МКОУ "СОШ с. Псыншоко"

МКОУ "СОШ с. Псыншоко"

Добро пожаловать на наш сайт!

Решение суда о восстановлении срока для принятия наследства: Решение суда о восстановлении срока принятия наследства

Решение суда о восстановлении срока принятия наследства

Дело №2-127/07

РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации

Центрального районного суда г. Омска в составе председательствующего… при секретаре … рассмотрел в открытом судебном заседании в г. Омске 10 апреля 2007 г.
дело по иску Л.С. к В.К. о восстановлении срока для принятия наследства, признании свидетельства о праве на наследство недействительным,

УСТАНОВИЛ:

Л.С. обратилась в суд с названным иском, указывая на то, что 02.05.1997 г. умер С.Х., который на момент смерти проживал в г.Омске по адресу: ул.Рабиновича д. 124 кв.31. После его смерти осталось наследственное имущество в виде 1/2 доли в праве собственности на указанную квартиру. После смерти С.Х. наследство было принято его женой – Е.И.

09.06.2006 г. умерла Е.И., которая завещала принадлежащую ей долю в кв. 31 в д. 124 по ул.Рабиновича в г.Омске Л.С, последняя в июле 2006 г. обратилась к нотариусу Т.Я. с заявлением о выдаче свидетельства о праве на наследство, открывшегося после смерти Е.И. Наследником по закону является муж Е.И. — В.К.

Со слов Н.Д., состоявшей в дружеских отношениях с Е.И., ей стало известно о том, что С.Х. в 1995 г. также как и Е.И. завещал долю в данной квартире Л.С. Е.И. знала о том, что С.Х. завещал свое имущество, но не сообщила об этом истице.

Истица узнала о завещании С.Х. в июле 2006 г. и обратилась в Нотариальную Палату Омской области с просьбой предоставить ей информацию о завещании С.Х., на что получила отказ, который был мотивирован тем, что в соответствии со ст. 5 Основ законодательства РФ о нотариате информация о завещаниях не выдается и после смерти наследодателя, но предоставляется по запросу суда.

Считает, что пропустила срок, установленный для принятия наследства, по уважительным причинам, так как не знала о наличии завещания С.Х. и его наследником по закону она не является, на момент смерти С.Х. и по настоящее время она проживает в г. Абакане, никаких извещений о наличии завещания на ее имя она не получала.

Просит восстановить ей срок для принятия наследства после смерти С.Х., умершего 02.05.1997 г., признать свидетельство о праве на наследство, выданное нотариусом г.Омска от 29.11.1997 г. и зарегистрированное в реестре за № 3253, недействительным.

В судебное заседание Л.С, извещенная надлежаще, не явилась, обратилась с заявлением о рассмотрении дела в ее отсутствие.

Представитель Л.С. — А.А., действующий на основании доверенности, исковые требования истицы поддержал по аналогичным основаниям. Просит восстановить Л.С. срок для принятия наследства после смерти С.Х., умершего 02.05.1997 г., признать свидетельство о праве на наследство, выданное нотариусом г. Омска О.А. от 29.11.1997 г. и зарегистрированное в реестре за № 3253, недействительным.

В судебное заседание В.К., извещенный надлежаще, не явился.

Представитель В.К. — А.З., действующая на основании доверенности, не возражает против удовлетворения исковых требований Л.С, так как В.К. не знал о том, что С.Х. завещал истице 1/2 долю в кв.31 в д. 124 по ул.Рабиновича в г.Омске.

Выслушав представителей истицы и ответчика, изучив дело № 129 от 25.11.1997 г. о наследстве, оставшемся после смерти С.Х., дело № 74/06 от 29.06.2006 г. о наследстве, оставшемся после смерти Е.И., исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч.1 ст. 1155 ГК РФ по заявлению наследника, пропустившего срок, установленный для принятия наследства (статья 1154). суд может восстановить этот срок и признать наследника принявшим наследство, если наследник не знал и не должен был знать об открытии наследства или пропустил этот срок по другим уважительным причинам и при условии, что наследник, пропустивший срок, установленный для принятия наследства, обратился в суд в течение шести месяцев после того, как причины пропуска этого срока отпали.

В судебном заседании установлено, что 02.05.1997 г. умер С.Х., 01.05.1925 года рождения, что подтверждается копией свидетельства о смерти (л.д.7).

Как следует из наследственного дела № 129 от 25.11.1997 г. после смерти С.Х. его жена – Е.И. обратилась к нотариусу О.А. с заявлением о выдаче свидетельства о праве на наследство, указав, что является единственным наследником С.Х.

В связи с чем, 29.11.1997 г. нотариусом О.А. Е.И. было выдано свидетельство о праве на наследство по закону, согласно которому она является единственной наследницей имущества С.Х., данное свидетельство выдано на имущество, в том числе на долю в кв.31 в д. 124 по ул.Рабиновича в г. Омске (л.д.26).

Согласно справке № 19, выданной 19.07.2006 г. ГП ОО «ОЦТИиЗ», доля в кв. 31 в д. 124 по ул. Рабиновича в г. Омске принадлежит Е.И. на основании регистрационного удостоверения № 6-1400 от 09.02.1993 г.; доля в данной квартире принадлежит Е.И. на основании свидетельства о праве на наследство № 3253 от 29.11.1997 г. (л.д. 10).

Между тем, 02.06.1995 г. С.Х. завещал принадлежащую ему долю в кв.31 в д. 124 по ул. Рабиновича в г.Омске Л.С., что подтверждается завещанием, удостоверенным нотариусом нотариального округа г.Омска Н.Н.

02.06.1995 г. Е.И. также завещала принадлежащую ей долю в кв.31 в д. 124 по ул. Рабиновича в г.Омске Л.С. (л.д. 11). 09.06.2006 г. Е.И. умерла (л.д.6). Согласно справке, выданной 30.11.2006 г. исполнительным директором Нотариальной палаты Омской области И.В., по сведениям, представленным нотариусами города Омска, данных об отмене завещания, составленного 02.06.1995 г. от имени Е.И., нет (л.д.56).

В судебном заседании нашел подтверждение факт того, что Л.С. не знала о наличии завещания С.Х., составленного от его имени и удостоверенного нотариусом нотариального округа г.Омска Н.Н. 02.06.1995 г. до июля 2006 г.

О наличии такого завещания она не могла знать в силу того, что лица, располагающие такими сведениями — С.Х., Е.И., нотариус Н.Н. не сообщили ей о нем, сама она не могла узнать о завещании, так как на момент смерти С.Х. и по настоящее время проживает в г. Абакане и ухаживает за родителями.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу, что требования Л.С. являются обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Руководствуясь ст. ст. 194-199 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Восстановить Л.С. срок для принятия наследства после смерти С.Х., умершего 02.05.1997 года.

Признать свидетельство о праве на наследство по закону, выданное нотариусом г.Омска О.А. от 29.11.1997 года и зарегистрированное в реестре за № 3253, недействительным.

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд через Центральный районный суд города Омска в течение 10 дней.

Кто является ответчиком по делам о восстановлении срока для принятия наследства?

Здравствуйте!

Ответчиками могут быть:

1.Когда имеются другие, вступившие в наследство граждане, их необходимо указывать в качестве ответчиков;

2.Когда иных наследников нет, и имущество наследодателя отошло в пользу государства, ответчиком указывается территориальный финансовый орган местного самоуправления.

Статья 1151. Наследование выморочного имущества 1. В случае, если отсутствуют наследники как по закону, так и по завещанию, либо никто из наследников не имеет права наследовать или все наследники отстранены от наследования (статья 1117), либо никто из наследников не принял наследства, либо все наследники отказались от наследства и при этом никто из них не указал, что отказывается в пользу другого наследника (статья 1158), имущество умершего считается выморочным.2. В порядке наследования по закону в собственность городского или сельского поселения, муниципального района (в части межселенных территорий) либо городского округа переходит следующее выморочное имущество, находящееся на соответствующей территории: жилое помещение; земельный участок, а также расположенные на нем здания, сооружения, иные объекты недвижимого имущества; доля в праве общей долевой собственности на указанные в абзацах втором и третьем настоящего пункта объекты недвижимого имущества.Если указанные объекты расположены в субъекте Российской Федерации — городе федерального значения Москве или Санкт-Петербурге, они переходят в собственность такого субъекта Российской Федерации.Жилое помещение, указанное в абзаце втором настоящего пункта, включается в соответствующий жилищный фонд социального использования.Иное выморочное имущество переходит в порядке наследования по закону в собственность Российской Федерации.(п. 2 в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 223-ФЗ)3. Порядок наследования и учета выморочного имущества, переходящего в порядке наследования по закону в собственность Российской Федерации, а также порядок передачи его в собственность субъектов Российской Федерации или в собственность муниципальных образований определяется законом.

Однако, суд восстановит пропущенный срок, только в случае если признает, что приведенные в заявлении причины пропуска срока действительно являются уважительными.

В случае если суд откажет, единственный выход обратиться с заявлением об установлении факта принятия наследства.

ПЛЕНУМ ВЕРХОВНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 29 мая 2012 г. N 9 О СУДЕБНОЙ ПРАКТИКЕ ПО ДЕЛАМ О НАСЛЕДОВАНИИ
40. Споры, связанные с восстановлением срока для принятия наследства и признанием наследника принявшим наследство, рассматриваются в

порядке искового производства с привлечением в качестве ответчиков наследников,
приобретших наследство (при наследовании выморочного имущества — Российской
Федерации либо муниципального образования, субъекта Российской Федерации),
независимо от получения ими свидетельства о праве на наследство.

Требования о восстановлении срока принятия наследства и признании наследника принявшим наследство могут быть удовлетворены лишь при доказанности совокупности следующих обстоятельств:

а) наследник не знал и не должен был знать об открытии наследства или пропустил указанный срок по другим уважительным причинам. К числу таких причин следует относить обстоятельства, связанные с личностью истца, которые позволяют признать уважительными причины пропуска срока исковой давности: тяжелая болезнь, беспомощное состояние, неграмотность и т.п. (статья 205 ГК РФ), если они препятствовали принятию наследником наследства в течение всего срока, установленного для этого законом. Не являются уважительными такие обстоятельства, как кратковременное расстройство здоровья, незнание гражданско-правовых норм о сроках и порядке принятия наследства, отсутствие сведений о составе наследственного имущества и т.п.;

б) обращение в суд наследника, пропустившего срок принятия наследства, с требованием о его восстановлении последовало в течение шести месяцев после отпадения причин пропуска этого срока. Указанный шестимесячный
срок, установленный для обращения в суд с данным требованием, не подлежит
восстановлению, и наследник, пропустивший его, лишается права на восстановление срока принятия наследства.

Желаю удачи!

Как принять наследство, если есть ошибки в документах — порядок действий

19 августа / 2021

Первоисточник: Телеканал «Дом»

Антонина Загура. Скриншот видео: kanaldom.tv

Если в свидетельстве о браке, паспорте, свидетельстве о смерти — фамилия супруги написана по-разному, то при оформлении наследства после смерти мужа придется обращаться в суд. Об этом в программе «Имею право» телеканала «Дом» рассказала начальник отдела Правобережного киевского местного центра по предоставлению бесплатной вторичной правовой помощи Минюста Антонина Загура.

Юрист подчеркнула, что жена, согласно закону, имеет право получить наследство после смерти мужа в первую очередь.

«Документ, который подтверждает факт пребывания супругов в зарегистрированном браке, — свидетельство о регистрации брака. Когда нотариус проверяет документы при оформлении наследства, если в документах указаны разные фамилии, по-разному, он не имеет возможности установить принадлежность данного документа. В данном случае — свидетельства о регистрации брака», — сообщила Загура.

Нотариус в этом случае должен выдать постановление об отказе в осуществлении нотариальных действий. В данном постановлении нотариус обязательно указывает причины отказа со ссылкой на нормы законодательства, а также рекомендует заявителю обратиться в суд с заявлением об установлении юридического факта. Согласно ст. 315 Гражданского процессуального кодекса Украины, установление юридического факта, а именно принадлежность документа, в котором имя, фамилия или отчество указаны по-иному, нежели в таких документах, как свидетельство о рождении либо паспорт, устанавливаются исключительно в судебном порядке.

Поэтому жене необходимо составить заявление об установлении юридического факта принадлежности ей свидетельства о браке. И при этом не нужно устанавливать факт родства со своим супругом. Потому что супруги по закону не являются родственниками. Также необходимо оплатить судебный сбор, на сегодняшний день это 454 грн. К такому заявлению обязательно нужно приложить отказ нотариуса, который является основанием для обращения в суд.

«Есть определенная категория дел — установление факта проживания одной семьей. Такие категории дел рассматриваются в том случае, если муж и жена проживали вместе без регистрации брака. Это нужно для того, чтобы жена после смерти гражданского супруга имела право на наследование, но она не приравнивается в своих правах, и она не наследует в первую очередь», — отметила юрист.

Загура сообщила, что отказ нотариуса в подобных случаях — мотивирован, и это официальный документ. Также она посоветовала женщине обратиться в органы ЗАГСа и взять извлечение из реестра о том, когда у нее был зарегистрирован брак. Возможно, в реестре фамилия тоже указана неправильно, но в любом случае, факт регистрации будет подтвержден.   

«Этот документ также нужно предоставить в суд. И только суд может своим решением установить факт принадлежности жене свидетельства о браке. После получения позитивного решения, жена обращается повторно к нотариусу. Нотариус уже проводит регистрацию права собственности на наследственное имущество», — пояснила юрист.

Если же пропущены сроки, это не является проблемой. Можно обратиться в суд с заявлением о продлении срока для принятия наследства. Как правило, суды считают такую ситуацию достаточно уважительной причиной, и дают дополнительно месяц или два, чтобы обратиться к нотариусу для принятия наследства.

Читайте также: Правовая помощь на админгранице с Крымом — с какими проблемами сталкиваются украинцы (ВИДЕО)

Восстановление сроков вступления в наследство: как восстановить пропущенные сроки

После смерти человека есть установленные законом полгода, за время которых наследники по закону и по завещанию должны вступить в свои права. Но по некоторым причинам многие этот период пропускают. Поэтомувосстановлениенеобходимых сроков вступления в наследство– процесс для претендентов первостепенный.

Очередность наследования

После смерти гражданина унаследовать его имущество модно двумя способами. Если есть завещание, то претендентами будут лица, которые в нем упомянуты. При этом наследодатель может заранее распределить доли между преемниками. В таком случае необходимо учитывать и обязательных наследников, которые обязаны получить свою часть, даже при отсутствии их имен в завещании.

Если же документа нет, то вступает в силу наследование по закону. Здесь важна родственная связь. Первыми наследниками являются жена, муж, дети и родители покойного, затем – преемники остальных очередей. В случае отказа одного наследника в права вступает следующий по очереди. Но претендент может не знать, что он стал наследником, поскольку остальные отказались.

В таком случае у него есть полгода после того, как до него донесена информация о его статусе.

Сроки вступления в наследство

Согласно ст. 1154 Гражданского кодекса РФ, есть общий срок вступления в наследство. Он составляет 6 месяцев со дня смерти наследодателя.  Наследодателем считается человек, на чье имущество есть претенденты на наследство. Это могут быть наследники по закону, то есть претенденты первой очереди, а при их отсутствии, — второй и так дальше, а также преемники по завещанию. Это те, на кого наследодатель написал завещание.

Полгода начинают отсчитывать со следующего дня после смерти наследодателя. Если наследодатель признан пропавшим без вести, и принято решения суда о признании его умершим, то полугодовалый период начинает отсчитываться со следующего дня после вердикта. Вся остальная процедура ничем не отличается от классической.

Есть несколько установленных законом «специальных» сроков. В первую очередь, это отказ основных наследников от имущества. В таком случае, по прошествии 6 основных месяцев, добавляется еще 3 дополнительных. Если один из преемников через суд признан недостойным, в таком случае обязательно добавляется еще полгода, которые начинают отсчитываться с того дня, как открылись данные обстоятельства.

Для признания претендента недостойным необходимо подать в суд и доказать, что он совершал незаконные действия по отношению к наследодателю, скрыл факт его смерти от остальных наследников или имелся инцедент обмана и угрозы для внесения его в завещание.

Основания для восстановления сроков вступления в наследство

Для того чтобы можно было восстановить срок вступления в наследство, у пропустивших должны быть уважительные причины. К таким относятся:

  • Претендент не знал и не мог знать о смерти наследодателя. Так чаще всего бывает, если они редко общаются, а также, если преемник не знал и о том, что он упомянут в завещании;
  • Претендент не знал о существовании имущества и потому не подавал заявления на принятие наследства. Особенно много шансов в таком случае, если остальные претенденты скрывали факт смерти наследодателя от данного лица. Тогда есть шанс признать их недостойными;
  • Преемник является недееспособным лицом и страдает психическим заболеванием;
  • Тяжелая болезнь наследника, которая не позволила ему вступить в свои права;
  • Неграмотность наследника;
  • Наличие других факторов, которые могли служить препятствием для наследника.

Все уважительные причины должны быть высказаны не только на словах, но подтверждены документально или показаниями свидетелей. В любом случае, если претендент считает свое обстоятельство уважительным, он имеет право подать исковое заявление в суд на восстановление пропущенного срока для  вступления в наследство.

Нужно ли обращаться в суд

Сроки можно восстановить двумя способами. Можно обращаться в суд, а можно решить проблему без суда. Но внесудебное восстановление возможно только в том случае, если имеется письменное согласие от других претендентов, которые вступили вовремя.

Если преемник единственный или все они пропустили сроки, а также если оставшиеся не согласны с претензиями вновь объявившегося преемника, то вопрос, как восстановить пропущенный срокдля вступления в наследство,  имеет только один ответ — нужно идти в суд. Только с исковым заявлением в суде есть возможность отстоять свои интересы.

Но для этого у вас должны быть веские причины для пропуска законного срока, иначе суд может не принять сторону истца.

Внесудебное продление

Если все оставшиеся родственники согласны признать еще одного претендента и поделить с ним всю наследуемую массу, то можно обойтись и без суда. Конечно, это случается редко, но в любом случае, нужно пробовать, поскольку так продлить сроки гораздо проще, чем по суду. Но необходимо строго соблюсти алгоритм процедуры:

Получить согласие всех родственников. Оно должно быть оформлено в письменной форме. Но сначала сам претендент должен написать просьбу принять его в ряды наследников и перераспределить доли имеющегося имущества. Согласие от остальных может быть написано от каждого в отдельности или оформлено в виде соглашения на едином листе;

  • Письменное согласие – в присутствии всех наследников нотариус заверяет документ;
  • Также специалист нотариата всем разъясняет, что теперь необходимо поделиться со вновь объявившимся родственником;
  • Затем происходит перераспределение имущества, и нотариус выдает наследникам новые свидетельства о вступлении в права наследства.

Нужно сказать, что внесудебное получение встречается крайне редко, поскольку мало кто желает делиться уже полученным имуществом.

Восстановление сроков через суд

Восстановление сроков для наследствачаще всего происходит через суд. Даже если наследник был единственным, и других претендентов не имелось, все равно опоздавшему придется писать иск в судебные инстанции. Прежде всего, необходимо собрать документы, которые подтвердят наличие уважительной причины для пропуска сроков. Это могут быть справки из медучереждения о долгой болезни, подтверждение проживания в другом государстве, службы в армии, а также документы о длительной командировке.

Помимо этого, для суда необходимы следующие документы:

  1. Квитанция об оплате госпошлины;
  2. Завещание, при наличии;
  3. Письменный отказ нотариуса о выдаче свидетельства по причине пропуска законных сроков;
  4. Доверенность, если в суде, вместо наследника, выступает доверенное лицо;
  5. Бумаги о составе наследуемого имущества;
  6. Свидетельство о смерти наследодателя;
  7. Доказательства родства или оснований на получения наследства.

Затем необходимо написать само исковое заявление. Оно состоит из нескольких частей. В верхнем правом углу нужно указать, в какой суд подается иск, а также данные истца и данные всех ответчиков. Здесь пишется не только ФИО участников суда, но и их регистрация, и паспортные данные. Если наследник единственный, то ответчиком выступает нотариус. По центру пишется название документа: «Исковое заявление».

Далее идет основной текст, в котором наследник должен подробно описать, почему он подает иск, и указать все причины, по которым он не вступил в свои интересы в положенный по закону срок, а также то, кем истец приходится умершему. В обязательном порядке необходимо уточнить, что нотариус отказался выдать свидетельство о вступлении в права наследования.

После этого идет перечисление всех документов, которые будут приложены к исковому заявлению.

Решение суда

После того, как суд принял решение, может быть несколько вариантов развития событий. Если суд восстановил пропущенные сроки, то нотариус обязан пересмотреть всю наследуемую массу и произвести распределение долей. Если наследников до этого было двое, и каждому досталась половина, то теперь все разделяется на троих. Если доли были неравномерными, то делить будет сложнее.

Но бывают случаи, когда суд не поддерживает истца. Чаще всего это происходит в том случае, если причина, по которой были пропущены законные сроки, на самом деле не относится к уважительным.

Как восстановить пропущенные срокидля вступления в наследствов таком случае? Скорее всего, это не получится. Можно обратиться в судебную инстанцию выше, но это вряд ли поможет.

Например, претендент утверждает, что не знал о наличии полугодовалого срока. Также не примет во внимание суд и тот случай, если болезнь была непродолжительной, а потом истец долгое время не обращался за получением своих прав. Дело в том, что есть и для уважительных случаев свои сроки. По Гражданскому кодексу РФ, необходимо подавать исковое заявление не позже, чем через 6 месяцев после того, как случилась уважительная причина. Например, если претендент закончил болеть 3 марта, то все вопросы с наследством он может решить до 3 сентября, в противном случае судебная инстанция не встанет на его защиту.

Нет имущества

Если остальные претенденты не стали ждать опоздавшего, и сразу после вступления в наследство продали имущество, это не значит, что новый преемник ничего не получит. Важно дождаться решения суда. Если суд встал на сторону истца, то остальные наследники будут обязаны отдать денежный эквивалент, который будет соразмерен той доле, которую они получили при разделе имущественной массы. При этом снова учитываются и обязательные наследники, которые также перераспределяют свою долю.

