Госпошлина установление факта принятия наследства: Заявление об установлении факта принятия наследства

Госпошлина | Карагандинский областной суд

СТАВКИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОШЛИНЫ В СУДАХ

1 МРП /месячный расчетный показатель/ — 2917 тенге

В соответствии со статьей 610 Кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» ставки госпошлины в судах:

      1. С подаваемых в суд исковых заявлений, заявлений особого искового производства, заявлений (жалоб) по делам особого производства, заявлений о вынесении судебного приказа, заявлений о выдаче дубликата исполнительного листа, заявлений о выдаче исполнительных листов на принудительное исполнение решений арбитража и иностранных судов, заявлений о повторной выдаче копий судебных актов, исполнительных листов и иных документов государственная пошлина взимается в следующих размерах:

      1) если иное не установлено настоящим пунктом, с исковых заявлений имущественного характера:

      для физических лиц – 1 процент от суммы иска;

      для юридических лиц – 3 процента от суммы иска;

      2) с жалоб на неправомерные действия (бездействие) и решения государственных органов и их должностных лиц, ущемляющие права физических лиц, – 0,3 МРП;

      3) с жалоб на неправомерные действия (бездействие) и решения государственных органов и их должностных лиц, ущемляющие права юридических лиц, – 5 МРП;

      Примечание РЦПИ!
      Данная редакция абзаца первого подпункта 4) действует до 01.01.2019 в соответствии с Законом РК от 25.12.2017 № 121-VI (приостановленную редакцию см. архивную версию от 25.12.2017 Налогового кодекса РК).

      4) с заявлений об оспаривании уведомлений по актам проверок:

      для индивидуальных предпринимателей и крестьянских или фермерских хозяйств – 0,1 процента от оспариваемой суммы налогов, таможенных платежей и платежей в бюджет (включая пени), указанных в уведомлении, но не более 500 МРП;

      для юридических лиц – 1 процент от оспариваемой суммы налогов, таможенных платежей и платежей в бюджет (включая пени), указанных в уведомлении, но не более 20 тысяч МРП;

      5) с исковых заявлений о расторжении брака – 0,3 МРП.

      В случаях раздела имущества при расторжении брака пошлина определяется от цены иска согласно подпункту 1) настоящего пункта;

      6) с исковых заявлений о разделе имущества при расторжении брака с лицами, признанными в установленном порядке безвестно отсутствующими или недееспособными вследствие душевной болезни или слабоумия, либо с лицами, осужденными к лишению свободы на срок свыше трех лет, – согласно подпункту 1) настоящего пункта;

      7) с исковых заявлений об изменении или расторжении договора найма жилища, о продлении срока принятия наследства, об освобождении имущества от ареста и с других исковых заявлений неимущественного характера или не подлежащих оценке, – 0,5 МРП;

      8) с заявлений особого искового производства, заявлений (жалоб) по делам особого производства, за исключением указанных в подпунктах 2), 3), 4) и 13) настоящего пункта, – 0,5 МРП;

      9) с ходатайств об отмене решений арбитража – 50 процентов от размера государственной пошлины, взимаемой при подаче искового заявления неимущественного характера в суд Республики Казахстан, а по спорам имущественного характера – 50 процентов от размера государственной пошлины, взимаемой при подаче искового заявления имущественного характера в суд Республики Казахстан и исчисленной исходя из оспариваемой заявителем суммы;

      10) с заявлений о вынесении судебного приказа – 50 процентов от ставок государственной пошлины, указанных в подпункте 1) настоящего пункта;

      11) с заявлений о выдаче дубликата исполнительного листа, заявлений о выдаче исполнительных листов на принудительное исполнение решений арбитража и иностранных судов – 5 МРП;

      12) с заявлений о повторной выдаче копий (дубликатов) судебных решений, приговоров, определений, прочих постановлений судов, а также копий других документов из дела, выдаваемых судами по просьбе сторон и других лиц, участвующих в деле, – 0,1 МРП за каждый документ, а также 0,03 МРП за каждую изготовленную страницу;

      13) с заявлений о признании юридических лиц банкротами, применении реабилитационной процедуры, применении ускоренной реабилитационной процедуры – 0,5 МРП;

      14) с исковых заявлений физических лиц о взыскании в денежном выражении компенсации морального вреда, причиненного распространением сведений, порочащих честь, достоинство и деловую репутацию, – 1 процент от суммы иска;

      15) с исковых заявлений юридических лиц о взыскании убытков, причиненных распространением сведений, порочащих деловую репутацию, – 3 процента от суммы иска.

      2. С ходатайств о пересмотре судебных актов в кассационном порядке на определения по вопросам отмены решений арбитража и выдачи исполнительных листов на принудительное исполнение решений арбитража и иностранных судов, решения и постановления судов по спорам неимущественного и имущественного характера государственная пошлина взимается в размере 50 процентов от соответствующей ставки государственной пошлины, установленной в пункте 1 настоящей статьи при подаче искового заявления (заявления) по таким спорам.

      3. За исковые заявления, содержащие одновременно требования имущественного и неимущественного характера, взимается одновременно государственная пошлина, установленная для исковых заявлений имущественного характера и для исковых заявлений неимущественного характера.

Кто освобождается от уплаты госпошлины в судах:

Согласно ст.616 Кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от уплаты госпошлины освобождаются:

      1) истцы – по искам о взыскании сумм оплаты труда и другим требованиям, связанным с трудовой деятельностью;

      2) истцы – авторы, исполнители и организации, управляющие их имущественными правами на коллективной основе, – по искам, вытекающим из авторского права и смежных прав;

      4) истцы – по искам о взыскании алиментов;

      5) истцы – по искам о возмещении вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, а также смертью кормильца;

      6) истцы – по искам о возмещении материального ущерба, причиненного уголовным правонарушением;

      7) физические и юридические лица, кроме лиц, не имеющих отношения к делу, – за выдачу им документов в связи с уголовными делами и делами по алиментам;

      8) истцы – по искам о взыскании в доход государства средств в счет возмещения ущерба, причиненного государству нарушением природоохранного законодательства Республики Казахстан;

      9) заявители – по заявлениям о нарушениях избирательных прав граждан и общественных объединений, прав граждан и общественных объединений участвовать в республиканском референдуме;

      10) профессиональные школы и профессиональные лицеи, обеспечивающие подготовку работников квалифицированного труда и рабочих кадров повышенного уровня квалификации, – по искам о взыскании понесенных государством расходов на содержание учащихся, самовольно оставивших учебные заведения или исключенных из них;

      11) физические и юридические лица, обратившиеся в случаях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан, в суд с заявлением в защиту прав и охраняемых законом интересов других лиц или государства;

      12) поверенный (агент), обратившийся в суд с иском по возврату бюджетных кредитов, а также государственных и гарантированных государством займов в соответствии с бюджетным законодательством Республики Казахстан;

      13) истцы – участники и инвалиды Великой Отечественной войны и лица, приравненные к ним по льготам и гарантиям, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, инвалиды, а также один из родителей инвалида с детства, ребенка-инвалида – по всем делам и документам;

      14) истцы-оралманы – по всем делам и документам, связанным с приобретением гражданства Республики Казахстан;

      15) физические и юридические лица – за подачу в суд заявлений:

      об отмене определения суда о прекращении производства по делу или оставлении заявления без рассмотрения;

      об отсрочке или рассрочке исполнения решения;

      об изменении способа и порядка исполнения решения;

      об обеспечении исков или замене одного вида обеспечения другим;

      о пересмотре решений, определений или постановлений суда по вновь открывшимся обстоятельствам;

      о сложении или уменьшении штрафов, наложенных определениями суда;

      о повороте исполнения решений суда о восстановлении пропущенных сроков;

      об отмене заочного решения суда;

      о помещении в специальные организации образования и организации образования с особым режимом содержания;

      а также жалоб:

      на действия судебных исполнителей;

      частных жалоб на определения судов об отказе в сложении или уменьшении штрафов;

      других частных жалоб на определения суда;

      жалоб на постановления по делам об административных правонарушениях;

      16) органы прокуратуры – по всем искам;

      17) государственные учреждения и государственные учебные заведения среднего образования – при предъявлении исков и обжаловании решений судов, за исключением случаев защиты интересов третьих лиц;

      18) общественные объединения инвалидов и (или) созданные ими организации, в которых работают не менее 35 процентов инвалидов по потере слуха, речи, а также зрения, – при подаче исков в своих интересах;

      19) страхователи и страховщики – по искам, возникающим из договоров обязательного страхования;

      20) истцы и ответчики – по спорам, связанным с возмещением ущерба, причиненного гражданину незаконным осуждением, незаконным применением меры пресечения в виде заключения под стражу либо незаконным наложением административного взыскания в виде ареста;

      21) Национальный Банк Республики Казахстан, его филиалы, представительства и ведомства – при подаче исков по вопросам, входящим в их компетенцию;

      22) ликвидационные комиссии принудительно ликвидируемых финансовых организаций – по искам, заявлениям, жалобам, поданным в интересах ликвидационного производства;

      23) временные администрации принудительно ликвидируемых финансовых организаций – по искам, заявлениям, жалобам, поданным в интересах временной администрации;

      24) банки, уполномоченные в соответствии с законом Республики Казахстан на реализацию государственной инвестиционной политики, – при подаче исков:

      о взыскании задолженности по кредитам, выданным на возвратной основе за счет бюджетных средств;

      об обращении взыскания на имущество;

      о банкротстве должников в связи с неисполнением ими обязательств по внешним государственным и гарантированным государством займам, а также займам, выданным за счет бюджетных средств;

      25) представители держателей облигаций – при подаче исков от имени держателей облигаций по вопросам неисполнения эмитентами обязательств, установленных проспектом выпуска облигаций;

      26) банкротные и реабилитационные управляющие – при подаче исков в интересах процедуры банкротства, реабилитационной процедуры в пределах своих полномочий, предусмотренных законодательством Республики Казахстан о реабилитации и банкротстве;

      27) органы внутренних дел – при подаче заявлений по вопросам, связанным с выдворением иностранцев и лиц без гражданства за пределы Республики Казахстан за нарушение законодательства Республики Казахстан;

      28) истцы (заявители) – по искам (заявлениям) о защите прав, свобод и законных интересов физических и юридических лиц, в том числе в интересах неопределенного круга лиц, по вопросам охраны окружающей среды и использования природных ресурсов;

      Примечание РЦПИ!
      Подпункт 29) действует до 01.01.2027 в соответствии с Законом РК от 25.12.2017№ 121-VI.

      29) организация, специализирующаяся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, единственным акционером которой является Правительство Республики Казахстан, – при предъявлении исков и обжаловании решений судов.

      Лица, указанные в части первой настоящей статьи, освобождаются от уплаты государственной пошлины в судах также при обжаловании судебных актов.

Госпошлина в суд на установление места открытия наследства

Кто сталкивался с оформлением наследства, знает не по наслышке о количестве требуемых нотариусом бумаг и времени, а заявление об установлении места открытия наследства может существенно облегчить путь вступления в наследство. Когда применяется обращение в суд по вопросам установления места открытия наследства в порядке особого производства? Если невозможно документами подтвердить место последнего жительства умершего лица. К примеру, после снятия с регистрационного учета по месту жительства наследодателя. Заявление об установлении места открытия наследства подают лица, которые участвуют в разделе наследства, то есть наследники.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Установление места открытия наследства через суд

Кто сталкивался с оформлением наследства, знает не по наслышке о количестве требуемых нотариусом бумаг и времени, а заявление об установлении места открытия наследства может существенно облегчить путь вступления в наследство. Когда применяется обращение в суд по вопросам установления места открытия наследства в порядке особого производства? Если невозможно документами подтвердить место последнего жительства умершего лица. К примеру, после снятия с регистрационного учета по месту жительства наследодателя.

Заявление об установлении места открытия наследства подают лица, которые участвуют в разделе наследства, то есть наследники. Заинтересованными лицами аналог ответчика при подаче исков в таких делах могут быть другие наследники. Решение суда станет основанием для обращения к нотариусу с заявлением о принятии наследства. Заявление об установлении места открытия наследства.

Близких родственников — мужа и детей — у нее нет. Ее родители также уже умерли в г. В г. Барнаул, до этого она проживала и была зарегистрирована в с. Ельцовка Кемеровской области. С регистрационного учета она снялась при переезде, дом продала, в г. Барнауле была оформлена временная регистрация, которая к моменту смерти Утесовой О. Таким образом, я являюсь ее единственным законным наследником в порядке представления.

После смерти Утесовой О. Для получения наследства я обратился в нотариальную контору по адресу: г. Барнаул, ул. Семизарова, д. Ими было отказано в приеме документов, так как я подтвердить проживание Утесовой О. Мне рекомендовали обратиться в суд. Подтвердить факт проживания Утесовой О. Барнауле в моей квартире могут соседи: Светлов Михаил Александрович, г. Дмитриева, д. Установить факт места открытия наследства Утесовой Олеси Ивановны, Место открытия наследства — это последнее место жительства наследодателя.

Если последнее место жительства наследодателя неизвестно, местом открытия наследства признается местонахождение наследственного имущества. Если имущество, в свою очередь, находится в разных местах, местом открытия наследства является местонахождение недвижимого имущества, его наиболее ценной части. При отсутствии недвижимого имущества местом открытия наследства является местонахождение движимого имущества или его наиболее ценной части. Ценность имущества определяется его рыночной стоимостью.

Столкнувшись с трудностью определить местонахождение наследуемого имущества или подтвердить факт проживания умершего гражданина в определенном месте, придется обратиться в суд. Открытию наследства по определенному месту и оформлению по этому месту документов в законодательстве отведена ключевая роль. По общему правилу, местом жительства умершего гражданина признается место его регистрации.

Суд устанавливает место открытия наследства в исключительных случаях, когда никаким иным путем это невозможно. Поэтому заранее получите отказ у нотариуса письменный. В заявлении целесообразно указать причины, побудившие к обращению в суд почему нельзя установить место открытия наследства иным способом. Лицо, направившее заявление, должно являться законным наследником, так как открытие наследства важно именно для него.

