Должны ли платить налог на имущество несовершеннолетние: Страница не найдена \ Консультант Плюс

Платят ли налог на имущество несовершеннолетние дети?

Ответ: Налог на имущество физических лиц начисляется всем собственникам недвижимого имущества независимо от возраста и наличия доходов. Закон не предусматривает освобождения детей от уплаты налога на имущество.
Пунктом 2 ст.27 Кодекса предусмотрено, что законными представителями налогоплательщика — физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны, за исключением сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (пп. 1 и 2 ст.28 Гражданского кодекса Российской Федерации).

ИФНС по Октябрьскому району г. Ижевска

Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как будут контролировать наличку по 115-ФЗ». 

Только сегодня можно забрать запись со скидкой 60%. Программу вебинара смотрите здесь

Юристы разъясняют, должен ли подросток платить налог на имущество | НОВОСТИ ПАРТНЕРОВ

Право владения недвижимостью подразумевает и обязанность платить в казну соответствующие налоги, размер и форма которых определяется законодательством о налогах и сборах.

Жители Воронежской области нередко обращаются в Региональную общественную приемную «Единой России» с просьбой дать разъяснения по тому или иному случаю, связанному с практическим применением законов, регулирующих уплату налогов. Сегодня мы предлагаем вашему вниманию юридическую консультацию на эту тему.

«На несовершеннолетнего оформлена часть недвижимого имущества (квартиры) в собственность. Налоговой службой выслано уведомление об оплате несовершеннолетним налога на имущество. Насколько это законно?»

«Бремя уплаты налога за несовершеннолетнего налогоплательщика лежит на законных представителях ребенка (родителях, опекунах и др.). Разъяснения данного вопроса приведены в письме ФНС от 23.04.2009 года: обязанность по уплате налога на доходы физических лиц и представлению налоговой декларации обусловлена фактом получения доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц, и не зависит от возраста налогоплательщика.

Пунктом 1 ст. 26 и п. 2 ст. 27 Налогового Кодекса Российской Федерации установлено, что несовершеннолетние налогоплательщики участвуют в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законных представителей, в качестве которых в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации признаются их родители, усыновители, опекуны и попечители.

На основании п. 4 ст. 80 Кодекса налогоплательщик вправе представить налоговую декларацию через своего представителя. Обязанность же по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика в соответствии со ст. 44 Кодекса. Следовательно, от имени несовершеннолетнего ребенка в возрасте до 18 лет, получившего доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц, налоговую декларацию заполняет его родитель (опекун, попечитель) как законный представитель ребенка.

Уплату налога от имени ребенка осуществляет также его родитель как законный представитель. Ответственность за неуплату налогов несет также его законный представитель».

Напоминаем, что в связи со сложной эпидемиологической обстановкой в Воронежской области приемы граждан сотрудниками общественных приемных партии «Единая Россия» и депутатами всех уровней проводятся в дистанционном формате.

Заявления и обращения можно направлять:

— на адрес электронной почты региональной общественной приемной «Единой России» [email protected],

— оставить обращение на сайте voronezh.er.ru в разделе «Приемная» – «Форма обратной связи»,

— по телефону 8 (473) 239-93-39,

— через социальные сети регионального отделения партии: ВКонтакте, Одноклассники, Facebook, Instagram,

— почтой по адресу: 394000, г. Воронеж, пр-т Революции, д.33 (простым письмом),

— оставить письменное обращение в специальном почтовом ящике, который установлен в самом здании приемной (пр-т Революции, д. 33, холл 1 этажа).

Всё, что нужно знать об имущественных налогах физических лиц

Открытый вебинар по вопросам исполнения налоговых уведомлений за 2019 год прошел в УФНС России по Республике Башкортостан

19 ноября 2020 года УФНС России по Республике Башкортостан провело открытый вебинар по вопросам исполнения налоговых уведомлений за 2019 год «Всё, что нужно знать об имущественных налогах физических лиц». Спикером выступила начальник отдела камерального контроля №2 Оксана Хайруллина.

В связи с приближением 1 декабря — срока уплаты имущественных налогов за 2019 год, тема вебинара для налогоплательщиков была особенно актуальной.

Участие в вебинаре приняло более 350 человек. В ходе мероприятия были рассмотрены вопросы исчисления имущественных налогов физическим лицам за налоговый период 2019 года, предоставления налоговых льгот, способы получения налогового уведомления и уплаты имущественных налогов.

Вопросы для рассмотрения на вебинаре можно было направить как заранее, так и в ходе вебинара. Сотрудники УФНС России по Республике Башкортостан оперативно ответили более чем на 40 вопросов граждан.

В заключение вебинара О. Хайруллина отметила, что от своевременной и полной уплаты имущественных налогов, которые зачисляются напрямую в региональный и местные бюджеты, в значительной мере зависит реализация социальных программ в регионе и призвала всех налогоплательщиков не откладывать уплату налогов на последний день и исполнить обязанность своевременно – не позднее 1 декабря 2020 года.

УФНС России по Республике Башкортостан публикует ответы на наиболее часто задаваемые к вебинару вопросы налогоплательщиков.

1. Есть ли новые налоговые льготы для граждан по имущественным налогам в 2020 году?

Впервые в 2020 году такой категории налогоплательщиков как «предпенсионеры» (это граждане, которые имели право на получение пенсии исходя из законодательства, действовавшего до пенсионной реформы, т.е. граждане, которым до назначения пенсии осталось пять и менее лет) предоставлены льготы по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу. Предпенсионеры не будут платить налог на имущество физических лиц по одному любому объекту недвижимости, будь то квартира, жилой дом или их часть, гараж или машино-место. Земельный налог для них уменьшен на величину кадастровой стоимости участка до 6 соток. Такая льгота предоставлена в беззаявительном порядке, по сведениям, представленным Пенсионным фондом.

2. Какие налоговые льготы предусмотрены для многодетных родителей?

Налоговым кодексом Российской Федерации (далее — НК РФ) предусмотрено предоставление физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей (многодетным), дополнительных налоговых вычетов, начиная с налогового периода 2018 года:

— по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв.м площади одного земельного участка;

— по налогу на имущество физических лиц в размере 5 кв.м общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв.м общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Льготы по транспортному налогу одному из родителей в многодетной семье предусмотрены Законом Республики Башкортостан «О транспортном налоге» (от 27.11.2002 №365-з).

3. Нужно ли уплачивать налог в случае неполучения уведомления?

