МКОУ "СОШ с. Псыншоко"

МКОУ "СОШ с. Псыншоко"

Добро пожаловать на наш сайт!

Нужно ли вступать в наследство если есть дарственная: Срок вступления в наследство по дарственной

ДАРЕНИЕ ПОСЛЕ СМЕРТИ :: Статьи

Вопрос: — Существует ли практика вступления договора дарения «после смерти»? То есть дарю при жизни, а договор дарения в силу вступает только после смерти.

Ответ: — Действующее законодательство признаёт такие сделки недействительными, то есть не влекущими юридических последствий. В п.З статьи 572 Гражданского кодекса РФ чётко указано, что договор, предусматривающий передачу дара одаряемому после смерти дарителя, ничтожен. И это не может быть изменено соглашением сторон.
Почему же закон так суров в отношении «договора дарения на случай смерти»? Ответ на этот вопрос кроется в самой природе договора дарения. Договор дарения — реальный договор, он считается заключённым в мо¬мент передачи вещи. При дарении происходит увеличение имущества одаряемого за счёт уменьшения имущества дарителя: даритель лишается какого-либо права при жизни (например, права собственности — а это владение, пользование и распоряжение какой-либо вещью).

«При дарении на случай смерти» имущество дарителя от этого не уменьшается, пока он жив, а после его смерти это имущество будет принадлежать уже не ему, а его наследникам и это предусмотрено п.4 ст.1152 Гражданского кодекса РФ.
Распорядиться своим имуществом на случай смерти можно только путём совершения завещания — таково требование п.1 статьи 1118 Гражданского кодек¬са РФ.
Поэтому, когда возникает желание распорядиться своим имуществом, первый вопрос, который каждый даритель должен задать себе: «А готов ли я уже сейчас, при своей жизни, расстаться со своим имуществом, со своим правом?» Если готов, то в этом случае вы одариваете того, кого считаете достойным получить от вас дар. А если не готовы (сейчас, при жизни), то тогда можно составить завещание, если есть желание, чтобы именно это кон¬кретное имущество в случае вашей смерти перешло в собственность конкретного лица.
Существует ещё один вопрос, близкий к обсуждаемому, который очень часто задают нотариусам: «А что лучше? Подарить или составить завещание?».
На этот вопрос может дать ответ только сам гражданин. Поскольку ответ на него зависит от его волеизъявления и юридических последствий, которые он желает увидеть своими действиями.
При дарении вы сегодня, сейчас, при своей жизни, расстаётесь со своим имуществом. А при составлении завещания ваше имущество, пока вы живы, остаётся вашим, и вы можете им владеть, пользоваться и распоряжаться по своему усмотрению, и только после смерти оно переходит в собственность указанного вами в завещании наследника. Право выбора всегда принадлежит собственнику!
Если же у вас возникает хоть малейшее сомнение, придите к любому нотариусу, который разъяснит вам нормы закона и даст правильную консультацию.

Действие договора дарения после смерти дарителя

Обстоятельства дела

Не так давно к нам на консультацию обратился доверитель с простым, на первый взгляд, вопросом: «Действует ли договор дарения квартиры после смерти дарителя?» Для адвоката вопрос в указанной формулировке носит слишком общий характер, поэтому стали выяснять детали. Доверитель пояснил, что в 2015 г. ему подарили квартиру. С дарителем они успели подписать договор дарения (в простой письменной форме) и даже успели обратиться в Управление Росреестра с заявлениями о государственной регистрации перехода права собственности. Но вот незадача – до момента внесения государственным регистратором записи в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним (далее – ЕГРП) даритель умер. После смерти дарителя его наследники обратились к нотариусу и выяснили, что незадолго до своей смерти он заключил договор дарения, и квартира теперь принадлежит другому лицу, и, соответственно, не может быть включена в состав наследственного имущества. После этого наследники предъявили исковые требования к новому собственнику (одаряемому) признании недействительным договора дарения и применения последствий недействительности сделки в виде погашения записи в ЕГРП о смене собственника. В обосновании иска наследники указали, что регистрация перехода права состоялась уже после смерти дарителя, поэтому не может считаться законной, так как в этот момент даритель уже был мертв, и, следовательно, утратил правоспособность. Впоследствии новый собственник и наследники нашли общий язык, и последние отказались от исковых требований в полном объёме. Сразу оговорюсь, дабы избежать инсинуаций, что новый собственник не выплатил наследникам стоимость квартиры, а они действительно нашли между собой общий язык.Нам стало интересно, а какие перспективы были у иска наследников в суде? В нашей практике мы с таким делом не сталкивались ни разу. Поэтому разделились на две команды: первая команда доказывала, что переход права собственности от дарителя к одаряемому все-таки состоялся и у одаряемого возникло право собственности на квартиру, вторая команда доказывала, что переход права собственности не состоялся, и, поэтому, право собственности у одаряемого не возникло. Для чистоты эксперимента за основу были взят договор дарения, который был заключен сторонами после 01 марта 2013 г.

Аргументы в пользу государственной регистрации перехода права по договору дарения с момента подачи заявления в Росреестр.

Первая команда обосновывала свою точку зрения следующим. Между сторонами был подписан договор дарения в простой письменной форме. По смыслу ст.ст. 433, 574 Гражданского кодекса Российской Федерации договор дарения недвижимого имущества считается заключенным после того как стороны достигли соглашения по всем существенными условиям договора, т.е. в договоре должен быть максимально конкретно указан предмет, договор должен содержать в себе оговорку о его безвозмездности, и даритель передал одаряемому недвижимость. Договор дарения не подлежит государственной регистрации, и, следовательно, считается заключенным с момента согласования сторонами всех существенных условий. В соответствии с п. 1 ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации для того, чтобы у дарителя возникло право собственности оба участника сделки должны обратиться в Росреестр с заявлениями о государственной регистрации перехода права собственности. И даритель, и одаряемый обратились с соответствующими заявлениями в Росреестр, а это значит, что даритель однозначно выразил свою волю на переход права собственности от него к одаряемому. Первая команда считает, что несмотря на внесение записи в ЕГРП о смене собственника уже после смерти дарителя, у одаряемого возникло право собственности, поскольку и в момент заключения договора, и в момент подачи заявления в Росреестр он обладал правоспособностью. Первая команда во главу угла ставит момент волеизъявления дарителя как основание для утраты последним права собственности.

Аргументы в пользу государственной регистрации перехода права по договору дарения только с момента внесения записи в Единый государственный реестр.

Вторая команда заняла противоположную позицию. Ярый представитель второй команды Упрямый адвокат считает, что представители первой команды плохо знают отечественное законодательство. Упрямый адвокат полагает, что договор дарения был заключен сторонами после согласования всех его существенных условий. Однако, поскольку для окончательного перехода права требуется государственная регистрация, то у дарителя право возникает только в момент окончания государственной регистрации. Упрямый адвокат ссылается на п. 7 ст. 16 Федерального закона от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним». Указанный пункт предусматривает, что государственная регистрация начинается с момента приема документов, а заканчивается со дня внесения соответствующей записи в ЕГРП. Упрямый адвокат считает, что переход права от дарителя к одаряемому считается состоявшимся не с момента подачи заявления в Росреестр, а именно с момента внесения соответствующей записи в ЕГРП. Упрямый адвокат утверждает, что если на момент смерти дарителя запись в ЕГРП о прекращении права собственности не была внесена, то и дальнейшая государственная регистрация права собственности одаряемого уже невозможна, поскольку одна из сторон договора утратила правоспособность и дееспособность. Кроме того, Упрямый адвокат в обосновании своей позиции ссылается на ст.ст. 1112, 1113 Гражданского кодекса Российской Федерации. По смыслу указанных статей в состав наследства гражданина входят все вещи, которые принадлежали ему на момент смерти. Вдобавок ко всему, Упрямый адвокат полагает, что к процессу заключения договора дарения и последующей подаче заявления о государственной регистрации перехода права собственности следует применять термин «совершение договора». Под указанным термином Упрямый адвокат рассматривает комплекс действий по надлежащему оформлению договора и подачи соответствующих заявлений в Росреестр. Упрямый адвокат полагает, что подача заявления сторонами договора в Росреестр, в силу ст. 153 Гражданского кодекса Российской Федерации, следует рассматривать одним из элементов сделки. И если в процессе совершения договора одна из сторон утрачивает правоспособность, то сделка уже не может быть совершена. А если такая сделка и была совершена, то она является оспоримой, и должны быть применены последствия, связанные с ее недействительностью.

Применяем правовую позицию Верховного Суда РФ по аналогии.

Первая команда прониклась аргументами Упрямого адвоката, и была готова согласиться с его аргументацией. Но представители первой команды вспомнили про Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24 августа 1993 г. № 8 «О некоторых вопросах применения судами Закона Российской Федерации «О приватизации жилищного фонда в Российской Федерации». В пункте 8 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации утверждается, что «…если гражданин, подавший заявление о приватизации и необходимые для этого документы, умер до оформления договора на передачу жилого помещения в собственность или до государственной регистрации права собственности, то в случае возникновения спора по поводу включения этого жилого помещения или его части в наследственную массу, необходимо иметь в виду, что указанное обстоятельство само по себе не может служить основанием к отказу в удовлетворении требования наследника, если наследодатель, выразив при жизни волю на приватизацию занимаемого жилого помещения, не отозвал свое заявление, поскольку по не зависящим от него причинам был лишен возможности соблюсти все правила оформления документов на приватизацию, в которой ему не могло быть отказано». Применяя указанную правовую позицию первая, команда считает, что при рассмотрении вопроса о фактическом моменте перехода прав от дарителя к одаряемому следует руководствоваться датой подачи заявления в Росреестр. При этом, по мнению первой команды, не имеет значения, что в момент смерти государственная регистрация не была завершена. Поскольку после подачи заявления о государственной регистрации даритель не обращался с заявлениями о несогласии с переходом права, либо иным образом возражал против смены собственника, то необходимо руководствоваться состоявшимся волеизъявлением. И до тех пор, пока не будет доказано обратное, то будет считаться, что даритель до момента своей смерти был согласен на переход права собственности.

Противоречивая судебная практика

Упрямый адвокат возражал против подобного подхода и ввел в действие «тяжелую артиллерию» в виде ссылки на Постановление Президиума Челябинского областного суда по делу № 44г-106/2012 (Обзор практики Челябинского областного суда за четвертый квартал 2012 г., утв. Президиумом Челябинского областного суда от 03 апреля 2013 г.), на Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 26 января 2010 г. N 5-В09-147, а также на Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 19 июля 2011 г. N 24-В11-2.На первую команду указанные аргументы не произвели должного впечатления, и они ответили контрударом, приведя ссылки на Решение Электростальского городского суда Московской области от 26 января 2012 г. по делу N 2-49/2012, на Решение СК по гражданским делам Самарского областного суда от 16 апреля 2013 г. по делу N 33-3060/2013, и на Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 3 февраля 2015 г. N 78-КГ14-47.

Выводы оппонентов по вопросу государственной регистрации перехода права собственности по договору дарения

В итоге оппоненты так не пришли к единому мнению о правильном разрешении возникшего спора. Первая команда настаивает на безусловном учете волеизъявления дарителя и утверждает, что фактический переход права от дарителя от одаряемому состоялся после передачи помещения и подачи заявлений о государственной регистрации перехода права собственности в Росреестр. А Упрямый адвокат требует неукоснительного соблюдения требований закона и апеллирует к тому, что до конца государственной регистрации воля дарителя могла и измениться, поэтому для защиты интересов наследников, а также учитывая безвозмездный характер договора дарения, сделка следует признать недействительной. Помимо всего Упрямый адвокат считает возможным применить к указанной ситуации ст. 416 Гражданского кодекса Российской Федерации, которая устанавливает прекращение обязательства невозможностью исполнения, если она вызвана наступившим после возникновения обязательства обстоятельством, за которое ни одна из сторон не отвечает.Помимо выводов первой команды и Упрямого адвоката мы хотим отметить, что очевидно в судах общей юрисдикции отсутствует единый подход к разрешению указанной категории споров.Нам всё-таки больше нравится точка зрения первой команды и во главу угла мы ставим волеизъявление, поскольку это соответствует концепции частного права в целом. Однако, мы признаем, что позиция Упрямого адвоката очень логична и основана на законе.

С 1 НОЯБРЯ НЕЛЬЗЯ ОФОРМИТЬ ДОГОВОР ДАРЕНИЯ И ВСТУПИТЬ В НАСЛЕДСТВО???

К сожалению, в последнее время на просторах интернета уже 3й год подряд публикуется устрашающая статья о том, что с 1 ноября граждане Украины не смогут вступить в наследство и оформить договор дарения.

Авторы статьи успешно ссылаются на Законы и постановления Кабмина и обосновывают это так: «Постановлением Кабинета Министров Украины №231 субъекты оценочной деятельности больше не имеют права определять оценочную стоимость движимого и недвижимого имущества. А в Порядке совершения нотариальных действий №296 / 5, утвержденным Приказом Министерства юстиции Украины, четко прописано, что нотариусы не могут удостоверить сделку по договору дарения или вступления в наследство. Ни один человек теперь не сможет оформить договор дарения и единственный выход — это покупка движимого или недвижимого имущества. То же самое со вступлением в законную наследство после смерти близкого родственника, получается, что имущество отойдет в «руки» государству».

