МКОУ "СОШ с. Псыншоко"

МКОУ "СОШ с. Псыншоко"

Добро пожаловать на наш сайт!

Действия после получения свидетельства о праве на наследство: Что делать после получения свидетельства о праве на наследство — Рамблер/финансы

Кадастровая палата рассказала, как зарегистрировать наследство

Кадастровая палата рассказала, как зарегистрировать наследство

         Важно помнить, что регистрация недвижимости производится по заявительному принципу.

         Основанием для проведения учетно-регистрационных действий в отношении такого имущества является свидетельство о праве на наследство. Для его получения необходимо обратиться к нотариусу с соответствующим заявлением в течение шести месяцев с момента открытия наследства, то есть дня смерти наследодателя или дня вступления в силу решения суда о признании его умершим. По истечении шести месяцев с момента открытия наследства нотариус выдает свидетельство о праве на наследство.

Получив документ о наследстве, важно закрепить свое право на объект недвижимого имущества в Росреестре. Без прохождения данной процедуры невозможно провести какие-либо операции с недвижимостью — продажу, мену и пр.

Для того, чтобы зарегистрировать недвижимость в Росреестре, необходимо подать заявление,  предъявив документ,  удостоверяющий личность правообладателя, а также полученное у нотариуса свидетельство о праве на наследство и его копию (у нотариуса заверять не нужно), доверенность, заверенная  нотариально, подтверждающая полномочия представителя, если заявление подается доверенным лицом, а также документы, подтверждающие право действовать за заявителя как законный представитель. Если объект не состоит на кадастровом учете, то необходимо с правоустанавливающими документами приложить техническую документацию, содержащую сведения о характеристиках объекта недвижимости, это может быть кадастровый паспорт объекта недвижимого имущества, выданный после 01.03.2008, или техническая документация, выданная до 01.03.2008.

Напоминаем, что в 2017 году с вступлением в силу закона «О государственной регистрации недвижимости» у россиян появилась возможность экстерриториально оформлять недвижимость в любом регионе, независимо от места жительства, то есть дистанционно.

Экстерриториальный принцип позволяет обратиться за проведением кадастрового учета, регистрации прав собственности, сделок, ограничений и обременений по месту нахождения объекта недвижимости

на основании электронных документов, созданных по месту подачи бумажных документов.

Так, жителю Мурманской области необязательно ехать в Краснодарский край для оформления полученных в наследство дома и участка. Можно подать необходимые документы в офисе Кадастровой палаты, расположенном в регионе постоянного проживания, и в установленные законом сроки, получить выписку из Единого государственного реестра недвижимости о зарегистрированных правах.

При этом необходимо знать, что приказом Минюста России от 28.12.2018 № 303 утверждены перечни независящих от нотариуса причин, при наличии которых предоставление заявления о государственной регистрации прав и прилагаемых к нему документов в орган регистрации прав в электронной форме является невозможным. В числе причин – технические сбои или плановые профилактические работы в информационных системах Росреестра или нотариата, а также объективные причины в деятельности нотариуса: совершение нотариального действия вне места работы, отсутствие электроснабжения или доступа к сети Интернет.

Указанные нормы законодательства обеспечивают оперативность государственной регистрации перехода прав собственности по нотариальным документам, исключает необходимость самостоятельного обращения граждан в МФЦ для подачи документов, и направлен на обеспечение безопасности и снижения рисков нарушения прав сторон при переходе права собственности.       Таким образом, обращение к нотариусу на сегодняшний день — самый быстрый способ оформления недвижимости в собственность.

В случае невозможности направления документов в электронной форме, нотариус обязан направить их в бумажном виде в орган регистрации прав не позднее двух рабочих дней со дня удостоверения договора или выдачи свидетельства. В этих случаях срок регистрации прав на недвижимое имущество составит три рабочих дня.

В случае если стороны сделки возражают против обращения нотариуса в Росреестр, они имеют право самостоятельно направить заявление и комплект документов для регистрации прав:

— в форме документов на бумажном носителе – посредством личного обращения в многофункциональный центр;

— посредством почтового отправления с объявленной ценностью при его пересылке, с описью вложения и уведомления о вручении, а также при условии нотариального засвидетельствования подлинности подписи заявителя на заявлении и нотариального удостоверения прилагаемых документов;

— в форме электронных документов и (или) электронных образов документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Десять шагов наследника, необходимых для получения наследства

Тот, кто желает вступить в наследство без лишних потерь, должен заблаговременно подумать и подготовиться к этому. Указанный ниже перечень из 10-ти шагов позволит Вам последовательно и верно сформулировать Ваше представление о принятии наследства и не допустить ошибок.

Шаг 1. Если принятия наследства не избежать, то предусмотрели ли вы заранее с наследодателем возможность составить завещание или наследственный договор, учитывая интересы всех наследников и предполагаемое наследственное имущество?

При наличии согласия между наследодателем и наследниками в отношении размера долей каждого в наследстве, составление завещания и/или наследственного договора позволит сэкономить время, средства и здоровье при принятии в собственность и разделе имущества наследниками.

Шаг 2. Проверить, открылось ли наследство.

Наследнику нужно точно установить, когда открылось наследство, в каком населенном пункте (стране) и подтвердить это соответствующими документами: свидетельством о регистрации смерти, справкой о причине смерти, другими необходимыми документами, которые точно отразят факты о времени и месте смерти наследодателя.

Неверное или несвоевременное оформление таких документов может существенно помешать при вступлении Вами в наследство.

Шаг 3. Установить, есть ли Вы среди лиц, имеющих право на наследство и определиться, хотите ли вы наследовать вообще.

Нужно для себя решить: хотите ли Вы наследовать или нет; если нет, то по каким причинам. Особенно этот вопрос актуален, если наследников несколько, и кто-то намерен уступить свою долю другому наследнику, а тогда это сделать лучше еще до начала наследования путем составления соответствующего договора.

Если Вы решили не наследовать, но есть некоторые сомнения относительно действий других наследников, то лучше все же подать заявление о принятии наследства, проверить факт открытия наследственного дела и наличие других наследников. Может случиться так, что наследство кроме Вас никто не принял, а в таком случае имущество просто отойдет государству, как выморочное.

Шаг 4. Установить перечень наследственного имущества (наследственных прав), которое входит в наследство, и долгов наследодателя (обязанностей), которые нужно погасить.

Осознали ли Вы как наследник, что будете наследовать не только определенные объекты материального мира, а наследство, которое определяется как совокупность всех прав и обязанностей наследодателя, которые ему принадлежали на момент его смерти, при условии, что эти права и обязанности не является неотделимыми от личности наследодателя и способны перейти к другим лицам. Поэтому, в законе есть перечень прав и обязанностей, которые не могут перейти по наследству — учитывая их неразрывную связь с личностью наследодателя.

Предусмотрели ли вы вместе с наследодателем и адвокатом законную возможность избежать или минимизировать оплату долгов наследодателя. Если есть вероятность того, что долгов не избежать, и они превышают активы, то надо этому уделить особое внимание, и не упустить возможность отказаться от наследства. Важным здесь есть то, как своевременно получить полную информацию о всех долгах наследодателя.

Шаг 5. Выбор способа принятия наследства: по закону или по завещанию и учет интересов других наследников.

Может быть так, что у наследника возникнет возможность выбора способа наследования: по закону или по завещанию. В некоторых случаях, учитывая свои интересы и пожелания других наследников, выгоднее отказаться полностью от одного вида наследования в пользу другого, чем потом обременяться перераспределением наследства путем дополнительных соглашений с родственниками. Существуют и другие причины для выбора одного из двух способ наследования.

Шаг 6. Есть ли у Вас все необходимые документы для оформления наследства нотариусом?

Нотариус после принятия заявления от наследников, формирует в наследственном реестре соответствующую запись, открывает наследственное дело, осуществляет проверку подлинности завещания, наследственного договора и других документов. В случае несоответствия документов установленных нормам, нотариус может подать соответствующие запросы о получении информации из соответствующих учреждений и органов, к чему следует серьезно отнестись и помочь нотариусу в получении необходимых документов.

Как показывает практика, нежелание одних наследников совершать определенные действия для оформления наследства, особенно когда оригиналы документов на имущество находятся у них, может привести к судебному спору, что существенно затянет процесс вступления Вами в наследство.

Шаг 7. Воспользовались ли вы возможностью осуществить перераспределение наследства между наследниками путем заключения письменного соглашения?

Это важно сделать в случае наследования по закону — договориться кто, что и сколько наследует, с учетом количества объектов наследства, долгов наследодателя, финансовых возможностей и потребностей наследников. Очередность наследования по закону и размер долей в наследстве относительно недвижимого имущества или транспортных средств могут быть изменены нотариально удостоверенным договором наследников, заключенным после открытия наследства.

При наличии спора о разделе недвижимого имущества в натуре и очередности наследования его необходимо будет решить через суд.

Шаг 8. Все ли вы предусмотрели для надлежащей уплаты налогов, государственной пошлины, услуг нотариуса за выдачу свидетельств о наследстве?

За совершение нотариальных действий при оформлении наследства государственные нотариусы взимают государственную пошлину в размерах, установленных законодательством, а частные нотариусы берут договорную плату за своих услуги, в том числе за регистрацию имущества в государственных реестрах и получении извлечений их них.

Согласно требованиям Налогового Кодекса Украины доход в виде стоимости унаследованного имущества (средства, имущество, имущественные или неимущественные права), подлежит налогообложению по разным ставкам, и указывается в годовой налоговой декларации, размер налога уплачивается в процентах от дохода до момента выдачи свидетельства о наследстве. Кодексом установлены случаи налогообложения наследства по нулевой ставке.

Значение будет иметь оценка стоимости унаследованной доли для определения размера налога, в частности в случае наследования родственниками — иностранцами или гражданами Украины, как нерезидентами, в результате длительного их проживания за границей.

Шаг 9. Нужно удостовериться, стали ли Вы собственником после получения свидетельства о праве на наследство или решения суда.

Нотариус по заявлению наследника — владельца недвижимого имущества формирует соответствующую запись в государственном реестре прав на недвижимое имущество (регистрирует его), выдает владельцу соответствующую выписку из государственного реестра.

Если спор о наследстве решается судом, то право собственности на наследственное имущество будет подтверждаться решением суда. После соответствующей регистрации такого права в государственном реестре, наследник становится собственником имущества, которое он унаследовал.

Шаг 10. Воспользовались ли Вы возможностью избежать для себя вышеперечисленных проблем.

Не думали ли Вы над тем, что можно проще и дешевле решить вопрос перехода прав на имущество, которое вы планируете наследовать, еще до момента открытия наследства?

Во многих случаях можно, а иногда и нужно избежать процесса наследования, как с точки зрения экономии средств и времени, так и по причине недопущения споров между наследниками, которые, как показывает судебная практика, очень склонны быть неудовлетворенными тем, как распределяется между всеми наследниками имущество умершего наследодателя.

Очень часто непросто выстраиваются отношения в результате наследования долей предприятий между наследниками и другими партнерами наследодателя по бизнесу, которые, вполне понятно, не желают иметь в качестве новых участников своих предприятий неизвестных им лиц.

Воспользовались ли Вы возможностью избежать таких проблем в будущем и посоветовали ли Вы наследодателю сделать это заблаговременно другим способом, например, путем заключения соответствующего договора еще до его смерти.

Своевременное бращение наследников вместе с наследодателем к адвокату, поможет Вам сохранить хорошие родственные отношения, существенно сэкономить средства, и таким образом способствовать росту вашего благосостояния.

Как быть, если в свидетельстве о наследстве, которое выдал нотариус, допущена ошибка?

https://realty.ria.ru/20201116/nasledstvo-1584539735.html

Как быть, если в свидетельстве о наследстве, которое выдал нотариус, допущена ошибка?

Как быть, если в свидетельстве о наследстве, которое выдал нотариус, допущена ошибка? — Недвижимость РИА Новости, 16.11.2020

Как быть, если в свидетельстве о наследстве, которое выдал нотариус, допущена ошибка?

Согласно части 3 статьи 72 и части 3 статьи 73 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате после выдачи свидетельства о праве на наследство как по… Недвижимость РИА Новости, 16.11.2020

2020-11-16T10:30

2020-11-16T10:30

2020-11-16T10:30

федеральная нотариальная палата: нотариусы советуют

федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии (росреестр)

федеральная нотариальная палата

оформление собственности и купля-продажа — вопрос-ответ — полезное

наследство и семейные отношения — вопрос-ответ — полезное

жилье

нотариусы

/html/head/meta[@name=’og:title’]/@content

/html/head/meta[@name=’og:description’]/@content

https://cdn25.img.ria.ru/images/sharing/article/1584539735.jpg?1605511801

Согласно части 3 статьи 72 и части 3 статьи 73 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате после выдачи свидетельства о праве на наследство как по закону, так и по завещанию нотариус обязан незамедлительно, но не позднее окончания рабочего дня представить в электронной форме заявление о государственной регистрации прав и прилагаемые к нему документы в орган регистрации прав. Пока действующим законодательством процедура исправления технических и арифметических ошибок в нотариальных документах не регламентирована.Однако в скором времени предполагается дополнить статью 34.3 Основ частью 6, в которой будет прописан порядок исправления технической ошибки в нотариальном документе.В настоящее время, в случае если в свидетельстве о праве на наследство допущена техническая ошибка, вроде той, что описана в вопросе читателя (то есть в адресе объекта недвижимости), и на основании данного свидетельства право собственности в ЕГРН зарегистрировано с этой ошибкой, алгоритм ее исправления следующий: нотариус по просьбе наследника вносит исправление в свидетельство о праве на наследство, оговаривает исправление своей подписью и печатью. В соответствии со ст. 61 Федерального закона «О государственной регистрации недвижимости» техническая ошибка исправляется по решению государственного регистратора прав в течение трех рабочих дней со дня обнаружения технической ошибки в записях или получения от любого заинтересованного лица заявления об исправлении технической ошибки в записях. В данном случае нотариус, после внесения исправления в нотариальный документ, направляет в Росреестр заявление об исправлении технической ошибки.

