Налог на имущество физических лиц несовершеннолетних: Администрация г.Благовещенска — Как должны платить налоги несовершеннолетние налогоплательщики

Администрация г.Благовещенска — Как должны платить налоги несовершеннолетние налогоплательщики

Как должны платить налоги несовершеннолетние налогоплательщики

Налог на имущество физических лиц начисляется всем собственникам недвижимого имущества независимо от возраста и наличия доходов. Поэтому родителям, опекунам и попечителям несовершеннолетних детей стоит помнить, что их несовершеннолетний ребенок является налогоплательщиком.

Если на гражданина, в т.ч. ребенка, оформлено в собственность какое-либо имущество — жилой дом, квартира, комната, дача, иные строения, или же ребенок имеет доли в праве общей собственности на указанное имущество, то он, соответственно, считается налогоплательщиком (ст. 1, Закона РФ от 09.12.1991 №2003-1). Соответственно на его имя придет налоговое уведомление и квитанции на уплату налоговых платежей.

Положениями действующего законодательства предусмотрено, что несовершеннолетние граждане, как собственники недвижимого имущества должны уплачивать налог на имущество физических лиц в общеустановленном порядке, поскольку льгота в виде неуплаты налога действующим законодательством не предусмотрена (ст.4, Закона РФ от 09.12.1991 №2003-1).

Как будет оплачивать налог несовершеннолетний ребенок?

Именно родители (опекуны, попечители) являются законными представителями несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению (ст.26, ст.27 НК РФ). Поэтому родители осуществляют полномочия по управлению данным имуществом, а так же исполняют обязанности по уплате налогов. Проще говоря, за ребенка налог будет оплачивать родитель, опекун или попечитель.

Налоговая инспекция рекомендует!

Откройте личный кабинет на сайте налоговой службы для себя и своих детей!

«Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет оперативно решать многие вопросы без посещения налоговой инспекции лично, прост и удобен в пользовании, доступен для каждого пользователя компьютера, который имеет выход в Интернет. Личный кабинет требует обязательной регистрации и однократного посещения налоговой инспекции для получения пароля. Тем не менее, единожды зарегистрировавшись в сервисе, Вы сможете многие годы своевременно узнавать о начисленных налогах и уплачивать их. Родители несовершеннолетних детей, которые уже являются юными налогоплательщиками, могут зарегистрировать  «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», как для себя, так и для ребенка. Это позволит контролировать налоговые обязательства и оплачивать налоги с помощью компьютера, подключенного к интернету. Для подключения к сервису необходимо посетить любую налоговую инспекцию, предъявив инспектору свой паспорт и свидетельство о рождении ребенка.

Официальный сайт администрации и Думы Пограничного муниципального района Приморского края

Просмотров: 190

Налогообложение имущества и земельных участков, находящихся в собственности несовершеннолетних детей, осуществляется в соответствии с главами 31 и 32 Налогового кодекса.

Так, согласно статьям 388 и 400 Налогового кодекса налогоплательщиками по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц признаются лица, обладающие правом собственности на недвижимое имущество, независимо от возраста указанных лиц.
Таким образом, несовершеннолетние дети, обладающие правом собственности на имущество, признаются налогоплательщиками по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.
В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Министерство финансов Российской Федерации
письмо от 20 ноября 2019 г. N 03-05-06-01/89627

Порядок уплаты налогов на недвижимое имущество несовершеннолетних лиц от 30 октября 2018 г. 10:30:06

Вопрос: Обязаны ли несовершеннолетние уплачивать налог в отношении находящейся в их собственности или владении недвижимости?

Как пояснил заместитель начальника инспекции Щукин Александр Владимирович  ИФНС №13, плательщиками земельного налога, независимо от возраста, признаются физические лица, обладающие правом собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения на земельные участки, а налога на имущество физических лиц – собственники облагаемой налогом иной недвижимости (жилой дом, квартира, садовый дом, гараж и т.п.). 

Щукин А.В. отметил, что налогоплательщик должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством. Несовершеннолетние лица могут участвовать в налоговых отношениях через законного или уполномоченного представителя (родителя, опекуна и т.п.). Так, за несовершеннолетних, не достигших 14 лет, сделки могут совершать от их имени их родители, усыновители или опекуны (ст. 28 ГК РФ). Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет совершают сделки с письменного согласия своих родителей, усыновителей или попечителя, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (ст. 26 ГК РФ). 

Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих налогооблагаемое имущество, управляют им, в том числе исполняя обязанности по уплате налогов. 

Следовательно, физические лица, признаваемые плательщиками налогов на недвижимое имущество, вне зависимости от возраста обязаны уплачивать налог в отношении находящейся в их собственности или владении недвижимости. 

О применении вычетов по налогу на имущество физических лиц

Специалисты налоговой службы помогают гражданам разбираться в ситуациях, связанных с исполнением налоговых обязательств.

Вопрос: Надо ли обращаться в налоговую инспекцию с заявлением, чтобы получить вычет по налогу на имущество?

Ответил на этот вопрос  заместитель начальника инспекции Щукин А.В ИФНС №13, пояснив, что при исчислении налога исходя из кадастровой стоимости объектов налоговая база в соответствии со статьей 403 Налогового кодекса РФ уменьшается в отношении каждого жилого дома на величину кадастровой стоимости 50 кв. м от его общей площади, в отношении каждой квартиры и части жилого дома – на величину кадастровой стоимости 20 кв. м, в отношении комнаты или части квартиры – на 10 кв. м. 

Щукин А.В. отметил, что эти налоговые вычеты учитываются автоматически при расчете налога для всех объектов соответствующего вида. Для их применения собственнику объекта недвижимости не нужно обращаться в налоговую инспекцию с каким-либо заявлением. 

В налоговом уведомлении, направляемом для уплаты налога на имущество физлиц, в графе «налоговая база» указывается кадастровая стоимость налогооблагаемого объекта с учетом её уменьшения на величину налогового вычета. Если при его применении, налоговая база принимает отрицательное значение, налог за такой объект не выставляется.

О применении вычета по земельному налогу 

Специалисты налоговой службы помогают гражданам разбираться в ситуациях, связанных с исполнением налоговых обязательств.

Вопрос: Как налоговые органы учитывают вычет на 6 соток земельного участка? 

Заместитель начальника инспекции Щукин А.В ИФНС №13, рассказал, что в этом году впервые расчет земельного налога за 2017 год произведен с учетом федерального вычета, уменьшающего налоговую базу на кадастровую стоимость 6 соток земельного участка. То есть, по участку площадью не более 6 соток налог не начисляется, а если участок больше, то налог рассчитывается за оставшуюся площадь (при отсутствии местных льгот или вычетов).

Вычетом пользуются Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий, пенсионеры. Полный перечень установлен пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса. Для налогоплательщиков, которым льготы по имущественным налогам предоставлялись ранее, обращаться за вычетом не нужно. К примеру, при расчете налоговых обязательств пенсионерам, которые уже пользовались льготой по налогу на имущество физических лиц, льгота будет учтена и по земельному налогу. Заявить о своем праве на льготное налогообложение нужно будет тем, кто получил это право в 2017 году, или раньше, но не известил об этом налоговые органы.

Щукин А.В. пояснил, что вычет предоставляется только по одному земельному участку независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения участка. Если участков несколько, можно выбрать тот, который будет льготироваться. Для этого необходимо обратиться в любой налоговый орган с уведомлением о выбранном участке. 

Если уведомление не предоставлено налоговые органы применяют вычет в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

О направлении обращений по жизненным ситуациям

Специалисты налоговой службы помогают гражданам разбираться в ситуациях, связанных с исполнением налоговых обязательств.

Вопрос: Возникли вопросы по налоговому уведомлению – как оперативно направить обращение в налоговые органы?

Заместитель начальника инспекции Щукин А.В ИФНС №13 сообщил, в сервисе «Обратиться в ФНС России» появилась специальная вкладка «Обращение о содержании налогового уведомления». Именно ее следует применять для обращения в территориальный налоговый орган по вопросам, возникающим у налогоплательщиков при получении налогового уведомления.

