Налоги и наследство: Налог на получение и продажу наследства — 2021 год

Освобождение от налога на наследство

Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение от налога на наследство (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Имущественные налоги исчисляются физическим лицам с момента открытия наследства | ФНС России

Порядок уплаты налога на имущество физических лиц и земельного налога за имущество, перешедшее в собственность граждан по наследству, разъяснен письмом ФНС России от 21.02.2014 № БС-4-11/3179@.

Статьей 44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее Кодекс) установлено, что обязанность по уплате налога прекращается со смертью налогоплательщика или с признанием его умершим в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации.

В отношении земельного участка, либо его доли, полученного физическим лицом в порядке наследования, земельный налог исчисляется, начиная с месяца открытия наследства (ст.396 НК РФ).

За строение, помещение и сооружение налог на имущество физических лиц взимается с наследников также с момента открытия наследства (статья 5 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» и п.7 ст. 408 НК РФ).

Гражданский кодекс Российской Федерации (ст.ст. 1113, 1114, 1152) предусматривает, что наследство открывается со смертью гражданина. Днем открытия наследства является день смерти гражданина.

Таким образом, принятое наследство согласно законодательству Российской Федерации признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, если такое право подлежит государственной регистрации.

Органы, уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, занимающиеся частной практикой, обязаны сообщать о выдаче свидетельств о праве на наследство в налоговые органы не позднее пяти дней со дня соответствующего нотариального удостоверения. В составе этих сообщений, указываются сведения о наследниках и о наследуемых объектах недвижимого имущества.

При наличии информации, достаточной для исчисления имущественных налогов, налоговый орган направляет лицу, вступившему в наследство, налоговое уведомление об уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц. При этом наследник должен уплатить указанные налоги с месяца открытия наследства — дня смерти наследодателя.

Физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

С наследства главы Samsung заплатят налог в $11 млрд. Его коллекция искусства достанется южнокорейскому государству

28 апреля 2021

Автор фото, Getty Images

Семья покойного патриарха Samsung Ли Гон Хи пообещала выделить миллиарды долларов в благотворительные фонды здравоохранения и пожертвовать государственным музеям его коллекцию произведений искусства, а также заплатить 11 миллиардов долларов налога на наследство — это одна из крупнейших подобных сумм в мире.

После смерти Ли в октябре 2020 года самой влиятельной семье Южной Кореи дали шесть месяцев, чтобы объяснить налоговым органам, что будет с имуществом богатейшего человека страны, в том числе с 60-процентным налогом на наследство с его состояния в 20 миллиардов долларов.

Смерть и налоги

В публичном заявлении в среду семья отметила, что налоговый счет «в три-четыре раза превышал общие доходы [южнокорейского] правительства от налога на недвижимость в прошлом году».

Семья Ли «рассчитывает заплатить более 12 триллионов вон (около 11 миллиардов долларов) налогов, связанных с наследством, что составляет более половины стоимости всего имущества покойного председателя», — говорится в заявлении Samsung.

Автор фото, Getty Images

В январе фактический глава корпорации Ли Джэ Ён оказался в суде по обвинениям в коррупции

Налог будет выплачиваться шестью траншами в течение пяти лет. «Это наша гражданская обязанность и ответственность — заплатить все налоги», — заявили родственники Ли, отметив также, что сумма налога на наследство «является одной из крупнейших в Корее и во всем мире».

Родственники Ли также объявили о ряде благотворительных пожертвований, в том числе о сотнях миллионов долларов на лечение раковых заболеваний у детей, строительство первой в стране специализированной инфекционной больницы и исследования вакцин.

Картины и антиквариат

23 тысячи произведений искусства и антиквариата, которые Ли собирал долгие годы, также будут переданы в дар музеям Южной Кореи. В коллекции есть работы Сальвадора Дали, Клода Моне, Поля Гогена и Пабло Пикассо, а также знаменитых корейских художников, таких как Пак Су Кеун, Ли Чжон Соп и Ким Ван Ки.

Пожертвования произведений искусства уменьшат налоговые обязательства родственников Ли.

«В Samsung реалистично рассчитали пожертвование коллекции покойного Ли, — сказал в интервью Франс пресс Ким Дэ Чжон, профессор бизнеса в университете Седжонг в Сеуле. — Если бы они не пожертвовали ее, а оставили в наследство детям, это облагалось бы высоким налогом. Принеся в дар столь ценные работы, они избавлены от налога, и в то же время это идет на пользу обществу».

От рыбной лавки до промышленной империи

Группа Samsung, начинавшая с торговли сушеной рыбой и овощами в 1930-х годах, когда Корейский полуостров был колонией Японии, со временем стала одним из ведущих мировых производителей компьютерных микросхем, смартфонов и огромного количества других электронных устройств и компонентов.

Флагманская компания конгломерата Samsung входит в число крупнейших в мире производителей смартфонов и компьютерных чипов. Сегодня Samsung — крупнейшая из индустриальных империй под контролем одной семьи — «чеболей», — занимающих ведущее положение в экономике Южной Кореи, 12-й по величине в мире.

Автор фото, Getty Images

Общий товарооборот конгломерата примерно равен пятой части ВВП страны.

Ли представлял второе поколение руководства Samsung, под его управлением компания превратилась в глобальную технологическую корпорацию. По словам семьи, эти пожертвования «сохранят его наследие и внесут вклад в создание лучшего общества».

Коррупционные скандалы

Старший сын покойного председателя и фактический глава Samsung Ли Джэ Ён в настоящее время находится в тюрьме, он уже отбыл половину срока в 30 месяцев, к которому его приговорили за дачу взяток и иные преступления.

В интернете в среду уже появились призывы освободить Ли Джэ Ёна: на крупнейшем южнокорейском портале Naver опубликованы сообщения: «Samsung так много делает для общества, пожалуйста, отпустите Ли Чжэ Ёна».

Ранее на этой неделе пять крупных южнокорейских финансово-промышленных групп обратились в администрацию президента с просьбой о помиловании Ли-младшего ввиду его значения для национальной экономики.

В президентском двореце на это репортерам заявили, что «вопрос о помиловании до сих пор не рассматривался, и на данный момент таких планов не существует».

Когда наследнику придется заплатить налоги

Начиная с 2006 года, закон освободил граждан от уплаты подоходного налога при вступлении в наследство.

Но это лишь одна льгота: не следует забывать о том, что принятие наследства порождает массу дополнительных обязательств, в т.ч. и по уплате иных налогов, об освобождении от которых в законе ничего не говорится.

Разберем все случаи, когда наследнику все же придется платить налог.

1. Подоходный налог.

Да, от подоходного налога наследники освобождены, но от какого? От того, который начисляется на доход, полученный гражданином в виде приращения имущества за счет наследства.

При этом они не освобождены законом от уплаты НДФЛ в двух случаях:

— если по наследству перешли права на объект интеллектуальной собственности (произведение, изобретение, промышленный образец или полезную модель),

— если пришлось делить недвижимое имущество между несколькими наследниками путем его продажи.

Часто бывает, что недвижимость разделить в реальных долях невозможно, поэтому единственным выходом остается продать ее и поделить деньги.

А в случае продажи наследственной недвижимости, находившейся в собственности менее трех лет, владелец должен заплатить налог с вырученной суммы.

Можно только снизить налог на сумму обоснованных расходов (например, представить в налоговую соглашение о разделе денег между наследниками).

2. Налог на имущество.

Как известно, по наследству переходит право собственности, а собственник обязан нести бремя содержания своего имущества.

Объекты недвижимости, которые находятся в собственности физических лиц (квартира, дом, гараж, машино-место, хозяйственные постройки и все иные здания и сооружения), облагаются специальным налогом – налог на имущество физических лиц.

Причем не стоит рассчитывать на то, что налог будет начисляться с того момента, как будет зарегистрировано право собственности наследника: в таком случае у многих был бы соблазн освободиться от налогов, затягивая момент регистрации.

