Какой налог с выигрыша: Налог на выигрыш: кому нужно платить и какой сегодня налог на выигрыш в России

(а) Обязательство удержания —

(1) Общее правило. Каждое лицо, включая Правительство Соединенных Штатов, штат или его политическое подразделение, или любое средство любого из вышеперечисленного, производящее любую выплату «выигрыша, подлежащего удержанию» (как определено в параграфе (b) раздела), должно вычесть и удержать налог в сумме, равной произведению третьей самой низкой ставки налога, применяемой в соответствии с разделом 1 (c), и платежа.Налог должен вычитаться и удерживаться при выплате выигрыша лицом, производящим платеж («плательщиком»). См. Параграф (c) (5) (ii) этого раздела, где содержится специальное правило, касающееся времени внесения депозитов удержанных сумм и подачи декларации в отношении этих сумм. Любое лицо, получающее выплату выигрыша, подлежащую удержанию, должно предоставить плательщику выписку, как требуется в пункте (d) этого раздела. Плательщики выигрышей, подлежащих удержанию, должны подать декларацию в Налоговую службу и предоставить получателю выписку, как требуется в пункте (e) этого раздела.В отношении требований к отчетности по определенным выплатам игровых выигрышей, не подлежащих удержанию, см. Раздел 6041 и соответствующие правила.

(2) Исключения. Налог, взимаемый в соответствии с разделом 3402 (q) (1) и настоящим разделом, не применяется (i) в отношении выплаты выигрышей, произведенной иностранному физическому лицу-нерезиденту или иностранной корпорации при обстоятельствах, описанных в параграфе (c) (4 ) этого раздела или (ii) в отношении выплаты выигрышей от игры на игровом автомате, игры в кено или бинго.

(b) Выигрыши, подлежащие удержанию —

(1) В целом. Выигрыш, подлежащий удержанию, означает любой платеж из —

(i) Ставка, сделанная в лотерее, проводимой штатом (как определено в параграфе (c) (2) данного раздела), но только в том случае, если доходы от ставки превышают 5000 долларов США;

(ii) Ставка, размещенная в розыгрыше лотереи, пуле ставок или лотерее, отличной от лотереи, проводимой штатом, но только в том случае, если доходы от ставки превышают 5000 долларов; или

(iii) Любая другая сделка по ставкам (как определено в параграфе (c) (3) данного раздела), но только если доходы от ставки:

(A) Превышает 5000 долларов США; а также

(B) По крайней мере, в 300 раз больше суммы ставки.

(2) Общая выручка, подлежащая удержанию. Если доходы от ставки квалифицируются как выигрыши, подлежащие удержанию, то удержанию подлежат все доходы от ставки, а не только суммы, превышающие 5000 долларов США.

(c) Определения; специальные правила —

(1) Правила определения суммы выручки от пари —

(i) В целом. Сумма дохода от ставки — это сумма, выплаченная по ставке, за вычетом суммы ставки.

(ii) Размер ставки на скачки, собачьи бега и джай алай. В случае транзакции по ставкам на скачки, собачьи бега или jai alai, все ставки, размещенные в едином parimutuel пуле и представленные в одном билете, объединяются и рассматриваются как одна ставка для целей определения суммы пари. Билет на скачки, собачьи бега или джай алай — это письменная или электронная запись, которую получатель платежа должен предоставить для получения доходов от пари или пари.

(iii) Сумма, выплаченная по ставке —

(A) Одинаковые ставки. Суммы, выплаченные по идентичным ставкам, рассматриваются как выплаченные по отношению к одной ставке для целей расчета суммы доходов от ставки. Две или более ставок являются идентичными, если выигрыш зависит от наступления (или отсутствия) одного и того же события или событий; ставки размещаются у одного и того же плательщика; и, в случае скачек, собачьих бегов или jai alai, ставки помещаются в один и тот же parimutuel пул.Ставки могут быть идентичными, даже если ставки различаются, при условии, что ставки в остальном рассматриваются как идентичные ставки в соответствии с настоящим параграфом (c) (1) (iii) (A). Билеты, приобретенные в лотерее, обычно не являются идентичными ставками, поскольку определение каждого билета в качестве победителя обычно не основывается на возникновении одного и того же события, например розыгрыше определенного числа.

(B) Неденежные поступления. При определении суммы, выплачиваемой по ставке, доходы, не являющиеся деньгами, учитываются по справедливой рыночной стоимости.

(C) Периодические выплаты. Периодические платежи, в том числе платежи в рассрочку или платежи, которые должны производиться периодически в течение жизни человека, объединяются для определения суммы, выплаченной по ставке. Общая сумма периодических выплат, которые должны производиться за жизнь человека, зависит от ожидаемой продолжительности жизни этого человека. См. §§ 1.72–5 и 1.72–9 этой главы правила, используемые при расчете ожидаемой доходности аннуитетов. Для определения суммы, подлежащей удержанию, первый периодический платеж должен быть уменьшен на сумму ставки.

(2) Ставка, сделанная в государственной лотерее. Термин «ставка, сделанная в лотерее, проводимой государством» означает ставку, размещенную в лотерее, проводимой органом штата, действующим в соответствии с законодательством штата, при условии, что ставка размещается в агентстве штата, проводящем такую ​​лотерею, или с его уполномоченными сотрудниками. или агенты. Этот термин включает ставки, сделанные в государственных лотереях, в которых сумма выигрыша определяется по паритетной системе.

(3) Другая сделка по ставкам.Термин «другая сделка по ставкам» означает любую транзакцию по ставкам, отличную от лотереи, лотереи или пула ставок. Этот термин включает сделку по ставкам в пуле parimutuel в отношении скачек, собачьих бегов или jai alai.

(4) Определенные выплаты иностранцам-нерезидентам или иностранным корпорациям. Выплата выигрыша, которая подлежит обложению налогом у источника согласно разделу 1441 (a) (касающемуся удержания с иностранцев-нерезидентов) или 1442 (a) (касающегося удержания с иностранных корпораций), не подлежит налогообложению, налагаемому разделом 3402 (q). и этот раздел, когда получателем платежа является иностранное лицо, как это определено в соответствии с правилами раздела 1441 (а) и соответствующими положениями.Платеж рассматривается как подлежащий обложению налогом у источника согласно разделу 1441 (a) или 1442 (a), несмотря на то, что ставка такого налога снижается (даже до нуля), как это может быть предусмотрено применимым соглашением с другой страной. Однако пониженная или нулевая ставка удержания налога не должна применяться плательщиком вместо ставки, установленной статьями 1441 и 1442, если только лицо, получающее выигрыш, не предоставило плательщику документацию, требуемую согласно § 1.1441-6 настоящего Закона. глава, чтобы установить право на льготы по договору.

(5) Выигрыши в азартных играх рассматриваются как выплаты работодателя работнику.

(i) За исключением случаев, предусмотренных в подразделе (ii), для целей разделов 3403 и 3404 и соответствующих правил, а также для целей подзаголовка F (за исключением раздела 7205) и правил, относящихся к главе 24, платежи в любое лицо, получившее выигрыши, подлежащее удержанию в соответствии с данным разделом, должно рассматриваться как заработная плата, выплачиваемая работодателем работнику.

(ii) Исключительно для целей применения правил депозита в соответствии с 6302 (c) и требования о возврате в соответствии с разделом 6011 удержание выигрыша считается произведенным не ранее, чем в то время, когда личность победителя становится известна плательщику. .Так, например, выигрыши в лотерее, проводимой государством, подлежат удержанию при фактической или конструктивной выплате, в зависимости от того, что наступит раньше; однако время для депонирования удержанных налогов и подачи декларации по ним должно определяться со ссылкой на дату, когда личность победителя становится известна государству, если такая дата является более поздней, чем дата, когда выигрыши активно или конструктивно оплачен. Если обязанность плательщика выплатить выигрыш прекращается иначе, чем путем выплаты, все обязательства и требования, вытекающие из требования, которое плательщик удерживает и удерживает в отношении такого выигрыша, также прекращаются.

(d) Выписка от получателя платежа —

(1) В целом. Каждое лицо, производящее платеж, подлежащий удержанию согласно этому разделу, должно получить от получателя платежа выписку, описанную в параграфе (d) (2) этого раздела.

