Налог на прибыль автомобиля: Налог с продажи машины, 3 НДФЛ автомобиль

Покупка автомобиля в лизинг в Екатеринбурге| Восточный ветер

Это выгодно!

Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям для быстрого обновления автопарка, при нежелании приобретать автомобили за счет собственной прибыли.

Почему лизинг автомобилей по сравнению с кредитом выгоднее?

• расходы по лизингу автомобилей полностью относятся на себестоимость и снижают налог на прибыль;
• за счет практически нулевой балансовой стоимости автомобиля в конце срока договора достигается экономия по налогу на имущество;
• за счет ускоренной амортизации (с коэффициентом до 3) и снижение суммы налога на прибыль происходит сокращение Ваших затрат на содержание;
• автомобиль может учитываться на балансе Лизингополучателя;
• разрабатывается индивидуальный график платежей с учетом сезонности бизнеса;
• специальные предложения на покупку автомобилей отдельных марок – с авансом от 5%, с удорожанием в год от 0% и другими преимуществами.
• лизинговая сделка включает комплекс дополнительных услуг по страхованию, регистрации в ГИБДД, техническому обслуживанию;
• простота и скорость оформления лизинговой сделки для Вас как клиента.

Кредитный отдел компании берёт на себя консультационное и документальное сопровождение покупки автомобилей в лизинг вне зависимости от объема парка техники.

За подробностями обращайтесь к кредитным  экспертам в автоцентры «Восточный Ветер» по адресам:
ул. Гурзуфская, д. 53 или ул. Маневровая, д. 45.

404 Not Found

Обработка персональных данных

В соответствии с требованиями Федерального закона от 27.07.2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных» я выражаю согласие на обработку АО ВТБ Лизинг (обслуживает сайт http://vtb-leasing.ru, ИНН7709378229, ОГРН 1037700259244, местонахождение: 109147, Москва ул. Воронцовская д. 43, стр. 1) своих персональных данных без оговорок и ограничений, совершение с моими персональными данными действий, предусмотренных п.3 ч.1 ст.3 Федерального закона от 27.07.2006 г. №152-ФЗ «О персональных данных», и подтверждаю, что, давая такое согласие, действую свободно, по своей воле и в своих интересах. Согласие на обработку персональных данных дается мной в целях получения услуг, оказываемых АО ВТБ Лизинг.

Перечень персональных данных, на обработку которых предоставляется согласие: фамилия, имя, отчество, место пребывания (город, область), номера телефонов, адреса электронной почты (E-mail), а также иные полученные от меня персональные данные.

Я выражаю свое согласие на осуществление со всеми указанными персональными данными следующих действий: сбор, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление или изменение), использование, получение рассылки рекламно-информационного характера, распространение (в том числе, передача), обезличивание, блокирование, уничтожение, передача, в том числе трансграничная передача, а также осуществление любых иных действий с персональными данными в соответствии с действующим законодательством. Обработка данных может осуществляться как с использованием средств автоматизации, так и без их использования (при неавтоматической обработке). При обработке персональных данных АО ВТБ Лизинг не ограничено в применении способов их обработки.

Настоящим я признаю и подтверждаю, что в случае необходимости АО ВТБ Лизинг вправе предоставлять мои персональные данные третьим лицам исключительно в целях оказания услуг технической поддержки, а также (в обезличенном виде) в статистических, маркетинговых и иных научных целях. Такие третьи лица имеют право на обработку персональных данных на основании настоящего согласия.

Я подтверждаю согласие на получение рекламы и любой иной информации от АО ВТБ Лизинг, в том числе от партнеров АО ВТБ Лизинг, по любым каналам связи, в том числе посредством использования телефонной и подвижной связи, смс–оповещения, почтового письма, телеграммы, голосового сообщения, сообщение по электронной почте. При осуществлении рассылки АО ВТБ Лизинг разрешается использовать любую контактную информацию, указанную в настоящем электронном письме. Право выбора компаний, осуществляющих рассылку, предоставляется АО ВТБ Лизинг без дополнительного согласования с получателем такой рассылки.

Данное согласие действует до даты его отзыва мною путем направления в АО ВТБ Лизинг подписанного мною соответствующего письменного заявления, которое может быть направлено мной в адрес АО ВТБ Лизинг по почте заказным письмом с уведомлением о вручении, либо вручено лично под расписку надлежаще уполномоченному представителю АО ВТБ Лизинг.

В случае получения моего письменного заявления об отзыве настоящего согласия на обработку персональных данных, АО ВТБ Лизинг обязано прекратить их обработку и исключить персональные данные из базы данных, в том числе электронной, за исключением сведений о фамилии, имени, отчества.

Я осознаю, что проставление отметки в поле слева от фразы «Согласен на обработку персональных данных» на сайте http://vtb-leasing.ru ниже текста настоящего Соглашения, означает мое письменное согласие с условиями, описанными в нём.

как поменяются рынок и цены — Минфин

Налогом будут облагаться не все сделки: государству придется платить лишь тем, кто продает третье транспортное средство в течение года. Как говорит глава компании Autoconsulting Олег Омельницкий, нововведение ударит, прежде всего, по перекупщикам, зарабатывающим на перепродажах машин. Будут проблемы и у «гонщиков», которые доставляют европейские авто в Украину.

В итоге новый налог может ударить по рынку б/у транспорта. Ведь перекупщикам на нем принадлежит, как минимум, 10%, а «гонщикам» — и того больше. Не факт, что они не попытаются заложить новый налог или его часть в ценник на автомобили.

Норма о налоге при продаже б/у авто прошла в «пакете» с другими налоговыми нововведениями, прописанными в законопроекте №1210. Рада недавно приняла его во втором чтении и в целом, и он вступит в силу после подписания президентом.

Налоги на продажу подержанного транспорта есть и сейчас. Предусмотрены две налоговые ставки. Первая — нулевая — если человек продает одно авто в год. Вторая — 5% от стоимости авто — если идет вторичная перепродажа за год. То есть, по -сути, автовладелец платит в том случае, если продает второе транспортное средство за год. Если перепродаж не две, а больше, скажем, 3-4, то все равно при каждой сделке налог составляет 5% с каждого авто.

Но в новом законе ставку решили пересмотреть.

Утвердили трехступенчатую формулу:

•  При первой продаже за год человек, как и ранее, ничего не платит;
• При второй — налог составит 5%, как и сейчас;
• Третья продажа — это уже 18% НДФЛ плюс 1,5% военного сбора, то есть 19,5%.

Со среднестатистической иномарки стоимостью $10 тысяч придется отдать государству почти $2 тысячи. «Закон явно направлен против перекупщиков, чтобы заставить их легализироваться», — считает Олег Омельницкий.

Перекупщики — достаточно большая сила на вторичном рынке авто. На их долю, по словам Омельницкого, приходится порядка 10% рынка, а то и больше. Это вдвое превышает, к примеру, объемы торговли подержанными автомобилями через официальные площадки и салоны (трейд-ин).

Это вполне закономерно, поскольку выгодность продаж через трейд-ин довольно сомнительна. Стоимость вашего авто салоны часто занижают, а своего — завышают, берут дополнительные комиссии и др. Поэтому реальных способов избавиться от старой машины сегодня не так много. «Это либо объявления на специализированных интернет- площадках, или личные выезды на авторынок, либо перекупщики», — отмечает Омельницкий.

Читайте также: Авто по обмену: как работает трейд-ин и стоит ли им пользоваться

Что остается перекупщикам

В свете нового налога у продавцов появилось несколько вариантов:

1. Легализироваться 

Как считает Олег Омельницкий, некоторые будут рассматривать для себя такую возможность. Но если они зарегистрируются как физлица- предприниматели, придется платить налоги. Не факт, что это не отразится на ценах на автомобили.

2. Искать обходные пути

 Скажем, они могут начать продавать авто по доверенности. «И сейчас так многие работают. Но некоторые покупатели не хотят брать авто по доверенности, а только — у непосредственного хозяина. Тогда перекупщику приходится перерегистрировать машину на себя», — пояснил Омельницкий.

3. Платить новый налог 

Как считает глава адвокатской компании «Кравец и партнеры» Ростислав Кравец, на такой шаг пойдут немногие. «Перекупщики зарабатывают не так много, чтобы отдавать 20% в качестве налогов. А повысить цену на 20% они вряд ли смогут, так как тогда их предложение сразу станет неконкурентным на рынке», — считает Кравец.