Во вкладке отражены наиболее типичные «Жизненные ситуации»:

— объекты налогообложения и расчет налога;

— персональные данные;

— применение льгот.

Чтобы направить сообщение, необходимо выбрать интересующий вопрос, указать номер налогового уведомления, в котором содержатся некорректные сведения, заполнить поле, в каком именно реквизите документа была допущена ошибка, и указать номер инспекции, которая ее допустила. Каждое поле формы обращения сопровождается подсказкой, которая поможет быстро найти необходимую информацию. 

Щукин А.В. акцентировал внимание на том, что формализованное обращение позволит налоговому органу рассмотреть его в более короткие сроки. В ряде случаев специалисты инспекции будут взаимодействовать с регистрирующими органами, которые несут ответственность за достоверность, полноту и актуальность предоставленных в целях налогообложения сведений. 

Если информация, которую сообщил налогоплательщик, подтвердится – инспекция произведет перерасчет налога и уведомит его об этом. Если указанные налогоплательщиком доводы не найдут подтверждения – ему будет направлен соответствующий ответ. 

Кроме того, разобраться в своем налоговом уведомлении таким пользователям поможет специальная промо-страница «Налоговое уведомление – 2018». 

Оплатить налоги, указанные в уведомлении за налоговый период 2017 года, нужно не позднее 3 декабря 2018 года. 

Налог на имущество физических лиц

Федеральные льготы по налогу на имущество физических лиц предусмотрены ст. 407 НК РФ для 16-категорий налогоплательщиков (пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане, ветераны боевых действий, владельцы хозстроений до 50 кв.м и т.п.).

Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида: квартира, часть квартиры или комнаты; жилой дом или часть жилого дома; гараж или машино-место; помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 НК РФ;  хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта  1 статьи 407 НК РФ.

За прочее недвижимое имущество, как то гараж, сарай, кладовка и т.д., налог на имущество физических лиц льготной категорией налогоплательщиков уплачивается полностью, не зависимо от количества таких объектов.

Помимо налоговых льгот, предусмотрены налоговые вычеты в отношении всех объектов жилого назначения, находящихся в собственности граждан:

— в отношении комнаты, части квартиры налоговый вычет установлен в размере кадастровой стоимости 10 квадратных метров этой комнаты;

— по квартире или части жилого дома не облагается 20 квадратных метров этой квартиры или части жилого дома;

 — а в отношении жилого дома — 50 квадратных метров площади этого дома.

Данный налоговый вычет уменьшает общую кадастровую стоимость каждого из указанных объектов недвижимости независимо от количества его собственников и от того, относится ли их владельцы к льготной категории граждан или нет.

Налоговый  вычет предоставляется налоговым органом самостоятельно, т.е. для его получения гражданам не требуется обращаться в налоговую инспекцию.

Кроме того,  лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, предоставляются дополнительные налоговые вычеты по налогу. Для них уменьшается налог на имущество физических лиц на кадастровую стоимость 5 кв. метров площади квартиры или комнаты, 7 кв. м площади жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Указанный налоговый вычет предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира, часть квартиры, комната, жилой дом, часть жилого дома) в беззаявительном порядке, т.е. автоматически на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с НКРФ и другими федеральными законами.

Дополнительные льготы по налогу на имущество физических лиц могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения налогооблагаемого имущества (пункт 2 статьи 399 НК РФ).

При этом ограничения налоговых льгот, установленные статьей 407  НК РФ, применяются исключительно в отношении налоговых льгот, предусмотренных этой статьей, и не распространяются на налоговые льготы, устанавливаемые представительными органами муниципальных образований по месту нахождения объектов недвижимости.

В случае если в нормативных правовых актах муниципальных образований не указаны конкретные виды объектов недвижимости, по которым применяются льготы, и конкретный размер этих льгот, то льгота устанавливается в размере 100% по всем объектам недвижимости, принадлежащим заявителю, расположенным на территории конкретного муниципального образования.

С информацией о дополнительных налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России    (тел. 8 800 – 222-22-22).

Первоисточник: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 1 по Чувашской Республике

В Совфеде предлагают освободить многодетных от налога на имущество за 2019 год — Экономика и бизнес

МОСКВА, 21 мая. /ТАСС/. Первый зампред Комитета Совета Федерации по конституционному законодательству и госстроительству Ирина Рукавишникова представила на рассмотрение специально созданной рабочей группы по ревизии законодательства РФ с учетом опыта пандемии предложение об освобождении или уменьшении размера налога на имущество для многодетных семей за 2019 год. Об этом сенатор сообщила в четверг ТАСС.

«Предлагается внести изменения в Налоговый кодекс РФ в части освобождения налогоплательщиков, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, от уплаты налога на имущество физических лиц за 2019 год с соблюдением общих условий применения льгот по данному виду налога или увеличения размера дополнительного налогового вычета для данной категории налогоплательщиков применительно к указанному налоговому периоду», — говорится в тексте предложений сенатора, имеющемся в распоряжении ТАСС.

По словам Рукавишниковой, предложение подготовлено по итогам консультаций с органами власти и экспертным сообществом Ростовской области, которую она представляет в Совете Федерации. Сенатор пояснила, что сейчас согласно положениям Налогового кодекса, у многодетных семей существует вычет по имущественному налогу, но он не очень большой.

«Он выглядит как уменьшение кадастровой стоимости жилого помещения на величину кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры (ее части или комнаты) и 7 кв. м общей площади жилого дома (его части) в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Однако в связи со сложной социально-экономической ситуацией, вызванной распространением новой коронавирусной инфекции, многие многодетные семьи столкнулись с серьезными финансовыми трудностями, что требует дополнительных мер поддержки», — считает Рукавишникова.

Она подчеркнула, что многодетные семьи сейчас относятся к одной из самых уязвимых категорий граждан. Парламентарий добавила, что эта мера предлагается как антикризисная. По ее словам, если не удастся полностью освободить многодетные семьи от налога, то необходимо хотя бы увеличить размеры льготной площади.

«Это чувствительный налог для многодетных семей, тем более, что и кадастровая стоимость поднялась. Речь идет об уплате имущественного налога за 2019 год, так как срок его уплаты приходится на нынешний кризисный год», — сказала первый зампред комитета по законодательству.

Налоговая служба разъясняет: исчисление налога на имущество

Дата публикации : 04/09/2020 12:37

При расчете налога за 2019 год от кадастровой стоимости налоговая база будет уменьшена на налоговые вычеты, тогда как раньше в качестве налоговой базы использовалась суммарная инвентаризационная стоимость всех объектов, принадлежащих налогоплательщику, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора. Независимо от количества объектов не будет облагаться налогом 50 кв. метров площади жилого дома; 20 кв. метров — квартиры, части жилого дома; 10 кв. метров – комнаты, части квартиры. 

В целях недопущения резкого увеличения налоговой нагрузки в связи с началом применения кадастровой стоимости Налоговым кодексом предусмотрен «переходный период», в течение которого применяются так называемые понижающие коэффициенты. Так, при расчете налога за 2019 год в случае если сумма налога от кадастровой стоимости выше суммы налога от инвентаризационной, налогоплательщик заплатит сумму налога, рассчитанную от инвентаризационной стоимости и 20 процентов от разницы налога, рассчитанного от инвентаризационной и кадастровой стоимости. В случае если налог, рассчитанный от инвентаризационной стоимости, превышает значение суммы налога от кадастровой стоимости, величина налога исчисляется полностью от кадастровой стоимости. Владельцы новых квартир, которым налог будет начислен впервые по причине  отсутствия инвентаризационной стоимости, в первый год уплатят только 20% от полной суммы налога. 

При расчете налога сохраняются налоговые льготы для всех категорий льготников, в частности, для пенсионеров, инвалидов 1 и 2 групп инвалидности, участников боевых действий и т.д. При этом льготы предоставляются в отношении одного объекта одного вида, например: квартира или комната, жилой дом, гараж или машино-место, и т.д. по выбору налогоплательщика. 

