Вычитают ли с декретных подоходный налог: Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста,снимается ли налог с декретных или нет?

Как рассчитать «чистый» доход от зарплаты

Представим ситуацию: на собеседовании вам назвали размер будущей заработной платы. Чтобы понять, сколько вы будете получать, как говорится, «на руки», вы мысленно отнимаете от заработной платы примерно 20%, составляющие налоговые и пенсионные отчисления, и получаете сумму «чистой зарплаты». Но правильно ли отнимать именно 20%, какую часть оклада должны на самом деле составлять пенсионные и налоговые отчисления, — обо всем этом в этой статье.

Еще раз отметим, что ежемесячно работодателем от суммы оклада вычитываются обязательные пенсионные взносы (ОПВ) в счет будущей пенсии и индивидуальный подоходный налог (ИПН).

Прочитав нашу статью, вы сможете самостоятельно, без помощи бухгалтера, рассчитать итоговую сумму «чистой» зарплаты.

Итак, в первую очередь, от зарабатываемого оклада отнимаются пенсионные отчисления в размере 10% от оклада на основании ст. 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан». Однако, существуют ограничения в виде максимально возможного дохода для исчисления обязательных пенсионных взносов, который равен 50-ти минимальным размерам заработной платы (50 МЗП (2 125 000 тнг на 2021 год)).

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) также составляет 10% (согласно ст. 320 Налогового кодекса РК) от оставшейся суммы после удержания ОПВ, но он рассчитывается немного по-другому. Налоговым кодексом предусмотрена сумма, не облагающаяся подоходным налогом, в размере 1 МЗП (42 500 тнг на 2021 год), который ежегодно меняется в большую сторону.

Рассмотрим это в формуле расчета. Пример: оклад в размере 90 000 тенге.

1. ОПВ = 90000 * 0,1 = 9000 тенге.
2. МаксОПВ = 42 500 * 50 = 2 125 000 тенге.
3. Сумма ОПВ 9 000 не превышает 2 125 000, поэтому переходим на следующий пункт.
4. ИПН = (90 000 – 9 000 – 42 500) * 0,1 = 3 850 тенге.
5. Указанный оклад 90000 намного больше 42 500 – переходим на последний пункт.
6. ЗП = 90000 – 9000 – 3 850 = 77 150 тенге.
7. Таким образом,  77 150 тенге – эта сумма «чистого» дохода при окладе в 90 000 тенге.

*Данный расчет предусмотрен для работников чей начисленный доход превышает 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

Облагается ли пособие до 1,5 лет НДФЛ

Рождение детей – радостное событие для семьи, однако оно затрагивает не только родителей, но и организацию, в которой работает молодая мама. По закону женщина имеет право получить пособие по беременности и родам, а также может получать выплаты, находясь в отпуске по уходу за ребенком уже после родов. Учитывая тот факт, что доходы сотрудников по общему правилу подлежат налогообложению, возникает вопрос, входят ли эти выплаты в их число – облагается ли НДФЛ пособие до 1,5 лет? Важно точно знать, в каком виде нужно отображать такие выплаты и нужно ли это делать, чтобы не допускать ошибок в оформлении соответствующей документации.

Особенности налогообложения

Все доходы показывают в справке 2-НДФЛ. Пособия по уходу за ребенком выступают в этом случае своеобразным исключением. На них распространяются другие правила, которые также оказывают влияние и на оформление отчётной документации.

Так, больничные по временной нетрудоспособности обычно облагают налогом, однако на пособие по беременности и родам данное правило не действует. Это прописано в законодательстве, поэтому можно быть уверенным, что указывать подобные выплаты в справке 2-НДФЛ не требуется.

Если женщина находится в отпуске по уходу за ребенком, которому еще не исполнилось 1,5 лет, она тоже получает соответствующее пособие, которое не облагается налогом и его не отражают в 2-НДФЛ.

Если сотрудница параллельно трудится в режиме неполного рабочего дня, она будет получать зарплату, которая, в свою очередь, уже подлежит налогообложению.

Также см. «Пособия с 1 мая 2018 года после повышения МРОТ: новые размеры».

Стоит отметить, что отпуск по уходу за ребенком в 2-НДФЛ не отражают. А вот если это – именно больничный, то на него распространяются те же правила, что и на больничные по временной нетрудоспособности. Поэтому если ребенок заболел, и мама получила больничный в связи с этим, то выплаты налога должны отчисляться.

В некоторых случаях декретные могут получиться меньше среднего заработка. Тогда работодатель может доплатить еще какую-то сумму, выдав даже больше, чем положено для установленных пособий. Поскольку эти деньги уже не будут считаться частью пособия, они подлежат налогообложению и относятся к категории «иные доходы».

Также см. «Какие минимальные декретные выплаты в 2018 году».

Право на получение пособия

В законодательстве оговорен круг тех, кто может получить пособие по беременности и родам:

• рассчитывать на него могут женщины, работающие официально и по трудовому договору, а также те, кто трудится в качестве гражданского персонала в воинских формированиях на территории других стран;
• если женщина не работает, но была уволена из-за ликвидации предприятия, то она также может подать заявление на выплату пособия; это же касается женщин, прекративших деятельность в качестве ИП;
• учащиеся в очной форме в каком-либо образовательном учреждении.

Важно, что пособие по беременности и родам положено только самой женщине. Его не могут оформить другие родственники, как это возможно в ситуации с некоторыми другими детскими пособиями.

