Как вернуть госпошлину: Порядок возврата госпошлин

Возврат госпошлины. Процедура и образцы заявлений

Срок возврата госпошлины

По закону возврат производится в течение одного месяца со дня подачи заявления, однако, как правило, этот процесс занимает около трёх месяцев.

Хотим отметить случаи, когда возврат госпошлины очень труден или даже невозможен, они не входят в описание этой статьи:

• при отказе в совершении регистрационных действий;
• если в квитанции был неверно указан счёт получателя.

Процедура возврата госпошлины

Вами должно быть составлено письмо на имя начальника налоговой инспекции, в которую была произведена оплата. Письмо должно быть подано в канцелярию налоговой под расписку. Если вам нужно вернуть весь платёж полностью, то необходимо приложить оригинал оплаченной квитанции. Eсли частично — достаточно приложить копию. Деньги будут перечислены на ваш расчётный счёт по банковским реквизитам, указанным в заявлении.

Выдержка из НК РФ о возврате госпошлины

Статья 333.40. Основания и порядок возврата или зачёта государственной пошлины

• Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины подается плательщиком государственной пошлины в орган (должностному лицу), уполномоченный совершать юридически значимые действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина.
• К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины прилагаются подлинные платежные документы в случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере, а в случае, если она подлежит возврату частично, — копии указанных платежных документов.
• Решение о возврате плательщику излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины принимает орган(должностное лицо), осуществляющий действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина.
• Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины осуществляется органом Федерального казначейства.
• Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
• Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины производится в течение одного месяца со дня подачи указанного заявления о возврате.

Заявление на возврат госпошлины

Если вы неверно внесли в квитанцию реквизиты налоговой при оплате госпошлины за регистрацию или получение сведений из ЕГРЮЛ, подготовьте заявление на возврат госпошлины онлайн.

Я хочу вернуть сумму излишне уплаченного налога или госпошлины | ФНС России

В соответствии со ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных НК РФ, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Правила, установленные ст. 78 НК РФ, применяются также в отношении возврата сумм излишне уплаченных авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов и распространяются на налоговых агентов, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. 

В соответствии со ст. 333.40 НК РФ заявление о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины подается плательщиком государственной пошлины в орган (должностному лицу), уполномоченный совершать юридически значимые действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина.

К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины прилагаются подлинные платежные документы в случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере, а в случае, если она подлежит возврату частично, — копии указанных платежных документов.

Решение о возврате плательщику излишне уплаченной суммы государственной пошлины принимает орган (должностное лицо), осуществляющий действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина.

Заявление о возврате излишне уплаченной  суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах, а также мировыми судьями, подается плательщиком государственной пошлины в налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело.

К заявлению о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, арбитражными судами, Верховным Судом Российской Федерации, Конституционным Судом Российской Федерации и конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации, мировыми судьями, прилагаются решения, определения или справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины, а также подлинные платежные документы в случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере, а в случае, если она подлежит возврату частично, — копии указанных платежных документов.

Заявление о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Как вернуть госпошлину за регистрацию ИП: заявление на возврат госпошлины

• Без поездок в налоговую и очередей
• Без оплаты госпошлин
• 2 месяца интернет-бухгалтерии в подарок

Заявление на возврат уплаченной госпошлины

Для заявления на возврат необходимо заполнить форму по КНД 1150058. Для первой страницы потребуется ОКТМО, ИНН заявителя, код налогового органа и бюджетной организации. Для второй страницы — полное наименование банка, идентификационный код и номер счета гражданина.

Рекомендуем обратить внимание на строку, где необходимо ввести номер статьи, на основании которой будет осуществляться возврат. В нашем случае для возвращения госпошлины за регистрацию ИП, в бланке необходимо указать статью 334.40 НК РФ.

Строка для ввода номера статьи

Подача заявления на возврат государственной пошлины возможна сразу после её оплаты. На это у плательщика есть три года. По истечению данного срока вернуть платеж невозможно.

К заполненной форме по КНД 1150058 требуется приложить

Срок возврата денежных средств составляет от 15 до 30 дней с момента подачи заявления.

Когда можно вернуть оплаченную госпошлину за открытие ИП

Возврат госпошлины возможен в трех случаях

1. Госпошлина была уплачена в большем размере, чем нужно. Для возврата необходимо заполнить заявление и подать его в налоговую.

2. Документы на регистрацию ИП ещё не отправлены в налоговую. Поскольку гражданин не воспользовался услугами ИФНС, то он имеет право вернуть пошлину в полном объёме.

3. Оплата прошла по неверным реквизитам. Для этого необходимо обратиться в банк, через который осуществлялся платёж.

Отказ плательщика от услуги налоговой, за которые был произведен платёж

Если гражданин оплатил государственную пошлину, но по тем или иным причинам не воспользовался услугой ИФНС, он может в течение трёх лет вернуть платеж.

В другой ситуации, если гражданин внёс госпошлину и подал документы в ИФНС на открытие ИП, то совершить возврат денежных средств в данном случае невозможно, даже если отозвать заявление на регистрацию ИП.

Оплата по неверным реквизитам

В случае допущения ошибки необходимо обратиться в банк, в котором производилась оплата. Если реквизитов не существует, то вся сумма оплаты вернётся на счёт плательщика.

При оплате госпошлины по действующим реквизитам, возврат денежных средств невозможен.

Перечисление пошлины в большем размере, чем было необходимо

При оплате пошлины в большем размере чем требуется, необходимо заполнить форму по КНД 1150058 «Заявление о возврате суммы излишне уплаченного сбора» и подать в налоговый орган.

Пример правильного заполнения заявления на возврат госпошлины

Страница 1

Пример заполнения заявления на возврат госпошлины стр. 1

Страница 2

Пример заполнения заявления на возврат госпошлины стр. 2

Страница 3

Пример заполнения заявления на возврат госпошлины стр. 3

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:

Излишне уплаченную госпошлину можно вернуть

При государственной регистрации прав на недвижимое имущество в соответствии с Налоговым кодексом необходимо оплатить государственную пошлину. Но бывают случаи, когда госпошлина оплачена ошибочно. Тогда излишне уплаченные средства можно вернуть или они могут быть зачтены в счет суммы госпошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного действия.

Срок, в течение которого можно подать заявление о возврате (зачете) госпошлины, составляет три года с момента, когда вы перечислили в бюджет излишнюю (ошибочную) сумму, или с момента принятия решения суда о возврате госпошлины из бюджета.

Госпошлина подлежит возврату в полном размере:

— Если Вы уплатили госпошлину за государственную регистрацию и отказались от совершения юридически значимого действия до подачи документов на совершение таких действий, то есть до начала процедуры государственной регистрации;

— Вы ошибочно уплатили госпошлину.

Госпошлина подлежит возврату частично:

— в размере переплаты – если Вы уплатили госпошлину в размере свыше установленного НК РФ;

— в размере 50% — если Вы как правообладатель подали заявление о прекращении государственной регистрации прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Госпошлина не подлежит возврату в случае отказа в государственной регистрации прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество, сделок с ним.

Чтобы вернуть госпошлину, нужно подать заявление в Управление Росреестра, к заявлению приложить платежные документы, подтверждающие уплату государственной пошлины, копии платежных документов.

Срок принятия решения о возврате госпошлины 3 календарных дня со дня получения заявления. Документы на возврат передаются в Управление Федерального казначейства по Ярославской области не позднее 30 календарных дней. О принятом решении о возврате госпошлины или об отказе в возврате Вам обязаны сообщить в письменной форме. Сообщение направят Вам по почте или, в случае личного обращения, выдадут на руки.

Излишне уплаченную (взысканную) сумму госпошлины возвращают за счет средств бюджета, в который была уплачена госпошлина, в течение месяца со дня подачи соответствующего заявления.

Зам. начальника Рыбинского отдела

Управления Росреестра

по Ярославской области С. В. Лукьянченко

В Росреестре разъяснили, как вернуть госпошлину

За государственную регистрацию прав взимается государственная пошлина в соответствии со ст. 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации и ст. 17 Федерального закона от 13.07.2015 №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости».

В отдельных случаях, предусмотренных п.1 ст.333.40 Налогового Кодекса РФ, уплаченная государственная пошлина подлежит возврату полностью либо частично. Случаями, когда можно обратиться за возвратом государственной пошлины являются:

1. уплата государственной пошлины в большем размере, чем это предусмотрено гл.25.3 НК РФ;

2. отказ лиц, уплативших государственную пошлину, от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган, совершающий данное юридически значимое действие;

3. возвращение заявления о совершении юридически значимого действия и (или) документов без их рассмотрения уполномоченным органом (должностным лицом), совершающим данное юридически значимое действие.

