Договор дарения доли в уставном капитале: Дарение доли в ООО, договор дарения доли в уставном капитале ООО

Этот договор в обязательном порядке должен оформляться в письменной форме. Доля или часть доли в уставном капитале общества перейдет к одаряемому с момента удостоверения сделки у нотариуса, либо же в случаях, не требующих нотариального удостоверения, с времени внесения в единый государственный реестр юридических лиц соответствующих изменений на основании правоустанавливающих документов.

Последствия заключения договора

Право на владение даром, которое имеет одариваемый по условиям договора дарения не переходят по наследству, если иное не указано в тексте договора. А вот обязанности дарителя передаются его наследникам, если иное не указано в тексте договора.

Одаряемый получает все права и обязанности дарителя, оформленные до заключения сделки. Участник общества совершивший передачу доли уставного капитала общества несет ответственность перед обществом по внесению вклада в имущество.

Одаряемый имеет право до времени передачи ему доли уставного капитала ООО отказаться от выполнения договора дарения доли в уставном капитале ООО. В таком случае договор дарения доли уставного капитала ООО считается расторгнутым.

Образец договора дарения доли в уставном капитале ООО

Скачать образец договора дарения доли в уставном капитале в формате .doc

Перевод на корпорацию доли в уставном капитале ООО, приобретенной по договору дарения.

Анализ успешного судебного дела. Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 02.07.2019 N 05АП-3471/2019, 05АП-4005/2019 по делу N А24-7412/2018

Открытое акционерное общество “Тигильское промысловое хозяйство” зарегистрировано в качестве юридического лица 22.06.1996. Генеральным директором общества является Турушев Валерий Анатольевич.
ООО “Иянин Кутх” создано 24.02.2016, участниками данного общества согласно выписке из ЕГРЮЛ по состоянию на 21.11.2018 являются ОАО “Тигильское промысловое хозяйство”, Михнов И. Х., Броневич И.Т., Жарихин С.П., Броневич В.Т., генеральным директором корпорации является Турушев Александр Анатольевич.

Обстоятельство смерти участника общества Броневич В.Т. лицами, участвующими в деле, не оспаривается.
В свою очередь, запись об участнике общества Жарихине С.П. внесена в Единый государственный реестр юридических лиц 07.08.2018 (ГРН 2184101113304). Правопредшественником Жарихина С.П. в части права на долю в уставном капитале общества являлся Денис А.В.

При этом, ранее со стороны общества по просьбе Дениса А.В. выдавались справки от 26.07.2018 об оплате Денисом А.В. доли в уставном капитале, об отсутствии со стороны участников общества заявления о выходе из общества.
В дальнейшем между Денисом А.В. (даритель) и Жарихиным С.П. (одаряемый) заключен договор дарения доли в уставном капитале общества от 31.07.2018, по условиям которого даритель безвозмездно передает в собственность одаряемого принадлежащую ему долю в уставном капитале ООО “Иянин Кутх” в размере 42%.

Договор удостоверен нотариусом 31.07.2018 в реестре за N 41/34-н/41-2018-4-820.
Жарихин С.П. направил 09.08.2018 в общество уведомление о приобретении им доли в уставном капитале. Получив указанное уведомление о переходе права на долю, ООО “Иянин Кутх” письмом от 20.09.2018 N 2009 известило участников общества, в том числе и ОАО “Тигильское промысловое хозяйство”, о совершении спорной сделки и о созыве внеочередного общего собрания участников общества.

Данное уведомление получено ОАО “Тигильское промысловое хозяйство” 28.09.2018, согласно отметки на письме.
Согласно представленного в деле протокола внеочередного общего собрания участников корпорации от 22.10.2018, на котором присутствовал один участник – ОАО “Тигильское промысловое хозяйство”, данным собранием решено предложить участникам общества обратиться в арбитражный суд с заявлением о переводе на общество доли в уставном капитале в размере 42%.

Полагая, что совершение сделки без согласия участников ООО “Иянин Кутх” противоречит уставу общества, действующему законодательству, нарушает корпоративные права истца, ОАО “Тигильское промысловое хозяйство” обратилось с настоящим иском в суд.

При рассмотрении заявленных требований судом первой инстанции верно квалифицированы возникшие между сторонами правоотношения как отношения по переводу на общество доли в уставном капитале общества ввиду допущения нарушения при распоряжении таковой, в связи с чем в данном случае подлежат применению общие положения Гражданского кодекса РФ, а также нормы федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ “Об обществах с ограниченной ответственностью” (далее закон об ООО, закон N 14-ФЗ).

Судом первой инстанции обоснованно отмечено, что в соответствии с пунктом 2 статьи 21 закона об ООО участник общества вправе продать или осуществить отчуждение иным образом своей доли или части доли в уставном капитале общества одному или нескольким участникам данного общества. Согласие других участников общества или общества на совершение такой сделки не требуется, если иное не предусмотрено уставом общества. Продажа либо отчуждение иным образом доли или части доли в уставном капитале общества третьим лицам допускается с соблюдением требований, предусмотренных настоящим федеральным законом, если это не запрещено уставом общества.

При этом, согласно пунктам 10 статьи 21 закона об ООО в случае, если настоящим Федеральным законом и (или) уставом общества предусмотрена необходимость получить согласие участников общества на переход доли или части доли в уставном капитале общества к третьему лицу, такое согласие считается полученным при условии, что всеми участниками общества в течение тридцати дней или иного определенного уставом срока со дня получения соответствующего обращения или оферты обществом в общество представлены составленные в письменной форме заявления о согласии на отчуждение доли или части доли на основании сделки или на переход доли или части доли к третьему лицу по иному основанию либо в течение указанного срока не представлены составленные в письменной форме заявления об отказе от дачи согласия на отчуждение или переход доли или части доли.

В случае, если уставом общества предусмотрена необходимость получить согласие общества на отчуждение доли или части доли в уставном капитале общества участникам общества или третьим лицам, такое согласие считается полученным участником общества, отчуждающим долю или часть доли, при условии, что в течение тридцати дней со дня обращения к обществу или в течение иного определенного уставом общества срока им получено согласие общества, выраженное в письменной форме, либо от общества не получен отказ в даче согласия на отчуждение доли или части доли, выраженный в письменной форме.

В соответствии с пунктом 18 статьи 21 закона об ООО в случае отчуждения либо перехода доли или части доли в уставном капитале общества по иным основаниям к третьим лицам с нарушением порядка получения согласия участников общества или общества, предусмотренного настоящей статьей, а также в случае нарушения запрета на продажу или отчуждение иным образом доли или части доли, участник или участники общества либо общество вправе потребовать в судебном порядке передачи доли или части доли обществу в течение трех месяцев со дня, когда они узнали или должны были узнать о таком нарушении. При этом в случае передачи доли или части доли обществу расходы, понесенные приобретателем доли или части доли в связи с ее приобретением, возмещаются лицом, которое произвело отчуждение доли или части доли с нарушением указанного порядка.
Решение суда о передаче доли или части доли обществу является основанием для государственной регистрации соответствующего изменения. Такие доля или часть доли в уставном капитале общества должны быть реализованы обществом в порядке и в сроки, которые установлены статьей 24 настоящего Федерального закона.
С учетом изложенного судом первой инстанции сделан верный вывод о том, что необходимость согласия участников общества (самого общества) на отчуждение либо переход права на долю в уставном капитале от участника общества к третьему лицу должна быть закреплена законом либо уставом общества.

В ходе оценки представленного в материалы дела устава ООО “Иянин Кутх”, судом первой инстанции обоснованно отмечено, что разделом 6 устава регламентирован в том числе порядок перехода доли (части доли) в уставном капитале, как к иным участникам общества, так и к третьим лицам.

В силу пункта 6.5 устава участник общества вправе продать или иным образом осуществить отчуждение иным образом доли или части доли в уставном капитале общества одному или нескольким участникам данного общества. При этом на совершение такой сделки требуется согласие участников общества или общества.

В соответствии с пунктом 6.6 устава продажа либо отчуждение иным образом доли или части доли в уставном капитале общества третьим лицам допускается с соблюдением требований, предусмотренных настоящим уставом и действующим законодательством РФ.

Согласно пункта 6.20 устава, переход доли в уставном капитале общества к наследникам граждан и к правопреемникам юридических лиц, являвшихся участниками общества, и передача доли, принадлежавшей ликвидированному юридическому лицу, его учредителям (участникам), имеющим вещные права на его имущество или обязательственные права в отношении этого юридического лица, допускаются только с согласия остальных участников общества.
При продаже доли или части доли в уставном капитале общества с публичных торгов права и обязанности участника общества по таким доле или части доли переходят с согласия участников общества (пункт 6.21 устава).
В свою очередь, пунктом 6.22 устава прямо закреплено, что согласие участников общества и общества на отчуждение или переход доли или части доли к участнику общества или третьему лицу считается полученным при условии, что всеми участниками общества и обществом в течение тридцати дней со дня получения соответствующего обращения или оферты обществом представлены составленные в письменной форме заявления о согласии на отчуждение доли или части доли либо в течение указанного срока не представлены составленные в письменной форме заявления об отказе от согласия на отчуждение или переход доли или части доли.

Предусмотренные пунктом 6.22 заявления участников общества должны быть направлены в общество. Предусмотренное пунктом 6.22 заявление общества должно быть направлено непосредственно участнику, намеренному осуществить отчуждение доли или части доли (пункт 6.23. устава).
Судом первой инстанции на основании изложенного сделан вывод том, что из содержания приведенных положений устава общества прямо не следует, что отчуждение доли и части доли участником общества третьему лицу возможно только с согласия иных участников общества, поскольку пункт 6.6 Устава разрешает продажу и отчуждение иным способом третьим лицам долей, не устанавливая при этом правила об обязательном наличии согласия.
Судом отмечен отсылочный характер указанного пункта к положениям закона и положениям устава, которые, согласно вывода суда, детально регламентируя порядок и условия совершения сделок по отчуждению долей в уставном капитале общества участникам общества либо третьим лицам, не содержат однозначно и недвусмысленно сформулированного требования о совершении дарения доли (безвозмездного отчуждения) исключительно с согласия общества или его участников.

Признавая позицию истца о том, что пункт 6.22 устава устанавливает процедуру получения согласия участников общества, суд первой инстанции пришел к выводу об отсутствии установления данным пунктом устава требования о необходимости согласия в случае совершения сделки дарения доли третьему лицу.
Также судом первой инстанции приведен подход о толковании условий договора в соответствии с пунктом 1 статьи 431 ГК РФ, отмечена допустимость использования данных положений в порядке пункта 1 статьи 6 ГК РФ (аналогия закона) при толковании устава общества, сделан вывод о применимости к спорной ситуации пункта 11 Постановления Пленума ВАС РФ от 14.03.2014 N 16 “О свободе договора и ее пределах” относительно правила применения статьи 431 ГК РФ, согласно которого толкование судом условий договора должно осуществляться в пользу контрагента стороны, которая подготовила проект договора либо предложила формулировку соответствующего условия, в силу чего при наличии сомнений и неясностей в положениях устава, арбитражный суд должен толковать условия устава в пользу той стороны спора, которая не формировала положения устава общества.
Поскольку в данном случае более слабой стороной является ответчик Жарихин С.П. как лицо, которое приобрело долю, не формировало положения устава общества, и против которого используются ограничения, предусмотренные в уставе общества, судом первой инстанции сделан вывод, что при изложенных обстоятельствах требования истца не подлежат удовлетворению.

Между тем, судом первой инстанции не учтено следующее.
Постановление Пленума ВАС РФ от 14.03.2014 N 16 “О свободе договора и ее пределах” направлено на разъяснение возникающих в судебной практике вопросов и в целях обеспечения единообразных подходов к разрешению споров, вытекающих из договоров, устанавливает обязательные разъяснения применительно к проблемным вопросам реализации принципа свободы договора, включая смешанный и непоименованный, оценку подлежащих применению к правам и обязанностям сторон договора императивных и диспозитивных норм законодательства, реализацию принципов добросовестности и справедливости при заключении и толковании договоров.

В свою очередь судебная коллегия отмечает, что приведенный пункт 11 Пленума ВАС РФ от 14.03.2014 N 16 содержит четкое раскрытие условий применения содержащегося в нем разъяснения, а именно разрешение споров, возникающих из договоров, в случае неясности условий договора и невозможности установить действительную общую волю сторон с учетом цели договора, в том числе исходя из текста договора, предшествующих заключению договора переговоров, переписки сторон, практики, установившейся во взаимных отношениях сторон, обычаев, а также последующего поведения сторон договора (статья 431 ГК РФ), и последствий такого применения в виде установления принципа приоритета субъектного толкования – в пользу контрагента стороны, которая подготовила проект договора либо предложила формулировку соответствующего условия.

Таким образом, именно неполная ясность условий договора, влекущая затруднительность бесспорного установления действительной общей воли сторон договора, прямо затрагивающая определенность в правах и обязанностях сторон договора по отношению к друг другу, является основанием для избрания принципа субъектного приоритета при толковании именно условий самого договора. При этом, закрепленный Постановлением Пленума ВАС РФ отмеченный принцип приоритета субъектного толкования основывается на допущении наличия в определенных договорах условно более слабой и сильной сторон, заведомо способных (либо неспособных) оказать существенное влияние на формирование его условий в свою пользу.

Вместе с тем, в рассматриваемом споре оснований для вывода о неполной ясности условий спорного договора, каковым выступает договор дарения от 31.07.2018, по условиям которого даритель безвозмездно передает в собственность одаряемого принадлежащую ему долю в уставном капитале ООО “Иянин Кутх” в размере 42%, в части распределения прав и обязанностей между его сторонами, не имеется.

Более того, с учетом правовой конструкции безвозмездного договора дарения, допустимого к заключению исключительно по взаимной согласованной договоренности его сторон (при невозможности понудить ни к совершению дарения, ни к принятию дара), основания для вывода о возможном участии в нем более сильной и слабой сторон (даритель, одаряемый) фактически отсутствуют.