Также получить пособие женщина может при усыновлении ребенка младше 3-х месяцев, которое будет начислено только матери. Если в семье, усыновившей малыша, отец работает, а мать – нет, тогда пособие не перечислят.

Если женщина официально работает в двух местах сразу и последние 2 года трудилась в этих организациях, то она может рассчитывать на начисление сразу двух пособий – от каждого работодателя.

Прямые выплаты

В некоторых регионах действует проект ФСС «Прямые выплаты». Он предусматривает, что женщина будет получать пособия напрямую через ФСС. В этом случае документы в соответствующее отделение подает сам работодатель либо в некоторых ситуациях женщина может сделать это и сама.

Наличие подобного проекта упрощает жизнь бухгалтерам организаций и самим сотрудникам ФСС, а женщина получает гарантированную возможность выплат в нужном количестве и вовремя – вне зависимости от того, как обстоят финансовые дела в организации, где она работает. Такой порядок защищает от недобросовестных работодателей, которые используют условия кризиса как повод, чтобы не платить сотрудницам или задерживать положенные выплаты.

Также см. «Пилотный проект ФСС в 2018 году».

Получение пособия

Выплаты производят за то время, которое женщина пробудет в декретном отпуске. Уйти в него можно на 30-й неделе беременности – спустя 7 месяцев с ее начала. Если мама ожидает не одного малыша, а нескольких, то в отпуск она может отправиться раньше.

Для получения выплат нужно соответствующее основание, которое будет приложено к документации. Это может быть справка из женской консультации, а также свидетельство о рождении, когда ребенок уже появится на свет. Эти документы прикладывают к заявлению, а также приводят в приказе о начислении пособий, который составляет работодатель после получения заявления.

Также см. «Приказ на выплату пособия за постановку на учет в ранние сроки беременности».

виды, ставки, возврат, льготы, декларация

Прямые налоги Франции

Во Франции три вида основных прямых налогов:

• подоходный налог (impôt sur le revenu)
• социальные отчисления (charges sociales/cotisations sociales)
• НДС (taxe sur la valeur ajoutée TVA)

Так же необходимо оплатить налог на жилье и недвижимость. При продаже недвижимости или земли на сумму более 1,3 млн евро — налог на прирост капитала (impôt sur les plus values).

Социальные отчисления

Взносы на социальное обеспечение (sociales или cotisations sociales) собираются государством для финансирования системы социального обеспечения Франции: здравоохранение и выплата больничных пособий,выплата семейных пособий, пенсий, пособий по безработице и страховых выплат, при несчастных случаях на рабочем месте.

Сборы делятся между работодателем и работником: работодатели платят около 40–45%, а большинство сотрудников платят около 20–25% от валового дохода. Работодатель ежемесячно удерживает деньги из зарплаты. Самозанятые платят около 40% своего заработка на социальные нужды с момента начала деятельности.

Подоходный налог

Ставки подоходного налога во Франции зависят от того, состоите ли вы в браке или нет, есть ли у вас дети и, если да, сколько их, а также от вашего дохода и от того, работаете ли вы на себя.
Налог охватывает все доходы, полученные как во Франции, так и за ее приделами. При расчете налогооблагаемой суммы учитывают заработную плату, пенсию, ренты, награды, проценты по депозитным вкладам и прочие виды доходов.

Ставки подоходного налога для резидентов

• до 10 064 €: 0%
• 10 064 — 25 659 €: 11%
• 25 659 — 73 369 €: 30%
• 73 369 — 157 806 €: 41%
• более 157 806 €: 45%

Ставки подоходного налога для нерезидентов Франции

Нерезиденты Франции платят подоходный налог по минимальной ставке. Если доход не превышает 275 19 € — 20%, если превышает, то 30% от общей суммы дохода.

Налог на налогооблагаемую прибыль от продажи французской собственности для нерезидентов, но граждан ЕС составляет 19% и 36,2% для всех остальных.

Система оплаты подоходного налога PAYE

Благодаря новой системе PAYE с каждой получаемой ежемесячной заработной платы вы будете платить подоходный налог сразу же в режиме реального времени. Так будет с разными источниками дохода, например, если вы официально трудоустроены, работодатель вычитает ваш подоходный налог из вашей заработной платы и уплачивает его непосредственно в налоговые органы. Через систему PAYE не оплачивается налог на инвестиционный доход (включая прибыль от полисов страхования жизни), прирост капитала от финансовых вложений и недвижимости, а также налог за доход, полученный вне Франции.

Система PAYE введен в начале 2019 года. Позволяет выплачивать подоходный налог с источника дохода ежемесячно.

Налогом облагается:

• заработная плата, в том числе полученная за рубежом,
• пенсия,
• больничный, в том числе декретный отпуск,
• доходы от аренды недвижимости.

НДС

Тарифы

НДС во Франции (VAT или Taxe sur la valeur ajoutée) — налог на определенные товары и услуги, который включен в продажную стоимость.

• 20 % — стандартная ставка
• 10 % — сниженная ставка на некоторые лекарства, общественный транспорт, отели, рестораны, билеты на спортивные и культурные мероприятия
• 5,5% — еда и книги
• 2,1% — газеты

Возврат НДС

Если вы не резидент ЕС, то можете подать заявление на возврат НДС.

Вам понадобятся чеки на общую сумму не менее 175,01 €. Все покупки должны быть совершены в один день и в одном магазине.

Обязательно перед выходом из магазина попросите форму Detax и поинтересуйтесь есть ли в магазине стойка для возврата налогов. Если такой стойки нет, то заполненную форму и чеки отнесите на стойку Tax Refund в главном фойе аэропорта.

