Статья 174. Налогообложение дохода, полученного плательщиком налога в результате принятия им в наследство или дар средств, имущества, имущественных или неимущественных прав Раздел IV. Налог на доходы физических лиц (ст. 162–179) Налоговый кодекс Украины | Нормативная база Украины
174.1. Объекты наследства плательщика налога подразделяются с целью налогообложения на:
а) объект недвижимости;
б) объект движимого имущества, в частности:
предмет антиквариата или произведения искусства;
природные драгоценные камни или драгоценный металл, украшения с использованием драгоценных металлов и/или природных драгоценных камней;
любое транспортное средство и принадлежности к нему;
другие виды движимого имущества;
в) объект коммерческой собственности, а именно: ценные бумаги (кроме депозитного (сберегательного), ипотечного сертификата), корпоративное право, собственность на объект бизнеса как таковой, т. е. собственность на целостный имущественный комплекс, интеллектуальная (промышленная) собственность или право на получение дохода от нее, имущественные и неимущественные права;
г) сумма страхового возмещения (страховых выплат) по страховым договорам, а также сумма, хранящаяся соответственно на пенсионном депозитном счете, накопительном пенсионном счете, индивидуальном пенсионном счете наследодателя — участника накопительной системы пенсионного обеспечения;
ґ) наличность или средства, хранящиеся на счетах наследодателя, открытых в банковских и небанковских финансовых учреждениях, в том числе депозитные (сберегательные), ипотечные сертификаты, сертификаты фонда операций с недвижимостью.
174.2. Объекты наследства облагаются налогом:
174.2.1. по нулевой ставке:
а) объекты наследства, которое наследуется членами семьи наследодателя первой и второй степеней родства;
б) стоимость собственности, указанной в подпунктах «а», «б» «ґ» пункта 174.1 настоящей статьи, которая наследуется лицом, которое является лицом с инвалидностью I группы или имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской опеки, и стоимость собственности, указанной в подпунктах «а», «б» пункта 174.1, которая наследуется ребенком с инвалидностью;
в) денежные сбережения, помещенные до 2 января 1992 года в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР, действовавшие на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги (облигации Государственного целевого беспроцентного займа 1990 года, облигации Государственного внутреннего выигрышного займа 1982 года, государственные казначейские обязательства СССР, сертификаты Сберегательного банка СССР) и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Сберегательного банка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 годов, погашение которых не состоялось, наследуемые любым наследником;
174.2.2. по ставке, определенной пунктом 167.2 статьи 167 настоящего Кодекса, стоимость любого объекта наследства, наследуемого наследниками, которые не указаны в подпункте 174.2.1 настоящего пункта;
174.2.3. по ставке, определенной в пункте 167.1 статьи 167 настоящего Кодекса, для любого объекта наследства, наследуемого наследником от наследодателя-нерезидента, и для любого объекта наследства, наследуемого наследником-нерезидентом от наследодателя-резидента.
174.3. Лицами, ответственными за уплату (перечисление) налога в бюджет, являются наследники, получившие наследство.
Доход в виде стоимости унаследованного имущества (средства, имущество, имущественные или неимущественные права) в пределах, которая подлежит налогообложению, и указывается в годовой налоговой декларации, кроме наследников-нерезидентов, которые обязаны уплачивать налог до нотариального оформления объектов наследства или в сельских населенных пунктах — до оформления уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства, и наследников, которые получили в наследство объекты, которые облагаются налогом по нулевой ставке налога на доходы физических лиц, а также другими наследниками — резидентами, которые уплатили налог до нотариального оформления объектов наследства или в сельских населенных пунктах — до оформления уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства.
174.4. Нотариус по месту расположения государственной нотариальной конторы или рабочего места частного нотариуса и/или в сельских населенных пунктах — уполномоченное на это должностное лицо соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства ежеквартально подают в контролирующий орган информацию о выдаче свидетельств о праве на наследство в порядке, установленном настоящим разделом для налогового расчета. В таком же порядке нотариусы подают информацию об удостоверении договоров дарения.
При этом в таком налоговом расчете обязательно указывается сумма дохода в виде стоимости унаследованного имущества, полученного плательщиком налога, указанным в подпункте 174.2.2 настоящего пункта.
Нотариус или в сельских населенных пунктах — уполномоченное на это должностное лицо соответствующего органа местного самоуправления выдает наследнику-нерезиденту свидетельство о праве на наследство при наличии документа об уплате таким наследником налога со стоимости объекта наследства.
174.5. Абзац первый исключен.
В случае перехода права на получение страховых выплат согласно статье 1229 Гражданского кодекса Украины налоговым агентом является страхователь — финансовое учреждение.
174.6. Объекты дарения, указанные в пункте 174.1 настоящей статьи, подаренные плательщику налога другим физическим лицом, облагаются налогом согласно правилам, установленным настоящим разделом для налогообложения наследства.
Доходы в виде подарка, начисленные (выплаченные, предоставленные) плательщику налога юридическим лицом или самозанятым лицом, облагаются налогом на общих основаниях, предусмотренных настоящим разделом для налогообложения дополнительного блага.
174.7. Стоимость легковых автомобилей, мотоциклов, мопедов, полученных в наследство или дар, которые подлежат налогообложению согласно настоящей статье, определяется в порядке, установленном абзацем третьим пункта 173.1 статьи 173 настоящего Кодекса.
174.8. В случае наследования любых объектов наследства, которые облагаются налогом по нулевой ставке, оценочная стоимость таких объектов с целью налогообложения не определяется.
Если объекты, подаренные плательщику налога, облагаются налогом по нулевой ставке, оценочная стоимость таких объектов с целью налогообложения не определяется.
В других случаях получения доходов в виде объектов наследства/подарков объектом налогообложения является оценочная стоимость таких объектов наследства/подарков, определенная согласно закону.
В Литве снижают налоги на регистрацию полученного в наследство или в подарок имущества
Действующие с 1 октября этого года расценки Центра регистра увеличиваются в тех случаях, когда регистрируют недорогое наследство. Например, до 1 октября регистрация 15 небольших объектов недвижимости (до 5300 евро) стоила 46 евро, а с 1 октября – 258 евро.
«Поскольку значительно увеличивается плата за регистрацию недорогого имущества, например, старого дома, хозпостроек, других построек, мы должны подкорректировать этот порочный регламент, – сказал министр. – Будет установлен «потолок» платы за регистрацию».
Сейчас при оформлении наследства, если человек наследует несколько объектов, придется платить только за регистрацию одного объекта.
Если человек унаследует дом и хозпостройки, за каждый объект платить отдельно не придется, просто за регистрацию всего имущества придется заплатить 32,63 евро.
Например, если человек унаследовал дом и 4 постройки, то плата за регистрацию уменьшится почти в 4 раза: с 119 евро до 32,63 евро. Если речь идет о 10 объектах, то придется платить не 224,78, а те же 32,63 евро (в 7 раз меньше). За регистрацию права на наследство также придется платить фиксированную сумму – 19,22 евро. Сейчас регистрация права на 5 построек стоит в три раза дороже – 63,34 евро, а 10 – почти в 6 раз дороже – 118,49 евро.
Значительно снизится и плата на регистрацию имущества несколькими наследниками — общая сумма регистрации будет разделена между ними поровну.
Например, если 3 совладельца регистрируют 3 постройки, каждый заплатит в три раза меньше – вместо 76,14 евро — 25,38 евро. И в этой ситуации подешевеет регистрация свидетельства о праве на наследство. Каждый заплатит не 228,42 евро, как сейчас, а 76,14 евро.
Предусмотренные изменения помогут решить вопрос наследования имущества родственниками, поскольку имущество остается в руках той же семьи. Сейчас этим людям приходится платить за перерегистрацию большие деньги.
Налог на наследство и дарение для нерезидентов
1. ОБЯЗАНЫ ЛИ НАСЛЕДНИКИ ТОГО, КТО НЕ ПРОЖИВАЛ В ИСПАНИИ, ПЛАТИТЬ НАЛОГ НА НАСЛЕДСТВО И ДАРЕНИЕ (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones/ISD)?
Да, за исключением следующего случая: 1) на момент смерти покойного наследники (налогоплательщики) также не проживали в Испании и 2) никакое из унаследованного имущества не располагается на территории Испании. Если имеют место быть оба этих обстоятельства, наследство не облагается налогом на наследство и дарение.
В случае, если наследники проживали в Испании, даже если покойный не проживал, они обязаны оплатить налог за все имущество, полученное по наследству, независимо от того, располагается ли оно в Испании или нет.
В случае, если на момент смерти и покойный, и наследники не проживали в Испании, и есть наследуемое имущество в Испании, наследники должны оплатить налог на наследство и дарение только в отношении указанного имущества.
2. А ЕСЛИ ПОКОЙНЫЙ ПРОЖИВАЛ В ИСПАНИИ, А НАСЛЕДНИКИ — НЕТ?
Наследники, не проживающие в Испании, также обязаны оплатить налог на наследство и дарение, если покойный имел постоянное место жительства в Испании на момент смерти. Исключение: если никакое из унаследованного имущества не располагается на территории Испании, в этом случае наследство налогом не облагается.
Наследники, не проживающие в Испании, обязаны оплатить налог только в отношении имущества, расположенного в Испании.
3. В КОМПЕТЕНЦИИ КАКОГО ОРГАНА НАХОДИТСЯ УПРАВЛЕНИЕ НАЛОГОМ, ЕСЛИ И ПОКОЙНЫЙ, И НАСЛЕДНИКИ НЕ ПРОЖИВАЛИ В ИСПАНИИ?
Если покойный и/или наследники не проживали в Испании, управление налогом на наследство и дарение находится в компетенции государства, и осуществляется через Государственное агентство налоговой службы (Agencia Estatal de Administración Tributaria), конкретнее, через Национальное налоговое управление (Oficina Nacional de Gestión Tributaria), в которое необходимо подавать соответствующие бланки и документы.
Следовательно, только если покойный имел постоянное место жительства в автономном сообществе Андалусия, а наследники проживали в Испании (в Андалусии или в любом другом автономном сообществе), управление налогом на наследство и дарение будет находиться в компетенции налоговой службы Андалусии. Кроме того, будет применено местное законодательство автономного сообщества Андалусия
4. В ТАКОМ СЛУЧАЕ СМОГУТ ЛИ НАСЛЕДНИКИ ПРИМЕНИТЬ СОБСТВЕННОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО АВТОНОМНОГО СООБЩЕСТВА АНДАЛУСИЯ И ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ ДЕЙСТВУЮЩИМИ НАЛОГОВЫМИ ЛЬГОТАМИ?
Зависит от обстоятельств. Давайте рассмотрим представленные далее примеры возможных ситуаций и определим, какое законодательство применяется в каждой из них.
