Является ли наследством накопительная часть пенсии умершего: Как получить накопительную часть пенсии умершего родственника? — Право на vc.ru

нотариусы Москвы рассмотрели различные аспекты наследственного права

Наследование пенсий и государственных наград: нотариусы Москвы рассмотрели различные аспекты наследственного права

В Московской городской нотариальной палате состоялся круглый стол, где нотариусы столицы рассмотрели различные аспекты применения наследственного права. Спикерами круглого стола выступили член правления МГНП Зинаида Ништ и председатель комиссии по рассмотрению вопросов применения законодательства о наследстве Александра Цветкова.

Один из самых частных вопросов наследования – пенсия умершего лица. Но здесь нужно различать понятия пенсии как ежемесячную выплату, которая была по каким-то причинам не получена наследодателем, и пенсионные накопления, сделанные наследодателем в рамках действия Федерального закона от 28.12.2013 N 424-ФЗ «О накопительной пенсии».

Правом получить не востребованную наследодателем при жизни пенсию обладают проживавшие с ним члены семьи, а также его нетрудоспособные иждивенцы независимо от места их проживания. Заявить о своих правах они должны в течение четырех месяцев со дня открытия наследства. В противном случае суммы пенсии войдут в наследственную массу и будут наследоваться на общих основаниях всеми наследниками.

В вопросах наследования накопительной пенсии правильнее говорить о правопреемстве. Если наследодатель имел пенсионные накопления, но ушел из жизни раньше наступления пенсионного возраста или назначения ему выплат из накопленных сумм, то его наследники могут не позднее 6 месяцев со дня его смерти обратиться в тот пенсионный фонд, где они хранились, и получить их. Нотариусам при открытии наследственных дел нужно информировать о такой возможности наследников, чтобы они не пропустили срок. 

Спикеры обратили внимание, что 2 февраля 2021 года Правительством РФ были приняты дополнения в Постановления от 30.07.2014 № 710 и №711, которыми регулируются правила выплаты Пенсионным фондом РФ и негосударственными пенсионными фондами пенсионных накоплений правопреемникам застрахованных лиц, в отношении ситуаций, связанных со смертью правопреемника. В соответствии с этими дополнениями суммы средств пенсионных накоплений, причитающиеся правопреемнику, обратившемуся в установленном порядке с заявлением о выплате средств пенсионных накоплений, и оставшиеся не полученными в связи с его смертью, наследуются наследниками умершего правопреемника на общих основаниях.

Таким образом, теперь кроме случаев включения в наследственную массу сумм невыплаченной пенсии, предусмотренных ст. 1183 ГК РФ, появилось новое законодательное регулирование включения в наследственную массу средств пенсионных накоплений.

Что касается наследования материнского семейного капитала, направленного на формирование накопительной пенсии, то на него могут претендовать лишь отец (усыновитель) ребенка,  несовершеннолетние дети умершей женщины или ее дети, обучающиеся по очной форме до достижения ими 23 лет.

А вот государственные награды Российской Федерации и СССР не могут быть объектом наследования, считает Комиссия МГНП по рассмотрению вопросов применения законодательства о наследстве. Если это награды наследодателя, то они переходят на хранение, а не в порядке наследования, его ближайшим родственникам. Законодательством предусмотрен запрет на отчуждение или приобретение государственных наград и Конституционный суд в своем  Постановление  № 10-П от     27 февраля 2020 года  признал эти ограничения конституционными, в том числе и в отношении государственных наград СССР.

Поэтому формы поощрения, предусмотренные наградной системой России, а также ордена и медали времен СССР в случае отсутствия членов семьи и иных близких родственников умершего награжденного, указанных в п. 47 Положения о государственных наградах РФ, которым они передаются для постоянного хранения, подлежат возврату в Администрацию Президента РФ.

На круглом столе были рассмотрены специфические ситуации по  наследованию недвижимого имущества. К примеру, наследование квартиры, которая была продана с условием пожизненного содержания до 01 марта 1996 года не всегда возможно. В практике московских нотариусов изредка встречаются случаи, когда в наследственном деле фигурирует квартира приобретенная по договору продажи с пожизненным содержанием. Продавец, оставшийся жить в квартире на условиях пожизненного содержания, здравствует, а  покупатель, содержавший его, умер. Наследники умершего лица предъявляют права на такую квартиру, поскольку наследодатель купил имущество и в течение многих лет содержал продавца, однако закон оказывается не на их стороне. Даже если смерть случилась много лет спустя после 1 марта 1996 года, право собственности в этом случае в силу статьи 254 ГК РСФСР возвращается назад к продавцу.

На круглом столе также были рассмотрены различные ситуации по выделению обязательной доли в наследстве и супружеской доли, в том числе и в случаях, когда наследование происходит после расторжения брака, а также правовые обоснования действий нотариуса в ряде других обстоятельств.  

Видеозапись круглого стола размещена в разделе для нотариусов сайта МГНП

Почему накопительная часть пенсии не является наследством ?! – Правовед Плюс

Обратный звонок

26.03.2019

В январе 2015 года был принят Федеральный закон «О накопительной части пенсии». До этого времени пенсионеры могли насчитывать только на страховую и накопительную либо чисто страховую пенсию. Нормы гражданского законодательства Российской Федерации предполагают то, что в некоторых случаях накопительную часть пенсии можно наследовать, как и другие обязательства умершего лица.

Порой в случае смерти пожилого человека на его лицевом счете могут находиться пенсионные накопления, которые могут получить его наследники, если ему была назначена, но не уплачена единовременная выплата, после назначения срочной пенсии был выплачен остаток пенсионных средств. То есть, если человек хоть раз получил накопительную часть страховой пенсии, то унаследовать ее на законных основаниях будет невозможно.

При смерти гражданина пенсионные накопления на его счете подлежат выплатам наследникам. Наследовать можно денежные средства по закону наследниками первой и второй очереди, либо на подаче заявления в ПФР о распределении остатка накопительной премии.

Куда следует обращаться ?!

Гражданин может обратиться в Пенсионный фонд России с заявлением о распределении пенсионных средств в территориальный орган ПФР. Наследодатель заранее может указать своих наследников, которым после его смерти полагаются его пенсионные накопления.

Отдельно надо сказать о материнском капитале, который может быть накоплен на накопительную часть пенсии матери.

В случае смерти матери получить по наследству получить накопительную часть пенсии матери может официальный отец ребенка или же его усыновитель. Право на выплату имеют также несовершеннолетние дети, которые проходят обучение в общеобразовательных учреждения, и они не достигли возраста 23 лет. При соблюдении всех условий все правопреемники умершего лица имеют право на обращение в пенсионный фонд в течение полугода со дня смерти наследодателя. Для этого в отделение Пенсионного фонда требуется подать заявление, документ удостоверяющий личность (паспорт), документы, которые подтверждают родственные связи с умершим лицом. Это может быть свидетельство о рождении или браке, также необходимо свидетельство о смерти наследодателя, при наличии СНИЛС умершего лица.

В некоторых случаях ПФР может потребовать дополнительные документы. В частности, если заявитель является опекуном, усыновителем или попечителем, то тогда требуется доверенность, заверенная нотариальным образом. Если дело касается средств материнского капитала, то тогда отцу ребенка надо предъявить свидетельство о рождении или усыновлении, отсутствие факта лишения родительских прав, свидетельство о заключении или расторжении.

Выплаты накопительной части пенсии наследникам осуществляются через лицевой банковский счет или же посредством Почты России. В соответствии со статьей 12 Федерального закона № 424, когда застрахованное лицо умирает, выплата накопительной пенсии прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором умер гражданин. От момента смерти до подачи документов в ПФР следует выдержать шестимесячный срок, после которого можно обращаться в Пенсионный фонд. При этом соблюдение шестимесячного срока также необходимо при вступлении в наследственные права в отношение иных имущественных прав.

На данный момент можно отметить то, что пока накопительную часть пенсии в отличие от страховой части пенсии можно наследовать. Если нигде не обозначено, кому и в каких долях умерший хочет передать свои накопления, то средства распределяются в порядке первой или второй очередей. В случае если по каким-либо причинам потенциальные правопреемники не успели в положенный срок подать документы в ПФР или НПФ, то они вправе восстановить этот срок через суд.

Иванов Рудольф Васильевич

Если нужна более детальная консультация по данному вопросу, то Вас может проконсультировать данный ведущий юрист “ЮК Правовед-Плюс», по пенсионным делам.

Смотреть профиль специалиста

Что изменится в ближайшее время ?!

В Государственной думе был отклонен законопроект, предложенный фракцией «Справедливая Россия». Передачи пенсии по наследству не будет. Авторы закона предполагали, что это поможет сохранить возврат и полное сохранение всех пенсионных накоплений.

Разумеется, при жизни старика пенсию никто отобрать не будет. Единственное это то, что родственникам умершего пенсионера будет полагаться денежная компенсация, в виде выплаты пенсии родственникам умершего. Изменения будут внесены в нормы гражданского законодательства уже в этом году.

Что касается нового вида пенсии — индивидуального пенсионного капитала, то с ним ситуация чуть иная. В некоторых случаях наследование будет возможно и без специального закона. ИПК заменит фактически упраздненную государством накопительную систему. Такие отчисления на пенсию будут добровольными, и деньги будут оставаться собственностью человека. Просто так взять, пойти и снять все деньги со счета будет невозможно, так как основной смысл программы ИПК заключается в том, чтобы полностью обеспечить человека дополнительной пенсией. Однако если человек умрет, не дождавшись выхода на пенсию, накопленные на ИПК деньги наследники получат в полном объеме.