Закон перекрыл эту лазейку и предусмотрел, что налог на имущество для наследников исчисляется с момента открытия наследства (т.е. со дня смерти наследодателя).

Получается, что в течение 6-ти месяцев как минимум (которые отводятся для вступления в наследство) наследник еще не является полноправным собственником недвижимости, но при этом уже задолжал налоговой службе некую сумму.

Откуда налоговая узнает о том, что у наследника появилось налогооблагаемое имущество? Об этом ей сообщает нотариус, выдавая свидетельство о праве на наследство. Поэтому скрыться от «всевидящего ока» не удастся.

3. Земельный налог.

Если по наследству перешел земельный участок, то наследник теперь должен платить еще и земельный налог.

Правила начисления те же, что и для имущественного налога: обязанность по уплате возникает с момента открытия наследства, а не с даты регистрации собственности.

4. Долги наследодателя по налогам.

По наследству переходит не только имущество, но и долги наследодателя. Поэтому на наследника, принявшего наследство, возлагается обязанность оплатить задолженность по налогам за наследодателя.

Но нужно учитывать два важных момента:

1) Ответственность наследника по долгам наследодателя ограничена стоимостью имущества, которое перешло к нему по наследству. Наследник не обязан оплачивать чужие долги за счет собственного имущества,

2) Обязанность по уплате налогов за наследодателя снимается, если при жизни тот не получал соответствующее налоговое уведомление.

Это применимо к тем видам налогов, которые начисляются самой налоговой, – транспортный, земельный и налог на имущество.

По закону обязанность по уплате соответствующих налогов возникает не раньше получения гражданином налогового уведомления.

А если уведомления не было, то и обязанность не наступила – следовательно, к наследнику она перейти не могла.

Ирина Сивакова, «Юридические тонкости»

Трасты и Наследство в США

Наши юристы тщательно изучают индивидуальные обстоятельства и цели каждого клиента для обеспечения полного юридического сопровождения инвестиций в США. Мы опираемся на глубокие знания налогового права и используем эффективные стратегии налогового планирования.

Спектр наших услуг по разработке схем владения имуществом:

→ комплексный анализ личных активов клиента с учетом рыночной ситуации и юридических условий, а также индивидуальных требований;

→ юридическая поддержка клиентов при получении финансирования для приобретения имущества в США с целью минимизации налогообложения при наследовании;

→ создание налогово-эффективных структур для обеспечения максимального контроля над имуществом при минимальных суммах налогов;

→ учреждение трастов с регистрацией в США и оффшорных зонах для передачи личного имущества на баланс таких структур с целью уменьшения налоговой нагрузки;

→ исключение налогообложения при дарении на основании действующих законов США о ежегодном освобождении от налогообложения при дарении имущества.

Налог на наследство применяется к имуществу нерезидента в США на момент его смерти. Стоимость имущества на сумму до $60.000 долларов налогом не облагается. Стоимость, превышающая данную сумму, облагается налогом по ставке 40%. В связи с небольшой суммой налогового освобождения, а также высокой налоговой ставкой, тщательное планирование структуры владения нерезидентами имуществом в США приобретает критическое значение.

После разработки плана, мы продолжаем работу с нашими клиентами для соответствующей реализации предложенных решений и учета возможных изменений в законодательстве или личных обстоятельств клиента. На данном этапе, наша компания:

→ продолжает осуществлять регулярный анализ схемы владения имуществом для защиты интересов и достижения целей клиента;

→ консультирует клиентов о юридических и налоговых последствиях запланированных сделок;

→ оказывает поддержку клиентам при управлении трастами и другими структурами владения имуществом;

→предоставляет услуги по предиммиграционному налоговому планированию.

Налоги на наследство и дарение в Европе

Действующее европейское законодательство в области дарения и наследования может иметь существенные отличия в разных странах ЕС. Поэтому, если вы решили купить дорогостоящее имущество или недвижимость, стоит заранее уточнить детали передачи наследства. Вполне возможно, ваша предусмотрительность позволит сократить налоговую нагрузку для наследника при переоформлении прав собственности или изменить доли родственников в наследственной массе.

Дарение в ЕС

Налоги на наследство и дарение в Европе

Применимая налоговая ставка во многом зависит от типа передаваемой собственности и степени родства между участниками сделки. Чем ближе родственник, тем меньше налоговая нагрузка. Если вы решили подарить что-то детям или мужу/жене, будет установлен минимальный процент. Если же человек, которому предназначены активы не является вашим родственником, процент будет самым высоким.

Не забывайте о рыночной стоимости активов. Во многих государствах Европы этот фактор также влияет на ставку налогообложения. Так, в Германии, Нидерландах, Испании и некоторых других странах — активы не облагаются налогами до достижения ими определенной цены. Например, в Италии вы можете подарить членам семьи (детям или супруге) имущество стоимость которого не превышает 1 млн. евро без уплаты налогов. В некоторых странах система налогообложения настолько демократична, что подарки детям вообще не попадают под обложение налогами. Такое правило действует, к примеру, в Польше и Португалии

Оформление наследства в Европе

Если совсем недавно оформление прав собственности на территории ЕС представляло собой достаточно сложный и трудоемкий процесс, то сейчас законодательство смягчилось во многих пунктах. Так, к примеру, если до 2015 года квартиры и дома передавались по законам той страны, где они были расположены и в соответствии с законодательством некоторых европейских государств действовал пункт об обязательном соблюдении долей членов семьи, то сегодня, все изменилось.

На сегодняшний день, если вы получили гражданство Кипра и проживаете на территории острова, а ваша недвижимость расположена, например, во Франции, то передача активов будет осуществляться в соответствии с законодательством острова, которое к тому же не предусматривает обязательное выделение наследникам фиксированных долей. Однако, не стоит забывать, что на территории Ирландии, Дании и Великобритании — это правило не действует. Здесь до сих пор дома передаются в соответствии с местными законами, при этом, сделка признается абсолютно легитимной на всей территории ЕС.

В большинстве европейских стран наследник автоматически вступает в свои права. Единственным условием является обязательное предоставление декларации в налоговую службу в течение определенного срока (от 3 до 6 месяцев, в зависимости от государства).

Что необходимо учесть при планировании наследства в Европе?

• Возможно ли уменьшить налоговую ставку или избежать уплаты налога. На территории отдельных европейских государств действительно возможно избежать налогообложения при оформлении сделки. Для этого достаточно переоформить его на профильную компанию.
• Какие налоги — обязательны. Стоит заранее позаботиться о том, чтобы налоговое бремя не оказалось неподъемным для наследника. Для этого достаточно заранее уточнить размер действующей ставки и условия ее применения.
• Кому вы имеете право передавать имущество в наследство. Законы некоторых стран предусматривают обязательное выделение определенных долей предмета сделки близким родственникам (супругу/супруге и детям).

Ставки налогов на дарение и наследство в Европе

Наследование и дарение можно рассматривать в одной категории, так как в обоих случаях действует одинаковая система налогообложения. Конечная налоговая нагрузка зависит от нескольких факторов: степени родства наследника, государства и региона проведения сделки. Стоит учитывать, что наименьший налог вы заплатите в том случае, если будете передавать недвижимость самым близким родственникам.

• От 0 до 60%. Во Франции и Германии действуют самые высокие налоговые ставки. В первом случае они могут достигать 60%, во втором — 50%.
• От 0 до 40%. В эту категорию попадает большинство европейских стран. Обладатели ВНЖ Греции платят не более 36%, как и жители Финляндии, Словении, Чехии, Венгрии и Великобритании. В Испании процент не превышает 34.
• От 1 до 10%. Самое незначительное налоговое бремя при наследовании отмечается в таких странах, как: Хорватия (5%), Черногория (3%), Турция (не более 10%), Италия (до 8%), Болгария (до 6,6%).
• 0%. Стоит отметить, что наследование активов на территории некоторых стран вообще не предусматривает уплату налогов. Счастливые обладатели ВНЖ Португалии, Эстонии, Швеции, и Норвегии могут оформлять наследство без учета налогообложения. Австрию также можно отнести в эту категорию, но здесь предусмотрен налог на передачу прав собственности в размере 2-3,5%.