А) Покойный не проживал в Испании
А.1) Есть имущество в Испании
А.1.1) В случае если покойный не проживал в Испании, но имел постоянное место жительства в государстве-члене Европейского Союза (ЕС) или Европейской экономической зоны (ЕЭЗ), наследники, независимо от того, проживали они в Испании или нет, могут применять законодательство автономной области Андалусия, если на ее территории расположена часть наследуемых в Испании имущества и прав наибольшей ценности.
Пример 1:
Скончался гражданин, проживающий во Франции, чьи наследники проживают в Брюсселе. Наследство составляют жилье в Париже стоимостью 400 000 €, три объекта недвижимости в провинции Малага общей стоимостью в 500 000 € и два в Мурсии общей стоимостью 300 000 €.
Наследники должны оплатить налог на наследство и дарение в Испании в отношении всего имущества, расположенного на территории Испании (800 000 €), и имеют право применять законодательство автономного сообщества Андалусия, так как именно на его территории находится недвижимость наибольшей ценности.
Пример 1*:
Такая же ситуация как в примере 1, но наследники имеют постоянное место жительства в Барселоне; они по-прежнему смогут применять законодательство автономного сообщества Андалусии, но налогом будет облагаться все наследуемое имущество (1 200 000 €), включая жилье в Париже.
А1.2) В случае, если покойный не проживал в Испании и имел постоянное место жительства в государстве, НЕ члене ЕС или ЕЭЗ, наследники, независимо от того, проживают они в Испании или нет, должны применять государственное законодательство.
Пример 2:
Скончался гражданин с постоянным местом жительства в России, чьи наследники проживают в Лондоне, а наследство составляют жилье в Москве стоимостью 1 000 000 €, различные объекты недвижимости, разбросанные по Коста-дель-Соль, стоимостью 8 000 000 €, а также офисное здание в Мадриде стоимостью 6 000 000 €.
Наследники должны оплатить налог на наследство и дарение в Испании в отношении всего имущества, расположенного на территории Испании, (14 000 000 €) и должны применять государственное законодательство, не имея права воспользоваться налоговыми льготами, предусмотренными законодательством автономного сообщества Андалусия.
Пример 2*:
Такой же пример, но наследники имеют постоянное место жительства в Марбелье; они по-прежнему смогут применять государственное законодательство, но налогом будет облагаться все наследуемое имущество (15 000 000 €), включая жилье в Москве.
А.2) Отсутствует имущество в Испании:
А2.1) В случае, если покойный не проживал в Испании, но имел постоянное место жительства в государстве-члене ЕС или ЕЭЗ, наследники, проживающие в автономном сообществе Андалусия, должны применять собственное законодательство автономного сообщества.
Пример 3:
Скончался гражданин, проживающий в Португалии, его супруга также проживала в Португалии, а два сыны — в Пунта-Умбрия (Уэльва). Наследство составляют два объекта недвижимости, расположенных в Алгарве (Португгалия), стоимостью 500 000 €, при этом нет никакого имущества, расположенного в Испании.
Вдова не должна платить налог на наследство и дарение в Испании, в то время как два сына (резиденты Андалусии) должны оплатить налог на наследство и дарение в отношении всего имущества, полученного в наследство, и имеют право применять законодательство автономного сообщества Андалусии.
А2.2) В случае, если покойный не проживал в Испании, но имел постоянное место жительства в государстве, НЕ являющемся членом Европейского Союза или ЕЭЗ, наследники, проживающие в автономном сообществе Андалусия, должны применять государственное законодательство.
Пример 4:
Скончался гражданин, проживающий в Швейцарии, его супруга проживала в Женеве, а два сыны в Севилье. Наследство включает различные объекты недвижимости, расположенные в Швейцарии, стоимостью 1 500 000 €.
Вдова не должна платить налог на наследство и дарение в Испании, в то время как два сына должны оплатить налог на наследство и дарение в отношении всего имущества, полученного в наследство, и должны применять государственное законодательство, без возможности воспользоваться налоговыми льготами, предусмотренными в автономном сообществе Андалусия.
Б) Покойный ПРОЖИВАЛ в автономном сообществе Андалусия.
Напоминаем, что:
- Автономным сообществом, в котором покойный проживал (имел постоянное место жительства), считается то, в котором он находился наибольшее количество дней в течении последнего пятилетнего периода, заканчивающегося днем, предыдущим дню смерти.
- В случае, если и покойный, и наследники проживали в Испании (независимо от их гражданства), необходимо оплатить налог на наследство и дарение, управлением налога занимается автономное сообщество, в котором проживал покойный, при этом применяется законодательство указанного автономного сообщества, а налогом облагается все имущество наследства, независимо от того, расположено ли оно в Испании или нет.
- Если покойный проживал в Испании, а наследники — нет, и нет имущества, расположенного на территории Испании, налог на наследство и дарение не взимается.
Применяемое в таком случае законодательство будет зависеть от того, принадлежит ли страна постоянного места жительства наследников к ЕС или ЕЭЗ.
Б.1) Наследники не проживают в Испании, но проживают в стране-члене ЕС или ЕЭЗ
В случае, если покойный имел постоянное место жительства в автономном сообществе Андалусия, а наследники не проживали в Испании, но проживали в другой стране-члене ЕС или ЕЭЗ, может применяться собственное законодательство автономного сообщества, в котором проживал покойный (Андалусия), а налогом облагается только то наследуемое имущество, которое располагается в Испании.
Пример 5:
Скончался гражданин Великобритании, проживающий в Сотогранде (Кадис), а его наследники проживают в Манчестере. Наследство составляют жилье в Манчестере стоимостью 300 000 €, жилье в Сотогранде стоимостью 1 3000 3000 €, которое было привычным местом жительства покойного, и катер под испанским флагом, оцениваемый в 700 000 €.
Наследники должны оплатить налог на наследство и дарение в Испании в отношении всего имущества, расположенного на территории Испании (2 000 000 €), и имеют право применять законодательство автономного сообщества Андалусия, так как речь идет об автономном сообществе, в котором находилось постоянное место жительства покойного.
Б.2) Наследники не проживают в Испании и проживают в стране, НЕ являющейся членом ЕС или ЕЭЗ
Если покойный имел постоянное место жительства в автономном сообществе Андалусия, а наследники не проживали в Испании, а проживали в стране, НЕ являющейся членом Европейского Союза или ЕЭЗ, должно применяться государственное законодательство.
Пример 6:
Скончался гражданин Нидерландов, проживающий в Химена-де-ла-Фронтера (Кадис), а его наследники проживают в Нью-Йорке (США). Наследство составляют жилье в Амстердаме стоимостью 500 000 €, жилье, которое было привычным местом жительства покойного, и участок земли в сельской местности, чья стоимость составляет 2 500 000 €, а также транспортное средство, оцениваемое в 90 000 €.
Наследники должны оплатить налог на наследство и дарение в Испании в отношении всего имущества, расположенного на территории Испании (2 590 000 €), и должны применять государственное законодательство, не имея права воспользоваться налоговыми льготами, предусмотренными законодательством автономного сообщества Андалусия.
В представленной ниже таблице отражены различные возможные в этой связи ситуации и применение налога на наследство и дарение
СВОДНАЯ ТАБЛИЦА
|
НАСЛЕДСТВО |
НАСЛЕДНИК НЕ ПРОЖИВАЛ в Испании |
НАСЛЕДНИК ПРОЖИВАЛ в Испании (в автономном сообществе с обычным режимом налогообложения) |
|
|
ПОКОЙНЫЙ НЕ ПРОЖИВАЛ в Испании, но проживал в ЕС или ЕЭЗ |
Имущество в Испании |
ПЛАТИТ В ИСПАНИИ — ГОСУДАРСТВЕННОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО, налогом облагается только имущество, расположенное в Испании, и можно применять законодательство автономного сообщества, в котором расположена часть наследства наибольшей ценности |
ПЛАТИТ В ИСПАНИИ — ГОСУДАРСТВЕННОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО Налогом облагается имущество, расположенное во всем мире, в Испании, вне ее, и: Можно применять законодательство автономного сообщества, в котором находится часть наследства в Испании наибольшей ценности, а если нет имущества в Испании, можно применять законодательство автономного сообщества, в котором проживает наследник. можно учесть налог, уплаченный за границей за имущество вне Испании |
|
Имущество вне Испании |
НЕ ПЛАТИТ В ИСПАНИИ |
||
|
ПОКОЙНЫЙ НЕ ПРОЖИВАЛ в Испании и не проживал в ЕС или ЕЭЗ |
Имущество в Испании |
ПЛАТИТ В ИСПАНИИ — ГОСУДАРСТВЕННОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО Облагается налогом только имущество, расположенное в Испании, и можно применять только государственное законодательство |
ПЛАТИТ В ИСПАНИИ — ГОСУДАРСТВЕННОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО Налогом облагается имущество, расположенное во всем мире, в Испании, вне ее. — можно применять только государственное законодательство можно учесть налог, уплаченный за границей за имущество вне Испании |
|
Имущество вне Испании |
НЕ ПЛАТИТ В ИСПАНИИ |
||
|
ПОКОЙНЫЙ ПРОЖИВАЛ в Испании (в автономном сообществе с обычным режимом налогообложения) |
Имущество в Испании |
ПЛАТИТ В ИСПАНИИ — ГОСУДАРСТВЕННОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО, налогом облагается только недвижимость в Испании: — если наследник проживает в ЕС или ЕЭЗ, можно применять законодательство автономного сообщества, в котором проживал покойный — если наследник проживает вне ЕС или ЕЭЗ, можно применять только государственное законодательство |
ПЛАТИТ В ИСПАНИИ — ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО АВТОНОМНОНО СООБЩЕСТВА, в котором проживал покойный, и применяется законодательство этого автономного сообщества. Налогом облагается все имущество, расположенное по всему миру, но можно вычесть налог, уплаченные за границей за имущество вне Испании |
|
Имущество вне Испании |
НЕ ПЛАТИТ В ИСПАНИИ |
||
Поделиться в соцсетях:
Мой мир
Вконтакте
Одноклассники
Google+
Налог на наследство | Адвокатское бюро «ЛойерКонсалт Групп» Адвокатское бюро «ЛойерКонсалт Групп»
Во многих зарубежных странах предусмотрен так называемый «налог на наследство». К примеру, в Великобритании по общему правилу налог на наследство составляет 40%. Часто ставка такого налога находится в зависимости от степени родства и стоимости имущества, полученного по наследству. Так во Франции ставка колеблется от 5% до 60%. В Испании при расчете налога на наследство применяется прогрессивная шкала: от 7,65% до 34% в зависимости от величины налогооблагаемой базы.
