МКОУ "СОШ с. Псыншоко"

МКОУ "СОШ с. Псыншоко"

Добро пожаловать на наш сайт!

Налог с договора дарения: как оформить дарственную, кто может быть дарителем, когда нужно платить налоги

Какие налоги нужно платить за подаренную недвижимость?

Подаренная недвижимость: налоги при вступлении в собственность и в случае продажи

Подарок в виде квартиры или дома за городом – веская причина порадоваться. Но и не менее веский повод пообщаться с налоговой. Ведь по закону подаренная недвижимость рассматривается как доход, за который придется уплатить НДФЛ.

Единственная загвоздка в том, что порядок обложения налогом непрост, а в налоговое законодательство в этой сфере внесены изменения, с учетом которых и выстраиваются сейчас отношения одаряемых и ФНС.

Плательщик и размер налога при дарении жилья

При получении недвижимости в дар лицом, получившим доход, считается одаряемый. Соответственно и налог уплатить должен он. Дарение же – акт безвозмездный, и обложению налогом не подлежит.

Однако закон предусматривает, что не все одаряемые должны уплатить налог на полученный в результате дарения доход. К таким категориям граждан относятся члены семьи дарителя и лица, состоящие с ним в близком родстве:

  • мать, отец, дети;
  • муж/жена;
  • дедушки/бабушки и внуки;
  • брат/сестра (с условием, когда оба или один родитель общие).

Не относящиеся к вышеперечисленным категориям родственники обязаны уплатить НДФЛ в размере 13% от зафиксированной в кадастре стоимости полученной в дар недвижимости. Цена на такие дом или квартиру учитывается на 1 января года, в котором одаряемый стал их собственником. Налоговые нерезиденты оплатят 30% стоимости недвижимости.

Налог при договоре дарения между сожителями

Одаряемый не платит налог на доходы, даже если не приходится дарителю родственником из вышеперечисленных категорий, но только если признан судом членом одной с дарителем семьи. По Семейному кодексу к таковым относятся лица, живущие одной семьей, т. е. ведущие совместное хозяйство и связанные либо кровным родством, либо свойством (заключение брака).

В случае решения суда о признании, например, свекрови и невестки членами одной семьи, НДФЛ с одаряемой стороны не взимается.

Что касается сожительства, то такой союз не может считаться основанием для признания его членов одной семьей (нет регистрации брака). Следовательно, налог при заключении договора дарения сожители будут вынуждены заплатить.

Налог при расторжении договора дарения

Долгое время этот вопрос считался спорным. Но в 2020 году ФНС, наконец, внесла ясность. Налоговой службой было официально признано, что если договор дарения расторгнут, получения дохода одаряемым не наступает, а следовательно оснований платить НДФС нет.

Обязательство уплатить налог считается отмененным с даты занесения в ЕГРН факта возврата подаренной недвижимости в собственность дарителя.

Налог при продаже дома или квартиры, полученных в дар

Если одаряемый решил продать полученную в дар недвижимость, то сумма, вырученная в результате сделки, облагается налогом в следующих случаях:

  • с момента вступления в собственность до даты продажи прошло менее трех лет, когда жилье получено в дар от члена семьи или близкого родственника, а также когда реализуемая недвижимость – единственное жилье одаряемого;
  • с момента вступления в собственность до даты продажи прошло менее пяти лет безо всяких оговорок.

Однако с учетом последних изменений в Налоговом кодексе одаряемый может не платить НДФЛ, даже если решить продать недвижимость ранее вышеуказанных сроков. ФНС поясняет, что сумма, которую в свое время заплатил за подаренную недвижимость даритель учитывается в сумме, полученной одаряемым при его продаже. И с этих средств НДФЛ не удерживается.

