Кто освобождается от налога на дарение недвижимости: Какие надо платить налоги при продаже, дарении и наследовании квартиры?

Налог на дарение недвижимости. Кто освобождается от налога при дарении недвижимого имущества? — justice pro…

В статье ответим на вопросы, касающиеся налогообложения при дарении недвижимого имущества между физическими лицами; расскажем, существует ли налог на дарение недвижимости, нужно ли уплачивать налог при дарении недвижимости близкому родственнику и подавать декларацию 3-НДФЛ, какие особенности уплаты налога на дарственную на дом, земельный участок, гараж.

Есть ли налог на дарение недвижимости

В настоящее время понятия «налог на дарение недвижимости» нет. Однако обязанность уплаты налога при получении в дар дома, земельного участка, квартиры, гаража существует.

Какой налог платится при дарении недвижимости

Подаренное жилье, земля являются доходом в натуральной форме для одаряемого по дарственной на недвижимость. По общему правилу, физическое лицо, которое получило доход в денежной или натуральной форме, должно уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Ставка налога на дарение недвижимости для физических лиц

Для налоговых резидентов РФ в отношении дохода в виде подаренного недвижимого имущества установлена ставка в размере 13 процентов.

Кто платит налог при дарении недвижимости

Выясним кто из сторон сделки по дарению дома, земельного участка, квартиры, гаража должен уплатить налог с дарственной на недвижимость — НДФЛ (подоходный налог). Даритель, который безвозмездно передал жилье одаряемому, не получает никакого дохода, следовательно налог на доходы ему платить не с чего. Другая сторона сделки, которая принимает недвижимое имущество в подарок, получает доход в натуральной форме, облагаемый НДФЛ. Но во всех ли случаях одаряемый должен заплатить налог по договору дарения недвижимости?

Кто освобождается от налога на дарение недвижимости

Ответ на данный вопрос содержит пункт 18. 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ. В законе указано, что не подлежат налогообложению «доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом». Т.е. в общем случае физическому лицу необходимо рассчитать и перечислить в бюджет налог с дарения недвижимости, автомобиля.

Список лиц, кто не платит налог на дарение недвижимости, перечислен в абзаце 2 пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ: доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются

Таким образом, облагается ли налогом дарение недвижимости, будет зависеть от того, существуют ли родственные/семейные связи между физическими лицами, которые заключили договор дарения дома, земельного участка, квартиры и т.д.

Налог при дарении недвижимости близкому родственнику

Согласно Семейному кодексу РФ

близкими родственниками признаются:

• родители и дети,
• дедушка, бабушка и внуки,
• полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры;

членами семьи являются:

• супруги,
• родители и дети (усыновители и усыновленные).

Одаряемый получает освобождение от уплаты налогов при дарении недвижимости, если он получает дом, земельный участок или другое недвижимое имущество от перечисленных выше лиц.

Пример.

Отец решил передать сыну по дарственной дом. Сыну подоходный налог в этом случае не придется платить, т.к. дарение происходит между членами семьи.

Нужно ли подавать декларацию, если недвижимость подарена родственником

Как разъясняется в Письме ФНС России от 05.06.2012 № ЕД-3-3/1975@ налогоплательщик вправе не подавать налоговую декларацию при получении в подарок недвижимости от членов семьи и (или) близких родственников.

Облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками, которые не являются близкими

В том случае, когда дарение дома, земельного участка проходит между родственниками, которые не признаются близкими согласно Семейному кодексу РФ, то одаряемому, получившему в подарок имущество, придется заполнить декларацию и заплатить НДФЛ.

Так, платится налог при дарении недвижимости племяннику от тети или дяди. Подлежит налогообложению дарение дома невестке от свекрови, а также не освобождается от уплаты 13 процентов подарок в виде земельного участка при заключении дарственной между двоюродными братьями или сестрами.

Пример

Свекровь решила подарить невестке недвижимость. Но  с учетом того, что в соответствии с Семейным кодексом мать супруга не признается членом семьи или близким родственником по отношению к невестке, доход в виде недвижимого имущества подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Указанный доход подлежит декларированию (Письмо Минфина РФ от 1 июня 2018 г. N 03-04-05/37543).

Налог при дарении недвижимости не родственнику

Между дарителем и одаряемым может не быть родственных или семейных связей.

И при передаче в дар земельного участка, квартиры, дома чужому человеку, налога на дарение недвижимости ему не избежать.

Подведем итоги, кто платит налог при дарении дома, земельного участка, квартиры.

Налог при дарении недвижимости не уплачивается, если дарение происходит между:

• отцом/матерью и сыном/дочерью (в том числе между усыновителями и усыновленными),
• дедушкой/бабушкой и внуком/внучкой,
• мужем и женой,
• братьями и сестрами (полнородными и неполнородными).

Налог по договору дарения недвижимости нужно заплатить, если он заключен между:

• людьми, которые не являются родственниками и членами семьи,
• близкими людьми, которые не признаются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (например, между тетей/дядей и племянником/племянницей, свекровью и невесткой, тестем и зятем, двоюродными братьями и сестрами, бывшими супругами).

Налог по договору дарения недвижимости между родственниками, которые не являются близкими, необходимо самостоятельно рассчитать и перечислить в бюджет

Платится ли налог, если подарили деньги на покупку недвижимости

В том случае, если вместо дома, земельного участка, квартиры, гаража дарятся денежные средства на покупку недвижимости, налог платить не нужно, т.к. согласно закону при дарении денег между физическими лицами доход в виде подаренных денежных средств не подлежит налогообложению независимо от того являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками (Письмо ФНС России от 10.07.2012 N ЕД-4-3/11325@). Однако если одаряемый находится в браке, то при возможном разводе приобретенное по дарственной на деньги (даже по договору целевого дарения денежных средств) недвижимое имущество может быть признано судом общим и поделено между супругами.

Уплата налога при дарении недвижимости

Дарственная на дом, землю, квартиру может быть заключена между физическими лицами, которые не являются родственниками или приходятся друг другу не близкими родственниками. В этом случае принимающему подарок необходимо представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3 НДФЛ с исчисленной к уплате сумме налога. Декларацию необходимо подать до 30 апреля года, следующим за годом, в котором был получены дом, квартира или земельный участок по договору дарения.

Срок уплаты налога на дарение недвижимости — до 15 июля года, следующего за годом, в котором Вы получили жилье в дар.

Для определения налоговой базы для расчета налога могут быть использованы данные о кадастровой стоимости объекта недвижимости (Письмо ФНС от 1 июня 2016 г. N БС-4-11/9751@, Письмо ФНС России от 10.03.2017 N БС-3-11/1631@).

Вопрос из налоговой инспекции по налогообложению при дарении недвижимости близкому родственнику

Как мы выяснили, налог при дарении недвижимости близкому родственнику платить не нужно. Но, тем не менее, из налоговой инспекции может прийти письмо с просьбой дать разъяснения по сделке или уплатить налог. Так может произойти, если у сотрудников ИФНС есть информация о прекращении права собственности дарителя на недвижимость, но нет данных о безвозмездности сделки (подразумевается продажа жилья). Вопросы могут возникнуть и к одаряемому по дарственной на дом, земельный участок, гараж, если в налоговой инспекции нет информации о наличии родственных связей между сторонами договора. По данным вопросам Вы можете дать объяснения, а также предоставить копии документов, на основании которых Вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ.

Налог на дарственную на дом

Сторон договора дарения дома, дачи, дома и земельного участка интересуют вопросы, платится ли налог при дарении дома, какой налог на дарственную на дом между родными людьми и не родственниками.

