На наследство налог это: Налог на получение и продажу наследства — 2021 год
Налогообложение наследства в Англии и Уэльсе
По статистике, составленные завещания имеет только одна треть жителей Великобритании. При этом, среди жителей старше 55 лет, завещания имеют две трети населения. Согласно социологическим опросам, главным аргументом в пользу отсутствия завещания по мнению наследодателей, является небольшое количества владеемого имущества. Как правило, подавляющим большинством наследственного имущества в Великобритании, является недвижимость и средства на банковских счетах.
Обязательная доля в наследстве
В отличии от Шотландии, где обязательная доля в наследстве детям, супругу или гражданскому партнеру, установлена законодательно, в Англии и Уэльсе такой нормы нет. Иными словами, завещатель может исключить своих детей, супруга и иных близких родственников из наследства в полном объеме за исключением лиц, находившихся на иждивении наследодателя на момент его смерти.
Налогообложение наследства
Впервые, налогообложение наследства в Англии, было установлено законом “О гербовых Сборах” в 1694 году, для финансирования войны с Францией. Данный закон был принят по примеру существовавшего аналогичного закона в Нидерландах. В первый год действия закона английская казна собрала около 50 тысяч фунтов стерлингов. Для тех времен это было существенной суммой для государства, это и предопределило дальнейших успех и развитие налогообложение наследства в Англии и Великобритании. Налогообложение наследства в его современном виде существует в Англии и Уэльсе с 1986 года, после реформы налогообложения наследства. Налогообложение наследства в Англии и Уэльсе Игорь Персидский, Советник, IFS Consultants, Лондон www.interfis.com; Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.; +44 20 7291 5633 RUSSIANUK: TAXES&PROPERTY …составленные завещания имеет только одна треть жителей Британии. При этом, среди жителей старше 55 лет, завещания имеют две трети населения 34 RUSSIANUK 020 8 445 6465 WWW.RUSSIANUK.COM По общему правилу, налог на наследство составляет 40%, и данным налогом облагается все имущество, переходящее по наследству. Также, необходимо учитывать ретроспективное применение данного налога в течение семи предыдущих лет. Иными словами, налог на наследство применяется в отношении всего имущества, которое было подарено, продано ниже рыночной цены или передано иным способом в пользу третьих лиц, в течение семи лет, предшествующих смерти наследодателя. В зависимости от давности передачи собственности, данная ставка уменьшается с течением времени: до 32% при прошествии 3 лет, 24% — 4 лет и так далее до 0% после истечения семи лет, предшествующих дате смерти наследодателя. Важно заметить, что при наследовании между супругами, имеющими надлежащим образом зарегистрированный брак или гражданское партнерство, никаких налогов не возникает.
Правильно составленное завещание не только поможет избежать возможных споров и претензий со стороны третьих сто- рон после смерти наследодателя, но также, в некоторых случаях может существенно уменьшить размер налога на наследство, а иногда и вовсе избавить наследни- ков от уплаты каких-либо налогов.
Несмотря на высокую ставку налога, при предусмотрены следующие типы налоговых вычетов и льгот: 1. Персональный налоговый вычет. Первые 325 тысяч фунтов наследственного имущества подлежат нулевой ставке налогообложения. Данная сумма вычета закреплена в законодательстве, как минимум, до апреля 2021 года. Данный персональный вычет подлежит суммированию, например в случае, когда наследство переходит от одного умершего супруга другому, и впоследствии, от второго умершего супруга их потомству. Таким образом при суммировании данного вычета максимальная сумма льготы составит 650 тысяч фунтов. 2. Дополнительный налоговый вычет в размере 150 тысяч фунтов (с апреля 2020 – 175 тыс.) на недвижимость, являющуюся основным местом жительства наследодателя. При сумме наследства, превышающего порог в 2 млн фунтов, данный вычет уменьшается на каждый фунт, превышающий данный порог. Таким образом, общая сумма вычета для целей налога на наследство от одного наследодателя, может составить до 475 тысяч фунтов (500 тыс. – с апреля 2020). От двух наследодателей, находившихся в зарегистрированном браке или гражданском партнерстве, сумма вычета может достигать 950 тысяч фунтов (1 млн фунтов – с апреля 2020). Очень важную роль в планировании наследства также играет домициль страны наследодателя. Когда наследодатель не имеет британский домициль, только его имущество, расположенное в Великобритании, подпадает под местные правила налогообложения. И наоборот в случае, если наследодатель приобрел (или имел с рождения) домициль Великобритании, все его имущество, расположенное за рубежом, подпадает под местные правила налогообложения. Домициль – довольно сложное понятие из общего права, определяющее ‘постоянный дом’ налогоплательщика. Домициль не является налоговым резидентством физического лица, и в его определении применяются сложные комплексные правила. Вкратце, налоговая служба Великобритании считает, что у налогоплательщика британский домициль, если: (1) он проживал в Великобритании 15 лет на протяжении последних 20 лет или (2) имел постоянный дом в Великобритании в течение предыдущих трех лет. Для точного определения домициля страны налогоплательщика необходимо обращаться к налоговым специалистам, которые смогут провести подробный анализ ситуации налогоплательщика.
Правильно составленное завещание не только поможет избежать возможных споров и претензий со стороны третьих сторон после смерти наследодателя, но также, в некоторых случаях может существенно уменьшить размер налога на наследство, а иногда и вовсе избавить наследников от уплаты каких-либо налогов. Согласно законодательству Англии и Уэльса, завещание в Англии и можно составить тремя способами: написать завещание самому и подписать в присутствии свидетелей, обратиться к юристам, либо обратиться к профессиональным составителям завещаний. Также, важно назначить двух доверенных лиц – исполнителей завещания, которые будут заниматься распределением наследства. Как правило — это либо профессиональные исполнители завещания, либо юристы, либо близкие друзья, коллеги или родственники умершего. В идеале они должны быть моложе самого наследодателя. Чем больше наследственное имущество и количество родственников, тем, как правило, сложнее завещание. Во избежании признания завещания недействительным, рекомендуется составлять завещание у профессионалов, поскольку при недействительном завещании, будут применены стандартные правила наследования.
Игорь Персидский, Советник, IFS Consultants, Лондон www.interfis.com; Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.; +44 20 7291 5633
налог на наследство 40% для россиян
Благодаря одному из клиентов года два назад впервые подняли вопрос на нашем инвестиционном клубе вопрос по поводу того, возникает ли налог на наследство, если Вы владеете американскими активами. Если кратко, ответ — да, возникает. Ставка на суммы свыше 60 тыс.долл. — 40%, которые заблокируют и заберут себе IRS (американская ФНС). Неважно — недвижимость в США, акции, облигации, ETF, просто доллары на банковском или брокерском счете. Например, купил Ваш родственник акций Apple на 200 тыс.долл. Умер. Вы, как прямой наследник, обратились к американскому брокеру за получением наследства, предоставили документы, и ждете перевод активов на Ваш счет. Однако американский брокер вначале заблокирует счет, потом посчитает налоги: 200 — 60 = 140, 40% х 140 = 56 тыс.долл., заберет эти деньги в пользу налоговой, и только потом переведет 200- 56 = 144 тыс. Вам. Фантастика? Увы, уже в этом году были кейсы с россиянами. И не только с россиянами. Какой из этого вывод: Вывод первый, неправильный. «Я куплю американские активы через Швейцарские банки или через российских брокеров». И те, и другие сотрудничают с IRS и обязаны передавать информацию о тех, кому принадлежат американские активы. То, что сейчас швейцарские банки и российские брокеры эту информацию не передают, носит временный характер и является, по мнению Маккинси, потенциально взрывоопасной темой. Ни один банк не будет жертвовать ради Ваших интересов отношениями с американским правительством. Это миллиарды долларов, которые в любой момент американское правительство захочет получить.
Вывод второй, неправильный. «А я тогда вообще не буду покупать американские активы, раз уж такой строгий закон и такие высокие риски». В конечном счете, американские компании, их акции и долговые инструменты были наиболее великолепными инвестиционными идеями весь 20-й век, поэтому так мы сразу срезаем примерно 90% всех качественных инвестиционных идей.
Вывод третий, возможно, правильный. Решение — использование правильных оболочек для инвестиций. В первую очередь, те же самые биржевые фонды (ETF) на американские бумаги существуют как в виде американских фондов, так и в виде люксембургских и ирландских фондов. Активы те же, но юрисдикция европейская, поэтому формально это не американские активы. Нет гарантий, что это абсолютно безопасная схема, но юристы говорят, что шансов придраться к этому у IRS мало. Поэтому счет можно иметь и у американского брокера, просто покупать на лондонской и франкфуртской бирже те ETF, которые интересуют. Если у Вас есть обоснованное мнение, почему не так, напишите, интересно. Во вторую очередь, можно использовать оболочки типа страховых полисов, где вопрос с наследством решен автоматически и без налогов, даже если бенефициар полиса — американец. В третью очередь, есть различные фонды — хедж-фонды, ПИФы и проч. — кто может дать возможность инвестировать в американский рынок минуя прямое владение. В четвертых, можно просто покупать не сами акции интересующих компаний, а их депозитарные расписки, например, на европейских биржах. Хотя покупать индивидуальные акции и облигации я не рекомендую 🙂
Заметил, что для большинства даже опытных инвесторов эта тема оказалась полной неожиданностью.
Немцы скоро перестанут радоваться наследству | Экономика в Германии и мире: новости и аналитика | DW
Люди, получившие наследство в Германии, платят значительно меньше налога, чем в среднем в индустриально развитых странах. К такому выводу пришли эксперты из Центра европейских экономических исследований. Аналогичная ситуация наблюдается при передаче по наследству и при делении мелких и средних предприятий. в отличие от налоговых ставок при смене владельцев крупных предприятий, которые выше среднего уровня. Исследование, данные которого были представлены в четверг, проводилось по заказу министерства финансов Германии.
Аргументы «за»
Исследование дало дополнительные аргументы тем политикам в правящей коалиции, которые активно выступают за повышение размеров налога на наследство. Действующие сегодня в Германии правила по наследованию и дарению уже давно находятся под проверкой. Федеральный конституционный суд предположительно уже в начале 2005-го года примет соответствующее решение и установит новые нормы для различных видов собственности. Тем самым откроются возможности для проведения реформы налогообложения наследства не позднее 2006-го году. По мнению одной из ее активных сторонниц — премьер-министра Шлезвиг-Гольштейна Хайде Симонис (Heide Simonis) /СДПГ/, налоговые ставки должны быть теснее связаны с размером наследования.