На недвижимость

Если вы покупаете или уже владеете недвижимостью во Франции, вам придется заплатить налог на недвижимость (taxe fonciere) , даже если вы сдаете ее в аренду. Сумма налога основана на расчетной годовой арендной стоимости, умноженной на процент, установленный коммуной ( детали узнать можно в местной мэрии). Счет выставляется в последнем квартале текущего года. Вы можете оплатить налог в рассрочку или предварительно авторизованным платежом

Налоговая ставка на первичную недвижимость составляет 1 %, на вторничную и последующие — 3%. Так же вам придётся оплачивать дополнительные налоговые сборы prélèvements pour base élevée et sur les maison secondaire и страховые взносы.

На вывоз мусора

Налог на вывоз мусора (TEOM) оплачивается вместе с налогом на недвижимостью. Некоторые населенные пункты решают финансировать эту услугу из общего бюджета, но многие предпочитают облагать налогом жителей.

На жилье

Выплачивается при аренде жилья. С 2020 года, если облагаемый налогом ежегодный доход не выше 27 706 €, аренда не облагается налогом. Рассчитать налог (taxe d’habitation) на жилье можно тут

На ТВ

Одноразовый налог (redevance audiovisuelle) в размере 139 € выплачивается за наличие одно или нескольких телевизоров в квартире или доме. Если у вас нет телевизора, необходимо указать эту информацию в годовой налоговой декларации.

На прирост капитала

Налог (impôt sur les plus values) уплачивается при продаже зданий, земли и акций. Начиная с 2018 года, единая фиксированная ставка налога в размере 30% применяется к сберегательным и инвестиционным доходам и прибыли, включая подоходный налог в размере 12,8% и социальные отчисления в размере 17,2%.

Федеральные налоги

Если вы живете и/или работаете во Франции, вы можете оплачивать следующие налоги за:

• личный годовой доход
• доход от бизнеса или корпорации
• инвестиции
• наследство
• имущество
• богатство
• купленные товары и услуги

На богатство

В 2018 году была введена многоуровневая система налога на имущество со следующими сборами:

• 800 000 — 1 300 000 €: 0.50%
• 1 300 000 — 2 570 000 €: 0.70%
• 2 570 000 — 5 000 000 € : 1%
• 5 000 000 — 10 000 000 €: 1.25%
• свыше 10 000 000 €: 1.5%

На наследство

Налог на наследство во Франции известен своей сложностью. Для умерших резидентов Франции все активы по всему миру облагаются французским налогом на наследство, в то время как все французские владения подлежат налогообложению, даже если бенефициар не является резидентом Франции.

Для нерезидентов многие двусторонние налоговые соглашения с Францией предоставляют освобождение от уплаты французского налога на активы по всему миру.

После любых применимых отчислений и льгот, а также после добавления любых подарков, полученных от умершего в течение предыдущих 15 лет, ставки наследования составляют:

• свыше 8 072 €: 5%
• 8 072 — 12 109 €: 10%
• 12 109 — 15 932 €: 15%
• 15 932 — 552 324 €: 20%
• 552 324 — 902 838 €: 30%
• 902 838 — 1 805 667 €: 40%
• свыше 1 805 667 €: 45%

Братья и сестры умершего облагаются налогом в размере 35% для сумм до 24 430 € и 45% для больших сумм, с последующим возвратом налога в размере 15 932 €. Остальные члены семьи будут облагаться налогом в размере 55% или 60% в зависимости степени родства.

На прибыль юридических лиц

Когда вы управляете собственной компанией во Франции, вы можете облагаться налогом в соответствии с системой подоходного налога с физических лиц (Impôts sur le Revenu, IR) или французской системой корпоративного налогообложения (Impôts sur les Societiés, IS).

Если вы работаете в качестве индивидуального предпринимателя или внештатного работника в рамках малого бизнеса, вы будете платить налоги и социальные сборы в зависимости от оборота (дохода от бизнеса).

Кто платит налоги во Франции

Вы обязаны платить налоги, если:

• постоянно проживаете во Франции или имеете недвижимость. В случаях когда ваш супруг/супруга и дети проживают во Франции, а вы работаете заграницей, вы все еще можете считаться налоговым резидентом Франции.
• проживаете во Франции более 183 дней в календарном году — не обязательно подряд.
• ведется финансовая деятельность во Франции.
• есть активы во Франции.

Возврат налогов, льготы и пособия во Франции

Вы можете уменьшить налоговый счет , за счет возмещения налогов, выплат пособий и предоставления льгот.

Возврат налогов, льготы и пособия предоставляются в этих случаях:

• если вы работаете по профессии и зарабатываете ниже определенного уровня — la prime pour l’emploi (PPE)
• выплачиваете отчисления на социальное страхование наемных рабочих
• имеете любые расходы, связанные с профессиональной деятельностью (до 12 305 €)
• ухаживаете за пенсионером старше 75 лет
• потеряли прибыль от аренды недвижимости (до 10 700 €)
• есть убытки от деловой или профессиональной деятельности
• выплачиваете алименты на несовершеннолетних детей, не являющихся членами вашей финансовой семьи
• используете энергосберегающие приборы в доме
• инвестируете средства в французскую страховую компанию Assurance Vie.

Имея низкие доходы, можно получить освобождение от выплаты местного налога на недвижимость.

