Какой налог надо заплатить при вступлении в наследство: О налоге на наследство и его продаже в 2020 году

Наследство / Быстрый поиск | «Дебет-Кредит»

Надо ли платить подоходный налог при получении наследства от источников за пределами РБ и при его отчуждении

Физическое лицо – резидент РБ в наследство от близкого родственника получил квартиру, которая находится в Российской Федерации. В дальнейшем указанную недвижимость планируется продать. Является ли объектом налогообложения для подоходного налога доход физического лица — резидента РБ в виде полученного наследства и его возмездное отчуждение в Российской Федерации?

Учитывая, что физическое лицо, получившее в наследство объект недвижимости, является налоговым резидентом Республики, объектом налогообложения подоходным налогом признаются доходы, полученные им как от источников в РБ, так и от источников за ее пределами (подп. 1.1 п. 1 ст. 196 НК¹).

К доходам, полученным от источников за пределами РБ, относятся доходы, полученные от отчуждения недвижимого имущества, в том числе предприятия как имущественного комплекса (его части), находящегося за пределами территории РБ (подп. 5.1 п. 5 ст. 198 НК).

В то же время в соответствии с п. 21 ст. 208 НК от подоходного налога освобождаются доходы плательщиков, получаемые от физических лиц в виде наследства, за исключением вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и иных результатов интеллектуальной деятельности, а также наследникам лиц, являвшихся субъектами смежных прав.

При этом для подоходного налога степень родства с наследодателем, а также страна, в которой возникло наследство, и порядок наследования (по закону либо по завещанию) значения не имеют.

Кроме того, в соответствии с п. 44 ст. 208 НК от подоходного налога с физических лиц освобождаются доходы (кроме доходов, полученных плательщиками от возмездного отчуждения имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности), полученные плательщиками — налоговыми резидентами Республики Беларусь от возмездного отчуждения имущества, полученного плательщиком по наследству.

Таким образом, доходы плательщика, как в виде наследства, так и от реализации квартиры, полученной по наследству, освобождаются от подоходного налога. Представление налоговой декларации (расчета) в этом случае не требуется. При необходимости в налоговый орган представляются документы, подтверждающие указанные операции (копии свидетельства о праве на наследство, договора купли-продажи).

¹ Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК)

Автор публикации: Елена Сильченко, специалист по налогообложению

Налог: на наследство, на завещание

Плательщиками налога на наследство являются граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства (далее именуемые «граждане»), которые становятся владельцами имущества, переходящего к ним на территории РФ в порядке наследования и дарения.

Налог уплачивается в случае, когда граждане принимают в порядке наследования (как по закону, так и по завещанию) и дарения жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, автомобили, мотоциклы, моторные лодки, катера, яхты, другие транспортные средства, предметы антиквариата и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней и лом таких изделий, паенакопления в жилищно-строительных, гаражно-строитсльных и дачно-строительных кооперативах, суммы, находящиеся во вкладах в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, средства на именных приватизационных счетах, физических ; лиц, стоимость имущественных и земельных долей (паев), валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении.

Налог с граждан взимается при условии выдачи органами, уполномоченными совершать нотариальные действия, свидетельства о праве на наследство или оформления ими договоров дарения в случае, если общая стоимость переходящего в собственность гражданина имущества на день открытия наследства или оформления договора дарения превышает:

• при оформлении права наследования — 850-кратный действовавший на момент открытия наследства размер минимальной месячной оплаты труда;
• при оформлении договоров дарения — 80-кратный действовавший на момент совершения сделки дарения размер минимальной месячной оплаты труда.

Оценка жилого дома (квартиры), дачи и садового домика, переходящих в собственность граждан в порядке наследования и дарения, производится органами коммунального хозяйства или страховыми организациями.

Оценка транспортных средств производится страховыми организациями и другими организациями которым предоставлено право осуществлять эти действия.

Оценка другого имущества производится специалистами-оценщиками (экспертами).

Органы, уполномоченные совершать нотариальные действия, обязаны представлять в налоговый орган по месту открытия наследства или по месту нахождения имущества, переходящего в порядке дарения, следующие документы:

• в случае если имущество перешло в собственность граждан, проживающих на территории РФ, — копию свидетельства о праве на наследство или копию договора дарения. Указанные документы представляются в 15-дневный срок с момент а выдачи их гражданам;
• если имущество перешло в собственность граждан, проживающих за пределами РФ, — справку о стоимости имущества, переходящего в порядке наследования или дарения. Указанная справка представляется в период оформления нрава собственности на это имущество.

Налог с имущества, переходящего в порядке наследования (налог по завещанию или по закону), исчисляется от стоимости (оценки) наследственного имущества на день открытия наследства, даже если бы стоимость этого имущества в момент выдачи свидетельства превышала его оценку на день открытия наследства.

Налог с имущества, переходящего в порядке дарения, исчисляется с цены в документе, указанной сторонами, участвующими в сделке, но не ниже страховой (инвентаризационной) оценки; при отсутствии указанной оценки — со стоимости имущества, определенной по свободной (рыночной) цене.

Наследственное имущество и имущество, перешедшее в порядке дарения, со стоимости которого по каким-либо причинам (кроме случаев, установленных законом) не был исчислен налог, может быть продано. подарено, обменено собственником только после уплаты им налога, что должно быть подтверждено соответствующей справкой налогового органа. Без предъявления справки налогового органа об уплате налога органы, уполномоченные совершать нотариальные действия, не имеют права отчуждать такое имущество.

Граждане уплачивают исчисленный налог на наследство (налог на имущество по завещанию/по закону) на основании платежных извещений, вручаемых им налоговыми органами в следующем порядке:

граждане, проживающие на территории РФ, уплачивают налог на наследство по завещанию или по закону не позднее 3-месячного срока со дня вручения им платежного извещения.

В случае необходимости по письменным заявлениям граждан налоговые органы могут предоставить рассрочку или отсрочку уплаты налога на наследство, но не более чем на два года с уплатой процентов в размере 0,5 действующей в Сберегательном банке РФ ставки на вклады (срочные депозиты).

При неуплате налога в установленные сроки взимается пеня в установленном размере суммы недоимки за каждый день просрочки. При этом начисление пени производится со дня, следующего за истечением трехмесячного срока, а в случае, если была предоставлена рассрочка или отсрочка уплаты налога, — со дня, следующего за истечением этого срока;

граждане, проживающие за пределами РФ, уплату налога производят до получения ими документа, удостоверяющего их право собственности на имущество. Выдача им такого документа без предъявления квитанции об уплате налога не допускается. Органы, уполномоченные совершать нотариальные действия, в выдаваемых таким гражданам документах должны сделать соответствующую запись от уплате налога на наследство.

На каждого плательщика налога с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения, налоговым органом открывается отдельный лицевой счет.

За непредставление либо несвоевременное представление документов, необходимых для исчисления налога на наследство, на руководителей органов, которым предоставлено право совершать нотариальные действия, налагается штраф в размере 5-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда.

Хотелось бы отметить, что с 2006 года в России отменен налог на наследуемое имущество (налог на завещание квартиры или получение квартиры по закону). Граждане, получившие квартиру в наследство, никакие налоги не уплачивают. Взамен данного налога существуют так называемые нотариальные (государственные) пошлины.