«Минфин пообщался с перекупщиком Андреем, который работает на столичном авторынке. Он говорит, что вариант с 20% налога просто нереален. «У меня комиссия — максимум 15%. И в эту сумму входит еще предпродажная подготовка авто, мелкий ремонт и пр. Проще продавать по доверенности, а если не получится, вообще отказываться от такой машины. Все равно я на ней ничего не заработаю», — пояснил он.

Вариант с легализацией перекупщик Андрей также оценивает скептически. Говорит, для легальной торговли нужно арендовать площадку и нести гарантию по качеству авто.  Собственно, так сейчас работают салоны, занимающиеся выкупом машин или трейд-ином. Но в этом случае и цены у вчерашних перекупщиков будут такими же, как в салонах — на 10-15% выше, чем на авторынке.

То есть, скорее всего, перекупщиков станет меньше, а те, кто останется, будут работать через доверенности и могут увеличить свою комиссию.

Новые налоги могут ударить и по другой категории торговцев автомобилями — так называемым «гонщикам», которые доставляют подержанные иномарки из Европы на перепродажу. В последнее время их бизнес на подъеме. По данным ассоциации «Укравтопром», только за декабрь прошлого года в Украине поставили на учет 30,7 тысяч б/у иномарок. Это на 44% больше, чем в декабре 2018 года и абсолютный месячный рекорд за 2019 год.

По итогу прошлого года рост поставок б/у авто из Европы составил, по сравнению с 2018 годом, 350%. В Украину заехало более 408 тысяч б/у иномарок, три четверти которых — из Европы. Регистрации подержанных авто превысили продажи новых почти впятеро.

Читайте также: В Украине резко вырос спрос на подержанные авто. Лидеры 2019 года

Не меньше половины этого рынка держат многочисленные «гонщики». Работают все по разному. Некоторые ищут и пригоняют авто под конкретного клиента. В этом случае машину и оформляют на нового собственника прямо на таможне. То есть новые налоги таких сделок не коснутся.

Но многие «гонщики» везут иномарки под дальнейшие перепродажи. В Украине они приводят такие авто в товарный вид и уже потом ищут покупателей — через интернет или на авторынках. Понятно, что по такой схеме авто регистрируются либо на самого гонщика, либо на его знакомых или родственников. То есть, фактически угроза налога в 19,5% с третьей сделки есть.

Заработки гонщиков на б/у иномарках — до 20%. Получается. что им нужно будет отдать почти все государству. Поэтому люди будут искать схемы — доверенности, оформление на третьих лиц, а также сократят парк авто. «Лишнего гнать сейчас никто не будет. Оформлю на родственников, что смогу, а потом буду искать клиента, чтобы пригнать авто под его документы. Нет смысла гнать авто, стоять в очередях на границе, а потом отдать весь заработок государству», — говорит гонщик Иван из западной Украины.

Если предложений от гонщиков будет меньше, активизируются фирмы, пригоняющие авто из США. Они работают легально, и платят налоги как предприниматели. Вытеснение с рынка конкурентов им на руку.

По мнению Ростислава Кравца, новый налог может изрядно подпортить жизнь и рядовым гражданам. 

Конечно, случаи, когда вам приходится трижды за год менять авто, бывают не так уж и часто. Но они все же случаются. Причем, не обязательно речь идет о трех элитных иномарках.

«Человеку нужно продать старые «Жигули» с прицепом и мопед. И за одно из этих транспортных средств придется заплатить налог в 19,5%. Способов обойти нововведение для рядовых граждан не так много. Разве что давать генеральную доверенность, в которой прописывать переоформление на следующий год, Но далеко не все покупатели соглашаются на сделки по доверенности. А в таком случае выход только один — платить», — говорит Кравец.

Теоретически новый налог может заставить продавцов поднять цены. Они, конечно же, вряд ли вырастут на 20%, но вот на 3-5% — вполне. Подорожание коснется самых ликвидных авто, за которые потенциальные покупатели готовы доплачивать — с небольшим пробегом, в хорошем состоянии и пр.

По мнению Олега Омельницкого, в целом по рынку б/у авто не подорожают, так как их предложение сейчас явно избыточное. Кроме того, у людей банально нет денег — они торгуются за каждые сто долларов и соглашаются переплачивать лишь в исключительных случаях.

Но если предложение уменьшится, скажем, за счет сокращение поставок из Европы, ситуация может поменяться. И тогда б/у авто подорожают в пределах 5%.

Также попытаются воспользоваться случаем салоны, чтобы увеличить объемы продаж по трейд-ин.

Директор по маркетингу компании «АИС» Сергей Боровик говорит, что главная проблема для трейд-ин в том, что рынок на 90%-95% находится в тени, выкуп проводят нелегалы-перекупы. «Белой» компании, которая платит все налоги, содержит штат персонала, офис, салон с серым рынком конкурировать практически невозможно.

В то же время потенциально спрос на трейд-ин высок — интерес к этой услуге проявляет каждый второй клиент. И уменьшение количества нелегальных продавцов дает салонам шанс нарастить продажи. «В прошлом году эта услуга и так активно развивалась. Некоторые увеличили объемы на 30-40%. В этом году тоже ожидаются высокие темпы», — подытожил Олег Омельницкий. Но для автовладельцев постепенный перевес б/у рынка в сторону автосалонов означает лишь одно — быстро и выгодно продать свою машину станет сложнее. 

Константин Сопрыкин

Налоговый справочник для дилеров автомобилей

Если вы владеете бизнесом в Калифорнии и планируете осуществлять налогооблагаемые продажи, вы должны зарегистрироваться у нас для получения разрешения продавца и подавать регулярные налоговые декларации с продаж и использования. Вам может потребоваться зарегистрироваться для получения других лицензий или учетных записей с помощью нашей службы онлайн-регистрации и подать другие отчеты. Ниже перечислены некоторые программы налогов и сборов, которые часто применимы к автосалонам.

Счет по оплате шин в Калифорнии

Вы должны зарегистрироваться у нас, чтобы открыть счет для оплаты пошлин в Калифорнии и оплатить пошлины в Калифорнии, если вы продаете новые шины в розницу или если вы продаете / сдаете в аренду / аренду автомобилей (включая прицепы) с новыми шинами своим клиентам.

Регистрация

Онлайн-регистрация — Зарегистрируйтесь у нас для получения разрешения вашего продавца и подайте заявку на любую из лицензий, разрешений или учетных записей, перечисленных выше, или добавьте местонахождение компании в существующую учетную запись.

Если вы уже зарегистрировались у нас, эти инструменты помогут вам в ведении учетной записи.

Подача документов и платежи

Уведомление об изменении бизнеса — обновляйте свою информацию, используя приведенные ниже ссылки и уведомляя нас о любых изменениях в бизнесе.

Общая информация

Общие налоги с продаж и использования

В Калифорнии все продажи облагаются налогом, если законом не предусмотрено отдельное освобождение. В большинстве случаев облагаемые налогом продажи относятся к материальной личной собственности, которую закон определяет как предмет, который можно увидеть, взвесить, почувствовать или потрогать.

Налог на использование является дополнением к налогу с продаж в Калифорнии и уплачивается всякий раз, когда вы покупаете облагаемые налогом предметы без уплаты налога с продаж в Калифорнии у поставщика за пределами штата для использования в Калифорнии.Вы также обязаны использовать налог на предметы, которые вы удаляете из своего инвентаря и используете в Калифорнии, когда вы не платили налог при покупке предметов. Примеры налогооблагаемого использования включают масло, смазку, бензин и запчасти, которые используются для автомобилей компании или автомобилей сервисных служб. Стоимость таких товаров должна быть указана в вашей налоговой декларации с продаж и использования в разделе «Покупки, облагаемые налогом на использование».

Разрешение продавца

Как продавец автомобилей, вы должны получить разрешение продавца, а также отчитаться и уплатить налог с продаж вашего автомобиля.Регистрация для получения разрешения продавца бесплатна, хотя в некоторых случаях может потребоваться залог.