Мы хотим опровергнуть такую информацию и отметить, что постановление Кабмина №231, действительно, существует, определяет статус субъектов оценочной деятельности, алгоритмы и порядок проведения оценки, основания для аннулирования сертификата оценщика и т.д., но никакого запрета на проведения оценки имущества субъектами оценочной деятельности В НЕМ НЕТ. Оценщики, как и раньше, имеют право определять оценочную стоимость имущества, которая необходима нотариусу для проведения сделки договора дарения и выдачи свидетельства о праве на наследство.

Для чего публикуется такое объявление можно только предположить то ли для черного пиара, то ли для устрашения людей. Мы можем только посоветовать проверять всю информацию полученную в интернете и читать новости только от грамотных юристов.

Автор новости: Юридическая компания «Наследник»

Пользуйтесь нашими сервисами для получения юридических услуг : Бесплатная консультация быстрый ответ на Ваш юридический вопрос поможет сориентироваться в дальнейших действиях. Объявите собственный тендер и получите выгодное предложение от более чем 5000 юристов со всей Украины. Видео-консультация юриста это современное и эффективное решение для получения необходимой информации Каталог юристов Украины это эффективный способ найти надежного и профессионального исполнителя для Вашей юридической цели

7 заблуждений о завещаниях — Белорусская нотариальная палата

Направляясь к нотариусу за удостоверением завещания, люди часто ошибаются в своих представлениях о нём. Но неправильно составленное, не отменённое вовремя или не составленное вообще завещание может привести к беде, т.к. выявится такая оплошность только после смерти гражданина. Поэтому хотелось бы развеять мифы, сложившиеся в народе на тему завещания. Вот самые распространённые из них

  1. Завещание нужно составлять по месту нахождения имущества/по месту регистрации завещателя

    По общему правилу завещание может быть удостоверено любым нотариусом. Поэтому ехать специально в нотариальную контору по своему месту регистрации или по месту нахождения имущества не стоит. Тем более не нужно составлять несколько завещаний — по месту нахождения каждого объекта имущества. Кстати, найти нотариуса можно на сайте Белорусской нотариальной палаты в разделе «Найти нотариуса». И ещё очень важный момент: с 1 января 2017 года завещание, составленное любым гражданином и удостоверенное любым нотариусом, подлежит внесению в единую электронную систему учета нотариальных  действий. Это означает, что  любой нотариус Республики Беларусь в случае оформления наследства будет знать о наличии завещания и учтёт волю завещателя по распоряжению имуществом на случай смерти.

  2. Чтобы отменить завещание, достаточно его зачеркнуть, порвать, выкинуть и т.п.

    Как бы старательно завещатель не уничтожал свой экземпляр завещания, второй экземпляр, хранящийся у нотариуса, всё равно останется в силе. Завещатель вправе в любое время отменить сделанное им завещание, но это возможно только путём уничтожения всех его экземпляров (в том числе хранящегося у нотариуса) завещателем или по письменному распоряжению завещателя – нотариусом. Завещание можно не только отменить, но и изменить путём составления нового завещания. Так или иначе, любой способ отмены или изменения завещания предполагает обращение к нотариусу.

  3. Чтобы завещать какое-то имущество, нужно предоставить нотариусу все документы на него.

    При удостоверении завещания не истребуются документы, подтверждающие права завещателя на завещаемое имущество. Более того, завещатель вправе совершить завещание, содержащее распоряжение о любом имуществе, в том числе об имуществе, собственником которого он может стать на день открытия наследства.

  4. Завещание можно оспорить.

    Завещание в самом деле может быть признано судом недействительным по иску лица, права или интересы которого нарушены этим завещанием, но только в том случае, если нарушены правила о форме завещания, другие положения Гражданского Кодекса Республики Беларусь, влекущие недействительность завещания или недействительность сделок. Не могут служить основанием признания завещания недействительным описки и другие незначительные нарушения порядка его составления, подписания или удостоверения, если доказано, что они не могут влиять на понимание волеизъявления завещателя. И конечно же завещание не может быть признано недействительным только потому, что кто-то из наследников считает его несправедливым, не согласен с ним.

    На практике наследники, чувствующие себя обделёнными завещанием, часто пытаются его оспорить доказывая, что оно составлено лицом, хотя и дееспособным (т.е. в отношении него не вынесено решение суда о признании недееспособным), но находящимся в момент его совершения в таком состоянии, когда он не был способен понимать значение своих действий или руководить ими (например, из-за болезни, употребления алкогольных напитков, наркотических или психотропных веществ). Чтобы избежать подобных историй, перед составлением завещания завещатель может обратиться в государственную службу медицинских судебных экспертиз и получить экспертное заключение специалистов на предмет здоровья и состояния завещателя. Этот документ будет очень весомым для суда в случае, если вдруг кто-то из наследников захочет оспорить завещание.

    Многие уверены, что, в отличие от завещания, договор дарения оспорить нельзя. Это заблуждение. Договор дарения, также как и завещание, должен отвечать всем условиям действительности сделок, чтобы его нельзя было признать недействительным. Поэтому, можно сказать, завещание и дарение находятся в равных условиях.

    Вводить в заблуждение могут правила об обязательной доле в наследстве, которой ограничена свобода завещания. Согласно статье 1064 Гражданского кодекса Республики Беларусь, несовершеннолетние или нетрудоспособные дети наследодателя, а также его нетрудоспособные супруг и родители наследуют независимо от содержания завещания не менее половины доли, которая причиталась бы каждому из них при наследовании по закону. При этом наследник на обязательную долю должен быть несовершеннолетним или нетрудоспособным на день смерти наследодателя. Наследники, которым достаётся не всё завещанное имущество, часто воспринимают данное правило как несоответствие воли завещателя конечному результату. На самом деле нотариус обязательно рассказывает завещателю о наличии правила об обязательной доле в наследстве, и раз завещатель всё равно составляет завещание, значит такова его воля.

  5. Свидетелем можно позвать близкого родственника, главное нотариусу об этом не говорить.

    В случаях, когда в соответствии с Гражданским Кодексом Республики Беларусь при составлении, подписании или удостоверении завещания должен присутствовать свидетель, не может быть таким свидетелем, среди прочих, лицо, в пользу которого составлено завещание или сделан завещательный отказ, супруг такого лица, его дети, родители, внуки и правнуки, наследники по завещанию или по закону. Безусловно, завещатель и свидетель могут при составлении завещания скрыть от нотариуса факт имеющихся у них родственных отношений. Но при этом следует знать, что нарушение данного правила может послужить основанием для признания завещания судом недействительным.
  6. Завещания нужно составлять в глубокой старости или серьёзно болея.

    У большинства людей слово «завещание» ассоциируется со старостью, болезнью, что в корне не верно. К сожалению, от несчастных случаев никто не застрахован. Конечно все, что было нажито непосильным трудом, в любом случае будет распределено среди наследников, но при наличии завещания владелец имущества сам решает, кто из них и что получит. В ходе удостоверения завещания нотариус объясняет завещателю, что при его жизни составленный документ в силу не вступает, а следовательно, может быть изменен или отменен полностью в зависимости от обстоятельств.

  7. Завещание упрощает порядок вступления в наследство и оформление  наследственных прав.

В случае смерти гражданина, его наследникам при наличии завещания придется обращаться к нотариусу в тот же срок, собирать те же документы, что и при наследовании по закону. Поэтому удостоверять завещание, которое не меняет порядок наследования по закону, не целесообразно (например, нет смысла завещать сыну всё имущество, если кроме этого сына других наследников нет и с документами, подтверждающими родство между завещатель и сыном всё в порядке, т.к. сын и так унаследует всё имущество). 

В случае возникновения любых вопросов на тему завещания, смело обращайтесь к нотариусу. Это позволит Вам получить грамотную консультацию профессионального юриста. 


Кто получит наследство. По завещанию и по закону. Очередность. :: iramara.by

Кому достанется квартира после смерти собственника? Кто имеет право на наследство, а у кого такого права нет? Что получат дети, родители, супруг? Важна ли прописка, степень родства и прочее?

Подобные вопросы довольно часто задают читатели моего блога.

Главное, что надо понимать – в первую очередь наследование осуществляется по завещанию.

Важный момент! – несовершеннолетние или нетрудоспособные дети наследодателя, а также его нетрудоспособные супруг и родители имеют право на обязательную долю в наследстве независимо от содержания завещания. Их доля составляет не менее половины доли, которая причиталась бы каждому из них при наследовании по закону (обязательная доля).

Если завещания не имеется (или когда оно определяет судьбу не всего наследства), происходит наследование по закону.

Наследники по закону призываются к наследованию в порядке очередности, предусмотренной статьями 1057-1063 Гражданского Кодекса РБ.

Наследники одной очереди наследуют в равных долях, за исключением наследников, наследующих по праву представления.

Наследники по закону каждой последующей очереди получают право на наследование в случае отсутствия наследников предыдущей очереди, устранения их от наследства, непринятия ими наследства либо отказа от него.

  • 1 очередь: дети, супруг и родители умершего (внуки наследуют по праву представления).
  • 2 очередь: братья и сестры (в том числе и неполнородные) наследодателя (племянники наследуют по праву представления).
  • 3 очередь: дед и бабка умершего как со стороны отца, так и со стороны матери.
  • 4 очередь: дяди и тети наследодателя.

Право представления – доля наследника по закону, умершего до открытия наследства или одновременно с наследодателем, переходит по праву представления к его соответствующим потомкам и делится между ними поровну.

При отсутствии у умершего вышеперечисленных наследников право наследовать по закону получают родственники наследодателя третьей, четвертой, пятой и шестой степени родства, причем родственники более близкой степени родства устраняют от наследования родственников более далекой степени родства. Степень родства определяется числом рождений, отделяющих родственников друг от друга.

можно ли оспорить (отменить, признать недействительным) договор дарения, который вступает в силу в после жизни собственника


В соответствии со ст. 572 ГК (Гражданского кодекса) РФ, по договору дарения одно лицо, даритель, передает или обязуется передать имущество, имущественное право/требование другому лицу, одаряемому. Предметом одаривания так же может выступать перевод обязательств с одаряемого на дарителя.

Сделки по отчуждению недвижимости подлежат государственной регистрации. Договор считается заключенным и подлежит обязательному исполнению только после оформления в территориальном органе Росреестра по месту нахождения имущества.

Как следует из положений законодательства, все лица от рождения и до самой смерти обладают правоспособностью, то есть, наделены правами. Ни один государственный орган или гражданин, не может лишить человека правоспособности. Она прекращается лишь после его смерти, поэтому все сделки должны заключатся при жизни.

Единственный способ принять решение о том кому и что достанется после смерти — это составление завещания.

Можно ли заключить договор дарения после смерти

Дарение, как безвозмездный способ отчуждения имущества, несет в себе некоторые нюансы. Даритель, по собственной воле, без какого-либо встречного имущественного предоставления лишает себя вещи или права. Главным условием для совершения подобных действий должно быть наличие дееспособности и права собственности на передаваемое имущество.

Новый собственник может совершать любые действия по реализации подарка по своему усмотрению, поэтому, для дарителя было удобнее отдать свою недвижимость после смерти. В п. 3 ст. 572 ГК РФ, есть прямое указание, на то, что сделка по которой дар будет передан после смерти дарителя ничтожна.

Существует два вида дарения:

  • реальное — одаривание происходит в момент заключения договора;
  • консенсуальное — обещание подарить вещь приурочено к какой-то дате или событию. Это может быть день рождение одаряемого или его свадьба. Можно указать какой-то определенный срок или обозначить день осуществления передачи подарка.

Гражданин, решив отдать свою вещь, должен быть готов расстаться с ней при жизни, так как в момент смерти он лишается правоспособности и все его имущество переходит в наследственную массу.

Как правило, к дарению прибегают близкие родственники. Это выгодно по финансовым причинам, поскольку супруги, родители, дети, бабушки с дедушками и братья с сестрами не платят подоходный налог.

В случае с дарением жилья, даритель рискует потерять место своего проживания, поэтому об этом стоит позаботиться заранее. В договоре дарения стоит прописать пункт о том, что сторона, совершающая одарение, оставляет за собой право владения и пользования жилплощадью.

Однако, следует отметить, что подобное соглашение может быть признано судом недействительным по иску заинтересованного лица. Дело в том, что судебный орган может расценить право проживания дарителя в подаренном жилье в качестве встречного предоставления, что для данного договора абсолютно недопустимо.

Альтернатива дарению после смерти

В целях совершения действий, не противоречащих законодательству, и заключения договоров, которые будут действительны, перспективой дарения после смерти может быть только завещание. Другого способа в законодательстве не существует.

Наследование — это переход имущества, прав и обязанностей, связанных с ним, от умершего лица — наследодателя, к его наследникам. Круг родственников разделен на очереди, и наследственная масса, делится поровну между наследниками первой очереди. Если их нет в живых или они отказываются его принять, имущество переходит к наследникам второй очереди т.д. Ст. 1142-1145 ГК РФ выделяют восемь очередей. Если же наследников нет вообще, то все имущество умершего считается выморочным и переходит в собственность Российской Федерации.