4. прекращение государственной регистрации права, ограничения (обременения) права на недвижимое имущество, сделки с ним на основании соответствующих заявлений сторон договора.

В этом случае возвращается половина уплаченной государственной пошлины.

Не подлежит возврату государственная пошлина, уплаченная за государственную регистрацию прав, ограничений прав и обременений объектов недвижимости, в случае отказа в государственной регистрации.

Заявление о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины подается плательщиком государственной пошлины в орган, уполномоченный совершать юридически значимые действия, за которые уплачена государственная пошлина, который в свою очередь принимает решение о возврате плательщику излишне уплаченной суммы государственной пошлины.

Возврат излишне уплаченной суммы государственной пошлины осуществляется органом Федерального казначейства.

В соответствии с пунктами 1 и 8 ст. 45 НК РФ уплата сбора, в частности, государственной пошлины, за плательщика сбора может осуществляться иным лицом, в том числе представителем плательщика сбора. Однако, иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за плательщика сбора (государственной пошлины).

В том случае, когда государственная пошлина уплачена иным лицом, на основании п. 3 ст. 333.40 НК РФ с заявлением о возврате излишне уплаченной государственной пошлины в орган, уполномоченный совершать данное действие, должен обратиться плательщик государственной пошлины

(то есть лицо, в отношении которого должно быть совершено юридически значимое действие).

Заявление о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины может быть подано с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг, региональных порталов государственных и муниципальных услуг и иных порталов, интегрированных с единой системой идентификации и аутентификации, в случае подачи заявления о совершении указанных юридически значимых действий и уплаты соответствующей государственной пошлины аналогичным способом.

К заявлению о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины прилагаются подлинные платежные документы (в случае, если государственная пошлина уплачена в наличной форме) или копии платежных документов (в случае, если государственная пошлина уплачена в безналичной форме).

Заявление о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. При этом возврат излишне уплаченной суммы государственной пошлины производится в течение одного месяца со дня подачи указанного заявления о возврате.

Возврат госпошлины в случае ее платы за заявителя (плательщика) нотариусом

Возврат госпошлины в случае ее платы за заявителя (плательщика) нотариусом

Уплата сбора, в частности, государственной пошлины (далее –«госпошлина»), за плательщика сбора может осуществляться иным лицом, в том числе представителем плательщика сбора (п. 1 и 8 статьи 45 Налогового кодекса РФ  (далее — Кодекс)).

Иное лицо не вправе требовать возврат из бюджетной системы РФ уплаченного за плательщика сбора (госпошлины).

При уплате госпошлины за совершение юридически значимых  действий иным лицом, в том числе и представителем, за плательщика госпошлины в платежном документе  на перечисление суммы госпошлины в бюджет должно быть указано, что представитель или иное лицо действует от имени ее плательщика.

Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы госпошлины подается плательщиком госпошлины в орган (должностному лицу), уполномоченный совершать юридически значимые действия, за которые уплачена (взыскана) госпошлина (п. 3 статьи 333.40 Кодекса).

Если госпошлина уплачена иным лицом, то с заявлением о возврате излишне уплаченной госпошлины в орган, уполномоченный совершать юридически значимое действие, должен обратиться плательщик госпошлины, т.е. лицо, в отношении которого должно быть совершено данное действие (ст. 45 Кодекса, пункт 3 ст. 333.40 Кодекса).

Таким образом, по мнению Департамента, в случае, если госпошлина в соответствии с Основами законодательства РФ о нотариате уплачена за плательщика госпошлины нотариусом, который является в данном случае иным лицом, с заявителем о возврате излишне уплаченной суммы госпошлины в орган Росреестра вправе обратиться только плательщик госпошлины.

В этом случае возврат излишне уплаченной суммы госпошлины должен осуществляться только на указанный в заявлении банковский счет плательщика государственной пошлины.

В Кадастровой палате по Москве рассказали, как вернуть госпошлину

Достаточно обратиться с соответствующим заявлением в ближайший офис МФЦ или в Управление Росреестра по Москве

В большинстве случаев оплата государственных услуг, которые предоставляются Росреестром в общем или Кадастровой палатой по Москве
в частности, проводится через установленные в офисах МФЦ платежные терминалы. Нередки случаи, когда заявители из-за отсутствия у них купюр необходимого достоинства и нежелания тратить время на размен, переплачивают за услугу. Иногда выясняется, что после оплаты государственной пошлины отпадает надобность в получении услуги.

Излишне уплаченные средства или средства за неоказанную услугу можно вернуть. Для этого жителям столицы необходимо обратиться с соответствующим заявлением в ближайший офис МФЦ или в Управление Росреестра по Москве. Обратиться можно как лично, так и направив заявление установленного образца почтовым отправлением. В заявлении о возврате платежа следует указать банковские реквизиты лица, подавшего заявление (фамилия, имя, отчество или наименование юридического лица, ИНН, КПП, лицевой или банковский счет, наименование банка получателя, БИК, корреспондентский счет банка), а также почтовый адрес или адрес электронной почты.

К заявлению о возврате платежа прикладывается оригинал или копия документа, подтверждающего ранее осуществленную оплату услуги. Копия платежного документа заверяется расчетной организацией, которая провела данный платеж. При отсутствии в заявлении о возврате платежа сведений или непредставлении вышеперечисленных документов, такое заявление считается неполученным и не рассматривается.

«Заверенная копия документа о перечислении платежа не требуется
при личном обращении и предъявлении оригинала документа, подтверждающего оплату услуги», – добавила заместитель директора Кадастровой палаты
по Москве Александра Кондратьева.

Вместе с тем напоминаем, что получить услуги (или записаться на получение услуг) Кадастровой палаты по Москве можно на официальном сайте Федеральной кадастровой палаты в разделе «Сервисы и услуги» или с помощью электронных сервисов Росреестра.

Понимание пошлин на товары, возвращаемые в США

Мировая торговля трансформирует большой и малый бизнес. Сегодня более 400 000 американских компаний ведут бизнес за границей; из них 98 процентов — это малые и средние организации.

Хотя приграничная торговля обеспечивает доступ к огромным новым аудиториям потенциальных клиентов, она также создает некоторые проблемы, особенно когда дело доходит до понимания процесса пограничного контроля и понимания того, когда и как будут взиматься пошлины и налоги с импортируемых и экспортируемых товаров .

Яркий пример проблем, с которыми сталкиваются компании, можно найти в следующих вопросах: Что происходит с товарами, которые происходят из США и экспортируются за границу, но затем возвращаются из другой страны? Облагаются ли эти товары пошлинами при ввозе в США? Ответ зависит от очень конкретных условий.

Товары, которые были произведены в Соединенных Штатах и ​​возвращаются в любой момент после первоначального экспорта, часто освобождаются от пошлин.Даже в этом случае, если ваша компания забирает назад товары, произведенные в США, вам необходимо убедиться, что вы соблюдаете некоторые очень четкие требования, чтобы избежать уплаты пошлин.

Во-первых, вы должны иметь возможность предоставить доказательство происхождения в США в виде маркировки страны происхождения или сертификата происхождения от производителя. Во-вторых, вы должны быть в состоянии доказать, что стоимость товаров не увеличилась и состояние не улучшилось за пределами США.

Другими словами, пошлина может потребоваться, если предмет был отремонтирован или улучшен.Служба таможенного и пограничного контроля США (CBP) предлагает следующее руководство: «При оформлении возвращаемых товаров из США через CBP импортер должен подать декларацию CBP Form 311 для свободного ввоза возвращенных американских товаров».

Чтобы узнать больше о возврате товаров в США, обратитесь к специалисту по въезду в Центры передового опыта и знаний.

Если ваша компания возвращает товары, экспортированные из Соединенных Штатов, но произведенные в другом месте, эти товары также могут иметь право на беспошлинный режим.CBP выпустил руководство, разъясняющее, что товары иностранного происхождения, экспортируемые и возвращаемые в США, стоимость которых не была увеличена или их состояние не улучшилось, будут освобождены от пошлины при условии, что возврат происходит в течение трех лет после экспорта.

Итак, если ваша компания импортировала товар из другой страны, а затем продала его покупателю за рубежом, если этот покупатель вернет товар, его ввоз обратно в США будет беспошлинным. Для розничных торговцев, продающих товары за границу потребителям, которые могут захотеть вернуть или обменять товар, это важный момент.

В конечном счете, работа по экспорту и импорту товаров требует внимания к деталям и понимания процесса. Если ваша компания растет за счет торговли или если вы рассматриваете свои глобальные возможности, вам доступны ресурсы и эксперты.