Некоторые владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло налоговое уведомление, тогда налог платить не нужно. Это не так. Согласно статье 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Т.е. если Вы являетесь владельцем недвижимости и не имеете льготу, то у Вас возникает обязанность уплаты налога.

Рассылка налоговых уведомлений осуществлена всем налогоплательщикам. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (ст. 52 НК РФ).

В случае если налоговое уведомление не получено, граждане могут получить его:

-в почтовом отделении по месту жительства;

-в любом отделении МФЦ в течение 15 минут;

-в Личном кабинете налогоплательщика на сайте www.nalog.ru;

-в любом налоговом органе.

4. С какого момента исчисляется налог на имущество физических лиц за имущество, перешедшее по наследству?

За строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог на имущество физических лиц взимается с наследников с момента открытия наследства. Днем открытия наследства является день смерти наследодателя.

5. Если объект налогообложения находится в общей долевой или совместной собственности, налоговый вычет в виде уменьшения налоговой базы предоставляется каждому собственнику или на весь объект недвижимости?

При расчете налога на имущество физических лиц в отношении объекта налогообложения, находящегося в общей долевой или совместной собственности, налоговый вычет предоставляется пообъектно, вне зависимости от количества собственников квартиры, то есть при расчете налога на имущество физических лиц сначала уменьшается налоговая база (кадастровая стоимость) по объекту недвижимости на установленный органами местного самоуправления налоговый вычет, а затем применяется налоговая ставка и доля собственника (п.3 ст. 403 НК РФ).

6. Как уплачивать транспортный налог в случае угона транспортного средства?

Транспортным налогом не облагаются автомобили, находящиеся в розыске, а также розыск которых прекращен, с месяца начала розыска до месяца возврата лицам, на которых они зарегистрированы.

Налог не начисляется и в случае, если розыск окончен, а транспортное средство так и не найдено. При этом факты угона (кражи) автомобиля, возврата его налогоплательщику должны быть подтверждены документами уполномоченных органов.

В случае угона автомобиля собственнику транспортного средства следует написать заявление в соответствующий орган внутренних дел, на основании которого будет вынесено постановление о возбуждении уголовного дела по факту угона и выдана справка об угоне.

В налоговый орган, направивший уведомление об уплате налога, необходимо представить документы, подтверждающие угон (справку об угоне (краже) автомобиля, справку или постановление о возбуждении уголовного дела), а также заявление о перерасчете транспортного налога. В том числе, можно направить документы через личный кабинет налогоплательщика.

7. Начислен транспортный налог за весь год на автомобиль проданный по договору купли продажи в августе 2019 года. Кто обязан заплатить налог?

В соответствии с нормами главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации, плательщиком транспортного налога признаётся то лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство.

Это означает, что до тех пор, пока автомобиль не снят с учета в органах ГИБДД, плательщиком транспортного налога является формальный, а не фактический его владелец. Иных оснований, кроме снятия авто с учета, для прекращения начисления транспортного налога (за исключением угона транспортного средства, либо возникновения права на налоговую льготу) не установлено.

Проданное на основании договора транспортное средство должно быть снято с регистрационного учета с прежнего собственника на основании заявления лица, купившего данное транспортное средство, либо самого прежнего собственника. Начисление транспортного налога будет прекращено в отношении прежнего собственника с месяца, следующего за месяцем снятия с регистрационного учета транспортного средства.

8. Как уплачивать имущественные налоги за несовершеннолетних детей, если они являются собственниками имущества?

Несовершеннолетние владельцы квартир, земельных участков и транспортных средств также признаются налогоплательщиками и участвуют в налоговых отношениях через своих законных представителей, к которым относятся их родители, усыновители или опекуны.

Налоговый орган в установленные сроки направляет каждому налогоплательщику налоговое уведомление, на основании которого законный представитель несовершеннолетнего уплачивает налог.

Если по каким-либо причинам налоговое уведомление по объектам налогообложения, находящимся в собственности несовершеннолетнего, не получено, его законному представителю необходимо обратиться в почтовое отделение по месту жительства несовершеннолетнего, в любой налоговый орган или любой офис МФЦ.

Налог на недвижимость в 2021 году: как платить

ГУ ГНС в Одесской области напоминает ключевые правила налогообложения недвижимого имущества в 2021 году.

1. Физические лица — владельцами жилой и/или нежилой недвижимости в 2021 году платят налог за 2020 год. То есть, с учетом минимальной заработной платы, установленной на 1 января 2020 года (4723 грн).

2. За несовершеннолетних детей — владельцев недвижимости налог платят родители или опекуны.

3. База налогообложения объекта жилой недвижимости, в том числе их частей, которые находятся в собственности физического лица, уменьшается:

• для разных типов объектов жилой недвижимости, в том числе их частей (в случае одновременного пребывания в собственности плательщика налога квартиры/квартир и жилого дома/домов, в том числе их частей), — 180 кв. метров.

4. Ставки и льготы по налогу устанавливаются решением местных советов: сельских, поселковых, городских и советов объединенных территориальных общин. То есть, ставки и льготы зависят также от решений, установленных местными советами на каждой отдельной территории, где находятся объекты недвижимости.

5. Льготы по налогу для физических лиц не применяются к:

• объекту/объектам налогообложения, если площадь такого/таких объекта/объектов превышает пятикратный размер необлогаемой налогом площади: для квартиры, квартир — 300 кв. метров; для дома, домов — 600 кв. метров; для разных типов жилых объектов — 900 кв. метров;

• объект налогообложения используется с целью получения доходов (сдаются в аренду, лизинг, заем или используются в предпринимательской деятельности).

6. Исчисление суммы налога осуществляется контролирующим органом по месту налогового адреса (месту регистрации) владельца такой недвижимости, выходя из общей площади каждого из объектов недвижимости и соответствующей ставки налога.

7. Дополнительно облагаются налогом объекты жилой недвижимости, площадь которых превышает 300 кв. метров для квартир и 500 кв. метров для жилых домов, в сумме 25 тыс. грн за каждый такой объект жилой недвижимости (его части).

8. Налоговое/налоговые уведомления-решения об уплате суммы/сумм налога и соответствующих платежных реквизитов направляются (вручаются) плательщику налога контролирующим органом по месту его налогового адреса (места регистрации) до 1 июля 2021 года.

9. Оплатить налог нужно в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения.