Если лицо при жизни хочет распорядиться своей собственностью в ином порядке, оно может составить завещание. Завещание — это односторонний договор, посредством которого гражданин решает, кто будет его наследником, таким лицом может быть совершенно посторонний человек, не связанный узами родства с умершим.

В распоряжении об имуществе, может быть указано одно или несколько лиц в качестве наследников. В отличие от дарения, в завещании можно перечислить не только то, что имеется в собственности на день составления документа, но и сделать оговорку на то имущество, которое будет в собственности на день смерти.

Завещание носит личный характер и не может быть составлено доверенным лицом или опекуном от имени подопечного. Кроме того, в нем должна присутствовать подпись завещателя.

Особое внимание нужно уделить форме завещания, так как ее несоблюдение приведет к недействительности данной сделки. В соответствии со ст. 1124 ГК РФ, завещание составляется в письменной форме и заверяется нотариусом, с указанием времени и места его заверения. Распоряжение должно иметь ясность в вопросе долей, количестве лиц и прочих нюансах, поскольку открытие завещания произойдет после смерти гражданина и уже невозможно будет у него узнать, что конкретно он имел ввиду под той или иной фразой.

Удостоверить завещание могут следующие органы:

  1. Нотариальная контора, как государственная, так и занимающаяся частной практикой.
  2. Местная администрация, в случае отсутствия в населенном пункте нотариуса.
  3. Консульское учреждение РФ, для граждан РФ, находящихся за границей.

В случае возникновения ситуации, когда жизни человека угрожает опасность или он находится при смерти ввиду различных жизненных обстоятельств, удостоверить завещание могут следующие лица:

  1. Главные врачи больниц, лечебно-профилактических учреждений, санаториев или домов престарелых.
  2. Капитаны судов, если наследодатель находится в плавании на морском судне, судне внутреннего плавания.
  3. Начальники экспедиций, в случае нахождения в экспедиции наследодателя.
  4. Начальники, командиры частей и военно-учебных заведений, воинских частей и учреждений, где нет нотариальных контор или иных органов совершающих нотариальные действия.
  5. Начальники мест лишения свободы, для наследодателей, которые находятся в соответствующих заведениях.

Перечень указанных лиц является исчерпывающим.

Для удостоверения завещания, лицо должно лично явиться к нотариусу. Поручение подобных действий не возможно. В определенных случаях, ввиду болезни, например, когда личное присутствие не является возможным, вызвать нотариуса можно по месту жительства или в больницу. В обязанности последнего входит разъяснение формы и содержания завещания, указание на обязательную долю в наследстве, обязанность оказать содействие в составлении или проверить уже составленный проект договора.

Дополнительно

В случае отказа завещателя включать в количество наследников лиц, которым причитается обязательная доля в наследстве, нотариус должен все равно обязан удостоверить завещание.

Пример

Гражданин Лукашев П. Р. явился в нотариальную контору для составления завещания. Так как у наследодателя имеется несовершеннолетний сын Лукашев А. П. (10 лет), нотариус разъяснил, что в силу требований закона, ребенку принадлежит обязательная доля в наследстве, размером не менее половины того, что причиталось бы при наследовании в общем порядке. Лукашев П. Р. отказался включать Лукашева А. П. в завещание, решив, что к моменту открытия распоряжения, ребенок будет совершеннолетний и сможет сам себя обеспечивать.

Наследодатель попал в ДТП и умер, до достижения ребенком совершеннолетия. Его бывшая супруга — Адеева Р. Л., в качестве законного представителя сына умершего, обратилась в суд с требованием признать собственностью сына то, что причиталось ему по закону, а именно, половину наследства. Суд удовлетворил иск Адеевой Р. Л., обратив взыскание на оставшуюся не завещанной собственность наследодателя и часть указанного в завещании. Судебный орган поступил в соответствии с законом, так как имущества, не включенного в завещание, было недостаточно для удовлетворения требований истца в полной мере в соответствии с нормами права.

Регистрация договора дарения квартиры или дома после смерти дарителя

Смерть дарителя не является основанием недействительности договора дарения или признания его незаключенным. Неправильно так же считать незарегистрированное право собственности на недвижимое имущество дарителя недействительным. Разъясним подробнее.

Что касается договора дарения в будущем, здесь законодатель напрямую в п. 3 ст. 581 ГК РФ говорит о том, что в случае смерти дарителя после заключения консенсуального договора, его правопреемники обязаны совершить обещанное по сделке за него.

Но, если стороны заключили реальный договор, подали заявление о переходе права собственности на квартиру или дом, а даритель умер, такой договор тоже будет считаться заключенным и нельзя будет его считать недействительным.

Стороны подписали договор и, в соответствии с гражданским законодательством, он считается заключенным, если лица достигли соглашения по всем вопросам, к тому же регистрирующий орган обязан совершить регистрационные действия в случае подачи документов по установленному перечню, и отсутствии обоснованных причин для отказа в такой регистрации.

Положение п. 60 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации №10/22 от 29 апреля 2010 года «О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при разрешении споров, связанных с защитой права собственности и других вещных прав» гласит, что если договор купли-продажи был заключен, а недвижимость передана, при этом переход права собственности еще не состоялся, то договор считается заключенным и новый владелец может пользоваться правами для защиты имущественных интересов.

Так как к дарению, по аналогии, можно применить вышеуказанный акт, то вывод о том, что смерть лица в период между заключением договора дарения и регистрации перехода права собственности не является основанием признания его недействительным.

Дополнительно

Так как даритель подписал договор, чем выразил свою волю по отчуждению подобным способом к конкретному лицу и явился в регистрирующий орган для совершения действий по передаче имущества следует, что его действия говорили о его намерении сделать подарок. Тем более, что с момента подачи заявления в регистрирующий орган, стороны не произвели никаких юридически значимых действий.

В судебной практике встречается и другая точка зрения. Она основана на том, что даритель в момент смерти теряет свою правоспособность и все его имущество становится наследственной массой. Если к этому моменту не была произведена регистрация перехода права собственности на недвижимость, значит, договор дарения, фактически становится незаключенным.

Как оспорить дарение после смерти дарителя

Процедура дарения это непростой процесс с правовой точки зрения и для его реализации необходимо совершение ряда действий. Если говорить о том, что договор был заключен в установленном законом порядке, то оспорить его будет сложно.

Расторгнуть сделку могут правопреемники, если одаряемый совершил преступление против жизни и здоровья дарителя, который, впоследствии, умер и наследники представляют его интересы.

Поиск путей переоформления имущества на себя приводит к судебным тяжбам. При этом необходимо учитывать сроки исковой давности, для оспаривания ничтожной сделки составляет 3 года, оспоримой 1 год.

Ничтожность сделки наследником можно оспорить в суде в течение трех лет с того момента как он узнал о сделке, но в общей сложности не позднее 10 лет с того дня когда сделка была заключена.

А для признания оспоримой сделки недействительной, срок начинает идти с момента, когда прекратилась угроза или насилие, под влиянием которых было совершено соглашение, или же с момента, когда истец должен был о них узнать.

В иных случаях поводом для обращения в суд может стать ограниченная или полная недееспособность лица, совершившего подарок, или то обстоятельство, что в момент совершения сделки даритель не осознавал последствия своих действий или был невменяем.

Заключение

Дарение, как правило, заключается между родственниками, поскольку это безвозмездная сделка. У определенного круга лиц может возникнуть желание признать ее недействительной, но необходимо понимать, что для обращения суд нужны веские аргументы в подтверждение своей позиции.

Завещание является хорошей альтернативой дарению, и тот факт, что оно является нотариально заверенным документом, значительно снижает возможность его обжалования. Перед заверением документа нотариус должен убедиться в том, что лицо осознает происходящее и находится в здравом уме, иначе, он может отказать в удостоверении договора. Завещание, несет в себе особенность, которая выражается в том, что правовые последствия наступают не с момента оформления, а после смерти завещателя.

Если лицо в силу неграмотности или иных уважительных причин само не может подписать документ, за него это делает рукоприкладчик (иной человек), с обязательным указанием нотариуса на то, что завещание подписывалось другим лицом.

Вопрос — Ответ

Мои родители хотят оставить мне недвижимость посредством завещания. Могут ли они вдвоем составить один документ, так как имущество общее?

Нет, законодательством такой вариант не разрешен. Каждый из родителей, должен распорядится своей долей в имуществе самостоятельно, в отдельном документе. В противном случае, завещание будет недействительным и вся наследственная масса перейдет в порядке очередей.

Если мой дальний родственник, обещал подарить мне квартиру, при свидетелях, составили договор и он намеревался зарегистрировать сделку через пару дней, но по случайному стечению обстоятельств умер, могу ли я через суд признать свое право собственности?

В данном случае, шансов на положительный исход у Вас очень немного, но все-таки они имеются, поэтому Вам следует подготовить и подать в суд соответствующее исковое заявление.

У вас остались вопросы?

Вы дежурному юристу

Юрист анализирует ваш вопрос

Юрист связывается с вами

Ваш вопрос решен!

Приемущества:

  • Полная анонимность
  • Бесплатно
  • Возможность обсудить любые темы, связанные с дарением

15

минут — средняя
скорость ответа

56

консультации
сегодня

41508

консультаций
проведено всего

Основание для передачи наследственного имущества

Часть имущества умершего может остаться невостребованным по любому количеству причин. Умерший мог не завещать какой-либо предмет в своем завещании, оставив его распоряжение на усмотрение исполнителя своего имущества. В отсутствие берущего исполнитель мог передать его на благотворительность. Бенефициар может получить определенный предмет, который ему не нужен, но который может понадобиться другим. Ваша налоговая база для унаследованного имущества применяется только к приросту или убытку капитала, если вы как бенефициар продаете наследство.Если вы отдаете его на благотворительность, применяется совершенно другой набор правил.

Пожертвования от поместья

Если вы — исполнитель и жертвуете имущество из имения умершего, наследство не получит больших налоговых льгот. Вы не можете перечислить пожертвование в его окончательной личной налоговой декларации, и это не вычет из стоимости его активов для определения того, имеет ли его имущество налоги на наследство. Есть только одно исключение. Если умерший фактически заявил в своем завещании, что он хотел бы передать объект собственности названной благотворительной организации, это будет вычетом из его имущества для целей расчета любых причитающихся налогов на наследство.

Пожертвования бенефициара

Если вы унаследовали актив, который вы не можете использовать или не хотите, вы можете потребовать налоговый вычет, если отдадите его. Однако для этого вам придется перечислить свои вычеты. Несмотря на то, что у собственности нет налоговой базы для целей дарения, вам необходимо установить стоимость собственности. Согласно правилам IRS, это обычно стоимость предмета на дату смерти умершего. Однако исполнитель мог выбрать другую дату оценки для активов умершего.Если это так, вы должны использовать ту стоимость, которую она присвоила собственности, при представлении описи активов умершего в суд по наследственным делам.

Другие правила IRS

Требование налогового вычета для пожертвованного наследства часто требует небольшой дополнительной работы. Если стоимость меньше 250 долларов, вам нужно только получить письменную квитанцию ​​от благотворительной организации с указанием ее личности, датой и кратким описанием предмета. То же самое относится к подаркам на сумму от 250 до 500 долларов, но эта квитанция должна включать упоминание о том, получили ли вы что-либо взамен пожертвования, и, если да, то стоимость того, что вы получили.Не обязательно подавать эти квитанции в налоговую декларацию, но вы должны держать их под рукой на тот случай, если IRS поставит под сомнение пожертвование. Для пожертвований на сумму от 500 до 5000 долларов также требуются квитанции от благотворительной организации, а также письменное объяснение того, как и когда вы вступили во владение недвижимостью. Применимой датой будет дата смерти умершего. Вы также должны указать основание для стоимости, то есть стоимость предмета в описи исполнителя в суде. Пожертвования на сумму более 5000 долларов требуют профессиональной оценки.

Меры предосторожности

Если наследство умершего завещано и исполнитель представляет в суд инвентаризацию активов, у вас, вероятно, не возникнет проблем с IRS относительно стоимости вашего вычета — инвентарь подтверждает это. В противном случае будьте осторожны, придавая данному предмету большую ценность, чем он на самом деле стоит. Если вы жертвуете одежду, мебель или другие предметы домашнего обихода, они должны быть в хорошем состоянии. Например, если диван вашего дяди изношен и одна рука отваливается, вы не можете требовать вычет за него.IRS также следит за благотворительными пожертвованиями, которые превышают разумный процент вашего дохода. Даже если вы унаследовали собственность и не пошли и не тратили на нее деньги, компьютер IRS не узнает об этом, когда сначала сканирует вашу прибыль. Компьютер может пометить ваше возвращение, чтобы агент внимательно его рассмотрел, если общая сумма ваших благотворительных пожертвований намного больше, чем можно ожидать от кого-либо из представителей вашего диапазона доходов.

Стоит ли сдавать недвижимость? Или позвольте детям унаследовать это, когда я уйду — Rabalais Estate Planning, LLC

Несколько человек за последние несколько дней спрашивали меня, должны ли они подарить часть собственности своему ребенку или они должны позволить ребенку унаследовать собственность от родитель.