Также, при уплате одаряемым налога на доходы в момент получения подаренной недвижимости в собственность сумма уплаченного НДФЛ учитывается при продаже этой недвижимости. Оплачивается лишь разница, если размер налога с проданного жилья превысит размер ранее уплаченного НДФЛ. все статьи

Налог на дарение недвижимого имущества

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на дарение недвижимого имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Формы документов: Налог на дарение недвижимого имущества

Судебная практика: Налог на дарение недвижимого имущества Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 209 «Объект налогообложения» главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налогоплательщик в 2014 году на основании договора дарения приобрел в собственность 1/2 доли в праве общей долевой собственности на жилой дом и земельный участок, в 2016 году определил сумму полученного дохода на основании сведений о кадастровой стоимости недвижимого имущества и исчислил подлежащий уплате в бюджет НДФЛ за 2014 год. По результатам проверки представленной налогоплательщиком декларации в 2017 году ему предложено уплатить налог в бюджет. В декабре 2017 года договор дарения признан судом недействительным, применены последствия недействительности ничтожной сделки, прекращено право общей долевой собственности налогоплательщика на земельный участок и жилой дом, в марте 2018 года право собственности на жилой дом и земельный участок вновь зарегистрировано за дарителем. В мае 2018 года налоговый орган обратился в суд с иском о взыскании с налогоплательщика недоимки по НДФЛ за 2014 год. Суд отказал в удовлетворении требований, поскольку налогоплательщик не получил подлежащий налогообложению доход в смысле, придаваемом данному понятию п. 1 ст. 41 НК РФ. Суд отметил, что из положений п. 18.1 ст. 217 НК РФ следует, что при дарении недвижимого имущества облагаемым налогом доходом выступает вменяемая гражданину выгода в виде экономии на расходах по созданию (приобретению) имущества, являющегося предметом договора дарения. На момент обращения налогового органа в суд у налогоплательщика отсутствовал доход ввиду признания судом договора дарения недействительным, прекращения его права в общей долевой собственности и регистрации права собственности за дарителем.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 265 «Условия, необходимые для установления фактов, имеющих юридическое значение» ГПК РФ
(ООО юридическая фирма «ЮРИНФОРМ ВМ»)Обоснованно не приняв во внимание указание заявителя на то, что установление соответствующего факта необходимо для получения свидетельства о рождении, подтверждения родства со своим отцом, а также возможности освобождения от уплаты налога при совершении сделки (купли-продажи, дарения недвижимого имущества) между близкими родственниками, поскольку не влияет на возникновение, изменение или прекращение личных или имущественных прав заявителя, суд правомерно отказал в принятии заявления об установлении факта государственной регистрации рождения, поскольку предусмотренные статьей 265 ГПК РФ условия, необходимые для установления факта, имеющего юридическое значение, отсутствуют, учитывая, что из заявления не усматривается, что права, свободы или законные интересы заявителя нарушены и установление факта регистрации его рождения не порождает для последнего каких-либо правовых последствий.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Налог на дарение недвижимого имущества Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Ситуация: Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог?
(«Электронный журнал «Азбука права», 2021)Подавать декларацию и уплачивать налог нужно, только если вам были подарены: недвижимое имущество (дом, квартира, земельный участок и др.), транспортные средства, акции, доли или паи. При этом подарок должен быть получен от физлиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, а также членами вашей семьи и (или) близкими родственниками (супругом (супругой), родителями и детьми (в том числе усыновителями и усыновленными), бабушкой, дедушкой, внуками, братьями и сестрами) (пп. 7 п. 1 ст. 228, п. 18.1 ст. 217 НК РФ; ст. 14 СК РФ).

Нормативные акты: Налог на дарение недвижимого имущества

Статья 174. Налогообложение дохода, полученного плательщиком налога в результате принятия им в наследство или дар средств, имущества, имущественных или неимущественных прав Раздел IV. Налог на доходы физических лиц (ст. 162–179) Налоговый кодекс Украины | Нормативная база Украины

174.1. Объекты наследства плательщика налога подразделяются с целью налогообложения на:

а) объект недвижимости;

б) объект движимого имущества, в частности:

предмет антиквариата или произведения искусства;

природные драгоценные камни или драгоценный металл, украшения с использованием драгоценных металлов и/или природных драгоценных камней;

любое транспортное средство и принадлежности к нему;

другие виды движимого имущества;

