Размер удержаний из заработной платы не может превышать: Статья 138 ТК РФ. Ограничение размера удержаний из заработной платы

Статья 138 ТК РФ 2016-2019. Ограничение размера удержаний из заработной платы. ЮрИнспекция

Возвращен денежный заем может быть наличными или в безналичном порядке (п. 1 ст. 807 ГК РФ) . Кроме того, если заем выдан сотруднику, организация может удержать выданные суммы и проценты из его зарплаты. В этом случае нужно соблюсти ограничения, установленные статьей 138 Трудового кодекса РФ. Ежемесячно из зарплаты сотрудника можно удерживать не более 20 процентов начисленной суммы. Беспроцентный заем можно вернуть досрочно. При этом согласия заимодавца не требуется. Досрочный возврат процентного займа допускается только с согласия организации, предоставившей заем. Такой порядок установлен пунктом 2 статьи 810 Гражданского кодекса РФ. Организация может предоставить заем как своим сотрудникам, так и другим гражданам, не являющимся сотрудниками организации, – в денежной или натуральной форме (п. 1 ст. 807 ГК РФ) . Для учета денежных займов, предоставленных сотрудникам, необходимо использовать счет 73-1 «Расчеты по предоставленным займам» (Инструкция к плану счетов) . После того как организация выдала сотруднику деньги или перевела их на его банковский счет, в учете необходимо запись: Дебет 73-1 Кредит 50 (51) – выдан денежный заем сотруднику. Если же денежный заем предоставлен гражданину, который не является сотрудником организации, то его выдачу необходимо оформить проводкой: Дебет 76 Кредит 50 (51) – выдан денежный заем гражданину, не являющемуся сотрудником организации. Кроме денег, организация может одолжить сотруднику (гражданину) принадлежащее ей имущество. В данном случае сделка представляет собой заем в натуральной форме или товарный кредит. Это следует из пункта 1 статьи 807 Гражданского кодекса РФ. В бухучете стоимость имущества, выдаваемого по договору займа, не включается в расходы, как при обычном выбытии (п. 3 ПБУ 10/99). Стоимость передаваемого имущества необходимо определить исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация продает аналогичное имущество (п.

6.3 ПБУ 10/99). Поступление материальных ценностей при возврате займа не является доходом (п. 3 ПБУ 9/99). В зависимости от того, какое имущество является предметом займа в натуральной форме (товары, материалы, основные средства) , в бухучете необходимо проводку: Дебет 73-1 (76) Кредит 41 (01, 10…) – переданы товары (основные средства, материалы и т. д. ) по договору займа (товарного кредита) . Для целей расчета НДС передача имущества по договору займа (товарного кредита) считается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ, письма МНС России от 15 июня 2004 г. № 03-2-06/1/1367/22, УМНС России по г. Москве от 27 августа 2004 г. № 24-14/55637). То есть возникает объект налогообложения НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ) . Поэтому, если заем в натуральной форме (товарный кредит) предоставляет организация – плательщик НДС, в момент передачи имущества в бухучете необходимо еще одну запись: Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – начислен НДС с суммы займа в натуральной форме (товарного кредита) . Сотрудник (гражданин) вправе возвратить заем наличными или перечислить на расчетный счет организации (п. 1 ст. 810 ГК РФ) . Кроме того, если заемщиком является сотрудник, организация может удержать выданные суммы из его зарплаты. В этом случае необходимо соблюдать ограничения, установленные статьей 138 Трудового кодекса РФ. Ежемесячно из зарплаты сотрудника можно удерживать не более 20 процентов. Возврат займа (в зависимости от вида передаваемого имущества) необходимо отразить проводкой: Дебет 51 (50, 41, 08, 10…) Кредит 73-1 (76) – отражен возврат займа. Предоставление (получение назад) заемных средств необходимо оформить соответствующими первичными документами в зависимости от вида отпускаемого (поступающего) имущества (п. 1 ст. 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ) . Например, выдачу займа наличными деньгами необходимо оформить расходным кассовым ордером по форме № КО-2.

Статья 138. Ограничение размера удержаний из заработной платы. Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами,

При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 процентов заработной платы.
Ограничения, установленные настоящей статьей, не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного работодателем здоровью работника, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 процентов.
Не допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание.
Комментарий к статье 138
1. Статья 138 устанавливает максимальный размер удержаний из заработной платы, ограничивая его определенной долей выплачиваемого заработка. Эти ограничения имеют целью обеспечить особую охрану заработной платы, являющейся основным или даже единственным источником средств к существованию не только работника, но зачастую и членов его семьи, и тем самым гарантировать выполнение заработной платой ее социально-экономической функции.

2. По общему правилу, при каждой выплате заработной платы из нее может быть удержано не более 20% в общей сумме по всем видам удержаний. Это ограничение размера удержаний применяется во всех случаях, когда в федеральных законах не установлено иное.
Удержания на основании распоряжения работодателя ни при каких условиях не могут превышать 20%.
3. Размер удержаний не должен превышать 50% заработной платы в случаях, если удержания производятся на основании исполнительных документов. Под последними понимаются документы, указанные в ст. 7 Федерального закона от 21 июля 1997 г. N 119-ФЗ «Об исполнительном производстве»: исполнительные листы, выдаваемые судами; судебные приказы; постановления органов (должностных лиц), уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях; нотариально удостоверенные соглашения об уплате алиментов; постановления судебного пристава-исполнителя.

4. Часть 2 ст. 138 вводит дополнительное ограничение: если удержания производятся на основании нескольких исполнительных документов, то общая сумма удержаний все равно не может превысить 50% заработка работника.

5. Размер удержаний не должен превышать 70% заработной платы в случаях, если удержания производятся при:
отбывании исправительных работ на основании приговора суда;
взыскании алиментов на несовершеннолетних детей;
возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица;
возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца;
возмещении ущерба, причиненного преступлением.
6. В соответствии со ст. 50 УК при назначении наказания в виде исправительных работ с заработка осужденного производятся удержания в размере от 5 до 20%. Если наряду с этим производятся удержания и по другим основаниям, то общий размер удержаний не может превышать 70% заработка.
7. В соответствии со ст. ст. 80 и 81 СК, если родители не предоставляют содержание своим несовершеннолетним детям, средства на их содержание (алименты) взыскиваются в судебном порядке, при этом размер алиментов определяется либо долей заработка (одна четверть на одного ребенка, одна треть — на двух и половина — на трех и более, причем эта сумма может быть увеличена и уменьшена судом с учетом материального положения должника, детей, на содержание которых взыскиваются алименты, и других его несовершеннолетних детей), либо, при отсутствии у должника регулярного дохода, твердой суммой. Кроме того, в соответствии со ст. ст. 100 и 103 СК возможно заключение нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов, в котором должен быть установлен размер алиментов на несовершеннолетних детей не меньше, чем предусмотрено ст. 81 СК. Таким образом, сумма алиментов, взыскиваемых на несовершеннолетних детей, может оказаться равной 50% заработка. Если при этом производятся и другие удержания, то общая их сумма не может превышать 70% заработка.
Повышенный размер ограничений на удержания из заработной платы касается взыскания алиментов только на несовершеннолетних детей. При взыскании на основании исполнительных документов алиментов на содержание других лиц (нетрудоспособных родителей, супругов, совершеннолетних, но нетрудоспособных детей и др.

) общая сумма удержаний не может превышать 50% заработка.
8. В ч. 3 ст. 138, по всей видимости, содержится ошибка, и речь должна идти не о «возмещении ущерба, причиненного работодателем здоровью работника», которое к удержаниям из заработной платы работника никакого отношения не имеет, а о возмещении ущерба, причиненного работником здоровью другого лица. Такой вывод можно сделать из сопоставления данной части ст. 138 с ч. 3 ст. 66 Федерального закона «Об исполнительном производстве».
В соответствии со ст. 1085 ГК при причинении гражданину увечья или повреждении его здоровья возмещению подлежит утраченный им доход и дополнительно понесенные в связи с этим расходы. Возмещение этого ущерба производится ежемесячными платежами (ст. 1092 ГК), что возможно только путем удержаний из заработной платы. Общая сумма удержаний при этом не может превышать 70% заработка.

9. В случае причинения смерти гражданину в соответствии со ст. 1088 ГК право на возмещение возникшего при этом имущественного вреда имеют лица, состоявшие на его иждивении и некоторые другие лица. Возмещению подлежит та доля дохода умершего, которую иждивенцы получали или имели право получать на свое содержание при его жизни (ст. 1089 ГК). Общая сумма удержаний из заработной платы причинителя вреда в этом случае также может составлять до 70% заработка.
10. Если ущерб причинен преступлением, что должно явно следовать из содержания исполнительного документа, удержаниям подлежит также до 70% заработка.
11. В соответствии со ст. 65 Федерального закона «Об исполнительном производстве» удержания производятся из заработной платы, причитающейся к выдаче на руки должнику, т.е. после удержания налогов.
Если суммы заработной платы должника недостаточно для удовлетворения требований всех взыскателей, она распределяется между ними в очередности, установленной ст. 78 Федерального закона «Об исполнительном производстве»: в первую очередь удовлетворяются требования по взысканию алиментов, возмещению вреда, причиненного здоровью, а также возмещение вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца, а затем — все остальные требования.

Если подлежащей удержанию суммы заработной платы недостаточно для удовлетворения требований взыскателей одной очереди, то она распределяется между ними пропорционально причитающейся каждому из них сумме.
12. Аналогичный порядок удержаний распространяется и на иные виды доходов должника, в том числе и на те, которые выплачиваются работодателем (денежное вознаграждение по договорам подряда, поручения, комиссии, возмездного оказания услуг, авторское и иное вознаграждение, доходы от ценных бумаг и проч.).
Обращение взысканий на пособия по социальному страхованию (по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком в период отпуска до достижения им возраста полутора лет) производится только по решению суда, судебному приказу о взыскании алиментов либо нотариально удостоверенному соглашению об уплате алиментов или по решению суда о возмещении ущерба, причиненного здоровью, и возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца (ст. 68 Федерального закона «Об исполнительном производстве»).
13. Часть 4 ст. 138 содержит дополнительное ограничение для удержаний из заработной платы, запрещая производить их из тех выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание. Перечень таких выплат установлен ст. 69 Федерального закона «Об исполнительном производстве». Ряд из них относится к заработной плате или выплачивается работодателем. К ним относятся выплаты:
в возмещение вреда, причиненного здоровью, а также в возмещение вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца;
в связи с рождением ребенка; многодетным матерям; потерпевшим от несчастного случая на производстве на дополнительное питание, санаторно-курортное лечение, протезирование и расходы по уходу за ними;
за работу с вредными условиями труда или в экстремальных ситуациях, а также гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастроф или аварий на АЭС;
производимые организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака;
выходного пособия, выплачиваемого при увольнении работника.