Дополнительные льготы и налоговые вычеты по имущественным  налогам физических лиц

С налогового периода 2019 года многодетные родители, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, впервые получат право на дополнительные налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц. Они уменьшат размер налога на кадастровую стоимость 5 квадратных метров общей площади квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Так, если в семье трое детей и у одного из родителей в собственности жилой дом, то 21 квадратный метр дома дополнительно не будет облагаться налогом. Если речь идет о квартире, то к необлагаемой площади прибавится 15 квадратных метров.

Начиная с налогового периода 2019 года, будет применена налоговая льгота в отношении новой категории граждан – лица «предпенсионного» возраста. В целях налогообложения к указанной категории относятся лица, которые соответствуют статусу пенсионера по законодательству, действовавшему на 31 декабря 2018 года. Для предпенсионеров сохраняются все налоговые льготы, которые распространяются на пенсионеров.

Беззаявительный порядок предоставления льгот по имущественным налогам для отдельных категорий граждан

В 2020 году при расчете имущественных налогов физических лиц налоговые органы применили беззаявительный (автоматический) порядок предоставления налоговых льгот для таких категорий граждан как пенсионеры, инвалиды и лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей. Льготы были предоставлены на основании имеющейся у налогового органа информации, а также сведений, полученных из Пенсионного фонда России, органов социальной защиты населения.  При этом указанный порядок предоставления льгот и/или налоговых вычетов по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц применяется начиная с налогового периода 2018 года, а по транспортному налогу – с 01.01.2020 без привязки к налоговому периоду, но с учетом положений п.2.1 ст 52 НК РФ (перерасчет производится за три года, предшествующих году направления налоговых уведомлений).

Налоговыми органами самостоятельно проведены соответствующие перерасчеты по предоставлению налоговых льгот и налоговых вычетов. В то же время для налогоплательщиков — физических лиц, относящихся к льготным категориям, сохраняется право предоставить заявление на льготу по установленной форме  в любой налоговый орган, направив его почтовым отправлением или обратившись через официальный сайт ФНС России,  или отделение МФЦ. Пользователи Личного кабинета для налогоплательщиков физических лиц на сайте ФНС России направляют заявление на льготу с использованием личного документа.

Новая льгота для индивидуальных предпринимателей по транспортному налогу в рамках поддержки в период ограничений, связанных с распространением коронавирусной инфекции

В рамках реализации комплекса антикризисных мер с целью оказания поддержки организациям,  включенным в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность в отраслях экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения текущей экономической ситуации в связи с распространением коронавирусной инфекции внесены изменения в закон Красноярского края «О транспортном налоге» в части освобождения организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды деятельности с ОКВЭД 49.3 и 49.4 (грузовые и пассажирские перевозки) от уплаты транспортного налога за автобусы и грузовые автомобили независимо от мощности при этом:

— индивидуальные предприниматели – за 2019 год;
— организации – за 2020 год.

По индивидуальным предпринимателям льгота носит беззаявительный порядок и налог за 2019 год в отношении автобусов и грузовых автомобилей, принадлежащих  данной категории налогоплательщиков, начислен с учетом льготы. Для подтверждения права на льготу по транспортному налогу за 2020 год организации, относящиеся к указанной льготной категории, в 2021 году предоставляют заявление на льготу.

Общая информация о кампании по массовому формированию налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов физических лиц за 2019 год

В настоящий момент налоговыми органами проводится кампания по массовому исчислению имущественных налогов физических лиц за 2019 год и по перерасчетам за 2017-2018 годы. Налоговые уведомления будут направлены в адрес налогоплательщиков не позднее 30 дней до наступления срока уплаты.

Необходимо отметить, что пользователям Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц на сайте ФНС России, не изъявившим желание получать от налогового органа документы в бумажном виде, налоговые уведомления будут размещены в личном кабинете и дублирование их отправки почтовым отправлением производиться не будет.

По информации Управления Федеральной налоговой службы по Красноярскому краю

Лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, рекомендуется подать заявление в налоговую инспекцию г. Москвы до 01 июня 2019 года

24.05.2019.

В соответствии с Федеральным Законом № 63-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», подписанным 15 апреля 2019 года Президентом Российской Федерации, предусмотрено предоставление дополнительных налоговых вычетов лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей:

— дополнительное уменьшение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка;

— уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров в отношении одного земельного участка.

Законом определено, что эти налоговые льготы будут предоставляться с налогового периода 2018 года. Для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, сведения о которых есть у налоговых органов, льгота будет применена автоматически.

Вышеуказанные лица, о которых у налоговых органов отсутствуют сведения, в том числе, о количестве детей в течение налогового периода 2018 года, могут обратиться в любую инспекцию или многофункциональный центр предоставления государственных услуг г. Москвы за предоставлением льготы с заявлением по установленной форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. К заявлению налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие право на льготу.

C 1 января 2019 года плата в систему «Платон» не учитывается при расчете транспортного налога

С 01.01.2019 отменяется вычет по транспортному налогу в размере платы в систему «Платон» за вред, который транспорт с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн причиняет дорогам федерального значения.

Федеральным законом от 03.07.2016 № 249-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового Кодекса Российской Федерации» были внесены изменения в главу 28 «Транспортный налог» НК РФ, в соответствии с которыми для налогоплательщиков — организаций был введен вычет по транспортному налогу в размере платы в систему «Платон» за вред, который дорогам федерального значения причиняют грузовые автомобили с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн.

Такой порядок изначально был установлен как временный и распространялся на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года включительно (пункты 2 и 4 статьи 2 Федерального закона № 249-ФЗ).

Таким образом, с 1 января 2019 года плата в систему «Платон» не учитывается при расчете транспортного налога и налогоплательщики — организации уплачивают транспортный налог в общем порядке. Одновременно указанным Федеральным законом отменено ограничение на учет расходов по налогу на прибыль и по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и всю сумму платы в систему «Платон» можно учитывать в составе расходов (пункт 4 статьи 2 Федерального закона № 249-ФЗ).

Виды имущества, подлежащего налогообложению

Три основных элемента системы налога на имущество в Северной Каролине — это недвижимость, движимое имущество и автомобили. Недвижимость состоит из земли и построек. Личное имущество в данном руководстве состоит из материального личного имущества или всего личного имущества, которое не является нематериальным и не прикреплено к недвижимому имуществу на постоянной основе. Автотранспортные средства, если они зарегистрированы, оцениваются в соответствии с датой продления регистрации.

Недвижимость

Закон о машинном оборудовании (Общий статут 105, подраздел II) обеспечивает основу для листинга, оценки и оценки как недвижимого, так и личного имущества в Северной Каролине.Согласно G. S. 105-286, все округа обязаны проводить переоценку не реже одного раза в восемь (8) лет. Большинство округов проводят свои переоценки в этот период времени, хотя растущий сегмент округов проводит переоценки с четырехлетним циклом. В течение каждого года по крайней мере 11 из 100 округов проводят переоценку на уровне округа. Округ может решить провести переоценку «внутри компании», используя собственный персонал по оценке, наняв внешнюю фирму по переоценке, наняв консультантов для оказания помощи своим оценщикам, или любую комбинацию этих трех методов.

В те годы, когда в округе не производилась общая переоценка, G.S. 105-287 является действующим законом для изменения любой стоимости собственности в округе. Оценщик ограничен определенными обстоятельствами, при которых он может изменить стоимость недвижимости. К ним относятся исправление канцелярской или математической ошибки или исправление оценки, возникшей в результате неправильного применения графиков, использованных во время последней общей переоценки округа. Кроме того, оценщик может увеличить или уменьшить оценочную стоимость недвижимости, чтобы признать изменение стоимости, вызванное факторами, отличными от следующих: обычная физическая амортизация улучшений, экономические условия, влияющие на округ в целом, или незначительные улучшения в недвижимость, такая как перекраска, озеленение, террасирование и т. д.