Разберемся с вопросом налогообложения наследства в Республике Беларусь. Данный вопрос урегулирован Налоговым кодексом Республики Беларусь. Нормы белорусского законодательства не предусматривают именно налог на наследство, но вместе с тем содержат нормы, предусматривающие, что при получении какого-либо дохода с него необходимо уплачивать подоходный налог.
Рассмотрим два варианта: получение наследства и продажа имущества, полученного по наследству.
Первый вариант: получение наследства.
В соответствии с п. 21 ст. 208 НК доходы, получаемые от физических лиц в виде наследства, за исключением вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и иных результатов интеллектуальной деятельности, а также наследникам лиц, являвшихся субъектами смежных прав, освобождаются от подоходного налога с физических лиц.
Следует отметить, что для данного освобождения не имеет значения ни страна, в которой возникло наследство, ни степень родства с наследодателем, ни основания наследования (по закону или по завещанию).
Таким образом, получение наследства в Республике Беларусь подоходным налогом не облагается.
Второй вариант: продажа имущества, полученного по наследству.
В данной ситуации важным фактором является налоговое резидентство и гражданство наследника.
Так, полученные налоговыми резидентами Республики Беларусь доходы от возмездного отчуждения имущества, полученного плательщиком по наследству, в соответствии с п. 44 ст. 208 НК, освобождаются от подоходного налога.
Справочно: Налоговыми резидентами Республики Беларусь признаются физические лица, которые фактически находились на территории Республики Беларусь в календарном году более ста восьмидесяти трех дней.
В случае, если наследник не является налоговым резидентом Республики Беларусь, но является гражданином Республики Беларусь, то будет действовать норма НК, предусматривающая, что освобождаются от подоходного налога доходы от возмездного отчуждения в течение пяти лет (в том числе путем продажи, мены, ренты) одного не завершенного строительством капитального строения (здания, сооружения), расположенного на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного надела, одного жилого дома с хозяйственными постройками (при их наличии), одной квартиры, одной дачи, одного садового домика с хозяйственными постройками (при их наличии), одного гаража, одного машино-места, одного земельного участка, принадлежащих на праве собственности (доли в праве собственности на указанное имущество).
В то же время следует учитывать, что указанная норма подразумевает, что льгота распространяется на каждый отдельный перечисленный вид имущества. То есть налог необходимо уплачивать при продаже второго такого же объекта недвижимости.
При условии, что наследник не является ни резидентом, ни гражданином Республики Беларусь налогообложение доходов, полученных при продаже имущества, полученного по наследству, осуществляется в общем порядке по ставке 13%. При этом, в соответствии со статьей 211 НК при продаже имущества плательщик имеет право на имущественный вычет.
Следует также отметить, что при продаже имущества иностранным гражданином необходимо подать декларацию по подоходному налогу и уплатить подоходный налог до совершения сделки.
Вы можете обратиться к нам для получения консультации по вопросам налогообложения и заполнения декларации по подоходному налогу с физических лиц, заполнив форму обратной связи.
Поделитесь статьей в:
Налог на наследство в Испании: условия и тарифы для иностранцев
Какой закон регулирует налогообложение наследства? Что влияет на размер вычетов, скидок и ставки? За что можно получить штраф от агентства по налогам? Может ли государственный сбор достигать 70% от стоимости наследуемого имущества?
Денис Перковский, эксперт компании «Второй Дом», раскрывает нюансы и показывает на примере, как правильно рассчитать налог на наследство.
Шестая часть всех сделок с жилой недвижимостью в Испании происходит с участием иностранных покупателей. Поводов для такого выбора немало: благоприятный климат, аутентичный испанский образ жизни, привлекательные цены на недвижимость, ипотека и, конечно, выгодные условия ВНЖ. Поэтому все чаще наряду с налогами на покупку, владение, сдачу в аренду и продажу недвижимости в Испании покупателей из России интересуют вопросы налогообложения наследства.
Как регулируется
В Испании этот вопрос регулирует закон 29/1987 от 18 декабря «О налоге на наследство и дарение». С его последней редакцией, а также регламентами и директивами можно ознакомиться на сайте Официального государственного бюллетеня Испании.
В этом законе определены субъекты и объекты налогообложения, налогооблагаемая база, размеры и условия получения вычетов, принцип расчета ставки. Он также регламентирует и порядок налогообложения имущества, наследуемого иностранцами.
Ключевое значение здесь имеет наличие или отсутствие статуса налогового резидента Испании у собственника и наследников.
Наследники-иностранцы, являющиеся налоговыми резидентами Испании, обязаны уплатить налог с имущества, вне зависимости от страны его нахождения.
То есть если наследник – гражданин России и налоговый резидент Испании, то в дополнение к наследству в Испании должен уплатить налог и с наследуемого имущества, расположенного в России. А, например, наследники-иностранцы, имеющие статус налогового резидента в другом государстве, допустим в России, уплачивают данный налог только с имущества, расположенного на территории Испании.
Страна налоговой резиденции также влияет и на размер вычетов, скидок и ставки налога на наследство. На иностранцев, не являющихся налоговыми резидентами Испании, распространяются общие условия, предусмотренные законом 29/1987. Для налоговых резидентов Испании применяются ставки и условия регионального законодательства автономной области, в которой постоянно проживал наследодатель.
Итак, разберемся в порядке налогообложения нерезидентов, получивших в наследство имущество, расположенное на территории Испании.
|
Пример Наследодатель и наследники – граждане и налоговые резиденты России Наследники: супруга и дети (16 и 25 лет) наследодателя Наследуемое имущество: недвижимость в Испании стоимостью €1,2 млн |
Кто платит
Плательщиками налога являются наследники. При этом они, согласно испанскому праву, вступают в наследство в соответствии с законодательством страны, гражданином которой являлся наследодатель.
В рассматриваемом примере доли имущества между наследниками распределяются по российскому законодательству. Наследуемая масса составляет €600 тыс. или 50-процентную долю наследодателя в совместной с супругой недвижимости. При отсутствии завещания эта доля распределяется между наследниками первой очереди в равных долях. В нашем случае – по €200 тыс. каждому.
Стоимость наследуемого имущества
Каждый наследник обязан уплатить налог с причитающейся ему доли. Поэтому с момента вступления в наследство они должны определить и впоследствии задекларировать стоимость недвижимости.
Налогом на наследство облагается нетто-стоимость имущества. Это реальная стоимость недвижимости минус обременения и долги по объекту. При определении налогооблагаемой базы также могут быть учтены и расходы, связанные с лечением и погребением наследодателя, если только они были за счет наследников.
Реальная стоимость наследуемого имущества должна отражать рыночную ситуацию. В противном случае можно получить перерасчет и штраф от Агентства по налогам Испании. Чтобы его избежать, в декларации необходимо указывать большее из перечисленных значений: кадастровая стоимость, государственная оценка, оценка налогоплательщика, стоимость приобретения имущества. Как это предусмотрено в Законе 19/1991 «О налоге на имущество».
Домашняя утварь также является частью наследуемой массы и предварительно оценивается в 3% от нетто-стоимости имущества. Наследники могут оспорить это, предъявив соответствующие доказательства. Драгоценности, одежда и аксессуары из элитного меха, автомобили, яхты и лодки, произведения искусства и антиквариат не входят в эту группу.
В рассматриваемом кейсе стоимость наследуемой недвижимости (€1,2 млн) соответствует рыночной оценке. Жилье свободно от долгов и обременений. Домашняя утварь оценена в €18 тыс., что составляет 3% от стоимости доли наследодателя (€600 тыс.). В результате стоимость наследуемого имущества каждого из наследников составит €206 тыс.
Налогооблагаемая база
Налогооблагаемая база – это нетто-стоимость имущества с вычетами, установленными законом 29/1987.
Первая категория вычетов предусматривает уменьшение налогооблагаемой базы в зависимости от степени родства наследников.
Степень родства представлена четырьмя группами.
| Группа | Описание | Вычет |
| 1 | Родные и приемные дети младше 21 года |
€15 956,87 + €3 990,72 за каждый год до 21, |
| 2 | Родные и приемные дети старше 21 года, супруга, родные и приемные родители | €15 956,87 |
| 3 | Родственники второго и третьего колена, дети и родители супруга(и) | €7 993,46 |
| 4 | Все остальные | Нет вычета |
В рассматриваемом кейсе мы имеем дело с наследниками первой и второй групп.
Для совершеннолетнего ребенка и супруги наследодателя (группа 2) налогооблагаемая база уменьшится на €15 956,87. Вычет в отношении 16-летнего ребенка (группа 1) составит €35 910,47. Эта цифра является результатом следующих расчетов: €15 956,87 + €3 990,72 × 5 лет.
В результате учета данных вычетов значения налогооблагаемой базы составят:
- для ребенка 16 лет: €206 000 – €35 910,47 = €170 089,53;
- для ребенка 25 лет: €206 000 – €15 956,87 = €190 043,13;
- для супруги: €206 000 – €15 956,87 = €190 043,13.
Существует также и отдельная категория вычетов по инвалидности: от €47 858,59 до €150 253,03 в зависимости от группы инвалидности. Данная категория вычетов суммируется с вышеописанными.
Специальный вычет для недвижимости
Дополнительно к уже перечисленным вычетам при наследовании жилой недвижимости для первой, второй и третьей групп наследников предусмотрена возможность 95% вычета от ее стоимости. Максимальная величина такого вычета – €122 606,47 на каждого наследника.
Для применения вычета по недвижимости должны соблюдаться следующие ключевые условия.
- Недвижимость должна иметь статус постоянного жилья для наследодателя, то есть недвижимость, в которой он обычно проживал в Испании или по адресу которой был зарегистрирован (вычет не распространяется на вторую и более недвижимость).
- Сохранение наследниками недвижимости в собственности в течение последующих десяти лет.
Применительно к нашему кейсу данный вычет для каждого из наследников составит по €122 606,47. Поскольку 95% от €200 000 – €190 000, что превышает установленный максимум.
Применив все вычеты, получаем следующие значения налогооблагаемой базы:
- для ребенка 16 лет: €170 089,53 – €122 606,47 = €47 483,06;
- для ребенка 25 лет: €190 043,13 – €122 606,47 = €67 436,66;
- для супруги: €190 043,13 – €122 606,47 = €67 436,66.
Ставка налога
При расчете налога на наследство применяется прогрессивная шкала: от 7,65% до 34% в зависимости от величины налогооблагаемой базы. Этот этап расчета налога является самым сложным, поэтому опишем его максимально подробно.