Удержания из заработной платы работника

Удержания из заработной платы работника Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных Трудовым кодексом Российской Федерации и иными федеральными законами. Все удержания из заработной платы можно разделить на три группы: — обязательные удержания, производимые в соответствии с законодательством; — удержания по инициативе работодателя; — удержания по инициативе работника. Обязательные удержания не зависят от воли ни работодателя, ни работника. К ним относятся налог на доходы физических лиц, который взимается в соответствии с главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации и удержания по исполнительным документам в рамках Федерального закона «Об исполнительном производстве». Работодатель имеет право удерживать из заработной платы и иных доходов работника денежные суммы по своей инициативе в случаях, установленных ст. 137 Трудового кодекса Российской Федерации (удержание неотработанного аванса, выданного в счет заработной платы; погашение неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность; возврат сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок и удержания за неотработанные дни отпуска) и иными федеральными законами. Взыскания денежных средств с работника-должника по названным основаниям носят для работодателя добровольный характер, являются его правом, а не обязанностью. Основанием для осуществления удержания по инициативе работника является его письменное заявление. Как правило, удержаниями, производимыми по инициативе работника, являются: взносы на добровольное личное страхование, в том числе пенсионное и медицинское; профсоюзные взносы; оплата по кредитным обязательствам; оплата коммунальных и других платежей. В соответствии со ст. 138 Трудового кодекса РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 %, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, например, по исполнительному листу, — 50 % заработной платы, причитающейся работнику.

Ограничения, установленные настоящей статьей, не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 процентов. Кроме этого статьей 248 Трудового кодекса РФ предусмотрен порядок взыскания с работника ущерба, причиненного работодателю, в соответствии с которым взыскание с виновного работника суммы причиненного ущерба, не превышающей среднего месячного заработка, производится по распоряжению работодателя. Распоряжение может быть сделано не позднее одного месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба. Если месячный срок истек или работник не согласен добровольно возместить причиненный работодателю ущерб, а сумма причиненного ущерба, подлежащая взысканию с работника, превышает его средний месячный заработок, то взыскание может осуществляться только судом. Помощник прокурора Беловского района Олейник К.С.

что законно, а что нет? — Филиал ГКУ Восточный межрайонный ЦЗН по Учалинскому району

У работников предприятий и организаций возникает немало вопросов, касающихся удержаний из заработной платы: как за нарушения трудовой дисциплины, так и при увольнении, когда работника ставят перед фактом о необходимости возврата части «отпускных», стоимости спецодежды и так далее.

В каких случаях работодатель имеет право требовать денежного возмещения, а когда нет?

— Перечень случаев удержаний из заработной платы, которые может производить работодатель без согласия сотрудника, жёстко ограничен – все они перечислены в статье 137 Трудового кодекса РФ. К их числу относится увольнение работника до окончания того рабочего года, в счёт которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск: за неотработанные дни отпуска удержание правомерно. В этом списке нет ситуаций, связанных с опозданием на работу, курением и другими нарушениями трудового распорядка, а также с выплатой излишне выплаченных работнику сумм, если речь не идёт о счётной ошибке. То есть в таких случаях производить удержания из зарплаты нельзя. Однако необходимо учитывать, что работодатель обязан оплачивать только то время, которое сотрудник фактически отработал, либо за ним сохранялись место работы и зарплата (например, отпуска, командировки). Если работник из-за опозданий, перекуров, чаепитий, перерывов не отработал положенное время, то работодатель вправе его не оплачивать.
Согласно статье 138 ТК РФ, общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами (например, по исполнительным листам) — 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику. Ограничения, установленные статьей 138 ТК РФ, не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причинённого здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понёсшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причинённого преступлением. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 процентов.
Не допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание (компенсационные выплаты, установленные в связи со служебной командировкой, с переводом, приёмом или направлением на работу в другую местность, в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику; денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с рождением ребёнка, со смертью родных, с регистрацией брака; пособия гражданам с детьми, выплачиваемые за счёт средств бюджета).
Требуя вернуть стоимость невозвращённой спецодежды при увольнении, работодатель руководствуется ст. 248 ТК РФ («Порядок взыскания ущерба»), согласно которой он вправе без обращения в суд взыскать с виновного работника сумму причинённого ущерба, не превышающую размер среднего месячного заработка. Выданная работникам спецодежда является собственностью организации и при увольнении подлежит возврату. Нарушая данное требование, работник причиняет работодателю материальный ущерб, равный остаточной стоимости не возвращённой им спецодежды. Если сумма такого ущерба не превышает размера среднего месячного заработка работника, это даёт работодателю правовое основание для удержания соответствующей суммы из заработной платы работника с учётом ограничений размеров удержаний, установленных ст. 138 ТК РФ. Если же работник готов вернуть спецодежду, работодатель не вправе отказаться её принять и требовать от работника возмещения её стоимости.

Государственная инспекция труда в Псковской области

Государственная инспекция труда в Псковской области напоминает: об ограничении размера удержаний из заработной платы говорится в статье 138 Трудового кодекса РФ.

Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику.

При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 процентов заработной платы.

Размер удержаний из заработной платы не может превышать 70 процентов в случаях:

при отбывании исправительных работ,

взыскании алиментов на несовершеннолетних детей,

возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица,

возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца,

и возмещении ущерба, причиненного преступлением.

Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных Трудовым Кодексом (статья 137 ТК РФ).

Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:

для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;

для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность;

для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок;

сумм, излишне выплаченных работнику в случае в невыполнении норм труда, если вина работника признана органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров;

при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.

Размеры удержаний из заработной платы работника

БУХУЧЁТ 2015: сколько можно удержать из зарплаты сотрудника?.

Статья 137 трудового кодекса ограничивает случаи удержания сумм из заработной платы сотрудника. В то же время следует знать нормы статьи 138 ТК РФ, ограничивающие размеры таких удержаний. Итак, общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50% заработной платы, причитающейся работнику. При удержании из зарплаты по нескольким исполнительным документам за работником в любом случае должно быть сохранено 50% заработной платы (статья 99 федерального закона N 229-ФЗ).

Однако данные ограничения не распространяются на удержания из заработной платы, в частности, при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. В этом случае размер удержаний не может превышать 70% зарплаты сотрудника.

В заключение скажем, если для удержания из заработной платы действительно есть основания, то при принятии соответствующего решения и его исполнении требуются согласованные действия кадровой, юридической служб, бухгалтерии. Следует учитывать, что трудовой кодекс позволяет вычитать из заработной платы лишь незначительные суммы. И если работник согласен с решением работодателя, необходимо правильно оформить подтверждающие документы, соблюсти условия и порядок удержания. Если же организация не имеет права самостоятельно произвести удержание, то ей необходимо обратиться в органы, рассматривающие индивидуальные трудовые споры (комиссия по трудовым спорам, суд).

Быстрый поиск по финансовому сайту:

Ст.

108 ТК РБ Ограничение размера удержаний из заработной платы 296-З от 26.07.1999 г. Трудовой кодекс Республики Беларусь Статья 108 (ТКРБ, Трудовой кодекс Беларуси, КЗоТ) Комментарий

При каждой выплате заработной платы общий размер всех удержаний не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных законодательством об исполнительном производстве, – 50 процентов заработной платы, причитающейся к выплате работнику.

При удержании из заработной платы, производимом в соответствии с пунктом 3 части второй статьи 107 настоящего Кодекса, при каждой выплате заработной платы размер такого удержания (при взыскании сумм, в том числе по исполнительным документам, – общий размер всех удержаний) не может превышать 50 процентов заработной платы, причитающейся к выплате работнику, если возможность большего размера удержания (общего размера всех удержаний) не установлена законодательными актами.

При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником должно быть сохранено не менее 50 процентов заработка.

Ограничения, установленные настоящей статьей, не распространяются на случаи:

взыскания алиментов на несовершеннолетних детей, взыскания расходов, затраченных государством на содержание детей, находящихся на государственном обеспечении. За работником должно быть сохранено не менее тридцати процентов заработка;

возмещения осужденными, отбывающими наказание в виде пожизненного заключения, лишения свободы, за исключением отбывающих наказание в исправительных колониях-поселениях, ущерба, причиненного преступлением, морального вреда и вреда, причиненного жизни и здоровью гражданина, связанных с совершенным преступлением. За работником должно быть сохранено не менее десяти процентов заработка;

возмещения осужденными, отбывающими иные виды наказания, ущерба, причиненного преступлением, морального вреда и вреда, причиненного жизни и здоровью гражданина, связанных с совершенным преступлением. За работником должно быть сохранено не менее тридцати процентов заработной платы и приравненных к ней доходов.

Kauff McGuire & Margolis LLP

31 декабря 2003 г.

Со сколькими из следующих ситуаций сталкивалась ваша компания?

Вы только что узнали, что ваш отдел расчета заработной платы допустил ошибку, которая привела к переплате многим сотрудникам по всей стране.
Сотрудница была не у дел и получала компенсационные выплаты, но ее начальник забыл уведомить о заработной плате, и она получила чек, на который у нее не было права.
Все ваши сотрудники должны подписать письменное разрешение, когда они получают корпоративную кредитную карту, разрешающую компании делать вычеты из зарплаты сотрудника за любые личные вещи, списанные с карты. Последний счет по корпоративной кредитной карте сотрудника, который только что уволился, но еще не получил свою последнюю зарплату, показывает, что он списал с карты многие вещи, не связанные с бизнесом.
Сотрудник признал, что берет деньги из кассы и согласился, в качестве условия его продолжения работы, разрешить компании делать вычеты из каждой его зарплаты до тех пор, пока он не выплатит полную сумму.