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

2020

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

Новости

ru-RU

https://realty.ria.ru/docs/about/copyright.html

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии (росреестр), федеральная нотариальная палата, оформление собственности и купля-продажа — вопрос-ответ — полезное, наследство и семейные отношения — вопрос-ответ — полезное, жилье, нотариусы, задать вопрос

Вопрос:

Добрый день. Нотариус при оформлении наследства выдал свидетельство, в котором допущена ошибка в адресе наследуемой квартиры. В свидетельстве о праве собственности наследодателя другой адрес. Такая же ошибка в адресе допущена в выписке ЕГРН из Росреестра. Скажите, каким образом можно исправить адрес в свидетельстве о наследстве?

Ответ:

Ирина Аникеева

Нотариус города Щелково

Согласно части 3 статьи 72 и части 3 статьи 73 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате после выдачи свидетельства о праве на наследство как по закону, так и по завещанию нотариус обязан незамедлительно, но не позднее окончания рабочего дня представить в электронной форме заявление о государственной регистрации прав и прилагаемые к нему документы в орган регистрации прав. Пока действующим законодательством процедура исправления технических и арифметических ошибок в нотариальных документах не регламентирована.

Однако в скором времени предполагается дополнить статью 34.3 Основ частью 6, в которой будет прописан порядок исправления технической ошибки в нотариальном документе.

В настоящее время, в случае если в свидетельстве о праве на наследство допущена техническая ошибка, вроде той, что описана в вопросе читателя (то есть в адресе объекта недвижимости), и на основании данного свидетельства право собственности в ЕГРН зарегистрировано с этой ошибкой, алгоритм ее исправления следующий: нотариус по просьбе наследника вносит исправление в свидетельство о праве на наследство, оговаривает исправление своей подписью и печатью. 

В соответствии со ст. 61 Федерального закона «О государственной регистрации недвижимости» техническая ошибка исправляется по решению государственного регистратора прав в течение трех рабочих дней со дня обнаружения технической ошибки в записях или получения от любого заинтересованного лица заявления об исправлении технической ошибки в записях. В данном случае нотариус, после внесения исправления в нотариальный документ, направляет в Росреестр заявление об исправлении технической ошибки.

Задать вопрос

Аннулирование свидетельства о праве на наследство в 2021 году

Аннулирование свидетельства о праве на наследство, которое выдает нотариус, проводится в том случае, если объявился наследник спустя полгода после оформления наследства. Обязательным в этом случае является согласие всех наследников, которые уже получили собственность, указанную в завещании.

Основания для отмены завещания

Согласно статье 1155 Гражданского кодекса Российской Федерации, если к нотариусу обращается наследник, который объявился спустя полгода после оформления наследства, то можно аннулировать свидетельство о праве на наследство, которое было оформлено ранее. После этого составляется другой документ, в котором указывается имя объявившегося наследника. Такие действия производятся строго после письменного согласия всех граждан, которые уже успели вступить в наследство. Согласие заверяет нотариус.

В некоторых случаях нет необходимости получать согласие, если это не нарушает права гражданина, который уже вступил в наследство. К примеру, умер отец. Его сыну перешла квартира. Но за умершим числилась и другая собственность, которая распределилась равными частями между законными наследниками. Дочь заявителя, которая проживает за границей, обратилась в нотариальную контору спустя восемь месяцев после кончины отца. Сын, который получил квартиру, согласен с желанием сестры получить остальную собственность. Его документ о наследовании квартиры нотариус не аннулирует, поскольку это решение не идет вразрез с интересами сына.

Нюансы аннулирования завещания

В некоторых случаях требуется регистрация прав в государственном реестре. Вначале рассматривают недвижимость: дом, квартиру, земельный участок и другое. После того как выдается свидетельство на это имущество, нотариус сообщает в Росреестр о том, что было совершено нотариальное действие. Также направляет сведения для того, чтобы внести изменения в Единый государственный реестр в том порядке, который определен в законе.

Этапы аннулирования свидетельства

Нотариус аннулирует свидетельство в следующем порядке:

  1. Наследник, который пропустил время вступления в наследство, обращается в нотариальную контору с заявлением о желании вступить в наследство.
  2. Нотариус заверяет согласие всех сторон, которые уже вступили в наследство, на то, чтобы объявившийся наследник получил собственность.
  3. Доли наследства заново пересматриваются, учитывая изменение числа наследников.
  4. Нотариус выносит постановление об аннулировании свидетельства на наследство.
  5. Всем наследникам выдается новый документ.
  6. Изменившаяся информация отправляется в Единый государственный реестр.

В каком случае наследство можно получить только через суд

Если опоздавший наследник не может мирным путем договорится с другими гражданами, вступившими в наследство, о получении собственности, то он может обратиться с заявлением в суд. При этом причина пропуска срока вступления в наследство должна быть уважительной. Если суд одобрил заявление, то прошлое завещание признается недействительным.

Также предусматривается фактическая передача наследства. Для этого необходимо, чтобы в течение полугода после кончины наследодателя была принята какая-то часть имущества. Это действие придется подтвердить. Подойдут квитанции об оплате жилищно-коммунальных услуг и многое другое.

Минюст разъяснил особенности оформления наследства в условиях пандемии коронавируса — Общество

МОСКВА, 15 апреля. /ТАСС/. Министерство юстиции России разъяснило особенности оформления наследства в условиях ограничений в период пандемии коронавируса.

«Оформление наследственных прав на имущество граждан, умерших 1 января 2015 года и позднее, осуществляется любым нотариусом на территории нотариального округа субъекта РФ по месту открытия наследства (последнему месту жительства умершего гражданина)», — говорится в разъяснении, опубликованном на сайте Минюста. В случае, если наследственное дело уже ведется нотариусом, нотариальная контора которого закрыта на период действия ограничительных мер, заявитель вправе обратиться в дежурную нотариальную контору, информацию о которой можно уточнить на сайте соответствующей региональной нотариальной палаты. В этом случае нотариус дежурной нотариальной конторы свидетельствует подлинность подписи заявителя на заявлении о принятии наследства и передает его нотариусу, который ведет наследственное дело, в том числе посредством интернета при условии, что документ подписан усиленной квалифицированной электронной подписью нотариуса.

Права на наследственное имущество подтверждаются нотариусом, который ведет наследственное дело, на основании заявления наследника. Он направляет свидетельства о праве на наследство на бумажном носителе по почте или в электронном виде при условии предварительной оплаты наследником нотариального тарифа.

Сроки для заявлений

В случае невозможности личного обращения к нотариусу по месту открытия наследства, в том числе если нотариус осуществляет деятельность в другом субъекте РФ, гражданин вправе подать заявление о принятии наследства через своего представителя или путем направления заявления по почте, а также передать заявление при помощи другого лица (например, иного наследника, курьера, нотариуса) как на бумажном носителе, так и в форме электронного документа, равнозначность которого документу на бумажном носителе удостоверена в порядке статьи 103.8 Основ законодательства о нотариате.

Оформления полномочий для передачи заявления о принятии наследства курьером, иным наследником не требуется, поскольку в данном случае лицо не совершает действий по принятию наследства. Расписка в принятии заявления нотариусом не выдается, поскольку оно подлежит регистрации в книге специального учета.

Если заявление наследника передается нотариусу другим лицом или пересылается по почте, подпись наследника на заявлении должна быть засвидетельствована нотариусом, должностным лицом, уполномоченным совершать нотариальные действия, или лицом, уполномоченным удостоверять доверенности.

При отправлении заявления по почте оно считается поданным в срок, установленный для принятия наследства, если сдано оператору почтовой связи до истечения установленного срока, то есть датировано числом до последнего дня срока включительно.

Принятие наследства через представителя возможно если в доверенности специально предусмотрено полномочие на принятие наследства. Для принятия наследства законным представителем доверенность не требуется, однако нотариусом должен быть проверен его статус, который подтверждается, в частности, свидетельством о рождении.

Открытие наследственного дела

Для открытия наследственного дела достаточно подать заявление о принятии наследства. Иные документы (свидетельство о смерти, документы, подтверждающие последнее место жительство наследодателя, документы, подтверждающие состав и принадлежность наследодателю наследственного имущества, документы, подтверждающие стоимость наследственного имущества и т. д.) могут быть представлены позднее, но до момента выдачи нотариусом свидетельства о праве на наследство.

Заявление о принятии наследства должно быть подано нотариусу по последнему месту жительства наследодателя в течение шести месяцев со дня открытия наследства (день смерти наследодателя).

Если срок, установленный для принятия наследства, истек, то по заявлению наследника суд может восстановить этот срок и признать наследника принявшим наследство в случае если наследник не знал и не должен был знать об открытии наследства или пропустил этот срок по другим уважительным причинам и при условии, что наследник, пропустивший срок, обратился в суд в течение шести месяцев после того, как причины пропуска этого срока отпали.

Принятие наследства до оформления

В Минюсте напомнили, что ст. 1153 Гражданского кодекса РФ допускает принятие наследства путем его фактического принятия (в частности, действия по управлению, распоряжению и пользованию наследственным имуществом, поддержанию его в надлежащем состоянии). При этом совершение лицом действий, направленных на принятие наследственного имущества, предназначенного другому наследнику, не влечет у данного лица возникновение наследственных прав на это имущество.

Наследники, проживающие совместно с наследодателем, признаются фактически принявшими наследство, что подтверждается документами о регистрации по месту жительства, выданными органами регистрационного учета граждан, управляющими организациями, органами местного самоуправления. «Таким наследникам рекомендуется по окончании срока действия ограничительных мер, введенных в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, обратиться к нотариусу по последнему месту жительства наследодателя для оформления наследственных прав», — пояснили в Минюсте.

Информацию об открытом наследственном деле можно найти с помощью публичного сервиса «реестр наследственных дел», размещенного на официальном сайте Федеральной нотариальной палаты в разделе Публичные реестры. Также на этом же сайте размещена информация об адресах дежурных нотариальных контор.

Нотариус города Москвы Забарко Р.И.

Открытие и  оформление наследства после смерти супругов, родителей, детей или иных наследодателей включает в себя несколько этапов, которые необходимо пройти наследнику.

Этап 1. Получение документов, подтверждающих факт смерти наследодателя

Оформление наследства после смерти родителей, супругов, детей или иных наследодателей представляет собой длительный и сложный процесс. Действующим законодательством предусмотрено, что  наследство открывается либо со смертью наследодателя, либо в случае объявления судом гражданина умершим. Факт смерти наследодателя подтверждается соответствующим свидетельством, которое, как правило, выдается органами ЗАГС по последнему месту жительства наследодателя.

Для того чтобы получить свидетельство о  смерти наследодателя органам ЗАГС необходимо предъявить  следующие документы:

  • вступившее в законную силу решение суда об установлении факта смерти гражданина или об объявлении гражданина умершим;
  • документ о смерти, который выдается медицинской организацией или другим уполномоченным лицом членам семьи умершего, его близким родственникам или законному представителю;
  • иной документ, подтверждающий факт смерти лица, необоснованно репрессированного и впоследствии реабилитированного на основании закона о реабилитации жертв политических репрессий.

Этап 2. Получение документов, подтверждающих место открытия наследства

Для открытия и последующего оформления наследства после смерти родителя, супруга, детей или иных наследодателей наследнику необходимо получить документы, содержащие сведения о последнем месте жительства наследодателя. Такими документами являются:

  • выписка из домовой книги по адресу регистрации умершего;
  • справка о последнем месте жительства, единый жилищный сертификат или иной документ, подтверждающий регистрацию по месту жительства наследодателя на момент смерти.

Наследник может получить эти документы в паспортном столе или многофункциональном центре предоставления государственных услуг при предъявлении паспорта или иных документов, подтверждающих родство с умершим, и свидетельства о смерти. В отдельных случаях требуется предоставить запрос от нотариуса. В вышеуказанных документах должна содержаться информация о снятии умершего с регистрационного учета.

Этап 3. Подготовка документов, являющихся основанием для наследования

В соответствии со ст. 1111 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) наследование осуществляется по двум основаниям: по закону и по завещанию.

Наследование по закону

Гражданин, претендующий на получение наследства по этому основанию, должен предъявить нотариусу документы, подтверждающие родственные связи с умершим или факт нахождения у него на иждивении. При этом необходимо учитывать, что наследование по закону осуществляется в порядке очередности, установленной ст. ст. 1142 – 1145, 1151 ГК РФ: наследники последующих очередей не могут быть призваны к наследованию при наличии наследников предшествующих очередей.

Для оформления наследства его наследник может предъявить нотариусу: свидетельство о рождении, свидетельство о заключении брака, свидетельство о расторжении брака или иные документы.

Наследование по завещанию

При наличии завещания наследнику необходимо обратиться к нотариусу, его удостоверившему, или в случае сложения полномочий этим нотариусом к должностному лицу, которому передан его архив, для проставления отметки о том, что завещание не было отменено или изменено завещателем. Как правило, для открытия наследственного дела завещания с отметкой и паспорта наследника достаточно. Однако в случае указания на родственные связи в тексте завещания наследнику также будет необходимо подтвердить родство с умершим, как и при наследовании по закону.

Этап 4. Принятие наследства

В течение шести месяцев с даты смерти наследодателя наследник должен обратиться к любому нотариусу нотариального округа, в котором проживал  умерший, и подать заявление о принятии наследства по завещанию. Такое заявление может быть подано лично или направлено по почте в адрес соответствующей нотариальной конторы.