Сейчас налог на наследство ежегодно приносит в казну 3,4 млрд. евро. Эти деньги поступают не в федеральный бюджет, а расходуются землями по своему усмотрению.
Во всех странах, где проводилось исследование, в том числе в Великобритании, Франции, Японии и США, налог на наследство занимает скромное место в общей системе налоговых поступлений (между 0,17 и 1,25 процента). По этому показателю Германия находится на четвертом месте (0,4 процента). Однако по доле средств, поступаемых от налога на наследство и дарение, в общем объеме ВВП Германия занимает лишь десятую позицию.
Догнать Америку?
Наследники, которые получают в Германии наследство частного характера средних размеров (например, дом или денежные сбережения) часто платят в Германии минимальный налог или даже освобождаются от него. Так происходит, в частности, когда наследником является супруг. Дети платят в среднем 0,3 процента от наследуемой суммы. Примерно такая же ситуация сохранится в дальнейшем. Если же речь идет о сумме в десятки миллионов, то, несмотря на родственные отношения с умершим, наследникам придется платить гораздо больше. Однако и по этому пункту показатели Германии не превысят средний международный уровень.
Существенные изменения может претерпеть система наследований предприятий. Сейчас, если речь идет о малом частном предприятии, не связанном с биржей, стоимость которого не превышает четырех миллионов евро, то дети, наследующие его после смерти родителей, должны заплатить 3,8 процента. Если же речь идет об акционерном обществе, оцениваемом в такую же сумму, то размер налога составит уже 6 процентов. Реформа налогообложения наследства и дарения в первую очередь как раз и коснется передачи из рук в руки различных предприятий. В ряде стран в этом плане налоговое законодательство гораздо жестче немецкого. Например, в США и Японии налоговые ставки при передаче по наследству предприятий превышают немецкие в несколько раз.
(вш)
Депозит в наследство. Оформление и налоги вклада по наследству. Права наследника вклада в банке
Для определения круга наследников необходимо время, при том, что в завещании уже упомянуты некоторые лица, есть срок, который начинается открытием наследства и заканчивается вступлением в такие права. В шестимесячный срок после кончины родственника надо заявить нотариусу о своих правах наследования
Наследство, принимаемое от родственника, может состоять не только из вещей и недвижимого имущества, в наследуемые ценности включаются денежные средства, размещенные на счетах и депозитах почившего человека.
Обязанности и права наследника депозита
Имущество умершего родственника в виде банковского счета относится к имуществу, передаваемому по наследству. Переход наследуемых денег к законным наследникам осуществляется путем процедуры, именуемой «универсальным правопреемством». Институт наследования существовал и до образования современной России в 1991-ом. Согласно этому у наследников вкладчиков Сбербанка уже несуществующего СССР есть свои права. Со вступлением в силу III части ГКРФ в 2002-ом наследственное право существенно изменилось, в том числе относительно банковских депозитов.
Сегодня родственники скончавшегося могут получить права на вклад:
по завещательному распоряжению, написанному в банке;
по завещанию, составленному в законном порядке у нотариуса;
по закону.
Наследниками могут быть родственники, не указанные в завещании. Эта ситуация оговорена как раз III частью ГК, в которой прописано восемь очередей получателей наследства «по закону»: 1-я очередь — супруг, дети, родители; 2-я очередь — братья и сестры, дедушка и бабушка; 3-я очередь — дяди и тети; 4-я очередь — прадедушки и прабабушки; 5-я очередь — двоюродные внуки и внучки, двоюродные бабушки и дедушки; 6-я очередь — двоюродные правнуки и правнучки, двоюродные племянницы и племянники, двоюродные дяди и тети; 7-я очередь — пасынки и падчерицы, отчим и мачеха; 8-я очередь — нетрудоспособные иждивенцы.
Наследниками восьмой очереди признают лиц, которые не относятся ни к одной из семи очередей, т.е. не являются даже дальними родственниками, но были нетрудоспособными иждивенцами наследодателя. Для вступления в наследство нужно, чтобы они находились на иждивении (содержании) наследодателя и проживали вместе с ним не менее года.
Для определения круга наследников необходимо время, при том, что в завещании уже упомянуты некоторые лица, есть срок, который начинается открытием наследства и заканчивается вступлением в такие права. В шестимесячный срок после кончины родственника надо заявить нотариусу о своих правах наследования. И лишь спустя полгода наследство могут передать во владение родственнику, указанному в завещании. Кстати, наследодатель вправе отказать в получении наследства определенному человеку, это прописывается в завещании.
Случается, что наследник депозита не имеет представления, что стал таковым в течение длительного времени (более полугода), или он не информирован о существования имущества для наследования, в частности, банковского депозита. Если данные обстоятельства открылись ему намного позже 6 месяцев, то существует процедура для восстановления периода наследования. Это работает и в ситуации, если получатель наследства не вступил в права наследования в срок по болезни.
В целом законодательство по наследованию депозитов в банках не имеет существенных отличий от имущественного наследования, например, объектов недвижимости.
Пожилой человек заранее заботится о благополучии близких на случай своей кончины. Потому многие используют возможность подготовить завещательное распоряжение в банке, имея там вклад или счет. Распоряжение, подписанное работником финансовой организации, приравнивается к заверенному нотариусом завещанию. Банк выдает распоряжение бесплатно на основе письменного заявления владельца счета. В нем может указываться несколько людей и доля депозита каждого из них.
Если же подобного распоряжения оформлено не было, что случается, когда кончина была внезапной, это усложнит процесс оформления не сильно. Обратившись к нотариусу вы получите список документов, которые необходимо собрать или оформить, прежде чем получить полное право распоряжаться счетом в банке. Большую часть документов нотариус поможет вам оформить, не отказывайтесь от его услуг, так как даже «незначительные» на взгляд обычного человека недочеты в оформлении юридических документов могут сильно затянуть процесс вступления в наследство и «помотать» вам нервы.
Налог на вклад по наследству
Имущество, которое получено в порядке наследования или дарения от родственников, по закону никакими налогами не облагается: ни налогом на имущество, ни налогом на наследство, ни подоходным налогом (во многих странах это практикуется). Федеральный закон по налогообложению наследства, действует с января 2006-го, законодатели в разные годы неоднократно уточняли особенности налогообложения. К примеру, есть свои нюансы для тех ситуаций, когда датой открытия наследства (то есть смерти гражданина) была дата до 2006 года.
Льготы касаются лишь дарения и наследства от родственников. С другой стороны, даже при отсутствии налогов, за вступление в права наследникам придется заплатить госпошлину и услуги нотариуса, составляющие по 0,3% от цены имущества.
Сложные ситуации по налогообложению наследуемого вклада в банке
При возникновении сложностей в вопросе налогообложения рекомендуем получить разъяснение в письменном виде от налоговиков о действующих в это время государственных сборах в различных ситуациях наследования различного имущества. На подобные запросы налоговые органы обязаны отвечать.
Учтитывайте, что наследник, вступая во владение размещенными в банке депозитами, может не только обналичить их и забрать, но и оставить эти средства на дальнейшее сохранение в этой же кредитной организации. Тогда, возможно, появится вопрос о налогообложении депозита, но не будем здесь на нем останавливаться.
Правда и мифы о деньгах в Яндекс Дзен
Подписаться
Статья была полезной?
6 4
Комментировать
Рекомендуемые вклады
7,5% годовых для новых клиентов в первые два месяца. Пополнение и снятие ваших денежных средств без потери процентов
Сумма
от 50 000 ₽ до 20 000 000 ₽
Срок
от 3 месяцев до 3 лет
Сумма
от 1 000 ₽ до 20 000 000 ₽
Срок
от 3 месяцев до 3 лет
Срок
от 3 месяцев до 2 лет
Андалусия отменит налог на наследство в 2019 году — idealista
Левоцентристская партия Андалусии была отстранена от власти в декабре прошлого года после 37 лет правления. С поворотом волны новая правящая коалиция правоцентристского крыла согласилась в Севилье отменить налог на наследство в Андалусии. Он фактически не будет отменен – извините за броский титул – он будет подавлен на 99% на всех домах свыше 1 миллиона евро. Это означает, что только HNWIs (состоятельные люди) платят ничтожную сумму при наследовании; остальные из нас могут уйти безнаказанными.
Это изменение означает, что 99,99% наследников в Андалусии больше не будут платить налог на наследство от своих родителей или супруга, что является долгожданной передышкой. Несмотря на то, что вы можете услышать, налог, называемый ISD в Испании, никогда не облагал налогом богатый, но трудолюбивый средний класс.
Этот смелый шаг позволяет Андалусии прыгать на переднюю часть группы вагона других автономных регионов в Испании, которые применяют сокращения на налог до такой степени, что на практике это приводит к почти подавления его т. е. Мадрид, Страна Басков, Ла-Риоха, Наварра, Каталония, Валенсия, Балеарские острова, Канарские острова и теперь Андалусия тоже, возглавляя пакет.
Андалусия официально станет в 2019 году налоговым регионом уровня 1 для налога на наследство, даже превзойдя Мадрид в некоторых отношениях. Что касается испанского налога на наследство, то в течение последнего десятилетия по всей Испании продолжалось движение, направленное на подавление или значительное снижение налога на наследство до уровня его отрицания. Эта тенденция, наконец, сольется с этим новым положением.
В двух словах, налог на наследство будет следующим в Андалусии:
Требования к получению данной налоговой льготы
Наследник (налогоплательщик) должен быть резидентом ЕЭЗ/ЕС.
Ранее существовавшая группа нулевой ставки благосостояния поднялась до 1 000 000 евро (на одного наследника).
Усадьбы ниже или равной 1,000,000 евро не облагаются налогом (на наследника).
Поместья более 1 000 000 евро получат 99% освобождение (на одного наследника), то есть вы платите только 1% от того, что превышает порог в 1 миллион.
Кому это выгодно?
Группа I: естественные и усыновленные дети в возрасте до 21.
Группа II: естественные и усыновленные дети старше 21 года, супруги, зарегистрированные гражданские партнерства, родители, приемные родители, бабушки и дедушки и прадедушки.