Если у вас несколько филиалов, вы должны зарегистрировать каждое из них у нас. Вы можете зарегистрироваться в Департаменте налогов и сборов Калифорнии (CDTFA) для получения разрешения продавца или сводных разрешений продавца, используя нашу службу онлайн-регистрации.

Обязательно сообщайте нам о любых изменениях в вашем бизнесе или на свой почтовый или электронный адрес, чтобы мы могли обновлять ваши записи и информировать вас о важных изменениях в законодательстве, налоговых ставках или процедурах.Вы можете легко обновить информацию о своей учетной записи, связавшись с нашим центром обслуживания клиентов или любым из наших полевых офисов по всему штату. Контактная информация доступна на вкладке «Ресурсы» в этом руководстве.

Продажа для перепродажи

При продаже для перепродажи вы должны своевременно получить сертификат перепродажи от клиента. См. Раздел Сертификаты перепродажи на вкладке «Ведение документации» для получения информации о требованиях к ведению записей.

Если вы продаете или обмениваете подержанный автомобиль другому дилеру для перепродажи, вы не обязаны сообщать налог с продажи. Вы должны заполнить Отчет об оптовых продажах, чтобы сообщить о продажах подержанных автомобилей между дилерами, оптовых сделках с дилерами за пределами штата, переработчиках металлолома и демонтажниках. Отчет об оптовых продажах — это контролируемая форма, которую можно получить только в Отделе профессионального лицензирования DMV.

Бензин

Как правило, вы не обязаны сообщать о налоге на бензин, который находится в транспортном средстве на момент продажи.Поэтому у вас есть два варианта:

• Вы можете выдать сертификат перепродажи бензина, который вы собираетесь перепродать вместе с автомобилем, или
• Вы можете платить налог на приобретенный бензин и требовать возмещения налога на перепродажу бензина в транспортном средстве во время продажи.

Однако вы обычно должны налог на бензин, который вы используете для:

• Фирменные автомобили, служебные автомобили, эвакуаторы.
• Транспортные средства, предназначенные для перепродажи или аренды и использованные до продажи.
• Транспортные средства, использование которых облагается налогом по формуле 1/40 или 1/60.
• Транспортные средства, используемые только в качестве демонстрационных.
• Автотранспортные средства, переданные в аренду, облагаются налогом на основе стоимости покупки или их справедливой арендной стоимости.

Если количество бензина, приобретенного вами по сертификату перепродажи, превышает количество бензина, проданного с транспортными средствами, вы должны указать разницу в своей налоговой декларации с продаж и использования в разделе «Покупки, облагаемые налогом на использование».

Если количество бензина, которое вы приобрели по свидетельству о перепродаже, меньше количества бензина, проданного с транспортными средствами, вы можете потребовать вычет разницы в разделе «Перепродажа покупок, оплачиваемых налогом».

Продажа автомобилей

Большинство продаж ваших автомобилей будет включать покупки, сделанные людьми, которые будут использовать автомобиль в Калифорнии в личных или деловых целях. Как правило, эти продажи облагаются налогом.Некоторые продажи освобождены от налога в соответствии с Законом о налогах с продаж и использования. См. «Особые исключения» ниже для получения более подробной информации. Все освобожденные от налогообложения продажи должны быть надлежащим образом задокументированы.

Вы обязаны отчитываться и уплачивать налог с продаж по розничным продажам движимого имущества; тем не менее, вы можете переложить стоимость налога с продаж на своего покупателя, если это будет согласовано в рамках продажи. Для получения дополнительной информации см. Положение 1700, Возмещение налога с продаж .

Продавцы подержанных автомобилей

Начиная с 1 января 2021 г., новое законодательство (Закон о сборке (AB) 85 и AB 82) требует, чтобы некоторые дилеры подержанных автомобилей, имеющие лицензию, выданную в соответствии с Кодексом транспортных средств, уплачивали налог с продаж своих розничных продаж автомобилей при их представлении. заявление о регистрации транспортного средства в Департамент транспортных средств (DMV).Новое законодательство не распространяется на дилеров новых автомобилей, арендодателей-розничных продавцов и других указанных продавцов транспортных средств, имеющих лицензию, выданную в соответствии с Кодексом транспортных средств.

Кроме того, с 1 января 2021 года у всех дилеров подержанных транспортных средств частота подачи заявок будет изменена на ежемесячную, даже если их способ оплаты еще не был изменен. DMV уведомит вас о том, что ваш способ оплаты будет изменен. После перехода на процесс оплаты DMV вам потребуется:

• Отчитываться и уплачивать налог с продаж и любые применимые районные налоги с розничных продаж автомобилей непосредственно в DMV.Налог с продаж обычно уплачивается одновременно с подачей заявления на регистрацию транспортного средства.
• Предоставьте DMV дополнительную информацию, включая 9-значный номер разрешения продавца в своем отчете о продажах, чтобы убедиться, что ваш налог с продаж правильно применен к вашей декларации CDTFA. Примечание. Для 8-значных учетных номеров требуется начальный ноль (например, 012345678).
• Убедитесь, что адрес вашего дилера правильно предоставлен DMV для точного распределения местных налогов.
• Продолжайте своевременно подавать налоговые декларации с продаж и использования и предоставлять дополнительную информацию вместе с декларациями, в том числе:
  • Номер лицензии вашего дилера и
  • Детали сделки купли-продажи — отчет о номере продажи, продажной цене, сообщенной DMV, и суммах налога с продаж и / или штрафов, уплаченных DMV.
    • Примечание. Цена продажи, сообщаемая DMV, обычно не включает другие расходы, связанные с транспортным средством (включая, помимо прочего, сборы за оформление документов, сборы за сертификацию смога и обязательные гарантии).Эти другие расходы должны быть указаны в строке 1 «Общий объем продаж».

Инструкции по возврату будут обновлены, чтобы объяснить, как предоставить подробную информацию о транзакции продажи для розничных продаж автомобилей.

Для получения дополнительной информации о ваших новых требованиях к отчетности и / или оплате в качестве дилера по продаже подержанных автомобилей, пожалуйста, ознакомьтесь с разделом «Часто задаваемые вопросы для дилеров по продаже подержанных автомобилей».

Аукционисты подержанных автомобилей

С 1 января 2021 года база отчетности всех аукционных домов с подержанными автомобилями будет переведена на ежемесячную.В дополнение к изменению базы отчетности в будущем может потребоваться дополнительный график с подробной информацией о вашей оптовой транзакции. Если вам потребуется предоставить эту информацию, вы получите уведомление до 1 июня 2021 года.

Требование вычета при перепродаже за счет уплаченного налога при покупке бензина и дизельного топлива

У вас есть право уменьшить сумму налога с продаж, которую вы должны уплатить за продажу автомобиля, на сумму налога, уплаченного вами при покупке бензина (MVF) или дизельного топлива при продаже автомобиля с топливом.

Ставка налога с продаж при продаже автомобиля в настоящее время составляет 7,25% плюс применимые районные налоги; однако ставка налога с продаж на бензин составляет всего 2,25% плюс применимые районные налоги. Налог с продаж на дизельное топливо составляет 9,00% плюс применимые районные налоги.

Поскольку ставка налога, применяемая к продаже бензина и дизельного топлива, отличается от ставки налога, применяемой к продаже транспортного средства, а цена, которую вы платите за насос, является ценой с учетом налога, вам необходимо будет рассчитать допустимая сумма вашего вычета.

Некоторые розничные торговцы подают декларацию CDTFA-401-GS, позволяющую им должным образом возместить правильную сумму налога, уплаченного при покупке бензина или дизельного топлива. Для получения информации о вычете стоимости перепродажи оплаченных налогом покупок (TPPR) для MVF или дизельного топлива на CDTFA-401-GS см. CDTFA-401-GSIN. На возврате бумаги в верхнем левом углу отображается номер формы. Если вы подаете онлайн-декларацию и на ней есть кнопка «График G», вы подаете декларацию CDTFA-401-GS.

Продажа лизинговым компаниям

Когда вы продаете автомобили лизинговым компаниям, вам необходимо определить два важных фактора, которые влияют на то, как указывается налог:

• Является ли транспортное средство легковым автомобилем или мобильным транспортным оборудованием (MTE),
• Планирует ли арендодатель отчитываться и уплачивать налог на свои арендные платежи?

