Иск о включении имущества в наследственную массу образец: Исковое заявление о включении имущества в наследственную массу

Исковое заявление о включении имущества в наследственную массу

В процессе вступления в наследство нотариус может отказать в выдаче свидетельства в отношении некоторых объектов и порекомендовать подать в суд исковое заявление о включении имущества в наследственную массу. Такая необходимость возникает, когда право собственности наследодателя на вещь невозможно подтвердить документально. То есть когда такие документы отсутствуют, составлены неправильно, содержат ошибки. Например, неприватизированная квартира, дачный или земельный участок, право собственности на которые не зарегистрировано в государственном реестре прав.

При вступлении в наследство документы в отношении имущества предоставляются как наследниками, так и истребуются нотариусом, который ведет наследственное дело. Решение суда по иску о включении имущества в наследственную массу станет основанием учесть объект в составе наследства и провести раздел его между наследниками или признать право собственности в порядке наследования. Для Вашего удобства мы разместили пример такого иска. При затруднениях можно воспользоваться помощью дежурного юриста сайта.

Скачать образец:

  Исковое заявление о включении имущества в наследственную массу

Пример искового заявления о включении имущества в наследственную массу

В Большесельский районный суд

Ярославской области

адрес: 152362, Ярославская область,

с. Большое Село, ул. Октябрьская, д. 19

Адрес: 152362, Ярославская область,

с. Большое Село, пер. Триумфальный, д. 11

Адрес: 152360, Ярославская область,

с. Большое Село, ул. Московская, д. 87

Исковое заявление о включении имущества в наследственную массу

11 марта 2018 г. умерла Цветкова Валентина Сергеевна, моя мать. Данный факт подтверждается свидетельством о смерти серии ЕМ № 1862142 от 11.03.2018 г. На дату открытия наследства я являлась ее единственным наследником по закону первой очереди. Завещание Цветковой Валентиной Сергеевной не составлялось.

После смерти Цветковой Валентины Сергеевны открылось наследство, в состав которого вошли денежные средства, размещенные в банковских организациях, квартира в многоквартирном доме в с. Большое Село, а также земельный участок общей площадью 2987 кв. м. по адресу: Ярославская область, с. Большое Село, ул. Радищева, 48, кадастровый номер: 68/598-4684/21.

Как единственный наследник, я осуществила принятие наследства и обратилась к нотариусу Полищук Андрею Марковичу с заявлением с целью получения свидетельства о праве на наследство. Нотариус отказал в выдаче свидетельства в отношении земельного участка по причине отсутствия сведений о регистрации права собственности на него в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество.

В то же время, в соответствии со ст. 1112 ГК РФ в состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности. Согласно Постановлению Пленума ВС РФ от 29.05.2012 № 9, при отсутствии надлежащим образом оформленных документов, подтверждающих право собственности наследодателя на имущество, судами рассматриваются требования наследников о включении этого имущества в состав наследства.

Земельный участок общей площадью 2 987 кв. м. по адресу: Ярославская область, с. Большое Село, ул. Радищева, 48, кадастровый номер: 68/598-4684/21 принадлежал моей матери, наследодателю, в соответствии с постановлением Комитета по управлению муниципальной собственностью Администрации с. Большое село № 18/58н от 19 марта 2006 г. о передаче в собственность, для ведения личного подсобного хозяйства. Указанным участком Цветкова Валентина Сергеевна пользовалась по назначению, несла бремя его содержания, оплачивала налог. В нарушение требований ст. 131 ГК РФ право собственности на земельный участок не было зарегистрировано в установленном порядке.

Право собственности наследодателя на вышеуказанный земельный участок подтверждается постановлением Комитета по управлению муниципальной собственностью Администрации с. Большое село № 18/58н от 19 марта 2006 г. о передаче в собственность, кадастровым паспортом земельного участка от 25.03.2010 г. № 68/598-4684/21, справкой-выпиской вышеуказанного Комитета от 01.04.2006 г. Участку присвоен почтовый адрес.

На основании изложенного, руководствуясь с. 8, 11, 12 ГК РФ, ст. 131, 132 ГПК РФ,

Прошу:

1. Включить в состав наследственного имущества, открывшегося после смерти Цветковой Валентины Сергеевны, земельный участок общей площадью 2987 кв. м. по адресу: Ярославская область, с. Большое Село, ул. Радищева, 48, кадастровый номер: 68/598-4684/21.
2. Признать за Цветковой Анной Александровной право собственности в порядке наследования на указанный земельный участок.

Приложение:

1. Копия искового заявления
2. Квитанция об уплате госпошлины
3. Свидетельство о смерти Цветковой В.С.
4. Копия постановления Комитета по управлению муниципальной собственностью Администрации с. Большое село № 18/58н от 19 марта 2006 г.
5. Справка-выписка от 01.04.2006 г.
6. Кадастровый паспорт с указанием стоимости имущества

10.08.2018 г. Цветкова А.А.

Как составить исковое заявление о включении имущества в наследственную массу

Каждый иск в рассматриваемых случаях имеет свои особенности, связанные с конкретными обстоятельствами: какое имущество и по каким основаниям не включается в наследственную массу. Особенное внимание следует уделить представлению в суд доказательств по гражданскому делу: наличия права собственности в отношении такого имущества у наследодателя.

Такие иски применяются и в случае разночтений в Ф.И.О. наследодателя в правоустанавливающих документах, неполного указания адреса жилого помещения или земельного участка, формальных нарушений в договоре приватизации и т.п. Обоснованием иска в отношении незарегистрированных объектов недвижимости станет п. 11 Постановления Пленума ВС РФ и ВАС ПФ от 29.04.2010 н. № 10/22: если наследодателю принадлежало недвижимое имущество на праве собственности, это право переходит к наследнику независимо от государственной регистрации права на недвижимость.

Составляется документ по общим правилам подачи искового заявления. Истцом или истцами являются наследники (по закону или по завещанию), ответчик выбирается в зависимости от имущества – администрация города, земельные комитеты и т.п. В качестве третьего лица обычно указывается нотариус.

В основном тексте документа указываются: дата смерти и Ф.И.О. наследодателя, сведения о всех наследниках, составе наследственного имущества, индивидуальные признаки не включенного в наследство имущества. Обязательно привести доводы и доказательства наличия у наследодателя права собственности на такой объект. Если иск подается после истечения 6 месяцев с даты открытия наследства, одним из требований обязательно укажите признание права собственности в порядке наследования.

Подача иска о включении имущества в наследственную массу

Требование включить в наследственную массу имущество является имущественным. Это значит, что госпошлина определяется от цены иска (стоимости имущества). Это может быть рыночная, кадастровая, отчет оценщика.

Исковое заявление подается по месту нахождения объекта недвижимости, который надлежит включить в наследственную массу в районный суд. К иску приложите его копии по числу ответчиков и третьих лиц, оригинал квитанции об уплате госпошлины, документы о смерти наследодателя, документы в подтверждении наличия права собственности, справку о стоимости имущества.

Мы надеемся, что с помощью вышеприведенных рекомендаций Вам не составит труда самостоятельно составить и подать исковое заявление о включении имущества в наследственную массу.

Исковое заявление о включении в наследственную массу

Файлы в .DOC:Бланк искового заявления о включении в наследственную массуОбразец искового заявления о включении в наследственную массу

Как правило, невключение имущества в наследственную массу происходит по причине отсутствия необходимых документальных подтверждений принадлежности этого имущества наследодателю.

Наследственная масса

Под наследственной массой понимается совокупность имущества, денег и специальных прав, принадлежащих при жизни наследодателю на праве личной собственности. При открытии наследственного дела нотариус устанавливает наследственную массу, подлежащую наследованию по завещанию или по закону.

В идеале в наследственную массу входит все имущество, вплоть до личных вещей покойного, однако, предметы обихода, хозяйственные принадлежности в наследственную массу включаются крайне редко и только при наличии по этим предметам спора у наследников.

В обязательном порядке включается в наследственную массу имущество, право собственности на которое подлежит государственной регистрации либо получение которого возможно лишь при наличии свидетельства о получении наследства. К подобному имуществу относятся:

1. объекты недвижимости или право собственности на долю в них;
2. земельные участки;
3. транспортные средства;
4. банковские вклады, акции, облигации, доли в уставных капиталах;
5. накопительная часть пенсии;
6. огнестрельное оружие;
7. антикварные предметы и произведения искусства;
8. авторские права;
9. паевые накопления и т.д.

Если право собственности не может быть подтверждено документально или имеющиеся документы неполны и содержат в себе неточности, то нотариус обязательно откажет во включении их в наследственную массу.

Обязать нотариуса включить имущество в реестр наследуемого может только решение суда.

Наследственная масса и право собственности

Если документов на имущество вообще не имеется, то никто не сможет его включить в наследственную массу – ни судья, ни нотариус. В этом случае потребуются дополнительные действия по признанию права собственности на имущество за покойным.

Поскольку вместе со смертью наступает и юридическая неправоспособность, то признавать право собственности придется наследнику.

Это сложное юридическое действие, так как признание имущественных прав за покойником – юридический нонсенс. Дело в том, что сам покойник обратиться в суд не может, а для того, чтобы в суд либо в иные инстанции обратился наследник, у него должны быть на это полномочия. Правомочий же у него нет, поскольку он не вступил в наследство и не может вступить из-за отсутствия документов.

Получается заколдованный круг, из которого, тем не менее, можно выбраться. Для этого существует такая нотариальная хитрость, как справка об отнесении гражданина к кругу наследников. На основании этой справки можно обратиться в суд не только с иском о включении имущества в наследственную базу, но и с иском о признании права собственности по наследству либо о признании права собственности за умершим.

В случае если умерший в свое время купил, получил в дар, обменял или принял по наследству имущество, но не зарегистрировал его законным образом, следует предоставить суду соответствующие подтверждения факта приобретения.

Например, если умерший остался проживать в доме своих родителей, но не принял его в собственность после их смерти, потребуются документы о собственности его родителей, о том, что умерший проживал в доме, платил за коммунальные услуги и т.д.

Трансмиссия

Довольно распространенной причиной отсутствия правоустанавливающих документов на имущество является пропуск срока на регистрацию. Например, наследодатель незадолго перед смертью приобрел квартиру, но умер, не успев зарегистрировать договор купли-продажи.

В этом случае право собственности за наследником будет признано судом в порядке трансмиссии.

Исковое заявление

Составить исковое заявление самостоятельно для неспециалиста – задача неосуществимая даже при условии использования типовых шаблонов. На нашем сайте также приставлен типовой шаблон, но использовать его рекомендуется только в ознакомительных целях.

Типовых ситуаций в наследственных делах не существует, поскольку качество и вид имущества, количество наследников, сроки и основания, по которым имущество не может быть включено в наследственную массу – это глубоко индивидуальные события.

Более того, далеко не каждый дипломированный юрист способен составить грамотное исковое заявление по наследственным делам. Поэтому желательно обратиться не просто к юристу, а к юристу, специализирующемуся в данной отрасли права. Только он сможет учесть все нюансы дела, оценить права наследников и перспективы дела.

Правовое регулирование

Вопросы включения объекта недвижимого имущества в наследственную массу регламентируются Постановлением Пленума Верховного Суда РФ 10/22 от 29 апреля 2010 года.

Так, в соответствии с содержанием Постановления, определяется право наследников наследовать недвижимое имущество, принадлежавшее наследодателю de facto даже в случае, если имущество не было за ним зарегистрировано. Условием получения права на наследство в данном случае будет доказательство наличия у покойного права собственности.

Стороны искового заявления

В качестве истца по наследственным делам может выступать только наследник. Правомочия истца при этом подтверждаются нотариальной справкой, о которой говорилось выше.

Следует отличать иск о включении в наследственную массу от жалобы на действия должностного лица, в нашем случае нотариуса. Хотя внешне спорные отношения схожи, между ними есть существенные различия. Жалоба на действия нотариуса с требованиями обязать его выполнить то или иное действие, подается в суд в случае, если отказ нотариуса является незаконным.

Если действия нотариуса правомерны, то жаловаться на него нет смысла, так как это ничего не решит. То есть следует не жаловаться, а решать проблему по существу, например, признавать за умершим право собственности и просить о включении объекта в наследственную массу.

Ответчика по рассматриваемому виду иска не существует, а нотариус приглашается в судебное заседание в качестве заинтересованного лица.

Схема искового заявления

Все исковые заявления составляются по единой схеме, и разнятся только содержанием исковых требований. Так, заявление о включении в наследственную массу имеет в себе следующие структурные компоненты:

1. «шапка», в которой по порядку поименовываются судебная инстанция, куда направляется иск, ФИО истца и его адрес, ФИО нотариуса как заинтересованного лица и его адрес;
2. преамбула, в которой излагаются события, предшествующие обращению к нотариусу. Например «22.12.2022 года мой отец скончался, не оставив завещания. Я являюсь его единственным наследником. При открытии наследственной массы выяснилось, что…» и т.д.;
3. описательная часть, в которой излагаются события с точки зрения истца. Например, «12.03.2010 года умерла моя бабушка. Отец остался проживать в ее доме и жил в нем до самой смерти, платил налоги, делал ремонт, пристраивал веранду. Однако к нотариусу не обращался и официально во владение наследственным имуществом не вступал»;
4. мотивировочная часть, в которой последовательно излагаются доказательства, подтверждающие исковые требования;
5. резолютивная часть, где излагаются требования в лаконичной форме. Например, «прошу признать за умершим право собственности на дом»;
6. список приложений к иску;
7. подпись и дата подачи иска.