Нужна консультация пенсионного юриста в Москве, Московской области или Регионах РФ ?! 

Опря Владимир Леонидович— автор статьи

Практикующий юрист — Руководитель юридической компании «Правовед-Плюс» — стаж работы в сфере юриспруденции с 2006 года.

Переходит ли накопительная часть пенсии по наследству умершего?

Многих интересует, переходит ли накопительная часть пенсии по наследству после смерти. Существует закон, согласно которому можно унаследовать накопления усопшего родственника, причем как его накопительную часть пенсии, так и добровольные вложения. Но есть определенный порядок и правила оформления этой процедуры, которых нужно придерживаться.

Что нужно знать о накоплениях?

Как известно, пенсия представляет собой денежную помощь гражданам, которые при достижении определенного возраста или из-за состояния здоровья не могут продолжать трудовую деятельность. Если пенсионер продолжает работать, его накопления соответственно продолжают расти.

Несколько лет назад появился новый закон, согласно которому каждый гражданин выбирает для себя, оставить исключительно страховую часть пенсии или же объединить страховую и накопительную вместе. Если рассматривать процесс наследования, то переходит только накопительная часть пенсии по наследству после смерти. Страховая часть остается на счету в любом случае. Ей распоряжаются другие инстанции.

Эти денежные средства можно использовать следующим образом:

• Взять всю часть полностью, если она не более 5% от страховой части;
• Пополнять ее с течением времени самостоятельно;
• Установить срок, в течение которого пенсионер будет получать частично пенсию, но он должен быть не меньше 10 лет;
• Стать наследником и переоформить накопления на себя, если человек не успел ими воспользоваться.

В том случае, когда умерший человек уже получил пенсионное удостоверение или до достижения пенсионного возраста, возникает вопрос, как получить накопительную часть пенсии умершего родственника. Согласно закону, унаследовать эти деньги вполне возможно, но есть некоторые нюансы, о которых нужно помнить.

Особенности наследования

Как известно, пенсия состоит из нескольких составляющих. По большей части это регулярные пенсионные выплаты, представляющие собой накопления гражданина.

Наследование накопительной части пенсии умершего имеет свои особенности:

• Забрать чужую пенсию, если человек перед смертью уже начал пользоваться накопительной частью, трудно. А вот унаследовать вложения и накопления, которые еще не были использованы, можно. Процедура проходит проще, если он еще не стал пенсионером по возрасту.
• Если рассматривать вопрос, можно ли получить накопительную часть пенсии умершего, то необходимо предоставить бумаги, согласно которым человек действительно является наследником.
• Не стоит забывать, что могут истечь сроки. Подать бумаги и стать полноправным наследником нужно в течение полугода после даты смерти владельца средств. В ином случае получение накопительной части пенсии умершего будет иметь свои сложности, но это возможно при обращении в суд. Однако в этом случае нужно учитывать траты на судебные разбирательства.
• Если наследников несколько, определяются доли наследства. Если они не были указаны в завещании, то вся сумма делится поровну между всеми наследниками, при условии, что никто из них не отказался от своей доли.
• Пенсионный Фонд, который распоряжается накоплениями, определяет, какая сумма должна быть переведена наследникам. Остальная часть переходит в резервный фонд.

По поводу того, что представляет собой накопительная пенсия, наследование накопительной части пенсии как официальная процедура, может проконсультировать юрист.

Все, кто назвал себя наследником, проверяются, рассматриваются поданные документы. Эта процедура занимает около 5 рабочих дней, после чего по почте присылается уведомление и согласии или отказе в выплате.

Кто может стать наследником?

В случае, когда наступает смерть после пенсии, накопительная часть пенсии достается ближайшим родственникам. Однако нужно уточнить, кто же имеет право стать новым владельцем денежных средств на пенсионном счету усопшего:

• Наследники первой очереди. Это самые близкие родственники, то есть законные муж или жена, сыновья и дочери, в том числе усыновленные, родители. Например, трудностей с тем, как получить накопительную часть пенсии после смерти мужа, не будет, если брак зарегистрирован официально. Бывшие супруги, как правило, не являются наследниками, если не указаны в завещании.
• Наследники второй очереди. Сюда входят родные братья и сестры, бабушки и дедушки, внуки. Они могут унаследовать деньги в том случае, если родственников первого порядка нет в живых или же они отказываются от своей части наследства добровольно.
• Наследники, указанные в завещании. Согласно закону, человек может включать в свое завещание кого угодно вне зависимости от родства. При этом указываются и доли каждого. Однако близкие родственники в этом случае могут обратиться в суд и оспорить завещание.

О том, как получить накопительную часть пенсии умершего, можно узнать в самом Пенсионном Фонде или на его официальном сайте.

Чтобы унаследовать средства, нужно предоставить определенные документы. К ним относятся паспорт, завещание, если оно есть, документы умершего родственника, касающиеся его накоплений, свидетельство о заключении брака для законных супругов, бумаги об усыновлении для приемных детей.

Пенсия по наследству. Кто может получать выплаты и в каком размере

— Несколько лет поднимала семью одна — у меня один ребёнок, а муж умер в результате несчастного случая. Потом знакомая совершенно случайно сказала мне, что я имею право получать накопительную пенсию мужа после его смерти. Пошла в Пенсионный фонд, но срок подачи заявления у меня давно истёк. Разумеется, мои объяснения о том, что я понятия не имела о существовании таких выплат, никто слушать не стал, — сетует Регина, потерявшая кормильца и оставшаяся с ребёнком на руках.

Действительно, после смерти человека наследники имеют право на его накопительную пенсию. Об этом должны сообщить в отделении ПФР или НПФ, если покойник заранее решил, кому перейдут его пенсионные накопления. Если уведомление направляет ПФР, то правопреемникам об этом сообщат в течение десяти календарных дней со дня получения из органа ЗАГС информации о смерти и в течение двух месяцев, если уведомление направляет НПФ.

Управляющий партнёр юридической компании «Варшавский и партнёры» Владислав Варшавский рассказал, что если застрахованное лицо в своём заявлении не установило порядок распределения накопительной пенсии, то действует очерёдность, установленная законом.

Фото © ТАСС / Евгений Разумный

— В первую очередь пенсионные накопления выплачиваются детям, в том числе усыновлённым, супруге или супругу и родителям (усыновителям), а во вторую очередь братьям, сёстрам, дедушкам, бабушкам и внукам. Выплата средств пенсионных накоплений в рамках одной очереди производится в равных долях, — пояснил Владислав Варшавский.

При этом он отметил, что братья, сёстры, дедушки, бабушки и внуки вправе получить средства пенсионных накоплений только в случае отсутствия родственников первой очереди.

Немаловажным фактором является период смерти человека. Так, по общему правилу правопреемники могут претендовать на накопительную пенсию умершего, если он скончался либо до назначения ему накопительной пенсии и/или срочной пенсионной выплаты, либо до корректировки этой пенсии и выплаты. Также правопреемники могут получить невыплаченный остаток пенсионных накоплений, если человек умер после назначения ему срочной пенсионной выплаты. Однако если смерть наступила после назначения накопительной пенсии, то получить невыплаченный умершему остаток правопреемники не могут.

Управляющий партнёр юридической фирмы AVG Legal Алексей Гавришев пояснил, что основной причиной, по которой супруги принимают решение оформить получение пенсии умершего мужа вместо своей, является разница в размере выплат, если женщина достигла пенсионного возраста.

— Специальной комиссией проводится уточнение всех сведений о супруге, в том числе факт совместного проживания супружеской пары, а также сравнительный анализ размеров выплачиваемых пенсий каждого из супругов. Для того чтобы получить накопительную часть, вдова должна выяснить, в каком пенсионном фонде находится данная сумма, а затем обратиться туда с заявлением на получение, к которому прилагаются необходимые документы, — рассказал Алексей Гавришев.

Он добавил, что для оформления необходимо иметь при себе паспорт, свидетельство о смерти супруга, справку с места жительства о составе семьи, свидетельство о заключении брака и личное пенсионное свидетельство.

Владислав Варшавский напомнил: чтобы воспользоваться правом на получение накопительной части пенсии, правопреемники должны обратиться к страховщику в течение шести месяцев с момента смерти застрахованного лица. Если этот срок будет пропущен, то правопреемник может его восстановить путём обращения в суд.

Как действовать, чтобы пенсию получили ваши наследники?

С нового года в Латвии стало возможным наследовать накопления 2-го пенсионного уровня. Поэтому важно знать, как действовать, чтобы накопленную пенсию получили ваши наследники. Если человек хочет, чтобы его накопленный капитал 2-го пенсионного уровня остался в наследство, тогда это обязательно необходимо указать ГАСС, сделав соответствующий выбор.

«Возможность наследовать 2-й пенсионный уровень является важным шагом в прозрачности пенсионной системы, что определенно повышает доверие жителей и желание в ней участвовать. На конец 2019 года во 2-ом пенсионном уровне насчитывалось более 1,3 млн участников со средним накоплением около 3470 евро. Теперь любой человек может выбирать, что произойдет с его накопленным пенсионным капиталом после его смерти – как и кто получит его в наследство. Это важная часть планирования и управления личным капиталом, и я считаю, что такую возможность обязательно нужно использовать. Благодаря внесению данных поправок в закон, капитал 2-го пенсионного уровня становится намного персонализированнее и обретает прямую связь с реальными денежными накоплениями человека. Поэтому, прежде чем сделать выбор, важно выяснить величину вашего накопленного капитала, кто им управляет и каков результат управления», – говорит Анжелика Добровольская (Anželika Dobrovoļska), руководитель Пенсионных продуктов Luminor.
 