В силу изложенного, оснований для толкования в порядке разъяснений пункта 11 Постановления Пленума ВАС РФ от 14.03.2014 N 16 не договора, но устава общества, как имеющего иную правовую природу документа, в определении содержания которого одаряемый не принимал участия, для целей признания заключенного договора дарения от 31.07.2018 соответствующим либо нарушающим положения корпоративных правоотношений, в настоящем случае не имеется.
Ссылки суда первой инстанции на поддержку соответствующей правовой позиции Верховным Судом РФ в определении от 10.10.2016 N 308-ЭС16-12309 не может быть принята судебной коллегией в силу следующего. Так, при рассмотрении отмеченного дела N А53-26149/2015 наличествовали существенно иные правовые (спор затрагивал не отчуждение доли участия в уставном капитале общества на основании гражданско-правовой сделки, но касался случая получения доли в уставном капитале в качестве ликвидационного остатка единственным участником ликвидируемого лица) и фактические обстоятельства (иная структура и содержание устава общества, о правах на долю участия в котором рассматривался спор, в совокупности с рядом фактически совершенных сторонами действий, направленных на исполнение соответствующих требований устава).

Повторно оценивая содержание приведенных положений раздела 6 устава общества “Иянин Кутх”, судебная коллегия приходит к следующим выводам.
Отсутствие в пункте 6.6. устава общества, принципиально допускающего продажу либо отчуждение иным образом доли или части доли в уставном капитале общества третьим лицам, прямого указания, аналогичного указанию пункта 6.5. о необходимости согласия участников общества или общества на совершение такой сделки, само по себе не означает непосредственного закрепления отсутствия необходимости такого согласия,
Напротив, использованная в пункте 6.6. отсылочная конструкция относительно возможности отмеченной продажи или отчуждения “допускается с соблюдением требований, предусмотренных настоящим уставом и действующим законодательством РФ”, прямо предполагает необходимость системного учета всей совокупности положений устава, содержащихся в иных его пунктах, для установления наличия либо отсутствия соответствующей обязанности по получению согласия на отчуждательные действия с долей участия в уставном капитале общества.

При этом, положения пункта 6.22 устава прямо и недвусмысленно устанавливают, что согласие участников общества и общества на отчуждение или переход доли или части доли к участнику общества или третьему лицу считается полученным при условии, что всеми участниками общества и обществом в течение тридцати дней со дня получения соответствующего обращения или оферты обществом представлены составленные в письменной форме заявления о согласии на отчуждение доли или части доли либо в течение указанного срока не представлены составленные в письменной форме заявления об отказе от согласия на отчуждение или переход доли или части доли.

Таким образом, приведенный пункт 6.22. устава, помимо описания процедуры получения согласия на совершение действий, влекущих переход доли или части доли к иному лицу, по существу также дополнительно определяет закрепление уставом как корпоративным нормотворческим актом общества ситуации принципиальной необходимости получения согласия на совершение указанных действий (отчуждение или переход доли или части доли) в отношении прямо указанных лиц (участник общества или третье лицо).

Дарение как безвозмездное распоряжение объектом права (каковой в настоящем случае выступает доля участия в уставном капитале общества) с точки зрения своей правовой природы выступает одним из видов отчуждения.
В силу изложенного, системное толкование пунктов 6.6. (носящего отсылочный характер к иным положениям устава общества в части возможного закрепления дополнительных требований к допустимому отчуждению доли участия в обществе к третьему лицу) и 6.22 (одновременно закрепляющего процедурный, ситуационный и субъектный критерии необходимости получения согласия на отчуждение или переход доли или части доли) приводит коллегию к выводу о наличии в уставе общества “Иянин Кутх” требования об обязательности получении согласия участников общества и общества на совершение дарения доли в уставном капитале общества третьему лицу.
Дополнительно судебная коллегия отмечает, что указанный подход подтверждается в рамках системной оценки положений пунктов 6.20, 6.21 устава общества, прямо закрепляющих принцип возможности перехода доли в уставном капитале общества к наследникам граждан и к правопреемникам юридических лиц, являвшихся участниками общества, передачу доли, принадлежавшей ликвидированному юридическому лицу, его учредителям (участникам), а также при продаже доли или части доли в уставном капитале общества с публичных торгов, только с согласия участников общества.
Приведенный подход полностью соответствует направленности корпоративных отношений к субъектной стабильности и предопределенности, при которой участники корпораций, к которым относится также общество с ограниченной ответственностью, существенно заинтересованы в личности иных участников корпорации, подконтрольности их возможной смены, возможности сохранения баланса отношений в рамках обладания определенным соотношением долей участия в корпорации.
На основании изложенного, судебная коллегия приходит к выводу о фактическом допущении нарушения участниками договора дарения доли в уставном капитале общества от 31.07.2018, по условиям которого даритель безвозмездно передает в собственность одаряемого принадлежащую ему долю в уставном капитале ООО “Иянин Кутх” в размере 42%, порядка отчуждения доли в уставном капитале общества, закрепленного уставом общества, в виде неполучения требуемого согласия участников общества.

Обстоятельство удостоверения отмеченной сделки в нотариальном порядке не влияет на оценку указанной сделки судом, осуществленной на основании представленных материалов настоящего дела, в рамках действия пункта 1 статьи 19 Конституции РФ, статьи 71 АПК РФ.
В соответствии с абз. 3,4 пункта 18 статьи 21 закона об ООО, в случае отчуждения доли в уставном капитале общества по иным основаниям к третьим лицам с нарушением порядка получения согласия участников общества или общества, предусмотренного настоящей статьей, участник или участники общества либо общество вправе потребовать в судебном порядке передачи доли или части доли обществу в течение трех месяцев со дня, когда они узнали или должны были узнать о таком нарушении. При этом в случае передачи доли или части доли обществу расходы, понесенные приобретателем доли или части доли в связи с ее приобретением, возмещаются лицом, которое произвело отчуждение доли или части доли с нарушением указанного порядка. Решение суда о передаче доли или части доли обществу является основанием государственной регистрации соответствующего изменения.
Изложенное свидетельствует об обоснованности заявленных требований истца о переводе на ООО “Иянин Кутх” доли в уставном капитале ООО “Иянин Кутх” в размере 42%, приобретенной Жарихиным С. П. у Дениса А.В. по договору дарения от 31.07.2018.

Относительно заявляемой в рамках процесса позиции ООО “Иянин Кутх” о притворности договора дарения от 31.07.2018, прикрывающего договор купли-продажи доли в уставном капитале общества, судебная коллегия поддерживает вывод суда первой инстанции о необходимости учета соответствующих доводов третьего лица применительно к разъяснениям, изложенным в пункте 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 57 “О некоторых процессуальных вопросах практики рассмотрения дел, связанных с неисполнением либо ненадлежащим исполнением договорных обязательств”.
При этом, объективных и бесспорных доказательств фактического достижения сторонами договора дарения договоренности о заключении той или иной возмездной сделки относительно отчуждаемой доли участия в обществе, позволяющих оценить спорный договор дарения как притворную сделку, в материалы дела не представлено.
Обстоятельство предварительного поиска отчуждателем доли ее приобретателя на возмездных основаниях само по себе не исключает возможности последующего распоряжения указанной долей на безвозмездной основе, в силу действия лица своей волей и в своем интересе, руководствуясь принципом свободы договора (пункт 2 статьи 1, статья 421 ГК РФ). При этом обстоятельство наличия либо отсутствия той или иной рыночной оценки спорной доли участия в обществе, применительно к заявленным основаниям иска со стороны истца, правового значения не имеет.

В свою очередь, объективные экономические итоги и характеристики ведущейся обществом деятельности (включая наличие либо отсутствия выплат дивидендов участникам общества) материалами дела не раскрыты, сторонами в доказательствах не обосновывались, в силу чего данное обстоятельство расценивается судебной коллегией как не имеющее правового значения для рассматриваемого спора.
Таким образом, судебная коллегия поддерживает вывод суда первой инстанции об отсутствии достаточных оснований для вывода о притворности договора дарения от 31.07.2018.

В связи с заявлением в ходе рассмотрения дела ответчиками о пропуске срока исковой давности, судом первой инстанции, с учетом действия правил статьи 195, пункта 2 статьи 196 и статей 198 – 207 ГК РФ отмечено их распространение на специальные сроки давности, если законом не установлено иное (статья 197 ГК РФ).

В силу пункта 18 статьи 21 закона об ООО, в случае отчуждения доли или части доли в уставном капитале общества по иным основаниям к третьим лицам с нарушением порядка получения согласия участников общества или общества, участник или участники общества либо общество вправе потребовать в судебном порядке передачи доли или части доли обществу в течение трех месяцев со дня, когда они узнали или должны были узнать о таком нарушении.
Оценивая позиции сторон о надлежащем моменте начала исчисления срока исковой давности применительно к заявленному требованию, раскрываемые ими в порядке состязательности, судом первой инстанции принято во внимание следующее.
Согласно позиции ответчиков, указанный срок подлежит исчислению с 01.08.2018, в указанную дату во время телефонного разговора отец Жарихина С.П. сообщил генеральному директору ОАО “Тигильское промысловое хозяйство” о наличии договора дарения от 31.07.2018. Истцом заявлено о получении информации о совершении сделки дарения 28.09. 2018, из письма ООО “Иянин Кутх”.
Оценивая заслушанные в обоснование заявленных позиций сторон показания свидетелей Жарихина Петра Мироновича, Турушева Валерия Анатольевича, суд первой инстанции пришел к верному выводу об их противоречивости, недопустимости принятия в рамках настоящего спора данных показаний как достаточных для вывода об осведомленности истца о наличии договора дарения от 31.07.2018 из телефонного разговора 01.08.2018.
При этом, судом первой инстанции указано, что запись о Жарихине С.П., как об участнике общества, внесена в Единый государственный реестр юридических лиц 07.08.2018 (запись ГРН 2184101113304), открытый для всеобщего ознакомления (пункт 2 статьи 51 ГК РФ).

В силу изложенного, судом первой инстанции сделан вывод о том, что истец в силу публичности реестра должен был узнать о приобретении Жарихиным С.П. доли в уставном капитале ООО “Иянин Кутх” с 08.08.2018, при этом трехмесячный срок на предъявление иска, предусмотренный пунктом 18 статьи 21 закона об ООО, истек с 09. 11.2018. Поскольку иск сдан истцом в отделение почтовой связи 12.11.2018, это свидетельствует о пропуске срока исковой давности, в связи с чем судом отказано в удовлетворении иска.

Между тем, судом первой инстанции не учтено следующее.
Закрепление в пункте 18 статьи 21 закона об ООО положения о праве участника или участников общества либо общества вправе потребовать в судебном порядке передачи доли или части доли обществу в течение трех месяцев со дня, когда они узнали или должны были узнать о таком нарушении, предполагает возможность существования как объективного (момент доказанной осведомленности), так и субъективного (момент обоснованно-предполагаемой возможности получения осведомленности) подхода к наличию осведомленности лица о нарушении его права. Обоснование и возражение относительно позиций по действию указанных подходов относится к сфере действия принципа состязательности сторон, необходимости доказывания соответствующих позиций со стороны утверждающего лица.
Истцом в обоснование момента начала течения сокращенного срока давности по заявленному требовании указано получение информации о совершении сделки дарения из письма ООО “Иянин Кутх” 28. 09.2018. Данный момент соответствует объективному подходу начала течения срока исковой давности.
Позиция ответчика в обоснование иного объективного момента получения осведомленности истца о состоявшейся сделке дарения (с даты телефонного разговора 01.08.2018) верно оценена судом первой инстанции как необоснованная.

В свою очередь, занимая позицию о допустимости начала исчисления срока исковой давности после внесения сведений о новом участнике общества в Единый государственный реестр юридических лиц, открытый для всеобщего ознакомления, в силу чего истец в силу публичности реестра должен был узнать о нарушении своего права с 08.08.2018, судом по существу использован субъективный подход определения начала течения соответствующего срока.
Вместе с тем, использование указанного подхода предполагает одновременный учет не только реальной возможности получения сведений соответствующим лицом, но и наличие у него оснований для реализации данной возможности в качестве обязательной, разумно необходимой либо добросовестно предполагаемой, в соответствии с требованиями закона, договора, обычая делового оборота, делового обыкновения, подтвержденной практики деятельности.
Судебная коллегия отмечает отсутствие законодательных предписаний, действующих положений устава общества, корпоративного договора, иных договорных оснований либо причин для признания за истцом обязанности по системному ежедневному отслеживанию динамики изменения сведений в ЕГРЮЛ относительно субъектного состава общества, в котором он выступает участником, для целей предполагаемого начала отчета течения срока исковой давности непосредственно на следующий день после появления в нем соответствующей информации о смене участника.
Соответствующая правовая позиция прямо отражена в пункте 57 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 10, Пленума ВАС РФ N 22 от 29.04.2010 (ред. от 23.06.2015) “О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при разрешении споров, связанных с защитой права собственности и других вещных прав”, согласно которой течение срока исковой давности по искам, направленным на оспаривание зарегистрированного права, начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о соответствующей записи в ЕГРП, при этом сама по себе запись в ЕГРП о праве или обременении недвижимого имущества не означает, что со дня ее внесения в ЕГРП лицо знало или должно было знать о нарушении права.

В свою очередь, с учетом конкретной сложившейся обстановки в обществе с неполнотой ясности поведения Дениса А.В. по распоряжению своей долей, допущение разумности периодической проверки истцом сведений ЕГРЮЛ предполагает установление соответствующего разумного периода систематической проверки. Судебная коллегия отмечает, что даже при занятии подхода о разумности установления такого периода раз в одну неделю, подача заявления истца в суд не выходит за пределы трех месяцев по истечении недели с даты размещения соответствующих сведений в ЕГРЮЛ. Это дополнительно свидетельствует об отсутствии оснований для вывода о пропуске срока исковой давности в том числе при использовании субъективного подхода к началу его исчисления.
В силу изложенного, судебная коллегия не усматривает оснований для поддержки подхода суда первой инстанции о необходимости исчисления срока исковой давности по заявленному требованию именно с момента отражения сведений о смене участника общества в публично доступных данных ЕГРЮЛ, в силу чего позиция об истечении срока исковой давности как основании для отказа в удовлетворении исковых требований является неверной.