как это работает и почему важно составить завещание
Как правило, в Великобритании наследство – это недвижимость, ценные бумаги и средства на банковских счетах. Однако, по статистике, составленные завещания имеет только треть жителей Великобритании, а среди жителей старше 55 лет завещания имеют две трети населения.
Главным аргументом в пользу того, чтобы не составлять завещание, обычно является небольшой размер предполагаемого наследства. Однако даже в этом случае правильно составленное завещание может помочь избежать возможных споров и претензий со стороны третьих лиц после смерти наследодателя, а также в некоторых случаях – существенно уменьшить размер налога на наследство. А иногда и вовсе избавить наследников от уплаты каких-либо налогов.
Советник IFS Consultants Игорь Персидский рассказывает, как все это работает в Англии и Уэльсе.
Обязательная доля в наследстве
В отличие от Шотландии, где обязательная доля в наследстве детям, супругу или гражданскому партнеру установлена законодательно, в Англии и Уэльсе такой нормы не предусмотрено. Иными словами, завещатель может исключить своих детей, супруга и иных близких родственников из наследства в полном объеме, за исключением лиц, находившихся на иждивении наследодателя на момент его смерти.
Из истории вопроса
Впервые налогообложение наследства в Англии было установлено законом «О гербовых сборах» в 1694 году для финансирования войны с Францией. Данный закон был принят по примеру аналогичной нормы в Нидерландах. В первый год действия закона английская казна собрала около 50 тысяч фунтов стерлингов. Для тех времен это было существенной суммой и предопределило дальнейших успех и развитие налогообложения наследства.
В 1986 году в Англии и Уэльсе была проведена реформа налогообложения наследства – тогда оно приобрело свой современный вид.
Правила современного налогообложения наследства
По общему правилу, налог на наследство составляет 40%. Им облагается все имущество, переходящее по наследству. Также необходимо учитывать ретроспективное применение данного налога в течение семи предыдущих лет. Иными словами, налог на наследство применяется в отношении всего имущества, которое было подарено, продано ниже рыночной цены или передано иным способом в пользу третьих лиц, в течение семи лет, предшествующих смерти наследодателя. В зависимости от давности передачи собственности, данная ставка уменьшается с течением времени: до 32% по прошествии 3 лет, 24% – 4 лет и так далее до 0% после истечения семи лет, предшествующих дате смерти наследодателя. Важно заметить, что при наследовании между супругами, имеющими надлежащим образом зарегистрированный брак или гражданское партнерство, никаких налогов не возникает.
Вычеты
Несмотря на высокую ставку налога, при наследовании предусмотрены следующие типы налоговых вычетов:
Персональный налоговый вычет
Первые 325 тысяч фунтов наследственного имущества подлежат нулевой ставке налогообложения. Данная сумма вычета закреплена в законодательстве как минимум до апреля 2021 года. Данный персональный вычет подлежит суммированию, например, в случае, когда наследство переходит от одного умершего супруга другому и впоследствии от второго умершего супруга их потомкам. Таким образом, при суммировании данного вычета максимальная сумма льготы составит 650 тысяч фунтов.
Дополнительный налоговый вычет
Нулевая ставка налогообложения распространяется также на дополнительные 150 тысяч фунтов (с апреля 2020 – 175 тыс.) – на недвижимость, являющуюся основным местом жительства наследодателя. Но если сумма наследства превышает порог в 2 млн фунтов, данный вычет уменьшается на каждый фунт, превышающий данный порог.
Таким образом, общая сумма вычета от одного наследодателя может составить до 475 тысяч фунтов (500 тыс. – с апреля 2020). От двух наследодателей, находившихся в зарегистрированном браке или гражданском партнерстве, сумма вычета может достигать 950 тысяч фунтов (1 млн фунтов – с апреля 2020).
Домициль
Важнейшую роль в планировании налога на наследство также играет домициль наследодателя. Когда наследодатель не имеет британский домициль, только его имущество в Великобритании подпадает под местные правила налогообложения. И наоборот в случае, если наследодатель приобрел (или имел с рождения) домициль Великобритании, все его имущество, в том числе за рубежом, подпадает под местные правила налогообложения.
Домициль – довольно сложное понятие из международного частного права, определяющее «постоянный дом» налогоплательщика. Как правило, домициль не зависит от налогового резидентства физического лица, и для его определения применяются комплексные правила. Вкратце: налоговым законодательством предусмотрено, что у налогоплательщика британский домициль, если: (1) он проживал в Великобритании 15 лет из последних 20 лет или (2) имел постоянный дом в Великобритании в течение предыдущих трех лет. Для точного определения домициля физического лица следует обращаться к налоговым специалистам, которые смогут провести подробный анализ.
Роль завещания в налоговом планировании
Правильно составленное завещание не только поможет избежать возможных споров и претензий со стороны третьих сторон после смерти наследодателя, но также в некоторых случаях может существенно уменьшить размер налога на наследство, а иногда и вовсе избавить наследников от уплаты каких-либо налогов. Согласно законодательству Англии и Уэльса, завещание можно составить тремя способами: написать завещание самому и подписать в присутствии свидетелей, обратиться к юристам либо обратиться к профессиональным составителям завещаний. Также важно назначить двух доверенных лиц – душеприказчиков, которые будут заниматься распределением наследства. Как правило, это либо профессиональные душеприказчики, либо юристы, либо близкие умершего. Предпочтительно, чтобы они были моложе самого наследодателя.
Чем больше наследственная масса и количество наследников, тем, как правило, сложнее завещание. Во избежание признания завещания недействительным рекомендуется составлять его у профессионалов, поскольку при недействительном завещании будут применены правила наследования по закону, которые могут привести к отрицательным последствиям.
Есть ли в вашем штате налог на наследство или наследство?
В дополнение к федеральному налогу на наследство, максимальная ставка которого составляет 40 процентов, некоторые штаты взимают дополнительный налог на наследство или наследство. В двенадцати штатах и округе Колумбия взимаются налоги на наследство, а в шести — на наследство. Мэриленд — единственный штат, который ввел и то, и другое теперь, когда Нью-Джерси отменил налог на наследство.
На Гавайях и в штате Вашингтон самые высокие ставки налога на недвижимость в стране — 20 процентов.Вашингтон какое-то время был на вершине рейтинга, но 1 января Гавайи повысили свой предыдущий максимальный показатель на 16 процентов. Следующими идут восемь штатов и округ Колумбия с максимальным показателем в 16 процентов. может «поглотить» часть федерального налога на недвижимость без увеличения общей ответственности налогоплательщика, что уже не так. В Массачусетсе и Орегоне самые низкие уровни освобождения — 1 миллион долларов, а в Нью-Йорке — самый высокий уровень освобождения — 5 долларов.9 миллионов.
Из шести штатов с налогами на наследство Небраска имеет самую высокую максимальную ставку — 18 процентов. В Мэриленде установлена самая низкая максимальная ставка — 10 процентов. Во всех шести штатах освобождаются супруги, а в некоторых полностью или частично освобождаются ближайшие родственники.
Налоги на наследство уплачиваются наследственным имуществом умершего до распределения активов между наследниками и, таким образом, облагаются общей стоимостью имущества. Налоги на наследство перечисляются получателем наследства и, таким образом, основываются на сумме, распределяемой между каждым получателем.
В 1926 году федеральное правительство начало предлагать щедрый федеральный кредит на уплату налогов на наследство штата, что означало, что налогоплательщики платили одинаковую сумму налога на наследство, независимо от того, взимал ли их штат налог. Это сделало налоги на наследство привлекательным вариантом для штатов. После того, как федеральное правительство полностью отменило налоговую льготу штата, некоторые штаты перестали собирать налог на наследство по умолчанию, поскольку их положения были напрямую связаны с федеральным кредитом, в то время как другие ответили законодательной отменой своего налога.
Большинство штатов отказываются от налогов на наследство или наследство или повышают уровни освобождения от налогов, поскольку налоги на наследство без федерального освобождения наносят ущерб конкурентоспособности штата. Делавэр отменил налог на наследство в начале 2018 года. В то же время Нью-Джерси завершил поэтапную отмену налога на имущество и теперь вводит только налог на наследство.
В Законе о сокращении налогов и занятости от 2017 года федеральное правительство повысило освобождение от уплаты налога на наследство с 5,49 млн долларов до 11,2 млн долларов на человека, хотя срок действия этого положения истекает 31 декабря 2025 года.
Налоги на наследство и наследство являются обременительными. Они сдерживают инвестиции в бизнес и могут вынудить состоятельных людей покинуть штат. Они также приводят к неэффективным стратегиям имущественного планирования и уклонения от уплаты налогов не только для пострадавших налогоплательщиков, но и для экономики в целом. Горстке штатов, которые все еще их применяют, следует рассмотреть возможность их отмены или, по крайней мере, соответствия федеральным уровням освобождения от уплаты налогов.
Была ли эта страница полезной для вас?
Спасибо!
Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?
Внесите вклад в налоговый фонд
Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!
Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?
Оставьте нам отзыв
Правда о налоге на наследство [Обновлено в 2020 г.]
Налог на наследство может вызывать беспокойство, но, вооружившись правильной информацией, инструментами и знаниями, вы можете ориентироваться в нем и, вероятно, даже выйти вперед.Узнайте, как имущественный план может помочь защитить то, что принадлежит вам по праву, и, что более важно, сохранить наследство, которое вы однажды можете передать своим близким.
Налог на наследство и налог на наследство
Многие люди часто принимают налог на наследство за налог на наследство и наоборот. Итак, прежде чем перейти к налогам на наследство, мы хотели бы прояснить различия.
Одно из ключевых различий между налогом на наследство и налогом на наследство заключается в том, где уплачиваются налоги: на уровне штата или федерального правительства.
Еще одно существенное различие заключается в том, кто несет ответственность за уплату налога. В то время как налог на наследство является обязанностью бенефициара, налоги на наследство оплачиваются из наследства, исходя из общей стоимости имущества, до того, как какие-либо выплаты производятся между бенефициарами. Другими словами, налог на наследство — это налог на активы, принадлежащие умершему на момент смерти, и применяется независимо от того, кто получает активы. Налог на наследство — это налог на активы, которые бенефициар получает от наследника, и применяется в зависимости от того, кто является бенефициаром и что они получают.
Что такое налог на наследство?
Налог на наследство — это налог, который в некоторых штатах применяется к активам, переданным по наследству. О налоге на наследство нужно знать несколько важных вещей:
Это не федеральный налог на наследство — Фактически, с федеральной точки зрения, ваше наследство, скорее всего, не будет считаться доходом, а любые налоги, подлежащие уплате будет оплачено имуществом до того, как вы что-нибудь получите. Чаще всего (если это не очень крупное наследство) IRS не получает денег от налогов на наследство.
Не во всех штатах есть налог на наследство. — Фактически, по состоянию на 2020 год, только шесть штатов в настоящее время вводят налог на наследство. Подробнее о том, в каких штатах действует этот налог, позже.
Размер активов и имущества может быть фактором. — Не во всех штатах, которые взимают налог на наследство, действуют одинаковые правила. В некоторых штатах не взимается плата, если стоимость имущества или конкретного актива меньше определенной суммы.
Связь с умершим может иметь влияние — Некоторые штаты полностью отказываются от налогов в зависимости от отношения к умершему.Например, супруг (а) или биологический ребенок не может облагаться налогом независимо от размера наследства.
Налог зависит от того, где проживал умерший человек, а не от того, где живет бенефициар. — Если у вас есть тетя, которая жила в Айове (у которой есть налог на наследство), но вы живете в Калифорнии (где нет налог на наследство), ваше наследство будет облагаться налогом на наследство штата Айова. Если места проживания поменялись местами (вы живете в Айове, но ваша покойная тетя жила в Калифорнии), вы не платили бы никакого налога на наследство, даже если вы лично проживаете в штате, который признает налог на наследство.
Если вы получаете наследство, облагаемое налогом на наследство, это будет работать следующим образом: после того, как Исполнитель распределяет активы между бенефициарами, налог рассчитывается индивидуально, исходя из суммы актива, получаемого каждым бенефициаром.
В некоторых случаях существует пороговая сумма в долларах, при которой взимается налог. В других случаях отношения могут диктовать (или отказываться) от налога.
Итак, давайте посмотрим на пример: в Айове вы можете рассчитывать заплатить от 5 до 15 процентов вашего наследства, в зависимости от ваших отношений и размера актива.Налог на наследство не взимается, если вы являетесь супругом, родителем, ребенком, пасынком, дедушкой или бабушкой, внуком, прапрадедом, правнуком или любым другим прямым потомком умершего.
В каких штатах действует налог на наследство?
Помните, что в настоящее время только шесть штатов имеют законы о налоге на наследство. У каждого свои индивидуальные расчеты, пороговые суммы, льготы и налогооблагаемый процент. Итак, сколько стоит налог на наследство?
* Примечание. Это действующие законы штата по состоянию на 2020 год.Законы о налоге на наследство постоянно меняются, поэтому важно заранее изучить его, чтобы быть в курсе последних событий.
Штаты, в которых действует налог на наследство:
Айова:
5-15-процентный налог, в зависимости от размера наследства и отношения к умершему
ИСКЛЮЧЕНИЕ: Супруги, родители, дети, пасынки , бабушки и дедушки, внуки, прабабушки и дедушки, правнуки
ПОРОГ ОСВОБОЖДЕНИЯ: благотворительные организации до 500 долларов США
Кентукки:
4 — налог 16 процентов, в зависимости от размера наследства и отношения к умерший
ОСВОБОЖДЕНИЕ: Супруги, родители, дети, пасынки, внуки, братья и сестры, сводные братья и сестры
ПОРОГ ИСКЛЮЧЕНИЯ: до 500 — 1000 долларов США
Мэриленд * процентов,
3% налога в зависимости от родства с умершим
ОСВОБОЖДЕНИЕ: супруги, родители, дети, пасынки , прямые потомки, супруги ребенка или прямые потомки, бабушки и дедушки, братья и сестры или приемные родители
ПОРОГ ИСКЛЮЧЕНИЯ: до 1000 долларов США
Небраска :
1 — 18 процентов налога, в зависимости от размера налога. наследство и родство с умершим
ОСВОБОЖДЕНИЕ: Супруги, благотворительные организации
ПОРОГИ ОСВОБОЖДЕНИЯ: 10 000 — 40 000 долларов США
Нью-Джерси :
11 — 16 процентов налога, в зависимости от размера налога наследства и родства с умершим
ОСВОБОЖДЕНИЕ: Супруги, родители, партнеры по гражданскому союзу, домашние партнеры, дети, бабушки и дедушки, внуки, правнуки, взаимно признанные дети или пасынки, школы, религиозные учреждения, благотворительные организации
ПОРОГ ИСКЛЮЧЕНИЯ: Другая семья, до 25 000 долларов США
900 02 Пенсильвания :
4.Налог от 5 до 15 процентов, в зависимости от родства с умершим
ОСВОБОЖДЕНИЕ: Супруги, дети в возрасте до 21 года, благотворительные организации, любые освобожденные от налога учреждения или государственные учреждения, которые не обязаны платить налоги
ПОРОГИ ОСВОБОЖДЕНИЯ: Определенная семья членов, до 3500 долларов
* Мэриленд — единственный штат, который взимает и как налог на наследство, так и налог на наследство, что по существу потенциально может нанести ущерб бенефициарам дважды в случае смерти владельца поместья.
Как избежать налога на наследство
Интеллектуальное планирование недвижимости может позволить вам эффективно справляться с налогами на нескольких уровнях, включая любой налог на наследство, который вы, возможно, ожидаете в будущем или уже получили. Следующие стратегии являются проверенными способами включения защиты активов в ваш план недвижимости.
Используйте траст : если вы ожидаете значительного наследства, а владелец поместья все еще жив, подумайте о разговоре и предложите создать траст.Трасты являются отличным средством защиты активов и конфиденциальности, и в некоторых случаях они могут резко снизить или полностью устранить налоговые обязательства.
Подарочные деньги : Если вы все равно планируете оставить деньги благотворительным организациям или людям после смерти, вы можете делать ежегодные подарки будущим бенефициарам, даже когда вы еще живы. По состоянию на 2019 год порог для подарков без каких-либо налогов обычно составлял 15000 долларов, но имейте в виду, что в некоторых случаях подарки, сделанные незадолго до прохождения, могут по-прежнему облагаться налогом.Лучший способ избежать налога на подарки — это заранее спланировать и дарить. Подарки людям или благотворительным организациям могут уменьшить размер вашего имущества, что может снизить налоговые обязательства.
Подарочные неденежные активы : Вы можете подарить акции, облигации или другие активы — только убедитесь, что вы не превышаете лимит подарков.
Используйте альтернативную дату оценки (если возможно) : В некоторых штатах может быть возможно отложить дату оценки недвижимости на срок до шести месяцев.В течение этого времени, если стоимость имущества или некоторых активов упадет или уменьшится, это может минимизировать подлежащий уплате налог, что может привести к более крупному наследству.
Уменьшение распределения пенсионных счетов : Обратите внимание, что существуют разные правила относительно того, когда и сколько не состоящих в браке распределений должно быть на унаследованных пенсионных счетах. Вы должны быть осторожны с тем, как вы меняете названия аккаунтов и как лучше всего рассчитывать наиболее выгодные с точки зрения налогообложения распределения.
Получите помощь : В случае сомнений обратитесь за советом к CPA!
Наследование может быть благословением во многих отношениях.Унаследовать наследие любимого человека — это большая честь, и это действительно может изменить вашу жизнь. Не позволяйте налогам поглотить большую часть этого дара. Узнайте, как лучше всего сохранить свое законное наследство и наследство, которое вы надеетесь однажды передать своим близким.
Если вам нужно обновить свой план недвижимости или вы создаете его с нуля, чтобы защитить свои активы (включая любое наследство), откройте для себя все способы, которыми Trust & Will может помочь!
Как работает налог на наследство: пороги, правила и надбавки
Налог на наследство — это налог на имущество (имущество, деньги и имущество) умершего.
Обычно налог на наследство не взимается, если:
стоимость вашего имущества ниже порога в 325 000 фунтов стерлингов
вы оставляете все, что превышает порог в 325 000 фунтов стерлингов, своему супругу, гражданскому партнеру, благотворительной организации или общественному любительскому спортивному клубу.
Если стоимость имущества ниже порогового значения, вам все равно необходимо сообщить об этом по номеру HMRC .
Если вы отдаете свой дом своим детям (включая приемных, приемных или приемных детей) или внукам, ваш порог может увеличиться до 500 000 фунтов стерлингов.
Если вы состоите в браке или в гражданском партнерстве и ваше имущество стоит меньше вашего порога, любой неиспользованный порог может быть добавлен к порогу вашего партнера после вашей смерти. Это означает, что их порог может достигать 1 миллиона фунтов стерлингов.
Ставки налога на наследство
Стандартная ставка налога на наследство составляет 40%. Он взимается только с той части вашего имущества, которая превышает установленный порог.
Пример Стоимость вашего имущества составляет 500 000 фунтов стерлингов, а порог не облагаемого налогом порога составляет 325 000 фунтов стерлингов.Налог на наследство составит 40% от 175 000 фунтов стерлингов (500 000 фунтов стерлингов минус 325 000 фунтов стерлингов).
Имущество может уплатить налог на наследство по сниженной ставке 36% на некоторые активы, если вы оставите 10% или более от «чистой стоимости» на благотворительность в своем завещании.
Льготы и исключения
Некоторые подарки, которые вы дарите при жизни, могут облагаться налогом после вашей смерти. В зависимости от того, когда вы подарили подарок, «облегчение конуса» может означать, что налог на наследство, взимаемый с подарка, составляет менее 40%.
Другие льготы, такие как Business Relief, позволяют передавать некоторые активы без налога на наследство или с уменьшенным счетом.
Свяжитесь с Налогом на наследство и по телефону доверия по вопросам помощи в сельском хозяйстве, если в вашем поместье есть ферма или лесной массив.
Кто платит налог на номер
HMRC
Средства от вашего имущества используются для уплаты налога на наследство в Налоговую и таможенную службу Ее Величества ( HMRC ). Это делает лицо, имеющее дело с имуществом (называемое «исполнителем», если есть завещание).
Ваши бенефициары (люди, унаследовавшие ваше имущество) обычно не платят налоги с вещей, которые они унаследовали.У них могут быть соответствующие налоги, например, если они получают доход от аренды дома, оставленного им по завещанию.
Люди, которым вы дарите подарки, возможно, должны будут заплатить налог на наследство, но только если вы отдадите более 325 000 фунтов стерлингов и умрете в течение 7 лет.
Другой штат отказывается от налога на смерть, в то время как потенциальный бэкдор федерального налога на имущество вырисовывается
Фермеры Айовы убивают налог на наследство штата, но могут столкнуться с более высокими федеральными сборами в рамках предлагаемого федерального налога на … [+] закулисную смерть.
getty
В знак политического раскола по налогам на смерть Айова отменяет свой налог на наследство с поэтапным сокращением налоговой ставки с обратной силой до 1 января и полной отменой с 1 января 2025 года. Отмена налога на наследство штата была ключевой приоритет для губернатора-республиканца Кима Рейнольдса; это было частью более крупного пакета мер по снижению налогов, который ускоряет сокращение подоходного налога, подписанного ранее этим летом.
Отмена налога на наследство в Айове прибывает, в то время как предлагаемые изменения федерального налога на смерть могут означать, что многие другие поместья столкнутся с федеральными налогами при гораздо более низком уровне благосостояния.
В результате переезда
Айова в пяти штатах будет введен налог на наследство, а в 11 штатах и округ Колумбия — налог на наследство (полный список см. В разделе «Где не умирать в 2021 году»). Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания являются другими штатами с налогом на наследство. У Мэриленда есть сомнительное различие между налогом на наследство и налогом на наследство. Отмена закона в штате Айова делает Небраску «явным географическим исключением», — отмечает Сара Карри, директор по политике Platte Institute.
Если вы живете в одном из этих штатов, вам необходимо пересмотреть свой план владения недвижимостью, чтобы избежать сюрпризов для ваших наследников — не только уплаты налогов, но и административных проблем.В Нью-Джерси, например, если вы оставите завещание брату в размере 2500 долларов по вашему завещанию, вам потребуется подать 22-страничную налоговую декларацию о наследовании, даже если налоги не взимаются. Оставьте 727000 долларов племяннице или племяннику, а причитающийся налог на наследство в Нью-Джерси составит 109 240 долларов.
Это несправедливое обращение с наследниками — ставка налога зависит от родства наследника и наследника — возможно, является самой большой ошибкой налогов на наследство. Возьмем, к примеру, Небраску. Небраска облагает налогом детей и внуков по ставке 1%, племянников и племянниц по ставке 13%, а лиц, не являющихся родственниками, — по ставке 18%.В отчете, призывающем к отмене налога на наследство в Небраске, Карри отмечает, что постоянный домашний партнер не признается государством в качестве законного супруга, а это означает, что их дар от умершего облагается налогом по самой высокой ставке.
Не только богатым нужно обращать внимание. Исследование Департамента доходов штата Айова показало, что 92,5% налогов на наследство были начислены на домохозяйства со скорректированным валовым доходом в размере 80 000 долларов или ниже.
Во сколько обойдется штату отмена налога на наследство в Айове? Изменение в Айове снижает ставку налога на 20% в год в течение четырех лет, а затем полностью отменяет налог с 1 января 2025 года (для смертей, произошедших в эту дату или после нее).Как только отмена вступит в силу, она сократит доходы штата на 100 миллионов долларов в год, согласно анализу финансовых последствий Департамента доходов.
Государственные налоги на смерть по всей стране приносят в общей сложности около 5 миллиардов долларов в год, согласно отчету Центра по бюджетным и политическим приоритетам (Государственные налоги на наследственное богатство, таблица 1). Авторы, Элизабет МакНикол и Саманта Ваксман, утверждают, что для борьбы с чрезмерной концентрацией богатства и «построения более широкого всеобщего благосостояния» государства с этими налогами должны поддерживать их, а государства без них должны рассмотреть возможность их введения или рассматривать налогообложение наследства в качестве дохода.
Тем временем на федеральном уровне назревает более серьезная битва с налогами на смерть. Федеральный налог на смерть отдельно от государственных сборов. В то время как снижение налогов Трампом временно удвоило освобождение от федерального налога на имущество до 11 миллионов долларов на человека, фактически устранив федеральный налог на недвижимость для всех, кроме самых богатых, два предложения могут быть использованы в качестве средств повышения доходов для пакета расходов демократов на мягкую инфраструктуру в размере 3,5 триллиона долларов в рамках проекта. обсуждение в Конгрессе.
Во-первых, уровень освобождения от уплаты федерального налога на наследство может быть снижен до 3 долларов.5 миллионов на человека. В любом случае он должен вернуться к 5 миллионам долларов с учетом инфляции в 2026 году. И, во-вторых, предложение о прекращении «увеличенной базы» (с освобождением от налогов в размере 1 миллиона долларов) будет означать, что ваши наследники будут должны уплатить 43,4% подоходного налога с нереализованного прироста капитала после вашей смерти. Все 50 республиканцев в Сенате недавно написали письмо президенту Джо Байдену, выступая против этого «нового налога на скрытую смерть». Они предупредили о «колоссальных проблемах реализации» и значительном повышении налогов, которое затронет семейные предприятия, фермы и ранчо, ссылаясь на исследование Техасского центра сельскохозяйственной и продовольственной политики A&M, которое обнаружило, что 98% ферм в его базе данных по 30 штатам будут будут затронуты, со средними дополнительными налоговыми обязательствами в размере 726 000 долларов на ферму.
Дополнительная литература:
Государственный налог на смерть изменяет Ткацкий станок: где не умереть в 2021 году
Налоги на наследство и наследство — Ballotpedia
Налоги на наследство и наследство взимаются с имущества умерших физических лиц (умерших). Эти налоги взимаются как федеральным правительством, так и правительствами некоторых штатов. Хотя термины «налог на наследство» и «налог на наследство» иногда используются как синонимы, между ними есть различия.Вообще говоря, налог на наследство применяется к стоимости имущества умершего и выплачивается из наследства перед распределением между наследниками. И наоборот, налог на наследство уплачивается наследником или наследниками имущества умершего. [1] [2] [3]
Федеральный налог на имущество
Налоговая служба определяет налог на наследство как «налог на ваше право передавать собственность в случае вашей смерти». Имущество состоит из имущества умершего физического лица, которое может включать недвижимость, наличные деньги, деловые интересы, акции и другие активы.По состоянию на 2015 год налогом подлежали только имения с налогооблагаемой стоимостью более 5,43 миллиона долларов. Этот порог освобождения меняется в зависимости от инфляции; см. таблицу ниже. Максимальная ставка налога на наследство составляет 40 процентов. [2] [4] [5]
Налог на наследство впервые был введен федеральным правительством в 1916 году. Максимальная ставка налога на наследство достигла пика в 77 процентов между 1941 и 1976 годами. ставка снизилась до 35 процентов. В 2013 году ставка увеличилась до 40 процентов.В таблице ниже подробно описаны исторические ставки налога на имущество. [6]
Исторические ставки федерального налога на недвижимость
год (лет)
Порог исключения
Максимальная ставка налога
1916
50 000 долл. США
10%
1917-1923
50 000 долл. США
25%
1924-1925
50 000 долл. США
40%
1926-1931
100 000 долл. США
20%
1932-1933
50 000 долл. США
45%
1934
50 000 долл. США
60%
1935-1937
40 000 долл. США
70%
1938-1940
40 000 долл. США
70%
1941
40 000 долл. США
77%
1942-1976
60 000 долл. США
77%
1977
120 000 долл. США
70%
1978
134 000 долл. США
70%
1979
147 000 долл. США
70%
1980
161 000 долл. США
70%
1981
175 000 долл. США
70%
1982
225 000 долл. США
65%
1983
275 000 долл. США
60%
1984
325 000 долл. США
55%
1985
400 000 долл. США
55%
1986
500 000 долл. США
55%
1987–1997
600 000 долл. США
55%
1998
625 000 долл. США
55%
1999
650 000 долл. США
55%
2000-2001
675 000 долл. США
55%
2002
1 000 000 долл. США
50%
2003
1 000 000 долл. США
49%
2004
1 500 000 долл. США
48%
2005
1 500 000 долл. США
47%
2006
2 000 000 долл. США
46%
2007-2008
2 000 000 долл. США
45%
2009
3 500 000 долл. США
45%
2010
5 000 000 долл. США
35%
2011
5 000 000 долл. США
35%
2012
5 120 000 долл. США
35%
2013
5 250 000 долл. США
40%
2014
5 340 000 долл. США
40%
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Налоговый фонд , «Ставки, исключения и исключения федерального налога на имущество и дарение, 1916–2014», 4 февраля 2014 г.
Государственный налог на наследство и наследство
В некоторых штатах взимаются дополнительные налоги на наследство и наследство. Согласно отчету Налогового фонда за 2016 год, в общей сложности 15 штатов и округ Колумбия взимают налог на наследство, а шесть штатов взимают налог на наследство. Только два штата, Мэриленд и Нью-Джерси, взимают как налог на наследство, так и налог на наследство. [3]
2016
В таблице ниже приведены ставки налога на наследство в 50 штатах в 2016 году. [7] [8] [9]
Налоги на наследство, 2016
Государственный
Порог исключения
Минимальная ставка
Максимальная скорость
Алабама
НЕТ
Аляска
НЕТ
Аризона
НЕТ
Арканзас
НЕТ
Калифорния
НЕТ
Колорадо
НЕТ
Коннектикут
2 000 000 долл. США
7.20%
12,00%
Делавэр
5 450 000 долл. США
0,80%
16,00%
Флорида
НЕТ
Грузия
НЕТ
Гавайи
5 450 000 долл. США
0,80%
16,00%
Айдахо
НЕТ
Иллинойс
4 000 000 долл. США
0,80%
16.00%
Индиана
НЕТ
Айова
НЕТ
Канзас
НЕТ
Кентукки
НЕТ
Луизиана
НЕТ
Мэн
5 450 000 долл. США
8,00%
12,00%
Мэриленд
2 000 000 долл. США
16,00%
16,00%
Массачусетс
1 000 000 долл. США
0.80%
16,00%
Мичиган
НЕТ
Миннесота
1 600 000 долл. США
9,00%
16,00%
Миссисипи
НЕТ
Миссури
НЕТ
Монтана
НЕТ
Небраска
НЕТ
Невада
НЕТ
Нью-Гэмпшир
НЕТ
Нью-Джерси
675 000 долл. США
0.80%
16,00%
Нью-Мексико
НЕТ
Нью-Йорк
3 125 000 долл. США
3,06%
16,00%
Северная Каролина
НЕТ
Северная Дакота
НЕТ
Огайо
НЕТ
Оклахома
НЕТ
Орегон
1 000 000 долл. США
10,00%
16.00%
Пенсильвания
НЕТ
Род-Айленд
1 500 000 долл. США
0,80%
16,00%
Южная Каролина
НЕТ
Южная Дакота
НЕТ
Теннесси
НЕТ
Техас
НЕТ
Юта
НЕТ
Вермонт
2 750 000 долл. США
0.80%
16,00%
Вирджиния
НЕТ
Вашингтон
2 078 000 долл. США
10,00%
20,00%
Западная Вирджиния
НЕТ
Висконсин
НЕТ
Вайоминг
НЕТ
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Налоговый фонд , «Факты и цифры, 2015: Как сравнить ваше состояние?» по состоянию на 5 октября 2015 г.
2015
В таблице ниже приведены ставки налога на наследство в 2015 году.Вашингтон установил самую высокую максимальную ставку налога на имущество — 19 процентов. Между тем, штат Теннесси установил самую низкую максимальную ставку налога на недвижимость — 9,5 процента. Налог на наследство штата Теннесси был отменен в 2016 году. [3] [9]
Налоги на наследство, 2015
Государственный
Порог исключения
Минимальная ставка
Максимальная скорость
Коннектикут
2 000 000 долл. США
7,2%
12%
Делавэр
5 430 000 долл. США
0.8%
16%
Гавайи
5 430 000 долл. США
0,8%
16%
Иллинойс
4 000 000 долл. США
0,8%
16%
Мэн
2 000 000 долл. США
8%
12%
Мэриленд
1 500 000 долл. США
16%
16%
Массачусетс
1 000 000 долл. США
0.8%
16%
Миннесота
1 400 000 долл. США
9%
16%
Нью-Джерси
675 000 долл. США
0,8%
16%
Нью-Йорк
2 062 500 долл. США
3,06%
16%
Орегон
1 000 000 долл. США
0,8%
16%
Род-Айленд
1 500 000 долл. США
0.8%
16%
Теннесси
5 000 000 долл. США
5,5%
9,5%
Вермонт
2 750 000 долл. США
0,8%
16%
Вашингтон
2 054 000 долл. США
10%
2%
Округ Колумбия
1 000 000 долл. США
0,8%
16%
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Налоговый фонд , «Факты и цифры, 2015: Как сравнить ваше состояние?» по состоянию на 5 октября 2015 г.
Налог на наследство взимается в шести штатах. В таблице ниже приведены ставки налога на наследство для этих шести штатов в 2015 году. Обязательства по налогу на наследство часто варьируются в зависимости от отношения наследника к умершему. Например, у супруга или ребенка умершего может быть иное обязательство по налогу на наследство, чем у брата, сестры или друга умершего.
Для целей приведенной ниже таблицы бенефициарами класса A являются супруги, дети и часто братья и сестры. Бенефициары класса B не являются ближайшими родственниками. Бенефициары класса C не являются членами семьи. Класс D — это коммерческие организации, класс E — иностранные благотворительные организации, класс F — неизвестные наследники, а класс G — признанные благотворительные организации. [9]
Налог на наследство, 2015 г.
Государственный
Тип наследника
Порог исключения
Тарифы
Айова
класс A класс B класс C класс D класс E класс F класс G
100% освобождение Без освобождения Без освобождения Без освобождения Без освобождения Без освобождения 100% освобождение
0% от 5% до 10% от 10% до 15% 15% 10% 5% 0%
Кентукки
класс A класс B класс C
100% освобождение от уплаты налога 1000 долларов США 500 долларов США
40 000 долл. США 15 000 долл. США 10 000 долл. США
1% 13% 18%
Нью-Джерси
класс A класс C класс D класс E
100% освобождение 25000 долларов 500 долларов 100% освобождение
0% от 11% до 16% от 15% до 16% 0%
Пенсильвания
Супруги Прямые наследники Братья и сестры Прочие
100% освобождение от уплаты Без освобождения Без освобождения Без освобождения
0% 4.5% 12% 15%
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Налоговый фонд , «Факты и цифры, 2015: Как сравнить ваше состояние?» по состоянию на 5 октября 2015 г.
2014
В таблице ниже приведены ставки налога на наследство за 2014 год. Вашингтон установил самую высокую максимальную ставку налога на имущество — 19 процентов. Между тем, в Теннесси установлена самая низкая максимальная ставка налога на недвижимость — 9.5 процентов. [3]
Налоги на наследство, 2014 г.
Государственный
Порог исключения
Минимальная ставка
Максимальная скорость
Коннектикут
2 000 000 долл. США
7,2%
12,0%
Делавэр
5 340 000 долл. США
0,8%
16,0%
Гавайи
5 340 000 долл. США
10%
15.7%
Иллинойс
4 000 000 долл. США
0,8%
16,0%
Мэн
2 000 000 долл. США
8,0%
12,0%
Мэриленд
1 000 000 долл. США
0,8%
16,0%
Массачусетс
1 000 000 долл. США
0,8%
16,0%
Миннесота
1 000 000 долл. США
0.8%
16,0%
Нью-Джерси
675 000 долл. США
0,8%
16,0%
Нью-Йорк
1 000 000 долл. США
0,8%
16,0%
Орегон
1 000 000 долл. США
0,8%
16,0%
Род-Айленд
921 655 долларов США
0,8%
16,0%
Теннесси
2 000 000 долл. США
5.5%
9,5%
Вермонт
2 750 000 долл. США
0,8%
16,0%
Вашингтон
2 012 000 долл. США
10,0%
19,0%
Округ Колумбия
1 000 000 долл. США
0,8%
16,0%
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Налоговый фонд , «Факты и цифры, 2014 год: как сравнить ваше состояние?» 18 марта 2014 г.
В таблице ниже приведены ставки и резервы налога на наследство за 2014 год.Обязательства по налогу на наследство часто варьируются в зависимости от отношения наследника к умершему. Например, у супруга или ребенка умершего может быть иное обязательство по налогу на наследство, чем у брата, сестры или друга умершего. Для целей приведенной ниже таблицы наследники класса A определяются как «супруги, дети и часто братья и сестры». Члены семьи, не являющиеся ближайшими родственниками, считаются наследниками класса B, а бенефициары, не являющиеся членами семьи, считаются наследниками класса C. В Нью-Джерси наследниками класса A обычно считаются родители, бабушки и дедушки, супруги и дети.Наследники класса C — это братья и сестры и супруги детей, а наследники класса D — все остальные бенефициары. [3] [10]
Налог на наследство, 2014 г.
Государственный
Тип наследника
Порог исключения
Тарифы
Айова
класс A класс B класс C
100% освобождение от уплаты Без освобождения Без освобождения
0% от 5% до 10% от 10% до 15%
Кентукки
класс A класс B класс C
100% освобождение от уплаты налога 1000 долларов США 500 долларов США
40 000 долл. США 15 000 долл. США 10 000 долл. США
1% 13% 18%
Нью-Джерси
класс A класс C класс D
100% освобождение от уплаты налога 25000 долларов 500 долларов
0% от 11% до 16% от 15% до 16%
Пенсильвания
Супруги Прямые наследники Братья и сестры Прочие
100% освобождение от уплаты налога 4500 долларов США Без освобождения Без освобождения
0% 4.5% 12% 15%
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Налоговый фонд , «Факты и цифры, 2014 год: как сравнить ваше состояние?» 18 марта 2014 г.
Обсуждение
Налог на наследство вызывает серьезные споры. В 2009 году представитель Джаред Полис (штат Колорадо) выступил в поддержку налога на наследство. «Без налога на наследство, — сказал он, — у вас фактически есть аристократия богатых, что означает, что вы передаете способность распоряжаться ресурсами нации на основе наследственности, а не заслуг.Америка есть и должна быть меритократией. » в некоторой степени, большие налоговые льготы, которые чрезвычайно богатые домохозяйства получают на свое богатство по мере его роста, которые в противном случае могут остаться полностью необлагаемыми ». налоги.«В 2009 году представитель Луи Гомерт (R-Техас) сказал:« После того, как кто-то умирает, кто-то входит и крадет у него, мы считаем это предосудительным, просто отвратительным. Но когда приходит правительство — потому что у нас есть власть принимать законы и легализовать кражи — это нормально ». Налоговый фонд утверждает, что« налоги на наследство препятствуют предпринимательству и приводят к большим расходам на соблюдение налоговых требований ». [11] [ 12]
Последние новости
В этом разделе содержится ссылка на поиск в новостях Google по запросу « Estate + tax «.
См. Также
Внешние ссылки
↑ Об.com , «В чем разница между налогом на наследство и налогом на наследство?» по состоянию на 16 октября 2014 г.
↑ 2,0 2,1 Налоговая служба , «Налог на наследство», обновлено 29 сентября 2014 г.
↑ 3,0 3,1 3,2 3,3 3,4 Налоговый фонд , «Государственные налоги на имущество и наследство в 2014 году», 28 мая 2014 г.
↑ Forbes , «После финансового обрыва: объяснение налога на наследство и дарение», 1 января 2013 г.
↑ Центр приоритетов бюджета и политики , «Мифы и реальность о налоге на наследство», от 29 августа 2013 г.
↑ Налоговый фонд , «Ставки, исключения и исключения федерального налога на имущество и дарение, 1916–2014», 4 февраля 2014 г.
↑ Об.com , «В чем разница между налогом на наследство и налогом на наследство?» по состоянию на 16 октября 2014 г.
↑ Налоговая служба , «Налог на наследство», обновлено 29 сентября 2014 г.
↑ 9,0 9,1 9,2 Tax Foundation, «Факты и цифры, 2015», по состоянию на 6 октября 2015 г.
↑ Отдел налогообложения Нью-Джерси , «Общая информация: налог на наследство и наследство», по состоянию на 16 октября 2014 г.
↑ 11.0 11,1 NPR , «Разъяснение налога на наследство: кого он касается, а кто нет», 4 декабря 2009 г.