Ниже представлена таблица, в которой перечислены диапазоны налогооблагаемой базы. Поле «База диапазона» представляет собой совокупное значение диапазона – разницу его крайних значений.
| № | От | До | База диапазона | Ставка |
| 1 | €0 | €7 993,46 | €7 993,46 | 7,65% |
| 2 | €7 993,46 | €15 980,91 | €7 987,45 | 8,50% |
| 3 | €15 980,91 | €23 968,36 | €7 987,45 | 9,35% |
| 4 | €23 968,36 | €31 955,81 | €7 987,45 | 10,20% |
| 5 | €31 955,81 | €39 943,26 | €7 987,45 | 11,05% |
| 6 | €39 943,26 | €47 930,72 | €7 987,45 | 11,90% |
| 7 | €47 930,72 | €55 918,17 | €7 987,45 | 12,75% |
| 8 | €55 918,17 | €63 905,62 | €7 987,45 | 13,60% |
| 9 | €63 905,62 | €71 893,07 | €7 987,45 | 14,45% |
| 10 | €71 893,07 | €79 880,53 | €7 987,45 | 15,30% |
| 11 | €79 880,53 | €119 757,67 | €39 877,15 | 16,15% |
| 12 | €119 757,67 | €159 634,83 | €39 877,16 | 18,70% |
| 13 | €159 634,83 | €239 389,13 | €79 754,30 | 21,25% |
| 14 | €239 389,13 | €398 777,54 | €159 388,41 | 25,50% |
| 15 | €398 777,54 | €797 555,08 | €398 777,54 | 29,75% |
| 16 | €797 555,08 | и более | 34,00% |
Каждый диапазон стоимости имеет свою ставку. Величина налога рассчитывается путем сложения значений соответствующих ставок к базе каждого из диапазонов, которые составляют величину налогооблагаемой базы. Данный метод расчета позволяет даже при прогрессивной шкале не дискриминировать налогоплательщиков с низкой и высокой стоимостью наследуемого имущества.
В нашем кейсе при определении значения налога для несовершеннолетнего ребенка, порядок расчета выглядит следующим образом.
- Определяем диапазон, которому соответствует значение налогооблагаемой базы: €47 483,06 соответствует диапазону № 6.
- Рассчитываем облагаемую базу диапазона № 6. Для этого из €47 483,06 необходимо вычесть €39 943,26. Результат: €7 539,80.
- Применяем ставку диапазона № 6 к полученному значению: €7 539,80 × 11,90% = €897,23.
- Применяем соответствующие ставки к базам диапазонов, которые составляют налогооблагаемую базу: диапазоны 1-5. Значения складываем между собой: €7 993,46 × 7,65% + €7 987,45 × 8,50% + … + €7 987,45 × 11,05% = €3 734,59.
- Складываем значения из пунктов 3 и 4. Результат: €4 631,82.
Произведя аналогичные расчеты в отношении совершеннолетнего ребенка и супруги наследодателя, получаем следующие значения налога на наследство.
| Наследник | Налогооблагаемая база | Величина налога |
| Ребенок 16 лет | €47 483,06 | €4 631,82 |
| Ребенок 25 лет | €67 436,66 | €7 300,02 |
| Супруга | €67 436,66 | €7 300,02 |
При сопоставлении рассчитанных значений налога с первоначальной оценкой наследуемого имущества каждого из наследников (€206 тыс.) получим реальную величину налоговой нагрузки: 2,25% для несовершеннолетнего ребенка и 3,54% для совершеннолетнего ребенка и супруги наследодателя.
Налог без специального вычета
Для сравнения рассчитаем значения налога для ситуаций, в которых не применяется специальный вычет по недвижимости. А именно, если наследники решают продать объект до истечения десятилетнего срока или он не является основным для наследодателя, например, вторая недвижимость в Испании.
В этом случае значения налогооблагаемых баз наследников следующие: €170 089,53 для несовершеннолетнего ребенка и €190 043,13 для совершеннолетнего ребенка и супруги наследодателя. Произведя расчет налога по вышеописанной инструкции, получаем следующие результаты.
| Наследник | Налогооблагаемая база | Величина налога |
| Ребенок 16 лет | €170 089,53 | €25 284,87 |
| Ребенок 25 лет | €190 043,13 | €29 525,01 |
| Супруга | €190 043,13 | €29 525,01 |
Сопоставление полученных значений налога с первоначальной оценкой имущества каждого из наследников (€206 тыс.) дает следующие результаты реальной налоговой нагрузки: 14,86% для несовершеннолетнего ребенка и 15,54% для совершеннолетнего ребенка и супруги наследодателя.
Мультипликатор
И последнее. Чтобы определить окончательную величину налога, нужно к рассчитанным выше его значениям применить коэффициент. Величина его зависит от стоимости недвижимости и степени родства наследников.
| Стоимость наследуемого имущества | Группы наследников | ||
| 1 и 2 | 3 | 4 | |
| €0 – €402 678,11 | 1,0000 | 1,5882 | 2,0000 |
| €402 678,11 – €2 007 380,43 | 1,0500 | 1,6676 | 2,1000 |
| €2 007 380,43 – €4 020 770,98 | 1,1000 | 1,7470 | 2,2000 |
| €4 020 770,98 и выше | 1,2000 | 1,9059 | 2,4000 |
В рассматриваемом кейсе мультипликатор равен 1, и полученные значения налога остаются прежними.
Ставка 70%: это возможно?
В действительности существуют обстоятельства, при которых ставка налога на наследство может составлять 70% и более. Это возможно, когда наследники 3 и 4 групп получают дорогостоящее имущество. Если, например, объект стоимостью €10 млн передается наследникам 4-й группы, налоговая нагрузка составит 79%.
Выводы
Налоговая нагрузка прямо пропорциональна степени реального обогащения наследника.
Чем выше стоимость наследуемого имущества, тем выше реальная ставка налога. В отношении имущества, которое относится к категории «богатство», например, вторая недвижимость, яхты, драгоценности, – не предусмотрено применение вычетов. А дальние родственники и указанные в завещании третьи лица практически не имеют вычетов и обязаны уплачивать налог как минимум в двойном размере.
В случае когда единственная в Испании недвижимость наследуется близкими родственниками, налог на наследство не так велик.
Автор – Денис Перковский
Фото – unsplash.com
Условия цитирования материалов Prian.ru
Исключение по налогу на имущество при наследовании
Сводка
Смена владельца вызывает более высокие налоговые счета. Согласно системе налогообложения собственности Калифорнии смена владельца собственности является важным событием. Когда собственность переходит из рук в руки, налоги, уплачиваемые за собственность, обычно увеличиваются — часто значительно. В свою очередь, увеличиваются доходы местного самоуправления.
Особые правила для наследуемой собственности. В то время как большинство налоговых счетов за недвижимость повышаются во время передачи, три десятилетия назад Законодательный орган и избиратели создали особые правила для унаследованной собственности. По сути, эти правила позволяют детям (или внукам) унаследовать меньшую сумму налога на имущество своих родителей (или бабушек и дедушек).
Исключение наследования дает много преимуществ, но имеет недостатки. Решение создать исключение унаследованного имущества было логичным. Сотни тысяч семей получили налоговые льготы по этим правилам.В результате сборы местного государственного налога на имущество сократились на несколько миллиардов долларов в год. Более того, разрешение детям наследовать более низкий налог на имущество своих родителей усугубило неравенство между владельцами аналогичной собственности. Это также, по-видимому, способствовало преобразованию некоторых домов из основных жилых домов, занимаемых владельцами, в аренду и другие виды использования.
Возвращаясь к исключению наследования. В свете этих последствий Законодательное собрание может пересмотреть исключение наследования.Мы предлагаем законодательному органу подумать, какой цели он хочет достичь с помощью этой политики. Если цель состоит в том, чтобы не допустить, чтобы налоги на имущество делали для семьи непомерно дорогое владение или владение недвижимостью, существующая политика сформулирована слишком широко, и есть варианты, позволяющие более эффективно использовать льготы. Однако в конечном итоге любые изменения исключения наследования должны быть представлены избирателям.
Особые правила для наследственного имуществаМестные органы власти взимают налоги на собственность. Местные органы власти в Калифорнии — городах, округах, школах и специальных округах — взимают налоги на собственность с владельцев собственности в зависимости от стоимости их собственности. Налоги на недвижимость являются основным источником доходов местных органов власти, ежегодно собирая около 60 миллиардов долларов.
Налог на имущество, исходя из цены покупки. Ежегодный счет налога на имущество каждого собственника собственности равен налогооблагаемой стоимости его собственности — или оценочной стоимости — умноженной на ставку налога на имущество.Ставки налога на имущество не превышают 1% плюс более низкие ставки, утвержденные избирателями, для финансирования местной инфраструктуры. Оценочная стоимость недвижимости основана на ее покупной цене. В год покупки недвижимости она облагается налогом по цене покупки. После этого каждый год налогооблагаемая стоимость собственности увеличивается на 2 процента или на уровень инфляции, в зависимости от того, что меньше. Этот процесс продолжается до тех пор, пока недвижимость не будет продана и снова не будет облагаться налогом по ее покупной цене (обычно именуемой «переоцененная собственность»).
Смена прав собственности увеличивает налоги на имущество. В большинстве лет рыночная стоимость большинства объектов недвижимости растет быстрее, чем на 2%. Из-за этого большая часть собственности облагается налогом по цене, значительно ниже той, за которую она могла бы быть продана. Налогооблагаемая стоимость типичной собственности в штате составляет около двух третей ее рыночной стоимости. Эта разница тем больше, чем дольше находится дом в собственности. Таким образом, продажа недвижимости обычно приводит к увеличению ее оценочной стоимости. Это, в свою очередь, ведет к увеличению собираемости налога на имущество.Для собственности, которая находилась в собственности в течение многих лет, это повышение налогов на недвижимость обычно является значительным.
Особые правила для наследуемой собственности. Как правило, когда недвижимость передается новому владельцу, ее оценочная стоимость сбрасывается до покупной цены. Однако законодательный орган и избиратели создали специальные правила для унаследованной собственности, которые, по сути, позволяют детям (или внукам) наследовать более низкую налогооблагаемую стоимость собственности своих родителей (или бабушек и дедушек).В 1986 году избиратели одобрили Предложение 58 — законодательную поправку к конституции, которая исключает переоценку определенной передачи собственности между родителями и детьми. Десять лет спустя Предложение 193 распространило это исключение на переводы между бабушками и дедушками и внуками, если родители внуков умерли. (В этом отчете мы называем имущество, передаваемое между родителями и детьми или бабушками, дедушками и внуками, «унаследованным имуществом». Это включает имущество, переданное до и после смерти родителя.) Эти исключения распространяются на все унаследованные основные жилые дома, независимо от их стоимости. Они также распространяются на совокупную стоимость до 1 миллиона долларов в отношении всех других типов унаследованной собственности, такой как вторые дома или коммерческая недвижимость.