Личное имущество

Вся облагаемая налогом личная собственность в Северной Каролине оценивается по ее истинной стоимости в деньгах. Двумя основными исключениями являются запасы, принадлежащие производителям, розничным торговцам, оптовикам и подрядчикам, а также некоммерческая личная собственность. Эти виды личной собственности были исключены законом в Северной Каролине. Существуют и другие исключения для различных типов личного имущества, когда владение и использование определяют статус освобождения. Их нужно рассматривать на индивидуальной основе.Личное имущество в Северной Каролине ежегодно с 1 января оценивается по его истинной стоимости в деньгах. Владелец личного имущества должен указать свое личное имущество с указанием правильного округа в течение обычного периода листинга в январе. Продление листинга личной собственности может быть предоставлено инспектором округа до 15 апреля (или 1 июня для округов с электронным списком) по своевременному запросу. Запрос на расширение списка должен быть сделан до окончания обычного периода листинга.

Округа Северной Каролины используют метод трендов для оценки личной собственности. Округа просят налогоплательщиков указывать свою собственность по первоначальной стоимости по годам приобретения. Затем округа увеличивают первоначальную стоимость для достижения новой текущей восстановительной стоимости, а затем применяют линейный график амортизации для достижения рыночной стоимости. Большинство округов используют графики трендов, разработанные Налоговым управлением Северной Каролины.

Автомобили

Генеральная ассамблея Северной Каролины приняла новый закон, вступивший в силу 1 июля 2013 года, о создании комбинированной системы продления регистрации автотранспортных средств и сбора налога на имущество (система тегов и налогов).Таким образом, новый закон передает ответственность за сбор налога на автотранспортные средства с отдельных округов Северной Каролины на Подразделение автотранспортных средств Северной Каролины (NCDMV).

North Carolina была разработана как удобный способ оплаты ежегодного обновления меток транспортных средств и налогов на имущество транспортных средств путем объединения их в один счет.

Если ваш адрес соответствует текущему адресу NCDMV, вы получите уведомление о продлении с указанием регистрационных сборов и налогов, подлежащих уплате примерно за 60 дней до истечения срока регистрации.Срок для продления регистрации и уплаты налога на недвижимость — 15-е число месяца, следующего за истечением срока регистрации. Начисление процентов начнется 16 числа месяца, даже если 16 число выпадает на выходные или праздничные дни.

Пример: Если ваша регистрация истекает 31 октября, уведомление о продлении будет отправлено по почте в августе, и вы должны будете до 15 ноября, прежде чем начнут начисляться проценты.

Если вы покупаете новый автомобиль у физического лица или у дилера, вы должны будете заплатить налог на имущество в момент покупки, если только вы не решите получить ограниченный регистрационный знак (LRP).Этот LRP позволит вам в течение 60 дней с месяца выдачи уплатить налог на недвижимость.

Пример: Если я получу LRP в январе, налоги будут уплачены до 31 марта.

Очень важно, чтобы вы проверили точность продления регистрации, чтобы убедиться, что вы облагаетесь налогом в правильном округе и налоговом округе. Если округ указан неверно, это должно быть исправлено LPA / DMV. Если вы облагаетесь налогом в правильном округе, но не в той налоговой юрисдикции, вам необходимо связаться с округом, чтобы исправить это.Кроме того, если у вас есть какие-либо вопросы относительно оценки, статуса освобождения и т. Д., Вы должны связаться с округом.

Введение в налог на наследство штата Айова

Имущество в поместье

Налоговая декларация должна включать в себя список имущества в наследстве и его стоимость, а также список обязательств или долгов и вычетов. Поэтому необходимо сначала перечислить все имущество умершего. Это называется валовым имуществом.

Общая недвижимость включает недвижимость и материальное личное имущество, расположенное в Айове, в котором умерший имел долю на момент смерти. Он также включает всю нематериальную личную собственность, если умерший проживал в Айове. Примерами нематериального имущества являются контракты на недвижимость, наличные деньги, банковские счета, векселя, дебиторская задолженность, ипотека, арендная плата за урожай, денежная рента, акции, облигации. Как правило, закон о собственности государства, в котором находится собственность, определяет, классифицируется ли собственность как реальная, личная, материальная или нематериальная, а также имеет ли умерший интерес в этой собственности.

Существуют определенные виды собственности, которые в силу характера договора собственности могут быть только частично включены в наследство умершего или не включены вообще. Это включает страхование, выплачиваемое лицу, не являющемуся умершим или имуществом умершего, имущество, находящееся в совместной аренде, определенные подарки, пожизненное имущество, полномочия по назначению, квалифицированное имущество с прекращаемым процентом и аннуитеты.

Пенсии сотрудников, планы участия в прибыли и IRA также могут быть включены в общую массу.

Некоторая собственность не может быть включена в состав наследственного имущества для целей управления завещанием. Однако стоимость имущества включается в состав наследства для целей налогообложения. Например, совместное владение недвижимостью, подарки, сделанные в течение трех лет после смерти, ренты и определенные пенсионные планы, оставшиеся пожизненные проценты и трасты не подлежат администрированию завещания, но облагаются налогом на наследство.

Стоимость имущества

Стоимость недвижимости может быть вычислена одним из трех способов.Имущество может быть оценено по рыночной стоимости на дату смерти умершего, что является обычным методом определения стоимости для целей налогообложения. В некоторых случаях может использоваться альтернативная оценка, которая представляет собой рыночную стоимость через шесть месяцев после даты смерти умершего, или оценка специального использования, но только в том случае, если вы имеете право использовать стоимость для целей федерального налога на имущество.

Рыночная стоимость — это цена, по которой собственность будет переходить из рук в руки между желающим покупателем и желающим продавцом в день смерти.Альтернативная стоимость такая же, как рыночная, только дата оценки — через шесть месяцев после смерти. Стоимость особого использования — это математически вычисленная стоимость, разрешенная для определенных квалифицированных сельскохозяйственных земель и определенной квалифицированной недвижимости в семейном бизнесе.

Обязательства и расходы

Когда все имущество собрано и оценено, обязательства или долги вычитаются для расчета долей наследства, которые получит каждый получатель. Только определенные обязательства или долги разрешены к вычету.К ним относятся, помимо прочего, долги умершего на момент смерти, ипотеки или залоговые права, обеспечивающие долг на собственность в Айове, принадлежащую умершему, а также определенные налоги, начисленные перед смертью. Расходы на похороны и расходы, понесенные при управлении имуществом в валовой собственности, подлежат вычету. Сюда входят фидуциарные гонорары и гонорары адвокатам. Некоторые обязательства должны подлежать пропорциональному распределению, если они связаны с имуществом за пределами штата.

Подача декларации

Если наследство умершего было завещано, личный представитель (исполнитель или администратор) должен подать декларацию в Департамент.Если он или она не подает декларацию или если наследство не имеет завещания, бенефициар должен подать декларацию.

Действительно для поместья, наследники которого умерли 1 июля 2004 г. или после этой даты, если в отношении имущества нет налога на наследство штата Айова, и у него нет обязательства подавать федеральную налоговую декларацию, даже если речь идет о недвижимом имуществе, наследство от штата Айова Подавать налоговую декларацию не нужно, если применима одна из следующих ситуаций:

1. Все имущественные активы находятся в совместной собственности с правом наследования только между мужем и женой; или
2. Все имущественные активы находятся в совместной аренде с правом наследования, а не в качестве общих арендаторов, только между умершим и физическими лицами, которые полностью освобождены от налога на наследство штата Айова; или
3. Все активы переходят по назначению бенефициара в соответствии с трастом и предназначены для передачи собственности умершего в случае смерти или посредством передачи без наследства только лицам, которые по закону освобождены от налога на наследство штата Айова по акциям, полученным от наследника на основании их отношения к умерший.Вся сумма имущества, процентов на имущество и доход, переходящий исключительно к пережившему супругу, потомкам по прямой восходящей линии, потомкам по прямой линии, а также приемным детям и их прямым потомкам (в случае смерти 1 июля 2016 г. или позднее), не облагаются налогом. Линейные восходящие люди включают родителей, бабушек и дедушек, а также прабабушек и дедушек. Прямые потомки включают детей, внуков и правнуков, биологических или усыновленных по закону; или
4. Все имущественные активы передаются по завещанию или по закону по наследству исключительно физическим лицам, которые по закону освобождены от налога на наследство штата Айова, как указано выше в подразделе (3).
5. Департамент составил Контрольный список налога на наследство , чтобы помочь вам обеспечить подачу всех необходимых форм вместе с вашей налоговой декларацией на наследство.

Примечание : Налоговая декларация на наследство штата Айова должна быть подана, если активы наследства переходят как физическому лицу, указанному в разделе 450.9 Кодекса штата Айова, так и его супруге.

Если речь идет о недвижимом имуществе, одно из лиц, имеющих интерес или наследующее право на участие в нем, должно подать письменное показание под присягой в округе, в котором находится недвижимое имущество, с изложением юридического описания недвижимого имущества И факта что налоговая декларация на наследство штата Айова не требуется.

Проверка статуса возврата

Статус разрешения на наследство не может быть проверен, если возврат не был отправлен по почте более 60 дней назад, и вы не получили корреспонденцию от Департамента.

Статус справки о подоходном налоге нельзя проверить, если декларация не была отправлена ​​по почте более 60 дней назад и вы не получали корреспонденцию от Департамента.

Вычисление акций

Когда общие допустимые вычеты определены, они вычитаются из общей валовой недвижимости.В результате остается «чистая недвижимость», которая используется для определения стоимости различных акций, распределяемых между бенефициарами. Затем налог будет рассчитан на каждую акцию. Бенефициар и его родство с наследником должны быть указаны в декларации о наследстве.

Сопроводительные документы

Копии завещаний, договоров доверительного управления, договоров купли-продажи, документов, оценок и прочая информация, необходимая для установления правильного размера подлежащего уплате налога, должна быть подана вместе с налоговой декларацией на наследство.Если подана форма 706 федеральной налоговой декларации на наследство, копия этой декларации должна быть подана вместе с налоговой декларацией на наследство. По запросу Департамента может потребоваться подать дополнительные документы к декларации по налогу на наследство.

Уплата налога

Налог на наследство — это налог на акцию, переходящую бенефициару, и именно бенефициар несет ответственность за уплату налога. Тем не менее, личный представитель обязан следить за тем, чтобы налог был собран и уплачен.После получения полной оплаты налоговым департаментом штата Айова будет выдано разрешение на уплату налога на наследство. Налоговое оформление освобождает собственность от налогового залога на наследство и разрешает закрытие поместья.

Освобождение от уплаты налогов

Закон о налоге на наследство предусматривает, что определенная часть имущества от наследства может перейти к получателю, не облагаясь налогом. Это называется освобождением от уплаты налогов. Сумма освобождения зависит от отношения получателя или бенефициара к умершему.

• В случае смерти до 01.07.97 не взимается налог на наследство с имущества, перешедшего к пережившему супругу от умершего.
• В случае смерти 1 июля 1997 г. или позже, собственность пережившего супруга не облагается налогом. Передача собственности родителям, бабушкам и дедушкам, прабабушкам и дедушкам и другим родственникам по прямой восходящей линии освобождается от налога на наследство. Передача имущества детям (биологические и законно усыновленные дети), пасынкам, внукам, правнукам и другим прямым потомкам освобождается от налога на наследство.Все остальные бенефициары облагаются налогом на всю долю, переходящую к ним из наследства.
• В случае смерти 1 июля 2016 г. или после этой даты имущество, переходящее к прямым потомкам приемных детей, также освобождается от налога на наследство.
• Любой другой бенефициар не получает освобождения и облагается налогом на всю долю, переходящую от наследства к этому лицу. Ставка налога, уплачиваемого с доли получателя, варьируется в зависимости от отношения получателя к умершему.
• Умерший мог оставить имущество различным организациям, которые являются благотворительными или не благотворительными.К этим организациям применяются специальные налоговые ставки.
• Первые 500 долларов из общей суммы всех месс, указанных в завещании, освобождаются от налога.
• Если все имущество недвижимости имеет стоимость менее 25 000 долларов, налог не взимается.
• Поступления по страхованию жизни, выплаченные названному бенефициару, не облагаются налогом.
• В настоящее время ежегодные подарки на сумму не более 13 000 долларов не облагаются налогом.
• Аннуитеты, приобретенные по пенсионному плану или пенсионному плану сотрудников, которые будут облагаться федеральным подоходным налогом, не подлежат налогообложению.

Срок, продление, штраф и проценты

Необходимо подать налоговую декларацию на наследство и уплатить причитающийся налог не позднее последнего дня девятого месяца после смерти умершего. О продлении срока для подачи декларации и осуществления платежа можно запросить, связавшись с Департаментом. Если будет предоставлено продление, налогоплательщик будет обязан уплатить проценты по неуплаченному налогу, который остается причитающимся. Проценты начисляются ежемесячно, при этом каждая часть месяца считается полным месяцем.Департамент налагает штраф за несвоевременную подачу или уплату причитающегося налога. Это происходит, когда возврат и оплата просрочены, а продление срока не было предоставлено. Штраф рассчитывается на сумму причитающегося налога. Если активы обнаруживаются после заполнения и подачи декларации, необходимо подать измененную декларацию и уплатить любые дополнительные налоги.

Аудит

Департамент проведет аудит налоговой декларации на наследство с целью проверки включенного имущества, стоимости имущества, перечисленных обязательств и подлежащих уплате налогов.Если будет установлено, что дополнительный налог подлежит уплате, будет подготовлена ​​оценка суммы подлежащего уплате налога вместе со штрафом и процентами. Если налогоплательщик не согласен с оценкой, существует процесс обжалования.

Перевод родитель-ребенок, Предложение 58 (Раздел 63.1 R&T)

Доводим до вашего сведения, что 3 ноября 2020 года избиратели одобрили Предложение 19 (Закон о защите дома для пожилых людей, инвалидов, семей и жертв лесных пожаров или стихийных бедствий), которое вносит радикальные изменения в способность владельца собственности передавать свою оценочную стоимость по Предложению 13. .Это также может изменить процесс подачи заявки на исключения.

Информация ниже описывает, как будут обрабатываться переводы, совершенные до 15 февраля 2021 года. После 15 февраля 2021 года переводы будут обрабатываться в соответствии с Предложением 19.

Самая свежая информация о реализации предложения 19 доступна по адресу Proposition 19

Передача недвижимого имущества между родителями и детьми может быть исключена из переоценки для целей налога на имущество.Вы должны подать заявление, чтобы определить ваше право на участие.

Основы

• Недвижимость, переданная от родителей к ребенку (детям) или от ребенка (детей) к родителю (ям), может быть исключена из переоценки.
• На установленную налогооблагаемую стоимость Позиции 13 перевод не влияет
• Исключение не происходит автоматически; должна быть своевременно подана претензия в офис оценщика
• Налоги нового владельца рассчитываются по установленной проп.13 факторинговая стоимость вместо текущей рыночной стоимости при приобретении недвижимости.
• Лимит в 1 миллион долларов (налогооблагаемая стоимость) на передачу негосударственной резиденции
• Отсутствие ограничения в долларах в отношении основного места жительства первоначального владельца
• Переводы между юридическими лицами (например, корпорациями, товариществами), принадлежащими родителям или детям, не соответствуют требованиям

Передачи родитель-ребенок в соответствии с Предложением 58 включают все виды передачи правового титула от родителей к детям или от детей к родителям.Передача должна произойти 6 ноября 1986 г. или позже даты вступления в силу Предложения. Они могут быть в форме документа (зарегистрированного после 6 ноября 1986 г.), наследства от лица, скончавшегося после 6 ноября 1986 г., постановления суда, датированного этой датой или позднее, и т. Д.