Плательщики налога имеют право обратиться с письменным заявлением для проведения сверки данных относительно: объектов жилой и/или нежилой недвижимости, в том числе их частей, которые находятся в собственности плательщика налога; общей площади объектов жилищной та/або нежилой недвижимости, которые находятся в собственности плательщика налога; права на пользование льготой из уплаты налога; размера ставки налога; начисленной суммы налога.

Уберечь недвижимое имущество от рейдерских захватов помогут сервисы SMS-маяк и SMS-маяк Земля, с помощью которых можно оперативно узнать об изменениях в реестре недвижимости и попытке внести изменения в реестре без вашего ведома.

Читайте также:

Налог на недвижимое имущество в 2021 году: главные правила

Продажа недвижимости: какие налоги надо оплатить

Как изменились туристический сбор, транспортный налог и налог на недвижимое имущество в 2021 году

ФЛП платит налог на недвижимость за нормами, предусмотренными для физических лиц

Выбирайте комплексное решение LIGA360:ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ от ЛІГА:ЗАКОН и мгновенно подавайте отчетность госорганам, контролируйте долги и налоги, а также мониторьте контрагентов и бизнес-партнеров. Все это в едином решении LIGA360:ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ. Ознакомиться с предложением.

Что дальше для домовладельцев и их детей? — Press Enterprise

Как обсуждалось в предыдущих столбцах, Предложение 19 появилось как троянский конь.

Когда граждане Калифорнии впустили лошадь Prop.19, они считали, что голосуют за то, чтобы позволить домовладельцам 55 лет и старше, инвалидам или жертвам стихийных бедствий переводить свою базовую стоимость налога на недвижимость из одного дома в другой по всей Калифорнии.

Многие были шокированы, узнав, что в чреве этой деревянной лошади был закон, запрещающий родителям, при любых обстоятельствах, кроме самых узких, передавать свою недвижимость своим детям без переоценки налога на имущество.

Что вы можете сделать до 16 февраля 2021 года, чтобы не пускать лошадь в вашу гостиную?

Любое решение, которое вы принимаете, требует анализа налогов на имущество, подоходного налога и налога на имущество. К сожалению, простых ответов нет.

Вариант 1: Передать собственность сейчас

A) Если передача по документу завершена до 16 февраля, это смена владельца, который будет иметь право на освобождение родителей и детей от переоценки налога на имущество в соответствии с действующим законодательством. (Обратите внимание, что офис эксперта закрыт.12-16, поэтому настоящий крайний срок — 11 февраля.)

Б) Это подарок.

C) Вам нужно будет подать налоговую декларацию на дарение и потребовать часть освобождения от налога на наследство / дарение. Для этого требуется оценка стоимости имущества на дату подарка. Оценка должна быть проведена к моменту подачи налоговой декларации на дарение (15 апреля 2022 г.).

D) Вы не сможете взять с собой налоговую базу по налогу на недвижимость вашего переданного дома в ваш следующий дом.

Связанное предложение 19 ссылок

Как меняется передача собственности детям фев.16

Государство предлагает руководство по новому закону о передаче налога на имущество

Предложение 19, Калифорния: ключевые моменты, которые дает и отнимает новый закон о налоге на недвижимость

E) Если это ваш дом, который вы передали, вам нужно будет платить арендную плату своим детям, если вы останетесь в доме (хотя могут быть обходные пути). Они могут вас выселить.

F) Если это недвижимость сдается в аренду, доход от аренды теперь идет вашим детям.

G) Имущество принадлежит вашим детям и, следовательно, оно является предметом требований их кредиторов; они также должны иметь страховку и платить налоги на собственность.

H) Ваши дети не получат повышения налоговой базы после вашей смерти. Это может быть значительным.

Последняя часть важна. Вот какая разница:

Предположим, Полли купила свой дом несколько десятилетий назад за 100 000 долларов. Сейчас он стоит 1 миллион долларов. Если Полли передаст свой дом своим трем детям, их база подоходного налога в собственности составит 100 000 долларов.

Мэгги купила соседний дом по той же цене, и он имеет такую ​​же стоимость. Но Мэгги не переводит ее домой до самой смерти.Подоходный налог с ее детей составляет 1 миллион долларов.

Если дети Полли продадут дом Полли немедленно, они получат налогооблагаемую прибыль в размере 900 000 долларов (продажная цена в 1 миллион долларов за вычетом их налога на прибыль в размере 100 000 долларов). Им придется заплатить федеральный подоходный налог в размере около 333 000 долларов.

Если дети Мэгги продадут ее дом, у них не будет налогооблагаемой прибыли (цена продажи 1 миллион долларов минус 1 миллион долларов увеличенной базы подоходного налога). У них будет на 333 тысячи долларов больше, чем у детей Полли.

Дети Полли не будут заботиться о налогах на собственность, так как они все равно продадут дом, но они наверняка будут недовольны налогами на прибыль.Если дети не продадут дом, они могут быть более счастливы, если будет перенесена базовая стоимость налога на имущество.

Вариант 2: Продать недвижимость детям

A) Продажа собственности вашему ребенку в обмен на вексель — это смена владельца для целей налога на имущество, и текущее освобождение от налога для родителей и детей применяется во избежание переоценки налога на имущество.

B) Вы можете простить записку со временем (15 000 долларов на одного родителя на ребенка ежегодно) без последствий для налога на дарение.После вашей смерти любой оставшийся баланс может быть прощен без последствий для налога на наследство, если ваше имущество освобождено от налога на наследство (в настоящее время 11,7 миллиона долларов на человека).

C) Вы продали недвижимость, поэтому вы должны признать любую налогооблагаемую прибыль для целей налога на прибыль.

D) Повышение стоимости собственности будет происходить за пределами вашего имущества, что хорошо, если у вас есть потенциально облагаемое налогом имущество.

E) Подоходным налогом вашего ребенка будет цена продажи.

F) У вас те же проблемы, что и у D-G в варианте 1.

Вариант 3: Передать имущество в безотзывный траст

A) Передача в безотзывный траст для исключительной выгоды ваших детей — это смена владельца, которая позволит использовать текущее исключение родитель-ребенок из переоценки.

B) Ваш отзывный жизненный траст не соответствует требованиям, поскольку передача собственности не произойдет до вашей смерти (предположительно после 16 февраля).

C) Безотзывный траст может быть составлен так, чтобы разрешить применение исключения родителей и детей из переоценки налога на имущество, при этом не соблюдая требования налога на наследство и дарение для завершенного подарка.Это означает, что для этих целей вы все еще «владеете» имуществом на момент своей смерти, и, следовательно, оно будет облагаться налогом на наследство, а затем будет увеличена база подоходного налога. Это выигрыш с точки зрения налога на имущество и подоходного налога, но может стать проблемой, если у вас есть налогооблагаемая недвижимость.

