Больничный по беременности и родам облагается ли подоходным налогом: Отпуск по беременности и родам облагается НДФЛ

Законодательное регулирование

Выписка документа, подтверждающего факт нетрудоспособности работника, составляется согласно приказу Минздрава “Об утверждении Порядка осуществления Фондом социального страхования Российской Федерации проверки соблюдения порядка выдачи, продления и оформления листков нетрудоспособности” №1345 от 21.12.2012 года.

Подоходный налог с больничного листа удерживают, исходя из ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации «Доходы, не подлежащие налогообложению», где четко оговорен порядок проведения выплаты подоходного налога.

Поскольку пособия по болезни относятся к доходам сотрудника, то они должны облагаться подоходным налогом. Пункт 1 ст. 217 говорит о том, что пособия, которые выплачивает государство по временной нетрудоспособности, подлежат обложению налогами и не освобождаются от них даже в том случае, если больничные листы выдаются по уходу за детьми.

Согласно этой статье, больничный лист по причине беременности и родов не подлежит налогообложению.

Перечень налоговых выплат по больничному листу

Для правильного учета налогов, которые требуется выплачивать с больничного листа, необходимо знать форму налогообложения организации. Обычно уплачиваются следующие виды налогов:

• подоходный;
• взносы в пенсионный фонд;
• отчисления в ФСС;
• отчисления на социальные нужды.

Больничный облагается подоходным налогом и рассчитывается по той же схеме, по которой происходит обложение налогом с  зарплаты.

Изменения в обложении налогами пособия по больничному в году

Обложение налогами пособия по больничному листу в 2018 и новом году включало выплаты налогов на доход с физических лиц. Отметим, что взносы с листа не выплачиваются. Ставка налога  остается прежней и равна 13% от суммы дохода.

Средства для выплаты пособий берут пока по следующему принципу:

• 3 дня начала оплачивает компания;
• остальной период компенсирует ФСС РФ.

Эти нормы установлены в ст. 3 п. 2 и п. 1 федерального закона о страховых взносах (№ 255-ФЗ). Пособие по больничному листу по уходу за ребенком и за родственником и НДФЛ выплачивается полностью ФСС. После увольнения работник может требовать выплату компенсации по больничному листу после соблюдения некоторых норм, указанных в ст. 4 п. 2 Федерального закона № 25-ФЗ.

С начала 2014 года и по год (а возможно и в дальнейшем останется), было запланировано введение нового порядка выплат по больничному, согласно которому они должны совершаться непосредственно ФСС, а не работодателем. После такого обновления станет проще вести контроль выплат. Пока он не утвержден, то налогообложение производиться по существующему законодательству.

Берётся ли подоходный налог с больничного • Ecolis.ru

• Стимулирующие выплаты медработникам продлили до конца 2021 года
• Переносится ли выходной 31 декабря 2021 года
• Будет ли 30 декабря сокращенным рабочим днем
• Как получить справку о выздоровлении после коронавируса
• Как работаем 26 декабря: короткий рабочий день или нет

Когда берут подоходный налог

В Налоговом кодексе сказано, что со всех выплат в пользу граждан необходимо удерживать налог на доходы физических лиц. Одновременно перечислены ситуации, когда НДФЛ не взимается. Статья 217 НК РФ «Доходы, освобожденные от налогообложения» определяет, что больничный лист облагается подоходным налогом:

• суммы, выплачиваемые в связи с пребыванием на больничном, входят в налогооблагаемую базу;
• исключение составляют только пособия по беременности и родам.

Все предельно ясно: если лист временной нетрудоспособности получен в связи с предстоящими родами, с выплаты работнику подоходный не берут. В любой другой ситуации удерживается подоходный налог с больничного листа. Это простое правило важно помнить каждому работодателю, поскольку он является источником выплат и обязан удерживать, а затем перечислять в бюджет пошлины с дохода работников. В противном случае предусмотрены штрафы — 20% от суммы, которая не попала в бюджет страны.

С какой суммы рассчитывается налог на доходы физлиц

Сейчас в России проходит пилотный проект, в рамках которого страхователи из некоторых регионов только передают документы для расчета пособия по временной нетрудоспособности, но самостоятельно его не рассчитывают. Порядок и последовательность присоединения субъектов РФ к проекту представлен в постановлении правительства от 21.04.2011 № 294. Берется ли подоходный налог с больничного листа по новым правилам?

Все без исключения работодатели оплачивают только первые три дня периода временной нетрудоспособности своих сотрудников. Именно с этой суммы организация и должна удержать НДФЛ. Все средства, которые выплатило региональное отделение ФСС, облагать пошлинами работодателю не надо. Это сделают сами чиновники. При необходимости они же выдадут справку о доходе и удержанной с него сумме для предоставления по месту требования, например, в ИФНС.

Таким образом, при выплате листков нетрудоспособности:

• полностью работодателем — НДФЛ рассчитает и удержит работодатель;
• в рамках пилотного проекта: за первые три дня, которые оплачивает работодатель, НДФЛ удерживает работодатель. С той части пособия, которое выплачивает ФСС, НДФЛ удержит Фонд социального страхования.

Налог с больничных работников-мигрантов

С 01.01.2015 гражданин другого государства, который на законных основаниях трудится на территории России более полугода, вправе получить социальные гарантии по больничному листу, аналогичные всем остальным работникам. Но важно соблюдать ряд особенностей в зависимости от статуса иностранного работника:

1. Если мигрант является временно пребывающим на территории РФ, право на оплату больничного листа он получает только если с его доходов уплачивались страховые взносы не менее шести месяцев до месяца наступления нетрудоспособности. Учитываются и взносы, уплаченные нынешним и прежним работодателями.
2. Временно и постоянно проживающим иностранцам выплачивают пособие по тем же правилам, что и гражданам РФ.
3. Временно пребывающие высококвалифицированные специалисты не признаются застрахованными в системе обязательного социального страхования. С их зарплаты не уплачиваются взносы на ВНиМ, и права на оплату больничного они, соответственно, не имеют.
4. Для граждан ЕАЭС установлены особые условия. При работе на территории РФ по трудовым договорам они имеют право на оплату нетрудоспособности по правилам, установленным для граждан России. Статус временно проживающего, пребывающего или высококвалифицированного работника значения не имеет.

Единственное, о чем надо помнить, когда работник-мигрант приносит больничный лист, — ставка НДФЛ. По общим правилам, она составляет 13%. Но если ваш работник не является налоговым резидентом РФ, то есть пребывает на территории страны менее 183 дней подряд (без пересечения госграницы), то ставка подоходного налога для него — уже 30%.

Напомним также, что при удержании НДФЛ с пособий по нетрудоспособности работодатель вправе перечислить исчисленную сумму не позже последнего дня месяца, в котором сотрудник по состоянию здоровья не мог выполнять рабочие обязанности. Во всех остальных случаях она должна попасть в бюджет не позже, чем на следующий день после выплаты физлицу дохода.

Удерживается и платится ли НДФЛ с больничного

Ответ на вопрос, облагать ли больничный лист НДФЛ, содержится в п. 1 ст. 217 НК РФ. Пособие по временной нетрудоспособности исключено из перечня выплат, необлагаемых НДФЛ. Поскольку документом, подтверждающим нетрудоспособность работника, является листок нетрудоспособности, то производится расчет НДФЛ с больничного листа.

Напомним выплаты, не подлежащие налогообложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ):

• единовременное пособие по беременности и родам;
• ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
• ежемесячная компенсация по уходу за ребенком до 3 лет.

Рассчитать и оплатить работникам больничный в том числе в необычных и сложных ситуациях вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс «Как рассчитать и выплатить пособие по временной нетрудоспособности». Получите пробный доступ к системе и сразу сможете увидеть рекомендации экспертов.

Берется ли подоходный налог в 2019-2021 годах с больничного или нет

Облагаются ли больничные листы НДФЛ? Да, и ставка налога на доходы физических лиц по данному виду выплат не менялась: в 2019-2021 годах, как и ранее, она составляет 13%.

Поскольку больничный лист облагается НДФЛ, налоговой базой для начисления служит размер пособия по временной нетрудоспособности в полном объеме (письмо Минфина России от 17.06.2009 № 03-04-06-01/139).

Но вот при определении порядка иногда у бухгалтеров возникают сомнения, удерживать ли НДФЛ с больничного листа как при обложении зарплаты, или есть отличия? Отметим, что удержание здесь проводится в особом порядке, отличном от удержаний с заработной платы сотрудника.

А разница в том, что оплата по больничному включается в облагаемый доход в месяце выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ). Есть отличия и в порядке уплаты НДФЛ с больничного в бюджет. Но об этом ниже.

В деловой практике встречаются обстоятельства, при которых болели работники, трудящиеся на предприятии после заключения с ними гражданско-правовых договоров. Возникал резонный вопрос: платится ли НДФЛ с больничного листа для таких сотрудников? Следует иметь в виду, что работникам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, больничные оплачиваться не должны. Соответственно, и НДФЛ ни начислять, ни платить не надо.

Начисляется ли НДФЛ на больничный, оплачиваемый за счет ФСС

При оплате больничного в РФ действует следующее правило: первые три дня отсутствия на работе по болезни оплачивает предприятие, все остальные – ФСС. Могут возникнуть сомнения, удерживают ли НДФЛ с больничного, полученного из этого Фонда. Выше уже было сказано, что средства, выдаваемые в рамках оплаты листов нетрудоспособности, не содержатся в перечне необлагаемых налогом пособий. То есть вся сумма больничного должна быть обложена подоходным налогом.

В законе нет разделения выплаты по больничному листу на облагаемую НДФЛ и необлагаемую часть. По этой причине на вопрос: облагается ли НДФЛ больничный лист за счет ФСС, ответ будет утвердительным.

Какой срок и дата удержания НДФЛ установлены для больничного и отпускных

Крайний срок уплаты налога по больничному с 2016 года – не позднее последнего числа месяца, в котором было выплачено пособие.

Кстати, аналогичный порядок и срок уплаты предусмотрен для НДФЛ с отпускных: налог следует удержать и перевести в бюджет не позднее последнего дня того месяца, когда выданы отпускные.

О сроке уплаты НДФЛ читайте также в статьях:

Пособие по временной нетрудоспособности – НДФЛ и доплата до среднего заработка

Если при начислении пособия по временной нетрудоспособности происходит доплата до среднего заработка, то соответствующий НДФЛ с больничного платится в общем порядке (ст.ст. 217, 226 НК РФ). К такому выводу пришли и чиновники, и судьи (письма Минфина России от 06.05.2009 № 03-03-06/1/299, от 12.02.2009 № 03-03-06/1/60, от 24.12.2008 №03-03-06/1/720, постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.07.2008 № А26-2542/2007).

Таким образом, на поставленный в начале статьи вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного листа, ответ будет однозначный: несомненно, да.

Итоги

Оплата по больничному листу, за исключением пособия по беременности и родам, облагается НДФЛ независимо от источника его уплаты (за счет средств ФСС или средств работодателя). НДФЛ с пособия по больничному листу должен удерживаться при выплате и перечисляться в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором была произведена выплата пособия.

Берется ли подоходный налог с больничного листа в 2018 году

Болеть — это не только неприятно, но и, как правило, еще и затратно. И лекарства стоят дорого, и выплаты по листку нетрудоспособности далеко не всегда равняются неполученному заработку. Поэтому вопрос, облагается ли подоходным налогом больничный лист, далеко не праздный и интересует не только бухгалтеров, но и практически каждого работника.

Что говорит закон

Пособие по временной нетрудоспособности, так же как зарплата и другие выплаты, в соответствии с законом, составляет доход работника, который облагается НДФЛ — налогом на доходы физических лиц. Однако Налоговым кодексом установлены исключения из этого правила для некоторых случаев. Поэтому удерживается ли подоходный налог с больничного листа, зависит от того, по какой причине выдан листок нетрудоспособности.