Если доказывание обоснованности исковых требований предполагается с участием свидетелей, то в иске потребуется их перечислить.

Еще раз обратим ваше внимание, что наследственные дела – это сложная категория исков, и к их составлению и мотивировке суды предъявляют высокие требования. Поэтому составлять эти иски должны квалифицированные юристы.

Госпошлина

Размер государственной пошлины по искам о включении в наследственную массу исчисляется исходя из стоимости включаемого в массу имущества, что регламентируется ст. 333.19 НК РФ.

Стоимость имущества может быть установлена по:

• кадастровой оценке;
• по средней стоимости имущества на рынке аналогичных товаров;
• заключению оценщика.

Подсудность и подведомственность

Дела, связанные с наследственным правом, подведомственны районным (городским) судам.

Подсудность исковых заявлений о включении в наследственную массу устанавливается исходя из места расположения или нахождения наследственного имущества.

Включение имущества в наследственную массу

   В приведенной ниже статье, речь пойдет о наследственной массе, работе нашего адвоката по наследственным делам, который не раз составлял для наших Доверителей исковое заявление включение имущества наследственную массу, а также тонкостей процедуры включение имущества в наследственную массу.

   Следует подчеркнуть, что определить состав наследственной массы или того, что в нее входит, бывает очень проблематично, вы можете записаться на консультацию к нашему наследственному адвокату, который разъяснит Вам все вопросы, возникающие в ходе наследования.

Порядок включения имущества в наследственную массу

   Для начала разберем само понятие наследственной массы. Здесь все просто, это все имущество которое было у наследодателя целиком, к моменту его смерти, именно его желают унаследовать наследники через порядок оформления наследства. Не стоит забывать, что наследники могут унаследовать не только имущество, но и все обязанности и долги, которые наследодатель не успел исполнить. 

   В соответствии с нашим законодательством в такие обязанности не входит оплата алиментов, возмещение физического или морального вреда причиненному жизни граждан, а также другие обязанности, которые в порядке перехода наследства не входят в наследственную массу.

   Для того, чтобы включить имущество в состав наследства, наследнику требуется совершить следующие действия:

1. Подать заявление нотариусу. Оно необходимо как для принятия наследства, так и для получения свидетельства на него. Для получения свидетельства о праве на наследство потребуется предоставить документы, подтверждающие возникновение такого права. Нотариус может указать, какие для этого потребуются документы. Само заявление подается нотариусу по месту открытия наследства.
2. Предоставить дополнительные документы. Для формирования наследственной массы нотариус самостоятельно получает некоторые документы, например, выписку из ЕГРН, подтверждающую право собственности на недвижимое имущество, или сведения из ЕГРЮЛ о наличии доли в уставном капитале, но некоторые документы могут находиться только у наследника. К таким документам могут относиться договор купли-продажи или дарения, свидетельство о собственнике транспортного средства. Предоставление данных документов нотариусу может значительно ускорить процесс формирования наследственной массы;
3. Обращение в суд. В случае, если документов, подтверждающих права собственности наследодателя, не имеется, то выходом из ситуации будет обращение в суд. В исковом заявлении нужно указать на наличие взаимосвязи между наследодателем и имуществом.

Включения имущества в наследственную массу

   Попробуем пояснить на простом примере: когда наследуется, к примеру, квартира или гараж, здесь все просто. Но если наследники решили включить в наследственную массу долю в бизнесе или акций какого-нибудь закрытого общества, тут все несколько сложнее.

   Ведь наследование доли в бизнесе означает, что человек сам становится участником данной организации или же организация оплачивает ему стоимость унаследованной доли. Также не медлите с включением в наследство акций и дивидендов, если у наследодателя имелись акции какого-нибудь общества или дивиденды, и он не успел их востребовать в связи со смертью, тогда все невостребованное перечисляется в доход нашей страны. Иск о включении имущества в наследственную массу защитит Ваши наследственные права. 

СОВЕТЫ АДВОКАТА: смотрите видео по оформлению наследства и задавайте свой вопрос в комментариях ролика, чтобы получить бесплатный ответ адвоката

Срок включения имущества в наследственную массу

Почему не стоит медлить с включением имущества в наследственную массу?

   Следует обратиться к адвокату по наследственным делам, чтобы не пропустить сроки и подготовить все бумаги правильно. Главное успеть в шестимесячный срок (6 месяцев) после смерти наследодателя подать заявление о принятии наследства нотариусу. Данное обстоятельство касается и тех, кому оставили завещание.

   В ряде случаев по уважительной причине, наш суд позволяет подать заявление и позднее шестимесячного срока, но для этого необходимо провести процедуру восстановление пропущенного срока наследства (подробнее по ссылке).

ПОЛЕЗНО: смотрите также видео на нашем канале YouTube по вопросам оформления наследства и споров, в которых участвует наш адвокат по наследственным делам:

Включение супружеской доли в наследственную массу

   В соответствии с действующим гражданским законодательством право одного супруга на долю в имуществе, нажитом во время брака, не прекращается после смерти другого супруга. Супруг может воспользоваться своим правом, обратившись к нотариусу, на выдачу свидетельства о праве собственности на супружескую долю, а может и не обращаться. Выдача нотариусом данного свидетельства только подтверждает наличие уже существующего права супруга на половину имущества, нажитого в браке. Включение супружеской доли в наследственную массу является незаконным, а, вот, переживший супруг может претендовать на имущество наследодателя наравне с остальными наследниками первой очереди.

    Переживший супруг вправе отказаться от супружеской доли. В этом случае совместно нажитое имущество, как и остальное имущество умершего, будет включено в состав наследства.

    Наследники могут выразить несогласие с выделением супружеской доли и могут в судебном порядке доказывать наличие/отсутствие доли пережившего супруга в общем имуществе. Чем меньше доля пережившего супруга, тем больше имущества будет включено в наследственную массу.

Иск о включении имущества в наследственную массу

   Наиболее частое, что доказывают наследники в судебном порядке – это нахождение определенного имущества в собственности наследодателя.

    Для начала наследнику требуется собрать пакет документов для обращения в судебную инстанцию. Среди основных документов должны быть свидетельство о смерти, документы, подтверждающие родство и удостоверяющие личность, копия завещания (при наличии), а также документы, свидетельствующие о нарушении прав истца и подтверждающие его правоту.

   Все документы должны быть сделаны в количестве экземпляров, соответствующих количеству участников судебного разбирательства.

   Исковое заявление – это официальный документ, требующий соблюдения определенных деталей. В начале иска обязательно указывается суд, в который направляется иск, место жительства истца, ответчика и третьих лиц (при их наличии) с указанием контактных данных (по желанию). В основной части заявления раскрывается суть произошедшего. В заключении прописываются требования, удовлетворение которых, по мнению истца, должно восстановить его нарушенное право. Истцу не следует забывать в приложении к заявлению прикладывать документы, на которые он ссылается в самом заявлении.

ПОЛЕЗНО: смотрите видео с советами по составлению искового заявления

Кто ответчик по иску о включении имущества в наследственную массу?

   Ответчиком по названному делу будет являться администрация муниципального образования, на котором находится имущество наследодателя. До истечения срока, отведенного на принятие наследства, иск заявляется с требованием о включении имущества в состав наследства, по истечении – о признании права собственности. Нотариус в подобных делах привлекается для участия в судебном разбирательстве в качестве третьего лица.

Подсудность исков о включении имущества в наследственную массу

   В соответствии со ст. 24 ГПК РФ в качестве суда первой инстанции по делам о включении имущества в состав наследства выступает районный суд.

   В практике наиболее распространены дела о включении недвижимого имущества в наследственную массу. Подобные дела имеют исключительную территориальную подсудность и подаются по месту нахождения имущества. В случае, если объектов несколько, которые находятся в разных районах или городах, иск может быть подан по месту нахождения любого из них.

   Исковые заявления, не связанные с недвижимым имуществом, подлежат рассмотрению судом по месту открытия наследства. Судебные споры между наследниками подлежат рассмотрению по месту жительству наследника-ответчика.

Включению наследства в наследственную массу в Екатеринбурге

   В случае несогласия наследника с составом наследства, он имеет право обратиться в судебные органы  с заявлением  о включении в массу того или иного имущества. Любое имущество имеет свою особенность, поэтому если вы столкнулись с проблемой включения имущества в наследственную массу, грамотно и детально все разобрать, вам может помочь только опытный юрист.

   Чем дольше Вы не обращаетесь за решением вопроса наследства, тем больше вероятность возникновения наследственного конфликта — практика по наследственным спорам возникают повсеместно, и мы готовы предложить урегулировать Ваш конфликт медиацией и составлением мирового соглашения с наследниками на взаимовыгодных условиях учитывающих наследственные права всех участников.

Вопросы, с которыми вы можете столкнуться при процедуре наследования и составления заявления о включении имущества наследственную массу:

• что можно включить в наследство;
• какие действия следует предпринять, прежде всего;
• как установить точный состав всего имущества;
• как разделить участок земли либо иное имущество между наследниками;
• кто имеет приоритет при наследовании того или иного имущества;
• как провести оспаривание завещания в процессе оформления наследственных прав;
• иные вопросы, которые могут возникнуть в процессе наследования.

   Для разрешения всех вопросов наследования рекомендуем записаться на консультацию к нашему наследственному адвокату, ведь решение сложных правовых ситуаций и конфликтов между наследниками – это его работа, с которой он справится в короткие сроки и с выгодой для своего доверителя, лица обратившегося за юридической помощью.

Отзыв о работе нашего адвоката по наследству

Читайте также наши статьи по вопросам наследства и наследования:

Учет обязательной доли при оформлении наследства

Проведем обжалование действий нотариуса при отказе во включении имущества в наследственную массу

Как можно провести установление факта принятия наследства, а главное в каких целях это необходимо делать

Автор статьи: © адвокат, управляющий партнер АБ «Кацайлиди и партнеры» А.В. Кацайлиди

Исковое заявление о включении в наследственную массу и определении доли в наследственном имуществе. Актуальность 2015 год

Между наследниками могут возникать спорные ситуации, для разрешения которых может потребоваться привлечение сторонних специалистов. Спорные моменты возникают вследствие плохих отношений между прямыми наследниками. Одной из причин также является ситуация, при которой наследодатель не успел оформить имущество в собственность. Чтобы разрешить конфликтную ситуацию, важно правильно составить исковое заявление о включении в наследственную массу.

Заявление о вступлении собственности в наследство

Чтобы отстаивать права в суде, необходимо подать на рассмотрение заявление о вступлении собственности в наследство. Здесь же следует отметить, что при условии, когда имущество не было включено в наследственную массу, нотариус имеет право отказать в последующем рассмотрении вопроса. В наследственную массу включены:

• земельный участок;
• дом;
• квартира;
• доля в бизнесе;
• стоимость акций.

Чтобы данный вопрос смог попасть на рассмотрение в компетентные органы, возникает необходимость в том, чтобы корректно составить исковое заявление о включении имущества в состав наследства. После этого необходимо дождаться результата рассмотрения поданной заявки.

Включение собственности в имущественную массу

Предварительное определение стоимости иска производится компетентными органами. Следует отметить, что фактическое включение в имущественную массу может свидетельствовать о необходимости обращения в суд на дальнейшем этапе. Для этого необходимо подать исковое заявление об определении долей и включении имущества в наследственную массу. В обращении очень важно грамотно изложить суть проблемы и в качестве доказательства предъявить документы, подтверждающие, что все имущественные права принадлежат наследодателю. Также необходимо попросить представителей организации о скорейшем принятии решения касательно дальнейшего включения предмета спора в имущественную массу.

При условии, если результат обращения окажется положительным, у нотариуса не будет никаких оснований в отказе на рассмотрение поданной заявки, которая позволит провести дальнейшее определение доли в наследственном имуществе.

podaemisk.ru/obrazetc_zajavlenija/o-nasledstve/iskovoe-zayavlenie-o-vklyuchenii-v-nasledstvennuyu-massu.html

arr5=Array ( [0] => http://podaemisk.ru/obrazetc_zajavlenija/o-nasledstve/iskovoe-zayavlenie-o-vklyuchenii-v-nasledstvennuyu-massu.html ) q=select user_f_3, user_f_15, p_id, user_f_16 from sb_plugins_8 where user_f_14 IN («http://podaemisk.ru/obrazetc_zajavlenija/o-nasledstve/iskovoe-zayavlenie-o-vklyuchenii-v-nasledstvennuyu-massu.html») order by user_f_16 desc

Исковое заявление по наследственной массе

   Исковое заявление о включении имущества в наследственную массу составляется для подтверждения факта, что умерший являлся собственником имущества, на которое претендуют наследники, если необходимые документы отсутствуют или составлены неправильно. Истцами в этом случае будут наследники, заинтересованные в оформлении своих прав на имущество.

    Самым частым случаем составления иска о включении имущества в наследственную массу является ненадлежащее оформление договора приватизации. В таких договорах может быть неполно указан адрес жилого помещения, могут быть допущены ошибки в написании личных данных как умершего, так и других участников договора. Договор может быть не оформлен, может отсутствовать подпись умершего. В договоре, заключенном с несколькими гражданами, могут быть не определены доли каждого из них (в этом случае заявляется дополнительное требование об определении долей).