Налоги во Франции для иностранцев

Иностранные граждане облагаются налогом на доход, заработанный во Франции. Таким образом, даже если вы не проживаете во Франции постоянно, но работаете во французской компании, вы будете облагаться налогом с этого дохода. Тем не менее, у Франции есть налоговые соглашения с рядом стран, которые позволяют резидентам некоторых стран избегать двойного налогообложения.

Франция присоединилась к системе автоматического обмена информацией (AEOI), которая направлена ​​на борьбу с уклонением от уплаты налогов, требуя от финансовых посредников прозрачности в отношении налоговых сборов среди стран-участников, подключенных к системе.

Подача налоговой декларации

Заполнение деклараций

Получить форму для заполнения декларации можно в налоговой инспекции (centre des impôts), в мэрии или на сайте министерства финансов.

Вы обязаны заполнить и подать французскую налоговую декларацию, даже если вы считаете, что упадете ниже порогового уровня дохода для уплаты любого французского налога.

Срок подачи налоговой декларации

Сроки подачи заявок меняются ежегодно, а сроки объявляются в марте или апреле того же года.

Если вы не уложитесь в срок, вы понесете штраф в размере 10% от суммы вашего налогового счета.

Оплата подоходного налога для самозанятых

Если вы работаете не по найму и являетесь единственным сотрудником (например, фрилансер), вы считаются микропредпринимателем и получаете налоговый статус, который значительно упрощает ваши налоговые и бухгалтерские требования. Налог будет высчитываться по системе прогрессивного налогообложения.

Если вы владеете более крупным бизнесом, который не может соответствовать статусу микропредпринимателя, вы подаете налоги в обычном режиме, когда ваш подоходный налог и отчисления на социальное страхование основываются на прибыли и вычитаются соответствующие коммерческие расходы.

Налоговая консультация

Если вы впервые столкнулись с выплатой налогов во Франции или получили наследство, лучше всего обратиться за помощью к бухгалтеру, который проанализирует финансовую ситуацию, поможет избежать ошибок и последующих штрафов.

«Грязными» или «чистыми» – как посчитать самостоятельно

Какие налоги платит компания и сотрудник при начислении заработной платы. Как правильно считается зарплата «чистыми» и «грязными». Не все знают четкие ответы на эти, казалось бы, простые вопросы. Наш эксперт Маргарита Новосельцева, учредитель бухгалтерских компаний «Райкири» и «Делай Свое Дело», дает пояснения. Вот несколько таблиц.

– В своей практике я часто сталкиваюсь с непониманием клиентов, во сколько реально обходится содержание одного сотрудника. Информация, казалось бы, всем доступная и известная, но зачастую работодатели все равно неправильно считают зарплаты.

На мой взгляд, это связано с непониманием:

• Разницы в расчетах между начисленной заработной платой и заработной платой «чистыми», о которой зачастую договариваются наниматель и работник при приеме на работу
• Того, как рассчитываются налоги по заработной плате

Вот 3 самых распространенных вопроса о начислении заработной платы и простые ответы на них.

1. Какие налоги и сборы на ЗП надо оплачивать в Беларуси?

Для начала необходимо разобраться, какие налоги или сборы имеются у нас в стране и кто в теории их платит:

* ставки по налогам и сборам, которые используются большинством плательщиков

2. Какую зарплату на самом деле компания платит сотруднику?

Рассмотрим на примере, во сколько предприятию обходится один сотрудник при начислении заработной платы в 400 у.е. (для примера взята условная цифра)

Итого общие затраты на одного сотрудника:

Заработная плата 400 у.е. + 138,4 у.е. налогов + 3,44 у.е. комиссия банка = 541,84 у.е.

Сотрудник получает на руки 344 у.е.: 400 — 52 (подоходный налог) — 4 (налог ФСЗН).

3. Как считать, если при приеме на работу оговаривается зарплата «чистыми»?

Теперь рассмотрим вторую ситуацию: когда наниматель договорился с работником на ЗП «чистыми» — в размере, к примеру, тех же 400 у.е. Т.е. сотрудник рассчитывает получить в конце месяца на руки именно 400 у.е.

В этом случае все налоги наниматель платит сверх оговоренной ЗП. Важно понимать сумму ЗП к начислению, так как от нее считаются налоги.

Сумма ЗП к начислению — это ЗП на руки + подоходный налог 13% + налог ФСЗН 1%

Если предположить, что ЗП к начислению = 100%, тогда ЗП на руки – 86% (100% – 13% – 1%).

Таким образом, мы получаем вот такую пропорцию:

400 (ЗП на руки) – 86%

Х (ЗП к начислению) –100%

Отсюда формула для расчета суммы ЗП к начислению по учету. В нашем случае: 400×100 / 86 = 465 у.е.

Таким образом, «сверху» на налоги и комиссии уходит 57,5% от заработной платы «чистыми».

Важно. Уважаемые бухгалтеры и собственники, обязательно учитывайте эту информацию, когда просчитываете бюджет или пишете бизнес-план.

Для наглядности предлагаем сравнить затраты на одного сотрудника при выплате заработной платы («грязными» и «чистыми»):

Стоит подчеркнуть, что информация, конечно, упрощена — для большего понимания. Она не может быть «методичкой» для расчета заработной платы. Но вы вполне можете воспользоваться приведенными формулами и расчетами, подставив свои цифры.

