение наследственного дела и регистрация прав собственности, включая госпошлину, обойдется вам примерно в 3000 EUR. За эти деньги вы получите в собственность квартиру, рыночная цена которой значительно выше.

Наследуются ли долги?

Еще одной веской причиной, по которой люди затягивают с оформлением наследства, являются долги умершего.  Важно знать, что вместе с наследством наследники перенимают также все долги и другие финансовые обязательства наследодателя. Как показывают результаты проведенного Институтом финансов Swedbank опроса, об этом знает большинство опрошенных и лишь пятая часть респондентов не информирована о том, что наследство предусматривает и наследование долгов. Впрочем, опыт присяжных нотариусов говорит о тот, что лишь малая часть жителей знает, как подстраховать себя от потенциальных неприятностей, вступая в наследство.       

Если размер долгов наследодателя превышает стоимость наследуемого имущества, то разницу наследники должны покрыть из собственных средств. Нередко наследники, принимая наследство, даже представления не имеют о долгах наследодателя. Выяснить это тоже не так-то просто. Однако можно подстелить соломку! Дело в том, что законом наследнику дается возможность принять наследство с инвентарным правом. В этом случае наследник отвечает за долги наследодателя только в рамках наследственной массы.

Поэтому в ситуациях, когда наследники начинают сомневаться в том, стоит ли вообще вступать в наследство, присяжные нотариусы обычно предлагают людям не спешить отказываться, а воспользоваться инвентарным правом. Если окажется, что размер долгов умершего превышает стоимость наследства, наследник уже не будет отвечать перед кредиторами своим собственным имуществом и останется, как говорится, «при своих». Правда, следует отметить, что  наследник должен подать заявление с просьбой закрепить его в правах на наследство с  инвентарным правом в течение двух месяцев с момента смерти наследодателя.

Наследникам в Литве придется платить больше налогов: изменились расценки Центра регистра

Кадастр и регистр недвижимости уже сейчас приносит 58% всех доходов Центра регистра, таковы данные за I полугодие.

С 1 октября были изменены расценки, поэтому доходы увеличатся еще больше, зато снизятся цены для бизнеса, сказал представитель Центра регистра Адриюс Юсас.

Нотариусы также отметили, что ценовая политика несправедливая и привели пример, когда за регистрацию деревянной избушки троим наследникам пришлось заплатить почти 1000 евро. Раньше основные сборы делались с состоятельных людей.

Бизнес же отмечает, что сейчас получение информации будет стоить дешевле, сама информация станет доступнее.

Президент Нотариальной палаты Литвы Марюс Страчкайтис сказал, что ценовая политика Центра регистра несправедливая – пытаются нажиться за счет граждан. Больше всего нареканий вызывает налог на наследуемое имущество.

Registrų centro kainodaros pokyčiai

«С 1 октября при регистрации собственности, за каждую вещь, независимо от ее стоимости, придется платить 17,19 евро. Иными словами, один тариф действует и для бабушки, которая регистрирует унаследованный хлев за 100 евро и солидный господин, который приобрел фабрику», – сказал Страчкайтис и напомнил, что раньше плата зависела от стоимости объекта и составляла 2,9-1448 евро.

Это особенно актуальный вопрос в регионах, где вместе с участком земли на нем зарегистрировано еще несколько объектов – хозпостройки, летние кухни, дровяные сараи, гаражи, погреба, теплицы, уличные туалеты и т.д. За каждый такой объект при регистрации берут плату в 17,19 евро.

«Вот свежий пример – за регистрацию уличного туалета, оцененного в 4 евро и колодца ценой в 13 евро заплатили по 17,19 евро», – сказал Страчкайтис (до октября это стоило бы 2,9 евро).

Еще больше эти суммы бывают тогда, когда речь идет о нескольких наследниках — тогда каждый за свою часть каждого объекта платит 17,19 евро.

«Например, три человека унаследовали усадьбу, где был участок, жилой дом и еще 14 объектов. Услуги нотариуса троим наследникам обошлись в 151,11 евро. Центру регистра заплатили 73,57 евро за проверку данных регистра и 892,33 евро за регистрацию», – сказал Страчкайтис.

Новый порядок выгоден владельцам дорогого имущества — дороже 55 000 евро, поскольку налог не зависит от стоимости имущества.

«Центр регистра пользуется тем, что нотариусы — «кассиры» этого госпредприятия, собирающие с клиентов плату за проверку данных в регистре и за регистрацию имущества. (…) Несмотря на то, что новый порядок вызвал возмущение клиентов нотариальных контор и интерес СМИ, на замечания Нотариальной палаты Центр регистра не отреагировал, Минюст и Министерство экономики ответы на запрос не представили», – заметил Страчкайтис.

Представитель Центра регистра Юсас сказал, что часть расценок не меняли уже много лет, раньше эта цена была не обоснована. А сейчас – цены зависят от затрат. Например, регистрация кладовки и завода- ничем не отличается, поэтому и цена одинаковая.

«Есть постановление правительства, в котором есть методика подсчета цен. Мы наняли консультантов, которые подготовили модель для разработки ценовой политики. Все расходы компании учитываются и касаются конкретных услуг», – заметил Юсас.

Это обусловили тот факт, что регистрация дешевого имущества стоит столько же, сколько и регистрация дорогого — ведь «реально работы те же, требуют столько же времени». В итоге экономят владельцы квартир в крупных городах, а тем, кто регистрирует дешевое имущество, приходится платить дороже.

«Регистрация права на наследство – это процесс, отнимающий немало времени, усилий и ответственности, однако его выполняет нотариус. Переданную нотариусом информацию об объекте Центр регистра регистрирует автоматически, никакие люди в процессе не участвуют», – объяснил процесс Страчкайтис.

Юсас считает, что проблему высокой платы за регистрацию недорогого имущества можно решать не путем ценовой политики, а иными способами, например, путем компенсирования.

«Мы слышим, какие реакции, мнение, что ценовая политика социально несправедливая, мы можем признать – да, так и есть. Регламент таков, что в нем нет социальной подоплеки, это методика в основе которой лежат расходы. Сколько это стоит, такая цена и выставлена», – сказал он.

Сейчас с Минюстам обсуждают возможные поправки.

«Это достаточно сложные решения, мы просматриваем разные варианты, и думаем о какой-то системе компенсаций. Когда будут решения, министерство сообщит. (…) Но надо понимать – когда применяешь такую ценовую политику, любая интервенция, индивидуальная установка цен в каком-то смысле разрушает созданную модель», — сказал Юсас.

Налоги — Что такое Налоги?

Главное назначение налогов изначально заключалось в формировании материальной базы для обеспечения функций государства в интересах всего общества

Основными чертами, которые характеризуют суть налогов, являются:

• установление налогов есть прерогатива законодательной власти;
• главная черта налога — односторонний характер его установления;
• уплата налога — обязанность налогоплательщика, которая не порождает встречной обязанности государства;
• налог взыскивается на условиях безвозвратности;
• цель взимания налога — обеспечение государственных расходов вообще, а не какого-то конкретного расхода.

Налоги:

• являются основным источником формирования финансовых ресурсов страны; 
• используются на содержание государственного аппарата;
• обеспечивают предоставление определенных услуг населению (пенсионное обеспечение, образование, здравоохранение).

• налоги федеральные;
• налоги региональные;
• налоги местные.

По способу взимания различают налоги:

• прямые, 
• косвенные.