D) В качестве альтернативы, если у вас есть облагаемое налогом имущество, можно создать траст, чтобы завершить дарение и вывести имущество из вашего имущества, но ваши наследники не получат повышения в налоговой базе. (Если они все равно собираются сохранить собственность, это не беспокоит.)

E) Тот же вопрос об аренде применяется к вашему основному месту жительства, но кредиторы ваших детей не будут проблемой.

F) Вы не сможете перенести сумму налога на имущество за базовый год в свой новый дом, но траст может продать текущий дом, и вы получите исключение из федерального подоходного налога в размере 250 000 долларов на человека при продаже основного места жительства.

Вариант 4: Использование объектов

Для передачи недвижимого имущества, кроме основного места жительства, следует рассмотреть возможность использования таких организаций, как товарищество с ограниченной ответственностью.В качестве одного примера, родитель может передать 51% собственности с оценочной стоимостью менее 1 миллиона долларов по налогу на имущество детям, используя исключение родитель-ребенок. Затем дочерние элементы и родительский объект создают субъект, в котором родительский элемент владеет 49%, а дочерний элемент — 51%, без переоценки налога на имущество. В случае смерти родителя перевод 49% -ной доли получит повышенную базу подоходного налога, но не повлечет за собой переоценку налога на имущество.

Решения, решения

Существуют более технические вариации и комбинации вариантов 2–4, которые могут быть рассмотрены здесь.Кроме того, важно знать, что законы меняются. Освобождение от налога на наследство в настоящее время составляет 11,7 миллиона долларов на человека, но в 2026 году эта сумма упадет до 5 миллионов долларов (с поправкой на инфляцию), а по предложению президента Байдена — до 3,5 миллиона долларов. Кроме того, согласно плану Байдена, увеличение базы будет исключено. Кроме того, в будущем вполне могут быть попытки отправить троянского коня Prop 19 обратно на пастбище.

Владельцы недвижимости в Калифорнии обеспокоены последствиями предложения 19.следует обратиться за юридической консультацией. Эта статья предназначена только для информационных целей и не должна рассматриваться как юридическая консультация или мнение по каким-либо конкретным фактам или обстоятельствам. Вы не должны действовать или воздерживаться от действий в соответствии с этой информацией, не обратившись за помощью к профессиональному совету.

Обновление

Государственный совет по уравниванию на своем заседании 14 января заявил, что предлагает закон, чтобы прояснить следующие вопросы:

–Для исключения родителей и детей после 15 февраля при переводе на нескольких детей только одному ребенку необходимо сделать переведенный дом своим основным местом жительства.После того, как этот ребенок переедет, исключение больше не применяется, и будет произведена переоценка, если другой ребенок не сделает дом своим основным местом жительства.

— «Семейной ферме» не обязательно иметь место жительства, чтобы соответствовать критериям, и предел стоимости в 1 миллион долларов установлен на единицу фермы, а не на участок.

–Законодательство предлагается для уточнения Закона 19 об исключении родителей и детей в надежде, что к концу января будут доступны дополнительные инструкции. Банк Англии не имеет права продлевать дату вступления в силу Положения.19.

Тереза ​​Дж. Райн — поверенный, практикующий в области имущественного планирования и управления трастами в Риверсайде и Пасо Роблес. Вы можете связаться с ней по адресу [email protected]

, вероятно, означает более высокие налоги для ваших детей — Блог Life / Death / Law — 2 декабря 2020 г.

Предложение 19 ограничивает передачу между родителями и детьми низких ставок налога на имущество

Как я уверен, все вы прекрасно знаете, что у нас только что были важные выборы на многих уровнях.Я оставлю национальный комментарий для других. Однако для домовладельцев в Калифорнии Предложение 19 вносит большие изменения в ставки налога на недвижимость при продаже или передаче собственности.

Предложение 19 имеет два основных эффекта. Первый вносит большие изменения для домовладельцев старше 55 лет, лиц с тяжелыми формами инвалидности или жертв пожаров, которые хотят продать свое жилье и купить другой дом в том же округе или в другом месте, сохраняя при этом свою текущую низкую ставку налога на недвижимость. Несмотря на то, что это важное изменение для многих из нас, я хочу сосредоточиться здесь на последствиях предложения 19 для имущественного планирования, которые вытекают из второй части закона.

Предложение 19 вносит существенные изменения в основные правила передачи налога на имущество между родителями и детьми (и бабушками и дедушками внукам) с февраля 2021 года. Внимание, спойлер: ваши дети, скорее всего, будут платить больше налогов на недвижимость, чем вы.

Вот основы. Сложности еще не решены, поскольку Совет по уравниванию и аттестаты графства работают над внедрением нового закона.

ОСНОВНОЕ ЖИЛЬЕ
Если вы оставите свое основное место жительства своим детям после смерти, вы сможете перенести им свою ставку налога на недвижимость, но с новыми ограничениями.Самым большим ограничением является то, что ваши дети должны будут использовать это место жительства в качестве основного не позднее, чем через год после даты перевода. (Как это работает, если у вас несколько детей? Мы пока не знаем.)

Ставка налога на имущество, которую вы передаете своим детям, будет скорректирована в сторону увеличения, если стоимость дома превышает 1 миллион долларов плюс скорректированная базовая ставка. годовая стоимость (значение в вашей накладной по налогу на недвижимость, которую оценщик использует для расчета причитающегося налога, которая основана на покупной цене с небольшой ежегодной корректировкой).Другими словами, если дом в настоящее время оценивается более чем в 1 миллион долларов плюс эта скорректированная стоимость за базовый год, дети будут платить больше, чем вы платили, но меньше, чем заплатил бы новый владелец, используя сложную формулу , но это приводит к исключению только 1 миллиона долларов из переоценки налога на имущество.

ПРОЧАЯ НЕДВИЖИМОСТЬ

Родители НЕ смогут передавать своим детям дополнительную недвижимость без переоценки налога на имущество. До сих пор материнская компания могла передать до 1 миллиона долларов в такую ​​собственность, рассчитанную с использованием скорректированной стоимости за базовый год (которая, как правило, была намного ниже, чем текущая справедливая рыночная стоимость собственности).Фактически, Предложение 19 было частично мотивировано общественным возмущением по поводу «лазейки Лебовски», о которой сообщила газета LA Times , в которой актер Джефф Бриджес и его братья и сестры сдавали в аренду дом своего покойного отца в Малибу за большие деньги, при этом платя низкая ставка налога на унаследованное имущество их отца.