Наследство в Испании: наиболее полная информация

Испания находится на одном из первых мест в списке европейских стран, где россияне предпочитают покупать недвижимость. А вопросы собственности неразрывно связаны не только с темой налогов, но и с наследованием. Давайте разбираться, как происходит вступление в наследство в Испании, и какие налоги на наследство в Испании должны платить наследодатели и наследники.

Вступление в наследство в Испании

Наследование — это переход имущества, прав и связанных с ними обязанностей наследодателя к наследникам. Т.к. мы в нашей статье делаем акцент на недвижимое имущество, итогом такого перехода станет переоформление права собственности, зачастую – с уплатой налогов.

Чтобы понять, как происходит открытие наследства, обратимся к Гражданскому кодексу Российской Федерации. Ст. 1115 ГК РФ гласит, что «Местом открытия наследства является последнее место жительства наследодателя». Т.е. если наследодатель находился на пмж в Испании, то именно здесь и будет происходить открытие наследства.

Ст. 1124 ГК РФ определяет право, которое должно применяться в том или ином случае: «Отношения по наследованию определяются по праву страны, где наследодатель имел последнее место жительства, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Наследование недвижимого имущества определяется по праву страны, где находится это имущество, а наследование недвижимого имущества, которое внесено в государственный реестр в Российской Федерации, — по российскому праву».

Наследство в Испании без завещания

В Испании супруги, а также наследники первой очереди (дети и родители) вступление в права наследства оформляют в нотариальном порядке. Любые споры, а также ситуации, когда прямые наследники отсутствуют, решаются в рамках гражданских судебных процессов.

Если умерший иностранный гражданин не оставил завещания, то Гражданский Кодекс Испании предлагает обратиться к законодательству его родной страны. В то же время, нормы международного частного права допускают обратную пересылку, что и отражено в ст. 1124 ГК РФ.

Нужно быть готовым к тому, что испанская сторона потребует заключение, подписанное российским юристом, содержащее отсылки на нормы российского законодательства. Именно на базе этого заключения (не забудьте апостилировать его) будет вынесено решение о допустимости применения испанского права.

Ситуация усложняется, если имущество находится в разных странах: и в России, и в Испании, и, может быть, где-то еще. Действующие нормы испанского законодательства не позволяют устраивать путаницу и одновременно применять право разных стран к имуществу, составляющему наследство. Поэтому или будет применено российское право, или (если стран несколько) потребуется анализ ситуации и возможности применения тех или иных правовых норм.

Наследство в Испании по завещанию

Если имеется завещание, то процесс вступления в наследство будет не столь сложным. Обязательным условием является соблюдение норм Гражданского кодекса РФ в отношении формы завещания, отраженным в ст. 1124: «Способность лица к составлению и отмене завещания, в том числе в отношении недвижимого имущества, а также форма такого завещания или акта его отмены определяются по праву страны, где завещатель имел место жительства в момент составления такого завещания или акта. Однако завещание или его отмена не могут быть признаны недействительными вследствие несоблюдения формы, если она удовлетворяет требованиям права места составления завещания или акта его отмены либо требованиям российского права».

Процедуру открытия и вступления в наследство в Испании вправе вести нотариусы и гражданский суд по месту жительства наследодателя. Открытие наследственного дела должно состояться не позднее шести месяцев со дня смерти наследодателя (в противном случае к сумме налога добавятся пени).

После описания и оценки имущества вычисляется его общая стоимость и сумма налога, положенная к уплате (с учетом существующих вычетов и льгот).

Налоги на наследство в Испании

Налог на наследство в Испании для резидентов и для нерезидентов рассчитывается по-разному. В Испании существуют общегосударственные нормы, а также нормы автономий. При этом на уровне автономий сумма налога может существенно отличаться, т.к. каждому региону дано право устанавливать свои налоговые вычеты и льготы.

Если наследник является резидентом, налог на наследство в Испании будет рассчитываться исходя из норм автономии; если нерезидентом – исходя из общегосударственных норм. Автономия определяется или по местоположению наследуемого имущества, или по месту проживания наследника.

Налог на наследство в Валенсийском сообществе

Актуальную информацию по действующим ставкам, льготам и вычетам можно получить на сайте Валенсийского правительства. На сегодняшний день применяются следующие ставки по налогу на наследство:

• Первая колонка: часть налогооблагаемой базы, к который применяется фиксированная квота налога;
• Вторая колонка: фиксированная квота налога;
• Третья колонка: вторая часть налогооблагаемой базы, к которой применяется процентная ставка;
• Четвертая колонка: процентная ставка.

К полученному результату необходимо будет применить коэффициент, который рассчитывается исходя из общей стоимости наследуемого имущества (первая колонка) и степени родства между наследодателем и наследником.

В настоящее время на территории Валенсийского сообщества, т.е. в провинциях Аликанте, Валенсия и Кастельон действуют следующие вычеты и льготы по налогу на наследство:

• Налоговый вычет, уменьшающий налогооблагаемую базу:
  • 100 тыс. € на каждого наследника по нисходящей линии старше 21 года, супругов и наследников по восходящей линии;
  • 100 тыс. € на каждого наследника по нисходящей линии моложе 21 года + 8 тыс. € за каждый год, оставшийся до достижение 21-летнего возраста, но в общей сложности не более 156 тыс. €.
  • Для наследников с различной степенью инвалидности налоговый вычет может составлять от 120 до 240 тыс. €.
  • Если речь идет об основном жилье, то налоговый вычет может достигать 95% от стоимости объекта, но не более 150 тыс. € на каждого наследника при условии соблюдения следующих требований: 1) наследник должен проживать в этом жилье совместно с наследодателем последние два года; 2) наследник не вправе продать жилье в течение 5 лет с момента смерти наследодателя.
  • Если наследуется малый бизнес (оборот компании не превышает 10 млн. € в год), то налоговый вычет может достигать 95% при условии поддержания бизнеса активным в течение 5 последующих лет. Такое же условие действует в отношении наследства, представленного акциями или долями в уставных капиталах компаний.
• Налоговые льготы:
  • 75% дня наследников моложе 21 года;
  • 50% для детей наследодателя старше 21 года, супругов и родственников по восходящей линии;
  • 75% для наследников со степенью нетрудоспособности от 65% и выше (физические заболевания) или от 33% и выше (психические заболевания).

В заключение хотим акцентировать ваше внимание на следующем моменте: оформление и вступление в наследство в Испании – довольно сложный процесс, т. к. затрагивает сразу несколько областей права: наследственное, семейное, налоговое, имущественное и др. Поэтому мы рекомендуем получить консультацию у юриста и/или специалиста по налогам, прежде чем совершать какие-либо действия.

Наследникам дается 6 месяцев с момента смерти наследодателя, либо с момента, когда они узнали о его смерти, на уплату налогов. Это касается как наследования имущества, бизнеса, так и получения страховых выплат.

Понравилась статья? Поделись с друзьями!

Налог на наследство: что это такое?

Наследники и бенефициары, которые получают имущество от имущества умершего человека, иногда должны платить налог на наследство. У федерального правительства нет налога на наследство, но в шести штатах есть. Налог обычно представляет собой процент от стоимости того, что они получают, в зависимости от степени их родства с умершим.

Налоговые ставки, как правило, дифференцированы, при этом супруги освобождаются от уплаты налогов, а более дальние родственники и лица, не являющиеся родственниками, платят самый высокий процент. В некоторых штатах также освобождаются прямые потомки.