Фактическое принятие

Отдельно стоит сказать о таком случае, как фактическое принятие наследства. Это тот случай, когда наследник один единственный, и он не ходил по нотариусам и не подписывал документы, но при этом пользовался имуществом, ухаживал за ним, оплачивал долговые обязательства и охранял. Например, после смерти отца, сын, прописанный в этой квартире, продолжал проживать, оплачивал коммунальные платежи, а также ипотеку, в которую эта квартира была взята. Это называется фактическим принятием наследства.

Продать имущество в таком случае не получится, поэтому частенько фактические наследники вспоминают о том, что нужно оформить документы через время после того, как умер родственник. В таком случае к исковому заявлению не нужно прилгать документы, подтверждающие причину пропуска сроков. Необходимо приложить доказательства того, что претендент фактически пользуется наследством. Это могут быть:

  • Квитанции об оплате ЖКХ;
  • Чеки и документы на оплату кредитов;
  • Документы о ремонте имущества и другие подтверждения ухода за ним;
  • Свидетельские показания.

В таких случаях суд чаще всего встает на сторону единственного преемника, тем более, если за полгода не нашлось других претендентов. Как восстановить срок для вступления таких преемниковв наследство, вопрос не сложный, понадобится обратиться в суд с исковым заявлением и доказательством факта вступления в наследство.

В исковом заявлении должна быть просьба о том, чтобы нотариус выдал свидетельство, на основании которого преемник сможет оформить все имущество в собственность. Отказ о признании фактического принятия от суда можно получить только в том случае, если преемник пользовался имуществом, но не оплачивал его, копил долги по коммунальным платежам и допускал порчу ценностей.

В заключение

После того, как умирает родственник, часто встает проблема передела ценностей после него. Все, кто претендует на имущество, должны договориться в течение полугода и распределить ценности согласно завещанию или как полагается по закону.

Но если человек не мог, по уважительным причинам и серьезным обстоятельствам, вступить в свои права в этот срок, значит, ему придется с остальными либо договариваться, либо идти в суд. Но в суде придется доказать, что причины были действительно уважительные, иначе можно остаться ни с чем.

Взвешенная позиция — РТ на русском

Сергей Аксёнов

Журналист, политолог, писатель

Пока мир с содроганием наблюдает за происходящим в кабульском аэропорту, Россия спокойно, методично, никуда не торопясь, устанавливает «рабочие контакты с представителями новых властей». Об этом говорится в заявлении МИД РФ. В лаконичном документе отмечается, что ситуация в столице Афганистана стабилизируется, а также указывается, что власть к талибам перешла в «результате практически полного отсутствия сопротивления со стороны подготовленных США и их союзниками национальных вооружённых сил». Мол, мы здесь, в Москве, принимаем ситуацию такой, какая она есть.

Также по теме

«Россия поддерживает контакты со всеми сторонами»: в МИД рассказали о взаимодействии с политическими силами Афганистана

МИД РФ выступил за урегулирование ситуации в Афганистане мирным путём. В ведомстве рассказали, что российская дипмиссия на афганской…

Пока главным критерием отношения к победителям во внутриафганском противостоянии стала ситуация вокруг нашего посольства в Кабуле. Талибы на политическом уровне гарантировали безопасность российской дипмиссии. Также произошла смена караула. Место военных афганских национальных сил безопасности, охранявших посольство РФ, заняли хорошо вооружённые «адекватные мужики», как выразился наш посол Дмитрий Жирнов. Талибы оцепили внешний периметр, через который не проскочит «никакой террорист, никакой сумасшедший», порадовался дипломат.  

Добившись первым делом безопасности российской территории, наш посол намерен отслеживать общую обстановку в Кабуле. 

Переговоры с талибами долгое время курировал спецпредставитель президента России по Афганистану, директор второго департамента Азии МИД РФ Замир Кабулов. Его личные контакты с муллой Барадаром из политического офиса талибов в Дохе, который может теперь стать лидером страны, дорогого стоят. Как истинный дипломат, Кабулов какое-то время указывал, что Москва имеет ровные отношения с обеими сторонами афганского конфликта, однако в последних заявлениях уже прямо называл режим Ашрафа Гани марионеточным.

Обстоятельства бегства президента Афганистана действительно не могут вызвать ничего, кроме презрения. Ещё в мае Гани пафосно заявлял: «Я не брошу свой народ… Я готов умереть за свою страну». Однако он не только не только не умер, так ещё и сбежал, прихватив несколько автомашин наличных денег. То, что не поместилось в вертолёт, осталось лежать на взлётке. Опубликованная Гани в 1989 году в Los Angeles Times торжествующая статья о выводе из Афганистана советских войск и вовсе заиграла новыми красками. Не рой яму другому.

Американская содержанка ещё выпьет горькую чашу позора до дна. По мнению того же Замира Кабулова, экс-президент заслуживает того, чтобы афганский народ привлёк его к суду. Наш дипломат отметил не только слабую легитимность власти Гани, державшуюся на американских штыках, но и в целом малоудачное для большинства афганцев его правление. Добрым словом бывшего президента вспомнят разве что афганские переводчики, подмастерья, служащие проамериканских комендатур, получавшие зарплату в долларах. Да и то лишь те, кто уцелеет после коллапса режима. 

Конечно, режим Гани признавался и Россией, и всеми в мире. А «Талибану» только предстоит сформировать органы власти. И лишь потом встанет вопрос о признании. Съедаемая комплексами бывшей глобальной империи Британия, первопроходец западного владычества в Афганистане, боится легитимности талибов. Американцам вообще не до этого.

Ну а Россия мудро «подвесила вопрос», указав, что надо посмотреть на дальнейшее поведение южных соседей.

Так что позиция России в отношении «Талибана» выглядит чрезвычайно взвешенной и уместной. Шурави извлекли уроки из прошлого. Чего не скажешь об американцах. Выступление Байдена накануне вечером иначе как провалом назвать нельзя. Президент попытался выдать поражение, фиаско за победу. А чтобы его не вывели на чистую воду, отказался отвечать на вопросы. Сбежал, как Пентагон из Кабула. Такого удара США не пропускали давно. Весь мир, хохоча, тычет пальцем в бывшего гегемона. Издеваются. И только скромные труженики высотки на Смоленской площади не участвуют в этой вакханалии. У них много дел.

 

* «Талибан» — организация признана террористической по решению Верховного суда РФ от 14.02.2003.

 

Точка зрения автора может не совпадать с позицией редакции.

Израиль отозвал посла в Польше из-за поправок в польский закон о реституциях, затрагивающий права евреев

В законе прописан пункт о запрете оспаривания права собственности, если после решения по нему истек срок давности в 30 лет. Израиль считает, что закон нарушает права потомков польских евреев, хотя в тексте даже нет слова «еврейский»

Фото: Jakob Ratz/Zuma/ТАСС

Израиль отозвал своего посла в Польше. Поводом стал закон, подписанный президентом Польши Анджеем Дудой, затрагивающий в том числе тему реституции имущества евреев, пострадавших в годы Второй мировой войны.

Поправки в него запрещают оспаривать право собственности на имущество, если после административного решения прошло 30 лет. Президент Дуда уверен, что документ защищает граждан Польши от несправедливости.

Согласно принятой поправке, потомки евреев, погибших или изгнанных с территории современной Польши во время Второй мировой войны, лишаются права отсудить потерянную собственность, которая во времена Польской Народной Республики была национализирована, а также получить компенсацию. Понятно, что новый закон призван навести порядок, но одновременно он разрушает отношения Польши с США и Евросоюзом, говорит независимый польский журналист Зыгмунт Дзенцёловский:

Зыгмунт Дзенцёловский независимый польский журналист

Ранее США призывали Польшу не подписывать закон о реституциях. Глава МИД Израиля Яир Лапид назвал закон постыдным, отозвал посла в Варшаве для «бессрочных консультаций» и рекомендовал польскому послу в Израиле «продолжить отпуск на родине».

Решение об отзыве посла принято новым правительством Израиля, у которого нет таких плотных контактов с Польшей, как у старого, комментирует обозреватель израильского информационно-аналитического сайта «Детали» Марк Котлярский:

Марк Котлярский обозреватель израильского информационно-аналитического сайта «Детали» «»—

В июне 2009-го на территории бывшего концлагеря в чешском Терезине Польша и еще 45 стран подписали декларацию, согласно которой все участники брали на себя обязательства вернуть «в порядке реституции либо в виде компенсации» отнятые у жертв холокоста «бывшие еврейские общинные активы, религиозные объекты и частную собственность».

Добавить BFM.ru в ваши источники новостей?

Новая версия Гражданского кодекса: Что ждет наследников?

Гражданский кодекс РМ, недавно принятый и опубликованный в новой редакции, включил в себя множество изменений и дополнений, над разработкой которых около четырех лет работала большая команда экспертов из самых разных областей.

Многие нововведения специалисты считают прогрессивными, способствующими облегчению практической работы и единообразному применению законодательства. В то же время некоторые поправки вызывают вопросы и становятся предметом противоречивых дискуссий.

Ранее Noi.md рассказал об истории разработки и принятия новой версии этого фундаментального правового акта, а также некоторых его обновленных положениях, в том числе об электронных сделках и безотзывных доверенностях, статусе и обязанностях управляющих, праве на собственное изображение и защите неприкосновенности частной жизни. Кроме того, мы ознакомили читателей с изменениями в области защиты прав потребителей, которые нашли отражение в гражданском законодательстве.

В завершающей публикации пойдет речь еще об одной актуальной теме, с которой рано или поздно сталкивается практически каждый человек. В ГК включена «Книга четвертая – Наследование», которая охватывает традиционные и новые положения о разделе наследства, определении права наследования и невозможности наследования, уточнении статуса наследника и другие важные детали.

О базовых понятиях


В новой версии ГК сохранены базовые принципы наследственного права. Наследование, как и прежде, происходит по закону или по завещанию. При этом человек может в любой момент пересмотреть свою волю, написав новое завещание. В роли наследников могут выступать не только граждане, которые были живы на момент смерти наследодателя, но и дети, родившиеся позже, если они зачаты до смерти наследодателя. Государство может наследовать по завещанию, а также быть наследником выморочного имущества (когда нет других законных претендентов).

Если при жизни наследодатель не успел составить завещание или оно охватывает не все его имущество, то переход имущественных прав к преемникам происходит в зависимости от степени их родства. ГК различает наследников по закону первой, второй, третьей, четвертой и пятой очередей. К примеру, если к первой очереди относятся нисходящие родственники умершего, то к пятой – самые отдаленные его предки и их родственники. Наследники разных очередей призываются к наследованию только поочередно, начиная с первой очереди.

Независимо от наличия завещания некоторые лица вправе рассчитывать на обязательную долю – получение не менее половины наследственной доли, которая причиталась бы каждому из них при наследовании по закону. Это – наследники по закону первой очереди, родители умершего, а также переживший супруг, если на момент смерти наследодатель имел по отношению к ним прямую обязанность содержания в соответствии с Семейным кодексом. Как отмечают юристы, это правило перешло из старого ГК с целью защиты социально уязвимых лиц. Традиционно оно применимо к детям, родителям и другим лицам, пребывавшим на содержании покойного.

Не может стать наследником гражданин, который убил наследодателя или покушался на его жизнь, препятствовал составлению или изменению завещания, вынудил составить его или отменить, утаил последнюю волю или подделал завещание. В таких случаях наследник объявляется недостойным и отстраняется от этого процесса. Если родитель лишен родительских прав, то ребенок может стать его наследником только когда это предусмотрено завещанием. В иной ситуации наследство лишенного родительских прав переходит другим родственникам по закону.

Если наследники не смогли разделить имущество, то это происходит в судебном порядке. Если же кто-то незаконно получил наследство полностью или частично, то настоящий наследник может потребовать вернуть его в течение 10 лет с момента, как узнал о своих правах.

Однако, несмотря на сохранение предыдущих базовых принципов, новое регламентирование наследства вызывает множество вопросов и негативных отзывов у специалистов, адвокатов и в первую очередь у нотариусов.

Когда существует завещание, за редким исключением, распределение осуществляется на основании завещания.

Если завещания нет, тогда вступает принцип распределения «по закону» и здесь внесены существенные изменения.

Изменился состав лиц входящих в ту или иную очередь.

Наследственные очереди по закону в редакции до 01.03.2019

1 очередь дети, переживший супруг, родители наследодателя;

2 очередь братья и сестры, дед и бабка по отцу и по матери наследодателя;

3 очередь дяди и тети наследодателя.

Наследственные очереди по закону в редакции после 01.03.2019

1 очередь дети наследодателя.

2 очередь родители умершего и их нисходящие родственники.

3 очередь деды и бабки наследодателя и их нисходящие родственники.

4 очередь прадеды и прабабки наследодателя и их нисходящие родственники.

5 очередь более отдаленные предки умершего и их нисходящие родственники.

Нисходящая линия составляется из степеней, идущих от лица к его сыну или дочери, внуку или внучке, правнуку или правнучке и так далее к его потомству).

Нисходящий родственник, находящийся в живых на момент открытия наследства, исключает наследование другими нисходящими, состоящими с умершим в родстве через него.

Место нисходящего родственника, умершего к моменту открытия наследства, занимают его нисходящие родственники (очередность при наследовании по закону).

Дети умершего наследуют имущество в равных наследственных долях.

Дети (примечание: внуки наследодателя) замещающие умершего родителя (примечание: ребёнок наследодателя), наследуют в равных долях наследственную долю, на которую имел бы право умерший родитель.

О правах пережившего супруга

Принципиально изменён статус супруга, пережившего наследодателя.

В предыдущей версии переживший супруг имел равную долю с наследниками первой очереди (дети и родители умершего). Сейчас переживший супруг имеет отдельный статус со строго фиксированной долей: четверть от наследственной массы при распределении между наследниками первой очереди и половину при распределении наследниками второй очереди.

Что это означает на практике? Ранее переживший супруг делил всё поровну, как правило, с детьми. Логика закона виделась правильной и справедливой, так как именно супруги являются лицами, которые сформировали имущество, дети участвуют в его распределении исходя из принципа взаимной социальной ответственности между родителями и детьми. Родители обязаны заботиться о детях, затем дети обязаны заботиться о родителях.

Абсолютно справедливым был принцип наследования в равных долях: если, например, один ребёнок – тогда наследственная масса делилась на 2 части, если двое детей – тогда по 1/3, если четверо детей – тогда по 1\5 и т. д.

Сейчас переживший супруг имеет право на фиксированную долю в 25%. Не больше и не меньше. Мало это или много? В чём смысл этой жёсткой квоты, которая не может быть изменена?

Важным моментом является то, что ранее, когда супруг был участником первой очереди, это означало, что всё имущество распределяется на уровне первой очереди. На практике это означало, что если нет детей – всё получал переживший супруг.

Сейчас, если нет наследников первой очереди или они отказались от вступления в наследство, распределение осуществляется среди наследников второй очереди, к которой относятся родители умершего и их нисходящие родственники.

На практике это, как правило, будут сёстры и братья умершего, племянники и племянницы умершего и так далее.

Возникает вопрос о справедливости формулы, почему переживший супруг, который всю жизнь работал для того, чтобы создать имущество, должен делить его с братьями и сёстрами или племянниками умершего супруга. Ведь очевидно, что их вклад в формирование имущества весьма маловероятен. Такая формула серьёзно ущемляет права пережившего супруга.

О порядке и сроках вступления в наследство

В старой версии ГК определял чёткие и простые правила. В течение 6 месяцев с даты смерти все лица, которые считали, что они имеют право на наследство, подавали заявление нотариусу. По истечении 6 месяцев нотариус, при отсутствии спорных ситуаций, выдавал свидетельство о наследовании. Лица, которые не подали заявление в течение 6 месяцев, имели право обратиться в суд с заявлением о восстановлении срока, где должны были обосновать наличие уважительной причины.

Это правило действовало на практике совершенно справедливо. Те, кто принимали участие в жизни умершего, знали о его смерти, те, кто не общались с ним независимо от причин, пропускали срок в 6 месяцев и, как правило, исключались из списка наследников.

В этой формуле был огромный плюс, связанный с последующим распоряжением наследственной массой лицами, которые получили имущество в качестве наследников. Прошли 6 месяцев – получили свидетельство, зарегистрировали (при необходимости) и далее свободно распоряжайтесь. Риски возникновения ситуации, когда через 2-3 года необходимо было пересматривать наследственные доли, сводились к нулю. Такие случае возникали 1-2 на тысячу дел.

Сейчас, по новому ГК, ситуация кардинально изменилась значительно в худшую сторону.

Более не существует срока в 6 месяцев. Закон совсем не устанавливает подобного срока. Отсюда возникает множество вопросов, которые в совокупности с другими нормами существенно запутывают ситуацию.

Исходя из смысла закона, наследники по закону получают статус наследника сразу после смерти наследодателя. Наследники вправе получить свидетельство о статусе наследника немедленно.

Нотариус обязан провести соответствующее расследование и известить всех известных наследников и отказополучателей. Здесь возникает масса практических вопросов. Что значит «всех известных»? Здесь ключевой вопрос– известных кому, и каким образом осуществляется определение этого круга известных лиц? Это те, которые обратились к нотариусу, или те, о которых известно родственникам, или те, кто указан в государственных регистрах? Это идентификация согласно регистра населения РМ? Или выявление в принципе любых потенциальных наследников, существующих в мире? В законе ответа на этот вопрос не существует, и это очень плохо, так как практическое применение переходит к частному пониманию, что в принципе недопустимо и определяет качество нормативного акта в целом.

Действующая редакция подразумевает, что новый наследник может появиться когда угодно.

Вышеуказанные вопрос необходимо рассматривать в совокупности с нормой, которая определяет, что притязания в отношении наследственного имущества могут быть заявлены наследником в течение 10 лет.

На практике это означает, что любой наследник, в том числе рождённый за пределами РМ, который не числится в списке родственников в регистре населения РМ, может в течение 10 лет заявлять требования в отношении наследственной массы. Да, закон содержит оговорку, что такое требование может быть заявлено в отношении лица, которое получило имущество на основании не принадлежавших ему в действительности прав. Кто будет определять, есть или нет основания? Закон не определяет, а это опять же приводит к вольной трактовке и широким возможностям для злоупотребления на практике. По общему правилу, решать будет суд, однако в любом случае получается, что в течение 10 лет имущество, полученное в порядке наследства, находится под риском угрозы подобного требования, что в свою очередь приводит к неопределённости и отсутствию стабильности юридических отношений. На практике это означает, что лицо, получив имущество, не может им полноценно распоряжаться 10 лет, так как существует риск утратить право на имущество, несмотря на то, что имущество может быть улучшено, изменено, да и просто 10 лет лицо ухаживало и поддерживало его в надлежащем состоянии. Данные риски автоматически переходят к лицам, которые приобрели имущество у наследника, даже если таких покупателей последовало несколько. А если к этому добавить реальности судебной системы – это становится совсем печально.

В результате высока вероятность того, что через 3-5 лет появится огромное количество судебных споров на основании указанной нормы права.

Непонятно, почему авторы закона решили, что такая конструкция приносит больше порядка, и почему она лучше, чем ранее существующие правила.

Выравнивание долей: правила и исключения

Весьма спорным новшеством является положение о выравнивании долей. В некоторых случаях, в особенности, когда согласия между родственниками нет, это может существенно осложнить и затянуть наследственный процесс.

Суть нововведения заключается в следующем: наследники вправе потребовать от других лиц возместить им стоимость имущества или благ, полученных в порядке дарения или безвозмездно от наследодателя. Это правило работает только в отношении актов дарения, оформленных после 1 марта 2019 г., при условии, что в дарственной или завещании не указано, что на полученное в дар имущество не распространится правило выравнивания наследственных долей.

Новация предполагает, что родственники наследодателя по нисходящей линии, призываемые к наследованию по закону, обязаны при разделе имущества между собой внести для выравнивания их долей все то, что они получили от умершего при его жизни. Данный принцип не действует в том случае, если наследодатель распорядился об освобождении от выравнивания. Отметка об этом может быть включена в договор дарения или завещательное распоряжение.

Суммы, выделенные безвозмездно для покрытия текущих расходов, а также затрат на высшее или профессиональное образование, вносятся в той мере, в какой они не соответствовали имущественному положению наследодателя. Принцип выравнивания долей не применяется и в случае, когда речь идет об исполнении обязательства по содержанию или других обязанностей, определенных в законе.

Положения ГК содержат также другие правила, действующие при выравнивании долей. В частности, предусмотрены специальные права для родственников по нисходящей линии, которые в течение продолжительного времени своим трудом, значительной денежной или иной помощью внесли особый вклад в сохранение и приумножение состояния наследодателя. При разделе они вправе требовать выравнивания от других нисходящих родственников, претендующих на наследство. Такой же принцип распространяется и на родственника, который отказался от заработка по своей специальности, чтобы уделять больше времени заботе о наследодателе.

Выше изложены положения новой редакции ГК, которые представляются спорными, однако необходимо отметить, что существует и ряд положительно оцененных новшеств.

Например, предусмотрена возможность продажи наследственной доли. Купля-продажа оформляется в нотариальной форме. К покупателю переходит право требовать выравнивания долей, обязательства перед кредиторами наследственной массы, при этом ответственность продавца перед кредиторами также сохраняется. ГК предоставляет наследодателю право назначить в завещании одного или нескольких исполнителей. Он также может поручить назначение исполнителя третьему лицу, которое должно заняться этим сразу после открытия наследства. Происходит это путем подачи заявления нотариусу. В некоторых случаях, когда есть полная уверенность, что это отвечает желанию покойного, нотариус назначает исполнителем завещания авторизованного управляющего, адвоката или другое лицо, согласившееся принять на себя эти полномочия.

На исполнителя возложен довольно широкий круг прав и обязанностей, связанных с управлением наследственной массой. Он, в частности, вправе безвозмездно распоряжаться вещами, входящими в ее состав, но лишь с целью соблюдения моральных обязательств или правил приличия. Исполнитель чаще всего занимается и разделом наследственной массы в соответствии с положениями закона. Для этого с учетом мнения наследников составляется план раздела.

