МКОУ "СОШ с. Псыншоко"

МКОУ "СОШ с. Псыншоко"

Добро пожаловать на наш сайт!

Вступление в наследство пошлина: Калькулятор госпошлины при вступлении в наследство

Что делать, если нет денег оплатить пошлину за получение наследства?

При вступлении в наследство необходимо помнить, что эта процедура не бесплатная и что наследники обязаны уплачивать соответствующую государственную пошлину. В 2005 году был принят закон об отмене налога за унаследованное имущество, но обязанность оплаты государственной пошлины никто не отменял. Размеры её определяются налоговым законодательством, с учётом определённых особенностей, связанных со степенью родства с наследодателем и стоимостью наследственного имущества. В то же время действующим законодательством предусматриваются льготы для определённых категорий граждан, связанные с уплатой госпошлины при совершении нотариальных действий. Освобождены от её уплаты несовершеннолетние, ветераны и инвалиды ВОВ, Герои России и СССР, лица, которые на момент смерти проживали с наследодателем, если ему переходит наследство, и иные граждане, перечисленные в законе. Также существуют льготы на оплату 50% от суммы. Эти льготы распространяются как на государственных, так и на частных нотариусов. Однако они не применяются, если дети и супруга покойного являются гражданами другого государства.

Для всех иных лиц, не подпадающих под льготную категорию граждан, госпошлину придётся заплатить. Если нет денег и наследник не может оплатить госпошлину, то возможен отказ от наследства в пользу других родственников, так как без оплаты госпошлины невозможно осуществить процедуру принятия наследства, а значит, и невозможно переоформить наследуемое имущество на своё имя, так как документ, выдаваемый нотариусом, является правоустанавливающим и служит основанием для государственной регистрации права собственности. При наследовании недвижимости возможен вариант снижения размера госпошлины, если за основу не брать кадастровую стоимость, а брать договорную, инвентаризационную или рыночную стоимость наследуемого имущества. Наследник вправе указать на один из существующих вариантов оценки имущества по своему усмотрению со ссылкой на специальные документы, и нотариус не может настаивать на применении иной оценки. После совершения оплаты вступление в наследство считается совершённым и юридически значимым.

Госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство

Государственные нотариусы за совершение нотариальных действий взимают государственную пошлину в размерах, установленных действующим законодательством, а частные нотариусы — плату, размер которой определяется по договоренности между нотариусом и гражданином или юридическим лицом (статьи 19, 31 Закона о нотариате).

Взимание государственной пошлины в Украине регулируется Декретом о государственной пошлине, а порядок ее исчисления и уплаты — Инструкцией № 811.

Плательщиками государственной пошлины на территории Украины являются физические и юридические лица за совершение в их интересах действий и выдачу документов, имеющих юридическое значение, уполномоченными на то органами (ст. 1 вышеуказанного Декрета).

Перечень объектов взимания государственной пошлины приведен в ст. 2, а размеры ставок государственной пошлины — в ст. 3 этого Декрета.

Согласно разделу первому Инструкции № 811 государственная пошлина взимается по ставкам в размерах (частях) не облагаемых(ого) налогом минимумов(а) доходов граждан и в процентном отношении к соответствующей сумме документа (стоимости отчуждаемого имущества и т. п.).

♦ Важно! Государственная пошлина уплачивается до совершения действий, за которые она взимается, а в соответствующих случаяхпри выдаче документов.

Порядок взимания государственной пошлины с отдельных видов действий и документов предусмотрен разделом пятым Инструкции № 811, п. 3 главы 1 которого установлено, что при наличии несовершеннолетних наследников на момент открытия наследства (в том числе не являющихся детьми наследодателя) государственная пошлина взимается только с совершеннолетних наследников независимо от того, что на момент получения свидетельства о праве на наследство несовершеннолетние достигли совершеннолетия.

За новые свидетельства о праве на наследство, которые выдаются в связи с внесением изменений в свидетельство о праве на наследство на основании согласия всех наследников, принявших наследство, по требованию одного из наследников по решению суда, государственная пошлина взимается на общих основаниях. При этом сумма государственной пошлины, уплаченная за первоначальное свидетельство, подлежит возврату или по заявлению плательщика зачисляется в счет суммы, подлежащей уплате за выдачу нового свидетельства, если не истек год со дня зачисления этой суммы в бюджет.

Согласно п. 2 ст. 11 Декрета о государственной пошлине государственная пошлина, которая в соответствии со ст. 3 этого Декрета взимается по ставкам в размерах частей не облагаемого налогом минимума доходов граждан, исчисляется исходя из размера указанного не облагаемого налогом минимума, действующего на день уплаты пошлины.

Государственная пошлина за удостоверение завещаний взимается в размере 0,05 не облагаемого налогом минимума доходов граждан.

Государственная пошлина уплачивается по месту рассмотрения и оформления документов и зачисляется в бюджет местного самоуправления.

Статьей 4 Декрета о государственной пошлине определены категории лиц, освобождаемых от уплаты государственной пошлины, а именно:

  • граждане — за выдачу им свидетельств о праве на наследство:

— на имущество лиц, погибших при защите СССР и Украины, в связи с выполнением других государственных или общественных обязанностей или выполнением обязанности гражданина по спасению жизни людей, охране общественного порядка и борьбе с преступностью, охране собственности граждан или коллективной или государственной собственности, а также лиц, погибших или умерших вследствие заболевания, связанного с Чернобыльской катастрофой;

— на имущество лиц, реабилитированных в установленном порядке;

— на жилой дом, пай в жилищно-строительном кооперативе, квартиру, принадлежащую наследодателю на праве частной собственности, если они проживали в этом доме, квартире в течение шести месяцев со дня смерти наследодателя;

— на жилые дома в сельской местности при условии, что эти граждане постоянно будут проживать в этих домах и работать в сельской местности;

— на вклады в учреждениях Ощадбанка и в других кредитных учреждениях, на страховые суммы по договорам личного и имущественного страхования, облигации государственных займов и другие ценные бумаги, суммы заработной платы, авторское право, суммы авторского гонорара и вознаграждений за открытие, изобретение, изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топографии интегральных микросхем, сорта растений и рационализаторские предложения;

— на имущество лиц фермерского хозяйства, если они являются членами этого хозяйства;

  • несовершеннолетние — за выдачу им свидетельства о праве на наследство;
  • граждане, отнесенные к категориям 1 и 2 пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы;
  • граждане, отнесенные к категории 3 пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы, которые постоянно проживают до отселения или самостоятельного переселения или постоянно работают на территории зон отчуждения, безусловного (обязательного) и гарантированного добровольного отселения, при условии, что они по состоянию на 01.01.93 г. прожили или отработали в зоне безусловного (обязательного) отселения не меньше двух лет, а в зоне гарантированного добровольного отселения — не меньше трех лет;
  • граждане, отнесенные к категории 4 пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы, которые постоянно работают и проживают или постоянно проживают на территории зоны усиленного радиоэкологического контроля, при условии, что по состоянию на 01.01.93 г. они прожили или отработали в этой зоне не меньше четырех лет;
  • инвалиды Великой Отечественной войны и семьи воинов (партизан), погибших или пропавших без вести, и приравненные к ним в установленном порядке лица;
  • инвалиды I и II групп.

Действующим налоговым законодательством предусмотрены льготы при оформлении права на наследство и получении наследственного имущества как близкими родственниками, так и другими наследниками.

♦ Важно! В соответствии с п. 16 главы 1 раздела пятого Инструкции № 811 при предоставлении гражданам льгот по уплате государственной пошлины за совершение нотариальных действий учитывается, что:

  • не утрачивают права на льготу по уплате государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство на жилой дом, пай в жилищно-строительном кооперативе, квартиру, принадлежавшую наследодателю на праве частной собственности, наследники, которые проживали с наследодателем, но временно выехали с постоянного места жительства в связи с обучением (ученики, студенты, аспиранты), продолжительной командировкой, прохождением воинской службы и т. п.;
  • при выдаче гражданам свидетельства о праве на наследство на жилые дома в сельской местности для предоставления льготы по уплате государственного пошлины обязательным условием является будущее проживание наследников в этом доме. Наследники при получении свидетельства о праве на наследство уплачивают государственную пошлину в установленном порядке. В дальнейшем при предъявлении соответствующих документов о регистрации места жительства в этом жилом доме, расположенном в сельской местности, и справки с места работы о трудоустройстве в сельской местности по заявлению гражданина государственная пошлина подлежит возврату, если не истек год со дня зачисления ее в бюджет;
  • льгота по уплате государственной пошлины, установленная п. 18 ст. 4 Декрета о государственной пошлине, предоставляется при ее уплате за совершение действий и выдачу документов, касающихся непосредственно этих граждан, независимо от того, кто обратился за совершением в их интересах действий и получением документов.

Согласно ст. 5 Декрета о государственной пошлине местные советы народных депутатов имеют право устанавливать дополнительные льготы для отдельных плательщиков по уплате государственной пошлины.

Следует отметить, что со вступлением в силу Указа № 192 относительно утраты силы Указом № 932 частные нотариусы с июня 2009 г. имеют право выдавать свидетельства о праве на наследство.

Кроме того, Законом № 614 внесены изменения в ст. 34 Закона о нотариате, которыми уравнены в правах по совершению нотариальных действий частные и государственные нотариусы. Таким образом, это позволило частным нотариусам совершать нотариальные действия по взиманию государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство.

Льготы

Льготы для отдельных категорий физических лиц

 

 

 

Приложение к таблице Услуги и тарифы

НК РФ Статья 333.25. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении за совершением нотариальных действий.

1. За совершение нотариальных действий государственная пошлина уплачивается с учетом следующих особенностей:

1) за нотариальные действия, совершаемые вне помещений государственной нотариальной конторы, органов исполнительной власти и органов местного самоуправления, государственная пошлина уплачивается в размере, увеличенном в полтора раза;

2) при удостоверении доверенности, выданной в отношении нескольких лиц, государственная пошлина уплачивается однократно;

3) при наличии нескольких наследников (в частности, наследников по закону, по завещанию или наследников, имеющих право на обязательную долю в наследстве) государственная пошлина уплачивается каждым наследником;

4) за выдачу свидетельства о праве на наследство, выдаваемого на основании решений суда о признании ранее выданного свидетельства о праве на наследство недействительным, государственная пошлина уплачивается в соответствии с порядком и в размерах, которые установлены настоящей главой. При этом сумма государственной пошлины, уплаченной за ранее выданное свидетельство, подлежит возврату в порядке, установленном статьей 333.40 настоящего Кодекса. По заявлению плательщика государственная пошлина, уплаченная за ранее выданное свидетельство, подлежит зачету в счет государственной пошлины, подлежащей уплате за выдачу нового свидетельства, в течение одного года со дня вступления в законную силу соответствующего решения суда. В таком же порядке решается вопрос при повторном удостоверении договоров, признанных судом недействительными;

5) при исчислении размера государственной пошлины за удостоверение договоров, подлежащих оценке, принимается сумма договора, указанная сторонами, но не ниже суммы, определенной в соответствии с подпунктами 7 — 10 настоящего пункта. При исчислении размера государственной пошлины за выдачу свидетельств о праве на наследство принимается стоимость наследуемого имущества, определенная в соответствии с подпунктами 7 — 10 настоящего пункта. При исчислении размера государственной пошлины за удостоверение сделок, направленных на отчуждение доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, а также сделок, устанавливающих обязательство по отчуждению доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, принимается сумма договора, указанная сторонами, но не ниже номинальной стоимости доли или части доли. При исчислении размера государственной пошлины за удостоверение договоров купли-продажи и залога доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью принимается оценка доли или части доли как предмета залога, указанная сторонами договора залога, но не ниже номинальной стоимости доли, части доли соответственно.