Действующим законодательством предусмотрен иной порядок принятия наследства, а именно совершение конклюдентных действий, свидетельствующих о фактическом принятии наследства: управление полученным имуществом, принятие мер по сохранению указанного имущества, оплата расходов, связанных с содержанием наследства, оплата долгов наследодателя. В этом случае наследник может обратиться к нотариусу с заявлением о принятии наследства и по истечении шести месяцев, но ему необходимо будет предоставить доказательства совершения вышеуказанных действий (чеки, свидетельства очевидцев и т.д.).

На основании полученного от наследника заявления о принятии наследства, а также документов, полученных на предыдущих этапах, нотариус открывает наследственное дело. В отношении одного умершего может быть заведено только одно наследственное дело. База наследственных дел едина на всей территории Российской Федерации.

Этап 5. Получение документов, подтверждающих права наследодателя на завещанное имущество, а также документов о месте нахождения, составе и оценке наследуемого имущества

Для того чтобы оформить наследственные права, необходимо предоставить нотариусу:

  • правоустанавливающие документы, содержащие сведения о принадлежности наследства умершему на основании какого-либо права;
  • документы, подтверждающие права умершего на наследство;
  • документы, подтверждающие стоимость наследства.

Список документов, которые необходимо предоставить для оформления наследства после смерти можно скачать по этой ссылке.

Часть документов, необходимых для оформления наследства предоставляются нотариусу в оригиналах: различные справки, кадастровые паспорта, архивные выписки и т. д. Правоустанавливающие и правоподтверждающие документы на наследство предоставляются в оригиналах и ксерокопиях: оригиналы отдаются наследникам, а ксерокопии хранятся в наследственном деле.

Этап 6. Получение свидетельства о праве на наследство

После того, как все необходимые документы будут собраны и предоставлены нотариусу, но не ранее, чем через шесть месяцев с даты смерти наследодателя, наследнику необходимо обратиться к нотариусу для оформления и получения свидетельства о праве на наследство после смерти по завещанию или по закону. Оно удостоверяет переход имущественных прав и обязанностей от родителей, супругов, детей или иных наследодателей к наследнику.

Для получения свидетельства о праве на наследство наследнику необходимо предъявить нотариусу паспорт, а также оригиналы правоустанавливающих и правоподтверждающих документов, на которых проставляются отметки о выдаче свидетельства.

На основании полученного свидетельства о праве на наследство наследник регистрирует свои права в уполномоченных органах: Росреестре, ГИБДД или иных.

Если Вам необходимо оформить наследство, или у Вас возникли вопросы по изложенному материалу, обратитесь по телефонам, указанным в разделе «Контакты».

Свидетельства о праве на наследство

Выдача свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию

Оформление наследства осуществляется в рамках производства по наследственному делу, в процессе которого составляются документы установленной формы, подтверждающие право наследника на имущество, возникшее у него в результате принятия наследства. Оформление наследства выступает в качестве меры охраны субъективных гражданских прав наследников.

Для фиксации документальной информации, необходимой для удостоверения нотариусом или уполномоченным в соответствии с законом должностным лицом (далее — нотариус) перехода прав наследодателя к надлежащим наследникам, нотариус заводит наследственное дело по месту открытия наследства.

Ведение наследственного дела включает ряд производимых нотариусом действий, направленных на оформление наследственных прав на конкретное наследство среди которых важнейшее место отводится выдаче свидетельства о праве на наследство. Посредством выдачи свидетельства о праве на наследство удостоверяется переход прав наследников на наследственное имущество, определяются их имущественные права и обязанности.

Свидетельство о праве на наследство является публичным документом, подтверждающим право на указанное в нем наследственное имущество. Получение свидетельства о праве на наследство является правом, а не обязанностью наследника. Наличие или отсутствие свидетельства о праве на наследство само по себе не влияет на возникновение права собственности и иные права на наследство, а также на возникающие в связи с его принятием обязанности. Иными словами, свидетельство о праве на наследство носит правоподтверждающий, но не правообразующий характер. Наследник, принявший наследство, приобретает право собственности или иные права на наследственное имущество со дня открытия наследства. С этого же момента у наследника возникают обязательства перед кредиторами наследодателя. Так, обязанность наследника по исполнению кредитного обязательства наступает с момента открытия наследства. В случае просрочки уплаты неустойка подлежит начислению именно с этого момента.

Необходимость в оформлении свидетельства о праве на наследство возникает, в случае когда в составе наследственного имущества имеются вещи, требующие перерегистрации на нового собственника, без которой наследник не сможет реализовать свои права на это имущество. Речь идет о недвижимом имуществе (земельные участки, жилые дома, гаражи и т.д.), а также имуществе, подлежащем специальной регистрации (охотничье оружие, автотранспорт и т.д.). В некоторых случаях свидетельство о праве на наследство является единственным основанием осуществления гражданских прав: права акционера, права на получение денежного вклада и т.п. При переходе по наследству имущества, не предусматривающего обязательной государственной регистрации или иного документального оформления имущества, получение свидетельства о праве на наследство не обязательно.

Выдача свидетельства о праве на наследство производится по месту открытия наследства. Для получения свидетельства наследники обращаются к нотариусу с письменным заявлением лично. Возможны и другие способы подачи заявления: по почте; передача другим лицом, в том числе представителем наследника, действующим по доверенности или в силу закона в порядке, предусмотренном. В названных случаях подпись наследника должна быть засвидетельствована нотариусом или должностным лицом в соответствии с п. 3 ст. 185 ГК.

Свидетельство о праве на наследство может быть выдано только наследникам, принявшим в установленном законом порядке наследство. Если же просьба наследника о выдаче свидетельства о праве на наследство была изложена в заявлении о принятии наследства, то дополнительного заявления о выдаче свидетельства о праве на наследство не требуется.

При подаче заявления нотариус устанавливает личность наследника и проверяет подлинность его подписи на заявлении. На заявлении делается отметка о виде предъявленного наследником документа, удостоверяющего его личность, и проставляются реквизиты этого документа. Подача заявления о вступлении в наследство может быть осуществлена не только в период установленного срока для принятия наследства, но и в любое время по истечении названного срока. Когда заявление о выдаче свидетельства подано наследником, принявшим наследство после истечения срока во внесудебном порядке, а другие наследники уже получили свидетельство о праве на наследство, нотариус аннулирует ранее выданное свидетельство, после чего определяет доли каждого наследника с учетом нового наследника и выдает им соответствующие свидетельства о праве на наследство.

При наличии нескольких наследников свидетельство о праве на наследство может быть выдано всем наследникам вместе или каждому наследнику в отдельности, на все наследственное имущество в целом или на его отдельные части. При этом каждый из наследников вправе требовать выдачи ему свидетельства о праве на наследство на причитающуюся ему долю, не дожидаясь, когда другие наследники обратятся за получением наследства.

Свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию выдаются только отдельно.

В случае выдачи свидетельства о наследстве несовершеннолетним или недееспособным наследникам нотариус уведомляет об этом органы опеки и попечительства по месту жительства такого наследника.

При выдаче свидетельства о праве на наследство по завещанию нотариус проверяет соответствие завещания по форме и содержанию требованиям закона, а также определяет завещание на предмет его действия. При выявлении нарушений в оформлении завещания нотариус выносит определение об отказе в выдаче свидетельства. Кроме этого, нотариус выясняет круг лиц, имеющих право на обязательную долю в наследстве, и истребует доказательства, подтверждающие право таких наследников на получение обязательной доли. Право обязательного наследника на его долю в завещанном имуществе удостоверяется отдельным свидетельством о праве на наследство по закону. Получение обязательной доли, как было отмечено ранее, является правом наследника, поэтому он может отказаться от части наследства или полностью. В первом случае обязательный наследник вправе просить выдачи ему свидетельства о праве на наследство в меньшем размере причитающейся ему доли, чем предусмотрено законом. Полный же отказ от обязательной доли наследник должен выразить в соответствующем заявлении нотариусу. Следует учитывать, что отказ обязательного наследника от получения свидетельства о праве на наследство на обязательную долю не лишает возможности получения им свидетельства о праве на наследство по иным основаниям.

Частичный или полный отказ, поступивший от законных представителей несовершеннолетних, недееспособных или ограниченно дееспособных обязательных наследников, может быть принят только при наличии согласия органов опеки и попечительства.

Право на денежные средства, находящиеся на счетах в банке или ином кредитном учреждении и включенные в состав наследственного имущества, подтверждается свидетельством о праве на наследство, выдаваемом на общем основании. Не требуется свидетельства о праве на наследство, подтверждающего право на вклады, находящиеся в Сберегательном банке РФ и завещанные до 1 марта 2002 г. по специальным распоряжениям вкладчиков.

Имеющиеся в завещании обременения в виде завещательного отказа и (или) завещательного возложения должны найти закрепление в свидетельстве о праве на наследство по завещанию. Исключение составляет случай, когда отказополучатель умер к моменту выдачи наследнику по завещанию свидетельства о праве на наследство. Наступление смерти отказополучателя прекращает его права и обязанности. В таком случае завещательный отказ в свидетельстве о праве на наследство не отражается.

При выдаче свидетельства о праве на наследство по закону наследникам одной очереди доли в свидетельстве указываются равные, кроме случаев наследования по праву представления.

Если после выдачи свидетельства о праве на наследство обнаруживается наследственное имущество, на которое такое свидетельство не было выдано, наследник вправе обратиться к нотариусу с заявлением о выдаче дополнительного свидетельства о праве на наследство. Порядок выдачи дополнительного свидетельства подобен порядку выдачи основного свидетельства. Срок его получения законом не ограничен.

Просьба об освобождении от ответственности и возмещении

Нормально ли, чтобы исполнитель просил бенефициара подписать освобождение и возмещение до выплаты наследства? Исполнители могут спросить, а должны ли подписывать бенефициары?

Давайте рассмотрим основы.

Для исполнителей является нормальным ждать, пока они не получат свидетельство об освобождении от уплаты налогов от Налогового управления Канады («CRA»), прежде чем произвести окончательное распределение имущества, потому что до получения свидетельства о таможенном оформлении исполнитель несет личную ответственность, если имущество имеет неуплаченные налоги.Однако, как только все долги по наследству установлены и все активы собраны, доверительные управляющие могут иметь возможность произвести промежуточное распределение, если они удерживают достаточные средства для ожидаемых налогов, а также их компенсации. Хотя для доверительного управляющего разумно отложить окончательное распределение до получения свидетельства о допуске, существует прецедентное право, которое поддерживает утверждение о том, что, если исполнитель виноват в задержке получения свидетельства о допуске, он / она не освобождаются от неспособность произвести промежуточное распределение.

Другими словами, прецедентное право поощряет доверительных управляющих производить промежуточные выплаты по мере поступления средств. Когда доверительные управляющие действительно производят такое распределение, обычно исполнитель требует освобождения и возмещения убытков до осуществления распределения. Что произойдет, если получатель откажется подписать?

Этот вопрос был рассмотрен в деле Brighter v Brighter Estate . При этом у покойной было трое детей, и она поровну делила между ними свое имущество.Катерина, одна из детей была исполнительницей. Ее брат Алан отказался подписать освобождение исполнителя и согласие на отказ от передачи счетов. Одним из главных активов имения был дом покойного. Алан не согласился с оценкой дома или с тем, что его сестра Кэтрин, исполнитель закона, требовала в качестве «гонорара исполнителя».

Адвокат Кэтрин написал Алану: «Это будет свидетельством того, что исполнитель намеревается завершить свою роль в управлении этим имуществом.Если ваш клиент не уведомит нас в течение 7 дней с даты этого письма, что он организовал для своего оценщика присутствие в помещении с целью проведения оценки, то исполнитель будет распространять. Доля Аллана останется на счете недвижимого имущества и будет выпущена после получения разрешения исполнителя и утверждения счетов ».

В суде Кэтрин-исполнитель оправдала требование освобождения и утверждения в качестве предварительного условия для окончательного распределения Алану.Она утверждала, что он не имеет права на распространение без подписания релиза. Так сказал суд,

«… Обязанность исполнителя — выполнить инструкции, содержащиеся в завещании, которое в данном случае заключалось в распределении остатка поровну между тремя детьми завещателя. Исполнитель не имеет права удерживать в заложниках какую-либо часть распределяемых активов с целью вымогательства у бенефициара одобрения или освобождения исполнения исполнителем своих обязанностей в качестве доверительного управляющего либо компенсации или гонорара исполнителя. Для исполнителя (или доверительного управляющего, если использовать текущее выражение) вполне уместно сопровождать платеж выпуском, который бенефициар должен выполнить. Но совсем другое дело, когда доверительный управляющий требует выполнения разрешения перед осуществлением платежа; это явно неправильный ». (курсив наш)

Как заметил суд в деле McGovern Estate v. McGovern , «в деле the Brighter решение суда отменить усмотрение доверительных собственников и предписать промежуточное распределение могло быть оправдано на том основании, что доверительные собственники действовали с mala fides , потому что она пыталась добиться освобождения от бенефициара, распределяя акции между двумя другими бенефициарами.Такое поведение также нарушило бы обязанность доверительного управляющего проявлять справедливость по отношению к бенефициарам. В деле Brighter исполнитель не воспользовался своим усмотрением, чтобы отложить распределение среди всех бенефициаров до тех пор, пока ее счета не будут одобрены судом ».