При совокупности изложенных обстоятельств апелляционные жалобы являются обоснованными, решение суда первой инстанции подлежит отмене, исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

Дарение доли ООО

Достаточно распространенной в бизнесе является ситуация, когда один участник ООО выходит из Общества. Как правило, участник ООО, принявший такое решение, продает принадлежащую ему долю другим партнерам по бизнесу или другим лицам, которые не являются членами Общества. Однако, закон не запрещает ему отчуждать долю в Обществе безвозмездно (подарить) кому-либо из своих родственников или, опять же, партнеру или другому человеку. Хотя нужно отметить, что не всегда партнеры по бизнесу согласны с дарением доли в компании посторонним лицам. На такой случай в целях защиты прав соучредителей Устав Общества может содержать ограничение на отчуждение долей другим лицам, тем более без получения на то согласия партнеров. В таком случае будет довольно сложно подарить кому-то свою долю в бизнесе.

Сделка дарения доли ООО

Гражданский кодекс РФ в статье 572 регулирует порядок безвозмездной передачи доли в уставном капитале юридического лица (дарения). В ФЗ «Об ООО» регулированию таких сделок посвящена статья 21. Двусторонняя сделка дарения, которая должна быть оформлена надлежащим образом, является основанием для совершения действий по передаче права собственности на долю, включая принадлежащие участнику Общества права и обязанности, третьим лицам.

Закон устанавливает обязательные условия, при соблюдении которых сделка дарения будет считаться правомерной:

1. обе стороны сделки (даритель и одаряемый) должны согласиться на её совершение;
2. еще до непосредственного оформления сделки дарения доли необходимо получить разрешение от соучредителей, являющихся заинтересованными лицами;
3. договор дарения доли ООО необходимо удостоверить у нотариуса;
4. сделку и переход права на долю ООО нужно будет зарегистрировать в Росреестре.

Даритель имеет право подарить долю компании только в том случае, если к моменту совершения сделки по безвозмездному отчуждению доли он полностью оплатил ее стоимость в уставной капитал ООО.

Согласие на дарение других участников Общества

Положения Устава компании имеют приоритет перед ФЗ «Об ООО», в п. 2 ст. 21 которого нет требования об обязательном получении одобрения всех соучредителей на безвозмездное отчуждение (дарение) доли. Если Устав компании прямо не регулирует порядок оформления сделок дарения долей, и нет указания на обязательное получение разрешения на дарение доли от сособственников бизнеса, соответственно, собственник имеет право свободно распоряжаться своей долей.

Если учредителями фирмы стало несколько лиц, то всегда возможен выход из ООО одного члена компании (или одновременно нескольких) из состава учредителей. Грамотно разработанный Устав компании обязательно должен регулировать порядок отчуждения долей в компании:

1. Долю возможно безвозмездно передать другим участникам компании, для этого не нужно в обязательном порядке получать одобрение других сособственников. Однако, следует иметь ввиду, что последствием дарения доли станет перераспределение прав, а, соответственно, и степени влияния на принятие решений, среди сособственников компании. Так как этот момент может быть важным для партнеров по бизнесу, то устав ООО может предусматривать обязательное получение согласия от всех соучредителей на совершение любых сделок с долями.
2. Для бизнес-партнеров является нежелательным отчуждение доли в компании, в том числе путем дарения, другим лицам, изначально не имеющим отношения к их бизнесу. Поэтому Устав компании может напрямую запрещать отчуждать доли в любой форме посторонним лицам или устанавливать для такого отчуждения дополнительные условия. Не нужно забывать и о праве на преимущественный выкуп доли другими сособственниками ООО, которое они имеют право реализовать, если доля отчуждается постороннему лицу в любой форме, включая дарение. Поэтому даритель обязан сначала предложить соучредителям выкупить свою долю в общем бизнесе.
3. В Уставе Общества может не содержаться обязательных к исполнению положений, которые бы регулировали порядок и сроки, в которые даритель обязан уведомить и планируемой сделке других соучредителей. Может отсутствовать также срок, в течение которого даритель должен дожидаться ответа от соучредителей. В таком случае необходимо руководствоваться пунктом 10 статьи 21 Федерального закона «Об ООО».

Таким образом, если Устав Общества содержит такое требование, то собственник доли, планирующий совершить сделку дарения доли, обязан письменно известить об этом всех участников ООО, в том числе генерального директора компании. Соответствующее уведомление можно передать лично при встрече. При этом нужно не забыть сделать отметку о получении на втором экземпляре уведомления. Либо уведомление всем соучредителям можно направить путем почтового отправления с уведомлением о получении письма адресатом. Письмо можно также направить на юридический адрес компании. При получении письма компанией будет считаться, что все её участники уведомлены о планируемой сделке дарения доли надлежащим образом.

Все участники Общества должны дать свое одобрение сделки дарения доли или высказать свои возражения также в письменном виде в течение 30 дней с даты получения соответствующего уведомления. Если соучредитель ничего не ответит или пропустит указанный срок для направления своего одобрения, то «автоматически» будет считаться, что он не имеет возражений. Письменно заявить о своем желании выкупить долю в порядке преимущественного права участник ООО должен также в указанный срок. Если никто из соучредителей не захочет выкупить отчуждаемую долю, то наиболее верным будет получение от них соответствующего письменного отказа от реализации права на преимущественный выкуп доли, или в случае молчания ожидание ответа в течение установленного законом 30-дневного срока. После истечения указанного срока у дарителя не будет препятствий на безвозмездное отчуждение доли компании.

Не нужно забывать, что супруги дарителя и одаряемого также являются заинтересованными в сделке лицами. Поэтому в пункте 2 статьи 576 Гражданского кодекса РФ содержится обязательное требование на получение нотариально удостоверенного согласия супруга на дарение доли в компании. Однако, если между супругами заключен брачный договор, предусматривающий, что каждый из супругов самостоятельно распоряжается своей собственностью, то в указанном случае получать нотариально удостоверенное согласие супруга не нужно.

Оформление договора дарения

Для обеспечения юридической чистоты сделки дарения доли третьему лицу ее необходимо нотариально удостоверить. В обязанности нотариуса входит проверка всех документов по сделке на предмет не противоречия положениям Устава и законодательства, наличия всех разрешений на совершение дарения и полной оплаты доли в уставной капитал Общества.

Для оформления сделки дарения доли необходимо будет собрать внушительный пакет документов:

1. Оформить договор дарения доли, подписать его сторонами сделки (3 экземпляра договора).
2. Согласие на безвозмездное отчуждение доли в письменном виде от всех соучредителей Общества.
3. Если на долю в компании распространяется режим общей собственности супругов, то должно быть удостоверенное нотариусом согласие супругов обеих сторон на совершение сделки дарения доли.
4. Устав Общества, в котором не должно содержаться прямого запрета на отчуждение долей посторонним лицам, и также должны быть положения, регулирующие такой порядок отчуждения долей в компании.
5. Свидетельства ФНС о регистрации ООО (ИНН и ОГРН компании).
6. Выписка о компании и составе учредителей из ЕГРЮЛ, полученная в предыдущие 30 дней перед оформлением сделки дарения доли.
7. Документ о полной оплате дарителем стоимости доли в уставной капитал компании (документы о расчетах, и др.).
8. Паспорта и свидетельства с ИНН сторон договора дарения.
9. Заявление о регистрации сделки по форме р14001.

Нужно отметить, что любое лицо, которое является заинтересованной стороной по сделке, может в любой момент отозвать свое согласие до того момента, пока нотариус не поставит свою подпись на документах. Значит, дарение доли ООО не состоится.

Не нужно забывать, что одаряемый тоже должен прямо выразить свое согласие принять такой дар, так как вместе с правом собственности на долю в бизнесе к нему перейдут права и обязанности соучредителя компании и он на равных права с другими партнерами по бизнесу будет нести все риски и ответственность, связанные с деловой деятельностью компании. Еще один момент, на который нужно обратить внимание, это обязанность одаряемого уплатить налог за полученное в дар имущество (долю ООО), если только даритель и одаряемый не являются членами одной семьи. После нотариального удостоверения сделки дарения доли к одаряемому перейдет право собственности на долю в бизнесе.

Государственная регистрация перехода доли в результате дарения

Если доля будет подарена внутри компании кому-то из участников Общества, то в результате сделки произойдет перераспределение размера и стоимости долей между соучредителями компании. Если же доля в компании будет подарена постороннему лицу, то даритель выйдет из состава участников Общества, а одаряемый станет новым членом состава учредителей фирмы. Все эти действия по изменению состава учредителей ООО подлежат государственной регистрации в ФНС, т.е. необходимо внести изменения в ЕГРЮЛ. Заявление о государственной регистрации изменений, произошедших в результате сделки дарения, нужно подать в ФНС в 3-дневный срок. Даритель будет выступать в качестве заявителя в уведомлении, оформленном по форме р14001. Договор дарения доли и указанное уведомление должен удостоверить нотариус.

Ознакомьтесь также:

С правилами сайта ознакомлен и согласен.

Дарение доли в ООО

Основные положения дарения доли в ООО

Отличительной особенностью договора дарения является его безвозмездность. Согласно статье 572 ГК РФ и статье 21 №14-ФЗ Закона об ООО основанием передачи доли капитала какой-либо организации, как внутри компании, так и третьему лицу, а также прав и обязанностей участников ООО является оформление своего рода двухсторонней сделки. Условия, без которых оформление данной сделки практически невозможно, следующие:

— согласие обеих сторон;

— разрешение учредителей организации;

— договор, заверенный у нотариуса;

— регистрация сделки.

Дарение доли уставного капитала возможно осуществить на безвозмездной основе, как целиком, так и частично, при условии, что доля, которую собираются подарить, полностью оплачена.

Для оформления сделки необходимо изучить устав предприятия и, при необходимости, получить согласие партнеров компании. Статья 21 пункт 2 Федерального Закона №14 не требует обязательного разрешения других учредителей организации, если этого не требуется в уставе. Таким образом, если в уставе момент дарения не прописан, то даритель вправе распоряжаться своей собственностью без согласия партнеров, как внутри компании (учредителю), так и третьему лицу.

Но если же согласие учредителей все же требуется, необходимо известить их и генерального директора компании о запланированной сделке в письменной форме. Сообщение возможно передать лично или по почте. С этого момента все члены общества считаются ознакомленными с планируемой сделкой. В пункте 10 статьи 21 Закона об ООО регулируется порядок и сроки уведомления партнеров организации о планируемом дарении, а также срок ожидания ответа от учредителей, на случай если данные пункты в уставе не будут прописаны.

Одобрение или отказ учредители обязаны подать также в письменной форме не позднее 30 дней после уведомления о предстоящем дарении. Если же ответ не пришел, то автоматически считается одобрение участников ООО.

Заинтересованной стороной считаются не только учредители компании, одаряемое лицо и генеральный директор, но и супруг дарителя. ГК РФ обязывает учредителя ООО получить согласие на дарение доли в ООО у своей «законной половинке». Исключением является наличие брачного договора, в котором предусмотрено самостоятельное распоряжение своим собственным имуществом у супругов.

Нотариальное удостоверение дарения доли в ООО

После согласия партнеров, супруга (супруги) и генерального директора нужно заверить сделку у нотариуса. Нотариус проверяет всю документацию, её правильность.  Документы, предоставляемые во время сделки следующие:

— договор дарения;

— письменное согласие от всех совладельцев компании;

— согласие второго супруга;

— устав предприятия;

— свидетельства ИНН и ОГРН;

— выписка из ЕГРЮЛ не «старше» 5 – 30 дней;

— документ, свидетельствующий о полной оплате передаваемой части уставного капитала;

— паспорта и ИНН участников сделки;

— заявление по форме р14001.

Сделка не имеет свою силу, до того момента как в договоре не будет проставлена подпись нотариуса. До этого момента каждый из заинтересованных сторон вправе отказаться от сделки, в таком случае дарение не будет считаться состоявшимся.

После оформление сделки одаряемый становится полноправным учредителем ООО. В таком случае на равных условиях с остальными учредителями новый владелец несёт все риски и ответственность, связанные с деятельностью предприятия. Поскольку произошло перераспределение долей организации ООО, значит должно произойти изменения в сведениях, подлежащих регистрации в ЕГРЮЛ.

Государственная регистрация дарения доли в ООО

Сообщить регистратору о состоявшейся сделке необходимо в трёхдневный срок после подписания договора дарения. Вместе с договором дарения нотариус заверяет и уведомление по форме р14001.

Информацию о нотариальной сделке на регистрацию подаёт сам нотариус. По экземпляру получают на руки, как даритель, так и одаряемый и одна копия остаётся на хранении в конторе.

За 5 рабочих дней регистратор вносит изменения в реестр и формирует новую выписку, в которой зафиксированы:

— актуальный состав участников ООО;

— владелец подаренной части уставного капитала;

— изменённый размер долей.

Лист записи в ЕГРЮЛ, свидетельство о внесении изменений в реестр, а также копия договора дарения подтверждают факт состоявшейся сделки и отправляются генеральному директору компании.

Сделка считается полностью оформленной.

Налогообложения дарения доли в ООО

Что же касается налогообложения дарения доли ООО, то согласно статье 217 пункт 18.1 НК РФ освобождаются от налогов доходы физических лиц, получаемые ими от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено данным пунктом.

Налог в данном случае обязуется уплачивать одаряемый в размере 13% от рыночной стоимости части доли в ООО. Для оценки рыночной стоимости при необходимости приглашают независимого оценщика. В отличие от одаряемого даритель не платить никаких налогов, поскольку от состоявшийся сделки не получает никаких доходов.

Исключение составляет, если даритель и одаряемый считаются близкими родственниками или супругами, которые освобождаются от налогообложения согласно абзацу 2 пункта 18.1 статьи 217 НК РФ.

В случае если сделка происходит между юридическими лицами, то от налогообложения никто не освобождается. Налог уплачивает, как даритель, так и одаряемый. Согласно статьям 146 и 154 (пункт 2) даритель обязан исчислить налог на добавленную стоимость. Что же касается одаряемой стороны, она приобретает внереализованные доходы, поэтому организация уплачивает налог на прибыль с реальной стоимости подаренной доли ООО. 

Метриал подготовила:

Татьяна Полукарова

+7 (929) 963-82-88

Адрес электронной почты защищен от спам-ботов. Для просмотра адреса в вашем браузере должен быть включен Javascript.

Список документов

СПИСОК ДОКУМЕНТОВ НЕОБХОДИМЫХ ДЛЯ НОТАРИАЛЬНОГО УДОСТОВЕРЕНИЯ СДЕЛОК: ДОГОВОР КУПЛИ-ПРОДАЖИ ДОЛИ В ООО, ДОГОВОР ЗАЛОГА ДОЛИ В ООО:

1. Учредительный документ — Устав со всеми зарегистрированными изменениями с отметкой ИФНС;

2. Учредительный договор с отметкой ИФНС (по ООО созданным несколькими лицами и зарегистрированным до 01.07.2009 г.), либо нотариальная копия Договора об учреждении ООО после 01.07.2009г.;

3. «Свежая» Выписка из ЕГРЮЛ, выданная не ранее чем за 30 дней до планируемой даты удостоверения сделки;

4. Выписка из Списка участников Общества с ограниченной ответственностью, с указанием:

— ФИО (наименований) всех участников,

— данных о размере долей принадлежащих участникам, и

— сведений об оплате участниками своих долей в уставном капитале ООО;

5. Корпоративные Решения, Протоколы общих собраний участников, Приказы о назначении, смене руководителя, главного бухгалтера, других органов управления (совет директоров, правление – если предусмотрены уставом), в том числе по органам управления, предусмотренным уставом, но фактически не сформированным.

6. Свидетельство о государственной регистрации ООО, о постановке на налоговый учет, о государственной регистрации всех изменений в учредительные документы, изменений в ЕГРЮЛ.

7. Документы о приобретении доли Продавцом:

— например, договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО, Договор уступки доли в уставном капитале ООО, Договор дарения доли в уставном капитале ООО, Свидетельство о наследстве и др. В случае, если оригинал не сохранился — представляется нотариально удостоверенная копия договора, при этом дополнительно должна быть представлена «старая» Выписка из ЕГРЮЛ на дату не ранее чем за 10 дней до даты сделки;

— Протокол общего собрания учредителей или решение единственного учредителя (участника) о создании ООО при создании общества одним лицом;

— нотариальная копия Договора об учреждении ООО;

— свидетельство о наследстве, свидетельство о государственной регистрации реорганизации владельца доли в ООО, Передаточный Акт.

8. Документы об оплате Продавцом приобретенной доли в уставном капитале ООО:

— справка из банка об оплате уставного капитала

— платежные поручения или квитанции об оплате с отметкой об исполнении

— приходно-кассовый ордер, справка, подписанная Гендиректором и главным бухгалтером.

9. В случае если Продавец доли в ООО – физическое лицо:

Нотариально удостоверенное согласие супруга (супруги) на отчуждение доли либо брачный договор с положениями, подтверждающими, что супруг не имеет права собственности на отчуждаемую долю, если Продавец состоял в браке на момент приобретения доли;

либо

Нотариально удостоверенное заявление от Продавца о том, что на момент приобретения доли в браке не состоял.

10. Если Покупатель доли в ООО — физическое лицо:

Нотариально удостоверенное согласие супруга (супруги) Покупателя на приобретение доли (если сделка возмездная) либо брачный договор с положениями, подтверждающими, что согласие супруга для заключения такой сделки не требуется, если Покупатель состоит в браке на момент заключения договора по приобретению доли,

либо

Нотариально удостоверенное заявление от Покупателя о том, что на момент приобретения доли в браке не состоит.

В случае, если договор от имени Продавца или Покупателя, Залогодателя или Залогодержателя подписывает подписывает представитель – обязательно должна быть представлена нотариально удостоверенная доверенность с правом подписания.

11. Иностранный гражданин, выступающий стороной в сделке или представителем стороны представляет:

— документы, подтверждающие легальное пребывание на территории РФ (виза, регистрация, вид на жительство и т.д.), паспорт, нотариально удостоверенный перевод паспорта на русский язык.

Присутствие переводчика обязательно в случае, если иностранный гражданин не владеет русским языком.

12. Юридические лица, выступающие стороной в сделке или представителями стороны представляют:

— Свидетельства о государственной регистрации (ОГРН) и о регистрации изменений в ЕГРЮЛ, Свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН), Учредительные документы со всеми действующими изменениями с отметкой ИФНС,

— «Свежая» Выписка из ЕГРЮЛ, составленная не ранее чем за 30 дней до планируемой даты удостоверения сделки,

— Корпоративные Решения, Протоколы общих собраний участников, Приказы о назначении, смене руководителя, главного бухгалтера, других органов управления (совет директоров, правление – если предусмотрены уставом), в том числе по органам управления, предусмотренным уставом, но фактически не сформированным.

— Письмо за подписью ЕИО и Главбуха общества о том, что сделка не является для Общества ни крупной сделкой, ни сделкой с заинтересованностью;

— Если сделка является крупной для Общества – стороны по сделке крупной сделкой, то протокол об одобрении крупной и/или заинтересованной сделки уполномоченным органом общества;

— Письмо ООО о том, что на совершение данной сделки не требуется согласие ФАС и других органов в соответствии с действующим законодательством либо, если необходимы такие согласия, документы, подтверждающие согласование с уполномоченными органами;

13. Если стороной в сделке или представителем стороны выступает иностранное юридическое лицо, то нотариусу представляются:

Документы, подтверждающие правоспособность юр.лица и полномочия лица, подписывающего договор (Устав, Сертификаты о регистрации, о директорах, об адресе, выписка из торгового реестра, решение о назначении руководителя, доверенность и т.д. в зависимости от страны инкорпорации).

Документы должны быть легализованы, переведены на русский язык, а подпись переводчика нотариально заверена;

14. Если участников Общества, доля в уставном капитале которого отчуждается, два или более, нотариусу необходимо также представить:

— Документы, подтверждающие соблюдение преимущественного права других участников на покупку доли в ООО.

— Письмо за подписью руководителя общества с сообщением сведений о сроках уведомления и результатах возможности применения преимущественного права (кто когда что получил и кому что в какие сроки ответил или не ответил) с приложением копий соответствующих документов (уведомлений, оферт, акцептов, нотариальных заявлений об отказе и т.д.).

15. Справка о том, что не требуется одобрение Антимонопольной службы (если применимо). Либо согласие Антимонопольной службы на заключение сделки.

16. Готовая форма Р14001 для предоставления в Налоговую инспекцию.

ВСЕ ВЫШЕУКАЗАННЫЕ ДОКУМЕНТЫ ПРЕДСТАВЛЯЮТСЯ В ФОРМЕ:

Оригиналы – на сделку (в день подписания договора), копии от сторон: Залогодателей и Залогодержателей, Покупателей и Продавцов – для подготовки договора.

На сделке личное присутствие лиц подписывающих договор с оригиналами паспортов и документами, подтверждающими полномочия, обязательно.

Дарение уставного капитала | Нотариус Позняки Ольга Сенина

Все сделки подобного характера совершаются согласно действующему законодательству государства, а также регулируется существующим уставом общества или организации.

Если это не противоречит устав организации, то ее участник имеет право продать, либо же в данном случае, передать свою долю в уставном капитале общества третьим лицам. В таком случае участник, передающий свою долю, должен в обязательном порядке уведомить о проводимой сделке других участников организации.

Однако стоит знать, что в уставах многих ООО может быть установлен запрет передавать свою долю в ее уставном капитале лицам, не являющимся членами данного общества. В таком случае согласие других участников общества на совершение сделки дарения корпоративных прав, уставного капитала не требуется, если другое не предусмотрено уставом общества.

Так как договор дарения является безвозмездной сделкой, то в нем не указываются какие-либо обязательства сторон по отношению друг к другу. Договор дарения считается состоявшимся с момента передачи дара(доли уставного капитала) дарителем и соответственно принятия дара одаряемым.

При нотариальном удостоверении договора дарения доли в уставном капитале, корпоративных прав физическим лицам нужно предоставить оригинал паспорта, а так же идентификационного кода.

Юридические лица в такой ситуации должны предоставить выписку их Единого государственного реестра, устав, все необходимые справки, протокол об избрании руководителя, паспорт и идентификационный код представителя юридического лица, печать юридического лица, а так же, конечно, протокол органа управления о согласии на заключение договора дарения (в зависимости от ситуации и в случае необходимости).

Если дарится/отчуждается имущество, приобретенное во время зарегистрированного брака, нужно также подать нотариально удостоверенное заявление о согласии супруги/супруга на проведение сделки.

В каждом отдельном случае лучше всего будет проконсультироваться с квалифицированным нотариусом, уточнить перечень необходимых документов.

Оформление договора дарения корпоративных прав, уставного капитала.

— Получите бесплатный образец

PandaTip: Это соглашение о передаче акций (или акций). Этот шаблон соглашения о передаче акций подходит для передачи акций как частных, так и государственных компаний и может использоваться вместо формы передачи акций или в дополнение к ней. Это соглашение о передаче акций также может быть изменено, чтобы включить любые особые условия, связанные с передачей, которые были бы невозможны с формой передачи акций и подходят для передачи акций более чем одной компании, а также нескольких классов акций.

Настоящее Соглашение о передаче акций («Соглашение») устанавливает условия, на которых [ИМЯ ПЕРЕДАТЧИКА] («Передающая сторона») является Компанией, должным образом зарегистрированной в соответствии с законодательством [ГОСУДАРСТВА] с зарегистрированным номером [РЕГИСТРАЦИОННЫЙ НОМЕР] и имеющий зарегистрированный адрес на [ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫЙ АДРЕС], передает определенные принадлежащие ему акции [ИМЯ ПЕРЕДАТЧИКА] («Получатель»), являющейся Компанией, должным образом зарегистрированной в соответствии с законами [ГОСУДАРСТВА], с зарегистрированным номером [ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫЙ НОМЕР] и его зарегистрированный адрес [РЕГИСТРАЦИОННЫЙ АДРЕС] (вместе именуемые «Стороны»).

PandaTip: Если передающая сторона или правопреемник являются физическими лицами (а не компаниями), вам следует изменить приведенный выше пункт следующим образом: «[ИМЯ ПЕРЕДАТЧИКА] (« Передающая сторона ») владелец номера [ДОКУМЕНТ ПЕРЕДАТЧИКА] [НОМЕР ИДЕНТИФИКАЦИИ ПЕРЕДАТЧИКА] и проживает по адресу [АДРЕС ПЕРЕДАТЧИКА] ».

PandaTip: Если передаваемые акции продаются, то «Передающая сторона» означает продавца, а «Передающая сторона» означает покупателя.

ПОСКОЛЬКУ Передающая сторона является зарегистрированным владельцем тех акций или акций, указанных в Приложении A («Акции»).

ПОСКОЛЬКУ Передающая сторона желает передать Акции Принимающей стороне на таких условиях, которые изложены в настоящем Соглашении о передаче акций.

ПОСКОЛЬКУ Принимающая сторона, со своей стороны, желает приобрести Акции на таких условиях, которые изложены в настоящем Соглашении о передаче акций.

ТЕПЕРЬ, НАСТОЯЩИМ СОГЛАСОВАНО о нижеследующем:

1. ПЕРЕДАЧА АКЦИЙ Согласовано, что:

1.1. Передающая сторона передает Абсолютно все права собственности на Акции Получателю с учетом суммы, указанной в пункте 2.

1.2 передача является абсолютной и включает в себя все права и обязанности, связанные с Акциями, включая, помимо прочего, все права на дивиденды, капитал и права голоса, и во избежание сомнений, любые дивиденды, которые причитаются, но еще не выплачены, подлежат выплате Получателю.

1.3 передача вступает в силу с момента заключения настоящего Соглашения о передаче акций и выплаты суммы, указанной в пункте 2.

2. ПЕРЕДАЧА ЦЕНА Согласовано, что Акции будут переданы по цене [ЦЕНА].

PandaTip: Добавьте сюда стоимость. Если акции передаются в подарок, вы должны указать в качестве стоимости 10 долларов США. Это связано с тем, что во многих государствах и странах контракт требует некоторого ущерба или убытков от имени обеих сторон (даже если это может быть номинальная сумма).

3. СТОИМОСТЬ ПЕРЕДАЧИ Согласовано, что расходы по регистрации передачи Акций (если таковые имеются) будет нести Получатель.

PandaTip: Иногда компании взимают комиссию за передачу акций и выпуск новых сертификатов на акции, она может быть меньше 50 долларов США, но вы можете сначала проверить это.Если вы хотите, чтобы эти расходы были оплачены Передающей стороной или разделены между двумя Сторонами, вы можете изменить вышеуказанный пункт.

4. ВЛИЯНИЕ ОТСУТСТВИЯ ФОРМАЛЬНОСТИ Согласовано, что если предполагаемая передача акций не будет эффективной из-за отсутствия формальности (включая, но не ограничиваясь, неспособность правильно зарегистрировать передачу в реестрах компании или из-за отказа директоров компании, Акции которой передаются), то результатом будет передача всей бенефициарной доли в Акциях Получателю путем создания траста в пользу Получателя как бенефициара, в котором Акции составляют субъект, а Передающая сторона является доверительным управляющим.

5. ГАРАНТИИ И ВОЗМЕЩЕНИЯ Согласовано, что:

5.1 Передающая сторона гарантирует, что он является истинным владельцем Акций и имеет полное право на все их преимущества.

5.2 Передающий гарантирует, что он не действует в качестве номинального держателя или доверительного управляющего и что никакие другие права не существуют в связи с Акциями.

5. 3 Передающая сторона гарантирует, что в отношении акций, независимо от того, зарегистрированы они или нет, нет никаких сборов или других обязательств, и что они полностью необременены (за исключением любого обязательства по выплате капитала в случае частично оплаченных акций).

5.4 Каждая Сторона настоящим заявляет, что у них есть все необходимые полномочия и разрешения для заключения настоящего Соглашения о передаче акций.

5.5. Каждая Сторона настоящим заявляет, что им неизвестно о каком-либо находящемся под их контролем вопросе, который мог бы иметь какое-либо негативное или неблагоприятное влияние на выполнение их обязательств по настоящему Соглашению о передаче акций.

5.6 Права, выгоды, обязательства и обязанности, содержащиеся в условиях настоящего Соглашения о передаче акций, могут быть переданы любой Стороной с предварительного письменного согласия другой Стороны.

5.7. Любая задержка или невыполнение условий настоящего Соглашения о передаче акций, а также любая задержка принятия мер в связи с нарушением его условий какой-либо стороной не означает отказ от этих прав.

5.8 Каждая Сторона настоящим гарантирует, что не будет совершать никаких действий, которые могут нанести вред, затруднить или отрицательно повлиять на обязанности другой Стороны, изложенные в настоящем Соглашении о передаче акций.

5.9. Стороны безоговорочно гарантируют, что они принимают законы об исключительной юрисдикции и суды этой юрисдикции, изложенные в пункте 8 ниже.

5.10 За исключением случаев, когда из формулировки пункта и в отношении всего Соглашения о передаче акций ясно, что конкретный пункт предназначен означать иное, чем: любые слова, которые находятся только в единственном числе, будут считаться включающими множественное число (и наоборот), и любые слова, относящиеся к определенному полу, будут считаться включающими всех полов, а любые термины, которые обозначают любую форму лица или людей, будут считаться включающими как юридических лиц (например, компании), так и физических лиц ( и наоборот).

5. 11 Заголовки, содержащиеся в настоящем Соглашении о передаче акций, включены только в качестве справочной информации и для удобства пользования они не являются частью Соглашения о передаче акций.

5.12 Настоящее Соглашение о передаче акций может быть заключено более чем на одном языке по соглашению между Сторонами, и в случае возникновения противоречий между различными переводами настоящего Соглашения о передаче акций преимущественную силу имеет английская версия.

5.13 В случае, если какой-либо пункт (или любая часть любого пункта) будет признан незаконным или недействительным компетентным судом или другим юридическим органом, это будет иметь эффект недействительности и исключить только этот пункт (или любую его часть). любого пункта) только и не отменяет действие настоящего Соглашения о передаче акций в целом.

5.14 Настоящее Соглашение о передаче акций может быть заключено в одном экземпляре или в нескольких экземплярах.

5. 15 Настоящее Соглашение о передаче акций является обязательным для обеих Сторон в силу поведения обеих сторон и несмотря на любые дефекты или ошибки в формальности его исполнения.

5.16 Передающая сторона настоящим безвозвратно возмещает убытки и соглашается сохранить возмещение и обезопасить Цессионария от любых и всех убытков, как бы они ни были вызваны нарушением гарантий или других условий настоящего Соглашения о передаче акций.

6. ИЗМЕНЕНИЕ Настоящее Соглашение о передаче акций может быть изменено, и любые изменения должны быть сделаны в письменной форме обеими Сторонами.

7. УВЕДОМЛЕНИЯ Уведомления, поданные в соответствии с любым условием настоящего Соглашения о передаче акций, должны быть поданы в письменной форме и будут отправлены только в том случае, если они будут переданы одной Стороной другой лично или доставлены по адресу для обслуживания соответствующей Стороны. . Уведомления могут быть поданы и доставлены только на английском языке.

8. ПРИМЕНИМОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО, СПОРЫ И АРБИТРАЖ Согласовано, что:

8.1 Настоящее Соглашение о передаче акций заключено в исключительной юрисдикции законов [ГОСУДАРСТВА И СТРАНЫ].

8.2 Споры по настоящему Соглашению о передаче акций подлежат исключительной юрисдикции судов [ГОСУДАРСТВО И СТРАНА].

8.3 Несмотря на условия п. 8.2 обе стороны соглашаются, что в случае возникновения спора они вступят в арбитраж в Международной торговой палате перед одним арбитром, решение которого будет окончательным.

PandaTip: если вы не желаете включать право на арбитраж или хотите выбрать другого арбитра, вы можете изменить или удалить этот пункт.Арбитраж иногда служит демонстрацией того, что в случае спора стороны должны присутствовать на частном арбитражном слушании и не могут использовать угрозу судебного иска для принуждения другой стороны.

В УДОСТОВЕРЕНИЕ ЧЕГО каждая из Сторон подписала настоящее Соглашение о передаче акций:

[ПЕРЕДАЧА]

_________________________________ ______________

[ИМЯ], [НАЗВАНИЕ] ДАТА

[ПЕРЕДАЧА]

_________________________________ ______________

[ИМЯ], [НАЗВАНИЕ] ДАТА

Приложение А (акции)

Акции включают:

[ПРИЛОЖЕНИЕ A]

PandaTip: Этот график должен включать все акции или акции, передаваемые в соответствии с данным соглашением о передаче акций. Если передаются акции или акции более чем одной компании, каждая из них должна иметь свою собственную строку в таблице, подобной приведенной ниже. Вы должны как можно подробнее описать передаваемые акции. Постарайтесь указать класс акций, номинальную стоимость акций и то, оплачены ли они. Мы приводим несколько примеров ниже:

PandaTip: ВНИМАНИЕ! Передача частично оплаченных акций (менее 100%) создает обязательства для получателя и аналогична передаче долга.В последнем примере (Acorn Trading) получение этих акций приведет к возникновению обязательства в размере 9000 долларов для нового акционера.

PandaTip: Вы можете поставить параграфы на страницах этого соглашения, чтобы гарантировать, что расписание не может быть изменено позже.

Соображения при ведении переговоров и составлении договоров дарения | Ресурсы

Принимая подарки от жертвователей, жизненно важно учитывать основные законы и принципы, регулирующие эти подарочные соглашения.

Соглашения о дарении могут быть устными, письменными, просто подразумеваемыми в зависимости от формы и содержания приглашения донора или вовсе отсутствовать.Многие подарки дарят доноры, которые не контактируют с НК, единственное доказательство их намерения внести свой вклад проявляется в получении единственного чека, онлайн-платежа или денежного пожертвования. В определенных случаях, обычно связанных с крупными и сложными пожертвованиями и обещаниями пожертвовать, а также когда речь идет о доверительных или агентских договоренностях, НК и доноры заключают письменные подарочные документы, чтобы увековечить условия подарка и обеспечить взаимопонимание.

Национальные координаторы, принимающие безналичные подарки, должны в приложении M IRS Form 990 указать, есть ли у них политика принятия подарков, которая требует проверки нестандартных взносов. Неденежные взносы включают ценные бумаги, недвижимость, транспортные средства, товарно-материальные запасы, произведения искусства и так далее. Некоторые договоренности о пожертвованиях предоставляют донорам налоговые льготы и требуют письменных соглашений в поддержку вычетов благотворительных взносов, о которых заявляет донор.

Национальные координаторы и доноры могут добиться ясности, работая вместе над созданием инструментов подарков, которые включают важные детали, о которых стороны договорились.

Элементы подарочных инструментов

Следующий список предназначен для того, чтобы помочь национальным координаторам и донорам рассмотреть важные элементы подарочных инструментов.Он не претендует на полноту и не является юридической консультацией. Национальным координаторам и донорам рекомендуется обращаться за юридическим советом при ведении переговоров и заключении договоров о дарении.

• Дата заключения договора.

• Юридическое имя получателя NFP.

• Юридическое (ые) имя (а) донора (ов).

• Если более одного донора, указание на намерение доноров взять на себя обязательства совместно, раздельно или как совместно, так и раздельно.

• Полное описание того, что именно должно быть внесено, и даты, когда они будут внесены, например, наличные деньги, ценные бумаги (укажите), личное имущество (укажите), недвижимость (укажите) и т. Д.

• Подробное описание суммы взноса (если наличные), количества (если личная собственность), юридического описания (если недвижимость).

• Подробное описание средств передачи и инструмента (ов) перевозки, если применимо, e.g., наличные деньги, чек, телеграфный перевод, физическая доставка личного имущества, первый договор доверительного управления, акт о прекращении права требования и т. д.

• Заявление о том, что подарок или обещание дарителя сделать является безусловным и безотзывным, и что указание NFP как получателя также является безотзывным (если подарочный документ является безотзывным, но даритель сохраняет право изменить получателя, взнос будет условным и не подлежит регистрации NFP.

• Заявление о том, что в случае смерть дарителя до исполнения обещания дарить, даритель намеревается и настоящим поручает своему личному представителю выполнить обещание дарить из имущества дарителя.

• Цель (цели), для которых и периоды времени, в течение которых могут быть потрачены взносы. В случае постоянного ограничения на пожертвования, цель (цели) и периоды времени, в течение которых может быть потрачен доход.

• Любые другие условия, ограничения или другие детали, согласованные между Национальным координатором и донором (донорами). Если НК намеревается использовать часть взноса для оплаты юридических, титульных, связанных с передачей или других административных расходов, он должен получить согласие донора и указать это в подарочном документе.

• Подписи уполномоченного представителя НЛП и каждого донора.

Соображения при оценке подарочных инструментов

Довольно часто договор дарения исключает одно или несколько положений, которые могут потребоваться для определения того, следует ли регистрировать взнос для целей бухгалтерского учета, и если да, то что взнос был правильно записано. Поскольку не существует простого процесса для ответа на все вопросы, которые могут возникнуть в связи с соглашением о дарении, для вынесения точного решения часто необходимы судебное решение и дополнительное расследование.

Определите, какие положения четко не сформулированы и требуют дальнейшего разъяснения. Распространенные двусмысленности включают:

• Отсутствие ясности в отношении того, выражает ли даритель намерение дать, дает условное обещание дать или дает безусловное обещание.

• Для безусловных обещаний, недостаточная информация относительно сроков денежных потоков.

• Для целевых взносов, нечеткие указания относительно характера ограничений.

• Для вкладов с ограниченным сроком действия — срок истечения срока действия ограничений.

• Для целевых фондов — нечеткие или отсутствующие указания (я) относительно учета доходов от целевого капитала.

Важность периодических проверок

Кроме того, хорошей деловой практикой является периодическая проверка ваших систем ведения документации, чтобы гарантировать, что существующие процедуры и документация в записях соответствуют потребностям организации в отчетности. Отчетность должна меняться по мере развития организации и изменения стратегии сбора средств. Подумайте, не ищет ли ваш отдел развития активно или принимает нетрадиционные и безналичные подарки. Кроме того, если произошла некоторая текучесть кадров в отделе разработки или другом персонале, участвующем в привлечении доноров или получении и ведении документации, важно обеспечить, чтобы новый персонал прошел соответствующую подготовку для применения этих процедур на практике.

Дополнительные ресурсы

Пример политики принятия подарков (Word)
Форма 990 Приложение M: Безналичные взносы (веб-сайт IRS)
Доход от взносов (магазин AICPA)

Пожертвование акций и других ценных бумаг: ConservationTools

Дарение акций или других обращающихся на рынке ценных бумаг природоохранной организации является привлекательной с финансовой точки зрения альтернативой денежным взносам, когда налоговая база донора по акциям ниже текущей рыночной стоимости акций.Возьмем, к примеру, донора с высокими налоговыми ставками, который владеет акциями на сумму 120 долларов, которые первоначально были приобретены за 20 долларов (налоговая база), и теперь желает использовать этот актив в интересах природоохранной организации, признанной благотворительной организацией, освобожденной от налогов. согласно §501 (c) (3) федерального налогового кодекса:

Если донор продает акции до пожертвования: При самой высокой ставке налога на прирост капитала донор платит 20 долларов в Казначейство США и 3,07 доллара в Содружество Пенсильвании с прироста капитала в размере 100 долларов, оставляя 96 долларов.93 для пожертвования организации.

Если жертвователь вместо этого передает акции непосредственно природоохранной организации: Организация может продать акции и получить полную стоимость в 120 долларов. Даритель не платит налога, потому что дарение не приводит к признанию прибыли или убытка; если нет прибыли, то налог на прирост капитала не взимается. Поскольку это организация, освобожденная от налогов, природоохранная организация не платит налога, даже если она продает акции за наличные в тот же день, когда они были получены.Дар жертвователя организации фактически на 23% больше (23,07 доллара США) без каких-либо дополнительных затрат для донора.

При организации и получении передачи акций брокерские фирмы обычно используются в качестве агентов для донора и одаряемого. Например:

Даритель хочет сделать пожертвование природоохранной организации, передав 50 акций Apple, которыми он владел долгое время. Он связывается с организацией, чтобы получить необходимую информацию: имя брокера, уполномоченного действовать в качестве агента для организации, и номер счета, который будет использоваться для доставки акций.Затем донор размещает заказ у своего брокера на перевод 50 акций Apple на брокерский счет организации. После подтверждения наличия акций на счете организации она проверяет цену, по которой Apple торговала в день получения (например, 150 долларов за акцию). Затем природоохранная организация отправляет донору письмо с подтверждением получения пожертвования в размере 7 500,00 долларов (50 акций по 150 долларов за акцию).

Природоохранная организация может продолжать хранить подаренные акции в качестве инвестиций или конвертировать их в наличные.

Подарочной лошади не хочешь смотреть в рот, но …

У организации есть доноры, которые хотят пожертвовать ценные бумаги? Отлично. Нет смысла отталкивать их, требуя договор дарения. Однако бывают случаи, когда необходимо соглашение. Ярким примером является ситуация, когда одаряемый окажется в финансовом кризисе, если обещанное пожертвование не осуществится, окажется меньше ожидаемой суммы или не будет доставлено к определенному времени.