 

По выбору плательщика для исчисления государственной пошлины может быть представлен документ с указанием инвентаризационной, рыночной, кадастровой либо иной (номинальной) стоимости имущества, выданный лицами, указанными в подпунктах 7 — 10 настоящего пункта. Нотариусы и должностные лица, совершающие нотариальные действия, не вправе определять вид стоимости имущества (способ оценки) в целях исчисления государственной пошлины и требовать от плательщика представления документа, подтверждающего данный вид стоимости имущества (способ оценки).

В случае представления нескольких документов, выданных лицами, указанными в подпунктах 7 — 10 настоящего пункта, с указанием различной стоимости имущества при исчислении размера государственной пошлины принимается наименьшая из указанных стоимостей имущества;

6) оценка стоимости наследственного имущества производится исходя из стоимости наследуемого имущества (курса Центрального банка Российской Федерации — в отношении иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте) на день открытия наследства;

7) стоимость транспортных средств может определяться оценщиками, юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки согласно законодательству Российской Федерации об оценочной деятельности, или судебно-экспертными учреждениями органа юстиции;

8) стоимость недвижимого имущества, за исключением земельных участков, может определяться оценщиками, юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки согласно законодательству Российской Федерации об оценочной деятельности, или организациями (органами) по учету объектов недвижимого имущества по месту его нахождения;

9) стоимость земельных участков может определяться оценщиками, юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки согласно законодательству Российской Федерации об оценочной деятельности, или органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество;

10) стоимость имущества, не предусмотренного подпунктами 7 — 9 настоящего пункта, определяется оценщиками или юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки согласно законодательству Российской Федерации об оценочной деятельности;

11) оценка стоимости патента, переходящего по наследству, производится исходя из всех сумм уплаченной на день смерти наследодателя государственной пошлины за патентование изобретения, промышленного образца или полезной модели. В таком же порядке определяется стоимость переходящих по наследству прав на получение патента;

12) оценка переходящих по наследству имущественных прав производится из стоимости имущества (курса Центрального банка Российской Федерации — в отношении иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте), на которое переходят имущественные права, на день открытия наследства;

13) оценка наследственного имущества, находящегося за пределами территории Российской Федерации, или переходящих на него по наследству имущественных прав определяется исходя из суммы, указанной в оценочном документе, составленном за границей должностными лицами компетентных органов и применяемом на территории Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2. Положения настоящей статьи применяются с учетом положений статей 333.35 и 333.38 настоящего Кодекса.

 

 

ЛЬГОТЫ ПРИ ВЗЫСКАНИИ ТАРИФА ЗА СОВЕРШЕНИЕ

НОТАРИАЛЬНЫХ ДЕЙСТВИЙ

 

Положения статьи 333.25 НК РФ (Особенности уплаты государственной пошлины при обращении за совершением нотариальных действий) применяются с учетом положений статей 333.35 и 333.38 Налогового Кодекса.

 

НК РФ Статья 333.35. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций

 

  1. От уплаты государственной пошлины, установленной настоящей главой, освобождаются:

 

5) Центральный банк Российской Федерации — при обращении за совершением установленных настоящей главой юридически значимых действий в связи с выполнением им функций, возложенных на него законодательством Российской Федерации;

 

11)

  физические лица — Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы — по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, арбитражными судами, мировыми судьями, Верховным Судом Российской Федерации, Конституционным Судом Российской Федерации, при обращении в органы и (или) к должностным лицам, которые совершают нотариальные действия, и в органы, которые осуществляют государственную регистрацию актов гражданского состояния;

 

12) 

физические лица — ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны, бывшие узники фашистских концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных немецкими фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, бывшие военнопленные во время Великой Отечественной войны при их обращении за совершением юридически значимых действий, установленных настоящей главой.

 

16) физические лица, пострадавшие в результате чрезвычайной ситуации, — за выдачу документа взамен утраченного или пришедшего в негодность вследствие такой чрезвычайной ситуации;

 

 

Статья 2. ФЗ «О ветеранах» № 5-ФЗ от 12.01.1995 г. — Ветераны Великой Отечественной войны

 

1. Ветеранами Великой Отечественной войны являются лица, принимавшие участие в боевых действиях по защите Отечества или обеспечении воинских частей действующей армии в районах боевых действий; лица, проходившие военную службу или проработавшие в тылу в период Великой Отечественной войны 1941 — 1945 годов (далее — период Великой Отечественной войны) не менее шести месяцев, исключая период работы на временно оккупированных территориях СССР, либо награжденные орденами или медалями СССР за службу и самоотверженный труд в период Великой Отечественной войны.

 

К ветеранам Великой Отечественной войны относятся:

 

1) участники Великой Отечественной войны:

а) военнослужащие, в том числе уволенные в запас (отставку), проходившие военную службу (включая воспитанников воинских частей и юнг) либо временно находившиеся в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период гражданской войны, период Великой Отечественной войны или период других боевых операций по защите Отечества, а также партизаны и члены подпольных организаций, действовавших в период гражданской войны или период Великой Отечественной войны на временно оккупированных территориях СССР;

б) военнослужащие, в том числе уволенные в запас (отставку), лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел и органов государственной безопасности, проходившие в период Великой Отечественной войны службу в городах, участие в обороне которых засчитывается в выслугу лет для назначения пенсий на льготных условиях, установленных для военнослужащих воинских частей действующей армии;

в) лица вольнонаемного состава армии и флота, войск и органов внутренних дел, органов государственной безопасности, занимавшие в период Великой Отечественной войны штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, либо находившиеся в указанный период в городах, участие в обороне которых засчитывается в выслугу лет для назначения пенсий на льготных условиях, установленных для военнослужащих воинских частей действующей армии;

г) сотрудники разведки, контрразведки, выполнявшие в период Великой Отечественной войны специальные задания в воинских частях, входивших в состав действующей армии, в тылу противника или на территориях других государств;

д) работники предприятий и военных объектов, наркоматов, ведомств, переведенные в период Великой Отечественной войны на положение лиц, состоящих в рядах Красной Армии, и выполнявшие задачи в интересах армии и флота в пределах тыловых границ действующих фронтов или операционных зон действующих флотов, а также работники учреждений и организаций (в том числе учреждений и организаций культуры и искусства), корреспонденты центральных газет, журналов, ТАСС, Совинформбюро и радио, кинооператоры Центральной студии документальных фильмов (кинохроники), командированные в период Великой Отечественной войны в действующую армию;

е) военнослужащие, в том числе уволенные в запас (отставку), лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел и органов государственной безопасности, бойцы и командный состав истребительных батальонов, взводов и отрядов защиты народа, принимавшие участие в боевых операциях по борьбе с десантами противника и боевых действиях совместно с воинскими частями, входившими в состав действующей армии, в период Великой Отечественной войны, а также принимавшие участие в боевых операциях по ликвидации националистического подполья на территориях Украины, Белоруссии, Литвы, Латвии и Эстонии в период с 1 января 1944 года по 31 декабря 1951 года. Лица, принимавшие участие в операциях по боевому тралению в подразделениях, не входивших в состав действующего флота, в период Великой Отечественной войны, а также привлекавшиеся организациями Осоавиахима СССР и органами местной власти к разминированию территорий и объектов, сбору боеприпасов и военной техники в период с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года;

ж) лица, принимавшие участие в боевых действиях против фашистской Германии и ее союзников в составе партизанских отрядов, подпольных групп, других антифашистских формирований в период Великой Отечественной войны на территориях других государств;

з) военнослужащие, в том числе уволенные в запас (отставку), проходившие военную службу в воинских частях, учреждениях, военно-учебных заведениях, не входивших в состав действующей армии, в период с 22 июня 1941 года по 3 сентября 1945 года не менее шести месяцев; военнослужащие, награжденные орденами или медалями СССР за службу в указанный период;

и) лица, награжденные медалью «За оборону Ленинграда», инвалиды с детства вследствие ранения, контузии или увечья, связанных с боевыми действиями в период Великой Отечественной войны 1941 — 1945 годов;

2) лица, работавшие на объектах противовоздушной обороны, местной противовоздушной обороны, на строительстве оборонительных сооружений, военно-морских баз, аэродромов и других военных объектов в пределах тыловых границ действующих фронтов, операционных зон действующих флотов, на прифронтовых участках железных и автомобильных дорог; члены экипажей судов транспортного флота, интернированные в начале Великой Отечественной войны в портах других государств;

3) лица, награжденные знаком «Жителю блокадного Ленинграда»;

4) лица, проработавшие в тылу в период с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года не менее шести месяцев, исключая период работы на временно оккупированных территориях СССР; лица, награжденные орденами или медалями СССР за самоотверженный труд в период Великой Отечественной войны.

 

Статья 4. ФЗ «О ветеранах» № 5-ФЗ от 12.01.1995 г. «Инвалиды Великой Отечественной войны и инвалиды боевых действий»

 

К инвалидам Великой Отечественной войны и инвалидам боевых действий (далее также — инвалиды войны) относятся:

 

1) военнослужащие, в том числе уволенные в запас (отставку), проходившие военную службу (включая воспитанников воинских частей и юнг) либо временно находившиеся в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, партизаны, члены подпольных организаций, действовавших в период гражданской войны или период Великой Отечественной войны на временно оккупированных территориях СССР, рабочие и служащие, работавшие в районах боевых действий, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии, увечья или заболевания, полученных в период гражданской войны или период Великой Отечественной войны в районах боевых действий, и приравненные по пенсионному обеспечению к военнослужащим воинских частей, входивших в состав действующей армии;

2) военнослужащие, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии, увечья или заболевания, полученных при защите Отечества или исполнении обязанностей военной службы на фронте, в районах боевых действий в периоды, указанные в настоящем Федеральном законе;

3) лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы и органов государственной безопасности, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии, увечья или заболевания, полученных при исполнении служебных обязанностей в районах боевых действий;

4) военнослужащие, лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел и органов государственной безопасности, бойцы и командный состав истребительных батальонов, взводов и отрядов защиты народа, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии, увечья или заболевания, полученных при выполнении боевых заданий в период с 22 июня 1941 года по 31 декабря 1951 года, а также при разминировании территорий и объектов на территории СССР и территориях других государств, включая операции по боевому тралению в период с 22 июня 1941 года по 31 декабря 1957 года согласно решениям Правительства СССР;

5) лица, привлекавшиеся организациями Осоавиахима СССР и органами местной власти к сбору боеприпасов и военной техники, разминированию территорий и объектов в период с 22 июня 1941 года по декабрь 1951 года и ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных в указанный период;

6) лица, обслуживавшие действующие воинские части Вооруженных Сил СССР и Вооруженных Сил Российской Федерации, находившиеся на территориях других государств, и ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии, увечья или заболевания, полученных в период ведения в этих государствах боевых действий.