   Исковое заявление о включении имущества в наследственную массу необходимо предъявлять в течение 6-месячного срока, установленного для принятия наследства. Если истец не успел уложиться в этот срок, он вправе заявить дополнительно требование о признании права собственности на наследуемое имущество. Подробно о наследовании: Наследственные правоотношения.
    Исковое заявление подсудно районному суду независимо от цены иска (п. 5 части 1 статьи 23 ГПК РФ).

    Требования о включении в наследственную массу являются имущественными, госпошлина определяется как по имущественным спорам, в зависимости от цены иска. Цена иска определяется от стоимости имущества. Для недвижимого имущества необходимо взять справку о его инвентаризационной (кадастровой) стоимости, по движимому имуществу можно приложить справку оценщика.
   Для удобства расчетов госпошлины в суд воспользуйтесь калькулятором госпошлины. Следует отметить, что по наследственным делам возможно существенное снижение размера оплаты госпошлины по заявлению об уменьшении размера госпошлины.
   К исковому заявлению необходимо приложить его копии по числу ответчиков, квитанцию государственной пошлины, свидетельство о смерти наследодателя, документы, подтверждающие права наследника (свидетельство о рождении, свидетельство о браке, завещание и другие), справку о стоимости имущества, договор, в котором допущены описки, другие документы, подтверждающие права умершего на имущество, подлежащее включению в наследственную массу.
   При подаче исков о включении в наследственную массу жилых помещений, перешедших по договорам приватизации, дополнительно нужно приложить заявление о приватизации, справку о составе семьи на момент приватизации, ордер или договор социального найма.
   По сложным вопросам при составлении искового заявления о включении имущества в наследственную массу воспользуйтесь консультацией профессионального юриста.

В _____________________________
(наименование суда)
Истец: _________________________
(ФИО полностью, адрес)
Ответчик: ______________________
(ФИО полностью, адрес)
Цена иска: ______________________
(вся сумма из требований)

о включении имущества в состав наследства

    «___»_________ ____ г. умер _________ (ФИО умершего).
Наследниками являются _________ (ФИО всех наследников) на основании _________ (указать основания наследования: в силу закона или по завещанию).
После смерти _________ (ФИО умершего) открылось наследство, которое состоит из _________ (перечислить состав наследственного имущества).
   Часть имущества принято наследниками, однако для принятия _________ (указать наименование и идентифицирующие признаки спорного имущества) необходимо включить его в наследственную массу, поскольку _________ (указать причины, по которым имущество должно быть включено в наследственную массу решением суда, в чем заключаются препятствия во внесудебном порядке решения спора).
   Принадлежность спорного имущества наследодателю подтверждается _________ (привести перечень доказательств, подтверждающих права умершего на имущество).
    На основании изложенного, руководствуясь статьями 131-132 Гражданского процессуального кодекса РФ,

Прошу:

1. Включить в состав наследственного имущества, открывшегося после смерти _________ (ФИО умершего, дата смерти), следующее имущество _________ (перечислить спорное имущество).
2. Признать за _________ (ФИО истца) право собственности следующее имущество _________ (перечислить спорное имущество).

Перечень прилагаемых к заявлению документов (копии по числу лиц, участвующих в деле):

1. Копия искового заявления
2. Документ, подтверждающий уплату государственной пошлины
3. Свидетельство о смерти наследодателя
4. Договоры, соглашения и другие документы, подтверждающие права умершего на имущество, подлежащее включению в наследственную массу
5. Справка о стоимости имущества
6. Документы, подтверждающие права наследника
7. Другие документы, подтверждающие требования по исковому заявлению о включении имущества в наследственную массу

Исковое заявление о включении имущества в наследственную массу: образец

Бывают случаи, когда вам или вашему приятелю предоставляется возможность получить в наследство различное имущество, в состав которого входит много чего ценного. Подобному факту зачастую сопутствует печальное настроение по поводу кончины близкого родственника, если, конечно, наследники состояли с наследодателем в хороших отношениях. Иногда случается, что после посещения нотариальной конторы наследнику становится известно об одном факте.

Оказывается, частная собственность на наследство не была оформлена надлежащим образом и вовремя. Следовательно, необходимо включить имущество, к примеру, половину квартиры, в наследственную массу. Без этого сотрудник нотариальной конторы не станет даже рассматривать состав заявления на признание наследства, потому что собственность является неоформленной.

Значит, необходимо составлять исковое заявление о включении имущества в наследственную массу, идти в здание суда. Что же надо знать, подавая такой иск? Как выглядит образец? Что входит в состав заявления?

Прежде, чем наследовать какое-либо имущество, например, стать наследником квартиры, нужно заполучить документальное подтверждение на признание прав собственности на него умершим.

Что же это значит? Чтобы получить признание имущества наследственной массой, требуется для отстаивания своего права собственности пойти в здание суда, написав исковое заявление (образец ниже), где необходимо объяснить смысл проблемы включения, показать подтверждение наличия у скончавшегося прав на имущество, потребовать принять судебное решение о занесении имущества в наследственную массу. В случае, если судья рассмотрит исковое заявление и примет положительное решение, после вступления решения в законную силу, можете идти в нотариальную контору и подавать заявление. Вы получите признание права собственности на имущество. Нужно только лишь отправить иск в суд. Образец приведен ниже. Зачастую в наследственную массу требуется включение дома, квартиры, земельного участка, гаража, бизнеса, пакета акций.

Давайте рассмотрим пример ситуации, когда наследникам необходимо составлять исковое заявление на включение в состав наследства, потому что скончавшийся совершенно законно использовал земельный участок продолжительный срок, но никак не смог оформить на себя признание права частной собственности.

История, рассказанная практикующим юристом

Некоторый гражданин входил в состав некоммерческого объединения садоводов. Данный человек сильно помог объединению, в результате чего на очередном собрании было принято решение предоставить ему половину земельного участка из общего фонда. Глава объединения выдал человеку справку и выписку собрания, которые подтверждали получение земельного участка. Человек не оформлял признание права собственности для своего земельного участка.

После смерти человека его наследники, пользуясь собственными правами, сделали попытку наследовать данный земельный участок, оформить права собственности. Однако в нотариальной конторе было принято решение не рассматривать состав заявления, потому как их права не считаются поводом для занесения земельного участка в общую наследственную массу. То бишь площадь земельного участка не воспринималась нотариусом как наследство. Следовательно, наследники лишились возможности принять это имущество в состав частной собственности.

Нужно было составлять иск для суда, чтобы получить признание права наследования и собственности. Справка и выписка, которые были предоставлены ранее скончавшемуся, являлись фактическими документами, которые были внимательно изучены судьей. Также судья учел показания членов садоводческого объединения, данные в зале суда, товарищи умершего сказали, что он работал на земельном участке, когда был жив.

Также наличие квитанции об уплаченных взносах и земельных налогах, которые подтверждали свидетельские показания. Основываясь на действительных материалах дела, судья принял решение удовлетворить иск полностью и включить землю в наследственную массу.

Данный иск имеет хороший конец (с юридической точки зрения). Было принято положительное решение. Давайте теперь узнаем, как должен выглядеть образец подобного искового заявления, чтобы судья принял положительное решение.

Сложно найти образец такого иска по той причине, что все ситуации отличаются и нет какого-то стандарта. Что же должен содержать подобный иск?

Составление заявления в суд

1. Укажите название и адрес суда, в которое отправите собственный иск. Обычно такое дело попадает в распоряжение суда общей юрисдикции;
2. Укажите свое ФИО и адрес квартиры;
3. Напишите ФИО и адрес квартиры ответчика. Ответчиком может считаться администрация населенного пункта, на территории которого располагается наследство, если необходимо включение в наследство гаража, дома, квартиры либо же земельного участка;
4. Укажите нотариуса как третье лицо, его ФИО и адрес;
5. Напишите посередине заявления, что оно является иском по поводу включения какого-либо имущества в наследственную массу;
6. Объясните ситуацию. Форма произвольная, однако старайтесь уложиться в две страницы, приводите как можно больше доказательств, излагайте ситуацию последовательно, используя образец структуры, который располагается ниже.

Структура главной части иска

1. Напишите дату кончины наследодателя, его ФИО, кем он приходится вам. Сообщите, что осталось наследство, расскажите о его составе;
2. Сообщите, в какой именно нотариальной конторе было открыто дело о наследстве, укажите номер учреждения и дату открытия дела;
3. Перечислите всех наследников имущества усопшего, укажите их ФИО, кем они приходились скончавшемуся;
4. Напишите, что за имущественные права не оказались правильно и вовремя оформлены усопшим, объясните, почему так получилось.

Написав главную часть искового заявления, укажите, какого решения суда вы добиваетесь (например, получения квартиры). Составьте список всех приложений для искового заявления. Проверьте порядок указанной в иске информации. Поставьте дату и распишитесь.

Образец иска о включении в наследство

В _____________________________
(наименование суда)
Истец: _________________________
(ФИО полностью, адрес)
Ответчик: ______________________
(ФИО полностью, адрес)
Цена иска: ______________________
(вся сумма из требований)

ИСКОВОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ

о включении имущества в состав наследства

«___»_________ ____ г. умер _________ (ФИО умершего).

Наследниками являются _________ (ФИО всех наследников) на основании _________ указать основания наследования: в силу закона или по завещанию).

После смерти _________ (ФИО умершего) открылось наследство, которое состоит из _________ (перечислить состав наследственного имущества).

Часть имущества принято наследниками, однако для принятия _________ (указать наименование и идентифицирующие признаки спорного имущества) необходимо включить его в наследственную массу, поскольку _________ (указать причины, по которым имущество должно быть включено в наследственную массу решением суда, в чем заключаются препятствия во внесудебном порядке решения спора).

Принадлежность спорного имущества наследодателю подтверждается _________ (привести перечень доказательств, подтверждающих права умершего на имущество).

На основании изложенного, руководствуясь статьями 131-132 Гражданского процессуального кодекса РФ,

Прошу:

Включить в состав наследственного имущества, открывшегося после смерти _________ (ФИО умершего, дата смерти), следующее имущество _________ (перечислить спорное имущество).
Признать за _________ (ФИО истца) право собственности следующее имущество _________ (перечислить спорное имущество).

Перечень прилагаемых к заявлению документов (копии по числу лиц, участвующих в деле):

1. Копия искового заявления
2. Документ, подтверждающий уплату государственной пошлины
3. Свидетельство о смерти наследодателя
4. Договоры, соглашения и другие документы, подтверждающие права умершего на имущество, подлежащее включению в наследственную массу
5. Справка о стоимости имущества
6. Документы, подтверждающие права наследника
7. Другие документы, подтверждающие требования по исковому заявлению о включении имущества в наследственную массу

Дата подачи заявления «___»_________ ____ г. Подпись истца _______

Посмотрите еще темы

Налоговые оговорки | Трастовые юристы

1.5.1 «Стандартные» налоговые оговорки (выплата из остатка) .

1.5.1.1 Я приказываю, чтобы все налоги на наследство, наследство, наследство и другие налоги на передачу имущества, вызванные моей смертью, вместе с разумными расходами на определение того же самого и любыми процентами штрафов по ним, уплачивались в отношении всего имущества, являющегося наследником и не являющегося наследником, включая в моем валовом имуществе и облагается налогом по причине моей смерти (оплачивается ли из моего имущества или получателем любого такого имущества) полностью без какой-либо пропорциональной выплаты моим личным представителем из моего остаточного имущества.

1.5.1.2 Если моя жена переживет меня, я приказываю, чтобы все налоги на наследство, наследство, правопреемство, переход или другие налоги на смерть, взимаемые любым налоговым органом, будь то иностранным или национальным, в отношении всего имущества, облагаемого налогом по причине моей смерти или по причине включения такого имущества в мое валовое имущество для целей налога на наследство, выплачиваться без распределения из той части моего остаточного имущества, которая не соответствует критериям супружеского вычета. Если внебрачная часть моего остаточного имущества недостаточна для уплаты таких налогов, я приказываю уплатить остаток таких налогов из той части моего остаточного имущества, если таковая имеется, которая соответствует критериям супружеского вычета, без распределения.Если моя жена не переживет меня, я приказываю, чтобы все такие налоги уплачивались из моего остаточного имущества без распределения. Тем не менее, несмотря на вышесказанное, если на момент моей смерти я являюсь бенефициаром траста квалифицированного имущества с прекращаемой процентной ставкой (QTIP), и основной капитал этого траста включается в мое валовое имущество для целей налогообложения, это мое распоряжение. в соответствии с положениями Раздела 2207A Налогового кодекса, что мой личный представитель или попечитель такого траста удерживает из акций остальных членов такого траста сумму, на которую налог на наследство в моем имуществе превышает сумму налога на наследство которые должны были быть оплачены, если бы трастовая собственность не была включена в мое имущество для целей налогообложения.

1.5.2 Пропорция для определенного распоряжения без завещания .