Ясно одно — сотрудник должен вам деньги. Но может ли работодатель на законных основаниях делать вычеты из зарплаты работника, чтобы вернуть деньги? Должна ли компания заставить сотрудника подписать разрешение перед вычетом? В случае корпоративного счета по кредитной карте, является ли «общее» разрешение, подписанное сотрудником, достаточным? Ответ на эти вопросы может быть разным и часто зависит от штата, в котором работает сотрудник.

Многие штаты приняли законодательные акты и / или нормативные акты, регулирующие, может ли работодатель делать вычеты из зарплаты работника и при каких обстоятельствах.Законы штатов значительно различаются, что делает практически невозможным для работодателей с сотрудниками, расположенными по всей стране, принять единую политику компании в отношении удержаний из заработной платы. Не во всех штатах есть законы или правила удержания заработной платы, а существующие законы и правила различаются по степени ограничений, накладываемых на способность работодателя производить удержания из зарплаты работника. В этой статье мы приводим примеры некоторых из этих ограничений.

Самые строгие ограничения: разрешены только вычеты, которые «приносят пользу» сотруднику

Законы о вычетах из заработной платы в нескольких штатах разрешают работодателям делать вычеты из заработной платы только для «выгоды» работника, а не для административного удобства работодателя.Согласно этим самым строгим законам, работодатель не может по закону производить удержание из зарплаты работника для исправления переплаты заработной платы или возмещения работодателю кражи работника, даже если работник подписал письменное разрешение, разрешающее удержание. Чтобы возместить переплату или компенсацию за кражу работника, работодатели в этих штатах обязаны подавать иски в суд, как и любой кредитор, не являющийся работодателем. Конечно, очень часто вовлеченная сумма не оправдывает расходов на судебный процесс, поэтому переплата или кража остаются без возмещения.

Закон штата Нью-Йорк о вычетах из заработной платы является примером этого строго ограничительного типа закона. В нем указывается, что разрешены только вычеты, которые приносят пользу работнику, например, вычеты для покрытия части взноса работника по страхованию здоровья, и работодатель в Нью-Йорке все равно должен получить письменное разрешение работника на такие вычеты. Согласно закону Нью-Йорка, работодатель, который по ошибке переплатил сотруднику (например, из-за технической ошибки), не может законно производить вычет из последующих зарплат этого сотрудника, чтобы исправить переплату, даже если сотрудник согласился, что он или она не имела права на выплату и подписала письменное разрешение.Подписанное разрешение сотрудника не защитит нью-йоркского работодателя от ответственности, если сотрудник позже решит подать в суд на работодателя, утверждая, что он или она неохотно подписали разрешение под угрозой увольнения.

Закон штата Калифорния налагает аналогичные ограничения. Согласно применимым законам штата Калифорния и прецедентному праву работодатели не могут осуществлять более широкие права самопомощи, чем обычные кредиторы, путем удержаний из заработной платы; В большинстве случаев работодатели обязаны обращаться в суд для взыскания долгов с работников.Работодатели в Калифорнии могут делать только те удержания из заработной платы, которые прямо разрешены сотрудником в письменной форме для покрытия страховых взносов, взносов в план вознаграждений или других удержаний, которые приносят прямую пользу сотруднику, или если коллективный договор прямо разрешает удержания на здоровье, благосостояние или пенсионные взносы.

В соответствии с законом Индиана , разрешены только определенные категории вычетов, в том числе: премии по страховому полису; взносы в благотворительную организацию; цена покупки облигаций, ценных бумаг или акций компании-работодателя; сборы профсоюзов; покупная цена товаров, продаваемых работодателем работнику; возврат работодателем ссуды работнику; взносы в больничное обслуживание или план медицинских расходов; и оплата на прямой депозитный счет сотрудника.Кроме того, в соответствии с законодательством штата Индиана вычеты допустимы в этих обстоятельствах, если разрешение сотрудника составлено в письменной форме, подписано сотрудником, может быть отменено в любое время с письменным уведомлением, а копия разрешения доставляется работодателю в течение десяти дней после подписано.

Айова, Канзас, Нью-Гэмпшир, Орегон и Вашингтон также имеют законы и / или правила удержания заработной платы, которые запрещают работодателям производить любые удержания из заработной платы, не предназначенные для «выгоды» работника, даже если работник разрешил вычет в письменной форме.Однако, в отличие от Нью-Йорка, в Айове и Канзасе предусмотрены вычеты для корректировки переплаты. Министерство труда штата Орегон также заявило, что вычеты для исправления переплаты разрешены, если они производятся сразу после того, как переплата произошла.

Недостаточно полной авторизации

В некоторых штатах работодатель может произвести удержание из зарплаты сотрудника с письменного разрешения сотрудника, но общее разрешение, подписанное задолго до удержания, в котором не указывается сумма, подлежащая удержанию, является недостаточным.Например, разрешение на удержания, которое сотрудник подписывает при получении корпоративной кредитной карты, как в примере, приведенном в начале этой статьи, не будет действительным разрешением в этих государствах.

В Иллинойс общего разрешения недостаточно, и во время каждого вычета требуется явное письменное разрешение сотрудника, если вычет не требуется по закону штата или федеральному закону (, т. Е. , для налогов) или не требует вознаграждение работника ( i.е. , для удержания ежемесячных взносов по медицинскому страхованию достаточно одного разрешения). Аналогично, в соответствии с законом штата Мэн , каждому вычету должно предшествовать отдельное разрешение, если только не существует постоянного плана платежей, который предусматривает, что конкретные вычеты будут производиться с течением времени (, то есть , для погашения ссуды). Мэриленд, Массачусетс и Мэн также требуют, чтобы каждому вычету предшествовало отдельное письменное разрешение, и в этих штатах не допускается предварительное подписание общих разрешений. Вайоминг Департамент занятости придерживается позиции, что общие разрешения недействительны.

В некоторых штатах требуется, чтобы сумма удержания была включена в разрешение. Закон Миннесота , например, определяет, что разрешение работника на вычет из заработной платы в связи с «заявленной задолженностью» перед работодателем должно быть сделано «после того, как … заявленная задолженность возникла …». и должен указывать сумму, которая должна быть вычтена, поэтому общего разрешения (например, для «всех неоплаченных личных сборов с корпоративной кредитной карты»), подписанного заранее, будет недостаточно. North Dakota также требует, чтобы в письменном разрешении сотрудника была указана дата вычета, сумма удержания и причина удержания.

Хотя это и не включено в закон Орегон , комиссар Бюро труда и промышленности штата Орегон заявил, что для того, чтобы быть действительным, разрешение сотрудника должно включать вычитаемую сумму. Аналогичным образом, власти Невада занимают позицию, согласно которой в разрешении сотрудника должна быть указана конкретная сумма вычета и дата вычета, хотя сам закон не содержит таких требований.

В Северная Каролина общее разрешение, в котором не указывается сумма, подлежащая вычету, действительно только в том случае, если работодатель заранее уведомляет сотрудника о конкретной сумме удержания, который должен быть произведен, и сотруднику предоставляется разумная сумма времени (не менее трех дней) для отзыва своего предварительного разрешения до того, как будет произведен вычет. Согласно закону Северной Каролины, в разрешении также должна быть указана причина удержания. Texas также требует, чтобы разрешение, подписанное сотрудником, давало сотруднику «разумные ожидания» суммы, подлежащей вычету.

В Вирджиния разрешение сотрудника должно включать период времени, в течение которого будет производиться вычет, и этот период не может превышать одного года, поэтому общего разрешения, подписанного за несколько лет до вычета, будет недостаточно.

Для исправления ошибочной переплаты не требуется разрешение

Ряд штатов, которые обычно требуют, чтобы работодатели получали подписанное разрешение сотрудника до того, как делать большинство вычетов из его зарплаты, тем не менее позволяют работодателям делать вычеты для исправления ошибок в начислении заработной платы без подписанного разрешения, потому что такой вычет считается из » «аванс», а не «заработная плата», фактически полученная работником.

Например, Alaska требует, чтобы работодатель получил письменное разрешение от сотрудника до вычета из его зарплаты, но не требует разрешения сотрудника для удержаний, сделанных для исправления ошибочной переплаты. Вычеты за переплату рассматриваются как вычеты за «авансы», сделанные сотруднику, и разрешены правилами штата Аляска без разрешения сотрудника. Однако такие вычеты не могут привести к снижению заработной платы ниже минимальной заработной платы штата или федерального уровня.

Аналогичным образом, Arizona обычно требует, чтобы работодатели получали разрешение работника перед вычетами на медицинские и социальные льготы. Однако по данным Промышленной комиссии Департамента труда Аризоны, работодатель может делать вычеты за переплату заработной платы без письменного разрешения, если вычеты не приводят к падению выплаты ниже минимальной заработной платы штата и федеральной минимальной заработной платы или сверхурочной ставки. , потому что эта ситуация считается «разумным добросовестным спором о размере причитающейся заработной платы».«

В Иллинойс, вычет для исправления переплаты может быть произведен без предварительного письменного разрешения только в том случае, если сотрудник согласен и переплата обнаружена достаточно рано, так что она может быть произведена из первой обычной зарплаты сотрудника после дня зарплаты, в который произошла переплата. Если переплата не обнаруживается до тех пор, пока не пройдет один или несколько дней выплаты зарплаты, работодатель и работник должны согласовать в письменной форме график выплат, и каждое удержание в графике выплат не может превышать 15% от валовой заработной платы работника на одну зарплату.Если работодатель и работник не могут договориться о графике погашения, то работодатель может выплатить только ту сумму, которая, по его мнению, причитается работнику, при условии, что работодатель сообщает о удержанной сумме в Департамент труда штата Иллинойс и указывает причину, по которой выплата производится. удерживаются. Затем Министерство труда проведет расследование, чтобы определить, какая заработная плата причитается.

Другие штаты, в которых разрешение сотрудника не требует вычета для исправления переплаты, включают Колорадо, Коннектикут, Делавэр, Гавайи, Айдахо, Канзас, Кентукки, Луизиану, Массачусетс, Нью-Джерси, Северная Каролина, Огайо, Род-Айленд, Теннесси, Вирджиния, Западная Вирджиния, Висконсин и Вайоминг.