 

2. Основанием для предоставления льгот физическим лицам, перечисленным в подпунктах 11 и 12 пункта 1 настоящей статьи, является удостоверение установленного образца.

НК РФ Статья 333.38. Льготы при обращении за совершением нотариальных действий

От уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий освобождаются:

 

1) органы государственной власти, органы местного самоуправления, обращающиеся за совершением нотариальных действий в случаях, предусмотренных законом;

2) инвалиды I и II группы — на 50 процентов по всем видам нотариальных действий;

3) физические лица — за удостоверение завещаний имущества в пользу Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и (или) муниципальных образований;

4) общественные организации инвалидов — по всем видам нотариальных действий;

5) физические лица — за выдачу свидетельств о праве на наследство при наследовании:

жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты или долей в указанном недвижимом имуществе, если эти лица проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме (этой квартире, комнате) после его смерти;

имущества лиц, погибших в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей либо с выполнением долга гражданина Российской Федерации по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка, а также имущества лиц, подвергшихся политическим репрессиям. К числу погибших относятся также лица, умершие до истечения одного года вследствие ранения (контузии), заболеваний, полученных в связи с вышеназванными обстоятельствами;

вкладов в банках, денежных средств на банковских счетах физических лиц, страховых сумм по договорам личного и имущественного страхования, сумм оплаты труда, авторских прав и сумм авторского вознаграждения, предусмотренных законодательством Российской Федерации об интеллектуальной собственности, пенсий.

Наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, а также лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми в порядке, определенном законодательством, установлена опека, освобождаются от уплаты государственной пошлины при получении свидетельства о праве на наследство во всех случаях независимо от вида наследственного имущества;

6) наследники работников, которые были застрахованы за счет организаций на случай смерти и погибли в результате несчастного случая по месту работы (службы), — за выдачу свидетельств о праве на наследство, подтверждающих право наследования страховых сумм;

7) финансовые и налоговые органы — за выдачу им свидетельств о праве на наследство Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или муниципальных образований;

8) организации, осуществляющие образовательную деятельность, имеющие интернат, — за совершение исполнительных надписей о взыскании с родителей задолженности по уплате сумм на содержание их детей в таких организациях;

9) специальные учебно-воспитательные учреждения для обучающихся с девиантным (общественно опасным) поведением федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области образования, — за совершение исполнительных надписей о взыскании с родителей задолженности по уплате сумм на содержание их детей в таких учреждениях;

 10) воинские части, организации Вооруженных Сил Российской Федерации, других войск — за совершение исполнительных надписей о взыскании задолженности в возмещение ущерба;

11) лица, получившие ранения при защите СССР, Российской Федерации и исполнении служебных обязанностей в Вооруженных Силах СССР и Вооруженных Силах Российской Федерации, — за свидетельствование верности копий документов, необходимых для предоставления льгот;

12) физические лица, признанные в установленном порядке нуждающимися в улучшении жилищных условий, — за удостоверение сделок по приобретению жилого помещения, полностью или частично оплаченного за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов;

13) наследники сотрудников органов внутренних дел, военнослужащих внутренних войск федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области внутренних дел, военнослужащих войск национальной гвардии Российской Федерации и военнослужащих Вооруженных Сил Российской Федерации, застрахованных в порядке обязательного государственного личного страхования, погибших в связи с осуществлением служебной деятельности либо умерших до истечения одного года со дня увольнения со службы вследствие ранения (контузии), заболевания, полученных в период прохождения службы, — за выдачу свидетельств о праве на наследство, подтверждающих право наследования страховых сумм по обязательному государственному личному страхованию;

14) физические лица — за удостоверение доверенности на получение пенсий и пособий;

15) FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерние организации FIFA, конфедерации, национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз), Организационный комитет «Россия-2018», дочерние организации Организационного комитета «Россия-2018», поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, производители медиаинформации FIFA, вещатели FIFA, коммерческие партнеры FIFA, контрагенты FIFA, указанные в Федеральном “законе” «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», — за совершение нотариальных действий в связи с государственной регистрацией юридических лиц, аккредитацией филиалов и представительств иностранных организаций, созданных на территории Российской Федерации в целях осуществления мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным “законом”.

16) физические лица- за удостоверение сделок по отчуждению недвижимого имущества, расположенного в аварийном и подлежащем сносу доме, в случае, если указанные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации подлежат обязательному удостоверению.

Оценка автомобиля для нотариуса по наследству

Нужен ли осмотр машины?

Оценка автомобиля для нотариуса может проводиться без осмотра транспортного средства экспертом. В этом случае специалист отталкивается от предоставленных документов. Можно сказать, что для более новых моделей авто, которые не попадали в ДТП, можно обойтись без осмотра.

Но если есть какие-то повреждения или факторы, которые могут снизить стоимость авто, лучше организовать осмотр ТС оценщиком. В таком случае после проведения оценки автомобиля для нотариуса цена транспортного средства будет ниже, что напрямую повлияет на сумму госпошлины.

Перечень документов

Оценка автомобиля для нотариуса по наследству проводится на основе конкретных документов, которые предполагаемый наследник или его представитель должны отправить в оценочную компанию:

  • паспорт наследника;
  • доверенность для лица, которое представляет наследника;
  • свидетельство о регистрацию авто;
  • паспорт ТС;
  • свидетельство о смерти наследователя.

Независимая оценка автомобиля для нотариуса от ООО «БЕНЕФИТ» проходит качественно и быстро. Если нет необходимости в осмотре транспортного средства, то все документы клиент может отправить в электронном виде.

Процесс оценки

Для начала заказчику необходимо обратиться в нашу компанию для решения организационных вопросов. Оценка рыночной стоимости автомобиля для нотариуса может проходиться с осмотром авто и без этой процедуры. Если же осмотр ТС необходим, что наш специалист готов выехать в назначенное заказчиком время и место, что позволит клиенту не тратить свое личное время.

Оценка авто для нотариуса включает:

  • осмотр транспортного средства, если необходимо;
  • фиксирование состояния авто и повреждений;
  • анализ автомобильного рынка;
  • детальное описание характеристик авто;
  • расчет стоимости ТС на основе полученных данных;
  • предоставление полноценного отчета.

Отметим, что отчет об оценке авто будет принять нотариусом только в том случае, если он правильно оформлен и содержит копии документов, которые подтверждают легитимность оценки и самого отчета.

ООО «БЕНЕФИТ» предлагает своим клиентам выгодные условия проведения оценки. Мы всегда рады помочь клиенту решить его проблемы в кратчайшие сроки. Для уточнения всех деталей сотрудничества можно связаться с нашими менеджерами по телефону или приехать в наш офис для консультации.

При работе с нами клиент заранее узнает стоимость оценки авто и получает четкие сроки проведения работ.

Оценка мотоцикла для наследства

НЕЗАВИСИМАЯ ОЦЕНКА РЫНОЧНОЙ СТОИМОСТИ МОТОЦИКЛА ДЛЯ ВСТУПЛЕНИЯ В НАСЛЕДСТВО

«Оценочная компания №1» предлагает Вам услуги по оценке рыночной стоимости катера/мотоцикла при вступлении в наследство.

Мы проведем оценку мотоцикла  для наследства в самые короткие сроки

Сроки и стоимость оценки мотоцикла для вступления в наследство

Срок оценки — от 30 минут!
Стоимость оценки катера/мотоцикла  для наследства — 1000 руб!

Когда нужна оценка мотоцикла для вступления в наследство?

Оценка мотоцикла  для наследства необходима для вычисления размера государственной пошлины, которая оплачивается при оформлении прав на вступление в наследство. Нотариальная пошлина для наследников первой очереди составляет 0,3% от суммы, указанной в Отчете об оценке мотоцикла  для наследства, а для других категорий наследников  — 0,6% от суммы, указанной в Отчете об оценке катера/мотоцикла  для наследства. 

Что необходимо для оценки мотоцикла для вступления в наследство?

Список необходимых документов

Наименование документа

Примечание

  1. Паспорт транспортного средства и/или св-во о регистрации транспортного средства

Обязательный документ

  1. Свидетельство о смерти
  1. Паспорт РФ Заказчика
  1. Оставляете заявку на Оценку /мотоцикла  для вступления в наследство по тел. +7 (812) 450-90-90 или через электронную форму заявки на сайте. 
  2. Отправляете нам на электронную почту или привозите в офис документы, озвученные Оценщиком. 
  3. Наш специалист в оговоренные сроки (1 день, возможна срочная оценка в день заказа) составляет Отчет об оценке катера/мотоцикла  для вступления в наследство.  
  4. Забрать готовый Отчет об оценке мотоцикла  для наследства можно в нашем офисе, также вы можете заказать курьерскую доставку.

Мы проводим оценку на территории всего Санкт-Петербурга и Ленинградской области!

С 10 ноября изменятся отдельные ставки госпошлины

Постановлением Кабинета Министров от 2.11.2018 г. № 904 внесены изменения и дополнения в Ставки государственной пошлины. Поправки затронули заявления об установлении отцовства, брачные договоры, соглашения об уплате алиментов, свидетельства о праве на наследство, договоры аренды, займа и поручительства.

 

Во-первых, от госпошлины освобождены заявления в суды о признании (установлении) отцовства, материнства, а также времени рождения. Ранее, как и с других заявлений по делам особого производства, с них взималась госпошлина в размере 1 МРЗП (на дату публикации – 202 730 сумов).

 

Кроме того, отменена госпошлина за нотариальное удостоверение брачного договора (ранее – 25% МРЗП) и соглашения об уплате алиментов (ранее – 20% МРЗП). Это же касается изменения таких договоров и их расторжения.

 

Во-вторых, изменен принцип расчета государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство. Она взималась в процентах от стоимости наследуемого имущества (от 0,1 до 2% в зависимости от очереди наследника).

 

Например, кадастровая стоимость 1-комнатной квартиры – 60 млн сумов. Госпошлина для наследника первой очереди составляла 60 тыс. сумов, для наследника второй очереди – 300 тыс. сумов, а для остальных – 1,2 млн сумов.

