Льготы налоговые для родителей детей инвалидов: Какие льготы положены людям, воспитывающим детей-инвалидов

Льготы для родителей ребенка с инвалидностью

Марина Суховская

юрист

Родители ребенка с инвалидностью могут получить от государства льготы в трудовой, пенсионной и налоговой сфере.

До 18 лет группа инвалидности не присваивается: есть только общая категория «ребенок-инвалид». Она устанавливается на 1 год, 2 года, 5 лет либо до достижения ребенком 14 или 18 лет.

Вот на что имеют право родители ребенка с инвалидностью.

Ежемесячная компенсационная выплата

Сумма: 10 000 Р

Условия. Выплату может получить один трудоспособный родитель, усыновитель или опекун, который не работает и ухаживает за ребенком-инвалидом. Если за ним ухаживает кто-то другой, например бабушка, которая еще не вышла на пенсию, выплата будет меньше — 1200 Р.

Эти деньги платят дополнительно к детской пенсии по инвалидности.

Для семей, которые живут в местностях, где применяется районный коэффициент, выплата увеличивается на этот коэффициент.

Указ президента от 26.02.2013 № 175

Как получить. Подать в пенсионный фонд заявление о назначении ежемесячной выплаты. Это можно сделать в отделении ПФР или через МФЦ.

Выплату назначат с месяца, в котором родитель обратился с заявлением. Платить будут до тех пор, пока длится уход за ребенком. Если родитель устроится на работу или встанет на учет в службе занятости и будет получать пособие по безработице, это тоже основание для прекращения выплаты.

Скидка на коммунальные услуги

Условия. Семьи с детьми-инвалидами могут получить скидку 50% на оплату воды, электричества, содержания общего имущества, на плату за квартиру, снимаемую по договору социального найма. Также им положена компенсация по уплате взносов на капитальный ремонт — до 50%.

Эти льготы не зависят от того, работают ли родители и сколько у них детей.

ст. 17 Закона о социальной защите инвалидов

Как получить. В каждом регионе свой порядок оформления и получения этой льготы. Например, в Москве нужно обратиться в МФЦ.

УЧЕБНИК

Как победить выгорание

Курс для тех, кто много работает и устает. Цена открыта — назначаете ее сами

Увеличенный стандартный НДФЛ-вычет на ребенка

Сумма: от 13 400 до 26 800 Р

Условия. Всем родителям, а также усыновителям, опекунам и попечителям положен детский вычет по НДФЛ.

подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

Для родителей ребенка-инвалида до 18 лет либо учащегося до 24 лет с первой или второй группой инвалидности детский вычет складывается из двух сумм:

1. Базовой. 1400 Р, если ребенок первый или второй, 3000 Р, если третий или последующий.
2. Специальной. 12 000 Р для родителя, супруга родителя, усыновителя, 6000 Р для опекуна, попечителя, приемного родителя, его супруга.

И базовая, и специальная сумма удваиваются для единственного родителя ребенка-инвалида.

Обратите внимание: 1400 Р, 3000 Р, 6000 Р и 12 000 Р — это сумма вычета, а не сумма, которую получите на руки. Вычет уменьшает налогооблагаемую базу, то есть НДФЛ 13% удерживается с меньшей суммы.

Вот как это работает. Например, у женщины трое несовершеннолетних детей, при этом младший сын — инвалид. Сумма вычета на всех детей — 17 800 Р: по 1400 Р на первого и второго ребенка, 3000 и 12 000 Р на третьего — с учетом инвалидности.

Если по договору женщина зарабатывает 60 000 Р в месяц, то вычет поможет уменьшить налогооблагаемую базу до 42 200 Р. Это повлияет на зарплату: после удержания налогов женщина получит 54 514 Р вместо 52 200 Р, которые бы получила, не используя детский вычет.

Повышенный вычет полагается только на тот срок, на который ребенку установлена инвалидность. Срок указан в справке, которую выдает бюро медико-социальной экспертизы.

Как и обычный детский вычет, повышенный предоставляется до тех пор, пока доход родителя с начала года не превысит 350 000 Р.

Как получить. Подать работодателю заявление на вычет вместе с копией справки об инвалидности ребенка.

Посчитайте заранее на нашем калькуляторе, на какой вычет вы имеете право.

Оплачиваемый отпуск в удобное время

Условия. Один из родителей ребенка-инвалида вправе взять отпуск без оглядки на утвержденный в организации отпускной график.

Работодатель обязан отпустить такого работника отдыхать в те даты, которые он указал в заявлении на отпуск. Если работодатель не отпустит, а работник все равно возьмет и пойдет в отпуск, то это не будет расцениваться как прогул.

ст. 262.1 ТК РФ

подп. «д» п. 39 Постановления Пленума ВС от 17.03.2004 № 2

Чтобы пойти в отпуск в удобное время, родитель ребенка-инвалида должен отработать шесть месяцев у конкретного работодателя. Взять отпуск до этого срока он может взять только по договоренности с руководством.

Как получить. Подать работодателю заявление с просьбой предоставить ежегодный оплачиваемый отпуск. Сделать это нужно не позднее чем за три дня до начала отпуска, чтобы вовремя получить отпускные.

Четыре дополнительных выходных в месяц

Сумма: средний заработок за четыре дня

Условия. Дополнительные выходные ежемесячно полагаются одному из родителей ребенка-инвалида, работающему по трудовому договору, в том числе как совместитель.

Если в семье два ребенка с инвалидностью, то маме или папе все равно положены только четыре дня в месяц на обоих детей.

Выходными могут воспользоваться и оба родителя, но лишь в пределах общего количества дополнительных выходных в месяц. То есть родители могут распределить между собой четыре дня, например два и два или три и один.

ст. 262 ТК РФ

п. 6, 8, 10 Правил предоставления дополнительных выходных

Дополнительные выходные не суммируются, не накапливаются и на другие месяцы не переносятся. Если родитель по какой-то причине не использует их, то выходные просто сгорят.

Родитель ребенка-инвалида не обязан заранее согласовывать с работодателем конкретные даты дополнительных выходных. Он вправе отдыхать именно в те числа, что указал в заявлении. Также родитель не должен доказывать работодателю, что он потратил дополнительные выходные исключительно на уход за ребенком.

Как получить. Подать работодателю заявление, приложив к нему:

1. Справку об инвалидности ребенка.
2. Свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка либо документ об установлении опеки и попечительства над ним.
3. Документы, подтверждающие место жительства ребенка. Это может быть справка из ТСЖ. Адрес проживания ребенка может не совпадать с адресом родителя.
4. Справку с места работы другого родителя — либо о количестве выходных, использованных в этом месяце, либо о том, что выходными другой родитель не пользовался.

Первые три документа можно представить работодателю только один раз, а вот последнюю справку нужно приносить при каждом обращении за дополнительными выходными. Если другой родитель временно безработный, нужна показать копию трудовой книжки.

Правила предоставления дополнительных выходных

Право работать неполное рабочее время

Условия. Неполное рабочее время может быть разным, на выбор родителя:

1. неполный рабочий день. Например, 6-часовой вместо 8-часового;
2. неполная рабочая неделя. Например, три полных рабочих дня вместо пяти;
3. смешанный график. Например, два дня в неделю по 7 часов и один день в неделю 5 часов.

Зарплата при этом может уменьшиться: работодатель вправе платить пропорционально отработанному времени или в зависимости от выполненного объема работы.

Как получить. Подать работодателю заявление с просьбой установить неполное рабочее время. После этого с работником должны заключить допсоглашение к трудовому договору.

Право на неполное рабочее время есть лишь у одного из родителей. Поэтому работодатель может запросить справку с места работы второго родителя о том, что он этой льготой не воспользовался.

Право отказаться от командировок и работы в выходные

Условия. Работника, у которого есть ребенок с инвалидностью, нельзя направить в командировку без его согласия. Также его нельзя привлечь к сверхурочной и ночной работе, а также к работе в выходные и праздничные дни.

Работодатель обязан письменно уведомить такого работника, что у него есть право отказаться от командировки или от сверхурочной работы. А если работник не возражает, он должен зафиксировать свое согласие письменно.

Как получить. Не давать письменное согласие ехать в командировку или работать в выходной.

Защита от увольнения по сокращению

Условия. Если в компании грядут сокращения, то мать-одиночка или единственный родитель-кормилец ребенка с инвалидностью точно сохранит рабочее место.

Женщина считается одинокой матерью, если в свидетельстве о рождении ребенка нет записи об отце или эта запись внесена со слов матери. По мнению Верховного суда, сюда можно также отнести женщин, которые растят ребенка без отца, потому что он умер, либо лишен родительских прав, либо признан судом недееспособным, либо сидит в тюрьме.

Еще нельзя увольнять родителя, если он единственный кормилец в семье с ребенком-инвалидом: это значит, что другой родитель нигде не работает.

ст. 261 ТК РФ

п. 28 Постановления Пленума ВС от 28.01.2014 № 1

Стаж для пенсии

Условия. Если родитель не работает, а ухаживает за ребенком с инвалидностью, то этот срок включается в страховой стаж для назначения пенсии. Но при условии, что до этого родитель работал хоть какое-то время.

Коэффициент за каждый год ухода — 1,8 пенсионных балла.

п. 6 ч. 1, ч. 2 ст. 12 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ

Как получить. Когда родитель будет оформлять пенсию по старости, ПФР учтет для стажа годы, когда он ухаживал за ребенком-инвалидом, при условии, что родитель получал ежемесячную выплату по уходу.

Бесплатная парковка

Условия. Семейный автомобиль можно парковать на специальных местах для людей с инвалидностью, которые не имеют права занимать другие водители.

Как получить. Подать заявление в Федеральный реестр инвалидов — это можно сделать в МФЦ.

Кроме того, на машине должен быть специальный знак «Инвалид». Без него автомобиль могут эвакуировать, а водителя — оштрафовать.

Отсрочка от службы в армии

Как получить. Отсрочку нельзя оформить заочно. Получив повестку, мужчина должен явиться в сроки призыва — с 1 апреля по 15 июля либо с 1 октября по 31 декабря — на заседание призывной комиссии с этими документами:

1. Справка о составе семьи.
2. Свидетельство о рождении ребенка.
3. Справка об установлении инвалидности ребенка.

Уменьшенный транспортный и земельный налоги

Условия. На федеральном уровне льгот для владельцев легковых машин нет. Каждый регион сам решает, кому и какие льготы предоставить.