Последствия исключения наследованияРешение создать исключение унаследованной собственности было логичным. Сотни тысяч семей получили налоговые льготы по этим правилам. В результате сборы местного государственного налога на имущество сократились на несколько миллиардов долларов в год.Более того, разрешение детям наследовать более низкий налог на имущество своих родителей усугубило неравенство между владельцами аналогичной собственности. Это также, по-видимому, повлияло на то, как используется унаследованная собственность, способствуя преобразованию некоторых домов из основных жилых домов, занимаемых владельцами, в аренду или другое использование. Мы обсудим эти последствия более подробно ниже.
Многие воспользовались правилами наследования650 000 объектов недвижимости, унаследованных за прошедшее десятилетие. Ежегодно от 60 000 до 80 000 унаследованных объектов недвижимости по всему штату освобождаются от переоценки. Как показано на Рисунке 1, это примерно одна десятая от всей недвижимости, передаваемой каждый год. За последнее десятилетие около 650 000 объектов собственности — примерно 5 процентов от всей собственности в штате — перешли от родителей к их детям без переоценки. Подавляющее большинство объектов недвижимости, подлежащих исключению из наследства, являются домами для одной семьи.
Многие дети получают значительные налоговые льготы. Как правило, чем дольше находится дом в собственности, тем больше увеличивается налог на имущество в момент передачи. Многие унаследованные объекты находились в собственности на протяжении десятилетий. Из-за этого налоговая льгота, предоставляемая детям, позволяющая им избежать переоценки, часто бывает значительной. Типичный дом, унаследованный в округе Лос-Анджелес в течение последнего десятилетия, принадлежал родителям почти 30 лет. Для дома, находящегося в собственности так долго, исключение наследования снижает счет налога на имущество ребенка на 3000–4000 долларов в год.
Количество объектов наследуемой собственности, которые могут расти. Собственники недвижимости в Калифорнии стареют. Доля домовладельцев старше 65 лет увеличилась с 24 процентов в 2005 году до 31 процента в 2015 году. Эта тенденция, вероятно, сохранится и в ближайшие годы, поскольку бэби-бумеры — основная демографическая группа — продолжат стареть. Это может привести к увеличению числа домовладельцев старшего возраста, которые захотят передать свои дома своим детям. Это, в свою очередь, может привести к росту использования исключения наследования.Недавний опыт подтверждает это ожидание. Как показано на Рисунке 2, в течение последнего десятилетия в округах, где было больше домовладельцев старшего возраста, также было больше исключений по наследству. Это предполагает наличие связи между стареющими домовладельцами и исключениями по наследству, которые могут привести к увеличению числа исключений по наследству по мере того, как домовладельцы стареют.
Значительные и растущие бюджетные расходыУменьшение доходов по налогу на имущество 9000 5. Широкое использование исключения наследования оказало заметное влияние на доходы от налога на имущество.По нашим оценкам, в 2015–16 гг. Исключение родителей и детей привело к сокращению поступлений от налога на имущество в масштабе штата примерно на 1,5 млрд долларов по сравнению с тем, что они были бы в отсутствие исключения. Это примерно 2,5 процента от общих доходов штата от налога на имущество. Эта доля выше в некоторых округах, таких как Мендосино (9 процентов), Сан-Луис-Обиспо (7 процентов), Эль-Дорадо (6 процентов), Сонома (6 процентов) и Санта-Барбара (5 процентов). На Рисунке 3 представлены наши оценки этих фискальных эффектов по округам.
В будущем возможны большие потери. Вероятно, фискальный эффект от этого исключения будет расти в будущем, поскольку домовладельцы в Калифорнии будут продолжать стареть, а использование исключения по наследству будет расти. Хотя степень этого увеличения трудно предсказать, если взаимосвязь, показанная на Рисунке 2, верна, возможно, что ежегодные убытки по налогу на имущество, связанные с исключением наследования, могут увеличиться на несколько сотен миллионов долларов в течение следующего десятилетия.
Усиление неравенства налогоплательщиковНеравенство среди аналогичных налогоплательщиков. Поскольку оценочная стоимость недвижимости во многом зависит от того, как давно она была куплена, между владельцами недвижимости возникают значительные разногласия только потому, что они приобрели недвижимость в разное время. Существенные различия наблюдаются даже среди владельцев собственности схожего возраста, дохода и достатка. Например, среди аналогичных домовладельцев в районе залива существуют значительные различия. Если посмотреть на домовладельцев в возрасте от 45 до 55 лет с домами стоимостью от 650 000 до 750 000 долларов и доходом от 80 000 до 100 000 долларов (значения, характерные для данного региона), выплаты по налогу на имущество в 2015 году варьировались от менее 2 000 до более 8 000 долларов.
Правила наследования усиливают неравенство. Исключения наследования усугубляют лежащее в основе неравенство налогоплательщиков. Это связано с тем, что исключения наследования фактически увеличивают время, в течение которого свойство может находиться без переоценки. Чтобы увидеть, как это происходит, рассмотрим пример двух одинаковых домов, построенных в одном районе в 1980 году:
- Дом 1 приобретен в 1980 году и постоянно принадлежит первоначальным владельцам до их смерти 50 лет спустя, после чего дом унаследован их ребенком.
- Дом 2 , , напротив, продается примерно каждые 15 лет — это примерно стандартная продолжительность владения домом в Калифорнии.
Мы прослеживаем счета по налогу на недвижимость этих двух домов за несколько десятилетий на Рисунке 4, исходя из предположения, что дома растут по исторически типичным ставкам для домов в Калифорнии. К 2030 году счет за дом 1 будет в три раза меньше, чем счет за дом 2. В отсутствие исключения наследования, когда дом 1 переходит к ребенку первоначального владельца, он будет переоценен.Это стерло бы большую часть разницы в выплатах налога на имущество между домом 1 и домом 2. Однако с исключением наследования, новый владелец дома 1 сохраняет более низкие налоговые платежи своих родителей. На протяжении жизни ребенка разница в налоговых выплатах между домом 1 и домом 2 продолжает расти. К 2060 году счет за дом 1 будет в шесть раз меньше, чем счет за дом 2.
Непредвиденное влияние на рынок жильяМногие унаследованные основные жилые дома переоборудованы для другого использования. Исключения по наследству, по-видимому, побуждают детей держаться за дома своих родителей для использования в качестве аренды или других целей вместо того, чтобы выставлять их на продажу. Взгляд на унаследованные дома в округе Лос-Анджелес за последнее десятилетие подтверждает этот вывод. На диаграмме 5 показана доля домов, получивших освобождение от налога домовладельца — снижение налога, доступное только для основного жилья, — до и после наследования. До наследования около 70 процентов домов требовали освобождения домовладельца от налога, по сравнению с примерно 40 процентами после наследования.Это говорит о том, что многие из этих домов превращаются из основных жилых домов в другое использование.
Возможно, эта тенденция возникает из-за того, что люди по своей сути принимают разные решения в отношении унаследованной собственности, независимо от их налогового режима. Однако более пристальный взгляд на данные из округа Лос-Анджелес говорит об обратном. На Рисунке 6 доля первичного жилья, преобразованного в другое использование, разбита по сумме налоговых сбережений, полученных ребенком. Как показано на Рисунке 6, доля первичных жилых домов, переоборудованных для использования в других целях, является самой высокой среди тех, кто получает наибольшую экономию на налогах.Чуть более 60 процентов детей, получающих наибольшую экономию на налогах, перевели свой унаследованный дом для другого использования, по сравнению с чуть менее чем половиной детей, получающих наименьшие сбережения. Это говорит о том, что экономия на налогах, обеспечиваемая исключением наследования, может быть учтена в решении некоторых детей преобразовать основное место жительства их родителей в аренду или другое использование.
способствует ограниченному наличию домов для продажи. Перевод унаследованной собственности из основных жилых помещений в другое использование может усугубить проблемы для покупателей жилья, вызванные ограниченными рынками жилья в штате.Во многих частях Калифорнии предложение домов на продажу очень ограничено, и покупка дома очень конкурентоспособна. На Рисунке 7 показано, что количество выставленных на продажу домов в Калифорнии постоянно более ограничено, чем в остальной части страны. Этот ограниченный инвентарь — следствие многих факторов, включая слишком малое количество домов и старение населения — привел к росту цен на жилье в Калифорнии и затруднил покупку жилья для многих. Когда унаследованные дома не выставляются на продажу, эти проблемы усугубляются.С другой стороны, перевод унаследованных домов на рынок аренды может оказать понижательное давление на арендную плату. Однако данные, которые мы рассмотрели, не позволяют нам определить, сколько объектов недвижимости переоборудуют для сдачи в аренду, а не для других целей, таких как дома для отдыха. В целом, перемещение домов с рынка продажи на рынок аренды, вероятно, приведет к тому, что меньше калифорнийцев будут домовладельцами, а больше — арендаторами.
Возвращаясь к исключению наследованияПрошли десятилетия с тех пор, как калифорнийцы проголосовали за исключение унаследованной собственности.С тех пор это решение имело серьезные последствия, однако его пересмотру уделялось мало внимания. Более того, есть признаки того, что использование исключения будет расти в будущем. В свете этого Законодательное собрание может пожелать пересмотреть исключение наследования. В качестве отправной точки Законодательное собрание хотело бы рассмотреть, какой цели оно желает достичь с помощью исключения наследования. Есть ли цель обеспечить, чтобы семья продолжала занимать определенную собственность? Или сохранить право собственности на определенную собственность в семье? Или продвигать наследование собственности само по себе?
Разные цели предполагают разную политику.Если цель состоит в том, чтобы безоговорочно продвигать наследование собственности, сохранение существующего исключения наследования имеет смысл. Если, однако, цель более узкая — например, убедиться, что семья продолжает занимать конкретный дом — объем существующего исключения наследования будет слишком широким.
Причины, по которым существующая политика может быть слишком широкойНалоги на недвижимость не могут быть большим препятствием для продолжения владения. Одно из возможных оснований для исключения наследования состоит в том, чтобы не допустить, чтобы налоги на имущество сделали чрезмерно дорогостоящим для семьи продолжение владения определенной собственностью.Беспокойство может заключаться в том, что если имущество будет переоценено при наследовании, бенефициар не сможет позволить себе более высокий платеж по налогу на имущество, что вынудит его продать имущество. Однако есть основания полагать, что многие бенефициары находятся в сравнительно хорошем финансовом положении, чтобы покрыть расходы, связанные с переоценкой:
- Дети домовладельцев имеют тенденцию быть более обеспеченными. Дети домовладельцев, как правило, материально живут лучше, чем взрослые.Данные панельного исследования динамики доходов показывают, что калифорнийцы, выросшие в доме, принадлежащем их родителям, имели средний доход более 70 000 долларов в 2015 году по сравнению с менее чем 50 000 долларов для тех, чьи родители были арендаторами. Помимо дохода, несколько общенациональных исследований показали, что дети домовладельцев, как правило, более обеспечены во взрослом возрасте в различных категориях, включая уровень образования и домовладение.
