МКОУ "СОШ с. Псыншоко"

МКОУ "СОШ с. Псыншоко"

Добро пожаловать на наш сайт!

Заявление о включении в наследственную массу квартиры: Исковое заявление о включении имущества в наследственную массу

Исковое заявление о включении в наследственную массу (образец) 2021

6 246 просмотров

Нередко часть имущества наследодателя выявляется уже после получения свидетельства и регистрации права собственности на наследство. Еще одной проблемой является отсутствие документов на выявленные активы. Например, умерший гражданин проживал в неприватизированной квартире. Такое имущество нотариус не включает в состав наследства. Защита имущественных прав наследника осуществляется в судебном порядке.

Что такое наследственная масса

Под наследственной массой подразумеваются объекты собственности, принадлежавшие человеку на момент его смерти. Такое имущество переходит наследникам.

Ключевую роль при оформлении наследства играют права покойного на объект. Гражданин не может завещать или передать в наследство по закону предметы, которое не принадлежат ему на праве собственности или на праве пожизненного наследуемого владения.

Получатели имущества должны представить нотариусу правоустанавливающие документы. При отсутствии необходимой документации объект не подлежит включению в наследственную массу.

Как быть, если наследодатель не успел зарегистрировать право собственности? Здесь необходимо учитывать сложившуюся судебную практику. Основанием для принятия наследства является документ, подтверждающий переход имущества к наследодателю (п. 11 Постановления Пленума ВС и ВАС РФ №10/22).

Причины отсутствия правоустанавливающих документов могут быть разными. Наследодатель не успел зарегистрировать право собственности или приватизировать квартиру. Иногда бумаги бывают утрачены. Естественно, без документов нотариус отказывает претендентам во включении активов в состав наследства.

Рассмотрим,

входят ли в состав наследства обязательства наследодателя. Долги покойного являются неотъемлемой частью наследственной массы (ст. 1175 ГК РФ).

Исключение – обязательства, неразрывно связанные с личностью умершего гражданина. Например, помесячная выплата алиментов или оплата штрафа за нарушение правил дорожного движения.

Хотя алиментные платежи с наследников не взыскиваются, но задолженность по уплате алиментов, которая образовалась при жизни человека, подлежит погашению за счет наследства. Обязанность по выплате задолженности распределяется между наследниками в соответствии с размером доли имущества, которое они приняли.

Также не входит в состав наследства супружеская доля имущества

. Она подлежит выделению до момента раздела наследства между претендентами. Мужу или жене достаточно подать заявление. На его основании нотариус выдаст совладельцу соответствующее свидетельство о выделении супружеской доли (ст. 1150 ГК РФ).

Зачем нужно обращаться в суд

Часть имущества, которым владеют граждане, оформлена с нарушением правил, установленных законом.

Популярными вариантами нарушений являются:

  • не оформленное право собственности на приватизированную квартиру;
  • ошибки в договоре приватизации, мены, дарения, купли-продажи;
  • отсутствие оформления на построенный дом;
  • утеря правоустанавливающих документов.

Это только часть нарушений, в связи с которыми наследникам придется обратиться в суд с исковым заявлением о включении имущества в состав наследственной массы.

Причины обращения:

  • отсутствие правоустанавливающих документов;
  • правоустанавливающая документация не доказывает права покойного на объект.

Наследник должен предъявить неопровержимые доказательства, что покойный являлся фактическим владельцем объекта. В случае удовлетворения иска, суд выдаст решение суда, на основании которого нотариус включит имущественный объект в состав наследственной массы.

Пример. После смерти человека открылось наследство. Единственным претендентом на имущество был его сын. Состав наследства – участок земли и жилой дом. Нотариус не внес имущество в наследственную массу. Причина – земля не зарегистрирована, а дом является незаконной постройкой без каких-либо бумаг. Нотариус предложил претенденту обратиться в суд. Исход дела зависит от документов, которые претендент на имущество представит в качестве доказательств.

Как правильно составить иск о включении имущества в наследственную массу

Порядок составления иска определяется положениями ГПК РФ. Документ должен содержать ряд обязательных реквизитов и кратко изложенные обстоятельства дела.

План искового заявления:

  1. Название районного суда.
  2. Сведения об истце/ответчике/третьих лицах (Ф.И.О., индекс, адрес проживания).
  3. Название искового заявления.
  4. Стоимость иска.
  5. Обстоятельства дела.
  6. Ссылка на нормы закона.
  7. Конечная просьба.
  8. Перечень прилагаемых бумаг.
  9. Дата, подпись.

В качестве ответчика в процессе выступает лицо, которое препятствует включению имущества в состав наследства. Например, если предметом иска является квартира, которая была приватизирована, но собственность не была переоформлена, то ответчиком будет муниципалитет.

При наличии третьего лица, которое незаконно удерживает имущество покойного, в качестве ответчика будет выступать такое лицо.

В исковом заявлении нужно описать имущество, не вошедшее в наследственную массу.

Здесь важно привести доводы и доказательства того, что собственность принадлежит наследодателю.

Иск должен кратко раскрывать суть проблемы, содержать описание обстоятельств и нормы закона, на которые ссылается истец, конечную просьбу заявителя. Например, прошу включить в состав наследства участок земли общей площадью 14 соток. Если иск подается по истечении сроков для оформления наследства, то дополнительно нужно указать требование о признании права собственности.

Исковое заявление должно быть составлено емко и лаконично. Не рекомендуется использовать эмоциональные высказывания, включать жизненные истории. Текст должен быть содержать суть вопроса.

Мнение эксперта

Станислав Евсеев

Юрист. Опыт 12 лет. Специализация: гражданское, семейное, наследственное право.

Задать вопрос эксперту

Оформление искового заявления является важным этапом при защите прав в суде. При наличии ошибок при составлении документов, предъявлении недостаточных доказательств, суд откажет в удовлетворении требований. Отказ чреват для наследника потерей прав на объект. Поэтому целесообразно привлечь к оформлению иска квалифицированного юриста.

Образец искового заявления о включении имущества в наследственную массу

Ниже представлен образец иска о включении собственности в состав наследства:

Прилагаемые документы

Гарантом успеха любого судебного разбирательства является наличие неоспоримых доказательств, изложенных фактов. К ним относятся документы, свидетельские показания, аудио-видео записи.

К исковому заявлению нужно приложить:

  1. Копию иска по числу участников процесса (суд, ответчик, третьи лица).
  2. Копию паспорта заявителя.
  3. Бумаги, подтверждающие гибель наследодателя.
  4. Письменные доказательства о наличии имущества, принадлежащего наследодателю (договора, судебные постановления, решения органов власти).
  5. Доказательства родственной связи с усопшим субъектом.
  6. Справку с места жительства усопшего гражданина.
  7. Отказ нотариуса включить имущество в состав наследства.
  8. Отчет о стоимости наследства.
  9. Квитанцию об уплате государственной пошлины.

В случае отсутствия свидетельства о смерти собственника, документ необходимо восстановить. Для этого необходимо обратиться в отдел ЗАГС по месту регистрации смерти.

Размер госпошлины

Исковое заявление о включении имущества в наследственную массу носит материальный характер. Поэтому пошлина рассчитывается в соответствии со ст. 333.19 НК РФ.

Порядок расчета пошлины для имущественных исков

№ п/пСтоимость спорного имущества (р.)Фиксированная сумма выплаты (р.)Процентная ставка
1До 20 000 4%
220 001 – 100 0008003%
3100 001 – 200 00032002%
4200 001 – 1 000 00052001%
5От 1 000 00013 2000,5%

Процентная ставка применяется к сумме, которая превышает минимум, установленный пунктом. Минимальный размер пошлины составляет 400 р., а максимальный – 60 000 р.

Выплата рассчитывается исходя из стоимости активов. Она определяется на основании экспертной оценки или инвентаризационной стоимости объекта.

Пример. В суд поступил иск о включении в состав наследства ½ участка земли в СТ «Орбита». Истец вступил в наследство после смерти матери на часть имущества. Земельный участок не смог оформить из-за отсутствия правоустанавливающих бумаг. Их удерживала у себя сестра истца. Однако претендент принял наследство по факту. Он ухаживал за садом, строил баню, выращивал овощи. Позже между родственниками произошел конфликт. Истец прекратил пользоваться землей. Она пришла в запустение. Повторное обращение к нотариусу не дало результата. Наследнику пришлось обращаться в суд. Стоимость земли на дату подачи иска составляет 420 000 р. Расчет пошлины – 7 200 (5200 + 2000) р.

Порядок подачи

Заявление подается в районный суд. К нему обязательно прикладывается пакет документов и квитанция об оплате сбора.

Бумаги можно подать:

  • в канцелярию суда;
  • направить по почте заказным письмом.

Иск подается по месту расположения спорного недвижимого имущества.

Материалы дела передаются судье, который проводит проверку на предмет их соответствия Процессуальному законодательству и назначает дату первого слушания. Если замечаний к иску нет, то суд рассылает сторонам по делу повестки.

В повестку будет включена следующая информация:

  • дата слушания;
  • адрес суда;
  • статус участника;
  • дополнительный перечень документов, которые нужно предоставить участникам.

Судебное разбирательство

После получения повестки в суд, ответчик может подать возражение на исковое заявление. К нему нужно приложить документы, подтверждающие необоснованность заявленных требований или пропуск сроков давности.

Бремя доказывания возлагается на участников судебного процесса (ст. 56 ГПК РФ). Представленные сторонами материалы дела могут быть оспорены или одобрены участниками процесса.

Рассмотрим, сколько длится разбирательство. Срок рассмотрения гражданских дел составляет 2 месяца. Однако он может быть увеличен в зависимости от обстоятельств дела. Например, предъявление встречного иска, болезнь или командировка участника процесса, проведение экспертизы, истребование новых доказательств (ст. 169 ГПК РФ).

Завершение судебного процесса

Любое разбирательство заканчивается вынесением судебного решения. Если процессуальный документ слишком большой, то суд может огласить только резолютивную часть (ст. 199 ГПК РФ).

Мотивированное решение, должно быть, составлено в пятидневный срок после окончания разбирательства. Процессуальный документ выдается на руки участникам процесса.

Если истец или ответчик не присутствовал в судебном заседании, то копия решения высылается ему по почте. Действие выполняется в течение 5 дней со дня принятия окончательного решения суда (ст. 214 ГПК РФ).

Рассмотрим, могут ли стороны обжаловать судебный акт. Участникам судебного процесса дается месяц для подачи апелляции. Если жалоба не поступила, то решение суда 1 инстанции вступает в силу. Если истец или ответчик подал апелляцию, тогда решение вступает в законную силу по итогам пересмотра в суде 2 инстанции.

Дальнейшие действия наследников

После получения процессуального документа наследникам нужно будет повторно обратиться к нотариусу. Если заявление включало требования о признании права собственности на объект в порядке наследования, то необходимо оформить право собственности. Судебное решение является основанием для проведения необходимых регистрационных действий.

Проблемы гражданина, который не оформил наследство надлежащим образом можно изучить в статье: «Что будет, если наследник принял наследство, но не оформил его».

При составлении иска о включении имущества в состав наследства необходимо учитывать положения ГПК РФ. Документ должен содержать обязательные реквизиты и быть предельно кратким. К исковому заявлению обязательно прикладывается квитанция об оплате госпошлины. Если заявление не соответствует установленной форме, то суд оставляет его без движения. Чтобы не терять напрасно время желательно проконсультироваться у юриста. Сделать заявку можно через специальную форму на сайте. Наши специалисты изучат ваши обстоятельства и подскажут, какие документы нужно приложить к исковому заявлению. Также вы можете договориться о представлении своих интересов в суде или у нотариуса.

  • В связи с постоянным изменением законодательства, подзаконных актов и судебной практики, порой мы не успеваем обновлять информацию на сайте
  • Ваша юридическая проблема в 90% случаев индивидуальна, поэтому самостоятельная защита прав и базовые варианты решения ситуации зачастую могут не подходить и приведут лишь к усложнению процесса!

Поэтому обратитесь к нашему юристу за БЕСПЛАТНОЙ консультацией прямо сейчас и избавьтесь от проблем в дальнейшем!

Задайте вопрос эксперту-юристу бесплатно!

Задайте юридический вопрос и получите бесплатную
консультацию. Мы подготовим ответ в течение 5 минут!

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу

Оперативно

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист

Сохраните ссылку или поделитесь с друзьями

Оцените статью

Загрузка…

Включение квартиры в состав наследственной массы

Дело № 2-368/2013

 

РЕШЕНИЕ

Именем  Российской  Федерации

 

г. Камбарка                                                                                              

06 сентября 2013 г.