Читайте также

Хотите мгновенно получать уведомления о новых материалах и событиях «Про бизнес.»? Подписывайтесь на наш канал в Telegram! https://t.me/probusiness_io

Работодатели могут потребовать налоговую льготу за предоставление сотрудникам оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни

FS-2019-12, октябрь 2019

Работодатели, которые предоставляют своим сотрудникам оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни, могут потребовать кредит за налоговые годы 2018 и 2019. Кредит работодателя для оплачиваемого семейного отпуска и отпуска по болезни — это бизнес-кредит, основанный на процентной доле заработной платы, выплачиваемой квалифицированным сотрудникам, пока они работают. в отпуске по семейным обстоятельствам и отпуске по болезни.

Чтобы подать заявку на получение кредита, правомочные работодатели должны иметь письменную политику, удовлетворяющую определенным требованиям, в том числе:

• Не менее двух недель оплачиваемого отпуска для сотрудников, работающих полный рабочий день (пропорционально для сотрудников, работающих неполный рабочий день), и
• Оплачиваемый отпуск должен составлять не менее 50% от заработной платы, обычно выплачиваемой работнику.

Кредит обычно действует для заработной платы, выплачиваемой в налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2017 г. и до 1 января 2020 г. Правомочные работодатели используют для расчета кредита форму 8994 «Кредит работодателя для оплачиваемого семейного отпуска и отпуска по болезни».

Квалифицированных сотрудников

Квалифицированный сотрудник — это любой сотрудник, подпадающий под действие Закона о справедливых трудовых стандартах, который был нанят работодателем в течение одного года или более и который за предыдущий год не получил компенсацию более определенной суммы.В 2018 и 2019 налоговом году компенсация работника за предыдущий год от работодателя должна быть не более 72000 долларов. Кроме того, любое требование о том, чтобы сотрудник работал 12 месяцев подряд или минимальное количество часов, чтобы быть квалифицированным сотрудником, не будет рассматриваться как разумный метод определения того, был ли сотрудник трудоустроен в течение одного года.

Отпуск по семье и по болезни

Семейный отпуск и отпуск по болезни предоставляется по одному или нескольким из следующих направлений:

• Рождение ребенка у работника и уход за ним;
• Помещение ребенка к работнику на усыновление или на воспитание;
• Для ухода за супругом / супругой, ребенком или родителем работника, имеющим серьезное заболевание;
• Тяжелое состояние здоровья, при котором работник не может выполнять свои должностные обязанности;
• Любая квалификационная необходимость, связанная с тем, что супруг (а), ребенок или родитель сотрудника находятся на действительной службе (или были уведомлены о предстоящем вызове или приказе о переходе на действительную службу) в Вооруженных силах; и
• Для ухода за военнослужащим, являющимся супругом, ребенком, родителем или ближайшими родственниками сотрудника.

Оплачиваемый отпускной, личный отпуск, отпуск по болезни или по болезни (кроме отпуска, специально предназначенного для одной или нескольких целей, указанных выше и который не может быть использован по причинам, отличным от целей Закона о ЗОСПСО, или по любой другой причине) не считается отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни. Кроме того, при определении суммы оплачиваемого семейного и медицинского отпуска, предоставляемого работодателем, работодатели не могут принимать во внимание отпуск, оплачиваемый государством или местным правительством или требуемый законодательством штата или местным законодательством.

Заработная плата, выплачиваемая сторонним плательщиком, например страховой компанией или профессиональной организацией работодателей, квалифицированному сотруднику за услуги, оказанные правомочному работодателю, считается заработной платой для целей кредита. Но только правомочный работодатель, а не сторонний плательщик, может учитывать эту заработную плату при расчете кредита

Расчет кредита

Кредит представляет собой процент от суммы заработной платы, выплаченной квалифицированному сотруднику во время отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни на срок до 12 недель за налоговый год.Применяемый процент равен 12,5% и увеличивается на 0,25% за каждый процентный пункт, на который сумма, выплачиваемая квалифицированному сотруднику, превышает 50% от заработной платы сотрудника. Максимально применимый процент составляет 25%. В некоторых случаях может применяться дополнительный лимит.

Работодатель не может удерживать выплаченную или полученную заработную плату, равную сумме, заявленной в качестве кредита. Кроме того, работодатель не может использовать заработную плату, принимаемую во внимание при определении других бизнес-кредитов при расчете этого кредита.

Когда запрашивать кредит

Работодатель может потребовать компенсацию только за отпуск, взятый после того, как действует политика письменного отпуска. Письменная политика считается действующей на более позднюю дату: дату принятия политики или дату ее вступления в силу. Правило перехода применяется к первому налоговому году работодателя, начинающемуся после 31 декабря 2017 года.

См. Уведомление 2018-71 и Часто задаваемые вопросы на IRS.gov для получения дополнительной информации о правиле перехода.

Дополнительная информация:

IRS отвечает на вопросы об оплачиваемом налоговом льготном отпуске по семейным обстоятельствам

Новое руководство IRS отвечает на вопросы работодателей о налоговых льготах, которые компании могут получить, начиная с этого года, когда они предоставляют работникам оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни.

Кредит, созданный Законом о сокращении налогов и занятости 2017 года, действует в течение 2018 и 2019 налоговых лет, хотя Конгресс может его продлить.

Работодатели, которые учредили соответствующие программы оплачиваемого семейного отпуска или внесут изменения в существующие программы до декабря.31 августа 2018 г., может потребовать кредит задним числом до начала 2018 налогового года работодателя.

Уведомление 2018-71, опубликованное 24 сентября, дает подробные инструкции по аккредитиву в формате вопросов и ответов. В уведомлении разъясняется, как рассчитать кредит и применять особые правила и ограничения.

