Срок выплаты зарплаты в 2020 году: порядок и нарушения по ТК — Контур.Бухгалтерия

Порядок выплаты заработной платы — Официальный сайт Администрации Санкт‑Петербурга

В связи с участившимися обращениями по вопросу сроков выплаты заработной платы, а также размера выплаты заработной платы за неполный месяц, прокуратура разъясняет, что согласно абзацу 5 части 1 статьи 21 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) работник имеет право на своевременную и в полном объеме выплату заработной платы в соответствии со своей квалификацией, сложностью труда, количеством и качеством выполненной работы. Абзац 7 части 2 статьи 22 Кодекса предусматривает, что работодатель обязан выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату в сроки, установленные в соответствии с Кодексом коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами.

В соответствии с частью шестой статьи 136 Кодекса заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.

Таким образом, Кодекс устанавливает требование о максимально допустимом промежутке времени между выплатами частей заработной платы при регламентации относительно вопроса конкретных сроков ее выплаты на уровне работодателя.

Однако работодателю, кроме формального выполнения требований статьи 136 Кодекса о выплате заработной платы не реже двух раз в месяц, при определении размера выплаты заработной платы за полмесяца следует учитывать фактически отработанное сотрудником время (фактически выполненную им работу).

При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня  (часть 8 статьи 136 Кодекса).

Если нормы локальных нормативных актов или коллективного договора организации субъекта Российской Федерации противоречат действующему трудовому законодательству, то данные нормы считаются недействительными.

Старший помощник прокурора района юрист 2 класса   А.Ф. Говера

Вопросы по оплате труда и ответы на них

Во всех субъектах Российской Федерации утверждены региональные планы мероприятий («дорожные карты») в сфере культуры, образования и науки, здравоохранения, социального обслуживания, которые устанавливают соотношения по категориям работников до 2018 года.

Целевые показатели для поэтапного повышения заработной платы категорий работников конкретных государственных (муниципальных) учреждений в 2013-2018 годах устанавливаются ведомственными планами мероприятий и планами мероприятий самих учреждений.

Данные показатели конкретизируются в зависимости от типа учреждений, сложности работ, в регионах с районными коэффициентами – от территории.

В отдельных субъектах Российской Федерации при определении средней заработной платы отдельных категорий работников бюджетной сферы, в соответствии с Указами Президента Российской Федерации, учитываются выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда: по коэффициентам (районным, за работу в высокогорных районах, в пустынных и безводных местностях) и процентным надбавкам к заработной плате лиц, работающих в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, в южных районах Восточной Сибири и Дальнего Востока.

При этом в одном субъекте Российской Федерации могут быть различные районные коэффициенты по муниципальным образованиям, что впоследствии влияет на среднюю заработную плату отдельных категорий работников данного муниципального образования.

В зависимости от специфики деятельности учреждения его целевые показатели по учреждениям могут отличаться от показателей, установленных для субъекта Российской Федерации в целом.

Так, совершенствование систем оплаты труда работников государственных (муниципальных) учреждений должно обеспечивать дифференциацию оплаты труда работников, выполняющих работы различной сложности и установление оплаты труда в зависимости от качества оказываемых государственных (муниципальных) услуг (выполняемых работ) и эффективности деятельности работников по заданным критериям и показателям.

Таким образом, средняя заработная плата отдельной категорий работников может различаться по видам учреждений.

При этом сохраняется обусловленная различиями в сложности труда дифференциация в оплате труда работников, занимающих различные должности, относящиеся к одной категории.

Заработная плата конкретного работника должна зависеть от его квалификации, сложности, количества и качества выполняемой работы и может быть как выше, так и ниже целевого значения, установленного Указами Президента Российской Федерации, для соответствующей категории работников.

Вопросы оплаты труда социальных работников

В рамках реализации Указа Президента Российской Федерации от         7 мая 2012 года № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» предполагается повышение к 2018 году средней заработной платы социальных работников — до 100 процентов от средней заработной платы в соответствующем регионе.

К данной  категории работников относятся работники по основному месту работы занятые на должностях «социальный работник», в соответствии со штатным расписанием учреждения.

В соответствии со статьей 8 Федерального закона от 21 июля 2014 г.        № 442-ФЗ «Об основах социального обслуживания населения в Российской Федерации» правовое регулирование и организация социального обслуживания в субъектах Российской Федерации осуществляется органами государственной власти субъектов Российской Федерации в сфере социального обслуживания в пределах полномочий, установленных настоящим Федеральным законом.

В связи с этим, осуществляют работу по подбору, подготовке, повышению квалификации работников указанных учреждений, устанавливают систему оплаты и стимулирования их труда, а также меры социальной поддержки — органы управления социальной защиты субъектов Российской Федерации.

Одновременно сообщаем, что Минтрудом России были направлены письма в субъекты Российской Федерации, в которых рекомендовано с учетом социально-экономического положения субъектов Российской Федерации, в целях недопущения возможной социальной напряженности, диспропорций в оплате труда между специалистами внутри учреждения и отрасли, а также недопущения оттока квалифицированных кадров в рамках доведенных финансовых средств изыскать возможность повышения заработной платы, в том числе специалистам по социальной работе, руководителям структурных подразделений, обслуживающему персоналу учреждений сферы социального обслуживания населения (письма Минтруда России от 3 декабря 2012 г. № 12-3/10/2-3620, от 16 апреля 2013 г.                  № 12-3/10/2-2125).

Во всех субъектах Российской Федерации утверждены региональные планы мероприятий («дорожные карты») изменений в отраслях социальной сферы, направленные на повышение эффективности в сфере социального обслуживания населения, которые устанавливают целевые показатели соотношения средней заработной платы социальных работников в регионе к среднемесячной начисленной заработной плате («среднемесячному доходу от трудовой деятельности») по субъекту Российской Федерации до 2018 года. 

Плавающие сроки выплаты зарплаты. По следам разъяснений Минтруда и соцзащиты Республики Беларусь

Министерство труда и социальной защиты Республики Беларусь (далее — Минтруда) дало ответ на следующий вопрос: можно ли при заключении с работниками трудовых договоров на неопределенный срок и контрактов определить срок выплаты заработной платы один раз в месяц с 10-го по 25-е число? Какая ответственность предусмотрена за нарушение сроков выплаты заработной платы?

Минтруда, основываясь на нормах ч. 1 ст. 73 Трудового кодекса Республики Беларусь (далее — ТК), п. 4 Декрета Президента Республики Беларусь от 26.07.1999 № 29 «О дополнительных мерах по совершенствованию трудовых отношений, укреплению трудовой и исполнительской дисциплины» (далее — Декрет № 29), указало, что помимо периодичности выплаты заработной платы законодательство о труде предусматривает, что заработная плата должна выплачиваться в определенные дни. Точнее в дни, определенные в коллективном договоре, соглашении или трудовом договоре (контракте).

В приведенных нормах речь идет об установлении конкретных дат (указано «регулярно в дни») месяца, а не периода времени, в течение которого должна быть выплачена заработная плата.

На основании перечисленного Минтруда заключает, что устанавливать «плавающие» сроки выплаты заработной платы недопустимо, и наниматель должен установить в трудовом договоре (контракте) конкретные дни (день) выплаты заработной платы.

За нарушение нанимателем или уполномоченным должностным лицом нанимателя порядка и сроков выплаты заработной платы предусмотрена административная ответственность в форме штрафа в размере от 4 до 20 базовых величин, а в отношении юридического лица — до 100 базовых величин (ч. 1 ст. 9.19 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях).

Дополнительно

Обращаем также внимание на п. 4 ч. 1 ст. 55 ТК, согласно которому наниматель обязан выдавать заработную плату в сроки и размерах, установленных законодательством, коллективным договором, соглашением или трудовым договором. 

Продолжение статьи и мнения юристов читайте в полной версии текста.

Как заполнять 6-НДФЛ при выплате зарплаты в последний день квартала

ФНС напомнила, как заполнять новую форму расчёта 6-НДФЛ при выплате зарплаты в последний день отчётного квартала.

В разделе 1 необходимо указать сроки перечисления НДФЛ и суммы удержанного налога за последние три месяца отчётного периода. Как заполнять поля раздела:

• в поле 020 указывают обобщённую по всем физлицам сумму налога, удержанную за три месяца отчётного квартала;

• в поле 021 указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма НДФЛ;

• в поле 022 — обобщённая сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в указанную в поле 021 дату.

При этом сумма в поле 020 должна соответствовать сумме показателей во всех заполненных полях 022.

Это значит, что при подаче расчёта за первый квартал 2021 года нужно отразить НДФЛ, удержанный с выплат физлицам за последние три месяца отчётного квартала (то есть за январь — март 2021 года). При этом неважно, когда был уплачен налог.

Как это выглядит на практике: организация выплатила сотрудникам зарплату 31 марта 2021 года, поэтому крайний срок уплаты НДФЛ — 1 апреля. Эта выплата отражается в расчёте следующим образом:

• в поле 020 — обобщённая по всем физическим лицам сумма НДФЛ, удержанная за январь — март 2021 года;

• в поле 021 — дата 01.04.2021;

• в поле 022 — сумма НДФЛ с заработной платы за март 2021 года.

