МКОУ "СОШ с. Псыншоко"

МКОУ "СОШ с. Псыншоко"

Добро пожаловать на наш сайт!

Расторжение по соглашению сторон договора ренты: Расторжение договора ренты

Росреестр

Договор ренты — это соглашение, по которому получатель ренты передает в собственность плательщику ренты имущество в обмен на периодические денежные выплаты либо предоставление средств на содержание в иной форме. Рента может быть постоянной или пожизненной. Разновидностью пожизненной ренты является пожизненное содержание гражданина с иждивением (ст. 583 ГК РФ)

Договор ренты может быть расторгнут по соглашению сторон или при наличии оснований, предусмотренных законом. Основания и условия расторжения договора ренты зависят от ее вида.

Так, расторгнуть договор пожизненной ренты, в частности договор пожизненного содержания с иждивением, можно только по требованию получателя ренты, если плательщик ренты существенно нарушил условия договора. Расторгнуть договор постоянной ренты можно и по требованию плательщика ренты, если имущество, переданное под выплату ренты, случайно погибло (п. 2 ст. 595, п. 1 ст. 599, п. 2 ст. 605 ГК РФ).

Кроме расторжения договора ренты закон предусматривает также возможность выкупа ренты. При постоянной ренте требовать выкупа ренты вправе как получатель ренты, так и ее плательщик, при пожизненной ренте — только получатель (ст. ст. 592, 593, п. 1 ст. 599 ГК РФ).

Для расторжения договора ренты (выкупа ренты) рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Определите, имеются ли основания для расторжения договора ренты (выкупа ренты)

Есть определенные основания для расторжения договора ренты, а также для выкупа ренты плательщиком.

Основания для расторжения договора ренты

Получатель ренты вправе требовать расторжения договора ренты в следующих случаях (ст. ст. 587, 599, п. 2 ст. 605 ГК РФ):

1) плательщик ренты не выполняет обязанности по обеспечению своих обязательств или по страхованию риска ответственности за невыполнение этих обязательств или утратил обеспечение по своим обязательствам — если под выплату ренты была передана денежная сумма или иное движимое имущество. В этом случае помимо расторжения договора можно потребовать возмещения убытков, вызванных расторжением договора;

2) плательщик ренты существенно нарушил условия договора пожизненной ренты. В этом случае получатель ренты вправе потребовать расторжения договора и возмещения убытков, а если имущество было передано бесплатно, то он может потребовать возврата имущества с зачетом его стоимости в счет выкупной цены ренты;

3) плательщик ренты существенно нарушил свои обязательства по договору пожизненного содержания с иждивением. В этом случае получатель ренты вправе потребовать возврата имущества без компенсации расходов, понесенных плательщиком ренты в связи с содержанием получателя. Право на возврат имущества принадлежит получателю ренты независимо от того, за плату или бесплатно оно передавалось плательщику ренты при заключении договора.

Основания для выкупа ренты

Получатель постоянной ренты вправе требовать выкупа ренты плательщиком в следующих случаях (ст.

593 ГК РФ):

1) плательщик ренты просрочил ее выплату более чем на год;

2) плательщик ренты нарушил свои обязательства по обеспечению выплаты ренты;

3) плательщик ренты признан неплатежеспособным;

4) недвижимое имущество, переданное под выплату ренты, поступило в общую собственность или разделено между несколькими лицами.

В договоре ренты могут быть предусмотрены и иные основания для выкупа ренты.

Плательщик постоянной ренты вправе отказаться от дальнейшей выплаты ренты путем ее выкупа. Это возможно, если в договоре не предусмотрено, что право на выкуп постоянной ренты не может быть реализовано при жизни получателя ренты либо в течение иного срока, не превышающего 30 лет с момента заключения договора (ст. 592 ГК РФ).

Получатель пожизненной ренты, в том числе получатель пожизненного содержания с иждивением, вправе требовать выкупа ренты плательщиком, если плательщик ренты существенно нарушил свои обязательства по договору (п. 1 ст. 599, п. 2 ст. 605 ГК РФ).

Шаг 2. Направьте другой стороне предложение о расторжении договора (выкупе ренты)

При наличии оснований для расторжения договора или выкупа ренты направьте другой стороне соответствующее предложение.

Плательщик постоянной ренты вправе заявить требование о ее выкупе в письменной форме не позднее чем за три месяца до прекращения выплаты ренты или за более длительный срок, если он предусмотрен договором ренты (п. 2 ст. 592 ГК РФ).

Выкупная цена, как правило, определяется договором. Если она не определена, то ее приравнивают к сумме ренты, переданной получателю в течение последнего года. Если имущество было передано безвозмездно, в выкупную цену наряду с годовой суммой рентных платежей включается цена переданного имущества (ст. 594 ГК РФ).

Шаг 3. Заключите соглашение о расторжении договора ренты (выкупе ренты)

Соглашение о расторжении договора ренты (выкупе ренты) подлежит нотариальному удостоверению (п. 1 ст.

452, ст. 584 ГК РФ).

Одностороннее расторжение договора ренты по требованию стороны договора или принудительный выкуп ренты возможны только в судебном порядке.

Если другая сторона отказалась расторгнуть договор (выкупить ренту) или если вы не получили от нее ответ в срок, указанный в предложении или установленный в договоре, а при отсутствии такового — в 30-дневный срок, вы вправе обратиться в суд с требованием о расторжении договора (выкупе ренты) (п. 2 ст. 452 ГК РФ).

Шаг 4. Обратитесь в суд с исковым заявлением о расторжении договора ренты (выкупе ренты) и дождитесь решения суда

Подайте исковое заявление в районный суд по месту жительства ответчика. Если в иске заявлено требование о возврате переданного плательщику ренты недвижимого имущества, то исковое заявление предъявляется в районный суд по месту нахождения этого имущества (ст. ст. 24, 28, 30 ГПК РФ).

Уплатите госпошлину исходя из цены иска (п. 1 ст. 333.19 НК РФ).

Шаг 5. В случае возврата недвижимого имущества зарегистрируйте переход права собственности в Росреестре

Если стороны договора ренты заключили соглашение о расторжении договора, предусматривающего возврат недвижимого имущества получателю ренты, или если соответствующее решение принял суд, переход права собственности нужно зарегистрировать в Росреестре (ст.

131 ГК РФ, ст. 9, ч. 1 ст. 14, ст. 15 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ).

Для этого необходимо представить заявление о государственной регистрации, соглашение сторон либо решение суда и уплатить госпошлину.

Соглашение о расторжении договора пожизненного содержания

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Соглашение о расторжении договора пожизненного содержания (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Соглашение о расторжении договора пожизненного содержания Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 605 «Прекращение пожизненного содержания с иждивением» ГК РФ
(ООО юридическая фирма «ЮРИНФОРМ ВМ»)Исходя из того, что договор ренты не содержит условий об одностороннем его расторжении и между сторонами не достигнуто соответствующего соглашения с учетом положения ч. 2 ст. 605 Гражданского кодекса РФ при отсутствии существенных нарушений сторонами условий договора, суд обоснованно правомерно отказал в расторжении договора пожизненного содержания с иждивением и прекращении права собственности ответчика на квартиру, поскольку истец (получатель ренты) не отрицал, что условия договора ответчик выполняет добросовестно; предложений компенсировать понесенные затраты от истца ответчику не поступало; также не нашел своего подтверждения факт намерения истца о выезде для постоянного проживания в другое государство, что истец считал существенным изменением обстоятельств, являющихся основанием для расторжения договора.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Соглашение о расторжении договора пожизненного содержания
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

«Жилое помещение и обязательственные отношения: Монография»
(Белов В.А.
)
(«Юстицинформ», 2018)В зависимости от того, в каком порядке происходит расторжение договора пожизненного содержания с иждивением, различается и подход по совершению необходимых действий, являющихся достаточными для избавления от бремени обязательственной связи. Итак, в случае, если договор пожизненного содержания с иждивением расторгается в добровольном порядке по соглашению сторон, по аналогии с правилом об изменении соглашений, требующих соблюдения квалифицированной письменной формы, соглашение о расторжении договора пожизненного содержания с иждивением подлежит нотариальному удостоверению.

Нормативные акты: Соглашение о расторжении договора пожизненного содержания

по соглашению сторон, в одностороннем порядке

Как расторгнуть договор ренты по взаимному согласию сторон, на каком основании можно сделать это в одностороннем порядке и какие действия для этого нужно предпринять, вы узнаете из нашей статьи.

Расторжение договора ренты по согласию сторон

Расторжение договора ренты возможно по соглашению сторон. Если стороны пришли к обоюдному согласию о прекращении правоотношений по договору ренты, им необходимо составить соглашение о расторжении договора. В нем указывают все условия, на которых договор ренты прекращается, например:

  • возвращается ли имущество, переданное под выплату ренты, получателю ренты;
  • возвращаются ли рентные платежи плательщику ренты при возврате имущества;
  • будут ли иные компенсации сторонам договора;
  • какая сторона несет расходы по удостоверению договора, регистрации перехода права собственности (в случае возврата получателю ренты недвижимого имущества).

В соответствии с п. 1 ст. 452 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ) соглашение о расторжении договора совершается в той же форме, что и договор.

Так как договор ренты подлежит обязательному нотариальному удостоверению (ст. 584 ГК РФ), то и соглашение о расторжении договора ренты нужно удостоверить у нотариуса.

Если под выплату ренты передавалось недвижимое имущество и стороны при расторжении договора предусмотрели возврат недвижимости получателю ренты, переход права собственности от плательщика к получателю ренты необходимо зарегистрировать в Росреестре.

О государственной регистрации прав на недвижимое имущество Подробнее

Расторжение в одностороннем порядке

Расторжение договора ренты в одностороннем порядке следует отличать от одностороннего отказа от договора. Отказаться от исполнения договора сторона вправе, если это прямо предусмотрено договором. Для отказа от договора необходимо направить уведомление другой стороне.

Расторжение договора ренты в одностороннем порядке возможно через суд при наличии оснований. Рассмотрим основания и порядок расторжения договора.

Основания для расторжения договора ренты

Основания и условия расторжения договора зависят от вида ренты:

  1. Получатель ренты может требовать расторжения договора, если плательщик ренты не выполняет условия договора об обеспечении им своих обязательств, а также если условия обеспечения ухудшились. Получатель ренты может также потребовать возмещения убытков, которые он понес в связи с расторжением договора. Такое основание предусмотрено п. 3 ст. 587 ГК РФ.
  2. Ст. 599 ГК РФ регламентирует, как расторгнуть договор ренты с пожизненным содержанием. Получатель ренты имеет право на расторжение договора ренты с пожизненным содержанием, если плательщик существенно нарушает условия договора, например в течение нескольких периодов не выплачивает ренту.

    Рекомендуем! В интересах получателя ренты рекомендуем указать в договоре случаи, когда нарушение со стороны плательщика является существенным.

    Получатель ренты вправе также требовать взыскания убытков. По данному основанию он может потребовать выкупа ренты (подробнее этот вопрос рассмотрим далее).
  3. Основанием для расторжения договора пожизненного содержания с иждивением является существенное нарушение обязательств плательщиком ренты (ст. 605 ГК РФ). По этому основанию получатель может требовать возврата недвижимого имущества либо его выкупа. При расторжении договора плательщик ренты не может требовать возмещения своих расходов, понесенных на содержание получателя ренты.

    Обратите внимание! Договор пожизненного содержания с иждивением прекращается смертью получателя ренты.

Условия и основания для выкупа ренты

Выкупа ренты может требовать как получатель, так и плательщик (только по договору постоянной ренты).

Обратите внимание! Договором постоянной ренты не может быть установлен запрет на право выкупа ренты плательщиком, но выкуп может быть ограничен определенными условиями. Например, выкуп невозможен в течение определенного срока, но не более 30 лет с даты заключения договора ренты.

Получатель постоянной ренты вправе потребовать ее выкупа в следующих случаях:

  • при просрочке выплаты ренты плательщиком более чем на год;
  • банкротстве плательщика ренты;
  • на иных основаниях, предусмотренных ст. 593 ГК РФ.