Налогообложение по договору дарения дома осуществляется по тем же правилам, что и для остальной недвижимости. При дарении одаряемый получает экономическую выгоду в виде полученного в дар имущества, которая подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

Но если дарственная на дом заключается между близкими родственниками и членами семьи, то доход в виде подаренного дома освобождается от налогообложения. Так, внук не платит налог при дарении дома его бабушкой (Письмо Минфина РФ от 5 августа 2015 N 03-04-05/45273).

А если в качестве дарителя выступает физическое лицо, не являющееся членом семьи или близким родственником получателя дара в соответствии с Семейным кодексом РФ, одаряемое физическое лицо обязано самостоятельно исчислить налог на доходы физического лица с дохода в виде дома, представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц, а также уплатить налог.

Налоги при дарении земельного участка

Выясним, в каких случаях нужно заплатить налог при дарении земли, также являющейся недвижимым имуществом.

Как такового понятия «налог на дарение земельного участка» нет. Но принявший в дар землю получает тем самым доход, который по общему правилу облагается налогом по ставке 13 % (для резидентов РФ). Ответ на вопрос, платится ли налог при дарении земельного участка, зависит от того, кем приходятся друг другу стороны сделки:

• налог при дарении земельного участка родственнику, который относится к близким родственникам, или при заключении договора дарения земли между членами семьи платить не нужно;
• во всех других случаях получатель земли по дарственной должен заплатить подоходный налог.

Налог при дарении гаража

Сначала определим, все ли гаражи являются недвижимостью. По закону к недвижимому имуществу относятся объекты, которые прочно связаны с землей и которые переместить без несоразмерного ущерба их назначению невозможно. В том случае, если у гаража нет фундамента (например, гараж-ракушка), то его нельзя признать недвижимостью. В этом случае такой гараж является движимым имуществом.

Если Вы получили гараж (недвижимое имущество) по дарственной от близкого родственника или члена семьи, то подавать декларацию и платить налог Вам не нужно. А при дарении гаража не родственнику налог исчисляется и уплачивается государству одаряемым физическим лицом.

Но, если Вы принимаете в дар гараж-ракушку (движимое имущество), то данный доход не подлежит налогообложению независимо от того, кем приходятся друг другу стороны сделки.

Из статьи Вы узнали, существует ли налог на дарение недвижимости, кто платит, а кто освобождается от уплаты НДФЛ. При дарении дома, земельного участка, квартиры, гаража между физическими лицами по общему правилу нужно платить 13 процентов. Но перечисленные в законе лица освобождаются от налогообложения — налог при дарении недвижимости близкому родственнику или члену семьи не уплачивается. Обязанность перечислить государству налог на дарственную недвижимость остается у одаряемого физического лица, которое не является родственником дарителя, или которое не признается членом семьи и близким родственником дарителя.

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2019

на Ваш сайт.

Кто и как платит налог при дарении недвижимости ?! – Правовед Плюс

25.01.2021

Ответим на вопрос о том, есть ли налоговое бремя в нашей стране на дарение объекта жилой недвижимости. Сейчас нет такого понятия как налог на дарение недвижимости, но в отдельных случаях в соответствии с установленными законодательными нормами существуют обязанность по уплате налогового бремени при получении в дар квартиры, жилого дома, гаража либо земельного участка. Дарение – это одна из наиболее часто заключаемых сделок. Вы можете подарить что угодно, но чаще всего дарители дарят квартиры, дома, доли в жилых помещениях. При оформлении сделки требуется минимум документов и времени. После заключения договора одаряемый может переоформить недвижимость на себя став ее законным полноправным собственником.

Кто должен по нормам закона платить налог ?!

Принесенное в дар жилье или участок земли за городом являются доходом, который даритель получает в натуральной форме. Оформляется сделка в виде договора дарения, который заключается нотариальным образом между дарителем и одаряемым. Ставка (основной размер) налога на дарение объектов недвижимого имущества для физических лиц составляет тринадцать процентов. Кто платит налог? Важно отметить то, что даритель, который передал дар одаряемому лицу не получил никакого дохода. Он наоборот отдал имущество в пользу другого лица. Соответственно одаряемый принимая дар получает доход в натуральной форме. И этот доход в соответствии с законодательными нормами облагается НДФЛ.

При этом есть категории лиц, которые освобождаются от уплаты налога на доход. Положения о таких лицах расписаны детально, и они содержатся в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации. Не нуждаются в обложении налоговым бременем лица, которые получили доход в денежной либо натуральной формы за исключением паев, долей, акций, недвижимого имущества. Освобождаются от налога если даритель и одаряемые являются членами семьи.

Это могут быть:

• Дети;
• Муж или жена;
• Родители;
• Внуки;
• Бабушки, дедушки;
• Полнородные сестры и братья.

Также по закону членами семьи могут быть усыновленные дети (несовершеннолетние находящиеся под опекой к категории родственных лиц не относятся). Налогоплательщик может не подавать декларацию при дарении недвижимости родственниками. При этом платится налог если родственники не близкие. Например, свекровь дарит своей невестке квартиру. С учетом того, что мать мужа не признается близким родственником от уплаты налога она не освобождается. Исходя из вышесказанного свекровь должна заплатить 13 процентов от стоимости объекта недвижимого имущества в доход государства.

Уплата налога на недвижимость лицу, не являющемуся родственником.

Если даритель и одаряемый не имеют родственных связей, то тогда налога на недвижимость точно не избежать. Также платить надо если был факт дарения дома, квартиры, доли, гаража близкими людьми, которые действующим Семейным кодексом Российской Федерации не признаются родственниками. Например, если это родители супругов, двоюродные братья, бывшие супруги, племянники, дяди, тети.

Надо ли платить налог если были подарены деньги на покупку объекта недвижимости ?!

Обычно родственники дарят друг другу денежные средства. Если вместо дома, квартиры, участка земли либо гаража были подарены деньги, то тогда налог в доход государства платить не надо. Согласно нормам действующего гражданского и семейного законодательства если дарятся деньги на приобретение недвижимости налог в доход государства не платится. Причем он не подлежит уплате вне зависимости от того родственники даритель и одаряемый либо нет.

Дарственная может быть заключена между любыми физическими лицами в том числе не являющимися родственниками друг другу. В ситуациях, когда уплаты налога не избежать надо позаботиться о подаче декларации в налоговые органы. При оформлении договора дарения она подается по установленной налоговым законодательством форме 3-НДФЛ. Подавать ее надо до тридцатого апреля, следующего за годом в котором одаряемый получил в дар объект недвижимости.

Как рассчитать налог ?!

Тут все достаточно просто. Можно обратиться в независимую экспертную организацию которая на основе правоустанавливающих документов и специальных критериев оценки установит рыночную стоимость недвижимости. Также есть и бесплатные методы, позволяющие определить налоговую базу без лишних затрат. В частности, можно использовать данные о кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Налог на разные виды недвижимости.

Многих граждан волнует вопрос о том, есть ли налог при дарении жилого дома и какой его размер, если сделка оформляется между родственниками либо не родственниками. Если договор заключается между близкими родственниками, то тогда одаряемый освобождается от обложения налогом в размере тринадцати процентов от стоимости объекта.

Что касается участка земли, то он также как квартира и дом является объектом жилой недвижимости. В законодательстве нет такого понятия как дарение земельного участка, но при этом принявшее землю в дар лиц также платит 13% налога, если даритель не приходится одаряемому родственником.

Как избежать налога за дарение имущества ?!

Многие граждане желают избежать уплаты налога, ведь 13 процентов это довольно большая сумма. Как можно не платить? Уйти от уплаты налогового бремени если дарение планируется между не родственными людьми можно при оформлении договора купли-продажи объекта жилой недвижимости. Важно при этом чтобы продавец был владельцем квартиры или дома не меньше трех календарных лет. Если гражданин владеет объектом менее трех лет, то тогда налог будет начисляться, и он равен 13 процентам от стоимости жилья.