Так что же делать исполнителю, если бенефициар не хочет подписывать разрешение? Денофрио против Денофрио O.J. № 1666 (Ont. Div. Ct.).] Является важным чтением для тех, кто консультирует исполнителей в этих обстоятельствах. Как объяснил один автор,

«Суд подтвердил право доверительного управляющего недвижимым имуществом требовать от бенефициаров оформленных разрешений до распределения доходов от наследственного имущества.Суд пришел к выводу, что на основании неурегулированного супружеского судебного разбирательства, которое касалось более половины наследства, а также угрозы судебного разбирательства со стороны троих детей, «попечители имущества были вправе требовать освобождения». Суд также установил, что «на основании угрозы судебного разбирательства» суд был удовлетворен тем, что доверительный управляющий был оправдан в невыплате незавершенного наследства до тех пор, пока не передал из счетов . Судья Кершман резюмировал риск, с которым сталкиваются попечители при управлении имуществом, заявив:С точки зрения Денофрио, с точки зрения попечителей поместья, это не так. Это никогда не было однозначным случаем, и они (попечители поместья) хотели убедиться, что их будущие действия не поставят под угрозу поместье, не поставят под угрозу их положение в качестве попечителей поместья или не поставят под угрозу активы поместья. Кроме того, суд поблагодарил доверительных управляющих за иск освобождения и невыплату денег до счетов было передано , чтобы не подвергать потенциальной опасности имущество и управление им.В конечном итоге суд передал счета доверительного управляющего и присудил компенсацию ».

Важно отметить, что, хотя суд похвалил доверительных управляющих за подачу заявления об освобождении, это не означает, что исполнитель может сдерживать распространение, не предпринимая дальнейших шагов. Суд также подчеркнул: «Суд также установил, что« на основании угрозы судебного разбирательства »суд был удовлетворен тем, что доверительный управляющий был оправдан в невыплате незавершенного наследства до передачи счетов .”

Вот как один автор, Крейг Росс, объясняет этот процесс:

«… есть два метода, с помощью которых Доверительный управляющий может утвердить свою администрацию и уволить ее с должности: во-первых, Доверительный управляющий может подать заявку на передачу своих счетов; во-вторых, Доверительный управляющий может попытаться сэкономить бенефициарам время и расходы на передачу счетов, и вместо этого попросить их одобрить его или ее управление и обеспечить его или ее неформальное увольнение напрямую. Последний метод предполагает использование некоторой формы освобождения и возмещения….. Хотя очевидно, что бенефициар никогда не обязан предоставлять разрешение и что Доверительный управляющий не может владеть долей бенефициара для «вымогательства» разрешения, также должно быть очевидно, что нельзя ожидать, что Доверительный управляющий будет распределять большую часть наследственного имущества. чем, как он или она уверен, не требуется для покрытия потенциальных будущих завещательных и административных расходов. Таким образом, суть вопроса, похоже, заключается в определении «распределяемых активов». Суд в деле Brighter Estate не дает определения «подлежащих распределению активов», но кажется, что разумным определением могут быть деньги, находящиеся в руках Доверительного управляющего в определенный момент времени, в котором Доверительный управляющий с достаточной уверенностью уверен, что это деньги. сверх всех возможных долгов и завещательных расходов.Другими словами, хотя распределение не может быть обусловлено получением разрешения, «распределяемые активы» в определенный момент времени могут должным образом зависеть от того, готовы ли бенефициары неформально одобрить управление Доверительным управляющим и предоставить разрешение, или же требуется заявление в суд… »

В конечном счете, Саскачеванский суд королевской скамьи в деле Frizzell v. Bonneau. комментарии по этой теме очень поучительны,

103 Исполнитель занимает позицию, в которой она имела право запросить эти релизы, потому что как исполнитель ей потребуется окончательный релиз от бенефициаров.Это неверно. Окончательный выпуск от бенефициаров не требуется. Правила Королевской скамьи требуют, чтобы исполнитель предоставлял разрешение только в том случае, если она желает, чтобы ее уволили без передачи своих счетов. У нее есть возможность передать свои счета.

104 Кроме того, подходящее время для запроса деблокирования — это когда окончательные счета будут предоставлены бенефициарам, а не в качестве условия промежуточного распределения такого рода. Окончательный отчет не может быть подготовлен в марте 2010 года.Действительно, сегодня его приготовить нельзя. Еще не пришло время выписывать экзекьютив.

Заключение

Суды, по-видимому, придерживаются мнения, что исполнитель имеет право просить бенефициаров о выпуске до начала распространения. Как заявил один судья, «нет ничего неправильного в том, чтобы заниматься промежуточным распределением среди некоторых бенефициаров при условии, что в наличии остается достаточно средств для оставшихся бенефициаров и расходов.Управляющие недвижимостью несут ответственность за любые недостатки, которые могут привести к…. Разблокирование является стандартной и принятой практикой при промежуточном или окончательном распределении вместо передачи счетов, и непредоставление такового является уважительной причиной для удержания платежа ».

Бенефициар также имеет право не предоставлять такое разрешение. Однако суд объективно анализирует это решение. Это своего рода поиск неисправностей. Кто был неразумным? Было ли у доверительного управляющего необоснованным требовать освобождения (например, если управляющий требовал освобождения в своих собственных интересах? Или бенефициар был виноват в отказе подписать, когда не было оснований для подозрений?

Таким образом, для бенефициара прецедентное право предполагает, что, хотя бенефициар имеет право отказаться от подписи, у бенефициара должна быть веская причина для этого.Для исполнителя вывод из нашего обзора прецедентного права заключается в том, что, хотя это нормальная разумная практика — просить об освобождении, когда бенефициар отказывается предоставить его, доверительный управляющий обязан подать заявление о передаче его / ее счетов или, по крайней мере, подать заявление в суд для получения указаний. Неспособность произвести промежуточное распределение или подать заявку на передачу своих счетов может рассматриваться как свидетельство усилий исполнителя по вымогательству у бенефициара подписать разрешение, что является явно неправомерным.

Публикация 559 (2020), Выжившие, исполнители и администраторы

Имущество является налогооблагаемой единицей, отдельной от умершего, и возникает со смертью физического лица. Он существует до окончательного распределения своих активов между наследниками и другими бенефициарами. Доход, полученный активами в течение этого периода, должен быть отчитан имуществом в соответствии с условиями, описанными в этой публикации. Как правило, налог рассчитывается таким же образом и на той же основе, что и для физических лиц, с некоторыми различиями в исчислении вычетов и кредитов, как будет объяснено ниже.

Доход от поместья, как и доход физического лица, должен сообщаться ежегодно в календарном или финансовом году. Личный представитель выбирает отчетный период наследственного имущества после подачи первой формы 1041. Первым налоговым годом наследственного имущества может быть любой период, который заканчивается в последний день месяца и не превышает 12 месяцев.

Как правило, выбранный налоговый год не может быть изменен без одобрения IRS. Кроме того, в первой налоговой декларации личный представитель должен выбрать метод учета (наличный, начисленный или другой), чтобы сообщить о доходе от наследства.После того, как метод используется, он обычно не может быть изменен без одобрения IRS. Более полное обсуждение отчетных периодов и методов см. В Pub. 538.

Требования к подаче

Каждое домашнее имение с валовым доходом 600 долларов или более в течение налогового года должно подавать форму 1041. Если один или несколько бенефициаров домашнего имущества являются иностранцами-нерезидентами, личный представитель должен подать форму 1041, даже если валовой доход составляет имение менее 600 долларов.

Доверительный фонд иностранного имущества-нерезидента в U.Доход из источника S., включая любой доход, который фактически связан с ведением торговли или бизнеса в Соединенных Штатах, должен подавать форму 1040-NR, Налоговая декларация о доходах иностранцев-нерезидентов США, в качестве декларации о подоходном налоге с имущества.

Иностранец-нерезидент, который был резидентом Пуэрто-Рико, Гуама, Американского Самоа или Содружества Северных Марианских островов в течение всего налогового года, для этой цели будет рассматриваться как иностранец-резидент Соединенных Штатов.

Личный представитель должен подать отдельную Таблицу K-1 (Форма 1041), Доля бенефициара в доходе, удержания, кредиты и т. Д.или приемлемый заменитель (описанный ниже) для каждого бенефициара. Сохраните эти графики в форме 1041.

Персональный представитель должен попросить каждого бенефициара предоставить идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), который должен быть указан в Приложении К-1 (Форма 1041). Штраф в размере 50 долларов взимается за каждое непредоставление идентификационного номера каждого бенефициара, если не будет установлена ​​разумная причина. Иностранный бенефициар-нерезидент с сертификатом удержания, как правило, должен предоставить ИНН (см. Pub.515). ИНН не требуется исполнителю или управляющему имуществом, если это лицо также не является выгодоприобретателем.

Персональный представитель также должен предоставить Приложение K-1 (Форма 1041) или его замену каждому бенефициару до даты подачи формы 1041. Отказ предоставить эту выписку о получателе платежа может привести к штрафу в размере 280 долларов США за каждый сбой. Этот штраф также применяется, если информация опущена или неверная информация включена в выписку получателя. Если будет доказано, что такой отказ вызван преднамеренным игнорированием требований к подаче документов, размер штрафа увеличивается.

Никакого предварительного утверждения не требуется для заменяющего расписания K-1 (форма 1041), которое является точной копией официального расписания или соответствует спецификациям в Pub. 1167, Общие правила и спецификации для заменяющих форм и расписаний. Для любого другого заменяющего приложения K-1 (форма 1041) требуется предварительное одобрение.

Получатели.

Личный представитель несет фидуциарную ответственность перед конечными получателями дохода и имущества наследства.Хотя суды используют несколько имен для обозначения конкретных типов бенефициаров или получателей различных типов собственности, в данной публикации все они называются бенефициарами.

Ответственность выгодоприобретателя.

Обязательство по подоходному налогу с наследственного имущества относится к его активам. Если доход распределяется или должен быть распределен в течение текущего налогового года, доход указывается каждым бенефициаром в его или ее декларации по индивидуальному подоходному налогу.Если доход не подлежит распределению и не распределяется, а удерживается имуществом, подоходный налог с дохода уплачивается имуществом. Если доход распределяется позже без уплаты причитающихся налогов, бенефициар может нести ответственность за причитающийся и неуплаченный налог в размере, равном стоимости полученного имущества.

Доход от наследства облагается налогом либо в пользу имущества, либо у бенефициара, но не в обоих случаях.

Иностранный бенефициар-нерезидент.

Помимо заполнения формы 1041, личному представителю может потребоваться заполнить форму 1040-NR и уплатить причитающийся налог, если таковой имеется, если есть бенефициар-иностранец-нерезидент. Существует ряд факторов, которые определяют, требуется ли форма 1040-NR. Для получения информации о том, кто должен подавать форму 1040-NR, см. Pub. 519, Налоговое руководство США для иностранцев.

Если у иностранца-нерезидента есть назначенный агент в Соединенных Штатах, личный представитель не несет ответственности за заполнение формы 1040-NR и уплату причитающихся налогов.Однако копия документа о назначении агента должна быть приложена к Форме 1041 наследственного имущества.

Личный представитель также должен подать форму 1042, Годовую налоговую декларацию об исходном доходе иностранных лиц в США, и форму 1042-S, Источник дохода иностранного лица в США, подлежащий удержанию, чтобы сообщить и передать удержанный налог на распределяемую чистую прибыль (обсуждается ниже ) фактически распределены. Это применимо в том случае, если распределение состоит из суммы, подлежащей удержанию.Для получения дополнительной информации см. Pub. 515.

Если необходимо подать измененную форму 1041, используйте копию формы за соответствующий год и отметьте поле «Исправленная декларация». Заполните всю декларацию, исправьте соответствующие строки, указав новую информацию, и измените налоговое обязательство. На прилагаемом листе объясните причину изменений и укажите измененные строки и суммы.

Примечание.

Если скорректированная доходность является результатом переноса чистого операционного убытка, отметьте поле «Перенос чистого операционного убытка».Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 1041.

Если измененный доход приводит к изменению дохода или изменению распределения любого дохода или другой информации, предоставленной бенефициару, измененное Приложение K-1 (Форма 1041) должно быть подано вместе с Формой 1041, а копия должна быть предоставлена ​​каждому. получатель. Отметьте поле «Измененный K-1» в верхней части Приложения K-1 (Форма 1041).

Несмотря на то, что личному представителю может не потребоваться подавать налоговую декларацию о доходах от недвижимости, может потребоваться подача формы 1099-DIV, формы 1099-INT, формы 1099-MISC или формы 1099-NEC, если имущество получило доход как номинальный представитель или посредник для другого лица.Для получения дополнительной информации о возврате информации см. Общие инструкции по возврату определенной информации.

Личный представитель , а не , должен будет подавать информационные декларации об имуществе, если имущество является владельцем записи, форма 1041 подана для имущества (с указанием имени, адреса и идентификационного номера каждого фактического владельца) и заполненная График К-1 (Форма 1041) предоставляется каждому фактическому владельцу.

Штраф.

Штраф в размере до 280 долларов может быть начислен за каждую неспособность подать заявку или отсутствие правильной информации в информационном возврате.(Отсутствие правильной информации означает отсутствие всей необходимой информации.) Если будет показано, что такой отказ вызван преднамеренным игнорированием требований к регистрации, сумма штрафа увеличивается.

Для получения дополнительной информации см. Общие инструкции по возврату определенной информации.

Личный представитель не должен прилагать копию завещания умершего к форме 1041. Если завещание будет запрошено позже, приложите к нему заявление с указанием положений, которые определяют, какая часть дохода от наследства облагается налогом на имущество или бенефициарам.Также должно быть приложено заявление, подписанное личным представителем о наказании за лжесвидетельство, о том, что завещание является верной и полной копией.

Включаемый доход

Налогооблагаемый доход от недвижимости обычно рассчитывается так же, как и доход физического лица, за исключением случаев, описанных в следующих обсуждениях.

. Если умерший является указанной жертвой терроризма (см. Specified Terrorist Victim, ранее), определенный доход, полученный имуществом, не облагается налогом.См Pub. 3920 . .

