Сроки получения свидетельства о праве на наследство: 8.1. Общие правила выдачи свидетельства о праве на наследство

Статья 1163 ГК РФ. Сроки выдачи свидетельства о праве на наследство

Новая редакция Ст. 1163 ГК РФ

1. Свидетельство о праве на наследство выдается наследникам в любое время по истечении шести месяцев со дня открытия наследства, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.

2. При наследовании как по закону, так и по завещанию свидетельство о праве на наследство может быть выдано до истечения шести месяцев со дня открытия наследства, если имеются достоверные данные о том, что кроме лиц, обратившихся за выдачей свидетельства, иных наследников, имеющих право на наследство или его соответствующую часть, не имеется.

3. Выдача свидетельства о праве на наследство приостанавливается по решению суда, а также при наличии зачатого, но еще не родившегося наследника.

Комментарий к Ст. 1163 ГК РФ

1. Свидетельство о праве на наследство является доказательством возникновения права на наследственное имущество известного круга лиц.

2. При применении положений п. 2 ст. 1163 ГК РФ о досрочной выдаче свидетельства о праве на наследство под «достоверными сведениями» следует понимать сведения об отсутствии наследников в принципе, т.е., например, подтверждение того, что призванный к наследству ребенок был единственным в семье, а остальные наследники умерли, либо признаны умершими, либо являются недостойными наследниками, либо отстранены от наследования. Иные данные, исходящие от третьих лиц, в чьи полномочия не входит фиксация фактов рождения и смерти, отстранения от наследования и т.д., достоверными признаны быть не могут.

Другой комментарий к Ст. 1163 Гражданского кодекса Российской Федерации

1. Правилами комментируемой статьи установлены общие сроки выдачи свидетельства о праве на наследство, сокращенные сроки и основания для приостановления выдачи свидетельства о праве на наследство.

Как установлено положениями ст. 1162 ГК, получение свидетельства о праве на наследство является правом, но не обязанностью наследников, и по мере необходимости наследники могут просить соответствующий орган выдать документ, подтверждающий их право на наследство. В то же время в целях обеспечения возможности для всех призванных к наследству лиц осуществить возникшее у них право наследования и совершить действия, направленные на приобретение наследства, закон предусматривает 6-месячный срок, по истечении которого получение свидетельства одними сонаследниками, по общему правилу, не создает угрозы нарушения прав других сонаследников.

2. В соответствии с п. 1 комментируемой статьи установлен общий срок выдачи свидетельства о праве на наследство, определяемый днем открытия наследства и не ограниченный во времени.

Свидетельство может быть выдано по заявлению наследников в любое время. Однако устанавливается начальный момент, с которого возникает право на получение свидетельства о праве на наследство. По общему правилу свидетельство о праве на наследство выдается не ранее истечения 6 месяцев со дня открытия наследства, если иное не предусмотрено нормами ГК.

Шестимесячный срок, исчисляемый со дня открытия наследства, по истечении которого свидетельство о праве на наследство выдается в любое время, обусловлен тем, что общий срок, установленный для принятия наследства, имеет такую же продолжительность и тот же начальный момент. К окончанию этого срока наследники, призванные к наследованию, должны решить, намерены ли они принять наследство, и совершить действия, свидетельствующие об их намерениях. По истечении срока на принятие наследства определяется круг наследников, которые могут требовать выдачи свидетельства о праве на наследство.

Однако следует учитывать, что не все наследники имеют возможность осуществить свое право наследования в течение установленного 6-месячного срока. В соответствии с п. 2 и 3 ст. 1154 ГК для некоторых наследников общий срок принятия наследства является недостаточным. Таковы, например, наследники, у которых право на наследство возникает вследствие отказа другого наследника от наследства. Для них срок принятия наследства начинает течь лишь с момента отказа наследника от наследства. Если же право на наследство возникает у лица лишь вследствие непринятия наследником наследства, то такие лица могут осуществить право на наследство в течение 3 месяцев с момента истечения срока, который был дан наследнику, не принявшему наследство. В таких случаях свидетельство о праве на наследство не может быть выдано ранее истечения специальных сроков для принятия наследства.

3. Согласно п. 2 комментируемой статьи свидетельство о праве на наследство может быть выдано при определенных обстоятельствах ранее истечения 6-месячного срока с момента открытия наследства.

Свидетельство о праве на наследство может быть выдано как наследникам по завещанию, так и наследникам по закону ранее истечения 6 месяцев со дня открытия наследства, если органу, обязанному выдать свидетельство, будут представлены достоверные данные о том, что кроме лиц, заявляющих о получении свидетельства, не имеется других наследников, которым принадлежит право на наследство или на соответствующую его часть и без учета наследственной доли которых заявителям не может быть выдано законное свидетельство о праве на наследство.

Комментируемая статья не тождественна положениям ст. 558 ГК РСФСР, так как, с одной стороны, повышает требования к сведениям о составе наследников по завещанию и по закону, устанавливая, что они должны быть достоверными. Это позволяет органу, выдающему свидетельство о праве на наследство, требовать дополнительные доказательства, свидетельствующие об отсутствии препятствий для выдачи свидетельства о праве на наследство обратившимся наследникам в целях предотвращения нарушения прав других наследников.

4. Приостановление выдачи свидетельства о праве на наследство производится по основаниям, предусмотренным законом. В соответствии с п. 3 комментируемой статьи выдача свидетельства о праве на наследство приостанавливается по решению суда, а также при наличии зачатого, но еще не родившегося наследника.

Суд вправе приостановить выдачу свидетельства о праве на наследство, если заинтересованные лица до окончания нотариального производства по наследственному делу обратились в суд с заявлением о неправильных действиях нотариуса или другого уполномоченного должностного лица, совершаемых в связи с выдачей свидетельства, либо с заявлением в суд об установлении факта, имеющего значение для наследования, либо с исковым заявлением, вытекающим из спора о гражданском праве. Суд вправе приостановить выдачу свидетельства о праве наследования также и в иных случаях, если признает это необходимым в интересах охраны прав заинтересованных лиц.

Как вытекает из буквального смысла правил п. 3 комментируемой статьи, выдача свидетельства может быть приостановлена по решению суда, но не по решению самого органа, обязанного выдать свидетельство по требованию наследника, представившего все необходимые документы и доказательства, обосновывающие его право на наследство.

Орган, уполномоченный выдавать свидетельства о праве на наследство, вправе приостановить выдачу свидетельства в интересах охраны интересов зачатого, но еще не родившегося наследника (п. 3 комментируемой статьи).

Основанием приостановления нотариального действия служит наличие зачатого, но еще не родившегося наследника. Указанное обстоятельство учитывается также и в случаях, если возникает необходимость в разделе наследства (ст. 1166 ГК РФ). Указанные правила служат целям реального обеспечения имущественных прав еще не рожденного наследника.

О наличии еще не рожденного наследника становится известно из заявления, поданного органу, выдающему свидетельство о праве на наследство. Нотариус или другое уполномоченное должностное лицо вправе требовать подтверждения достоверности сообщения о предстоящем рождении наследника как обстоятельства, являющегося основанием для приостановления совершения нотариального действия. Следует признать достаточным подтверждением факта письменное заявление об этом будущей матери еще не родившегося наследника, в котором заявитель принимает на себя ответственность за достоверность сообщенных сведений. Нотариус или другое должностное лицо не имеют права требовать представления соответствующей медицинской справки из учреждения здравоохранения, поскольку такие действия указанного органа не предусмотрены законом, а медицинский осмотр лица не может быть принудительным, за исключением случаев, предусмотренных законом.

О приостановлении выдачи свидетельства о праве на наследство в связи с указанным обстоятельством должны быть поставлены в известность другие наследники, подавшие заявление о выдаче свидетельства о праве на наследство. Если эти наследники оспаривают достоверность сведений о зачатом, но еще не родившемся наследнике, они вправе обжаловать действия по приостановлению выдачи свидетельства о праве на наследство. В этом случае лицо, сделавшее заявление о правах еще не рожденного наследника, обязано будет в суде доказать оспариваемый другими наследниками факт наличия зачатого, но еще не родившегося наследника.

Выдача свидетельства о праве на наследство (Хапаев М.Д.)

Сроки выдачи свидетельства о праве на наследство определены ст. 1163 ГК. Как правило, свидетельство о праве па наследство выдается наследникам в любое время по истечении шести месяцев со дня открытия наследства.

Личная явка наследника для получения свидетельства о праве па наследство не всегда обязательна. Если наследником представлены все необходимые для выдачи свидетельства о праве па наследство документы и уплачена государственная пошлина (нотариальный тариф), по его просьбе свидетельство может быть выслано ему почтой. Такая просьба выражается в отдельном заявлении наследника либо в надписи на его заявлении о принятии наследства.

Свидетельство о праве на наследство может быть получено представителем наследника по доверенности. Доверенность на получение свидетельства о праве на наследство должна быть оформлена наследником в соответствии с требованиями ст. 185 ГК.

Получение свидетельства о праве на наследство является правом, а не обязанностью наследника. Наследник, принявший наследство, может обратиться за получением свидетельства о праве па наследство в любое время. На его долю уже не может быть выдано свидетельство о праве на наследство другим наследникам.

Каждый из наследников, принявших наследство, представивший все необходимые для выдачи свидетельства о нраве на наследство документы, вправе требовать получение свидетельства на причитающуюся ему долю, не дожидаясь,   когда   другие   наследники   пожелают   получить   свидетельство.

Для выдачи свидетельства о праве на наследство нотариусу представляются наследниками документы, подтверждающие время и место открытия наследства, брачные, родственные либо иные отношения с наследодателем (например, доказательства факта нахождения липа на иждивении наследодателя), если имеет место наследование по закону; экземпляр завещания, если наследство оформляется по завещанию.

В процессе оформления наследственных прав, в частности при приеме заявления о принятии наследства от наследника по закону, нотариус должен выяснить у обратившегося наследника полный круг наследников по закону, а при наследовании по завещанию — установить лиц, имеющих право на обязательную долю в наследстве. Об открывшемся наследстве нотариус извещает    наследников,    место    нахождения     которых    ему     известно.

Глава 89 — Оформление права на наследство ст. 1296-1301

Глава 89 — Оформление права на наследство ст. 1296-1301

Оформление права на наследство

Статья 1296. Право наследника на получение свидетельства о право на наследство

1. Наследник, принявший наследство, может получить свидетельство о праве на наследство.

2. Если наследство приняло несколько наследников, свидетельство о праве на наследство выдается каждому из них с определением имени и долей в наследстве других наследников.

3. Отсутствие свидетельства о праве на наследство не лишает наследника права на наследство.

Статья 1297. Обязанность наследника обратиться за свидетельством о праве на наследство на недвижимое имущество

1. Наследник, принявший наследство, в составе которого есть недвижимое имущество, обязан обратиться к нотариусу за выдачей ему свидетельства о праве на наследство на недвижимое имущество.

2. Если наследство приняло несколько наследников, свидетельство о праве на наследство выдается на имя каждого из них, с указанием имени и доли в наследстве других наследников.

Статья 1298. Срок выдачи свидетельства о праве на наследство

1. Свидетельство о праве на наследство выдается наследникам по истечении шести месяцев со времени открытия наследства.

2. Если завещание составлено в пользу зачатого, но еще не рожденного ребенка, выдача свидетельства о праве на наследство и распределение наследства между всеми наследниками может состояться только после рождения ребенка.

Положение абзаца первого этой части применяется также относительно ребенка, зачатого при жизни наследодателя, но родившегося после его смерти, в случае наследования по закону.

3. До окончания срока принятия наследства нотариус может выдать наследнику разрешение на получение части вклада наследодателя в банке (финансовом учреждении), если это вызвано обстоятельствами, имеющими важное значение.

Статья 1299. Исключена

Статья 1300. Внесение изменений в свидетельство о праве на наследство

1. С согласия всех наследников, принявших наследство, нотариус по месту открытия наследства может внести изменения в свидетельстве о праве на наследство.

2. По требованию одного из наследников по решению суда могут быть внесены изменения в свидетельстве о праве на наследство.

3. В случаях, установленных частями первой и второй настоящей статьи, нотариус выдает наследникам новые свидетельства о праве на наследство.

Статья 1301. Признание недействительным свидетельства о праве на наследство

1. Свидетельство о праве на наследство признается недействительным по решению суда, если будет установлено, что лицо, которому оно выдано, не имело права на наследование, а также в других случаях, установленных законом.

Свидетельства о праве на наследство

Выдача свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию

Оформление наследства осуществляется в рамках производства по наследственному делу, в процессе которого составляются документы установленной формы, подтверждающие право наследника на имущество, возникшее у него в результате принятия наследства. Оформление наследства выступает в качестве меры охраны субъективных гражданских прав наследников.

Для фиксации документальной информации, необходимой для удостоверения нотариусом или уполномоченным в соответствии с законом должностным лицом (далее — нотариус) перехода прав наследодателя к надлежащим наследникам, нотариус заводит наследственное дело по месту открытия наследства.

Ведение наследственного дела включает ряд производимых нотариусом действий, направленных на оформление наследственных прав на конкретное наследство среди которых важнейшее место отводится выдаче свидетельства о праве на наследство. Посредством выдачи свидетельства о праве на наследство удостоверяется переход прав наследников на наследственное имущество, определяются их имущественные права и обязанности.

Свидетельство о праве на наследство является публичным документом, подтверждающим право на указанное в нем наследственное имущество. Получение свидетельства о праве на наследство является правом, а не обязанностью наследника. Наличие или отсутствие свидетельства о праве на наследство само по себе не влияет на возникновение права собственности и иные права на наследство, а также на возникающие в связи с его принятием обязанности. Иными словами, свидетельство о праве на наследство носит правоподтверждающий, но не правообразующий характер. Наследник, принявший наследство, приобретает право собственности или иные права на наследственное имущество со дня открытия наследства. С этого же момента у наследника возникают обязательства перед кредиторами наследодателя. Так, обязанность наследника по исполнению кредитного обязательства наступает с момента открытия наследства. В случае просрочки уплаты неустойка подлежит начислению именно с этого момента.

Необходимость в оформлении свидетельства о праве на наследство возникает, в случае когда в составе наследственного имущества имеются вещи, требующие перерегистрации на нового собственника, без которой наследник не сможет реализовать свои права на это имущество. Речь идет о недвижимом имуществе (земельные участки, жилые дома, гаражи и т. д.), а также имуществе, подлежащем специальной регистрации (охотничье оружие, автотранспорт и т.д.). В некоторых случаях свидетельство о праве на наследство является единственным основанием осуществления гражданских прав: права акционера, права на получение денежного вклада и т.п. При переходе по наследству имущества, не предусматривающего обязательной государственной регистрации или иного документального оформления имущества, получение свидетельства о праве на наследство не обязательно.