Сценарий

У природоохранной организации есть возможность приобрести землю, имеющую решающее значение для ее миссии.У него есть 20 000 долларов для внесения необходимого депозита и больше для проведения комплексной проверки, но ему необходимо найти еще 200 000 долларов для оплаты остатка покупной цены. Соглашение о купле-продаже требует, чтобы организация закрыла сделку по покупке, если она вообще завершилась, в течение 90 дней; в противном случае он потеряет свой депозит, что станет ужасным испытанием для организации. К счастью, у него есть доноры, которые готовы выделить 200 000 долларов высоко оцененных запасов, чтобы помочь совершить покупку. (Если вместо этого доноры конвертируют акции в наличные до пожертвования, они смогут пожертвовать только сумму после уплаты налогов в размере 148000 долларов.) Опираясь на эти залоги, организация подписывает договор купли-продажи и вносит залог.

Сценарий включает несколько факторов, делающих желательным соглашение о пожертвовании. Прежде всего, организация потеряет свой депозит в размере 20 000 долларов, если донор не выполнит свое обязательство по какой-либо причине или умрет, а его имущество не сможет выполнить свои обязательства на основании предполагаемого устного обещания. Другие факторы, которые подробно описаны ниже, включают:

• Организация нуждается в обращающихся ценных бумагах.
• Организации нужна определенная сумма денег, а не определенное количество акций.
• Организации нужны деньги, доставленные к определенному сроку.

(Для получения дополнительной информации см. Руководство Соглашения о пожертвовании .)

Рыночные ценные бумаги

Консервационная организация нуждается в гарантии того, что акции, которые должны быть доставлены, могут быть немедленно конвертированы в наличные для оплаты при закрытии. Чтобы обеспечить эту гарантию, в соглашении о дарении может быть оговорено, что передаваемые акции представляют собой свободно обращающиеся ценные бумаги, обращающиеся на Нью-Йоркской фондовой бирже (NYSE).

Ограничение пожертвований общедоступными рыночными ценными бумагами имеет смысл и по другим причинам:

• Ценные бумаги, котирующиеся на бирже, обеспечивают доступность признанной рыночной стоимости для выдачи одновременного письменного подтверждения, требуемого налоговым кодексом для вычета налогов.
• Передача акций закрытой компании часто ограничивается соглашением акционеров. Более того, акции, представляющие долю меньшинства, могут не иметь никакой стоимости при перепродаже, за исключением существующего акционера.

Определенная сумма денег, а не определенное количество акций

Обещание пожертвовать определенное количество акций или определенную сумму в долларах?

Для оплаты покупной цены земли в описанном выше сценарии организация полагается на определенную сумму в долларах в качестве взноса. Что произойдет, если даритель согласится подарить определенное количество акций компании, и стоимость акций существенно упадет до того, как одаряемый получит эти акции? Когда одаряемый полагается на определенную сумму в долларах, соглашение о дарении в идеале требует, чтобы даритель компенсировал падение стоимости акций пожертвованием денежных средств или передачей дополнительных акций.

И наоборот, что произойдет, если акции принесут больше, чем оговоренная сумма пожертвования? Сохраняет ли одаряемый автоматически прибыль от прибавки? Или излишки возвращаются донору? В соглашении должно быть указано и согласованное решение этого вопроса.

Риск колебания цены акций

Стоимость акций меняется день за днем ​​и поминутно в один и тот же день. Чтобы уменьшить риск спора между дарителем и организацией, если долларовая стоимость пожертвования изменится между временем суток, когда будет подтверждено, что акции находятся на счете одаряемого (например, 10 a.м.) и время продажи акций за наличные (скажем, 15:00), в соглашении о пожертвовании может быть указано, что стоимость пожертвования устанавливается на момент закрытия NYSE (16:00) в день доставки на счет. природоохранной организации. Тогда не имеет значения, выросла или снизилась цена акций после 10 часов утра

доставлено в определенное время

Учитывая ограничения по времени, представленные в соглашении о покупке, в соглашении о пожертвовании должно быть четко указано, когда и как должно быть доставлено пожертвование.

Дата и время доставки

В сценарии закрытие должно произойти не позднее, чем через 90 дней после даты соглашения. Это могло произойти до 90-дневной отметки или, после заключения соглашения, продавец и покупатель могли договориться о более поздней дате. Из-за этой изменчивости соглашения о дарении обычно предусматривают доставку в течение определенного количества рабочих дней после звонка одаряемого. При принятии решения о количестве дней одаряемый должен учитывать (и выделять достаточно времени для) последовательность сообщений и действий, которые будут инициированы между звонком и переводом средств на счет условного депонирования расчетного агента, которые будут применены к покупке. цена при закрытии.Одаряемый может захотеть обсудить это со своим брокером, чтобы определить реалистичные временные рамки; часто требуется несколько рабочих дней. При измерении по рабочим дням в соглашении должно быть указано, что составляет рабочий день, например, «день, когда NYSE открыта не менее шести часов».

Уведомление о звонке

Дарителю и одаряемому необходимо рассмотреть — и указать в соглашении о пожертвовании — средства уведомления, которые, скорее всего, быстро привлекут внимание дарителя, когда потребность в доставке обещанных акций неизбежна.Будет ли донор отвечать на электронную почту даже в поездке? Может ли закрытие произойти, пока донор путешествует за границу без надежных средств связи? Имеет ли кто-либо право действовать от имени донора? Это важные проблемы, которые необходимо решить, когда одаряемый полагается на обещанное пожертвование.

Письмо организации донору, подтверждающее получение публично торгуемых акций, облигаций или других обращающихся на рынке ценных бумаг, должно включать сумму в долларах, оценивающую пожертвование (то же самое, что и денежный взнос).Форма 8283 также может потребоваться для некоторых пожертвований. Организациям, получающим пожертвования ценных бумаг, рекомендуется получить от доноров оценку, проведенную налоговыми специалистами доноров, включая объяснение метода, используемого для расчета этой стоимости в соответствии с руководством, изложенным в Публикации IRS 561 и, если требуется в соответствии с это руководство, подача формы 8283 на рассмотрение и утверждение организацией. Обсуждение факторов оценки, рассматриваемых в Публикации 561, выходит за рамки данного руководства.

Чтобы гарантировать, что организация получила и имела возможность ознакомиться с оценкой налогоплательщиков и подтверждающей информацией, соглашение о пожертвовании, если таковое имеется, может позволить организации удерживать свое подтверждение (и, если применимо, подпись на Форме 8283) до он получает полное объяснение оценки и имеет возможность проверить (или проверить своих профессиональных консультантов) на соответствие опубликованному руководству IRS.

Политики и процедуры в Greater Worcester Community Foundation

Общие правила

Как правило, ценные бумаги в подарок продаются как можно скорее, обычно в тот же день, что и подарок.Затем в фонд, созданный донором, зачисляются выручка от продажи после комиссионных и расходов, если таковые имеются. В случае подарка акций закрытых корпораций, которые не могут быть легко реализованы на момент дарения, должно быть разумно предположить, что акции будут проданы или преобразованы в приносящую доход собственность в течение определенного периода времени, но не более от трех до пяти лет. Положения о казначействе требуют, чтобы Фонд гарантировал, что его средства приносят разумную доходность.Это может быть особенно важно для собственности, хранящейся в назначенных фондах, потому что, хотя это требование применяется на основе совокупной эффективности большинства фондов, оно выполняется для отдельных фондов для определенных фондов. См. Treas. Рег. Раздел 1.170A-9 (e) (11) (v) (F) и 1.170A-9 (e) (13) (x).

Даритель будет нести ответственность за получение квалифицированной оценки в соответствии с правилами IRS в целях определения стоимости подарка для целей федерального подоходного налога, включая подготовку формы 8283 («Неденежные благотворительные взносы») См. Казначейство.Правило 1.170A-13 (а).

Донор несет ответственность за подготовку соответствующих инструментов, необходимых для передачи фонда в Фонд. Все предлагаемые инструменты передачи должны быть рассмотрены юрисконсультом Фонда до принятия Фондом.

Фонды, владеющие закрытыми акциями, будут платить те же административные сборы, что и все другие фонды в Фонде. Должны быть достаточные гарантии того, что затронутый фонд будет иметь достаточные денежные средства для уплаты административных сборов либо за счет самой инвестиции, либо за счет дополнительных взносов донора.Все выплаченные дивиденды будут использованы для компенсации всей или части комиссии, взимаемой со счета в том же году, заканчивающемся годовщиной подарка. Дивиденды будут зачислены в фонд донора только в той мере, в какой они компенсируют комиссии.

Юрисконсульт Фонда должен рассматривать любые акционерные соглашения, соглашения купли-продажи или другие соглашения, которые налагают какие-либо ограничения на продажу или передачу акций.

Порядок приема акций закрытого типа

После того, как требования данной Процедуры будут выполнены, Исполнительный директор будет иметь право принять или отклонить подарок находящихся в закрытом владении акций.Исполнительный директор может отказаться от любого предложенного подарка акций, находящихся в закрытом владении, которое, как считается, не отвечает интересам Фонда.

До или после передачи акций Фонду донор и Фонд подпишут договор (утвержденный юрисконсультом), в котором будут изложены условия подарка, в котором будет указано, что нет ограничений на право Фонда использовать или передать собственность.

При переговорах о продаже акций, находящихся в непосредственном владении, справедливая рыночная стоимость (цена за акцию) будет установлена ​​на момент продажи.Фонд не дает никаких гарантий, что оценка будет приемлема для IRS. В некоторых случаях Фонд может получить независимую оценку стоимости акций до того, как согласиться на предложенную продажу акций.

Кроме того, донор будет проинформирован о том, что если имущество, указанное в форме 8283 IRS, будет продано, ликвидировано или иным образом отчуждено в течение двух лет с момента получения, Фонд должен подать отдельный отчет в течение 125 дней в IRS по IRS Форма 8282 («Информационная декларация о получателе») и раскрытие фактов о диспозиции.См. Treas. Рег. 1.6050Л-1.

Чего не будет делать фонд

За исключением чрезвычайных обстоятельств, Фонд не будет оплачивать юридическую помощь, оценку или другие услуги от имени жертвователя. Фонд не будет устанавливать или подтверждать стоимость какой-либо собственности с целью обоснования вычета подоходного налога жертвователя на благотворительность.

Во многих случаях при последующей продаже акций, находящихся в закрытом владении, будет заключаться договор купли-продажи акций, в котором изложены предлагаемые условия продажи.Фонд не может участвовать или участвовать в выдаче гарантий и заверений, а также в соглашениях о компенсации.

Договор дарения акций — Горные гиды Абруццо

PandaTip: Иногда платите комиссию за передачу акций и выпуск новых акций, она, вероятно, меньше 50 долларов США, но вы можете сначала проверить. Если вы хотите, чтобы эти расходы были оплачены передающей стороной или разделены между двумя сторонами, вы можете изменить пункт выше. 4. ОТСУТСТВИЕ ФОРМАЛЬНОСТИ Было согласовано, что, если запланированная передача акций не вступит в силу из-за отсутствия формальностей (включая, но не ограничиваясь, отсутствие регистрации передачи в реестрах компании или в результате отказ со стороны директоров компании, чьи акции передаются), передача всех акций в пакет акций покупателю путем установления доверия к покупателю, а цедент является агентом.Теперь это заявление о подарке: — PandaTip: это соглашение о передаче акций (или передаче акций). Это соглашение о передаче акций может использоваться для передачи акций частным и государственным компаниям и может использоваться вместо формы переезда или в дополнение к ней. Это соглашение о передаче акций также может быть изменено, чтобы включить в него все специальные условия, связанные с передачей, которые были бы невозможны с формой реметизации и которые подходили бы для передачи акций более чем одной компании и нескольких классов акций.Принимая во внимание естественную любовь и привязанность, которые даритель, ради которого даритель, по свободной воле и радости и в полном понимании, сделал вышеуказанный подарок, передав свои доли обществу со следующими различными цифрами: — Если в качестве дарителя ее естественная любовь и естественная привязанность к умершему, подарок от ________donor___ ___relationship company____ -pandaTip Если переданные акции продаются, «передающая сторона» означает продавца, а «передающая» покупателя. 5.12 Настоящее соглашение о передаче акций может заключаться между сторонами на нескольких языках, и в случае противоречия между различными переводами настоящего соглашения о передаче акций преимущественную силу имеет английская версия.5.3 Цедент гарантирует отсутствие комиссий или других обязательств по акциям в акциях или незарегистрированных акциях и что они полностью бесплатны (за исключением обязательства по выплате капитала в случае частично оплаченных акций).

PandaTip: Добавьте сюда комиссии. Если акции передаются в подарок, вы должны указать 10 долларов в качестве стоимости. Это связано с тем, что во многих штатах и ​​странах контракт требует некоторого ущерба или убытков от имени обеих сторон (даже если это номинальная сумма).Цедент является зарегистрированным держателем этих акций или акций в соответствии с Приложением A («акции»). 1) J`ai donné des actions de ___company___ à _____________________ ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ (Rupees _________________________________________________________], sur la base des actifs nets de l`entité, com à la date d`aujourd.Это соглашение о передаче акций («соглашение») определяет условия, при которых [НАЗВАНИЕ ПЕРЕДАТЧИКА] («Передающая сторона»), компания, должным образом зарегистрированная в соответствии с законом [ГОСУДАРСТВЕННЫЙ] с зарегистрированным номером [ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫЙ НОМЕР] и имеющая свой адрес, зарегистрированный под [ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫМ АДРЕСОМ], передает определенные акции, которыми он владеет, [ИМЯ ПЕРЕДАТЧИКА] («Получатель»), компании, должным образом зарегистрированной в соответствии с законодательством [ГОСУДАРСТВО] с зарегистрированным номером [ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫЙ НОМЕР] и имеющей свой адрес зарегистрированы в партиях [ЗАРЕГИСТРИРОВАННОЕ НОМЕР] »).2) Я сделал вышеупомянутый подарок моей естественной любви и привязанности человеку выше.

Можно ли подарить акции?