В большинстве регионов один из родителей ребенка-инвалида может не платить транспортный налог за один легковой автомобиль определенной мощности.

Например, в Калужской области льгота действует на машины до 250 л. с., в Москве — не более 200 л. с., в Санкт-Петербурге, Ленинградской, Амурской, Тамбовской и Владимирской области и в Башкортостане — не более 150 л. с., в Белгородской и Курганской области — не более 100 л. с. А вот в Новгородской области мощность авто значения не имеет.

В некоторых регионах родителям детей-инвалидов дают скидку на уплату транспортного налога. Например, в Красноярском крае скидка составляет 90%.

Во многих городах есть льготы по земельному налогу. Виды льгот везде разные: где-то полностью освобождают от налога, где-то дают скидку, в других регионах не берут налог с шести соток.

Льготы по транспортному и земельному налогам в каждом регионе можно найти в специальном онлайн-сервисе на сайте налоговой.

Как получить. Подать в налоговую заявление о предоставлении льготы. Быстрее и проще всего это сделать в кабинете налогоплательщика. Но можно также отнести заявление в любой МФЦ или налоговую инспекцию.

Региональные выплаты и льготы

Узнать, какие выплаты и льготы для родителей детей с инвалидностью есть в вашем регионе, можно так:

1. зайти на региональный портал госуслуг в раздел «Социальное обеспечение»;
2. прийти в отделение пенсионного фонда по месту жительства и проконсультироваться у специалиста;
3. обратиться за консультацией во Всероссийскую организацию родителей детей-инвалидов. Она представлена во всех соцсетях, и у нее есть региональные отделения практически в каждом субъекте РФ.

Налоговые льготы для налогоплательщиков инвалидов

Налогоплательщики-инвалиды и родители детей-инвалидов могут иметь право на некоторые налоговые зачеты и льготы Налогового управления США (IRS). Ниже перечислено шесть разновидностей налоговых зачетов и прочих льгот, которые вы можете получить, если вы сами или кто-либо из числа лиц, указанных в вашей налоговой декларации, является инвалидом.

1. Стандартное вычитание из налога. Налогоплательщики, признанные слепыми на законных основаниях, возможно, имеют право на включение в свою налоговую декларацию более крупного стандартного вычитания из налога.
    
2. Валовой доход. Определенные выплаты, связанные с инвалидностью, выплаты по инвалидности, предоставляемые Управлением по делам ветеранов (Veterans Administration) и доход от получения дополнительного социального пособия (Supplemental Security Income (SSI) не включаются в валовой доход.
    
3. Обусловленные инвалидностью расходы в связи с работой. Наемные работники с физической или психической инвалидностью, ограничивающей их возможности трудоустройства, могут иметь право вычесть расходы на коммерческую деятельность в связи со своей работой. Понесенные расходы должны быть необходимыми для того, чтобы обеспечить налогоплательщику возможность работать.
    
4. Налоговый зачет для престарелых лиц или инвалидов. Этот налоговый зачет предоставляется лпределенным налогоплательщикам в возрасте 65 лет и старше, а также некоторым налогоплательщикам-инвалидам моложе 65 лет, которые вышли на пенсию ввиду постоянной и полной инвалидности.
    
5. Медицинские расходы. Если вы указываете в Приложении А к форме 1040 постатейную разбивку налоговых вычетов, то вы, возможно, имеете право на вычитание медицинских расходов. Обратитесь к публикации Налогового управления США (IRS) № 502, «Расходы на медицинское и стоматологическое обслуживание» (Medical and Dental Expenses).
    
6. Налоговый зачет за заработанный доход (Earned Income Tax Credit). Налоговый зачет за заработанный доход (EITC) предоставляется налогоплательщикам-инвалидам, а также родителям детей-инвалидов. Если вы вышли на пенсию по инвалидности, облагаемые налогом выплаты, получаемые вами по действующей у вашего работодателя программе пенсий по инвалидности, рассматриваются как заработанный доход до тех пор, пока вы не достигли минимального возраста выхода на пенсию по старости. Налоговый зачет за заработанный доход (EITC) не только уменьшает размер налоговых обязательств налогоплательщика, но может также дать ему право на возврат переплаченных налогов. Многие работающие инвалиды возрастом то 25 до 65 лет, у которых нет детей, дающих им право на налоговый зачет за заработанный доход (EITC),  действительно имеют право на налоговый зачет за заработанный доход (EITC). Кроме того, если у налогоплательщика имеется ребенок-инвалид, ограничения по возрасту, установленные для получения налогового зачета за заработанный доход (EITC), отменяются. Налоговый зачета за заработанный доход (EITC) не влияет на право получения определенных государственных льгот. Весь возврат переплаченных налогов, получаемый вами вследствие налогового зачета за заработанный доход (EITC), не рассматривается как доход, учитываемый при установлении вашего права на получение льгот по программам дополнительного пособия социального обеспечения (Supplemental Security Income (SSI) и «Медикейд» (Medicaid).
    
7. Налоговый зачет за уход за ребенком или иждивенцем. Налогоплательщики, оплачивающие уход за своим(ей) супругом(й) или иждивенцем для того, чтобы иметь возможность работать или искать работу, могут иметь право на получение этого налогового зачета. Если супруг(а) или иждивенец налогоплательщика не могут обеспечить собственного ухода, ограничения на возраст отсутствуют.

Дополнительную информацию о вычетах и льготах для налогоплательщиков-инвалидов можно получить в публикациях Налогового управления США (IRS) № 3966, «Жизнь и работа с инвалидностью» (Living and Working with Disabilities) или 907, «Основные сведения о налогах для инвалидов» (Tax Highlights for Persons with Disabilities), которые можно загрузить на сайте IRS.gov, или заказать по телефону 800-TAX-FORM (800-829-3676).

Статья 169. Перерасчет налога и налоговые социальные льготы Раздел IV. Налог на доходы физических лиц (ст. 162–179) Налоговый кодекс Украины | Нормативная база Украины

169.1. Перечень налоговых социальных льгот.

С учетом норм абзаца первого подпункта 169.4.1 пункта 169.4 настоящей статьи плательщик налога имеет право на уменьшение суммы общего месячного налогооблагаемого дохода, получаемого от одного работодателя в виде заработной платы, на сумму налоговой социальной льготы:

169.1.1. в размере, равном 50 процентам размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом на 1 января отчетного налогового года — для любого плательщика налога;

169.1.2. в размере, равном 100 процентам суммы льготы, определенной подпунктом 169.1.1 настоящего пункта — для плательщика налога, содержащего двоих или более детей в возрасте до 18 лет — в расчете на каждого такого ребенка;

169.1.3. в размере, равном 150 процентам суммы льготы, определенной подпунктом 169.1.1 настоящего пункта, — для плательщика налога, который:

а) является одинокой матерью (отцом), вдовой (вдовцом) либо опекуном, попечителем — в расчете на каждого ребенка в возрасте до 18 лет;

б) содержит ребенка-инвалида — в расчете на каждого такого ребенка в возрасте до 18 лет;

в) является лицом, отнесенным законом к первой или второй категориям лиц, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы, включая лиц, награжденных грамотами Президиума Верховной Рады УССР в связи с их участием в ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы;

г) является учащимся, студентом, аспирантом, ординатором, адъюнктом;

ґ) является инвалидом I или II группы, в том числе с детства, кроме инвалидов, льгота которым определена подпунктом «б» подпункта 169.1.4 настоящего пункта;

д) является лицом, которому присуждена пожизненная стипендия как гражданину, подвергшемуся преследованиям за правозащитную деятельность, включая журналистов;

е) является участником боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, на которого распространяется действие Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты», кроме лиц, определенных в подпункте «б» подпункта 169.1.4 настоящего пункта;

169.1.4. в размере, равном 200 процентам суммы льготы, определенной подпунктом 169.1.1 настоящего пункта, — для плательщика налога, являющегося:

а) Героем Украины, Героем Советского Союза, Героем Социалистического Труда или полным кавалером ордена Славы либо ордена Трудовой Славы, лицом, награжденным четырьмя и более медалями «За отвагу»;

б) участником боевых действий во время Второй мировой войны либо лицом, которое в то время работало в тылу, и инвалидом I и ІІ группы, из числа участников боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, на которых распространяется действие Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты»;

в) бывшим узникам концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания во время Второй мировой войны либо лицом, признанным репрессированным или реабилитированным;

г) лицом, насильственно вывезенным с территории бывшего СССР во время Второй мировой войны на территорию государств, которые находились в состоянии войны с бывшим СССР или были оккупированы фашистской Германией и ее союзниками;

ґ) лицом, находившимся на блокадной территории бывшего Ленинграда (Санкт-Петербург, Российская Федерация) в период с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года.

169.2. Выбор места получения (применения) налоговой социальной льготы.

169.2.1. Налоговая социальная льгота применяется к начисленному плательщику налогу месячному доходу в виде заработной платы только по одному месту его начисления (выплаты).

169.2.2. Плательщик налога подает работодателю заявление о самостоятельном выборе места применения налоговой социальной льготы (далее — заявление о применении льготы).

Налоговая социальная льгота начинает применяться к начисленным доходам в виде заработной платы со дня получения работодателем заявления плательщика налога о применении льготы и документов, подтверждающих такое право. Работодатель отражает в налоговой отчетности все случаи применения или неприменения налоговой социальной льготы согласно полученным от плательщиков налога заявлениям о применении льготы, а также заявлениям об отказе от такой льготы.

Перечень таких документов и порядок их подачи определяет Кабинет Министров Украины.

169.2.3. Налоговая социальная льгота не может быть применена к:

доходам плательщика налога, иных чем заработная плата;

заработной плате, которую плательщик налога в течение отчетного налогового месяца получает одновременно с доходами в виде стипендии, денежного либо имущественного (вещевого) обеспечения учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов, военнослужащих, выплачиваемыми из бюджета;

доходу самозанятого лица от осуществления предпринимательской деятельности, а также другой независимой профессиональной деятельности.

Налоговая социальная льгота к заработной плате государственных служащих применяется при ее начислении до завершения начисления таких доходов без подачи соответствующих заявлений, указанных в подпункте 169.2.2 настоящего пункта, но с подачей подтверждающих документов для установления размера льготы.