Для иностранцев наиболее выгодным решением является получение вида на жительство одной из европейских стран и покупка недвижимости на ее территории. В этом случае, при передаче собственности ближайшим родственникам будут применены большие налоговые скидки.

Елена Троценко
Все статьи этого автора

В каких странах налог на наследство не взимается – юрисдикции с лояльными условиями

В 2019 году налог на наследство не установлен законодательством ряда государств, а также завуалирован под обязательные взносы за наследуемое имущество. В какой стране выгодно вести наследуемый бизнес, а с кем лучше распрощаться на стадии оформления документов? Также многих волнует вопрос, как получить и оформить наследство в странах ЕС в 2019 году, являясь подданным другого государства, не входящего в Евросоюз.

Налога нет, но платить придется

Большинство юрисдикций предлагают нулевой налог на наследство, вместо которого придется уплатить обязательный взнос в государственную казну в виде гербовых сборов, процентов от стоимости имущества за сделку с недвижимостью и налога на прибыль. Среди таких стран:

• Эстония, где налог на наследство не предусмотрен, но наследуемое имущество признается доходом, который облагается подоходным налогом на прибыль по достаточно умеренной ставке 20%.
• Канада рассматривает наследуемое имущество, как его продажу со всеми вытекающими последствиями – сдача декларации, уплата налоговых сборов и оформление документов. Схема передачи наследственных прав проста – после открытия наследства, правопреемник принимает долговые обязательства покойного, в том числе перед налоговой инспекцией. По закону Канады, наследство признается сделкой по продаже имущества при жизни наследодателя, что подразумевает получение прибыли и уплату налогов. Некоторые снисхождения предусмотрены для наследников первой линии и материально зависящих детей. В настоящее время между Канадой и Россией подписан договор об избежание двойного налогообложения, что также дает свои преимущества.
• Мексика – страна, в которой налог на наследство не предусмотрен, а любые доходы, в том числе подарки и наследуемые ценности, облагаются налогом. Лояльные условия по налогам в законодательстве юрисдикции касаются линейных потомков и прямых предков усопшего. Также наследуемое имущество не облагается подоходным налогом.
• Макао предлагает выгодные условия для наследников, снимая обязательства по уплате налогов за наследство, заменив их (в случае перехода прав собственности на недвижимое имущество) «плавающим» гербовым сбором по ставке от 0,4% до 5% и более. В то же время, страна имеет больше плюсов в налоговом законодательстве, чем минусов – нет налога на доходы за пределами государства, взносов на прирост капитала и недвижимость, а также на подарки.

Следует отметить, что переезд на ПМЖ в страну без налогов на наследство не дает гарантии на их отсутствие в стране расположения недвижимости/имущества, где налог установлен законодательством. Причина в том, что соглашение об избежание двойного налогообложения подписано не всеми странами.

Закон на наследство в странах ЕС

С 17 августа 2015 года в ЕС действует закон о правах наследования имущества, согласно которому, по умолчанию передачей прав наследования занимается страна, где покойным находился в момент смерти. Также в новой трактовке законодательного акта установлено право выбора за собственником имущества, который может осуществлять процедуру перехода права на наследство по закону своей страны, независимо от принадлежности её к ЕС.

Данные поправки действуют во всех странах ЕС, за исключением Дании, Ирландии и Великобритании, где передача прав происходит по местным правилам. Также новые правила не касаются налога на наследуемое имущество, который рассчитывается по ставке страны, где находится наследство.

Страны с нулевой ставкой налога на наследство в 2019 году

Налог на наследство или налог на смерть в некоторых странах выше стоимости имущества или почти приравнен к ней, что ставит наследников в невыгодное положение. Например, в Бельгии, налог на наследство от супруга или ребенка может составлять 30%, а от брата и сестры до 65%. В случае принятия наследства чужим человеком, не имеющим родственной связи с покойным, процентная ставка возрастает до 80%. В то же время, не стоит забывать об обратной стороне бельгийского государства, где купить готовую компанию и вести свой бизнес можно по сниженной корпоративной налоговой ставке.

Возникает логичный вопрос, куда уехать жить, чтобы воспользоваться законодательством страны, где налог на наследство отсутствует? Это поможет передать свое имущество после смерти с минимальными потерями в финансовом плане.

Страны, где налог на наследство не предусмотрен:

1. Гонконг – начиная с 2016 года, налог на смерть/наследство отменен. Также в юрисдикции не взимаются налоги на имущество, богатство и дарение. В стране действует принцип территориального налогообложения, что предусматривает уплату налогов на доходы, полученные в пределах Гонконга. Это делает страну привлекательной и выгодной для планирования бизнеса, покупки недвижимости и получения ВНЖ.
2. Сингапур отменил налог на наследство в 2008 году, параллельно упростив процедуру перехода прав собственности. В 2019 году обсуждается возможность пересмотра системы налогового режима в стране, что может привести к отмене нулевого режима.
3. Португалия имеет несколько выгодных предложений для заинтересованных в недвижимости иностранных подданных и бизнесменов:

1. 1. нет налога на наследство;
   2. граждане, не входящие в ЕС, на 10 лет освобождаются от подоходного налога по большому количеству источников;
   3. в Португалии можно получить ВНЖ за покупку недвижимости.
2. Словакия взимает налог на прирост капитала, но не требует взносов по дивидендам, за богатство, на дарение и наследство, что делает Словакию отличным местом для стартапа бизнеса при средней ставке корпоративного налога 21%,
3. Новая Зеландия – страна больших возможностей для учреждения компаний с ограниченной ответственностью LTD и ведения бизнеса. В стране, где нет налога на наследство, но есть минимальный взнос по инвестициям для получения гражданства. Относительно налогов на наследство следует упомянуть об обязанности представителя наследодателя по подаче налоговой декларации по активам покойного.
4. Австралия отменила налог на наследство еще в 1979 году. Перспективность для инвесторов и иностранных компаний обусловлена конфиденциальностью бизнеса в Австралии и активным ростом Bitcoin технологий.

Одной из самых привлекательных стран для наследников в плане налогового режима остается Болгария, где ставка зависит от степени родства и составляет 0% для родственников первой линии, от 0,3% до 0,8% для наследников боковой линии и не более 6,6% для остальных претендентов на наследство.

Каждая юрисдикция имеет свои положительные и отрицательные стороны для оффшорных компаний, в сфере услуг получения ВНЖ или наследования. Чтобы правильно сделать выбор в пользу банковского счета для готового бизнеса, а также узнать о последних изменениях в законодательстве интересующего вас государства для регистрации компании, можно обратиться к специалистам нашего портала по адресу электронной почты [email protected].

Метки: ВНЖ За Недвижимость Налог На Наследство Наследование Наследство

Правила унаследованных IRA, распределение бенефициаров

Вот правила для унаследованных IRA, которые могут помочь вам максимально использовать деньги, которые вы унаследовали, и избежать налоговых сюрпризов.

Что такое IRA по наследству?

Унаследованная IRA, часто называемая IRA-бенефициаром, — это счет, открытый для того, кто наследует индивидуальный пенсионный счет или счет пенсионного плана после смерти первоначального владельца. Любое лицо, имущество или траст может унаследовать IRA, но супруги имеют больше возможностей для использования унаследованного IRA.

Унаследованные правила IRA для супругов

Если вы являетесь единственным бенефициаром IRA своего супруга, вы можете взять на себя учетную запись (также известную как передача супруга или «принятие» IRA), и IRS будет рассматривать это как будто он был твоим все время.

• Вы делаете это, назначая себя владельцем существующей учетной записи, переводя активы со счета умершего в существующую IRA (либо Roth, либо традиционную учетную запись, если она имеет такой же налоговый режим).

• Вы также можете создать новую учетную запись для этой цели.

