Как облагаются налогом доходы при обмене или дарении недвижимого имущества
Реклама
Главное управление ГНС в Ривненской области, в рамках кампании декларирования доходов граждан за 2020 год, продолжает информировать об уплате налогов, в частности о декларировании доходов при осуществлении операций по продаже (обмену, дарению) недвижимого имущества.
В частности, при обмене квартиры не облагается налогом доход, полученный каждой стороной соглашения в виде стоимости объекта обмена при условии, если это первый обмен в течение года и если отчуждаемый объект находится в собственности свыше трех лет, за исключением имущества, полученного в наследство.
Если же такие условия не соблюдены, то каждая сторона платит налог такой же, какой бы платила с дохода, полученного от продажи недвижимости. То есть при осуществлении данной операции будут удерживаться следующие налоги:
— налог с доходов физических лиц (НДФЛ) — 5 %;
— военный сбор — 1,5 %;
При дарении недвижимости необходимо обратить внимание на степень родства.
Если родственник первой или второй степени родства (это может быть отец, мать, муж, жена, брат, сестра) подарил недвижимое имущество, налог при этом равен нулю.
Если подарил не близкий родственник или кто-то чужой — доход при этом облагается налогом по ставке 5 % НДФЛ и 1,5 % военного сбора.
Если же подарок получен от нерезидента или же подарили нерезиденту, применяется ставка налога 18 % НДФЛ и 1,5 % военного сбора.
Следовательно, граждане, осуществлявшие какие-либо операции с недвижимым имуществом, должны обратиться в налоговые органы по месту их регистрации и подать налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах за 2020 год.
Срок представления такой декларации — до 1 мая текущего года.
Подавайте отчетность в пару кликов с сервисом Liga:REPORT. Здесь можно заполнить декларацию, отчет по ЕСВ, вести книгу учета доходов. Функция подсказок и автозаполнения не оставит никаких вопросов о введенных данных. Также Liga:REPORT поможет оплатить налоги и штрафы государству.
Читайте также:
Продажа недвижимости физическим лицом: налоговики рассказали о нюансах налогообложения
Договор ренты или договор дарения
16 ноября 2020
Договор ренты или договор дарения — юрист разъясняет заявителям особенности этих вариантов получения недвижимого имущества
Во время очередного приема граждан по правовым вопросам, который при поддержке Уполномоченного по правам человека провел юрист общественной организации «Пеликан», рассматривали достаточно часто задаваемый вопрос – получения недвижимого имущества в наследство по завещанию.
За разъяснениями к юристу обратилась женщина, ухаживающая за тяжело больной приятельницей. Стороны договорились о том, что оплатой за уход станет передача ухаживающему лицу квартиры. В качестве варианта оформления договоренностей выбрали завещание и в ходе приема обсудили особенности этого варианта.
Необходимо понимать, что завещание является односторонней сделкой. Это значит, что завещатель вправе переписать документ бесчисленное количество раз, не уведомляя об этом наследника, который может даже и не узнать о том, что условия завещания изменены. И юридическую силу, по общему правилу, будет иметь самый поздний вариант документа.
В этом смысле говорить о завещании как о гарантии того, что ухаживающее лицо получит вознаграждение, о котором договорились стороны, не приходится. В жизни, конечно, такие договоренности весьма распространены и многое зависит от самих людей и их взаимоотношений, но, строго говоря, с юридической точки зрения завещание не может быть оплатой услуг по уходу.
Почему же граждане выбирают такой вариант и чем он отличается от юридически более корректного варианта ренты или тоже распространенного договора дарения?
Представляется, что в договоре ренты более четко расписаны все права и обязанности сторон в случае ухода за пожилым или больным гражданином за квартиру: ты мне – квартиру, я тебе – пожизненный уход и (или) содержание. Тем не менее, часто стороны используют более неопределенный механизм оформления договоренностей – уход и содержание на словах – с одной стороны и завещание, которое в любой момент можно изменить – с другой.
Одной из причин того, почему стороны избегают договора дарения – необходимость уплаты налога на доходы физических лиц. В том случае, если дарение осуществляется не между близкими родственниками, у одаряемого возникает обязанность по уплате налога на доходы физических лиц в размере 13% от кадастровой стоимости недвижимого имущества. Да и отменить такой договор даритель вряд ли сможет – не будет же он доказывать в суде, что дарение было притворной сделкой, прикрывающей другие правоотношения…
Безусловно, на этапе совершения сделки стороны не всегда могут предугадать, что произойдет, скажем, лет через пять. А произойти, по нашему опыту, может много чего: ссора, прекращение исполнения договоренностей одной из сторон, недовольство сторонами друг другом (ожидал одного, получил другое), человек, в конце концов, может передумать. И в этом смысле очень важно, каким договором были оформлены отношения между сторонами.
При реализации проекта «Услышать друг друга» используются средства государственной поддержки, выделенные в качестве гранта в соответствии с Указом Президента Российской Федерации.
Назад к списку
Бесплатная передача: общие сведения. Налоги & бухучет, № 71, Сентябрь, 2020
Плательщик налога на прибыль, который решил сделать подарок, прежде всего сталкивается с вопросом правового оформления своего решения. Поэтому начнем именно с этого!
Правовой аспект
На практике бесплатная передача, как правило, оформляется договором дарения. По договору дарения одна сторона (даритель) передает или обязывается передать в будущем второй стороне (одариваемому) бесплатно имущество (дар) в собственность. При этом договор, согласно которому одариваемый должен совершить действие имущественного или неимущественного характера в пользу дарителя, не считается договором дарения (ст. 717 ГКУ).
Особой формой договора дарения является пожертвование. Если обычный договор дарения предусматривает простую бесплатную передачу, то пожертвованием является дарение для достижения определенной, заранее обусловленной цели (ч. 1 ст. 729 ГКУ). При обычном дарении даритель после передачи дара просто «забывает» о нем. А вот жертвователь имеет право осуществлять контроль за использованием пожертвования согласно цели, установленной договором о пожертвовании (ч. 1 ст. 730 ГКУ).
Заключать договор дарения в большинстве случаев следует в письменной форме (в соответствии с требованиями ст. 208 ГКУ). Форма договора дарения конкретизирована в ст. 719 ГКУ. Указанная статья разрешает заключать в устной форме договор дарения предметов личного пользования и бытового назначения. А вот договор дарения валютных ценностей* между двумя физлицами** на сумму свыше 50 нмдг (850 грн) или недвижимой вещи нужно еще и удостоверить нотариально.
Подробно о договоре дарения читайте в «Налоги & бухучет», 2018, № 23. Ну а мы переходим к учету операций по договорам дарения.
Бухгалтерский учет
На основании договора дарения бесплатно можно передавать товары, услуги и ОС. Рассмотрим их бухучет отдельно!
Товары. Бесплатная передача товаров в бухучете отражается проводкой Дт 949 — Кт 20, 22, 26, 28. То есть
себестоимость бесплатно переданных товаров в бухучете списывают на прочие расходы
Также даритель при бесплатной передаче товаров должен начислить налоговые обязательства по НДС согласно п. 188.1 НКУ. Минбазой для приобретенных товаров является цена приобретения, а для самостоятельно изготовленных — обычная цена. Начисления НДС на эту минбазу в бухучете отражают проводкой Дт 949 — Кт 641. Подробнее читайте в статье «НДС-последствия бесплатной передачи».
Отдельный разговор — малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МБП). Стоимость таких объектов при передаче в эксплуатацию исключается из состава активов (списывается с баланса). А в дальнейшем организуется только оперативный количественный учет МБП по местам эксплуатации и соответствующим лицам в течение срока их фактического использования (п. 23 П(С)БУ 9). Если даритель бесплатно передает МБП, ему нужно вывести их из эксплуатации, то есть вернуть в суммовой учет (проводка Дт 22 — Кт 719). Соответственно, собственно бесплатная передача МБП все равно отражается проводкой Дт 949 — Кт 22. НДС начисляется по общему правилу п. 188.1 НКУ (о минбазе подробно см. «НДС-последствия бесплатной передачи» этого номера).
Услуги. Бухучет бесплатного предоставления услуг мало чем по сути отличается от бесплатного предоставления товаров. Собственно бесплатное предоставление услуг отражают проводкой Дт 949 — Кт 23. А начисление НДС-обязательств отражается, как и в предыдущем случае, — проводкой Дт 949 — Кт 641. Минбаза — та же, что и для товаров (в зависимости от того, приобретены услуги или изготовлены).
Основные средства. Операции по бесплатной передаче необоротных активов в бухучете не относятся к продаже. Поэтому
объекты ОС перед бесплатной передачей не нужно переводить в состав необоротных активов, удерживаемых для продажи
Соответственно, проводку Дт 286 — Кт 10 на остаточную стоимость ОС делать не нужно. В то же время бесплатно переданные объекты ОС придется исключить из активов (п. 33 П(С)БУ 7, п. 40 Методрекомендаций № 561). А следовательно, при бесплатной передаче объекта ОС его остаточную стоимость со счета 10 необходимо списать на расходы — в дебет субсчета 976.