• налог на прибыль (доход) организаций, 
• подоходный налог с физических лиц, 
• налог на пользование недрами, 
• налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы,
• лесной налог, водный налог,
• налог на имущество организаций, 
• земельный налог, 
• налог на имущество физических лиц, 
• налог на наследование и дарение и т. п.

• включаются в цену товаров (продукции, работ, услуг),
• определяются в виде:
• надбавки к цене товара (по акцизам),
• либо в % к добавленной стоимости (налог на добавленную стоимость),
• или выручке от продаж (налог с продаж).

Определение налога на наследство

Что такое налог на наследство?

Налог на наследство — это налог, взимаемый определенными штатами с тех, кто завещал или получает активы из имущества умершего человека. Ставка налога зависит от государства проживания, стоимости наследства и отношения бенефициара к умершему.

Налог на наследство известен в некоторых странах как «посмертная пошлина» и иногда его называют «последним поворотом ножа налогового инспектора».»

Ключевые выводы

• Налог на наследство — это сбор с имущества, унаследованного от умершего лица.
• В отличие от налога на наследство, который взимается со стоимости — и исчисляется — наследства наследника, налог на наследство взимается со стоимости наследства, полученного бенефициаром, и его платит бенефициар.
• Нет федерального налога на наследство, но унаследованное имущество облагается налогом с резидентов шести штатов: Айовы, Кентукки, Мэриленда, Небраски, Нью-Джерси и Пенсильвании.
• Будете ли вы платить налог на наследство, зависит от суммы наследства и вашего отношения к умершему, при этом меньшая стоимость и более близкие родственники с меньшей вероятностью будут облагаться налогом.
• Налог на наследство можно минимизировать или избежать, оставив наследникам деньги через трасты или страховые полисы или пожертвовав суммы в течение всей жизни.

Общие сведения о налогах на наследство

Налог на наследство — это не то же самое, что налог на наследство. Налог на наследство начисляется с самого имущества до распределения его активов, в то время как налог на наследство взимается с бенефициара, когда они получают активы.

В США нет федерального налога на наследство. Хотя правительство США напрямую облагает большие поместья налогами — налогом на наследство и, если применимо, подоходным налогом с любых доходов от умершего имения — оно не облагает налогом на наследство тех, кто получает активы от поместья.

В США налог на наследство — это строго государственный сбор. В шести штатах (Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания) взимаются налоги на наследство. Будет ли ваше наследство облагаться налогом и по какой ставке, зависит от его стоимости, вашего отношения к умершему человеку и преобладающих правил в месте вашего проживания.

Налог на наследство исчисляется государством, в котором проживает наследник или бенефициар.

Как исчисляются налоги на наследство

Налог на наследство, если он подлежит уплате, применяется только к сумме, превышающей сумму освобождения. Выше этих пороговых значений налог обычно рассчитывается по скользящей основе. Ставки обычно начинаются с однозначных цифр и повышаются до 15–18%. И освобождение, которое вы получаете, и ставка, которую вы взимаете, могут варьироваться в зависимости от вашего отношения к умершему — в большей степени, чем от стоимости активов, которые вы унаследовали.

Как правило, чем ближе вы к умершему, тем выше освобождение и тем ниже ставка, которую вы заплатите. Выжившие супруги освобождены от налога на наследство во всех шести штатах. Внутренние партнеры также освобождены от уплаты налогов в Нью-Джерси. Потомки не платят налог на наследство, за исключением Небраски и Пенсильвании.

Страхование жизни, выплачиваемое указанному бенефициару, обычно не облагается налогом на наследство. Он может облагаться налогом на наследство, если бенефициаром полиса было наследственное имущество или отзывный траст.

Пороги налога на наследство

В большинстве штатов налог на наследство применяется к наследству, превышающему определенную сумму. В некоторых случаях размер имущества является значительным. Например:

• В Айове, если недвижимость оценивается менее чем в 25 000 долларов, то при переходе собственности к получателям налог не взимается.
• В Мэриленде освобождается от налога и наследство от поместья менее 50 000 долларов.

Есть и другие исключения для наследников, в зависимости от того, насколько человек был близок к умершему.Вот минимальные пороговые значения и бенефициары, с которых может взиматься налог на наследство.

• Айова : Ближайшие родственники (супруги, родители, дети) освобождены от уплаты налога; благотворительные организации освобождаются от уплаты до 500 долларов. Ставка налога на остальные колеблется от 5% до 15% наследства.
• Кентукки: Ближайшие родственники (супруги, родители, дети, братья и сестры) освобождены от уплаты налога; другие получатели освобождаются от уплаты налогов в размере до 500–1000 долларов. Налог устанавливается по скользящей шкале в зависимости от размера наследства и включает минимальную сумму плюс процент от 4% до 16%.
• Мэриленд: Ближайшие родственники (родители, бабушки и дедушки, супруги, дети, внуки, братья и сестры) и благотворительные организации освобождены от уплаты налога; другие получатели освобождаются от уплаты до 1000 долларов США. Ставка налога составляет 10%.
• Небраска: Супруги и благотворительные организации полностью освобождены от уплаты налогов; Близкие родственники (родители, бабушки и дедушки, братья и сестры, дети, внуки) освобождаются от уплаты налога в размере до 40 000 долларов. освобождают до 15 000 долларов от всех остальных, до 10 000 долларов. Ставка налога составляет 1%, 13% или 18%.
• Нью-Джерси: Ближайшие родственники (супруга, дети, родители, бабушки и дедушки, внуки) и благотворительные организации освобождены от уплаты налогов.Братья и сестры, а также сын / невестка освобождают от уплаты до 25000 долларов. Ставка налога колеблется от 11% до 16%, в зависимости от размера наследства и родства.
• Пенсильвания: Супруги и несовершеннолетние дети освобождены от уплаты налогов. Взрослые дети, бабушки и дедушки, а также родители освобождают от уплаты до 3500 долларов. Ставка налога составляет 4,5%, 12% или 15%, в зависимости от родства.

Налог на наследство и налог на наследство

Налоги на наследство и налоги на наследство часто называют «налогами на смерть».»Однако это две разные формы налогообложения.

Оба сбора основаны на справедливой рыночной стоимости имущества умершего человека, обычно на дату смерти. Но налог на наследство взимается со стоимости — и выплачивается — из имущества умершего. Напротив, налог на наследство взимается со стоимости наследства, полученного бенефициаром, и его платит бенефициар.

Конечно, если бы вы были единственным бенефициаром имения, это могло бы показаться одним и тем же — сумма, которую стоит имение, и сумма, которую вы унаследовали.Но технически они облагаются разными налогами. А в некоторых ситуациях наследство может облагаться налогами на наследство и налогами на наследство.

По данным налоговой службы (IRS), федеральный налог на имущество применяется только к имуществу, стоимость которого превышает 11,4 миллиона долларов в 2019 году и 11,58 миллиона долларов в 2020 году. Если имущество переходит к супруге умершего человека, налог на имущество не взимается.

Если человек наследует имущество, которое достаточно велико, чтобы взимать федеральный налог на наследство, и он живет в штате с налогом на наследство, он уплачивает оба налога.Имущество облагается налогом до его распределения, а затем наследство облагается налогом на уровне штата.

Они также могут столкнуться с налогом на имущество штата. По состоянию на 2021 год эти сборы по-прежнему действуют в десятке штатов и одном округе: Коннектикут, Округ Колумбия, Гавайи, Иллинойс, Мэн, Массачусетс, Мэриленд, Нью-Йорк, Орегон, Миннесота, Род-Айленд, Вермонт и штат Вашингтон.

