Как вернуть уплаченную госпошлину уплаченную в налоговую: Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах | ФНС России

Как известно, за совершение юридически значимых действий при государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним в соответствии с Налоговым кодексом РФ  предусмотрена государственная пошлина. Если она не оплачена или неверно оплачена, Росреестр обязан вернуть документы без рассмотрения. Однако есть случаи, когда Росреестром возвращается госпошлина. В каких именно, разъяснила эксперт Управления Росреестра по Республике Татарстан Лилия Садеретдинова. 

Уплаченная госпошлина подлежит возврату частично или полностью в следующих случаях:

1. Если уплачена государственная пошлина   в большем размере, чем это предусмотрено законодательством. Возвращается сумма, равная разнице между уплаченным и установленным размером госпошлины.

2. Если лица, уплатившие госпошлину, отказываются от совершения юридически значимого действия до обращения в Росреестр. Возвращается полная сумма уплаченной госпошлины. 

3. Если  подано заявление о прекращении государственной регистрации права, ограничения (обременения) права на недвижимое имущество, сделки с ним на основании соответствующих заявлений сторон договора. Возвращается половина уплаченной госпошлины.

В соответствии с п. 3. ст.333.40  Налогового кодекса РФ заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины подается плательщиком в орган (должностному лицу), уполномоченный совершать юридически значимые действия, за которые уплачена государственная пошлина. В данном случае – в Управление Росреестра по Республике Татарстан.

Если государственная пошлина уплачена в наличной форме, к заявлению необходимо приложить подлинные платежные документы;  если  в безналичной форме, — копии платежных документов.

Заявление о возврате с указанием причин возврата подается плательщиком по месту обращения за совершением юридически значимого действия при личном обращении или через представителя, а также путем почтового отправления.  Лицо, которое произвело уплату за госпошлины за плательщика, не может претендовать на возврат уплаченных денежных средств. Заявление о  возврате излишне уплаченных денежных средств  может быть подано в течение трех лет со дня оплаты указанной суммы.

В заявление необходимо указать реквизиты для перечисления; если заявителем является доверенное лицо — необходимо наличие доверенности на право получения денежных средств.

При этом Лилия Садеретдинова, подчеркнула, что в случае, когда государственным регистратором вынесено решение об отказе в государственной регистрации прав, госпошлина не возвращается!

К сведению

Образец заявления, а также вся необходимая информация о госпошлине размещена на официальном сайте Управления Росреестра по Республике Татарстана rosreestr.tatarstan.ru (во вкладке Деятельность-Для граждан и организаций — Госпошлина).

назад

Госпошлина: изменения в порядке возврата

Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. N 325-ФЗ

Поправки, внесенные в НК РФ Федеральным законом N 325-ФЗ, затронули и главу 25.3 НК РФ («Государственная пошлина»). В частности, изменениям подверглись ее положения, касающиеся порядка возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины.

Так, поправками в ст. 333.40 НК РФ закреплено новое основание для возврата плательщику уплаченной им госпошлины — возвращение заявления о совершении юридически значимого действия и (или) документов без их рассмотрения уполномоченным органом (должностным лицом), совершающим данное действие.

Заявление о возврате госпошлины можно будет подать с использованием:

— единого портала государственных и муниципальных услуг,

— региональных порталов государственных и муниципальных услуг,

— иных порталов, интегрированных с единой системой идентификации и аутентификации.

Правда, это будет возможно только в том случае, когда заявление о совершении юридически значимых действий было подано аналогичным способом — через портал, и через него же была уплачена соответствующая госпошлина.

Кроме того, уточнено, в каких случаях к заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины необходимо приложить подлинные платежные документы, а в каких — копии. Так, если госпошлина уплачена в наличной форме, потребуются подлинники, а если в безналичной — достаточно их копии. Сейчас применяется иное правило: подлинные платежные документы необходимо приложить к заявлению при возврате госпошлины в полном размере, копии — при частичном ее возврате.

Также НК РФ дополнен положением, предусматривающим, что при наличии информации об уплате государственной пошлины, содержащейся в ГИС ГМП, представление документов, подтверждающих уплату плательщиком государственной пошлины, не требуется.

В главу 25.3 НК РФ внесен ряд иных изменений. В частности, уточнено, что при обнаружении ошибки в оформлении поручения на перечисление госпошлины, не повлекшей ее неперечисления в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства, уточнение платежа осуществляется в соответствии с бюджетным законодательством.

Кроме того, расширен перечень случаев, когда государственная пошлина не уплачивается. В их числе поправками прямо названо внесение в ЕГРН записи о невозможности государственной регистрации права без личного участия правообладателя.

Изменения вступят в силу 1 января 2020 года.

Источник: ГАРАНТ.РУ

Транспортный Налоговый Центр | Налоговая служба

Что нового

• Задержки обработки бумажных форм 2290 и ускоренных запросов на копии Приложения 1
  Из-за пандемии мы столкнулись с задержками в обработке бумажных федеральных форм акцизного налога, в том числе Формы 2290 и срочных запросов Приложения 1, отправленных по факсу. Несмотря на то, что объем невыплаченных возвратов был сокращен, мы по-прежнему работаем как можно быстрее, чтобы решить оставшиеся запасы. См. Приложение 1 «Копии поданных форм 2290 » ниже для получения дополнительной информации.Не подавайте дубликаты форм, но для будущих документов мы рекомендуем налогоплательщикам рассмотреть простоту, удобство и скорость подачи форм 720, 2290 и 8849
в электронном виде.

• Теперь вы можете использовать кредитную или дебетовую карту для оплаты налога на использование большегрузных транспортных средств. См. Информацию в разделе « Готовы подать заявку? Вот как »ниже.

• Нужно ли мне платить налог за использование большегрузных транспортных средств? — это короткое интерактивное собеседование, которое поможет вам определить, требуется ли вам платить налог за пользование автомагистралью с автомашины по шоссе.

Важные напоминания

Налог на использование большегрузных транспортных средств

Любой, кто зарегистрировал или должен зарегистрировать тяжелый шоссейный автотранспорт с облагаемой налогом полной массой 55 000 фунтов или более на свое имя во время первого использования на дорогах общего пользования в течение отчетного периода, должен заполнить форму 2290 «Тяжелый шоссейный транспорт». Используйте налоговую декларацию.

Сроки подачи

Сезон подачи заявок для подателей формы 2290 — с 1 июля по 30 июня.Крайний срок подачи формы 2290 зависит от месяца, в который вы впервые используете облагаемое налогом транспортное средство на дорогах общего пользования в течение отчетного периода.

• Для автомобилей, которые вы впервые использовали на шоссе общего пользования в июле, заполните форму 2290 в период с 1 июля по 31 августа.
• Налог за текущий регистрационный сезон будет пропорционально распределен для транспортных средств, которые вы впервые используете на дорогах общего пользования после июля. Подайте форму 2290 до последнего дня месяца, следующего за месяцем, в котором вы впервые использовали транспортное средство на дороге общего пользования.См. «Когда подавать форму 2290» для получения более подробной информации.