Удержания за кражу сотрудника

Некоторые штаты не позволяют работодателям делать вычеты, чтобы возместить работодателю кражу, даже если работник подписал разрешение на кражу. Например, работодатели в Нью-Йорк , Калифорния , Индиана , Айова , Пуэрто-Рико и Род-Айленд не могут по закону производить вычеты из заработной платы сотрудника. зарплата, чтобы возместить работодателю кражу сотрудника, даже если сотрудник подписал разрешение.Вычеты также не разрешены за кражу сотрудника в Гавайях, Кентукки или Оклахоме , даже с письменного разрешения сотрудника, если сотрудник не единолично контролировал деньги (т. Е. Вычет не допускается в случае нехватка наличных денег, когда два или более человека имели доступ к кассовому аппарату, кассе или кассе).

В Колорадо работодатель может вычесть сумму кражи сотрудника из заработной платы этого сотрудника только , если работодатель подал заявление в полицию о краже, и этот вопрос еще не решен судом.Если сотрудник признан невиновным, или обвинения не предъявлены в течение девяноста дней с момента полицейского отчета, или если обвинения сняты, работник может взыскать неправомерно удержанную сумму плюс проценты. Если работодатель недобросовестно удержал заработную плату, работник может взыскать трехкратную сумму, неправомерно удержанную.

Делавэр также не позволяет работодателям компенсировать кражи сотрудников за счет удержания из заработной платы; однако его правила разрешают работодателям требовать от сотрудников добровольного возмещения расходов.Например, в одном из писем-заключений Департамента труда штата Делавэр Департамент постановил, что работодатель может обусловить продолжение трудоустройства выплатой украденных денег. С другой стороны, работодатели в Мичиган, Огайо и Вирджиния не могут требовать от работника письменного разрешения на вычет из заработной платы в качестве условия продолжения работы.

Прочие соображения: формы, уведомление, ограничение суммы

Работодатели также должны знать о различных процедурных ограничениях, которые применяются к вычетам согласно законам разных штатов.Например, в Connecticut вычеты, сделанные в соответствии с письменным разрешением сотрудника, допустимы, но разрешение должно быть в форме, утвержденной Комиссаром по вопросам труда Коннектикута.

В некоторых штатах работодатель должен заранее уведомить сотрудника, прежде чем делать вычеты. Например, в Indiana работодатель должен уведомить работника за две недели до того, как сделать вычет для исправления переплаты заработной платы. работодатель направляет работнику письменное уведомление об уменьшении «за 7 дней до выполнения работником любой работы с уменьшенной заработной платой, окладом или компенсацией.«Хотя это новое положение, вероятно, предназначалось для решения проблемы реального снижения обычной ставки вознаграждения служащего, оно могло применяться для требования уведомления за семь дней, когда ставка компенсации временно снижается для компенсации предыдущей переплаты. Южная Каролина также требует работодатели должны уведомить сотрудников за семь дней до вычета.

В некоторых штатах ограничивается сумма, которая может быть удержана из зарплаты, даже с предварительного разрешения сотрудника.Например, в New York вычет из каждой зарплаты не может превышать 10% от общей недельной заработной платы сотрудника. В Illinois удерживаемая сумма не может превышать 15% от валовой заработной платы сотрудника на зарплату. В Indiana работодатель может вычесть только меньшую из 25% располагаемого дохода работника за период оплаты или сумму, на которую располагаемый заработок работника за эту неделю превышает 30-кратную федеральную минимальную заработную плату. В Вирджиния в разрешении сотрудника должно быть указано, что вычет не может превышать 25% от заработной платы сотрудника.

Заключение

Как показывают эти примеры, законы штата, регулирующие способность работодателя делать вычеты из зарплаты работника, сильно различаются от штата к штату и от одной фактической ситуации к другой. Соответственно, работодатели не должны предполагать, что они могут законно производить удержание, даже если работник согласился на удержание и подписал письменное разрешение, и даже если работник, судя по всему, не имел права на выплату в соответствии с компенсационным планом работодателя. .Работодатели должны всегда консультироваться с юрисконсультом и принимать во внимание законодательные акты каждого штата, прецедентное право, трудовые нормы и письма-заключения, прежде чем делать какие-либо вычеты из зарплаты сотрудника. Любой работодатель, пытающийся принять единую общенациональную политику удержания заработной платы, почти наверняка нарушит одно или несколько ограничений штата.

29 CFR § 3.5 — Вычеты из заработной платы разрешены без подачи заявления или одобрения Министра труда. | CFR | Закон США

§ 3.5 Вычеты из заработной платы разрешены без подачи заявления или одобрения Министра труда.

Вычеты, сделанные при обстоятельствах или в ситуациях, описанных в параграфах этого раздела, могут производиться без подачи заявления и одобрения Министра труда:

(a) Любой вычет, произведенный в соответствии с требованиями федерального, государственного или местного законодательства, например, федеральный или штатный подоходный налог и федеральные налоги на социальное обеспечение.

(b) Любое удержание сумм, ранее выплаченных работнику в качестве добросовестной предоплаты заработной платы, когда такая предоплата производится без скидки или процентов.Добросовестная предоплата заработной платы считается произведенной только в том случае, если денежные средства или их эквивалент были авансированы лицу, работающему по найму, таким образом, чтобы предоставить ему полную свободу распоряжения авансированными средствами.

(c) Любое удержание сумм, требуемых в судебном порядке для выплаты другому лицу, за исключением случаев, когда вычет производится в пользу подрядчика, субподрядчика или любого аффилированного лица, или когда существует сговор или сотрудничество.

(d) Любой вычет, представляющий собой взнос от имени нанятого лица в фонды, учрежденные работодателем или представителями работников, или и тем, и другим, с целью обеспечения либо из основного капитала, либо из дохода, либо и того, и другого медицинского или больничного обслуживания, пенсий или пенсионные выплаты, пособия в случае смерти, компенсация за травмы, болезни, несчастные случаи, болезни или инвалидность или страхование для предоставления любого из вышеперечисленных пособий или пособий по безработице, отпускных, сберегательных счетов или аналогичные выплаты в пользу сотрудников, их семьи и иждивенцы: Однако при условии соблюдения следующих стандартов:

(1) Вычет не запрещен законом;

(2) Это либо:

(i) Добровольное согласие работника в письменной форме и до срока, в котором должна быть выполнена работа, и такое согласие не является условием ни для получения, ни для продолжения работы, или

(ii) предусмотрено в добросовестном коллективном трудовом соглашении между подрядчиком или субподрядчиком и представителями его сотрудников;

(3) Подрядчик, субподрядчик или любое аффилированное лицо не получают прибыли или других выгод иным образом, прямо или косвенно, в виде комиссионных, дивидендов или иным образом; и

(4) Вычеты служат удобству и интересам работника.

(e) Любые вычеты, способствующие покупке Оборонных марок и облигаций Соединенных Штатов, если это добровольно разрешено сотрудником.

(f) Любой вычет, запрашиваемый работником, позволяющий ему погасить ссуды или приобрести акции кредитных союзов, организованных и действующих в соответствии с федеральными законами и уставами кредитных союзов штата.

(g) Любой вычет, добровольно разрешенный сотрудником для внесения взносов в правительственные или квазигосударственные учреждения, такие как Американский Красный Крест.

(h) Любые вычеты, добровольно разрешенные сотрудником для внесения взносов в общественные фонды, фонды United Givers и аналогичные благотворительные организации.

(i) Любые вычеты для уплаты регулярных вступительных взносов и членских взносов, за исключением штрафов или специальных взносов: при условии, однако, что коллективный договор между подрядчиком или субподрядчиком и представителями его сотрудников предусматривает такие вычеты и вычеты не запрещены законом иным образом.

(j) Любой вычет, не превышающий «разумную стоимость» питания, проживания или других удобств, отвечающих требованиям раздела 3 (m) Закона о справедливых трудовых стандартах 1938 года с поправками и части 531 настоящего раздела. . При таком вычете должны храниться дополнительные записи, требуемые в соответствии с § 516.25 (a) настоящего раздела.

(k) Любой вычет из стоимости защитного снаряжения номинальной стоимости, приобретенного работником в качестве его собственного имущества для его личной защиты на работе, такого как защитная обувь, защитные очки, защитные перчатки и каски, если такое оборудование не требуется по закону для предоставления работодателем, если такой вычет не нарушает Закон о справедливых трудовых стандартах или запрещен другим законом, если стоимость, на которой основан вычет, не превышает фактических затрат для работодателя, в котором оборудование приобретается у него и не включает прямой или косвенный денежный возврат работодателю, если оборудование приобретается у третьего лица, и если вычет

(1) Добровольное согласие работника в письменной форме и до срока, в котором должна быть выполнена работа, и такое согласие не является условием ни для получения работы, ни для ее продолжения; или же

(2) Предусмотрено в добросовестном коллективном договоре между подрядчиком или субподрядчиком и представителями его сотрудников.

Налоговая декларация 2020 Детализированные налоговые вычеты по таблице A.

Детализированные
Вычеты

Вы можете вычесть свои расходы с помощью стандартных вычетов или вычетов по статьям. Не уверены, следует ли перечислять вычеты по статьям или использовать стандартные вычеты? Когда вы подготовите и подадите электронную налоговую декларацию на eFile.com, мы упростим вам эту задачу, и вы можете быть уверены, что результаты будут в ваших интересах на основе последних изменений налоговой реформы.Если у вас есть вопросы, вы всегда можете связаться с одним из наших налоговых инспекторов.

Если вы хотите узнать больше о детализированных вычетах, прочтите список расходов, которые вы можете детализировать в своей налоговой декларации за 2020 год.

1. Медицинские расходы

Возможно, вам будет полезно перечислить свои расходы, расходы на медицинское и стоматологическое обслуживание вашего супруга или иждивенцев в Приложении A, связанном с формой 1040. Когда вы подготавливаете и подаете налоговую декларацию через приложение eFile.com, мы даем вы этот вариант и сравните с вашим стандартизированным вычетом.

Чтобы узнать, сколько вы можете вычесть или перечислить, сложите свои общие медицинские и стоматологические расходы для себя, вашего супруга (а) и иждивенцев за налоговый год 2020. Вы можете вычесть только сумму медицинских расходов, превышающую 7,5% от вашей скорректированной валовой суммы за 2020 год. доход (AGI).