Мэриленд в настоящее время является единственным штатом, который взимает как налог на наследство, так и налог на наследство.

Если вы живете в штате, где действует налог на наследство, вы с большей вероятностью почувствуете его ущемление, чем будете платить федеральный налог на имущество. Все льготы по налогам на недвижимость штата и округа составляют менее половины от федерального налога. Некоторые идут, условно говоря, всего в 1000000 долларов.

Избегание налога на наследство

Хотя существует множество исключений и освобождений от налога на наследство, особенно для супругов и детей, все же может быть желание избежать или минимизировать их, особенно если у вас есть значительные активы, которые нужно оставить.По сути, стратегии для этого включают выведение активов из вашего состояния и / или расширение их распределения. Вот некоторые из распространенных:

Купите полис страхования жизни на сумму, которую вы хотите завещать, и попросите человека, которого вы хотите, передать его бенефициару полиса. Пособие в случае смерти по страховому полису не облагается налогом на наследство.

Поместите активы в траст — желательно в безотзывный траст. Это эффективно удаляет их из вашего состояния и их классификацию как наследство после вашей смерти.Вы можете настроить график распределения средств при учреждении траста.

Трасты — сложные животные, и их необходимо создавать и формулировать тщательно и скрупулезно в соответствии с налоговым законодательством штата. Так что не пытайтесь сделать это без помощи поверенного по доверительному управлению и недвижимости.

Подумайте о том, чтобы отдавать деньги получателям постепенно, пока вы живы, вместо единовременного завещания после вашей смерти. Штаты обычно не облагают налогом подарки.

Часто задаваемые вопросы по налогу на наследство

Сколько вы можете получить в наследство без уплаты налогов?

Сумма, которую вы можете унаследовать без уплаты подоходного налога, бесконечна.У получателей нет подоходного налога с унаследованных ими сумм.

Что касается налогов на наследство, размер подлежащего уплате налога зависит от штата, размера наследства и отношения наследника к умершему. В шести штатах, которые взимают налог на наследство, ставки варьируются от 1% до 18% от наследства.

Что такое федеральная ставка налога на наследство?

Строго говоря, это 0%. Не существует федерального налога на наследство, то есть налога на сумму активов, которую физическое лицо получает от умершего.

Однако Налоговая служба (IRS) может обложить налогом все имущество, которое умерший оставляет после себя, известное как его имущество. В 2021 году этот налог на наследство применяется к имуществу на сумму более 11,7 миллиона долларов. Налог взимается только с той части имущества, которая превышает эту сумму. Ставка устанавливается по скользящей шкале от 18% до 40% вместе с фиксированной суммой.

Должны ли получатели платить налоги на наследство?

Это зависит от того, кто они и где живут.Ответственность несут только бенефициары, которые проживают в одном из шести штатов, которые взимают налог на наследство.

Выжившие супруги всегда освобождаются от налога на наследство. Другие ближайшие родственники, такие как родители, дети, братья и сестры умершего, освобождены от уплаты налогов в той или иной степени, в зависимости от штата. Им может быть разрешено унаследовать определенную сумму без уплаты налогов или платить по другим ставкам.

Налоги на наследство в основном касаются более дальних членов семьи или неродственных наследников.

Как рассчитывается налог на наследство?

Расчет налога на наследство зависит от штата.Большинство штатов делят бенефициаров на разные классы в зависимости от близости их родственников к умершему (непосредственные, прямые, не связанные) и устанавливают льготы и налоговые ставки на основе этого класса.

Большинство штатов применяют налог только на наследство, превышающее определенную сумму. Затем они взимают процент от этой суммы; он может быть плоским или градуированным. Кентукки, например, устанавливает ставку в диапазоне от 4% до 16%, увеличиваясь вместе с размером наследства с 1000 долларов до более 200000 долларов.Он также устанавливает фиксированную сумму в долларах от 30 до 28 670 долларов в зависимости от унаследованной суммы.

Итог

Налоги на наследство действуют только для жителей шести штатов. И в основном они касаются дальних родственников или совершенно не связанных с покойным родственников. Супруги всегда освобождаются от уплаты налога, как и ближайшие члены семьи — дети, родители. Братья и сестры, внуки, бабушки и дедушки, если они вообще облагаются налогом, имеют более щедрые условия (большие льготы, более низкие ставки).

Тем не менее, налоги на наследство могут взиматься в относительно небольших размерах — иногда всего в 500 долларов. Таким образом, те, кто хочет передать наследство людям, уязвимым для наследования, могут подумать о некоторых стратегиях планирования недвижимости, чтобы избавить их от «последнего поворота ножа налогового инспектора».

неопределенный

Кто платит? И сколько?

Когда человек умирает, его активы могут облагаться налогом на наследство и налогом на наследство, в зависимости от того, где они жили и сколько они стоили.В то время как угроза налогов на наследство и наследство реальна, в действительности подавляющее большинство имений слишком малы для взимания федерального налога на имущество, который с 2021 года применяется только в том случае, если активы умершего человека стоят 11,70 миллиона долларов. или больше.

Более того, в большинстве штатов нет ни налога на наследство, который взимается с недвижимого имущества, ни налога на наследство, который взимается с тех, кто получает наследство от имущества.

Действительно, количество юрисдикций с такими сборами сокращается, поскольку политическая оппозиция выросла до того, что некоторые критикуют как «налоги на смерть».«При этом дюжина штатов плюс округ Колумбия продолжают взимать налоги с поместья, а полдюжины взимают налоги на наследство. Мэриленд собирает и то, и другое.

Как и в случае федерального налога на недвижимость, эти налоги штата взимаются только выше определенных пороговых значений. И даже на этих уровнях или выше ваши отношения с умершим — человеком, который умер, — могут избавить вас от части или всего налога на наследство. Примечательно, что оставшиеся в живых супруги и потомки умерших редко, если вообще когда-либо, платят этот сбор.

Таким образом, относительно редко бывает, чтобы поместья и наследство действительно облагались налогом.Тем не менее, полезно узнать больше о различных налогах, связанных с этими активами, а также о том, кто и когда должен их платить. Хотите узнать, застрянете ли вы с налогом на наследство или налогом на наследство, и что вы можете сделать, чтобы снизить такие налоги? Читай дальше.

Ключевые выводы

• С 2021 года только поместья стоимостью 11,70 млн долларов и более подлежат федеральному налогу на имущество.
• В дюжине штатов введены собственные налоги на наследство, а в шести есть налоги на наследство, причем оба из них взимаются с более низких пороговых значений, чем федеральный налог на наследство.
• Налоги начисляются только на стоимость имущества или наследства, превышающую пороговую сумму.
• Выжившие супруги обычно освобождаются от этих налогов, независимо от стоимости имущества или наследства.
• Чтобы минимизировать налоги на наследство, налогоплательщики, чье имущество превышает пороговое значение в 11,70 миллионов долларов, могут создавать трасты, которые облегчают передачу богатства.

Налоги на наследство

В целях налогообложения эти сборы, как федеральные, так и государственные, оцениваются исходя из справедливой рыночной стоимости недвижимости, а не той суммы, которую умерший первоначально заплатил за свое имущество.Хотя это означает, что любое увеличение стоимости активов поместья с течением времени будет облагаться налогом, это также защищает от налогообложения пиковых значений, которые с тех пор упали. Например, если дом был куплен за 5 миллионов долларов, но его текущая рыночная стоимость составляет 4 миллиона долларов, будет использована последняя сумма.