Хотя у федерального правительства нет налога на наследство, у него есть налог на дарение, уплачиваемый с некоторых подарков, сделанных при жизни дарителя.

Что такое налог на наследство?

Налог на наследство взимается с отдельных лиц, завещанных, а не со всего имущества, государством, в котором умерший проживал или где он владел собственностью. Некоторые люди предусматривают в своих планах или завещаниях по наследству, что их имущество должно получать счет от имени бенефициара.

Мэриленд, Нью-Джерси, Пенсильвания, Кентукки, Айова и Небраска имеют налог на наследство с 2020 года. В Индиане он был, но штат отменил его в 2013 году.

• Альтернативное имя: Налог на смерть

Как работает налог на наследство?

Ставка налога на наследство обычно увеличивается в зависимости от степени родства между умершим и его бенефициаром. Дети умерших обычно платят самую низкую ставку в штатах, которые их не освобождают. Благотворительные организации, которые наследуют, обычно освобождаются от уплаты налогов.

В некоторых штатах, например в Нью-Джерси, бенефициаров группируют в классы, которые определяют ставку налога на наследство, которую они должны будут платить. Например, в Нью-Джерси братья и сестры относятся к «классу C».

Небольшие наследства часто позволяют избежать уплаты налога, потому что налогообложение не вступает в силу до тех пор, пока стоимость подарка не превысит определенные пороги освобождения. Например, налог на наследство в Нью-Джерси варьируется от 0% до 16%, но ставка 16% применяется только к наследству на сумму 700000 долларов США или более для бенефициаров класса D и к наследству на сумму 2 миллиона долларов для бенефициаров класса C.Взаимодействие с другими людьми

Налог на наследство и налог на наследство

Налог на наследство — это не то же самое, что налог на наследство, хотя оба обычно называются «налогами на смерть». Налог на наследство взимается со всей недвижимости налоговым органом штата или федеральным правительством. Он основан на праве умершего передать имущество после смерти и на общей стоимости всего имущества умершего. Налог на наследство применяется только к стоимости конкретного подарка.

По состоянию на 2020 год в двенадцати штатах и ​​округе Колумбия действуют налоги на наследство.Только в Мэриленде есть и налог на наследство, и налог на наследство.

Имущество несет ответственность за уплату налога на наследство, в то время как бенефициар несет ответственность за уплату налога на наследство.

Теннесси ввел налог штата на смерть, который основывался на общей стоимости всего имущества умершего человека, который технически является налогом на наследство. Но штат назвал этот налог налогом на наследство в своем законодательстве, и этот налог был окончательно отменен в 2016 году.

Орегон раньше называл свой государственный налог на наследство налогом на наследство, но с 1 января 2012 года все изменилось.Этот налог по праву стал известен как налог на наследство.

Нужно ли мне платить налог на наследство?

Вам не пришлось бы платить налог на наследство, даже если вы живете в штате, в котором он есть, если бы умерший не жил и не умер там же.Исключение из этого правила существует, если вы наследуете находящуюся там недвижимость. Налог взимается в зависимости от страны проживания умершего и местонахождения собственности.

Например, вам не придется платить налог на недвижимость в Нью-Джерси, если вы там живете, но ваш дядя, который жил в Нью-Йорке, оставил вам 10 000 долларов в своем завещании. Но вам пришлось бы платить налог, если бы ваш дядя жил в Нью-Джерси, независимо от того, где вы проживаете.

Ключевые выводы

• С 2020 года налог на наследство взимается в шести штатах со стоимости одного наследства, переданного бенефициару.
• Федеральное правительство не облагает налогом наследство.
• Бенефициар, а не имущество, несет ответственность за уплату налога на наследство, но некоторые планы наследства предусматривают уплату налога за него с имущества.
• Поговорите с местным бухгалтером или поверенным по имущественному планированию, если вы считаете, что можете облагаться налогом на наследство, потому что правила могут несколько отличаться в зависимости от юрисдикции.

ПРИМЕЧАНИЕ. Информация, содержащаяся в этой статье, не является налоговой или юридической консультацией и не заменяет ее. Законы штата и федеральные законы часто меняются, и эта информация может не отражать законы вашего штата или последние изменения в законодательстве. Чтобы узнать о действующих законах и правилах в вашем районе, обратитесь к местному налоговому специалисту или юристу.

Налоги на наследство и освобождение от государственных налогов

Смерть может стоить больших денег — по крайней мере, если вы достаточно богаты. Поместья, стоимость которого превышает федеральное освобождение в размере 11,58 миллиона долларов, могут рассчитывать на уплату до 40 процентов налогов на наследство на федеральном уровне по состоянию на декабрь 2020 года, хотя Конгресс продолжает дискутировать о том, следует ли отменить этот налог.Взаимодействие с другими людьми

Двенадцать штатов и округ Колумбия также вводят собственные налоги на наследство с 2020 года. Вот краткое изложение этих государственных налогов и изменений, которые вступили в силу в последние годы.

Род-Айленд и Коннектикут

1 января 2010 года в двух штатах было увеличено освобождение от налога на имущество: освобождение от налога на Род-Айленд увеличилось до 850 000 долларов, а освобождение от уплаты в Коннектикуте увеличилось до 3,5 миллиона долларов.

Освобождение от уплаты налога на недвижимость в Род-Айленде было скорректировано для случаев смерти, наступившей 1 января 2011 г. или позднее, на основе процентного увеличения индекса потребительских цен, округленного до ближайших 5 долларов.В 2015 году размер освобождения от уплаты налогов увеличился до 1,5 миллиона долларов, где он останется в 2020 году. Максимальная ставка налога составляет 16 процентов.

4 мая 2011 года освобождение от уплаты налога на имущество в Коннектикуте было задним числом снижено с 3,5 миллиона долларов до 2 миллионов долларов в случае смерти, наступившей 1 января 2011 года или после этой даты. На 2020 год эта сумма составляет 5,1 миллиона долларов. Максимальная ставка налога составляет 12 процентов.

Иллинойс

1 января 2010 года в Иллинойсе был отменен налог на недвижимость в связи с отменой федерального налога на недвижимость.Затем федеральный налог был восстановлен задним числом, но налог Иллинойса не вернулся автоматически. Законодательному органу Иллинойса пришлось действовать быстро в начале 2011 года, чтобы восстановить налог на 2011 налоговый год с освобождением от налогов в размере 2 миллионов долларов. Затем в декабре 2011 года законодательный орган принял решение увеличить освобождение от налогов до 3,5 миллионов долларов в 2012 году и до 4 миллионов долларов в 2013 году и в последующие годы. В 2020 году освобождение от уплаты налогов останется на уровне 4 млн долларов, а максимальная ставка налога — 16 процентов.

Гавайи

Гавайи восстановили государственный налог на имущество с 1 мая 2010 года.Хотя освобождение от налога на имущество на Гавайях было установлено на уровне 3,5 миллиона долларов для смертей, произошедших до 26 января 2012 года, налог не вступал в силу до тех пор, пока стоимость имущества не превысила 3,6 миллиона долларов. Затем, в мае 2012 года, Гавайи изменили свои законы о налоге на наследство, чтобы предусмотреть, что освобождение будет привязано к освобождению от федерального налога на наследство для умерших после 25 января 2012 года.

