Налог на землю после вступления в наследство: Когда у наследника наступает обязанность по уплате налогов на унаследованное имущество?

Когда у наследника наступает обязанность по уплате налогов на унаследованное имущество?

В случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом (п. 2 ст. 218 ГК РФ). В состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи и иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности (ст. 1112 ГК РФ).

В целях налогообложения имущества значение имеет дата открытия наследства, так как принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации (п. 4 ст. 1152 ГК РФ).

Временем открытия наследства является момент смерти гражданина (п. 1 ст. 1114 ГК РФ). Соответственно, днем открытия наследства следует считать дату, на которую приходится момент смерти наследодателя, то есть дату его смерти.

В зависимости от вида наследуемого имущества у вас возникает обязанность по уплате тех или иных налогов.

Виды налогов в зависимости от вида наследуемого имущества

Если вы получили в наследство земельный участок, вы становитесь плательщиком земельного налога (ст. 389 НК РФ).

Если вы получили в наследство квартиру, жилой дом, гараж, иное здание, строение, сооружение и помещение, вы становитесь плательщиком налога на имущество физических лиц (ст. 401 НК РФ).

Если вы получили в наследство транспортное средство, вы становитесь плательщиком транспортного налога (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Дата, с которой нужно уплачивать налоги

Для налогообложения наследуемого имущества земельным налогом и налогом на имущество физических лиц срок нахождения имущества в собственности исчисляется со дня открытия наследства, то есть с даты смерти наследодателя. При этом не важно, что, например, с момента смерти наследодателя до регистрации права собственности на недвижимость может пройти довольно длительное время. Дата государственной регистрации права собственности на имущество в этом случае значения не имеет, и налоги должны быть уплачены с месяца открытия наследства (п. 8 ст. 396, п. 7 ст. 408 НК РФ; ч. 6 ст. 1, ч. 2 ст. 14, ч. 1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ).

Обратите внимание!

Дата, с которой начисляется налог на имущество физических лиц, определяется по следующим правилам: если наследство открыто до 15-го числа месяца включительно, налог начисляется с начала этого месяца; если наследство открыто после 15-го числа месяца, налог начисляется с начала следующего месяца (п. 5 ст. 408 НК РФ).

Для налогообложения наследуемого имущества транспортным налогом подобная обязанность (начисление с даты открытия наследства) законом не предусмотрена. Предполагается, что вы становитесь плательщиком налога с момента регистрации на вас транспортного средства (ст. 357 НК РФ).

Налоговые уведомления на уплату налогов

Вы уплачиваете налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги на основании уведомлений, присланных вам налоговым органом (п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ). Исключением является налог с земельных участков, используемых или предназначенных для использования в предпринимательской деятельности. Налоги уплачиваются не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (абз. 3 п. 2 ст. 52 НК РФ).

Если вы не получили такое уведомление и, соответственно, не уплатили указанные налоги, до 31 декабря года, следующего за годом принятия наследства, вам необходимо сообщить в инспекцию об объектах налогообложения с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимости или документов, подтверждающих госрегистрацию транспортных средств (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Примечание. Сообщение в инспекцию направлять не нужно, если вы получали налоговое уведомление по указанным объектам или если вам предоставлена льгота в виде освобождения от уплаты налога (абз. 3 п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Уплата НДФЛ с унаследованного имущества

Доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физлиц в порядке наследования, не облагаются НДФЛ.

Таким образом, при наследовании имущества НДФЛ уплачивать не нужно.

Обратите внимание!

Наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя солидарно, в пределах стоимости перешедшего к наследнику наследственного имущества (п. 1 ст. 1175 ГК РФ). Это касается и долгов по налогам наследодателя.

Наследование земельных участков

Земельный участок может передаваться в наследство по завещанию или по закону. В качестве наследников могут выступать физические, юридические лица и государство.  Организации и муниципальные образования вступают в права наследства исключительно по завещанию. Государство становится наследником собственности только при отсутствии законных наследников или при их отказе от наследования имущества, или на основании последней воли умершего. Принятие в наследство земли возможно путем прямого наследования или по соответствующему заявлению нотариусу.

Помимо земли наследникам могут принадлежать почвы, водоемы, растительность. Лесные массивы становятся федеральной собственностью.

Земельные участки делятся на два типа:

• делимые
• неделимые, которые невозможно разбить на две и более части, сохранив их целевое назначение.

Особенности наследования земли зависят от того, каким способом она была ранее оформлена. Так, если участок был закреплен за умершим человеком на правах собственности, то наследники могут переоформить его на себя без особых хлопот.

Если же наследников несколько, они могут размежевать участок, чтобы разделить его между собой. Если межевание невозможно, один из преемников наследства должен выплатить компенсацию другим наследникам.

Обращаем ваше внимание на то, что земля, находящаяся в пожизненном владении, не может полностью принадлежать наследникам, то есть у наследников нет полномочий ее продать, подарить или заложить. Такие участки принадлежат государству, и если наследники пользуются ими не по назначению, они могут лишиться права на владение таким имуществом.

Земли, которые классифицируются как объекты бессрочного пользования, не наследуются, однако их можно выкупить у государства и стать владельцем уже на основании договора купли-продажи.

Если наследодатель не успел приватизировать землю, то этот процесс может завершить наследник после того, как докажет свои права в суде. Если участок не был приватизирован прежним владельцем, то он не наследуется, но наследник может выступить с иском в суде и попросить узаконить землю.

С 2015 года порядок оформления земель претерпел ряд изменений, которые его значительно упростили.

Для открытия наследственного дела вам потребуются следующие документы:

• паспорт умершего правообладателя
• свидетельство о смерти
• последнее место прописки
• подтверждение родства с наследодателем
• завещание (если есть)
• квитанция об уплате госпошлины (0,3-0,6 % от стоимости участка). Обратите внимание, чтобы установить рыночную стоимость земельного участка, следует подать запрос в организацию, у которой имеется соответствующая лицензия.

Права собственности на участок регистрируют в территориальном управлении Росреестра. Для получения свидетельства на землю необходимо подготовить следующие документы:

• справка из БТИ об отсутствии строительства на участке
• технический паспорт
• заключение об инвентаризационной стоимости объекта
• адресная справка о последнем месте регистрации умершего владельца
• выписка из ЕГРН на имя наследодателя.

Участок, находящийся в собственности, может быть передан другим лицам на основании документа о купле-продаже, завещания, дарственной и др. После смерти наследодателя нужно будет заплатить налог на землю. Размер налога устанавливают в зависимости от кадастровой стоимости и налоговой ставки, действующей в конкретном субъекте. Стоимость сельскохозяйственных земель обычно дешевле, чем у объектов, имеющих другое целевое назначение.

При наследовании земли нужно учитывать права, на которых умерший член семьи пользовался участком. Если земля не была оформлена при жизни наследодателя, то наследник может приватизировать имущество только через суд. Документом, дающим возможность получить права на землю, является свидетельство на наследование.

Команда Kadastr RU

Предыдущий пост

Следующий пост

Уплата задолженности по земельному налогу наследником

Физическим лицом по наследству получен земельный участок. У предыдущего собственника имелась задолженность по уплате земельного налога в отношении указанного земельного участка, а также пени, исчисленной в связи с неисполнением по уплате земельного налога.

Должен ли оплачивать наследник суммы задолженности по налогу и пени за период, когда земельный участок принадлежал предыдущему владельцу?

В соответствии со ст. 236 и 237 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – Налоговый кодекс) физические лица признаются плательщиками земельного налога в отношении земельных участков, принятых ими по наследству.

Имущество, принятое по наследству, признается принадлежащим наследнику со времени открытия наследства независимо от момента государственной регистрации права наследника на это имущество, если это право подлежит регистрации (п. 4 ст. 1069 Гражданского кодекса Республики Беларусь). Временем открытия наследства является день смерти гражданина или день вступления в законную силу решения суда об объявлении его умершим.

В связи с вышеизложенным, физическое лицо является плательщиком земельного налога в отношении земельного участка, полученного им по наследству, со дня смерти гражданина – наследодателя. Земельный налог исчисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было открыто наследство на земельный участок (п. 4 ст. 243 Налогового кодекса).

Кроме того, в соответствии с п. 1 ст. 47 Налогового кодекса  налоговое обязательство умершего физического лица исполняется его наследником (наследниками), принявшим наследуемое имущество умершего, в пределах стоимости наследуемого имущества и пропорционально доле в наследстве не позднее двух месяцев со дня принятия наследства. При этом правопреемства по исполнению наследником (наследниками) обязанности по уплате причитающихся с умершего физического лица пеней не возникает.

Соответственно физическое лицо – наследник признается лицом, обязанным исполнить налоговые обязательства по земельному налогу умершего физического лица. Документом, являющимся основанием для начисления такому физическому лицу суммы задолженности по земельному налогу, признаются свидетельство о праве на наследство или иные документы, подтверждающие принятые наследником (наследниками) наследуемого имущества умершего.

Сумма задолженности по земельному налогу, подлежащая уплате наследником умершего физического лица, может быть документально подтверждена выпиской из данных учета налоговых органов об исчисленных и уплаченных суммах налогов, сборов (пошлин), пеней по налоговому обязательству умершего физического лица, выдаваемой по заявлению наследника налоговым органом в течение трех рабочих дней со дня подачи такого заявления.

Законы о недвижимости, которые вступят в силу в 2020 году

12 Декабря 2019

В конце года обычно подводятся итоги и строятся планы на будущее. Однако для построения достоверного прогноза необходимо знать, что нового приготовила нам власть в наступающем году. Это касается и недвижимости. О том, какие законы в этой сфере вступят в силу в 2020 г., рассказывается в данной статье.

Изменение налогообложения

С 01.01.2020 г. государство вводит дополнительное условие применения минимального срока владения жильём для освобождения от налогообложения при его продаже. Напомню, что сегодня минимальный период составляет 3 года (п.3 ст.217.1 НК РФ). Он применяется, когда собственник получил квартиру (долю, дом, комнату) в подарок от родственника, по наследству, после приватизации или по договору пожизненного содержания с иждивением.

Однако после нового года пункт 3 статьи 217.1 дополнится подпунктом 4. Он гласит, что теперь гражданин должен заплатить налоги с продажи жилого помещения, полученного им по наследству (по договору пожизненного содержания с иждивением, приватизации или в подарок от родственников) после трех лет владения, если на день регистрации в ЕГРН продажи этого жилища он имеет в собственности (в том числе и в совместной) другое (иное) жильё или долю в праве собственности на него.

Впрочем, законодатель тут же сделал оговорку. Он пояснил, что в целях настоящего подпункта в качестве «другого» или иного жилья не рассматривается помещение, которое гражданин купил в течение 90 дней до момента регистрации в ЕГРН продажи жилища, полученного им по наследству (по договору пожизненного содержания с иждивением, в подарок или после приватизации). Иными словами, если человек приобрел новое жилье, а потом в течение 90 дней после этого продал помещение, когда-то полученное в наследство (по договору пожизненного содержания с иждивением, по договору дарения или после приватизации) и внес сведения о переходе права собственности в ЕГРН на покупателя, то он не будет платить налог с продажи жилой недвижимости, перешедшей к нему по наследству (по договору пожизненного содержания с иждивением, по договору дарения или после приватизации).

Эти правила распространяются и на земельный участок (долю), на котором находится продаваемый дом и хозяйственные постройки.