ПОСЛЕДСТВИЯ ДЛЯ ПЛАНИРОВАНИЯ
Если вы владеете недвижимостью для сдачи в аренду или на время отпуска и хотите сохранить свои текущие низкие ставки налога на недвижимость для своих детей, вы можете просто продать им эту недвижимость.Вы также можете подарить им эту недвижимость до 15 февраля 2021 года. Однако такой подарок имеет последствия для налога на дарение и подоходного налога:

1. Вы должны будете сообщить о подарке к апрелю следующего года в налоговой декларации на дарение, что затем сократит ваше пожизненное освобождение от налога на дарение и налог на наследство на справедливую рыночную стоимость подарка.

2. Налоговой базой для ваших детей в собственности будет ваша налоговая база , что означает, что если они продадут недвижимость, они должны будут уплатить налог на прирост капитала с полученной прибыли.Если, например, вы приобрели недвижимость в 1980 году за 200 000 долларов, и она будет стоить 1,2 миллиона долларов, когда ваш ребенок продаст ее, они будут должны прирост капитала с этой прибыли в размере 1 миллиона долларов. Если взять 33% в качестве приблизительной оценки этого налога, они будут должны 330 000 долларов. Если бы вместо этого они унаследовали это имущество после вашей смерти, а на тот момент оно стоило 1,2 миллиона долларов, они унаследовали бы его на этом основании. Если бы они продали его немедленно, у них не было бы вообще никаких задолженностей по приросту капитала. Таким образом, семьям необходимо определить свои долгосрочные цели в отношении собственности — если она будет продана в конечном итоге, сбережения от прироста капитала могут быть больше в долгосрочной перспективе, чем сбережения на налоге на имущество в краткосрочной перспективе.

3. Это больше не будет вашей собственностью . Если вы хотите им пользоваться, вам нужно будет платить за аренду детям. Если они захотят переделать его, или не позаботятся о нем, или будут вынуждены продать его в результате развода, вы не сможете контролировать эти решения.

Другой вариант — воспользоваться тем фактом, что правила переоценки налога на имущество не изменились для таких организаций, как LLC, в результате этого выбора. Имущество, принадлежащее ООО, не подлежит переоценке, если не передается более 50% доли владения.Юристы, конечно, научились следить за тем, чтобы это правило контроля большинства не срабатывало.

ПРИМЕРЫ

Некоторые семьи пользуются этим фактом, сочетая передачу части своей заинтересованности в дополнительной собственности своим детям и создание ООО в различных порядках в зависимости от фактов, чтобы защитить текущие низкие ставки налога на имущество сейчас и предотвратить переоценку позже, когда родитель умирает.

Пример : Мама владеет жилым домом, справедливая рыночная стоимость которого составляет 900 000 долларов.Ее оценочная стоимость (эта скорректированная стоимость за базовый год) составляет 300 000 долларов. Когда мама умирает, она оставляет дом своему сыну Льюису. Через год после смерти мамы Льюис делает дом своим основным местом жительства. Поскольку справедливая рыночная стоимость плюс оценочная стоимость (1,2 миллиона) составляет не более , чем 1 миллион долларов плюс оценочная стоимость (1,3 миллиона долларов), переоценка Льюиса не будет. При ставке 1,25% он должен был бы 3750 долларов в год по налогу на имущество, что основано на оценочной стоимости мамы в 300 000 долларов.

Тема № 553 Налог на вложения ребенка и другой нетрудовой доход (детский налог)

Следующие две ситуации могут повлиять на налогообложение и отчетность о нетрудовом доходе некоторых детей.

1. Если проценты, дивиденды и другой нетрудовой доход вашего ребенка составляют более 2200 долларов, он может облагаться специальным налогом на нетрудовой доход определенных детей. В 2018 и 2019 годах нетрудовой доход некоторых детей облагается налогом с использованием налоговых скобок и ставок для имений и трастов, если не принято решение о расчете налога на ребенка с этого дохода на основе налоговой ставки родителя. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 8615 «Налог для определенных детей, имеющих нетрудовой доход».
2. Если единственным доходом вашего ребенка являются проценты и дивиденды (включая распределение прироста капитала) и составляет менее 11 000 долларов, вы можете выбрать включение этого дохода в свою налоговую декларацию, а не подавать декларацию на своего ребенка. См. Форму 8814 «Выборы родителей для сообщения об интересах и дивидендах ребенка».

Для применения любой из вышеуказанных ситуаций ваш ребенок должен будет подать декларацию. Информацию о требованиях к подаче см. В Публикации 929 «Налоговые правила для детей и иждивенцев» и «Нужно ли мне подавать налоговую декларацию?»

Налог на отдельных детей, не имеющих нетрудового дохода

Используйте форму 8615 PDF, чтобы подсчитать, что налог на нетрудовой доход ребенка превышает 2200 долларов, если ребенок моложе 18 лет, и в определенных ситуациях, если ребенок старше (см. Ниже).Приложите форму 8615 к налоговой декларации ребенка, если выполнены все следующие условия.

1. Нетрудовой доход ребенка составил более 2200 долларов.
2. Ребенок соответствует одному из следующих возрастных требований:
   • а. Ребенку не исполнилось 18 лет на конец налогового года —
   .
   • г. На конец налогового года ребенку исполнилось 18 лет, и у вас не было заработанного дохода, превышающего половину алиментов на ребенка, или
   • г. Ребенок учился на дневном отделении в возрасте как минимум 19 лет и младше 24 лет на конец налогового года, и у ребенка не было заработка, превышающего половину вашего алимента.
3. По крайней мере, один из родителей ребенка был жив на конец налогового года.
4. Ребенок должен подать налоговую декларацию за налоговый год.
5. Ребенок не подает совместную декларацию за налоговый год.

Если вы должны подать форму 8615, вы можете облагаться налогом на чистый инвестиционный доход (NIIT). NIIT — это налог в размере 3,8% на меньшую величину из чистого инвестиционного дохода или на превышение вашего модифицированного скорректированного валового дохода (MAGI) над пороговой суммой.Используйте форму 8960 «Налог на чистый инвестиционный доход в формате PDF», чтобы рассчитать этот налог. Для получения дополнительной информации см. Тему № 559 и Вопросы и ответы по налогу на чистый инвестиционный доход.