Начиная с этого года участник 2-го пенсионного уровня, также если он еще не достиг пенсионного возраста, имеет право выбрать, как будет использован его накопленный капитал 2-го пенсионного уровня. Чтобы это сделать, уже с 1-го января возможно подать заявление на портале latvija.lv. Если необходимо, это можно сделать лично в центрах обслуживания клиентов ГАСС или отправить заявление электронным способом, используя электронную подпись и временную печать.
 
Каждый участник 2-го пенсионного уровня имеет возможность выбрать один из трех вариантовнаследования. Свой выбор можно изменить, поэтому, в случае изменений каких либоличных обстоятельств, можно будетвыбрать другой вариант или указать другого человека::
 
1) Оставить в наследство в порядке, установленном Гражданским законом.
В таком случае наследники смогут узнать о накопленном капитале 2-го пенсионного уровня умершего у присяжного нотариуса, начиная оформлять наследственные дела, или же спросив у ГАСС о выборе, сделанном умершим. Наследник, получая свидетельство о наследстве, должен будет заполнить заявление, в котором указан сделанный выбор способа получения наследованной суммы – перечисление на банковский счет или добавление к капиталу 2-го пенсионного уровня наследника.
 
2) Добавить к капиталу фондированной пенсии конкретного лица.
В таком случае в заявлении будет необходимо указать лицо, к капиталу 2-го пенсионного уровня которого будет добавлен накопленный капитал умершего. Это может быть любое физическое лицо, не обязательно родственник. Однако, если указанное лицо в день, когда зарегистрирован факт смерти участника 2-го пенсионного уровня, не будет являться участником 2-го пенсионного уровня, капитал будет унаследован в порядке, установленном Гражданским законом.
О добавлении капитала умершего участника 2-го пенсионного уровня можно будет узнать на портале latvija.lv и накопленный капитал 2-го пенсионного уровня, включая добавленный пенсионный капитал умершего, можно будет использовать по достижении пенсионного возраста.
 
3) Перевести в специальный бюджет государственной пенсии.
Также есть возможность перевести накопленный капитал 2-го пенсионного уровня в бюджет государственной пенсии. То же самое произойдет, если не будет сделан никакой выбор относительно получения 2-го пенсионного уровня в наследство. 
 
До этого капитал 2-го пенсионного уровня можно было использовать только по достижении пенсионного возраста, также сделав выбор – либо добавив свой капитал 2-го уровня к накопленному в первом уровне, либо на накопленный капитал 2-го уровня приобрести пожизненный полис с возможностью наследования. Однако, если человек ушел из жизни, не достигнув пенсионного возраста, накопленный капитал зачислялся в бюджет государственной пенсии.

получателей аннуитета | Наследование ренты после смерти

Что происходит с аннуитетом, когда вы умираете?

Аннуитет — это финансовый инструмент, по которому начисляются проценты с отсрочкой налогообложения и который защищает от рыночного риска и риска долголетия. Поскольку аннуитеты предлагают множество льгот, победители лотереи, пенсионеры и получатели структурированных расчетов используют их для создания предсказуемого денежного потока в настоящем, будущем и даже после своей смерти.

В зависимости от условий контракта выплаты аннуитета прекращаются после смерти владельца аннуитета.Но аннуитеты, предусматривающие выплату пособия в случае смерти, позволяют владельцу назначать бенефициара, который получит большую часть из оставшихся денег или гарантированного минимума.

Это означает, что аннуитет, принадлежащий родителю, супругу или другому близкому человеку, может быть завещан лицу, указанному в качестве бенефициара.

Владельцы аннуитета работают со страховыми компаниями над созданием индивидуальных контрактов, в которых указываются варианты выплат и получателей. После смерти получателя ренты страховые компании распределяют оставшиеся выплаты бенефициарам единовременно или в виде потока платежей.Важно указать бенефициара в условиях договора аннуитета, чтобы накопленные активы не передавались финансовому учреждению в случае смерти владельца.

Подобно настройке полиса страхования жизни, владельцы могут настроить свой договор аннуитета для поддержки своих близких. Количество платежей, оставшихся после смерти владельца, зависит от деталей, указанных в контракте, включая тип приобретенного аннуитета и включение положения о пособии в случае смерти.

Аннуитетные пособия могут продлить срок вашей жизни и обеспечить финансовую безопасность вашим близким.

Варианты выплаты наследуемого аннуитета

Бенефициары, унаследовавшие аннуитет, обычно имеют три варианта получения аннуитета после смерти владельца контракта.

Паушальное вознаграждение

Паушальное распределение позволяет бенефициару получить всю оставшуюся стоимость контракта одним платежом.

Положение о неквалифицированной растяжке

Если в контракт включено положение о неквалифицированной растяжке, бенефициар получает выплаты, основанные на его или ее ожидаемой продолжительности жизни.

Правило пяти лет

Правило пяти лет позволяет бенефициарам снимать дополнительные суммы в течение пятилетнего периода или снимать всю сумму в течение пятого года.

Супруги-бенефициары имеют возможность продолжить первоначальный договор в качестве нового собственника и аннуитента.

Финансовый эксперт Джульетт Фэйрли объясняет, как будет обрабатываться ваша рента, если вы умрете до того, как получите ее полную сумму.

Annuitant vs.Владелец

Важно уточнить, что владелец ренты и получатель ренты не всегда одно и то же лицо. Страховые компании называют покупателя аннуитета своим владельцем. Владелец устанавливает условия аннуитета со страховой компанией, назначает бенефициаров, может продать аннуитет и автоматически имеет права по соглашению. Могут быть совладельцы аннуитета, поэтому в случае смерти одного владельца права по соглашению сохранятся за другим. Совладельцами обычно являются супруги.

Устанавливая условия договора аннуитета, собственник имеет возможность указать третье лицо в качестве аннуитета.Аннуитент — это лицо, на ожидаемой продолжительности жизни которого основан договор. Собственник аннуитета обычно называет себя аннуитетом.

Однако иногда владелец аннуитета решает назначить более молодого представителя в качестве аннуитента, чтобы растянуть платежи и увеличить налоговые обязательства.

Наконечник Pro

Владельцы часто являются аннуитентами, и выплаты по аннуитетным пособиям рассчитываются на основе ожидаемой продолжительности жизни аннуитетов.

Бенефициар — это лицо, которое получает пособие в случае смерти, обычно оставшуюся сумму контракта или сумму премий за вычетом любых изъятий, после смерти лица, выплачивающего ренту.Владелец не может быть своим выгодоприобретателем.

Если у существующего аннуитета нет получателя, оставшиеся средства будут переданы банку-эмитенту или финансовому учреждению.

Выбор получателя

Только владелец может назначать бенефициаров, и только смерть владельца или ренты может повлечь за собой какие-либо действия бенефициара. Владелец может сменить бенефициаров в любое время, если договор не требует указания безотзывного бенефициара. Они также могут выбрать нескольких бенефициаров и условного бенефициара — людей, назначенных для получения платежей, если основной бенефициар умирает раньше владельца.

Наконечник Pro

Бенефициарами могут быть люди или организации.

Список получателей гарантирует, что назначенные люди и организации получат указанную сумму или процент. Несовершеннолетние, назначенные бенефициарами, не могут получить унаследованную ренту до достижения ими возраста совершеннолетия (18 лет).

Указывая бенефициара в договоре аннуитета, собственники также защищают наследников от завещания, юридического процесса распределения имущества умершего лица.

Завещание требует больших затрат времени и средств. Когда владельцы не называют бенефициаров, аннуитет может пройти через завещание, а активы могут быть переданы страховой компании-эмитенту. Владельцы, состоящие в браке, не должны предполагать, что их рента автоматически переходит к их супругу. Часто они сначала проходят завещание.

Владельцы также могут назначить траст для получения оставшихся платежей. Однако, поскольку платежи, поступающие в трасты, не основаны на ожидаемой продолжительности жизни (как при переводе платежей получателю), деньги должны быть выплачены в течение пяти лет.

Супруг против бенефициаров, не являющихся супругами

Многие контракты позволяют супругу определять, что делать с аннуитетом после смерти владельца. Супруг может изменить договор аннуитета на свое имя, принимая на себя все правила и права на первоначальное соглашение и отсрочивая немедленные налоговые последствия. У них будет возможность собирать все оставшиеся платежи и любые пособия в случае смерти и выбирать получателей. Затем супруг становится новым аннуитетом.

Когда один из супругов становится получателем ренты, он принимает на себя поток платежей.Это известно как супружеское продолжение. Этот пункт позволяет пережившему супругу сохранять статус отсроченного налогообложения и обеспечивать долгосрочную финансовую стабильность. Совместные аннуитеты и аннуитеты по случаю потери кормильца также позволяют названному бенефициару принять контракт в виде потока платежей, а не единовременной выплаты.

Бенефициаром может стать и не супруг (а); однако у них не будет возможности изменять условия договора аннуитета. Не-супруг (а) имеет доступ только к указанным средствам по первоначальному соглашению владельца ренты.

Аннуитетный налог на наследство

Люди, унаследовавшие аннуитет, должны уплатить подоходный налог с разницы между основной суммой, уплаченной в аннуитет, и стоимостью аннуитета на момент смерти аннуитета. Как уплачиваются налоги на унаследованный аннуитет, будет зависеть от выбранной структуры выплаты и статуса получателя. Если они выбирают единовременную выплату, получатели должны немедленно уплатить причитающиеся налоги.