в) объект коммерческой собственности, а именно: ценные бумаги (кроме депозитного (сберегательного), ипотечного сертификата), корпоративное право, собственность на объект бизнеса как таковой, т. е. собственность на целостный имущественный комплекс, интеллектуальная (промышленная) собственность или право на получение дохода от нее, имущественные и неимущественные права;

г) сумма страхового возмещения (страховых выплат) по страховым договорам, а также сумма, хранящаяся соответственно на пенсионном депозитном счете, накопительном пенсионном счете, индивидуальном пенсионном счете наследодателя — участника накопительной системы пенсионного обеспечения;

ґ) наличность или средства, хранящиеся на счетах наследодателя, открытых в банковских и небанковских финансовых учреждениях, в том числе депозитные (сберегательные), ипотечные сертификаты, сертификаты фонда операций с недвижимостью.

174.2. Объекты наследства облагаются налогом:

174.2.1. по нулевой ставке:

а) стоимость собственности, наследуемая членами семьи наследодателя первой степени родства;

б) стоимость собственности, указанной в подпунктах «а», «б» «ґ» пункта 174.1 настоящей статьи, которая наследуется лицом, являющимся инвалидом I группы или имеющим статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской опеки, и стоимость собственности, указанной в подпунктах «а», «б» пункта 174.1, наследуемой ребенком-инвалидом;

в) денежные сбережения, помещенные до 2 января 1992 года в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР, действовавшие на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги (облигации Государственного целевого беспроцентного займа 1990 года, облигации Государственного внутреннего выигрышного займа 1982 года, государственные казначейские обязательства СССР, сертификаты Сберегательного банка СССР) и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Сберегательного банка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 годов, погашение которых не состоялось, наследуемые любым наследником;

174.2.2. по ставке, определенной пунктом 167.2 статьи 167 настоящего Кодекса, стоимость любого объекта наследства, наследуемого наследниками, которые не являются членами семьи наследодателя первой степени родства;

174.2.3. по ставкам, определенным в пункте 167.1 статьи 167 настоящего Кодекса, для любого объекта наследства, наследуемого наследником от наследодателя-нерезидента, и для любого объекта наследства, наследуемого наследником-нерезидентом от наследодателя-резидента.

174.3. Лицами, ответственными за уплату (перечисление) налога в бюджет, являются наследники, получившие наследство.

Доход в виде стоимости унаследованного имущества (средства, имущество, имущественные или неимущественные права) в подлежащих налогообложению пределах и указываемой в годовой налоговой декларации, кроме наследников-нерезидентов, обязанных уплачивать налог до нотариального оформления объектов наследства и наследников, получивших в наследство объекты, облагаемые налогом по нулевой ставке налога на доходы физических лиц, а также другими наследниками — резидентами, уплатившими налог до нотариального оформления объектов наследства.

174.4. Нотариус ежеквартально подает в контролирующий орган по месту расположения государственной нотариальной конторы или рабочего места частного нотариуса информацию о выдаче свидетельств о праве на наследство и/или удостоверении договоров дарения в порядке, установленном настоящим разделом для налогового расчета.

Нотариус выдает наследнику-нерезиденту свидетельство о праве на наследство при наличии документа об уплате таким наследником налога со стоимости объекта наследства.

174.5. Абзац первый исключен.

В случае перехода права на получение страховых выплат согласно статье 1229 Гражданского кодекса Украины налоговым агентом является страхователь — финансовое учреждение.

174.6. Налогообложение дохода, полученного плательщиком налога в качестве подарка (или в результате заключения договора дарения) от физических лиц.

Средства, имущество, имущественные или неимущественные права, стоимость работ, услуг, подаренные плательщику налога, облагаются налогом согласно правилам, установленным настоящим разделом для налогообложения наследства.

174.7. Стоимость легковых автомобилей, мотоциклов, мопедов, полученных в наследство или дар, подлежащих налогообложению согласно настоящей статье, определяется в порядке, установленном абзацем третьим пункта 173.1 статьи 173 настоящего Кодекса.