- Многие унаследованные объекты недвижимости имеют низкую стоимость владения. Помимо налогов на недвижимость, домовладельцы несут расходы на ипотеку, страхование, техническое обслуживание и ремонт. Эти затраты, как правило, ниже для собственности, которая находилась в собственности в течение многих лет, как и в случае со многими унаследованными объектами собственности, в основном потому, что их ипотека была выплачена. Согласно данным American Community Survey, в 2015 году чуть менее 60 процентов домов, находящихся в собственности 30 лет и более, находились в свободном владении, по сравнению с менее чем четвертью всех домов. Следовательно, ежемесячные затраты на владение для этих домовладельцев были примерно на 1000 долларов меньше, чем у типичного домовладельца (1650 долларов по сравнению с670 долларов). Поскольку большинство унаследованных домов находились в собственности на протяжении десятилетий, дети обычно получают собственность с более низкой стоимостью владения.
- Наследование собственности обеспечивает финансовую гибкость. Помимо более низкой стоимости владения, дополнительным преимуществом наследования собственности без ипотеки является значительное увеличение кредитоспособности. Многие унаследованные свойства обладают значительным капиталом. Это предлагает бенефициарам возможность доступа к наличным деньгам через финансовые инструменты, такие как ссуды под залог собственного капитала.
Многие дети не владеют наследственным имуществом. Еще одно возможное обоснование исключения наследования состоит в том, чтобы обеспечить постоянное владение недвижимостью одной семьей. Однако многие дети, похоже, не занимают свои унаследованные свойства. Как обсуждалось ранее, похоже, что многие унаследованные дома переводятся в аренду или для других целей. В результате мы обнаружили, что в округе Лос-Анджелес только меньшая часть домов, унаследованных за последнее десятилетие, требует освобождения домовладельца.Это говорит о том, что в большинстве случаев семья не продолжает владеть унаследованным имуществом.
Возможные альтернативыЕсли законодательный орган считает, что существующая политика слишком широка, у него есть несколько вариантов, чтобы лучше сфокусировать исключение на достижении конкретных целей. В дополнение к лучшему согласованию политики с конкретной целью сужение исключения поможет минимизировать некоторые недостатки, обсужденные в предыдущем разделе. Ниже приведены некоторые варианты, которые Законодательный орган может рассмотреть.Эти варианты могут быть приняты индивидуально или могут быть объединены. Любые изменения в конечном итоге должны быть представлены избирателям для утверждения.
Ограничение на дома, используемые в качестве основного места жительства. Один из вариантов — ограничить исключение домами, которые занимают члены семьи после наследования. Унаследованные дома, используемые в качестве сдачи в аренду или вторые дома, подлежат переоценке. Такое изменение могло бы сократить вдвое убытки по налогу на имущество в результате существующего исключения.
Тестирование средств. Другой вариант — потребовать проверку нуждаемости для определения права на исключение. Законодательный орган может установить порог дохода, ниже которого должен снизиться доход ребенка, чтобы иметь право на исключение по наследству.
Этап увеличения налога на имущество. Третий вариант — поэтапное увеличение налога на недвижимость в течение нескольких лет в результате переоценки унаследованной собственности.Это изменение уменьшило бы общую финансовую выгоду, которую дает исключение — в знак признания относительного богатства многих бенефициаров — и все же обеспечило бы некоторое краткосрочное облегчение. Промежуточный период, в течение которого происходит поэтапное увеличение, может дать члену семьи время для принятия финансовых мер для покрытия текущих затрат на владение их унаследованным имуществом.
ЗаключениеКогда собственность переходит из рук в руки, налоги, уплачиваемые за собственность, обычно увеличиваются — часто значительно.Однако это не так в отношении большей части унаследованного имущества. Три десятилетия назад Законодательное собрание и избиратели решили, что большая часть унаследованного имущества не подлежит переоценке. Это было последовательное решение. Многие получили выгоду от налоговой экономии, которую дает эта политика. Тем не менее, исключение наследования вызывает некоторые политические опасения относительно справедливости налогоплательщиков и неблагоприятных последствий для рынков недвижимости.
В свете этих последствий Законодательное собрание может пересмотреть исключение наследования.Мы предлагаем законодательному органу подумать, какой цели он хочет достичь с помощью этой политики. Если цель состоит в том, чтобы не допустить, чтобы налоги на недвижимость сделали для семьи непомерно дорогое проживание в доме, существующая политика разработана слишком широко, и существуют варианты, позволяющие более эффективно использовать льготы. Однако в конечном итоге любые изменения исключения наследования должны быть представлены избирателям.
Как избежать уплаты налогов на наследственное имущество
Наследование дома или другой собственности может увеличить стоимость вашего имущества, но также может привести к налоговым последствиям.Если собственность, которую вы унаследовали, выросла в цене с тех пор, как ее купил первоначальный владелец, вы можете оказаться на крючке уплаты налога на прирост капитала, если решите ее продать. Это может привести к большому налоговому счету, если существует значительный разрыв между первоначальной покупной ценой и ценой, по которой вы можете продать недвижимость. Существует несколько способов избежать уплаты налога на прирост капитала на унаследованное имущество, которые стоит рассмотреть, если вы являетесь бенефициаром наследственного имущества или траста
. Налог на прирост капитала, объясненныйНалог на прирост капитала применяется, когда инвестиция продается по цене, превышающей ее первоначальную покупную цену.Как правило, вы можете думать о налоге на прирост капитала с точки зрения продажи акций или других ценных бумаг, которые вы держите в своем инвестиционном портфеле. Таким образом, если вы купили акцию по цене 2 доллара за акцию и продали ее по 5 долларов за акцию, вы должны получить прибыль от прироста капитала на 3 доллара прибыли, полученной от продажи.
IRS облагает налогом прирост капитала по-разному, в зависимости от того, как долго вы держите базовый актив. Ставка налога на краткосрочный прирост капитала применяется к инвестициям или активам, которыми вы владеете менее одного года.Ставка налога на долгосрочный прирост капитала применяется к инвестициям или активам, которыми вы владеете более одного года.
Между этими двумя ставка налога на прирост капитала более благоприятна. Краткосрочный прирост капитала облагается налогом по вашей обычной ставке подоходного налога, тогда как долгосрочный прирост капитала облагается налогом по ставке 0%, 15% или 20%, в зависимости от вашего статуса подачи и налогооблагаемого дохода за год. Поэтому, если вы находитесь в более высокой налоговой категории, обычно имеет смысл удерживать инвестиции дольше, чтобы минимизировать сумму налога на прирост капитала, который вы должны.
Правила налогообложения прироста капитала для наследуемой собственностиПри наследовании собственности, такой как дом или другая недвижимость, налог на прирост капитала вступает в силу, если вы продаете этот актив по более высокой цене, чем лицо, от которого вы унаследовали его, заплатило за него. Точно так же можно потребовать вычет капитальных убытков, если вы в конечном итоге продадите недвижимость с убытком.
Разница с унаследованной собственностью, однако, заключается в том, что IRS позволяет использовать так называемую расширенную основу для расчета налоговых обязательств по налогу на прирост капитала.Базис дополнительных затрат представляет собой стоимость дома, когда вы его унаследуете, по сравнению с его первоначальной покупной ценой.
Например, ваши родители купили дом за 100 000 долларов, который к тому времени, когда вы унаследуете его, будет стоить 400 000 долларов. Согласно обычным правилам налога на прирост капитала, вы должны заплатить налог с разницы в 300 000 долларов между тем, что ваши родители заплатили за это, и его текущей стоимостью.
Это может обернуться для вас огромным налоговым счетом, поэтому IRS позволяет вместо этого использовать расширенную основу.Предположим, например, что вы не продаете дом сразу. Вы держите собственность в течение двух лет, после чего продаете ее за 450 000 долларов. Принимая во внимание повышающую ставку в 400 000 долларов, вы будете платить налог на прирост капитала только на 50 000 долларов в качестве прироста стоимости.
Это не позволит вам полностью избежать уплаты налога на прирост капитала с унаследованной собственности, но использование пошаговой основы затрат может уменьшить сумму налога на прирост капитала, который вы должны.
Как избежать уплаты налога на прирост капитала по наследуемому имуществуЕсли вы собираетесь унаследовать собственность и хотите избежать уплаты налогов на нее, есть три возможных варианта минимизации или отмены налога на прирост капитала в целом.Первый — просто продать недвижимость, как только вы ее унаследуете. Продавая его сразу, вы не оставляете места для дальнейшего повышения стоимости имущества. Поэтому, если вы унаследовали дом своих родителей, и он стоит 250 000 долларов, его немедленная продажа может помочь вам избежать налога на прирост капитала, если на момент продажи он все еще стоит 250 000 долларов.
Это может быть не идеально, если этого хотели ваши родители или ваше желание сохранить дом в семье. В этом случае вы можете рассмотреть второй вариант.
Вместо того, чтобы сразу продавать дом, вы можете переехать в него и сделать его своим основным местом жительства. Затем вы могли бы продать дом через два года, потенциально исключив часть или всю прирост капитала от продажи.
IRS позволяет индивидуальным заявителям исключать до 250 000 долларов прироста капитала из продажи дома, увеличивая эту сумму до 500 000 долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию. Главное — вы должны прожить в доме как минимум два из пяти лет, предшествующих продаже.Так что, если вы можете представить себя живущим в доме своих родителей не менее двух лет, это еще один способ избежать уплаты налога на прирост капитала с собственности.
Третий вариант — не продавать недвижимость и сдавать ее в аренду вместо того, чтобы жить в ней. Однако это может быть немного сложно, поскольку существуют налоговые правила, которые вы должны соблюдать. Унаследованный дом, который рассматривается как инвестиционная недвижимость для целей налогообложения, все равно будет облагаться налогом на прирост капитала, если вы решите его продать.Но вы можете отложить уплату этих налогов, если совершите обмен 1031 для покупки другой инвестиционной собственности взамен той, которую вы продаете.
Отказ от наследства, чтобы избежать налога на прирост капиталаЕсть еще одна возможность избежать уплаты налога на прирост капитала с унаследованной собственности. Это просто решение не унаследовать его вообще.
Это называется отказом от наследства, и это то, что вы можете сделать, если не хотите ввязываться в налоговые вопросы, связанные с чужим имуществом.Обратной стороной, конечно же, является то, что, как только вы официально отказываетесь от наследства, вы не можете вернуться назад и передумать. Какое бы имущество вы ни лишились, оно будет передано следующему лицу в очереди на наследство.