Налоговая ситуация для бенефициара аналогична ситуации с аннуитетом, поскольку налоги не причитаются до тех пор, пока деньги не будут изъяты из аннуитета.

Облагаются ли налоги на унаследованные аннуитеты?

Унаследованные аннуитеты облагаются налогом как доход. Получатель аннуитета с отсроченным налогом может выбрать один из нескольких вариантов выплаты, которые определят, как будет облагаться налогом пособие по доходу.

Если бенефициаром является супруга получателя ренты, супруг может изменить договор на свое имя. После смены владельца договор продолжает действовать, как если бы оставшийся в живых супруг владел первоначальным договором. Он сохраняет статус отсроченного налогообложения, что означает, что получатель не должен платить немедленные налоги.

Супруг может сразу получить единовременную выплату. Это вариант и для других бенефициаров. В этой ситуации бенефициар должен будет заплатить налоги со всей разницы между тем, что владелец заплатил за аннуитет и компенсацию в случае смерти. Это вариант с самыми высокими налоговыми последствиями для бенефициара.

Получатель также может снять деньги в течение пяти лет. В то время он будет должен платить налоги только с увеличенной стоимости той части, которая снимается в течение года.Этот вариант снижает вероятность того, что бенефициар попадет в другую налоговую категорию. Переход к более высокой налоговой категории означает более высокие налоги.

Вариант с наименьшим налоговым риском — выплата пособия в случае смерти в течение ожидаемой продолжительности жизни получателя. Это означает, что пособия будут выплачиваться в течение более длительного периода времени.

Отчетность о доходе от унаследованной ренты в правительство

Унаследованный доход от аннуитета должен сообщаться в Налоговую службу, как правило, так же, как участник плана сообщил бы об этом.Однако из этого есть исключения.

По данным налоговой службы, лица, оставшиеся в живых по совместному пенсионному страхованию и пенсионному страхованию пенсионеров, должны включать эти пособия в свой валовой доход, сообщаемый правительству. Эти выплаты должны быть включены таким же образом, как пенсионер включил бы их в валовой доход.

IRS советует: «Если вы получаете гарантированные выплаты в качестве бенефициара умершего по договору пожизненной ренты, не включайте какую-либо сумму в свой валовой доход до тех пор, пока ваши выплаты плюс не облагаемые налогом выплаты, полученные пожизненным аннуитетом, не будут равны стоимости договор.Все последующие распределения полностью облагаются налогом. Это правило не применяется, если вы можете получить сумму, превышающую гарантированную. Например, он не применяется к выплатам по совместному аннуитету и аннуитету по случаю потери кормильца ».

Учитесь у экспертов и получите наше 101-уровневое руководство «Аннуитеты», которое будет бесплатно доставлено на ваш почтовый ящик.

Варианты получателей аннуитета

Владельцы аннуитета выплачивают бенефициарам сумму, которая предопределена типом пособия в случае смерти, записанным в договоре аннуитета.Варианты основного пособия в случае смерти включают стандартное пособие, премию с возвратом и наездников.

Стандартное пособие в случае смерти

Эта выгода имеет наименьшую ценность, и владелец не несет никаких дополнительных расходов. Страховая компания выплачивает выгодоприобретателям стоимость контракта за вычетом любых комиссий и выплат. Стоимость контракта определяется днем, когда страховая компания получает доказательство смерти получателя ренты или когда получатель подает иск. Для некоторых переменных аннуитетов стоимость этого пособия может уменьшиться.Например, получатель может сообщить о смерти получателя ренты в день, когда его акции не приносят дохода.

Возврат премии

Возврат страхового взноса имеет более высокую стоимость и может стоить дополнительно 0,05 процента в год, в то время как некоторые контракты включают это пособие в случае смерти без дополнительных затрат. При возврате премиального вознаграждения либо рыночная стоимость контракта, либо сумма всех взносов за вычетом комиссий и изъятий определяет унаследованную сумму. Страховая компания платит в зависимости от того, какая сумма больше.

Ускоренный наездник пособия по случаю смерти

Наездник — это положение к контракту, которое может быть добавлено при его создании. В случае получения ежегодного пособия по случаю смерти, ежегодная плата может взиматься в течение всего срока действия полиса. Гонщики могут быть разными, в зависимости от компании, предоставившей ренту, и стоимости.

Специфика гонщика будет записана в аннуитетном контракте. Страховая компания определяет стоимость контракта каждую годовщину покупки аннуитета.При увеличении размера пособия в случае смерти получателю выплачивается наибольшая зарегистрированная сумма за вычетом любых комиссий и изъятий, а не размер аннуитета, когда страховая компания узнает о смерти получателя. Некоторые страховые компании добавляют сбор в размере 0,20% и более в год за это пособие.

Дополнительные райдеры

В случае переменного аннуитета владельцы могут заплатить за дополнительного пассажира. Страховая компания берет наивысшую стоимость актива за месяц (поскольку она меняется в зависимости от колебаний рынка), а затем выплачивает вознаграждение на основе этой стоимости.

Пособие в случае смерти по типу ренты

Пособия в случае смерти влияют на общую сумму денег, доступную для бенефициаров. Тип аннуитета — фиксированный, переменный, немедленный или отсроченный — определяет, сколько им выплачивает страховая компания.

Существуют общие руководящие принципы для определения пособий для переменных и фиксированных аннуитетов. Для большинства переменных аннуитетов бенефициары получают, по крайней мере, первоначальную сумму, внесенную владельцем. Для фиксированных аннуитетов получатель получает текущую стоимость платежей.

В случае некоторых немедленных выплат, таких как пожизненная рента с немедленным доходом без определенного срока, страховая компания оставляет деньги у себя после смерти владельца. Тем не менее, аннуитент может приобрести вариант возврата или на период определенного пассажира, а получатель получит все оставшиеся платежи.

Для отсроченных аннуитетов выплачиваемая сумма зависит от того, находятся ли платежи в фазе накопления или выплаты. Аннуитеты на этапе накопления выплачивают получателям общую сумму, внесенную на счет.Когда аннуитет находится в фазе выплаты, получатель вычитает выплаты, уже произведенные аннуитету.

Благодаря множеству доступных вариантов аннуитета и настраиваемой природе контрактов размер наследства сильно варьируется. Владельцы аннуитета могут подготовиться к будущему супруга или другого бенефициара, сравнив свои варианты со специалистом по страхованию.

Можете ли вы унаследовать лотерейную ренту?

Если Powerball или другой победитель лотереи решит получить приз в качестве ренты на срок более 30 лет и умрет до истечения 30 лет, что произойдет с аннуитетом?

Выплаты будут продолжаться до конца 30 лет, определенных победителем лотереи.

В каждом штате свои правила, но обычно победители лотереи могут выбрать бенефициара для получения оставшихся лотерейных платежей. В большинстве штатов разрешен только один бенефициар. Если это так в вашем штате, и вы хотите оставить деньги более чем одному наследнику, вы можете внести лотерейные платежи в свое имущество для распределения среди своих наследников.

Точно так же, как победитель лотереи должен сообщить правительству о выигрыше и уплатить налоги, то же самое сделают и ваше имущество, и любые наследники, унаследовавшие выигрыш в лотерею.

Пенсионные пособия по случаю смерти — правильная пенсия, правильное назначение, прямо сейчас?

Сообщенный всплеск * среди людей, желающих написать или изменить свое завещание в начале COVID-19 (при этом некоторые юридические фирмы заявляют о скачке спроса до 76%), говорит нам о том, что пандемия сильно затронула людей » заботятся о том, чтобы их дела были в порядке и что их богатство было передано нужным бенефициарам в случае худшего.

Хотя сортировка завещания может быть первой мыслью для многих, не меньшее внимание следует уделять тому, что происходит с пенсионными накоплениями в случае смерти.Пенсии для многих составляют значительную часть личного богатства. По оценке ONS ** , 42% всего богатства Великобритании приходится на частные пенсии.

Кроме того, накопленные пенсионные накопления играют все более важную роль в передаче богатства будущим поколениям, при этом многие вкладчики теперь сохраняют свои пенсионные фонды и сначала получают доход от других сбережений.

Чтобы ваши клиенты достигли наилучших результатов в отношении оставшихся средств в случае смерти, очень важно, чтобы их желания были определены, и было все готово, чтобы получить деньги в нужные руки с наименьшей суммой налога, подлежащего уплате.Для этого нужно иметь правильную пенсию с правильными назначениями в нужное время.

Варианты

Теперь любой желающий может быть назначен наследовать пенсионные фонды, а не только «иждивенцы». Унаследованная выборка позволяет пенсионному богатству переходить к любому и оставаться в пенсионной оболочке, доступной им по мере необходимости, а не выплачиваться единовременно. И им не нужно ждать, пока им исполнится 55 лет, чтобы получить к нему доступ.

Традиционная мудрость использования пенсии в качестве основного источника дохода при выходе на пенсию (с их другими непенсионными сбережениями, предназначенными в качестве наследства для будущих поколений) перевернулась с ног на голову.Это означает, что пенсионная корзина, остающаяся после смерти, потенциально может быть выше, поскольку к ней можно получить доступ только после того, как будут израсходованы другие сбережения.

Доступ к сбережениям в этом порядке означает, что непенсионные сбережения (такие как ISA, OEIC и облигации) используются для обеспечения дохода, уменьшая сумму сбережений, на которые может распространяться IHT. В то же время пенсионные фонды, которые не требуют ИГТ, сохраняются. Кроме того, они могли бы платить меньше налога на свой пенсионный доход в результате наиболее эффективного использования предлагаемых налоговых льгот.

