Налог с лотереи сколько: Налогообложение выигрышей в лотерею

Налог на азартные игры и лотерею

! В 2021 году вступили в силу несколько существенных изменений в области налогообложения, поэтому информация на русском языке в данный момент постепенно пополняется. Актуальная информация доступна на сайте на латышском языке.

Извиняемся за причинённые неудобства.

Налог на лотереи и азартные игры платят общества капитала, получившие в Инспекции по надзору за лотереями и азартными играми специальное разрешение (лицензию) на организацию лотерей или необходимые лицензии для организации соответствующих азартных игр в порядке, установленном законом «Об азартных играх и лотереях»и законом «О пошлине и налоге на лотереи и азартные игры».

Налогом на лотереи облагаются:

• доходы от реализации билетов лотерей и моментальных лотерей государственного масштаба;
• доходы от реализации билетов лотерей и моментальных лотерей местного масштаба;
• доходы от реализации билетов одноразовых лотерей местного масштаба.

Объекты, облагаемые налогом на азартные игры:

• видеоигры и механические автоматы — место каждого автомата, каждое игровое место;
• рулетка (для цилиндрической игры) — каждый игровой стол, подключенный к вращающемуся устройству рулетки;
• игра в карты и кости— каждый стол;
• бинго — доходы от организации игры;
• игра на удачу по телефону — доходы от организации игры;
• тотализаторы и ставки — доходы от организации игры;
• азартные игры, которые организуются с использованием телекоммуникаций, — доходы от организации игры.

Налоговые ставки

Ставка налога на лотереи для лотерей и моментальных лотерей составляет 10 процентов от доходов от реализации билетов. Ставки налога на азартные игры варьируются и устанавливаются в зависимости от вида азартной игры. (lai ir saite uz likmēm latviešu valodā)

Налог на лотереи и азартные игры рассчитывается и уплачивается за предыдущий месяц до 15-го числа следующего месяца (включительно).

Налог на азартные игры за каждое игровое место каждого игрового автомата и игровой стол в каждом месте прямого проведения азартных игр уплачивается за каждый месяц, включая месяц, в котором игровой автомат или игровой стол были установлены или демонтированы, в размере одной десятой от установленной годовой налоговой ставки.

Налог на азартные игры уплачивается в размере 75 процентов в основной государственный бюджет и в размере 25 процентов в бюджет того самоуправления, на территории которого организуется азартная игра.

Налог на лотереи уплачивается:

1. За лотереи государственного масштаба — в основной государственный бюджет;
2. За лотереи местного масштаба — в бюджет того самоуправления, на территории которого организуется лотерея.

Организаторы лотерей и азартных игр в течение 15 дней после окончания квартала представляют в Службу государственных доходов отчеты за рассчитанный налог на лотереи и азартные игры в отчетном квартале.

Организатор интерактивных азартных игр и организатор тотализатора или пари, которые принимают ставки при посредничестве услуг электронной связи, и организатор интерактивных лотерей (в дальнейшем также — получатель лицензии) предоставляют в Службу государственных доходов и Инспекцию по надзору за лотереями и азартными играми сообщение об общей сумме внесенных в отчетном квартале ставок и общей сумме выплаченных выигрышей и сообщение о проданных в отчетном квартале билетах и общей сумме выплаченных выигрышей, а также справку кредитного учреждения о сделках, осуществленных в отчетном квартале при взаимных расчетах с используемым для игроков счетом:

1.  Получатель лицензии за общую сумму внесенных ставок интерактивных азартных игр и общую сумму выплаченных выигрышей за отчетный квартал предоставляет приложение 1 в соответствии с правилами Кабинета министров от 13 июня 2017 года № 337 «Сообщение об общей сумме внесенных ставок интерактивных азартных игр и общей сумме выплаченных выигрышей в ___ квартале 20__ года».
2. Получатель лицензии за доходы от реализации билетов интерактивных лотерей и общую сумму выплаченных выигрышей за отчетный квартал предоставляет приложение 2 в соответствии с правилами Кабинета министров от 13 июня 2017 года № 337 «Сообщение о доходах от реализации билетов интерактивных лотерей и общей сумме выплаченных выигрышей в ___ квартале 20__ года».

Налоги на призы и выигрыши — PRAVO.UA

Государственная фискальная служба Украины в письме от 30 октября 2015 года № 24385/10/28-10-06-11 информирует об обложении налогом на доходы физических лиц выигрышей и призов.

В соответствии с подпунктом 164.2.8 пункта 164.2 статьи 164 Налогового кодекса (НК) Украины в состав общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода плательщика налога включаются пассивные доходы (кроме указанных в подпункте 165.1.41 пункта 165.1 статьи 165 НК Украины), доходы в виде выигрышей, призов.