Регистрация транспортного средства

Срок подачи заявок не привязан к дате регистрации транспортного средства. Независимо от даты продления регистрации транспортного средства, налогоплательщики должны подать форму 2290 до последнего дня месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик впервые использовал транспортное средство на шоссе общего пользования в течение налогового периода.

Готовы подать? Вот как

• Соберите информацию
  • Идентификационный номер работодателя .Вы не можете использовать свой номер социального страхования. Если у вас еще нет EIN, подайте заявку сейчас; нам потребуется около четырех недель, чтобы установить ваш новый EIN в наших системах.
  • Используйте то же имя в вашей форме 2290, которое было присвоено вам с вашим EIN. Ваше имя в форме 2290 должно соответствовать вашему EIN.
  • Идентификационный номер транспортного средства каждого транспортного средства.
  • Налогооблагаемая полная масса каждого автомобиля. Используйте таблицу расчета налогов на второй странице формы 2290, чтобы рассчитать налог на основе налогооблагаемой массы брутто каждого транспортного средства.
• Файл
  • Электронное дело . Требуется, если вы указываете 25 или более транспортных средств в форме 2290, рекомендуется для всех для более быстрой обработки; Вы можете получить Schedule 1 с водяными знаками в течение нескольких минут. Чтобы избежать проблем, убедитесь, что водяной знак в вашем Приложении 1 читаем, прежде чем отправлять его в департамент автотранспортных средств вашего штата. Возможно, вам придется перепечатать свежими чернилами или на другом принтере, чтобы водяной знак был разборчивым.
  • Заполните и отправьте по почте форму 2290.См. Правильный почтовый адрес в форме 2290 Инструкции . Ожидайте, что вы получите Таблицу 1 с печатью в течение 6 недель после того, как мы получим вашу Форму 2290.
• Плата

Необходимо подать и уплатить налог за использование большегрузных транспортных средств за предыдущие налоговые периоды?

Если по какой-либо причине вам необходимо заполнить форму 2290 и заплатить налог на использование большегрузных транспортных средств за предыдущие налоговые периоды , посетите страницу 2290 поставщиков электронных файлов на IRS.gov. Если вы предпочитаете подавать документы на бумаге, посетите форму 2290 в IRS.gov, выберите Все редакции формы 2290 и заполните форму (ы) 2290 для налоговых периодов, которые необходимо подать.

Приложение 1 Копии поданных форм 2290

Чтобы получить копию текущего Приложения 1, убедитесь, что вы уже заполнили форму 2290 и полностью уплатили налог (если какой-либо налог подлежал уплате). Вы можете отправить запрос по факсу на номер 855-386-5124. Вы должны приложить копию ранее поданной формы 2290 и Приложения 1. Приложите подписанный титульный лист и укажите «Ускорить запрос по графику 1». Включите свое имя, номер телефона, номер факса, дату подачи формы 2290 и количество отправленных по факсу страниц.Ваш запрос должен быть подписан уполномоченным лицом, имеющим право связывать компанию. Вы также можете отправить письменный запрос по адресу: Министерство финансов, Налоговая служба, Цинциннати, Огайо 45999-0031.

Изменения статуса автомобиля

• Заявите о подвеске для транспортных средств, которые вы планируете использовать 5000 миль или меньше (7 500 для сельскохозяйственных машин) в течение отчетного периода. Если подвешенное транспортное средство превышает лимит использования пробега в течение отчетного периода, налог подлежит уплате.
• Требуйте возмещения налога, уплаченного за уничтоженное, украденное или проданное транспортное средство, или транспортное средство, которое использовалось не более 5000 миль (7 500 для сельскохозяйственных транспортных средств). Возможно, вам придется подождать окончания налогового периода, чтобы подать заявку.
• При подаче электронных документов вы можете изменить только вес и пробег транспортных средств, указанных в первоначально поданной форме 2290. Вы должны подать бумажную форму, чтобы сообщить о других изменениях.
• Если вам по какой-либо причине необходимо изменить VIN вашего автомобиля, указанный в форме 2290, приложите письменное заявление с указанием причины.

Для получения дополнительной информации о вышеуказанных и других ситуациях см. Инструкции по форме 2290.

Кредит или возврат средств за участие в государственной программе замены транспортных средств

Вы можете иметь право на получение кредита или возмещения налога на использование большегрузных транспортных средств, если вы одобрены и участвуете в государственной программе поощрения замены транспортных средств. Чтобы подать заявку на кредит на текущий год, заполните строку 5 формы 2290, следуя инструкциям по включению необходимой информации и заполнению декларации.Чтобы подать заявку на возврат, заполните форму 8849 с приложением 6 (форма 8849), следуя инструкциям для каждой формы. Чтобы получить помощь, вы можете позвонить на сайт для звонков по форме 2290 по номерам и часам, указанным ниже.

Есть вопросы?

Возможно, мы ответили на ваши вопросы в разделе «Часто задаваемые вопросы для водителей-дальнобойщиков, которые подают электронную почту» (также доступно на испанском языке) или в разделе «Часто задаваемые вопросы для правительств индейских племен относительно налога на использование автомагистралей».

Просмотрите короткое интерактивное интервью «Нужно ли мне платить налог за использование большегрузного автотранспорта?», Чтобы определить, требуется ли вам платить налог за использование шоссе за автотранспортное средство, находящееся на шоссе.

Нужна дополнительная помощь? Позвоните в форму 2290. Позвоните на сайт с понедельника по пятницу с 8:00 до 18:00. По восточному времени.

Публикации по грузовой отрасли

Информация для военнослужащих и ветеранов

Облагается ли моя военная зарплата подоходным налогом штата Нью-Йорк или города Нью-Йорка?

• Если вы являетесь резидентом штата Нью-Йорк и ваше постоянное место жительства (место жительства) находилось в штате Нью-Йорк на момент поступления в армию, но вас направили на службу за пределами штата, вы по-прежнему являетесь резидентом штата Нью-Йорк.Ваше военное вознаграждение облагается подоходным налогом штата Нью-Йорк в той же степени, в которой оно облагается федеральным подоходным налогом.
  • Если вы являетесь резидентом штата Нью-Йорк, который должен подавать декларацию, используйте форму IT-201, Налоговая декларация резидентов .
• Если ваше постоянное место жительства (место жительства) находилось в штате Нью-Йорк на момент поступления в армию, но вы соответствуете условиям статуса нерезидента (группы A или группы B), ваша военная оплата не облагается подоходным налогом штата Нью-Йорк.
  • Если вы соответствуете условиям статуса нерезидента и обязаны подавать налоговую декларацию штата Нью-Йорк, используйте форму IT-203, форму Налоговая декларация о доходах для нерезидентов и резидентов неполный год .
• Если на момент поступления в армию вашим постоянным местом жительства не был штат Нью-Йорк, но вы были назначены на службу в штате Нью-Йорк, вы не становитесь резидентом штата Нью-Йорк, даже если у вас есть здесь постоянное место жительства. Вы нерезидент, и ваша военная зарплата не облагается подоходным налогом штата Нью-Йорк.
  • Если вы являетесь нерезидентом и должны подавать налоговую декларацию штата Нью-Йорк, используйте форму IT-203, Налоговая декларация о доходах для нерезидентов и резидентов неполного года .

