Налог на несовершеннолетних детей: Обязаны ли дети платить налог на имущество физических лиц? | ФНС России

Обязаны ли дети платить налог на имущество физических лиц? | ФНС России

Статьей 4 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» установлен перечень категорий налогоплательщиков, освобождаемых от уплаты налога на имущество физических лиц. Такая категория налогоплательщиков, как дети, в данный перечень не включена. Соответственно, если ребенок стал обладателем прав на какую-то собственность в виде объекта недвижимости (жилого дома, квартиры, комнаты, дачи, гаража, иного строения, помещения и сооружения, а также доли в праве общей собственности на указанное имущество), то у него появляется обязанность по уплате налога на имущество физических лиц.

Данная обязанность наступает с месяца, в котором возникло право собственности, а в случае перехода объекта недвижимости по наследству — с момента открытия наследства, то есть дня смерти наследодателя.

Нормами вышеуказанного Закона и части первой Налогового кодекса Российской Федерации определено, что исчисление налога производится налоговым органом, а его уплата осуществляется налогоплательщиком на основании налогового уведомления, которое должно быть передано ему налоговым органом не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налога.

Из положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации и Гражданского кодекса Российской Федерации следует, что обязанности по уплате налога на имущество за несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, исполняют их родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители.

Следует иметь в виду, что перечень категорий налогоплательщиков, освобождаемых от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с федеральным законодательством, может быть расширен, так как правом установления льгот для отдельных категорий налогоплательщиков в части местных налогов наделены представительные органы муниципальных образований. К примеру, в городе Новосибирске с 2010 года от уплаты налога на имущество освобождаются:

• несовершеннолетние дети, находящиеся на иждивении граждан, имеющих на своем иждивении трех и более несовершеннолетних детей;

• дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей;

• лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в возрасте от 18 до 23 лет.

Льгота им предоставляется в отношении одного объекта налогообложения с наибольшей инвентаризационной стоимостью.

Полную информацию о категориях налогоплательщиков, которым на территории конкретного муниципального образования Новосибирской области установлены льготы, можно получить с помощью интерактивного сервиса Федеральной налоговой службы «Имущественные налоги: ставки и льготы».

Необходимо помнить, что исчисление налоговым органом суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, прекратится с месяца, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу, но для этого в налоговый орган должно быть подано соответствующее заявление и представлены необходимые документы. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы перерасчет суммы налога производится не более чем за три года.

Уплата налогов родителями за детей (Определение КС РФ от 30 июня 2020 г. N 1467-О)

Доклад на конференции «Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ», 20 — 28 апреля 2021 г. Вы можете принять участие в конференции, оставив комментарий к этому докладу и к докладам других участников конференции. Программа конференции по этой ссылке.

Проблема

Вопросы о налоговых обязательствах несовершеннолетних детей, об их принудительном взыскании и о необходимости уплаты налогов родителями (законными представителями) за несовершеннолетних детей (или об отсутствии такой необходимости) не слишком часто освещаются в средствах массовой информации. Складывается впечатление, что эта тема в определенной степени замалчивается, как «деликатная», а налоговые органы (служба судебных приставов) не слишком стремятся реально взыскивать такую задолженность с несовершеннолетних в отсутствие добровольной уплаты, предпочитая убеждать о необходимости их добровольной уплаты родителей (законных представителей).

Сейчас ситуация при добровольной уплате упростилась вследствие наличия в п. 1 ст. 45 НК РФ нормы о том, что уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. Возможно, отсутствие существенных сведений о том, что налоговые органы активно взыскивают налоги с детей, предопределено тем, что пока в России дети не являются владельцами значимого объема облагаемого имущества.

Мнение автора

Некоторые разъяснения по рассматриваемой проблеме дает ФНС России (как на уровне Службы, так и на уровне нижестоящих налоговых органов).

В частности, на официальном сайте в январе 2014 г. опубликована следующая информация: если ребенок стал обладателем прав на какую-то собственность в виде объекта недвижимости (жилого дома, квартиры, комнаты, дачи, гаража, иного строения, помещения и сооружения, а также доли в праве общей собственности на указанное имущество), то у него появляется обязанность по уплате налога на имущество физических лиц[1].

В сентябре 2018 г. было разъяснено следующее: родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих налогооблагаемое имущество, управляют им, в том числе исполняя обязанности по уплате налогов. Следовательно, физлица, признаваемые плательщиками налогов на недвижимое имущество, вне зависимости от возраста обязаны уплачивать налог в отношении находящейся в их собственности или владении недвижимости[2].

В октябре 2020 г. опубликованы подобные сведения: законодательством не установлены особенности взыскания с несовершеннолетних задолженности по налогу на имущество физических лиц (как и по другим имущественным налогам). Вместе с тем в силу возраста несовершеннолетние налогоплательщики участвуют в налоговых отношениях через своих законных представителей, к которым относятся их родители, усыновители или опекуны. При выявлении задолженности по налогу на имущество в отношении недвижимости, принадлежащей несовершеннолетнему, требование о взыскании недоимки по налогу на имущество и пеней в судебном порядке налоговый орган предъявляет обычно к законным представителям несовершеннолетнего[3].

Письмо УФНС России по г. Москве от 16 апреля 2012 г. № 20‑14/033206@ разъясняет, что от имени несовершеннолетнего ребенка, получившего доход от продажи недвижимого имущества, налоговую декларацию по форме 3‑НДФЛ заполняет его родитель (усыновитель, опекун) как законный представитель ребенка. Уплату налога от имени ребенка осуществляет также его родитель как законный представитель. Кроме того, ответственность за неуплату налогов несет тоже его законный представитель.

Разъяснения даются и иными специалистами. Есть весьма эмоциональные публикации (2003 года, в «Российской газете»): заставляя ребенка платить налог на имущество, налоговики ссылаются на Налоговый кодекс и на Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003‑1 «О налоге на имущество физических лиц». И там, и там для детей нет льгот, так что формально инспектора правы. Хотя требования абсурдны, таковы наши законы – оправдываются чиновники[4].

Эмоции относительно недавно проявлялись и в смежной теме – при обсуждении «банкротных» Определений ВС РФ, касающихся ситуаций, в которых родители умышленно переводили имущество на детей, противодействуя обращению взыскания на него со стороны кредиторов (в т.ч. от 23 декабря 2019 г. № 305‑ЭС19‑13326). Коллегия ВС РФ по экономическим спорам квалифицировала такие сделки по передаче имущества как способ помешать кредиторам компании–банкрота взыскать с нее долг, следует из определения[5].

Ю.В. Тай и С.Л. Будылин, комментируя указанное Определение ВС РФ, указали следующее: насколько можно понять из одной фразы Коллегии, ответственность детей ограничена стоимостью подарков, полученных ими от родителей[6].

Другой пример публикации по «детским» налогам: по справедливому мнению Н. Верховой (от 26 октября 2017 г.), положения налогового законодательства, в частности, глав 31 и 32 НК РФ, в равной мере применяются ко всем физическим лицам независимо от их возраста, в том числе – к несовершеннолетним. Однако прямой нормы, обязывающей законных представителей уплачивать налог за представляемых НК РФ не содержит[7]. В данной публикации приведены примеры судебных актов судов общей юрисдикции, в которых решался вопрос о взыскании налогов с несовершеннолетних детей.

В частности, интересны формулировки Решения СК по административным делам Свердловского областного суда от 20 июля 2016 г. по делу № 33а‑11161/2016 (рассматривалось требование налогового органа о взыскании земельного налога с несовершеннолетнего Ч.А.А.): «Взыскать с Ч.А.А., в лице законных представителей Чигвинцева А.С., Чигвинцевой О.С., в доход бюджета задолженность по земельному налогу за 2013 год в размере 165 002 рубля».

В Постановлении Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 16 февраля 2012 г. № 13АП‑1017/12 сделан следующий вывод: обязанность по совершению от имени несовершеннолетних необходимых юридических действий, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов исчисленных в связи с нахождением у несовершеннолетнего в имущества в собственности возложена на родителей.

Еще приведен пример: в Апелляционном определении СК по административным делам Верховного Суда Республики Алтай от 01 сентября 2016 г. по делу № 33а‑871/2016 указано следующее: по рассмотренному спору, несовершеннолетний Тыщенко Н.Н., как собственник транспортных средств, обязан в силу ГК РФ нести бремя содержания своего имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от его имени необходимых юридических действий родителем – Тыщенко Т.М., в том числе применительно к обязанности по уплате транспортного налога. Возложение на Тыщенко Т.М. обязанности по уплате недоимки и пени по транспортному налогу не может быть признано противоречащим действующему законодательству.

Другой пример: Определением Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 29 января 2020 г. № 88‑1462/2020 оставлены в силе судебные акты нижестоящих судов, в соответствии с которыми частично удовлетворены требования истца о взыскании с ответчика – бывшего супруга истца задолженности по оплате за жилое помещение и коммунальные услуги, по уплате налога на имущество за детей.

Таким образом, следует признать, что суды общей юрисдикции прямо, либо косвенно, в ряде случаев возлагают обязанности по уплате поимущественных налогов несовершеннолетних детей на их родителей (законных представителей). Иногда этот подход предопределяется правовой позицией, изложенной в Постановлении КС РФ от 13 марта 2008 г. № 5‑П: как участники отношений общей долевой собственности несовершеннолетние дети обязаны в силу ГК РФ нести бремя содержания принадлежащего им имущества (ст. 210), включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества (ст. 249), что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов.

Однако, в данном акте КС РФ нет прямого указания на то, что налоги, не уплаченные родителями за детей, могут быть взысканы с родителей, хотя на практике зачастую получается именно так.

Определенное нормативное подтверждение обязанности родителей уплачивать налоги за детей следует в т.ч. из ст. 86 «Участие родителей в дополнительных расходах на детей» СК РФ. Возможно, в силу отмеченной «деликатности» рассматриваемой темы, в Постановлении Пленума ВС РФ от 26 декабря 2017 г. № 56 «О применении судами законодательства при рассмотрении дел, связанных со взысканием алиментов» прямого разъяснения относительно того, следует ли при исчислении размера алиментов на детей учитывать их налоговые обязательства, не имеется.

Однако, поскольку доступен проект указанного Постановлении Пленума ВС РФ, обсуждавшийся от 19 декабря 2017 г., примечателен его п. 9: «Разрешая вопрос о том, является ли лицо, претендующее на алименты, нуждающимся в помощи, если с наличием этого обстоятельства закон связывает возможность взыскания алиментов (статьи 85 и 87, абзацы второй и четвертый пункта 2 статьи 89, абзацы третий–пятый пункта 1 статьи 90, статьи 93–97 СК РФ), следует выяснить, является ли материальное положение данного лица достаточным для удовлетворения его жизненных потребностей с учетом его возраста, состояния здоровья и иных обстоятельств (приобретение необходимых продуктов питания, одежды, лекарственных препаратов, оплата жилого помещения и коммунальных платежей, уплата налогов и т.п.) (далее – жизненные потребности)»[8]. Соответствующий пункт в итоге принятого Постановлении Пленума ВС РФ – тот же, № 9, но упоминаний о налогах в нем уже нет.

Таким образом, ВС РФ «передумал» за неделю между заседаниями Пленума и решил не высказываться о том, что уплата налогов (в т.ч. детьми) является жизненной потребностью.

В связи с изложенным, особый интерес представляет Определение КС РФ от 30 июня 2020 г. № 1467‑О, в котором фактически не расценена, как неверная, практика судов общей юрисдикции, в рамках которой с плательщика алиментов взыскиваются денежные средства на оплату коммунальных услуг и уплату налогов за несовершеннолетнего ребенка. Заявитель полагал, что оспаривавшиеся им положения ГК РФ и СК РФ противоречат ст. 17 (ч. 3), 18, 19, 38 (ч. 2) и 55 Конституции РФ, поскольку по смыслу, придаваемому им правоприменительной практикой, они позволяют дополнительно взыскать с плательщика алиментов денежные средства на оплату коммунальных услуг и уплату налогов за несовершеннолетнего ребенка. По мнению Суда, оспоренные нормы ГК РФ и СК РФ направлены на обеспечение баланса интересов несовершеннолетних детей и их родителей. Сами по себе оспариваемые нормы не могут расцениваться как нарушающие конституционные права заявителя, перечисленные в жалобе.

Соответственно, КС РФ фактически солидарен с возможностью взыскания с плательщика алиментов денежных средств в уплату налогов за несовершеннолетнего ребенка.

При этом, уже достаточно давно, в силу ч. 2 ст. 32.2 КоАП РФ при отсутствии самостоятельного заработка у несовершеннолетнего административный штраф взыскивается с его родителей или иных законных представителей. Проблем в конституционности данного положения заинтересованные лица и правоприменители, по всей видимости, не усматривают, т.к. соответствующих актов КС РФ не имеется. В Определении КС РФ от 9 февраля 2016 г. № 213‑О указанное положение упомянуто, но никаких сомнений в его конституционности не высказано.

ВЫВОД:

Следует предположить, что рано или поздно перед КС РФ может быть прямо поставлен вопрос о том, должны ли родители (законные представители) уплачивать налоги за детей. Скорее всего, КС РФ, учитывая в т.ч. уже сложившийся объем практики судов общей юрисдикции, ответит на этот вопрос положительно.

[1] Обязаны ли дети платить налог на имущество физических лиц? // URL: https://www.nalog.ru/rn54/news/tax_doc_news/4494544/

[2] ФНС России разъяснила порядок уплаты налогов на недвижимое имущество несовершеннолетних лиц // URL: https://www.nalog.ru/rn77/news/tax_doc_news/7792178/

[3] Взыскание с физического лица недоимки и пени по имущественным налогам // URL: https://www.nalog.ru/rn25/ifns/r25_14/info/10077267/

[4] А. Родионов. Должен ли ребенок платить налог на имущество? // URL: https://rg.ru/2003/12/02/rebenok.html

[5] ВС разъяснил правила взыскания долгов с детей владельцев компаний-банкротов // URL: https://www.vedomosti.ru/economics/news/2019/12/26/819769-vs

[6] Тай Ю.В., Будылин С.Л. Сын за отца отвечает. Субсидиарная ответственность членов семьи директора в банкротстве компании. Комментарий к Определению Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 23.12.2019 № 305‑ЭС19‑13326 // Вестник экономического правосудия Российской Федерации. – 2020. – № 6. – С. 4 – 22.

[7] URL: http://www.garant.ru/consult/nalog/1148731/

[8] Пленум ВС рассказал, когда можно взыскать алименты не по правилам // URL: https://pravo.ru/news/view/146743/

Налог на имущество рассчитают по-новому

В наступившем году в Волгоградской области налог на имущество физических лиц в соответствии с Налоговым кодексом РФ будет исчисляться исходя из кадастровой стоимости объекта. Согласно принятому областному закону единой датой перехода на новую систему расчета определено 1 января. Свыше 400 муниципальных образований региона приняли нормативные правовые акты, устанавливающие минимальные налоговые ставки для большинства собственников.

В соответствии с федеральным законодательством в 2020 году перейти на исчисление налога на имущество физических лиц исходя не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости должны все регионы страны.

Подавляющая часть муниципалитетов Волгоградской области приняла решение установить для своих жителей ставку налога 0,1%, а в отдельных случаях — 0,075%. Напомним, фракция «Единая Россия» Волгоградской областной Думы рекомендовала представительным органам власти при определении налоговой нагрузки прежде всего учитывать интересы граждан. Кроме того, было предложено рассмотреть возможность введения дополнительных льгот к уже установленным на федеральном уровне (в частности, налог на имущество физических лиц не уплачивают инвалиды I и II групп, пенсионеры, а также люди предпенсионного возраста — женщины и мужчины, достигшие 55 и 60 лет соответственно).

Одним из первых эту работу провел город Волгоград, подготовив в дополнение к федеральному пакету свой перечень льгот. 44 процента собственников на территории областного центра освобождены от уплаты налога на имущество, для остальных установлены дифференцированные ставки в зависимости от категории объектов недвижимости.

Стоит также отметить, что для всех граждан независимо от того, в каком муниципальном образовании они проживают, предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие снизить налоговую нагрузку. В отношении квартир вычет составляет 20 квадратных метров, в отношении комнат — 10 квадратных метров, в отношении жилых домов — 50 квадратных метров. При этом для собственников, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, размер налоговых вычетов дополнительно увеличивается на 5 квадратных метров на квартиру либо комнату и 7 квадратных метров на жилой дом в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

В ряде случаев после вычета размер налога может и вовсе быть равен нулю. Только в Волгограде 3720 таких квартир и 18286 жилых домов. Благодаря вычету «нулевые квитанции» получат и многие жители сельских населенных пунктов.

Впрочем, по расчетам специалистов, даже установление максимальной ставки в 0,3% не всегда приводит к увеличению размера налога. Поскольку кадастровая стоимость объектов капитального строительства на территории Волгоградской области с 2013 года не изменялась, а при исчислении налога на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости налоговая база ежегодно индексировалась на коэффициент-дефлятор, установленный Минэкономразвития России, то по отдельным объектам недвижимости даже при максимальной ставке сумма налога может уменьшиться.

Впервые уплату налога на имущество исходя из кадастровой стоимости жители Волгоградской области произведут только в 2021 году.

Важная информация для школьников и их родителей о работе во время летних каникул

Служба государственных доходов (далее – СГД) напоминает, что один из родителей вправе сохранить налоговую льготу за ребенка, которому меньше 19 лет и который учится в учреждении общего, профессионального, высшего или специального образования, если ребенок работает во время летних каникул (с 1 июня по 31 августа).

Принимая во внимание, что многие учащиеся в летние месяцы (с 1 июня по 31 августа) имеют возможность работать на наемной работе, СГД напоминает об условиях, которые следует соблюдать как родителям, дети которых работают только летом, так и подросткам, начавшим трудовую деятельность.

В отношении ребенка (учащегося в возрасте до 19 лет), который будет работать только во время летних каникул (с 1 июня по 31 августа), родителю не надо в книжке налога на заработную плату исключать запись о ребенке в качестве иждивенца и нахождение на иждивении родителя не будет прервано автоматически.

У родителя сохранится льгота за находящееся на иждивении лицо 250 евро в месяц, и к ребенку во время работы на летних каникулах применяется прогнозируемый СГД месячный необлагаемый минимум, за исключением случая, если ребенок работает у плательщика налога на микропредприятия.

В свою очередь тем родителям, дети которых (учащиеся в возрасте до 19 лет) параллельно учебе работают в течение учебного года следует учитывать, что нахождение ребенка на иждивении родителя прерывается автоматически – как только учащийся начинает трудовые отношения. В свою очередь после того, как учащийся прекратил работать, родители сами должны восстановить ребенка на иждивении.

Книжка налога на заработную плату

Книжка налога на заработную плату доступна только в электронном виде в Системе электронного декларирования СГД и все действия, осуществляемые в ней, происходят автоматически.

Учащиеся, решившие начать трудовую деятельность, могут получить книжку налога на заработную плату. Заявление о предоставлении книжки налога на заработную плату можно подать электронным способом в Системе электронного декларирования СГД (EDS). Учащиеся, которые будут работать в летние месяцы и платить налоги в общем режиме, в книжке налога на заработную плату должны отметить главное место получения дохода (т.е. следует отметить соответствующего работодателя у которого ребенок будет работать). Тогда работодатель будет вправе к заработной плате применять прогнозируемый СГД месячный необлагаемый минимум (такая информация работодателю будет доступна в EDS СГД).

То, отмечено ли в книжке налога на заработную плату главное место получения дохода, существенно повлияет на размер полученного дохода.

Условия уплаты налогов

Условия уплаты налогов зависят от того, каков режим уплаты налогов у работодателя учащегося:

общий режим уплаты налогов;
работодатель является сельхозпроизводителем;
работодатель является плательщиком налога на микропредприятия.

Если учащийся выбирает работать у работодателя, который налоги платит в общем режиме уплаты налогов:

работодатель с заработной платы платит подоходный налог с населения 20 % (23 %, если в книжке налога на заработную плату не отмечено место работы или школьник в книжке налога на заработную плату отметил, чтобы применялись 23%) и обязательные взносы государственного социального страхования 35,09 %.

Социальные взносы не осуществляются, если учащийся моложе 15 лет. В других случаях часть социальных взносов работополучателя – 11,00 % – работодатель удерживает из заработной платы учащегося, в свою очередь часть социальных взносов – 24,09 % – работодатель платит из своих средств;

к заработной плате учащегося, который трудоустроен в летние месяцы, вправе применять прогнозируемый СГД месячный необлагаемый минимум, если у него имеется книжка налога на заработную плату, в которой он отметил свое место работы.

Например, если получаемое вознаграждение составляет 430 евро и прогнозируемый СГД месячный необлагаемый минимум 150 евро, учащийся после уплаты налогов получает 336,16 евро.

учащийся имеет право представить декларацию годовых доходов, чтобы получить переплату подоходного налога с населения, образовавшуюся из-за разницы между рассчитанным годовым дифференцированным необлагаемым минимумом и примененным по месту работы прогнозируемым СГД необлагаемым минимумом.
один из родителей в этом случае сохраняет право применять льготу за находящегося на иждивении ребенка, если ребенок работает только во время летних каникул.
учащийся обязан представить декларацию годовых доходов, чтобы доплатить подоходный налог с населения, который образовался от разницы между рассчитанным дифференцированным необлагаемым минимумом и примененным по месту работы прогнозируемым СГД необлагаемым минимумом.

Например, если вознаграждение учащегося составляет 850 евро и применен прогнозируемый СГД месячный необлагаемый минимум 150 евро, учащийся после уплаты налогов получает 635,20 евро. В декларации годовых доходов за 2020 год при перерасчете фактически полученных за год доходов и применяемого к ним годового дифференцированного необлагаемого минимума образуется доплата по налогу.

Учащийся может предотвратить дополнительный платеж налога, до начала работы отметив в EDS в книжке налога на заработную плату «Nepiemērot prognozēto mēneša neapliekamo minimumu» [Не применять прогнозируемый месячный необлагаемый минимум] или договориться с работодателем о другом, меньшем прогнозируемом месячном необлагаемом минимуме .

Если учащийся летом получает доход сезонного сельхозрабочего, работая на полевых работах (на севе или посадке плодовых деревьев, ягодников и овощей, уходе за посевами и насаждениями, уборке урожая, сортировке фруктов, ягод и овощей):

к полученному доходу сезонного сельхозрабочего применяется ставка налога 15 %, но не менее 0,70 евро за каждый день занятости.

Например, если общее получаемое вознаграждение за месяц составляет 430 евро и ни в один из дней оно не меньше 4,70 евро, доход, который получит учащийся после уплаты подоходного налога сезонных сельхозрабочих, составит 365,50 евро.

родитель в этом случае сохраняет право применять льготу за находящегося на иждивении ребенка, если он работает только во время летних каникул.

Если учащийся (независимо от его возраста) летом работает у плательщика налога на микропредприятия:

с дохода учащегося работодатель – плательщик налога на микропредприятия – не удерживает социальные взносы и подоходный налог с населения, поскольку они образуют часть налога на микропредприятия, который работодатель платит с оборота своей хозяйственной деятельности.

Например, если получаемое вознаграждение составляет 430 евро, сумма, которую получит учащийся, составит 430 евро.

в период времени, пока учащийся является работником плательщика налога на микропредприятия, он не может находится на иждивении родителей и к получаемому родителями доходу не может быть применена льгота за находящееся на иждивении лицо в размере 250 евро;
родитель в этом случае утрачивает право применять льготу – как только учащийся начнет трудовые отношения на микропредприятии, иждивение будет автоматически прервано.

Более развернутая информация об электронных книжках налога на заработную плату доступна в разделе «Algas nodokļa grāmatiņa» [Книжка налога на заработную плату] домашней страницы СГД, а о подоходном налоге сезонных сельхозрабочих – в методическом материале «Sezonas laukstrādnieku ienākuma nodoklis» [Подоходный налог сезонных сельхозрабочих].

В случае вопросов и неясностей призываем звонить по консультативному телефону СГД 67120000 или задать свой вопрос письменно в своем EDS-акаунте в разделе «Sarakste ar VID» [Переписка с СГД].

Молодежь, которая надеялась поработать в летние месяцы, полезную информацию найдет также на веб-сайте Государственного агентства занятости, Государственной трудовой инспекции и Агентства государственного социального страхования.

Как получить имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры для несовершеннолетнего ребенка

23 июля 2019, 10:42

Налоговым законодательством предусмотрено право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли в них, приобретение земельных участков или доли в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
А если квартира приобретена родителем в пользу своего несовершеннолетнего ребенка? Семейным кодексом Российской Федерации установлен принцип, согласно которому ребенок не имеет права собственности на имущество родителей, а родители не имеют права собственности на имущество ребенка.
Вместе с тем, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в постановлении от 01.03.2012 № 6-П, закрепляя право на имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме фактически произведенных расходов на приобретение жилого помещения, законодатель имел в виду, что получают данное право только те налогоплательщики, которые вложили в сделку собственные денежные средства. Несовершеннолетний, не имеющий, как правило, собственных доходов, получая в собственность недвижимость действиями своих законных представителей, не имеет и возможности приобрести право на имущественный налоговый вычет (на возврат уплаченного налога), поскольку при отсутствии дохода он не платит и не может уплачивать налог на доходы физических лиц. Родители же, напротив, налогооблагаемый доход, по преимуществу, имеют, что и позволяет им как приобрести право на имущественный налоговый вычет при наступлении обстоятельств, образующих его основание, так и воспользоваться этим правом.
Те родители, которые израсходовали свои денежные средства на приобретение жилого помещения в собственность своих несовершеннолетних детей, не могут быть поставлены в худшее положение по сравнению с родителями, которые приобрели жилое помещение в общую долевую собственность со своими детьми, — в обоих случаях родители, имея налогооблагаемый доход, несут расходы на приобретение объектов недвижимого имущества, собственниками которого становятся их дети, что должно влечь и одинаковые правовые последствия, а именно возникновение права на имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц.
При решении вопроса о предоставлении имущественного налогового вычета факт несения родителем несовершеннолетнего указанных расходов необходимо подтверждать документами, в том числе расписками в получении наличных денежных средств, выписками об операциях на счете в банке и т.д.
Следует учесть, что повторное предоставление имущественного налогового вычета при несении расходов на строительство либо приобретение жилья не допускается.
Следует помнить, что реализуя право на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилого помещения в собственность своего несовершеннолетнего ребенка, родитель лишается возможности воспользоваться им впоследствии, поскольку в этом случае имущественный налоговый вычет дает налоговую выгоду именно родителю как лицу, обязанному платить налог на свои доходы. Повторное получение имущественного налогового вычета исключается, если родитель, понесший расходы на приобретение жилого помещения в собственность своего ребенка, уже воспользовался правом на данный налоговый вычет в связи с приобретением жилого помещения как в свою собственность, так и в собственность другого своего ребенка.
Вместе с тем родитель, использовавший право на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилого помещения в собственность своего несовершеннолетнего ребенка, получил этот налоговый вычет в сумме понесенных им, а не ребенком, расходов и уменьшил налоговую базу по налогу на свои доходы, а не на доходы ребенка. Следовательно, ребенок не лишается права на получение имущественного налогового вычета в будущем.

Страница не найдена — Moran Wealth Management

Эта информация предназначена для использования только резидентами (AK, AL, AR, AZ, CA, CO, CT, DC, DE, FL, GA, HI, IA, ID, IL , IN, KS, KY, LA, MA, MD, ME, MI, MN, MO, MS, MT, NC, ND, NE, NH, NJ, NM, NV, NY, OH, OK, OR, PA, PR , RI, SC, SD, TN, TX, UT, VA, VT, WA, WI, WV, WY). Пожалуйста, проконсультируйтесь с каждым отдельным финансовым консультантом, указанным на этом сайте, чтобы понять, в каких штатах они имеют лицензию на ведение бизнеса.

Для лиц, проживающих за пределами США.S., эта информация: (i) предоставляется только в информационных целях, (ii) не должна и не должна толковаться каким-либо образом как предложение об участии в любых инвестициях или о покупке или продаже каких-либо ценных бумаг или связанных финансовых инструментов, и ( iii) не должны и не должны толковаться каким-либо образом как публичное предложение каких-либо финансовых услуг, ценных бумаг или связанных финансовых инструментов.

Перечисленные продукты и услуги могут быть недоступны или иметь ограничения в зависимости от страны проживания клиента.

Инвестиционные и страховые продукты:

Не застрахован FDIC или каким-либо федеральным правительственным агентством

Не является залогом или другим обязательством или не гарантировано банком или каким-либо аффилированным лицом банка

Подвержены инвестиционным рискам, в том числе возможной потере основной суммы инвестирования

Инвестиционные продукты и услуги предлагаются через Wells Fargo Advisors Financial Network, LLC (WFAFN). Wells Fargo Advisors — это торговое наименование, используемое Wells Fargo Clearing Services, LLC и WFAFN, Members SIPC , отдельными зарегистрированными брокерами-дилерами и небанковскими филиалами Wells Fargo & Company.Любой другой объект, на который имеется ссылка, является отдельным от WFAFN объектом.

Примечание о социальных сетях : Мнения, комментарии и действия, предпринятые в социальных сетях, принадлежат третьей стороне и не обязательно отражают точку зрения создателя этого профиля или компании. Социальные сети предназначены только для жителей США и регулируются следующими условиями: wellsfargoadvisors.com/social .

Ссылки на сторонние веб-сайты предоставляются только для вашего удобства и в информационных целях.Wells Fargo Advisors не несет ответственности за информацию, содержащуюся на сторонних веб-сайтах.

Политика конфиденциальности | Legal | Безопасность

Должен ли ребенок-иждивенец подавать федеральную налоговую декларацию за 2020 год?

В этой колонке обсуждается, при каких условиях ребенок-иждивенец должен подавать федеральную налоговую декларацию за 2020 год и когда налогом облагается доход ребенка.

Эдвард А. Цурндорфер

У многих сотрудников есть дети-иждивенцы, которые получали доход в течение 2020 года. Например, ребенок мог работать в течение летних месяцев или после школы. Или ребенок мог быть получателем инвестиционного дохода, такого как проценты и дивиденды. Вопрос, который задают многие родители этих детей в настоящее время, заключается в том, должны ли эти дети подавать федеральную налоговую декларацию за 2020 год, даже если эти дети указаны как налоговые иждивенцы в налоговой декларации своих родителей.В этой колонке обсуждается, при каких условиях ребенок-иждивенец должен подавать федеральную налоговую декларацию за 2020 год и когда налогом облагается доход ребенка.

Налоговый обзор детей-иждивенцев

Как правило, ребенок-иждивенец должен подать федеральную налоговую декларацию за 2020 год, если применимо любое из следующих условий:

Нетрудовой доход в течение 2020 года превышает 1100 долларов США. Незаработанный доход включает налогооблагаемые проценты, дивиденды, прирост капитала, налогооблагаемую часть социального обеспечения и пенсионные выплаты, определенное распределение от трастов и компенсацию по безработице.
Трудовой доход более 12 400 долларов США. Трудовой доход включает зарплату или заработную плату.
Валовой доход в течение 2020 года превышает большее из следующих значений: (1) 1100 долларов США или (2) заработанный доход плюс 350 долларов США (но не более 12 400 долларов США).

Следующий пример иллюстрирует:

Элизабет, 16 лет, дочь Фрэнка и Джулии. В течение 2020 года Элизабет получит 100 долларов налогооблагаемых процентов и 4000 долларов налогооблагаемых дивидендов с общим нетрудовым доходом в размере 4100 долларов. Элизабет должна подать федеральную налоговую декларацию за 2020 год, потому что ее нетрудовой доход превышает 1100 долларов.

Примечание 1: Приведенные выше требования к подаче документов предполагают, что ребенок-иждивенец не состоит в браке и моложе 65 лет.

Примечание 2: Для слепого ребенка-иждивенца добавьте 1 650 долларов к сверхнормативной сумме в долларах.

Примечание 3: Даже если от ребенка не требуется подавать налоговую декларацию, ребенок, получивший зарплату в течение 2020 года, в которой были удержаны федеральные подоходные налоги, должен, тем не менее, подать налоговую декларацию 2020 года, чтобы потребовать возмещения федеральных подоходных налогов. удержано.

Налогообложение дохода ребенка-иждивенца на 2020 год В следующей таблице обобщен налоговый режим дохода ребенка-иждивенца на 2020 год:
1,100
$ 1,101 — 2,200
Свыше 2200 долларов
Тип дохода Диапазон дохода Как облагается налогом
Только заработанный доход $ 0 — 12 400
Более 12 400 долларов США Не облагается налогом
Ставка налога на ребенка
Незаработанный доход Только $ 0 — 1,100
$ 1,101 — 2,200
Свыше 2200 долларов Не облагается налогом
Ставка налога на ребенка
Ставка налога на родителей
Как заработанный, так и незаработанный доход:
Незаработанный доход — Не облагается налогом
Ставка налога на ребенка
Ставка налога на родителей
Заработанный доход Заработанный доход за вычетом остатка стандартного вычета ¹ Ставка налога на ребенка
¹ Стандартный вычет — это наибольшая из (1) 1100 долларов США или (2) заработанного дохода. плюс 350 долларов, но не более 12 400 долларов.Добавьте 1650 долларов, если ребенок слепой.

«Детский налог» Налог на детей применяется, когда в налоговом году выполняются все четыре из следующих требований: (1) ребенок не подает совместную налоговую декларацию за год; (2) один или оба родителя ребенка живы на конец года; (3) чистый нетрудовой доход ребенка за год превышает пороговое значение для этого года (1100 долларов США в 2020 году), и ребенок имеет положительный налогооблагаемый доход после вычета любых применимых вычетов, таких как стандартный вычет; и (4) ребенок подпадает под одно из трех возрастных правил, приведенных в следующей таблице:
Дети, подпадающие под действие налоговых правил для детей ¹
Возраст на конец года «Детские» налоговые правила применяются, если:
Моложе 18 лет Применять всегда
18 Трудовой доход ребенка составляет менее 50 процентов от его или ее поддержка
19-23 Ребенок учится на дневном отделении и имеет доход менее 50 процентов его или ее алиментов
Старше 23 лет Никогда не подавайте заявление
¹ Источник: 1040 Quickfinder Handbook 2020 Налоговый год
Варианты налоговой декларации ребенка Если ребенок должен подать декларацию о федеральном подоходном налоге за 2020 год за себя, то у ребенка есть следующие варианты подачи:
Ребенок сам подает декларацию. Форма 8615 (Налог на определенных детей, имеющих нетрудовой доход) должна быть заполнена и приложена к форме ребенка 1040 или
Родители сообщают о доходе ребенка в своем возвращении, как описано ниже; Для этого необходимо пройти определенные тесты.
Обратите внимание, что если ребенок подает свою собственную декларацию (таким образом, ему необходимо заполнить форму 8615 ), для заполнения формы 8615 необходимо сначала рассчитать налогооблагаемый доход родителей. в срок подачи документов ребенка может быть указана разумная оценка их налогооблагаемого дохода в форме 8615 ребенка.Слово «оценочная» следует вписать в соответствующие строки. Если окончательная информация из налоговой декларации родителей отличается от первоначально заявленных расчетных сумм, тогда ребенок должен подать исправленную декларацию (форма 1040X). Лучшим вариантом может быть запрос о продлении срока подачи налоговой декларации ребенка до тех пор, пока не будет доступна окончательная информация из декларации родителей.
Что касается подписания декларации, если ребенок не может подписать декларацию, любой из родителей может подписать имя ребенка в соответствующем поле.Родитель должен поставить отметку: «По (подпись родителя), родитель для несовершеннолетнего ребенка».
Отчетность о доходе ребенка по доходу родителей При соблюдении определенных требований родители ребенка, который облагается налогом на детей, могут решить указать доход ребенка в налоговой декларации родителей. Решение об этом принимается путем заполнения формы 8814 ( Выборы родителей для представления информации об интересах и дивидендах ребенка) .Этот вариант доступен, если выполнены все следующие условия: (1) единственный доход ребенка — это проценты, дивиденды и распределение прироста капитала; (2) валовой доход ребенка за год составляет менее 11 000 долларов США; (3) никакие переплаты из декларации за 2019 налоговый год не применяются к декларациям за текущий 2020 налоговый год; (4) на имя ребенка не был уплачен расчетный налог или удерживаемый налог; (5) ребенку было меньше 19 лет или 24 года, если он учился на дневном отделении, на конец 2020 года; и (6) ребенок должен подавать налоговую декларацию за 2020 год и не подавать совместную декларацию.
Есть преимущества и недостатки, когда родители указывают доход ребенка в своей налоговой декларации.
Преимущества: (1) отсутствие необходимости подавать отдельную налоговую декларацию на ребенка; (2) увеличивается инвестиционный доход родителей, что может позволить вычесть более крупный инвестиционный процент; и (3) увеличен лимит скорректированного валового дохода родителей (AGI) на благотворительные взносы.
Недостатки: (1) возможные потерянные вычеты, такие как благотворительные взносы ребенка, не учитываются в налоговой декларации родителей; (2) возможный более высокий налог на чистый инвестиционный доход (NII), поскольку инвестиционный доход ребенка будет включен в расчет NII родителей для целей налога на NII, которым могут подлежать родители; и (3) более высокий налог на доход ребенка (до 110 долларов, 10 процентов от 1100 долларов).
Обратите внимание, что правила относительно того, когда ребенок должен подавать налоговую декларацию, применяются к нескольким детям из одной семьи.
Поэтому родителям рекомендуется взвесить преимущества и недостатки включения дохода ребенка за 2020 год в их федеральную налоговую декларацию за 2020 год, прежде чем решать, как сообщить о нетрудовом доходе ребенка за 2020 год. Родителям, у которых есть какие-либо проблемы или вопросы относительно того, как сообщить о доходе ребенка-иждивенца в 2020 году, рекомендуется обратиться к налоговому специалисту.
Ребенок-иждивенец
сообщение навигации
Должен ли мой ребенок подавать налоговую декларацию?
Ваши дети открыли для себя радости предпринимательства в этом году, загребая тесто с киосков с лимонадом, роя лопатой подъездные пути или выгуливая соседских собак? Или, может быть, щедрые члены семьи подарили им акции и облигации вместо игрушек. Хотя вашему ребенку может понравиться иметь немного собственных денег, он также может испытать кое-что, что называется уплатой налогов.
Как иждивенцы, ваши дети сталкиваются с различными правилами при определении того, нужно ли им подавать федеральную налоговую декларацию. Однако, в отличие от взрослых налогоплательщиков, у детей есть некоторая гибкость в выборе того, как сообщать о своем доходе.
Вот основные моменты, которые вам нужно знать, помогая своим детям подавать налоговые декларации.
Требования к подаче налоговой декларации для иждивенцев
Налогоплательщики обычно думают о иждивенцах как о детях, но вы все равно можете объявить ребенка иждивенцем даже после того, как им исполнится 18 лет, если они соответствуют другим правилам для иждивенцев.В связи с этим приведенные ниже правила применяются к любому имеющему право иждивенцу, не достигшему 65 лет и не являющемуся слепым.
Имейте в виду, что нижнего предела по возрасту нет. Если ваш новорожденный получил в подарок дивидендные акции или паевые инвестиционные фонды, возможно, вам придется подумать о подаче налоговой декларации от их имени раньше, чем вы думаете.
Первый шаг в процессе оказания помощи вашим детям в подаче налоговой декларации — это выяснить, на что они имеют право. Для этого вам понадобятся любые документы W-2 или другие налоговые документы с подробным описанием их налогооблагаемого дохода.Когда у вас будут эти документы, примите во внимание следующее.
Профессиональный совет : Если вы не уверены, нужно ли вашему ребенку подавать налоговую декларацию, поговорите с квалифицированным составителем налоговой отчетности в такой компании, как H&R Block . Они готовы ответить на все ваши налоговые вопросы.
1. Заработанный и незаработанный доход
IRS имеет две категории доходов:
Трудовой доход . Это касается заработной платы, чаевых, окладов, профессиональных гонораров или комиссионных, полученных вашим ребенком от выполнения реальной работы.
Незаработанный доход . Это любой другой доход, на который ваш ребенок не работал напрямую, например дивиденды, проценты или прирост капитала. Если у ребенка есть трастовый фонд, выплаты из траста считаются нетрудовым доходом, если у ребенка нет трастового фонда по инвалидности, и в этом случае распределения считаются заработанным доходом.
Знание того, где падают доходы ваших детей, имеет решающее значение для определения того, должны ли они подавать налоговую декларацию.
2. Нормы доходов
Теперь, когда вы знаете, как IRS определяет доход ребенка, вы можете выяснить, обязан ли ваш ребенок подавать декларацию.За 2020 налоговый год ваш ребенок должен подать налоговую декларацию, если применима любая из этих ситуаций:
Они получили только заработанный доход, превышающий 12 400 долларов США.
У них только нетрудовой доход, превышающий 1100 долларов.
У них есть как заработанный, так и нетрудовой доход, превышающий 1100 долларов США или их трудовой доход (до 11 850 долларов США) плюс 350 долларов США.
Например, предположим, что ваш ребенок получил 5750 долларов от летней работы и 200 долларов дивидендов от инвестиций.В этом случае вашему ребенку не нужно будет подавать налоговую декларацию, потому что его заработанный доход в размере 5750 долларов США меньше 12 200 долларов США, а его валовой доход в размере 5950 долларов США (5750 долларов США + 200 долларов США) меньше его заработанного дохода плюс 350 долларов США.
Аналогичным образом, если ваш ребенок получил 300 долларов за присмотр за детьми и 200 долларов в виде дивидендов, ему не нужно будет подавать налоговую декларацию, потому что 300 долларов плюс 200 долларов составляют 500 долларов, что меньше 1100 долларов.
Другими словами, если ваш ребенок зарабатывает деньги только на работе, планка налогообложения намного выше, чем если бы он делал только чеки на дивиденды наличными.
3. Когда стоит подавать
Тот факт, что детям не нужно подавать налоговые декларации, не означает, что им это невыгодно. Если ваш ребенок работает с удержанием федерального подоходного налога, он может получить хотя бы часть этих денег обратно, подав налоговую декларацию.
Вашему ребенку также может быть полезна подача декларации, если он имеет право на возвращаемый налоговый кредит, такой как налоговый кредит на заработанный доход или американский налоговый кредит. Помните, что если они не подадут налоговую декларацию, они не смогут получить возмещение.
4. Особые обстоятельства
Есть несколько особых обстоятельств, при которых дети должны подавать налоговые декларации, даже если у них небольшой доход. Это наиболее распространенные сценарии:
Они должны платить налоги на социальное обеспечение или медицинскую помощь за чаевые, о которых работодатель не сообщил о заработной плате, полученной от работодателя, который не удерживал эти налоги.
Они должны получить дополнительный налог за неквалифицированное снятие средств со сберегательного счета для здоровья или за досрочное снятие средств с пенсионного счета.
Они получали 108,28 долларов или более в виде заработной платы от церкви или другой религиозной организации, которая не удерживает социальное обеспечение или медицинскую помощь.
Они заработали 400 долларов и более от самозанятости.
Если вы подсчитали и определили, что в интересах вашего ребенка подать налоговую декларацию, следующим шагом будет определение суммы, которую они могут потребовать для стандартного вычета.
Стандартный вычет для иждивенцев
Когда вы подаете налоговую декларацию, вы можете выбрать между заявлением о стандартном вычете или подробным указанием вычетов, в зависимости от того, какой метод дает вам лучшую налоговую выгоду.Поскольку у большинства детей нет общих вычетов по статьям, таких как проценты по ипотеке, государственные и местные налоги, а также вычеты на благотворительность, ваш ребенок, скорее всего, будет требовать стандартные вычеты.
Стандартный вычет, доступный иждивенцу, является большим из следующих:
$ 1,100
Трудовой доход ребенка плюс 350 долларов (не более обычной стандартной суммы вычета, которая составляет 12 400 долларов на 2020 год)
Размер этих вычетов означает, что большинству детей не придется платить налоги.Если у вашего ребенка был удержан федеральный подоходный налог и он заработал меньше обычной стандартной суммы удержания, он вернет все это обратно.
Кто может подать декларацию?
Интересно, что официальные возрастные ограничения не определяют, кто может подписывать и подавать налоговую декларацию. Если ваш ребенок понимает инструкции и заполняет бланк, вы можете попросить его подготовить и подписать свой бланк. Они будут подавать с использованием той же формы 1040, которую вы использовали для подачи декларации, так что вы сможете им помочь.Это может быть отличной возможностью научить вашего ребенка управлению деньгами и процессу подачи налоговой декларации.
Просто помните, что ваш ребенок несет ответственность за любые штрафы, которые могут возникнуть в результате заполнения им декларации. Эта юридическая ответственность может стать проблемой, если IRS обнаружит проблемы с возвратом. IRS может даже отказать в разглашении информации или обсуждении с вами каких-либо вопросов, если ваше имя не подписано или не указано в качестве стороннего представителя в форме.
К счастью, если ваш ребенок слишком мал для того, чтобы брать на себя такую ответственность, родитель или опекун может заполнить и подписать форму за него.Просто подпишите имя своего ребенка, а затем добавьте «От (ваше имя), родителя (или опекуна) для несовершеннолетнего ребенка».
Проблемы и аудит
Будет ли IRS действительно проверять ребенка? Да, но не волнуйтесь, что вашего новорожденного доставят в суд. Если родитель или опекун подписывает декларацию, родитель или опекун имеет право обращаться в IRS в случае возникновения каких-либо проблем или проверки налоговой декларации ребенка.
Как отмечалось выше, если ваш ребенок подпишет свой возврат, это может быть немного сложно.Родители могут предоставить информацию в IRS в этой ситуации, но они не могут делать ничего другого с возвратом, если ребенок не написал их в качестве стороннего уполномоченного лица, у которого есть разрешение обсудить возврат с IRS. Это обозначение не позволяет родителям получать возмещение за своего ребенка или соглашаться на какие-либо дальнейшие налоговые обязательства; это просто безопасный способ для родителей участвовать в процессе, уважая при этом право ребенка подавать документы самостоятельно.
Если ваш ребенок не назвал вас в качестве стороннего уполномоченного при возврате, вы все равно можете попросить IRS связаться с вами.Вам необходимо, чтобы ваш ребенок подписал форму 2848 и отправил ее в IRS.
При этом, если вы получили уведомление от IRS о налоговой декларации вашего ребенка, вам следует немедленно связаться с IRS, чтобы сообщить, что декларация принадлежит несовершеннолетнему ребенку. IRS сообщит вам, как действовать дальше.
Отчетность о нетрудовом доходе ребенка по вашему возвращению
Если ваш ребенок получил 11 000 долларов или меньше в виде процентов и дивидендов в течение налогового года, вы можете указать его доход в своей налоговой декларации вместо того, чтобы он сам подавал налоговую декларацию.Это может сэкономить время и деньги для семей, в которых дети владеют инвестициями, приносящими доход. Чтобы сделать это решение, укажите доход ребенка в форме 8814 и приложите его к своей форме 1040.
Имейте в виду следующее:
Этот выбор применяется только в том случае, если у вашего ребенка нетрудовой доход. Вы не можете указать их заработанный доход в своей налоговой декларации.
Вашему ребенку должно быть а) 19 лет или меньше, или б) 24 года или меньше и он должен учиться на дневном отделении.
Детский налог
Есть еще одна потенциальная ловушка, о которой следует знать, если у ваших детей нетрудовой доход.Детский налог — это правило, предназначенное для предотвращения уклонения родителей от уплаты налогов, перекладывая приносящие доход инвестиции на своих детей, которые в противном случае могли бы платить более низкую налоговую ставку, чем их родители.
Согласно налогу на детей, ребенок облагается налогом по своей обычной ставке подоходного налога до определенного порога. На 2020 год этот порог составляет заработанный доход ребенка плюс 2200 долларов нетрудового дохода.
Любой нетрудовой доход, превышающий эту сумму, облагается налогом по ставке налога родителей (при условии, что ставка налога родителей выше, чем ставка налога ребенка).Детский налог применяется, если в течение налогового года выполняются все следующие требования:
Налоговый статус вашего ребенка не состоит в совместной регистрации брака.
Один из родителей ребенка жив на конец года.
Нетрудовой доход ребенка за год превышает порог для подачи налоговой декларации в размере 2200 долларов.
Ребенок: а) младше 19 лет на конец налогового года, или б) учится на дневном отделении в возрасте до 24 лет, который не обеспечивает более половины своего собственного содержания.
Если ваш ребенок соответствует всем перечисленным выше требованиям, он — или вы, если вы указываете свой доход в своей декларации, — должны подать форму 8615 вместе с другими налоговыми формами.
Заключительное слово
Подача налоговой декларации — важная веха для детей. Если вы достаточно взрослые, чтобы изучить и понять этот процесс, постарайтесь привлечь их и начать с правильного пути, чтобы они стали ответственными и платящими налоги гражданами.
Сегодня обещание возврата налога может быть основной мотивацией для подачи налоговой декларации для вашего ребенка.Но они обязательно оценят раннее введение в сложный процесс соблюдения налогового законодательства в более позднем возрасте.
Справочник
по налоговым льготам для детей: на какую сумму вы имеете право?
Если у вас есть дети или другие иждивенцы в возрасте до 17 лет, вы, вероятно, имеете право на получение детской налоговой скидки. Он был увеличен в рамках Американского плана спасения, который был подписан президентом Байденом в марте 2021 года в рамках усилий правительства США по оказанию помощи семьям в преодолении финансовых трудностей, связанных с пандемией.Прямые выплаты наличными начнутся 15 июля. Вот что вам следует знать об этой федеральной программе. Поскольку планирование финансов вашей семьи выходит за рамки простого налогообложения, найдите местного финансового консультанта уже сегодня.
Что такое детская налоговая скидка?
Налоговая скидка на ребенка (CTC) предназначена для увеличения доходов родителей или опекунов детей и других иждивенцев. Он применяется только к иждивенцам моложе 17 лет на последний день налогового года.Кредит составляет до 2000 долларов на каждого иждивенца в 2020 налоговом году, но ваш уровень дохода определяет, сколько именно вы можете получить. Раньше для участия в программе CTC вам требовалось не менее 2500 долларов. Затем он прекратил свое существование, если доход составил более 200 000 долларов для лиц, подавших одиночную заявку, и 400 000 долларов для лиц, подавших совместную декларацию. Если ваш заработанный доход был выше применимого порога, вы имели право на частичный кредит.
CTC подлежит возврату до 1400 долларов. Это означает, что если вы имеете право на получение CTC, и это снижает ваши налоговые обязательства (размер вашей задолженности) ниже нуля, IRS отправит вам оставшуюся сумму кредита до 1400 долларов.
Налоговая служба (IRS) начнет ежемесячные выплаты 15 числа каждого месяца, начиная с июля и продолжаясь до декабря. Ожидается, что временное пособие получат 39 миллионов домашних хозяйств с примерно 65 миллионами детей. Родители, соответствующие требованиям, будут получать 300 долларов в месяц на каждого ребенка в возрасте до 6 лет и 250 долларов на каждого ребенка в возрасте от 6 до 17 лет.
Напоминаем, что налоговые льготы напрямую уменьшают сумму вашей задолженности IRS. Итак, если ваш налоговый счет составляет 3000 долларов, но вы имеете право на получение налоговых льгот на 1000 долларов, ваш счет теперь составляет 2000 долларов.Это отличается от налогового вычета, который уменьшает объем вашего дохода, облагаемого подоходным налогом.
Как американский план спасения расширил CTC
Американский план спасения включает ряд мер, направленных на ослабление экономического давления на американские семьи. В дополнение к третьему раунду стимулирующих проверок, направляемому непосредственно миллионам налогоплательщиков, план также временно расширяет CTC с 2000 долларов на ребенка до 3600 долларов на 2021 налоговый год.Половина суммы кредита будет выплачена заранее в рассрочку, а другая половина будет востребована семьями в своих налоговых декларациях в следующем году.
Кроме того, согласно Американскому плану спасения, CTC полностью возмещается за 2021 налоговый год, а не только до 1400 долларов.
Эта повышенная оплата постепенно отменяется для более богатых семей. Налоговые льготы начинают постепенно сокращаться с 75 000 долларов для единичных деклараций, 112 500 долларов для деклараций главы семьи и 150 000 долларов для совместных деклараций. По сути, увеличенный платеж снижается на 50 долларов за каждую 1000 долларов, заработанных сверх лимита.Предыдущий кредит в размере 2000 долларов на ребенка по-прежнему доступен при условии, что верхний предел дохода составляет 400000 долларов для супружеских пар и 200000 долларов для физических лиц.
Обычно семьи должны иметь налогооблагаемый доход не менее 2 500 долларов, но план временно отменяет это требование. Семьи, имеющие право на этот кредит, будут получать выплаты в размере 300 долларов США в месяц на ребенка, начиная с июля до конца года.
Предыдущие изменения в детской налоговой льготе
Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года внес в U.S. налоговый кодекс. Эти изменения вступили в силу в 2018 налоговом году и коснулись налогов 2020 года. Этот новый налоговый план включал следующие изменения в СТС:
Сумма кредита (на ребенка) увеличена с 1000 долларов США до 2000 долларов США.
CTC подлежит возврату до 1400 долларов. Ранее он не подлежал возврату.
Для участия в программе детям необходимо иметь номер социального страхования.
Порог заработанного дохода, позволяющий претендовать на получение статуса CTC, составляет 2500 долларов США.
CTC постепенно прекращает свою деятельность при уровне дохода 200 000 долларов для лиц, подавших одиночные заявки, и 400 000 долларов для лиц, подавших совместные заявки.В 2017 году уровень поэтапного отказа составлял 75 000 долларов для индивидуальных файлов и 110 000 долларов для совместных файлов.
Теперь на каждого иждивенца старше 17 лет доступен кредит в размере 500 долларов США (невозвратный).
Еще одним большим изменением было то, что новый налоговый план в значительной степени сочетал в себе дополнительный налоговый кредит по уходу за детьми (ACTC) с CTC. Это одна из причин, по которой CTC стал возвращаемым, а его лимиты увеличились.
Американский план спасения, принятый, чтобы помочь ослабить давление экономического кризиса COVID-19, расширил CTC, сделав его стоимостью 3600 долларов для детей до 6 лет и 3000 долларов для детей в возрасте от 6 до 17 лет.Он также отменил минимальный уровень дохода и сделал кредит полностью возмещаемым — и позволил получить до половины кредита в качестве возврата заранее во второй половине 2021 года.
Какие иждивенцы имеют право на получение налоговой скидки на ребенка
Право на получение СТС зависит от нескольких факторов. Ребенок, которого вы считаете своим иждивенцем, должен пройти шесть тестов IRS:
Возрастной тест : Ребенок был младше 17 лет (то есть 16 лет или меньше) на конец налогового года.
Тест на родство : Ребенок — это ваша дочь, сын, пасынок, приемный ребенок, приемный ребенок, брат, сестра, сводный брат, сводная сестра, сводная сестра или сводный брат. Ребенок также может быть прямым потомком любого из упомянутых (например, вашего внука, племянницы или племянника).
Тест поддержки : Ребенок не предоставил более половины своей «поддержки». Это деньги, которые они используют на проживание. Ребенок также не может подать совместную декларацию в этом году.
Тест на иждивенцев : Ребенок должен быть заявлен как ваш иждивенец в вашей федеральной налоговой декларации.
Тест на гражданина и резидента : ребенок должен быть гражданином США, гражданином США или иностранцем, постоянно проживающим в США. Начиная с 2018 налогового года, у ребенка также должен быть номер социального страхования.
Тест на проживание : Ребенок должен проживать с вами более половины налогового года.
Получение налогового кредита на ребенка
Вот что вам нужно знать о получении кредита.Соответствующие критериям лица, подающие документы, могут запросить CTC в форме 1040, строка 12a, или в форме 1040NR, строка 49. Чтобы помочь вам точно определить, на какую часть кредита вы имеете право, вы можете использовать Таблицу налоговых вычетов на детей и других иждивенцев, предоставленную Налоговая служба. Если вам необходимо подать декларацию за год до 2018 года, вы можете запросить кредит только по формам 1040, 1040A или 1040NR.
Как отследить и отследить ваш налоговый кредит на ребенка
Правомочные получатели, которые не получили платеж или получили неправильную сумму, должны проверить свою информацию на портале обновлений налогового кредита IRS для детей.
В случаях, когда портал показывает, что платеж уже был выплачен, но не получен, можно отправить в агентство по почте или факсу форму 3911 для отслеживания или запроса на поиск средств.
Платежи могут быть задержаны в зависимости от метода выплаты. IRS сообщает, что может отслеживать платежи:
Через 5 дней после даты депозита банк сообщает, что не получил платеж
Через 4 недели после оплаты был отправлен чек на стандартный адрес
Через 6 недель после отправки платежа, и у вас есть адрес для пересылки, хранящийся в местном почтовом отделении
9 недель после отправки платежа, и у вас есть внешний адрес
Агентство обновляет страницу с часто задаваемыми вопросами, добавляя информацию о выплатах налоговых льгот на детей и публикует уведомления о задержках.
Аналогичные кредиты для детей и иждивенцев
Есть несколько других положений на федеральном уровне и уровне штата, которые помогают семьям, ухаживающим за детьми и другими иждивенцами.
Дополнительная налоговая скидка на ребенка (ACTC)
Этот кредит фактически дает вам возмещение, если CTC уменьшит ваш налоговый счет до менее нуля. (Помните, что ранее CTC не подлежал возврату.) ACTC в значительной степени отменяется, но если вам нужно подать декларацию за налоговый год, предшествующий 2018 году, вы можете найти информацию для ACTC в форме 1040.
Начиная с 2018 налогового года, существует дополнительный кредит в размере 500 долларов США для других иждивенцев (ODC). Это позволяет вам претендовать на иждивенцев, не являющихся детьми, таких как родитель, и иждивенцев, которые учатся в колледже (в возрасте до 24 лет). Требования к участникам очень похожи, но вы не можете требовать ODC для иждивенца, который имеет право на CTC.
Налоговый кредит по уходу за детьми и иждивенцами (CDCTC)
Вы можете запросить этот кредит, если у вас есть заработанный доход и если вы платите кому-то другому за уход за иждивенцем.В отличие от CTC, на который вы можете претендовать только в том случае, если вы являетесь родителем или опекуном несовершеннолетних детей, вы можете требовать CDCTC для престарелых родителей и других родственников-инвалидов. Соответствующие иждивенцы для CDCTC включают следующее:
Дети в возрасте 12 лет и младше на конец налогового года
Взрослые члены семьи или супруги, находящиеся на иждивении, которые не в состоянии заботиться о себе из-за психических или физических недостатков, за исключением случаев, когда у них был валовой доход в размере 4150 долларов США или более
С CDCTC вы можете претендовать на кредит до 35% расходов на квалифицированное обслуживание.Точный процент, который вы имеете право на вычет, зависит от вашего уровня дохода. Максимальная сумма расходов по уходу, на которую вы можете подать заявку, составляет 3000 долларов, если у вас один иждивенец, и 6000 долларов, если у вас более одного иждивенца. Это означает, что максимально возможный кредит составляет 1050 долларов с одним иждивенцем и 2100 долларов с несколькими. CDCTC возврату не подлежит. Согласно IRS, расходы, которые соответствуют критериям CDCTC, включают деньги, которые вы заплатили «за услуги по дому и уход за соответствующим лицом, пока вы работали или искали работу.«Выплата алиментов на ребенка не засчитывается. Чтобы запросить CDCTC, вам необходимо заполнить форму 2441.
Государственные кредиты
Некоторые штаты предлагают дополнительный CTC и / или CDCTC на уровне штата, который частично или полностью соответствует федеральному кредиту. В некоторых штатах кредиты подлежат возврату, а в других — нет. В этом руководстве по штатам указано, какие штаты предлагают собственный налоговый кредит на заработанный доход, CTC или CDCTC.
Итог
IRS предлагает налоговые льготы на детей, чтобы помочь родителям и опекунам компенсировать некоторые расходы на воспитание семьи.Если у вас есть иждивенец, который не является вашим прямым ребенком, вы также можете иметь право на получение кредита. А поскольку некоторые налоговые льготы на детей подлежат возврату, вы можете даже заработать немного денег, когда все будет сказано и сделано. Если вам нужна дополнительная помощь в сокращении налогового счета, рассмотрите возможность работы с финансовым консультантом, который специализируется на налогах. Наш инструмент подбора финансового консультанта поможет вам найти профессионала, с которым вы сможете работать в соответствии с вашими потребностями. Просто ответьте на несколько вопросов о вашем местонахождении, финансовом положении и ваших целях, и вам подберут до трех консультантов в вашем районе.Затем вы можете взять интервью у них по телефону или лично и выбрать, с кем работать.
Советы по экономии денег на налогах
Финансовый консультант поможет вам оптимизировать налоговую стратегию с учетом потребностей вашей семьи. Бесплатный инструмент SmartAsset соединит вас с финансовыми консультантами в вашем районе за пять минут. Если вы готовы к сотрудничеству с местными консультантами, начните прямо сейчас.
Чтобы не упустить возможность получения кредита или вычета, на которые вы имеете право, используйте хорошее налоговое программное обеспечение.SmartAsset провела оценку распространенных услуг по подаче налоговой декларации, чтобы найти лучшее онлайн-программное обеспечение для налоговой отчетности, подходящее для вашей конкретной ситуации.
Некоторые варианты сбережений, такие как сберегательный счет для здоровья (HSA), уход за иждивенцами или счет гибких расходов на здравоохранение (FSA) или 401 (k), позволяют вносить деньги до вычета налогов. В случае FSA по уходу за иждивенцем это означает, что вы не платите налоги на взносы, которые затем тратите на уход за иждивенцем. Это снижает ваш налогооблагаемый доход и потенциально может привести к тому, что вы попадете в более низкую налоговую категорию.Даже если ваши взносы не меняли вашу шкалу в прошлом, обязательно проверьте текущие налоговые скобки. Они могли измениться с тех пор, как вы в последний раз подали заявку, поэтому внесение немного большего количества теперь может помочь вам действительно увеличить ваши сбережения.
Фото: © iStock.com / Christopher Futcher, © iStock.com / gruizza, © iStock.com / DragonImages
Налоговые последствия второстепенных счетов | Малый бизнес
Многие родители начинают откладывать сбережения для своих детей в раннем возрасте.Цели сбережений включают в себя различные цели, такие как помощь в оплате расходов на образование в колледже, покупка дома или автомобиля или общий сберегательный счет, чтобы помочь их ребенку в первые несколько лет самостоятельной жизни. Хотя получение сбережений для этих целей в будущем выгодно для вашего ребенка, следует позаботиться о том, чтобы понять потенциальные налоговые последствия создания учетных записей для несовершеннолетних, чтобы вы могли убедиться, что откладываете свои средства на счет надлежащего типа. для вашего финансового положения.
Сберегательные счета
После перевода средств на счет ребенка все активы этого счета становятся собственностью несовершеннолетнего ребенка и, следовательно, облагаются налогом для ребенка. Малые сберегательные счета могут быть настроены как попечительский или депозитарный сберегательный счет. На счетах, которые открываются в качестве накопительных сберегательных счетов, все активы на счете зачисляются на номер социального страхования несовершеннолетнего ребенка и обычно не приносят достаточных процентов, чтобы считаться налогооблагаемым доходом. С 2011 года дети-иждивенцы с доходом менее 5700 долларов США не должны подавать налоговую декларацию.Когда родитель или опекун назначается попечителем для несовершеннолетнего сберегательного счета, несовершеннолетний ребенок несет ответственность за уплату налогов только в том случае, если ребенок является законным владельцем счета, а родители или опекуны не поддерживают ребенка средствами на счете. . В противном случае налоговые обязательства ложатся на доверительного управляющего по счету.
Инвестиционные счета
По состоянию на 2011 год налоговое законодательство гласит, что первые 950 долларов из инвестиционного дохода несовершеннолетнего ребенка не облагаются налогом, следующие 950 долларов облагаются налогом по налоговой ставке ребенка, а любой инвестиционный доход, превышающий 1900 долларов, облагается налогом. по ставке налога родителя или опекуна.На несовершеннолетнего ребенка обычно требуется подавать отдельную федеральную налоговую декларацию на любую сумму, превышающую 950 долларов США, однако исключение из этого правила позволяет родителям ребенка включать доход в свою федеральную налоговую декларацию, если доход несовершеннолетнего состоит исключительно из дивидендов, процентов и распределения паевых инвестиционных фондов.
Сберегательные облигации
Сберегательные облигации, выпущенные Министерством финансов США, обычно покупаются родственниками в качестве подарков детям из-за низкого риска, связанного с ними.Основная сумма и заработанные проценты не могут быть потеряны из-за волатильности рынка, а налог на процентный доход может быть отложен до срока погашения или даты погашения для облигаций серий EE и I. В правилах IRS говорится, что если сберегательная облигация приобретается исключительно на имя несовершеннолетнего ребенка, он несет ответственность за отчетность о любом полученном процентном доходе. Однако, если сберегательная облигация выпущена на имя ребенка вместе с совладельцем, проценты подлежат налогообложению физическому лицу, купившему сберегательную облигацию.
529 Планы
529 планов, также называемых «планами с оплатой за обучение», представляют собой планы сбережений на образование, которые спонсируются штатами и образовательными учреждениями.Хотя взносы в план 529 не подлежат вычету из федеральных налоговых деклараций, инвестиционная прибыль начисляется на отсроченной налоговой основе. Выплаты, произведенные на квалифицированные образовательные расходы, такие как обучение, проживание и питание для бенефициара, не облагаются налогом. Снятие средств в целях, не соответствующих критериям, облагается налогом для получателя вместе с 10-процентным штрафом за снятие средств.
Ссылки
Биография писателя
Аманда Банах, живущая в Вирджинии, занимается писательской деятельностью с 2009 года.Ее профессиональный опыт работы включает должности в рекламе в СМИ, финансовых услугах и человеческих ресурсах. Она имеет степень бакалавра искусств в области управления человеческими ресурсами и имеет сертификат PHR.
Кто подает налоги, когда дети зарабатывают на летней работе?
Ваш ребенок зарабатывает деньги на летней работе или другой деятельности? Если да, то каковы налоговые последствия? И, кстати, какие налоговые льготы для детей вы можете получить? Хорошие вопросы. Вот несколько ответов.
Может быть.В 2019 году ребенок-иждивенец должен подать федеральную налоговую декларацию по форме 1040 в любой из следующих ситуаций:
* Нетрудовой доход ребенка превышает 1100 долларов США. Если у вашего ребенка нетрудовой доход более 2200 долларов, он или она могут подлежать ужасному детскому налогу. Подробнее об этом позже.
* Валовой доход ребенка превышает большее из следующих значений: (1) 1100 долларов США или (2) заработанный доход до 11 650 долларов США плюс 350 долларов США.
* Трудовой доход ребенка превышает 12 200 долларов США.
* Ребенок должен другие налоги, такие как налог на самозанятость или альтернативный минимальный налог (AMT).Относительно маловероятно, но бывает.
Хорошая новость в том, что ваш ребенок может покрыть свой доход стандартным вычетом. В 2019 году стандартный вычет для ребенка-иждивенца с доходом только от инвестиций составляет 1100 долларов. Если ваш ребенок получал доход от летней работы или чего-либо еще, стандартный вычет равен наименьшему из следующих значений: (1) заработанный доход плюс 350 долларов или (2) 12 200 долларов. Таким образом, с помощью стандартного вычета можно защитить до 12 200 долларов заработанного дохода. Хороший.
Ключевой момент: даже если для вашего ребенка не требуется декларация, ее следует подать, если федеральный подоходный налог был удержан по какой-либо причине, и будет возвращен, если будет подана декларация.Подача декларации также необходима, чтобы воспользоваться преимуществами определенных налоговых выборов, таких как выборы, чтобы в настоящее время сообщать о накопленном доходе по сберегательным облигациям, который будет покрыт стандартным вычетом вашего ребенка.
Кто отвечает за заполнение декларации ребенка?
Согласно Публикации IRS 929 (Налоговые правила для детей и иждивенцев), ребенок обычно несет ответственность за подачу своей собственной федеральной налоговой декларации по форме 1040 и за уплату любых налогов, штрафов или процентов.Если ребенок не может подать заявление по какой-либо причине, родитель, опекун или другое юридически ответственное лицо должны подать заявление за ребенка. Если ребенок не может подписать декларацию, родитель или опекун должен подписать имя ребенка со словами «От (подпись), родителя (или опекуна) для несовершеннолетнего ребенка». Вашему ребенку также может потребоваться подать налоговую декларацию штата. Если да, то это, вероятно, тоже окажется на вашей тарелке.
Ключевой момент: если вы подписываете декларацию от имени вашего ребенка, вы можете обращаться в IRS по всем вопросам, связанным с возвратом.Как правило, родитель или опекун, который не подписывает документы, может предоставить информацию только о декларации и оплатить налоговый счет ребенка.
Могу я просто сообщить о доходе ребенка по собственному возврату?
Наверное. Если вашему ребенку будет меньше 19 лет (или 24 года, если он учится на дневном отделении) по состоянию на 31.12.19 и его или ее единственный доход — это проценты и дивиденды, включая распределение прироста капитала паевых инвестиционных фондов, вы обычно можете выбрать чтобы сообщить о доходе ребенка по вашему возвращению, включив форму 8814 (Выбор родителей для отчета об интересе и дивидендах ребенка) к вашей форме 1040.Прочтите инструкции к форме 8814, чтобы узнать, имеете ли вы право на этот вариант. Если вы это сделаете, это может привести или не привести к уменьшению налогового счета для дохода ребенка.
Что это за «детский налог», о котором я слышал?
Хорошо, что вы спросили. На 2018–2025 годы Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) изменил правила налогообложения детей, чтобы облагать налогом часть нетрудового дохода пострадавшего ребенка или молодого взрослого по более высоким ставкам, выплачиваемым трастами и имениями. Эти ставки могут составлять от 37% до 20% для долгосрочного прироста капитала и дивидендов.До TCJA ставка детского налога равнялась предельной ставке материнской компании, которая в 2017 году могла составлять 39,6% или 20% для долгосрочного прироста капитала и дивидендов.
Если ваш ребенок учится, налог на детей может быть проблемой до тех пор, пока ребенку не исполнится 24 года. На этот год и в последующие годы ваш ребенок наконец освобожден от уплаты налогов на детей.
Чтобы рассчитать налог на детей, сначала сложите чистый заработанный доход ребенка и чистый нетрудовой доход. Затем вычтите стандартный вычет ребенка, чтобы получить налогооблагаемый доход.Часть налогооблагаемого дохода, состоящая из чистого заработанного дохода, облагается налогом по обычным ставкам для единого налогоплательщика. Часть налогооблагаемого дохода, состоящая из чистого незаработанного дохода и превышающая порог незаработанного дохода (2200 долларов США на 2019 год), облагается Детским налогом и облагается налогом по более высоким ставкам, которые применяются к трастам и имениям.
Нетрудовой доход для целей налога на детей означает доход, кроме заработной платы, окладов, профессиональных гонораров и других сумм, полученных в качестве компенсации за личные услуги.Таким образом, среди прочего, нетрудовой доход включает в себя прирост капитала, дивиденды и проценты. Трудовой доход от работы или самозанятости никогда не облагается детским налогом.
Рассчитайте налог на детей, заполнив форму IRS 8615 (налог для определенных детей, имеющих нетрудовой доход). Затем заполните форму 8615 вместе с формой 1040 вашего ребенка. Осторожно: правила налогообложения для детей сложны. Для получения более подробной информации см. Предыдущую колонку «Налоговик».
Какие налоговые льготы для детей я могу запросить?
Вот самые распространенные.
Налоговый кредит в размере 2000 долларов США для ребенка в возрасте до 17 лет
На 2018-2025 годы TCJA увеличил максимальный размер кредита на ребенка до 2000 долларов США на ребенка, отвечающего требованиям (по сравнению с 1000 долларов США в соответствии с предыдущим законодательством). Можно вернуть до 1400 долларов, то есть вы можете получить их, даже если не должны платить федеральный подоходный налог. В соответствии с TCJA уровни дохода, при которых налоговый кредит на детей постепенно прекращается, значительно увеличиваются, поэтому теперь право на получение кредита имеет гораздо больше семей.
Налоговый кредит в размере 500 долларов для ребенка-иждивенца старше 16 лет
На 2018-2015 годы TCJA установил новый налоговый кредит в размере 500 долларов, который может быть востребован для ребенка-иждивенца (или молодого взрослого), который не моложе 17 лет и который живет с вами больше полугода.Иждивенец означает, что вы платите более половины алиментов. Однако ребенок из этой категории также должен пройти тест на доход, чтобы быть классифицированным как ваш иждивенец для целей кредита в размере 500 долларов США. Согласно уведомлению IRS 2018-70, ваш ребенок старше 16 лет проходит тест на доход на 2019 год, если его или ее валовой доход не превышает 4200 долларов.
Два налоговых кредита для высшего образования
Кредит American Opportunity может составлять до 2500 долларов в течение первых четырех лет обучения ребенка в колледже.Кредит на пожизненное обучение может составлять до 2000 долларов в год, и он может покрыть практически любые расходы на обучение в системе высшего образования. Оба кредита постепенно отменяются по мере роста вашего дохода, но кредит на пожизненное обучение постепенно отменяется при гораздо более низком уровне дохода, чем кредит American Opportunity.
Статус регистрации главы домохозяйства
Статус регистрации HOH предпочтительнее, чем статус единой подачи, потому что налоговые рамки шире, а стандартное освобождение больше. Статус HOH доступен, если: (1) ваш дом в течение более полугода был основным домом для ребенка, отвечающего критериям, для которого в соответствии с предыдущим законодательством разрешался бы персональный вычет, и (2) вы заплатили более половины стоимости содержания дом.
Вычет процентов по студенческому кредиту
Этот вычет может составлять до 2500 долларов в отношении соответствующих расходов на выплату процентов по студенческому кредиту, оплачиваемых одним из родителей, при условии постепенного отказа для родителей с более высоким доходом.
Итог
Вот и все: большая часть того, что вам нужно знать о детях и налогах. Как всегда, дети — это рутина и расходы. Но обычно в конце концов они того стоят. Скрещенные пальцы.
Юридические, налоговые и финансовые вопросы для работающих несовершеннолетних детей
Наличие работающего ребенка может создать как преимущества, так и недостатки с финансовой точки зрения.Ребенок может начать пожизненную привычку зарабатывать доход и сбережения и начать откладывать деньги на пенсию на льготной налоговой основе; однако работа может отрицательно сказаться на финансовой помощи.
Финансовая ответственность.
Заработок — это возможность для ребенка научиться ими управлять: что нужно копить, что тратить и даже то, что нужно пожертвовать. Постановление ребенком финансовых целей в отношении своего заработка может стать ценным жизненным уроком.
Пенсионные накопления.
Получение дохода означает, что ребенок может финансировать IRA или Roth IRA.
Ребенку, которому требуется финансовая помощь для покрытия расходов на образование, следует учитывать доходы от летней работы или работы неполный рабочий день.
Ребенок не обязан использовать свой заработок для внесения взноса; заработок можно потратить, пожертвовать или сохранить в другом аккаунте. Взнос также может быть сделан родителем или бабушкой или дедушкой в зависимости от заработка ребенка. Максимальный размер взноса равен наименьшему из заработка ребенка или 5 500 долларов США; таким образом, если ребенок зарабатывает на лето 3000 долларов, размер взноса ограничивается 3000 долларов.Ребенок может использовать средства IRA для оплаты высшего образования, но распределение облагается налогом; однако нет 10% штрафа за досрочное распространение [IRC раздел 72 (t) (2) (E)].
Как правило, может быть лучше внести вклад в IRA Roth из-за длительного времени до выхода на пенсию (раздел 408A IRC). Хотя вы не можете требовать никаких вычетов для взноса Roth IRA, доходы растут, чтобы создать не облагаемый налогом пенсионный фонд. Если ребенок не хочет принимать инвестиционные решения или рисковать какими-либо потерями, он может внести свой вклад в myRA, который похож на мини-Roth IRA (https: // myra.gov /).
КОНТРОЛЬНЫЙ СПИСОК
___ Требуется ли моему ребенку разрешение на работу или справка о возрасте?
___ Начал ли мой ребенок искать работу на лето?
___ Понимает ли мой ребенок, является ли стажировка оплачиваемой или неоплачиваемой?
___ Сохраняется ли заработок моего ребенка в IRA или Roth IRA?
___ Что произойдет, если я переведу своего ребенка на заработную плату?
___ Как заработок моего ребенка повлияет на FAFSA?
___ Установил ли мой ребенок финансовые цели в отношении заработка?
Даже если у ребенка низкий доход, он не может воспользоваться пенсионным накопительным кредитом — налоговой льготой, которая позволяет тем, кто вносит взносы в пенсионный план, получить налоговую льготу для взноса и налоговую льготу (раздел 25B IRC).Любому, кто может быть объявлен иждивенцем другого налогоплательщика, запрещается претендовать на пенсионный накопительный кредит.
Финансовая помощь.
Ребенку, которому требуется финансовая помощь для покрытия расходов на образование, следует учитывать доходы от летней работы или работы неполный рабочий день. Бесплатное приложение для федеральной помощи студентам (FAFSA) распределяет половину дохода студента на предстоящий год обучения в колледже, включая деньги от работы (кроме дохода от работы-учебы) и выплаты из IRA. Размер взноса родителей составляет от 22% до 47%.
Помимо дохода, в формулу финансовой помощи учитываются активы ребенка и родителей. Согласно этой формуле, ребенок должен использовать 20% активов; родители должны использовать только 5,64% активов. Заработок, размещенный на сберегательном счете, является активом формулы FAFSA; однако «защищенные активы», которые включают сбережения IRA, этого не делают.
.