Легковые автомобили

Вы можете принять свидетельство о перепродаже от лизинговой компании, когда они покупают легковые автомобили, и лизинговая компания будет отчитываться перед лизингополучателем о налоге, основанном на арендных платежах.Если арендодатель приобретает автомобили с уплаченным налогом и перепродажу, вы можете получить общий сертификат перепродажи, и арендодатель должен указать в своих заказах на покупку, облагается ли каждая покупка налогом или подлежит перепродаже.

Арендованные автомобили должны быть зарегистрированы только на имя арендодателя или арендодателя и арендатора совместно. Если транспортное средство зарегистрировано только на имя арендатора, продажу следует рассматривать как розничную продажу, облагаемую налогом с продаж, исходя из продажной цены транспортного средства.

Мобильное транспортное оборудование (MTE)

Как правило, арендодатели MTE считаются пользователями этих транспортных средств, и вы должны сообщать арендодателю и платить налог с продажной цены транспортного средства. Однако арендодатель может выдать сертификат перепродажи, если он указывает, что он предназначен для ограниченной цели отчетности по налогу на основе справедливой арендной стоимости MTE.

Для получения дополнительной информации см. Постановление 1660, «Аренда материального личного имущества» — Общие положения или Постановление 1661, «Аренда мобильного транспортного оборудования». См. Раздел Сертификаты перепродажи на вкладке «Ведение документации» для получения информации о требованиях к ведению документации.

Продажа ранее арендованных или арендованных транспортных средств

Налог применяется к общей продажной цене ранее арендованных или арендованных транспортных средств, независимо от любых налогов, которые могли быть уплачены ранее при аренде или квитанциях об аренде.

Если арендатор выбирает вариант покупки в рамках договора аренды, налог, как правило, применяется к сумме покупки.

Если вы имеете лицензию DMV в качестве арендодателя-продавца, к вашей розничной продаже арендованного автомобиля применяются следующие особые правила:

• Если вы продаете автомобиль арендатору, вы не должны подавать отчет о продаже в DMV, и вы не обязаны платить налог. Арендатор уплачивает налог за пользование непосредственно DMV. Однако если вы подадите отчет о продаже, вы будете обязаны уплатить налог с продаж.
• Если вы продаете арендованный автомобиль в розницу кому-либо, кроме арендатора, вы должны подать отчет о продаже в DMV и отчитаться и уплатить налог с продаж.

Продажа автомобилей компании и демонстрации

Налог применяется к общей продажной цене служебных автомобилей, запчастей и автомобилей отделов обслуживания, эвакуаторов и демонстрантов, как если бы это была розничная продажа.

Транспортные средства возвращены

Если вы передаете повторно приобретенное транспортное средство третьей стороне, которая принимает на себя неоплаченный контракт, или продаете его новому покупателю, вы должны сообщить и уплатить налог с продаж на основе общей продажной цены.

Консигнационная продажа

Если вы продаете автомобиль по консигнации другому лицу, передача и продажа считаются совершенными вами, и вы должны отчитаться и уплатить налог с продаж при продаже.

Особые исключения

Некоторые из ваших продаж могут иметь право на освобождение от налога. Вы все равно должны включить их в общий объем продаж в своей налоговой декларации и использовать налоговую декларацию, а затем сделать соответствующий вычет.Для получения дополнительной информации о специальных исключениях, связанных с продажей транспортных средств, см. Публикацию 34, Автосалоны .

Продажи правительственным учреждениям США

Вы должны получать и хранить копии государственных заказов на закупку или уведомлений о денежных переводах для поддержки своих необлагаемых налогом продаж правительству Соединенных Штатов.

Налог с продаж не распространяется на:

• Продажи правительству США или его некорпоративным агентствам и организациям.
• Продажи любому зарегистрированному агентству или учреждению Соединенных Штатов, полностью принадлежащему США или корпорации, полностью принадлежащей Соединенным Штатам.
• Продажи Американскому Красному Кресту, его отделениям и филиалам.

Как правило, следующие организации не считаются освобожденными от налогов агентствами США, и продажи этим агентствам облагаются налогом:

• Органы государственной власти штата, округа и города.
• постов Американского легиона в федеральных округах.
• Районные сельскохозяйственные объединения.
• Национальная гвардия.

Продажа автомобилей федеральным банкам освобождена от налога с продаж. Продажи другим банкам или кредитным союзам обычно облагаются налогом.

Для получения дополнительной информации, пожалуйста, обратитесь к Положению 1614, Продажи в США и его инструменты и публикации 102, Продажи правительству США .

Военнослужащие

Продажа автомобилей военнослужащим, находящимся на действительной военной службе, не может облагаться налогом с продаж.

Для получения дополнительной информации см. Постановление 1610, Транспортные средства, суда и самолеты или публикацию 52, Транспортные средства и суда: Как запросить налоговое разрешение на использование для регистрации в DMV .

Продажа автомобилей для использования за пределами Калифорнии

Как правило, вам не нужно сообщать и платить калифорнийский налог с продаж или налог за использование транспортного средства, которое продается и доставляется за пределы Калифорнии для использования за пределами Калифорнии.

Вы, , должны предоставить доказательства того, что транспортное средство было доставлено покупателю за пределами Калифорнии (например, сотрудником или обычным перевозчиком) и что покупатель не , а завладел транспортным средством в Калифорнии. См. Требования в разделе «Необходимая документация для автомобилей, доставленных за пределы Калифорнии» в разделе «Ведение учета».

Требования к освобождению от налога с продаж и использования грузовых автомобилей и прицепов, используемых исключительно в межгосударственной или внешней торговле

С 1 января 2020 г., Закон о собрании 321 (Stats.2019, гл. 226), вносит поправки в освобождение от налога на продажу и использование прицепов и полуприцепов, предусмотренное разделом 6388.5 Кодекса о доходах и налогообложении (R&TC), чтобы оно также распространялось на определенные новые, подержанные или модернизированные грузовики. Исключение распространяется на грузовики, доставленные как резидентам Калифорнии, так и нерезидентам Калифорнии, которые вывозятся из штата в течение определенного времени и после этого используются исключительно за пределами штата, в межгосударственной или иностранной торговле. Расширенное освобождение от налога с продаж и использования действует с 1 января 2020 года по 31 декабря 2023 года.

Продажа транзитных автобусов с нулевым уровнем выбросов квалифицированным покупателям

С 9 октября 2019 г. по 31 декабря 2023 г. частичное освобождение от налога на продажу и использование применяется к правомочным покупкам и аренде транзитных автобусов с технологией нулевого выброса, осуществляемых следующими соответствующими покупателями:

• Город, округ или город и округ, или
• Транспортный или транзитный район, или
• Государственные учреждения, предоставляющие услуги общественного транспорта

Если вы являетесь дилером автомобилей, ваши продажи подходящих автобусов квалифицированным покупателям облагаются налогом по сниженной ставке 3.3125% (текущая ставка налога в масштабе штата 7,25% за вычетом частичного освобождения 3,9375%) плюс любые применимые районные налоги. Сниженная ставка налога с продаж или использования применяется к общей цене продажи транспортного средства до применения каких-либо льгот.

Чтобы сообщить о продажах соответствующих требованиям автобусов с технологией с нулевым уровнем выбросов в налоговой декларации с продаж и использования, укажите общую продажную цену в общем объеме продаж. Вы можете потребовать частичное освобождение от налогообложения при продаже соответствующих критериям автобусов квалифицированным покупателям в виде вычета для транзитного автобуса с нулевым выбросом вредных веществ по возвращении.

Чтобы документально подтвердить продажу частично освобожденной, вы должны своевременно получить сертификат частичного освобождения от вашего клиента. Форма CDTFA-230-HB, Partial Exemption — Zero-Emission Transit Bus, может использоваться для документирования частичного освобождения. Для получения дополнительной информации см. Постановление 1667, Свидетельства об исключении .

Специальные цены и льготы

Обмены

Если вы принимаете обмен на продажу транспортного средства, вы все равно должны указать общую продажную цену транспортного средства в своих валовых поступлениях.Вы не можете вычесть скидку на обмен.

Например, вы продаете автомобиль за 20 000 долларов и принимаете обмен на кредит в размере 4 000 долларов. Вы должны сообщить и уплатить налог с продажной цены в размере 20 000 долларов США.