Правая пенсия

Не все пенсионные схемы могут предложить полный спектр вариантов пособия в случае смерти. В некоторых схемах нет полной гибкости или нет систем, которые могли бы их предложить. Например, некоторые старые схемы не могут предлагать унаследованную просадку, и единственным вариантом дохода для тех, кто умирает по такой схеме, может быть аннуитет. Это может означать, что сейчас потребуется перевод на современную пенсию, чтобы обеспечить исполнение будущих желаний вашего клиента.

Подходящее время

Легко подумать, что гибкость планирования пенсий можно оставить до выхода на пенсию.Но эффективное планирование должно гарантировать, что потребности клиента и его близких будут учтены в любых обстоятельствах, включая преждевременную смерть, о которой никто не хочет думать.

Переход на гибкую пенсию при ухудшении состояния здоровья может повлечь за собой плату за IHT. Этого можно избежать, если перевод выполняется, пока ваш клиент еще здоров.

Правая номинация

Действительный будет заботиться о том, кто что получает от имущества вашего клиента. Большинство пенсионных пособий в случае смерти не входят в состав наследственного имущества.Вместо этого пособия выплачиваются по усмотрению попечителей или администратора схемы. Тем не менее, назначение пособия в случае смерти помогает доверенным лицам / администраторам схемы действовать по своему усмотрению. Крайне важно регулярно пересматривать их, чтобы убедиться, что нужные люди получают выгоду и могут получить доступ к своим унаследованным пенсиям, используя все варианты, разрешенные законом.

Теперь правила позволяют лицам, не зависящим от умершего (например, их взрослым детям), сохранять пенсионный фонд внутри налоговой обертки и получать доход.Но есть малоизвестная ловушка, которая может предотвратить это. Если есть выживший иждивенец (например, супруг), унаследованное изъятие может быть предложено кому-то другому только в том случае, если умерший назначил их при жизни. Без этой номинации, например, их взрослые дети не смогут выбрать унаследованную выплату, а это означает, что единственный вариант — выплатить им единовременную выплату.

Помните, что номинации обычно можно изменить в любой момент. Изменения личных обстоятельств, того, сколько может понадобиться супруге клиента после выхода на пенсию или достижения 75-летнего возраста, могут побудить к переосмыслению порядка распределения пособий.

Возраст 75 — время принятия решения

Ожидаемая продолжительность жизни в Великобритании означает, что большинство людей доживут до своего 75-летия. Это ключевой возраст, поскольку по достижении клиентом 75-летнего возраста его пособие в случае смерти больше не облагается налогом. И это могло быть подсказкой для обновления номинаций.

Post 75, пособие в случае смерти будет облагаться налогом по предельной ставке подоходного налога получателя, независимо от того, берет ли получатель единовременную сумму или получает платежи из унаследованных средств. Это может повлиять на ваш совет о том, как лучше всего передать неиспользованные пенсионные фонды.

Должны ли они взять единовременную выплату или выбрать унаследованную просадку ?

• Ключевым моментом является то, что унаследованная просадка позволяет фонду оставаться в пенсионной оболочке, где он защищен от IHT, и может продолжать расти без налогов. При единовременной выплате такой защиты нет. Он станет частью имущества бенефициара, и в случае его реинвестирования может взиматься налог с доходов от инвестиций.
• Влияние подоходного налога более остро ощущается, когда пособие в случае смерти выплачивается единовременно.Вся сумма поступает в течение одного налогового года при наличии только одного личного пособия. Это может привести к уплате налога по более высокой ставке, чем обычно. Использование унаследованной просадки означает, что налог может быть распределен на многие налоговые годы. И получатель имеет некоторый контроль над тем, когда снимать средства, чтобы максимизировать налоговые льготы и минимизировать сумму налога, подлежащего уплате.
• Бенефициар, который получает унаследованный банк для просадки, подлежит налогообложению только в том случае, если (или если) он снимает средства. Полная сумма остается инвестированной и продолжает расти без уплаты налогов.После смерти получателя оставшиеся средства могут быть далее каскадно переданы близким, свободным от IHT, внутри пенсионной обертки. С другой стороны, если они возьмут единовременную выплату, для реинвестирования будет доступна только чистая сумма. В свою очередь, это снижает потенциал роста инвестиций в будущем, поскольку они начинают с более низкой суммы инвестиций. Он также подвергнется потенциальному заряду IHT, когда получатель умрет.

Смерть в возрасте до 75 лет

Если клиент умирает до своего 75-летия, лицо, назначенное на получение пособия в случае смерти, получит оставшуюся часть пенсионных фондов без налогообложения (в рамках ДСС).

Назначение кого-то на унаследованную просадку фактически предоставит им банк денег, подобный ISA, но с дополнительным бонусом, заключающимся в том, что он также находится за пределами их состояния для IHT.

Они могут забрать все, что хотят, когда им это нужно. Чтобы получить доступ к фондам, не нужно ждать, пока им исполнится 55 лет. А то, что они не вывозят, может продолжать расти без налогов и с защитой от IHT.

Назначение выплатить кому-либо единовременную выплату означает, что вся сумма уплачивается без уплаты налогов.Но что, если у них нет планов сразу тратить эти деньги? Фонды больше не будут иметь защиты пенсионного обертки. Это может означать, что будущие инвестиционные доходы подлежат налогообложению, а средства включаются в состав имущества бенефициара.

Оставить все супруге?

Многие клиенты обычно передают всю пенсию своему супругу в случае смерти. Это гарантирует, что переживший супруг (а) будет обеспечен до конца своей пенсии.

Но перед тем, как выбрать этот маршрут, необходимо учесть несколько моментов:

• Пропуск поколения. Не каждому супругу понадобится весь пенсионный фонд умершего. Если устойчивый пенсионный доход для пережившего может быть достигнут, используя лишь часть фонда умершего, тогда им, возможно, будет комфортно оставить остаток детям или внукам после первой смерти. И если первый супруг умирает до 75 лет, эти средства не облагаются налогом.
• Дальнейшее назначение унаследованных средств. Большинство клиентов доверяют своим супругам передать неиспользованные средства своим детям после их смерти.Но что, если есть дети от предыдущих отношений? Или что может случиться, если их супруг снова выйдет замуж? Передать все супругу означает также дать ему контроль над тем, что произойдет с тем, что останется после его смерти.
• Максимальный контроль с использованием байпаса доверия. Клиенты с более сложными семейными ситуациями, в которых контроль над тем, кто получает выгоду, считается важным, могут пожелать рассмотреть возможность обходного траста, от которого выиграют переживший супруг (а) и будущие поколения.Но при выплате единовременного пособия по случаю смерти, выплачиваемого доверительному посту 75, налог у источника вычитается в размере 45%. Однако удержанный налог может быть использован в качестве кредита, когда доверительные собственники производят выплаты бенефициару.

Почему именно сейчас?

При планировании передачи богатства очень важно убедиться, что варианты пособия в случае смерти, предлагаемые для существующих пенсий вашего клиента, соответствуют его ожиданиям. Возможно, потребуется принять меры, пока не стало слишком поздно.

Также важно убедиться, что при выборе лучших вариантов пенсии для клиента это делается в сочетании с любым планированием, осуществляемым по его воле.

* Журнал STEP, июнь 2020 г. / Вестник юридического общества, март 2020 г.

** ONS Пенсионное богатство в Великобритании — Управление национальной статистики

Пенсионных тем — Получатель | Служба внутренних доходов

Бенефициаром может быть любое физическое или юридическое лицо, которое владелец выберет для получения пособий по пенсионному счету или ИРА после его смерти. Бенефициары пенсионного счета или традиционного IRA должны включать в свой валовой доход любые налогооблагаемые выплаты, которые они получают.

Бенефициары IRA

Унаследовано от супруга . Если традиционный IRA унаследован от супруга, у оставшегося в живых супруга обычно есть три варианта выбора:

1. Рассматривайте его как свою собственную IRA, указав себя в качестве владельца учетной записи.
   
2. Относитесь к нему как к своему собственному, переведя его в традиционную IRA или, в той степени, в которой он облагается налогом, в:
   a. План квалифицированного работодателя,
   b.План аннуитета для квалифицированных сотрудников (план раздела 403 (а)),
   c. Безналоговый план аннуитета (план раздела 403 (b)),
   d. План отложенной компенсации государственного или местного правительства (план раздела 457 (b)) или

3. Считать себя бенефициаром, а не рассматривать IRA как свою собственную.

Если переживший супруг получает распределение от IRA своего умершего супруга, оно может быть перенесено на IRA пережившего супруга в течение 60-дневного срока, если распределение не является обязательным, даже если оставшийся в живых супруг не является единственным бенефициаром IRA своего умершего супруга.

Унаследовано от другого лица, кроме супруга . Если унаследованный традиционный IRA получен от кого-либо, кроме умершего супруга, бенефициар не может относиться к нему как к своему собственному. Это означает, что бенефициар не может делать взносы в IRA или переводить какие-либо суммы в унаследованный IRA или из него. Однако бенефициар может осуществить перевод от доверительного управляющего к доверительному управляющему при условии, что IRA, в которую переводятся суммы, настроена и поддерживается на имя умершего владельца IRA в интересах бенефициара.

Как и первоначальный владелец, бенефициар обычно не должен платить налог на активы в IRA до тех пор, пока он или она не получит от нее выплаты.

Унаследованные IRA ROTH

Как правило, вся доля в Roth IRA должна быть распределена до конца пятого календарного года после года смерти владельца, если только проценты не выплачиваются назначенному бенефициару в течение жизни или ожидаемой продолжительности жизни указанного бенефициара.