 

Теперь при наследовании недвижимости и автотранспорта за каждый объект уплачивается 50% от МРЗП (на дату публикации – 101 365 сумов). А для остальных видов имущества – 30% МРЗП (на дату публикации – 60 819 сумов).

 

В-третьих, отдельно выделена ставка за нотариальное удостоверение договора отчуждения предприятия. Она составит одну «минималку».

 

В-четвертых, вносится уточнение: когда хотя бы одна сторона договора аренды или поручительства является юридическим лицом, применяется максимальная ставка государственной пошлины за их нотариальное удостоверение (по аренде – 2 МРЗП, по поручительству – 50% МРЗП). Это же касается видов договоров, которые не указаны в Ставках отдельно (по ним максимальная ставка – 1 МРЗП).

 

Кроме того, уточнены ставки за нотариальное удостоверение изменений и расторжения некоторых договоров:

 

Вид договора

Стандартная ставка

Ставка за изменение

Ставка за расторжение

Договор аренды

— для физлиц – 1 МРЗП;

— для юрлиц – 2 МРЗП

Идентична стандартной ставке

50% от стандартной ставки

Договор займа

— на сумму до 100 МРЗП – 25% МРЗП;

 

— на сумму от 100 до 300 МРЗП – 50% МРЗП;

 

— на сумму 300 МРЗП и выше – 1 МРЗП

50% от стандартной ставки

50% от стандартной ставки

Договор поручительства

— для физлиц – 25% МРЗП;

— для юрлиц – 50% МРЗП

Идентична стандартной ставке

Идентична стандартной ставке

 

Напомним, что отменено обязательное нотариальное удостоверение договоров аренды недвижимости. Однако все такие сделки должны быть поставлены на учет в налоговых органах. Подробнее об этом здесь и здесь.

 

Документ опубликован в Национальной базе данных законодательства и вступает в силу 10.11.2018 г.

 

Самир Латыпов.

Оценка для вступления в наследство

Оценка имущества для вступления в наследство

Вступление в наследство – процедура, требующая нотариального оформления. Согласно пункту 1 статьи 1162 ГК РФ по заявлению наследников нотариусом выдается свидетельство о праве на наследство, которое подтверждает их право собственности в отношении имущества умершего.

При этом на основании ст. 333.25 НК РФ необходимо уплатить госпошлину за получение материальных благ. При этом размер государственной пошлины будет зависеть от рыночной стоимости имущества.  

В дальнейшем этот документ необходим при оформлении автомобиля, квартиры и прочего имущества в собственность.

За выдачу свидетельства взимается пошлина, размер и порядок исчисления которой определяются положениями пункта 1 статьи 333.24 и пункта 1 статьи 333.25 НК РФ.

К сведению: согласно пункту 18 статьи 217 НК РФ имущество, приобретаемое в порядке наследования, не подлежит налогообложению — соответственно, оценку для наследства необходимо производить только в целях определения размера госпошлины.

Согласно подпункту 22 пункта 1 статьи 333.24 НК РФ размер госпошлины за вступление в наследство определяется в процентах от стоимости имущества. При этом не имеет значения, происходит наследование по закону или завещанию.

Так, если в наследство вступают близкие родственники наследодателя (родители, дети, супруг, родные братья либо сестры), размер госпошлины составит 0,3% стоимости имущества. Для всех остальных наследников, в том числе дальних родственников, пошлина повышается в 2 раза — до 0,6%.

Как определяется цена имущества при оценке для наследства

Правила, которые применяются для определения цены различных видов имущества, а также имущественных прав, регламентированы пунктом 1 статьи 333.25 НК РФ. Согласно подпункту 5 данной нормы, нотариусами принимается во внимание кадастровая, рыночная либо иная номинальная стоимость имущества, которая подтверждена государственными органами либо специалистами-оценщиками с учетом особенностей отдельных видов вещей.

Если возможно несколько вариантов проведения оценки имущества (например, в отношении квартиры может быть определена как кадастровая, так и рыночная ее стоимость), право выбора вида стоимости остается за наследником.

В случае возникновения разногласий между наследниками по вопросу выбора вида стоимости во внимание принимается наименьшая.

Оценка отдельных видов имущества (недвижимости, машины и т. д.)

При наследовании недвижимого имущества оценка, согласно подпунктам 8 и 9 пункта 1 статьи 333.25 НК РФ, может проводиться оценщиками, обладающими статусом юридических лиц (определяют рыночную стоимость), а также органами по учету недвижимого имущества (устанавливают кадастровую стоимость), то есть территориальными управлениями Росреестра либо (в отношении земельных участков) кадастровыми палатами. При наследовании валюты, а также ценных бумаг и финансовых инструментов, номинированных в иностранной валюте, следует руководствоваться подпунктом 6 пункта 1 статьи 333.25 НК РФ, согласно которому их стоимость определяется на основании курса ЦБ РФ на день открытия наследства.

Стоимость переходящих по наследству имущественных прав определяется исходя из стоимости имущества, права на которое передаются по наследству. Оценку для наследства иной собственности, за исключением недвижимости и автомобилей (порядок их оценки рассмотрим ниже) могут, согласно подпункту 10 пункта 1 статьи 333.25 НК РФ, проводить оценщики любой организационной формы.

Специфика оценки для наследства некоторых видов имущества

Практикам следует помнить, что некоторые виды имущества, которые могли принадлежать наследодателю, не могут быть унаследованы напрямую. Речь в первую очередь идет о доле в уставном капитале. Так, в случае включения в состав наследства данного имущества применяются правила пункта 8 статьи 21 закона «Об обществах…» от 08.02.1998 № 14-ФЗ.

 

Как итог, перейти к наследникам участника ООО доля может лишь в том случае, если это прямо предусмотрено уставом общества либо другие участники дали свое согласие на это.

В противном случае доля должна быть выкуплена у наследников другими участниками общества либо самим обществом. Порядок определения стоимости доли в случае выкупа ее ООО определяется нормами пункта 5 статьи 23 ФЗ № 14. Наследникам при этом будет выплачена действительная стоимость доли, которая определяется по данным бухучета общества за последний отчетный период, который предшествовал дню открытия наследства.

Что же касается вещей, оборот которых ограничен (оружия, ядовитых веществ и т. п.), то они наследуются в общем порядке с обязательным проведением оценки, получения специальных разрешений на их наследование, согласно пункту 1 статьи 1180 ГК РФ, не требуется.

Однако сами вещи фактически наследнику не передаются, к ним лишь применяются меры по их охране до получения новым собственником соответствующего разрешения на хранение. К примеру, оружие передается на временное хранение в органы внутренних дел.

Если наследник в течение 1 года не получит соответствующего разрешения на хранение оружия либо других ограниченных в обороте вещей, ему, согласно требованиям статьи 238 ГК РФ, передаются лишь средства, вырученные от реализации данного имущества.

Порядок определения стоимости имущества на примере оценки автомобиля для нотариуса по наследству

Оценка автомобиля для вступления в наследство осуществляется согласно подпункту 7 пункта 1 статьи 333.25 НК РФ. Автомобиль, как и любое другое транспортное средство (мотоциклы, грузовики, спецтехника), может быть оценен оценщиками-организациями на договорной основе.

Для проведения оценки машины для вступления в наследство наследники заключают с организацией-оценщиком договор согласно требованиям статьи 10 закона «Об оценочной…» от 29.07.1998 № 135-ФЗ. Итоговым документом, составляемым по результатам оценки, в соответствии с требованиями части 1 статьи 11 ФЗ № 135, является отчет, который и представляется нотариусу.

В отчете указывается рыночная стоимость автомобиля, на основе которой производится определение величины госпошлины, подлежащей уплате. Отметим, что свидетельство о праве на наследство может быть выдано только после уплаты государственной пошлины.

Оценка автомобиля для наследства может быть проведена также экспертным учреждением, согласно подпункту 7 пункта 1 статьи 333.25 НК РФ. Назначается подобная экспертиза, как правило, судебными органами в том случае, если оспаривается совершение нотариальных действий, имеется спор между наследниками относительно цены автомобиля либо они осуществляют раздел наследуемого имущества в судебном порядке и т. д.

Таким образом, при вступлении в наследные права требуется проведение оценки всего имущества, принадлежащего наследодателю, в целях уплаты госпошлины за наследство при его оформлении у нотариуса.

Возникли вопросы?

Заполните форму обратной связи, и я обязательно свяжусь с Вами!


Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Связаться с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Связаться с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Что такое налог на наследство? | Налоги

Налоги на наследство и наследство часто обсуждаются так, как будто это одно и то же, но на самом деле они очень разные по концепции и практике.

Если вы беспокоитесь об уплате налогов на наследство или наследство, сделайте глубокий вдох. Не каждое поместье будет платить налог на наследство, и не каждый наследник будет платить налог на наследство. Итак, первый шаг — определить, влияют ли эти налоги на вас как на благодетеля или наследника.

Вот что нужно знать о налоге на наследство, чем он отличается от налога на наследство, и о стратегиях его снижения.

Облагается ли налогом наследство?

Наследство может облагаться налогом для наследников в зависимости от штата, в котором проживал благотворитель, и отношения наследников к благотворителю.

Чтобы выяснить, есть ли у вас задолженность по налогу на наследство, вам нужно будет изучить несколько фактов о вашей конкретной ситуации с наследством. Если вы все еще в затруднении, поговорите со своим финансовым консультантом, бухгалтером или другим финансовым специалистом, чтобы узнать, следует ли вам откладывать деньги на уплату налогов на наследство.

Что такое налог на наследство?

Налог на наследство — это государственный налог на процент от стоимости имущества умершего лица, уплачиваемый наследником. Федерального налога на наследство нет.

  • Айова.
  • Кентукки.
  • Мэриленд.
  • Небраска.
  • Нью-Джерси.
  • Пенсильвания.

Если вы унаследовали собственность, денежные средства, инвестиции или другие активы от этого штата или от умершего друга или родственника, который проживает в одном из этих штатов, вам, вероятно, потребуется заполнить налоговую форму штата.«Если вы не подадите его вовремя, вам, вероятно, следует ожидать, что государство будет искать штрафы и проценты», — говорит Джерри Джойс, управляющий директор и национальный глава трастов и поместий в Fiduciary Trust Company International.

Законы о налоге на наследство и суммы освобождения от налогов в шести штатах различаются. В Пенсильвании, например, налог на наследство не взимается с пережившего супруга, сына или дочери в возрасте 21 года и младше, а также с некоторых благотворительных и освобожденных от налогообложения организаций. После этого налог на наследство взимается по многоуровневой системе.Прямые потомки и прямые наследники платят 4,5%, братья и сестры — 12%, а другие наследники — 15%.

Платите ли вы налог на наследство, зависит от штата, в котором проживал благодетель — ваш умерший друг или родственник, а не от того места, где вы живете. Например, если вы живете в штате без налога на наследство, таком как Вирджиния, но ваш двоюродный дедушка, который проживал в Мэриленде, оставил вам остаток на текущем счете, вы можете оказаться на крючке по уплате налога на наследство.

