При разводе налог: ФНС России разъяснила, нужно ли платить НДФЛ при разделе имущества после развода | ФНС России

в каких случаях придется заплатить НДФЛ — новости в Т—Ж

Вскрылось интересное по поводу НДФЛ и разводов. Всё довольно сложно.

Вкратце так:

если кто-то из супругов после развода получил деньги при разделе имущества, возможно, ему придется заплатить налог на доходы;
если жена уже после развода вынудила мужа отдать квартиру, ей придется заплатить НДФЛ;
если, забрав квартиру, она выплатила какие-то деньги за дополнительную долю, то налог будет платить муж;
когда имущество делят до развода, налог на доходы никому платить не нужно;
если компенсацию кто-то из супругов получает по решению суда, она тоже не считается выгодой и не облагается налогом.

Разъяснения Минфина сложно понять, но их нужно учитывать уже сейчас: при составлении декларации за 2016 год или при оформлении развода.

Мы разобрались и рассказываем.

Развод с НДФЛ 💔

Как вообще можно разделить имущество при разводе? И когда нужно платить НДФЛ?

Имущество при разводе делят тремя способами: по соглашению до развода, по суду и по соглашению после развода.

По соглашению до развода. Супруги заранее договариваются, кому что достанется, оформляют соглашение о разделе имущества и заверяют его у нотариуса. В этом соглашении можно указать, что мужу достается машина и деньги на счете, а жене — квартира. Или что жене достается вся квартира, а она выплачивает мужу какие-то деньги.

В этом случае никто не платит налог на доходы. И неважно, когда жена оформит право собственности на квартиру, а муж снимет деньги со счёта. Итого: если делить имущество до развода, никто налог на доходы не платит.

п. 5 ст. 208 НКРФ

Через суд при разводе. Если супруги не договорились о разделе имущества, всё решит суд. Он может поделить имущество поровну, или кому-то одному достанется больше. Например, жене суд решит передать 70% квартиры, а мужу 30%. При этом мужу могут присудить компенсацию. А могут и не присудить.

п. 17 Постановления Пленума ВС №15

Если один супруг при разводе платит другому компенсацию за имущество по решению суда, то НДФЛ с этих денег платить не нужно. И если одному супругу суд выделяет дополнительную долю имущества даже без компенсации, это не считается выгодой — налога не будет. Итого: по всему, что решит суд при разводе, платить НДФЛ не нужно.

п. 1 статьи 217 НКРФ

По соглашению после развода. Сначала можно расторгнуть брак, а потом делить имущество. Это самый сложный случай: обязанность платить НДФЛ зависит от оформления. Главное, что нужно понимать: после развода бывшие муж и жена уже не члены семьи и п. 5 статьи 208 их не касается. А значит, могут возникнуть обязательства по НДФЛ.

Если по соглашению после развода имущество делят поровну, НДФЛ никто не платит: каждый получает ту долю, которой владел в браке, и никакой выгоды нет.

Если после развода одному супругу достается больше, а второй получает компенсацию, такое соглашение заменяет договор купли-продажи. Например, бывшая жена получает 100% квартиры и выплачивает мужу 50% деньгами. Муж должен заплатить НДФЛ с полученного дохода. При этом бывшие супруги могут использовать имущественные вычеты как покупатель и продавец недвижимости.

Минфин про раздел имущества и вычеты

Если после развода жена вынудила мужа отдать ей большую часть или всю квартиру без компенсации, то она получила выгоду — для налоговой это доход в натуральной форме. Бывший муж как будто подарил жене свою долю, но он ей уже не родственник. Жена должна заплатить НДФЛ со стоимости той доли квартиры, которая превышает положенные ей по закону 50%.

Как посчитать налог с части недвижимости, которая досталась после развода без компенсации?

Налог нужно заплатить только с той части, которая превышает 50% или долю, указанную в соглашении. Налоговая база в таком случае — это кадастровая или инвентаризационная стоимость этой доли, а не рыночная, как иногда считает налоговая.

п. 6 Обзора практики ВС от 21.10.15

А если у нас брачный контракт?

Если есть брачный контракт, то норма 50/50 после развода не учитывается. Никто из бывших супругов не будет платить НДФЛ с той части имущества, которая положена ему по брачному контракту.

Например, если в брачном контракте написано, что после развода жене достается вся квартира, а мужу — ничего, ей не нужно платить НДФЛ. При этом не имеет значения, что до развода квартира была оформлена на мужа или пополам. Главное — заверить брачный контракт у нотариуса.

А вот если жене по брачному контракту положено 70% квартиры, а муж оформил на нее всю недвижимость, то придется заплатить НДФЛ с 30% — это та доля, которая досталась ей сверх положенного по закону и считается выгодой. Если такой вариант не устраивает, можно изменить условия брачного контракта до официального развода.

Минфин про брачный договор

Заключайте, граждане, брачный договор 💝

Если я отказываюсь от имущества в обмен на ежемесячные выплаты, мне тоже придется платить с них налог?

Как налоговая узнает, что мы развелись и что-то поделили? Какое ей вообще дело до моей личной жизни?

Налоговая узнает о разделе недвижимости из данных Росреестра. Каждый год их передают для расчета налогов на имущество и доходы. Налоговая увидит, что в прошлом году оформлен переход права собственности квартиры или доли на другого человека. Будет видно, от кого и кому перешла часть недвижимости. И тогда налоговая пришлет уведомление, что нужно подать декларацию, или запросит пояснения.

Ну и что? 27.03.17

Не волнуйтесь: не каждый перевод на вашу карточку считается доходом

А если даже перехода права собственности не было, налоговая узнает о компенсации из заявления на вычет от бывшего супруга.

Мы разделили имущество в прошлом году. Что делать сейчас?

Если вы поняли, что нужно заплатить НДФЛ, подайте декларацию о доходах до 30 апреля. Используйте имущественный вычет, если имеете на него право. Заплатите налог до 15 июля.

Если вам не нужно платить налог, отправьте пояснения с копиями документов в инспекцию.

Проверяйте объекты налогообложения в личном кабинете, чтобы контролировать ситуацию.

Помните, что разъяснения Минфина — это не нормативный документ. Если вы не согласны с позицией налоговиков и не хотите платить НДФЛ после развода, найдите юриста и подавайте в суд.

Решения судов важнее писем Минфина

Я только собираюсь разводиться и делить имущество. Что мне делать?

Оформите брачный контракт, договор дарения или соглашение о разделе имущества до брака.

Если вам положена компенсация, постарайтесь получить ее по решению суда во время развода.

Если вам придется выплачивать компенсацию за долю, правильно оформляйте документы для вычета.

Если отказываетесь от имущества в обмен на ежемесячные выплаты на детей, оформите соглашение об алиментах у нотариуса. Это можно сделать в любое время, даже после развода.

Если у вас сложная ситуация и вы не знаете, что делать, обратитесь в ФНС за разъяснениями.

При разделе заплатить НДФЛ (13%). Нововведение Минфина РФ.

Бывшие супруги, разделив имущество по взаимному согласию — путем заключения соответствующего нотариального соглашения, должны уплатить НДФЛ с сумм денежных компенсаций. То есть, если, например, совместно нажитая квартира делится не в долях, а путем передачи только одному бывшему супругу с выплатой последним стоимости причитающейся ему доли, такая компенсация будет облагаться налогом (является налоговой базой). 13% от этой базы подлежит уплате в бюджет (статья 224 НК РФ).

К такому выводу пришло Министерство финансов РФ, о чем оно сообщило в Письме от 15 марта 2017 г. N БС-4-11/4624:

Сумма, выплачиваемая бывшим супругом (после расторжения брака), получившим большую долю имущества, бывшему супругу, получившим меньшую долю имущества, на основании соглашения о разделе имущества, является доходом, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц.

Ранее такое толкование закона Минфином не приводилось, поэтому можно сказать, что Минфин РФ ввел налог на раздел имущества супругов. Причем задним числом — разъяснение касается и тех, у кого не истек срок для налоговой проверки их имущественных операций.

Из письма также следует, что раздел по соглашению до развода или раздел имущества после развода, но через суд, такую компенсацию налоговой базы не образует.

Юридическая помощь при разделе имущества

Доказываем факт нажитого. Выясняем цену вещей. Защищаем ваши права на долю. В интересах клиента: суд первой, второй и третьей инстанции…

По мнению Романа Безбородова, руководителя Компании Инюста, позиция Минфина не основана на законе по следующим причинам. Компенсация, получаемая одним из бывших супругов, имеет одинаковый правовой характер, не зависимо от того, как проводится раздел, в добровольном порядке или через суд. Положения абзаца 2 пункта 3 статьи 38 СК РФ устанавливают механизм раздела, а как и кем он применяется, судом или сторонами, никого, кроме участников отношений, интересовать не должно. Вот как звучит этот пункт кодекса:

В случае спора раздел общего имущества супругов, а также определение долей супругов в этом имуществе производятся в судебном порядке.
При разделе общего имущества супругов суд по требованию супругов определяет, какое имущество подлежит передаче каждому из супругов. В случае если одному из супругов передается имущество, стоимость которого превышает причитающуюся ему долю, другому супругу может быть присуждена соответствующая денежная или иная компенсация.

Да, в данном пункте указано на судебный порядок раздела. Но иной порядок раздела больше нигде не указан, ни в Семейном кодексе РФ, ни в Гражданском кодексе РФ, ни где-либо еще, поэтому с 1996 года, даты вступления в законную силу СК РФ, описанный механизм применялся как универсальный.

В противном случае заключение соглашения о разделе имущества, предусматривающее компенсацию, вообще было бы невозможно.

Больше того, компенсация может носить и иной — не денежный, характер. И даже еще больше — размер данной компенсации может превышать стоимость доли.

Последствия данного разъяснения госоргана таковы. Граждане, проводящие раздел совместно нажитого, будут стремиться уйти от уплаты налогов, можно назвать, по крайней мере, несколько способов:

Провести раздел нажитого в судебном порядке.
Правда, нужно будет уплатить уже другой налог — госпошлину, но в ряде случаев доступны способы экономии и на этом налоге.
Вариант ухода от налогообложения — снова на короткое время вступить в брак только с целью раздела нажитого через брачный контракт.
Не очень эстетично, но вполне бюджетный вариант.

Многим, наверняка, сложные схемы просто не понравятся, и бывшие супруги не будут ничего делить, мирясь с существованием в подвешенном состоянии.
Если соглашение уже заключено, можно его расторгнуть его и решить вопрос указанными выше способами.

В заключение приведем один из основных принципов налогового законодательства РФ, сформулированный в статье 3, пункт 3, Налогового кодекса РФ :

Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.

Каково экономическое обоснование налогообложения бывших супругов, когда они делят нажитое? Его не существует. Надеемся, что рано или поздно суды выскажутся в пользу ошибочности толкования закона Минфином.

Налоги и раздел имущества

Одним из самых насущных вопросов, который задается нашим юристам на консультациях по семейному праву — это вопрос о налогообложении раздела имущества. Тему сложно не назвать актуальной, так как информации и судебной практики по ней практически нет. Чтобы найти решения, нужно думать и рассуждать. Тема развивается юристами по бракоразводным делам: нужно иметь достаточно большой практический материал и наработки по теме, что у адвокатов по общим вопросам, как правило, отсутствует. В результате, в Интернете можно встретить ошибочную и устаревшую информацию.

Для удобства разобьем вопрос на отдельные подвопросы:

Налог и раздел в целом

А какие вообще налоги так или иначе касаются раздела? Ведь их в Налоговом кодексе несколько десятков. Должны ли супруги платить, в принципе, какие-либо налоги в связи с получением ими в результате раздела собственности на совместно нажитое имущество?

Министерство финансов России считает, что актуальным является налог на доходы физических лиц, установленный главой 23 Налогового кодека РФ (письмо от 15 марта 2017 г. N БС-4-11/4624). Такое мнение было высказано министерством в марте 2017 года. Ранее мнение по вопросу у министерства отсутствовало, а раздел имущества государственные органы власти не интересовал в принципе. Читайте об этом в статье :

За раздел нужно заплатить налог 13%. Нововведение Минфина РФ по соглашениям об имуществе.

Вкратце утверждение чиновников сводится к следующему. Когда раздел имущества – квартиры и иной недвижимости, осуществляется бывшими супругами, то есть после развода, и делается это без суда через заключение соглашения о разделе имущества, то в некоторых случаях может возникнуть налоговая база. В частности, если имущество делится не поровну. Например, если по соглашению супружеская квартира переходит в собственность только бывшей супруге, а другой при этом ничего не получает, половина от стоимости квартиры будет налоговой базой и бывшая жена должна заплатить с этой суммы 13 %, ибо это будет являться ее доходом.

Таким образом, по мнению чиновников, налогом на доходы физических лиц облагается та часть имущества, которая по соглашению о разделе имущества передается бывшему супругу и которая превышает половину от делимого.

Еще один налог касается раздела имущества супругов, как до развода, так и после расторжения брака – это государственная пошлина, регулируемая главой 25.3 НК РФ. Правда, и его следует назвать условным, поскольку он уплачивается в связи с обращением в суд с иском о разделе имущества или в связи с регистрационными действиями Росреестра.

Таким образом, так или иначе, раздел имущества мужа и жены касается только одни налог – НДФЛ.

Налогооблагаемые сделки супругов

Как мы указали выше, интерес у налоговых органов могут вызвать только соглашения о разделе имущества, заключаемые после расторжения брака. Если сделка заключается до развода, делить поровну не обязательно. Стоит добавить, что, во избежание рисков, исполнение сделки тоже следует провести до прекращения брака. Если заключается несколько соглашений, нужно обусловить их взаимосвязь.

Брачный контракт (договор).

Другая сделка по поводу деления супружеской собственности – брачный контракт. О ней скажем коротко: никаких налоговых последствий она за собой не влечет, это самая удобная в плане фискальных последствий форма.

Дарение

Дарение. Также может происходить до или после прекращения брака с соответствующими последствиями. До прекращения брака граждане освобождены от налоговых платежей в силу ст. 217 НК РФ. С утратой статуса мужа и жены граждане теряют данную льготу.

Налоговый кодекс РФ
Статья 217
18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Нередко можно встретить такой «раздел» по «взаимному согласию». Стороны разводятся, после чего приступают к взаимному «зачету» имущественных претензий путем дарения вещей, например, общую квартиру оставляют одному, в счет чего тот дарит другому свое добрачное жилье.

Все указанное выходит далеко за рамки семейного права и если такая сделка, в принципе, возможна, она вполне может привести к обязанности исчислить и уплатить налог на доход. Юрист, организующий раздел, должен просчитать все возможные варианты развития событий.

Заметим, что если недвижимое имущество «переписывается» на детей, никаких налоговых последствий не будет.

Договор купли-продажи и договор мены

Купля-продажа, мена иногда используется для раздела. Налоговые последствия зависят от большого количества факторов. Решение нуждается в предварительном юридическом анализе.

Судебный порядок раздела имущества супругов

Раздел имущества супругов через суд. Это форма раздела не относится к сделкам, но является альтернативой таковым. О ней стоит подумать, если налоговые издержки велики, и превышают затраты на адвокатов и сумму судебной госпошлины.

При взаимной договоренности можно оформить передачу имущества через судебное решение практически любым образом. Важно, чтобы суд сопровождал опытный юрист, адвокат по семейным делам.

Налог и продажа недвижимости после раздела при оформлении недвижимости только на одного из супругов

Как известно, короткий срок владения недвижимостью и ее перепродажа по более высокой цене влечет необходимость уплатить НДФЛ.

Налоговый кодекс РФ
Статья 217, пункт 17.1.
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:
от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Статья 217.1.
4. … Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

В браке супруги могут оформить право собственности на квартиру, иную недвижимость на мужа и жену либо на одного из них. В силу статьи 34 Семейного кодекса РФ и в первом, и во втором случае имущество будет совместно нажитым и будет принадлежать им на праве общей совместной собственностью (конечно, если между ними не оформлен брачный контракт).

Возникает вопрос. Допустим, в 2010 году на имя мужа оформлена покупка квартиры. Предположим, в 2018 году оформляется раздел путем передачи квартиры жене. С какого момента следует отсчитывать пятилетний срок при продаже недвижимости – с момента покупки в браке или с даты раздела? Это важно, поскольку от этого зависит, будет ли применяться статья кодекса об освобождении дохода от налогообложения:

Ответ на поставленный вопрос таков. Изменение формы общей собственности на долевую или личную не ведет к переходу права. В нашем примере получившая единоличное право бывшая жена сохранила ту самую изначальную собственность, новое право не возникло. Из этого следует, что раздел имущества не прерывает льготный срок владения.

Данная позиция была в 2005 году подтверждена Минфином в его письме от 8 декабря 2015 г. N 03-04-05/71616.

Москва, М.Тульская, 2/1, 5

ИНЮСТА

Юридическая фирма

ЮРИДИЧЕСКИЕ УСЛУГИ: СУД, ПЕРЕГОВОРЫ, СДЕЛКИ БЕСПЛАТНЫЕ ЮР.КОНСУЛЬТАЦИИ

Спорим с Министерством финансов

Текст находится в стадии доработки…

Имущественный вычет после развода \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет после развода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Имущественный вычет после развода Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2017 год: Статья 220 «Имущественные налоговые вычеты» главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Супруги приобрели в общую совместную собственность квартиру с использованием кредитных средств, воспользовались правом на получение имущественного вычета, связанного с приобретением квартиры, распределив эту сумму между собой в равных долях в соответствии с их заявлением. В дальнейшем между супругами был заключен брачный договор, в соответствии с которым квартира перешла в собственность к супруге, которая приняла на себя в полном объеме права и обязательства по кредитному договору. Брак был расторгнут, после чего супруга заявила налоговый вычет в сумме средств, направленных на уплату процентов по кредиту. В предоставлении вычета в размере, превышающем 50 процентов уплаченных по кредитному договору процентов, было отказано, поскольку нормы налогового законодательства не содержат указаний на возможность перераспределения имущественного налогового вычета в случае изменения порядка его использования, согласованного между налогоплательщиками, включая передачу остатка неиспользованного имущественного вычета другому налогоплательщику. Суд пришел к выводу о правомерности заявления в данном случае супругой налогового вычета в размере 100 процентов уплаченных банку процентов, поскольку ст. 220 НК РФ не содержит положений, которые бы ограничивали право одного из супругов учесть оставшуюся часть расходов по приобретению жилья при исчислении собственной налоговой базы в том случае, если такие расходы не были учтены при налогообложении доходов другого супруга. То обстоятельство, что с заявлением о предоставлении налогового вычета в размере 100 процентов супруга обратилась после расторжения брака, основанием для отказа в предоставлении ей вычета являться не может, поскольку перераспределение обязанностей по уплате кредита и процентов по нему между супругами было произведено в период брака в отношении общего совместного имущества.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Имущественный вычет после развода Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносамВсе права на квартиру, обязанности по уплате кредита и процентов были переданы супруге. В связи с этим имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры супругом использован не полностью. Следовательно, остаток имущественного вычета может быть использован супругой, поскольку последующее погашение процентов производится за ее счет. То, что она обратилась за вычетом после расторжения брака, не является основанием для отказа, так как обязанности по уплате кредита и процентов по нему были перераспределены между супругами в период брака в отношении общего совместного имущества. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Льготы по налогу на доходы физических лиц: общие условия и практика применения (часть вторая: имущественный налоговый вычет)
(Копина А.А.)
(«Налоги» (газета), 2017, N 20)Так, Верховным Судом РФ был рассмотрен вопрос о судьбе имущественного вычета в случаях, когда квартира перешла в собственность одного из супругов по брачному договору, при этом собственник обратился за получением остатка вычета в размере стоимости квартиры и процентов по кредиту уже после расторжения брака. Разрешая заявленные требования, суды первой и апелляционной инстанций согласились с позицией налогового органа о том, что нормы налогового законодательства не содержат указаний на возможность перераспределения имущественного налогового вычета в случае изменения порядка его использования, согласованного между налогоплательщиками, включая передачу остатка неиспользованного имущественного вычета другому налогоплательщику.

Нормативные акты: Имущественный вычет после развода Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
УФНС РФ по г. Москве от 05.08.2010 N 20-14/4/082774@
Вопрос: В 2005 году супруги приобрели трехкомнатную квартиру. Они зарегистрировали ее только на одного из супругов. В 2008 году брак между супругами был расторгнут. Суд вынес определение о признании права собственности по 1/2 доли квартиры за каждым из супругов. В 2010 году бывшие супруги после получения свидетельств о государственной регистрации права собственности на 1/2 долю квартиры планируют ее продать и купить две однокомнатные квартиры. С какого периода исчисляется срок нахождения квартиры в собственности каждого физического лица? Каков порядок получения имущественного налогового вычета одним из супругов при продаже в 2010 году своей доли квартиры, полученной налогоплательщиком при расторжении брака на основании решения суда об определении доли в квартире, приобретенной в 2005 году? Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
УФНС РФ по г. Москве от 05.07.2010 N 20-14/4/069884
Вопрос: В 2002 году супруги приобрели квартиру, которая оформлена на мужа. В 2006 году они расторгли брак, а в 2008 году разделили квартиру и получили свидетельство на право собственности — каждый по 1/2 доли. В 2010 году они планируют продать квартиру. Каков порядок получения имущественного вычета бывшей супругой?

Раздел имущества при разводе супругов. Даем рекомендации.

04.03.2021 компания «Митсан Консалтинг» в рамках авторской серии прямых эфиров «О недвижимости доступно» провела очередную youtube-трансляцию, посвященную сложной теме раздела имущества при разводе.

Дмитрий Желнин, управляющий партнер «Митсан Консалтинг» и одновременно главный идеолог эфиров «О недвижимости доступно», обсудил данную тему с с приглашенным экспертом Натальей Деминой, старшим юристом и руководителем практики Private Wealth юридической компании Maxima Legal.

Представляем чек-лист по основным законодательным моментам, возникающим при разделе имущества. Он полезен не только тем, кому не удается сохранить брак и в скором времени придется заняться разводом, но и тем, кто в браке счастлив или даже еще только собирается узаконить свои отношения.

1. Совместным имуществом являются абсолютно все активы, нажитые супругами во время брака — недвижимость, деньги, движимое имущество — и на общих основаниях подлежат разделу:

независимо от того, кто из супругов является владельцем де-юро;
даже если это неоформленная недвижимость, например, построенный, но еще не зарегистрированный дом;
договоры долевого участия и ипотеки;
долги.

2. Иск о разделе имущества можно подавать в течение 3 лет с момента развода (с момента, когда супруг узнал о нарушении своих прав), а не только в течение бракоразводного процесса.

3. Суд в России отличается меньшим погружением в вопрос поиска активов, поэтому истец должен сам предпринимать меры по розыску имущества, которое супруг пытается скрыть. Кроме того, нужно быть готовым к тому, что имеется много оценочных моментов и решение суда часто носит субъективный характер — лучше заручиться поддержкой юриста.

4. Суд оценивает способ приобретения имущества и имеет право исключать объекты из списка совместного имущества. Например, если квартира приобретена на денежные средства, подаренные одному из супругов родителями.

5. При наличии брачного договора или соглашения о разделе имущества все активы передаются супругам согласно условиям этих документов. Отличия договора и соглашения:

договор может быть заключен в любой момент, в том числе до заключения брака, а соглашение — только в период брака и в случае его расторжения;
соглашение обходится значительно дороже, исходя из применимых нотариальных тарифов;
оба заверяются у нотариуса и имеют равную юридическую силу.

6. Дарение в пользу бывшего супруга является доходом и облагается налогом.

7. Если спорные активы находятся за рубежом или супруг — гражданин другой страны, то могут возникать два и более параллельных судебных процесса, которые могут иметь разные судебные решения.

8. Во избежание возникновения лишних налоговых обязанностей важно помнить, что минимальный срок владения считается с момента попадания актива в совместную собственность.

И главное — следует отойти от представлений каменного века о брачном договоре! Этот документ позволяет защитить имущество в браке, права супругов при разводе и помогает снизить налоговые обязательства, т. к. статус недвижимости, полученной по договору, не меняется при разделе.

Мы желаем вам крепкой и счастливой семьи! А если развод неизбежен, то пусть он будет цивилизованным!

Цель «Митсан Консалтинг» и наших прямых эфиров «О недвижимости доступно» — помогать вам законно снижать суммы налоговых выплат. Следите вместе с нами за трендами на рынке недвижимости и экономьте свои ресурсы!

Трансляция — бесплатно, прибыль — ощутима!

Подписывайтесь на оповещение, чтобы не пропустить эфир! Не забывайте делиться с друзьями нашими ссылками — мы за пользу в солидных объемах!

А вот запись нашего эфира:

Налоги на разделенное имущества при разводе супругов. НДФЛ

02.04.2018

При разделе имущества при разводе у бывших супругов возникает налог на доходы, при условии, что имущество невозможно было поделить поровну

Речь идет о ситуации с разделом совместно нажитого супругами имущества, которое при расторжении брака должно делиться в общем случае поровну. Однако зачастую бывает невозможно физически разделить имущество пополам — например, когда у супругов одна квартира и одна машина.

В каком случае платить налог, а в каком нет

Если денежная или иная компенсация от супруга, которому передано имущество сверх причитающейся ему доли, получена вторым супругом до расторжения брака, то налог он платить не обязан.
Однако если компенсация за имущество выплачивается бывшему супругу после расторжения брака, ему придется заплатить с этой суммы НДФЛ.

Данный подход подкреплен к письме ФНС №БС-4-11/4624@ от 15.03.2017 года «Об особенностях налогообложения доходов, полученных при разделе общего имущества супругов при расторжении брака».

По мнению налоговых юристов раздел имущества при разводе «всегда туманен», в реальной жизни отследить выплаты таких компенсаций при разделе имущества налоговым органам довольно проблематично. Самый простой способ не попасть под налог – договориться о выплате компенсации до официального расторжения брака.

Поделиться с друзьями

Подпишитесь в соц сетях

Публикуем ссылку на статью, как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Ссылки по теме:

Что такое «Договор о разводе» (Separation Agreement) Нужно ли вам его составлять

Что такое «Договор о разводе» (Separation Agreement) Нужно ли вам его составлять?

В деле о разводе вы и ваш супруг можете подписать соглашение о том, как вы хотите поступить со всем тем, что у вас имеется общего. Такое соглашение называется «договор о разводе» (separation agreement). Иногда договор о разводе является частью окончательного рещения суда о разводе. Иногда такой договор не привязывается к решению суда, а вступает в силу только после того, как судья одобрит его и включит его в постановление суда о разводе. Все зависит от того, что вы и ваш супруг включите в этот договор.

В договор можно включить следующие пункты:

О выплате алиментов,
О выплате алиментов на ребенка,
Об попечительстве над несовершеннолетними детьми,
О праве на посещение ребенка,
О том, что делать с частным имуществом,
О том, что делать с домом,
Кто будет платить налоги,
Кто будет выплачивать долги,
О перемене имени, и
О получении Охранного судебного приказа (например, приказ, который гласит, что ваш супруг не должен подходить к вашему дому или к месту вашей работы).

Договор о разводе хорошо иметь, если оба супруга его подписали. Обратитесь за советом к адвокату (Get advice from a lawyer) прежде, чем подписывать договор, составленный вашим супругом и его адвокатом. Если ваш супруг оказывает на вас давление и требует подписать, поговорите со своим адвокатом.

Если вы думаете, что вы захотите составить договор о разводе, поговорите с адвокатом. Договор может оказывать долгосрочное влияние на вашу жизнь, а некоторые вопросы бывают очень сложными (как например, налоги). Если у вас есть дети, вам особенно важно обдумать свою ситуацию, что нужно вам и вашему ребенку. Всегда помните, что в жизни многое меняется со временем. Лучше обсудить ситуацию с адвокатом, и лучше если адвокат составит и напишет договор, чем вы сами будете стараться написать договор о разводе.

Обычно договор о разводе входит в окончательное решение о разводе. Но судья может отказаться вписывать договор о разводе в судебное постановление о разводе, посчитав его несправедливым или в том случае если судья предполагает, что вы, подписали его под давлением другой стороны.

Также, судья может не одобрить ту часть договора о разводе, которая касается детей (например, попечительства над ребенком), пока судья не убедится, что учтены «основные интересы» ребенка.

налоговых советов для женщин, переживших развод

Divorce Dollars and Sense — финалист в категории «Любимый блог о семейном праве» на сайте About.com. Пожалуйста … [+] нажмите на значок выше, чтобы проголосовать за нас. Голосовать можно один раз в день до конца конкурса 21 марта. Если я выиграю, я пожертвую 500 долларов в The Retreat: http://www.theretreatinc.org/ — приют для женщин, подвергшихся насилию. Так что, пожалуйста, расскажите своим друзьям и коллегам и помогите мне набрать голоса. Спасибо!

Американский поэт Огден Нэш однажды написал: «В помещении или на улице никто не расслабляется в марте, в этот месяц ветра и налогов.”

Учитывая заголовки со Среднего Запада на прошлой неделе, март 2012 года, к сожалению, доказывает его правоту. Этот месяц может быть неспокойным по многим причинам, и для женщин, переживающих развод, налоговый сезон может быть особенно трудным — как в эмоциональном, так и в финансовом плане.

Чтобы хотя бы частично успокоить шторм, вот ответы на некоторые налоговые вопросы, которые приходится решать большинству разводящихся женщин:

Какой у меня статус налоговой декларации?

Ваш статус подачи налоговой декларации по федеральному подоходному налогу определяется вашим семейным положением в последний день налогового года.

Итак, если вы все еще состоите в браке 31 декабря ^st, то вы состоите в браке на весь год. Аналогичным образом, если вы развелись 31 декабря ^st, то вы считаются разведенными на весь год.

Эта часть относительно проста, но если вы разделены по закону, все будет сложнее. Вот почему:

IRS обычно следует законам штата для определения семейного положения. Другими словами, считаете ли вы, что вы состоите в браке или нет, будет зависеть от сложных законов как на уровне штата, так и на федеральном уровне.

Например, согласно налоговому законодательству, физическое лицо, разлученное со своим супругом в соответствии с указом о разводе или указом о раздельном содержании, не считается состоящим в браке. Но не каждый штат допускает постановление об отдельном содержании; если вы живете в одном из этих штатов, вы все равно состоите в браке до окончательного развода. Вам необходимо спросить своего адвоката и / или налогового консультанта, соответствует ли ваш текущий правовой статус определению постановления об отдельном содержании.(Подробнее об этом читайте в моем предыдущем посте Юридическое разделение или развод — что лучше с финансовой точки зрения?)

Если вы официально разведены, вы должны подать заявление как одинокий или глава семьи. Но, если вы все еще состоите в законном браке, IRS всегда позволяет вам подавать документы совместно или раздельно. Однако действуйте осторожно. Для многих такой выбор может быть палкой о двух концах.

С одной стороны, если вы решите подать отдельную декларацию, вы не сможете нести ответственность за неуплаченные налоги вашего мужа.С другой стороны, если вы решите подавать отдельную заявку, вы можете упустить ключевые преимущества и вычеты. (Совместная подача документов в браке, как правило, является наиболее выгодным статусом для большинства людей.)

Также обратите внимание: даже если вы решите подать отдельную заявку в этом году, вы все равно будете нести ответственность за налоговые декларации за предыдущие годы, когда вы и ваш муж подали вместе.

Какая у меня ответственность, если я подпишу совместную налоговую декларацию?

Если вы не примете соответствующие меры предосторожности, подписание совместной налоговой декларации может привести к неприятностям.Адвокат Норман Хеллер, партнер и руководитель группы супружеской практики в Blank Rome в Нью-Йорке, предлагает вам

получить копию деклараций задолго до крайнего срока подачи, чтобы ваш адвокат и налоговый консультант могли просмотреть их, прежде чем вы подпишете, и
защитите себя соглашением о возмещении убытков.

«Если муж хочет, чтобы жена подписывала совместные налоговые декларации при разводе, ей следует попытаться получить соглашение о возмещении убытков, в котором муж соглашается не только уплатить причитающийся налог с его и ее дохода за год, но и чтобы обезопасить ее, если Налоговое управление или налоговая служба штата позже определит, что причитается дополнительный налог, — сказал мне Норман.

Что произойдет, если мы подадим совместную заявку, и произойдет переплата (или недоплата) налогов?

В случае переплаты налога ваш адвокат должен попытаться выделить вам некоторую часть переплаты или, по крайней мере, подтвердить в письменной форме, что это семейное имущество, которое будет учитываться при урегулировании спора или в суде.

Если имеет место недоплата — например, ваш муж занимает агрессивную налоговую позицию или занимается наличным бизнесом и неточно регистрирует свой доход — вы можете не участвовать в совместных декларациях, так как вы можете удерживать несет ответственность, если IRS приходит после сторон за недоплату налога.

«Лечение невиновных супругов не всегда доступно, даже если жена не была той, кто не сообщал о доходах или делал неправильные вычеты», — предупредил Норман.

Могу ли я подать заявление как «глава семьи»?

Регистрация в качестве главы домохозяйства обычно приводит к более низкому налоговому счету, чем регистрация в качестве единственного, но это назначение имеет строгие требования. Чтобы считаться главой семьи, вы должны:

содержать домохозяйство для вашего ребенка (даже если вы не заявляете, что он является иждивенцем)
не состоять в браке в конце года или проживать отдельно от супруга более шести месяцев
обеспечивают более половины затрат на содержание домашнего хозяйства
быть U.S. гражданин или иностранный резидент за весь налоговый год

Кроме того, домохозяйство должно быть вашим домом и, как правило, также должно быть основным домом для соответствующего критериям иждивенца (т. Е. Они проживают там более полугода).

Иногда люди ошибочно полагают, что признание ребенка иждивенцем дает им право выступать в качестве главы семьи. Это не обязательно правда. Даже если вы позволите бывшему супругу заявить о своем ребенке в качестве иждивенца, вы все равно можете подать заявление в качестве главы семьи при условии, что вы соответствуете вышеуказанным требованиям.

Могу ли я подать заявление на освобождение моих детей?

Родитель-опекун имеет право на освобождение от налога на детей, хотя в некоторых случаях это освобождение может быть передано родителю, не являющемуся опекуном, с помощью формы 8332 IRS.

Стоимость освобождения от налога на детей значительно варьируется в зависимости от дохода, поэтому поговорите со своим бухгалтером и специалистом по финансовому планированию развода, чтобы узнать, что принесет вам наибольшую пользу.

Льготы по уходу за детьми отличаются от льгот для детей.Кредиты на уход за детьми не подлежат обмену на ; их может взять только родитель-опекун.

Считаются ли выплаты алиментов налогооблагаемым доходом?

Нет. Алименты всегда нейтральны с точки зрения налогообложения, то есть никоим образом не влияют на ваши налоги. Выплаты на содержание ребенка не являются налогооблагаемым доходом для родителя, получающего алименты. Кроме того, они не подлежат налогообложению для родителей, выплачивающих алименты.

Считаются ли алименты облагаемым доходом?

Да, в большинстве случаев.Выплаты алиментов почти всегда являются налогооблагаемым доходом для получателя, и они не подлежат налогообложению для плательщика. Тем не менее, IRS очень строго относится к тому, что подпадает под вычет алиментов. Например, если вы и ваш муж продолжаете жить вместе после развода, любые алименты, сделанные в течение этого времени, не могут быть вычтены. Кроме того, удерживаемые алименты должны соответствовать письменному соглашению о раздельном проживании или разводе. (См. Более подробное обсуждение в этой предыдущей публикации, Семь ключевых вещей, которые женщины должны знать о налоговых последствиях выплаты алиментов .)

В некоторых случаях муж и жена могут договориться о том, что алименты не будут считаться налогооблагаемым доходом для получателя и вычитаться из налогооблагаемой базы плательщика. Если этот язык включен в окончательное решение о разводе, получатель не должен декларировать этот доход. Конечно, плательщик также не сможет удержать эти выплаты.

Облагаются ли налогом активы, переданные в рамках моего соглашения о расторжении брака?

Когда активы передаются в рамках соглашения о расторжении брака, бенефициар не должен платить налоги при передаче.Однако, если вы решите продать эту собственность позже, вам придется заплатить налог на прирост капитала со всей прироста стоимости до, а также после передачи.

Налог на прирост капитала может быть значительным для дорогостоящих объектов, например, для вашего дома. Вот пример. Предположим, вы купили дом за 200 000 долларов, а теперь он стоит 600 000 долларов. Ваш прирост капитала составляет 400 000 долларов США. Вычтите исключение на прирост капитала в размере 250 000 долларов в качестве отдельного лица, и вам придется заплатить налог на прирост капитала с 150 000 долларов. При текущей ставке налога на прирост капитала в 15 процентов это составляет 22 500 долларов США! (И весьма велики шансы, что в ближайшем будущем эти налоговые ставки вырастут.) Налог на прирост капитала — это лишь одно из последствий, которое необходимо учитывать при принятии решения о сохранении дома после развода.

Вычитается ли налоговая консультация о разводе?

Возможно. Хотя вы не можете вычесть расходы на адвоката по бракоразводным процессам и другие расходы, непосредственно связанные с разводом, вы можете вычесть определенные гонорары и расходы для профессионалов, которые помогают вам подготовить ваши налоги, и, более того, профессиональные советы могут спасти вас. тысячи долларов в виде налогов, которые вы должны.

Последнее предостережение

Во многих браках муж просто подписывает имя жены в декларациях, а она никогда их не подписывает. Как отмечает Норман, женщина, переживающая развод, никогда не должна рисковать.

«После возбуждения или рассмотрения дела о разводе жена или ее адвокат должны дать понять мужу, что у него больше нет ее согласия подписывать свое имя на любых документах, связанных с налоговыми вопросами», — посоветовал он.

В этом коротком сообщении в блоге я затронул только поверхность.Тем не менее, я уверен, что это очевидно: налоговое законодательство невероятно сложное — и, к сожалению, если вы переживаете развод, вам необходимо учитывать краткосрочные и долгосрочные налоговые последствия любого варианта урегулирования развода. ума. Это невероятно важно и является одной из многих областей, в которых опытный финансовый эксперт по разводам может существенно повлиять на окончательный исход вашего развода и вашу финансовую безопасность в будущем.

П.С. Если вам интересно, полная цитата Огдена Нэша такова:

В помещении или на улице, никто не расслабляется в марте, в этот месяц ветра и налогов, ветер скоро исчезнет, налоги действуют круглый год. ~ Огден Нэш

Я тоже получил смешок от этого:

Снова пришло время подоходного налога, американцы: пора собрать эти квитанции, достать налоговые бланки, заточить карандаш и нанести себе удар в аорту. ~ Дэйв Барри

————————————————- ————————-

Джеффри А. Ландерс, CDFA ™, специалист по финансовой стратегии по разводам ™ и основатель компании Bedrock Divorce Advisors, LLC (http://www.BedrockDivorce.com), фирмы, занимающейся финансовой стратегией развода, которая работает исключительно с женщинами по всей стране, которые переживают или могут пережить финансово сложный развод.

Он также советует счастливым замужним женщинам, которые увидели своих друзей, ошеломленных разводом, инициированным их мужьями, и удивлялись (мудро), насколько финансово уязвимыми они окажутся в такой ситуации. Джефф разработал первую в стране «Just in Case» (TM): «Обеспечьте свое финансовое будущее» — часовую программу, которая быстро показывает замужним женщинам, как подготовиться к будущему разводу с немедленными практическими действиями.С ним можно связаться по адресу [email protected].

Все статьи / сообщения в блогах предназначены только для информационных целей и не являются юридической консультацией. Если вам нужна юридическая консультация, наймите юриста, имеющего лицензию в вашей юрисдикции. Высказанные мнения принадлежат исключительно автору, который не является адвокатом.

Следуйте за сообщениями Джеффри А. Ландерса в Twitter: http://www.twitter.com/Bedrock_Divorce

Десять основных налоговых соображений при разводе
Налоговое законодательство сложное и может изменяться.Вот десять налоговых вопросов, которые семейные юристы должны обсудить со своими клиентами до завершения развода.
Рэйчел Леберстиен , специалист по стратегии семейного благосостояния и налоговый консультант
Налоги могут не быть главным приоритетом вашего разводящегося клиента, но есть много решений, которые они должны принять при разводе, которые могут повлиять на их налоговую ситуацию на долгое время. Эти решения могут быть дорогостоящими — и если вы не знаете о налоговых последствиях такого выбора, то вы не будете учитывать какие-либо дополнительные налоговые расходы при расторжении брака, которые в дальнейшем могут дорого обойтись как вам, так и вашему недовольному клиенту.
Важно, чтобы ваш клиент проконсультировался с налоговым специалистом, который может работать с вами обоими, чтобы убедиться в отсутствии неизвестных или непредвиденных налоговых последствий в их урегулировании развода. Работа с налоговым юристом или налоговым бухгалтером, знакомым с налоговым законодательством, поможет гарантировать, что ваш клиент не будет нести никаких текущих или отложенных налоговых обязательств, о которых вы не знали при заключении соглашения о разводе.
Налоговый консультант может проверить соглашение о разводе или раздельном проживании до его завершения, чтобы определить налоговые последствия соглашения.Консультант проанализирует любые потенциальные налоговые проблемы или преимущества с технической точки зрения, но есть некоторые основные налоговые соображения, которые следует знать и вам, и вашему клиенту.
Десять налоговых соображений при разводе
Выплаты супружеских алиментов обычно используются при разводе для перевода денежных средств от одного супруга к другому для обеспечения дохода . Важно понимать, как эти платежи повлияют на налогооблагаемый доход и денежные потоки вашего клиента. Алименты — это один из видов выплаты алиментов. Закон о сокращении налогов и рабочих местах. Налоговое законодательство изменило налоговый режим выплаченных и полученных алиментов: любое соглашение о разводе или раздельном проживании, заключенное 1 января 2019 г. или позднее, регулируется новым налоговым законодательством, а доход от алиментов не облагается налогом для получателя на уплаченные алименты налогового вычета нет. Налоговый режим алиментов по соглашениям, завершенным до 31 декабря 2018 г., не был изменен этим законодательством, и платежи, которые квалифицируются как алименты, являются налогооблагаемым доходом получателю и вычетом из суммы налога для плательщика.
Не все выплаты от одного супруга другому считаются алиментами. . Чтобы супружеская поддержка считалась алиментами, выплаты должны производиться в соответствии с указом о разводе или соглашением о раздельном проживании. Оплата должна производиться наличными, а не имуществом. Супруги не могут проживать в одном домохозяйстве, они не могут подавать совместную налоговую декларацию, и не может быть требования о выплате получателю выплаты после смерти.
Определение прогнозируемого денежного потока человека после развода имеет важное значение при финансовом планировании развода. Анализ прогнозируемого денежного потока позволяет вам определить, позволит ли предлагаемое урегулирование развода вашему клиенту сохранить его или ее текущий образ жизни, учитывая их ожидаемые доходы и потребности в расходах. Ваш клиент должен будет предоставить вам свои текущие источники дохода, предполагаемые расходы, а также свои активы и обязательства, чтобы вы могли определить справедливое соглашение о расторжении брака. Эту информацию также можно использовать для моделирования возможных сценариев разделения активов, которые можно анализировать для прогнозирования оценок годового денежного потока вашего клиента и продолжительности срока службы активов клиента в зависимости от его потребностей в расходах.Предоставление такого рода анализа денежных потоков вашему клиенту поможет ему почувствовать уверенность в своем финансовом будущем после завершения развода.
Налоговый консультант может определить любые налоговые последствия активов или обязательств, которые ваш клиент получит при разводе. Каждый тип активов может облагаться налогом по-разному — даже если они кажутся сопоставимыми активами. Одним из примеров является разделение пенсионных активов, таких как 401k или IRA. Существует большая разница в налогообложении между получением активов традиционного или Roth IRA или пенсионного плана: активы традиционного IRA и пенсионного плана облагаются налогом, когда активы распределяются между бенефициаром, а активы Roth IRA и пенсионного плана распределяются получателю без налогов.Недвижимость, полученная в рамках урегулирования бракоразводного процесса, может облагаться налогом при продаже актива, поэтому важно знать основу стоимости любой полученной недвижимости вместе с любыми налоговыми вычетами, которые были заявлены на недвижимость (например, амортизация). . Стоимость и амортизация повлияют на ваш налогооблагаемый доход при продаже этого актива. При разделении этих активов следует учитывать потенциальный налог на продажу или распределение активов, полученных в результате развода.
После того, как ваш клиент разделится или разведется, его налоговый статус, вероятно, изменится. Налоговый статус налогоплательщика используется для определения ряда факторов в налоговой декларации, включая, помимо прочего, налоговую ставку. Семейное положение налогоплательщика в последний день налогового года определяет регистрационный статус за весь налоговый год. Физическое лицо будет считаться разведенным в течение всего года, если развод был завершен 31 декабря налогового года или ранее. Разведенное лицо может использовать статус регистрации холостяка или главы семьи за тот налоговый год, в котором был оформлен развод.
Развод может оказаться длительным процессом, и во многих случаях пара, находящаяся в процессе развода, все еще состоит в браке в конце налогового года. Налогоплательщики, не разведенные или разлученные по закону 31 декабря, считаются состоящими в браке в этом налоговом году и будут иметь возможность подавать свои налоговые декларации как состоящие в браке, подающие совместно, состоящие в браке, подающие отдельно, или как глава семьи. Статус совместной подачи документов в браке обычно приводит к снижению общего налогового счета, но многие люди не хотят работать со своим супругом, чтобы подать декларацию, поскольку они могут не соглашаться относительно факторов, влияющих на декларацию.Если ваш клиент находится в такой ситуации, то его следующим лучшим вариантом может быть статус регистрации главы домохозяйства.
Статус подачи декларации главы домохозяйства обычно более выгоден, чем статус подачи декларации отдельно от холостяка или женат, если у налогоплательщика есть ребенок-иждивенец. Налогоплательщик может подать заявление в качестве главы домохозяйства, если они не состоят в браке или разлучены по закону в конце налогового года — или если налогоплательщик не проживал со своим супругом в течение последних шести месяцев налогового года.Налогоплательщик также должен оплатить более половины затрат на содержание домашнего хозяйства, а ребенок (дети) налогоплательщика должны иметь статус иждивенца и проживать с налогоплательщиком более половины года. Ваш клиент должен знать, что есть варианты при попытке определить правильный статус подачи; налоговый консультант может работать с вашим клиентом, чтобы определить наиболее выгодный статус подачи в соответствии с его обстоятельствами.
Если вы подаете отдельную декларацию в этом году, вашему клиенту нужно будет отдельно рассчитать свой доход, чтобы каждый супруг сообщил надлежащую сумму дохода. Если ваш клиент подал налоговую декларацию вместе со своим супругом с момента их заключения в браке, то они указали весь свой доход в одной и той же налоговой декларации без необходимости определять, какой доход принадлежал каждому из супругов. Определение надлежащего распределения дохода и вычетов в том налоговом году, когда развод завершается или когда разводящаяся пара решает подать отдельную заявку, зависит от законов о распределении доходов штата, в котором будет издан указ о разводе. Налогоплательщики в большинстве штатов с коммунальной собственностью обязаны поровну разделить весь доход сообщества до даты принятия указа о разводе.После завершения развода лицо, получившее его, должно сообщить обо всех доходах с этой даты до конца налогового года. Налогоплательщики, разводящиеся в состоянии справедливого распределения, будут сообщать обо всем доходе, который они заработали индивидуально, а также о любом доходе, полученном от собственности, которой они лично владеют.
Какие-либо гонорары адвоката или консультанта, понесенные во время развода, подлежат вычету ? Сборы, уплаченные за налоговое планирование и юридические консультации по налогообложению, не подлежат налогообложению в федеральных целях.К сожалению, Закон о сокращении налогов и рабочих местах Закон отменил вычет юридических и других профессиональных сборов для индивидуальных налогоплательщиков с 1 января 2019 года. Это положение закона больше не действует, а это означает, что с 1 января 2026 года вычет по законным и снова будут разрешены профессиональные гонорары. В некоторых штатах все еще разрешен налоговый вычет на оплату юридических и профессиональных услуг, поэтому вашему клиенту следует обсудить возможность вычета этих сборов с налогового консультанта, чтобы убедиться, что вы не пропустите налоговый вычет.
Переплата по налоговой декларации вашего клиента за предыдущий год, которая была применена к расчетному налогу на следующий год и расчетным налоговым платежам, которые были уплачены в течение налогового года, может быть распределена между супругами. IRS позволяет налогоплательщикам распределять эти платежи любым согласованным способом, если вы прилагаете объяснение распределения к налоговой декларации при подаче. Однако законы о распределении в штате вашего клиента могут определять распределение этих платежей. Выплаты, вероятно, придется распределять поровну между супругами, если развод находится в государственной собственности, а налоговые платежи производились из средств сообщества.Законы штатов со справедливым распределением могут требовать, чтобы любые расчетные налоговые платежи распределялись между супругами пропорционально отдельным налоговым обязательствам каждого супруга.
Налоговое законодательство сложное и может изменяться. Однако наличие актуальной информации о налоговых последствиях развода поможет вам разобраться в этих сложных налоговых вопросах с вашими клиентами и поможет им работать над разумным соглашением об урегулировании разводов.
Рэйчел Леберстиен (CPA) — вице-президент и старший менеджер по работе с благосостоянием в Wilmington Trust.Она предоставляет налоговые консультации и услуги по соблюдению нормативных требований для успешных семей, помогая клиентам в комплексном планировании и внедрении налоговых стратегий через трасты и сквозные организации.
Информация, представленная в настоящем документе, предназначена только для информационных целей и не предназначена в качестве предложения или ходатайства о продаже какого-либо налогового, имущественного планирования или финансового продукта или услуги, либо рекомендации или определения того, что любая стратегия налогообложения, имущественного планирования или инвестиционной стратегии является подходящей. для конкретного инвестора.Обратите внимание, что налоговые, имущественные и финансовые стратегии требуют рассмотрения на предмет соответствия личности, бизнеса или инвестора, и нет никаких гарантий, что какая-либо стратегия будет успешной. Wilmington Trust — зарегистрированный знак обслуживания, используемый в связи с различными фидуциарными и нефидуциарными услугами, предлагаемыми некоторыми дочерними компаниями M&T Bank Corporation. ^© 2020 M&T Bank Corporation и его дочерние компании. Все права защищены.
Связанное содержание
Что должны знать практикующие семейные юристы о новом налоговом законодательстве
Закон о сокращении налогов и рабочих местах привел к значительным разветвлениям в контексте развода, особенно в отношении подоходного налога.Вот 7 областей, на которые повлияют новые налоговые законы, включая налогообложение трастового дохода.
Подкаст: Новые законы о налогообложении доходов трастов после развода
Когда большинство семейных юристов рассматривают влияние трастов на развод, они обычно думают о том, получит ли разводящийся супруг прямо или косвенно доступ к активам траста. Хотя это очень важно, в центре внимания этого подкаста будет то, как недавние изменения в законе повлияли на налоговые последствия трастов после развода.
Категории:
Опубликовано: 2 декабря 2020 г.
10 вещей, которые нужно знать о разводе и налогах
По данным Американской психологической ассоциации, более 40% браков заканчиваются разводом. Это число сбивает с толку, учитывая последствия развода. Ваша финансовая и жизненная ситуация изменится, и вам, возможно, придется проводить меньше времени со своими детьми.
Менее известен факт, что статус вашей налоговой декларации меняется.При подаче налоговой декларации к вам будут применяться новые правила. Понимание правил, регулирующих налогообложение в отношении развода, поможет вам принять наилучшее решение во время бракоразводного процесса.
В этой статье рассказывается, как развод меняет ваши налоговые обязательства. Бракоразводный процесс доставляет вам достаточно стресса, и вы не хотите, чтобы налоговая служба приходила к вам за неуплаченными налогами.
Вот 10 фактов о разводе и налогах, которые вам нужно знать
1. Дата официального развода
Ваше семейное положение определяет ваши налоговые обязательства.Однако, если вы находитесь в процессе развода, вопрос о том, состоите ли вы в браке или холостом, очень просто.
Согласно IRS, вы холосты, если подписали документы о разводе до полуночи 31 декабря финансового налогового года. Не имеет значения, провели ли вы большую часть года в браке.
Как только вы завершите процесс развода до 31 декабря, вы подадите налоговую декларацию за налоговый год как одинокий человек. Однако, если бракоразводный процесс переходит в новый год, вы будете подавать декларацию за 2018 налоговый год как состоящее в браке лицо.
Помните, что вы все еще состоите в браке до тех пор, пока в судебном решении не будет указано, что вы разведены или проживаете отдельно. И есть преимущества подачи совместной декларации, такие как гораздо более высокий стандартный вычет.
2. Кто берет на себя ответственность за детей?
Согласно правилам IRS, только один родитель может претендовать на иждивенцев в любом налоговом году. Если у вас четное количество детей, скажем двое, запросить иждивенцев относительно просто — вы и ваш супруг делите иждивенцев поровну при подаче декларации.
Однако, если у вас нечетное количество детей, один супруг должен будет претендовать на большее количество иждивенцев, чем другой. Требование одного и того же иждивенца в течение одного налогового года может вызвать аудит IRS и, как следствие, налоговые штрафы.
Если вы и ваш супруг не можете договориться о том, кто претендует на иждивенцев, IRS примет решение за вас. Как правило, они дают право претендовать на иждивенца родителя, проживавшего с ребенком большую часть года. Таким образом, право в основном принадлежит родителю-опекуну.
Кроме того, вы можете заявить ребенка как иждивенца, только если:
Вы вложили 51% или более в их содержание
И они моложе 19 лет
Или, до 24 лет и студент дневной формы обучения
3. Вы можете претендовать на статус главы семьи
Статус главы семьи требует от вас:
Иметь иждивенца, который жил под вашей крышей более шести месяцев. В большинстве случаев иждивенцем является ваш ребенок.Однако другие родственники, такие как ваши родители, могут считаться иждивенцами.
Если родители находятся на иждивении, вам необязательно проживать с ними, чтобы иметь право на получение статуса. Однако вам нужно будет обеспечивать 51% или более их средств к существованию.
Имеешь право требовать своего иждивенца. Обычно это право принадлежит родителю-опекуну. Однако родитель-опекун может передать вам право, подписав форму 8332 и отправив ее в IRS.
Подать декларацию отдельно.Подача совместной декларации лишает обе стороны права требовать статуса главы семьи.
Если вы не сможете оформить развод до 31 декабря, вы все равно можете претендовать на статус главы семьи. IRS может считать вас не состоящими в браке в прошлом году до:
.
Вы перестали жить с бывшим супругом ранее 1 июня
Вы оплачивали более 50% расходов на содержание дома
4.Алименты не являются вычитаемыми расходами
Выплаты алиментов на ребенка, по мнению многих родителей, кажутся расходами, не подлежащими вычету. Но, по данным IRS, это не так. Почему? Если бы вы остались в браке, потребовали бы вы налоговый вычет стоимости ухода за детьми?
Алименты — это личные расходы, и они остаются таковыми даже после развода.
Выплаты на содержание ребенка также не являются источником дохода. Таким образом, если вы получаете эти платежи, не включайте их в свой налогооблагаемый доход.Короче говоря, выплаты алиментов на ребенка не облагаются налогом.
5. Алименты и налоги
TCJA изменил правила, регулирующие алименты (также известные как супружеские алименты или супружеские алименты). В случае развода после 31 декабря 2018 года содержание супруга не подлежит налогообложению для плательщика. Точно так же получатель не облагается налогом.
Однако новое постановление не имеет обратной силы. Это означает, что для пар, разведенных до 31 декабря 2018 г., супруг, получающий алименты, должен уплатить налоги с указанной суммы.Супруг, выплачивающий алименты, может указать платеж в составе налоговых вычетов.
Тем не менее, если вы считаете новое правило благоприятным для вас, IRS позволяет вам пересмотреть предыдущий указ и принять новые правила.
6. Расходы на развод не облагаются налогом
Бракоразводный процесс долгий и дорогостоящий. Вы должны вести переговоры об урегулировании, алиментах, алиментах и многих других процедурах. Некоторые из этих процессов могут побудить вас нанять адвокатов по вопросам сексуального насилия.Все эти судебные разбирательства будут стоить денег, а адвокаты недешевы. Вопрос в том, можете ли вы вычесть судебные издержки, связанные с разводом, из ваших налоговых обязательств?
Судебные издержки не подлежат вычету и никогда не вычитались. Однако до введения новых правил TCJA вы могли вычесть судебные расходы, которые привели к получению дохода, например, сборы, связанные с процедурой выплаты алиментов.
TCJA рассмотрел такие сборы как различные детализированные вычеты и удалил их из налогового кодекса.До пересмотра новых правил TCJA в 2025 году не рассчитывайте на освобождение от налогов в результате бракоразводного процесса.
7. Налог на имущество
Во-первых, если вы сохраняете дом, вы должны платить по ипотеке самостоятельно. Затем возникает вопрос о налогах на имущество.
К счастью, вы не платите налоги при передаче собственности. Согласно Налоговому кодексу, раздел имущества в результате развода не облагается налогом.
К сожалению, если вы решите продать дом, вам, возможно, придется заплатить налог на прирост капитала.Текущая стоимость дома определяет налог на прирост капитала. Итак, если ваш дом резко вырос в цене с тех пор, как вы его купили, вам придется заплатить большую сумму налога на прирост капитала. Но вы будете платить налог на прирост капитала только в том случае, если ваш дом подорожал более чем на 250 000 долларов.
8. Пенсионные пособия и планы
Были ли у вас и вашего супруга общие пенсионные планы? Как вы планируете делиться ими после развода? То, как вы решите разделить пенсионные активы, может повлиять на ваш налогооблагаемый доход.
Возможный вариант — один из супругов передает пенсионные деньги другому. Но это неправильное решение, по крайней мере, с налоговой точки зрения. IRS сочтет, что эти деньги подлежат налогообложению.
Если вы решите разделить пенсионное пособие, вам придется подождать до выхода на пенсию. Лучше всего обратиться в суд с просьбой об исполнении QDRO (квалифицированного судебного приказа о семейных отношениях). Такое распоряжение предписывает поставщику пенсионного плана выплатить часть пенсии другому получателю; в данном случае бывшая супруга.
9. Развод может повлиять на ваше соглашение OIC с IRS
Компромиссное предложение IRS — это соглашение между физическим лицом и налоговым регулятором о снижении налогового бремени. Однако для получения OIC у вас должна быть веская причина, например, свидетельство ошибки в ваших налоговых обязательствах.
При проверке вашего OIC IRS также проверяет ваш текущий поток доходов, а также ваш налоговый профиль.
Ваш доход является важным фактором вашего налогового профиля.Таким образом, если вы получите крупную сумму при разводе, ваш налоговый профиль существенно изменится. И, как следствие, IRS может проверить вашу OIC.
Дело в том, что во время бракоразводного процесса подумайте о том, как переговоры о существенном урегулировании могут повлиять на ваш OIC. Обязательно поговорите со своими адвокатами по бракоразводным процессам о вашем текущем соглашении между OIC и IRS и о возможных налоговых обязательствах в связи с огромным урегулированием.
10. Изменение имени и подача налоговой декларации
После развода женщины, взявшие имена своих мужей, предпочитают возвращаться к своим первоначальным фамилиям.Если вы измените свое имя, как можно скорее сообщите об этом в Администрацию социального обеспечения.
При подаче декларации онлайн ваши записи в IRS должны совпадать с записями SSA. В противном случае система отклонит возврат. Затем вам нужно будет подать декларацию вручную, что, скорее всего, приведет к задержке возврата налогов.
Последние мысли
Развод — сложный процесс. Однако вы можете сделать последствия развода менее стрессовыми, узнав обо всех возможных изменениях, включая изменения в ваших налоговых обязательствах и обязательствах.Теперь люди могут легко урегулировать налоги IRS Сакраменто, выплачивая единовременную сумму правительству. Узнав основные вещи, которые вы должны знать о разводе и налогах, теперь вы можете вместе со своим супругом решить, какой шаг предпринять, чтобы принести пользу вам обоим.
Rebecca Siggers уже давно внимательно изучает тенденции в юридической отрасли. Заинтригованная стремительным ростом этого сектора, она заинтересована в изложении своих взглядов, дающих качественное представление о текущих проблемах, а также любит писать о налогах и праве.
Разделение налоговых переносов при разводе
Согласно действующему налоговому законодательству, перенос некоторых налогов может быть согласован в рамках урегулирования бракоразводного процесса. Внимательные адвокаты по семейному праву признают, что эти переходящие остатки, как и собственность, считаются имеющими внутреннюю ценность и должны быть включены в переговоры при разделении активов и пассивов. Из-за потенциальных налоговых последствий, связанных с распределением переходящих остатков, юристы должны понимать различные типы переходящих остатков и то, как с ними обращаются, чтобы должным образом описать потенциальное воздействие на своих клиентов.
Общие сведения о налоговом режиме переносимых активов
Налоговые переходящие остатки бывают разных форм:
Капитальные убытки
Чистые операционные убытки
Потери пассивной активности
Благотворительные взносы
Альтернативные минимальные налоговые льготы (AMT).
Важно понимать, что налоговые переходы, относящиеся к отдельному имуществу (вообще говоря, имущество, приобретенное одним из супругов до брака, или подарки или наследство, полученные одним из супругов в любое время), рассматриваются иначе, чем те, которые связаны с семейным имуществом (имущество приобретены одним из супругов или обоими супругами во время брака).
Перенос капитальных убытков
Большинство инвесторов знакомы с концепцией прироста капитала и убытков. Вкратце, если продажа инвестиции, объекта недвижимости или другого капитального актива привела к убытку, вы можете использовать этот убыток для компенсации прироста капитала или (при отсутствии прироста) для снижения ваших обычных налоговых обязательств на прибыль на до 3000 долларов в год. Капитальные убытки могут быть перенесены на последующие годы по мере необходимости, пока они не будут полностью вычтены.
В сценарии развода переносимые остатки капитальных убытков обычно распределяются на основе отдельных расчетов прироста капитала и убытков для каждого супруга, чтобы гарантировать, что супруг, понесший капитальный убыток, может использовать переходящий остаток для налоговых целей.Если убытки были понесены обеими сторонами совместно, переходящий остаток будет разделен поровну.
Следует отметить, что некоторые штаты, в частности Нью-Йорк и Миссури, решили рассматривать перенесенные убытки от капитальных убытков как семейную собственность, подлежащую «разделу по справедливости », вместо того, чтобы передавать их супругу, который фактически понес убытки. Обоснование этого состоит в том, что основной убыток капитала возник из-за супружеских отношений, поэтому переходящий остаток должен иметь такое же справедливое распределение, что и другое семейное имущество.
Перенос чистых операционных убытков
Если допустимые налоговые вычеты для вашего бизнеса превышают его доход, ваш чистый операционный убыток может быть перенесен на последующие налоговые периоды, что поможет снизить налоговые обязательства.
Правила
IRS предусматривают, что перенесенные чистые операционные убытки должны быть разделены таким же образом, как они были бы распределены, если бы разводящиеся супруги подали отдельные налоговые декларации.
Перенос потерь пассивной активности
Когда урегулирование бракоразводного процесса включает передачу пассивной деятельности — торговлю или коммерческую деятельность, в которой вы и ваш супруг (а) не участвовали активно, или арендная деятельность — приостановленные убытки добавляются к налоговой базе передаваемых активов.
Передача пассивной деятельности, связанной с разводом или возникающей в результате развода, считается даром, не облагаемым налогом, между супругами, поэтому получатель получает основание супруга, совершившего передачу. Это означает, что при пассивной деятельности отложенные убытки переносятся и становятся частью основы подаренного имущества.
Чтобы определить основу для перенесенных процентов в переносе убытков пассивной деятельности, рекомендуется запросить информацию о периоде владения и скорректированной основе во время переговоров по урегулированию имущественных отношений.
Перенос благотворительных взносов
Правила
IRS предусматривают, что любые перенесенные благотворительные взносы должны быть разделены таким же образом и в той же пропорции, в какой были бы разделены сами благотворительные взносы, если бы вы и ваш супруг остались в браке и подали отдельные налоговые декларации.
Если были внесены избыточные благотворительные взносы, супруги не могут договориться о их разделении. Вместо этого они должны распределяться в соответствии с правилами Казначейства США.
Альтернативный перенос минимального налогового кредита
Как правило, переносимые кредитовые остатки AMT распределяются таким же образом, как они были бы распределены, если бы стороны подали отдельные декларации. Однако стоит отметить, что на данный момент IRS не дает официальных указаний по их обращению. Вполне вероятно, что IRS примет разумные соглашения о распределении от разводящихся супругов.
Включение переходящих долей в переговоры об урегулировании
Работа с опытными финансовыми и налоговыми специалистами на всех этапах бракоразводного процесса имеет решающее значение.Это может помочь гарантировать, что важные решения, связанные с разделом собственности, включают истинную стоимость, связанную с переносом налогов, поэтому расчеты производятся на основе полной информации.
Для расчета соответствующих сумм переходящего остатка супругам, возможно, потребуется подготовить декларацию «состоящую в браке отдельно» за год, когда возник налоговый убыток — исключительно для целей расчета — и затем пропорционально распределить убыток между супругами в будущем. Хотя это может показаться трудоемким, это может быть выгодно с финансовой точки зрения сделать этот шаг на раннем этапе обсуждения раздела собственности.Возможно, слишком поздно ждать, пока налоговые органы начнут обсуждать распределение переходящих налоговых остатков.