                                                                                                  

Камбарский районный суд Удмуртской Республики в составе:

Председательствующего судьи Ефимова С.Л.,

При секретаре Хисамутдиновой А.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению М.Л.В. к Муниципальному образованию «Н» в лице Администрации МО «Н» о включении объекта недвижимого имущества в состав наследственной массы

УСТАНОВИЛ:

М.Л.В. обратилась в Камбарский районный суд УР с иском к МО «Н» в лице Администрации МО «Н» о включении двухкомнатной жилой квартиры, расположенной на втором этаже многоквартирного кирпичного дома по адресу: ххххххх, общей площадью хх кв.м., в том числе жилой площадью хх кв.м., в состав наследственной массы наследодателя – Б.В.Н., умершей хх.хх.хххх года, родной мамы истца.

Исковые требования мотивированы тем, что хх.хх.хххх умер родной отец истца – Б.В.И., проживавший на день смерти по адресу: хххххххххххх.

Хх.хх.хххх года умерла родная мама истца – Б.В.Н., проживавшая на день смерти по адресу: ххххххххххххххххххххх.

Истец вместе с ее родным братом Б.Ю.В. и ее родной сестрой З.Е.В. на основании положений ч.1 ст.1142 ГК РФ являются наследниками первой очереди, призываемыми к наследованию имущества, оставшегося после умерших родителей, являющихся наследодателями.

Постановлением нотариуса истцу отказано в выдаче свидетельства о праве на наследство по закону на квартиру в связи отсутствием документов и информации о принадлежности вышеуказанной квартиры наследодателю, то есть маме – Б.В.Н., умершей хх.хх.хххх г.

В связи с чем, истец просит суд включить двухкомнатную жилую квартиру, расположенную по адресу: хххххххххх, в состав наследственной массы наследодателя по следующим основаниям.

В соответствии со ст.218 ГК РФ в случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом.

Исходя из положений абз.1 ст.1112 ГК РФ в состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности.

В соответствии с п.2 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24 августа 1993 г. N 8 «О некоторых вопросах применения судами Закона Российской Федерации «О приватизации жилищного фонда в Российской Федерации» — учитывая, что в связи с отказом в приватизации занимаемого гражданином жилого помещения между ним и местной администрацией, предприятием, за которым на праве полного хозяйственного ведения закреплен, или учреждением, в оперативное управление которого передан жилищный фонд, возникает спор о праве гражданском, он разрешается судом по правилам искового производства.

Исходя из смысла преамбулы и ст. ст. 1, 2 Закона Российской Федерации «О приватизации жилищного фонда в Российской Федерации», гражданам не может быть отказано в приватизации занимаемых ими жилых помещений на предусмотренных этим Законом условиях, если они обратились с таким требованием.

При этом необходимо учитывать, что соблюдение установленного ст.ст. 7, 8 названного Закона порядка оформления передачи жилья обязательно как для граждан, так и для должностных лиц, на которых возложена обязанность по передаче жилых помещений в государственном и муниципальном жилищном фонде в собственность граждан (в частности, вопрос о приватизации должен быть решен в двухмесячный срок, заключен договор на передачу жилья в собственность, право собственности подлежит государственной регистрации в Едином государственном реестре учреждениями юстиции, со времени совершения которой и возникает право собственности гражданина на жилое помещение).

Однако если гражданин, подавший заявление о приватизации и необходимые для этого документы, умер до оформления договора на передачу жилого помещения в собственность или до государственной регистрации права собственности, то в случае возникновения спора по поводу включения этого жилого помещения или его части в наследственную массу, необходимо иметь в виду, что указанное обстоятельство само по себе не может служить основанием к отказу в удовлетворении требования наследника, если наследодатель, выразив при жизни волю на приватизацию занимаемого жилого помещения, не отозвал свое заявление, поскольку по не зависящим от него причинам был лишен возможности соблюсти все правила оформления документов на приватизацию, в которой ему не могло быть отказано.

При жизни Б.В.Н. успела совершить действия, свидетельствующие о реализации принадлежащего ей права на приватизацию квартиры, обратившись в марте хххх года к директору Ххххххххххххх предприятия по обработке нефтепродуктов К.П.М. с заявлением о передаче в порядке приватизации в собственность спорной квартиры.

Хх.хх.хххх года между Ххххххххххххх предприятием по обработке нефтепродуктов и Б.В.Н. был заключен Договор на обслуживание и ремонт приватизированных квартир, в котором мама указана как владелец уже приватизированной квартиры.

По непонятным причинам в Хххххххх отделении ГУП «Удмурттехинвентаризация» сведения о правообладателе спорной квартирой отсутствуют. Договор приватизации жилья у мамы также не сохранился, попытки обращения в Архивный отдел администрации Хххххххх района УР и Центральный архив Удмуртской Республики положительного результата не дали, никаких сведений и документов о проводимой приватизации, кроме тех, которые приобщены к исковому заявлению больше нет.

В настоящее время многие жильцы дома № хх по ул. Ххххххххх с. Хххххх, числясь по документам управляющей компании собственниками жилых квартир, фактически договоров приватизации на руках не имеют.

Аналогичные сведения содержатся в поквартирной карточке управляющей компании ООО «К», в которой наследодатель Б.В.Н. числится как владелец квартиры, а не ее наниматель.

Спорная квартира на балансе Администрации муниципального образования «Н» в муниципальной собственности не числится.

Таким образом, по мнению истца, имеются все основания для удовлетворения заявленного требования о включении двухкомнатной жилой квартиры в состав наследственной массы наследодателя Б.В.Н., умершей хх.хх.хххх г., что в ином внесудебном порядке не представляется возможным в силу закона.

В судебном заседании истец М.Л.В. поддержала заявленные требования в полном объеме по основаниям, изложенным в иске. Суду пояснила, что хх.хх.хххх г. умерла мама, когда начали собирать документы для оформления наследства, оказалось, что нет договора приватизации. Ей известно, что  заявление на приватизацию мама подавала, техпаспорт имеется, но самого договора нет, поэтому им пришлось обратиться в суд. Изначально они обратились к нотариусу, который отказал им в выдаче свидетельства о праве на наследство по закону после смерти матери.  Мама писала заявление на приватизацию. Она проживала в квартире по день смерти. Мама писала заявление на приватизацию, об этом есть справка. Имеется договор с Управляющей компаний, он был заключен, когда она начинала делать приватизацию. Мама проживала изначально с папой. Папа умер в хххх г., и с этого года мама жила одна по адресу ул. Хххххх, хх-хх. Она считала себя собственником, говорила, что у нее все документы в порядке.

Представитель истца адвокат Г.А.Я., действующий на основании ордера, просил суд удовлетворить требования истца по тем основаниям, что при жизни умершей были предприняты меры по приватизации жилья.  Истец была вынуждена обратиться в суд и привлечь в качестве ответчика МО «Н» в лице администрации МО «Н». В указанном случае документы на приватизацию с ХХХХХ, в ведении которой находилась квартира, надлежащим образом оформлены не были. В материалах  дела имеется заявление умершей с намерением приватизировать указанную квартиру, а также приобщен договор на обслуживание уже приватизированной квартиры. Она приняла меры по приватизации своего жилья. В муниципальной собственности указанная квартира не находится.

Представитель ответчика А.Р.Х., действующий на основании устава МО «Н», с иском согласился, суду пояснил, что в указанном доме нет квартир, находящихся в собственности МО «Н». Считал, что указанная квартира приватизирована. Управляющие компании заключают договоры с собственниками квартир.

Третьи лица З.Е.В. и Б.Ю.В. в судебное заседание не явились, о времени  и месте рассмотрения  дела уведомлены надлежащим образом, представили заявления, в соответствии с которыми просили дело рассмотреть без их участия, против удовлетворения требований истца возражений не имеют.

Ранее принимая участия в предварительном судебном заседании Б.Ю.В. с мнением истца согласился, дополнительно суду сообщил, что в квартире проживали отец, мать, он и обе сестры. Подтверждает, что мама там постоянно проживала. Родители  получили квартиру в указанном доме и всю жизнь там прожили. Мама умерла в этой квартире. Проживала одна после смерти отца. Сначала он с сестрой ходил к нотариусу, она им отказала в выдаче свидетельства о праве на наследство. Потом они пошли в БТИ, там подняли все документы, и оказалось, что договор  приватизации не был оформлен. Они думали, что все оформлено, мама говорила, что все документы на квартиру оформлены и приватизация проведена. Мама прописана в этой квартире, больше никуда не выезжала из нее.

С согласия явившихся истца и его представителя, не возражавших против рассмотрения дела при указанной явке, дело рассмотрено в отсутствие третьих лиц в соответствии со ст.167 ГПК РФ.

Свидетель М.А.Л. суду показала, что она проживает в квартире № хх по ул. Хххххх, хх, с. Хххххх. Б.В.Н. хорошо знала. Она умерла в ххххххх хххх г. В своей квартире она проживает с хххх года. Б. заехала раньше их, она все время там проживала и по день смерти. Б. говорила ей,  что у нее все документы сделаны и что квартира приватизирована. Их обслуживала управляющая компания «К». Свидетель свою квартиру приватизировала через ХХХХХ, все документы у нее сохранились.

Свидетель М.А.С. суду показала, что Б.В.Н. знала очень хорошо. Она (свидетель) проживает в квартире № хх в этом же доме с конца хххх года. Они все вместе заехали. Б. проживала в своей квартире все время и говорила, что у нее квартира приватизирована. Она (свидетель) свою квартиру тоже приватизировала через ХХХХХХ. Они все так приватизировали, т.к. были застройщиками. Квартиры давались всем, кто работал на ХХХХХХХ. На момент смерти Б. дома находилась, за ней ухаживала внучка, а в основном она жила одна. Муж у нее давно умер, больше хх лет прошло.

Выслушав объяснения участников процесса, заслушав показания свидетелей,  исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с паспортом серия хх хх № хххххх, выданным хх.хх.хххх года ТП УФМС России по Удмуртской Республике в Хххххххх районе, истцом является М.Л.В. (л.д.8).

Согласно свидетельству о смерти серия хх-хх № ххххх, выданному хх.хх.хххх года Хххххххх р/б ЗАГС, Б.В.И. умер хх.хх.хххх года, запись акта о смерти № хх (л.д.12).

 Согласно свидетельству о смерти серия х-хх № хххххх, выданному хх.хх.хххх года Отделом ЗАГС Администрации муниципального образования «Ххххххххх район» Удмуртской Республики, Б.В.Н. умерла хх.хх.хххх года, запись акта о смерти № ххх (л.д.13).

Истец М. (до брака Б-ова, свидетельство о заключении брака (л.д.11)) Л.В., хх.хх.хххх года рождения, приходится дочерью умершим Б.В.И. и Б.В.Н., что подтверждается свидетельством о рождении серия хх-хх № хххххх, выданным хх.хх.хххх года Ххххххххххх с/сов. Ххххххххх района Удмуртской АССР (л.д.10).

В соответствии со справками Администрации МО «Н» № хх от хх.хх.хххх года, № ххх и № ххх от хх.хх.хххх года Б.В.И., умерший хх.хх.хххх года, и Б.В.Н., умершая хх.хх.хххх года, действительно по день смерти были зарегистрированы с хх.хх.хххх года по адресу: хххххххххххххххххххххххххх (л.д.25).

Постановлением нотариуса № ххх от хх.хх.хххх года истцу М.Л.В. в выдаче свидетельства о праве на наследство по закону на квартиру, находящуюся по адресу: ххххххххххххххххххххххх, отказано в виду отсутствия документов и информации о принадлежности вышеуказанной квартиры умершей Б.В.Н. (л.д.14).

Данные обстоятельства установлены в судебном заседании пояснениями сторон, представленными доказательствами и сторонами не оспариваются.

Исковые требования М.Л.В. подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст.218 ГК РФ в случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом.

Согласно п.1 ст.1112 ГК РФ в состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности.

Согласно ст. 2 Закона РФ от 04.07.91 N 1541-1 «О приватизации жилищного фонда в Российской Федерации» граждане Российской Федерации, занимающие жилые помещения в государственном и муниципальном жилищном фонде, включая жилищный фонд, находящийся в хозяйственном ведении предприятий или оперативном управлении учреждений (ведомственный фонд), на условиях социального найма, вправе с согласия всех совместно проживающих совершеннолетних членов семьи, а также несовершеннолетних в возрасте от 14 до 18 лет приобрести эти помещения в собственность на условиях, предусмотренных настоящим Законом, иными нормативными актами Российской Федерации и субъектов Российской Федерации. Жилые помещения передаются в общую собственность либо в собственность одного из совместно проживающих лиц, в том числе несовершеннолетних.

В соответствии со ст. 7 данного Закона передача жилых помещений в собственность граждан оформляется договором передачи, заключаемым органами государственной власти или органами местного самоуправления поселений, предприятием, учреждением с гражданином, получающим жилое помещение в собственность в порядке, установленном законодательством. Право собственности на приобретенное жилое помещение возникает с момента государственной регистрации права в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Решение вопроса о приватизации жилых помещений должно приниматься по заявлениям граждан в двухмесячный срок со дня подачи документов (ст. 8 Закона).