Кроме того, Гавайи, по-видимому, являются первым и единственным штатом, который разрешает «переносимость освобождения от налога на наследство» между супругами на уровне штата.Это фактически позволяет первому умирающему супругу передать любую неиспользованную часть своего освобождения своей супруге, увеличивая ее. Первоначально Гавайи планировали обеспечить освобождение от федерального налога на недвижимость к 2019 году, но теперь это не так. В 2019 году был принят новый закон, устанавливающий текущее освобождение от налога на наследство в размере 5 490 000 долларов.

Вермонт

Освобождение от налога на имущество штата Вермонт увеличилось до 2,75 миллиона долларов с 1 января 2011 года. Оно остается в силе по состоянию на 2020 год, а максимальная ставка налога в штате составляет 16 процентов.

Орегон

Название налога на смерть в штате Орегон было изменено с «налога на наследство» на «налог на наследство» 1 января 2012 года. Освобождение от налога на наследство в штате Орегон, ранее освобожденное от налога на наследство, оставалось на уровне 1 миллиона долларов в 2012 году и в последующие годы, и все еще на 1 миллион долларов в 2020 году. В настоящее время налог применяется только к стоимости недвижимости, превышающей 1 миллион долларов. Согласно предыдущему закону, оно распространялось на все имущество, когда оно превышало порог в 1 миллион долларов.

Ставки налога на имущество также изменились в 2012 году.Большинство имений стоимостью от 1 до 2 миллионов долларов платили немного меньше налогов, а те, что стоили более 2 миллионов долларов, платили немного больше. Мера 84 бюллетеня штата Орегон, которая отменила бы налог на имущество штата Орегон к 2016 году, была отклонена 6 ноября 2012 года, и не похоже, что налог на имущество штата Орегон будет отменен в ближайшее время.

Мэн

Освобождение от налога на имущество штата Мэн увеличилось до 2 миллионов долларов с 1 января 2013 года, а ставка налога была снижена. С 2020 года освобождение снова увеличилось до 5 долларов.8 миллионов, а максимальная ставка в настоящее время составляет 12 процентов.

Вашингтон

В июне 2013 года Вашингтон внес несколько изменений в законы штата о налоге на имущество, чтобы повлиять на имения умерших 1 января 2014 года или после этой даты. Во-первых, освобождение штата от налогов в размере 2 миллионов долларов ежегодно индексировалось с учетом инфляции. Затем ставки налога на недвижимость для четырех верхних категорий увеличились на один процентный пункт. Наконец, некоторые семейные предприятия получили освобождение от налога на наследство в размере до 2 долларов.5 миллионов. По состоянию на 2020 год освобождение от налогов составляет 2,193 миллиона долларов, а максимальная ставка налога — 20 процентов.

Миннесота

Необычным шагом стало введение Миннесоты государственного налога на дарение, который вступил в силу 1 июля 2013 года. Штат дополнительно изменил свои законы о налоге на недвижимость в то время, поскольку они применялись к нерезидентам, владеющим недвижимостью в Миннесоте. Новое законодательство включало любую собственность Миннесоты, которая находилась во владении транзитной организации, такой как S-корпорация, товарищество или многопользовательская LLC, облагаемая налогом как партнерство, LLC с одним участником или аналогичная организация, или траст в имущество иногородних.

Затем, в другом необычном шаге, губернатор Марк Дейтон 21 марта 2014 года подписал закон, который задним числом отменил налог штата на дарение. Освобождение от налога на имущество штата было задним числом увеличено до 1,2 миллиона долларов для всех смертей в 2014 году, а ставка налога на наследство была изменена таким образом, что первые доллары облагаются налогом по ставке 9 процентов, которая затем достигает максимума в 16 процентов. Освобождение от налога на наследство в 2020 году составит 3 миллиона долларов.

Новый закон также позволяет супружеским парам использовать трастовое планирование ABC для отсрочки уплаты всех налогов на наследство до смерти второго супруга.Наконец, закон, облагающий налогом долю нерезидента-наследника в транзитной организации, также был изменен, чтобы исключить определенные публично торгуемые компании, но он по-прежнему применяется к организациям, облагаемым налогом как товарищества или S-корпорации, которые владеют частным бизнесом, фермой или домом.

Нью-Йорк

1 апреля 2014 года штат Нью-Йорк внес существенные изменения в свое налоговое законодательство, увеличив размер освобождения штата до 2 062 500 долларов. Затем планировалось, что освобождение от налога будет продолжать увеличиваться на ежегодной основе до тех пор, пока оно не будет соответствовать освобождению от федерального налога на недвижимость в 2019 году.По состоянию на 2020 год он составляет 5,9 миллиона долларов при максимальной налоговой ставке 16 процентов.

Округ Колумбия

Вашингтон, округ Колумбия, продолжает облагать имущество налогом по максимальной ставке в 16 процентов. По состоянию на 2020 год освобождение от уплаты налогов составляет 5,8 миллиона долларов.

Мэриленд

Освобождение от налога на имущество Мэриленда увеличено до 5 миллионов долларов. Максимальная ставка налога составляет 16 процентов.

Массачусетс

В Массачусетсе также действует налог на недвижимость по максимальной ставке в 16 процентов на поместья стоимостью более 1 миллиона долларов.

ПРИМЕЧАНИЕ. Законы штата часто меняются, и следующая информация может не отражать недавние изменения в законах. Для получения текущих налоговых или юридических консультаций, пожалуйста, проконсультируйтесь с бухгалтером или юристом. Информация, содержащаяся в этой статье, не является налоговой или юридической консультацией и не заменяет налоговую или юридическую консультацию.

Налоги и другие последствия наследования счета POD

Счет, подлежащий выплате в случае смерти (POD), представляет собой инструмент планирования наследства, который дает возможность человеку передать деньги бенефициару без необходимости завещания в случае его смерти.Он может указать своего бенефициара на счете, а она может получить доступ к деньгам, предъявив оригинал свидетельства о смерти в банк или учреждение, в котором открыт счет. Исполнитель наследства умершего не имеет никакого контроля над средствами.

Нет ограничений на сумму денег или количество счетов, которые могут быть переданы получателям таким образом. Но вы должны знать о потенциальных налогах и других последствиях наследования учетной записи POD, прежде чем начнете тратить деньги.

Последствия по налогу на прибыль

Дата смерти счета POD обычно будет , а не , включаться в ваш налогооблагаемый доход, потому что завещанное имущество не облагается налогом как доход. Любой доход, полученный учетной записью POD до даты смерти владельца учетной записи, будет указан в ее окончательной налоговой декларации. Доход, полученный между датой смерти и датой вступления во владение учетной записью, должен быть указан в декларации о подоходном налоге на наследство владельца счета.

Однако после этого все доходы будут облагаться налогом.

Вопросы налога на наследство

Бенефициар платит налог на наследство на государственном уровне. Федеральное правительство не взимает налог на наследство. Но вы вполне можете заплатить налог на стоимость счета POD, который переводится вам, если умерший владел им или умер в одном из шести штатов, в которых действует налог на наследство. По состоянию на 2019 год такими штатами были Небраска, Айова, Кентукки, Пенсильвания, Нью-Джерси и Мэриленд.

Ставка налога на наследство в Небраске достигает 18 процентов, поэтому вы можете быть должны правительству 18 000 долларов, если унаследуете счет на 100 000 долларов. Но здесь есть и хорошие новости. Чем ближе вы родственник умершему, тем меньшую ставку вы заплатите.