Унаследованные правила IRA для бенефициаров, не являющихся супругами

Немного больше административной работы требуется, если вы не являетесь супругом, унаследовавшим IRA (единолично или когда он предоставляется нескольким людям) или супруг, который не является единственный бенефициар.

• IRS не позволяет переводить деньги из унаследованного IRA на один из ваших существующих счетов. Вместо этого вам придется перенести свою часть активов в новую IRA, официально названную унаследованной IRA; например, (Имя умершего владельца) в пользу (Ваше имя).

• Никакие дополнительные взносы не допускаются в новой, унаследованной учетной записи IRA.

Каковы правила распределения для унаследованной IRA?

В соответствии с Законом о безопасности, который был подписан в декабре 2019 года, большинство (но не все) бенефициаров IRA должны исчерпать унаследованный IRA в течение 10 лет после смерти владельца счета. Это применимо к унаследованным IRA, если владелец умер после 31 декабря 2019 года.

Нет ограничений на то, когда и как часто вы снимаете деньги со счета, если счет пуст к концу 10 лет.То есть вы можете снять все деньги сразу, вы можете оставить их там на десять лет, а затем забрать их все, или вы можете снять распределения с течением времени. (Просто обратите внимание, что при традиционном IRA каждое снятие средств будет считаться доходом и облагаться налогом в год, в котором вы производите снятие средств.)

Из правила 10 лет есть некоторые исключения:

• Вы унаследовали IRA. от вашего супруга. Вы можете относиться к этому аккаунту как к своему собственному. Если это Roth IRA, вам не нужно снимать деньги в течение вашей жизни.Если это традиционная IRA, обязательное распределение начинается по достижении вами 72 лет. (Подробнее о традиционных правилах распределения IRA.)

• Вы несовершеннолетний ребенок. Вы должны начать распространение, но они будут рассчитываться исходя из вашей продолжительности жизни. Это правило применяется только до тех пор, пока вы не достигнете «возраста совершеннолетия», который в большинстве штатов составляет 18 лет. К этому моменту у вас есть 10 лет, чтобы вывести всю учетную запись.

• Вы хронически больны или инвалид. Вы можете растянуть дистрибутивы IRA на всю жизнь.

• Вы не более чем на 10 лет моложе владельца аккаунта. Вывод средств может растягиваться на всю жизнь.

Какое правило 5 лет для унаследованной IRA?

Бенефициары Roth IRA могут снимать взносы без уплаты налогов в любое время. Обратите внимание, что здесь речь идет о вкладе Roth IRA. Прибыль от унаследованного Roth также может быть снята без уплаты налогов, если счет был открыт не менее пяти лет на момент смерти владельца счета.

Так называемое правило пяти лет имеет решающее значение: если IRA Рота на момент смерти первоначального владельца было менее 5 лет, вы должны будете платить налоги с доходов, которые вы снимаете. (Вот более подробная информация о 5-летнем правиле снятия IRA Рота.)

Налоги на снятие денег унаследованный IRA

Как ни заманчиво было обналичить унаследованный IRA (так называемое единовременное распределение) , действуйте осторожно. Если вы выберете вариант «Вегас или разорение», вам придется задолжать приличную сумму, когда придет время подавать налоговую декларацию.Снятие средств с традиционной IRA обычно облагается налогом как доход по вашей ставке подоходного налога.

Государственные налоги на наследственное богатство

Исторически большая часть национального богатства сосредоточена в руках немногих. В результате миллионы американских семей имеют меньше богатства и, следовательно, меньше возможностей, чем в противном случае. Кроме того, поскольку состоятельные люди в подавляющем большинстве являются белыми, такая чрезмерная концентрация богатства усиливает барьеры, которые затрудняют получение доходов цветными людьми.Государственные налоги на унаследованное богатство — налоги на наследство и наследство — могут быть мощным инструментом для достижения всеобщего благосостояния.

Большинство государственных и местных налоговых систем перевернуты: богатые платят на меньшую долю своего дохода в виде этих налогов, чем люди с низким и средним доходом, даже если они лучше всего могут себе это позволить. Государственные налоги на унаследованное богатство являются исключением, поскольку они применяются только к самым богатым людям и являются основным государственным налогом на богатство.Но эти налоги постепенно снижались, даже когда богатство и доходы стали более концентрированными. Государства с этими налогами должны поддерживать их, а государства без них должны рассмотреть возможность их введения — или рассматривать налогообложение наследства в качестве дохода. Государственные налоги на унаследованное имущество не зависят от наличия федерального налога на недвижимость.

Что такое налог на наследство или наследство?

Налог на наследство — это налог на имущество (денежные средства, недвижимость, акции и другие активы), переданный от умерших лиц их наследникам.Штат применяет налоговую ставку к стоимости имущества, превышающей определенный порог; и ставка, и порог освобождения различаются в зависимости от штата. Типичный штат с налогом на наследство освобождает от 2 до 5 миллионов долларов за имущество и применяет ставки от 1 до 16 процентов к стоимости имущества, оставленного любым наследникам, кроме супруга. В среднем менее 3 процентов поместий — очень крупных, принадлежащих самым богатым людям, — подлежат уплате государственным налогом на имущество.

В некоторых штатах взимается налог на наследство , а не налог на наследство.Он взимается с получателей наследства (наследников), а не с имущества умершего лица.

Например, представьте себе незамужнюю женщину, которая владеет домом, акциями, деньгами и другими активами на сумму 30 миллионов долларов. После смерти она оставляет эти активы своим трем детям в равных долях. В штате с налогом на наследство налог основан на стоимости всего имущества в размере 30 миллионов долларов и вычитается из стоимости имущества перед его распределением между наследниками. В штате, где действует налог на наследство, каждый ребенок получает 10 миллионов долларов по завещанию, а затем должен платить налог на наследство.

Сколько штатов облагают налогом наследственное богатство?

Федеральное правительство взимает налог на недвижимость с 1916 года. До 2001 года каждый штат также взимал налог, который позволял им «получать» долю доходов от федерального налога на недвижимость. Сборы налогов не увеличили общую сумму налоговых обязательств наследственного имущества, поскольку поместья получили федеральный кредит в соотношении доллар к доллару, который уменьшил их налоговые обязательства по федеральному налогу на наследство на сумму, которую они уплатили штату. Кроме того, в десятке штатов взимался отдельный налог на наследство.

В 2001 году политики снизили федеральный налог на недвижимость и отменили федеральный кредит. Большинство штатов установили свои налоги на наследство равными сумме федерального кредита, и после его отмены ряд штатов просто позволил своим налогам на наследство также исчезнуть, в то время как другие утвердительно отменили или сохранили свои налоги на наследство. По состоянию на июнь 2021 года только 17 штатов и округ Колумбия по-прежнему взимали налог на наследство или наследство. (См. Рисунок 1 и приложение.) Эти налоги приносят около 5 миллиардов долларов в год.(См. Таблицу 1.) Если все штаты восстановят налог на наследство, они могут получить дополнительные от 3,7 до 15 миллиардов долларов. (См. Таблицу 2.)

Как налог на наследство влияет на экономику штата?

Государства тратят большую часть своих налоговых поступлений на три основных элемента процветающих сообществ: K-12 и высшее образование, здравоохранение и общественная безопасность. Государственные налоги на имущество и наследство, увеличивая долю государственных доходов, выплачиваемых богатыми, позволяют штатам удерживать более низкие налоги для людей с умеренными доходами, позволяя им тратить больше своих доходов на стимулирование местной экономики.

Мало достоверных доказательств поддерживает утверждение о том, что налог на наследство вредит экономике штата, заставляя большое количество пожилых людей покидать штат или препятствуя их переезду. В лучшем случае академические исследования показывают, что эти налоги мало влияют на решение о проживании нескольких очень богатых пожилых людей. ^[1] Напротив, потеря доходов от снижения или отмены налога на наследство снижает способность государства делать государственные инвестиции, которые поддерживают экономический рост и помогают создать экономику, которая работает для всех.Сокращение государственных услуг в результате отмены налога может отбить у предприятий и физических лиц — как пенсионеров, так и других — желание остаться в штате или переехать в него, что, вероятно, нанесет больший вред экономическому росту штата, чем любая небольшая потенциальная выгода от отсутствия налога на имущество или наследство. .

Государства, в которых установлен налог на наследство или наследство, должны его сохранить

Государства с налогом на наследство или наследство ^[2] должны сопротивляться усилиям по его устранению или значительному ослаблению.Как уже отмечалось, утверждения о том, что эти налоги наносят вред экономике государства, не имеют под собой оснований.

Штаты также должны защищать свои налоги на наследство от снижения федерального налога на имущество. Например, налоговый закон, принятый в конце 2017 года, увеличил освобождение от федерального налога на недвижимость вдвое — с 11 миллионов долларов до 22 миллионов долларов на пару. ^[3] В то время налоги на наследство четырех штатов (Коннектикут, Гавайи, Мэриленд и Мэн) и округа Колумбия были напрямую связаны с федеральным освобождением, поэтому их налоги на наследство были бы резко сокращены, если бы они ничего не сделали.Четверо из пяти действовали, чтобы разорвать эту связь и избежать дальнейшего снижения налогов на недвижимость.

Штатам, в которых действует налог на наследство, следует рассмотреть вопрос о снижении количества освобождений от налогов, чтобы увеличить размер дохода, получаемого от налога. Например, округ Колумбия снизил освобождение от налога на недвижимость с 5,67 млн ​​долларов до 4 млн долларов, начиная с 2021 года. Рост доходов может быть значительным, особенно в штатах, которые теперь освобождают от налога все поместья, кроме самых крупных.

Штатам без налога на наследство или наследство следует рассмотреть возможность принятия одного

Государствам, которые больше не взимают налог на наследство или наследство, следует рассмотреть возможность их восстановления.Одним из вариантов было бы для штатов установить свой налог на имущество на том же уровне, что и федеральный кредит, до того, как федеральный налоговый закон 2001 года отменил его. Это дает преимущество законодательной простоты, но снижает гибкость государства.

Штаты могут вместо этого предпочесть ввести налоги на наследство, которые по своей структуре похожи на сборный налог, но не связаны с федеральными правилами налога на имущество, как это сделали Коннектикут, Гавайи, Мэн, Орегон, Вермонт и Вашингтон. Государства, которые принимают такой отдельный налог, могут настроить налог в соответствии с условиями своего штата.Они могут выбирать уровни освобождения и налоговые ставки, а также могут освобождать определенные активы, такие как фермы, если хотят.

Однако в некоторых штатах существуют дополнительные препятствия для восстановления налога на наследство. Например, в Калифорнии для восстановления налога на наследство потребуется голосование народа; в Алабаме, Флориде и Неваде необходимо изменить конституционные положения, ограничивающие размер взимаемого налога на наследство. ^[4] Кроме того, в некоторых штатах для повышения налогов требуется подавляющее большинство голосов.

Новый подход к налогообложению наследственного имущества

Еще один способ сохранить и расширить государственные налоги на унаследованное имущество — это перейти от налога на наследство (налога на стоимость имущества) к налогу на наследников на наследство, который варьируется в зависимости от их доходов — по сути, это форма наследования. налог. (Некоторые штаты в настоящее время взимают налоги на наследство, но они, как правило, небольшие и не привязаны к доходу.)

Штаты будут облагать налогом наследство наследника, рассматривая его часть или все как доход, облагаемый подоходным налогом.В штате с прогрессивным подоходным налогом более обеспеченный наследник будет платить более высокую ставку налога на наследство, чем наследник с меньшим достатком.

Экономист Лили Батчелдер, бывший заместитель директора Национального экономического совета (и нынешний кандидат на должность помощника министра финансов по налоговой политике), в 2007 году предложила ввести федеральный налог на наследство в соответствии с этими принципами. свыше 2,3 миллиона долларов США по ставке федерального подоходного налога наследника плюс 15 процентных пунктов и освобождаются до 5 000 долларов США в виде подарков и 25 000 долларов США в виде наследства в год.Он был разработан для того, чтобы ежегодно получать столько же федеральных доходов, сколько и федеральный налог на недвижимость по параметрам 2009 года.

Новый подход к налогу на наследство штата может быть в целом аналогичен федеральному предложению Бэтчелдера, но его адаптация к штатам потребует решения ряда проблем:

• Следует ли штатам принять единый набор ставок и определение налоговой базы (то есть активов, к которым будет применяться налог)?
• Как должен применяться налог к ​​активам, унаследованным от резидента другого штата или оставленным кому-то в другом штате? Альтернативы включают (1) налогообложение всего наследства резидентами штата в качестве дохода независимо от состояния наследника, (2) налогообложение всего наследства резидентами штата независимо от состояния наследников (исполнитель наследства удерживает причитающийся налог. наследниками за пределами штата и уплатить его государству перед отправкой наследства наследникам, как действуют существующие государственные налоги на наследство), или (3) освобождение от налога на наследство между штатами (с положениями о минимизации уклонения от уплаты налогов).
• Каким образом штат без подоходного налога должен администрировать налог на наследство? Такие штаты могут устанавливать свои собственные ставки или использовать ставки федерального подоходного налога. В любом случае вместо деклараций по подоходному налогу государство может потребовать от исполнителей наследственного дела подавать декларации с указанием получателей наследства и налогов, которые они должны.

Другим способом налогообложения унаследованного имущества, который мог бы дополнять налог на наследство или наследство или действовать самостоятельно, было бы устранение «усиленной основы» для налогообложения прироста капитала, которая часто покрывает значительную долю накопленной прибыли от унаследованных активов. (например, акции, облигации и недвижимость) от налогообложения.Подробности см. В выпуске CBPP о приросте капитала. ^[6]

Методология

В Таблице 2 для штатов без налога на наследство штата показаны приблизительные оценки потенциальных доходов, которые такой налог мог бы принести при различных уровнях освобождения, на основе ставок и скобок, используемых для налогового кредита штата на смерть в федеральном законе 2001 года.(Эти оценки основаны на национальных данных. Оценки, подготовленные отдельным государственным бюджетом или законодательными налоговыми органами, будут более точными.)

До того, как федеральный кредит был отменен, в большинстве штатов взимался налог на наследство, равный этому вычету, который рассчитывался с использованием дифференцированной шкалы ставок со ставками от 0 процентов для самых мелких налогооблагаемых владений до 16 процентов для имений стоимостью 10 миллионов долларов и более. Приведенные в таблице 2 оценки были рассчитаны путем применения исторической доли штата в собираемых федеральных налогах на недвижимость к федеральным сборам за умершие в 2021 году при различных уровнях освобождения, оцененных Центром налоговой политики Урбан-Брукингс.

Оценка доходов, которые 12 штатов плюс округ Колумбия, в которых удерживают налогов на наследство, могли бы получить при различных уровнях освобождения от уплаты налогов, выходит за рамки настоящего отчета.

Приложение: Государства с налогами на наследство или наследство

Семнадцать штатов плюс округ Колумбия собирают в общей сложности около 5 миллиардов долларов в год в виде налогов на наследство или наследство. Из них:

• Двенадцать штатов взимают налоги на наследство. (См. Таблицу 3.) Шесть из них — Иллинойс, Мэриленд, Массачусетс, Миннесота, Нью-Йорк и Род-Айленд — плюс округ Колумбия взимают налог на недвижимость, который такой же или очень похож на их более ранний «сбор». налог, который был привязан к федеральному налогу на недвижимость.Остальные шесть — Коннектикут, Гавайи, Мэн, Орегон, Вермонт и Вашингтон — заменили свой сбор за самовывоз налогом на наследство, не привязанным к федеральному налогу.
• Пять штатов — Айова, Кентукки, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания — взимают штатный налог на наследство, который никогда не был привязан к федеральному налогу.
• Мэриленд взимает налог на наследство, а также налог на наследство.