В пункте 8 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.08.93 N 8 «О некоторых вопросах применения судами Закона Российской Федерации «О приватизации жилищного фонда в Российской Федерации» разъяснено, что исходя из смысла преамбулы и статей 1, 2 Закона Российской Федерации «О приватизации жилищного фонда в Российской Федерации» гражданам не может быть отказано в приватизации занимаемых ими жилых помещений на предусмотренных этим Законом условиях, если они обратились с таким требованием. При этом необходимо учитывать, что соблюдение установленного статьями 7, 8 названного Закона порядка оформления передачи жилья обязательно как для граждан, так и для должностных лиц, на которых возложена обязанность по передаче жилых помещений в государственном и муниципальном жилищном фонде в собственность граждан (в частности, вопрос о приватизации должен быть решен в двухмесячный срок, заключен договор на передачу жилья в собственность, право собственности подлежит государственной регистрации в Едином государственном реестре учреждениями юстиции, со времени совершения которой и возникает право собственности гражданина на жилое помещение). Однако если гражданин, подавший заявление о приватизации и необходимые для этого документы, умер до оформления договора на передачу жилого помещения в собственность или до государственной регистрации права собственности, то в случае возникновения спора по поводу включения этого жилого помещения или его части в наследственную массу необходимо иметь в виду, что указанное обстоятельство само по себе не может служить основанием к отказу в удовлетворении требования наследника, если наследодатель, выразив при жизни волю на приватизацию занимаемого жилого помещения, не отозвал свое заявление, поскольку по не зависящим от него причинам был лишен возможности соблюсти все правила оформления документов на приватизацию, в которой ему не могло быть отказано.

Таким образом, возможность включения жилого помещения в наследственную массу по требованию наследника допускается лишь в том случае, когда гражданин (наследодатель), желавший приватизировать жилое помещение, подал заявление о приватизации и все необходимые для этого документы, не отозвал его, но умер до оформления договора на передачу жилого помещения в собственность или до государственной регистрации права собственности.

Другие способы выражения наследодателем воли на приватизацию жилого помещения (выдача доверенностей на приватизацию, получение части документов для приватизации, устные заявления в разговорах с родственниками и знакомыми о необходимости и желании приватизировать жилое помещение и т.п.) без его обращения при жизни с соответствующим заявлением и необходимыми документами в уполномоченный орган правового значения не имеют и основанием для включения в наследственную массу после смерти наследодателя занимаемого им по договору социального найма жилого помещения являться не могут.

Согласно ст.56 ГПК РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

На основании вышеуказанных норм закона определением суда от 09.08.2013 года распределено бремя доказывания, в соответствии с которым истцу необходимо было доказать:

— что наследодателем Б.В.Н. при жизни было подано заявление (и все необходимые для этого документы) о приватизации квартиры;

— что наследодатель не отозвал свое заявление о приватизации;

— что спорная квартира на балансе администрации МО «Н» в муниципальной собственности не числится.

Как установлено в судебном заседании, Б.В.Н. хх.хх.хххх года обратилась к Директору ХХХХХХХХ с заявлением о передаче в порядке приватизации в собственность, занимаемую ее семьей квартиру по адресу: ххххххххххххххх (л.д.50).

К заявлению на приватизацию была приложена справка о составе семьи Б.В.Н. для включения в приватизацию (л.д.51).

Из содержания технического паспорта на квартиру (по состоянию на хх.хх.хххх г.), находящуюся в собственности граждан по адресу: Хххххххххххх район, п. Хххххх, ул. Ххххххх, д. х, кв. хх, следует, что в качестве собственника квартиры указана Б.В.Н., право собственности установлено на основании договора  передачи от хх.хх.хххх года (л.д.48-49).

Кроме того, аналогичные сведения о собственнике спорной квартиры следуют из содержания договора на обслуживания и ремонт приватизированных квартир от хх.хх.хххх года, заключенного между Ххххххх предприятием по обеспечению нефтепродуктами и Б.В.Н. (л.д.29).

Согласно письменному ответу ООО «Л-П» № ххххххх от хх.хх.хххх года на заявление М.А.В. о предоставлении документов о приватизации квартир в УР Хххххх район, п. Ххххххх «Ххххххх Нефтебаза» установлено, что данные документы в архиве Регионального управления по Удмуртской Республике ООО «Л-П» отсутствуют (л.д.40).

Аналогичный ответ был предоставлен Архивным отделом Администрации Хххххххххх района УР  (л.д.38).

Согласно пояснениям представителя Администрации МО «Н» спорная квартира в собственности МО «Н» не находится.

Таким образом, суд, сопоставив пояснения истца, а также показания свидетелей, указавших, что Б.В.Н. говорила им, что оформила приватизацию, с письменными доказательствами, приходит к выводу, что при жизни Б.В.Н. предприняла действия (обратилась с заявлением на приватизацию квартиры), свидетельствующие о ее безусловном намерении воспользоваться предоставленным законом правом приватизации занимаемого жилого помещения, не отозвала заявление на приватизацию, завершив приватизацию на основании договора о передаче от хх.хх.хххх года, который не сохранился на настоящий момент. У суда оснований не доверять показаниям свидетелей не имеется.

 Лицам, участвующим в деле было разъяснено положение статьи 56 ГПК РФ в части доказывания сторонами тех обстоятельств, на которые они ссылаются, от представления дополнительных доказательств лица участвующие в деле отказались.

Руководствуясь ст.ст. 194-199ГПК РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования М.Л.В. к Муниципальному образованию «Н»  в лице Администрации МО «Н» удовлетворить.

Включить двухкомнатную квартиру, расположенную по адресу: хххххххххххххх, в состав наследственной массы наследодателя Б.В.Н., хх.хх.хххх года рождения, умершей хх.хх.хххх г. в с. Ххххххх Ххххххх района Удмуртской Республики.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Удмуртской Республики через Камбарский районный суд Удмуртской Республики в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Полный текст решения изготовлен 11 сентября 2013 года.

 

Судья                                         С.Л. Ефимов

 

Включение в наследственную массу, состав наследственной массы

В настоящей статье мы затронем наиболее проблемные случаи такой категории дел, как включение в наследственную массу имущества и расскажем о составе наследственной массы, а также об исковом заявлении о включении в наследство отдельных видов имущества.

В состав наследства включается имущество, права и обязанности (в том числе по долгам). Однако не каждое имущество со всей очевидностью может быть включено в наследственную массу, вследствие чего возникают ситуации отказов нотариусами включить такое имущество.

1. Имущество найдено после открытия наследства

Следует учитывать, что наследник, принявший часть наследственного имущества, признается принявшим все наследство в целом, независимо от того, из чего оно состоит (из какого имущества, прав и даже долгов) и где находится. В таких ситуациях зачастую имущество будет найдено уже после принятия наследства наследниками. Однако, каждый из наследников по закону, имеет право на найденное имущество (на соответствующую долю).

2. Наследодателем не была завершена процедура приватизации

Однако более сложные ситуации возникают в силу особого статуса наследственного имущества или в силу незавершенности приобретения прав на данное имущество наследодателем.

Частыми являются случаи, когда наследодатель инициировал процедуру приватизации, но она не была им закончена. В таком случае наследники имеют право ее закончить.

3. Можно ли включить в наследство самовольную постройку?

Другая ситуация: наследодатель возвел самовольную постройку на земельном участке, которая не была узаконена при жизни. Наследники в таком случае получают право на иск об узаконении самовольной постройки, но не саму постройку, так как она не является объектом гражданского оборота и не может быть непосредственно включена в наследственную массу.

4. Можно ли включить в наследственную массу земельный участок на праве постоянного бессрочного пользования?

Спорная ситуация может возникнуть, например, с правом постоянного бессрочного пользования на земельный участок. Хотя закон запрещает распоряжение участками на таком праве, вопрос относительно распоряжения участком в данном случае является спорным, так как распоряжение должно предполагать волевой характер перехода права, а смерть лица волевой характер для перехода права не носит. Кроме того, Пленум ВС РФ по делам о наследовании (2012 г.) разъяснил, что переход такого права по наследству на землю под недвижимым имуществом при некоторых обстоятельствах возможно.

5. Наследодатель перед смертью купил недвижимость, но не успел зарегистрировать

Споры могут возникнуть и относительно недвижимого имущества, права на которое не были зарегистрированы на день принятия наследства, однако договор об отчуждении имущества в пользу наследодателя существовал (был заключенным).

6. Включение в наследственную массу неимущественных прав

Также актуальным является вопрос о включении некоторых имущественных и неимущественных прав в наследственную массу. Так, судебная практика исходит из того, что не могут быть переданы по наследству права по договорам поручения, агентским договорам (в силу их фидуциарного, личного характера). Напротив, практикой не исключается, например, что при переходе исключительного права на результат интеллектуальной деятельности, к наследнику могут перейти и некоторые неимущественные права: на обнародование или внесение каких-либо изменений в произведение.

Исковое заявление о включении в наследственную массу

Исковое заявление о включении имущества в наследственную массу должно содержать подтверждение всех общих для наследственных дел фактов:

  • открытие наследства;
  • состав имущества;
  • круг наследников;
  • подтверждение (доказательства) того, что на момент открытия наследства указанное имущество принадлежало наследодателю и что оно может быть включено в наследственную массу в соответствии с законом.

Скачать пример искового заявления о включении имущества в наследство (в наследственную массу) можно на странице бланков и образцов исковых заявлений. При возникновении споров о наследстве рекомендуем обратиться юристу по наследственным вопросам. Консультация юриста с помощью онлайн — консультанта производится бесплатно. Вы использовать форму и задать вопрос юристу прямо на нашем портале. Мы осуществляем платные юридические консультации и оказываем юридические услуги по представлению интересов в суде в городе Екатеринбурге и других регионах. Если вам нужен юрист или адвокат по спору о включении в наследственную массу имущества, позвоните нам по телефону.

Судебная практика по включению в наследственную массу имущества

Примеры судебных решений по включению имущества в наследственную массу:

Кто будет выступать ответчиком по иску о включении имущества в наследственную массу?

Уважаемые господа юристы! Прошу оказать юридическую консультацию по моему вопросу. Обратится к Вам меня вынудило отчаянное положение, в котором я оказалась. На протяжении длительного времени, а именно с апреля 2004 года мой брат, Конов Николай Борисович, стоял на очереди как нуждающийся в улучшении жилищных условий как туберкулезный больной и инвалид второй группы по общему заболеванию (справки МСЭК и клинико-экспертной комиссии прилагаются) с составом семьи — он Конов Н.Б., племянник Дмитриенко В.О., его жена Дмитриенко Е.Н. и дети Анна, Лия и Иван (справка о регистрации по ул. Панфилова прилагается. Дом по ул. Панфилова был снесен и семья проживала в маневренном фонде с 2004 года (распоряжение о вселении № 180-го от 09.07.2004 г.) Их вселили с составом семьи бабушка Кояова А.Ф, сын Конов Н.Б.и внук Дмитриенко В.О. Конова А.Ф. 01.07.2004 г. умерла. Их вселили по ул. Горького, д. 30, кв. 5 в одну комнату площадью 10 кв.м. В 2009 г. Конов Н.Б. обратился в суд с иском о внеочередном предоставлении жилого помещения по договору социального найма. И только после этого администрация предоставила семье двухкомнатную квартиру в маневренном фонде по адресу: г.Волжский, пл. Труда, д. 7, кв. 48 общей площадью 45,6 кв.м. В 2010 г. суд постановил предоставить Конову Николаю Борисовичу отдельную однокомнатную квартиру по договору социального найма. Решение вступило в законную силу 15.10.2010 г. И только в 2012 г. администрация г. Волжского предоставила Конову Н.Б. однокомнатную квартиру № 177 по ул. Кирова, д. 14 а. Для этого им была оформлена доверенность № 26 от 16.01.2012 г. на мое имя для получения квартиры по договору социального найма и последующей приватизации, заверенная нотариусом г. Волжского Муратовой Н.А. 18.01.2012 г. мне выдали договор социального найма на квартиру по ул. Кирова, д. 14а, кв. 177. 25.01.2012 г. мы получили документы с выписки по старому месту регистрации и обратились для регистрации по новому месту проживания. 31.01.2012 г. Конов Н.Б. был зарегистрирован в квартире, на его имя был открыт финансовый лицевой счет. 06.02.2012 г. я, Дмитриенко В.Б., как представитель Конова Н.Б. по доверенности № 26 от 16.01.2012 г., обратилась в отдел приватизации по вопросу подачи заявления на приватизации квартиры, которую занимал мой брат. В принятии заявления мне отказали и дали талон на принятие документов в том числе и заявление на 4 апреля 2012 года. 07 февраля 2012 г. Конов Н.Б. внезапно умирает, но он успел выразить свое волеизъявление на приватизацию квартиры, расположенной по адресу: г. Волжский, ул. Кирова, д. 14 а, кв. 177, оформив на меня, Дмитриеко Веру Борисовну доверенность № 26 от 16.01.2012 г. для получения квартиры по договору социального найма и последующей приватизации. В течение 9 лет Конов Н.Б. проживал в жилом помещении маневренного фонда и не имел возможности участвовать в приватизации жилья. ВОПРОС: Имею ли я право в вышеизложенной ситуации, как наследница по закону и на основании доверенности и талона, выданного отделом приватизации на оформления документов о приватизации (и заявления в том числе) на включение в наследственную массу квартиры, оставшейся после смерти моего брата?