Кроме того, это Предложение включает все типы недвижимого имущества, принадлежащего передающей стороне, включая всю стоимость его / ее основного места жительства и первый миллион долларов (1 миллион долларов) зарегистрированной стоимости всех других типов собственности. .Оба родителя могут объединить свои исключения для ограничения в 2 миллиона долларов.

Раздел 63.1 Кодекса доходов и налогообложения Калифорнии

Определения и терминология, относящиеся к предложению 58

Дети: К детям относятся: сыновья и дочери, зятья и невестки, пасынки и дети, усыновленные до 18 лет.

Подарок / Покупка: Передачи, такие как подарок или покупка между родителями и детьми, исключаются с заполненным реквизитом.58 форма.

Основное место жительства: Предложение 58 не требует, чтобы родитель или ребенок использовали переданную собственность в качестве основного места жительства. Кроме того, лимит в 1 миллион долларов не применяется к основному месту жительства передающей стороны.

Исключение в размере 1 миллиона долларов: Исключение в размере 1 миллиона долларов для другой собственности применяется к каждому лицу, передающему собственность. Таким образом, один родитель может передать 1 миллион долларов другой собственности, а другой родитель может также передать 1 миллион долларов другой собственности, что в совокупности составляет 2 миллиона долларов.Эти переводы будут координироваться по всему штату в рамках лимита в миллион долларов.

Юридические лица: переводы напрямую между юридическими лицами, принадлежащими родителям и детям, не имеют права на льготы по этой мере.

Трасты: перевод в траст или из траста рассматривается как передача трасту лично или от траста при условии, что траст можно отозвать.

Дата смерти умершего: датой любой передачи между родителями и их детьми в соответствии с завещанием или наследованием по завещанию является дата смерти умершего, которая должна быть после 6 ноября 1986 года.

Определение «Третья сторона»: Третья сторона — это любое физическое или юридическое лицо, которое не является правопреемником или передающей стороной при передаче между родителями и детьми.

«Передача недвижимого имущества« третьей стороне »: для подачи предложений передача недвижимого имущества третьей стороне происходит, когда вся полученная недвижимость передается кому-либо, кроме первоначального правопреемника или правопреемника. Следовательно, передача может иметь право на исключение, когда частичная доля в полученном имуществе передается третьей стороне до подачи заявки.

Требования к подаче:

Действующее законодательство требует, чтобы форма претензии была подана в течение трех (3) лет после даты передачи недвижимого имущества или до передачи недвижимого имущества третьей стороне, в зависимости от того, что наступит раньше. Однако, даже если претензия не подана в течение этого периода подачи, претензия считается своевременной, если она подана в любое время до или в течение шести (6) месяцев после даты отправки по почте Уведомления о дополнительной оценке или Уведомления о предлагаемой оценке побега. , в зависимости от того, что будет позже.Например, если налогоплательщик получил Уведомление о дополнительной оценке для передачи родитель-ребенок от 1 января 1994 г., а затем получил Уведомление о предлагаемой оценке для побега от 1 апреля 1994 г., у налогоплательщика будет шесть (6) месяцев с 1 апреля. , 1994, чтобы подать иск к Оценщику.

Вы можете скачать форму здесь:

1997 Поправка к требованиям к подаче заявок

Начиная с 1 января 1998 г., как правило, за исключением случаев, когда собственность уже была передана третьей стороне, приложение Предложения 58 будет разрешено в любое время, когда претензия подана после завершения вышеуказанных периодов подачи.(Исключением из этого правила являются случаи, когда подача заявки по Предложению 58 приводит к побегу или дополнительной оценке и произошла передача третьей стороной.)

Однако, согласно этим положениям, первый год судебной защиты начинается с года подачи иска; возврат средств за предыдущие годы не производится. Следовательно, зачисленная стоимость первого года будет стоимостью базового года на год передачи с учетом инфляции плюс любая дополнительная стоимость, которая была зачислена из-за последующих переводов или нового строительства.

Для получения дополнительных разъяснений относительно требований к регистрации от Совета по уравнениям см. Письмо экспертам № 2013/30.

СОВЕТЫ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ ПРЕТЕНЗИИ PROP 58 (BOE-58-AH)

Раздел A — Объект

• Номер посылки оценщика и номер документа регистратора можно узнать из сопроводительного письма, отправленного вместе с этой формой. В переводах, произошедших в результате смерти, в сопроводительном письме может быть указан псевдо-номер. Например. P0001234.Запишите этот номер как номер документа.
• Вопросы в последней строке относятся только к передачам, связанным со смертью бывшего владельца. Если это не так, оставьте поле пустым.

Раздел B — Передающая сторона

(На обратной стороне есть место для других имен.)

• Передающая сторона — это лицо, представляющее интересы ребенка или родителя, продавец, лицо, предоставляющее право, лицо, лишенное права собственности, ИЛИ умерший в передачах, возникших в результате смерти.
• Все вопросы в этом разделе адресованы передающей стороне.
• Вопрос № 2 — Требуется номер социального страхования передающей стороны.
• Вопрос № 4 спрашивает, жил ли передающий в собственности (или все еще живет). Кроме того, если вам известно об освобождении от уплаты налога в отношении этого объекта размещения, проверьте соответствующую строку.
• Вопрос № 5 спрашивает, передает ли лицо, передающее собственность, собственность, в которой они не проживают. Если ответ положительный, и передающая сторона уже осуществила передачу родительского / дочернего объекта ранее, приложите список адресов всех предыдущих передач.
• Вопрос № 6 спрашивает, передает ли цедент только часть своей доли. Если да, укажите передаваемый процент.
• Вопрос № 7 задает, был ли передающий арендатор совместно с кем-то другим. Если вы не знаете, оставьте поле пустым.
• Вопрос № 8 — Если это имущество находится / находилось в трасте, укажите бенефициаров траста.
• До двух плательщиков могут поставить подпись внизу на первой странице. Пожалуйста, укажите дату подписания, почтовый адрес и номер телефона.

ВСЕ ПЕРЕДАТЧИКИ ИЛИ ИХ ЮРИДИЧЕСКИЕ ПРЕДСТАВИТЕЛИ ДОЛЖНЫ ПОДПИСАТЬ ПРЕТЕНЗИОННУЮ ФОРМУ

Раздел C — Получатель (и)

(Внизу есть место для других имен.)

• Получатель (и) — это лицо, получающее проценты от плательщика.
• Вопрос 1 — Введите имена получателей. Вы можете указать до двух имен в этой строке. Один получатель должен подписать свидетельство под вопросом 3.
• Вопрос 2 — Перечислите отношения к передающей стороне.(сын, дочь, мать, отец, пасынок, падчерица, мачеха, отчим)

Прочтите дополнительные вопросы для № 2. Если какая-либо из перечисленных ситуаций применима к этому переводу, отметьте соответствующий квадрат
. Если нет, оставьте поле пустым.

Пожалуйста, укажите дату подписания, почтовый адрес и номер телефона в дневное время.

ТОЛЬКО ОДИН ПЕРЕДАТЧИК ИЛИ ИХ ЮРИДИЧЕСКИЙ ПРЕДСТАВИТЕЛЬ ДОЛЖЕН ПОДПИСАТЬ ФОРМУ ПРЕТЕНЗИИ.

Ссылки по теме

Личная собственность | Правительство округа Уэйк

Получите дополнительную информацию о том, что считается личной собственностью, как составить список и информацию о налоговых счетах для личной собственности.

В индивидуальном движимом имуществе:

• Нелицензированные транспортные средства, то есть автомобили, не имеющие активной регистрации в Северной Каролине на 1 января года, включая автомобили, грузовики, прицепы, постоянные многолетние прицепы, кемперы и мотоциклы
• Лодки, лодочные моторы, гидроциклы и т. Д.
• Передвижные дома
• Самолеты, включая воздушные шары, сверхлегкие самолеты и планеры
• Транспортные средства с постоянными многолетними метками выдает NCDMV

Информацию о транспортных средствах, имеющих активную регистрацию в Северной Каролине, можно найти в разделе, посвященном транспортным средствам, на этом веб-сайте.