Все, что находится в наследстве пережившего супруга, не учитывается в общей сумме и не облагается налогом на наследство. Право супругов оставлять друг другу любую сумму известно как неограниченный супружеский вычет.Однако, когда оставшийся в живых супруг, унаследовавший имущество, умирает, бенефициары могут причитаться налогу на наследство, если имущество превышает лимит исключения. Другие вычеты, включая благотворительные пожертвования или любые долги или сборы, связанные с имуществом, также не включаются в окончательный расчет.

Наследник, который должен получить деньги или имущество, может отказаться от наследства путем использования наследства или отказа от наследства. Отказ — это юридический документ, который наследник подписывает, отказываясь от прав на наследство.В таком случае исполнитель завещания назовет нового бенефициара наследства. Наследник может отказаться от своего наследства, чтобы избежать уплаты налогов или ухода за домом или другим строением. Лицо, участвующее в процедуре банкротства, также может подписать отказ от прав, чтобы кредиторы не могли наложить арест на имущество. Закон штата определяет, как действуют исключения.

40%

Самая высокая ставка федерального налога на недвижимость в 2020 и 2021 годах.

Федеральный налог на имущество

На 2021 налоговый год Служба внутренних доходов (IRS) требует владения недвижимостью с совокупными валовыми активами и предшествующими налогооблагаемыми подарками, превышающими 11 долларов США.70 миллионов для подачи федеральной налоговой декларации и уплаты соответствующего налога на имущество.

Часть имущества, превышающая пороговое значение в $ 11,70 млн, якобы будет облагаться налогом по максимальной установленной федеральной ставке налога на имущество в размере 40%. На практике, однако, различные скидки, вычеты и лазейки позволяют опытным налоговым бухгалтерам снижать эффективную ставку налогообложения до гораздо ниже этого уровня. Среди этих методов — использование гибкости в отношении даты оценки имущества, чтобы минимизировать его стоимость или базовую стоимость.Взаимодействие с другими людьми

Государственные налоги на наследство взимаются государством, в котором умерший проживал на момент смерти; налоги на наследство взимаются государством, в котором проживает наследник.

Государственный налог на имущество

Если вы живете в штате, где действует налог на наследство, вы с большей вероятностью почувствуете его ущемление, чем заплатите федеральный налог на имущество. Все льготы по налогам на недвижимость штата и округа составляют менее половины от федерального налога. Некоторые идут, условно говоря, всего в 1000000 долларов.Налог на наследство исчисляется государством, в котором умерший проживал на момент смерти.

Вот юрисдикции, в которых действуют налоги на наследство. Щелкните название штата, чтобы получить дополнительную информацию от правительства штата о налоге на наследство.

Выше этих пороговых значений налог обычно исчисляется на скользящей основе, как и в скобках для налога на прибыль. Наше исследование показало, что ставка налога обычно составляет 10% или около того для сумм, немного превышающих пороговое значение, и постепенно повышается, обычно до 16%.Самый низкий налог в Коннектикуте, где он начинается с 10% и повышается до 12%, и самый высокий в штате Вашингтон, где он достигает максимума в 20%.

20%

Максимальная ставка налога на наследство, взимаемого любым штатом

Государственный налог на наследство

Федерального налога на наследство нет, но некоторые штаты (например, Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания) по-прежнему облагают налогом некоторые активы, унаследованные от имений умерших.Будет ли ваше наследство облагаться налогом и по какой ставке, зависит от его стоимости, вашего отношения к умершему человеку, а также от действующих правил и ставок, в которых вы живете.

Страхование жизни, выплачиваемое указанному бенефициару, обычно не облагается налогом на наследство, хотя страхование жизни, выплачиваемое умершему лицу или его имуществу, обычно облагается налогом на наследство.

Как и в случае налога на наследство, налог на наследство, если он подлежит уплате, применяется только к сумме, превышающей освобождение.Выше этих пороговых значений налог обычно рассчитывается по скользящей основе. Ставки обычно начинаются с однозначных цифр и повышаются до 15–18%. И получаемое вами освобождение от налога, и размер взимаемой с вас суммы могут зависеть от вашего отношения к умершему — в большей степени, чем от стоимости имущества, которое вы унаследовали.

Как правило, чем ближе ваши отношения с умершим, тем ниже ставка, которую вы заплатите. Выжившие супруги освобождены от налога на наследство во всех шести штатах. Домашние партнеры также освобождены от уплаты налога в Нью-Джерси.Потомки не платят налог на наследство, за исключением Небраски и Пенсильвании. Налог на наследство взимается государством, в котором проживает наследник.

Некоторые штаты предлагают налоговые льготы для вдов или вдовцов, например, снижение налогов на собственность на определенный период времени. Например, во Флориде переживший супруг (а) имеет право на получение скидки на налогооблагаемую стоимость собственности, которой он владеет, на 500 долларов каждый год, на неограниченный срок или до тех пор, пока они не вступят в повторный брак.

Вот юрисдикции, в которых действуют налоги на наследство.Щелкните название штата, чтобы получить дополнительную информацию о налоге на наследство от правительства штата.

Как минимизировать налоги на наследство

Чтобы минимизировать налоги на наследство, сохраняйте простоту планирования и держите общую сумму имущества ниже порогового уровня в 11,70 миллионов долларов. Для большинства семей это легко. Для тех, у кого имущество и наследство превышает пороговое значение, создание трастов, которые облегчают передачу богатства, может помочь облегчить налоговое бремя.

Один из способов уменьшить подверженность налогу на наследство — использовать намеренно дефектный траст доверителя (IDGT) — тип безотзывного траста, который позволяет доверительному управляющему изолировать определенные трастовые активы, чтобы отделить подоходный налог от налога на наследство в отношении этих активов.Лицо, предоставившее право, платит подоходный налог с любых доходов, полученных от активов, но активы могут расти без налогообложения. Таким образом, бенефициары лица, предоставившего право, могут избежать налогообложения дарения.

Есть способы снизить налоги на наследство, если у вас также есть полис страхования жизни. Сами по себе доходы от страхования жизни не облагаются федеральным подоходным налогом, когда они выплачиваются вашему бенефициару. Но когда выручка включена в состав вашего налогооблагаемого имущества для целей налога на наследство, они могут превысить сумму в 11 долларов.7 миллионов отсечка. Один из способов убедиться, что этого не произойдет, — передать право собственности на вашу политику другому физическому или юридическому лицу, включая бенефициара. Другая возможность — создать траст безотзывного страхования жизни (ILIT).

Максимальное увеличение вашего дарственного потенциала — еще один способ снизить налоги на наследство. С 2021 года физическое лицо может давать еще 15 000 долларов или меньше в год, а супружеская пара может жертвовать 30 000 долларов в год без необходимости подачи федеральной налоговой декларации о дарении.

Часто задаваемые вопросы по налогу на недвижимость

Какие активы облагаются налогом на наследство?

Все активы умершего на сумму 11 долларов.70 миллионов и более, по состоянию на 2021 год, облагаются федеральным налогом на недвижимость. 12 штатов и округ Колумбия также взимают налоги на наследство, но правила различаются в зависимости от штата.

Какова ставка налога на наследство?

На федеральном уровне часть имущества, превышающая эту отсечку в 11,70 млн долларов, будет облагаться налогом по ставке 40% с 2021 года. На уровне штата ставка налога варьируется в зависимости от штата, но 20% является максимальной ставкой для наследство, которое может быть взыскано любым государством.

В чем разница между налогом на наследство и налогом на наследство?