Чтобы было понятно, приведу пример. Допустим, человек живет в квартире, которая принадлежит ему и супруге на праве совместной собственности. У него умирает родственник, и он получает в наследство еще одну квартиру. Проходит три года. Сейчас собственник еще может продать наследственную квартиру без налога. А вот после 01.01.2020 года — нет, так как у него есть еще одно жилье в совместной собственности. Для продажи без уплаты налога придется ждать еще два года. Или другой вариант. Близкий родственник подарил человеку квартиру. Через три года одаряемый уже сам купил квартиру и решил продать подаренное жилье. Для того чтобы не платить налог, он должен успеть продать когда-то подаренную ему квартиру и внести в ЕГРН запись о переходе права собственности на покупателя до истечения 90 дней с того момента, как он купил новое жилище. Получается своеобразная гонка с ИФНС. Кто быстрее.

Именно поэтому я рекомендую собственникам, которые хотят продать после трех лет владения квартиру (долю), полученную по наследству, в подарок, после приватизации или по договору пожизненного содержания с иждивением и при этом имеют в собственности другое жилье, приобретенное более 90 дней назад, — продать помещение до нового года. В противном случае придется ждать еще 2 года или заплатить налог.

Следующая новелла касается налогообложения денежной компенсации, выдаваемой взамен предоставления земельного участка из государственной или муниципальной собственности. С 01.01.2020 года данная компенсация освобождается от налога (п.41.2 ст.217 НК РФ).

Нормативные акты, касающиеся кадастровой стоимости

С 1 января 2020 года вступает в силу статья 19 закона о государственной кадастровой оценке.[1] Согласно этой статье местные власти получат право проводить внеочередную государственную кадастровую оценку недвижимости. Последняя будет проходить в субъекте РФ, если индекс рынка недвижимости в регионе снизится на 30 и более процентов со дня проведения последней кадастровой оценки. Кроме того, уполномоченный орган станет осуществлять внеочередную оценку, если собственники 30 и более процентов объектов недвижимости в субъекте РФ оспаривают кадастровую стоимость с целью установления ее рыночной цены.

С 01.01.2020 г. завершается переходный период применения закона № 237-ФЗ. С этой даты правоотношения, связанные с осуществлением кадастровой оценки и оспариванием кадастровой стоимости, станут проходить только в соответствии с этим законом. Закон № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности» в сфере определения кадастровой стоимости и ее оспариванию свое действие прекращает.

Ну и наконец, с 01.01.2020 г., кадастровые инженеры не смогут оставаться членами СРО, если они не получат высшего образования в сфере кадастровых отношений либо дополнительного профессионального образования по программе переподготовки.[2]

Норма закона об участии в долевом строительстве

С 28.06.2020 г. часть 3 статьи 4 закона об участии в долевом строительстве № 214-ФЗ дополнится пунктом 3.1. Он указывает, что уполномоченный федеральный орган разрабатывает и устанавливает требования к электронным формам документов (ДДУ, соглашения об уступке прав требования и внесении изменений в договор) в сфере долевого строительства. Следовательно, скоро мы увидим утвержденные электронные формы ДДУ и сопутствующих ему документов.

Изменения в закон о регистрации недвижимости

1 января 2020 г. начнет действовать Глава 10. 1. закона о регистрации недвижимости. Она регулирует порядок выплаты единовременной денежной компенсации добросовестному приобретателю при изъятии у него жилья. При изъятии помещения судья должен будет вынести решение о возмещении убытков гражданину, потерявшему жилище. Убытки взыскиваются с причинителя вреда. Однако если судебный пристав в течение полугода по не зависящим от добросовестного приобретателя причинам не взыщет деньги или взыщет их частично, то потерпевший получит право на компенсацию. Для этого ему нужно будет подать иск к государству. Судья рассмотрит заявление и взыщет компенсацию с РФ (хотелось бы в это верить). Ее размер определяется исходя из реального ущерба или кадастровой стоимости. Суд вправе уменьшить компенсацию, если добросовестный приобретатель получил частичное возмещение от причинителя вреда.

Стоит отметить, что эта глава распространяется и на случаи, когда жилище изъято в пользу государства, субъекта РФ, местного муниципалитета. Причем если государство или местная власть отобрали помещение до вступления в силу этого закона, то бывший собственник вправе подать заявление о компенсации в течение трех лет со дня начала действия данной главы. То есть до 01.01.2023 г.

Проекты, находящиеся на рассмотрении

Сегодня на рассмотрении в Госдуме находится несколько проектов, касающихся недвижимости. Они будут приняты и вступят в силу (за исключением некоторых положений) в будущем году. Например, проект № 841216-7, внесенный в ноябре 2019 г. Этот документ ликвидирует унитарные НКО, создаваемые Фондом защиты прав дольщиков для достройки проблемных объектов, и передает их функции Фонду, ужесточает субсидиарную ответственность руководителей ЖСК перед членами кооператива при банкротстве, предусматривает выплаты членам ЖСК из компенсационного фонда и так далее. Проект уже рассмотрен в первом чтении. Думаю, закон примут весной — летом 2020 г. Тем, более, что председатель Госдумы Вячеслав Володин отметил его особую важность.

Кроме того, заслуживает внимание проект № 814739-7, направленный в Думу правительством РФ. Документ вводит непрерывный надзор Росреестра за проведением государственной кадастровой оценки, устанавливает ретроспективное применение кадастровой стоимости в случае ее изменения судом или комиссией, а заодно ликвидирует и сами комиссии по оспариванию стоимости и передает их функции бюджетным учреждениям, определяющим кадастровую стоимость.

Ну и наконец, следует отметить проекты № 831790-7 и 785806-7. Законопроект № 831790-7 запрещает изымать землю под многоквартирным домом без образования земельного участка и внесения о нем сведений в ЕГРН. Это делается с целью получения собственниками помещений равноценного возмещения за недвижимость. А проект № 785806-7 вводит понятия гаражного комплекса и гаража, закрепляет положение о доле собственника гаража или машино-места в праве собственности на общее имущество, перечисляет общее имущество владельцев гаражей, закрепляет формы объединений собственников гаражей и машино-мест.

Думаю, что все вышеперечисленные законы примут в 2020 г.

Выводы

На первый взгляд, 2020 г. не радует количеством вступающих в силу законов. Мы знали и более «урожайные» годы. Однако все еще впереди. Не стоит забывать о проектах, рассматриваемых сейчас в Госдуме. В новом году два-три этих документа обернутся полноценными законами.

Кроме того, власти часто принимают важные нормативные акты в ускоренном темпе, когда от регистрации проекта в Думе и до подписания его президентом проходит месяц-два. Вспомните хотя бы «законы» о дачной амнистии. Так что и в наступающем году наверняка появятся законы в сфере недвижимости, которых сейчас даже нет в проекте.

[1] Федеральный закон № 237 — ФЗ «О государственной кадастровой оценке» от 03.07.2016 года.

[2] П.2. ч.2 ст.29 Федерального закона № 221 — ФЗ «О кадастровой деятельности» от 24.07.2007 г.
Читать полностью: https://www.irn.ru/articles/40868.html

Источник

Надо ли платить за дачу до вступления в наследство? — вопросы от читателей Т—Ж

Мне по наследству от дедушки достался дачный участок в СНТ. Несмотря на то что дедушки не стало уже несколько лет назад, в наследство я еще формально не вступил, хотя сразу открыл наследственное дело у нотариуса: затянулся процесс сбора необходимых документов.

Еще при жизни дедушки я помогал ему платить СНТ за воду, свет, сторожа и т. д. И после его смерти по инерции оплатил несколько таких счетов, хотя формально не был владельцем участка и членом СНТ. Под счетами я подразумеваю требование об уплате общего сбора с занесением в бухгалтерскую книгу и выдачей расписки — ни про какие квитанции речи не идет. Потом эти счета я оплачивать перестал, хотя бухгалтер СНТ утверждает, что это мой долг.

Я надеюсь, что в скором времени вступлю в наследство, и планирую продавать участок.

Скажите, пожалуйста, вправе ли представители СНТ требовать от меня уплаты сборов, начисленных до момента вступления в наследство? Да еще и с учетом того, что я не член СНТ. Понимаю, что если не вправе, то ошибочно внесенные деньги вряд ли удастся вернуть. Но если есть идеи, как это можно сделать и на основании каких правовых актов, то буду благодарен за ответ.

Если эти счета действительно мой долг, то получается, я должен их предварительно погасить для продажи участка? Или они перейдут в качестве долга к новому владельцу?

Владимир Ш.

Владимир, хотя в наследство вы еще не вступили, уплачивать сборы СНТ должны уже с момента смерти дедушки. Оспорить эту обязанность можно только через суд. Продать дачу с долгами непросто, но возможно. Расскажу обо всем по порядку.

Надежда Шорохова

юрист

Когда возникает обязанность содержать земельный участок

Вы пишете, что уже открыли наследственное дело у нотариуса, то есть фактически признали, что являетесь наследником и планируете принять наследство.

По закону принятое наследство принадлежит наследнику со дня открытия наследства — дня смерти наследодателя. При этом неважно, когда имущество было фактически принято или когда прошла государственная регистрация, если она требуется.

Получается, несмотря на то что вы не собрали все документы для нотариуса и в наследство не вступили, уже с момента смерти дедушки вы считаетесь собственником земельного участка. С этого момента вы обязаны его содержать. Это подтверждает судебная практика.

Например, в Московской области одна из наследниц потребовала в суде взыскать с другой расходы по содержанию половины унаследованного земельного участка с момента смерти наследодателя.

Суд первой инстанции удовлетворил требования частично — взыскал расходы с даты судебного акта о признании права ответчицы на наследство.

Московский областной суд не согласился с таким решением — указал, что наследница является собственником ½ доли участка со дня смерти наследодателя, поэтому именно с этой даты обязана его содержать. С женщины взыскали членские взносы, земельный налог и расходы на установку счетчика на уличном столбе.

Апелляционное определение Московского областного суда от 30.09.2013 № 33-20808/2013

Знаем все о недвижимости

Разбираем сложные ситуации с покупкой и продажей жилья, рассказываем о законах, которые касаются владельцев недвижимости

Что с платежами в СНТ

Тот факт, что вы стали собственником земельного участка, не делает вас сразу членом СНТ. Чтобы вас приняли в товарищество, необходимо подать заявление в правление — его рассмотрят на общем собрании. Только после вступления в СНТ вы обязаны уплачивать членские и целевые взносы.

ст. 12, 14 закона о ведении садоводства и огородничества

Вы можете вообще не становиться членом товарищества: закон позволяет заниматься садоводством без вступления в СНТ, в индивидуальном порядке. Однако в этом случае вы все равно обязаны платить за приобретение, создание, содержание и ремонт общего имущества дачного поселка, а также за услуги и работы товарищества по управлению этим имуществом. Платить вы должны в том же порядке, в каком члены СНТ уплачивают взносы. Размер платы равен сумме целевых и членских взносов члена товарищества.

ст. 5 закона о ведении садоводства и огородничества

Таким образом, представители СНТ правы, когда требуют с вас уплаты сборов.

Что будет, если не уплачивать сборы СНТ

Если вы не будете вносить платежи, СНТ может взыскать их через суд вместе с неустойкой за просрочку, а также расходами на госпошлину и представителя.