Если выплачиваются в качестве аннуитета, вся сумма процентов должна выплачиваться в течение периода, не превышающего ожидаемую продолжительность жизни назначенного бенефициара, а выплаты должны начинаться до конца календарного года, следующего за годом смерти.Дистрибутивы из другой IRA Roth не могут быть заменены этими распределениями, если другая IRA Roth не была унаследована от того же потомка.

Если единственным бенефициаром является супруг (а), он или она может либо отложить выплаты до тех пор, пока умерший не достигнет возраста 70½ лет, либо рассматривать Roth IRA как свою собственную.

Получатели квалифицированных планов

Как правило, получатель сообщает о пенсионном или аннуитетном доходе так же, как участник плана.Однако действуют некоторые особые правила.

Бенефициар сотрудника, охваченного пенсионным планом, может исключить из дохода часть полученных непериодических выплат, которые полностью освобождают плательщика от обязанности выплачивать аннуитет. Сумма, которую может исключить бенефициар, равна вложению умершего сотрудника в контракт (стоимость).

Если бенефициар имеет право на получение пенсии по случаю потери кормильца в случае смерти сотрудника, получатель может исключить часть каждого ежегодного платежа в качестве не облагаемого налогом возмещения инвестиций сотрудника в контракт.Получатель должен рассчитать необлагаемую налогом часть каждого платежа, используя метод, который применяется, как если бы он или она были сотрудником.

Пособия, выплачиваемые пережившим кормильца в соответствии с совместным пособием и аннуитетом по случаю потери кормильца, должны быть включены в валовой доход пережившего супруга (а) таким же образом, как пенсионер включил бы их в валовой доход.

Дополнительные ресурсы :

Публикация 554, Налоговый справочник для пожилых людей
Публикация 559, Выжившие, исполнители и администраторы
Публикация 575, Пенсионный и аннуитетный доход
Публикация 590-B, Распределение от индивидуальных пенсионных соглашений (ИРА)

Пенсии могут стать налоговой ловушкой для некоторых американцев, говорят экономисты (12/96)

02.12.96

КОНТАКТЫ: Кэтлин О’Тул, служба новостей (415) 725-1939;
электронная почта kathleen @ news-service.stanford.edu

КОММЕНТАРИЙ: Джон Шовен, Центр исследований экономической политики (415) 725-1569

Согласно новому исследованию экономистов Джона Шовена из Стэнфорда и Дэвида Уайза из Гарварда, экономисты из среднего класса, а также богатые сталкиваются с серьезными проблемами с налогами на свои пенсии в результате изменений налогового законодательства в последние годы.

Когда значительная пенсия передается наследникам, как показывают Шовен и Уайз, налоговые ставки на последние сэкономленные доллары могут достигать уровня от 92 до 99 процентов.Когда пенсионные деньги используются вкладчиком или его или ее супругой при выходе на пенсию, максимальная предельная ставка для жителей Калифорнии составляет 61,5 процента, что на 15 процентов выше максимальной предельной ставки государственного и федерального подоходного налога.

По словам Шовена, большинство профессиональных финансовых консультантов, вероятно, не предупредили своих клиентов, которые могут пострадать.

«Хотя люди прекрасно понимают, что пенсии позволяют им экономить доллары до налогообложения и увеличивать доходность своих инвестиций без текущего налогообложения, у нас сложилось впечатление, что очень немногие люди знают, как облагаются налогом пенсионные активы при выходе или смерти владельца пенсия », — написали он и Уайз.

У людей, которые достаточно взрослые, чтобы получать пенсии в течение следующих трех лет, есть хорошие новости: Конгресс временно приостановил акцизный налог на крупные пенсионные выплаты, начиная с 1 января, однако налог будет восстановлен в 2000 году, поэтому люди тем, кому до этого не исполнилось 59,5 лет, не могут претендовать на перерыв.

Хотя эти налоги негативно влияют на меньшинство американцев, возможно, в диапазоне 1-2 процентов рабочей силы, сказал Шовен, «затронутые домохозяйства, вероятно, составляют значительную часть общих личных сбережений.«Как только эти домохозяйства узнают о налоговых последствиях, они, вероятно, изменят свои сберегательные привычки, — сказал он, — и могут решить потреблять больше своих доходов.

«Лично я считаю, что стране необходимо поощрять сбережения, в значительной степени, как бы это ни происходило».

Исследование, опубликованное Стэнфордским центром исследований экономической политики, показывает, что налоги на относительно крупные пенсионные сбережения могут быть намного выше, чем налоги на прирост капитала, о снижении которых Конгресс часто говорит о снижении с нынешней максимальной ставки в 28 процентов, чтобы стимулировать инвестиции. Генри Аарон, экономист по государственным финансам из Брукингского института.

Аарон и Чарльз МакЛюр, старший научный сотрудник Института Гувера, который был руководителем налоговой политики президента Рейгана, говорят, что они согласны с авторами исследования в том, что высокие налоги на пенсии — это плохая экономическая политика. Они также считают маловероятным, что Конгресс намеревался установить такие высокие налоги, как они есть. По их словам, налоговые комитеты, возможно, никогда не подсчитывали совокупное влияние налоговых изменений за последние годы на пенсии.

«Вероятно, их подняли так высоко по неосторожности.Это не укладывается ни в одну оправданную налоговую позицию, о которой я могу думать », — сказал МакЛюр.

«Мне и моему соавтору потребовалось значительное время, чтобы понять, как взаимодействуют эти налоговые законы, и мы просто изучали один узкий аспект» налогового законодательства, — сказал Шовен.

Аарон отметил, что в исследовании использовались примеры людей, которых большинство людей считает средним классом, а не богатыми. «Я думаю, когда члены комитета по путям и средствам осознают это, они изменят это. Как они это изменят — это другой вопрос», — сказал он.

Кто пострадал

По словам Шовена, дополнительные налоги на пенсии могут применяться к небогатым людям, если они регулярно откладывают пенсии. «Если вы не являетесь тем, кто копит 30 или более лет с вкладом от 8 до 10 процентов вашего дохода, вы, вероятно, не пострадали».

«Но тот, кто зарабатывает 40 000 долларов к 50 годам, что примерно соответствует среднему доходу для 50-летних, мог бы накопить достаточные пенсионные фонды, чтобы вызвать дополнительные налоги», — сказал он, если бы они или их работодатель постоянно вносили около 10 процентов зарплата к пенсии.Пенсия, которая составляет 1,2 миллиона долларов к тому моменту, когда человеку исполняется 70 лет, достаточно велика, чтобы взимать акцизный сбор, а это означает, что накоплений в диапазоне от 300000 до 500000 долларов к тому времени, когда человеку исполнится 45 или 50 лет, может быть достаточно для введения акцизных сборов. позже, особенно если человек умирает, не успев потратить большую часть пенсии.

«Главный урок исследования заключается в том, что пенсионное планирование и имущественное планирование — это две разные вещи», — сказал он. «Я думаю, что многие специалисты по финансовому планированию теперь объединяют эти темы и в основном советуют вам больше откладывать на пенсии, если у вас есть возможность.»

По словам Шовена, когда люди умирают со значительными неизрасходованными сбережениями, их наследникам обычно становится лучше и никогда не становится хуже, если эти сбережения хранятся вне пенсионного плана на момент смерти. Это потому, что налоговый закон 1986 года облагал пенсионные фонды дополнительным налогом, который не применяется к другим унаследованным активам.

Под пенсиями понимаются все «квалифицированные» пенсионные накопления, включая пенсионные планы с установленными выплатами, спонсируемые работодателем, 401 (k) s, индивидуальные пенсионные счета и счета Keogh.Это транспортные средства, которые позволяют людям укрывать часть своего текущего дохода от текущих подоходных налогов, одновременно откладывая средства на пенсию. Они стали преобладающим способом спасения американцев.

«Большинство людей считают, что эти пенсии — одно из немногих оставшихся отличных налоговых убежищ, наряду с владением домом и муниципальными облигациями», — сказал Шовен. Откладывая уплату подоходного налога до выхода на пенсию, инвестор пенсии получает проценты по долларам до налогообложения. При обычных сбережениях в банке или корпоративных облигациях у инвестора есть только доллары после уплаты налогов для инвестирования, и он должен ежегодно платить налоги с прибыли.

С пенсией люди платят подоходный налог, когда они забирают деньги при выходе на пенсию, или их наследники платят подоходный налог, когда они унаследовали пенсию. Применяемые ставки подоходного налога — это те, которые применяются во время выхода или наследования. В своем исследовании Уайз и Шовен предположили, что существующие ставки подоходного налога сохранятся.

Много налоговых изменений

Однако, чтобы проиллюстрировать, насколько сильно изменилось общее налогообложение пенсий за последние 14 лет, Шовен и Уайз сравнили налоги, причитающиеся с последних 100000 долларов, вложенных в пенсии трех гипотетических 70-летних, которые умерли с 1 долларом.9 миллионов состояний в 1982, 1984 и 1996 годах. Все трое пенсионеров накопили 1,2 миллиона долларов в сегодняшних долларах в своем обычном пенсионном плане к моменту своей смерти. Кроме того, у каждого из них было 600 000 долларов в непенсионных активах, таких как дом, и они накопили 100 000 долларов в качестве дополнительной пенсии. Предполагается, что их наследники проживают в Калифорнии, чтобы можно было рассчитывать налоги конкретного штата, а также федеральные налоги.

Наследники пенсионера, умершего в 1982 году, должны были бы уплатить подоходный налог в размере около 40 000 долларов с дополнительной пенсии в размере 100 000 долларов, если бы они находились в самой высокой налоговой категории того года — около 40 процентов.Другими словами, они платили только обычные налоги штата и федеральный подоходный налог на пенсии и не платили налог на наследство.