НК Украины предусматривает особый порядок начисления (выплаты) и налогообложения выигрышей и призов. Согласно пункту 170.6 статьи 170 НК Украины, налоговым агентом плательщика налога при начислении (выплате, предоставлении) в его пользу дохода в виде выигрышей (призов) в лотерею или при других розыгрышах, в букмекерском пари, в пари тотализатора, призов и выигрышей в денежной форме, полученных за победу и/или участие в любительских спортивных соревнованиях, в том числе в бильярдном спорте, является лицо, осуществляющее такое начисление (выплату). При этом в данной норме имеется пробел, ведь на Украине деятельность букмекерских контор и тотализаторов запрещена.

Вместе с тем в соответствии с пунктом 167.3 статьи 167 Налогового кодекса Украины ставка налога составляет двойной размер ставки, определенной абзацем 1 пункта 167.1 статьи 167 Налогового кодекса Украины (30 %), базы налогообложения относительно доходов, начисленных как выигрыш или приз (кроме выигрышей, призов в лотерею) в пользу резидентов или нерезидентов.

Если дополнительные блага, выигрыши или призы предоставляются в неденежной форме, сумма налога объекта налогообложения исчисляется по правилам, определенным пунктом 164.

Таким образом, налоговики делают вывод, что если приз получен в результате розыгрыша плательщиком налога бесплатно, то его стоимость определяется по обычной цене и включается в состав общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода и облагается налоговым агентом по ставке 30 %.

Если по результатам розыгрыша есть право приобретения вещи за 1 грн, то это считается персонифицированной (индивидуальной) скидкой с цены товара, и сумма такой скидки подлежит налогообложению как дополнительное благо по ставкам, определенным пунктом 167.1 статьи 167 НК Украины (15 % и/или 20 %).

Дополнительно напоминаем, что такой порядок налогообложения вступил в силу с 1 января 2015 года, однако уже на данный момент нуждается в преобразовании, ведь существует ряд противоречий.

ЧАРТОРИЙСКИЙ Константин — юрист ЮК Jurimex, г. Киев

Налог на выигрыш в лотерею

Все о налогах на лотерею. Рассматриваются налоги на выигрыш в лотерею в России и других странах. Налогооблажение серьезно различается в зависимости от страны, есть даже страны, где лотерейные выигрыши вообще не облагаются налогом. 

Налоги с лотереи в России

Играя в лотерею, каждый игрок, разумеется, стремится сорвать джекпот. Но всегда необходимо помнить, что в соответствии с текущим законодательством России он обязан заплатить налог. Вкратце говоря, каждый гражданин РФ, выигравший в обычную (не стимулирующую – это принципиально!) лотерею, обязан заплатить налог на доходы физических лиц в размере 13% от сумы выигрыша. При этом он обязан самостоятельно представить декларацию о доходах с указанием своего выигрыша до 30 апреля следующего года в налоговую инспекцию по месту прописки, и самостоятельно же до 15 июля заплатить эти самые 13%. Если же этого не сделать, то Вас могут оштрафовать, и в конечно счете арестовать Ваше имущество. А в случаи больших сумм, может наступить и уголовная ответственность.

Вышеприведенное справедливо так же и для случая, когда гражданин России играет в иностранную лотерею, причем не важно, покупает он билеты самостоятельно либо играет через лотерейных посредников. В некоторых случаях существует опасность двойного налогообложения, то есть когда Вы заплатите налог с выигрыша в лотерею и в стране, в которой выиграли, и в России. Если Вы налоговый резидент в России, то есть проживаете, грубо говоря, в стране больше полугода, то обязаны заплатить подоходный налог, в том числе и с лотерей, даже с дохода, полученного за пределами страны.

Но, вместе с тем, такие случаи редки. Дело в том, что Россия заключила договоры о двойном налогообложении практически со всеми развитыми странами. А это значит, что налог платится только один раз – либо в стране, где Вы выиграли, либо в РФ. Есть и еще одна возможность, дело в том, что в некоторых странах налоги с лотерейных выигрышей отсутствуют. О лотерейных налогах в других странах читайте во второй части этой статьи.

Разъяснения по вопросу двойного налогообложения лотерейных выигрышей освещены в письме Управления Федеральной налоговой службы по г. Москва №20-14/38701 от 2 мая 2012 года. Так как этот документ не всегда можно легко найти в свободно доступе, то мы выложили его на сайт. Вот ссылка.