Выдача свидетельства о праве на наследство производится по месту открытия наследства. Для получения свидетельства наследники обращаются к нотариусу с письменным заявлением лично. Возможны и другие способы подачи заявления: по почте; передача другим лицом, в том числе представителем наследника, действующим по доверенности или в силу закона в порядке, предусмотренном. В названных случаях подпись наследника должна быть засвидетельствована нотариусом или должностным лицом в соответствии с п. 3 ст. 185 ГК.

Свидетельство о праве на наследство может быть выдано только наследникам, принявшим в установленном законом порядке наследство. Если же просьба наследника о выдаче свидетельства о праве на наследство была изложена в заявлении о принятии наследства, то дополнительного заявления о выдаче свидетельства о праве на наследство не требуется.

При подаче заявления нотариус устанавливает личность наследника и проверяет подлинность его подписи на заявлении. На заявлении делается отметка о виде предъявленного наследником документа, удостоверяющего его личность, и проставляются реквизиты этого документа. Подача заявления о вступлении в наследство может быть осуществлена не только в период установленного срока для принятия наследства, но и в любое время по истечении названного срока. Когда заявление о выдаче свидетельства подано наследником, принявшим наследство после истечения срока во внесудебном порядке, а другие наследники уже получили свидетельство о праве на наследство, нотариус аннулирует ранее выданное свидетельство, после чего определяет доли каждого наследника с учетом нового наследника и выдает им соответствующие свидетельства о праве на наследство.

При наличии нескольких наследников свидетельство о праве на наследство может быть выдано всем наследникам вместе или каждому наследнику в отдельности, на все наследственное имущество в целом или на его отдельные части. При этом каждый из наследников вправе требовать выдачи ему свидетельства о праве на наследство на причитающуюся ему долю, не дожидаясь, когда другие наследники обратятся за получением наследства.

Свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию выдаются только отдельно.

В случае выдачи свидетельства о наследстве несовершеннолетним или недееспособным наследникам нотариус уведомляет об этом органы опеки и попечительства по месту жительства такого наследника.

При выдаче свидетельства о праве на наследство по завещанию нотариус проверяет соответствие завещания по форме и содержанию требованиям закона, а также определяет завещание на предмет его действия. При выявлении нарушений в оформлении завещания нотариус выносит определение об отказе в выдаче свидетельства. Кроме этого, нотариус выясняет круг лиц, имеющих право на обязательную долю в наследстве, и истребует доказательства, подтверждающие право таких наследников на получение обязательной доли. Право обязательного наследника на его долю в завещанном имуществе удостоверяется отдельным свидетельством о праве на наследство по закону. Получение обязательной доли, как было отмечено ранее, является правом наследника, поэтому он может отказаться от части наследства или полностью. В первом случае обязательный наследник вправе просить выдачи ему свидетельства о праве на наследство в меньшем размере причитающейся ему доли, чем предусмотрено законом. Полный же отказ от обязательной доли наследник должен выразить в соответствующем заявлении нотариусу. Следует учитывать, что отказ обязательного наследника от получения свидетельства о праве на наследство на обязательную долю не лишает возможности получения им свидетельства о праве на наследство по иным основаниям.

Частичный или полный отказ, поступивший от законных представителей несовершеннолетних, недееспособных или ограниченно дееспособных обязательных наследников, может быть принят только при наличии согласия органов опеки и попечительства.

Право на денежные средства, находящиеся на счетах в банке или ином кредитном учреждении и включенные в состав наследственного имущества, подтверждается свидетельством о праве на наследство, выдаваемом на общем основании. Не требуется свидетельства о праве на наследство, подтверждающего право на вклады, находящиеся в Сберегательном банке РФ и завещанные до 1 марта 2002 г. по специальным распоряжениям вкладчиков.

Имеющиеся в завещании обременения в виде завещательного отказа и (или) завещательного возложения должны найти закрепление в свидетельстве о праве на наследство по завещанию. Исключение составляет случай, когда отказополучатель умер к моменту выдачи наследнику по завещанию свидетельства о праве на наследство. Наступление смерти отказополучателя прекращает его права и обязанности. В таком случае завещательный отказ в свидетельстве о праве на наследство не отражается.

При выдаче свидетельства о праве на наследство по закону наследникам одной очереди доли в свидетельстве указываются равные, кроме случаев наследования по праву представления.

Если после выдачи свидетельства о праве на наследство обнаруживается наследственное имущество, на которое такое свидетельство не было выдано, наследник вправе обратиться к нотариусу с заявлением о выдаче дополнительного свидетельства о праве на наследство. Порядок выдачи дополнительного свидетельства подобен порядку выдачи основного свидетельства. Срок его получения законом не ограничен.

Об оформлении наследственных прав в сложившихся условиях распространения новой коронавирусной инфекции :: Министерство юстиции Российской Федерации

Оформление наследственных прав на имущество граждан, умерших 1 января 2015 года и позднее, осуществляется любым нотариусом на территории нотариального округа субъекта Российской Федерации по месту открытия наследства (последнему месту жительства умершего гражданина).

В случае если наследственное дело уже ведется нотариусом, нотариальная контора которого закрыта на период действия ограничительных мер, заявитель вправе обратиться в дежурную нотариальную контору, информацию о которой возможно уточнить на сайте соответствующей нотариальной палаты субъекта Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

В этом случае нотариус дежурной нотариальной конторы в соответствии со статьей 86 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате от 11.02.1993 № 4462-I свидетельствует подлинность подписи заявителя на заявлении о принятии наследства и передает его нотариусу, который ведет наследственное дело, в том числе по каналам информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», при условии, что документ подписан усиленной квалифицированной электронной подписью нотариусом дежурной нотариальной конторы.

Права на наследственное имущество подтверждаются свидетельством о праве на наследство, выдаваемым нотариусом, которым ведется наследственное дело, на основании соответствующего заявления наследника. Нотариус при получении заявления о выдаче свидетельства о праве на наследство (на бумажном носителе по почте или в электронном виде в соответствии со статьей 103.9 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате) осуществляет выдачу свидетельства с последующим направлением потенциальному наследнику указанным им способом (на бумажном носителе по почте или в электронном виде при условии предварительной оплаты наследником нотариального тарифа.

В случае невозможности личного обращения к нотариусу по месту открытия наследства, в том числе если нотариус осуществляет нотариальную деятельность в другом субъекте Российской Федерации, гражданин вправе подать заявление о принятии наследства через своего представителя или путем направления заявления по почте, а также передать заявление при помощи другого лица (например, иного наследника, курьера, нотариуса) как на бумажном носителе, так и в форме электронного документа, равнозначность которого документу на бумажном носителе удостоверена в порядке статьи 103.8 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате.

Для передачи нотариусу заявления наследника (его представителя) о принятии наследства курьером, иным наследником документально оформленного полномочия не требуется, поскольку в данном случае лицо не совершает действий по принятию наследства. Расписка в принятии указанного заявления нотариусом не выдается, поскольку оно подлежит регистрации в книге специального учета.  

Если заявление наследника передается нотариусу другим лицом или пересылается по почте, подпись наследника на заявлении должна быть засвидетельствована нотариусом, должностным лицом, уполномоченным совершать нотариальные действия, или лицом, уполномоченным удостоверять доверенности в соответствии со статьей 185.1 Гражданского кодекса Российской Федерации.

При отправлении заявления по почте оно считается поданным в срок, установленный для принятия наследства, если сдано оператору почтовой связи до истечения установленного срока, то есть датировано числом до последнего дня срока включительно.

Принятие наследства через представителя, возможно если в доверенности специально предусмотрено полномочие на принятие наследства. Для принятия наследства законным представителем доверенность не требуется, однако, нотариусом должен быть проверен его статус, который подтверждается, в частности, свидетельством о рождении.

Для открытия наследственного дела достаточно подать заявление о принятии наследства. Иные документы (свидетельство о смерти, документы, подтверждающие последнее место жительства наследодателя, документы, подтверждающие состав и принадлежность наследодателю наследственного имущества, документы, подтверждающие стоимость наследственного имущества и т.д.) могут быть представлены позднее, но до момента выдачи нотариусом свидетельства о праве на наследство.

Заявление о принятии наследства должно быть подано нотариусу по последнему месту жительства наследодателя в течение шести месяцев со дня открытия наследства (день смерти наследодателя).

Если срок, установленный для принятия наследства, истек, то по заявлению наследника, который его пропустил, суд может восстановить этот срок и признать наследника принявшим наследство в случае если наследник не знал и не должен был знать об открытии наследства или пропустил этот срок по другим уважительным причинам и при условии, что наследник, пропустивший срок, установленный для принятия наследства, обратился в суд в течение шести месяцев после того, как причины пропуска этого срока отпали.

Согласно статье 1153 Гражданского кодекса Российской Федерации принятие наследства может осуществляться также путем его фактического принятия (совершение действий, свидетельствующих о фактическом принятии наследства, в частности, действий по управлению, распоряжению и пользованию наследственным имуществом, поддержанию его в надлежащем состоянии). При этом необходимо отметить, что совершение лицом действий, направленных на принятие наследственного имущества, предназначенного другому наследнику, не влечет у данного лица возникновения наследственных прав на это имущество.  

Наследники, проживающие совместно с наследодателем, признаются фактически принявшими наследство, что подтверждается документами о регистрации по месту жительства, выданными органами регистрационного учета граждан, управляющими организациями, органами местного самоуправления. Таким наследникам рекомендуется по окончании срока действия ограничительных мер, введенных в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, обратиться к нотариусу по последнему месту жительства наследодателя для оформления наследственных прав.

Информацию об открытом наследственном деле можно найти с помощью публичного сервиса «Реестр наследственных дел», размещенного на официальном сайте Федеральной нотариальной палаты в разделе «Публичные реестры» (https://notariat.ru/ru-ru/help/probate-cases/). Также на указанном сайте размещена информация об адресах дежурных нотариальных контор (https://data.notariat.ru/directory/chambers/).

Как зарегистрировать квартиру, которая перешла по наследству

Как зарегистрировать квартиру, которая

перешла по наследству

Поскольку в Управление Росреестра по Астраханской области (далее – Управление) поступают вопросы от граждан о том, как правильно зарегистрировать недвижимость по наследству, мы дадим пояснения по данному вопросу.

Чтобы зарегистрировать недвижимость, которую вам завещали, необходимо получить свидетельство о праве на наследство. Такое свидетельство оформляет нотариус по последнему месту жительства наследодателя. Обратиться к нему с заявлением необходимо в течение 6 месяцев со дня смерти наследодателя. По истечении этого срока нотариус выдаст свидетельство о праве на наследство.

Кроме того, если наследник, например, живет в другом городе, то он может обратиться к нотариусу по месту своего жительства с пакетом документов и оформить заявление. После этого документы отправят нотариусу по месту жительства наследодателя.

С 01.02.2019 вступили в силу изменения в законодательные акты, касающиеся обязанности нотариуса представлять в электронной форме заявления о государственной регистрации прав и прилагаемые к нему документы в орган, осуществляющий государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав.

Так, после выдачи свидетельств о праве на наследство нотариус обязан незамедлительно, но не позднее окончания рабочего дня представить в электронной форме заявление о государственной регистрации прав и прилагаемые к нему документы в орган регистрации прав.

Таким образом, после выдачи указанных свидетельств у лиц, обратившихся за совершением таких нотариальных действий, нет возможности самостоятельно подать документы на государственную регистрацию прав, поскольку это исключительная обязанность нотариуса.

Необходимо отметить, что за государственную регистрацию прав взимается государственная пошлина в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Порядок оплаты государственной пошлины нотариус согласовывает с заявителем до выдачи свидетельства о праве на наследство. Например, получив уникальный идентификатор платежа (УИП), предоставленный для оплаты государственной пошлины за государственную регистрацию прав, нотариус направляет его обратившемуся лицу. При этом следует учитывать, что при отказе лица оплатить государственную пошлину, документы будут возвращены органом регистрации прав без рассмотрения.

Следует отметить, что граждане, которые получили свидетельства о праве на наследство до 01.02.2019 года, могут зарегистрировать свое право собственности самостоятельно.

Для этого необходимо подать заявление и документы в орган регистрации прав, оплатив при этом государственную пошлину.

Подать документы можно при личном обращении в офисы «Мои документы», в электронном виде на сайте Росреестра. Обращаем внимание, что в связи с ситуацией в регионе, офисы «Мои документы» работают только по предварительной записи. Все электронные сервисы Росреестра при этом работают в обычном режиме и нотариальные конторы в том числе.

Управление Росреестра по Астраханской области информирует

Закон о нотариате на MEGET

Закон о нотариате

Глава 7. Выдача свидетельств о праве на наследство

Статья 66. Свидетельство о праве на наследство и сроки его выдачи

На имущество, переходящее по праву наследования к наследникам или государству, нотариусом или в сельских населенных пунктах — должностным лицом органа местного самоуправления, которая совершает нотариальные действия, по месту открытия наследства выдается свидетельство о праве на наследство.

Выдача свидетельства производится в сроки, установленные гражданским законодательством Украины.

Статья 67. Порядок выдачи свидетельства о праве на наследство

Свидетельство о праве на наследство выдается по письменному заявлению наследников, принявших наследство в порядке, установленном гражданским законодательством, на имя всех наследников или их желанию каждому из них отдельно.

Наследники, пропустившие срок для принятия наследства, могут быть с согласия всех остальных наследников, принявших наследство, включены в свидетельство о праве на наследство как принявшие наследство. Такое согласие наследников должна быть изложена в письменной форме и подано нотариусу или в сельских населенных пунктах — уполномоченному на это должностному лицу соответствующего органа местного самоуправления к выдаче свидетельства о праве на наследство.

Свидетельство о праве на наследство на земельную долю (пай) после смерти физических лиц, эвакуированных из зоны отчуждения, отселенных из зоны безусловного (обязательного) или зоны гарантированного добровольного отселения, а также граждан Украины, которые самостоятельно переселились с территорий, подвергшихся радиоактивному загрязнения, и на момент эвакуации, отселения или самостоятельного переселения были членами коллективных или других сельскохозяйственных предприятий, а также пенсионеров из их числа, проживающих в сельской местности, может быть выдано уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления наследникам первой и второй очереди по законом (как в случае наследования ними по закону, так и в случае наследования ими по завещанию) и по праву представления на основании трудовой книжки члена коллективного или иного сельскохозяйственного предприятия или засвидетельствованного должным образом выписки из нее, при наличии в ней соответствующей записи, или решение суда, вступившее в законную силы, о членстве в коллективном или другом сельскохозяйственном предприятии, которое располагалось на этой территории.

Свидетельство о праве на наследство на земельную долю (пай) после смерти физических лиц может быть выдано уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления наследникам первой и второй очереди по закону (как в случае наследования ними по закону, так и в случае наследования ими с завещанию) и по праву представления на основании сертификата на право на земельную долю (пай) или договоров купли-продажи, дарения, мены, или свидетельства о праве на наследство, или решение суда о признании права на земельную долю (пай).