Право работодателя

Под новым В соответствии с разделом 45S Налогового кодекса работодатели, которые добровольно предлагают квалифицированным сотрудникам до 12 недель оплачиваемого семейного и медицинского отпуска ежегодно в соответствии с письменным полисом, могут потребовать налоговый вычет на часть заработной платы, выплаченной во время этого отпуска.

Для 2018 налогового года работодатели могут применять кредит только к работникам, которым работодатель заплатил менее 72000 долларов США в 2017 году.

Чтобы получить кредит, работодатели должны:

• Предоставить не менее двух недель оплачиваемого отпуска ( PTO) для сотрудников, берущих отпуск, который в противном случае не оплачивался бы в соответствии с Законом о семейных и медицинских отпусках (FMLA). В разделе 45S используются определения права на отпуск, содержащиеся в FMLA, но налоговая скидка распространяется на всех работодателей, а не только на тех, на которые распространяется FMLA.
  

• Оплачивайте своим работникам минимум 50 процентов их регулярного заработка.
  

Правительство покроет 12,5% затрат на пособие, если работники получают половину своего обычного заработка, с постепенным увеличением до 25%, если работники получают весь свой регулярный заработок.

Кредит не применяется, если оплачиваемый отпуск предусмотрен законодательством штата или местным законодательством.

Предыдущее руководство

Правила обращения за налоговой льготой были первоначально объяснены в Часто задаваемые вопросы, которые IRS отправлено в мае.В этих часто задаваемых вопросах разъясняется, например, что работодатель должен уменьшить размер удержания из выплаченной заработной платы на сумму любого налогового кредита, полученного им за оплачиваемый отпуск по закону FMLA. Кроме того, заработная плата, используемая для определения любого другого общего коммерческого кредита, не может использоваться при определении этого кредита.

Новое разъяснение

Уведомление 2018-71 «содержит более подробные инструкции о том, как работодатели могут рассчитать кредит в различных ситуациях, например, когда отпуск оплачивается третьей стороной или работодатель является частью контролируемой группы корпораций», объяснил Уильям Хейс Вайсман, поверенный из Уолнат-Крик, Калифорния., офис Литтлера.

«В разделе 45S кодекса не очень четко указано, что делать с инвалидностью или отпуском на время отъезда, который кто-то берет для целей, соответствующих требованиям FMLA», написал адвокат Дэвид ЛеФевр из ERISAfire Benefits Compliance Solutions. «Статут неоднозначен, и предыдущие указания IRS просто оттолкнули его. Уведомление IRS 2018-71 разрешило двусмысленность: отпуск должен использоваться не только для целей, соответствующих требованиям FMLA, политика в отношении отпусков должна быть специально предназначена для целей, соответствующих требованиям FMLA, и ничего другого », что исключает оплачиваемые больничные листы по незначительным заболеваниям.

Работодатель не обязан предоставлять PTO для Однако каждые вид FMLA дает право потребовать кредит. Он может предоставить отпуск по уходу за ребенком, но не в случае серьезного заболевания, например. Как выразилась кадровая консалтинговая компания Mercer, «Работодатель может получить кредит, даже если его политика в отношении оплачиваемого отпуска не охватывает все цели FMLA или не обеспечивает одинаковые льготы или продолжительность для всех типов отпусков по FMLA».

Политика, предусматривающая оплачиваемый отпуск для одной или нескольких целей типа FMLA, включая политику краткосрочной нетрудоспособности, «будет достаточной при соблюдении всех других условий», — отметил Мерсер.«Политика может даже продлить более щедрые льготы или более длительные отпуска для одних целей, подобных FMLA, чем для других». Например, политика работодателя может предусматривать:

• 10 недель отпуска со 100-процентной оплатой для связи с новым ребенком, но только шесть недель отпуска с 60-процентной оплатой для ухода за членом семьи с серьезным заболеванием.
  

• Две недели отпуска типа FMLA с 50-процентной оплатой для всех квалифицированных сотрудников и дополнительные две недели отпуска типа FMLA с 50-процентной оплатой для квалифицированных сотрудников в компании в течение пяти или более лет.
  

Уведомление также добавило ряд других технических требований, но IRS «бросило работодателям кость», — отметил ЛеФевр. «Текущая политика отпусков может быть изменена задним числом для соответствия техническим требованиям раздела 45S Кодекса, если поправка будет принята до 31 декабря 2018 года».

Любой работодатель, предлагающий оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни «должен внимательно изучить уведомление, чтобы определить, соответствует ли он [план], если у него есть такой план и он желает использовать кредит, а если нет, то следует ли [сделать его соответствует] «, — сообщил Вайсман.

Новый проект формы IRS 8994 для работодателей, претендующих на кредит ожидается в ближайшее время.

Общественные комментарии к Уведомлению 2018-71 могут быть представлены до 23 ноября 2018 г.

[Экспресс-запрос только для членов SHRM: Налоговый кредит за оплачиваемый FMLA ]

SHRM поддерживает добровольно предложенный оплачиваемый отпуск

Общество управления человеческими ресурсами (SHRM) поддерживает усилия, направленные на то, чтобы помочь сотрудникам удовлетворять рабочие и личные потребности, и считает, что работодателей следует поощрять к добровольно предлагать своим сотрудникам оплачиваемый отпуск.Для достижения этой цели SHRM поддерживает Закон о Workflex в 21 веке, который сейчас рассматривается Конгрессом, который предоставит больше оплачиваемого рабочего времени сотрудникам и большую предсказуемость для работодателей.

