Предел для вычетов на детей в 2020 году: Налоговый вычет на детей в 2020-м: важные вопросы

Стандартные налоговые вычеты по подоходному налогу – все изменения в 2021 году

Напомним, что согласно белорусскому законодательству, в государственный бюджет перечисляется 13% получаемого гражданином дохода (подоходный налог). Следовательно, чем выше заработная плата, тем больший налог необходимо заплатить. Однако существуют установленные государством льготы, использование которых поможет уменьшить налогооблагаемый заработок и, соответственно, удержать меньшую сумму подоходного налога.

В каком случае можно использовать льготы по подоходному налогу

Использовать льготы по подоходному налогу можно только в том случае, если работником предъявлены все документы, доказывающие право гражданина Беларуси претендовать на эти вычеты. Перечень таких документов закреплен в статье 209 Налогового кодекса. Кроме того, такого рода льготы могут применяются по месту основной работы. Если вычеты оказываются больше дохода, то ставка налогообложения считается равной нулю, а сумма, на которую вычет больше заработка, не переносится на следующий месяц.

Размер налоговых вычетов ежегодно устанавливается в особенной части Налогового кодекса (ст. 209). С 1 янвaря 2021 гoдa вступит в дeйствиe oбнoвлeнный Нaлoгoвый кoдeкс Рeспублики Бeлaрусь. 

Изменения с размерами стандартных налоговых вычетов в 2021 году

Рaссмoтрим кaкиe планируются произойти измeнeния с размерами налоговых вычетов по подоходному налогу в 2021 г., a также сравним с показателями 2020 года. (см. таблицу ниже). 

В случае если плательщиком несвоевременно представил налоговому агенту документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты, то налоговый агент должен произвести перерасчет подоходного налога. Излишне удержанные суммы подоходного налога засчитываются налоговым агентом в уплату предстоящих платежей подоходного налога либо возвращаются по заявлению плательщика. 

Зачет или возврат излишне удержанного подоходного налога с физических лиц могут быть произведены не позднее 5 лет со дня уплаты в бюджет такого налога (ст. 223 НК).

Правовые консультации. Официальный портал Администрации города Омска

Омичи могут получить бесплатные юридические консультации

14 января 2021 года, 11:00

Совместительство как вид трудовой деятельности

15 июня 2020 года, 16:19

Ведение электронных трудовых книжек

11 июня 2020 года, 20:25

Компенсация морального вреда

09 июня 2020 года, 17:37

Оформление трудовых отношений в период простоя

06 июня 2020 года, 14:15

Гарантии для многодетных матерей при сокращении штата сотрудников

06 июня 2020 года, 13:52

Порядок сноса, обрезки и восстановления зеленых насаждений

06 июня 2020 года, 12:37

Способы замены временно отсутствующего сотрудника

06 июня 2020 года, 12:17

Меры административного воздействия на владельцев собак

06 июня 2020 года, 11:48

Порядок заключения брачного договора во время брака

06 июня 2020 года, 11:15

Оплата труда за период нерабочих дней

09 апреля 2020 года, 13:16

О курении в общественных местах

11 марта 2020 года, 11:50

О порядке расчета платы за ОДН

20 февраля 2020 года, 17:39

Об ответственности управляющей компании за непредоставление информации о деятельности

12 февраля 2020 года, 9:00

О порядке расчетов за вывоз мусора

10 апреля 2019 года, 10:17

Правовая помощь жителям оказывается во всех администрациях округов города

28 января 2019 года, 16:03

Расчет компенсации при увольнении

10 декабря 2018 года, 14:49

Вступление в наследство

10 декабря 2018 года, 14:45

Плата провайдеров за общедомовое имущество

10 декабря 2018 года, 14:43

Договор дарения и правовые последствия его заключения

07 декабря 2018 года, 14:48

Важные цифры 2021 года: налогообложение доходов физлиц и соцстрахование. Бухгалтер 911, № 1-2, Январь, 2021

Российские олигархи попали на финансовые вилы — Статьи — Экономика

В целях сокращения выбросов парниковых газов в атмосферу в течение ближайших 10 лет не менее чем на 55% к уровню 1990 года Евросоюз планирует обложить поставщиков «грязных» товаров первым в мире специальным трансграничным углеродным налогом. В планах властей Еврозоны ввести подобный сбор на цемент, электроэнергию, удобрения, железо и сталь (включая рельсы для железнодорожных путей, трубы, металлоконструкции, цистерны), алюминий (включая проволоку, алюминиевые листы, фольгу).

Если это намерение будет реализовано, то российские экспортеры железа, стали, алюминия и удобрений должны будут ежегодно платить в бюджет Евросоюза не менее 1,1 миллиарда евро.

Эта сумма, в частности, была определена с помощью подтвержденной Министерством экономического развития методики на основе объемов импорта 2020 года. Тогда сумма российских поставок этих товаров в ЕС согласно внешнеторговой базе данных Евростата составила без малого 7 миллиардов евро (в натуральном выражении — 16,3 миллиона тонн).

Но это еще цветочки, учитывая слова директора департамента торговых переговоров министерства Екатерины Майоровой.

Как уточняет, в частности, РБК, чиновница обратила внимание на то, что представленный расчет консервативен, поскольку, во-первых, исходит из объемов поставок в тоннах в пандемическом 2020 году, когда поставки по многим товарным группам просели, а, во-вторых, ориентируется на преобладающую цену квот на выбросы в Евросоюзе за последние месяцы, но участники углеродного рынка прогнозируют ее рост к концу десятилетия.

Кроме того, в расчете не учтен импорт электричества, так как он будет рассчитываться по-особенному.

Россия, конечно, намеревается доказывать, что предлагаемый Евросоюзом углеродный сбор, который предположительно достигнет своего пика к 2036 году, несовместим с правилами Всемирной торговой организации (ВТО), но уверенности в том, что ее голос будет услышан и воспринят, нет.

Что же в таком случае ждет российскую промышленность? Не убьют ли ее столь громадные суммы? И как ей выходить из положения?

— Безусловно, введение трансграничного углеродного налога крайне негативно отразится на российских производителей черных и цветных металлов, а также минеральных удобрений, поскольку их «углеродный след» очень большой, и в обозримом будущем сильно сократить его, пожалуй, не удастся, — предположил в беседе с «СП» экономист Леонид Хазанов. — Для этого нужны колоссальные инвестиции в переоснащение технологических мощностей и переход на другие источники энергии. А взять их неоткуда, но даже если они вдруг и найдутся, то быстро осуществить переход все равно не получится. Соответственно, предполагаемый налог станет очень сильным ударом по нашей промышленности.

«СП»: — Можно хотя бы примерно оценить силу этого удара?

— По моим собственным оценкам, наш экспортный поток металлов рискует сократиться чуть ли не на треть, минимум в диапазоне от 20 до 30 процентов. Причем затронет это не только производителей стали и алюминия, но и иных металлов.

Ведь многие из них, и не в последнюю очередь — производители вторичных алюминиевых сплавов, плоского проката и профилей, перейти на солнце, ветер и воду при всем желании пока не сумеют. Пожалуй, лишь «РУСАЛ» на этом фоне окажется немного в более выигрышном положении, поскольку использует в производстве электроэнергию от гидроэлектростанций.

Примерно та же картина может сложиться и в сфере производства удобрений, причем не только азотных, но и комплексных. Убить их предполагаемый трансграничный налог, конечно, не убьет, но предположительную силу удара я уже озвучил.

«СП»: — Что же делать нашим металлургам и производителям удобрений в складывающихся условиях? Куда двигаться?

— Как будет развиваться ситуация в дальнейшем, говорить очень сложно, но пока я вижу тут три пути. Первый — переоснащать производство, но это требует громадных вложений. Второй — повышать стоимость своей продукции для российских потребителей, но они и так уже воют от нынешних цен. Третий — поставлять продукцию куда-нибудь в Китай, Индию и другие азиатские страны, но там своих производителей полно.

«СП»: — Получается, куда ни кинь, всюду клин? Какие-то, простите, вилы получаются.

— Радовать здесь, пожалуй, может разве только то, что этот налог собираются вводить не завтра. Пока только идет его обсуждение, к тому же далеко не все в Евросоюзе согласны с этим вариантом. Он же неизбежно срикошетит и по местным игрокам, ведь в той же Германии далеко не все промышленники используют «зеленые» источники энергии.

Да и потом, вводиться углеродный налог будет не сразу, а постепенно, так что какое-то время его ставки не будут слишком большими. К тому же Европа на самом деле заинтересована в российских металлах и удобрениях, так как местные производители ее потребность в этой продукции не покрывают. Не стоит сбрасывать со счетов и политический фактор, ведь если Евросоюз откажется от нашего, например, алюминия, то ему придется покупать этот металл у Китая или Индии, а этот вариант его властям, насколько мне известно, не по душе.

Так что у российских производителей какое-то время для решения проблемы с уплатой трансграничного углеродного налога все же будет.

«СП»: — Успеют наши производители за это время экологически перестроить свои мощности?

— Все будет зависеть от объемов и сроков инвестиций. Если все сделают как надо и денег не пожалеют, то успеют. Если же все пойдет тяп-ляп, то, само собой, ничего не выйдет. Модернизация же сталелитейного комбината уровня, предположим, принадлежащего «ЕВРАЗу» Нижнетагильского — дело нелегкое. Тут, конечно, придется повкалывать.

«СП»: — У нас в России обычно бывает, что за серьезные модернизации любых производств у нас расплачиваются не их владельцы, а рядовые россияне через повышение налогов и тарифов. Едва ли эта ситуация станет исключением из этого правила.

— С одной стороны, собственники агрохимических и металлургических производств могут вкладывать в их модернизацию собственные средства, но могу предположить, что тогда зарплаты работников увеличиваться не будут, оставаясь все это время на низком уровне. С другой стороны, владельцы могут попросить финансовой помощи у государства, например, из средств Фонда национального благосостояния.