Когда выдается больничный

Лист нетрудоспособности является документом, подтверждающим, что сотрудник отсутствовал на работе по уважительной причине, связанной с медицинскими показаниями. Такой документ выдается в следующих случаях:

• болезнь;
• травма;
• карантин;
• уход за заболевшим членом семьи;
• долечивание в санаторно-курортном учреждении;
• протезирование;
• беременность и роды.

Когда НДФЛ удержат, а когда нет

Пример:

Маша и Даша — подруги, работают на одинаковых должностях, и зарплата у них одинаковая. В один день Маша ушла в декретный отпуск, а Даша сломала ногу и два месяца провалялась на больничном. Но выплаченная сумма пособия по временной нетрудоспособности у Маши оказалась больше. В Дашином расчетном листке указано, что с суммы пособия удержан НДФЛ, а у ее подруги такого удержания в расчетном листке нет. Девушки в недоумении: так все-таки с больничного берется подоходный налог или нет?

Если пособие по временной нетрудоспособности начисляется в связи с болезнью или травмой работника, то с него НДФЛ удержат. То же самое относится к ситуации, когда больничный выдается по уходу за ребенком или другим членом семьи. А вот сумма пособия по беременности и родам налогом не облагается, поэтому женщина получит на руки все деньги полностью.

Есть ли логика

Вообще-то, в соответствии с Налоговым кодексом РФ, не подлежат налогообложению практически все выплачиваемые гражданам государственные пособия и компенсации. Так, например, не удерживается налог с пособий по безработице и пособий по уходу за ребенком, с пенсий и выплат по возмещению вреда здоровью. И удержание НДФЛ с больничного является, по своей сути, исключением из общего правила. Наверное, поэтому люди часто полагают, что бухгалтер ошибся и налог удержал неправильно. Однако логику в законе искать бессмысленно, его приходится просто исполнять.

Об авторе статьи

Лидия Иванова

Я главный редактор сайта Сашки Букашки.
Опыт работы с правовой информацией — более 15 лет.

Последние публикации автора

Шпаргалка для бухгалтера: расчет пособия по беременности и родам

Назначение пособия по беременности и родам только на первый взгляд не вызывает затруднений, но бухгалтеру нужно быть предельно внимательным, поскольку есть масса нюансов. Основные моменты, на что следует обратить внимание, мы собрали в специализированную подборку.

Имеет важное значение правильное оформленные и заполненные листка нетрудоспособности по беременности и родам (далее – больничный). Больничный по беременности и родам выдается по той же форме, что и при любом заболевании. Порядок выдачи больничных регулируется Инструкцией о порядке выдачи и оформления листков нетрудоспособности и справок о временной нетрудоспособности, утвержденной Постановлением Минздрава и Минтруда и соцзащиты Республики Беларусь от 04.01.2018 № 1/1(далее Инструкция 1/1).

А вот порядок расчета пособий по беременности и родам регулируется Положением о порядке обеспечения пособиями по временной нетрудоспособности и по беременности и родам, утвержденным Постановлением Советом Министра Республики Беларусь от 28.06.2013 N 569. При этом важно, что пособие по беременности и родам назначается на основании больничного, выданного как в государственной, так и частной организации здравоохранения (женской консультации), если он оформлен по всем правилам.

Справочно: с 31 января 2019 г. установлена новая форма листка нетрудоспособности, но бланки, изготовленные до вступления в силу Инструкции 1/1, действительны до их полного использования.

Ознакомиться с правилами заполнения листков нетрудоспособности можно в материалах:

Бланк больничного оформляем по-новому с 31 января 2019 года

Как правильно оформить листки нетрудоспособности и назначить пособия по временной нетрудоспособности

Пособие по беременности и родам выплачивается единовременно (т.е. один раз и одной общей суммой) с 30 недели беременности за 126 календарных дней. Есть одно но, если женщина проживает на территории с радиоактивным загрязнением, пособие выплачивается с 27 недели за 146 календарных дней.

Обратите внимание! Пособие по беременности и родам назначается в размере 100 % среднедневного зара­ботка за календарные дни, удостоверенные листком нетрудоспособности.

Алгоритм расчета пособия по беременности и родам

Шаг 1. Определяем, какие выплаты будут участвовать в расчете среднедневного заработка.

Шаг 2. Определяем, сколько календарных дней в расчетном периоде.

Шаг 3. Определяем среднедневной заработок по формуле:

Шаг 4. Рассчитываем сумму пособия по формуле:

Шаг 5. Сравним размер того пособия, которое мы рассчитали, с минимальным и максимальным размерами.

Наглядно рассмотреть образец расчета пособия можно в материале:

Расчет пособия по беременности и родам исходя из начисленной заработной платы по трудовому договору

Иногда возникает необходимость в назначении пособия по беременности и родам лицам, работающим одновременно по основному месту работы и по совместительству. На что следует обратить внимание в таком случае? Что общего в их назначении и чем отличаются расчеты пособий? Выясним эти моменты в материале:

Больничные по основному месту работы и совместительству: общее и отличия в бухгалтерских расчетах

• Ситуация. Работница представила листок нетрудоспособности по беременности и родам. Расчетный период ею отработан не полностью и составил менее 30 календарных дней.

Как рассчитать пособие? Ответ в материале:

Расчетный период не отработан, а пособие назначить надо

• Ситуация. Работница организации, гражданка Украины, представила листок по беременности и родам за период с 15 марта по 18 июля 2018 г. (126 календарных дней). Пособие было начислено 20 марта 2018 г. Работница принята на работу с 1 ноября 2017 г. и ранее на территории Республики Беларусь не работала. Взносы в ФСЗН за работницу уплачивались менее 6 месяцев, поэтому пособие начислено и выплачено в минимальном размере. Работница обратилась с заявлением о доплате.

Как правильно рассчитать размер доплаты? Ответ в материале:

Доплата к пособию по беременности и родам

• Ситуация. Работнице  на основании листка нетрудоспособности по беременности и родам назначено пособие.  

Как быть, если сумма начисленного пособия превысила сумму платежей в бюджет?

Автор подробно рассмотрел порядок обращения в ФСЗН, а также перечень необходимых документов для получения денежных средств на выплату пособия работнице в материале:

Если у организации не хватает денег на выплату пособий

• Ситуация. Работница представила листок нетрудоспособности по беременности и родам. Несмотря на это, она продолжала работать.

Как оплачивать такой больничный? Ответ в материале:

Пособие по беременности и родам, если работница продолжает работать

• Ситуация. Работница принята на работу с 10 октября 2018 г. Она представила листок нетрудоспособности по беременности и родам.  Согласно трудовой книжке у предыдущего нанимателя женщина работала с 3 октября 2016 г. по 9 октября 2018 г. Она представила справку с предыдущего места работы.

Как рассчитать пособие узнаете в материале:

Пособие по беременности и родам при наличии справки с предыдущего места работы

Справочно: если в расчетном периоде женщина меняет место работы, она должна представить справку о размере заработка для исчисления пособия по беременности и родам за недостающую часть расчетного периода, отработанного у предыдущего нанимателя. До представления указанной справки по желанию получателя пособия оно исчисляется исходя из заработка за период работы у нанимателя, назначающего пособие. При этом периоды работы, предшествующие периоду работы у данного нанимателя, не исключаются из количества календарных дней, на которые делится заработок.

• Ситуация. Работница принята на работу с 10 октября 2018 г. Она представила листок нетрудоспособности по беременности и родам, выданный на период с 16 января по 21 мая 2019 г. (126 календарных дней).  Согласно трудовой книжке у предыдущего нанимателя женщина работала с 3 октября 2016 г. по 9 октября 2018 г. По желанию работницы пособие по беременности и родам начислено ей без представления справки от предыдущего нанимателя.

Как рассчитать пособие по беременности и родам без представления справки от предыдущего нанимателя узнаете в материале:

Пособие по беременности и родам при отсутствии справки с предыдущего места работы

• Ситуация. Работница принята на работу с 10 октября 2018 г. Она представила листок нетрудоспособности по беременности и родам. Согласно трудовой книжке у предыдущего нанимателя женщина работала с 3 октября 2016 г. по 9 октября 2018 г. По желанию работницы пособие по беременности и родам исчислено ей без представления справки с предыдущего места работы, а после ее представления пересчитано.

Как правильно произвести перерасчет пособия по беременности и родам?

Ответ в материале:

Перерасчет пособия по беременности и родам при представлении справки с предыдущего места работы

Предоставление неполных сведений о доходах

Вопрос: Мне отказали в назначении ежемесячного пособия на ребенка, по причине предоставления неполных сведений о доходах. Для обращения в сентябре за пособием я заказала в расчетном отделе по месту работы справку о доходе за июнь, июль и август. Мне выдали справку, что дохода у меня нет, так как нахожусь в отпуске по уходу за ребенком, а больничный лист по беременности и родам мне был выплачен единовременно в мае. Поясните, в чем расчетный отдел допустил ошибку?

Ответ: Действительно, довольно часто работодатели неверно указывают в справках доходы работника.

Согласно Порядку расчета среднедушевого дохода семьи для предоставления мер социальной поддержки и дополнительных мер социальной поддержки семьям, имеющим детей, утвержденнму постановлением Правительства Санкт‑Петербурга от 22.05.2013 № 343, для определения величины среднедушевого дохода семьи, дающего право на предоставление мер социальной поддержки, в доход семьи включаются:

• заработная плата,
• пособие по беременности и родам (суммы пособия по беременности и родам делятся на количество месяцев, за которые они начислены (получены), и учитываются в доходах семьи за те месяцы, которые приходятся на расчетный период),
• ежемесячное пособие по уходу за ребенком, выплаченное за прошлое время  (делится на количество месяцев, за которое оно начислено),
• ежемесячные компенсационные выплаты женщинам, имеющим детей в возрасте  до трех лет.

Если в представленной справке отсутствуют вышеуказанные суммы или не указан период, за который они начислен, то рассчитать среднедушевой доход семьи невозможно. Следовательно, решить вопрос о праве на ежемесячное пособие также нельзя.

Встречаются и другие ситуации, когда работодатели составляют справки о доходах граждан для пособий с нарушениями. Так, например:

• суммы очередного оплачиваемого отпуска должны быть указаны в месяце, за который они были начислены,
• суммы доходов необходимо учитывать до вычета всех налогов и удержаний.

Для расчета среднедушевого дохода семьи организации вправе составлять справки свободного образца, но с указанием обязательных параметров: наименование организации, фамилия, имя, отчество получателя справки, сведения о всех видах начисленных доходов (с пояснениями)  за три месяца, подписи руководителя и бухгалтера, печать организации, дата выдачи справки.

Также следует отметить, что справки формы 2-НДФЛ предусмотрена только для предоставления ее в налоговые органы.

Конгресс продлил налоговый кредит на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни

Чтобы работодатели могли претендовать на кредит в соответствии с разделом 45S Налогового кодекса (IRC), программы оплачиваемого отпуска должны соответствовать нескольким требованиям. Например, работодатели должны иметь письменную политику с описанием программы, которая должна удовлетворять конкретным требованиям Закона о семейных и медицинских отпусках (FMLA) и предлагать не менее двух недель оплачиваемого отпуска определенным сотрудникам, занятым полный или неполный рабочий день. Работодатель не должен предлагать каждый вид отпуска по закону FMLA на платной основе, чтобы иметь право на получение кредита.Если все условия соблюдены, кредит предоставляется любому работодателю, предоставляющему оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и / или оплачиваемый отпуск по болезни, даже если работодатель освобожден от FMLA или работник, берущий отпуск, не имеет права на защиту FMLA.

Письменный полис о предоставлении оплачиваемого семейного отпуска и отпуска по болезни

Чтобы иметь право на получение кредита, работодатель должен иметь письменную политику в отношении оплачиваемых семейных и медицинских отпусков — будь то в одном документе, нескольких документах или в более крупной политике отпусков — которая отвечает нескольким критериям.Политика должна быть введена в действие до того, как будет взят оплачиваемый отпуск. Однако Уведомление IRS 2018-71 разрешает ретроактивные платежи за квалификационный отпуск в 2018 году для получения кредита, если работодатели приняли или изменили письменную политику до конца 2018 года. Конкретные требования политики включают положения, описанные ниже.

Право сотрудников, работающих полный или неполный рабочий день. Работодатели должны предоставить оплачиваемый отпуск всем квалифицированным сотрудникам (определенным ниже), будь то полный или неполный рабочий день, даже если они не имеют права на покрытие FMLA.Если политика исключает группу квалифицированных сотрудников (например, сотрудников, заключивших коллективный договор), работодатель не может получить налоговый кредит.

Не менее двух недель оплачиваемого отпуска. Политика должна предоставлять как минимум двухнедельный оплачиваемый отпуск работникам, работающим полный рабочий день, и пропорциональную сумму работникам, работающим неполный рабочий день. Например, если политика работодателя в отношении отпуска по уходу за ребенком предусматривает только пять дней оплачиваемого отпуска, кредит будет недоступен.

Оплачиваемый отпуск, ограниченный целями, защищенными FMLA. Политика в отношении оплачиваемых отпусков для общих целей, таких как отпуск по болезни или оплачиваемый отпуск (PTO), не дает работодателю права на получение кредита. Вместо этого политика должна специально предусматривать оплачиваемый отпуск по одной или нескольким причинам, разрешенным в соответствии с FMLA:

• Для связи с новым ребенком после рождения или помещения на усыновление или приемную семью
• Для ухода за супругом, сыном, дочерью или родителем с серьезным заболеванием
• Для заботы о собственном тяжелом состоянии здоровья работника
• Для удовлетворения требований, связанных с прохождением активной военной службы супруга, сына, дочери или родителя или призывом на действительную военную службу.
• Для ухода за родственным военнослужащим, получившим серьезную травму или заболевание

Оплата отпуска составляет не менее 50% от обычной заработной платы. Политика должна предусматривать, что работодатель будет выплачивать не менее 50% обычной заработной платы во время отпуска. Это пособие не включает оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни, предоставляемый в рамках программы правительства штата или местного самоуправления или требуемый законодательством штата или местным законодательством.

Применяются меры защиты FMLA. Чтобы иметь право на получение кредита, работодатели должны обеспечить определенные меры защиты сотрудников, требуемые законом FMLA, даже если работодатель или работник обычно освобождены от уплаты FMLA, или же отпуск не будет соответствовать требованиям защиты FMLA.В результате политика оплачиваемого отпуска, охватывающая сотрудников, не имеющих право на FMLA, или предлагаемая работодателем, освобожденным от FMLA, должна содержать следующую формулировку:

[Работодатель] не будет препятствовать, ограничивать или отказывать в осуществлении или попытках реализации любых прав, предусмотренных этой политикой. [Работодатель] не будет увольнять или каким-либо иным образом дискриминировать какое-либо лицо за противодействие любой практике, запрещенной этой политикой.

Поскольку оплачиваемый отпуск должен быть доступен квалифицированным сотрудникам безотносительно к отработанным часам и на рабочих местах, которые могут не подпадать под действие закона FMLA, большинство работодателей должны включить эту формулировку невмешательства в свои политики, если они хотят получить кредит.

Разрешены варианты льгот для разных типов отпуска по закону FMLA

Работодатели могут получить кредит, даже если они не предоставляют оплачиваемый отпуск для всех целей FMLA или предлагают одинаковые льготы или продолжительность для всех типов отпусков FMLA. Политика, предусматривающая оплачиваемый отпуск для одной или нескольких целей типа FMLA, включая политику краткосрочной нетрудоспособности (STD), как подробно описано ниже, является достаточной при соблюдении всех других условий.

Политика может даже продлить более щедрые льготы или более длительные отпуска для одних целей, подобных ЗОСПСО, чем для других.Например, в полисе работодателя может быть указано:

• 10 недель отпуска со 100% оплатой для связи с новым ребенком, но только шесть недель отпуска с оплатой 60% для ухода за членом семьи с серьезным заболеванием
• Две недели отпуска типа FMLA с оплатой 50% для всех квалифицированных сотрудников и дополнительные две недели отпуска по типу FMLA с оплатой 50% для квалифицированных сотрудников в компании в течение пяти или более лет

Разрешено широкое определение семьи

Многие работодатели придерживаются политики, которая предлагает оплачиваемый или неоплачиваемый отпуск для целей FMLA, но в широком смысле определяет «семью», чтобы включить больше родственников, чем признает FMLA.Например, застрахованный работник имеет право на отпуск по закону FMLA с сохранением рабочего места для ухода только за супругом, сыном, дочерью или родителем с серьезным заболеванием. В Уведомлении 2018-71 разъясняется, что политика работодателя может выходить за рамки FMLA и разрешать оплачиваемый отпуск по уходу за другим родственником — братом или сестрой, бабушкой и дедушкой, внуком или домашним партнером — у которого есть серьезное заболевание. Однако работодатель может потребовать налоговую льготу только для оплачиваемого отпуска квалифицированного сотрудника по уходу за супругом, сыном, дочерью или родителем с серьезным заболеванием, как указано в ЗОСПСО.

Преимущества STD могут иметь право на налоговый кредит

Планы по инвалидности — самофинансируемые или застрахованные — обеспечивающие оплату во время отпуска в связи с серьезными заболеваниями, соответствующими определению FMLA, имеют право на налоговый кредит. По-видимому, это верно только в том случае, если платежи — будь то страховые компании или работодатели — облагаются налогом в пользу сотрудников, но IRS не рассмотрело вопрос о том, могут ли необлагаемые налогом льготы по STD засчитываться в налоговый кредит. Мы полагаем, что это относится к застрахованным планам, потому что налоговая льгота основана на определении заработной платы Федеральным законом о налоге на безработицу (FUTA) (IRC § 3306 (b)), которое включает оплату по болезни за первые шесть месяцев, полученную от страховой компании.

Метод оплаты страхования по инвалидности определяет, подлежат ли льготы налогообложению сотрудников:

• Налогооблагаемое пособие по инвалидности. Как правило, пособия по краткосрочной или долгосрочной нетрудоспособности облагаются налогом для сотрудников, если работодатель вносит все взносы для оплаты страхового покрытия. Взносы работодателя включают любые сокращения заработной платы до вычета налогов, сделанные для покрытия инвалидности сотрудника по плану кафетерия, при условии, что стоимость такого покрытия не вменяется в качестве налогооблагаемого дохода для сотрудника.
• Необлагаемое пособие по инвалидности. Если работник оплачивает страховое покрытие после вычета налогов, любая полученная работником выплата по нетрудоспособности не облагается налогом.
• Частично налогооблагаемое пособие по инвалидности. Когда и работник, и работодатель платят за страховое покрытие, сложные правила определяют часть выплаты по инвалидности, подлежащей налогообложению работнику.

Оплачиваемые работодателем отпуска по причинам, не признанным FMLA, не дают права на налоговый кредит.Кроме того, налоговая скидка не распространяется на выплаты заработной платы во время отпуска, предусмотренные или оплачиваемые в соответствии с обязательной государственной или местной программой. И, наконец, закон запрещает двойное налогообложение, поэтому в противном случае оплачиваемый отпуск не подлежит возмещению, если только работодатель не уменьшит свой годовой вычет для выплаты компенсации работникам на соответствующую сумму.

Цель, не относящаяся к ЗОСПСО, не соответствует требованиям

Политика работодателя должна специально определять оплачиваемый отпуск для целей типа FMLA, даже если он предусматривает оплачиваемый отпуск для других целей, не связанных с FMLA.Налоговый кредит не предоставляется для оплачиваемых работодателем отпусков, личных отпусков, отпусков по болезни, отпусков по болезни или отпусков по болезни, используемых для целей, не связанных с ЗОСПСО.

Например, политика оплачиваемого отпуска, которая предлагает две недели оплачиваемого отпуска для привязки ребенка в качестве пособия, отдельного и в дополнение к общей политике PTO, предусматривающей трехнедельный оплачиваемый отпуск, может удовлетворять критериям Раздела 45S для отпуска для ребенка. Но политика работодателя, предусматривающая двухнедельный оплачиваемый отпуск по болезни при различных заболеваниях, от легкой простуды или вируса до серьезного состояния здоровья, не удовлетворяет этим критериям, поскольку оплачиваемый отпуск не ограничивается целями типа FMLA.По той же причине четырехнедельная программа PTO, которую сотрудники могут использовать по любой причине, включая цели типа FMLA, не удовлетворяет условиям кредита.

Требования к оплачиваемому отпуску на государственном или местном уровне

Работодатель не может брать кредит на отпуск, оплачиваемый программой правительства штата или местного самоуправления или требуемый законодательством штата или местным законодательством. В девяти штатах и ​​округе Колумбия введены в действие предписания об оплачиваемых отпусках по семейным обстоятельствам и отпусках по болезни. Кроме того, на Гавайях и в Пуэрто-Рико требуется оплачиваемый отпуск по ЗППП.В пятнадцати штатах, округе Колумбия и более чем в 20 населенных пунктах предусматривается начисленный оплачиваемый отпуск по болезни или оплачиваемый отпуск по болезни. Оплачиваемые отпуска по этим или аналогичным требованиям не дают права на налоговый кредит.

Выплачиваемые работодателем суммы, превышающие требуемое государством пособие, могут иметь право на получение кредита, если избыточное пособие независимо удовлетворяет порогу заработной платы, требуемому в соответствии с Разделом 45S. В частности, письменная политика должна предусматривать минимальную ставку заработной платы (50% заработной платы) после исключения любого оплачиваемого отпуска или требуемого в соответствии с законодательством штата или местным законодательством.

Работодатели, подпадающие под действие законов штата об оплачиваемом отпуске, могут счесть федеральный налоговый кредит на семейный отпуск по болезни неработоспособным с практической точки зрения. Когда установленные государством отпускные выплаты превышают 50% заработной платы — а работодатели должны предоставить как минимум дополнительные 50%, чтобы претендовать на федеральный налоговый кредит, — некоторые сотрудники будут получать более 100% заработной платы во время отпуска. Немногие работодатели сочли бы это разумным результатом. Фактически, некоторые государственные программы снижают стандартную сумму пособия, когда застрахованное лицо одновременно получает пособие от работодателя, чтобы никто не получал более 100% обычной оплаты.Такой результат также нежелателен, когда работники и работодатели должны платить по государственной программе.

Работодатели из нескольких штатов также могут посчитать налоговый кредит неработоспособным, если у них есть некоторые сотрудники в государственном обязательном оплачиваемом отпуске. Согласно действующему законодательству, политика в отношении отпусков для нескольких штатов, которая компенсирует оплачиваемый отпуск работодателем любыми пособиями, выплачиваемыми в рамках государственной или местной программы отпусков, не соответствует критериям кредита. Согласно Уведомлению 2018-71, формулировка компенсации означает, что класс квалифицированных сотрудников не может иметь право на получение 50% заработной платы от работодателя во время отпуска — и исключение каких-либо квалифицируемых сотрудников недопустимо.В результате вся политика терпит неудачу — даже для сотрудников в штатах без мандата на оплачиваемый отпуск, и даже если сотрудники в штатах с мандатами по-прежнему получают не менее 50% заработной платы от работодателя, несмотря на положение о компенсации.

Рассмотрим следующее:

Пример. Политика работодателя предусматривает шестинедельный отпуск с сохранением полной заработной платы квалифицированному работнику для связи с новым ребенком. Пособие выплачивается одновременно и компенсируется любыми установленными государством пособиями по семейному отпуску, которые получают сотрудники.Выплачиваемые государством пособия могут равняться или не равняться 50% заработной платы, в зависимости от средней недельной заработной платы работника и предельного размера пособий, установленных штатом. В соответствии с действующими правилами, политика не сработает, потому что некоторые сотрудники не имеют права на получение 50% заработной платы от работодателя во время отпуска (из-за компенсации).

Законопроект Сената 2019 года (S 1628) стремился сделать это положение менее ограничительным — а налоговый кредит стал более доступным — разрешив работодателю подсчитывать процент заработной платы, выплачиваемой в качестве обязательных государственных или местных отпускных пособий, к 50% -ной порог заработной платы для оплачиваемого отпуска, имеющего право на получение кредита.Пока неясно, будут ли в будущем повторены эти или аналогичные попытки сделать кредит более доступным.

Налоговый кредит равен «применимому проценту» заработной платы, выплачиваемой квалифицированным сотрудникам, находящимся в отпуске по семейным обстоятельствам или в отпуске по болезни на срок до 12 недель. Применимый процентный показатель колеблется от 12,5% до 25%, при этом минимум 12,5% увеличивается на 0,25% за каждый процентный пункт, на который ставка оплаты отпуска превышает 50% заработной платы.

Квалифицированный персонал

Кредит предоставляется только на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни, предоставляемый квалифицированным сотрудникам — как правило, сотрудникам с невысокой оплатой труда, работающим полный или неполный рабочий день.Согласно уставу, квалифицированные сотрудники должны соответствовать двум условиям:

• Стаж работы у работодателя не менее одного года
• Имел компенсацию за предыдущий год на уровне 60% или ниже порога предыдущего года для высокооплачиваемого сотрудника (0,6 x 125 000 долл. США в 2019 г. и 0,6 x 130 000 долл. США в 2020 или 2021 г.)

Пример. В 2021 году Big Co. предложит две недели оплачиваемого семейного отпуска и отпуска по болезни всем сотрудникам, занятым полный или неполный рабочий день, которые проработали в компании не менее одного года и заработали менее 78000 долларов в 2020 году.При соблюдении других требований Big Co. может получить налоговый кредит на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни, предоставленный в 2021 году.

Чтобы определить, проработал ли работник как минимум один год, работодатели могут использовать любой разумный метод, если он не требует минимального количества отработанных часов.

Разумеется, работодатель может предоставить оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам или отпуск по болезни сотрудникам, получающим более высокую заработную плату или работающим менее одного года. Но работодатель не может брать кредит на оплату отпусков этим сотрудникам.

Отсутствие двойного налогообложения

Работодатели должны уменьшить свой годовой налоговый вычет для компенсации, выплачиваемой работникам, на сумму любого кредита, взятого на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни. Кроме того, любая заработная плата, принимаемая во внимание при определении кредита для удержания сотрудников для работодателей, подлежащих закрытию из-за COVID-19 в соответствии с Законом о помощи в связи с коронавирусом, чрезвычайной помощи и экономической безопасности (CARES) (раздел 2301 Pub. L. No. 116- 136) не могут засчитываться в качестве заработной платы для налогового кредита FMLA.Такое же ограничение применяется к любой заработной плате, засчитываемой для начисления заработной платы за оплачиваемый отпуск по болезни или по семейным обстоятельствам, связанный с COVID-19, в соответствии с Законом о борьбе с коронавирусом для семей (FFCRA) (разделы 7001 и 7003 Pub. L. 116-127). Закон об ассигнованиях на 2021 год продлил кредит для удержания до 1 июля 2021 года, а кредит на заработную плату для оплачиваемого отпуска FFCRA — до 31 марта 2021 года.

Прежде чем принять или изменить политику отпусков, чтобы воспользоваться налоговой льготой или зачислить ее в бюджет, работодатели должны помнить о нескольких вещах:

• Обязательный оплачиваемый отпуск на государственном и местном уровне. Работодатели с работниками в штатах с установленным оплачиваемым отпуском должны обсудить кредит с налоговыми консультантами и определить, доступен ли кредит в настоящее время.
• Письменная политика, ведение документации и уведомления. Работодатели, претендующие на получение кредита, должны документально подтвердить свою программу оплачиваемого отпуска и подтвердить, что сотрудники использовали оплачиваемый отпуск для целей ЗОСПСО. Работодатели должны обеспечить, чтобы их письменные политики содержали все положения, описанные выше, в том числе аналогичные FMLA меры защиты для сотрудников, на которых не распространяется FMLA.Работодатели также должны подтвердить, что поставщики начисления заработной платы и администрации отпусков могут предоставить записи, необходимые для расчета кредита. Раздел 45S не требует какого-либо конкретного уведомления сотрудника о политике работодателя в отношении оплачиваемого отпуска, но работодатели, которые предоставляют уведомление, должны предоставить его в разумной форме, чтобы охватить всех отвечающих требованиям сотрудников.
• Продолжительность оплачиваемого отпуска. Работодатели должны подтвердить, что продолжительность пропорционального оплачиваемого отпуска для сотрудников, занятых неполный рабочий день, по крайней мере, равна отношению ожидаемых рабочих часов неполного рабочего дня к ожидаемым рабочим часам полного рабочего дня.Работодатели могут использовать любой разумный метод, чтобы определить, сколько часов предполагается, что сотрудник будет работать в неделю, но любого сотрудника, который обычно работает менее 30 часов в неделю, следует рассматривать как неполный рабочий день. Текущие программы оплачиваемого отпуска могут не удовлетворять этому требованию.
• Расширение программ оплачиваемых отпусков. Работодатели, которые в настоящее время ограничивают оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни для лиц, работающих неполный рабочий день, или предлагают оплачиваемый отпуск для одного, но не для всех видов использования, разрешенных FMLA (например, только оплачиваемый отпуск по беременности и родам и отпуск для отца), могут рассмотреть возможность расширения программы для увеличения доступного налогового кредита.
• Пособия по краткосрочной нетрудоспособности. Если расходы на покрытие краткосрочной нетрудоспособности не облагаются налогом для сотрудников, то любые выплаченные пособия подлежат налогообложению для сотрудников. Когда эти налогооблагаемые льготы предоставляются в связи с серьезным состоянием здоровья квалифицированного сотрудника, они должны засчитываться в налоговый кредит работодателя (при условии, что льготы не регулируются законодательством штата). IRS не рассматривает, могут ли необлагаемые налогом льготы STD засчитываться в налоговый кредит. Кроме того, для льгот по STD, чтобы претендовать на налоговую льготу, политика по инвалидности не может содержать положения о праве, несовместимые с требованиями Раздела 45S.Таким образом, политика ЗППП должна быть доступна всем квалифицированным сотрудникам и не должна содержать, например, каких-либо ранее существовавших исключений по условиям.
• Налоговые последствия. Налоговый кредит за оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни применяется только к заработной плате, определенной в разделе 3306 (b) (без учета лимита FUTA в размере 7000 долларов США). Работодатели не могут получить налоговый кредит в соответствии с Разделом 45S и общий бизнес-кредит в соответствии с Разделом 38 при одинаковой заработной плате. Работодатели также должны уменьшить любые удержания из заработной платы, выплаченной в налоговом году, за счет кредита, полученного за оплачиваемый отпуск по ЗОСПСО.
• Будущие изменения кредита. Срок действия кредита истекает в конце 2025 года, если он не будет продлен повторно или не будет принят окончательно. Работодатели, которые пользуются льготами — или если бы текущие ограничения, связанные с мандатами государственных и местных льгот, были ослаблены, — могут рассмотреть вопрос о поддержке законодательства, чтобы изменить и сделать программу постоянной.

Отпуск по беременности | UpCounsel 2021

Отпуск по беременности, также известный как отпуск по беременности и родам, отпуск по семейным обстоятельствам или отпуск по уходу за ребенком, — это время, когда родитель прекращает работу для усыновления или рождения ребенка.Читать 10 мин.

Что такое отпуск по беременности и родам?

Отпуск по беременности, также известный как отпуск по беременности и родам, отпуск по семейным обстоятельствам или отпуск по уходу за ребенком, — это время, когда родитель прекращает работу для усыновления или рождения ребенка. Важно помнить, что отпуск по беременности и родам теперь предоставляется не только матерям и не только биологическим матерям. Его могут использовать биологические и приемные родители.

В Соединенных Штатах редко можно найти работу, предусматривающую оплачиваемый отпуск по беременности и родам или отцовский отпуск.Однако оплачиваемый отпуск является нормой для большинства других стран. Некоторые компании в США предлагают молодым родителям оплачиваемый отпуск продолжительностью до шести недель.

Как правило, отпуск по беременности и родам создается с использованием различных льгот, предлагаемых компанией, в том числе:

• Отпускные дни
• Больничный
• Личные дни
• Время отпуска
• FMLA (отпуск по семейным обстоятельствам)
• Краткосрочная нетрудоспособность

Общие сведения о краткосрочной нетрудоспособности

Когда сотруднику требуется выходной по медицинским причинам, он может иметь право на краткосрочную нетрудоспособность.В рамках этого покрытия выплачивается часть их заработной платы в течение заранее определенного количества недель, в течение которых они не работают по таким причинам, как роды, болезнь или травмы.

Краткосрочная нетрудоспособность часто является частью пакета вознаграждений сотрудникам, в зависимости от компании. В некоторых случаях это автоматическое пособие, а в других случаях сотрудники обязаны подписаться на него.

От тех, кто работает в штате, который регулирует это пособие для всех сотрудников, могут потребовать внести небольшую плату из каждой зарплаты, чтобы покрыть свою долю затрат на краткосрочную нетрудоспособность.В этом случае оставшуюся часть расходов оплачивает работодатель. Некоторые компании или союзы предлагают сотрудникам пособия по краткосрочной нетрудоспособности бесплатно.

Кроме того, сотрудники могут приобрести покрытие краткосрочной нетрудоспособности у страховых компаний в их районе. За это взимается ежемесячный страховой взнос, и продолжительность периода покрытия краткосрочной нетрудоспособности, а также процент вашей зарплаты варьируются. Обычно страхование краткосрочной нетрудоспособности покрывает 50-100 процентов вашей заработной платы за определенное количество недель.Срок действия страхового покрытия зависит от вашего стажа работы, причины кратковременной нетрудоспособности и конкретного плана страхования.

Лица с краткосрочной нетрудоспособностью, покрываемой государством, могут рассчитывать, что это покроет от половины до двух третей их зарплаты. В некоторых редких случаях страхование инвалидности, предлагаемое государством, покрывает всю зарплату. Срок действия государственной страховки составляет от четырех до 12 недель, в зависимости от обстоятельств.

В некоторых ситуациях сотрудники могут обнаружить, что они имеют кратковременную нетрудоспособность как на уровне штата, так и на предприятии.Когда это произойдет, сотрудники, скорее всего, будут обязаны использовать государственные пособия, прежде чем пользоваться страховкой своего работодателя. Они получат полную сумму оплаты, как если бы они использовали страховку, предлагаемую их работодателем. Затем компания получает компенсацию от государства и страховой компании.

Рассматривая краткосрочную нетрудоспособность по причине беременности, следует учитывать несколько факторов. Во-первых, эти правила требуют, чтобы сотрудники имели медицинский диагноз или медицинскую справку от своего врача или другого поставщика медицинских услуг.Если есть медицинские осложнения или сотруднику необходимо сделать кесарево сечение, в большинстве планов возможно расширенное покрытие. Если сотрудникам требуется расширенное страховое покрытие, это должно быть подтверждено врачом.

Сотрудники, использующие краткосрочную нетрудоспособность в отпуске по беременности, должны иметь страховое покрытие до зачатия. В противном случае они лишаются права на страхование.

При кратковременной нетрудоспособности сотрудники должны отсутствовать на работе от нескольких дней до недели, прежде чем они смогут начать получать свои пособия.Некоторые работодатели или штаты могут также потребовать, чтобы сотрудники использовали отпуск или больничные, прежде чем пользоваться страховкой по краткосрочной нетрудоспособности.

Сотрудники, нуждающиеся в частном страховании краткосрочной нетрудоспособности, могут найти каталог компаний, предлагающих это в рамках Американских планов страхования. Сотрудники, застрахованные работодателем, могут просматривать свои льготы в Интернете через поставщика страховых полисов.

Облагается ли доход по инвалидности подоходным налогом?

В некоторых случаях работникам, возможно, придется платить подоходный налог с дохода по инвалидности.Все сводится к тому, кто платит страховые взносы. Любые деньги, которые платит работодатель, включая чеки по инвалидности, облагаются подоходным налогом. Однако налоги не снимаются с чеков непосредственно при выплате сотрудникам. Они будут нести ответственность за этот налог при подаче ежегодной налоговой декларации. Имейте в виду, что во многих случаях причитающийся подоходный налог компенсируется их вычетами (включая рождение ребенка).

Если краткосрочная нетрудоспособность покрывается государством или если работник застрахован индивидуально, ему не придется платить подоходный налог по чекам на случай инвалидности.

Возвращение на работу

Время возвращения сотрудника на работу зависит от нескольких факторов. Когда сотрудники планируют вернуться в офис, им следует иметь в виду:

• Их финансы
• Условия отпуска
• Любые применимые законы
• Их личные предпочтения
• Требования работы
• Баланс между работой и личной жизнью
• Медицинские потребности работника и ребенка

Продление отпуска по истечении срока краткосрочной нетрудоспособности

Сотрудникам может казаться, что выделенного количества времени, доступного по причине кратковременной нетрудоспособности, просто недостаточно для их отпуска по беременности и родам.В этом случае сотрудники могут рассмотреть другие способы продления отпуска, например:

• Начисленный отпуск
• Начисленный оплачиваемый отпуск по болезни
• Начисленный неоплачиваемый отпуск

Сотрудникам важно узнать в отделе кадров своей компании варианты продления отпуска. Некоторые компании позволяют сотрудникам использовать часы болезни или отпуска, которые они еще не накопили. Однако от них может потребоваться возмещение компании за не начисленные дни, если они решат прекратить работу после окончания отпуска.

Если сотрудники используют неоплачиваемый отпуск для продления отпуска по беременности, им не будут платить за эти дни или недели. Однако даже при использовании неоплачиваемого отпуска работодатель по закону обязан удерживать работника в должности до истечения срока отпуска или до его возвращения на работу, в зависимости от того, что наступит раньше.

В 1993 году Закон о семейных и медицинских отпусках стал законом, и это стало одной из самых больших льгот для семей за последнее время. Этот закон гарантирует, что большинство компаний разрешают родителям любого пола брать неоплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам на срок до 12 недель после рождения их ребенка.Огромным преимуществом этого закона является то, что работодатели обязаны разрешать сотрудникам вернуться на свою работу или аналогичную должность с указанием стажа, условий труда, льгот и заработной платы, которые они имели до их отпуска.

Хотя Закон о семейном отпуске по болезни не распространяется на сотрудников, работающих в небольших компаниях, многие с удивлением осознают, что около 60 процентов сотрудников в США имеют право на этот вид отпуска. Имейте в виду, что FMLA покрывает только неоплачиваемый отпуск. Сотрудники имеют право на FMLA, если они работают на федеральное правительство, правительство штата или местное правительство.Если в компании работает 50 или более человек в пределах 75 миль от офиса сотрудника, он или она также имеет право на этот отпуск.

Еще одним фактором приемлемости является стаж работника. Они должны проработать на своей работе не менее 12 месяцев. За это время они также должны были проработать 1250 часов, что в среднем составляет 25 часов в неделю в течение 50 недель.

Если и сотрудник, и его супруга работают в одной компании, они должны помнить, что отпуск охватывает 12 недель общего времени.Это связано с тем, что FMLA распространяется только на одного человека на пару, которые одновременно работают в одной компании. Кроме того, сотрудники должны уведомить своего работодателя за 30 дней, чтобы им был гарантирован отпуск.

При определенных обстоятельствах работодатель может оспорить отпуск работника. Могут возникнуть последствия, если работодатель докажет, что отсутствие работника нанесет компании серьезный финансовый ущерб. В этом случае сотрудники имеют право на отпуск, но их работа может не ждать их, когда они вернутся.

Закон о семейном отпуске по болезни помогает гарантировать, что сотрудники имеют медицинское страхование во время отпуска. Работодатели обязаны держать сотрудников на своем медицинском страховании, пока они находятся под защитой FMLA. В большинстве случаев это означает, что сотрудникам необходимо будет продолжать платить свои регулярные взносы. Другой вариант для компании — предложить сотрудникам льготы КОБРЫ, однако, если это произойдет, сотрудники должны будут уплатить весь страховой взнос.

Если сотрудники принимают FMLA, их работодатели не обязаны разрешать им продолжать накапливать отпуск во время их отсутствия.Отпускное время также не может засчитываться в их стаж в компании. Из-за этого отпуск по закону FMLA может негативно повлиять на:

• Ежегодный отпуск
• Повышение на основе трудового стажа
• Повышение по службе за выслугу лет
• 401 (к) жилет
• Варианты на складе
• Прочие выплаты, зависящие от времени или трудового стажа

Если сотрудники решат покинуть компанию сразу после отпуска, работодатель может потребовать от них возмещения любой части, уплаченной компанией в счет страхования работника.Исключение составляют случаи, когда сотрудник не возвращается из-за нового заболевания или других проблем, находящихся вне его контроля.

Родители, усыновившие ребенка, имеют право на FMLA в соответствии с теми же правилами, что и сами рожавшие. Кроме того, родители, получающие FMLA, могут использовать свой отпуск по своему усмотрению. В то время как многие родители предпочитают брать все 12 недель сразу, другие делят это на первый год жизни ребенка.

Подробнее о FMLA

Рассмотрите возможность ознакомления с дополнительными ресурсами для получения дополнительной информации о FMLA:

U.С. Департамент труда

Отдел оплаты труда

Авеню Конституции 200, NW

Вашингтон, округ Колумбия 20210

Телефон: (866) 487-2365

Семья и институт работы

267 Пятая авеню, 2-й этаж

Нью-Йорк, Нью-Йорк 10016

Телефон: (212) 465-2044

Факс: (212) 465-8637

Эл. Почта: [email protected]

Национальное партнерство женщин и семьи

1875 Connecticut Ave., СЗ, офис 650

Вашингтон, округ Колумбия 20009

Телефон: (202) 986-2600

Факс: (202) 986-2539

Эл. Почта: [email protected]

Защитники равных прав

(800) 839-4372

Отпуск по беременности и родам

В целом финансовое положение сотрудников, а также их обязанности на работе будут основными факторами, влияющими на то, когда они смогут начать свой отпуск. FMLA позволяет сотрудникам брать неоплачиваемый отпуск в любое время во время беременности или после нее.Однако отпуск должен закончиться к концу двенадцатого месяца после прибытия нового ребенка.

Сотрудники, берущие оплачиваемый отпуск, по болезни или в личное время, или использующие накопленный неоплачиваемый выходной без использования Закона о правах ребенка, как правило, могут начать это в любое время, когда это будет приемлемо для них самих и компании. Отпуск по беременности обычно начинается в последние несколько недель беременности или после рождения ребенка. Однако это в значительной степени зависит от ряда факторов, в том числе:

• Уровень энергии сотрудника
• Заболевания, возникшие или ухудшившиеся в результате беременности
• Легкость или осложнение беременности
• Рабочий стресс
• Физический труд, необходимый для работы
• Материальное положение работника
• Прочие непредвиденные ситуации

Советы по подготовке к декретному отпуску работницы

Будьте максимально гибкими.Во время беременности возникают неожиданные проблемы, которые могут изменить дату начала отпуска сотрудницы.

Оставайся под контролем. Если кто-то другой замещает сотрудников, пока они в отпуске, им следует обучить замену заранее и хорошо.

Оставайтесь на связи. Убедитесь, что вся необходимая информация передается сотрудникам в отпуске и что существует открытая линия связи, пока они отсутствуют.

Убедитесь, что сотрудники понимают, что они могут и должны обратиться к кадровым службам, чтобы полностью понять, какие варианты отпуска они могут себе позволить.

10 фактов об отпуске по беременности в США

1. Семьи испытывают трудности из-за жестких ограничений на отпуск по беременности и родам. Исследования показывают, что те, кто не получает оплачиваемый отпуск по беременности и родам от своего работодателя, с большей вероятностью бросят свою работу и трудовые ресурсы. В других случаях женщины возвращаются к работе сразу после рождения ребенка, что подвергает женщину более высокому риску послеродовой депрессии и ухудшению здоровья ребенка. Около 25 процентов матерей снова выходят на работу через 10 дней после рождения ребенка.
2. В стране только четыре штата предлагают оплачиваемый государством отпуск по беременности и родам. Калифорния предлагает до 55% зарплаты матери на срок до шести недель. Нью-Джерси предлагает две трети зарплаты женщины на срок до шести недель. Род-Айленд и Массачусетс предлагают до 60 процентов заработной платы сотрудника на срок до четырех недель.
3. FMLA не так полезен, как многие думают. По данным Центра экономических и политических исследований, хотя это благотворный акт, только три из пяти женщин имеют право на отпуск по ЗОСПСО.Кроме того, только 64 процента женщин и 36 процентов мужчин пользуются отпуском по закону FMLA, на который они имеют право.
4. Разрыв в заработной плате между мужчинами и женщинами меньше сразу после окончания колледжа, но значительно увеличивается по мере того, как женщины переходят на работу. Пик заработной платы женщины и детородный возраст совпадают, что может нанести значительный ущерб ее заработной плате.
5. Текущая политика в отношении отпуска по беременности и родам в США способствует увеличению разрыва в заработной плате. Тот факт, что эти правила оставлены на усмотрение компаний, означает, что многие работники с низкими доходами остаются за бортом.
6. Правила отпуска по уходу за ребенком должны быть инклюзивными. 78 стран по закону предлагают оплачиваемый отпуск по уходу за ребенком. В США многие компании не предлагают мужчинам такие же варианты отпусков, как женщинам.
7. Предлагаемый оплачиваемый отпуск помогает предприятиям. После того, как в Калифорнии был введен оплачиваемый отпуск по беременности и родам для сотрудников, около 91 процента предприятий штата сообщили, что это не повлияло на их прибыль или не повлияло на нее положительно. Оплачиваемый отпуск дает родителям возможность сблизиться со своими детьми и снижает количество молодых родителей, которые бросают работу.
8. Большинство лучших политик в отношении отпуска по беременности и родам в стране внедряется технологическими гигантами. Google является лидером в области оплачиваемого отпуска по беременности и родам, и в 2007 году компания изменила продолжительность отпуска по беременности и родам с 12 недель на 18 недель. Facebook предлагает равные выходные для всех родителей, а также премию в размере 4000 долларов, чтобы помочь с расходами на нового ребенка. В Apple роженицы получают отпуск за четыре недели до родов, а также за 16 недель после родов.
9. Президенты работали над политикой оплачиваемого отпуска по уходу за ребенком.Бывший президент Барак Обама работал над достижением этой цели во время своего пребывания у власти. В 2014 году он ввел политику, согласно которой федеральным служащим был предоставлен шестинедельный оплачиваемый отпуск.
10. Лучшая политика постепенно приходит. Компании по всей стране работают над улучшением вариантов отпуска по уходу за ребенком, и все больше компаний предлагают оплачиваемый отпуск.

Что произойдет, если вас уволят во время отпуска по беременности и родам?

В редких случаях увольняют сотрудников, находящихся в декретном отпуске. Если вы чувствуете, что подверглись дискриминации в связи с беременностью или при увольнении были нарушены другие законы, как можно скорее поговорите с юристом.Они будут работать с вами, чтобы помочь вам узнать о возможных вариантах.

Вы можете узнать о своих правах как сотрудника на веб-сайте Комиссии США по равным возможностям при трудоустройстве. У вас есть права в соответствии с Законом о дискриминации при беременности и другими федеральными законами. Этот веб-сайт информирует вас о вашей защите и предлагает ресурсы для дальнейшей помощи.

Если вам нужна помощь в соблюдении законов о отпуске по беременности и родам, вы можете опубликовать свою юридическую потребность на торговой площадке UpCounsel. UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших юристов.Юристы UpCounsel являются выпускниками юридических школ, таких как Harvard Law и Yale Law, и имеют в среднем 14 лет юридического опыта, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb, или от их имени.

Льготы по подоходному налогу за семейный отпуск

Законопроект создает налоговые льготы, чтобы побудить работодателей добровольно поддерживать программы оплачиваемых отпусков по уходу за ребенком и медицинских отпусков для своих сотрудников, а также побудить сотрудников, имеющих право на работу, откладывать время вне работы во время отпуска по уходу за ребенком и отпуска по болезни.

В частности, раздел 2 законопроекта устанавливает отпускные сберегательные счета. Отпускной сберегательный счет — это счет в финансовом учреждении, для которого человек использует деньги для оплаты любых расходов, пока он или она находится в отпуске, отвечающем критериям, который включает:

• Рождение ребенка физического лица и уход за ребенком;
• Помещение ребенка к физическому лицу для усыновления или опеки;
• Уход за супругом, ребенком или родителем лица, если у супруга, ребенка или родителя серьезное состояние здоровья;
• Серьезное заболевание, при котором человек не может выполнять функции, связанные с положением лица;
• Время для человека заботиться о себе или о родителе или ребенке после того, как он стал жертвой домашнего насилия; или
• Любые квалификационные требования, определенные министром по труду США, возникающие в связи с тем, что супруг (а), ребенок или родитель данного лица находится на действительной службе или был уведомлен о предстоящем вызове или приказе о покрытии действующая служба в вооруженных силах США.

Физическое лицо может ежегодно вносить до 5 000 долларов заработной платы на счет отпускных сбережений. Работодатель может делать взносы на сберегательный счет отпуска работника в любой сумме. Департамент политики и финансирования здравоохранения должен создать форму для лица, чтобы сообщать информацию о сберегательных счетах, и это лицо должно ежегодно подавать эту форму в налоговый департамент, чтобы иметь право на получение налоговой льготы.

Раздел 3 позволяет работнику требовать вычета государственного подоходного налога на суммы, которые они или их работодатель вносят на сберегательный счет для отпуска.Налогоплательщику также разрешается вычитать любые проценты или другой доход, полученный в течение налогового года, на вложение денег на его сберегательный счет для отпуска.

Раздел 4 создает налоговую льготу для работодателя, который оплачивает работнику отпуск продолжительностью от 8 до 12 недель. Отпуск должен быть по одной из тех же причин, по которым работник может использовать деньги на отпускном сберегательном счете, как указано выше. Сумма кредита равна 15% от выплаченной суммы, если выплаченная сумма составляет не менее 50% от обычной заработной платы сотрудника за определенный период времени.

Раздел 4 также создает налоговую льготу для работодателя, которая пополняет счет отпускных сбережений работника. Сумма кредита равна 15% от суммы, внесенной на счет; за исключением того, что кредит не разрешается для взносов на сберегательный счет отпусков, превышающих 3000 долларов в течение одного года.

Оба кредита не подлежат возврату, но могут быть перенесены на срок до 5 лет.

В законопроекте также указывается, что для работодателей сумма, равная сумме, внесенной налогоплательщиком на сберегательный счет отпуска работника, и сумма, равная сумме, выплаченной налогоплательщиком в качестве заработной платы работника во время отпуска по семейным обстоятельствам, в пределах подоходного налога. кредит будет добавлен к федеральному налогооблагаемому доходу налогоплательщика.

(Примечание. Данное краткое описание относится к данному законопроекту в том виде, в каком оно было внесено.)

Выплаты за оплачиваемый отпуск по уходу за ребенком

Мы будем перечислять оплату за отпуск по уходу за ребенком на ваш банковский счет каждые две недели. Мы будем рассматривать эти платежи как любой другой доход и вычесть налоги и любые другие платежи, например, студенческий кредит и алименты. Если вы хотите внести взносы KiwiSaver за счет оплаты отпуска по уходу за ребенком, вы можете это сделать.

KiwiSaver и оплачиваемый отпуск по уходу за ребенком

Сколько будет выплачиваться за отпуск по уходу за ребенком

Если вы являетесь сотрудником, ваши выплаты будут соответствовать вашей обычной еженедельной оплате или вашему среднему недельному доходу до максимума:

• 621 долл. США.76 за неделю до налогообложения за период с 1 июля 2021 года по 30 июня 2022 года
• 606,46 долларов за неделю до налогообложения за период с 1 июля 2020 года по 30 июня 2021 года.

Если вы работаете не по найму, ваши выплаты будут одним из следующих:

• либо ваш средний еженедельный доход от самозанятости до:
  • 621,76 долл. США за неделю до налогообложения за период с 1 июля 2021 года по 30 июня 2022 года
  • 606,46 долларов за неделю до налогообложения за период с 1 июля 2020 года по 30 июня 2021 года.
• или минимальный платеж:
  • 200 долларов в неделю до налогообложения за период с 1 июля 2021 года по 30 июня 2022 года
  • 189 долларов США за неделю до налогообложения с 1 июля 2020 года по 30 июня 2021 года.

Вы будете получать не менее 10 часов в неделю при минимальной заработной плате.

Как мы рассчитываем примерный доход сотрудников от занятости

Если вы являетесь сотрудником, мы рассчитываем вашу «обычную еженедельную оплату» и «средний недельный доход», а затем используем большее из двух значений для получения ориентировочного дохода.Эти суммы рассчитываются следующим образом.

Обычная недельная заработная плата

• В зависимости от того, как часто вам платят, мы возьмем ваш доход за последние 4 недели, 2 недели или 1 месяц и разделим на 4.

Средний недельный доход

• Мы берем ваш самый высокий доход за 26 недель за последние 52 недели до предполагаемой даты родов или даты рождения ребенка или даты, когда ребенок попал к вам на попечение, и делим на 26.

Дополнительную информацию можно найти на веб-сайте Employment New Zealand.

Сумма выплаты за отпуск по уходу за ребенком — busy.govt.nz

Если у вас нестандартный режим работы, например, несколько работ и переменное время, этот расчет может быть неточным. Если вы следуете рекомендациям по трудоустройству в Новой Зеландии и обнаруживаете, что ваш доход отличается от предварительно заданной оценки, вы можете обновить эту цифру.

Как рассчитать свой недельный доход, если работает не по найму

Если вы работаете не по найму, вам необходимо рассчитать свой средний недельный доход.Вы можете выбрать, рассчитывать ли средний недельный доход за 12-месячный или 6-месячный период. Этот период заканчивается незадолго до даты родов / даты рождения ребенка или даты, когда сотрудник или его партнер становится основным лицом, осуществляющим уход.

• Вы можете рассчитать свой средний недельный доход за 12-месячный период, разделив свой чистый доход от самозанятости за последние 12 месяцев на 52.
• Для получения среднего еженедельного дохода за 6-месячный период разделите чистый доход от самозанятости за последние 6 месяцев на 26.

Применяемая ставка основана на наибольшем из этих двух расчетов. Чистая прибыль — это ваша валовая прибыль за вычетом расходов, но до налогообложения.

Расчеты, если у вас более 1 работы

Если вы получаете доход от более чем одной работы, вы можете сложить доход от всех ваших работодателей, чтобы рассчитать вашу обычную или среднюю недельную заработную плату. Однако, если вы получаете доход от работы и самозанятости, вы не можете объединить этот доход для определения вашего обычного или среднего недельного дохода.

Получение прочих доходов

Вы не можете продолжать работать во время оплачиваемого отпуска по уходу за ребенком. Но вы можете продолжать получать определенные виды дохода и сохранять право на оплачиваемый отпуск по уходу за ребенком, например:

• Доплата от вашего работодателя в дополнение к отпуску по уходу за ребенком
• платежи на связь (КИТ) часов
• выплаты за любую работу, выполненную до начала оплачиваемого отпуска по уходу за ребенком.

Вам необходимо использовать дополнительный налоговый код, если вы получаете другой доход одновременно с выплатой отпуска по уходу за ребенком.Выплата меньшего размера должна облагаться налогом по вторичной ставке.

Использование правильных налоговых кодов поможет вам избежать уплаты налогов в конце года.

Коды и ставки налогов для физических лиц

Выплаты по работе на семью

Вы можете получать выплаты по программе «Работа для семьи», пока находитесь в отпуске по уходу за ребенком. Вы не можете получить выплату Best Start до окончания оплачиваемого отпуска по уходу за ребенком.

Могу ли я работать для семьи?

Республика Корея — частное лицо

Индивидуальный доход может быть разделен на налогооблагаемый, необлагаемый или не облагаемый налогом.Налогооблагаемый доход включает глобальный доход, прирост капитала и выходное пособие, каждая из которых облагается налогом в соответствии с уникальной структурой расчета налогов. Существуют определенные элементы дохода, в отношении которых правительство отказалось от своих налоговых прав, независимо от того, подано ли заявление об освобождении от налогообложения физическим лицом. Есть и другие статьи дохода, по которым налогоплательщик может подать заявление об освобождении от уплаты налогов.

Глобальный доход подлежит глобальному налогообложению и включает доход от работы (оклады, заработная плата, бонусы и другие суммы, полученные за предоставленные услуги по трудоустройству), процентный доход, доход от дивидендов, доход от личного бизнеса (включая доход от аренды), пенсионный доход и другие доходы. (призы, гонорары, награды и т. д.).

Доход от работы

Хотя юридическая терминология классификации дохода от трудовой деятельности была удалена из пересмотренных налоговых законов, вступивших в силу с 2010 налогового года, доход от трудовой деятельности может быть классифицирован как доход класса A или класса B, в зависимости от источника дохода.

Доход от работы по найму

Доход от занятости класса A — это доход от работы, выплачиваемый или получаемый корейским юридическим лицом (включая корейский офис иностранной корпорации или постоянное представительство [PE]), или выплачиваемый иностранным юридическим лицом, но возвращаемый (или подлежащий возмещению в соответствии с предварительным соглашение) корейскому юридическому лицу.Такой доход подлежит ежемесячному удержанию налога с заработной платы.

Доход от занятости класса B

Доход от занятости класса B — это доход от работы, выплачиваемый иностранным юридическим лицом, но не требуемый как вычет корпоративного налога корейским юридическим лицом путем пополнения счета. Работодатель не обязан удерживать корейские налоги при выплате дохода класса B; однако от физического лица требуется ежегодно декларировать этот доход и на добровольной основе уплачивать с него подоходный налог. В качестве альтернативы физическое лицо может выбрать уплату подоходного налога класса B через лицензированную ассоциацию налогоплательщиков, которая собирает и перечисляет такие налоги на ежемесячной основе.Налогоплательщики, вступающие в такую ​​ассоциацию, имеют право на получение кредита в размере 5% от суммы подлежащего уплате налога на прибыль.