Показать полностью

, вопрос №120462, Вера Дмитриенко, г. Волгоград

Включение имущества в наследственную массу — Наследственные споры

РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
2010 года
районный суд г. Москвы в составе председательствующего судьи, при секретаре, рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску ФИО4, ФИО5 к ДЖП и ЖФ … о включении имущества в наследственную массу, признании права собственности в порядке наследования,
У С Т А Н О В И Л :
Истцы обратились в суд с иском к ДЖП и ЖФ … о включении в наследственную массу квартиры, расположенной по адресу: …, оставшейся после смерти ФИО3, признании за ними права собственности по доле за каждым на вышеуказанную квартиру в порядке наследования по закону после смерти ФИО3. Требования мотивированы тем, что ФИО3 являлся членом ЖСК «Д» с 1970 года и занимал двухкомнатную квартиру, расположенную по адресу: …. Выплата пая за вышеуказанную квартиру произведена им полностью в 1985 году. В 2009 году ФИО3 умер. Они, ФИО5 и ФИО4, являются наследниками первой очереди по закону имущества умершего ФИО3. В установленный законом шестимесячный срок сын наследодателя ФИО5 обратился к нотариусу с заявлением о принятии наследства, по его заявлению нотариусом было открыто наследственное дело к имуществу умершего ФИО3. Истец ФИО4, супруга наследодателя, была включена в число наследников на основании согласия, данного ее сыном ФИО5 и удостоверенного нотариусом. Истцам было выдано Свидетельство о праве на наследство по закону, по 1/2 доли за каждым, на денежные средства умершего, хранящиеся в банке. Однако в выдаче свидетельства о праве на наследство по закону на вышеуказанную квартиру постановлением нотариуса было отказано, поскольку право собственности на жилое помещение при жизни умершего зарегистрировано не было (л.д. 7-10).
Истцы, представитель истцов Лазукин М.В. в судебное заседание явились, требования поддержали в полном объеме, по основаниям, изложенным в исковом заявлении.
Ответчик представитель ДЖП и ЖФ … в судебное заседание не явился, извещен судом надлежащим образом о дне слушания дела.
Суд, выслушав объяснения истца, изучив материалы дела, находит иск подлежащим удовлетворению, по следующим основаниям.
Судом установлено, что ФИО3, проживавший по адресу: … являлся членом пайщиком ЖСК «Д» (л.д. 14). Пай за квартиру полностью выплачен в 1985 году. Совместно с ним в указанном жилом помещении проживали его жена ФИО4 и сын ФИО3 (л.д. 13).
ФИО3 умер в 2009г. (л.д.11).
В силу 4 ст. 218 ГК РФ Член жилищного, жилищно — строительного, дачного, гаражного или иного потребительского кооператива, другие лица, имеющие право на паенакопления, полностью внесшие свой паевой взнос за квартиру, дачу, гараж, иное помещение, предоставленное этим лицам кооперативом, приобретают право собственности на указанное имущество.
В п. 4 ст. 218 ГК РФ в, отличие от общих правил, определен момент возникновения права собственности у члена потребительского кооператива на дом, квартиру, дачу или иные объекты. В данном случае переход осуществляется производным способом, так как имущество находилось в собственности кооператива и после внесения полного паевого взноса за эти объекты они автоматически меняют собственника. Последующее оформление документации только удостоверяет право собственности.
Таким образом, суд приходит к выводу, что право собственности на вышеуказанную квартиру возникло у ФИО3 в 1985 года, после полной выплаты им пая за квартиру.
Согласно ст. 1112 ГК РФ — в состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности.
Таким образом, принадлежащая ФИО3 квартира подлежит включению в состав наследственного имущества.
В силу ст. 1153 ГК РФ принятие наследства осуществляется как подачей заявления о принятии наследства, так и фактическим принятием наследства.
Как усматривается из материалов дела, наследственное дело к имуществу ФИО3 было открыто нотариусом. С заявлением о принятии наследства обратился сын наследодателя ФИО3, истец по настоящему делу. Впоследствии в число наследников была включена ФИО4, супруга наследодателя, на основании Согласия, данного ее сыном ФИО5 и удостоверенного нотариусом в реестре ( наследственное дело,л.д. 15).
В соответствии с п.2 ст. 1141 ГК РФ ФИО5 и ФИО4, как наследники одной очереди, наследуют в равных долях, доля каждого из них в наследственном имуществе составляет 1/ 2 доли.
Согласно ст. 218 ГК РФ в случае смерти гражданина право собственности на принадлежащее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом.
При таких обстоятельствах суд находит возможным удовлетворить требования истцов о признании за ними права собственности, по 1/2 доли за каждым, расположенную по адресу: … в порядке наследования по закону после смерти ФИО3.
На основании изложенного, ст. 218, 1112,1141,1142, ГК РФ, руководствуясь ст.ст.194 – 199 ГПК РФ, суд
РЕШИЛ:
Включить квартиру по адресу: … в наследственную массу ФИО3, скончавшегося в 2009г.
Решение может быть обжаловано в Московский городской суд в течение 10 дней со дня изготовления в окончательной форме.
Судья

Включение имущества в наследственную массу


В соответствии с главой 63 Гражданского кодекса РФ при наследовании по закону или по завещанию к наследникам переходит наследственная масса или наследство. 
Наследство – это объект права наследования. Согласно гражданскому законодательству Российской Федерации наследственной массой является имущество, а так же имущественные права и обязанности (долги), которые были у наследодателя к моменту его смерти.

Включение имущества в наследственную массу

Грамотно проконсультируем, поможем сформировать оптимальную правовую позицию по делу, составим заявления в суд, представим интересы в суде.

Как правило, гражданские дела о включении имущества в наследственную массу, как и другие споры о наследстве рассматриваются судами общей юрисдикции.

Первым этапом в процедуре получения наследства является подача нотариусу заявления о принятии наследства в шестимесячный срок после смерти наследодателя. Однако, гражданское законодательство в ряде случаев предусматривает увеличение этого срока.

Наследникам, в заявлении к нотариусу, рекомендуется четко указывать какое имущество и какие имущественные права наследодателя рассчитывают получить. Так как при вступлении в наследство к наследникам переходит весь комплекс имущества и имущественных прав (активов) и обязательств, долгов (пассивов) наследодателя. Поэтому именно на данном этапе могут возникнуть вопросы по включению имущества в наследственную массу.

Включение имущества в состав наследства проводится на основе норм Гражданского и Семейного кодексов, законодательства о нотариате, Гражданского процессуального кодекса РФ и других нормативных актов РФ. В случае несогласия наследников о составе имущества, входящего в наследство, законом определен судебный порядок включения имущества в наследственную массу.

Следует учитывать, что включение имущества в состав наследственной массы имеет свои особенности в зависимости от того, какое именно имущество наследуется.


Юрист по наследственным делам

При оформлении прав на наследственное имущество (чаще всего непосредственно при подаче заявления к нотариусу) люди часто сталкиваются с проблемой отсутствия надлежаще оформленных документов, подтверждающих право собственности наследодателя на имущество.
Так как вопрос включения имущества в наследственную массу является достаточно распространённым, Верховный суд РФ дал свои разъяснения о порядке и способе разрешения споров, связанных с ним.

В соответствии с Постановлением Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2012 N 9 «О судебной практике по делам о наследовании» при отсутствии надлежаще оформленных документов, подтверждающих право собственности наследодателя на имущество, судами до истечения срока принятия наследства (статья 1154 ГК РФ) рассматриваются требования наследников о включении этого имущества в состав наследства, а если в указанный срок решение не было вынесено, — также требования о признании права собственности в порядке наследования. В случае, если требование о признании права собственности в порядке наследования заявлено наследником в течение срока принятия наследства, суд приостанавливает производство по делу до истечения указанного срока.


Таким образом, требование о включении имущества в наследственную массу рассматривается в судебном порядке. Исковое заявление о включении имущества в наследственную массу необходимо предъявить в течение 6-месячного срока, установленного для принятия наследства. В тоже время, если истец не успел уложиться в этот срок, он вправе заявить дополнительно требование о признании права собственности на наследуемое имущество.
Исковое заявление подсудно районному суду независимо от цены иска (п. 5 части 1 статьи 23 ГПК РФ).

Необходимо отметить, что требование о признании права собственности является требованием имущественного характера, а, следовательно, государственная пошлина, которую истец заплатит при подаче искового заявления, будет рассчитана в зависимости от стоимости имущества, включаемого в наследственную массу.

Основной факт, который необходимо будет доказать в суде, является то, что умерший являлся собственником имущества, на которое претендуют наследники. Истцами в этом случае будут наследники, заинтересованные в оформлении своих прав на имущество.

К исковому заявлению необходимо приложить его копии по числу ответчиков, квитанцию об оплате государственной пошлины, свидетельство о смерти наследодателя, документы, подтверждающие права наследника (свидетельство о рождении, свидетельство о браке, завещание, заявление о приватизации, справку о составе семьи на момент приватизации, ордер или договор социального найма и т.д.), справку о стоимости имущества, договор, в котором допущены описки, другие документы, подтверждающие права умершего на имущество, подлежащее включению в наследственную массу.

Следует отметить, что включение имущества в состав наследственной массы имеет свои особенности в зависимости от того, какое именно имущество наследуется. Поэтому по возникающим вопросам при обращении в суд с требованием о включении имущества в наследственную массу советуем обратиться за профессиональной консультацией к юристам.

В ходе ведения наследственных споров вам может потребоваться составление заявлений для следующих целей:

Компания «Беляев и Бадин» предлагает получить юридическую консультацию по интересующим Вас наследственным вопросам, записавшись к нам на консультацию по телефонам 8 (343) 200-05-78; 8 906 805 38 26.

Действия

бенефициаров не приводят к включению в их валовую собственность

В Частном письме 20161020 (опубликованном 7 октября 2016 г.) налогоплательщики запросили постановления в отношении налоговых последствий передачи без учета поколений (GST) трех событий: отставки со-попечителей траста, назначения попечителей-правопреемников и предложенные поправки к положениям о доверительном управлении в отношении правопреемников. Налоговая служба вынесла решения в пользу налогоплательщиков по всем трем вопросам.

Трасты

До 25 сентября 1985 г. муж и жена заключили безотзывный траст в пользу своих двух дочерей (дочь 1 и дочь 2 в качестве нынешних бенефициаров) и проблемы их дочерей (в качестве оставшихся бенефициаров). Траст был разделен на траст без налогов GST (Trust 1) и траст, освобожденный от налогов GST (Trust 2).

Позже, в соответствии с мировым соглашением и постановлением суда, в Доверительный фонд 2 были внесены поправки, позволяющие доверительному управляющему по своему усмотрению выплачивать дочерям доход или основную сумму долга.Доверительный управляющий может накапливать доход, который может принести пользу бенефициарам. Доверие 2 должно было существовать ради жизней дочерей; в день смерти последнего, доверительный управляющий должен был распределить оставшиеся активы Trust 2 выжившим детям дочерей. Такое распределение должно было быть произведено: половина — детям дочери 1 в равных долях, а половина — детям дочери 2 — в равных долях. На момент подачи этого запроса у дочери 1 был один взрослый ребенок; У дочери 2 было двое несовершеннолетних детей.

Муж (отец дочери) был первоначальным попечителем Доверительного фонда 2, который предусматривал, что, если он перестанет выполнять функции попечителя, дочь 1 и дочь 2 будут выступать в качестве правопреемников. На момент вынесения постановления обе дочери являлись со-попечителями. Траст 2 при условии, что в случае, если доверительный управляющий-преемник не выступает в качестве доверительного управляющего, любое лицо, «заинтересованное в благополучии бенефициаров траста», может подать заявку на назначение в качестве доверительного управляющего-преемника. Если одна из дочерей умрет, оставшаяся в живых дочь будет единственным попечителем и единственным текущим бенефициаром Trust 2.Дочь 1 и дочь 2 были обеспокоены тем, что в момент одной из их смерти оставшаяся в живых дочь могла считаться имеющей общее право назначения (GPOA) в соответствии с разделом 2514 Налогового кодекса и разделом 2041 IRC. Они предложили вместе уйти в отставку. со-попечителей и ходатайствовать перед судом о назначении двух других лиц (X и Y) в качестве со-опекунов-преемников и одобрить предложенную поправку к положениям о правопреемнике в Доверительном управлении 2. Ребенок дочери 1 согласился с предложенной поправкой к положениям о попечителях, и Дочь 2, в качестве опекуна ad litem для своих несовершеннолетних детей, также согласилась.X и Y не были родственниками и не подчинялись ни одной из дочерей.

