МКОУ "СОШ с. Псыншоко"

МКОУ "СОШ с. Псыншоко"

Добро пожаловать на наш сайт!

Какой налог с выигрыша: Налог на выигрыш: кому нужно платить и какой сегодня налог на выигрыш в России

Как начисляется НДФЛ с выигрышей и призов

Маркетинговые кампании предприятия предусматривают проведение рекламных акций, во время которых разыгрываются ценные призы (подарки) в натуральной форме (телевизоры, планшеты, ноутбуки, телефоны и др. бытовой техники, автомобилей).

По этому поводу в налоговом ведомстве отметили следующее.

Стоимость подарка, которая в расчете на месяц не превышает 25 % минзарплаты, установленной на 1 января отчетного года не облагается (пп. 165.1.39 НКУ).

Напомним, в 2021 году необлагаемая стоимость подарков составляет 1 500 грн (исходя из размера минзарплаты 6 000 грн. на 1 января).

Если же стоимость подарка превышает указанный размер, то сумма такого превышения облагается НДФЛ как дополнительное благо с применением коэффициента, определенного п. 164.5 НКУ, при расчете которого используется ставка налога 18 %.

Налогообложение выигрышей и призов урегулировано п. 170.6 НКУ, в соответствии с пп. 170.6.3 которого, налогообложение доходов в виде выигрышей и призов, иных, нежели выигрыш/приз в лотерею, осуществляется в общеустановленном Кодексом порядке, определенным для доходов, которые окончательно облагаются во время их начисления по ставке, указанной в абз. первом п. 167.1 НКУ.

Указанные доходы также облагаются военным сбором (пп. 1.2 п. 161 подраздела 10 раздела XX НКУ).

При этом нормами пп. 1.2 п. 161 подраздела 10 раздела XX НКУ не предусмотрено применение для военного сбора коэффициента, определенного п. 164.5 НКУ.

Если же условиями проведения рекламных мероприятий предусмотрено предоставление доходов физлицам в виде призов или поощрений, то вся их сумма (стоимость) облагается НДФЛ и ВС на общих основаниях, т.е. без применения положений пп. 165.1.39 НКУ.

 

Подробнее на тему учетно-налоговых нюансов саморекламы читайте в материале «Бесплатная рекламная раздача товаров: что в учете по НДС и налогу на прибыль» современного медиа для бухгалтеров «Інтербух». Для ознакомления воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом.

 

Источник: ИНК ГНС от 22.03.2021 г. № 1091/ІПК/99-00-04-03-03-06

Подоходный налог с выигрышей взиматься не должен — ассоциация игорного бизнеса

Арнис Верземниекс, президент Латвийской ассоциации игорного бизнеса, пояснил ЛР4 по телефону: премьер-министр и министр финансов уже в прошлом году сказали, что будут пересматривать налоговую реформу, состоявшуюся в 2018 году.

«В ходе реформы и была введена эта норма — что с выигрышей, превышающих 3000 евро, нужно платить этот налог, причем итоговым порядком (если за год вы выигрываете больше этих трех тысяч, причем не только в азартные игры, но и в лотереи — нужно платить налог). Но уже прежде такой налог был, однако в 2012 году, тоже решением правительства, которое прислушалось к нашим аргументам, эту норму отменили.

Мы надеемся, что и теперь отменят тоже — у нас имеются аргументы, и в принципе, те же, что звучали тогда. Что, во-первых, на азартные игры нельзя смотреть как на доход! Потому что азартные игры — это потребление (траты), а не доход, и выигрыш — только вторичен, и это только часть потребления азартных игр. И во-вторых, что мы увидели — это очень открыло двери теневой экономики, очень много игроков начали играть в нелегальные азартные игры, в первую очередь онлайн.

А в прошлом году мы заметили, что довольно много игроков, которые играют в залах и казино, едут играть, например, в Эстонию. Где нет такого налога».

Уже в 2018 году план по сбору ПНН с выигрышей от азартных игр не был выполнен. Вместо прогнозировавшихся 2,8 млн евро в казну поступило всего менее двух миллионов евро, подчеркнул Верземниекс:

«Мы увидели сразу, что эти выигрыши снизились. Потому что люди стали меньше играть и думать, как сыграть с меньшими ставками. Потому что проблема — существующий итоговый порядок, что, например, вы играете какой-то период, и потратили 4000 евро, и за это время один-два-три раза выигрываете те же самые 4000. С одной стороны — как будто всё по нулям, всё нормально. Но вам с начиная с 3000 нужно платить налог! И получается, что вы в убытках.

И поэтому существует всего несколько стран, где есть модицифированная система налога на выигрыши. Но там, где это есть, смотрят, что вы потратили и что выиграли. И с разницы, если есть плюс, вы платите налог, но если минус — тогда вы не платите!» 

Заметили ошибку? Сообщите нам о ней!

Пожалуйста, выделите в тексте соответствующий фрагмент и нажмите Ctrl+Enter.

Пожалуйста, выделите в тексте соответствующий фрагмент и нажмите Сообщить об ошибке.

Сообщить об ошибке

Налог на выигрыш на примере Латвии и США

Как правило, оплата налогов возлагается на организаторов азартных игр, однако существуют исключения, к примеру, налог на выигрыш. О разнице латвийской и американской систем читайте в материале от Login Casino.

Налоги в гемблинге – прерогатива игорных операторов. Однако случаются и досадные в глазах пользователей недоразумения, такие как налог на выигрыш. Этот вид налогообложения может быть применен к средствам, выигранным в казино, у букмекера или даже в лотерею. Еще одной особенностью данного вида налога является то, что зачастую резиденты стран и иностранцы выплачивают разные ставки. Существуют страны, в которых налог на выигрыш не используется. Разумеется, именно они являются более привлекательными для туристов.

На первый взгляд складывается впечатление, что данный вид налогообложения гемблинга – головная боль в первую очередь для пользователя, однако операторы также косвенно несут потери. Суть в том, что введение налога на выигрыш делает страну и расположенные в ней игорные заведения менее привлекательными для туристов. Последние выбирают более лояльную юрисдикцию, что в итоге приводит к их оттоку. Классическим примером в данном случае является Латвия, поэтому мы решили подробнее описать проблему, исходя из опыта этой страны, сравнив ее с Соединенными Штатами – страной с длительной историей применения налогообложения на выигрыши.

Читайте также: Какие налоги на выигрыш в лотерею нужно платить в разных странах постсоветского пространства

Налог на выигрыш: определение

Налог на выигрыш – это часть денежного приза, которую получатель обязуется перенаправить в государственную казну. Следует отметить, что он применяется далеко не во всех странах. К примеру, подобный вид налогообложения не используется в Австрии, Чехии, Финляндии, Дании, Канаде, Бельгии, Болгарии и Австралии. Также существуют юрисдикции, в которых данные обязательства закреплены за оператором.

Смысл введения данного вида налогообложения заключается в том, что государство воспринимает выигрыш как дополнительный доход гражданина.

Налог на выигрыш в Латвии

В последнее время все больше латвийских операторов наземного гемблинга стали жаловаться на то, что чрезмерное налоговое бремя не позволяет индустрии гармонично развиваться. Безусловно, введение налога на выигрыш сделало страну менее привлекательной для игроков, в особенности тех, кто привык ставить и выигрывать по-крупному.

В прошлом году в Латвии были пересмотрены налоговые правила и к перечню обязательных добавились сборы от выигрышей.

Выигрыш с азартных игр предполагает получение денежных вознаграждений в ходе операций казино, ставок на спорт и лотереи. Поэтому при расчете налоговой ставки все призы различных гемблинг-сегментов суммируются.

Представители крупных игорных заведений Латвии заявляют, что от нововведений сильнее всего пострадал VIP-сегмент. Несмотря на то, что у операторов достаточно опыта привлечения хайроллеров, налоговые изменения подрывают всякие усилия гемблинг-компаний.

Помимо того, что убытки терпит гемблинг-сегмент, негативное влияние также распространяется на смежные отрасли – туризм и отельно-ресторанный бизнес.

Результат красноречив – правительство страны, вводя налог на выигрыш, планировало увеличить суммы налоговых поступлений, однако на деле констатировало сокращение, спровоцированное оттоком иностранных посетителей.

Согласно латвийской системе, не подлежат налогообложению выигрыши, сумма которых не превысила €3 тыс. за календарный год. Если суммарно человек выиграл от €3 тыс. до €55 тыс., налоговая ставка составит 23%. Более крупные гемблинг-призы облагаются налогом в 31,4%.