Наследникам человека, умершего в 1984 году, пришлось бы заплатить почти вдвое больше налогов, или около 70 000 долларов из 100 000 долларов. Это потому, что в 1983 году Конгресс решил ограничить исключение пенсий из налогов на наследство только первыми 100 000 долларов пенсионных активов.

В 1984 году Конгресс снова принял меры, чтобы отменить исключение в размере 100 000 долларов для всех, кто умер после этого года, а в 1986 году он решил добавить дополнительный 15-процентный акцизный налог на «чрезмерные» пенсии, налог, с которым не облагались другие активы.В результате наследники третьего лица в примере, которые умерли в этом году, заплатили бы 85 400 долларов в общей сумме налогов из дополнительной пенсии в 100 000 долларов. «У них будет достаточно денег, чтобы купить автомобиль эконом-класса», — сказал Шовен.

В худшем случае, который он подсчитал, Шовен недавно рассказал аудитории университетского городка, что наследник штата Нью-Йорк с самым высоким подоходным налогом в этом штате будет платить более 99 процентов налогов, оставляя только 270 долларов из наследства дополнительной пенсии в размере 100000 долларов.

Уязвимые сотрудники вузов

«Жители Стэнфорда очень уязвимы для этих налогов, потому что у нас, как правило, долгая карьера и очень щедрый пенсионный план», — сказал Шовен. Сотрудники Стэнфорда и университет вместе обычно вносят 15 процентов годовой зарплаты сотрудника в пенсионный план с установленными взносами. Сотрудник также может выбрать дополнительные средства на дополнительный пенсионный счет на той же основе с отсроченным налогообложением.

Например, в своей собственной ситуации Шовен сказал: «Мне, вероятно, не следовало бы больше откладывать [на пенсию], и все же, если они изменят закон, я, возможно, пожалел бы об этом.«Пенсии, — отметил он, — в любом случае подвержены более высокой степени неопределенности, чем другие инвестиции, просто потому, что все налоги уплачиваются в конце, когда они обналичиваются, а недавняя история показывает, что налоговое законодательство может кардинально измениться за короткое время.

Аарон сказал, что он один из пенсионеров, которые будут платить дополнительные налоги на свою пенсию за то, что по закону накопили слишком много. «Я должен сказать, что, поддерживая статью Джона, я действую в своих личных интересах», — сказал он.

Акцизы фактически представляют собой два отдельных налога: один на так называемые «чрезмерные выплаты» вкладчикам и их супругам, а другой — на «чрезмерные накопления», оставшиеся в пенсии после их смерти.

В дополнение к обычным подоходным налогам сверхнормативный налог на распределение взимает налог в размере 15 процентов с любого ежегодного распределения, полученного пенсионером или супругом, которое превышает 155 000 долларов в сегодняшних долларах. Он индексируется с учетом инфляции, поэтому сумма распределения, которая приводит к уплате налога, со временем будет меняться.

Налог на сверхнормативное накопление выплачивается получателями унаследованных пенсионных активов, которые превышают стоимость единовременного пожизненного аннуитета, выплачивающего 155 000 долларов в год для лица, продолжительность жизни которого равна продолжительности жизни умершего. Другими словами, правительство подсчитало, что человеку в возрасте 85 лет нужно меньше пенсионных накоплений, чем человеку, которому 75 лет, и таким образом снижает размер пенсии, освобожденной от акцизного налога, по мере того, как человек стареет. Налог откладывается, когда активы передаются пережившему супругу.

Временное отстранение от уплаты налогов, инвестиционные стратегии

По словам Шовена, у некоторых людей с крупными пенсионными накоплениями будет возможность полностью или частично снять свои пенсионные фонды в течение следующих трех лет, чтобы избежать чрезмерного налога на распределение.

Конгресс в этом году добавил к законопроекту о минимальной заработной плате положение, предусматривающее трехлетнее окно, начиная с 1997 г., когда люди, имеющие право на получение пенсий, могут снимать пенсионные деньги без уплаты налога на распределение сверх нормы. По словам Шовена, временная приостановка налога была направлена ​​на повышение собираемости государственного подоходного налога в следующие три года, чтобы помочь сбалансировать краткосрочный федеральный бюджет. Планируется, что налог снова вступит в силу в 2000 году.Наследники тех, кто умирает с большими пенсиями в ближайшие три года, не получают аналогичного окна по налогу на сверхнормативные накопления.

По словам Шовена, люди, которые рассчитывают на относительно высокие накопления в будущем, могут захотеть пересмотреть свои инвестиционные стратегии. По его словам, как можно больше сберегать с помощью пенсионных выплат, как правило, является хорошим советом, особенно для бэби-бумеров, которые сталкиваются с неуверенностью в том, будут ли их пособия по социальному обеспечению такими же хорошими, как и пособия сегодняшних пенсионеров.

«Но в нашей газете говорится, что в некоторых случаях пенсии можно превзойти. Не всегда правильно откладывать больше в пенсионном плане, особенно если то, что вы пытаетесь сделать, — это в конечном итоге обеспечить своих детей или других получателей помощи».

В целом, по его словам, люди, потенциально сталкивающиеся с пенсионными акцизами, могут подумать о том, чтобы сначала держать на пенсионном счете те активы, которые будут облагаться наиболее жесткими налогами, если они будут инвестированы вне пенсионного плана. Это позволяет им получить максимальную выгоду от отсрочки налогообложения пенсии.

«Если вы хотите иметь общий портфель, состоящий из акций с нулевым или низким уровнем роста дивидендов, акций коммунальных предприятий с высокими дивидендами и долгосрочных корпоративных облигаций, — сказал Шовен, — имеет смысл разместить все корпоративные облигации и акции коммунальных предприятий внутри плана. прежде, чем какие-либо из акций роста, облагаемых сравнительно небольшим налогом, будут помещены внутрь «.

-30-

Кэтлин О’Тул

Исследование пенсионного налога можно получить за 5 долларов в Стэнфордском центре исследований экономической политики (публикация No.476). Для заказа звоните (415) 725-6668 или факс (415) 723-8611.

Статистика | Пенсионное пособие в случае смерти

Ваша семья хочет, чтобы вы это прочитали … (они просто еще не знают)

Пенсии по случаю смерти

У нас есть мнение одного из наших дипломированных специалистов по финансовому планированию, Лоррейн Дентон, в отношении пенсионного пособия в случае смерти, аспекта передачи богатства, который пандемия заставила задуматься многих клиентов. В этой статье Лоррейн объясняет различные варианты назначения пенсионных фондов и максимального использования вашего наследия.

В чем заключаются подводные камни, если ваша номинация пенсионного пособия в случае смерти не обновляется?

Сообщаемое увеличение * числа людей, желающих написать или изменить свое завещание в начале COVID-19 (при этом некоторые юридические фирмы заявляют о скачке спроса до 76%), говорит нам о том, что пандемия резко сосредоточила умы людей на создании уверен, что их дела в порядке и что их богатство будет передано нужным бенефициарам, если случится худшее.

Эффективное налогообложение

Пенсия делает возможной каскадную передачу остаточного богатства близким и будущим поколениям и может быть очень эффективной с точки зрения налогообложения, поскольку многие пенсионные фонды выпадают из имущества держателя плана в случае смерти и не облагаются налогом на наследство.Выдвижение номинаций важно для того, чтобы ваши желания оставить наследство были ясны. Без номинации варианты выплаты пособий в случае смерти значительно сокращаются.

Хотя составление завещания может быть первой мыслью для многих, не меньшее внимание следует уделять тому, что происходит с пенсионными накоплениями в случае смерти. Пенсии для многих составляют значительную часть личного богатства. По оценке ONS **, 42% всего богатства Великобритании приходится на частные пенсии.

Кроме того, накопленные пенсионные накопления играют все более важную роль в передаче богатства будущим поколениям, при этом многие вкладчики теперь сохраняют свои пенсионные фонды и сначала получают доход от других сбережений.

Итак, как специалист по финансовому планированию, что я хочу сделать для своих клиентов? Во-первых, прежде чем гарантировать, что мои клиенты достигают наилучших результатов в отношении оставшихся средств после смерти, для меня очень важно, чтобы их желания были определены, и все было готово для того, чтобы получить деньги в правильные руки с наименьшей суммой налога, подлежащего уплате. Жизненно важно убедиться, что у клиента есть правильный тип пенсионной схемы и что он оптимизирует свои пенсионные накопления; только после этого мы проверяем, что назначения их пособий в случае смерти точно отражают их текущие пожелания.

Именно на этом этапе крайне важно обеспечить наличие интегрированного планирования пособий в случае смерти и согласование принятия решений о выборе пенсионного пособия в случае смерти с решениями, принимаемыми в отношении завещания.

Как специалисты по финансовому планированию, мы строим хорошие отношения с другими бизнес-профессионалами, чтобы обеспечить наилучшие результаты для наших клиентов. Работая вместе, специалист по финансовому планированию и солиситор рассмотрят все аспекты и последствия, связанные с вашей волей и выплатой в случае смерти.Это может потребовать, чтобы мы все собрались вместе, чтобы доработать совет.

Унаследовать пенсионные фонды

Пользуетесь ли вы пенсионной реформой 2015 года?

Какие есть текущие возможности?