Есть несколько факторов, которые необходимо учитывать при принятии решения о том, пожертвовать ли собственность или оставить ее ребенку или другому наследнику по завещанию или доверию. Вот несколько факторов:

(1) Налог на прирост капитала. Если вы приобрели участок собственности за 50 000 долларов, а сейчас он стоит 200 000 долларов, и вы пожертвуете это имущество при жизни, одаряемый (лицо, которому вы передаете собственность) получит «переходящий остаток». Когда одаряемый продает собственность, он будет платить налог на прирост капитала с того, что они получают, превышая 50 000 долларов.Если, однако, ребенок унаследует имущество от вас по завещанию или доверию, наследник будет пользоваться преимуществами «расширенной» основы. Основанием для наследника будет стоимость имущества на дату смерти. По этой причине многие предпочитают сохранить ценную собственность и позволить детям унаследовать ее.

(2) «Я не хочу, чтобы они его продавали. Некоторые люди владеют семейным имуществом и не хотят, чтобы оно было продано после того, как оно было передано в дар или по наследству.Возможно, это может быть фактором, который гарантирует, что вы сохраните собственность на всю жизнь, а затем позволите наследнику владеть ею, когда вы умрете — возможно, когда они станут более зрелыми и с большей вероятностью будут соблюдать ваше желание сохранить собственность в семье. .

(3) Имущество приносит доход. Если недвижимость приносит доход от древесины, сдачи в аренду или полезных ископаемых, это может быть фактором, определяющим, сохраняете ли вы ее или жертвуете. Возможно, вы хотите продолжать получать доход, потому что вы этого хотите или вам нужен доход, или, возможно, ваш ребенок, который может находиться в более низкой налоговой категории, может платить меньше налогов, если он получает доход.

(4) «Я только ему, чтобы это было». Некоторые люди просто хотят, чтобы их ребенок или дети владели собственностью — сейчас. Если это действительно то, чего вы хотите — по какой-то причине — дайте им это. Просто убедитесь, что это обоснованное решение с учетом всех других факторов, которые имеют значение.

(5) Налог на наследство и дарение. Поскольку физические лица имеют освобождение от налога на дарение и наследство в размере 5,49 миллиона долларов, которым они могут пользоваться, делая подарки в течение своей жизни или оставляя активы другим после смерти, налог на наследство и дарение не должен иметь значения для большинства людей, которые собираются дарить имущество. .Если делается подарок, превышающий годовую сумму исключения (в настоящее время 14 000 долларов США), налог не взимается — Даритель просто израсходовал часть своего освобождения от уплаты налога на наследство в размере 5,49 миллиона долларов США.

(6) Право на участие в программе Medicaid в будущем. Если есть опасения, что родителю может потребоваться льгота Louisiana Long Term Care Medicaid, если он пойдет в дом престарелых в будущем, это может быть фактором, который дает основание сделать пожертвование сейчас. Если родитель сохраняет собственность и нуждается в уходе в доме престарелых в будущем, родитель не будет иметь права на участие в программе Medicaid до тех пор, пока он или она не продадут собственность и не потратят всю выручку от продажи на расходы дома престарелых с долгосрочным уходом.

Как видите, несколько факторов влияют на то, следует ли вам сохранить собственность или пожертвовать ее перед смертью. Убедитесь, что ваше решение полностью осознано — ошибка может дорого обойтись вашей семье. Для получения дополнительной помощи позвоните нам по телефону 866-491-3884.

Передача жилья: по дарению или по наследству?

Что происходит, когда мы наследуем дом?

Когда мы наследуем собственность, первое, что мы должны сделать, это оценить ее, и обычно тем, кто ее оценивает, является Министерство финансов в автономном сообществе, где находится собственность.Эта организация дает нам фискальную стоимость, и это стоимость, с которой мы должны рассчитывать налог.


Какой налог нужно платить, если имущество передается по наследству?

Необходимо уплатить налог на наследство. Это прогрессивный налог, поэтому чем больше стоимость собственности, тем большую сумму мы должны заплатить, однако, когда мы наследуем постоянное место жительства умершего, возникают очень важные сокращения, которые снижают налогообложение.

Мы не должны забывать, что налоговая ликвидация проводится в соответствии со всеми активами, которые умерший имел на момент смерти, поэтому, если активов больше, чем дома, их необходимо сложить вместе, чтобы произвести ликвидацию.

Что произойдет, если мы получим дом в дар?

Из офиса https://www.forcamabogados.com/ советуем пойти к нотариусу, составить акт дарения, а затем заплатить налог. Для уплаты налога у нас будет 30 рабочих дней, после чего мы внесем его в Земельную книгу. Следует учитывать, что с гражданской точки зрения для того, чтобы дарение имущества было действительным, требуется публичный акт.

В зависимости от рассматриваемого автономного сообщества при продаже собственности существуют скидки или скидки для получателя, т.е.е. даритель, то есть лицо, передающее имущество, должен указать в своей налоговой декларации увеличение, полученное в результате этой операции.

Облагается ли дарение собственности теми же налогами, что и при наследовании?

В большинстве автономных сообществ шкалы для наследования и пожертвований одинаковы, но в целом для целей налогообложения более благоприятно, чтобы передача осуществлялась по наследству, то есть по наследству, поскольку скидки, бонусы и отчисления обычно выше, и прежде всего потому, что иногда в случае пожертвований они даже не существуют.

Стоимость пожертвования зависит от стоимости подаренного имущества, общая шкала налога колеблется от 7,65% до 34%, но скидки автономного региона, в котором находится имущество, возможных бонусов и выше необходимо учитывать всю степень родства между донором и реципиентом.

К фискальной стоимости необходимо обязательно добавить стоимость нотариуса, поскольку, поскольку мы указали, что дарение недвижимости будет действительным, оно должно быть отражено в публичном акте.

Что такое налог на наследство?

Налог на наследство — это государственный налог, но он перечисляется автономным сообществам, что означает, что каждое из них устанавливает свои собственные правила в этом отношении. Нет сомнений в том, что в настоящее время Мадрид или Канарские острова относятся к числу автономных сообществ, которые предлагают наибольшие налоговые льготы.

Возможна ли покупка и продажа между родителями и детьми с целью передачи собственности?

Между родителями и детьми можно совершить сделку по передаче собственности, необходимо только обратиться к нотариусу, оформить договор купли-продажи и уплатить соответствующий налог, который будет налогом Родового дома. Передачи (если это вторая передача), но мы не должны забывать, что транзакция требует денежного вознаграждения взамен, это означает, что доставка денег отцу должна существовать, потому что, если бы мы не были до пожертвования, то есть разница между дарением и продажей, если есть продажа, есть деньги в обмен, и стоимость, которая должна быть присвоена собственности, является, по крайней мере, фискальной стоимостью.

Также, с гражданской точки зрения, мы хотим подчеркнуть важность того, чтобы продажа дома от родителей детям производилась по рыночной цене, не только во избежание проблем с AEAT, но и во избежание их в будущем. среди наследников, потому что если операция будет сделана по очень низкой цене, это может быть понято как скрытое пожертвование, а остальные дети просят передать его по наследству, чтобы они не пострадали.

Что лучше — подарить или получить наследство?

Не стоит обобщать и из оф. Https: // www.forcamabogados.com/ мы считаем, что каждый случай необходимо изучить конкретным образом и посмотреть, какой из них является лучшим финансовым вариантом, но если мы сделаем обобщение, мы предпочтем передать собственность по наследству, поскольку в рамках налога на наследство обычно предусмотрены дополнительные бонусы за по наследству, чем за пожертвования. А если ждать смерти, то плательщику не нужно платить никакой суммы подоходного налога.

Свяжитесь с нами, и наши юристы, специализирующиеся в области гражданского права , изучат ваше конкретное дело.

У Forcam Abogados есть офисы в Барселона, Таррагона, Реус и Таррега.

Благотворительное поселение: учебник с точки зрения благотворительности, часть 2 из 2

Авторы: Гэри Снерсон, JD, Лаура Пиблз, CPA и Брайан Клонц, CFP [1]

Щелкните здесь, чтобы перейти к части 1.

В этом разделе в общих чертах описывается, как благотворительная организация должна вносить свой вклад в беспрепятственный и справедливый процесс урегулирования имущественных споров.Этот процесс включает в себя планирование наследства, посмертное общение с исполнителем, расследование подарков, не связанных с завещанием, и работу с исполнителем, профессионалами и оставшейся семьей по административным вопросам. Поддержание открытых линий связи со всеми вовлеченными сторонами важно не только для отдельных хозяйств, но и для хороших отношений с сообществом и потенциальными донорами в целом. В зависимости от размера и опыта благотворительной организации, она может иметь больший опыт управления благотворительным имуществом, чем исполнитель, его или ее бухгалтеры и поверенные.

A. Рекомендации в процессе планирования недвижимости

Основа для беспрепятственного заселения недвижимости закладывается в процессе планирования. Когда потенциальный жертвователь обращается к благотворительной организации с просьбой о подарке, некоммерческая организация должна помочь определить форму и масштаб благотворительного намерения дарителя. [1] Это включает в себя выяснение того, чего хочет донор, и сколько и когда он или она хочет дать. [2] После принятия решения о пожертвовании благотворительная организация должна обратиться к профессиональным консультантам донора — его или ее адвокатам, бухгалтерам и консультантам по инвестициям, среди прочих.Такая должная осмотрительность поможет избежать осложнений, когда донор умирает и его или ее намерения становятся невыявленными. Неудовлетворенность семьи планом по наследству может привести к разногласиям во время процесса завещания и зачастую к дорогостоящим судебным разбирательствам. [3] Цель всех участников должна состоять в том, чтобы «максимизировать налоговые льготы и влияние пожертвования на имущество [жертвователя], семьи и благотворительные цели, которые они хотят поддерживать». [4] В идеале, жертвователь, семья жертвователя, консультанты и благотворительная организация должны быть полностью проинформированы и готовы действовать, когда придет время для фактической передачи подарка.Частью процесса планирования является подтверждение того, что активы относятся к тому типу, который благотворительная организация хочет получить и может принять в соответствии с их политикой принятия подарков. Если имущество включает активы, которые благотворительной организации не желают, но которые имеют ценность, самое время заняться этим вопросом во время процесса планирования, если это вообще возможно. Возможно, в завещании или трасте должны быть указаны инструкции для исполнителя по распоряжению активами во время управления имуществом. Следует рассмотреть возможность альтернативного решения по отношению к членам семьи или другим благотворительным организациям.«Активы, которые благотворительная организация не хочет получать» варьируются в зависимости от размера и типа благотворительной организации, но заложенная недвижимость, предметы коллекционирования и интересы семейного бизнеса обычно не являются предпочтительными подарками.

Еще одним преимуществом участия в процессе планирования является обсуждение с жертвователем возможности пожизненного подарка некоторых активов. Как правило, пожизненные подарки имеют преимущество по налогу на прибыль перед подарками по завещанию.

Конечно, не все доноры вовлекают благотворительность в процесс планирования.Возможно, завещатель не хочет, чтобы с ним связывались в течение его или ее жизни, или, возможно, он или она хочет иметь возможность незаметно изменить благотворительную организацию до последней минуты, не принимая на себя постоянных обязательств в отношении выбранной им благотворительной организации или благотворительных организаций. Какова бы ни была причина, благотворительность обычно узнает о завещании только после смерти дарителя. Несмотря на значительные усилия благотворительных организаций по выявлению и каталогизации потенциальных доноров завещания, большинство завещаний поступает от жертвователей, которые либо были неизвестны благотворительной организации, либо были известны, но никогда не заявляли о намерении передать наследство.Обычно благотворительная организация информируется исполнителем, но иногда информация становится общедоступной еще до обращения в благотворительную организацию.

B. Действия сразу после смерти донора

Следующий этап процесса начинается, когда благотворительная организация получает уведомление о смерти дарителя. Для благотворительных организаций следующие шаги включают «проверку документов, предоставление необходимой информации, мониторинг прогресса и руководство» [5]. В конечном итоге цель благотворительной организации — «обеспечить получение вашей некоммерческой организацией суммы, на которую она имеет право, как можно быстрее.[6] Уменьшение — когда имущества недостаточно для оплаты всего наследства, указанного в завещании, — может уменьшить размер благотворительного подарка, если он сделан из оставшегося имущества или общего денежного наследства. [7] Ademption — когда конкретный актив, который был завещан, больше не существует, можно полностью исключить благотворительный подарок.

Как правило, исполнитель имущества [8] уведомляет благотворительную организацию о том, что жертвователь умер и оставил наследство благотворительной организации. [9] В наследственных владениях такое уведомление часто требуется по закону.Благотворительная организация должна получить копию завещания или, если применимо, доверительного договора. В случае завещания, которое после подачи является общедоступным документом, доступным для проверки в суде по наследственным делам округа, в котором даритель проживал последний раз, обычно получают копию завещания от исполнителя. Если у дарителя был отзывный траст, может быть неуместным запрашивать копию полного трастового документа, по крайней мере, на начальном этапе, но было бы обычным делом, по крайней мере, предоставить отрывок, показывающий подарок.В зависимости от размера и характера подарка, сложности имущества, влияния налогов и семейного положения дарителя благотворительной организации, возможно, потребуется ознакомиться с другими положениями документа, особенно с положениями о распределении налогов и административных расходов между бенефициарами. Благотворительная организация и ее адвокат должны немедленно ознакомиться с соответствующими документами.