Заявление подается в районный городской суд по месту жительства заявителя. В суд необходимо пригласить свидетелей, которые подтвердят доводы заявителя по последнему месту жительства наследодателя. Несмотря на достаточно простую форму заявления об установлении места открытия наследства, для положительного рассмотрения судом указанного вопроса и предоставления полного перечня документов целесообразно обратиться за юридической помощью. Возможно, к дежурному юристу сайта.

Почему это важно? Заявителю потребуется объемный пакет документов, которые подтверждают факт проживания наследодателя в определенном месте. Не только свидетельские показания, но и письменные доказательства. Подтверждению подлежат и наличие родства, и право на наследство при затруднении воспользуйтесь сначала заявлением об установлении факта родственных отношений. Рассматривая заявление об установлении места окрытия наследства, суд учитывает длительность проживания наследодателя в конкретном месте до его смерти, нахождение в этом месте наследственного имущества и другие обстоятельства, свидетельствующие о преимущественном проживании наследодателя в этом месте.

Положительное решение по результатам рассмотрения заявления об установлении места открытия наследства станет основанием выбрать нотариуса и направить документы об открытии наследства. Сложилась ситуация, когда для принятия наследства необходимо через суд признать факт принятия наследства, право на наследство и установление места открытие наследства. Причем это надо делать двум лицам. Вопрос — можно это сделать одним исковым заявлением с указанием двух истцов?

Вы можете подать одно заявление от двух истцов. Нужно будет указать данные каждого из них, заявить самостоятельные требования от каждого, каждый должен заплатить свою госпошлину и подписать заявление в суд. Заявление об установлении места открытия наследства подается тогда, когда умерший не имел регистрации по месту жительства. Обычно это выясняется при обращении к нотариусу, который и предлагает решить вопрос с местом открытия наследства через суд. Если последнее место жительства наследодателя неизвестно, местом открытия наследства признается место нахождения его наследственного имущества.

Если наследство расположено в разных населенных пунктах, местом открытия наследства является место нахождения входящего в состав наследства недвижимого имущества или его наиболее ценной части, а при отсутствии недвижимого имущества — место нахождения движимого имущества или его наиболее ценной части. Ценность имущества определяется исходя из его рыночной стоимости. Место жительства наследодателя может подтверждаться документами о регистрации по месту пребывания и по месту жительства.

Место последнего постоянного жительства может быть подтверждено документами, в частности свидетельством о регистрации по месту жительства. Кроме того, место открытия наследства может быть установлено решением суда, а также:. Местом открытия наследства является именно постоянное место жительства наследодателя, даже если наследодатель и проживал значительное время вне этого места. Местом жительства гражданина может являться жилой дом, квартира, комната, жилое помещение специализированного жилищного фонда служебное жилое помещение, жилое помещение в общежитии, жилое помещение маневренного фонда, жилое помещение в доме системы социального обслуживания населения и др.

В заявлении указывается почему пришлось обратиться в суд. В качестве доказательств можно использовать документы, подтверждающие место жительства умершего. Кроме того факт проживания можно подтвердить показаниями свидетелей. При обращении к нотариусу с целью получения свидетельства о праве на наследство мне было отказано.

В соответствии со статьей Гражданского кодекса РФ, если последнее место жительства наследодателя, обладавшего имуществом на территории Российской Федерации, неизвестно или находится за ее пределами, местом открытия наследства в Российской Федерации признается место нахождения такого наследственного имущества. Если такое наследственное имущество находится в разных местах, местом открытия наследства является место нахождения входящих в его состав недвижимого имущества или наиболее ценной части недвижимого имущества, а при отсутствии недвижимого имущества — место нахождения движимого имущества или его наиболее ценной части.

Установление места открытия наследства необходимо для получения свидетельства о праве на наследство, спор о праве отсутствует. На основании изложенного, руководствуясь статьями —, Гражданского процессуального кодекса РФ,. Перечень прилагаемых к заявлению документов копии по числу лиц, участвующих в деле :. Место открытия наследства — это последнее место жительства наследодателя ст. Рассмотрим этот вопрос подробнее. Живыми гражданами адрес проживания подтверждается штампом о регистрации в паспорте.

Но поскольку паспорт умершего человека сдается в орган ЗАГС для утилизации, наследники для подтверждения МЖ наследодателя обращаются в паспортный стол управляющей компании за справкой формы Если наследодатель — лицо младше 14 лет, по умолчанию предполагается, что он жил с родителями п. Подтверждением регистрации несовершеннолетнего является свидетельство о регистрации, выданное отделом МВД.

Если у гражданина есть обе регистрации по месту жительства и месту пребывания , наследство будет открываться по постоянной абз. В случаях отсутствия регистрации как таковой или наличия только временной исходить будут из места нахождения имущества абз. Законодательно порядок проведения такой оценки не установлен, наследники определяют стоимость наследуемого имущества сами. Для установления места открытия наследства в исключительных случаях наследники могут обратиться в суд.

Заявление об установлении места открытия наследства подается в районный суд по адресу заявителя по правилам об установлении юридических фактов. Заявление подается, если место открытия не влияет на судьбу наследства. Выявление же судом спора о праве влечет необходимость оставить заявление без рассмотрения, т. Таким образом, заявление для установления МОТ подается при невозможности определения такового по общим правилам, в порядке особого производства.

Ваш e-mail не будет опубликован. Содержание 1 Пример заявления 1. Похожие записи: Аффилированные лица общества с ограниченной ответственностью это Баланс водопотребления и водоотведения подключаемого объекта образец Выписка из квартиры несовершеннолетнего ребенка не собственника Выписка несовершеннолетнего ребенка из муниципальной квартиры.

Добавить комментарий Отменить ответ. Заявление об установлении места открытия наследства — скачать образец.

Место открытия наследства

В каких случаях необходимо оформление наследства через суд? И что надо сделать, чтобы этот процесс прошел успешно — заявление было принято, рассмотрено и всё закончилось решением в вашу пользу? Является ли вступление в наследство через суд обязательной процедурой?

Госпошлина — это такой сбор, который берется с граждан или юридических лиц, при их обращении в государственные или муниципальные органы за совершением юридических действий, список которых закреплен налоговым кодексом РФ. Важно понимать, что статья описывает наиболее базовые ситуации и не учитывает ряд технических моментов. Для решения именно вашей проблемы получите юридическую консультацию по жилищным вопросам по телефонам горячих линий:.

Кто сталкивался с оформлением наследства, знает не по наслышке о количестве требуемых нотариусом бумаг и времени, а заявление об установлении места открытия наследства может существенно облегчить путь вступления в наследство. Когда применяется обращение в суд по вопросам установления места открытия наследства в порядке особого производства? Если невозможно документами подтвердить место последнего жительства умершего лица. К примеру, после снятия с регистрационного учета по месту жительства наследодателя.

Установление места открытия наследства судебная практика

Пункт 9 части 2 статьи ГПК РФ предусматривает рассмотрение судом в порядке особого производства дел об установлении факта принятия наследства и места открытия наследства. Местом открытия наследства является последнее место жительства наследодателя статья 20 статья ГК РФ. Согласно статье 20 ГК РФ, местом жительства признается место, где гражданин постоянно или преимущественно проживает. Принятие наследства осуществляется путем подачи нотариусу или уполномоченному в соответствии с законом выдавать свидетельства о праве на наследство должностному лицу заявления наследника о принятии наследства либо заявления наследника о выдаче свидетельства о праве на наследство именно по месту открытия наследства. Однако нотариус может отказать в выдаче свидетельства о праве на наследство в случаях, определенных в ст. В этом случае гражданин вправе обратиться в суд с заявлением об установлении факта принятия наследства и места открытия наследства. В соответствии с п. Указанные действия должны быть совершены в течение шести месяцев со дня открытия наследства п. Наследник, принявший наследство, независимо от времени и способа его принятия считается собственником наследственного имущества, носителем имущественных прав и обязанностей со дня открытия наследства вне зависимости от факта государственной регистрации прав на наследственное имущество и ее момента если такая регистрация предусмотрена законом п.

Вступление в наследство через суд

Как и когда составляют заявление об установлении факта принятия наследства? Какие сведения указываются? Какие документы приложить? Скачивайте образец заявления в суд.

Пункт 9 части 2 статьи ГПК РФ предусматривает рассмотрение судом в порядке особого производства дел об установлении факта принятия наследства и места открытия наследства. Местом открытия наследства является последнее место жительства наследодателя статья 20 статья ГК РФ.

Согласно нормам ст. Установление места открытия наследственного дела необходимо:. Правильное установление места жительства обеспечивает стабильность наследственных правоотношений, так как именно от него зависит, какие именно правовые нормы будут применяться в той или иной ситуации. Так, если наследство составляет недвижимое имущество дом, квартира, земельный участок , то местом его открытия является место его нахождения.

Исковое заявление в суд об установлении места открытия наследства

С правовой точки зрения особой сложностью дела данной категории не обладают, все зависит от представленных заявителем доказательств. Суд может установить факт принятия наследства, если наследник представит необходимые документы, а при их отсутствии докажет свои доводы иными доказательствами, в том числе с помощью свидетельских показаний. Заявление об установлении факта принятия наследства рассматривается судом в порядке особого производства статья ГПК РФ. Однако, если заинтересованные лица по делу другие наследники будут возражать против установления данного юридического факта, суд обязан оставить заявление без рассмотрения, поскольку между наследниками имеет место спор о праве.

Образец заявления об установлении факта принятия наследства В районный суд Заявитель: Ф. Заявление об установлении факта принятия наследства призвано подтвердить согласие, данное наследником на принятие наследственной массы. Заявление об установлении факта принятия наследства нужно подать нотариусу, который будет заниматься ведением наследственного дела. Подробнее об этом расскажем ниже. Роль заявления об установлении факта принятия наследства Примерный образец заявления Некоторые нюансы подачи заявления Заявление об установлении факта принятия наследства через суд Роль заявления об установлении факта принятия наследства В случае смерти наследодателя нотариусу надлежит открыть так называемое наследственное дело, сформировав наследственную массу. Помимо этого ему предстоит найти и оповестить потенциальных наследников о необходимости принятия наследуемого имущества или же отказа от него.

Образец заявления в суд об установлении места открытия наследства

Место жительства наследодателя может подтверждаться документами, удостоверяющими его соответствующую регистрацию в органах регистрационного учета граждан РФ по месту пребывания и по месту жительства в пределах РФ п. В г. Барнаул, до этого она проживала и была зарегистрирована в с. Ельцовка Кемеровской области. С регистрационного учета она снялась при переезде, дом продала, в г. Барнауле была оформлена временная регистрация, которая к моменту смерти Утесовой О. Таким образом, я являюсь ее единственным законным наследником в порядке представления. Любое лицо, получившее по закону или в силу волеизъявления наследодателя какое-либо имущество по наследству, обязано в установленный срок такое имущество надлежащим образом оформить.

Содержание1 Пример заявления ЗАЯВЛЕНИЕ ОБ УСТАНОВЛЕНИИ МЕСТА ОТКРЫТИЯ НАСЛЕДСТВА2 Место открытия наследства через суд3 Подаем заявление об установлении места открытия наследства4.

Основание для обращения в суд Но иногда случаются ситуации, когда… … нет никаких сведений о месте проживания или месте нахождения имущества умершего. Заявление об установлении открытия наследства образец заполнения В Краснопресненский районный суд г. Москвы от Потапова Сергея Владимировича, проживающего по адресу: г.

Образец искового заявления об установлении факта места открытия наследства

Волгограде гражданское дело по заявлению Фомиченко Марии Семеновны об установлении факта места открытия наследства,. В обосновании заявления указано, что ДД. Заинтересованное лицо Ремизова Т.

Алдан 20 октября годаАлданский районный суд Республики Саха Якутия в составе:председательствующего судьи Капраловой М. Также нотариусу Кузнецовой А. Настаивала установить место открытия наследства после смерти отца С. В судебном заседании В.

Кто сталкивался с оформлением наследства, знает не по наслышке о количестве требуемых нотариусом бумаг и времени, а заявление об установлении места открытия наследства может существенно облегчить путь вступления в наследство. Когда применяется обращение в суд по вопросам установления места открытия наследства в порядке особого производства?

В соответствии со ст. Если такое наследственное имущество находится в разных местах, местом открытия наследства является место нахождения входящих в его состав недвижимого имущества или наиболее ценной части недвижимого имущества, а при отсутствии недвижимого имущества — место нахождения движимого имущества или его наиболее ценной части. Ценность имущества определяется исходя из его рыночной стоимости. В соответствии с п.

Заявление об установлении места открытия наследства подается тогда, когда умерший не имел регистрации по месту жительства. Обычно это выясняется при обращении к нотариусу, который и предлагает решить вопрос с местом открытия наследства через суд. Место открытия наследства — это последнее место жительства умершего наследодателя. Если последнее место жительства наследодателя неизвестно, местом открытия наследства признается место нахождения его наследственного имущества. Если наследство расположено в разных населенных пунктах, местом открытия наследства является место нахождения входящего в состав наследства недвижимого имущества или его наиболее ценной части, а при отсутствии недвижимого имущества — место нахождения движимого имущества или его наиболее ценной части. Ценность имущества определяется исходя из его рыночной стоимости.

Это может быть…. Например, если он продал квартиру и снялся с регистрационного учета, но умер, не успев приобрести новое жилье и зарегистрироваться. Без сведений о месте проживания или нахождения имущества открытие наследства невозможно. В таких ситуациях наследникам приходится обращаться в суд.

Верховный суд не позволил выдать особое производство за исковое

Смена фамилии

После смерти Фаины Почуевской* ее дочь Нина* обратилась с заявлением о принятии наследства, а сын Аркадий* – с бумагой об отказе от наследства. Оказалось, в свидетельствах об их рождении матерью указана Фаина Кареева*, а других документов, бесспорно подтверждающих факт родства, нет. Поэтому нотариус отказался выдавать Нине свидетельство о праве на наследство по закону. Тогда Аркадий и Нина обратились в суд с заявлением об установлении факта родственных отношений между ними и умершей. 