Иногда организации, руководствуясь старыми правилами заполнения, указывают в расчёте 6-НДФЛ за 2020 год в разделе 1 выплаченную работникам 31 декабря 2020 года зарплату за декабрь 2020 года. А в разделе 2 эту выплату не отражают. В результате сумма удержанного НДФЛ с зарплаты за декабрь 2020 года появляется в разделе 1 расчёта 6-НДФЛ за I квартал 2021 года.

Если при этом указать в поле 021 срок перечисления налога 11.01.2021, это не приведёт к занижению или завышению НДФЛ. Поэтому подавать в налоговую уточнённые расчёты 6-НДФЛ за 2020 год и за I квартал 2021 года не нужно.

Подробно о новых правилах заполнения формы 6-НДФЛ мы рассказывали в статье «Новая форма 6-НДФЛ с 2021 года». А сдавать расчёт по новым правилам удобно через сервис «Астрал Отчёт 5.0», в котором всегда актуальные формы и есть подсказки по их заполнению.

Выплата зарплаты за декабрь 2020 года. Когда выплачивать? Как отразить в 6-НДФЛ?

Когда выплачивать зарплату за декабрь 2020

Для организаций, которые в качестве дня выплаты зарплаты установили дату в период с 1 по 10 число следующего месяца, возникает сложность с выплатой зарплаты за декабрь 2020 года. Период с 1 по 10 января нерабочий по общероссийскому производственному календарю, поэтому возникает вопрос: когда выплачивать зарплату за декабрь 2020 года?

Кроме того, необходимо учитывать, что в ряде регионов по распоряжению местных властей 31 декабря 2020 года объявлен выходным днем для госслужащих и дана рекомендация коммерческим работникам также сделать этот день выходным.

Для организаций, в которых 31.12.2020 г. объявлен выходным, оптимальным сроком выплаты зарплаты является 30 декабря 2020 г. В организациях, где 31.12.2020 г. не стали делать выходным, логично выплатить зарплату именно 31 декабря 2020 года.

Если в организации срок выплаты установлен датой после 10 января, то выплачивать зарплату за декабрь в декабре не следует.

Если произвести выплату позже 10-го января (для организаций, где срок выплаты установлен с 1 по 10), то будут нарушены:

• Нормы сроков выплаты зарплаты, установленные в организации;
• Ст. 136 ТК РФ: «…При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня…»

Выплата зарплаты в 1С ЗУП 3

Если принято решение выплатить зарплату за декабрь 31.12.2020 г., то в 1С ЗУП 3 необходимо указать именно эту дату для документа Ведомость…

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Если же 31.12.2020 г. в организации объявлен выходным и выплата производится 30.12.2020 г., то в Ведомости… устанавливается дата 30.12.2020 г.

Если выплата зарплаты будет произведена 30-го или 31-го декабря 2020 г., то читайте статью — Безопасный вариант выплаты аванса за январь. Регистрация двух авансов в 1С ЗУП 3

Отражение в 6-НДФЛ

Раздел 2 отчета за 2020 г. и Раздел 1 отчета за 1 кв. 2021 г.

Для тех, кто выплатил 31.12.2020 г.

Поскольку Раздел 2 отчета 6-НДФЛ (по форме до 2021 года) заполняется по крайнему сроку перечисления НДФЛ, то факт удержания НДФЛ с зарплаты за декабрь, которая выплачена 31.12.2020 г., в ЗУП 3 автоматически не попадет во 2-й раздел 6-НДФЛ, т.к. крайний срок уплаты в этом случае будет относится к 2021 году — 11.01.2021 г.

Однако, пока не совсем понятно, как будут заполняться сведения о сумме удержанного НДФЛ в новой форме 6-НДФЛ, которая появится с отчета за 1 квартал 2021 года. Удержанный НДФЛ и крайний срок уплаты в новой форме предполагается показывать в Разделе 1. Если его заполнение реализуют по такому же принципу, как Раздел 2 текущей 6-НДФЛ, то удержанный НДФЛ с зарплаты за декабрь отразить в отчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года.

Для тех, кто выплатил 30.12.2020 г.

В данном случае, поскольку выплата дохода и удержание НДФЛ произошло 30.12.2020 г., а 31.12.2020 г. не является выходным днем по Производственному календарю, то программа в качестве крайнего срока уплаты НДФЛ укажет следующий после выплаты день – это 31.12.2020 г. Поэтому сведения об удержанном НДФЛ попадут в Раздел 2 отчета 6-НДФЛ за 2020 год.

Раздел 1 отчета 6-НДФЛ за 2020 год

Сведения о декабрьской зарплате (020 строка), вычетах (030 строка), НДФЛ исчисленном (040 строка) и удержанном  с выплаченного дохода (070 строка), попадут в Раздел 1 отчета 6-НДФЛ за 2020 год и в случае выплаты 30-го, и в случае выплаты 31-го декабря. Это обусловлено тем, что строки 020 — 050 заполняются по дате получения дохода, которая в данном случае равна 31.12.2020 г. а строка 070 заполняется по дате удержания – в данном случае это 30 или 31 декабря 2020 г.

Перечисление НДФЛ в бюджет

Если зарплата выплачена 31.12.2020 г., то перечислить НДФЛ с нее необходимо не позднее следующего рабочего дня. С учетом выходных и праздников это 11.01.2020 г.

Если же зарплата выплачена 30.12.2020 г., то ЗУП 3 следующим рабочим днем будет считать 31.12.2020 г., поскольку в Производственном календаре (Настройка – Производственные календари) он не отмечен, как выходной. Однако, оставлять уплату НДФЛ на 31.12.2020 г. может быть опасно, поскольку неизвестно, как будут работать банки в этот день. Наиболее безопасный вариант перечислить НДФЛ в бюджет сразу при выплате зарплаты 30.12.2020 г.

Если перечисление НДФЛ в бюджет выполняется в день выплаты зарплаты 30-го или 31-го декабря, то в документе Ведомость… следует оставить установленный по умолчанию флажок Налог перечислен вместе с зарплатой и НДФЛ будет считаться перечисленным именно в день выплаты зарплаты.

Если же перечисление выполняется позже даты выплаты зарплаты, то для достоверности регистрации даты перечисления (она показывается только в отчете Регистр налогового учета по НДФЛ) можно снять флажок Налог перечислен вместе с зарплатой в документе Ведомость… и отразить факт перечисления документом Перечисление НДФЛ в бюджет (Налоги и взносы – Все документы перечисления в бюджет НДФЛ — Перечисление НДФЛ в бюджет).

Дата фактического перечисления НДФЛ учитывается только при заполнении отчета Регистр налогового учета по НДФЛ (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам — Регистр налогового учета по НДФЛ) и не влияет на заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Если не критично, что в этом отчете дата перечисления не совсем будет соответствовать реальной дате перечисления, то можно не вводить документ Перечисление НДФЛ в бюджет и оставить флажок в документе Ведомость…, чтобы именно он отразил факт перечисления НДФЛ.

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Сроки выплаты заработной платы в 2020 году

Одним из основных условий трудовых взаимоотношений между работодателем и сотрудником является размер вознаграждения, а также сроки его получения. Большинство граждан трудоустраиваются не только для профессиональной самореализации, но и с целью получения дохода. Именно поэтому для них так важен не только размер, но и дата получения заслуженной оплаты труда.

Понятие

Заработная плата является одним из ведущих аспектов трудовой деятельности, основанной на экономических и правовых аспектах.

В силу ст.37 Конституции РФ каждый труженик вправе рассчитывать на достойное вознаграждение за свой труд.

А вот экономический аспект вознаграждения заключается в установлении размера,  соответствующего качеству и количеству затраченных усилий в совокупности с финансовым положением компании в рыночном сегменте страны.

Однако материальные возможности учреждений могут быть разными, как и затраченные усилия труда сотрудников. Законом определен не только минимальный уровень оплаты труда, ниже которого руководство компании не вправе опускаться, но и сроки выплаты вознаграждения. Это позволяет труженикам рассчитывать на стабильное положение и защищенность со стороны закона.

Законодательная база

Оплата труда сотрудников в силу ст.129 ТК РФ складывается из нескольких частей, а именно: базовой части в виде оклада либо же часовой тарифной ставки, и стимулирующих выплатах, выражающихся в надбавках и доплатах, а также премии либо бонусах.

При этом в рамках ст.135 ТК РФ размер указанных начислений не рассчитывается стихийно на основании затраченных усилий ежемесячно, а устанавливается изначально при создании должностей с учетом системы оплаты труда, применяемой в учреждении.

В свою очередь система оплаты также имеет правовую основу, которая зиждется на ряде правовых актов:

• МРОТ, который установлен в регионе;
• отраслевые соглашения в определенной отрасли;
• Постановления Правительства, которыми предусмотрены минимальные размеры надбавок и доплат, допустим, за те же вредные условия труда либо же выполнение работы в условиях, отклоняющихся от нормы.

И законом установлены базовые сроки перечисления вознаграждения.

Так, в ст.136 ТК РФ сказано, что компания обязана выплачивать зарплату сотрудникам каждые 14 дней.

Но вот конкретная дата проплаты устанавливается уже локальными актами учреждения с учетом специфики труда.

Кем устанавливается?