ИтогНаследование собственности может привести к уплате налога на прирост капитала, если вы решите ее продать. Есть и другие налоги, которые вам, возможно, придется учитывать, например, государственные налоги на наследство. Если унаследованная собственность является жилым домом, подумайте о том, чтобы пожить в ней несколько лет, прежде чем продавать ее.В качестве альтернативы рассмотрите возможность аренды. Если вы собираетесь унаследовать активы от родителей или кого-либо еще, и вас беспокоит задолженность перед дядей Сэмом, может быть полезно поговорить с поверенным по наследственному планированию или налоговым специалистом.
Советы по планированию недвижимости- Поговорите с финансовым консультантом о том, что вы должны включить в свой собственный план имущественного права. Если у вас еще нет финансового консультанта, найти его не должно быть сложно. Инструмент подбора финансовых консультантов SmartAsset поможет вам за считанные минуты связаться с профессиональными консультантами в вашем районе.Если вы готовы, начните прямо сейчас.
- Налоги на недвижимость в Америке взимаются местными органами власти, а также федеральным правительством. Собранные деньги обычно используются для поддержки общественной безопасности, школ, инфраструктуры и других общественных проектов. Калькулятор налога на недвижимость поможет вам лучше понять среднюю стоимость налогов на недвижимость в вашем штате или округе.
Фото: © iStock.com / AND-ONE, © iStock.com / Dobrila Vignjevic, © iStock.com / powerofforever
Ребекка Лейк Ребекка Лейк — эксперт по пенсиям, инвестициям и планированию недвижимости, которая уже десять лет пишет о личных финансах.Ее опыт в финансовой нише также распространяется на покупку жилья, кредитные карты, банковское дело и малый бизнес. Она работала напрямую с несколькими крупными финансовыми и страховыми брендами, включая Citibank, Discover и AIG, и ее статьи были опубликованы в Интернете на сайтах U.S. News and World Report, CreditCards.com и Investopedia. Ребекка — выпускница Университета Южной Каролины, а также училась в Чарльстонском Южном университете в качестве аспиранта. Родом из центральной Вирджинии, сейчас она живет на побережье Северной Каролины вместе со своими двумя детьми.Налоговый планБайдена для унаследованных домов может повлиять не только на богатых
Президент Джо Байден выступает на совместном заседании Конгресса 28 апреля 2021 года.
Мелина Мара | Reuters
Президент Джо Байден обнародовал план повышения налогов на унаследованные дома, чтобы помочь профинансировать американский семейный план стоимостью 1,8 триллиона долларов.
Предложение будет облагать налогом унаследованную собственность в случае смерти, нацеленную на передачу богатства из поколения в поколение.
Но финансовые эксперты говорят, что эта мера может повлиять на большее количество семей, чем только на состоятельные.
«Я думаю, что это может стать трясиной с нескольких разных сторон», — сказал сертифицированный специалист по финансовому планированию Кен Ван Левен, основатель и управляющий директор Van Leeuwen & Company в Принстоне, штат Нью-Джерси.
Больше от Personal Finance:
Рабочие могут получить 12 недель оплачиваемого отпуска по плану Байдена
Продажа активов, чтобы избежать более высокого налога на прирост капитала? Вы можете ввести еще один налог.
ФРС сохраняет ставки около нуля — вот как вы можете получить выгоду.
В настоящее время наследники могут отложить налоги на унаследованную прибыль от дома до тех пор, пока они не продадут собственность.
Они также обеспечивают так называемую «пошаговую политику», которая корректирует покупную цену дома, как правило, в соответствии со стоимостью на дату смерти.
По данным Объединенного комитета по налогообложению, действующий закон экономит налогоплательщикам 41 миллиард долларов в год.
Для сравнения, Байден хочет рассматривать домашнее наследство как продажу, заставляя наследников платить за прибыль, полученную до того, как они получили собственность.
Это изменение может включать счет по налогу на прирост капитала в случае смерти.
Предложение включает налоговые льготы до 1 миллиона долларов для одиноких наследников и до 2,5 миллионов долларов для пар, говорится в информационном бюллетене Белого дома в среду.
Например, предположим, что кто-то унаследовал семейный дом стоимостью 1,5 миллиона долларов, приобретенный за 300 000 долларов. Это лицо может иметь задолженность по налогу на прирост капитала в размере 200 000 долларов из 1,2 миллиона долларов прибыли.
Ван Левен сказал, что сбор может стать бременем для наследников, которые хотят сохранить семейный дом, но не могут позволить себе оплатить налоговый счет.
В то время как медиана U.Цена продажи S. home составляет 347 500 долларов, количество сделок, превышающих 1 миллион долларов, растет. По данным Национальной ассоциации риэлторов, с февраля 2020 года по 2021 год продажи домов на сумму более 1 миллиона долларов выросли на 81%.
Финансовые эксперты считают, что пострадавшим не стоит паниковать.
«Мы должны увидеть, как меняется язык», — сказал Мэллон ФитцПатрик, CFP, управляющий директор и директор Robertson Stephens Wealth Management в Сан-Франциско.
Стратегии имущественного планирования
Хотя план Байдена может иметь значительное влияние, существуют способы минимизировать счет.
Ван Левен советует начать с оценки дома, а затем встретиться с юристом по планированию недвижимости.
Одна из популярных тактик — подарить дом или недвижимость для отдыха наследникам, живя с так называемым персональным доверительным фондом.
Этот траст снимает стоимость дома с поместья и позволяет первоначальному владельцу использовать собственность в течение определенного количества лет.
Увеличьте базовую стоимость до необходимого уровня. Это хорошее дело, и оно окажет положительное влияние, если эти правила изменятся.
Мэллон ФитцПатрик
Управляющий директор Robertson Stephens Wealth Management
«Это очень распространенная стратегия среди людей, у которых есть второй дом, который ценят и хотят делать недорогие подарки детям», — сказал Ван Лиувен.
Еще один способ сэкономить на налогах — увеличить базис дома для снижения прибыли.
Домовладельцы могут сделать это, увеличив стоимость улучшений, таких как новая крыша или другой ремонт собственности.
«Увеличьте базовую стоимость до того уровня, на котором она должна быть», — сказал ФитцПатрик.«Это хорошее дело, и оно окажет положительное влияние, если эти правила изменятся».
Однако этот метод может быть сложным для унаследованного имущества без безупречных записей.
Другие подходы могут включать семейное товарищество или корпорацию с ограниченной ответственностью.
«Это определенно передовые методы, но они могут быть способом сохранить собственность в семье», — сказал Ван Леувен.
Шесть скрытых затрат при наследовании недвижимости | Регионы
Примите эти конкретные меры, чтобы свести к минимуму расходы при наследовании имущества, чтобы вы могли наслаждаться своим наследством.
Вне зависимости от того, унаследуете ли вы дом своего детства, дом для семейного отдыха или арендуемую недвижимость, вы унаследуете больше, чем детские воспоминания или любимое место семейного отдыха. Вы также унаследуете расходы, которые могут быть неожиданными или превышающими ожидаемые.
Но это не значит, что вы не можете свести к минимуму стоимость наследства. Вот как учесть эти шесть факторов при наследовании недвижимости.
1. Налог на наследство
Федеральный налог на недвижимость применяется, когда стоимость недвижимости, включая недвижимость, превышает определенный порог, который можно найти на веб-сайте IRS.
В соответствии со своим названием, налог на наследство взимается с имущества до того, как вы перейдете в собственность унаследованного имущества. Это означает, что ваша собственность будет затронута только в том случае, если в поместье не будет достаточно ликвидных активов для уплаты налогов на наследство. Если имуществу не хватает наличных денег, возможно, его придется ликвидировать. В зависимости от того, где вы живете и где находится недвижимость, от вас также могут потребовать уплату государственного налога на наследство, который выплачивается из вашего собственного кармана, за ту часть имущества, которую вы унаследовали.
2. Экспертиза
Наследование недвижимости обычно требует оценки, хотя обычно это не является серьезной статьей расходов для наследника. «Как правило, исполнитель может оплачивать стоимость оценки из текущих поступлений от недвижимости, поэтому бенефициар обычно не требует больших затрат и не вызывает беспокойства», — говорит Брайан П. Копп, старший вице-президент и стратег по управлению благосостоянием Regions Private Wealth Management.
Чаще всего вам потребуется оценка, чтобы основа актива была «увеличена» до его справедливой рыночной стоимости на момент смерти владельца или на альтернативную дату оценки.При этом стоимость будет скорректирована с учетом любых улучшений, внесенных в собственность до смерти умершего. Если вы продаете недвижимость, при продаже будут начислены налоги только на прибыль после повышения базовой оценки, а не с начальной даты покупки, которая могла быть десятилетиями ранее.
3. Техническое обслуживание
Если вы решите сохранить собственность и сдать ее в аренду, помните, что техническое обслуживание и накладные расходы могут существенно сократить прибыль. Арендодатели обязаны иметь страховые полисы, которые могут стоить на 25% дороже, чем полис домовладельца для той же собственности.
Требования к техническому обслуживанию зависят от типа собственности и других факторов. Часто деньги откладываются в трасте для покрытия расходов на содержание и страхование, по крайней мере, до передачи дела.
В любом случае важно защитить стоимость актива, сохраняя его застрахованным, в хорошем состоянии и сдавая его в аренду, будь то коммерческая или жилая недвижимость.
4. Коммунальные услуги
Покупатели жилья часто запрашивают у предыдущих владельцев годовые счета за коммунальные услуги для целей составления бюджета, и разумно поступить так же, когда вы наследуете недвижимость.Вы можете быть удивлены, сколько стоит отапливать загородный дом или старинный семейный особняк.
Вы можете найти возможности для капитальных улучшений, таких как установка новых окон. «Эти обновления могут снизить ваши счета за коммунальные услуги и иметь право на налоговые льготы», — говорит Кепп.
5. Налог на имущество
Налоги на недвижимость различаются в зависимости от местности и могут существенно повлиять на то, сколько вы заплатите.
Если вы унаследуете дом для отпуска на побережье Мексиканского залива в Мобиле, штат Алабама, вы обнаружите, что ставки налога на недвижимость существенно изменятся в 60 милях к западу в Билокси, штат Миссисипи, и в 60 милях к востоку в Пенсаколе, штат Флорида.Эти, казалось бы, небольшие различия могут равняться тысячам долларов дополнительных ежегодных налогов на недвижимость.
«Возьмите за правило откладывать определенную сумму в месяц для уплаты налогов на недвижимость», — говорит Кепп.
Прирост капитала
Повышение базиса, обсуждавшееся ранее, снизит большую часть прироста капитала до нуля. Однако, если налогоплательщик сдает недвижимость в аренду на время, ее стоимость может увеличиться. В этом случае продажа унаследованной собственности может облагать вас налогом на прирост капитала.
Однако, если это инвестиционная недвижимость, рассмотрите возможность предоставления 1031 аналогичного обмена. Это дает вам возможность продать недвижимость и реинвестировать выручку в аналогичную недвижимость без уплаты налога на прирост капитала.