Акции могут быть переданы получателю в качестве подарка, при этом получатель получает выгоду от прироста цены акций. Дарение акций также может принести пользу дарителю, особенно если акции выросли в цене, поскольку даритель может избежать уплаты налогов с этих доходов или прибыли. Хотя есть несколько способов подарить акции, процесс зависит от того, как они хранятся в настоящее время.

Ключевые выводы

• Акции могут быть переданы получателю в качестве подарка, при этом получатель получает выгоду от увеличения цены акций.
• Дарение акций с существующего брокерского счета включает в себя электронный перевод акций на брокерский счет получателя.
• Инвесторы также могут купить одну акцию у своего брокера или у компаний, специализирующихся на продаже отдельных акций.

Общие сведения о подарочных акциях

Дарение акций может быть интересным способом вызвать интерес к фондовому рынку, компании или определенной отрасли.Акции могут быть подарены получателям из существующего инвестиционного портфеля через брокерскую фирму. Акции также можно подарить детям в виде одной акции, чтобы научить их деньгам, инвестированию и сбережению.

Имейте в виду, что подаренные акции с приростом капитала будут переданы получателю вместе с прибылью. В результате, если получатель продаст эти акции, он должен будет заплатить налоги на прирост капитала, которые будут включать разницу между исходной стоимостью или ценой покупки и ценой продажи.Проконсультируйтесь с налоговым специалистом, поскольку налоги на прирост капитала могут отличаться для краткосрочных вложений и для долгосрочных.

Передача сертификата акций

Если акции хранятся в форме сертификата, потребуется передать физические запасы. Владелец должен подтвердить акцию, подписав ее в присутствии поручителя, которым может быть его банк или брокер. На обратной стороне сертификата также может быть бланк, относящийся к передаче права собственности.После того, как сертификат будет завершен, он станет необоротным и станет передаваемым.

Дарение акций через брокера

Как правило, физической копии акции не бывает; вместо этого акции будут храниться в электронной версии на брокерском счете. Отправитель или лицо, подарившее акции, может передать право собственности на все или часть своих акций определенной компании. Многие брокеры также предлагают возможность периодически передавать акции в качестве подарка.Например, отправитель может заключить соглашение с брокером о подарке или передаче акций ребенку каждый год в день рождения ребенка.

Для большинства брокерских счетов требуется письменное и подписанное разрешение от отправителя с четкими инструкциями относительно того, как должен быть осуществлен перевод. Обычно у брокера есть онлайн-форма, которую можно заполнить, которая может включать следующую информацию:

Информация об отправителе

• Имя и адрес счета
• Номер счета
• Описание акций, включая количество акций и название компании

Информация о получателе

• Имя учетной записи
• Номер социального страхования
• Номер счета

Если акции должны быть переданы в рамках текущей брокерской фирмы, это должно быть довольно просто.Однако, если перевод отправляется в другое финансовое учреждение, отправитель должен связаться с учреждением-получателем, чтобы узнать о процедурах фирмы по завершению передачи права собственности на акции. У принимающего учреждения, скорее всего, будет адрес, на который должно быть отправлено письменное разрешение или инструкции по электронному переводу, поскольку акции могут быть переданы в электронном виде от отправляющего брокера.

Кроме того, отправитель должен будет убедиться, что у принимающего брокера создана учетная запись, прежде чем завершить перевод.

Дарение одной акции

Существует также возможность подарить одну акцию, что может вызвать интерес у ребенка к финансовым рынкам. Инвесторы могут купить отдельные акции у своего брокера или у компаний, специализирующихся на продаже отдельных акций.

Такие сайты, как GiveAShare, специально продают акции в дар людям. Подарить долю ребенку или подростку можно с учетом их интересов или увлечений. Например, одну акцию Nintendo или Sony можно было подарить молодому человеку, интересующемуся играми.Для детей младшего возраста подарить одну акцию Disney может быть интересным способом познакомить их с владением акциями.

Имейте в виду, что при покупке одной акции компания может также взимать комиссию, а также расходы на оформление и доставку.

— SUNY College at Farmingdale Foundation

Билль о правах доноров

Филантропия основана на добровольных действиях на общее благо. Это традиция давать и делиться, что является основным условием качества жизни.Чтобы гарантировать, что благотворительность заслуживает уважения и доверия со стороны широкой общественности, и что доноры и потенциальные доноры могут полностью доверять некоммерческим организациям и причинам, которые их просят поддержать, мы заявляем, что все доноры имеют следующие права:

• Чтобы быть проинформированным о миссии организации, о том, как организация намеревается использовать пожертвованные ресурсы, и о своей способности эффективно использовать пожертвования для их предполагаемых целей.

• Чтобы быть проинформированным о личности тех, кто работает в совете управления организации, и ожидать, что совет будет проявлять осмотрительность при выполнении своих управленческих обязанностей.

• Чтобы иметь доступ к самой последней финансовой отчетности организации.

• Чтобы быть уверенным, что их дары будут использованы в тех целях, для которых они были даны.

• Получить соответствующее подтверждение и признание.

• Быть уверенным в том, что информация об их пожертвованиях обрабатывается с уважением и конфиденциальностью в пределах, предусмотренных законом.

• Ожидать, что все отношения с отдельными лицами, представляющими организации, представляющие интерес для донора, будут по своему характеру профессиональными.

• Чтобы узнать, являются ли те, кто ищет пожертвования, добровольцами, сотрудниками организации или нанятыми юристами.

• Чтобы иметь возможность удалять свои имена из списков рассылки, которыми организация может намереваться поделиться.

• Чтобы не стесняться задавать вопросы при пожертвовании и получать быстрые, правдивые и откровенные ответы.

I. ВВЕДЕНИЕ

Фонд Farmingdale College Foundation (FCF) запрашивает и получает благотворительные подарки и гранты от частных лиц, фондов, корпораций и других источников для поддержки миссии и стратегических целей Farmingdale State College.

FCF имеет исключительное право получать и управлять частными благотворительными взносами в колледж. Как организация 501 (c) (3), FCF является единственной организацией, связанной с университетским городком, которая может выдавать квитанции на благотворительные взносы для налоговых и юридических целей IRS.

Эти политики FCF обеспечивают целостность институциональных усилий по сбору средств; защищать конфиденциальность жертвователей, выпускников и друзей; и координировать усилия по сбору средств в масштабах кампуса среди всех участников Колледжа.С любыми вопросами обращайтесь в Управление по развитию и взаимодействию с выпускниками по телефону 934-420-2142.

Благотворительные подарки Фонду Колледжа Фармингдейла, организации 501 (c) (3), не облагаются налогом и не подлежат возврату. FCF не предоставляет налоговых, финансовых или юридических консультаций донорам и настоятельно рекомендует донорам обращаться за советом к независимым профессиональным финансовым консультантам или юристам при рассмотрении налоговых последствий и преимуществ благотворительных пожертвований.

Политика должна быть гибкой и практичной, чтобы соответствовать различным ситуациям благотворительности и ожиданиям доноров.Все подарки принимаются с разумным ожиданием того, что они будут поддерживать миссию Государственного колледжа Фармингдейл и не будут допускать дискриминации по признаку расы, религии, цвета кожи, возраста, пола, сексуальной ориентации или инвалидности. Эти правила заменяют собой все существующие правила в отношении подарков и могут быть изменены без предварительного уведомления.

II. РАЗРЕШЕНИЕ

Совет директоров FCF обладает полными и окончательными полномочиями в отношении политики и процедур запроса и принятия всех подарков.В оперативном плане вице-президент по развитию и привлечению выпускников наделен полномочиями реализовывать политику и принимать повседневные решения.

• Все кампании по сбору средств, апелляции и мероприятия должны быть одобрены вице-президентом по развитию и привлечению выпускников и / или Советом директоров, в зависимости от ситуации.

• Обращение к частным лицам, фондам или корпорациям должно быть одобрено вице-президентом по развитию и привлечению выпускников.

• Соглашения о пожертвованиях должны быть рассмотрены высшим руководством (президентом, вице-президентом по развитию и привлечению выпускников и / или проректором и финансовым директором) до представления потенциальному донору.

• FCF оставляет за собой право отклонить подарки, которые не соответствуют миссии, программам или стратегическим целям Farmingdale State College.

Обязанности Управления по развитию и работе с выпускниками:

• Координировать и управлять запросом, получением, подтверждением, документированием и управлением всеми подарками;

• Управлять процессом приглашения преподавателей, сотрудников и волонтеров в соответствии с утвержденной политикой в ​​отношении подарков;

• Запишите все обещания и подарки в базу данных по сбору средств FCF, а затем отслеживайте, отслеживайте и собирайте платежи по объявленным взносам.

III. ВИДЫ ПОДАРКОВ И ОЦЕНКА

1. Подарок

Дар — это добровольная безотзывная передача активов физическим лицом в свободный денежный фонд. Даритель не получает прямой выгоды и ничего не требует взамен, кроме гарантии того, что намерение дарения будет выполнено.

2. Условные подарки

Условные дары могут обязывать FCF к действию в течение определенного времени до внесения взноса. Условные подарки будут рассмотрены вице-президентом по развитию и привлечению выпускников, который порекомендует президенту принять, изменить условия подарка или отклонить подарок.

3. Подарки без ограничений

Подарки без ограничений предоставляются донорами без каких-либо ограничений, запретов или ограничений в отношении конкретной цели или использования средств. Фонд Фармингдейлского колледжа принимает неограниченные ежегодные подарки от имени Государственного колледжа Фармингдейла. Эти средства могут быть использованы Фондом без ограничений для оплаты операционных расходов и других целей.

4. Подарки с временным ограничением

Подарки с временным ограничением предназначены для доноров, которые еще не были выполнены, или имеют ограничения, которые истекают после определенного события.Например: Преподаватели и коллеги делают взносы, чтобы создать фонд памяти друга или профессора. Для создания учетной записи с временным ограничением требуется минимум 2500 долларов США. Временно ограниченный счет будет исчерпан в течение одного-трех лет.

5. Текущее использование профессорско-преподавательским составом средств с ограничениями по использованию

Текущие фонды с ограничением использования полностью расходуются в любое время и созданы для приема благотворительных пожертвований. Для создания текущей учетной записи с ограниченным доступом требуется минимум 5000 долларов США.Эти учетные записи ограничены донором для использования отделом или академической программой для конкретного использования или для общей поддержки деятельности. По этим счетам взимается комиссия за накладные расходы в размере 6%, которая начисляется ежеквартально на основе депозита на счете. Плата не распространяется на депозиты для прямой помощи студентам. У всех счетов должен быть хранитель и как минимум одно дополнительное уполномоченное лицо.

6. Подарки / пожертвования с постоянным ограничением

Для пожертвований с постоянным ограничением требуется минимальный подарок в размере 25 000 долларов США и подписанное соглашение между жертвователем и FCF.Подарки с постоянным ограничением должны сохраняться по своей первоначальной стоимости бессрочно и подлежат пересмотру Закона штата Нью-Йорк о разумном управлении институциональными фондами («NYPMIFA»). Они могут быть ограничены условиями, указанными донором, которые не истекают со временем и не могут быть отменены FCF, за исключением случаев, предусмотренных законом или согласованных с донором, или иных предписаний закона. Распределение доходов от пожертвований будет происходить в соответствии с политикой расходования средств, утвержденной Советом директоров.

FCF будет вести всю документацию о залоге и копии всех договоров дарения. Донор получает подписанный оригинал договора о пожертвовании, и один оригинал хранится в Управлении по развитию и работе с выпускниками.

7. Денежные средства и их эквиваленты

Денежные средства — самый простой и часто получаемый подарок. Денежные средства или их эквиваленты могут принимать форму денежной наличности, чека или кредитной карты с использованием онлайн-страницы для пожертвований FCF.Денежные средства могут быть доставлены лично, по почте, посредством электронного перевода средств (EFT) или банковским переводом. Денежные подарки сообщаются в дату их поступления в Отдел развития. Если подарки передаются посредством электронного перевода денег или банковского перевода, датой подарка является дата перевода денег на банковский счет FCF. Подарки по кредитной карте сообщаются в день обработки платежа по кредитной карте. FCF принимает кредитные карты American Express, Discover, MasterCard и VISA.

8. Ценные бумаги

Все рыночные ценные бумаги будут оцениваться по средней их высокой и низкой рыночной стоимости на дату передачи.Датой передачи считается дата:

• Ценные бумаги, переведенные электронным способом, депонируются на брокерском счете FCF.

• Доставляемые вручную сертификаты акций, зарегистрированные на имя дарителя, должны сопровождаться подписью акций с гарантией подписи медальона. Дата подарка — это дата на сертификате питания.

• Отправленный по почте сертификат запаса и должным образом подтвержденный запасы должны быть отправлены по почте отдельно.Если даты в документах различаются, дата сертификата мощности акций будет определять дату подарка.

• Подарки в виде публично торгуемых ценных бумаг, на которые распространяются тендерные предложения или ограничения законодательства о ценных бумагах, могут создавать определенные налоговые или административные проблемы для донора и / или свободных денежных средств, которые могут быть переданы в соответствующий комитет (ы) Совета до принятия подарка. .

• Любые ограничения донора на управление или инвестирование подаренных ценных бумаг будут переданы на рассмотрение вице-президенту по развитию и привлечению выпускников, а при необходимости — президенту до принятия подарка.

• публично торгуемые ценные бумаги Ценные бумаги, котирующиеся на бирже, котировки которой публикуются ежедневно; регулярно торгуются на национальных или региональных внебиржевых рынках, по которым доступны опубликованные котировки; или акции паевого инвестиционного фонда, котировки которых публикуются на ежедневной основе, будут приняты в качестве прямого подарка или в качестве залога.

• Ценные бумаги, находящиеся в закрытом владении (непубличные) FCF должен изучить ценные бумаги, находящиеся в закрытом владении, которые не обращаются на открытом рынке, до их принятия и может отклонить подарок, если сочтет, что ценные бумаги трудно поддаются оценке или нелегко продать.Перед принятием подарка требуется независимая оценка со стороны дарителя. Исполнительный комитет FCF должен одобрить дарение ценных бумаг, не находящихся в публичном владении, до их принятия.