Читайте также: Список стран с нулевым налогом на выигрыши от азартных игр (часть 1)

Налог на выигрыш в США

Соединенные Штаты хорошо известны не только самыми крупными в мире лотерейными джекпотами, но и тем, что местная налоговая система изрядно их кромсает.

Размеры налоговых ставок на выигрыш варьируются в зависимости от того, является ли игрок налоговым резидентом США. Последние могут заплатить федеральный налог с градуированной ставкой до 35%. Сама система предполагает, что часть указанного налога будет удержана при выплате призовых денег в сумме больше $5 тыс. Размер ставки может колебаться от 25 до 28% и зависеть от того, насколько полную информацию о себе предоставил налогоплательщик.

Американцам в данном вопросе повезло больше, чем иностранцам в США. Дело в том, что при заполнении ежегодной налоговой декларации они могут противопоставить доходы и убытки от гемблинг-развлечений, в таком случае налогообложению подлежит разница, если таковая не является отрицательной. Подобная практика применима только при использовании системы так называемых детализированных вычетов.

Кроме того, резиденты страны обязаны выплачивать налоги на уровне штатов, в которых проживают. Тем не менее, в Неваде дополнительное налогообложение отсутствует, и местные жители ограничиваются оплатой федеральных сборов.

Как иностранцу не заплатить налог дважды – в США и на родине? У Соединенных Штатов имеется довольно разветвленная система, применяемая во избежание двойного налогообложения. Механизм реализуется в виде двусторонних соглашений с другими государствами. К слову, с РФ подобное также имеет место быть.

Для того чтобы не оплачивать налог дважды, игроку необходимо уведомить администрацию казино о том, что он является гражданином другой страны, и указать, какой именно. Если налог все же был снят, средства могут быть возвращены, однако следует отметить, что эта процедура может изрядно затянуться по времени.

Читайте также: Налог на выигрыш: страны, где обязательство лежит только на операторах (часть 2)

Заключение

Налог на выигрыш, взымаемый государством, – своеобразный побочный эффект действия фортуны. Избежать потери выигранных средств можно, если приобщаться к азартным играм в юрисдикциях, где подобное налогообложение не предусмотрено законодательно.

Государству также необходимо быть осторожным в отношении закрепления налога на выигрыш, так как последний может оттолкнуть иностранных посетителей и занизить объемы налоговых поступлений.

Напомним, что в Латвии планируют увеличить налог для владельцев залов игровых автоматов.

Читайте также: Что такое налог на игорный бизнес?

Читайте также: Налоговые ставки на игорный бизнес: разбор по странам

Вот сколько налогов могут рассчитывать победители лотереи вакцин

Фредерик Дж. Браун | AFP | Getty Images

В некоторых местах можно буквально заплатить за прививку от Covid-19.

Многие штаты по всей стране предлагают лотерейные призы, чтобы увеличить число жителей, которые делают себе прививки от вируса. Если вы в числе победителей, не забудьте про налогового инспектора.

«Обычно, когда люди выигрывают в лотерею, они должны ознакомиться со своими налоговыми обязательствами, будь то денежные или неденежные призы», — сказал старший аналитик налогового фонда Ульрик Боэсен.

Еще из Personal Finance:
Потери потребителей превышают 500 миллионов долларов из-за мошенничества, связанного с Covid
Что нужно знать, прежде чем добавлять криптовалюту в свой портфель
Эти летние мероприятия могут повлиять на налоговую ситуацию в следующем году

За последние несколько месяцев штат Официальные лица в США выступили с инициативами, направленными на то, чтобы побудить людей подписаться на прививку от Covid. На прошлой неделе штат Миссури, где по состоянию на пятницу всего 40,8% жителей были полностью вакцинированы, присоединился к другим двум дюжинам или около того штатам, которые получили призы, чтобы помочь сделать больше прививок.

Миссури планирует предоставить 900 вакцинированным лицам либо 10 000 долларов наличными, либо эту сумму на сберегательный счет для образовательных учреждений (для победителей в возрасте до 18 лет) посредством случайных розыгрышей, начиная с 13 августа.

Другие штаты уже раздали различные призы. Западная Вирджиния, например, разыграла пять призов по 1 миллиону долларов, а также пожизненные лицензии на охоту или рыбалку, пикапы, винтовки и дробовики. В Мэриленде, чья лотерея вакцин закончилась в начале июля, в течение примерно пяти недель каждый день раздавался приз в размере 40 000 долларов в дополнение к одному призу в размере 400 000 долларов.Мичиган заявил, что в дополнение к другим денежным премиям будет вручен приз в размере 2 миллионов долларов.

Для людей, выигравших эти розыгрыши, стоит знать, что IRS обычно облагает призы налогом как обычный доход. В то время как денежные выигрыши обычно удерживают 24% из денег для уплаты федеральных налогов — независимо от того, составляет ли приз 5000 долларов или 1 миллион долларов — они могут иметь большую задолженность во время уплаты налогов. А от тех, кто выигрывает безналичный расчет, ожидается, что вы все равно понесете убытки.

В таких случаях «вы оцениваете справедливую рыночную стоимость приза и платите налоги с этой суммы», — сказал Боесен.

Кроме того, вы также должны получить налоговую форму (W-2G) из вашей юрисдикции в начале следующего года, в которой указан ваш налогооблагаемый приз. Помните, что эти формы также отправляются в IRS.

Вы оцениваете справедливую рыночную стоимость [неденежного] приза и платите налоги с этой суммы.

Ulrik Boesen

Старший аналитик налоговой службы

Даже если вы не получите налоговую форму, показывающую доход, вы должны сообщить о ней, независимо от того, выиграли вы денежный или неденежный приз.

Также имейте в виду, что ваш выигрыш может подтолкнуть вас к более высокой налоговой категории, что будет означать, что часть вашего дохода будет облагаться налогом по более высокой ставке.

Только в целях иллюстрации: федеральный налог в размере 24% с приза в 1 миллион долларов составляет 240 000 долларов. Однако, если победитель не смог уменьшить свой налогооблагаемый доход — например, сделав крупные благотворительные взносы, — максимальная ставка в 37% будет применяться к той части их дохода, которая превышает 523 600 долларов США для лиц, подающих единую налоговую декларацию (628 300 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию). ).В этом примере — опять же, без учета каких-либо вычетов — это будет означать задолженность еще 13%, или 130 000 долларов.

Кроме того, определенные вычеты или кредиты доступны только домашним хозяйствам с доходом ниже определенных сумм, которые варьируются в зависимости от налоговых льгот. И любой приз может привести к тому, что ваш доход превысит эти пороговые значения, в зависимости от суммы приза и того, какой у вас другой доход.

Вы также можете платить государственные налоги. В зависимости от штата эти сборы могут удерживаться из денежных призов.Однако, опять же, ваша фактическая ответственность может быть выше или ниже удерживаемой, в зависимости от вашего другого дохода.

«Вероятно, сейчас неплохо выяснить, сколько вы будете платить», — сказал Босен.

Штат Нью-Джерси — Казначейство — Налоговое управление

Лотерея

Выигрыши лотереи Нью-Джерси с призов, превышающих 10 000 долларов США, облагаются налогом. Индивидуальная сумма приза является определяющим фактором налогообложения, а не общая сумма выигрыша в лотерее в течение года.

  • Например, если человек выигрывал лотерею Нью-Джерси дважды в один и тот же год, и сумма выигрыша составила 5000 и 6000 долларов, этот выигрыш не будет облагаться валовым подоходным налогом Нью-Джерси. Однако, если этот человек выиграл в лотерею один раз и получил приз в размере 11000 долларов, выигрыш будет облагаться налогом.
  • Этот стандарт налогообложения применяется как к резидентам, так и к нерезидентам.
  • Лотерея Нью-Джерси разрешает пожертвовать, разделить и передать выручку от лотереи кому-то другому или благотворительной организации.Если вы решите пожертвовать, разделить или назначить свой выигрыш в лотерее полностью или частично, его стоимость облагается налогом для получателя так же, как и для целей федерального подоходного налога.
Азартные игры и лотереи

Расчетные платежи
Если у вас не будет достаточных удержаний для покрытия ваших обязательств по подоходному налогу в штате Нью-Джерси, вы должны произвести расчетные платежи, чтобы избежать пени и штрафов. Для получения дополнительной информации о предполагаемых платежах см. GIT-8, Расчет подоходного налога .

Продажа за пределами штата:
Выигрыши в лотереях за пределами штата облагаются налогом на валовой доход штата Нью-Джерси независимо от суммы.

Выигрыши в азартных играх в штате Нью-Джерси облагаются налогом для нерезидентов. Азартные игры включают в себя ставки на спорт и ставки в казино и на ипподромах.