Статьи по теме SHRM:

IRS публикует первые ответы на часто задаваемые вопросы об оплачиваемом отпуске, SHRM Online , апрель 2018 г.

Как рассчитать налоговую льготу при увольнении , SHRM Online , февраль 2018 г.

Воспользовавшись федеральной налоговой льготой при увольнении, SHRM Online , январь 2018 г.

Выплаты за оплачиваемый отпуск по уходу за ребенком

Мы будем перечислять оплату за отпуск по уходу за ребенком на ваш банковский счет каждые две недели.Мы будем рассматривать эти платежи как любой другой доход и вычесть налоги и любые другие платежи, например, студенческий кредит и алименты. Если вы хотите внести взносы KiwiSaver в счет оплаты отпуска по уходу за ребенком, вы можете это сделать.

KiwiSaver и оплачиваемый отпуск по уходу за ребенком

Сколько будет выплачиваться за отпуск по уходу за ребенком

Если вы являетесь сотрудником, ваши выплаты будут соответствовать вашей обычной еженедельной оплате или вашему среднему недельному доходу до максимума:

• 621,76 долларов за неделю до налогообложения за период с 1 июля 2021 года по 30 июня 2022 года
• 606 долларов.46 за неделю до налогообложения в период с 1 июля 2020 года по 30 июня 2021 года.

Если вы работаете не по найму, ваши выплаты будут одним из следующих:

• либо ваш средний еженедельный доход от самозанятости, но не более:
  • 621,76 долларов за неделю до налогообложения за период с 1 июля 2021 года по 30 июня 2022 года
  • 606,46 долларов за неделю до налогообложения за период с 1 июля 2020 года по 30 июня 2021 года.
• или минимальный платеж:
  • 200 долларов в неделю до налогообложения за период с 1 июля 2021 года по 30 июня 2022 года
  • 189 долларов за неделю до налогообложения с 1 июля 2020 года по 30 июня 2021 года.

Вы будете получать не менее 10 часов в неделю при минимальной заработной плате.

Как мы рассчитываем ориентировочный доход сотрудников от занятости

Если вы являетесь сотрудником, мы рассчитываем вашу «обычную еженедельную оплату» и «средний недельный доход», а затем используем большее из двух значений для получения ориентировочного дохода. Эти суммы рассчитываются следующим образом.

Обычная недельная заработная плата

• В зависимости от того, как часто вам платят, мы возьмем ваш доход за последние 4 недели, 2 недели или 1 месяц и разделим на 4.

Средний недельный доход

• Мы берем ваш самый высокий доход за 26 недель за последние 52 недели до предполагаемой даты родов или даты рождения ребенка или даты, когда ребенок попал к вам на попечение, и делим на 26.

Дополнительную информацию можно найти на веб-сайте Employment New Zealand.

Размер выплаты за отпуск по уходу за ребенком — Labor.govt.nz

Если у вас нестандартный режим работы, например, несколько работ и переменное время, этот расчет может быть неточным.Если вы следуете рекомендациям по трудоустройству в Новой Зеландии и обнаруживаете, что ваш доход отличается от предварительно заданной оценки, вы можете обновить эту цифру.

Как рассчитать свой недельный доход, если работает не по найму

Если вы работаете не по найму, вам необходимо рассчитать свой средний недельный доход. Вы можете выбрать, рассчитывать ли средний недельный доход за 12-месячный или 6-месячный период. Этот период заканчивается незадолго до даты родов / даты рождения ребенка или даты, когда сотрудник или его партнер становится основным лицом, осуществляющим уход.

• Вы можете рассчитать свой средний недельный доход за 12-месячный период, разделив чистый доход от самозанятости за последние 12 месяцев на 52.
• Для получения среднего еженедельного дохода за 6-месячный период разделите чистый доход от самозанятости за последние 6 месяцев на 26.

Применяемая ставка основана на наибольшем из этих двух расчетов. Чистая прибыль — это ваша валовая прибыль за вычетом расходов, но до налогообложения.

Расчеты, если у вас более 1 работы

Если вы получаете доход от более чем одной работы, вы можете сложить доход от всех ваших работодателей, чтобы рассчитать вашу обычную или среднюю недельную заработную плату.Однако, если вы получаете доход от работы и самозанятости, вы не можете объединить этот доход для определения вашего обычного или среднего недельного дохода.

Получение прочих доходов

Вы не можете продолжать работать во время оплачиваемого отпуска по уходу за ребенком. Но вы можете продолжать получать определенные виды дохода и сохранять право на оплачиваемый отпуск по уходу за ребенком, например:

• Доплаты от вашего работодателя для дополнения вашего права на отпуск по уходу за ребенком
• платежей на связь (КИТ) часов
• выплат за любую работу, выполненную до начала оплачиваемого отпуска по уходу за ребенком.

Вам необходимо использовать дополнительный налоговый код, если вы получаете другой доход одновременно с выплатой отпуска по уходу за ребенком. Выплата меньшего размера должна облагаться налогом по вторичной ставке.

Использование правильных налоговых кодов поможет вам избежать уплаты налогов в конце года.

Коды и ставки налогов для физических лиц

Выплаты по работе на семью

Вы можете получать выплаты по программе «Работа для семьи», пока находитесь в отпуске по уходу за ребенком. Вы не можете получить выплату Best Start до окончания оплачиваемого отпуска по уходу за ребенком.