При этом, если объект ОС дооценивался, то согласно п. 21 П(С)БУ 7 сумму такой дооценки следует включить в состав нераспределенной прибыли с одновременным уменьшением дополнительного капитала, что отражается проводкой: Дт 411 — Кт 441.
А если бесплатно переданный объект в прошлом вы сами получили бесплатно, то в бухучете нужно списать в доход остаток дополнительного капитала, сформированного при его бесплатном получении. В этом случае делается проводка: Дт 424 — Кт 745.
И не забывайте о начислении налоговых обязательств по НДС согласно п. 188.1 НКУ. Минбазой для ОС является их остаточная стоимость на начало периода, в котором произошла бесплатная передача (Дт 976 — Кт 641).
Налог на прибыль
В налоговоприбыльном учете бесплатная передача в целом отражается по бухучетным правилам. Впрочем, с определенными НКУшными особенностями. Посмотрим на то, как на объект обложения налогом на прибыль влияют бесплатные передачи отдельных активов!
Товары. Бесплатная передача товаров уменьшает бухучетный финрезультат на сумму себестоимости бесплатно переданных товаров. Малодоходникам с этим ничего делать не нужно. У них налогом на прибыль облагается бухучетный финрезультат.
А вот высокодоходникам и малодоходникам-добровольцам учитывать бесплатную передачу товаров сложнее. Им нужно учитывать, кому именно они дарят товары. Если одариваемый — стандартный плательщик налога на прибыль или физическое лицо, которое является плательщиком НДФЛ, высокодоходнику никаких корректировок делать не нужно (см. письмо ГНСУ от 12.09.2019 г. № 148/6/99-00-07-02-02-15/ІПК). А вот если плательщик одарил другое лицо, НКУ предусматривает специальные разницы.
Во-первых, если одариваемый — юрлицо, которое НЕ является плательщиком налога на прибыль или является плательщиком этого налога по нулевой ставке в соответствии с п. 44 подразд. 4 разд. ХХ НКУ, применяется разница согласно п.п. 140.5.10 НКУ.
Финрезультат увеличивается на всю сумму товаров, бесплатно переданных юрлицам-единоналожникам или же прибыльщикам-нулевикам
Так же следует сделать, если одариваемый — ФЛП-единоналожник. То есть на такие расходы в налоговоприбыльном учете высокодоходники права не имеют (см. письмо ГФСУ от 02.07.2019 г. № 3039/6/99-99-15-02-02-15/ІПК).
Особого внимания требует ситуация, когда товары бесплатно передаются физическому лицу, которое зарегистрировано ФЛП. По нашему мнению, п.п. 140.5.10 НКУ не касается бесплатных передач любым физическим лицам, которые являются плательщиками НДФЛ, независимо от того, зарегистрированы они как ФЛП или нет. Однако налоговики могут настаивать, что исключение предусматривает освобождение от разницы только подарков обычным физлицам, а при подарках ФЛП-общесистемщикам разницу нужно применять. Надеемся, такого не будет. Тем более, что раньше налоговики соглашались с тем, что при бесплатной передаче ФЛП-общесистемщику п.п. 140.5.10 НКУ не применяется (см. «Вестник. Право знать все о налогах и сборах», 2017, № 31-32, с. 25).
А если одариваемый — юрлицо-нерезидент?
Считаем, что разницу можно не определять, если речь идет о пожертвованиях, которые облагаются налогом на репатриацию согласно п.п. «ї» п.п. 141.4.1 НКУ (с учетом натуркоэффициента, предусмотренного п.п. 141.4.2 НКУ). Тогда юрлицо-нерезидент будет плательщиком налога на прибыль согласно п.п. 133.2.1 НКУ.
То есть когда речь идет о пожертвовании нерезиденту, разница, по нашему мнению, не определяется. В иных случаях получение подарка не является хозяйственной деятельностью (см. п.п. «к» п.п. 141.4.1, п.п. 14.1.36 НКУ). Соответственно, одариваемое предприятие-нерезидент не является плательщиком налога на прибыль и, соответственно, нужно определять разницу согласно п.п. 140.5.10 НКУ.
А вот налоговики в вопросе подарков нерезидентам фискалят. В частности, они подводят под п.п. 140.5.10 НКУ даже уплату членских взносов в международные неприбыльные бизнес-ассоциации (см. письмо ГФСУ от 01.08.2019 г. № 3610/6/99-99-15-02-02-15/ІПК).
Во-вторых, если одариваемый — неприбыльная организация, внесенная в Реестр, применяется специальная разница, предусмотренная п.п. 140.5.9 НКУ. При таких подарках расходы на сумму стоимости бесплатно переданных товаров можно отражать, но в пределах 4 % налогооблагаемой прибыли предыдущего отчетного года*. Если стоимость товаров, бесплатно переданных неприбыльным организациям, превышает 4 %-й лимит — высокодоходникам следует делать корректировку на сумму такого превышения (п.п. 140.5.9 НКУ). Это же касается и членских взносов, уплаченных высокодоходниками в пользу неприбыльных организаций (БЗ 102.12)
Но если вы бесплатно передаете воинским частям и соединениям силовых структур на нужды АТО/ООС военное снаряжение, лекарства, продукты питания и другие подобные активы по перечню, который определяется Кабмином, на сумму стоимости таких активов никаких корректировок, предусмотренных п.п. 140.5.9 НКУ, делать не нужно в течение всего периода АТО/ООС (п. 33 подразд. 4 разд. ХХ НКУ).
Наконец, если вы бесплатно передаете лекарства, дезинфицирующие средства, антисептики, медицинское оборудование, средства индивидуальной защиты и другие медицинские изделия по перечню, который определяется Кабмином, больницам, другим органам здравоохранения, а также общественным объединениям и благотворительным организациям, корректировка согласно п.п. 140.5.9 НКУ тоже не осуществляется. Но такая поблажка пока что действует только в 2020 году с 02.04.2020 г. до окончания действия карантина, установленного КМУ с целью предотвращения распространения COVID-19 (п. 511 подразд. 4 разд. ХХ НКУ). Подробнее читайте в статье «Учетная сторона бесплатной передачи льготного медоборудования» сегодняшнего номера.
В-третьих, если в качестве одариваемого выступает субъект сферы физической культуры и спорта, который является неприбыльной организацией, внесенной в Реестр, корректировку осуществляем не на основании п.п. 140.5.9 НКУ, а на основании специального п.п. 140.5.14 НКУ. Если ваш одариваемый находится в списке субъектов физкультуры и спорта, которые перечислены в указанной норме, расходы на такие бесплатные передачи для высокодоходников лимитированы в сумме не 4 %, а 8 % налогооблагаемой прибыли предыдущего года. И этот 8 %-й лимит определяется отдельно от общего «неприбыльного» лимита по п.п. 140.5.9 НКУ. Только если расходы на подарки «спортивным» неприбыльщикам превысят 8 %-й лимит, нужно увеличить финрезультат на сумму превышения.
Услуги. С бесплатным предоставлением услуг в налоговоприбыльном учете ситуация идентична товарам. То есть если услуги предоставляются юрлицу — неплательщику налога на прибыль или плательщику-льготнику согласно п. 44 подразд. 4 разд. ХХ НКУ — высокодоходники увеличивают финрезультат на стоимость таких услуг. Для услуг, приобретенных дарителем и бесплатно предоставленных, такой стоимостью будет стоимость их приобретения, а для самостоятельно изготовленных — их себестоимость.
Если услуги предоставляются неприбыльным организациям — расходы сохраняются в пределах 4 %-го лимита в общем случае (п.п. 140.5.9 НКУ) или 8 %-го лимита для «спортивных» неприбыльных организаций (п.п. 140.5.14 НКУ).
Если до оплаты предоставленной услуги происходит прощение дебиторской задолженности за эту услугу, такая услуга тоже считается бесплатно предоставленной со всеми «разничными» последствиями (см. письмо ГФСУ от 15.07.2019 г. № 3272/6/99-99-15-02-02-15/ІПК).
Основные средства. Бесплатная передача ОС имеет свои налоговоприбыльные особенности. Ведь ОС соответствует «налоговому» определению товара (п.п. 14.1.244 НКУ), а бесплатная передача ОС — «налоговому» определению продажи (п.п. 14.1.202 НКУ). А там, где имеет место продажа ОС, имеют место и «продажные» разницы.
Поэтому высокодоходники обязаны увеличить свой финрезультат на сумму «бухгалтерской» остаточной стоимости бесплатно переданных ОС и одновременно уменьшить финрезультат на сумму остаточной стоимости этого же объекта согласно НКУ (пп. 138.1, 138.2 НКУ). Малодоходников эта разница, как и предыдущие, не касается: у них остаточная стоимость бесплатно переданного ОС сохраняется в составе расходов в соответствии с данными бухучета.