Как показывает судебная практика, большинство судов удовлетворяют иски товариществ. Но есть и исключения.

Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 19.05.2020 № 88-10322/2020PDF, 94 КБ

Определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 14.07.2020 № 88-7502/2020PDF, 79 КБ

Например, в Московской области ТСН обратилось в суд с иском к собственнице двух земельных участков, расположенных на территории товарищества. Членом ТСН женщина не была. Истец просил суд взыскать с нее плату за пользование общим имуществом товарищества и проценты, начисленные на сумму долга. Суды двух инстанций поддержали требования ТСН.

Однако Верховный суд РФ решения нижестоящих судов отменил и направил дело на новое рассмотрение.

Определение ВС РФ от 30.07.2018 № 4-КГ19-28PDF, 651 КБ

При новом рассмотрении суды трех инстанций отказали ТСН. При этом они исходили из того, что ТСН не представило доказательств, что:

1. Земельные участки ответчицы располагались в границах территории ТСН.
2. В собственности ТСН было имущество общего пользования.
3. Существовала инфраструктура для обслуживания одновременно земельных участков членов ТСН и участков ответчицы.
4. Женщина пользовалась объектами общей инфраструктуры.
5. ТСН несло расходы по содержанию и обслуживанию общего имущества и инфраструктуры.

Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 09.09.2020 № 88-21555/2020PDF, 77 КБ

Получается, если вы сумеете доказать в суде, что СНТ фактически не понесло никаких затрат по содержанию общего имущества и что вы не пользуетесь услугами товарищества, то у вас есть шанс выиграть спор. В этом случае можно будет взыскать с СНТ и ошибочно уплаченную по счетам сумму.

Кроме того, СНТ вправе взыскивать долги только в пределах срока исковой давности — трех лет. Допустим, вы не вносите платежи уже пять лет, но взыскать с вас можно долги только за последние три года. О пропуске срока исковой давности вы должны заявить при рассмотрении дела в суде первой инстанции, если товарищество подаст на вас в суд и будет требовать погасить давние долги.

Как продать дачу с долгом перед СНТ

Пока вы собственник участка, вы должны уплачивать сборы СНТ, если через суд не докажете обратное. Когда продадите дачу, то обязанность вносить платежи прекратится. Но долг останется за вами — к покупателю участка он не перейдет.

Покупатель станет собственником с момента государственной регистрации права на земельный участок — с этой даты у него и возникнет обязанность содержать участок. Всю задолженность, которая накопится с момента смерти вашего дедушки и до продажи участка, СНТ может взыскать с вас.

Оформить сделку купли-продажи участка, даже есть есть долг перед СНТ, все равно можно. Но надо учитывать, что не всякий покупатель пойдет на это. Некоторые покупатели перед сделкой обращаются в СНТ за справками, что все сборы уплачены.

Вот как можно поступить с задолженностью при продаже участка.

Попросить у покупателя задаток на сумму долга перед СНТ, погасить задолженность и затем оформить сделку купли-продажи участка.

Допустим, ваш долг перед СНТ — 50 000 Р, цена земельного участка — 3 000 000 Р. Вы с покупателем оформите соглашение о задатке в размере 50 000 Р, которые пойдут на погашение долга перед СНТ. Остаток — 2 950 000 Р — вы получите, когда будете заключать сделку купли-продажи.

Если вы подпишете соглашение о задатке, то ваш последующий отказ от сделки будет стоить вам денег. Если передумаете продавать землю, то обязаны будете вернуть покупателю задаток в двойном размере. А если от сделки откажется покупатель, то задаток останется у вас.

Договориться, что погасите задолженность после продажи участка, то есть после того как земельный участок перейдет к новому собственнику.

Например, вы с продавцом арендуете в банке две банковские ячейки. В первой ячейке покупатель оставит 2 950 000 Р, а во второй — 50 000 Р. Деньги из первой ячейки вы сможете забрать сразу после регистрации договора купли-продажи, а из второй — только когда погасите долг перед СНТ.

Или можно на аналогичных условиях открыть аккредитив. Тогда деньги также перечислят, только когда вы выполните обязательства.

Этот вариант для покупателя безопаснее, чем первый, поэтому договориться с ним будет легче. Но покупатель может возложить на вас расходы по аренде ячейки или открытию аккредитива.

Снизить цену земельного участка на сумму долга по сборам СНТ и обязать покупателя уплатить долг. Иными словами, перевести долг перед СНТ на покупателя.

Этот вариант рискован для вас. Может случиться так, что покупатель пообещает уплатить ваши долги по сборам, но не сделает этого. Тогда СНТ будет требовать и взыскивать деньги с вас. Чтобы этого не случилось, нужно тщательно прописать перевод долга в документах: либо в самом договоре купли-продажи, либо в отдельном письменном соглашении.

Например, в договоре купли-продажи следует указать, что цена земельного участка — 2 950 000 Р. А также подробно прописать, что покупатель берет на себя обязательство погасить долги перед СНТ в размере 50 000 Р, и указать дату, до которой он должен это сделать.

Чтобы перевести долг, нужно письменное согласие кредитора, то есть СНТ. Тогда товарищество сможет требовать задолженность с нового владельца участка.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

три главных «засады» и как из них выбираться

Членство в садоводстве по наследству не передается…

Фото: Евгения ГУСЕВА

1. Домик один, а наследников — много

Весьма характерная ситуация: дача — традиционные шесть соток с небольшим домиком, а наследников несколько. Делить такое имущество, скажем, на троих — достаточно бессмысленно, это же каждому по две сотки достанутся и даже не комната, а угол в домике.

А может быть и еще сложнее: на дачу равные права имеют супруга покойного, которая всю жизнь на ней и хозяйничала и, скажем, дети от первого брака, которые там никогда в жизни не были, но отказываться от своей доли не хотят.

ЧТО ДЕЛАТЬ

Понятно, что реально отдыхать на небольшой даче таким «колхозом» — не всегда дружным — вряд ли кто будет. Поэтому юристы советуют наследникам договариваться и заключать соглашение о разделе: кому-то отходит целиком дача, кому-то машина и другое имущество, а кому-то выплачивается денежная компенсация за его или ее долю.

Договориться не удалось? Что ж, тогда дача окажется в долевой собственности, а порядок пользования ею придется определять через суд.

Еще один вариант — дачу продать, а вырученные средства поделить пропорционально долям. Но для этого опять-таки придется договориться о совместных действиях, поскольку найти покупателя на долю в такой недвижимости практически нереально — если, конечно, им не выступит кто-то из сособственников.

2. «Забыли» все сделать вовремя

Тоже нередкий случай: наследники дачей продолжают пользоваться, но честь честью оформить необходимые бумаги все как-то недосуг. Про формальности вспоминают через несколько лет, когда решают дачу продать. Или уже сами начинают подумывать, как передать фазенду детям-внукам. Между тем срок принятия наследства — шесть месяцев со дня смерти наследодателя — давно пропущен, нотариусы бумаги оформлять отказываются.

ЧТО ДЕЛАТЬ

— Если «забывчивый» наследник в течение шести месяцев с момента смерти наследодателя приезжал на дачу, оплатил земельный налог, садовые взносы, то он может оформить свои права через суд, — объясняет адвокат Светлана Жмурко. — В судебном порядке устанавливается, что наследник фактически наследство принял, — и признаются его права на это имущество.

Доказательствами «фактического принятия наследства» и будут документы об уплате земельного налога и садоводческих взносов, а также свидетельства соседей: знаем такого, на даче жил и живет.

3. На бумаге земли меньше, чем по факту

В процессе оформления наследства неожиданно выясняются разночтения. Скажем, свидетельство о праве собственности выдано на шесть соток, а реально их семь с половиной. Нотариус оформлять наследство на семь с половиной соток отказывается. А терять «лишние» сотки жалко.

ЧТО ДЕЛАТЬ

— В таком случае оформлять наследство нужно не у нотариуса, а обращаться в суд и доказывать там, что земельный участок должен быть не той площади, что указана в документах, а той, которую он занимает фактически, — советует Светлана Жмурко. — То есть обращаться с иском о признании права собственности в порядке наследования на земельный участок определенной площади.

Правда, для этого придется за свой счет заказать кадастровые работы и сделать кадастровый план на участок в правильных границах. Если на «лишние» сотки никто больше не претендует — то есть речь действительно идет о «нестыковке» из-за того, что в «лохматые» 80-90 годы земля выделялась на глазок — их, скорее всего, признают за вами.

ВОПРОС НА ЗАСЫПКУ

А если никаких бумаг нет?

Бывает и такое: где хранил наследодатель бумаги, подтверждающие его права на фазенду, и есть ли эти документы вообще, наследникам не известно. Во всяком случае, найти они их не могут.

ЧТО ДЕЛАТЬ

В первую очередь — посылать запросы в соответствующие инстанции. Если права собственности на землю и дачу действительно были зарегистрированы, сведения об этом должны быть в Росреестре. Там вам выдадут дубликаты документов. Если в госреестре никаких сведений нет, стоит сделать запрос в архив местной администрации — кому и на каких условиях (в безвозмездное пользование или в собственность) выделялась земля, которую наследодатель считал своей.

Надо понимать: в наследство вы можете получить только то имущество, которое было оформлено в собственность. При этом членство в садовом или дачном товариществе (есть книжка садовода) не подтверждает «автоматом» права на участок в этом самом товариществе. Должно иметься именно свидетельство о собственности.

Самый распространенный вариант — земля в собственность у наследодателя была оформлена, а вот на дом документов нет. Это не очень страшно. Вы через нотариуса оформите в наследство участок, а уже после этого, при желании, сами зарегистрируете по дачной амнистии дом, как если бы вы сами его построили.

Плохой вариант — документов о собственности нет вообще. Земля не была приватизирована. Это означает, что фактически у «наследников» никаких прав на нее нет. Собственник земли — муниципалитет. Необходимо, чтобы «вашу» землю вам снова выделили. Поправки в Земельный кодекс, которые действуют с 1 марта (подробности на сайте kp.ru.), в принципе позволяют разрешать такого рода ситуации, если вы заручитесь поддержкой общего собрания садового товарищества.

КСТАТИ

Членство в садоводстве по наследству не передается…

Важный момент, который касается именно дач и земельных участков в садоводствах.

— Помимо прав, которые наследники должны оформить на имущество, они должны определиться, хотят ли они стать членом той некоммерческой организации, на территории которой находится участок. Ведь членство в садовом товариществе по наследству не передается, — предупреждает Светлана Жмурко.

Порядок действий такой. Сначала надо оформить на свое имя имущество, которое досталось в наследство. После того, как вы стали полноправным хозяином (или хозяйкой) дачи, есть две возможности:

1) вступить в члены того самого садового товарищества или кооператива, на территории которого находится участок и где состоял членом тот, кто оставил вам наследство;

2) никуда не вступать, а оформить с садовым товариществом договор о порядке пользования объектами инфраструктуры.

Третьего не дано — во всяком случае, в рамках действующего законодательства.

…а вот долги придется заплатить!

В отличие от членства в садовом товариществе, долги по налогам и взносам переходят по наследству вместе с имуществом. Так что, если наследодатель в последние годы на даче не бывал и ничего платил, наследнику придется расплатиться за него.

Порядок наследования в Болгарии, наследство и налог на наследство.