Могу ли я работать для семьи?

Налоговый статус для женатых, одиноких или беременных родителей.

Важно: Как родитель-одиночка проверьте, имеете ли вы право на получение электронного файла со статусом «Глава семьи» вместо холостого. Это может снизить ваши налоги.

Хорошо, вот ситуация. Вы беременны, и отец ребенка может жениться на вас, а может и не жениться. Если вы и / или отец рассмотрите варианты ниже, это может помочь вам обоим решить, что делать, по крайней мере, с точки зрения налогообложения.Знаете ли вы, что финансовые разногласия являются одним из основных факторов, по которым брак или отношения распадаются?

Что делать, если вы поженитесь?

• Если вы вступите в брак не позднее 31 декабря определенного налогового года, IRS считает, что вы состоите в браке в течение всего года.
• Теперь у вас есть выбор из 2 статусов подачи документов: женат, подает совместно и женат, подает отдельно.
• В большинстве случаев выгоднее подавать вместе .Однако есть некоторые исключения, когда отдельные возвраты дадут лучший результат, и есть определенные причины, по которым вы можете захотеть подать отдельную декларацию. STATucator eFile.com поможет вам определить наилучший для вас статус подачи.
• Узнайте больше о браке и налогах.

Что делать, если вы не выйдете замуж?

Что делать, если вы одинокий родитель?

• Если вы воспитываете ребенка в одиночку, как родитель-одиночка, то глава семьи — это идеальный статус для вас!
• Статус регистрации главы домохозяйства имеет явные преимущества перед статусом единой подачи, включая более высокие налоговые ставки и более крупный стандартный вычет.
• Как подать заявление в качестве главы семьи.

Вы можете подать заявление в качестве главы семьи при составлении налоговой декларации на eFile.com! Если это не бесплатно, это гарантия самой низкой цены!

Начните бесплатно прямо сейчас!

Что, если мы все еще живем вместе?

• Может быть, вы живете вместе и растите ребенка как семья. В этом случае любой из вас по-прежнему может подать заявление в качестве холостяка, но только один из вас может подать заявление в качестве главы семьи, заявив, что ваш ребенок является правомочным лицом.
• На одно домохозяйство приходится только один глава семьи !
• Если вы соответствуете требованиям главы семьи, вам следует настоятельно рассмотреть возможность использования этого статуса в своей налоговой декларации.

Используйте инструмент налогового инструктора HOHucator

Кто я могу претендовать на иждивенца?

• Даже если вы определенно поддерживаете своего ребенка во время беременности, ребенок должен родиться, чтобы оставаться на вашем иждивении с точки зрения налогообложения.
• Если вы не родили 31 декабря данного налогового года или ранее, вам придется подождать до следующего налогового сезона, чтобы объявить ребенка на иждивении. Другими словами, если вы родили после 31 декабря 2020 года, вы подождете до 2022 года, чтобы заявить, что ваш ребенок находится на иждивении по вашей налоговой декларации за 2021 год.
• Если ваш ребенок родился 31 декабря или ранее, то считается, что он прожил с вами в течение весь год и может иметь право быть вашим иждивенцем.
• См. Требования для признания соответствующего критериям ребенка иждивенцем.

Используйте инструмент DEPENDucator

Что делать, если отец младенца поддерживает меня и ребенка?

• Если вас и вашего ребенка поддерживает отец ребенка, то он может претендовать на вас обоих как на иждивенцев.
• Если вы и ребенок также живете с ним, он может подать заявление в качестве главы семьи.
• Он может заявить, что ребенок находится на иждивении, если ребенок соответствует требованиям, чтобы быть его правомочным ребенком.
• Он может претендовать на на вас, на как на иждивенца, если вы соответствуете требованиям, чтобы быть его правомочным родственником.

Что, если кто-то другой поддержит меня и ребенка?

• Если вас и вашего ребенка поддерживает кто-то другой, кроме отца ребенка, они могут заявить, что вы оба являетесь иждивенцами, если вы соответствуете требованиям в отношении их правомочных родственников.
• Если вас и вашего ребенка поддерживает парень, который не является отцом ребенка, этот парень все еще может заявить о вашем ребенке как иждивенце, даже если ребенок не соответствует всем требованиям, чтобы быть его правомочным родственником. .Он может потребовать вашего ребенка, если вы и ребенок прожили со своим парнем весь год и у вас не было достаточного дохода для подачи налоговой декларации.

Когда вы готовите и отправляете электронную почту на eFile.com, простое налоговое собеседование позволит приложению все это определить за вас. Он предложит лучший статус подачи, сгенерирует и поможет вам заполнить надлежащие формы, а также поможет вам получить максимальную отдачу от вашего возмещения за 2021 год. Подайте заявку сейчас или до 15 апреля 2021 г.

Дополнительная информация о браке, отношениях и налогах

Проверьте скобки федерального подоходного налога для каждого статуса подачи

Узнайте, как изменить свое имя или адрес в офисах IRS и SSN и зарегистрировать SSN новорожденного

Найдите важную налоговую информацию о разводе и о том, как это повлияет на вашу будущую налоговую декларацию

Узнайте, как сообщить о выплатах алиментов в 2021 году

Информация о разрешении споров при требовании уплаты налогов на ребенка

TurboTax ^® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
H&R Block ^® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

Почему вы должны платить налоги в конце декретного отпуска

Breadcrumb Trail Links

1. Блоги сотрудников
2. Воспитание

Автор статьи: