Приращение долей в наследстве: Приращение наследственных долей — Нотариус Гатаулина Г.А.

Приращение наследственной доли | Услуги по оформлению наследства

Действующим законодательством предусмотрен переход доли наследства к другим наследникам от наследников призванных к наследованию и, которые, по ряду причин не приняли наследство. Такой переход в наследстве называется приращение наследственных долей. Приращение долей в наследственном имуществе – это переход доли от отпавшего наследника к другим наследникам, которые призваны к наследованию (ст.1161 ГК РФ).

Под отпавшим наследником законодательство подразумевает следующее: наследник, у которого отсутствует право наследовать, наследник не принял наследство (не подавал нотариусу заявление в установленный срок о принятии наследства), отказался от наследства, наследник, который утратил право по недействительному завещанию и недостойные наследники.

Отпавший наследник считается наследник, который был призван к наследованию, но не приобрел его в силу вышеперечисленных причин. Иные основания законом не рассматриваются.

Термин приращение означает, что к неотпавшему наследнику, который принял наследство, переходит доля отпавшего наследника. Приращение долей применяется как при наследовании по завещанию, так и при наследовании по закону. Также стоит добавить, что в случае приращения долей, та часть наследства, которая причиталась бы отпавшему наследнику, перейдёт к наследникам, пропорционально их долям в принятом наследстве.
Приведу пример, как будет распределена доля отпавшего наследника между оставшимися наследниками: жена (наследодатель) завещала свое имущество в долях: 1/2 мужу и по 1/4 брату и сестре, то при отпадении от наследования сестры её доля в порядке приращения перейдет к оставшимся наследникам по завещанию – мужу и брату и будет распределена между ними в пропорции 2:1. В результате мужу перейдет 2/3 всего имущества, а брату – 1/3. Если же наследство не примет муж наследодателя, то доля будет распределена между братом и сестрой поровну и каждый из них получит по 1/2 наследственного имущества.

Приращение долей не применяется в случае наследования по завещанию и если завещано все наследственное имущество, также приращение долей не происходит при направленном отказе, при подназначении в завещании наследника и при наследственной трансмиссии.

Приращение наследственных долей: случаи, когда наследник считается отпавшим, и условия увеличения части наследства

Согласно статье 1161 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ), в тех случаях, когда наследник отказывается от своих прав на наследство, не принимает наследство, не имеет права наследовать либо завещание признается недействительным, происходит приращение долей других наследников. При этом в тех случаях, когда наследник не указывает лицо, в пользу которого он бы хотел отказаться от имущества наследодателя, право на него переходит к тем, кто имеет законные основания на его получение.

Приращением наследственной доли считается пересчет долей каждого из наследников с их увеличением за счет части наследства отпавшего наследника. Приращение происходит также в случае отстранения одного из наследников от прав на имущество умершего. Отказ родственника или лица, значащегося в завещании, от права наследования лишает его возможности получения движимой и недвижимой собственности наследодателя.

Случаи, в которых наследник считается отпавшим

Доля имущества наследодателя, получаемая наследниками любой очереди, может быть увеличена за счет отпадения одного из них. Отказавшись от своих прав на наследство, лицо может передать их любому, кто уже имеет соответствующие права. Кроме того, возможна ситуация безадресного отказа, когда имя нового собственника доли наследства не озвучивается. В таком случае оно распределяется между другими наследниками.

Наследник считается отпавшим, если он отказался от наследства, не принял его или не имеет прав на наследование. В ст. 1117 ГК РФ определены основания для лишения прав на получение имущества умершего.

• Совершение умышленных противоправных действий против наследодателя, его последней воли или наследников. Причем данные факты должны быть подтверждены в судебном порядке. Однако если наследодатель завещал наследнику имущество после описанных событий, то он может реализовать свое право на наследство.
• Злостное уклонение наследника от возложенных на него обязанностей по содержанию наследодателя.

После выявления неправомерности получения наследства лицо, которое ранее получило свою долю, обязано вернуть ее для последующего распределения между другими наследниками. Схожие правила действуют и в отношении недостойного отказополучателя. В соответствии с п. 4 ст. 1117 ГК РФ, он обязан возместить наследнику, исполнившему завещательный отказ, стоимость проведенных работ или оказанных услуг.

Условия приращения наследственных долей

Существуют условия, соблюдение которых необходимо для перераспределения и приращения долей.

Существование иных наследников, имеющих право на собственность умершего, согласно завещанию или по закону. В случае, когда их число меньше двух, приращение наследственной доли считается невозможным. Если единственный наследник отказался от своих прав, то имущество становится выморочным — его может наследовать муниципальное образование, субъект РФ или Российская Федерация.

Принятие наследства другими лицами, имеющими на это права. Приращение долей становится осуществимым только в этом случае. Таким образом, каждый наследник получает свою долю имущества, которая высчитывается исходя из их количества.

Отпадение наследника должно произойти только на основании ситуаций, перечисленных в ст. 1161 ГК РФ. При отпадении в результате иных причин к наследованию будет призвано другое лицо, имеющее на это право, но приращение долей не происходит.

При наличии нескольких оснований для получения наследства и отказе от одного из них, согласно п. 2 ст. 1152 и п. 3 ст. 1158 ГК РФ, приращение долей не происходит.

Компенсация несоразмерности получаемого имущества с наследственной долей

Статья 1170 ГК РФ содержит разъяснения по поводу порядка и особенностей компенсации, которую получает наследник ввиду несоответствия фактически полученного имущества с причитающейся ему долей. В значительной части случаев речь идет о крупной собственности (доме, квартире, земельном участке), которая не может быть разделена физически, или это разделение признано нецелесообразным.

Существуют две возможности решения вопроса с компенсацией:

1. Взаимное соглашение между наследниками, в результате которого компенсация происходит за счет одного из них путем передачи другим личного имущества. В этом случае он может получить большую долю, чем сказано в завещании (например, получить весь дом в свое пользование, возместив другим наследникам стоимость их долей).
2. Обращение в суд.

Заключение

При отказе одного из наследников от причитающейся ему доли в имуществе наследодателя, она распределяется между другими претендентами на наследство. Соответственно, доля каждого из них будет увеличена. При отсутствии других наследников или их количестве менее двух этого не происходит, и право на долю имущества переходит к следующему в очереди на него.

Спорные вопросы могут быть решены путем взаимного соглашения между лицами, указанными в завещании, или являющимися наследниками любой очереди. Возможна компенсация получаемой части имущества за счет средств получающего его лица. При этом прочие наследники перестают иметь права на него.

38. Приращение наследственных долей. Наследственное право

Читайте также

89. Защита наследственных прав

89.  Защита наследственных прав Надобность в судебной защите у наследника могла возникнуть вследствие того, что кто-то не признавал тех прав, которые входят в состав наследства, или вследствие того, что кто-то своим поведением нарушал или не признавал права данного лица

§ 3 Субъекты наследственных правоотношений

§ 3 Субъекты наследственных правоотношений

§ 2 Подведомственность и подсудность дел, вытекающих из наследственных правоотношений

§ 2 Подведомственность и подсудность дел, вытекающих из наследственных правоотношений Термин «подведомственность» используется в правовой литературе в нескольких значениях: а) для обозначения предпосылки права на предъявление иска;б) как правовой институт, т. е.

Статья 1161.

СТАТЬЯ 1161. Приращение наследственных долей

СТАТЬЯ 1161. Приращение наследственных долей 1. Если наследник не примет наследство, откажется от наследства, не указав при этом, что отказывается в пользу другого наследника (статья 1158), не будет иметь права наследовать или будет отстранен от наследования по основаниям,

Статья 1161. Приращение наследственных долей

Статья 1161. Приращение наследственных долей 1. Если наследник не примет наследство, откажется от наследства, не указав при этом, что отказывается в пользу другого наследника (статья 1158), не будет иметь права наследовать или будет отстранен от наследования по основаниям,

56. Защита наследственных прав

56. Защита наследственных прав При наследовании наследственное имущество сливалось с имуществом наследника что могло ущемлять интересы кредиторов умершего наследодателя, так как у наследника могли быть и свои кредиторы, в связи с чем кредиторы наследодателя могли не

СТАТЬЯ 1161. Приращение наследственных долей

СТАТЬЯ 1161. Приращение наследственных долей 1. Если наследник не примет наследство, откажется от наследства, не указав при этом, что отказывается в пользу другого наследника (статья 1158), не будет иметь права наследовать или будет отстранен от наследования по основаниям,

ЛЕКЦИЯ № 26.

6. Понятие и содержание наследственных правоотношений

6. Понятие и содержание наследственных правоотношений Наследственные правоотношения – общественные отношения, возникающие при переходе материальных и нематериальных благ умершего лица другим лицам в порядке наследования независимо от основания наследования. Состав

7. Объекты наследственных правоотношений

7.  Объекты наследственных правоотношений Объектом наследственных отношений может быть вещь, иное имущество, а также нематериальные блага, принадлежащие на праве собственности умершему лицу (наследодателю). На праве наследования может переходить любое имущество и

8. Субъекты наследственных правоотношений

33. Оформление наследственных прав

33. Оформление наследственных прав Законом не установлена обязанность наследника оформлять свое право на наследство, ему предоставлена возможность своими фактическими действиями (конклюдентными) утвердить факт принятия наследства.

38. Приращение наследственных долей

38. Приращение наследственных долей Приращение долей наследников имеет место в тех случаях, когда наследник (по-другому его называют «отпавший наследник») отказывается от наследуемого имущества без указания наследника, к которому должно перейти все наследуемое

Статья 1161 ГК РФ 2016-2019. Приращение наследственных долей . ЮрИнспекция

4 способа приращение наследственных долей по ГК РФ

Правила приращения наследственных долей зафиксированы в ст. 1161 ГК РФ. Доля одного или нескольких получателей имущества может быть увеличена, если кто-либо из участников наследственного дела заявил об отказе от своих прав, либо не смог претендовать на активы по иным основаниям. Приращение происходит только пропорционально долям, на которые претендуют наследники.

В каких случаях допускается приращение наследственных долей?

По общему правилу ГК РФ, каждый наследник по закону получить равную долю на активы покойного. Перераспределение вещей и предметов в неравных пропорциях допускается, если наследники оформят добровольное соглашение. Однако закон предусматривает правило о приращении, когда доля каждого претендента на имущество будет увеличена даже без оформления соглашения.

Для приращения долей в наследственном деле должны соблюдаться следующие условия:

• приращение происходит за счет доли, причитавшейся претенденту на активы, которую он не смог получить по каким-либо причинам;
• принцип приращения используется при наследовании по закону и завещанию;
• нотариус не вправе увеличивать доли, если в завещательном бланке указано подназначение в пользу иного лица.

Что возникли основания для приращения, необходимо подтвердить определенные факты – отказ от наследства, утрата прав на наследование или отстранение, признание завещания недействительным. Подтверждаться такие обстоятельства будут в рамках наследственного дела, а итоговое свидетельство нотариус выдаст уже с учетом нового размера долей.

Какие способы приращения?

Варианты, при которых доли наследником будут приращены, предусмотрены в ст. 1161 ГК РФ:

• если кто-либо из претендентов на активы не подал заявление в течение 6 месяцев, т.е. не принял свою часть активов;
• если кто-либо их участников дела заявит об отказе от своей части наследства без передачи ее в пользу другого претендента;
• если гражданин будет отстранен от наследования, либо утратит право на получение активов;
• если право на наследство утрачено по причине аннулирования завещательного бланка.

Эти правила действуют для наследования по закону. Если все имущество было распределено по условиям завещания, порядок распределения высвободившейся доли будет иным. В этом случае доля отказника будет пропорционально распределена между остальными претендентами по завещанию, если только в документе не предусмотрен иной порядок распределения, либо не подназначен другой наследник.

Пример

Приведем пример, раскрывающий порядок приращения при наследовании по закону. Если на активы покойного претендуют 3 наследника первой очереди, каждый из них имеет право на 1/3 наследства. При отказе одного из претендентов, его доля (1/3) будет в равных частях распределена между двумя оставшимися наследниками. Следовательно, их доли составят по ½ на все имущество умершего.

Отказ от наследства с последующим приращением долей

Основания для приращения не возникает, если отказ от наследственных прав подан в пользу другого лица. Например, наследник может отказаться от своей доли в пользу ребенка, либо иного родственника. Если же такой отказ заявлен без указания другого лица, доля будет распределена между остальными получателями по следующим правилам:

• письменный отказ наследника фиксируется нотариусом;
• на момент завершения наследственного дела нотариус определит доли оставшихся претендентов на имущество, заявивших о своих правах;
• после оплаты пошлины, каждый наследник получит свидетельство с учетом приращенной доли.

Аналогичные правила действуют, если кто-либо из претендентов на имущество не обратился в орган нотариата за 6 месяцев, и не восстановил пропущенный срок через суд.

Приращение наследственных долей | Наследство

Суть приращения наследственных долей состоит в том, что часть наследства, которая причиталась бы наследнику, отпавшему по основаниям, перечисленным в п. 1 ст. 1161 ГК РФ, переходит к наследникам по закону, призванным к наследованию, пропорционально их наследственным долям.

Соответствующие правоотношения регламентируются ГК РФ, исходящим из принципа свободы завещания, являющегося выражением личной воли завещателя, который вправе определить судьбу наследственного имущества с учетом отношений между ним и иными лицами. Содержащаяся в ч. 4 ст. 35 Конституции РФ норма не может рассматриваться как гарантирующая какому-либо конкретному лицу право получить по завещанию имущество умершего.

Вопреки утверждению заявителя оспариваемые им нормы направлены на защиту интересов как завещателя, так и его наследников и не могут рассматриваться как нарушающие конституционные права и свободы заявителя, перечисленные в жалобе.

Приращение наследственных долей при наследовании по завещанию в отличие от наследования по закону применяется только в том случае, если завещано все имущество. Так, если гражданин распределил в равных долях все свое имущество в завещании между женой, сыном и дочерью, то после отпадения дочери как наследника ее доля 1\3 делится между женой и сыном по 1\6. При этом в самом завещании может быть предусмотрен иной порядок распределения этой части наследства.

В п. п. 47, 48 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2012 N 9 «О судебной практике по делам о наследовании» разъяснено, что «правило приращения наследственных долей, согласно которому доля отпавшего наследника по закону или наследника по завещанию переходит к наследникам по закону и распределяется между ними пропорционально их наследственным долям, применяется лишь при соблюдении следующих условий:

• наследник отпал по основаниям, которые исчерпывающим образом перечислены в пункте 1 статьи 1161 ГК РФ. Смерть наследника до открытия наследства к их числу не относится;
• имеется незавещанное наследственное имущество (завещание отсутствует, или в нем содержатся распоряжения только в отношении части имущества, или завещание является недействительным, в том числе частично, и при этом завещателем не был подназначен наследник в соответствии с пунктом 2 статьи 1121 ГК РФ).

В случае если все имущество наследодателя завещано, часть наследства, причитавшаяся наследнику, отпавшему по указанным в абзаце первом пункта 1 статьи 1161 ГК РФ основаниям, согласно абзацу второму данного пункта переходит к остальным наследникам по завещанию пропорционально их наследственным долям (если завещателем не предусмотрено иное распределение этой части наследства).

В случае смерти наследника по завещанию, в соответствии с которым все наследственное имущество завещано нескольким наследникам с распределением между ними долей либо конкретного имущества, до открытия наследства или одновременно с завещателем, по смыслу пункта 2 статьи 1114 и пункта 1 статьи 1116 ГК РФ предназначавшаяся ему часть наследства наследуется по закону наследниками завещателя (если такому наследнику не был подназначен наследник)».

Приращение наследственных долей не происходит, если наследодатель воспользовался предоставленной ему свободой завещания и подназначил отпавшему наследнику другого наследника, тем самым предусмотрев иное распределение этой части наследства.

Посмотрите еще темы

Ст. 1161 ГК РФ. Приращение наследственных долей

Бесплатные консультации

Ст. 1161 ГК РФ. Приращение наследственных долей предусматривает наличие нескольких пунктов.

1. Если наследником не принимается наследство, или он отказывается от наследства, и не указывает во время этого, что отказывается в пользу других наследников, не будет обладать правом наследовать или будет отстраненный от наследования по основанию, установленном статьей 111 Кодекса. Или же в результате недействительности завещаний, наследство, которое причиталась бы таким отпавшим наследникам, переходит к наследнику по законодательству, призванному наследовать, пропорционально его наследственной доли. Но в случае, если наследодателем завещалось имущество назначенному им наследнику, некоторое наследство, причитавшееся наследникам, отказавшимся от наследства или отпавшим по иному указанному основанию, переходит к другому наследнику по завещанию пропорционально его наследственной доле, если только завещание не предусматривает иные распределения этой половины наследства.

В том случае, когда долю в наследстве отпавших наследников прибавляют к доле другого наследника тех же наследодателей, причем выбор каждого наследника осуществляется законом, говорится о приращении наследственной доли согласно Ст. 1161 ГК РФ. Приращение наследственных долей. Приращение требуется отличать от хотя и соприкасающегося с ним, однако полностью самостоятельного правового явления, прежде всего от случая, когда наследники отказываются от своих частей в наследстве в пользу какого-то другого наследника того самого наследодателя. Выбор наследников, к которым прирастает доля наследников, отказавшихся от наследства, осуществляется самим «отказником».