Если вы нерезидент, другой доход, который вы получаете из источников штата Нью-Йорк (включая доход вашего супруга), может облагаться налогом. См. Публикацию 361.

Эти правила применяются к подоходному налогу как в Нью-Йорке, так и в Йонкерсе.

Супруги военнослужащие

Закон о гражданской помощи федеральным военнослужащим (SCRA) с поправками, внесенными Законом о предоставлении права на проживание супругам военнослужащих и Законом о льготах для ветеранов и переходным периодом 2018 года, предусматривает определенные налоговые льготы для супругов-военнослужащих.Эти льготы включают возможное освобождение от удержания подоходного налога с населения штата Нью-Йорк, доход, исключенный из источника дохода штата Нью-Йорк, и право супругов-военнослужащих использовать то же штат законного проживания, что и военнослужащий, для целей подоходного налога штата. Для получения дополнительной информации об этих льготах и ​​определения того, соответствуете ли вы критериям, см .:

Когда мне нужно подавать документы?

• 15 апреля 2021 г.
• 15 июня 2021 г., если вы находитесь в другой стране, когда срок вашего возвращения составляет
• Информацию о расширении зоны боевых действий см. В Публикации 361.

Плата за боевую зону

Военное вознаграждение, полученное за действительную службу в составе вооруженных сил США в районе, обозначенном как зона боевых действий, освобождено от налогов штатов Нью-Йорк, Нью-Йорк и Йонкерс. Вы имеете право на изменение вычитания по Нью-Йорку при расчете вашего скорректированного валового дохода в Нью-Йорке на сумму боевого вознаграждения, включенную в ваш федеральный доход.

Организованная милиция штата Нью-Йорк

В состав организованного ополчения штата Нью-Йорк входят Национальная гвардия армии Нью-Йорка, Национальная гвардия ВВС Нью-Йорка, Военно-морское ополчение Нью-Йорка и гвардия Нью-Йорка.

Если вы являетесь членом организованного ополчения штата Нью-Йорк, вы имеете право на изменение вычитания для штата Нью-Йорк при расчете вашего скорректированного валового дохода (AGI) для штата Нью-Йорк, если:

• Ваш федеральный доход включает любую заработную плату, полученную в качестве члена организованной милиции штата Нью-Йорк за прохождение активной службы в штате Нью-Йорк в связи с:
  • приказов штата о действительной военной службе, выданных в соответствии с разделом 6.1 Военного закона штата Нью-Йорк, или
  • действующая служба Соединенных Штатов в соответствии с федеральными приказами о действительной военной службе для службы, отличной от обучения, выданной в соответствии с разделом 10 Кодекса Соединенных Штатов.

Однако доход, полученный от регулярной службы в организованной милиции (например, заработная плата, полученная за годовую двухнедельную программу обучения), не подлежит изменению вычитания.

Военные пенсии

Пенсионные выплаты, полученные военнослужащими в отставке или их получателями, полностью освобождены от подоходного налога штата Нью-Йорк, города Нью-Йорк и Йонкерс.

Публикации и руководства

• TSB-M-10 (1) I, Закон об освобождении от проживания супругов военнослужащих
• TSB-M-19 (3) I, Закон о льготах для ветеранов и переходный период 2018 г.
• Publication 361, Информация о подоходном налоге штата Нью-Йорк для военнослужащих и ветеранов — Предоставляет информацию о статусе резидента и нерезидента штата Нью-Йорк и объясняет, как подать налоговую декларацию штата Нью-Йорк.
• N-08-05, Важная информация для ветеранов, получающих выплаты по программе компенсируемой трудовой терапии

Ссылки

Обновлено: 9 декабря 2020 г.

Штат Орегон: Физические лица — Военнослужащие

Требования к подаче

Нерезиденты в штате Орегон

Орегон не облагает налогом вашу военную зарплату, пока вы находитесь в Орегоне. Заполните форму штата Орегон OR-40-N, если вы или ваш супруг (а) имели доход из других источников штата Орегон. Доход из источника в штате Орегон включает заработную плату от работы вне службы, доход от бизнеса в штате Орегон или сдачи в аренду собственности.

Если у вас был удержан налог штата Орегон из вашего военного вознаграждения, вы можете подать декларацию, чтобы потребовать возмещения.

жителей, дислоцированных в штате Орегон

Если вы проживаете в штате Орегон и проживаете в штате Орегон, заполните форму OR-40.

Жители, проживающие за пределами штата Орегон

Вы являетесь нерезидентом для целей налогообложения штата Орегон, если вы соответствуете всем следующим требованиям:

• У вас не было постоянного места жительства в Орегоне ни для себя, ни для вашей семьи в течение какой-либо части налогового года.
• Вы постоянно проживали за пределами штата Орегон в течение всего налогового года.
• Вы проводите в Орегоне менее 31 дня в течение налогового года.

Вы должны будете платить налог в штате Орегон, только если у вас есть доход из других источников штата Орегон.Если вам необходимо подать декларацию, используйте Орегонскую форму OR-40-N.

Освобождение от удержания

У вас есть возможность остановить удержание штата Орегон из вашего военного вознаграждения, если выполняются все следующие условия:

• У вас было право на возмещение всего удержанного подоходного налога штата Орегон за 2019 год.
• Вы ожидаете возмещения всего удержанного подоходного налога штата Орегон за 2020 год.
• Ожидается, что вы будете находиться за пределами Орегона весь 2020 год.

Чтобы прекратить удержание налогов в штате Орегон, вы должны подать форму штата Орегон OR-W-4, специально предназначенную для штата Орегон, в дополнение к вашей федеральной форме W-4.Введите соответствующий код в строке 4a (см. Инструкции) и напишите «Exempt» в строке 4b. Передайте эту форму своему служащему по заработной плате.

Отчисления из заработной платы военнослужащих

Вы можете иметь право на получение более чем одного вычета из перечисленных ниже, если ваш федеральный скорректированный валовой доход (AGI) включает военную оплату. Военная оплата — это: действительная военная служба; бонусы за повторное зачисление; и оплачивать ежегодное обучение охранников и резервистов, тренировки по выходным и обучение на неработающих дежурствах.

• Находится за пределами Орегона — Для оплаты военнослужащих, заработанных за пределами Орегона.
• Охрана и резерв вне дома — На военную плату, полученную членами Национальной гвардии или резервистами, назначенными вне дома на 21 день или более.
• Прочая военная оплата — Для любой оставшейся налогооблагаемой военной оплаты после вычета вышеуказанных сумм в размере до 6000 долларов.

Ваша общая сумма вычета не может превышать общую сумму военного вознаграждения, включенную в федеральный AGI. Заработная плата военнослужащих, не включенная в федеральный AGI, не облагается налогом в штате Орегон и не может быть вычтена.