1.5.2.1 Я приказываю, чтобы все налоги на наследство, наследство, наследование, правопреемство, передачу или все другие налоги на смерть, начисленные любым налоговым органом, как иностранным, так и национальным, в отношении всего имущества, облагаемого налогом по причине моей смерти или по причине включение такого имущества в мое валовое имущество для целей налога на наследство, независимо от того, переходит ли такое имущество в соответствии с этим завещанием или иным образом, оплачивается ли оно моим имуществом или любым получателем такого имущества, оплачивается следующим образом:

(a) Все такие налоги, относящиеся к собственности, переходящей в соответствии с настоящим завещанием, будут выплачиваться из моего остаточного имущества и начисляться на счет траста, созданного в соответствии с [название и дата документа живого траста], как это предусмотрено в таком документе.

(b) Все такие налоги, относящиеся к активам [название живого фонда], должны распределяться и уплачиваться, как предусмотрено в таком документе.

(c) Все такие налоги, относящиеся к любому другому имуществу, должны распределяться между физическими и юридическими лицами, получившими выгоду, в пропорции, в которой налогооблагаемая стоимость имущества или процентов приходится на общую налогооблагаемую стоимость имущества и процентов, полученных всеми лицами. получило выгоду (значения, окончательно определенные в соответствующих налоговых процедурах, являются значениями, которые будут использоваться для назначения соответствующих налогов), и мой Личный представитель будет требовать возмещения таких налогов от лиц, получивших выгоду, в максимальной степени, разрешенной любым применимым законодательством.

1.5.3 Распределение всех отчуждений.

1.5.3.1 Я приказываю, чтобы все налоги на наследство, наследство, правопреемство, передачу или все другие налоги на смерть, начисленные любым налоговым органом, будь то иностранным или национальным, в отношении всего имущества, облагаемого налогом по причине моей смерти или по причине включение такого имущества в мое валовое имущество для целей налога на наследство, независимо от того, переходит ли такое имущество в соответствии с этим завещанием или иным образом, оплачивается ли оно моим имуществом или любым получателем такого имущества, должно быть распределено между физическими и юридическими лицами, получившими выгоду, в той пропорции, в которой налогооблагаемая стоимость собственности или процентов относится к общей налогооблагаемой стоимости собственности и процентов, полученных всеми лицами, получившими выгоду (значения, окончательно определенные в соответствующих налоговых процедурах, являются значениями, которые будут использоваться для пропорционального распределения соответствующих налогов), а моя Личный представитель должен добиваться возмещения таких налогов от лиц, получивших выгоду, в максимальной степени, разрешенной применимым законодательством.

Владение недвижимостью — Закон Berkshire Elder

Передача недвижимости (включая, но не ограничиваясь, личное жилище) из индивидуальной или совместной собственности в форму собственности Life Estate — это средство планирования недвижимости, используемое для избежания завещания собственности. Это также дает возможное преимущество защиты жилья в ситуациях, связанных с Medicaid. Передача осуществляется простым Актом. Передача собственности в форму собственности Life Estate позволяет избежать некоторых существенных недостатков прямой передачи собственности наследникам (часто детям владельца).

При форме собственности на недвижимость Life Estate выделяются две отдельные категории собственников:

Пожизненный арендатор Владелец:

Пожизненный владелец собственности имеет абсолютное и исключительное право на использование собственности в течение своей жизни, которое автоматически истекает после смерти последнего из умерших пожизненных арендаторов. Пожизненный арендатор может быть одним физическим лицом или может быть совместным пожизненным арендатором. Пожизненный арендатор по-прежнему несет ответственность за уплату налогов на недвижимость, страхование и обычные расходы на техническое обслуживание, связанные с недвижимостью, и по-прежнему имеет право на льготы и льготы по налогу на недвижимость.Пожизненный арендатор имеет право на весь доход от собственности в случае, если собственность сдана в аренду. В случае, если пожизненный арендатор больше не желает проживать в собственности, или если он не может там проживать, собственность может быть сдана в аренду, а доход от аренды является законной собственностью пожизненного арендатора. Если недвижимость является многоквартирным домом, весь доход от аренды выплачивается Пожизненному арендатору. Пожизненный арендатор по-прежнему имеет право на льготы / льготы в отношении городской или городской недвижимости и считается владельцем для целей страхования домовладельца, и поэтому не должно быть увеличения страховых взносов, хотя страховщик должен быть уведомлен о передаче.

Остающийся владелец:

Остальные собственники автоматически становятся собственниками недвижимости сразу после смерти последнего из умерших владельцев пожизненных арендаторов. Остающийся собственник не имеет права использовать собственность или доход от собственности в течение жизни Пожизненного арендатора. Остающийся владелец не несет ответственности за уплату налогов, страховку или техническое обслуживание собственности в течение жизни Пожизненного арендатора. Остающийся владелец может быть единственным лицом или несколькими лицами.

Пример:

• Пожизненные арендаторы: Джон и Мэри Элдер (75 лет, женаты)
• Остальные владельцы: Джон младший, Салли и Том (3 взрослых ребенка Джона и Мэри)

Life Estates создать легко

Life Estate осуществляется путем простого подписания и регистрации нового Акта, подписанного нынешним владельцем (ами) собственности, который затем будет зарегистрирован в Реестре сделок.

Избегание завещания

После смерти последнего пожизненного арендатора собственность автоматически переходит к остающимся владельцам без каких-либо требований завещания в отношении недвижимости.Это чрезвычайно выгодно (особенно там, где другое наследственное имущество практически отсутствует). Таким образом, можно избежать затрат и отсрочек завещания, когда собственность находится в собственности в форме собственности Life Estate.

Простая очистка прав собственности на недвижимость

Для подтверждения права собственности на недвижимость, принадлежащую в форме собственности Life Estate, после смерти Пожизненного арендатора (-ов), свидетельство о смерти каждого Пожизненного владельца должно быть зарегистрировано в Реестре сделок вместе с простым письменным показанием под присягой, подтверждающим, что у умершего пожизненного владельца не было активов, стоимость которых превышала лимит налога на наследство (в настоящее время 11 миллионов долларов в федеральном масштабе в 2019 году или 1 миллион долларов в Массачусетсе в 2019 году, включая стоимость недвижимости), действовавшего на момент их смерть.Это простой и недорогой метод очистки права собственности, который может быть завершен сразу после смерти последнего пожизненного арендатора или в любое удобное время до продажи недвижимости. Если недвижимость должна была пройти процесс завещания, потому что она не принадлежала в форме собственности Life Estate, то право собственности, как правило, не было бы очищено до завершения процесса завещания (обычно примерно через 1 год после смерти).

Отсутствие последствий для налогов на наследство.

Без последствий: если у умершего пожизненного арендатора (ов) есть активы, стоимость которых превышает стоимость налога на наследство (в настоящее время федеральное правительство составляет 11 миллионов долларов в 2019 году или 1 миллион долларов в Массачусетсе в 2019 году) на момент их после смерти, необходимо будет подать налоговую декларацию на наследство и уплатить налоги на наследство до того, как будет получено право собственности на недвижимость.Независимо от того, принадлежит ли недвижимость в форме собственности Life Estate, не имеет никакого влияния на необходимость подачи налоговой декларации на наследство, поскольку стоимость недвижимости включается в состав имущества Пожизненного арендатора.

Право на занятие защищено

Право пожизненного арендатора на жилище защищено независимо от рисков, долгов или действий оставшихся владельцев: проблемы оставшегося собственника не могут повлиять на абсолютное и исключительное право пожизненного арендатора на использование и владение недвижимостью в течение жизни пожизненного арендатора.Остальные владельцы могут испытывать определенные трудности (такие как: финансовые трудности — банкротство; супружеские проблемы — развод, судебные иски — телесные повреждения или другие виды судебных исков и т. Д.). Однако эти проблемы не могут повлиять на права пожизненного арендатора на имущество. Однако, если бы родители (Джон и Мэри Старшие в нашем примере) подарили свою недвижимость сразу своим трем (3) детям, а не сохранили пожизненный интерес, то те же самые проблемы для детей Джона и Мэри поставили бы Джона и Мэри рискует потерять свой дом.Таким образом, форма владения пожизненным арендатором защищает дом Джона и Мэри от проблем их детей, в отличие от подарка дома детям, который подвергнет дом Джона и Мэри опасности.

Налоговая льгота наследникам

Преимущество по подоходному налогу для наследников после смерти пожизненного арендатора: если недвижимость, принадлежащая пожизненному арендатору, не продается до смерти пожизненного арендатора, наследники (оставшиеся владельцы) получают все преимущества расширенной базы подоходного налога для цели прироста капитала.В качестве примера, если Джон и Мэри Элдер купили свой дом тридцать (30) лет назад за 50 000,00 долларов и вложили 50 000,00 долларов в улучшение собственности за эти годы, то их налоговая база составляет 100 000,00 долларов. Предположим, что они передают собственность от двоих (2) из ​​них в форму собственности пожизненного найма за некоторое время до их смерти, а затем на момент их смерти собственность оценивается в 400000 долларов США, оставшиеся владельцы будут иметь налоговая база в размере 400,00 долларов США в собственности. Если оставшиеся собственники продали недвижимость по справедливой рыночной стоимости (F.M.V.) в размере 400000,00 долларов, они не будут иметь последствий для налога на прирост капитала. Однако, если бы Джон и Мэри Старшие подарили такую ​​же недвижимость своим детям при жизни Джона и Мэри (вместо того, чтобы передать ее в собственность Life Estate), в нашем примере у детей была бы прибыль в размере 300000 долларов США, которую они должны были бы сообщить (с приростом капитала). налог (штатный и федеральный, вместе взятый) в размере примерно одной трети (1/3) этой суммы, или 100 000 долларов США) при продаже имущества детьми.

Планирование Medicaid

Medicaid: Согласно действующему законодательству собственность, находящаяся в форме собственности Life Estate, в большинстве случаев защищается от претензий Medicaid по прошествии более шестидесяти (60) месяцев с даты перехода в форму собственности Life Estate.(Например, Джон и Мэри Элдер переводят свое личное место жительства в Life Estate в октябре 2007 года, а их дети называются остальными владельцами, затем Джону требуется долгосрочный уход в учреждении в ноябре 2012 года, и он подает заявление на участие в программе Medicaid. Предположим, Джон не имеет других активов, кроме дома (которым он владеет как пожизненный арендатор), и в этом случае он будет иметь право на участие в программе Medicaid, поскольку с момента передачи Life Estate прошло более шестидесяти (60) месяцев. Если бы имущество оставалось в Имя Джона и Мэри без передачи в форму собственности Life Estate, полная стоимость недвижимости может подпадать под залог Medicaid для оплаты ухода за Джоном и / или Мэри.)

Налог на подарки

Налог на дарение: В большинстве случаев налог на дарение не взимается в результате создания формы Life Estate. Однако, поскольку от вас могут потребовать подать налоговую декларацию на дарение, важно проконсультироваться со своим бухгалтером перед подачей декларации о доходах за год, в котором был осуществлен перевод.

Медикейд

Существует 60 (шестьдесят) месяцев дисквалификации по программе Medicaid, начиная с даты передачи собственности в собственность Life Estate.Поэтому, если заявка на участие в программе Medicaid кажется неизбежной, переход на форму собственности Life Estate не рекомендуется. Однако, если у вас относительно хорошее здоровье и вы считаете, что форма собственности Life Estate в остальном имеет смысл для вашего плана Estate, чем раньше вы осуществите переход к форме собственности Life Estate, тем скорее истечет пятилетний период дисквалификации. проходить. Кроме того, законы Medicaid теперь позволяют заявителю исправить или отменить дисквалифицирующий перевод.Таким образом, если вы оказались в неудачной ситуации, когда передали собственность в форму собственности Life Estate, а вскоре после этого заболели и потребовали длительного ухода, дисквалификация может быть устранена путем передачи недвижимости из формы собственности Life Estate. и вернуться к себе индивидуально. Однако имейте в виду, что все владельцы должны согласиться подписать новый договор о передаче собственности обратно. (См. № 3 ниже). Перевод обратно в себя решает проблему с дисквалификацией.Кроме того, при продаже имущества часть продажной цены, относящаяся к Life Estate, считается активом владельца Life Estate и, следовательно, может дисквалифицировать человека, если оно получает льготы по программе Medicaid и доступна для государства.