Свидетельство о праве на наследство на земельный участок может быть выдано уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления наследникам первой и второй очереди по закону (как в случае наследования ними по закону, так и в случае наследования ими по завещанию) и по праву представления на основании правоустанавливающих документов (сделок по отчуждению земельного участка, свидетельства о праве на наследство), государственного акта на право собственности на землю.

Свидетельство о праве на наследство на имущество, подлежащее регистрации, может быть выдано уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления наследникам первой и второй очереди по закону (как в случае наследования ними по закону, так и в случае наследования ими по завещанию) и по праву представления на основании правоустанавливающих документов.

Свидетельство о праве на наследство на недвижимое имущество, подлежащее регистрации (кроме земельного участка), может быть выдано уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления наследникам первой и второй очереди по закону (как в случае наследования ними по закону, так и в случае наследование ими по завещанию) и по праву представления на основании правоустанавливающих документов и справки указанного органа местного самоуправления с изложением характеристики здания, на которую выдается свидетельство.

Свидетельство о праве на наследство на денежный вклад, по которому вкладчик сделал распоряжение банку (финансовому учреждению), а также на денежный вклад, относительно которого нет завещательного распоряжения, после смерти вкладчика может быть выдано уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления наследникам первой и второй очереди по закону (как в случае наследования ними по закону, так и в случае наследования ими по завещанию) и по праву представления на общих основаниях.

Свидетельство о праве на наследство выдается по истечении шести месяцев со дня открытия наследства, а в случаях, предусмотренных частью второй статьи 1270 и статьей 1276 Гражданского кодекса Украины, — не ранее указанных в этих статьях сроков.

Выдача свидетельства о праве на наследство наследникам, принявшим наследство, сроком не ограничено.

При переходе наследственного имущества к государству свидетельство о праве на наследство выдается соответствующему финансовому органу.

Статья 68. Выдача свидетельства о праве на наследство по закону

Нотариус или в сельских населенных пунктах — должностное лицо соответствующего органа местного самоуправления, уполномоченным на совершение нотариальных действий, при выдаче свидетельства о праве на наследство по закону проверяет факт смерти наследодателя, время и место открытия наследства, наличие оснований для призвания к наследованию по закону лиц, подавших заявление о выдаче свидетельства, и состав наследственного имущества.

Наследники по закону, лишенные возможности представить документы, подтверждающие наличие оснований для призвания к наследованию, могут быть с письменного согласия всех остальных наследников, принявших наследство и представивших доказательства родственных, брачных или других отношений с наследодателем, включены в свидетельство о праве на наследство .

Статья 69. Выдача свидетельства о праве на наследство по завещанию

Нотариус или в сельских населенных пунктах — должностное лицо соответствующего органа местного самоуправления, уполномоченным на совершение нотариальных действий, при выдаче свидетельства о праве на наследство по завещанию проверяет факт смерти наследодателя, наличие завещания, время и место открытия наследства, состав наследственного имущества.

Нотариус или должностное лицо соответствующего органа местного самоуправления, уполномоченным на совершение нотариальных действий, а также проверяет круг лиц, имеющих право на обязательную долю в наследстве.

Просмотров: 37063

Глоссарий юридических терминов по наследственному праву I Klenk Law

Траст : Траст, сформированный для удержания доли пережившего супруга в рамках траста AB (см. AB Trust ). Часто называется «супружеским доверием».

AB Trust : Стандартный тип траста, при котором в случае смерти человека создаются два «суб-траста», один из которых, траст «А», будет поддерживаться в пользу пережившего супруга. Второй траст, или траст «Б», будет содержать активы, стоимость которых равна оставшейся сумме исключения налога на наследство умершего супруга.Доверительный фонд «B», иногда называемый «обходным доверительным фондом» или «Доверительным фондом кредитного укрытия», также будет храниться в интересах пережившего супруга в течение его или ее жизни, но после смерти пережившего супруга. , перейдет к детям (или другим бенефициарам) без какого-либо дополнительного налога на имущество.

Бухгалтерский учет : В имущественном планировании бухгалтерский учет относится к объединению финансовых действий доверительного управляющего в отчет («Бухгалтерский учет»), который представляется бенефициарам на утверждение.Бухгалтерский учет может быть формального учета или неформального учета .

Администрация : Процесс, в ходе которого исполнитель или личный представитель собирает активы умершего, выплачивает все долги и требования и распределяет остаток наследства в соответствии с завещанием или законами штата о завещании (когда нет буду).

Администратор : тот, кто назначен судом по наследственным делам для управления наследственным имуществом, когда ни один исполнитель не был назначен или когда назначенный исполнитель не может или не желает выполнять свои функции.

Расширенная медицинская директива : Юридический документ, в котором лицо назначает агента или суррогата для принятия медицинских решений, когда это лицо не может это сделать, и который дает суррогату или агенту право санкционировать отказ в медицинской помощи.

Возраст совершеннолетия : В большинстве штатов 18 лет. Юридически признанный возраст совершеннолетия.

Агент : физическое или юридическое лицо, действующее от имени другого лица по его просьбе, чаще всего получая эту власть по доверенности.

Альтернативный бенефициар : Бенефициар, который получит имущество или трастовые активы, если названный основной бенефициар умирает раньше лица, предоставляющего право, или не доживает до момента распределения актива.

Альтернативная дата оценки : Согласно федеральному налогу на недвижимость, дата ровно через 6 месяцев после даты смерти умершего, которую исполнитель может выбрать для использования в качестве даты оценки активов недвижимого имущества, а не использовать типичную дату оценки, которая является Дата смерти.

Дополнительное управление / Дополнительное завещание : Управление имуществом, необходимое во втором состоянии после первоначального управления. Обычно требуется, потому что умерший владел недвижимостью более чем в одном штате. Вспомогательного администрирования можно избежать, используя отзывное живое доверие.

Ежегодное исключение / Ежегодное исключение налога на дарение : Сумма, которую физическое лицо может ежегодно отдавать каждому из неограниченного числа получателей без федеральных налогов на дарение или других налогов на передачу и без каких-либо требований к отчетности IRS.Кроме того, для этих подарков не используется какая-либо сумма освобождения от федерального налога на дарение физических лиц. Ежегодное исключение индексируется с учетом инфляции и составляет 14 000 долларов на одолженное на 2014 год.

Аннуитет : Периодическая выплата определенной денежной суммы на срок в несколько лет или на всю жизнь.

Применимая сумма исключения : Другой термин для суммы освобождения от налога на наследство (ранее известный как единый кредит), который при исчислении федеральных налогов на наследство и дарение защищает определенную сумму от налогов.Применимая сумма исключения составляет 5 000 000,00 долларов США с ежегодной поправкой на инфляцию.

Подтверждаемый стандарт : термин из налогового кодекса IRS, который был дополнительно разъяснен в правилах IRS. При использовании в имущественном планировании этот термин обычно относится к широкому примеру устанавливаемого стандарта, относящегося к способности доверительного управляющего производить выплаты бенефициару для здоровья, образования, поддержки или содержания бенефициара. IRS не будет включать активы траста в имущество доверительного управляющего / бенефициара для целей налогообложения наследства, если траст использует устанавливаемый стандарт.

Защита активов : В имущественном планировании защита активов относится к множеству различных методов, используемых для защиты активов от кредиторов, развода и налогов.

Доверительный фонд защиты активов : Безотзывный доверительный фонд, предназначенный для того, чтобы лицо, предоставляющее право, могло быть бенефициаром доверительного управления, одновременно защищая трастовое имущество от будущих кредиторов лица, предоставляющего право.

Активы : Общий термин, обозначающий все предметы, которыми владеет лицо, которые могут быть доступны для оплаты долгов лица.

Уступка : Передача доли в активе от одного лица другому лицу или трасту.

Фактический поверенный : Лицо, назначенное на основании доверенности для ведения дел и операций с собственностью другого лица. Фактический поверенный не обязательно должен быть юристом; может служить любой дееспособный взрослый человек.

Основа : Сумма, которую вы заплатили за актив, плюс любые капитальные затраты, добавленные к активу во время вашего владения, плюс любые личные расходы.Например, если вы заплатили 300 000 долларов за здание, а затем потратили 100 000 лет спустя на добавление пристройки, ваша база составит 400 000 долларов. Если вы купили акцию за 40 долларов, то ваша базовая ставка составляет 40 долларов.

Бенефициар : Лицо, которое будет получать выгоду от собственности от имения или траста через право на получение наследства или на получение дохода или основной суммы траста в течение периода времени

Представительство бенефициара : В судебном разбирательстве по наследству, фидуциар может нанять поверенного, но бенефициары наследственного имущества или траста также могут нанять поверенного, который будет направлять и консультировать их. Когда поверенный по недвижимости представляет бенефициара в судебном разбирательстве, это называется представительством бенефициара.

Завещание : Дар, сделанный по завещанию.

Нарушение фидуциарных обязанностей : Все фидуциары, исполнители, попечители, агенты и т. Д. Несут ответственность перед лицом, которому они служат. Если фидуциар не выполняет эту обязанность, это называется «Нарушение фидуциарной обязанности».

Соглашение купли-продажи : Соглашение между владельцами бизнеса, составляющее юридический договор, в котором оговаривается, как оставшиеся владельцы приобретут долю уходящего собственника.

By-Pass Trust : «Доверительный фонд B» в планировании AB Trust, также известный как «Доверительный фонд кредитного укрытия». Создан для хранения активов стоимостью, равной сумме исключения налога на наследство умершего на таких условиях, что эти активы будут «обходить» дальнейшие налоги на наследство в случае смерти первоначального бенефициара траста.

Дееспособность : Юридическая компетенция для совершения определенного действия. (например, чтобы написать завещание или доверительное управление, подписать доверенность или заключить обязывающий договор.)

Налог на прирост капитала : налог, взимаемый с прибыли, которую вы получаете при продаже актива, который представляет собой разницу между основа активов и сумма, полученная вами от покупателя.Например, если вы купили акции за 40 долларов, а затем продали их за 50 долларов, ваш прирост капитала составит 10 долларов, и это облагается налогом на прирост капитала.

Сертификат траста : Подтверждение существования траста, которое обычно идентифицирует доверительных собственников и объясняет полномочия доверительного управляющего, но не раскрывает активы траста, бенефициаров или условия траста.

Благотворительный доверительный фонд : Доверительный фонд, который вы можете создать в течение вашей жизни или после вашей смерти, который распределяет аннуитетную или паевую сумму на благотворительность на всю жизнь или на срок в несколько лет. Остальная часть переходит к выбранным вами не благотворительным бенефициарам. Благотворительная организация получает деньги первой, так что это «ведущий» фонд.

Остаточный благотворительный фонд : Доверительный фонд, который вы можете создать в течение вашей жизни или после вашей смерти, который распределяет сумму аннуитета или паевого доверительного фонда вашим выбранным не благотворительным бенефициарам на всю жизнь или на срок в несколько лет. Остальное уходит на благотворительность. Благотворительный фонд получает «остаток», так что это благотворительный «остаток». Популярным аспектом благотворительных остатков трастов является то, что если вы переводите в траст активы с низкой базой, когда эти активы продаются, налоги на прирост капитала не выплачиваются немедленно.Вместо этого вся выручка от продажи остается в трасте. Поскольку бенефициары получают ежегодные выплаты, они признают часть распределенной суммы как прирост капитала. Остаток хранится в трасте и реинвестируется.

Закрытый бизнес : Бизнес, владельцем которого является небольшое количество людей, часто в одной семье.

Заключительное письмо : Письмо, отправленное IRS исполнителю, в котором говорится, что федеральная налоговая декларация на имущество была принята.

Совместные попечители : два или более физических или юридических лица, назначенные для совместной работы в качестве доверительного управляющего.

Кодекс : официально оформленный документ, который дополняет или изменяет условия завещания, так что полное переписывание завещания не требуется.

Общие положения о бедствиях : Пункт в завещании, определяющий, как распределяется собственность, если наследодатель и бенефициар умирают в результате одного и того же происшествия.

Общинная собственность : В некоторых штатах принята теория владения собственностью во время брака, согласно которой вся собственность, приобретенная во время брака, считается совместной собственностью супружеской пары. Эти состояния известны как состояния собственности сообщества.

Консерватор : назначенное судом и контролирующее лицо или корпоративный фидуциар с учетом обязанности и ответственности по управлению активами лица, которое суд считает неспособным управлять активом без посторонней помощи.

Соображение : Когда речь идет о покупке, то есть что-то, что имеет ценность, например, недвижимость или денежные средства, переданные в обмен на что-то другое.

Завещания : Обязательные условия между двумя или более людьми, обязывающие участников иметь определенные условия в завещаниях, которые вступают в силу после смерти.

Корпоративный попечитель : Профессиональный попечитель, обычно банк или трастовая компания.

Corpus : Когда речь идет о трастовой собственности, это основная сумма актива, а не доход.

Credit Shelter Trust : Другое название обходного пути или «B-Trust» в плане недвижимости AB. (см. AB Trust ).

Crummey Trust : Безотзывный траст, учрежденный для квалификационных взносов для ежегодного исключения из федерального налога на дарение (14 000 долларов в 2017 году) для подарков, представляющих интерес.Так называемый, потому что Траст содержит «полномочия Крамми», позволяющие бенефициару выводить активы, внесенные в Траст, на ограниченный период времени.

Хранитель : В соответствии с Законом о единой передаче несовершеннолетним, физическое или юридическое лицо, назначенное для управления активами несовершеннолетнего ребенка.

Налоги на смерть : Общий термин, используемый для обозначения налогов на наследство и наследство.

Умерший : человек, который умер.

Потомки : термин определяется законом штата, но, как правило, потомок — это дети, внуки, правнуки и т. Д. Человека.связаны кровью или если законно усыновлены в родословную. «Проблема» и потомок обычно взаимозаменяемы.

Назначенный получатель : Получатель пенсионного счета (IRA, 401 (k), 403 (b) и т. Д.), Конкретно указанный в контракте с инвестиционной компанией фондов. Термин «назначенный бенефициар» согласно I.R.S. правила требуют, чтобы он или она считались бенефициаром физическое лицо с установленной ожидаемой продолжительностью жизни. Поэтому, например, благотворительная организация не может считаться «назначенным бенефициаром».

Исключить : Как существительное, недвижимое или личное имущество, переходящее к бенефициару по завещанию. Как глагол, распоряжаться недвижимым или личным имуществом по завещанию.

Заявление об отказе от ответственности : Отказ принять подарок или завещание в виде страховых выплат, пенсионных пособий, недвижимости и т. П. С целью передачи активов другим получателям. Чтобы быть «квалифицированным отказом от ответственности» для целей налога на передачу прав, отказ от ответственности должен быть исполнен в течение девяти месяцев после смерти или подарка и должен соответствовать другим требованиям Налогового кодекса.

Disclaimer Trust : Ссылка на защитный траст, сформированный в завещании, в которое вливаются активы, от которых отказался оставшийся в живых супруг.