Предлагаемые поправки предусматривают, что, если X не может или не будет действовать в качестве доверенного лица, Дочь 1 назначит преемника доверенного лица, не связанного с ней или не подчиненного ей. Если Y не могла или не действовала в качестве доверенного лица, Дочь 2 назначила бы преемника-доверенного лица, не связанного с ней или не подчиненного ей. Таким образом, ни один опекун-преемник не будет родственником или подчинен ни одной дочери.

По вышеуказанным действиям стороны запросили три определения.

Запасная мощность — это не GPOA

IRS сначала рассмотрел вопрос о том, приведет ли совместное увольнение дочерей с попечительства к тому, что у какой-либо из них будет GPOA. IRS постановило, что это не так.

Согласно разделу 2514 (b) IRC, исполнение или выпуск GPOA, созданного после 21 октября 1942 г., считается «передачей собственности» лицом, обладающим такими полномочиями. GPOA в соответствии с разделом 2514 (c) — это право, которое может быть реализовано в пользу лица, обладающего властью, его имущества, кредиторов или кредиторов их имущества.Если правообладатель может осуществлять полномочия только в сочетании с лицом, имеющим существенный интерес в имуществе, на которое распространяется полномочие, что препятствует осуществлению полномочий в пользу владельца, такие полномочия не являются GPOA. Лицо, которое после смерти владельца может иметь GPOA, которое они могут использовать в свою пользу, считается имеющим интерес в собственности, которая противоречит власти владельца.

В соответствии с разделом 25.2514-3 (b) (2) Положений о казначействе, отрицательный процент является значительным, если его стоимость по отношению к общей стоимости имущества, на которое распространяется полномочие, не является незначительной.Совладелец GPOA не имеет неблагоприятных интересов только из-за их совместного владения властью или только потому, что он является допустимым назначенцем в соответствии с GPOA. Однако совладелец имеет неблагоприятный интерес, когда он может обладать властью после смерти владельца и может осуществлять ее в это время в пользу себя, своего имущества, своих кредиторов или кредиторов наследственного имущества.

В этом случае каждый совладелец власти имеет неблагоприятный интерес, потому что любая дочь может владеть властью после смерти другой дочери и может осуществлять это право в это время в пользу себя, своего имущества, своих кредиторов или кредиторов ее поместье.Таким образом, IRS установило, что право распределения, принадлежащее каждой дочери, не являлось GPOA в соответствии с разделом 2514. Таким образом, их совместный выход из состава попечителей не будет рассматриваться как исполнение или выпуск GPOA в соответствии с разделом 2514 (b).

В соответствии с разделом 2041 (a) (2) IRC, стоимость совокупного имущества включает стоимость всего имущества, которое умерший имел на момент смерти, включая GPOA, созданный после 21 октября 1942 года, или в отношении которого умерший осуществил или выпущен. Раздел 2041 (b) (1) определяет GPOA как право, которое может быть реализовано в пользу умершего, его имущества, кредиторов или кредиторов их имущества.Treas. Рег. Раздел 20.2041-1 (b) (1) гласит, что право одаряемого удалить или уволить доверительного управляющего и назначить его или себя может быть GPOA. В Постановлении о доходах 95-58 Налоговое управление США постановило, что сохранение за наследодателем-праводателем безоговорочных полномочий по отстранению от должности доверительного управляющего и назначению доверительного управляющего-преемника, не связанного с ним или не подчиненного ему, не является резервированием дискреционных полномочий доверительного управляющего по распределению имущества. переданы наследодателем в траст. Таким образом, в этом постановлении о доходах трастовый корпус не был включен в валовую собственность умершего в соответствии с разделами 2036 или 2038.«Подчиненная» или «связанная» сторона означает, среди прочего, любую не враждебную сторону, которая является супругом лица, предоставившего право (если он проживает с лицом, предоставившим право), отцом, матерью или ребенком (раздел 672 (c) IRC).

В данном случае обе дочери собирались уйти в отставку в качестве со-попечителей и назначить в качестве опекунов-преемников X и Y двух лиц, не связанных или подчиненных ни одной из дочерей. Тогда X и Y будут единственными, кто будет иметь право выплачивать доход и основную сумму каждой дочери. Если X или Y не могли выступать в качестве правопреемника, дочери могли заменить X или Y только правопреемником, не являющимся родственником или подчиненным дочерям согласно Разделу 672.Таким образом, замещающие полномочия, данные дочерям, не эквивалентны полномочиям, указанным в Treas. Рег. Разделы 20.2041-1 (b) (1) и 25.2514-1 (b) (1), в которых физическое лицо может отстранить доверительного управляющего и назначить его или себя. Скорее, замещающие полномочия, данные дочерям, больше похожи на полномочия, обсуждаемые в Преподобном Руле. 95-58, в котором замещающий доверительный управляющий не может быть связанной или подчиненной стороной в соответствии с Разделом 672 (c). Более того, Trust 2 не выдает дочерям никаких других доверенностей по завещанию.Таким образом, дочери не имеют GPOA в соответствии с разделами 2514 и 2041 исключительно в результате сохранения права на замену.

Без включения в валовую недвижимость

Затем IRS рассмотрел разделы IRC с 2036 по 2038 год, которые обычно включают в совокупное имущество определенные передачи собственности (по доверенности или иным образом), осуществленные в течение трех лет после смерти умершего.

В этом случае дочери не были «передатчиками» собственности Доверительному фонду 2 в соответствии с разделами с 2036 по 2038 год.Скорее их родители (муж-учредитель и жена-учредитель) были передатчиками. Совместное увольнение дочерей в качестве со-доверительных собственников, назначение X и Y в качестве правопреемников доверительного управления и изменение положений о доверительном управлении в Доверительном управлении 2 не означает, что дочери рассматриваются как правопреемники согласно соответствующим разделам. Более того, интерес каждой дочери к Trust 2 заканчивается со смертью дочерей. Таким образом, доли дочерей в трасте 2 не подлежат включению в их совокупную собственность в соответствии с разделами с 2036 по 2038 год.

GST Статус освобождения от уплаты налогов сохранен

Раздел 2601 IRC облагает налогом каждый GST, который определяется в Разделе 2611 (a) IRC как налогооблагаемое распределение, облагаемое прекращение действия и прямой пропуск. Налог на GST обычно применяется к переводам GST, сделанным после 22 октября 1986 года. Но он не применяется к GST по трасту, который был безотзывным 25 сентября 1985 года, но только в той степени, в которой перевод не был произведен. из фактического или конструктивного дополнения к трасту после сентября.25, 1985 (Treas. Regs. Раздел 26.2601-1 (a) и IRC Раздел 1433).

IRS обратился к Казначейству. Рег. Раздел 26.2601-1 (b) (4), чтобы определить, когда изменение, судебное обоснование, мировое соглашение или действия доверительного управляющего в отношении траста, освобожденного от налога на GST, не приведут к потере трастом статуса освобожденного от налогов. Treas. Рег. Раздел 26.2601-1 (b) (4) (i) (D) (1) предусматривает, что изменение управляющего инструмента освобожденного траста не приведет к тому, что освобожденный траст будет облагаться налогом, если изменение не изменит бенефициарный интерес в трасте для любого бенефициара, который занимает более низкое поколение, чем лицо, которое держало бенефициарный интерес до модификации, и модификация не продлевает время для перехода любого бенефициарного интереса в траст сверх периода, предусмотренного в первоначальном доверии.

Модификация, имеющая административный характер и лишь косвенно увеличивающая переводимую сумму, не будет считаться изменением бенефициарного интереса в трасте, находящемся в ведении Казначейства. Рег. Раздел 26.2601-1 (b) (4) (D) (2). В данном случае все действия носили административный характер: отставка совместного доверительного управляющего, назначение правопреемников доверительных собственников и изменение положений о доверительном управлении траста 2. Более того, эти действия не переместили бенефициарные интересы в трасте 2 на какого-либо бенефициара, который занимали более низкое поколение, чем дочери.Таким образом, Trust 2 не потеряет свой статус безналогового налога на товары и услуги.

Телеконференция 2021: Последние изменения в оценке и включении в валовую недвижимость

Описание

Независимо от беспорядков 2020 года, IRS и судебные органы были исключительно заняты оценкой и вынесением решений по вопросам, представляющим интерес для планировщиков недвижимости и специалистов, которые управляют трастами и имениями. Особенно активными областями разработки законодательства была оценка имущества, потенциально подлежащего налогообложению дарением или налогом на наследство, и определение того, какие активы должны быть надлежащим образом включены в валовую собственность умершего.На этой телеконференции будет рассмотрен ряд недавних дел и постановлений, касающихся следующего:

  • Продолжение расширенного охвата IRC Раздел 2036 (a)
  • «Влияние на налогообложение» при оценке сквозного капитала компании
  • Призрак «двойного включения» в совокупное имущество
  • Неправильное применение теста «согласный покупатель-желающий продавец» и скидка на отсутствие товарности

Нужен счет?
Для вашего удобства теперь вы можете выбрать «Счет-фактуру» при оформлении заказа или, если вы предпочитаете отправить электронное письмо для выставления счета, наша команда CS (support @ blueskyelearn.com) будут рады вам помочь.

Политика отмены


Если вы хотите отменить регистрацию на телеконференцию до того, как BSe отправит Материалы программы (Интеллектуальная собственность) / Пин-код, вам будет разрешено полностью возместить ваш регистрационный взнос. Если вы хотите отменить регистрацию на телеконференцию ПОСЛЕ того, как BSe отправит материалы программы (интеллектуальная собственность) / пин-код, с вас будет взиматься плата за отмену / материалы в размере 100 долларов США.

Купите эту телеконференцию + архив MP4 по цене 394 долларов США на общую сумму: Нажмите здесь
Ваш архив будет доступен в течение 5 дней после прямой трансляции.

Государственные исключения CE:
Адвокаты должны подать заявку на утверждение CLE.
30 дней до даты мероприятия или раньше.
Нажмите на свой штат, чтобы подать заявку.

Как получить административные письма для планирования недвижимого имущества

Имущественный план используется после смерти кого-то, чтобы определить, как действовать при организации похорон, организовать финансовые дела и передать активы или имущество.К сожалению, более 60 процентов американцев умирают без какой-либо формы имущественного плана, оставляя эти обязанности членам семьи и суду. Если кто-то умирает без завещания, этот процесс должен начинаться с Административного письма.

Административные письма используются для инициирования процесса завещания, и вы, как правило, не можете управлять имуществом без него. Ниже мы объясним, как именно используются административные письма, и расскажем, как получить эти документы, если они вам когда-нибудь понадобятся.Продолжайте читать, чтобы узнать больше об административных письмах:

Что такое «административные письма»?

Административные письма — это официальные документы, дающие индивидуальное разрешение на доступ к поместью и управление им после смерти человека. Этот человек, называемый управляющим имуществом, затем отвечает за выплату непогашенных долгов и распределение собственности среди родственников. Административные письма выдает суд.

Административное письмо служит той же цели, что и предоставление завещания, хотя они используются в разных случаях.Административные письма обычно выдаются, когда кто-то умирает без имущественного плана, в то время как предоставление завещания используется, если умерший имеет законное завещание.

Зачем вам нужны административные письма?

Чтобы начать закрытие имущества умершего человека, вам нужны административные письма. Этот документ даст вам разрешение на доступ к их финансам и активам и управление ими в соответствии с законодательством штата (или Завещанием, если оно есть). Например, большинство финансовых учреждений потребуют, чтобы вы предъявили Административное письмо перед предоставлением доступа к банковскому счету умершего человека.

Административные письма требуются, когда кто-то умирает без завещания или имущественного плана. Они также могут быть необходимы, если в завещании не указан Исполнитель или если названный исполнитель не может служить по медицинским или юридическим причинам. Административные письма могут также потребоваться в случаях , когда завещание оспаривается или считается недействительным.

Что такое административные письма в завещании?

Административные письма о завещании — это документы, позволяющие начать необходимые юридические процессы.Завещание относится к практике управления имуществом после смерти кого-либо; если у умершего не было завещания, завещание не может начаться без одобрения суда. Это одобрение предоставляется в форме Административного письма.

Если вы все еще спрашиваете себя: «В чем разница между административными письмами и завещанием?» подумайте об этом так: административные письма — это первый шаг в процессе завещания. Без этого документа вы, вероятно, не сможете выполнить все задачи, необходимые для прохождения завещания и, в конечном итоге, урегулирования наследства.

Кому нужно подавать заявку на получение административных писем?