Например:

Допустим, ваш AGI составляет 40 000 долларов, а ваши медицинские расходы — 5 000 долларов. В результате вы можете требовать 2000 долларов в своей налоговой декларации: 40000 долларов AGI * 7,5% = 3000 долларов.Таким образом, 2000 долларов превышают лимит ваших медицинских расходов в размере 3000 долларов США.

Строка 1: Ваши общие медицинские / стоматологические расходы в 2020 году (не возмещаемые и не оплачиваемые другими лицами) составляют: 5000 долларов США
Строка 2: Ваш AGI в 2020 году (см. Строку 11 формы 1040 2020 года) составляет: 40 000 долларов США
Строка 3: 7,5% от ваших AGI составляет: 3000 долларов
Вычтите строку 3 из строки 1, и это сумма, которую вы можете вычесть: 2 000 долларов
Если строка 3 больше строки 1, вы не сможете вычесть ваши медицинские / стоматологические расходы.В приведенном выше примере вы можете вычесть 2000 долларов из своих расходов.

2. Уплаченные вами налоги

Вычеты по государственному и местному налогу с продаж (ОСВ), подоходному налогу и налогу на имущество могут быть указаны в Приложении А. Общая сумма, которую вы требуете для уплаты государственного и местного налога с продаж, подоходного налога и налога на имущество, не может превышать 10 000 долларов.

Имейте в виду, что налоги штата, местные налоги, налоги с продаж и зарубежные налоги на недвижимость, вычитаемые по Приложению C, Приложению E или F, не имеют ограничений. Например, если физическое лицо владело и арендовало недвижимость, его налоги на недвижимость не ограничиваются.

Например:

Если вы заплатили 3 210 долларов США налога на недвижимость в своем доме, было бы в ваших интересах вычесть эту сумму, если она превышает ваш стандартный вычет.

3. Выплаченные проценты

Проценты по жилищной ипотеке — это проценты, уплаченные вами по долгу, взятому на покупку, строительство или улучшение вашего дома. Для ясности: вы можете вычесть только проценты, уплаченные по ипотечному долгу, а не сумму долга. Сумма процентов сообщается вам в форме 1098, предоставленной вашей ипотечной компанией за год.

A. Для жилищного ипотечного долга, полученного 15 декабря 2017 года или позднее: Вычет процентов по ипотечному жилищному фонду ограничен следующими суммами долга: 750 000 долларов (холост, женат, подает совместно / вдовец, глава семьи) и 375 000 долларов. (Женат, подает раздельно).

B. Для жилищной ипотечной задолженности, взятой до 15 декабря 2017 г .: Вычитание процентов по ипотечному жилищному кредиту ограничено следующими суммами долга: 1000000 долларов США (холост, женат / вдовец, глава семьи) и 500000 долларов (женат. Подача отдельно).

На момент написания этой статьи для налогового года 2026 верхний предел процентов по ипотеке возвращается к процентным ставкам по жилищной ипотеке, выплаченным по всем ипотечным кредитам на сумму 1 000 000 долларов или меньше.

Если вы продаете свой дом, вы все равно можете исключить до 250 000 долларов из налогообложения прироста капитала (500 000 долларов при совместной регистрации в браке), если вы владели и использовали дом в качестве основного места жительства в течение двух из последних пяти лет.

Например:

Домашняя ипотека Сумма: 235 500 долларов
Годовая процентная ставка: 4.1%
Годовая выплата процентов по ипотеке: 9 655,50 долларов США

Вы можете вычесть проценты по ипотеке в размере 9 655,50 долларов США, уплаченные вами в течение налогового года.

Одно важное изменение в отношении собственного долга

Проценты, уплаченные по долгу собственного капитала на сумму до 100 000 долларов США, взятые для улучшения существующего дома или покупки дома, вычитаются по долгам, возникшим до 15 декабря 2017 г. или ранее. Вы также можете использовать этот долг для оплаты обучения в колледже, задолженности по кредитной карте или прочие расходы, не связанные с домом.Фактически, вы можете вычесть проценты на сумму ипотеки / долга в размере 1,1 миллиона долларов.

Для долгов по собственному капиталу, возникших после 15 декабря 2017 года, вы не можете вычесть проценты по долгу из налоговых деклараций за 2018–2025 годы, если они не используются для покупки, строительства или улучшения вашего дома, обеспечивающего долг. Ваш процентный вычет ограничен суммой долга в размере 750 000 долларов США (совместная подача документов в браке) и 375 000 долларов США (подача документов в браке отдельно). Задолженность, возникшая до 15 декабря 2017 г., списывается на старые суммы, указанные выше.Если новое законодательство не изменит это, он вернется к своему предыдущему состоянию на 2026 налоговый год, и вы снова сможете вычесть проценты по ипотеке в размере 1 миллиона долларов и 100000 долларов США по долгу собственного капитала, независимо от того, когда была получена ипотека.

4. Благотворительные взносы

Пособия на благотворительные отчисления были увеличены в результате принятия Закона о консолидированных ассигнованиях от 2021 года или закона о «втором стимулировании» с декабря 2020 года. Для вашей налоговой декларации за 2020 и 2021 годы вы можете сделать благотворительный вычет в размере до 300 долларов США в течение 2020 или 2021 года. , и , вам не нужно перечислять , чтобы получить этот вычет.Подарок должен быть направлен непосредственно на благотворительность наличными, а не в фонд, рекомендованный донорами или частный фонд. В противном случае вам, как правило, необходимо составить список, чтобы получить благотворительный вычет, что делает меньше людей, так как стандартный вычет удвоился несколько лет назад.

Лица, состоящие в совместном подаче заявления, могут получить сверхлимитный вычет в размере до 600 долларов за такие взносы в 2021 году и в последующие годы.
Завышение декларации о доходах в благотворительной декларации может привести к штрафам в размере 50% от недоплаты по налогу в результате завышения.

Также для налоговых деклараций за 2020 год: ваши денежные пожертвования в общественную благотворительную организацию не могут превышать 60% от вашего AGI или скорректированного валового дохода для вычета из вашей налоговой декларации. Оцененные активы, включая долгосрочные акции или имущество, вычитаются из налогооблагаемой базы по справедливой рыночной стоимости, не превышающей 30% от вашего скорректированного валового дохода. В целях учета учитывайте следующее:

1. Общественный благотворительный или частный фонд является некоммерческой организацией, зарегистрированной в IRS в соответствии с 501 (c) (3).
2. Ведите учет взноса (обычно налоговую квитанцию от благотворительной организации).
3. Что касается безналичных пожертвований, вам может потребоваться квалифицированная оценка, чтобы обосновать размер вычета, о котором вы заявляете.

Например:

Денежный взнос в частную благотворительность: 1110 долларов. Если ваш AGI составляет 30 000 долларов, 30% вашего AGI составляет 9 000 долларов, поэтому вы можете вычесть 1110 долларов из благотворительного взноса.

5. Убытки от несчастных случаев и краж

Постатейный вычет по личным несчастным случаям и потерям в результате краж был удален за налоговые годы с 2018 по 2025, за исключением убытков, связанных с федеральной катастрофой, объявленной президентом.

6. Рабочие расходы и прочие удержания

Для налоговых лет 2018-2025, расходы на работу и прочие вычеты, ограниченные 2% от вашего Скорректированного валового дохода или AGI, исключаются. К ним относятся расходы, понесенные на работе и не возмещаемые (например, инструменты, расходные материалы, униформа, взносы и подписки, расходы на поиск работы, невозмещенные путевые мили, вычеты из домашнего офиса. Таким образом, вычеты за невозмещенные расходы сотрудников и налоговые сборы расходы не могут быть включены в налоговые декларации за 2018-2025 гг.

7. Общие лимиты вычетов с разбивкой по статьям

Нет ограничений на детализированные вычеты за налоговые годы с 2018 по 2025 год.

8. Постатейный или стандартный вычет?

Ниже приведены примеры сумм, перечисленных выше, в сравнении со стандартизированными вычетами из налоговой декларации 2020 года.

Например:

1. Медицинские расходы: 1 000 90 239 долларов 2. Уплаченные вами налоги, налоги на недвижимость: 3 210 90 239 долларов 3. Выплата процентов по ипотеке: 9 655 долларов.50
4. Пожертвования на благотворительность: 1110 долларов США
Итого отчисления по статьям: 14 975,50 долларов США

Как видите, со статусом подачи заявления «Холост или женат», подача документов раздельно, вам было бы хорошо посоветовать перечислить свои вычеты. Для всех остальных статусов регистрации будет лучше со стандартизированным вычетом .

TurboTax ^® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
H&R Block ^® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

Закон о выплате заработной платы в Индии — правила, особенности, применимость Закона о выплате заработной платы

A. Оплата труда в Индии

Что в индийском Законе о труде говорится о заработной плате и минимальной заработной плате?

Наша Конституция обязывает правительство стремиться к обеспечению занятости, обеспечению достойного уровня жизни и полноценного досуга, социальных и культурных возможностей.Закон о минимальной заработной плате 1948 года был принят, чтобы установить минимальную заработную плату на определенных должностях, и положения Закона направлены на достижение цели обеспечения социальной справедливости в отношении рабочих, занятых по графику, путем установления для них минимальных ставок заработной платы.

Наряду с вышеупомянутым Законом существует Закон о выплате заработной платы 1936 года, который гарантирует своевременную выплату заработной платы без каких-либо удержаний, кроме тех, которые разрешены этим Законом.

Распространены ли на контрактников Закон о выплате заработной платы?

Положения Закона должным образом применимы к подрядным работникам, нанятым на любой фабрике или в учреждении, если занятость, которой они заняты, иным образом регулируется Законом о выплате заработной платы.