Выкуп ренты производится по цене, которую стороны определили в договоре. Если выкупная цена в договоре не определена, она устанавливается в следующем порядке:

  • выкупная цена равна годовой сумме ренты, если имущество передано за плату;
  • если имущество передано бесплатно, выкупная цена складывается из годовой суммы ренты и цены имущества, определенной за аналогичный вид имущества.

Пошаговая процедура расторжения договора ренты

Поэтапно порядок расторжения договора ренты в одностороннем порядке таков:

  1. Направление требования о расторжении. Если у одной из сторон договора имеются основания для расторжения договора ренты, она обязана направить другой стороне соответствующее требование. В требовании необходимо указать, на основании каких обстоятельств договор подлежит расторжению, какие действия должна совершить другая сторона (например, выкупить ренту, вернуть имущество и др.). В требовании также устанавливают срок, в течение которого сторона обязана ответить.
  2. Ожидание ответа от стороны по договору. Если сторона ответит согласием, стороны составляют соглашение о расторжении договора. Если сторона будет против расторжения или не ответит на требование, заинтересованному лицу необходимо обратиться с требованием о расторжении договора в суд.
  3. Подача искового заявления о расторжении договора.

Обратите внимание! Обратиться в суд можно только после получения отказа от другой стороны либо неполучения ответа в срок, указанный в требовании. Если срок в требовании не установлен, ожидать ответа следует не менее 30 дней.

Исковое заявление подается в суд по месту жительства ответчика. Если в иске заявлено требование о возврате недвижимого имущества, иск следует подавать по месту нахождения недвижимости.

За предъявление иска необходимо уплатить госпошлину. Она уплачивается за каждое требование. Как рассчитывается госпошлина, подробно изложено в статье «Размер госпошлины в суд по исковому заявлению».

В судебном процессе истец должен будет доказать обстоятельства, послужившие основанием для расторжения договора ренты, на которые он ссылается в иске.

Если истцом заявлено требование о возврате недвижимого имущества, вступившее в законную силу решение суда будет основанием для регистрации в Росреестре права собственности на это имущество.

Если к взысканию заявлены денежные суммы, после вступления решения суда в силу истцу необходимо получить исполнительный лист.

***

Итак, договор ренты можно расторгнуть по соглашению сторон с обязательным удостоверением соглашения у нотариуса. Расторгнуть договор ренты в одностороннем порядке можно только через суд по основаниям, установленным ГК РФ. Перед подачей искового заявления необходимо направить требование о расторжении другой стороне договора. Если договором предусмотрено право на односторонний отказ от договора, заинтересованная сторона может направить другой стороне уведомление об отказе от договора.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Договор ренты: особенности, риски и последствия

Не снимать и не покупать, а получить квартиру, ухаживая за престарелым человеком, — возможно ли это? «РБК Недвижимость» разбирается в нюансах ренты и рисках обеих сторон

Фото: Pixabay

Что такое договор ренты

Договор ренты — это соглашение, по которому владелец квартиры передает недвижимость физическому лицу или компании в обмен на систематические выплаты либо пожизненное содержание. Этот способ подходит для пожилых людей, у которых нет родственников и финансовой поддержки, покрывающей коммунальные платежи и основные потребности. В идеале человек получит стабильный предсказуемый доход, ничего не теряя при жизни.

Часто заключают договор постоянной ренты: собственник квартиры или другого имущества передает его в обмен на обязательство периодически выплачивать определенную сумму денег. Можно подписать соглашение на предоставление вещей или услуг, которые покроют необходимые суммы — не меньше ежемесячного прожиточного минимума. Договор не ограничен по срокам, но может быть расторгнут, если его условия не соблюдаются.

Договор ренты зачастую выбирают одинокие престарелые люди (Фото: Andrea Piacquadio/Pexels)

Договор ренты с пожизненным содержанием

Допустим, пожилая женщина не может себя обеспечивать, у нее нет родственников, но есть квартира. Часто в силу возраста она не готова ее сдавать и переезжать в квартиру, аренда которой обойдется дешевле. Тогда она может передать недвижимость в собственность другому человеку, но он полноценно вступит в права только после смерти хозяйки. Оплата производится деньгами — не вещами и не услугами. То есть, заключая договор пожизненной ренты, плательщик обязуется содержать пенсионерку до конца ее жизни, при этом уже может жить в квартире, оплачивая ее будто в рассрочку. Ренту нельзя передавать по уступке третьему лицу.

Договор пожизненного содержания с иждивением

Вместо ежемесячных платежей будущий полноправный владелец квартиры должен ухаживать за нынешним. В отличие от пожизненного содержания иждивение предполагает не только денежную выплату, но и покупку еды, одежды, лекарств и вещей, а также поддержку здоровья и помощь с бытовыми делами — лично или путем оплаты услуг профессионалов. Суммы, которые тратятся каждый месяц на содержание получателя ренты, должны быть не меньше двух прожиточных минимумов. При этом и владелец недвижимости, и осуществляющий уход, как правило, живут вместе.

Договор пожизненного содержания с иждивением должен гарантировать помощь (Фото: Andrea Piacquadio/Pexels)

Как заключить и расторгнуть договор ренты

Договор ренты необходимо зарегистрировать у нотариуса, иначе он будет признан недействительным (ст. 584 ГК РФ). Специалист должен удостовериться, что участники соглашения отдают себе отчет в принятом решении, проверить подлинность документов (в случае если плательщик — юрлицо, убедиться, что деятельность соответствует его Уставу).

ГК РФ предусматривает возможность расторжения договора ренты по общим для всех соглашений критериям. Например, если владелец квартиры признан недееспособным или подписал документы под угрозой. Однако есть возможность прекращения договоренностей по специфическим причинам. Закон позволяет разорвать соглашение, если выплаты просрочены на год и более, а также когда плательщик не исполняет обязательств или признан банкротом. Особенно важно прописать в договоре все нюансы и другие возможные причины отмены ренты; требования о ее прекращении и возмещении убытков будут рассматриваться в суде.

Читайте также Заверенному верить: когда обращаться к нотариусу при сделках с жильем

Плюсы договора ренты

Получателю ренты выгодно заключение такого договора. Особенно если у него есть еще одно жилье. Вместо сдачи внаем со сменой арендодателей и несением ответственности за имущество он обеспечит себе безбедную старость с гарантией ежемесячных выплат. Договор гарантируется залогом — передаваемым имуществом. Финансовое обеспечение сохраняется, даже если жилье станет непригодным для проживания.

Плательщик также остается в выигрыше: с учетом стоимости недвижимости он получит квартиру или дом с меньшими затратами. Рантье не сможет расторгнуть договор, если его условия соблюдаются. К тому же вариант с проживанием и иждивением дешевле, чем снимать квартиру.

Минусы договора ренты

Договор ренты отличается неопределенностью сроков долга. До момента смерти пожилого человека стать полноправным владельцем квартиры невозможно. Кроме того, плательщик берет на себя все расходы на нотариуса, по заключению договора и получению справок. Владелец квартиры, в свою очередь, может стать жертвой мошенников. Нередки случаи, когда рантье старались сжить со свету, чтобы меньше платить и скорее заполучить его имущество.

Мошенники встречаются и среди людей в возрасте (Фото: Pexels)

Читайте также ВС защитил права получателей жилья по договору пожизненной ренты

Как оформить договор ренты

Любую сделку стоит заключать под контролем профессионала. Случалось, что под видом договора ренты владельцу давали подписать договор дарения: человек лишался квартиры и не мог претендовать на финансовую помощь. Плательщику же необходимо помнить, что даже если квартира уничтожена (сгорела или разрушена), ему придется соблюдать условия договора до самой смерти ее собственника. Если сам плательщик внезапно скончается, обязанности по уплате и иждивению перейдут к его ближайшим родственникам по наследству. Кроме того, сохраняется риск оспаривания договора со стороны наследников владельца.

Когда планируете передавать квартиру в ренту или заключать договор, чтобы стать ее собственником, заручитесь профессиональной юридической помощью, это поможет избежать серьезных рисков. Правильно составленный договор позволит прописать варианты расторжения соглашения и ответственность сторон.

Учитывайте все возможные нюансы при подписании договора ренты (Фото: Mari Helen/Unsplash)

Комментарий эксперта

Интервью с Еленой Федоровой, юристом в сфере земельных отношений, строительства и защиты прав обманутых дольщиков:

— Что важно знать рентодателю?

— Судебные тяжбы по договорам пожизненного содержания (ренты) не редкость. Интересен случай, когда спор между наследником и рентодателем тянулся 15 лет. Пожилой человек оформил завещание на одну соседку, а потом договор ренты на другую. Дамы не общались, одна носила продукты, вторая делала уколы и возмещала коммуналку, обе рассчитывали на квартиру. Спор инициировала наследница по завещанию в связи со смертью пожилой дамы, оплатила услуги юристов, экспертизы и проиграла.

Основа таких споров — установление способности рентополучателя осознавать действия и руководить ими.

— На что обратить внимание при заключении договора?

— Для оформления соглашения запросите у рентополучателя справку из психоневрологического диспансера с освидетельствованием, а при необходимости и наркодиспансера. Расспросите о симптомах деменции.

С недавних пор при совершении действия нотариус вправе использовать средства видеофиксации в порядке, установленном Федеральной палатой.

Согласно порядку, «материалами видеофиксации признаются любые фото-, видео- и аудиоматериалы, полученные при использовании средств видеофиксации при совершении нотариального действия». Такая фиксация может быть использована в качестве доказательства в суде.

— Как обезопасить себя на будущее: собирать чеки покупок для иждивенца, заказывать товары на его адрес, сохранять билеты, счета и подтверждения перевода денег?

— Нужно неукоснительно соблюдать условия заключенного договора, а подтверждения его исполнения хранить.

— Что необходимо учесть рентополучателю?

— Необходимо досконально проговорить и обстоятельно зафиксировать размер содержания, возможность его индексации, расходы на приобретение продуктов, одежды, лекарств, ремонт жилого помещения.

Учтите, что при совместном проживании вы можете не ужиться в силу характера, при этом условия договора будут соблюдаться, но психологический климат окажется невыносим. Основанием же для расторжения соглашения в суде испорченные взаимоотношения не являются.

Предусмотрите раздельное проживание и невозможность переселения из квартиры.

ГдеЭтотДом.

РУ — Как расторгнуть договор ренты?

Рентные отношения — одна из самых сложных и запутанных областей гражданского права. Они регулируются множеством законодательных норм и не предусматривают единой стандартной схемы. Суть договора ренты в том, что владелец недвижимости (получатель ренты) передает в собственность другому (плательщику ренты) своё жильё, а в обмен получает денежное содержание, набор определенных услуг или любое другое вознаграждение по соглашению сторон. Если в какой-то момент условия сделки оказываются невыгодными, встает вопрос, как расторгнуть договор. На практике это оказывается не так просто.

Действия:

  1. Уточняем особенности ренты
  2. Ищем специалиста для расторжения договора ренты
  3. Узнаем общие условия расторжения договора ренты
  4. Расторгаем договор постоянной ренты
  5. Расторгаем договор пожизненной ренты

Действие 1

Уточняем особенности ренты

Рентное соглашение может быть двух видов: постоянная рента и пожизненная. Первая выплачивается вплоть до определенного срока, а вторая — до кончины получателя. Помимо определенной суммы денег, которая регулярно передается бывшему владельцу имущества, в стандартные условия сделки обычно входит покупка продуктов и одежды, оплата услуг сиделки, помощников по дому или медработников, расходы на ритуальные услуги и пр. Все эти пункты оговариваются индивидуально при заключении договора ренты.

Заключить договор ренты достаточно просто, а вот расторгнуть гораздо сложнее. При этом под угрозой находятся интересы обеих сторон — ни плательщик, ни получатель не могут отказаться от своих обязательств по желанию, для этого нужны веские обстоятельства. Многие специалисты отмечают рискованный характер ренты, ведь договор заключается на много лет, при этом на старте невозможно четко спрогнозировать его выгоду.