↑ Tax Foundation , «Налоги на наследство и дарение», по состоянию на 16 октября 2014 г.
Уплата налога на наследство дважды?
Нерешенные трансграничные проблемы и возможные решения
В ЕС некоторые люди могут эффективно платить налог на наследство дважды или больше в разных странах. Почему?
Государства-члены ЕС не обязаны согласовывать или даже координировать свою политику в отношении прямых налогов (таких как подоходный налог, налог на имущество или налог на наследство).Они должны только соблюдать договоры ЕС, что означает, например, что государствам-членам не разрешается дискриминировать граждан ЕС при взимании налогов на наследство. Однако два или более государства-члена могут взимать свои налоги параллельно.
Сложная проблема
Большинство государств-членов ЕС взимают налоги в случае смерти человека. Некоторые государства-члены применяют налог на наследников, в то время как другие государства-члены применяют налог на основе наследства. В обоих случаях налоговые обязательства определяются на основе множества соответствующих факторов (т.е. место жительства, место жительства или гражданство умершего и / или бенефициара; и / или местонахождение собственности). В некоторых случаях налоговые органы также могут применять эти факторы одновременно. Факторы также могут иметь разное значение в разных странах. Эта ситуация может потенциально привести к двойному или даже множественному налогообложению одного и того же наследства в разных государствах-членах.
Двойное налогообложение также может возникнуть из-за того, что государства-члены ЕС применяют разные методы оценки для одного и того же имущества.
Другая проблема заключается в том, что некоторые государства-члены ЕС применяют высокие ставки налога на наследство для определенной группы бенефициаров: ставка может даже достигать 80% сверх определенной пороговой суммы в случаях, когда умерший и бенефициар не являются родственниками.
Многие государства-члены приняли механизмы избежания двойного налогообложения наследства в своем внутреннем законодательстве. Однако такие механизмы в большинстве случаев не обеспечивают полного освобождения от двойного налогообложения. Помимо этих ограниченных положений о внутренних льготах, существует несколько способов борьбы с двойным налогообложением, так как государства-члены заключили очень мало двусторонних налоговых соглашений для избежания двойного налогообложения в отношении налога на наследство и наследство.
Возможные решения ЕС
Комиссия уже некоторое время работает над устранением двойного налогообложения при трансграничном наследовании. В 2010 году Комиссия провела консультации с общественностью о возможных подходах к преодолению препятствий, связанных с трансграничным налогом на наследство для граждан и МСП в ЕС.
Оценив влияние различных возможных вариантов решения существующих проблем, Комиссия в 2011 году представила Рекомендацию относительно освобождения от двойного налогообложения наследства.Эта Рекомендация состоит из предложений для государств-членов относительно того, как они могут изменить свои существующие внутренние правила для освобождения от налогообложения двойного наследования. Эти изменения могут включать введение кредита на уплату налога, уплаченного в другом государстве-члене, или освобождение определенных объектов иностранной собственности от внутренней налоговой базы. Комиссия также рекомендовала порядок налогообложения прав (т.е. какое государство-член имеет основное право облагать налогом наследство).
Если бы все государства-члены, которые взимают налог на наследство, должны были бы внести изменения, предложенные в Рекомендации Комиссии, их применение национальных налогов на наследство параллельно в одном и том же случае и в отношении одного и того же налогоплательщика не должно было бы создавать столько проблем, связанных с двойным или множественным налогообложением.Таким образом, национальные системы налогообложения наследства останутся негармонизированными на уровне ЕС, но в то же время станут в некоторой степени совместимыми с точки зрения гражданина, получающего трансграничное наследство или пожертвование.
Комиссия намеревается начать общественные консультации в начале 2014 г. по проблемам и решениям налога на наследство, а также изучить, как государства-члены учли ее рекомендации по освобождению от двойного налогообложения. Комиссия сообщит о достигнутом прогрессе и, если это будет оправдано, предложит дальнейшие решения.
Посредством сообщения (COM / 2011/864), Рекомендации (2011/856 / EU) и рабочего документа (SEC / 2011/1488) Комиссия анализирует проблемы и представляет решения, связанные с трансграничным налогом на наследство в ЕС. . Для получения дополнительной информации см. Пресс-релиз (IP / 11/1551), часто задаваемые вопросы (MEMO / 11/917), оценку воздействия (SEC / 2011/1489), ее резюме (SEC / 2011/1490) и резюме граждан. См. Также статью комиссара ЕС Шеметы. Авторское право Общества практиков доверительного управления и недвижимости, статья, впервые опубликованная в журнале STEP, том 20 / выпуск 2.
15%, когда передача происходит между супругами или в пользу потомков и потомков; 30%, когда передача происходит между другими людьми.
15%, когда передача происходит между супругами или в пользу потомков и потомков; 30%, когда передача происходит между другими людьми.
Аргентина
(Последний раз отзыв 18 августа 2021 г.)
NA
NA
Армения
(Последний раз отзыв 29 июня 2021 г.)
NA
NA
Австралия
(Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)
NA
NA
Австрия
(Последний раз отзыв 15 июня 2021 г.)
NA
NA
Азербайджан
(Последний раз отзыв 18 августа 2021 г.)
Освобожден, если получен ближайшими родственниками; в противном случае — 25%.
Освобожден, если получен ближайшими родственниками; в противном случае — 25%.
Бахрейн
(Последний раз отзыв 25 июля 2021 г.)
NA
NA
Барбадос
(Последний раз отзыв 5 августа 2021 г.)
NA
NA
Беларусь
(Последний раз отзыв 30 мая 2021 г.)
NA
NA
Бельгия
(Последний раз отзыв 15 июля 2021 г.)
Ставка налога на наследство варьируется в зависимости от региона, стоимости унаследованных активов и отношений между умершим и бенефициаром.
Ставки налога на дарение варьируются в зависимости от региона, в котором подарок зарегистрирован, и составляют от 3% до 7%.
Бермуды
(Последний раз отзыв 14 июля 2021 г.)
NA
NA
Боливия
(Последний раз отзыв 8 июля 2021 г.)
1/10/20
1/10/20
Босния и Герцеговина
(Последний раз отзыв 25 февраля 2021 г.)
НП
НП
Ботсвана
(Последний раз отзыв 12 февраля 2021 г.)
12.5
12,5
Бразилия
(Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.)
8
8
Болгария
(Последний раз отзыв 21 июля 2021 г.)
Зависит от категории наследника и размера наследства.
Налог на пожертвования, причитающийся местным муниципалитетам в диапазоне от 3,3% до 6,6%.
Кабо-Верде
(Последний раз отзыв 26 августа 2021 г.)
НП
НП
Камбоджа
(Последний раз отзыв 29 июля 2021 г.)
NA
NA
Камерун, Республика
(Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.)
10
20
Канада
(Последний раз отзыв 18 июня 2021 г.)
NA
NA
Каймановы острова
(Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.)
NA
NA
Чад
(Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.)
NA
NA
Чили
(Последний раз отзыв 31 июля 2021 г.)
25
25
Китай, Народная Республика
(Последний раз отзыв 25 июня 2021 г.)
NA
NA
Колумбия
(Последний раз отзыв 17 августа 2021 г.)
10
10
Конго, Демократическая Республика
(Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.)
NA
NA
Конго, Республика
(Последний раз отзыв 18 августа 2021 г.)
НП
НП
Коста-Рика
(Последний раз отзыв 24 августа 2021 г.)
В Коста-Рике нет налога на наследство.
В Коста-Рике нет налога на дарение.
Хорватия
(Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)
4
4
Кипр
(Последний раз отзыв 28 июля 2021 г.)
NA
Ноль, если до третьей степени родства.
Чехия
(Последний раз отзыв 8 июля 2021 г.)
NA
Если облагается налогом, подарок облагается обычной ставкой НДФЛ.
Дания
(Последний раз отзыв 3 июня 2021 г.)
15
15
Доминиканская Республика
(Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.)
3
27
Эквадор
(Последний раз отзыв 2 июля 2021 г.)
35
35
Египет
(Последний раз отзыв 26 мая 2021 г.)
NA
NA
Сальвадор
(Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)
NA
NA
Экваториальная Гвинея
(Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.)
10
5
Эстония
(Последний раз отзыв 19 августа 2021 г.)
NA
NA
Эсватини
(Последний раз отзыв 21 июля 2021 г.)
NA
NA
Фиджи
(Последний раз отзыв 8 июня 2021 г.)
NA
NA
Финляндия
(Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)
Ставка налога зависит от стоимости наследства и отношений между бенефициаром и умершим.
Ставка налога зависит от стоимости подарка и взаимоотношений между одаряемым и дарителем.
Франция
(Последний раз отзыв 7 мая 2021 г.)
60
60
Габон
(Последний раз отзыв 25 августа 2021 г.)
НП
НП
Грузия
(Последний раз отзыв 12 июля 2021 г.)
NA
NA
Германия
(Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)
50
50
Гана
(Последний раз отзыв 29 июля 2021 г.)
Налог на наследство не предусмотрен отдельно налоговым законодательством Ганы.
Подарок включается в доход физического лица и облагается налогом в размере 25% для нерезидента и предельной ставкой для резидента; или 15% (при избрании и подарок не имеет отношения к бизнесу или работе).
Гибралтар
(Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)
NA
NA
Греция
(Последний раз отзыв 15 августа 2021 г.)
Категория A: 10; Категория B: 20; Категория C: 40
Категория A: 10; Категория B: 20; Категория C: 40
Гренландия
(Последний раз отзыв 27 мая 2021 г.)
NA
Подарки облагаются налогом как обычный доход.
Гватемала
(Последний раз отзыв 28 мая 2021 г.)
НП
НП
Гернси, Нормандские острова
(Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.)
NA
NA
Гайана
(Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.)
NA
NA
Гондурас
(Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.)
НП
НП
САР Гонконг
(Последний раз отзыв 5 июля 2021 г.)
NA
NA
Венгрия
(Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)
18% (но льготная ставка 9% применяется к жилой недвижимости).
18% (но льготная ставка 9% применяется к жилой недвижимости).
Исландия
(Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.)
10
Подарки облагаются налогом как обычный доход.
Индия
(Последний раз отзыв 28 июня 2021 г.)
NA
Ставки налога на дарение см. В сводной налоговой ведомости Индии.
Индонезия
(Последний раз отзыв 28 июня 2021 г.)