Еще на стадии создания определенной должности обязанности распределяются таким образом, чтобы сотрудник на протяжении той же нормы в 40 часов мог выполнить задания, которые и полагаются ему на основании должностной инструкции.

При этом сам круг обязанностей формируется на основании Квалификационных требований, отраженных в ЕТКС и отраслевых соглашениях, разработанных с учетом особенностей определенной отрасли и нормативов нагрузки по той или иной вакансии.

И, тем не менее, сама система вознаграждения, а также граничный вариант оклада либо же тарифной ставки и сроки ее выплаты определяются именно руководством компании, которое в силу ст.22 ТК РФ уполномочено законом на принятие локальных актов.

Где и в каких документах прописывается?

В зависимости от специфики компании руководство может выбрать любую из систем оплаты труда с премией и иными доплатами, отразив те же условия начисления, а также иные аспекты проплат в следующих актах:

• правилах внутреннего распорядка;
• коллективном договоре;
• трудовом договоре.

Как установить?

При этом, помимо размера оплаты труда на администрацию учреждения законом возложены обязательства не только по адекватной оценке затраченных усилий сотрудников, но и по срокам выплаты вознаграждения.

Наряду с установленной суммой зарплаты они так же должны отражаться в одном из локальных актов, оговоренных в ст.136 ТК РФ.

В трудовом договоре

В силу ст.57 ТК РФ одним из условий, которое должно присутствовать в договоре, является размер вознаграждения, включающий в себя все выплаты, предусмотренные в компании системой оплаты труда.

А вот сроки выплаты зарплаты в соглашении отражать не обязательно, но только в том случае, если сей аспект закреплен в ином документе — к примеру, в том же Положении об оплате.

При этом в силу ст.136 ТК РФ в случае, если проплата осуществляется в неденежной форме, то есть продукцией либо же услугами, закрепление условий сроков выдачи должно быть отражено в договоре.

Кстати, в рамках ст.131 ТК РФ основная часть вознаграждения сотрудникам должна рассчитываться в денежном эквиваленте, и только 20% от доли заработанных средств и по выбору сотрудника могут выдаваться в натуральной форме.

В правилах трудового распорядка

В силу ст.189 ТК РФ Правила распорядка должны в себя включать множество условий — от принятия и увольнения до прав и обязанностей сторон.

При этом именно размер вознаграждения и сроки его перечисления в указанном документе не отражаются, если есть Положение об оплате. Хотя само Положение может быть и приложением к Правилам.

В коллективном договоре

Закон не требует от дирекции учреждений оформления коллективного договора, если все аспекты трудовой деятельности прописаны в Правилах трудового распорядка.

Однако целесообразность создания коллективного договора нельзя отрицать, учитывая, что в указанном документе можно прописать все условия предоставления социальных льгот от предприятия, а также иные аспекты трудовой деятельности, включая и сроки выплаты вознаграждения.

Закрепление приказом (образец)

Любой локальный акт, принятый на предприятии, обязателен к исполнению сторонами. Но вот действовать документ начинает не с даты приема и подписания руководителем компании, а только после утверждения Положения об оплате труда либо же коллективного договора распорядительным актом, коим выступает приказ о сроках выплаты заработной платы, образец которого представлен ниже.

Каковы сроки выплаты заработной платы в 2020 году?

Сроки выплаты заработной платы являются одним из обязательных условий, которое должно содержаться в локальных актах компании.

При этом перечисление вознаграждение сотрудникам ввиду специфики компании может осуществляться и в разные дни, особенно если предстоит увольнение либо же грядут праздники.

А так как организация не имеет права нарушать нормы Трудового кодекса РФ, об особенностях изменения сроков проплаты вознаграждения следует побеспокоиться заранее, отразив их условия в том же Положении либо же коллективном договоре.

Общие

В ст.136 ТК РФ сказано, что работодатель обязан производить оплату вознаграждения не реже чем каждые две недели в конкретные даты, которые установлены уже локальными актами компании.

Ранее до июля 2016 года работодателям предоставлялась возможность определять период выплаты зарплаты, равный нескольким дням, — к примеру, с 1-го по 3-е число каждого месяца. Но со вступлением в силу нового закона от 03.07.2016 N 272-ФЗ положение изменилось.

Теперь компания обязана в своих локальных актах определить четкую дату выплаты с условием ее перечисления не позднее 15 дней по окончании периода, за который вознаграждение и начисляется.

При увольнении

В силу ст.140 ТК РФ при расторжении трудовых правоотношений директор обязан произвести с сотрудником полный расчет в день увольнения, исполнив все обязательства.

Однако если бывший работник в день высвобождения не находится на предприятии — к примеру, в случае совпадения указанного дня с его плановым выходным — окончательный расчет производится на следующий день после требования проплаты расчетных.

В декабре за декабрь

Закон не обязывает компании перечислять заработную плату штатным сотрудникам именно 15 и 30 числа, поэтому за две последние недели месяца сотрудник может получать зарплату и 5 и 10 числа следующего месяца.

Но в преддверии Нового года, учитывая длительные выходные, а также траты, целесообразность выплаты заработной платы в декабре раньше срока становиться актуальной. А так как нарушать базовые даты начисления и выдачи вознаграждения за труд просто так работодатель не вправе, законом допускается разовое перенесение даты на другой срок на основании приказа.

Примерный образец приказа на выплату раньше срока представлен ниже:

Аванса

Заработной платой является сумма, которая полагается труженику за полностью отработанный учетный период, равный месяцу. А так как законом установлено, что проплата должна осуществляться дважды в месяц, появилось мнение, что первая часть оплаты является авансом, учитывая, что полностью месяц не отработан.

При этом ТК РФ не разделяет вознаграждение на аванс и основную часть.

Это дает право работодателю самостоятельно определять размер обоих сумм с учетом норм закона, но уже в отношении к совокупному доходу.

То есть если общая зарплата за месяц составляет не менее МРОТ, теоретически закон не нарушается, но вот по факту именно первая часть является наименьшей.

Если оплата труда почасовая

Почасовая система оплаты используется на предприятиях, имеющих непрерывную специфику занятости, которая подразумевает сменный режим труда и норму часов труда не за месяц отдельно, а за отчетный период, равный кварталу или даже году. При этом в одном месяце сотрудник может отработать и 160 часов, а вот в следующим и все 180 часов.

Труженик заинтересован получить вознаграждение за отработанные часы сейчас, а не по окончании отчетного периода, что и происходит на основании количества отработанных часов.

При этом сам размер вознаграждения рассчитывается исходя из времени, отработанного по факту и перечисляется на счет работников в сроки, которые установлены локальными актами.

Для 13-й зарплаты

В ТК РФ, да и в любом другом нормативном акте, регламентирующем трудовые взаимоотношения, отсутствует такое понятие, как 13-я зарплата, ведь по закону дирекция обязана начислять зарплату ежемесячно и производить ее перечисление 2 раза каждые 14 дней.

В некоторых компаниях на основании Положения о премировании полагается дополнительное вознаграждение по результатам отработанного года, которое и носит название 13-й зарплаты.

Но вот условия указанной выплаты могут быть достаточно противоречивыми.

То есть:

• Если учреждение изначально пропишет в трудовом договоре условие о том, что в конце года сотруднику полагается определенная сумма, проплата должна быть осуществлена обязательно.
• Если же в Положении будет указано, что по результатам года и при наличии финансовых средств, выплата 13-ой заработной платы станет необязательной и будет зависеть от материального положения предприятия.

При этом сроков перечисления указанной выплаты также может быть несколько.

То есть если премия по условиям соглашения будет обязательной, перечислить ее должны в день, определенный для проплат на основании локальных актов. Если же 13-я зарплата не относится к обязательным выплатам, ее могут вручить и в другой день.

В бюджетных учреждениях

Все бюджетные учреждения работают на основании распорядительных актов органов самоуправления и государственной власти, которые собственно и утверждают размер окладов и фонд заработной платы отдельно взятого учреждения.

При этом сроки перечисления вознаграждения в бюджетных учреждениях определяются Положением разработанным представителем нанимателя, то есть тем же директором бюджетного учреждения с учетом мнения Профсоюзного комитета.

Через банк на карту

В силу ст.136 ТК РФ вознаграждение за труд может производиться как по месту выполнения работы, то есть посредством кассы, расположенной на предприятии так и с использованием кредитной организации, то есть того же банка.

При этом для того чтобы деньги зачислялись на банковский счет сотрудника, необходимо отразить сие условие в договоре о взаимном сотрудничестве либо же в коллективном договоре.

Если процедура не прописана, заработную плату обязаны выдавать в бухгалтерии компании.

Также стоит отметить, что зачастую руководство заключает договор о финансовом обслуживании только с одним банком, который и зарплатные карточки для штатных сотрудников оформляет.

Однако сей факт вовсе не означает, что работник не вправе пользоваться услугами другого банка.

Так, в рамках той же ст.136 ТК РФ труженик имеет полное право поменять банк, уведомив об этом бухгалтерию за пять рабочих дней до начисления зарплаты.

При этом независимо от того какой банк используется для зачисления средств, сроки, установленные для выплаты локальными актами предприятия должны соблюдаться.

По ведомости

Выдача средств на предприятии при отсутствии договора с кредитной организацией осуществляется через кассу по ведомости.