Что такое налог на наследство?

Налоги на наследство вычитаются из имущества умершего после смерти и не являются обязанностью наследников.

На федеральном уровне 40% федеральный налог на недвижимость взимается с части имущества, превышающей 11,4 миллиона долларов в 2019 году (22,8 миллиона долларов для состоящих в браке налогоплательщиков). Так что, если ваш родственник не является мультимиллионером, ему или ей не придется беспокоиться об уплате федерального налога на имущество.

Согласно данным сайта юридической службы потребителей Nolo, в некоторых штатах также взимаются собственные налоги на наследство с активов, превышающих определенную стоимость. Штаты, взимающие собственный налог на наследство:

  • Коннектикут.
  • Округ Колумбия.
  • Гавайи.
  • Иллинойс.
  • Мэн.
  • Мэриленд.
  • Массачусетс.
  • Миннесота.
  • Нью-Йорк.
  • Орегон.
  • Род-Айленд.
  • Вермонт.
  • Вашингтон.

Законы штатов различаются: в одних предусмотрены льготы до федеральной суммы в размере 11,4 млн долларов, в других взимаются налоги с меньших сумм.

Снижение налогов на наследство будет лежать на плечах благотворителя, которому необходимо будет вместе со своим поверенным по планированию имущества определить стратегии передачи, дарения или инвестирования, которые могут снизить или отменить налоги на наследство для определенных активов.

Налог на наследство и налог на наследство

Хотя оба эти налога можно считать пугающими «налогами на смерть», важно отметить, что они разные и не влияют на всех.

Налоги на наследство — это государственные налоги. Помните, что налоги на наследство взимаются всего шестью штатами и несут ответственность наследники поместья, даже если они проживают в другом штате. «Если у вас есть родственник, который скончался в одном из этих штатов, вам просто нужно знать, что там может быть уплачен налоговый счет», — говорит Джойс.

Налоги на наследство — это федеральные налоги и налоги штата. Федеральный налог на имущество представляет собой 40% налог на активы, превышающий 11,4 миллиона долларов на 2019 год (22,8 миллиона долларов для супружеских пар), и взимается независимо от штата, в котором вы живете. В некоторых штатах есть дополнительные налоги на наследство со своими собственными правилами и льготами.

Налог на наследство уплачивают наследники. Если вы унаследовали активы от родственника или друга, проживающего в штате, где облагается налог на наследство, и вы не принадлежите к освобожденной группе, вы можете иметь задолженность по налогам на полученную сумму.Если вы ищете стратегии по снижению или уплате налогов, обратитесь к сертифицированному специалисту по финансовому планированию, чтобы определить следующие шаги.

Налоги на наследство уплачиваются имуществом. Тем, кто думает, что с их активов будет взиматься налог на наследство — как правило, только очень состоятельные люди — должны будут работать с поверенным по имущественному планированию и специалистом по финансовому планированию, чтобы придумать способы снижения налогов и эффективного перевода денег.

Стратегии снижения налога на наследство

К сожалению для наследников, большая часть ответственности за определение того, как уменьшить налог на наследство, который вы заплатите, лежит на благотворителе, оставляющем вам деньги.

Выбор, сделанный вашим другом или родственником в отношении структуры своего имущества и имен наследников, повлияет на размер вашей задолженности по налогу в год ее смерти. Как только она умрет, эти решения будут заблокированы, и вы будете на крючке, если она умрет в государстве, облагаемом налогом на наследство. Но есть несколько стратегий, которые можно использовать для снижения налогового бремени.

Поговорите со своим родственником или другом. Это всегда неловкий разговор, но если вы можете поговорить с близким другом или родственником, от которого вы ожидаете получить наследство, об их планах по передаче активов и любых налогах, которые вам следует ожидать, это может быть полезно.

«Мы очень регулярно говорим с нашими клиентами о том, чтобы убедиться, что их родители правильно спланировали», — говорит Джонатан Форстер, партнер Weinstock Manion в Лос-Анджелесе.

Есть множество стратегий, которые благотворители могут использовать еще при жизни, например делать подарки и делать благотворительные взносы, чтобы снизить налоги на наследство для своих наследников. Но это во многом зависит от вашего друга или родственника, а не от вас.

Подготовьте налоговый счет. Знайте, что при получении налогооблагаемых унаследованных активов или снятии средств с определенных счетов к вам могут предъявляться налоговые требования.Откладывайте деньги на уплату налогов, чтобы это не застало вас врасплох. Имейте в виду, что вы можете иметь задолженность по налогу на прирост капитала по активам, стоимость которых выросла, или по налогу на прибыль при распределении с унаследованного пенсионного счета. Помните: если вы не заплатите причитающиеся налоги на наследство или не заплатите их поздно, с вас будут начислены штрафы и проценты.

Помните также, что законы о налоге на наследство, проценты и суммы освобождения от налогов в штате, в котором проживает ваш родственник, могут измениться за годы до его смерти, поэтому существует определенная степень непредсказуемости.

Налог на наследство

Ставка налога на наследство в Пенсильвании составляет 4,5 процента (4,5%) для прямых потомков (прямых наследников), передача для братьев и сестер 12 процентов (12%) и 15 процентов (15%) для других наследников ( кроме благотворительных организаций, освобожденных от налога учреждений и государственных учреждений). Имущество, находящееся в совместной собственности мужа и жены, освобождено от налога на наследство. Определенное имущество, унаследованное от супруга, облагается налогом по ставке 0 процентов (0%). Свяжитесь с нашим офисом для получения дополнительной информации.

Налоговые декларации на наследство подлежат сдаче через девять календарных месяцев (9 месяцев) после смерти человека. Если исполнитель или администратор не назван, а имущество или переводы уходят, то лицо, получающее имущество, должно подать декларацию и уплатить налог.

Существует пятипроцентная (5%) скидка от налога, если уплата производится в течение трех (3) месяцев с даты смерти.

Вся недвижимость и все материальное личное имущество, находящееся в Пенсильвании, облагается налогом. Это включает, но не ограничивается:

  • Денежные средства
  • Автомобили
  • Мебель
  • Антиквариат
  • Ювелирные изделия и др.

Все нематериальное имущество подлежит налогообложению независимо от того, где оно находится. Сюда входят:

  • Акции
  • Облигации
  • Банковские счета
  • Ссуды к получению и т. Д.

Имущество, находящееся в совместной собственности, за исключением собственности между мужем и женой с правом наследования, подлежит налогообложению. Это включает, но не ограничивается:

  • Недвижимость
  • Ценные бумаги
  • Банковские счета и т. Д.

Совместное имущество облагается налогом, даже если имя умершего было добавлено для удобства.

Помните, имущество, находящееся в совместной собственности мужа и жены, освобождено от налога на наследство, а имущество, унаследованное от супруга, облагается налогом по ставке 0 процентов. Существует пятипроцентная (5%) скидка от налогов, если уплата производится в течение трех (3) месяцев с даты смерти.

В случае совместных банковских счетов (JBA) налоговая декларация по совместным банковским счетам отправляется Содружеством Пенсильвании.

Если вы не получили совместную налоговую форму по банковскому счету от Содружества Наций в течение двух (2) месяцев после даты смерти, обратитесь в свой банк.Вам понадобится номер банковского счета, дата его открытия и сумма на банковском счете на момент смерти. Отнесите всю эту информацию в Регистр завещаний, и мы рассчитаем для вас сумму налога.

Оплаченные расходы на похороны и счета умершего могут быть вычтены из суммы, облагаемой налогом, включая невыполненные обязательства, расходы на администрирование, гонорары адвокатов, фидуциарные сборы и расходы на погребение, включая стоимость участка для захоронения, надгробия или надгробия и т. Д. связанные с этим расходы на погребение вычитаются.

Если на совместном счете два человека имеют равный доступ и один умирает, оставшийся в живых облагается налогом на половину суммы (50%) на счете. Если банковский счет был открыт менее чем за год до смерти одного из физических лиц, то сумма на счете на момент смерти облагается стопроцентным (100%) налогом.

Налоговая декларация на наследство должна быть подана в двух экземплярах в Регистр завещаний в округе, резидентом которого был умерший. Плата за регистрацию составляет 10 долларов.00 для подачи декларации. Если имущество было получено, при подаче декларации может потребоваться дополнительная оплата писем.

Завещательный и сиротский суд | Налог на наследство

Изучите определение налогооблагаемой собственности, квалифицированных освобождений и того, как определить налог на имущество, находящееся в совместной аренде.

Налогооблагаемое имущество

Вся недвижимость и все материальное личное имущество, включая, помимо прочего, наличные деньги, автомобили, мебель, антиквариат, ювелирные изделия и т. Д., расположенные в Пенсильвании, облагаются налогом.

Все нематериальное имущество, включая акции, облигации, банковские счета, ссуды к получению и т. Д., Облагается налогом независимо от того, где оно находится.

Имущество, находящееся в совместной собственности, за исключением имущества мужа и жены, включая, помимо прочего, недвижимость, ценные бумаги, банковские счета и т. Д. С правом наследования, подлежит налогообложению. Совместное имущество облагается налогом, даже если имя умершего было добавлено для удобства.

Освобожденное имущество

Имущество, принадлежащее мужу и жене с правом наследования, освобождается от налога на наследство, за исключением случаев, когда совместная собственность была создана умершим в течение одного (1) года после смерти умершего.

Поступления по страхованию жизни, подлежащие выплате названному бенефициару, а также в наследство умершего, не облагаются налогом.

Освобождение от страхования жизни

Поступления по страхованию жизни освобождаются от налога на наследство в Пенсильвании при условии, что умерший умер после 13 декабря 1982 года.

Совместная аренда

По общему правилу, если совместная аренда была установлена ​​более чем за год до смерти, дробная часть совместной собственности умершего облагается налогом. Дробная часть определяется путем деления стоимости имущества на количество солидарных арендаторов независимо от их вклада.

Пример:

Умерший 7.07.2006.Единственным активом были проценты по совместному сберегательному счету с сыном с правом наследования. Общая стоимость счета, включая проценты на дату смерти, составила 20 500 долларов. Счет открыт 06.03.94. Выживать сын заплатил 4200 долларов за похороны отца после похорон.

Общая оценочная стоимость 1/2 процентов на сберегательном счете по состоянию на 10.07.2003
Минус погребальный счет разрешен как вычет
Чистая стоимость наследственного имущества для целей налогообложения
10 250 долл. США.00
— 4 200,00
6050,00 долл. США
Налог на наследство, подлежащий уплате с 10.07.00 от сына
Минус скидка 5%
Итого
272,25
— 13,61
258,64

Половина совместного счета облагается налогом.Счет за похороны является допустимой задолженностью. Налог составляет 4,5% для прямых наследников, и разрешается скидка в размере 5%, поскольку оплата была произведена в течение 3 месяцев с даты смерти.