Соглашение может быть расторгнуто как по общим основаниям, которые применяются ко всем договорам, так и по специфическим условиям, которые применяются к рентным сделкам. Алгоритм действий в каждом случае индивидуален и зависит от типа договора. В большинстве случаев это длительный и сложный процесс, который происходит в судебном порядке.

Действие 2

Ищем специалиста для расторжения договора ренты

Если при заключении договора ренты теоретически можно обойтись лишь услугами нотариуса, то при расторжении сделки разобраться во всех тонкостях будет непросто. Каждой из сторон мало просто аннулировать соглашение — важно минимизировать потери. Сделать это без грамотной правовой поддержки практически невозможно, поэтому, если вы столкнулись с необходимостью отказаться от рентных отношений, начните процесс с поиска квалифицированного юриста.

Задача профессионалов при расторжении договора ренты:

  • — Разобрать сложившуюся ситуацию совместно с клиентом и дать ей правовую оценку
  • — Спрогнозировать возможные риски и финансовые последствия
  • — Сформулировать несколько альтернативных вариантов расторжения договора и объяснить их преимущества и недостатки
  • — Взять на себя общение с другой стороной и попытаться заключить мировое соглашение
  • — Подготовить необходимые документы и исковое заявление в суд
  • — Собрать документальные доказательства и показания свидетелей в пользу клиента
  • — Убедительно отстаивать позицию клиента в суде
  • — Добиваться максимально выгодного для клиента решения суда
  • — При необходимости обжаловать вердикт в вышестоящих инстанциях
  • — Проконтролировать ход исполнения судебного решения

При расторжении договора ренты не стоит сразу идти в суд. Квалифицированный юрист сначала должен приложить все усилия для заключения мировой с противоположной стороной конфликта.

Необходимо учитывать, что расторжение договора ренты — достаточно специфическая правовая процедура, с которой эффективно справится далеко не всякий юрист. Важно выбрать профессионала, у которого есть большой опыт именно в сделках с недвижимостью. Такого специалиста можно найти с помощью риэлтора, который достаточно хорошо знает рынок, чтобы порекомендовать грамотного и сведущего юриста. Связаться с агентом можно на одном из крупных сайтов недвижимости.

Рис. Сервис «Дежурные риэлторы» на портале ГдеЭтотДом.РУ

Действие 3

Узнаем общие условия расторжения договора ренты

Договор ренты — это прежде всего юридический документ, потому на него распространяются общие нормы гражданского права. Это означает, что расторгнуть такое соглашение можно по общим правилам для недействительных и ничтожных сделок.

Причины для признания договора ренты недействительным:

  • — Сделка была заключена под угрозой насилия, с применением обмана или введением другой стороны в заблуждение
  • — Сделка заключалась лицом, которое не имело на это права (несовершеннолетним, не имеющим прав на недвижимость, коммерческой организацией и проч)
  • — Договор заключен с грубым нарушением формы или противоречиями законодательству
  • — Сделка не прошла процедуру госрегистрации и т. д

На практике доказать, что договор ренты заключался под угрозой насилия или по принуждению, достаточно трудно. Однако иногда грамотным юристам удается собрать достаточно свидетельских показаний и провести экспертизу, которая может убедить суд.

Отдельно стоит отметить еще одно специфическое условия для прекращения рентного договора. Если сделка предусматривает безвозмездную передачу имущества по договору пожизненной ренты (содержания с иждивением), на неё распространяются те же нормы, что и на договор дарения. Это значит, что такое соглашение может быть расторгнуто в случае противоправных действий одаряемого (плательщика ренты) в отношении дарителя (получателя ренты).

Эта правовая норма служит дополнительной страховкой безопасности для граждан, которые решаются передать своё жильё взамен на пожизненное содержание. Ведь пожилые люди, подписавшие договор ренты, становятся зависимы от второй стороны сделки. А плательщику выгодно, чтобы получатель скорее отошел в мир иной. Поэтому любая угроза здоровью и жизни иждивенца — прямое основание для расторжения договора и подачи заявления в полицию.

Действие 4

Расторгаем договор постоянной ренты

Договор постоянной ренты заключается сторонами на неопределенное время. В соответствии с этим соглашением владелец квартиры передает жильё в собственность плательщика ренты, а тот обязуется в обмен выплачивать определенное денежное содержание. По сути эта схема напоминает покупку недвижимости в длительную рассрочку, обязательства плательщика прекращаются со смертью получателя или после выкупа ренты.

Возможность и алгоритм расторжения такого соглашения зависит от тех условий, которые были изначально в нем прописаны. В частности, ключевое значение имеет возмездность ренты: было ли имущество передано бесплатно или за определенное денежное вознаграждение.

  • — Возмездная рента

    Если недвижимость передается за плату, для расторжения договора может быть применена статья 595 Гражданского кодекса России. По закону, плательщик ренты может избавиться от обязательств, если имущество было утрачено (пожар и пр.), а в случае повреждения — требовать уменьшения рентных платежей. Также соглашение можно прекратить с помощью выкупа ренты по требованию одной из сторон. Если плательщик хочет отказаться от своих обязательств, он должен предупредить вторую сторону за три месяца до прекращения платежей, а также заплатить отступные — выкупную цену ренты. Обычно она заранее определяется договором, либо приравнивается к годовой сумме платежей.

  • — Безвозмездная рента

    Для прекращения такого соглашения на плательщика ложатся дополнительные траты. Помимо всех отступных ему придется выплатить еще и стоимость полученного имущества. При этом приобретенная недвижимость останется у плательщика, а вторая сторона получит определенную денежную сумму, в которую будет включена также выкупная цена и все платежи по ренте.

Иногда стороны заранее прописывают в договоре невозможность выкупа ренты при жизни получателя или в течение 30 лет. Это условие крайне невыгодно для плательщика.

Получатель постоянной ренты может требовать расторжения договора по следующим основаниям:

  • — Просрочка платежей более чем на год
  • — Банкротство плательщика
  • — Невыполнение плательщиком существенных условий, указанных в договоре

Если получателю удается доказать свою правоту в суде, он может требовать от плательщика принудительного выкупа ренты.

Действие 5

Расторгаем договор пожизненной ренты

Пожизненная рента — другая разновидность соглашения по передаче недвижимости. Её отличие от постоянной ренты в том, что срок выплат четко определен смертью получателя. Это небольшое различие тем не менее существенно влияет на возможность расторжения договора.

Условия прекращения договора пожизненной ренты, прописанные в Гражданском кодексе, гораздо жестче, чем в случае с постоянным соглашением. Принципиальная разница в том, что плательщик ренты не может по собственной инициативе избавиться от обязательств — по закону выкупить пожизненную ренту невозможно. Более того, все риски в случае пожара, взрыва бытового газа и другого случайного повреждения недвижимости также ложатся на плечи плательщика. Даже если имущество полностью обесценится по форс-мажорным обстоятельствам, он все равно будет вынужден продолжать регулярно переводить деньги на счет бывшего владельца квартиры.

Получателю также непросто отказаться от соглашения в одностороннем порядке. Для этого ему придется доказать, что вторая сторона злостно нарушает условия договора. При этом закон точно не определяет, какие же нарушения плательщика ренты считаются существенными. По общему правилу к ним относятся те, которые приносят другому участнику сделки существенный ущерб:

  • — Отказ выплачивать ренту или регулярная задержка денежных переводов
  • — Несоблюдение пунктов договора по обеспечению ренты
  • — Нарушение плательщиком иных существенных условий договора
  • — Нарушение условий договора о страховании недвижимости
  • — Банкротство плательщика ренты и пр.

Помимо обычного выкупа ренты, получатель пожизненной ренты также может требовать расторжения договора и возмещения убытков. В этом случае вторая сторона будет обязана возместить все траты и имущественные потери. Однако настаивать на возврате квартиры бывший владелец не вправе.

Если рента заключалась в форме договора пожизненного содержания с иждивением, условия соглашения становятся более жесткими для плательщика. Иждивенец вправе требовать не только выкупа ренты, но и возврата имущества. При этом всё вещи или деньги, которые уже были переданы в рамках рентных платежей, остаются у получателя.

Есть ли правопреемство: как наследникам оспорить договор ренты

Получатель ренты решил расторгнуть свой договор пожизненного иждивения в судебном порядке. Однако до разбирательства по существу он так и не дожил. Тогда дочь умершего попросила суд разрешить ей вступить в это дело на стороне истца. Однако первая инстанция и апелляция отказали в таком правопреемстве. Дело дошло до Верховного суда, который усомнился в правильности такого решения нижестоящих судов.  

Вопрос о возможности наследников признать недействительным или расторгнуть договор ренты в судебном порядке является крайне сложным, говорит адвокат, партнер КА «Барщевский и партнеры» Павел Хлюстов. Однако если получатель ренты успел обратиться в суд с требованием разорвать это соглашение еще при жизни, то ситуация упрощается: его родственники могут стать правопреемниками в таком споре, говорит эксперт. Но на практике наследникам все равно непросто добиться подобной возможности.

Сложное правопреемство

С этими проблемами столкнулась и Татьяна Дедова*. Ее отец – Антон Байков* в 2011 году заключил договор пожизненного иждивения с Еленой Горбатиной*. По этому соглашению женщина должна была ухаживать за пенсионером, а он в благодарность передавал ей в собственность квартиру. Спустя пять лет таких отношений, получатель ренты захотел разорвать договор, для чего обратился в суд. Однако Байков умер еще до рассмотрения этого дела.

Тогда его дочь попросила суд о правопреемстве, чтобы выступить в споре истцом вместо своего скончавшегося отца. Однако две инстанции посчитали, что дело необходимо прекратить (дела № 2-1221/2016 ~ М-1450/2016 и № 33-28709/2016). В обоснование такого вывода суды сослались на абз. 7 ст. 220 ГПК («Основания прекращения производства по делу»). Эта норма предусматривает, что суд прекращает производство по делу, если одна из сторон разбирательства умерла, а спорное правоотношение не допускает правопреемство. Первая инстанция и апелляция решили, что в рассматриваемой ситуации Дедовой нужно предъявляться самостоятельный иск к Горбатиной.

Дочь умершего истца не согласилась с такими выводами нижестоящих судов и оспорила их в Верховный суд. Она уверяла, что законодательство допускает возможность правопреемства в спорной ситуации. ВС жалобу Дедовой удовлетворил. О том, какие доводы легли в основу такого решения Судебной коллегии по гражданским делам ВС станет понятно позднее – после публикации мотивировочной части акта (дело № 18-КГ17-107).  

Эксперты «Право.ru»: «У наследников мало шансов оспорить договор ренты»

В спорном случае необходимо смотреть на действия получателя ренты, который уже обратился в суд, поясняет Денис Фролов, партнер BMS Law Firm: «Истец уже совершил юридически значимое действие, поэтому нет оснований отказывать его наследникам в том, чтобы выразить волю заявителя в этом деле». Елена Мякишева, адвокат Юридической группы «Яковлев и Партнеры», соглашаясь с коллегой, рассказывает, что еще в 2001 году Президиум Верховного суда рассмотрел похожее дело и пришел к выводу о возможности правопреемства в подобных разбирательствах (постановление от 10 января 2001 года № 237пв-2000пр). ВС тогда указал, что предметом спора о расторжении договора пожизненного иждивения является требование о возврате недвижимости. А в таких правоотношениях по закону допускается правопреемство. Эксперт советует максимально полно прописывать условия содержания получателя ренты и четко фиксировать исполнение договора.

Советы по заключению договора пожизненного иждивения

 

– надо удостовериться в добросовестности контрагента до заключения соглашения.    

– плательщик ренты должен предоставить обеспечение исполнения своих обязательств либо застраховать риск ответственности за их неисполнение либо ненадлежащее исполнение.

– перечисленные условия необходимо указать в договоре.