К тому же высокодоходникам придется увеличивать финрезультат на сумму балансовой стоимости на конец месяца передачи бесплатно переданных ОС согласно п.п. 140.5.9/п.п. 140.5.10/ п.п. 140.5.14 НКУ, так как ОС в «налоговом» смысле тоже являются товарами (п.п. 14.1.244 НКУ). Поэтому фактически такая бесплатная передача ОС у высокодоходника сопровождается двумя разницами — согласно пп. 138.1, 138.2 НКУ и согласно п.п. 140.5.9/п.п. 140.5.10/п.п. 140.5.14 НКУ. Такого же мнения придерживаются и налоговики (см. письмо ГУ ГФС в Донецкой обл. от 29.01.2019 г. № 301 /ІПК/05-99-12-03-08).
Напоследок: бесплатную передачу по схеме «три по цене двух» мы рассматривали в «Налоги & бухучет», 2019, № 73, с. 22. А теперь — пример.
Пример. Предприятие — плательщик налога на прибыль приняло в 2020 году решения о: (1) бесплатной передаче товара стоимостью 45000 грн (без НДС) юрлицу — плательщику единого налога; (2) бесплатном предоставлении услуг себестоимостью 13000 грн (без НДС) неприбыльной (религиозной) организации и (3) бесплатной передаче основного средства (первоначальная стоимость — 50000 грн, износ на начало месяца передачи — 40000 грн, на конец месяца — 40200 грн) другому плательщику налога на прибыль. Налогооблагаемая прибыль за 2019 год составляет 90000 грн.
Отразим указанные операции в учете.
Учет бесплатных передач товаров, услуг и основных средств
№ п/п | Содержание операции | Бухгалтерский учет | Сумма, грн | |
Дт | Кт | |||
Бесплатная передача товаров плательщику единого налога | ||||
1 | Оприходованы на баланс товары, которые впоследствии будут бесплатно переданы | 281 | 631 | 45000 |
2 | Отражен налоговый кредит по НДС | 644/1 | 631 | 9000 |
641/НДС | 644/1 | 9000 | ||
3 | Списаны с баланса ранее приобретенные товары в связи с их бесплатной передачей | 949 | 281 | 45000* |
4 | Начислены налоговые обязательства по НДС | 949 | 641/НДС | 9000** |
* Поскольку товары переданы плательщику единого налога, высокодоходники должны увеличить на сумму стоимости переданных товаров финрезультат до обложения налогом на прибыль согласно п.п. 140.5.10 НКУ. ** Минбазой является цена приобретения товаров. | ||||
Бесплатное предоставление услуг неприбыльной организации | ||||
5 | Сформирована себестоимость услуг | 23 | 20, 22, 66, 65, 63 | 13000 |
6 | Списана с баланса себестоимость услуг в связи с их бесплатным предоставлением | 949 | 23 | 13000* |
7 | Начислены налоговые обязательства по НДС | 949 | 641/НДС | 2600** |
* Поскольку услуги были бесплатно предоставлены неприбыльной организации, в частности религиозной, годовой лимит на такие расходы составляет: 90000 грн х 4 % : 100 % = 3600 грн. Поэтому высокодоходник должен будет увеличить финрезультат до налогообложения на 9400 грн (13000 — 3600) (п.п. 140.5.9 НКУ). ** Минбазой является обычная цена, которая в нашем случае совпадает с себестоимостью услуг. | ||||
Бесплатная передача основных средств | ||||
8 | Списана с баланса сумма накопленного износа основного средства | 131 | 10 | 40200 |
9 | Списана на расходы сумма остаточной стоимости основного средства в связи с его бесплатной передачей | 976 | 10 | 9800* |
10 | Начислены налоговые обязательства по НДС | 976 | 641/НДС | 2000** |
* Высокодоходники осуществляют корректировку финрезультата при бесплатной передаче по правилам, которые действуют для выбытия ОС в связи с их продажей (пп. 138.1 и 138.2 НКУ). Корректировки, предусмотренные при бесплатной передаче товаров (п.п. 140.5.10 НКУ), в нашем случае НЕ применяются, ведь ОС бесплатно передаются стандартному плательщику налога на прибыль. ** Обратите внимание: налоговые обязательства согласно п. 188.1 НКУ начисляем на балансовую стоимость ОС на начало месяца. | ||||
выводы
- В бухучете стоимость бесплатно переданных товаров и услуг включают в состав прочих операционных расходов, а остаточную стоимость бесплатно переданных ОС — в состав прочих расходов обычной деятельности.
- Бесплатная передача товаров или услуг предприятиям — неплательщикам налога на прибыль является основанием увеличить финрезультат предприятия-высокодоходника на стоимость таких товаров.
- Бесплатная передача товаров или услуг неприбыльной организации требует от высокодоходника увеличивать финрезультат на сумму, которая превышает 4 % налогооблагаемой прибыли за прошлый год.
благотворительных пожертвований | H&R Block
Вы можете вычесть пожертвования, которые вы делаете в определенные благотворительные организации. Это может уменьшить ваш налогооблагаемый доход, но чтобы потребовать пожертвования, вы должны перечислить свои вычеты. Заявите о своих благотворительных пожертвованиях в форме 1040, Приложение A. Ваши пожертвования должны поступить в организацию, которая является одной из следующих:
- Некоммерческая религиозная группа
- Некоммерческая образовательная группа
- Некоммерческая благотворительная группа
Эти группы часто называют организациями 501 (c) (3).Пожертвования, которые вы делаете напрямую нуждающимся, не учитываются.
Денежные пожертвования
Денежные пожертвования — это пожертвования, которые вы делаете напрямую некоммерческой организации. Вы будете использовать один из следующих способов оплаты:
.- Наличные
- Чек
- Кредитная карта
- Дебетовая карта
- Удержание из заработной платы
- Автоматический вывод с вашего банковского счета
Если вы примете что-то взамен подарка, вы не сможете списать полную сумму.
Пример: местный общественный телеканал предлагает проигрыватель компакт-дисков за пожертвование в размере 1000 долларов в свой годовой фонд. Если стоимость проигрывателя компакт-дисков составляет 200 долларов, ваш вычет ограничен 800 долларами — разницей между тем, что вы дали, и тем, что получили. Вы можете потребовать полную благотворительную вычету только в том случае, если откажетесь от проигрывателя компакт-дисков.
Вы можете не принимать во внимание полученные товары и услуги, если (на 2020 год) применимо одно из следующих условий:
- Их справедливая рыночная стоимость (FMV) не превышает меньшее из следующих значений:
- писем Верны оба утверждения:
- Оплата не менее 52 долларов США.50 на 2020 год.
- Единственные преимущества, которые вы получаете, — это предметы с логотипом организации, например кружки и футболки. Их совокупная стоимость не может превышать 10,45 доллара на 2020 год.
- Организация раздает бесплатные неупорядоченные предметы с просьбой о пожертвовании.
- Оба эти утверждения верны:
- Ежегодный платеж составляет 75 долларов США или меньше.
- Донор получает определенные права и привилегии. Пример: билеты со скидкой на выступления, но не на спортивные мероприятия
Если вы не знаете, одобрена ли организация, в которую вы делаете пожертвование, IRS, спросите ее идентификационный номер налогоплательщика.Затем посетите сайт www.irs.gov, чтобы получить список квалифицированных организаций.
Требования к учету
Требования к учету пожертвований различаются в зависимости от вашего:
- Тип пожертвования
- Сумма пожертвования
Денежные пожертвования на сумму менее 250 долларов США
Вы должны подтвердить сумму пожертвования, если хотите вычесть ее одним из следующих способов:
- Квитанция
- Выписки из банка или кредитного союза
- Аннулированные чеки
- Выписки по кредитной карте
Банковские записи должны содержать:
- Название организации
- Дата
- Сумма пожертвования
Письменные записи жертвователя не являются достаточным доказательством.К ним относятся контрольные регистры или личные записи.
Для пожертвований, сделанных вами путем удержания из заработной платы, вы можете подтвердить свои пожертвования, если у вас есть оба из них:
- Документ, показывающий удержанную сумму, например квитанцию о заработной плате или W-2 от вашего работодателя
- Залоговая карточка или другой документ от организации. В нем должно быть указано, что они не предоставляют товары или услуги за пожертвования, сделанные путем удержания из заработной платы.
Денежные пожертвования на сумму 250 долларов и более
Вы можете потребовать их, если организация предоставит вам письменное подтверждение пожертвования.Подтверждение должно включать все:
- Сумма внесенных денежных средств
- Справка, показывающая, предоставила ли организация вам товары или услуги за ваше пожертвование. Сюда не входят токены или членство.
- Описание и добросовестная оценка стоимости полученных вами товаров и услуг
Вы должны получить это подтверждение по одной из следующих дат:
- Дата подачи декларации за год, когда вы сделали пожертвование
- Срок подачи декларации, включая продление,
Безналичные пожертвования на сумму менее 250 долларов США
Организация должна предоставить расписку с указанием:
- Название и адрес организации
- Дата и место дарения
- Достаточно подробное описание подаренного имущества
Однако вам не нужно получать квитанцию, если это невозможно или непрактично.(Пример: вы жертвуете собственность в автоматическом пункте сдачи.) В этих случаях вы должны вести надежный письменный учет по каждому подаренному предмету с указанием:
- Название и адрес организации
- Дата и место дарения
- Достаточно подробное описание подаренного имущества
- FMV пожертвования на момент его пожертвования. Он должен включать объяснение, в котором рассказывается, как вы рассчитали FMV.
- Стоимость или иное основание для пожертвования, если вы должны уменьшить FMV за счет признательности.В записи также должна быть указана сумма сокращения и то, как вы ее рассчитали.
- Возможно, вы вносите меньше, чем вся сумма пожертвования. В таком случае вы должны указать сумму, которую вы претендуете, как вычет за год в результате пожертвования.
- Если оставшиеся проценты были пожертвованы, вы должны предоставить подробную информацию о каждом пожертвовании других процентов.
- Условия, прилагаемые к пожертвованию
Безналичные пожертвования от 250 до 500 долларов
Вы должны получить и сохранить письменную квитанцию или подтверждение от организации на эти пожертвования.Вы должны получить квитанцию до или позже:
- Дата подачи
- Срок возврата, включая продления
В письменной квитанции необходимо указать:
- Описание пожертвования
- Указание на товары или услуги, которые вы получили, если таковые имели место, кроме определенных токенов или членских льгот
- Описание и добросовестная оценка стоимости полученных вами товаров или услуг. Это применимо, кроме случаев, когда единственная полученная вами выгода была нематериальной религиозной выгодой.(Пример: допуск на религиозную церемонию)
Организация может предоставить вам отдельный отчет по каждому пожертвованию. Они также могут предоставить вам периодические отчеты, подтверждающие ваши пожертвования.
Чтобы узнать больше, см. Публикацию 1771: Благотворительные взносы на сайте www.irs.gov.
Безналичные пожертвования на сумму более 500 долларов США, но менее 5000 долларов США
У вас должно быть письменное подтверждение и письменная запись, которая включает:
- Как вы приобрели пожертвованное имущество — покупка, дарение или наследство
- Примерная дата приобретения вами пожертвованного имущества — или приблизительная дата, когда вы в основном завершили переданное в дар имущество, если это было:
- Создано
- Произведено
- Произведено
- Первоначальная стоимость или другая основа и корректировки стоимости имущества, удерживаемого менее 12 месяцев.Если возможно, укажите стоимость или другую основу собственности, находящейся в собственности 12 месяцев или более. Это требование не распространяется на публично торгуемые ценные бумаги.
Безналичные пожертвования на сумму 5000 долларов и более
Если ваше безналичное разовое благотворительное пожертвование на один предмет или группу подобных предметов превышает 5000 долларов:
- Организация должна предоставить вам письменное подтверждение.
- Вы должны вести записи, необходимые в соответствии с правилами для пожертвований на сумму более 500 долларов США, но менее 5000 долларов США.
Если вы рассчитываете, будет ли вычет более 5000 долларов (5000 долларов), вы должны сделать это определенным образом. Вам необходимо объединить все вычеты по аналогичным предметам, которые вы пожертвовали всем организациям в течение года. Обычно вам нужно пройти аттестацию.
Оценка
Иногда вам необходимо получить письменную оценку от квалифицированного оценщика. Оценки необходимы при стоимости:
- Одна подаренная вещь или группа подобных вещей стоит более 5000 долларов.
- Стоимость акций, не обращающихся на бирже, составляет 10 000 долларов и более. Публично торгуемые ценные бумаги не требуют письменной оценки.
Вам также необходимо пройти оценку предмета одежды или предмета домашнего обихода, если верно одно из этих условий:
- Товар оценивается более чем в 500 долларов США.
- Не в хорошем состоянии.
Для оценки конкретного вида пожертвованного имущества квалифицированный оценщик должен иметь:
- Образование
- Учетные данные
- очков опыта
С вас взимается штраф, если стоимость подаренного имущества будет значительно завышена.Стоимость требуемой оценки не может быть частью вашего благотворительного пожертвования. Вместо этого вы можете вычесть их как разные статьи расходов.
Чтобы узнать больше, см. «Оценки» в Публикации 561: Определение стоимости пожертвованного имущества на сайте www.irs.gov.
Оцененная недвижимость
Потенциал экономии на налогах может быть намного больше, если вы пожертвуете оцененное имущество, например:
- Акции
- Недвижимость
- Арт
- Антиквариат
Однако правила сложнее.Ваш вычет частично зависит от того, считается ли пожертвованное вами имущество одним из следующих:
- Имущество, приносящее прибыль
- Имущество с обычными доходами
Чтобы узнать больше, см. Публикацию 526: Благотворительные взносы на сайте www.irs.gov.
Предмет пожертвования
Пожертвование собственности может принести вам вычет так же, как пожертвование денег. При пожертвовании имущества обычно используется одежда и предметы домашнего обихода. Ваше налоговое списание по ним — это FMV имущества на момент его передачи.
Предметы, переданные в дар, должны быть в хорошем использованном состоянии, чтобы иметь право на вычет. «Хорошее состояние» не определено. Вы можете вычесть только пожертвования, которые организация планирует продать или использовать на благотворительность. Если предмет сильно изношен, спросите организацию, будет ли она продавать или использовать предмет.
Часто бывает сложно определить FMV использованных предметов. У IRS нет заявленных сумм, которые считаются приемлемыми для этих предметов. Однако Армия Спасения издает руководство, которое может вам помочь.Гид сообщает средние цены на одежду, мебель и предметы домашнего обихода в его магазинах. Вы можете использовать это руководство, чтобы определить ценность этих предметов.
Если вы хотите узнать больше, см. Публикацию 561: Определение стоимости пожертвованного имущества на сайте www.irs.gov.
Когда вы жертвуете автомобиль на благотворительность, применяются особые правила. Если благотворительная организация продает автомобиль, благотворительная организация должна отправить вам форму 1098-C в течение 30 дней с момента продажи. Это сообщит вам продажную цену и определит сумму, которую вы можете удержать.
Однако есть одно исключение. Если заявленная стоимость автомобиля составляет 500 долларов США или меньше, вы можете вычесть стоимость подаренного автомобиля. Вы все равно вычтете FMV автомобиля на момент пожертвования, если благотворительность:
- Существенно улучшает автомобиль
- Чинит машину и продает
- Отдает нуждающемуся
- Использует в благотворительных целях
Чтобы узнать больше, см. Публикацию 526: Благотворительные взносы на сайте www.irs.gov.
Наличные расходы
Если вы работаете волонтером в квалифицированной организации, вы можете вычесть:
- Расходы на пробег, если вы используете свой автомобиль, выполняя волонтерскую работу в больнице или школе
- Расходы на мили, которые вы едете в благотворительную организацию и обратно для передачи подаренных товаров
- Плата за парковку, дорожные сборы или расходы на общественный транспорт во время волонтерской работы или передачи подаренных товаров
Ставка пробега на 2020 год составляет 14 центов за милю.
Вы также можете вычесть стоимость специальной формы, которую вы должны носить при выполнении этих услуг, и уход за ней.
Вы не можете списать стоимость пожертвованных услуг или времени.
Если у вас есть приемные дети, вы можете вычесть часть расходов на их содержание в качестве благотворительного пожертвования. Вы можете вычесть стоимость, превышающую полученное вами возмещение. Вы можете сделать это только в том случае, если вы не занимаетесь воспитанием детей в приемных семьях.
Вы также можете получить благотворительный вычет, если студент проживает в вашем доме по соответствующей программе.Чтобы претендовать на этот вычет, студент:
- Может быть американским или иностранным
- Должен быть учеником начальной или средней школы дневного отделения
Вы можете вычесть до 50 долларов в месяц из того, что вы тратите на студента, включая стоимость:
- Книги
- Стоимость обучения
- Еда
- Одежда
- Развлечения
Вам нужно будет подсчитывать каждый месяц, когда студент проживает с вами 15 или более дней, чтобы вычислить, на сколько долларов вы можете претендовать.
Форма 8283: Неденежные благотворительные взносы
Вы должны заполнить форму 8283: Неденежные благотворительные пожертвования, если применимы оба условия:
- Вы претендуете на вычет за подаренное имущество.
- Недвижимость имеет общую совокупную стоимость более 500 долларов за год. Это не означает ценность каждого элемента.
Информация, необходимая для формы 8283, совпадает с информацией, необходимой вам для подтверждения благотворительного подарка — что вы подарили, когда и кому. Для каждого предмета стоимостью более 500 долларов США необходимо также указать:
- Когда и как вы приобрели предмет
- Стоимость объекта или скорректированная основа
Лимиты благотворительных отчислений
Ваши отчисления не могут превышать 50% вашего скорректированного валового дохода (AGI), если пожертвования составляют:
- Общественная благотворительность
- Колледжи
- Религиозные организации
В пределах этого общего лимита пожертвования оцененной собственности не могут составлять более 30% вашего AGI.Ценная собственность — это собственность, стоимость которой увеличилась с тех пор, как вы ее приобрели.