Валовой доход от недвижимости состоит из всех статей дохода, полученных или начисленных в течение налогового года. Сюда входят дивиденды, проценты, арендная плата, роялти, прибыль от продажи собственности, а также доход от бизнеса, партнерских отношений, трастов и любых других источников. Для обсуждения доходов от дивидендов, процентов и прочего инвестиционного дохода, а также прибылей и убытков от продажи инвестиционной собственности см. Pub. 550, Инвестиционные доходы и расходы.Для обсуждения прибылей и убытков от продажи другой собственности, включая коммерческую собственность, см. Pub. 544, Продажа и другое отчуждение активов.

Если в обязанности личного представителя входит ведение бизнеса умершего, см. Pub. 334. В этой публикации представлена ​​общая информация о налоговом законодательстве, применимом к индивидуальному предпринимательству.

Доход в отношении умершего.

Личный представитель наследственного имущества может получать доход, который умерший мог бы сообщить, если бы смерть не наступила.Для объяснения этого дохода см. «Доход в отношении наследника» в разделе «Прочая налоговая информация», ранее. Имущество может иметь право требовать вычета налогов на наследство, если оно должно включать в валовой доход за любой налоговый год сумму дохода в отношении умершего. См. Удержание налога на наследство, согласно Другая налоговая информация, ранее.

Прибыль (или убыток) от продажи имущества.

Во время управления имуществом личный представитель может счесть необходимым или желательным продать все или часть активов поместья для оплаты долгов и административных расходов или для надлежащего распределения активов между бенефициарами.Хотя личный представитель может иметь законные полномочия распоряжаться собственностью, право собственности на нее может быть передано (с учетом законного интереса в этой собственности) одному или нескольким бенефициарам. Обычно это касается недвижимости. Чтобы определить, должна ли недвижимость или бенефициары сообщать о прибылях и убытках, обратитесь к местному законодательству, чтобы определить законного владельца.

Выкуп акций для выплаты налога на смерть.

При определенных условиях, при распределении акционеру (включая наследственную массу) при выкупе акций, включенных в общую массу наследника, может быть разрешен учет прироста (или убытка) капитала.

Характер актива.

Характер актива, находящегося в руках имущественной массы, определяет, является ли прибыль или убыток от его продажи или иного отчуждения капитальными или обыкновенными. Характер актива зависит от того, как имение принадлежит или использует его. Если это был основной актив для умершего, то обычно он будет капитальным активом для недвижимости. Если это была земля или амортизируемое имущество, используемое в бизнесе умершего, и имущество продолжает бизнес, оно, как правило, будет иметь тот же характер, что и имущество, которое оно имело в руках умершего.Если наследник держал его для продажи клиентам, он обычно будет считаться удерживаемым для продажи клиентам имуществом, если бизнес умершего продолжает работать во время управления имуществом.

. Прибыль от продажи амортизируемого имущества между имуществом и бенефициаром этого имущества будет считаться обычным доходом, если только продажа или обмен не были произведены для удовлетворения денежного (денежного) завещания. .

Продажа места жительства умершего.

Если имущество является законным владельцем места жительства умершего, и личный представитель продает его в процессе управления, налоговый режим прибыли или убытка зависит от того, как имение удерживает или использует прежнее место жительства. Например, если в качестве личного представителя вы намереваетесь реализовать стоимость дома за счет продажи, жилье является капитальным активом, предназначенным для инвестиций, а прибыль или убыток — это прирост или убыток капитала (которые могут вычитаться из налогооблагаемой базы). Это так, даже если это было личное жилище умершего и даже если вы не сдавали его в аренду.Однако, если дом не предназначен для бизнеса или инвестиционного использования (например, если вы намереваетесь разрешить бенефициару жить в доме без ренты, а затем передать его бенефициару для проживания), и вы позже решите продать дом без предварительного преобразования его в коммерческое или инвестиционное использование, любая прибыль считается приростом капитала, но убытки не подлежат вычету.

Период владения.

Имущество (или другой получатель), которое приобретает имущество у умершего и продает или иным образом распоряжается им, считается владевшим этим имуществом более 1 года, независимо от того, как долго имущество и наследник фактически владели имуществом.

Основа собственности.

Основанием, используемым для расчета прибыли или убытка в отношении имущества, полученного от наследодателя, обычно является его справедливая рыночная стоимость на дату смерти. См. «Основание унаследованного имущества» в соответствии с «Прочая налоговая информация», раздел ранее, чтобы узнать о других основаниях в унаследованном имуществе.

Если имущество приобретается после смерти умершего, в основе обычно лежит его стоимость.

Основой для определенной оцененной собственности, которую наследство получает от умершего, будет скорректированная основа для имущества умершего непосредственно перед смертью.Это применимо, если имущество было приобретено умершим в дар в течение 1 года до смерти, справедливая рыночная стоимость имущества на дату подарка была больше, чем скорректированная база дарителя, и выручка от продажи имущества распределяются донору (или супруге донора).

Приложение D (Форма 1041) и Форма 8949.

Используйте форму 8949 «Продажа и другое отчуждение капитальных активов», чтобы сообщить о большинстве продаж и обменов капитальными активами.Используйте Приложение D (Форма 1041), Прирост и убытки от прироста капитала, чтобы сообщить об общих прибылях и убытках от операций, указанных в Форме 8949, определенных операциях, которые не нужно указывать в Форме 8949, и некоторых других приростах и ​​убытках капитала. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 8949 и инструкции к приложению D (форма 1041).

Обязательства по рассрочке.

Если обязательство по выплате, принадлежащее умершему, передается имуществом должнику (покупателю или лицу, обязанному выплатить) или аннулируется в случае смерти, включите доход от этого события в валовой доход от наследственного имущества.См. Обязательства по выплате в рассрочку в разделе Доход в отношении наследника, ранее. См. Паб. 537 для получения информации о продажах в рассрочку.

Прибыль от продажи оценочного имущества специального назначения.

Если личный представитель выбрал оценку специального использования для фермы или другой коммерческой недвижимости, находящейся в непосредственном владении, и эта собственность продана квалифицированному наследнику, то имущество будет признавать прибыль от продажи, если справедливая рыночная стоимость на дату продажи превышает справедливая рыночная стоимость на дату смерти умершего (или на альтернативную дату оценки, если она была выбрана).

Полноценные наследники.

Квалифицированные наследники включают предков умершего (родители, бабушки и дедушки и т. Д.) И супруга, прямых потомков умершего (дети, внуки и т. Д.) И их супругов, а также прямых потомков (и их супругов) родителей или супруга умершего.

Для получения дополнительной информации об оценке специального назначения см. Форму 706 и инструкции к ней.

Прибыль от передачи собственности политической организации.

Оцененное имущество, переданное политической организации, рассматривается как проданное имуществом. Оцениваемое имущество — это имущество, справедливая рыночная стоимость которого (на дату передачи) превышает базисную стоимость имущества. Признанная прибыль представляет собой разницу между базой имущественной массы и справедливой рыночной стоимостью на дату передачи.

Политическая организация — это любая партия, комитет, ассоциация, фонд или другая организация, созданная и действующая для приема взносов или осуществления расходов с целью оказания влияния на выдвижение, выборы или назначение лица на любую государственную должность на федеральном уровне, уровне штата или местном уровне.

Прибыль или убыток от распределения в натуральной форме.

Имущество признает прибыль или убыток от распределения собственности в натуральной форме между бенефициаром только в следующих ситуациях.

  1. Распределение удовлетворяет право бенефициара получить одно из следующего.

    1. Определенная сумма в долларах (выплачивается наличными, неопределенным имуществом или и тем, и другим).

    2. Особое имущество, кроме распределенного имущества.

  2. Принимается решение признать прибыль или убыток в налоговой декларации по наследству (выбор раздела 643 (e) (3)).

Прибыль или убыток обычно представляет собой разницу между справедливой рыночной стоимостью имущества при распределении и основанием имущественного залога в собственности. Тем не менее, см. «Прибыль от продажи оценочной собственности для специального использования», ранее, в отношении ограничения прибыли, признанной при передаче такой собственности квалифицированному наследнику.

Если вы решите признать прибыль или убыток, выбор будет применяться ко всем безналичным выплатам в течение налогового года, за исключением благотворительных выплат и определенного завещанного имущества. Чтобы сделать выбор, сообщите об операции в форме 8949 и / или в приложении D (форма 1041), если это применимо, и установите флажок в строке 7 в разделе «Другая информация» формы 1041. Выбор должен быть сделан в установленный срок. (включая продление) налоговой декларации по наследству за год распределения. Однако, если декларация подана своевременно без проведения выборов, выбор может быть проведен путем подачи измененной декларации в течение 6 месяцев с даты подачи декларации (за исключением продлений).Приложите форму 8949 и / или Приложение D (форма 1041), если это применимо, к измененной декларации и напишите на ней «Подано в соответствии с разделом 301.9100-2». Подайте измененную декларацию по тому же адресу, по которому вы подавали исходную декларацию. Для отмены выборов требуется согласие IRS.

Для получения дополнительной информации см. Имущество, распределяемое натурой по вычету из распределения доходов , позже.

. Согласно правилам о связанных лицах, нельзя требовать возмещения убытков в отношении имущества, переданного бенефициару, если только распределение не осуществляется по материальному завещанию.Кроме того, любая прибыль от распределения амортизируемого имущества является обычным доходом. .

Освобождение от уплаты налогов и удержания

При расчете налогооблагаемого дохода имущественная масса обычно имеет те же вычеты, что и физическое лицо. Однако к некоторым вычетам на наследство применяются особые правила. В этом разделе обсуждаются вычеты, на которые распространяются особые правила.

Поместье имеет право на освобождение от налогообложения в размере 600 долларов при расчете налогооблагаемого дохода.Никакие исключения для иждивенцев не допускаются. Даже если первый возврат имущества может быть менее 12 месяцев, освобождение от уплаты налогов составляет 600 долларов. Если, однако, имуществу было дано разрешение на изменение отчетного периода, освобождение составляет 50 долларов США за каждый месяц короткого года.

Имущество имеет право на вычет из выплаченного или постоянно отложенного валового дохода для квалифицированных благотворительных организаций. Скорректированные лимиты валового дохода для физических лиц не применяются.Однако для вычета наследства этот взнос должен быть специально оговорен в завещании умершего. Если завещания нет или если завещание не предусматривает выплаты благотворительной организации, вычет не допускается, даже если все бенефициары могут согласиться на подарок.

Вы не можете вычесть взносы из дохода, не включенного в валовой доход поместья. Если в завещании конкретно указано, что взносы должны выплачиваться из валового дохода имущества, взносы полностью вычитаются.Однако, если завещание не содержит конкретных положений, взносы считаются уплаченными и подлежат вычету в той же пропорции, в которой валовой доход относится к сумме всех классов (налогооблагаемых и необлагаемых) доходов.

Вы не можете вычесть квалифицированный сервитут консервации, предоставленный после даты смерти, но до срока подачи налоговой декларации на наследство. Для целей налога на наследство допускается удержание взноса в наследство.

Для получения дополнительной информации о взносах см. Pub.526, «Благотворительные взносы» и Pub. 561, «Определение стоимости пожертвованного имущества».

Как правило, имущество может требовать вычета за убытки, понесенные им при продаже имущества. Сюда входят убытки от продажи собственности (кроме акций) личному представителю недвижимости, если только это лицо не является бенефициаром наследства.

Для обсуждения признанного убытка от имущественной массы при распределении имущества в натуральной форме между бенефициаром см. Income To Include, ранее.

. Имущество и бенефициар этого имущества обычно рассматриваются как связанные лица для целей недопущения убытков от продажи актива между связанными лицами. Запрет не распространяется на продажу или обмен, совершенные для удовлетворения денежного завещания. .

Вычет чистых операционных убытков.

Имущество может требовать вычета чистого операционного убытка, рассчитываемого так же, как и физического лица, за исключением того, что оно не может использовать вычет из распределения дохода (обсуждается позже) или вычет на благотворительные взносы при расчете убытка или перенесенного убытка.Для обсуждения переноса неиспользованного чистого операционного убытка на бенефициара после прекращения имущественного права см. Прекращение наследства, ниже.

Информацию о чистых операционных убытках см. В Pub. 536.

Несчастные случаи и кражи.

Убытки, понесенные в результате несчастных случаев и краж во время управления имуществом, могут быть вычтены только в том случае, если они не были заявлены в федеральной налоговой декларации (форма 706). Личный представитель должен подать заявление с декларацией о доходах от вычета налога на наследство.См. «Административные расходы», позже.

К имущественному комплексу применяются те же правила, что и к физическим лицам, за исключением того, что при расчете скорректированного валового дохода от имущества, используемого для расчета вычитаемого убытка, вы вычитаете любые заявленные административные расходы. Используйте форму 4684 «Несчастные случаи и кражи» и ее инструкции, чтобы рассчитать размер вычета за убытки.

Переходящие убытки.

Переносимые убытки, возникшие в результате чистых операционных убытков или капитальных убытков, понесенных умершим до смерти, не могут быть вычтены из декларации о подоходном налоге с имущества.

Расходы на управление имуществом могут быть вычтены либо из валовой суммы наследства при расчете федерального налога на имущество по форме 706, либо из валового дохода от имущества при расчете подоходного налога с поместья по форме 1041. Однако эти расходы не могут быть востребованы для обоих налог на наследство и подоходный налог. В большинстве случаев это правило также применяется к расходам, понесенным при продаже имущества недвижимостью (не в качестве дилера).

Во избежание двойного вычета суммы, допустимые иным образом при расчете налогооблагаемого имущества умершего по федеральному налогу на наследство по форме 706, не допускаются в качестве вычета при расчете подоходного налога с имущества или любого другого лица, если личный представитель не подаст заявление. заявление в двух экземплярах о том, что перечисленные в заявлении статьи расходов не были заявлены в качестве вычетов для целей федерального налога на имущество и что все права требовать таких вычетов отменены.Один вычет или его часть могут быть востребованы для целей налога на прибыль, если подано соответствующее заявление, в то время как другой вычет или часть вычета запрашиваются для целей налога на наследство. Требование вычета при расчете подоходного налога на наследство не предотвращается, если такой же вычет заявлен в декларации по налогу на наследство, если вычет по налогу на наследство окончательно не разрешен и подано предыдущее заявление. Заявление можно подать вместе с декларацией о доходах или в любое время до истечения срока давности, который применяется к налоговому году, за который испрашивается вычет.Эта процедура отказа также применяется к потерям в результате несчастных случаев, понесенных во время управления имуществом.