Расчет налогооблагаемой прибыли
Вы можете использовать свои игровые проигрыши для компенсации игровых выигрышей за тот же год, если они не превышают ваш общий выигрыш.Если ваши убытки были больше, чем ваш выигрыш, вы не можете указать отрицательную цифру в налоговой декларации штата Нью-Джерси. Вы должны требовать нулевой доход от чистого выигрыша в азартных играх. Для получения дополнительной информации см. TB-20 (R) , Выигрыши или проигрыши в азартных играх .

От вас могут потребовать обосновать убытки от азартных игр, использованные для компенсации выигрышей, указанных в вашей налоговой декларации в штате Нью-Джерси. Доказательствами проигрышей могут быть ваши проигравшие билеты, ежедневный журнал или журнал выигрышей и проигрышей, аннулированные чеки, заметки и т. Д.Вы не обязаны предоставлять подробную информацию о выигрыше и проигрыше в азартных играх вместе с налоговой декларацией штата Нью-Джерси. Однако, если вы сообщаете о выигрыше в азартных играх (за вычетом убытков) в своем доходе в Нью-Джерси, вы должны приложить подтверждающее заявление с указанием ваших общих выигрышей и проигрышей.

Отчетность о налогооблагаемой прибыли
Включите налогооблагаемые выигрыши в лотерею Нью-Джерси и азартные игры в категорию «чистый выигрыш в азартных играх» в своей декларации о валовом подоходном налоге в Нью-Джерси.

Расчет налогов на выигрыш в азартных играх в Пенсильвании

Выигрывать в казино или в онлайн-букмекерских конторах Пенсильвании и на покерных сайтах — это увлекательно.Рассчитывать и уплачивать налоги на доход от азартных игр нет, но это необходимо.

Играете ли вы на сайтах онлайн-азартных игр PA или в наземном казино, выигрыши в азартных играх должны указываться в ваших федеральных налоговых декларациях и налоговых декларациях PA. Ниже приведены ответы на общие вопросы о том, как выигрыши в азартных играх облагаются налогом в PA. Если вы не уверены в каком-либо конкретном налоговом вопросе, лучше проконсультироваться с налоговым специалистом перед подачей заявки, чтобы избежать возможных ошибок.

Облагаются ли выигрыши в азартных играх налогом в Пенсильвании?

Все выигрыши в азартных играх облагаются налогом.Это включает в себя выигрыши от ставок на спорт, игр казино, игровых автоматов, равных гонок, покера и лотереи. В зависимости от суммы вашего выигрыша, ваше онлайн-казино, букмекерская контора или сайт онлайн-покера, возможно, уже удержали федеральный налог, который будет указан в форме W-2G, отправленной вам по почте и отправленной в Налоговую службу. Даже если вы не получили форму W-2G и оператор не удерживал налоги, вы обязаны сообщать обо всех выигрышах в азартных играх в своих налоговых декларациях.

Помимо федерального налога, штат Пенсильвания рассчитывает собственный подоходный налог с населения с доходов от азартных игр.

Каковы ставки налога на азартные игры для PA?

Как правило, выигрыши в азартных играх облагаются федеральным удерживаемым налогом в размере 24%, который автоматически вычитается из выигрышей, достигших определенного порогового значения (точные суммы см. В следующем разделе), хотя это приблизительный налог и фактическая сумма вашей задолженности будет зависит от вашей налоговой категории.

Кроме того, штат Пенсильвания взимает фиксированный налог в размере 3,07% на доход, который включает выигрыши в казино.

Как запросить и сообщить о выигрышах в азартных играх PA для уплаты налогов

В зависимости от суммы вашего выигрыша вы можете получить форму W-2G, которая отправляется плательщиком (казино, ипподром, покерный сайт и т. Д.), Обычно в конец января.В форме указывается сумма вашего выигрыша и удерживались ли какие-либо налоги. Копия этого W-2G также отправляется по почте в IRS. Ожидайте получить W-2G, если ваш выигрыш в азартных играх превысил любой из этих пороговых значений в предыдущем календарном году:

  • Более 5000 долларов США в покерных турнирах (уменьшенные на сумму вашего бай-ина)
  • 600 долларов США или более в любой гонке pari-mutuel (скачки и т. д.), при условии, что выплата по крайней мере в 300 раз превышала сумму ставки
  • 1500 долларов или более за игру в кено
  • 1200 долларов или более на игровых автоматах или бинго

Даже если вы не получили W -2G, вы должны указать полную сумму выигрыша в азартных играх как «прочий доход» в форме 1040, Приложение 1, Строка 8.Если ваш выигрыш был неденежным, Налоговое управление США поручает вам сообщать о справедливой рыночной стоимости каждого приза.

В дополнение к своей федеральной налоговой декларации включите выигрыш от азартных игр в свою налоговую декларацию PA-40. Доход от азартных игр указан в строке 8 Приложения T.

Что делать, если вы являетесь резидентом PA и ваш выигрыш от азартных игр был получен из другого штата? Закон штата Пенсильвания гласит, что все выигрыши по-прежнему облагаются подоходным налогом штата Пенсильвания и о них необходимо сообщать, за исключением безналичных призов лотереи Пенсильвании.

Что делать, если вы не получили форму W-2G

Вы не получите W-2G, если ваш выигрыш не достиг порога автоматического удержания. Но эти выигрыши по-прежнему считаются налогооблагаемым доходом и должны быть указаны в форме 1040 (Приложение 1) и в налоговой декларации штата PA-40 (Приложение T).

IRS ожидает, что вы будете вести точный учет своих ставок и может потребовать от вас обоснования выигрышей и проигрышей. Обратите внимание, что если вы делаете ставки онлайн, ваша букмекерская контора или букмекерская контора обычно предоставляет запись всех ваших ставок, к которой вы можете легко получить доступ.Делая ставки в наземных букмекерских конторах и ипподромах, игроки должны вести точный дневник всех своих ставок, выигрышей и проигрышей.

Могу ли я вычесть убытки?

Хорошая новость в том, что вы можете. Плохая новость в том, что ваши вычитаемые убытки не могут превышать ваш выигрыш в любой год. Итак, если у вас был выигрыш в 3000 долларов и проигрыш в размере 10 000 долларов, ваш вычет ограничен 3000 долларами. Оставшиеся 7000 долларов не могут быть перенесены.

И убытки от азартных игр могут быть вычтены только в том случае, если вы укажете вычеты в своей налоговой декларации (Приложение A, строка 28 формы 1040).Это означает, что если вы подаете заявку на стандартный вычет (как это делают примерно 90% домохозяйств), вы не можете уменьшить свой налог за счет вычета проигрышей в азартных играх.

Если вы все-таки разберете свои вычеты, учет снова станет жизненно важным. Для подтверждения выигрышей и проигрышей в азартных играх ваша документация должна включать:

  • Форма (-ы) W-2G
  • Билеты для отыгрыша / платежные квитанции с датой, местом и суммой выигрыша / проигрыша
  • Аннулированные чековые или кредитные записи
  • Квитанции об азартных играх Услуги

Налоги на лотерею PA

Наличие выигрышного билета в лотерее Пенсильвании облагается налогом.Если ваш выигрыш составляет не менее 600 долларов, вы получите форму W-2G. Если приз превышает 5000 долларов, лотерея PA автоматически удерживает минимальную сумму применимых налогов.

Для более крупных выплат лотерея PA предложит на выбор получение выигрыша в виде единовременной выплаты или ежегодных аннуитетных выплат. Единовременная выплата с большей вероятностью поместит вас в значительно более высокую налоговую категорию, но эти решения являются сложными и должны приниматься после консультации с заслуживающим доверия налоговым юристом / финансовым консультантом.

Что произойдет, если я выиграю в лотерею с группой людей?

Это не редкость. Согласно веб-сайту лотереи PA, отдельные чеки могут быть выпущены на призы в размере 50 000 долларов и более, если доля каждого человека превышает 2500 долларов.

Лотерея PA попросит держателей выигрышных билетов заполнить форму IRS 5754, в которой указаны все люди и сумма их выигрыша. Затем лотерейная комиссия готовит форму W-2G для каждого победителя с указанием суммы, которую каждый получает.Все формы W-2G отправляются в IRS, который ожидает, что каждый победитель сообщит о деньгах, указанных в форме.

Налоги на мультигосударственные лотереи

Также облагаются налогом. Согласно Департаменту доходов штата Пенсильвания, призы лотереи штата Пенсильвания, такие как Mega Millions и Powerball, приобретенные у продавцов лотереи штата Пенсильвания, «считаются призом, присуждаемым лотереей штата Пенсильвания. Такие призы считаются источником дохода Пенсильвании, и как резиденты, так и нерезиденты облагаются налогом на такой доход, если приз является денежным.”

Выигрыши облагаются федеральными налогами и налогами штата. Небольшим утешением является то, что штатный налог штата Пенсильвания на выигрыши в лотерею в размере 3,07% составляет менее половины, чем в соседних штатах, таких как Нью-Йорк (8,82%), Нью-Джерси (8,0%) и Западная Вирджиния (6,5%).

Что произойдет, если я не сообщу о выигрыше в азартных играх?

Ваш налоговый счет может стать намного хуже из-за возможных штрафов и начисленных процентов. Имейте в виду, что если вы получили выписку о выигрыше по форме W-2G, у налоговой службы также есть копия.Если вы не сообщаете об этих выигрышах, IRS может попросить вас сообщить о них или добавить проценты и штрафы к вашему налоговому счету.

26 CFR § 31.3402 (q) -1 — Распространение удержания на определенные игровые выигрыши. | CFR | Закон США

§ 31.3402 (q) -1 Распространение удержания на определенные игровые выигрыши.

(а) Обязательство удержания —

(1) Общее правило. Каждое лицо, включая Правительство Соединенных Штатов, штат или его политическое подразделение, или любое средство любого из вышеперечисленного, производящее любую выплату «выигрыша, подлежащего удержанию» (как определено в параграфе (b) раздела), должно вычесть и удержать налог в сумме, равной произведению третьей самой низкой ставки налога, применяемой в соответствии с разделом 1 (c), и платежа.Налог должен вычитаться и удерживаться при выплате выигрыша лицом, производящим платеж («плательщиком»). См. Параграф (c) (5) (ii) этого раздела, где содержится специальное правило, касающееся времени внесения депозитов удержанных сумм и подачи декларации в отношении этих сумм. Любое лицо, получающее выплату выигрыша, подлежащую удержанию, должно предоставить плательщику выписку, как требуется в пункте (d) этого раздела. Плательщики выигрышей, подлежащих удержанию, должны подать декларацию в Налоговую службу и предоставить получателю выписку, как требуется в пункте (e) этого раздела.В отношении требований к отчетности по определенным выплатам игровых выигрышей, не подлежащих удержанию, см. Раздел 6041 и соответствующие правила.

(2) Исключения. Налог, взимаемый в соответствии с разделом 3402 (q) (1) и настоящим разделом, не применяется (i) в отношении выплаты выигрышей, произведенной иностранному физическому лицу-нерезиденту или иностранной корпорации при обстоятельствах, описанных в параграфе (c) (4 ) этого раздела или (ii) в отношении выплаты выигрышей от игры на игровом автомате, игры в кено или бинго.

(b) Выигрыши, подлежащие удержанию —

(1) В целом. Выигрыш, подлежащий удержанию, означает любой платеж из —

(i) Ставка, сделанная в лотерее, проводимой штатом (как определено в параграфе (c) (2) данного раздела), но только в том случае, если доходы от ставки превышают 5000 долларов США;

(ii) Ставка, размещенная в розыгрыше лотереи, пуле ставок или лотерее, отличной от лотереи, проводимой штатом, но только в том случае, если доходы от ставки превышают 5000 долларов; или

(iii) Любая другая сделка по ставкам (как определено в параграфе (c) (3) данного раздела), но только если доходы от ставки:

(A) Превышает 5000 долларов США; а также

(B) По крайней мере, в 300 раз больше суммы ставки.

(2) Общая выручка, подлежащая удержанию. Если доходы от ставки квалифицируются как выигрыши, подлежащие удержанию, то удержанию подлежат все доходы от ставки, а не только суммы, превышающие 5000 долларов США.

(c) Определения; специальные правила —

(1) Правила определения суммы выручки от пари —

(i) В целом. Сумма дохода от ставки — это сумма, выплаченная по ставке, за вычетом суммы ставки.

(ii) Размер ставки на скачки, собачьи бега и джай алай. В случае транзакции по ставкам на скачки, собачьи бега или jai alai, все ставки, размещенные в едином parimutuel пуле и представленные в одном билете, объединяются и рассматриваются как одна ставка для целей определения суммы пари. Билет на скачки, собачьи бега или джай алай — это письменная или электронная запись, которую получатель платежа должен предоставить для получения доходов от пари или пари.

(iii) Сумма, выплаченная по ставке —

(A) Одинаковые ставки. Суммы, выплаченные по идентичным ставкам, рассматриваются как выплаченные по отношению к одной ставке для целей расчета суммы доходов от ставки. Две или более ставок являются идентичными, если выигрыш зависит от наступления (или отсутствия) одного и того же события или событий; ставки размещаются у одного и того же плательщика; и, в случае скачек, собачьих бегов или jai alai, ставки помещаются в один и тот же parimutuel пул.Ставки могут быть идентичными, даже если ставки различаются, при условии, что ставки в остальном рассматриваются как идентичные ставки в соответствии с настоящим параграфом (c) (1) (iii) (A). Билеты, приобретенные в лотерее, обычно не являются идентичными ставками, поскольку определение каждого билета в качестве победителя обычно не основывается на возникновении одного и того же события, например розыгрыше определенного числа.

(B) Неденежные поступления. При определении суммы, выплачиваемой по ставке, доходы, не являющиеся деньгами, учитываются по справедливой рыночной стоимости.

(C) Периодические выплаты. Периодические платежи, в том числе платежи в рассрочку или платежи, которые должны производиться периодически в течение жизни человека, объединяются для определения суммы, выплаченной по ставке. Общая сумма периодических выплат, которые должны производиться за жизнь человека, зависит от ожидаемой продолжительности жизни этого человека. См. §§ 1.72–5 и 1.72–9 этой главы правила, используемые при расчете ожидаемой доходности аннуитетов. Для определения суммы, подлежащей удержанию, первый периодический платеж должен быть уменьшен на сумму ставки.

(2) Ставка, сделанная в государственной лотерее. Термин «ставка, сделанная в лотерее, проводимой государством» означает ставку, размещенную в лотерее, проводимой органом штата, действующим в соответствии с законодательством штата, при условии, что ставка размещается в агентстве штата, проводящем такую ​​лотерею, или с его уполномоченными сотрудниками. или агенты. Этот термин включает ставки, сделанные в государственных лотереях, в которых сумма выигрыша определяется по паритетной системе.

(3) Другая сделка по ставкам.Термин «другая сделка по ставкам» означает любую транзакцию по ставкам, отличную от лотереи, лотереи или пула ставок. Этот термин включает сделку по ставкам в пуле parimutuel в отношении скачек, собачьих бегов или jai alai.

(4) Определенные выплаты иностранцам-нерезидентам или иностранным корпорациям. Выплата выигрыша, которая подлежит обложению налогом у источника согласно разделу 1441 (a) (касающемуся удержания с иностранцев-нерезидентов) или 1442 (a) (касающегося удержания с иностранных корпораций), не подлежит налогообложению, налагаемому разделом 3402 (q). и этот раздел, когда получателем платежа является иностранное лицо, как это определено в соответствии с правилами раздела 1441 (а) и соответствующими положениями.Платеж рассматривается как подлежащий обложению налогом у источника согласно разделу 1441 (a) или 1442 (a), несмотря на то, что ставка такого налога снижается (даже до нуля), как это может быть предусмотрено применимым соглашением с другой страной. Однако пониженная или нулевая ставка удержания налога не должна применяться плательщиком вместо ставки, установленной статьями 1441 и 1442, если только лицо, получающее выигрыш, не предоставило плательщику документацию, требуемую согласно § 1.1441-6 настоящего Закона. глава, чтобы установить право на льготы по договору.

(5) Выигрыши в азартных играх рассматриваются как выплаты работодателя работнику.

(i) За исключением случаев, предусмотренных в подразделе (ii), для целей разделов 3403 и 3404 и соответствующих правил, а также для целей подзаголовка F (за исключением раздела 7205) и правил, относящихся к главе 24, платежи в любое лицо, получившее выигрыши, подлежащее удержанию в соответствии с данным разделом, должно рассматриваться как заработная плата, выплачиваемая работодателем работнику.

(ii) Исключительно для целей применения правил депозита в соответствии с 6302 (c) и требования о возврате в соответствии с разделом 6011 удержание выигрыша считается произведенным не ранее, чем в то время, когда личность победителя становится известна плательщику. .Так, например, выигрыши в лотерее, проводимой государством, подлежат удержанию при фактической или конструктивной выплате, в зависимости от того, что наступит раньше; однако время для депонирования удержанных налогов и подачи декларации по ним должно определяться со ссылкой на дату, когда личность победителя становится известна государству, если такая дата является более поздней, чем дата, когда выигрыши активно или конструктивно оплачен. Если обязанность плательщика выплатить выигрыш прекращается иначе, чем путем выплаты, все обязательства и требования, вытекающие из требования, которое плательщик удерживает и удерживает в отношении такого выигрыша, также прекращаются.