Пожертвования определенным организациям, например группам ветеранов, не могут превышать:
- 30% вашего AGI
- 20% вашего AGI на подарки определенной оцененной собственности
Чтобы узнать больше, см. Публикацию 526: Благотворительные взносы на сайте www.irs.gov. Вы также можете узнать о форме 990 для соответствующих некоммерческих организаций.
Как закон CARES смягчил налоговые льготы для денежных пожертвований в 2020 году
SDI Productions | E + | Getty Images
В этом году IRS разрешит вам списать весь скорректированный валовой доход, если вы передадите его на благотворительность в виде наличных денег.
Но то, что вам разрешено, не означает, что это хороший звонок.
Когда этой весной вступил в силу Закон CARES, законодатели объединили две налоговые льготы, чтобы побудить людей открыть свои кошельки для благотворительности.
Первый установил сверхлимитный вычет, позволяющий списать до 300 долларов в виде денежных пожертвований на благотворительность. Заявители могут потребовать его, даже если они возьмут стандартный вычет 2020 года в размере 12 400 долларов США для одиноких людей или 24 800 долларов США для супружеских пар.
Второй применяется к людям, которые перечисляют вычеты.Эти заявители могут потребовать более крупное списание для благотворительных денежных пожертвований. В 2020 году вы можете вычесть до 100% своего AGI на денежные пожертвования в соответствующие благотворительные организации.
Частные фонды и фонды, рекомендованные донорами, не включены.
Обычно вы можете потребовать списание до 60% вашего AGI за денежные пожертвования.
Помимо щедрого списания — даже на 2020 год — наличные, вероятно, наименее эффективный с точки зрения налогообложения способ пожертвовать на благотворительность.
«Для значительных пожертвований предоставление наличных — худший способ сделать это», — сказал Джеффри Левин, бухгалтер и директор по расширенному планированию в Buckingham Wealth Partners на Лонг-Айленде, штат Нью-Йорк.
«Если вы просто делаете это из альтруизма, не беспокойтесь о налогах», — сказал он. «Но для разумного налогового планирования это, вероятно, плохой путь».
Вот как повысить налоговую эффективность, принося пользу другим.
Деньги — король — если вы их не жертвуете
jsmith | E + | Getty Images
Денежные пожертвования просты и понятны. Вы платите чек на благотворительность, и все готово.
Однако с точки зрения налогового планирования это может быть дорогостоящим способом пожертвования.
Например, если вы решите ликвидировать несколько высоко оцененных акций, чтобы получить наличные, вы уплачиваете налог на прирост капитала.
Вместо этого имеет смысл передать эти активы напрямую на благотворительность. Таким образом, вы избежите налогового удара и потребуете списание справедливой рыночной стоимости инвестиций.
«Когда мы подходим к последнему месяцу года, наиболее диверсифицированные портфели находятся на положительной территории», — сказала Меган Горман, партнер-основатель Checkers Financial Management в Сан-Франциско.
«Люди должны думать об одном:« Как я могу сделать пожертвование на благотворительность по своему выбору и получить максимальную налоговую выгоду? »», — сказала она.
Другими словами, вы также отдаете больше на достойные цели, отдавая акции вместо их ликвидации.
Это потому, что деньги, которые вы иначе заплатили бы по долгосрочным налогам на прирост капитала — которые варьируются от 0%, 15% или 20%, в зависимости от вашего дохода — теперь пойдут на благотворительность.
«По сути, вы получаете до 20% больше, избегая налогов на прирост капитала», — сказала Николь Дэвис, бухгалтер и основатель Butler-Davis Tax & Accounting в Коньерсе, Джорджия.
Разбавление рискованных позиций
Еще одна побочная выгода от раздачи акций или паевых инвестиционных фондов, которые вы в противном случае ликвидировали бы: вы размываете концентрацию своего портфеля в акциях без уплаты налогов.
«Вы получаете вторую выгоду, получая прибыль от портфеля», — сказал Тим Штеффен, старший консультант Pimco по обучению бухгалтеров и консультантов.
Это может иметь лучший смысл для активов, которые вы не планируете передавать наследнику в случае смерти.Наследники в настоящее время пользуются положением в налоговом кодексе, известным как повышающая основа.
Это означает, что когда вы умираете, ваш наследник получает активы, оцененные на дату смерти. Если ваш бенефициар сразу продаст актив, он не будет платить налоги на прирост капитала.
«Если бы вы собирались продержать это до самой смерти, возможно, избежать выгоды для вас будет не так важно», — сказал Штеффен.
«Но если вы моложе и не планируете держать актив до самой смерти, чтобы продвинуться дальше, передача оцененного имущества на благотворительность может быть выигрышем», — сказал он.
Вот еще одна причина пожертвовать ценные инвестиции. Некоторые паевые инвестиционные фонды распределяют прибыль с капитала, которая может привести к уплате налогов акционерам ближе к концу года.
Они могут стать главным активом, который можно отдать, если вы будете действовать быстро.
«Один из способов уменьшить ваш общий налоговый счет — пожертвовать эти доли паевого инвестиционного фонда на благотворительность до того, как произойдет распределение», — сказал Горман.
Позвоните своему консультанту
Nitat Termmee | Момент | Getty Images
Филантропия — это многолетнее мероприятие по финансовому планированию.Это нечто большее, чем использование единовременного стимула в налоговом кодексе.
Например, «группирование» благотворительных пожертвований — когда вы делаете пожертвования на сумму не менее двух лет за один — может позволить вам составить список в этом году и взять стандартный вычет в 2021 году.
В этом случае, используя жертвователя. рекомендованный фонд — фонд с налоговыми льготами для благотворительных пожертвований — может быть разумным выбором. Вы делаете изрядный взнос в фонд в течение одного года, а затем ежегодно вносите гранты на благотворительность, чтобы «сгладить» ваши пожертвования с течением времени.
Поскольку эффективное налоговое планирование не ограничивается одним годом, поработайте со своим финансовым консультантом или налоговым специалистом, чтобы разработать стратегию.
«Любой со значительным доходом должен связаться со своим налоговым специалистом и получить представление о его доходе на 2020 год по сравнению с 2021 годом», — сказал Горман. «Выясните, где вы можете получить наибольшую отдачу от вложенных средств».
Доказательство благотворительных взносов Определение
Что такое подтверждение благотворительных взносов?
Доказательство благотворительных взносов относится к обоснованию, требуемому Налоговой службой (IRA) для налогоплательщика, чтобы требовать пожертвования денег, имущества или финансовых активов в качестве вычета по федеральному подоходному налогу.Подтверждение может быть предоставлено в виде официальной квитанции или счета-фактуры от принимающей благотворительной организации, но также может быть предоставлено в виде выписок по кредитной карте или других финансовых отчетов, содержащих подробные сведения о пожертвовании.
Ключевые выводы
- Доказательство благотворительных взносов предоставляет налоговым органам свидетельство того, что налогоплательщик действительно сделал благотворительное пожертвование квалифицированной организации.
- Поскольку благотворительные пожертвования часто не облагаются налогом, налогоплательщики должны предоставить подтверждение в виде квитанции с датой от принимающей организации или другой официальной записи о транзакции.
- В США IRS требует подтверждения любого взноса, превышающего 250 долларов США наличными или 500 долларов США безналичными средствами. Безналичные предметы стоимостью более 5000 долларов также должны пройти экспертизу.
Подтверждение благотворительных взносов
Доказательства благотворительных взносов могут отличаться в зависимости от того, сколько было внесено. Согласно IRS, приемлемые формы доказательства включают банковские выписки, записи о вычетах из заработной платы и письменные заявления от благотворительной организации-получателя, содержащие название благотворительной организации, дату взноса и сумму взноса.Для взносов в размере 250 долларов и более благотворительная организация также должна указать, предоставила ли она дарителю какие-либо товары или услуги в обмен на подарок.
Налогоплательщики, требующие вычета безналичных взносов на сумму более 500 долларов, также должны заполнить форму IRS 8283 и подать ее вместе с годовой налоговой декларацией. Кроме того, IRS требует независимого обоснования стоимости, такого как оценка, для безналичных пожертвований, превышающих 5000 долл. Налогоплательщики могут обратиться к публикации 561 IRS, чтобы определить стоимость пожертвованного имущества.
Последние налоговые законы и благотворительные пожертвования
Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) от 2017 года почти вдвое увеличил стандартные вычеты. Для лиц, подающих индивидуальные документы, стандартный вычет составляет 12 400 долларов в 2020 году и 12 550 долларов в 2021 году. Для супружеских пар, подающих совместную декларацию, стандартный вычет составляет 24 800 долларов в 2020 году и 25 100 долларов в 2021. Стандартный вычет — это сумма, которую налогоплательщики могут вычесть из дохода, если они не перечисляют списания процентов по ипотеке, благотворительных пожертвований и государственных налогов, среди прочего, в Таблице A.