Но это тоже далеко не самый лучший вариант, пандемия коронавируса-то у нас еще не закончилась, так что нам много чего нужно финансировать из резервов в социальной сфере. У нас продукты питания растут в цене, бензин дорожает. И в этих условиях фактически кормить олигархов, обеспечивая им доходы, на много порядков превышающие зарплаты врачей и учителей? Полагаю, немного найдется сторонников такого решения, учитывая, что у подобных компаний еще имеются солидные долги. Какие тут могут быть перспективы — честно говоря, одному богу известно.

Определение детского налогового кредита

Что такое детская налоговая скидка?

Налоговая скидка на ребенка — это налоговая льгота, предоставляемая американским налогоплательщикам за каждого ребенка-иждивенца, отвечающего критериям. Предназначенный для того, чтобы помочь налогоплательщикам содержать свои семьи, этот кредит был значительно расширен Законом об американском плане спасения от 2021 года. Предполагается, что новые правила сократят на 45% количество американских детей, живущих в бедности.

Налоговая скидка на детей снижает налоговые обязательства налогоплательщиков в соотношении доллар к доллару.Недавнее законодательство увеличило максимальный годовой кредит с 2000 долларов на ребенка (до 17 лет) в 2020 году до 3000 долларов на ребенка (до 18 лет) или 3600 долларов (на детей до 6 лет) в 2021 году. Хотя кредит 2020 года был частично возмещаемым, кредит 2021 года полностью возвращается. Кроме того, с 15 июля 2021 года налоговый кредит на ребенка будет распределяться между правомочными налогоплательщиками в виде авансовых платежей ежемесячно, и родителям не нужно платить налоги для его получения.

Ключевые выводы

• На 2020 год налоговый кредит на ребенка представляет собой налоговый кредит в размере до 2000 долларов США на ребенка (младше 17 лет), который может быть частично возмещен.
• На 2021 год кредит составляет 3000 долларов США (дети до 18 лет) или 3600 долларов США (дети до 6 лет) на одного ребенка, имеющего право на получение помощи, для американских налогоплательщиков на 2021 год; он полностью возвращается и может быть получен в качестве предоплаты.
• Правомочные дети являются законными иждивенцами, которые являются гражданами США, гражданами США или иностранцами, постоянно проживающими в США.
• Этот налоговый кредит предназначен для помощи налогоплательщикам с низким и средним уровнем дохода и поэтому постепенно отменяется для семей с высоким доходом.
• Родители, которые не обязаны подавать налоговую декларацию за 2020 год, но имеют право на получение детской налоговой льготы, должны использовать новый инструмент IRS для регистрации на налоговые льготы для детей, не являющихся зарегистрированными лицами, чтобы удостовериться, что у IRS есть их информация, чтобы их можно было отправить ребенку. выплаты налогового кредита с июля 2021 года.
• Увеличенные, полностью возвращаемые годовые кредиты в размере 3000/3600 долларов США в настоящее время предоставляются только на 2021 год. Если они не будут продлены будущим законодательством, в 2022 году налоговые льготы на детей вернутся к своим суммам и правилам 2020 года.
• План американских семей, предложенный президентом Джо Байденом, продлит кредит до 2025 года и сделает его полностью возмещаемым на постоянной основе.

При подготовке своих налоговых деклараций за 2020 год правомочные налогоплательщики должны рассчитать и сравнить суммы налогового кредита на ребенка на основе их заработанного дохода как за 2019, так и за 2020 годы, чтобы определить, какой год дает большую выгоду.Возмещаемая часть кредита 2020 года, называемая дополнительным налоговым кредитом на ребенка, учитывает годовой заработок налогоплательщика. Поскольку в результате пандемии у многих в 2020 году заработок был ниже, чем в 2019 году, специальное правило «ретроспективного анализа» позволяет налогоплательщикам определять сумму своего кредита на 2020 год на основе своих доходов за 2019 год.

К 2021 году налогоплательщики должны знать о важном изменении: о существенной немедленной выгоде в виде авансовых платежей. В течение 2021 года Налоговая служба (IRS) планирует начать авансовые выплаты налоговых льгот на детей в 2021 году в размере до 250 долларов (до 18 лет) или 300 долларов (до 6 лет) на ребенка ежемесячно, начиная с июля 2021 года.Налогоплательщики, которые имеют право на получение кредита на 2021 год и хотят получать авансовые платежи как можно раньше, должны подтвердить, что IRS имеет прямую информацию о депозите для своих банковских счетов.

15 июля 2021 г.

День, когда авансовые платежи по детскому налоговому кредиту начинают появляться на банковских счетах родителей, имеющих право на получение этого кредита.

Налогоплательщики, включившие информацию о своем счете в свои налоговые декларации за 2020 год, получат выгоду от прямого электронного зачисления авансовых платежей, что будет быстрее, чем бумажные чеки.Те, кто не подал заявку, могут использовать новый онлайн-портал IRS, чтобы обновить свою информацию для программы предоплаты 2021 года.

Признавая работу, связанную с настройкой программы авансовых платежей и созданием портала, закон предоставляет Министерству финансов США значительное финансирование для этих разработок, но также принимает во внимание осуществимость и позволяет гибко планировать их внедрение.

Как работает детский налоговый кредит

Как отмечалось выше, налоговая льгота на детей будет работать по-разному для налогов на прибыль 2020 года — тех, которые должны быть внесены в новую дату подачи налоговой декларации в 2020 году 17 мая 2021 года, — и для налогов 2021 года.Изменения 2021 года, предусмотренные Американским планом спасения, касаются только 2021 года. По истечении этого года — если никакое дальнейшее законодательство не внесет дополнительных изменений — кредит вернется к правилам, действующим на 2020 год, с некоторыми поправками на инфляцию. Вот как проявляются различия.

Налогоплательщики, планирующие потребовать налоговую льготу на детей по налоговым декларациям за 2020 год, которые должны были быть сданы 17 мая 2021 года (если не было продления), должны ознакомиться со специальным правилом «ретроспективного анализа», предназначенным для компенсации снижения доходов, вызванного COVID-19 пандемия.

В 2020 году

В 2020 году правомочные налогоплательщики могут потребовать налоговую льготу в размере 2000 долларов на каждого ребенка-иждивенца в возрасте до 17 лет. Если сумма кредита превышает причитающийся налог, то налогоплательщик обычно имеет право на возмещение избыточной суммы кредита в размере до 1400 долларов на каждого подходящего ребенка. ребенок. Возмещаемая часть кредита, то есть дополнительный налоговый кредит на детей, была предназначена для того, чтобы помочь налогоплательщикам, чьи налоговые обязательства были слишком низкими, чтобы получить выгоду от части или всего кредита.

На 2020 год специальное правило «ретроспективного анализа» позволяет налогоплательщикам определять сумму своих кредитов на основе своего дохода за 2019 год.Это специальное положение особенно важно для налогоплательщиков, разница в доходах которых с 2019 по 2020 год может повлиять на их право на получение возвращаемой части кредита 2020 года.

Кредит 2020 подлежит поэтапному прекращению по ставке 50 долларов США за каждую дополнительную 1000 долларов США (или их часть) сверх порогового значения модифицированного скорректированного валового дохода для высокого дохода, или MAGI. MAGI определяется как скорректированный валовой доход (AGI) плюс сумма любого исключенного иностранного дохода. Пороговый уровень установлен в размере 400 000 долларов США для совместного дохода и 200 000 долларов США в других случаях.Налогоплательщикам, имеющим право требовать налоговую льготу на детей, разрешено корректировать размер удерживаемого подоходного налога и / или рассчитывать свои платежи по налогу в рассрочку, чтобы отразить разрешенные суммы кредита.

На 2021 год

В 2021 году размер кредита увеличивается, а возраст ребенка, отвечающего требованиям, увеличивается до 17 лет. Сумма кредита увеличивается до 3000 долларов США (дети до 18 лет) или 3600 долларов США (дети до 6 лет) и полностью подлежит возмещению, если сумма превышает причитающиеся налоги. .

Поэтапный отказ от кредита обычно составляет 50 долларов на каждые 1000 долларов (или их часть) модифицированного скорректированного валового дохода, превышающего пороговое значение MAGI.Однако на 2021 год пороговые суммы существенно снижаются. Для совместного возвращения или пережившего супруга порог составляет 150 000 долларов; для глав домохозяйств — 112 500 долларов США; а для всех остальных — 75 000 долларов. Таким образом, семья с годовым MAGI в размере 150 000 долларов США и тремя детьми в возрасте 2, 5 и 11 лет будет иметь право в 2021 году на общую сумму налоговых льгот на детей в размере 10 200 долларов США, подлежащую уплате авансовыми платежами в размере 850 долларов США в месяц.

Детский налоговый кредит на 2021 год вводит новую функцию: авансовые платежи. Налогоплательщики могут получать прямые авансовые платежи в счет налоговых льгот на детей в размере 250 или 300 долларов на каждого ребенка, отвечающего критериям, в зависимости от возраста.Казначейство США планирует начать распределение платежей, возможно, ежемесячно, уже в июле 2021 года, если это будет возможно. Программа авансовых платежей позволит налогоплательщикам пользоваться своими льготами в течение года.

Предполагая, что правомочные налогоплательщики получат авансовые платежи за последние шесть месяцев 2021 года, они будут иметь право требовать остаток своих годовых кредитов в своих налоговых декларациях за 2021 год. Поскольку авансовые платежи будут представлять собой досрочное получение налоговых льгот по кредитам, авансовые платежи не являются налогооблагаемым доходом.

Недоплата или переплата авансовых платежей будут сверяться с суммой кредита и возмещением, если таковые имеются, заявленными в налоговых декларациях за год. Налогоплательщики, авансовые платежи которых превышают допустимый кредит, обычно должны выплатить излишек в своих налоговых декларациях. Однако для налогоплательщиков с низкими доходами «безопасная сумма» их выплаты будет отменена или уменьшена.