2. Правило, содержащееся в первом пункте Ст. 1161 ГК РФ, не применяется, если наследникам, отказавшимся от наследства или отпавшим по иному основанию, назначено наследники.

Наши сотрудники, обладая достаточным опытом и навыками, предлагают помощь в решении проблемы связанной с данной статьей.

Задайте свой вопрос прямо сейчас и получите юридическую консультацию бесплатно!

На ваши вопросы отвечают компетентные юристы, специализирующиеся на различных областях права. Для того чтобы направить свой вопрос профильному специалисту, пожалуйста, заполните поля с контактными данными — укажите свое имя, актуальный телефон с кодом города, кратко опишите проблему, отправьте заявку и получите помощь юриста по телефону через 15 минут!

Задайте свой вопрос и получите юридическую консультацию бесплатно!

Опишите свою ситуацию и получите квалифицированную юридическую помощь прямо сейчас!

Ст. 1161 ГК РФ. Приращение наследственных долей

(шило) — НАСЛЕДОВАНИЕ В ИСЛАМЕ

Ранее мы упоминали об отце, который дал своим троим детям, «А», «В» и «С» 120 фунтов стерлингов в пропорции 1/3 , 1/6 и ½ соответственно. Конечно, НОК 3, 6 и 2 равно 6, которое также является основным числом; Таким образом, 120 фунтов разделены на 6 частей.

‘A’: 6 × 1/3 = 2 порции
‘B’: 6 × 1/6 = 1 порция
‘C’: 6 × ½ = 3 порции

Сумма порций = 2 + 1 + 3 = 6 порций; эквивалент основного числа.Это пример идеального распределения поместья. Однако если предположить, что доля «С» составляет 2/3, что произойдет? Тогда их доли будут 1/3, 1/6 и 2/3. Базовое число по-прежнему 6. Но «C» имеет право на 4 части! Как?

‘C’: 6 × 2/3 = 4 части
Новая сумма частей = 2 + 1 + 4 = 7 частей; что больше основного числа. Что из этого следует? Давайте рассмотрим это критически.

1 часть 120 фунтов стерлингов = 120 фунтов стерлингов ÷ 6 = 20 фунтов стерлингов
«A» состоит из 2 частей = 20 фунтов стерлингов × 2 = 40 фунтов стерлингов
«B» имеет 1 часть = 20 фунтов стерлингов × 1 = 20 фунтов стерлингов
«C» имеет 4 порции = 20 фунтов стерлингов × 4 = 80 фунтов стерлингов
Суммирование = 40 фунтов стерлингов + 20 фунтов стерлингов + 80 фунтов стерлингов = 140 фунтов стерлингов

Где-то должно быть что-то не так. Возможные варианты:

a) Доля хотя бы одного из детей (т.е. 1/3, 1/6 или 2/3) неверна.
б) Отец ошибочно дал им 120 фунтов стерлингов вместо 140 фунтов стерлингов.

Но в отношении наследования ни одно из этих предположений не выдерживает критики. Другими словами, доли детей, обозначающие доли наследников, верны. Также сумма, которую дал отец; образное выражение, означающее общую сумму имущества умершего, также верно. Фактически, это практический пример, когда умерший оставляет после себя 2 маточных брата, мать и 2 полных сестер с общим имуществом стоимостью 120 фунтов стерлингов.Чтобы решить эту проблему, базовое число увеличивается с 6 до 7. Эта процедура называется Приращение базового числа . Следовательно,

1 порция 120 фунтов стерлингов = 120 фунтов стерлингов ÷ 7 = 17,14 фунта стерлингов
«А» (2 маточных брата): 17,14 фунта стерлингов × 2 порции = 34,28 фунта стерлингов
«В» (мать): 17,14 фунта стерлингов × 1 порция = фунт стерлингов 17,14
«C» (2 полных сестры): 17,14 £ × 4 части = 68,56 £
Суммирование = 34,28 £ + 17,14 £ + 68,56 £ = 119,98 £; приблизительно 120 фунтов стерлингов

Обратите внимание, что сумма, которую получает каждая категория наследников, уменьшается пропорционально ее доле. Например, у полноправных сестер с наибольшей долей наблюдается наибольшее сокращение. Таким образом,

Правило H: Если результат суммирования частей больше основного числа, такой результат становится основным числом.

Пример 13

Мать: 6 × 1/3 = 2 порции
Муж: 6 × ½ = 3 порции
Полненькая сестра: 6 × ½ = 3 порции
Суммирование = 2 + 3 + 3 = 8 порций; что больше основного числа. Следовательно, базовое число увеличивается до 8.

Пример 14

Жена: 12 × ¼ = 3 части
2 родственные сестры: 12 × 2/3 = 8 частей; каждая получает 4 порции
2 маточные сестры: 12 × 1/3 = 4 порции; каждый получает 2 порции
Итого = 3 + 8 + 4 = 15 порций; что больше основного числа.Соответственно, базовое число увеличивается до 15.

Пример 15

Обратите внимание на то, что доля отца должна быть «1/6 + остаток», но базовое число 24 недостаточно даже для того, чтобы делиться между наследники, так что ни о каком остатке не может быть и речи.

Это знаменитое дело о наследстве под названием MIMBARIYYA по той причине, что халиф ‘Али решил его, произнося проповедь на mimbar (то есть кафедре) в мечети в Куфе, в современном Ираке. Его спросили, какой будет доля жены, если оставшимися в живых наследниками умершего станут жена, оба родителя и две дочери. Тут же он ответил: «1/8 жены становится 1/9». Давайте рассмотрим это.

Используя исходное базовое число, жена имеет 24 × 1/8 = 3 части
С приращением основного числа и с учетом ответа Али жена получает 27 × 1/9 = 3 части

Это еще раз подтверждает тот факт, что всякий раз, когда базовое число увеличивается, доля наследника уменьшается (в данном случае с 1/8 до 1/9), но количество его долей остается неизменным.

ВАЖНО

Увеличение базового числа применяется только тогда, когда ВСЕ категории наследников имеют фиксированные доли. Если присутствуют остатки, в приращении нет необходимости, потому что им дано то, что осталось. Остатки не могут заставить тех, у кого есть постоянные наследники, уменьшить свои доли, чтобы они могли что-то получить. Однако в исключительных случаях, когда необходимо сделать приращение и среди наследников есть остаточный член, он, скорее всего, ничего не получит. Например,

Обратите внимание, что даже если полный дядя является наследником, несмотря на приращение, он все равно ничего не получает.

Быстрые ссылки

Ваши вопросы, наши ответы

Мы получили ряд электронных писем от тех, кто посетил этот веб-сайт или загрузил и прочитал НАСЛЕДОВАНИЕ В ИСЛАМЕ . Почти все они касались либо аспектов наследования, не освещенных в книге, либо необходимых разъяснений по конкретным случаям. Следовательно, мы сочли разумным воспроизвести электронные письма, чтобы другие также могли получить пользу. Как всегда, мы приветствуем предложения, критику и, конечно же, другие вопросы!

Читать письма

Как выплатить прирост капитала от продажи унаследованных акций | Финансы

Налоговые последствия продажи унаследованных вами акций немного сложны, потому что вы ничего не заплатили, чтобы их приобрести.Налог на прирост капитала обычно рассчитывается путем вычитания ваших затрат из выручки от продаж. Ваша стоимость называется «базовой». Аналогичный процесс применяется к продаже унаследованных акций. Вы вычитаете основу, отличную от стоимости. Вместо стоимости вы подставляете справедливую рыночную стоимость акций на дату смерти человека, от которого вы унаследовали их. Сообщайте о продаже унаследованных вами акций как о долгосрочном приросте капитала, независимо от того, как долго вы ими владели.

Установите флажок A в верхней части формы 8949, часть II, если форма 1099-B от брокера, осуществляющего продажу акций, показывает, что основа затрат для транзакции была передана в IRS.Если 1099-B указывает, что основание не было сообщено в IRS, отметьте поле B.

Укажите количество проданных акций и символ акции в столбце (a) формы 8949, часть II.

Напишите «НАСЛЕДОВАНИЕ» в столбце (c).

Поместите дату продажи акций в столбец (d).

Запишите в столбце (e) выручку от продажи унаследованных акций, которая указана в форме 1099-B.

Укажите справедливую рыночную стоимость акций на дату смерти в столбце (f).Используйте основу, указанную в форме 1099-B, если она отличается от даты смерти.

Введите корректировку в столбец (g), если в форме 1099-B указана база для проданных запасов, которая отличается от стоимости на дату смерти. Покажите увеличение или уменьшение базовой суммы 1099-B для достижения правильной даты смерти. Также введите код «B» в столбец (b). Введите код «T» в столбец (b), если 1099-B неверно указывает, что усиление является краткосрочным.