(2) Содержание выписки. Каждое лицо, которое должно получить выплату выигрыша, подлежащую удержанию в соответствии с данным разделом, должно предоставить плательщику заявление по форме W-2G или 5754 (в зависимости от того, что применимо), сделанное в соответствии с наказаниями за лжесвидетельство, содержащее —

(i) имя, адрес и идентификационный номер налогоплательщика победителя, сопровождаемые декларацией о том, что никакое другое лицо не имеет права на получение какой-либо части такого платежа, или

(ii) Имя, адрес и идентификационный номер налогоплательщика получателя платежа и каждого лица, имеющего право на получение любой части платежа.

(3) Множественные платежи. Если по одной ставке должно быть произведено более одной выплаты выигрыша, подлежащей удержанию, например, в случае аннуитета, получатель платежа должен предоставить плательщику выписку только в отношении первого платежа, при условии, что другие платежи учитываются в декларации, требуемой пунктом (е) этого раздела.

(4) Опора на заявление об идентичных ставках. Если получатель представляет заявление, которое может потребоваться в соответствии с § 1.6011-3 настоящей главы (в отношении требования о выписке от получателей определенных выигрышей в азартных играх) с указанием того, что получатель (и любые другие лица, имеющие право на часть выигрыша) имеют право на выигрыши от идентичных ставок, как определено в параграфе (c) (1) (iii) (A) данного раздела и указав сумму выигрыша, если таковой имеется, тогда плательщик может полагаться на заявление при определении общей суммы доходов от ставки в соответствии с параграфом (c) (1) этого раздела.

(д) Возврат плательщика —

(1) В целом.Каждое лицо, производящее выплату выигрыша, для которого требуется выписка согласно пункту (d) этого раздела, должно подать декларацию по форме W-2G в налоговом отделении, указанном в инструкциях к форме, не позднее 28 февраля (31 марта). при подаче в электронном виде) календарного года, следующего за календарным годом, в котором производится выплата выигрыша. Возврат, требуемый этим параграфом (e), не обязательно должен включать заявление получателя, требуемое параграфом (d) этого раздела, и, следовательно, не должен быть подписан получателем, при условии, что выписка остается у плательщика до тех пор, пока его содержание может стать существенным при применении любого закона о внутренних доходах.Кроме того, возврат, требуемый этим параграфом (e), не обязательно должен содержать информацию, требуемую параграфом (e) (1) (v) этого раздела, при условии, что информация получена в отношении получателя платежа и сохраняется плательщиком до тех пор, пока его содержание может стать существенным при применении любого закона о внутренних доходах. Для выплат более чем одному победителю необходимо заполнить отдельную форму W-2G, которая ни в коем случае не должна быть подписана победителем, в отношении каждого такого победителя. Каждая форма W-2G должна содержать следующее:

(i) наименование, адрес и идентификационный номер налогоплательщика плательщика;

(ii) имя, адрес и идентификационный номер налогоплательщика победителя;

(iii) дата, сумма платежа и удержанная сумма;

(iv) Тип сделки по ставкам;

(v) За исключением выигрышей от ставок, сделанных в лотерее, проводимой штатом, общее описание двух типов идентификации (как описано в параграфе (e) (2) данного раздела), один из которых должен иметь фотография получателя платежа (за исключением идентификационных карт члена племени в определенных обстоятельствах, как описано в параграфе (e) (3) данного раздела), на которую плательщик полагался для проверки имени, адреса и идентификационного номера налогоплательщика. ;

(vi) Сумма выигрыша по одинаковым ставкам; а также

(vii) Любая другая информация, требуемая формой, инструкциями или другими применимыми инструкциями, опубликованными в Бюллетене внутренних доходов.

(2) Идентификация. Следующие элементы рассматриваются как идентификация для целей пункта (e) (1) (v) этого раздела:

(i) Удостоверение личности государственного образца (например, водительские права, паспорт, карточка социального страхования, военное удостоверение личности, идентификационная карточка члена племени, выданная признанным на федеральном уровне индейским племенем, или карточка регистрации избирателя) на имя получателя платежа. ; а также

(ii) Форма W-9 «Запрос на идентификационный номер налогоплательщика и подтверждение», подписанная получателем, которая включает имя получателя, адрес, идентификационный номер налогоплательщика и другую информацию, требуемую формой.Форма W-9 неприемлема для этой цели, если получатель изменил форму (кроме как в соответствии с инструкциями к форме) или если получатель удалил джурат или другие аналогичные положения, с помощью которых получатель удостоверяет или подтверждает правильность заявления, содержащиеся в форме.

(3) Специальное правило для удостоверений личности членов племени. Идентификационная карта члена племени не обязана содержать фотографию получателя, чтобы соответствовать требованиям идентификации, описанным в параграфе (e) (1) (v) этого раздела, если:

(i) Получатель платежа является членом признанного на федеральном уровне индейского племени;

(ii) Получатель представляет плательщику удостоверение личности члена племени, выданное признанным на федеральном уровне индейским племенем, в котором указано, что получатель платежа является членом такого племени; а также

(iii) Плательщиком является игорное заведение (как описано в § 1.6041-10 (b) (2) (iv) данной главы) принадлежит или лицензируется (в соответствии с 25 USC 2710) правительством племени, выдавшим идентификационную карту члена племени, указанную в параграфе (e) (3) (ii) ) этого раздела.

(4) Форма передачи. Лица, производящие выплаты выигрышей, подлежащих удержанию, должны использовать Форму 1096 для передачи Форм W-2G в Налоговую службу.

(5) Предоставление выписки получателю платежа. Каждый плательщик, который должен сделать возврат согласно пункту (e) (1) настоящего раздела, должен также составить и предоставить каждому получателю в отношении каждой выплаты выигрыша, подлежащего удержанию, письменное заявление, содержащее информацию, которая должна быть включены в возврат согласно пункту (e) (1) данного раздела.Плательщик должен предоставить выписку получателю не позднее 31 января года, следующего за календарным годом, в котором произведена выплата выигрыша, подлежащего удержанию. Отчет будет считаться предоставленным получателю, если он предоставлен получателю во время платежа или если он отправлен получателю по почте 31 января или ранее года, следующего за календарным годом, в котором был произведен платеж.

(f) Примеры. Положения этого раздела можно проиллюстрировать следующими примерами:

Пример 1.

A покупает лотерейный билет за 1 доллар в лотерее штата W у уполномоченного агента штата W. 1 февраля 1977 года проводится розыгрыш, и A выигрывает 5001 доллар. Поскольку доходы от ставки (5001 доллар — 1 доллар) не превышают 5000 долларов, государство W не обязано удерживать или вычитать какую-либо сумму из выигрыша А.

Пример 2.

Предположим те же факты, что и в примере 1, за исключением того, что А покупает два билета по 1 доллару и что А выигрывает 5002 доллара, когда разыгрывается один из билетов. Штат W должен вычесть и удержать налог по ставке 20% от 5001 доллара (5002 доллара минус ставка в 1 доллар) или 1000 долларов.20.

Пример 3.

C покупает лотерейный билет за 1 доллар. 1 июня 1979 года проводится розыгрыш лотереи, и C выигрывает главный приз в размере 50 000 долларов США, выплачиваемый ежемесячно в размере 500 долларов США. Плательщик должен удерживать налог в размере 20% с каждой выплаты выигрыша. Следовательно, необходимо удерживать 99,80 долларов США из первого ежемесячного платежа в пользу B (500 долларов США — 1 доллар США) × 20% = 99,80 долларов США), а затем необходимо удерживать 100 долларов США (500 долларов США × 20%) из каждого последующего ежемесячного платежа.

Пример 4.

Предположим те же факты, что и в примере 3, за исключением того, что C выигрывает автомобиль, а не главный приз.Справедливая рыночная стоимость автомобиля на дату, когда он становится доступным для C, составляет 10 000 долларов. Плательщик должен вычесть и удержать налог в размере 2000 долларов ((10 001 доллар — 1 доллар) × 20%). Это может быть выполнено, например, если C платит плательщику 2000 долларов. В качестве альтернативы, если плательщик в рамках приза уплачивает все налоги, подлежащие удержанию и удержанию, плательщик должен вычесть и удержать налог не только с справедливой рыночной стоимости автомобиля за вычетом ставки, но и с уплачиваемых им налогов. которые необходимо вычесть и удержать.Это приводит к пирамиде налогов, требующей использования алгебраической формулы. В соответствии с этой формулой плательщик должен вычесть и удержать налог в размере 25 процентов от справедливой рыночной стоимости автомобиля за вычетом ставки (2500 долларов США) и, кроме того, плательщик должен указать в Форме W-2G сумму такого выигрыша как 12 501 доллар США. (10 001 доллар + 25% (10 001 доллар — 1 доллар)).

Пример 5.

D покупает билет за 1 доллар в лотерее штата Y у уполномоченного агента штата Y 1 января 1976 года проводится розыгрыш, в котором D выигрывает 100 долларов в месяц до конца жизни D.Актуарно определено, что на 3 января 1977 года ожидаемая продолжительность жизни D. составляла 5 лет. На основании этого определения доход от ставки, выплаченной D 3 января 1977 г. или после этой даты, превысит 5000 долларов. Следовательно, государство Y должно вычитать и удерживать 20 долларов из каждого ежемесячного платежа, произведенного 3 января 1977 года или после этой даты. (Ни один из таких платежей не уменьшается на сумму ставки, потому что сумма ставки была компенсирована первой выплатой выигрыша, которая изготовлен до 3 января 1977 г.)).

Пример 6.

Предположим те же факты, что и в примере 5, за исключением того, что государство Y покупает от своего имени в качестве собственника аннуитет в размере 100 долларов в месяц на всю жизнь D у E Corporation, чтобы финансировать свое собственное обязательство по выплате. Хотя государство Y по-прежнему несет ответственность за удержание налога, корпорация E как платежный агент штата Y, производя платежи непосредственно в пользу D, должна вычитать и удерживать из каждого ежемесячного платежа, как описано в примере 5.

Пример 7.

E покупает билет на тотализатор за 1 доллар в розыгрыше, проводимом W.E покупает билет от своего имени и от имени F и G, которые внесли равные суммы в покупку билета и согласились разделить поровну в любых выигранных призах. Билет, который покупает E, приносит 1002 доллара. Поскольку доходы от ставки (1002 доллара — 1 доллар) превышают 1000 долларов, W требуется удержать и вычесть 20 процентов таких доходов.

Пример 8.

1 февраля 1977 года проводится розыгрыш государственной лотереи X, в которой выбирается выигрышный билет.Лицо, владеющее выигрышным билетом, имеет право на получение выручки в размере 100 000 долларов США, выплачиваемой единовременно по требованию, или 10 000 долларов США в год в течение 10 лет. Согласно законам штата, выигрышный билет должен быть предъявлен уполномоченному агенту государства X до 1 февраля 1978 года. Пока билет не будет предъявлен, государство X не знает личности победителя. 1 декабря 1977 года H, победитель, представляет выигрышный билет уполномоченному агенту государственной лотереи X. Выигрыш конструктивно выплачивается H 1 февраля 1977 года.Поскольку H имеет возможность получить всю выручку по требованию, государство X обязано вычесть и удержать 20 000 долларов (100 000 долларов × 20%) из доходов от выигрыша H 1 февраля 1977 г .; но для целей определения времени, когда должно быть произведено перечисление этих налогов и их включение в Форму 941, считается, что удержание было произведено 1 декабря 1977 года.

Пример 9.

J приобретает подписку на журнал N по обычной цене подписки. Все новые подписчики автоматически получают право на участие в специальном розыгрыше.Розыгрыш проводится, и J выигрывает 50 000 долларов. Поскольку J не заплатил больше, чем обычная цена подписки, J не размещал ставки и не входил в транзакцию по отыгрышу. Следовательно, N не обязан вычитать и удерживать выигрыш J.

Пример 10.

(ii) B обналичивает билеты в разных кассах. В соответствии с параграфом (d) этого раздела и § 1.6011-3, B заполняет форму W-2G, указывая, что сумма выигрыша получена от идентичных ставок, и предоставляет форму каждому кассиру. Выплаты каждым кассиром в размере 1500 и 4000 долларов меньше порогового значения для удержания в 5000 долларов, но в соответствии с параграфом (c) (1) (iii) (A) этого раздела идентичные ставки рассматриваются как выплаченные в отношении единой ставки на для определения доходов от ставки. Платеж не подлежит удержанию или отчетности, потому что, хотя доходы от ставки составляют 5445 долларов (1500 долларов США + 4000 долларов США — 55 долларов США), доходы от ставки не как минимум в 300 раз превышают сумму ставки (55 долларов США × 300 = 16 500 долларов США). .

Пример 11.

Пример 12.

Пример 13.

Пример 14.

Пример 15.

Пример 16.

(g) Дата вступления в силу. Правила в этом разделе применяются к платежам, произведенным в отношении выигрышного события, которое происходит после 13 ноября 2017 года. О правилах, которые применяются к платежам, произведенным в отношении выигрышного события в эту дату или ранее, см. § 31.3402 (q) -1 как содержится в 26 CFR часть 31, пересмотренном 1 апреля 2017 г.

призовых выигрышей облагаются налогом — Monterey Herald

Вопрос: Мы с женой держим пари с тех пор, как мы участвовали в церковном розыгрыше с недельным отпуском в Мексику в размере 5000 долларов. Я говорю, что приз не облагается налогом, потому что наличные деньги не поступают, а она говорит, что сумма в 5000 долларов подлежит налогообложению.Кто прав?

Ответ: Плати, дружище, и никогда не сомневайся в своей жене! Как правило, призы, которые вы выигрываете в лотереях, розыгрышах и конкурсах, облагаются налогом как обычный доход. Призы, кроме наличных (автомобиль, круиз и т. Д.), Оцениваются по их справедливой рыночной стоимости. Общая денежная и справедливая рыночная стоимость призов, отличных от денежных средств, сообщается в Налоговую службу через форму 1099-MISC. Этот доход должен быть указан в вашей форме 1040 как «Другой доход».

Ваши непредвиденные расходы на въезд (почтовые расходы, конверты, проезд и т. Д.)) не подлежат вычету. Правила получения призов не следует путать с правилами азартных игр. Убытки от азартных игр вычитаются в размере игрового выигрыша. Однако почтовые расходы на участие в розыгрыше лотереи не считаются проигрышем в азартных играх, а выигрыши не равны выигрышам в азартных играх.

Участники игровых шоу и другие победители часто сталкиваются с серьезными налоговыми проблемами. Часто у победителей нет денег, чтобы заплатить налоги. Представьте, что вы выиграли призы на сумму 100 000 долларов (возможно, автомобиль, круиз вокруг света, телевизор и многое другое) и 15 апреля ваш бухгалтер сказал вам, что вы должны 35 000 долларов по федеральному подоходному налогу и налогу штата.Ой!

Помню, как я слышал историю о «счастливом» обладателе очень дорогой роскошной машины. Он выиграл машину в январе и не подлежал уплате подоходного налога до 15 апреля следующего года, примерно 15 месяцев спустя. Когда приближался налоговый день, он понял, что должен продать машину, чтобы заплатить налоги. Однако к тому моменту автомобиль обесценился настолько сильно, что он был вынужден продать его за сумму, немного меньшую, чем налоговые обязательства, возникшие в результате выигрыша автомобиля.Излишне говорить, что он не был счастливым туристом. По крайней мере, у него был опыт вождения роскошного автомобиля 15 месяцев!

Многие игровые шоу и компании по продвижению призов предлагают своим победителям возможность получить скидку наличными, чтобы облегчить налоговое бремя, связанное с их выигрышами. Я рекомендую вам немедленно связаться с вашим налоговым консультантом, чтобы начать планирование, как только вы выиграете первый приз!

Резидент Монтерея Барри Долович — сертифицированный бухгалтер и владелец бухгалтерской и налоговой практики с полным спектром услуг с офисами в Монтерее.С ним можно связаться по телефону 831-372-7200. С любыми вопросами обращайтесь к Барри по адресу P.O. Box 710 Monterey, CA 93942-0710 или по электронной почте: [email protected].

Общая информация: Соблюдение налоговых требований: UNCW

Что нужно знать

Налоговый кодекс гласит, что при определенных обстоятельствах стоимость призов и наград / подарков для физических лиц считается налогооблагаемым доходом. Товары или продукты, выигранные в качестве приза или награды, будут рассматриваться по справедливой рыночной стоимости и могут также рассматриваться как налогооблагаемый доход.Иностранцы-нерезиденты могут подпадать под действие дополнительных налоговых правил независимо от суммы, в зависимости от обстоятельств и статуса договора.

IRS предусматривают, что для сотрудников, которые получают в подарок наличные деньги, подарочную карту, подарочный сертификат или денежный эквивалент (предмет, который легко конвертируется в наличные деньги) по причинам, связанным с их работой, например, благодарность сотруднику, служебные награды и т. Д. , он должен быть включен в валовой доход получателя, поскольку считается дополнительным окладом или заработной платой, независимо от присужденной или выигранной суммы.Это также будет относиться к материальной награде / подарку, например, к компьютеру, велосипеду, DVD-плееру и т. Д. Справедливая рыночная стоимость этого подарка также будет включена в валовой доход сотрудника и указана в его форме W2.

Если сотрудник выигрывает приз или награду / подарок по причинам, не связанным с трудоустройством, а конкурс, программа или розыгрыш открыты для широкой публики, то сумма приза и награды / подарка будет считаться доходом 1099. Получатель получит форму 1099-MISC от UNCW на любой выигрыш на общую сумму более 600 долларов США.00 в календарном году. Получатель также должен будет предоставить UNCW заполненную форму W-9, которая включает номер социального страхования, которая будет использоваться для выдачи 1099 в налоговых целях, а также подписать форму принятия приза / награды.

Иностранцы-нерезиденты (не граждане США), включая иностранных студентов, могут подпадать под действие дополнительных налоговых правил в зависимости от обстоятельств, статуса договора и льгот. Там, где это применимо, налогооблагаемый доход будет указан в форме 1042-S и может подлежать удержанию 14–30%.

Вирджиния Калькулятор налога на выигрыш в азартных играх

С появлением онлайн-ставок на спорт и обычных казино у игроков в Вирджинии появляется больше возможностей делать выигрышные ставки и получать прибыль от азартных игр, чем когда-либо прежде. Это также означает необходимость платить налоги с этих выигрышей.

Будь то прибыльная ставка на спортивные состязания или выигрышный билет в лотерею Вирджинии, весь доход от азартных игр считается облагаемым налогом и должен указываться в ваших федеральных налоговых декларациях и декларациях о доходах в Вирджинии.На этой странице представлены ответы о том, как в Вирджинии облагаются налогом выигрыши непрофессиональных игроков. Налоговые вопросы могут быть сложными, поэтому важно вести точный учет и консультироваться с налоговым специалистом или бухгалтером, если у вас есть вопросы.

Ваша налоговая ставка зависит от годового дохода и налоговой категории. При расчете налогов важно учитывать выигрыш в азартных играх, потому что этот выигрыш, добавленный к вашему годовому доходу, может переместить вас в более высокую налоговую категорию.

Предельная ставка налога — это категория, в которую попадает ваш доход.Эффективная налоговая ставка — это фактический процент, который вы платите после стандартного вычета и других возможных вычетов. Ставка государственного налога в Вирджинии колеблется от 2% до 5,75%, т.е. по ставке, по которой облагаются налогом ваши выигрыши в азартных играх.

Облагаются ли выигрыши в азартных играх налогом в Вирджинии?

Все выигрыши в азартных играх, размещенные онлайн или лично в казино, подлежат налогообложению. Это включает выигрыши от ставок на спорт, игровых автоматов, пари-мутюэля, покера и лотереи Вирджинии.Даже если выигрыши были добавлены на баланс вашего онлайн-счета и никогда не были сняты, это налогооблагаемый доход.

Если ваш выигрыш превышает определенный порог, федеральные налоги и налоги штата могут быть автоматически удержаны. В таких случаях форма W-2G будет отправлена ​​вам и IRS оператором по ставкам на спорт, в котором вы получили выигрыш в азартной игре.

Даже если налог не был удержан и вы не получили форму W-2G, согласно IRS, вы все равно обязаны сообщать обо всех доходах от азартных игр в своих федеральных налоговых декларациях и налоговых декларациях штата.

Каковы ставки налога на азартные игры в Вирджинии?

Выигрыши в азартных играх облагаются федеральным налогом в размере 24%, который автоматически удерживается с выигрышей, превышающих определенный порог (точные суммы см. В следующем разделе). Ставки налога штата Вирджиния варьируются от 2% до 5,75%. Но для того, чтобы заработал самый высокий процент, не нужно много — годовой доход более 17000 долларов США.

Разбивка налоговых ставок Вирджинии:

Как запросить и сообщить о выигрышах в азартных играх VA для уплаты налогов

Когда выигрыши превышают определенный порог, игроки получают форму W-2G от плательщика (оператора онлайн-ставок на спорт, казино, пари -mutuel operator и т. д.) с указанием выигранной суммы и удержанного налога, если таковой имеется. Вы должны рассчитывать на получение формы W-2G, если ваш выигрыш в азартных играх превысил любой из этих пороговых значений в предыдущем календарном году:

• 1200 долларов США или более на игровых автоматах или бинго
• 600 долларов США или более от спортивных азартных игр или какого-либо мероприятия pari-mutuel ( скачки и др.), при условии, что выплата как минимум в 300 раз превышала сумму ставки.
• 600 долларов США или более от ежедневных фэнтези-видов спорта
• 5000 долларов США или более от покерных турниров (уменьшенные на сумму бай-ина)

Укажите свой общий выигрыш в азартных играх как «Прочий доход. » в форме 1040, включая выигрыши, не указанные в форме W-2G. Если ваш выигрыш был неденежным, например поездка в отпуск или автомобиль, необходимо указать справедливую рыночную стоимость каждого приза.