Налогоплательщики, получающие чрезмерные или слишком низкие авансовые платежи, смогут скорректировать свои платежи, предоставив исправленную и обновленную информацию — e.g., изменение семейного положения или количества детей, соответствующих требованиям, — через информационный онлайн-портал, вероятно, обновленную версию текущего нефайерного портала, созданного Казначейством США. Удержание из заработной платы может быть скорректировано с учетом налоговых вычетов на детей и авансовых платежей. Кроме того, налогоплательщики могут отказаться от получения авансовых платежей и дождаться подачи налоговой декларации, чтобы потребовать сумму кредита.

Налогоплательщики, которые не должны были подавать налоговую декларацию в 2021 году и «имеют основной дом в США.S. более чем на полгода «может использовать новый инструмент регистрации IRS Non-Filer Sign-up Tool, чтобы быть уверенным, что IRS имеет их информацию и может отправлять платежи по кредитам. Они также могут использовать ее, если они этого не сделали. я не получаю полные первые и вторые платежи за экономическое воздействие и хочу получить третий. Существуют подробные инструкции, поэтому обязательно внимательно прочтите документ, чтобы убедиться, что вы соответствуете требованиям.

После 2021 года

В настоящее время правила 2021 года для детской налоговой скидки применяются только для этого года.Если правила 2021 года не будут расширены дополнительным законодательством, то правила, обычно действующие в 2020 году, снова вступят в силу с некоторыми корректировками на инфляцию с 2022 по 2025 год.

Налоговые вычеты Vs. Налоговые льготы

Право на получение кредита

Существует два набора квалификационных требований, необходимых для подачи заявления на получение налогового кредита на ребенка: лицо, получающее кредит, должно быть квалифицированным налогоплательщиком, а ребенок-иждивенец также должен соответствовать требованиям налогового законодательства.

Соответствующий налогоплательщик

Хотя большинство налогоплательщиков имеют право на получение налоговой льготы на детей, запрашивая кредиты в отношении своих детей или пасынков, другие члены семьи также могут иметь право на получение налоговой льготы, если налогоплательщик предоставил более половины их финансовой поддержки в течение налогового года. Налогоплательщик может иметь право на получение кредита в отношении братьев и сестер, внуков, племянниц и племянников, если они соответствуют требованиям в отношении зависимости, возраста, гражданства и места жительства. Усыновленные и приемные дети также могут претендовать на получение кредита.

Только один налогоплательщик может претендовать на налоговую льготу на ребенка, даже если соответствующий ребенок делит время между более чем одним домохозяйством в течение налогового года. Если один из родителей имел основную опеку над ребенком, этот родитель обычно получает налоговую скидку. В случае совместной опеки родители должны договориться о том, когда каждый из них будет требовать кредита — через год или в соответствии с какой-либо другой формулой.

Помимо соответствия применимым критериям дохода и отношений для получения налоговой льготы на ребенка, налогоплательщик и отвечающий требованиям иждивенец должны иметь номера социального страхования до срока подачи налоговой декларации налогоплательщика и должны указать их в декларации.Налогоплательщики, которые подают мошеннические требования о налоговых льготах на детей, не имеют права требовать такие льготы в течение 10 лет. Налогоплательщику, который определен в подаче неправомерного требования из-за безрассудного или преднамеренного несоблюдения правил и положений (но не мошенничества), будет отказано в кредитовании на два года.

Соответствующий ребенок / иждивенец

Налоговое законодательство устанавливает несколько факторов, определяющих право ребенка на налоговую льготу на ребенка. Чтобы получить право, физические лица должны быть гражданами США, U.Граждане S. или иностранцы, постоянно проживающие в США, и должны соответствовать требованиям по зависимости, возрасту и месту жительства. Они также должны проживать с лицом, претендующим на налоговую льготу, более половины налогового года и должны считаться иждивенцами по декларации этого налогоплательщика. Ребенок не должен обеспечивать более половины своей поддержки в течение года.

Как в 2020, так и в 2021 году правомочные налогоплательщики могут потребовать невозмещаемый налоговый кредит в размере 500 долларов США на каждого иждивенца, кроме правомочного ребенка.

IRS предлагает полезный инструмент, который помогает налогоплательщикам выяснить, имеет ли их ребенок или иждивенец право на получение налогового кредита на ребенка.

Детский налоговый кредит: влияние на политику и бедность

Расширение налоговой скидки на детей в 2021 году имеет важные политические и экономические последствия. Когда впервые была введена налоговая льгота на детей, она предназначалась для семей с низким и средним доходом. С момента принятия в 1997 году он приносит пользу этим налогоплательщикам. При более высоких уровнях дохода кредитование постепенно прекращается.Тем не менее, налоговая льгота на детей регулярно подвергается критике за то, что она не приносит или почти не приносит пользы беднейшим семьям, многие из которых не являются налогоплательщиками и не подают налоговые декларации.

На протяжении многих лет частые поправки увеличивали сумму кредита и предусматривали возмещение, которое было ограничено по сумме и объему; в свое время возмещение было ограничено налогоплательщиками с тремя и более детьми. Поэтапный отказ от услуг для людей с высоким доходом продолжался, и правила отказа от кредита рассматривали мошеннические, необдуманные или неправомерные претензии.Но все же кредит не дошел до самых бедных семей.

В 2021 году впервые благодаря значительному увеличению суммы кредита и предоставлению полной возмещаемой суммы льготы получили самые нуждающиеся семьи. Согласно прогнозам воздействия налоговой скидки на детей на 2021 год, она сократит детскую бедность на 45%. Вместе с другими положениями Закона об американском плане спасения ожидается, что сокращение бедности достигнет более 50%. Для максимального увеличения использования и преимуществ этого кредита потребуется эффективная общественная образовательная и рекламная программа.

Расширенная и полностью возмещаемая налоговая скидка на детей была введена в действие в рамках Закона об американском плане спасения — закона, официально направленного на облегчение экономических проблем, вызванных пандемией COVID-19. Он также устраняет многие ограничения, которые считались проблемными в более ранних версиях налоговой льготы на детей. Тем не менее, пересмотренный кредит с его функцией предоплаты представляет собой более широкое признание важности и существенных затрат на воспитание детей и той роли, которую государство может сыграть в поддержке семей.

Увеличение кредита представляет собой огромное финансовое обязательство и предполагает, что Соединенные Штаты впервые могут быть открыты для разработки политики базового дохода, подобной той, которая предусмотрена для семей в Канаде и многих других развитых странах. Демократы Конгресса решительно поддержали увеличение налоговой скидки на детей. Хотя республиканцы в целом выступали за некоторые расширенные льготы для детей, они критиковали введенную версию налоговой скидки на детей за ее стоимость и отсутствие каких-либо требований к работе.

Поскольку срок действия расширенного кредита истекает в конце 2021 года, его более широкие последствия для экономической политики, помимо восстановления после пандемии, могут быть обсуждены в будущем предложении о продлении его на 2022 год и последующие годы.

налоговых вычетов и зачетов родителям с детьми и иждивенцами.

Дети
и
Налоги

Ваши дети могут приносить пользу в уплату налогов; это не значит, что они отсортируют ваши налоговые квитанции или снова нальют вам кофе, но эти очаровательные дети могут помочь вам получить некоторые ценные налоговые льготы.IRS определяет иждивенца как подходящего ребенка или подходящего родственника. В большинстве случаев ребенок может считаться иждивенцем в том году, в котором он родился или усыновлен.

Налоговые льготы и вычеты для иждивенцев

Самый простой и точный способ узнать, кого вы можете заявить в качестве иждивенца в своей налоговой декларации и на какие налоговые льготы и вычеты вы имеете право, — это начать бесплатную налоговую декларацию на eFile.com. Основываясь на ваших ответах на налоговые вопросы, мы определим, можете ли вы заявить это лицо как иждивенца, и выясним, что все налоговые вычеты и кредиты соответствуют требованиям, чтобы вам не приходилось выполнять эту работу!

Зависимые кредиты в вашей налоговой декларации

Ниже приведены налоговые льготы, на которые может претендовать ваш иждивенец.Они рассчитываются на ваш доход, а не на доход вашего иждивенца, если вы потребуете их. Вы получаете эти кредиты для компенсации своих налоговых обязательств и, возможно, получаете возвращаемую часть обратно в качестве возврата налога.

Детский налоговый кредит

Вы можете получить налоговую скидку на ребенка для каждого ребенка младше 17 лет. Этот частично возвращаемый кредит предназначен для компенсации затрат на воспитание детей. Максимальная сумма, которую вы можете получить за каждого ребенка, составляет 2000 долларов США в 2020 налоговом году.Если вы не воспользуетесь полной суммой детской налоговой льготы (потому что она превышает сумму подоходного налога, которую вы должны за год), вы можете иметь право на возвращаемую налоговую льготу, известную как дополнительная детская налоговая льгота.

Важно : Расширенная налоговая скидка на детей на 2021 год претерпит некоторые изменения, которые помогут родителям получить дополнительную помощь для воспитания детей. Это включает в себя увеличенную сумму кредита, изменение возрастного порога и отмену требования о минимальном заработке.

eFile Подсказка по налогам. Воспользуйтесь нашим БЕСПЛАТНЫМ инструментом «KIDucator» для налоговых льгот на детей, чтобы узнать, имеете ли вы право на получение налоговой льготы на детей в своей налоговой декларации.

Кредит на других иждивенцев

Иждивенцы, которые не имеют права на получение налогового кредита на ребенка, могут по-прежнему иметь право на получение кредита для других иждивенцев. Это невозмещаемый налоговый кредит в размере до 500 долларов на человека, отвечающего требованиям. Соответствующий иждивенец должен быть гражданином США, США.Гражданин S. или иностранец, постоянно проживающий в США.

eFile Подсказка по налогам. Воспользуйтесь нашим БЕСПЛАТНЫМ инструментом для квалифицирующих родственников « RELucator », чтобы узнать, имеете ли вы право на получение кредита для других иждивенцев в своей налоговой декларации.