Если Вы хотите ознакомиться с темой налогообложения лотерей подробнее, с юридической точки зрения, то читайте ниже:

Основным законом, регулирующим лотереи в России является ФЗ №138 от 11.11.2003 года, который так и называется – «О лотереях». Основными субъектами правовых отношений, прописанными в нем, считаются организатор, оператор и участник лотереи. Организатор – это организация, имеющая право проводить лотерею на территории РФ либо самостоятельно, либо с помощью сторонней организации – оператора.

Под проведением лотереи понимается распространение лотерейных билетов и заключение договоров с участниками, розыгрыш призового фонда, а так же заключение договоров при необходимости соответственно с оператором, производителями билетов, необходимого оборудования и так далее. Проведение лотереи предполагает также выплату или предоставление выигрышей участникам лотереи.

В законе прописано два вида лотерей:

Обычная, когда для участия нужно заплатить (купив лотерейной билет). Призовой фонд в этом случае формируется из этих средств. И стимулирующая, когда оплата за участие не требуется и призовой фонд формируется отдельно (такие лотереи часто проводятся крупными магазинами в рекламных целей. Так же этот вид лотерей используют в целях легализации своей деятельности владельцы игорного бизнеса).

Налогообложение выигрышей в лотереи регламентируется 23-й статьей Налогового кодекса «Налог на доходы физических лиц». Иными словами, это подоходный налог с лотереи.

В соответствии с 32-й главой Налогового кодекса, и платить и отчитываться по доходам от лотерейных выигрышей обязаны получатели дохода, то есть физические лица, и делать это они должны самостоятельно. Это следует из пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ, в которой сказано, что самостоятельно исчисление и уплату налогов производят физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов).

Сумма выигранных денежных средств и является налоговой базой. Ставка налога стандартная – 13%. В инспекцию ФНС по месту учета физическое лицо обязано подать декларацию до 30 апреля года, следующего за отчетным. Уплатить же налог нужно не позднее 15 июля. Следует отметить, что налог на выигрыш в лотерею далеко не самый высокий в мире. Однако лотерейные налоги в других странах мы обсудим ниже.

Возвращаясь к 23-й главе НК, ни организаторы, ни операторы не должны ни считать, не уплачивать налоги, с выигрышей. То есть, иными словами, подоходный налог с лотереи рассчитывает и платить непосредственно сам выигравший.

Вопрос налога на лотерею в случае стимулирующих лотерей сложнее. Как мы уже отмечали ранее, подобные лотереи часто проводятся рекламными целями.

По мнению Налоговой службы, стимулирующая лотерея не является игрой, основанной на риске, то организатор таких лотерей фактически является налоговым агентом, и должна сама удержать налог с выигрышей (Письма Минфина №03-04-05-01/181, 03-04-06-01/37). Налоговая ставка по данной категории доходов, в соответствии с п.2 ст. 224 НК равна 35% процентов. Помимо этого, если выигрыш — это не денежная сумма, а некий вещественный приз, то организатор обязан сообщить о невозможности удержания налога в ФНС, а так же победителю.

Что касается ответственности за неуплату лотерейных налогов, то с точки зрения НК РФ это статья 122: в соответствии с п. 1 за неуплату или неполную уплату налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий или бездействия налагается штраф до 20% от невыплаченных сумм налога. Необходимо отметить, что штрафуются только те, кто подал неверную налоговую декларацию о доходах. Но если декларация подана правильной и с соблюдением сроков, то штрафа нет. В этом случае надо выплатить недоимку и, возможно, пеню. Если же декларация не подавалась вовсе, то уплачивается штраф в 5% от неуплаченной суммы.

При обнаружении неуплаты либо не полной уплаты налогов ФНС отправляет требование, в котором указывается сумма и сроки оплаты. При дальнейшей неуплате начинается процесс взыскания, при котором в первую очередь списываются средства должника, находящиеся на банковских счетах. Если их недостаточно, то арестовывается имущество. Естественно, в случае взыскания на счет имущества, в первую очередь арестуют автомобили, недвижимость и т.д. Вместе с тем, следует помнить, что если квартира является единственным жильем должника, то она не подлежит аресту.

При крупных задолженностях по налогам, ФНС передает материалы в МВД, которая, после доследственной проверки, может уже передать их в Следственный комитет для возбуждения уголовного дела. В Уголовном кодексе есть три статьи, которые касаются неуплаты налогов – 198, 199, 199-1.

Поэтому, еще раз подчеркнем, что налог на выигрыш в лотерею лучше заплатить, и сделать это своевременно.
О других законах, касающихся лотерей, читайте в статье лотерейное законодательство.

Лотерейные налоги в других странах

Начнем с Европейских лотерей. В разных странах Евросоюза налоговое законодательство в отношении выигрыша в лотереи различается. Ниже кратко приведены налоговые ставки на лотерейные выигрыши.