 

Источник: Александра Воскресенская, юрист КА «Юков и партнеры»

Кроме того, если сам получатель ренты при жизни не заявит о расторжении договора, то его наследники вряд ли смогут добиться такого решения по самостоятельному иску, предупреждает Мякишева. Ее слова подтверждаются и судебной практикой. Дети получателя ренты пытались оспорить договор пожизненного иждивения, ссылаясь на то, что плательщик плохо ухаживал за их матерью: не носил продукты и лекарства, отказывался платить коммунальные платежи. Однако ответчик предоставил копии платежек за «коммуналку» и квитанции об оплате похорон получателя ренты. Учитывая такие обстоятельства, Санкт-Петербургский городской суд отказал наследникам в иске (дело № 33-14196/2013). Аналогичное решение принял и Мосгорсуд в подобном деле. Однако в этом споре апелляция ограничилась более формальным аргументом для отказа – при жизни получатель ренты не обжаловал договор пожизненного иждивения, значит претензий к противоположной стороне не имел (дело № 11-27508). Следовательно, и у наследников умершего отсутствует право оспаривать такое соглашение, решил суд.

Хлюстов добавляет, что пожизненное содержание с иждивением подразумевает наличие личных доверительных отношений между сторонами договора: «Это подразумевает, что даже при нарушении условий договора рентополучатель не всегда хочет его расторгать». По этой причине стоит дать возможность наследникам расторгать только договор ренты без иждивения, резюмирует эксперт.

* имя и фамилия изменены редакцией

Читайте также

Соглашение о расторжении договора ренты

Стороны заключили настоящий договор. Договор ренты квартиры на условиях пожизненного содержания с иждивением с обоюдного согласия сторон они расторгают.

 

СОГЛАШЕНИЕ О РАСТОРЖЕНИИ ДОГОВОРА
ренты квартиры на условиях пожизненного содержания с иждивением

Город ________ «___» ______________ года
_____________________, _________ года рождения, уроженец города ________, проживающий по адресу:_____________________________, паспорт ____ №_______, выдан _________ года ОВД «______________» УВД ЗАО г. __________, именуемый в дальнейшем “Сторона-1”,
И __________________, ___________ года рождения, уроженец _________ АССР, __________ район, п. _________, проживающий по адресу: _______________________, паспорт ____ №________ выдан ___________ г. отделением округа Кольчугино Владимирской области, именуемый в дальнейшем “Сторона-2», заключили настоящее соглашение о нижеследующем.

1. Удостоверенный  нами ________________ года в __ ___________ государственной нотариальной конторе по реестру N ____ государственным нотариусом  _____________________ договор ренты квартиры на условиях пожизненного содержания с иждивением с  нашего  обоюдного согласия мы расторгаем.

2. Я, ______________________, к моменту   подписания   настоящего   соглашения   передаю   моему   брату ___________________ полученную  по вышеуказанному договору квартиру номер пятьдесят два дома ___ по улице __________ в городе __________.

3. При возвращении указанной квартиры в собственность _______________ стороны пришли к соглашению, что при этом рентные платежи и какая-либо компенсация __________________ не возвращаются.

4. Указанная квартира состоит из одной жилой комнаты общей площадью ___ кв. м., в том числе жилой ___ кв.м. и находится на седьмом этаже девятиэтажного многоквартирного дома.
Указанная квартира до заключения договора ренты принадлежала __________________ на основании договора купли-продажи от ____________ года за №_________, зарегистрированного в Департаменте муниципального жилья __________ года за № __________.

5. Стоимость квартиры составляет _______________________________________
_____________________________________________________________________________

6. Настоящий договор подлежит обязательной государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации. Передача квартиры в собственность производится путем вручения _______________ зарегистрированных в Управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по городу Москве правоустанавливающих документов на вышеуказанную квартиру без составления передаточного акта.
Право собственности на квартиру возникает у __________________ с момента регистрации перехода права в Управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по городу ______.

7. После перехода права собственности на квартиру _____________________ принимает на себя обязанности по уплате налогов на недвижимость, а также осуществляет за свой счет эксплуатацию и ремонт квартиры, принимает участие в техническом обслуживании всего дома и придомовой территории.

8. Обе стороны гарантируют, что они заключают настоящий договор не вследствие стечения тяжелых обстоятельств на крайне невыгодных для себя условиях и настоящий договор не является для них кабальной сделкой.

9. __________________ гарантирует, что в момент подписания настоящего соглашения указанная квартира никому другому не продана, не подарена, не обременена правами третьих лиц, не заложена, в споре и под арестом (запрещением) не состоит.

В квартире на момент подписания настоящего договора зарегистрирован _______________________.

10. Настоящее соглашение вступает в силу с момента его подписания сторонами.

11. Обязательства сторон по вышеназванному договору ренты квартиры на условиях пожизненного содержания с иждивением прекращаются с момента вступления в силу настоящего соглашения.

12. Содержание статей 407, 683, 601, 602, 603, 604, 605 Гражданского кодекса Российской Федерации сторонам известно.

13. Расходы по заключению и регистрации настоящего договора оплачивает _______________________.

14. Настоящий договор составлен в четырех экземплярах, один из которых хранится у нотариуса, второй в Управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по городу _________, по одному выдается каждому участнику настоящего договора.


Подписи сторон:

 

 

ловушек ренты, часть 2: пособие в случае смерти

Мы начали обсуждение аннуитетов в нашем последнем информационном бюллетене. В частности, люди попадают в ловушки, потому что они или их советники не до конца понимают, как работают аннуитеты. Аннуитет — это страховой продукт, продаваемый финансовыми учреждениями и предназначенный для приумножения средств с отсрочкой налогов до тех пор, пока деньги не будут сняты. В прошлом месяце мы обсуждали жилищные пособия и проблемы, которые могут возникнуть при жизни владельца контракта.В этом месяце мы сосредоточимся на проблемах, которые могут возникнуть после смерти владельца контракта.

Ловушки ренты, часть II — Пособие в случае смерти

Начнем с некоторых определений. Каждый договор аннуитета состоит из трех сторон — собственника, получателя и получателя.

Владелец контролирует договор. Владелец может добавлять и снимать деньги, менять стороны аннуитета и расторгать договор.

Аннуитант аналогичен застрахованному в полисе страхования жизни.Если они не являются владельцем контракта, аннуитет не имеет права голоса или контроля над контрактом аннуитета. Аннуитант не имеет права снимать средства, вносить депозиты, изменять имена сторон в соглашении или прекращать действие контракта. Единственная квалификация — это то, что названный аннуитант в настоящее время живет до определенного возраста. Максимальный возраст предлагаемого аннуитента зависит от страховой компании. Большинство аннуитетов позволяют владельцу контракта изменять размер аннуитета в любое время. Аннуитант — это лицо, указанное в аннуитетном контракте, чья жизнь будет служить мерой жизни для определения пособий, подлежащих выплате по контракту. Согласно Налоговому кодексу, аннуитент — это лицо, жизнь которого имеет первостепенное значение для определения сроков выплаты или суммы выплаты по контракту. Рента и собственник могут быть одинаковыми.

Получатель подобен получателю полиса страхования жизни. Пособия в случае смерти по аннуитетному контракту выплачиваются бенефициару в случае смерти другой стороны по аннуитетному контракту. Бенефициар не имеет никаких прав по аннуитетному договору, кроме права на получение выплаты компенсации в случае смерти.Аналогичным образом, получатель не может изменить вариант расчета выплат, изменить дату начала выплаты пособий и не может производить какие-либо изъятия или частичную уступку по контракту.

Согласно Налоговому кодексу, пособие в случае смерти по аннуитетному контракту вступает в силу после смерти владельца. Если в контракте есть совместные собственники, аннуитет все равно требуется для начала распределения после смерти любого владельца. Мы часто обнаруживаем, что ренты выплачиваются совместно мужем и женой с детьми, указанными в качестве бенефициаров. Когда один из супругов умирает, выручка от контракта выплачивается детям. Почти во всех случаях, которые я видел, это не было намерением родителей. Вы должны убедиться, что ваши аннуитетные контракты правильно названы. Если план предусматривает выплату ренты в пользу пережившего супруга, то один из супругов должен быть назван собственником и аннуитетом, а другой — бенефициаром. Дети могут быть названы условным бенефициаром в случае одновременной смерти обоих супругов.

Правило пяти лет

Распределение при смерти должно быть завершено к пятой годовщине со дня смерти владельца.Это отличается от правила распределения IRA на момент смерти. У бенефициаров IRA есть десять лет, начиная с 31 декабря -го года наступления смерти. Получатели аннуитета могут распределять доходы любым способом в течение пятилетнего периода, который заканчивается в пятую годовщину смерти владельца. Для целей налогообложения распределения считаются в первую очередь прибылью, а основной суммой — последней. Прибыль будет облагаться налогом получателю как обычный доход.

Есть два исключения из правила пяти лет :

  1. Бенефициар имеет возможность получать выплаты поровну в течение своей ожидаемой продолжительности жизни.Чтобы иметь возможность выбрать этот вариант, бенефициар должен быть указан в контракте. Они не могут быть назначены исполнителем бенефициаром. Когда получатель выбирает этот вариант, платежи считаются частью основной суммы и частью прибыли для целей налогообложения. Фактический коэффициент рассчитывается путем деления суммы основного долга по контракту на количество ожидаемых платежей. Выплаты должны начаться в течение одного года с даты смерти, и получателем платежа должно быть физическое, а не юридическое лицо. Если траст указан в качестве бенефициара, он должен следовать правилу пяти лет.
  2. Если названный бенефициар является супругой умершего владельца, они могут выбрать продолжение контракта без получения распределений. По сути, они берут под контроль контракт, как если бы они были его владельцем. Некоторые страховые компании имеют ограничения на объем контроля, который может осуществлять супруг (а), если он решит продлить действие контракта. Вам следует проверить условия контракта, чтобы определить, какие ограничения могут применяться. Этот выбор может быть сделан только в том случае, если супруг (а) является бенефициаром, указанным в контракте.Когда супруг (а) бенефициар умирает, применяются стандартные правила распределения между условным бенефициаром. Налоговое управление США (IRS) приняло решения, разрешающие супругу продолжать выплату ренты, когда отзывный жизненный траст супруга был назван бенефициаром.

Удержания налога на наследство

Полная стоимость контракта включена в имущество умершего и может облагаться федеральным налогом на имущество. Отложенная прибыль по контракту облагается налогом у бенефициара как обычный доход.Бенефициар имеет право вычесть сумму налога на наследство, уплаченную по контракту, из своей налоговой декларации, чтобы избежать двойного налогообложения. Этот вычет известен как доход в пользу умершего и, вероятно, является одним из наиболее часто пропускаемых вычетов. Имейте в виду, что это относится только к федеральному налогу на недвижимость, а не к налогу на наследство штата. В 2020 году поместья в настоящее время облагается налогом на наследство только тогда, когда оно превышает 11,58 миллиона долларов.

Аннуитеты при смерти похожи на другие типы пенсионных счетов в том, что весь отсроченный доход передается получателю и будет облагаться налогом при снятии.Есть одно исключение. Аннуитетные договоры, которые были выпущены до 21 октября st , 1979 и все еще остаются в силе на момент смерти владельца, получают основание с повышенными расходами. Это означает, что получатель получит всю прибыль без уплаты налогов. Это редкая ситуация, о которой следует знать, прежде чем обналичивать старый полис.

Заключение

Аннуитеты могут быть важным инструментом для создания богатства, но они подходят не всем. Хотя они очень похожи на IRA и другие пенсионные счета, аннуитеты имеют собственную уникальную налоговую структуру.Отдельные страховые компании часто имеют уникальные правила для своих конкретных договоров, что может еще больше усложнить ситуацию. Перед покупкой контракта убедитесь, что у вас есть вся информация. Обстоятельства каждого человека разные, и на них нет однозначных ответов. Если у вас уже есть аннуитет, попросите специалиста по финансовому планированию, который разбирается в проблемах, связанных с аннуитетом, его рассмотрит, и убедитесь, что ваш контракт правильно назван. Многие проблемы можно решить и исправить, пока владелец контракта еще жив.

Прекращение действия договора аннуитета ERISA Challenge будет продолжено

Вышло последнее судебное решение по пенсионному делу Окружного суда США по Северному округу штата Иллинойс, Восточный Подразделение, относящееся к Закону о пенсионном обеспечении сотрудников (ERISA) подан иск против компании CNA Financial, ее дочерних компаний и фидуциары плана 401 (k).