Несмотря на вышесказанное, недавно измененный Закон о подоходном налоге с физических лиц (IITL) требует, чтобы местная компания, использующая иностранных прикомандированных сотрудников, удерживала подоходный налог с фонда заработной платы в размере 19%, когда местная компания платит плату за услуги иностранной корпорации, которая направила иностранных прикомандированных сотрудников. Отечественная компания подлежит удержанию обязательства при соблюдении всех следующих условий: (i) общая сумма гонораров за услуги, выплачиваемых иностранной корпорации в обмен на услуги через иностранных прикомандированных сотрудников, превышает 2 миллиарда вон в год , (ii ) выручка от продаж отечественной компании превышает 150 миллиардов вон или общие активы превышают 500 миллиардов вон в течение предыдущего финансового года, и (iii) отечественная компания занимается авиаперевозками, строительным бизнесом, а также профессиональными, научными, техническими и финансовыми услугами. сервисный бизнес.

Особые налоговые льготы для иностранцев, работающих в Корее

Иностранные экспатрианты и сотрудники, которые начнут работать в Корее не позднее 31 декабря 2021 года, могут подать заявление на получение фиксированной ставки налога на прибыль в размере 19% (без учета местного подоходного налога) на свой доход от работы, а не на обычные прогрессивные ставки налога на прибыль в размере от 6% до 45% (без учета местного подоходного налога). В этом случае любые другие вычеты из дохода, освобождение от уплаты налогов и налоговый кредит аннулируются. Если иностранный эмигрант или сотрудник хочет выбрать приложение для фиксированного налога 19%, он должен подать заявление в корейские налоговые органы во время подачи годовой налоговой декларации или своему работодателю во время ежемесячного удержания или годового налога. конец урегулирования.Иностранный эмигрант или сотрудник может выбрать фиксированную ставку 19% в качестве ежемесячной ставки удерживаемого налога на доход с работы (WHT) при подаче заявления в корейские налоговые органы.

Для иностранных сотрудников, прибывающих в Корею не позднее 31 декабря 2021 года, фиксированная ставка налога применяется в течение пятилетнего периода, начиная с первого дня работы в Корее до конца налогового года, непосредственно предшествующего году, в котором выпадает пятилетний юбилей первого рабочего дня.

Кроме того, фиксированная ставка налога на прибыль не применяется к иностранцам, работающим в компании, которая рассматривается как связанная сторона по отношению к иностранцу. Связанная сторона для этих целей определяется как: (i) корпорация, в которой соответствующий сотрудник имеет прямое или косвенное контролирующее влияние на руководство корпорации (т.е. 30% собственности), или (ii) частная компания, принадлежащая родственнику ( s) заинтересованного работника.

Не облагаемые налогом статьи трудового дохода

Следующие элементы, среди прочего, исключаются из дохода от занятости:

• Возмещение деловых расходов, включая расходы на социальное членство и развлечения, понесенных сотрудником в деловых целях.
• Стоимость служебного автомобиля, водителя, связанные с этим расходы на техническое обслуживание и страхование, предоставляемые работодателем, при условии, что автомобиль принадлежит или арендуется на имя работодателя и при соблюдении определенных условий (например, коэффициент использования в бизнесе, отчет о пробеге и т. Д.) в соответствии с Законом о корпоративном налогообложении. Не вычитаемые из налогооблагаемой базы расходы в корпоративной налоговой декларации будут считаться заработной платой соответствующего сотрудника.

Не облагаются налогом, помимо прочего, следующие элементы дохода от занятости:

• Предоставляемое работодателем жилье, отвечающее определенным условиям (например,грамм. жилая недвижимость (не гостиница), сдаваемая в аренду на имя работодателя, и связанные с этим расходы, оплачиваемые работодателем непосредственно арендодателю от имени работника, за исключением директора, владеющего акциями). Однако коммунальные расходы, оплачиваемые работодателем, облагаются налогом для работника.
• Предварительно установленное фиксированное пособие на личный автомобиль, используемый в деловых целях, до 200 000 вон в месяц.
• Компенсация расходов на переезд и переезд.
• Разумные суммы возмещаемых работодателем путевых расходов в связи с отпуском на родину для иностранных сотрудников.
• Плата до 1 миллиона вон (3 миллиона вон на строительство и глубоководную рыбалку) в месяц за услуги по меблировке за границей.
• Расходы на питание не более 100 000 вон в месяц в случае, если питание не предоставляется работодателем.
• Пособия по уходу за ребенком или по беременности и родам, пособия за более короткое время работы в период ухода за ребенком и пособия в связи с отпуском по беременности и родам супруга / супруги, как указано в Законе о страховании занятости.

Не облагаемый налогом доход должен быть добавлен обратно к отчетному доходу при выборе фиксированной ставки налога.

В настоящее время квалифицированное жилищное пособие рассматривается как «доход, не подлежащий налогообложению из дохода от работы по найму», а не как «необлагаемый налогом доход от работы по найму», поэтому его не нужно добавлять обратно к доходу для иностранных работников, применяющих фиксированную ставку налога.

Однако, в связи с изменениями соответствующих положений, вступающих в силу с 1 января 2021 г., он будет реклассифицирован как «необлагаемый налогом доход от занятости». Но в качестве переходной меры иностранные сотрудники, применяющие фиксированную ставку налога, могут исключить квалифицированное жилищное пособие, полученное до 31 декабря 2021 года, из налогооблагаемого дохода.

Компенсация акционерного капитала

Не существует налогооблагаемого события на момент предоставления или на дату перехода прав по опциону на акции, поскольку опцион на акции облагается налогом на дату исполнения. Разница между рыночной ценой акций и суммой, уплаченной работником за акции в соответствии с планом, если таковая имеется, подлежит обложению подоходным налогом при исполнении в качестве дохода от трудовой деятельности. Однако опционы на акции, реализуемые бывшими сотрудниками, будут рассматриваться как прочий доход для налогоплательщиков-резидентов (для налогоплательщиков-нерезидентов часть, полученная из корейских источников, по-прежнему будет считаться доходом от занятости).

Для любой другой компенсации, основанной на собственном капитале, такой как ограниченная акция или ограниченная акционная единица, точка налогообложения различается в зависимости от плана капитала.

Доход от предпринимательской деятельности

Личный доход от бизнеса состоит из прибыли, прибыли, дохода от торговли и коммерции, сделок с собственностью, арендной платы, роялти и дохода, полученного от любых обычных операций, осуществляемых с целью получения прибыли или прибыли.

Доход от аренды — это доход от сдачи в аренду следующих активов, которые являются собственностью или правами на собственность; зарегистрированные или зарегистрированные суда, самолеты, автомобили и тяжелое оборудование, фабрики или горнодобывающие предприятия, а также права на добычу полезных ископаемых.Физическое лицо, занимающееся сдачей внаем недвижимого имущества, также облагается налогом на условный доход от аренды, рассчитываемый по процентной ставке финансового учреждения по залогам аренды, а также на признанный доход от аренды.

Налогооблагаемая сумма коммерческого дохода — это сумма, которая остается после вычета необходимых расходов из валовой выручки за соответствующий год.

Дивидендный доход

Дивиденды, полученные как от отечественных, так и от иностранных корпораций, подлежат налогообложению.Большая часть дивидендов, полученных из корейских источников, облагается налогом в размере 15,4% у источника. Налогоплательщики-иностранцы, которые оставались в Корее более пяти лет в течение последнего десятилетнего периода, должны включать любые дивиденды, полученные из некорейских источников, в глобальный доход и уплачивать с них налоги по большей из базовых ставок глобального подоходного налога или 15,4 %. Налогоплательщики-иностранцы, которые оставались в Корее в течение пяти или менее лет в течение последнего десятилетнего периода, должны включать дивиденды, полученные из некорейских источников, в глобальный доход только в том случае, если доход из иностранного источника выплачивается корейской организацией или переводится в Корею.

Процентные доходы

Процентный доход, полученный по вкладам, отличным от вкладов Национальной сберегательной ассоциации, как от местных, так и от иностранных корпораций, подлежит налогообложению. Большая часть процентного дохода, полученного из корейских источников, облагается налогом в размере 15,4% у источника. Налогоплательщики-иностранцы, которые находились в Корее более пяти лет в течение последнего десятилетнего периода, должны включать любые проценты, полученные из некорейских источников, в глобальный доход и уплачивать с них налоги по большей из основных мировых ставок подоходного налога или 15 .4%. Налогоплательщики-иностранцы-резиденты, которые оставались в Корее в течение пяти или менее лет в течение последнего десятилетнего периода, должны включать любые проценты, полученные из некорейских источников, в глобальный доход только в том случае, если доход из иностранного источника выплачивается корейской организацией или переводится в Корею. .

Финансовый доход, включая проценты и дивиденды, подлежит глобальному налогообложению в случаях, когда годовой финансовый доход превышает 20 миллионов вон.

Пенсионные доходы

Пенсионный доход включает доход государственной пенсии и доход частной пенсии.Доход от государственной пенсии включает доход от национальной пенсии, доход от пенсии государственных служащих и ветеранов и т. Д. Доход от государственной пенсии подлежит налогообложению, в то время как взнос государственной пенсии полностью вычитается из налогооблагаемой базы. Подоходный налог с государственной пенсии удерживается ежемесячно. Доход от частной пенсии включает доход, полученный с индивидуальных пенсионных пенсионных счетов, частных пенсионных вкладов, выходных пенсий, основанных на схемах с установленными взносами, и т. Д. Подоходный налог с частных пенсий удерживается в пределах от 3% до 5%.В принципе, пенсионный доход облагается налогом как глобальный доход. Если размер дохода частной пенсии составляет менее 12 миллионов вон в год , налогоплательщик может выбрать либо отдельное налогообложение, либо глобальное налогообложение.

Прочие доходы

Прочие доходы обозначают специально определенные категории доходов, которые не могут быть разделены на проценты, дивиденды, бизнес, занятость, пенсию и выход на пенсию, а также прирост капитала. Обычно он включает доход, полученный от разовой деятельности, которую налогоплательщик не намеревается продолжать, и доход, полученный от временной деятельности без работы.Ниже приведены примеры других доходов.

• Призовые и другие аналогичные деньги или товары.
• Деньги или товары в лотерее, игре со ставками на спорт и т. Д.
• Сборы за использование материалов, защищенных авторским правом, полученные любым лицом, кроме создателя материала.
• Роялти, полученные в качестве вознаграждения за использование фильмов или кассет для радио- или телевещания или за такое использование других аналогичных активов или прав.
• Прибыль от отчуждения прав на добычу полезных ископаемых, прав на рыбную ловлю, прав промышленной собственности, личной информации, промышленных секретов, товарных знаков, деловой репутации (включая определенные договоры аренды магазинов), прав, вытекающих из разрешения на разработку земли, песка и камня, права на эксплуатировать и использовать подземные воды и т. д.
• Арендная плата, полученная от временной аренды недвижимости или личного имущества, товаров или мест.
• Ущерб или компенсация за нарушение или расторжение контракта.
• Взятка, получение взятки за оказанную услугу и т. Д.

Большая часть прочей прибыли, за вычетом данных вычетов или фактических расходов, подлежит обложению налогом у источника в размере 22% (включая местный подоходный налог).

Доходы от передачи инструментов финансового инвестирования

Доходы от передачи инструментов финансового инвестирования

Недавно измененный Закон о подоходном налоге с физических лиц ввел раздельное налогообложение доходов, возникающих при передаче финансовых инвестиционных инструментов, начиная с 1 января 2023 года.Термин «перевод» включает обмен, натуральный вклад, беспроводной перевод между банковскими счетами и т. Д. Финансовых инвестиционных инструментов, таких как ценные бумаги, облигации, инвестиционные контракты и деривативы, в соответствии с Законом о рынках капитала и финансовых инвестиционных услугах и другими, предписанными Президентом. Указ Закона. Такой доход должен облагаться налогом отдельно от дохода инвестора (например, доход от работы, проценты по банковским вкладам, дивиденды) при условии подачи годовой налоговой декларации, прироста капитала и пенсионного дохода.Применяемые налоговые ставки должны составлять 20% для базы налога на прибыль до 300 миллионов вон и 25% для превышения. Однако он не будет применяться к инвестиционному доходу от безрисковых финансовых инструментов, таких как проценты по банковским вкладам, срочные сбережения, планы страхования сбережений, облигации и корпоративные дивиденды.