Рассматриваем наследство с двух точек зрения: налогообложения, и закона о наследовании в Болгарии для иностранцев (ограничения и действия необходимые для вступления в наследство).

Налог на наследство

Размер налога на наследство в Болгарии.

Болгарские граждане и иностранные физические лица, наследующие недвижимость в Болгарии, платят налог на наследство. Болгарские граждане также обязаны платить налог на наследство в отношении наследуемого зарубежного имущества.

Переживший супруг и родственники по прямой линии не платят налог на наследство по наследуемому имуществу.

Наследуемое имущество оценивается в местной валюте (BGN) на дату смерти. Долги умершего, о чем свидетельствуют налоговые органы, а также некоторые расходы на похороны до BGN1,000, подлежат вычету, причем, обязательства по долгам при вступлении в наследство переходят на наследника.

Налог уплачивается наследниками исходя из оценочной стоимости наследства, причем не облагается налогом наследство до  BGN250,000, сверх этой суммы облагается налогом по следующей ставке:

• Для братьев, сестер и их детей – 0,7% сверх 250 000 лв;
• Для остальных лиц – 5% от сверх 250 000 лв;

Наследственное право

Наследование подлежит болгарскому законодательству.

Болгарское Наследственное право не регулируется Законом о наследовании 1949, международного частного правового кодекса 2005 года и Гражданско-процессуального кодекса 1952 года (действующего до 1 марта 2008 года).
Новый Гражданский процессуальный кодекс вступил в силу с 2007 года.

Закон рассматривает в равной степени, как граждан Болгарии, так и иностранных граждан, и не делает различия по признаку вероисповедания, гражданства, места жительства или по другим критериям.

Наследование движимого имущества регулируется правом государства, где умерший имел постоянное место жительства на момент смерти.
В случае если иностранец проживает в Болгарии свыше 180 дней местом проживания считается Болгария.
Наследование недвижимого имущества регулируется правом государства, где находится недвижимое имущество.

Супружеские пары, независимо от гражданства супругов, считаются владельцем всех активов, приобретенных в период брака совместно, независимо от фамилий. Такое совместное владение действительно при условии, что брак существует.

В случае отсутствия наследников любое имущество находящееся в Болгарии отходит государству.

Оказываем комплексную помощь по оформлению наследства в Болгарии. По вопросам наследования следует звонить по телефону в рабочее время.

Болгарские суды компетентны решать наследственные дела, если:

• Умерший имел место жительство в Болгарии или был гражданином Болгарии.
• Все случаи, когда часть имущества умершего расположена в Болгарии, независимо от его проживания или гражданства.
• Наследственные претензии должны быть поданы в суд в области, где умерший проживал на территории Болгарии.
• Если иностранный суд принимает решение подлежащее исполнению в Болгарии, то, это решение должно быть принято к  исполнению Софийским городским судом.

Средний срок споров по наследованию занимает от 2 до 3 лет.
Болгарский наследственное право включает принцип «принудительного права наследования».

Если умерший не состоит в браке потомки, в том числе усыновленные, имеют право на долю в размере:

• один потомок — 1/2;
• два или более потомки — 2/3;
• родители гарантированно имеют право на долю 1/3;
• гарантированная часть пережившего супруга, при наследовании без родителей, составляет ½
• с родителями  1/3

Переживший супруг (считается уже владельцем 50% от стоимости имущества) имеет право на оставшуюся часть имущества покойного в равной пропорции:

• с одним ребенком — 1/3;
• с двумя детьми — 1/4;
• с тремя или более детьми — 1/6. 

В случае если нет завещания недвижимости рассматривается в соответствии с положениями наследования по закону.

Если умерший оставил только потомков, они наследуют имущество в равных долях;
При отсутствии потомков и супруга, родители наследуют имущество в равных долях;
Если умерший оставил только по восходящей (т. е. бабушки и дедушки, прабабушки и прадедушки и т.д.) первый в диапазоне наследуют наравне;
Если умерший оставил только братья и сестры, они наследуют в равных долях;
Если умерший оставил только братьев и сестер и родственников по восходящей линии, братья и сестры наследуют 2/3 и 1/3 Предки;

Если ни один из описанных вариантов не применим наследуют:
Переживший супруг наследует все имущество, если является единственным наследником, или наследует вместе с каждый из выше описанных родственников, следующим образом:

в равной степени с потомками;
наследование вместе с родителями или с братьями и сестрами или их потомков — 1/2, если женат на умерших не менее 10 лет, или 2/3, если женат на умерших более 10 лет;
наследование вместе с родителями и с братьями и сестрами или их потомков — 1/3, если женат на умерших не менее 10 лет, или 1/2, если женат на покойной более 10 лет.

Болгарское наследственное право предусматривает некоторые дополнительные права определенных групп наследников, например, кто жил с и заботиться о умершем, лица которые внесли свой вклад в повышение наследуемого имущества.
Завещание может быть использовано, чтобы включить не наследников или увеличить пропорции конкретных наследников.

Любой человек в здравом уме, в возрасте 18 лет и старше может составить завещание и назначить заранее наследников своего имущества.

Наследник может оспорить в суде любые пожертвования или подарки, сделанные при жизни умершим или оспорить завещание в течение 5 лет после смерти покойного. Права собственности должны быть юридически переданы.

Согласно болгарскому закону передачи имущественных прав, а также создание ограниченных вещных прав в отношении недвижимого имущества осуществляется путем формального соглашения («нотариального акта»), который выполняется сторонами и фиксируется нотариусом уполномоченным действовать в области нахождения имущества. Операции с недвижимым имуществом с участием государства или муниципального образования не требуют, участия нотариуса.

Право собственности на недвижимое имущество может быть также переданы через судебное постановление, как часть процедуры обеспечения в отношении имущества должника. Такое решение является результатом продажи обеспечения нарушившего должника, через судебных исполнителей.

Имущество, приобретенное во время брака, в равной степени принадлежит каждому из супругов.

Несовершеннолетние, наследующие имущество  должны иметь опекуна.

В соответствии с болгарским законодательством несовершеннолетние дети (до 14 лет), а также несовершеннолетние (от 14 до 18 лет) не имеют ограничения на наследование любого вида имущества. Тем не менее, болгарский закон требует опеки.

Наследники могут принять или отказаться от наследуемого имущества.

И принятие и отрицание подлежат регистрации. Любое фактическое или юридическое действие выполняемое наследником показывающее его намерение принять наследственное имущество, считается принятием наследственного имущества.

Каждый унаследованный объект недвижимости в Болгарии является объектом налогообложения.

В течение 6 месяцев после смерти или признания смерти, налоговая декларация должна быть представлена в муниципалитет последнего местожительства.

Если  умерший жил за пределами Болгарии или, если последний жительства за границей налоговая декларация должна быть представлена в муниципалитет нахождения имущества.
Порядок наследования в Болгарии
По законам Болгарии  в течении 6 месяцев после смерти наследодателя необходимо оформить наследство.

В общемировой практике есть два основных способа получения наследства:

Согласно завещанию
Согласно закону.

При наследовании применяется законодательство государства, гражданином которого был умерший, либо государства в котором он в последний год находился более 180 дней.

В случае получения наследства в Болгарии есть две основные возможности вступить в наследство:

Подача наследниками декларации  о принятии наследства в соответствующий муниципалитет по месту расположения недвижимости отделения по налогам и сборам
Для этого необходимо:
заполнить декларацию по форме,
приложить документ о собственности
удостоверение о наследниках,
удостоверение об отказе от наследства, в случае отказа от наследства одного из наследников. 2.Констатирующий нотариальный акт о праве собственности на недвижимость.
Констативный акт составляется нотариусом и регистрируется в Районном суде по месту нахождению наследуемого недвижимого имущества акт о правопреемстве.
Акт не дает больше прав по сравнению с обычной процедурой, нотариус констатирует правоприемников по наследству.

И при первом и при втором вариантах  требуется подать декларацию в налоговую о изменении долей собственности и зарегистрировать новых собственников в налоговой и БУЛСТАТ.

Наследование по завещанию.

Завещание имеет приоритет но не может противоречить законодательству.

По закону Болгарии завещание может быть составлено, как собственноручно, так и заверено нотариальным.

Собственноручно написанное завещание может храниться у нотариуса, третьего лица или у завещателя.
Законодательство Болгарии запрещает завещанием лишать обязательной доли в наследстве прямых наследников.

Пример:
Вы завещаете недвижимость сожителю, при том, что у вас есть ребенок (прямой наследник или усыновленный). В этом случае ребенок имеет право на обязательную долю в имуществе не смотря на завещание.

• Мы рекомендуем каждый отдельный случай наследования рассматривать с адвокатом, являющимся членом коллегии адвокатов на территории Болгарии.
• Мы не рекомендуем делать однозначные выводы из статьи без консультации с юристом в Болгарии
• Мы не рекомендуем принимать меры и подписывать документы без консультации адвоката, для регистрации своего волеизъявления.
• Мы не отслеживаем изменения законодательства в области наследования, в связи с чем рекомендуем обращаться к адвокатам в Болгарии.
• При затруднении с поиском адвоката, мы можем рекомендовать адвокатов.  
• В случае если Вы решите оставить собственноручное завещание в Болгарии, обязательно обратитесь к адвокату. Учтите, что это завещание должно быть правильно составлено и содержать все необходимые формальности предусмотренные болгарским законодательством. Это необходимо лоя того, чтобы завещание стало действительным в противном случае его не примут к исполнению.

Вы получаете дом в наследство. Что теперь? [Руководство]

Финансовые и юридические обязательства по наследованию дома

Наследование дома может быть благословением или бременем, в зависимости от нескольких факторов:

• Существующие долговые обязательства, такие как ипотека
• Текущее состояние имущество
• Затраты на текущее обслуживание и содержание
• Если есть несколько наследников

Есть ли у унаследованного имущества открытая ипотека?

Если у собственности есть открытая ипотека, важно различать тип ипотеки и то, подлежит ли она продаже или возможна.Большинство ипотечных кредитов могут быть приняты наследниками залогодателя, то есть наследники принимают на себя платежи и выплачивают оставшуюся задолженность в соответствии с первоначальными условиями кредита.

Однако в некоторых ссудах, таких как обратная ипотека, конкретно указывается, что невыплаченный остаток подлежит оплате при продаже или при переходе залогодателя, требуя от наследников продать дом для погашения долга.

В каком состоянии находится недвижимость?

Состояние унаследованного имущества часто влияет на то, что наследники решают с ним делать.Если собственность не обслуживается, могут потребоваться дорогостоящие и длительные улучшения. Координация мелкого или крупного ремонта — сложная задача, и ее следует тщательно продумать, прежде чем принимать решение о сохранении дома или его продаже.

Кроме того, наследники теперь несут ответственность за уплату налогов, страхование имущества и его содержание на постоянной основе. Для некоторых эти обязанности являются слишком большим бременем — в этом случае может быть проще продать дом «как есть». Для других может иметь смысл привести в порядок дом и сохранить его.

Если вы унаследовали дом со своими братьями и сестрами

Довольно часто несколько братьев и сестер или членов семьи делят владение унаследованным домом. Для некоторых семей это не проблема. Для других наличие нескольких наследников усложняет ситуацию, потому что у каждого человека разные потребности и мнения. Один из братьев и сестер может предпочесть продать дом за наличные сейчас, а другой предпочтет сдать его в аренду ради долгосрочного дохода. Один из братьев или сестер может даже захотеть переехать в дом.