Независимо от того, что вы решите делать с унаследованной недвижимостью, Кепп говорит, что важно иметь стратегию за годы до того, как вы унаследуете собственность. Знание правил и положений заранее поможет вам понять связанные с этим затраты и способы их минимизации.
Хотя наследование недвижимости может повлечь за собой трудные разговоры с семьей, в конечном итоге унаследованная недвижимость должна приносить вам счастье, а не головную боль. Заблаговременное обсуждение возможных проблем может успокоить всех участников. Какой бы курс вы ни предприняли, решения не следует принимать легкомысленно.
Поговорите со своим региональным советником по благосостоянию, чтобы помочь взвесить ваши варианты и определить ваши цели для наследования.
Налог на прирост капитала для унаследованного имущества
Налоги часто бывают очень сложными, но когда дело доходит до налогов на унаследованное имущество, все довольно просто.Ключевым моментом является понимание концепции «налоговой базы». «Налоговая база» — это стоимость, которая используется для расчета налогооблагаемой прибыли или убытка при продаже актива.
Например, если я покупаю дом за 75 000 долларов, моя налоговая база составляет 75 000 долларов. И если я продам дом через несколько лет за 125 000 долларов, то моя налогооблагаемая прибыль (или налог на прирост капитала) составит 50 000 долларов ( 125 000 долларов — 75 000 долларов)
Итак, что такое налог на прирост капитала?Это разновидность налога на рост инвестиций, возникающих при их продаже людьми.Другими словами, это налог на прибыль, которую вы получаете от «покупки по низкой цене и продажи по высокой».
Как это работает для унаследованного имущества?Как правило, в случае унаследованного имущества бенефициары не должны платить подоходный налог с имущества, которое они унаследовали. Но если актив передается по наследству, а затем продается, то бенефициары могут иметь задолженность по налогу на прирост капитала.
Используя приведенный выше пример, если бы я унаследовал то же имущество, моей налоговой базой была бы стоимость имущества на дату смерти.Итак, допустим, на дату смерти собственность была оценена в 115 000,00 долларов, а затем я продаю ее за 125 000,00 долларов, тогда мой налог на прирост капитала составляет всего 10 000,00 долларов, хотя ее стоимость увеличилась на 50 000,00 долларов.
Итак, что это значит для тех, кто наследует по завещанию?Если вы унаследовали собственность по завещанию, а затем актив продан, чтобы вы получили его денежную стоимость, вам не нужно будет платить налог на прирост капитала И вам не придется платить налог на наследство штата Огайо.Вы должны будете заплатить федеральный налог, если недвижимость будет стоить более 11 миллионов долларов.
Если недвижимость продается имуществом с прибылью, а затем вы получаете выручку, вы не будете облагаться налогом на прибыль. Основной способ облагаться налогом на недвижимость — это если вы унаследуете недвижимость, она будет передана на ваше имя, а затем вы продадите ее с прибылью. Вот как вы активируете налог на прирост капитала.
Позвоните нам, мы здесь, чтобы помочь вам построить, защитить и сохранить.
Что нужно знать о налогах на наследственное имущество
Если вы недавно унаследовали дом, вас могут интересовать налоговые последствия владения, хранения или продажи этой собственности. Налоги на унаследованную собственность действуют немного иначе, чем налоги на ваш основной дом или место жительства, и их может быть немного сложно понять, когда вы только начинаете. Вот наше краткое руководство по налогам на унаследованное имущество.
Налоговые последствия наследуемой собственности
К счастью, здесь нет федерального налога на наследство, а это значит, что вы не будете платить налоги на недвижимость просто для того, чтобы унаследовать ее.(В некоторых штатах есть налог на наследство, но Северная Каролина не входит в их число). Однако существуют некоторые налоги, которые вам придется заплатить, если вы решите продать недвижимость.
Налог на прирост капитала
Обычно при продаже дома вы платите налог на прирост капитала с разницы в стоимости между продажной ценой дома и ценой, по которой вы его изначально купили. Если вы проживаете в резиденции в течение двух из последних пяти лет, вы можете исключить часть этой прибыли (250 000 долларов США или 500 000 долларов США для супружеских пар) из обложения налогом.Однако, если вы не жили в доме, как это часто бывает с унаследованной недвижимостью, вы не имеете права на это исключение.
Повышающая основа
Когда вы продаете унаследованное имущество, вы платите налог на прирост капитала с прибыли. Однако, если вы унаследовали собственность, которая принадлежала предыдущему владельцу в течение длительного времени (читай: будет продаваться намного дороже, чем была куплена), вы фактически не будете платить налог на прирост капитала со всей этой прибыли. Вместо этого на момент наследования собственности присваивается справедливая рыночная стоимость.Вы будете платить налог только с разницы между этим FMV и ценой, по которой вы в конечном итоге продаете дом.
Прочие финансовые вопросы
Помимо налогов, есть еще несколько финансовых аспектов наследования собственности. Это может включать ипотеку, состояние собственности и наличие нескольких наследников. Вот некоторые вещи, о которых стоит подумать.
Есть ли действующая ипотека?
Если на дом есть ипотека, вам нужно знать, можете ли вы просто взять на себя ипотеку или вам придется выплатить ее при наследовании.Это часто случается с нетрадиционными ипотечными кредитами, такими как обратная ипотека.
Недвижимость в хорошем состоянии?
Если дом какое-то время находился в той же собственности или за ним плохо ухаживали, возможно, он нуждается в небольшом ремонте или обновлении, особенно если вы планируете продать. В зависимости от объема необходимого ремонта, возможно, лучше будет продать «как есть».
Есть ли еще наследники?
Часто несколько братьев, сестер или членов семьи наследуют собственность вместе.Это может стать проблемой, особенно для людей с различными потребностями и представлениями о том, что следует делать с недвижимостью. Некоторые могут захотеть сохранить или переехать в дом, в то время как другие предпочтут продать собственность.
Ищете треугольного агента, имеющего опыт продажи недвижимости?
Вы ищете агента в пригороде Треугольника, который поможет вам продать унаследованное имущество? Мы будем рады помочь! Свяжитесь с Ann Milton Realty сегодня, чтобы узнать больше о том, как мы можем помочь вам понять налоговые последствия продажи недвижимости, а затем выставить ее на продажу без всякой головной боли.
Налог на прирост капитала на наследственное имущество
Если вы недавно унаследовали дом, важно понимать свои налоговые обязательства, прежде чем вы решите переехать, отремонтировать или продать.
Прирост капитала от унаследованного имущества работает немного иначе, чем от других активов. Когда вы продаете дом, вся ваша прибыль не облагается налогом. Вместо этого вы облагаетесь налогом с продажной цены собственности за вычетом ее рыночной стоимости на дату смерти владельца.
Чтобы помочь вам извлечь максимальную пользу из наследства, мы объясним, как рассчитать налог на прирост капитала на унаследованное имущество, как снизить налог или избежать его, а также как указать продажу в налоговой декларации.
Должен ли я платить налог на прирост капитала с унаследованной собственности?
Давайте сначала проясним ваш самый главный вопрос — применяется ли налог на прирост капитала к унаследованной собственности? Ответ — да, но только если вы получили прирост капитала от продажи дома. Другими словами, продажная цена дома была выше рыночной стоимости (по оценке на дату, когда вы унаследовали недвижимость).
Но не волнуйтесь — если вы обязаны платить налог на прирост капитала, есть несколько способов уменьшить его влияние, о которых мы вскоре расскажем.
Как рассчитывается налог на прирост капитала для унаследованной собственности?
Для расчета налоговых обязательств по приросту капитала вы начинаете с налоговой базы (иногда называемой стоимостной) унаследованной собственности. Это первоначальная цена покупки актива плюс любые улучшения. К счастью, когда вы наследуете собственность, эта сумма «увеличивается». Это означает, что налоговая база увеличивается до справедливой рыночной стоимости на момент смерти владельца собственности.
Давайте посмотрим на пример. Джон унаследовал дом своей матери после ее смерти.Когда она купила дом в 1975 году, он стоил 100 тысяч долларов. За последние 45 лет она улучшила собственность на 50 000 долларов при налоговой базе 150 000 долларов. Когда Джон проводит оценку дома, он стоит 300 000 долларов. Исходя из этого сценария, каковы налоговые последствия продажи унаследованного дома?
Если он продаст дом по той же цене (300 000 долларов), у него не будет прироста капитала. И поэтому нет налога на прирост капитала. Если бы он сделал некоторые улучшения и продал его за 330 000 долларов, он получил бы прирост капитала в размере 30 000 долларов.Это налогооблагаемая сумма.
Как я могу избежать уплаты налога на прирост капитала по наследуемому имуществу?
Если вы ожидаете прирост капитала от продажи унаследованного дома, есть три способа снизить или избежать налога на прирост капитала.
Исключение из раздела 121
Исключение по Разделу 121 позволяет налогоплательщику исключить до 250 000 долларов США (500 000 долларов США для совместных возвратов) прироста капитала от продажи, если они проживают в собственности не менее двух из пяти лет до продажи.Другими словами, унаследованный дом должен быть вашим основным местом жительства.
Подождите год, прежде чем продавать наследственное имущество
Если вы ждете, чтобы продать унаследованное имущество не менее одного года, IRS считает это долгосрочным приростом капитала, который имеет более благоприятные налоговые ставки. Если вы продадите дом в течение года, это будет краткосрочная выгода. Это означает, что вы добавляете свой прирост капитала к своему доходу. Это может быть особенно дорого, если вы столкнетесь с новой налоговой категорией. Если вы не уверены, рекомендуется поговорить с налоговым специалистом.
Вычесть расходы на продажу из прироста капитала
Вы можете уменьшить прирост капитала, вычтя любые расходы, понесенные в связи с подготовкой дома к продаже или затратами на закрытие. Например, если вы продаете дом за 500 000 долларов, а его справедливая рыночная стоимость на дату вашего наследования составляла 450 000 долларов, у вас есть 50 000 долларов прироста капитала. Вы можете уменьшить это, вычтя затраты на закрытие в размере 40 000 долларов, и у вас останется 10 000 долларов прироста капитала.
Как указать в налоговой декларации продажу наследственного имущества
Вы будете сообщать о своем унаследованном имуществе в календарном году продажи, а не в том году, когда вы унаследовали дом.Выполните следующие действия:
- Рассчитайте прирост (или убыток) капитала, вычтя налоговую базу (справедливая рыночная стоимость дома) из покупной цены.
- Сообщите о продаже в Графике D IRS. Это форма для документирования прироста или убытков от прироста капитала.
- Скопируйте прибыль или убыток в форму 1040. Имейте в виду — вы не можете использовать 1040A или 1040EZ в год продажи собственности.
- Приложите Приложение D к своей налоговой декларации, когда вы подадите ее в IRS.
Поиск по сайту