Правовые консультации. Официальный портал Администрации города Омска

Омичи могут получить бесплатные юридические консультации

14 января 2021 года, 11:00

Совместительство как вид трудовой деятельности

15 июня 2020 года, 16:19

Ведение электронных трудовых книжек

11 июня 2020 года, 20:25

Компенсация морального вреда

09 июня 2020 года, 17:37

Оформление трудовых отношений в период простоя

06 июня 2020 года, 14:15

Гарантии для многодетных матерей при сокращении штата сотрудников

06 июня 2020 года, 13:52

Порядок сноса, обрезки и восстановления зеленых насаждений

06 июня 2020 года, 12:37

Способы замены временно отсутствующего сотрудника

06 июня 2020 года, 12:17

Меры административного воздействия на владельцев собак

06 июня 2020 года, 11:48

Порядок заключения брачного договора во время брака

06 июня 2020 года, 11:15

Оплата труда за период нерабочих дней

09 апреля 2020 года, 13:16

О курении в общественных местах

11 марта 2020 года, 11:50

О порядке расчета платы за ОДН

20 февраля 2020 года, 17:39

Об ответственности управляющей компании за непредоставление информации о деятельности

12 февраля 2020 года, 9:00

О порядке расчетов за вывоз мусора

10 апреля 2019 года, 10:17

Правовая помощь жителям оказывается во всех администрациях округов города

28 января 2019 года, 16:03

Расчет компенсации при увольнении

10 декабря 2018 года, 14:49

Вступление в наследство

10 декабря 2018 года, 14:45

Плата провайдеров за общедомовое имущество

10 декабря 2018 года, 14:43

Договор дарения и правовые последствия его заключения

07 декабря 2018 года, 14:48

Следующий

При отмене договора дарения недвижимости по обоюдному согласию сторон,, Симферополь | вопрос №13914045 от 28.08.2021

Если договор заключён и расторгнут в одном налоговом периоде (календарном году, то у одаряемого не возникает объекта налогообложения и обязанности по уплате НДФЛ.

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО от 13 июля 2009 г. N 20-15/4/071395

Федеральный закон от 01.07.2005 N 78-ФЗ «О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» внес изменения в главу 23 НК РФ, касающиеся налогообложения доходов физических лиц в денежной и натуральной форме, получаемых от физических лиц в порядке дарения.

На основании пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ доходы, полученные в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.

Доходы физических лиц, полученные ими в порядке дарения от юридических лиц, относятся к доходам, полученным в натуральной форме, и подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.

В соответствии со статьей 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги.

Согласно пункту 1 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора, одним из которых является наличие у налогоплательщика объекта налогообложения. Момент возникновения обстоятельств, предусматривающих уплату налога, определяется календарной датой фактического получения доходов.

В целях исчисления налога налоговая база по имуществу, полученному физическими лицами от организаций в порядке дарения, в соответствии с пунктом 1 статьи 211 НК РФ определяется в порядке, аналогичном предусмотренному в статье 40 НК РФ.

В статье 223 НК РФ установлено, что дата фактического получения дохода при получении физическим лицом доходов в натуральной форме определяется как день передачи таких доходов физическому лицу.

Для исчисления налоговой базы и суммы НДФЛ датой фактического получения дохода в виде подаренного имущества является день передачи такого дара одаряемому.

По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом. Об этом сказано в пункте 1 статьи 572 ГК РФ.

То есть дарение — это безвозмездная передача какого-либо имущества собственником этого имущества по договору дарения в собственность другому лицу. Дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть заключено в устной или письменной форме.

На основании пункта 2 статьи 130 Гражданского кодекса РФ ценные бумаги признаются движимым имуществом.

Договор дарения движимого имущества должен быть заключен в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ). При этом переход права собственности на акции согласно положениям гражданского законодательства подлежит регистрации.

В соответствии со статьей 573 ГК РФ одаряемый вправе в любое время до передачи ему дара отказаться от него. В этом случае договор дарения считается расторгнутым.

При этом отказ от принятия дара должен быть совершен в той же форме, которая установлена законом для заключения данного договора дарения, а именно:

— если договор заключен в письменной форме, отказ от дара должен быть совершен также в письменной форме;

— если договор дарения зарегистрирован, отказ от принятия дара также подлежит государственной регистрации.