При этом опять же независимо от финансовых проблем с банком и организационных вопросов по доставке денег и их хранении работодатель обязан соблюсти сроки выплаты.

По договору подряда

Договор подряда относится к правоотношениям гражданского характера, несмотря на то, что речь идет о трудовой деятельности.

При этом условия оплаты, а также сроки перечисления средств также определяются договором, что может подразумевать вознаграждение только по окончании всего заданного объема работы принятого по акту.

То есть к трудовым отношениям в режиме договора подряда применяются не нормы ТК РФ, а условия Гражданского кодекса РФ, которые выражаются в четком выполнении условий договора.

Директору

В рамках ТК РФ директор компании является таким же наемным работником, как и бухгалтер, и экономист.

Именно поэтому сроки перечисления вознаграждения в отношении руководителя учреждения применяются те же, что установлены и для штатных сотрудников на основании локальных актов, принятых в компании.

Если с директором заключен отдельный контракт, подписанный учредителями с указанием иного срока перечисления оплаты, условия контракта должны соблюдаться, что подразумевает проплату в другие дни.

Умершего сотрудника

В силу ст.83 ТК РФ безвременная кончина штатного сотрудника является одним из оснований прекращения трудовых правоотношений по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон.

При этом коль речь идет именно об увольнении, теоретически выплата остатков зарплаты должна осуществляться в соответствии с нормами, определенными ст.140 ТК РФ.

Однако получение вознаграждения за другого, уже умершего, человека подразумевает некоторые сложности, выражающиеся в доказательстве права на материальные средства, обремененные нормами Гражданского кодекса.

То есть вероятность получения зарплаты умершего нужно еще доказать, учитывая, что в рамках ст.141 ТК РФ рассчитывать на вознаграждение могут только члены его семьи либо лицо, пребывающее на иждивении.

При этом факт принадлежности к семье либо же материальной зависимости нужно подтвердить посредством того же свидетельства о браке и справке о совместной прописке, после чего требуется оформить заявление о выдаче вознаграждения, и заработная плата уже будет выдана не позднее календарной недели.

Новым сотрудникам

С даты трудоустройства на сотрудника распространяются нормы всех локальных актов, принятых в компании, включая и Положение о заработной плате, не говоря уже о правилах внутреннего распорядка.

То есть независимо от того, с какой даты работник принят на работу, вознаграждение ему выплачивается в соответствии со сроками, установленными в компании, даже если речь идет о проплате всего за несколько дней.

У военных

Порядок занятости, а также обеспечения военнослужащих денежным довольствием регламентируется отдельным законодательным актом, а именно Приказом Министра обороны РФ от 30.12.2011 N 2700, в соответствии с которым срок выплаты довольствия определен в виде периода с 10 по 20 число следующего месяца.

При этом в силу п.4 оплата службы именно в декабре осуществляется в последний день месяца, а не спустя несколько недель. При этом за Министром обороны РФ остается право перечисления довольствия и в более ранние сроки.

Муниципальным и государственным служащим

Занятость и порядок оплаты занятости государственных и муниципальных служащих имеет отдельную регламентацию в виде ФЗ от 27.07.2004 N 79 и ФЗ от 02.03.2007 N 25, касающуюся размера окладов и формирования фонда оплаты.

При этом в рамках ст.50 ФЗ №79, сроки начисления оклада для сей категории определяются нанимателем, а на штат служащих распространяются и нормы ТК РФ.

То есть служащие также как все другие работники должны получать вознаграждение за труд не реже 2-х раз в месяц в дни, установленные Положением о заработной плате.

При банкротстве предприятия

В силу ст.65 ГК РФ признание компании банкротом официально влечет за собой последующую ликвидацию учреждения, а значит применение процедуры по сокращению штатных сотрудников.

При этом окончательные сроки выплаты последнего заработка, а также пособия определяются приказом о высвобождении сотрудников.

То есть в рамках ст.178 ТК РФ труженик в день увольнения получает сумму пропорционально отработанным часам со дня последней выплаты, а также пособие в размере усредненного заработка в порядке, определенном ст.140 ТК РФ.

Изменение сроков

Одним из условий применения локальных актов на предприятии является обязательное исполнение закрепленных условий. Однако даже федеральные законы время от времени подвергаются внесению изменений в виду тех или иных обстоятельств, поэтому локальные акты также могут оказаться в аналогичной ситуации.

Причины

Внести изменения в порядок перечисления зарплаты сотрудников не являлось бы большой проблемой, если бы ни несколько важных аспектов:

• Согласно норм ст.136 ТК РФ перечисление вознаграждения должно производиться не позднее истечения 15 дня за отчетный период. То есть если речь идет о второй половине месяца, оплата труда должна начисляться до 15 числа следующего месяца. При этом раньше рассчитаться с работниками можно, а вот позже установленного срока, нельзя.
• В локальных актах компании должна быть установлена конкретная дата, а не период, что не всегда возможно, учитывая те же выходные и праздничные дни, а также специфика работы компании не всегда позволяет вовремя доставить те же деньги для выплаты вознаграждения через кассу. И тем не менее, закон одинаков для всех. И именно поэтому при возникновении сложности перечисления вознаграждения, ровно через 15 дней, дату проплаты можно установить и раньше.

При этом помимо технических сложностей с доставкой денег, еще одной из причин изменения сроков выплаты вознаграждения сотрудникам может быть перемена специфики труда либо же внедрение новых технологий, которые влекут за собой перетрубацию статей расходов и перераспределение прибыли.

То есть с внедрением новых проектов работодателю элементарно может быть удобнее перенести сроки проплаты с середины месяца на его окончание.

Как оформить?

Сама по себе процедура внесения новых сроков перечисления вознаграждения не предполагает особых трудностей, если бы не несколько особенностей. Процедура будет зависеть от того, в каком из локальных актов отражено условие о дате сроках проплаты.

Так, если в силу ст.136 ТК РФ сроки оговорены в Правилах трудового распорядка, согласие работников не требуется.

Для издания локальных актов работодателю нужно учесть всего несколько условий:

• соблюсти нормы закона, определенные ТК РФ;
• ознакомить сотрудников с новой редакцией.

Если же сроки оговорены в коллективном договоре, то следует руководствоваться нормами ст.44 ТК РФ, которая предполагает согласование любых изменений договора с коллективом в лице их представителей, то есть того же Профсоюзного комитета с последующим ознакомлением всех сотрудников с новыми условиями.

И в случае если условие о сроках выплаты закреплено в трудовом договоре, требуется согласие каждого сотрудника.

При этом стороны вправе внести изменения в договор по совместному согласию путем подписания дополнительного соглашения.

Если же инициатива исходит только от руководства, что, как правило, и происходит в силу ст.74 ТК РФ нужно, как минимум, уведомить труженика за два месяца, а также издать приказ с указанием причины и даты введения новшеств.

Приказ (образец)

С образцом приказа о внесении изменений в Правила трудового распорядка в части сроков выплаты зарплаты можно ознакомиться ниже:

Как уведомить работников?

Законом предусмотрена лишь обязанность руководства уведомить тружеников об изменениях, но вот формуляра уведомления не утверждено.

Используется простой бланк компании, содержащий информацию о грядущих изменениях с отдельной графой, предназначенной для проставления подписи сотрудника после ознакомления с оговоренным документом.

При этом уведомление потребуется только в том случае, если сроки проплаты закреплены в трудовом договоре, который можно изменить только после информирования сотрудников.

Во всех остальных случаях вручение указанного документа не требуется, учитывая, что труженики и так будут уведомлены об изменении сроков выплаты путем ознакомления с Правилами распорядка.

Ответственность за нарушение

Начисление вознаграждения за затраченные трудовые усилия в установленные локальными актами и федеральным законодательством сроки является одной из конституционных норм, защищающих права простых тружеников.

Именно поэтому в случае несоблюдения сроков перечисления зарплаты и предусмотрено несколько уровней ответственности — от уголовной до административной.

Что не считают нарушением?

Зачастую нарушение сроков перечисления оплаты труда допускается по вине дирекции, но в некоторых ситуациях за пренебрежением датами стоит и сам работник, не имеющий представления о нормах трудового права.

Так, в силу ст.136 ТК РФ руководство компании обязано перечислить средства в установленный срок. Однако если труженик не явился за вознаграждением сам, вины компании в нарушении сроков не будет.

Также ст.140 ТК РФ допускается изменение даты проплаты в случае, если в день увольнения высвобождаемый сотрудник не присутствовал на рабочем месте.

В подобной ситуации перечисление расчетных осуществляется уже на следующий день, после предъявления сотрудником требований о выплате полагающихся сумм.

Кто контролирует соблюдение?

Функции по контролю за соблюдением норм трудового права РФ, включая и сроки проплаты вознаграждения, возложены на государственную инспекцию труда, которая при наличии жалобы от тружеников может явиться в компанию и обеспечить комплексную проверку всех сфер хозяйственной деятельности.

Также в силу ст.370 ТК РФ полномочиями по отслеживаю соблюдения прав сотрудников обладают Профсоюзные организации, созданные именно для защиты прав трудящихся.