(d) Выписка от получателя платежа —

(1) В целом. Каждое лицо, производящее платеж, подлежащий удержанию согласно этому разделу, должно получить от получателя платежа выписку, описанную в параграфе (d) (2) этого раздела.

(2) Содержание выписки. Каждое лицо, которое должно получить выплату выигрыша, подлежащую удержанию в соответствии с данным разделом, должно предоставить плательщику заявление по форме W-2G или 5754 (в зависимости от того, что применимо), сделанное в соответствии с наказаниями за лжесвидетельство, содержащее —

(i) имя, адрес и идентификационный номер налогоплательщика победителя, сопровождаемые декларацией о том, что никакое другое лицо не имеет права на получение какой-либо части такого платежа, или

(ii) Имя, адрес и идентификационный номер налогоплательщика получателя платежа и каждого лица, имеющего право на получение любой части платежа.

(3) Множественные платежи. Если по одной ставке должно быть произведено более одной выплаты выигрыша, подлежащей удержанию, например, в случае аннуитета, получатель платежа должен предоставить плательщику выписку только в отношении первого платежа, при условии, что другие платежи учитываются в декларации, требуемой пунктом (е) этого раздела.

(4) Опора на заявление об идентичных ставках. Если получатель представляет заявление, которое может потребоваться в соответствии с § 1.6011-3 настоящей главы (в отношении требования о выписке от получателей определенных выигрышей в азартных играх) с указанием того, что получатель (и любые другие лица, имеющие право на часть выигрыша) имеют право на выигрыши от идентичных ставок, как определено в параграфе (c) (1) (iii) (A) данного раздела и указав сумму выигрыша, если таковой имеется, тогда плательщик может полагаться на заявление при определении общей суммы доходов от ставки в соответствии с параграфом (c) (1) этого раздела.

(д) Возврат плательщика —

(1) В целом.Каждое лицо, производящее выплату выигрыша, для которого требуется выписка согласно пункту (d) этого раздела, должно подать декларацию по форме W-2G в налоговом отделении, указанном в инструкциях к форме, не позднее 28 февраля (31 марта). при подаче в электронном виде) календарного года, следующего за календарным годом, в котором производится выплата выигрыша. Возврат, требуемый этим параграфом (e), не обязательно должен включать заявление получателя, требуемое параграфом (d) этого раздела, и, следовательно, не должен быть подписан получателем, при условии, что выписка остается у плательщика до тех пор, пока его содержание может стать существенным при применении любого закона о внутренних доходах.Кроме того, возврат, требуемый этим параграфом (e), не обязательно должен содержать информацию, требуемую параграфом (e) (1) (v) этого раздела, при условии, что информация получена в отношении получателя платежа и сохраняется плательщиком до тех пор, пока его содержание может стать существенным при применении любого закона о внутренних доходах. Для выплат более чем одному победителю необходимо заполнить отдельную форму W-2G, которая ни в коем случае не должна быть подписана победителем, в отношении каждого такого победителя. Каждая форма W-2G должна содержать следующее:

(i) наименование, адрес и идентификационный номер налогоплательщика плательщика;

(ii) имя, адрес и идентификационный номер налогоплательщика победителя;

(iii) дата, сумма платежа и удержанная сумма;

(iv) Тип сделки по ставкам;

(v) За исключением выигрышей от ставок, сделанных в лотерее, проводимой штатом, общее описание двух типов идентификации (как описано в параграфе (e) (2) данного раздела), один из которых должен иметь фотография получателя платежа (за исключением идентификационных карт члена племени в определенных обстоятельствах, как описано в параграфе (e) (3) данного раздела), на которую плательщик полагался для проверки имени, адреса и идентификационного номера налогоплательщика. ;

(vi) Сумма выигрыша по одинаковым ставкам; а также

(vii) Любая другая информация, требуемая формой, инструкциями или другими применимыми инструкциями, опубликованными в Бюллетене внутренних доходов.

(2) Идентификация. Следующие элементы рассматриваются как идентификация для целей пункта (e) (1) (v) этого раздела:

(i) Удостоверение личности государственного образца (например, водительские права, паспорт, карточка социального страхования, военное удостоверение личности, идентификационная карточка члена племени, выданная признанным на федеральном уровне индейским племенем, или карточка регистрации избирателя) на имя получателя платежа. ; а также

(ii) Форма W-9 «Запрос на идентификационный номер налогоплательщика и подтверждение», подписанная получателем, которая включает имя получателя, адрес, идентификационный номер налогоплательщика и другую информацию, требуемую формой.Форма W-9 неприемлема для этой цели, если получатель изменил форму (кроме как в соответствии с инструкциями к форме) или если получатель удалил джурат или другие аналогичные положения, с помощью которых получатель удостоверяет или подтверждает правильность заявления, содержащиеся в форме.

(3) Специальное правило для удостоверений личности членов племени. Идентификационная карта члена племени не обязана содержать фотографию получателя, чтобы соответствовать требованиям идентификации, описанным в параграфе (e) (1) (v) этого раздела, если:

(i) Получатель платежа является членом признанного на федеральном уровне индейского племени;

(ii) Получатель представляет плательщику удостоверение личности члена племени, выданное признанным на федеральном уровне индейским племенем, в котором указано, что получатель платежа является членом такого племени; а также

(iii) Плательщиком является игорное заведение (как описано в § 1.6041-10 (b) (2) (iv) данной главы) принадлежит или лицензируется (в соответствии с 25 USC 2710) правительством племени, выдавшим идентификационную карту члена племени, указанную в параграфе (e) (3) (ii) ) этого раздела.

(4) Форма передачи. Лица, производящие выплаты выигрышей, подлежащих удержанию, должны использовать Форму 1096 для передачи Форм W-2G в Налоговую службу.

(5) Предоставление выписки получателю платежа. Каждый плательщик, который должен сделать возврат согласно пункту (e) (1) настоящего раздела, должен также составить и предоставить каждому получателю в отношении каждой выплаты выигрыша, подлежащего удержанию, письменное заявление, содержащее информацию, которая должна быть включены в возврат согласно пункту (e) (1) данного раздела.Плательщик должен предоставить выписку получателю не позднее 31 января года, следующего за календарным годом, в котором произведена выплата выигрыша, подлежащего удержанию. Отчет будет считаться предоставленным получателю, если он предоставлен получателю во время платежа или если он отправлен получателю по почте 31 января или ранее года, следующего за календарным годом, в котором был произведен платеж.

(f) Примеры. Положения этого раздела можно проиллюстрировать следующими примерами:

Пример 1.

A покупает лотерейный билет за 1 доллар в лотерее штата W у уполномоченного агента штата W. 1 февраля 1977 года проводится розыгрыш, и A выигрывает 5001 доллар. Поскольку доходы от ставки (5001 доллар — 1 доллар) не превышают 5000 долларов, государство W не обязано удерживать или вычитать какую-либо сумму из выигрыша А.

Пример 2.

Предположим те же факты, что и в примере 1, за исключением того, что А покупает два билета по 1 доллару и что А выигрывает 5002 доллара, когда разыгрывается один из билетов. Штат W должен вычесть и удержать налог по ставке 20% от 5001 доллара (5002 доллара минус ставка в 1 доллар) или 1000 долларов.20.

Пример 3.

C покупает лотерейный билет за 1 доллар. 1 июня 1979 года проводится розыгрыш лотереи, и C выигрывает главный приз в размере 50 000 долларов США, выплачиваемый ежемесячно в размере 500 долларов США. Плательщик должен удерживать налог в размере 20% с каждой выплаты выигрыша. Следовательно, необходимо удерживать 99,80 долларов США из первого ежемесячного платежа в пользу B (500 долларов США — 1 доллар США) × 20% = 99,80 долларов США), а затем необходимо удерживать 100 долларов США (500 долларов США × 20%) из каждого последующего ежемесячного платежа.

Пример 4.