Если завещание представляет собой фиксированную сумму (денежное завещание), это некоторые из тем для обсуждения:

  1. Ожидает ли исполнитель, что будет достаточно ликвидных активов для финансирования завещания, не дожидаясь, пока имущество продаст неликвидные активы?
  2. Ожидаются ли проблемы с документами о наследстве или с конкретным наследством?
  3. Если имеется достаточно ликвидных активов и нет ожидаемых проблем, то следует провести общее расследование относительно того, когда можно ожидать полной или частичной оплаты.Если имущество достаточно велико, чтобы необходимо было подавать федеральные (и штатные) налоговые декларации о наследовании, исполнитель может не захотеть выплачивать какие-либо наследства до тех пор, пока он или она не получит заключительное письмо федерального правительства и / или штата или, если нет наследственного имущества налоговая проверка до истечения применимого срока давности (это может быть до 4 лет и 3 месяцев со дня смерти). Принимая во внимание, что исполнители могут быть лично обвинены IRS, если они платят завещанное имущество, оставляя недостаточные средства в наследстве для любых налогов, это нежелание понятно.[10] Если благотворительная организация имеет значительную чистую стоимость, она должна предложить подписать соглашение о квитанции, выпуске и возмещении, чтобы добиться досрочной частичной или полной оплаты, чтобы минимизировать любые альтернативные издержки, связанные с задержкой платежа. Закон штата обычно предусматривает проценты за просрочку выплаты наследства.
  4. Предложить предоставить любые соответствующие документы, такие как копия письма об освобождении от налогов IRS или любой государственной регистрации, которая может облегчить работу исполнителя.
  5. Если завещание представляет собой фиксированную сумму денег за вычетом любых платежей, произведенных по соглашению о залоге до даты смерти, благотворительная организация должна проверить свои записи и предоставить свой список соответствующих платежей, поскольку исполнителю потребуется эта информация перед осуществлением платежа. по завещанию.
  6. Если исполнитель указывает, что имущество состоит в основном из неликвидных активов, или есть другие причины, по которым полная оплата может быть отложена (например, ожидаемые споры IRS по поводу оценки, судебные разбирательства с наследниками, активы с неясным титулом или экологическими проблемами, или потенциально недостаточный активы для финансирования всех конкретных завещаний), то благотворительная организация должна нанять опытного местного юриста по наследству, чтобы сообщить ей о ее правах в соответствии с законодательством соответствующего штата и документами.
  7. Если имущество состоит из неликвидных активов, получите представление о плане исполнителя по оценке и ликвидации этих активов.Если оценочная стоимость этих активов равна или превышает сумму завещанного имущества, благотворительной организации следует рассмотреть возможность использования их вместо денежных средств, если есть мнение, что поспешная ликвидация может снизить стоимость завещанного имущества. Если завещанное имущество относительно невелико по сравнению с общим имуществом, то эти вопросы вызывают меньше беспокойства, чем если бы завещание таково, что чистая цена реализации активов повлияла бы на способность полностью финансировать завещанное имущество. Любое соглашение об урегулировании в натуральной форме может потребовать одобрения судом или должностным лицом государственной благотворительной организации — проконсультируйтесь с юрисконсультом.

Если завещание представляет собой всю или часть остатка имущества, существуют дополнительные вопросы, которые должны касаться благотворительности. Определение качества завещанного имущества важно для определения того, каким должно быть обращение с ним в процессе урегулирования, и может иметь экономические последствия для всех бенефициаров, а не только для благотворительной организации. [11]

  1. Каков план исполнителя по распределению имущества в наследстве? Если в завещании или трасте не указано иное, исполнитель может захотеть оценить активы, а затем передать их благотворительной организации (и, возможно, другим наследникам) натурой в интересах скорейшего закрытия имущества.Если это его или ее план, следует внимательно изучить активы. Если недвижимость состоит из обращающихся на рынке ценных бумаг и кондоминиума, это может быть приемлемо. С другой стороны, если недвижимость содержит активы, которые будут генерировать несвязанный бизнес, облагаемый налогом доход для благотворительной организации (например, недвижимость с использованием заемных средств, публичные партнерства, корпорации подраздела S), чистая выручка благотворительной организации после уплаты налогов, вероятно, будет больше. если эти активы могут быть проданы в имение или траст. (Как правило, поместья не облагается налогом на прибыль от несвязанного бизнеса.) Если имущество включает в себя активы, которые обычно не принимаются благотворительной организацией в соответствии с их политикой принятия подарков (например, хедж-фонды, недвижимость с заемными средствами, частные деловые интересы, права на добычу полезных ископаемых, интересы полного товарищества, сложные контракты на финансовые инструменты, неосвоенная недвижимость , материальная личная собственность, безраздельные интересы, древесина и предметы искусства, которые не могут быть присоединены), могут потребоваться серьезные переговоры, чтобы избежать такого результата. Необходимо привлечь юриста для проверки документов, чтобы определить, может ли благотворительная организация настоять на том, чтобы исполнитель ликвидировал активы до закрытия имущества.Если документы ограничивают действия исполнителя или исполнитель не желает использовать свои полномочия по ликвидации проблемных активов и распределению доходов на благотворительность, следует привлечь местного юриста для изучения возможности обращения в суд по наследственным делам с просьбой о расширении полномочия исполнителя в соответствии с действующим законодательством штата или постановление о принуждении исполнителя к действию.

Если ликвидация перед распределением невозможна, следует заранее составить планы по выбытию ненужных активов.Может быть желательно попросить исполнителя передать активы единственному члену LLC, чтобы избежать включения благотворительной организации в прямую цепочку правового титула, если в активы недвижимости включены объекты недвижимости или полезные ископаемые, которые будут переданы благотворительной организации. Другой альтернативой является передача неликвидных активов в специальный фонд фонда, рекомендованного донорами и имеющего опыт ликвидации таких активов. После ликвидации чистая выручка после уплаты налогов и сборов будет переведена в благотворительный фонд. Некоторые фонды, рекомендованные донорами, предназначены для минимизации подоходного налога, который будет взиматься при отчуждении активов, облагаемых налогом на несвязанный бизнес.Если имущественные активы включают акции подраздела S [12], имущество любого вида, финансируемое за счет заемных средств [13], или другие активы, облагаемые налогом [14], обычно для этой цели целесообразно использовать фонд, рекомендованный донором, поскольку налоговая экономия может быть значительной.

  1. Оценка. [15] Оценка — это такое же искусство, как и наука, и если имущество содержит значительные активы, которые трудно оценить, благотворительная организация должна удостовериться в том, что исполнитель прилежно оценивает их. Особенно, когда благотворительная организация является остаточным бенефициаром, у исполнителей может возникнуть соблазн использовать менее дорогостоящие, но менее точные оценки, поскольку стоимость не повлияет на налоги на наследство, а у IRS нет стимула оспаривать оценки.Если на благотворительность идет только часть остатка, может возникнуть конфликт между получателями: один желает более высокой оценки, а другой — более низкой. Если имущество будет облагаться налогом штата или федеральным налогом на имущество, наследники, как правило, предпочтут более низкую оценку. Здесь необходимо руководствоваться здравым смыслом. «Оценка», сделанная на веб-сайте оценки недвижимости, может быть идеально подходящей для квартиры для отдыха, где есть много аналогичных единиц, или использования различных веб-сайтов для оценки общей личной собственности.[16] Но если доля участия в закрытом бизнесе включена в состав имущественного комплекса, и эта доля должна быть продана связанной стороне, может потребоваться более глубокая и, возможно, более дорогостоящая оценка. На оценку и чистую стоимость продажи также могут влиять любые соглашения акционеров. Такие соглашения распространены в компаниях с закрытым владением и могут дать акционерам или компании право или обязательство приобрести акции. Многие, но не все соглашения также устанавливают цену, по которой продажа может или должна быть произведена.Если соглашение позволяет покупателю покупать акции по цене ниже справедливой рыночной, это соглашение может иметь последствия для налога на наследство. Эти вопросы обсуждаются ниже.
  1. Волатильность. Есть ли в имуществе активы, для которых риск потери стоимости во время администрирования выше среднего? Чтобы снизить риск нестабильности, профессиональные фидуциары обычно продают их немедленно и помещают выручку на застрахованный или чрезвычайно безопасный счет, такой как банковский CD или счет денежного рынка (это может быть непрактично, если благотворительная организация не является благотворительной организацией). полный остаточный бенефициар, поскольку другие бенефициары могут не придерживаться той же философии).Автомобили, самолеты и лодки быстро обесцениваются, обычно не приносят дохода, а страхование и обслуживание могут быть дорогостоящими. В некоторых ситуациях быстрая продажа по более низкой, чем «рыночная» цене, может быть лучше, чем ожидание более высокой цены, но поглощение затрат на содержание и рисков потери. Если наследство включает в себя бизнес, находящийся в закрытом владении, и умерший был ключевым лицом, ценность бизнеса может быстро испариться [17]. Если умерший торговал сложными финансовыми инструментами, понимание финансового положения имущества и необходимость их незамедлительного восстановления важно как для исполнителя, так и для благотворительной организации.Личное имущество умершего необходимо как можно скорее провести инвентаризацию и сравнить с его или ее страховыми листами. В большинстве случаев исполнитель будет благоразумно получить независимую оценку личного имущества умершего. Если благотворительная организация разделяет остаток, возможно, такие предметы могут быть переданы в семейную долю, а благотворительная организация заберет больше других активов (при условии, что исполнитель имеет такое право по своему усмотрению в соответствии с завещанием — в противном случае может потребоваться соглашение об урегулировании).Если у благотворительной организации есть все остатки, и умерший не оставил конкретные завещания этих предметов членам семьи, благотворительной организации следует рассмотреть возможность поощрения исполнителя продать эти предметы семье в кратчайшие сроки по приемлемой цене. Если семья не заинтересована, следует незамедлительно распорядиться материальным личным имуществом через аукционы в режиме реального времени или в режиме онлайн, консигнацию или через местную компанию, специализирующуюся на продаже недвижимости. Очевидно, что если в поместье есть ценные произведения искусства или предметы коллекционирования, рекомендуется провести экспертизу и продать через аукционный дом.Поскольку некоторые виды аукционов проводятся только сезонно, могут потребоваться расходы на хранение и страхование, но они обычно окупаются для таких ценных вещей [18].
  1. Каковы пути взаимодействия исполнителя и благотворительной организации? Последующими встречами можно эффективно управлять по телефону, но первая встреча является ключом к заданию тональности администрации поместья и всегда должна происходить лично, если это возможно. Эта первая встреча также является прекрасной возможностью выразить благодарность за завещание — в конце концов, члены семьи, присутствовавшие на мероприятии, могли бы иначе получить эти средства.Благотворительная организация должна поддерживать связь с исполнителем — спрашивать о ходе административного процесса и проверять, какая информация может потребоваться исполнителю от благотворительной организации. [19] Регулярно запланированные встречи помогают администрации работать, особенно если исполнитель — член семьи, который берет на себя эту ответственность в дополнение к своим семейным и деловым обязанностям. Исполнитель несет фидуциарную обязанность перед благотворительной организацией как бенефициар, но в интересах всех сторон сохранить процесс как можно более коллегиальным.

В рамках первого собрания благотворительная организация должна также узнать о назначении бенефициаров. В отличие от имущественных активов, вероятность возникновения каких-либо административных или налоговых препятствий для немедленной выплаты активов, направленных на благотворительность через обозначение бенефициара, меньше. Кроме того, менее вероятно наличие трудноуправляемых или трудно оцениваемых активов в IRA, квалифицированных планах или договорах страхования жизни, которые являются наиболее типичными контрактами с указанием бенефициаров.

Если умерший был бенефициаром CRT, действие которого прекращается после его или ее смерти, доверительный управляющий CRT также обязан связаться с благотворительной организацией [20], ликвидировать траст и передать оставшиеся активы благотворительной организации. Если умерший оставил пережившего супруга, часто супруг является бенефициаром преемника, поэтому не все CRT завершаются после смерти первого из умерших супругов. Во многих CRT учредитель траста сохраняет за собой право изменить благотворительную организацию в течение своей жизни или по своему желанию.Если это положение было включено в CRT, смерть умершего приводит к тому, что благотворительный бенефициар становится безотзывным, поэтому благотворительная организация теперь может иметь права в соответствии с документом и законодательством штата в отношении управления трастом. Особенно, если доверительный управляющий CRT является членом семьи без опыта работы в качестве доверительного управляющего, его или ее можно мягко побудить сохранить соответствующее профессиональное руководство по управлению инвестициями, оценке, налоговым и юридическим вопросам траста. Если доверительный управляющий является банком или другим корпоративным фидуциаром, благотворительная организация должна тщательно проверять взимаемые суммы, чтобы ликвидировать траст и произвести окончательные выплаты.Если CRT был создан с банком-предшественником или фидуциаром, контракт, который унаследовал банк или фидуциар, мог не предусматривать каких-либо дополнительных сборов за эти задачи.