Заявление о рождении ребенка при разведении или разводе — налоговый справочник • 1040.com — подайте налоговую декларацию онлайн
Кто может претендовать на иждивенцев после развода?
Заявление о наличии ребенка-иждивенца может предоставить или увеличить определенные перерывы, включая налоговые льготы на ребенка или иждивенца, кредит на заработанный доход и более благоприятный статус для подачи документов. Однако развод или разлучение по закону может затруднить определение того, кто может претендовать на иждивенцев.
В чем разница между родителями-опекунами и родителями без опеки?
Обычно родитель-опекун — тот, с которым ребенок проводит больше полугода — претендует на иждивенца. Но родитель, не являющийся опекуном, , может потребовать иждивенца, если он или она предоставили половину алиментов на ребенка.
Родитель, не являющийся опекуном, также может требовать права на иждивенца, если в постановлении о разводе или раздельном проживании или в письменном заявлении родителя-опекуна говорится, что родитель, не являющийся опекуном, может требовать права на иждивенца.
Каковы правила разрешения конфликтов, чтобы определить, какой разведенный супруг может заявить о ребенке как о иждивенце?
Если в постановлении о разводе или раздельном проживании говорится, что родитель, не являющийся опекуном, может потребовать иждивенца, или если нет письменного заявления от родителя-опекуна, действуют правила разрешения конфликтов.
Родитель, с которым ребенок проводит больше всего времени, может претендовать на иждивенца.
Если ребенок проводит одинаковое время между обоими родителями, то родитель с самым высоким скорректированным валовым доходом может претендовать на иждивенца.
Если только один из налогоплательщиков является родителем ребенка, этот родитель может претендовать на иждивенца.
Что произойдет, если разведенные родители объявят ребенка на иждивении?
Если оба родителя потребуют ребенка, будет принята только первая поданная декларация . По этой причине, если есть какие-либо сомнения относительно того, кто будет претендовать на ребенка, лучше всего связаться с другим родителем, прежде чем подавать заявление.
Может ли родитель-опекун лишить права требовать своего ребенка как иждивенца?
Если у вас нет декрета о разводе или раздельном проживании, родитель-опекун — родитель, который имеет ребенка больше ночей в году — может подписать форму 8332 или письменное заявление об отказе от своего заявления о иждивении.Любой документ может быть сроком на один год или на несколько лет.
Однако родитель-опекун имеет право отозвать форму 8332 или их письменное заявление в любое время и вернуть ребенка в качестве иждивенца.
Используйте форму 8332 в своей налоговой декларации, если вы требуете ребенка, которого освободил другой родитель, или чтобы отозвать свое предыдущее освобождение ребенка как иждивенца.
Примечание: Заявление о наличии ребенка-иждивенца больше не дает вам личного освобождения от налогообложения вашего дохода.
Налоги для разведенных родителей просто с 1040.com
Хранение
может быть сложным, но, по крайней мере, заполнить налоговую декларацию легко, если вы подаете заявку на 1040.com. Мы упрощаем и упрощаем подачу претензий на членов вашей семьи, поэтому не забудьте зарегистрироваться или войти в систему сегодня, чтобы уплатить налоги.
См. Также:
Кого вы можете заявить в качестве иждивенца?
Налоговые льготы на детей
Уход за детьми и иждивенцами
Налоговые последствия развода или раздельного проживания супругов
Эта информация взята с веб-сайта IRS.
Развод или раздельное проживание могут означать большие изменения в ваших налогах. Супружеская поддержка, также называемая алиментами, и смена имени — это всего лишь несколько вещей, которые вам, возможно, стоит учесть. Вот несколько советов по налогообложению, которые следует иметь в виду, если вы недавно развелись или развелись.
Алименты на детей и супружеские алименты
Алименты
Если вы платите алименты, вы не можете вычесть их из своей налоговой декларации. Если вы получаете алименты, полученная вами сумма не облагается налогом.
Супружеская поддержка / выплата алиментов
Если вы производите выплаты в соответствии с указом о разводе, отдельным указом о содержании или письменным соглашением о раздельном проживании, вы можете вычесть их в качестве алиментов.Это применимо только в том случае, если платежи квалифицируются как алименты для целей федерального налогообложения. Если вы не обязаны производить платежи, они не считаются алиментами.
Получено алиментов / супружеских алиментов
Если вы получаете алименты от вашего супруга или бывшего супруга, они облагаются налогом в том году, в котором вы их получили. Из алиментов не удерживаются налоги. Возможно, вам придется увеличить налог, который вы платите в течение года, чтобы избежать штрафа. Для этого вы можете произвести расчетные налоговые платежи или увеличить сумму налога, удерживаемого с вашей заработной платы.
Изменение имени
Если вы измените свое имя после развода, сообщите об этом в Управление социального обеспечения. Заполните форму SS-5, заявление на получение карты социального обеспечения. Вы можете получить форму на сайте SSA.gov или заказать ее по телефону 800-772-1213. Имя в вашей налоговой декларации должно соответствовать записям SSA. Несоответствие имени может задержать ваш возврат.
Здравоохранение
Период регистрации на специальной торговой площадке
Если вы потеряете медицинскую страховку из-за развода, вы все равно должны ее иметь.Вы должны иметь его на каждый месяц года для себя и иждивенцев, которых вы можете подать в своей налоговой декларации. Потеря страхового покрытия в результате развода считается квалифицирующим событием в жизни. Это позволяет вам получить медицинское страхование через Рынок медицинского страхования в течение особого периода регистрации.
Изменения обстоятельств
Если вы приобретаете медицинское страхование на Торговой площадке медицинского страхования, вы можете получить авансовые платежи по налоговой льготе. Если вы это сделаете, вы должны сообщать об изменениях обстоятельств на своей торговой площадке в течение года.Вы должны сообщить об изменении в вашем:
семейное положение
название
доход
размер семьи
Отчетность об изменениях поможет убедиться, что вы получаете нужную финансовую помощь в нужном виде и в нужном размере. Это также поможет вам избежать получения слишком большого или слишком малого кредита заранее.
Распределение общей политики
Если вы развелись или были разлучены по закону в течение налогового года и участвуете в одном и том же квалифицированном плане медицинского страхования, вы и ваш бывший супруг должны указать суммы страхового полиса в своих отдельных налоговых декларациях, чтобы рассчитать свой налоговый кредит на страховые взносы и выверять любые авансовые платежи, сделанные на вашем от имени.Публикация 974 «Налоговый кредит на премию» содержит дополнительную информацию о распределении общей политики.
Дополнительные ресурсы
Для получения дополнительной информации по этой теме см. Публикацию 504, Разведенные или разлученные лица. Вы можете получить его на IRS.gov/forms в любое время.
Каждый налогоплательщик имеет ряд основных прав при работе с IRS. Это ваш Билль о правах налогоплательщика
.
Публикация 590-A, Взносы в индивидуальные пенсионные соглашения (IRA)
Публикация 555, Общественная собственность
Публикация 974, налоговый кредит на премию
Публикация 5152: Сообщайте об изменениях на торговой площадке по мере их появления English | Испанский
IRS Видео на YouTube:
Подкасты IRS:
августа 2017
ПТЛА № 244
Роль суда при разводе и федеральном подоходном налоге
Чтобы получить юридического советника, который поможет вам сделать то, что лучше всего для вашей семьи , свяжитесь с Evans Law Group в Остине сегодня.
Поскольку Техас является штатом с общинной собственностью, супруги, как правило, несут ответственность за уплату подоходного налога на половину всего дохода общества, полученного в браке. Однако в случае бракоразводного процесса суды имеют ограниченные полномочия в отношении обязательств и ответственности сторон в отношении федеральных подоходных налогов.
Суд может выносить следующие постановления:
(1) Требование подготовки декларации: требует подготовки и подачи федеральных налоговых деклараций и определяет обязанности каждого из супругов по подготовке и подаче декларации в налоговом году, в котором стороны развелись, или в отношении прошлых налогов. лет, в течение которых стороны состояли в браке и не подавали декларацию , а не ;
(2) Требование сотрудничества при подготовке декларации : требует от обеих сторон сотрудничества в отношении предоставления документации или другой информации, необходимой для заполнения соответствующей налоговой декларации, и может, если суд сочтет это необходимым, приказать одной или обеим сторонам оплатить услуги налогового специалиста по оформлению декларации.
(3) Обозначение статуса подачи документов : определение статуса подачи документов сторонами в том налоговом году, в котором они развелись. И поскольку в соответствии с правилами IRS супруги считаются «холостыми» в том налоговом году, в котором они развелись, суд может решить, в какой степени супруги должны указывать доход своей общины в своей индивидуальной налоговой декларации;
(4) Разделение возмещений : суд может разделить между сторонами любые возмещения, полученные за любой год брака.Возврат налога, как и вся другая общественная собственность, подчиняется тем же дискреционным принципам разделения, и суд может распределить возмещение налога любым способом, который он сочтет «справедливым и правильным» с учетом фактов и обстоятельств, рассматриваемых в то время в Суде;
(5) Разделение налоговых обязательств : суд может разделить между сторонами налоговые обязательства, возникшие во время брака. Подобно принципам, перечисленным выше в отношении возмещения, налоговые обязательства также подчиняются тем же дискреционным принципам «справедливости и справедливости» при разделе имущества Судом и могут быть распределены Судом соответствующим образом с учетом фактов и обстоятельств на момент совершения Расторжение брака.В результате этого принципа Суд также может потребовать от супруга возместить (выплатить или «обезопасить») другого супруга от любых налоговых обязательств, которые суд постановил уплатить другим супругом, но из-за упущений или недостатков этого супруга в при подаче налоговой декларации о доходах этого супруга супруг (а), не обязанный иным образом платить, стал ответственным в соответствии с принципами общественной собственности. Это создает право на юридическое основание для иска с целью принудить к выплате со стороны супруга, несущего ответственность, которому не было предписано выплатить то же самое в Декрете о разводе.
Сохранение простоты
Поскольку большинство разводов не связаны со сложными налоговыми сценариями или разделом собственности, суды часто следуют теории «KISS» о простоте — особенно в тех случаях, когда супруги были разлучены на весь календарный год их развода и не «делились» или не передавались. доход между собой. Если это так и стороны не подали совместную декларацию в течение года их развода, суды обычно выносят постановление, требующее, чтобы каждый супруг указывал только свой доход в своей индивидуальной налоговой декларации.Опять же, помните, что высшая инстанция по таким вопросам принадлежит IRS.
Освобождение от иждивенцев для детей
Однако суд не может принять решение о том, какой из супругов может заявить о наличии детей в качестве иждивенцев в своей налоговой декларации. Это часто неправильно понимают стороны судебных разбирательств при бракоразводных процессах. Скорее стороны могут договориться о том, как они будут заявлять своих детей в качестве иждивенцев в будущие налоговые годы в Указе в форме контракта, но в противном случае правила IRS будут иметь преимущественную силу.В соответствии с разделом 152 (е) Налогового кодекса освобождение от иждивенцев принадлежит «родителю-опекуну», если родитель-опекун не соглашается и не выполняет освобождение, известное как форма 8832, и может быть подано за любой год, в котором не родитель-опекун будет иметь право требовать освобождения от уплаты налогов и может покрывать любой конкретный год, определенный набор нескольких лет или все будущие годы.
Для сторон, которые договорились об условиях развода, это область, которая может обеспечить выигрыш для обеих сторон, если они достигли договоренности о совместной опеке и вовлечены более одного ребенка.По соглашению стороны могут указать, какой родитель будет «опекуном» по отношению к конкретному ребенку, и, таким образом, позволить обоим родителям потенциально претендовать на статус «главы семьи», что, вероятно, предложит обеим сторонам более выгодный налог. ставка, чем подача как «одиночная».
Доктрина невиновного супруга
В ситуациях, когда вы не уверены (то есть не доверяете) своему супругу в отношении ранее поданных налоговых деклараций, вы можете найти какое-то облегчение в соответствии с доктриной «невиновного супруга» в отношении любых недостатков или обязательств, созданных вашим супругом в связи с Что касается предыдущих возвратов, поданных в IRS.
Обычно федеральный закон отменяет закон штата
В частности, в контексте семейного кодекса и применения Налогового кодекса, это комментарий о том, что федеральный закон о подоходном налоге контролирует и вытесняет семейный кодекс в Техасе. В сложном деле о разводе ваш адвокат, скорее всего, проконсультируется с CPA, который является экспертом в этих вопросах, и проконсультируется с вами и вашим адвокатом о наиболее оптимальном способе разделения активов и налоговых обязательств после развода.Это область, созревшая, особенно для основного кормильца, для получения значительных «скрытых преимуществ после развода».
Распоряжения суда по разводам, не имеющие обязательной силы для IRS
В результате концепции упреждения, как вы можете себе представить, постановления суда по вашему делу о разводе не являются обязательными для IRS. Согласно федеральным правилам и постановлениям, IRS имеет право принимать окончательные решения относительно того, обязаны ли бывшие супруги и в какой степени указывать ранее заработанный доход сообщества в своей налоговой декларации в год развода.