Истцы заявили о различных нарушениях ERISA, связанных с отменой групповой договор аннуитета. Также в качестве ответчика по иску назван план попечитель Северной трастовой компании.

Ответчик и Northern Trust перешли в соответствии с Федеральным правилом Гражданский процессуальный кодекс 12 (b) (6) об отклонении всех требований к ним, в то время как Ответчики Continental отклонили один иск. С этим новым решением все ходатайства отклонены, «за исключением требования истца о возмещении ущерба. облегчение против Continental.”

Важно отметить, что это лишь временное решение. по делу и при разрешении ходатайства по Правилу 12 (b) (6) суд «исходит из того, что правдивость аргументированных фактических утверждений, содержащихся в оперативной жалобе, хотя и не его юридические выводы … Излагая эти факты на стадии состязания, суд не ручается за их точность ».

Соответствующая предыстория, представленная в решении, гласит истец — бывший сотрудник страховой холдинговой компании CNA Financial. Истец был участником плана CNA 401k Plus и Northern Trust был доверенным лицом плана.Одним из вариантов инвестирования плана был фонд под названием Фонд фиксированного дохода CNA. Согласно материалам дела, до конца 2011 г. основной инвестицией фонда был договор аннуитета группы, предложенный компанией которая в то время была дочерней компанией CNA Financial.

Согласно материалам дела, материнская компания была разрешено расторгнуть договор только в ограниченных случаях, таких как неспособность плана квалифицироваться как квалифицированная пенсия, участие в прибыли или акция бонусный план в соответствии с разделом 401 (а) Налогового кодекса; провал Доверительный управляющий плана вносит необходимые взносы; или решение плана попечитель или спонсор, чтобы принять другие меры по финансированию плана.План сам по себе, напротив, может расторгнуть договор в любое время в течение пределы фидуциарной обязанности.

В какой-то момент план и материнская компания добавили «Участник гарантии минимального процента» к рассматриваемому контракту, который гарантировал, что годовая процентная ставка, начисленная на инвестиции плана по контракту никогда не опустится ниже 4%. Согласно тексту решением, гонщик оставался на месте до 31 декабря 2011 г., когда контракт был расторгнут «в соответствии с соглашением, заключенным двумя днями ранее. между Northern Trust и [материнской компанией], при условии, что по запросу управляющего планом контракт будет расторгнут.

Истец утверждает, что расторжение контракта было сделано не с учетом его интересов и интересов других бенефициаров, а скорее для улучшить финансовое положение материнской / дочерней компании и / или сделать они более привлекательная цель для потенциальных покупателей. Подробности в кейсе документы предполагают, что до расторжения контракта в контракте заработанная прибыль на уровне 4% или выше; доходность брутто 6,5% в 2007 и 2008 годах: 6,25% в 2009 году, 4,55% в 2010 году и 4% в 2011 году.

«Потому что процентные ставки упали намного ниже, чем в то время, когда всадника казнили в 1990 году, 4% -ная гарантия представляла собой выгодная ставка для плана », — говорится в решении. «Если бы план не был отменен контракта, общий доход плана в течение . .. почти наверняка был выше, потому что большая часть средств плана была вложена в контракт с гарантированной минимальной доходностью 4%… Значит, расторжение контракта вероятно имел значительные негативные финансовые последствия для плана.”

ДАЛЕЕ: активы плана по сравнению с гарантированными контрактами

При взвешивании аргументов, представленных различными сторонами относительно того, следует ли рассматривать обвинения в полном объеме, суд отмечает, что «контракт, безусловно, был активом плана», но не менее важен был ли контракт также гарантированной минимальной процентной ставкой.

«В схемах использовались два подхода к определению является ли что-либо активом плана согласно ERISA. Ссылаясь на Leigh v.Энгл , Девятый округ принял функциональный подход, задавая вопрос, находится ли товар в вопрос может быть использован в интересах (финансовой или иной) доверительного управляющего за счет участников или бенефициаров плана », — говорится в решении. «Этот подход также применяется в деле Acosta v. Pac. Входит. Другое схемы, следуя указаниям Министерства труда, приняли собственность подход, основанный на соблюдении прав человека, при котором активы плана обычно должны быть определены на основе обычных представлений о правах собственности в соответствии с не-ERISA закон … Седьмой округ не принял ни одного из подходов, и это здесь нет необходимости выбирать между ними, потому что контракт гарантирован процентная ставка райдера была активом плана при обоих.»

Таким образом, гарантированная минимальная процентная ставка была« активом » план, но было ли его прекращение вместе с контрактом «использование» или «передача» актива? В решении говорится: «Как уже отмечалось, контракт фактически дал план имеет право на получение суммы в долларах от [материнской компании], равной разница между доходностью 4% и тем, от чего план в противном случае заработал контракт. Прекращение действия контракта фактически передает это право обратно [материнской компании], так как ей больше не нужно было погашать свои 4% гарантия. «Вывод состоит в том, что истец« должным образом заявил возникновение запрещенной транзакции в соответствии с разделом 406 (a) (1) (D) ».

Со своей стороны Northern Trust добивается увольнения некоторых считает, что требования о нарушениях статей 404 (а) (1) и 405 (а) в отношении основание, что это был направленный доверительный управляющий и, следовательно, не нарушал никаких фидуциарные обязанности. В частности, Northern Trust утверждает, что истец не утверждал, что он нарушил какие-либо фидуциарные обязанности осмотрительности или лояльности, аргументируя это тем, что «очевидно, что во время отмены Northern Trust не смог провести ретроспективное сравнение ставок возврата после отмена.»

« Но в жалобе утверждается не только снижение доходов после расторжение контракта, но также снижение доходов за несколько лет до этого отмене », — говорится в решении. «Северный трест видел несколько последовательные годы падающей доходности, приближающейся все ближе и ближе к контракт гарантировал 4% -ный нижний предел, и вместо того, чтобы поддерживать этот предел для план на явно падающем рынке, это позволило плану отказаться от этого ни за что не взамен. Хотя доказательства могут показать, что северный У траста были веские причины сделать то, что он сделал, суд на данном этапе ограничивается аргументированными фактическими утверждениями жалобы и разумными выводы, сделанные из этого.Эти факты позволяют сделать разумный вывод. что Northern Trust следует указанию отказаться от контракта в падающий рынок был явно неосмотрительным, тем самым нарушив свой долг благоразумия. «

Рассмотрены другие обвинения против различных подсудимых. и разрешено преодолеть это начальное процедурное препятствие, но снова остается неясно, как будет развиваться реальное дело. Один счет был подброшен в суде против одной из дочерних компаний материнской компании.

Прочтите полную жалобу здесь.

Консолидированные законы штата Нью-Йорк, Закон о страховании — ISC §3223

Групповые договоры аннуитета; стандартные положения в отношении договорных прав и обязанностей держателей контрактов, держателей сертификатов, аннуитантов и страховщиков. Если иное не предусмотрено в разделе четыре тысячи двести сорок настоящей главы, каждый договор групповой ренты, доставленный или выданный для доставки в этом состоянии, и каждый сертификат, используемый в связи с ним, кроме сертификата, к которому подпункт (а) раздела три тысячи два сто девятнадцать настоящей статьи, содержат по существу следующие положения в той степени, в которой такие положения применимы, или положения, которые суперинтендант считает более благоприятными для аннуитантов или не менее благоприятными для аннуитентов и более благоприятными для держателей контрактов:

(a) в любом таком контракте, требующем выплаты страховщику, что после первого платежа должен быть период отсрочки платежа в тридцать один день после даты платежа любого последующего платежа, в течение которого платеж должен быть переведен на страховщик может быть произведен. В течение такого льготного периода контракт остается в полной силе;

(b) указание документа или документов, которые должны включать договор и, если к нему прилагается копия, заявление держателя договора, составляющее весь договор между сторонами;

(c) что, если возраст или пол любого лица или любой другой факт, влияющий на сумму или дату любого платежа страховщиком или страховщику, были неверно указаны, будет произведена справедливая корректировка, как это предусмотрено в контракте, вознаграждений, подлежащих выплате в соответствии с этим, или выплат, которые должны быть произведены страховщику.Каждый сертификат, выданный в соответствии с контрактом, должен содержать соответствующую ссылку на такое положение о справедливой корректировке;

(d) в любом таком контракте, предусматривающем ведение страховщиком одного или нескольких счетов для каждого аннуитета и предусматривающем, что снятие средств с таких счетов может производиться только с согласия аннуитента или после прекращения его работы, что страховщик выдает сертификат для доставки каждому аннуитенту, который вносит свой вклад в контракт, с указанием характера и основы определения пособий, которые, по мнению суперинтенданта, справедливы по отношению к аннуитенту и держателю контракта, в случае прекращения трудоустройство получателя ренты, кроме случаев смерти, или прекращения выплат по контракту. Контракт и сертификат должны предусматривать, что если аннуитет умирает до даты начала аннуитета, страховщик должен выплатить компенсацию в случае смерти, по крайней мере, равную накопленной сумме на счетах аннуитета, возникающей в результате взносов аннуитета. Ничто в настоящем документе не должно толковаться как требующее, чтобы контракт или сертификат содержали те же положения, которые требуются для контрактов или сертификатов, подпадающих под действие раздела четыре тысячи двести двадцать три настоящей главы;

(e), который страховщик должен выдать для доставки каждому лицу, которому выплачиваются аннуитетные выплаты, сертификат, содержащий заявление о содержании пособий, на которые такое лицо имеет право по такому контракту.

IRS выпускает руководство по разделу 403 (b) Процесс прекращения действия плана

22 февраля 2011 г. Налоговое управление США выпустило Постановление о доходах 2011-7, в котором разъясняется процедура, которую спонсор плана согласно разделу 403 (b) должен соблюдать, чтобы прекратить действие плана 403 (b) в соответствии с окончательными положениями, которые применяются к эти планы.

Окончательные положения раздела 403 (b), выпущенные в июле 2007 г., требовали 403 (b) контракты должны иметь письменный план и разрешенные планы включать положения, предусматривающие прекращение действия плана и распределение накопленных преимущества.В то время как правила включали некоторые рекомендации относительно того, как прекращение могло быть выполнено, практикующие и спонсоры подняли много вопросы по пунктам, которые не были учтены в правилах. Таким образом, IRS выпустил это последнее Постановление о доходах, чтобы прояснить требования к прекращению.

Одно различие между планами 403 (b) и другими типами квалифицированных планы взносов состоит в том, что многие планы 403 (b) включают в себя инвестиции в индивидуальные страховые аннуитеты и другие индивидуальные контракты, спонсором которых не является вечеринка.Преподобный Рул. 2011-7 учитывает это различие, применяя 403 (b) план прекращения действия до четырех типов планов 403 (b).

Типы планов 403 (б)

Четыре типа планов 403 (b) основаны на том, как их активы инвестировано:

  • Полностью оплаченные индивидуальные договоры ренты, выданные страховщиком,
  • Договор групповой ренты, охватывающий нескольких участников, каждый из которых получает индивидуальный сертификат,
  • Паевые инвестиционные фонды в кастодиальных контрактах и ​​
  • Пенсионный план за покупку денег, который распределяет пособия в виде индивидуальные аннуитеты, приобретаемые у страховщиков.

Процедура расторжения

Правильные шаги завершения включают следующее:

  • Спонсор должен подписать имеющее обязательную силу решение о прекращении будущих покупок аннуитетные контракты и прекратить план 403 (б).
  • Все льготы по прекращающемуся плану 403 (b) должны предоставляться полностью и безвозвратный при прекращении.
  • Все накопленные пособия по плану 403 (b) должны распределяться как в кратчайшие сроки после прекращения действия плана.
    • Поставка полностью оплаченных договоров индивидуального страхового аннуитета рассматривается как раздача.
    • Простое обеспечение и распределение выгод участники или бенефициары при прекращении действия плана не вызывают контракт перестает быть контрактом 403 (b).

Комментарий: «Как можно скорее с административной точки зрения» обычно означает в течение 12 месяцев после расторжения.