Вам необходимо подать заявление на получение административных писем, если вы являетесь самым близким человеком к умершему. Эта ответственность обычно принадлежит оставшемуся в живых супругу; если у умершего нет пережившего супруга, ближайший из живущих родственников (называемый Ближайшие родственники ) должен будет подать заявление на получение Административного письма.

Ближайший родственник обычно начинает с любых детей или внуков, прежде чем включать родителей и братьев и сестер, или племянниц и племянников.Порядок родственников будет определяться Законом о наследовании гражданства вашего штата. После того, как вы подадите заявку на получение административных писем, суд подтвердит ваше родство с умершим. Если другие родственники не возражают против этого, вы будете назначены администратором поместья.

Как получить административные письма?

Если вам нужно получить административное письмо, вам нужно будет подать заявление в окружной суд.Хотя это может быть эмоционально трудное время, в предстоящем судебном процессе будет намного легче ориентироваться, если вы знаете, чего ожидать. Обычно вам необходимо выполнить следующие действия при получении административных писем.

Сначала вам нужно будет получить копию свидетельства о смерти для представления в суд. Его должны предоставить похоронное бюро, и при необходимости вы можете запросить дополнительные копии. Вы должны представить оригинал вместе с заявкой на получение административных писем.

Следующим шагом в процессе является составление списка и уведомление родственников.Хотя вы, возможно, уже говорили с членами семьи об умершем, вам нужно будет официально уведомить потенциальных наследников. Цель этого шага — проинформировать любого, кто может унаследовать часть Имущества или вступить в должность Администратора.

Оповестив семью, соберите как можно больше информации о финансах умершего. Перечислите любые активы или долги, которые у них есть, включая банковские счета, имущество, ипотеку, инвестиции, кредитные карты, ссуды и полисы страхования жизни.Возможно, вы не сможете получить точную информацию, так как некоторые финансовые учреждения будут скрывать эту информацию до тех пор, пока не будет предоставлено Административное письмо; Однако вам необходимо предоставить суду оценку.

На этом этапе вы можете подать заявление на получение административных писем в окружной суд при условии, что вы соответствуете требованиям закона. Вам должно быть больше 18 лет, вы должны быть гражданином США, и в большинстве штатов у вас не может быть уголовного дела. Есть несколько документов, которые вы должны подготовить для включения в свое заявление, они изложены ниже.

Какие документы мне нужны для административного письма?

Есть несколько документов, которые вам понадобятся при подаче заявления на получение Административного письма. Точный список может незначительно отличаться от штата к штату, но обычно вам понадобятся следующие документы:

  • Оригинал свидетельства о смерти

  • Копия завещания, если таковая была

  • Заявление о смерти активы и обязательства в рамках недвижимости

  • Копия прав собственности на любую собственность (недвижимость, транспортные средства и т. д.).)

  • Письма из любых банков, в которых открыты счета

  • Свидетельства об оценке любых оставшихся активов

Всегда дважды проверяйте, какие документы вам нужны, в канцелярии вашего округа, чтобы ничего не пропустить. Хотя приведенный выше список обычно является рекомендуемым, в каждом штате действуют немного разные законы.

Сколько времени нужно, чтобы получить административные письма?

На получение административных писем уходит от шести до восьми недель — при условии, что заявка была подана со всеми необходимыми документами.Есть несколько факторов, которые могут продлить эту временную шкалу, например, если есть разногласия по поводу того, кого назвать администратором поместья. Поскольку время обработки может варьироваться, обычно рекомендуется подавать заявление на получение административных писем как можно скорее после смерти близкого человека.

Что я могу сделать с административными письмами?

Теперь, когда вы получили Административные письма, вы сможете управлять активами и средствами от имени Поместья.С помощью этого документа вы можете получить доступ к финансам умершего и принять соответствующие управленческие решения. Административные письма также позволят вам передать активы и средства родственникам. Если завещания не было, закон штата определит наследство, которое вы можете передать после получения писем.

Как вы понимаете, получение административных писем — это только первый шаг в процессе завещания. Эти документы, по сути, служат одобрением суда для выполнения каждой из обязанностей, которые вы затем возьмете на себя как Администратор.Хотя Административные письма помогут вам получить завещание, получение этих документов — лишь первый шаг из многих.

Это печальная реальность, что так много людей умирают без плана недвижимости, поскольку это неожиданно помещает близких в юридические условия, с которыми они, вероятно, не знакомы. Чтобы этого избежать, вы можете написать завещание и назначить исполнителя наследства, который будет выполнять эти обязанности. Исполнитель должен согласиться с ролью, и вы будете присутствовать, чтобы ответить на любые вопросы, прежде чем процесс фактически начнется.Это отличный способ защитить ваших близких от стресса, связанного с управлением вашим имуществом вместе с судом.

В процессе завещания может быть сложно ориентироваться, особенно если вы не знакомы с планированием недвижимости. Административные письма — это всего лишь одна движущаяся часть, необходимая для завершения завещания. Если вы пытаетесь управлять имуществом любимого человека или просто хотите получить дополнительную информацию на всякий случай — подумайте, как эта информация вписывается в ваш собственный план недвижимости.Подумав об этих обязанностях сейчас, вы поможете своим близким не попасть в затруднительное положение.

Налог на переход от поколения к поколению: краткое руководство

Рано или поздно каждый специалист по планированию недвижимого имущества сталкивается лицом к лицу с налогом на передачу имущества без учета поколений (GSTT). Многие практикующие не готовы принять вызов, потому что этот конкретный налог имеет репутацию коварного, как море. Но после того, как вы изложите все сложности, у вас останется довольно прямой набор обстоятельств, на которые нужно обратить внимание.Эта статья предназначена для того, чтобы помочь вам определить ситуации, в которых клиенты облагаются налогом на передачу без учета поколений, и дать им соответствующие рекомендации.

GSTT — это защита правительства от прекращения налогов на наследство и дарение. Он устанавливает фиксированный налог на подарки и завещанное имущество сверх исключения для наследства / пожизненного подарка, что позволяет избежать налога на дарение или наследство, пропуская одно или несколько поколений, например внуков. Его положения относительно просты, но финансовые консультанты должны быть осведомлены о недавних и текущих изменениях в суммах освобождения, распределении и налоговой ставке, а также о соответствующих последствиях для планов по наследству.Одним из важных элементов планирования является оптимальное использование пожизненного исключения в тандеме с ежегодным исключением из дара, а также с другими общими механизмами планирования наследственного имущества.

УКРЕПЛЕНИЕ В ЖИЗНИ НЕДВИЖИМОСТИ

GSTT — это упрощенная версия налога, первоначально введенного в 1976 году. Тогда Конгресс объяснил, что этот налог был разработан, чтобы «исправить предполагаемое злоупотребление использованием траста в интересах нескольких поколений, избегая при этом федерального налога на наследство в течение срока действия траста. .”

Вот злоупотребления, которые они видели: богатые семьи обращались к специалистам по планированию недвижимости, которые создали пожизненное имение в активах для своих детей, затем — пожизненное имение в активах для своих внуков, а затем — пожизненное имение в активах для своих великих… внуки и так далее. Поскольку пожизненное поместье не облагается федеральным налогом на имущество, эти планы эффективно передавали невероятные суммы богатства из поколения в поколение без какого-либо риска налога на наследство. Менее обеспеченные семьи платили больше налога на наследство, чем более богатые семьи, которые могли позволить себе заниматься сложным планированием недвижимости.Однако первоначальный GSTT, созданный Конгрессом, был настолько широко раскритикован, что Закон о налоговой реформе 1986 года задним числом отменил версию 1976 года и применил текущую версию.

Закон 1986 года установил налог, равный наивысшей ставке налога на наследство, для любой передачи без генерации, с освобождением в размере 1 миллиона долларов на каждого налогоплательщика. В 1995 году освобождение от налогов было проиндексировано с учетом инфляции с шагом 10 000 долларов. В 2001 году размер освобождения был увеличен до уровня освобождения от налога на наследство. Это изменение, наряду с запланированным увеличением суммы освобождения от уплаты налогов, кульминацией которого является запланированная отмена налогов на наследство и налог на товары и услуги, было включено в Закон об экономическом росте и налоговых льготах от 2001 года (EGTRRA).

В настоящее время освобождение налогоплательщика от GSTT составляет 3,5 миллиона долларов, и как GSTT, так и налог на наследство планируется отменить в 2010 году. Изменения EGTRRA 2001 года должны быть отменены 1 января 2011 года, а льготы по наследству и GSTT будут отменены. до уровня 2001 года, индексированного с учетом инфляции. Однако администрация Обамы и некоторые члены Конгресса заявили о своем желании избежать отмены налога на наследство и сохранить освобождение на его нынешнем уровне. Хотя они специально не касались GSTT, считается, что он будет включен в любые предстоящие изменения налога на наследство (см. Врезку «Прогнозирование налога на наследство» ниже).

EGTRRA также внесло еще одно существенное изменение в GSTT. До EGTRRA освобождение налогоплательщика от GSTT автоматически применялось только к прямым пропускам. После EGTRRA освобождение также будет автоматически распределяться на косвенные пропуски (определенные ниже) при определенных обстоятельствах, если налогоплательщик (или исполнитель налогоплательщика) не выберет правила автоматического распределения. Однако автоматическое выделение косвенных пропусков в рамках EGTRRA ограничено: переводы должны осуществляться в траст GST (тот, который соответствует критериям IRC § 2632 (c) (3) (B), что также предотвращает распределение среди большинства благотворительных трастов). в качестве трастов, в которых лица, не участвующие в программе, имеют по существу более 25% бенефициарного интереса), на который распространяется налог на дарение и период включения налога на наследство, который заканчивается после даты вступления в силу EGTRRA.Это автоматическое распределение также планируется прекратить вместе с другими положениями EGTRRA. Неясно, будет ли он сохранен, но если это так, стратегии по выбору в этих обстоятельствах, в дополнение к прямым пропускам, вполне могут оказаться полезными после следующего года.

Прогнозирование налога на наследство

Около полдюжины законопроектов в Конгрессе по-разному рассматривают отмену налога на наследство, запланированную на 2010 год, и его восстановление в следующем году в соответствии с законом 2001 года.Однако наиболее важные предложения предполагают, что налог на наследство останется на уровне 2009 года, то есть с пожизненной суммой освобождения от уплаты налогов в размере 3,5 млн долларов и максимальной ставкой налога в размере 45%. В бюджетном плане президента Барака Обамы на 2010 финансовый год, который начинается в октябре 2009 года, спрятана сноска, объясняющая, что 10-летний базовый план, который в противном случае продолжал бы снижение налогов в 2001 и 2003 годах, предполагает сохранение налога на наследство «на его параметрах 2009 года». Аналогичным образом, Закон о выплате из текущих доходов от 2009 года (HR 2920), принятый Палатой представителей 22 июля, предполагает освобождение от налога на наследство в 2009 году, и ставки будут сохранены в будущем, а их последствия будут освобождены от правил выплаты заработной платы.

Хорошо это или плохо, но ни одно из этих предложений не упоминает GSTT. Фактически, в дебатах по налогу на наследство GSTT уделялось мало внимания. Возможно, что из-за предварительного характера предложений и из-за того, что GSTT затрагивает гораздо меньше налогоплательщиков, чем налог на наследство, формулировка, конкретно связывающая GSTT с налогом на наследство, как это обычно делает Конгресс, появится позже, но вероятно, не намного позже, учитывая приближающиеся сроки. Остается шанс, что, даже если уровни 2009 года сохранятся на 2010 год, они продержатся недолго.Освобождение от налогов может вернуться в 2011 году, как в настоящее время запланировано, до 1 миллиона долларов (с поправкой на инфляцию до примерно 1 350 000 долларов), при этом налог в размере 55% будет применяться ко всем транзакциям GSTT.

СТРАТЕГИИ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ИСКЛЮЧЕНИЯ

GSTT вступает в игру всякий раз, когда донор дарит активы тому, кого в налоговом законодательстве называют «пропущенным лицом». Такая передача пропускает одно или несколько младших поколений к человеку, связанному с передающим по крови, браку или усыновлению. Внуки и правнуки — самые частые скипы.Но согласно правилу умерших родителей (IRC § 2651 (e)), потомки перемещаются на уровень своих родителей, если родитель умирает до даты передачи. Таким образом, внук, который может быть пропущенным по отношению к его бабушке и дедушке, не будет рассматриваться как пропущенный, если его или ее родитель умрет раньше, чем дедушка или бабушка. Лицо, не связанное с родством, считается пропущенным лицом, если оно моложе лица, передающего право, более чем на 37,5 лет.

Траст является пропущенным лицом при двух обстоятельствах: (а) все бенефициарные интересы траста принадлежат пропущенным лицам, или (б) пропущенные лица не владеют текущими бенефициарными интересами, но никакие распределения не могут производиться на « non-skip person »(термин для всех, кто не пропускает людей).Лицо имеет бенефициарный интерес в трасте при двух обстоятельствах: (а) он или она имеет настоящее право на доход или основную сумму, или (б) он или она является допустимым доходом или основным получателем (например, нет текущих обязательный доход или основные бенефициары, а доверительный управляющий имеет право перечислять доход или основную сумму группе, в которую входит указанное лицо).