ЗАЯВИТЕЛИ: Нина и Аркадий Почуевские* 

СУТЬ СПОРА: Заявлением об установлении факта родственных отношений 

РЕШЕНИЕ: Апелляционное определение отменить, оставить в силе решение суда первой инстанции 

Измайловский районный суд г. Москвы установил, что мать заявителей после регистрации брака фамилию не сменила, но сделала это позже и в 1951 году встала на учет по месту жительства как Почуевская. Согласно объяснениям, заявители приходятся друг другу родными братом и сестрой, а Фаина Почуевская, указанная в их свидетельствах о рождении как Кареева*, – матерью. Поэтому суд первой инстанции удовлетворил заявление. 

Московский городской суд прислушался к возражениям Департамента городского имущества г. Москвы, который настаивал, что между заявителями имеется спор о праве на наследство в виде квартиры. Суд пришел к выводу, что дело подлежит рассмотрению и разрешению в порядке искового производства. Поэтому апелляция отменила решение суда первой инстанции и оставила без рассмотрения заявление об установлении факта родственных отношений.

Верховный суд изучил представленные заявителями документы, из которых видно, что умершая никогда не владела спорным жильем: после приватизации 1/3 квартиры досталась Нине, 1/3 – Аркадию, 1/3 – их родственнику. Какой-либо спор о праве на наследственное имущество в виде квартиры отсутствует. Поэтому, по мнению ВС, оснований для отмены решения суда первой инстанции нет. ВС отменил апелляционное определение судебной коллегии по гражданским делам и оставил в силе решение суда первой инстанции (№ 5-КГ19-8).

Мнение экспертов: помешало смешение терминов

Член Совета по взаимодействию с институтами гражданского общества при председателе Совета Федерации Евгений Корчаго рассказал: к документам, бесспорно устанавливающим родство, можно отнести свидетельство о рождении с указанием в качестве родителей наследодателя либо решение суда, устанавливающее отцовство (материнство) в отношении наследника и наследодателя. При отсутствии документов, бесспорно подтверждающих родство, нотариус отказывает в выдаче свидетельства о наследстве по закону. Отказ нотариуса может быть обжалован в суде. При этом установить наличие родственных связей можно даже после смерти гражданина, но только если отсутствует спор о праве и при этом иным способом родство подтвердить нельзя.

Смешение понятий «установление факта, от которого зависит установление, изменение или прекращение имущественных прав», и «спор о праве» привело к существенному нарушению норм материального права, на что и обратил внимание ВС.

Наталья Бокова, адвокат, партнёр АБ Федеральный рейтинг. группа Антимонопольное право (включая споры) группа Банкротство (включая споры) группа Природные ресурсы/Энергетика группа Уголовное право 22место По выручке на юриста (более 30 юристов) 22место По количеству юристов 37место По выручке Профайл компании ×

Старший юрист отдела коммерческой практики ЮБ Федеральный рейтинг. 29место По количеству юристов × Маргарита Сидорова отметила, что в рассмотренном деле установление факта родственных отношений с наследодателем не связано со спором о включении имущества в наследственную массу. «Удивляет позиция апелляции, которая, видимо, сводилась к бездоказательной вере утверждениям Департамента городского имущества. Заявители из-за ошибки суда апелляционной инстанции фактически лишились права на рассмотрение дела. Остается только сожалеть, что подобная ошибка не была исправлена нижестоящим судом», – считает юрист АБ Федеральный рейтинг. группа Антимонопольное право (включая споры) группа Банкротство (включая споры) группа Природные ресурсы/Энергетика группа Уголовное право 22место По выручке на юриста (более 30 юристов) 22место По количеству юристов 37место По выручке Профайл компании × Елена Муратова. 

«На практике такие заявления встречаются довольно часто, но особых проблем они не вызывают: факт родственных отношений подтверждается документами и свидетельскими показаниями», – сообщил юрист компании Федеральный рейтинг. × Владимир Шалаев. Противоположное мнение высказал директор департамента частного обслуживания «3В Консалтинг» Рустам Исмайлов: «В таких делах судьи часто заявляют, что имеется спор о праве собственности, чтобы изменить территориальную подсудность или увеличить размер госпошлины, хотя такого требования вообще не заявляется. В результате приходится либо обжаловать определение суда, либо доплачивать госпошлину». 

А доцент департамента правового регулирования экономической деятельности Финуниверситета при Правительстве, к. ю. н. Наталья Залюбовская считает, что дела об установлении фактов, имеющих юридическое значение, являются наиболее распространенными из дел особого производства. Если установление родственных отношений непосредственно затрагивает права города Москвы, который претендует на недвижимость как на выморочное имущество, суды отказывают в рассмотрении дел, заявила Залюбовская. 

* – имя и фамилия изменены редакцией.

Наследство, вопрос-ответ — Юридический центр

ПРИНЯТИЕ НАСЛЕДСТВА

(КАК ПРИНЯТЬ НАСЛЕДСТВО?)

Чтобы приобрести наследство, наследник должен его принять в течение шести месяцев со дня открытия наследства. Принять наследство можно двумя способами (ст. 1153 ГК РФ):

— подать заявление нотариусу;

— или совершить действия, свидетельствующие о фактическом принятии наследства.

Принятие наследства путем подачи заявления нотариусу

Для принятия наследства в течение шести месяцев со дня смерти наследодателя необходимо подать соответствующее заявление нотариусу: заявление о принятии наследства или заявление о выдаче свидетельства о праве на наследство.

При подаче заявления нотариус открывший наследственное дело разъяснит, какие документы необходимо представить впоследствии.

За выдачу свидетельства о праве на наследство, взымается госпошлина (или нотариальный тариф).

ВАЖНО: От уплаты госпошлины освобождаются, наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, а также лица при наследовании квартиры, если они проживали совместно с наследодателем на день его смерти и продолжают проживать в этой квартире после его смерти.

В случае наследовании по завещанию выдается свидетельство о праве на наследство по завещанию;

В случае наследовании по закону — свидетельство о праве на наследство по закону.

Свидетельства о праве на наследство , на некоторые объекты имущества подлежат государственной регистрации.

Фактическое принятие наследства

Для фактического принятия наследства необходимо совершить действия, свидетельствующие о фактическом принятии наследства, например вселение в объект недвижимости наследодателя, сделать ремонт, установить новые замки, охранную сигнализацию, оплатить долги наследодателя, и т.п.

Кроме того, доказательствами о фактическом принятии наследства, являются : справка жилищно-эксплуатационной организации о проживании в объекте недвижимости, квитанции об уплате налогов, договоры о проведении ремонта в квартире.

ВАЖНО:

Получение компенсации на оплату ритуальных услуг и социального пособия на погребение не свидетельствует о фактическом принятии наследства.

Другие вопросы:

Как установить факт принятия наследства?

Как признать завещание недействительным?

Как восстановить срок принятия наследства?

Каков срок принятия наследства?

УСТАНОВЛЕНИЕ ФАКТА ПРИНЯТИЯ НАСЛЕДСТВА

(КАК УСТАНОВИТЬ ФАКТ ПРИНЯТИЯ НАСЛЕДСТВА?)

Для приобретения наследства наследник должен его принять. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество.

Способы принятия наследства подача по месту открытия наследства нотариусу заявление о принятии наследства или заявление наследника о выдаче свидетельства о праве на наследство;

совершение действий, свидетельствующих о фактическом принятии наследства, если

— наследник вступил во владение или в управление наследственным имуществом;

-наследник принял меры по сохранению наследственного имущества;

— наследник произвел за свой счет расходы на содержание наследственного имущества;

-наследник оплатил за свой счет долги наследодателя;

Во всех случаях общий срок принятия наследства составляет шесть месяцев со дня его открытия наследства.

Установление факта принятия наследства — означает определить, что наследство было своевременно принято путем совершения действий, свидетельствующих о фактическом его принятии. Для того , чтобы получить свидетельство о праве на наследство по истечении срока, установленного для принятия наследства.

При этом получение свидетельства о праве на наследство — это ваше право, а не обязанность.

Для того чтобы установить факт принятия наследства и получить свидетельство о праве на наследство по истечении шестимесячного срока, необходимо:

Обратиться к нотариусу за свидетельством о праве на наследство, в случае отказа и при наличии справки об отказе в выдаче свидетельства о праве на наследство, что является основанием для обращения с соответствующим заявлением в суд.

Заявление об установлении факта принятия наследства подается, в порядке особого производства по месту жительства заявителя или по месту нахождения недвижимого имущества.

Другие вопросы:

Как принять наследство?

Как признать завещание недействительным?

Каков срок принятия наследства?

Как восстановить срок принятия наследства?

ПРИЗНАНИЕ НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНОЕ ЗАВЕЩАНИЕ

(КАК ПРИЗНАТЬ ЗАВЕЩАНИЕ НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНЫМ)

В зависимости от основания завещание может быть недействительным в силу признания его таковым судом (оспоримое завещание) или независимо от такого признания (ничтожное завещание).

По иску лица, права или законные интересы которого нарушены этим завещанием, может признать завещание недействительным в суде. При этом оспаривание завещания до открытия наследства не допускается.

Недействительным может быть как завещание в целом, так и отдельные его завещательные распоряжения. Недействительность таких распоряжений не затрагивает остальной части завещания, если можно предположить, что она была бы включена в завещание и при отсутствии распоряжений, являющихся недействительными.

Основаниями для признания завещания недействительным может являться :

подпись завещателя подделана кем либо;

завещатель в момент составления завещания страдал заболеваниями, которые не позволяли ему понимать значение своих действий;

завещание составлено с нарушениями в его оформлении, и др.

ВАЖНО: Не могут быть основание: описки и другие незначительные нарушения порядка его составления, подписания или удостоверения, если суд установил, что они не влияют на понимание волеизъявления завещателя.

По общему правилу рассматривает исковое заявление районный суд по месту жительства или месту нахождения ответчика (лицо в пользу которого составлено завещание).

Если истцом заявлены требования о признании права собственности на наследственное имущество, при этом оспаривается завещания, исковое заявление подлежит рассмотрению по месту нахождения объектов недвижимости.

В иске отражается, в чем заключается нарушение прав, а также требования и обстоятельства, на которых эти требования основаны.

В зависимости от обстоятельств дела исковое заявление одновременно с требованием о признании завещания недействительным может содержать, требование о признании недействительным выданного свидетельства о праве на наследство.

В процессе рассмотрения дела в суде, суд по ходатайству сторон, может назначить о проведение почерковедческой экспертизы, или посмертную судебно-психиатрическую (психолого-психиатрическую) экспертизу.

ВАЖНО: Срок исковой давности по требованию о признании оспоримого завещания

недействительным и о применении последствий его недействительности составляет один год со дня, когда истец узнал или должен был узнать об обстоятельствах, являющихся основанием для признания завещания недействительным. Течение указанного срока не может начинаться до открытия наследства.

Другие вопросы:

Как принять наследство?

Как установить факт принятия наследства?

Каков срок принятия наследства?

Как восстановить срок принятия наследства?

СРОКИ ПРИНЯТИЯ НАСЛЕДСТВА

(КАКОВ СРОК ПРИНЯТИЯ НАСЛЕДСТВА ПО ЗАКОНУ И ПО ЗАВЕЩАНИЮ?)

Для приобретения наследства требуется его принять. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия и момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество.

ВАЖНО: Принятие части наследства означает принятие им всего причитающегося ему наследства, в чем бы оно ни заключалось и где бы ни находилось. При призвании наследника к наследованию одновременно по нескольким основаниям он может принять наследство, причитающееся ему по одному из оснований, по нескольким из них или по всем. Не допускается принятие наследства под условием или с оговорками.

Срок принятия наследства не зависит от того, принимается оно по закону или по завещанию.

По общему правилу срок принятия наследства составляет шесть месяцев со дня открытия наследства.

Временем открытия наследства является момент смерти гражданина. Момент смерти гражданина, а значит и время открытия наследства, может определяться вплоть до часа и минуты календарного дня. Таким образом , днем открытия наследства является дата, смерти наследодателя.

При объявлении гражданина умершим днем открытия наследства является день вступления в законную силу решения суда об объявлении гражданина умершим.

Существует два способа принятия наследства : заявление о принятии наследства либо заявление о выдаче свидетельства о праве на наследство;

предпринять действия, свидетельствующие о фактическом принятии наследства.

Считается, что наследник принял наследство, если он, в частности:

— вступил во владение или в управление наследственным имуществом;

— принял меры по сохранению наследственного имущества;

— понес расходы на содержание наследственного имущества;

— оплатил за свой счет долги наследодателя.

После подачи заявления нотариусу, наследник считается принявшим наследство и шестимесячный срок для него больше не исчисляется.

Оформлять наследство можно в течение неограниченного времени. Срок обращения за получением свидетельства о праве на наследство наследником, принявшим наследство по заявлению о принятии наследства или фактически, не ограничен.

Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

Другие вопросы:

Как принять наследство?

Как установить факт принятия наследства?

Как признать завещание недействительным?

Как восстановить срок принятия наследства?

ВОССТАНОВЛЕНИЕ ПРОПУЩЕННОГО СРОКА ПРИНЯТИЯ НАСЛЕДСТВА

(КАК ВОССТАНОВИТЬ СРОК ПРИНЯТИЯ НАСЛЕДСТВА?)

По общему правилу наследство может быть принято в течение шести месяцев со дня открытия наследства . Пропуск этого срока приводит к утрате права на наследство.

Существует два способа принятия наследства по истечении установленного срока.

Принятие наследства во внесудебном порядке (согласный порядок)

Данный способ принятия наследства по истечении установленного срока возможен, только если есть наследники, которые своевременно приняли наследство, и все они согласны на включение наследника, пропустившего срок для принятия наследства, в список лиц, принимающих наследство.

ВАЖНО: Если срок пропущен единственным наследником либо все наследники пропустили срок для принятия наследства, восстановление пропущенного срока возможно только в судебном порядке.