Discovery : Во время судебного разбирательства обязательное раскрытие соответствующей информации, включая документы и другие доказательства, стороной судебного иска.

Дискреционный траст : траст, в котором лицо, предоставляющее право, делегировало доверительному управляющему право принимать решение о сроках и сумме выплат бенефициару.

Лишение наследства : юридически запретить кому-либо наследовать от вас после вашей смерти.

Дивизион : Лицо, получающее имущество по завещанию.

Место жительства : постоянное и постоянное место жительства лица.

Donee : Тот, кто получает подарок.

Донор : Тот, кто делает подарок.

Долговременная доверенность : Доверенность, действие которой не прекращается в случае недееспособности лица, составляющего доверенность.

Dynasty Trust : траст, условия которого позволяют ему оставаться в силе на благо нескольких будущих поколений и обычно избегают уплаты налогов на наследство и поколение, одновременно защищая трастовые активы от кредиторов бенефициаров и брачных споров.

Education Trust : Относится к трасту, созданному для обеспечения образования бенефициара. Условия образовательного траста могут быть разными и могут быть созданы для удовлетворения потребностей лица, предоставившего право, и бенефициара.

Право собственности : Бенефициарное владение активом; право использовать, тратить, потреблять и / или наслаждаться активом или его доходом.

Выкуп : Когда активы умершего переходят в собственность государства из-за отсутствия наследников.

Estate : активов , которыми вы владеете на момент вашей смерти, которые могут быть использованы для выплаты ваших долгов, включая все личной собственности , недвижимости и другие ликвидные активы.

Планирование недвижимости : Процесс, с помощью которого физическое лицо разрабатывает стратегию и выполняет завещание, доверительное соглашение, контракты по страхованию жизни, доверенность и завещания о проживании и / или другие документы, обеспечивающие управление его или ее активами на его или ее недееспособность или смерть. Последствия и планирование налога на трансферт на уровне штата и федерального правительства являются частью этого процесса.

Налог на наследство : Налог, взимаемый при передаче собственности от наследника к его или ее наследникам или бенефициарам. Налог на наследство взимается и измеряется размером имущества умершего, а не суммой, полученной каким-либо конкретным бенефициаром.

Сумма освобождения от налога на наследство : другое название для единой суммы кредита, применимой суммы исключения и суммы кредита на убежище.

Сумма исключения : термин, используемый Налоговым кодексом для определения стоимости активов, принадлежащих умершему, фактически освобожденным от федерального налога на наследство.

Исполнитель (мужчина) / Исполнитель (женщина) : Указан в завещании, чтобы служить в одиночку или с соисполнителем, наследодателем, а затем назначен судом по наследственным делам для управления и распределения имущества умершего в соответствии с условия завещания. Также может называться личным представителем.

Справедливая рыночная стоимость : Для целей федерального налога на недвижимость справедливая рыночная стоимость — это то, что готовый покупатель заплатил бы желающему продавцу за актив, при условии, что оба имеют разумное представление о стоимости активов и ни один из них не находится под давлением продать или купить.

Семейное пособие : сумма, которая переходит к супругу или потомку, проживающему с умершим, без уплаты государственного налога на наследство.

Семейное общество с ограниченной ответственностью : Относится к компании с ограниченной ответственностью (ООО), созданной специально для помощи в передаче активов от родителей к детям в рамках ряда шагов, направленных на снижение налогов на наследство.

Семейное товарищество с ограниченной ответственностью (FLP) : Относится к товариществу с ограниченной ответственностью (LP), созданному специально для помощи в передаче активов от родителей к детям в рамках ряда шагов, направленных на снижение налогов на наследство.

Семейный офис : При планировании недвижимости большие поместья, затрагивающие несколько поколений, требуют постоянного управления и контроля со стороны профессиональной команды. Семейный офис — это группа профессионалов, которые контролируют и координируют юридические, налоговые, бухгалтерские и деловые аспекты одной или нескольких семей.

Семейный траст : Траст, учрежденный в интересах супруга / супруги, детей и / или других членов семьи. Часто используется в связи с описанным выше обходным трастом.

Федеральный налог на наследство : Федеральный налог на наследство — это налог на передачу собственности, взимаемый при передаче активов граждан и резидентов США по всему миру в случае их смерти. Текущее сокращение налога на имущество составляет 5,34 миллиона долларов на человека; недвижимость ниже этой суммы не платит федеральный налог на недвижимость.

Доверительный управляющий : Физическое лицо, включая исполнителя или доверительного управляющего, банк или трастовую компанию, назначенное для управления деньгами или имуществом бенефициаров, или названная корпорация, которая должна соблюдать стандарты осторожности, изложенные в руководящем документе, согласно которому доверительный управляющий акты и закон штата.

Флоридские правила конфиденциальности : Относится к законам, которые определяют, кто имеет право на собственность умершего жителя Флориды, не имевшего завещания. Его также можно назвать Законом происхождения и распределения.

Официальный бухгалтерский учет : Отчет, составленный фидуциаром, который подается в суд на утверждение. Затем все заинтересованные стороны уведомляются о бухгалтерском учете и могут подавать возражения судье.

Доля участия : менее 100% доли владения, принадлежащей совладельцу актива.

Финансирование траста : процесс передачи права собственности на активы в траст.

Доверительный фонд пропуска поколений : Доверительный фонд, предназначенный для получения бенефициаров «пропуска» поколения, которые без планирования заставили бы активы траста уплачивать налог на пропуск поколения. Эти трасты также обычно являются трастами династий.

Налог на передачу за пропуск передачи из поколения в поколение (GST) : Федеральный налог, взимаемый с прямых подарков и переводов в доверительное управление, будь то в течение жизни или после смерти, в пользу бенефициаров на два или более поколений моложе донора, например внуков, которые превышают освобождение от уплаты налога на товары и услуги.Налог GST налагает налог на переводы, который в противном случае позволил бы избежать налога на дарение или наследство на уровне одного поколения.

Доверительный фонд пропуска поколений : относится к доверительному фонду, созданному для защиты активов траста от налога на передачу без учета поколений. Условия GST Trust могут варьироваться и быть адаптированы для удовлетворения потребностей лица, предоставляющего право, и бенефициара.

Разделение подарков : При планировании федерального налога на дарение подарок, сделанный одним супругом третьему лицу, и который, в случае налога на дарение, считается сделанным наполовину обоими супругами.

Налог на дарение : Налог на подарки или завершенные пожизненные переводы от одного лица непосредственно к другому или в пользу другого (кроме ежегодных исключительных подарков и определенных прямых выплат поставщикам образования и медицинских услуг), превышающий налог на дарение. сумма освобождения в размере 5,34 миллиона долларов на человека. В соответствии с концепцией переносимости в налоговом законодательстве, если ваш (а) супруг (а) умер раньше вас после 2010 г., оставив неиспользованное освобождение (неиспользованное освобождение умершего супруга) и была подана налоговая декларация на наследство, вы также сможете воспользоваться этой неиспользованной суммой освобождения. .

Праводатель : Лицо, включая завещателя, которое создает или передает собственность в траст. Лицо, предоставляющее право, также иногда называют «учредителем» или «донором».

Удерживаемый аннуитетом доверительный фонд (GRAT) : Безотзывный траст, сформированный как часть имущественного плана с целью передачи активов без уплаты налога на наследство. Доверительный фонд выплачивает лицу, предоставившему право, фиксированную ренту на определенный срок, а оставшаяся часть передается либо напрямую, либо в дальнейшем в доверительное управление не благотворительным бенефициарам, обычно детям лица, предоставившего право.

Удерживаемый доверительным фондом доверительный фонд (GRUT) : Подобен GRAT, за исключением того, что вместо фиксированного аннуитета траст ежегодно выплачивает доверителю процент от стоимости траста.

Доверительный фонд : Доверительный фонд, в котором доверитель сохраняет контроль, а доверитель облагается индивидуальным налогом на доход траста и платит подоходный налог, который в противном случае подлежал бы уплате доверительным фондом или его бенефициарами. Такие налоговые платежи не считаются подарком доверителя трасту или его бенефициарам.При условии, что лицо, предоставившее право, не сохраняет за собой определенные полномочия или преимущества, такие как пожизненное наследство в трасте или право отзыва траста, активы траста не будут включены в имущество лица, предоставившего право, для целей федерального налога на недвижимость.

Валовая недвижимость : Общая стоимость всего имущества, принадлежащего физическому лицу на момент смерти, и определенного имущества, ранее переданного в течение жизни, которое подлежит федеральному налогу на наследство . При расчете налога на наследство или налога на наследство , общая справедливая рыночная стоимость ваших активов на момент вашей смерти, плюс некоторые дополнения, такие как прошлые подарки, которые включены для расчета налога.В отличие от наследственного имущества , валовая недвижимость будет включать активы, находящиеся в отзывном фонде , активы в безотзывных трастах , по страхованию жизни , аннуитета и к оплате по счетам смерти . См. Taxable Estate .

Опекун : физическое лицо, банк или трастовая компания, назначенные судом для действий в интересах несовершеннолетнего или недееспособного лица. Опекун человека уполномочен принимать личные решения за человека.Опекун собственности управляет имуществом физического лица. Эти задачи выполняются в соответствии со стандартами судебного надзора и подотчетности.

Опека : Судебное разбирательство инициировано для надзора за управлением личными делами (например, жилищными условиями, финансовыми решениями и т. Д.) Несовершеннолетнего или лица, когда считается, что они недееспособны. См. Guardian .

Доверенность на медицинское обслуживание : документ, назначающий физическое или физическое лицо, также известное как «агент», для принятия решений о медицинском обслуживании в случае временной или постоянной нетрудоспособности.

Наследник : лицо, имеющее право на распределение активов или имущественных прав в соответствии с действующим законодательством штата или законами о завещании, когда нет завещания или траста. («Наследник» и «бенефициар» не являются синонимами, хотя они могут относиться к одному и тому же лицу в конкретном случае.)

Голографическое завещание : Завещание, написанное от руки.

Недееспособен : Не обладает юридической компетенцией для совершения данного действия (см. Возможности ). Возможность подписывать контракты является более высоким стандартом, поскольку подписание завещания и стандарты будут различаться в зависимости от юрисдикции.

Случаи владения : Любое сохраненное право или выгода в активе, которые позволили бы лицу получать выгоду или контролировать актив таким образом, чтобы сделать его доступным для кредиторов дарителя или включить подарок в наследство дарителя.

Доход : При использовании в концепциях имущественного планирования под доходом понимается доход от основной суммы, такой как проценты, арендная плата и денежные дивиденды. В этом контексте доход не включает прирост капитала и не совпадает с доходом для целей налога на прибыль.

Подоходный налог : налог, взимаемый специально с дохода, отличающийся от налогов на другие предметы или активы, такие как наследство, недвижимость, недвижимость, бензин, использование гостиниц, аренда автомобилей и т. Д.

Неформальный учет : отчет собирается фидуциаром, который передается бенефициарам вне суда на утверждение. Если бенефициары утвердят бухгалтерский учет и подпишут заявление, это может иметь такую ​​же обязательную силу для всех сторон, как если бы судья утвердил налогооблагаемую недвижимость .

Налог на наследство : налог, взимаемый некоторыми штатами с суммы, полученной конкретным наследником или бенефициаром. Ставка этого налога часто основана на родстве с умершим человеком и устанавливается законом штата; супруг (а) в большинстве случаев освобождается от этого налога на передачу права собственности.

Страховой траст : Также известен как «ILIT», что означает безотзывный траст по страхованию жизни. Этот тип траста создается до покупки полиса страхования жизни, чтобы владеть этим полисом вместо застрахованного, чтобы исключить страховые поступления по полису из налогооблагаемого имущества застрахованного лица в случае его смерти.

Умышленно дефектный траст доверителя (IDGT) : Безотзывный траст, созданный таким образом, что он рассматривается как принадлежащий лицу, предоставившему право, для целей налога на прибыль, но не для целей налога на наследство. Подарки трасту не входят в налогооблагаемую массу лица, предоставившего право, но лицо, предоставившее право, продолжает сообщать обо всех доходах, как если бы лицо, предоставившее право, по-прежнему владеет имуществом. Это делается «намеренно», чтобы концедент мог уплатить подоходный налог для бенефициаров в качестве дополнительного подарка.

Inter Vivos : латинский термин, означающий «между живыми».”

Inter Vivos Trust : Доверие, созданное человеком в течение его или ее жизни, а не после его смерти по завещанию. Наиболее типичным примером траста Inter Vivos является отзывный живой траст.

Доля бенефициара : «Доля» бенефициара в трасте или наследстве относится к законному праву бенефициара на получение дохода или основной суммы.

Допросы и запросы документов : Допрос — это часть процесса обнаружения во время судебного разбирательства.Вопросник — это письменный вопрос или серия вопросов, официально представленных стороне по делу другой стороной в случае, на которые должен быть дан ответ. Вопросник часто включает в себя письменный запрос конкретных документов для сопровождения ответов на вопросы.

Intestate : Умер, не оставив действующего завещания или доверительного фонда, так что имущество умершего распределяется в соответствии с законами штата о завещании его или ее «наследникам».

Наследство по наследству : Законное распределение имущества лица, умершего без завещания.

Вторжение в траст : Распределение активов траста бенефициару из доверителя.

Опись : список активов наследника или траста, поданный в суд.

IRA : Индивидуальный пенсионный счет; позволяет отложить налогообложение пенсионных сбережений. См. Пенсионный счет .

Безотзывный траст : Траст, который не может быть отозван, изменен или исправлен (за исключением очень ограниченной степени) после того, как он был создан.Безотзывные трасты часто используются в налоговом планировании для изъятия собственности из налогооблагаемого имущества человека, чтобы оно не облагалось налогом на наследство после его смерти или при покупке страхового полиса, см. « Страховой траст ».

Совместная собственность : Любая договоренность, в рамках которой право собственности на актив разделяется более чем одним владельцем.

Совместная аренда или совместные арендаторы с правом наследования : Форма собственности, при которой два или более лиц владеют собственностью, такой как недвижимость или фондовый счет, и в течение жизни этих владельцев они владеют любой долей в активах, указанной соглашением отражает, но у них есть обязывающее соглашение о том, что после смерти одного владельца оставшийся в живых владелец имеет право потребовать долю умершего владельца.Решение не использовать это право называется отказом от ответственности .

Совместное завещание : Два человека, обычно супруги, могут подписать единое завещание, подписанное ими обоими. Обычно это передает все активы выжившему в доверительное управление, а затем документально фиксирует, куда перейдет остаток после смерти выжившего. Обычно сроки не могут быть изменены после смерти первого человека.

Юридическое название : «Зарегистрированное право собственности» на актив. Относится к лицам, имя которых указано в документе, карточке подписи, свидетельстве о регистрации и т. Д.