Пороговые значения штата для уплаты налога на наследство отличаются от федерального порога. Федеральный налоговый закон 2017 года повысил освобождение от налога на наследство до 11 долларов.2 миллиона долларов для физических лиц и 22,4 миллиона долларов для супружеских пар и индексированы с учетом инфляции в будущем, что серьезно ограничивает федеральный налог только для очень богатых. Штаты не последовали их примеру. В настоящее время все штаты с налогом на наследство (включая те, которые связаны со ставками федерального налога) устанавливают порог налога на наследство на более низком уровне, чем федеральное освобождение, хотя Коннектикут повысит его освобождение до федерального уровня к 2023 году. Род-Айленд, штат Нью-Йорк. Йорк, Вашингтон и округ Колумбия корректируют свои льготы с учетом инфляции.Гавайи не корректировали свое освобождение от инфляции с 2018 года, хотя закон штата, похоже, требует корректировки.

В девяти штатах плюс округ Колумбия пороговое значение рассматривается как вычет. То есть имущество облагается налогом только на ту часть имущества, которая превышает пороговое значение. В трех других штатах — Иллинойсе, Массачусетсе и Нью-Йорке — полная стоимость имущества облагается налогом, если стоимость имущества превышает пороговое значение.

Федеральное руководство и руководство штата по налогу на наследство

В нашей жизни наступает момент, когда мы должны попрощаться с членом семьи или другом. Если бы вы были близки с умершим человеком, вы могли бы обнаружить, что он что-то оставил вам в своей последней воле и завещании. Прежде чем официально завладеть домом матери или потребовать ее драгоценности, вам, возможно, придется побеспокоиться еще об одном: налоге на наследство с ваших новых активов.

Финансовый консультант может помочь вам минимизировать налог на наследство, составив план наследства для вас и вашей семьи. Найдите финансового консультанта сегодня.

Налог на наследство требует, чтобы бенефициары платили налоги на активы и собственность, унаследованные от умершего. Иногда налог на наследство используется как синоним термина «налог на наследство». Оба являются формами так называемого налога на смерть, но на самом деле это два разных типа налогов.

По определению, налоги на наследство — это налоги на чье-либо право передать право собственности на все свое имущество своим близким в случае смерти. Важнейшим фактором здесь является стоимость недвижимости.

Если стоимость передаваемых активов превышает освобождение от федерального налога на наследство (11,58 млн долларов США для одиноких людей в 2020 налоговом году и 23,16 млн долларов США для супружеских пар), имущество может подлежать федеральному налогу на имущество. У штатов также есть свои собственные пороги освобождения.Налоги на наследство вычитаются из имущества, которое передается до того, как получатель потребует его.

Напротив, в случае налогов на наследство основное внимание обычно уделяется тому, кто является наследником. И хотя налоги на наследство можно взимать на уровне штата и / или на федеральном уровне, налоги на наследство взимаются только штатами.

Только шесть штатов вводят налог на наследство. Итак, если вы унаследовали что-то от человека, который жил в любом из следующих мест, ваше наследство может облагаться государственными налогами:

• Мэриленд
• Небраска
• Кентукки
• Нью-Джерси
• Пенсильвания
• Айова

Даже если вы — наследник и живете в любом из этих штатов, вы не попадете под удар, если благодетель, оставивший вам наследство, жил в одном из 44 других штатов.

Как видите, всего шесть штатов имеют налоги на наследство. В целом ставки налога на наследство варьируются в зависимости от отношения бенефициара к умершему.

Супруги автоматически освобождаются от налога на наследство. Это означает, что если ваш муж или жена скончаются и оставят вам квартиру, вам вообще не придется платить налог на наследство, даже если недвижимость находится в одном из упомянутых выше штатов.После постановления Верховного суда это же правило применяется к однополым супругам.

Дети и внуки, получившие наследство, также не облагаются налогом, если умерший проживал в любом из этих четырех штатов: Нью-Джерси, Кентукки, Айова или Мэриленд. Плохая новость заключается в том, что всем остальным родственникам — а также детям и внукам, получающим собственность из Пенсильвании и Небраски, — возможно, придется заплатить.

Вот разбивка диапазонов ставок налога на наследство в каждом штате:

• Пенсильвания: 0% — 15%
• Нью-Джерси: 0% — 16%
• Небраска: 1% — 18%
• Мэриленд: 0% — 10%
• Кентукки: 0% — 16%
• Айова: 0% — 15%

Тарифы и налоговое законодательство могут меняться из года в год.Например, в Индиане когда-то был налог на наследство, но в 2013 году он был исключен из закона штата.

Помимо вступления в брак или убеждения членов вашей семьи переехать, вы можете предпринять и другие шаги, если пытаетесь выяснить, как избежать налога на наследство.

Один из вариантов — убедить вашего родственника ежегодно отдавать вам часть вашего наследства. В 2021 году каждый может дать другому человеку до 15000 долларов в течение года и избежать уплаты налога на дарение.Супружеские пары, имеющие совместное владение недвижимостью, могут отдать до 30 000 долларов.

В качестве альтернативной стратегии вы можете попросить любимого человека создать отзывное доверительное управление. Таким образом, они могут отложить свою собственность и инвестиции для вас и других своих бенефициаров, не беспокоясь о налогах на наследство.

Когда траст отзывается, любой, кто вложил в него свои активы, может забрать их обратно, если это необходимо. С другой стороны, как только что-то переходит в безотзывное доверие, оно остается там навсегда, пока человек, создавший доверие, не умрет и все не будет передано наследникам.

Когда вы потеряли любимого человека, последнее, о чем вы хотите думать, — это платить налоги за унаследованное имущество. Вот почему, если ваши родственники живут в штате с налогом на наследство, было бы неплохо как можно скорее поговорить с ними о трастах и ​​имущественном планировании. Также могут существовать подоходные налоги, которые вам придется платить, если вы унаследовали учетную запись, например IRA или 401 (k).

• Планирование недвижимости может быть сложным, поэтому к нему стоит подготовиться.Финансовый советник может быть надежным ресурсом, на который можно положиться. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам финансовых консультантов в вашем районе за 5 минут. Если вы готовы к сотрудничеству с местными консультантами, начните прямо сейчас.
• Планирование недвижимости может быть сложным, и это особенно верно, если вы человек со значительным достатком. Чтобы убедиться, что у вас есть все необходимое, ознакомьтесь с основными инструментами планирования недвижимости для состоятельных инвесторов.
• Если вы хотите, чтобы ваши бенефициары избежали потенциально длительного и дорогостоящего процесса завещания, подумайте о создании отзывного живого траста.Этот инструмент планирования недвижимости может дать вам гибкость, которую вы не можете получить от других трастов или завещаний.

Фото: © iStock.com / RomoloTavani, © iStock.com / AntonioGuillem, © iStock.com / juliedeshaies

Нужно ли платить налоги на наследство?

Никто не любит думать об этом, но если друг или член семьи скончался, вы можете унаследовать часть их денег или имущества.

Однако это наследство может сопровождаться некоторыми оговорками в виде налогов.

Вот что вам нужно знать.

Налог на наследство и налог штата

Одна вещь, которая часто сбивает с толку, — это разница между налогом на наследство и налогом на наследство.

Налоги на наследство

Налог на наследство взимается со стоимости имущества, имущества и финансовых счетов умершего человека. Исполнитель наследства, лицо, ответственное за соблюдение желаний умершего, несет ответственность за обеспечение уплаты этих налогов наследством.

Люди, получающие наследство от наследства, не несут ответственности за уплату налогов на наследство, но налог может повлиять на размер наследства, которое передается.

Размер налога на имущество зависит как от его размера, так и от штата, в котором умерший проживал до своей кончины.

По состоянию на 2018 год федеральное правительство начисляет налог на наследство для всех имений, стоимость которых превышает 11,18 миллиона долларов. Если стоимость недвижимости меньше этой суммы, федеральный налог на недвижимость не взимается.