Опубликовано в Разное 19 июля 1974
Комментариев нет »

Отменить ответ

Тип дохода	Диапазон дохода	Как облагается налогом
Только заработанный доход	$ 0 — 12 400 Более 12 400 долларов США	Не облагается налогом Ставка налога на ребенка
Незаработанный доход Только	$ 0 — 1,100 $ 1,101 — 2,200 Свыше 2200 долларов	Не облагается налогом Ставка налога на ребенка Ставка налога на родителей
Как заработанный, так и незаработанный доход:
Незаработанный доход —	Не облагается налогом Ставка налога на ребенка Ставка налога на родителей
Заработанный доход	Заработанный доход за вычетом остатка стандартного вычета ¹	Ставка налога на ребенка

Возраст на конец года	«Детские» налоговые правила применяются, если:
Моложе 18 лет	Применять всегда
18	Трудовой доход ребенка составляет менее 50 процентов от его или ее поддержка
19-23	Ребенок учится на дневном отделении и имеет доход менее 50 процентов его или ее алиментов
Старше 23 лет	Никогда не подавайте заявление

Налог на несовершеннолетних детей: Обязаны ли дети платить налог на имущество физических лиц? | ФНС России

Обязаны ли дети платить налог на имущество физических лиц? | ФНС России

Уплата налогов родителями за детей (Определение КС РФ от 30 июня 2020 г. N 1467-О)

Налог на имущество рассчитают по-новому

Важная информация для школьников и их родителей о работе во время летних каникул

Книжка налога на заработную плату

Как получить имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры для несовершеннолетнего ребенка

Страница не найдена — Moran Wealth Management

Должен ли ребенок-иждивенец подавать федеральную налоговую декларацию за 2020 год?

Ребенок-иждивенец

сообщение навигации

Должен ли мой ребенок подавать налоговую декларацию?

Требования к подаче налоговой декларации для иждивенцев

1. Заработанный и незаработанный доход

2. Нормы доходов

3. Когда стоит подавать

4. Особые обстоятельства

Стандартный вычет для иждивенцев

Кто может подать декларацию?

Проблемы и аудит

Отчетность о нетрудовом доходе ребенка по вашему возвращению

Детский налог

Заключительное слово

по налоговым льготам для детей: на какую сумму вы имеете право?

Налоговые последствия второстепенных счетов | Малый бизнес

Сберегательные счета

Инвестиционные счета

Сберегательные облигации

529 Планы

Кто подает налоги, когда дети зарабатывают на летней работе?

Кто отвечает за заполнение декларации ребенка?

Могу я просто сообщить о доходе ребенка по собственному возврату?

Что это за «детский налог», о котором я слышал?

Какие налоговые льготы для детей я могу запросить?

Налоговый кредит в размере 2000 долларов США для ребенка в возрасте до 17 лет

Налоговый кредит в размере 500 долларов для ребенка-иждивенца старше 16 лет

Два налоговых кредита для высшего образования

Статус регистрации главы домохозяйства

Вычет процентов по студенческому кредиту

Итог

Юридические, налоговые и финансовые вопросы для работающих несовершеннолетних детей

Финансовая ответственность.

Пенсионные накопления.

КОНТРОЛЬНЫЙ СПИСОК

Финансовая помощь.

Добавить комментарий Отменить ответ

Рубрики