Если вы разрешаете обменную стоимость выше справедливой рыночной стоимости транспортного средства, вы не можете рассматривать превышение как скидку или иным образом вычитать дополнительную сумму. Если вы допускаете меньшую, чем справедливая рыночная стоимость, CDTFA будет исходить из того, что согласованная скидка является справедливой рыночной стоимостью.

Скидки

Когда вы предлагаете покупателю скидку, вы должны указать налог только на общую продажную цену транспортного средства.

Например, вы продаете автомобиль за 20 000 долларов и предлагаете 10-процентную скидку. Ваш налог основан на продажной цене 18 000 долларов США.

В отчетах о продажах должны быть четко указаны скидка, налогооблагаемая сумма, а также заявленный и уплаченный налог. Если вы предлагаете скидку и принимаете обмен на ту же распродажу, в записях должна быть четко указана сумма каждой скидки.В противном случае скидка может считаться избыточной, и общая цена продажи будет облагаться налогом.

Льготы, приобретаемые дилером

Дилерские центры — потребители бесплатных льгот, предлагаемых клиентам.

Налог применяется к дилерам, когда они покупают предметы снабжения, необходимые для предоставления этих льгот.

Поощрение заводских дилеров

Иногда производитель автомобилей предлагает дилерским центрам скидку на автомобиль, которая позволяет вам продавать этот автомобиль по более низкой цене.

Для целей налога с продаж необходимо указывать только фактическую продажную цену автомобиля. Вы не должны включать скидку, полученную от производителя, в общую налогооблагаемую продажную цену транспортного средства.

Сторонние программы скидок или скидок

Иногда третья сторона, такая как поставщик или производитель, будет платить вам напрямую или предлагать скидки вашему покупателю, которые они возвращают вам в транзакции продажи.

Когда вы получаете скидки от третьих лиц, вы должны включить эту полученную сумму в общую налогооблагаемую продажную цену транспортного средства.

Например, производитель предлагает вашему покупателю скидку в размере 1000 долларов США при покупке автомобиля. Затем клиент назначает вам скидку как часть своего авансового платежа за транспортное средство. Вы должны сообщить и уплатить налог со скидки в размере 1000 долларов США.

Для получения дополнительной информации по этим темам, пожалуйста, обратитесь к Постановлению 1671.1, Скидка, купоны, скидки и другие поощрения .

Специальные сборы, связанные с продажей автотранспортных средств

Есть много общих сборов, связанных с продажей автомобилей. Налог применяется по-разному к каждому типу сборов и может меняться в зависимости от того, указаны они отдельно или сгруппированы вместе.

Налог с продаж не применяется к лицензионным сборам, которые вы собираете и перечисляете DMV, за исключением случаев, когда вы взимаете сумму, превышающую плату, требуемую DMV.Собранные сверхнормативные суммы облагаются налогом.

Сборы за документацию

Сборы за подготовку документов, которые вы делаете в связи с продажей, облагаются налогом.

Сборы за финансирование, проценты и страхование

Когда вы продаете автомобиль в кредит, вы должны указывать продажную цену отдельно от платы за страхование, проценты, финансирование или выполнение контракта. Если вы не разделяете эти сборы, они облагаются налогом.

Сертификаты Smog

Сборы, установленные Департаментом по делам потребителей (DCA) за сертификацию смога, не облагаются налогом. Суммы, превышающие комиссию DCA, облагаются налогом. Другие сборы, такие как сборы за осмотр, облагаются налогом, если они производятся для автомобиля, который вы планируете продать.

Брокерские сборы и комиссии

Если вы пользуетесь услугами брокера, действующего от вашего имени, комиссии, выплачиваемые брокеру, облагаются налогом.Если брокер действует от имени клиента, брокерское вознаграждение не облагается налогом.

Дилер — Полный бак бензина бесплатно

Когда вы продаете автомобиль с полным баком бензина и не указываете плату за бензин, вы не обязаны сообщать о налоге на газ и можете покупать бензин с сертификатом перепродажи. Если вы вносите отдельную плату за газ, вы обязаны платить налог. Вы должны вести соответствующие записи для подтверждения покупок газа, сделанных с использованием сертификата перепродажи.

Модификации для инвалидов

Налог с продаж не применяется к продажной цене той части транспортного средства, которая была модифицирована для размещения людей с физическими недостатками, когда транспортное средство продается инвалиду. Например, вы продаете автомобиль инвалиду за 20 000 долларов США, а 5 000 долларов США связаны с модификациями автомобиля, налог с продаж уплачивается с 15 000 долларов США.

Налог не распространяется на продажу или установку предметов и материалов, которые:

• Используются для модификации транспортного средства, чтобы на нем мог управлять человек с ограниченными возможностями, или когда такие предметы и материалы необходимы для использования транспортного средства для перевозки человека или людей с физическими недостатками, и
• Встроены, прикреплены или установлены на транспортном средстве.

Продажа инструментов и материалов, не входящих в состав транспортного средства, облагается налогом.

Предметы для самостоятельного потребления

Если вы используете предметы для личного или коммерческого использования, которые вы приобрели без уплаты налога, вы должны заплатить налог за использование, измеряемый по их покупной цене. Некоторые из наиболее распространенных предметов, по которым вы, возможно, должны платить налог, перечислены ниже.

Масло и консистентная смазка

Вы должны сообщать и уплачивать налог на использование масел и смазок, используемых в служебных автомобилях, служебных автомобилях, арендованных автомобилях, эвакуаторах и любых транспортных средствах, облагаемых налогом по формуле 1/40 или 1/60.

Запчасти и аксессуары

Вы должны отчитаться и уплатить налог на стоимость запчастей и аксессуаров, установленных на следующих транспортных средствах:

• Арендные автомобили, использование которых облагается налогом в зависимости от стоимости покупки.
• Фирменные автомобили, служебные автомобили и эвакуаторы.

Вы не обязаны отчитываться или платить налог за использование стоимости запчастей и принадлежностей, установленных в следующих местах:

• Транспортные средства, предназначенные для перепродажи или налогооблагаемой аренды, включая транспортные средства, используемые для демонстрации и демонстрации.
• Транспортные средства, использование которых облагается налогом по формуле 1/40 или 1/60.
• Арендные автомобили, использование которых облагается налогом по справедливой рыночной стоимости.

Когда вы используете масло, смазку или детали и аксессуары, которые вы удаляете из запасов без уплаты налога, вы должны указать тезисы своей налоговой декларации с продаж и использования в разделе «Покупки, облагаемые налогом на использование».

Инструменты и оборудование

Вы не можете выдавать сертификат перепродажи на инструменты и оборудование, приобретенные для использования в вашем бизнесе.При покупке этих товаров вы должны платить налог.

Транспортные средства, не предназначенные для перепродажи

Если вы приобретаете транспортное средство для перепродажи или аренды без уплаты налога и используете его не для демонстрации и демонстрации, вы, как правило, должны платить налог за такое использование, исходя из стоимости транспортного средства или его справедливой арендной стоимости.

Транспортные средства, назначенные продавцам

Продавец означает сотрудников, которые непосредственно участвуют в переговорах о продажах.Следующая информация предполагает, что вы приобрели рассматриваемый автомобиль с сертификатом перепродажи. Транспортные средства могут быть назначены, сданы в аренду или проданы продавцу.

Если вы назначаете транспортное средство на 12 месяцев или менее, вы должны сообщить и уплатить налог за использование на справедливую арендную стоимость транспортного средства, рассчитанную как 1/60 покупной цены за каждый использованный месяц. В течение 12 месяцев вы должны платить и сообщать налог за использование в соответствии с вашей стоимостью транспортного средства.

Если вы не знаете, как долго будет использоваться транспортное средство, вы можете сообщить и уплатить налог на основе справедливой арендной стоимости за первые 12 месяцев в размере 1/60 от покупной цены; на 13-м месяце вы должны заплатить налог за использование, основанный на стоимости транспортного средства за вычетом ранее заявленного налога.

Если вы арендуете автомобиль продавцу, вы должны указать и уплатить налог за использование в квитанциях об аренде.
Если вы продаете транспортное средство продавцу, вы должны сообщить и уплатить налог за использование в зависимости от суммы, уплаченной продавцом.