Налог на наследство взимается с самого имущества, а налог на наследство взимается с тех, кто получает наследство от имущества.

Должен ли я платить налоги на недвижимость?

Если вы получаете наследство от поместья, а стоимость активов превышает 11,70 миллионов долларов, вам придется заплатить налог на наследство. Налог на наследство взимается с самого поместья.

Как я могу избежать налога на имущество?

Держите свое имение ниже 11 долларов.70-миллионный порог — это один из способов избежать уплаты налогов. Другие методы включают создание трастов, таких как намеренно дефектный траст доверителя (IDGT), который отделяет подоходный налог от налога на имущество, передачу вашего полиса страхования жизни, чтобы он не учитывался как часть вашего имущества, и его стратегическое использование. подарков.

Итог

Налоги на наследство сложны и часто меняются. Большинство из нас общаются с ними в напряженный и напряженный период нашей жизни.Разумно подготовиться к неизбежному, заранее сделав домашнее задание.

Пока у рассматриваемого имения нет активов, превышающих 11,70 миллиона долларов на 2021 год, вы, скорее всего, не попадете на крючок федеральных налогов на имущество или наследства. Но следите за правилами отдельных штатов, поскольку дюжина из них и округ Колумбия также взимают налоги на наследство и наследство.

Следите за любыми изменениями в законах, которые затрагивают вас, возможно, установив онлайн-оповещения о новостях для вашего штата и терминов «налоги на наследство» и «налоги на наследство».«По мере того, как вы становитесь старше, вы можете помочь своим близким к уплате налогов, объясняя им законы. Возможно, вы даже захотите выделить фонд, чтобы помочь компенсировать это налоговое бремя, когда оно возникнет. Рассмотрите также возможность встречи с юристом, CPA или CFP, чтобы начать планирование вашего имущества и минимизировать налог, который ваши бенефициары должны будут платить, когда они унаследуют его.

Определение налога на наследство

Что такое налог на наследство?

Налог на наследство — это сбор с имущества, стоимость которого превышает предел исключения, установленный законом.Налогом подлежит только сумма, превышающая этот минимальный порог. Эти сборы, взимаемые федеральным правительством и правительствами около десятка штатов, рассчитываются на основе справедливой рыночной стоимости недвижимости (FMV), а не той суммы, которую умерший первоначально заплатил за его активы. Налог взимается государством, в котором умерший проживал на момент своей смерти.

Ключевые выводы

• Налог на наследство — это финансовый сбор с недвижимого имущества, основанный на текущей стоимости его активов.
• Федеральные налоги на недвижимость взимаются с активов на сумму, превышающую 11,4 миллиона долларов по состоянию на 2019 год, но примерно в каждом четвертом штате есть собственные налоги на недвижимость с более низкими лимитами.
• Имущество, переданное супругам, освобождено от налога на наследство.
• Получатели активов поместья могут облагаться налогом на наследство, опять же сверх определенных пределов.

Как работают федеральные налоги на наследство

В соответствии с так называемым неограниченным вычетом в браке налог на наследство не применяется к активам, которые будут переданы пережившему супругу.Однако, когда оставшийся в живых супруг, унаследовавший имущество, умирает, бенефициары могут причитаться налогу на наследство, если имущество превышает лимит исключения.

В 2021 году Налоговая служба (IRS) требует, чтобы поместья с совокупными валовыми активами и предыдущими налогооблагаемыми подарками, превышающими 11,7 млн ​​долларов (по сравнению с 11,58 млн долларов в 2020 году), подали федеральную налоговую декларацию и уплатили налог на наследство по мере необходимости.

Во многих случаях эффективная ставка налога на наследство в США существенно ниже максимальной установленной федеральной ставки в 37%.Частично это происходит из-за того, что налог взимается только с той части имущества, которая превышает предел исключения.

Чтобы проиллюстрировать влияние исключений, рассмотрим поместье стоимостью 13 миллионов долларов. При ограничении исключения на 2021 год в размере 11,7 миллиона долларов федеральные налоги на имущество будут причитаться всего с 1,3 миллиона долларов, или десятой части его общих активов.

Кроме того, владельцы и бенефициары недвижимости или их поверенные постоянно находят новые и творческие способы защиты значительной части оставшейся стоимости недвижимости от налогов, пользуясь скидками, вычетами и лазейками, которые вводились политиками на протяжении многих лет.

Как работает государственный налог на имущество

Имущество, не облагаемое федеральным налогом, может по-прежнему подлежать налогообложению государством, в котором умерший проживал на момент своей смерти. Это связано с тем, что все льготы по налогам на недвижимость штата и округа составляют менее половины от федерального исключения. При этом недвижимость стоимостью менее 1 000 000 долларов не облагается налогом ни в одной юрисдикции.

Юрисдикции с налогами на наследство

Ниже перечислены юрисдикции, в которых действуют налоги на наследство, минимальные пороговые значения которых указаны в скобках.Щелкните название штата, чтобы получить дополнительную информацию от правительства штата о налоге на наследство.

• Коннектикут (3 600 000 долл. США)
• Округ Колумбия (5 600 000 долл. США)
• Гавайи (5 500 000 долл. США)
• Иллинойс (4 000 000 долларов)
• Мэн (5 600 000 долл. США)
• Массачусетс (1000000 долларов)
• Мэриленд (5 000 000 долл. США)
• Нью-Йорк (5 000 000 долл. США)
• Орегон (1000000 долларов)
• Миннесота (2 700 000 долларов)
• Род-Айленд (1 561 719 долл. США)
• Вермонт (2 750 000 долл. США)
• Штат Вашингтон (2 193 000 долл. США).

При превышении этих пороговых значений налог обычно рассчитывается по скользящей основе, как и в случае подоходного налога в скобках. В 2019 году ставка налога обычно составляет 10% или около того для сумм, немного превышающих пороговое значение, и постепенно повышается, обычно до 16%. Самый низкий налог в Коннектикуте, где он начинается с 7,80% и повышается до 12%, и самый высокий в штате Вашингтон, где он достигает максимума в 19%.

Взаимосвязь между налогом на наследство и налогом на дарение

Поскольку налоги на наследство взимаются с активов и имущества человека после смерти, их можно избежать, если вы подарите активы перед смертью.Однако федеральный налог на дарение применяется к активам, которые передаются сверх определенных лимитов при жизни налогоплательщика. Согласно IRS, налог на дарение применяется независимо от того, имел в виду жертвователь в качестве подарка или нет.

Однако IRS предлагает щедрые исключения для подарков. В 2019 году ежегодное исключение составляет 15000 долларов, а это означает, что налоговые органы могут отдать до 15000 долларов каждому человеку, которого они хотят, без уплаты налога на любой из этих подарков. И они могут предлагать подарки в размере стоимости исключенного подарка год за годом без уплаты налогов.Эти положения делают дарение эффективным способом избежать налогообложения активов, переданных людям, например лицам, не являющимся членами семьи, которые могут облагаться налогом на наследство, если активы были переданы как часть наследственного имущества.

Если ваши подарки превышают лимит исключения подарков, они не подлежат немедленному налогообложению и могут никогда не облагаться налогом, если только ваше имущество не является значительным. Сумма, превышающая лимит подарков, записывается и затем добавляется к налогооблагаемой стоимости вашего имущества при расчете налога на наследство после вашей смерти.Так, если, например, вы решите подарить другу 20 000 долларов в качестве единственного подарка, вы будете избавлены от уплаты налогов до предела исключения в 15 000 долларов. Однако оставшиеся 5000 долларов будут добавлены к стоимости вашего имущества и будут облагаться налогом, если стоимость имущества превышает сумму исключения в вашем штате или установленную IRS.