Прирост капитала

Прибыль от выбытия основных средств включается в налогооблагаемый доход физического лица, но облагается налогом отдельно от глобального дохода. Определенный прирост капитала специально освобожден от налогообложения.К ним относятся доходы от определенной передачи сельскохозяйственных угодий и другой недвижимости; прибыль от передачи дома, включая землю, на семью при определенных условиях; и прибыль от передачи котируемых акций (сертификаты акций компаний). Однако в исключительных случаях, когда общая доля акционера вместе с любыми связанными сторонами (называемыми основным акционером) в листинговой компании превышает 1% или общая рыночная стоимость акций, принадлежащих акционеру, составляет 1,5 миллиарда вон или более от пороговой суммы. (для укрепления налоговой базы пороговая сумма будет снижена до 1 миллиарда вон, когда перевод произойдет с 1 апреля 2020 года по 31 марта 2021 года, и дополнительно снижена до 300 миллионов вон, когда это произойдет 1 апреля 2021 года или после этой даты), прирост капитала составляет облагается налогом по ставке от 22% до 27.5% (если период владения составляет менее одного года, применяется 33%), включая местный подоходный налог. Если доля принадлежит малой и средней компании, прибыль облагается налогом по ставке 11% (включая местный подоходный налог).

Прирост капитала и убытки суммируются по каждой категории (например, недвижимость, акции) на ежегодной основе. Существуют базовые вычеты в размере 2,5 миллиона вон в год и специальный вычет при удержании на длительный срок.

Прибыль от продажи иностранных активов (за исключением иностранных акций) подлежит налогообложению, если передающая сторона была резидентом Кореи в течение пяти или более лет на момент продажи.Капитальные убытки вычитаются только из прироста капитала. Неиспользованные убытки не переносятся.

В настоящее время налог на прирост капитала применяется к доходам от операций с производными финансовыми инструментами. С 1 апреля 2019 года затронутые производные продукты распространились на большинство типов производных инструментов, подпадающих под действие закона о финансовом регулировании, торгуемых на внутренних и международных производных биржах, а также на большинство производных инструментов на внебиржевые фондовые индексы. Базовая ставка налога будет составлять 22% (включая местный подоходный налог), но правительство уполномочено применять гибкую ставку налога в размере 11% для акций, переданных 1 апреля 2018 года или после этой даты.Прибыль от операций с производными финансовыми инструментами будет отделена от прочего дохода и будет иметь право на базовый вычет (2,5 миллиона вон в год). Те, кто получает доход от операций с производными финансовыми инструментами, должны подавать окончательную налоговую декларацию и платить налог один раз в год и освобождены от требования подачи предварительной декларации. Компании, занимающиеся финансовыми инвестициями, должны предоставить сведения о транзакции в соответствующую налоговую инспекцию до конца следующего месяца, следующего за концом квартала, в котором происходит транзакция.

Доход от виртуальных активов

Информацию о налогообложении виртуальных активов см. В разделе «Корпоративный — определение дохода».

Выходное пособие

Выходное пособие, полученное при выходе на пенсию или выходе из компании, включается в налогооблагаемый доход физического лица, но облагается налогом отдельно от глобального дохода или прироста капитала. Возможен вычет в зависимости от периода обслуживания и дополнительный вычет в зависимости от уровня дохода. Метод расчета различается в зависимости от года, в котором сотрудник выходит на пенсию или увольняется, и от общего срока службы сотрудника.

Необлагаемый доход

Физические лица могут запросить освобождение от налогов для определенных видов доходов (указанных ниже), подав заявление в соответствующие налоговые органы через своих работодателей.

• Снижение на 50% подоходного налога с заработной платы, полученной квалифицированным иностранным техником / инженером, оказывающим услуги в Корее местному предприятию в соответствии с соглашением о поощрении инженерных технологий, или иностранным исследователем, работающим в квалифицированном исследовательском центре компании с иностранными инвестициями для пять лет с даты начала оказания услуг в Корее, если человек начал работать в Корее 1 января 2019 года или после этой даты, но не позднее 31 декабря 2021 года.
• Начиная с 1 января 2020 года, 70% снижение налога на прибыль для заработной платы, полученной вышеуказанными экспатриантами в течение первых трех лет в течение установленного пятилетнего периода, пока кто-либо работает в категории предприятий, связанных с сырьем, запчастями и оборудованием. и начал работать в Корее с 1 января 2020 года по 31 декабря 2022 года.

Отпуск по беременности и родам: Отдел кадров — Северо-Западный университет

Отпуск по беременности и родам

Отпуск по беременности и родам — ​​это отсутствие беременной сотрудницы при рождении ребенка.Отпуск по уходу за ребенком для других нужд по уходу за ребенком называется Отпуском по уходу за детьми по семейным обстоятельствам. Преподаватели должны просмотреть веб-страницу увольнения преподавателей для получения дополнительной информации.

Право на участие

Сотрудники, проработавшие не менее года в Северо-Западном университете И проработавшие не менее 1250 часов в течение последних непрерывных 12 месяцев, имеют право на Закон о семейных и медицинских отпусках (FMLA), совпадающий с отпуском по беременности и родам. FMLA предоставляет некоторым сотрудникам до 12 недель неоплачиваемого отпуска с сохранением работы в год.Это также требует, чтобы их групповые льготы по здоровью сохранялись во время отпуска.

Сотрудникам, не имеющим права на FMLA, следует связаться с отделом кадров, чтобы обсудить возможные варианты. В некоторых случаях их могут направить в наше Управление по вопросам справедливости, чтобы запросить отпуск по беременности и родам в качестве жилья в соответствии с Законом об американцах с ограниченными возможностями.

Резервы

На работе

Для сотрудников, имеющих право на FMLA, работа сохраняется до 12 недель после рождения ребенка.Если позволяет деятельность отдела, отдел приема на работу может согласиться продлить работу на срок более 12 недель.

Плата

Имеющий право на пособие персонал, имеющий не менее шести месяцев непрерывного стажа в Северо-Западном университете, имеет право на получение пособия по расширенному отпуску по болезни (EST) для покрытия периода нетрудоспособности во время отпуска по беременности и родам. Период нетрудоспособности для отпуска по беременности и родам обычно составляет от шести до восьми недель в зависимости от типа родов. EST выплачивается в размере 100% от заработной платы сотрудника после прохождения семидневного периода ожидания.Время на случай непредвиденной болезни, отпуск и личное плавающее время отпуска можно использовать для покрытия семидневного периода ожидания.

Benefits Сотрудники, имеющие право на получение пособия и проработавшие не менее одного года в Северо-Западном университете, могут претендовать на дополнительное оплачиваемое время в рамках нашего отпуска по уходу за ребенком при рождении и усыновлении (BAPL). BAPL предоставляет сотрудникам, имеющим на это право, дополнительные четыре недели оплачиваемого отпуска. Это пособие выплачивает 100% заработной платы сотрудника и будет применяться после периода нетрудоспособности. Для получения дополнительной информации посетите отпуск по уходу за ребенком при рождении и усыновлении (BAPL).

Сотрудники также могут использовать любой доступный отпуск и личное плавающее время отпуска, чтобы покрыть любое дополнительное свободное время после периода нетрудоспособности в рамках утвержденного периода отпуска.

Если сотрудник не имеет права на EST, он может использовать свое собственное время по болезни, отпуск и личный отпускной отпуск для получения заработной платы во время отпуска. Как только это время будет исчерпано, оставшаяся часть отпуска будет неоплачена.

Ниже приведены некоторые типичные разбивки заработной платы за отпуск по беременности и родам, отвечающий критериям FMLA:

Льготы

Неоплачиваемый отпуск

Как подать заявление на отпуск по беременности и родам

Приложение

Конец отпуска

Вернуться к работе

добавочный номер

| Управление по соблюдению трудовых норм

PPLO требует, чтобы покрываемые работодатели предоставляли покрываемым работникам в отпуске «дополнительную компенсацию», равную разнице между оплачиваемым семейным отпуском в Калифорнии и «обычной брутто-недельной заработной платой» работника таким образом, чтобы работник получал 100% своей недельной заработной платы, при условии максимальной суммы еженедельного пособия.

С 2018 года программа оплачиваемого семейного отпуска в Калифорнии предусматривает замену 60% или 70% заработной платы (в зависимости от дохода) на срок до 6 недель отпуска для связи с новым ребенком. С 1 июля 2018 года максимальный отпуск увеличится до 8 недель.

В приведенных ниже документах содержатся пошаговые инструкции по расчету еженедельной дополнительной компенсации, которую покрываемый работодатель должен покрываемому сотруднику.

Расчет дополнительного вознаграждения зависит от того, работает ли у сотрудника более одного работодателя и получает ли сотрудник чаевые / чаевые и сообщает о них. Пожалуйста, скачайте соответствующую версию инструкций для сотрудника, уходящего в отпуск.

Обратите внимание, что эти инструкции могут обновляться. Вы можете связаться с Управлением по обеспечению соблюдения трудовых норм по адресу [email protected] с вопросами или комментариями к этим инструкциям.

Инструкции по расчету PPLO для дат вступления в силу требований к 2021 году — Единственный работодатель: чаевые не принимаются.pdf

Инструкции по расчету PPLO для дат вступления в силу требований в 2020 г. — Единственный работодатель, подсказки отсутствуют.pdf

• Загрузите эти инструкции, если у Охваченного сотрудника только один работодатель и не получает чаевые (чаевые)

Инструкции по расчету PPLO для дат вступления в силу требований к 2021 году — Единственный работодатель с чаевыми.pdf

Инструкции по расчету PPLO для даты вступления в силу требований к 2020 году — Один работодатель с чаевыми.pdf

• Загрузите эти инструкции, если у Охваченного сотрудника только один работодатель и получает чаевые (чаевые). Обратите внимание, что программа оплачиваемого семейного отпуска штата Калифорния включает в себя указанные советы при расчете еженедельного пособия PFL сотруднику. Однако в соответствии с PPLO Сан-Франциско работодатели выплачивают только дополнительную компенсацию на основе заработной платы, выплачиваемой работнику (не включая чаевые)

Инструкции по расчету PPLO для дат вступления в силу требований к 2021 году — несколько работодателей не дают чаевых.pdf

Инструкции по расчету PPLO для дат вступления в силу требований в 2020 году — несколько работодателей, без советов.pdf

• Загрузите эти инструкции, если Охваченный сотрудник имеет более одного работодателя и не получает чаевые (чаевые). Каждый покрываемый работодатель несет ответственность за часть Дополнительного вознаграждения работника, основанную на доле этого работодателя в обычной брутто-недельной заработной плате работника.

Инструкции по расчету PPLO для дат вступления в силу требований к 2021 году — несколько работодателей с чаевыми.pdf

Инструкции по расчету PPLO для дат вступления в силу требований в 2020 году — несколько работодателей, с советами.pdf

• Загрузите эти инструкции, если застрахованный сотрудник имеет более чем одного работодателя и получает чаевые (чаевые) на любом рабочем месте. Каждый покрываемый работодатель несет ответственность за часть дополнительного вознаграждения работника, основанную на доле этого работодателя в обычной брутто-недельной заработной плате работника. Также обратите внимание, что программа оплачиваемого семейного отпуска штата Калифорния включает в себя сообщаемые советы при расчете еженедельного PFL-пособия сотрудника.Однако в соответствии с PPLO Сан-Франциско работодатели выплачивают только дополнительную компенсацию на основе заработной платы, выплачиваемой работнику (не включая чаевые).