Транспортные средства, закрепленные за другими сотрудниками

Когда вы назначаете транспортные средства сотрудникам, не являющимся продавцами, предполагается, что они предназначены для деловых целей или личного использования, если вы не можете четко указать иное.

Если транспортное средство закреплено за 12 месяцев или менее, вы должны сообщить и уплатить налог за использование справедливой арендной стоимости, рассчитанной как 1/40 покупной цены за каждый месяц использования транспортного средства.

Если вы назначаете транспортное средство на срок более 12 месяцев, вы должны сообщить и уплатить налог за использование стоимости транспортного средства.

Если вы не знаете, как долго будет использоваться транспортное средство, вы можете указать в отчете справедливую арендную стоимость за первые 12 месяцев, равную 1/40 от покупной цены; на 13-м месяце вы должны заплатить налог за использование, основанный на стоимости транспортного средства за вычетом ранее заявленного налога.

Транспортные средства, принадлежащие лицам, не являющимся сотрудниками

Если вы передаете автомобиль другому лицу, а не сотруднику или должностному лицу представительства, вы, как правило, будете платить и сообщать налог за использование, исходя из стоимости автомобиля.

Предполагается, что транспортное средство не предназначено для перепродажи. Однако, если срок действия таких ссуд составляет 30 дней или меньше, налог, который вы должны сообщить и уплатить, может основываться на справедливой арендной стоимости.

Арендные автомобили

Как дилер (дилер) автотранспортных средств, вы можете предоставлять клиентам бесплатные ссуды (автомобили в аренду) в различных ситуациях. Порядок применения налога зависит от того, как вы получаете автомобиль и при каких обстоятельствах вы предоставляете автомобиль в аренду своему клиенту.

Когда вы покупаете автомобиль для использования исключительно в качестве автомобиля во временном пользовании для своих клиентов, пока вы обслуживаете или ремонтируете их автомобили, он считается служебным автомобилем, и вы не можете выдать сертификат перепродажи при покупке автомобиля во временное пользование. Налог применяется к продаже автомобиля вам, или, если вы приобрели автомобиль без уплаты налога, вы должны заплатить налог за использование, основанный на вашей покупной цене автомобиля. Если вы позже перепродаете автомобиль, вы несете ответственность за уплату налога, основанного на продажной цене автомобиля, поскольку продажа является отдельной сделкой по продаже.

Тем не менее, могут быть случаи, когда вы покупаете или арендуете транспортное средство для ссуды клиентам, и оно не используется исключительно в качестве ссудного транспортного средства. Обычно вы получаете автомобиль без налога в одном из следующих заведений:

1. Перепродажа или аренда инвентаря, или
2. Арендовано у стороннего арендодателя (т. Е. Агентства по аренде автомобилей), или
3. Приобретено или сдано в аренду в рамках специальной программы размещения ( поясняется ниже ).

Специальные программы размещения:

Многие производители автомобилей предлагают дилерам стимулы для участия в «Специальных программах размещения». В соответствии с этими программами дилеры должны вести инвентаризацию определенного количества транспортных средств в качестве бесплатных кредитов клиентам, которые ждут ремонта или обслуживания арендованных и / или принадлежащих им автомобилей. Как правило, дилеры покупают эти бесплатные автомобили в кредит по свидетельству о перепродаже.Дистрибьюторы продают автомобили дилерам по специальным программам размещения с пониманием того, что дилер будет использовать автомобиль исключительно в качестве бесплатной ссуды на определенный период времени. По истечении этого периода дилер может продать автомобиль и получить возмещение налога со своего покупателя.

Во многих случаях в сделке между дистрибьютором и дилером участвует финансовая компания (обычно связанная с дистрибьютором), в которой автомобили, приобретенные дилером, немедленно продаются финансовой компании, которая сдает в аренду автомобили обратно дилеру.В большинстве случаев аренда от финансовой компании к дилеру фактически является продажей в начале (соглашение о покупке арендованного транспортного средства по справедливой рыночной стоимости в конце срока аренды). В этих обстоятельствах налог не взимается с продажи, если дилер покупает автомобиль по свидетельству о перепродаже в рамках специальной программы размещения.

Однако в некоторых случаях договор аренды между финансирующей компанией и дилером может быть настоящей арендой, при которой финансирующая компания получает от дилера возмещение налогов, измеряемое арендными платежами.

Как применяется налог

Ниже поясняется, как налог применяется к трем различным типам бесплатных займов, когда стоимость транспортных средств составляет , а не из вашего инвентарного списка транспортных средств, оплачиваемых подоходным налогом.

1. Клиенту в качестве услуги предоставляется автомобиль в аренду

   Когда вы одалживаете автомобиль своему клиенту исключительно в качестве любезности или услуги (например, автомобиль вашего клиента ремонтируется или обслуживается в рамках дополнительной гарантии или ваш клиент ожидает доставки своего нового автомобиля), вы используете автомобиль .Как правило, ваша задолженность по налогу составляет:

   Автомобиль, взятый в аренду от перепродажи или аренды

   Ваша задолженность по налогу рассчитывается исходя из справедливой арендной стоимости на протяжении срока кредита. Справедливая арендная стоимость — это сумма, которую вы взимаете за аренду аналогичных автомобилей на аналогичные периоды для лиц, не являющихся вашими клиентами, ожидающих доставки своего нового автомобиля.

   Автомобиль в аренду от стороннего арендодателя (агентства по аренде автомобилей)

   Вы можете , а не выдать арендодателю сертификат перепродажи.Если сторонний арендодатель взимает с вас налог с арендных платежей, вы не можете требовать возмещения налога на перепроданную покупку в своей налоговой декларации с продаж и использования, а также не можете подавать иск о возмещении налога, уплаченного по договору аренды.

   Арендный автомобиль приобретен без налога по специальной программе размещения

   Ваша задолженность по налогу рассчитывается исходя из справедливой арендной стоимости на протяжении срока кредита.

   Автомобиль арендованный арендован у финансовой компании в рамках специальной программы размещения, и дилер уплачивает финансовой компании налог, измеряемый арендными платежами

   Дополнительных налогов не взимается.Вы не можете требовать возмещения налога на перепроданную покупку, уплаченного налогом, в своей налоговой декларации с продаж и использования, а также не можете подавать иск о возмещении налога, уплаченного по договору аренды.

2. Автомобиль клиента ремонтируется или обслуживается в соответствии с обязательной гарантией, стандартной гарантией производителя или обязательным отзывом по безопасности

   Когда вы одалживаете автомобиль клиенту, чей автомобиль ремонтируется или обслуживается в соответствии с обязательной гарантией, стандартной гарантией производителя или обязательным отзывом по безопасности, как правило, дополнительный налог не взимается.Кредит считается частью первоначального договора купли-продажи автомобиля, который включает обязательную или стандартную гарантию производителя. Обязательный отзыв по соображениям безопасности рассматривается как обязательная гарантия и рассматривается как часть первоначального договора купли-продажи.

   Автомобиль, взятый в аренду от перепродажи или аренды

   Дополнительных налогов не взимается.

   Аренда автомобиля в лизинг у стороннего арендодателя (агентства по аренде автомобилей)

   Дополнительных налогов не взимается.Вы можете выдать стороннему арендодателю своевременный сертификат перепродажи (то есть в рамках обычного цикла выставления счетов или в любое время до передачи собственности).

   Если вы своевременно не выдадите свидетельство о перепродаже стороннему арендодателю и не уплачиваете арендодателю налог, измеряемый арендными платежами, вы можете потребовать возмещения налога на перепроданную покупку в своей налоговой декларации с продаж и использования или подать претензию в отношении возврат налога, уплаченного стороннему арендодателю с этих арендных платежей за период (периоды) необлагаемого использования.

   Арендный автомобиль приобретен без налога по специальной программе размещения

   Дополнительных налогов не взимается.

   Автомобиль арендованный арендован у финансовой компании в рамках специальной программы размещения, и дилер уплачивает финансовой компании налог, измеряемый арендными платежами

   Дополнительных налогов не взимается. Вы можете потребовать возврат налога на перепроданную покупку в своей налоговой декларации или подать заявление о возмещении налога, уплаченного финансовой компании по тем арендным платежам, которые относятся к периоду (-ам) не облагаемого налогом использования.