LGBT : В имущественном планировании термин, относящийся к планированию для отдельных лиц и пар, которые являются лесбиянками, геями, бисексуалами или транссексуалами.

Пожизненный бенефициар : Физическое лицо, которое получает доход или основную сумму от траста или аналогичного соглашения на протяжении всей своей жизни.

Life Estate : Доля, принадлежащая пожизненному бенефициару для использования собственности в течение его или ее жизни, после чего право собственности полностью переходит к оставшемуся лицу (лицу, указанному в договоре, соглашении о доверительном управлении или другом юридическом документе как конечный собственник по окончании срока жизни имущества).

Линейный потомок : Человек, который находится в прямой линии приличия от предка.

Living Trust : Доверие, созданное человеком в течение его или ее жизни, обычно как отзывное доверие. Также называется доверительным фондом «inter vivos» или «отзывным живым доверием».

Living Will : Инструмент, используемый для выражения ваших пожеланий в отношении медицинского лечения и решения о конце жизни в случае необратимого терминального состояния или стойкого вегетативного состояния.

Удержание в браке : Удержание из общей стоимости имущества, предусмотренное Налоговым кодексом при передаче в дар или в случае смерти одному из супругов. Согласно действующему законодательству супружеский вычет неограничен, например не облагается налогом на наследство или дарение соответствующие переводы любой суммы супругу-гражданину США.

Marital Trust : Доверительный фонд, учрежденный для хранения доли имущества пережившего супруга после смерти первого из умерших супругов (см. « AB Trust »).Выплаты в этот траст умершим супругом дают право на супружеский вычет. В конфигурации AB Trust трастом будет Marital Trust.

Mirror Wills : Два человека, обычно супруги, могут иметь идентичные завещания, за исключением того, что они называют друг друга наследниками. В отличие от договора о завещании, оставшийся в живых может изменить условия после смерти первого лица. Также именуется « взаимных завещаний ».

Правила конфиденциальности штата Нью-Джерси : Относится к законам, определяющим, кто имеет право на собственность умершего жителя Нью-Джерси, не имевшего завещания.Его также можно назвать Законом происхождения и распределения.

New York Rules of Intestacy : Относится к законам, определяющим, кто имеет право на собственность умершего жителя Нью-Йорка, у которого не было завещания. Его также можно назвать Законом происхождения и распределения.

Оговорка о запрете конкуренции : Положение в соглашении о завещании или доверительном управлении, которое предусматривает, что лицо, подавшее в суд с целью получения большей суммы от наследства или траста или отмены документа, потеряет все права наследования, которые у него есть.Эти положения допустимы не во всех случаях и не во всех штатах.

Иностранец-нерезидент : лицо, которое не является ни резидентом, ни гражданином США. Для целей имущественного планирования даже иностранец-нерезидент может подлежать федеральному налогу на наследство или быть обязан использовать процесс завещания штата в отношении собственности, расположенной в Соединенных Штатах.

Оффшорный траст по защите активов : траст, созданный и управляемый в соответствии с законодательством страны за пределами Соединенных Штатов, обычно создаваемый для защиты трастовых активов от кредиторов лица, предоставляющего право.

Действие закона : Для активов, которые не передаются по завещанию, способ передачи актива после вашей смерти из-за закона штата или из-за способа титула собственности.

Устное завещание : Устное завещание, не записанное в письменной форме. Немногие государства принимают устные завещания.

Бухгалтерия сиротского суда : Относится к официальной бухгалтерской отчетности , поданной доверенным лицом в сиротский суд.

Счет, подлежащий оплате в случае смерти (POD) : банковский счет, зарегистрированный на имя первоначального владельца, но направляющий распределение указанному бенефициару после смерти владельца. Учетные записи POD избегают администрирования завещания.

Пенсильванский налог на наследство : Пенсильванский налог на наследство — это налог на передачу собственности, взимаемый Содружеством Пенсильвании на активы всех пенсильванцев и тех, кто имеет недвижимость в Пенсильвании. Ставки варьируются в зависимости от того, кто получает активы. Например, подарок ребенку облагается налогом в размере 4,5%, а подарок другу — 15%.

Правила неприкосновенности частной жизни Пенсильвании : Относится к законам, определяющим, кто имеет право на собственность умершего пенсильванского жителя, не имевшего завещания.Его также можно назвать Законом происхождения и распределения.

Per Capita : латинская фраза, которая распределяет собственность среди всех выживших потомков в равной степени, независимо от поколения.

Per Stirpes : латинская фраза, означающая «на ветвь» и метод распределения собственности в соответствии с генеалогическим древом, при котором потомки получают долю, которую их умерший предок получил бы, если бы предок был жив. Каждая ветвь семьи названного лица должна получить равную долю наследства.Если все дети живы, каждый ребенок получит долю, но если ребенок не жив, эта доля будет разделена поровну между детьми умершего ребенка.

Личное имущество : Относится к движимому имуществу, например, автомобилям, наличным деньгам, акциям, драгоценностям и животным. Противоположность недвижимости.

Личный представитель : Исполнитель или распорядитель имущества умершего.

Истец : Истец — это лицо, подающее ходатайство в суд.См. Респондент .

Переносимость : Возможность пережившего супруга использовать неиспользованную сумму освобождения от уплаты налога на имущество умершего супруга.

Заливное завещание : Завещание, используемое вместе с отзывным живым трастом для передачи правового титула в случае смерти собственности, не переданной трасту в течение срока действия, или для «переливания» оставшихся активов в отзывный траст.

Полномочия по назначению : Полномочия, предоставляемые физическому лицу (обычно бенефициару) в соответствии с условиями траста назначать имущество определенным лицам после прекращения участия этого лица в трасте или при других оговоренных обстоятельствах.Лицо, наделенное властью, обычно называют «держателем» власти. Право назначения может быть общим, позволяя назначать собственность любому, включая держателя, или ограниченным, позволяя распределить собственность определенной группе или кому-либо, кроме держателя. Имущество, на которое распространяется общее право назначения, включается в общую массу владельца для целей федерального налога на имущество.

Доверенность : Юридический документ, назначающий другое лицо или лиц в качестве агента для управления своим имуществом и делами в случае, если они не могут сделать это самостоятельно из-за постоянной или временной нетрудоспособности или любых жизненных обстоятельств. Очень мощный документ, который вступает в силу, как только его подписывают все стороны.

Право на отзыв : Существующая возможность отказа в пользу держателя власти.

Текущая процентная ставка : Чтобы иметь право на ежегодное освобождение от уплаты Федерального налога на дарение в размере 14 000 долларов США, подарок должен иметь «текущий интерес». Другими словами, подарок должен принадлежать одаряемому без каких-либо условий.

Дочерний ребенок : лицо, которое может стать наследником по рождению или усыновлению после даты исполнения завещания.

Принципал : Имущество (такое как деньги, акции и недвижимость), внесенное или приобретенное иным образом трастом для получения дохода и для использования в интересах бенефициаров траста в соответствии с условиями траста. Также называется корпусом доверия.

Частная рента : Средство передачи собственности от одного лица другому путем продажи в обмен на необеспеченное обещание выплатить первоначальному владельцу пожизненный доход.

Частный фонд : освобожденная от налогов благотворительная организация, которая может быть организована как корпорация или траст, обычно предоставляющие гранты, которые осуществляют выплаты в пользу общественных благотворительных организаций, выбранных попечителями или директорами фонда.

Частная трастовая компания : Часто именуемая семейной трастовой компанией, юридическое лицо, созданное семьей в качестве доверительного управляющего для семейных имений и трастов.

Завещание : Процесс, обычно администрируемый судом по наследственным делам или должностным лицом, находящимся в ведении суда, установленным во всех пятидесяти штатах для надзора за передачей правового титула на собственность от наследника к его наследникам или бенефициарам или для надзора. управление имуществом и делами человека, неспособного вести свои дела.

Наследственное наследство : Ваше наследственное имущество включает все активы, законное право собственности на которые переходит по вашему завещанию после вашей смерти. Наследственное имущество не включает какие-либо активы, выходящие за рамки завещания в силу закона или договора. Примеры активов, не связанных с завещанием, часто включают страхование жизни, в котором вы указали бенефициара, имущество, находящееся в собственности совместно с правом наследования , активы, принадлежащие отзывному трасту , счетов с выплатой по смерти и IRA, где вы назвали бенефициара .Наследственное имущество отличается от налогооблагаемого имущества .

Налог на наследство или сборы за наследство : Налог, взимаемый некоторыми штатами с имущества, передаваемого по завещанию умершего или по завещанию.

Закон о разумном инвесторе : Закон, предусматривающий подотчетность доверительного управляющего и предусматривающий, как доверительные управляющие должны инвестировать в трастовый фонд, недвижимость и другие активы, в отношении которых они имеют инвестиционную власть. Сюда входят попечители и / или исполнители.

Разумный человек Правило : Принципал, требующий от доверительного управляющего управлять имуществом траста с той же тщательностью, с какой разумный, честный, умный и прилежный человек будет обращаться с собственностью при тех же обстоятельствах.

Квалифицированный домашний траст (QDOT) : семейный траст, используемый в интересах супруга, не являющегося гражданином США. Эти трасты позволяют переводам в QDOT претендовать на ограниченный семейный вычет по налогу на наследство до тех пор, пока деньги не будут фактически сняты с траста, когда требуется уплата налога.

Qualified Personal Residence Trust (QPRT) : Безотзывный траст, предназначенный для удержания права собственности на место жительства человека в течение нескольких лет при сохранении права человека проживать в доме в течение срока с переходом права собственности на других (обычно дети) в конце семестра.

Квалифицированный траст подраздела S (QSST) : траст, который отвечает требованиям Кодекса IRS для владения акциями подраздела S.

Квалифицированный траст с прекращаемой выплатой процентов (QTIP) : Траст, учрежденный в пользу пережившего супруга, который имеет право на вычет налога на наследство в браке, но распределяет оставшийся баланс после смерти потерпевшего бенефициарам, выбранным умершим супругом в трастовом документе. Часто используется во втором браке для обеспечения льгот детям от предыдущих браков.

Заявление о прекращении права требования : Документ, по которому права собственности на недвижимость передаются без гарантий.

Rabbi Trust : траст, который функционирует как неквалифицированный пенсионный план или план отсроченного вознаграждения для сотрудника.

Недвижимость : Земля и имущество, постоянно прикрепленное к земле (например, дом).

Взаимное завещание : Два человека, обычно супруги, могут иметь идентичные завещания, за исключением того, что они называют друг друга наследниками.В отличие от договора о завещании, оставшийся в живых может изменить условия после смерти первого лица. Также упоминается как « Mirror Wills ».

Проценты, оставшиеся от остатка : Проценты в собственности, которые не становятся собственностью до истечения некоторого срока, например промежуточные процентные доходы, пожизненное имущество или срок в несколько лет.

Требуемая дата начала (RBD) : Дата, когда владелец квалифицированного плана должен начать получать необходимые минимальные распределения из плана.

Требуемое минимальное распределение (RMD) : Сумма, которую владелец квалифицированного плана должен ежегодно снимать с квалифицированного плана после Требуемой даты начала.

Остаток : Имущество, оставшееся в имуществе умершего после уплаты долгов, налогов и расходов, а также после распределения всех конкретных подарков имущества и денег в соответствии с указаниями завещания. Также иногда называется остаточным имуществом.

Ответчик : Лицо, уполномоченное отвечать на петицию, поданную заявителем .

Пенсионные счета : Счета, фонды или планы, созданные для предоставления пенсионных пособий физическим лицам, обеспечивающие отложенные налоги на сбережения в течение срока действия счета, включая IRA, 401 (k) s, 403 (b) s, Pension планы распределения прибыли и т. д. Эти счета, за исключением «Roth IRA», облагаются подоходным налогом при снятии средств. Они (включая Roth IRA) также включаются в имущество владельца для целей налога на наследство.

Отзывный Living Trust : Доверительный фонд, созданный в течение срока действия, в течение которого лицо, предоставляющее право, оставляет за собой право прекратить действие, отозвать, изменить или исправить.Эти трасты обычно используются для избежания завещания, оказания помощи родителям, которые нуждаются в помощи, решения семейных ситуаций, обеспечения конфиденциальности и обеспечения упорядоченного управления активами.

Право избрания : право пережившего супруга потребовать долю в увеличенном имуществе умершего супруга вместо принятия суммы, предусмотренной завещанием или наследованием по закону.

Право представительства : Описывает раздел собственности, когда ребенок получает долю, которую получил бы родитель.

Roth IRA : специальная форма IRA, по которой владелец не получает вычета подоходного налога для взносов, но на счете накапливается отложенный налог. Наиболее важно то, что снятие средств с IRA Рота составляет , а не , подлежащих обложению подоходным налогом.

Rule Against Perpetuities : Принцип общего права, который ограничивает трасты, так что они должны прекратиться в какой-то момент. Несколько штатов изменили или даже отменили правило.

S-Corporation : Корпорация, которая выбрала подраздел S для налогообложения в качестве транзитного юридического лица.При имущественном планировании определенным трастам может быть разрешено владеть акциями S-Corporation только в том случае, если они проводят соответствующие выборы, чтобы траст не нарушал соответствующие правила S-Corporation.

Самостоятельный траст по защите активов : траст, в котором лицо, предоставляющее право, также является лицом, которое должно получать выгоды от траста, обычно создается для защиты активов от кредиторов.

Отдельное имущество : В целом, все имущество, приобретенное лицом до брака, и имущество, полученное этим лицом в дар или по наследству во время брака.

Учредитель : Также именуется «Праводатель»; альтернативный срок для учредителя траста.

Простое завещание : Базовое завещание, передающее все активы напрямую одному или нескольким лицам без какого-либо конкретного завещания, защитных трастов и без учета налогового планирования.

Situs : Для целей траста, местонахождение или дом траста для юридических целей.

Единоличное владение : Право собственности на собственность на одно имя.

Special Needs Trust : Доверительный фонд, созданный для лиц с ограниченными возможностями для оказания дополнительной поддержки, специально разработанной так, чтобы не учитываться при определении права на участие в программах государственной помощи (Medicaid / Medicare).

Положение о расточительстве или пункт : Положение о трастах, ограничивающее как добровольную, так и принудительную передачу доли бенефициара, часто для защиты активов от требований кредиторов.

Усиленная основа : Основа имущества, полученного наследником, равная справедливой рыночной стоимости актива на день смерти умершего.

Преемник Доверительного управляющего / Замещающий Доверительный управляющий : Доверительный управляющий, назначенный для вступления в должность в случае смерти, потери трудоспособности или отставки первоначального Доверительного собственника или предыдущего Доверительного управляющего.

Материальное личное имущество : Имущество, которое можно трогать и перемещать, например личные вещи, мебель, ювелирные изделия и автомобили. Материальная личная собственность отличается от нематериальной личной собственности, которая не имеет физического вещества, но представляет собой нечто ценное, например наличные деньги, сертификаты на акции, облигации и страховые полисы. Материальная личная собственность также отличается от недвижимой собственности, такой как земля и предметы, постоянно прикрепленные к земле, например здания.