Заполните столбец (h), вычтя базис из выручки от продаж, с учетом любых корректировок в столбце (g).

Перенесите итоговые суммы в строке 4 формы 8949 либо в строку 8, либо в строку 9 Приложения D, в зависимости от того, отметили ли вы поле A или B на формуляре 8949.

Заполните Приложение D, указав прирост капитала или убытки по другому имуществу и следование инструкциям в каждой строке для расчета общей суммы налога на прирост капитала.

Американский семейный план Джо Байдена: как он влияет на налоги на наследство

Налогообложение богатства по мере его передачи из поколения в поколение — это проблема, разжигающая страсти по обе стороны США.С. Политический раскол. Президент Джо Байден активизирует дебаты, предложив план по налоговым льготам для получателей унаследованного имущества.

1. Что хочет делать Байден?

Он предлагает отменить разрешенную в настоящее время налоговую корректировку, известную как повышение базисной ставки. В настоящее время, когда люди умирают вместе с акциями, недвижимостью и другими активами, стоимость которых выросла за время их жизни, наследники, унаследовавшие эти активы, не должны платить налог на прирост капитала в отношении любого повышения стоимости, имевшего место при предыдущем владельце.Цена покупки активов, которая используется для определения налоговых обязательств по приросту капитала, корректируется — «повышается» — до текущей рыночной стоимости. Налоги не уплачиваются при смерти, и окончательный налоговый счет намного ниже, когда наследники, наконец, продают активы.

2. Что будет означать отмена повышения по базовой ставке?

Это будет означать, что наследники должны будут платить налог на нереализованную прибыль, переданную предыдущим владельцем в случае смерти всех видов активов, что приведет к значительному увеличению их ответственности.Согласно плану Байдена, расширение базы все еще будет существовать, но только для прибыли менее 1 миллиона долларов (или 2,5 миллиона долларов на пару в сочетании с исключениями в отношении недвижимости).

3. Зачем отменять?

Администрация Байдена и законодатели-демократы заявляют, что от этого выигрывают в первую очередь богатые семьи. Лили Батчелдер, кандидат Байдена на высшую налоговую должность в министерстве финансов, и Дэвид Камин, заместитель директора Национального экономического совета Белого дома, опубликовали в 2019 году доклад, в котором говорилось, что почти 40% богатства 1% самых богатых доходов приходится на накопленные и нереализованный прирост капитала, согласно данным Совета Федеральной резервной системы.Они также сказали, что на долю 1% наиболее прибыльных компаний приходится около половины всех таких нереализованных прибылей. Объединенный комитет по налогообложению подсчитал, что налоговая льгота на прирост капитала в случае смерти позволит налогоплательщикам сэкономить почти 42 миллиарда долларов в этом году.

4. Кто поддерживает изменение?

Сенаторы-демократы во главе с Крисом Ван Холленом из Мэриленда в марте внесли предложение об отмене пошагового повышения с освобождением от налогов в размере 1 млн долларов, аналогичное плану Байдена. Сенаторы заявили, что освобождение от налогов необходимо для защиты небольших семейных ферм и предприятий — дань уважения аргументам, часто приводимым противниками налогов на поместье и наследство.План Байдена дополняет это, предлагая семейным предприятиям и фермам не платить налоги, если они будут переданы наследникам, которые продолжают вести бизнес.

5. Как это вписывается в более крупный налоговый план Байдена?

Согласно оценке Бюджетной модели Пенна Уортона, другие аспекты плана Байдена не будут работать должным образом, если не исключить повышение базиса. Вот логика, лежащая в основе этого мышления: сам по себе план Байдена по почти удвоению ставки налога на прирост капитала для самых высокооплачиваемых компаний фактически уменьшит, а не увеличит федеральные доходы на 33 миллиарда долларов за 10 лет, потому что инвесторы будут использовать все возможные лазейки, чтобы избежать уплата налога.Но если повышение нормы прироста капитала сочетается с отказом от увеличения базисной ставки, это приведет к привлечению 113 миллиардов долларов за тот же период времени.

6. Будут ли приняты изменения Байдена?

Не без боя. Ожидается, что группы, которые обычно выступают против налога на наследство, выступят против этого плана в полную силу. Одна из таких групп, Налоговая коалиция по налогам на имущество семейного бизнеса, уже заказала EY отчет, в котором говорится, что отмена повышения базовой корректировки приведет к сокращению рабочих мест и U.S. валовой внутренний продукт.

Справочная полка

— При содействии Лауры Дэвисон

Прежде чем оказаться здесь, он находится на терминале Bloomberg.

Состояние, полученное по наследству — Regal Financial Group

Если вы получили большое наследство, вы можете внезапно стать богатым. Даже если вы ожидали наследования, вы можете быть удивлены размером наследства или разнообразием активов, которые вы унаследовали.Вам нужно будет оценить свое новое финансовое положение, научиться управлять своими значительными активами и, среди прочего, рассмотреть налоговые последствия вашего наследства.

Проблемы, возникающие в связи с наследством

Если вы недавно получили наследство, подумайте о возможности того, что завещание может быть оспорено, если ваше наследство было большим по сравнению с наследством, полученным другими бенефициарами. Или вы можете оспорить завещание, если чувствуете себя обиженным. Если вы супруг умершего, вы можете принять решение против воли.Взятие против воли означает, что вы пользуетесь своим правом в соответствии с законом о наследстве (регулируемым статутами вашего штата), чтобы получить долю имущества вашего супруга, а не то, что ваш супруг оставил вам в завещании, потому что это более выгодно для ты. Другая возможность заключается в том, что вы можете отказаться от завещания, если вы находитесь в группе с высоким доходом или налогом на наследство, или не нуждаетесь в завещании или не хотите его.

В некоторых штатах разрешается включать в завещания положения об отсутствии соревнования. Если в завещании есть такой пункт, и кто-то оспаривает завещание и проигрывает, он или она ничего не получает.

Оценка вашего нового финансового положения

Введение

После получения наследства важно определить, насколько вы богаты. Прежде чем потратить или отдать какие-либо деньги или активы, решить переехать или уйти с работы, вам следует провести анализ денежных потоков и определить свой собственный капитал в качестве первого шага к планированию своей финансовой стратегии. Ваша стратегия будет частично зависеть от того, есть ли у вас немедленный доступ к активам и полный контроль над ними, или они находятся в доверительном управлении для вас.Кроме того, вам необходимо знать, какие типы активов вы унаследовали (например, наличные деньги, собственность или портфель акций).

Наследование активов через траст против прямого наследования активов

Когда вы наследуете деньги и активы через траст, вы будете получать распределения в соответствии с условиями траста. Это означает, что у вас не будет полного контроля над своим наследством, как если бы вы унаследовали активы напрямую. В случае траста доверительный управляющий будет отвечать за траст. Доверительный управляющий — это лицо, которое управляет трастом в интересах бенефициара или бенефициаров.Первоначального доверительного управляющего назначает лицо, создавшее траст. Доверительным управляющим, скорее всего, будет ваш родитель или другой член семьи, близкий друг семьи или советник, поверенный или представитель банка. В трастовом документе может быть указано, как будут управляться активы траста и как и когда вам будут выплачиваться трастовый доход и активы, а также в нем будут изложены обязанности доверительного управляющего.

Ознакомьтесь с условиями траста

Если вы являетесь бенефициаром траста, для защиты ваших интересов необходимо сделать следующее:

• Внимательно прочтите трастовый документ.У вас есть право ознакомиться с документом, поэтому, если вы не можете получить копию, обратитесь за помощью к адвокату. Ознакомьтесь с документом самостоятельно или с помощью юриста или финансового специалиста, убедившись, что вы понимаете язык траста и то, как его доход и основная сумма будут распределяться между вами. Вы можете быть бенефициаром безотзывного траста (нельзя изменить) или вы можете быть бенефициаром отзываемого траста (можно изменить). Кроме того, определите, разрешены или запрещены определенные действия.Например, одно из общих положений траста запрещает бенефициару брать займы под траст. Другой может помешать бенефициару платить кредиторам активами траста. Дополнительное положение обычно запрещает кредиторам прикреплять долю бенефициара траста.
• Определите, достаточен ли доход траста для удовлетворения ваших потребностей. Вкладывается ли фонд в акции долгосрочного роста или неарендную недвижимость? Или инвестируется ли доверие в вещи, которые приносят вам доход сейчас, например, в аренду недвижимости или фонды денежного рынка? От вашего агента (например,g., поверенный, бухгалтер) или доверительного управляющего, получите отчеты о доходах, которые используются для расчета суммы дохода, которая будет распределена между вами.
• Познакомьтесь с вашими доверенными лицами (если таковые имеются) и узнайте, какова сумма вознаграждения доверительного управляющего. Затем сравните размер комиссии со средней комиссией в вашем штате или округе (вы можете запросить эту информацию в местном банке). Вы можете договориться о размере комиссии, если она будет слишком высокой, особенно если поместье большое.