Соглашение заключается непосредственно у нотариуса всеми наследниками, принявшими наследство, по месту открытия наследства.

Нотариально удостоверенное согласие влечет перераспределение наследства с учетом доли наследника пропустившего срок, и является основанием для аннулирования ранее выданного свидетельства о праве на наследство и выдачи нового свидетельства.

Принятие наследства по истечении установленного срока в судебном порядке

Наследственные споры о восстановлении срока принятия наследства и признании наследника принявшим наследство рассматриваются в порядке искового производства, где в качестве ответчиков привлекаются наследники, приобретшие наследство. В случае их отсутствия в качестве ответчика привлекается субъект Российской Федерации (при наследовании выморочного имущества)

Исковое заявление подается в районный суд по месту жительства ответчика или по месту нахождения недвижимого имущества, если оно входит в состав наследства.

Суд удовлетворит требования , если одновременно будут доказаны следующие обстоятельства:

— наследник не знал и не должен был знать об открытии наследства или пропустил указанный срок по другим уважительным причинам. К числу таких причин относят обстоятельства, связанные с личностью истца, например тяжелую болезнь, беспомощное состояние, неграмотность и т.п., если они препятствовали принятию наследником наследства в течение всего срока, установленного для этого законом (ст. 205 ГК РФ). Не являются уважительными такие обстоятельства, как кратковременное расстройство здоровья, незнание гражданско-правовых норм о сроках и порядке принятия наследства, отсутствие сведений о составе наследственного имущества и т.п.;

— наследник, пропустивший срок принятия наследства, обратился в суд в течение шести месяцев после отпадения причин пропуска этого срока. Указанный шестимесячный срок, установленный для обращения в суд с данным требованием, не восстанавливается, и наследник, пропустивший его, лишается права на восстановление срока принятия наследства.

Другие вопросы:

Как принять наследство?

Как установить факт принятия наследства?

Как признать завещание недействительным?

Каков срок принятия наследства?

Установление факта принятия наследства — Газета «Край смалявiцкi»

(Разъяснение законодательства) 

Действующим законодательством установлено два способа
принятия наследства: подача нотариусу по месту открытия наследства
заявления о принятии наследства либо заявления о выдаче свидетельства о праве
на наследство; фактическое вступление наследником во владение или управление
наследственным имуществом.

(Разъяснение законодательства) 

Действующим законодательством установлено два способа принятия наследства: подача нотариусу по месту открытия наследства заявления о принятии наследства либо заявления о выдаче свидетельства о праве на наследство; фактическое вступление наследником во владение или управление наследственным имуществом.

В соответствии сп. 2ст.1070 Гражданского кодекса РБ, признается, пока недоказано иное, что наследник принял наследство, если он совершил действия, свидетельствующие офактическом принятии наследства. В астности, если наследник вступил во владение или управление наследственным имуществом; принял меры по cохранению наследственного имущества, защите его от посягательств или притязаний третьих лиц; произвел засвой счет расходы по содержанию наследственного имущества; оплатил за свой счет долги наследодателя; получил отт ретьих лиц причитавшиеся наследодателю денежные средства ит.д.

Приведенная норма права не содержит указание на то, что перечень действий является исчерпывающим. Из этого следует, что наследник может совершить любые действия, свидетельствующие о том, что он относится к наследственной вещи, как к своей.

Доказательствами фактического принятия наследства могут быть: справка жилищно-эксплуатационной организации о том, что наследник проживал совместно с наследодателем на момент его смерти, справка налоговой инспекции об оплате конкретным наследником налогов на недвижимое имущество, принадлежавшее наследодателю, квитанция об оплате коммунальных платежей (газа, водоснабжения), справка исполнительных и распорядительных органов власти о том, что наследник производил уход за наследственным домом (квартирой), свидетельские показания о том, что наследник взял себе что-то из имущества наследодателя и т.д.

Указанные действия должны быть совершены в течение шести месяцев после смерти наследодателя.

Заявление обустановлении факта принятия наследства (ст.ст. 363-367Гражданского процессуального кодекса Республики Беларусь) рассматривается судом впорядке особого производства.

В заявлении об установлении факта, имеющего юридическое значение (о принятии наследства), должно быть указано, для какой цели заявителю необходимо установить данный факт. Заинтересованными лицами будут выступать нотариус, а также иные лица, которые связаны с данным имуществом.

Заявление об установлении факта принятия наследства согласно приложению 14 к Налоговому кодексу Республики Беларусь оплачивается госпошлиной в размере 2 базовых величин.

В порядке особого производства можно рассматривать заявление об установлении факта принятия наследства лишь в тех случаях, когда отсутствует спор о праве. При этом о наличии спора о праве можно говорить уже тогда, когда кто-либо из заинтересованных лиц (других наследников) не соглашается с доводами заявителя о фактическом принятии им наследства.

В случае возникновения спора в отношении наследственного имущества необходимо обращаться в суд с иском о признании права собственности на наследственное имущество, недействительными свидетельств о праве на наследства, выданных другим наследникам, разделе наследственного имущества и т.д.

Старший прокурор отдела Прокуратуры Минской области Татьяна Счастная-Легчина.

Вступление в наследство через суд — Ковчег

Для начала стоит отметить, что практически все дела, вытекающие из наследственных правоотношений, рассматриваются районными судами. Выбирая конкретный суд, в который предстоит подача искового заявления, необходимо руководствоваться следующими требованиями.

По общему правилу, иски по требованиям, вытекающим из наследственных правоотношений подаются в суд по месту жительства ответчика-гражданина или по месту нахождения ответчика-организации.

Ответчиком-гражданином может выступать иной наследник, с которым у Вас имеется открытое и реальное противостояние по поводу наследства, либо же он привлекается для соблюдения процессуальных требований, однако не имеет никаких претензий на осуществляемые Вами действия по оформлению наследственного имущества.

Ответчиком-организацией может выступать какое-либо юридическое лицо, если возникает спор в рамках наследования бизнеса (ООО, АО, ЗАО и т.п.) или же государственный орган, который претендует на оформление соответствующего наследства в доход государства при отсутствии иных наследников. Таковым может выступать Департамент городского имущества города Москвы (для имущества, находящегося в г. Москве) или же Администрация того или иного городского округа или города (для имущества, находящегося в Московской области, иных регионах).

Если спор возникает о правах на наследственное имущество, в состав которого входит несколько объектов недвижимости, находящимся на территории юрисдикции разных районных судов, иск предъявляется по месту нахождения одного из таких объектов по месту открытия наследства. В случае, если по месту открытия наследства объекты недвижимости не находятся, иск подается по месту нахождения любого из объектов.

Если исковое заявление содержит требования о признании недействительным завещания, которым установлено распоряжение недвижимым имуществом, и одновременно требования о признании права собственности, иск подается в суд по месту нахождения объектов недвижимости.

Определение конкретного суда по адресу:

Для того, чтобы по адресу объекта, месту жительства гражданина-ответчика, места нахождения организации-ответчика определить суд для подачи иска существует несколько способов.

Статья 266 ГПК РФ 2016-2021. Подача заявления об установлении факта, имеющего юридическое значение . ЮрИнспекция

личных представителей и доверенных лиц: исполнители, администраторы и попечители и их обязанности: White and Williams LLP

Налоговое и имущественное оповещение

Автор: William C. Hussey, II

Смерть любимого человека или близкого друга является травмирующим событием. Помимо эмоциональных страданий, тем, кому поручено заниматься личными и финансовыми делами умершего после смерти, часто остается гораздо больше вопросов, чем ответов относительно их обязанностей и ответственности.В этой статье исследуются некоторые из основных аспектов управления имуществом и описываются общие обязанности личного представителя, будь то исполнитель, администратор или попечитель, после смерти.

После смерти человека будут собраны его активы, урегулированы деловые вопросы, выплачены долги, поданы необходимые налоговые декларации, а активы распределены по указанию умершего человека (обычно именуемого «умершим»). Эти действия, как правило, будут осуществляться от имени умершего лицом, действующим в доверительном управлении, либо в качестве исполнителя (в некоторых штатах называемого личным представителем), администратора (если человек умирает без завещания) или в качестве попечителя, в зависимости от как умерший владел своим имуществом.

В большинстве случаев, когда человек умирает, владея имуществом более чем минимальной стоимости, необходимо назначить кого-то для управления имуществом. Это лицо (это может быть одно или несколько физических лиц, банк, трастовая компания или и то, и другое), которое действует от имени умершего или «стоит на его месте», обычно называется личным представителем. В случае смерти умершего «по завещанию», то есть по завещанию, личным представителем назначается Исполнитель. Если умерший умирает без завещания — i.е., без завещания — личным представителем назначается Администратор. Обязанности и ответственность личного представителя и даже титул личного представителя могут меняться в зависимости от законов штата и соответствующих обстоятельств, но потребность в таком человеке (или лицах) разделяется всеми.

У личного представителя могут быть и другие вопросы, помимо финансовых. Например, умерший мог иметь ребенка от предыдущего брака, за которого он выплачивал алименты.Могло существовать невыполненное соглашение, в соответствии с которым умерший или умерший и его жена должны были приобрести недвижимость, с датой урегулирования или закрытия после даты смерти умершего. Даже если дела умершего были в полном порядке и не было непогашенных личных или деловых долгов, может потребоваться личный представитель для распределения активов умершего между его супругой и детьми. На самом деле существует немного ситуаций, в которых имущество умершего может быть передано в случае смерти без назначения личного представителя.

В качестве первого шага полезно узнать значение нескольких общих терминов:

«Администратор» — (женщину иногда называют «администратором»). Физическое лицо (или иногда трастовая компания), которое занимается управлением имуществом. умершего, который умер без завещания в соответствии с законами штата о завещании.

«Доверительный управляющий» — частное лицо или трастовая компания, действующая в интересах другого лица. Попечители, исполнители, администраторы и другие типы личных представителей являются фидуциарами.

«Праводатель» — (также называемый «учредителем» или «доверителем») физическое лицо, которое передает имущество через траст; лицо, чьи пожелания выражены в трасте.

«Завещатель» — лицо, составившее действительное завещание (женщину иногда называют «завещателем»).

«Бенефициар» — лицо, в пользу которого было составлено завещание или доверие; лицо, которое должно получить собственность, напрямую или в доверительное управление, в настоящее время или в будущем.

«Доверительный управляющий» — частное лицо или трастовая компания, владеющая юридическим титулом на собственность в пользу другого лица и действующая в соответствии с условиями траста.

«Исполнитель» — (также именуемый «личным представителем»; женщину иногда называют «исполнителем»). Физическое лицо или трастовая компания, которая осуществляет расчет имущества наследодателя в соответствии с условиями завещания.

«Основная сумма и доход» — соответственно, собственность или капитал имущественного фонда или траста и доходы от собственности, такие как проценты, дивиденды, арендная плата и т. Д. В некоторых случаях прибыль от повышения стоимости также может быть доходом .

Исполнитель или исполнитель

Титул личного представителя зависит от метода, которым он или она (или она, в случае банка или трастовой компании) был выбран или назначен.Если умерший конкретно называет лицо или учреждение, которое будет действовать от его имени в его или ее завещании, и если завещание принимается как действительное, указанный личный представитель известен как исполнитель (мужчина) или исполнитель (женщина). В случаях, когда для действий назначаются несколько человек или физическое лицо и учреждение, совместным назначением обычно являются исполнители. Юридические лица (банки и трастовые компании) также называют исполнителями.

Администратор или администратор

Если умерший не оставил действующего завещания и, следовательно, не назначил своего личного представителя, личный представитель (называемый администратором) назначается Управлением по наследству или Управлением реестра завещаний, имеющим юрисдикцию по имуществу умершего.Обычно это происходит в штате и округе по месту жительства умершего. В большинстве случаев законы штатов определяют лицо, имеющее право быть администратором.

Обычно порядок предпочтения аналогичен порядку, в котором имущество переходит к семье человека, который умер без завещания. Другими словами, администратором обычно называют супруга или взрослых детей. Однако возможно, что может быть назван более дальний член семьи или даже кредиторы или другие посторонние лица в имении и умершем.Если умерший не воспользовался своим правом назначить личного представителя и если нет лиц, состоящих в близких отношениях, суд по своему усмотрению может назначить кого-либо, неизвестного умершему и незнакомого с его делами. Это часто имеет место, когда суд обеспокоен возможными конфликтами интересов или правами кредиторов или других бенефициаров.

Обязанности и ответственность

В случае смерти человека его или ее имущество должно быть забрано личным представителем.После выплаты долгов, налогов и расходов оставшиеся активы распределяются между бенефициарами наследника. Распределение определяется волей человека или законами о завещании (законами, которые регулируют распределение вашего имущества в случае смерти без действующего завещания) штата, в котором умерший жил на момент смерти. В обязанности исполнителя или администратора входит сбор и распределение активов, а также уплата любых налогов и расходов в связи с смертью умершего.

Хотя многие исполнители и администраторы выполняют эти назначенные задачи оперативно и осмотрительно, это не всегда так.Более того, закон штата обычно требует от личного представителя уровня заботы «разумного, благоразумного человека» при любых обстоятельствах. Однако то, что является разумным и осмотрительным для личного представителя при выполнении его задач, не всегда так для бенефициаров, особенно ретроспективно.

Различные решения, которые принимает личный представитель, часто могут вызывать жалобы со стороны бенефициаров. Иногда жалобы перерастают в судебные иски против личного представителя (ей).Если суд сочтет, что личный представитель действовал не разумно и не в интересах наследства и бенефициаров, с личного представителя может взиматься дополнительная плата, что означает, что личный представитель несет личную ответственность за неправомерные ошибки, допущенные при управлении имуществом умершего. .

Как правило, управление имуществом или доверительным фондом после смерти человека требует от личного представителя решения определенных рутинных вопросов и выполнения нескольких стандартных шагов для распределения активов умершего в соответствии с его или ее желаниями.Эти руководящие принципы сосредоточены на действиях, которые происходят в имении или трасте сразу после смерти человека.