Эксперты по логистике и международные специалисты, такие как специалисты DHL, могут предоставить рекомендации и продвинутые инструменты, чтобы сделать процесс экспорта / импорта быстрее и проще.

Например, DHL Trade Automation Service может помочь вам понять и рассчитать пошлины, налоги и другие сборы, а также обеспечить соответствие ваших отправлений правилам импорта и экспорта каждой страны.Кроме того, Управление международной торговли и Export.gov предлагают рекомендации и поддержку.

Сталкивались ли ваша компания с какими-либо сложными вопросами, связанными с пошлинами и налогами? Дайте нам знать в Twitter @DHLUS.

Информация о таможенных пошлинах | Таможенная и пограничная служба США

Что такое таможенная пошлина?

Таможенная пошлина — это тариф или налог, взимаемый с товаров при перемещении через международные границы. Целью таможенных пошлин является защита экономики, жителей, рабочих мест, окружающей среды каждой страны и т. Д., контролируя поток товаров, особенно ограниченных и запрещенных товаров, в страну и из страны.

Облагаемый пошлиной относится к статьям, по которым может потребоваться уплата таможенных пошлин. У каждого товара есть особая ставка пошлины, которая определяется рядом факторов, в том числе местом, где вы приобрели товар, где он был изготовлен и из чего он сделан. Кроме того, все, что вы приносите, чего у вас не было, когда вы покидали Соединенные Штаты, должно быть «заявлено». Например, вы можете заявить об изменениях, внесенных в чужой стране, в костюм, который у вас уже есть, и любые подарки, которые вы приобрели за пределами Соединенных Штатов.Возвращенные американские товары (AGR) декларировать не нужно, но вы должны быть готовы доказать Службе таможенного и пограничного контроля США, что товары относятся к AGR или уплачены таможенной пошлиной.

Ставка таможенной пошлины указана в процентах. Этот процент определяется общей стоимостью приобретенных товаров, оплаченных в другой стране, а не на основе таких факторов, как качество, размер или вес. Гармонизированная система тарифов (HTS) устанавливает ставки пошлин практически для каждой существующей позиции. CBP использует Аннотированный Гармонизированный тарифный план США (HTSUS), который представляет собой справочное руководство, в котором указаны применимые тарифные ставки и статистические категории для всех товаров, импортируемых в США.S.

Магазин беспошлинной торговли Товары, проданные в магазине беспошлинной торговли, бесплатны только для страны, в которой находится этот магазин. Следовательно, если ваши приобретенные предметы превышают ваше личное освобождение / надбавку, предметы, которые вы приобрели в магазине беспошлинной торговли, будь то в Соединенных Штатах или за границей, будут облагаться таможенными пошлинами при въезде в страну назначения. Товары, приобретенные в магазине беспошлинной торговли США, также облагаются таможенной пошлиной США, если вы ввозите их в Соединенные Штаты. Например, если вы покупаете алкогольные напитки в магазине беспошлинной торговли в Нью-Йорке до въезда в Канаду, а затем возвращаете их в США, они будут облагаться таможенными пошлинами и налогом Службы внутренних доходов (IRT).

Определение таможенной пошлины

Фиксированная ставка будет применяться к статьям, которые облагаются пошлиной, но не могут быть включены в ваше личное освобождение, даже если вы не превысили освобождение. Например, алкогольные напитки.Если вы вернетесь из Европы с покупками на сумму 200 долларов, включая два литра спиртных напитков, один литр будет беспошлинным в соответствии с вашим личным надбавкой / освобождением от налога для постоянного жителя. Другой будет облагаться пошлиной в размере 3 процентов плюс любой причитающийся внутренний налог на прибыль (IRT).

Совместная декларация — это таможенная декларация, которую могут подавать члены семьи, проживающие в одном домашнем хозяйстве и вместе возвращающиеся в Соединенные Штаты. Эти путешественники могут объединить свои покупки, чтобы воспользоваться комбинированной фиксированной ставкой пошлины, независимо от того, какой член семьи владеет данным предметом.Общая стоимость товаров с фиксированной ставкой пошлины для семьи из четырех человек, путешествующих вместе, составит 4000 долларов. Итоговые суммы покупки необходимо округлить до ближайшей суммы в долларах.

Табачные изделия

Возвращающиеся туристы-резиденты могут ввозить табачные изделия только в количествах, не превышающих суммы, указанные в личных льготах, на которые имеет право путешественник (не более 200 сигарет и 100 сигар, если они прибывают из страны, не являющейся бенефициаром, и островное владение).Любое количество табачных изделий, не разрешенное личным изъятием, подлежит задержанию, изъятию, штрафам, оставлению и уничтожению. Табачные изделия обычно приобретаются в магазинах беспошлинной торговли, на международных морских перевозчиках или в зарубежных магазинах. Эти продукты обычно имеют пометку «Освобождение от налогов. Для использования за пределами США» или «Освобождение от налогов в США для использования за пределами США».

Например, возвращающийся резидент имеет право на личное освобождение от уплаты пошлины в размере 800 долларов каждые 31 день, оставаясь не менее 48 часов за пределами территориальных границ США, за исключением США.Южные Виргинские острова, в смежной стране, которая поддерживает свободную зону или свободный порт, оставались за территориальными пределами Соединенных Штатов, но не более 24 часов. Это освобождение включает не более 200 сигарет и 100 сигар:

• Если резидент декларирует 400 ранее экспортированных сигарет и докажет, что возврат товаров по США (AGR) , резиденту будет разрешено или разрешено вернуть свой AGR, освобожденный от таможенной пошлины. .
• Если резидент декларирует 400 сигарет, из которых 200 подтверждены AGR или ранее экспортированы, а 200 не являются AGR или ранее не экспортировались, резиденту будет разрешено вернуть свои 200 ранее экспортированных сигарет по налогу и налогу на внутренние доходы (IRT) бесплатно в соответствии с его освобождение.
• Освобождение от табака доступно каждому взрослому в возрасте 21 года и старше.

Куба:

В декабре 2014 года президент Обама объявил о своем намерении восстановить дипломатические отношения с Кубой. Президент не снял эмбарго с Кубы. В отсутствие демократического или переходного правительства на Кубе отмена эмбарго требует законодательного изменения закона. Однако с момента объявления Управление по контролю за иностранными активами Министерства финансов (OFAC) внесло поправки в Правила контроля за активами Кубы (CACR), вступившие в силу 16 января 2015 года, чтобы разрешить поездки в пределах определенных категорий на Кубу и из нее, а также разрешить определенные поездки. импорт и экспорт на Кубу.

Все путешественники, в том числе с Кубы, должны соблюдать все применимые законы и правила. Это включает в себя ограничения Согласованного тарифного плана США («HTSUS») (2016 г.) на личные освобождения и правила пошлины, распространяемые на нерезидентов и возвращающихся жителей США.

Лица, подпадающие под юрисдикцию США, имеют право участвовать во всех операциях, включая платежи, необходимые для импорта определенных товаров и услуг, произведенных независимыми кубинскими предпринимателями, как это определено Государственным департаментом и изложено в разделе 515 Государственного департамента.582, расположенный в ИНФОРМАЦИОННОМ ЛИСТЕ: Список раздела 515.582 Государственного департамента США. 17 октября 2016 года Управление по контролю за иностранными активами ослабило ограничения, и теперь уполномоченные путешественники, прибывающие прямо с Кубы, теперь могут привезти кубинские товары для личного пользования в Соединенные Штаты и получить право на освобождение от налога для резидентов США (HTSUS 9804.00.65 , что позволяет купить товары на общую сумму до 800 долларов США, а взрослым от 21 года и старше может быть предоставлен 1 литр алкоголя, 200 сигарет и 100 сигар). Это исключение также распространяется на путешественников, прибывающих из любой страны мира с заявленными кубинскими товарами.

Заявленные суммы, превышающие освобождение, облагаются фиксированной ставкой пошлины в размере 4% и любыми применимыми налогами IRS в соответствии с HTSUS 9816.00.20 и 19 CFR 148.101, которые устанавливают ставку пошлины в размере 4% от справедливой розничной стоимости. на товары из страны Колонки 2.

В отношении товаров: Государственный департамент в соответствии с разделом 515.582 Государственного департамента выпустит список запрещенных товаров. Размещение в списке означает, что любой перечисленный товар подпадает под определенные разделы и главы HTSUS, которые не подпадают под это исключение.