Выборы родителей для сообщения об интересах ребенка и дивидендах

Вы можете выбрать, чтобы сообщать о доходах вашего ребенка, обычных дивидендах и распределении прироста капитала по вашему возвращению. Если вы выберете это решение, вашему ребенку не придется подавать налоговую декларацию. Чтобы сделать это решение, приложите форму 8814 PDF к форме 1040 PDF, форму 1040-SR PDF или форму 1040-NR PDF, если ваш ребенок соответствует всем следующим условиям.

1. В конце налогового года вашему ребенку было меньше 19 лет (или 24 года, если он учился на дневном отделении).
2. Валовой доход вашего ребенка за налоговый год составлял менее 11 000 долларов.
3. Ваш ребенок имел доход только от процентов и дивидендов (включая распределение прироста капитала и дивиденды Постоянного фонда Аляски).
4. Расчетные налоговые платежи для вашего ребенка за налоговый год не производились, и переплата за предыдущий налоговый год (или из любой измененной декларации) не применялась к текущему налоговому году на имя вашего ребенка и номер социального страхования.
5. Федеральный подоходный налог не удерживался из дохода вашего ребенка в соответствии с правилами резервного удержания.
6. Ваш ребенок должен подать декларацию, если вы не примете решение.
7. Ваш ребенок не подает совместную декларацию за налоговый год.
8. Вы являетесь родителем, имеющим право участвовать в выборах, или вы подаете совместную декларацию с другим родителем вашего ребенка.

Дополнительная информация

См. Публикацию 929 «Налоговые правила для детей и иждивенцев» для получения дополнительной информации, определений, соображений и следующих вопросов:

• Определенные дни рождения 1 января
• Родители, не подающие совместную декларацию,
• Ребенок с распределением прироста капитала, и
• Другие последствия выборов для возвращения родителей.

Что родители должны знать о детях и налогах | Налоги

Если вы когда-нибудь захотите, чтобы ваши дети больше помогали по дому, по крайней мере, они вносят свой вклад, когда дело касается налогового времени. Что честно. Вы даете своим детям приют; самое меньшее, что они могут сделать, это действовать как налоговое убежище.

Другими словами, разыгрывайте свои карты правильно, и ваши дети могут помочь вам уменьшить ваш налоговый счет.

Не так давно Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года внес много изменений в налоговый кодекс.Итак, если вы начинаете предвкушать День налогов, вот некоторые из наиболее крупных налоговых льгот, связанных с детьми, которые вы должны иметь в виду при подаче налоговой декларации:

• Налоговые льготы на детей.
• Кредит по уходу за детьми и иждивенцами.
• Кредит по налогу на заработанный доход.
• Восстановительный бонусный кредит.
• Налоговая скидка на усыновление.
• Налоговые льготы на образование и удержания платы за обучение.
• 529 счетов.

Налоговая скидка на детей

Попрощайтесь с использованием ваших детей в качестве налоговых вычетов, но поприветствуйте их в качестве налоговых льгот, что стало одним из самых значительных изменений, произошедших с Законом о сокращении налогов и рабочих местах.

«Если вы можете заявить, что ваш ребенок находится на иждивении, вы можете иметь право на налоговую льготу, которая на самом деле даже лучше, чем налоговый вычет, потому что она снижает ваш доллар налога на доллар», — говорит Лиза Грин-Льюис, сертифицированный бухгалтер, представитель TurboTax и участник US News.

«Налоговая льгота на ребенка, которая предоставляется, если у вас есть ребенок на иждивении в возрасте до 17 лет, в рамках налоговой реформы была увеличена до 2 000 долларов. Ранее она составляла 1 000 долларов», — говорит Грин-Льюис.

Она говорит, что вы можете подать заявление на налоговую льготу на ребенка, если вы подаете заявление совместно и зарабатываете не более 400 000 долларов. Если вы одинокий родитель, вы можете зарабатывать до 200 000 долларов.

Грин-Льюис также добавляет: «Если ваш ребенок-иждивенец старше 17 лет, вы все равно можете претендовать на новый другой кредит на иждивенца в размере 500 долларов».

Чтобы избежать сокрушительного разочарования при составлении налоговой декларации, помните, что вы подаете налоговую декларацию за 2020 год. Это означает, что если у вас есть 17-летний подросток, которому исполнилось 17 лет до января.1 января 2021 года ваш подросток не имеет права на получение кредита в размере 2000 долларов.

Если вашему 17-летнему исполнилось 17 лет 1 января или в любой день 2021 года, ваш подросток имеет право на налоговую льготу в размере 2000 долларов США.

Кредит по уходу за ребенком и иждивенцем

«Не путать с налоговым кредитом на ребенка, кредит по уходу за ребенком и иждивенцем может помочь вам, если вы оплачиваете уход за ребенком», — говорит Грин-Льюис.

Она говорит, что кредит представляет собой снижение ваших налогов в соотношении доллар к доллару, исходя из ваших расходов по уходу за ребенком, до 35% от 3000 долларов (1050 долларов) на одного ребенка или 6000 долларов (2100 долларов) для двух или более детей.

«Кредит составляет от 20% до 35% расходов по уходу за ребенком, в зависимости от вашего дохода, и расходы на такие вещи, как детский сад, частный детский сад, внеклассные программы и дневной уход — все это имеет право», — говорит она.

Налоговая льгота на заработанный доход

Если у вас низкий или умеренный доход — например, 41 756 долларов в год или меньше для одного родителя с одним ребенком — вы можете претендовать на получение налоговой льготы с заработанного дохода.

«Если вы являетесь родителем, эта огромная скидка может составлять до 6 660 долларов по налогам на 2020 год, если у вас трое или более детей», — говорит Грин-Льюис.«Стоит отметить, что налоговый кредит на заработанный доход также отличается от других налоговых кредитов тем, что он подлежит возмещению, поэтому вы все равно можете получить разницу в качестве возврата налога, если кредит превышает сумму налога, который вы должны».

Грин-Льюис добавляет, что существует особенно важное положение, о котором следует помнить, если ваш доход упадет в 2020 году. Она цитирует Закон 2021 года о реагировании на коронавирус и дополнительных ассигнованиях на помощь, который был подписан 27 декабря 2020 года.

«Это положение позволяет физическим лицам использовать специальное правило ретроспективного обзора для использования их заработанного дохода за 2019 год для определения их налогового кредита на заработанный доход и возвращаемой части налогового кредита на ребенка в 2020 году, поскольку их более низкий доход в 2020 году может уменьшить сумму кредитов, которые они получают. имеют право на «, — говорит Грин-Льюис.