Супруги военнослужащих

Супруг (а) иногороднего жителя

Федеральный закон об освобождении от проживания супругов военнослужащих запрещает штат Орегон облагать налогом вашу заработную плату в штате Орегон, если:

• Вы переехали в Орегон только для того, чтобы быть со своим супругом, который находится здесь, и
• Вы оба проживаете за пределами Орегона.

Примечание: Это исключение не распространяется на супругов, которые также являются военнослужащими.

Супруг (а)-резидент штата Орегон, проживающий за пределами штата Орегон

Имеете ли вы право на то, чтобы вас рассматривали как нерезидента, потому что вы соответствуете особым требованиям к резидентам штата Орегон? В таком случае ваша заработная плата за пределами штата или доход от самозанятости не облагаются налогом в штате Орегон, даже если другой штат не может облагать их налогом из-за федерального закона об освобождении от проживания супругов военнослужащих.Вам не нужно подавать декларацию, если у вас нет удержанного налога штата Орегон или другого дохода из штата Орегон, такого как доход от аренды или пенсионное пособие. Если вам необходимо подать декларацию, используйте форму OR-40-N.

Проценты и коллекции

Если у вас есть задолженность по налогам во время прохождения активной службы, вы можете иметь право на снижение процентной ставки во время прохождения активной службы и до шести месяцев после нее.

Если ваша действительная военная служба повлияла на вашу способность платить налоговые обязательства штата Орегон, вы можете иметь право на освобождение от уплаты процентов и сборов, если вы соответствуете всем этим требованиям:

• Срок уплаты налоговых обязательств наступил, когда вы находились на действительной службе в соответствии с Разделом 10.
• Вы находились на действительной военной службе более 90 дней подряд.
• Вы проходили действительную военную службу 11 сентября 2001 г. или позднее.
• Вы уведомляете нас в течение шести месяцев после окончания вашей действительной военной службы.

Члены гвардии, призванные на действительную государственную службу губернатором в соответствии с разделом 32, также могут иметь право на освобождение от уплаты процентов и сборов по любому налогу, причитающемуся до активной государственной службы.

Отправьте нам свой запрос и документы с указанием вашего активного статуса и дат в течение шести месяцев после окончания вашей службы.

Военные — Налоговая комиссия штата Айдахо

Военный

Существует конкретная налоговая информация, которая применяется к военнослужащим и их семьям, включая подоходный налог, удержание подоходного налога, налог с продаж и использования, а также некоторые льготы, и эта информация различается в зависимости от статуса резидента. Кроме того, военнослужащим вооруженных сил США, проходящим службу в зоне боевых действий, предлагается продление времени для подачи налоговой декларации о доходах в Айдахо.

Бланки / публикации / видеоролики

• Форма 43, налоговая декларация для резидентов и нерезидентов штата Айдахо на неполный год
• Форма 39NR, Дополнительное приложение Айдахо к Форме 43, только для нерезидентов и лиц, проживающих в течение неполного года, возвращается
• Инструкции по индивидуальному подоходному налогу для форм 40, 43, 39R, 39NR, 44 и налоговых таблиц
• Форма ID-MS1, Свидетельство об освобождении от удержания супруги / супруги военнослужащего штата Айдахо
• Форма ST-102, Свидетельство об освобождении от уплаты налогов для нового резидента или военнослужащего
• Форма ST-104NR, Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж — Транспортное средство / судно нерезидента
• Публикация 3 IRS, Налоговый справочник вооруженных сил
• Облагается ли моя военная зарплата налогом в Айдахо?
• Облагается ли мой доход как супруга военного в Айдахо налогом?

Подоходный налог для военнослужащих, находящихся на действительной военной службе

жителей Айдахо, дислоцированных в Айдахо

Военный доход, полученный жителем штата Айдахо, находящимся в штате Айдахо, подлежит обложению подоходным налогом в штате Айдахо.

• Форма 40, Индивидуальная налоговая декларация штата Айдахо (для жителей Айдахо)

Жители Айдахо, дислоцированные за пределами Айдахо

Военный доход от действительной военной службы, полученный за пределами штата Айдахо резидентом штата Айдахо, не облагается подоходным налогом в штате Айдахо. Работа на постоянной основе должна быть непрерывной и непрерывной в течение 120 или более дней подряд.

• Форма 40, Индивидуальная налоговая декларация штата Айдахо (для жителей Айдахо)
• Форма 39R, Дополнительное расписание Айдахо (для жителей Айдахо)

Нерезиденты, дислоцированные в Айдахо

Если ваш военный городок находится в другом штате, а не в Айдахо, но вы дислоцированы в Айдахо, вы считаются «военным иногородним».«Ваш военный доход от действительной военной службы не облагается подоходным налогом в штате Айдахо. Однако все другие виды дохода из источника в штате Айдахо (например, работа с частичной занятостью) подлежат подоходному налогу в штате Айдахо. Нерезиденты штата Айдахо обязаны подавать подоходный налог в штате Айдахо. возврат, если валовой доход из источников в Айдахо превышает 2500 долларов. Другие примеры источников дохода из Айдахо включают:

• Оклады невоенного персонала Айдахо, заработная плата и комиссионные военнослужащего
• Доход от некорпоративной коммерческой деятельности, осуществляемой в Айдахо одним из супругов, если только этот бизнес не является бизнесом по оказанию личных услуг супругу
• Распределенная доля дохода или убытка от партнерства или корпорации S, ведущей бизнес в Айдахо
• Арендная плата и гонорары за недвижимое и материальное личное имущество, находящееся в Айдахо одним из супругов
• Продажа или обмен недвижимости в Айдахо
• Выигрыши по лотерейным билетам, купленным в Айдахо

Доходные гражданские супруги или дети военных нерезидентов

Когда гражданский супруг или дети военнослужащего переезжают в Айдахо, они становятся жителями Айдахо или частично-летними жителями, если они проживают в Айдахо менее всего года.Доход из всех источников, который ваш гражданский супруг (а) или дети зарабатывают в то время, когда проживают в штате Айдахо, облагается подоходным налогом штата Айдахо, , если только ниже не применяется освобождение .

Вернуться к началу страницы

Освобождение супруга / супруги военнослужащего от подоходного налога

Как супруг военнослужащего, вы можете иметь право на получение федерального закона об освобождении от проживания супругов военнослужащих (SR 475, HR 1182), который был принят в ноябре 2009 года. Закон освобождает вас от уплаты подоходного налога, если:

• Вы состоите в браке военнослужащему, который служит в Айдахо и зарегистрирован в армии в другом штате в качестве зарегистрированного дома; и
• Вы переехали в Айдахо с военнослужащим, и у вас то же место жительства (постоянное место жительства), что и у зарегистрированного военнослужащего.

Как подать заявление об освобождении от уплаты подоходного налога в штате Айдахо:

• Если вы имеете право на освобождение от подоходного налога супруга военнослужащего члена службы, вы можете потребовать освобождение вашей заработной платы от удержания из штата Айдахо, заполнив форму ID-MS1, Свидетельство об освобождении от удержания супруга / супруги военнослужащего штата Айдахо и передав ее своему работодателю.
• Ваш работодатель сохранит копию и отправит копию в налоговую комиссию.
• Вам нужно будет заполнять новую форму каждый год, когда вы соответствуете требованиям.