Федеральный налог на недвижимость работает так же, как и подоходный налог. Первые 10 000 долларов сверх 11,18 миллиона долларов США облагаются налогом по ставке 18%, следующие 10 000 долларов — по ставке 20% и так далее, пока суммы, превышающие 1 миллион долларов США, не превышают 11 долларов США.18 миллионов исключений облагаются налогом по ставке 40%.

В настоящее время пятнадцать штатов и Вашингтон Д.C. взимать налоги на наследство. Каждый штат может устанавливать свои собственные ставки и пороговое значение, по которому облагается налогом поместье. Например, Массачусетс облагает налогом любое поместье, стоимость которого превышает 1 миллион долларов, хотя многие из этих имений слишком малы, чтобы облагаться федеральным налогом.

Хотя вы не платите эти налоги на наследство напрямую как наследник, они влияют на ваше наследство, уменьшая размер имущества, от которого вы унаследовали.

Налоги на наследство

Налоги на наследство отличаются от налогов на наследство, поскольку они уплачиваются физическими лицами, которые получают наследство от наследства.После того, как имущество уплатит все соответствующие налоги на наследство, урегулирование и финансовые обязательства, оно может выплатить оставшиеся активы наследникам. На данный момент, Наследники должны платить соответствующие налоги на наследство.

Несмотря на отсутствие федерального налога на наследство, шесть штатов: Небраска, Айова, Кентукки, Нью-Джерси, Пенсильвания и Мэриленд вводят налог на наследство штата.

Эта ставка налога зависит от места проживания и размера наследства. Например, жители Небраски могут платить налог на наследство до 18%.Жители Пенсильвании не будут платить больше 15%.

Налоги на продажу унаследованных инвестиций и другого имущества

Когда вы получаете наследство, большую часть времени оно не приходит к вам в виде простых денежных средств, внесенных на ваш текущий счет, готовых потратить. Вы можете получить часть наследства в виде акций компании или недвижимого имущества.

В большинстве случаев, когда вы продаете недвижимость, вы должны платить налог на прирост капитала. Это налог на разницу в стоимости инвестиции на дату ее покупки, известную как основа стоимости инвестиции, и сумма, за которую она была продана.

Если вы получаете акции, облигации или другое имущество в качестве части наследства, вы можете иметь задолженность по налогу на прирост капитала в отношении собственности при ее продаже. Эти налоги часто путают с налогами на наследство, но важно помнить о различии.

В зависимости от того, сколько стоит недвижимость, вам может не потребоваться платить налог на прирост капитала при продаже. Когда вы получаете недвижимость в наследство, вам не нужно использовать первоначальную стоимостную основу для расчета налогов при продаже.Вместо этого вы можете увеличить налоговую базу до стоимости инвестиции на день смерти первоначального владельца.

Это может означать значительно меньший налоговый счет, особенно если первоначальный держатель инвестиции купил ее давным-давно.

Подробнее:

Планирование недвижимости: наследство против налога на наследство

Даже после нашего отъезда нашим близким, возможно, придется платить налоги на с трудом заработанные деньги, которые мы им оставили. Или они? Узнайте о налогах на наследство и наследство.

Если вы унаследовали деньги или имущество после смерти близкого человека, с вас может взиматься налог на наследство.Это государственная пошлина, которую должен уплатить бенефициар (лицо или лица, получающие деньги или имущество из имущества умершего человека). В отличие от федерального налога на недвижимость (когда налог платит имущество), налог на наследство является обязанностью бенефициара собственности. Этот налог рассчитывается отдельно для каждого бенефициара, и поэтому каждый бенефициар несет ответственность за уплату своих налогов на наследство.

Для целей имущественного планирования важно отметить, что не все штаты облагаются налогом на наследство.По состоянию на 2020 год шесть штатов, которые вводят налог на наследство, включают Небраску, Айову, Кентукки и Пенсильванию. Мэриленд — единственный штат, который взимает налог на наследство и наследство. ¹

Основное различие между налогом на наследство и налогом на наследство заключается в том, кто платит налог. . В отличие от налога на наследство, налоги на наследство взимаются с имущества независимо от того, кто наследует имущество умершего. Исполнитель несет ответственность за подачу единой налоговой декларации на наследство и уплачивает налог из средств наследственного фонда.Налог на наследство рассчитывается от общей стоимости активов умершего и должен быть уплачен до того, как будет произведено какое-либо распределение между бенефициарами.

Налоги, будь то наследственные или государственные, должны учитываться при планировании наследства. Поступая таким образом, вы можете заранее спланировать, чтобы больше вашего наследия досталось тем, кого вы любите.

Примечание. Эта статья предназначена для общего образования по вопросам имущественного планирования, а не для юридической консультации. Для получения дополнительной информации проконсультируйтесь с поверенным по имущественному планированию в вашем штате, особенно если вы переезжаете из одного штата в другой.

1. https://taxfoundation.org/state-estate-tax-state-inheritance-tax-2020/

WEB.1759.10.15

Налоги на наследство и наследство | Городской институт

Государственные и местные справочные материалы Домашняя страница

Налоги на наследство и наследство — это налоги, взимаемые при передаче собственности в случае смерти. Налог на наследство взимается с имущества умершего, а налог на наследство взимается с наследников умершего. Только 17 штатов и округ Колумбия взимают налог на имущество или наследство.

Какой доход государство и местные органы власти получают от налогов на наследство?

Государственные и местные органы власти собрали в совокупности 5,3 миллиарда долларов дохода от налогов на наследство и наследство в 2018 году, или 0,2 процента от общих доходов. Нью-Йорк собрал 1,2 миллиарда долларов налоговых поступлений от налога на недвижимость в 2018 году, больше, чем в любом штате, но это по-прежнему составляет менее 1 процента от общих доходов штата и местных властей. Пенсильвания и Нью-Джерси были единственными штатами, которые в 2018 году собрали более 500 миллионов долларов в виде налогов на недвижимость или наследство.

Многие штаты, отменившие свой налог на наследство, по-прежнему собрали небольшую сумму доходов от налога на имущество в 2018 году. Например, Огайо отменил свой налог в 2013 году, но собрал 30 миллионов долларов в виде налоговых поступлений в 2018 году от налогов, взимаемых до отмены.

Насколько различаются налоги на наследство в разных штатах?

В 2021 году 12 штатов и округ Колумбия будут взимать налог на наследство, а шесть — налог на наследство. Мэриленд взимает плату с обоих.

Нью-Джерси и Делавэр отменили налоги на наследство с 1 января 2018 года.(Тем не менее, в Нью-Джерси по-прежнему сохраняется налог на наследство.) В 2021 году Айова приняла закон, который поэтапно отменит налог штата на наследство до полной его отмены в 2025 году. федеральный налог на недвижимость в 2001 г. (см. раздел о федеральных изменениях ниже).

Подобно федеральному налогу на наследство, во всех штатах, где налоги на поместья предусмотрены, освобождение от налогообложения исключает большинство имений. Самые низкие государственные льготы в 2021 году составляют 1 миллион долларов в Орегоне и Массачусетсе.Самые высокие льготы — в Коннектикуте (7,1 миллиона долларов), Нью-Йорке (5,93 миллиона долларов), Мэне (5,8 миллиона долларов) и Вермонте (5 миллионов долларов).

Большинство штатов имеют прогрессивную структуру ставок (например, см. Налоговую таблицу Нью-Йорка) с максимальной ставкой налога на имущество в размере 16 процентов, что является пережитком предыдущей федеральной системы налоговых льгот по налогу на имущество (дополнительную информацию о старом федеральном кредите см. В следующем разделе). и как это повлияло на государственные налоги на имущество). Однако Коннектикут (12 процентов), Гавайи (20 процентов), Мэн (12 процентов) и Вашингтон (20 процентов) установили свои собственные максимальные ставки налога на недвижимость.