Выжившие супруги, как правило, полностью освобождаются от этого налога, а в некоторых штатах также освобождаются дети умершего. Бенефициары, не являющиеся родственниками умершего, могут рассчитывать на самые высокие ставки.

Последствия налога на наследство

Хотя счета POD обходят завещание, наследственное имущество умершего и его налогооблагаемое имущество — это две разные вещи.Его налогооблагаемое имущество — это стоимость всего, чем он владел на момент смерти, независимо от того, требуется ли передача наследства живому бенефициару.

Если имущество владельца счета достаточно велико, чтобы облагаться федеральным налогом на наследство или налогом штата на наследство, положения, содержащиеся в его завещании или в доверенных документах, могут указывать на то, потребуется ли вам вносить вклад в оплату любых счетов по налогу на наследство. Имущество технически несет ответственность за уплату любого налога на наследство, но это не означает, что личные желания умершего не будут указывать на иное.

Однако об этом должны беспокоиться только очень богатые поместья. С 2020 года поместья стоимостью более 11,58 миллиона долларов должны платить налог на наследство на часть своей стоимости, превышающую эту сумму, при этом вся стоимость до этой суммы не облагается налогом. Однако в двенадцати штатах и ​​округе Колумбия также действуют налоги на наследство. а некоторые их суммы освобождения намного ниже. Например, по состоянию на 2019 год в Орегоне и Массачусетсе освобождение от налогов составляет всего 1 миллион долларов.

Если владелец учетной записи , а не , имел завещание или доверие, законы штата, в котором она умерла, должны определять, должны ли вы вносить вклад в уплату любого причитающегося налога на наследство, даже если счет не был частью наследственного имущества умершего.

Оплата непогашенных счетов владельца счета

Технически долги умершего должны быть выплачены из его имущества в рамках процесса завещания. Активы по завещанию могут быть ликвидированы для выплаты его кредиторам, но это правило применяется к долгам и обязательствам на его собственное имя. Единственный способ, которым вы будете обязаны по контракту оплачивать любые из его счетов, — это если вы являетесь поручителем по долгу, например, если вы подписали совместную подписку по кредитной карте или автокредиту.

И помните, что исполнитель наследства умершего не контролирует счет POD, потому что он никогда не становится частью его наследственного имущества.Но ваша ответственность как получателя счета также может зависеть от законодательства штата в некоторых штатах. Возможно, вам придется подписать аффидевит, подтверждающий, что у владельца учетной записи POD не было никаких непогашенных долгов до получения денег.

Вопросы налога на прирост капитала

Каждый раз, когда вы наследуете что-либо, что дорожает в цене, а затем продаете или избавляетесь от этого, вы можете нести ответственность за уплату налога на прирост капитала с прибыли. Этот налог взимается с разницы между вашей базой — обычно суммой, которую вы заплатили за актив, — и продажной ценой, если она выше и вы не реализовали имущество в убыток.Взаимодействие с другими людьми

Наличные — это наличные, поэтому вы обычно не сталкиваетесь с этой проблемой с обычным банковским счетом POD. Но другие активы POD или передаваемые после смерти активы, которые растут в цене, такие как акции, могут генерировать прирост капитала, когда и если вы ими распорядитесь. В основе унаследованных активов лежит их стоимость на дату смерти, а не то, что умерший за них сначала заплатил, что может быть значительно меньше и привести к большей налогооблагаемой прибыли.

Какие налоги мне нужно платить при наследовании дома?

29 января 2020 г. | Эндрю Суэйн

Наследование дома после смерти любимого человека может вызвать стресс и замешательство.В зависимости от завещания, процесса распределения имущества умершего человека, вы можете оказаться в долгом процессе, полном новых юридических терминов и потенциальных препятствий. Это происходит, когда вы оплакиваете потерю родственника или близкого друга. Это непросто. Но с помощью профессионального юриста, который поможет вам разобраться в жаргоне и некоторых базовых знаний о налоговых последствиях, вы прекрасно справитесь с этим и выйдете на другую сторону как владелец собственности.

Налог на наследство

Нет ничего более неприятного, чем узнать, что вы наследуете собственность, только для того, чтобы вас сразу же обложили налогами. Если это произойдет, вы, скорее всего, заплатите налог на наследство . Этот налог рассчитывается отдельно для каждого человека, унаследовавшего от имущества деньги или материальные ценности. Обычно общая стоимость наследства должна достичь минимальной суммы, прежде чем вы начнете платить налог на наследство. Это число может быть довольно большим, поэтому, если ваше наследство подпадает под это ограничение, вам не придется ничего платить.Например, если штат, в котором вы живете, взимает пятипроцентный налог на наследство на сумму более 3 миллионов долларов, а дом, который вы унаследовали, оценивается только в 450 000 долларов, вам не придется платить налог на наследство.

Ваши отношения с умершим также могут дать вам право на освобождение от уплаты налогов или уменьшение суммы налога на наследство, которую вы должны заплатить. Когда дело доходит до наследования имущества, часто супруги освобождаются от уплаты налогов. В некоторых случаях могут иметь право дети и другие иждивенцы.Люди, которые унаследовали собственность от кого-то, с кем не связаны семейными отношениями, часто платят по максимальной или близкой к ней ставке налога на наследство.

Различия между федеральным государством и государством

К счастью, на федеральном уровне IRS занимается только приростом капитала, который вы можете заработать от продажи унаследованного дома. У федерального правительства нет налога на наследство, и подоходный налог с дома, который вы унаследовали, выплачивается редко, поскольку он не считается частью вашего годового дохода.Налог на наследство исходит исключительно от политики государства.

Поскольку только в некоторых штатах существует налог на наследство, важно проконсультироваться с местным налоговым юристом или юристом по недвижимости, когда вы унаследуете что-либо от умершего родственника. Убедитесь, что они осведомлены о налоговом законодательстве штата, в котором находится дом, поскольку от него зависит налог на наследство, который вам придется заплатить.

По состоянию на 2019 год только шесть штатов требуют уплаты налога на наследство. Их:

• Айова
• Кентукки
• Мэриленд
• Небраска
• Нью-Джерси
• Пенсильвания

Даже в рамках правил этих штатов суммы и ставки исключений различаются.Невозможно узнать, сколько вы должны заплатить в качестве налога на наследство, не проведя небольшого исследования.

Налог на наследство

Это еще один сложный налог, о котором вам следует знать, когда вы наследуете дом, даже если вы не несете ответственности за его уплату. Налог на наследство, если он требуется, выплачивается из денег с имущества умершего. Этот налог необходимо уплатить перед тем, как вы унаследуете собственность. Исполнитель (лицо, назначенное для обработки всех запросов в самом завещании), скорее всего, обработает платеж.

В отличие от налога на наследство, федеральное правительство взимает налог на наследство. У правительства США также есть освобождение от налогов, которое в 2020 году составит 11 миллионов долларов. Это означает, что имуществу не придется платить этот налог, если унаследованное имущество имеет стоимость меньше этого очень большого числа. Форма 706 IRS содержит подробную информацию о том, кто должен подавать федеральный налог на недвижимость и как рассчитать сумму задолженности, которая может достигать 40% от стоимости недвижимости.