В отношении предпринимателей : Кубинская организация должна быть частным бизнесом, например, индивидуальным предпринимателем или другим частным лицом, не принадлежащим или не контролируемым правительством Кубы. Путешественники, участвующие в этих сделках, должны получить доказательства, подтверждающие, что приобретенные товары были получены от кубинского предпринимателя, как описано выше, и должны быть готовы предоставить такие доказательства властям США по запросу. Доказательства могут включать копию лицензии предпринимателя и / или счет-фактуру и / или заказ на покупку, подтверждающие, что товары были приобретены у конкретного кубинского предпринимателя.Представляет ли путешественник адекватные доказательства того, что товар подлежит импорту и что он был куплен у лицензированного независимого кубинского предпринимателя, определяется в каждом конкретном случае инспектором таможенной службы.

Импорт в соответствии с разделом 515.582 (т.е. импорт от лицензированных независимых предпринимателей, не включенных в запрещенный список Государственного департамента) должен соответствовать всем действующим формальным и неофициальным требованиям таможенного и пограничного контроля США (CBP), в зависимости от обстоятельств.Это означает, что, несмотря на отсутствие ограничения стоимости на количество товаров, которые могут быть импортированы в соответствии с этим положением, необходимо учитывать применимые пошлины в HTSUS.

В частности, HTSUS 9804. 00.65 разрешает беспошлинный ввоз предметов личного пользования из стран, указанных в столбце 2, если справедливая розничная стоимость таких товаров составляет менее 800 долларов. См. Также 19 C.F.R. 148,33. HTSUS 9816.00.20 устанавливает ставку пошлины в размере 4% от справедливой розничной стоимости для предметов личного пользования стоимостью менее 1000 долларов, импортируемых из стран, указанных в столбце 2.Таким образом, любые предметы, ввезенные в соответствии с данным разделом для личного использования на сумму менее 800 долларов США, могут быть ввезены беспошлинно, а любые предметы, ввезенные для личного использования на сумму от 800 до 1800 долларов США, будут облагаться фиксированной ставкой 4%. Любые предметы стоимостью более 1800 долларов США, независимо от того, предназначены ли они для личного использования, будут подлежать регистрации и должны быть классифицированы, оценены и начислены должным образом в соответствии с конкретными ставками HTSUS, столбец 2. См. Также 19 C.F.R. 148.101 и 148.102.Любой коммерческий импорт, то есть не для личного использования, подлежит ввозу и уплате применимых пошлин, сборов и налогов.

Хотя эти пересмотренные правила могут облегчить определенные поездки и торговлю с Кубой, все другие законы и правила, применимые к международным поездкам и импорту / экспорту товаров, остаются в силе. Это означает, что все требования агентства США, применимые к конкретному импорту, должны быть выполнены и полностью соблюдены, например, правила Управления по санитарному надзору за качеством пищевых продуктов и медикаментов, Комиссии по безопасности потребительских товаров и Службы инспекции здоровья животных и растений.

Алкогольные напитки

Один американский литр (33,8 жидких унций) алкогольных напитков может быть включен в ваше личное освобождение от уплаты налогов, если:

• Вам не менее 21 года.
• Он предназначен исключительно для личного пользования, а не для продажи.
• Это не нарушает законы государства, в которое вы приехали.

Федеральные правила и правила штата позволяют вам беспошлинно ввозить один литр алкогольных напитков для личного пользования.Однако штаты могут разрешить вам вернуть более одного литра, но вам придется заплатить все применимые таможенные пошлины и IRT.

Хотя федеральные правила не устанавливают ограничения на количество алкоголя, которое вы можете вернуть сверх суммы личного освобождения, необычные количества могут вызвать подозрения, что вы импортируете алкоголь для других целей, например, для перепродажи. Офицеры CBP обеспечивают соблюдение законов, правил и положений Бюро по алкоголю, табаку, огнестрельному оружию и взрывчатым веществам (ATF) и имеют право на месте определять, что импорт осуществляется в коммерческих целях.Если такое решение будет принято, вам может потребоваться получить разрешение и подать официальную заявку на ввоз алкоголя до его выпуска. Если вы намереваетесь привезти значительное количество алкоголя для личного употребления, вам следует связаться с портом въезда в США (POE), через который вы будете повторно въезжать, и заранее договориться о ввозе.

Кроме того, законы штата могут ограничивать количество алкоголя, которое вы можете ввозить без лицензии. Если вы прибываете в штат, в котором действуют ограничения на количество алкоголя, которое вы можете ввозить без лицензии, CBP будет применять закон этого штата, даже если он может быть более строгим, чем федеральные постановления.Мы рекомендуем вам узнать у правительства штата об их ограничениях на количество, разрешенное для личного ввоза, и о дополнительных государственных налогах, которые могут применяться. В идеале эту информацию следует получить перед поездкой.

Вкратце, как для алкоголя, так и для сигарет, количества, подходящие для беспошлинного обращения, могут быть включены в ваше личное освобождение от уплаты налогов в размере 800 или 1600 долларов для возвращающихся резидентов, как и любая другая покупка. Но в отличие от других видов товаров, суммы, помимо тех, которые обсуждаются здесь как беспошлинные, облагаются налогом, даже если вы не превысили или даже не выполнили свое личное освобождение. Например, ваше освобождение составляет 800 долларов, и вы приносите три литра вина и ничего больше, два из этих литров будут облагаться пошлиной и IR. Федеральный закон запрещает пересылку алкогольных напитков частным лицам по почте в пределах Соединенных Штатов.

Как оплатить таможенную пошлину

Если вы должны заплатить таможенную пошлину, вы должны заплатить ее до завершения обработки CBP. Вы можете оплатить его любым из следующих способов:

• Только в валюте США.
• Персональный чек на точную сумму, выписанный на U.S. bank, подлежащий оплате таможенно-пограничной службе США. Вы должны предъявить удостоверение личности, например, паспорт или водительские права США. CBP не принимает чеки, одобренные второй стороной.
• Государственный чек, денежный перевод или дорожный чек, если сумма не превышает причитающуюся пошлину более чем на 50 долларов.

В некоторых местах / POE вы можете оплатить пошлину кредитной картой MasterCard или VISA.

Повышенные ставки пошлин

Предметы из определенных стран

В соответствии с так называемым «301» полномочием Соединенные Штаты могут наложить намного более высокие, чем обычно, ставки пошлины на товары из определенных стран.В настоящее время Соединенные Штаты ввели 100-процентную ставку пошлины на определенные товары из Австрии, Бельгии, Дании, Финляндии, Франции, Федеративной Республики Германии, Греции, Ирландии, Италии, Люксембурга, Нидерландов, Португалии, Испании, Швеции и других стран. Украина. Если вы должны привезти с собой больше любого из этих продуктов, чем подпадают под действие вашего освобождения или фиксированной ставки пошлины (см. Ниже), вы заплатите столько же пошлины, сколько вы заплатили за продукт или продукты.

Хотя большинство перечисленных продуктов не относятся к тому типу товаров, которые путешественники покупали бы в количестве, превышающем их освобождение, алмазы из Украины подлежат 100-процентной пошлине и могут легко превысить сумму освобождения.

Информацию о странах, которые могут подлежать более высокой, чем обычно, ставке пошлины, посетите веб-сайт Министерства торговли США.

Страны с бесплатными или сниженными ставками таможенных пошлин

Соединенные Штаты предоставляют преференции по таможенным пошлинам, то есть условно бесплатно или по сниженным ставкам, определенным указанным развивающимся странам-бенефициарам в рамках торговой программы, называемой Всеобщей системой преференций ( GSP). Некоторые продукты, которые в противном случае облагались бы пошлиной, не являются продуктом роста, продуктом или производством страны-бенефициара ВСП.Посетите веб-сайт Офиса торгового представителя США для получения дополнительной информации о GSP.

Аналогично:

• Многие товары из стран Карибского бассейна и Андского региона освобождены от пошлин в соответствии с Инициативой Карибского бассейна (CBI), Законом о торговом партнерстве Карибского бассейна, Законом о торговых преференциях Анд и Законом о продвижении торговли и искоренении наркотиков в Анд.
• Многие товары из стран Африки к югу от Сахары освобождены от пошлин в соответствии с Законом о росте и возможностях в Африке.
• Большинство товаров из Израиля, Иордании, Чили и Сингапура также могут ввозиться в Соединенные Штаты либо беспошлинно, либо по сниженной ставке в соответствии с соглашениями о свободной торговле США с этими странами.
• Североамериканское соглашение о свободной торговле (НАФТА) вступило в силу в 1994 году. Если вы возвращаетесь из Канады или Мексики , ваши товары имеют право на бесплатную или пониженную ставку пошлины, если они были выращены, произведены или произведены в Канаде или Мексика, как определено в Законе.

Дополнительную информацию об этих специальных торговых программах можно найти на веб-сайте CBP.

Предметы домашнего обихода и личные вещи — Руководство по таможенным пошлинам

Включенные условно домашние вещи не облагаются пошлиной. Сюда входят такие предметы, как мебель, ковры, картины, посуда, стереосистемы, постельное белье и аналогичные предметы домашнего обихода; инструменты торговли, профессиональные книги, инвентарь и инструменты.