Налог на наследство иногда уничижительно называют «налогом на смерть», поскольку он взимается с имущества умершего человека.

Разница между налогом на наследство и налогом на наследство

Налог на наследство применяется к недвижимости до передачи активов бенефициарам.Напротив, налог на наследство применяется к активам после того, как они были унаследованы, и уплачивается наследником.

Однако федерального налога на наследство нет, и только в некоторых штатах (по состоянию на 2019 год, Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания) по-прежнему действуют собственные налоги на наследство. Только в Мэриленде есть налог на наследство и наследство.

Будет ли ваше наследство облагаться налогом и какая ставка зависит от его стоимости, вашего отношения к умершему человеку, а также действующих правил и ставок в месте вашего проживания.Как и в случае налога на наследство, налог на наследство, если он подлежит уплате, применяется только к сумме, превышающей освобождение. Выше этих пороговых значений налог обычно рассчитывается по скользящей основе. Ставки обычно начинаются с однозначных цифр и повышаются до 15–19%. И освобождение, которое вы получаете, и ставка, которую вы взимаете, могут варьироваться в зависимости от вашего отношения к умершему.

Страхование жизни, выплачиваемое указанному бенефициару, обычно не облагается налогом на наследство, хотя страхование жизни, выплачиваемое умершему лицу или его имуществу, обычно облагается налогом на наследство.

Как правило, чем ближе ваши отношения к умершему, тем ниже ставка, которую вы заплатите. Выжившие супруги освобождены от налога на наследство во всех шести штатах. Внутренние партнеры также освобождены от уплаты налогов в Нью-Джерси. Потомки не платят налог на наследство, за исключением Небраски и Пенсильвании.

Налог на наследство исчисляется государством, в котором проживает наследник.

Юрисдикции с налогом на наследство

Ниже перечислены юрисдикции, в которых действуют налоги на наследство, минимальные пороговые значения которых указаны в скобках.Щелкните название штата, чтобы получить дополнительную информацию о налоге на наследство от правительства штата.

Поскольку ставки налога на наследство могут быть довольно высокими, для лиц, которые владеют имуществом на миллионы долларов, которое они хотят оставить наследникам или другим бенефициарам, рекомендуется тщательное планирование наследства.

Последующее определение

Что такое умерший?

«Умерший» — это юридический термин, используемый профессионалами в области налогообложения, имущественного планирования и права для умершего человека.Когда умерший является законным налогоплательщиком, все его имущество становится частью его имущества, и они обозначаются как умершие или умершие. У наследников есть законная власть над заключительными сделками и другими приготовлениями к наследству, если они сделали юридические приготовления до своей смерти.

Ключевые выводы

• «Умерший» — это юридический термин, используемый для обозначения умершего человека.
• У потомков есть финансовые обязательства даже после их смерти, такие как подача налоговых деклараций.
• Поверенные и попечители несут ответственность за выполнение желаний умершего, как указано в их завещаниях и трастах.
• Создание трастов для защиты активов — хорошая практика для всех.
• Полисы страхования жизни наследника не считаются частью наследственного имущества, но деньги передаются непосредственно указанным в полисе бенефициарам.

Понимание последователей

С финансовой точки зрения, умершие не перестают существовать после смерти, потому что почти каждый оставляет после себя активы.Поверенные и попечители выполняют пожелания умерших после их смерти, выполняя то, что указано в их воле и доверии. Умершие также должны подать окончательную налоговую декларацию за год своей смерти, а имущество должно уплатить все неуплаченные налоги.

Когда человек умирает, он становится умершим, и его воля и доверие остаются, чтобы давать указания по обращению с его деньгами и другими активами. Юридический процесс исполнения завещания или траста всегда относится к умершему как к умершему и требует подачи окончательной налоговой декларации, в которой указывается все имущество.

Создание траста до смерти важно, потому что это позволяет человеку передать законные права на свои активы другому лицу до своей смерти. Этот процесс часто снижает налоги на наследство. Кроме того, он предоставляет доверительному управляющему — лицу, действующему от имени умершего — непосредственные полномочия по распределению активов в случае смерти. Наконец, без участия судов имение не должно платить никаких судебных сборов.

$ 55 000

Сумма, которую средний получатель унаследует по состоянию на 2016 год, согласно последним имеющимся данным, согласно исследованию United Income.Эта сумма не облагается налогом на наследство.

Налоговые последствия для наследника

Если вы умрете и должны заплатить федеральные налоги или налоги штата, ваше имущество будет нести ответственность за их уплату. Есть два вида других налогов, которые в популярной культуре часто называют «налогом на смерть» — налог на наследство и налог на наследство. До 2025 года освобождение от налога на наследство (на федеральном уровне) составляет 11,58 миллиона долларов. Поскольку эта цифра настолько высока, большинству американских семей вряд ли стоит беспокоиться об этом.

Однако в 2025 году этот закон растворяется в «закате». Если он не будет продлен в Конгрессе, сумма вернется к 5 миллионам долларов, что по-прежнему намного больше, чем когда-либо увидят большинство наследников.Освобождение от налогов штата соответствует федеральному уровню или варьируется в зависимости от штата, в котором умерший проживал на момент своей смерти.

Налог на наследство — это другой вид налога. Федеральное правительство не взимает налог на наследство, но в шести штатах, например в Пенсильвании и Небраске, взимаются налоги на наследство.

Потомки и трасты

Многие финансовые консультанты рекомендуют своим клиентам создать траст для защиты своих активов. При создании траста доверительный управляющий передает юридическое право собственности на свои активы лицу или институту, названному в качестве доверительного управляющего.Работа доверительного управляющего заключается в управлении активами от имени всех бенефициаров, указанных в трасте.

Создание траста устанавливает фидуциарную обязанность доверительного управляющего. Это означает, что доверительный управляющий несет юридическую ответственность за принятие решений в интересах бенефициаров, указанных в трасте. Это сделано для того, чтобы умершие могли быть уверены в том, что их активы распределяются правильно. Бенефициары траста получают некоторые или все выгоды, когда доверитель становится умершим.

Пример наследника

Допустим, Мэри создала имение для своей семьи после выхода на пенсию. После ее смерти Мэри стала потомком. Она оставляет страховку жизни, 15 000 долларов на текущем счете и небольшой пенсионный фонд. Оставшиеся долги умершего выплачиваются из имущества умершего вместе с причитающимися деньгами по налогам, указанным в окончательной налоговой декларации умершего. Кроме того, Мэри называет получателей своего страхования жизни, и в случае ее смерти эти средства выплачиваются лицам, указанным в ее пособиях.

Часто задаваемые вопросы о наследниках

Как мне сообщить о доходах в отношении умершего?

Доход в отношении умершего и окончательный заработанный доход должен быть сообщен в IRS, а окончательные налоги должны быть поданы попечителем имущества умершего. Обе формы дохода могут включать заработную плату, выплаты по социальному обеспечению, чаевые, выплаты по болезни, отпуск и пенсионный доход, и это лишь некоторые из них.

В чем разница между умершим и умершим?

Умерший человек — мертвец.Умерший — это юридический термин, обозначающий умершего, который часто используется в документах по наследственному планированию. Когда человек умирает, он становится умершим. Тем не менее, в некотором смысле их имя живет благодаря их финансовым обязательствам после смерти, таким как уплата налогов, закрытие банковских счетов и другие вещи — все это осуществляется их доверенным лицом, которое действует от имени умершего.