Количество людей, разделяющих собственность, и то, как они общаются и взаимодействуют друг с другом, часто играет большую роль в том, что делается с собственностью.

Переезд в дом

Один из вариантов наследования дома — сделать его своим основным местом жительства. Если вы хотите переехать в дом с непогашенной ипотекой, определите, имеет ли долговое обязательство по дому финансовый смысл. Остаток по ипотеке может быть больше, чем стоит дом, выплата основного долга и процентов (P&I) может быть больше, чем вы можете себе позволить, или текущее обслуживание (включая налоги на имущество и страхование) может быть слишком высоким. Подумайте о стоимости содержания дома, прежде чем переехать в него.

Если нет долговых обязательств и дом находится в свободном владении, переезд в него может позволить вам продать свое старое основное место жительства и жить в новом доме без долгов. Это отличный способ сохранить дом в вашей семье, позволяя вам создавать новые воспоминания о тех местах, где раньше было много хороших моментов.

Если в доме проживает несколько наследников, решить, кто переедет в дом, может быть непросто. Для большинства этот вариант имеет наибольший смысл, когда собственность наследуется только одним человеком.

Налоговые последствия сохранения дома

Переезд в дом в наименьшей степени влияет на ваши налоги в целом, особенно если вы можете воспользоваться исключением прироста капитала при продаже дома в будущем.

Финансовые и юридические обязанности по содержанию дома

Когда вы переезжаете в унаследованный дом, вы несете ответственность за погашение любых долгов, содержание имущества, уплату налогов и страхование имущества, а также все другие финансовые и юридические обязательства по дому.

Продажа дома

Как бы это ни было сложно, иногда лучший вариант — продать дом, особенно если несколько наследников теперь владеют долей. Это может немедленно предоставить наличные и снять юридическую и финансовую ответственность, связанную с владением домом.

Хотя вы можете продать дом с целью получения прибыли, вам необходимо принять во внимание расходы, связанные с продажей дома, которые могут включать:

• любые непогашенные долговые обязательства, такие как ипотека, которые необходимы быть оплаченным;
• стоимость ремонта дома, чтобы подготовить его к продаже по максимальной цене;
• закрытие издержек и сборов; и
• комиссионных агентству по недвижимости.

Налоговые последствия продажи дома

Продажа дома имеет самые большие налоговые последствия. Если на момент наследования есть прибыль от продажи дома на основе налоговой базы, вы можете нести ответственность за уплату краткосрочного или долгосрочного налога на прирост капитала, в зависимости от того, как долго вы владели недвижимостью.

Финансовые и юридические обязанности по продаже дома

После продажи недвижимости вы больше не несете ответственности за ее содержание, уплату налогов, страховку или любые другие юридические аспекты владения домом.

Аренда дома

Последний доступный вариант, если вы унаследуете дом, — это оставить его в аренду. Этот вариант может быть привлекательным для тех, кто имеет некоторый опыт работы с недвижимостью и понимает обязанности владения арендуемой недвижимостью. Однако быть домовладельцем не всегда легко. Хотя это может быть хорошим способом получения пассивного дохода или денежного потока, он имеет определенные обязанности.

Вы можете сдать недвижимость в аренду на время отпуска или в долгосрочную аренду, хотя важно уточнить в местном муниципалитете, есть ли какие-либо ограничения на определенные типы аренды.

Налоговые последствия аренды дома

Поскольку дом не используется в качестве основного места жительства, он не имеет права на исключение прироста капитала, когда вы его продадите в будущем. Однако владение арендуемой недвижимостью дает несколько налоговых преимуществ, включая возможность вычета определенных расходов, связанных с владением ею. Полученный доход от аренды также облагается налогом по более низкой ставке, чем обычный доход, что может увеличить ваш общий доход, не переводя вас в следующую налоговую категорию.

Финансовые и юридические обязанности по аренде дома

В дополнение к обычным юридическим и финансовым обязанностям, связанным с владением домом, теперь у вас есть дополнительные обязанности арендодателя. Хотя вы можете передать некоторые из этих ролей сторонней управляющей компании, вам следует серьезно подумать о дополнительных обязанностях и ответственности при аренде дома.

Каким бы подавляющим ни казалось вам, когда вы наследуете собственность, понимание того, что происходит, когда вы наследуете дом, является большим шагом в правильном направлении.Пройдите процесс шаг за шагом и поговорите с лицензированным бухгалтером или адвокатом о ваших вариантах, чтобы определить, как наследство повлияет на вас или вашу семью.

Нужно ли платить налог на наследуемую недвижимость?

Недвижимость — один из наиболее распространенных типов активов, которые передаются от одного поколения к другому по наследству. Планируете ли вы унаследовать собственность или планируете ее оставить, стоит знать об основных налоговых последствиях.

К счастью, подавляющее большинство людей, унаследовавших недвижимость, в конечном итоге не платят никаких налогов на недвижимость.Однако бывают случаи, когда налоги на имущество или наследство могут взиматься с унаследованной недвижимости. Вот краткое изложение того, как действуют налоги на недвижимость в Соединенных Штатах и ​​что они значат для вас, если вы унаследуете или передадите недвижимость.

Терминология налога на наследство

Во-первых, вы можете услышать три разных термина — налог на наследство, налог на дарение и налог на наследство — и важно понимать разницу.

Налог на наследство — это налог, взимаемый при передаче собственности в случае смерти.Налог на дарение — это налог, взимаемый при передаче собственности при жизни обеих сторон. В Соединенных Штатах налог на наследство и налог на дарение представляют собой единое понятие. Мы рассмотрим, как относятся к налогооблагаемым подаркам, но пока просто знайте, что когда вы слышите термины «налог на наследство» и «налог на дарение», они на самом деле относятся к одной и той же единой системе.

Налог на наследство — это другое понятие. В то время как налог на наследство облагается наследством лица, дающего подарок или оставляющего активы наследникам, налог на наследство взимается с лица, которое наследует активы.На федеральном уровне нет налога на наследство, но в некоторых штатах есть налог на наследство, который вам, возможно, придется заплатить. Позже мы более подробно остановимся на государственных налогах на имущество и наследство.

Как работает налог на недвижимость в США

На первый взгляд система налога на недвижимость в США выглядит довольно сложной. Существует 12 различных категорий налога на недвижимость со ставками от 18% до 40%. Налогооблагаемое имущество в размере от 0 до 10 000 долларов облагается налогом по ставке 18%, а на более высоком уровне сумма налогооблагаемых активов, превышающая 1 миллион долларов, облагается налогом по ставке 40%.

Что касается недвижимости, важно также отметить, что сюда входят деньги и имущество. В качестве упрощенного примера, если кто-то оставит наследникам 10 миллионов долларов наличными и недвижимость на 5 миллионов долларов, это будет считаться имуществом на 15 миллионов долларов. Недвижимость оценивается по справедливой рыночной стоимости на момент смерти умершего.

Налог на наследство платят только богатые семьи.

Налог на наследство может показаться сложным и дорогим, но важно понимать, что он применяется только к богатым семьям.Большинству американцев не о чем беспокоиться. В частности, всем американцам разрешено исключать определенную сумму активов из своего налогооблагаемого имущества, известного как пожизненное освобождение от уплаты налогов . Эта сумма скорректирована с учетом инфляции с течением времени и составляет 11,58 миллиона долларов на человека на 2020 год.

Обратите внимание, что это цифра на человека . Супружеские пары могут исключить двойную сумму, или 23,16 миллиона долларов. Если ваш супруг (а) умрет раньше вас и оставит вам свои активы, вы можете воспользоваться обоими исключениями, оставив свое имущество своим наследникам.

Технически это структурировано как налоговый кредит . Налог на наследство рассчитывается на все ваши активы в случае вашей смерти, и есть невозмещаемый кредит, равный налогу, который будет взиматься при пожизненном освобождении (4 577 800 долларов США в 2020 году).

Это может показаться сложным, но конечный результат на самом деле довольно прост: любые активы, оставленные вашим наследникам, будут облагаться налогом по ставке 0% до 11,58 миллионов долларов и по ставке 40% сверх этой суммы. Другими словами, если вы умрете с 20 миллионами долларов в активах, которые вы оставите наследникам, ваш рассчитанный налог на наследство составит 40% от 8 долларов.42 миллиона, что превышает ваше пожизненное исключение, или 3 368 000 долларов.

Также важно отметить, что налоги на наследство не платят люди, которые наследуют собственность. Скорее, любые причитающиеся налоги на наследство уплачиваются непосредственно имуществом до его передачи наследникам. А если ликвидных активов недостаточно для уплаты причитающихся налогов на наследство, собственность может быть продана для оплаты налогового счета.

А подарки?

Поскольку налоги на наследство и дарение в США являются частью единой системы, важно выяснить, как подарки обрабатываются IRS.

Для начала, существует годовая сумма исключения, которая освобождает многие подарки от любого потенциального налогообложения. В 2020 году эта сумма составит 15000 долларов на донора на каждого получателя. Другими словами, вы можете дать 15000 долларов любому количеству людей в 2020 году — IRS не может коснуться ни цента.

Любые подарки, которые вы дарите сверх годовой суммы освобождения, засчитываются в пожизненное исключение. Допустим, вы даете любимому человеку 50 000 долларов, чтобы он помог ему купить дом. Из этой суммы 15 000 долларов будут исключены из любого потенциального налогообложения благодаря ежегодному освобождению от налога на дарение.Однако остальные 35 000 долларов будут отражаться как налогооблагаемый подарок, при этом вы должны подать налоговую декларацию на дарение в IRS.

То, что деньги (или активы) указаны как налогооблагаемый подарок, не означает, что вам нужно будет платить с них налог. Однако они накапливаются из года в год и засчитываются в пожизненное исключение.

Другими словами, если вы умрете в 2020 году, ваше пожизненное исключение составит 11,58 миллиона долларов для целей налога на наследство. Если вы за свою жизнь подарили налогооблагаемые подарки на сумму 3 миллиона долларов, вы сможете исключить только 8 долларов.58 миллионов ваших активов от налога на наследство.

Единственный раз, когда вам придется платить налоги на дарение, пока вы живы, — это если вы исчерпаете все пожизненное освобождение от уплаты налогов. Если вы пожертвуете 11 миллионов долларов до 2020 года и отдадите еще 1 миллион долларов, это приведет к налогообложению подарка в той степени, в которой ваш новый подарок принесет вам более 11,58 миллиона долларов.

Кроме того, необходимо знать несколько особых правил:

• В большинстве случаев вы можете отдать супругу любую сумму, независимо от налога на дарение или наследства.
• Любая сумма, переданная на благотворительность, не облагается налогом на дарение и не учитывается при пожизненном освобождении от уплаты налогов.
• Расходы на высшее образование освобождаются от последствий налога на дарение и наследство , если и только если оплата производится непосредственно школе.
• Платежи за медицинские расходы не имеют последствий для налога на дарение и налога на наследство , если и только если оплата производится непосредственно больнице или поставщику медицинских услуг.

Не забывайте о налогах штата

Отсутствие необходимости платить федеральный налог на недвижимость не означает, что вам не нужно ничего платить своему штату.В некоторых штатах есть собственные налоги на наследство и / или наследство, о которых вам, возможно, придется беспокоиться.