Налоговые последствия продажи недвижимости

Если бы имущество было продано в течение срока жизни Пожизненного арендатора, пожизненный арендатор не получил бы полного освобождения от подоходного налога, доступного при продаже личного жилья, которое в противном случае было бы им доступно, если бы они были единственными владельцами недвижимость.Одним из возможных способов избежать отмены освобождения от подоходного налога при продаже личного жилья может быть краткосрочная аренда имущества, а не продажа в течение жизни, если пожизненный арендатор больше не желает проживать в этом имуществе на короткое время. промежуток времени. (Однако, чтобы сохранить освобождение от налога на резидентство, пожизненный арендатор должен будет доказать, что собственность была его / ее личным местом жительства в течение двух (2) из ​​последних пяти (5) лет). Доход от аренды может быть использован для уплаты налогов, страхования и обслуживания собственности, а любой сверхдоход будет выплачиваться Пожизненному арендатору.Если бы продажа была абсолютно необходима в течение жизни пожизненного арендатора, то пожизненный арендатор получил бы освобождение от личного налога, но не полную стоимость своего освобождения в размере 250 000,00 долларов США за продажу личного жилого дома, однако оставшийся (-ые) владелец (-и) будет не получите освобождения при продаже личного жилья. Таким образом, любой прирост капитала, вероятно, будет причитаться за счет пропорциональной доли выручки от продажи Остающимся владельцем. Таблицы IRS определяют соответствующую долю владения в собственности в зависимости от возраста Пожизненного арендатора на момент перехода собственности в форму собственности Life Estate.Например, если в таблицах IRS пожизненный арендатор считается владельцем пятидесяти процентов (50%), то его пятьдесят процентов (50%) часть прибыли от продажи будет освобождена от налога на прирост капитала до предела в 250 000 долларов, однако, пятьдесят процентов (50%) доли прибыли Остального Владельца будут облагаться налогом. В нашем предыдущем примере с прибылью в размере 300 000,00 долларов США 150 000,00 долларов США, относящиеся к Остальным владельцам, будут облагаться налогом на прирост капитала. Если предположить, что налог будет составлять одну треть (1/3) (вместе взятых на уровне штата и федерального бюджета), то налог составит 50 000 долларов.00. Хотя это существенный налог, его можно полностью избежать, если недвижимость не будет продана в течение срока жизни пожизненного арендатора. Кроме того, несмотря на то, что 50 000 долларов США являются значительным налоговым платежом, сохранение собственности в форме индивидуальной собственности, а не пожизненной аренды подвергнет полную стоимость имущества в размере 400 000,00 долларов США требованиям Medicaid, поэтому риск возможного налогового платежа в размере 50 000,00 долларов США (который может быть полностью избегать) обычно считается целесообразным. По всей вероятности, любой риск возможных налогов на прирост капитала будет перевешиваться потенциальной выгодой по программе Medicaid в случае катастрофического заболевания, и помните, что налога можно было бы полностью избежать, если бы продажу собственности отложили до смерти последнего из них. умереть из пожизненных арендаторов.Краткосрочная аренда имущества в течение срока жизни пожизненного арендатора обычно имеет больше смысла, чем продажа, поскольку обычно стоит приложить усилия, чтобы продолжить владение недвижимостью и сдать ее в аренду с учетом налоговой экономии, которая может быть достигнута, если продажа во время пожизненный срок жизни арендатора можно избежать. Однако, если вы считаете, что продажа собственности очень вероятна или неизбежна в следующем году, вам, вероятно, не следует рассматривать передачу вашей недвижимости в Life Estate как часть вашего плана Estate в настоящее время.

Все собственники, необходимые для продажи / ипотеки

Все владельцы (пожизненные арендаторы и оставшиеся владельцы) должны подписаться, чтобы продать или заложить недвижимость: все владельцы должны согласиться подписать договор, чтобы продать недвижимость, или подписать ипотеку, чтобы заложить недвижимость в течение срока жизни пожизненного арендатора. Пока все владельцы соглашаются подписать договор и / или ипотеку, продажа или ипотека может быть осуществлена ​​без каких-либо проблем. Иногда пожизненный арендатор рассматривает это как недостаток (из-за потери единоличного контроля над имуществом), поэтому следует тщательно продумать выбор оставшихся владельцев, чтобы пожизненный арендатор мог быть уверен, что будет полагаться на оставшихся. Собственник (и) должен следовать пожеланиям Пожизненного Арендатора.В нашем примере с Джоном и Мэри Старшими, если Джон и Мэри не были уверены, что могут положиться на всех троих (3) своих детей, чтобы согласиться на возможную будущую продажу или закладную под собственность, тогда Джон и Мэри должны рассмотреть это и назвать «Остаток». Владелец (и) только тех лиц, которые, по мнению Джона и Мэри, будут действовать в интересах Джона и Мэри.

Безвозвратная передача

Безотзывная передача: для всех практических целей решение о переводе собственности в форму собственности пожизненной аренды следует считать необратимым.Однако имейте в виду, что если все владельцы (пожизненные арендаторы и оставшиеся владельцы) согласны, изменение может быть внесено, хотя это может быть не рекомендовано из-за последствий налога на прибыль или по причинам планирования Medicaid.

Налог на подарки

В большинстве случаев налог на дарение не взимается в результате создания формы Life Estate. Однако, поскольку от вас могут потребовать подать налоговую декларацию на дарение, важно проконсультироваться со своим бухгалтером перед подачей декларации о доходах за год, в котором был осуществлен перевод.

Таким образом, переход к форме собственности Life Estate имеет много преимуществ, включая защиту прав пожизненного арендатора на использование и владение недвижимостью, не беспокоясь о последствиях долгов и обязательств остающегося собственника, избегая завещания, преимущества подоходного налога для продажа имущества после смерти пожизненного арендатора и частичное сохранение стоимости имущества для получателя Medicaid через пять (5) лет после даты передачи. К недостаткам относятся пятилетний период дисквалификации Medicaid, подоходный налог и последствия Medicaid в случае продажи собственности в течение жизни, а также потеря единоличного контроля над решениями о продаже и / или закладной собственности.Тем не менее, многие люди считают, что Life Estate Deed — это экономичное средство планирования недвижимости, которое работает в их конкретной личной ситуации и что преимущества перевешивают недостатки.

Другие возможности защиты личного жилья от залогового права по программе Medicaid крайне ограничены; некоторые страховые полисы Long Term Care предотвращают удержание Medicaid, но страховые взносы могут быть непомерно высокими. Тем не менее, для всех людей рекомендуется изучить возможность приобретения страховки долгосрочного ухода, чтобы определить, может ли она иметь смысл в их ситуации.Если вы соответствуете критериям и доступна по цене, страхование Long Term Care, возможно, является лучшим инструментом планирования Medicaid, доступным в соответствии с действующим законодательством.

Особые пожизненные и завещательные полномочия по назначению

МНОГИЕ ЛЮДИ, ВКЛЮЧАЯ АДВОКАТОВ, НЕ ЗНАЮТ ТЕХНИКУ, КОТОРУЮ МОГУТ ИСПОЛЬЗОВАТЬСЯ В СОВМЕСТНОМ С ЖИЗНЬЮ, ЧТОБЫ ОБЕСПЕЧИТЬ ЕЩЕ БОЛЬШУЮ ЗАЩИТУ! НАЗЫВАЕТСЯ ОСОБЫМ ПОЖИЗНЕННЫМ И ЗАВЕТНЫМ
ДОЛЖНОСТЬ НАЗНАЧЕНИЯ

Особое право назначения в Акте позволяет вам ИЗМЕНИТЬ СВОЙ РАЗУМ относительно того, кто будет владеть имуществом, пока вы живы или в момент вашей смерти.Это меняет того, кто в конечном итоге будет владеть вашей недвижимостью. Вы можете сохранить это право в документе на случай ссоры с одним или несколькими вашими детьми или, что более реалистично, в случае, если вы хотите защитить недвижимость от бывшего супруга ребенка или связанного кредитора.

Недостатком использования только особого права назначения без пожизненного имущества является то, что освобождение усадьбы не доступно для защиты резиденции от ваших кредиторов. Выборы в усадьбу престарелых защищают первые 500 000 долларов капитала от кредиторов.Кроме того, местные льготы в отношении недвижимости недоступны, если используется только метод особого права назначения. Другой недостаток заключается в том, что, поскольку вы больше не будете считаться законным владельцем собственности, вам придется уведомить страхового агента владельца вашего дома. Это, скорее всего, приведет к увеличению стоимости страховки владельца вашего дома, потому что недвижимость не будет считаться занятой владельцем.

Как и в случае с пожизненным имуществом, передача вашего дома вашим детям с использованием полномочия по назначению, а не в сочетании с пожизненным имуществом, приведет к лишению права на участие в программе Medicaid на основании полной стоимости дома.Передача вашего дома влечет за собой дисквалификацию по программе Medicaid на период времени, зависящий от стоимости имущества. Период дисквалификации начинается с даты поступления в дом престарелых и когда вы имеете право на льготы по программе Medicaid, то есть когда активы были потрачены. Такая передача может помешать праву на участие в программе Medicaid и может потребовать передачи имущества от детей обратно родителю (родителям), если другой метод планирования недоступен. Если перевод был произведен более чем за 5 лет до подачи заявки на участие в программе Medicaid, дисквалификация не налагается (Закон о сокращении дефицита 2005 года).

Если пожизненное имущество не используется в дополнение к особым полномочиям по назначению, дети и родители могут подписать договор о пожизненном размещении, чтобы гарантировать, что родители не будут перемещены в случае непредвиденных обстоятельств (например, привлечение кредиторов) .

Передача дома должна рассматриваться только в том случае, если нет немедленных ожиданий продажи дома в будущем, и если защита дома является вашим главным приоритетом.

Использование полномочий по назначению и других полномочий в трастах для повышения гибкости и снижения налогов на передачу

В наши дни нелегко быть поверенным по имущественному планированию. В мире трансфертного налога много неопределенности. Каковы будут льготы по налогу на наследство и налогу на передачу без выхода из поколения в поколение (GST) в будущем? Останутся ли они такими же, или пойдут вверх, или пойдут вниз? Будут ли у нас когда-нибудь еще налоги на трансферт?
Мир, в котором мы (включая наших клиентов и их семьи) живем, также более неопределенен, чем когда-либо, с точки зрения неналоговых платежей.Многие семьи наших клиентов в настоящее время испытывают или могут столкнуться в будущем с финансовыми трудностями, проблемами с кредиторами, разводом, злоупотреблением психоактивными веществами и / или инвалидностью.
Исторически поверенные по имущественному планированию использовали трасты для отмены или снижения налогов на передачу для своих клиентов и их семей и / или для решения неналоговых проблем клиента для его или ее бенефициаров, и трасты будут по-прежнему использоваться для решения этих налоговых вопросов. и неналоговые проблемы. Однако в свете значительной налоговой и неналоговой неопределенности, с которой наши клиенты и их семьи, вероятно, столкнутся в будущем, для нас, как поверенных по имущественному планированию, очень важно составить трасты наших клиентов с положениями, которые являются достаточно гибкими, чтобы справиться с этим. большая неопределенность.Используя полномочия по назначению, предоставленные бенефициарам траста, ограниченные полномочия бенефициаров траста на выход и положения о прекращении полномочий доверительного управляющего, клиенты могут достичь своей цели по сохранению своего состояния для своей семьи, в то же время давая людям, которым они доверяют, возможность зарабатывать внесение изменений в план распределения траста с целью учесть будущие изменения в законодательстве о налогах на передачу прав собственности или обстоятельствах семьи клиента.
A. Полномочия по назначению.
Если клиент будет учредить трасты для своей семьи, разумное планирование наследственного имущества требует, чтобы поверенный по имущественному планированию в самом начале соглашения рассмотрел вопрос о том, следует ли включать полномочия о назначении в трасты клиента.Поверенный по имущественному планированию должен обсудить на первой встрече с клиентом преимущества и недостатки предоставления полномочий о назначении бенефициарам трастов, чтобы добавить гибкости как с налоговой, так и с неналоговой точки зрения. Хотя может быть довольно сложно объяснить клиенту сложность завещательной специальной (или общей) доверенности на назначение, клиенты ценят поверенного по наследственному планированию, который тщателен и может предоставить клиенту больше возможностей, когда дело доходит до распоряжения клиентом. его или ее имущество.

В ситуациях, когда передача с пропуском поколений может произойти после расторжения траста, что может привести к наложению налога на GST, полномочия по назначению должны быть включены в траст, чтобы отменить эти налоги на GST. Например, часто клиенты создают доверительные отношения (либо при жизни клиента, либо после его смерти) для своих детей до тех пор, пока дети не достигнут определенного возраста во взрослом возрасте (например, до 40 лет). Если ребенок доживает до 40 лет и в это время получает все активы в траст, то, конечно, не будет передачи через поколение.Однако, если ребенок умрет до того, как доверие прекратит свое существование в возрасте 40 лет, и условия доверительного управления предусматривают такой случай, что дети умершего ребенка должны получить активы доверительного управления, тогда распределение этих активов среди детей умершего ребенка будет представлять собой налогооблагаемую прекращение действия по IRC Раздел 2612, и если траст не освобожден от налога на GST в результате распределения освобождения от GST клиента (либо потому, что клиент распределил все свое освобождение от GST другим трастам, которые он создал, либо у него не было достаточного количества освобождения от налога GST) предоставить освобождение от налога на товары и услуги всем его трастам), то прекращение налогообложения приведет к начислению налогов на GST, которые могут поглотить значительную часть активов в трасте.Однако этого результата можно избежать, предоставив ребенку завещательное общее право назначения на активы в трасте, что сделало бы траст включенным в наследство умершего ребенка в соответствии с I.R.C. Раздел 2041 для целей налога на наследство, что делает умершего ребенка правопреемником согласно I.R.C. Раздел 2652 (а) трастовой собственности для целей налогообложения GST. Поскольку умерший ребенок считается передающим лицом для целей налогообложения GST из-за общих полномочий ребенка по завещанию назначать доверительный фонд, распределение активов доверительного фонда среди детей умершего ребенка после его смерти не считается передачей без ухода из поколения в поколение.Часто у ребенка не будет значительного имущества, и с учетом более крупных льгот по налогу на наследство, которые у нас есть сейчас (и, надеюсь, будут существовать в будущем), включение траста в наследство умершего ребенка для целей налога на наследство приведет к нет налогов на наследство в наследстве ребенка, и поэтому имущество, находящееся в доверительном управлении, переходит к детям ребенка без каких-либо дополнительных налогов на передачу.

Эта возможная непреднамеренная проблема с налогом на GST может возникнуть в нескольких ситуациях, например, в безотзывных трастах, учрежденных клиентом в течение его или ее жизни (например, трасты, созданные для детей клиента в рамках безотзывного траста по страхованию жизни или безотзывного траста, созданного клиент как средство для подарков детям клиента).Часто клиент не решает выделить какие-либо из своих налоговых льгот по налогу на товары и услуги этим трастам, поскольку более вероятно, что ребенок доживет до того времени, когда он или она достигнет установленного возраста прекращения действия траста, и клиент предпочитает сохранить свои или ее освобождение от уплаты налога на товары и услуги для трастов, которые будут созданы после смерти клиента, которые будут иметь преднамеренные переводы без генерации.

Чтобы справиться с этими возможными неблагоприятными последствиями налога на передачу прав собственности, поверенный по наследственному планированию должен включить в доверительное управление ребенка следующую формулировку доверенности:

Раздача при смерти ребенка.После смерти ребенка до получения или отзыва всего его или ее доверительного управления оставшаяся основная сумма в том виде, в котором он был учрежден, и весь накопленный или нераспределенный доход доверительного управления ребенка:

и. В отношении любой части такого траста, которая может быть освобождена для целей налога на передачу с пропуском поколений или в отношении которой указанный налог не применяется, должна быть распределена Доверительным управляющим на такую ​​долю ребенка в таких количествах или пропорциях. либо напрямую, либо по доверенности, поскольку ребенок мог назначить эту силу в своем завещании конкретным указанием на эту силу.

ii. В отношении любой части такого траста, которая может не освобождаться для целей налога на передачу с пропуском поколений и в отношении которой произошла бы передача с пропущенным поколением, если бы не существовало такое право назначения, Доверительный управляющий распределяет между такими назначенное лицо или доверенных лиц, включая имущество ребенка, в таких количествах или пропорциях, прямо или в доверительном управлении, которые ребенок мог назначить путем конкретной ссылки на это право в завещании ребенка.

Доверительный управляющий уполномочен полагаться и освобождается от ответственности, полагаясь таким образом, на любой документ, признанный в общей или торжественной форме завещания, как завещание ребенка. Если в течение шестидесяти (60) дней после смерти ребенка не будет принят документ о завещании, Доверительный управляющий может предположить, что ребенок умер без завещания, и должен быть защищен, действуя в соответствии с таким предположением.

Если какие-либо полномочия по назначению в соответствии с настоящим Соглашением не используются эффективно или в полной мере, доверительный фонд ребенка в сумме, достаточной для уплаты всех дополнительных налогов на смерть, понесенных в результате включения этого доверительного фонда в совокупное имущество ребенка, если таковое имеется, должен быть выплачиваются личному представителю имущества ребенка или по его распоряжению после получения письменного запроса от личного представителя ребенка.Для целей настоящего Подпараграфа такие «дополнительные налоги на смерть» означают превышение (1) всех налогов на наследство, наследство и других налогов на смерть, исчисленных с налогооблагаемого имущества ребенка, над (2) суммой таких налогов, рассчитанных с налогооблагаемого имущества ребенка. это было бы наложено, если бы никакая часть этого траста не была включена в валовое имущество ребенка. В какой бы степени такое имущество не было фактически назначено ребенком или не выплачивается, как указано выше, оно должно быть выплачено и распределено между живым на тот момент вопросом ребенка, по каждому стипендию, в соответствии с положениями, приведенными ниже для удерживаемых трастов для бенефициаров в соответствии с возраст до 30 (тридцати) лет.

Следует отметить, что приведенная выше формулировка дает ребенку общие полномочия по назначению только в том случае, если необходимо избежать налогообложения траста налогом на товары и услуги после смерти ребенка. Если распределение доверия ребенка в момент смерти ребенка не представляет собой передачу с пропуском поколений (возможно, потому, что налог GST был отменен в какой-то момент в будущем), или если он действительно представляет собой передачу с пропуском поколения, но не является облагаемый налогом перевод из-за того, что родительский налог GST выделен трасту, тогда ребенок может назначить трастовое имущество только ограниченной группе бенефициаров (собственная проблема ребенка).
Если родитель обеспокоен предоставлением ребенку максимально широких общих полномочий по назначению, то допустимые назначенные лица из общего права назначения ребенка могут быть ограничены кредиторами имущества ребенка.

Следует также отметить, что вышеупомянутый язык также предусматривает, что любые налоги на наследство, вызванные включением доверительной собственности в наследство ребенка в результате общего права назначения, должны выплачиваться из траста, а не из имущества ребенка.Это дает то преимущество, что уясняет, как именно должны уплачиваться эти налоги на наследство, что позволяет избежать любого нарушения собственного имущественного плана ребенка.
B. Полномочия получателя на снятие средств.
Другой метод, который следует учитывать при составлении трастов, — это предоставление бенефициару траста ежегодных ограниченных полномочий по выводу активов из траста. До тех пор, пока право бенефициара на вывод средств в течение любого календарного года траста не превышает 5000 долларов США или пять процентов (5%) активов доверительного фонда (обычно называемых «степенью пяти и пяти»), право бенефициара на вывод средств не будет считаться I.R.C. Раздел 2041, общие полномочия по назначению в трасте, и активы в трасте (кроме активов, подпадающих под действие «пяти и пяти степеней» в год смерти бенефициара — см. Обсуждение ниже) не будут включены в наследственную массу бенефициара. для целей налога на недвижимость.

Эта «сила пятерки и пятерки» может быть полезна в нескольких типах трастов:

1. Семейные трасты — Если клиент не решается создать семейный траст для своего пережившего супруга или обеспокоен тем, что Доверительный управляющий семейного траста может быть слишком ограничен в предоставлении активов траста пережившему супругу для ее нужд, клиент может предоставить пережившему супругу право на отказ «пять и пять» без включения налога на наследство всего Семейного траста в наследство пережившего супруга.У пережившего супруга будет возможность использовать это право выхода каждый год, и через несколько лет он может выбрать, что ничего не изымает из траста, или всю сумму, подпадающую под действие права выхода, или некоторую промежуточную сумму.

2. Трасты GST для детей — Если клиент желает использовать трасты GST для своих детей, чтобы минимизировать окончательную сумму налогов на передачу активов, передаваемых его семье, но обеспокоен тем, что ребенок не имеет достаточного доступа в трастовые активы из-за скупого доверительного управляющего, клиент может дать ребенку право «пять и пять» над доверительным фондом GST ребенка.

3. Недостатки «пяти и пяти степеней» — Клиент должен быть проинформирован о недостатках предоставления «пяти и пяти степеней» бенефициару траста. Прежде всего, любое имущество, изъятое из траста бенефициаром, будет предметом неограниченного контроля и использования бенефициаром. Бенефициар может решить распределить изъятую собственность лицам, отличным от остальных бенефициаров траста. Или получатель может решить потратить все это.

Если бенефициар является или может быть объектом требований и судебных решений кредиторов, кредитор (или суд) может иметь возможность потребовать от бенефициара ежегодно осуществлять право на снятие средств для удовлетворения требований кредитора. Следовательно, бенефициару, который имеет или может иметь в будущем выпуски кредиторов, не следует давать «степень пяти и пяти».

Если бенефициар решает использовать максимальное право на вывод каждый год и последовательно выводит пять процентов (5%) трастовых активов каждый год, возможно, что в какой-то момент доверие может быть полностью исчерпано правом вывода.Важно отметить, что «сила пяти и пяти» — это потолок, а не пол; то есть, клиент может предоставить бенефициару право на вывод средств, которое меньше наибольшего из 5000 долларов США или пяти процентов (5%) траста. Например, клиент может предоставить бенефициару право ежегодно снимать большую сумму в размере 5000 долларов США или два процента (2%) траста. Это может быть более приемлемо для клиента, когда размер доверия будет очень значительным.

Имущество, на которое распространяется право на отзыв в год смерти бенефициара, будет включено в его имущество для целей налога на наследство, даже если бенефициар фактически не вывел эти активы из траста до смерти бенефициара.См. Treas. Рег. 20.2041-3 (г) (1). Например, если бенефициар имеет годовые полномочия «пять и пять» в отношении траста стоимостью 200 000 долларов, то 10 000 долларов траста будут включены в валовую массу бенефициара для целей налога на наследство в год смерти бенефициара.

Далее, под I.R.C. Раздел 678 (a) (1), бенефициар будет рассматриваться как владелец для целей налогообложения доходов в соответствии с правилами траста Концедента той части траста, в отношении которой у бенефициара есть право на снятие средств.См. PLR 201216034. Следовательно, если бенефициар имеет «пять и пять полномочий» над трастом, то пять процентов налогооблагаемого дохода траста (включая прирост капитала) будут сообщаться и облагаться налогом бенефициару каждый год, даже если бенефициар это делает. фактически не использовать свое право отказа от траста.

4. Образец языка — Ниже приведен пример формулировки для предоставления ребенку «права пяти и пяти» для ежегодного изъятия активов из его траста (этот язык также можно использовать для права выхода супруга, заменив слово «супруг» на «Ребенок»):

«Ребенок доверителя, кроме того, имеет право, реализуемое посредством письменного уведомления, направляемого Доверительному управляющему, в каждый календарный год в течение жизни ребенка доверителя, включая год учреждения такого доверительного фонда, выйти из доверительного фонда доверительного управления, одним или несколькими платежами, наличными или натурой, или частично наличными и частично натурой, наличными или имуществом, совокупная стоимость которых не превышает пяти тысяч долларов (5000 долларов США) или пяти процентов (5%) от стоимости основной суммы доверительного управления в первый рабочий день календарного года, в котором производится такой вывод, в зависимости от того, что больше.Это право выхода не может накапливаться, и, если оно не было реализовано в течение какого-либо календарного года, оно теряет силу в конце такого календарного года ».
C. Положения о прекращении действия доверительного управляющего.
Клиент может также захотеть рассмотреть вопрос о предоставлении Доверительному управляющему полномочия прекратить действие траста в какой-то момент в будущем в случае изменения налогового законодательства, которое оправдывало бы прямое распределение трастовых активов среди бенефициаров траста, или некоторые изменения в обстоятельствах, которые происходят в отношении бенефициаров траста, или если стоимость траста была уменьшена до такого размера, что экономически нецелесообразно хранить активы в трасте (эта ситуация более распространена сейчас, когда банк трастовые отделы увеличили свой минимальный размер доверия).Однако, если Доверительный управляющий также является бенефициаром траста и умирает, обладая этим полномочием траста, активы траста, подпадающие под действие этого положения о прекращении, будут включены в имущество бенефициара для целей налога на наследство в качестве общего полномочия по назначению в соответствии с I.R.C. Раздел 2041.

Во избежание этих неблагоприятных последствий налога на наследство бенефициар траста, который также является Доверительным управляющим, должен быть лишен возможности пользоваться этими полномочиями, и если есть другой Доверительный управляющий траста, то другой Доверительный управляющий должен быть Доверительным управляющим, чтобы сделать это. решение, и если такого Доверительного управляющего нет, то траст должен предусматривать назначение «независимого» Доверительного управляющего (т.е., кто-то, кто не связан с бенефициаром или не подчиняется ему согласно I.R.C. Раздел 672 (c)), чтобы принять решение о прекращении траста.

Вот пример языка завершения работы доверительного управляющего, который можно вставить в траст:

«Право на прекращение действия. Если Доверительный управляющий обладает полномочиями по вторжению основной суммы в отношении любого траста, созданного в соответствии с настоящим Соглашением, Доверительный управляющий имеет право прекратить действие любого такого траста всякий раз, когда Доверительный управляющий сочтет это целесообразным, из соображений экономии на администрировании или по налоговым или другим причинам. путем распределения активов такого траста между текущим обязательным или допустимым получателем дохода траста, или, если таких бенефициаров более одного, то в таких количествах или пропорциях, которые Доверительный управляющий, по своему собственному усмотрению, сочтет необходимыми или уместно.Несмотря на вышеизложенные положения этого параграфа, не предполагается, что полномочия в этом параграфе должны быть истолкованы как предоставление бенефициару, который является Доверительным управляющим любого траста по настоящему Соглашению, общего права назначения. Если такие полномочия рассматриваются как общее право назначения в отношении любого имущества, которое в противном случае не было бы включено в наследство любого Доверительного собственника, который также является бенефициаром по настоящему Соглашению, такой Доверительный управляющий не имеет права участвовать в осуществлении таких полномочий. ; и если никакой другой Доверительный управляющий не работает в соответствии с ним, такой Доверительный управляющий должен назначить без одобрения какого-либо суда независимого Доверительного управляющего, который не связан или не подчиняется указанному Доверительному управляющему, как определено в Разделе 672 (c) Кодекса, который должен в единоличном и по своему усмотрению осуществлять полномочия, предоставленные Доверительному управляющему в соответствии с настоящим пунктом.
D. Заключение.
В правильных ситуациях использование полномочий по назначению, «пяти и пяти полномочий» и положений о прекращении полномочий доверительного управляющего в трастах клиента может добавить гибкости, чтобы справиться с множеством непредвиденных обстоятельств и изменений, которые могут возникнуть в результате налогообложения или неналогового налогообложения. точка зрения на жизнь траста. Поверенные по имущественному планированию должны учитывать преимущества и недостатки этих полномочий при разработке имущественных планов для своих доверительных клиентов и должны обсудить эти варианты с клиентом на ранних этапах работы.

Определение реальных активов

Что такое реальный актив?

Реальные активы — это физические активы, которые обладают внутренней стоимостью благодаря своему содержанию и свойствам. Реальные активы включают драгоценные металлы, товары, недвижимость, землю, оборудование и природные ресурсы. Они подходят для включения в самые диверсифицированные портфели из-за их относительно низкой корреляции с финансовыми активами, такими как акции и облигации.

Ключевые выводы

• Реальный актив — это материальная инвестиция, имеющая внутреннюю стоимость благодаря своему содержанию и физическим свойствам.
• Товары, недвижимость, оборудование и природные ресурсы — это все виды реальных активов.
• Реальные активы обеспечивают диверсификацию портфеля, поскольку они часто движутся в противоположном направлении по сравнению с финансовыми активами, такими как акции или облигации.
• Реальные активы обычно более стабильны, но менее ликвидны, чем финансовые активы.

Понимание реальных активов

Активы делятся на реальные, финансовые или нематериальные. Можно сказать, что все активы имеют экономическую ценность для корпорации или отдельного человека.Если он имеет стоимость, которую можно обменять на наличные, предмет считается активом.

Нематериальные активы — это ценное имущество нематериального характера. К таким активам относятся патенты, авторские права, узнаваемость бренда, товарные знаки и интеллектуальная собственность. Для бизнеса, пожалуй, самым важным нематериальным активом является позитивная идентичность бренда.

Финансовые активы — это ликвидное имущество, стоимость которого определяется договорным правом или заявлением о праве собственности. Акции, облигации, паевые инвестиционные фонды, банковские депозиты, инвестиционные счета и старые добрые деньги — все это примеры финансовых активов.Они могут иметь физическую форму, например, долларовую купюру или сертификат облигации, или быть нефизической, например, счет на денежном рынке или паевой инвестиционный фонд.

Напротив, реальный актив имеет материальную форму, а его ценность определяется его физическими качествами. Это может быть природное вещество, такое как золото или масло, или искусственное, например, машины или здания.

Особые соображения

Финансовые и реальные активы иногда вместе именуются материальными активами. Для целей налогообложения Налоговая служба (IRS) требует, чтобы компании отчитывались о нематериальных активах иначе, чем о материальных активах, но она группирует реальные и финансовые активы под зонтиком материальных активов.

Большинство предприятий владеют различными активами, которые обычно делятся на реальные, финансовые или нематериальные категории. Реальные активы, как и финансовые активы, считаются материальными активами. Например, представьте, что компания XYZ владеет парком автомобилей, заводом и большим количеством оборудования. Это реальные активы. Однако компания также владеет несколькими товарными знаками и авторскими правами, которые являются ее нематериальными активами. Наконец, компания владеет акциями дочерней компании, и это ее финансовые активы.

Реальные активы по сравнению с финансовыми активами

Несмотря на то, что они объединены в одну группу как материальные активы, реальные активы представляют собой отдельный и отличный от финансовых активов класс активов. В отличие от реальных активов, которые имеют внутреннюю стоимость, финансовые активы получают свою стоимость из договорных требований в отношении базового актива, который может быть реальным или нематериальным.

Например, товары и собственность являются реальными активами, но товарные фьючерсы, биржевые фонды (ETF) и инвестиционные фонды недвижимости (REIT) представляют собой финансовые активы, стоимость которых зависит от соответствующих реальных активов.

Именно в этих типах активов могут возникать совпадения и путаница при классификации активов. ETF, например, могут инвестировать в компании, которые участвуют в использовании, продаже или добыче реальных активов, или более напрямую связанные ETF могут быть нацелены на отслеживание движения цены конкретного реального актива или корзины реальных активов.

ETF с физическим обеспечением включают одни из самых популярных ETF в мире по объемам, такие как State Street SPDR Gold Shares (GLD) и iShares Silver Trust (SLV).Оба инвестируют в драгоценные металлы и стремятся отразить эффективность этого металла. С технической точки зрения, однако, эти ETF являются финансовыми активами, в то время как фактические слитки золота или серебра, которыми они владеют, являются реальным активом.

Преимущества и недостатки реальных активов

Реальные активы обычно более стабильны, чем финансовые активы. Инфляция, изменение курса валют и другие макроэкономические факторы влияют на реальные активы меньше, чем на финансовые активы. Реальные активы особенно хорошо подходят для инвестиций в периоды инфляции, поскольку в такие периоды они имеют тенденцию превосходить финансовые активы.

В отчете за 2017 год компания по управлению активами Brookfield указала, что глобальная стоимость реальных активов составляет 5,6 триллиона долларов. Из этого общего количества 57% приходилось на природные ресурсы, 23% — на недвижимость и 20% — на инфраструктуру. В отчете компании за 2017 год о реальных активах как механизме диверсификации Брукфилд отметил, что долгосрочные реальные активы имеют тенденцию к увеличению стоимости по мере роста затрат на замену и повышения операционной эффективности с течением времени. Кроме того, было обнаружено, что денежные потоки от реальных активов, таких как недвижимость, энергосервис и инфраструктурные проекты, могут обеспечивать предсказуемые и стабильные потоки доходов для инвесторов.

Однако реальные активы имеют более низкую ликвидность, чем финансовые активы, поскольку они требуют больше времени для продажи и в целом имеют более высокие комиссионные за транзакции. Кроме того, реальные активы имеют более высокие затраты на хранение и хранение, чем финансовые активы. Например, физическое золото в слитках часто приходится хранить на сторонних объектах, которые взимают ежемесячную арендную плату и страховку.

Формы LPO

Обновлено: 23 августа 2021 г.

Выбор и подготовка форм, затрагивающих права других лиц, считается юридической практикой в ​​соответствии с Правилом 24 Общих правил Верховного суда Вашингтона (GR 24).Сотрудники ограниченной практики (LPO) уполномочены выбирать и готовить формы, утвержденные Советом по ограниченной практике, в рамках ограничений лицензии LPO. LPO не уполномочены консультировать людей по поводу использования этих форм. Любой, кто обращается за советом или помощью при заполнении таких форм, должен обратиться в юридическую клинику или к юристу.

Раздел 1 — Документы по ипотечному кредитованию

Все документы, утвержденные и предназначенные для использования на вторичном ипотечном рынке, включая примечания, доверительные акты и клиентов, поскольку они могут время от времени меняться, за исключением положения «Z.«Вторичный ипотечный рынок определяется как федеральные учреждения, такие как FNMA, FHLMC и GNMA.

• Переуступка ипотеки
• Переуступка средств резервного счета
• Документы Департамента жилищного строительства и городского развития

Раздел 2 — Документация по условному депонированию

Следующие формы созданы и / или утверждены Советом по ограниченной практике. Формат номера:

LPB nn-yy (i, r или ir) rev. Mm.yyyy

• nn относится к номеру формы
• yy относится к году создания формы
• i, r или ir относится либо к индивидуальному, либо к репрезентативному подтверждению, либо к обоим
• rev.мм.гггг указывает время последнего изменения формы (месяц и год)

Каждая форма доступна в Word и PDF.

Раздел 3 — Формы UCC

Все формы подачи UCC, принятые Департаментом лицензирования штата Вашингтон; www.dol.wa.gov.

Раздел 4

• Аффидевиты по акцизному налогу
• Департамент лицензионных форм
• Титульный лист аудитора
• Внутренне утвержденные формы соглашения об обеспечении
• Налоговая декларация по потребительскому налогу от Департамента доходов; www.dor.wa.gov.

Раздел 5 — Формы управления жилищным хозяйством фермера

Все документы утверждены и предназначены для использования Управлением жилищного хозяйства фермера Министерства сельского хозяйства США в связи с закрытием ссуды FMHA на жилую недвижимость.

Исторический отчет об изменениях в утвержденных формах Совета по ограниченной практике можно найти здесь.

Бесплатная форма аффидевита для малой недвижимости — PDF

Аффидевит малого наследства или аффидевит о взыскании личного имущества позволяет законному наследнику (наследникам) претендовать на имущество человека, если они не составили завещания.Небольшой аффидевит по наследству позволяет имуществу обойти процесс завещания, который включает обращение в суд, чтобы выяснить, кто и что получает. Если никто не возражает против подачи небольшого наследства, то сторона, подающая заявление, получит активы и имущество, за вычетом любых долгов умершего (умершего) лица.

Каждый штат требует, чтобы члены семьи подождали определенное количество дней, прежде чем может быть подано заявление о малом наследстве.Наследники могут использовать это время от 15 до 60 дней для составления подробного списка активов и имущества умершего.

Если в штате нет конкретных законов, обратитесь в суд по наследственным делам, в котором умер умерший.

Небольшой аффидевит о наследстве предназначен для умерших лиц, которые не владели достаточным имуществом или активами, чтобы претендовать на завещание в соответствии с законами штата (за вычетом любых залогов и обременений).

Свидетельство о смерти должно быть получено (свяжитесь с Бюро статистики естественного движения населения или аналогичным офисом) вместе с титулом всего имущества, принадлежащего умершему. Например, если автомобиль принадлежал умершему, потребуется свидетельство о праве собственности.

Лучше всего использовать версию для конкретного штата, так как это даст заявителю наилучшие шансы на то, что она будет принята канцелярией суда по наследственным делам.При заполнении обязательно включите подробный список всех активов и имущества умершего, которые будут переданы наследникам.

При подписании петиционер должен будет подписать форму перед нотариусом, свидетелями или обоими. Внизу небольшого поместья должны быть перечислены требования для подписи.

Все наследники, члены семьи или любое лицо, которое может считаться имеющим право на собственность, должны быть уведомлены о регистрации небольшого наследства.Следовательно, заявитель должен связаться с ними по сертифицированной почте с уведомлением о возврате и сохранить квитанции в качестве доказательства того, что лица были уведомлены.

Приложенный к аффидевиту небольшого имущества заявитель должен иметь все свои документы вместе с пошлиной за подачу заявления. Если она будет принята, клерку потребуется от 5 до 15 дней, чтобы обработать и принять или отклонить заявку.

В случае принятия, имущество и активы будут переданы, и процесс будет завершен.

Аффидевит о наследстве — идентифицирует наследников наследственного имущества.

Аффидевит о малом поместье — Идентифицирует активов и долгов наследственного имущества. В письменных показаниях будут указаны имена наследников, если в форму будут включены аффидевиты о наследстве.

Загрузить: Adobe PDF, MS Word, OpenDocument

(1) Имя потомка. Субъект этого документа, Умерший, должен быть идентифицирован как таковой.Укажите его или ее полное имя в заявлении.

(2) Место нахождения. Необходимо указать название штата и округа, в котором умер умерший.

(3) Имя потомка. Первый предмет также должен быть представлен с полным именем Умершего. Назовите его или ее имя, убедившись, что оно совпадает с именем, указанным в свидетельстве о смерти.

(4) Дата смерти. Календарная дата в свидетельстве о смерти умершего, отмечающая день его смерти, поможет в идентификации умершего. Запишите эту дату там, где она требуется.

(5) Место смерти. Штат и округ, указанные в свидетельстве о смерти умершего, должны быть расшифрованы в этом документе.

(6) Партнерское имя. Вы должны идентифицировать себя как Истребитель или Выживший, подающий петицию в отношении активов Уступника.

(7) Партнерский адрес. Укажите свой физический адрес, город и штат, чтобы идентифицировать себя в этом документе.

(8) Стоимость недвижимости. Государство, управляющее имуществом наследника, и право на участие в этом документе, скорее всего, будут иметь ограничение на то, сколько может стоить небольшое имение и при этом считаться таковым.Запишите это значение в долларах, а затем представьте его численно. Это должен быть точный предел, который государство устанавливает в отношении того, сколько денег может стоить небольшое поместье.

(9) Состояние. Укажите название государства, которое управляет имуществом Покойника.

(10) Время, прошедшее после смерти. Обычно после календарной даты смерти Умершего проходит период времени, когда законы штата могут запрещать любые юридические действия, совершенные или предпринятые в отношении его имущества.Чтобы заверить Рецензента в том, что между подачей заявки и смертью умершего прошло допустимое время, задокументируйте количество дней, прошедших с даты смерти, указанной в его свидетельстве о смерти.

(11) Личность наследников. У наследника могут быть наследники, оставшиеся в живых или завещатели. Перечислите каждого по имени. Убедитесь, что личность каждого подтверждена запрошенной информацией. Крайне важно, чтобы каждый Наследник Умершего был назван в этих документах, даже если вы должны продолжить работу с приложением или добавить больше областей, чтобы сообщить о дополнительных Наследниках.

(12) Отношения. Задокументируйте, как Наследник, названный в этом разделе, связан с Умершим (то есть потомком, братом или сестрой, родителем и т. Д.)

(13) Адрес Наследника. Укажите географический адрес, по которому можно найти указанного Наследника.

(14) Телефон наследника. Сообщите номер телефона, по которому можно связаться с соответствующим Наследником.

(15) Имущество. Должна быть указана собственность Последователя. Это может быть личная собственность, недвижимость или даже общественная собственность (т. Е. Деседент владеет долей в бизнесе). Перечислите каждое такое имущество, принадлежащее Умершему на момент его или ее смерти, в левом столбце Раздела 13. Оставшуюся часть этой таблицы необходимо будет заполнить в каждой строке, где имущество определено как актив Умершего.

(16) Стоимость актива. Выдача денежной стоимости активов Уступника.

(17) Дополнительная информация. Любая информация, которая помогает идентифицировать актив Умершего или его уровень владения этим активом на момент его или ее смерти, может быть задокументирована в третьем столбце. Не забудьте проработать каждую строку при обсуждении актива.

(18) Ответственность / Долг. У наследника в большинстве случаев будет некоторая задолженность или он будет нести ответственность за платежи в связи с определенными действиями (т.е. налоговые штрафы). Такие обязательства и долги по-прежнему должны быть оплачены Деседентом. Таким образом, стоимость его или ее имущества должна быть уменьшена за счет долгов, которые должны быть погашены (даже если долги превышают стоимость имущества). Перечислите самые долги или деньги, причитающиеся с Преемника, в первом столбце Раздела 14. Такой список может включать такие элементы, как автокредиты, кредитные карты, ипотека и даже личные долги.

(19) Сумма задолженности. Подсчитайте причитающуюся сумму по каждому долгу, затем запишите ее в той же строке.

(20) Информация о кредиторе. Задокументируйте полное имя и контактную информацию каждого Кредитора или юридического лица, которому Преемник должен платежи.

(21) Наследник / Девизи. Каждый наследник или оставшийся в живых наследник наследника, имеющий право на любое имущество наследника, должен быть назван в пятнадцатом разделе.

(22) Имущество. На право когда-либо имеющего право выжившего или наследника наследника документально подтвердить собственность, на которую Сторона имеет право претендовать из имущества наследника.Включите любую информацию, идентифицирующую это свойство (то есть, если это автомобиль, определите автомобиль по марке, модели, производителю, году, цвету и номеру VIN).

(23) Государственный закон. Укажите штат, законы которого применяются к наследству и этим документам.

(24) Обязательная подпись. Как Партнер, автор данного ходатайства, вы должны подписать свое полное имя перед нотариусом или двумя свидетелями.Эта возможность во многом зависит от требований государства, суды которого будут рассматривать этот документ (при необходимости). Настоятельно рекомендуется, чтобы в этих документах была нотариально заверенная подпись Affiant, независимо от требований штата, поэтому соберитесь с нотариусом и свидетелями, которые будут наблюдать за тем, как вы выполняете это ходатайство, а затем поставьте свою подпись.

(25) Нотариальное заверение. Государственный нотариус заполнит область непосредственно под вашей подписью, указав дату, вашу личность и место вашей подписи, прежде чем предъявить свои собственные учетные данные и подпись.

(26) Подготовка выписки. Как упоминалось ранее, настоятельно рекомендуется, чтобы этот документ был нотариально заверен и засвидетельствован, когда Affiant подписывает его. Таким образом, каждому свидетелю предоставляется отдельная область для просмотра и подписи. Эта область требует некоторой подготовки. Укажите имя Умершего в декларативном заявлении, сделанном в области для подписи Свидетеля 1.

(27) Незаинтересованный свидетель 1 Требования к подписи. Оба Свидетеля должны быть взрослыми, которым не принесет пользы или не причинит вред подготовка этих документов. Свидетель 1 засвидетельствует это, а также тот факт, что он или она видел, как вы подписывали этот документ, подписав и напечатав свое имя.

(28) Подготовка выписки. Подготовьте заявление в зоне Свидетеля 2 с указанием полного имени Умершего.

(29) Незаинтересованный свидетель 2 Требования к подписи. Подпись свидетеля 2 и напечатанное имя — это единственный инструмент, который он или она может использовать для проверки заявления, сделанного в области его подписи, и того, что он или она физически наблюдал, как вы подписываете свое имя.

(30) Раздел XI Продолжение. Если в Разделе XI не хватило места для перечисления всех Наследников Умершего, найдите Приложение A.Здесь можно определить оставшихся Наследников по имени, родству, адресу и номеру телефона.

(31) Раздел XIII Продолжение. Важно задокументировать все активы Умершего, поэтому, если в Разделе XIII не хватило места, продолжите инвентаризацию в Приложении B.

(32) Раздел XIV Продолжение. Каждое обязательство и / или задолженность, принадлежащая Уступнику, должны быть перечислены в Разделе XIV, однако Приложение C было предоставлено на тот случай, если потребуется дополнительное место для включения каждого долга или обязательства, обременяющего имущество Уступника.

(33) Раздел XV Продолжение. Используйте Приложение D, если требуется больше места для предоставления полного списка каждого Наследника, имеющего право на собственность, принадлежащую Последователю, и что это за собственность.

NJ Division of Taxation — Inheritance and Estate Tax Branch

1. Дом
2. Определения налога на наследство и наследство

Определения налога на наследство и наследство

Бенефициар: Лицо, которое участвует в имуществе умершего.

Гражданский союз: Союз, как правило, между членами одного пола, который дает юридические преимущества, защиту и обязанности, аналогичные браку.Для получения дополнительной информации см. Закон о гражданском союзе.

Умерший: Лицо, которое умерло.

Потомок: Лицо, которое является прямым родственником другого лица (т. Е. Ребенок, внук, правнук и т. Д.)

Заявление об ограничении ответственности: Юридически оформленный документ, в котором бенефициары отказываются от своего права наследования от наследодателя. Когда бенефициар отказывается от активов, активы затем распределяются, как если бы бенефициар умер раньше умершего.Бенефициар, отказывающийся от претензий, не имеет прав в отношении того, как затем распределяются активы (т. Е. Нельзя отказаться от претензий «в пользу» другого лица).

Домашний партнер: Семейное партнерство устанавливается, когда оба человека имеют общее местожительство и совместно несут ответственность за общее благосостояние друг друга, что подтверждается совместными финансовыми соглашениями или совместным владением недвижимым или личным имуществом. Для получения дополнительной информации см. Закон о домашнем партнерстве.

Место жительства: Место, которое умерший считал своим постоянным домом, и место, куда он намеревался вернуться после любого периода отсутствия.Для целей налога на наследство это обычно относится к государству, в котором проживал умерший.

освобожденные организации:

«Получатель класса E» означает любое из следующего:

• Штат Нью-Джерси или любое его политическое подразделение;
• Любое учебное заведение, церковь, больница, приют для сирот, публичная библиотека или общество Библии и трактатов или для использования или в доверительное управление для любого учреждения или организации, организованной и действующей исключительно для религиозных, благотворительных, благотворительных, научных, литературных или образовательных цели, в том числе любое учреждение, обучающее слепых пользоваться собаками в качестве проводников, никакая часть чистой прибыли которых не используется в пользу любого частного акционера, другого лица или корпорации; при условии, что это освобождение не распространяется на передачу собственности таким учебным заведениям и организациям других штатов, округа Колумбия, территорий и зарубежных стран, которые не предоставляют равное и подобное освобождение от передачи собственности в пользу таких учреждений и организации этого государства.

Метод формы 706 (столбец B в форме IT-Estate): Для умерших резидентов, умерших до 1 января 2017 г.

Метод подачи документов, в котором используется федеральная форма 706 в том виде, в котором она существовала в 2001 году, для отчета об активах и обязательствах умершего и для получения чистой налогооблагаемой недвижимости для расчета максимального размера налогового кредита штата, разрешенного в соответствии с Кодексом IRS, поскольку он существовало в то время.

Этот метод необходимо использовать, если от имущества требуется подавать федеральную налоговую декларацию, если есть QTIP, QDOT или другие трасты, если есть скорректированные налогооблагаемые дары или если используется альтернативная дата оценки.

Наследник: Лицо, имеющее законное право наследовать часть или все имущество умершего.

Нематериальное движимое имущество: Имущество, не имеющее физической формы. Такое имущество часто представлено бумажным сертификатом или выпиской (например, акции, облигации, банковские счета и т. Д.).

Совместный арендатор (или «совместный арендатор с правом наследования»): Лицо, владеющее собственностью с другим лицом или лицами.Чтобы недвижимость считалась совместно находящейся в собственности, она должна быть обозначена символами «и» или «или» и не должна содержать слов «общие арендаторы». (Например: «Джон Смит и Мэри Смит» или «Джон Смит или Мэри Смит как совместные арендаторы» будут считаться совместно владельцами.) Совместные арендаторы будут иметь абсолютное право на всю собственность, если они переживут другого совместного арендатора (-ов).

Залог: Залог — это юридическое удержание имущества в качестве обеспечения выплаты причитающихся денег. Для целей налога на наследство и имущество залоговое право не позволяет передавать какую-либо недвижимую или нематериальную личную собственность в Нью-Джерси бенефициару или недвижимому имуществу до тех пор, пока оно не будет освобождено штатом.

Взаимно признанный ребенок: Лицо, которое поддерживало отношения между ребенком и родителем с другим лицом (обычно неродным или косвенным родственником), начиная с 15-летнего возраста ребенка и продолжаясь не менее 10 лет. Такие отношения, если они доказаны в соответствии с критериями, установленными судами, дают право лицу считаться бенефициаром класса А только для целей налога на наследство.

Недвижимость: Обычно называется недвижимостью, это относится к земле и / или физическим зданиям, которые являются постоянными постройками, прикрепленными к земле.

Упрощенный метод налогообложения (столбец A в форме IT-Estate): Для умерших резидентов, умерших до 1 января 2017 г.

Альтернативный метод подачи налоговой декларации по налогу на наследство штата Нью-Джерси, который в основном использует декларацию налогового резидента штата Нью-Джерси (форма IT-R) для сообщения об активах и обязательствах наследодателя. Этот метод позволяет имущественному комплексу отказаться от заполнения Формы 706 2001 года, как того требует метод Формы 706. Чистая недвижимость из формы IT-R плюс определенные активы, которые необходимо добавить обратно (т.е. — активы, которые не включены для целей налога на наследство, но включены в налог на наследство — например, страхование жизни, подлежащее выплате названному бенефициару), используется для расчета налога на наследство в штате Нью-Джерси.

Этот метод может использоваться только в том случае, если он дает сумму налога, аналогичную методу формы 706 (столбец B), и не может использоваться, если наследство требуется для подачи федеральной налоговой декларации 706 в IRS.

Материальное движимое имущество: Личное имущество, имеющее физическую форму.(то есть — автомобиль, лодка, мебель, украшения и т. д.)

Общие арендаторы: Имущество (обычно недвижимое имущество), принадлежащее двум или более лицам, каждый из которых имеет отдельную долю собственности и не имеет прав на долю (доли) других лиц. Чаще всего это выражается как «Джон Смит и Мэри Смит как общие арендаторы».

Получатель: Лицо, которому передаются или были переданы активы.

Переводы:

• В течение жизни умершего: Когда имущество, принадлежащее умершему, передается в течение 3-летнего периода до даты смерти умершего, и умерший не получил полную (фактическую) справедливую рыночную стоимость имущества в деньгах или в денежном выражении. стоимость, или когда имущество, принадлежащее умершему, передается, но умерший сохраняет за собой право на имущество в течение своей жизни.
• Вступает в силу в момент смерти или после нее: Обычно это относится к активу с назначенным бенефициаром, который автоматически переходит к этому бенефициару после смерти первоначальных владельцев. Бенефициар не имел бы прав или интереса в активе до смерти владельца. Некоторыми типичными примерами могут быть аннуитеты, IRA или пенсионные пособия в случае смерти.

Отказ:

• Форма 0-1 Этот налоговый отказ представляет собой форму, выпущенную Подразделением, которая освобождает право удержания как налога на наследство, так и налога на наследство и разрешает передачу или освобождение собственности как для целей налога на наследство, так и для целей налога на наследство.Чтобы получить этот отказ, вы должны подать налоговую декларацию на наследство и / или наследство или форму L-9 или форму L-9NR и уплатить все причитающиеся налоги.
• Форма L-8 (Заявление под присягой и самостоятельный отказ от прав) Эта форма может использоваться в большинстве случаев для перевода банковских счетов, акций, облигаций и брокерских счетов, когда перевод или освобождение осуществляется бенефициару класса «А». Вы должны подать эту форму непосредственно в каждый банк, финансовое учреждение, брокера или агента по переводу активов, владеющего активами. Форма L-8 используется вместо отказа от налогов (Форма 0-1).

  Однако форму L-8 нельзя использовать для:

  • Передача недвижимого имущества, или
  • Умершие после 31 декабря 2001 г., но до 1 января 2017 г., с налогооблагаемым имуществом плюс скорректированные налогооблагаемые дары, которые превышают 675 000 долларов США для целей федерального налога на имущество в соответствии с положениями Налогового кодекса, действовавшего 31 декабря 2001 г.
  • Умерших 1 января 2017 г. или после этой даты, но до 1 января 2018 г., с налогооблагаемым имуществом, превышающим 2 миллиона долларов для целей федерального налога на имущество в соответствии с положениями Налогового кодекса, действующего с 1 января 2017 г.

  ПРИМЕЧАНИЕ: Если вы соответствуете требованиям и используете форму L-8, вам не потребуется и не будет получать отказ (форма O-1) от Подразделения.

• Общий отказ от прав Независимо от того, была ли подана декларация или выданы отказы от формы 0-1, банкам или другим финансовым учреждениям разрешается передать до 50% имеющихся средств представителю недвижимости или совладельцу аккаунт в любое время.