  • Участники и бенефициары должны быть уведомлены о таком плане прекращение.
  • Участники и бенефициары должны быть уведомлены об их правах на пролонгацию в соответствии с разделом 402 (f) Кодекса.
  • План 403 (b) не может вносить вклад в какой-либо другой план 403 (b) (определяется на основе контролируемой группы в соответствии с разделом 414 Кодекса) во время период, начинающийся с даты прекращения действия плана и заканчивающийся 12 месяцев после распределения всех активов из прекращенного плана.
    • Есть исключение из этого требования: взносы в другой План 403 (b) будет проигнорирован, если в течение всего периода начинается за 12 месяцев до расторжения и заканчивается через 12 месяцев после распределение всех активов из прекращенного плана, менее 2% от сотрудники, которые имели право на увольнение по плану 403 (b) на на дату прекращения действия плана подпадают под действие другого плана 403 (b).

Налоговые последствия выплат при прекращении действия плана 403 (b)

В дополнение к процедурам прекращения действия плана 403 (b), Rev. Rul. 2011-7 также объясняет налоговые последствия определенных распределений, которые могут произойти на 403 (b) прекращение действия плана.

  • Участники и бенефициары в планах удовлетворения расторжения требования не будут облагаться налогом на распределения, произведенные в форме индивидуальный договор аннуитета или индивидуальный сертификат, полностью подтверждающий выплачиваемые пособия по договору групповой аннуитета до фактической выплаты сумм из контракта, пока контракт сохраняет свой статус 403 (б) контракт.
  • Любые другие распределения в рамках прекращения действия плана включены в валовой доход, за исключением случаев, когда сумма переносится на IRA или другой имеющий право пенсионный план путем прямого пролонгации или перевода в пределах 60 дней распространения.

Хотя Постановление о доходах могло бы быть более ясным, похоже, что договор сохранит свой статус контракта 403 (b), если он будет соответствовать требованиям Раздела 403 (b), действовавшего на момент поставки контракта.В другими словами, кажется, что нет необходимости обновлять положения контракт после его распространения, чтобы отразить будущие изменения в законодательстве и нормативно-правовые акты.

Комментарий: Хотя это полезно для работодателей, оно может создать административная сложность для вендоров.

Это правовое обновление было включено в Исполнительный отчет Совета Америки по распределению прибыли / 401k 17 марта 2011 г.

Могут ли контракты прекращаться из-за невозможности исполнения?

Когда контракт прекращается, это обычно означает, что договаривающиеся стороны освобождаются от необходимости выполнять любые юридические обязательства, предусмотренные в контракте.Это также означает, что договор больше не действует.

Существует множество оснований, по которым договаривающаяся сторона может требовать расторжения договора. Вот некоторые общие основания или способы расторжения контракта:

  • Нарушение контракта;
  • Невозможность или невыполнимость исполнения;
  • Мошенничество, ошибка или введение в заблуждение;
  • Недействительный или незаконный контракт;
  • ремиссия;
  • Расстройство цели;
  • Завершение договора; или
  • Расторжение по соглашению или в соответствии с положениями контракта.

После прекращения действия контракта его сторонам больше не нужно будет выполнять условия своего контракта. Однако, если существует один из двух следующих сценариев, стороны могут по-прежнему иметь определенные обязательства друг перед другом в соответствии со стандартными контрактными принципами:

  • Если одна или несколько договаривающихся сторон нарушили условия договора до его расторжения; и / или
  • Если контракт содержит пункт о расторжении, который инструктирует договаривающиеся стороны, что делать в случае расторжения их контракта.

Например, если сторона, не нарушившая договор, может доказать, что договор был нарушен до его расторжения, она может получить средства правовой защиты, такие как денежное возмещение убытков, реституция или судебный запрет. С другой стороны, если в контракте есть пункт о расторжении, то стороны должны будут выполнить шаги, указанные в этом пункте, до завершения.

Как видите, расторжение договора — не самый простой процесс. Часто это связано с соблюдением множества сложных юридических процедур, а также с толкованием различных сложных законов.Поэтому, если вы считаете, что у вас есть основания для расторжения контракта или вы участвуете в споре по контракту, то, возможно, в ваших интересах обратиться к местному юристу по контрактам за юридической консультацией.

Это особенно актуально для контрактных споров, возникших после COVID-19. Например, многие подрядчики и субподрядчики не знают, что делать со строительными контрактами, на которые повлияла пандемия. Владельцы бизнеса, производители и дистрибьюторы не понимают, как действовать в таких ситуациях, как задержки с доставкой, отсутствие продуктов и т. Д.Таким образом, юрист в настоящее время может быть ценным ресурсом.

Какие виды невозможности исполнения?

Как упоминалось ранее, существует несколько сценариев, которые могут сделать объективно невозможным выполнение контракта. Одним из типов ситуаций, которые могут привести к невозможности выполнения контракта, является «последующая невозможность».

Например, договаривающаяся сторона может иметь возможность выступить в защиту последующей невозможности, если до наступления срока исполнения, но после того, как контракт уже был создан, был принят закон, который сделает незаконным выполнение контракта до его завершения.

Однако для того, чтобы успешно выступить с такой защитой, контракт не должен содержать каких-либо положений, предполагающих принятие риска, последующая невозможность, о которой идет речь, не должна была быть предсказуемой во время заключения контракта, и нарушившая сторона не должна была вносить свой вклад. к его возникновению.

Некоторые другие типы сценариев невозможности выполнения включают, если предмет контракта больше не доступен или если погодные условия мешают выполнению контракта.Например, если покупатель жилья заключает договор на покупку дома у продавца, но затем землетрясение или ураган разрушает весь дом.

В некоторых случаях даже смерть может квалифицироваться как вид невозможности исполнения. Например, если человек с особыми музыкальными талантами был нанят для выступления на концерте, но внезапно умер после заражения COVID-19.

Напротив, если сторона заявляет о невозможности исполнения контракта из-за банкротства в результате COVID-19, это не может освободить ее от необходимости выполнять договор.Опять же, это будет зависеть от юрисдикции, обстоятельств конкретного дела и условий каждого отдельного контракта.

Еще одна проблема, которая может возникнуть в связи с невозможностью выполнения контракта, — это различия между «истинной невозможностью» и «объективной невозможностью».

Истинная невозможность относится к происшествию, которое произошло и которое фактически сделало бы невозможным выполнение обязательств, предусмотренных в контракте.Определение этого термина такое же, как и в случае объективной невозможности, но оно используется только в нескольких государствах.

Кроме того, хотя объективная невозможность по существу имеет то же значение, что и истинная невозможность, есть одно небольшое отличие. Как правило, объективная невозможность используется для сравнения с субъективными условиями, содержащимися в утвердительной защите контракта о невыполнимости исполнения.

Что означают непрактичность и разочарование?

Подобно событию, которое может привести к невозможности исполнения контракта, неосуществимость исполнения также включает непредвиденное событие, которое происходит после того, как контракт был заключен, но до того, как исполнение контракта было завершено в полном объеме.

Разница между ними состоит в том, что в отличие от невозможности исполнения, что означает, что выполнение контракта объективно невозможно, невыполнимость исполнения означает, что существует небольшая вероятность того, что исполнение все еще возможно, но только с необоснованными или чрезвычайными трудностями. и / или расходы.

С другой стороны, нарушение цели относится к инциденту, который может подорвать или «сорвать» намерения договаривающейся стороны по заключению контракта.Пример ситуации, в которой может возникнуть нарушение цели, может включать случай, когда непредвиденное событие разрушает единственную цель контракта или если лицо или объект, необходимые для выполнения контракта, недоступны.

Различия между неудовлетворением цели и невыполнимостью или невозможностью исполнения заключается в том, что последнее связано с обязанностями, указанными в условиях контракта, тогда как первое сосредотачивается на причинах, по которым стороны заключили контракт в первую очередь.

Важно отметить, что если сторона хочет использовать разочарование цели в качестве защиты в случае, связанном с проблемой COVID-19, то она может только временно приостановить действие контракта или ей, возможно, придется предоставить часть договор, который еще возможен.

Например, если предприятие получило указание от правительства штата прекратить деятельность из-за COVID-19 и, таким образом, не смогло выполнять свои обязанности по контракту, то ему может потребоваться продолжить выполнение своих обязательств снова после отмены государственного заказа. .

Когда невозможность или невыполнимость не является защитой?

Ответчик по делу о нарушении условий контракта может указать на невозможность или невозможность исполнения в качестве убедительной защиты от иска истца. Чтобы правильно выдвинуть любую из этих положительных аргументов защиты, ответчик должен процитировать защиту в своем первоначальном ответе на жалобу.

В таком случае ответчик будет обязан доказать необходимые элементы той утвердительной защиты, которую он выберет и которая соответствует фактам своего дела.Однако, если ответчик не укажет в своем первоначальном ответе на невыполнимость или невозможность исполнения или не сможет доказать необходимые элементы, то ответчик не сможет выдвинуть утвердительную защиту против иска истца.

Кроме того, утвердительная защита невозможности исполнения может не защитить ответчика от нарушения договорных требований при наличии определенных условий. Например, невозможность исполнения не будет доступна в качестве утвердительной защиты, когда обещатель принимает на себя риски, связанные с контрактом.

Другой пример сценария, в котором эта конкретная защита может потерпеть неудачу, — это если событие, которое приводит к невозможности выполнения контракта, было разумно предсказуемым во время заключения контракта.

Что касается другой положительной защиты, невозможности исполнения, она не будет доступна ответчику, действия которого привели к условию, сделавшему невозможным выполнение контракта. Аналогичным образом, невыполнимость исполнения также не будет применяться, если события, которые привели к невыполнимым условиям, были разумно предсказуемыми или если договаривающиеся стороны приняли на себя риск невыполнимости исполнения во время заключения контракта.

Таким образом, хотя кажется, что эти средства защиты доступны для лиц, заключивших контракт до пандемии, то же самое может не относиться к лицам, подписавшим контракт во время или после пандемии. Опять же, это будет зависеть от фактов каждого отдельного случая и условий конкретного контракта.

Что делать, если невозможность или неосуществимость связана с проблемами COVID-19?

В большинстве случаев контракт обычно содержит оговорку о «форс-мажоре», в которой содержатся инструкции о том, что делать в случае, если непредвиденные обстоятельства сделают выполнение контракта невозможным или неосуществимым. В зависимости от юрисдикции и того, что стороны согласовали в контракте, вопросы COVID-19 могут подпадать под действие такой статьи.

С другой стороны, в тех редких случаях, когда контракт не содержит положения о «форс-мажоре», стороны могут рассматривать невозможность или непрактичность исполнения как еще один вариант разрешения спора по контракту.

Если сторона не может доказать элементы для любого из этих утверждений защиты или если ее контракт не позволяет ей выдвигать такую ​​защиту, то ей следует рассмотреть возможность включения пункта, который конкретно касается вопросов контракта, возникающих в результате COVID-19. .

Кроме того, хотя было бы лучше, если бы это положение было включено до того, как стороны подпишут контракт, они всегда могут договориться о переговорах и добавить в свой контракт новый пункт, касающийся ситуаций с COVID-19. Юрист по контрактам сможет помочь договаривающимся сторонам в составлении и рассмотрении таких положений.

Нужен ли мне адвокат для выяснения оснований для расторжения контракта?

Расторжение контракта часто бывает трудно осуществить без каких-либо последствий. Если вы не сможете окончательно доказать, что это в первую очередь не ваша вина или что обстоятельства, приведшие к расторжению контракта, были вне вашего контроля, то вам, скорее всего, придется выплатить другой заинтересованной стороне некоторую сумму денежного возмещения. Это особенно верно в отношении судебных процессов, связанных с COVID-19.

Таким образом, если вы участвуете в споре по поводу контракта и хотели бы расторгнуть соглашение, настоятельно рекомендуется проконсультироваться с местным юристом по контрактам для получения дальнейших рекомендаций.Опытный контрактный юрист сможет проинформировать вас о различных основаниях для расторжения контракта, а также обсудить возможные последствия применения каждого из этих оснований к вашему конкретному предмету контракта.