Таблица государственного налога на смерть — ресурсы

Государство

Вид налога

Действующий закон

Порог государственного налога на смерть в 2021 году

Алабама

Нет

Налог привязан к федеральной налоговой льготе штата.
AL ST § 40-15-2.

Аляска

Нет

Налог привязан к федеральной налоговой льготе штата.
AK ST § 43.31.011.

Аризона

Нет

Налог был привязан к федеральной налоговой льготе штата.
AZ ST §§ 42-4051; 42-4001 (2), (12).

8 мая 2006 года губернатор Наполитано подписал SB 1170, который окончательно отменил налог на имущество штата Аризона.

Арканзас

Нет

Налог привязан к федеральной налоговой льготе штата.
AR ST § 26-59-103; 26-59-106; 26-59-109, в редакции марта 2003 г.

Калифорния

Нет

Налог привязан к федеральной налоговой льготе штата.CA REV & TAX §§ 13302; 13411.

Колорадо

Нет

Налог привязан к федеральной налоговой льготе штата. CO ST §§ 39-23.5-103; 39-23.5-102.

Коннектикут

Отдельный налог на наследство

31 октября 2017 года губернатор Коннектикута подписал бюджет на 2018-2019 годы, в котором увеличено освобождение от налога на имущество и дарение штата Коннектикут до 2600000 долларов в 2018 году, до 3600000 долларов в 2019 году, а также до федерального налога на имущество и дарение в 2020 году.

31 мая 2018 года Коннектикут изменил свой закон о налоге на недвижимость, чтобы продлить поэтапное действие освобождения до 2023 года, чтобы отразить увеличение федерального освобождения до 10 миллионов долларов, проиндексированных с учетом инфляции в Законе о налогах 2017 года. Освобождение будет поэтапным:

2019: 3,6 миллиона долларов

2020: 5,1 миллиона долларов

2021: 7,1 млн. Долл. США

2022: 9,1 млн. Долл. США

2023: федеральное исключение в случае смерти 1 января 2023 года или после этой даты.

Начиная с 2019 года, верхний предел налога на имущество и дарение штата Коннектикут снижается с 20 миллионов долларов до 15 миллионов долларов (что представляет собой налог, подлежащий уплате с поместья Коннектикута в размере примерно 129 миллионов долларов).

7 100 000 долл. США

Делавэр

Нет

2 июля 2017 г. губернатор подписал HB 16, отменяющий уплату налога на имущество штата Делавэр 31 декабря 2017 г.

Округ Колумбия

Только пикап

Законопроект

округа Колумбия B22-0685 был внесен в городской совет округа Колумбия 8 февраля 2018 г.Это предложение снизило пороговое значение для округа Колумбия до 5,6 млн долларов США, скорректированное с учетом инфляции, задним числом до 1 января 2018 г. Это изменение было принято городским советом округа Колумбия 5 сентября 2018 г. в рамках Закона о поддержке бюджета.

В августе 2020 года городской совет округа Колумбия принял «Закон о поправках к налогу на наследство от 2020 года, который снижает пороговое значение постоянного налога до 4 миллионов долларов в 2021 году и который будет скорректирован с учетом инфляции, начиная с 2022 года».

Нет отдельного выбора QTIP.

4 000 000 долл. США

Флорида

Нет

Налог привязан к федеральной налоговой льготе штата.
FL ST § 198.02; FL CONST. Изобразительное искусство. VII, п. 5.

Грузия

Нет

С 1 июля 2014 года налог на недвижимость в Джорджии был отменен. См. § 48-12-1.

Гавайи

Модифицированный налог на самовывоз

2 мая 2012 года законодательный орган Гавайев принял закон HB 2328, который соответствует освобождению от налога на имущество Гавайев с освобождением от федерального налога на имущество для умерших после 25 января 2012 года.

7 июня 2018 года губернатор подписал SB 2821, который внес поправки в HI ST § 236E-6, чтобы уменьшить льготу для Гавайев с 1 января 2018 года до 5 000 000 долларов с учетом инфляции.

4 сентября 2018 года Управление по налогам и сборам Гавайев опубликовало Объявление за 2018-13 гг., В котором объявлено, что освобождение останется на уровне, доступном для умерших в течение 2017 года.

В ответ на звонки практиков Налоговое управление Гавайев сообщило, что не собирается корректировать освобождение с учетом инфляции в 2019 году.

Начиная с 1 января 2020 года, Гавайи повысили ставку государственного налога на имущество на имения стоимостью более 10 000 000 долларов США до 20 процентов. См. Закон № 3 (4 апреля 2019 г.).

5 490 000 долл. США

Айдахо

Нет

Налог привязан к федеральной налоговой льготе штата.
ID ST §§ 14-403; 14-402; 63-3004 (с изменениями, внесенными в марте 2002 г.).

Иллинойс

Только модифицированный пикап

13 января 2011 года губернатор Куинн подписал Государственный закон 096-1496, который повысил ставки индивидуального и корпоративного подоходного налога штата Иллинойс.В закон было включено восстановление налога на имущество штата Иллинойс с 1 января 2011 года с освобождением от налогов в размере 2 миллионов долларов.

Законопроект Сената № 397 был принят и Палатой представителей Иллинойса, и Сенатом как часть налогового пакета для Sears и CME 13 декабря 2011 года. Он увеличил освобождение от налогов до 3,5 млн долларов на 2012 год и 4 млн долларов на 2013 год и далее. Губернатор Куинн подписал закон 16 декабря 2011 года.

Иллинойс разрешает выборы QTIP в отдельный штат, начиная с 8 сентября 2009 года.35 ILCS 405/2 (б-1).

4 000 000 долл. США

Индиана

Нет

Налог на самовывоз привязан к федеральной налоговой льготе штата.
IN ST §§ 6-4.1-11-2; 6-4.1-1-4.

11 мая 2013 года губернатор Пенс подписал HB 1001, который отменил налог на наследство штата Индиана задним числом до 1 января 2013 года. Это заменило предыдущий закон штата Индиана, принятый в 2012 году, который поэтапно отменил налог на наследство штата Индиана в течение девяти лет, начиная с 2013 года и заканчивая 31 декабря. 2021 г. и увеличил размер освобождения от налога на наследство с обратной силой с 1 января 2012 г.

.

Айова

Налог на наследство

Налог на самовывоз привязан к федеральной налоговой льготе штата. IA ST § 451.2; 451,13.

Начиная с 1 июля 2010 года, штат Айова специально повторно ввел в действие свой сборный налог на наследство для умерших после 31 декабря 2010 года. Файл 2380 Сената Айовы, воспроизводящий закон IA ST § 451.2.

В штате Айова существует отдельный налог на наследство при передаче прав лицам, не являющимся родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии.

16 июня 2021 года губернатор подписал SF 619, который, помимо других изменений в налоговом законодательстве, снижает ставки налога на наследство на двадцать процентов каждый год, начиная с 1 января 2021 года по 31 декабря 2024 года, и приводит к отмене налога на наследство, поскольку от 1 января 2025 г.

Канзас

Нет

Для умерших 1 января 2007 г. или позднее и до 31 декабря 2009 г. в Канзасе был введен отдельный самостоятельный налог на наследство.KS ST § 79-15, 203.

Кентукки

Налог на наследство

Налог на самовывоз привязан к федеральной налоговой льготе штата. KY ST § 140.130.

Кентукки не отделил, но имеет отдельный налог на наследство и признает административным постановлением отдельное выборы штата QTIP.

Луизиана

Нет

Налог на самовывоз привязан к федеральной налоговой льготе штата.LA R.S. §§ 47: 2431; 47: 2432; 47: 2434.

Мэн

Только пикап

Для умерших после 31 декабря 2002 г. налог на самовывоз был заморожен на уровне федерального налогового кредита штата до EGTRRA и наложен на поместья, превышающее применимую сумму исключения, действовавшую на 31 декабря 2000 г. (включая запланированные увеличения согласно закону до EGTRRA. ) (LD 1319; 27 марта 2003 г.).

20 июня 2011 года губернатор штата Мэн подписал главу 380 публичного права, которая увеличила освобождение от налога на недвижимость штата Мэн до 2 миллионов долларов в 2013 году и позже.Ставки также были изменены с 1 января 2013 г. до 0% для имений штата Мэн до 2 миллионов долларов США, 8% для имений штата Мэн в диапазоне от 2 до 5 миллионов долларов США, 10% между 5 и 8 миллионов долларов США и 12% для превышения более 8 миллионов долларов.

30 июня 2015 года законодательный орган штата Мэн отменил вето губернатора в отношении LD 1019, законопроекта о бюджете на 2016 и 2017 финансовые годы. В рамках закона освобождение штата Мэн было помечено как федеральное освобождение для умерших в январе или позже. 1, 2016.

Ставки налога:

8% на первые 3 миллиона долларов сверх освобождения штата Мэн;

10% на следующие 3 миллиона долларов сверх освобождения штата Мэн; и

12% на все суммы, превышающие 6 миллионов долларов сверх исключения штата Мэн.

Новое законодательство не включало переносимость как часть налога на имущество штата Мэн.

12 сентября 2018 года LP1655 вступил в силу без подписи губернатора. Новый закон вносит поправки в M.R.S. Раздел 36, Раздел 4102 и Раздел 4119, чтобы сделать освобождение штата Мэн от налогообложения в размере 5 600 000 долларов США с поправкой на инфляцию для умерших 1 января 2018 г. и позже.

Для имений умерших после 31 декабря 2002 г., гл. При расчете налога штата Мэн вычет 2058 игнорируется, и разрешается выбор QTIP для отдельного штата. Г-ЖА. Название 36, п. 4062.

Мэн также облагает налогом недвижимое или материальное имущество, находящееся в штате Мэн, которое передается трасту, компании с ограниченной ответственностью или другому транзитному юридическому лицу. Г-ЖА. Название 36, п. 4064.

5 870 000 долл. США

Мэриленд

Налог на самовывоз

Налог на наследство

15 мая 2014 г. губернатор О’Мэлли подписал документ HB 739, который отменял и повторно вводил в действие §§ 7-305, 7-309 (a) и 7-309 (b) Закона о налогообложении штата Мэриленд следующее:

  1. Увеличен порог налога на недвижимость Мэриленда до 1 доллара.5 миллионов долларов в 2015 году, 2 миллиона долларов в 2016 году, 3 миллиона долларов в 2017 году и 4 миллиона долларов в 2018 году. На 2019 год и далее порог Мэриленда будет равен федеральной применимой сумме исключения.
  2. Продолжает ограничивать сумму федерального кредита, используемого для расчета налога на наследство Мэриленда, до 16% от суммы, на которую налогооблагаемое имущество умершего превысит пороговое значение Мэриленда, за исключением случаев, когда в этом случае вступает в силу федеральный налоговый кредит штата в соответствии с Разделом 2011 года.
  3. Продолжал игнорировать федеральный вычет по налогу на смерть штата в соответствии с разд.2058 при расчете налога на наследство Мэриленда, тем самым устраняя циклический расчет.
  4. Разрешено выборы QTIP штата.