ГК ограничивает наследника в распоряжении имуществом из наследственной массы, если им управляет исполнитель завещания. При этом обязательно составление описи всего имущества и передача этого списка наследнику. В случае длительного управления наследник может потребовать представления ежегодных отчетов. Со своей стороны, исполнитель вправе настаивать на получении вознаграждения, а также на возмещении понесенных расходов.

Исполнитель должен выполнять содержащиеся в завещании указания, которые, однако, в некоторых случаях могут быть отменены судом. Причиной может послужить наличие серьезной опасности для наследственной массы. Исполнитель привлекается к ответственности за причиненный наследнику ущерб, если его признают виновным в пренебрежении своими обязанностями.

По общему правилу, завещательное распоряжение действует 30 лет после открытия наследства. ГК оговаривает, что исполнитель завещания может в любое время отказаться от своих полномочий путем подачи заявления нотариусу. По заявлению заинтересованных лиц и при наличии обоснованных мотивов суд вправе отстранить исполнителя от его функций. Это может произойти, например, если он грубо нарушает свои обязанности или проявляет некомпетентность в вопросах правильного управления наследственной массой.

В новой редакции ГК также подробно урегулированы вопросы, связанные с обязательствами наследственной массы, предъявлением кредиторами своих требований, поведением наследника при обнаружении неплатежеспособности или чрезмерной задолженности и т.д.

Закон обязывает наследников на первые 40 дней после открытия наследства обеспечить поддержку членам семьи умершего, которые получали от него содержание и проживали вместе с ним до момента смерти. Размер этой поддержки не может быть меньше, чем обеспечивал наследодатель. Кроме того, в течение оговоренного срока они вправе пользоваться жилищем и предметами домашнего обихода. Этот принцип не действует, если в завещании установлены иные правила.

От теории к практике

Как отмечают молдавские нотариусы, к которым мы обратились за комментарием, авторы поправок в ГК периодически излишне теоретизируют вопросы наследственного права, что оставляет широкое поле для совершенствования этих норм. В то же время некоторые изменения оцениваются позитивно, поскольку они продиктованы судебной практикой и направлены на формулирование эффективных решений.

Один из наших экспертов, нотариус с более чем 20-летним стажем, подчеркивает, что сегодня тема модернизации и уточнения правил, связанных с разделом наследства, для Молдовы весьма актуальна. Связано это, прежде всего, с увеличением стоимости имущества, переходящего в порядке наследования. Если раньше самыми дорогими объектами были частный дом, дача, автомобиль, то в последнее время состав и стоимость наследуемого имущества ощутимо расширились.

По мнению нашего собеседника, было бы хорошо, если бы законодатели более четко высказались о соблюдении баланса между интересами наследников и волеизъявлением наследодателя, и прежде всего, урегулировали вопрос о допустимости отступления от воли покойного в отношении порядка пользования наследуемым имуществом. Ведь фактически наследники становятся его полноправными собственниками уже с момента открытия наследства, что предполагает свободное распоряжение своим имуществом.

«ГК предоставляет наследникам возможность договориться между собой и заключить соглашение о разделе полученного имущества, при этом порядок его раздела может меняться. И это логично, поскольку во многих случаях, если наследники четко последуют воле завещателя, это может повлечь для них сложности, вплоть до неразрешимых последствий. С другой стороны, на первый взгляд, может сложиться впечатление, что при изменении порядка раздела имущества фактически искажается воля наследодателя. Однако наследники имеют такое право, так как после принятия наследства могут распоряжаться имуществом по своему усмотрению. Например, в завещании и в свидетельстве о праве на наследство сказано, что дочь получает 10% имущества, а соглашение о разделе имущества предоставляет ей квартиру, стоимость которой составляет 70% от наследственной массы. Хотелось бы, чтобы этот круг вопросов получил более ясное регулирование», — отмечает нотариус.

В то же время, по словам эксперта, в нотариальной практике не редки ситуации, когда наследниками становятся совершенно посторонние люди, которые не желают достигать каких-либо соглашений о пользовании имуществом с другими наследниками-сособственниками. Хорошо, если после долгих споров они находят возможность решить разногласия и заключить соглашение о разделе этого имущества. Если же компромисс не найден, любой из наследников вправе обратиться в суд, чтобы потребовать выдела своей доли, и в этом случае разбирательство может затянуться на еще более длительный период, затруднив использование имущества.

Как подчеркивают наши собеседники, оформление наследства — это, в целом, весьма щекотливый вопрос, который у неподготовленных людей может вызвать сложности. Перед тем как начинать оформление наследства они советуют обратиться за консультацией к нотариусу или другому компетентному специалисту, а также изучить положения Гражданского кодекса, где прописана вся процедура наследования и права наследников.

Необходимо отметить, что закон чётко определяет: новые правила наследования применяются к ситуации, когда смерть наступила при действии новой версии ГК – т. е. начиная с 01 марта 2019 года.

Виктор Суружиу

Управление имуществом без завещания — McFadden Bushnell LLC

Что означает, когда кто-то умирает «без завещания»?

Смерть без завещания означает, что человек умер без завещания, в котором указывается, как должно быть распределено его или ее имущество (называемое имуществом).

Какова роль суда по наследственным делам?

В каждом из 88 округов Огайо существует подразделение общего апелляционного суда, называемое отделом по наследственным делам, обычно именуемым судом по наследственным делам.Основная задача суда по наследственным делам заключается в надзоре за юридическим процессом, посредством которого все долги, налоги и другие финансовые дела людей, умерших в этом округе, разрешаются на законных основаниях, а также для обеспечения того, чтобы деньги и другое имущество оставались после выплаты долгов, распределяются между лицами, имеющими законное право на их получение.

Кто управляет имуществом?

Когда умершее лицо (умерший) оставляет завещание, суд по наследственным делам обычно назначает лицо, указанное в завещании, исполнителем наследства.Если в завещании лица никого не было назначено исполнителем, или если лицо (лица), указанное в завещании, откажется или не сможет действовать, то суд по наследственным делам назначит кого-либо в качестве администратора завещания. Исполнитель (или администратор) несет ответственность перед судом за то, чтобы финансовые дела умершего были решены, а оставшаяся часть наследства была распределена в соответствии с инструкциями в завещании.

Когда кто-то умирает без завещания, суд по наследственным делам назначает управляющего имуществом.Подобно исполнителю или распорядителю завещания, назначенный управляющий имуществом будет отчитываться перед судом, чтобы убедиться, что финансовые дела умершего лица решены, а оставшаяся часть наследства распределяется в соответствии с законом.

При назначении управляющего имуществом закон Огайо требует, чтобы суд обычно назначал оставшуюся в живых супругу умершего, в случае отсутствия таковой или в случае отказа супруга суд назначит одного из ближайших родственников умершего. Администратор должен быть жителем Огайо.Если нет пережившего супруга или ближайшего родственника, проживающего в штате, или если суд сочтет такое лицо (а) неподходящим, администратором будет назначено другое подходящее лицо.

Прежде чем суд выдаст официальные письма о назначении с указанием администратора (или исполнителя), назначенное лицо должно подписать акт о принятии, в котором описываются его или ее обязанности и признается, что суд может оштрафовать или отстранить администратора (или исполнителя) за невыполнение добросовестно выполнять эти обязанности.Администратор (или исполнитель) должен также внести залог (выплачиваемый из имущества умершего) для покрытия потенциальных убытков, которые имущество может понести из-за ошибки или неправильного обращения с имуществом во время процесса администрирования (хотя завещание может отказаться от залога).

«Поскольку администратор может нести личную ответственность за ошибку при распределении, которую впоследствии невозможно восстановить, перед окончательной отчуждением имущественных активов необходимо получить юридическую консультацию».

Каковы обязанности администратора наследственного имущества?

Обязанности администратора аналогичны обязанностям исполнителя завещания, за исключением того, что администратор должен следовать более определенным инструкциям суда по наследственным делам и должен распределять имущество в соответствии с законом происхождения и распределения, а не условия завещания.Основные обязанности администратора:

Что требуется от исполнителя?

Быть распорядителем имущества — нелегкая задача. Исполнитель — это лицо, ответственное за управление имуществом умершего. Хотя время и усилия будут зависеть от размера имущества, даже если вы являетесь исполнителем небольшого имущества, у вас будут важные обязанности, которые необходимо выполнять правильно, или вы можете нести ответственность перед имуществом или бенефициарами.

Исполнитель либо указывается в завещании, либо, при его отсутствии, назначается судом. Вам не обязательно соглашаться на должность исполнителя, даже если вы указаны в завещании.

В среднем на управление имуществом уходит один год, хотя вам не нужно работать над этим полный рабочий день. Ниже приведены некоторые из обязанностей, которые вам, возможно, придется выполнять как исполнитель:

  • Найти документы . Если есть завещание, но вы еще не знаете, где оно находится или оно еще не было доставлено в суд, вам может потребоваться найти его среди вещей умершего.Если все, что у вас есть, это копия завещания, вам может потребоваться получить оригинал у юриста, который его составлял. Вам также необходимо будет получить копию свидетельства о смерти.
  • Нанять адвоката. Вы не обязаны нанимать адвоката, но ошибки могут стоить вам денег. Вы можете нести личную ответственность, если что-то пойдет не так с имуществом или уплатой налогов. Адвокат может помочь вам убедиться, что приняты все необходимые меры и соблюдены сроки.
  • Подать заявление на завещание .При наличии завещания суд предоставит вам завещательные письма. Если нет завещания, вы получите административные письма. Это официально начнет вашу работу в качестве исполнителя.
  • Уведомить заинтересованных лиц . Сообщите бенефициарам завещания, если таковое имеется, а также любых потенциальных наследников (например, детей, братьев и сестер или родителей, имена которых могут быть указаны в завещании, а могут и нет). Кроме того, вам придется разместить объявление для потенциальных кредиторов в газете рядом с местом проживания умершего.
  • Управлять имуществом умершего . Вам нужно будет подготовить список активов и пассивов умершего, и вам может потребоваться забрать любое имущество в руки других людей. Одна из задач исполнителя — защитить собственность от потери, поэтому вам нужно будет обеспечить ее сохранность. Вам также нужно будет нанять оценщика, чтобы узнать, сколько стоит любая недвижимость. Кроме того, если недвижимость включает в себя бизнес, вам, возможно, придется убедиться, что бизнес продолжает работать.
  • Оплата обоснованных требований кредиторов . Как только кредиторы будут определены, вам нужно будет оплатить долги умершего из средств имения. Исполнитель не несет личной ответственности по долгам умершего. Поместье обычно сначала оплачивает разумные расходы на похороны. Прочие долги включают завещание и административные сборы и налоги, а также любые действительные претензии, поданные кредиторами.
  • Подать налоговую декларацию . Вам необходимо убедиться, что налоговые формы поданы в сроки, установленные законом.Налоги будут включать налоги на наследство и подоходный налог.
  • Распределить активы среди бенефициаров . После того, как требования кредиторов ясны, исполнитель несет ответственность за обеспечение того, чтобы бенефициары получили то, на что они имеют право согласно завещанию или по закону, если завещание отсутствует. Вам может потребоваться продать собственность, чтобы выполнить завещание. Кроме того, вам, возможно, придется создать трасты, требуемые завещанием.
  • Вести точный учет .Очень важно вести точный учет всего, что вы делаете. Вам необходимо будет составить окончательный отчет, который бенефициары должны просмотреть до того, как будет завершено распределение наследственного имущества. Бухгалтерский учет должен включать любые распределения и расходы, а также любой доход, полученный имуществом после смерти умершего.
  • Подать окончательную бухгалтерскую отчетность в суд . После утверждения окончательной бухгалтерской отчетности бенефициарами и судом суд закрывает имущество.Подайте окончательный отчет в суд и закройте поместье.

Все это может потребовать много работы, но помните, что исполнитель имеет право на компенсацию при условии утверждения в суде. Имейте в виду, что компенсация засчитывается как доход, поэтому вам нужно будет указать ее в подоходном налоге.


Последнее изменение: 26.02.2019
РЕКЛАМНОЕ ОБЪЯВЛЕНИЕ

Что делать в случае смерти члена семьи

Смерть члена семьи или близкого человека — тяжелое время для любого.Последнее, о чем вы хотите думать в такой момент, — это практические и юридические шаги, которые необходимо предпринять. Хотя многие из этих шагов просты, некоторые могут потребовать много времени и включать сложные юридические вопросы. Тем не менее, эти шаги необходимы и важны, и знание их может помочь вам только в случае смерти близкого человека или члена семьи.

Юридический процесс прекращения дел умершего обычно известен как урегулирование имущественных отношений или урегулирование имущественных отношений. Как и во всех юридических вопросах, особенно в имущественном праве, от штата к штату могут быть значительные различия.Всегда обращайтесь к опытному поверенному по наследству или наследственному наследству, если у вас есть конкретные вопросы о законах в вашем регионе. Помощь адвоката особенно важна, когда вы начинаете процесс завещания, или когда вы столкнулись с чрезвычайной ситуацией или неожиданной смертью, которая требует от вас немедленных действий.

Что делать, узнав о смерти

Когда член семьи умирает, вы или кто-то другой, близкий к этому человеку, захотите довольно быстро предпринять некоторые основные шаги.Хотя по закону вы, как правило, не обязаны предпринимать эти шаги, их устранение облегчит вам и всем остальным участникам.

1. Связаться с семьей и близкими

Если вы первым узнаете, что кто-то умер, вам следует обратиться к людям, наиболее близким к умершему. (Умерший — это юридический термин для умершего человека.) Сначала свяжитесь с членами семьи и близкими друзьями, но после этого вы должны уведомить работодателя умершего, личного врача, поверенного, бухгалтера и всех, кто принимает непосредственное участие в его или ее жизни, или любой, у кого может быть важная информация.

Если вы ошеломлены и не можете связаться со всеми, попросите других помочь вам. Точно так же, если кто-то свяжется с вами, чтобы известить вас о смерти, спросите этого человека, следует ли вам позвонить кому-нибудь по очереди.

2. Уход за домашними животными или иждивенцами

Если умерший был единственным опекуном для животных, домашних животных, несовершеннолетних детей или взрослых с ограниченными возможностями, вам необходимо немедленно обеспечить надлежащий уход за ними. Если умерший оставил план наследственного имущества, этот план должен непосредственно решать такие вопросы.Но если этого не произойдет или если у вас нет плана, вам придется действовать. Если смерть была неожиданной и есть неотложные потребности, которые необходимо решить, вам нужно будет позвонить местному юристу по планированию недвижимости и обсудить возможные варианты после того, как вы обеспечите уход за ребенком, иждивенцем или животным. В таких ситуациях вам, возможно, придется обратиться в суд с просьбой издать экстренные приказы для обеспечения защиты несовершеннолетних или иждивенцев.

3. Перенести тело в морг или похоронное бюро

Одна из самых неотложных проблем, с которыми вы столкнетесь, — это организация перевозки тела в похоронное бюро или морг.В этом вам обычно помогут больницы, дома престарелых и другие медицинские учреждения. Для умерших, у которых был план наследственного имущества, этот план часто будет включать название выбранного ими похоронного бюро. Обычно вы найдете эту информацию в инструктивном письме, предварительном медицинском указании или в последнем завещании.

4. Получить сообщение о смерти

Объявление о смерти — это документ, заполняемый медицинским работником, в котором указывается, когда и где умер умерший.Только определенным людям разрешено объявлять о смерти, и законы штата различаются в зависимости от того, кто это может быть. Как правило, только медицинский персонал или государственные служащие могут объявить о смерти.

Например, если умерший умер в медицинском учреждении или учреждении по уходу за престарелыми, персонал учреждения сможет предоставить вам заключение или рассказать, как его получить. Если смерть произошла в вашем доме, вам следует позвонить в службу 911, сообщить о смерти и спросить, могут ли они прислать кого-нибудь, кто сможет завершить заявление.Если смерть наступила случайно, в результате предполагаемого преступления или при участии правоохранительных органов, вам, как правило, необходимо обратиться к коронеру округа или в больницу, куда был доставлен умерший.

5. Получить копии свидетельства о смерти

Свидетельство о смерти — это документ, который обычно выдается гробовщиком, отделом записи актов гражданского состояния округа или штата или коронером. Чтобы уведомить о смерти заинтересованные стороны, например банки или кредиторов, вам понадобятся заверенные копии свидетельства о смерти.Без них или только с неофициальными копиями многие шаги, которые вам придется предпринять, будут намного сложнее, если вообще возможно.

В течение нескольких дней после смерти или перевода в морг или коронерский офис вам нужно будет связаться с человеком, который контролирует останки, и запросить копии свидетельства о смерти. Законы штата о том, кто может получить заверенные копии, различаются, но если суд уже назначил исполнителя или управляющего имуществом, получение копий будет именно этим лицом. В случае отсутствия представителя, назначенного судом, получение заверенных копий свидетельства остается на усмотрение члена семьи.

6. Спланируйте похоронную службу

После того, как вы перевезли тело в морг или подобное учреждение, вам также нужно будет начать подготовку к похоронам, кремации или церемонии погребения. Обычно вы можете подождать пару дней или больше, прежде чем начать строить эти планы, и можете использовать это время, чтобы определить, оставил ли умерший какие-либо инструкции. Следуйте пожеланиям умершего, если они вам известны, или инструкциям, оставленным в документах по наследственному планированию. Если у вас нет руководства, вам придется составлять планы самостоятельно или координировать свои действия с другими членами семьи и близкими.

Управление и поселение в поместье

После того, как вы удовлетворите неотложные потребности, которые возникают после смерти, вам нужно будет начать процесс управления имуществом и его обустройства. С юридической точки зрения «имущество» — это совокупность активов, долгов и других проблем, оставленных умершим. Процесс урегулирования наследства — это юридический процесс распоряжения активами, выплаты долгов и решения любых других вопросов или юридических проблем, которые могут возникнуть, например, кто становится владельцем домашних животных умершего или кто несет юридическую ответственность за уход за любыми животными. маленькие дети, находившиеся на попечении умершего.

Как правило, только те, кто выбран умершим или получил разрешение суда, могут урегулировать наследство. Вы не можете, например, просто решить начать снимать деньги бабушки с ее банковского счета после ее смерти, даже если вы уверены, что знаете, куда должны идти деньги. Имущество принадлежит имуществу, и до тех пор, пока имение не передаст его на законных основаниях, ни вы, ни кто-либо другой не можете им пользоваться.

Поверенные по наследству и наследству

Процесс урегулирования наследства может быть сложным, длительным и дорогостоящим, даже если нет никаких сложностей.Чем больше поместье, тем сложнее его владение и чем больше возникает конфликтов, тем больше вам потребуется помощи. Вот почему любому, кто может управлять имуществом, необходимо как можно скорее связаться с поверенным, занимающимся планированием наследственного имущества и завещанием, особенно если имущество имеет значительную ценность. Стоимость найма адвоката будет отличаться в зависимости от того, где вы живете, и размера недвижимости. Поверенный по наследству взимает либо почасовую ставку, либо фиксированную плату, либо процент от окончательной стоимости имущества.

Оплата расходов на наследство

Расходы, связанные со смертью любимого человека, — одна из самых неотложных проблем, с которыми сталкиваются люди, оказавшиеся в такой ситуации. Кто оплачивает похороны? Кто оплачивает копии свидетельства о смерти? Кто оплачивает непредвиденные расходы, которые необходимо оплатить немедленно? Кто платит адвокату за передачу дела по завещанию?

Как правило, наследство несет ответственность за любые долги, возникающие после смерти и в течение всего процесса урегулирования наследства.На практике это означает, что если вы лично несете расходы, например, при оплате корма для ухода за домашними животными умершего, которые остались дома, вы можете выставить счет наследству, чтобы получить компенсацию за эти расходы. Имущество не вернет вам деньги немедленно (и вам придется подождать, пока представитель наследства будет назначен и начнется выплата долгов по наследству), но вы имеете право на компенсацию за свои действия.

Аналогичным образом, если умерший оставил после себя какие-либо долги, налоги или другие обязательства, вы не обязаны платить их, если вы не были солидарным должником.Таким образом, если у умершего есть неоплаченные счета по кредитной карте, вы не несете ответственности за их оплату. Но если у вас была совместная кредитная карта с умершим, вы все равно несете ответственность по этим долгам, как и по любой другой ссуде или обязательству, которые у вас есть.

Виды наследства

Завещание — это юридический процесс, который применяется после смерти или потери дееспособности. Во всех штатах есть особые законы, регулирующие дела о завещании, и хотя многие из этих законов похожи, различия между отдельными штатами могут быть значительными.В целом, вы можете разделить дела о завещании на два основных типа: завещание с небольшим наследством (или сводное) и традиционное завещание. Кроме того, во многих штатах существует несколько типов традиционных завещаний, каждый из которых имеет различные уровни требований и участия суда.

Завещание малого поместья

Во всех штатах есть процесс, в котором вы можете либо полностью пропустить завещание, либо пройти небольшой процесс завещания по наследству, который устраняет почти все юридические требования, связанные с традиционным завещанием.Чтобы иметь право на получение завещания по небольшому наследству, размер наследства не должен превышать определенную сумму. Эта сумма сильно варьируется в зависимости от штата, но может составлять от 500 до 200 000 долларов. Таким образом, если имущество стоит больше, чем предел для малого имущества, вы не можете использовать процесс малого наследства.

Кроме того, в отношении завещания с небольшим наследством часто применяются дополнительные ограничения. Например, в вашем штате может существовать небольшой процесс завещания по наследству, исключающий владения с недвижимым имуществом, долгами или те, в которых умерший умер без завещания и оставил после себя более одного потомка.