Понимание завещания

Очень важно прочитать и понять завещание или доверие, чтобы ваш личный представитель знал:

• Кто являются бенефициарами
• Что они должны получить и даты распределения
• Как много лет траст, если таковой будет, будет существовать
• Кто, если кто, является совладельцем
• Выдает ли все сразу или создает новые трасты, которые могут существовать в течение нескольких лет? Обязан ли траст определенное распределение («Весь доход, полученный каждый год, должен выплачиваться моей жене, Нэнси»), или он оставляет это на усмотрение попечителя («Мой попечитель должен распределять такой доход, который, по ее мнению, необходим для образования и поддержка моего сына Алана до 25 лет »)? В документе часто содержатся важные указания фидуциару, например, какие активы следует использовать для уплаты налогов и расходов; и в документе обычно довольно подробно перечисляются полномочия фидуциара.

Большинство фидуциаров нанимают поверенного, который специализируется в области трастов и имений, чтобы помочь им в надлежащем выполнении своих обязанностей. Совет юриста очень полезен для обеспечения того, чтобы фидуциар понимал, что предусматривается завещанием или доверием и применимым законодательством штата.

Требуется ли завещание?

Завещание — это формальный юридический процесс, который признает завещание и назначает исполнителя или личного представителя, который будет управлять имуществом и распределять активы между предполагаемыми бенефициарами.Законы каждого штата различаются, поэтому рекомендуется проконсультироваться с юристом, чтобы определить, требуется ли процедура завещания, должен ли доверительный управляющий быть связан (требование, которое часто отменяется в завещании) и какие отчеты должны быть подготовлены. Большинство процедур завещания не являются дорогостоящими и длительными.

Управление имущественными активами

Доверительный управляющий несет ответственность за контроль над всеми активами, составляющими имущество или траст. Особенно, когда фидуциар вступает в должность после смерти лица, предоставившего право или наследодателя, крайне важно как можно скорее обезопасить и оценить все активы.К некоторым активам, например, к брокерским счетам, можно получить доступ немедленно; другие, такие как страхование, могут потребоваться путем подачи иска. Обычная практика заключается в привлечении профессионального оценщика для оценки материального имущества умершего, такого как домашняя мебель, автомобили, ювелирные изделия, произведения искусства и предметы коллекционирования. В зависимости от характера и стоимости собственности, это может быть обычная деятельность, но вам могут потребоваться услуги специалиста-оценщика, если, например, у умершего были редкие или необычные предметы или он был серьезным коллекционером.Недвижимость, будь то жилая или коммерческая недвижимость, а также любые деловые интересы также должны быть оценены. Помимо предоставления оценки активов, которые могут быть включены в инвентаризацию по требованию суда или в налоговую декларацию штата или федерального правительства, оценка может помочь доверительному управляющему определить, достаточна ли страховая защита активов умершего. Соответствующее страхование должно поддерживаться на протяжении всего срока пребывания доверительного управляющего. Доверительный управляющий также должен оценивать финансовые активы, включая банковские счета и счета ценных бумаг.

Работа с долгами и расходами

Доверительный управляющий обязан определить, когда должны быть оплачены неоплаченные в случае смерти счета, а затем оплатить их или уведомить кредиторов о временной задержке. В некоторых случаях, таких как счета за страхование имущества или от несчастных случаев или налоги на недвижимость, может быть нанесен ущерб имуществу, если счета не будут оплачены своевременно. В большинстве штатов требуется письменное уведомление любым известным или обоснованно установленным кредиторам. Хотя большинство счетов не представляет проблем, в необычных обстоятельствах целесообразно проконсультироваться с юристом, поскольку доверительный управляющий может нести личную ответственность за ненадлежащее расходование имущества или трастовых активов.

Доверенное лицо отвечает за подачу ряда налоговых деклараций. Во-первых, это личные отчеты умершего: окончательная налоговая декларация за год смерти умершего; подарочная или пропускная налоговая декларация за текущий год, если необходимо; и отчеты за предыдущие годы, которые могут продлеваться, все, возможно, потребуется подать. Кроме того, если стоимость имущества (по завещанию или доверию) до вычетов превышает сумму, защищенную «применимой суммой исключения», которая составляет 2 000 000 долларов в 2008 году и должна увеличиться до 3 500 000 долларов в 2009 году, с дальнейшими изменениями, возможными впоследствии. .

Поскольку недвижимость или траст также являются налогоплательщиками сами по себе, необходимо получить новый идентификационный номер налогоплательщика, а также подать фидуциарную налоговую декларацию по наследству или трасту. При планировании важно отметить, что имущество или траст и бенефициары могут находиться в разных налоговых категориях. Таким образом, выбор времени для определенных рассылок может сэкономить деньги для всех заинтересованных сторон. Некоторые юридические фирмы (например, White and Williams LLP) и другие составители налоговой отчетности и бухгалтеры специализируются на подготовке таких фидуциарных налоговых деклараций и могут быть очень полезны.Они знакомы со сроками подачи документов и смогут определить, должно ли имущество или траст ежеквартально платить расчетные налоги.

Большинство расходов, которые фидуциар несет при управлении имуществом или трастом, должным образом оплачивается из активов умершего. К ним относятся расходы на похороны, оценочные сборы, гонорары адвокату и бухгалтера, страховые взносы и т. Д. Следует вести тщательный учет и всегда получать квитанции, поскольку большинство таких расходов также подлежат вычету либо в счет дохода, либо в случае смерти (федеральное и государственное наследство и наследство) налоговые цели.

Финансирование наследства

Завещания и трасты часто предусматривают особые подарки наличными («Я отдаю своей племяннице 50 000 долларов, если она переживет меня») или другой личной или недвижимой собственности («Мои дедушкины часы моей внучке Нине») до баланса или остаток имущества распределяется. Остаток может быть распределен напрямую или в дальнейшем доверительном управлении, например доверительном управлении для пережившего супруга или несовершеннолетних детей. Убедитесь, что все долги, налоги и расходы оплачены или предусмотрены, прежде чем передавать какую-либо собственность бенефициарам.Хотя обычно от бенефициара получают соглашение о получении, выдаче и возмещении, в котором говорится, что он или она соглашается возместить любое излишнее распределение, произведенное по ошибке фидуциаром, на практике часто бывает трудно получить такие средства. В некоторых штатах доверительному управляющему потребуется одобрение суда, прежде чем может быть произведено какое-либо распределение. Если выплаты производятся текущим трастам или в соответствии с формулой, описанной в завещании или трасте, лучше всего проконсультироваться с юристом, чтобы убедиться, что финансирование завершено должным образом.Налоговые последствия распределения иногда могут быть неожиданными, поэтому важно тщательное планирование.

Поместье закрывается, когда исполнитель уплатил все долги, расходы и налоги; получил налоговые льготы от IRS и государственных налоговых органов; и все имеющиеся активы были распределены. Трасты прекращают свое действие, когда наступает дата или событие, описанное в документе, например, смерть бенефициара или дата достижения бенефициаром указанного возраста.В некоторых штатах требуется, чтобы ходатайство было подано в суд до того, как активы будут распределены и имущество или траст могут быть закрыты. Когда такая формальная процедура не требуется, тем не менее, хорошей практикой является требование, чтобы все бенефициары подписали документ, подготовленный поверенным, в котором они одобряют действия в качестве фидуциарных и подтверждают получение причитающихся им активов. Это защищает доверенного лица от последующих требований бенефициара. Должна быть подана окончательная налоговая декларация, и должен быть сохранен резерв для любого налога, который может быть уплачен.

Часто возникает вопрос, касающийся сборов или комиссий, на которые имеет право личный представитель за услуги, оказываемые имуществу. Первое, что нужно проверить, — это статутное право государства, в котором наследство проверяется. В некоторых штатах есть стандартные фиксированные сборы. Существуют также местные правила и обычаи округа, которые регулируют размер платы, взимаемой личным представителем.

Профессиональные исполнители, такие как банковские и трастовые учреждения, рекламируют графики с фиксированной оплатой.Однако с имуществом на сумму более 1 миллиона долларов можно будет договориться о более низком гонораре. Эти переговоры происходят между предполагаемым исполнителем и лицом, делающим первоначальное назначение (лицо, желающее указать учреждение в качестве личного представителя в своем завещании). Адвокат, специализирующийся на управлении имуществом, может помочь в переговорах о более низком гонораре за большое имение.

Во всех случаях исполнитель или администратор имеет право на разумную компенсацию за услуги.Сборы не должны определяться исключительно на основе активов умершего; они также должны учитывать характер выполняемой работы, затраченное время, сложность проблем, профессиональный опыт и компетентность исполнителя, а также конечные результаты и преимущества, передаваемые наследникам.

Вознаграждение за услуги должно разумно зависеть от затраченного времени, а также от качества работы и достигнутых результатов. Личный представитель должен вести подробный учет затраченного времени, выполненных услуг и расходов, оплаченных от имени наследственного имущества.Кроме того, личный представитель должен составлять периодические письменные отчеты о проделанной работе перед бенефициарами и, если позволяет ситуация, периодически выставлять счета за оказанные услуги. В любом случае, прежде чем любая работа будет начата, обсудите и решите (в письменной форме) вопрос о гонорарах на основе оценки сложности и других вопросов.

Психологически у многих бенефициаров акции «потрачены» до того, как они их получат. Последующее объявление о том, что личный представитель рассчитывает получить значительную часть этой суммы за оказанные услуги, несомненно, встретит серьезное сопротивление.Это особенно верно, если бенефициары не были периодически уведомлены о выполняемой работе и не имели предварительной информации об ожидаемой сумме гонорара личного представителя. Гораздо проще откровенно обсудить размер гонорара на раннем этапе, когда получатели помощи осознают сложность обязанностей личного представителя и хотят, чтобы эту ответственность взял на себя кто-то другой.

Когда личный представитель является ближайшим членом семьи, вероятность возникновения проблем с оплатой снижается.Например, если вдова является исполнителем и единственным бенефициаром, для нее может быть гораздо выгоднее получить чистую выручку от наследства в качестве наследства, чем взимать с исполнителя гонорар, который в конечном итоге будет выплачиваться из ее собственного кармана. Комиссионные или гонорары исполнителя облагаются подоходным налогом, и часто по более высокой ставке, чем если бы единственным задействованным налогом был налог штата на наследство или даже, в некоторых случаях, федеральный налог на недвижимость.

Наконец, возникает вопрос о разделении гонорара, когда два или более физических лица выступают в качестве соисполнителей или соадминистраторов.Когда они являются физическими лицами, гонорар обычно делится поровну (хотя в некоторых штатах каждый исполнитель может получить полную комиссию). Но когда корпоративный исполнитель работает с индивидуальным соисполнителем, суды часто присуждают корпоративному исполнителю (банку или трастовой компании) более высокий процент. Например, в Пенсильвании банк получит свою обычную комиссию, а индивидуальный исполнитель получит половину комиссии банка. Конечно, если умерший в завещании специально предусмотрел уплату гонорара, суды в большинстве случаев руководствуются пожеланиями умершего.

Трасты предназначены для различения дохода и основной суммы, поскольку многие из них, особенно старые трасты, предусматривают, что доход распределяется между одним лицом и основной капитал либо тому же лицу в разное время, либо полностью другому лицу. Например, многие трасты для пережившего супруга предусматривают, что весь доход должен выплачиваться этому супругу, но выплачивают основную сумму супругу только в ограниченных обстоятельствах, таких как неотложная медицинская помощь. После смерти супруга оставшаяся сумма основного долга может быть выплачена детям умершего, на благотворительность или другим бенефициарам.Выплата дохода и распределение основной суммы могут производиться чеком или по усмотрению доверительного управляющего путем распределения ценных бумаг, а также наличных денег.

Если фидуциар не имеет опыта в этой области, рекомендуется, чтобы он или она обратились за профессиональной консультацией по вопросам инвестирования трастовых активов. Помимо хороших инвестиционных результатов, доверительный управляющий должен инвестировать в рамках применимого правила осмотрительного инвестора, которое регулирует траст или имущество. Квалифицированный консультант по инвестициям может помочь доверительному управляющему решить, как инвестировать, какие активы продать, чтобы покрыть расходы, налоги или прямые выплаты, а также как минимизировать налоги на прибыль и прирост капитала.

В течение периода администрирования фидуциар должен предоставить ежегодный налоговый отчет (называемый Графикой K-1) каждому бенефициару, который облагается налогом на любой доход, полученный трастом. Доверительный управляющий может нести личную ответственность за проценты и штрафы, если налоговая декларация не подана и налог уплачен в установленный срок, как правило, 15 апреля следующего года, как в случае с декларациями о доходах физических лиц.

Как я могу управлять титульными счетами? У каждого банка или инвестиционной компании может быть свой собственный формат, но обычно вы можете использовать для траста «Элис Кэрролл, Доверительный управляющий, Льюис Кэрролл Траст от 19 января 1998 г.» или, сокращенно, «Элис Кэрролл, Доверительный управляющий согласно соглашение от 19 января 1998 г.Для поместья «Элис Кэрролл, исполнитель, поместье Льюиса Кэрролла, умерла».

Как мне поставить свою подпись в доверительном управлении? Исполнитель подписывает: «Алиса Кэрролл, исполнитель (или личный представитель) поместья Льюиса Кэрролла, умерла». Доверенное лицо подписывает: «Алиса Кэрролл, Доверительный управляющий».

Где я могу держать имущество или трастовые активы? Если вы привлечете трастовую компанию, они откроют счет на имя имения или траста и будут регулярно предоставлять отчеты, показывающие все доходы и выплаты.Вы можете открыть инвестиционный счет в банке или брокерской компании на имя имения или траста. Все расходы и выплаты должны производиться с этих счетов, и вы должны регулярно получать отчеты.