NA
NA
Ирак
(Последний раз отзыв 26 мая 2021 г.)
6 (более 90 миллионов иракских динаров)
Не ясно, но это может быть обычная ставка НДФЛ.
Ирландия
(Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.)
33
33
Остров Мэн
(Последний раз отзыв 24 августа 2021 г.)
NA
NA
Израиль
(Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)
NA
NA
Италия
(Последний раз отзыв 12 июля 2021 г.)
8
8
Кот-д’Ивуар (Кот-д’Ивуар)
(Последний раз отзыв 9 февраля 2021 г.)
НП
НП
Ямайка
(Последний раз отзыв 3 июня 2021 г.)
Нет налога на наследство.Тем не менее, в случае смерти взимается налог на перевод в размере 1,5%.
NA
Япония
(Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.)
55
55
Джерси, Нормандские острова
(Последний раз отзыв 5 июля 2021 г.)
Нет налога на наследство.Однако гербовый сбор на наследство взимается с движимого имущества умершего в размере до 0,75% (не более 100 000 фунтов стерлингов).
НП
Иордания
(Последний раз отзыв 26 июля 2021 г.)
NA
NA
Казахстан
(Последний раз отзыв 23 июля 2021 г.)
NA
NA
Кения
(Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.)
НП
НП
Корея, Республика
(Последний раз отзыв 25 июня 2021 г.)
50
50
Косово
(Последний раз отзыв 21 июля 2021 г.)
NA
Облагается налогом как обычный доход (10%), если не применяются исключения.
Кувейт
(Последний раз отзыв 26 мая 2021 г.)
NA
NA
Кыргызстан
(Последний раз отзыв 29 июня 2021 г.)
NA
NA
Лаосская Народно-Демократическая Республика
(Последний раз отзыв 23 июня 2021 г.)
NA
NA
Латвия
(Последний раз отзыв 5 июля 2021 г.)
NA
Облагается налогом как обычный доход, если не освобожден от налога.
Ливан
(Последний раз отзыв 15 июня 2021 г.)
45
45
Ливия
(Последний раз отзыв 26 мая 2021 г.)
NA
NA
Лихтенштейн
(Последний раз отзыв 24 июня 2021 г.)
NA
NA
Литва
(Последние отзывы: 16 августа 2021 г.)
10
NA
Люксембург
(Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.)
НП
НП
САР Макао
(Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)
NA
NA
Мадагаскар
(Последний раз отзыв 8 июля 2021 г.)
NA
NA
Малави
(Последний раз отзыв 10 февраля 2021 г.)
НП
НП
Малайзия
(Последний раз отзыв 21 июля 2021 г.)
NA
NA
Мальдивы, Республика
(Последний раз отзыв: 09 июня 2021 г.)
NA
NA
Мальта
(Последний раз отзыв 3 сентября 2021 г.)
Гербовый сбор может быть уплачен при наследовании в отношении определенных активов, подлежащих оплате.
NA
Мавритания
(Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)
NA
NA
Маврикий
(Последний раз отзыв 23 июля 2021 г.)
NA
NA
Мексика
(Последний раз отзыв 21 июля 2021 г.)
Наследство рассматривается как доход в соответствии с законодательством о подоходном налоге, и о нем необходимо сообщать, но, как правило, налоговые резиденты не облагаются налогом.
Облагается налогом для получателя как обычный доход, если не освобожден от налога (более подробную информацию см. В сводке индивидуальных налогов в Мексике).
Молдова
(Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.)
Имущество, полученное гражданами Молдовы по наследству, налогом не облагается.
NA
Монголия
(Последний раз отзыв 28 июня 2021 г.)
NA
NA
Черногория
(Последний раз отзыв 25 февраля 2021 г.)
3
НП
Марокко
(Последний раз отзыв 2 сентября 2021 г.)
НП
НП
Мозамбик
(Последний раз отзыв 24 июля 2021 г.)
НП
НП
Мьянма
(Последний раз отзыв 19 августа 2021 г.)
NA
NA
Намибия, Республика
(Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)
NA
NA
Нидерланды
(Последний раз отзыв 2 июля 2021 г.)
40
40
Новая Зеландия
(Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.)
NA
NA
Никарагуа
(Последний раз отзыв 4 августа 2021 г.)
15
15
Нигерия
(Последний раз отзыв 22 июля 2021 г.)
NA
NA
Северная Македония
(Последний раз отзыв 18 августа 2021 г.)
Ставки налога на наследство пропорциональны и варьируются от 0% до 5%, в зависимости от порядка наследования, и ставка зависит от решения соответствующего муниципалитета.
Ставки налога на дарение пропорциональны и составляют от 0% до 5%. Ставка зависит от порядка наследования (если применимо) и решения соответствующего муниципалитета.
Норвегия
(Последний раз отзыв 24 августа 2021 г.)
NA
NA
Оман
(Последний раз отзыв 24 июня 2021 г.)
NA
NA
Пакистан
(Последний раз отзыв 15 июля 2021 г.)
NA
NA
Территории Палестины
(Последний раз отзыв 23 июня 2021 г.)
Наследование освобождено от налога на прибыль.
Любой налогооблагаемый доход из любого источника для любого лица подлежит стандартным ставкам подоходного налога.
Папуа — Новая Гвинея
(Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)
NA
NA
Парагвай
(Последний раз отзыв 18 августа 2021 г.)
NA
NA
Перу
(Последний раз отзыв 22 июля 2021 г.)
НП
НП
Филиппины
(Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)
На Филиппинах нет налога на наследство.Однако налог на наследство в размере 6% облагается налогом на имущество налогоплательщика.
6
Польша
(Последний раз отзыв 13 июля 2021 г.)
НП
НП
Португалия
(Последний раз отзыв 18 августа 2021 г.)
Бесплатное приобретение товаров физическими лицами (наследство и подарки) облагается гербовым сбором в размере 10%.
Дарение имущества облагается гербовым сбором в размере 0,8%; Бесплатное приобретение товаров физическими лицами (наследство и подарки) облагается гербовым сбором в размере 10%.
Пуэрто-Рико
(Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.)
НП
НП
Катар
(Последний раз отзыв 19 августа 2021 г.)
NA
NA
Румыния
(Последний раз отзыв: 16 июля 2021 г.)
NA
NA
Российская Федерация
(Последний раз отзыв 12 февраля 2021 г.)
NA
NA
Руанда
(Последний раз отзыв 18 июня 2021 г.)
NA
NA
Санкт-Люсия
(Последний раз отзыв: 6 августа 2021 г.)
NA
NA
Саудовская Аравия
(Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.)
NA
NA
Сенегал
(Последний раз отзыв 15 января 2021 г.)
НП
НП
Сербия
(Последний раз отзыв 18 августа 2021 г.)
НП
НП
Сингапур
(Последний раз отзыв 4 февраля 2021 г.)
NA
NA
Словацкая Республика
(Последний раз отзыв 1 сентября 2021 г.)
NA
NA
Словения
(Последний раз отзыв 2 августа 2021 г.)
Ставка налога зависит от суммы и последовательности наследования и может варьироваться от 0% до 40%.
Ставка налога зависит от суммы и последовательности наследования и может варьироваться от 0% до 40%.
Южная Африка
(Последний раз отзыв 28 июня 2021 г.)
25
25
Испания
(Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)
34% в соответствии со шкалой государственного налога, которая применяется, если автономное сообщество не утвердило собственную шкалу налогов.
34% в соответствии со шкалой государственного налога, которая применяется, если автономное сообщество не утвердило собственную шкалу налогов.
Шри-Ланка
(Последний раз отзыв 28 июня 2021 г.)
NA
NA
Швеция
(Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.)
NA
NA
Швейцария
(Последний раз отзыв 8 июля 2021 г.)
Федеральный: освобожден. Супруг: Освобожден. Прямые потомки: Освобождены в большинстве кантонов. Другое: зависит от родства с умершим и зависит от кантона.
Федеральный: освобожден. Супруг: Освобожден. Прямые потомки: Освобождены в большинстве кантонов. Другое: Зависит от кантона.
Тайвань
(Последний раз отзыв 25 августа 2021 г.)
20
20
Таджикистан
(Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)
Имущество, унаследованное от другого физического лица, освобождено от налогообложения.
Как правило, имущество, полученное в дар от другого физического лица, освобождается от налогообложения. Подарки от юридических лиц освобождаются от уплаты налога, если стоимость таких подарков не превышает определенного предела. В случае, если стоимость подарка от юридического лица превышает лимит, применяется общий налог в размере 13%.
Танзания
(Последний раз отзыв 18 августа 2021 г.)
NA
NA
Таиланд
(Последний раз отзыв: 6 июля 2021 г.)
10
5
Тимор-Лешти
(Последний раз отзыв 24 августа 2021 г.)
NA
NA
Тринидад и Тобаго
(Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.)
NA
NA
Тунис
(Последний раз отзыв 15 июля 2021 г.)
35
Ставки налога на дарение см. В сводке индивидуальных налогов Туниса.
Турция
(Последние отзывы: 16 октября 2020 г.)
10
30
Туркменистан
(Последний раз отзыв 24 июля 2021 г.)
NA
NA
Уганда
(Последний раз отзыв 20 августа 2021 г.)
NA
NA
Украина
(Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)
Облагается налогом как обычный доход (может применяться освобождение от налогообложения при определенных условиях).
Облагается налогом как обычный доход (может применяться освобождение от налогообложения при определенных условиях).
Объединенные Арабские Эмираты
(Последний раз отзыв 28 июля 2021 г.)
NA
NA
Объединенное Королевство
(Последний раз отзыв 24 июня 2021 г.)
Стандартная ставка налога на наследство составляет 40%.Он взимается только с той части имущества, которое превышает установленный порог. См. Раздел «Другие налоги» в сводке индивидуальных налогов.
Если необходимо уплатить налог на наследство, он взимается в размере 40% с подарков, сделанных за три года до смерти. Подарки, сделанные за три-семь лет до смерти, облагаются налогом по скользящей шкале, известной как «облегчение конуса».
Соединенные Штаты
(Последний раз отзыв 2 августа 2021 г.)
Нет налога на наследство.Однако существует налог на недвижимость по максимальной ставке 40%.
40
Уругвай
(Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)
NA
NA
Узбекистан, Республика
(Последний раз отзыв 23 июля 2021 г.)
Поиск по сайту