Штрафы и компенсация

Законом предусмотрено три варианта наказания недобросовестной дирекции в виду нарушения сроков перечисления вознаграждения:

Раньше установленного периода

В силу ст.22 ТК РФ руководство обязано выполнять нормы локальных актов досконально, что формально запрещает производить оплату вознаграждения ранее срока, установленного в том же коллективном договоре.

Однако законом допускается несколько исключений.

Так, в рамках ст.136 ТК РФ зарплата может быть перечислена раньше, если день проплаты совпадает с выходным днем. Также допускается перенос срока ввиду веских причин, которые оговорены в приказе и узаконены им же.

Задержка выплат

Статьей 142 ТК РФ предусмотрен отдельный порядок приостановки рабочего процесса ввиду задержки плановой выплаты на срок, превышающий 15 дней.

Так, работник в подобной ситуации имеет право, предварительно уведомив работодателя в письменном виде, покинуть рабочее место вплоть до получения уведомления о готовности погасить задолженность.

При этом за период отсутствия работника ему назначается средняя оплата труда и компенсация за каждый день просрочки.

Если указанные меры не возымели должного действия, следующей мерой воздействия является уже привлечение нерадивого работодателя к административной, а впоследствии и к уголовной ответственности.

Что делать работникам?

Тот факт, что за нарушение сроков выплаты вознаграждения штрафуют, не останавливает дирекцию многих учреждений. Ведь в 30 тысяч для них капля в море, в сравнении с прибылью от использования свободных средств.

Именно поэтому ст.142 ТК РФ и предусмотрена процедура, которая позволяет сдерживать энтузиазм некоторых руководителей. Ведь приостановка хозяйственной деятельности может нанести существенный ущерб компании, и ничего не будет стоить сотрудникам ни времени, ни средств.

Однако если указанная мера не принесла плодов, следующим шагом является привлечение к рассмотрению возникшей проблемы контролирующих органов, а также попутная подача искового заявления в суд о взыскании образовавшейся задолженности вместе с компенсацией.

Кстати, судебные издержки после вынесения решения также будут возложены на предприятие, поэтому единственной сложностью является только потеря времени на суды, примерно около двух месяцев.

 Сроки исковой давности

Как правило, при образовании значительной задолженности по оплате труда и нежелании работодателя ее погашать, единственным вариантом является обращение в суд для взыскания положенного вознаграждения.

Но вот судебные инстанции могут принять к рассмотрению далеко не все дела, учитывая, что существует такое понятие, как исковой срок в течении которого суд и имеет право рассматривать те или иные дела.

Так, в силу ст.392 ТК РФ срок давности по трудовым спорам в отношении невыплаты заработной платы даже частично равняется одному году со дня установления срока выплаты.

При этом, если ни одна из сторон не вспомнит о сроке давности и не по ходатайствует о его применении дело будет принято к рассмотрению.

Вопросы

Возможен ли перенос по инициативе сотрудника?

Трудовые взаимоотношения сторон предполагают договорную основу с учетом норм ТК в виду чего при наличии просьбы труженика об установлении иного срока выплаты зарплаты, а также веских причин и согласия работодателя перенос возможен. При этом следует быть готовым к тому, что у контролирующих органов обязательно возникнут вопросы об индивидуальном подходе к сотруднику в связи с чем, перенос сроков должен быть обоснованным, к примеру, удаленной работой.

Как оформить заявление на выплату раньше срока (образец)

Случаи, когда сотруднику срочно требуются деньги сейчас, а до плановой выплаты заработной платы еще далеко, не являются редкостью.

В подобной ситуации работодатель может и пойти на встречу и осуществить выплату ранее установленного локальными актами срока, но только в виде исключения и на основании заявления, а также изданного приказа, допускающего подобные действия разово.

Правила заполнения табеля учета рабочего времени вы найдете в этой статье.

Сколько часов отдыха должно быть между сменами? Узнайте тут.

Как быть, если выпадает на выходной день?

Для выплаты заработной выплаты в локальных актах компании прописывается конкретная дата, допустим 15 и 30 число.

Но ведь на протяжении календарного года указанные даты не всегда совпадают с рабочими днями, а предприятие может работать и в режиме пятидневки. Именно для подобных ситуаций законом и предусмотрен выход, который заключается в перенесении даты начисления вознаграждения на 1 день раньше, то есть в преддверии выходных дней.

Как выплачивать, если сотрудник в командировке?

В силу ст.167 ТК РФ на период исполнения служебного задания в иной местности в режиме командировки на работника по-прежнему распространяются нормы локальных актов, что подразумевает соблюдение сроков выплаты вознаграждения.

При этом:

• Если форма оплаты предусматривает использование банковских карт, особых проблем не возникает, учитывая, что сотрудник получит зарплату даже находясь в пятистах километрах.
• Если же оплата труда производится наличным расчетом на основании зарплатной ведомости, по просьбе работника в письменном виде вознаграждение ему пересылается в порядке, определенном п .11 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 с компенсацией почтовых расходов за счет работодателя.

Когда выплачивать премию?

Премия выплачивается одновременно с зарплатой в базовые сроки, определенными учреждением.

Но в некоторых ситуациях возможны и иные варианты, которые зависят от статуса самой премии:

• То есть если выплата является составной частью заработной платы на основании трудового договора, срок ее начисления совпадает с основным заработком.
• Если же премия не является обязательной и выплачивается только при соблюдении некоторых условий, дата ее начисления может и отличаться от базового срока.

Как удерживать сумму НДФЛ? Сколько раз в месяц?

В рамках налогового законодательства РФ фактическим доходом является окончательная сумма величины предназначенных средств за полностью отработанный отчетный период.

А так как аванс является всего лишь частичной проплатой, которая в некоторых случаях выплачивается даже за не полностью отработанный период, согласно ч.2 ст.223 НК РФ НДФЛ взимается только с заработной платы в базовом размере -13% один раз в месяц.

Поделиться

Выплата зарплаты за декабрь: как уложиться в сроки

Сроки и периодичность выплаты зарплаты работникам указаны в ст. 115 КЗоТ и ст. 24 Закона Украины «Об оплате труда» от 24.03.1995 г. № 108/95-ВР.

Этими нормами предусмотрено, что выплату зарплаты должны осуществлять:

1) в рабочие дни по графику работы предприятия;

2) не реже чем два раза в месяц, а промежуток времени между этими двумя выплатами не должен превышать 16 к. дн.;

3) не позднее 7 дней после окончания периода, за который осуществляется выплата.

Поэтому зарплату за декабрь 2019 года должны выплачивать не позднее 7 января 2020 года, то есть в период с 1 по 7 число. Подчеркнем: работодатель должен установить в колдоговоре или ином нормативном акте именно конкретные даты выплаты аванса и зарплаты, например, 7 и 22 число месяца, а не промежутки времени с 1 по 7 число и с 16 по 22 число месяца.

Об этом мы говорили в материале «В какие сроки выплачивать аванс и зарплату работникам» газеты № 117/2019.

Тем не менее на сроки выплаты зарплаты за декабрь 2019 года в первые дни января 2020 года накладываются праздничные и выходные дни, а также перенос рабочих дней в 2020 году и регламент работы банковской системы в период новогодне-рождественских праздников (решение Правления НБУ от 06.12.2019 г. № 910-рш, далее — регламент работы банков).

Пройдемся по дням.

1 января (Новый год) и 7 января (Рождество Христово) – праздничные дни согласно ст. 73 КЗоТ. Работу в этот день не проводят, поэтому и зарплату из кассы не выплачивают, ведь ее должны производить в рабочие дни по графику работы предприятия.

4 – 5 января — суббота и воскресенье — выходные дни (ст. 67 КЗоТ), в которые аналогично 1 и 7 января выплату зарплаты не осуществляют.

2 января — первый рабочий день 2020 года и, казалось бы, можно начать выплату зарплаты работникам. Однако регламент работы банков говорит, что в этот день банки будут работать без клиентов и обеспечивать комплекс работ, связанных с началом нового отчетного года. Поэтому посетить банк, чтобы снять наличные для выплаты зарплаты, не получится, равно как и осуществить безналичные платежи в рамках зарплатного проекта (документы на перевод через клиент-банк сформируют, но выполнят их только 3 января).

3 января — рабочий день. Именно с этого дня банковская система будет работать в обычном режиме. Похоже, именно 3 января остается для выплаты зарплаты, поскольку это уже пятница, а значит далее ждут выходные, которые затянутся до 7 января (включительно).

6 января — понедельник — рабочий день для тех, кто НЕ воспользовался рекомендацией Правительства из распоряжения от 23.10.2019 г. № 995-р о переносе рабочих дней. Но большинство работодателей пользуются этой рекомендацией, а следовательно переносят рабочий день с понедельника 6 января на субботу 11 января. Так же поступает и НБУ: регламент работы банков предусматривает также работу СЭП 11 января (суббота), а не 6 января (понедельник). То есть даже те, у кого рабочий день и хотел бы получить наличные для выплаты зарплаты или же перечислить ее на зарплатные счета, не смогут этого сделать в связи с выходным днем у банковской системы.

Срок оплаты продлен до 15 июля 2020 г.

21 марта 2020 г.