Налогооблагаемое имущество : справедливая рыночная стоимость вашего имущества, облагаемого налогом. Налогооблагаемая недвижимость будет варьироваться в зависимости от того, какой налог упоминается. Например, страхование жизни, которым владеет умерший на момент смерти, включается в налогооблагаемую недвижимость при обращении к федеральному налогу на наследство, но не включается в налогооблагаемую недвижимость при обращении к налогу на наследство штата Пенсильвания.

Полная аренда : Соглашение о совместной собственности между женатыми лицами, как правило, в отношении недвижимого имущества, в соответствии с которым все имущество переходит к пережившему после первой смерти и пока оба живы, не может быть продан без согласования с обоими.

Общая аренда : Соглашение о совместной собственности, в соответствии с которым каждый владелец обладает правами и правом владения неразделенной долей в собственности, которая может быть продана или передана в дар при жизни или в случае смерти.

Завещание : Относится к завещанию или другому документу, действующему на момент смерти.

Завещательный траст : Траст, учрежденный по завещанию лица, который вступает в силу только после того, как завещание было испытано, и активы были распределены в соответствии с постановлением суда по наследству.

Завещательное доверительное завещание : Завещание, которое в рамках своих условий создает одно или несколько доверительных отношений после вашей смерти.

Завещание : относится к человеку, который умер по завещанию.

Завещатель (мужчина) / Testatrix (женщина) : Лицо, составляющее завещание.

Totten Trust : Выплата по счету смерти.

Передача в случае смерти (TOD или POD) : Тип обозначения бенефициара для финансового счета, который автоматически передает право собственности на этот счет в случае смерти названному бенефициару без необходимости завещания.

Налог на передачу : налог, взимаемый, когда право собственности на актив передается, завещается или передается другому лицу. Включает налог на наследство (федеральный и штатный), налог на наследство, налог на дарение и налог на передачу права собственности на поколения.

Доверительный фонд : Соглашение, согласно которому собственность юридически принадлежит и управляется индивидуальным или корпоративным фидуциаром в качестве доверительного управляющего в пользу другого, называемого бенефициаром, который является полноправным владельцем собственности.

Trust Estate (Доверительная собственность) : Активы, переданные Доверительному управляющему путем перерегистрации своих юридических титулов на имя Доверительного управляющего.Trust Estate может включать недвижимость, банковские счета, акции, облигации, брокерские счета, партнерские интересы, материальную личную собственность и многие другие виды финансовых и юридических интересов.

Инструмент траста : документ, подписанный лицом, предоставляющим право, который содержит условия, в соответствии с которыми собственность траста должна управляться и распределяться. Также называется доверительным соглашением или декларацией о доверии.

Доверительный управляющий : Физическое лицо, банк или трастовая компания, назначенная для хранения и управления трастовой собственностью (также обычно называемая «фидуциаром»).Это лицо имеет законное право собственности на активы в трасте. Доверительный управляющий обязан действовать в лучших интересах траста и его бенефициаров и в соответствии с условиями трастового инструмента.

Доверитель : человек, доверивший доверие.

Неоправданное влияние : В случае оспаривания завещания, если человек использовал власть над покойным, чтобы «повлиять» на этого человека, чтобы изменить свою волю в пользу лица, обладающего властью, таким образом, что умерший иначе не сделали, то это использование чрезмерного влияния, которое может быть основанием для игнорирования воли.

Unified Credit : термин, который теперь был заменен в налоговом кодексе, но все еще широко используется в отношении кредита, который каждый налогоплательщик имеет против федерального налога на дарение и наследство.

Закон о единообразных подарках несовершеннолетним (UGMA) : Закон, позволяющий взрослым вносить средства на счет опекуна от имени несовершеннолетнего без необходимости формировать траст или называть законного опекуна.

Единый закон о передаче собственности несовершеннолетним (UTMA) : Закон, принятый в некоторых штатах, предоставляющий удобные средства для передачи собственности несовершеннолетним без необходимости в трасте.Взрослое лицо, известное как «хранитель», назначается жертвователем для получения и управления имуществом в интересах несовершеннолетнего. Хотя во многих штатах установленный законом возраст совершеннолетия может составлять 18 лет, даритель может уполномочить хранителя владеть имуществом до достижения бенефициаром 21 года.

Завещанный интерес : Проценты, которые наверняка возникнут, в отличие от условных проценты, которые не могут быть начислены.

Виртуальное представительство : Завещание или доверительный механизм, позволяющий бенефициару принимать решения, обязательные для исполнения другими лицами, которые будут требовать или получать собственность только в соответствии с ними или после них.

Гарантийный акт : Документ о передаче права собственности на недвижимость, в котором лицо, передающее право собственности, дает гарантии относительно действительности передачи.

Завещание : Письменное письмо, в котором указываются бенефициары, которые должны унаследовать активы наследодателя, и указывается представитель, который будет управлять имуществом и нести ответственность за распределение активов между бенефициарами. Чтобы быть действительным, завещатель должен быть дееспособным, если завещание составлено в соответствии с законодательством штата.

Будет оспаривать : Судебный процесс по наследству, который оспаривает или оспаривает условия или действительность завещания.

Will Contest : Судебный процесс по наследству, который оспаривает или оспаривает условия или действительность завещания.

Свидетель : Лицо, которое наблюдает за подписанием документа и подтверждает подпись.

Немецкое свидетельство о праве на наследство | Немецко-американский юридический центр PLC

Немецкое свидетельство о праве на наследство («Erbschein») — это официальное свидетельство, которым вы, например, доказываете банкам, что являетесь законным наследником.Немецкое свидетельство о праве на наследство свидетельствовало о том, что лицо, выступающее в качестве наследника, является законным наследником. Например, вы являетесь наследником и унаследовали деньги, которые находятся в банке в Германии, банк, в котором ведется счет умершего, не предоставит вам никакой информации и не будет переводить деньги на ваш счет, если вы не докажете, что вы наследник. Это доказательство подтверждается предъявлением немецкого свидетельства о праве на наследство.

Как получить немецкое свидетельство о праве на наследство?

Немецкое свидетельство о праве на наследство выдается только по заявлению в так называемой «Erbscheinsverfahren».Поскольку процедура получения немецкого свидетельства о праве на наследство является громоздкой, длительной и очень дорогой, вам следует заранее узнать, требуется ли вам свидетельство о праве на наследство. Свяжитесь с нами, чтобы организовать первичную консультацию, чтобы мы могли проанализировать вашу ситуацию и определить, нужно ли вам свидетельство о праве на наследство.

Заявление о немецком свидетельстве о праве на наследство

В рамках процесса подачи заявления вы должны различать различные свидетельства о праве на наследство.Существуют следующие типы немецких свидетельств о праве на наследство:

1. Alleinerbschein : «Alleinerbschein», также называемое единственным свидетельством о праве на наследство, выдается единственному наследнику.

2. Gemeinschaftlicher Erbschein : так называемое общее свидетельство о праве на наследство «Gemeinschaftlicher Erbschein» выдается сообществу наследников, если наследников несколько; свидетельство о праве на наследство идентифицирует соответствующие доли в имуществе в свидетельстве.

3. Teilerbschein : Так называемый «Teilerbschein» будет запрошен, если наследников несколько, но каждый наследник требует единственное и отдельное свидетельство о праве на наследство.

4. Gruppenerbschein : Так называемая «Gruppenerbschein» может быть подана, когда несколько совладельцев хотят, чтобы их акции были объединены в один юридический документ.

5. Общее свидетельство о наследстве предназначено для сообщества наследников, если только часть сонаследников хочет быть представлена ​​в свидетельстве о праве на наследство.

6. « Gegenstaendlich beschraenkter Erbschein »: объективно ограниченное свидетельство о праве на наследство предназначено для случаев, когда умерший оставил имущество в разных странах.

Поскольку каждый вопрос о наследовании индивидуален, вам следует связаться с нами перед подачей каких-либо заявлений в суд по наследственным делам, чтобы мы могли оценить вашу ситуацию и запросить правильное немецкое свидетельство о наследовании, чтобы гарантировать, что все активы, на которые вы имеете право, были переданы ты.

Особая проблема часто возникает, когда наследник живет за границей, например, в Соединенных Штатах, а активы, которые были унаследованы, находятся в другой стране, например, в Германии, потому что для получения своей доли вы как наследник должны официально подать прошение в соответствующий немецкий суд по наследственным делам. Как немецкие поверенные с офисами в США и Германии, мы можем сделать запрос от вашего имени, поэтому вам, возможно, потребуется только предоставить заявление под присягой перед сотрудником консульства Германии в США.С.

Кто может подать заявление на получение немецкого свидетельства о праве на наследство?

Заявку могут подать следующие лица:

• наследник,
• временный наследник,
• наследник наследника,
• личный представитель,
• исполнитель,
• законный представитель наследника (например, родителей несовершеннолетнего),
• кредитор по наследству и наследству, если они подадут исковое распоряжение,
• «Nachlassinsolvenzverwalter»,
• «Auseinandersetzungspfleger» (§ 88 FGG) и
• «Abwesenheitspfleger».

Какой суд имеет юрисдикцию предоставлять свидетельство о праве на наследство в Германии?

Как объяснялось выше, немецкое свидетельство о праве на наследство выдается после правильно поданного заявления. Компетентным органом, в который должно быть подано заявление о немецком свидетельстве о праве на наследство, является Немецкий суд по наследственным делам (Окружной суд), в котором умерший имел последнее место жительства. Если умерший не проживает там, то районный суд того судебного округа имеет юрисдикцию, в которой умерший последний раз проживал.Если не было места жительства и умерший не проживал в последний раз в Германии, то окружной суд Берлин-Шёнеберг имеет юрисдикцию в отношении дела о наследстве.

Какие документы необходимы для получения свидетельства о праве на наследство?

К заявке должны быть приложены следующие документы:

При заявлении о своем праве на основании процедуры завещания:

1. Удостоверение личности или паспорт,

2. Свидетельство о смерти (на момент смерти),

3. Семейные записи (о родстве с умершим),

4. Информация о том, представлены ли и какие люди могут исключить ваше право быть наследником,

5. Информация о том, существуют ли и как существуют завещания, последней воли и завещания,

6. Сведения о том, возбуждено ли дело о наследстве, и

7. Информация о супружеском имуществе умершего.

При заявлении о своем праве на основании последней воли и завещания:

1. Удостоверение личности или паспорт,

2. Завещание или последняя воля и завещание,

3. Свидетельство о смерти,

4. Информация о том, известно ли вам о другом расположении умершего, и

5. Информация о возбуждении иска о наследстве.

Судебные издержки при подаче заявления на получение свидетельства о праве на наследство в Германии

Судебные издержки на выдачу свидетельства о праве на наследство в Германии для активов, оцениваемых примерно в 100 000 евро, например, составляют 414.00 евро, а для наследственных активов, которые оцениваются в 500 000,00 евро, это около 1614,00 евро.

Правовые последствия свидетельства о праве на наследство

Свидетельство о праве на наследство подтверждает наследника как законного наследника с содержанием, содержащимся в свидетельстве о праве на наследство. Считается, что лицо, указанное в свидетельстве, является наследником. Это предположение верно, пока не будет доказано обратное. Это остается верным до тех пор, пока суду по наследственным делам не станут известны факты, свидетельствующие о неточности свидетельства о праве на наследство.При необходимости фальшивое свидетельство о праве на наследство будет аннулировано и будет выдано новое свидетельство о праве на наследство. Кроме того, об отзыве свидетельства о праве на наследство может подать ходатайство любое лицо, имеющее законный интерес в отзыве.

Правопреемство Юридическое определение правопреемства

Преемственность в Луизиане. Право и передача прав обязательства умершего перед его наследниками. Преемственность означает также имущество, права и обязанности, которые оставляет лицо после смерти, будь то имущество превышает сборы, или сборы превышают имущество, или оставил ли он без имущества только обвинения.Преемственность не только включает права и обязанности умершего, как они существуют на время его смерти, но все, что накопилось к нему с момента открытия правопреемства, а также новых обвинений, которым он становится. Ну наконец то, Наследование означает также то право, по которому наследник может вступить во владение состояния покойного, каким бы оно ни было.
2. Существует три вида наследования, а именно: завещание преемственность; правопреемство; и, нерегулярная последовательность.1. Завещание правопреемство является результатом конституции наследника, содержится в завещании, оформленном в установленной законом форме. 2. Юридические преемственность — это то, что устанавливается в пользу ближайших родственников покойный. 3. Неправильное правопреемство — это то, что установлено законом в в пользу определенных лиц или государства в случае отсутствия наследников, законных или учрежденный завещанием. Civ. Код, арт. 867-874.
3. Линии регулярной последовательности делятся на три, которые ранжируются между собой в следующем порядке: 1.Потомки. 2. Асценденты. 3. Залоги. См. Спуск. Vide Poth. Traite des Successions Ibid. Кутюмы d’Orleans, tit. 17 Айл. Pand. 348; Тулл. жив. 3, тит. 1; Domat, h.t .; Мерл. Реперт. h.t.

НАСЛЕДНИЕ, ком. закон. Режим, с помощью которого один набор лиц, входящих в состав совокупность корпорации, приобретает права другой группы, которая предшествовала их. Этот термин в строгости должен применяться только к таким корпорациям. 2 Bl. Com. 430.

Юридический словарь, адаптированный к Конституции и законам США.Автор Джон Бувье. Опубликовано в 1856 году.

Свидетельство о праве на наследство (‘Erbschein’) и свидетельство о исполнительной власти (‘Testaments-vollstreckerzeugnis’)

Немецкий эквивалент Grant of Probate — это свидетельство о праве на наследство или исполнительское право, выданное немецким судом. Во многих случаях наследования это требуется для доступа к недвижимости, находящейся в Германии.

Частью заявления является заявление вместо присяги, которое должно быть нотариально удостоверено судом или нотариусом («нотариус») в Германии.

За границей заявление вместо присяги может быть нотариально удостоверено уполномоченным сотрудником консульства в Генеральном консульстве или посольстве Германии. В Соединенном Королевстве нотариальное заверение может быть произведено только в Посольстве в Лондоне.

Немецкие представительства в Великобритании предлагают вам анкету по вопросам наследства (см. Ссылку ниже), которая является основой для подготовки вашего заявления на получение свидетельства о праве на наследство. Пожалуйста, заполните анкету как можно подробнее и отправьте ее обратно в посольство в Лондоне.В дополнение к анкете вы также должны предоставить копии имеющихся свидетельств, относящихся к линии правопреемства, включая свидетельства о рождении, смерти и браке, последние завещания, выдачу завещания и т. Д.

Если умерший оставил завещание, посольство требует информацию о том, есть ли завещание было испытано или нет. Пожалуйста, будьте готовы подать оригинал завещания в немецкий суд по наследственным делам, если он не был испытан в Великобритании.