3. Автомобиль, арендованный клиентом, находится в ремонте или обслуживании, либо клиент ожидает доставки нового арендованного автомобиля

   Когда вы одалживаете автомобиль клиенту, чей арендованный автомобиль ремонтируется или обслуживается, или клиенту, ожидающему доставки нового арендованного автомобиля, как правило, дополнительный налог не взимается, если регулярные арендные платежи клиента продолжают накапливаться.Кредит считается частью первоначального договора аренды автомобиля с вашим клиентом.

   Автомобиль, взятый в аренду от перепродажи или аренды

   Если регулярные арендные платежи клиента продолжают начисляться на аренду автомобиля, дополнительный налог не взимается.

   Аренда автомобиля в лизинг у стороннего арендодателя (агентства по аренде автомобилей)

   Если регулярные арендные платежи клиента продолжают начисляться на аренду автомобиля, дополнительный налог не взимается.Вы можете выдать арендодателю своевременный сертификат перепродажи (то есть в рамках обычного цикла выставления счетов или в любое время до передачи собственности).

   Если вы своевременно не выдадите свидетельство о перепродаже стороннему арендодателю и не уплачиваете арендодателю налог, измеряемый арендными платежами, вы можете потребовать возмещения налога на перепроданную покупку в своей налоговой декларации с продаж и использования или подать претензию в отношении возврат налога, уплаченного стороннему арендодателю с этих арендных платежей за период (периоды) необлагаемого использования.

   Арендный автомобиль приобретен без налога по специальной программе размещения

   Если регулярные арендные платежи клиента продолжают начисляться на аренду автомобиля, дополнительный налог не взимается.

   Автомобиль арендованный арендован у финансовой компании в рамках специальной программы размещения, и дилер уплачивает финансовой компании налог, измеряемый арендными платежами

   Если регулярные арендные платежи клиента продолжают начисляться на аренду автомобиля, дополнительный налог не взимается.Вы можете потребовать возмещение налога на перепроданную покупку с уплаченным налогом в своей налоговой декларации или подать заявление о возмещении налога, уплаченного финансовой компании по этим арендным платежам за период (ы) необлагаемого налогом использования.

Для получения дополнительной информации см. Положение 1669.5, Демонстрация, демонстрация и использование собственности, предназначенной для перепродажи — Транспортные средства .

Счет по оплате шин в Калифорнии

Если вы продаете новые шины вместе со своим автомобилем, вы должны зарегистрировать счет в Калифорнии, чтобы получить и уплатить Калифорнийский сбор за шины с каждой проданной новой шины.Продажи новых шин включают отдельно продаваемые шины, новые шины, включенные в продажу / аренду / аренду новых или подержанных автомобилей, транспортных средств для отдыха, прицепов, строительной техники или сельскохозяйственного оборудования.

Сбор в размере 1,75 доллара за шину не облагается налогом. Вы можете оставить себе полтора процента собранных вами сборов в качестве возмещения связанных с вами расходов. Если вы взимаете сумму, превышающую 1,75 доллара за шину, вы должны сообщить налог на эту сумму. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 91, California Tire Fee .

Вы должны вести соответствующие записи, подтверждающие размер причитающегося налога. Вам может потребоваться предоставить записи в CDTFA в ходе аудита. Отсутствие точного учета может привести к халатности или намерению уклониться от уплаты налогов и может повлечь за собой штрафные санкции.

Записи должны храниться не менее четырех лет, если CDTFA не даст письменного разрешения уничтожить их раньше. Если вы проходите аудит, сохраните все записи за период аудита до его завершения, чтобы подтвердить любые расхождения, которые могут возникнуть в результате аудита.

В соответствии с Законом о налоге с продаж и использования вы должны вести соответствующие записи, в которых указывается:

• Ваша валовая выручка от продажи или аренды автомобилей и другого материального личного имущества, независимо от того, считаете ли вы эти поступления налогооблагаемыми или необлагаемыми.
• Все вычеты, разрешенные законом и заявленные в ваших налоговых декларациях с продаж и использования.
• Общая покупная цена всего личного движимого имущества, приобретенного для продажи, использования или аренды.

Эти записи должны включать:

• Нормальные книги бухгалтерского учета.
• Все счета, квитанции, счета-фактуры, заказы на ремонт, контракты или другие документы первоначальной записи, подтверждающие записи в бухгалтерских книгах.
• Все графики рабочих документов, используемых при составлении налоговых деклараций.

Торговая документация — дилеры по продаже новых автомобилей

Большинство дилеров по продаже новых автомобилей имеют подробные записи, отражающие их повседневную деятельность.Эти рекорды предписаны основными производителями автомобилей.

Обычно у вас есть складская книга, в которой перечислены все автомобили, поставленные на ваш склад от производителя. Как правило, вы будете использовать различные журналы продаж, такие как розничная торговля новыми автомобилями, парк новых автомобилей, реклама новых автомобилей и т. Д., Чтобы отслеживать различные типы операций по продаже. Ваш основной торговый документ — это договор на автотранспорт и договор купли-продажи, обычно содержащий четыре копии обложки сделки, клиента, финансовой компании и ваших собственных файлов.

У вас также будет отчет о продажах, полученных от DMV для всех продаж новых автомобилей. Эти формы должны храниться в числовой последовательности, включая копии, возвращенные в DMV или аннулированные.

Торговая документация — Продавцы подержанных автомобилей

Ваш инвентарь будет поступать из различных источников, включая обмен на продажи других автомобилей, розничные аукционы или у других дилеров новых и подержанных автомобилей. Обычно вы будете использовать автомобильные конверты и инвентарные книги для отслеживания своих продаж.

Вы должны присвоить инвентарный номер транспортным средствам, для каждой единицы которых подготовлены автомобильные конверты. Подробная информация о каждой покупке и продаже должна быть размещена на соответствующих линиях на лицевой стороне конверта. Все документы о покупке, ремонте и продаже вкладываются в конверт.

Если вы используете инвентарную книгу в качестве комбинированного журнала покупок и продаж, вы должны ввести подробные сведения об источнике покупки, дате, описании и стоимости каждого транспортного средства, отражающего каждую покупку.Дата продажи, имя клиента и продажная цена записываются во время продажи. При использовании этого метода нередко можно купить автомобиль в один период и продать его в более поздний период. Убедитесь, что вы сверяли все покупки и продажи за каждый период, чтобы обеспечить отчетность о продажах в соответствующий период.

У вас также будет отчет о книгах продаж, полученных от DMV. Эти формы должны храниться в числовой последовательности, включая копии, возвращенные в DMV или аннулированные.

Особые налоговые юрисдикции

Как продавец автомобилей, вы, как правило, должны отчитываться и платить налог с продаж или использования по ставке налога штата (в настоящее время 7,25%) плюс любые применимые районные налоги.

Многие города, округа, общины и т. Д. Взимают дополнительный налог с продаж для финансирования местных общественных услуг. Должны ли вы сообщать и платить дополнительные районные налоги, будет зависеть от места регистрации транспортного средства.Если вы не уверены в применимой налоговой ставке в каком-либо месте, вы можете посетить веб-страницу «Знайте свои продажи и используемую ставку налога», чтобы найти правильную ставку для взимания. Дополнительные ресурсы также можно найти в разделе ресурсов этого руководства.

Продажи на государственных выставочных площадях

Начиная с 1 июля 2018 г., если вы являетесь розничным продавцом, который продает материальную личную собственность на недвижимой собственности на ярмарке, назначенной штатом Калифорния («ярмарочная площадь штата»), вы должны отдельно указать сумму таких продаж в вашей декларации по налогу с продаж и использованию.

Продажи, которые происходят на выставочных площадях, назначенных штатом, включают в себя внебиржевые продажи на выставочных площадях, а также могут включать продажи, в которых собственность отправляется или доставляется на выставочную площадку или с нее. Сумма, указанная отдельно, будет использована только для целей распределения финансирования. С этих продаж нет дополнительных налогов или сборов.

Для получения дополнительной информации о новом требовании к отчетности см. Налоговое руководство для требований к отчетности на государственных выставочных площадях .

Сертификаты перепродажи

При продаже для перепродажи вы должны своевременно получить сертификат перепродажи от клиента.