Казначейство и Налоговая служба предоставляют специальные налоговые декларации и льготы по выплатам физическим и юридическим лицам в ответ на вспышку COVID-19. Крайний срок подачи налоговых деклараций был продлен с 15 апреля до 15 июля 2020 года. IRS призывает налогоплательщиков, которым причитается возмещение, подавать как можно быстрее. Тем, кто не может подать заявление до 15 июля 2020 г., IRS напоминает отдельным налогоплательщикам, что каждый имеет право запросить продление для подачи декларации.

Сроки подачи и уплаты подоходного налога в 2019 году для всех налогоплательщиков, которые подают и уплачивают федеральный подоходный налог 15 апреля 2020 года, автоматически продлеваются до 15 июля 2020 года. Это освобождение распространяется на все индивидуальные декларации, трасты и корпорации. Эта льгота является автоматической, налогоплательщикам не нужно заполнять какие-либо дополнительные формы или звонить в IRS, чтобы соответствовать требованиям.

Это освобождение также включает расчетные налоговые платежи за 2020 налоговый год, которые должны быть уплачены 15 апреля 2020 года.

Пени и пени начнут начисляться на оставшуюся неоплаченную задолженность с 16 июля 2020 г. Вы автоматически избежите пени и штрафов по уплаченным налогам до 15 июля.

Индивидуальные налогоплательщики, которым требуется дополнительное время для подачи заявки после крайнего срока 15 июля, могут запросить продление срока подачи, заполнив форму 4868 через своего налогового специалиста, налоговую программу или воспользовавшись ссылкой Free File на IRS.gov. Компании, которым требуется дополнительное время, должны заполнить форму 7004.

Эта льгота применяется только к федеральным декларациям о доходах и налоговым платежам (включая налог на доход от самозанятости), которые в противном случае подлежат оплате 15 апреля 2020 года, но не к платежам по налогам штата, депозитам или платежам любого другого типа федерального налога.Налогоплательщикам также необходимо будет подавать декларации о доходах в 42 штатах плюс округ Колумбия. Сроки подачи и оплаты на уровне штата различаются и не всегда совпадают с федеральным сроком подачи. IRS призывает налогоплательщиков уточнять эти детали в налоговых органах штата. Более подробная информация доступна на https://www.taxadmin.org/state-tax-agencies.

Важные крайние сроки федерального налогообложения для малого бизнеса в 2020 г.

Для предприятий важно своевременно уплачивать налоги на заработную плату и подоходный налог.Невыполнение этого требования может привести к пени и штрафам, расходы, которые не может себе позволить ни одна организация. Мы знаем, что 15 апреля крайний срок уплаты подоходного налога, но есть и другие налоги, подлежащие уплате на регулярной основе.

Некоторые компании выбирают ежеквартальные налоговые платежи, другие — более или менее частые платежи, но когда дело доходит до сроков, у IRS мало места для маневра.

Примечание об оплате: Электронная система федеральных налоговых платежей (EFTPS) позволяет предприятиям производить платежи по различным причитающимся налогам. Онлайн-система переводит средства с указанного банковского счета, когда работодатель утверждает платеж. Компании могут бесплатно подписаться на EFTPS . Чтобы обеспечить своевременную обработку вашего платежа в системе, вы должны запланировать финансирование до 20:00 за день до срока платежа.

Ниже вы найдете список сроков выполнения в зависимости от вашего типа бизнеса.

16 марта 2020 года

• Партнерские декларации : подайте форму IRS 1065 и приложение K-1, которые должны быть выплачены каждому партнеру
• Многопользовательская LLC возвращает : подайте форму IRS 1065 и приложение K-1, которые должны быть выплачены каждому участнику
• S-corporation возвращает : подайте форму IRS 1120S и приложение K-1, которые должны быть выплачены каждому акционеру

15 апреля 2020 года

• Индивидуальное предприятие возвращает : Форма 1040, Приложение C и Приложение SE
• LLC, облагаемые налогом как юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом : подайте Приложение C и свою личную налоговую декларацию
• C-corporation возвращает : Форму 1120 и Приложение K-1, причитающуюся с каждого акционера

Расширения для подачи

Компании могут подать заявку на продление с запросом в IRS онлайн.

• Индивидуальные предприниматели и ООО с одним участником используют форму 4868 для запроса продления
• Другие компании используют форму 7004 для запроса продления

Помните, что запрос на продление не является гарантией одобрения. Запросы на продление не означают, что вам не нужно платить налоги. Ожидается, что налогоплательщики переведут все или часть своих расчетных налогов во время запроса на продление.

Пользователи EFTPS могут запросить продление онлайн.

Если ваш запрос на продление одобрен, окончательные и полные отчеты должны быть отправлены по адресу:

• 15 сентября
  • S-корпорации
  • Партнерство
• 15 октября
  • ИП
  • ООО, облагаемое налогом как юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом
  • C-корпорации

Квартальные сроки уплаты налогов с предприятий

S- и C-корпорации, которые ожидают, что они должны будут заплатить более 500 долларов в виде налогов, и индивидуальные предприниматели, которые ожидают выплаты более 1000 долларов, должны производить ежеквартальные расчетные налоговые платежи в дополнение к подаче своей годовой декларации.

Если вы используете IRS Direct Pay, вы можете произвести платеж до 20:00 установленного срока. Если вы используете дебетовую или кредитную карту, крайний срок оплаты — полночь.

Квартальные сроки уплаты налогов

• Квартал 1: на период с 1 января по 31 марта
• Квартал 2: на период с 1 апреля по 31 мая.
• Квартал 3: на период с 1 июня по 31 августа.
• Квартал 4: за период с 1 сентября по 31 декабря.
  • 15 января следующего года

FICA и налоги на заработную плату

Федеральный закон о страховых взносах (FICA) и Федеральный налог по безработице (FUTA) также необходимо уплачивать в обычном порядке.

FICA удерживаются из дохода сотрудников для финансирования Medicare и Social Security. Налоги FUTA обеспечивают финансирование сотрудников, потерявших работу.

FICA уплачиваются через систему EFTPS вместе с федеральным подоходным налогом, удерживаемым с заработной платы сотрудников. Для небольших организаций с налогом на занятость в размере 50 000 долларов США или менее депозиты выплачиваются ежемесячно.

Для более крупных компаний вклады производятся раз в полнедельные периоды.

Ежемесячные платежи по заработной плате / налогу FICA подлежат оплате до 15 числа следующего месяца.

Полунедельные выплаты по заработной плате / налоговые выплаты FICA определяются в зависимости от дня недели, в который сотрудники получают заработную плату.

• Если сотрудники получают зарплату в среду, четверг или пятницу, налоговые платежи должны быть произведены до среды следующей недели
• Если сотрудникам платят в субботу, воскресенье, понедельник или вторник, налоговые платежи должны быть произведены до пятницы следующей недели

В дополнение к выплатам работодатели должны сообщать об удержании налогов, используя форму 941 или электронную файловую систему.

Крайние сроки подачи формы 941 — ежеквартально:

• 30 апреля
• 31 июля
• 2 ноября
• 1 февраля

Налоги FUTA

Крайние сроки согласно Федеральному закону о налоге на безработицу (FUTA) зависят от суммы причитающегося налога. Ставка налога FUTA составляет 6% от первых 7000 долларов, выплачиваемых каждому сотруднику в качестве заработной платы в течение года. Для предприятий, которые вовремя внесли свои депозиты в FUTA, крайний срок — 10 февраля.

Сроки платежей FUTA зависят от суммы вашей задолженности.Если налог FUTA будет больше 500 долларов за год, выплаты должны производиться ежеквартально. Депозиты вносятся до последнего дня месяца после окончания квартала.

Помимо платежей, работодатели должны ежеквартально сообщать о подлежащих уплате налогах FUTA, используя форму 940 или электронную файловую систему.

Крайние сроки подачи формы ежеквартально:

• 30 апреля
• 31 июля
• 2 ноября
• 1 февраля

Если FUTA будет меньше 500 долларов за год, бизнес может внести депозит до 31 января за предыдущий год.Подайте форму 940 31 января, чтобы сообщить и уплатить ежегодный федеральный взнос. Сроки уплаты налогов FUTA в отдельных штатах могут отличаться. Обязательно ознакомьтесь с требованиями в вашем районе.

Пожалуйста, войдите, чтобы добавить закладку

Еще нет аккаунта? Зарегистрировать

Об авторе

Рия О’Доннелл

Рия О’Доннелл — специалист в области управления персоналом с более чем 15-летним практическим опытом работы во всех сферах деятельности.Специалист в предметной области, она пишет для онлайн-рынка HR более 8 лет. Ее первая работа, когда ей было 15 лет, заключалась в ранней утренней смене в местной пекарне по выходным.

Эти налогоплательщики должны соблюдать крайний срок подачи документов до 15 апреля

PeopleImages | E + | Getty Images

Некоторым налогоплательщикам все еще необходимо отправить деньги дяде Сэму в апреле этого года, даже несмотря на то, что IRS продлило сезон подачи налоговых деклараций до 17 мая.

Те, кто производят расчетные налоговые платежи, все еще находятся на крючке для внесения своего первого ежеквартального сбора, Срок подачи налоговой декларации — 15 апреля.

Сюда входят люди, чей доход не подлежит удержанию, например доход от самозанятости, проценты, дивиденды, арендная плата и алименты, согласно IRS.