Какие вычеты могут производиться при оплате труда?
Ниже перечислены основные вычеты, разрешенные в соответствии с Законом о выплате заработной платы, 1936–

.
Штрафы;
Удержание за фактический период отсутствия
Удержание за повреждение или утерю товара, прямо вверенного работнику;
Вычет за проживание в доме;
Вычет за удобства и услуги, предоставленные работодателем по согласованию с работником;
Удержание на взыскание аванса и процентов и корректировка переплаты;
Отчисления на возврат ссуд из любого фонда, созданного для обеспечения благосостояния трудящихся, по согласованию между работодателем и работником;
Удержание налога на прибыль;
Удержание по постановлению суда или другого органа;
Удержание при подписке и погашение аванса из любого Фонда обеспечения персонала;
Удержание выплат кооперативным обществам по согласованию между работодателем и работником;
Удержание страхового взноса по полису LIC с письменного разрешения работающего лица; или любые другие инвестиции в схемы сбережений в почтовом отделении;
Однако, как указано в разделе 7 Закона, общая сумма удержаний не должна превышать 75% от заработной платы работника в любой период заработной платы, если вычеты полностью или частично предназначены для выплат кооперативным обществам.В остальных случаях он не должен превышать 50%.
В соответствии с Законом о выплате заработной платы, каковы процедура и положения, касающиеся удержания штрафа из заработной платы?
Штрафы должны быть наложены на сотрудника только за действия и бездействие, указанные в списке, утвержденном соответствующим Правительством. Штрафы не должны превышать 3% от заработной платы в месяц. Это должно быть возмещено в течение 90 дней с даты действия или бездействия, должно быть наложено после надлежащей процедуры показа и не может быть наложено на сотрудника моложе 15 лет.
Работодатели должны в обязательном порядке вести следующие регистры по установленной форме:
Регистр заработной платы;
Реестр штрафов;
Реестр удержаний за убытки или убытки
Регистр авансов.
Что говорится в коллективных договорах о заработной плате и минимальной заработной плате?
В соответствии с порядком и процедурой, указанными в Законе о минимальной заработной плате 1948 года для установления и пересмотра минимальной заработной платы, правительство назначает комитет, который состоит из равного числа представителей работодателей и работников, работающих по графику, и независимых лиц, не более одного человека. треть от общего числа, назначенного Правительством.Комитет представляет рекомендацию Правительству, и после принятия она будет опубликована в Официальном вестнике и вступит в силу с даты уведомления.
Какое положение касается своевременной выплаты заработной платы работникам?
В соответствии с положениями Закона о выплате заработной платы, необходимо выплачивать заработную плату 1936 года —
до истечения 7-го дня после последнего дня периода оплаты труда, если занято менее 1000 работников, а в остальных случаях — на 10-й день;
В оборотных монетах или денежных знаках и чеками или путем зачисления заработной платы на банковский счет работника после получения его письменного разрешения;
в рабочий день;
До истечения второго дня лицу, работа которого прекращена.
Какая ответственность работодателя по выплате заработной платы работнику?
Каждый работодатель несет ответственность за выплату всей заработной платы, которая должна выплачиваться в соответствии с Законом о выплате заработной платы 1936 года лицам, нанятым им, а в случае работающих лиц —
В случае подрядчика — лицо, назначенное таким подрядчиком, которое находится под его непосредственным руководством;
Лицо, назначенное работодателем в качестве лица, ответственного за соблюдение положений Закона
Какие наказания могут быть наложены на работодателей за нарушение каких-либо положений Закона?
За нарушение разделов 5, 7, 8, 9, 10, 11, 12 и 13, в которых говорится о своевременной выплате заработной платы, выплате заработной платы в текущих монетах и валюте, штрафах, вычетах за ущерб / утрату или взыскание авансов и ссуд .В этом случае штраф не менее Ra. 1000, которые могут достигать рупий. 5000. При последующем осуждении штраф не менее рупий. 5000 могут быть увеличены до рупий. 10000
За неспособность вести реестры, умышленный отказ или без уважительной причины, пренебрежение предоставлением информации или отказ от ответа, или умышленное предоставление ложного ответа на любой вопрос, необходимый для получения любой информации, которая должна быть предоставлена в соответствии с настоящим Законом. За такие правонарушения размер штрафа составляет не менее рупий. 1000 и может быть увеличен до рупий.5000. За второе или последующее осуждение — штраф не менее рупий. 5000 и может увеличиваться до рупий. 10000
За умышленное воспрепятствование инспектору в выполнении его обязанностей и за отказ предоставить какой-либо реестр или другие документы штраф в размере не менее рупий. 1000 с возможностью расширения до рупий. 5000. При последующем осуждении штраф не менее рупий. 5000 и может быть увеличено до рупий. 10000
При осуждении за любое правонарушение и снова виновным в нарушении того же положения. Неспособность или пренебрежение выплатой заработной платы любому сотруднику наказание в виде тюремного заключения не менее одного месяца, которое может продлеваться до шести месяцев и штрафа не менее рупий.2000 продлевается до рупий. 15000 можно сделать. Дополнительный штраф до рупий. 100 на каждый день.
B. Выплата минимальной заработной платы в Индии
Охватываются ли работники, работающие по контракту, Законом о минимальной заработной плате?
Положения Закона применимы к подрядным работникам, если занятость, которой они заняты, должным образом регулируется Законом о минимальной заработной плате 1948 года.
Имеет ли стажер право на получение минимальной заработной платы в Индии?
Стажер, хотя и не является постоянным сотрудником, выполняет ту же работу, что и штатный сотрудник, и в соответствии с Законом о минимальной заработной плате 1948 года такое различие не проводилось, и поэтому он имеет право на минимальную заработную плату.
Какие штрафы могут быть наложены на работодателей за нарушение каких-либо положений Закона о минимальной заработной плате?
Правонарушения работодателя, такие как выплата его работникам меньше минимальной заработной платы, установленной для его класса работы, или невыплата им сверхурочной заработной платы и за работу, выполненную ими в день отдыха, и т. Д., Наказываются в соответствии с разделом 22 Минимальной заработной платы. Закон 1948 года в виде тюремного заключения на срок до шести месяцев или штрафа, либо и того, и другого.
Раздел 22 B предусматривает, что преступление должно быть признано виновным только в том случае, если орган в соответствии с разделом 20 Закона санкционирует заявление, а соответствующее правительство дает разрешение на подачу жалобы.
Раздел 22 C закона разъясняет, кто может быть признан виновным в случае, если работодатель является юридическим лицом, фирмой, объединением лиц и т. Д.
Раздел 22 D касается случаев установления выплат по вине сотрудника, который умер или не отслеживается.
Стандартный вычет: сколько это и как вы его берете?
Налоговый вычет — это разновидность налоговой льготы. Это уменьшает сумму, которую вы должны дяде Сэму.Налоговые вычеты снижают ваше налоговое бремя за счет снижения налогооблагаемого дохода, и вы можете либо потребовать стандартный вычет, либо указать свои вычеты при подаче заявления. Для налогового года 2020 (то, что вы подаете в начале 2021 года) стандартный вычет составляет 12 400 долларов США для лиц, подавших одиночную декларацию, и 24 800 долларов США для лиц, подавших совместную декларацию. До 2018 налогового года стандартные вычеты были примерно вдвое меньше. Если вы не знакомы со стандартной дедукцией, продолжайте читать.
Выйдите за рамки налогов, чтобы составить всеобъемлющий финансовый план.Найдите местного финансового консультанта сегодня.
Понимание стандартного вычета
Независимо от того, являетесь ли вы владельцем бизнеса или сотрудником, вы, вероятно, захотите, чтобы ваш счет подоходного налога был как можно меньше. Вот тут-то и пригодятся такие инструменты, как вычеты. Независимо от того, на каком финансовом фронте вы стоите, существует широкий спектр расходов, которые вы можете вычесть из своих налогов.
Многие расходы и взносы подлежат вычету, включая благотворительные подарки, проценты по ипотеке, проценты по студенческим займам, некоторые расходы, связанные с бизнесом, и медицинские расходы.Вычитание этих индивидуальных расходов из вашей налоговой декларации называется вычетами по статьям. Чтобы потребовать эти вычеты, вам необходимо иметь какое-то доказательство, подтверждающее, что вы имеете право на освобождение части вашего дохода от налогообложения.
Однако не все будут перечислять вычеты. Это потому, что существует также стандартный вычет, который представляет собой просто установленную сумму денег, которую налогоплательщики могут автоматически вычесть из своего скорректированного валового дохода. Как правило, если ваш стандартный вычет больше суммы детализированных вычетов, на которые вы имеете право, вы просто берете вместо него стандартный вычет.Размер вашего стандартного вычета зависит от нескольких факторов: вашего возраста, вашего дохода и статуса подачи документов.
Сколько у меня стандартного вычета?
Стандартный вычет привязан к инфляции, поэтому суммы немного меняются каждый год. Для налогового года 2020, который мы подаем в начале 2021 года, федеральный стандартный вычет для одиноких лиц и состоящих в браке лиц, подающих раздельно, составляет 12 400 долларов. Это 24 800 долларов, если вы переживший супруг или женаты и подаете совместно.Если вы глава семьи, это 18 650 долларов.
Лица, которые хотя бы частично слепы или старше 65 лет, получают больший стандартный вычет. Если вы не замужем, состоите в браке и подаете документы отдельно или являетесь главой семьи, ваша стандартная сумма вычета может увеличиться на 1650 долларов. Если вы состоите в браке и подаете документы совместно или квалифицируетесь как вдова (вдова), сумма может увеличиться на 1300 долларов.
Стандартные вычеты по возрасту: 2019 Налоговый год
Холост или женат, подача отдельно до 65 лет
от 65 лет и старше 12 400 долл. США
14 050 долл. США
В браке зарегистрированы совместно до 65 лет (оба супруга)
65 лет и старше (один супруг)
65 лет и старше (оба супруга) 24 800 долл. США
26 100 долл. США
27 400 долл. США
Глава семьи до 65 лет
65 лет и старше 18 650 долл. США
20 300 долл. США
Соответствующая вдова до 65 лет
65 лет и старше 24 800 долл. США
26 100 долл. США
Кто-то еще называет вас иждивенцем? В таком случае ваша стандартная сумма удержания (на 2019 год) не может превышать большее из следующих значений: а) 1100 долларов или б) ваш общий заработанный доход плюс 350 долларов.Если вы живете в штате, который требует от вас уплаты подоходного налога, может существовать стандартный вычет на уровне штата, который вы можете подать в налоговую декларацию штата.
Существует инструмент IRS, который вы можете использовать для расчета вашего собственного стандартного вычета. Примерно через пять минут вы точно узнаете, сколько вы можете вычесть из своего дохода.
Важно отметить, однако, что не все могут использовать стандартный вычет. К сожалению, если вы попадете в одну из следующих категорий, у вас, скорее всего, не останется иного выбора, кроме как перечислить свои вычеты:
Вы подаете налоговую декларацию за период менее 12 месяцев, так как вы меняете годовой отчетный период
Вы были иностранцем-нерезидентом в любой момент в течение
налогового года.
Вы женаты, подаете отдельно, и ваш (а) супруг (а) учитывает свои вычеты
Имущество, товарищества, общие целевые фонды и трасты также не имеют права на стандартный вычет.
Стандартный вычет против детального вычета
Разница между стандартным вычетом и детализированным вычетом проста. Первый — это конкретный или стандартный номер, определяемый исключительно вашим возрастом и статусом регистрации. Но последнее требует, чтобы вы вручную перечисляли свои вычеты. Это означает, что вам придется сесть, просмотреть свои финансовые документы и все сложить.
В конечном итоге вам нужно будет решить, как вы хотите заявить о своих удержаниях.Это потому, что, согласно правилу, вы не можете использовать стандартный вычет, а также перечислять свои вычеты в рамках одного налогового года.
Решение, как потребовать свои вычеты
Если вы не уверены, следует ли перечислять вычеты по статьям или брать стандартные вычеты, неплохо было бы вычислить числа. Вероятно, вам следует сделать то, что дает вам наибольший вычет.
Взять стандартный вычет, безусловно, проще, особенно если вы не отслеживали свои расходы в течение года.Большинство американцев выбирают этот путь, и вы можете требовать стандартного вычета, даже если нет единого расхода, который вы могли бы вычесть в противном случае. Стандартный вычет также стал еще более привлекательным после того, как Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года резко увеличил его размер при одновременном удалении или сокращении некоторых детализированных вычетов.
Конечно, если вы хотите составить список, но вам в этом нужна помощь, вы можете поговорить с финансовым консультантом, который специализируется на налогах. Наш инструмент подбора финансового консультанта может помочь вам найти человека, с которым можно работать и удовлетворить ваши потребности.
Итог
Вычеты уменьшают сумму денег, которую вы должны заплатить к обычному крайнему сроку 15 апреля (продлен на 2020 налоговый год до 17 мая 2021 года). Правительство устанавливает стандартную вычету и диктует ее размер. Все податели налоговых деклараций могут потребовать этот вычет, если они не захотят детализировать свои вычеты. В 2020 налоговом году стандартный вычет составляет 12 400 долларов США для лиц, подавших одиночную заявку, и 24 800 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию. Лица, подающие документы, которые имеют статус главы семьи, получают вычет в размере 18 650 долларов.Размер вычета также немного увеличивается каждый год, чтобы не отставать от инфляции.
Советы по налоговому планированию
В то время как налоговый специалист или налоговое программное обеспечение может помочь вам подать налоговую декларацию за год, финансовый консультант может помочь вам оптимизировать налоговую оптимизацию всего вашего финансового плана. Найти подходящего финансового консультанта, который соответствует вашим потребностям, не должно быть сложной задачей. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам финансовых консультантов в вашем районе за 5 минут. Если вы готовы к сотрудничеству с местными консультантами, которые помогут вам в достижении ваших финансовых целей, начните прямо сейчас.
Просто хотите прикинуть, сколько вы заплатите налогов? Ознакомьтесь с нашими налоговыми калькуляторами, чтобы узнать, как федеральные налоги и налоги штата повлияют на вас.
Фото: © iStock.com / DragonImages, © iStock.com / mbbirdy, © iStock.com / eternalcreative