Государства также могут вводить налог на наследство, и их ставки и льготы различаются.В случае налогов на наследство на уровне штата вам не придется работать со специалистом по правовым вопросам, поскольку оплата производится до того, как вы унаследуете дом. Но знание того, находится ли дом в государстве, облагаемом налогом, даст вам лучшее представление о том, что должно произойти, прежде чем вы получите право собственности на недвижимость. В настоящее время 12 штатов, а также округ Колумбия, имеют налог на наследство, но он всегда может быть изменен в соответствии с законодательством.

По словам Джанель Камменга из налогового фонда, «большинство штатов отказываются от налогов на наследство или наследство или повышают уровни освобождения от налогов, поскольку налоги на наследство без федерального освобождения наносят ущерб конкурентоспособности штата.”

Подробнее : Руководство по наследованию дома по мороженому

Налоги при продаже дома по наследству

После того, как вы сделаете все необходимое, чтобы получить право собственности на унаследованный дом, будь то уплата налогов или обеспечение того, что документ оформлен на ваше имя, пора принять другое решение. Остаться или уйти? Если вы решите сохранить дом, на этом бумажная работа может прекратиться. Вы можете отремонтировать, реконструировать или просто въехать и жить на участке. Однако, если вы решите продать, вы можете нести ответственность за другое налоговое обязательство, известное как налог на прирост капитала.

Налог на прирост капитала взимается каждый раз, когда вы покупаете «основной актив» и продаете его по цене, превышающей первоначальную цену, которую вы заплатили за его покупку. Капитальный актив определяется как акции, облигации, драгоценности, коллекции монет и недвижимость. Вы несете ответственность за уплату налога на прирост капитала при продаже недвижимости.

Сумма налога зависит от того, сколько денег вы заработали за счет увеличения стоимости дома. К счастью, это не связано с увеличением стоимости между тем, когда дом был куплен умершим, и его стоимостью, когда вы его продали.Скорее, это увеличение относится к повышенным расходам, когда прибыль исходит от стоимости дома на момент смерти владельца по сравнению с тем, когда вы продаете дом.

Например, предположим, что дом, унаследованный вами, на момент смерти умершего имел стоимость 250 000 долларов. Восемь месяцев спустя вы решаете продать и получить за это 251000 долларов. В итоге вы получаете на 1000 долларов больше, чем оценочная стоимость дома, поэтому для целей налога на прибыль ваша прибыль составляет всего 1000 долларов. Вам нужно будет указать эту сумму по налогу на прибыль за год. Примечание : В последние годы правила IRS по этому вопросу изменились, поэтому не забудьте проверить текущую информацию на веб-сайте IRS.

Готовьте больше, чем просто ключи

Когда вы наследуете дом, это часто больше, чем просто получение ключей от исполнителя. Независимо от того, есть ли задержки с завещанием или проблемы с уплатой налогов на наследство, на каждом этапе пути могут быть препятствия. Когда дело доходит до специфики уплаты правильных налогов, лучше всего проконсультироваться с налоговым юристом, чтобы убедиться, что у вас не возникнет никаких проблем в будущем.

Если у вас есть общие вопросы о том, как унаследовать дом и что делать, если вы хотите продать его, Sundae всегда готов помочь. От выяснения того, как провести ремонт, чтобы подготовить недвижимость к продаже, или даже начала процесса продажи ее как есть, мы готовы ответить на ваши вопросы и начать работу.

–

Свяжитесь с Sundae сегодня, чтобы узнать больше.

Эндрю Суэйн

Эндрю — опытный руководитель с опытом работы в области финансов и рынков.До основания Sundae Эндрю работал финансовым директором в LendingHome, ипотечном онлайн-банке, а до этого Эндрю работал финансовым директором в Airbnb. Он также занимал руководящие должности в Intuit и The Boston Consulting Group. Эндрю имеет степень магистра делового администрирования Гарвардской школы бизнеса.

11 часто задаваемых вопросов о налогах на недвижимость и планировании наследования

Вы можете много работать, экономить и заботиться о своих деньгах всю жизнь. Но если у вас нет хорошего плана в отношении налогов на наследство и наследство, ваши деньги могут не пойти туда, где вы хотите, после того, как вы перейдете к наследству.

Следуйте инструкциям, чтобы лучше понять, как работают налоги на наследство и наследство.

1. Что такое мое имение?

Когда вы умираете, ваше имущество — это в основном все материальные ценности, которые вы оставляете для других людей и бенефициаров.

Имущество умершего (умершего) является самостоятельным лицом. Как правило, у него есть собственные банковские счета, и исполнитель или личный представитель должен подать налоговую декларацию на имущество.

2. Как Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года изменил налог на наследство на 2019 год?

Самая большая новость из нового налогового закона заключается в том, что, если у вас нет очень большого имущества, вам не нужно беспокоиться об уплате федерального налога на имущество.Новое освобождение более чем вдвое превышает лимит освобождения от уплаты налога на наследство в предыдущем году — с 5 490 000 долларов на человека до 11 400 000 долларов.

Для любой суммы, превышающей освобождение от налога, имение уплачивает 40-процентный федеральный налог на недвижимость. Эта ставка не изменилась.

3. Изменился ли закон о налоге на дарение?

Да, увеличилось и освобождение от налога на дарение. Теперь вы можете раздать 11,4 миллиона долларов до уплаты налогов на дарение.

Однако вы все равно должны подавать налоговую декларацию на дарение, если вы дарите кому-то более 15 000 долларов в течение календарного года.Это позволяет IRS применить сумму к вашему пожизненному освобождению. Но вам не придется платить налог с подарка, как и получатель.

4. Является ли новое, более высокое освобождение от налога на имущество постоянным?

Нет, в 2026 году освобождение от налога на наследство снова вернется к 5 миллионам долларов с поправкой на инфляцию, если политики не изменят закон.

5. Как действует налог на наследство для супружеских пар?

Большинство передач наследства супругу, являющемуся гражданином США, не облагаются федеральным налогом на дарение, пока даритель жив.В случае его или ее смерти большинство переводов супругов также не облагаются налогом на наследство.

Для супружеских пар общая сумма освобождения от налога на наследство на 2019 год повышается с 22 400 000 долларов США до 22 800 000 долларов США. Если первый умерший супруг не использует все свое имущество и освобождение от налога на дарение, оставшийся в живых супруг может использовать оставшуюся сумму в качестве «неиспользованной суммы исключения умершего супруга».

6. Повлияет ли новое налоговое законодательство на федеральную стратегию планирования недвижимости?

Новый закон может повлиять на вашу федеральную стратегию планирования недвижимости, резко увеличив количество активов, которые вам необходимы, прежде чем вам придется беспокоиться о налоге на наследство.Например, если у вас есть имущество, стоимость которого превышает предыдущий предел, составлявший почти 5,5 миллиона долларов, вы могли создать трасты и перестроить свои активы, чтобы избежать как можно большего налога на наследство. Но теперь, если ваше имущество стоит меньше, чем до уплаты налогов. Ограничение Закона о сокращениях и занятости составляет 11,4 миллиона долларов, вам больше не нужно принимать эти меры предосторожности в настоящее время.

Благодаря более высокому освобождению от налога на наследство вы можете сосредоточиться на том, чтобы ваши деньги работали на вас больше. Например, вы можете работать над тем, чтобы он продолжал выполнять то, что вы хотите, после того, как вы уйдете, вместо того, чтобы тратить все свои усилия на имущественное и налоговое планирование.Конечно, вам все равно нужно беспокоиться о налоговом планировании на наследство и наследство, если вы живете в штате с этими налогами или если ваше имущество превышает новые ограничения.