Как уже упоминалось, налог на наследство уплачивается непосредственно имуществом умершего. С другой стороны, налог на наследство уплачивает лицо, унаследовавшее деньги или имущество. Только в одном штате (Мэриленд) есть налог на наследство и наследство, а это означает, что деньги, оставленные наследникам, могут фактически облагаться налогом дважды.

Ставка налога на наследство может достигать 20% на уровне штата, а ставка налога на наследство может достигать 16% в случае крупного наследства.Некоторые штаты, в которых действуют эти налоги, используют ту же сумму пожизненного освобождения от налогов, что и IRS, в то время как некоторые имеют значительно более низкие пороговые значения для налогов на наследство или наследство.

Штаты, в которых действует налог на наследство:

• Коннектикут
• Иллинойс
• Мэн
• Массачусетс
• Миннесота
• Нью-Йорк
• Орегон
• Род-Айленд
• Вермонт
• Вашингтон (штат)

Штаты, у которых есть налог на наследство:

Айова
Айова Нью-Джерси
• Пенсильвания

Штат, в котором есть как налог на наследство, так и налог на наследство

Итак, придется ли вам (или вашим наследникам) платить налог на наследуемую недвижимость?

Короткий ответ: «возможно. Суть в том, что существует очень мало ситуаций, когда вам лично придется платить налог на унаследованную недвижимость. Имея это в виду, вот краткое изложение ключевых моментов, которые вам нужно знать, если вы унаследуете недвижимость или земельные активы в 2020 году:

• Если человек, оставивший вам собственность, имел общую стоимость имущества на сумму более 11,58 миллиона долларов (23,16 миллиона долларов, если супружеская пара) в сочетании с любыми облагаемыми налогами подарками, сделанными в течение их жизни, их имущество , вероятно, придется заплатить налог на наследство.
• Если у облагаемого налогом имущества недостаточно ликвидных активов для уплаты любого причитающегося налога на наследство, вполне возможно, что недвижимость может быть продана для уплаты налога. Другими словами, IRS не принимает собственность. Это может быть немного сложнее, но налоги на наследство обычно уплачиваются через девять месяцев после даты смерти, поэтому может потребоваться продажа активов. Как правило, продажа недвижимости рассматривается только после того, как исчерпаны другие варианты (продажа акций, использование доходов от страхования жизни и т. Д.).
• Если вы живете в штате с налогом на наследство, их имущество , возможно, придется платить налог на наследство, даже если их имущество не превышает федерального лимита.
• Если вы живете в одном из шести штатов, в которых действует налог на наследство (см. Список выше), вам, , возможно, придется заплатить налог на наследство.
• Если в вашем штате нет налога на наследство, вы, , не будете платить ни цента налога на унаследованное имущество.

Налог на наследство может быть сложной проблемой, особенно в случае крупного поместья с нехваткой ликвидных активов, поэтому в подобных ситуациях важно проконсультироваться с квалифицированным юристом по имущественному планированию.Но в большинстве случаев бенефициары, унаследовавшие имущество, сочтут налоговое законодательство по этому вопросу весьма благоприятным.

Подарки и наследство | Внутренняя налоговая служба

Чтобы определить, подлежит ли продажа унаследованного имущества налогообложению, вы должны сначала определить свою основу в собственности. Основанием имущества, унаследованного от умершего, обычно является одно из следующих:

Для получения информации о FMV наследуемого имущества на дату смерти умершего, обратитесь к исполнителю наследственного имущества.Также обратите внимание, что в 2015 году Конгресс принял новый закон, который при определенных обстоятельствах требует, чтобы основание получателя в отношении определенного унаследованного имущества соответствовало стоимости имущества, окончательно определенной для целей федерального налога на недвижимость. Проверьте Что нового — Налог на наследство и дарение, чтобы узнать об окончательных правилах, вводимых в действие нового закона.

Если вы или ваш (а) супруг (а) передали имущество умершему в течение одного года до смерти умершего, см. Публикацию 551, Основы активов.

Укажите продажу в Приложении D (Форма 1040), Прибыли и убытки от капитала и в Форме 8949, Продажи и иное отчуждение капитальных активов:

В соответствии с новым законом, принятым Конгрессом в 2015 году, может применяться штраф за точность, если лицо, сообщающее о продаже определенного унаследованного имущества, использует основание, превышающее окончательную стоимость этого имущества для целей федерального налога на недвижимость. Опять же, проверьте Что нового — Налог на наследство и дарение, чтобы узнать об окончательных правилах, вводимых для реализации нового закона.

Для имений умерших в 2010 г. основание обычно определяется, как описано выше. Тем не менее, исполнитель умершего в 2010 году может отказаться от правил Федерального налога на имущество на 2010 год и использовать измененный перенос основных правил.

Согласно данным внеочередным выборам, основа имущества, унаследованного от умершего в 2010 году, как правило, меньше:

• Скорректированное основание умершего, или
• FMV собственности на дату смерти умершего.

В соответствии с этими специальными выборами для имений умерших в 2010 году исполнитель наследства умершего может увеличить основание для определенного имущества, которое бенефициары приобретают у умершего, на сумму до 1,3 миллиона долларов (плюс некоторые неиспользованные встроенные убытки и переходящие убытки , если применимо), но увеличенное основание не может превышать FMV собственности на дату смерти умершего. Исполнитель может также увеличить основание для определенного имущества, которое переживший супруг (а) приобретает у умершего, на дополнительные 3 миллиона долларов, но увеличенный размер не может превышать FMV собственности на дату смерти умершего.Владелец наследства умершего должен предоставить всем наследникам отчет, в котором указаны основание умершего в собственности, FMV имущества на дату смерти умершего и дополнительное основание, закрепленное за имуществом. Свяжитесь с исполнителем, чтобы определить, в чем состоит основа актива.

Сообщите о продаже в Приложении D (Форма 1040) и Форме 8949, как описано выше.

Как избежать уплаты налогов на наследственное имущество

Наследование дома или другой собственности может увеличить стоимость вашего имущества, но также может привести к налоговым последствиям.Если имущество, которое вы унаследовали, выросло в цене с тех пор, как первоначальный владелец приобрел его, вы можете оказаться на крючке налога на прирост капитала, если решите его продать. Это может привести к большому налоговому счету, если между первоначальной покупной ценой и ценой, по которой вы можете продать недвижимость, будет значительный разрыв. Существуют некоторые возможности, позволяющие избежать уплаты налога на прирост капитала на унаследованное имущество, которые стоит рассмотреть, если вы являетесь бенефициаром имущества или траста

Налог на прирост капитала применяется, когда инвестиция продается по цене, превышающей первоначальную покупную цену. Обычно вы можете думать о налоге на прирост капитала с точки зрения продажи акций или других ценных бумаг, которые вы держите в своем инвестиционном портфеле. Таким образом, если вы купили акцию по 2 доллара за акцию и продали ее по 5 долларов за акцию, вы должны получить прибыль от прироста капитала на 3 доллара прибыли, полученной от продажи.

IRS облагает налогом прирост капитала по-разному, в зависимости от того, как долго вы держите базовый актив. Ставка налога на краткосрочный прирост капитала применяется к инвестициям или активам, которыми вы владеете менее одного года.Ставка налога на долгосрочный прирост капитала применяется к инвестициям или активам, которыми вы владеете более одного года.

Между этими двумя ставка налога на прирост капитала более выгодна. Краткосрочный прирост капитала облагается налогом по вашей обычной ставке подоходного налога, тогда как долгосрочный прирост капитала облагается налогом по ставке 0%, 15% или 20% в зависимости от вашего статуса подачи и налогооблагаемого дохода за год. Поэтому, если вы находитесь в более высокой налоговой категории, обычно имеет смысл удерживать инвестиции дольше, чтобы минимизировать сумму налога на прирост капитала, который вы должны.

При наследовании собственности, такой как дом или другая недвижимость, налог на прирост капитала вступает в силу, если вы продаете этот актив по более высокой цене, чем лицо, от которого вы унаследовали его, заплатило за него. Точно так же можно потребовать вычет капитальных убытков, если вы продадите недвижимость в убыток.

Однако разница с унаследованной собственностью заключается в том, что IRS позволяет использовать так называемую расширенную основу для расчета налоговых обязательств по налогу на прирост капитала.Базис дополнительных затрат представляет собой стоимость дома при его унаследовании по сравнению с его первоначальной покупной ценой.

Например, предположим, что ваши родители купили дом за 100 000 долларов, который к тому времени, когда вы унаследуете его, будет стоить 400 000 долларов. Согласно обычным правилам налога на прирост капитала, вы должны заплатить налог с разницы в 300 000 долларов между тем, что ваши родители заплатили за это, и его текущей стоимостью.

Это может обернуться для вас огромным налоговым счетом, поэтому IRS позволяет вместо этого использовать расширенную основу.Допустим, например, что вы не продаете дом сразу. Вы держите собственность в течение двух лет, после чего продаете ее за 450 000 долларов. Принимая во внимание повышающую ставку в 400 000 долларов, вы будете платить налог на прирост капитала только на 50 000 долларов в качестве прироста стоимости.

Это не позволит вам полностью избежать уплаты налога на прирост капитала с унаследованной собственности, но использование пошаговой основы затрат может уменьшить сумму налога на прирост капитала, который вы должны.

Если вы собираетесь унаследовать собственность и хотите избежать уплаты налогов на нее, есть три возможных варианта минимизации или отмены налога на прирост капитала в целом. Первый — просто продать недвижимость, как только вы ее унаследуете. Продавая его сразу, вы не оставляете места для дальнейшего повышения стоимости имущества. Поэтому, если вы унаследовали дом своих родителей, и он стоит 250 000 долларов, его немедленная продажа может помочь вам избежать налога на прирост капитала, если на момент продажи он все еще стоит 250 000 долларов.

Однако это может быть не идеально, если этого хотели ваши родители или ваше желание сохранить дом в семье. В этом случае вы можете рассмотреть второй вариант.

Вместо того, чтобы продавать дом сразу, вы можете переехать в него и сделать его своим основным местом жительства. Затем вы можете продать дом два года спустя, потенциально исключив прирост капитала от продажи частично или полностью.

IRS позволяет индивидуальным заявителям исключать прирост капитала на сумму до 250 000 долларов США из продажи дома, увеличивая эту сумму до 500 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию. Главное — вы должны прожить в доме не менее двух лет из пяти, предшествующих продаже.Так что, если вы можете представить себя живущим в доме своих родителей не менее двух лет, это еще один способ избежать уплаты налога на прирост капитала с собственности.

Третий вариант — не продавать недвижимость и сдавать ее в аренду вместо проживания в ней. Однако это может быть немного сложно, поскольку существуют налоговые правила, которые вы должны соблюдать. Унаследованный дом, который рассматривается как инвестиционная недвижимость для целей налогообложения, все равно будет облагаться налогом на прирост капитала, если вы решите его продать.Но вы можете отложить уплату этих налогов, если совершите обмен 1031 для покупки другой инвестиционной собственности взамен той, которую вы продаете.

Есть еще одна возможность, как избежать уплаты налога на прирост капитала с унаследованной собственности. Это просто решение не унаследовать его вообще.

Это называется отказом от наследства, и это то, что вы можете сделать, если не хотите ввязываться в налоговые вопросы, связанные с чужим имуществом.Обратной стороной, конечно же, является то, что как только вы официально отказываетесь от наследства, вы не можете вернуться назад и передумать. Какое бы имущество вы ни лишились, оно будет передано следующему лицу в очереди.