Аманда Диксон Аманда Диксон — писатель и редактор по личным финансам, специализирующаяся в области налогов и банковского дела. Она изучала журналистику и социологию в Университете Джорджии. Ее работы были представлены в Business Insider, AOL, Bankrate, The Huffington Post, Fox Business News, Mashable и CBS News.Аманда родилась и выросла в метро Атланты, а в настоящее время живет в Бруклине.
Стандартный вычет из Северной Каролины или Детализированный вычет из Северной Каролины
Нормативные вычеты без учета или по отдельным статьям
Вы можете вычесть из федерального скорректированного валового дохода либо стандартный вычет NC, либо постатейный вычет NC. В большинстве случаев ваш государственный подоходный налог будет меньше, если вы возьмете большую из своих постатейных вычетов в NC или стандартного вычета в NC. В строке 11 формы D-400 введите букву N.C. стандартные вычеты или вычеты по статьям NC, в зависимости от того, что применимо. Убедитесь, что вы заполнили правильный кружок, чтобы указать, на какой вычет вы претендуете. Заполните только один кружок.
Важно: НЕ вводите сумму вашего федерального стандартного вычета или ваших федеральных постатейных вычетов в строке 11. Стандартный вычет NC и постатейный вычет NC не идентичны федеральным суммам и подпадают под определенные ограничения Северной Каролины. Кроме того, нет дополнительных N.C. Стандартная сумма вычета для налогоплательщиков старше 65 лет или слепых.
N.C. Стандартный вычет
Используйте приведенную ниже таблицу, чтобы определить размер вашего стандартного вычета NC в зависимости от вашего статуса регистрации:
Если ваш статус регистрации: Ваш стандартный вычет:
Одиночный $ 10 750
Семейное положение в браке / соответствующая требованиям вдова (вдова) / пережившая супруга 21 500 долл. США
В браке подача раздельно
Супруг не требует детальных вычетов
$ 10 750
Супруг (а) требует детализированных удержаний
$ 0
Глава домохозяйства 16 125 долл. США
Если вы не имеете права на вычет по федеральному стандарту, ваш N.C. стандартный вычет НУЛЬ. Информацию о том, кто имеет право на получение федерального стандартного вычета, см. В федеральной публикации 501 «Иждивенцы, стандартный вычет и информация о подаче».
Если вы претендуете на стандартный вычет NC и у вас нет каких-либо добавлений или вычетов из федерального скорректированного валового дохода, НЕ заполняйте форму D-400, приложение A.
Чтобы потребовать стандартный вычет NC, введите стандартную сумму вычета в форму D-400, строка 11.
Н.C. Постатейные вычеты Постатейные вычеты
Северная Каролина не идентичны федеральным постатейным вычетам. Чтобы определить сумму вычетов по статьям NC, заполните строки с 1 по 9 формы D-400, Приложение A, NC. Если вы вычитаете детализированные вычеты NC, вы должны включить форму D-400, приложение A к форме D-400.
Квалифицированные налоги на проценты по ипотеке и недвижимое имущество. Сумма квалифицированных процентов по жилищной ипотеке и налогов на недвижимое имущество, заявленных в соответствии с разделами 163 (h) и 164 Кодекса, допускается в качестве вычета по статьям.Однако сумма квалифицированных процентов по ипотеке и налогов на недвижимость не может превышать 20 000 долларов. Для супругов, подающих документы как состоящих в браке, отдельно или совместно состоящих в браке, общие проценты по ипотечному жилищному фонду и налоги на недвижимость, запрашиваемые обоими супругами вместе, не могут превышать 20 000 долларов США. Для супругов, подающих документы как состоящих в браке, отдельно с совместным обязательством по выплате процентов по жилищной ипотеке и налогов на недвижимость, вычет по этим статьям разрешается супругу, который фактически их заплатил. Если сумма процентов по ипотеке и налогов на недвижимость, уплаченных обоими супругами, превышает 20 000 долларов, эти вычеты должны быть пропорционально распределены на основе процентов, выплачиваемых каждым из супругов.Для совместных обязательств, выплачиваемых с общих счетов, пропорциональное соотношение основывается на доходе, сообщенном каждым супругом за этот налоговый год.
Для налоговых лет с 2018 по 2025 год раздел 164 Кодекса ограничивает сумму вычета по государственным и местным налогам (SALT) до 10 000 долларов США (5 000 долларов США в случае, если женатый человек подает отдельную декларацию). Государственные и местные налоги включают в себя государственные и местные налоги на недвижимость, государственные и местные налоги на личную собственность, а также государственные и местные налоги на прибыль (или общие налоги штата и местные налоги с продаж, взимаемые вместо государственных и местных налогов на прибыль).Таким образом, физическое лицо, которое подает совместную декларацию Северной Каролины с супругом, единую декларацию или декларацию в качестве главы семьи, не может вычесть более 10 000 долларов США из уплаченных или начисленных налогов на недвижимость за налоговый год в качестве детализированного вычета в Северной Каролине. Лицо, которое подает декларацию в Северной Каролине как женатую отдельно, не может вычесть более 5000 долларов США налогов на недвижимость. Важно отметить, что если налогоплательщик вычитает из государственной декларации максимум 10 000 долларов США для уплаченных или начисленных налогов на недвижимость в течение налогового года, налогоплательщик также может вычесть до 10 000 долларов США на выплаченные или начисленные расходы по ипотеке, если расходы по ипотеке соответствуют требованиям законодательства.
Если совокупная сумма платежей SALT превышает 10000 долларов США, так что налогоплательщик не может вычесть полную сумму платежей SALT из федеральной налоговой декларации, а сумма налога на имущество, уплаченного в течение года, превышает 10000 долларов США, налогоплательщик может вычесть 10000 долларов США из недвижимого имущества. налог, уплачиваемый для целей государственной пошлины.
Благотворительные взносы. Благотворительные взносы, разрешенные как вычет в соответствии с разделом 170 Кодекса, разрешены как вычет по статьям. Однако в 2020 налоговом году Северная Каролина отказалась от временного увеличения лимита вычета благотворительных взносов для квалифицированных благотворительных взносов, разрешенного в соответствии с разделом 170 Кодекса.Раздел 2205 Закона о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом («Закон CARES») внес поправки в раздел 170 Кодекса, чтобы временно увеличить лимит благотворительных отчислений для квалифицированных взносов с максимум 60% AGI физического лица до 100% AGI. . Для целей вычета благотворительных взносов, разрешенного в соответствии с § 105-153.5 (a) (2) a Общего регламента, Северная Каролина приняла Кодекс с 1 января 2020 г., который исключает Закон CARES. Следовательно, физическое лицо, которое заявляет о детализированных вычетах Северной Каролины за 2020 налоговый год, может вычесть только квалифицированные взносы в размере до 60% от AGI физического лица.
Медицинские и стоматологические расходы. Физическому лицу разрешен вычет по статьям штата Северная Каролина на медицинские и стоматологические расходы на сумму, разрешенную в качестве вычета в соответствии с разделом 213 Кодекса за этот налоговый год.
Требование о праве удержания. Согласно федеральной Доктрине «Заявления о праве», налогоплательщик, который получает доход в соответствии с заявлением о праве и без ограничений на использование или распоряжение доходом, облагается налогом на этот доход в год получения, даже если имеет право удерживать доход. еще не зафиксирована, или позже от налогоплательщика могут потребовать ее вернуть.Согласно федеральному закону, если налогоплательщик должен выплатить сумму, ранее включенную в федеральную декларацию в более раннем году, налогоплательщик может иметь возможность вычесть возвращенную сумму или взять налоговый кредит. Размер погашения определяет варианты, доступные налогоплательщику. Для получения дополнительной информации см. Федеральную публикацию 525. Для целей налогообложения Северной Каролины налогоплательщику разрешается вычет из суммы погашения в той степени, в которой погашение не вычитается при расчете скорректированного валового дохода налогоплательщика в текущем налоговом году.Если погашение превышает 3000 долларов, вычитается сумма погашения. Если погашение составляет 3000 долларов или меньше, вычетом является сумма погашения за вычетом 2% скорректированного валового дохода. Для получения информации о том, как рассчитать требование о праве вычета, см. Разделы «Погашение требования о правильном доходе» и «Таблица возврата требования о праве» в Инструкциях по подоходному налогу с физических лиц Северной Каролины.
Отдел компенсации по инвалидности | О страховании временной нетрудоспособности
О страховании временной нетрудоспособности
Дополнительная информация TDI также доступна в разделе «Часто задаваемые вопросы».
Гавайский закон о страховании временной нетрудоспособности (TDI) был принят в 1969 году, который требует от работодателей предоставлять своим работникам частичное страхование «замещения заработной платы» на случай травм или болезней, не связанных с работой, включая беременность. Это означает, что если работник не может работать из-за травмы или болезни, не связанной с работой, и работник соответствует квалификационным условиям закона, работнику-инвалиду будут выплачиваться пособие по нетрудоспособности или отпуска по болезни, чтобы частично заменить потерянную заработную плату.Однако TDI не включает медицинское обслуживание.
Чтобы иметь право на получение льгот TDI, работник должен иметь не менее 14 недель работы на Гавайях, в течение каждой из которых работнику платили за 20 часов или более и он зарабатывал не менее 400 долларов за 52 недели, предшествующие первому дню потери трудоспособности. 14 недель не обязательно должны быть подряд или у одного работодателя. Сотрудник также должен иметь текущую работу, чтобы иметь право на участие.
Некоторые сотрудники исключены из страхового покрытия, например, служащие федерального правительства, некоторые домашние работники, страховые агенты и продавцы недвижимости, получающие вознаграждение исключительно на комиссионной основе, лица младше 18 лет, занимающиеся доставкой или распространением газет, некоторые семейные служащие. , студенты-медсестры, интерны в больницах, окончившие четырехлетний курс медицинского вуза, и работники других категорий, специально исключенные по закону.Обратитесь к разделам 392-5 и 392-27 закона для получения информации об исключениях и лишении права на льготы.
Работодатель может использовать один или несколько из следующих методов предоставления льгот TDI:
Приобретая страховку, называемую «застрахованным» планом, у уполномоченной страховой компании. Чтобы приобрести полис TDI, обратитесь к списку авторизованных страховых компаний TDI.
Путем принятия плана «самострахования», который должен быть утвержден этим Отделом. Как самостраховщик, работодатель должен предоставить подтверждение финансовой платежеспособности и способности выплачивать пособия:
Предоставление этому Подразделению последней аудированной финансовой отчетности для проверки.После первоначального утверждения проверенные финансовые отчеты должны представляться ежегодно для дальнейшего утверждения плана самострахования работодателя,
Депонирование ценных бумаг, или
Размещение гарантийных облигаций в сумме, определенной в соответствии с разделами 12-11-69 и 12-11-70 Административных правил Гавайев.
В соответствии с коллективным договором, который предусматривает пособия по болезни, по крайней мере, в той степени, в которой это требуется по закону TDI.
Все планы с самострахованием должны быть представлены (FormTDI-15) в этот отдел для рассмотрения и утверждения, прежде чем они могут быть введены в действие.
План работодателя определяет, какое вознаграждение работник будет получать каждую неделю, как долго он будет получать зарплату и должен ли работник отбыть период ожидания.
Если у работодателя есть установленный законом план, т. Е. План, который предоставляет пособия в соответствии с минимальными стандартами пособий в соответствии с требованиями закона, работник имеет право на пособие по нетрудоспособности с восьмого дня нетрудоспособности в течение максимум 26 недель, в возрасте 58 лет. % от средней недельной заработной платы работника до максимального размера еженедельного пособия, ежегодно устанавливаемого данным Подразделением.
Если у работодателя есть план самострахования, который отличается от установленных законом льгот и был одобрен этим отделом как эквивалентный план или план лучше, чем установленный законом, размер еженедельного пособия, продолжительность выплат и период ожидания требуемый будет определяться планом. Узнайте подробности о плане у вашего работодателя.
Работодатель может оплатить полную стоимость предоставления страхового покрытия TDI, или работодатель может разделить расходы поровну с работниками, имеющими право на страховое покрытие.Однако взнос работника не может превышать 0,5% от его недельной заработной платы или максимального еженедельного удержания.
Чтобы подать претензию TDI, сотрудник должен следовать процедурам, описанным ниже:
Немедленно сообщите работодателю об инвалидности.
Спросите у работодателя форму TDI-45 «Заявление о выплате льгот TDI». Требование TDI должно быть подано в течение 90 дней после начала периода нетрудоспособности.
Заполните часть А «Заявление истца» формы претензии.
Отнесите форму врачу или дипломированной медсестре с повышенным уровнем квалификации для подтверждения инвалидности в Части C, Справка врача.
Попросите работодателя заполнить Часть B, Заявление работодателя.
Отправьте форму в страховую компанию TDI работодателя, если работодатель не является самострахованным.
Работодатель или страховая компания уведомит работника о его или ее праве на получение пособия.
Закон требует, чтобы иск был подан в течение 90 дней со дня потери трудоспособности.Если претензия подана по истечении 90 дней, работник может потерять часть или все льготы, если не будет продемонстрирована веская причина. Если заявление подано более чем через 26 недель после потери трудоспособности, работник не будет иметь права на получение каких-либо пособий. Чтобы избежать частичной или полной потери пособия, подайте заявление в течение 90 дней.
Работодатель или страховая компания обязаны направить работнику письменное уведомление (три копии формы TDI-46), если требование отклонено. Если сотрудник не согласен с отказом, он может подать апелляцию, объяснив, почему он или она не согласен с уведомлением, и отправить две копии в этот отдел в Гонолулу или в ближайшее окружное отделение Департамента труда и производственных отношений.У сотрудника есть двадцать календарных дней с даты отправки уведомления об отказе на обжалование.
Сотрудник, который не согласен с размером пособий, выплачиваемых работодателем или страховой компанией TDI, может подать апелляцию в этот отдел в Гонолулу или в ближайший к нему районный отдел Министерства труда и производственных отношений.