7. Чем налог на наследство отличается от налогов на наследство?

Налог на наследство — это разновидность государственного налога на деньги или имущество, которые вы получаете в случае смерти человека. Он отличается от налогов на наследство тем, что федеральное правительство взимает налоги с имущества умершего.

Только несколько штатов взимают налоги на наследство.Эти штаты — Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания.

В некоторых штатах и ​​округе Колумбия также есть налоги на наследство — налог, уплачиваемый имуществом, а не лицом, получающим деньги. Это Вашингтон, Орегон, Миннесота, Иллинойс, Теннесси, Нью-Йорк, Мэн, Массачусетс, Род-Айленд, Коннектикут, Нью-Джерси, Делавэр, Мэриленд и округ Колумбия.

8. Если я не собираюсь платить налоги на наследство, нужно ли мне беспокоиться о назначении бенефициаров для счетов?

Да, назначение получателей может быть одной из самых важных вещей, которые вы можете сделать, чтобы убедиться, что вы можете выбрать, кто получит активы после вашей смерти.Важно убедиться, что ваши деньги идут людям, которым вы хотите их получить.

9. В чем разница между бенефициаром и наследником, и могу ли я быть обоими, когда кто-то умирает?

Бенефициар — это тот, кто получит что-то в случае смерти. Наследник получает активы в соответствии с законодательством штата через суд по наследственным делам. Это происходит, когда человек умирает, не оговаривая в завещании, кто должен получить имущество.

Бенефициар также может быть назначен для получения определенных активов в случае смерти кого-либо.Например, вы можете быть бенефициаром чьего-либо банковского счета. Когда этот человек умирает, банковский счет становится вашим.

Вы можете быть и бенефициаром, и наследником. Это может произойти, если вы являетесь бенефициаром определенных счетов, но человек умирает без завещания. Вы получите счета, в которых вы указаны как бенефициар. А согласно законам штата, если у вас есть законное право на наследство, вы также можете получить свою долю в наследстве в качестве наследника.

10. Как мне указать в налоговой декларации деньги, полученные в наследство?

Активы, полученные вами по наследству, как правило, не облагаются налогом, и вы не указываете их в своей налоговой декларации.Это включает наличные деньги, банковские счета, доходы от страхования жизни, компакт-диски, акции и облигации, дом или другую недвижимость, автомобили, драгоценности, домашнее имущество и Roth IRA, имеющуюся более пяти лет.

Однако некоторые активы, которые вы можете получить после смерти кого-то, облагаются налогом. Вы должны указать их как доход по вашему возвращению. Например, вы должны платить налог на инвестиционный доход, начисляемый после смерти человека, традиционные IRA, платежи, полученные от работодателя умершего человека, и дебиторскую задолженность.Вы должны получить График K-1 от исполнителя недвижимости вместе с формой 1041, в которой будет указано, нужно ли вам сообщать о доходах от распределения от наследственного имущества. TaxAct проведет вас через пошаговые инструкции, как правильно указать доход по Графику K-1 в вашей декларации.

11. Увеличилось ли освобождение от налога на передачу без генерации?

Освобождение от налога на передачу без генерации также увеличилось вдвое в 2019 году до 11,4 миллиона долларов.

: налог на наследство

• Налог на имущество платят миллиардеры и миллионеры — это не налог на средний класс. Поместье должно стоить более 5 миллионов долларов, прежде чем десять центов из него будут облагаться налогом. Только 1 поместье из каждых 700 умерших платит налог на наследство.
• Необходим сильный налог на наследство, чтобы богатые платили свою справедливую долю. Это не налог на малый бизнес и семейные фермерские хозяйства — только 20 из них по всей стране ежегодно платят налог на недвижимость в США.
• Самые богатые американцы сколачивают огромные состояния, передавая их своим наследникам и создавая новую аристократию. Остальные из нас еле держат голову над водой.Нам нужен сильный налог на наследство, чтобы помочь каждому восстановить обещание Америки.
• Отмена налога на наследство пробьет дыру в федеральном бюджете на сумму 225 миллиардов долларов за 10 лет. Это дало бы огромные налоговые льготы тем, кто в них меньше всего нуждается — самым богатым американцам.

—————————-

Федеральный налог на имущество, также известный как налог на наследство, в первую очередь уплачивается имуществом мультимиллионеров и миллиардеров до того, как их активы переходят к наследникам. Он был создан почти 100 лет назад, чтобы получать доход от тех, кто имеет наибольшую платежеспособность, поощрять благотворительность и тормозить концентрацию богатства и власти. Консерваторы называют это «налогом на смерть», чтобы заставить людей поверить в то, что налог платят все американцы. Но правда в том, что подавляющее большинство смертей — 99,9% — не приведет к налогу на наследство в 2014 году.

В настоящее время налог взимается только с имений, активы которых превышают 5,3 миллиона долларов (10,6 миллиона долларов на одну супружескую пару).Семьи с имуществом меньше этой суммы ничего не платят. Большинство семей с имуществом стоимостью 10,6 миллиона долларов и более тщательно планируют, чтобы избежать уплаты налога. Налоговые лазейки позволяют многим богатым семьям значительно сократить то, что они платят, или вообще не платить налоги. Налог на наследство градуирован, как и подоходный налог, с максимальной ставкой 40%. Однако средняя эффективная налоговая ставка составляет 17% для 1 из 700 смертей, в результате которых уплачивается налог на наследство.

У очень богатых американцев есть много способов уклоняться от уплаты своей справедливой доли налогов.Некоторые миллиардеры платят более низкую ставку федерального налога, чем средний рабочий. Значительная часть доходов очень богатых людей вообще не облагается налогами.

Американское общество быстро делится на очень богатых — 1% самых богатых — и всех остальных. Огромные семейные состояния передаются из поколения в поколение, создавая новую американскую аристократию. Налог на наследство — это маленький шаг к выравниванию игрового поля. А доходы от налога на наследство — 14 миллиардов долларов в 2013 году от 2667 смертей — помогают финансировать основные услуги, которыми пользуются все.

Консерваторы вводят в заблуждение, что каждый американец должен будет заплатить налог на наследство после своей смерти. Но это чистая пропаганда — только 1 из каждых 700 смертей приводит к уплате налогов на наследство.

Консерваторы утверждают, что многие небольшие семейные фермы и предприятия должны быть проданы для уплаты налогов на наследство. Но во всей стране только 20 небольших семейных ферм и предприятий должны платить налог на недвижимость в год. Практически ни один из них не продается для уплаты налога на наследство.

Консерваторы утверждают, что налог на наследство представляет собой «двойное налогообложение», потому что он применяется к активам, которые уже один раз облагались налогом как доход.Но крупные имения состоят в основном из «нереализованного» прироста капитала, который никогда не облагался налогом, например, доход от инвестиций с Уолл-стрит и от недвижимости.

Налог на наследство в настоящее время принесет около 225 миллиардов долларов за 10 лет. Президент Обама хочет восстановить его параметры до уровня 2009 года — освобождение от налогов в размере 3,5 миллиона долларов для физических лиц (7 миллионов долларов для пары) и 45% -ная максимальная ставка. Эта и другие предложенные им реформы позволят собрать за 10 лет еще 131 миллиард долларов и затронут три поместья на каждую 1000 смертей.