Больше информации от Invest in You:
Сколько можно ожидать от социального обеспечения, если вы заработаете 40 000 долларов
Мошенник «Поймай меня, если сможешь» говорит, что эта афера возвращается.
Предотвратите беспокойство по поводу возврата налогов, выполнив следующие действия

В основном это касается фрилансеров и гигантов, а также тех, кто имеет малый бизнес, таких как индивидуальные предприниматели, партнеры и акционеры S-корпорации — как правило, всех, кто не работает на работодателя, удерживающего налоги из своей зарплаты.

Срок оплаты отличается от 2020 года, когда IRS действительно перенесло крайний срок для первого из четырех предполагаемых налоговых платежей на 15 июля из-за пандемии коронавируса. Однако агентство не отодвинуло три оставшихся платежа — второй квартальный платеж также должен был быть произведен 15 июля 2020 года.

Чтобы избежать штрафов за недоплату расчетных налогов, люди, которые должны более 1000 долларов США в виде налога после вычета удержаний и кредитов должны уплатить IRS не менее 90% налога за текущий год или 100% налога за предыдущий год, в зависимости от того, что меньше.

Этот налог уплачивается четырьмя ежеквартальными платежами и может быть отправлен в IRS через Интернет или чеком. Для тех, кто имеет стабильный доход в течение года, эти выплаты, как правило, равны, но могут варьироваться для тех, кто имеет неравный доход.

Поскольку осуществление расчетных платежей означает, что налогоплательщикам необходимо знать свой доход за последний год, эта группа, вероятно, не сможет воспользоваться преимуществами продленного периода подачи деклараций.

Для расчета предполагаемого ежеквартального платежа налогоплательщикам необходимо либо спрогнозировать свой доход за год, либо иметь под рукой доход за предыдущий год, как это было бы у них в налоговой декларации.

«Вам все равно нужно заполнить налоговую декларацию за 2020 год, чтобы получить итоговую цифру и в значительной степени сделать оценку», — сказала Ронда Коллинз, директор по налоговому содержанию и связям с правительством Национальной ассоциации налоговых профессионалов. «Так что налогоплательщикам все равно придется немного поработать».

Кроме того, малые предприятия и частные предприниматели, платящие ориентировочные налоги, особенно сильно пострадали от пандемии Covid и могут столкнуться с множеством проблем, которые могут усложнить подачу налоговой декларации.У некоторых могут быть ссуды в рамках Программы защиты зарплаты, ссуды на случай бедствия, связанной с экономическими травмами, или гранта.

«Если все эти вещи накладываются друг на друга, для этих людей действительно нет никакого облегчения», — сказал Барри Меланкон, сертифицированный бухгалтер, дипломированный бухгалтер по глобальному управлению, а также президент и главный исполнительный директор Американского института бухгалтеров.

Безусловно, соблюдение расчетного налогового срока до 15 апреля может помочь тем, кому необходимо производить ежеквартальные платежи, управлять своим денежным потоком в течение года, сказала Шенея Уилсон, CPA и основатель. компании Fola Financial в Нью-Йорке.

Даже если вы все-таки произведете расчетные платежи, вы можете рассчитать свою задолженность за 15 апреля и воспользоваться расширением, чтобы позже подать налоговую декларацию, — сказал Уилсон.

Кроме того, если вы пропустите первый платеж или недоплачиваете, штрафы, как правило, небольшие, по словам Адама Марковица, зарегистрированного агента в CPA Howard L Markowitz PA в Лисбурге, Флорида.

Если этого не сделать, это не конец света.

Adam Markowitz

зарегистрированный агент, Howard L Markowitz PA CPA

Расчет заработной платы на 2020-2021 годы | Офис корпоративного контролера

Пожалуйста, смотрите ниже даты расчета заработной платы, расчетные дни и праздничные дни.

Заработная плата за две недели

* Эти коды представляют собой аббревиатуры записи двухнедельного периода оплаты для областей, использующих ОПЛАТУ И УСИЛИЕ.

Так вы думаете, что IRS продлил все крайние сроки в апреле 2020 года? Подумай еще раз.** И снова. ** | Медоуз, Кольер, Рид, Кузинс, Крауч и Унгерман, L.L.P.

Это сообщение в блоге было обновлено, чтобы отразить обновленные часто задаваемые вопросы, опубликованные IRS и IRS Notice 2020-20. Вы можете просмотреть часто задаваемые вопросы, перейдя по этой ссылке: https://www.irs.gov/newsroom/filing-and-payment-deadlines-questions-and-answers.

В уведомлении IRS 2020-18 IRS автоматически продлил 15 апреля 2020 года срок уплаты федеральных налоговых деклараций и для выплаты федерального подоходного налога до 15 июля 2020 года.Однако IRS ясно дало понять, что для уплаты или депозита любого другого федерального налога или подачи любой другой федеральной декларации «продление» не предусмотрено. Итак, что остается в списке дел на апрель 2020 года?

Хотя это и не исчерпывающий список, ниже приведен контрольный список некоторых основных возвратов и платежей, которые не были расширены:

• * ИЗМЕНИТЬ * В уведомлении IRS 2020-20 IRS автоматически продлил до 15 июля 2020 года как срок подачи формы 709, так и дату оплаты любых федеральных подарков или налога на товары и услуги.
• Независимо от того, является ли налогоплательщик вкладчиком еженедельно, ежемесячно или ежеквартально, срок уплаты налогов на заработную плату не зависит от продления IRS крайнего срока подачи налоговых деклараций и платежей.
• Налогоплательщики предприятий должны подать форму 941 за первый квартал 2020 года и уплатить причитающиеся налоги на заработную плату до 30 апреля 2020 года.
• * ИЗМЕНИТЬ * В новых ответах на часто задаваемые вопросы четко указано, что крайний срок для внесения взноса в традиционный IRA, Roth IRA и сберегательный счет здравоохранения за 2019 налоговый год продлен до 15 июля 2020 года.
• Несмотря на то, что это не годовая подача со сроком подачи в апреле, IRS не продлило срок подачи или оплаты любой налоговой декларации по форме 706.
• Наконец, IRS не продлило срок подачи годового отчета об операциях с иностранными трастами и получении иностранных подарков. Их можно указать в форме 3520, срок платежа по которой — 15 апреля 2020 г. Налогоплательщики могут подать заявку на продление на шесть месяцев.

Тем из вас, кого беспокоят документы FBAR, нет причин для беспокойства.Еще до этого кризиса, связанного с COVID-19, IRS предоставило автоматическое продление срока оплаты с 15 апреля до 15 октября, и запрос на продление не требуется. Что касается других международных деклараций, таких как Форма 5471 (Иностранные корпорации), Форма 5472 (Иностранные корпорации США) и Форма 8865 (иностранные партнерства), IRS не указала явным образом срок подачи этих форм. Однако, поскольку такие формы подаются вместе с декларацией о доходах налогоплательщика, срок платежа предположительно продлевается до 15 июля 2020 года.

* ИЗМЕНЕНИЕ * IRS недавно обратился к налогоплательщикам финансового года, но довольно произвольно и ограниченно. Если первоначальной или продленной датой платежа для налогоплательщика финансового года является 15 апреля, срок платежа продлевается до 15 июля 2020 года. Для всех остальных налогоплательщиков финансового года Налоговое управление США прямо отказывает им в льготах, недвусмысленно заявив: «Любые налогоплательщики, которые имеют даты подачи или платежа, отличные от 15 апреля, в настоящее время не освобождены от ответственности ». Кроме того, IRS теперь предоставил облегчение в отношении IRC Sec.965, в котором говорится: «Для любого налогоплательщика, срок подачи федеральной налоговой декларации которого был перенесен с 15 апреля на 15 июля 2020 года, срок выплаты частичного платежа по разделу 965 этого налогоплательщика также был перенесен на 15 июля 2020 года. ”

Как насчет сроков возврата средств до 15 апреля 2020 г.? IRS говорит, что не повезло. Срок возврата средств, приходящийся на 15 апреля ^-е , не продлевается.

Мы продолжим обновлять эту запись в блоге по мере появления новой информации.

Если у вас есть какие-либо вопросы по поводу этого сообщения в блоге или по другим вопросам, связанным с налогами, не стесняйтесь обращаться ко мне по телефону (214) 749-2464 или [email protected].

Сроки уплаты налогов DOR и продление

Обзор

Это сроки подачи документов за календарный год. Регистраторы финансового года должны определить сроки платежа на основе даты окончания налогового периода. Информация о продлении и предполагаемой дате платежа приведена ниже.

Форма 355S (S Corporation)

• Подайте налоговую декларацию за 2020 год (форма 355S) и уплатите причитающиеся налоги.Если вы запрашиваете время для подачи декларации, убедитесь, что вы внесли сумму, которую, по вашему мнению, вы должны в виде налога, в качестве дополнительного платежа.

Форма 355 (C Corporation)

• Подайте налоговую декларацию за 2020 год (форма 355) и уплатите причитающиеся налоги. Если вы запрашиваете время для подачи декларации, убедитесь, что вы внесли сумму, которую, по вашему мнению, вы должны в виде налога, в качестве дополнительного платежа.