Следовательно, когда между заключением договора дарения и передачей дара физическому лицу существует срок, до окончания действий по его передаче дар не считается принятым и одаряемый вправе расторгнуть договор в установленном законодательством порядке. Если договор расторгнут, у получающей стороны (физического лица) не возникает объекта налогообложения и обязанности по уплате НДФЛ.

Вам помог ответ?ДаНет

Революционное решение польского суда: дарение без оплаты налога

Высший Административный Суд Польши 6 июня принял сенсационное решение касающееся налога на наследство и дарение. Суд указал, что в случае если в договоре дарения даритель возложил на одаряемого обязанность совершения какого-либо действия, например покупки имущества на подаренные денежные средства, сумма расходов на исполнение такой обязанности может быть вычтена из суммы налога на наследство и дарение.

Дарение с возложением обязанности на одаряемого

Дело касалось дарения денежных средств родителями в пользу дочери. Согласно договору дарения часть этих средств дочь была обязана передать мужу, а оставшуюся часть предназначить на покупку дома. В Польше дарение совершенное родителями относится к нулевой налоговой группе, ставка налога в которой 0%. Однако, чтобы воспользоваться этой льготной ставкой налогоплательщица обязана была подать декларацию в налоговый орган, однако это не было сделано в срок (в течение 6 месяцев от даты совершения дарения). Отсутствие поданной декларации грозит в Польше применением 20% ставки от стоимости подаренного имущества.

Позднее, когда к налогоплательщице обратился налоговый орган с требованием предоставить документы подтверждающие факт дарения, она сослалась на ст. 7 п. 2 закона о налоге на наследование и дарение, в соответствии с которым расходы на выполнение возложенной и исполненной обязанности (возложения) являются бременем дарения, т.е. они могут быть вычтены из подаренной суммы. А так как часть средств, в выполнение обязанности по договору, была передана мужу налогоплательщицы, а другая часть пошла на покупку доли в праве собственности на дом, то сумма налога в этом случае составила 0 злотых. 

Позиция налогового органа

Однако, с такой интерпретацией норм не согласился налоговый орган. Не оспаривал он выполнение обязанности в пользу мужа налогоплательщицы, однако, по его мнению, стоимость купленной доли в недвижимости не может быть вычтено из суммы налога, ибо выполнение возложения реально не уменьшило имущество одаряемой. Подаренные денежные средства в этом случае были просто заменены на долю в праве собственности на дом.

Административный Суд Воеводства согласился с такой трактовкой налоговиков. Суд подчеркнул, что для того, чтобы применить ст. 7 п. 2 вышеуказанного закона, необходимо, чтобы выполнение возложения реально уменьшило подаренное имущество. Налогоплательщица подала кассационную жалобу в Высший Административный Суд Польши.

Толкование Высшего Административного Суда

ВАС Польши не разделил мнения налогового органа и Суда Воеводства, поясняя, что налоговый орган, применяя налоговые нормы не может менять характера института права гражданского. Используя языковой метод толкования, ВАС подчеркнул, что закон о налоге на наследование и дарение устанавливает только два условия при которых уменьшение суммы налога подлежит уменьшению на сумму возложения, а именно установление возложения в договоре и выполнение возложения. Таким образом ВАС подтвердил аргументацию налогоплательщицы и отменил решение налогового органа. 

Следует пояснить, что польский Гражданский кодекс предусматривает такой правовой институт как возложение (polecenie), а именно возможность возложения на одаряемого обязанности выполнить определенное действие или воздержаться от выполнения определенного действия. Наиболее близким к нему понятием из российского Гражданского кодекса является завещательное возложение (ст. 1139), которое, однако, действует только при наследовании по завещанию. В польском кодексе этот правовой институт встречается как в разделе регулирующем наследование по завещанию, так и при договоре дарения. Отличительной особенностью этого польского правового института является также отсутствие возможности предъявлять требование о выполнении возложения в суде. Обязательство возложения относится к там называемым натуральным обязательствам, не пользующимся судебной защитой.