• Восстановить налог на наследство до уровня, который был при президенте Клинтоне — освобождение от налогов в размере 2,6 миллиона долларов на пару с максимальной налоговой ставкой 55%. Это принесет дополнительные 249 миллиардов долларов за 10 лет — деньги, которые можно было бы использовать для поддержки популярных государственных услуг и сокращения дефицита. Даже с этим меньшим освобождением налог повлияет на менее 2 из 100 поместий. Конгрессмен Джим Макдермотт (Д-Вашингтон) предложил такой закон (H.R. 3467) в 2011 году.
• Закройте лазейку с унаследованным налогом на прирост капитала. Состоятельные люди избегают налогов на прирост капитала, сохраняя свои активы до самой смерти и передавая их по наследству. Увеличение стоимости не облагается налогом при продаже. Эта лазейка позволит богатым избежать налогов на сумму около 650 миллиардов долларов в течение следующих 10 лет.
• Закройте лазейку в налоге на наследство, используемую сверхбогатыми, известную как доверительный фонд «Уолтон», сохранивший аннуитетный траст, или GRAT. Эти специализированные трасты позволяют таким семьям, как Уолтоны, полностью избегать уплаты налогов на наследство и дарение. Эта лазейка могла стоить казначейству США с 2000 года 100 миллиардов долларов.

Консерваторы прилагают значительные усилия для отмены налога на наследство, но при этом не планируют возместить доход в 225 миллиардов долларов, который был бы потерян за десять лет. Законопроект (H.R. 2429) об этом, автором которого является член палаты представителей Кевин Брэди (R-CA), имеет большинство в Палате представителей Палаты представителей США.
—————————-

Загрузите этот документ в формате PDF.

Получено из брошюры « 2014 Tax Fairness Briefing Booklet» от компании «Американцы за налоговую справедливость».

Нужно ли мне платить подоходный налог с моего наследства? — Адвокатское бюро Томаса Шакки, PLLC

{Читать за 6 минут} Один из наиболее частых вопросов, который я получаю от исполнителей и бенефициаров, заключается в том, должен ли бенефициар платить подоходный налог с наследства. Это важный вопрос, поэтому я подумал, что отвечу на него здесь, в этом блоге.

В общем, нет! … За некоторыми заметными исключениями.

Почему? Поскольку Налоговый кодекс обычно исключает, что любые активы, полученные в виде подарка или наследования, входят в состав валового налогооблагаемого дохода бенефициара.Это означает, что если бы я умер и оставил вам 20 000 долларов ( отстой для меня, но замечательно для вас ), вам не нужно было бы указывать это наследство как доход в своей налоговой декларации в следующем апреле. Бенефициары должны рассматривать подарки и наследство как деньги, не облагаемые налогом на прибыль; однако я знаю, что всех действительно интересуют исключения из правила, потому что, откровенно говоря, никто не хочет предполагать, что правило к ним не применяется — только для того, чтобы позже узнать, что они должны подоходный налог (и, возможно, проценты и штрафы).

По сути, единственный случай, когда бенефициар наследует налоговое бремя вместе с наследованием, — это когда объект в противном случае облагался бы налогом для умершего. Вот три сценария, в которых это может произойти:

— Пенсионные счета: За некоторыми заметными исключениями (такими как Roth IRA) большинство людей вносят взносы до налогообложения на свои пенсионные счета. У сотрудников обычно работодатель удерживает часть их зарплаты, чтобы внести ее в IRA, и сотрудники делают этот взнос, не уплачивая подоходный налог с внесенной суммы.При обычном ходе событий сотрудник продолжал бы вносить взносы на пенсионный счет до тех пор, пока не выйдет на пенсию, после чего он затем начал бы снимать сумму, чтобы помочь финансировать свою пенсию. На этом этапе работник будет платить подоходный налог с денежных средств по мере их вывода.

Обратите внимание: работник никогда не платил подоходный налог. Если сотрудник умрет до выхода на пенсию (или до того, как он или она полностью снимет все средства с пенсионного счета), то получатель унаследует эти доллары вместе с последствиями для подоходного налога.Это означает, что когда получатель снимает эти деньги со счетов, получатель получит 1099 от компании, управляющей планом, и должен указать этот доход в своей налоговой декларации (и должен уплатить подоходный налог с этой суммы). Кстати, важно знать, кто является бенефициаром счетов, потому что они выходят за рамки процесса завещания.

— Сберегательные облигации : Многие люди купили бумажные сберегательные облигации за небольшую часть их номинальной стоимости. Многие сберегательные облигации США приносят проценты на срок до 30 лет и могут иметь выкупную стоимость, значительно превышающую их номинальную стоимость.Поскольку все это является доходом от инвестиции, когда инвестор ликвидирует облигацию, инвестор будет подлежать подоходному налогу с прибыли (фактически, реализации накопленного дохода). Точно так же, если инвестор умирает и бенефициар инвестора наследует облигацию — либо в качестве бенефициара, подлежащего выплате при смерти, либо через завещание — бенефициар создаст налогооблагаемое событие при обналичивании облигации, требуя отчетности в IRS и уплаты подоходного налога. .

— Налогооблагаемый доход, полученный от поместья: Иногда поместье само приносит налогооблагаемый доход.Например, предположим, что умерший умирает, владея инвестиционным счетом и зданием, в котором находятся две съемные квартиры и коммерческий магазин. Исполнитель собирает активы, включая арендную плату и дивиденды от двух основных активов, и в конечном итоге ликвидирует а) инвестиционный счет, переводя его в денежные средства, и б) здание, продав его стороннему покупателю и получая наличные деньги. Обе эти операции могут иметь налоговые последствия. Доход, полученный Исполнителем в Имущество от дивидендов, процентов и арендных платежей, будет облагаться подоходным налогом.Аналогичным образом, любая прибыль, полученная Исполнителем при ликвидации инвестиций или собственности, также подлежит обложению подоходным налогом.

Как это повлияет на получателя? Когда Исполнитель распределяет средства среди бенефициаров, определенная их часть может содержать налогооблагаемый доход. В моем примере предположим, что вы и ваша супруга были единственными бенефициарами этого имущества. Вы получите основную стоимость всех ликвидированных активов, не облагаемую налогом на прибыль; однако Исполнитель также раздал бы каждому из вас:

— половина собранной арендной платы;

— половина дохода;

— половина дивидендов; и

— половина прироста.

Вышеупомянутая часть будет являться налогооблагаемым доходом для каждого из вас, если у Исполнителя не было других доступных вычетов для компенсации этого дохода, таких как судебные издержки, расходы на управление имуществом или долги, оставленные умершим.

Таким образом, получатели обычно могут быть уверены, что получаемые ими средства не облагаются подоходным налогом. Однако важно, чтобы они встретились с юристом Trust and Estates и / или налоговым специалистом, чтобы обсудить это. Важно, чтобы бенефициары общались с Исполнителем, чтобы они могли заранее спланировать любое внезапное получение дохода.Наконец, важно помнить, что эта статья ограничивается только последствиями подоходного налога в связи с наследством. Что касается поместья очень богатых людей, возможно, что их поместье также подлежит обложению налогом на наследство.

Чтобы узнать больше, свяжитесь со мной.

Томас Шакка

www.sciaccalaw.com
Tom@SciaccaLaw.