5 апреля 2018 г. стал законом HB 0308. Новый закон предусматривает, что на 2019 год и в последующие годы пороговое значение для Мэриленда будет ограничено фиксированной суммой в 5 миллионов долларов, а не равным федеральному освобождению с поправкой на инфляцию, как это предусмотрено в предыдущем законе.

Новый закон также предусматривает перевод неиспользованной суммы освобождения Мэриленда от уплаты налога, оставшейся до умершего супруга, пережившему супругу, начиная с 2019 года.

5 000 000 долларов США

Массачусетс

Только пикап

Для умерших в 2002 г. налог на самовывоз привязан к федеральному государственному налоговому вычету по налогу на смерть. MA ST 65C §§ 2A.

Для умерших, умерших 1 января 2003 г. или позднее, сбор за вывоз замораживается за счет федерального налогового кредита штата, действующего на 31 декабря 2000 г. MA ST 65C §§ 2A (a), с поправками от июля 2002 г.

Налог, взимаемый с имущества, превышающий применимую сумму исключения, действовавшую на 31 декабря 2000 г. (включая запланированные увеличения согласно закону до EGTRRA), даже если эта сумма ниже применимой суммы исключения EGTRRA.

См. Информационный бюллетень для налогоплательщиков (декабрь 2002 г.), Директива DOR 03-02, Массовое руководство по налогам на наследство (2003 г.) и TIR 02-18, опубликованные Департаментом штата Массачусетс в редакции

.

Налоговое управление штата Массачусетс издало директиву, в соответствии с которой могут быть сделаны отдельные выборы QTIP штата Массачусетс при применении нового налога на наследство штата, основанного на федеральном налоговом зачете штата до EGTRRA.

1 000 000 долл. США

Мичиган

Нет

Налог привязан к федеральной налоговой льготе штата.
MI ST §§ 205.232; 205,256.

Миннесота

Только пикап

Налог заморожен за счет федерального налогового кредита штата по случаю смерти, вступившего в силу 31 декабря 2000 г., уточняющий закон, принятый в мае 2002 г.

Налог, взимаемый с поместья, превышающий применимую федеральную сумму исключения, действующую на 31 декабря 2000 г. (включая запланированные увеличения согласно закону до EGTRRA), даже если эта сумма ниже применимой суммы исключения EGTRRA.
MN ST §§ 291.005; 291,03; инструкции по заполнению налоговой декларации MN Estate; Уведомление о доходах MN 02-16.

Выбор QTIP в отдельном состоянии разрешен.

30 мая 2017 года губернатор подписал законопроект о бюджете HF No. 1, который увеличил освобождение от налога на имущество Миннесоты на 2017 год с 1800000 долларов до 2100000 долларов задним числом и увеличил освобождение до 2400000 долларов в 2018 году, 2700000 долларов в 2019 году и 3000000 долларов на 2020 год. и после этого.

Положение, принятое в 2013 году, облагающее налогом на недвижимость нерезидентов, владеющих долей в сквозной компании, которая, в свою очередь, владеет недвижимым или личным имуществом в Миннесоте, было изменено в 2014 году, чтобы исключить некоторые публично торгуемые компании.Он по-прежнему применяется к юридическим лицам, облагаемым налогом как товарищества или S-корпорации, которые владеют частными предприятиями, фермами и домами.

3 000 000 долл. США

Миссисипи

Нет

Налог привязан к федеральной налоговой льготе штата.
MS ST § 27-9-5.

Миссури

Нет

Налог привязан к федеральной налоговой льготе штата.
MO ST §§ 145.011; 145.091.

Монтана

Нет

Налог привязан к федеральной налоговой льготе штата.
MT ST § 72-16-904; 72-16-905.

Небраска

Окружной налог на наследство

Небраска до 2006 г. ввела сбор на государственном уровне.Графства взимают и собирают отдельный налог на наследство.

NEB REV ST § 77-2101.01 (1).

Невада

Нет

Налог привязан к федеральной налоговой льготе штата.
NV ST Раздел 32 §§ 375A.025; 375A.100.

Нью-Гэмпшир

Нет

Налог привязан к федеральной налоговой льготе штата.
NH ST §§ 87: 1; 87: 7.

Нью-Джерси

Налог на наследство

14 октября губернатор Кристи подписал Законопроект Ассамблеи A-12, который был налоговым законопроектом, сопровождающим Законопроект Ассамблеи A-10, который пересматривал финансирование Транспортного фонда штата. В соответствии с этим законом налог на самовывоз имел освобождение в размере 2 миллионов долларов в 2017 году и был отменен с 1 января 2018 года. Новый закон также отменил налог на недвижимое и материальное имущество Нью-Джерси умершего нерезидента.

Отмена налога на самовывоз не применялась к отдельному налогу на наследство штата Нью-Джерси.

.

Нью-Мексико

Нет

Налог привязан к федеральной налоговой льготе штата.
NM ST §§ 7-7-2; 7-7-3.

Нью-Йорк

Только пикап

Исполнительный бюджет на 2014–2015 годы, подписанный губернатором Куомо 31 марта 2014 года, внес существенные изменения в налог на недвижимость Нью-Йорка.

Освобождение от налога на недвижимость в Нью-Йорке, которое до 31 марта 2014 г. составляло 1 000 000 долларов США, было увеличено следующим образом:

с 1 апреля 2014 г. по 31 марта 2015 г. — 2 062 500 долларов США

с 1 апреля 2015 г. по 31 марта 2016 г. — 3 125 000 долларов США

1 апреля 2016 г. — 31 марта 2017 г. — 4 187 500 долларов США

с 1 апреля 2017 г. по 31 декабря 2018 г. — 5 250 000 долларов США

С 1 января 2019 года сумма освобождения от налога на наследство в Нью-Йорке будет такая же, как и применимая сумма исключения из федерального налога на наследство до Закона о налогах 2017 года, которая составляет 5 000 000 долларов США с поправкой на инфляцию.

Максимальная ставка налога по-прежнему будет составлять 16%.

Облагаемые налогом подарки в течение трех лет после смерти в период с 1 апреля 2014 г. по 31 декабря 2018 г. будут добавлены обратно в наследство умершего для целей расчета налога в штате Нью-Йорк.

Налог на недвижимость в Нью-Йорке — это скальный налог. Если стоимость недвижимости составляет более 105% от действующего на тот момент освобождения от налога, освобождение не будет доступно.

1 апреля 2015 г. в рамках исполнительного бюджета на 2015–2016 гг. Нью-Йорк ввел изменения в налог на наследство штата Нью-Йорк.Нью-Йорк сначала пояснил, что новый тарифный план, введенный в действие в 2014 году, применяется ко всем умершим после 1 апреля 2014 года. Ранее тарифный план применялся только до 31 марта 2015 года. Нью-Йорк затем изменил положение о добавлении трехлетних подарков, чтобы сделать его ясно, что добавление подарка не распространяется на лиц, умерших 1 января 2019 г. или после этой даты. Ранее положение о возврате подарочного дополнения не применялось к подаркам, сделанным 1 января 2019 г. или позднее.

Нью-Йорк по-прежнему не разрешает переносимость поместья Нью-Йорка, и никакие отдельные выборы QTIP штата не допускаются, когда переносимость выбирается на федеральном уровне.

5 930 000 долларов США

Северная Каролина

Нет

23 июля 2013 года губернатор подписал HB 998, который отменил налог на недвижимость Северной Каролины задним числом до 1 января 2013 года.

Северная Дакота

Нет

Налог привязан к федеральной налоговой льготе штата.
ND ST § 57-37.1-04

Огайо

Нет

Губернатор Тафт подписал законопроект о бюджете 2005 HB 66, отменяющий налог на имущество (губку) Огайо в перспективе и предоставляющий кредит на него задним числом. Это вступило в силу 30 июня 2005 г. и отменило налог на губку.

30 июня 2011 года губернатор Касич подписал HB 153, законопроект о двухгодичном бюджете, который содержал отмену налога на имущество штата Огайо с 1 января 2013 года.

Оклахома

Нет

Налог привязан к федеральной налоговой льготе штата.
OK ST Раздел 68 § 804.

Отдельный налог на недвижимость был отменен с 1 января 2010 г.

Орегон

Отдельный налог на наследство

28 июня 2011 года губернатор Орегона подписал документ HB 2541, который заменил сборный налог штата Орегон отдельным налогом на наследство с 1 января 2012 года.

Новый налог имеет порог в 1 миллион долларов с повышением ставок с десяти до шестнадцати процентов в диапазоне от 1 миллиона до 9,5 миллиона долларов.

Определение наследства для целей налога на имущество штата Орегон основывается на федеральном налогооблагаемом имуществе с поправками.

1 000 000 долл. США

Пенсильвания

Налог на наследство

Налог привязан к федеральному налоговому вычету по налогу на смерть штата в той степени, в которой доступный федеральный налоговый кредит штата превышает размер налога на наследство штата.
PA ST T. 72 P.S. В § 9117 внесены поправки от 23 декабря 2003 г.

Пенсильвания отменила свой сбор на возврат в 2002 году, но теперь возместила его задним числом. Повторное объединение не влияет на налог на наследство в Пенсильвании, который не зависит от федерального налогового кредита штата в связи с смертью.

Пенсильвания признает выборы штата QTIP.

Род-Айленд

Только пикап

Налог заморожен за счет федерального государственного налогового кредита на случай смерти, который действует с 1 января 2001 г., с некоторыми корректировками (см. Ниже).RI ST § 44-22-1.1.

Род-Айленд признал выборы QTIP в отдельном штате в Постановлении налогового отдела штата № 2003-03.

Губернатор Род-Айленда подписал 30 июня 2009 года закон HB 5983, вступающий в силу в отношении смертей, произошедших 1 января 2010 года или после этой даты, об увеличении суммы, освобожденной от налога на наследство в Род-Айленде, с 675 000 долларов до 850 000 долларов, с ежегодными поправками, начинающимися с учетом смертей. произошедшие 1 января 2011 г. или после этой даты на основе «процента увеличения индекса потребительских цен для всех городских потребителей (ИПЦ-U).. . округлено в большую сторону до ближайших пяти долларов (5 долларов США) ». RI ST § 44-22-1.1.

19 июня 2014 года губернатор Род-Айленда утвердил изменения в налоге на недвижимость Род-Айленда, увеличив размер освобождения до 1 500 000 долларов США, индексированный с учетом инфляции в 2015 году, и отменив налог на обрыв.

$ 1 595 156

Южная Каролина

Нет

Налог

был окончательно отменен в 2014 году с отменой всех SDCL § 10-40A, вступивших в силу 1 июля 2014 года.