Рассматриваемое решение ВАС Польши действительно является революционным, так как во-первых существенно сократило возможности налоговиков требовать уплаты налога на наследование и дарение. Фактически можно не платить данный налог путем добавления в договор оговорки касательно возложения. Больше всего от этого решения пострадают муниципальные бюджеты, ведь все оплаты от налога на дарение направляются в местные бюджеты. 

Во-вторых решение ВАС позволит не платить налог на дарение благотворительным организациям (при совершении дарения с оговоркой о возложении), сторонам договора дарения не являющимся родственникам. В данном случае рассматриваемое решение имеет позитивный эффект и дает эффективный инструмент для разрешения порой абсурдальных ситуаций, например, обязанности платить налог при дарении в пользу сожителя.

Налог на дарение между близкими родственниками. Облагается ли налогом дарственная родственнику

Зачастую недвижимость, автомобиль, крупная денежная сумма передается родственнику по договору дарения. Нужно ли платить налог на дарение между близкими родственниками? Облагается ли налогом договор дарения между родственниками, которые не являются близкими? Ответим на эти вопросы, а также расскажем о налогообложении при дарении родственнику — не резиденту РФ, необходимости подачи декларации 3-НДФЛ, расчете и уплате подоходного налога.

 

При заключении договора дарения между физическими лицами даритель, отдающий имущество, не получает дохода, поэтому обязанности уплатить налог у него не возникает. Человек, принимающий дар (одаряемый), получает экономическую выгоду (доход), который по общему правилу подлежит налогообложению НДФЛ (налогом на доходы физических лиц). Выясним, облагается ли налогом договор дарения между родственниками.

 

Налог при дарении близкому родственнику: закон

По вопросу налогообложения дарения между близкими родственниками обратимся к Налоговому кодексу РФ.

В пункте 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ указывается, что освобождаются от налогообложения «доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом».

Далее в пункте 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ говорится, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.

Таким образом, дарение между близкими родственниками не облагается налогом.

Выясним, кто признается близкими родственниками и членами семьи в соответствии с Семейным кодексом РФ.

К членам семьи относятся:

  • супруги,
  • родители и дети (усыновители и усыновленные).

Близкими родственниками являются:

  • родители и дети,
  • дедушка, бабушка и внуки,
  • полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

О налогообложении по договору дарения между родственниками, которые не являются близкими, расскажем далее в статье.

 

Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ при дарении близкому родственнику

У принявшего дом, квартиру, автомобиль не возникает обязанность по уплате налога на дарение между близкими родственниками, кроме того одаряемый может не декларировать полученный доход (Письмо ФНС России от 05.06.2012 N ЕД-3-3/[email protected]).

 

Облагается ли налогом дарение между родственниками крупной суммы денег

Если родственник подарит Вам денежные средства (крупную сумму или не очень), нужно ли платить налог? Нет, подаренные деньги не подлежат налогообложению независимо от того являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками (Письмо ФНС России от 10.07.2012 № ЕД-4-3/[email protected]).

 

Платят ли родственники налог на дарение акций

Налог на дарение между близкими родственниками акций платить не нужно (доход при заключении дарственной между указанными лицами не подлежит обложению НДФЛ). Обязанность уплатить налог при дарении не возникает, если недвижимость, автомобиль Вы получили от близкого родственника

Налоги на дарение близким родственникам нерезидентам

Как указывается в разъяснениях Минфина возможность применения пункта 18.1 статьи 217 НК РФ не обусловливается наличием у одаряемого физического лица статуса налогового резидента РФ. Поэтому доход гражданина иностранного государства, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, в виде стоимости полученной от матери в порядке дарения квартиры не подлежит налогообложению в Российской Федерации (Письмо Минфина РФ N 03-04-05/6634 от 05.02.2018).

 

Налоги по договору дарения между родственниками, которые не являются близкими

Если Вы получаете недвижимость (дом, квартиру или долю квартиры, земельный участок и т.д.), автомобиль в подарок от родственника, который не относится к близким согласно Семейному кодексу, или от дальнего родственника, то Вам придется заплатить подоходный налог. При заключении дарственной, например, на земельный участок между племянником и дядей, двоюродными братьями одаряемому необходимо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и заплатить 13 % от стоимости передаваемого имущества. Отметим, что при дарении денег между неблизкими родственниками налог платить не нужно.