В Испании до 2013 года выигрыши в лотерею налогом вообще не облагались. Однако под влиянием кризиса, с 1 января 2013 года налог был введен. Следует отметить, что выигрыши меньше 2500 евро не облагаются налогом. В противном случае налоговая ставка составит двадцать процентов. Это касается всех, а не только граждан Испании. То есть если Вы выиграете через интернет, то платить все равно придется.

В Великобритании и Германии лотерейный выигрыш не облагается налогом. Так же нулевая ставка налога на лотерейный выигрыш в Финляндии.

В Италии налог на лотерейные призы равен шести процентам. Сумма при этом должна превышать пятьсот евро. В Болгарии победители лотерей платят десять процентов, в Чехии – двадцать процентов.

Вообще, попытаемся ниже ответить на вопрос, какой налог придется платить россиянам, которые решили сыграть не в российские лотереи, а в иностранные.

Повторимся, что если между Россией и страной, где был куплен билет, существует договор об избежании двойного налогообложения, то выигравший платит налог только в той стране, где выиграл. А вот если такого договора нет, то налог необходимо платить два раза.

В Австралии так же нет налогов на лотерейные выигрыши.

И в заключении об одной из самых лотерейных стран – США. Самый высокий налог на выигрыш платится с американских лотерей. Он зависит от штата, где был куплен билет. Минимум – это двадцать пять процентов, что является ставкой федерального налога. К нему может прибавится локальный – налог штата, или даже отдельного города. Например в Мичигане дополнительный налог на выигрыш в лотерею — 4,35%, в Иллинойсе – 3%, в Нью-Джерси – 10,8%, а в штатах Калифорния, Техас и Невада он вообще отсутствует.

В итоге, учитывая все налоги, счастливчик может лишиться почти сорока процентов от суммы выигрыша. Если Вы — гражданин России выиграли в Американскую лотерею, причем не важно, покупая билеты лично, либо через интернет, то Вы заплатите по максимуму – 35 процентов — это прописано в Американском законодательстве.

Например, Вы единолично выиграли 640 миллионов долларов в мегамиллионы. Из 42 штатов – участников этой лотереи, в пяти – Нью Хемпшир, Теннесси, Техас, Вашингтон и Южная Дакота налогов на лотерейный выигрыш штата вообще нет. Остается федеральный налог – 35%. Т.е. со свих 640 Вы отдадите 161 миллион долларов. А если вы, например житель Нью-Йорка, то 8,8% уйдут с бюджет штата, 3,9 – в бюджет города. Федеральный налог так же придется платить. Таким образом, Вы лишитесь уже 199 миллионов долларов.

Сколько стоит фортуна? Всегда ли нужно платить налог с выигрыша

кому нужно платить налоги в 2020 году и как это сделать

В России существуют разные налоги для физлиц: имущественный, транспортный, земельный и на доходы физических лиц (НДФЛ). В этой статье пойдёт речь про НДФЛ.

Чаще всего налоги с доходов граждан рассчитывают и оплачивают налоговые агенты, которые и являются источниками этих доходов — например, работодатель, брокер или организатор конкурсов. Подробнее об этом мы расскажем ниже, в главе «Когда не нужно подавать декларацию».

В остальных случаях декларацию 3-НДФЛ нужно заполнять и подавать в налоговую самостоятельно, а затем оплачивать налоги.

Для этого нужно знать налоговую базу и ставку налога. База — это сумма, которая облагается налогом. Ставка — процент, который составляет налог. Она зависит от вида НДФЛ и резидентства, то есть времени, сколько человек живёт в России. Налоговыми резидентами РФ считаются люди, которые проводят в стране не меньше 183 дней в год.

Заработок

Ставка: для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30% (кроме осуществления трудовой деятельности, тогда — 13%).

База: весь доход, который вы заработали (до вычета различных комиссий, если они есть).

К заработку относятся все деньги, которые вы получили за какую-либо работу. Величина дохода при этом не имеет значения: даже если вы связали шапку и продали её за 1 тысячу ₽, 13% от этой суммы придётся перечислить в бюджет, подтверждает руководитель практики налогового права НЮС «Амулекс» Анатолий Нагиев.

Подавать декларацию и платить налоги нужно, если вы:

• получили от физлица оплату по гражданско-правовому договору или гонорар;

• сдали в аренду квартиру или любое другое имущество;

• оказали какую-либо услугу физлицу — к примеру, сделали маникюр, нанялись в качестве грузчика или дали платную рекламу в своём блоге;

• получили деньги от физлица как наследник автора произведений науки, литературы, искусства или автора изобретений.