Южная Дакота

Нет

Налог был окончательно отменен в 2014 году с отменой всех положений SDCL § 10-40A, вступающих в силу с 1 июля 2014 года.

Теннесси

Нет

Налог на самовывоз привязан к федеральной налоговой льготе штата.
TN ST §§ 67-8-202; 67-8-203.

Теннесси имел отдельный налог на наследство, который был поэтапно отменен с 1 января 2016 года.

Техас

Нет

Налог

был окончательно отменен с 15 сентября 2015 года, когда была отменена глава 211 Налогового кодекса Техаса. До 15 сентября 2015 года налог был привязан к федеральной налоговой льготе штата.

Юта

Нет

Налог привязан к федеральной налоговой льготе штата.
UT ST § 59-11-102; 59-11-103.

Вермонт

Пикап модифицированный

В 2010 году Вермонт увеличил порог освобождения от налога на наследство с 2 000 000 долларов США до 2 750 000 долларов США для умерших 1 января 2011 г. или после этой даты. составляла не менее 2 000 000 долларов США и не более 3 500 000 долларов США.VT ST T. 32 § 7442a.

18 июня 2019 года Вермонт принял закон H 541, который увеличил освобождение от налога на имущество штата Вермонт до 4 250 000 долларов в 2020 году и 5 000 000 долларов в 2021 году и в дальнейшем.

Выбор QTIP в отдельном штате не разрешен.

Вермонт не разрешает переносить освобождение от уплаты налога на наследство.

5 000 000 долларов США

Вирджиния

Нет

Налог привязан к федеральной налоговой льготе штата.
VA ST §§ 58.1-901; 58.1-902.

Налог Вирджинии был отменен с 1 июля 2007 года. Ранее этот налог был заморожен в федеральном государственном налоговом вычете на смерть, действовавшем с 1 января 1978 года. Налог взимался только с поместья, превышающее федеральную применимую сумму исключения EGTRRA. VA ST §§ 58.1-901; 58.1-902.

Вашингтон

Отдельный налог на наследство

ЗАКОНОДАТЕЛЬНАЯ ОСНОВА.3 февраля 2005 г. Верховный суд штата Вашингтон единогласно постановил, что установленный в штате Вашингтон налог на смерть неконституционен. Налог был привязан к текущему федеральному налоговому зачету штата по случаю смерти, таким образом уменьшив налог на период 2002–2004 годов и отменив его на период 2005–2010 годов. Хемпхилл против Государственного департамента доходов 2005 WL 240940 (Вашингтон, 2005 г.) ).

В ответ на жалобу Hemphill сенат штата Вашингтон 19 апреля и Вашингтон-хаус 22 апреля 2005 г. малым большинством ввели отдельный налог на имущество штата со ставками от 10% до 19%, то есть 1 доллар.5 миллионов освобожденных от уплаты налогов в 2005 году и 2 миллиона долларов после этого, а также вычет для хозяйств, для которых разд. 2032 г. Могли быть проведены выборы (независимо от того, были ли выборы). Губернатор подписал закон.

WA ST §§ 83.100.040; 83.100.020.

избирателей Вашингтона проиграли референдум по отмене налога на недвижимость в Вашингтоне на выборах в ноябре 2006 года.

14 июня 2013 года губернатор Инсли подписал HB 2075, который закрыл исключение для супружеских трастов задним числом непосредственно перед тем, как Департамент доходов собирался начать выпуск чеков на возмещение, создавая вычет на сумму до 2 долларов.5 миллионов для некоторых семейных предприятий и индексирует 2 миллиона долларов США по налогу на смерть в штате Вашингтон с учетом инфляции.

ОТДЕЛЬНЫЕ ВЫБОРЫ QTIP. Вашингтон разрешает выборы QTIP в отдельном штате. WA ST §83.100.047.

ОТСУТСТВИЕ ИНДЕКСА ДЛЯ ИНФЛЯЦИИ В 2019 ГОДУ. Штат Вашингтон должен был ежегодно индексировать освобождение от налогов на инфляцию. Однако на 2019 год этого не было сделано.

18 декабря 2018 года Департамент доходов отправил электронное письмо, в котором говорилось, что в соответствии с пересмотренным кодексом штата Вашингтон (RCW) 83.100, Департамент должен ежегодно корректировать применимую в Вашингтоне сумму исключения налога на имущество, используя октябрьский индекс потребительских цен Сиэтла-Такома-Бремертон (Сиэтлский индекс потребительских цен). С 1 января 2018 года Бюро труда и статистики США (USBLS) больше не рассчитывает индекс потребительских цен для столичного региона Сиэтл-Такома-Бремертон. Вместо этого USBLS рассчитает индекс потребительских цен для Базового статистического района Сиэтл-Такома-Бельвью для региона Пьюджет-Саунд.

В результате этих изменений определение «индекса потребительских цен» в RCW 83.100.020 (1) (b) не соответствует текущему показателю CPI, рассчитанному USBLS. Департамент использует последний показатель ИПЦ для ИПЦ Сиэтла. Это не привело к увеличению применимой суммы исключения на 2019 и 2020 годы.

2 193 000 долл. США

Западная Вирджиния

Нет

Налог привязан к федеральной налоговой льготе штата.
WV § 11-11-3.

Висконсин

Нет

Налог привязан к федеральной налоговой льготе штата. WI ST § 72.01 (11 мес.).

В отношении смертей, произошедших после 30 сентября 2002 г. и до 1 января 2008 г., налог был заморожен на основе федерального налогового кредита штата, действовавшего 31 декабря 2000 г., и был наложен на поместья, превышающее применимую федеральную сумму исключения, действовавшую на 31 декабря 2000 г. (675 000 долларов США), не включая запланированные увеличения согласно закону до EGTRRA, даже если эта сумма ниже минимальной применимой суммы исключения EGTRRA.После этого налог будет взиматься только с недвижимости, превышающей применимую федеральную сумму исключения EGTRRA.
WI ST §§ 72.01; 72.02 с поправками 2001 г .; Веб-сайт Департамента доходов штата Висконсин.

15 апреля 2004 г. губернатор штата Висконсин подписал Закон штата Висконсин от 2003 г. № 258, который предусматривал, что штат Висконсин не будет взимать налог на наследство в отношении нематериального личного имущества умершего нерезидента, который имеет налогооблагаемую территорию в Висконсине, даже если государство проживания нерезидента не облагает налогом смерть.Раньше Висконсин вводил налог на наследство в отношении нематериального личного имущества умершего нерезидента, который имел налогооблагаемую территорию в Висконсине, если в штате проживания нерезидента не было государственного налога на смерть.

Вайоминг

Нет

Налог привязан к федеральной налоговой льготе штата.
WY ST §§ 39-19-103; 39-19-104.

Налог на наследство | H&R Block

Допустим, вы унаследовали часть недвижимости … Отчитываете ли вы это по своим федеральным налогам? Короче да.Мы познакомим вас с основами так называемого налога на наследство и налогового режима в отношении унаследованного имущества при его продаже.

Что такое налог на наследство?

Сначала ответим: «что такое налог на наследство?» Хотя технически нет федерального налога на наследство, многие люди будут ассоциировать этот термин с налогами, уплаченными после продажи унаследованного имущества. Например, вы будете платить федеральный подоходный налог с населения, если вы являетесь бенефициаром имущества (недвижимость, акции, квалифицированный пенсионный доход, инвестиции, проценты и дивиденды, роялти, бонусы, урожай и скот, обязательства по выплате взносов и доход партнерства), которое вы унаследовали. а потом продал.Существуют также некоторые другие обстоятельства, при которых вы будете платить федеральный подоходный налог с населения за унаследованное имущество, которые мы обсудим ниже.

По сути, вы платите федеральный подоходный налог на основе разницы в основе (стоимость собственности на дату смерти человека) и цене, которую вы получаете при продаже собственности.

Итак, хотя мы не даем вам определения налога на наследство (потому что он не применяется на федеральном уровне), мы можем показать вам, как налоги будут применяться к реальной ситуации наследования.Вот пример. Если вы унаследуете 100 акций стоимостью 50 долларов за акцию в день смерти вашего благодетеля (возможно, члена вашей семьи) и продадите акции по 55 долларов за акцию, вы уплачиваете налог с разницы. Итак, 5500-5000 долларов = 500 долларов. Вы заплатите налог на 500 долларов. Вы будете облагаться налогом по ставке долгосрочного прироста капитала, поскольку унаследованное имущество, в данном случае акции, имеет долгосрочный период владения.

В каких штатах требуется отчитываться и уплачивать налог на наследство?

Поговорите со своим налоговым профи о любых последствиях налога на наследство штата.

Облагается ли налогом продажа унаследованного имущества?

Ответ на вопрос «Облагается ли налогом продажа унаследованного имущества?» зависит от того, продаете ли вы недвижимость дороже, чем вам нужно. Если да, у вас есть налогооблагаемая прибыль.

Основанием наследуемого имущества от наследодателя является одно из следующих:

  • Справедливая рыночная стоимость имущества на дату смерти умершего.
  • Справедливая рыночная стоимость имущества на альтернативную дату оценки, если исполнитель наследственного дела решит использовать альтернативную оценку.

Как следует сообщать в IRS о наследуемой собственности?

Облагается ли унаследованная собственность налогом, зависит от того, приносит ли она доход — например, процентов, дивидендов или арендной платы. Сюда входит доход от собственности, переданной трасту или удерживаемой в имуществе и выплаченной, зачисленной или распределенной бенефициару. Это также зависит от того, включала ли собственность какой-либо доход в отношении наследника (IRD), который будет облагаться налогом в пользу бенефициара.

При продаже, если ваша унаследованная собственность приносит прибыль, вы должны указать ее как доход в своей федеральной налоговой декларации в качестве бенефициара.

Имейте в виду, что ваше налогообложение зависит от типа имущества, полученного вами от умершего члена семьи. Что мы имеем в виду под этим? Немногое:

  • Если вы продаете недвижимость, вы можете облагаться налогом на прирост капитала.
  • Налог на наследство уплачивается имуществом, а не отдельными лицами, и он облагается налогом на стоимость имущества умершего. Если бенефициаром является наследственное имущество, доход от наследника указывается в форме 1041 наследственного имущества, а не в вашем индивидуальном отчете.Некоторые люди используют термин налог на наследство, когда на самом деле говорят о налоге на наследство. Налог на наследство — это налог, уплачиваемый имуществом с имений стоимостью более 11 700 000 долларов США и более.

Дополнительная помощь с налогом на наследство

Если вы недавно получили наследство и ищете способ максимально сэкономить на налогах, мы можем помочь! Узнайте о способах подачи документов с помощью H&R Block. Мы поможем вам составить точную налоговую декларацию, от личных до виртуальных предложений по подготовке налоговых деклараций, используя все налоговые льготы и вычеты, на которые вы имеете право.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>