Продление налоговой декларации при несении военной службы в зоне боевых действий

Айдахо соблюдает Закон о гражданской помощи военнослужащим и раздел 7508 Налогового кодекса штата Айдахо в отношении индивидуальных подоходных налогов. Ниже приведены некоторые из способов, которыми федеральные законы и законы штата влияют на вас, если вы военнослужащий штата Айдахо, призванный на действительную военную службу в зоне боевых действий.

Продленный срок:

• Все сроки подачи налоговых деклараций продлеваются как минимум на 180 дней после вашего последнего дня пребывания в зоне боевых действий.Если вы решите подать заявление, находясь в зоне боевых действий, см. Ниже информацию о подписи.
• Если вы полностью уплатите подоходный налог до конца периода отсрочки, вы не будете платить проценты или штраф за этот период.
• Если вы военнослужащий или уорент-офицер, вы не должны платить налог на военную заработную плату, полученную за любой месяц, в течение которого вы служили в зоне боевых действий. Если вы военнослужащий, ежемесячное исключение ограничивается наивысшей заработной платой зачисленных сотрудников плюс любое полученное вознаграждение за враждебный огонь или неминуемую опасность.Исключенная заработная плата не должна включаться в заработную плату, указанную в вашей форме W-2.
• Федеральный закон не распространяется на налоговые декларации предприятий, налоги на трудоустройство или налоги с продаж / использования.
• Вы должны написать «COMBAT ZONE» и дату развертывания красным цветом в верхней части налоговой декларации штата Айдахо, которую вы подаете.

Сдача при несении службы в зоне боевых действий:

• Если вы служите в зоне боевых действий и не можете подписать совместную налоговую декларацию, ваш супруг (а) может подписать декларацию за вас без доверенности.Ваш супруг должен приложить к вашему возвращению подписанное заявление, в котором объясняется, что вы служите в зоне боевых действий. Если вы подаете декларацию в электронном виде, храните ее копию вместе с федеральной формой 8453.

Дополнительную информацию о том, как федеральные налоги влияют на военнослужащих, можно найти в Публикации IRS 3, «Налоговое руководство для вооруженных сил».

Для получения дополнительной информации о федеральных налогах и военнослужащих посетите военную веб-страницу Налоговой службы США.

Вернуться к началу страницы

Налог с продаж и использования для военнослужащих, находящихся на действительной военной службе

Покупки, находясь в Айдахо

За некоторыми исключениями, военнослужащие должны платить налог с продаж или использовать налог на покупки, которые они совершают, находясь в Айдахо.Это применимо независимо от статуса резидента. Распространенное исключение — покупка на военном объекте, например, в магазине.

Ввоз личного имущества в Айдахо

Если вы военнослужащий, временно назначенный в штат Айдахо, и купили личную собственность без уплаты налога с продаж в Соединенных Штатах, вы можете иметь задолженность по налогу на использование штата Айдахо при ввозе этой собственности в штат Айдахо. Вы должны использовать налог на предметы домашнего обихода, личное имущество, личные автомобили и самолеты, находящиеся в личной собственности, если вы приобрели недвижимость после получения приказа о переезде в Айдахо или в течение трех месяцев после переезда в Айдахо, в зависимости от того, что короче.Вы не должны платить налог за пользование Айдахо за покупки, сделанные вами или вашим супругом до этого времени.

Если вы уплатили налог с продаж в США в размере менее 6% и покупка была совершена в течение указанного выше периода времени, вы должны заплатить налог за использование штата Айдахо в размере разницы. Информацию о регистрации транспортного средства в Айдахо см. В форме ST-102, «Свидетельство об освобождении от уплаты налогов», «Новый резидент или военнослужащий ».

Покупка автомобиля в Айдахо

Если вы военнослужащий, дислоцированный в Айдахо, с местом жительства в другом штате, вы можете иметь право на освобождение от налога с продаж при покупке автомобиля в Айдахо.Вы можете претендовать на освобождение во время продажи, только если вы предоставите копию своего военного приказа, показывающую, что вы должны явиться в место службы в другом штате в течение 90 дней. Если автомобиль будет находиться в Айдахо более 90 дней, он будет облагаться налогом. См. Форму ST-104NR, Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж — Транспортное средство / судно нерезидента.

Налог за использование может быть уплачен в следующем штате, в котором вы явитесь на службу. Пожалуйста, свяжитесь с налоговым агентством этого штата для получения дополнительной информации.

Законы и правила

Последнее обновление страницы — 29 июня 2021 г.Последний полный просмотр страницы: 24 декабря 2015 г.

Государственный подоходный налог — Часто задаваемые вопросы

Важное временное изменение, связанное с COVID-19:

Чесапикский комиссар налоговой службы открыт для публики; тем не менее, мы настоятельно рекомендуем гражданам вести дела по телефону по телефону, почте, электронной почте, факсу или почтовому ящику в одном из наших четырех офисов. Позвоните по телефону 757-382-6730, чтобы узнать, нужно ли зайти в офис.

1. Какова функция комиссара налоговой инспекции при обработке государственных деклараций по индивидуальному подоходному налогу?
2. Каков крайний срок подачи моей налоговой декларации штата Вирджиния?
3. Нужно ли мне подавать декларацию?
4. Как военнослужащий, должен ли я подавать декларацию Вирджинии?
5. Что я должен приложить к своей налоговой декларации штата Вирджиния?
6. Какова ставка подоходного налога с физических лиц Вирджинии?
7. Есть ли штраф за опоздание?
8. Буду ли я иметь проценты, если я подам поздно?
9. Кто такой резидент?
10. Кто является резидентом на неполный год?
11. Кто такой иногородний?
12. Что такое расчетный налог?
13. Какие налоговые льготы доступны налогоплательщикам старше 65 лет?
14. Если мне нужны формы подоходного налога или помощь, к кому я могу обратиться?

1.Какова функция уполномоченного налоговой инспекции при обработке деклараций по государственному подоходному налогу с физических лиц?

Основная функция — просмотр, проверка и обработка всех входящих налоговых деклараций. Местная регистрация помогает гарантировать, что декларация будет точной по составу и математике, прежде чем она будет отправлена ​​в Департамент налогообложения в Ричмонде.

После получения поданные на месте налоговые декларации обрабатываются и сразу же вводятся в компьютерную систему Офиса Уполномоченного, обеспечивая быстрый доступ к запросам и возможность отправить их обратно налогоплательщику для исправления, если это необходимо.Автоматизированная система отслеживания позволяет нам быстро информировать гражданина, на каком этапе обработки находится его возврат. Возврат средств обрабатывается ежедневно через компьютерную онлайн-связь с налоговым департаментом штата Вирджиния. Причитающиеся налоговые платежи и первоначальные расчетные платежи по налогу на прибыль проводятся и передаются казначею Chesapeake для депозита.

Доступность — еще одно преимущество деклараций, поданных на месте. Помимо более быстрой обработки декларации налогоплательщика, локальная подача документов делает более удобным для наших сотрудников личное взаимодействие с гражданином или составителем налоговой декларации для исправления любых допущенных ошибок.Если граждане не получат возмещение подоходного налога штата в течение ожидаемого периода времени, они могут связаться со своим местным Уполномоченным и поговорить с обученным сотрудником по поводу задержки. Может быть предоставлен совет о том, как лучше всего исправить любые проблемы и ускорить возврат средств.

Всем гражданам Чесапика рекомендуется пользоваться услугами и ресурсами, предлагаемыми комиссаром налоговой службы. Государственный подоходный налог часто может сбивать с толку, так что это очень полезно, когда под рукой есть квалифицированная помощь.

2. Каков крайний срок для подачи моей налоговой декларации штата Вирджиния?

Вы должны подать декларацию как можно скорее после 1 января, но не позднее 1 мая. Если срок сдачи выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздничный день, вы можете подать декларацию на следующий рабочий день.

Вирджинии предусматривает автоматическое продление на шесть месяцев для подачи налоговой декларации. Заявка на продление не требуется. Продление — для подачи декларации, а не для уплаты налога; Таким образом, вы должны заплатить не менее 90 процентов вашего налога до истечения срока, 1 мая.Для уплаты ориентировочного налога используйте форму 760IP.

3. Нужно ли мне подавать декларацию?

Подоходный налог с физических лиц Вирджинии применяется к доходам, полученным из всех источников для резидентов и источников Вирджинии для физических лиц-нерезидентов. Необходимо подать декларацию, если вы получили доход из источника Вирджиния и соответствуете следующим общим требованиям:

• обязаны подавать федеральную налоговую декларацию;
• — холостые с доходом более 11 950 долларов; или
• состоят в браке, зарегистрированы совместно с совокупным доходом, превышающим 23 900 долларов США; или
• состоят в браке, подают раздельно с доходом более 11 950 долларов.

4. Как военнослужащий, должен ли я подавать декларацию Вирджинии?

Если вы проживаете в Вирджинии, вы обязаны уплатить подоходный налог с вашей действительной военной службы, а также любой другой полученный доход, независимо от того, был ли этот доход из источников в Вирджинии. Кредит предоставляется на подоходный налог, уплачиваемый большинству штатов. Вы должны заполнить форму резидента 760. Если вы не проживаете в Вирджинии по месту жительства, вы облагаетесь налогом в Вирджинии с доходов из источников Вирджинии, включая доход от собственности, принадлежащей или от любого бизнеса, торговли, профессии или занятия, осуществлявшегося в течение периода, когда вы находились в Вирджинии.Вы должны заполнить форму 763.

5. Что я должен приложить к своей налоговой декларации штата Вирджиния?

Департамент по налогам и сборам использует оборудование для обработки изображений, которое позволяет более эффективно обрабатывать декларации. Приложите оригинальные формы 760 штата Вирджиния, расписание ADJ, расписание OSC и расписание CR. Не отправляйте фотокопии этих форм. Фотокопии любых других подтверждающих документов принимаются. Пожалуйста, соберите вашу декларацию в следующем порядке: Форма 760, Приложение ADJ, Приложение OSC, Приложение CR, Федеральное приложение E и F (при необходимости).

для нерезидентов (форма 763) и неполный год (форма 760PY) должны включать полную копию федеральной формы 1040, 1040A или 1040EZ, а также все другие необходимые приложения штата Вирджиния. Вы также должны приложить все формы W-2 и 1099, показывающие удержанный налог Вирджинии, с помощью одной скобки в левом центре страницы 1 декларации.

6. Какова ставка подоходного налога с физических лиц Вирджинии?

Если ваш налогооблагаемый доход в Вирджинии не превышает 3000 долларов, налог составляет 2% от вашего налогооблагаемого дохода в Вирджинии.Если ваш доход выше, применяются следующие ставки:

7. Есть ли штраф за опоздание?

Вы должны будете уплатить штраф за поздно подачу , если в вашей декларации будет указана задолженность, и она была подана после окончания периода продления; вы должны рассчитать штраф за позднюю подачу налоговой декларации в размере 30 процентов налога, причитающегося с вашей декларацией.

Если вы подаете декларацию в течение шести месяцев после установленной даты, а причитающийся налог превышает 10 процентов ваших общих налоговых обязательств, вы должны рассчитать штраф за продление на остаток причитающегося налога.Штраф за продление применяется по ставке два процента в месяц или часть месяца, начиная с установленного срока до даты подачи вашей декларации.

8. Буду ли я иметь проценты, если я подам поздно?

Независимо от того, поданы ли вы с продлением или без него, проценты будут начисляться с даты подачи до даты подачи декларации. Проценты начисляются на причитающийся остаток по дневной ставке, установленной в соответствии с Разделом 58.1-15 Кодекса Вирджинии. Ежедневная ставка обычно на 2% превышает федеральную «ставку недоплаты».Имея компьютерный доступ к Департаменту налогообложения в Ричмонде, комиссар налоговой службы может рассчитать штрафы и проценты по доходам за текущий и предыдущий год.

9. Кто является резидентом?

Существует два класса проживающих: по месту жительства и по месту жительства. Если вы создали юридическое место жительства в Вирджинии, вы будете резидентом по месту жительства до тех пор, пока не создадите юридическое место жительства в другом штате. Военнослужащие, заявляющие, что Вирджиния является их зарегистрированным домом, постоянно проживают в стране, даже если они находятся за пределами Вирджинии.Резидент по месту жительства, который соглашается на работу за пределами Вирджинии или за пределами Соединенных Штатов, но не покидает Вирджинию в качестве резидента по месту жительства, остается резидентом по месту жительства, даже если за пределами Вирджинии в течение многих лет.

Вы являетесь фактическим резидентом, если вы проживали в Вирджинии или физически присутствовали в течение более 183 дней в течение налогового года, даже если вы проживаете в другом штате или стране.

• Военнослужащие действующей службы : Если вы проживаете по месту жительства (легально) в другом штате и у вас есть доход из источника Вирджиния, вам может потребоваться подать форму 763 «Налоговая декларация нерезидентов».
• Супруга на действительной военной службе : Федеральное законодательство, вступившее в силу 11 ноября 2009 г., Закон об освобождении от проживания супругов военнослужащих, влияет на требования к подаче налоговой декларации в Вирджинии для определенных супругов военнослужащих. Начиная с 2009 налогового года, супруги военнослужащих не становятся автоматически резидентами Вирджинии для целей налогообложения доходов и личного имущества в тех случаях, когда физическое лицо находится в Вирджинии исключительно для того, чтобы находиться с супругом, который является военнослужащим, проходящим службу в Вирджинии. в соответствии с военным приказом.Вы можете подать форму 763-S, Специальное заявление нерезидента штата Вирджиния об удержанном индивидуальном подоходном налоге.

10. Кто является резидентом на неполный год?

Если вы переехали в Вирджинию и стали резидентом в течение налогового года, вы будете облагаться налогом как резидент только за ту часть года, в которой вы были резидентом. Если вы переехали из Вирджинии и стали законным резидентом другого штата в последний день налогового года или ранее, вы облагаетесь налогом как резидент Вирджинии только в течение той части года, в которой вы были резидентом Вирджинии.Резиденты с неполным годом подают в форму 760PY. Если весь доход физического лица поступает из источников в Вирджинии, он или она может подать заявление в качестве резидента на полный год по форме 760.

11. Кто такой иногородний?

Если вы не являетесь резидентом по месту жительства и не являетесь фактическим резидентом, то вы как нерезидент облагаетесь налогом любого дохода, полученного вами от выполненной работы, ведения бизнеса или собственности, расположенной в Вирджинии. Если вы были постоянным или фактическим резидентом Вирджинии в течение части налогового года и облагались налогом как резидент неполного года, вы все равно несете ответственность как нерезидент за любой доход из источника Вирджинии, полученный от собственности, принадлежащей или от любого бизнеса, торговли, профессии. или занятия, продолжавшиеся в период, когда вы не были жителем Вирджинии.Подавать нерезиденты по форме 763.

12. Что такое расчетный налог?

Если у вас есть доход из других источников, помимо заработной платы, с которых не удерживается подоходный налог штата Вирджиния, и ваши предполагаемые налоговые обязательства в штате Вирджиния превышают ваши налоговые льготы более чем на 150 долларов, вы должны подавать и оплачивать расчетные налоги ежеквартально по форме 760ES. По крайней мере, 90% ваших налоговых обязательств за год должно быть выплачено путем удержания и / или своевременных платежей по расчетным налогам. Даты уплаты ориентировочных налоговых платежей штата Вирджиния — 1 мая, 15 июня, 15 сентября и 15 января следующего налогового года.

13. Какие налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам старше 65 лет?

Лица, которым исполнилось 65 лет до 1 января, могут претендовать на вычет по возрасту на основании даты рождения, статуса регистрации и дохода. Максимальный возрастной вычет в размере 12 000 долларов будет подлежать ограничению дохода, основанному на скорректированном федеральном скорректированном валовом доходе лица. Возрастной вычет будет уменьшен на один доллар за каждый доллар, на который скорректированный федеральный скорректированный валовой доход превышает 50 000 долларов для лиц, подающих индивидуальные документы, или 75 000 долларов (совокупная сумма) для состоящих в браке лиц, подающих совместные или отдельные отчеты.

Вычет на основе дохода налогоплательщика, состоящего в браке, всегда определяется с использованием совокупного скорректированного федерального скорректированного валового дохода налогоплательщиков, состоящих в браке. Независимо от того, подаете ли вы документы совместно или раздельно, если вы состоите в браке, вычет по возрасту, основанный на вашем доходе, определяется с учетом дохода как вашего, так и вашего супруга.

14. Если мне понадобится помощь по подоходному налогу, с кем я могу связаться?

Наш местный персонал может отвечать на вопросы и служить связующим звеном для граждан Чесапика, у которых возникают проблемы с корреспонденцией, полученной из налогового департамента Вирджинии.Кроме того, предоставив копию вашей заполненной федеральной налоговой декларации, вы можете получить бесплатную помощь в подготовке вашей государственной налоговой декларации.

Контактная информация:

Уполномоченный по доходам
P.O. Box 15285
Чесапик, VA 23328
757-382-6732
доход@cityofchesapeake.net

Налоговый департамент штата Вирджиния
804-367-8031 — Служба поддержки клиентов
804-440-2541 — к бланкам заказа
www.tax.virginia.gov

Налоговая служба
800-829-1040 — Служба поддержки клиентов
800-829-3676 — к бланкам заказа
www.irs.gov

Управляющий налог с продаж

Управление налогом с продаж

Управляйте своим счетом налога с продаж из myconneCT. Нажмите здесь что бы начать.

1. Как подать налоговую декларацию
2. Подача налоговой декларации с продаж и использования онлайн (myconneCT)
3. Подача измененной декларации
4. Сроки подачи
5. Поздняя подача налоговой декларации
6. Варианты оплаты налога с продаж
7. Компьютер отчетности и обработка данных
8. Ставки налога с продаж
9. Распространенные ошибки при регистрации, которых следует избегать
10. Налоговые формы и публикации
11. Перечень налогооблагаемых услуг
12. Информация по отраслям / типу налога
13. Общие исключения
14. Продление разрешения на налог с продаж и использование
15. Закрытие бизнеса

Как подать налоговую декларацию с продаж и налог за пользование

Он-лайн с использованием myconneCT

Сроки подачи

Когда вы зарегистрируетесь, вы сможете подавать налоговую декларацию ежеквартально или ежемесячно. Помните: , даже если вы не совершали никаких продаж за период или если все ваши продажи были освобождены от налога с продаж, вы должны подавать декларацию за каждый период, иначе ваша учетная запись станет просроченной.

Для ежеквартальных подателей отчетные периоды и сроки возврата:

Если ваше обязательство по налогу с продаж составляет менее 1000 долларов США за предыдущий 12-месячный период, начиная с 1 июля и заканчивая 30 июня, Департамент уведомит вас в письменной форме о том, что вы переводитесь на статус ежегодной подачи.Срок подачи годовой заявки — последний день января по продажам за предыдущий календарный год.

Если ваши налоговые обязательства превышают 4000 долларов за предыдущий 12-месячный период, начиная с 1 июля и заканчивая 30 июня, Департамент уведомит вас в письменной форме о том, что вы переводитесь на ежемесячный статус подачи. Срок сдачи ежемесячных отчетов — последний день следующего месяца.

Чтобы увидеть календарь со всеми сроками, пожалуйста, посетите Бизнес-налоговую декларацию и Сроки оплаты.

Информация о заполнении дезагрегированного налогового отчета — IP 2007 (23).

ПРИМЕЧАНИЕ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЕЙ: Начиная с налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2019 г. или позднее, штраф за просрочку платежа для электронных заявителей изменен с дифференцированной ставки на фиксированный процент. Штраф за просрочку платежа составляет 15% или 50 долларов США для всех видов налогов.

ПРОЦЕНТЫ начисляются по ставке 1% в месяц или часть месяца с даты платежа до даты платежа.Если вы не включите штраф и проценты при уплате налога, вам будет выставлен счет.

Если вы платите чеком, за неуплату электронным способом взимается штраф.

Компьютерные отчеты и услуги по обработке данных, продаваемые вашим бизнесом.

Укажите общую валовую выручку от продажи компьютеров и услуг по обработке данных в строке 3 формы OS-114, налоговой декларации с продаж и использования. Затем следуйте инструкциям для строки 74 декларации: умножьте применимую валовую выручку на .8425 для услуг 1 июля 2011 г. или позже и введите результат в строку 74, столбец B. Эта сумма добавляется к любым другим вычетам на обратной стороне декларации. За счет уменьшения валовой выручки от компьютерных услуг и услуг по обработке данных эффективная ставка налога составляет 1%.

Ставки налога с продаж

Существует только один налог с продаж и использования в масштабе штата. Дополнительные налоги с продаж, взимаемые местными юрисдикциями в Коннектикуте, не взимаются. Ставка в размере 6,35% в масштабе штата применяется к розничной продаже, аренде или аренде большинства товаров и налогооблагаемых услуг.Однако есть исключения:

• Налог на аренду или лизинг легкового автомобиля на срок 30 календарных дней подряд и менее составляет 9,35% .
• Налоговая ставка 7,75% применяется к следующему: продажа большинства автотранспортных средств на сумму более 50 000 долларов США, продажа ювелирных изделий (настоящих или имитационных) на сумму более 5000 долларов США, продажа предметов ювелирного искусства на сумму более 1000 долларов США. одежда или обувь, предназначенная для ношения на теле человека, сумке, багаже, зонтике, кошельке или часах или рядом с ним.
• Ставка налога с продаж и использования для продажи компьютерных услуг и услуг по обработке данных составляет 1%. Для получения дополнительной информации о налогообложении компьютерных услуг, пожалуйста, ознакомьтесь с Заявлением о политике 2006 (8) , Налоги на продажи и использование компьютерных услуг и продажи материальной личной собственности .
• Ставка налога с продаж и использования составляет 4,5% при продаже автотранспортных средств нерезиденту или члену и его или ее супруге совместно вооруженных сил США, находящихся на постоянной действительной службе в Коннектикуте. .Для получения дополнительной информации см. Заявление о политике 2001 (4) , Продажа автотранспортных средств военному персоналу-нерезидентам и совместная продажа автотранспортных средств военнослужащим-нерезидентам и их супругам .
• Ставка налога с продаж и использования в размере 2,99% применяется к продаже судов, моторов для судов и прицепов, используемых для перевозки судов. См. Специальное уведомление 2018 (5.1) , Законодательные изменения, касающиеся налога на моторное топливо, налога с продаж и использования, а также надбавки за аренду .
• Продажа обедов и некоторых напитков облагается налогом по общей эффективной ставке 7,35%. Для получения дополнительной информации о налогооблагаемых обедах см. Заявление о политике 2002 (2), Налог с продаж и использования на питание.

Распространенные ошибки при регистрации, которых следует избегать

1. Не пропускайте заполнение декларации, потому что у вас нет продаж, о которых нужно сообщить. Вы ДОЛЖНЫ подать НУЛЕВУЮ декларацию или указать общую сумму продаж, даже если налог НУЛЕВОЙ. Незаполненный возврат позволит вашей учетной записи просрочиться.
2. Если вы указываете необлагаемые налогом продажи или услуги (удержания) в строке 8, убедитесь, что вы указали соответствующие вычеты, нажав кнопку «Удержания», чтобы выбрать вычеты.
3. Используйте строку A, B или C для «Прочих вычетов», не включенных в список вычетов налоговой декларации с продаж и использования,
4. Помните, что сумма вычетов, указанная в строке 8, никогда не может превышать общую сумму «Валовых поступлений», указанную в строке 1, 2 или 3 налоговой декларации с продаж и использования,
5. Будьте внимательны при выборе периода, за который вы подаете декларацию,
6. Как правило, регистрационный номер налогоплательщика состоит из 10 или 11 цифр, оканчивающихся на 001.Используйте правильный регистрационный номер налогоплательщика (TID) для подачи налоговой декларации с продаж и использования,
7. Если вы закрываете бизнес, не забудьте заполнить «Окончательную налоговую декларацию», установив флажок и указав дату последней сделки.
8. Указывайте только покупки, облагаемые налогом на использование вашей компанией, в строках 4, 5 или 6 налоговой декларации с продаж и использования. Пожалуйста, не указывайте инвентарные запасы, приобретенные для перепродажи, в строке 8 возврата.

Бланки и публикации налога с продаж

США — Справочник по косвенным налогам

Кто должен регистрироваться для уплаты налогов с продаж и использования?

Как правило, каждое физическое или юридическое лицо, которое занимается бизнесом — в соответствии с определением налогового государства — продажей материального личного имущества в розницу или оказанием каких-либо налогооблагаемых услуг, должно зарегистрироваться в штате, чтобы получить лицензию, разрешение или сертификат по налогу с продаж. перед продажей или предоставлением услуг.То, что считается занятием бизнесом, варьируется от штата к штату.

Штаты движутся к определению того, занимается ли продавец бизнесом в штате, на основе экономических пороговых значений, таких как годовой объем продаж или количество транзакций (например, более 100000 долларов США (USD) продаж внутри штата или более 200 внутренних продаж). государственные сделки). Это результат решения Верховного суда США по делу «Южная Дакота против Уэйфэр» в 2018 году, которое отменило ранее вынесенное судебное решение, запрещающее штатам налагать на продавца обязанность по сбору налога с продаж, если продавец не «физически присутствует» в штате.Уже к 1 января 2019 года в 24 штатах будут действовать экономические пороговые значения, и вскоре ожидается, что за ними последуют еще больше.

Возможна ли добровольная регистрация для уплаты налогов с продаж и использования для иностранной компании (например, если годовой оборот ниже соответствующего порога регистрации НДС / НДС и других косвенных налогов)?

Да, зарубежная компания или компания за пределами штата, не имеющая существенных связей в штате, может добровольно зарегистрироваться для сбора налогов с продаж или использования. Налогоплательщик, добровольно регистрирующийся для уплаты налога с продаж или использования, несет те же обязанности и обязательства, что и налогоплательщик, который должен зарегистрироваться и должен будет подавать декларации и соблюдать законы этого штата.

Существуют ли какие-либо упрощения, позволяющие избежать необходимости регистрации зарубежной компании для уплаты налога с продаж и использования?

Не применимо.

Нужно ли иностранной компании назначать фискального представителя?

В некоторых штатах может потребоваться, чтобы регистрант, зарегистрированный за границей или за пределами штата, имел в штате зарегистрированного агента для получения официальных уведомлений, таких как обслуживание процесса для судебного иска. Штат может потребовать залог или депозит до выдачи разрешения на налог с продаж иностранному или иному предприятию.

Какие формы и подтверждающая документация должна подавать зарубежная компания для регистрации в налоговых органах с продаж и использования?

Продавцы, продавцы и розничные торговцы могут зарегистрироваться в различных штатах, зарегистрировавшись на веб-сайте налогового органа штата или заполнив форму в налоговом органе штата. В каждом штате могут быть уникальные требования, по которым для регистрации требуются информация и документы.

Как правило, каждое отдельное юридическое лицо должно зарегистрироваться для получения собственного налогового разрешения, независимо от его налоговой классификации.Для каждого места деятельности также может потребоваться отдельная заявка.

Возможно ли группирование ^* для налогов с продаж и использования?

Как правило, каждое отдельное юридическое лицо должно зарегистрироваться для получения собственного налогового разрешения и подавать отдельные декларации в налоговый орган штата.

Большинство штатов требуют или разрешают подачу консолидированной налоговой декларации с продаж / использования, когда одно юридическое лицо ведет деятельность в нескольких местах в пределах штата. В некоторых штатах требуется минимальное количество офисов, прежде чем будет разрешен консолидированный возврат.В некоторых штатах требуется предварительное одобрение для подачи на консолидированной основе.