169.2.4. Если плательщик налога нарушает нормы настоящего пункта, в результате чего, в частности, налоговая социальная льгота применяется также при получении других доходов в течение какого-либо отчетного налогового месяца или по нескольким местам получения доходов, такой плательщик налога утрачивает право на получение налоговой социальной льготы по всем местам получения дохода, начиная с месяца, в котором имело место такое нарушение, и заканчивая месяцем, в котором право на применение налоговой социальной льготы возобновляется.

Плательщик налога может возобновить право на применение налоговой социальной льготы, если он подаст заявление об отказе от такой льготы всем работодателям с указанием месяца, когда произошло такое нарушение, на основании чего каждый работодатель начисляет и удерживает соответствующую сумму недоплаты налога и штраф в размере 100 процентов суммы этой недоплаты за счет ближайшей выплаты дохода такому плательщику налога, а в случае, когда сумма выплаты недостаточна, — за счет следующих выплат. Если сумма недоплаты и/или штрафа не были удержаны налоговым агентом за счет дохода плательщика налога, то такие суммы включаются в годовую налоговую декларацию такого плательщика налога. При этом право на применение налоговой социальной льготы возобновляется с налогового месяца, следующего за месяцем, в котором сумма такой недоплаты и штраф полностью погашаются.

Центральный орган исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику, устанавливает также порядок информирования работодателей плательщика налога о наличии нарушений им норм подпункта 169.2.1 настоящего пункта, выявленных на основании данных налоговой отчетности или документальных проверок, а также порядок информирования работодателя о лишении плательщика налога или о возобновлении его права на налоговую социальную льготу.

169.3. Выбор размера налоговой социальной льготы и срок ее действия.

169.3.1. Если плательщик налога имеет право на применение налоговой социальной льготы по двум и более основаниям, указанным в пункте 169.1 настоящей статьи, применяется одна налоговая социальная льгота по основанию, предусматривающему ее наибольший размер, при условии соблюдения процедур, определенных подпунктом 169.4.1 пункта 169.4 настоящей статьи, кроме случая, предусмотренного подпунктом «б» подпункта 169.1.3 пункта 169.1 настоящей статьи, налоговая социальная льгота по которому прибавляется к льготе, определенной подпунктом 169.1.2 настоящего пункта в случае, если лицо содержит двоих и более детей, в том числе ребенка-инвалида (детей-инвалидов).

169.3.2. Плательщик налога, имеющий право на применение налоговой социальной льготы большей, чем предусмотренная подпунктом 169.1.1 пункта 169.1 настоящей статьи, указывает о таком праве в заявлении о применении льготы, к которому прилагает соответствующие подтверждающие документы.

169.3.3. Налоговая социальная льгота, предусмотренная подпунктом 169.1.2 и подпунктами «а», «б» подпункта 169.1.3 пункта 169.1 настоящей статьи, предоставляется до конца года, в котором ребенок достигает 18 лет, а в случае его смерти до достижения указанного возраста — до конца года, на который приходится смерть. Право на получение такой налоговой социальной льготы утрачивается в случае лишения плательщика налога родительских прав или если он отказывается от ребенка либо передает ребенка на государственное содержание, в том числе в заведения для детей-сирот и детей, лишенных родительской опеки, независимо от того, берется ли плата за такое содержание, или нет, а также если ребенок становится курсантом на условиях его полного обеспечения, начиная с налогового месяца, в котором произошло такое событие.

Предоставление налоговой социальной льготы, предусмотренной подпунктами «в» — «е» подпункта 169.1.3 пункта 169.1 настоящей статьи, прекращается с налогового месяца, следующего за месяцем, в котором плательщик налога утрачивает статус, определенный в этих подпунктах.

169.3.4. Налоговая социальная льгота предоставляется с учетом последнего месячного налогового периода, в котором плательщик налога умер либо объявляется судом умершим или признается судом безвестно отсутствующим, либо утрачивает статус резидента, или был уволен с места работы.

169.4. Перерасчет налога, перерасчет и ограничение налоговой социальной льготы.

169.4.1. Налоговая социальная льгота применяется к доходу, начисленному в пользу плательщика налога в течение отчетного налогового месяца как заработная плата (другие приравненные к ней в соответствии с законодательством выплаты, компенсации и вознаграждения), если ее размер не превышает сумму, равную размеру месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 гривень.

При этом предельный размер дохода, дающий право на получение налоговой социальной льготы одному из родителей в случае и в размере, предусмотренных подпунктом 169.1.2 и подпунктами «а» и «б» подпункта 169.1.3 пункта 169.1 настоящей статьи, определяется как произведение суммы, определенной в абзаце первом настоящего подпункта, и соответствующего количества детей.

Если плательщик налога получает доходы в виде заработной платы за период ее сохранения согласно законодательству, в том числе за время отпуска или пребывания плательщика налога на больничном, то с целью определения предельной суммы дохода, дающего право на получение налоговой социальной льготы, и в других случаях их налогообложения такие доходы (их часть) относятся к соответствующим налоговым периодам их начисления.

169.4.2. Работодатель плательщика налога обязан осуществить, в том числе по месту применения налоговой социальной льготы, с учетом положений абзаца второго пункта 167.1 статьи 167 настоящего Кодекса, перерасчет суммы доходов, начисленных такому плательщику налога в виде заработной платы, а также суммы предоставленной налоговой социальной льготы:

а) по результатам каждого отчетного налогового года при начислении заработной платы за последний месяц отчетного года;

б) при проведении расчета за последний месяц применения налоговой социальной льготы в случае изменения места ее применения по самостоятельному решению плательщика налога или в случаях, определенных подпунктом 169.2.3 пункта 169.2 настоящей статьи;

в) при проведении окончательного расчета с плательщиком налога, прекращающим трудовые отношения с таким работодателем.

169.4.3. Работодатель и/или налоговый агент имеет право осуществлять перерасчет сумм начисленных доходов, удержанного налога за любой период и в любых случаях для определения правильности налогообложения, независимо от того, имеет ли плательщик налога право на применение налоговой социальной льготы.

169.4.4. Если в результате осуществленного перерасчета возникает недоплата удержанного налога, то сумма такой недоплаты взыскивается работодателем за счет суммы любого налогооблагаемого дохода (после его налогообложения) за соответствующий месяц, а в случае недостаточности суммы такого дохода — за счет налогооблагаемых доходов следующих месяцев, до полного погашения суммы такой недоплаты.

Если в результате проведения окончательного расчета с плательщиком налога, прекращающим трудовые отношения с работодателем, возникает сумма недоплаты, превышающая сумму налогооблагаемого дохода плательщика налога за последний отчетный период, то непогашенная часть такой недоплаты включается в состав налогового обязательства плательщика налога по результатам отчетного налогового года и уплачивается самим плательщиком.

Подготовлен проект закона Мурманской области, направленный на оптимизацию региональных налоговых льгот

Подготовлен и проходит процедуру согласования проект закона Мурманской области «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Мурманской области о налогах», содержащий предложения по оптимизации региональных налоговых льгот по результатам оценки эффективности их предоставления за 2017 год.
Так, проектом закона Мурманской области предусматривается отмена с 1 января 2019 года региональных налоговых льгот:
1) по налогу на прибыль организаций и транспортному налогу, предусмотренные для учреждений, единственными собственниками имущества которых являются региональные и территориальные организации общественных организаций инвалидов (среди членов которых инвалиды и их законные представители (один из родителей, усыновителей, опекун, попечитель) составляют не менее 80 процентов от общего числа членов, состоящих на учете в указанных организациях), созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям.
Данный вид налоговой преференции был введен в целях поддержки общественных инициатив по социальной защите и реабилитации инвалидов, привлечения частного сектора к оказанию государственных социальных услуг. Однако учреждения, соответствующие установленным критериям, за получением льготы за весь период ее действия не обращались.
В то же время непосредственно для региональных и территориальных организаций общественных организаций инвалидов, а также организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, сохраняется возможность воспользоваться региональными льготами по вышеназванным налогам;
2) по транспортному налогу для физических лиц, имеющих транспортные средства, у которых похищен номерной агрегат (двигатель, кузов, шасси), при условии подтверждения факта его (их) хищения документом, выдаваемым уполномоченным органом, на период до возврата и установки похищенного агрегата или установки нового агрегата, зарегистрированного с соблюдением требований законодательства, — за транспортное средство, агрегат которого похищен. Данная мера налоговой поддержки остается невостребованной более трех лет.
В подавляющем большинстве случаев мошенники угоняют автомобиль целиком. В этом случае на физических лиц распространяется положение Налогового кодекса Российской Федерации, которым установлено, что не являются объектом налогообложения транспортным налогом транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.
3) по транспортному налогу для дошкольных образовательных организаций, общеобразовательных организаций, профессиональных образовательных организаций, организаций дополнительного образования, организаций дополнительного профессионального образования в части предоставления услуг (выполнения работ) по государственному (муниципальному) заданию.
Льгота по уплате транспортного налога для образовательных организаций была введена с 01.01.2003 в целях сокращения расходов областного бюджета на финансирование образовательных учреждений. В соответствии с проектом Методики оценки эффективности налоговых льгот (налоговых расходов) субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, разработанным Министерством финансов Российской Федерации (далее — проект Методики) налоговые льготы, направленные на ликвидацию встречных потоков, считаются неэффективными;
4) по транспортному налогу для государственных учреждений, осуществляющих эксплуатацию автомобильных дорог общего пользования. Данная льгота также входит в группу финансовых льгот, предоставляемых в целях сокращения встречных потоков бюджетных ассигнований, признаваемых в соответствии с проектом Методики неэффективными.
Также законопроектом предлагается введение ограничения периода действия до 01.01.2021 для региональных налоговых льгот по налогу на имущество организаций, признанных неэффективными по результатам оценки эффективности за 2017 год, предусмотренных для:
— организаций (за исключением государственных областных или муниципальных учреждений), частично финансируемых из областного или местных бюджетов, в отношении объектов физической культуры и спорта, находящихся в областной или муниципальной собственности, при условии, что выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг в сфере физической культуры и спорта составляет не менее 60 процентов общей выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг организации;
— организаций (за исключением государственных областных или муниципальных учреждений и организаций) в отношении находящихся на их балансе объектов культуры и искусства, физической культуры и спорта (дворцов и домов культуры, театров, театров-студий, библиотек, домов и центров народного творчества, дворцов и домов спорта, спортивных комплексов, спортивных комбинатов, ледовых дворцов, плавательных бассейнов, стадионов), имеющих социальную значимость для муниципальных образований.
Кроме того, законопроектом вносится изменение в целях недопущения возрастания необоснованной налоговой нагрузки для льготных категорий налогоплательщиков в связи с принятием Федерального закона 03.08.2018 № 301-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», в соответствии с которым продлен до 01.01.2025 период централизации в федеральном бюджете одного процентного пункта налога на прибыль организаций, до 2017 года зачисляемого в бюджеты субъектов Российской Федерации.
Текст законопроекта размещен на портале Мурманской области «Открытый электронный регион» (http://openregion.gov-murman.ru/npa/).

Опубликовано: 21 Сентября 2018

налоговых советов для родителей ребенка с особыми потребностями

Апрель 2014 г. — Т. 8, Issue 3

Есть ли у вас ребенок-инвалид? В таком случае вам могут быть доступны вычеты из подоходного налога, льготы или кредиты. Некоторые из доступных льгот по подоходному налогу незнакомы даже составителям налоговой отчетности, а некоторые из благоприятных вариантов лечения доступны также людям, которые заботятся о других членах семьи. Давайте рассмотрим несколько важных налоговых льгот и правил.

Если ваш ребенок несовершеннолетний и вы обеспечиваете как минимум половину его алиментов, вы можете заявить его как иждивенца, что даст вам значительное освобождение от подоходного налога.Конечно, могут возникнуть особые опасения, если ваш ребенок сам имеет значительный доход, или если вы разведены и правила вычета были согласованы в рамках вашего развода, или если ваш ребенок не живет с вами. Однако обычно вычет для несовершеннолетнего ребенка (независимо от того, есть ли у него особые потребности или нет) прост.

Однако, когда вашему ребенку исполняется 19 лет, правила меняются (для учащихся правила меняются в возрасте 24 лет). Вы все еще можете вычесть его как иждивенца — при соблюдении некоторых требований.Во-первых, он должен быть постоянно и полностью инвалидом (если он получает дополнительный доход или пособие по социальному страхованию, он был признан инвалидом).

Вообще говоря, он также должен проживать с вами не менее половины года (хотя есть ряд исключений из этого требования), вы должны обеспечивать как минимум половину его поддержки, и он не может считаться иждивенцем чужая налоговая декларация.

Эти правила распространяются на вашего ребенка, биологического или усыновленного.Они также применимы к вашему пасынку, приемному ребенку, внуку, брату, сестре, племяннице, племяннику или потомку любого из этих людей.

На самом деле существует другой способ, которым ваш ребенок и некоторые другие родственники могут считаться вашим иждивенцем, и это не требует установления постоянной или полной инвалидности. «Соответствующий родственник» может быть иждивенцем, даже если он не живет с вами (он должен быть в длинном списке конкретных родственников, включая детей, братьев и сестер, родителей и многих других), если вы обеспечиваете половину его поддержки и он не имеет дохода более 3900 долларов (в 2013 году — эта цифра будет меняться каждый год).

У налоговой службы есть отличная публикация, в которой перечислены более тонкие подробности признания ребенка или другого родственника иждивенцем. Ищите публикацию 501: Исключения, стандартные вычеты и информация о подаче. Он обновляется ежегодно.

Что дает вам заявление о ребенке с особыми потребностями в качестве иждивенца? В 2013 году это означает сокращение налогооблагаемого дохода на 3900 долларов (для налогоплательщиков с более высоким доходом эта сумма уменьшается). В 2014 году это число будет выше, но необходимо учитывать еще один вопрос: если вы заявляете, что ваш ребенок находится на иждивении по налоговой декларации, которую вы подаете в следующем году (за 2014 год), вам также необходимо убедиться, что он имеет соответствующее медицинское страхование. в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании.Конечно, если он участвует в программах Medicare или Medicaid, это требование легко выполняется.

Еще одна вещь, о которой следует помнить: если вы оказываете достаточную поддержку своему взрослому ребенку, чтобы заявить его как иждивенца, это может в некоторой степени повлиять на его право на получение других льгот. Если, например, ваш ребенок живет с вами, то предоставление еды и жилья может уменьшить (или даже исключить) его выплаты по дополнительному социальному доходу (SSI). Однако некоторые другие виды поддержки могут не повлиять на SSI.Это сложные взаимоотношения, и вам следует поговорить со своим юристом с особыми потребностями, чтобы выяснить, как правила применяются к вам.

Если у вас есть ребенок с особыми потребностями, о котором вы уже знаете, уход может быть дорогостоящим. Одна небольшая хорошая новость: многие понесенные вами расходы будут вычтены из вашей налоговой декларации (если вы заявите, что ваш ребенок находится на иждивении). Большинство предметов с особыми потребностями будут вычитаться как медицинские расходы, и общие вычеты должны составлять не менее 10% от вашего дохода, прежде чем они начнут соответствовать критериям.Тем не менее, может быть полезно отслеживать вычитаемые расходы. Некоторые из наиболее примечательных вещей, которые семьи часто упускают из виду:

• Обучение в специальной школе (которое может включать проживание, питание, транспорт и другие расходы, которые обычно не вычитаются). Этот вывод требует, чтобы школа сосредоточила внимание на адаптивном обучении людей с неврологическими или физическими ограничениями.
• Модификации дома в соответствии с состоянием вашего ребенка. Например, затраты на строительство кондиционера могут быть вычтены, если это необходимо при респираторных заболеваниях.Ремоделирование доступности также обычно вычитается. Некоторые виды модификаций могут подлежать вычету только частично, если они также увеличивают стоимость вашего дома.
• Транспортные и регистрационные расходы на конференции и семинары. Если врач вашего ребенка напишет письмо, в котором объяснит, как конференция поможет вам и вашему ребенку справиться с его особыми потребностями, расходы могут быть вычтены как медицинские расходы.
• Сопровождающий на работе. Если у вашего ребенка есть работа, требующая ухода, часть этих расходов, не покрываемая другими программами, может быть вычтена.Конечно, если у вашего ребенка есть работа, это может означать, что вычет будет по его возвращении, а не по вашему, в зависимости от того, какую часть поддержки он может предоставить за счет собственного заработка.

Существование траста с особыми потребностями может быть огромной выгодой для человека с особыми потребностями. Это также может осложнить положение семьи с подоходным налогом.

В зависимости от типа траста с особыми потребностями доход траста может облагаться налогом, как если бы его получил ваш ребенок (даже если траст может даже не разрешать распределение дохода непосредственно вашему ребенку).Иногда это может означать, что вы не можете считать своего ребенка иждивенцем. В других случаях общая экономия на налогах будет выше, если вы и попечитель согласитесь позволить вашему ребенку указывать себя иждивенцем на основании его собственной налоговой декларации.

Иногда наличие траста для лиц с особыми потребностями может затруднить для вас подтверждение того, что вы предоставили хотя бы половину алиментов для вашего ребенка. Важно разработать наиболее выгодный налоговый режим; вам следует работать рука об руку с попечителем траста с особыми потребностями вашего ребенка, чтобы выяснить, как правильно поступать с вычетами и освобождениями.

Есть еще много налоговых советов для семей с ребенком с особыми потребностями. Вы можете получить некоторые дополнительные предложения из отличной (хотя иногда и сбивающей с толку) публикации IRS 907, «Основные сведения о налогообложении для лиц с ограниченными возможностями» . Вы также можете обратиться к своему адвокату с особыми потребностями или к своему бухгалтеру для получения дополнительной информации.

Льготы по подоходному налогу для семей с детьми с особыми потребностями

Вы читаете The Voice , информационный бюллетень по электронной почте The Special Needs Alliance.Этот выпуск был написан членом Альянса с особыми потребностями Робертом Б. Флемингом, СЕЛА, Тусон, Аризона. Г-н Флеминг является партнером юридической фирмы Fleming & Curti, PLC. Помимо своего членства в Альянсе для лиц с особыми потребностями, г-н Флеминг является членом Американского колледжа доверительных отношений и юрисконсультов по наследству и Национальной академии адвокатов по делам пожилых людей. Он пишет и читает лекции по особым потребностям и вопросам старшего права, включая налогообложение трастов с особыми потребностями.

Апрель 2008 г. — Т.2, выпуск 8

15 апреля почти настало, но многие семьи и отдельные лица все еще готовят налоговые декларации. В дополнение к предложениям по налоговым декларациям за этот год мы можем предложить некоторые рекомендации, которые следует учитывать в будущем.

Вычеты подоходного налога для семей с детьми с особыми потребностями также были темой недавнего сегмента ABC News Доброе утро, Америка с участием члена Альянса с особыми потребностями Бернарда Крукса из Нью-Йорка.Вы можете посмотреть онлайн-интервью по национальному телевидению, чтобы узнать о некоторых важных налоговых указателях.

Самая распространенная и часто самая важная льгота по подоходному налогу — это вычет, предоставляемый физическому лицу, которое зависит от вас в плане поддержки. Конечно, несовершеннолетние дети, независимо от того, страдают они инвалидностью или нет, имеют иждивенческие отчисления. Не все родители осознают, что взрослые дети-инвалиды также могут считаться иждивенцами для целей налогообложения доходов.

Фактически, не только дети налогоплательщика считаются иждивенцами. Приемный ребенок, приемный ребенок, внук, племянник, племянница или родной брат также могут быть иждивенцами. Налогоплательщик должен обеспечивать более половины содержания иждивенца, а собственный доход иждивенца не может превышать сумму освобождения (3 400 долларов США в 2007 налоговом году и 3 500 долларов США в 2008 году).

Если состоящий в браке, но находящийся на иждивении ребенок подает совместную налоговую декларацию, он или она не может считаться иждивенцем по вашей декларации. Точно так же, если он или она не U.С. Гражданин или резидент, или гражданин Канады или Мексики, иждивенец вычет не производится.

Есть несколько других категорий, поэтому, даже если иждивенец не описан здесь, возможно, стоит сделать дополнительный запрос. Ключевой элемент: если вы оказываете более половины поддержки другому человеку, вы можете указать его как иждивенца в своей налоговой декларации.

Посещали ли вы специализированную программу, чтобы узнать больше об инвалидности и лечении вашего ребенка? В этом случае вы можете вычесть регистрационные сборы и дорожные расходы как медицинские расходы.Чтобы усовершенствовать этот вывод, врач вашего ребенка должен дать вам письменную рекомендацию для участия в семинаре. Убедитесь, что программа предназначена для конкретного состояния, от которого страдает ваш ребенок, поскольку общая программа о здоровом образе жизни или жизни не подходит.

Если ваш ребенок посещает специальную школу, предназначенную для того, чтобы подготовить его или ее к компенсации или преодолению инвалидности, школьные расходы могут быть вычтены. Ключевым элементом здесь является то, что программа должна быть специально направлена ​​на то, чтобы помочь вашему ребенку подготовиться к будущему общеобразовательному образованию или условиям проживания.Недостаточно того, что школа является специализированной и предлагает поддерживающее и целенаправленное образование. Однако, если школа правильно ориентирована, обучение может считаться медицинским вычетом.

Помните, что все медицинские вычеты должны превышать 7,5% вашего дохода, прежде чем вычет станет вообще доступным (для целей федерального налогообложения — налоги штата могут иметь другие ограничения или не иметь ограничений). Какие специализированные школы подходят? IRS предоставило несколько конкретных примеров, в том числе программы Брайля или чтения по губам, специализированные программы обучения для лиц с ограниченными возможностями развития, школы-интернаты для психологически неполноценных психиатров, укомплектованные психиатрами, психологами и социальными работниками.

Вы сами страдаете инвалидностью? Достаточно ли заработка вашего ребенка, чтобы от него требовалось подать налоговую декларацию? Возможно, вам придется рассмотреть возможность вычета расходов, которые позволят инвалиду сохранить работу.

Вычеты в этой категории могут включать в себя уход за больными или адаптивное оборудование. Самый важный элемент: эти расходы относятся к категории невозмещенных расходов на сотрудников, а не к медицинским расходам.Это означает, что на них не распространяется ограничение в 7,5% по последней категории.

Это лишь некоторые из налоговых вычетов, доступных для лиц с ограниченными возможностями и членов семьи, оказывающих им поддержку. Если у вас есть вопросы об особенностях любого из этих вопросов, вам следует обратиться к своему бухгалтеру или юристу, знакомому с вопросами подоходного налога и инвалидности.

Другой важный ресурс: веб-сайт налоговой службы.Возможно, удивительно, но он полезен, прост в навигации и хорошо сконструирован. Одна хорошая отправная точка: страница IRS «Часто задаваемые вопросы» (FAQ).

Налоговые стратегии для родителей детей с особыми потребностями

Если вы являетесь родителем ребенка с особыми потребностями, есть несколько налоговых стратегий, о которых следует знать, которые могут сэкономить ваши семейные деньги. Например, вы можете вычесть стоимость многих личных расходов из ваших федеральных налогов. В этой статье вы узнаете о вычетах, а также о других стратегических соображениях, таких как налоговые льготы.

Обновлено 19 января 2021 г. Региной М. Леви, бухгалтером

Обратите внимание: информация в этой статье носит образовательный характер и не может рассматриваться как налоговая консультация. Пожалуйста, свяжитесь с квалифицированным налоговым специалистом, чтобы обсудить, как эти концепции могут или не могут применяться к вашей личной ситуации.

Прежде чем мы углубимся в подробности о вычетах и ​​других налоговых стратегиях, давайте поговорим о Законе о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) в том, что касается семей.TCJA — это большой законопроект о налоговой реформе, принятый в конце 2017 года. Важно знать о TCJA, потому что он не только изменил налоговые ставки и скобки, но также включил другие изменения, которые существенно влияют на семьи, такие как:

• Меньшее количество семей будет перечислять (заполнить Федеральную таблицу A), потому что стандартный вычет увеличился:
  • 12 000 долларов для холостяка,
  • 18 000 долларов для главы семьи,
  • и 24 000 долларов для совместной подачи документов, состоящих в браке.
• Кроме того, многие вычеты, разрешенные в предыдущие годы, были либо ограничены, либо отменены. Например:
  • Удержание государственных и местных налогов, то есть доходов, имущества, сборов DMV и т. Д., Не превышает 10 000 долларов.
  • Несчастные случаи ограничены районами бедствия, объявленными на федеральном уровне.
  • Разное Постатейные вычеты больше не допускаются, эта категория включает такие вещи, как сборы за сейф, сборы за подготовку налогов, консультации по инвестициям, униформу, профсоюзы, расходы на поиск работы и т. Д.
• Семьи в Калифорнии: , поскольку Калифорния не выполнила никаких изменений в Постановлении вычетов по статьям, я ожидаю, что многие семьи Калифорнии будут использовать Стандартные вычеты для федерального налога и постатейные вычеты для целей налогообложения штата.
• Семьи за пределами Калифорнии: посетите веб-сайт налоговой службы вашего штата, чтобы проверить, соответствует ли ваш штат требованиям. Это означает, что порядок ведения налогового учета не изменился.

• Личные льготы были отменены.
• Тем не менее, вам все равно нужно будет указать своих иждивенцев в своей декларации, чтобы подать заявку на получение таких льгот, как статус главы семьи, налоговая льгота на ребенка, налоговая льгота на заработанный доход или льготы на образование.

• Налоговый кредит на детей был увеличен и расширен. Теперь кредит составляет 2000 долларов на ребенка.
  • Из 2000 долларов 1400 долларов подлежат возврату, то есть они будут выплачены, даже если налоговые обязательства отсутствуют.
• Почти все семьи теперь будут соответствовать требованиям, поскольку этот кредит не начнет постепенно прекращаться, пока AGI не превысит 400 000 долларов для супружеской пары и 200 000 долларов для всех остальных.
• Для целей этого кредита предельный возраст ребенка, отвечающего критериям, составляет 17 лет на конец налогового года.

• Существует новый кредит в размере 500 долларов для иждивенцев старше 17 лет.
• Чтобы соответствовать критериям, иждивенец должен иметь валовой доход менее 4 150 долларов и соответствовать всем остальным требованиям, чтобы быть заявленным в качестве иждивенца.
• В эту категорию будут входить члены семьи с постоянной нетрудоспособностью.

Теперь, когда вы понимаете влияние TCJA на семьи, давайте поговорим о медицинских удержаниях. Раздел 213 кодекса IRS разрешает вычет «расходов, оплаченных в течение налогового года, не компенсированных страховкой или иным образом, на медицинское обслуживание налогоплательщика, его супруги или иждивенца.«

Термин «медицинская помощь», используемый в этом подразделе, включает суммы, уплаченные «за диагностику, лечение, смягчение, лечение или профилактику заболевания или с целью воздействия на любую структуру или функцию тела».

Это довольно широкое определение медицинской помощи. Суть кодекса IRS заключается в том, что он уточняется как постановлениями о доходах, так и судебными налоговыми делами, так что фраза «любая структура или функция тела» включает как умственные, так и физические функции.

Соответственно, медицинское обслуживание может включать репетиторство и специальное обучение для лиц с ограниченными возможностями обучения, но оно не включает такие вещи, как плановые пластические операции по чисто эстетическим причинам. Кроме того, существуют некоторые очень специфические обстоятельства, когда судебные издержки могут считаться медицинским вычетом, если они были понесены для получения доступа к медицинской помощи.

Короче говоря, вы можете вычесть квалифицированные, невозмещаемые медицинские расходы, если они составляют более 7,5% от вашего Скорректированного валового дохода (AGI). Примеры расходов, которые квалифицируются как медицинский вычет, перечислены ниже.

• Специальная школа, включая обучение или дополнительные занятия у кого-то, кто был специально обучен для удовлетворения потребностей ребенка.
  • В частности, целью и основной причиной выбора школы должно быть облегчение или исправление инвалидности.
  • Например, вы можете вычесть плату за стандартное дошкольное образование, если основной целью зачисления является помощь в устранении дефицита социальных навыков (в результате инвалидности / задержки развития), а не образования.
• Помощники, необходимые ребенку для получения обычного или специального образования.
• Специальное обучение, обучение или терапия, такая как ОТ, речь, лечебное чтение и т. Д.
• Диагностическая оценка квалифицированным персоналом.
• Некоторые генетические тесты могут быть вычтены (должны быть связаны с заболеванием).
• Программа упражнений, если она рекомендована и контролируется квалифицированным медицинским персоналом для лечения определенного состояния, включает йогу, танцы, верховую езду и т. Д.
• IRS теперь считает ожирение заболеванием, поэтому любые суммы, уплаченные за участие в программе по снижению веса, подлежат вычету как медицинское обслуживание, если к вам обратился врач.
• Присутствие родителей на конференции по вопросам инвалидности. Эта хорошая новость пришла в мае 2000 года в постановлении IRS по доходам от 2000-24.
  • Посещаемость считается в первую очередь и необходима для ухода за иждивенцем, если:
    • Посещение конференции рекомендовано поставщиком медицинских услуг, И
    • Конференция предоставляет медицинскую информацию, касающуюся конкретного состояния ребенка. вопросы не только общего благополучия, И
    • Основной целью визита является участие в конференции.
  • Родители, которые посещают конференции в основном для получения медицинской информации о лечении и уходе за своим ребенком, могут включать следующие расходы на госпитализацию и транспирацию.
    • Связанные книги и материалы подлежат вычету.
    • НО… Расходы на питание и проживание, как правило, НЕ вычитаются.

Вы можете вычесть стоимость оборудования, расходных материалов или устройств, если они используются в основном для облегчения болезни или инвалидности человека.Например, вы можете вычесть:

• Подгузники — если приучение к туалету откладывается по состоянию здоровья.
• Специально разработанные постельные принадлежности, автокресла и т. Д.
• Дополнительные примеры см. В Rev. Правило 76-80.

Многие люди не осознают, что дополнительные расходы, связанные с соблюдением специально подготовленной лечебной диеты, такой как безглютеновая и без казеиновая диета, также могут считаться медицинскими расходами.24 марта 2011 года офис главного юрисконсульта IRS выпустил письмо, разъясняющее этот вопрос:

«В частности, превышение стоимости специально приготовленных пищевых продуктов, предназначенных для лечения какого-либо заболевания, по сравнению со стоимостью обычных пищевых продуктов, которые были бы потреблены, если бы не состояние, является расходом на медицинское обслуживание… Следовательно, если налогоплательщик может установить медицинский цель диеты, например, на основании диагноза врача, то в той мере, в какой стоимость пищи для специальной диеты превышает стоимость пищи, которая удовлетворяет обычные потребности налогоплательщика в питании, если специальная диета не требовалась, избыточная стоимость составляет расходы на медицинское обслуживание согласно разделу 213 (d).»

При вычете расходов на специальные диеты учитывайте следующие советы:

• Сохраните все кассеты, квитанции по кредитным картам и аннулированные чеки, чтобы подтвердить свои покупки без глютена или казеина.
• Вам нужно будет подготовить список типичных продуктов по типичным ценам продуктового магазина, чтобы определить разницу в стоимости.
  • Однако определенные продукты, используемые только для безглютеновой диеты, такие как ксантановая камедь, подлежат 100% вычету.
  • Вот пример Таблицы франшизы GFCF.
• Вам не нужно представлять свою документацию или расчеты вместе с декларацией, но сохраните их вместе с другими налоговыми записями.
• Вы также можете потребовать расход миль на поездку в магазин здорового питания и почтовые расходы на безглютеновые продукты, заказанные по почте.
• Самое главное, приложите к налоговой декларации письмо от врача, в котором говорится, что ваш ребенок страдает заболеванием, требующим специальной диеты.

• Пробег до и от специальных школ или сеансов терапии. Также плата за парковку.
• Пробег до и от магазинов здорового питания для покупки продуктов для особых диетических потребностей.
• Авиабилеты для родителей и ребенка на лечение или тестирование.
  • Норма медицинского пробега на 2020 год составляет 17 центов за милю (на три цента меньше, чем в 2019 году).
• Жилье, необходимое для получения лечения, не более 50 долларов за ночь на человека.Питание во время медицинских поездок не подлежит вычету.

• Издержки подлежат вычету, если они превышают любое увеличение справедливой рыночной стоимости дома [Рег. 1.213-1 (e) (1) (iii)].
• Определенные улучшения (например, изменение местоположения или иная модификация электрических розеток и арматуры считаются не влияющими на справедливую рыночную стоимость дома, и, таким образом, полная стоимость может быть заявлена ​​как медицинские расходы [Rev.Rul. 87-106, 1987-2 CB 67].
• Удаление свинцовой краски: стоимость удаления краски может быть вычтена, если у ребенка отравление свинцом из-за краски. Отравление свинцом может напоминать и осложнять другие состояния, например аутизм.

Судебные расходы, связанные с медицинским обслуживанием, допускаются в качестве вычета медицинских расходов только в том случае, если судебные расходы «необходимы для законного применения метода лечения» Levine v.Комиссар [83-1 USTC ¶9101].

Это означает, что посещение заседаний IEP не является вычетом юридических или медицинских расходов. Однако, если вам необходимо нанять юриста для обеспечения соблюдения IEP или IFSP, это может быть вычетом, особенно если вы подаете иск на школу, чтобы нанять соответствующий персонал.

Многие люди спрашивают меня о медицинском использовании конопли. К сожалению, поскольку федеральное правительство по-прежнему считает это контролируемым веществом, оно не является вычетом медицинских расходов ни для федеральных, ни для калифорнийских целей.Закон Калифорнии, касающийся медицинских расходов, соответствует федеральному закону. Следовательно, хотя использование медицинского каннабиса в Калифорнии является законным, вычет не допускается.

Последующее возмещение

Если вы ожидаете возмещения от школьного округа или страховой компании какой-либо из этих затрат, это возмещение будет включаться в доход при получении, если будут произведены вычеты.Это может поднять ваш AGI в следующем году, что приведет к потере других вычетов. Решение о том, делать ли вычеты и когда или нет, является важной причиной, чтобы обратиться к квалифицированному налоговому специалисту.

401K / IRA Фонды

Расходы на медицинское обслуживание, его также можно использовать для оправдания отказа от пенсионного плана 401 (k) [Рег. 1.401 (k (-1 (d) (3) (iii) (B)]). Однако сумма, не подлежащая обложению дополнительным 10% налоговым штрафом, — это только сумма, превышающая 10% AGI. Обычный налог все равно должен уплачиваться все снятие средств IRA / 401K.Как правило, вывод пенсионных фондов не является хорошей идеей из-за увеличения налогов и штрафов.

19 декабря 2019 года был принят закон об ассигнованиях, отменяющий максимальный возраст для взносов в IRA. Теперь вы также можете считать доход IHSS соответствующим критериям для уплаты пенсионных взносов.

Планы кафетерия

Если ваш работодатель предлагает план кафетерия; вы можете использовать средства на этом счете для оплаты лечения вашего ребенка.Все расходы, указанные выше в разделе медицинских расходов (обучение, репетиторство, терапия, конференции и т. Д.), Могут быть оплачены с такого счета. С налоговой точки зрения это наиболее выгодный вариант, поскольку вы платите за эти предметы в долларах до налогообложения и не подпадаете под ограничение 10%. Но Закон о доступном медицинском обслуживании ограничивает годовой взнос до 2500 долларов.

Даже лучше, чем вычеты, кредиты уменьшают сумму налога в долларах на доллар.

Кредит на уход за детьми и иждивенцами

Покрывает рабочие расходы иждивенцев налогоплательщика.Иждивенец должен быть моложе 13 лет. Если ребенок нуждается в присмотре из-за инвалидности, возрастное ограничение больше не применяется. Иждивенец считается физически или психически неспособным к самообслуживанию, если иждивенец не способен заботиться о своих гигиенических или пищевых потребностях или требует постоянного внимания со стороны другого человека для его или ее собственной безопасности или безопасности других. [Правило 1.44A-1 (b) (4)].

Покрываемые расходы — допускается до 3000 долларов в год на одного иждивенца, максимум для всех иждивенцев составляет 6000 долларов.Количество детей не обязательно должно быть равным. Допускаются регулярный уход за детьми, внеклассные программы и дневной лагерь. Спящих лагерей нет. Кредит рассчитан на 20-35 процентов расходов, по данным AGI. Максимальный кредит на одного иждивенца составляет 600 долларов на одного ребенка, 1200 долларов на двоих и более.

Стратегия планирования — используйте первые $ 3 000–5 999 расходов на специальное обучение, чтобы получить этот кредит; любые оставшиеся расходы могут быть вычтены как медицинские расходы. Как минимум 1 доллар должен быть для другого ребенка, чтобы потребовать более 3000 долларов.

Кредит заработанного дохода

Семьи с AGI менее 51 567 долларов США могут иметь право на EIC в зависимости от количества детей и статуса регистрации. EIC обычно ограничивается детьми в возрасте до 19 лет. Если ребенку 19-23 лет и он учится на дневном отделении, то он или она также имеет право. Пока ребенок с тяжелой формой инвалидности живет со своим родителем, возрастные ограничения для EIC отсутствуют.

IHSS теперь можно использовать как «заработанный доход» для получения права на EIC, даже если вы исключили заработную плату IHSS из валового дохода.Другими словами, вы можете претендовать на кредит без уплаты налогов с дохода. Это новинка 2020 года. Если у вас есть вопросы по этому поводу, проконсультируйтесь с налоговым специалистом.

кредитов на обучение

American Opportunity Credit составляет до 2500 долларов США на учащегося в год в течение первых 4 лет послесреднего образования. Кредит может быть возвращен до 40%. Учащийся должен иметь степень бакалавра или другое признанное образовательное удостоверение, регистрироваться более 1/2 раза и не иметь судимостей, связанных с наркотиками.Кредит продлен до 2017 года.

Кредит на пожизненное обучение составляет максимум 2000 долларов за возврат для всего послесреднего образования и курсов для приобретения или улучшения профессиональных навыков, неограниченное количество лет, ученая степень не требуется. В отличие от American Opportunity Credit, правило о признании виновным в совершении преступления, связанного с наркотиками, не применяется. Кредит рассчитывается как 20% от первых 10 000 долларов США = 2 000 долларов США.
Однако есть ограничения, основанные на AGI. Эти льготы начинают постепенно сокращаться для налогоплательщиков с более высокими доходами при более низком числе и отменяются, когда AGI достигает верхнего числа.

American Opportunity Credit — 160 000 — 180 000 долларов
Пожизненный кредит на обучение — 100 000 — 120 000 долларов

Расходы на образование

Расходы на образование также могут быть вычтены. Программы подготовки налоговой декларации обычно максимизируют либо кредит, либо вычет. Максимальные вычеты составляют:

• 4000 долларов — AGI <130 000 долларов
• 2000 долларов — AGI <160 000 долларов
• Нет, если AGI> 160 000 долларов

529 Планы и учетные записи ABLE

в накопительный план колледжа 529 не облагаются налогом до тех пор, пока ребенок не воспользуется этими средствами.Правильное планирование может обеспечить максимальное использование образовательных кредитов, стипендий и отказов от планов 529.

TCJA позволяет родителям использовать до 10 000 долларов без налогов из плана 529 для начального или среднего образования в частной школе (k-12). 10 000 долларов на одного студента, а не на аккаунт 529, и могут быть использованы только для оплаты обучения.

Распределения с 529 счетов для послесреднего образования (колледж или профессионально-техническое образование) могут быть использованы для расходов, связанных с образованием в дополнение к обучению, например:

• Компьютеры, периферийное оборудование, программное обеспечение
• Доступ в Интернет
• Услуги по особым потребностям в связи с зачислением или посещаемостью
• Сборы, книги, расходные материалы и оборудование, необходимые для посещения.

Калифорния не соответствует требованиям использования 529 фондов для K-12, но соблюдает все виды последипломного использования.
Любое распределение со счета 529 сначала применяется к основной сумме, а затем к прибыли. Кроме того, если студент бросает класс и получает возмещение за обучение, повторное перечисление этой платы за обучение в план 529 считается повторным распределением основной суммы, даже если исходное распределение включало заработок. Калифорния соответствует этому изменению.

Средства на счете 529 могут быть переведены на счет ABLE без уплаты налогов для целей федерального налогообложения.Годовой лимит такого пролонгации составляет 15 000 долларов США на 2018 и 2019 годы. Калифорния не соответствует этому изменению, и любой доход, включенный в пролонгацию, будет подлежать штрафу в размере 2,5% и включаться в налогооблагаемую прибыль.

Правильное планирование может обеспечить максимальное использование образовательных кредитов, стипендий и отказов от планов 529.

Важное ограничение: при отдельной подаче заявления о браке не применяются ни кредиты на образование, ни вычеты из платы за обучение.Также не вычитаются проценты по студенческим ссудам.

Социальный доход по инвалидности (SSDI) и дополнительный социальный доход (SSI) — это программы, которые обеспечивают ежемесячный доход инвалидам. На этом сходство заканчивается.

SSDI — Социальный доход по инвалидности

Это программа льгот, на которую можно претендовать в зависимости от возраста и количества рабочих мест. Рабочие кредиты означают, что вы застрахованы по FICA, что вы платили налоги FICA в течение кварталов, когда вы работали.Для целей налогообложения он не отличается от обычного дохода по социальному обеспечению и включается в валовой доход. Налогоплательщик попытался исключить эти льготы как доход «по инвалидности» в соответствии с IRC 104 (a). Налоговый суд не согласился с этим (Palsgaard and Kelly v. Comm, TCM 2018-82).