Мелкое наследство обычно бывает двух форм, каждая из которых имеет разные процессы:

  • Процесс аффидевита : В большинстве штатов разрешен процесс аффидевита для небольших владений. В этом процессе любой, кто считает, что имеет право на часть имущества, может потребовать это имущество без участия суда, создав документ под присягой, называемый аффидевитом, в котором указано, на какое имущество вы имеете право. Вам не нужно подавать аффидевит в суд, но вы должны использовать его, когда претендуете на собственность.Например, если вы унаследуете деньги, которые в настоящее время находятся на банковском счете умершего, вы можете предоставить банку надлежащие показания под присягой, и они переведут вам деньги. (Стоит отметить, что вы должны заполнить аффидевит под страхом наказания за лжесвидетельство. Таким образом, если вы лжете в аффидевите и претендуете на собственность, на которую вы не имеете права, вам могут быть предъявлены обвинения в совершении преступления за свои действия.)
  • Упрощенный процесс малого наследства : Упрощенный процесс завещания малого наследства позволяет вам открыть дело о завещании в местном суде по наследственным делам, но с гораздо меньшим количеством этапов, чем в формальном или традиционном деле о завещании.Например, формальное дело о завещании обычно требует, чтобы исполнитель представил список активов и долгов, связанных с недвижимым имуществом, перед тем, как что-либо передать наследникам или использовать активы для погашения долгов. В упрощенном процессе от вас может не потребоваться выполнение этого шага, но вы все равно подадите в суд ходатайство с просьбой назначить вашего исполнителя, прежде чем вы сможете начать распределять деньги или другие активы.

Традиционный пробат

Традиционное, также известное как формальное или контролируемое, завещание — это процесс завещания, который включает определенный уровень судебного надзора и утверждения.В большинстве штатов существует более одного типа традиционных процессов завещания, но опять же, требования и правила для каждого процесса сильно различаются. Традиционное завещание применяется к поместьям, размер которых превышает установленный лимит малого имущества, имеет проблемы, которые не позволяют им быть малым имуществом, а также к поместьям, в которых существуют конфликты или разногласия между кредиторами, бенефициарами или членами семьи умершего.

Неформальный
Неофициальный завещание аналогично упрощенному процессу малого наследства и применяется к наследству, которое в противном случае не соответствовало бы критериям завещания малого наследства.Этот процесс обычно требует от вас подачи документов в суд на разных этапах, но не предполагает судебных слушаний или надзора. Неформальное наследство уместно в случаях, когда нет юридических споров или разногласий по завещанию, распоряжению активами или выплате долгов.

Неконтролируемая формальная
Неконтролируемые формальные дела о завещании обычно связаны с особыми обстоятельствами, такими как несовершеннолетние наследники, имущество со значительными активами, но без завещания, или бенефициары, которые не согласны с тем, как управлять или распределять активы недвижимости.Формальное завещание без надзора требует, чтобы исполнители получали одобрение суда на конкретные действия, такие как использование фондов недвижимости для выплат кредиторам или распределение активов между бенефициарами.

Формальное под надзором
Формальное завещание — это процесс, требующий наиболее строгого соблюдения правил, и в нем больше всего участвуют и контролируются суды. Формальное завещание под надзором может включать в себя несколько слушаний перед судьей суда по наследственным делам, требовать одобрения суда для конкретных действий исполнителя и даже может включать суды присяжных и длительные апелляции.Формальный процесс завещания обычно самый длительный и сложный вид завещания, а также самый дорогой.

Процесс завещания

Независимо от типа вашего дела о завещании и штата, в котором находится дело, процесс завещания обычно проходит через одни и те же основные этапы. В упрощенных случаях завещания эти шаги будут простыми или отсутствовать, в то время как в традиционном или формальном завещании шаги будут иметь больше требований, связанных с ними.Управляющий имуществом, также называемый исполнителем или личным представителем, обычно является единственным лицом, имеющим законные полномочия управлять имуществом в процессе завещания — или, по крайней мере, управлять имуществом после того, как оно было передано в суд по наследственным делам. У администраторов почти всегда есть поверенный по завещанию, который консультирует их на протяжении всего этого процесса, хотя небольшие поместья и неформальные дела о завещании могут вообще не нуждаться в адвокате или назначенном администраторе.

1. Найдите завещание

Если умерший оставил последнее завещание и завещание, этот документ будет в центре процесса завещания.Если вы знаете, что умерший оставил завещание, вам нужно найти его и передать в суд по наследственным делам, когда вы просите суд открыть новое дело. Вы все равно можете начать новое дело, если у вас нет завещания или у вас есть старое завещание или его копия. Если вы вообще не верите, что завещание существует, вам все равно следует попытаться определить это как можно лучше, прежде чем подавать что-либо в суд.

2. Инициировать завещание

Прежде чем кто-либо сможет начать продажу, передачу или использование недвижимого имущества, кто-то должен инициировать процесс завещания.Этот процесс начинается, когда вы подаете документ (обычно называемый петицией или заявлением) в суд по наследственным делам округа, в котором проживал умерший. В документе содержится просьба к суду открыть новое дело о завещании и назначить управляющего имуществом для управления им. Когда вы подаете ходатайство, вы обычно просите суд назначить вас в качестве исполнителя, но вы также можете попросить суд назначить кого-то другого.

3. Уведомить наследников, бенефициаров и кредиторов

После того, как вы подадите завещание в суд и начнете процесс урегулирования, вам нужно будет уведомить заинтересованные стороны.Это включает в себя рассылку уведомлений любому лицу, указанному в завещании, любому, кто унаследует, если суд определит, что завещание недействительно, а также кредиторам по наследству. Вы также захотите опубликовать уведомление в местной газете.

4. Управляйте поместьем

Поскольку процесс урегулирования завещания и наследства может длиться долго, администратор должен будет обеспечить надлежащее управление активами недвижимого имущества до тех пор, пока они не будут переданы новым владельцам. Это может включать, например, своевременную оплату счетов, наем смотрителей для управления недвижимым имуществом, уведомление полиции и просьбу их периодически проверять любую свободную собственность, а также обеспечение защиты любых других активов на протяжении всего процесса.Как администратор, вы имеете право на получение компенсации от имущества за любое время, которое вы потратили, и понесенные вами расходы при выполнении своих обязанностей, поэтому крайне важно отслеживать и то, и другое.

5. Проведите инвентаризацию

Одна из наиболее важных частей процесса урегулирования наследства — это инвентаризация или оценка того, что именно оставил умерший. Будь то недвижимость, инвестиционные счета, наличные деньги, ценные личные вещи или что-то еще, инвентарь недвижимости должен включать все.Эта инвентаризация и определение окончательной стоимости имущества становится основой для большей части оставшегося процесса. Вы будете использовать его, чтобы определить, сколько стоит наследство, есть ли задолженность по налогам, достаточно ли активов для выплаты кредиторам и сколько вам придется распределить по наследству.

6. Ликвидация активов

В некоторых ситуациях вам придется ликвидировать (продать) часть или все активы недвижимости. Ликвидация активов является обычным делом, когда имущество является неплатежеспособным (имеет больше долгов, чем активов), когда умерший умер без завещания (известный как умирающий без завещания), или когда в наследстве есть много личного имущества, которое напрямую не рассматривается в будет и от нее нужно избавиться.Ликвидация активов может потребовать от вас, например, оценки ценных личных вещей экспертом или найма компании, торгующей недвижимостью, или компании по продаже недвижимости, чтобы распорядиться личным имуществом.

7. Долги по уплате

После проведения инвентаризации вы должны определить, имел ли умерший какие-либо долги. К счастью, должники обязаны связаться с недвижимостью и уведомить ее о том, что, по их мнению, им причитаются деньги. Этот процесс требования состоит из нескольких этапов, включая публикацию одного или нескольких уведомлений для кредиторов, разрешение кредиторам подавать претензии, принятие или отклонение требований и определение того, каким кредиторам, если таковые имеются, будет выплачено возмещение.Если имущественная масса неплатежеспособна, некоторые кредиторы не получат выплаты или могут получить только частичную оплату. Законы штата о наследстве определяют порядок выплаты кредиторам.

8. Распределить активы

Когда все долги по недвижимости выплачены, пора приступить к распределению активов. Если есть последняя воля и завещание, его условия определяют, кто и сколько унаследует. При отсутствии завещания наследники определяются законами штата.

9. Закройте поместье

После того, как все будет утилизировано или готово к утилизации, администратор должен будет подать отчет в суд по наследственным делам для утверждения.В отчете будет подробно описана инвентаризация, перечислены кредиторы и показано, как все активы будут реализованы. После утверждения администратор передаст активы, и недвижимость будет закрыта.

10. Разрешение конфликтов

На любом этапе процесса завещания могут возникнуть конфликты или юридические проблемы. Это обязательно увеличит количество времени, необходимое для урегулирования наследства, и, как правило, приведет к большим расходам на наследство. Например, если родственник хочет оспорить законность завещания умершего, процесс завещания не может быть разрешен до тех пор, пока суд не проведет слушание и не вынесет решение.Точно так же кредиторы могут оспорить решение исполнителя об отклонении иска, члены семьи могут оспорить назначение опекуна над несовершеннолетним ребенком, а заинтересованные стороны могут оспорить инвентарь, распределение или расходы исполнителя.

Другие вопросы для рассмотрения

Большинство дел о завещании относительно просты и понятны. Хотя все они включают определенные процессы и процедуры, которые необходимо соблюдать, они обычно не связаны с судебными тяжбами или судебными процессами.Однако есть некоторые обстоятельства, которые выходят за рамки завещания или являются частью одних дел, а не других, которые могут либо усложнить, либо упростить процесс.

Передача активов при смерти

Не все активы, которыми владел умерший, становятся частью наследственного имущества. Например, если у умершего был банковский счет с переводом при смерти и он назвал бенефициара, бенефициар автоматически наследует средства на этом счете, и ему не нужно ждать процесса завещания, прежде чем наследовать.(Это одна из причин, по которой необходимо получить копии свидетельства о смерти.)

Трастов

Проще всего понять трастовый фонд, представив его как небольшую компанию, которая существует с одной целью: владеть деньгами или имуществом от имени другого лица. Есть много видов трастов и много способов их создания. Один из наиболее распространенных — когда кто-то пишет последнее завещание и завещание, в котором содержится призыв к созданию траста для владения активами от имени несовершеннолетних (детей), которые не могут законно владеть имуществом.

Поскольку трасты являются независимыми юридическими лицами, они могут продолжать свое существование после смерти лица, создавшего их. Многие типы трастов не подлежат процессу завещания, и если траст владеет имуществом, которое переходит к новым владельцам после смерти создателя траста, этот процесс наследования также не будет частью процесса завещания.

Если родственник умирает и оставляет доверие, самое важное, что нужно понимать, это то, что, в отличие от завещания, процесс завещания играет небольшую роль в том, как работает доверительный фонд.За исключением случаев правового конфликта, проблемы с доверительной собственностью или каких-либо других проблем, которые не могут быть решены, суды по наследственным делам не участвуют. Вместо этого люди, которые являются частью траста, должны управлять его собственностью и использовать ее.

Трасты обычно владеют собственностью от имени другого лица (бенефициара). Доверительный управляющий управляет имуществом, которым владеет траст, и использует его только таким образом, чтобы приносить пользу бенефициару. Например, в завещании может быть указано, что часть денег наследства должна быть передана в траст, который будет находиться в вашем ведении, чтобы траст мог оплачивать уход за собакой умершего.Это называется доверием домашних животных и является распространенным типом завещания (завещания).

Другие распространенные типы трастов включают те, которые защищают наследство, полученное несовершеннолетними, те, которые используются для ухода за людьми с ограниченными возможностями, или те, которые предусматривают использование денег на благотворительные цели.

Если траст возник до смерти вашего родственника, то уже будет попечитель (управляющий), который управляет трастом. С другой стороны, если покойный был доверенным лицом, должен будет вмешаться кто-то новый.(Имя этого нового доверительного управляющего обычно указывается в трастовом документе.) В этой ситуации вам нужно будет найти трастовый документ и определить, кто является новым доверительным управляющим.

С другой стороны, если доверие создается на основании последней воли и завещания умершего, в этом документе будет указано, кто является доверенным лицом. Суд также должен будет определить, является ли завещание юридически действительным, прежде чем траст сможет начать управление переданным ему имуществом.

Каждый траст имеет свои собственные условия и положения, и если вы являетесь бенефициаром или участвуете в доверительном управлении или управлении имуществом, вам необходимо понимать, как эти условия влияют на вас.В большинстве ситуаций, если вы сталкиваетесь с имуществом, имеющим один или несколько трастов, необходимо поговорить с поверенным по наследству и доверительному управлению.

Дети младшего возраста

Когда родитель или опекун ребенка умирает, дело о завещании может также касаться заботы о ребенке и материальных потребностей. Однако это происходит только в том случае, если в живых нет опекуна или супруги, которые могли бы позаботиться о ребенке. Например, если ваша сестра умирает, оставив дочь, о ребенке будет заботиться ее отец, предполагая, что отец все еще жив.

Однако, если ваша племянница осталась без живого родителя, а ваша сестра не оставила после себя последнего завещания и завещания, в котором указан опекун, суд должен будет определить, кто является новым опекуном. Кроме того, поскольку ребенок недостаточно взрослый, чтобы владеть собственностью, любое полученное ею наследство должно храниться в доверительном управлении и управляться попечителем, пока она не станет достаточно взрослой, чтобы стать владельцем.

Налоги на наследство и наследство

Как правило, вы как физическое лицо никогда не несете ответственности за оплату имущественных расходов.Это включает в себя любые налоги на наследство, которые, возможно, придется заплатить. С другой стороны, существуют другие налоги на наследство. Если вы получаете наследство и живете в одном из немногих штатов с налогом на наследство, вы обязаны определить, применяется ли к вам этот налог и сколько вы должны заплатить.

Последнее слово

Управление имуществом, управление процессом завещания и решение всех вопросов, возникающих после смерти родственника, могут быть трудными. То, что вы также горюете, когда от вас ждут решения этих проблем, значительно усложняет процесс.Если вы попросите помощи у других, поговорите с экспертом и начнете с того, что проведете базовое исследование того, с чем вам придется столкнуться, это поможет вам справиться с задачей. С простой дорожной картой, пониманием того, что процесс займет время, и большим терпением вы справитесь.

Каким был ваш опыт в процессе урегулирования завещания и наследства? Было ли что-нибудь, о чем вы хотели бы знать, прежде чем начать?

Исключение по наследству в федеральной юрисдикции по вопросам многообразия | Юридическая фирма Мичигана — Адвокаты


Предположим, вы представляете попечительский банк, расположенный за пределами Мичигана, для защиты иска о нарушении фидуциарной обязанности, предъявленного бенефициаром-резидентом Мичигана в суде по наследственным делам штата Мичиган, и взыскания убытков, превышающих 75000 долларов.На вашей первой встрече представитель банка спрашивает, может ли банк-попечитель отозвать иск в федеральный суд на основании федеральной юрисдикции по вопросам разнообразия (что требует различия гражданства сторон и спорной суммы в размере 75 000 долларов США или более). Ответ на вопрос вашего клиента регулируется исключением по завещанию в федеральной юрисдикции по вопросам разнообразия. В этой статье мы рассмотрим историческое решение Верховного суда США 2006 года об исключении по поводу завещания и то, как это постановление впоследствии применялось У.S. Окружные суды штата Мичиган, а также Шестого округа.

Маршалл против Маршалла

Викки Линн Маршалл, известная как Анна Николь Смит («Викки»), была вдовой Дж. Говарда Маршалла II («Дж. Ховард»), который умер 4 августа 1995 года. Дж. Ховард оставил завещание и завещание. отзывное доверие, ни одно из которых не включало никаких подарков Викки. Вместо этого сын Дж. Ховарда, Э. Пирс Маршалл («Пирс»), был основным бенефициаром имущества своего покойного отца.Имущество Дж. Ховарда находилось в ведении Суда по наследственным делам округа Харрис, штат Техас. В то время как имущество находилось в ведении, Вики подала заявление о банкротстве в соответствии с главой 11 в Суде США по делам о банкротстве Центрального округа Калифорнии.

В ходе процедуры банкротства Пирс подал доказательство иска против Вики, утверждая, что она опорочила его, и добиваясь определения того, что ее долг перед ним не подлежит погашению. Викки подала встречный иск против Пирса, утверждая, что он яростно помешал пожизненному подарку, который Дж.Ховард намеревался навредить ей, фактически заключив в тюрьму Дж. Ховарда, окружив Дж. Ховарда наемными охранниками, чтобы не допустить контакта Вики с ним, представив Дж. Ховарду ложные сведения и передав собственность вопреки выраженным пожеланиям Дж. Ховарда.

Суд по делам о банкротстве отклонил иск Пирса к Вики. Встречный иск Вики против Пирса был передан в суд, после чего суд по делам о банкротстве вынес окончательное решение в отношении Вики в размере 449 миллионов долларов плюс 25 миллионов долларов в качестве штрафных санкций.После судебного разбирательства Пирс отказался от рассмотрения дела из-за отсутствия предметной юрисдикции, основанной на исключении по наследству из федеральной юрисдикции по вопросам разнообразия, но суд по делам о банкротстве постановил, что аргумент о юрисдикции был отклонен, поскольку он не был своевременно поднят.

Пирс просил окружной суд пересмотреть решение суда о банкротстве. Окружной суд постановил, что аргумент об исключении по наследству не был отклонен, но что исключение по поводу завещания не применимо к делу, поскольку осуществление юрисдикции суда по делам о банкротстве не препятствовало разбирательству в суде по наследственным делам Техаса.Окружной суд постановил, что суд по делам о банкротстве допустил ошибку, приняв окончательное решение, поскольку дело не было основным разбирательством. Вместо этого районный суд рассмотрел решение суда по делам о банкротстве как предлагаемые факты и выводы закона, изменил их и принял как измененные. Окружной суд присудил Вики компенсацию в размере 44,3 миллиона долларов и 44,3 миллиона долларов в качестве штрафных санкций.

Девятый округ отменил решение окружного суда на том основании, что исключение по поводу завещания запрещает федеральную юрисдикцию.Апелляционный суд «трактовал исключение по наследству в широком смысле, чтобы исключить из судебных полномочий федеральных судов не только прямые оспаривания завещания или траста, но и вопросы, которые обычно решались судом по наследственным делам при определении действительности имущественного планирования умершего. инструмент ». 1 Апелляционный суд постановил, что «наделение штатом исключительной юрисдикции по вопросам завещания в специальном суде лишает федеральные суды юрисдикции для рассмотрения любых вопросов, связанных с завещанием, включая иски, касающиеся налоговых обязательств, долга, дарения или деликта. 2 Поскольку суд по наследственным делам Техаса «постановил, что он обладает исключительной юрисдикцией в отношении всех требований Вики», «это решение [было] обязательным для Федерального окружного суда». 3

Верховный суд Соединенных Штатов удовлетворил certiorari и отменил решение Девятого округа, а судья Гинзбург представил заключение суда. Судья Гинзбург начала свой анализ с обсуждения дела Анкенбрандт против Ричардса . 4 Ankenbrandt включал исключение в области семейных отношений (а не исключение по наследству) в федеральную юрисдикцию по вопросам разнообразия.

В деле Ankenbrandt Суд рассмотрел и выразил некоторый скептицизм в отношении правового основания исключения в отношении семейных отношений. Исключение (не имеющее основания в статье III Конституции) было впервые признано Верховным судом в решении Barber v Barber . 5 Суд Barber полагал, что объем юрисдикции по справедливости, предоставленной федеральным судам Законом о судебной власти 1789 года, совпадает с объемом юрисдикции по справедливости английских канцелярских судов в 1789 году; поскольку «английские канцелярские суды не имели полномочий выносить решения о разводе и алиментах», «наши федеральные суды также не имеют полномочий принимать решения о разводе или присуждать алименты.” 6

В конечном итоге суд Ankenbrandt признал существование исключения в отношении семейных отношений «в соответствии с установленным законом толкованием», а «не на основании точности исторических обоснований, на которых, казалось бы, [исключение] было основано». 7 Однако, по словам судьи Гинзбурга, суд Ankenbrandt «обуздал« исключение по семейным отношениям »», постановив, что «только декреты о разводе, алиментах и ​​опеке над детьми остаются за рамками федеральной юрисдикции.” 8

Обращаясь к исключению, касающемуся завещания, судья Гинзбург сказал, что оно было «родственником исключения из семейных отношений», и аналогичным образом проследил его происхождение от дел, трактуемых в соответствии с Законом о судебной системе 1789 года. Закон о судебной системе 1789 года [,], который был принят английским канцелярским судом в 1789 году, не распространялся на вопросы завещания ». 9 Суд Маршалла отказался высказывать мнение относительно правильности обоснования исключения завещания: «У нас нет повода.. . [t] присоединиться к историческим дебатам о сфере юрисдикции английской канцелярии в 1789 г. [.] » 10

Затем судья Гинзбург рассмотрел дело Markham v Allen , 11 , которое она описала как «самое последнее и важное решение Суда по исключению по наследству []». 12 В деле Markham Суд истолковал исключение по наследству как означающее, что «Федеральные суды обладают юрисдикцией рассматривать иски для определения прав кредиторов, наследников, наследников и других истцов в отношении имущества умершего, при условии, что федеральный суд не вмешивается в производство по наследству. 13 Судья Гинзбург признал, что значение фразы «вмешиваться в производство по делу о наследстве» неясно. Таким образом, суд Marshall истолковал Markham как «запрет на нарушение или вмешательство в владение имуществом, находящимся под стражей в государственном суде», исходя из «общего принципа, согласно которому, когда один суд осуществляет юрисдикцию in rem в отношении res , второй суд не примет юрисдикцию in rem по сравнению с той же res .” 14

В конечном счете, суд Marshall описал объем исключения по наследству следующим образом: «[T] он оставляет за собой исключение по наследству для государственных судов по наследству, завещание или аннулирование завещания и управление имуществом умершего; он также запрещает федеральным судам пытаться распоряжаться имуществом, находящимся на хранении в суде штата по наследственным делам ». 15 Судья Гинзбург также описал пределы исключения по поводу завещания: «[I] t не запрещает федеральным судам выносить решения по делам, выходящим за пределы этих границ и иным образом в пределах федеральной юрисдикции.” 16

Применяя исключение по наследству к фактам Marshall , судья Гинзбург пришел к выводу, что исключение не было связано с иском Вики о неправомерном вмешательстве. «Требование Викки не связано с управлением имуществом, завещанием или любыми другими вопросами, касающимися исключительно завещания». 17 «Викки добивается вынесения судебного решения in personam против Пирса, а не завещания или аннулирования завещания». 18 Таким образом, исключение по поводу завещания не лишило федеральный суд юрисдикции в отношении иска Викки.«Мы считаем, что у Девятого округа не было ордера Конгресса или решений этого Суда на широкое распространение исключения по наследству». 19

Девятый округ также постановил, что федеральному окружному суду запрещено осуществлять юрисдикцию в отношении исков Вики, на основании решения Техасского суда по наследственным делам о том, что «он обладает исключительной юрисдикцией в отношении всех претензий [Вики] к [Пирсу]», решение, которое Девятый округ признан «обязательным» для районного суда. 20 Верховный суд отклонил это постановление: «В соответствии с нашей федеральной системой Техас не может наделить свои суды по наследственным делам исключительной компетенцией рассматривать иски в этом жанре». 21 Судья Стивенс подал согласие, в котором он утверждал, что исключение по наследству не должно больше признаваться: «Я не верю, что существует какое-либо« исключение по наследству », которое вытесняет федеральный суд юрисдикции, которым он обладает в противном случае». 22

Страховая компания Union Security v Alexander

Union Security Insurance Co v Alexander 23 касалась преимущественного права ERISA.Там суд штата Мичиган вынес решение о раздельном содержании мужа и жены, в соответствии с которым жена отказалась от всех прав на страховые полисы мужа. Когда через месяц умер муж, жена осталась названным бенефициаром по полису страхования жизни мужа, выданному страховщиком-истцом. В связи с завещанием имущества мужа суд Мичигана обязал страховщика-истца выплатить страховые выплаты на имущество мужа, а не жене. Затем страховщик-истец подал иск в U.С. Районный суд.