Начисленные расходы.

Правила, предотвращающие двойные вычеты, не применяются к вычетам по налогам, процентам, коммерческим расходам и другим статьям, начисленным на дату смерти. Эти расходы допускаются в качестве вычета для целей налога на наследство в качестве требований к наследству, а также допускаются в качестве вычетов в отношении наследника для целей налога на прибыль. Вычеты по процентам, коммерческим расходам и другим статьям, не начисленным на дату смерти умершего, допускаются только как вычет административных расходов как для целей налога на имущество, так и для целей налога на прибыль, и не подлежат двойному вычету.

Расходы, относящиеся к доходу, не облагаемому налогом.

При подсчете налогооблагаемого дохода наследственного имущества по форме 1041 вы не можете вычесть административные расходы, относящиеся к какому-либо не облагаемому налогом доходу недвижимого имущества. Однако вы можете вычесть эти административные расходы при расчете налогооблагаемого имущества для целей федерального налога на имущество по форме 706.

Проценты по налогу на наследство.

Проценты, уплаченные при рассрочке платежей по налогу на наследство, не подлежат вычету для целей налога на прибыль или налога на наследство.

Амортизация и истощение

Допустимые вычеты на амортизацию и истощение, которые начисляются после смерти умершего, должны быть распределены между имуществом и бенефициарами, в зависимости от дохода от наследства, распределяемого между ними.

. Имущество не может принять решение рассматривать стоимость определенных амортизируемых коммерческих активов как расходы в соответствии с разделом 179. .

Пример.

В 2020 году имение умершего принесло бизнес-доход в размере 3000 долларов США во время управления имуществом.Личный представитель распределил 1000 долларов из дохода сыну умершего, Неду, и 2000 долларов — другому сыну, Биллу. Допустимая амортизация коммерческой недвижимости составляет 300 долларов США. Нед может сделать вычет в размере 100 долларов США [(1000 долларов США ÷ 3000 долларов США) × 300 долларов США], а Билл может сделать вычет в размере 200 долларов США [(2 000 долларов США ÷ 3000 долларов США) × 300 долларов США].

Удержание из распределения доходов

Имущество имеет право вычета за налоговый год для любого дохода, который должен быть распределен в настоящее время, и для других сумм, которые должным образом выплачены, начислены или должны быть распределены между бенефициарами.Этот вычет ограничен распределяемой чистой прибылью от недвижимости.

Чтобы узнать о специальных правилах распределения доходов, которые применяются при расчете вычета при распределении дохода от наследственного имущества, см. Bequest в разделе Распределения бенефициарам, ниже.

Распределяемая чистая прибыль.

Распределяемая чистая прибыль (рассчитанная в Форме 1041, Приложение B) — это налогооблагаемый доход от недвижимости, за исключением вычета из распределения дохода, со следующими дополнительными изменениями.

Не облагаемые налогом проценты.

Не облагаемые налогом проценты, включая дивиденды, не облагаемые налогом, включаются в распределяемую чистую прибыль, но уменьшаются по следующим статьям.

  • Расходы, не разрешенные при расчете налогооблагаемого дохода имущественного комплекса, поскольку они были отнесены на счет не облагаемых налогом процентов (см. Расходы, относящиеся к не облагаемому налогом доходу в разделе Административные расходы, ранее).

  • Часть не облагаемых налогом процентов, которая считается использованной на благотворительный взнос.См. благотворительных взносов, ранее.

Общие не облагаемые налогом проценты, заработанные имуществом, должны быть показаны в разделе «Прочая информация» формы 1041. Доля не облагаемых налогом процентов бенефициара показана в Приложении K-1 (форма 1041).

Освобождение от уплаты налогов.

Льготный вычет не допускается.

Прирост капитала.

Прирост капитала не включается автоматически в распределяемую чистую прибыль.Однако они могут быть включены в распределяемую чистую прибыль, если применимо любое из следующих условий.

  • Прибыль распределяется на доход на счетах наследственного имущества или путем уведомления бенефициаров в соответствии с условиями завещания или местным законодательством.

  • Прибыль распределяется между основной частью наследственной массы и фактически распределяется между бенефициарами в течение налогового года.

  • Прибыль используется либо в соответствии с условиями завещания, либо в соответствии с практикой личного представителя для определения суммы, которая распределяется или должна быть распределена.

  • Благотворительные взносы производятся за счет прироста капитала.

Обычно, когда вы определяете прирост капитала, который должен быть включен в распределяемую чистую прибыль, исключение для прибыли от продажи или обмена квалифицированных акций малого бизнеса не принимается во внимание.

Капитальные убытки.

Капитальные убытки исключаются при расчете распределяемой чистой прибыли, если только они не учитываются при расчете любого прироста капитала, который распределяется или должен быть распределен в течение года.

Правило разделения акций.

Правило отдельных долей должно использоваться, если выполняются оба следующих условия.

  • Имущество имеет более одного бенефициара.

  • Экономический интерес бенефициара не влияет и не затрагивается экономическим интересом другого бенефициара.

Завещание определенной суммы денег или имущества не является отдельной долей (см. Bequest, далее).

Если применяется правило отдельных акций, отдельные акции рассматриваются как отдельные владения с единственной целью определения распределяемой чистой прибыли, относящейся к акции. Распределяемая чистая прибыль каждой акции основана на доле этой акции в валовой прибыли и любых применимых вычетах или убытках. Личный представитель должен использовать разумный и справедливый метод распределения.

Как правило, валовой доход распределяется между отдельными акциями в зависимости от дохода, на который каждая акция имеет право согласно завещанию или применимому местному законодательству.Сюда входит валовой доход, не полученный в денежной форме, например, распределяемая доля налоговых статей партнерства.

Если бенефициар не имеет права на получение дохода от наследственного имущества, распределяемая чистая прибыль этого бенефициара равна нулю. Имущество не может вычитать какое-либо распределение, произведенное этому бенефициару, и бенефициар не должен включать распределение в свой валовой доход. Однако см. Доход в отношении умершего, далее в этом обсуждении.

Пример.

Завещание Патрика предписывает вам, исполнителю, распределить акции корпорации ABC и все дивиденды от этих акций его сыну Эдварду, а остаток имущества — его сыну Майклу. В имении есть две отдельные акции, состоящие из дивидендов по акциям, оставленным Эдварду, и остатка имущества, оставленного Майклу. Распределение акций ABC Corporation квалифицируется как передача по наследству, поэтому это не отдельная акция.

Если какие-либо распределения, кроме акций ABC Corporation, производятся в течение года Эдварду или Майклу, вы должны определить распределяемую чистую прибыль для каждой отдельной акции.Распределяемая чистая прибыль по отдельной акции Эдварда включает только дивиденды, относящиеся к акциям ABC Corporation. Распределяемая чистая прибыль для отдельной доли Майкла включает всю прочую прибыль.

Доход в отношении умершего.

Этот доход распределяется между отдельными акциями, которые потенциально могут быть профинансированы этими суммами, даже если акция не имеет права на получение дохода в соответствии с завещанием или применимым местным законодательством.Это распределение основано на относительной стоимости каждой акции, которая потенциально может быть профинансирована этими суммами.

Пример 1.

Завещание Фрэнка предписывает вам, душеприказчику, разделить остаток его имущества (оцениваемый в 900 000 долларов) поровну между двумя его детьми, Джуди и Энн. Согласно завещанию, вы должны сначала профинансировать долю Джуди за счет доходов от традиционной ИРА Фрэнка. Остаток в размере 90 000 долларов в IRA был распределен между поместьем в течение года. Эта сумма включается в валовой доход наследственного имущества как доход в отношении умершего и распределяется на основную часть наследственного имущества.В поместье есть две отдельные акции, одна в пользу Джуди, а другая в пользу Энн. Если какие-либо распределения производятся либо Джуди, либо Энн в течение года, то для целей определения распределяемой чистой прибыли для каждой отдельной акции прибыль в размере 90 000 долларов в отношении умершего лица должна быть распределена только на долю Джуди.

Пример 2.

Предположим те же факты, что и в Примере 1, за исключением того, что вы должны сначала профинансировать долю Джуди акциями DEF Corporation стоимостью 300 000 долларов вместо доходов IRA.Чтобы определить распределяемую чистую прибыль для каждой отдельной акции, 90 000 долларов дохода в отношении наследника должны быть распределены между двумя акциями в той степени, в которой они потенциально могут быть профинансированы за счет этого дохода. Максимальный размер доли Джуди, которая может быть профинансирован за счет этого дохода, составляет 150 000 долларов (450 000 долларов стоимость акции минус 300 000 долларов, финансируемых за счет акций). Максимальный размер доли Энн, которая может быть профинансирован, составляет 450 000 долларов. Исходя из относительных величин, распределяемая чистая прибыль Джуди включает 22 500 долларов (150 000 долларов / 600 000 долларов x 90 000 долларов США) дохода в отношении умершего, а распределяемая чистая прибыль Энн включает 67 500 долларов США (450 000 долларов США / 600 000 долларов США x 90 000 долларов США).

Доход, подлежащий распределению в настоящее время.

Вычет при распределении дохода включает любой доход, который в соответствии с условиями завещания умершего или в соответствии с местным законодательством должен быть распределен в настоящее время. Сюда входит сумма, которая может быть выплачена из дохода или основной суммы (например, аннуитета) в той мере, в какой она выплачивается из дохода за налоговый год. Вычет разрешен в наследство, даже если личный представитель не производит распределение до более позднего года или не производит распределение до окончательного урегулирования и прекращения действия наследства.

Любая другая сумма, выплаченная, начисленная или подлежащая распределению.

Любая другая выплаченная, начисленная или требуемая к распределению сумма включается в вычет при распределении дохода от наследственного имущества только в том году, который фактически выплачен, зачислен или распределен. Если местным законодательством или условиями завещания не предусмотрено особого требования о том, чтобы доход, полученный имуществом во время администрирования, распределялся в настоящее время, вычет для распределения между бенефициарами будет разрешен в имение, но только для фактического распределения в течение налоговый год.

Если личный представитель имеет право по своему усмотрению определять, когда распределяется доход, вычет разрешается только в год распределения.

Личный представитель может принять решение рассматривать распределения, выплаченные или зачисленные в течение 65 дней после окончания налогового года наследственного имущества, как выплаченные или зачисленные в последний день этого налогового года. Выбор осуществляется путем заполнения строки 6 в разделе «Прочая информация» формы 1041. Если налоговая декларация не требуется, выбор производится на основании заявления, поданного в офис IRS, куда должна была быть подана декларация.Выборы не подлежат отмене для налогового года и действуют только в год выборов.

Интерес к недвижимости.

Стоимость доли в недвижимом имуществе, принадлежащей умершему наследнику, право собственности на которое переходит непосредственно к бенефициарам в соответствии с местным законодательством, не включается в состав любой другой выплаченной, зачисленной или подлежащей распределению суммы.

Имущество передано натурой.

Если имущество распределяет в натуральной форме, вычет из наследственного имущества обычно является меньшим из его оснований в собственности или справедливой рыночной стоимости собственности при распределении.Тем не менее, вычетом является справедливая рыночная стоимость имущества, если имущество признает прибыль от распределения. См. Прибыль или убыток по распределению в натуральном выражении в разделе Включенный доход, ранее.

Имущество распределяется натурой, если оно удовлетворяет право бенефициара получить другое имущество или сумму, такую ​​как доход от наследства или определенную сумму в долларах. Обычно он включает в себя любые неденежные дистрибутивы, кроме следующих.

  • Особое завещание (если оно не должно быть распределено более чем тремя частями).

  • Недвижимость, право собственности на которую переходит непосредственно к бенефициару в соответствии с местным законодательством.

Не облагаемый налогом доход, не вычитаемый из налогооблагаемой базы.

Имущество не может использовать вычет при распределении дохода по любой статье распределяемой чистой прибыли, не включенной в валовой доход наследственного имущества.

Пример.

Имущество имеет распределяемую чистую прибыль в размере 2000 долларов, состоящую из 1000 долларов дивидендов и 1000 долларов не облагаемых налогом процентов.Выплаты бенефициару составляют 1500 долларов США. За исключением этого правила, вычет из распределения дохода будет составлять 1500 долларов (750 долларов дивидендов и 750 долларов не облагаемых налогом процентов). Однако в результате этого правила вычет при распределении дохода ограничен 750 долларами, потому что вычет не допускается для распределенных процентов, освобожденных от налогообложения.

Отказ в двойном удержании.

Вычет не может быть востребован дважды. Если считается, что сумма была распределена между бенефициаром имущественной массы в предыдущем налоговом году, она не может быть снова включена в расчет вычета за год фактического распределения.

Пример.

Завещание умершего предусматривает, что в настоящее время имущество должно распределять весь свой доход бенефициару. Для удобства администрирования личный представитель не производил распределение части дохода за налоговый год до первого месяца следующего налогового года. Сумма должна быть вычтена имуществом в первый налоговый год и должна быть включена в доход бенефициара в этом году. Эта сумма не может быть снова вычтена имуществом в следующем году, когда она выплачивается бенефициару, а также бенефициар не должен снова включать сумму в доход в этом году.

Благотворительный взнос.

Любая сумма, разрешенная в качестве благотворительного вычета имуществом при расчете налогооблагаемого дохода имения, не может быть снова востребована в качестве вычета для распределения бенефициару.