Бонусный кредит на восстановление

Как все, вероятно, помнят, налогоплательщики получили стимулирующие деньги в 2020 году из-за пандемии.

«Если вы получили первую или вторую стимулирующую выплату для себя или своего супруга, но вы не получили дополнительных 500 долларов за ребенка до 17 лет при первой проверке стимула или 600 долларов за ребенка до 17 лет во второй — Если вы подаете налоговую декларацию за 2020 год, вы можете потребовать дополнительные суммы стимула в виде скидки на восстановление при подаче налоговой декларации за 2020 год », — говорит Грин-Льюис.

Конечно, когда вы готовите налоги, не путайте даты. Поскольку этот второй стимул произошел под Новый год, многие налогоплательщики, если они получили второй чек стимула, вероятно, получили его в 2021 году.

Налоговая скидка на усыновление

По данным Североамериканского совета по усыновлению детей, для усыновлений, завершенных в 2019 году. , существует федеральный налоговый кредит на усыновление в размере до 14 080 долларов на ребенка.

Это может помочь компенсировать расходы на усыновление ребенка, кроме пасынка, говорит Кристина Тейлор, руководитель операций в Credit Karma Tax.

«Кредит на усыновление покрывает судебные издержки и любые расходы на проезд или питание, которые у вас есть в результате процесса усыновления», — говорит Тейлор. «Если вы усыновляете ребенка с особыми потребностями, вы можете потребовать весь кредит на усыновление, даже если он превышает ваши расходы. Помните, что этот кредит ограничен вашими налоговыми обязательствами».

«Если ваш ребенок учится в колледже, вы потенциально можете претендовать на два кредита», — говорит Тейлор, ссылаясь на американскую налоговую льготу и кредит на пожизненное обучение.

«AOTC можно сдавать на четыре года, в то время как LLC не имеет ограничений по времени, пока ваш ребенок обучается на квалификационных курсах высшего образования», — говорит Тейлор.

Американская налоговая льгота покрывает 100% стоимости обучения и необходимых сборов в размере до 2 000 долларов, а также еще 25% от следующих 2 000 долларов, что в результате дает общий максимальный кредит в размере 2 500 долларов в год. Налоговый кредит на пожизненное обучение предлагает 20% скидку на приемлемые расходы до 10 000 долларов США. Вы должны зарабатывать менее 59 000 долларов США в качестве одного подателя заявки или менее 118 000 долларов США, если вы подаете совместную заявку, хотя доступны льготные кредиты до 69 000 долларов дохода для одиночных и 138 000 долларов США для совместной подачи.

Тейлор также отмечает, что вы можете потребовать вычет платы за обучение и сборов.

«Этот вычет можно запросить вместо кредита на образование, и он может быть более выгодным, чем LLC для тех, кто не может претендовать на AOTC», — говорит Тейлор.

Налогоплательщик с низким или средним уровнем дохода может экономить от 2 000 до 4 000 долларов в год.

Используйте учетную запись 529 ваших детей для большего, чем просто колледж

Шэнн Чаудри, адвокат из Сан-Антонио, чья фирма специализируется на предпринимательском и налоговом праве, говорит, что большое изменение в новом налоговом законодательстве заключается в том, что средства из 529 планов могут быть использоваться для других целей, кроме послесреднего образования.«До 10 000 долларов в год на одного бенефициара могут быть изъяты из плана сбережений 529, не облагаемого подоходным налогом, если они используются для оплаты обучения в частных, государственных и религиозных школах K-12», — говорит он.

«Эти планы с предварительной загрузкой, так как рост отложен по налогам, и, как правило, по более низкой ставке, чем родители или бабушки и дедушки учащегося», — добавляет Чаудри. «Суммы могут быть сняты для выплаты основной суммы или процентов по студенческой ссуде определенного получателя или его брата или сестры. Сумма выплат для погашения ссуды любого лица ограничена пожизненным сроком в 10 000 долларов.По словам Чаудри, проценты, выплаченные из этих средств, не соответствуют критериям вычета процентов по студенческому кредиту «.

Вы также можете использовать любые оставшиеся 529 деньги для выплаты старых студенческих долгов, согласно Чаудри. Это часть недавно принятого Конгрессом Закона о безопасности. Закон на самом деле направлен на пенсионеров, но в нем спрятано положение для молодых людей.

«Закон о безопасности позволяет семьям выплачивать задолженность по студенческой ссуде в размере до 10 000 долларов, — говорит Чаудри. — Это единовременная сумма превышения. студенческая жизнь.»

Это также иллюстрирует темное чувство юмора Конгресса. У кого после окончания колледжа осталось что-нибудь в плане 529?

Что такое налог на имущество? # 1 Простое объяснение для детей и подростков

Это видео объясняет понятие налога на имущество простым и понятным языком для детей и начинающих. Его могут использовать дети и подростки, чтобы узнать о налоге на имущество, или использовать в качестве денежного и личного финансового ресурса для родителей и учителей в рамках курса финансовой грамотности или учебной программы K-12.

Подходит для учеников из классов:

• Детский сад
• Начальная школа
• Средняя школа
• Средняя школа

Охватываемые темы:

Налог на имущество в первую очередь относится к налогу, который уплачивается с недвижимого имущества, но он также может взиматься с таких вещей, как автомобили и лодки.

Размер налога на имущество зависит от стоимости имущества.

Налог на имущество должны платить как физические лица, так и компании.

Налог на имущество рассчитывается путем умножения оценочной стоимости имущества на ставку налога на имущество.

Ставка налога на имущество — это ставка, по которой облагается имущество, и определяется местным правительством по месту нахождения собственности.

Оценочная стоимость имущества является основанием для исчисления налога на имущество.Это стоимость имущества, рассчитанная налоговым инспектором, нанятым местным правительством.

Он периодически переоценивается и обычно немного ниже рыночной стоимости недвижимости.

Налог на недвижимость собирается местным правительством, которое использует эти деньги для финансирования основных служб, таких как правоохранительные органы, местная пожарная охрана, библиотеки, школы, парки и т. Д.

Деньги также могут быть направлены на программы улучшения инфраструктуры, такие как строительство дорог и автомагистралей.

Налог на недвижимость — это значительная статья расходов, которую следует учитывать при покупке дома, потому что это то, что вам нужно заплатить в дополнение к платежу по ипотеке.

Даже после того, как вы выплатите ипотеку и полностью перейдете в собственность, вы продолжите платить налог на недвижимость.