Теперь кандидатом в наследование пенсионных фондов может быть любой человек, а не только «иждивенцы». Например, унаследованные схемы индивидуального пенсионного обеспечения с самостоятельным инвестированием (SIPP) позволяют передавать пенсионное богатство кому угодно, в том числе не состоящему в браке партнеру, и оставаться в рамках пенсионной оболочки, доступной им по мере необходимости, а не выплачиваемой. единовременно.И им не нужно ждать, пока им исполнится 55 лет, чтобы получить к нему доступ.

Ситуация с пенсиями изменилась: клиенты больше не используют свою пенсию в качестве основного источника дохода при выходе на пенсию, считая пенсию наследием для будущих поколений. Вместо этого они тратят свои непенсионные сбережения для получения дохода. Это означает, что пенсионная корзина, остающаяся после смерти, потенциально может быть выше, поскольку к ней можно получить доступ только после того, как будут израсходованы другие сбережения.

Пенсионные фонды без IHT

Доступ к сбережениям в этом порядке означает, что непенсионные сбережения (например, ISA, инвестиционные фонды и облигации) используются для обеспечения дохода, уменьшая сумму сбережений, которые могут облагаться налогом на наследство (IHT).Это часто приводит к повышению налоговой эффективности в течение жизни держателя пенсии, поскольку вполне возможно получить доход с меньшим подоходным налогом, чем тот, который был бы обеспечен пенсией. В то же время пенсионные фонды, которые свободны от ИГТ, сохраняются. И они также могли бы платить меньше налога на свой пенсионный доход, если бы наилучшим образом использовали предлагаемые налоговые льготы.

Таким образом, преимущества вашего SIPP / Private Pension пропадают без IHT следующему поколению или партнеру, не состоящему в браке, в отличие от большинства активов в имении.

Допускает ли ваш пенсионный договор полную гибкость, которая теперь доступна?

Ключевым моментом при обсуждении вариантов с моими клиентами является то, что не все пенсионные схемы могут предложить полный спектр вариантов пособия в случае смерти. В некоторых схемах нет полной гибкости или нет систем, которые могли бы их предложить. Например, некоторые старые схемы не могут предлагать унаследованную просадку, и единственным вариантом дохода для кого-то, кто умирает по такой схеме, может быть аннуитет. Другим вариантом может быть «возврат средств», который может не дать клиенту правильного результата.Это может означать, что необходимо будет перейти на более современный пенсионный автомобиль, чтобы обеспечить исполнение будущих желаний моего клиента.

Когда подходящее время для номинации?

Поскольку номинации можно изменить в любой момент, я не думаю, что существует такое понятие, как «подходящее время». Есть много аспектов, которые я рассматриваю со своими клиентами, чтобы обеспечить гибкость планирования пенсий не раньше выхода на пенсию. Я хочу быть уверенным, что мои клиенты и их близкие будут обслужены в любых обстоятельствах, включая самые худшие сценарии, такие как преждевременная смерть.

Изменения личных обстоятельств, того, сколько может понадобиться супруге клиента при выходе на пенсию или достижении 75-летнего возраста, могут побудить к переосмыслению порядка распределения пособий.

Ваша пенсия — ваше самое большое наследие?

Вы оставляете все супругу / гражданскому партнеру?

Многие клиенты обычно передают весь пенсионный фонд своему супругу в случае смерти; и когда я говорю о супруге, я также включаю гражданских партнеров. Это гарантирует, что оставшаяся в живых супруга будет обеспечена до конца своей пенсии.

Но есть несколько вопросов, которые следует учитывать перед выбором этого маршрута, и важно учитывать обстоятельства каждого клиента. Причины, по которым прямое назначение только супругу не может быть ответом, указаны ниже. Необходимо рассмотреть две ключевые области: во-первых, обеспечить наличие у супруга достаточных средств, а во-вторых (подумать о повторном браке), как мы можем защитить пенсионный фонд, чтобы он оставался в пределах семейной родословной. Мне часто задают следующие вопросы: что, если мой (а) супруг (а) выйдет замуж повторно, как только он / она унаследует мой пенсионный фонд? Или будут ли защищены мои дети от первого брака?

Может ли мой клиент позволить себе пропустить поколение?

Не каждому супругу понадобится весь пенсионный фонд умершего.Если устойчивый пенсионный доход для пережившего может быть достигнут, используя лишь часть фонда умершего, тогда им, возможно, будет комфортно оставить остаток детям или внукам после первой смерти.

Как насчет будущего назначения унаследованных средств?

Большинство клиентов доверяют своим супругам передать неиспользованные средства после их смерти своим детям. Но что, если есть дети от предыдущих отношений? Или что может случиться, если их супруг снова выйдет замуж? Передать все супругу означает также дать ему контроль над тем, что произойдет с тем, что останется после его смерти.

Управление через байпас доверия

У меня есть клиенты с более сложными семейными ситуациями, когда контроль над тем, кто получает выгоду, считается важным. В таких ситуациях клиенты могут захотеть рассмотреть возможность создания обходных трастов, от которых выиграют переживший супруг (а) и будущие поколения. Это может гарантировать, что пенсионные поступления останутся внутри семьи.

Как специалист по финансовому планированию, становится все более очевидным, что мы должны привлекать и информировать бенефициаров о том, как это может сработать для них, и гарантировать, что они понимают налоговые последствия после того, как они унаследуют пенсию, чтобы избежать ненужных ошибок.Эта область полна хитросплетений, о которых эта статья почти не затрагивает — я не рассматривал здесь налогообложение пенсионных пособий, пожизненного пособия или каких-либо других вариантов.

Итак, как видите, есть много соображений и решений, которые необходимо сделать при планировании того, как вы могли бы заботиться о близких после вашей смерти. Однако при правильном открытом обсуждении и хорошем финансовом плане можно удовлетворить любой семейный сценарий. Это, безусловно, то, что мои клиенты очень ценят, чтобы обсудить это раньше, чем позже.

Наши специалисты по планированию рассматривают финансовую картину в целом и помогают разобраться в сложных, а иногда и деликатных требованиях.

* Журнал STEP, июнь 2020 г. / Вестник юридического общества, март 2020 г.

Налог на наследство и ваша пенсия | Путеводитель

Как продлить пенсию

Пенсии не только поддерживают вас до выхода на пенсию, но и могут быть очень эффективным с точки зрения налогообложения способом передачи вашего состояния. Вы даже можете передать пенсию, чтобы дать члену семьи или иждивенцу больше денег для выхода на пенсию.

Деньги, оставшиеся в вашей пенсии, могут быть эффективно переданы вашим иждивенцам или семье, в зависимости от:

• Вид пенсии это
• Вы назначаете, кому вы хотите получить деньги (ваших бенефициаров) — ваша воля не сделает этого за вас
• Ваш возраст на момент смерти — до или после 75 лет

Вы можете спросить, кому передать ваше богатство, на

Деньги вашей пенсии не покрываются вашим завещанием. Вам нужно будет сообщить своему провайдеру, кого вы хотите считать своими бенефициарами.Они учтут это при принятии решения о выплате пенсионных накоплений. Чтобы сделать это с пенсией Standard Life, вам просто нужно войти в систему и управлять своим планом.

Если хотите, можете попросить вместо этого рассмотреть семейный фонд или вашу любимую благотворительную организацию.

Пенсии и налог на наследство

Налог на наследство (IHT) может применяться к любой собственности, деньгам и вещам, которые вы передаете. Обычно это не применяется, когда вы передаете пенсионные деньги. Это связано с тем, что, в отличие от других инвестиций, ваша пенсия не входит в состав вашего налогооблагаемого имущества.

Вот почему с точки зрения налогообложения выгодно хранить свои сбережения в пенсионном фонде и передавать их будущим поколениям.

Прекращение пенсии: 3 вещи, о которых нужно подумать

Перед тем, как начать, следует подумать о трех вещах:

1. Проверьте, не выходит ли ваша пенсия за пределы вашего имения. Ваш поставщик медицинских услуг также должен сообщить вам, есть ли у него полный спектр необходимых вам вариантов гибкости дохода и пособий в случае смерти.
2. Если нет, то можно подумать о переводе на пенсию, которая есть.Только не забудьте убедиться, что вы не потеряете никаких ценных льгот или гарантий в случае перевода.
3. Сообщите своему поставщику пенсионного обеспечения, кого вы хотите считать получателем пособия. Обязательно пересматривайте свой выбор регулярно, особенно когда вам исполнится 75 лет. Именно тогда пособие в случае смерти обычно облагается налогом.

Обо всех этих моментах стоит поговорить со своим пенсионным фондом или консультантом. Важно сделать все правильно, чтобы извлечь максимальную пользу из своих пенсионных сбережений.

Наследование денег: Как наследовать счета

Вот общий пошаговый процесс для бенефициаров, который показывает, как будет работать наследование учетной записи Vanguard ( примечание : исполнители все равно должны будут нам позвонить).

1. Подготовьтесь перед запуском
   Чтобы завершить процесс в интерактивном режиме, вы должны:

• Наследовать индивидуальную учетную запись, совместную учетную запись (зарегистрированную как «совместные арендаторы с правом выживания»), традиционный IRA , Рот ИРА или СЕНТЯБРЬ-ИРА.
• Укажите на имя в качестве бенефициара на счете.
• Имейте полный номер социального страхования умершего человека.
• Имейте цифровую копию свидетельства о смерти.

2. Завершите онлайн-процесс
   При завершении переноса вам будет предложено:

• Авторизоваться (если вы уже являетесь клиентом Vanguard) или зарегистрироваться для онлайн-доступа (если вы уже не клиент Vanguard), создав имя пользователя и пароль.
• Предоставьте информацию о человеке, который скончался. Затем Vanguard попытается подтвердить, что человек скончался, используя наши системы.