Какой тип траста является доверительным фондом-наследником?

Умерший траст — это еще одно название совместного траста, называемого трастом A-B. Супружеская пара создает этот тип траста, чтобы минимизировать налоги на наследство.Доверие A-B формируется между двумя супругами, но доверие разделяется после смерти первого супруга. Части представляют оставшегося в живых (доверие A) и умершего (доверие B).

Налог на наследство: кто платит и в каких штатах 2020

В большинстве случаев только крупные поместья чувствуют укус налогов — велика вероятность, что вам не придется их платить. Но бывают исключения, и особенности вашей ситуации с налогом на наследство могут кардинально изменить ваш налоговый счет.

Некоторые налоговые правила изменились из-за коронавируса

Узнайте больше о том, что изменилось для налогоплательщиков, в рамках реакции федерального правительства на коронавирус.

Что такое налог на наследство?

Налог на наследство — это государственный налог на имущество, унаследованное от умершего. Для целей федерального налогообложения наследство обычно не считается доходом. Но в некоторых штатах наследство может облагаться налогом. Лицо, унаследовавшее имущество, платит налог на наследство. Налоговые ставки варьируются в зависимости от штата.

Нужно ли вам сообщать в IRS о деньгах по наследству?

В большинстве случаев активы, полученные в дар или в наследство, не подлежат налогообложению на федеральном уровне.Однако, если активы, которые вы унаследуете, впоследствии будут приносить доход (возможно, они приносят проценты или дивиденды, или вы собираете арендную плату), этот доход, скорее всего, подлежит налогообложению. Публикация IRS 525 содержит подробную информацию.

Налог на наследство — это то же самое, что налог на наследство?

Налог на наследство и налог на наследство — это разные вещи. Налог на наследство выплачивается из кармана умершего. Налог на наследство выплачивается из кармана получателя. Один, оба или ни один из них не может быть фактором, когда кто-то умирает.

Налог на наследство

Налог на наследство — это налог на имущество человека после смерти.В 2020 году федеральный налог на недвижимость обычно применяется к активам на сумму более 11,58 миллионов долларов; в 2021 году — 11,7 миллиона долларов. Ставка налога на наследство составляет от 18% до 40%. В некоторых штатах также есть налоги на наследство (см. Список штатов здесь), и они могут иметь гораздо более низкие пороги освобождения, чем IRS. Активы, которые наследуют супруги, обычно не облагаются налогом на наследство. Публикация IRS 559 содержит подробности.

Налог на наследство

Налог на наследство — это государственный налог на имущество, унаследованное от умершего.Лицо, унаследовавшее имущество, платит налог на наследство. По данным Американского колледжа доверительного управления и имущественного права, налогоплательщики, получающие наследство, получают налоги в Айове, Кентукки, Мэриленде, Небраске, Нью-Джерси и Пенсильвании.

• Правила различаются в зависимости от штата в отношении размера недвижимости и типов активов, облагаемых налогом на наследство. Часто супруг (а) и дети умершего освобождаются от уплаты налога, а это означает, что деньги и вещи, которые им достаются, не облагаются налогом на наследство.

• Некоторые люди могут получить двойной удар.В Мэриленде существует налог на наследство и налог на наследство, что означает, что имение, возможно, придется заплатить Налоговому управлению США и штату, а затем бенефициарам, возможно, придется снова заплатить штату из того, что осталось.

Как избежать налога на наследство

Есть несколько способов минимизировать налоговые расходы на передаваемые активы.

Один из распространенных элементов имущественного планирования — отдать активы перед смертью. Многие штаты не взимают налоги с подарков. (Узнайте, как действует налог на дарение.)

• Подарки не обязательно должны быть наличными — акции, облигации, автомобили или другое имущество тоже учитываются.

• Помощь квалифицированного налогового эксперта может оказаться ключевым моментом.

Остерегайтесь налога на прирост капитала

Если активы вырастут в цене после того, как вы их унаследуете, вам может потребоваться уплатить налог на прирост капитала, если вы продадите активы.

• Ставка налога на прирост капитала основана, среди прочего, на получаемой вами прибыли. Например, если ваш отец оставит вам портфель акций стоимостью 200 000 долларов в день своей смерти, а вы продадите все это за 350 000 долларов через два года, вы можете получить налог на прирост капитала с полученной прибыли в 150 000 долларов.

• Некоторые виды наследства также могут давать налогооблагаемый доход. Например, если вы унаследуете IRA или 401 (k), полученные вами распределения могут облагаться налогом.

• В штатах могут быть свои собственные правила налогообложения прироста капитала, поэтому рекомендуется обратиться за квалифицированной консультацией.

Найдите другие способы обезопасить свои активы и свое будущее

Налог на наследство: определение, ставки налога и кто платит

Налог на наследство — это налог на имущество человека после смерти.В 2021 году федеральный налог на недвижимость обычно применяется к активам на сумму более 11,7 миллиона долларов. Ставка налога на наследство составляет от 18% до 40%. В некоторых штатах также есть налоги на наследство. Имущество, наследуемое супругами, как правило, не облагается налогом на наследство.

Форма 706 IRS содержит подробную информацию о том, какие именно активы учитываются при расчетах, как определить их стоимость и как рассчитать налог. Но, как правило, вы рассчитываете налог, применяя указанные ниже ставки к сумме имущества, подлежащего налогообложению. Если у вас есть вопросы, обратитесь к квалифицированному налоговому специалисту.

Должен ли я платить налоги на недвижимость?

Наверное, нет. IRS освобождает от налога поместья на сумму менее 11,7 миллиона долларов в 2021 году (по сравнению с 11,58 миллиона долларов в 2020 году), поэтому мало кто действительно платит его. Кроме того, это освобождение распространяется на человека, поэтому супружеская пара может его удвоить. IRS облагает недвижимость выше этого порога по ставке до 40%.

В некоторых штатах также взимаются пороговые налоги на имущество.

Некоторые налоговые правила изменились из-за коронавируса

Узнайте больше о том, что изменилось для налогоплательщиков, в рамках реакции федерального правительства на коронавирус.

В каких штатах действует налог на наследство?

В некоторых штатах и ​​округе Колумбия существует налог на наследство. У многих пороги активов ниже, чем у федерального правительства. Сумма исключения для каждого штата указана в таблице ниже.

Если вы живете в штате, где действует налог на наследство, хорошая новость заключается в том, что (вообще говоря) ваш счет по налогу на имущество вычитается из стоимости вашего налогооблагаемого имущества до того, как вы рассчитаете, сколько вы можете быть должны IRS.

Штаты с налогом на наследство

В чем разница между налогом на наследство и налогом на наследство?

В некоторых штатах есть налог на наследство, который отличается, потому что наследники платят налог.

• В шести штатах существует налог на наследство, а в одном штате взимаются налоги на наследство и наследство.

• Ставки налога на наследство часто зависят от родства наследника с умершим. Переживший супруг обычно освобождается от государственного налога на наследство.В некоторых штатах налоги на детей умершего человека взимаются по низкой ставке. Более дальние родственники или наследники, не связанные с умершим, обычно сталкиваются с самыми высокими ставками налога на наследство.

Как снизить или избежать федерального налога на наследство

Если вы хотите снизить налоги на наследство до своей смерти, есть несколько тактик, которые вы можете использовать для защиты своей собственности. К ним относятся:

• Расходование ваших активов. Если вы не боитесь, что у вас закончатся деньги перед смертью, наслаждайтесь своим богатством.