Налоговый кредит по уходу за детьми и иждивенцами

Вы можете претендовать на невозвращаемый кредит на уход за детьми и иждивенцами, если вы платите кому-либо за уход за своим ребенком или детьми в возрасте до 13 лет, чтобы вы могли работать или искать работу.Этот кредит может составлять до 35% от некоторых или всех расходов, которые вы заплатили поставщику услуг, в зависимости от вашего годового дохода и количества детей. Максимальный кредит на 2020 год составляет 3000 долларов.

Налоговый кредит на заработанный доход (EITC)

Налоговый кредит на заработанный доход (EITC) — это полностью возвращаемый налоговый кредит для малообеспеченных людей, которые работают и получили доход от заработной платы, самозанятости или сельского хозяйства. EITC уменьшает сумму налога, которую вы должны, и может также вернуть вам налог.Если у вас есть один или несколько иждивенцев, вы увидите более высокую сумму для каждого иждивенца в зависимости от вашего дохода.

Важно: В EIC 2021 года будут внесены некоторые изменения, чтобы предоставить плательщикам единого налога, не имеющим иждивенцев, более выгодный кредит.

eFile Подсказка по налогам. Воспользуйтесь нашим БЕСПЛАТНЫМ инструментом «EICucator» Налоговый кредит на заработанный доход, чтобы узнать, имеете ли вы право претендовать на получение кредита EIC в своей налоговой декларации и какой размер кредита может быть у вас.

Налоговый кредит за усыновление

Вы можете получить невозмещаемый налоговый кредит на усыновление на соответствующие расходы, которые вы заплатили, чтобы усыновить ребенка.Максимальный кредит на усыновление для возвращения в 2020 году составляет 14 300 долларов на ребенка. Эти расходы включают гонорары за усыновление, гонорары адвокатам, судебные издержки, дорожные расходы (включая проживание и питание вдали от дома) и другие расходы, непосредственно связанные с усыновлением. Когда вы готовите и подаете в электронном виде свою налоговую декларацию на eFile.com, вы можете указать свои расходы на усыновление, и мы автоматически подготовим и сообщим ваш налоговый кредит на усыновление по форме 8839 — eFileIT — и она будет отправлена ​​по электронной почте вместе с вашей декларацией. .Если вы подаете заявку на получение кредита на усыновление и вам необходимо приложить документы, связанные с усыновлением, вы можете распечатать декларацию из своей учетной записи eFile.com, отправив ее вместе со своими документами.

Американский кредит возможностей

К сожалению, для пожилых иждивенцев, например студентов колледжа, не так много кредитов или вычетов. Если вы утверждаете, что ваш ребенок-иждивенец до 24 лет зачислен в школу на полный рабочий день, вы имеете право на один из нескольких вариантов. Это налоговые льготы, которые, если ваш ученик-иждивенец не претендует на них самостоятельно, могут быть включены в вашу налоговую декларацию.

Вы можете претендовать на American Opportunity Credit, если ваш ребенок учится в течение первых четырех лет средней школы. Максимальная сумма, которую вы можете запросить, составляет 2500 долларов США на одного учащегося, отвечающего критериям, в год, а кредит подлежит возмещению в размере 40%. Это наиболее выгодный кредит на расходы на образование, который может помочь компенсировать многие затраты на обучение по найму. Кредит рассчитывается для вас на eFile.com, а возвращаемая часть включается в ваш возврат налога.

Кредит на обучение в течение всей жизни

Если ваш иждивенец не имеет права на получение American Opportunity Credit, потому что он или она уже закончили четыре года обучения в средней школе, вы можете претендовать на пожизненное обучение.Сумма кредита составляет 20% от первых 10 000 долларов США от совокупных затрат на обучение после окончания средней школы и сборов, которые вы заплатили за своего ребенка-иждивенца, и не подлежит возмещению. Годовая (не на ребенка) общая сумма не должна превышать 2000 долларов. Хотя вы не можете претендовать на оба налоговых кредита на образование для одного студента, вы можете потребовать один из кредитов для одного студента, а другой — для другого студента.

Налоговые вычеты на иждивенцев

Налоговые вычеты работают иначе, чем налоговые льготы.Однако они оба служат для снижения ваших налоговых обязательств и увеличения суммы возврата. Найдите все вычеты, которые вы можете потребовать по возвращении, если вы претендуете на одного или нескольких квалифицированных иждивенцев.

Удержание налога с процентов по студенческой ссуде

Вы можете претендовать на вычет процентов по студенческой ссуде на проценты, уплаченные по квалифицированной студенческой ссуде, даже если вы решите подать заявку на получение студенческой налоговой льготы. Если вы решите подать заявку на вычет, вы можете уменьшить свой налогооблагаемый доход на сумму до 2500 долларов США от процентов по студенческому кредиту, которые вы заплатили за своего ребенка-иждивенца.Вам не нужно перечислять свои удержания, чтобы претендовать на этот вычет.

Вычеты из платы за обучение

На основании вашей налоговой информации eFile.com сообщит вам, является ли удержание платы за обучение более выгодным, чем получение одной из налоговых льгот. Как правило, кредиты, как правило, показывают лучшие результаты, но вычет может быть использован, если он уменьшает ваши налоговые обязательства и / или увеличивает размер возврата. Этот вычет применяется к плательщикам единого налога с Скорректированным валовым доходом (AGI) или 80 000 долларов США или меньше и 160 000 долларов США или меньше для налогоплательщиков, подающих совместно.

Стандартный удержание и глава домохозяйства

Статус заполнения вашей налоговой декларации одиноким или главой семьи (HOH) имеет прямое влияние на стандартную сумму вычета, на которую вы будете иметь право. Вам не нужно беспокоиться о сумме, поскольку она будет применяться в зависимости от вашего статуса подачи налоговым приложением eFile.com, когда вы подготавливаете и подаете налоговую декларацию в электронном виде.

eFile Подсказка по налогам: воспользуйтесь нашим БЕСПЛАТНЫМ инструментом для налогообложения главы семьи «HOHucator» , чтобы узнать, соответствуете ли вы критериям главы семьи в качестве единого налогоплательщика.

Доходы иждивенцев

Имейте в виду, что даже если вы можете заявить о своем иждивении по своей налоговой декларации, вы не претендуете на какой-либо доход, полученный им от работы. Если у вашего иждивенца есть доход, от него могут потребовать подать налоговую декларацию. В этом случае вы не сможете объявить этого человека иждивенцем по разным причинам:

• Общий заработанный доход,
• Статус подачи,
• Возраст, И
• Сумма поддержки, которую вы оказали своему иждивенцу в течение налогового года.

Тем не менее, вы можете претендовать на это лицо как на родственника, отвечающего требованиям IRS, на основании вышеперечисленных факторов (ограничения и квалификация различаются).

Доходы от зависимых инвестиций

Однако, согласно IRS, вы можете иметь право включить инвестиционный доход вашего иждивенца в вашу налоговую декларацию. Ваш иждивенец не будет обязан подавать декларацию, если вы решите это сделать. Сделать это можно при соблюдении следующих условий:

• Иждивенец был младше 19 лет (или младше 24 лет, если он или она учился на дневном отделении) на конец налогового года.
• Общая валовая прибыль иждивенцев была менее 10 000 долларов.
• Зависимый доход — это только дивиденды и проценты (включая распределение прироста капитала и дивиденды Постоянного фонда Аляски.
• Dependent не подавал совместную декларацию за налоговый год.
• Ваш ребенок должен подать декларацию (если вы не имеете права включать доход ребенка в свою декларацию).
• Федеральный подоходный налог не удерживался из дохода вашего иждивенца в соответствии с правилами дополнительного удержания.
• Расчетный налоговый платеж за год не производился, и переплата за предыдущий год (или из любой измененной декларации) не применялась к текущему налоговому году на имя вашего иждивенца и номер социального страхования.
• Вы являетесь родителем, налоговая декларация которого должна использоваться при применении специальных налоговых правил для детей.

Чтобы подать заявку на включение инвестиционного дохода вашего ребенка в налоговую декларацию, когда вы готовите налоговую декларацию на eFile.com, вы можете заполнить форму 8814, «Выборы родителей для сообщения об интересах и дивидендах ребенка» и eFileIT со своим возвращение.Обратите внимание, что если вы решите включить инвестиционный доход вашего ребенка в свою налоговую декларацию, ваша налоговая ставка может увеличиться (по сравнению с подачей отдельной декларации для вашего ребенка), и вы не сможете требовать определенные вычеты (например, детализированные вычеты).

Однако при определенных обстоятельствах инвестиционный доход ребенка может облагаться налогом по вашей налоговой ставке (как родительский), если все применяются следующие факторы:

1. Инвестиционный доход вашего ребенка составил более 1900 долларов за весь налоговый год,
2. Ваш ребенок должен подать налоговую декларацию,
3. Ваш ребенок был либо:
   • Моложе 18 лет на конец года
   • Моложе 18 лет на конец года и не имели заработанного дохода, превышающего половину его или ее алиментов, OR
   • Студент дневного отделения в возрасте от 18 до 24 лет на конец налогового года и не имел заработанного дохода, превышающего половину его или ее содержания.
4. По крайней мере, один из родителей ребенка был жив на конец года, И
5. Ребенок не подавал совместную декларацию за налоговый год.

Если все вышеперечисленные факторы применимы к ребенку с инвестиционным доходом и , вы не можете или не можете включить доход в свою декларацию, форма 8615 , Налог для определенных детей, имеющих инвестиционный доход более Чем $ 1 900 eFile, необходимо заполнить и приложить к налоговой декларации вашего ребенка.

Удержание по медицинскому страхованию детей самозанятых лиц

Если вы работали не по найму (например, индивидуальный предприниматель или независимый подрядчик) и платили за медицинское страхование, вы можете вычесть любые уплаченные вами страховые взносы для покрытия любого вашего ребенка, который был младше 27 лет в в конце года, даже если ребенок не был вашим иждивенцем.