Опубликовано в Разное 12 июня 2021
Комментариев нет »

Отменить ответ

При разводе налог: ФНС России разъяснила, нужно ли платить НДФЛ при разделе имущества после развода | ФНС России

в каких случаях придется заплатить НДФЛ — новости в Т—Ж

Как вообще можно разделить имущество при разводе? И когда нужно платить НДФЛ?

Как посчитать налог с части недвижимости, которая досталась после развода без компенсации?

А если у нас брачный контракт?

Если я отказываюсь от имущества в обмен на ежемесячные выплаты, мне тоже придется платить с них налог?

Как налоговая узнает, что мы развелись и что-то поделили? Какое ей вообще дело до моей личной жизни?

Мы разделили имущество в прошлом году. Что делать сейчас?

Я только собираюсь разводиться и делить имущество. Что мне делать?

При разделе заплатить НДФЛ (13%). Нововведение Минфина РФ.

Юридическая помощь при разделе имущества

Налоги и раздел имущества

Налог и раздел в целом

Налогооблагаемые сделки супругов

Брачный контракт (договор).

Дарение

Договор купли-продажи и договор мены

Судебный порядок раздела имущества супругов

Налог и продажа недвижимости после раздела при оформлении недвижимости только на одного из супругов

Спорим с Министерством финансов

Имущественный вычет после развода \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

Раздел имущества при разводе супругов. Даем рекомендации.

Налоги на разделенное имущества при разводе супругов. НДФЛ

При разделе имущества при разводе у бывших супругов возникает налог на доходы, при условии, что имущество невозможно было поделить поровну

В каком случае платить налог, а в каком нет

Что такое «Договор о разводе» (Separation Agreement) Нужно ли вам его составлять

Что такое «Договор о разводе» (Separation Agreement) Нужно ли вам его составлять?

налоговых советов для женщин, переживших развод

Десять основных налоговых соображений при разводе

Десять налоговых соображений при разводе

10 вещей, которые нужно знать о разводе и налогах

Вот 10 фактов о разводе и налогах, которые вам нужно знать

Разделение налоговых переносов при разводе

Общие сведения о налоговом режиме переносимых активов

Перенос капитальных убытков

Перенос чистых операционных убытков

Перенос потерь пассивной активности

Перенос благотворительных взносов

Альтернативный перенос минимального налогового кредита

Включение переходящих долей в переговоры об урегулировании

Заявление о рождении ребенка при разведении или разводе — налоговый справочник • 1040.com — подайте налоговую декларацию онлайн

Кто может претендовать на иждивенцев после развода?

В чем разница между родителями-опекунами и родителями без опеки?

Каковы правила разрешения конфликтов, чтобы определить, какой разведенный супруг может заявить о ребенке как о иждивенце?

Что произойдет, если разведенные родители объявят ребенка на иждивении?

Может ли родитель-опекун лишить права требовать своего ребенка как иждивенца?

Налоги для разведенных родителей просто с 1040.com

Налоговые последствия развода или раздельного проживания супругов

Алименты на детей и супружеские алименты

Алименты

Супружеская поддержка / выплата алиментов

Получено алиментов / супружеских алиментов

Изменение имени

Здравоохранение

Период регистрации на специальной торговой площадке

Изменения обстоятельств

Распределение общей политики

Дополнительные ресурсы

Роль суда при разводе и федеральном подоходном налоге

Добавить комментарий Отменить ответ

Рубрики