Предположим те же факты, что и в примере 3, за исключением того, что C выигрывает автомобиль, а не главный приз.Справедливая рыночная стоимость автомобиля на дату, когда он становится доступным для C, составляет 10 000 долларов. Плательщик должен вычесть и удержать налог в размере 2000 долларов ((10 001 доллар — 1 доллар) × 20%). Это может быть выполнено, например, если C платит плательщику 2000 долларов. В качестве альтернативы, если плательщик в рамках приза уплачивает все налоги, подлежащие удержанию и удержанию, плательщик должен вычесть и удержать налог не только с справедливой рыночной стоимости автомобиля за вычетом ставки, но и с уплачиваемых им налогов. которые необходимо вычесть и удержать.Это приводит к пирамиде налогов, требующей использования алгебраической формулы. В соответствии с этой формулой плательщик должен вычесть и удержать налог в размере 25 процентов от справедливой рыночной стоимости автомобиля за вычетом ставки (2500 долларов США) и, кроме того, плательщик должен указать в Форме W-2G сумму такого выигрыша как 12 501 доллар США. (10 001 доллар + 25% (10 001 доллар — 1 доллар)).

Пример 5.

D покупает билет за 1 доллар в лотерее штата Y у уполномоченного агента штата Y 1 января 1976 года проводится розыгрыш, в котором D выигрывает 100 долларов в месяц до конца жизни D.Актуарно определено, что на 3 января 1977 года ожидаемая продолжительность жизни D. составляла 5 лет. На основании этого определения доход от ставки, выплаченной D 3 января 1977 г. или после этой даты, превысит 5000 долларов. Следовательно, государство Y должно вычитать и удерживать 20 долларов из каждого ежемесячного платежа, произведенного 3 января 1977 года или после этой даты. (Ни один из таких платежей не уменьшается на сумму ставки, потому что сумма ставки была компенсирована первой выплатой выигрыша, которая изготовлен до 3 января 1977 г.)).

Пример 6.

Предположим те же факты, что и в примере 5, за исключением того, что государство Y покупает от своего имени в качестве собственника аннуитет в размере 100 долларов в месяц на всю жизнь D у E Corporation, чтобы финансировать свое собственное обязательство по выплате. Хотя государство Y по-прежнему несет ответственность за удержание налога, корпорация E как платежный агент штата Y, производя платежи непосредственно в пользу D, должна вычитать и удерживать из каждого ежемесячного платежа, как описано в примере 5.

Пример 7.

E покупает билет на тотализатор за 1 доллар в розыгрыше, проводимом W.E покупает билет от своего имени и от имени F и G, которые внесли равные суммы в покупку билета и согласились разделить поровну в любых выигранных призах. Билет, который покупает E, приносит 1002 доллара. Поскольку доходы от ставки (1002 доллара — 1 доллар) превышают 1000 долларов, W требуется удержать и вычесть 20 процентов таких доходов.

Пример 8.

1 февраля 1977 года проводится розыгрыш государственной лотереи X, в которой выбирается выигрышный билет.Лицо, владеющее выигрышным билетом, имеет право на получение выручки в размере 100 000 долларов США, выплачиваемой единовременно по требованию, или 10 000 долларов США в год в течение 10 лет. Согласно законам штата, выигрышный билет должен быть предъявлен уполномоченному агенту государства X до 1 февраля 1978 года. Пока билет не будет предъявлен, государство X не знает личности победителя. 1 декабря 1977 года H, победитель, представляет выигрышный билет уполномоченному агенту государственной лотереи X. Выигрыш конструктивно выплачивается H 1 февраля 1977 года.Поскольку H имеет возможность получить всю выручку по требованию, государство X обязано вычесть и удержать 20 000 долларов (100 000 долларов × 20%) из доходов от выигрыша H 1 февраля 1977 г .; но для целей определения времени, когда должно быть произведено перечисление этих налогов и их включение в Форму 941, считается, что удержание было произведено 1 декабря 1977 года.

Пример 9.

J приобретает подписку на журнал N по обычной цене подписки. Все новые подписчики автоматически получают право на участие в специальном розыгрыше.Розыгрыш проводится, и J выигрывает 50 000 долларов. Поскольку J не заплатил больше, чем обычная цена подписки, J не размещал ставки и не входил в транзакцию по отыгрышу. Следовательно, N не обязан вычитать и удерживать выигрыш J.

Пример 10.

(i) B делает ставку в размере 15 долларов в окошке кассира на ипподроме, чтобы лошадь А выиграла пятую гонку на ипподроме в этот день. Сделав первую ставку, B получает уверенность в перспективах лошади A на победу и размещает дополнительную ставку в размере 40 долларов в окошке кассира на ипподроме, чтобы лошадь A выиграла пятую гонку, получая второй билет для этой второй ставки.Лошадь A выигрывает пятую гонку, а B выигрывает в сумме 5 500 долларов (коэффициент 100 к 1) по этим ставкам. Ставка 15 долларов США и ставка 40 долларов США являются идентичными ставками согласно пункту (c) (1) (iii) (A) этого раздела, поскольку выигрыш по обеим ставкам зависел от наступления одного и того же события, и ставки размещаются в одном и том же паритетном пуле. с тем же плательщиком. Это верно независимо от того, что размер ставки в каждом случае различается.

(ii) B обналичивает билеты в разных кассах. В соответствии с параграфом (d) этого раздела и § 1.6011-3, B заполняет форму W-2G, указывая, что сумма выигрыша получена от идентичных ставок, и предоставляет форму каждому кассиру. Выплаты каждым кассиром в размере 1500 и 4000 долларов меньше порогового значения для удержания в 5000 долларов, но в соответствии с параграфом (c) (1) (iii) (A) этого раздела идентичные ставки рассматриваются как выплаченные в отношении единой ставки на для определения доходов от ставки. Платеж не подлежит удержанию или отчетности, потому что, хотя доходы от ставки составляют 5445 долларов (1500 долларов США + 4000 долларов США — 55 долларов США), доходы от ставки не как минимум в 300 раз превышают сумму ставки (55 долларов США × 300 = 16 500 долларов США). .

Пример 11.

B делает две ставки по 1000 долларов в одном пуле «шоу» для одной и той же игры jai alai, одну ставку на показывающего игрока X и одну ставку на показывающего игрока Y. Выставочная ставка является выигрышной, если игрок идет первым, вторым или третьим в одной игре. Ставки размещаются одновременно в одном и том же окне кассира, и B получает один билет, показывающий обе ставки. Игрок X занимает второе место в игре, а игрок Y не занимает первое, второе или третье место в игре. B выигрывает 8000 долларов из своей ставки на игрока X.Поскольку выигрыш по обеим ставкам не зависит от наступления одного и того же события, эти ставки не являются идентичными ставками в соответствии с параграфом (c) (1) (iii) (A) этого раздела. Однако в соответствии с правилом параграфа (c) (1) (ii) этого раздела сумма ставки представляет собой совокупную сумму обеих ставок (2000 долларов США), поскольку ставки были размещены в едином паритетном пуле и отражены в таблице. разовый билет. Платеж не подлежит удержанию или сообщению, потому что, хотя доходы от ставки составляют 6000 долларов (8000 — 2000 долларов), доходы от ставки не по крайней мере в 300 раз превышают поставленную сумму (2000 долларов × 300 = 600000 долларов).

Пример 12.

В делает ставку в размере 120 долларов на ставку на трех собак (20 долларов за каждую из шести сыгранных комбинаций) на собачьей ипподроме и получает от кассира единый билет, отражающий сделанную ставку. B выигрывает 5040 долларов в одной из выбранных комбинаций. В соответствии с правилом параграфа (c) (1) (ii) этого раздела, сумма ставки составляет 120 долларов, а не 20 долларов на одну выигрышную комбинацию из шести сыгранных комбинаций. Платеж не подлежит удержанию в соответствии с разделом 3402 (q), поскольку поступления от ставки составляют 4 920 долларов (5 040 долларов — 120 долларов), что ниже порога удержания по разделу 3402 (q).

Пример 13.

B делает две ставки по 12 долларов на выбор 6 на ипподроме в двух разных кассах и получает два разных билета, каждый из которых представляет собой одну ставку на выбор 6 по 12 долларов. В своих двух ставках Pick 6 B выбирает одних и тех же лошадей, чтобы выиграть скачки 1-5, но выбирает разных лошадей, чтобы выиграть гонку 6. Все ставки Pick 6 на эти скачки на этом ипподроме являются частью единого паримутального пула, из которого выигрывают ставки Pick 6. оплачиваются. B выигрывает 5020 долларов в одной из своих ставок Pick 6. В соответствии с правилом параграфа (c) (1) (ii) этого раздела, ставки не суммируются для определения суммы ставки, поскольку ставки отражаются в отдельных билетах.Предполагая, что применимая ставка составляет 25%, ипподром должен вычесть и удержать 1252 доллара ((5020 долларов — 12 долларов) × 25%), поскольку сумма выручки в размере 5008 долларов (5020 долларов — 12 долларов) превышает 5000 долларов и как минимум в 300 раз превышает велика, как и сумма ставки (12 × 300 = 3600 долларов). Ипподром также должен сообщить о выигрыше B в форме W-2G в соответствии с параграфом (e) этого раздела и предоставить копию формы W-2G для B.

Пример 14.

C делает две ставки по 50 долларов в двух разных паримутюэльских пулах для одной и той же игры jai alai.Одна ставка — это точная ставка, в которой C делает ставку на игрока M, чтобы выиграть, и игрока N, чтобы «разместить». Другая ставка — это тройная ставка, в которой C делает ставку на игрока M, чтобы выиграть, игрока N на «место» и игрока O на «показать». C выигрывает обе ставки, и ему выплачивается 2 000 долларов по ставке в пуле «exca» и 3 100 долларов США по ставке в пуле «trifecta». Согласно пункту (c) (1) (iii) (A) этого раздела, ставки не являются идентичными ставками. В соответствии с параграфом (c) (1) (ii) этого раздела ставки не суммируются для целей определения суммы ставки для любого платежа, поскольку они не являются ставками в одном и том же пуле parimutuel.Никакие удержания по разделу 3402 (q) не требуются для любого платежа, потому что ни один из платежей по отдельности не превышает порог удержания в размере 5000 долларов США.

Пример 15.

C делает две ставки по 100 долларов на одну и ту же собаку, чтобы выиграть определенную гонку. C делает одну ставку на ипподроме и одну ставку в учреждении по размещению ставок вне трассы, но два пула составляют единый пул. C получает отдельные билеты на каждую ставку. C выигрывает обе ставки, и ему выплачивается 4000 долларов на ипподроме и 4000 долларов в учреждении по размещению ставок вне трассы.В соответствии с параграфом (c) (1) (ii) этого раздела, ставки не суммируются для целей определения суммы ставки, потому что ставка, размещенная на ипподроме, и ставка, размещенная в учреждении по размещению ставок вне трассы, отражаются в отдельные билеты, несмотря на то, что они помещены в один и тот же пул parimutuel. Никаких удержаний по разделу 3402 (q) не требуется, поскольку ни один из платежей по отдельности не превышает порог удержания в размере 5000 долларов США.

Пример 16.

C делает ставку на выбор 6 долларов в размере 200 долларов на серию гонок на ипподроме в определенный день и получает один билет для этой ставки.Ни одна из ставок не выбирает правильно все шесть гонок в этот день, поэтому эта часть пула переносится на следующий день. На следующий день C делает дополнительную ставку на выбор 6 на сумму $ 200 на серию гонок этого дня и получает новый билет на эту ставку. C выигрывает 100 000 долларов во второй день. В соответствии с правилом параграфа (c) (1) (ii) этого раздела, ставки делаются на два отдельных билета, поэтому две ставки C на выбор 6 не суммируются для определения суммы ставки. Предполагая, что применимая ставка составляет 25%, ипподром должен вычесть и удержать 24 950 долларов США ((100 000 долларов США — 200 долларов США) × 25%), поскольку сумма выручки в размере 99 800 долларов США (100 000 долларов США — 200 долларов США) превышает 5000 долларов США и составляет не менее 300 раз. столько же, сколько и сумма ставки (200 × 300 = 60 000 долларов).Ипподром также должен сообщить о выигрыше C в форме W-2G в соответствии с параграфом (e) этого раздела и предоставить копию формы W-2G для C.

(g) Дата вступления в силу. Правила в этом разделе применяются к платежам, произведенным в отношении выигрышного события, которое происходит после 13 ноября 2017 года. О правилах, которые применяются к платежам, произведенным в отношении выигрышного события в эту дату или ранее, см. § 31.3402 (q) -1 как содержится в 26 CFR часть 31, пересмотренном 1 апреля 2017 г.

[Т. 7787, 46 FR 46908, сен.23, 1981, с поправками, внесенными T.D. 7919, 48 FR 46298, 12 октября 1983 г .; 48 FR 55728, 15 декабря 1983 г .; T. D. 7943, 49 FR 5345, 13 февраля 1984 г .; 49 FR 8437, 7 марта 1984 г .; T. D. 8895, 65 FR 50408, 18 августа 2000 г .; T.D. 9824, 82 FR 44926, 27 сентября 2017 г.]

призовых выигрышей облагаются налогом — Monterey Herald

Вопрос: Мы с женой держим пари с тех пор, как мы участвовали в церковном розыгрыше с недельным отпуском в Мексику в размере 5000 долларов. Я говорю, что приз не облагается налогом, потому что наличные деньги не поступают, а она говорит, что сумма в 5000 долларов подлежит налогообложению.Кто прав?

Ответ: Плати, дружище, и никогда не сомневайся в своей жене! Как правило, призы, которые вы выигрываете в лотереях, розыгрышах и конкурсах, облагаются налогом как обычный доход. Призы, кроме наличных (автомобиль, круиз и т. Д.), Оцениваются по их справедливой рыночной стоимости. Общая денежная и справедливая рыночная стоимость призов, отличных от денежных средств, сообщается в Налоговую службу через форму 1099-MISC. Этот доход должен быть указан в вашей форме 1040 как «Другой доход».

Ваши непредвиденные расходы на въезд (почтовые расходы, конверты, проезд и т. Д.)) не подлежат вычету. Правила получения призов не следует путать с правилами азартных игр. Убытки от азартных игр вычитаются в размере игрового выигрыша. Однако почтовые расходы на участие в розыгрыше лотереи не считаются проигрышем в азартных играх, а выигрыши не равны выигрышам в азартных играх.

Участники игровых шоу и другие победители часто сталкиваются с серьезными налоговыми проблемами. Часто у победителей нет денег, чтобы заплатить налоги. Представьте, что вы выиграли призы на сумму 100 000 долларов (возможно, автомобиль, круиз вокруг света, телевизор и многое другое) и 15 апреля ваш бухгалтер сказал вам, что вы должны 35 000 долларов по федеральному подоходному налогу и налогу штата.Ой!

Помню, как я слышал историю о «счастливом» обладателе очень дорогой роскошной машины. Он выиграл машину в январе и не подлежал уплате подоходного налога до 15 апреля следующего года, примерно 15 месяцев спустя. Когда приближался налоговый день, он понял, что должен продать машину, чтобы заплатить налоги. Однако к тому моменту автомобиль обесценился настолько сильно, что он был вынужден продать его за сумму, немного меньшую, чем налоговые обязательства, возникшие в результате выигрыша автомобиля.Излишне говорить, что он не был счастливым туристом. По крайней мере, у него был опыт вождения роскошного автомобиля 15 месяцев!

Многие игровые шоу и компании по продвижению призов предлагают своим победителям возможность получить скидку наличными, чтобы облегчить налоговое бремя, связанное с их выигрышами. Я рекомендую вам немедленно связаться с вашим налоговым консультантом, чтобы начать планирование, как только вы выиграете первый приз!

Резидент Монтерея Барри Долович — сертифицированный бухгалтер и владелец бухгалтерской и налоговой практики с полным спектром услуг с офисами в Монтерее.С ним можно связаться по телефону 831-372-7200. С любыми вопросами обращайтесь к Барри по адресу P.O. Box 710 Monterey, CA 93942-0710 или по электронной почте: [email protected]

Общая информация: Соблюдение налоговых требований: UNCW

Что нужно знать

Налоговый кодекс гласит, что при определенных обстоятельствах стоимость призов и наград / подарков для физических лиц считается налогооблагаемым доходом. Товары или продукты, выигранные в качестве приза или награды, будут рассматриваться по справедливой рыночной стоимости и могут также рассматриваться как налогооблагаемый доход.Иностранцы-нерезиденты могут подпадать под действие дополнительных налоговых правил независимо от суммы, в зависимости от обстоятельств и статуса договора.

Правила

IRS предусматривают, что для сотрудников, которые получают в подарок наличные деньги, подарочную карту, подарочный сертификат или денежный эквивалент (предмет, который легко конвертируется в наличные деньги) по причинам, связанным с их работой, например, благодарность сотруднику, служебные награды и т. Д. , он должен быть включен в валовой доход получателя, поскольку считается дополнительным окладом или заработной платой, независимо от присужденной или выигранной суммы.Это также будет относиться к материальной награде / подарку, например, к компьютеру, велосипеду, DVD-плееру и т. Д. Справедливая рыночная стоимость этого подарка также будет включена в валовой доход сотрудника и указана в его форме W2.