Как (и сколько) мне будут платить? Фидуциарная работа требует много времени и может быть трудной; уместно добиваться оплаты ваших услуг. В завещании или в доверительном соглашении может быть указана компенсация. Если они этого не делают, многие штаты предоставляют либо фиксированный график, которого вы должны придерживаться, либо разрешают «разумную» компенсацию, которая обычно принимает во внимание размер имущества, сложность и время, затраченное фидуциаром.Гонорары исполнителя или доверительного управляющего подлежат налогообложению. Как указано выше, несколько штатов не разрешают доверительному управляющему выплачивать ему или ей компенсацию без постановления суда; посоветуйтесь со своим адвокатом, прежде чем выписывать себе чек.

Что делать, если получатель жалуется? Даже профессиональные доверенные лица, такие как трастовые компании, время от времени получают жалобы. Лучший способ справиться с ними — это сделать все возможное, чтобы их избежать, следуя этим рекомендациям и проконсультировавшись с юристом, имеющим опыт управления имуществом.Многие жалобы возникают из-за того, что бенефициары не получают последнюю информацию об управлении трастом или имуществом. Обязательно частое общение с бенефициарами. По возможности проконсультируйтесь с юристом, который специализируется на вопросах доверительного управления и имущественного права, если жалоба касается не только обычных вопросов.

Могу ли я быть привлечен к судебной или личной ответственности? Ваши ошибки или неправильное управление трастом или имуществом действительно могут повлечь за собой личную ответственность. Распространенные ошибки включают неуплату налогов или своевременную подачу отчетности, неправильный инвестиционный выбор (слишком консервативный, слишком спекулятивный или предпочтение одного бенефициара по сравнению с другим), самодействие (покупка активов для себя или своей семьи из имения или траста, независимо от того, не по рыночной цене), либо прекращение действия страховки на имущество или страхование от несчастных случаев, что приводит к потере счета.Лучшая защита — получить хороший профессиональный совет и полностью задокументировать свои действия и решения.

Как я буду освобожден от ответственности по окончании администрирования? Что, если я хочу уйти в отставку? Независимо от того, прекращаете ли вы действовать в связи с прекращением действия наследственного имущества или траста или желаете уйти в отставку до завершения вашей администрации, вы должны быть уволены либо местным судом, либо бенефициарами. В некоторых штатах это формальный процесс, включающий подготовку отчетности.В других случаях можно использовать относительно простой документ, подписанный бенефициарами. Если вы уходите в отставку до завершения работы вашей администрации, проверьте документ, чтобы узнать, кто станет вашим доверенным лицом. Если преемник не назван, вам может потребоваться судебное разбирательство, чтобы назначить преемника, прежде чем вы сможете уволиться.

Управление имуществом или трастом может быть сложной задачей для некоторых доверенных лиц. В то время как другие доверенные лица сочтут этот процесс более рутинным. Приведенный выше обзор предназначен исключительно для того, чтобы выделить общие задачи, которые должен будет выполнить фидуциар.Тем не менее, при надлежащем руководстве со стороны поверенного или другого специалиста в области управления доверительным фондом и имуществом, основные задачи управления имуществом и доверительным фондом, а также любые более сложные вопросы, которые могут возникнуть на этом пути, обычно могут быть решены с относительной легкостью.

Если вы хотите обсудить какой-либо аспект управления имуществом или трастом, или ваши обязанности в качестве доверительного управляющего, или у вас есть какие-либо другие вопросы по налогообложению или планированию наследственного имущества, пожалуйста, свяжитесь с Биллом Хасси (215.864.6257; husseyw @ whiteandwilliams).com). Обратите внимание, что в настоящее время г-н Хасси имеет лицензию на практику только в штатах Пенсильвания и Нью-Джерси. White and Williams LLP также имеет адвокатов, имеющих лицензию на практику в Делавэре, Флориде, Массачусетсе и Нью-Йорке. Вопросы, касающиеся этого имущества, траста и фидуциарных вопросов в других штатах, следует направлять опытным юристам в этих странах.

IRS Циркуляр 230 Уведомление: Чтобы обеспечить соблюдение определенных правил, опубликованных Налоговой службой США, мы сообщаем вам, что любые рекомендации по федеральному налогообложению, содержащиеся в этом сообщении, не предназначены или написаны для использования и не могут быть использованы кем-либо налогоплательщик с целью (1) уклонения от уплаты налоговых штрафов согласно U.S. Налоговый кодекс или (2) продвижение, маркетинг или рекомендация другой стороне любых налоговых вопросов, рассматриваемых в настоящем документе, если прямо не указано иное.

Эта переписка не должна рассматриваться как юридическая консультация или юридическая мнение по каким-либо конкретным фактам или обстоятельствам. Содержание предназначено только для общих информационных целей, и вам настоятельно рекомендуется проконсультироваться с юристом по поводу вашей собственной ситуации и юридических вопросов.

Как работают государственные налоги на наследство и наследство?

Государственные и местные органы власти собрали 5 миллиардов долларов от налогов на имущество и наследство в 2017 году, что значительно меньше 1 процента совокупного дохода из собственных источников штата и местного самоуправления.В 2000 году, в прошлом году, когда все штаты взимали налог на недвижимость, эти налоги по-прежнему обеспечивали менее 1 процента совокупных общих доходов штата и местных источников из собственных источников.

НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ

Налог на наследство уплачивается самим имуществом при передаче собственности в момент смерти человека. Государства должны распределять активы по юрисдикциям, если умерший жил или владел собственностью в нескольких юрисдикциях.

До 2001 года во всех 50 штатах и ​​округе Колумбия был налог на наследство, поскольку федеральный налог на имущество предоставлял налоговый кредит штата в размере 16 процентов от налогооблагаемой стоимости недвижимости.Таким образом, штаты могли получать доход без увеличения чистого налогового бремени для своих резидентов, напрямую подключившись к федеральному кредиту, и все штаты сделали это, установив свою ставку налога на наследство равной максимальной сумме кредита. Однако изменения федерального налога в 2001 году заменили кредит менее значимым вычетом, и многие штаты отменили свои налоги.

В настоящее время налог на наследство взимается только в 12 штатах и ​​округе Колумбия. Делавэр и Нью-Джерси отменили налоги на наследство с 1 января 2018 года.Канзас, Северная Каролина, Огайо, Оклахома и Теннесси также недавно отменили свои налоги на имущество.

Каждый штат освобождает общую сумму от налога (диаграмма 1). Эти льготы варьируются от 1 миллиона долларов в Массачусетсе и Орегоне до 5,85 миллиона долларов в Нью-Йорке. Некоторые штаты ранее связывали свое освобождение с федеральной суммой, но после того, как Закон о сокращении налогов и занятости повысил федеральное освобождение с 5,49 млн долларов до 11,2 млн долларов, начиная с 2018 года, округ Колумбия, Гавайи, Мэриленд и Мэн разъединились и установили свои собственные суммы освобождения.Коннектикут планировал обеспечить соответствие федеральной суммы в 2020 году, но недавнее законодательство перенесло дату соответствия на 2023 год.

В большинстве штатов максимальная ставка налога на имущество составляет 16 процентов, что является пережитком предыдущей федеральной системы налоговых льгот по налогу на имущество (см. Ниже). Однако Коннектикут (12 процентов), Гавайи (20 процентов), Мэн (12 процентов) и Вашингтон (20 процентов) имеют разные максимальные показатели.

НАЛОГ НА НАСЛЕДСТВО

Налог на наследство аналогичен налогу на наследство, но уплачивается наследниками, а не имуществом.Налог взимается с недвижимости резидента или государственной собственности нерезидента на момент смерти. Размер налога зависит от отношения наследника к умершему. Выжившие супруги освобождены от налогов на наследство во всех штатах; в некоторых штатах также освобождаются прямые потомки. В Айове, Кентукки, Мэриленде, Небраске, Нью-Джерси и Пенсильвании действуют налоги на наследство. Индиана недавно отменила налог на наследство.

ИСТОРИЯ

С 1924 по 2005 год федеральное правительство делило доходы от налога на имущество со штатами, разрешая зачет налогов на имущество штата и налогов на наследство.С 1924 по 1954 год кредит составлял 25 процентов федерального налога на недвижимость. После 1954 г. поместья могло претендовать на получение кредита на уплату государственного налога на имущество и наследство в соответствии с прогрессивным графиком с максимальной ставкой в ​​16 процентов от налогооблагаемой стоимости имущества. Как следствие, вместо того, чтобы устанавливать единые налоги, штаты ввели налоги на наследство, равные максимальной сумме кредита. В 2000 году, когда был предоставлен полный кредит, сумма государственных налоговых льгот составила 6,4 миллиарда долларов.

Закон об экономическом росте и налоговых льготах от 2001 года (EGTRRA) отказался от кредита, заменив его менее щедрым вычетом.Многие штаты напрямую увязывают налог на наследство с суммой кредита, и налоги на наследство упадут до нуля, если они не будут «отделены» от федерального закона. Фактически, 30 штатов упускают свои налоги, ничего не делая. Пятнадцать штатов и округ Колумбия разделились, установив отдельные налоги на наследство; пять штатов прямо отменили свои налоги.

Срок действия всех положений EGTRRA должен был истечь в 2010 году, но был продлен до 2012 года. В 2012 году Конгресс не рассматривал EGTRRA до самого конца года, что создало фискальный барьер для большинства федеральных налогов и возможность того, что федеральный кредит для штата налоги на смерть вернутся.В конце концов, Конгресс навсегда заменил государственный кредит вычетом налога на наследство, уплаченного штатам.

Обновлено в мае 2020 г.

Доверенность

Доверенность

Важной частью планирования жизни является доверенность. Доверенность принимается во всех штатах, но правила и требования различаются от штата к штату. Доверенность дает одному или нескольким лицам право действовать от вашего имени в качестве вашего агента.Полномочия могут быть ограничены конкретным действием, таким как закрытие сделки по продаже вашего дома, или могут быть общими по своему применению. Полномочия могут предоставлять временные или постоянные полномочия действовать от вашего имени. Полномочия могут вступить в силу немедленно или только при наступлении будущего события, обычно при определении того, что вы не можете действовать самостоятельно из-за умственной или физической инвалидности. Последняя называется «пружинной» доверенностью. Доверенность может быть отозвана, но в большинстве штатов требуется письменное уведомление об отзыве лица, которое будет действовать от вашего имени.

Лицо, указанное в доверенности действовать от вашего имени, обычно называется вашим «агентом» или «фактическим поверенным». Имея действующую доверенность, ваш агент может предпринимать любые действия, разрешенные в документе. Часто ваш агент должен представить фактический документ, чтобы вызвать власть. Например, если другое лицо действует от вашего имени для продажи автомобиля, отдел автотранспортных средств обычно требует, чтобы доверенность была представлена ​​до того, как полномочия вашего агента на подписание титула будут выполнены.Точно так же агент, который подписывает документы на покупку или продажу недвижимости от вашего имени, должен предоставить доверенность на право собственности. Точно так же агент должен представить доверенность брокеру или банкиру для продажи ценных бумаг или открытия и закрытия банковских счетов. Однако вашему агенту, как правило, не требуется предъявлять доверенность при подписании чеков за вас.

Зачем кому-то давать такую ​​широкую власть другому человеку? Один ответ — удобство.Если вы покупаете или продаете активы и не желаете появляться лично для закрытия сделки, вы можете воспользоваться доверенностью. Еще одна важная причина использовать доверенность — это подготовиться к ситуациям, когда вы не сможете действовать от своего имени из-за отсутствия или недееспособности. Такая инвалидность может быть временной, например, из-за поездки, несчастного случая или болезни, или может быть постоянной.

Если у вас нет доверенности и вы не можете управлять своими личными или деловыми делами, может возникнуть необходимость в суде назначить одного или нескольких человек, которые будут действовать от вашего имени.Назначенные таким образом люди называются опекунами, попечителями или комитетами, в зависимости от закона вашего местного штата. Если требуется судебное разбирательство, иногда называемое вмешательством, у вас может не быть возможности выбрать человека, который будет действовать от вашего имени. Мало кто хочет стать объектом публичного разбирательства таким образом, поэтому важно проявить инициативу при создании соответствующего документа, чтобы избежать этого. Доверенность позволяет вам выбирать, кто будет действовать от вашего имени, и определяет его или ее полномочия и их пределы, если таковые имеются.В некоторых случаях повышенная безопасность от наложения на вас опекунства может быть достигнута путем создания отзывного живого траста.

Кто должен быть вашим агентом?

Вы можете выбрать члена семьи, который будет действовать от вашего имени. Многие называют имена своих супругов или одного или нескольких детей. Называя более одного человека, который будет действовать в качестве агента одновременно, помните о возможности того, что все могут быть недоступны для действий, когда это необходимо, или они могут не согласиться. Назначение соагентов должно указывать, хотите ли вы, чтобы большинство действовало при отсутствии полной доступности и согласия.Независимо от того, называете ли вы соагентов, вы всегда должны называть одного или нескольких агентов-преемников, чтобы исключить возможность того, что человек, которого вы называете агентом, может быть недоступен или не сможет действовать, когда придет время.

Для того, чтобы действовать как действующий поверенный, не требуется специальной квалификации, за исключением того, что это лицо не должно быть несовершеннолетним или недееспособным. Лучший выбор — это тот, кому вы доверяете. Честность, а не финансовая проницательность, часто является самой важной чертой потенциального агента.

Как агент должен подписать?

Предположим, Майкл Дуглас назначает свою жену, Кэтрин Зету-Джонс, своим агентом в письменной доверенности. Кэтрин, как агент, должна подписать следующее: Майкл Дуглас от Кэтрин Зета-Джонс по доверенности или Кэтрин Зета-Джонс, фактический поверенный Майкла Дугласа. Если вас когда-либо призывают к действию в качестве чьего-либо агента, вам следует проконсультироваться с юристом о действиях, которые вы можете и не можете предпринять, а также о том, какие меры предосторожности вы должны предпринять, чтобы свести к минимуму вероятность того, что кто-то оспорит ваши действия.Это особенно важно, если вы предпринимаете действия, которые прямо или косвенно приносят пользу лично вам.

Какие полномочия я должен предоставить своему агенту?