Ритуальные и медицинские расходы

Никакие вычеты на похороны, медицинские и стоматологические расходы в форме 1041 наследства не производятся.

Расходы на похороны.

Расходы на похороны, уплаченные имуществом, не подлежат вычету при расчете налогооблагаемого дохода наследственного имущества по форме 1041.Они подлежат вычету только для определения налогооблагаемой недвижимости для целей федерального налога на имущество по форме 706.

Медицинские и стоматологические расходы умершего.

Медицинские и стоматологические расходы наследника, оплачиваемые наследственным имуществом, не вычитаются при расчете налогооблагаемого дохода наследственного имущества по форме 1041. Вы можете вычесть их при расчете налогооблагаемого имущества для целей федерального налога на имущество по форме 706. Если эти расходы оплачиваются в течение 1-летнего периода, начиная со дня после смерти умершего, вы можете выбрать их вычет из налоговой декларации умершего (форма 1040 или 1040-SR) за год, в котором они были понесены.См. «Медицинские расходы » в «Окончательной налоговой декларации для наследника» — форма 1040 или 1040-SR, ранее.

Когда и куда подавать

Время подачи формы 1041 (или формы 1040-NR, если она применяется) зависит от того, выбирает ли личный представитель календарный год или финансовый год в качестве отчетного периода наследственного имущества. Куда подавать форму 1041 зависит от того, где проживает личный представитель или где у него главный офис.

Когда подавать.

Если календарный год является отчетным периодом имущественной массы, форма 1041 2020 года должна быть подана к 15 апреля 2021 года (15 июня 2021 года, в случае формы 1040-NR для иностранного имущества-нерезидента, у которого нет офиса в Соединенные Штаты). Если личный представитель выбирает финансовый год, форма 1041 должна быть подана к 15-му числу 4-го месяца (6-го месяца для формы 1040-NR) после окончания налогового года. Если срок сдачи — суббота, воскресенье или официальный праздник, форма должна быть заполнена до следующего рабочего дня.

Продление времени для файла.

Автоматическое продление времени для подачи формы 1041 на 5-1 / 2 месяца может быть запрошено, заполнив форму 7004, Заявление об автоматическом продлении времени для подачи определенной налоговой декларации, информации и других деклараций. Расширение происходит автоматически, поэтому подпись или причина запроса не требуется. Заполните форму 7004 не позднее установленного срока подачи формы 1041. Форму 7004 можно подать в электронном виде. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 7004.

Увеличение срока подачи декларации не продлевает срок уплаты причитающегося налога. Общая сумма подоходного налога, подлежащая уплате по форме 1041, должна быть полностью уплачена в установленный срок подачи декларации. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 7004.

Куда подавать.

Личный представитель имущества подает налоговую декларацию о доходах (форма 1041) в Налоговый центр штата, в котором этот личный представитель проживает или имеет основное место деятельности.Список состояний и назначенных сервисных центров приведен в Инструкции к форме 1041.

Форму 1040-NR необходимо подавать по следующему адресу:

Министерство финансов
Налоговая служба
Канзас-Сити, Миссури 64999 США

При вложении платежа отправьте форму 1040-NR по адресу:

.
Налоговая служба
P.O. Box 1303
Charlotte, NC 28201-1303 USA

Электронная картотека.

Форму 1041 можно подавать в электронном виде.См. Инструкции для получения дополнительной информации.

Частные службы доставки

Заявители

могут использовать определенные частные службы доставки (PDS), назначенные IRS для соблюдения правила «своевременная отправка по почте как своевременная подача» для налоговых деклараций. Перейдите на IRS.gov/PDS, чтобы просмотреть текущий список назначенных услуг. PDS может рассказать вам, как получить письменное подтверждение даты отправки. Чтобы указать почтовый адрес IRS, если вы используете PDS, перейдите на страницу IRS.gov/PDSStreetAddresses.

. Частные службы доставки не могут доставить товары на адрес IRS P.O. коробки. Вы должны использовать почтовую службу США для отправки любых отправлений по адресу IRS P.O. адрес ящика. .

Передача при смерти (TOD)

Что такое перевод при смерти?

Передача при смерти позволяет бенефициарам получать активы в момент смерти человека, не проходя через завещание. Это обозначение также позволяет владельцу счета или владельцу ценных бумаг указать процент активов, которые получает каждый назначенный бенефициар, что помогает исполнителю распределять активы лица после смерти.При регистрации TOD названные бенефициары не имеют доступа или контроля над активами лица, пока это лицо живо.

Ключевые выводы

  • Передача в случае смерти применяется к определенным активам, у которых есть названный бенефициар.
  • Бенефициары (или супруга) получают активы без прохождения завещания.
  • Бенефициары TOD не имеют доступа к активам до смерти владельца.
  • Чтобы инициировать TOD, брокерская компания должна получить соответствующие документы, подтверждающие возможность передачи активов.

Общие сведения о передаче после смерти (TOD)

Важно, чтобы бенефициары знали об активах, которые они унаследуют, чтобы они могли подготовиться заранее.

Индивидуальные пенсионные счета, 401 (k) s и другие пенсионные счета — TOD. Не состоящее в браке лицо может выбрать кого угодно в качестве бенефициара, но супруг (а) женатого человека может иметь права на часть или все пенсионные счета после смерти. У пережившего супруга больше возможностей для снятия денег, чем у других бенефициаров.Указанный получатель может потребовать деньги непосредственно у хранителя счета.

Закон о единой передаче ценных бумаг после смерти позволяет владельцам указывать бенефициаров для своих акций, облигаций или брокерских счетов. Этот процесс аналогичен банковскому счету, подлежащему выплате в случае смерти. Когда владелец счета регистрируется у биржевого маклера или банка, инвестор становится владельцем счета. Затем они могут указать получателей и процентное распределение в форме получателя, предоставленной брокером или банком.

Процесс передачи в случае смерти (TOD) для брокерских фирм

После получения уведомления о смерти владельца счета брокерская фирма запрашивает свидетельство о смерти, текущее судебное письмо о назначении, доверенность на акции, аффидевит о местожительстве или другие документы в качестве доказательства смерти. Необходимые документы зависят от типа учетной записи, такой как единая или совместная учетная запись, от того, умерли ли один или оба владельца учетной записи, а также от того, является ли учетная запись трастовым счетом, а доверительный управляющий или лицо, предоставившее право, умерли.

Фирмы могут отклонить документы по следующим причинам:

  • Если они не подписаны в надлежащем качестве, например, исполнителем, оставшимся лицом или доверенным лицом
  • Если формы заполнены неправильно, например, при переносе номеров сертификатов
  • Если информация была изменена
  • Если документы устарели или отсутствует необходимая печать суда

По этим причинам человек должен уделять пристальное внимание при заполнении и отправке форм.

Перевод при смерти: новые учетные записи

В большинстве случаев для бенефициара открывается новый счет, на который переводятся ценные бумаги умершего лица. Как правило, покупка, продажа, передача счета другой фирме или другие действия не могут происходить до тех пор, пока счет не будет открыт и не будут установлены юридические полномочия.

Для открытия новой учетной записи необходимо заполнить заявку и попросить получателя предоставить необходимую личную информацию.Брокеры используют эту информацию, чтобы узнать о владельце счета (бенефициаре), удовлетворить его или ее финансовые потребности и выполнить юридические и нормативные обязательства.

Пример передачи в случае смерти (TOD)

Человек умирает, оставив 50 000 долларов на банковском счете и 200 000 долларов на одном пенсионном счете.

При создании этих счетов владелец мог заполнить форму бенефициара, указав, кому активы должны быть переданы в случае смерти и в каком процентном соотношении. Форма получателя может быть обновлена ​​владельцем счета в любое время.

Если владелец учетной записи состоит в браке, учетная запись, скорее всего, перейдет к супругу, даже если указаны другие бенефициары. Однако такие законы могут различаться в зависимости от штата. Если владелец учетной записи не состоит в браке, активы будут автоматически переданы указанным бенефициарам при условии, что будет подана вся необходимая документация, подтверждающая смерть владельца.

Предположим, владелец аккаунта не состоит в браке. Они оставляют 50% своего банковского счета сыну (имя) и 50% дочери (имя).После смерти и после оформления соответствующих документов половина баланса банковского счета будет переведена сыну, а другая половина — дочери.

Предположим, что для пенсионного счета владелец указал, что 30% идет сыну (имя), 30% дочери (имя) и 40% указанному внуку. После смерти проценты умножаются на остаток на счете, и эта сумма переводится соответствующим получателям.

Что такое завещание?

Завещание — это контролируемый судом процесс подтверждения последней воли и завещания, если покойный сделал таковое.Он включает в себя определение местоположения и определение стоимости активов человека, оплату последних счетов и налогов, а также распределение оставшейся части имущества между их законными бенефициарами.

Узнайте, как работает завещание, когда оно требуется, и что участвует в процессе завещания.

Определения и примеры завещания

Завещание — это юридический процесс, который управляет распределением активов умершего человека. За процессом наблюдает суд по наследственным делам.Этот суд имеет законные полномочия решать вопросы, связанные с завещаниями и имуществом.

Во время завещания суд определит, является ли завещание действительным. Они также назначат исполнителя, определят местонахождение и оценку активов, а также выплатят долги умершего за счет имущества. Затем остаток будет распределен между бенефициарами и наследниками умершего.

  • Альтернативное имя: Завещательный процесс

Законы о наследстве варьируются от штата к штату. Например, в Калифорнии имущество на сумму меньше определенной суммы может быть передано наследникам по упрощенной процедуре.Если имущество стоит менее 20 000 долларов, наследники могут попросить суд «отложить» имущество. Это предполагает заполнение формы.

Если имущество стоит 165 250 долларов или меньше, наследники могут подать заявление с просьбой о передаче им имущества. Это несколько сложнее, чем для небольшого поместья. Но это проще, чем полный процесс завещания.

Как работает завещание?

Законы каждого штата гласят, что требуется для завещания имущества.Эти законы содержатся в «кодексах наследства», а также в законах о «наследовании по закону», когда кто-то умирает без завещания.

В случаях отсутствия завещания завещание все равно требуется для оплаты последних счетов умершего и распределения его имущества. Используемые шаги очень похожи, независимо от того, существует ли завещание.

Подтверждение последней воли и завещания

В большинстве штатов действуют законы, требующие от любого, у кого есть завещание умершего, как можно скорее подать его в суд по наследственным делам.Ходатайство об открытии завещания наследства обычно подается одновременно. Иногда вместе с завещанием и ходатайством необходимо также подать свидетельство о смерти.

Заполнение и подача петиции не должно быть сложной задачей. Формы для этого есть во многих государственных судах.

Если покойный оставил завещание, судья по наследству подтвердит его действительность. Это может включать судебное слушание. Уведомление о слушании должно быть направлено всем бенефициарам, указанным в завещании, а также наследникам.Наследники — это те, кто наследовал бы по закону, если бы не было завещания.

Слушание дает возможность всем заинтересованным сторонам опротестовать принятие завещания. Например, завещание может быть составлено неправильно. Или у кого-то может быть более недавнее завещание. Или кто-то может также возразить исполнителю, указанному в завещании, чтобы распорядиться имуществом.

Чтобы определить, является ли представленное завещание реальной сделкой, суд полагается на свидетелей. Многие завещания включают в себя так называемые «подтверждающие себя показания под присягой», в которых умершие и свидетели подписывают письменные показания, в то же время, когда завещание подписывается и засвидетельствовано.Для суда этого достаточно.

Однако при отсутствии этого одного или нескольких свидетелей завещания могут потребовать подписать заявление под присягой или свидетельствовать в суде, что они наблюдали, как покойный подписывал завещание. Они также должны будут подтвердить тот факт, что завещание действительно является тем, которое они видели подписанным.

Назначение исполнителя

Судья также назначит исполнителя. Иногда его называют личным представителем или администратором. Этот человек будет контролировать процесс завещания и урегулировать наследство.

Выбор умершего в качестве исполнителя часто включается в завещание. Суд назначит ближайших родственников, если они не оставили завещания. Например, суд может назначить пережившего супруга или взрослого ребенка. Этот человек не обязан служить. Они могут отказаться, и суд назначит кого-то другого.

Назначенный исполнитель получит «завещательные письма» из суда. Это причудливый законный способ заявить, что они получат документацию, позволяющую им действовать и заключать сделки от имени имущества.Эту документацию иногда называют «доверенностями» или «административными письмами».

Публикация облигаций

Возможно, исполнителю потребуется внести залог, прежде чем он сможет принять письма и действовать в интересах наследства. Но некоторые завещания содержат положения, в которых говорится, что в этом нет необходимости.

Bond действует как страховой полис, который срабатывает для возмещения наследства в случае, если исполнитель совершит серьезную ошибку — намеренно или непреднамеренно — которая нанесет материальный ущерб имуществу.

Бенефициары могут принять решение единогласно отклонить требование о залоге в некоторых штатах, но в других это жесткое правило. Это особенно верно, если исполнителем оказывается кто-то другой, чем лицо, назначенное в завещании, или если они живут за пределами штата.

Определение местонахождения имущества умершего

Первая задача исполнителя состоит в том, чтобы найти и завладеть всеми активами умершего, чтобы они могли защитить их во время процесса завещания. На это может потребоваться изрядное количество времени и расследование.Некоторые люди владеют активами, о которых никому не рассказывали, даже их супругам, и эти активы могут не быть указаны в их завещаниях.

Исполнитель должен искать любые скрытые активы, обычно путем проверки страховых полисов, налоговых деклараций и другой документации.

В случае с недвижимостью не ожидается, что исполнитель переедет в резиденцию или здание и останется там на протяжении всего процесса завещания, чтобы «защитить» его. Но они должны обеспечить уплату налогов на недвижимость, текущее страхование и любые выплаты по ипотеке для предотвращения потери права выкупа, чтобы имущество не потерялось.