Если вы работаете с сервисом, который удерживает или просто берёт комиссию с вашего дохода, но при этом не является налоговым агентом и не платит за вас налоги, то налоговой базой считается изначальный доход до вычета комиссий — то, что вам заплатили, что вы получили на руки. То же самое касается комиссий платёжных систем.

Чаевые не считаются доходом, поэтому указывать их в декларации и платить налог не нужно.

У репетиторов, сиделок, нянь и уборщиков до 2020 года были налоговые каникулы. Они могли не платить налоги, но должны были уведомить налоговую о своей работе. С 2020 года каникулы не действуют. Декларация подаётся за предыдущий год, так что в этом году репетиторам, няням, сиделкам и уборщикам не нужно вносить платежи, но с 2021 года — придётся.

Продажа имущества

Ставка: для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%.

База: доход от продажи.

Исключения: имущество, которым вы владели три года или больше. В случае с квартирами — больше трёх лет, если квартира досталась вам в наследство или как подарок от близкого родственника (супруг, дети, родители, бабушки, дедушки, братья, сёстры, внуки), была приватизирована или получена по договору пожизненного содержания, а в остальных случаях — больше пяти лет. При продаже такого имущества подавать декларацию и платить налоги не нужно.

В случае с продажей имущества есть несколько вычетов, которые позволят уменьшить налоговую базу или вовсе не платить налоги.

• Вычесть из дохода с продажи расходы на покупку имущества. Обычно это самый выгодный вычет. Но подавать декларацию 3-НДФЛ нужно в любом случае, напоминает юрист Анатолий Нагиев. Также придётся подтвердить сумму расходов на покупку документами.

Пример. Год назад вы купили автомобиль за 1 миллион ₽. Сейчас вы продаёте его за 750 тысяч ₽ и применяете вычет «доходы минус расходы». Налоги платить не нужно, потому что налоговая база после вычета будет ниже нуля (750 000 ₽ – 1 000 000 ₽). Но подать декларацию нужно.

Ещё пример. Год назад вы купили квартиру за 4 миллиона ₽. Сейчас вы продаёте её за 5 миллионов ₽ и применяете вычет «доходы минус расходы». Налоговая база составит 1 миллион ₽ (5 000 000 ₽ – 4 000 000 ₽), сумма налогов — 130 тысяч ₽.

• Вычесть из дохода от продажи 250 тысяч ₽. Такой вычет можно применять для продажи любого имущества кроме жилой недвижимости и земельных участков. Если вы продавали что-то несколько раз за год, то этот доход для вычета нужно суммировать.

Пример. За год вы продали смартфон, велосипед и телевизор и выручили за них 150 тысяч ₽. Сумма дохода за вычетом 250 тысяч ₽ будет меньше нуля. Налог платить не нужно. Но указать в декларации 3-НДФЛ этот доход надо.

• Вычесть из дохода от продажи 1 миллион ₽. Этот вычет работает в случае с продажей жилой недвижимости, дач, садовых домиков и земельных участков.

Пример. Вы получили в наследство квартиру и в том же году решили её продать. Использовать вычет «доходы минус расходы» не получится, потому что не было расходов на приобретение жилья. Вы продаёте квартиру за 5 миллионов ₽ и применяете вычет 1 миллион ₽. Налоговая база составит 4 миллиона ₽ (5 000 000 ₽ – 1 000 000 ₽), а сумма налогов — 520 тысяч ₽ (4 000 000 ₽ * 13%).

Важно. Валюта с точки зрения закона считается таким же имуществом. Поэтому с продажи долларов или евро нужно платить налоги по этим же правилам.

Подарки

Ставка: для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%.

База: стоимость подарка.

Налогооблагаемыми считаются только ценные бумаги, недвижимость или машина — как подарки от физлиц (кроме близких родственников) и подарки стоимостью от 4 тысяч ₽ — от юрлиц. Во всех остальных случаях подавать декларацию и платить налоги не нужно.

Узнать стоимость подарка можно в договоре дарения. Если такого договора нет, то подарок оценивают по рыночной стоимости, а если это недвижимость, смотрят кадастровую стоимость.

Пример. Дядя подарил вам квартиру. С точки зрения закона, дяди и тёти не относятся к близким родственникам, поэтому за подарок придётся отдать налог. Кадастровая стоимость квартиры — 2 миллиона ₽. Налог с подарка — 260 тысяч ₽.

Ещё пример. Родители подарили вам автомобиль. Это близкие родственники, поэтому указывать подарок в декларации 3-НДФЛ и платить с него налоги не нужно.