Кроме того, поскольку налог на недвижимость основан на стоимости вашей собственности, он может меняться со временем — и может увеличиваться, если недвижимость дорожает в цене.

Скачать «Что такое налог на имущество — стенограмма» 100-What-is-Property-Tax-Template.pdf — загружено 22 раза — 538 КБ

Кто должен подавать декларацию о доходах

Если вы проживаете в Миннесоте на протяжении всего года, вы должны подать налоговую декларацию штата Миннесота, если ваш доход соответствует минимальным требованиям штата к подаче налоговых деклараций.(См. Таблицу на этой странице.)

Если вы являетесь резидентом или нерезидентом неполный год, вы должны подать заявление, если ваш валовой доход в Миннесоте соответствует минимальным требованиям штата к подаче документов.

Если вы не обязаны подавать, вы должны подать декларацию Миннесоты, чтобы потребовать возмещения, если применимо какое-либо из этих условий:

Минимальные требования к подаче

Вы должны подать декларацию Миннесоты, если ваш валовой доход превышает суммы, указанные для вашего возраста и статуса в таблице ниже.Валовой доход — это весь доход до вычета любых вычетов или расходов.

Примечание: Резиденты и нерезиденты с неполным годом обучения должны использовать столбцы «Моложе 65 лет» и «Одинокие».

Предложение 19 — Остерегайтесь переоценки налога на имущество — Калифорнийская ассоциация юристов

Эшли М.Петерсон

Предложение 19 было принято в ноябре 2020 года избирателями из Калифорнии. Это предложение было продано избирателям как способ защитить базу налога на имущество для основного места жительства для пожилых людей старше 55 лет, тех, кто имеет тяжелые формы инвалидности, а также жертв лесных пожаров и стихийных бедствий, но они не сказали вам, что это также по существу устранило исключение родителей / детей, которое защищало семьи от переоценки высоких налогов на имущество. Этот закон вступит в силу 16 февраля 2021 года.

В соответствии с действующим законодательством родитель может передать своему ребенку любую собственность, которой они владеют в Калифорнии, и ребенок будет получать выгоду в виде низкой стоимости налога на имущество родителя, поскольку передача от родителя ребенку исключается из переоценки налога на имущество. Это означает, что если родитель купил недвижимость в 1970-х годах и имеет чрезвычайно низкую налоговую базу, ребенок сможет взять на себя эти низкие платежи по налогу на имущество, когда получит право собственности на недвижимость. Это также относится к переводам между бабушками и дедушками и внуками, однако для освобождения дедушек и дедушек / внуков оба родителя ребенка должны быть умершими, чтобы иметь право.(Примечание: я должен указать, что родители, которые делают эти переводы своим детям бесплатно (ноль долларов), скорее всего, будут нести налог на дарение в зависимости от суммы перевода).

Согласно новому закону, родитель может передать свое основное место жительства (то есть, они подали освобождение от усадьбы для проживания) своему ребенку на сумму до 1 миллиона долларов, и ребенок должен проживать в собственности в качестве основного места жительства в течение исключение передачи из переоценки налога на имущество.Ребенок должен переехать в эту собственность в течение 1 года с даты передачи и должен подать заявление на освобождение от налога домовладельца. Для любых переводов между родителями и детьми, которые не являются основным местом проживания (например, / инвестиции, отпуск или аренда), или переводов, когда ребенок не намеревается проживать в собственности в качестве основного места жительства, недвижимость будет переоценена на текущая справедливая рыночная стоимость на дату регистрации сделки. Это приведет к значительному увеличению платежей по налогу на имущество при передаче недвижимого имущества внутри семьи.Это также означает, что если ребенок наследует собственность из доверительного фонда своих родителей после смерти родителя, и имущество не было основным местом жительства умершего родителя, налог на имущество будет пересчитан на дату смерти.

Имейте в виду, что даже частичные переводы могут вызвать переоценку. Если родитель передает 50% своему ребенку, так что они являются владельцами 50-50 по титулу, и собственность не является основным местом проживания ни родителя, ни ребенка, собственность будет переоценена на 50% по справедливой рыночной стоимости.

После 1 апреля 2021 года в соответствии с предложением 19 пожилые люди старше 55 лет и инвалиды имеют возможность приобрести новое основное место жительства в любом месте Калифорнии (до 3 раз) и перенести свою более низкую налоговую базу с существующей собственности на новую. имущество. Новое имущество должно иметь равную или меньшую стоимость продаваемой собственности, чтобы избежать выплаты частичного налога на имущество. Аналогичное положение действует для жертв лесных пожаров и стихийных бедствий.

Возникает вопрос, должен ли родитель передать свою собственность своим детям в целях планирования сейчас до 16 февраля 2021 года , или они должны оставить эту собственность в их доверительном управлении, чтобы дети могли ее унаследовать.Обратной стороной передачи собственности сейчас являются (1) налоги на дарение, которые несет родитель, и (2) ребенок встает на место родителей и берет собственность по цене, по которой родитель впервые купил ее (т.е. / в 1970 году). Это означает, что если ребенок пойдет продавать собственность, которая была им подарена сейчас, он будет платить налог на прирост капитала с увеличения стоимости с момента, когда родитель купил ее, до момента, когда ребенок ее продает. Налог на прирост капитала может достигать 20%, так что это немаловажно.Обратной стороной того, чтобы не передавать его сейчас и позволить ребенку унаследовать имущество после смерти родителя, является то, что налоги на имущество будут пересчитаны на дату смерти. Однако основным преимуществом этого варианта является то, что ребенок унаследует имущество по справедливой рыночной стоимости на дату смерти (также известной как «повышенная основа»), что означает, что если ребенок продал имущество после даты смерть, прирост капитала будет крайне низким, если вообще будет. Кроме того, налог на недвижимость на 2021 год ограничен 11 долларами.7 миллионов, поэтому существует большая вероятность, что налоги на наследство не будут уплачены (если не будет изменен предел налога на наследство). В зависимости от результатов выборов существует вероятность того, что повышение базиса может быть отменено в ближайшие несколько лет, и в этом случае дети пострадают как от переоценки налога на имущество, так и от очень высокого прироста капитала, но на данный момент это неизвестно. Желательно, чтобы владельцы собственности, рассматривающие один из этих вариантов, поговорили со своим бухгалтером, налоговым юристом или бухгалтером, чтобы вычислить цифры, чтобы увидеть, какой вариант имеет наибольший финансовый смысл.