Наследование собственности может привести к налогу на прирост капитала, если вы решите ее продать. Есть и другие налоги, которые вам, возможно, придется учитывать, например, государственный налог на наследство. Если унаследованная собственность является жилым домом, подумайте о том, чтобы пожить в нем несколько лет, прежде чем продавать его.Как вариант, рассмотрите возможность аренды. Если вы собираетесь унаследовать активы от родителей или кого-либо еще, и вас беспокоит задолженность перед дядей Сэмом, может быть полезно поговорить с поверенным по имущественному планированию или налоговым специалистом.

• Подумайте о том, чтобы поговорить с финансовым консультантом о том, что вы должны включить в свой собственный план имущественного права. Если у вас еще нет финансового консультанта, найти его не должно быть сложно. Инструмент подбора финансовых консультантов SmartAsset поможет вам за считанные минуты связаться с профессиональными консультантами в вашем районе.Если вы готовы, начните прямо сейчас.
• Налоги на недвижимость в Америке взимаются местными органами власти, а также федеральным правительством. Собранные деньги обычно используются для поддержки общественной безопасности, школ, инфраструктуры и других общественных проектов. Калькулятор налога на недвижимость поможет вам лучше понять среднюю стоимость налогов на недвижимость в вашем штате или округе.

Фотография предоставлена: © iStock.com / AND-ONE, © iStock.com / Dobrila Vignjevic, © iStock.com / powerofforever

Три налога могут повлиять на ваше наследство

Если вы получили наследство от умершего друга или родственника, вы потенциально можете нести ответственность за уплату трех видов налогов: налог на наследство, налог на прирост капитала и налог на наследство. Налог на наследство — это налог на имущество, которое вы получаете от наследника. Налог на прирост капитала — это налог на доходы, полученные от продажи имущества, которое вы могли получить. И, наконец, налог на наследство — это налог. о стоимости имущества умершего; он оплачивается имуществом, а не наследниками, хотя он может снизить стоимость наследства.Взаимодействие с другими людьми

Налоги на федеральном уровне

Налоговая служба (IRS) действительно заботится только о любом налоге на прирост капитала, который вы можете в конечном итоге задолжать. Федеральное правительство не взимает налог на наследство, и наследство, как правило, не облагается подоходным налогом. Если ваша тетя оставит вам 50 000 долларов, это не считается доходом, поэтому деньги не облагаются налогом — по крайней мере, с точки зрения IRS.

Государственный налог на наследство

Вам, вероятно, также не придется беспокоиться о налоге на наследство, потому что только шесть штатов собирают этот налог по состоянию на 2019 год: Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания.Если умерший жил или владел завещанной собственностью в любом из 44 других штатов, вы можете получить свой подарок без налога на наследство, даже если вы проживаете в одном из этих шести штатов.

Передача собственности пережившему супругу освобождена от налогов на наследство во всех шести штатах, и только Небраска и Пенсильвания собирают налоги на наследство в отношении собственности, передаваемой детям и внукам.

Вы все равно можете не платить налог на наследство, даже если умерший проживал в одном из шести штатов, в которых он есть, в зависимости от вашего отношения к нему.

Государственный подоходный налог и федеральный подоходный налог

Вам не нужно будет указывать свое наследство в налоговой декларации штата или федеральной налоговой декларации, поскольку наследство не считается налогооблагаемым доходом. Но тип собственности, которую вы унаследуете, может иметь определенные последствия для налога на прибыль.

Например, если вы унаследуете традиционный IRA или 401 (k), вам придется включить все распределения, которые вы снимаете со счета, в свой обычный федеральный доход и, возможно, также в доход штата.Взаимодействие с другими людьми

Налог на прирост капитала

Этот налог применяется к разнице между стоимостью актива и суммой, за которую вы его продаете. Если вы продаете его по цене ниже его стоимости, это убыток капитала и налог не взимается. Однако, если вы продадите его по цене, превышающей его стоимость, вы будете облагаться налогом на прибыль.

К счастью, долгосрочная ставка налога на прирост капитала, как правило, более мягкая, чем налоговые ставки, которым облагаются физические лица в отношении своих доходов, а на наследство распространяется долгосрочная ставка.К тому же ваше наследство получает «усиленное основание» и на дату смерти умершего.

Например, вы можете унаследовать дом, который на дату смерти умершего оценивается в 250 000 долларов. Затем вы продаете недвижимость за 275 000 долларов через несколько лет. Вы должны заплатить налог на прирост капитала в размере 25000 долларов.

Даже если умерший приобрел недвижимость несколько десятилетий назад за 100 000 долларов, ваша прибыль не рассчитывается с использованием этого числа. Он увеличился до стоимости имущества на дату смерти, что обычно приводит к меньшей налогооблагаемой прибыли — 25 000 долларов по сравнению с 175 000 долларов при продажной цене 275 000 долларов в этом сценарии.

Государственный налог на имущество и федеральный налог на имущество

Также могут взиматься государственные и федеральные налоги на недвижимость. Хорошая новость заключается в том, что освобождение от уплаты федерального налога на недвижимость в 2019 году составляет $ 11,4 млн. Поместье не будет платить налог на недвижимость, если его стоимость меньше этой.

Но 12 штатов и округ Колумбия также собирают налог на имущество на уровне штата по состоянию на 2019 год. Это Коннектикут, Гавайи, Иллинойс, Мэн, Мэриленд, Массачусетс, Миннесота, Нью-Йорк, Орегон, Род-Айленд, Вермонт и Вашингтон. .Взаимодействие с другими людьми

Если вы унаследовали от умершего, который не проживал и не владел завещанным имуществом ни в одном из этих штатов, с этого имущества не будет взиматься никаких государственных налогов на наследство, как и в случае с налогами на наследство в штатах, в которых они взимаются.

В противном случае стоимость недвижимости должна превышать освобождение от налога на наследство штата, прежде чем будут начислены какие-либо налоги штата. К сожалению, эти льготы обычно намного меньше федеральных. Например, по состоянию на 2019 год в Орегоне и Массачусетсе он составляет всего 1 миллион долларов.Взаимодействие с другими людьми

Если с имущества взимается государственный налог на наследство, эти налоги необходимо уплатить до того, как вы сможете получить свое наследство. Сумма, которую вы получите, скорее всего, уже будет уменьшена из-за причитающихся налогов.

Итог

Есть много неправильных представлений о налогах и наследстве. Проконсультируйтесь с юристом по имущественному планированию или бухгалтером задолго до даты подачи налоговой декларации, если вы не уверены, что вам придется платить налоги на унаследованное имущество.

Информация, содержащаяся в этой статье, не является налоговой или юридической консультацией и не заменяет такую ​​консультацию. Законы штата и федеральные законы часто меняются, и информация в этой статье может не отражать законы вашего штата или последние изменения в законодательстве. Для получения текущих налоговых или юридических консультаций, пожалуйста, проконсультируйтесь с бухгалтером или юристом.

Введение в налог на наследство штата Айова

Имущество в поместье

Налоговая декларация по наследству должна включать в себя список имущества в наследстве и стоимость имущества, а также список обязательств или долгов и вычетов.Поэтому необходимо предварительно перечислить все имущество умершего. Это называется валовым имуществом.

Общая недвижимость включает недвижимость и материальное личное имущество, расположенное в Айове, в котором умерший имел долю на момент смерти. Это также включает всю нематериальную личную собственность, если умерший проживал в Айове. Примерами нематериального имущества являются контракты на недвижимость, наличные деньги, банковские счета, векселя, дебиторская задолженность, ипотека, арендная плата за урожай, денежная рента, акции, облигации.Как правило, имущественное право государства, в котором находится собственность, определяет, классифицируется ли собственность как реальная, личная, материальная или нематериальная, а также имеет ли умерший интерес в этой собственности.

Существуют определенные виды имущества, которые в силу характера договора собственности могут быть только частично включены в наследство умершего или не включены вообще. Это включает в себя страхование, выплачиваемое лицу, не являющемуся умершим или имуществом умершего, имущество, находящееся в совместной аренде, определенные подарки, пожизненное имущество, полномочия по назначению, квалифицированная собственность с прекращаемым процентом и аннуитеты.

Пенсии сотрудников, планы участия в прибыли и IRA также могут быть включены в общую массу.

Некоторая собственность не может быть включена в наследство для целей управления наследством. Однако стоимость имущества включается в состав наследства для целей налогообложения. Например, совместное владение недвижимостью, подарки, сделанные в течение трех лет после смерти, аннуитеты и определенные пенсионные планы, оставшиеся пожизненные проценты и трасты не подлежат администрированию завещания, но облагаются налогом на наследство.

Стоимость имущества

Стоимость собственности может быть вычислена одним из трех способов. Имущество может быть оценено по рыночной стоимости на дату смерти умершего, что является обычным методом определения стоимости для целей налогообложения. В некоторых случаях может использоваться альтернативная оценка, которая представляет собой рыночную стоимость через шесть месяцев после даты смерти умершего, или оценка специального использования, но только если вы имеете право использовать стоимость для целей федерального налога на имущество.

Рыночная стоимость — это цена, по которой собственность будет переходить из рук в руки между желающим покупателем и желающим продавцом в день смерти. Альтернативная стоимость такая же, как рыночная, только дата оценки — шесть месяцев после смерти. Стоимость особого использования — это математически вычисленная стоимость, разрешенная для определенных квалифицированных сельскохозяйственных земель и определенной квалифицированной недвижимости в семейном бизнесе.

Обязательства и расходы

Когда все имущество собрано и оценено, обязательства или долги вычитаются, чтобы вычислить доли наследства, которые получит каждый получатель.Разрешается вычет только определенных обязательств или долгов. К ним относятся, помимо прочего, долги умершего на момент смерти, ипотеки или залоговые права, обеспечивающие долг на собственность в Айове, принадлежащую умершему, и определенные налоги, начисленные до смерти. Расходы на похороны и расходы, понесенные при управлении имуществом, вычитаются. Это включает фидуциарные гонорары и гонорары адвокатам. Некоторые обязательства должны быть распределены пропорционально, если они связаны с имуществом за пределами штата.

Подача декларации

Если наследство умершего было завещано, личный представитель (исполнитель или администратор) должен подать декларацию в Департамент.Если он или она не подает декларацию или если наследство не имеет завещания, бенефициар должен подать декларацию.

Действительно для имений, наследники которых умерли 1 июля 2004 г. или после этой даты, если в имуществе нет налога на наследство штата Айова и у него нет обязательства подавать федеральную налоговую декларацию, даже если речь идет о недвижимом имуществе, наследство от штата Айова Налоговая декларация не требуется, если применима одна из следующих ситуаций:

1. Все имущественные активы находятся в совместной собственности с правом наследования только между мужем и женой; или
2. Все имущественные активы находятся в совместной аренде с правом наследования, а не в качестве общих арендаторов, только между умершим и физическими лицами, которые полностью освобождены от налога на наследство штата Айова; или
3. Все активы переходят по назначению бенефициара в соответствии с трастом и предназначены для передачи имущества умершего в случае смерти или путем передачи без наследства только лицам, которые по закону освобождены от налога на наследство штата Айова по акциям, полученным от наследника на основании их отношения к умерший.Вся сумма имущества, проценты на имущество и доход, переходящий исключительно к пережившему супругу, потомкам по прямой восходящей линии, потомкам по прямой линии, а также приемным детям и их прямым потомкам (в случае смерти 1 июля 2016 г. или позднее) освобождаются от налога. Прямые восходящие родственники включают родителей, бабушек и дедушек, а также прабабушек и дедушек. Прямые потомки включают детей, внуков и правнуков, биологических или усыновленных по закону; или
4. Все имущественные активы передаются по завещанию или по наследству исключительно физическим лицам, которые по закону освобождены от налога на наследство штата Айова, как указано выше в подразделе (3).
5. Департамент составил Контрольный список налога на наследство , чтобы помочь вам обеспечить подачу всех необходимых форм вместе с вашей налоговой декларацией на наследство.