Если сотрудник выигрывает приз или награду / подарок по причинам, не связанным с трудоустройством, а конкурс, программа или розыгрыш открыты для широкой публики, то сумма приза и награды / подарка будет считаться доходом 1099. Получатель получит форму 1099-MISC от UNCW на любой выигрыш на общую сумму более 600 долларов США.00 в календарном году. Получатель также должен будет предоставить UNCW заполненную форму W-9, которая включает номер социального страхования, которая будет использоваться для выдачи 1099 в налоговых целях, а также подписать форму принятия приза / награды.

Иностранцы-нерезиденты (не граждане США), включая иностранных студентов, могут подпадать под действие дополнительных налоговых правил в зависимости от обстоятельств, статуса договора и льгот. Там, где это применимо, налогооблагаемый доход будет указан в форме 1042-S и может подлежать удержанию 14–30%.

Вирджиния Калькулятор налога на выигрыш в азартных играх

С появлением онлайн-ставок на спорт и обычных казино у игроков в Вирджинии появляется больше возможностей делать выигрышные ставки и получать прибыль от азартных игр, чем когда-либо прежде. Это также означает необходимость платить налоги с этих выигрышей.

Будь то прибыльная ставка на спортивные состязания или выигрышный билет в лотерею Вирджинии, весь доход от азартных игр считается облагаемым налогом и должен указываться в ваших федеральных налоговых декларациях и декларациях о доходах в Вирджинии.На этой странице представлены ответы о том, как в Вирджинии облагаются налогом выигрыши непрофессиональных игроков. Налоговые вопросы могут быть сложными, поэтому важно вести точный учет и консультироваться с налоговым специалистом или бухгалтером, если у вас есть вопросы.

Ваша налоговая ставка зависит от годового дохода и налоговой категории. При расчете налогов важно учитывать выигрыш в азартных играх, потому что этот выигрыш, добавленный к вашему годовому доходу, может переместить вас в более высокую налоговую категорию.

Предельная ставка налога — это категория, в которую попадает ваш доход.Эффективная налоговая ставка — это фактический процент, который вы платите после стандартного вычета и других возможных вычетов. Ставка государственного налога в Вирджинии колеблется от 2% до 5,75%, т.е. по ставке, по которой облагаются налогом ваши выигрыши в азартных играх.

Облагаются ли выигрыши в азартных играх налогом в Вирджинии?

Все выигрыши в азартных играх, размещенные онлайн или лично в казино, подлежат налогообложению. Это включает выигрыши от ставок на спорт, игровых автоматов, пари-мутюэля, покера и лотереи Вирджинии.Даже если выигрыши были добавлены на баланс вашего онлайн-счета и никогда не были сняты, это налогооблагаемый доход.

Если ваш выигрыш превышает определенный порог, федеральные налоги и налоги штата могут быть автоматически удержаны. В таких случаях форма W-2G будет отправлена ​​вам и IRS оператором по ставкам на спорт, в котором вы получили выигрыш в азартной игре.

Даже если налог не был удержан и вы не получили форму W-2G, согласно IRS, вы все равно обязаны сообщать обо всех доходах от азартных игр в своих федеральных налоговых декларациях и налоговых декларациях штата.

Каковы ставки налога на азартные игры в Вирджинии?

Выигрыши в азартных играх облагаются федеральным налогом в размере 24%, который автоматически удерживается с выигрышей, превышающих определенный порог (точные суммы см. В следующем разделе). Ставки налога штата Вирджиния варьируются от 2% до 5,75%. Но для того, чтобы заработал самый высокий процент, не нужно много — годовой доход более 17000 долларов США.

Разбивка налоговых ставок Вирджинии:

Доход Налоговая ставка
3000 долларов или меньше 2%
3001–5000 долларов 60 долларов плюс 3% превышения свыше 3000 долларов
5001– 17000 долларов 120 долларов плюс 5% превышения свыше 5000 долларов
72010 904 и выше 904 .75% превышения суммы свыше 17 000 долларов США

Как запросить и сообщить о выигрышах в азартных играх VA для уплаты налогов

Когда выигрыши превышают определенный порог, игроки получают форму W-2G от плательщика (оператора онлайн-ставок на спорт, казино, пари -mutuel operator и т. д.) с указанием выигранной суммы и удержанного налога, если таковой имеется. Вы должны рассчитывать на получение формы W-2G, если ваш выигрыш в азартных играх превысил любой из этих пороговых значений в предыдущем календарном году:

  • 1200 долларов США или более на игровых автоматах или бинго
  • 600 долларов США или более от спортивных азартных игр или какого-либо мероприятия pari-mutuel ( скачки и др.), при условии, что выплата как минимум в 300 раз превышала сумму ставки.
  • 600 долларов США или более от ежедневных фэнтези-видов спорта
  • 5000 долларов США или более от покерных турниров (уменьшенные на сумму бай-ина)

Укажите свой общий выигрыш в азартных играх как «Прочий доход. » в форме 1040, включая выигрыши, не указанные в форме W-2G. Если ваш выигрыш был неденежным, например поездка в отпуск или автомобиль, необходимо указать справедливую рыночную стоимость каждого приза.

Нерезиденты, выигравшие в Вирджинии онлайн или лично, обязаны подавать декларацию нерезидентам, если доходы превышают определенные пороговые значения.Проконсультируйтесь со своим налоговым специалистом.

Что делать, если вы не получили форму W-2G в Вирджинии

Вы не получите форму W-2G, если ваш игровой выигрыш не достиг порога автоматического удержания. Если ваши доходы достигли порогового значения и вы не получили W-2G, обратитесь в организацию, которая выплатила ваш выигрыш, и запросите его.

Без формы W-2G, как вы определяете сумму своих годовых выигрышей и проигрышей? Вот где так важно вести учет.IRS ожидает, что вы будете вести точный учет всех операций по ставкам, и может потребовать от вас подтверждения выигрышей и проигрышей записями и квитанциями.

Если все ваши ставки были размещены онлайн, ваша букмекерская контора или оператор паритета должны иметь полную запись всех ваших ставок за предыдущий календарный год, к которой можно будет получить доступ.

Могу ли я вычесть свои игровые убытки из моих налогов?

Ответ — да, но только если вы перечисляете вычеты в своей федеральной налоговой декларации.

Закон о сокращении налогов и занятости, подписанный 22 декабря 2017 года, значительно увеличил размер стандартного вычета. По оценкам, почти 90% домохозяйств в настоящее время подают документы с использованием стандартного вычета. Это означает, что почти 90% налогоплательщиков не могут вычесть убытки от азартных игр.

Если вы перечисляете (используйте Таблицу A, форму 1040), проигрыши в азартных играх не могут превышать выигрыши в любом конкретном году. Итак, если в прошлом году у вас было 8000 долларов выигрыша и 10000 долларов убытков, ваш вычет будет ограничен 8000 долларов.Оставшиеся 2000 долларов не подлежат переносу.

Если IRS требует от вас обоснования выигрышей и проигрышей в азартных играх, документация, которую вы должны предоставить, должна включать:

  • Форма (-ы) W-2G
  • Билеты для ставок с указанием дат, места и суммы выигрыша / проигрыша; также укажите имена всех, кто играл с вами, если применимо.
  • Выписки из банковского счета и аннулированные чеки
  • Любые другие соответствующие квитанции, билеты или выписки, которые показывают сумму выигрышей и проигрышей

Налоги на лотерею Вирджинии

Призы лотереи Вирджинии подлежат федеральному подоходному налогу и налогу штата.

С любого приза свыше 5000 долларов лотерея Вирджинии автоматически удерживает 24% федеральных налогов и 4% налогов штата. Имейте в виду, что эти удержания являются приблизительными и могут не покрыть налоговые обязательства победителя, которые зависят от налоговой категории человека.

Взятие аннуитета в размере 5000 долларов или меньше вместо единовременной выплаты не предотвратит налоговых обязательств (хотя и может удержать вас в более низкой налоговой категории). Учитывается только совокупная выручка.

Лотерея выдает форму W-2G победителю любого приза свыше 600 долларов.Копия также отправляется в IRS. Лотерея не удерживает налоги и не выдает форму W-2G для призов в размере 600 долларов США или меньше.

Как в Вирджинии облагаются налогом выигрыши в групповых лотереях?

Когда приз лотереи запрашивается группой, каждый человек должен заполнить Форму 5754 (Заявление лица, получающего выигрыши в азартных играх). Все участники должны указать свое имя, удостоверение личности с фотографией, номер социального страхования и сумму выигрыша. Каждый победитель получит форму W-2G. Если применимо, будут удержаны федеральные налоги и налоги штата.Если группа выигрывает приз джекпота, который предлагает как денежный, так и аннуитетный вариант, все члены группы должны выбрать один и тот же вариант.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>