При этом важно продумать все нюансы сделки купли-продажи. Ее придется в последующем регистрировать в Регистрационной палате. Лучше посоветоваться предварительно с опытным юристом чтобы в последующем сделка не была признана мнимой либо не действительной.

платить ли налог и какой

Опубликовано: 20.05.2014

Просмотров: 1470

Автор фото: Илья Питалев

В каких случаях необходимо платить подоходный налог, принимая в дар квартиру или другую недвижимость, и как минимизировать налоги?

Бабушка внуку дарит без налога, а тесть зятю – нет

В соответствии с Налоговым кодексом РФ (НК РФ), получение недвижимого имущества в дар облагается налогом на доходы физических лиц. Поскольку, с точки зрения налогового законодательства, является «получением доходов в натуральной форме» (см. НК РФ, ст. 217, п. 18.1).

Однако от уплаты налога освобождаются те, кто получает недвижимость в дар от близких родственников. В соответствии с Семейным кодексом (СК РФ) и НК РФ, таковыми считаются:

— супруги,

— родители и дети,

— дедушка, бабушка и внуки,

— полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры,

— усыновителями и усыновлённые (СК РФ, ст. 14, НК РФ, ст. 217, п. 18.1).

На практике это значит, что если внук принимает в дар квартиру от бабушки, то он платить налог не будет. А скажем, зять, принимая квартиру в дар от тестя, уже должен будет заплатить подоходный налог. Однако тесть может подарить квартиру своей вышедшей замуж дочери, а та, в свою очередь, своему мужу. Тогда налог не заплатит ни один из участников такой цепочки сделок.

Почему стоит указать стоимость квартиры в договоре

Как же быть тем, кто принимает в дар квартиру или иную недвижимость от дальних родственников или, скажем, от друзей? В каком размере придётся платить налог? Полной ясности в законодательстве на этот счёт нет. Поскольку до конца не установлено, как же именно определяется стоимость квартиры или другой недвижимости в качестве базы для расчёта налога.

Ещё несколько лет назад такой базой считалась инвентаризационная стоимость, рассчитываемая БТИ. Однако впоследствии позиция налоговых органов поменялась, и теперь для расчёта налога используется рыночная стоимость. (См, напр., Письмо департамента налоговой политики Минфина России от 17 апреля 2013 г. N 03-04-05/4-388.)

Но опасаться большого подоходного налога не стоит. Есть примеры судебной практики, по которой суды в качестве рыночной стоимости недвижимости принимали ту, которая указана в договоре дарения. Таким образом, сторонам сделки достаточно прописать в договоре, что стоимость передаваемого в дар имущества составляет сумму, равную инвентаризационной стоимости БТИ.

Тогда «по аналогии» возможно будет применить положение НК РФ, по которому стоимость имущества, зафиксированная в договоре сторонами сделки, признаётся рыночной, если налоговики не смогут доказать обратное (см. НК РФ, ст. 211, п. 1, ст. 105.3, п. 3).

В этом случае человек, получивший недвижимое имущество в дар, заплатит подоходный налог в размере 13% от его инвентаризационной стоимости, которая, как правило, значительно ниже рыночной.

Теоретически стороны сделки могут прописать в договоре и то, что передаваемая в дар квартира стоит 1 рубль. Однако тогда возникают большие шансы, что налоговая инспекция оспорит такую стоимость в качестве налоговой базы. В частности, на основании данных инвентаризационной стоимости, полученных по запросу от БТИ.

Принял в дар – подай декларацию

Напомним, что согласно НК РФ, принявший в дар квартиру обязан подать налоговую декларацию самостоятельно (ст. 228, п/п 7 п. 1, п. 3).

Чтобы избежать возможных проблем с налоговой службой, необходимо подать такую декларацию в инспекцию по месту жительства до 30 апреля в год, следующий за годом дарения. В качестве налоговой базы необходимо указать стоимость квартиры, зафиксированную в договоре дарения недвижимого имущества. 

Понимаете ли вы налог на дарение?

Когда дело доходит до того, чтобы поделиться своим богатством, не может быть лучшего времени, чем настоящее.

«Во многих случаях лучше отдать деньги или имущество своим близким, пока вы еще рядом, чем ждать, пока вы пройдете», — советует Хайден Адамс, CPA и директор по налоговому и финансовому планированию в Центре финансовых исследований Schwab. .

Помимо эмоционального подъема, который приносит близким вам людям, пожертвование сейчас также может быть разумным налоговым шагом для семей со значительным достатком.Это связано с тем, что текущая стоимость и любого потенциального будущего роста переданных активов исключаются из вашего налогооблагаемого имущества.

Важно помнить, что хотя IRS обычно не заботится о , когда вы делаете крупный подарок, время может иметь большое значение для ваших наследников. Отдать меньшую сумму, когда она нужна вашим наследникам, а вы все еще живы, может быть более значимым для всех, чем ожидание, чтобы передать большую сумму после того, как вы уйдете.Важно то, что лучше всего подходит для вашей семьи.

Просто убедитесь, что вы понимаете все правила.

Каковы действующие льготы по налогу на наследство и дарение?

IRS разрешает пожизненное освобождение от уплаты налогов на подарки и имущество до определенного предела, который ежегодно корректируется в соответствии с инфляцией.

На 2019 год общая сумма пожизненного освобождения человека от федеральных налогов на дарение или наследство составляет 11,4 миллиона долларов. Если вы состоите в браке, совместное освобождение составляет 22 доллара.8 миллионов. (Граждане США также имеют неограниченное освобождение от имущества, которое они унаследовали от супруга.)

Вы можете полностью или частично использовать освобождение от налога на дарение и наследство в течение всей жизни. Любая оставшаяся часть может быть использована вашими наследниками для уменьшения или отмены налогов на наследство, которые в противном случае могли бы быть причитающимися. Это может иметь большое значение для ваших наследников, поскольку максимальная ставка федерального налога на недвижимость в настоящее время составляет 40%.

«Если наследство, полученное вашими наследниками, облагается налогом на наследство, многие ваши близкие не получат того, на что вы рассчитывали», — объясняет Хайден.

Даже если на ваши подарки израсходовано все ваше освобождение, ваши близкие все равно могут выйти вперед — они получат вашу щедрость без налогов сегодня и смогут воспользоваться ее потенциалом для роста.

Однако есть особые стратегии пожертвований, которые вы можете использовать сегодня, которые могут уменьшить размер вашего налогооблагаемого имущества и оставить нетронутыми освобождение от налога на дарение и наследство. Вот как получить удовольствие от пожертвований сегодня и потенциально сэкономить семейные деньги в будущем.

Какие существуют стратегии налогообложения подарков для уменьшения размера налогооблагаемого имущества?

Существует годового освобождения от налога на дарение в размере $ 15 000 для активов, которые вы передаете физическим лицам, — также индексируемого с учетом инфляции — отдельно от пожизненного освобождения от налога на дарение и налога на наследство. Используя это исключение из налога на дарение, ни копейки вашего подарка не засчитываются в счет пожизненного подарка на сумму 11,4 миллиона долларов и освобождения от налога на наследство. А поскольку ежегодные подарки уменьшают размер вашего имущества, они уменьшают потенциальные налоговые обязательства для ваших наследников.

Вы можете индивидуально передать эту сумму любому количеству людей. Если вы состоите в браке, каждый из вас и вашего супруга может дать по 15 000 долларов определенному лицу, что в сумме составит 30 000 долларов в год. Например, супружеская пара может дать 30 000 долларов взрослому ребенку и 30 000 долларов каждому из трех внуков, на общую сумму 120 000 долларов в год.