Вы можете беспошлинно ввозить домашнее имущество, приобретенное за границей, если:

• Вы использовали их за границей не менее одного года.
• Они не предназначены для других лиц или для продажи.

Для таможенных целей одежда, украшения, фотооборудование, портативные радиоприемники и транспортные средства считаются личными вещами и не могут быть ввезены беспошлинно в качестве домашнего имущества. Тем не менее, пошлина обычно не взимается с личных вещей старше одного года. Все автомобили облагаются пошлиной.

Рассылка и доставка товаров — Руководство по таможенным пошлинам

Несопровождаемые покупки — это товары, которые вы купили во время поездки, которые отправляются вам по почте или отправляются вам в США.Другими словами, вы не берете с собой товар при возврате. Если ваши покупки без сопровождения происходят из островного владения (IP) или из страны Карибского бассейна (CBI) и импортируются в течение 30 дней и отправляются напрямую из этих мест в США, вы можете ввести их следующим образом:

Чтобы принять Преимущество освобождения от уплаты таможенных пошлин для покупок (отправка / отправка) несопровождаемых туристов из страны IP или CBI:

Шаг 1. В месте и во время покупки попросите вашего продавца оставить ваш товар до тех пор, пока вы его не отправите или ей копию формы 255 CBP (Декларация о несопровождаемых товарах), которая должна быть прикреплена к посылке при ее отправке.

Шаг 2. (a) В форме декларации (форма CBP 6059B) укажите все, что вы приобрели во время поездки, что сопровождает вас. Вы также должны заполнить отдельную форму Декларации о несопровождаемых товарах (Форма 255 CBP) для каждой посылки или контейнера, которые будут отправлены вам после вашего прибытия в Соединенные Штаты. Эта форма может быть доступна там, где вы совершаете покупку. Если нет, вы можете найти форму на веб-сайте CBP.

Шаг 3. Когда вы вернетесь в Соединенные Штаты, сотрудник CBP: (a) взимает таможенную пошлину и любые налоги, причитающиеся с облагаемых пошлиной товаров, которые вы привезли с собой; (b) сверьте ваш список товаров без сопровождения с вашими товарными чеками; (c) подтвердите свою форму CBP 255, чтобы определить, являются ли ваши покупки беспошлинными в соответствии с вашим личным освобождением (1600 долларов США или 800 долларов США), или если покупки подлежат фиксированной ставке пошлины.

Шаг 4. Две копии трехчастной формы 255 CBP будут возвращены вам. Отправьте желтую копию формы 255 CBP иностранному торговцу или продавцу, у которого есть ваша покупка, а другую копию сохраните для своих записей.

Шаг 5. Когда продавец получит вашу форму CBP 255, он или она должны поместить ее в конверт и надежно прикрепить конверт к внешней обертке пакета или контейнера. Продавец также должен пометить каждую посылку как «Покупка без сопровождения».» Пожалуйста, помните, что к каждой посылке или контейнеру должна быть прикреплена собственная форма CBP 255 , что является наиболее важным шагом, который необходимо выполнить для получения преимуществ, разрешенных в рамках этой процедуры.

Шаг 6. Если ваша посылка была отправлена ​​по почте, Почтовая служба США доставит его после прохождения таможни. Если вы должны заплатить пошлину, Почтовая служба взимает пошлину вместе с почтовым сбором за обработку. Если грузовая служба перевезет вашу посылку, они уведомят вас о его прибытии, и вы должны ехать в свой офис, в котором находится груз, и пройти процедуру входа в CBP.Если у вас есть задолженность по пошлине или налогу, вам необходимо будет оплатить их в это время, чтобы обеспечить выпуск товаров. Вы также можете нанять таможенного брокера, который сделает это за вас. Однако имейте в виду, что таможенные брокеры являются частными предприятиями и не являются сотрудниками CBP, и они взимают плату за свои услуги.

Если фрахт или экспресс-посылки из вашей поездки приземлились в США до вашего возвращения, и вы не приняли меры, чтобы забрать их, CBP разрешит их размещение на таможенном складе общего порядка или на общественном складе через 15 дней (дней для скоропортящихся, легковоспламеняющихся материалов). , взрывчатые вещества).Это хранение и все другие связанные с этим расходы (транспортировка, простой, погрузочно-разгрузочные работы) оплачиваются вами и за ваш счет. Если товар не будет востребован в течение шести месяцев, он будет продан на аукционе.

Согласно правилам почтовой службы США, посылки, отправленные по почте и не востребованные в течение 30 дней с даты прибытия в США, будут возвращены отправителю, если не будет опротестована сумма пошлины.

Подача налоговой декларации государства-нерезидента

Некоторые налогоплательщики должны подавать налоговую декларацию в штате, в котором они проживают, а также налоговую декларацию нерезидентов в штате, в котором они работают, если они живут в одном штате, но работают в другом.Это могло быть так, даже если они фактически не работали в другом штате на работодателя, но иным образом получали там какой-то доход или компенсацию.

Подача нескольких деклараций может занять много времени, но это не особенно сложно или сложно, и вы не будете платить налоги обоим штатам благодаря решению Верховного суда США от 2015 года.

Как начать работу

Выясните, какой доход вы получили в государстве-нерезиденте и сколько вы заработали в своем штате. Большинство налоговых деклараций нерезидентов используют цифры из вашей федеральной декларации, поэтому вам будет проще, если вы сначала заполните ее, чтобы эта информация была у вас под рукой.

Распределение доходов

Укажите ваш общий доход от федерального дохода в одной колонке, а ваши доходы как нерезидента — в другой колонке. Подсчитайте процентное отношение вашего дохода нерезидента к общему доходу на основе данных в этих двух столбцах.

Это ваш «процент иногородних».«Вы будете использовать этот процент для распределения налогооблагаемого дохода, удержаний и налоговых обязательств.

В некоторых штатах, например в Огайо, это значительно упрощается, предоставляя специальные налоговые формы, которые помогут вам в расчетах и ​​математике.

Некоторые штаты требуют, чтобы вы рассчитывали свой налогооблагаемый доход в этом штате, как если бы вы были там резидентом, даже если вы там не жили. Затем вы умножите это на свой «процент нерезидента», чтобы получить налогооблагаемый доход как нерезидента. Вирджиния является примером штата, который использует этот метод.

Распределение удержаний

Другие штаты попросят вас умножить этот «процент для нерезидентов» на ваши федеральные отчисления. Эта сумма будет вашей суммой вычета для нерезидентов, которую вы затем вычтете из заработка, полученного вами в этом штате в качестве нерезидента. Мэриленд использует этот метод.

Некоторые федеральные отчисления, такие как вычет по налогам штата и местным налогам, обычно не подлежат вычету для целей налогообложения штата.Вам нужно будет учесть эти различия в своей декларации, но вы также сможете добавить любые налоговые вычеты для штата.

Распределение налоговых обязательств

В некоторых штатах, например в Делавэре, вы можете компенсировать свой доход нерезидента за счет федеральных детализированных вычетов после корректировки на невычитаемые статьи, такие как налоги штата и местные налоги. Затем в этих декларациях вы умножаете свои фактические налоговые обязательства на ваш «процент нерезидентов», чтобы получить налоговые обязательства как нерезидента.

Если вы переехали в течение года

Вам, вероятно, придется подавать декларацию за неполный год вместо декларации нерезидента, если вы переехали в другой штат в течение года, поэтому у вас есть доход из двух штатов. Во многих штатах есть отдельная налоговая форма для подателей неполного года, но вы просто установите флажок в обычной декларации резидента в других штатах, указывая, что вы не проживали в штате в течение всего года.

Налоговая декларация резидента за неполный год должна быть отмечена словом «PY» на веб-сайте штата, где доступны налоговые формы, если она предлагает такую ​​декларацию.Вам все равно придется разделить свой доход между штатами.

Подача декларации в государстве проживания

Вы также должны подать налоговую декларацию в государстве вашего проживания. Вы включите в эту декларацию все свои доходы, даже те, которые вы получили в государстве-нерезиденте, потому что в большинстве штатов доходы своих резидентов облагаются налогом независимо от его источника. Но вы должны получить кредит от своего штата для любых налогов, которые вы уплатили государству-нерезиденту.

Налоги, уплаченные другому государству

U.В 2015 году Верховный суд США постановил, что два штата не могут облагать налогом одинаковый доход. Нью-Джерси не может облагать налогом доход, полученный в Пенсильвании, если вы платите налог в Пенсильванию с дохода, полученного там. Мэриленд особенно сильно пострадал от этого решения — фактически, иск был подан штатом Мэриленд — как и несколько других штатов, которые исторически собирали налоги с жителей, которые работали в других местах.

С тех пор штаты обязаны предоставлять налоговые льготы по налогам, уплачиваемым другим штатам.Вы можете вычесть эту сумму из своего общего налогооблагаемого дохода. Не забудьте взять этот кредит на декларацию, которую вы подали в своем штате .

В некоторых государствах есть взаимность

Несколько соседних государств заключили друг с другом соглашения о взаимности. Эти соглашения позволяют облагать налогом доход, полученный в одном штате, в другом, устраняя необходимость в налоговых льготах для компенсации этих налогов. Работодатели будут удерживать из заработной платы только налоги, причитающиеся государству проживания работника.Взаимодействие с другими людьми

Следующие состояния имеют взаимность как минимум с одним другим государством:

• Аризона
• Округ Колумбия
• Иллинойс
• Индиана
• Айова
• Кентукки
• Мэриленд
• Мичиган
• Миннесота
• Монтана
• Нью-Джерси
• Северная Дакота
• Огайо
• ia
• Западная Вирджиния
• Висконсин

Нью-Джерси прекратило взаимодействие с Пенсильванией в январе 2017 года, но с тех пор это соглашение было восстановлено.

Подача декларации об ошибочном удержании налогов

Вы можете указать нулевой доход для этого штата в своей декларации нерезидента, если вы подаете декларацию нерезидента, потому что налоги были удержаны по ошибке. Это может быть так, если ваш штат проживания и штат вашего рабочего места имеют взаимность, но вы не позаботились официально уведомить своего работодателя о том, что вы освобождены от налогообложения в своем рабочем штате.

Это приводит к нулевым налоговым обязательствам. У вас будет остаток возврата, если вы введете сумму, ошибочно удержанную из вашей зарплаты для государства-нерезидента.

Военные налоги и проживание | H&R Block

Если вы служите в армии, вы, вероятно, будете облагаться налогом в государстве легального проживания, а не в штате, где вы находитесь. Подача налоговой декларации при развертывании может также зависеть от вашего государства проживания.

Чтобы получить законное место жительства в штате, вы обычно должны доказать, что живете — и собираетесь продолжать жить — там. Однако в каждом штате есть свой набор правил для доказательства вашего намерения законно проживать в штате.Эти действия могут помочь подтвердить ваше местожительство для подачи налоговой декларации:

• Получение или сохранение водительских прав
• Регистрация вашего автомобиля (автомобилей)
• Уплата государственных налогов, таких как налог на прибыль или имущество
• Регистрация для голосования

Правила военного подоходного налога

Военнослужащие получают много различных видов заработной платы и пособий. В целях федерального налогообложения некоторые виды заработной платы и компенсации включаются в валовой доход, а другие компенсации не включаются.

Заработная плата и компенсации, включенные в валовой доход, включают:

• Действительная оплата
• Надбавка за тяжелую работу
• Бонусов

Заработная плата и компенсации, не включенные в валовой доход, включают:

• Пособие на переезд
• Плата за боевую зону
• Выплата по инвалидности

Чтобы узнать больше, см. Публикацию 3: Налоговое руководство для вооруженных сил на сайте www.irs.gov.

Некоторые штаты соблюдают правила федерального налогообложения в отношении суммы и видов компенсации, исключаемых из валового дохода, а другие — нет.

Военные налоговые декларации для супругов во время службы

Если вы являетесь супругом военнослужащего, вы также можете задаться вопросом, как подавать налоги, пока ваш супруг находится в командировке. Хорошие новости — супруги-военнослужащие теперь облагаются налогом примерно так же, как и военнослужащие. Это связано с Законом о предоставлении убежища супругам военнослужащих от 2009 года (MSRRA). В соответствии с этим законом супруги-военнослужащие могут сохранить свое первоначальное государство проживания или выбрать штат проживания супруга-военнослужащего. Это верно даже в том случае, если вы переезжаете в штат, где находится ваш супруг (а), при условии, что вы соответствуете этим требованиям военного проживания:

• Вы отправляетесь с супругой военнослужащего в штат, находящийся за пределами вашего штата.Ваш супруг должен переехать по военному приказу.
• Вы находитесь в государстве по месту службы только для того, чтобы быть с военнослужащим.

Это упрощает подачу налоговой декларации при развертывании. Если вы соответствуете этим требованиям к военному резидентству, ваш доход, полученный во время нахождения в этом штате, не будет облагаться налогом. Это применимо, даже если доход может облагаться налогом в вашем штате. Точно так же ваша собственность не облагается налогом в штате по месту службы.

Таким образом, как невоенный доход, полученный вами, так и военный доход, полученный вашим супругом, освобождены от государственного налога в государстве места службы.Это в целом значительно упрощает процедуру подачи налоговой декларации. Вы оба по-прежнему должны платить налоги на прибыль и имущество в своем штате.

Чтобы узнать больше, посетите веб-сайт налоговой инспекции вашего штата.

Подача военных налоговых деклараций за предыдущие годы

Если вы находитесь за пределами страны более 330 дней, возможно, вы не знаете, как подавать налоги, пока работали в предыдущем году. Короче говоря, вам нужно будет подать старую военную налоговую декларацию по почте. Для отчетов за предыдущий год электронная регистрация недоступна.

Как подавать государственный подоходный налог, когда вы служите в армии? — Поддержка

Во-первых, военные используют два термина для определения вашего штата проживания:

1. Дом записи
   Ваш зарегистрированный дом — это штат, зарегистрированный военными как ваш дом, когда вы были зачислены, назначены, введены в должность, введены в должность или получили приказ о прохождении военной службы. Часто это штат, который вы должны продолжать использовать в качестве налогового дома при переезде из штата в штат (или за границу) по военным приказам.
2. Штат легального проживания
   Состояние вашего легального проживания (SLR) является вашим «местом регистрации», если вы не изменили его на другой штат. Изменение состояния вашей зарплаты не влияет на ваш SLR. Чтобы изменить SLR, необходимо отправить вашему местному финансовому офицеру и принять форму DD Form 2058. С налоговой точки зрения, ваш штат легального проживания (SLR) считается вашим «постоянным местом жительства» или «резидентом» штата , пока вы находитесь на действительной военной службе. Даже если вы проживаете в другом штате, вы все равно остаетесь резидентом своей SLR.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ: Закон об освобождении от проживания супругов военнослужащих (MSRRA) описывает, где супруги военнослужащих могут подавать государственные подоходные налоги.

Примеры проживания:
Рассмотрим пример Джо, который жил в Южной Каролине, когда пошел в армию в 2010 году. Это было записано как его HOR и SLR. По приказу о постоянной смене станции (PCS) он теперь находится в Мэриленде и живет в Вирджинии.

В каком штате Джо подает декларацию резидента?
Мы знаем, что Джо считается жителем Южной Каролины (это его дом записи и штат законного проживания).Южная Каролина утверждает, что Джо должен продолжать подавать налоговую декларацию резидента Южной Каролины независимо от того, где он находится.

Каждый штат решает, должны ли военнослужащие подавать декларацию, когда они находятся за пределами своего постоянного штата. Если бы SLR Джо находился в другом штате, от него могли бы потребовать подать декларацию для этого штата, а затем вычесть весь его доход от активной службы, что привело бы к небольшому подоходному налогу штата или его отсутствию. В некоторых штатах SLR, таких как Южная Каролина, Джо будет облагаться налогом с его доходов, даже если он находится за пределами своего Дома записи.

Например: Когда Калифорния является Регистрационным центром, а действующая армия находится за пределами Калифорнии, военнослужащий считается нерезидентом Калифорнии.

Ожидают ли Вирджиния или Мэриленд налоговой декларации от Джо?
Закон о гражданской помощи военнослужащим гласит, что действующий военнослужащий не считается резидентом штата, если он не является его SLR.

Джо подал бы декларацию из Вирджинии или Мэриленда только в том случае, если у него была гражданская (не военная) работа в этом штате.Если он работает в Home Depot в Вирджинии по выходным, он подаст заявление как нерезидент Вирджинии и отчитается только о доходах от W-2. Он не будет сообщать о каком-либо другом доходе по возвращении из Вирджинии. Он все равно будет подавать декларацию резидента Южной Каролины, в которой он может получить кредит на уплату налога, который он уплатил Вирджинии со своей заработной платы.

Если Джо женат, а его жена работает на гражданской работе в Вирджинии, ей, возможно, придется подавать налоговую декларацию штата в Вирджинии. Однако, если она соответствует требованиям MSRRA, она также может претендовать на Южную Каролину в качестве штата ее законного проживания вместе со своим мужем.Тогда она также может быть освобождена от подачи декларации штата Вирджиния, но не забудьте проверить их законы в штате, в котором вы в настоящее время находитесь.

Определение налоговой декларации

Что такое налоговая декларация?

Налоговая декларация — это форма или формы, поданные в налоговый орган, в которых указываются доходы, расходы и другая соответствующая налоговая информация. Налоговые декларации позволяют налогоплательщикам рассчитывать свои налоговые обязательства, планировать налоговые платежи или требовать возмещения переплаченных налогов. В большинстве стран налоговые декларации должны подаваться ежегодно для физического или юридического лица с отчетным доходом, включая заработную плату, проценты, дивиденды, прирост капитала или другую прибыль.

Ключевые выводы

• Налоговая декларация — это документация, поданная в налоговый орган, в которой указаны доходы, расходы и другая соответствующая финансовая информация.
• В налоговых декларациях налогоплательщики рассчитывают свои налоговые обязательства, планируют налоговые платежи или запрашивают возмещение за переплату налогов.
• В большинстве случаев налоговые декларации необходимо подавать ежегодно.

Общие сведения о налоговых декларациях

В Соединенных Штатах налоговые декларации подаются в Налоговую службу (IRS) или в налоговое агентство штата или местного органа (например, Налоговое управление штата Массачусетс), содержащие информацию, используемую для расчета налогов.Налоговые декларации обычно готовятся с использованием форм, установленных IRS или другим соответствующим органом.

В США люди используют различные формы формы 1040 Налоговой системы для подачи федеральных налогов на прибыль. Корпорации будут использовать форму 1120, а партнерства будут использовать форму 1065 для подачи своих годовых отчетов. Для отчета о доходах из источников, не связанных с занятостью, используются различные формы 1099. Заявление на автоматическое продление срока подачи декларации о доходах физических лиц в США можно подать через форму 4868.Взаимодействие с другими людьми

Обычно налоговая декларация начинается с того, что налогоплательщик предоставляет личную информацию, которая включает в себя статус регистрации и зависимую информацию.

Разделы налоговой декларации

Как правило, налоговые декларации состоят из трех основных разделов, в которых вы можете указать свой доход и определить вычеты и налоговые льготы, на которые вы имеете право:

Доход

В разделе о доходах налоговой декларации перечислены все источники дохода. Наиболее распространенный метод отчетности — форма W-2.Также необходимо сообщать заработную плату, дивиденды, доход от самозанятости, роялти и, во многих странах, прирост капитала.

Вычеты

Вычеты уменьшают налоговые обязательства. Налоговые вычеты значительно различаются в зависимости от юрисдикции, но типичные примеры включают взносы в пенсионные накопительные планы, выплаченные алименты и вычеты процентов по некоторым кредитам. Для предприятий большинство расходов, непосредственно связанных с бизнес-операциями, подлежат вычету. Налогоплательщики могут детализировать вычеты или использовать стандартный вычет для своего статуса регистрации.После вычета всех вычетов налогоплательщик может определить ставку налога на свой скорректированный валовой доход (AGI).

Налоговые льготы

Налоговые льготы — это суммы, которые компенсируют налоговые обязательства или причитающиеся налоги. Как и вычеты, они сильно различаются в зависимости от юрисдикции. Однако часто есть кредиты, связанные с уходом за детьми и пожилыми людьми, пенсиями, образованием и многим другим.

После отчета о доходах, вычетах и ​​кредитах в конце декларации указывается сумма налоговой задолженности налогоплательщика или сумма переплаты по налогу.Излишне уплаченные налоги могут быть возвращены или перенесены на следующий налоговый год. Налогоплательщики могут перечислять платеж единой суммой или планировать налоговые платежи на периодической основе. Аналогичным образом, большинство самостоятельно занятых лиц могут вносить авансовые платежи каждый квартал, чтобы снизить свое налоговое бремя.

Вы можете подать налоговую декларацию, заполнив ее самостоятельно, используя налоговую программу, или наняв специалиста по составлению налоговой декларации или бухгалтера, который соберет у вас необходимую информацию и подаст ее от вашего имени.

Особые соображения

IRS рекомендует подателям налоговых деклараций хранить как минимум три года.Однако другие факторы могут потребовать более длительного удержания. В некоторых ситуациях может потребоваться бессрочное хранение поданных деклараций.

Если налоговая декларация содержит ошибки, необходимо представить исправленную декларацию, чтобы исправить несоответствие.

Государственный подоходный налог — Часто задаваемые вопросы

Важное временное изменение, связанное с COVID-19:

Чесапикский комиссар налоговой службы открыт для публики; однако мы настоятельно рекомендуем гражданам вести дела по телефону , почте, электронной почте, факсу или через почтовый ящик в одном из наших четырех офисов. Позвоните по телефону 757-382-6730, чтобы узнать, нужно ли зайти в офис.

1. Какова функция комиссара налоговой инспекции при обработке государственных деклараций по индивидуальному подоходному налогу?
2. Каков крайний срок подачи моей налоговой декларации штата Вирджиния?
3. Нужно ли мне подавать возврат?
4. Как военнослужащий, должен ли я подавать декларацию Вирджинии?
5. Что я должен приложить к своей налоговой декларации штата Вирджиния?
6. Какова ставка индивидуальных подоходных налогов Вирджинии?
7. Существует ли штраф за опоздание?
8. Буду ли я иметь проценты, если я подам поздно?
9. Кто такой резидент?
10. Кто является резидентом на неполный год?
11. Кто такой иногородний?
12. Что такое расчетный налог?
13. Какие налоговые льготы доступны налогоплательщикам в возрасте 65 лет и старше?
14. Если мне нужны формы подоходного налога или помощь, к кому я могу обратиться?

1.

Какова функция комиссара налоговой инспекции при обработке государственных деклараций по индивидуальному подоходному налогу?

Основная функция заключается в проверке, проверке и обработке всех входящих налоговых деклараций. Местная регистрация помогает гарантировать, что декларация будет точной по составу и математике, прежде чем она будет отправлена ​​в Департамент налогообложения Ричмонда.

После получения налоговые декларации, поданные на местном уровне, обрабатываются и сразу же вводятся в компьютерную систему Офиса Уполномоченного, что обеспечивает быстрый доступ к запросам и возможность отправки их обратно налогоплательщику для исправления при необходимости.Автоматизированная система отслеживания позволяет нам быстро информировать гражданина, на каком этапе обработки находится его возврат. Возврат средств обрабатывается ежедневно через компьютерную онлайн-связь с налоговым департаментом штата Вирджиния. Причитающиеся налоговые платежи и первоначальные расчетные платежи по налогу на прибыль проводятся и передаются казначею Chesapeake на депозит.

Доступность — еще одно преимущество деклараций, поданных на месте. Помимо более быстрой обработки декларации налогоплательщика, локальная подача документов делает более удобным для наших сотрудников личное взаимодействие с гражданином или составителем налоговой декларации для исправления любых допущенных ошибок.Если граждане не получат возмещение подоходного налога штата в течение ожидаемого периода времени, они могут обратиться в местный офис Уполномоченного и поговорить с обученным сотрудником по поводу задержки. Может быть предоставлен совет о том, как лучше всего исправить любые проблемы и ускорить возврат средств.

Всем гражданам Чесапика рекомендуется пользоваться услугами и ресурсами, предлагаемыми комиссаром налоговой инспекции. Государственный подоходный налог часто может сбивать с толку, поэтому очень полезно, когда под рукой оказывается квалифицированная помощь.

2. Каков крайний срок для подачи моей налоговой декларации штата Вирджиния?

Вы должны подать декларацию как можно скорее после 1 января, но не позднее 1 мая. Если срок сдачи выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздничный день, вы можете подать декларацию на следующий рабочий день.

Закон штата Вирджиния предусматривает автоматическое продление на шесть месяцев для подачи налоговой декларации. Заявка на продление не требуется. Продление — для подачи декларации, а не для уплаты налога; следовательно, вы должны заплатить не менее 90 процентов вашего налога к сроку, 1 мая.Для уплаты ориентировочного налога используйте форму 760IP.

3. Нужно ли мне подавать декларацию?

Подоходный налог с физических лиц Вирджинии применяется к доходам, полученным из всех источников для резидентов и источников Вирджинии для физических лиц-нерезидентов. Необходимо подать декларацию, если вы получили доход из источника Вирджиния и соответствуете следующим общим требованиям:

• обязаны подать федеральную налоговую декларацию;
• — холостые с доходом более 11 950 долларов; или
• состоят в браке и имеют общий доход более 23 900 долларов США; или
• состоят в браке и подают раздельную регистрацию с доходом более 11 950 долларов.

4. Как военнослужащий, я должен подавать декларацию Вирджинии?

Если вы проживаете в Вирджинии, вы обязаны уплатить подоходный налог с вашей действительной военной службы, а также любой другой полученный доход, независимо от того, был ли доход из источников в Вирджинии. Кредит предоставляется на подоходный налог, уплачиваемый большинству штатов. Вы должны заполнить форму резидента 760. Если вы не проживаете в Вирджинии по месту жительства, вы облагаетесь налогом в Вирджинии с доходов из источников Вирджинии, включая доход от собственности, находящейся в собственности, или от любого бизнеса, торговли, профессии или занятия, осуществлявшегося в течение периода, когда вы находились в Вирджинии.Вы должны заполнить форму 763.

5. Что я должен приложить к своей налоговой декларации штата Вирджиния?

Департамент налогообложения использует оборудование для обработки изображений, которое позволяет более эффективно обрабатывать декларации. Приложите оригинальные формы 760 штата Вирджиния, расписание ADJ, расписание OSC и расписание CR. Не отправляйте фотокопии этих форм. Фотокопии любых других подтверждающих документов принимаются. Пожалуйста, соберите вашу декларацию в следующем порядке: Форма 760, Приложение ADJ, Приложение OSC, Приложение CR, Федеральное приложение E и F (при необходимости).

Отчеты для нерезидентов

(форма 763) и неполный год (форма 760PY) должны включать полную копию федеральных форм 1040, 1040A или 1040EZ, а также все другие необходимые приложения штата Вирджиния. Вы также должны приложить все формы W-2 и 1099, показывающие удержанный налог Вирджинии, с помощью одной скобки в левом центре страницы 1 декларации.

6. Какова ставка подоходного налога с физических лиц Вирджинии?

Если ваш налогооблагаемый доход в Вирджинии не превышает 3000 долларов, налог составляет 2% от вашего налогооблагаемого дохода в Вирджинии.Если ваш доход выше, применяются следующие ставки:

ДОХОД БОЛЕЕ	НО НЕ БОЛЕЕ	ВАШ НАЛОГ	ИЗБЫТОК ПРЕВЫШАЕТ
3000 долл. США	5000 долларов США	$ 60 + 3%	3000 долларов США
5 000 долл. США	17 000 долл. США	120 $ + 5%	5000 долларов США
17 000 долл. США		720 долларов США + 5.75%	17 000 долл. США

7. Есть ли штраф за опоздание?

Вы должны будете заплатить штраф за позднюю подачу , если в вашей декларации будет указана задолженность, и она была подана после окончания периода продления; вы должны рассчитать штраф за позднюю подачу в размере 30 процентов налога, причитающегося с вашей декларацией.

Если вы подаете декларацию в течение шести месяцев после установленной даты, а причитающийся налог составляет более 10 процентов от вашей общей суммы налоговых обязательств, вы должны рассчитать штраф за продление на остаток причитающегося налога. Штраф за продление применяется по ставке два процента в месяц или часть месяца, начиная с установленного срока до даты подачи вашей декларации.

8. Буду ли я иметь проценты, если я подам поздно?

Независимо от того, подавали ли вы заявку с расширением или без него, проценты будут начисляться с даты подачи заявки до даты подачи декларации. Проценты начисляются на причитающийся остаток по дневной ставке, установленной в соответствии с Разделом 58.1-15 Кодекса Вирджинии. Ежедневная ставка обычно на 2% превышает федеральную «ставку недоплаты».Имея компьютерный доступ к Департаменту налогообложения в Ричмонде, комиссар налоговой службы может рассчитать штрафы и проценты по доходам за текущий и предыдущий год.

9. Кто является резидентом?

Есть два класса проживающих: по месту жительства и по месту жительства. Если вы зарегистрировались на законном основании в Вирджинии, вы будете резидентом по месту жительства до тех пор, пока не создадите юридическое место жительства в другом штате. Военнослужащие, заявляющие, что Вирджиния является их официальным домом, постоянно проживают в стране, даже если они находятся за пределами Вирджинии.Резидент по месту жительства, который соглашается на работу за пределами Вирджинии или за пределами Соединенных Штатов, но не покидает Вирджинию в качестве резидента по месту жительства, остается резидентом по месту жительства, даже если за пределами Вирджинии в течение многих лет.

Вы являетесь фактическим резидентом, если проживаете в Вирджинии или физически присутствуете более 183 дней в течение налогового года, даже если вы проживаете в другом штате или другой стране.

• Военнослужащий на действительной военной службе : Если вы проживаете по месту жительства (легально) в другом штате и у вас есть доход из источника Вирджиния, вам может потребоваться заполнить форму 763 «Налоговая декларация нерезидентов».
• Действительный военный супруг : Федеральное законодательство, вступившее в силу 11 ноября 2009 года, Закон об освобождении от проживания супругов военнослужащих, влияет на требования Вирджинии к подаче налоговой декларации для некоторых супругов военнослужащих. Начиная с 2009 налогового года, супруги военнослужащих не становятся автоматически резидентами Вирджинии для целей налогообложения доходов и личного имущества в тех случаях, когда физическое лицо находится в Вирджинии исключительно для того, чтобы быть с супругом, который является военнослужащим, проходящим службу в Вирджинии. в соответствии с военным приказом.Вы можете подать форму 763-S, Специальное заявление нерезидентов штата Вирджиния об удержанном индивидуальном подоходном налоге.

10. Кто является резидентом на неполный год?

Если вы переехали в Вирджинию и стали резидентом в течение налогового года, вы будете облагаться налогом как резидент только за ту часть года, в которой вы были резидентом. Если вы переехали из Вирджинии и стали законным резидентом другого штата в последний день налогового года или ранее, вы облагаетесь налогом как резидент Вирджинии только в течение той части года, в которой вы были резидентом Вирджинии.Резиденты с неполным годом подают в форму 760PY. Если весь доход физического лица поступает из источников Вирджинии, он или она может подать заявление в качестве резидента на полный год по форме 760.

11. Кто такой нерезидент?

Если вы не являетесь ни домицилем, ни фактическим резидентом, то вы, как нерезидент, облагаетесь налогом на любой доход, полученный вами от выполненной работы, бизнеса или собственности, расположенной в Вирджинии. Если вы были постоянным или фактическим резидентом Вирджинии в течение части налогового года и облагались налогом как резидент неполного года, вы все равно несете ответственность как нерезидент по любому источнику дохода Вирджинии, полученного от собственности, принадлежащей или от любого бизнеса, торговли, профессии. или занятия, продолжавшиеся в период, когда вы не были жителем Вирджинии.Нерезиденты подают по форме 763.

12. Что такое расчетный налог?

Если у вас есть доход из источников, отличных от заработной платы, с которых не удерживается подоходный налог Вирджинии, и ваше расчетное налоговое обязательство Вирджинии превышает ваши налоговые льготы более чем на 150 долларов, вы должны подавать и оплачивать расчетные налоги ежеквартально по форме 760ES. По крайней мере, 90% ваших налоговых обязательств за год должно быть уплачено путем удержания и / или своевременных платежей по расчетным налогам. Даты уплаты ориентировочных налоговых платежей штата Вирджиния — 1 мая, 15 июня, 15 сентября и 15 января следующего налогового года.

13. Какие налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам в возрасте 65 лет и старше?

Лица, которым исполнилось 65 лет до 1 января, могут претендовать на вычет по возрасту на основании даты рождения, статуса регистрации и дохода. Максимальный возрастной вычет в размере 12 000 долларов будет подлежать ограничениям по доходу, основанным на скорректированном федеральном скорректированном валовом доходе лица. Возрастной вычет будет уменьшен на один доллар за каждый доллар, на который скорректированный федеральный скорректированный валовой доход превышает 50 000 долларов для лиц, подающих индивидуальную декларацию, или 75 000 долларов (совокупная сумма) для состоящих в браке лиц, подающих совместные или отдельные отчеты.

Вычет на основе дохода налогоплательщика, состоящего в браке, всегда определяется с использованием совокупного скорректированного федерального скорректированного валового дохода налогоплательщиков, состоящих в браке. Независимо от того, подаете ли вы документы совместно или раздельно, если вы состоите в браке, вычет по возрасту, основанный на вашем доходе, определяется с учетом вашего дохода и дохода вашего супруга.

14. Если мне понадобится помощь по подоходному налогу, с кем я могу связаться?

Наш местный персонал может отвечать на вопросы и служить связующим звеном для граждан Чесапика, у которых возникают проблемы с корреспонденцией, полученной из налогового департамента Вирджинии.Кроме того, предоставив копию вашей заполненной федеральной налоговой декларации, вы можете получить бесплатную помощь в составлении налоговой декларации штата.

Контактная информация:

Уполномоченный по доходам
P.O.