• Ценные бумаги, не соответствующие руководящим принципам FCF, будут рассматриваться в индивидуальном порядке вице-президентом по развитию и привлечению выпускников в консультации с потенциальным донором.

9. Обязательства

• Обещания — это обещание будущего подарка.Для обоснования залога необходима следующая информация:

• Необходимо четко указать размер залога. Обязательство должно быть задокументировано в письменной форме, подписано донором и получено FCF.

• Четко определенный график платежей не более пяти лет.

• Не может содержать непредвиденных обстоятельств или условий, которые требуют чрезмерного бремени финансовых ресурсов со стороны свободного денежного потока.

• Соглашение о пожертвовании, подписанное жертвователем и уполномоченным лицом свободного денежного фонда.Такое соглашение будет составлено на преференциальном языке, который позволит FCF, в случае, если исходные ограничения не могут быть соблюдены, использовать средства для совместимых, связанных целей.

• Изменения в исходном залоге должны быть задокументированы в письменной форме (письмом или по электронной почте) донором и приняты FCF.

10. Запись залога

• Ожидаемые одинаковые подарки не будут включены в сумму взноса донора.Соответствующий подарок при получении будет зарезервирован с юридическим или твердым кредитом для соответствующей организации. Первоначальному дарителю будет записан «мягкий» кредит для признания соответствующего подарка.

• Объявленные взносы и ожидаемые соответствующие подарки, выплаченные полностью, будут иметь право на признание доноров в группах соответствующего уровня благотворительности.

• Если окончательная сумма залога превышает сумму залога, подарок будет записан на сумму переплаты. Недоплаченные взносы (в результате округления, оценки подарков или дополнительных пожертвований) могут регистрироваться как выплаченные в полном объеме, если доноры явно намерены полностью выплатить обязательства.Каждая ситуация будет оцениваться на предмет недоплаченной суммы и других обстоятельств, касающихся донора.

• Перед тем, как списать невыполненные обязательства, обязательства на сумму более 1000 долларов должны быть рассмотрены и утверждены вице-президентом по развитию и привлечению выпускников и Комитетом по аудиту FCF.

• Залоговые остатки будут списаны, когда свободный денежный фонд будет уведомлен о смерти донора только после безуспешных попыток обеспечить остатки либо посредством положения в завещании донора, определяющего свободный денежный фонд в качестве бенефициара, либо если семья донора не продемонстрирует намерение завершить залог.

• Ежегодные взносы в Фонд являются неограниченными подарками и подлежат выплате в течение финансового года. Неисполненные ежегодные взносы в Фонд будут исключены из записей о залогах в течение трех месяцев после окончания финансового года.

11. Соответствующие корпоративные подарки

Соответствующие подарки будут зачислены на цели, для которых был сделан подарок дарителя, если это соответствует политике компании. Соответствующий подарок зачисляется на счет корпоративного дарителя; индивидуальный жертвователь, чей подарок будет согласован, получит соответствующее подтверждение в виде меморандума («мягкий») кредит.Вексель («мягкий») зачет признания соответствующей суммы будет включен в записи доноров для соответствующего признания Колледжа.

12. Гранты и контракты

Термин «грант» используется многими корпорациями и фондами для обозначения благотворительных премий и не обязательно означает спонсируемый исследовательский грант или контракт. Решение о том, является ли финансирование, предоставленное Колледжу, подарком или грантом, будет приниматься в зависимости от конкретных обстоятельств присуждения награды.Грант — это добровольная передача активов или вознаграждений для конкретных или общих целей от корпорации, частного фонда или другой организации. Лицо, предоставившее право, не получает никаких результатов, которые могли бы привести к прямой экономической или иной материальной выгоде в результате подарка. Праводатель не получает никаких прав на интеллектуальную собственность, полученную в результате исследования, или исключительных прав на данные или информацию, полученную в результате исследования. Контракты не считаются подарком, поскольку контракт предусматривает явные отношения «услуга за услугу» между подрядчиком и свободным денежным потоком.Ожидается, что FCF принесет подрядчику экономические выгоды, такие как исключительные права на результаты исследований, интеллектуальную или материальную собственность или услуги подрядчику. Государственные субсидии не считаются благотворительными подарками.

13. Подарки в натуральном виде

Подарки в натуральной форме обычно определяются как неденежные подарки в виде материалов или долгосрочных активов, кроме недвижимого и личного имущества. Примеры подарков в натуральной форме могут включать оборудование, печатные материалы, продукты питания или программное обеспечение.Подарки в натуральной форме обычно исходят от компаний или корпораций, а не от частных лиц, которые обычно дарят личное имущество. IRS требует, чтобы даритель провел независимую оценку любых подарков на сумму более 5000 долларов США, и должен подать форму IRS 8283. Даритель несет ответственность за получение независимой оценки для налоговых целей. Независимо от того, какую оценочную стоимость компания может придать подарку в натуральной форме, FCF должен указать стоимость, которую ей пришлось бы заплатить, если бы она приобрела этот товар напрямую, за вычетом любой скидки на обучение.

14. Личное имущество

Личная собственность включает, помимо прочего, произведения искусства, патенты, авторские права, антиквариат, коллекции марок и монет, ювелирные изделия, мебель, редкие книги, рукописи или любые другие предметы, стоимость которых может быть определена. Сотрудники или члены правления FCF не могут предоставить донору информацию об оценке для налоговых целей. IRS требует, чтобы донор прошел квалифицированную независимую оценку любых подарков на сумму более 5000 долларов и подал форму IRS 8283. Уполномоченное должностное лицо FCF должно подписать форму, чтобы указать, что FCF имеет право на получение благотворительного пожертвования в качестве лица, освобожденного от налогов.FCF не подтверждает оценку подарка, подписывая форму.

FCF может одобрить такие пожертвования только после того, как проверка покажет, что собственность либо легко продается, либо поддерживает миссию Колледжа. FCF будет продавать или иным образом распоряжаться всей личной собственностью в подарок немедленно или в кратчайшие сроки. О намерении продать собственность или сохранить и использовать ее должно быть сообщено дарителю в письменной форме во время дарения. FCF должен подать форму IRS 8282 для подарков материального имущества на сумму более 5000 долларов, если предмет будет продан в течение трех лет с даты подарка.

15. Интеллектуальная собственность и патенты, срок действия которых еще не истек

Интеллектуальная собственность и патенты, срок действия которых еще не истек (например, патенты, авторские права и т. Д.), Могут быть рассмотрены и потребуют рассмотрения и утверждения Комитетом по принятию подарков и, по их усмотрению, рассмотрения квалифицированными экспертами в отрасли.

16. Услуги добровольцев

Стоимость времени или услуг человека или организации считается волонтерской деятельностью, а не благотворительным взносом в соответствии с определением Налогового кодекса (IRC).

17. Завещание

Завещание — это дарение личной собственности, такой как наличные деньги, ценные бумаги, личное или недвижимое имущество или другие активы, которая принадлежит умершему на момент смерти и регулируется положениями завещания умершего. Уведомление о включении свободных денежных средств в завещание донора должно быть в форме письменной формы о намерении получить наследство.

Намерение недвижимости

Намерение наследства — это письменное уведомление дарителя о том, что свободный денежный поток является бенефициаром наследственного имущества дарителя.Намерение о наследстве может быть отменено и поэтому отдельно раскрывается в отчетности о деятельности по сбору средств. Это не указано как подарок в аудированной финансовой отчетности. Наследственное намерение регистрируется как залог при соблюдении следующих условий:

• Подписанная форма о намерении по наследству указывает указанную или оценочную долларовую сумму наследства, основанную на достоверной оценке будущей стоимости наследственного имущества на момент принятия обязательства.

• Обозначение бенефициара по 401 (k), IRA или страхованию жизни будет рассматриваться, документироваться, оцениваться и регистрироваться так же, как и намерение по наследству.Жертвователь должен предоставить копию назначения бенефициара, чтобы зарегистрировать Намерение о наследстве.

• Донору исполнилось семьдесят два (72) года. Наследственные намерения тех, кому во время кампании исполнится 72 года, могут быть зарегистрированы по приведенной стоимости с одобрения вице-президента по развитию и привлечению выпускников.

• Донору от 65 до 71 года, и FCF подтверждает свое обязательство в письме от донора / поверенного / законного представителя или в подписанной форме о намерении получить наследство и утверждении вице-президента по развитию и привлечению выпускников.

• Донору от 50 до 64 лет, и у FCF есть копия последнего завещания и завещания донора (или его соответствующей части), а также подписанная форма о намерении получить наследство и одобрение вице-президента по развитию и привлечению выпускников.

18. Страхование жизни

• FCF должен быть назначен как безотзывным бенефициаром, так и владельцем страхового полиса, прежде чем полис может быть зарегистрирован как подарок. Такие подарки должны быть оплачены полностью и в виде полиса на всю жизнь.Оплаченные полисы могут быть зарегистрированы как подарки по рекомендации вице-президента по развитию и взаимодействию с выпускниками. Каждый подарок страховки должен быть предметом письменного договора дарения. FCF не принимает никаких полисов с непогашенным кредитом (-ами).

• Текущая возвратная стоимость полиса будет зачислена на цели сбора средств. Увеличение возвратной стоимости полиса наличными не учитывается как подарки.

• Разница между денежной стоимостью и расчетом страховой компании на момент смерти дарителя будет учитываться не как подарок, а как прибыль от реализации активов.

• В случаях, когда свободный денежный поток получает доходы от страхового полиса в качестве названного бенефициара, но не владельца, вся полученная сумма будет указана в качестве подарка по наследству в дату доставки доходов.

19. Подарки с особым риском

Дарение следующих видов собственности должно быть рассмотрено и одобрено вице-президентом по развитию и привлечению выпускников и Исполнительным комитетом FCF.

• Недвижимость;

• Акции, находящиеся в закрытом владении;

• Нефтегазовые интересы;

• Партнерские интересы;

• Любая другая собственность, не подлежащая продаже;

• Подарки, требующие значительных затрат свободных денежных средств; и

• Подарки в натуральной форме.Перед приемкой должна быть получена соответствующая информация об имуществе, включая копию любой оценки, предоставленной дарителем. FCF оставляет за собой право при необходимости обеспечить собственную оценку.

FCF оставляет за собой право отклонить безналичные подарки или неликвидные активы, сопровождаемые обязательствами. Никакое дарение недвижимого или личного имущества не будет принято, если это приведет к возникновению у FCF финансовых или иных обязательств, которые вице-президент по развитию и взаимодействию с выпускниками считает обременительными.В случае, если вице-президент по развитию и привлечению выпускников решит принять финансовое или иное обязательство, он / она должен рекомендовать это Совету директоров для рассмотрения и утверждения. FCF оставляет за собой право продать личную собственность в любое время, если иное не согласовано с жертвователем.

IV. НАЗНАЧЕНИЕ ПОДАРОК ​​И ОТЧЕТНОСТЬ

1. Генеральная дарственная передача

Все подарки будут регистрироваться FCF и фиксироваться дарителем по дате, типу подарка, цели и программе сбора средств.

Помимо регистрации всех подарков, все документы, связанные с подарком (например, завещания, трасты, документы, аннуитетные соглашения, контракты, корреспонденция, устанавливающая условия дарения и т. Д.), Будут храниться в Управлении по развитию и взаимодействию с выпускниками.

2. Учет уступки запрещенных подарков

Ограничения на подарки должны быть одобрены Вице-президентом по развитию и взаимодействию с выпускниками или его или ее уполномоченным лицом. Ограничения по подаркам должны поддерживать миссию FCF.

В случае возникновения неясностей относительно намерений донора, они будут разрешены Управлением развития после консультации с донором и юрисконсультом «при необходимости».

Все запрещенные подарки будут регистрироваться в соответствии с назначенным ограничением. Письменные инструкции донора должны быть частью его постоянного учета.

Если ограниченное обязательство по подарку не будет выполнено в течение пяти лет или в соответствии с условиями соглашения о дарении, подарок будет использован для цели, аналогичной намерению первоначального обязательства, или рассматриваться как неограниченный.

3. Передача подарков без ограничений:

Особые случаи Совет директоров может назначать неограниченные подарки для определенных целей внутри компании. Отдел развития будет регистрировать эти подарки в соответствии с назначенной целью, используя следующие правила:

подарков Годового фонда без указания доноров будут зачислены на счет неограниченного дохода от подарков и зачислены на цели программы Годового фонда.

Особые подарки или подарки кампании без указания доноров будут зачислены на цели кампании и соответственно зарегистрированы.

Неуказанное завещание будет назначено в зависимости от суммы завещанного имущества. Завещанное имущество на сумму менее 10 000 долларов будет зачислено в Годовой фонд. Завещание в размере 10 000 долларов и более будет рассмотрено вице-президентом по развитию и привлечению выпускников и зачислено на специальный счет в ожидании результатов проверки.

V. ВОЗМОЖНОСТИ НАЗВАНИЯ

Scholarship Endowments Стипендии позволяют государственному колледжу Фармингдейла привлекать и удерживать лучших студентов и аспирантов, независимо от их финансового положения.

Для получения дополнительной информации об учреждении эндаумента в Государственном колледже Фармингдейла, пожалуйста, свяжитесь с Управлением по развитию и привлечению выпускников по телефону 934-420-2142 .

Program Endowments Endowments поддерживает программы и специальные инициативы в Государственном колледже Фармингдейла, которые дают колледжу конкурентное преимущество. Эндаументы предоставляют важное финансирование для исследований, оборудования, культурного обогащения студентов и множества других программ, которые обогащают опыт студентов в Государственном колледже Фармингдейла.Центры и институты Центры и институты могут быть названы в знак признания подарка или подарка значительного размера. Минимальная сумма для конкретного центра или института определяется в индивидуальном порядке и зависит от размера и объема программы, количества преподавателей, студентов и бюджета. Здания и комнаты Здания могут быть названы в знак признания подарка. Минимальная сумма для конкретного здания определяется индивидуально в зависимости от размера и назначения здания.