ПРЯМЫЕ ЛЫЖИ

Прямой переход — это передача непосредственно лицу, которое пропускает передачу. Прадедушка и бабушка, выписывающие чек внуку, являются наиболее очевидной формой прямого пропуска, но прямые пропуски случаются и в случае смерти.Непосредственное завещание пропущенному человеку считается. Прямые пропуски легче всего обнаружить, и освобождение налогоплательщика от GSTT автоматически назначается первым этим переводам (если он или она не откажется от этого). К счастью, существует ежегодное исключение из GSTT, которое также защищает любой подарок, который соответствует критериям ежегодного исключения налога на дарение (в настоящее время 13 000 долларов США на одного дарителя или, если объединены супружеской парой, 26 000 долларов США).

Налогоплательщики, которые совершают любые прямые пропуски сверх годового исключения, должны сообщать обо всех прямых пропусках GSTT (включая ежегодное исключение) в Части 2 Приложения А формы 709, налоговой декларации Соединенных Штатов на дарение (и переход от поколения к поколению).

ТРЕСТОВЫЕ ПЕРЕДАЧИ

Передача в доверительное управление более сложна. Они могут происходить двумя способами: налогооблагаемым распределением от траста к пропущенному лицу или налогооблагаемым прекращением. Последнее происходит, когда интерес в трасте прекращается, за исключением случаев, когда (а) только непропускающие лица получают активы траста, и (б) никакие пропущенные лица не имеют права на получение активов после прекращения.

Коэффициент включения — это ключ к GSTT при передаче в доверительное управление. Во-первых, установите коэффициент, основанный на сумме освобождения от уплаты GSTT, выделенной на трастовые активы.В числителе указывается сумма освобождения от уплаты GSTT, выделенного трасту, а в знаменателе, как правило, указывается стоимость имущества, переданного трасту. Полученное соотношение затем вычитается из 1, чтобы установить коэффициент включения. Коэффициент включения, равный 0, означает, что никакая часть интереса в доверительном управлении не подлежит GSTT; коэффициент 1 означает, что все проценты подлежат обложению GSTT; а промежуточное соотношение означает, что процентная ставка подлежит обложению GSTT.

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ GSTT ТРАСТам

Освобождение от уплаты GSTT лучше всего использовать для предотвращения последующих дополнительных налогов на наследство.Предоставление освобождения трасту, который будет обходить налог на наследство в случае смерти детей клиента, а затем предоставлять льготы другим бенефициарам, дает гораздо больший эффект планирования, чем просто перемещение активов в имения детей (где они будут облагаться налогом на наследство). Для этого налогоплательщики должны отказаться от автоматического распределения для прямых пропусков, чтобы их освобождение сохранялось для налогооблагаемых распределений или налогооблагаемых прекращений, которые известны как косвенные пропуски.

Отказ — это двухэтапный процесс.Во-первых, налогоплательщики должны решить проблему прямых пропусков. Если они делают только прямые пропуски в течение года, они могут сохранить свое освобождение, сообщив о прямых пропусках и не предоставив им никакого освобождения от GSTT (в форме 709, Приложение C). В результате они будут платить соответствующий налог GSTT за прямые пропуски.

Во-вторых, они должны решить свои косвенные пропуски. Если они делают только косвенные пропуски в год, они сообщают о них в Части 3 Приложения А формы 709, и на этом все. Поскольку эти переводы еще не подпадают под действие GSTT, все, что делают доноры, — это создание бумажного следа.Но если они делают как прямые, так и косвенные пропуски в год, то они сообщают о прямых пропусках в Части 2 Приложения A, сообщают о косвенных пропусках в Части 3 Приложения A, а затем распределяют свое исключение только на косвенные пропуски в Списке C. Опять же, суть в том, что они в конечном итоге будут платить применимый GSTT за прямые пропуски и сохранят свое освобождение для косвенных пропусков.

В конечном итоге GSTT подлежит уплате при налогооблагаемом распределении или прекращении налогообложения. Доверительный управляющий сообщает о пропуске налогооблагаемых распределений лиц по форме 706-GS (D-1) «Уведомление о распределении от траста, не использующего поколение», который уведомляет получателя о стоимости распределения, а также о коэффициенте включения траста.Пропускающие лица несут ответственность за заполнение Формы 706-GS (D) «Налоговая декларация о передаче без генерации для распределений», на основании которой рассчитывается GSTT. У облагаемых налогом прекращений есть менее сложная система отчетности. Доверительный управляющий сообщает о расторжении, стоимости имущества, подлежащего расторжению, коэффициенту включения траста и налогу, подлежащему уплате, в Форме 706-GS (T), Налоговой декларации о переходе от поколения к поколению при расторжении.

ПОСЛЕДНИЕ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ

Освобождение от уплаты GSTT должно производиться в своевременно поданной декларации о дарении или налоге на наследство.«Своевременная подача» означает, что отчет подан в установленный срок, включая любые продления. Когда распределения производятся своевременно, они основаны на стоимости перевода на дату перевода. IRS допускает позднее размещение, но за это приходится платить. Позднее распределение основано на стоимости переданных активов на дату распределения, что на самом деле означает стоимость на первый день месяца, в котором подана декларация. Это может привести к очень разному коэффициенту включения, но это не всегда плохая идея.Если активы обесцениваются после передачи, то налогоплательщик использует меньшее освобождение для покрытия передачи. Конечно, активы могут вырасти в цене после передачи, и в этом случае потребуется большее освобождение, чем было бы необходимо при своевременном распределении. В худшем случае у налогоплательщика не будет достаточно освобождения от GSTT, чтобы полностью покрыть перевод, если распределение происходит с опозданием.

УЧАСТИЕ В ЖИВОЙ ТОВАР ПРИ ПЕРВОЙ СМЕРТИ

Ниже приведены несколько распространенных примеров передачи в доверительное управление, которые имеют последствия для GSTT:

Во-первых, рассмотрим супружескую пару с трастом AB, то есть такой, которая создает только обходное доверие и доверие выжившего (см. Приложение 1).

Второй округ не находит Кодекса §2036 Включение места жительства в наследство наследника

Estate of Stewart — это новое заключение Второго округа, касающееся применения Кодекса §2036 в ситуации, когда умерший перешел в основное место жительства, но продолжал жить в нем.

В Стюарт , умерший владел манхэттенским коричневым камнем. Она и ее взрослый сын занимали первые два этажа и сдавали три верхних этажа коммерческому арендатору. В конце 1999 года умершему диагностировали рак поджелудочной железы, и он обратился к поверенному по имущественному планированию.В мае 2000 года она подарила своему сыну 49% -ную долю в Манхэттенском коричневом камне. Умерший умер в ноябре 2000 года, и поместье сообщило о 51% -ной доле в коричневом камне на шоссе 706.

IRS выдало уведомление о несоответствии, утверждая, что 100% собственности подлежат включению в соответствии с Кодексом §2036, поскольку умершая продолжала пользоваться имуществом до своей смерти. Кодекс §2036 предусматривает включение в состав наследства любого имущества в пределах любого интереса, который наследник передал, но сохранил за своей жизнью, владение или пользование имуществом или право на получение дохода от него.

Налоговый суд согласился с IRS и установил, что наследница и ее сын имели подразумеваемое соглашение относительно ее дальнейшего использования и пользования имуществом, что сделало его 100% включенным в ее имущество. Однако представители второго округа не согласились. Что касается жилой части собственности, Второй округ постановил, что умершая не оставила за собой исключительное право пользования жилым помещением и не удержала владение от одаряемого. Поэтому к подарку нужно относиться с уважением. Что касается коммерческой части собственности, второй округ вернул дело в Налоговый суд, чтобы конкретно определить, в какой степени наследник сохранил свою долю.Исходя из обстоятельств дела и постановления 79-109 о доходах, налоговый суд мог признать, что определенная часть имущества (например, половина из 49% подаренных) подлежит включению.

Какие уроки можно извлечь из этого случая для специалистов по планированию недвижимости и их клиентов?

  1. Если даритель подарил жилище детям или другим лицам, но продолжает жить в этом доме, оплачивать все расходы или никоим образом не изменяет свое отношение к имуществу, подарок почти наверняка не будет соблюден. налоговые цели и полная стоимость имущества будут включены в имущество дарителя.
  2. Когда одаряемый является соарендатором с дарителем, как это было в случае Stewart , вероятность того, что подарок будет учтена в налоговых целях, выше. Юридические и финансовые договоренности между сторонами должны быть полностью задокументированы.
  3. Интересно отметить, что стороны в данном случае предусмотрели скидку в размере 42,5% за неконтролируемость и неконкурентоспособность.

Налоги на наследство и наследство — Юрист Управления недвижимости Мэриленда

Потенциальные налоги на смерть должны быть рассмотрены в любом имении Мэриленда или в трастовой администрации после смерти наследодателя / учредителя.Если применяется какой-либо из различных возможных налогов, личный представитель наследственного имущества и / или правопреемник отзываемого траста должен незамедлительно решить эту проблему. Неспособность гарантировать, что какой-либо причитающийся налог действительно уплачен, может привести к неприятным сюрпризам, включая возможность того, что налоговое залоговое удержание омрачит право собственности на имущество и трастовые активы.

Имущество Мэриленда может облагаться тремя отдельными налогами на смерть независимо от того, происходит ли передача собственности в суде по наследственным делам или за пределами суда по наследственным делам.Эти три потенциальных налога на смерть — это налог на наследство штата Мэриленд, налог на наследство штата Мэриленд и федеральный налог на имущество.

Определение налогов на наследство штата Мэриленд

Мэриленд — один из немногих штатов, где действует налог на наследство. Основное внимание в налоге уделяется привилегии получить имущество от наследодателя. Ставка налога на наследство штата Мэриленд составляет 10% от стоимости подарка. В настоящее время он распространяется только на наследников по совместительству, таких как племянница, племянник или друг. Некоторые наследники, такие как родители, бабушки и дедушки, дети, пасынки, супруги детей, братья или сестры, в настоящее время не облагаются налогом, хотя в прошлом они облагались налогом.

«Список тех, кто облагается налогом на наследство Мэриленда, и тех, кто не облагается налогом на наследство, не является интуитивным. Первоначально различие проводилось между прямыми наследниками и оставшимся в живых супругом, освобожденным от уплаты налога, с одной стороны, и всеми остальными, кто облагался налогом. Со временем Законодательное собрание добавило к списку тех, кто освобожден от уплаты налога, чтобы включить больше членов семьи. В список освобожденных были добавлены пасынки, братья и сестры умершего. Но почему братья и сестры освобождены, а племянники и племянники — нет? «Это различие произвольно», — говорит руководитель юридической фирмы Franke Beckett LLC, занимающейся недвижимостью Мэриленда.

Поскольку налог на наследство рассматривается как налог на привилегию получения собственности, налог, подлежащий уплате и уплачиваемым получателем, если иное не предусмотрено регулирующим документом. Таким образом, если регулирующий документ указывает конкретное завещание в размере 10 000 долларов США племяннице, и в этом документе уплачивается налог на наследство в соответствии с законом, племянница получает 9 000 долларов США, чистую стоимость подарка и налога на наследство. Этот результат можно изменить. Управляющий документ может предписывать остаточной собственности уплатить налог на наследство.В такой ситуации племянница получит полные 10 000 долларов, а имущество или доверительный фонд уплатят дополнительно 1 1111 долларов в качестве налога на наследство. Ставка налога увеличивается с 10% до 11,1111%, потому что уплата налога наследством или трастом также считается подарком получателю, а дополнительный налог на наследство подлежит уплате за дополнительный подарок.

Расчет налога на недвижимость Мэриленда

Мэриленд также имеет налог на имущество штата. Этот налог действует по правилам, аналогичным федеральному налогу на недвижимость.Налог представляет собой широкую сетку, чтобы определить, какое имущество подлежит налогообложению. Например, имущество по срочному страхованию жизни, которое имело немалую выкупную стоимость для умершего в течение ее жизни, включается в наследство умершего в размере пособия в случае смерти (хотя пособие в случае смерти может облагаться или не облагаться налогом на наследство). Как и в случае с федеральным налогом на имущество, включение пособия в случае смерти в полис по страхованию жизни для целей налога на имущество Мэриленда может быть смягчено с помощью безотзывного траста по страхованию жизни.