Если вы получили счет по налогу на имущество за пробел в регистрации и у вас есть вопросы, просмотрите раздел «Уведомление о пропуске налога» на этом сайте.

Требования к листингу

• Общие статуты Северной Каролины требуют, чтобы все физические лица, владеющие личным имуществом 1 января каждого года, ежегодно перечисляли это имущество, которое подлежит налогообложению.
• Период листинга: с 1 по 31 января. Объявления, отправленные по почте, считаются поданными с даты, указанной на почтовом штемпеле, проставленном U.S. Почтовая служба.
• Если на почтовом штемпеле не указана дата или почтовый штемпель не нанесен почтовой службой США (например, ваш собственный почтовый счетчик), объявление считается зарегистрированным после его получения Департаментом налоговой администрации округа Уэйк. Несвоевременное размещение в списке подлежит штрафам в соответствии с Общим статутом Северной Каролины 105-312 (h).

Если вы получили листинг в прошлом году, он должен быть автоматически отправлен вам по последнему адресу записи.Вы должны получить эту заранее распечатанную форму до конца декабря или в первую неделю января.

Если вы не получили форму и у вас есть собственность, которая требует внесения в список, вы обязаны получить и заполнить форму для перечисления личного имущества.

Формы описания личного имущества

Счета по налогу на недвижимое имущество

Налоговые декларации по налогу на имущество физических лиц обычно отправляются владельцам по почте в июле каждого года. Если вы не получите выписку до 1 сентября, обратитесь в наш офис, чтобы запросить дубликат.По налогам на недвижимость, не уплаченным в полном объеме к 5 января после выставления счета, начисляются проценты в размере 2% за январь и дополнительно ¾ в размере 1% каждый месяц в последующий период.

Апелляционная стоимость

• Налогоплательщик может обжаловать стоимость, местонахождение или налогообложение собственности в течение 30 дней после даты первоначального уведомления о стоимости.
• Если налоговая инспекция не направляет отдельное письменное уведомление о стоимости налогоплательщика, то налоговая накладная служит уведомлением о стоимости движимого имущества.
• Апелляционное письмо должно содержать описание вашего несогласия и любую документацию, которая поможет нам при проверке учетной записи.

Для получения дополнительной информации о том, как привлечь ценность, посетите нашу страницу привлекательных ценностей.

Исключения и исключения

Общие статуты Северной Каролины позволяют некоторым типам собственности получать исключения или освобождения от уплаты налогов на недвижимость. См. «Исключения и исключения» для получения дополнительной информации.

Личное имущество для бизнеса — Округ Боулдер

О компании Личное имущество

Секция личного имущества офиса оценщика устанавливает стоимость деловой личной собственности (активов, принадлежащих предприятиям) для целей адвалорного налога на имущество.

К 15 апреля каждого года предприятия в Боулдере, общая фактическая стоимость их личного имущества которых превышает 7700 долларов, должны отправлять в Отдел личного имущества округа Боулдер декларацию, в которой перечисляются все активы, которыми они владели по состоянию на 1 января, вместе с информацией. относительно первоначальной даты и стоимости приобретения этих активов.Даже если активы были проданы после 1 января, они должны быть задекларированы, поскольку действующий закон Колорадо не предусматривает пропорциональной оценки. Персонал оценщиков использует информацию, предоставленную налогоплательщиком, и рассчитывает стоимость каждого бизнеса; Уведомление об оценке отправлено по почте до 15 июня.

Если вы также подали декларацию в бумажном виде, укажите это в своей онлайн-форме.

Эксперт находится по адресу 1325 Pearl St. Courthouse, Boulder on the Pearl Street Mall.Почтовый адрес: PO Box 471, Boulder, Colorado 80306.

Новые владельцы бизнеса могут не знать основных правил и процедур, касающихся процесса оценки личного имущества, поэтому, пожалуйста, ознакомьтесь с информацией в первом абзаце вверху этой страницы и не стесняйтесь звонить в Отдел личного имущества по телефону 303-441- 3316 с любыми вопросами. По этому номеру также могут позвонить лизинговые компании.

Апелляция по оценке

Апелляции на личную деловую собственность принимаются с 15 по 30 июня каждого года.Вне этих дат:

Таблицы деклараций

Уведомление об оценке BPP

Оценка деловой личной собственности

Личное имущество для бизнеса не подлежит налогообложению до даты оценки, следующей за годом, в котором имущество было приобретено и впервые введено в эксплуатацию. Стоимость недвижимости не рассчитывается пропорционально.

Статус оценки и налогообложения по состоянию на 1 января сохраняется в течение всего года, даже если недвижимость:

• Уничтожено
• Передано
• Входит в состояние или выходит из него
• Изменяет налоговый статус после даты оценки

Когда происходит какое-либо из этих изменений, налогоплательщикам необходимо изменить список своих активов при подаче графика декларации в следующем году.

Методика оценки личного имущества предприятий

Оценщик определяет фактическую стоимость имущества путем оценки:

Рыночный подход

Состоит из сравнения справедливых рыночных продаж сопоставимой недвижимости.

Оценка текущей цены продажи мебели и оборудования собственника. Цена продажи затем откатывается до соответствующего уровня стоимости, используемого для Недвижимости.

Затратный подход

Оценивает материальные и трудовые затраты на замену рассматриваемого имущества аналогичным имуществом.

Оценивает текущую восстановительную стоимость и общую начисленную амортизацию элемента. Затем оценка стоимости откатывается до соответствующего уровня стоимости, используемого для Недвижимости.

Доходный подход

Преобразует чистый доход от аренды в потенциальную стоимость.

Применяется к арендованному или арендованному оборудованию, когда чистая прибыль может быть преобразована в оценку стоимости. Затем значение снова возвращается к соответствующему уровню стоимости.

Недвижимость природных ресурсов

• Нефтегазовая аренда и земли Оценка для оценки добычи нефти и газа в аренде и землях составляет 87.5% от продажной цены нефти и газа, проданных или вывезенных с территории первичной добычи в течение предшествующего календарного года; или 75% продажной цены нефти или газа, проданных или транспортированных в течение предшествующего календарного года с объектов вторичной добычи, третичной добычи или рециклинга.

Оборудование и улучшения или здания, относящиеся к объектам природных ресурсов, оцениваются отдельно с использованием трех подходов к оценке: рыночной, стоимостной и доходной.

Мобильное оборудование, расположенное в нескольких округах

Владелец должен предоставить следующую информацию в своем расписании личного имущества для бизнеса:

• Вид, описание и серийный номер оборудования
• Округа, в которых будет располагаться оборудование
• Расчетное время в каждом округе
• Мобильная техника, в том числе буровые установки

Оценщик округа первоначальной оценки определит стоимость, которая распределяется между каждым округом.

Примечание: Некоторое оборудование классифицируется как тип «F» или как специальное мобильное оборудование и оценивается и облагается налогом клерком местного округа. Это свойство должно быть заявлено как таковое в Перечне деклараций личного имущества, подаваемых владельцем.

Дата оценки

Закон штата Колорадо гласит, что датой проведения оценки является 1 января. Оценщик определяет текущее использование и состояние собственности по состоянию на 1 января каждого года.

Оценочная стоимость

Оценщик умножает фактическую стоимость на ставку оценки в 29%, чтобы получить оценочную стоимость.Оценочная стоимость умножается на комиссионный сбор (ставку налога) для расчета налогов на недвижимость.

Фактическая стоимость Vaule складывается из первоначальной стоимости налогоплательщика, отнесенной к новой стоимости замещения, амортизации с учетом первоначального года приобретения и факторинга по базовому году.

Примечание. Эта оценочная стоимость не включает жилую недвижимость, нефтегазовые земли и добывающие рудники.

Для получения дополнительной информации, пожалуйста, свяжитесь с Департаментом личного имущества офиса оценщика по телефону 303-441-3316.

Подача заявления об освобождении от налога на имущество

КАКИЕ ТРЕБОВАНИЯ?