На основании вашей анкеты посольство составит заявление на получение свидетельства о праве на наследство, а затем свяжется с вами, чтобы договориться о встрече для нотариального заверения.За нотариальное заверение взимается плата, пожалуйста, уточните сумму при записи на прием. Плата зависит от стоимости недвижимости. Комиссию можно оплатить наличными или кредитной картой. К оплате принимаются Visa и Mastercard, но не дебетовые карты. При оплате кредитной картой комиссия будет списана в евро. Может взиматься комиссия вашего банка за зарубежные транзакции.

Поскольку немецкий язык является официальным языком суда в Германии, текст заявления будет представлен только на немецком языке. Если заявитель недостаточно владеет немецким языком, сотрудник консульства устно переведет полное содержание заявления на английский язык.Если вы хотите получить полный письменный перевод заявки, вы несете ответственность за все расходы, связанные с переводом.

Из-за большого количества поступивших заявлений может пройти 5-6 месяцев, прежде чем черновик заявки будет готов для нотариального заверения. Заявки обрабатываются в хронологическом порядке. Иностранные представительства Германии приносят извинения за возможные неудобства. Посольство свяжется с вами как можно скорее, чтобы договориться о встрече для нотариального заверения.Тем временем мы убедительно просим вас воздержаться от индивидуальных запросов относительно статуса заявки.

После нотариального заверения вам необходимо отправить заявление в компетентный немецкий суд по наследственным делам вместе с заверенными подлинными копиями необходимых личных документов. Имейте в виду, что немецкий суд может запросить перевод любого иностранного документа, даже если перевод английских документов не требуется для нотариального заверения в посольстве. За выдачу свидетельства о праве на наследство / исполнителя взимается судебный сбор.

Обратите внимание, что посольство может только составить и нотариально заверить заявление за вас. Вы или ваш представитель должны будете подать его в немецкий суд по наследственным делам, и вам также необходимо будет вести любую последующую корреспонденцию. Переписка суда по наследственным делам обычно ведется только на немецком языке. Посольство не сможет предлагать вам индивидуальные юридические консультации или услуги перевода и не может действовать от вашего имени в судебных разбирательствах. Вам нужно будет обратиться к юристу и / или переводчику за помощью в этом отношении.

В случае возникновения дополнительных вопросов, пожалуйста, обращайтесь в посольство в Лондоне в письменной форме или по электронной почте. Адреса указаны в анкете.

Европейское свидетельство о правопреемстве ›Юридические услуги Испания

Европейское свидетельство о правопреемстве, введенное постановлением Европейского парламента от 4 июля 2012 года о наследовании лиц, имеющих интересы, имущество, потомков в разных странах, является подлинным документом, выданным нотариус (в Испании), удостоверяющий дееспособность наследника и полномочия любых исполнителей или распорядителей правопреемства в контексте международного правопреемства.Сертификаты будут применяться к открытому наследству, касающемуся смерти, произошедшей 17 августа 2015 года или после этой даты (переходные положения, содержащиеся в статье 83).

В частности, Европейское свидетельство о правопреемстве, выданное в соответствии с настоящим Регламентом, представляет собой действительный документ для внесения правопреемства в соответствующий реестр государства-члена. Это не должно препятствовать органам, ответственным за регистрацию, запрашивать у лица, требующего регистрацию, всю дополнительную информацию или документы, требуемые в соответствии с законодательством государства-члена, в котором находится реестр.

Постановление указывает, что только один закон регулирует всю правопреемство: закон государства, в котором умерший обычно проживал на момент смерти. Тем не менее, для определения применимого права проводится оценка всех обстоятельств жизни умершего в отношении государства: продолжительности и регулярности его или ее присутствия, условий и причин его или ее присутствия. , и ссылку на соответствующее государство.

Люди, имеющие европейское свидетельство о правопреемстве

Сертификат предназначен для использования наследниками, наследниками, имеющими прямые права наследования, и исполнителями завещаний или администраторами наследственного имущества, которым в другом государстве-члене ЕС необходимо ссылаться на свой статус или осуществлять свои соответствующие права в качестве наследников или наследников и / или их полномочия исполнителей завещаний или управляющих имуществом.

Процент европейского свидетельства о правопреемстве

Сертификат предназначен для использования в государстве-члене ЕС, кроме страны, где он был выдан. Несмотря на то, что он не является обязательным и не заменяет другие документы, используемые для аналогичных целей в государствах-членах, он имеет два основных преимущества, которые также являются его основными целями: удостоверение дееспособности наследника на всей территории ЕС и удостоверение полномочия любых администраторов преемственности на той же территории.

Сертификат может использоваться, в частности, для подтверждения одного или нескольких из следующего:

• статус и / или права каждого наследника или, в зависимости от обстоятельств, каждого наследника, упомянутого в Свидетельстве, и их соответствующих долей в наследстве;
• присвоение определенного актива или определенных активов, составляющих часть наследства, наследнику (наследникам) или, в зависимости от обстоятельств, наследникам, указанным в Свидетельстве;
• полномочия лица, указанного в Свидетельстве, исполнять завещание или управлять имуществом.

Как получить европейское свидетельство о правопреемстве

В Испании компетентным органом, выдающим этот документ, является нотариус, когда все элементы установлены.

Содержание заявки на европейский сертификат

Заявка обычно должна содержать информацию, указанную ниже, когда это возможно (если такая информация находится в пределах знаний заявителя), и если информация необходима для того, чтобы орган, выдающий сертификат, мог удовлетворить требование сертификации:

• Подробная информация об умершем, супруге или партнере умершего (и, если применимо, бывших супругах или бывших партнерах), заявителе и его или ее представителе, а также о других возможных бенефициарах в соответствии с распоряжение имуществом в случае смерти и / или в силу закона;
• Назначение Сертификата
• Элементы, на которых заявитель основывает, в соответствующих случаях, свое заявленное право на наследство имущества в качестве бенефициара и / или свое право исполнять волю умершего и / или управлять имуществом умершего;
• Указание на то, распорядился ли покойный имуществом после смерти;
• Контактные данные суда или другого компетентного органа, который занимается или занимался правопреемством, если применимо;
• Указание того, заключил ли покойный брачный договор или договор относительно отношений, которые могут иметь последствия, сопоставимые с браком; если не прилагается ни оригинал, ни копия договора, указание о местонахождении оригинала;
• Указание того, сделал ли кто-либо из бенефициаров заявление о принятии или отказе от правопреемства;
• Заявление, указывающее, насколько известно заявителю, об отсутствии споров по элементам, подлежащим сертификации;
• Любая другая информация, которую заявитель считает полезной для целей выдачи Сертификата.

Последствия европейского свидетельства о правопреемстве

Сертификат действует во всех государствах-членах без каких-либо специальных процедур.

Предполагается, что лицо, указанное в Свидетельстве как наследник, наследник, исполнитель завещания или управляющий имуществом, обладает всеми правами, статусом или полномочиями, указанными в самом Свидетельстве.

Любое лицо, которое производит платежи или передает имущество лицу, указанному в Сертификате как уполномоченное принимать платежи или имущество, должно, если оно действует на основании информации, заверенной в Сертификате, считаться заключившим сделку с лицом, уполномоченным на принимать оплату или имущество, если только это лицо не знает, что содержание Сертификата неточно или не знает о такой неточности из-за серьезной халатности.

Когда лицо, уполномоченное распоряжаться наследственным имуществом, как указано в Свидетельстве, отчуждает такое имущество в пользу другого лица, это другое лицо, если оно действует на основе информации, заверенной в Свидетельстве, считается заключившим сделку с лицо, имеющее право распоряжаться соответствующим имуществом, за исключением случаев, когда это другое лицо знает, что содержание Сертификата неточно, или не знает о такой неточности из-за грубой небрежности.

Свидетельство является действительным документом для регистрации наследственного имущества в соответствующем реестре государства-члена.

Пределы европейского свидетельства о правопреемстве

Европейское свидетельство о правопреемстве применяется на всей территории ЕС, за исключением Великобритании, Дании и Ирландии (как указано в параграфах 82 и 83).

Более того, как указывалось ранее в начале статьи, Сертификат может быть установлен только для имений, открывающихся 17 августа 2015 года или после этой даты.

Европейский сертификат правопреемства, таким образом, представляется очень интересным подходом для людей, имеющих интересы, собственность и потомков в различных государствах-членах ЕС.Тем не менее, его реализация может быть сложной. Поэтому рекомендуется полагаться на юриста для подготовки заявления.

Лаура Четил и Николас Мельхиор

Эта статья не считается юридической консультацией.

Николас Мельхиор

Николас Мельхиор, получив диплом юриста, специализируется на недвижимости, коммерческих контрактах и ​​праве в области ИКТ в Испании. Рабочие языки: испанский, немецкий, английский и французский. По любым вопросам обращайтесь к Николасу Мельхиору

Закон о наследстве, завещания и налог на наследство в Германии

Эмигранты, переезжающие в Германию на длительный срок, должны учитывать, что налог на наследство в Германии может означать для их активов и их наследников.

Если вы планируете жить или выйти на пенсию в Германии, полезно знать, как действует налог на наследство в Германии и как он может повлиять на ваши активы.

Имейте в виду, что правила налогообложения наследства в Германии могут отличаться от правил в вашей стране. Фактически, немецкий налог на наследство для нерезидентов и иностранцев может подлежать определенным льготам.

Это руководство охватывает следующие темы:

Немецкое наследственное право и правила наследования

Федеральное правительство в Германии отвечает за наследственное право и применяет правила по всей стране — без каких-либо региональных различий.

Германия также следует принципу «универсального правопреемства», что означает, что наследники наследуют активы умершего, а также долговые обязательства без необходимости в судебном исполнителе или постановлении суда.

Хотя правила наследования в Германии не такие строгие, как в некоторых других европейских странах, человек может исключить из завещания близких родственников, являющихся естественными наследниками.

Точно так же исключенные по закону наследники могут подать иск ( Pflichtteil ) в отношении наследства, но им может потребоваться предоставить Свидетельство о наследстве в соответствии с законодательством Германии о наследстве.

Если нет завещания, применяются правила ЕС. В них указано, что если иностранный резидент умирает, не оставив завещания, будет применяться закон страны, в которой он проживал последние пять лет.

Наследственный закон о пенсиях в Германии

Помимо денег, хранящихся на банковских счетах, оставшиеся в живых родственники также могут унаследовать пенсию умершего.

Закон о наследстве в Германии включает пенсию по случаю потери кормильца, пенсию по уходу за ребенком и пенсию сиротам для вдов, вдовцов и оставшихся в живых детей.

Тем не менее, умерший должен был выпустить минимальный страховой период в пять лет, прежде чем умереть, чтобы оставшиеся в живых родственники имели право на такое страхование. ВНИМАНИЕ !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! В некоторых случаях это может быть раньше — например, если они умерли в результате несчастного случая на работе или вскоре после завершения обучения.

Пара также должна состоять в браке не менее одного года, чтобы супруг имел право на пенсию по вдовству.

Немецкий закон о налоге на наследство гласит, что дети обычно могут получать пенсию для сирот до 18 лет.

Это число может быть увеличено до 27, если они выполняют определенные требования, например, продолжают обучение или профессиональную подготовку, или если они проходят добровольную социальную, экологическую или военную службу.

Эти виды пенсионных выплат не облагаются налогом на наследство.

Немецкий налог на наследство

Ставки налога на наследство в Германии одинаковы по всей стране. Они применяются к сбережениям, имуществу и другим ценным активам, но существует ряд льгот и освобождений.

Сборы зависят от родства наследника с умершим; близкие родственники, такие как супруги и дети, будут платить меньше налогов, чем кто-либо другой.

Есть три категории отношений. В таблице ниже показано, к какой категории относятся родственники и другие лица, а также размер не облагаемого налогом пособия, который они получают:

Эти категории затем используются для определения ставки налога на наследство начисляется от 7% до 50%.

Ставки налога на наследство

Немецкий налог на наследство будет применяться к так называемой налогооблагаемой базе; сумма, унаследованная вами после вычета долгов умершего, похоронных и административных расходов, а также любых других личных льгот.

Если расходы на похороны и административные расходы не обоснованы, вместо этого может быть вычтена единовременная сумма в размере 10 300 евро за наследство.

Наследники, унаследовавшие сумму более 26 000 000 евро, могут подать заявление на налоговую льготу, если они докажут, что не могут уплатить налог со своих имеющихся активов.

Доступные активы определяются как половина суммы стоимости наследства и активов, ранее принадлежавших наследнику.

Есть исключения для определенных позиций, например:

• хозяйственных и личных вещей на сумму до 41 000 евро;
• произведений искусства, культурных ценностей или предметов, представляющих научный интерес;
• Пенсионные планы в Германии;
• некоторые бизнес-активы;
• подарки церквям или благотворительным организациям

Налог на наследство в Германии

Правила налогообложения наследства в Германии могут применяться, если имущество составляет часть имущества умершего.

Стоимость имущества будет оцениваться по его справедливой рыночной стоимости (FMV) на момент смерти.

Чтобы недвижимость была признана частью немецкого поместья, она должна быть зарегистрирована в местном земельном кадастре ( Grundbuch ). Вы также можете узнать больше в нашем руководстве по покупке недвижимости в Германии.

Некоторые объекты недвижимости освобождены от налога на недвижимость в Германии. Если есть собственность, которая использовалась в качестве семейного места жительства до смерти умершего, она будет освобождена от немецкого налога на недвижимость до тех пор, пока:

• наследуется супругом;
• недвижимость будет использоваться как семейный дом в течение следующих 10 лет;
• находится в ЕС или ЕЭЗ

Недвижимость, имеющая общественный интерес, а также общественная или находящаяся в совместной собственности собственность также не облагается налогом.

В случаях, когда недвижимость находится в другой стране, в Германии действуют соглашения о налоге на недвижимость, чтобы избежать двойного налогообложения. Это касается таких стран, как Дания, Франция, Швеция, Швейцария и США.

Полная информация о договорах об избежании двойного налогообложения в Германии хранится в Федеральном министерстве финансов Германии, ссылка на немецком языке.

Если сумма причитающегося иностранного налога аналогична немецкому налогу на наследство и дарение, она может быть пропорционально зачтена против нее.

Уплата налога на наследство в Германии

Если вы несете ответственность за уплату немецкого налога на наследство, у вас обычно есть один месяц на то, чтобы подать налоговую декларацию на наследство.

Каждый наследник должен подать декларацию на свою соответствующую долю наследства — или, если есть исполнитель, они должны будут подать налоговую декларацию.

Если в это время подать налоговую декларацию невозможно, в большинстве случаев будет предоставлено продление, но для этого необходимо подать заявление.

Налог на наследство можно оплатить онлайн или отправить по почте.

Кто платит немецкий налог на наследство?