Могут возникнуть налоговые проблемы, если завещание представляет собой подарок с разделенным процентом, который не является стандартной формой CRT, CGA, CLT (благотворительный ведущий траст) или оставшейся долей в доме или ферме. [21] (Например, траст, который выплачивает доход сестре умершего пожизненно, с последующей передачей оставшейся суммы на благотворительность, не подлежит вычету, но CRT в ее пользу позволит вычесть благотворительный налог на наследство в размере оставшейся части процентов.) Только разделенные проценты по наследству в указанных форматах вычитаются для целей федерального налога на недвижимость. Если в завещание или траст включено не подлежащее вычету разделенное завещание процентов, и федеральные налоги могут, таким образом, уменьшить сумму, передаваемую благотворительной организации, благотворительная организация должна немедленно проконсультироваться с юристом, чтобы узнать, можно ли реформировать завещание для получения благотворительного вычета из налога на наследство. . Процедура реформации может быть дорогостоящей, особенно если необходимо получить частное письмо от IRS.Однако, если налог, который необходимо сэкономить, будет значительным, затраты времени и долларов, вероятно, окупятся.

Налоги и другие административные вопросы

Как упоминалось выше, процесс урегулирования наследства может быть сложным, особенно если исполнитель неопытен. В предварительном порядке благотворительная организация должна получить копию инвентарной и оценочной ведомости, которая даст благотворительной организации лучшее представление о том, на какое именно имущество она имеет право, особенно если это остаточный бенефициар.[22] Часто неспособность или нежелание исполнителя или его или ее поверенного предоставить надлежащую инвентаризацию и оценку в течение первых 6 месяцев после смерти умершего является первым признаком проблем. Если эта ситуация не исчезнет, ​​может потребоваться местный советник, чтобы побудить доверенных лиц к действию. Благотворительная организация должна работать с исполнителем, если это возможно, чтобы гарантировать получение всей суммы, на которую она имеет право. Подарки в виде определенных долларовых сумм, процентов или остатка могут иметь некоторое влияние на других бенефициаров в зависимости от того, из какого участка недвижимости получено данное имущество.[23]

Часто получение полной суммы завещанной благотворительной организации означает вникание в сложные налоговые правила. Одним из примеров является обеспечение того, чтобы исполнитель вычитал как фактически распределенный доход, так и зарезервированный для будущего распределения благотворительной организации. [24] Однако, чтобы иметь право на эти вычеты, распределенная или зарезервированная сумма должна быть за счет «валового дохода в соответствии с условиями завещания (или траста)» [25]. Если благотворительная организация является частичным или полным остаточным бенефициаром, было бы разумно попросить исполнителя предоставить возможность ознакомиться с декларацией о подоходном налоге с недвижимого имущества (форма 1041 и соответствующие государственные декларации), пока декларации находятся в форме черновика.(Исполнитель может согласиться или не согласиться с этим.) Если имущество сообщает о чистом доходе по возврату, как правило, будет разрешен «благотворительный зачет», разрешенный для дохода от имущества, который в конечном итоге будет распределен на благотворительность. . Если благотворительная организация является полноправным бенефициаром, этот зачет может уменьшить налогооблагаемую прибыль до нуля, таким образом сохраняя больше активов для последующего распределения. Если благотворительность должна получить меньше, чем весь остаток, следует ожидать частичного зачисления.Из-за сложности правил фидуциарного подоходного налога и Альтернативного минимального налога вычет по подоходному налогу с благотворительных организаций не может полностью компенсировать доход, особенно в первый год существования наследственного имущества. Если отчет готовится семейным бухгалтером, у которого может быть небольшой опыт в области фидуциарного налогообложения доходов и благотворительных зачислений, зарезервированный вычет может быть пропущен или неправильно рассчитан. Если исполнитель не желает делиться декларациями в черновой форме до их подачи, все же стоит запросить копии деклараций в том виде, в каком они были поданы, либо у доверенного лица, либо даже у IRS.[26] Если после проверки выясняется, что налог был уплачен ошибочно, в декларации можно внести поправки.

Если благотворительный перевод осуществляется через назначение бенефициара, любой связанный с этим доход, как правило, не отображается в фидуциарной налоговой декларации по налогу на прибыль. Например, если умерший назвал благотворительную организацию в качестве бенефициара его или ее IRA, ни доход, ни компенсационный вычет не будут отображаться в декларации по подоходному налогу (и то, и другое будет отображаться только в декларации по налогу на наследство). Однако, если умерший назвал свое имущество в качестве бенефициара IRA, а затем передал конкретное завещание IRA благотворительной организации в документах о наследстве, в декларации должны быть указаны как доход, так и полностью компенсирующий вычет подоходного налога. .[27] Для налоговой и административной эффективности предпочтительнее прямое назначение бенефициара, и его следует поощрять, если это возможно, в процессе планирования.

Примечание: если благотворительное завещание представляет собой материальное завещание или завещание определенного актива, а не долю остаточного имущества, вычет подоходного налога не допускается в декларации о подоходном налоге. [28] Если закон штата или документ распределяет доход от определенного актива на благотворительность, тогда будет вычет, но только на сумму дохода.

Налоги на наследство также вызывают беспокойство. Это происходит в первую очередь, когда благотворительная организация является остаточным бенефициаром, но в завещании указывается, что налоги на наследство уплачиваются с того же остаточного процента, создавая циклический расчет (хотя и тот, конечный результат которого может быть рассчитан в большинстве программ для работы с электронными таблицами или в программах для планирования недвижимости), где налог уменьшает благотворительный вычет, что увеличивает налог и т. д. [29] В этом случае благотворительная организация должна выяснить, может ли закон штата освободить благотворительное завещание от уплаты налогов на наследство в соответствии с законодательными актами штата о пропорциональном распределении налогов.[30] Иногда из документов ясно, что наследодатель предназначал благотворительной организации разделить бремя налогов; как правило, положения документа имеют приоритет над положениями закона штата по умолчанию. [31] Размер благотворительных пожертвований может быть уменьшен за счет административных расходов либо в соответствии с указаниями донора, либо путем справедливого распределения в соответствии с законодательством штата и федеральным законодательством [32].

Неожиданное повышение налогов на наследство может произойти во многих ситуациях, но большинство из них связано с частными деловыми интересами.Первая потенциально проблемная ситуация связана с договорами купли-продажи. Многие соглашения купли-продажи позволяют связанным сторонам или самой компании приобретать долю умершего в компании по цене ниже полной справедливой рыночной стоимости. В соответствии с Положениями о казначействе [33] многие из этих соглашений не являются обязательными для целей налоговой оценки, хотя они по-прежнему имеют обязательную юридическую силу. Вычет из налога на благотворительное имущество разрешен только в отношении суммы, фактически переданной в благотворительный фонд.Если бизнес оценивается в 20 миллионов долларов, но семья может купить его за 14 миллионов долларов, то максимально возможный разрешенный благотворительный вычет будет составлять 14 миллионов долларов, которые получит имущество, в результате чего останется налогооблагаемая разница в 6 миллионов долларов между стоимостью, указанной в отчете. налоговая декларация на имущество и разрешенный вычет на благотворительность (при условии, что 100% имущества передано на благотворительность). Даже при условии максимального освобождения от налога на наследство в размере 5 миллионов долларов [34], все равно будет существовать облагаемое налогом имущество в размере 1 миллиона долларов, генерирующее налог в размере 400 000 долларов. Эти 400 000 долларов дополнительно сократят объем благотворительного завещания на 14 миллионов долларов, что приведет к циклическому расчету, описанному выше.

Вторая возможная проблема с частными деловыми интересами связана с оценочными скидками. Предположим, что имение включает в себя 80% доли в бизнесе, половина из которых завещана пережившей супруге гражданина США, а половина — благотворительной организации. Можно предположить, что не будет налога на наследство, учитывая наличие налоговых вычетов на семейное и благотворительное имущество. К сожалению, математика работает не так, как ожидалось. 80% -ная доля в закрытом бизнесе подлежит скидке при оценке из-за отсутствия рыночной стоимости просто потому, что бизнес находится в закрытом владении.Но супруга и благотворительная организация получают по 40% в бизнесе. Каждые 40% подлежат скидке с доли меньшинства в дополнение к скидке на уровне недвижимости из-за отсутствия возможности сбыта. Это пример того, что целое больше, чем сумма частей. Предполагая дополнительную 10% скидку на долю меньшинства, два 40% вычитаемых наследства составляют только 72% имущества, таким образом оставляя 8% налогооблагаемыми (а также с учетом этой проблемы циклического расчета [35]).

Независимо от того, какой интерес благотворительной организации связан с имуществом, благотворительная организация захочет узнать, когда будет подана федеральная налоговая декларация на имущество.Исполнитель может дождаться федерального заключительного письма перед распределением активов недвижимости. В полностью благотворительном имуществе заключительное письмо может быть получено довольно быстро после подачи декларации («довольно быстро» означает от трех до шести месяцев). Если имущественный комплекс не может урегулировать свои налоговые вопросы посредством процесса аудита и апелляции и не попадает в налоговый суд, заключительное письмо должно быть получено в течение трех лет с момента подачи налоговой декларации по форме 706. Если есть налоговые декларации штата, они могут иметь разные сроки и разные административные процессы.

Существуют и неналоговые административные вопросы. Могут возникнуть сложности, связанные с выплатой процентов по отложенному наследству, когда есть задержки с финансированием завещательных трастов, включая CRT и CLT. [36]

Следует сделать заключительное примечание о подарке с разделением процентов. Стоимость оставшихся процентов благотворительной организации будет вычтена из налогооблагаемого имущества, но стоимость активов, выделенных получателям дохода, не будет (кроме случаев, когда единственным пожизненным бенефициаром является супруга гражданина США).[37] CRT и CGA являются примерами такого подарка, хотя они также могут принимать форму имущественных интересов, таких как оставшаяся доля в доме или на ферме. [38] В случае такого подарка на оставшуюся часть процентов благотворительной организации следует серьезно рассмотреть возможность заключения соглашения с пожизненным арендатором, в котором прописываются права и обязанности обеих сторон. В таком соглашении будут рассмотрены такие вопросы, как страхование, определение понятий «ремонт» и «улучшение», а также ответственность за их оплату.В соглашении также должно оговариваться распоряжение имуществом до окончания срока эксплуатации. Это особенно важно, если пожизненный арендатор — выживший супруг, которому может потребоваться продать собственность в какой-то момент, чтобы переехать в более теплый климат или в учреждение для престарелых. Как правило, выручка от продажи распределяется на основе актуарной ожидаемой продолжительности жизни пожизненного арендатора, но необходимо достичь соглашения относительно того, какие таблицы дожития будут использоваться, поскольку таблицы штата и федеральные таблицы могут отличаться.Время для достижения этого соглашения — в период управления имуществом, а не тогда, когда необходимо заменить септик или когда совет ассоциации кондоминиумов выдает специальную оценку.

Независимо от формы подарка благотворительная организация с оставшейся частью должна обеспечивать связь как с пожизненным бенефициаром, так и с тем, кто несет ответственность за заботу об активах (попечитель в случае CRT). Это связано с тем, что у управляющего есть обязанности (обычно кодифицированные в соответствии с законодательством штата в случае трастов) перед обоими бенефициарами.[39] Это означает, что благотворительная организация должна снова позаботиться о том, чтобы получить полную сумму, на которую она имеет право.

В этом разделе описывается ряд возможных ошибок, которые благотворительная организация может совершить в процессе урегулирования споров по наследству.

  1. Отсутствие связи с консультантами донора.

Хотя благотворительная организация может хорошо понимать, что и как жертвователь хочет пожертвовать, профессиональные консультанты донора могут ничего не знать.Это может вызвать бесчисленные проблемы во время процесса урегулирования, все потому, что советники не были проинформированы о том, что обсуждали донор и благотворительная организация и какие обязательства взял на себя донор. Нет никаких сомнений в том, что откровенность принесет огромную пользу каждой некоммерческой организации в долгосрочной перспективе ». [40]

  1. Неспособность учесть реакцию выжившей семьи.

Как и в предыдущем пункте, благотворительные организации должны помнить о других бенефициарах, если таковые имеются.В худшем случае члены семьи донора могут быть огорчены или возмущены из-за того, что их «передали» в пользу благотворительной организации, что может даже привести к судебному разбирательству. А когда есть подарки с разделением процентов, благотворительная организация и пожизненный бенефициар, вероятно, будут связаны активами до тех пор, пока не истечет срок действия всех оставшихся не благотворительных интересов. Поддержание хороших отношений с семьей донора на всех этапах процесса имеет важное значение и может способствовать передаче информации благотворительной организации.

  1. Отсутствие инструкций по принятию подарков.

Благотворительная организация получает неожиданное уведомление о том, что ей были переданы права на недропользование на участок земли. Звучит здорово, но что, если у благотворительной организации нет опыта с такими подарками? Как он должен знать, стоит ли выгода от затрат? А как насчет потенциальных рисков экологической ответственности? Как благотворительная организация будет ликвидировать актив? Важно иметь политику оценки того, какие подарки принимать, особенно когда речь идет о нетрадиционных подарках.[41] Каждый раз, когда экологические риски вызывают озабоченность, следует пересматривать как законы штата, так и любые соответствующие документы, чтобы убедиться, что они обеспечивают дополнительную защиту.

  1. Несоблюдение надлежащих налоговых и бухгалтерских процедур.

Как описано в предыдущих разделах. Эти проблемы могут варьироваться от неправомерной уплаты подоходного налога или налога на наследство с имущества, завещанного благотворительной организации, до признания благотворительной организацией получения подарка в неправильный период (или в неправильной сумме).Это проблемы, которые могут начинаться с малого, просто пренебрегая заполнением или получением документов, но в конечном итоге могут стоить благотворительной организации реальных денег, добавляя к налоговым или административным расходам на недвижимость.