Для благотворительных, благотворительных, образовательных, литературных, умеренных или научных групп:

• Организация должна быть корпорацией или благотворительным фондом Массачусетса.
• Организация должна подать форму 3ABC в отдел оценки.

Организация должна показать занятость по состоянию на 1 июля и обычно может сделать это одним из следующих способов:

• , используя здание в благотворительных целях, которые должны соответствовать Общему закону штата Массачусетс, или
• , разрешив другой благотворительной корпорации использовать собственность в своих благотворительных целях, которые должны соответствовать Общему закону штата Массачусетс, или

Для религиозных организаций собственность обычно должна:

• быть молитвенным домом
• использовать для религиозного обучения или
• будет использоваться пастором в качестве жилого помещения с 1 июля финансового года.

Имущество должно принадлежать религиозной организации или находиться в доверительном управлении. Если часть собственности не используется в религиозных целях, как указано выше, эта часть не может быть освобождена от налога в соответствии с правилами религиозного использования. Но эта часть имущества может считаться благотворительной организацией, если выполняются другие требования.

Кроме того, корпорация, покупающая недвижимость 1 июля или ранее с целью «переезда», также может претендовать на освобождение.Как правило, удаление должно включать перемещение с одного сайта на другой. Период освобождения является временным и заканчивается через два года с даты приобретения.

Если ваша организация соответствует этим требованиям, у вас есть два варианта подачи заявления на предусмотренное законом освобождение:

1. Заявление о предварительном рассмотрении до выставления налогового счета, или
2. Заявление о сокращении выбросов после выставления налогового счета.

При подаче заявки организация должна будет предоставить нам дополнительную информацию об организации и собственности, такую ​​как устав организации и внутренние законы в качестве примеров.

ТРЕБОВАНИЕ ФОРМЫ 3ABC

Организации, желающие получить освобождение от налогов на недвижимое или личное имущество, которым они владеют 1 января, предшествующего финансовому году, должны ежегодно заполнять форму 3ABC, которая является налоговой формой штата.

ЧТО ДЕЛАТЬ ВНИМАНИЕ

* Организация должна подавать форму ежегодно до начала финансового года. Крайний срок — 1 марта 2022 года.

Религиозным группам необходимо заполнить форму только в том случае, если они ищут освобождения для иных, чем религиозных целей, как указано ранее.Все другие организации должны подавать форму каждый год до 1 марта. Сюда входят новые заявители и группы, которые ранее были освобождены.

При заполнении формы 3ABC организации необходимо приложить «точную копию» формы PC, которую они ежегодно подают в офис генерального прокурора.

Скачать форму 3ABC

критиков утверждают, что налог на имущество несправедлив. Есть ли в них смысл?

В прошлом месяце депутат Айдахо назвал налог на имущество «злом по своей сути» и предложил штату отменить его и заменить упущенный доход более высоким налогом с продаж.Он описал налог на собственность в феодальных терминах, заявив, что он «восходит к темным временам или средневековью, когда лорды поместья должны были платить налоги королям и королевам, иначе они не могли сохранить свою землю».

Это привлекло мое внимание, потому что я ботаник-экономист по налогам, и мы известны своей любовью к налогам на собственность, в то время как широкая публика — нет. Итак, моей первой педантичной реакцией было сообщение в Твиттере о том, что на самом деле налог на недвижимость датируется 6000 годом до нашей эры. И он очень хорошо работает по критериям разумного налогообложения, таким как эффективность, справедливость и надежность.

Но, поскольку предложения об отмене (или значительном сокращении) налога на недвижимость всплывают каждые несколько лет (аналогичные планы были запущены в Небраске, Пенсильвании и Техасе и приняты в Южной Каролине), я решил вернуться к некоторым из тех, кто ненавидит налог на недвижимость » лучшие аргументы через призму некоторых из моих любимых, более подробных источников.

Вывод: налог на недвижимость, хотя и хороший, имеет некоторые неприятные особенности. Эти недостатки вряд ли могут помешать сделке, но они сбивают налог на имущество с пьедестала.Политики, комиссии, владельцы собственности и защитники должны помнить о них, приступая к реформам.

Налог — регрессивный или прогрессивный?

Первой целью налога на имущество является получение доходов для местных органов власти, например, для защиты школ, дорог, парков и полиции. Он делает это очень хорошо, генерируя около трех четвертей местных налогов и половину всех доходов местного правительства, за исключением государственной и федеральной помощи.

Но это только одна цель налоговой политики.Другой — это справедливость, и именно здесь налог на имущество усложняется. Справедливость налога на имущество зависит от того, каким налогом вы его считаете.

Это налог на потребление (стоимость проживания в доме)? Если это так, то налог будет регрессивным, потому что расходы на жилье берут на себя большую долю из бюджетов домашних хозяйств с низкими доходами. В частности, если налог на недвижимость перекладывается на арендаторов, а также обременяет домовладельцев, нам также необходимо учитывать, что считается доходом. Действительно ли студенты или пенсионеры с низким текущим заработком, но более высоким доходом в течение жизни «бедны»?

Или налог на недвижимость — это налог на капитал (доход от владения домом)? Этот вид налога будет в среднем прогрессивным (поскольку владельцы капитала, как правило, более состоятельны), но в странах с более высокими ставками налога на недвижимость эти более высокие налоги могут отражаться в более низких ценах на землю или сниженной заработной плате, что ослабит прогрессивность.

А как насчет теории вступительных взносов, согласно которой налог на имущество — это плата за вход для проживания в сообществе и потребления всех тех услуг, как образование K-12 и защита полиции, которые предоставляет местное правительство?

Здесь тоже сложно добиться прогрессивности. Многодетные семьи с низким доходом потребляют больше на государственные услуги (например, образование до 12 лет), чем платят налоги. Тем не менее, высококачественная система образования K-12 приносит пользу не только студентам, но и многим другим, в том числе работодателям и, за счет повышения стоимости собственности, домовладельцам с более высокими доходами.

(Примечание: аналитики обычно не говорят о прогрессивности или регрессивности налогов на основе услуг, которые покупают эти налоговые доллары, но, возможно, нам следует это сделать.)

Важность неопределенности и прозрачности

Налог на недвижимость может также подвергнуть домовладельцев слишком большой неопределенности. Если крупное розничное предприятие закрывается в их районе (или открывается в соседнем), домовладельцы могут столкнуться с ростом налоговых счетов, поскольку местное правительство пытается компенсировать упущенную выгоду, вызванную сокращением коммерческой налоговой базы.

Чтобы смягчить эту озабоченность (и избежать более жестких ограничений налога на имущество), Стив Шеффрин из Тулэйна предложил налогообложение владельцев на основе диапазонов или «диапазонов», а не конкретных уровней стоимости собственности, подход, используемый в Великобритании.

Повышение прозрачности, включая объяснение того, как рассчитываются счета по налогу на имущество и как домовладельцы могут подать заявление на освобождение от налога на имущество, также может помочь улучшить налог и повысить его приемлемость.

Кстати о прозрачности, журналисты в Сиракузах.com и Propublica обнаружили существенное неравенство в налогах на недвижимость из-за задержки переоценки и большей вероятности того, что оценки будут успешно обжалованы в быстрорастущих районах со средним и высоким доходом по сравнению с районами с низким доходом. На фоне сохраняющегося разрыва в расовом богатстве эти результаты вызывают крайнюю тревогу.

Неправильный, а не злой налог

В целом налог на имущество является стабильным, адекватным и надежным источником доходов, но он также вызывает озабоченность по поводу справедливости и прозрачности.

К сожалению, предложение республиканских монахов Айдахо о запрете налога на собственность и повышении ставки налога с продаж штата до 11 процентов (безусловно, самой высокой в ​​стране), чтобы компенсировать потерю доходов, привело бы к удвоению регрессивности: налоги с продаж регрессивны, потому что низкие — с доходом домохозяйства тратят большую часть своего бюджета на потребление и товары, которые облагаются налогом, а не на услуги, которые не облагаются налогом.