Вы будете обязаны уплатить налог на наследство в Германии, если получателем платежа является немецкий налогоплательщик, умерший был немецким налогоплательщиком или определенные активы находятся в Германии.

Обязательства по уплате налога на наследство зависят от того, что было получено.

В случае наследства наследник должен уплатить как налог на наследство, так и любые долги, оставленные умершим.

Если пожертвование было получено, и донор, и получатель несут солидарную ответственность за его оплату.

Однако в случае пожертвования или завещания, сделанного для особого дела ( zweckzuwendung ), лицо, которое делает пожертвование или завещание, обязано уплатить причитающийся налог.

Снижение налога на наследство в Германии

Вы можете уменьшить свои обязательства по налогу на наследство в Германии, вычтя такие вещи, как похороны и административные расходы, как расходы.

Если вы находитесь в положении, когда можете сделать выбор между налогом на наследство в Германии и системой налога на наследство другой страны, стоит проверить, какие правила лучше всего подходят для ваших обстоятельств.

Те, кто планируют свои владения и хотят снизить налоги, с которыми сталкиваются их наследники, могут выбрать более крупные суммы пенсии, поскольку деньги, хранящиеся в пенсии, освобождены от немецкого налога на наследство.

Кроме того, они могли бы подумать о том, чтобы большая часть их имений досталась родственникам, получающим самые высокие налоговые льготы.

Полезные ресурсы

Оформление свидетельства о праве на наследство

1. В какой степени свидетельство может быть зарегистрировано в вашей земельной книге? Достаточно ли этого Свидетельства для регистрации права собственности (или других вещных прав) на имя наследников (или наследников)? В противном случае, какие еще дополнительные документы или дополнительные требования потребуются?

Конечно, у нас еще нет опыта или практики в отношении этого Сертификата, однако, поскольку Регламент (UE) 650/2012 устанавливает, что Сертификат имеет те же последствия (и цели), что и национальные сертификаты, принимая во внимание такие равные последствия, мы могли бы достичь следующие выводы.

Во-первых: по испанскому законодательству самого свидетельства обычно недостаточно для регистрации передачи ни для наследников, ни для наследников. Считается, что необходимо оформление официального акта о разделе (или распределении наследственного документа) [1].

Однако предварительная запись (оговорка) может потребоваться посредством свидетельства наследником, чтобы опубликовать его право в отношении третьих лиц при добросовестном приобретении [2]. Оговорки в отношении прав могут быть запрошены наследниками в отношении прав наследования, независимо от того, не происходила ли конкретная передача определенного или неделимого имущества (статья 42.Закон об ипотеке).

Такая же возможность доступна для наследника, который может опубликовать путем предварительной записи свое ожидаемое право, но не передачу прав посредством сертификата. Завещание не передается легатору до тех пор, пока не будет составлен официальный акт приема-передачи [3].

Тем не менее, сертификата может быть достаточно для регистрации в некоторых конкретных случаях [4]: ​​

• Если есть только один наследник и нет другой заинтересованной стороны, имеющей право на законную часть собственности, или любого доверительного управляющего или уполномоченного лица для присуждения собственности, свидетельство о правопреемстве вместе с заявлением, подписанным на для регистрации достаточно реестра или заверенную подпись с описанием недвижимой вещи.
• В случае раздела, полностью составленного умершим по завещанию или завещанию.
• Для наследника, когда все состояние распределено по наследству и нет администратора, назначенного умершим.

Наконец, мы должны понимать, что самого сертификата недостаточно для регистрации зарезервированных юридических акций близких родственников [5]. В некоторых редких случаях возможна только предварительная запись (A.15 Закон об ипотеке).

Хотя это и не обсуждается полностью, если свидетельство о правопреемстве подразумевает применение материального иностранного права, мы можем предположить, что могут быть другие возможности регистрации:

• Может случиться так, что по иностранному праву наследство передается от умершего по свидетельству без необходимости в будущем акте раздела.В этом случае перевод может быть зарегистрирован в испанском реестре посредством самого сертификата.
• То же самое произойдет, если свидетельство, согласно существенному иностранному праву, дает долю в государстве определенным наследникам или наследникам (римское сообщество наследников или наследников). Товар будет оформлен на имя наследника в установленной доле.
• Если сертификат устанавливает режим сообщества между назначенными наследниками, но не устанавливает конкретные доли в отношении товаров (немецкое сообщество), регистрация будет выполнена в соответствии с установленным режимом сообщества [6].
• Требуете ли вы официального перевода европейских свидетельств о праве на наследство, составленных на иностранном языке? Возможна ли регистрация многоязычного документа?

Вопрос о переводе документов, которые должны быть зарегистрированы, регулируется испанским законодательством статьей 37 Reglamento Hipotecario: регистратор может потребовать перевод документа, если он составлен на иностранном языке, но он может принять ответственность не требовать этого, если он или она знает этот иностранный язык.Таким образом, это будет зависеть от конкретного регистратора, который должен принять решение о регистрации. Однако, поскольку форма, которая будет использоваться для европейского свидетельства о правопреемстве, установлена ​​Регламентом Комиссии по имплементации Регламента (ЕС) № 1329/2014 от 9 декабря 2014 года, на этом основании Европейское свидетельство о правопреемстве не требует перевода. на территории Испании.

Если сертификат устанавливает права, неизвестные национальным законодательством Испании, будет применяться принцип адаптации для получения их ближайшего эквивалента.(См. Ответ на следующий вопрос).

2. В частности: для целей регистрации, если заинтересованные стороны надлежащим образом выполнили Свидетельство о наследстве, будет ли также необходимо разделение или распространение документов о наследстве?

Да, согласно испанскому законодательству, будет запрошен официальный акт о разделе, за исключением случаев, указанных в предыдущем вопросе.

Согласно статье 14 Закона об ипотеке, 2-й параграф (…) собственность или передача собственности будут зарегистрированы посредством публичного акта или окончательного решения .После определения наследников и принятия наследства можно было осуществить раздел или раздел имущества.

Необходимо приложить разделительный документ, составленный наследниками. Раздел, произведенный в частном порядке, действителен, хотя для регистрации необходим публичный документ (нотариальный или судебное одобрение раздела или гражданского дела о разделе имущества). Обычно регистрация требует подачи официального документа в земельный кадастр (Закон об ипотеке, статья 3).

Как снова будет упомянуто, мы должны принять во внимание, что в Испании часто супружеские режимы состоят из общности собственности; Итак, с практической точки зрения, первым шагом перед распределением наследства будет ликвидация собственности, приобретенной во время брака; как только это будет сделано, может состояться раздача.

3. Если Сертификат вообще не может быть использован для целей регистрации в вашей системе LR, сообщите об этом по юридическим причинам.

Мы вообще не рассматриваем этот вариант, потому что Регламент 650/2012 имеет прямое действие.

Сам сертификат (в указанных случаях) или вместе с актом о разделе могут быть приемлемы для регистрации в соответствии с законодательством Испании в указанные сроки.

4. Может ли сертификат быть отклонен вашими регистрационными органами в случае неправильного заполнения, ошибок или неточностей?

В соответствии с законодательством Испании регистрация документов должна проходить строгую юридическую проверку calificación .Регистраторы под свою ответственность оценивают законность внешних формальностей всех видов документов, в силу которых требуется регистрация. Регистраторы также будут оценивать дееспособность лиц, предоставляющих право, и действительность актов, в силу которых собственность передается и предоставляется в публичных актах и ​​в записях реестра. Эта оценка гарантирует принцип законности, так как все записи считаются точными и после внесения находятся под защитой судебных властей.

Этот земельный регистратор проверяет не только акт о разделе, но и свидетельство о правопреемстве. Регистратор может оценить не только то, что все документы о правопреемстве представлены в качестве формальной проверки, но и правильность применения материального права для определения статуса наследника и / или наследника. Регистратор должен проводить эту оценку так же, как и национальные документы (судебные заявления об отсутствии завещания abintestato и нотариальный акт декларации об общеизвестных наследниках).Предполагается, что записи в реестре являются законными и точными, поэтому оценка регистратора подразумевает контроль законности всех представленных документов, в том числе правопреемства, с целью предотвращения недействительных или неполных приобретений по наследству mortis causa .

Наконец, мы должны отметить, что, когда наследование основано на завещании, наследники должны подтвердить свой статус посредством завещания и свидетельства вместе со справкой Министерства юстиции, подтверждающей, что завещание является последним, плюс сертификат выданный Регистром гражданского состояния, удостоверяющий факт смерти и ее дату.

Свидетельство о правопреемстве Регламента 650/2012 при применении испанского законодательства должно подтверждать эти факты в соответствии с испанским законодательством о наследовании.

Если не было завещания и завещания, статус наследника ab интестато подтверждается судебным актом или нотариальным актом, а теперь, как указано в постановлении 650/2012, свидетельством о праве на наследство в соответствии с соответствующий закон. Правовые презумпции, основанные на фактах, доказанных в судебных или нотариальных актах, всегда могут быть оспорены регистратором, который обязан только доказанными фактами, но не юридическими выводами, в случае, если они не являются точными в соответствии с применимым законодательством.

• • Контролируете ли вы, действительно ли орган, выдавший Сертификат, правомочен? Представьте, что вы получили запрос на регистрацию европейского свидетельства о правопреемстве, который был составлен иностранцем, претендующим на роль нотариуса в Нидерландах. Вы активно контролируете, является ли этот человек нотариусом в Нидерландах, и если да, то как вы это контролируете?

  При условии, что полученный документ является заверенной копией оригинального документа оригинального европейского свидетельства о правопреемстве, предполагается, что он был выдан компетентным органом государства-члена, в котором он был выдан, поскольку Сертификат действует во всех государствах-членах без необходимости каких-либо специальных процедур (статья 69 (1) Регламента (ЕС) № 650/2012 Европейского парламента и Совета от 4 июля 2012 г.) и без легализации. или другая аналогичная формальность требуется в отношении Европейского свидетельства о правопреемстве (статья 74 Регламента (ЕС) № 650/2012).Несмотря на это, компетенция органа, выдавшего сертификат, находится под контролем испанских земельных регистраторов (статьи 18 Ley Hipotecaria и 98, 99 и 100 Reglamento Hipotecario), и, как следствие, если были какие-либо признаки недостаточной компетенции орган, выдавший сертификат, его могут контролировать и в конечном итоге отклонить испанские земельные регистраторы (статья 69 (5) и статья 1 (2) пункт (l) Регламента (ЕС) № 650/2012).

  • Иностранный «суд» составил Европейское свидетельство о правопреемстве и подал в вашу организацию запрос на регистрацию.Поскольку сертификат не соответствует вашим национальным требованиям к регистрации, вы должны отклонить заявку. С практической точки зрения, как и на каком языке вы обращаетесь в «суд»?

  Если документ не соответствует требованиям регистрации, регистратор предоставит «ноту декалификации» (которая может быть переведена как письменное заключение экспертизы, решение или примечание), в которой будет указано, почему документ не может быть зарегистрирован, что требования не выполняются и юридическая основа всего этого.Об этом решении будет сообщено суду или органу, выдавшему документ, и заинтересованной стороне в регистрации этого конкретного документа. Решение и уведомление будут выпущены на испанском языке, поскольку нет юридических обязательств по их переводу на иностранные языки.

  • Меняется ли ваш ответ на предыдущий вопрос, когда не выдающий орган, а сам наследник подает заявку на регистрацию?

  Нет, на самом деле, как было сказано, решение об отказе в регистрации или о приостановлении регистрации всегда будет доведено до сведения суда или органа и заинтересованной стороны в регистрации, и существует презумпция заинтересованности в лице, которое подает заявление о регистрации (в данном случае наследник).Он также будет выпущен на испанском языке.

5. Для того, чтобы свидетельство вступило в силу для распределения наследственного имущества и его регистрации, должен ли этот документ быть выдан национальными нотариусами или другими практикующими юристами или может быть выдан иностранными нотариусами?

Согласно испанскому законодательству не возникнет никаких проблем с тем, чтобы принять сертификацию, выданную другим органом MS в соответствии с Регламентом (UE) 650/2012.

Иностранные завещания в настоящее время признаются и используются для актов раздела, составленных в Испании, и считаются подходящим титулом для регистрации.Кроме того, также признается акт о разделе, составленный иностранными нотариусами, и — в соответствии с постановлением Верховного суда — иностранные публичные документы подходят для целей регистрации, поскольку они соответствуют требованиям, установленным испанским законодательством.

Иностранные документы для регистрации должны соответствовать принципу статей 3 и 4 Закона об ипотеке (для регистрации действительны только официальные документы). Поскольку сертификат сам по себе считается публичным документом (выданным государственным органом) в соответствии с Регламентом (UE) 650/2012, формальное принятие кажется обязательным [7].

[1] Согласно испанскому законодательству, наследники наследуют смерть во всех своих активах и долгах (его / ее имуществе) с момента смерти. Однако наследование не происходит автоматически: необходим формальный акт принятия, потому что наследники имеют право принять наследство или отказаться от него. Принятие или отклонение должно быть сделано после смерти болезни, и никакие предыдущие проявления не принимаются во внимание. Однако, после принятия, действие вступает в силу с момента смерти (обратная сила акцепта).

[2] Наследники, однажды официально объявленные таковыми, не имеют определенной доли в каждом благе от болезни. Тем не менее, наследники образуют немецкую общину, так что они имеют глобальное право на наследство умершего. Такое право, которое не предполагает надлежащую передачу конкретных товаров, принадлежащих умершему, может привести к предварительной записи в реестре.

[3] Согласно испанскому законодательству, умерший может установить в своем завещании не только право наследника, но и право лица на определенные активы.Завещатель не может сам вступить во владение завещанием: он имеет право принять или отклонить завещание, но необходимо, чтобы наследник или администратор передали ему во владение. Есть два основных исключения из этого правила: во-первых, когда умерший специально разрешает наследнику завладеть наследством, и когда умерший не назвал наследника, и все наследство делится по наследству.

[4] Мы думаем, что свидетельства о праве на правопреемство будет достаточно для регистрации, так как в этих случаях согласно испанскому законодательству, когда право наследования без необходимости другого документа достаточно для передачи самой собственности.

[5] Согласно испанскому законодательству принцип свободы распоряжения ограничен тем, что мы называем законными, зарезервированными частями, как доля в имуществе, закрепленная по закону за ближайшими родственниками (детьми или внуками, вдовами и в некоторых случаях родителями) ). Легитимные или зарезервированные части включают не право на определенные активы, а право на определенную долю наследства умершего, которое должно быть оплачено активами того же наследства.

[6] Мы считаем, что в соответствии с испанским принципом numerus apertus и принципом адаптации, изложенным в статье 31 Регламента, активы могут быть зарегистрированы в пользу наследников в сообществе.Кроме того, в соответствии со статьей 36 Регламента Испании об ипотеке, иностранное право должно быть подтверждено, и все правила режима будут отражены в записях реестра, чтобы режим отчуждения был четко объяснен в записи земельного реестра.