Нерезиденты, выигравшие в Вирджинии онлайн или лично, обязаны подавать декларацию нерезидентам, если доходы превышают определенные пороговые значения.Проконсультируйтесь со своим налоговым специалистом.

Что делать, если вы не получили форму W-2G в Вирджинии

Вы не получите форму W-2G, если ваш игровой выигрыш не достиг порога автоматического удержания. Если ваши доходы достигли порогового значения и вы не получили W-2G, обратитесь в организацию, которая выплатила ваш выигрыш, и запросите его.

Без формы W-2G, как вы определяете сумму своих годовых выигрышей и проигрышей? Вот где так важно вести учет.IRS ожидает, что вы будете вести точный учет всех операций по ставкам, и может потребовать от вас подтверждения выигрышей и проигрышей записями и квитанциями.

Если все ваши ставки были размещены онлайн, ваша букмекерская контора или оператор паритета должны иметь полную запись всех ваших ставок за предыдущий календарный год, к которой можно будет получить доступ.

Могу ли я вычесть свои игровые убытки из моих налогов?

Ответ — да, но только если вы перечисляете вычеты в своей федеральной налоговой декларации.

Закон о сокращении налогов и занятости, подписанный 22 декабря 2017 года, значительно увеличил размер стандартного вычета. По оценкам, почти 90% домохозяйств в настоящее время подают документы с использованием стандартного вычета. Это означает, что почти 90% налогоплательщиков не могут вычесть убытки от азартных игр.

Если вы перечисляете (используйте Таблицу A, форму 1040), проигрыши в азартных играх не могут превышать выигрыши в любом конкретном году. Итак, если в прошлом году у вас было 8000 долларов выигрыша и 10000 долларов убытков, ваш вычет будет ограничен 8000 долларов.Оставшиеся 2000 долларов не подлежат переносу.

Если IRS требует от вас обоснования выигрышей и проигрышей в азартных играх, документация, которую вы должны предоставить, должна включать:

• Форма (-ы) W-2G
• Билеты для ставок с указанием дат, места и суммы выигрыша / проигрыша; также укажите имена всех, кто играл с вами, если применимо.
• Выписки из банковского счета и аннулированные чеки
• Любые другие соответствующие квитанции, билеты или выписки, которые показывают сумму выигрышей и проигрышей

Налоги на лотерею Вирджинии

Призы лотереи Вирджинии подлежат федеральному подоходному налогу и налогу штата.

С любого приза свыше 5000 долларов лотерея Вирджинии автоматически удерживает 24% федеральных налогов и 4% налогов штата. Имейте в виду, что эти удержания являются приблизительными и могут не покрыть налоговые обязательства победителя, которые зависят от налоговой категории человека.

Взятие аннуитета в размере 5000 долларов или меньше вместо единовременной выплаты не предотвратит налоговых обязательств (хотя и может удержать вас в более низкой налоговой категории). Учитывается только совокупная выручка.

Лотерея выдает форму W-2G победителю любого приза свыше 600 долларов.Копия также отправляется в IRS. Лотерея не удерживает налоги и не выдает форму W-2G для призов в размере 600 долларов США или меньше.

Как в Вирджинии облагаются налогом выигрыши в групповых лотереях?

Когда приз лотереи запрашивается группой, каждый человек должен заполнить Форму 5754 (Заявление лица, получающего выигрыши в азартных играх). Все участники должны указать свое имя, удостоверение личности с фотографией, номер социального страхования и сумму выигрыша. Каждый победитель получит форму W-2G. Если применимо, будут удержаны федеральные налоги и налоги штата.Если группа выигрывает приз джекпота, который предлагает как денежный, так и аннуитетный вариант, все члены группы должны выбрать один и тот же вариант.