Кроме того, ваш юрист может ознакомиться с условиями вашего контракта, чтобы убедиться, что он действителен и соответствует действующим законам. Например, ваш юрист сможет разъяснить вам требования к расторжению контракта в соответствии с законами штата или местными законами в вашем районе и может дать вам больше рекомендаций о принципах невозможности и невыполнимости контракта, а также о том, как они применяются к контрактным делам. которые являются результатом проблем с COVID-19.

Ваш адвокат также может позаботиться о том, чтобы вы своевременно выдвинули любые возражения, которые могут быть доступны вам, и обсудить различные средства правовой защиты, которые вы потенциально можете получить в результате судебного процесса о расторжении контракта. Ваш юрист может изучить ваш контракт и другую подтверждающую документацию, чтобы определить, есть ли другие основания или возражения против расторжения контракта.

Наконец, ваш адвокат также может помочь вам в урегулировании спора по контракту во внесудебном порядке или, в качестве альтернативы, сможет обеспечить юридическое представительство в суде, если в этом возникнет необходимость.

Остерегайтесь частных аннуитетов

ИСПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

С выпуском Prop. Treas. Рег. §§ 1.72-6 (e) и 1.1001-1 (j) в октябре 2006 г., Казначейство и IRS заявили о своем намерении признать прибыль или убыток по время обмена имущества, отличного от денег, на аннуитет договор. Ранее налогоплательщики могли признавать такую ​​прибыль более оставшаяся продолжительность жизни налогоплательщика. Новые правила будут, если приняты в окончательной форме, как предлагается, требуют от налогоплательщиков расчета справедливая рыночная стоимость (FMV) имущества, обмениваемого на аннуитет и для немедленной реализации любой прибыли или убытка.

После этого аннуитетные выплаты будут частично исключены из дохода как возврат инвестиций аннуитента и частично облагается налогом как обычный доход.

FMV контракта должен быть определен таблицы оценки согласно IRC § 7520.

Предлагаемые правила действуют для обменов после 18 октября 2006 г., с положениями о переносе даты вступления в силу от 18 апреля 2007 г. для договоров, заключенных физическим лицом, чье обязательства не обеспечены, а имущество обменивается на договор впоследствии не продается или не отчуждается иным образом получатель в течение как минимум двух лет после обмена.

Новые правила могут сделать альтернативу частной аннуитету контракты более привлекательные, с учетом продажи в рассрочку или векселя в рассрочку, которые прекращаются в случае смерти кредитора.

Стюарт Р. Джозефс , бухгалтер, практикующий в Сан Диего, который специализируется на помощи практикующим в решении их налоговые вопросы и проблемы клиентов. С ним можно связаться по адресу 619-469-6999 или stuartrjosephs @ yahoo.com.

Ataxpayer может счесть привлекательным обмен собственности для частной аннуитета для целей налога на недвижимость, потому что собственность стоимость исключается из общей массы налогоплательщика и ренты прекращается в случае смерти налогоплательщика. В прошлом, если ценили имущество было обменено, также была льгота по налогу на прибыль, так как реализованная прибыль может быть признана в течение жизни налогоплательщика ожидание. Однако 18 октября 2006 г. Казначейство и IRS опубликовал Предлагаемый Регламент §§ 1.72-6 (e) и 1.1001-1 (j) в Федеральный регистр , который изменит режим налога на прибыль обмена имущества на аннуитет. Эти предложения будут применяться то же самое правило для такого обмена как для частных, так и для коммерческих аннуитетов.

Осторожно : в настоящее время неизвестно, когда окончательные правила будут опубликованы, и степень, в которой они будут отличаются от предложенных правил.

Существующий порядок учета регулируется Постановлением о доходах 69-74. (описано ниже), что обычно откладывает подоходный налог с обмен оцененной собственности на частную ренту.Тем не менее IRS считает, что этот благоприятный результат несовместим с подоходный налог при обмене на коммерческие аннуитеты или другие виды собственности.

Осторожно : В преамбуле предлагаемых правил говорится что IRS предлагает объявить устаревшим Постановление о доходах 69-74, вступают в силу с датами вступления в силу настоящих правил.


ПРЕДЛАГАЕМЫЕ ДАТЫ ДЕЙСТВИЯ
Дата вступления в силу .Предлагаемые правила было бы эффективно обычно для обмена собственности на ренту договор после 18 октября 2006 г., за исключением договора об аннуитете:

Долговой инструмент, подлежащий первоначальной эмиссии правила дисконтирования IRC §§ 1271–1275; или

Получено от благотворительной организации по выгодной цене. продажа регулируется Treas. Рег. § 1.1011-2.

Дата вступления в силу отложена . Предлагаемый правила будут эффективны для обмена собственности на договор аннуитета после 18 апреля 2007 г., за теми же исключениями описан непосредственно выше — при соблюдении следующих условий:

(1) Эмитент контракта — физическое лицо;

(2) Обязательства по контракту прямо или косвенно не связаны обеспечен; и

(3) Имущество, переданное по договору, не впоследствии проданные или иным образом отчужденные принимающей стороной во время двухлетний период, начинающийся с даты обмена.За это цель, распоряжение включает, помимо прочего, передачу траст (будь то траст доверителя, отзывный траст или любой другой траст) или любому другому юридическому лицу, даже если он полностью принадлежит передающей стороне.

Казначейство и IRS считают, что это предложение отложено. дата вступления в силу для этих транзакций обеспечила достаточное уведомление о предлагаемые правила для налогоплательщиков, планирующих операции представляя наименьшую возможность для злоупотреблений.

Комментарий : Также в настоящее время неизвестно, были ли эти предлагаемые общие и отложенные даты вступления в силу будут изменены окончательные правила.

AICPA требует более узких предлагаемых правил

Предлагается

правила об обмене имущества на аннуитет, REG-141901-05, слишком широкие и вызывают новые, безадресные технические проблемы в применении правил продажи в рассрочку к таким транзакции, AICPA сообщила в комментариях к IRS и Казначейство.

Подтверждая предоставление Услуги заинтересованность в пресечении злоупотреблений, AICPA заявила, что IRS и Министерству финансов следует продолжать разрешать частные аннуитеты в определенных ситуациях как уместный и проверенный временем метод передавать активы от одного поколения к другому без немедленного признание налога на прибыль.Письмо от 6 марта 2007 г. подписано Джеффри Р. Хупсом, председателем налогового управления AICPA Комитет от имени комитета и других комиссий AICPA изучаю вопрос.

Продажа необеспеченного частного аннуитета между людьми представляет небольшой потенциал для злоупотреблений, AICPA сказал, отметив, что примечания к преамбуле предлагаемых правил что такие обмены происходят «по уважительным, неналоговым причинам, связанным с имущественное планирование и планирование преемственности для закрытых бизнес.«Следовательно, как утверждает AICPA, правила могут семьям, оказавшимся в затруднительном положении, так как им потребуется продавец, обычно родитель, чтобы заплатить крупный налог от перевода, часто ребенку, которому не хватает ликвидности. Что трудности могут возникнуть, особенно в ситуациях, когда метод продажи в рассрочку, предусмотренный правилами, недоступен. Более того, если рассматривать такие операции как рассрочку продажи, как предполагают правила, должным образом не учитывают ограничения связанных сторон согласно IRC § 453 или ограничения на определенные активы, имеющие право на рассрочку.

Эти соображения демонстрируют, что IRS и Казначейство Предлагаемый Департаментом последовательный режим коммерческих аннуитетов с частными, а последний — с продажей за наличные, за которой следует аннуитетная покупка не поддерживается экономической реальностью основная транзакция, говорится в сообщении AICPA. Законные основания для обмен на ренту внутри семьи включает в себя обеспечение ресурсы. Когда активы передаются напрямую, прямой доступ наследников для них представляет собой риск для передающей стороны.

The AICPA признает, писал Хупс, что использование некоторыми налогоплательщиками «частных аннуитетные трасты »(PAT) потенциально оскорбительны, поскольку они обычно подразумевают продажу высоко оцененной недвижимости и заявили об отсрочке выплаты прибыли, пока доверительный фонд связанной стороны продолжает иметь полный доступ к выручке от продаж. Однако это воспринимаемое злоупотребление могут быть исключены путем полного признания прибыли от последующих продажа оцененной собственности PAT, говорится в сообщении AICPA.В в целом, в таких ситуациях должна быть разрешена аннуитетная продажа. если траст не перепродает в течение короткого периода, в письме говорилось, что до какого-либо увеличения стоимости собственности. Другие предполагаемые нарушения также могут быть более эффективными и эффективными. справедливо решаются существующими или более специализированными Средства.

Наконец, в той мере, в какой предлагаемые правила объявляют Постановление о доходах 69-74 устаревшим, они вновь открывают другие вопросы указанное постановление, такое как обеспечение обычного дохода учет аннуитетных платежей после прироста капитала и основание в договор восстанавливаются.

По этим и другим причинам в письме говорилось, что Департаменту обслуживания и казначейства следует сузить круг предлагаемые правила и продолжать разрешать законное использование аннуитеты без немедленного признания подоходного налога для внутрисемейных передача активов между поколениями. К маю это не было известно 2008 г., может ли IRS изменить предложенные правила и в какой степени.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ О ДОХОДЕ 69-74
В этом постановлении 74-летний отец (F) передал капитальный актив со скорректированной базой в 20 000 долларов и $ 60 000 FMV его сыну (S) в 1966 году в обмен на юридические обязательное к исполнению обещание выплачивать F пожизненной ренты в размере 7200 долларов в год равными ежемесячные платежи в размере 600 долларов США.Приведенная стоимость аннуитета составила 47 713,08 долларов США.

Постановление о доходах 69-74 заключило, что:

(1) F реализованный прирост капитала на основе разницы между F основание в собственности и PV аннуитета.

(2) Это увеличение значительно превышает ожидаемую продолжительность жизни F.

(3) Инвестиции в контракт для расчета исключения коэффициент был основой F в переданном имуществе.

(4) Превышение FMV переданного имущества над PV аннуитета был подарком от F к S.

(5) Пропорциональный прирост капитала, сообщаемый ежегодно, был получен из налогооблагаемая часть каждого платежа.

(6) Оставшаяся часть каждого налогооблагаемого платежа представляла собой обычный доход.

Результаты, полученные в соответствии с Постановлением о доходах 69-74, проиллюстрированы в Приложение 1.

ПРЕДЛАГАЕМАЯ НОВАЯ ПРОЦЕДУРА
Согласно предложенным правилам, если договор аннуитета получено в обмен на иное имущество, кроме денег:

1.Реализованная сумма, относящаяся к договору аннуитета, составляет FMV контракта (как определено в соответствии с IRC § 7520) во время обмен.

2. Вся сумма прибыли или убытка, если таковые имеются, составляет признано на момент обмена , независимо от метод бухгалтерского учета налогоплательщика.

3. Определить вложение в договор по состоянию на годовой доход. дата начала (согласно IRC § 72 (c) (1)), общая сумма премии или другое вознаграждение, уплаченное по контракту, равняется часть суммы, реализованной на обмене, относящаяся к к контракту, который является FMV контракта на момент обмена.

Это правило предназначено для обеспечения того, чтобы никакая часть прибыли или убытка на бирже дублируется или опускается применением IRC § 72 года после обмена.

Инвестиции получателя ренты в контракт будут уменьшены на последующие годы (согласно IRC § 72 (c) (1) (B)) для сумм, уже получено по договору после обмена и исключено из валового дохода при получении в качестве возврата ренты вложение в контракт.

Комментарий : В ситуациях, когда FMV обмениваемое имущество равно FMV полученного аннуитетного договора, инвестиции в контракт равны FMV собственности обменял на контракт.

Применять эти предлагаемые правила к обмену собственности на договор аннуитета, налогоплательщики должны определить FMV договора в соответствии с таблицы оценки, предписанные IRC § 7520.

Примечание : Поскольку эти предложения потребуют немедленно признавать всю прибыль или убыток, каждый последующий аннуитетный платеж будет состоять только из исключенной части и налогооблагаемая часть обычного дохода.