Помимо управления вашими повседневными финансовыми делами, ваш поверенный может предпринять шаги для реализации вашего плана по наследству. Хотя агент не может пересматривать ваше завещание от вашего имени, некоторые юрисдикции разрешают действующему поверенному создавать или изменять трасты для вас в течение вашей жизни или передавать ваши активы в созданные вами трасты.Даже без изменения вашего завещания или создания трастов агент может повлиять на результат распределения ваших активов, изменив право собственности (титул) на активы. Целесообразно включить в доверенность четкое заявление о том, хотите ли вы, чтобы ваш агент имел эти полномочия.

Подарки являются важным инструментом для многих имущественных планов, и ваш поверенный может делать подарки от вашего имени в соответствии с руководящими принципами, изложенными в вашей доверенности. Например, вы можете разрешить своему поверенному делать «ежегодные исключения» подарки (до 14 000 долларов на каждого получателя в год в 2013 году) от вашего имени вашим детям и внукам.Важно, чтобы юрист, который готовит вашу доверенность, составил документ таким образом, чтобы не подвергать вашего поверенного фактическим последствиям непреднамеренного налога на наследство. В то время как некоторые штаты разрешают поверенным делать подарки в соответствии с законом, в других требуется явное разрешение в доверенности. Если у вас есть старые документы, вам следует рассмотреть их со своим адвокатом. Из-за высокого освобождения от налога на наследство (5 миллионов долларов с поправкой на инфляцию) многие люди, давшие агентам право делать подарки, возможно, больше не захотят использовать это право.Другие, однако, чтобы дать своему агенту возможность минимизировать налог на наследство штата, могут продолжить или добавить такие полномочия. Наконец, могут быть причины не ограничивать подарки, которые ваш фактический поверенный может делать, ежегодными подарками исключения, чтобы облегчить планирование Medicaid или минимизировать или избежать налога на наследство штата сверх того, что может разрешить только ежегодное исключение подарков.

В дополнение к полномочиям вашего агента делать подарки от вашего имени, многие доверенности вашего поверенного регулируются законодательством штата.Как правило, право штата, в котором вы проживаете, на момент подписания доверенности будет регулировать полномочия и действия вашего агента в соответствии с этим документом. Если вы владеете недвижимостью, такой как дом для отдыха, или ценным личным имуществом, например, предметами коллекционирования, во втором штате, вам следует проконсультироваться с поверенным, чтобы убедиться, что ваша доверенность должным образом покрывает такое имущество.

Что, если я перееду?

Как правило, доверенность, которая действительна на момент ее подписания, остается действительной, даже если вы измените свой штат проживания.Хотя нет необходимости подписывать новую доверенность только потому, что вы переехали в новый штат, рекомендуется воспользоваться возможностью обновить свою доверенность. В идеале обновление должно быть частью обзора и обновления вашего общего плана недвижимости, чтобы быть уверенным, что учтены нюансы нового закона штата (и любые другие изменения в обстоятельствах, которые произошли после подписания ваших существующих документов).

Срок действия моей доверенности истечет?

В некоторых штатах раньше требовалось продление доверенности для продолжения действия.Сегодня в большинстве штатов разрешается выдавать «долговременную» доверенность, которая остается действительной после подписания до вашей смерти или отзыва документа. Однако вам следует периодически встречаться со своим юристом, чтобы пересмотреть свою доверенность и решить, соответствует ли ваш выбор агента вашим потребностям, а также узнать, влияют ли изменения в законодательстве штата на вашу доверенность. Некоторые доверенности прямо включают даты расторжения, чтобы свести к минимуму риск того, что бывшие друзья или супруги продолжат выступать в качестве агентов. Жизненно важно, чтобы вы периодически проверяли эффективность ваших документов.

Часто задаваемые вопросы о завещании

Завещание — это процесс подтверждения завещания. Это происходит после того, как кто-то умирает. В этот процесс вовлечены все процедуры управления недвижимостью.

«Имущество» человека — это его собственность на момент смерти.

• Одно имущество переходит напрямую к другому. К ним относятся имущество, находящееся в совместной аренде, доходы от страхования жизни и пенсионные планы, подлежащие выплате названному бенефициару.

• Все остальное может подлежать завещанию.

Поместья обычно получают «завещание» в округе, где умерший владел имуществом.

• Решить, оставил ли покойный завещание

• Назначить исполнителя или администратора (переживший супруг, взрослый ребенок, банк или трастовая компания) для управления имуществом умершего

• Собрать и определить все имущество поместья

• Для защиты имущества поместья

• Чтобы предоставить возможность обменять активы на наличные, чтобы их можно было распределить среди людей, получающих выгоду от завещания (бенефициары), или выплачивать кредиторам

• Оперативно уплачивать существующие налоги и долги

• Чтобы выяснить, кто имеет право на долю в имуществе, и разделить имущество между правильными сторонами

• Для передачи права собственности на недвижимое и иное имущество

• Распространить судебную защиту на лицо, которое улаживает дела умершего и распределяет имущество

ПРИМЕЧАНИЕ: Могут быть особые обстоятельства, когда все лица, заинтересованные в имуществе, по соглашению всех сторон и после рассмотрения со своими юристами приходят к выводу, что формальные действия по завещанию не требуются.

• Однако любой, кто имеет дело с имуществом умершего, не будучи квалифицированным исполнителем или администратором, может нести личную ответственность за свое поведение и должен получить полную консультацию от адвоката, прежде чем действовать.

Назначение исполнителя: Обычно назначается исполнитель для управления активами недвижимого имущества. Если нет завещания, суд назначит администратора.

Обязанности исполнителя : Исполнитель или администратор, обычно под руководством и под руководством юриста, несет личную ответственность за надлежащее обращение с имуществом умершего и его урегулирование.

Исполнитель или администратор обычно должен:

• Уведомить наследников и кредиторов о производстве по наследству.

• Возьмите во владение инвентарь и сохраните завещанное имущество умершего.

• Собирайте весь доход, такой как арендная плата, проценты и дивиденды, требуйте и собирайте все долги, требования и причитающиеся векселя.

• Управлять бизнесом умершего.

• Определить имена, возраст, место жительства и степень родства всех наследников и ближайших родственников умершего.

• Завершите все незавершенные судебные процессы, в которых участвует имущество умершего.

• Определяет, готовит отчеты и оплачивает все налоги штата и федерального уровня на наследство, наследство и подоходный налог.

• Оплачивать действительные требования кредиторов умершего и, при необходимости, продавать имущество, чтобы собрать средства для выплаты требований, налогов и административных расходов.

• Передача права собственности умершего на недвижимое и иное имущество, имеющее титул, его наследникам.

• Распределите все оставшиеся активы между соответствующими лицами.

Процесс : Процедуры завещания в Канзасе несложны, но требуют некоторой практики. Для достижения желаемых результатов с ними нужно обращаться с пониманием основных правовых принципов.

Это производство может потребовать: подготовки и подачи нескольких юридических документов; подача или публикация уведомлений, проведение судебных заседаний; оценка имущества, подготовка налоговых деклараций о доходах, дарении и наследстве; обеспечение учета денежных средств; распределение имущества и обеспечение окончательного освобождения исполнителя или управляющего судом.

Все разбирательства по делу о завещании подлежат юрисдикции районного суда.

• За исключением определенных действий, таких как владение недвижимостью в соответствии с Законом об упрощенном праве собственности и Законом о неформальном управлении, действия исполнителя или администратора подлежат проверке и одобрению судом.

Суд принимает окончательные решения, включая выплату долгов, превышающих 1500 долларов, оплату услуг адвоката, исполнителя или администратора и постановления об окончательном распределении активов.

Присяжные , а не , используются в делах о наследстве.

Первым шагом к завещанию является подача петиции.

• Подача заявки должна быть произведена в течение 6 месяцев после даты смерти. Лица, обладающие знаниями и доступом к завещанию, могут предложить его для завещания в любое время в течение 6 месяцев после смерти.

• Может потребоваться подача государственных и федеральных налоговых деклараций о смерти, а налоговые платежи подлежат уплате не позднее чем через 9 месяцев после даты смерти.

• После подачи / начала завещания:

  • Назначение исполнителя или администратора обычно занимает от 4 до 5 недель с даты подачи ходатайства .

  • Кредиторы имеют через 4 месяца после фактического уведомления , чтобы подать иски против имущества.

  • Поскольку проблемы каждого поместья различаются, не может быть дан точный график времени, необходимый для завещания наследства.

• Однако никакое имущество с активами, превышающими установленную законом сумму и долги, налоги и расходы, не может быть закрыто до 6 месяцев после даты смерти.

Не все имущество, принадлежащее умершему, подлежит завещанию.

Например:

• Страхование жизни переходит непосредственно к выбранному бенефициару и не требует завещания, если бенефициар не является имуществом или исполнителем застрахованного лица.

• Право собственности на совместное владение недвижимостью с правом наследования автоматически переходит к оставшемуся совместному арендатору (-ам) с учетом возможных налоговых обязательств.

• Банковский счет с положением о выплате в случае смерти перейдет непосредственно указанной стороне.

• Положения

  «Передача в случае смерти» применимы к ценным бумагам, зарегистрированным транспортным средствам и недвижимому имуществу.

Имущество, не подлежащее завещанию, не переходит по завещанию умершего. Это может ослабить или разрушить желание умершего о распределении своего имущества.

Налогооблагаемая недвижимость отличается от наследственной массы.

Включает активы, связанные как с завещанием, так и без завещания.

Каждое наследство может облагаться несколькими видами налогов на смерть, в зависимости от общей стоимости всех активов, включенных в налогооблагаемую недвижимость, и от того, кому это имущество переходит.

A. Федеральный налог на недвижимость : Он основан на стоимости активов в налогооблагаемой недвижимости. Федеральный налог на недвижимость — это дифференцированный налог, который взимается с чистой недвижимости после того, как предусмотрены определенные вычеты и освобождения. Льготы большие, поэтому многие поместья не будут платить налоги.Вам следует проконсультироваться с юристом.

B. Канзасский налог на наследство: Этот налог основан на стоимости активов, полученных от умершего, и степени родства наследников с умершим.

Недвижимость в Канзасе не может быть передана с явным правом собственности после смерти владельца или совладельца без получения Kansas Inheritance Tax Waiver .

• Заявление об отказе подается в Реестр сделок округа, в котором находится недвижимость.

• Единственное исключение из этого требования — когда умерший умер более чем за 10 лет до перевода.

C. Федеральный подоходный налог и фидуциарный налог штата : Этот налог основан на доходах и расходах, связанных с активами наследственного имущества. Этот налог аналогичен федеральному подоходному налогу и подоходному налогу штата.

ПРИМЕЧАНИЕ. Обязательство по подготовке и подаче налоговых деклараций и уплате соответствующих налоговых обязательств может существовать, даже если умерший не оставил наследственного имущества.

Из-за сопутствующих сложностей исполнитель или администратор не должны пытаться составить необходимые отчеты, рассчитать причитающиеся налоги или выполнить необходимые требования к подаче документов без надзора и руководства юриста.

Гонорар администратора и юриста не установлен никаким законом или постановлением суда.

• Они должны отражать справедливую стоимость фактически оказанных услуг по отношению к размеру имущества.

• Гонорары исполнителя или администратора и юриста подлежат утверждению судом по наследственным делам.

Затраты на управление имуществом включают судебные издержки, которые установлены законом, расходы на публикацию и премии по облигациям, если залог требуется судом.

Согласно законам штата Канзас, когда умерший оставляет супруга или несовершеннолетних детей, упрощенное производство может быть использовано в следующих случаях:

• Поместье полностью находится в частной собственности

• Имущество не превышает сумму освобожденного имущества

• Имущество не превышает максимальное семейное пособие в размере 25 000 долларов США

• Это называется « отказ в выдаче административных писем». «

  • Эту процедуру также может использовать кредитор, если имущество умершего состоит из недвижимого и личного имущества, стоимость которого не превышает 25 000 долл. США, и если переживший супруг или несовершеннолетние дети не претендуют на семейное пособие.

  • Доступность процесса «Отказ в выдаче административных писем» может быть определена юристом и исполнителем или администратором во время первоначальной конференции.

  • Завещания можно избежать, если у недвижимости нет недвижимого имущества и стоимость наследства меньше общей стоимости всех требований к наследству.

• Любое лицо, имеющее завещание, может подать его под присягой. Если активы обнаруживаются позже, тогда завещание может быть испытано, и активы распределены в соответствии с завещанием.

ЕСЛИ умерший не имел завещания и оставил только недвижимость пережившему супругу и другим членам семьи, процедура « Определение происхождения » может быть начата в любое время через 6 месяцев после смерти.

ПРИМЕЧАНИЕ : Даже если используется процедура «Отказ в выдаче административных писем» или «Определение происхождения», могут существовать требования к подаче налоговой декларации в Канзасский налог на наследство и федеральный налог на наследство.

Собственность : Если кто-то из ваших близких умер, не следует предпринимать никаких действий, чтобы потревожить какое-либо имущество умершего, за исключением случаев, когда это необходимо для защиты от потери или уничтожения.

Кому позвонить? Вскоре после смерти необходимо связаться с адвокатом, чтобы обсудить этот вопрос с близкими покойного.

• Как правило, выжившие муж или жена должны установить первоначальный контакт, если он или она проживали с умершим.

• В других ситуациях рекомендуется, чтобы ближайшие родственники связались с адвокатом.

Адвокат даст совет, выяснит, потребуется ли процедура завещания, и объяснит соответствующие процедуры.

Рассмотрение деталей процедуры завещания может быть сложной и трудоемкой задачей, и родственникам или близким друзьям может потребоваться столкнуться с этой задачей во время горя и травм.

Как общественная служба KBA и юристов в вашем сообществе, веб-сайт KBA предлагает около полезной информации по юридическим вопросам, возникающим в случае смерти близкого человека.

Обратитесь в справочную службу адвокатов KBA, чтобы узнать имя и номер адвоката, имеющего опыт работы в определенной области.

1-800-928-3111

— поговорите с адвокатом из Канзаса и внесите поминутную плату за консультацию.

1-800-723-6953

Канзасская ассоциация адвокатов (1200 S.W. Harrison, P.O. Box 103, Topeka, KS, 66601)

785-234-5696.

Эта информация основана на законодательстве штата Канзас и публикуется для предоставления общей информации, а не конкретной юридической консультации.

Факты, связанные с конкретным делом, определяют применение закона.

Налоги на передачу (наследство, наследство, дарение). | Аннотированная Конституция США | Закон США

Поскольку государство имеет право регулировать передачу собственности по завещанию или по наследству, оно может основывать свои налоги на наследование либо передачей, либо получением собственности по завещанию или по наследству. Но каким бы ни было оправдание их права взимать такие налоги, с 1905 года штаты постоянно оказывались ограниченными правилом Union Transit Co.v. Кентукки , который исключает наложение налогов на передачу материальных ценностей, которые постоянно находятся или имеют фактическое местонахождение situs за пределами штата.

В случае с нематериальными активами, однако, Суд колебался, поддерживая, затем отклоняя и снова поддерживая налоги нескольких штатов на нематериальные активы. До 1930 года за редкими исключениями разрешались налоги на передачу нематериальных активов либо государством по месту жительства, либо государством situs (но не по месту жительства).Так, в деле Bullen v. Wisconsin штат по месту жительства учредителя траста был признан правомочным взимать налог на наследство с внегосударственного трастового фонда, состоящего из акций, облигаций и банкнот, поскольку учредитель оставил за собой право взимать налог на наследство. право контролировать распоряжение и прямую выплату пожизненного дохода. Суд рассудил, что такие сохраненные полномочия были эквивалентны гонорару за собственность. Он принял во внимание тот факт, что государство, в котором находились эти нематериальные активы, также облагало налогом траст.

С другой стороны, простое владение иностранной корпорацией собственностью в государстве, не являющемся домицилем, было сочтено недостаточным для поддержки налога этим государством на правопреемство акций этой корпорации, принадлежащих умершему нерезиденту. Против этой тенденции также выступило дело Blodgett v. Silberman , в котором Суд отклонил сбор налога на передачу права домицилированным государством, рассматривая монеты и банкноты, депонированные умершим в сейфе в другом штате, как материальную собственность.

В течение примерно двух лет после Великой депрессии Суд вынес группу из четырех решений, которые поставили печать неодобрения множественным налогам на трансферт и, следовательно, другим множественным налогам на нематериальные активы. Суд установил, что «практические соображения мудрости, удобства и справедливости в равной степени диктуют желательность единообразной нормы, ограничивающей юрисдикцию по наложению налогов на передачу имущества в случае смерти в отношении нематериальных активов государством места жительства [владельца].Таким образом, Суд отказал в праве недомицилийных государств облагать налогом нематериальные активы, отклоняя юрисдикционные претензии, основанные на таких основаниях, как контроль, выгода, защита или положение. В течение этого периода, 1930–1932 гг., Налогообложение множественной передачи нематериальных активов стало рассматриваться не просто как нежелательное, а как настолько произвольное и необоснованное, что оно запрещено Положением о надлежащей правовой процедуре.

Суд прямо отменил только одно из этих четырех решений, осуждающих множественное наследование нематериальных активов.В 1939 году в деле Curry v. McCanless Суд объявил об отходе от «недавней доктрины, согласно которой Четырнадцатая поправка исключает налогообложение любых процентов в одном и том же нематериальном активах более чем в одном штате». . . . » Принимая во внимание тот факт, что эта доктрина никогда не распространялась на сферу налогообложения доходов и не применялась последовательно в сфере налогообложения имущества, Суд заявил, что правильное толкование конституционных требований приведет к следующим выводам: «С самого начала нашей Конституционная система контроля над человеком по месту его жительства и его обязанность там, общая для всех граждан, вносить вклад в поддержку правительства, были сочтены обеспечивающими адекватную конституционную основу для обложения его налогом на использование и пользование права на нематериальные активы, оцениваемые по их стоимости.. . . Но когда налогоплательщик расширяет свою деятельность в отношении своих нематериальных активов, чтобы воспользоваться защитой и преимуществами законов другого государства таким образом, чтобы сделать его личность или имущество доступным для сборщика налогов, Причина для единого места налогообложения больше не получается. . . . [Однако] государство постоянного местожительства не лишается в результате деятельности налогоплательщика в другом месте его конституционной юрисдикции в отношении налогообложения. . . . »

В соответствии с этой аргументацией, место жительства умершего (Теннесси) и штат, в котором траст получил ценные бумаги, переданные от умершего по завещанию (Алабама), имели право взимать налог на передачу этих ценных бумаг.«Преследуя свои цели, завещательница привела некоторые законные интересы, которые она создала, под контроль одного государства, выбрав опекуна там, и другие, находящиеся под контролем другого государства, сделав свое местожительство там. Она обязательно прибегла к помощи закона обоих штатов, и ее наследники, прежде чем они смогут обеспечить и пользоваться преимуществами преемственности, должны обратиться к законам обоих ».

На основании дела Curry v. McCanless , Суд в деле Pearson v.McGraw поддержал применение налога на передачу имущества штата Орегон к нематериальным активам, находящимся в ведении трастовой компании штата Иллинойс, хотя имущество никогда физически не находилось в штате Орегон. Юрисдикция в отношении налогообложения рассматривалась как зависящая не от местонахождения собственности в штате, а от того факта, что владелец был резидентом Орегона. В деле Graves v. Elliott Суд подтвердил право штата Нью-Йорк при расчете налога на наследство включать в общую массу имущества умершего, проживающего по месту жительства, стоимость доверительного фонда, управляемого в Колорадо трастовой компанией Колорадо, и уже облагается налогом на его передачу Колорадо, доверие, которое покойный учредил, находясь в Колорадо, и в отношении которого он никогда не использовал свои зарезервированные полномочия по отзыву или смене бенефициаров.Было отмечено, что «право распоряжаться собственностью эквивалентно владению. Это потенциальный источник богатства, и его использование в случае нематериальных активов является надлежащим объектом налогообложения по месту жительства владельца власти. Отказ в случае смерти вследствие неиспользования в жизни права аннулировать доверительное управление, созданное умершим, также является надлежащим предметом налогообложения ».

Дороговизна многократного налогообложения имущества, включающего нематериальные активы, может быть значительно увеличена, если одно или несколько штатов обнаружат, что умерший умерший проживал в пределах его границ.В таких случаях оспаривающие государства могут обнаружить, что активов наследственного имущества недостаточно для удовлетворения их требований. Так, в деле Техас против Флориды штат Техас подал первоначальную петицию в Верховный суд против трех других штатов, которые утверждали, что они являются местом жительства умершего, отметив, что одной части поместья в пределах Техаса недостаточно для уплачивать собственный налог, и что его усилия по сбору налога могут быть сведены на нет судебными решениями о домициле со стороны других штатов.Верховный суд разрешил это противоречие, поддержав вывод о том, что умерший проживал в Массачусетсе, но намекнул, что после этого он будет принимать юрисдикцию в аналогичных ситуациях только в том случае, если имущество будет оценено меньше, чем сумма требований нескольких заявляет, так что последние столкнулись с предполагаемой невозможностью взыскания.

5 вещей, которые следует учесть, прежде чем стать владельцем поместья

Согласие быть исполнителем наследства — более серьезное решение, чем думает большинство людей.Перед тем, как согласиться взять на себя роль, важно обдумать ответственность должности.

Ниже приведены пять вещей, которые вам следует знать перед тем, как зарегистрироваться.

Ключевые выводы

• Хотя быть избранным в качестве исполнителя — большая честь, исполнение завещания требует много времени и усилий.
• Прежде чем брать на себя ответственность, убедитесь, что вы справитесь со всем, что связано с этим.
• При принятии решения о том, принимать или нет, учитывайте сложность наследства, есть ли у вас время, чтобы посвятить его непосредственным обязанностям, а также множество обязанностей, которые вступают в игру, когда наследодатель умирает.

1. Сложность поместья

Принятие на себя роли исполнителя (также известного как личный представитель) — это не просто вопрос чтения завещания и использования его в качестве набора инструкций для распределения чьих-либо активов. По сути, исполнитель заменяет завещателя (человека, написавшего завещание) и следит за всеми окончательными договоренностями этого человека — финансовыми и другими.

Вообще говоря, чем больше имущество — будь то имущество, имущество, активы или количество бенефициаров — тем труднее и труднее будет рассредоточиться по времени.Например, дом, несколько банковских счетов, портфель акций и имущество будут иметь разные этапы рассредоточения и препятствия, которые необходимо преодолеть, например заполнение налоговых документов. Вот почему состоятельные люди обычно используют профессионалов как для создания плана недвижимости, так и для помощи в его выполнении, когда они уходят.

Тем не менее, даже небольшие поместья с несколькими бенефициарами могут стать проблематичными, если только один человек оспорит завещание или иным образом склонен вмешаться в процесс.Лучший способ оценить, насколько трудной будет работа, — попросить показать копию текущего завещания (или черновик завещания, если он находится в разработке).

Если есть очевидные красные флажки — неравное распределение детей, трасты или ренты, которые нужно распутать, или что-то еще, с чем вам неудобно обращаться, — вы можете подумать о передаче ответственности.

2. Обязательство времени

Быть исполнителем требует времени и энергии, а также большого внимания к деталям — на самом деле, он занимается почти исключительно деталями.

Прежде чем согласиться быть исполнителем, вы должны быть уверены, что у вас есть время для выполнения этой работы. Если у вас напряженная профессиональная жизнь или много семейных обязанностей, вам может быть сложно выделить необходимое время.

Важно принять решение, исходя из вашей текущей ситуации. Пока наследодатель жив, вы можете быть добавлены или удалены как исполнитель наследства. Вы также можете запросить соисполнителя или профессиональную помощь. Однако вы не сможете назначить кого-либо еще, если обнаружите, что у вас нет времени после смерти наследодателя.

Если вы не живете рядом с наследодателем или выезжаете за пределы штата, это тоже следует учитывать, поскольку вам может потребоваться поехать в родной штат наследодателя для обработки документов и других вопросов.

Важно пересматривать свое решение исполнять обязанности исполнителя каждый раз, когда ваша ситуация существенно меняется (вы выходите замуж, заводите детей, становитесь старше и т. Д.). Для наследодателя естественно менять исполнителей на протяжении всей жизни.

Гораздо лучше отказаться от чести стать распорядителем имущества по уважительным причинам (неспособность выполнять работу должным образом), чем брать ее на себя по неправильным (чувство долга).

3. Непосредственные обязанности

Некоторые люди соглашаются быть исполнителями, думая, что пройдут годы, прежде чем им придется выполнять какую-либо работу. Однако делать работу правильно — значит немедленно приступать к работе. Вы должны быть готовы, так как ваша юридическая ответственность может быть привлечена в любое время.

Чтобы подготовиться к выполнению задания, перед смертью наследодателя необходимо сделать следующее:

• Убедитесь, что наследодатель ведет обновленный список активов и долгов, включая банковские и инвестиционные счета, страховые полисы, недвижимость и т. Д.
• Знайте, где хранятся исходное завещание и список активов и как получить к ним доступ.
• Знать имена и контактные данные поверенных или агентов, указанных наследодателем, и их функции.
• Обсудите пожелания наследодателя в отношении похорон или поминальной службы, включая инструкции по захоронению или кремации.
• Обсудите завещание с наследодателем и, если возможно, с бенефициарами, чтобы свести к минимуму проблемы в будущем.
• Имейте копии важных документов, таких как завещание, письмо о намерениях и любые доверенности.Может быть полезно ознакомиться с контрольным списком планирования недвижимости, чтобы убедиться, что у вас есть все необходимое.

4. Обязанности после смерти наследодателя

Конечно, настоящая работа начинается с кончиной наследодателя. Именно тогда исполнителя вызывают для организации похорон, определения местонахождения и подачи завещания, оформления завещания, управления активами, погашения долгов, подачи налоговых деклараций, создания трастов и управления ими, решения юридических проблем и многого другого. Работа исполнителя требует от вас выполнения деталей завещания и соблюдения требований законодательства.

Важно быть организованным и ориентированным на детали. Даже если вы от природы не склонны к этому, имение оплатит разумные расходы за профессиональную помощь. Тем не менее, вам все равно нужно будет участвовать на каждом этапе.

5. Как вам будут платить

В каждом штате есть законы, определяющие, как оплачивается исполнитель. Это может быть почасовая оплата, фиксированная плата или процент от наследства. Иногда размер гонорара определяется судьей суда по наследственным делам.

В дополнение к обычному гонорару может быть «чрезвычайный сбор», если требуется необычный объем работы, например, продажа личного имущества или ведение судебного процесса от имени наследственного имущества.Завещателю разрешается указывать в завещании, как он хочет, чтобы исполнитель получал вознаграждение, и это может иметь преимущественную силу по закону штата. Исполнители также имеют право на компенсацию расходов, понесенных при выполнении своих обязанностей.

Оплата производится из имущества после оплаты всех счетов, но до того, как деньги поступят бенефициарам. Если исполнение роли исполнителя может занять большую часть вашего времени и ограничить вашу способность выполнять свою обычную работу, особенно важно понять, как вы будете получать вознаграждение.И помните, что этот платеж считается доходом и должен указываться в вашей налоговой декларации.

Исполнителям также разрешается отказать в компенсации — например, если вы выполняете эту задачу для члена своей семьи и хотите, чтобы весь остаток имущества перешел к бенефициарам.

Итог

Быть избранным исполнителем — большая честь. Это означает, что наследодатель верит, что вы исполните его последнее желание и позаботитесь о его наследстве. Однако только вы знаете, справляетесь ли вы с конкретной задачей, поэтому важно, чтобы вы точно оценили задачу, а также вашу личную ситуацию, прежде чем брать на себя обязательства.

Помните, всегда есть другие варианты. Завещатель всегда может найти другого человека или назначить нескольких исполнителей или агентов, каждый из которых специализируется в определенной области.

Часто задаваемые вопросы по налогу на недвижимость | Департамент доходов штата Вашингтон