Окружной суд постановил, что согласно ERISA, страховщик-истец должен был выплатить страховые выплаты жене как названному бенефициару, и что ERISA отменила любой закон штата или постановление об обратном. Однако районный суд постановил, что после того, как страховые выплаты были распределены между женой, ERISA не упредила последующего иска со стороны имущества, чтобы наложить конструктивное доверие на страховые выплаты, находящиеся во владении жены. «[Многочисленные решения [Шестого] [Д] суда постановляют, что … может ли указанный бенефициар, который отказывается от своего права на страхование жизни в соответствии с решением о раздельном содержании или расторжении брака, удерживать средства, является вопросом закона штата …» 24

Окружной суд отметил, что это ограничение на преимущественное право требования ERISA соответствовало исключению, касающемуся завещания.«Это различие [между правом на получение и правом удержания страховых доходов], хотя, несомненно, находится в некотором противоречии с широким упреждающим языком ERISA, оно превратилось в справедливый предохранительный клапан в областях, традиционно закрепленных за государствами, — семейных отношениях и завещании». 25 Соответственно, районный суд удовлетворил ходатайство наследства о вынесении решения в порядке упрощенного судопроизводства, постановив, что жена должна передать средства в собственность из-за отказа, который она представила в решении о раздельном содержании.

Carpenters ’Pension Trust Fund — Detroit And Vicinity v Century Trust Co

Окружной суд США Восточного округа штата Мичиган применил исключение по наследству в деле Carpenters ’Pension Trust Fund — Detroit and Vicinity v Century Trust Co . 26 Там, Истец Carpenters ’Pension Trust Fund — Detroit and Vicinity подал иск против ответчика, личного представителя поместья Рэнди М. Бержерона, покойного, в U.С. Районный суд.

Перед подачей иска в федеральный суд истец своевременно подал иск против имущества умершего на 3,5 миллиона долларов. Истцом был трастовый фонд ERISA, а компании умершего были членами трастового фонда. Претензия истца была основана на том, что компании умершего не внесли требуемых взносов в целевой фонд истца. Личный представитель наследства умершего отклонил иск истца и уведомил о том, что иск будет отклонен навсегда, если истец не подаст жалобу в суд по наследственным делам штата Мичиган, чтобы удовлетворить иск в течение 63 дней.Истец не предпринял никаких действий в течение 63 дней.

По истечении 63-дневного срока истец обратился в федеральный суд с иском к личному представителю имущества умершего ответчика. Личный представитель ответчика ходатайствовал об отклонении жалобы истца на том основании, что районный суд не обладал соответствующей юрисдикцией, поскольку применялось исключение по поводу завещания. Окружной суд признал Marshall прецедентом. «[U] nder Marshall , ключевое различие для определения того, применяется ли исключение по завещанию, заключается в том, является ли действие in rem против собственности или in personam против лица.” 27

Истец привел два слабых аргумента в безуспешной попытке избежать применения исключения по делу о завещании. Во-первых, истец утверждал, что его иск был in personam , а не in rem , поскольку он был предъявлен покойному г-ну Бержерону. Суд отклонил этот довод. «Если нет живых ответчиков и иск направлен против собственности, находящейся в собственности Estate, этот иск не может быть истолкован как иск in personam .” 28 Id (внутренние кавычки опущены).

Во-вторых, истец утверждал, что имущество умершего никогда не должно было владеть средствами, испрашиваемыми истцом, поскольку компании умершего должны были уплатить требуемые взносы истцу при жизни умершего. Суд отклонил этот довод. «[T] здесь не является исключением из исключения, касающегося завещания, которое разрешает иски in rem против наследственного имущества, если это имущество предположительно находится в ненадлежащем владении имуществом. 29 «Происхождение собственности, составляющей корпус из res , не имеет отношения к тому, применяется ли исключение по наследству». 30

Окружной суд пришел к выводу, что исключение, касающееся завещания, действительно применяется, поскольку требования истца составляли in rem и будут препятствовать управлению судом по наследственным делам штата Мичиган имуществом умершего. «Таким образом, истец подает иск против Estate о взыскании собственности, i.е. действие в rem . Как действие in rem , осуществление Судом юрисдикции в данном случае будет затрагивать цели исключения по делу о завещании, поскольку это нарушит разбирательство в суде штата в отношении имущества, находящегося на его попечении ». 31 «Как указано Верховным судом в деле Marshall , здесь явно применяется исключение по наследству. Таким образом, Суд считает, что он не обладает юрисдикцией решать этот вопрос, и поэтому Жалоба должна быть отклонена.” 32

В творческом плане истец (опять же, трастовый фонд ERISA) затем утверждал, что ERISA упростила установленный законом 63-дневный срок Мичигана для подачи истцом жалобы с просьбой о разрешении его отклоненного требования, и что требование истца фактически подпадало под шестилетний срок давности ERISA. . Окружной суд охарактеризовал этот аргумент как «попытку положить конец исключению по поводу завещания» и постановил, что преимущественное право ERISA неприменимо. «Исключение из завещания запрещает федеральным судам проверять завещание или управлять имуществом. 33 «Требование штата Мичиган в течение 63 дней для возбуждения иска после уведомления об отказе в разрешении является частью системы завещания штата Мичиган, частью того, как штат Мичиган управляет имуществом». 34 «Если бы он постановил, что требование о 63-дневном сроке отменено, Суд рискнул бы вмешаться в сферу администрирования завещания и нарушил бы правовую определенность, обеспечиваемую в соответствии с правилами Мичигана [.]» 35

Chevalier v Estate of Barnhart

Дело Chevalier v Estate of Barnhart 36 касалось как исключения для семейных отношений, так и исключения по наследству.Истец (гражданин Канады) и ответчик (гражданин США и житель Огайо) состояли в браке однополой парой в Канаде. Во время брака истец предоставил ответчику несколько ссуд, которые так и не были возвращены. После того, как пара рассталась, истец подал иск против ответчика о взыскании ссуд в Окружной суд США, основываясь на различии гражданства, 28 USC 1332 (a). В жалобе истца были заявлены требования о нарушении контракта, невыплате ссуд, неосновательном обогащении, мошенничестве, наложении конструктивного залога в отношении проживания ответчика и лишения права выкупа конструктивного залога.

Ответчик подал на развод в Канаде после того, как истец подал иск, и по ходатайству ответчика Окружной суд отклонил иск на основании исключения, касающегося семейных отношений. Пока истец рассматривал апелляцию, ответчик умер; рассмотрение дела о разводе было отклонено; и в суде по наследственным делам штата Огайо было возбуждено производство по делу о наследстве в отношении имущества ответчика.

Шестой округ постановил, что исключение, касающееся семейных отношений, не лишает федеральные суды юрисдикции.«[Истец] требует, чтобы федеральный суд вынес решение о том, имеет ли она право на погашение просроченной ссуды и законный интерес в собственности [ответчика] в Огайо». 37 «Поскольку ни одно из требований или средств правовой защиты не требует от федерального суда расторжения брака, присуждения алиментов, отслеживания потребности [истца] в содержании и поддержке или обеспечения соблюдения [ответчиком] соответствующего постановления суда, [ претензии истца] не подпадают под исключение семейных отношений из федеральной юрисдикции по разнообразию.” 38

Шестой округ также постановил, что исключение по поводу завещания не лишает федеральные суды юрисдикции. «Начиная с Marshall , мы и наши родственные организации пришли к соглашению о том, что исключение по наследству ограничено тремя обстоятельствами: (1) если истец стремится завещать завещание; (2) если истец хочет аннулировать завещание; и (3) если истец стремится достичь res , над которым суд штата находился под опекой ». 39 «[Истец] не требует, чтобы федеральные суды признали завещание или аннулировали завещание, или управляли имуществом [ответчика], и поэтому мы должны ответить на вопрос, стремится ли [истец] достичь решения res , по которому государственный суд имел опеку.” 40

Апелляционный суд постановил, что первые четыре иска истца (нарушение контракта, невыплата ссуд, неосновательное обогащение и мошенничество) явно касались личных исков. Апелляционный суд охарактеризовал конструктивное право удержания как требование, направленное на установление конструктивного доверия, и постановил, что, согласно закону штата Огайо, такое требование было in personam по своему характеру. «Судебное решение, устанавливающее конструктивное доверие к определенному имуществу, является иском in personam в соответствии с законодательством штата Огайо, и суду не обязательно иметь юрисдикцию in rem для вынесения решения.” 41

Шестой иск, взыскание конструктивного залога, составлял бэр по своей природе. «Шестой иск [истца] о взыскании права выкупа … требует, чтобы суд принял на себя quasi in rem юрисдикцию в отношении рассматриваемого имущества». 42 Однако апелляционный суд постановил, что иск истца в федеральный суд не требовал, чтобы окружной суд вмешивался в юрисдикцию in rem суда по наследственным делам штата Огайо в отношении активов имущества ответчика, поскольку процедура завещания не существовала, когда истец первоначально подал иск .«[Мы] теперь считаем, что исключение по наследству не лишает федеральный суд предметной юрисдикции, если только суд по наследству уже осуществляет юрисдикцию in rem в отношении собственности в то время, когда истица подает жалобу в федеральный суд. ” 43 «После того, как юрисдикция была передана федеральным судам, последующая смерть [ответчика] и передача ее имущества в суд штата по наследству не лишили федеральный суд предметной юрисдикции». 44 Соответственно, Шестой окружной округ отменил отклонение иска и вернул его в районный суд для дальнейшего рассмотрения.

Presidential Facility, LLC против Деббаса

Окружной суд США Восточного округа штата Мичиган отказался применить исключение по делу о завещании по делу Presidential Facility, LLC v Debbas . 45 Там истец предъявил иск нескольким ответчикам с требованием взыскания гарантии в размере 10 миллионов долларов. Один из ответчиков, Роберт Пинкас, подал жалобу третьей стороны о возмещении убытков против товарищества с ограниченной ответственностью. Подсудимый Пинкас скончался во время судебного процесса.Окружной суд вынес решение на сумму около 10 миллионов долларов в пользу истца и против ответчиков, включая ответчика Пинкаса.

После вынесения судебного решения претензии ответчика Пинкаса к товариществу с ограниченной ответственностью были отклонены путем внесения установленного приказа. Истец, как кредитор по решению суда, сдал экзамен должника вдове ответчика Пинкаса как доверительному управляющему имуществом ее мужа. Вдова не смогла ответить на вопросы о том, почему жалоба третьей стороны была отклонена без рассмотрения.Поэтому истец ходатайствовал об обязательном допросе поверенного, который представлял вдову в качестве доверительного управляющего имуществом. Адвокат возражал против допроса, частично утверждая, что такая деятельность запрещена исключением из завещания.

Районный суд отклонил этот довод. «Здесь истец просто попросил суд потребовать проведения проверки кредитора. [T] его дело не подпадает под исключение по поводу завещания и, следовательно, не выходит за рамки его юрисдикции ». 46 Соответственно, районный суд удовлетворил ходатайство о проведении допроса адвоката.

В собственности Льюиса

Окружной суд Западного округа штата Мичиган применил исключение по наследству в деле In re Estate of Lewis . 47 Имение Льюиса находилось в ведении Мичиганского суда по наследственным делам. При рассмотрении дела о наследстве существовала неуверенность в отношении действительности и / или объема определения наследником прихода Св. Клэр из Монтефалько в качестве бенефициара его сберегательного плана, предоставленного работодателем умершего, компанией DaimlerChrysler.Стороны в судебном разбирательстве по наследству достигли мирового соглашения, в соответствии с которым Сент-Клер получила сберегательный план. Соответственно, суд по наследственным делам штата Мичиган издал распоряжение, предписывающее DaimlerChrysler передать активы плана сбережений Сент-Клэр. После того, как DaimlerChrysler проигнорировал этот приказ, Сент-Клер подала петицию (в рамках судебного разбирательства по наследству) с требованием показать причину, по которой компания не должна подвергаться неуважению.

В этот момент DaimlerChrysler подала уведомление об удалении, в котором она намеревалась устранить неуважение, возбужденное Судом по наследственным делам штата Мичиган в U.S. Окружной суд Западного округа Мичигана. Окружной суд установил, что уведомление «ДаймлерКрайслер» о высылке было ошибочным из-за несоблюдения любого из элементов закона о высылке, 28 USC 1441 (a). Судебное разбирательство по делу о неуважении к суду не было независимым «гражданским иском»; скорее, это было вспомогательным элементом процесса завещания. Компания DaimlerChrysler не фигурировала в иске. К тому же районный суд не обладал юрисдикцией первой инстанции в отношении рассмотрения дела о неуважении к суду. 48 Соответственно, Окружной суд вернул дело в суд по наследственным делам штата Мичиган. 49

В dictum Окружной суд заявил, что, даже если бы удаление было надлежащим, исключение по наследству предоставило бы независимое основание для возврата дела в суд по наследственным делам штата Мичиган. Окружной суд подчеркнул, что все претензии в отношении активов Сберегательного плана уже были полностью рассмотрены судом по наследственным делам штата Мичиган; никаких исков, подлежащих рассмотрению в федеральном суде, не осталось. «[Если] у нас есть суд по наследственным делам, который явно осуществлял свои полномочия в отношении бесспорной собственности наследственного имущества, издав прямой приказ о его выплате истцу в соответствии с мировым соглашением.По мнению суда, эта ситуация явно попадает в узкие рамки исключения по делу о завещании из федеральной юрисдикции ». 50

Лэми против Райт

В деле Lamie v Wright , 51 истец подал иск, утверждая (частично) нарушение фидуциарной обязанности в отношении бывших опекунов умерших родителей истца. Окружной суд отклонил такой иск на том основании, что все вопросы, связанные с опекунством, относятся к исключительной юрисдикции суда по наследственным делам штата Мичиган.«Утверждение о том, что опекун нарушил свои фидуциарные обязанности при ведении дела в суде по наследству, выходит за рамки юрисдикции федеральных окружных судов. Суды по наследственным делам штата Мичиган обладают исключительной юрисдикцией в отношении опекунства ». 52

Мэй против JP Morgan Chase & Co

В деле May против JP Morgan Chase & Co , 53 опекун инвалида подал иск против JP Morgan Chase в суд по наследственным делам штата Мичиган, требуя возврата средств, которые банк якобы неправомерно передал инвалиду.JP Morgan Chase своевременно передал дело в Окружной суд США Восточного округа Мичигана на основании юрисдикции по федеральному вопросу (, т.е. , ERISA). Истец направил дело на повторное рассмотрение в суд по наследственным делам штата Мичиган на основании исключения из завещания.

Окружной суд сослался на недавнее на тот момент решение Седьмого округа, Gustafson v Zumbrunnen , 54 , в котором говорилось, что «исключение по наследству неприменимо, если запрошенное судебное решение просто добавляло активы к имущественной массе. 55 Окружной суд постановил применить к настоящему делу дело Gustafson , отметив, что истец в своих требованиях стремился просто возместить активы за охраняемое имение. «[T] его дело пытается добавить — или, точнее, возместить — активы в недвижимость. Это не подразумевает администрирование или законность опекунства, что может быть предметом рассмотрения суда по наследственным делам ». 56

Окружной суд счел важным то, что иск истца был независимым гражданским иском, а не частью незавершенного управления имуществом.«Этот иск не является частью незавершенного управления имуществом, а скорее представляет собой отдельное действие по возврату имущества, которое было изъято из имения». 57 (Это наблюдение кажется ошибочным, поскольку все действия, предпринимаемые консерватором для управления жилым помещением прихода, должны рассматриваться как часть управления консерваторией.)

Районный суд подчеркнул, что требования истца не касались в ремах , т.е. , они не касались имущества, находящегося во владении банка.Вместо этого истец потребовал вынесения судебного решения in personam , в котором банк несет ответственность за предыдущее распределение собственности. «Истец требует вынесения судебного решения in personam против Ответчика, что выходит за рамки исключения по делу о завещании». 58 В качестве дополнительной поддержки своего решения не применять исключение по наследству, Окружной суд также отметил, что юрисдикция Суда по наследственным делам штата Мичиган в отношении иска истца не является исключительной (как в случае с другими судами штата Мичиган), а скорее параллельной. 59 Соответственно, районный суд отклонил ходатайство о предварительном заключении.

Моредок v Моредок

Moredock v Moredock 60 примечателен тем, что (1) применяет исключение по наследству к искам, связанным с отзывными трастами потомков, и (2) не цитирует Marshall , несмотря на то, что решение было принято через три года после Marshall . В деле Moredock истец подал иск против своих братьев и сестер в Окружной суд США, основанный на юрисдикции разнообразия, «отстаивая различные иски, вытекающие из управления трастами, исполненными его умершими родителями [.] » 61 Ответчики ходатайствовали об упрощенном судопроизводстве, частично на основании исключения из завещания.

Для получения полномочий в отношении исключения по наследству окружной суд опирался на решение по делу Lepard v NBD Bank , вынесенное до Marshall . 62 Исключение по завещанию «‘ представляет собой практическую доктрину, разработанную для содействия правовой определенности и судебной экономии путем обеспечения единого судебного разбирательства и использования опыта судей по наследственным делам путем предоставления исключительной юрисдикции суду по наследственным делам.«» 63 «[E] даже если требования юрисдикции по вопросам разнообразия были удовлетворены,… [t] он применяется в случаях, когда спор« будет рассматриваться только судом по наследственным делам ».» 64

Окружной суд отклонил все иски истца о возмещении ущерба в связи с отзывными трастами умерших на том основании, что суд по наследственным делам штата Мичиган обладает исключительной предметной юрисдикцией в отношении таких исков в соответствии с статутом штата Мичиган. «Рассматриваемые трасты предусматривают, что они должны толковаться и регулироваться во всех отношениях законами штата Мичиган.В соответствии с законодательством штата Мичиган, судебная помощь, которую требует истец, может быть присуждена только судам по наследству штата Мичиган. Таким образом, данный суд не обладает соответствующей юрисдикцией в отношении различных требований истца о завещании ». 65

Окружной суд также отклонил иски истца о причинении вреда эмоциональным страданиям и о клевете, также в соответствии с исключением, касающимся завещания. Эти претензии основывались на предположительно клеветнических действиях ответчиков по отношению к потомкам, что заставило умерших изменить свои трасты, чтобы отозвать дары истцу.«Эти конкретные иски явно касаются вопросов завещания, и их разрешение потребует от Суда участия в делах о завещании, противоречащих федеральному закону. Таким образом, Суд считает, что эти претензии по закону штата неразрывно связаны и являются дополнительными по отношению к претензиям о завещании, о которых говорилось выше ». 66

Нахабедян в Банке Оневест, ФСБ

Исключение по наследству не применяется, если суд штата не обладает юрисдикцией in rem в отношении рассматриваемого права собственности в то время, когда применяется федеральная юрисдикция по вопросам разнообразия. 67

В Нахабедян , истец, личный представитель имущества умершего, подал иск в суд по наследственным делам штата Мичиган против ответчика ипотечного держателя, предъявив иски о скрытом праве собственности, мошенничестве и несоблюдении закона штата Мичиган о потере права выкупа. Ответчик передан в федеральный суд. В ответ на ходатайство ответчика о вынесении решения в порядке упрощенного судопроизводства истец утверждал, что районный суд не обладает юрисдикцией по данному иску на основании исключения из завещания. В частности, истец утверждал, что доля собственности умершего в заложенных помещениях перешла к его имуществу, которое находилось в ведении в рамках юрисдикции in rem суда по наследственным делам штата Мичиган.Окружной суд установил, что он обладает юрисдикцией по данному делу, и вынес решение в порядке упрощенного судопроизводства для ответчика.

При подаче апелляции Шестой округ подтвердил, что право истца выкупить заложенное помещение после потери права выкупа и продажи шерифа истекло до того, как иск был передан в федеральный суд. Таким образом, суд по наследственным делам штата Мичиган не имел юрисдикции in rem в отношении имущественных интересов на дату, когда федеральный суд осуществил юрисдикцию по разнообразию в отношении иска.«Поскольку [истец] не выкупил имущество в течение шести месяцев с даты продажи, [истец] лишился всех требований к нему 26 декабря 2012 года.… Поскольку суд по наследственным делам не имел опекунства над имуществом во время решением районного суда [12 апреля 2013 г.] исключение по поводу завещания не применялось ». 68

Sonkiss ex rel Richstone v Encompass Insurance Co

В деле Sonkiss ex rel Richstone v Encompass Insurance Co , 69 истец (через своего опекуна) подал иск о нарушении контракта против своей страховой компании, добиваясь выгод первой стороны в соответствии с Законом штата Мичиган об отсутствии вины.Истец подал иск в Окружной суд штата Мичиган, затем передал иск в суд по наследственным делам штата Мичиган. Страховая компания ответчика передала дело в Окружной суд США Восточного округа Мичигана. Истец направил дело на повторное рассмотрение в суд по наследственным делам штата Мичиган на основании исключения из завещания.