Детализированные вычеты подателя теперь должны быть больше, чем новые стандартные вычеты, чтобы податель заявки мог получить выгоду от перечисления вычетов отдельно. Однако у благотворительных доноров, все еще заинтересованных в налоговой льготе, есть варианты. Можно было бы собирать пожертвования каждые несколько лет, чтобы превысить вычет по более высокому стандарту, и перечислять их доход, скажем, раз в два года.
Фонды, рекомендованные донорами, также могут быть средством для благотворительных пожертвований. Эти средства позволяют дарителям объединять более мелкие подарки в одну большую сумму и вычитать в год подарка.Затем донор имеет возможность назначить благотворительные организации в качестве получателей позднее. А пока активы можно инвестировать и расти без уплаты налогов. Стоит отметить, что на счетах, рекомендованных донорами, есть комиссия.
Другой вариант для доноров предназначен для лиц в возрасте 70,5 лет и старше. Эти заявители могут использовать свои индивидуальные пенсионные счета (IRA) для благотворительных пожертвований до 100 000 долларов.
Часто задаваемые вопросы: Налоговая информация для пожертвований
Является ли мой взнос в Habitat пожертвованием, не облагаемым налогом?
Если вы детализируете свои вычеты, вы сможете вычесть благотворительные взносы в виде денег или имущества, сделанные в пользу квалифицированных организаций.Допускаются только пожертвования, фактически сделанные до окончания налогового года.
Мы предлагаем вам связаться с вашим налоговым консультантом или бухгалтером или посетить веб-сайт IRS для получения дополнительной информации.
Я выполнял профессиональные работы в виде слесаря, строительства, бухгалтерского учета или чего-то подобного для Habitat, и я не взимал с них плату. Могу ли я вычесть стоимость своего труда из налогов?
Как правило, вы не можете вычесть свой труд, но вы можете вычесть любые понесенные вами расходы. Мы предлагаем вам позвонить своему налоговому консультанту или бухгалтеру или просмотреть раздел «Взносы, которые вы не можете вычесть» в Публикации IRS 526: Благотворительные взносы.
Моя дочь или сын отдали в Хабитат, но он или она не собирается перечислять свои налоги. Могу ли я использовать ее пожертвование на уплату налогов?
Мы рекомендуем вам связаться с вашим налоговым консультантом или бухгалтером или посетить сайт www.irs.gov.
Я отправил пожертвование по почте в последнюю неделю декабря и получил квитанцию за следующий год. Могу ли я списать это пожертвование в свою налоговую декларацию за предыдущий год?
Если на чеке указана дата прошлого года и вы перечисляете свои вычеты, вы можете вычесть свое пожертвование.Мы предлагаем вам связаться с вашим налоговым консультантом или бухгалтером или посетить веб-сайт IRS для получения дополнительной информации.
Я пожертвовал деньги местному партнеру, и мне нужна квитанция по уплате налогов. Вы можете получить это для меня?
Квитанции о пожертвованиях местным аффилированным лицам Habitat for Humanity должны быть получены от аффилированных лиц. Вы можете найти контактную информацию своего партнера в Интернете.
Я пожертвовал деньги местному партнеру. Я пытался получить от них квитанцию, но не могу заставить их отправить ее.Что мне теперь делать?
Позвоните по телефону 1-800-HABITAT (1-800-422-4828). Вы также можете отправить свое имя и адрес по электронной почте с указанием имени, города и штата аффилированного лица, которому вы сделали пожертвование [электронная почта защищена]. Мы сделаем все возможное, чтобы помочь вам.
Я пожертвовал бытовую технику, мебель или другой предмет местному Хабитату, но не получил квитанции. Как получить квитанцию?
Квитанции на пожертвования, сделанные местным филиалам Habitat for Humanity или ReStores Habitat for Humanity, должны быть получены от них.Вы можете найти контактную информацию своего партнера в Интернете.
Я попытался получить квитанцию на пожертвования, но партнерская программа или ReStore не выдаст ее мне. Вы можете помочь?
Позвоните по телефону 1-800-HABITAT (1-800-422-4828). Вы также можете отправить свое имя и адрес по электронной почте с указанием имени, города и штата аффилированного лица, которому вы сделали пожертвование [электронная почта защищена]. Мы сделаем все возможное, чтобы помочь вам.
Я подарил своему местному Хабитату прибор, мебель или другой предмет.Я получил квитанцию, но на ней не было суммы в долларах. Можете ли вы дать мне одну с указанной суммой?
Habitat for Humanity International или наши аффилированные лица не могут присвоить ценность неденежным подаркам. Даритель должен определить стоимость для целей налогообложения. Мы предлагаем вам связаться с вашим налоговым консультантом или бухгалтером или посетить веб-сайт IRS для получения дополнительной информации.
Я отправился в путешествие по глобальной деревне с Habitat. Могу ли я вычесть стоимость билетов на самолет или другие расходы?
Часть необходимых затрат на программу поддерживает благотворительные усилия программы Habitat.В зависимости от страны вашего происхождения стоимость поездки может не облагаться налогом. Пожалуйста, проконсультируйтесь с налоговым консультантом относительно вашей конкретной ситуации.
Я пожертвовал 500 долларов на поездку племянника в Гондурас. Могу ли я вычесть это из моих налогов?
Часть его необходимых программных расходов поддерживает благотворительные усилия программы Хабитат. В зависимости от страны его происхождения стоимость поездки может не облагаться налогом. Пожалуйста, проконсультируйтесь с налоговым консультантом относительно вашей конкретной ситуации.
Является ли организация Habitat for Humanity International 50-процентной организацией?
Да. Для получения дополнительной информации посетите www.irs.gov/pub/irs-pdf/p526.pdf.
Является ли Habitat for Humanity International 501 (c) (3)?
Да.
Могу ли я получить копию письма Habitat for Humanity International 501 (c) (3)?
Да, вы можете скачать наше письмо 501 (c) (3). Если вам нужна другая информация, позвоните нам по телефону 1-800-HABITAT (1-800-422-4828) или напишите нам по адресу [email protected].
Для местных аффилированных лиц свяжитесь с ними напрямую. Вы можете найти контактную информацию своего аффилированного лица в Интернете или позвонить нам по телефону 1-800-HABITAT (1-800-422-4828).
Является ли Habitat for Humanity International благотворительной объединенной федеральной кампанией?
Да, наш номер CFC 10945.
Обратите внимание, что каждый из наших аффилированных лиц является отдельным лицом. Если вы хотите узнать, является ли ваш местный филиал благотворительной организацией Объединенной федеральной кампании, посетите сайт www.opm.gov/cfc/charities/lists/.
Я ежемесячно жертвую Habitat через программу HopeBuilders. Мне нужна выписка, чтобы я мог подать налоговую декларацию. Вы можете прислать это мне?
Большое спасибо за ваше щедрое пожертвование. В вашей февральской выписке будут отражены ваши пожертвования, и ее можно будет использовать для налоговых целей. Он должен прибыть к концу февраля. Если вам нужна дополнительная помощь, свяжитесь с нами по [электронной почте] или позвоните по телефону 1-800-HABITAT (1-800-422-4828).
Как вычесть благотворительные пожертвования из ваших налогов 2020
Редакционная независимость Мы хотим помочь вам принимать более обоснованные решения.Некоторые ссылки на продукты на этой странице ведут на партнерский веб-сайт, что может привести к получению нами реферальной комиссии. Для получения дополнительной информации см. Как мы зарабатываем деньги.Если вы пожертвовали деньги в связи с пандемией COVID-19 в 2020 году или просто сделали регулярные ежемесячные взносы в любимую местную благотворительную организацию, вы можете иметь право на специальный вычет в этом налоговом сезоне.
Закон CARES, принятый прошлой весной в ответ на пандемию, включает специальный налоговый вычет в размере 300 долларов США для денежных пожертвований соответствующим организациям, сделанных до декабря.31, 2020. И индивидуальные, и совместные заявители могут вычесть пожертвования на сумму не более 300 долларов США.
Лучшая часть? Кредит разработан специально для 87% подателей, которые берут стандартный вычет, так что вы можете получить выгоду, даже если не вносите в список. В предыдущие налоговые годы только те, кто перечислял, могли вычитать благотворительные взносы.
Вот что вам нужно знать об этом вычете, прежде чем подавать заявление:
Что такое налоговый вычет?
Этот специальный вычет является вычетом «сверх нормы», что означает, что его требование снижает как ваш скорректированный валовой доход, так и налогооблагаемый доход.
Это не означает, что вы получите еще 300 долларов по возвращении. Вычет в размере 300 долларов может помочь уменьшить сумму дохода, с которой вы должны платить налоги, но будет варьироваться в зависимости от вашего дохода и других факторов в вашей налоговой декларации. «Это не сильно повлияет на ваш налоговый счет», — говорит Мишель Каган, CPA и автор книги «Долг 101». «Но зачем платить IRS даже на 10 долларов больше, чем нужно?»
В качестве примера, один податель с доходом 54 000 долларов США, который заявляет о пожертвовании на сумму 300 долларов США, может увеличить возмещение (или уменьшить свой налоговый счет) примерно на 66 долларов.