SSI — Дополнительный доход по безопасности

Это программа, проверенная на средства. Вам не обязательно иметь заработанные рабочие баллы. Для целей налогообложения это не облагается налогом для получателя, поскольку соответствует определению Общего исключения для социального обеспечения (GWE).Выплаты GWE должны производиться из государственного фонда, основываться на индивидуальных или семейных потребностях, а не быть оплатой за услуги.

Однако, если член семьи вносит выплаты SSI или SSDI для покрытия своей доли домашних расходов, такие выплаты могут быть налогооблагаемым доходом для других членов семьи или могут повлиять на возможность претендовать на статус главы семьи. Если у вас есть какие-либо сомнения относительно того, как следует относиться к доходу SSI, я настоятельно рекомендую вам связаться с квалифицированным налоговым специалистом.

Передышка

Если вы являетесь родителем, предоставляющим временный уход, вы можете получить 1099 в Региональном центре.Приложите к своей налоговой декларации выписку с указанием полученной суммы и сумм, выплаченных другим лицам, включая любую чистую сумму в строке 21 (прочий доход) вашей формы 1040. Если вы заплатили более 600 долларов любому другому поставщику услуг, вы должны предоставить им a 1099. Если вы платили домашним работникам, существуют дополнительные формы расчета заработной платы и налоги, которые, если они не заполнены, могут привести к значительным штрафам, что является еще одной причиной для консультации с квалифицированным налоговым специалистом.

Платежи, отвечающие критериям отказа от программы Medicaid

Если вы житель Калифорнии и ищете информацию о квалифицированных платежах по программе Medicaid Waiver, не облагаемых федеральными налогами, нажмите здесь.

CPA и мать ребенка с аутизмом, она занимается частной практикой в ​​Западном Лос-Анджелесе с 2002 года. Она является страстным сторонником повышения качества услуг для детей с особыми потребностями, особенно с аутизмом. С ней можно получить личную консультацию, с ней можно связаться по адресу [email protected].

Все содержимое этой статьи предназначено только для информационных целей, включая ссылки на упомянутые продукты и / или веб-сайты.Чтобы уточнить, TACA получает ли не какую-либо компенсацию или комиссию за их предоставление.

Кроме того, информация на этой странице не заменяет профессиональные консультации, диагностику или лечение. По этой причине a всегда обращаются за советом к своему врачу, терапевту или другому квалифицированному поставщику медицинских услуг с любыми вопросами или проблемами, которые могут у вас возникнуть.

5 налоговых вычетов и кредитов для семей с особыми потребностями — Friendship Circle

Родители детей с особыми потребностями часто имеют особые финансовые проблемы, и один из способов облегчить их — снизить их налоговое бремя.

Существует множество налоговых вычетов и скидок, о которых родители могут не знать. Родители детей с особыми потребностями должны ознакомиться с вычетами и кредитами и позаботиться о документировании всех расходов, связанных с медицинскими расходами их детей, их развитием и терапией.

Вот 5 полезных налоговых вычетов и льгот для родителей детей с особыми потребностями.

Первый вид вычета — это расходы на лечение и лечение.Для целей подоходного налога неспособность к обучению является одним из видов заболеваний. Это может включать аутизм, СДВГ, церебральный паралич и другие нарушения обучаемости.

Хотя эти расходы ограничены 7,5 процентами скорректированного валового дохода, ограничение может быть превышено для определенных видов личных расходов.

К таким расходам могут относиться:

• Специальное школьное обучение, такое как дополнительные занятия, специально предназначенные для удовлетворения особых потребностей ребенка.
• Обычное образование, когда оно направлено на удовлетворение особых потребностей ребенка.
• Помощники, которые могут потребоваться ребенку для получения образования.
• Программы упражнений, если они рекомендованы медицинским работником.
• Транспортировка в специальные школы и обратно или сеансы терапии.
• Оборудование, устройства и материалы, необходимые для лечения или облегчения состояния здоровья, включая технологические элементы, такие как устройства связи.

Диета без глютена и казеина может использоваться в качестве вычета при условии, что это рекомендовано с медицинской точки зрения. Как правило, вычету подлежит только дополнительная стоимость специализированных продуктов питания сверх той, которая была бы оплачена за аналогичные продукты.

В некоторых случаях юридические расходы, связанные с особыми потребностями вашего ребенка, могут вычитаться, например, если вы нанимаете адвоката, который поможет вам доказать, что медицинские расходы вашего ребенка являются законными.

Налоговые льготы

Еще более полезным, чем налоговый вычет, является налоговый кредит, который применяется непосредственно к сумме налога, которую вы должны. Наиболее полезными для родителей детей с особыми потребностями налоговыми льготами являются кредит на уход за детьми и иждивенцами и кредит на заработанный доход. В обоих случаях кредит, который обычно предоставляется только детям, также может быть использован для более старшего ребенка с особыми потребностями.

Кредит по уходу за ребенком и иждивенцем может применяться, когда вы платите кому-либо за уход за своим иждивенцем, и он предоставляет налоговый кредит в размере до 3000 долларов на каждого иждивенца, но не более 6000 долларов на всех иждивенцев.Уход за детьми, внешкольные программы и дневные лагеря имеют право на кредит.

Кредит предоставляется детям до 13 лет, но возрастное ограничение не распространяется на детей старшего возраста с особыми потребностями.

Кредит на заработанный доход также может быть полезен для родителей детей с особыми потребностями. Кредит, как правило, может быть использован семьями с низким или средним доходом и детьми в возрасте до 19 лет или до 23 лет для студентов дневного отделения.Однако для взрослых детей, проживающих с родителями, возрастное ограничение не применяется.

Родители детей с особыми потребностями знают, что они сталкиваются с уникальными проблемами, в том числе с финансовыми трудностями. Однако при тщательном планировании и помощи опытного юриста, который внимательно относится к вопросам особых потребностей, вы можете убедиться, что вы делаете все необходимое для снижения налогового бремени и защиты интересов вашего ребенка.

налоговых вычетов за специальное образование | Налоговые стратегии для родителей | Разобрался

Если у вас есть ребенок с разницей в обучении и мышлении, налоговые вычеты могут сэкономить вам немного денег.Но они также могут сбивать с толку. Вот несколько общих вопросов, которые могут у вас возникнуть.

Могу ли я взять какие-либо налоговые вычеты на расходы, связанные с различиями в обучении и мышлении моего ребенка?

Вы можете вычесть некоторые расходы как «медицинские расходы». Но вы можете вычесть из собственного кармана медицинские расходы, которые превышают 7,5 процентов вашего скорректированного валового дохода. В 2019 году этот порог вырос до 10 процентов. Помните, что когда вы платите налоги, вы можете сложить все медицинские расходы для всех членов вашей семьи.

Что можно считать медицинскими расходами, помимо очевидного?

Не все медицинские расходы, подлежащие вычету, включают посещение врача. Но вам может потребоваться рекомендация врача для подтверждения этих выводов. Вот несколько возможностей, о которых вы могли не подумать.

• Специальные школы и репетиторы: Образование можно рассматривать как «лечение» ребенка с различиями в обучении и мышлении. Проблемы вашего ребенка должны быть основной причиной получения услуг.И школа или наставник должны предоставлять услуги, непосредственно направленные на решение проблем вашего ребенка.

• Вспомогательные технологии и инструменты: это могут быть вещи, которые используются дома, например цифровые планшеты и программное обеспечение. Даже надувная подушка может считаться. Например, это может помочь ребенку с проблемы с сенсорной обработкой сидеть и делать домашнее задание.

• Оценки: Они могут засчитываться, но только если они проводятся квалифицированным поставщиком медицинских услуг. Это может быть психолог или дефектолог.

• Терапия: Невозмещенные расходы на профессиональная, речевая и поведенческая терапия могут подойти. Даже йога и верховая езда могут иметь значение, если они помогают справиться с симптомами вашего ребенка. Опять же, вам понадобится разрешение врача.

• Путешествие: Возможно, вы поедете в специализированную школу, к репетитору, терапевту или на другое лечение. В этом случае вы можете вычесть часть стоимости пробега вашего автомобиля и парковки. Вы также можете вычесть авиабилеты и некоторые расходы на гостиницу, если вам нужно ехать с ребенком на обследование, лечение или консультации.

• Семинары или конференции по вопросам инвалидности: Чтобы мероприятие соответствовало требованиям, поставщик медицинских услуг должен его порекомендовать. Он также должен говорить о конкретных проблемах вашего ребенка. Вы можете вычесть расходы, связанные с мероприятием. Могут учитываться такие расходы, как транспорт, материалы и проживание.

А как насчет юридических расходов?

Планка здесь высокая. Как правило, гонорары личного юридического лица не облагаются налогом. Но если для получения разрешения на лечение или лечения вашего ребенка необходимо нанять адвоката, то гонорары адвоката могут быть вычтены как медицинские расходы.

Нужен ли мне специальный бухгалтер?

Нет специального бухгалтера, который бы занимался вычетами за учение и различия в мышлении. Молва — отличный способ найти кого-то, кто работал с такими же семьями, как ваша. Родители в у нашего безопасного онлайн-сообщества могут быть рекомендации.

похожие темы

Смотрите больше, как это

При сохранении ваших предпочтений возникла проблема.

Но любой хороший профессионал сможет вам помочь.Деньги, которые они вам сэкономят, могут стоить того, что они взимают.

Если вы пользуетесь налоговой службой при витрине магазина, подготовьте предложения и документацию. Возможно, вы знаете о возможностях больше, чем менее опытный составитель налоговой декларации.

Будет ли принятие всех этих вычетов пометить меня для проверки?

Может, в зависимости от того, сколько вы вычитаете. Но это не должно мешать вам требовать того, чего вы заслуживаете. Ключ к документу, документу, документу.

Сохраняйте чеки на все.Отметьте, для чего они предназначены, и держите их организованными и легкодоступными. То же самое касается утверждений врача, оценок школы и других документов, которые показывают, почему были необходимы ваши расходы.

Есть ли другие способы сэкономить на налогах, помимо отчислений?