  1. Неспособность поблагодарить выжившую семью.

Об этом можно легко забыть — как только процесс урегулирования завершен (или благотворительная организация получила оставшуюся долю), ее формальное участие в имущественной собственности дарителя заканчивается. Но соответствующий знак признательности может иметь большое значение, и «постоянное руководство выжившими членами семьи может принести огромные долгосрочные выгоды для вашей организации.[42] Выжившая семья не только потенциально может стать донором, но и проявление благодарности может иметь большое значение для построения прочных отношений с сообществом.

  1. Несоблюдение нормативных требований

Помимо сохранения статуса 501 (c) (3) в соответствии с федеральным законом, существуют также проблемы соблюдения требований штата. Благотворительная организация, скорее всего, уже будет зарегистрирована по крайней мере в одном государственном учреждении, но могут быть дополнительные требования к регистрации, связанные с расчетом по наследству.Например, Иллинойс требует, чтобы все поместья и трасты, владеющие активами на благотворительность на сумму более 4000 долларов, были зарегистрированы — это может привести к потенциальной головной боли при работе с неопытными исполнителями. [43] Если поместье устанавливает ренту на благотворительные пожертвования (что, по общему признанию, редкое явление), благотворительная организация должна быть уверена, что она зарегистрирована во всех соответствующих штатах.

  1. Неспособность точно определить ограничения на подарок

Ограничения на дар в регулирующем документе — обычно относящиеся к использованию подарка — могут вызвать проблемы как для благотворительной организации, так и для имущества.Например, если даритель помечает подарок «на благотворительную цель или даже на благотворительную цель, выходящую за рамки благотворительной миссии одаряемой организации, подарок не подлежит вычету» [44]. С точки зрения благотворительности, подарок может быть утрачен. полностью, если оно не соответствует условиям, если есть оговорка о возврате или «дарение», в соответствии с которой собственность будет передана другой благотворительной организации. [45] Следовательно, следует тщательно планировать, когда речь идет об ограничениях, и как имущество, так и благотворительная организация должны помнить об этих ограничениях, когда речь идет о распределении и использовании подарка.[46]

Возможный конфликт интересов

Последний потенциальный вопрос — это профессиональная этика. Профессиональные консультанты должны позаботиться о том, чтобы не представлять обе стороны в процессе, поскольку это может привести к конфликту интересов. [47] Это может произойти, например, когда адвокат потенциального донора также входит в состав совета благотворительной организации — хотя это может показаться удобным для всех вовлеченных сторон, тем не менее, это нарушение этики. Благотворительная организация должна гарантировать, что ее представительство не зависит от дарителя и имущества.

В этой статье обсуждается урегулирование имущественных отношений для благотворительных организаций, начиная с основ, заложенных в процессе планирования, до окончательного распределения подарка. Он обсудил практические и юридические последствия различных форм подарков и рекомендовал шаги, которые необходимо предпринять, чтобы процесс прошел гладко. Он также выдвинул на первый план различные проблемы, которые могут возникнуть, если вовлеченные стороны не проявят должной осторожности. Оставить наследство благотворительности — прекрасный способ поддержать бесчисленное количество достойных дел, и, хотя это может быть пугающий и сложный процесс, каждый, у кого есть средства, должен это рассмотреть.Но благотворительные организации и их советники несут ответственность за эффективное управление процессом урегулирования имущественных отношений, чтобы благотворительный подарок и его влияние были максимальными.



[7] Каценштейн Л.П., с. 24.

[8] Исполнитель также относится к доверительному управляющему-преемнику ранее отзывного траста наследника

[10] США против Стайлза , № 13-138, 2014 BL 338556 (W.D. Pa. 2 декабря 2014)

[14] IRC §§511-515 обычно

[15] Kelley, 830-3rd T.М., Оценка: Общее, Недвижимость

[16] Ebay.com или craigslist.com для личной собственности, kbb.com для автомобилей, alibris.com для книг

[17] Бекерман, 804-2 nd T.M. Наследование и управление имуществом наследника XII.C.3.b.

[18] Ценность, как и красота, в глазах смотрящего. Исполнитель уравновесит стоимость хранения и страховки с дополнительной стоимостью, которую можно получить, ожидая аукциона.

[21] Мидура, Т.С., с. 8-9.

[22] O’Carroll, A., p. 16.

[23] Мидура, Т.С., с. 8., Pennell 834-2 nd T.M. Уплата и распределение трансфертного налога I.B.3.a.

[24] Katzenstein, L.P., p. 1.

[25] Мидура, Т.С., с. 26.

[26] IRC § 6103 (e) (1) (E), §6103 (e) (1) (F)

[29] Katzenstein, L.P., p. 5-8.

[30] Id ., P. 8-11., Pennell 834-2 nd T.M. Уплата и распределение налога по передаче III.D.

[31] Бекерман, 804-2 nd T.M. Завещание и управление имуществом наследников XVI.C.

[32] Мидура, Т.С., с. 22., Беквит и Аллан, 839-2 nd T.M. Благотворительные вычеты по налогу на наследство и дарение VII.B.

[33] Treas. Рег. §25.2703-1

[34] Индексировано с учетом инфляции: 5 430 000 долларов в 2015 году

[36] Каценштейн, Л.П., с. 4-5.

[40] Ливингстон Р., стр. 8.

[43] Мидура, Т.С., с. 28-30.

[46] Гэри, Сьюзан Н., Проблемы с намерением донора: интерпретация, принуждение и правильные действия. Chicago-Kent Law Review, том 85, выпуск 3, январь 2010 г.

Могу ли я пожертвовать пенсионные активы на благотворительность?

Всегда можно пожертвовать пенсионные активы, включая IRA, 401 (k) s и 403 (b) s, 1 , обналичив их, уплатив подоходный налог, относящийся к распределению, а затем направив выручку на благотворительность.Однако во многих случаях налоговые льготы, связанные с этим типом пожертвований, практически отсутствуют. Однако прямой вклад пенсионных активов в благотворительность в рамках стратегии имущественного планирования может быть очень эффективным с точки зрения налогообложения. В некоторых ситуациях это может означать увеличение средств как для благотворительных организаций, так и для наследников.

Для многих людей пенсионный счет, такой как IRA или 401 (k), может быть самым значительным источником активов, накопленных за всю их жизнь. Другие могут обнаружить, что из-за своих других ресурсов и инвестиций они не нуждаются во всех средствах, накопленных на их пенсионных счетах.Для тех, кто желает делать пожертвования на благотворительность, возникает естественный вопрос, могут ли они пожертвовать пенсионные активы и есть ли для этого какие-либо налоговые льготы.

Варианты пожертвования пенсионных активов

Пожертвование в течение вашей жизни: Чтобы пожертвовать активы пенсионного плана в течение вашей жизни, вам нужно будет взять распределение с пенсионного счета, включить распределение в свой доход за этот год, учесть любые налоги, связанные с распределением, и затем внесите деньги в благотворительность — за одним исключением.Люди в возрасте 70 ½ лет и старше могут внести до 100 000 долларов из своей IRA непосредственно на благотворительность и избежать уплаты подоходного налога при распределении. Это называется квалифицированной благотворительной раздачей. Он ограничен IRA, но есть и другие исключения и соображения.

Как часть имущественного плана: Напротив, пожертвование пенсионных активов на благотворительность в рамках имущественного плана может иметь значительные налоговые преимущества. Если все сделано правильно, благотворительные пожертвования пенсионных активов могут минимизировать сумму подоходного налога, взимаемого как с ваших индивидуальных наследников, так и с вашего имущества.

законов Луизианы о наследовании | Что вы должны знать

Луизиана не взимает никаких государственных налогов на наследство или наследство. Это также общественная собственность, то есть все активы супружеской пары находятся в совместной собственности. Если вам нужны дополнительные инструкции, чтобы разобраться в сложностях законов Луизианы о наследовании, инструмент SmartAdvisor поможет вам обратиться к финансовым консультантам в вашем районе, которые помогут вам спланировать свое поместье.

Есть ли в Луизиане налог на наследство или налог на наследство?

Тот факт, что в Луизиане нет налога на наследство или наследства, не означает, что вы не в курсе, насколько это известно IRS.Фактически, вам, возможно, придется подать все следующее:

  • Окончательные индивидуальные налоговые декларации по федеральному подоходному налогу и подоходному налогу штата — каждая подлежит уплате по налоговому дню года после смерти человека
  • Федеральная налоговая декларация о доходах от имущества / доверительного управления — срок подачи до 15 апреля года после смерти человека
  • Федеральная налоговая декларация — подлежит уплате через девять месяцев после смерти человека, хотя автоматическое продление на шесть месяцев доступно, если запрашивается до завершения девятимесячного периода.
    • Это требуется только для отдельных владений, размер совокупных активов и предшествующей налогооблагаемой стоимости подарка которых превышает 11 долларов.4 миллиона

Estates являются их собственными организациями в глазах федерального правительства и IRS, поэтому они не имеют номера социального страхования умершего. Поэтому вам нужно будет подать в IRS заявку на получение идентификационного номера работодателя (EIN) онлайн, по почте или по факсу.

Смерть по воле в Луизиане

Штат Луизиана считает завещание завещанием, если его подписывают умерший и по крайней мере два свидетеля (в идеале не наследующие часть имущества).Нотариус также должен присутствовать для этих подписей, согласно законам Луизианы о наследовании. К сожалению для некоторых потомков, то, что они считали действительным завещанием, может быть отменено и признано недействительным, если эти требования явно не выполняются.

Когда дело доходит до фактического содержания завещания, необходимо указать исполнителя, которому поручено управлять имуществом, вместе с наследниками. Если какие-либо непогашенные долги должны быть оплачены на имя умершего, исполнитель позаботится о платежах в размере стоимости активов недвижимости.Только после этого наследники получают право на свою часть имущества в соответствии с законами Луизианы о наследовании.

Поместья с собственностью Луизианы стоимостью более 75000 долларов, скорее всего, должны будут пройти процесс завещания, согласно законам Луизианы о наследовании. Завещание существует для того, чтобы гарантировать, что большие владения будут унаследованы, как это было задумано на основании воли умершего. Но если совокупная стоимость имущества составляет менее 75 000 долларов, можно подать небольшой аффидевит по наследству, чтобы разрешить рассмотрение завещания без помощи суда.

Умереть без воли в Луизиане

Хотя обычно предпочтительнее, чтобы наследство умершего по наследству основывалось на его или ее желании, существует множество случаев, когда действительное завещание просто никогда не было написано. Эти поместья обычно называют завещанием, и они требуют соблюдения закона о наследовании по завещанию, чтобы принять решение об окончательных наследниках вашего отдельного и коллективного имущества.

Во многих случаях наследственные владения должны пройти через завещание, чтобы гарантировать соблюдение законов о наследовании в точности так, как они задуманы.Но поскольку этот процесс может быть длительным и дорогостоящим, Луизиана предлагает альтернативу: независимое управление недвижимостью. Эта политика дает возможность наследникам имущества управлять наследством самостоятельно, хотя все члены коллективной группы должны быть согласны с этим, чтобы это действительно произошло.

Общинная собственность в Законе о наследовании штата Луизиана

Общинная собственность может так же легко называться брачной собственностью, как и все, что один из супругов приобретает во время брака, считается общинной.Этот тип собственности традиционно делится 50/50 между каждым супругом.

Если один из супругов получает подарок или наследство, это имущество не попадает автоматически в рамки общей собственности. Они рассматриваются как отдельная собственность, если только они не размещены на общем банковском счете или в другом объединенном месте.

Отдельная собственность в Законе о наследовании штата Луизиана

В своей основной форме отдельная собственность — это все, что не является общественной собственностью, например, имущество, полученное вами до брака, наследства и подарков.Но для не состоящих в браке людей вся собственность находится отдельно.

Обособленное имущество подразделяется на два типа: отдельное личное имущество и отдельное недвижимое имущество. Земля, дома и другие здания обычно составляют отдельную собственность, а автомобили, ювелирные изделия, мебель и все остальное, кроме недвижимости, — это отдельная личная собственность.

Супруги в Законе о наследовании штата Луизиана

Принимая во внимание, что наследование супругов обычно определяется наличием ребенка или его отсутствием, Луизиана также включает родителей, братьев и сестер умершего.Но если ни один из родителей, детей или братьев и сестер не переживет его или ее, все имущество переходит к выжившему супругу.

Лица, которые скончались без завещания и с детьми, оставят своего супруга с очень малым. Фактически, супруг будет иметь право получить долю умершего в общественной собственности только в рамках узуфрукта. Узуфрукт, который редко встречается в законодательстве США о наследовании, относится к праву использовать собственность человека, хотя в конечном итоге она перейдет в собственность кого-то другого.В этом случае права фактически будут принадлежать детям, хотя супруг будет иметь доступ к имуществу на всю жизнь.

Если родители или братья и сестры в Луизиане переживут умершего, наследование по закону снова предоставит им только половину общей собственности умершего за вычетом узуфрукта.

Закон о наследовании детей в Луизиане

Независимо от того, оставит ли их родитель супруга (супруга), законы Луизианы о наследовании предоставляют детям широкие права наследования в ходе производства по делу о завещании.Если супруга нет, дети поделят между собой все имение. Но если умерший был женат, дети делят между собой все до последней части отдельного имущества и общего имущества. Однако общественная собственность остается под узуфруктом на протяжении всей жизни супруга.

Наследование по наследству: супруги и дети
— Если супруг, но без детей, братьев и сестер или родителей — Все имущество супруге
— Если супруг и дети — Доля наследника в общественной собственности супругу с пожизненным узуфруктом
— Доля наследника в общественной собственности детям после узуфрукта
— Вся собственность детям раздельно
— Если супруг и родители — Доля наследодателя в общем имуществе супруге
— Все отдельное имущество родителям
— Если супруг и братья и сестры, но без родителей — Доля наследника в общем имуществе супруге
— Все имущество раздельно между братьями и сестрами
— Если дети, но нет супруга — Все имущество детям

Как и в большинстве штатов, законы Луизианы о наследовании предписывают, что если вы усыновляете ребенка, его или ее права на ваше наследство точно такие же, как у биологического ребенка.Фактически, все дети, рожденные вашей женой в браке, автоматически считаются вашими собственными. Кроме того, поскольку к биологическим детям относятся те, которых вы зачали до своей смерти, любому такому ребенку, рожденному после вашей смерти, предоставляются обычные права наследования биологических детей.

Государство отделяет себя от других по закону о ребенке, которого вы родили, а затем отправили на усыновление. Для этих детей они останутся частью вашего наследственного имущества, даже если они были усыновлены.

Приемные дети и пасынки, которых вы никогда не усыновили, не являются наследниками вашего имения. Это не изменится, прожили ли вы с ними год или все 18 лет до их совершеннолетия, согласно законам Луизианы о наследовании.

Если ваш ребенок не умер до вас, его дети (ваши внуки) не будут частью вашего наследственного имущества. Однако вы можете указать их в своем завещании, если хотите, чтобы они были включены.

Принудительное наследство по закону Луизианы о наследовании

Принудительное наследство — это принцип наследственного права, уходящий корнями в римскую цивилизацию.Как единственный штат, который реализует эту идею, Луизиана заставит детей умершего быть включенными в наследство их состояния.

Удивительно не то, что дети — это центр внимания. Скорее, если не по нескольким очень конкретным юридическим причинам, дети должны унаследовать свою часть наследства, даже если завещание их родителей специально и целенаправленно оставляет их в стороне.

Не состоящие в браке лица без детей в Законе о наследовании штата Луизиана

Ваша собственность может быть передана штату Луизиана, если в процессе наследования по закону не появятся наследники.Хотя это остается очевидной возможностью, система предназначена для поиска родственника, желающего удержать вашу собственность, и это происходит в следующем порядке:

Наследие в неприкосновенности: расширенная семья
— Если родители и братья и сестры, но без супруга и детей — Все имущество родителей с пожизненным узуфруктом
— Имущество делится поровну между братьями и сестрами после узуфрукта
— Если братьев и сестер нет — Поместье поровну разделено между племянницами и племянниками
— Если нет племянниц и племянников — Все имущество родителям
— Если нет родителей — Имущество поровну разделено между бабушкой и дедушкой по отцовской / материнской линии
— Если нет бабушек и дедушек — Вся недвижимость ближайшим родственникам

Наследство Луизианы, не связанное с наследством

Основная задача судебной системы по наследственным делам штата Луизиана — управлять имуществом умерших в случае отсутствия завещания.Однако некоторые активы объявлены отдельными, а их наследование определяется тем, кто был назван бенефициаром. Включены в эту политику:

Вы можете сделать бенефициара этих счетов и активов своим личным имуществом, что сделает его правомочным для наследования по завещанию и внесения в ваше завещание.

Другие ситуации в Законе о наследовании штата Луизиана

Незаконные жители и неграждане обычно имеют меньше прав, чем граждане США, но право на наследование не входит в их число, по крайней мере, в Луизиане.В штате каждый имеет право получить наследство, независимо от его правового статуса.

Подобно правам посмертно рожденных детей, имеющие право на наследство родственники, зачатые до вашей смерти, но родившиеся впоследствии, получают полные права наследования, как и все остальные.

Братья и сестры, у которых один родитель с вами, эквивалентны с точки зрения наследования по закону чистокровным родственникам — политике, которой придерживается большинство штатов.

Ресурсы для планирования недвижимости

Управление собственным имуществом или решение тонкостей наследования денег из имущества умершего любимого человека включает в себя множество сложных факторов, которые необходимо учитывать.Это может быть настолько ошеломляющее предприятие, что вам может потребоваться помощь.

Инструмент подбора финансового консультанта SmartAsset объединит вас с тремя ближайшими финансовыми консультантами, готовыми для решения ваших задач по планированию имущества и наследования, когда речь идет о законах Луизианы о наследовании. Совпадения подбираются на основе ваших ответов на несколько простых вопросов, поэтому будьте как можно более конкретными, когда говорите, что вы ищете.

Фото: © iStock.com / DNY59, © iStock.com / Gargolas

Закон о наследстве, завещания и налог на наследство в Германии

Эмигранты, переезжающие в Германию на длительный срок, должны учитывать, что налог на наследство в Германии может означать для их активов и их наследников.

Если вы планируете жить или выйти на пенсию в Германии, полезно знать, как действует налог на наследство в Германии и как он может повлиять на ваши активы. Имейте в виду, что правила налогообложения наследства в Германии могут отличаться от правил в вашей стране. Фактически, немецкий налог на наследство для нерезидентов и иностранцев может подлежать определенным льготам.

Это руководство охватывает следующие темы:

Немецкое наследственное право и правила наследования

Федеральное правительство Германии отвечает за наследственное право и применяет его правила по всей стране — без каких-либо региональных различий.

Германия также придерживается универсального правопреемства, что означает, что наследники наследуют активы умершего, а также долговые обязательства без необходимости в судебном исполнителе или решении суда.

Хотя правила наследования в Германии не такие строгие, как в некоторых других европейских странах, человек может исключить из завещания близких родственников, являющихся естественными наследниками.

Точно так же исключенные по закону наследники могут подать иск ( Pflichtteil ) в отношении наследства, но им может потребоваться предоставить свидетельство о наследстве в соответствии с законодательством Германии о наследстве.

Однако, если нет завещания, применяются правила Европейского Союза. В них указано, что в случае смерти иностранца, не оставившего завещания, будет применяться закон страны, в которой он проживал последние пять лет.

Закон о наследовании пенсий в Германии

Помимо денег, хранящихся на банковских счетах, оставшиеся в живых родственники также могут унаследовать пенсию умершего.

Закон о наследстве в Германии включает пенсию по случаю потери кормильца, пенсию по уходу за ребенком и пенсию сиротам для вдов, вдовцов и оставшихся в живых детей.

Однако, чтобы оставшиеся в живых родственники имели право на страхование, умерший должен был выпустить минимальный страховой период в пять лет, прежде чем он скончался. В некоторых случаях это может произойти раньше (например, если они умерли из-за несчастного случая на работе или вскоре после завершения обучения).

Пара также должна состоять в браке не менее одного года, чтобы супруг имел право на пенсию по вдовству.

Немецкий закон о налоге на наследство гласит, что дети обычно получают пенсию для сирот до достижения 18-летнего возраста.Это число может быть увеличено до 27, если они выполняют определенные требования, например, продолжают обучение или профессиональную подготовку, или если они проходят добровольную социальную, экологическую или военную службу.

Эти виды пенсионных выплат не облагаются налогом на наследство.

Немецкий налог на наследство

Ставки налога на наследство в Германии одинаковы по всей стране. Они применяются к сбережениям, собственности и другим ценным активам, но в соответствии с немецким налоговым законодательством существует ряд льгот и освобождений.

Сборы зависят от родства наследника с умершим. Близкие родственники, такие как супруги и дети, платят меньше налогов, чем кто-либо другой.

Есть три категории отношений. В следующей таблице показано, к какой категории относятся родственники и другие лица и какое не облагаемое налогом пособие они получают:

Категория Родственные отношения Необлагаемое налогом пособие
1 Супруг / гражданский партнер € 500 000
Дети, пасынки, внуки, внуки, внуки, дети внуки 400000 евро
1 Внуки / правнуки живых детей 200000 евро
1 Родители и бабушки и дедушки родственники , приемные родители, родственники по браку, разведенный супруг 20 000 евро
3 Все прочие физические лица, включая юридические лица 20 000 евро

Эти категории затем используются для определения ставки налога на наследство начисляется от 7% до 50%.

Ставки налога на наследство

4
Значение Категория 1 Категория 2 Категория 3
До 75000 евро 7% 15% 3044
75000–300000 евро 11% 20% 30%
300000– 600000 евро 15% 25% 30%
6–600 000 € 19% 30% 30%
6 000 000 евро– 13 000 000 евро 23% 35% 50%
13 000 000–26 000 000 евро 40451 4048 50%
Более 26000000 евро 30% 43% 50%

Немецкий налог на наследство применяется к так называемой налогооблагаемой базе.Это сумма, которую вы унаследуете после того, как будут сняты долги умершего, похороны и административные расходы, а также любые другие личные льготы.

Если расходы на похороны и административные расходы не обоснованы, вместо этого может быть вычтена единовременная сумма в размере 10 300 евро на наследство.

Наследники, унаследовавшие сумму более 26 000 000 евро, могут подать заявление на налоговую льготу, если они докажут, что не могут уплатить налог со своего имеющегося имущества.

Доступные активы определяются как половина суммы стоимости наследства и ранее принадлежавших наследнику активов.

Есть исключения для определенных позиций, например:

  • предметы домашнего обихода и личные вещи до 41000 евро
  • произведений искусства, культурных ценностей или предметов, представляющих научный интерес
  • Пенсионные планы в Германии
  • некоторые бизнес-активы
  • подарки церквям или благотворительным организациям

Налог на наследство в Германии

Правила налогообложения наследства в Германии могут применяться, если имущество составляет часть имущества умершего. Стоимость имущества оценивается по его справедливой рыночной стоимости (FMV) на момент смерти.

Чтобы собственность была признана частью немецкого поместья, она должна быть зарегистрирована в местном земельном кадастре ( Grundbuch ). Вы также можете узнать больше в нашем руководстве по покупке недвижимости в Германии.

Некоторые объекты недвижимости освобождены от налога на недвижимость в Германии. Если есть собственность, которая использовалась в качестве семейного места жительства до смерти умершего, она освобождается от немецкого налога на недвижимость до тех пор, пока:

  • он унаследован супругом
  • имущество будет использоваться в качестве семейного дома в течение следующих 10 лет
  • оно находится в ЕС или ЕЭЗ

Недвижимость, имеющая общественный интерес и находящаяся в общественной или совместной собственности собственность, также освобожден от уплаты налога.

В случаях, когда недвижимость находится в другой стране, в Германии действуют соглашения о налоге на недвижимость, чтобы избежать двойного налогообложения. Это касается таких стран, как Дания, Франция, Швеция, Швейцария и США.

Полная информация о соглашениях об избежании двойного налогообложения в Германии поддерживается Федеральным министерством финансов Германии, ссылка на немецком языке).

Если сумма причитающегося иностранного налога аналогична немецкому налогу на наследство и дарение, она может быть пропорционально зачтена против нее.

Уплата налога на наследство в Германии

Если вы несете ответственность за уплату немецкого налога на наследство, у вас обычно есть один месяц на то, чтобы подать налоговую декларацию на наследство.

Каждый наследник должен подать декларацию на свою долю наследства. Однако, если есть исполнитель, они подают налоговую декларацию.

Если в это время подать налоговую декларацию невозможно, в большинстве случаев предоставляется продление, но только после подачи заявки.

Налог на наследство можно оплатить онлайн или отправить по почте.

Кто платит немецкий налог на наследство?

Вы обязаны уплатить налог на наследство в Германии, если получателем платежа является немецкий налогоплательщик, умерший был немецким налогоплательщиком или определенные активы находятся в Германии. Обязательства по уплате налога на наследство зависят от того, что было получено.

В случае наследства наследник должен уплатить как налог на наследство, так и любые долги, оставленные умершим.

Если пожертвование было получено, и донор, и получатель несут солидарную ответственность за его оплату.Однако в случае пожертвования или завещания, сделанного для особого случая ( zweckzuwendung ), лицо, сделавшее пожертвование или завещание, обязано уплатить причитающийся налог.

Снижение налога на наследство в Германии

Вы можете уменьшить свои налоговые обязательства по налогу на наследство в Германии, вычтя такие вещи, как похороны и административные расходы, как расходы.

Если вы находитесь в положении, когда можете сделать выбор между налогом на наследство в Германии и системой налога на наследство другой страны, стоит проверить, какие правила лучше всего подходят для ваших обстоятельств.

Те, кто планируют свои владения и хотят снизить налоги, с которыми сталкиваются их наследники, могут выбрать более крупные суммы пенсии, поскольку деньги, хранящиеся в пенсии, освобождены от немецкого налога на наследство.

Кроме того, они могли бы рассмотреть возможность передачи большей части своего имущества родственникам, которые получают самые высокие налоговые льготы.

Полезные ресурсы

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>