Если вы перечисляете свои налоговые вычеты, вы все равно можете вычесть благотворительные пожертвования в своих декларациях за 2020 год. IRS предлагает дополнительные рекомендации по изменениям вычета благотворительных взносов для составителей статей в соответствии с Законом CARES.
Но этот вычет в соответствии с Законом CARES предназначен специально для людей, которые выбирают стандартный вычет при подаче документов. По данным IRS, это составляет почти девять из 10 человек.
Вы можете вычесть до следующих сумм в виде денежных пожертвований, в зависимости от того, как вы подаете:
- 300 долларов США: одинокий или глава семьи
- 300 долларов США: совместная подача заявки в браке
- 150 долларов США: подача заявки в браке отдельно
И помните, Максимум 300 долларов: если вы пожертвовали 200, 100, 50 долларов или любую другую сумму на благотворительность в 2020 году, вы можете потребовать эту сумму в качестве вычета — до 300 долларов.
Право ли ваши пожертвования?
Денежные пожертвования в размере до 300 долларов США, сделанные правомочной организации в 2020 налоговом году, имеют право на специальный вычет.
Сюда входят пожертвования, которые вы делаете наличными или чеком, дебетовой или кредитной картой. Пожертвования имущества, ценных бумаг или предметов домашнего обихода не засчитываются. Другими словами, вы можете требовать деньги, которые вы пожертвовали в местный продовольственный банк, но не одежду, которую вы передали Goodwill.
Pro Tip
Храните документацию о любых денежных пожертвованиях, которые вы делаете, будь то квитанция, благодарственное письмо или даже электронное письмо с подтверждением от организации.
Вы также должны убедиться, что организация, которой вы сделали пожертвование, имеет право на получение вычета. «Это должна быть квалифицированная благотворительная организация, — говорит Кейган. «Это не может быть страница GoFundMe; это должна быть благотворительная организация, зарегистрированная в IRS ».
В IRS есть инструмент поиска освобожденных от уплаты налогов организаций, который можно использовать для проверки статуса любой организации, которой вы сделали пожертвование в 2020 году.
Сохраняйте подтверждение вашего пожертвования
Убедитесь, что у вас есть документация по каждому денежному пожертвованию, которое вы запрашиваете.Для пожертвований на сумму менее 250 долларов должно быть достаточно вашей собственной документации, такой как выписка из банка или кредитной карты. Но для пожертвований на сумму 250 долларов и более вам понадобится квитанция от благотворительной организации, — говорит Кейган.
«Поскольку большинство людей, особенно в этом году, вероятно, делают пожертвования в Интернете, они, вероятно, получат ответное письмо по электронной почте, так что это будет считаться», — говорит она. «Все, что вы получаете от них, подтверждающее ваше пожертвование, считается доказательством».
IRS имеет полный перечень соответствующих документов для ваших денежных пожертвований.
Взгляд в будущее: налоговый год 2021
Изначально этот вычет был разработан как годовая налоговая льгота. В 2020 налоговом году вычет составляет 300 долларов независимо от того, как вы подаете заявление по стандартному вычету (индивидуально или совместно).
Но последний закон о стимулировании роста в декабре расширил и расширил вычеты. Любые денежные пожертвования, которые вы сделаете в этом году, также могут иметь право при подаче заявки следующей весной. Кроме того, в 2021 налоговом году лица, получающие стандартный вычет, могут снова вычесть до 300 долларов в виде благотворительных денежных пожертвований, а лица, подающие совместную декларацию, могут удержать до 600 долларов в виде денежных пожертвований.
Налоговые вычеты для ваших пожертвований
Инструкции по вычету налогов
Вот общие правила для пожертвований предметов домашнего обихода и одежды ветеранам Америки во Вьетнаме. Эти рекомендации основаны на информации, полученной из Налогового кодекса и других источников (соответствующие цитаты из документов IRS и Министерства финансов указаны в скобках). Как и в случае с любой другой налоговой информацией, индивидуальный донор всегда должен консультироваться со специалистом по налогам для решения вопросов, касающихся их конкретного пожертвования. См. Форму 8283 на веб-сайте налоговой службы.
Vietnam Veterans of America, Inc. Не облагается налогом №: 13-2929110
Если физическое лицо жертвует собственность, они могут вычесть ее справедливую рыночную стоимость на момент дарения, с учетом установленных законом ограничений на такие пожертвования. Справедливая рыночная стоимость определяется как цена, по которой недвижимость будет переходить из рук в руки между желающим продавцом и желающим покупателем. Что касается недвижимости, то обычно считается, что справедливая рыночная стоимость — это цена, по которой объект или сопоставимый объект будут проданы в розницу (IRS Rev.Proc. 65-19, 1965-2 СВ 1002). Кроме того, справедливая рыночная стоимость подержанной одежды и предметов домашнего обихода — это цена, которую покупатели подержанной одежды фактически платят в магазинах подержанной одежды (буклет Министерства финансов, Ваш федеральный подоходный налог, издание 1993 г., стр. 186).
Ответственность за определение стоимости подаренных предметов лежит на дарителе.
Если сумма пожертвования составляет 250 долларов США или больше, но не превышает 500 долларов США, одаряемый должен предоставить письменное подтверждение пожертвования. В случае VVA квитанция о пожертвовании выполняет это обязательство.
Если сумма пожертвования превышает 500 долларов, но не превышает 5000 долларов, донор должен заполнить форму IRS 8283, Неденежные благотворительные пожертвования, только часть A. Они должны заполнить эту форму вместе со своей налоговой декларацией.
Если сумма пожертвования превышает 5000 долларов, донор должен заполнить форму IRS 8283 и отправить ее Вьетнамским ветеранам Америки, 8605 Cameron St, Suite 400, Silver Spring, MD, 20910. Вашингтонский офис VVA заполнит часть B, часть IV и верните заполненную форму донору. Жертвователь должен сохранить форму для подачи своей налоговой декларации за налоговый год, в котором было сделано пожертвование.Очевидно, что донор должен отправить форму в Вашингтонский офис VVA как можно скорее после того, как пожертвование будет сделано, чтобы у VVA было достаточно времени для обработки и возврата формы вовремя, чтобы донор мог подать свои налоги. Кроме того, может потребоваться оценка, выполненная квалифицированным оценщиком.
Благотворительные взносы в криптовалюте: налоговые льготы и другие соображения для доноров и благотворительных организаций
Поскольку 2020 год, наконец, подходит к концу, пора подумать о налоговом планировании на конец года.Одним из ярких моментов в этом году стала динамика криптовалют. Биткойн, в частности, торгуется на рекордных или близких к ним максимумах, значительно превышающих предыдущий пик в конце 2017 года. Другие криптовалюты, такие как эфир, также показали значительную прибыль в этом году. Налогоплательщики, обладающие значительным успехом в криптовалюте, возможно, рассматривают лучший способ оптимизировать свои благотворительные пожертвования. Ниже мы описываем налоговые льготы при пожертвовании оцененной криптовалюты, а также другие налоговые аспекты как для доноров, так и для благотворительных организаций.
Налоговые льготы при пожертвовании оцененной криптовалюты
Сделав натуральное пожертвование оцененной криптовалюты, доноры могут получить две налоговые льготы в одном — избежание налога на прирост капитала и получение вычета на благотворительные пожертвования. Рассмотрим налогоплательщика, который приобрел один биткойн в начале 2019 года за 5000 долларов для инвестирования. Если налогоплательщик продаст этот биткойн за 25000 долларов или использует его для покупки товаров или услуг на 25000 долларов, он должен будет заплатить налог на прирост капитала с прироста в 20000 долларов.Поскольку налогоплательщик хранит этот биткойн более одного года, прибыль (к счастью) будет облагаться налогом по ставке долгосрочного прироста капитала. Однако это по-прежнему может означать до 4 760 долларов дополнительных федеральных подоходных налогов.
Что, если бы вместо этого налогоплательщик пожертвовал этот биткойн на благотворительность? За такое пожертвование налогоплательщик может получить две налоговые льготы. Во-первых, поскольку они подарили биткойн, а не продали его, налогоплательщик, как правило, не должен платить налог на прирост капитала в результате такого пожертвования.Во-вторых, при определенных обстоятельствах налогоплательщик может получить вычет из благотворительного взноса, который может уменьшить его обязательства по федеральному подоходному налогу до 9 250 долларов. Вместе с экономией на налоге на прирост капитала это составляет более 14 000 долларов США в виде налоговых сбережений.
Дополнительные налоговые соображения для доноров
Чтобы получить максимальную пользу от этих налоговых льгот, потенциальным донорам необходимо учитывать несколько других налоговых соображений.
Детализация по сравнению со стандартным вычетом
Потенциальным донорам следует подумать, будут ли они перечислять вычеты по статьям или требовать стандартного вычета.Донор, требующий стандартного вычета, не получит никакой выгоды от вычета благотворительных взносов, возникающих в результате пожертвований криптовалюты. [1]
Требования к обоснованию
Донор должен вести записи, подтверждающие размер внесенных благотворительных пожертвований. Требования к обоснованию взносов, не внесенных наличными, зависят от суммы пожертвования.