И ещё пример. Компания, где вы работаете, подарила вам телевизор стоимостью 50 тысяч ₽. Вы подписали договор дарения с юрлицом. Теперь вы должны указать подарок в декларации 3-НДФЛ и заплатить 6500₽ налога. Проще не принимать такой подарок и не подписывать договор — тогда вы никому ничего не должны.

Выигрыши и призы

Ставка: выигрыши в лотерею, на ставках, в азартных играх — 13% для резидентов, 30% для нерезидентов; выигрыши и призы в рекламных кампаниях — 35% для всех.

База: все выигрыши и призы от 4 тысяч ₽ в год.

Выигрыши в лотерею (считаются только государственные лотереи — во всех остальных случаях это рекламная кампания), на ставках в букмекерской конторе, в казино, покер и другие азартные игры, которые составили больше 4 тысяч ₽ в год, облагаются НДФЛ по ставке 13%. За призы и выигрыши в рекламных акциях и кампаниях придётся заплатить 35%.

Стоимость всех выигрышей суммируется. При этом можно использовать вычет: уменьшить общую сумму выигрышей на 4 тысячи ₽ — это и будет налоговая база.

Пример. Вы купили лотерейные билеты и один раз за год выиграли 500 ₽. Стоимость выигрыша — меньше 4 тысяч ₽. Подавать декларацию и платить налог не нужно.

Ещё пример. Три раза за год вы выиграли на ставках по 2 тысячи ₽ и вывели их со счёта букмекерской конторы. Выигрыш составил 6 тысяч ₽. Вы использовали вычет: 6000₽ – 4000₽ — налоговая база составила 2 тысячи ₽. Их нужно указать в декларации 3-НДФЛ и заплатить налог в 260 ₽ (2000 ₽ * 13%).

Если стоимость выигрышей составила больше 15 тысяч ₽, то организация, которая проводила конкурс или игру: оператор лотереи, букмекерская контора, казино, магазин, компания, — обязана самостоятельно выступить налоговым агентом и заплатить за вас налог.

Но тут нужно быть внимательным: иногда организация может переложить ответственность за уплату налога на самого обладателя приза. Это может произойти, если выигрыш — не деньги, а какое-то имущество, например автомобиль или путёвка. Тогда организация сама заполнит за вас декларацию и оповестит об этом до 1 марта следующего года, а налоговая пришлёт уведомление на уплату НДФЛ до 1 декабря. Чтобы не попасть впросак, уточняйте налоговые вопросы у организатора (или внимательно читайте договор) ещё до того, как заберёте приз.

Валютные дивиденды

Ставка: для резидентов — 13%, для нерезидентов — 15%.

База: сумма, которую компания выплачивает на счёт акционера в качестве дивидендов.

Брокеры обычно выступают налоговыми агентами в практически всех случаях, когда дело касается ценных бумаг. Точно так же они удерживают и оплачивают налоги с дивидендов, которые российские компании выплачивают в рублях. Но есть два случая, когда разбираться с налогами придётся самому акционеру:

В первом случае следует подать декларацию 3-НДФЛ и указать сумму дивидендов с учетом курса валюты на дату их получения. А затем оплатить налог в 13% от этой суммы.

Во втором случае дело чуть сложнее. Если вы инвестируете в американские ценные бумаги на Санкт-Петербургской бирже или через зарубежного брокера, необходимо подписать форму W-8BEN (запросить документ можно у брокера). Так вы подтвердите, что вы не резидент США, и ваши дивиденды будут облагаться налогом в 13% (а не 30%, как могло бы быть).

Дальше в рамках соглашения об избежании двойного налогообложения 10% удержится брокером автоматически в пользу страны эмитента. Оставшиеся 3% нужно будет указать в декларации 3-НДФЛ и оплатить самостоятельно.

Как подать декларацию

Подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ нужно каждый год до 30 апреля — и в ней указывать весь декларируемый доход за предыдущий год. Например, в декларации, которую вы подаёте в 2020 году, нужно перечислить доходы за 2019 год. Оплатить НДФЛ, указанный в декларации, необходимо до 15 июля.

В 2020 году из-за распространения коронавируса крайний срок подачи декларации перенесли на 30 июля. Срок для уплаты налогов сохранили — внести платежи нужно до 15 июля 2020 года.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно несколькими способами.

1. В Личном кабинете на сайте налоговой. Получить доступ к кабинету можно с помощью ИНН и пароля (его нужно взять в налоговой лично) или через подтверждённый аккаунт в «Госуслугах».

Чтобы заполнить и отправить декларацию, придётся получить электронную подпись. Это делается буквально в два клика и занимает от 30 минут до суток.

2. Через программу «Декларация». Её нужно скачать и установить на свой компьютер. Инструкция по установке программы также есть на сайте налоговой, а инструкция по заполнению есть даже в видеоформате.

3. На бумаге. Бланк с формой декларации можно скачать на сайте налоговой и заполнить её от руки заглавными печатными буквами. Примеры заполнения есть там же на сайте. Заполненную декларацию нужно принести в отделение ФНС по месту жительства или пребывания или в МФЦ. Но имейте в виду, что с 30 марта до 30 апреля 2020 года все отделения ФНС будут закрыты.

Если вы применяете имущественные вычеты, то не забудьте приложить к декларации 3-НДФЛ копии документов, подтверждающих факт продажи имущества (например, договор купли-продажи), и копии документов, подтверждающих расходы (если применяли вычет «доходы минус расходы»), — например, чеки, банковские выписки, договоры купли-продажи и т. д.

Когда не нужно подавать декларацию

За вас заплатил налоговый агент

Налоговый агент — это организация, ИП или физлицо, которые удерживают и оплачивают за вас налоги. Если налоговый агент уже разобрался с вашими налогами, то включать эти доходы в декларацию не нужно. Вот несколько самых частых случаев.

• Зарплата (НДФЛ — 13%). Налоги с неё оплачивает ваш работодатель. Например, если ваша официальная зарплата — 40 тысяч ₽, то на руки вы получаете 34 800 ₽, а оставшиеся 5200 ₽ уходят в государственную казну в виде налога.

• Акции и облигации (НДФЛ — 13%). Налоги с биржевых доходов уплачивает брокер. Например, если вы купили акции компании за 5 тысяч ₽, а продали за 10 тысяч ₽, то брокер удержит налог 650 ₽. Исключение: если вы владели акциями больше трёх лет, то налог с дохода можно не платить.

• Выигрыши на ставках (НДФЛ — 13%). Если вы выиграли больше 15 тысяч ₽, то налог заплатит букмекерская контора. Например, вы поставили на любимую футбольную команду 1 тысячу ₽, а выиграли 25 тысяч ₽. Теоретически налоговую базу с выигрыша можно уменьшить на 4 тысячи — тогда налог составит 2730 ₽, а на руки можно будет получить 22 270 ₽. Но на практике букмекеры редко применяют вычет. В этом случае со счёта получится снять только 21 750 ₽  — оставшиеся 3250 ₽ удержит букмекер для уплаты налогов.

• Призы в рекламных акциях (НДФЛ — 35%). Если стоимость приза, который вы выиграли, больше 4 тысяч ₽, то, скорее всего, налог за вас заплатит организатор акции. Например, если вы собрали 10 крышек от лимонада и выиграли автомобиль за 1 миллион ₽, то налог в 350 тысяч ₽ ляжет на плечи организатора. Организатор также сможет применить вычет, уменьшить налоговую базу на 4 тысячи ₽ и заплатить налоги с суммы 996 тысяч ₽ — тогда в казну уйдёт 348 600 ₽.

Ваш доход не облагается налогом

В этих случаях не нужно даже подавать декларацию 3-НДФЛ. Вот что к ним относится:

• Любые подарки от физлиц (кроме машины, квартиры или ценных бумаг). Даже если это очень крупная сумма денег — например, 10 миллионов ₽. «Согласно положениям ст. 217 НК РФ, денежные средства, полученные в дар одним физическим лицом от другого физического лица, не облагаются подоходным налогом», — подтверждает Анатолий Нагиев из «Амулекс». Кстати, чаевые с юридической точки зрения — тоже подарок, поэтому платить налоги с них не нужно.

• Выигрыши в лотереи, азартные игры, выигрыши на ставках, призы в рекламных кампаниях или подарки от юрлиц меньше 4 тысяч ₽.

• Продажа имущества (кроме недвижимости), которым вы владеете больше трёх лет.

• Продажа квартиры, которой вы владеете больше пяти лет. Или больше трёх, если она досталась вам в подарок или по наследству от близкого родственника, была приватизирована или получена по договору пожизненного содержания.

• Подарки в виде квартиры, машины или ценных бумаг, которые достались от близких родственников. По закону к ним относятся супруг, дети, родители, дедушки, бабушки, братья, сёстры и внуки.

• Пенсия, алименты, стипендии, большинство пособий — и другие доходы, о которых сказано в статье 217 Налогового кодекса.

Подоходный налог с выигрышей взиматься не должен — ассоциация игорного бизнеса

Представители индустрии азартных игр планируют в новом году добиться отмены подоходного налога с населения (ПНН) на выигрыши, сообщает Латвийское радио 4 в передаче «Домская площадь».

Арнис Верземниекс, президент Латвийской ассоциации игорного бизнеса, пояснил ЛР4 по телефону: премьер-министр и министр финансов уже в прошлом году сказали, что будут пересматривать налоговую реформу, состоявшуюся в 2018 году.