Чтобы иметь право на вычет, к вам должен применяться один из следующих утверждений:

• Вы работали не по найму и имели чистую прибыль за налоговый год, указанную в Таблице C (Прибыль или убыток от бизнеса) или Таблице F (Прибыль или убыток от сельского хозяйства).
• Вы были партнером с чистой прибылью от самозанятости за налоговый год, указанным в Приложении K-1 (Доля Партнера в доходе, отчислениях, кредитах и ​​т. Д.) В графе 14, код A. Этот график предназначен для Формы 1065 ( Возврат партнерского дохода в США).
• Вы использовали один из дополнительных методов для расчета своего чистого дохода от самозанятости в Таблице SE (налог на самозанятость).
• Вы получали заработную плату от корпорации S, в которой вы составляли более 2% акций (взносы по медицинскому страхованию, уплаченные или возмещенные корпорацией S, показаны как заработная плата в Форме W-2, Отчет о заработной плате и налогах).

План страхования должен быть создан под ваш бизнес. В качестве альтернативы, он может рассматриваться для создания, как обсуждается в следующих заявлениях:

• Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и подаете Приложение C или F, политика может быть оформлена либо на имя компании, либо на ваше имя.
• Для партнеров политика может быть записана либо на имя партнерства, либо на имя партнера. Вы можете платить страховые взносы самостоятельно, либо ваше партнерство может их оплатить и указать суммы в Приложении K-1 (для формы 1065) как гарантированные выплаты, которые будут включены в ваш общий валовой доход.Однако, если полис оформлен на ваше имя и вы сами уплатили страховые взносы, партнерство должно возместить вам и указать суммы страховых взносов в Таблице K-1 (Форма 1065) как гарантированные выплаты, которые будут включены в ваш общий валовой доход. В противном случае план страхования не будет считаться установленным для вашего бизнеса.
• Для акционеров с долей более 2% полис может быть оформлен либо на имя корпорации S, либо на имя акционера. Вы можете платить страховые взносы самостоятельно, либо ваша корпорация S может их уплатить и указать суммы в форме W-2 в качестве заработной платы, которая будет включена в ваш общий доход.Однако, если полис оформлен на ваше имя и вы сами оплатили страховые взносы, корпорация S должна возместить вам расходы и указать суммы в форме W-2 в качестве заработной платы, которая будет включена в ваш общий доход. В противном случае план страхования не будет считаться установленным для вашего бизнеса.

Взносы Medicare, которые вы добровольно уплатили для получения страховки на свое имя, которая аналогична квалифицируемому частному страхованию здоровья, можно использовать для расчета вычета по медицинскому страхованию самозанятых.Если вы ранее подавали декларации, не используя страховые взносы Medicare для расчета вычета, вы можете подать налоговые поправки, чтобы повторить вычет. Однако суммы, уплаченные за медицинское страхование из выплат по пенсионным планам, которые не облагались налогом, потому что вы вышли из службы общественной безопасности, не могут быть использованы для расчета вычета.

TurboTax ^® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
H&R Block ^® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

Налоговый кредит на ребенка 2021: Предварительные вопросы и калькулятор

Налоговый кредит на ребенка — это возвращаемый налоговый кредит в размере до 3600 долларов США на ребенка младше 18 лет. раньше — в виде ежемесячных авансовых платежей. Это было оговоркой в ​​Законе об американском плане спасения (также известном как пакет мер по стимулированию коронавируса, который вступил в силу в марте), и первые ежемесячные выплаты по налоговым льготам на детей должны выйти в июле.

Основные факты о налоговой льготе на ребенка в 2021 году

Сколько вы можете получить на ребенка

• В 2021 году налоговая скидка на ребенка предлагает до 3000 долларов США на каждого ребенка 17 лет и младше на 31 декабря. , 2021. Кредит увеличивается до 3600 долларов, если 31 декабря 2021 года ребенку меньше 6 лет.

• Это налоговый кредит, который означает, что он уменьшает ваш налоговый счет в соотношении доллар к доллару. Налоговая скидка на ребенка также подлежит возврату; то есть, это может уменьшить ваш налоговый счет до нуля, и вы сможете получить чек на возврат налога за все, что осталось.

Как претендовать на налоговую льготу на ребенка

Вы можете в полной мере воспользоваться этой льготой только в том случае, если ваш модифицированный скорректированный валовой доход составляет менее 75 000 долларов США для лиц, подавших одиночную декларацию, 150 000 долларов США для совместной подачи документов в браке и 112 500 долларов США для лиц, подавших документы на главу семьи . Кредит начинает постепенно сокращаться выше этих пороговых значений.

Некоторые из других требований, связанных с детьми, для получения налоговой льготы на ребенка включают:

• Вы должны предоставить не менее половины алиментов на ребенка в течение последнего года, и ребенок должен прожить с вами не менее половины год (есть некоторые исключения из этого правила; подробности есть у IRS).

• Ребенок не может подать совместную налоговую декларацию (или подать ее только для того, чтобы потребовать возмещения).

• Чтобы воспользоваться детской налоговой льготой на 2021 налоговый год, ребенку должно быть 17 лет или младше на 31 декабря 2021 года.

Авансовые платежи по детской налоговой льготе: что нужно знать

The American Закон о плане спасения от 2021 года позволяет родителям получать ежемесячные чеки во второй половине этого года в качестве предоплаты по их налоговой льготе на детей 2021 года. Вот несколько вещей, которые нужно знать о том, как это работает:

1. Вы можете либо потребовать 100% от вашего детского налогового кредита за 2021 год на ваши налоги, когда вы будете платить налоги за 2021 год (это налоговая декларация, подлежащая оплате в апреле 2022 года), либо вы можете получите 50% этих денег наличными, а остальные 50% потребуйте в счет уплаты налогов позже.

2. В рамках программы денежных выплат вы получаете шесть ежемесячных платежей из Казначейства США посредством прямого депозита, начиная с 15 июля и до декабря 2021 года. Например, если вы имеете право на налоговый кредит на ребенка в размере 3000 долларов, вы можете получить шесть платежей по 250 долларов США. в период с июля по декабрь (всего 1500 долларов), а затем потребуйте оставшиеся 1500 долларов в своей налоговой декларации.

3. Выплаты будут производиться 15 числа каждого месяца, если 15 числа не выпадает на выходные или праздничные дни.Это будет прямой залог, бумажный чек или дебетовая карта.

4. IRS будет использовать вашу последнюю налоговую декларацию, чтобы определить, имеете ли вы право на получение налогового кредита на ребенка, и узнать, сколько лет будет детям, чтобы знать, сколько отправлять вам каждый месяц.

5. Семьи с низкими доходами, которые обычно не могут подавать налоговую декларацию, могут использовать инструмент регистрации лиц, не подающих налоговую декларацию IRS, для регистрации на ежемесячные авансовые выплаты налоговых льгот на детей.

7. Если выяснится, что в течение года вам были переплачены или недоплачены, вам может потребоваться подтвердить это в своей налоговой декларации в конце года.

Оцените сумму налогового кредита на ребенка

Факты и цифры о налоговом вычете на ребенка до 2021 года

Если вы еще не подали декларацию за 2020 налоговый год, вас могут заинтересовать эти цифры и условия.

• Сумма кредита составляет до 2000 долларов США на ребенка-иждивенца 16 лет или младше на конец календарного года. Существует невозвращаемый кредит в размере 500 долларов США для соответствующих критериям иждивенцев, кроме детей.

• Вы можете полностью воспользоваться кредитом только в том случае, если ваш модифицированный скорректированный валовой доход составляет менее 400 000 долларов США для совместной регистрации в браке и 200 000 долларов США для всех остальных.

• Кредит до 1400 долларов США подлежит возмещению; то есть, это может уменьшить ваш налоговый счет до нуля, и вы сможете получить возмещение за все, что осталось.

• Для налогового года 2020 существуют особые правила из-за коронавируса: вы можете использовать свой доход за 2019 год или за 2020 год для расчета налогового кредита, и вы можете использовать любое число, которое дает вам больший налоговый кредит.(Это также относится к налоговой льготе на заработанный доход.) Обязательно попросите своего налогового инспектора рассчитать цифры в обоих направлениях.

• Чтобы получить налоговый кредит на ребенка в 2020 налоговом году, ребенок должен быть не старше 16 лет на 31 декабря 2020 года.

Другие налоговые льготы для детей, о которых необходимо знать

Ребенок и иждивенец Налоговый кредит по уходу

Что это такое и сколько вы можете получить

• В 2021 налоговом году кредит на уход за детьми и иждивенцами может дать вам до 50% от 8000 долларов США на уход за ребенком и аналогичные расходы для ребенка до 13 лет, супруга или родителя, которые не могут заботиться о себе, или другого иждивенца, чтобы вы могли работать (и до 16 000 долларов расходов на двух или более иждивенцев).

• Процент допустимых расходов уменьшается для лиц с более высоким доходом — и, следовательно, стоимость кредита также уменьшается.

• В прошлом этот кредит не подлежал возмещению, что означало, что он мог уменьшить ваш налоговый счет до нуля, но вы не получили бы возмещения ни за что, оставшееся от кредита. Однако за 2021 налоговый год кредит подлежит возврату.

• Некоторые штаты также предлагают свои собственные версии этого кредита для ухода за детьми и иждивенцами.Часто они представляют собой просто процент от федерального кредита, но ваш штат может расширить право на участие, скорректировать пороговые значения дохода или предоставить другие стимулы.

Как претендовать на получение налоговой льготы по уходу за детьми и иждивенцами

• Ребенок-иждивенец должен быть не старше 12 лет на момент предоставления ухода.

• Супруги и другие иждивенцы не имеют возрастных требований, но правила IRS гласят, что они, должно быть, были физически или умственно неспособны к самообслуживанию и должны были проживать с вами более полугода.

• Если вы состоите в браке, вы должны совместно подать заявление о браке.

• У вас должен быть заработанный доход — деньги, заработанные вами на работе. Доход от инвестиций или дивидендов не учитывается.

• Вы должны указать имя поставщика медицинских услуг, адрес и идентификационный номер налогоплательщика — либо номер социального страхования, либо идентификационный номер работодателя.