Государственные налоги на наследство: верхние налоговые ставки и пороги освобождения от уплаты налогов, 2020 год

• Коннектикут: 12%, 7 100 000 долл. США
• Округ Колумбия: 16%, 4 000 000 долл. США
• Гавайи: 20%, 5 490 000 долларов
• Иллинойс: 16%, 4 000 000 долл. США
• Мэн: 12%, 5 800 000 долл. США
• Мэриленд: 16%, 5 000 000 долл. США
• Массачусетс: 16%, 1000000 долларов
• Миннесота: 16%, 3 000 000 долл. США
• Нью-Йорк: 16%, 5 930 000 долларов
• Орегон: 16%, 1 000 000 долл. США
• Род-Айленд: 16%, 1 595 156 долларов США
• Вермонт: 16%, 5 000 000 долл. США
• Вашингтон: 20%, 2 193 000 долларов

Штаты с налогами на наследство (Айова, Кентукки, Небраска, Мэриленд, Нью-Джерси и Пенсильвания) также используют различные льготы и налоговые ставки.Например, в Нью-Джерси оставшиеся в живых супруги, родители, дети и внуки освобождены от налога. Однако брат, сестра, племянница или племянник могут платить налог до 16 процентов на наследство. Между тем, в Пенсильвании оставшийся в живых супруг освобожден от уплаты налога, взрослый прямой наследник платит налог в размере 4,5 процента, брат или сестра платит налог в размере 12 процентов, а другие наследники платят налог в размере 15 процентов.

Как федеральный закон 2001 года изменил налоги на имущество штата?

До 2001 года во всех 50 штатах и ​​округе Колумбия существовал налог на наследство, поскольку федеральный налог на имущество предусматривал кредит в размере до 16 процентов от стоимости имущества для налогов на имущество штата.Таким образом, штаты могли получать доход, не увеличивая чистую налоговую нагрузку на своих резидентов, напрямую связавшись с федеральным кредитом, и все штаты сделали это, установив свою ставку налога на имущество равной максимальному федеральному кредиту.

Однако изменения федерального налога в 2001 году (Закон об экономическом росте и согласовании налоговых льгот) привели к прекращению использования федерального кредита в 2005 году, заменив его менее ценным вычетом. Поскольку налоги на имущество штата были связаны с федеральным кредитом, это означало, что все налоги на имущество штата исчезли бы, если бы штаты не предприняли никаких действий.В ответ на федеральные изменения некоторые штаты отделились от кредита и создали свой собственный налог на имущество штата, некоторые штаты полностью отменили налог, а другие ничего не сделали (фактически отменили налог).

Интерактивные инструменты обработки данных

Данные о государственных и местных финансах: исследование правительственной переписи

Государственные финансовые отчеты

Дополнительная литература

Вернувшись из мертвых: налоги на имущество штата после финансового обрыва
Нортон Фрэнсис (2012)

Когда бенефициары во Флориде несут ответственность за налог на наследство

Есть несколько штатов, которые взимают налоги с имущества умершего, обычно называемые налогом на наследство (или налогом на смерть).Хорошая новость заключается в том, что во Флориде нет отдельного налога на наследство штата . Более того, наследники и бенефициары во Флориде не платят подоходный налог с любых денежных средств, полученных от имущества, потому что унаследованное имущество не считается доходом для целей федерального подоходного налога (а во Флориде нет отдельного подоходного налога) .

Пример: мама умирает и оставляет вам дом стоимостью 200 000 долларов. Квитанция о получении дома составляет , а не дохода для целей налога на прибыль. Унаследованные активы просто не входят в систему подоходного налога.

Однако есть некоторые налоговые правила, о которых вам следует знать.

Федеральные налоги на имущество

Как уже упоминалось, во Флориде нет отдельного налога на наследство («смерть»). Однако федеральное правительство вводит налог на недвижимость, который применяется к резидентам всех штатов. Федеральный налог на имущество применяется только в том случае, если стоимость всего имущества превышает 11,7 миллиона долларов (2021 год), и уплаченный налог выплачивается из имущества / траста, а не бенефициарами. При таком высоком уровне налога на недвижимость (который удваивается до 23 долларов.4 миллиона на супружескую пару), очень немногие люди / поместья должны беспокоиться о федеральном налоге на недвижимость.

Возможные проблемы с налогами на наследство

Как уже упоминалось, налог на наследство является проблемой только для людей, умирающих на сумму более 11,7 миллиона долларов (2021 год). Отдельные наследники, как правило, не несут ответственности за налоги, поскольку обязанность по сбору и уплате налога на наследство является обязанностью исполнителя или правопреемника. С 2021 года штаты, которые вводят налог на наследство, включают Миннесоту, Пенсильванию, Нью-Джерси, Небраску, Мэриленд и Айову.Вот ссылка на те штаты, в которых налог на наследство превышает федеральный налог на имущество.

Некоторые другие ситуации, в которых бенефициарам Флориды, возможно, придется платить налоги на наследство в той или иной форме, включают:

• Списание средств с пенсионных счетов. Хотя налоги не применяются к наследованию или передаче IRA, 401K, аннуитета или других квалифицированных планов, подоходный налог может взиматься, когда деньги с этих счетов снимаются после смерти владельца счета.Обоснование этого состоит в том, что, поскольку умершее лицо должно было подлежать налогообложению при выходе, получатель также несет ответственность за уплату этих подоходных налогов. Кроме того, выплаты, полученные по некоторым пенсионным планам и инвестиционным счетам, могут облагаться налогом. Перед снятием денег со счетов такого типа в случае смерти близкого человека рекомендуется поговорить с адвокатом или бухгалтером. Обратите внимание, что снятие средств с IRA Roth не облагается налогом в случае смерти кого-либо.
  
• Получение дохода от недвижимости. Если бенефициар получает имущество, приносящее доход, может взиматься налог на доход, полученный до передачи имущества. Например, если умерший владел многоквартирным домом, и арендаторы платили арендную плату бенефициарам в течение периода урегулирования завещания или доверительного управления, то наследникам, возможно, придется платить подоходный налог с этого дохода от аренды.

• Наследование само по себе не является доходом. Хотя имущество может приносить доход в течение периода урегулирования, получение наследства не облагается налогом для бенефициара.Например, мама оставляет вам 20 000 долларов на страхование жизни. 20 000 долларов — это , а не налогооблагаемого дохода для вас. Однако, если по страхованию жизни был доход до того, как он был распределен, доход по полису будет облагаться налогом в пользу бенефициара. Любой доход, вероятно, минимален, если полис заявлен быстро.
  
• Продажа имущества, полученного в наследство. Как уже упоминалось, подоходный налог не применяется к собственности, полученной непосредственно от недвижимости или траста. Однако, если вы продаете имущество, унаследованное вами, полученные вами средства могут облагаться федеральным подоходным налогом, если стоимость актива выросла после смерти умершего.Например, если вы унаследуете акции стоимостью 20 долларов на дату смерти и продадите их за 25 долларов, вам придется заплатить подоходный налог с прибыли в 5 долларов. Если вы владели имуществом в течение одного года после смерти, прибыль от собственности может быть приростом капитала. Хорошо то, что подоходный налог будет основываться только на увеличении стоимости собственности с даты смерти умершего, если таковая имеется. Само по себе наследство для вас не доход!
  
• Наследование от негражданина США. Могут возникнуть налоговые осложнения, если умерший не является гражданином США или если один из бенефициаров не является гражданином США.Если человек не является постоянным резидентом США, но владеет недвижимостью во Флориде, это имущество может облагаться налогом в случае смерти, а супруги, не являющиеся гражданами США, могут не иметь права наследовать без налогов. Эта область становится довольно сложной.

Завещание не является частью налога на наследство

Многие путают процесс завещания с федеральным налогом на недвижимость. Когда кто-то умирает с активами на свое личное имя, процесс завещания используется для урегулирования имущества умершего путем оплаты оставшихся счетов и распределения активов между наследниками.