Примечание : Налоговая декларация на наследство штата Айова должна быть подана, если активы наследства переходят как физическому лицу, указанному в разделе 450.9 Кодекса штата Айова, так и его супруге.

Если речь идет о недвижимом имуществе, одно из лиц, имеющих интерес или наследующее право на участие в нем, должно подать аффидевит в округе, в котором находится недвижимое имущество, с изложением юридического описания недвижимого имущества И факта что налоговая декларация на наследство штата Айова не требуется.

Проверка статуса возврата

Статус разрешения на наследство не может быть проверен, если возврат не был отправлен по почте более 60 дней назад, и вы не получили корреспонденцию от Департамента.

Статус справки о подоходном налоге нельзя проверить, если декларация не была отправлена ​​по почте более 60 дней назад, и вы не получали корреспонденцию от Департамента.

Вычисление акций

Когда общие допустимые вычеты определены, они вычитаются из общей валовой недвижимости.Остается «чистая недвижимость», которая используется для определения стоимости различных акций, распределяемых между бенефициарами. Затем налог будет рассчитан на каждую акцию. Бенефициар и его родство с наследником должны быть указаны в декларации о наследстве.

Подтверждающие документы

Копии завещаний, договоров доверительного управления, договоров купли-продажи, документов, оценок и прочая информация, необходимая для установления правильного размера подлежащего уплате налога, должна быть подана вместе с налоговой декларацией на наследство.Если подана форма 706 федеральной налоговой декларации, копия этой декларации должна быть подана вместе с налоговой декларацией на наследство. По запросу Департамента может потребоваться подать дополнительные документы к декларации о налоге на наследство.

Уплата налога

Налог на наследство — это налог на акцию, переходящую бенефициару, и именно бенефициар несет ответственность за уплату налога. Тем не менее, личный представитель обязан следить за тем, чтобы налог был собран и уплачен.После получения полной оплаты налоговым департаментом штата Айова будет выдано разрешение на уплату налога на наследство. Налоговая очистка освобождает собственность от налога на наследство и разрешает закрытие недвижимости.

Освобождение от уплаты налогов

Закон о налоге на наследство предусматривает, что определенная часть имущества от наследства может перейти к получателю без налогообложения. Это называется исключением. Сумма освобождения зависит от отношения получателя или бенефициара к умершему.

• В случае смерти до 01.07.97 не облагается налогом на наследство имущество, перешедшее к пережившему супругу от умершего.
• В случае смерти 1 июля 1997 г. или после этой даты передача имущества оставшейся в живых супруге не взимается. Передача собственности родителям, бабушкам и дедушкам, прабабушкам и дедушкам и другим родственникам по прямой восходящей линии освобождается от налога на наследство. Передача имущества детям (биологические и законно усыновленные дети), пасынкам, внукам, правнукам и другим потомкам по прямой линии освобождаются от налога на наследство.Все остальные бенефициары облагаются налогом на всю долю, переходящую к ним из наследства.
• В случае смерти 1 июля 2016 г. или после этой даты имущество, переходящее к прямым потомкам приемных детей, также освобождается от налога на наследство.
• Любой другой бенефициар не получает освобождения и облагается налогом на всю долю, переходящую от наследства к этому лицу. Ставка налога, уплачиваемого с доли получателя, варьируется в зависимости от отношения получателя к умершему.
• Умерший мог оставить имущество различным организациям, которые являются благотворительными или не благотворительными.К этим организациям применяются специальные налоговые ставки.
• Первые 500 долларов из общей суммы всех месс, указанных в завещании, освобождены от налога.
• Если все имущество недвижимости имеет стоимость менее 25 000 долларов, налог не взимается.
• Выручка по страхованию жизни, выплаченная названному бенефициару, не облагается налогом.
• В настоящее время ежегодные подарки на сумму не более 13 000 долларов не облагаются налогом.
• Аннуитеты, приобретенные в рамках пенсионного плана или пенсионного плана для сотрудников, который будет облагаться федеральным подоходным налогом, не подлежат налогообложению.

Срок платежа, продление, штраф и проценты

Необходимо подать налоговую декларацию на наследство и уплатить причитающийся налог в последний день девятого месяца после смерти умершего или ранее. Чтобы продлить время для подачи декларации и осуществления платежа, обратитесь в Департамент. Если будет предоставлено продление, налогоплательщик будет обязан уплатить проценты с неуплаченного налога, который остается причитающимся. Проценты начисляются ежемесячно, при этом каждая часть месяца считается полным месяцем.Департамент налагает штраф за несвоевременную подачу или уплату причитающегося налога. Это происходит, когда возврат и оплата просрочены, а продление срока не было предоставлено. Штраф рассчитывается на сумму причитающегося налога. Если активы обнаруживаются после заполнения и подачи декларации, необходимо подать измененную декларацию и уплатить любые дополнительные налоги.

Аудит

Департамент проведет аудит налоговой декларации на наследство с целью проверки включенного имущества, стоимости имущества, перечисленных обязательств и подлежащих уплате налогов.Если будет установлено, что дополнительный налог подлежит уплате, будет подготовлена ​​оценка суммы подлежащего уплате налога вместе со штрафом и процентами. Если налогоплательщик не согласен с оценкой, существует процесс обжалования.

Что делать, если вы унаследуете родительский дом

Крейг Венеция, автор Next Avenue

бэби-бумеры унаследуют более 27 триллионов долларов в течение следующих четырех десятилетий, и часть этой суммы включает дом, в котором жили их родители.

Но когда этот дом станет вашим, выяснение того, что с ним делать, может вызвать финансовые и эмоциональные проблемы. Если в этом участвуют ваши братья и сестры, все может стать еще сложнее.

«Вы можете выбрать три основных пути, — говорит Бруно Грациано, старший аналитик по планированию недвижимости Wolters Kluwer, CCH. «Продать дом, переехать в него или сдать в аренду».

( ПОДРОБНЕЕ : Уборка дома для родителей)

Вот совет для каждого сценария:

Продам родительский дом

Несколько лет назад, когда 65-летний Кен Леви и его брат унаследовали кондоминиум своей мамы в Далласе, штат Техас, они почти знали, что продадут его.

Поскольку квартира выросла в цене в течение почти 10 лет, в течение которых их мама владела ею, братья Леви изучили недавние сопоставимые продажи, чтобы правильно оценить ее и согласовать минимальную сумму, которую они могли бы принять.

Несмотря на повышение курса акций, Леви знали, что они, скорее всего, избежят задолженности по налогу на прирост капитала при продаже. «Бенефициары получают повышенную основу, которая представляет собой справедливую рыночную стоимость собственности на дату смерти родителя», — говорит Грациано. «Когда вы продаете, вы платите налоги только на прибыль, превышающую эту основу.”

В настоящее время долгосрочный прирост капитала превышает 20%, в зависимости от вашей налоговой категории.

( БОЛЬШЕ : Как продать дом, который вы унаследовали)

Если вы планируете продать дом своих родителей, то посмотрите на компромиссы и определитесь с минимальной ценой, как это сделали Леви. Вы также должны убедиться, что страховка домовладельца оплачена, а имущество или доверительный фонд указан в качестве застрахованного на случай, если с домом что-то случится в период между смертью родителя и продажей.То же самое и с платежами по ипотеке (если таковые имеются), налогами на недвижимость и счетами за коммунальные услуги.

После продажи недвижимости вам необходимо будет выплатить оставшийся остаток по ипотеке вместе с любыми комиссиями на недвижимость, налогами на передачу и другими заключительными расходами.

Переезд в родительский дом

Неудивительно, что 54-летняя Линда Феррандо и ее муж переехали в семейный дом в Берлингеме, Калифорния, после того, как она и две ее сестры унаследовали его. «Мы с сестрами говорили об этом с мамой до того, как она скончалась, — говорит Феррандо.«Мы все согласились, что это имеет смысл. Он был прямо за углом от меня и намного больше, чем мой нынешний дом, а мои сестры жили в другом месте ».

Говорит Кэтлин Грейс, управляющий директор United Capital: «Мы называем это [предварительное планирование] созданием книги о семейном наследии. Эта книга дает четкие инструкции о том, как в конечном итоге будут управляться такие активы, как дом, пока живы родители, что позволит избежать конфронтации между братьями и сестрами, когда пришло время заселять имение ».

( БОЛЬШЕ : Искусство избавления от собственности)

Переезд также дал Феррандо и ее сестрам год на то, чтобы перебрать вещи ее родителей — роскошь, недоступная тем, кто продает немедленно.За это время Феррандо и ее муж платили сестрам за аренду и в конце концов выкупили их.

Имейте в виду, что переезд может означать для вас увеличение налогов на недвижимость. Мало того, что дом будет стоить больше, чем раньше, из-за возросшей стоимости, но и любые специальные налоговые льготы для пожилых людей могут исчезнуть. Вам нужно будет пройти такое лечение самостоятельно.

Тем не менее, есть дополнительное преимущество в будущем, если вы позже продадите дом, и к тому времени дом подорожает.

«Если унаследованное имущество становится вашим основным местом жительства, вы в конечном итоге можете претендовать на исключение прироста капитала», — говорит Грациано.

Это означает, что если вы продаете, вы можете получить прибыль (до 250 000 долларов США для индивидуальных лиц, подавших документы, 500 000 долларов США, если вы состоите в браке и подаете документы совместно) без уплаты налогов на прирост капитала. Однако Грациано указывает, что вы должны проживать в доме как минимум два из последних пяти лет до даты продажи.

Сдача в аренду родительского дома

Когда 52-летняя Ян Ферри-Ваксман и трое ее братьев и сестер унаследовали семейный дом в Содус-Пойнт, штат Нью-Йорк.Ю., они не очень хотели его продавать. Последние 30 лет дом был местом сбора семейных посиделок.

Детское решение Ferry? Сделайте дом для сдачи в аренду на время отпуска, чтобы получать доход, но все же используйте его для семейных праздников на ограниченной основе.

Чтобы снизить расходы, Ферри-Ваксман, который живет в 45 минутах от дома, выполняет функции управляющего имуществом. Конечно, эта стратегия экономии работает только в том случае, если вы живете достаточно близко к дому.Если нет, вам придется нанять фирму по управлению недвижимостью, которая может стоить от 10 до 30% арендной платы.

Вам также нужно будет изменить страховое покрытие на полис арендодателя, который охватывает строение и личное имущество, а также медицинскую и юридическую ответственность — в случае, если арендатор получит травму или подаст на вас в суд, а также потерю арендной платы, если недвижимость станет непригодной для проживания. из-за покрытого убытка.

Сдача дома в аренду также дает большую налоговую выгоду.