• Распространение ваших активов. Вы можете отдать часть своего имения в подарок близким, пока вы еще живы. Во многих штатах подарки не облагаются налогом. (Узнайте, как действует налог на дарение.)

• Раздача ваших активов. Если вы оставите собственность соответствующей благотворительной организации, она вычитается из общей суммы имущества.

• Защита ваших активов в трасте. Правильно созданные безотзывные или обходные трасты могут предоставить способ юридически защитить часть ваших активов от государственного и федерального налога на имущество.

• Переход к более благоприятной налоговой среде. Поскольку в большинстве штатов нет налога на недвижимость или налога на наследство, у вас есть много вариантов переезда.

Найдите дополнительные способы обезопасить свои активы и свое будущее

Если вы унаследовали или завещали что-то, обратите внимание на налог на прирост капитала

Даже если наследство не облагается налогом, когда его получают ваши наследники любые последующие доходы или доходы, которые он производит, могут считаться налогооблагаемым приростом капитала на федеральном уровне и уровне штата.

• Если ваши наследники продают унаследованный ими актив, любая прибыль может облагаться налогом на федеральном уровне как долгосрочный или краткосрочный прирост капитала, в зависимости от того, когда они избавляются от собственности.

• Если вы все же передаете своим наследникам наследство, особенно значительное, для них будет хорошей идеей поговорить со специалистом, специализирующимся на налогах на наследство, о лучших способах минимизировать любые потенциальные налоговые потери.

Ставка налога на подарки на 2020-2021 годы: что это такое? Кто платит?

В жизни есть о чем беспокоиться, но налог на дарение, вероятно, не входит в их число.

Что такое налог на дарение?

Налог на дарение — это федеральный налог на передачу денег или имущества другим людям без получения взамен ничего (или менее полной стоимости). Немногие должны платить налог на дарение; IRS обычно не участвует, если сумма подарка не превышает 15 000 долларов. Даже в этом случае это может вызвать только лишнюю бумажную работу.

Платите ли вы налоги при получении подарка?

В большинстве случаев нет. Активы, которые вы получаете в качестве подарка или наследства, обычно не подлежат налогообложению на федеральном уровне. Однако, если впоследствии активы приносят доход (возможно, они приносят проценты или дивиденды, или вы собираете арендную плату), этот доход, скорее всего, подлежит налогообложению. Публикация IRS 525 содержит подробную информацию. Кроме того, в некоторых штатах есть налоги на наследство.

Как избежать налога на дарение?

Две вещи удерживают руки IRS от конфет большинства людей: ежегодное исключение в размере 15 000 долларов в 2020 и 2021 годах и 11 долларов.58 миллионов пожизненных исключений в 2020 году (11,7 миллиона долларов в 2021 году). Оставайтесь ниже их, и вы сможете проявить щедрость вне поля зрения. Перейдите выше, и вам придется заполнить форму налога на дарение при подаче декларации, но вы все равно можете избежать уплаты налога на дарение.

Некоторые налоговые правила изменились из-за коронавируса

Узнайте больше о том, что изменилось для налогоплательщиков, в рамках реакции федерального правительства на коронавирус.

Как рассчитывается налог на дарение и как действует ежегодное исключение налога на дарение

• В 2020 и 2021 годах вы можете отдать кому-то до 15000 долларов в год, и, как правило, вам не придется иметь дело с IRS по этому поводу.

• Если вы дарите кому-либо более 15 000 долларов наличными или активами (например, акциями, землей, новым автомобилем) в год, вам необходимо подать налоговую декларацию на дарение. Это не означает, что вы должны платить налог на дарение. Это просто означает, что вам нужно заполнить форму IRS 709, чтобы раскрыть информацию о подарке.

• Ежегодное исключение для каждого получателя; это не сумма всех ваших подарков. Это означает, например, что вы можете отдать 15 000 долларов своему двоюродному брату, еще 15 000 долларов другу, еще 15 000 долларов соседу и так далее в том же году без необходимости подачи налоговой декларации на дарение.

• Ежегодное исключение также распространяется на одного человека, что означает, что если вы состоите в браке, вы и ваш супруг можете отдать в совокупности 30 000 долларов в год кому бы то ни было, не заполняя налоговую декларацию на дарение.

• Подарки между супругами неограниченны и, как правило, не требуют налоговой декларации на дарение. Подарки некоммерческим организациям — это благотворительные пожертвования, а не подарки.

• Человек, получающий подарок, обычно не обязан сообщать о подарке.

Как работает пожизненное исключение из налога на дарение

• Вдобавок к ежегодному исключению в размере 15 000 долларов вы получаете 11 долларов.58 миллионов пожизненных исключений (в 2021 году эта цифра вырастет до 11,7 миллиона долларов). А поскольку это на человека, супружеские пары могут исключить вдвое больше подарков на всю жизнь. Это очень удобно, когда вы отдаете больше 15 000 долларов.

• «Подумайте о ведрах или чашках», — говорит Кристофер Пиччурро, сертифицированный бухгалтер и соучредитель бухгалтерской и консультационной фирмы Integrated Financial Group в Мичигане. Любой избыток «перетекает» в корзину для пожизненных исключений.

• Например, если вы дадите своему брату 50 000 долларов в этом году, вы израсходуете свое ежегодное исключение в размере 15 000 долларов.Плохая новость заключается в том, что вам нужно будет подать налоговую декларацию на дарение, но хорошая новость заключается в том, что вы, вероятно, не будете платить налог на дарение. Почему? Потому что дополнительные 35 000 долларов (50 000–15 000 долларов) просто засчитываются в счет вашего пожизненного исключения в размере 11,58 миллиона долларов. В следующем году, если вы дадите своему брату еще 50 000 долларов, произойдет то же самое: вы потратите свои 15 000 долларов на ежегодное исключение и сократите еще 35 000 долларов вашего пожизненного исключения.

• В налоговой декларации на дарение отслеживается пожизненное освобождение. Так что, если вы ничего не дарите в течение своей жизни, тогда у вас есть пожизненное освобождение, которое можно использовать против вашего имущества после смерти.

Какая ставка налога на дарение?

Если вам повезло и вы достаточно щедры, чтобы использовать свои исключения, возможно, вам действительно придется заплатить налог на дарение. Ставки варьируются от 18% до 40%, и налогоплательщик обычно платит. Конечно, существуют исключения и особые правила расчета налога, поэтому все подробности см. В инструкциях к форме 709 IRS.

Что может вызвать налоговую декларацию на дарение

Забота — это совместное использование, но некоторые ситуации часто непреднамеренно вызывают необходимость подачи налоговой декларации на дарение, говорят профессионалы.

Баловать внуков деньгами колледжа

• Если бабушка или дедушка вложили, скажем, 60 000 долларов в план 529 для внука, Пиччурро приводит в качестве примера, это может привести к исключению налога на дарение, потому что он превышает лимит.

• Специальное правило позволяет дарителям распределять одноразовые подарки в налоговых декларациях на дарение за пять лет, чтобы не допустить пожизненного исключения подарков.

Весна для отпуска, машины или чего-то другого

• Если вы раскошелились на свадьбу Джуниора или просто заплатили за безумно дорогой медовый месяц, приготовьтесь оформить документы.

• Если вы оплачиваете обучение или медицинские счета, оплата непосредственно школе или больнице может помочь избежать требования о возврате налога на дарение (подробности см. В инструкциях к форме 709 IRS).