Даже если у вас и вашего супруга будет , если объединить и исключение по 15 000 долларов, эта стратегия называется «разделением подарков». И хотя вы не должны будете платить какие-либо дополнительные налоги IRS, разделение подарков может потребовать от вас подачи налоговой декларации на дарение — формы 709 — для целей документации.

Сделать ежегодный подарок в размере 15 000 долларов тоже может быть невероятно просто. Если вы и ваш супруг не разделяете подарки, вам не нужно подавать налоговую декларацию на дарение. Получатели обычно не должны платить налоги и не обязаны заполнять какие-либо специальные налоговые формы.

Рассмотрим следующее. Предположим, вы дарите двум внукам по 20 000 долларов каждый в этом году, а другу семьи — 10 000 долларов. Подарок другу не повлечет за собой каких-либо проблем с налогом на дарение, поскольку он входит в исключение в размере 15 000 долларов в год. Но подарки внукам превышают сумму освобождения на 5000 долларов за штуку и потребуют особого ухода.

Сумма, превышающая годовой лимит в 15 000 долларов, будет вычтена из ваших 11 долларов.4 миллиона пожизненных подарков и освобождение от налога на имущество. Если вы еще не израсходовали все свое пожизненное освобождение от уплаты налогов, вы фактически не должны платить налог на подарки внукам. Однако вам необходимо сообщить IRS, что эти подарки превысили годовой лимит, заполнив налоговую декларацию на дарение. В этом примере ваше пожизненное освобождение от подарков уменьшается в общей сложности на 10 000 долларов (5 000 долларов на каждого внука).

Какие подарки освобождены от федеральных налогов на дарение и наследство?

В дополнение к стратегии раздачи подарков на сумму 15 000 долларов, есть и другие способы сделать подарки, которые уменьшают размер вашего состояния, не съедая пожизненный подарок и исключение налога на наследство.

IRS дает вам бесплатный пропуск, когда:

• Вы оплачиваете медицинские счета за другого человека. ¹
• Вы оплачиваете обучение студента. ²
• Вы делаете благотворительный взнос в пользу организации, освобожденной от уплаты налогов.

Годового ограничения на размер этих подарков нет. Что касается налогов, то это как будто вовсе не подарки.

Однако есть одно важное предостережение, когда речь идет о подарках на лечение и оплату обучения: деньги должны идти непосредственно учреждениям, а не пациенту или студенту, которым вы помогаете.

Как пожертвование в план 529 влияет на налог на дарение?

Если вы хотите помочь профинансировать накопительный план колледжа 529, вам снова пригодится годовой лимит подарков в размере 15 000 долларов. Но в этом случае вам разрешается связать налоговые льготы на дарение за пять лет в размере 15 000 долларов США с первоначальным взносом в размере 75 000 долларов США к 529. Учтите, что любые дополнительные подарки этому человеку в течение следующих пяти лет поставят вас в тупик. годовой лимит пожертвований, поэтому ваше пожизненное исключение будет уменьшено на дополнительные суммы.

Кроме того, если вы умрете в течение пяти лет после того, как сделаете подарок, пропорциональная сумма вашего подарка будет возвращена в ваше имущество, но только для целей налогообложения. Деньги, которые вы дали, остаются на счете 529.

Ваш план благотворительности на будущее

Суть в том, что отдавать раньше может иметь больше смысла, чем ждать, чтобы завещать ваши активы после вашей смерти. Хайден советует посидеть со специалистом по налогам и недвижимости, чтобы подумать о том, как стратегия пожертвований вписывается в ваш общий инвестиционный план, и определить, имеет ли смысл делать пожертвования сейчас или позже.

«Для многих людей дарение на протяжении всей жизни может быть отличной стратегией, если они оставляют себе достаточно, чтобы жить. Когда на кону так много всего, обязательно тщательно спланируйте с помощью профессионала », — говорит Хайден.

¹ Медицинское обслуживание включает расходы, понесенные для диагностики, лечения, смягчения, лечения или предотвращения заболевания, или с целью повлиять на какую-либо структуру или функцию тела, или на транспортировку, в первую очередь и необходимую для оказания медицинской помощи. Медицинское обслуживание также включает суммы, уплаченные за медицинское страхование от имени любого лица.

² Не включает книги, расходные материалы, проживание и питание или другие аналогичные расходы, не являющиеся прямыми затратами на обучение.

Что такое пожизненное освобождение от налога на дарение в 2020 году?

Говорят, лучше давать, чем получать. Но когда дарите подарки, вы должны учитывать некоторые дополнительные вещи, помимо упаковки, — например, налог на дарение и пожизненное освобождение от налога на дарение.Делая большие подарки, важно знать законы, касающиеся налога на дарение, чтобы у вас не возникло неожиданных налоговых счетов или других трудностей. При пожизненном освобождении от налога на дарение учитывается, как ваши подарки накапливаются в течение вашей жизни. Финансовый консультант может помочь с налогами на дарение и любыми другими финансовыми проблемами, которые могут у вас возникнуть.

Начиная с 2020 года, пожизненное освобождение от налога на дарение составляет 11 долларов США.58 миллионов. Это означает, что вы можете отдать подарки на сумму до 11,58 миллиона долларов в течение всей жизни, даже не платя за это налог на дарение. Для супружеских пар оба супруга получают освобождение в размере 11,58 миллиона долларов. Это означает, что если вы состоите в браке, вы и ваш супруг можете пожертвовать в общей сложности 23,16 миллиона долларов до уплаты налога на дарение.

Важно помнить, что даже если вы не приблизитесь к превышению этого освобождения, от вас все равно могут потребовать подать налоговую декларацию на дарение.Таким образом, важно записывать подарки, которые вы дарите. Если вы не уверены, следует ли вам подавать налоговую декларацию на дарение, вы можете проконсультироваться с финансовым консультантом, который подскажет, какие требования предъявляются к вашей ситуации.

Пожизненное освобождение от налога на дарение напрямую связано с федеральным налогом на имущество. Федеральный налог на наследство применяется к имуществу стоимостью более 11,58 миллиона долларов, равной сумме пожизненного освобождения от налога на дарение.(Освобождение от федерального налога на имущество может передаваться между супругами, что означает, что, когда второй супруг в супружеской паре умирает, его имущество может фактически иметь освобождение в размере 23,16 миллиона долларов.)

Подарки, сделанные каждый год на сумму, превышающую годовой лимит в 15 000 долларов на получателя, уменьшают освобождение от федерального налога на наследство в случае вашей смерти. Например, предположим, что вы дарите своему внуку 25 000 долларов в год. Первые 15 000 долларов не облагаются налогом из-за ежегодного исключения. Однако после этого оставшиеся 10 000 долларов засчитываются как в счет вашего пожизненного освобождения от налога на дарение, так и вашего освобождения от федерального налога на имущество.Когда вы умрете, ваше освобождение от федерального налога на имущество составит 11,57 миллиона долларов. Все деньги, превышающие эту сумму, будут облагаться налогом на наследство.

Некоторые подарки не облагаются налогом. К ним относятся:

• Подарки благотворительным организациям, утвержденным IRS
• Подарок вашему супругу (если он или она является гражданином США)
• Подарок на оплату обучения, если выплачивается непосредственно учебному заведению (не распространяется на подарки на оплату проживания и питания, книг или принадлежностей)
• Подарки для покрытия медицинских расходов при оплате непосредственно в медицинское учреждение
• Подарок политической организации

Поскольку подарки одной из этих категорий всегда освобождаются от федерального налога на дарение, вам не нужно сообщать о них в IRS. Кроме того, подарки благотворительным организациям могут быть вычтены из общей суммы подарков, которые вы сделали.

Коннектикут — единственный штат, который в настоящее время взимает налог на дарение. С 2019 года у него есть пожизненное освобождение в размере 3,60 миллиона долларов. Начиная с 2020 года освобождение Коннектикута будет соответствовать федеральному уровню освобождения, который в настоящее время составляет 11,58 миллиона долларов. Необходимо подавать подарки на сумму более 10 000 долларов.

В то время как Коннектикут в настоящее время является единственным штатом с налогом на дарение, в ряде штатов раньше существовали налоги на дарение.Миннесота ввела налог на дарение в 2013 году, но затем отменила его менее чем через год. Теннесси отменил налог на дарение в 2012 году. Жители всех штатов, конечно, по-прежнему должны соблюдать федеральные законы о налоге на дарение.

Помимо пожизненного освобождения от налога на дарение, необходимо помнить об освобождении от ежегодного налога на дарение. Ежегодное исключение из налога на дарение на 2021 год составит 15000 долларов (столько же, сколько было в 2019 и 2020 годах). Это число может вырасти в будущем, поскольку инфляция повлияет на стоимость U.С. доллар. Ежегодный налог на дарение взимается с каждого человека, которому вы дарите подарок. Это означает, что вы можете отдать до 15000 долларов любому количеству людей в течение календарного года, не влияя на пожизненное освобождение от налога на дарение.

Допустим, вы бабушка и дедушка с приличной суммой денег в банке. Вы знаете, что ваше имущество будет облагаться налогом на наследство после вашей смерти, но вы хотите передать часть своих денег своей семье до того, как это произойдет. Если у вас двое детей и шесть внуков, вы можете давать каждому из них по 15 000 долларов каждый календарный год. Ничто из этого не будет облагаться налогом на дарение и не будет учитываться при пожизненном освобождении от налога на дарение.

Вам не нужно включать в налоговую декларацию суммы подарков, которые не превышают годового исключения из налога на дарение, установленного IRS. Однако, если вы превысите годовой налог на дарение, вам придется заплатить налоги с подарка. Ставки варьируются от 18% до 40%. Сумма, на которую вы превысили годовой налог на дарение, также будет вычтена из вашего пожизненного освобождения от налога на дарение и вашего освобождения от федерального налога на имущество.

Пожизненное освобождение от налога на дарение составляет 11,58 миллиона долларов. Ежегодное исключение из налога на дарение составляет 15 000 долларов. Любой подарок, превышающий эту сумму, сделанный одному человеку в течение одного года, уменьшает как ваше пожизненное освобождение от налога на дарение, так и освобождение от федерального налога на наследство, которое вы получите после смерти. Однако есть ряд подарков, на которые всегда не распространяются. Даже если у вас нет пожизненного освобождения от налога на дарение, вы все равно должны сообщать в IRS о любом подарке, превышающем годовое исключение в размере 15000 долларов, при подаче налоговой декларации.

• Если вам интересно, задолжали ли вы налог на дарение или другие налоги, возможно, вам стоит поговорить с финансовым консультантом. SmartAsset может помочь вам найти консультанта с помощью нашей бесплатной службы подбора финансовых консультантов. Вы ответите на несколько вопросов, и мы подберем для вас до трех финансовых консультантов в вашем регионе. Мы полностью проверили всех советников на нашей платформе, и информация о них не разглашается. Затем вы можете взять интервью у каждого консультанта, чтобы узнать, подходит ли один из них вам.
• Прежде чем думать о налоге на наследство или налоге на дарение, вам, вероятно, придется подумать о налогах на пенсию. Используйте калькулятор пенсионного налога SmartAsset, чтобы оценить размер вашей задолженности в зависимости от штата, в котором вы живете.

Фото: © iStock.com / Melpomenem, © iStock.com / artisteer, © iStock.com / ChristianChan

Форма 709 IRS: что это?

Форма 709 — это налоговая декларация США о подарках и переходе от поколения к поколению, которая требуется IRS для сообщения облагаемых налогом подарков, которые вы могли сделать в течение своей жизни. Его следует подавать за любой год, когда вы делаете налогооблагаемый подарок, хотя Налоговый кодекс предусматривает множество исключений и опций, поэтому вы можете фактически не платить налог.

Стоимость больших имений облагается налогом, когда кто-то умирает и оставляет свою собственность бенефициарам.Умный благотворитель мог бы уклониться от налога на наследство, отдавая свою щедрость без уплаты налогов при жизни — если бы не федеральный налог на дарение. Сообщение о подарках в форме 709 и о потенциальном налоге, который может быть уплачен, гарантирует, что IRS не будет исключено из уравнения, потому что не осталось собственности, которую можно было бы передать после смерти.

Что такое форма 709 IRS?

Форма 709 IRS используется для сообщения облагаемых налогом подарков, сделанных в течение жизни налогоплательщика, а также распределяет пожизненное использование освобождения налогоплательщика от уплаты налога на передачу с пропущенным поколением. Возможно, вам придется подать форму IRS 709 и заплатить налог на дарение, если вы сделаете один или несколько переводов наличных денег или имущества, но есть несколько исключений.

Кто пользуется формой 709?

Получатель подарка не облагается данным налогом. Даритель несет ответственность за уплату налога на дарение, и он должен заполнить и подать форму 709 в IRS, если их подарки не освобождены.

Налог на дарение применяется к передаче имущества от одного человека другому, если получатель не платит взамен справедливую рыночную стоимость.Родитель может передать дом своему ребенку за 1 доллар, а налог на дарение будет уплачиваться с разницы между справедливой рыночной стоимостью и фактически уплаченной суммой. Для этого потребуется заполнить форму 709 IRS.

Предоставление кому-либо ссуды под нулевой процент также считается подарком, как и прощение ссуды и аннулирование долга, который кто-то должен вам.

Где получить форму 709

IRS предоставляет интерактивную форму 709 на своем веб-сайте. Вы можете заполнить его онлайн, затем сохранить и распечатать готовую копию.

Как заполнять и читать форму 709

Вы должны подавать форму 709, если общая стоимость всех подарков, которые вы делаете одному человеку в течение одного календарного года, превышает 15 000 долларов. Этот порог в 15000 долларов является ежегодным исключением в 2020 налоговом году, а в 2017 году он составлял 14000 долларов.

Часть I формы 709 включает в себя ряд вопросов и заполнений, предназначенных для идентификации вас и характера вашего подарка или подарков. Часть II проведет вас через процесс расчета любого подлежащего уплате налога.

Таблицы A – D предоставляют вам возможность использовать определенные налоговые положения, чтобы избежать уплаты налога на дарение. Например, вы можете применить ежегодное исключение в размере 15 000 долларов к подарку и уплатить налог только с баланса, или вы можете применить свои подарки к пожизненному единому кредиту, чтобы потенциально полностью избежать уплаты налога на дарение.

Ежегодное исключение

«Годовой» в годовом исключении — важное различие. Технически вы можете дать своему ребенку 15 000 долларов 31 декабря 2020 года и еще 15 000 долларов 1 января 2021 года на общую сумму 30 000 долларов без налога на дарение, поскольку подарки были сделаны в разные годы.

Вы также можете дать своему ребенку 15 000 долларов 31 декабря и его супругу 15 000 долларов в тот же день, поскольку исключение распространяется на человека в год.

Вы сделали облагаемый налогом подарок в размере 15 000 долларов, если дадите своему ребенку 15 000 долларов на покупку машины и еще 15 000 долларов для погашения долга по кредитной карте в том же году — 30 000 долларов за вычетом годового исключения 15 000 долларов. Вам необходимо заполнить форму IRS 709, чтобы сообщить о втором подарке на сумму 15 000 долларов, но у вас также есть возможность избежать уплаты налога на дарение и с этого подарка.IRS также предлагает довольно большое пожизненное освобождение.

Годовое исключение было проиндексировано с учетом инфляции в 1997 году, но оно может быть увеличено только с шагом в 1000 долларов. Это означает, что он может расти каждый год, но не более или менее чем на 1000 долларов. Исключение в 2009, 2010, 2011 и 2012 годах составляло 13 000 долларов, а в 2018, 2019 и 2020 годах — 15 000 долларов.

«Разделение» подарков

Женатые люди могут «разделить» свои подарки между собой, чтобы удвоить ежегодное исключение.

Ваш супруг может дать вашему ребенку 10 000 долларов на покупку машины и еще 10 000 долларов на погашение долга по кредитной карте. Ваш (а) супруг (а) может заполнить форму 709 и сообщить, что они заработали 5000 долларов в виде налогооблагаемых подарков — остаток, превышающий годовое исключение в размере 15 000 долларов, — или они могут заполнить форму 709 и сообщить, что вы двое решили разделить подарки между вами.

В этом случае считается, что каждый из вас сделал подарок на сумму 10 000 долларов, каждый из которых получает ежегодное исключение в размере 15 000 долларов. Налог не будет взиматься, даже если все 20 000 долларов поступят со счета на единственное имя вашего супруга.Взаимодействие с другими людьми

Единый кредит на всю жизнь

Налоговый кодекс также предусматривает пожизненное освобождение от налогов на дарение. Снова используя подарок в размере 30 000 долларов вашему ребенку в качестве примера, вы можете либо заплатить налог на дарение, причитающийся с баланса в размере 15 000 долларов США, либо вы можете фактически списать остаток в размере 15 000 долларов на пожизненное освобождение.

С 2020 года вы можете отдать до 11,58 миллиона долларов в течение своей жизни без уплаты налога на дарение, но есть загвоздка. Налог на дарение и налог на наследство делят это освобождение, отсюда и название «единый кредит».»

Если вы дарите своему ребенку 500 000 долларов в подарок в течение своей жизни сверх годовой суммы исключения, это вычитается из вашего пожизненного единого кредита. У вас останется 11,08 миллиона долларов для защиты вашего имущества от налогообложения после смерти: 11,58 миллиона долларов минус 500 000 долларов.

Это пожизненное освобождение также индексируется с учетом инфляции и может меняться ежегодно. В 2019 году он составил 11,4 миллиона долларов.

Некоторые подарки освобождены от уплаты

Неограниченный супружеский вычет распространяется на подарки, сделанные супругам, которые являются U.С. граждане. Вы можете отдать любимому столько, сколько захотите, до или после смерти, без налогов, если вы состоите в браке.

Однако подарки, сделанные супругу, не являющемуся гражданином США, облагаются налогом. Пороговая величина составляет 157 000 долларов на 2020 год по сравнению со 155 000 долларов в 2019 году. Подарки, превышающие эту сумму, облагаются налогом на дарение.

Вы можете дополнительно оплачивать чье-либо обучение или медицинские расходы без налога на дарение, если вы платите напрямую учреждению или поставщику медицинских услуг. Подарки благотворительным и политическим организациям также не облагаются налогом.

Проконсультируйтесь с поверенным по имущественному планированию или бухгалтером, если вы не уверены, следует ли сообщать в IRS о подарках, сделанных в течение года, в форме 709.

Можно ли подавать форму 709 в электронном виде?

Вам нужно будет отправить форму 709 в IRS старым добрым способом. IRS принимает только бумажные копии этого возврата, отправленные по почте в конвертах с почтовыми отправлениями USPS.Форма не может быть заполнена в электронном виде.

Куда писать Форма 709

Форму 709 IRS следует отправить по почте в Центр налоговой службы, ATTN: E&G Stop 824G, 7940 Kentucky Drive, Florence, KY 41042-2915.

Требования к заполнению формы 709

Вы должны заполнить форму 709, если вы собираетесь платить налог на свои подарки сверх ежегодного исключения, если вы собираетесь назначить подарки на пожизненное освобождение или если вы хотите разделить их со своим супругом.Форма 709 позволяет IRS узнать, как вы хотите поступить с налогом. Это способ увековечить транзакцию, даже если налог не взимается.

Форма 709 IRS должна быть подана не позднее 15 апреля года, следующего за годом, в котором вы сделали налогооблагаемые подарки. Если вы обнаружите, что вам необходимо подать форму IRS 4868, чтобы запросить автоматическое продление на шесть месяцев срока для подачи Декларация о подоходном налоге с населения, эта форма также продлевает время, необходимое для подачи формы IRS 709. Вам не нужно предпринимать никаких дополнительных действий или заполнять дополнительную форму.Взаимодействие с другими людьми

Вы должны до 15 июня 2021 года подать форму 709 для подарков, сделанных в 2020 году, если вы живете в Техасе или Оклахоме. Это единовременное продление, предоставленное IRS в связи с зимними штормами 2021 года. Налогоплательщики в других регионах также получат продление, если их местонахождение объявлено зонами бедствия.

Вы также можете подать форму 8892 IRS, чтобы получить автоматическое шестимесячное продление для подачи формы 709 IRS, если вам не нужно продлевать время для подачи личной налоговой декларации.

Ключевые выводы

• Форма 709 IRS сообщает о подарках, сделанных сверх годового разрешенного исключения, и сообщает IRS, платите ли вы налог на дарение сейчас или хотели бы отложить его до момента своей смерти.
• Форма 709 подается дарителем облагаемых налогом подарков, и даритель также несет ответственность за уплату любого связанного налога на дарение.
• Форма состоит из пяти страниц, но вам, вероятно, не придется заполнять все ее расписания. Он проведет вас через необходимые расчеты, и для получения пожизненного освобождения нужно просто отметить это в коробке.
• Форма 709 должна быть подана в налоговый день года, следующего за годом, когда были сделаны налогооблагаемые подарки, обычно 15 апреля.

Как работают налоги на наследство, дарение и передачу прав на передачу другому поколению?

Соединенные Штаты облагают налогом поместье умерших с 1916 года. Подарки облагаются налогом с 1924 года, а в 1976 году Конгресс ввел налог на передачу без учета поколений (GST) и объединил все три налога в единый налог на наследство и дарение.

Налог применяется только к той части стоимости недвижимости, которая превышает уровень освобождения.Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) удвоил освобождение от налога на наследство до 11,18 миллиона долларов для одиноких и 22,36 миллиона долларов для супружеских пар, но только на период с 2018 по 2025 год. Уровень освобождения индексируется с учетом инфляции, достигающей 11,4 миллиона долларов в 2019 году и 11,58 миллиона долларов в 2020 году. (и вдвое больше для супружеских пар). Максимальная ставка налога в размере 40 процентов остается в силе.

Ставки налогов и уровни освобождения от уплаты налогов сильно изменились за последние два десятилетия. До принятия Закона об экономическом росте и налоговых льготах от 2001 года (EGTRRA) освобождение от налога на наследство было установлено на уровне 675 000 долларов и планировалось постепенно увеличивать до 1 миллиона долларов.EGTRRA резко снизила все три налога, но только до 2010 года. Закон постепенно отменил налоги на наследство и налог на товары и услуги и полностью отменил их на 2010 год, оставив в силе только налог на дарение (по пониженной ставке) в этом году (таблица 1).

Закон о налоговых льготах, продлении разрешения на страхование по безработице и создании рабочих мест от 2010 года восстановил налоги на имущество и налог на товары и услуги на 2010 год и продлил их до 2012 года с освобождением от налога на наследство в размере 5 миллионов долларов (индексируется с учетом инфляции после 2011 года) и максимальной ставкой в ​​35 процентов. , но позволил исполнителям избирать правила EGTRRA для умерших в 2010 году.Правила 2012 года были окончательно продлены Законом об освобождении от уплаты налогов в США от 2012 года, но максимальная ставка была увеличена до 40 процентов (таблица 1).

Вот как работает налог на наследство:

• Исполнитель должен подать федеральную налоговую декларацию по наследству в течение девяти месяцев после смерти человека, если его совокупное имущество превышает освобожденную от налога сумму (11,58 миллиона долларов в 2020 году).
• Налог на наследство применяется к валовому имуществу умершего, которое обычно включает все активы умершего, как финансовые (например,g., акции, облигации и паевые инвестиционные фонды) и недвижимое имущество (например, дома, земля и другое материальное имущество). Он также включает долю умершего в совместно принадлежащих им активах и поступления по страхованию жизни от полисов, принадлежащих умершему.
• Налоги на наследство и дарение позволяют вычет в неограниченном количестве при переводе на пережившую супругу, на благотворительность и на содержание несовершеннолетнего ребенка. Имущество может также вычесть долги, расходы на похороны, юридические и административные сборы, благотворительные завещания и налоги на наследство, уплаченные штатам.Налогооблагаемая недвижимость равна валовой недвижимости за вычетом этих вычетов.
• Кредит фактически освобождает от налогообложения большую часть имущества: в 2020 году эффективное освобождение от налогов составит 11,58 миллиона долларов. Любая недвижимость стоимостью более 11,58 миллионов долларов, как правило, облагается налогом по максимальной ставке в 40 процентов.
• Уровень освобождения переносится между супругами, поэтому действительное освобождение для супружеских пар вдвое превышает освобождение для одиноких. Например, если первый умерший супруг завещал 5 миллионов долларов детям и внукам, освобождение пережившего увеличится на неиспользованные 6 долларов.58 миллионов
• Несмотря на то, что налоговые ставки дифференцированы, все переводы сверх освобождения облагаются налогом по максимальной ставке, поскольку освобождение превышает пороговое значение, при котором применяется максимальная ставка.
• Специальные положения снижают налог или распределяют выплаты во времени для семейных ферм и частных предприятий. Поместья, которое удовлетворяет определенным условиям, могут использовать формулу специального использования для снижения налогооблагаемой стоимости своей недвижимости, часто на 40–70 процентов. Семейные предприятия могут часто требовать скидок при оценке, исходя из логики того, что когда бизнес (включая, потенциально, только пассивно инвестирующий в ликвидные активы) делится между множеством наследников, рыночная стоимость результирующих миноритарных пакетов может быть меньше, чем пропорциональна общей сумме. стоимость бизнеса.Когда фермы или предприятия составляют не менее 35 процентов валовой недвижимости, налог может уплачиваться частями в течение 14 лет по сниженным процентным ставкам, при этом только проценты подлежат уплате в течение первых пяти лет.
• Наследство не является налогооблагаемым доходом для получателя по подоходному налогу.
• Основа для унаследованных активов увеличена до стоимости на момент смерти, что означает, что нереализованный прирост капитала от активов, удерживаемых до смерти, никогда не облагается подоходным налогом. (Журналист Майкл Кинсли назвал это «лазейкой ангела смерти».”)

Вот как работает налог на дарение:

• Конгресс ввел в действие налог на дарение в 1932 году, чтобы помешать донорам уклоняться от налога на наследство путем передачи своего состояния до своей смерти.
• Этот налог предусматривает пожизненное освобождение в размере 11,58 миллиона долларов на каждого дарителя в 2020 году. Это освобождение аналогично налогу на наследство и интегрировано с ним (т.е. подарки уменьшают сумму освобождения, доступную для целей налога на наследство). Помимо этого освобождения, дарители платят налог на дарение по ставке налога на наследство в размере 40 процентов.
• Ежегодная дополнительная сумма также не учитывается как в налогах на дарение, так и в налогах на наследство. Это ежегодное исключение, 15000 долларов в 2020 году, индексируется с учетом инфляции с шагом 1000 долларов и предоставляется каждому получателю отдельно. Таким образом, супружеская пара с тремя детьми может отдавать своим детям в общей сложности 90 000 долларов в год (15 000 долларов от каждого родителя каждому ребенку) без уплаты налогов и без учета пожизненного освобождения от уплаты налогов.
• Полученные подарки не облагаются налогом получателю.

А вот как работает трастовый налог с пропущенным поколением:

• Конгресс ввел в действие налог GST в 1976 году, чтобы предотвратить уклонение семей от уплаты налога на наследство в течение одного или нескольких поколений путем передачи подарков или завещания непосредственно внукам или правнукам. Налог на GST фактически устанавливает второй уровень налога (с использованием освобождения и максимальной ставки налога на наследство) на переводы богатства получателям, которые на два или более поколения моложе донора.

Обновлено в мае 2020 г.

Налог на наследство и налог на дарение за 2020 год и более ранние налоговые годы

Налог на наследство и
Налог на дарение

Законы о налоге на дарение и налоге на наследство — одни из самых сложных, которые может предложить IRS.Но не волнуйтесь; из-за исключений из налогов на дарение и наследство эти налоги в настоящее время затрагивают только 2% самых богатых американцев. Если вам все же необходимо заплатить налог на дарение при составлении и подаче электронной налоговой декларации на eFile.com, приложение eFile.com определит это за вас на основе ваших ответов на несколько простых налоговых вопросов.

Налог на подарки

Когда вы дарите кому-то деньги или имущество, с вас может взиматься налог на дарение. Налогооблагаемым подарком считается передача каких-либо денег или имущества другому лицу без ожидания полной компенсации или возмещения, по крайней мере, равной стоимости.Ссуды с пониженной процентной ставкой или беспроцентные ссуды могут считаться подарками для целей налогообложения.

Вот четыре фактора, которые вам нужно знать, если вы отдаете кому-то деньги или имущество:

1. Если вы дарите кому-либо подарок или подарки в виде денег или имущества, стоимость которого превышает годовую сумму исключения из подарка, вы, как правило, будете должны налогов на дарение .
2. Если вы дарите собственность, налоги должны уплачиваться от справедливой рыночной стоимости предмета (а не от покупной цены или первоначальной стоимости).
3. Вам не нужно платить налог на подарки, общая сумма которых меньше (или равна) годовой суммы исключения (15 000 долларов США на каждого получателя в 2020 и 2021 годах).
4. Вам не нужно платить налог с подарков, подпадающих под другие исключения (см. Ниже).

Исключения из налога на подарки

Есть несколько способов уменьшить сумму налога на дарение, который вы можете задолжать:

Подарки для вашего супруга: Вы не обязаны платить налоги на любую сумму, подаренную вашему супругу (-е), за исключением случаев, когда они являются гражданином США. Гражданин С.

Расходы на образование и медицину: Вы не должны будете платить налог на какую-либо сумму, уплаченную за обучение или медицинские счета другого человека. Оплата должна производиться непосредственно учебному или медицинскому учреждению, а не лицу, получающему образование или медицинскую помощь.

Благотворительные пожертвования: Благотворительные взносы, сделанные в соответствующие благотворительные организации, не только вычитаются из налоговых деклараций с разбивкой по статьям (для вашей налоговой декларации за 2020 год вы можете вычесть 300 долларов, и вам не нужно перечислять детали), вы также можете вычесть сумму своих благотворительных пожертвований. от суммы налога на дарение, который вы должны.

Взносы на политические цели: Пожертвования на политические цели считаются подарками, а не вычитаемыми благотворительными взносами, и вы можете исключить любую сумму, переданную политическим организациям. Организация должна использовать деньги в своих целях и не может выступать в качестве посредника при передаче средств третьей стороне.

Исключение ежегодных подарков

В 2020 году вы можете подарить кому-либо до 15000 долларов США подарками до уплаты любого налога на дарение (сумма была такой же в 2019 налоговом году; если вам все же нужно подать налоговую декларацию за 2019 год, найдите налоговые формы 2019 для подготовки и бумажный файл ( с 2019 года и более ранних налоговых лет больше нельзя подавать в электронном виде).Исключение ежегодных подарков в размере 15 000 долларов США — это ограничение на необлагаемые налогом подарки на человека, и вы можете подарить нескольким людям до 15 000 долларов США каждому без каких-либо налоговых обязательств. Однако суммы ваших ежегодных исключений для подарков ограничены пожизненной суммой в 11 580 000 долларов США в 2020 налоговом году (11 400 000 долларов США в 2019 налоговом году). На 2021 год он составит 11 700 000 долларов. Ежегодное исключение для подарков супругам, не являющимся гражданами США, составляет 157000 долларов.

Разделение подарков

Супружеские пары могут разделить стоимость подарков, подаренных вместе как пара, что фактически удваивает исключение ежегодных подарков для заявителей.Супружеские пары могут исключить раздельный подарок до 30 000 долларов на человека в год. Если подарок сделан из общественной собственности, считается, что каждый из супругов предоставил половину справедливой рыночной стоимости подарка.

В 2020 году исключение для индивидуальных подарков в размере 15000 долларов США составляет Portable для супружеских пар. Это означает, что если один из супругов не исчерпал свой лимит в 15 000 долларов, другой супруг может его использовать. Сумма в 15000 долларов также применяется к декларациям за 2019 налоговый год.

Налог на наследство

Когда кто-то наследует деньги или имущество, передача может облагаться налогом на наследство.Налог на наследство обычно называют налогом на смерть , потому что это налог, уплачиваемый при переводе денег и имущества после смерти человека. Если стоимость вашего имущества превышает текущую сумму освобождения от налога на момент вашей смерти, с вашего имущества будет взиматься налог на превышение суммы по применимой ставке налога на наследство. Налог на наследство уплачивается в соответствии с налоговыми ставками, действующими в год смерти человека.

Сумма и ставка налога на наследство по годам

2015

5 430000 долларов (10 860 000 долларов для супружеских пар)

40%

2014

5 340000 долларов (10 680 000 долларов для супружеских пар)

40%

2013

5 250 000 долларов (10 500 000 долларов для супружеских пар)

40%

2012

5 120 000 долларов (10 240 000 долларов для супружеских пар)

35%

2011

5 000 000 долларов (10 000 000 долларов для супружеских пар)

35%

2010

В 2010 налоговом году НЕТ НАЛОГА НА НЕДВИЖИМОСТЬ .

В 2010 налоговом году НЕТ НАЛОГА НА НЕДВИЖИМОСТЬ .

Сумма освобождения от уплаты налогов в 2020 налоговом году в размере 11 580 000 долларов США представляет собой единое освобождение, которое применяется к объединенной стоимости подарков, наследства и переводов без участия поколения (в 2019 налоговом году сумма составляла 11 400 000 долларов США). Это единое освобождение переносимо для супружеских пар, поэтому, если один из супругов умирает раньше другого и их состояние не достигает лимита в 11 580 000 долларов (11 400 000 долларов в налоговом году 2019), другой супруг (или его имущество) может использовать оставшуюся сумму.

Стоимость имущества

Общая стоимость поместья, называемая Gross Estate , включает все, что имело место на момент смерти. Сюда входят денежные средства, ценные бумаги, страхование, деловые интересы, имущество, оцениваемое по справедливой рыночной стоимости (не по первоначальной стоимости или покупной цене), недвижимость, аннуитеты, трасты и т. Д.

Вычеты по налогу на наследство

После того, как вы определите свое валовое имущество и вычтете текущую сумму освобождения от уплаты налогов, есть несколько способов еще больше уменьшить сумму налога на наследство, который вы можете задолжать.Чтобы определить размер вашего налогооблагаемого имущества, вы можете вычесть из своего валового имущества любое из следующего:

• Брачный вычет: Это один из самых популярных способов избежать уплаты налога на наследство. Все, что передается пережившему супругу, не может облагаться налогом.
• Благотворительный вычет: Вы не будете обязаны платить налоги ни на деньги, ни на стоимость имущества, оставленного квалифицированной благотворительной организации.
• Ипотека и удержание долга: Ваше налогооблагаемое имущество может быть уменьшено на оставшуюся сумму вашей ипотеки и других невыплаченных долгов. Это дает вашим наследникам некоторое облегчение от унаследованного долга.
• Государственный налог на смерть: Если ваше имущество облагается налогом в штате (или округе Колумбия), вы можете вычесть уплаченную сумму из вашего налогооблагаемого имущества.
• Иностранный налог на смерть: Если вы платите налог на смерть в иностранном государстве, вы можете вычесть уплаченную сумму.
• Расходы на похороны: Вы не будете платить налоги с любых расходов на похороны, которые оплачиваются из вашего имущества.
• Расходы на управление имуществом: Вы можете вычесть любую сумму, уплаченную за управление имуществом, а также сумму любых убытков, понесенных имуществом во время управления имуществом.Сюда входят такие расходы, как гонорары адвокатам, гонорары за оценку, расходы на физическое хранение и обслуживание, процентные расходы, понесенные после смерти, и т.д.

Налог на передачу без учета поколения (GST Tax)

Налог на передачу имущества за пропуск поколений (налог GST) часто называют налогом для бабушек и дедушек , потому что это налог, взимаемый при передаче имущества внукам или другому родственнику, удаленному от вас более чем на одно поколение. Налог GST также применяется к передаче имущества не родственнику, который младше вас более чем на 37 с половиной лет.Налог на GST взимается в дополнение к любым налогам на дарение или наследство, которые могут применяться.

Сумма налога GST по годам

2015

5 430000 долларов (10 860 000 долларов для супружеских пар)

40%

2014

5 340000 долларов (10 680 000 долларов для супружеских пар)

40%

2013

5 250 000 долларов (10 500 000 долларов для супружеских пар)

40%

2012

5 120 000 долларов (10 240 000 долларов для супружеских пар)

35%

2011

5 000 000 долларов (10 000 000 долларов для супружеских пар)

35%

2010

В 2010 налоговом году не было НЕТ НАЛОГА НА НДС .

В 2010 налоговом году не было НЕТ НАЛОГА GST .

Сумма освобождения от налогов в налоговом году 2020 года в размере 11 580 000 долларов (11 400 000 долларов в 2019 налоговом году) представляет собой единое освобождение , которое покрывает стоимость подарков, наследства и переводов без поколений вместе взятых. Освобождение переносится для супружеских пар. Если один из супругов умирает раньше другого, и его имущество не использует все освобождение от налогов в размере 11 580 000 долларов (или 11 400 000 долларов для налоговых деклараций за 2019 год), другой супруг (или его имущество) может использовать оставшуюся сумму.

TurboTax ^® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
H&R Block ^® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

Дарение недвижимости: что нужно знать перед началом работы

Часто те, у кого большой портфель недвижимости, задаются вопросом, что делать со своими активами при планировании недвижимости.В этом случае очень часто думают о дарении недвижимости. Однако это может иметь значительные налоговые последствия. Имея это в виду, давайте рассмотрим налоговые последствия, с которыми могут столкнуться вы и ваши близкие, а также лучшие методы дарения недвижимости, при этом сохраняя при этом налоговую экономию.