Вы не можете претендовать на кредит для выплат поставщикам услуг, которые:

• Родитель ребенка-иждивенца

• Иждивенец, указанный в вашей налоговой декларации

• Ваш ребенок в возрасте 18 или моложе, даже если они не указаны в списке ваших иждивенцев

Имейте в виду, что соответствующие расходы могут выходить за рамки физического ухода и распространяться на домашние расходы, такие как оплата кому-то помощи с приготовлением пищи и уборкой.

Налоговая льгота на заработанный доход

Что это такое и в какой сумме вы можете получить

Налоговая льгота по заработанному доходу специально предназначена для работающих людей с низкими доходами. Люди с детьми могут получить более высокий балл.

В этой таблице показаны как максимальные кредиты, так и максимальный доход, разрешенный до потери пособия.

2021 налоговый кредит на заработанный доход (для налогов, подлежащих уплате в апреле 2022 года)

Что такое скорректированный валовой доход (AGI)?

Что такое скорректированный валовой доход?

Скорректированный валовой доход (AGI) — это ваш валовой доход, который включает заработную плату, дивиденды, алименты, прирост капитала, коммерческий доход, пенсионные выплаты и другой доход — за вычетом определенных платежей, которые вы сделали в течение года, таких как проценты по студенческому кредиту. или взносы на традиционный индивидуальный пенсионный счет или счет медицинских сбережений.

Как рассчитывается скорректированный валовой доход (AGI)

Скорректированный валовой доход равен валовому доходу за вычетом некоторых корректировок дохода. Валовой доход включает деньги от работы, инвестиций и других источников.

В общем, формула для расчета скорректированного валового дохода:

Налоговое программное обеспечение или ваш налоговый составитель рассчитает ваш скорректированный валовой доход в процессе подготовки вашей налоговой декларации.

Что такое скорректированный валовой доход в налоговой декларации?

Вы можете найти свой скорректированный валовой доход прямо в вашей форме IRS 1040. В вашей федеральной налоговой декларации за 2020 год ваш AGI находится в строке 11 вашей формы 1040. В вашей федеральной налоговой декларации за 2019 год ваш AGI находится в строке 8b вашей Форма 1040.

Значение и последствия AGI

Ваш AGI часто является отправной точкой для расчета налогового счета. Оттуда вы внесете различные корректировки и вычтите допустимые вычеты, чтобы найти сумму, с которой вы будете платить налог: это ваш налогооблагаемый доход.Вы увидите, что термин «скорректированный валовой доход (AGI)» будет повторяться в ваших налоговых формах.

В налоговой декларации штата может также использоваться ваш федеральный AGI в качестве отправной точки. Если вы подаете налоговую декларацию онлайн, ваше программное обеспечение рассчитает ваш AGI.

Что такое модифицированный AGI (MAGI)?

Согласно IRS, для большинства налогоплательщиков MAGI — это просто скорректированный валовой доход (AGI) перед вычетом вычитаемых процентов по студенческим займам.

Если вы заполняете форму 1040 и составляете детали, чтобы вы могли делать определенные вычеты, возможно, вам придется рассчитать свой MAGI.Это также может быть базой для определения уровня поэтапного отказа от некоторых кредитов и стратегий экономии налогов, а иногда формула для MAGI может зависеть от типа налоговой льготы, к которой она применяется.

Что это означает для ваших налогов

Редакционная группа Select работает независимо над обзором финансовых продуктов и написанием статей, которые, как мы думаем, будут полезны нашим читателям. Мы можем получать комиссию, когда вы переходите по ссылкам на продукты наших аффилированных партнеров.

Новые изменения в налоговой льготе на детей могут обеспечить семьям ежемесячные выплаты в размере до 250 долларов на ребенка (и 300 долларов на ребенка до 6 лет) уже летом.С учетом налогов, подлежащих уплате 17 мая, вы можете задаться вопросом, повлияет ли это на вашу налоговую декларацию за 2020 год.

К счастью, недавние обновления налоговой льготы на детей не потребуют от вас внесения каких-либо изменений в налоговую декларацию за 2020 год. Право на участие просто зависит от вашей налоговой декларации за 2019 или 2020 год, в зависимости от того, когда вы подали.

Тем не менее, в ближайшее время могут появиться дополнительные деньги, поскольку изменения в Законе об американском плане спасения включают аванс на ваш налоговый кредит на ребенка на 2021 год уже в июле. План на 1,9 триллиона долларов, который был принят Сенатом в субботу и Палатой представителей в среду, был подписан президентом Байденом 11 марта.

Ниже мы разберем временные изменения налогового кредита на детей и расскажем, как определить, имеете ли вы на них право.

Кто имеет право на налоговую скидку на ребенка?

Традиционно налоговый кредит на ребенка предоставляет родителям, которые зарабатывают не менее 2500 долларов США, скидку 2000 долларов США на каждого ребенка до 17 лет. Если ваш налоговый кредит на ребенка превышает сумму причитающихся налогов, вы можете получить до 1400 долларов США в качестве возмещения.

Налоговая скидка на ребенка основана на вашем скорректированном валовом доходе (AGI). Льготы начинают постепенно сокращаться с 200 000 долларов для одиноких людей или глав семьи и 400 000 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию.

Новая налоговая льгота на детей временно увеличит сумму денег, которую родители получают, на 1600 долларов на ребенка: 3000 долларов на ребенка до 17 лет и 3600 долларов на ребенка до 6 лет.

Родители также смогут получить аванс на половину суммы их кредит на 2021 год с ежемесячными выплатами в размере 250 или 300 долларов на ребенка, начиная с июля и заканчивая декабрем. Оставшийся детский кредит будет предоставлен после подачи налоговой декларации в 2021 году в следующем году.

Кроме того, временные изменения отменят требование о заработке в размере 2500 долларов, поэтому родители, которые не работают, могут получить выгоду.Изменения также снизят лимиты AGI до 75 000 долларов для индивидуальных заявителей, 112 500 долларов для глав семьи и 150 000 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию. Квалификационный статус будет основан на информации из вашей налоговой декларации за 2019 или 2020 год, в зависимости от того, подавали ли вы налоги за 2020 год во время выплаты платежей.

Родители, которые не имеют права на получение более высокого кредита, по-прежнему смогут претендовать на традиционный налоговый кредит на ребенка в размере до 2000 долларов на ребенка, если они соответствуют требованиям.

Лучшее программное обеспечение для подачи налоговой декларации

Если вы еще не подали налоговые декларации за 2020 год, время идет. Налоги подлежат оплате 17 мая 2021 года, поэтому рассмотрите возможность подачи налоговой декларации с помощью одной из лучших онлайн-программ для подачи налоговой декларации.

Скоро в продаже

Выберите предложение недели , посвященное новому финансовому продукту, который поможет вам зарабатывать, экономить или тратить свои деньги эффективнее. Зарегистрироваться сейчас.

От редакции: Мнения, анализы, обзоры или рекомендации, выраженные в этой статье, принадлежат только редакции Select, и не были рассмотрены, одобрены или иным образом одобрены какой-либо третьей стороной.

Руководство по налоговым льготам на 2020 год

Никто не любит платить больше налогов, чем они должны, и налоговые льготы — один из наиболее эффективных способов, с помощью которых американцы могут уменьшить свои налоговые обязательства и увеличить размер возврата налогов. Фактически, американцы используют налоговые льготы, чтобы ежегодно экономить миллиарды долларов на налогах.

Однако некоторые из наиболее распространенных налоговых льгот не совсем понятны миллионам американцев, поэтому вот краткое руководство о том, что такое налоговые льготы и как вы можете воспользоваться некоторыми из наиболее распространенных и прибыльных доступных кредитов.

(Примечание. Все суммы в долларах в этой статье действительны для налогового года 2020, который представляет собой налоговую декларацию, которую вы подадите в 2021 году. Если вам нужна информация для налоговой декларации, которую вы подадите в 2020 году, вы: Вместо этого я захочу поискать информацию о налоговых льготах за 2019 год.)

Налоговые льготы могут положить больше денег в ваш карман во время уплаты налогов. Источник изображения: Getty Images.

Что такое налоговый кредит?

Налоговый кредит — это форма налогового стимула, которая предназначена для поощрения определенной деятельности или для облегчения финансового бремени американских семей, связанного с определенными ситуациями.Например, налоговый кредит на ребенка предназначен для покрытия высоких затрат на воспитание ребенка в Соединенных Штатах, а кредит на пожизненное обучение предназначен для поощрения американцев к поиску возможностей получения образования.

В отличие от налогового вычета, который уменьшает ваш налогооблагаемый доход, налоговый кредит уменьшает ваши налоговые обязательства в соотношении доллар к доллару. Если вы рассчитываете свой налогооблагаемый доход и применяете налоговые скобки 2020 года и обнаруживаете, что задолжали IRS 5000 долларов, налоговый кредит на 1000 долларов уменьшит ваши налоговые обязательства до 4000 долларов.

Возмещаемые налоговые льготы

Одно из основных различий, которое вы увидите в ходе этого обсуждения, заключается в том, что некоторые налоговые льготы составляют возмещаемых , а другие невозмещаемых .

Возвращаемый налоговый кредит может быть выплачен налогоплательщику, даже если у него нет налоговых обязательств. Например, если налогоплательщик должен 1000 долларов США по федеральному подоходному налогу в 2020 году и имеет возвращаемый налоговый кредит в размере 3000 долларов США, эти дополнительные 2000 долларов США могут быть выплачены ему в форме возврата налога.С другой стороны, невозмещаемый кредит можно использовать для уменьшения налоговых обязательств до нуля, но не более того.

Самые распространенные налоговые льготы в США

Существует длинный список налоговых льгот, на которые потенциально могут претендовать американцы, но многие из них очень специализированы и необычны. С другой стороны, есть некоторые налоговые льготы, на которые имеют право миллионы американцев, и вот восемь из них:

• Детский налоговый кредит
• Кредит на других иждивенцев
• Кредит на уход за детьми и иждивенцами
• Налоговый кредит на заработанный доход (EITC)
• Сберегательный кредит для пенсионных взносов (сберегательный кредит)
• American Opportunity Tax Credit (AOTC)
• Кредит на пожизненное обучение (ООО)

Поскольку это такие часто используемые налоговые льготы, давайте подробнее рассмотрим каждый из них…

Детский налоговый кредит 2020

Налоговая скидка на детей предоставляется налогоплательщикам, у которых есть дети младше 17 лет на конец налогового года. Для 2020 года это означает, что любые дети, которым исполнится 17 ^или лет до 1 января 2021 года, не имеют права на получение кредита.

Размер кредита составляет 2000 долларов на каждого ребенка, отвечающего критериям, и семьи, в которых есть дети, могут претендовать на получение налогового кредита на ребенка для каждого ребенка, который соответствует требованиям, без верхнего предела. Например, если у вас трое детей в возрасте 14, 12 и 9 лет, вы можете взять кредит на каждого из них — в общей сложности 6000 долларов.Семья с шестью подходящими детьми могла получить кредиты на сумму 12 000 долларов.

Детский налоговый кредит является примером частично возвращаемого налогового кредита. Если налогоплательщик не имеет налоговых обязательств в конкретном году, ему все равно может быть предоставлено до 1400 долларов в виде детской налоговой скидки.

Как и многие другие налоговые льготы, Детский налоговый кредит ограничен доходом, хотя в последние годы ограничения стали гораздо более жесткими в результате принятия Закона о сокращении налогов и рабочих местах. При превышении определенного уровня скорректированного валового дохода, или AGI, кредит начинает постепенно сокращаться — это означает, что он уменьшается — и если AGI налогоплательщика превышает еще более высокий порог, кредит полностью исчезает.Вот краткое руководство по пороговым значениям для каждого статуса налоговой декларации, которое поможет вам определить, можете ли вы претендовать на получение кредита в 2020 году.

Источник данных: IRS.

Вот как это работает. Допустим, вы супружеская пара, подающая совместную налоговую декларацию, и у вас есть соответствующие требованиям дети. Если ваш скорректированный валовой доход в 2020 году составляет 150 000 долларов, значит, вы значительно ниже порога поэтапного отказа и имеете право на полную налоговую скидку на ребенка. Если ваш AGI составляет 425 000 долларов, вы находитесь в середине двух пороговых значений и, следовательно, имеете право на или кредитов. И если ваш AGI составляет 500000 долларов в год, вы превысите верхний порог своего статуса подачи и не сможете претендовать на Детский налоговый кредит на 2020 налоговый год.

Кредит на других иждивенцев

Налоговая скидка на ребенка — большая помощь для многих родителей, но что, если вашему ребенку 17 лет? Что делать, если у вас есть дети в колледже, которых вы поддерживаете? А что, если с вами живет стареющий родитель?

Дело в том, что детская налоговая льгота не освобождает от всех с иждивенцев. Вот здесь-то и пригодится кредит для других иждивенцев. Он был создан в рамках Закона о сокращении налогов и рабочих мест и представляет собой невозмещаемый кредит, который составляет до 500 долларов на каждого подходящего иждивенца.

Чтобы быть совершенно ясным, вы не можете претендовать на Детский налоговый кредит и Кредит для других иждивенцев на одно и то же лицо. И хотя кредит в размере 500 долларов составляет одну четвертую суммы налогового кредита на ребенка, он действительно предоставляет некоторые столь необходимые налоговые льготы для американцев с иждивенцами, которые ранее вообще не имели права на какие-либо кредиты.

Кредит на уход за детьми и иждивенцами

Уход за детьми в США стоит дорого. Средняя цена по стране составляет 11 666 долларов в год на каждого ребенка, но эта сумма может сильно различаться в зависимости от типа детского сада и его местоположения.

Чтобы помочь в некотором облегчении, родители детей, находящихся в дневном уходе, могут использовать кредит на уход за детьми и иждивенцами, чтобы помочь компенсировать некоторые расходы.

Для получения кредита на уход за детьми и иждивенцами должны быть выполнены следующие условия:

• Вы (и ваш супруг (а), если применимо) должны иметь заработанный доход. Кредит предназначен для помощи людям, которые нуждаются в уходе за детьми , поэтому он доступен только работающим взрослым. (Примечание: если вы инвалид или посещаете школу полный рабочий день, это требование не применяется.)
• Вы оплатили уход за ребенком младше 13 лет. Это возрастное ограничение не применяется, если ваш иждивенец является инвалидом.
• Вы не подаете свою налоговую декларацию со статусом «Женат / женат», подающим отдельно.

Расходы по уходу за ребенком не обязательно должны оплачиваться на предприятие. Другими словами, если вы нанимаете кого-то, кто будет приходить к вам домой, чтобы присматривать за вашими детьми, эти расходы могут соответствовать требованиям. Однако человек, которому вы платите, не может быть еще одним из ваших иждивенцев.Например, вы не можете заплатить своему 19-летнему парню, который возвращается домой из колледжа, за присмотр за 10-летним ребенком и потребовать кредит на уход за детьми и иждивенцами для покрытия этих расходов.

Кредит по уходу за детьми и иждивенцами составляет 20% -35% от 3 000 долларов США на квалификационные расходы на одного ребенка или 6000 долларов на двух или более детей. Процент, который применяется к вам, зависит от вашего AGI. Если ваш AGI составляет 15000 долларов или меньше, вы можете использовать кредит для покрытия 35% квалифицируемых расходов, и процент уменьшается на единицу на каждые 2000 долларов дополнительных AGI — 34% до 17000 долларов в AGI, 33% до 19000 долларов и т. Д. .

Однако самый низкий процент, на который вы можете претендовать, составляет 20%, независимо от того, насколько высок ваш AGI.

Наконец, если вы используете счет гибких расходов по уходу за иждивенцами (FSA) через своего работодателя для покрытия расходов по уходу за ребенком, вы не можете использовать эти средства и Кредит по уходу за детьми и иждивенцами для оплаты тех же расходов. Однако, поскольку максимальная сумма кредита составляет 3000 долларов на одного ребенка, а лимит FSA по уходу за иждивенцами составляет 5000 долларов в год, справедливо предположить, что многие родители могут комбинировать эти две налоговые льготы.

Налоговая скидка на заработанный доход в 2020 году (EITC)

Налоговый кредит на заработанный доход, или EITC, является одним из немногих полностью возвращаемых налоговых кредитов в Налоговом кодексе США. Разработанный для снижения финансового бремени для работников с низкими доходами, особенно с детьми, EITC может стоить тысячи долларов для больших семей со скромными доходами.

Как следует из названия, EITC доступен только налогоплательщикам, которые получили доход за год, что означает доход от работы или самозанятости.И семьи могут иметь инвестиционный доход не более 3650 долларов, в противном случае они не имеют права на EITC.

Для 2020 налогового года, вот краткое руководство по максимальному AGI, чтобы иметь право на зачет, а также максимальный зачет, на который могут претендовать семьи различного размера:

Источник данных: IRS.

Сберегательный кредит для пенсионных взносов на 2020 год (сберегательный кредит)

The Saver’s Credit призван побудить домохозяйства с низким и средним уровнем дохода откладывать деньги для выхода на пенсию.

Если ваш AGI находится в пределах ограничений IRS для кредита, сберегательный кредит составляет 10%, 20% или 50% от квалифицированных взносов на пенсионный счет. Пенсионные взносы в размере 2000 долларов на человека в льготные пенсионные планы, такие как IRA, 401 (k) s, 403 (b) s, 457s, Thrift Savings, SEP-IRA и SIMPLE IRA, имеют право, просто чтобы назвать некоторые из самые распространенные варианты.И счет может быть либо отложенным по налогам, либо разновидностью Рота.

Вот краткое руководство по ограничениям дохода в рамках программы Saver’s Credit за 2020 год для различных статусов подачи налоговой декларации:

Источник: IRS.

В качестве примера предположим, что вы холост и имеете AGI в размере 30 000 долларов на 2020 год. Согласно диаграмме, это позволяет вам вычесть 10% из ваших первых 2 000 долларов в виде пенсионных взносов. Итак, если вы внесете 2000 долларов (или более) в свой IRA или пенсионный план работодателя в 2020 году, вы имеете право на налоговый кредит в размере 200 долларов.

Американский налоговый кредит за возможность (AOTC)

Более прибыльный из двух налоговых льгот на образование, доступных для американцев, которые платили за обучение, American Opportunity Tax Credit (AOTC) также сложнее получить.

Для того, чтобы соответствовать требованиям AOTC (не исчерпывающий список требований):

• Студент, которому было оплачено обучение, должен иметь ученую степень, сертификат или другое удостоверение.
• Студент должен быть зачислен как минимум на полставки.
• Учащийся должен закончить один из первых четырех лет послесреднего образования.

Кроме того, у AOTC есть ограничения по доходу. Налогоплательщик, претендующий на получение кредита, должен изменить AGI на 160 000 долларов или меньше при подаче совместной декларации или на 80 000 долларов или меньше, если они подают заявку с любым другим статусом, чтобы получить полный кредит.Если налогоплательщик изменил AGI на сумму более 180 000 долларов США (совместно) или 90 000 долларов США (все остальные), они вообще не могут претендовать на получение кредита.

Если квалифицирован, AOTC стоит:

• 100% от первых 2000 долларов расходов на квалифицированное высшее образование
• 25% от следующих 2000 долларов расходов на квалифицированное высшее образование

Это означает, что максимальный размер AOTC составляет 2500 долларов на одного квалифицированного студента в год. Родители, которые платят за обучение более чем одного подходящего студента, могут потребовать AOTC для каждого из них.Наконец, AOTC представляет собой частично возвращаемый налоговый кредит — до 1000 долларов США могут быть выплачены налогоплательщикам, даже если у них вообще нет налоговых обязательств.

Кредит на пожизненное обучение (LLC)

Кредит на пожизненное обучение предназначен для американцев, которые оплатили обучение и другие соответствующие расходы на высшее образование, но не соответствуют ограничениям, установленным AOTC. В частности, LLC чаще всего используется налогоплательщиками, которые платили за обучение для студента, который закончил свой четвертый год после окончания среднего образования или который не зачислен на программу получения степени или сертификата.

LLC можно использовать практически для любых расходов на высшее образование, даже если вы проходите один курс в местном колледже только по той причине, что вас интересовала эта тема.

С другой стороны, LLC имеет значительно более строгие ограничения, чем AOTC, когда речь идет о доходах. Налогоплательщики должны иметь AGI в размере 118 000 долларов США или меньше (совместные заявители) или 59 000 долларов США или меньше (все остальные) в 2020 году, чтобы претендовать на полное LLC. Кредит полностью исчезает для AGI, превышающего 138 000 долларов США или 69 000 долларов США соответственно.

Если вы соответствуете требованиям, LLC стоит 20% от 10 000 долларов США в виде расходов на квалифицированное высшее образование. Таким образом, если вы заплатили 4000 долларов за обучение и другие соответствующие расходы в 2020 году, LLC могла бы уменьшить ваш налоговый счет на целых 800 долларов.

Федеральный налоговый кредит за усыновление

И последнее, но не менее важное: Федеральный налоговый кредит на усыновление — один из самых прибыльных налоговых кредитов для домохозяйств, которые имеют на это право. Федеральный налоговый кредит на усыновление на 2020 год составляет до 14 300 долларов на ребенка, что, безусловно, может облегчить финансовое бремя усыновления (что может сказать вам любой, кто это сделал — это не дешево на ).

Кредит может быть использован для покрытия максимальной суммы или ваших фактических расходов, связанных с усыновлением, в зависимости от того, какая из них меньше. Квалифицированные расходы могут включать в себя гонорары агентства по усыновлению, юридические расходы и дорожные расходы, и это лишь некоторые из них.

Как и многие налоговые льготы в этом списке, Федеральный налоговый кредит на усыновление ограничен доходом, что означает, что налогоплательщики с высоким доходом не могут его использовать. В 2020 налоговом году максимальный AGI, который может претендовать на получение полного кредита на усыновление, составляет 214 520 долларов США (независимо от статуса регистрации), а вычет полностью прекращается для налогоплательщиков с AGI более 254 520 долларов США.

Существуют и другие (менее распространенные) налоговые льготы

Для ясности: это не полный список всех налоговых вычетов, доступных в Соединенных Штатах, а просто подробный обзор восьми из наиболее распространенных. К вам могут применяться и другие налоговые льготы, например:

• Иностранный налоговый кредит, если вы платили какие-либо налоги иностранному правительству.
• Кредит на жилищную энергоэффективную недвижимость
• Кредит на электромобиль с электроприводом

Обратиться к специалистам

В качестве последней мысли важно отметить, что в U.S. налоговый кодекс, и это особенно верно, когда речь идет о таких кредитах. Если вы не уверены в своей способности требовать какой-либо из кредитов или в размере, на который вы можете иметь право, было бы разумно обратиться за советом к опытному CPA или налоговому специалисту перед заполнением налоговой декларации за 2020 год.

Что такое детская налоговая скидка?

КАК ДЕТСКИЙ НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ СЕГОДНЯ РАБОТАЕТ

Американский план спасения увеличил размер детской налоговой скидки (CTC) на 2021 год.Лица, подающие налоговую декларацию, могут потребовать CTC в размере до 3 600 долларов США на ребенка в возрасте до 6 лет и до 3 000 долларов США на ребенка в возрасте от 6 до 17 лет. Ограничения на общую сумму кредита, которую может потребовать податель с несколькими детьми, не существует. Кредит полностью возмещается — семьи с низким доходом имеют право на максимальный кредит независимо от того, сколько они зарабатывают. Если кредит превышает причитающиеся налоги, семьи могут получить излишек в качестве возврата налога.

Право на получение этих льгот имеют только дети, являющиеся гражданами США. Кредит снимается в два этапа.Во-первых, размер кредита начинает уменьшаться до 112 500 долларов дохода для родителей-одиночек (150 000 долларов для супружеских пар), уменьшаясь в стоимости на 5 процентов скорректированного валового дохода по сравнению с этой суммой, пока не достигнет уровня до 2021 года. Во-вторых, размер кредита дополнительно уменьшается на 5 процентов скорректированного валового дохода, превышающего 200 000 долларов США для родителей-одиночек (400 000 долларов США для супружеских пар) (диаграмма 1, синие линии).

В 2022 году размер кредита должен вернуться к прежним уровням. Согласно этим правилам, установленным Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA) 2017 года, налогоплательщики могут требовать CTC в размере до 2000 долларов на каждого ребенка в возрасте до 17 лет.Кредит уменьшится на 5 процентов от скорректированного валового дохода, превышающего 200 000 долларов для родителей-одиночек (400 000 долларов для супружеских пар). Если кредит превышает причитающиеся налоги, налогоплательщики могут получить до 1400 долларов в качестве возмещения налога, известного как дополнительный налоговый кредит на ребенка (ACTC) или возвращаемый CTC. Однако в соответствии с правилами TCJA, ACTC будет ограничен 15 процентами дохода выше 2500 долларов США, что означает, что лица, подающие документы с очень низким доходом, не могут претендовать на кредит или они могут претендовать на уменьшенный кредит (рисунок 1, серая линия).

TCJA также создал кредит в размере 500 долларов, доступный любому иждивенцу, который не имеет права на получение кредита в размере 3600 или 3000 долларов для детей младше 18 лет (или, согласно предыдущему закону, CTC в размере 2000 долларов для детей до 17 лет). До 2018 года эти лица не имели бы права на получение CTC, но имели бы право на иждивенческое освобождение, которое было отменено Законом о сокращении налогов и занятости 2017 года (TCJA). Иждивенцы, имеющие право на получение этого кредита, включают детей в возрасте 18 лет (и 17 лет в соответствии с правилами TCJA) и детей в возрасте 19–24 лет, которые учились в школе полный рабочий день не менее пяти месяцев в году.Иждивенцы старшего возраста (которые составляют около 6 процентов иждивенцев, имеющих право на получение CTC), а также некоторые дети, не являющиеся гражданами США, имеют право на получение кредита в размере 500 долларов США, который в налоговых формах называется другим иждивенческим кредитом (рисунок 1, желтая линия).

Срок действия TCJA истекает после 2025 года, что означает, что CTC планируется вернуться к своей форме, существовавшей до TCJA.

ВЛИЯНИЕ СТС

По оценкам Центра налоговой политики, 92 процента семей с детьми получат в среднем 4380 долларов США в 2021 году (средний размер кредита может превышать максимальный размер кредита на ребенка, поскольку в семьях может быть более одного ребенка).Согласно предыдущему закону, 89 процентов семей с детьми получали в среднем 2310 долларов США. Средние кредиты были ниже для всех групп доходов, но особенно для семей с самым низким доходом (диаграмма 2).

Американский план спасения предписал Налоговой службе предоставить половину возвращаемого кредита семьям в виде периодических авансовых платежей — начиная с июля 2021 года — вместо единовременной выплаты, когда налогоплательщики подают свои налоговые декларации. Согласно прогнозам, периодическая поставка части расширенного СТС в 2021 году (в отличие от налогового сезона 2022 года) приведет к сокращению детской бедности с 13 лет.От 7% до 11,3% (Уитон, Минтон, Джаннарелли и Дуайер, 2021 г.)

ИСТОРИЯ СТС

CTC был создан в 1997 году в рамках Закона о льготах налогоплательщиков. Первоначальный кредит составлял 400 долларов на ребенка в возрасте до 17 лет и не подлежал возврату для большинства семей. В 1998 году размер кредита увеличился до 500 долларов на ребенка в возрасте до 17 лет.

CTC был увеличен и стал возвращаемым в 2001 году для согласования с налоговой льготой на заработанный доход (EITC). После того, как в 2001 году заработок семей с двумя детьми достиг 10 020 долларов, дальнейшего увеличения EITC не было.Порог заработка для возвращаемого CTC был установлен на уровне 10 000 долларов, поэтому теперь семьи могли получать субсидию на заработок, превышающий эту сумму. Как и сумма заработанного дохода для EITC, порог дохода в 10 000 долларов был проиндексирован с учетом инфляции. Когда порог дохода для возвращаемого CTC был снижен — сначала до 8 500 долларов в 2008 году, а затем до 3 000 долларов в 2009 году, эта связь между поэтапным внедрением возвращаемого CTC и EITC была нарушена.

Закон об освобождении американских налогоплательщиков от 2012 года увеличил размер CTC с 500 долларов на ребенка до 1000 долларов на ребенка.Он также временно расширил действие Закона о восстановлении и реинвестировании Америки от 2009 года (пакет мер по борьбе с рецессией), который снизил порог дохода для возмещаемого CTC с 10 000 долларов США (скорректированный с учетом инфляции, начиная с 2002 года) до 3 000 долларов США (без дополнительных затрат). с учетом инфляции). Закон о двухпартийном бюджете 2015 года сделал порог возмещения в размере 3000 долларов постоянным.

Как отмечалось ранее, Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года увеличил CTC для детей в возрасте до 17 лет вдвое с 1000 долларов на ребенка до 2000 долларов на ребенка, начиная с 2018 года.Возвращаемая часть кредита была ограничена до 1400 долларов на ребенка. Возмещаемая сумма была проиндексирована с учетом инфляции, но по состоянию на 2020 год инфляция не увеличилась настолько, чтобы вызвать минимальное повышение. Закон также позволял иждивенцам, не имеющим права на получение кредита в размере 2000 долларов США, претендовать на получение невозмещаемого кредита на сумму до 500 долларов США. Закон является временным и истекает после 2025 года. В этот момент кредит для детей до 17 лет будет возвращен к 1000 долларов на ребенка, а другие иждивенцы больше не будут иметь право на получение CTC.

Обновлено в мае 2021 г.