«В ходе реформы и была введена эта норма — что с выигрышей, превышающих 3000 евро, нужно платить этот налог, причем итоговым порядком (если за год вы выигрываете больше этих трех тысяч, причем не только в азартные игры, но и в лотереи — нужно платить налог). Но уже прежде такой налог был, однако в 2012 году, тоже решением правительства, которое прислушалось к нашим аргументам, эту норму отменили.

Мы надеемся, что и теперь отменят тоже — у нас имеются аргументы, и в принципе, те же, что звучали тогда. Что, во-первых, на азартные игры нельзя смотреть как на доход! Потому что азартные игры — это потребление (траты), а не доход, и выигрыш — только вторичен, и это только часть потребления азартных игр. И во-вторых, что мы увидели — это очень открыло двери теневой экономики, очень много игроков начали играть в нелегальные азартные игры, в первую очередь онлайн.

А в прошлом году мы заметили, что довольно много игроков, которые играют в залах и казино, едут играть, например, в Эстонию. Где нет такого налога».

Уже в 2018 году план по сбору ПНН с выигрышей от азартных игр не был выполнен. Вместо прогнозировавшихся 2,8 млн евро в казну поступило всего менее двух миллионов евро, подчеркнул Верземниекс:

«Мы увидели сразу, что эти выигрыши снизились. Потому что люди стали меньше играть и думать, как сыграть с меньшими ставками. Потому что проблема — существующий итоговый порядок, что, например, вы играете какой-то период, и потратили 4000 евро, и за это время один-два-три раза выигрываете те же самые 4000. С одной стороны — как будто всё по нулям, всё нормально. Но вам с начиная с 3000 нужно платить налог! И получается, что вы в убытках.

И поэтому существует всего несколько стран, где есть модицифированная система налога на выигрыши. Но там, где это есть, смотрят, что вы потратили и что выиграли. И с разницы, если есть плюс, вы платите налог, но если минус — тогда вы не платите!» 

Пожалуйста, выделите в тексте соответствующий фрагмент и нажмите Ctrl+Enter.

Пожалуйста, выделите в тексте соответствующий фрагмент и нажмите Сообщить об ошибке.

Сообщить об ошибке

Рождественские налоги: сколько нужно отдать государству за выигрыш в «Эль-Гордо» и подарочную праздничную корзину от фирмы?. Испания по-русски

Крупные выигрыши в рождественскую лотерею с 2013 года облагаются налогом 20% по специальному режиму. Существуют и другие «рождественские» налоги: например, за праздничную подарочную корзину от компании или небольшие премии в лотереях маленьких магазинов.

В следующую пятницу состоится самый ожидаемый розыгрыш года – рождественская лотерея «Эль-Гордо». Все премии, сумма которых превышает €2500, подлежат налогообложению по специальному режиму. Если сумма выигрыша меньше, платить налог не надо.

Удержание 20% налога происходит в момент выдачи призовых денег, поэтому нет необходимости впоследствии вносить данную сумму в декларацию о доходах.  

В случае, когда премия делится между несколькими участниками, ее основной получатель должен предоставить налоговому управлению информацию о людях, между которыми данная сумма будет поделена, и доле участия каждого из них.

Помимо «Эль-Гордо» есть множество других лотерей и розыгрышей, которые также подлежат налогообложению, но не по специальному режиму, как рождественская лотерея.

Например, человек, выигравший рождественскую подарочную корзину от гипермаркета или бара, должен заплатить за нее налог, так как Закон об НДФЛ рассматривает этот выигрыш как «прирост капитала, не связанный с передачей прав собственности». Для этого счастливчик должен оценить стоимость корзины в соответствии с ценами в супермаркете и включить эту сумму в общую налогооблагаемую базу в следующей декларации о доходах.

То же правило работает в случае с победой в розыгрышах велосипедов, автомобилей, жилья и прочего. Все это расценивается как «прирост капитала». В ситуации с движимым имуществом придется также заплатить налог за постановку на учет транспортного средства (матрикулу), а в случае с жильем – налоги, связанные с передачей прав собственности на недвижимость.

Что же касается традиционных рождественских корзин, которые дарят фирмы своим работникам, их налоговое законодательство рассматривает как «оплату товарами (натурой)», и поэтому их стоимость должна быть включена в сумму зарплаты работника в декларации о доходах. Эксперты по вопросам налогообложения говорят о том, что на практике это делается крайне редко, и большинство рождественских корзин, подаренных компаниями своим сотрудникам, ускользает от взора налоговой системы. 

ИЕ

Да