Порог налога на недвижимость Мэриленда в настоящее время составляет 5 миллионов долларов. В отличие от федерального налога на имущество, сумма кредита не индексируется с учетом инфляции. Согласно действующему законодательству, порог будет корректироваться только будущим законодательством. С 2019 года налог на недвижимость Мэриленда позволяет переводить любую неиспользованную сумму кредита пережившему супругу. Это называется «переносимостью». Это означает, что при своевременной подаче налоговой декларации о наследстве Мэриленда (MET1) оставшийся в живых супруг может перенести неиспользованную часть щита в размере 5 миллионов долларов до смерти пережившего супруга, после чего он будет использован для имущества оставшегося в живых супруга.Это позволяет паре удвоить порог налога на имущество и защитить 10 миллионов долларов от налога на имущество Мэриленда.

«Мобильность — важное право, которое может быть сохранено только путем своевременной подачи налоговой декларации Мэриленда. Это ситуация «бери или теряй». Из-за неограниченного брачного вычета в соответствии с правилами Мэриленда и федерального налога на недвижимость может быть неочевидным, что вам следует подавать налоговую декларацию, если текущая налоговая уплата отсутствует. Если объединенное имущество составляет или может превысить 5 миллионов долларов в момент второй смерти, отказ от подачи декларации подвергает имущество налогу на имущество Мэриленда в случае смерти пережившего супруга », — говорит Энн Франке, CPA, оказывающая помощь в управлении имуществом, в том числе подготовка налоговых деклараций по наследству и трастам для юридической фирмы Franke Beckett LLC по поместьям и трастам в Аннаполисе.

Налоговая ставка налога на недвижимость Мэриленда изменена. Он начинается с 8% и заканчивается 16%. Ставка налога в конечном итоге зависит от размера недвижимости. Кроме того, штат Мэриленд не отслеживает пожизненные подарки в соответствии с законодательством о налоге на наследство и, следовательно, не включает стоимость пожизненных подарков для целей налога на наследство. Это контрастирует с федеральным законом, который объединил налоги на дарение и наследство.

Влияние федерального налога на недвижимость на поместья Мэриленда

Поместья и трасты Мэриленда также облагаются федеральным налогом на недвижимость.Согласно действующему федеральному закону, порог налогообложения составляет 11 миллионов долларов с учетом инфляции. В 2019 году инфляция увеличила сумму кредита, так что физическое лицо может защитить 11,4 миллиона долларов на 2019 год. Как и в случае налога на недвижимость Мэриленда, федеральный налог на недвижимость предусматривает перевод любой неиспользованной единой суммы кредита. Чтобы выбрать переносимость, переживший супруг должен своевременно подать федеральную налоговую декларацию о переносе неиспользованного кредита. Ставка федерального налога на недвижимость составляет 40%.В сочетании с налогом на недвижимость Мэриленда комбинированная ставка составляет около 50% от стоимости налогооблагаемых активов.

Подоходный налог применяется к имуществу и трастам

Поместья и трасты Мэриленда также облагаются подоходным налогом, который является отдельным от налога на смерть. Доход, полученный владельцем имущества или траста, подлежит налогообложению. Например, акции, принадлежащие имуществу, получают дивиденды. Это разделение может облагаться как налогом штата Мэриленд, так и федеральным подоходным налогом.Соответственно, фидуциары Мэриленда могут нуждаться в подаче Мэрилендских и федеральных налоговых деклараций по наследству / трасту (форма IRS 1041 и форма Мэриленда 504).

Юрист по управлению недвижимостью может помочь вам сориентироваться в различных налогах на наследство и траст

Во время управления имуществом или трастом личный представитель наследственного имущества и / или правопреемник отзываемого траста, выступающего в качестве замены завещания, принимает решения о том, как обрабатывать различные налоги. Некоторые налоги взаимосвязаны.Таким образом, решение, принятое по одному налоговому вопросу, может повлиять на размер налога, причитающегося по другому вопросу. Кроме того, налоговые ставки для различных налогов сильно различаются, и, например, может быть дешевле, например, платить подоходный налог, чем платить налог на наследство. Таким образом, важно, чтобы лицо, занимающееся управлением имуществом или доверительным фондом, получило компетентного совета по этим вопросам.

Более 35 лет юридическая фирма Franke Beckett LLC сосредоточилась на праве собственности и трастов, в том числе помогая сотням клиентов уплачивать налоги Мэриленда во время управления имуществом и трастами.Мы готовим налоговые декларации по наследству и доверительные налоговые декларации по федеральным налогам и налогам штата Мэриленд с помощью нашего внутреннего CPA, чтобы мы могли предлагать беспрепятственные административные услуги от начала до конца. Наши поверенные и сотрудники по управлению имуществом Мэриленда обладают опытом, подготовкой и знаниями, чтобы направлять клиентов на протяжении всего процесса, чтобы обеспечить надлежащее управление имуществом и трастом Мэриленда. Чтобы записаться на консультацию, позвоните по телефону 410-263-4876, чтобы связаться с нашим офисом в Аннаполисе.

Налог на наследство и пожизненное дарение

Когда вы отдаете кому-либо активы — наличные деньги, акции или автомобиль — правительство может захотеть узнать об этом и может даже захотеть собрать некоторые налоги.К счастью, большая часть ваших подарков или имущества не облагается налогом, и существует множество способов освободить имущество от налога, включая следующие:

  • Использование годового исключения из налога на дарение
  • Использование пожизненного дарения и освобождения от налога на наследство
  • Осуществление прямых платежей поставщикам медицинских услуг и образовательных услуг от имени близкого человека

В общем, лучше отдавать активы своим близким при жизни, а не после смерти.Дарить сегодня позволяет вашим близким сразу же воспользоваться вашими подарками, а вам доставляет удовольствие видеть, как ваши подарки улучшают их жизнь. Кроме того, эти подарки могут расти в их руках, а не в ваших руках, что помогает уменьшить налогооблагаемую недвижимость.

Как работает налог на дарение
«исключение»

В настоящее время вы можете дарить любому количеству людей до 15 000 долларов США каждому в течение одного года без налогообложения подарков (30 000 долларов США для супругов, «разделяющих» подарки). Получатель обычно не должен платить налоги и ему не нужно сообщать о подарке, если он не поступил из иностранного источника.

Однако, если ваш подарок кому-либо в течение года превышает 15 000 долларов, вы должны указать его в налоговой декларации на дарение (форма 709 IRS). Супруги, разделяющие подарки, всегда должны подавать форму 709, даже если не облагается налогом дар. Как только вы дадите больше, чем годовое освобождение от налога на дарение, вы начнете пожирать пожизненное освобождение от налога на дарение и налог на наследство.

Как работает налог на дарение и наследство
«освобождение»

С принятием Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) освобождение от налогов на дарение и наследство значительно увеличилось.В таблице ниже показаны текущие налоговые ставки и уровни освобождения от налога на дарение и наследство:

Самая высокая ставка налога

(для подарков или имущества сверх суммы освобождения)

Дарение и освобождение от налога на наследство

(2017 и предыдущие годы)

Освобождение от налога на дарение и наследство

(2021 год, истекает в 2025 году)

40%

5 долларов США.49 миллионов *

11,7 млн. Долл. США *

* Ежегодно скорректировано с учетом инфляции

Освобождение в размере 11,7 миллионов долларов применяется к налогам на подарки и наследству вместе взятым — какое бы освобождение вы ни использовали для подарков, уменьшите сумму, которую вы можете использовать для налога на наследство. IRS называет это «единым кредитом». Каждый даритель (лицо, делающее подарок) имеет отдельное пожизненное освобождение от налогов, которое может быть использовано до уплаты налога на подарки из собственного кармана.Кроме того, пара может объединить свои льготы, чтобы получить полное освобождение в размере 23,4 миллиона долларов.

Следует иметь в виду одну большую оговорку: исключение в размере 11,7 миллиона долларов является временным и применяется только к налоговым годам до 2025 года. Если Конгресс не сделает эти изменения постоянными, после 2025 года освобождение вернется к освобождению в размере 5,49 миллиона долларов (с поправкой на инфляцию). . Итак, возникает большой вопрос: если это новое исключение исчезнет после 2025 года, как вы воспользуетесь им до этого?

Как зафиксировать новое освобождение от уплаты налогов

Для большинства людей освобождение от налогов на дарение и наследство позволит безналоговую передачу богатства от одного поколения к другому.Для тех, кто накопил достаточно богатства, чтобы обойти освобождение от налогов на дарение и наследство, есть несколько стратегий, которые могут закрепить освобождение от налогов в размере 11,7 миллионов долларов.

Самый простой способ — подарить свои активы своим близким прямо сейчас, а не ждать, пока вы не умрете. Если у вас есть средства, предоставление активов дает два преимущества. Во-первых, вы увидите, как ваши близкие получают пользу от ваших подарков. Во-вторых, подаренные активы могут увеличиться в цене для ваших близких и могут уменьшить ваше налогооблагаемое имущество.

Например, если бы вы сегодня смогли отдать своим детям все 11,7 миллиона долларов, со временем эти деньги могли бы вырасти. При темпах роста 5% в год в течение 10 лет этот подарок в размере 11,7 миллиона долларов может в конечном итоге стоить более 19,05 миллиона долларов, и ваши близкие получат всю сумму без уплаты налогов на дарение или наследство.

С другой стороны, если вы держали эти активы и скончались через 10 лет, большая часть из 19,05 миллиона долларов будет облагаться налогом по ставке 40%.Кроме того, через 10 лет освобождение от налога на дарение и наследство, вероятно, вернется к более низкой сумме в 5,49 миллиона долларов (для дат после 2025 года). Это может привести к тому, что ваше имущество должно будет заплатить более 4,74 миллиона долларов федеральных налогов, в результате чего у ваших наследников останется около 14,33 миллиона долларов в активах, а не 19,05 миллиона долларов, если вы сделаете подарок раньше. 1

Обеспечение правильного использования и обращения с вашими подарками

Когда дело доходит до досрочной передачи активов, многих беспокоит то, что иногда человек, получающий подарок, может быть не готов взять на себя ответственность по управлению такой большой суммой денег.Хорошим примером этого является подаренная маленькому ребенку или подростку крупная сумма денег. Один из способов передать эти активы, но при этом обеспечить их защиту от неправомерного использования, — это передать их в безотзывный траст и сделать выгодоприобретателем ребенка или подростка.

Этот метод позволяет вам установить правила траста и определить, как активы будут инвестироваться и распределяться. Например, вы можете создать траст, в котором оговаривается, что бенефициар может иметь доступ только к доходу, генерируемому активами, или вы можете установить определенные правила, например, что бенефициар должен окончить колледж, прежде чем получит доступ к средствам в трасте.

Существует множество вариантов структурирования траста, и в каждом штате есть свои правила. Если вы хотите узнать больше о различных доступных вариантах, найдите время, чтобы встретиться с юристом или налоговым специалистом в вашем районе.

Другие способы дать беспошлинный

Вы также можете совершать неограниченные платежи непосредственно поставщикам медицинских услуг или образовательным учреждениям от имени других лиц на покрытие квалифицированных расходов, не неся налогооблагаемый подарок и не влияя на исключение для вашего подарка в размере 15 000 долларов США.Этот метод — отличный способ помочь близкому человеку с большими медицинскими счетами из-за болезни или помочь оплачивать образование члена семьи.

Например, предположим, что вы хотите заплатить своей внучке 50 000 долларов за обучение для получения степени доктора медицины. Вы можете заплатить университету напрямую за ее обучение и при этом дать ей дополнительные 15 000 долларов без уплаты налогов. Эта стратегия снижает ваше налогооблагаемое имущество и помогает сохранить ваше пожизненное освобождение от уплаты налогов.

Как минимизировать налоги для получателей

Одна вещь, которую следует помнить об активах, которые вы дарите, заключается в том, что основа вашей стоимости будет передана получателю.Таким образом, если этот актив значительно вырос в цене до подарка, получатель может получить значительную налогооблагаемую прибыль при продаже этого актива. С другой стороны, высоко оцененные активы, полученные как часть наследственного имущества, обычно получают «повышенную» базу, что означает, что можно избежать налогооблагаемой прибыли, если актив будет продан вскоре после получения.

Короче говоря, вам нужно тщательно выбирать, какие активы вы дарите, чтобы минимизировать влияние налогов. Как правило, в качестве подарков лучше использовать денежные средства и малоценные активы, в то время как ценные активы лучше передавать как часть вашего имущества.

Наконец, несколько предостережений
  • Пожизненные дары могут быть отличной стратегией, если вы оставляете себе достаточно, чтобы жить.
  • Чтобы подарок был засчитан, он должен быть полной и безвозвратной передачей.
  • В этой статье рассматриваются только последствия федерального налога для подарков и недвижимости. В зависимости от того, где вы живете, ваши подарки и имущество могут повлечь за собой налоговые последствия.

Найдите время, чтобы встретиться со специалистом по налоговому планированию и имущественному планированию, чтобы убедиться, что ваши планы в отношении подарков и наследства хорошо продуманы и надлежащим образом реализованы.Как и в случае любой стратегии налогового планирования, всегда существует вероятность того, что Конгресс может изменить законы, касающиеся освобождения от налогов на дарение и наследство.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>