Форма 355SC: ( Security Corporation)

• Подайте налоговую декларацию за 2020 год (форма 355SC) и уплатите причитающиеся налоги.Если вы запрашиваете время для подачи декларации, убедитесь, что вы внесли сумму, которую, по вашему мнению, вы должны в виде налога, в качестве дополнительного платежа.

Форма 355U (корпоративная объединенная)

• Подайте налоговую декларацию за 2020 год (форма 355U) и уплатите причитающиеся налоги. Если вы запрашиваете время для подачи декларации, убедитесь, что вы внесли сумму, которую, по вашему мнению, вы должны в виде налога, в качестве дополнительного платежа.

Форма M-990T (Некоммерческий налог)

• Подайте налоговую декларацию за 2020 год (форма M-990T) и уплатите причитающиеся налоги.Если вы запрашиваете время для подачи декларации, убедитесь, что вы внесли сумму, которую, по вашему мнению, вы должны в виде налога, в качестве дополнительного платежа.

Форма 180: (Налоговая декларация определенных корпораций, ассоциаций и организаций, занимающихся продажей алкогольных напитков)

• Подайте налоговую декларацию за 2020 год (форма 180) и уплатите причитающиеся налоги.

• Корпоративным акцизным налогоплательщикам автоматически продлевается срок подачи налоговых деклараций, если они уплатили большую из (1) 50% от общей суммы налога, в конечном итоге подлежащую уплате, или (2) минимальный корпоративный акциз к первоначальной дате платежа для подачи декларации.
• Если вы запрашиваете время для подачи декларации, убедитесь, что вы внесли сумму, которую, по вашему мнению, вы должны в виде налога, в качестве дополнительного платежа. Нет нулевых расширений, для подачи расширения необходимо произвести оплату.
• Подача заявления о продлении в IRS не считается подачей заявления о продлении срока для штата Массачусетс.
• Расширение — это продление времени, в течение которого можно не платить, за любую причитающуюся сумму будут начислены проценты, даже если в файле есть действительное расширение.

Форма 355S: ​​до 15 сентября 2021 г. или ранее

• Подайте налоговую декларацию за 2020 год (форма 355S) и уплатите причитающиеся налоги, проценты и штрафы.Этот срок применяется только в том случае, если у вас есть действительное продление времени для подачи декларации. В противном случае см. 15 марта.

Форма 355: до 15 октября 2021 г. или ранее

• Подайте налоговую декларацию за 2020 год (форма 355) и уплатите причитающиеся налоги, проценты и штрафы. Этот срок применяется только в том случае, если у вас есть действительное продление времени для подачи декларации. В противном случае см. 15 апреля.

Форма 355 SC: Срок сдачи не позднее 15 октября 2021 г.

• Подайте налоговую декларацию за 2020 год (форма 355SC) и уплатите причитающиеся налоги, проценты и штрафы.Этот срок применяется только в том случае, если у вас есть действительное продление времени для подачи декларации. В противном случае см. 15 апреля.

Форма 355U: до 15 ноября 2021 г. или ранее

• Подайте налоговую декларацию за 2020 год (форма 355U) и уплатите причитающиеся налоги, проценты и штрафы. Этот срок применяется только в том случае, если у вас есть действительное продление времени для подачи декларации. В противном случае см. 15 апреля
г.

Форма M-990T: до 15 декабря 2021 г. или ранее

• Подайте налоговую декларацию за 2020 год (форма M-990T) и уплатите причитающиеся налоги, проценты и штрафы.Этот срок применяется только в том случае, если у вас есть действительное продление времени для подачи декларации. В противном случае см. 15 апреля.
  

Для получения дополнительной информации посетите:

| U.S. Департамент труда

1 января 2021 г.

Исторические таблицы

1 Алабама и Южная Каролина. Норм нет или не указано.

2 Иллинойс, Невада, Нью-Мексико и Вирджиния. Ежемесячные требования к зарплате для исполнительного, административного и профессионального персонала.

3 Аризона. День выплаты жалованья — два или более дня в месяце с интервалом не более 16 дней.

4 Коннектикут. Более длительный интервал (до месяца) разрешен с одобрения уполномоченного по труду.

5 Гавайи. Сотрудники могут выбрать ежемесячную оплату в соответствии с процедурой специальных выборов.Директор по вопросам труда и производственных отношений также может делать исключения из общего требования о выплате заработной платы за полмесяца. Требование о выплате зарплаты распространяется только на занятость в частном секторе.

6 Айова. Допускается любой предсказуемый и надежный график оплаты труда при условии, что сотрудники получают зарплату не реже одного раза в месяц и не позднее, чем через 12 дней (исключая воскресенья и официальные праздничные дни) после окончания периода, когда заработная плата была получена. От этого можно отказаться по письменному соглашению; у комиссионных сотрудников разные требования.

7 Луизиана. Применимо к организациям с 10 или более сотрудниками, которые заняты производством, добычей или бурением нефтяных скважин, а также к каждой государственной корпорации. Оплата взимается не реже двух раз в течение каждого календарного месяца.

8 Мэн. Платежи должны производиться с регулярными интервалами, не превышающими 16 дней.

9 Массачусетс. При определенных обстоятельствах возможны полумесячные и ежемесячные выплаты.

10 Калифорния и Мичиган. Периодичность получения зарплаты зависит от рода занятий.

В Калифорнии заработная плата, за некоторыми исключениями, должна выплачиваться как минимум дважды в течение каждого календарного месяца в дни, заранее определенные как обычные дни выплаты зарплаты.

11 Миннесота. Согласно статуту Миннесоты, работодатели обязаны выплачивать своим сотрудникам всю заработную плату, включая заработную плату, заработки и чаевые, не реже одного раза в 31 день, а все комиссионные, получаемые работником, не реже одного раза в три месяца в обычный день выплаты жалованья.Работникам, занятым временным трудом, выплачивается заработная плата не реже, чем через 15 дней. Сотрудникам «государственных корпораций, ведущих бизнес в этом штате» требуется выплачивать заработную плату не реже одного раза в месяц в течение 15 дней с даты такой выплаты, если только этому не помешает неизбежный несчастный случай.

12 Миссисипи. Применимо к каждому предприятию, занимающемуся производством любого вида в штате, в котором занято 50 или более сотрудников и нанимает общественный труд, а также к каждой корпорации общественного обслуживания, ведущей бизнес в штате.Оплата требуется один раз в две недели или два раза в течение каждого календарного месяца.

13 Монтана. Если нет установленного периода времени или времени, когда заработная плата подлежит выплате, предполагается, что период выплаты заработной платы длится полмесяца.

14 Небраска. День выплаты жалованья, установленный работодателем.

15 Нью-Гэмпшир. Требуется еженедельная или двухнедельная выплата заработной платы. Выплата заработной платы раз в месяц или месяц возможна с письменного разрешения NHDOL.

16 Нью-Джерси. Работодатель может платить сотрудникам добросовестной исполнительной, надзорной и других специальных категорий один раз в месяц.

17 Нью-Йорк. Еженедельная зарплата работников физического труда. Полумесячный день выплаты жалованья по согласованию для работников физического труда, а также для конторских и других работников.

18 Северная Каролина. Не указано, периоды оплаты могут быть ежедневными, еженедельными, двухнедельными, полумесячными или ежемесячными.

19 Род-Айленд. Поставщики услуг по уходу за детьми должны иметь возможность получать оплату каждые две недели.

С 1 января 2014 года работодатели, которые соответствуют определенным требованиям, изложенным в разделе 28-14-2.2 Общего закона штата Род-Айленд, могут подавать прошение в Департамент труда и обучения штата Род-Айленд с просьбой разрешить платить сотрудникам реже, чем еженедельно, но должны выплачивать заработную плату не менее дважды в месяц.

20 Техас. Ежемесячная заработная плата сотрудников, освобожденных от сверхурочной работы Закона о справедливых трудовых стандартах.

21 Юта. Сотрудникам с годовой заработной платой могут выплачиваться ежемесячно.

22 Вермонт. Работодатели могут вводить зарплату раз в две недели и два раза в месяц с письменным уведомлением.

23 Вирджиния. Сотрудникам, чья недельная заработная плата составляет более 150 процентов от средней недельной заработной платы Содружества, может выплачиваться ежемесячно с согласия каждого затронутого сотрудника.

24 Висконсин. Большинство работодателей должны выплачивать работникам всю заработную плату, по крайней мере, ежемесячно, с периодом между платежными периодами не более 31 дня.Единственные работники, освобожденные от этого требования: работники, занятые в лесозаготовках (должны оплачиваться не реже ежеквартально), те, кто занят на сельскохозяйственных работах (должен оплачиваться не реже ежеквартально), неклассифицированные работники системы UW (оставлены системе), частично — пожарных и техников скорой медицинской помощи, работающих неполный рабочий день (оплата должна производиться через регулярные промежутки времени, не реже одного раза в год), школьных служащих, которые добровольно запрашивают оплату в течение 12-месячного периода, а также сотрудников, подпадающих под действие действующего коллективного договора, устанавливающего различную периодичность для выплаты заработной платы,

Примечание: Южная Каролина.Работодатели с 5 или более сотрудниками должны во время приема на работу направить всем сотрудникам письменное уведомление об их согласованной заработной плате, а также о времени и месте выплаты, а также об ожидаемых часах работы. Работодатель должен производить оплату в обычное время и в месте, установленном работодателем.