Окружной суд первоначально отметил, что для того, чтобы вызвать исключение по наследству, истец должен был продемонстрировать, что в соответствии с законодательством штата Мичиган гражданский иск будет «рассмотрен только судом по наследственным делам».’” 70 Действия истца в связи с нарушением контракта не соответствовали этому стандарту. «Этот случай — не что иное, как довольно стандартное дело о нарушении условий контракта». 71 «Истец действительно признает, что Суд по наследственным делам имеет параллельную юрисдикцию, чтобы рассматривать и принимать решения по любому судебному разбирательству или иску по контракту со стороны или против имущества, траста или опеки». 72

Истец (представленный его опекуном) утверждал, что иск был уникальным, поскольку суд по наследственным делам штата Мичиган «признал [истца] психически больным и назначил принудительную психиатрическую госпитализацию», пока иск находился там на рассмотрении.По словам истца, Суд по наследственным делам штата Мичиган обладает уникальной способностью оценивать психическое здоровье истца и способность давать правдивые показания. Опять же, опираясь на стандарт «признается только судом по наследственным делам», Окружной суд отклонил этот аргумент. «Исключение по завещанию [я] не применяется только тогда, когда речь идет о« проблемах »завещания, или когда сторона в судебном процессе считает, что суд по наследству может наилучшим образом решить конкретную проблему, связанную с делом». 73 Кроме того, Окружной суд постановил, что суд по наследственным делам штата Мичиган не обладает исключительной юрисдикцией в отношении дел, подпадающих под Кодекс психического здоровья штата Мичиган. 74

Томсон v Хартфордская страховая компания от несчастных случаев

В деле Thomson v Hartford Cas Ins Co , 75 истцы получили денежный приговор в отношении адвоката ответчика в суде по наследственным делам штата Мичиган, а затем назвали страховую компанию адвоката в качестве дополнительного ответчика для оформления полиса профессиональной ответственности, выданного адвокату ответчика. Страховая компания ответчика передана в федеральный суд на основании разнообразия юрисдикции.Истцы перешли на повторное рассмотрение дела в суд штата на основании исключения из завещания.

Окружной суд установил, что исключение, касающееся завещания, не распространяется на иски истцов к страховой компании-ответчику. «[Т] иск о наложении запрета является отдельным и отличным от лежащего в основе судебного разбирательства по делу о завещании. [В] данном деле не рассматривается управление имуществом или распоряжение имуществом, находящимся в ведении государственного суда по наследственным делам. [T] он вопрос в этом случае заключается в том, имеют ли Истцы право на получение страховых полисов Ответчика Хартфорда для удовлетворения судебного решения, полученного Истцами [.] » 76 Соответственно, районный суд отклонил ходатайство о заключении под стражу.

Wisecarver v Moore

В деле Wisecarver v Moore , 77 истцы (племянники и племянницы умершего) подали иски против ответчиков (основных бенефициаров имущества умершего) в окружной суд США. Истцы заявили о «нарушении фидуциарных обязанностей… и конфиденциальных отношений, неправомерного влияния, мошенничества, введения в заблуждение и обеспечения исполнения завещания путем ненадлежащего влияния, мошенничества, заговора, а также получения и продвижения ложного завещания». 78 Окружной суд отклонил жалобу истцов, «поскольку он пришел к выводу, что предметная юрисдикция в отношении требований истцов была ненадлежащей на основании исключения из завещания». 79

Шестой округ частично подтвержден и частично полностью изменен. Апелляционный суд подтвердил отклонение судом низшей инстанции всех исков о возмещении ущерба, которые могут повлечь за собой нарушение имущества умершего, которое уже было удовлетворено. «[П] истцы добиваются: (1) приказа, предписывающего распоряжаться Ответчиками активами, полученными из имущества Маккэми, (2) распоряжением о лишении Ответчиков всего имущества, удерживаемого ими [,] и (3) заявлением о том, что [умершие]» s завещанный будет объявлен недействительным, и что ответчикам будет отказано в каких-либо преимуществах завещания умершего.Предоставление этой компенсации — это именно то, что запрещает исключение по наследству, поскольку это потребовало бы от районного суда распоряжения имуществом способом, несовместимым с распределением активов судом штата по наследственным делам ». 80

Однако апелляционный суд отменил отклонение судом низшей инстанции всех требований о возмещении ущерба in personam , которые не затрагивали бы состояние покойного, а именно требований о взыскании активов, неправомерно полученных от умершего при его жизни.«[П] истцы также ищут две формы судебной защиты, которые не подразумевают исключение по делу о завещании. Во-первых, они хотят составить отчет об активах, полученных в течение последних двух лет жизни [умершего]. Удаление этих активов из имущества [умершего] в течение его жизни исключает их из ограниченного объема исключения по наследству. Во-вторых, они добиваются денежного суждения о сумме, которая должна быть определена в отношении изъятых таким образом активов ». 81

Если бы это дело возникло в Мичигане (а это не так), кажется, что требование о взыскании активов, неправомерно полученных от умершего при его жизни, принадлежало бы личному представителю имущества умершего и являлось имущественным активом.В качестве комментария, исключение по завещанию, вероятно, должно применяться к претензиям, принадлежащим личному представителю имущества умершего, независимо от того, решит ли личный представитель возбудить судебное преследование по таким претензиям.

Поместье Уятта против Ваму / JP Morgan Chase Bank

Исключение в отношении завещания является исключением из федеральной юрисдикции по вопросам разнообразия и не распространяется на юрисдикцию по федеральным вопросам. 82

В деле Wyatt истец подал в окружной суд жалобу pro se, «утверждая, что ответчики нарушили Закон об организациях, находящихся под влиянием рэкетиров и коррупции (RICO), когда они попытались лишить права выкупа по фиктивной ипотеке на дом, принадлежащий истцу. умерший муж [.] » 83 Мировой судья рекомендовал закрыть дело из-за отсутствия предметной юрисдикции, поскольку оно подпадало под исключение по делу о завещании:« Он … предположил, что предметная юрисдикция отсутствовала, потому что недвижимость была объектом завещания в Завещание [покойного мужа истицы], которое проверялось в… суде по наследственным делам штата Мичиган ». 84

Окружной суд отклонил эту рекомендацию, установив, что иск RICO подпадал под юрисдикцию Суда по федеральному вопросу.«[Окружной суд] может рассматривать иски, возникающие в соответствии с федеральным законом RICO. … Исключение по завещанию — это доктрина, применимая к юрисдикции по вопросам разнообразия, и она не препятствует непосредственно Суду осуществлять юрисдикцию в отношении должным образом оформленного иска RICO ». 85

Поместье Занк против округа Итон

Поместье Занк против графства Итон 86 касалось исков личного представителя имущества умершего к различным ответчикам, возникших в связи со смертью умершего истца во время содержания под стражей ответчиков.Истец и некоторые ответчики подали ходатайство с просьбой к Окружному суду США Западного округа Мичигана (1) утвердить мировое соглашение сторон и (2) одобрить распределение доходов по мировому соглашению. Окружной суд частично удовлетворил ходатайство, утвердив мировое соглашение. Тем не менее, районный суд частично отклонил ходатайство об утверждении распределения выручки от урегулирования спора.

Окружной суд установил, что он не обладал юрисдикцией по предмету рассмотрения последней части ходатайства в соответствии с исключением, касающимся завещания.«Стандарт для определения возможности осуществления федеральной юрисдикции заключается в том, будет ли спор рассмотрен в соответствии с законодательством штата только судом по наследственным делам». 87 «В Мичигане суды по наследственным делам обладают исключительной юрисдикцией по всем вопросам, касающимся урегулирования споров. наследство умершего человека ». 88 «Хотя этот суд может одобрить предложенное урегулирование, этот суд не обладает юрисдикцией для распределения собственности в наследстве, являющемся результатом утвержденного урегулирования.” 89

Заключение

Чтобы определить, применяется ли исключение по поводу завещания, следует задать следующие вопросы: Обращается ли к федеральному суду требование об утверждении завещания или аннулировании завещания? Просят ли федеральный суд управлять имуществом умершего? Обращается ли к федеральному суду требование передать рема под юрисдикцию в отношении актива наследственного имущества наследника, которое уже подпадает под юрисдикцию рема суда по наследственным делам штата Мичиган? Просят ли федеральный суд решить вопрос, относящийся к исключительной юрисдикции суда по наследственным делам штата Мичиган? Если ответ на любой из этих вопросов утвердительный, то федеральный суд, вероятно, не обладает юрисдикцией по вопросам разнообразия из-за исключения по наследству.Однако следует подчеркнуть, что исключение по завещанию применяется только к делам, поданным в юрисдикцию разнообразия. Таким образом, дела, основанные на юрисдикции федеральных вопросов, никогда не могут быть запрещены исключением по завещанию.

Сноски:

Бенефициары могут отказаться от наследства

Вы можете отказаться или отказаться от наследства

Что вы делаете, когда умирает бывший любимый родственник, завещавший вам кусок болота, загрязненный атомными отходами? Вы должны принять этот «подарок»? Юридический ответ — однозначно «нет», если вы своевременно отказываетесь от наследства до получения какой-либо выгоды или иных действий с имуществом.

Может быть много причин, по которым предполагаемый бенефициар решает отказаться от наследства. Наш закон разрешает предполагаемому получателю просто отказаться от подарка. Предполагаемый подарок считается недействительным ab initio (с самого начала). Становится так, как будто дар никогда не дарили.

Есть редкие исключения из этого права на отказ от ответственности, в основном ограниченные ситуациями, например, когда доверительный управляющий согласился принять передачу собственности.

В этой статье мы рассмотрим некоторые ситуации, когда бенефициары отказались от наследства, и связанные с этим правовые последствия.

Юридические требования для отказа от наследства

Юридические требования для отказа от наследства минимальны. Отказ от ответственности может быть оформлен по контракту, по делу, в письменной форме или даже неофициально посредством поведения.

Предполагаемому получателю подарка нужно только отказаться от интереса, фактически сказав: «Я не буду его владельцем». Ключ заключается в том, чтобы сделать это до того, как каким-либо образом иметь дело с собственностью.

Решение Re Moss, (1977) 77 D.L.R. (3d) 314, является хорошей иллюстрацией отказа от ответственности неформальным актом.

В этом случае пожилой мужчина жевал табак на лужайке своего местного Зала Царства. В результате этого неприличия Свидетели Иеговы отлучили его от церкви, и вскоре он умер, не изменив своего завещания, оставив все своей церкви.

Церковные старейшины рассмотрели этот дар и вскоре проголосовали за отказ от наследства на том основании, что для них было бы неприлично принимать такой подарок от отлученного от церкви прихожанина.

При оспаривании в суде суд оставил отказ от ответственности без изменения, заключив, что действий церковных старейшин было достаточно для отказа от такого наследства.Больше ничего не требовалось.

При этом суд сослался на Таунсона против Тикнелла (1819) 3 B & Ald. 31, как основание для утверждения, что имущество не может быть навязано человеку. Кроме того, нет необходимости тратить силы или деньги, чтобы продемонстрировать, что подарок не принят.

Обратите внимание, однако, на решающий вопрос времени. Вы можете отказаться от наследства только до того, как бенефициар извлечет какую-либо выгоду от активов. После того, как выгода была получена, отказ от ответственности больше не может быть сделан.А. Р. Меллоуз, Закон преемственности, с. 508.

Когда вы отказываетесь от наследства, это все или ничего

В случае единственного неделимого дара закон требует, чтобы одаряемый либо принял дар полностью, либо полностью отказался от него: одаряемый не может забрать только часть подарка и отказаться от остальных.

Этот принцип проиллюстрирован в следующих случаях:

1. Guthrie v. Walrond (1883), L.R. 22 Глава D. 573. «Здесь предполагаемым подарком было все мое имение и имущество на острове Маврикий».Суд постановил, что одаряемый должен взять все или ничего и не мог выбирать.

2. Грин В. Бриттен (1873) 42 L.J. Ch. 187. Речь идет о подарке 6 вилл в аренду вместе с декоративным парком. Суд постановил, что это был единый подарок, и получатель не мог забрать виллы в одиночку и покинуть парк.

Имеет обратную силу до даты смерти

После внесения отказ от ответственности будет иметь обратную силу до даты смерти умершего. Бенефициар, который отказывается от подарка, отказывается приобретать собственность другого лица.Таким образом, действие заявления об отказе от ответственности заключается в том, что собственность никогда не приобретается. Ре Меткалф (1972) 3 О. 598.

Что станет с подарком, от которого отказались?

Когда вы отказываетесь от наследства, если не было подарка, отвергнутые дары переходят в остаток наследства. В случае отказа от дарения остатка, при отсутствии подарка возникает завещание. Если в завещании не указано обратного намерения, отказ от права собственности перейдет в завещание. Re Стюарт (1964) 47 W.W.R. 500 (см. Ссылку)

В Re Backhouse (1931) W.N.168 (Ch.) Конкретное наследство, от которого однажды отказались, стало частью остатка поместья.

При наличии завещания ближайший родственник должен быть определен, prima facie, на дату смерти наследодателя, если в завещании нет достаточных указаний на какой-либо иной эффект: McEachern v. Mittlestadt (1963) 46 W.W.R. 359.

Отказ от наследства не является мошеннической передачей права собственности

В деле Мулек против Сембалюка (1985) 2 W.W.R.385, пара вышла замуж и родила четверых детей. Спустя десять лет отец мужа умер, оставив ему наследство. После смерти стороны начали бракоразводный процесс. У мужа возникла значительная задолженность по содержанию и алиментам.

Муж отказался от своей заинтересованности в имении своего отца, что не позволило его жене и детям вложить эти средства для удовлетворения требования о содержании.

В суде жене было вынесено постановление об отмене отказа мужа от ответственности на том основании, что это была мошенническая передача.

Апелляционный суд удовлетворил апелляцию мужа, постановив, что отказ от ответственности не означает передачу собственности, а скорее, в первую очередь, избегает передачи подарка. У мужа не было обязательств принимать завещание, несмотря на его обязанность содержать своих иждивенцев. Муж не передавал собственность, отказываясь от своей заинтересованности, поэтому этот отказ не может быть квалифицирован как мошенническая передача.

В деле «Банк Новой Шотландии против Чана», 68 C. B. R. (N.S.) 118, пять бенефициаров завещания были названы сообвиняемыми в иске, поданном кредитором по судебному решению одного бенефициара, который отказался от своих интересов.Кредитор утверждал, что ответчик-должник, отказавшись от своих интересов, передал эти интересы с намерением нанести поражение кредиторам или обмануть их.

Еще раз суд постановил, что отказ от прав бенефициара по завещанию не является передачей права собственности и, следовательно, не подпадает под действие Закона о мошеннических переводах.

Далее суд постановил, что, если будет установлено, что ответчик получил какую-либо форму «отката» за отказ от своей доли участия, то это будет уступка доли, а не надлежащий отказ от ответственности.Такое поручение вполне могло быть мошенническим переводом.

Ускорение отказа от наследства

Отказ от ответственности может привести к ускорению последующих интересов, таким образом позволяя будущим наследникам немедленно получить право собственности.

Юридический словарь Блэков, переработанное 4-е издание, 1968 г. определяет ускорение как «сокращение времени от перехода во владение ожидаемым процентом — ускорение пользования имуществом, которое в противном случае было перенесено на более поздний период»

Недавнее решение Кларк v.Di Bella 2010 BCSC 505 — хороший пример такого ускорения, которое фактически подорвало долгое доверие.

Миссис Бушби умерла в июле 2007 года, оставив завещание и поместье стоимостью 600 000 долларов. Ее воля создала доверительный фонд с жизненным интересом для ее единственной племянницы, а остаток был разделен поровну между племянницами / племянниками дочери, живыми на момент ее смерти. В завещании также предусматривалось, что если какая-либо из этих племянниц / племянников умерла раньше этой племянницы и у них самих были дети, то их дети получат долю своих родителей.

Племянница была среднего возраста, у нее было 3 племянницы / племянницы, которым на момент слушания было 28, 26 и 23 года. Своих детей ни у кого не было.

Племянница и ее 3 племянницы / племянницы подали совместный иск, в котором дочь стремилась отказаться от своей доли в трасте и немедленно передать право собственности на своих племянниц / племянников на равных правах.

Против этого заявления выступил Public Guardian, который занял позицию, согласно которой ускорение ненадлежащим образом погасит условные интересы нерожденных бенефициаров завещания.

Суд установил четыре четких принципа, касающихся ускорения:

a) ускорение предполагается, если не указано иное;

b) при оценке наличия какого-либо намерения обратного суд должен рассматривать как инструмент, так и окружающие обстоятельства;

c) инструмент должен быть исследован полностью, и пункты не должны рассматриваться изолированно; и

d) намерения должны рассматриваться, насколько это возможно, с точки зрения наследодателя с применением объективных стандартов.

Суд постановил, что, хотя очевидно, что завещатель намеревался обеспечить ее дочь, нет никаких оснований полагать, что дочь не могла отказаться от этой льготы и немедленно предоставить конечным бенефициарам после ее смерти.

Суд постановил, что тетя имела право отказаться от своих прав, что усилило интересы ее племянниц / племянников в имуществе. Таким образом, каждая племянница / племянник унаследовала одну треть имущества по достижении 25-летнего возраста (возраст, установленный завещательной матрицей).

Заключение

Бенефициаров нельзя принуждать к принятию подарков. Бенефициары имеют право отказаться принимать подарки и могут сделать это по множеству причин.

Решение Кларка В. ДиБеллы является прекрасным примером того, как суд разрешает бенефициару отказаться от своего интереса, чтобы ускорить переход абсолютного интереса к ее собственным детям.

Покупка и продажа недвижимого имущества в поместье — Часть I — Титульная компания Мелроуз

Мы рады представить последнюю из нашей серии статей в блоге компании Melrose Title «Спросите адвоката.«Это способ ответить на некоторые из наиболее часто задаваемых вопросов и обеспечить ясность и понимание для потребителей. В этом выпуске «Спроси адвоката» наш адвокат Джесси Банди рассматривает вопросы, возникающие с недвижимостью, находящейся в собственности.

Покупка и продажа недвижимости после смерти владельца или владельцев может быть сложной задачей в Теннесси. Закон о недвижимости Теннесси сложен, и эти сделки обычно требуют больше времени и внимания, чем стандартная покупка или продажа.

Чтобы обеспечить плавное и успешное закрытие, риэлторам, заключительным агентам и сторонам сделки полезно знать требования и соображения, связанные с покупкой и продажей недвижимого имущества, принадлежащего имуществу.

Собственность

Первым и важным шагом является проверка документов и других публичных записей в реестре сделок округа, в котором находится недвижимость, для определения права собственности на каждый участок недвижимости и способа передачи права собственности.Тогда и только тогда можно будет принять обоснованное и информированное решение о том, как действовать дальше.

Когда недвижимость находится в совместной собственности мужа и жены, их доля в собственности считается арендой для всех, если не указано иное. Полностью арендаторы — это стандартный способ владения недвижимостью для состоящих в браке лиц, и этот тип собственности включает в себя право наследования. После смерти первого супруга второй супруг автоматически становится владельцем всей собственности без необходимости предпринимать какие-либо дополнительные действия.Оставшийся в живых супруг (а) и арендатор полностью имеют единоличную долю владения и все полномочия передавать или обременять собственность.

Лица, не состоящие в браке и совместно владеющие недвижимым имуществом, считаются совместно арендаторами. В этом типе собственности каждое лицо владеет дробной долей собственности, и их доля может быть передана лицу или лицам, указанным умершим в завещании, или, в качестве альтернативы, по наследству, если умерший не имеет завещания. Завещание может потребоваться для определения надлежащего нового владельца и того, как этот дробный интерес должен быть передан последующей стороне.Стороны, состоящие в браке, могут также иметь право собственности в качестве общих арендаторов, если они того пожелают, четко указав этот тип собственности в договоре. Стороны также могут владеть имуществом в качестве общих арендаторов с правом наследования, в котором владение считается неделимым совместным интересом, и не требуется никакого процесса завещания для передачи права собственности на умершее лицо оставшемуся совладельцу (-ам).

Когда все владельцы объекта недвижимости умерли, возникает ряд вопросов, и в игру вступает ряд соображений.Они становятся очень важными для сторон, участвующих в сделке такого рода, потому что они определяют, как и когда собственность может быть продана и кем. Ниже обсуждаются несколько важных соображений.

Сроки

В Теннесси недвижимость не может быть продана в течение 30 дней с даты смерти умершего. Кроме того, идеально подождать, пока не истечет период требований кредиторов. Если завещание не было открыто, кредиторы предъявляют претензии к собственности на срок до одного года с даты смерти умершего.По прошествии одного года возможность для кредиторов подавать иски истекает, исков, за исключением исков, связанных с неуплаченными налогами и исками, поданными TennCare. Если завещание было открыто, иски против наследственного имущества должны быть поданы в суд по наследственным делам в течение четырех месяцев с даты, когда клерк суда по наследственным делам впервые публикует так называемое «Уведомление для кредиторов». Это уведомление кредиторам необходимо опубликовать в течение двух недель подряд в газете округа, в котором находится суд по делам о наследстве, в который был подан иск о завещании.Если период требования кредитора не истек до продажи недвижимости, компания по страхованию титула обычно будет удерживать выручку от продажи на условном депонировании до тех пор, пока не будут погашены все долги, налоги и другие обязательства по недвижимости.

Дополнительные требования

Независимо от того, было ли у умершего завещание, или если наследство открыло дело в суде по наследственным делам, должны быть выполнены определенные требования, чтобы иметь четкий и рыночный титул и чтобы компания по страхованию титула могла застраховать имущество.