Для пожертвований криптовалюты на сумму менее 250 долларов донор должен получить и сохранить квитанцию от благотворительной организации с указанием названия и адреса благотворительной организации; дата внесения вклада; а также тип и количество пожертвованной криптовалюты.
Для пожертвований криптовалюты на сумму более 250 долларов донор должен получить и сохранить «одновременное письменное подтверждение» от благотворительной организации. Подтверждение должно:
1. Будьте в письменной форме.
2. Включают:
а. Описание (но не обязательно стоимость) подаренной криптовалюты,
г. Подарила ли благотворительная организация какие-либо товары или услуги в результате пожертвования (кроме определенных символических предметов и членских льгот или нематериальных религиозных благ), и
г.Описание и добросовестная оценка стоимости любых товаров или услуг, описанных в пункте (b).
3. быть полученным дарителем не позднее:
а. Дата подачи донором налоговой декларации за год взноса, или
.г. Срок подачи декларации, включая продление.
Для пожертвований криптовалюты на сумму более 500 долларов донор должен заполнить форму IRS 8283, Noncash Charitable Contributions и включить эту форму в свою налоговую декларацию, а для пожертвований криптовалюты на сумму более 5000 долларов донор также должен заполнить Раздел B формы 8283 ( и предоставить квалифицированную оценку, как описано ниже).
Оценка и требования к оценке
Чтобы вычислить сумму вычета из благотворительного взноса для пожертвования неденежной собственности, такой как криптовалюта, налогоплательщик должен сначала определить справедливую рыночную стоимость собственности. Справедливая рыночная стоимость — это цена, по которой недвижимость будет продаваться на открытом рынке. Это цена, которая будет согласована между желающим покупателем и желающим продавцом, при этом ни от одного из них не требуется действовать, и при этом оба обладают достаточным знанием соответствующих фактов.Для криптовалют, которые торгуются на публичной бирже, справедливая рыночная стоимость обычно должна быть равна спотовой цене на момент пожертвования. [2]
Если донор требует вычета благотворительного взноса для пожертвований криптовалюты на общую сумму более 5000 долларов, обычно применяются дополнительные требования к оценке. В этом случае донору необходимо получить квалифицированную оценку, которая должна быть подписана и датирована квалифицированным оценщиком. Кроме того, донор должен заполнить Приложение B формы 8283 и приложить его к своей налоговой декларации.Исключение для публично торгуемых акций, вероятно, не распространяется на криптовалюту. Требование получить квалифицированную оценку может вызвать практические вопросы, поскольку IRS требует, чтобы оценщик обладал «поддающимся проверке образованием и опытом в оценке типа оцениваемого имущества». Поскольку криптовалюта — это новый класс активов, найти квалифицированного оценщика с необходимым образованием и опытом может быть сложно. Кроме того, доноры могут платить значительные суммы за такие оценки, несмотря на простоту получения спотовых цен на различных биржах.
Криптовалюта хранится менее одного года
При определенных обстоятельствах вычет из благотворительного взноса будет ограничиваться налоговой базой донора в пожертвованной криптовалюте, а не ее справедливой рыночной стоимостью. Например, если донор держал криптовалюту менее одного года, вычет из благотворительного взноса будет ограничен наименьшей из налоговой базы или справедливой рыночной стоимости. Налоговая база донора в криптовалюте обычно равна сумме, уплаченной за криптовалюту.Однако налоговая база может отличаться в ситуациях, когда донор не покупал криптовалюту, а вместо этого получил криптовалюту в качестве подарка, в виде вознаграждений за майнинг или ставки, в качестве компенсации или в качестве распределения от организации, рассматриваемой как партнерство для налогообложения. целей.
Статус дилера
Вычеты из благотворительных взносов, как правило, также будут ограничены базой, если донор рассматривается как дилер пожертвованной криптовалюты, а не как инвестор. Определение того, является ли донор дилером или инвестором, основывается на том, владеет ли донор криптовалютой, исходя из всех фактов и обстоятельств, в первую очередь для продажи клиентам в ходе обычной торговли или бизнеса.Донор, который в основном держит криптовалюту для инвестиций и не занимается частыми продажами криптовалюты клиентам, обычно не считается дилером.
Определение пожертвованной криптовалюты
Чтобы оптимизировать налоговые льготы для благотворительных пожертвований, донор, который приобрел разные единицы криптовалюты в разное время и по разным ценам, захочет пожертвовать единицы криптовалюты с самой низкой налоговой базой (т. Е. С наибольшей оценкой). Для этого донор должен конкретно указать, какие единицы криптовалюты передаются.Как правило, донор может идентифицировать конкретную единицу виртуальной валюты либо путем документирования уникального цифрового идентификатора конкретной единицы, такого как закрытый ключ, открытый ключ и адрес, либо с помощью записей, показывающих информацию о транзакции для всех единиц конкретной виртуальной валюты, такие как биткойны, хранящиеся в одной учетной записи, кошельке или адресе. Эта информация должна показывать (1) дату и время приобретения каждой единицы, (2) основу и справедливую рыночную стоимость каждой единицы на момент ее приобретения, (3) дату и время дарения каждой единицы и ( 4) справедливая рыночная стоимость каждой единицы при дарении.
Если донор не может конкретно идентифицировать пожертвованные единицы криптовалюты, считается, что они были подарены в хронологическом порядке, начиная с самой ранней приобретенной единицы виртуальной валюты; то есть по принципу «первым пришел — первым ушел» (FIFO).
Ограничения в процентах
Для доноров, делающих крупные благотворительные взносы в течение одного года, могут вступать в силу процентные ограничения. Отчисления на благотворительные взносы за пожертвованную криптовалюту, предназначенную для инвестирования более одного года, обычно ограничиваются 30% или 20% скорректированного валового дохода донора, в зависимости от типа благотворительной организации, которая получает пожертвование.Вычеты сверх этих ограничений, как правило, могут быть перенесены на будущие периоды и использованы для компенсации дохода на срок до пяти лет. Если донор хотел бы сделать вычитаемые благотворительные пожертвования сверх этих ограничений, он может дополнить благотворительный подарок в криптовалюте благотворительным взносом наличными, поскольку для денежных подарков действуют другие процентные ограничения.
Рекомендации для благотворительных организаций
В свете налоговых льгот для доноров, благотворительные организации могут захотеть облегчить пожертвования криптовалюты для поощрения дополнительных благотворительных пожертвований.Помимо понимания соображений для доноров, описанных выше, есть определенные соображения, которые следует учитывать этим благотворительным организациям.
Благотворительной организации необходимо решить, будет ли она принимать прямые натуральные пожертвования криптовалюты или потребует от потенциальных доноров сделать пожертвования через другую организацию, например, спонсирующую фонды, рекомендованные донорами. Организации, которые специализируются на благотворительных пожертвованиях криптовалюты, такие как The Giving Block, могут помочь благотворительным организациям, которые хотят принимать криптовалюту напрямую.Если благотворительная организация не желает принимать криптовалюту напрямую, она может направить доноров на такие организации, как Fidelity Charitable или Vanguard Charitable, которые могут помочь в создании фонда, рекомендованного донорами для приема пожертвований в криптовалюте.
Если благотворительная организация решит принять криптовалюту напрямую, ее могут попросить предоставить необходимое обоснование, такое как одновременное письменное подтверждение, описанное выше, для поддержки вычета благотворительного взноса донора.Дополнительные требования обычно предъявляются к пожертвованиям на сумму более 5000 долларов. В этих случаях благотворительную организацию обычно просят подписать часть V формы 8283 IRS, подтверждая, что благотворительная организация является квалифицированной организацией в соответствии с разделом 170 (c) и что она получила пожертвованное имущество, как описано в форме. Благотворительная организация также должна сообщать о пожертвованиях в криптовалюте как о безналичных взносах в Приложении M, Неденежные взносы , формы 990, Возврат организации, освобожденной от подоходного налога .Кроме того, если благотворительная организация продает, обменивает или иным образом распоряжается криптовалютой, описанной в форме 8283 (или любой ее части) в течение трех лет после даты получения, обычно требуется подать форму IRS 8282, Информация о получателе. Верните вместе с IRS и отдайте копию дарителю.
[1] Обратите внимание, что положение законодательства о COVID-19, которое разрешает лицам, не публикующим статьи, требовать сверхлимитный вычет для благотворительных пожертвований в размере до 300 долларов США, применяется только к пожертвованиям наличными.
[2] Если транзакция осуществляется обменом криптовалюты, IRS разрешает налогоплательщикам полагаться на сумму, зарегистрированную обменом. Если транзакция является одноранговой или иным образом не поддерживается обменом криптовалют, IRS примет в качестве доказательства справедливой рыночной стоимости стоимость, определенную исследователем криптовалюты или блокчейна, который анализирует мировые индексы криптовалюты и рассчитывает стоимость на точная дата и время.
Поиск по сайту