Если ваш статус регистрации:	Ваш стандартный вычет:
Одиночный	$ 10 750
Семейное положение в браке / соответствующая требованиям вдова (вдова) / пережившая супруга	21 500 долл. США
В браке подача раздельно
Супруг не требует детальных вычетов	$ 10 750
Супруг (а) требует детализированных удержаний	$ 0
Глава домохозяйства	16 125 долл. США

Опубликовано в Разное 29 июня 2021
Комментариев нет »

Отменить ответ

МКОУ "СОШ с. Псыншоко"

Добро пожаловать на наш сайт!

Размер удержаний из заработной платы не может превышать: Статья 138 ТК РФ. Ограничение размера удержаний из заработной платы

Статья 138 ТК РФ 2016-2019. Ограничение размера удержаний из заработной платы. ЮрИнспекция

Удержания из заработной платы работника

что законно, а что нет? — Филиал ГКУ Восточный межрайонный ЦЗН по Учалинскому району

Государственная инспекция труда в Псковской области

Размеры удержаний из заработной платы работника

Размеры удержаний из заработной платы работника

Быстрый поиск по финансовому сайту:

Ст.

Kauff McGuire & Margolis LLP

29 CFR § 3.5 — Вычеты из заработной платы разрешены без подачи заявления или одобрения Министра труда. | CFR | Закон США

Налоговая декларация 2020 Детализированные налоговые вычеты по таблице A.

1. Медицинские расходы

2. Уплаченные вами налоги

3. Выплаченные проценты

4. Благотворительные взносы

5. Убытки от несчастных случаев и краж

6. Рабочие расходы и прочие удержания

7. Общие лимиты вычетов с разбивкой по статьям

8. Постатейный или стандартный вычет?

Закон о выплате заработной платы в Индии — правила, особенности, применимость Закона о выплате заработной платы

Стандартный вычет: сколько это и как вы его берете?

Стандартный вычет из Северной Каролины или Детализированный вычет из Северной Каролины

Нормативные вычеты без учета или по отдельным статьям

Отдел компенсации по инвалидности | О страховании временной нетрудоспособности

О страховании временной нетрудоспособности

Добавить комментарий Отменить ответ

Рубрики

Стандартные вычеты по возрасту: 2019 Налоговый год
Холост или женат, подача отдельно	до 65 лет от 65 лет и старше	12 400 долл. США 14 050 долл. США
В браке зарегистрированы совместно	до 65 лет (оба супруга) 65 лет и старше (один супруг) 65 лет и старше (оба супруга)	24 800 долл. США 26 100 долл. США 27 400 долл. США
Глава семьи	до 65 лет 65 лет и старше	18 650 долл. США 20 300 долл. США
Соответствующая вдова	до 65 лет 65 лет и старше	24 800 долл. США 26 100 долл. США