Разрешение TennCare должно быть получено почти всегда. Когда Бюро TennCare выплачивает пособия Medicaid умершему в течение его или ее жизни, федеральное правительство требует, чтобы каждый штат попытался возместить эти расходы посредством процесса, называемого «взысканием имущества». Требование TennCare может быть удовлетворено за счет других активов, находящихся в собственности имения. Однако, когда этих активов недостаточно, любое недвижимое имущество, принадлежащее умершему, становится предметом этих претензий, и часто продажа имущества необходима для возмещения TennCare и удовлетворения претензии.Для получения разрешения TennCare необходимо уведомить Бюро TennCare, которое выдаст разрешение или уведомит имущественный комплекс о любых причитающихся претензиях. Проверка того, что все долги TennCare оплачены до продажи собственности, чрезвычайно важна, поскольку эти претензии могут быть значительными, а прецедентное право неясно, когда они истекают. В случае неоплаты претензии накладываются на имущество и могут стать проблемой для последующих покупателей.

Если умерший умер до 2016 года, необходимо также получить отказ от налога на наследство или освобождение от налогов в Налоговом управлении штата Теннесси.Налог на наследство взимается, когда стоимость имущества умершего превышает определенную сумму освобождения, установленную на каждый год. Налог на наследство выплачивается из наследства исполнителем, администратором или попечителем. В последние годы размер освобождения от уплаты налогов был установлен относительно высоким, и большинство поместий были освобождены от уплаты каких-либо налогов. Законодательное собрание штата Теннесси проголосовало за отмену налога с 1 января 2016 года. Следовательно, если дата смерти умершего приходится на 2016 год, налог больше не применяется и не требуется отказ от налога на наследство или освобождение от него.

Орган

При покупке и продаже недвижимости умершего, вы должны определить, кто имеет право на следующие действия: 1) нанять агента по недвижимости и / или выставить недвижимость на продажу; 2) заключить договор о продаже недвижимости. недвижимость 3) Закрыть объект недвижимости, включая тех, кто может оформить действующий акт передачи права собственности и принять выручку от продажи. Это могут быть наследники или правопреемники умершего, личный представитель или исполнитель либо совокупность сторон, в зависимости от обстоятельств.Иногда эти действия требуют согласия суда по наследственным делам. В других случаях собственность находится в доверительном управлении, что требует участия назначенного доверительного управляющего.

Распространенное заблуждение состоит в том, что личный представитель или исполнитель наследства имеет власть над недвижимым имуществом умершего. Однако чаще всего полномочия личного представителя или исполнителя очень ограничены. В соответствии с законодательством штата Теннесси недвижимое имущество не включается в наследственное имущество и сразу же переходит к наследникам или правопреемникам после смерти владельца, если только в завещании конкретно не указано, что недвижимое имущество должно управляться через имущество, и дает исполнителю полномочия и полномочия. сделать так.Это означает, что когда личный представитель или исполнитель уполномочен иметь дело с недвижимостью, это исключение, а не правило.

Как правило, исполнитель может направить и организовать разумный регулярный уход за недвижимым имуществом в течение нескольких месяцев после смерти умершего. Сюда входит оплата коммунальных услуг, технического обслуживания, ухода за газоном и страховых взносов. Сюда не входят выплаты по ипотеке, налоги на недвижимость, капитальный ремонт или другие чрезвычайные расходы. В Теннесси ответственность за эти предметы обычно несут наследники или наследники.

Если активов наследственного имущества недостаточно для погашения долгов и обязательств умершего, а имущество является неплатежеспособным, недвижимое имущество может быть внесено в наследственное имущество и продано для погашения этих долгов. В этой конкретной ситуации исполнителю предоставляются полномочия и полномочия в отношении недвижимости при условии утверждения судом по наследственным делам.

T.C.A. § 31-2-103 в целом предусматривает следующее:

Недвижимость наследника, оставшегося без завещания, сразу после смерти наследника переходит к наследникам, как это предусмотрено в § 31-2-104.Недвижимость умершего наследодателя сразу после смерти переходит к бенефициарам, указанным в завещании, если только завещание не содержит специального положения, регулирующего управление недвижимым имуществом как частью наследственного имущества, находящегося под контролем личного представителя. После получения квалификации личный представитель будет наделен личным имуществом умершего с целью сначала оплаты административных расходов, налогов и расходов на похороны, а затем для оплаты всех других долгов или обязательств умершего, как предусмотрено в § 30- 2-317.Если личного имущества умершего недостаточно для выполнения или оплаты обязательств умершего, личный представитель может использовать его недвижимое имущество в соответствии с разделом 30, глава 2, часть 4. После оплаты долгов и сборов с наследства, личный представитель Представитель должен распределить личное имущество наследника по завещанию между наследниками умершего, как указано в § 31-2-104, и имущество наследника, оставшегося после завещания, между распределителями, как это предусмотрено в завещании умершего.

Вкратце

Поскольку законы штата Теннесси, касающиеся недвижимости и недвижимого имущества, сложны и применяются по-разному в каждой конкретной ситуации, важно прибегать к помощи квалифицированных специалистов при покупке или продаже собственности, находящейся в собственности. Квалифицированный поверенный по правовым титулам и команда опытных титульных агентов могут оказаться неоценимыми, помогая сторонам шаг за шагом пройти через процесс и обеспечить, чтобы транзакция была проведена должным образом, эффективно и к всеобщему удовлетворению, поэтому в будущем не возникнет нежелательных сюрпризов или проблем. .

Следите за новостями для будущих обсуждений, в которых я более подробно объясню процесс завещания, опишу некоторые из различных соображений, которые необходимо учитывать, когда у умершего есть завещание, по сравнению с его отсутствием, и выделю особые ситуации и альтернативные варианты, доступные в отношении недвижимое имущество, принадлежащее умершему лицу

5.5.2 Производство по наследству | Налоговая служба

5.5.2 Завещание

Ручная передача

5 апреля 2012 г.

Назначение

(1) Передает измененный IRM 5.5.2, Налог на наследственное имущество и наследство, производство по делу о наследстве.

Справочная информация

Этот IRM пересматривается, чтобы подчеркнуть приоритет Федерального налогового залога в отношении административных расходов.

Существенные изменения

(1) В разделе 5.5.2.3 добавлено (6) уведомление о подлежащих уплате налогах администратору-преемнику.

(2) Раздел 5.5.2.4 (3) добавил, что Служба может по своему усмотрению, , но не обычно , не утверждать приоритет своего федерального налогового залога над разумными административными расходами на имущество.

(3) Раздел 5.5.2.6 добавил акцент на усмотрение Службы и ссылку на Раздел 5.5.2.4 в отношении приоритета федерального налогового залога.

(4) В разделах 5.5.2.6.1 (1) и (2) добавлен акцент на приоритет федерального налогового залога и разумных административных расходах.

(5) Раздел 5.5.2.6.1.1 (1) (c) добавлено заявление об ограничении гонораров адвокатам; (e) добавлено заявление о том, что семейное пособие не считается административным расходом наследственного имущества; добавлено (10) для учета расходов на последнюю болезнь.

(6) В раздел 5.5.2.9 добавлено (5) Ссылка IRM на действия по облигациям.

(7) В раздел 5.5.2.11 добавлено (9) Ссылка IRM для налоговых деклараций.

(8) Добавлен раздел 5.5.2.12, касающийся прощения налоговых обязательств умершего военнослужащим, погибшим во время действительной службы.

Влияние на другие документы
Это заменяет IRM 5.5.2, Probate Proceedings, от 1 февраля 2011 года.
Аудитория
Малый бизнес / самостоятельно занятые сотрудники по сбору платежей
Дата вступления в силу
(04-05-2012)


Scott D.Reisher
Директор, Политика взыскания

5.5.2.1 (02-01-2011)

  1. Этот раздел IRM предоставляет информацию о процедурах завещания и определяет необходимость административных или судебных действий по умершим делам. Используйте информацию в этом разделе, чтобы направить вас в процессе рассмотрения дела о завещании, а также для оценки и защиты интересов правительства в ходе этого разбирательства.

  2. В этом разделе объясняется ход разбирательства по делу о завещании и делается акцент на срочные сроки в ходе разбирательства, требующие принятия мер от имени Службы.Кроме того, в нем объясняются необходимые и разумные расходы, чтобы помочь в определении допустимых расходов, страховые полисы, которые могут покрывать расходы, приоритет федерального налогового залога, а также объясняется платежеспособность и неплатежеспособность имущества.

  3. Дополнительные ресурсы:

    • Используйте IRM 5.17.13, Legal Reference Guide, Insolvency and Decedent Estates, и проконсультируйтесь с региональным юрисконсультом, когда столкнетесь с проблемами, выходящими за рамки ваших знаний и опыта.

    • Для получения информации по конкретным штатам обратитесь к местному справочнику по законодательству, который находится на веб-странице My SB / SE Counsel под ссылкой на справочники по правовым вопросам.

    • См. IRM 5.5.3, Рабочие дела наследников

    • См. Публикацию 559, Выжившие, исполнители и администраторы

5.5.2.2 (02-01-2011)

Продолжение производства по делу о завещании

  1. В этом разделе представлены общие шаги, предпринимаемые при производстве по делу о завещании.Эти шаги будут различаться в зависимости от закона штата и типа администрации (зависимой или независимой). Поскольку законы различаются от штата к штату, вам следует провести в Интернете исследование закона о наследстве в штате, в котором вы работаете, и ознакомиться с местным справочником по законодательству.

    1. Первым шагом обычно является подача заявления на управление или завещание, если таковое имеется. Затем завещанием или судом назначается исполнитель или администратор. Обычно на этом этапе определяются требования к залогу завещания.Иногда суд утверждает администрацию без вмешательства суда, указывая на независимую (или неконтролируемую) администрацию. Требования могут быть изложены в завещании или завещательных письмах.

    2. Управляющий имуществом отвечает за сбор активов умершего и передачу их под контроль администратора. Им передается владение и контроль над активами умершего, и на них возлагается оплата долгов умершего. Обычно управляющий имуществом открывает счета на имя имения и при необходимости заключает залог.

    3. Управляющий недвижимостью должен подать опись имущества в суд по наследственным делам. Законодательство штата будет определять период времени, в течение которого должна быть подана инвентаризация, обычно это в течение 90 дней с момента назначения администратора недвижимости. Все имущество и долги умершего занесены в опись со стоимостью на момент смерти.

    4. Публикуется сообщение в газете, извещающее кредиторов о смерти умершего и об обязанности кредитора предъявить требования о выплате.Претензии включают все долги, понесенные умершим до его смерти. Законы штата определяют период времени, обычно от 30 до 90 дней, в течение которого претензии должны быть поданы для рассмотрения. Уведомление кредиторов может быть отправлено известным держателям залога с просьбой подать иск в течение определенного периода времени. В уведомлении может быть указано, что несвоевременные претензии будут заблокированы навсегда.

    5. В конце указанного периода для подачи претензий администратор недвижимости определяет претензии, подлежащие выплате, полностью или частично, в соответствии с положениями закона.Он также должен решить вопрос об оплате расходов, связанных с управлением имуществом, таких как расходы на похороны, судебные издержки, стоимость уведомлений и любые расходы, связанные с содержанием имущества умершего после смерти. Уведомление или ходатайство о предлагаемом распределении, в котором излагаются требования к оплате и сумма, которая должна быть выплачена, обычно подается в суд на утверждение судьи.

    6. Администратор недвижимости несет ответственность за подачу налоговых деклараций, включая применимые налоговые декларации в соответствии с федеральными законами или законами штата.

    7. Когда все долги, расходы и налоги оплачены, администратор недвижимости подает окончательный отчет. Этот отчет информирует суд и бенефициаров обо всем полученном имуществе и доходах, оплаченных расходах и суммах, оставшихся для распределения.

    8. Когда окончательный отчет будет утвержден, суд прикажет управляющему недвижимостью распределить активы недвижимого имущества.

    9. После распределения управляющий недвижимостью подает в суд аффидевит о закрытии сделки.Если требуется залог завещания, суд (или постановление суда) уведомляет поручительскую компанию о том, что управляющий недвижимостью выполнил все распоряжения, и залог прекращается.

  2. Действия, предпринятые в ходе разбирательства по делу о завещании, заносятся в протокол. Лист досье необходимо скопировать (или распечатать, если он доступен в электронном виде) и добавить в ваше дело. В протоколе дела будет указано, что произошло в процессе, например, приказы, слушания, документы или ходатайства.

  3. Взыскание может продолжаться во время процедуры завещания, если активы не находятся под контролем суда в рамках зависимого или контролируемого производства. Следующие разделы IRM содержат рекомендации относительно действий по взысканию: IRM 5.5.1.5, Probate and Non-Probate Property, IRM 5.5.1.6, General Information on Probate Proceedings и IRM 5.5.3, Working Decedent Cases, , которые имеет множество соответствующих разделов.

5.5.2.3 (04-05-2012)

Уведомление о подлежащих уплате федеральных налогах

  1. Для уведомления управляющего недвижимостью или суда по наследству о налогах используются три формы:

    • Форма 10492, Уведомление об уплате федеральных налогов

    • Форма 4490, Подтверждение требования

    • Форма 2373, Заявление о внутренних налогах на прибыль, подлежащих уплате в качестве расходов на управление имуществом

  2. Форма 10492 подготовлена ​​налоговыми инспекторами и консультантами, чтобы показать налоги, начисленные налогоплательщиком до его смерти.Эта форма также предупреждает администраторов о потенциальной личной ответственности в случае неуплаты налогов. Обычно суды штата не принимают эту форму в качестве замены требования кредитора, предъявленного к оплате. Эту форму следует отправить администратору недвижимости или правопреемнику, как только Служба узнает, кто имеет власть над активами недвижимости.

  3. Форма 4490 является доказательством иска. Это письменное заявление, в котором излагается требование к наследству умершего должника по налоговым обязательствам, начисленным до его смерти.Эта форма готовится и контролируется консультантами. В законодательных актах штата будет указано, следует ли подавать иск в суд или отправлять по почте / представлять администратору недвижимости. Как правило, доказательство иска должно быть отправлено управляющему имуществом, а также должно быть подано в суд во всех процедурах завещания, если в руководстве по местному законодательству не указано иное. IRM 5.5.4, «Процедуры доказательства претензии в делах наследников », содержит дополнительные инструкции по подаче доказательств претензии.

  4. Форма 2373 используется для отражения налогов, начисленных после начала процедуры завещания.Обычно налоги, отраженные в этой форме, являются результатом подоходного налога с имущества (Форма 1041), налогов на заработную плату для бизнеса, ведущего деятельность после смерти налогоплательщика, или акцизов. Эта форма подается в суд. IRM 5.5.2.6.1.1.1, Требование налогов как административных расходов, предоставляет руководство по использованию этой формы.

  5. История ICS должна быть задокументирована, чтобы отразить дату отправки формы управляющему имуществом, чтобы установить, когда они были уведомлены о подлежащих уплате налогах.Следует рассмотреть возможность отправки этих форм заказным письмом, а копию следует хранить вместе с материалами дела.

  6. Если назначен преемник администратора, необходимо отправить уведомление о подлежащих уплате налогах, чтобы новый администратор узнал о невыплаченных налоговых обязательствах или неотправленных декларациях. Если уведомление было отправлено предыдущему администратору, отправьте копию этого уведомления следующему администратору.

5.5.2.4 (04-05-2012)

Приоритет федерального налогового удержания

  1. Если Уведомление о федеральном налоговом удержании (NFTL) было зарегистрировано против налогоплательщика в течение его жизни, его приоритет сохраняется после смерти и действителен в отношении других кредиторов (за исключением случаев, предусмотренных в разделе 6323 IRC), включая будущих бенефициаров, чьи требования возникают после федерального налогового залога (это долги недвижимости ).

  2. Смерть должника не отменяет федерального налогового залога и не влияет на приоритет нескольких обеспечительных интересов в имуществе должника.

  3. Федеральный закон регулирует ситуации, когда федеральное налоговое удержание вступает в противоречие с любыми интересами в соответствии с законодательством штата или контрактом. Тем не менее, Служба может по своему усмотрению не утверждать приоритет своего федерального налогового залога над разумными административными расходами на имущество, если такие расходы не покрываются страховым полисом, трастом или другими аналогичными льготами, которые покрывают стоимость административных расходов на недвижимость.Законы штата могут ограничивать размер разумных административных расходов, разрешенных к оплате во время завещания.

  4. Закон штата не может подчинять федеральное налоговое залоговое право интересам, которые Конгресс специально не разрешил применять залоговое право. Закон штата аннулируется в той степени, в которой он противоречит федеральному закону.

  5. IRC 6323 (a) предусматривает, что определенные действительные залоговые права на собственность умершего, причитающуюся на момент смерти, которые были полностью отредактированы до NFTL, будут иметь приоритет.

  6. Если возникает вопрос относительно приоритета федерального налогового залога, особенно в судебном разбирательстве, проконсультируйтесь с региональным юрисконсультом. Для получения дополнительной информации о направлениях см. IRM 5.5.2.10 , Направление к региональному советнику для судебных действий .

  7. Дополнительные инструкции по оформлению, регистрации и прикреплению федерального налогового залога см. В IRM 5.5.3.6, Уведомление о федеральном налоговом удержании .

5.5.2.5 (02-01-2011)

Платежеспособное или неплатежеспособное имущество

  1. Платежеспособное имущество — это такое имущество, в котором стоимость активов недвижимого имущества превышает его долги.

  2. Несостоятельной считается имущественная масса, у которой недостаточно активов или собственного капитала для покрытия своего долга. Имущество «без активов» — это тип неплатежеспособного имущества, взыскать с которого нечего. Несмотря на то, что в этом типе несостоятельной имущественной массы могут быть активы, у этих активов мало или совсем нет собственного капитала. Если на самом деле активов нет, то маловероятно, что есть необходимость в разбирательстве по делу о наследстве.

  3. «Неплатежеспособная недвижимость» — это широко используемый термин. В некоторых документах используется термин «неплатежеспособное имущество» для обозначения имущества, которое не может оплатить всех представленных требований.После выплаты приоритетных требований имущественная масса становится неплатежеспособной и не может выплатить полную сумму по всем другим (более низким по приоритету) требованиям. По этой причине очень важно, чтобы уведомления о предлагаемом распределении были тщательно проверены, чтобы убедиться, что федеральное налоговое требование относится к надлежащей категории платежа. Если федеральное налоговое требование не относится к категории надлежащей оплаты, следует проконсультироваться с юристом относительно судебных действий, необходимых для обеспечения выплаты. Ознакомьтесь с федеральным законом о приоритете федеральных налогов и налогов штата.

  4. Кредиторы определенного класса или категории получают выплаты на пропорциональной основе, когда не хватает денег для выплаты всем кредиторам этого класса или категории.

  5. Перед тем, как какие-либо деньги могут быть распределены между бенефициарами, должны быть оплачены все долги умершего, включая похоронный счет, медицинские счета, налоги и кредитные карты. Это может потребовать продажи активов, если умерший не отложил достаточно, чтобы покрыть все долги.

  6. Спад на рынке недвижимости и ценных бумаг может повлиять на управление наследственным имуществом. Управляющий имуществом может обнаружить, что имение, которое изначально было платежеспособным, внезапно стало неплатежеспособным.В таком случае администратору, возможно, потребуется действовать быстро, чтобы должным образом управлять имуществом и урегулировать его, чтобы избежать потенциальной личной ответственности.

5.5.2.6 (04-05-2012)

  1. Расходы, связанные с имуществом умершего, известны как «административные расходы». Они включают любые расходы, связанные с содержанием имущества умершего, понесенные после его смерти. Расходы оплачиваются из наследственного имущества до распределения активов между бенефициарами или наследниками.

  2. Служба по своему усмотрению может разрешить оплату разумных, необходимых расходов до удержания федерального налога. Такие расходы должны быть изучены, чтобы определить, являются ли расходы разумными и необходимыми для управления имуществом. Разумные и необходимые расходы не должны допускаться до удержания налога, если такие расходы уже покрыты страховым полисом, трастом или другим аналогичным пособием, покрывающим такие расходы. Законодательство штата может ограничивать сумму, разрешенную к оплате административных расходов в связи с завещанием.Сообщите администратору, что такие плановые платежи расходов не могут производиться до уплаты налогов. Свяжитесь с региональным юрисконсультом, если администратор отказывается платить налоговое удержание. Для получения дополнительной информации см. IRM 5.5.2.4, Приоритет федерального налогового залога, и IRM 5.5.2.10, Направление к региональному юрисконсульту для судебных действий.

  3. Основные расходы по завещанию включают:

    1. плату за подачу заявления в суд — некоторые штаты устанавливают сборы за подачу заявления на основе стоимости активов наследственного имущества, другие штаты могут иметь установленный график сборов

    2. Гонорар личного представителя (исполнителя или администратора) — Управляющий недвижимостью может взимать плату за услуги.В некоторых штатах сумма регулируется законом, а в других — разумных за выполненную работу. Если управляющий имуществом не выполняет свои обязанности, суд может даже уменьшить или отказать в компенсации.

    3. размещение залога — если управляющего недвижимостью просят внести залог, это необходимо для защиты наследников и кредиторов от ущерба из-за халатности или должностных действий администратора. В таких случаях залог снова сделает поместье целым.Это похоже на страховой полис. Получение залога на завещание может быть дорогостоящим и зависит от стоимости имущества, на которое распространяется залог.

    4. публикация и юридические уведомления — плата за публикацию взимается местной газетой, которая сообщает о смерти человека и о том, как заинтересованные стороны / кредиторы могут связаться с адвокатом или подать иск.

    5. Сборы за составление налоговых деклараций — могут быть понесены расходы на подготовку налоговых деклараций до смерти, налоговых деклараций по наследству, налоговых деклараций по наследству или бизнес-налоговых деклараций, если в имуществе находится индивидуальное предприятие или товарищество.

    6. оценка имущества — иногда необходима оценка недвижимого или личного имущества, такого как ювелирные изделия или произведения искусства. Комиссия может быть установленной законом или основываться на процентах от оценочной стоимости актива.

    7. гонорары адвокатам — это обычно самые большие расходы по завещанию. В некоторых штатах гонорары адвокату установлены фиксированной суммой. В других случаях они зависят от размера и сложности поместья.

    8. Расходы на похороны — могут быть оплачены из имущества, доверительного фонда или по полису страхования жизни или погребения. Обычно полис страхования на случай захоронения имеет определенный лимит покрытия, см. IRM 5.5.2.7 для дальнейшего обсуждения страховых полисов.

    9. Семейное пособие — Семейное пособие — это пособие, выплачиваемое пережившему супругу и несовершеннолетним детям для проживания во время управления имуществом.Сумма этих пособий в долларах обычно указывается в положениях штата о завещании. Семья также может получать доходы от полиса страхования жизни, которые могут быть выплачены супругу или имуществу в случае смерти.

  4. Управляющий недвижимостью должен тщательно проверять точность и обоснованность представленных претензий / расходов и, при необходимости, искать компромисс и урегулировать такие претензии по административным расходам.

  5. В соответствии с законодательством штата претензии и расходы классифицируются по приоритету, в котором они будут оплачены.Применительно к федеральным налоговым претензиям федеральный закон регулирует очередность уплаты федеральных налоговых требований. В той степени, в которой существует конфликт между законом штата и федеральным законом, регулирует федеральный закон. Обратитесь к региональному юрисконсульту за советом.

5.5.2.6.1 (04-05-2012)

Разумные административные расходы
  1. Если Уведомление об удержании федерального налога (NFTL) было зарегистрировано против налогоплательщика в течение его жизни, его приоритет сохраняется после смерти и действителен в отношении других кредиторов (за исключением случаев, предусмотренных в разделе 6323 IRC), включая будущих бенефициаров, требования которых возникают после федерального налогового залога (это долги недвижимости ).См. IRM 5.5.2.4 относительно приоритета удержания.

  2. Разумные административные расходы ограничиваются расходами на сохранение и передачу имущественного имущества. Следует рассмотреть, как поправка на эти расходы может помочь правительству отказаться от права удержания.

  3. Как правило, существуют положения закона штата, которые диктуют «разумные расходы». Некоторые руководящие принципы законодательства штата основаны на размере имущества, другие положения позволяют оплачивать установленный процент в качестве допустимых расходов.Некоторые расходы могут быть согласованы в определенной степени администратором недвижимости, другие, например, судебные издержки, не подлежат обсуждению. Следует учитывать государственные стандарты, , но не контролирующие, при определении необоснованности взимаемых сборов.

  4. Изучите местные кодексы завещания, чтобы определить, установлены ли в вашем штате руководящие принципы для разумных надбавок на расходы. Эта информация также может быть предоставлена ​​в справочниках по местному законодательству на интранет-сайте My SB / SE Counsel.

  5. Даже если есть установленная законом сумма, установленная законом штата, она может быть максимальной , а не обязательной. Управляющий имуществом имеет право компрометировать расходы, представленные к оплате, если это разумно и выгодно для имущества.

5.5.2.6.1.1 (04-05-2012)

Необходимые административные расходы
  1. При определении резерва на необходимые административные расходы учитывайте следующие факторы:

    1. Что такое необходимо поддерживать актив до тех пор, пока он не будет передан бенефициару? Те расходы, которые необходимы для управления имуществом в соответствии с завещанием или распределением закона штата в связи с тем, что налогоплательщик умирает без завещания. Например, бенефициар проживает в доме умершего и несет обычные расходы на проживание, такие как счета за воду, отопление и чистку бассейна; эти обычные расходы на проживание для бенефициара не допускаются. Необходимыми расходами будут платежи, такие как страхование и платежи по налогу на имущество, для защиты собственности от повреждения или потери права выкупа.

    2. Расходы, понесенные в связи с передачей или освобождением правового титула бенефициару или третьим сторонам — , ограничиваются расходами, которые являются результатом урегулирования доли умершего в собственности или перехода правового титула на собственность от имени бенефициаров или третьи стороны.Примером может служить транспортное средство, созданное для бенефициара, необходимые расходы будут заключаться в передаче права собственности на автомобиль бенефициару, но не в проведении какого-либо ремонта. По завещанию или закону штата бенефициар может унаследовать имущество, но управляющий недвижимостью не обязан ремонтировать имущество перед передачей его бенефициару. Если объект недвижимости продается, расходами будут считаться только гонорары адвокатам за правоустанавливающие работы и расходы на передачу правового титула.

    3. Когда гонорары адвокатам являются чрезмерными? Проверьте местный код завещания, чтобы определить, были ли установлены пороговые значения.В выписках поверенного по счетам будет представлена ​​информация о том, какие действия поверенный предпринял от имени наследственного имущества для получения гонорара. Эти комиссионные или сборы должны ограничиваться расходами на сохранение или передачу имущественных активов. Не понесенные или оцененные комиссионные не допускаются.

    4. Гонорары адвокатов в связи с судебными разбирательствами, понесенными бенефициарами, являются расходами, взимаемыми с бенефициаров лично, и не являются административными расходами. Службе необходимо тщательно учитывать гонорары адвокатам, которые взимаются за судебные разбирательства в отношении активов, когда маловероятно, что после уплаты налогов и других кредиторов эти активы будут переданы бенефициарам. Например, бенефициары подают в суд на имущество за право собственности на дом, но дом должен быть продан, чтобы оплатить претензии к имуществу. Следовательно, гонорары адвокатов не должны допускаться, поскольку актив должен быть продан для оплаты требований, и маловероятно, что бенефициар получит собственность, потому что ликвидация этого актива необходима для оплаты требований до того, как может быть произведено распределение.Гонорары могут быть сочтены необоснованными, если они понесены в поддержку необоснованной деятельности, например, должности, являющейся несерьезной или не имеющей существенных заслуг.

      Примечание:

      Залоговое удержание поверенного в соответствии с законодательством штата, возникающее в результате взыскания денег за имущество, может иметь приоритет над налоговым залогом, для которого NFTL подается в соответствии с IRC 6323 (b).

    5. Семейное пособие — , эти расходы составляют , а не , которые считаются административными расходами недвижимости.В ограниченных случаях Служба может по своему усмотрению разрешить оплату до удержания налога. Необходимо учитывать такие обстоятельства, как наличие несовершеннолетних детей, у которых нет другого родителя, который бы их поддерживал. Например, если у оставшегося в живых родителя имеется достаточный доход, трастовые выплаты или доходы от страхования жизни для содержания несовершеннолетних или недееспособных детей, этот платеж не будет разрешен до удержания налога. Для определения дохода форма 1040, Индивидуальная налоговая декларация, может содержать информацию, также см. IRM 5.5.2.7, страховые полисы и IRM 5.5.2.11, Отчетность о доходах от имущества. Администратор недвижимости также может предоставить информацию.

  2. Разные административные расходы, обязательно понесенные при сохранении и распределении имущества, допустимы. Эти расходы включают гонорары оценщика и бухгалтера, определенные судебные издержки, а также расходы на хранение или содержание активов недвижимости.

  3. Расходы на продажу активов допустимы только в том случае, если продажа необходима для оплаты долгов умершего, административных расходов или налогов, либо для сохранения имущества или осуществления распределения.

  4. Сотрудники должны запрашивать и проверять документы, подтверждающие расходы, такие как подробные отчеты об оказании услуг, счета на оплату и т. Д. Если документация не может быть предоставлена, сотрудники не должны разрешать эти расходы оплачиваться до уплаты федеральных налогов ( аналогично вычетам в форме 1040 — если вычеты не могут быть обоснованы, они не допускаются). Заявления должны включать точный характер требования, имя кредитора и период времени, охватываемый требованием.

  5. Налоги на имущество являются необходимыми административными расходами, только если они начисляются после смерти.

  6. Узнайте, какие активы, не связанные с наследством, получили наследники. Активы, не относящиеся к наследству, такие как страхование жизни, политика захоронения, депозитные сертификаты, совместно используемые банковские счета или инвестиционные счета, которые подлежат оплате в случае смерти и не проходят процедуру завещания. Эти активы, не связанные с завещанием, обеспечивают немедленную выплату денежных средств в случае смерти для оплаты расходов, долгов и окончательного подоходного налога.

  7. Если резерв на оплату похоронных и административных расходов обеспечивается страхованием, трастовым или иным образом эти расходы не должны оплачиваться до уплаты федеральных налогов при наличии активов, не связанных с завещанием.Только суммы, не возмещенные страховкой или иным образом, будут разрешены без уплаты налогов. В случае траста, который предусматривает оплату расходов на управление имуществом, трастовый документ должен быть защищен, а условия оплаты должны быть пересмотрены.

  8. Сотрудники должны узнать о предоплаченных планах похорон, похоронах и страховых полисах, подлежащих уплате в собственность, которые предусматривают оплату административных расходов. Если такие положения были сделаны умершим, оплата таких расходов не должна допускаться до предъявления требования о неуплате налогов, начисленных до смерти.

  9. Общим правилом при рассмотрении надбавок на похороны является исключение предметов, которые приносят пользу участникам / бенефициарам, а не умершему.

  10. Расходы, связанные с последней болезнью умершего, являются долгом умершего и не имеют права приоритета в соответствии с 31 U.S.C. 3713.

5.5.2.6.1.1.1 (02-01-2011)

Требование налогов как административных расходов
  1. Ответственность за контроль, содержание и распределять вверенное имущество в порядке, установленном законом.Следите за налогами, которые начисляются во время судебного разбирательства, чтобы гарантировать своевременную подачу претензий. Следующие виды обязательств могут возникать во время проведения судебного разбирательства:

  2. Когда суд назначает доверительного управляющего для ведения бизнеса умерших / неплатежеспособных лиц или для надзора за управлением имуществом, отправьте письмо доверительному управляющему с уведомлением об этом. ответственность за подачу и уплату федеральных налогов в соответствии с новым EIN, как описано в Pub. 1635, Понимание вашего EIN и Pub.559, Выжившие, исполнители и администраторы.

  3. Используйте форму 2373, Заявление о налогах на внутренние доходы, подлежащих уплате как расходы на управление имуществом , для требования налогов, начисленных в ходе судебного разбирательства. Эта форма должна быть подана в суд, а копия — отправлена ​​фидуциару, ответственному за уплату налогов, например, фидуциару, управляющему бизнесом или контролирующему управление имуществом.

  4. Уведомления о федеральном налоговом депозите (FTD) отправляются непосредственно из основного файла в интегрированную систему сбора (ICS) для назначения налоговому инспектору для установления контакта в течение 15 календарных дней с момента получения уведомления.Если получено уведомление FTD, следуйте инструкциям в IRM 5.7.1, FTD Alerts, , чтобы определить, соответствует ли имущество / бизнес требованиям к уплате налогов, и соответствующим образом разрешить предупреждение. Если бизнес не соблюдает правила и ведется открытая процедура завещания, форму 2373 следует отправить фидуциару, ответственному за уплату налогов. Если у консультативной службы есть открытое неполевое другое расследование (NFOI) для отслеживания доказательства претензии, уведомите консультативную службу о подготовке и отправке формы 2373.

  5. Если лицо, ведущее бизнес, отличается от управляющего имуществом, и неясно, является ли лицо, управляющее бизнесом, фидуциаром, назначенным судом, отправьте форму 2373 управляющему имуществом в дополнение к лицу, управляющему недвижимостью. бизнес.

5.5.2.7 (02-01-2011)

  1. Страхование жизни — это договор между страховщиком и владельцем полиса, по которому назначенному выгодоприобретателю выплачивается вознаграждение в случае страхового случая (смерти) происходит, что покрывается политикой.

  2. Бенефициар указан в договоре полиса и может быть любым из следующих:

    1. Супруг и / или дети для покрытия расходов на проживание

    2. Имущество собственника для оплаты административных расходов

    3. Отзыв траст, который может финансироваться за счет поступлений от полиса для оплаты административных расходов

    4. Бизнес владельца для поддержания работы бизнеса или выкупа акций владельца в случае смерти, широко известный как «страхование ключевого человека»

  3. Погребение полисы покрывают расходы на похороны, такие как расходы на морг, гроб, кладбище, погашение долга, расходы на управление завещанием или медицинские счета.Политика может охватывать определенные продукты и услуги, или она может быть написана для единовременной выплаты для оплаты соответствующих расходов. Получите копию полиса для определения покрытия.

  4. Довольно часто Служба вмешивается после того, как эти расходы оплачены, убедитесь, что эти расходы или возмещение этих расходов не допускается до уплаты федеральных налогов, начисляемых до смерти. Сотрудники должны узнать о страховых полисах, трастах или других аналогичных льготах, покрывающих административные расходы, а также о законодательных актах штата, которые ограничивают сумму, разрешенную для оплаты административных расходов при завещании.

  5. Внутреннее исследование может быть выполнено, чтобы узнать, указаны ли бенефициаром в своей форме 1040 бенефициаром форму 1099-R, выплаты пенсий, аннуитетов, пенсионных планов или планов распределения прибыли, IRA, договоров страхования и т. Д. будут указаны в строках 16a и 16b Формы 1040 или строках 12a и 12b Формы 1040A. Бенефициары могут быть идентифицированы с помощью завещания, некролога, документов, отражающих задолженность по случаю смерти, таких как карточки с подписью на банковских счетах, срочные документы депозитных сертификатов или Форма 712, Заявление о страховании жизни.

  6. Если умерший был ветераном, расходы могли быть оплачены Администрацией ветеранов в рамках похорон и поминальных выплат. Информацию о пособиях на похороны для ветеранов можно найти на сайте www.va.gov во вкладке пособий.

5.5.2.8 (02-01-2011)

  1. Актив, имеющий обозначение бенефициара (например, пенсионный счет, полис страхования жизни или кредиторская задолженность по счету смерти), не контролируется по завещанию.Назначение бенефициара имеет приоритет перед завещанием. Этот тип учетной записи или политики не должен проходить завещание.

  2. Для учетной записи или полиса может быть назначено несколько бенефициаров. Первым наследует основной бенефициар или бенефициары. Если они мертвы или умирают вместе с владельцем учетной записи или полиса, активы переходят к любым назначенным вторичным бенефициарам.

  3. Если вся передача бенефициаров по смерти умерла раньше умершего владельца, выручка может перейти в собственность и стать наследственной собственностью, которая будет распределена в соответствии с законом штата о наследстве или завещанием.В подобных обстоятельствах следует проконсультироваться с региональным юрисконсультом, прежде чем принимать меры по взысканию налога с актива.

5.5.2.9 (04-05-2012)

  1. В некоторых случаях управляющий недвижимостью должен будет внести залог. Залог завещания — это залог, выпущенный по исполнению обязанностей администратора. Его цель — защитить наследников и кредиторов от халатности или должностных преступлений администратора. Это похоже на страховой полис.Получение залога на завещание может быть дорогостоящим, и стоимость зависит от стоимости имущества, на которое распространяется залог.

  2. Требования к залогу будут отражены в таких документах, как:

    1. завещание — в котором назначается исполнитель и обычно указывается, имеет ли это лицо право действовать с залогом или без него, а также суд требуется наблюдение (независимая или зависимая администрация).

    2. завещательных письма — суд утверждает назначение управляющего имуществом, устанавливает тип управления (независимое или зависимое управление) и устанавливает размер необходимого залога.

  3. Если во время процедуры завещания администратор наследственного имущества потребует уменьшения суммы залога, консультанты должны определить, была ли признана задолженность IRS и соответствует ли предложенная уменьшенная сумма достаточной сумме для уплаты всех причитающихся налогов в случае необходимости.

  4. Завещательные обязательства являются потенциальным источником взыскания в случае халатности или должностных правонарушений со стороны администратора. В этом случае проконсультируйтесь с региональным юрисконсультом о том, как подать иск в суд по наследственным делам, чтобы обеспечить соблюдение обязательств по завещанию.Имейте в виду, что, как правило, залог прекращается после официального закрытия дела о наследстве. Если производство по наследству официально закрыто, проконсультируйтесь с региональным юрисконсультом.

  5. Служба должна разрешить Министерству юстиции предъявить иск по залогу, как и любой другой иск о взыскании. См. IRM 34.6.2.10.1, Действия по облигациям.

5.5.2.10 (02-01-2011)

Направление к региональному советнику для судебных действий

  1. При определенных обстоятельствах административные действия будут непрактичными или неэффективными, и направление следует направить по адресу Районный советник рассмотрит судебные меры для максимизации усилий по взысканию.В обращении или меморандуме должны быть изложены факты дела, рассматриваемые вопросы, включая журнал дел, полную стенограмму истории болезни и всю сопутствующую документацию / корреспонденцию, которая поможет в принятии решения по указанному вопросу.

  2. См. IRM 25.3.2, Судебные разбирательства и судебные решения — Иски США , для получения информации о запросах о возбуждении иска против налогоплательщика с целью взыскания неуплаченных налогов.

  3. В зависимости от затронутой проблемы при направлении может потребоваться учесть следующие факторы:

    1. Когда была проведена оценка; когда было зарегистрировано удержание; когда было распределено или продано недвижимое имущество?

    2. Извещен ли управляющий имуществом о приоритетности залогового удержания и предъявлении требования об уплате?

    3. Есть ли какие-либо указания на то, что налоговое удержание не будет выплачиваться раньше других требований (таких как выплаты кредиторам, кроме тех, которые описаны в IRC 6323 (a) — (c))?

    4. Оплачиваются ли ненужные или необоснованные расходы, начисленные после смерти, до удержания налога?

    5. Возмещаются ли наследникам расходы (например, расходы на похороны), которые были оплачены из страховых поступлений, активов, не связанных с наследством, или других источников, кроме фондов наследства?

    6. Имеются ли активы для уплаты причитающихся налогов?

    7. Участвуют ли объекты недвижимости в судебных тяжбах с кредиторами, которые не опережают налоговое удержание?

    8. Если есть ситуация, когда администратор недвижимости не занимается делами с недвижимостью, не платит кредиторам или если расходы или требования оплачиваются ненадлежащим образом до налогов, начисленных на наследника или наследство.Может возникнуть необходимость потребовать назначения управляющего или преемника для ведения дел с наследством; другое действие, которое может быть предпринято, — это подать ходатайство о принуждении к бухгалтерскому учету.

  4. Если вы столкнетесь с какой-либо из следующих ситуаций, сообщите региональному юрисконсульту и сделайте быстрое направление, так как у них может быть короткий срок для ответа в суд:

    1. Отклонение доказательств иска

    2. Приказ или ходатайство о явке в суд

    3. Конкурирующие вопросы залогового удержания, например, иск об урегулировании конкурирующих требований

    4. Конкурирующие федеральные агентства за приоритетный платеж

    5. Судебный процесс с активами, оценка которых была произведена до смерти

    6. Запрос о помощи от U.S. Поверенный по делу о завещании

    7. Помощь, когда управляющий недвижимостью не предпринимает действий по выплате кредиторам или ненадлежащим образом оплачивает расходы или требования наследодателя или наследства

    8. Ходатайство о продаже имущества, не предусматривающего выплаты в IRS от выручки от продажи

    9. Что-либо в заявлении, ходатайстве, уведомлении, возражении или петиции, поданном в суд, которое направлено на оспаривание, отклонение, оспаривание, игнорирование или неправильную классификацию претензии IRS, или которые могут иметь такой эффект.Время имеет существенное значение в таких случаях, потому что уведомление об удалении в федеральный окружной суд любого спора по существу оценки федерального налога или залогового удержания, как правило, должно быть подано в течение тридцати дней с момента получения IRS первоначального заявления о таком проблема. Важно, чтобы такие вопросы рассматривались, когда это возможно, в федеральных судах.

5.5.2.11 (04-05-2012)

  1. Имущество или траст наследодателя является отдельным юридическим лицом для целей федерального налогообложения.Каждый объект недвижимости или траст, который требуется для подачи формы 1041 «Налоговая декларация о доходах в США для имуществ и трастов», должен иметь EIN.

  2. Управляющий имуществом или доверенное лицо имения или траста умершего использует Форму 1041 для отчета:

    1. Доход, вычеты, прибыли, убытки и т. Д. От имения или траста

    2. Доход, который является либо накапливаются, либо хранятся для будущего распределения, либо распределяются в настоящее время среди бенефициаров

    3. Любые налоговые обязательства по налогу на прибыль

  3. Информацию о требованиях к подаче, датах подачи, расчетном налоге см. в инструкциях к Форме 1041. платежи и доходы сообщаются по разным графикам.

  4. Ваша проверка соответствия должна включать в себя проверку того, требуется ли от наследства подавать Форму 1041. Если форма 1041 была подана, ее необходимо проверить, чтобы определить доход и активы наследственного имущества или траста. Перекрестные ссылки EIN должны быть введены в ICS.

  5. Доходы и активы указаны на первой странице формы 1041 в строках с 1 по 9, вы найдете различные виды доходов, выплачиваемых в собственность (проценты, дивиденды, доход от бизнеса, арендная плата и т. Д.).

  6. Таблица C «Прибыль или убыток от бизнеса» предоставляет такую ​​информацию, как тип бизнеса, доходы и расходы, вычитаемые по принадлежащим активам.

  7. Таблица K-1 используется для указания доли бенефициара в имуществе или трасте. В нем указаны имена и SSN, что полезно, если с ними нужно связаться по поводу полученных рассылок. Суммы на K-1 будут поступать к бенефициарам в индивидуальных Формах 1040.

  8. Имейте в виду, что сумма процентов, получаемых налогоплательщиком, зависит от типа инвестиций, процентной ставки и продолжительности инвестиций.Определите продолжительность времени, необходимого для получения заявленных сумм. Вы можете обнаружить, что сумма, которая изначально считалась номинальной, на самом деле заслуживает внимания. Сумму можно было заработать за короткий период времени, пока имение искало другое место, чтобы вложить деньги.

  9. IRM 21.7.4.3, Income / Information Returns Research, содержит информацию и процедуры корректировки для налоговых деклараций.

5.5.2.12 (04-05-2012)

Прощение налоговых обязательств перед военнослужащими, погибшими на действительной службе

  1. Налоговые обязательства могут быть прощены или возвращены, если они уже уплачены , если находясь на действительной службе, член U.S. Armed Forces погибает в зоне боевых действий или от ран, болезней или травм, полученных во время активной службы в зоне боевых действий.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>