Это зависит от обстоятельств вашей семьи. Но еще одна налоговая льгота, о которой следует знать, — это кредит на уход за детьми и иждивенцами, который может снизить ваши налоги, если вы платите за уход за ребенком, чтобы работать. Имейте в виду, что для этого кредита существуют возрастные ограничения.

Вы также можете подумать о плане 529. Этот план позволяет вам инвестировать деньги, а затем снимать любую прибыль без уплаты налогов для оплаты расходов на образование. Раньше деньги из плана 529 можно было потратить только на расходы, связанные с колледжем. Но начиная с 2018 года, расходы на образование K – 12 также могут составлять до 10 000 долларов США.

Эти примеры не охватывают все возможные налоговые льготы. Лучший способ узнать, что вы можете требовать, — это проконсультироваться с квалифицированным налоговым специалистом. Вы можете спросить их об этих возможностях.И они могут знать о других налоговых льготах или льготах, которые подойдут вам.

налоговых льгот для детей-инвалидов на иждивении | Финансы

1. Финансы
2. Налоговая информация
3. Налоги и иждивенцы
4. Налоговые льготы для детей-инвалидов на иждивении

Автор: Beverly Bird

IRS предлагает различные налоговые льготы для родителей детей-инвалидов.

Барбара Пенояр / Photodisc / Getty Images

Родители детей-инвалидов нуждаются в каждом отпуске, который они могут получить, и Налоговая служба готова помочь во многих отношениях.Однако в нем есть некоторые правила, определяющие, что именно считается инвалидностью. Ваш ребенок-иждивенец должен быть неспособен к «оплачиваемой деятельности» — что обычно означает работу — и врач должен установить, что его состояние может привести к смерти или что его состояние вряд ли улучшится менее чем за год.

Соответствующие иждивенцы

IRS уделяет особое внимание тому, кто квалифицируется как иждивенец, но смягчает некоторые из своих критериев для детей-инвалидов. Например, хотя возрастные ограничения применяются к другим детям-иждивенцам, IRS отказывается от них для лиц с ограниченными возможностями — неважно, сколько лет вашему ребенку.Для целей налогового кредита по уходу за ребенком и иждивенцем, если ваш иждивенец-инвалид не соответствует критериям вашего ребенка по какой-либо причине, IRS отменяет правило, согласно которому его доход не должен превышать сумму личного освобождения в этом году — 3900 долларов США по состоянию на 2013 год. Однако правила проживания все еще применяются. Если ваш иждивенец является вашим правомочным ребенком, он должен прожить с вами более полугода, если он не помещен в специализированное учреждение, и он не может обеспечить более половины своей собственной поддержки, например, в виде выплат по инвалидности или пассивного дохода.

Кредит по уходу за ребенком и иждивенцем

Налоговый кредит по уходу за ребенком и иждивенцем представляет собой процент от суммы, которую вы тратите на уход за ребенком, пока вы — и ваш супруг, если вы состоите в браке — работаете или ищете работу. Обычно он распространяется только на детей до 13 лет. он старше этого. Если вы платите кому-то за то, чтобы он заботился о нем, пока вы и ваш супруг (а) находитесь вне дома по работе, вы можете потребовать кредит на сумму до 35 процентов от суммы до 3000 долларов от того, что вы заплатили за одного ребенка, или до 6000 долларов за двоих. или более детей, по состоянию на 2013 год.Однако, если вы зарабатываете 43 000 долларов в год, сумма кредита снижается до 20 процентов. Максимальный кредит составит 600 долларов на одного ребенка или 1200 долларов на двоих и более. Если у вас есть другие дети, не являющиеся инвалидами, вы можете включить их расходы по уходу за ребенком в этот кредит.

Медицинские расходы

Помимо кредита по уходу за ребенком, вы можете получить другую помощь, если вы детализируете свои вычеты. Если вы это сделаете, вы сможете вычесть бесчисленные расходы, связанные с инвалидностью вашего ребенка, как медицинские расходы.Они включают в себя обычные приемы к врачу, страховые взносы и расходы на страховку, а также такие вещи, как пробег за рулем вашего ребенка для ухода, программы упражнений, если они предназначены для улучшения состояния вашего ребенка, любое специальное оборудование, которое ему нужно, или даже домашние улучшения для вас. сделайте так, чтобы приспособиться к его инвалидности, если они увеличивают стоимость вашего дома. К сожалению, общая сумма этих расходов должна превышать 10 процентов вашего скорректированного валового дохода, прежде чем вы сможете вычесть остаток.

Расходы на образование

Если вашему ребенку-иждивенцу требуется специальное образование, вы также можете использовать это в своих интересах при уплате налогов.Вы можете перечислить стоимость как вычет медицинских расходов, что поможет вам превысить 10 процентов вашего AGI. Зачисление должно быть обязательным, потому что оно приспособлено или помогает его инвалидности. Также учитывается стоимость специальных образовательных терапий, например, при проблемах с речью.

Ссылки

Биография писателя

Беверли Берд профессионально писала более 30 лет. Она специализируется на личных финансах и банкротстве, и она пишет как налоговый эксперт для The Balance.

Как детские налоговые льготы могут помочь родителям детей-инвалидов защитить свое будущее

Первые детские налоговые льготы поступят на банковские счета по всей стране в середине июля. Внезапно родителям пришлось решить, как лучше всего использовать эти средства. Если они не откажутся от участия в программе, семьи будут получать 300 долларов в месяц для детей в возрасте до 6 лет (31 декабря 2021 г.) и 250 долларов в месяц для детей в возрасте от 6 до 17 лет.

Если у вас есть срочная потребность в ежемесячный налоговый кредит на ребенка, он для вас.Если у вас есть ребенок с ограниченными возможностями, и у вас нет срочной потребности в средствах, можно заставить деньги работать на вашего ребенка. Все начинается с открытия учетной записи ABLE.

Одно электронное письмо в день может помочь вам сэкономить тысячи

Советы и рекомендации экспертов, доставленные прямо на ваш почтовый ящик, помогут вам сэкономить тысячи долларов. Зарегистрируйтесь сейчас, чтобы получить бесплатный доступ к нашему учебному курсу по личным финансам.

Отправляя свой адрес электронной почты, вы соглашаетесь с тем, что мы будем присылать вам денежные подсказки вместе с продуктами и услугами, которые, по нашему мнению, могут вас заинтересовать.Вы можете отписаться в любое время. Пожалуйста, прочтите наше Заявление о конфиденциальности и Положения и условия.

Что такое учетная запись ABLE?

ABLE — сокращение от «Достижение лучшего жизненного опыта» — было подписано президентом Бараком Обамой в декабре 2014 года. Цель заключалась в том, чтобы предоставить семьям возможность откладывать деньги на детей, считающихся инвалидами. До принятия Закона ABLE лица, которые получали такие льготы, как SSI и Medicaid, не могли сэкономить более 2000 долларов, не теряя своих льгот.Помимо ограничения доступа к медицинскому обслуживанию, эти люди рисковали потерять такие льготы, как жилье, транспорт и даже работу. Другими словами, отложить более 2000 долларов может перевернуть всю их жизнь.

Закон ABLE позволяет инвалидам экономить деньги, не рискуя потерять льготы, которые помогают им обрести независимость.

Гайки и болты

Использование учетной записи ABLE, чтобы помочь вашему ребенку с вещами, которые могут ему понадобиться в дальнейшей жизни, несложно.Однако это требует, чтобы вы следовали определенным правилам. Например:

• Вашему ребенку должно быть меньше 26 лет. Если вы еще этого не сделали, вы должны подать справку об инвалидности в IRS или иметь подписанный врачом диагноз. В справке врача должно быть указано, что у вашего ребенка физическое или умственное нарушение, которое, как ожидается, продлится не менее 12 месяцев. Если ваш ребенок слепой, врач должен подтвердить, что слепота наступила в возрасте до 26 лет.
• Учетная запись ABLE должна быть создана в рамках квалифицированной программы ABLE, учрежденной и поддерживаемой государственным учреждением.
• Ежегодный лимит взносов в настоящее время составляет 15 000 долларов США или 1 250 долларов США в месяц. Хотя он периодически увеличивается с учетом инфляции, похоже, что он не увеличивался с момента подписания Закона о сокращении налогов и рабочих мест от 2017 года. Вы должны быть осторожны, чтобы не превышать этот предел, поскольку существует штраф в размере 6% на сверхнормативные взносы.
• Счет ABLE — это инвестиция. Таким образом, он позволяет вам вносить изменения в инвестиции дважды в год.
• Вы можете создать учетную запись ABLE и делать взносы в нее в любом штате, независимо от того, где вы живете.
• Нет ограничений дохода для вкладчиков. Другими словами, вы можете вносить свой вклад независимо от того, сколько вы зарабатываете.
• Хотя вы не можете вычесть взносы со счета ABLE из федерального подоходного налога, вы можете вычесть их из подоходного налога штата.
• В каждом штате установлен лимит на общую сумму, которая может быть сохранена в учетной записи ABLE. Эти суммы варьируются от 235 000 до 529 000 долларов. Однако, если ваш ребенок получает SSI, закон ABLE освобождает от уплаты только первые 100 000 долларов.Если на счету больше 100 000 долларов, льготы SSI приостанавливаются. Когда на счете снова становится меньше 100 000 долларов, льготы восстанавливаются. Примечание: Приостановление выплаты пособий SSI не влияет на получение медицинской помощи по программе Medicaid.
• Если ваш ребенок работает, но не участвует в пенсионном плане, спонсируемом работодателем, он может вносить взнос в размере до суммы, которую он зарабатывает в этом году, или до суммы до 12 760 долларов США за чертой бедности (14 680 долларов на Гавайях и 15 950 долларов на Аляске).

Какая польза для вашего ребенка

Допустим, вы открываете счет ABLE сейчас и финансируете его с помощью детских налоговых льгот, полученных до конца года. Возможно, вы продолжите использовать любые детские налоговые льготы, полученные в будущем, для создания фонда. Однажды, когда вашему ребенку понадобится больше всего для оплаты расходов, связанных с его инвалидностью, у него появятся деньги — распределяемые без налогов. Вот пример того, на что ваш ребенок может потратить деньги со своего счета ABLE:

• Жилье
• Образование
• Обучение и поддержка при трудоустройстве
• Вспомогательные технологии
• Юридические сборы
• Транспорт
• Услуги личной поддержки
• Финансовые управленческие услуги

250 или 300 долларов в месяц могут показаться не такими уж большими, но есть множество законодателей, настаивающих на том, чтобы сделать расширенный налоговый кредит на детей постоянным.