В случае обмена имущества на договор аннуитета, это частичная продажа и частичный подарок, предлагаемые правила применяются одинаково правила, которые применяются к любому другому подобному обмену в соответствии с IRC § 1001.

Наблюдение : Под сокровищницей. Рег. § 1.1001-1 (e), Если передача собственности является частичной продажей и частичным дарением, передающая сторона имеет прибыль в той мере, в какой реализованная сумма превышает скорректированная основа собственности. Таким образом, не нужно выделять скорректированную базу. к подарочной части, но может быть использован полностью для уменьшения прибыли. Однако такой перевод не будет понесен, если сумма реализовано меньше настроенного основания.

В предлагаемых правилах не проводится различие между защищенным и необеспеченные аннуитетные контракты или между контрактами, выпущенными страховкой компаний и других налогоплательщиков.Вместо этого предложения предоставить единый набор правил, которые оставляют правопреемника и правопреемника в том же положении до налогообложения, как если бы цедент продал недвижимость за наличные и использовала вырученные средства для покупки договора аннуитета.

Те же правила будут применяться независимо от того, приносит ли обмен прибыль или потеря; однако эти предложения не помешали бы применению другие положения, такие как IRC § 267 (относящиеся к транзакциям между связанными налогоплательщиками), чтобы ограничить вычитаемые убытки на некоторых биржах.

Предлагаемые правила применяются к обмену собственности на договор аннуитета, независимо от того, происходит ли обмен имущества либо для нового контракта, либо для существующего контракта.

Проиллюстрированы результаты, полученные в соответствии с предложенными правилами. в Приложении 2. Предыдущие и Предлагаемый порядок частных аннуитетов сравнивается в Приложении 3.


ЧАСТНЫЕ ГОДЫ В СРАВНЕНИИ С АЛЬТЕРНАТИВАМИ
Следующие альтернативы частным аннуитетам должны быть рассматривается в свете предлагаемых правил и в том случае, если они доработаны в соответствии с предложением:

1.Продажа в рассрочку; или

2. Векселя в рассрочку, заканчивающиеся смертью кредитора.

В отличие от предлагаемого режима частных аннуитетов, Альтернатива 1 позволяет отразить прибыль от продажи недвижимости в срок продажи в рассрочку, независимо от даты смерти кредитора. Однако согласно IRC § 691 (a) (4) оставшаяся прибыль, относящаяся к о выплатах после смерти сообщает имущество умершего или бенефициары.

Альтернатива 2 позволяет распределить прибыль между продолжительность жизни.Тем не менее, Постановление о доходах 86-72 требует, чтобы прибыль по-прежнему отложено после смерти кредитора для обложения налогом на имущество кредитора согласно §§ 691 (a) (2) и 691 (a) (5) IRC. Эту позицию поддержали Апелляционный суд восьмого округа в 1993 году в деле Janet M. Frane v. Комиссар (998 F.2d 567).

Для целей налога на наследство в соответствии с Альтернативой 1, FMV вексель к получению будет являться активом брутто умершего имущество. Такого актива нет в случае частной аннуитета или в Альтернативе 2.

Кроме того, следует сравнивать неналоговые факторы, такие как общая сумма, которую должен получить продавец недвижимости и его или ее наследники. В случае преждевременной смерти продавца будут получены меньшие суммы. по частному аннуитету или по Альтернативе 2, чем было бы получено в соответствии с Альтернативой 1, которая предусматривает получение суммы, которая обязательно должна быть получена в течение срока продажи в рассрочку.

Приведенные выше сравнения отражают только очень общие наблюдения. Подробно анализ всех этих точек, а также других предметов, таких как любые последствия налога на дарение, выходят за рамки данной статьи и должны оставлено на усмотрение читателя.

© 2008 AICPA

Прекращение опекунства 403 (b) Планы получают помощь при распределении

Налоговое управление США выпустило Постановление о доходах от 2020-23 для решения вопроса о том, как работодатели могут прекратить действие планов 403 (b), содержащих депозитарные счета. Это руководство дает администраторам плана указания относительно того, как они могут распределить активы плана среди участников, чтобы удовлетворить требованиям прекращения действия плана. Постановление о доходах также дает возможность участникам плана сохранить свои счета — как счета 403 (b) — после прекращения действия плана или перевести их в соответствующий пенсионный план.

Фон

Три типа организаций могут принять 403 (b) планы: 1) государственные школы или другие политические подразделения штата (например, города или поселки), 2) организации, освобожденные от налогов в соответствии с разделом Налогового кодекса (IRC Sec.) 501 (c) (3) и 3) некоторые министры. Эти правомочные работодатели должны инвестировать активы плана в одну из следующих схем.

  • Договор аннуитета, выданный утвержденной государством страховой компанией.
  • Счет депо, инвестируемый исключительно в акции регулируемой инвестиционной компании (паевые инвестиционные фонды).
  • Счет пенсионного дохода (только для церковных организаций и не ограничивается инвестициями в аннуитет или паевые инвестиционные фонды).

Как и в случае с другими типами пенсионных планов, планы 403 (b) могут быть прекращены должным образом только путем распределения активов плана в кратчайшие административные сроки (казначейский рег. Раздел 1.403 (b) -10 (a)). Во многих планах, таких как план 401 (k), работодатель обычно контролирует активы плана, когда они находятся в общем трасте. Это позволяет работодателю легко распределять активы плана между участниками.Однако многие планы 403 (b) полагаются на индивидуальные аннуитетные контракты или счета депо, которые хранятся и контролируются участниками, а не работодателем. Таким образом, работодатель не всегда имеет право ликвидировать такие вложения. Это создает препятствие для эффективного прекращения таких планов.

К счастью, IRS выпустило руководство (почти 10 лет назад) для частичного решения этой проблемы. Постановление о доходах (Rev. Rul.) 2011-7 предусматривает, что работодатель может считать план прекращенным, если активы распределяются путем предоставления участникам (или их бенефициарам) либо 1) индивидуального договора аннуитета, либо 2) сертификата (в рамках группы). договор аннуитета), который показывает, что участник владеет активами.Пока активы подчиняются правилам 403 (b), они будут по-прежнему освобождаться от налогов до тех пор, пока они не будут распределены между участником или бенефициаром.

К сожалению, IRS не обратилось конкретно к депозитарным счетам в Rev. Rul. 2011-7. Решение распространялось только на аннуитетных договора. Не совсем понятно, почему IRS не последовало аналогичных указаний для депозитарных счетов вскоре после постановления 2011 года. Из-за этого пробела в соответствии с разделом 110 Закона о расширении возможностей выхода на пенсию (SECURE) в каждом сообществе (SECURE) от 2019 года IRS было предписано IRS выпустить аналогичное руководство для депозитарных счетов.Результат — преподобный Рул. 2020-23, что отражает преподобный Рул. 2011-7.

Основные характеристики Ред. Прав. 2020-23

Rev. Rul. 2020-23, который применяется ретроактивно к налоговым годам, начинающимся после 31 декабря 2008 г., представляет две конкретные ситуации. Эти две ситуации идентичны, за исключением того, что первая ситуация касается счетов депо, которые ведутся по индивидуальным контрактам, а вторая ситуация касается счетов депо, которые ведутся по групповым контрактам.

Счета депо, обслуживаемые по индивидуальным соглашениям — Вот факты, которые Rev. Rul. 2020-23 присутствует в Ситуации 1.

  • План 403 (b) соответствует всем Налоговому кодексу и нормативным правилам и включает как взносы работодателя, так и отсрочки по выбору сотрудников.
  • Ни план, ни какой-либо участник плана не подчиняется правилам выплаты аннуитета ERISA Sec. 205 (который обычно требует выплаты ренты, если определенные альтернативы распределения не выбраны с надлежащего согласия супруга).
  • Активы плана могут быть распределены только после увольнения или прекращения действия плана.
  • 1 января 2021 г. работодатель инициирует прекращение действия плана. Это включает в себя остановку всех дальнейших взносов, полную передачу всех балансов и уведомление участников об их правах на пролонгацию.
  • В зависимости от каждого положительного выбора работодатель распределяет остаток между участниками или переносит активы в соответствующий пенсионный план.

Могут быть участники (и бенефициары), которые не участвуют в выборах.В этом случае работодатель по-прежнему может прекратить действие плана, предоставив участнику индивидуальный депозитный счет (ICA) натурой. Это распределение включает уведомление участника о том, что, несмотря на то, что ICA больше не является частью плана 403 (b), хранитель 403 (b) ведет счет как счет депо 403 (b) (7). Если ICA следует правилам 403 (b), действующим на момент распределения, счет остается освобожденным от налогов до тех пор, пока не будет фактически выплачен участнику.

Счета депо, обслуживаемые по групповым договорам Ред.Rul. 2020-23 представляет вторую ситуацию. Все остальные факты те же, что и в Ситуации 1. Но Ситуация 2 включает в себя план, который также содержит активы, которые поддерживаются в соответствии с договорами группы . Чтобы передать ICA в натуральной форме участнику по групповому соглашению, работодатель должен предоставить документ, который 1) подтверждает право собственности на ICA участника (или бенефициара), 2) указывает, что баланс индивидуального депозитарного счета не подлежит конфискации и 3) описывает права и обязанности лица и опекуна.

Как и в Ситуации 1, ICA (ведется в Ситуации 2 как счет депо 403 (b) (7)) остается освобожденным от налогов до тех пор, пока не будет выплачен участнику или бенефициару. Таким образом, единственное очевидное различие между двумя ситуациями состоит в том, что в Ситуации 2 работодатель должен предоставить участнику достаточную документацию — документацию, которая предоставляет четкие доказательства владения активами и прав участника в соответствии с ICA.

403 (b) Счета, на которые распространяются требования о распределении аннуитета — планы 403 (b) не подпадают под действие правил выплаты аннуитета и положений о правах супруга в соответствии с разделами IRC Secs.401 (a) (11) или 417. И многие планы 403 (b) — включая правительственные планы и большинство церковных планов — освобождены от параллельных правил согласно ERISA Sec. 205. Rev. Rul. 2020-23 не рассматривает ситуацию, в которой эти правила аннуитета и супружеских прав применяются к планам 403 (b). Но или 403 (b) планы, которые поддерживаются частными освобожденными от налогов организациями, должны соответствовать ERISA Sec. 205. Этот раздел обычно требует, чтобы распределение производилось как квалифицированная совместная рента и аннуитет по случаю потери кормильца (QJSA) или как квалифицированная пенсионная рента по случаю потери кормильца (QPSA), в зависимости от времени смерти участника.К этому требованию о распространении применяются некоторые исключения, включая другую форму оплаты, если участник (и супруга / супруга участника, состоящего в браке) соглашается с отказом от QJSA / QPSA.

Но получение этих отказов может усложнить или затруднить процесс прекращения действия плана. Чтобы решить эту и другие проблемы, IRS выпустило Уведомление 2020-80 одновременно с преподобным Рул. 2020-23. В этом уведомлении запрашиваются комментарии от заинтересованных сторон относительно того, как положения ERISA об аннуитете и правах супруга взаимодействуют с распределением в натуральной форме, указанным в Разделе 110 Закона SECURE и в Rev.Rul. 2020-23. По мере того, как IRS рассматривает, как лучше всего разработать руководство по этой проблеме, она пытается получить информацию об особых административных трудностях, которые могут возникнуть, и о методах, которые могут уменьшить это бремя.

The Takeaway

Для прекращения действия планов 403 (b), Rev. Rul. 2020-23 — долгожданные новости. Согласование более раннего руководства по аннуитетным контрактам с текущим руководством по депозитарным счетам 403 (b) создает для работодателей более единообразный способ свертывания своих планов. Теперь они знают, что распределение в натуральной форме удовлетворит требование IRS о том, что все активы плана должны быть выплачены до того, как план будет считаться прекращенным.Таким образом, распределение ICA в натуральной форме упростит для работодателей, которые не получают указаний по распределению от участников, надлежащее прекращение своих планов. Посетите futureplan.com для получения дополнительной информации об этом и других руководствах.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>