Работа с доверительным управляющим

В некоторых трастах доверительный управляющий должен ежегодно распределять весь доход между бенефициаром.Этот тип доверия может быть простым в управлении и относительно бесконфликтным. Возможно, вы захотите поработать с доверенным лицом или другими профессионалами, чтобы убедиться, что ежегодное доверительное распределение соответствует вашим потребностям.

В других трастах доверительный управляющий может решать, когда распределять доход траста и сколько распределять. В этом случае важно открытое общение с попечителем. Вам нужно будет составить надежный бюджет или финансовый план и тщательно подготовить свой запрос на доверительное распределение, если оно будет необычным.В ваших интересах найти способ работать с попечителем. В большинстве штатов попечителей сложно заменить, и хотя они не должны терять деньги на инвестициях, они обычно не наказываются, если траст работает плохо. Если вы решите подать в суд на доверительного управляющего за ненадлежащее управление трастом, его или ее судебные издержки могут быть оплачены трастом.

Независимо от того, как распределяются трастовые фонды, обратите особое внимание на то, как доверительный управляющий обрабатывает трастовые инвестиции. Попросите вашего юриста, бухгалтера или финансового консультанта изучить инвестиционную стратегию доверительного управляющего.Если ваш советник определяет, что инвестиционная стратегия доверительного управляющего не соответствует вашим потребностям или, что еще хуже, является несостоятельной, обсудите эту стратегию с доверительным управляющим или, возможно, попросите доверительного управляющего изменить свою стратегию.

Наследование единовременной денежной суммы

Если вы унаследуете крупную единовременную денежную сумму, вы будете сами управлять деньгами (или нанимать для этого специалистов). Даже если вы привыкли управлять своими финансами, внезапное богатство может превратить даже самого осторожного человека в расточителя, по крайней мере, в краткосрочной перспективе.Внимательно следите за своими расходами. Хотя вы можете уволиться с работы, переехать, подарить активы членам семьи или на благотворительность, или купить автомобиль, дом или предметы роскоши, это может быть не в ваших интересах. Вы также должны учитывать свои будущие потребности, если хотите, чтобы ваше богатство продолжалось. После получения денег по наследству рекомендуется подождать несколько месяцев или год, чтобы сформулировать финансовый план. Вы захотите рассмотреть свой нынешний образ жизни, подумать о своих будущих целях, сформулировать финансовую стратегию для достижения этих целей и определить, как налоги могут уменьшить ваше имущество.

Наследование акций

Вы можете унаследовать акции через траст или напрямую. Главный вопрос, который следует рассмотреть, — стоит ли продавать акции. Это зависит от вашей общей инвестиционной стратегии и от того, какие акции вы приобрели. Например, если вы приобретаете акции компании и теперь владеете контрольным пакетом акций, вам нужно будет посмотреть, насколько активно вы хотите участвовать в жизни компании или сколько вы знаете о компании. Если вы унаследовали акции и обнаружите, что они не подходят вашему портфелю, вы можете рассмотреть возможность их продажи в зависимости от рыночных условий.

Наследование недвижимости

Если вы унаследуете недвижимость, например дом или землю, вам, вероятно, придется решить, оставить ли ее себе или продать. Если вы сохраните его, вы будете жить там или сдавать в аренду? Вы надеетесь, что дом подорожает, или вы держите его по сентиментальным причинам? Если вы решите продать или сдать дом в аренду, вам также необходимо будет учесть налоговые последствия.

Вполне возможно, что вы можете унаследовать недвижимость или другие активы вместе с другими, и для продажи может потребоваться согласие других владельцев или судебный иск для разделения собственности.

Краткосрочные и долгосрочные потребности и цели

После того, как вы выполнили анализ денежных потоков и определили, какой тип активов вы унаследовали, вам необходимо оценить свои краткосрочные и долгосрочные потребности и цели. Например, в краткосрочной перспективе вы можете захотеть погасить потребительский долг, такой как ссуды под высокие проценты или кредитные карты. Ваши потребности и цели в долгосрочном планировании могут быть более сложными. Возможно, вы захотите профинансировать образование своего ребенка в колледже, положить больше денег на пенсионный счет, инвестировать, запланировать минимизацию налогов или поездки.

Используйте следующие вопросы, чтобы начать оценивать свои финансовые потребности и цели, а затем обратитесь за советом по реализации собственной финансовой стратегии:

• Есть ли у вас непогашенный потребительский долг, который вы хотели бы погасить?
• Есть ли у вас дети, которых нужно отдать в институт?
• Вам нужно увеличить свои пенсионные сбережения?
• Хотите купить дом?
• Существуют ли благотворительные организации, которые важны для вас и которым вы хотите помочь?
• Хотели бы вы подарить деньги друзьям и семье?
• Вам нужно больше дохода в настоящее время?
• Вам нужно найти способы минимизировать подоходный налог и налоги на имущество?

Налоговые последствия наследства

Соображения по подоходному налогу

Как правило, вы не должны напрямую платить подоходный налог с активов, которые вы унаследовали.Однако крупное наследство может означать, что ваши обязательства по подоходному налогу в конечном итоге увеличатся. Любой доход, полученный от этих активов, может облагаться подоходным налогом, и если унаследованные активы приносят значительную сумму дохода, ваша налоговая категория может увеличиться. После того, как вы увеличите свое богатство, вам следует подумать о способах минимизировать ваши общие налоговые обязательства, например, перераспределение доходов, раздача денег физическим лицам или благотворительность, использование других стратегий снижения подоходного налога и инвестирование для роста, а не для получения дохода.Вам также может потребоваться переоценка удерживаемого вами подоходного налога или начать уплату расчетного налога.

Соображения по налогу на трансферт

Если вы богаты, вам необходимо учитывать не только ваши текущие налоговые обязательства, но и сумму потенциальных налогов на трансферт, которые могут причитаться. Возможно, вам придется подумать о способах минимизировать эти потенциальные налоги. Четыре распространенных способа сделать это: (1) создать семейный траст, (2) создать безотзывный траст по страхованию жизни, (3) создать благотворительный фонд или (4) сделать подарки отдельным лицам и / или благотворительным организациям. .

Влияние на инвестиции

Наследование недвижимости может полностью изменить вашу инвестиционную стратегию. Вам нужно будет выяснить, что делать с вашими новыми активами. При этом вам нужно задать себе несколько вопросов:

• У вас в порядке денежный поток? Достаточно ли у вас денег для оплаты счетов и налогов? Если нет, подумайте об инвестициях, которые могут увеличить ваш денежный поток.
• Рассматривали ли вы, как имущество, которое вы унаследовали, может увеличить или уменьшить ваши налоги?
• Достаточно ли у вас ликвидности? Если вам срочно нужны деньги, есть ли у вас активы, которые можно быстро продать? В противном случае вы можете подумать о том, чтобы иметь хотя бы некоторые краткосрочные, а не долгосрочные инвестиции.
• Достаточно ли растут ваши инвестиции, чтобы успевать за инфляцией или побеждать ее? Будет ли у вас достаточно денег, чтобы удовлетворить ваши пенсионные потребности и другие долгосрочные цели?
• Какова ваша терпимость к риску? Все инвестиции несут определенный риск, включая потенциальную потерю основной суммы, но некоторые несут больше, чем другие. Насколько хорошо вы справляетесь с рыночными взлетами и падениями? Готовы ли вы принять более высокую степень риска в обмен на возможность получить более высокую доходность?
• Насколько диверсифицированы ваши инвестиции? Поскольку классы активов часто работают по-разному в данной рыночной ситуации, распределение ваших активов между различными инвестициями, такими как акции, облигации и денежные альтернативы, может помочь снизить общий риск.В идеале снижение одного типа активов будет хотя бы частично компенсировано приростом другого, хотя диверсификация не может гарантировать прибыль или исключить возможность рыночных потерь.

Рассмотрев эти вопросы, вы можете сформулировать новую инвестиционную стратегию. Однако, если вы только что унаследовали деньги, помните, что спешки нет. Если вы хотите, чтобы ваша голова прояснилась, поместите свои средства на доступный процентный счет, такой как сберегательный счет, счет денежного рынка или краткосрочный депозитный сертификат, пока вы не сможете принять мудрое решение с помощью консультантов.

Влияние на страхование

Когда вы унаследуете богатство, вам нужно будет пересмотреть свое страховое покрытие. Теперь вы можете самостоятельно застраховаться от рисков и потенциально уменьшить страховое покрытие имущества / несчастного случая, инвалидности и медицинского страхования. (Однако на самом деле вы можете рассмотреть возможность увеличения страхового покрытия, чтобы защитить все, что вы унаследовали.) Однако вы можете сохранить свои страховые полисы в силе, чтобы защитить себя, разделив риск со страховой компанией. Кроме того, ваше дополнительное богатство приводит к тому, что вы подвергаетесь большему риску в случае судебного процесса, и вы можете приобрести полис общей ответственности, который защитит вас от фактических убытков, крупных судебных решений и затрат на юридическое представительство.Если вы покупаете дорогие предметы, такие как ювелирные изделия или произведения искусства, вам может потребоваться дополнительная страховка на имущество / от несчастных случаев, чтобы защитить себя в случае кражи этих предметов. Вам также может потребоваться пересчитать сумму необходимого вам страхования жизни. Вам может потребоваться дополнительное страхование жизни для покрытия ваших налоговых обязательств, чтобы ваши бенефициары получали больше вашего имущества после уплаты налогов.

Влияние на планирование наследственного имущества

Переоценка вашего имущественного плана

Когда вы увеличиваете свое благосостояние, вероятно, пора пересмотреть свой имущественный план.Планирование недвижимости включает в себя сбережение ваших денег и их использование так, чтобы оно наилучшим образом соответствовало вашим целям. Это также означает минимизацию вашей подверженности потенциальным налогам и создание финансовой безопасности для вашей семьи и других предполагаемых бенефициаров.

Передача ваших активов

Если у вас есть завещание, это документ, который определяет, как ваши активы будут распределены после вашей смерти. Вы должны убедиться, что ваша текущая воля отражает ваши желания. Если ваше наследство требует значительного изменения вашего завещания, вам следует встретиться со своим адвокатом.Вы можете составить новое завещание и уничтожить старую вместо добавления кодицилов. Вам следует подумать о том, кому будет передано ваше имущество, сможет ли бенефициар (-ы) вашего имущества самостоятельно управлять наследством и как вы можете наилучшим образом защитить свое имущество от налогов на наследство. Если у вас есть несовершеннолетние дети, вы можете защитить их от ненадлежащего управления активами, назначив соответствующего опекуна или учредив для них траст.

Использование трастов для обеспечения надлежащего управления вашим имуществом и минимизации налогов

Если вы чувствуете, что ваши бенефициары не смогут управлять своим наследством, вы можете создать для них трасты.Вы также можете использовать трасты для целей налогового планирования. Например, создание безотзывного траста по страхованию жизни может минимизировать федеральные налоги и налоги штата на трансферт поступлений.

Влияние на планирование образования

Возможно, вы захотите использовать часть своего наследства для выплаты студенческой ссуды или для оплаты обучения другого лица (например, ребенка или внука). Прежде чем сделать это, примите во внимание следующие моменты:

• Сначала выплатите непогашенный потребительский долг, если процентная ставка по вашему потребительскому долгу выше, чем по вашим студенческим ссудам (процентные ставки по студенческим ссудам часто относительно низкие)
• Выплата Часть стоимости чьего-либо образования может повлиять на его или ее способность получать финансовую помощь
• Вы можете делать подарки для оплаты расходов на обучение без необходимости платить федеральные налоги на трансферт, если вы платите школе напрямую

Отдавая все или часть ваше наследство отсутствует

Раздача денег или имущества физическим лицам

После того, как вы заявите о своем праве на наследство, вы можете подарить деньги или имущество своим детям, друзьям или другим членам семьи.Или они могут прийти к вам с просьбой о ссуде или подарке наличными. Перед тем, как отдавать деньги кому-либо, даже членам семьи, рекомендуется подождать, пока вы не придумаете финансовый план. Если вы решите предоставить деньги взаймы, убедитесь, что кредитное соглашение составлено в письменной форме, чтобы защитить ваши законные права требовать погашения и избежать обид в будущем, даже если это будет неудобно. Если вы в конечном итоге простите долг, у вас может быть задолженность по налогу на дарение по сделке. Налоги на дарение также могут повлиять на вас, если вы дарите кому-то деньги, имущество или ссуду с процентной ставкой ниже рыночной.Общее правило для целей федерального налога на дарение заключается в том, что вы можете отдавать определенную сумму (15000 долларов в 2019 году) каждый календарный год неограниченному количеству лиц без каких-либо налоговых обязательств. Если вы состоите в браке, вы и ваш супруг можете сделать разделенный подарок, удвоив сумму годового исключения налога на дарение (до 30 000 долларов США) на каждого получателя в год без налоговых обязательств, если соблюдены все требования. Дарить подарки частным лицам также может быть полезной стратегией при планировании недвижимости.

Ежегодное исключение налога на дарение индексируется с учетом инфляции, поэтому сумма может измениться в будущем.

Это всего лишь краткое обсуждение вопроса о налогообложении подарков и подарков. Вам нужно будет знать еще много вещей, поэтому обязательно проконсультируйтесь с опытным юристом по планированию недвижимости.

Раздача денег или имущества на благотворительность

Если вы делаете подарок на благотворительность при жизни, вы можете вычесть сумму этого благотворительного подарка из своей налоговой декларации. Действуют ограничения по доходу и другие ограничения. Проконсультируйтесь с налоговым специалистом за помощью. Для целей имущественного планирования вы можете сделать благотворительный подарок, который может минимизировать сумму налогов на передачу вашего имущества.Есть много способов достичь этой цели. Обязательно проконсультируйтесь с опытным юристом по имущественному планированию.

Ценные бумаги, предлагаемые через Regulus, LLC. Член FINRA / SIPC. Консультационные услуги по инвестициям, предлагаемые через Regal Investment Advisors, LLC., Зарегистрированного инвестиционного консультанта SEC. Regulus, Regal Investment Advisors и Regal Financial Group являются аффилированными лицами. Этот контент создан из источников, которые, как считается, предоставляют точную информацию. Информация в этом материале не предназначена для использования в качестве инвестиционной, налоговой или юридической консультации.Его нельзя использовать для избежания каких-либо федеральных налоговых штрафов. Проконсультируйтесь с юристами или налоговыми специалистами для получения конкретной информации о вашей конкретной ситуации.

Подготовлено Broadridge Investor Communication Solutions, Inc. Авторское право 2020 г.

Предлагаемое Байденом налоговое правило может отобрать миллиарды у самых богатых имений по наследству.

Бывший представитель министерства финансов Моника Кроули высказывается против плана расходов президента Байдена, утверждая, что это действительно либеральный список пожеланий, переименованный в инфраструктуру.

План президента Байдена по увеличению налоговых ставок на унаследованное богатство может отнять миллиарды у некоторых из самых богатых состояний в случае смерти.

Согласно действующему законодательству, когда наследники наследуют актив, стоимость которого выросла, они получают «повышенную» основу, то есть они получают пакет по его текущей рыночной стоимости. Бенефициары могут продать эти активы и выплатить прирост капитала только в зависимости от времени получения актива и времени его продажи, что позволяет им минимизировать налоговые штрафы.

Но Байден хочет закрыть эту лазейку — предложение, которое может иметь серьезные последствия для некоторых из самых богатых людей страны.

НАЛОГОВОЕ ПРЕДЛОЖЕНИЕ БИДЕНА МОЖЕТ ОЗНАЧАТЬ НАЛОГОВЫЙ ПРЕДЛОЖЕНИЕ ДЛЯ ВАШЕГО КОШЕЛЬКА

Например, наследники генерального директора и основателя Amazon Джеффа Безоса могут быть должны до 36 миллиардов долларов, если президент добьется успеха в реализации своего плана по снижению налогов. — бесплатная передача состояния при смерти, согласно расчетам Bloomberg News.Тот, кто унаследует акции Amazon, которые Безос купил в 1994 году за 10 000 долларов (сейчас их стоимость составляет примерно 180 миллиардов долларов), должен будет заплатить налоги с разницы между ценой продажи и начальной ценой покупки.

У Безоса бывшая жена, девушка и четверо детей.

Изменение принципа повышения квалификации не будет столь дорогостоящим для Билла и Мелинды Гейтс, которые в понедельник объявили о разводе. Состояние Гейтса оценивается в 145,8 миллиарда долларов, но оно старше, и пара уже пожертвовала или продала многие из своих акций Microsoft.

Неясно, как пара планирует разделить оставшуюся долю в Microsoft в размере 26 миллиардов долларов после завершения разделения. У Гейтсов трое детей.

PELOSI ОТКРЫВАЕТ ДВЕРЬ К СНИЖЕНИЮ НАЛОГОВОГО ПРЕДПРИЯТИЯ НА СОЛЬ В СЧЕТЕ РАСХОДОВ БИДЕНА 2,25 ТЛЛ. Долл.

По оценкам Конгресса, увеличение базы унаследованных активов обходится правительству примерно в 43 миллиарда долларов в год. Устранение этой практики — вместе с повышением максимальной установленной законом ставки на прирост капитала с 20% до 39.6% — принесут около 113 миллиардов долларов новых доходов в течение следующего десятилетия, согласно недавним выводам , полученным в рамках модели бюджета Пенна Уортона, внепартийной группы в Уортонской школе Университета Пенсильвании.

Деньги пойдут на финансирование массового расширения сети социальной защиты, включая создание универсальных дошкольных учреждений, бесплатных общественных колледжей, оплачиваемых отпусков по семейным обстоятельствам и налоговых льгот для домохозяйств с низким и средним доходом.

«При увеличении общей ставки налога до 39.6% привлекут внимание, величина увеличения налогов, предлагаемого для богатых людей, действительно кроется в деталях «, — сказал Брэд Спронг, партнер и руководитель отдела налогообложения частных предприятий в KPMG. смерть будет иметь «существенное влияние» на людей, в результате чего для самых богатых американцев ставка налога составит почти 65%. к проходу, даже несмотря на то, что демократы контролируют обе палаты Конгресса.Многие умеренные члены партии президента, вероятно, будут противодействовать его предложению уравнять налог на прирост капитала и нормальный доход, а также его плану отменить повышение. Республиканцы уже раскритиковали это предложение, а лидер меньшинства в Сенате Митч МакКоннелл, республика Кентукки, предсказал, что ни один сенатор от Республиканской партии не поддержит эту меру, известную как План американских семей.

Более того, многие критики полагают, что богатые американцы найдут другие способы уклонения от уплаты налогов. Экономисты Penn Wharton предположили, что уклонение от уплаты налогов, по большей части законное, сократит примерно 900 миллиардов долларов из 1 триллиона долларов, которые увеличение налога на прирост капитала может принести федеральному правительству.

Налог на наследство по акциям и дивидендам

Но это создает потенциальные сложности, когда дело доходит до имущественного планирования, включая налоговые проблемы для любых наследников, унаследовавших акции и инвестиционные счета.

Давайте посмотрим, что вам нужно знать о налоге на наследство на акции и дивиденды, в том числе о том, кому следует беспокоиться об этой проблеме и какие стратегии можно использовать для минимизации налоговых счетов.

Недвижимость представляет собой все, чем вы владеете или в чем заинтересованы, включая дивидендные акции и все другие публично торгуемые ценные бумаги, наличные деньги, аннуитеты, недвижимость, страхование жизни и многое другое. Справедливая рыночная стоимость каждого объекта используется для расчета общей стоимости недвижимости.

К счастью, очень немногие люди должны платить федеральные налоги на имущество благодаря правилу пожизненного исключения. Это правило позволяет каждому физическому лицу и супружеской паре унаследовать определенную сумму, которая не облагается 40% федеральным налогом на недвижимость.

До налоговой реформы эта сумма исключения составляла 5,6 миллиона долларов на человека или 11,2 миллиона долларов на пару. Однако налоговая реформа значительно увеличила эту сумму. В период с 2019 по 2025 год отдельные лица и пары смогут унаследовать до 11,4 млн долларов и 22 доллара США.8 миллионов, соответственно, не облагаются налогом.

Сумма исключения корректируется с учетом инфляции каждый год, поэтому она обычно увеличивается примерно на 2% ежегодно. После истечения срока действия налоговых льгот Трампа в конце 2025 года сумма исключения снизится до примерно 5,7 миллиона долларов на человека и 11,4 миллиона долларов на пару, хотя она будет несколько выше из-за корректировок на инфляцию.

До проведения налоговой реформы общее количество поместий, на которые распространялись федеральные налоги на наследство, составляло всего 5 500 (0.2% всех имений). По оценкам Центра налоговой политики, к 2025 году в соответствии с удвоенными пределами исключения затронут только 1700 поместий (0,06%).

Однако, даже если вы ожидаете, что у вас будет значительно меньше федерального предела исключения, вам все равно придется подумать о налоговом планировании на наследство. В некоторых штатах действуют свои собственные законы о налоге на наследство.

В настоящее время 17 штатов и округ Колумбия имеют ту или иную форму налога на наследство.Как и в случае с федеральным правительством, вы платите налоги только на недвижимость, стоимость которой превышает лимит исключения для каждого штата.

В некоторых штатах, таких как Небраска и Айова, даже все наследства облагаются налогом с первого доллара. Это означает, что если вы, вероятно, оставите после себя большое поместье, вам следует поговорить с платным фидуциарным финансовым планировщиком, чтобы определить наилучший курс действий, когда дело доходит до минимизации налогов на наследство или наследство.

Когда кто-то умирает, его имущество немедленно становится его собственностью. Если ваше имущество включает в себя такие инвестиции, как дивидендные акции, облигации, компакт-диски и арендуемое имущество, которые все приносят доход, то может потребоваться подача налоговой декларации по наследству.

Эта проблема возникает, когда имущество получает доход после смерти его владельца, но до того, как его активы распределяются между его бенефициарами. Если в течение этого периода имение приносит не менее 600 долларов годового дохода, оно должно получить идентификационный номер налогоплательщика в IRS и подать форму 1041, налоговую декларацию. Поместьям в этой ситуации, как правило, также необходимо ежеквартально платить расчетный налог на прибыль.

Важно отметить, что наследственная собственность наследодателя может претендовать на вычет из распределения дохода при распределении между бенефициарами наследства.Если, например, имение выплачивает все полученные дивиденды своим бенефициарам, бенефициары получат K-1 с указанием их доли дохода, которую они должны включить в свои личные налоговые декларации.

После того, как бенефициары получают активы наследственного имущества, наследство прекращается, и бенефициары несут ответственность за уплату любых налогов на доход, генерируемый активами.

Суть в том, что дивиденды могут привести к уплате подоходного налога с имущества, о котором вам необходимо знать, даже если общая стоимость вашего имущества в противном случае не превышает федерального предела исключения.Распределение любого дохода от недвижимости между бенефициарами перекладывает налоговые обязательства и может быть более удобным подходом, но все ситуации индивидуальны. Еще раз, вы можете попросить совета у специалиста по финансовому планированию.

Обратите внимание, что это обсуждение относится к налогам на прирост капитала, а не к налогам на наследство, которые рассматриваются IRS как отдельный налог. Даже если вы не платите налоги на имущество, правило повышения может повлиять на вас, если в имение вложены инвестиции.

Согласно действующему налоговому законодательству, ваша базовая стоимость этих унаследованных акций «выросла» с 10 000 до 40 000 долларов, поскольку это была их справедливая рыночная стоимость на дату смерти человека.

Большинство американцев подпадают под категорию налога на долгосрочный прирост капитала либо 0%, либо 15%. Таким образом, если вы затем продадите эти унаследованные акции, ваш счет по налогу на прирост капитала будет составлять 0% или 15%, но только на 5000 долларов увеличенной стоимости после смерти человека.

Обратите внимание, что для людей с очень большим имуществом существует налоговое правило, которое позволяет отодвигать величину базовой стоимости до шести месяцев после даты смерти человека.Если за это время инвестиции значительно вырастут, то налоговая экономия возрастет.

Доход, полученный от дивидендных акций, паевых инвестиционных фондов или облигаций, унаследованных вами, по-прежнему будет подлежать обычному налогообложению. В этой статье содержится подробное руководство по налогам на дивиденды в соответствии с действующим налоговым кодексом.

Это снижает стоимость вашего имущества на сумму подарка. Например, пара может давать 30 000 долларов 10 лицам в год в течение 10 лет и, таким образом, снизить стоимость своего имущества на 3 миллиона долларов.Таким образом, их будущие наследники могут получить выгоду от этих подарков (включая наличные), а затем столкнуться с потенциально гораздо меньшими налогами.

Помимо подарков, вы можете уменьшить стоимость вашего имущества и избежать налогов на любые деньги, которые вы платите за соответствующие расходы на обучение или медицинские счета. Загвоздка в том, что вы должны производить эти платежи непосредственно учебному заведению или поставщику медицинских услуг, а не лицу, получающему пособие.

Принцип работы заключается в том, что вы вносите определенные активы в GRAT, который заблокирован на фиксированное количество лет. Вы сохраняете за собой право получить обратно первоначальную стоимость актива плюс определенную норму прибыли в соответствии с правилом 7520 IRS (обычно около 3% в год). По истечении срока действия GRAT вы получаете обратно свою первоначальную стоимость активов плюс разрешенный доход, а оставшаяся сумма отправляется вашим бенефициарам без уплаты налогов.

На уровне штата, столкнутся ли ваши наследники с налоговым счетом или нет, зависит от штата, в котором вы живете, поскольку более десятка из них имеют свое собственное уникальное законодательство о налогах на наследство и наследство. Между тем, дивиденды и другой инвестиционный доход, генерируемый недвижимым имуществом, могут привести к требованию подачи налоговой декларации о подоходном налоге с недвижимого имущества, в зависимости от того, когда активы передаются назначенным бенефициарам.

Если вы обеспокоены тем, что ваши наследники столкнутся с большими налогами на наследство, то вам стоит поговорить с платным фидуциарным финансовым консультантом, чтобы обсудить потенциальный налоговый счет вашего имущества. Они могут помочь вам составить план потенциальной минимизации налогов на наследство и учесть текущий более высокий федеральный лимит исключения, который действует до 2025 года, путем ежегодных подарков будущим бенефициарам, покрытия квалифицированных расходов на образование и медицину для других, создания доверительного фонда с сохраненным аннуитетом. , и учитывая благотворительные пожертвования.

Китайский юрист в Шанхае, Шэньчжэне, Гуанчжоу и Пекине: наследование корпоративных акций в китайской компании (I)

Читатели могут заметить, что большинство написанных мною сообщений о наследовании имущества в Китае связано с наследованием недвижимого имущества в Китае. Действительно, посетителей больше спрашивают о наследовании недвижимости, чем о корпоративных акциях или долях в корпоративном капитале.

Поскольку все больше и больше людей владеют корпоративными акциями, спрос со стороны зарубежных китайцев и иностранцев со временем определенно возрастет.Стоит выделить отдельные посты для решения юридических вопросов, касающихся наследования корпоративных акций китайской компании.

Закон о компаниях Китая предусматривает два типа компаний: компании с ограниченной ответственностью или ООО и компании с ограниченной ответственностью (для получения дополнительной информации о корпоративных формах в Китае щелкните здесь). Компания с ограниченной ответственностью может быть публичной компанией или частной компанией, не котирующейся на бирже. В этом посте мы рассмотрим только юридические вопросы наследования акций или долей участия в частной компании, включая любую компанию с ограниченной ответственностью и некотируемую компанию, котирующуюся по акциям.Существуют особые правила в отношении сделок с котируемыми акциями на фондовых биржах Китая, поэтому мы займемся этим позже.

I. При каких обстоятельствах происходит наследование акций китайской компании иностранцами?

Пока что наследование корпоративных акций не кажется таким большим, как наследование недвижимости в Китае. Отчасти потому, что иностранным частным лицам в Китае легче покупать недвижимость в Китае, когда нет ограничений на покупку иностранцами недвижимости в Китае до 2006 года, и вести бизнес в другой стране намного сложнее, если вы не являетесь крупными компаниями. на международной арене.Но все же есть люди (многие из них — иностранные китайцы, натурализовавшиеся в странах своего проживания), которые действительно готовы начать свой личный бизнес в Китае. В моей прошлой практике я лично помог довольно многим иностранным инвесторам открыть свой бизнес в Китае.

Итак, насколько я понимаю, на практике в основном существует два обстоятельства, при которых может возникнуть наследование китайских корпоративных акций:

(1) умерший — иностранец, который предпринимает приключения, чтобы создать китайскую компанию, чтобы начать свой бизнес в Китае (торговля , консультации или даже производство), а их семьи теперь имеют право наследовать корпоративные акции в соответствии с положениями устава компании.

(2) по мере того, как все больше и больше отдельных китайцев с высокой чистой стоимостью мигрируют в зарубежные страны, они все еще могут владеть своими корпоративными акциями в китайских компаниях, которые они либо основали сами, либо инвестировали. Таким образом, после зачатия их дети могут быть сначала натурализованы, и им может потребоваться унаследовать корпоративные акции, принадлежащие их покойным родителям в китайских компаниях, в нарушение устава соответствующих компаний.

II. Общие правила наследования корпоративных акций китайской компании

Скажем, Том, поскольку иностранные индивидуальные инвесторы владеют определенной процентной долей («Акции недвижимости») в компании с ограниченной ответственностью («Компания») в Китае, и умер до продажи своих долей / акций.

(1) Как всегда, когда речь идет о юридических вопросах, связанных с иностранными государствами, первое, что мы должны учитывать, — это применимое право. При таком наследовании корпоративных акций необходимо учитывать две области применимого законодательства: (а) закон об определении наследников, имеющих право на владение акциями, и (б) закон о том, как наследник может получить и обеспечить акционерное участие в компании.

В соответствии с Законом Китая о применимом законодательстве по гражданским делам, связанным с иностранными гражданами, в качестве первого варианта применимого права в случае наследования / наследования по закону применимым законодательством должен быть закон обычного места жительства умершего на момент смерти. , а в случае наследования по завещанию, действительность завещания регулируется законами обычного места жительства умершего на момент составления завещания или в момент смерти, или законами гражданства умершего.Второй вариант применимого права — это законы места регистрации компании.

(2) Изучите устав китайской компании, чтобы решить, препятствует ли устав компании правопреемству акционеров в компании.

Если да, то вы можете стать настоящим акционером, участвуя в собрании акционеров, и утвердить свое влияние на компанию.

Если нет, не паникуйте. Просто вы не можете стать акционером и быть акционером компании, но вы все равно имеете право на компенсацию или оплату в размере стоимости акций компании.

На практике проблема часто заключается в том, что компания может отказать в регистрации наследника в качестве акционера или отказать наследнику в компенсации денежной стоимости акций. Скорее всего, решение будет вынесено в суд.

(3) если акционерное участие передается по наследству, то наследник должен подготовить все документы, чтобы его право наследования долей недвижимого имущества было нотариально заверенным в нотариальной конторе в Китае (как правило, там, где компания зарегистрирована), и заставить компанию представить все документы в орган реестра компании для регистрации наследника в качестве нового акционера компании.

III. Особые правила

Здесь под «особыми» правила сравниваются с общими правилами, приведенными выше. Существуют особые обстоятельства, при которых возникают особые проблемы, когда иностранец наследует акции в Китае.

(1) на протяжении многих десятилетий Китай поддерживает систему одобрения, когда иностранный инвестор инвестирует в компанию в Китае, без которой инвестиции считаются незаконными и недействительными. Хорошая новость заключается в том, что эта система утверждения фактически (иностранные инвестиции в секторы экономики, включенные в окончательный список, все еще подлежат утверждению) была отменена и заменена более простой системой регистрации.При использовании системы регистрации компания, получающая иностранные инвестиции, должна предоставить необходимые документы в уполномоченный орган. Таким образом, наследник-иностранец после перехода к акционерному капиталу должен будет обновить корпоративную информацию в регистрирующем органе.

(2) что, если наследник-иностранец унаследует долю участия умершего, который на момент смерти все еще является китайцем? Каверзный вопрос.

Чтобы не писать здесь слишком длинный пост, я хотел бы в будущем затронуть эту проблему в другом отдельном посте.

IV. Применимое законодательство

Вы не должны пропустить эту часть этого блога. Как всегда, юридический вопрос, связанный с иностранной стороной, должен быть проанализирован в соответствии с действующим законодательством.

Если имущество находится в Китае, то формальности и юридические процедуры наследования должны быть выполнены в Китае, но сначала будет принято решение о применимых законах.

Вот общие правила в отношении наследования имущества в Китае:

(1) в случае наследования / наследования по закону применимыми законами должны быть законы обычного места жительства умершего на момент смерти, но когда дело доходит до наследования недвижимого имущества (недвижимого имущества) в Китае, то применимыми законами должны быть законы Китая о наследовании, в которых находится недвижимое имущество.

(2) в случае наследования по завещанию применимые законы могут иметь несколько вариантов. Что касается способа или формы составления завещания, завещание считается «сформированным» (или вступившим в силу по форме), если завещание отвечает формальным требованиям любых законов о обычном местожительстве, гражданстве или месте, где завещание составлено. сделал. Что касается действительности завещания, применимыми законами могут быть законы обычного места жительства (на момент составления завещания или смерти) или законы гражданства умершего.Что касается управления поместьем, применяются законы места нахождения поместья.

• поверенный по недвижимости в Пекине, поверенный по недвижимости в Китае, поверенный по недвижимости в Шэньчжэне, имущественное планирование для корпоративных акций, имущественное планирование для корпоративных акций в Китае, наследование корпоративных акций в китайской компании, наследование корпоративных акций в Китае, наследование имущественных акций в Китае , наследование корпоративных акций в Китае, наследование долей недвижимости в Китае, правопреемство акций китайской компании