Однако исполнитель может буквально завладеть другими активами. Они могут поместить предметы коллекционирования или даже автомобили в безопасное место. Они соберут все отчеты и другую документацию, касающуюся банковских и инвестиционных счетов, а также акций и облигаций.

Определение даты смерти Значения

Дата смерти активов умершего должна быть определена, и это обычно достигается посредством выписок со счета и оценок. В одних штатах оценщиков назначит суд, в других — исполнитель может выбрать кого-то.

Многие штаты требуют, чтобы исполнитель представил суду письменный отчет с перечислением всего, чем владел умерший, с указанием стоимости каждого актива, а также с указанием того, как эта стоимость была получена.

Выявление и уведомление кредиторов

Кредиторы умершего должны быть идентифицированы и уведомлены о смерти. Большинство штатов требует, чтобы исполнитель опубликовал уведомление о смерти в местной газете, чтобы предупредить неизвестных кредиторов.

У кредиторов обычно есть ограниченный период времени после получения уведомления, чтобы предъявить претензии к имуществу в отношении любых причитающихся денег.Точный период времени может варьироваться в зависимости от штата.

Исполнитель может отклонить претензии, если у него есть основания полагать, что они не действительны. Затем кредитор может обратиться в суд с ходатайством о том, чтобы судья по наследственным делам решил, следует ли выплатить иск.

Выплата долгов наследников

Затем оплачиваются действительные требования кредиторов. Исполнитель будет использовать фонды недвижимости для оплаты всех долгов и окончательных счетов умершего, включая те, которые могли быть понесены во время последней болезни.

Подготовка и подача налоговых деклараций

Исполнитель подает окончательную налоговую декларацию умершего по подоходному налогу за год его смерти. Они выяснят, подлежит ли имущество налогам на наследство, и, если да, также подадут эти налоговые декларации. Любые причитающиеся налоги также уплачиваются из фондов недвижимости.

Иногда для сбора денег может потребоваться ликвидация активов. Налог на наследство обычно подлежит уплате в течение девяти месяцев со дня смерти умершего.

Распределение имущества

Когда все эти шаги будут выполнены, исполнитель может обратиться в суд с ходатайством о разрешении передать то, что осталось от активов умершего, бенефициарам, указанным в завещании.Обычно для этого требуется разрешение суда, которое обычно предоставляется только после того, как исполнитель представит полный отчет о каждой финансовой операции, в которой он участвовал на протяжении процесса завещания.

Некоторые штаты позволяют бенефициарам имущества коллективно отказываться от этого требования к бухгалтерскому учету, если все они согласны с тем, что в этом нет необходимости. В противном случае исполнитель должен будет перечислить и объяснить все оплаченные расходы и весь доход, полученный имуществом. Некоторые штаты предоставляют формы, чтобы немного облегчить этот процесс.

Если завещание включает завещание несовершеннолетним, исполнитель может также нести ответственность за создание траста, который принимает во владение это завещание, поскольку несовершеннолетние не могут владеть своей собственностью.

В других случаях и с совершеннолетними бенефициарами должны быть составлены акты и другие документы о передаче и поданы в соответствующие государственные или окружные органы власти для завершения завещания.

Усадьба ‘Intestate’

Имущество, оставшееся без завещания, — это имущество, в котором умерший не оставил действующего завещания.Может быть, они так и не сделали. Или завещание не считается действительным судом по наследственным делам из-за ошибки в документе или из-за того, что наследник успешно его оспорил.

Наиболее существенное отличие состоит в том, что при отсутствии завещания, излагающего их желания, имущество умершего переходит к ближайшим родственникам в порядке, определенном законодательством штата.

Альтернативы завещанию

Во многих случаях можно избежать завещания, в зависимости от законодательства штата и типов задействованных активов.Например, супруги могут совместно владеть собственностью в качестве общих арендаторов. Когда один из супругов умирает, другой может стать единственным владельцем собственности.

Страховые полисы и инвестиционные счета обычно позволяют указывать бенефициаров. В этом случае бенефициары имеют право на активы на этих счетах без прохождения завещания.

Отзывные живые трасты переходят к доверительному управляющему-преемнику, указанному в трастовых документах. Любое имущество, которое было передано в траст до смерти доверительного управляющего, не подлежит завещанию.

Ключевые выводы

  • Завещание — это юридический процесс, который управляет распределением активов умершего лица.
  • Во время завещания суд определит, является ли завещание действительным, и назначит исполнителя.
  • Исполнитель отвечает за размещение активов, выплату долгов, подачу налогов и распределение имущества.
  • Возможно, удастся избежать завещания, в зависимости от закона штата и типов задействованных активов.

Сроки и сроки в Калифорнии

Администрация Петиция at 90 934

В течение 4 месяцев после первого письма генеральному личному представителю

§10830

90

9

Общественного или квазиобщинного имущества

Ходатайство об установлении

в случае смерти ходатайство об окончательном распределении

§202

Сообщение о смерти директору службы здравоохранения

Не позднее чем через 90 дней после смерти умершего

§215

Генетический материал умершего, доступный для посмертного зачатия

В течение · 4 месяцев после выдачи свидетельства о смерти ИЛИ · Постановление судебного решения, определяющего смерть умершего, в зависимости от того, что произойдет первое

§249.5

Действия по установлению ответственности в соответствии с разделом 249.6 (Неправильное распределение собственности после получения уведомления 249.5)

В течение · 3 лет после распределения собственности ИЛИ · 3 года после обнаружения мошенничества, в зависимости от того, что произойдет позже

§249.6

Заявление об отказе от ответственности

В разумные сроки после того, как лицо, способное заявить о своем отказе, узнало о заинтересованности (9 месяцев после смерти или наделения прав считается разумным)

39

Действия по установлению ответственности умершего, покрытой страховкой

В течение 1 года после истечения срока давности, применимого иным образом, если срок давности не истек на момент смерти умершего

§551

Петиция об освобождении от уплаты налогов Имущество

При подаче описи или впоследствии во время управления имуществом

§6510

Ходатайство о выборе и обособлении Усадьба по завещанию

При подаче описи или впоследствии во время управления имуществом

§6520

Ходатайство об отмене небольшого поместья

В любое время до поступления приказа об окончательном распределении имущества

§6600-6615

9 Названный исполнитель в завещании

В течение 30 дней после того, как стало известно о смерти умершего, или может считаться отказавшимся от права на назначение

§8001

Слушание по делу о назначении личного представителя

на ходатайство или подать письменные возражения перед рудное слушание (слушание проводится через 15-30 дней или по запросу через 30-45 дней с момента подачи петиции)

§8003

Доставка завещания клерку и копия назначенному исполнителю хранителем завещания

30 дней после того, как стало известно о смерти наследодателя

§8200

Ходатайство о завещании по второму завещанию

Спустя: · 120 дней после выдачи приказа о допуске первого завещания к завещанию или определении наследодателя, ИЛИ · через 60 дней после того, как заявитель впервые узнает о Завещание

§8226

Ответ на завещание Конкурс

Через 30 дней после вручения повестки

§8250

Заявка на ходатайство

Заявка на ходатайство 120 дней после того, как завещание было допущено к завещанию (недоступно для стороны, участвующей в оспаривании завещания, или лица, которое могло бы быть стороной с фактическим уведомлением) ИЛИ · до внесения приказа об окончательном распределении, если петиция подана несовершеннолетним или некомпетентным

§8270

Заполнение инвентаризации и аттестация и раздел 480 Сертификация

§8800

Письменное возражение против оценки

В любое время до слушания ходатайства об окончательном распределении имущества

§8906

Уведомление кредиторам

В течение более позднего срока · 4 месяца после даты первого выпуска письма · 30 дней после того, как личный представитель впервые узнает кредитора

§9051

Подача претензии кредитора

Истечение более позднего из · 4 месяцев после даты первого направления письма генеральному личному представителю · 60 дней после даты отправки уведомления по почте или личной доставки кредитору

§9100

Пересмотр или изменение требования кредитора

Ни в коем случае после более раннего из · Приказ об окончательном распределении наследства · 1 год после первого письма администрации, направленного генеральному личному представителю

§9104

Обслуживание требований кредитора к личному представителю

В течение более поздних из · 30 дней с момента подачи иска или · через 4 месяца после отправки писем личному представителю с общими полномочиями

§9150

Уведомление о смерти директору службы здравоохранения / Директор Калифорнийского совета по компенсации потерпевшим / Департамента налога на франшизу

Не позднее чем через 90 дней после даты первого направления письма генеральному личному представителю

§9202

Действия по отклоненному иску

90 дней с момента уведомления об отказе (отказ предполагается, если отказ или пренебрежение t в течение 30 дней с момента подачи)

§9250

Конкурс Срок действия разрешенной претензии

В любое время до урегулирования отчета или счета личного представителя, который первым сообщил как разрешенный

§9254

Претензия по иску (при отсутствии ожидающих действий при смерти)

· 90 дней после уведомления об отказе, если претензия подлежит оплате в момент уведомления · 90 дней после наступления срока погашения претензии, если претензия несвоевременное уведомление об отказе подано

§9353

Претензия по иску (когда действие ожидается в момент смерти)

Заявление о замене личного представителя в иске должно быть подано в течение Через 3 месяца после получения уведомления об отказе

§9370

Ходатайство об отмене приказа Conf Подтверждение продажи

В течение 60 дней после подтверждения продажи

§10351

Ходатайство о порядке определения суммы расходов по управлению обремененным имуществом

В любое время до оплаты удовлетворить все залоговые права на проданное обремененное имущество

§10361.5

Действия по возврату имущества, проданного личным представителем

Более позднее: · 3 года после урегулирования окончательного счета · 3 года после обнаружения любого мошенничества, на котором основано действие

§10382

Ходатайство о компенсации личного представителя или поверенного для личного представителя

В любое время по истечении 4 месяцев с момента отправки писем

Ходатайство об урегулировании и разрешении компенсации личному представителю и адвокату для компенсации личного представителя

На момент подачи окончательного счета и ходатайства об окончательном распределении

§10831

Счет

· 1 год после отправка писем

§10950

Ходатайство о предварительном распределении

Не может быть подано, если не прошло 2 месяца после того, как письма были впервые отправлены генеральному личному представителю

Ходатайство об определении лиц, имеющих право на рассылку

В любое время после отправки писем и до порядка окончательного рассылки

§11700

Ходатайство об окончательном распределении или Отчет о статусе администрации

· Если федеральная налоговая декларация не требуется, в течение 1 года после выдачи писем · Если требуется федеральная налоговая декларация, в течение 18 месяцев после выдачи писем

§12200

Аффидевит малого поместья — личное Недвижимость

му Подождите не менее 40 дней после смерти

§13100

Ходатайство о порядке определения правопреемства недвижимого имущества (малые поместья)

Необходимо подождать подачи как минимум 40 дней после смерти

§13151

Аффидевит о малом поместье — недвижимость

Должен подождать минимум 6 месяцев после смерти

§13200

Через 40 дней после смерти супруга

§13540

Обязанности исполнителя: что делать, если кто-то умирает | Завещания и завещание

Следующий шаг — определить, сколько стоит активов (предметы в наследстве) умершего, чтобы вы могли заплатить причитающийся налог на наследство.HMRC ожидает, что исполнители изучат финансы умершего за предыдущие 7 лет.

Недвижимость

Лучше всего получить профессиональную оценку — агентом по недвижимости или квалифицированным специалистом. оценщик, например, сюрвейер.Существуют особые правила, если покойный владел имуществом совместно с кем-то другим.

Банковские счета и пенсии

Узнайте, сколько денег умерший держал на банковских счетах на дату, когда они умер (включая заработанный, но еще не начисленный доход).Для совместных счетов действуют особые правила.

Вам также необходимо знать, сколько стоили любые инвестиции или пакеты акций. дата, когда они умерли, а также стоимость любых деловых интересов, пенсий или других причитающихся доходов.

Имущество

Определенные предметы должны быть оценены, например, ювелирные изделия, автомобили, электротовары и коллекции.В целом, вам не нужно получать профессиональную оценку, если есть общедоступные данные. Например, вы можете оценить подержанный автомобиль, просмотрев справочник цен на подержанные автомобили.

Вопросы наследования — Федеральное министерство иностранных дел

Закон о наследовании Новой Зеландии и Германии существенно отличается друг от друга.Например, немецкий закон о наследовании предусматривает, что имущество человека передается непосредственно наследнику или наследникам после их смерти, в то время как это чуждо новозеландскому законодательству. Действия немецких представительств за рубежом в Новой Зеландии предназначены прежде всего в тех случаях, когда умерший, упомянутый в немецком наследодателе, оставил собственность в Федеративной Республике Германии и / или был гражданином Германии.


Отказ от наследства

В соответствии с законодательством Германии наследник может заявить об отказе от наследства в компетентный немецкий суд по наследственным делам в течение шести недель — если наследники находятся за пределами Германии в течение шести месяцев — после получения информации о наследство.

Если вы не можете лично заявить об отказе в компетентном немецком суде по наследственным делам, заверение вашей подписи также может быть выполнено представительствами Германии в Новой Зеландии (включая почетных консулов). После заверения вашей подписи вам нужно будет отправить форму отказа в суд Германии.

Компетентный суд для принятия отказа

Согласно постановлениям немецкого суда (Раздел 343 FamFG), судом по наследству («Nachlassgericht»), компетентным для разбирательства, является суд, в административном районе которого умерший имел свою последнюю проживание или пребывание.

В случае смерти гражданина Германии, не проживающего в Германии, разбирательство может быть рассмотрено в следующем суде:

Amtsgericht Schöneberg
— Nachlassgericht-
Ringstraße 9
12203 Берлин

Если лицо без гражданства Германии скончалось без проживания в Германии компетентен суд, в административном округе которого находятся активы.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>