Недвижимость, приобретенная путем выдачи сертификата перепродажи, должна быть описана либо подробным списком конкретной собственности, которая будет приобретена для перепродажи, либо общим описанием типа собственности, которая будет приобретена для перепродажи.

Ваши продажи утилизированных автомобилей облагаются налогом в розничной торговле, за исключением случаев, когда продажа осуществляется лицензированному демонтажнику, дилеру по ремонту или квалифицированному переработчику металлолома, и вы не получили форму CDTFA-230-F, Сертификат перепродажи в Калифорнии, Продажи через автоаукционы и авторазборщики для поддержки продажи.Вы можете легко проверить номера разрешений продавца на нашем сайте. Вы также можете найти лицензию дилера в Интернете или проверить текущий статус предприятий, получивших лицензию DMV, с помощью их статуса профессиональной лицензии.

Вы должны хранить все сертификаты перепродажи вместе со своими записями не менее четырех лет. Для получения дополнительной информации см. Положение 1668, Продажа для перепродажи

Безнадежные долги

У вас может быть возможность вычесть безнадежную задолженность за убытки, возникшие в результате изъятия транспортных средств, а также безнадежных счетов.Вычеты могут быть востребованы после их списания для целей подоходного налога.

При заявлении о возмещении убытков вы:

• Вы можете претендовать на вычет только в том случае, если вы понесли чистую потерю валовой выручки, с которой вы уплатили налог.
• Может основывать оптовую стоимость изъятого автомобиля на основе признанных отраслевых справочников по оптовым ценам.
• Невозможно использовать оценочные или неподтвержденные цифры или проценты для расчета убытков от повторного владения.
• Не может требовать вычета расходов, понесенных при попытке взыскать счет, или той части долга, которая удерживается или выплачивается третьей стороной в качестве компенсации за взыскание счета.
• Должен сообщать и уплачивать любые суммы, которые вы получили после возмещения убытков от повторного вступления во владение, в первой налоговой декларации после возмещения.

Примечание: Вы не можете требовать вычета необлагаемых налогом расходов, таких как монтажные или ремонтные работы, выполненные в связи с продажей транспортного средства.

Ниже приведен пример того, как рассчитать допустимый вычет безнадежной задолженности с использованием пропорционального метода:

* Ставки налога с продаж могут меняться и меняются, убедитесь, что вы используете ту же ставку, что и на момент продажи.

Шаг второй: вычисление налогооблагаемого процента убытков

Это делается путем деления общей суммы, облагаемой налогом (строка c), на общую продажную цену (строка h).

12 230 ÷ 13 387 = 91,36%

Шаг третий: вычисление допустимого вычета

Это делается путем умножения налогооблагаемого процента убытков (шаг два) на убыток от повторного владения по записям (шаг один).

91,36% × 3537 = 3231,40 долл. США

Для получения дополнительной информации, пожалуйста, обратитесь к Положению 1642, «Безнадежные долги».

Необходимая документация для автомобилей, доставленных из Калифорнии

Мы настоятельно просим вас нотариально заверять выписки и хранить всю документацию в своих файлах по всем продажам, заявленным как продажи внутри штата или за рубежом.

Предлагаемая документация включает:

• Свидетельство адреса покупателя за пределами штата, например счета за коммунальные услуги или счета по налогу на имущество.
• Если доставка осуществляется обычным перевозчиком, таможенным брокером или экспедитором, документы, подтверждающие доставку или отгрузку (например, коносаменты).
• Если доставка осуществляется вами или вашим сотрудником:
  • Требования о возмещении расходов, включающие чеки за топливо или гостиницу, и
  • Акт, подписанный доставщиком и покупателем, подтверждающий доставку транспортного средства за пределы штата.Вы можете использовать CDTFA-448, Заявление о доставке за пределами Калифорнии

Если вы знаете, что покупатель является резидентом Калифорнии, и они заявляют, что транспортное средство приобретается для использования за пределами штата, важно получить заявление CDTFA-447, в соответствии с разделом 6247 Закона Калифорнии о налогах на продажи и использование. , подтверждающие их заявление. Если вы не получите сертификат, автомобиль будет считаться приобретенным для использования в этом штате, и вы должны отчитаться и уплатить налог с продажи.

Даже если от вас не требуется отчитываться и уплачивать налог на автомобили, поставленные за пределы Калифорнии, покупатель может причитаться налогу за пользование. См. Публикацию 52, Транспортные средства и суда: Как запросить налоговое разрешение на использование для регистрации в DMV для получения дополнительной информации по этой теме.

Консигнационная продажа

Вы несете ответственность за получение разрешения продавца, а также за отчетность и уплату налога с продаж с розничной продажной цены консигнационных продаж.

Если вы владеете или контролируете товар, который продаете, и можете передать право собственности или использование товара покупателю без дальнейших действий со стороны владельца, вы считаются розничным продавцом этого товара.

Например, ваш магазин принимает трубы и аксессуары для продажи на условиях консигнации. Вы соглашаетесь продавать товары, но не будете платить за товар, если он не продается. Ваше соглашение дает вам право продавать продукты и передавать право собственности покупателю.Вы считаются продавцом аксессуаров, которые вы продаете таким образом, и должны платить налог с продаж на основе вашей розничной продажной цены.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 114, Консигнационные продажи .

Билль о правах покупателя автомобиля

Вы должны предложить опцию расторжения контракта на подержанные автомобили, приобретенные менее чем за 40 000 долларов США и проданные для личного пользования.

Эта опция дает покупателю право отменить покупку и получить полный возврат средств, включая суммы, уплаченные в счет налога с продаж, при определенных условиях, которые должны быть указаны в отдельном соглашении.

Плата за эту опцию не может превышать сумму, установленную законом, исходя из цены автомобиля за наличный расчет, и не облагается налогом. Цена, установленная законом, указана в таблице ниже:

* Цена при наличном расчете не включает сборы за подготовку документов, налог, взимаемый с продажи, сборы за сертификацию контроля загрязнения, предыдущий кредит или остаток по аренде при обмене, сборы по контракту на обслуживание, сборы за защиту поверхности, сборы по соглашению об аннулировании долга, сборы по соглашению о расторжении контракта, регистрацию , передача, оформление титула, лицензия и сборы за шины в Калифорнии.

Покупатели должны предоставить вам следующее при расторжении контракта:

• Подписанное заявление о том, что покупатель решает отказаться от покупки автомобиля.
• Любая комиссия за пополнение запасов, указанная в варианте отмены контракта, за вычетом затрат, которые покупатель оплачивает по соглашению о расторжении контракта.
• Все документы, изначально предоставленные покупателю от продавца, включая договор купли-продажи транспортного средства и исходное соглашение о расторжении договора.
• Все оригинальные документы, подтверждающие право собственности на автомобиль и регистрационные документы.

Автомобиль должен быть возвращен в том состоянии, в котором он был продан, за исключением нормального износа, и не должен превышать максимальный пробег, указанный в соглашении. Для получения более подробной информации, пожалуйста, обратитесь к Положению 1655, «Возврат, дефекты и замена» или свяжитесь с DMV.

Возможность расторжения контракта

Необходимая документация по опционным соглашениям о расторжении включает:

• Имена продавца и покупателя, описание приобретенного автомобиля и номер VIN.
• Период времени, в течение которого покупатель может отменить покупку и вернуть автомобиль. Это не может произойти до закрытия рабочего дня дилера на второй день после того, как автомобиль будет доставлен покупателю.
• Максимальное количество миль, которое может проехать транспортное средство, прежде чем оно будет возвращено в соответствии с соглашением. Это не может быть меньше 250 миль.
• Покупатель должен оплатить любые сборы за возврат, если он отменяет покупку.
• Особые требования для возврата автомобиля на возврат.

Вы можете взимать комиссию за пополнение запасов в зависимости от цены автомобиля при оплате наличными, как показано в таблице ниже. Этот сбор не облагается налогом.

Федеральные налоговые льготы для полностью электрических и гибридных автомобилей

Покупка автомобиля с декларацией по подоходному налогу

СОХРАНЕННЫЕ ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА

У вас нет сохраненных машин!

Ищите эту ссылку в избранном:

Сохранить

Сохранив несколько транспортных средств, вы можете просмотреть их здесь в любое время.

Получить часы и маршрут