 

Уплата налогов при дарении между родственниками, которые не являются близкими

Одаряемому по дарственной между неблизкими родственниками, необходимо заплатить налог до 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен подарок. Расчет налога производится в налоговой декларации 3-НДФЛ, которую необходимо подать до 30 апреля. Для определения налоговой базы для расчета налога могут быть использованы данные о кадастровой стоимости объекта недвижимости (Письмо ФНС от 1 июня 2016 г. N БС-4-11/[email protected], Письмо ФНС России от 10.03.2017 N БС-3-11/[email protected]).

 

Итак, налог на дарение между близкими родственниками или членами семьи не платится. Получив в дар недвижимость или автомобиль от близкого родственника, одаряемый не подает декларацию и освобождается от уплаты НДФЛ. Но аналогичный подарок от неблизкого родственника вызывает обязанность подать декларацию и уплатить подоходный налог.

 

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2019

Пожертвования с вычетом из налогооблагаемой базы: правила благотворительности

Пожертвования с вычетом из налогооблагаемой базы — это денежные или материальные пожертвования в пользу организации, освобожденной от налогообложения, например благотворительной организации. Пожертвования, не облагаемые налогом, могут снизить налогооблагаемый доход. Чтобы потребовать пожертвования, вычитаемые из налогооблагаемой базы, по налогам, вы должны указать в своей налоговой декларации, заполнив Приложение A формы 1040 или 1040-SR IRS.

В 2020 налоговом году есть одна особенность: вы можете вычесть денежные пожертвования на сумму до 300 долларов без необходимости перечислять их. Это называется удержанием «над чертой».В 2021 году вычет вырастет до 300 долларов на человека, а не на налоговую декларацию, что означает, что супружеская пара, подающая совместно, может вычесть пожертвования на сумму до 600 долларов без разбивки по статьям.

Сколько я могу вычесть?

Как правило, вы можете вычесть до 60% скорректированного валового дохода за счет благотворительных пожертвований (100%, если подарки наличными), но вы можете быть ограничены до 20%, 30% или 50% в зависимости от типа взноса и организации (например, взносы в определенные частные фонды, организации ветеранов, братские общества и кладбищенские организации имеют более низкий предел).Публикация IRS 526 содержит подробности.

  • Лимит применяется ко всем пожертвованиям, которые вы делаете в течение года, независимо от того, скольким организациям вы делаете пожертвования.

  • Взносы, превышающие лимит, часто могут быть вычтены из ваших налоговых деклараций в течение следующих пяти лет — или до тех пор, пока они не исчезнут — посредством процесса, называемого переходящим остатком.

  • В налоговом году 2020 вы можете вычесть из налоговой декларации до 300 долларов США в виде денежных пожертвований без необходимости указывать детали.Это называется удержанием «над чертой». В 2021 году вычет вырастет до 300 долларов на человека, а не на налоговую декларацию, что означает, что супружеская пара, подающая совместно, может вычесть пожертвования на сумму до 600 долларов без разбивки по статьям.

  • Закон CARES отменил 60-процентный лимит для денежных пожертвований в общественные благотворительные организации.

Как подать заявление о пожертвованиях, не подлежащих вычету из налогооблагаемой базы, в налоговой декларации

  • В общем, детализируйте данные во время налогообложения. Когда вы подаете налоговую декларацию каждый год, вам необходимо детализировать свои вычеты, чтобы требовать пожертвования на благотворительность, не облагаемые налогом.Это означает, что заполните График А вместе с остальной частью вашей налоговой декларации. В своей налоговой декларации за 2020 год вы можете вычесть до 300 долларов денежных пожертвований без необходимости указывать детали.

  • Заблаговременно взвесьте затраты и выгоды. Составление списков может занять больше времени, чем если бы вы просто использовали стандартный вычет, и для этого может потребоваться более дорогое налоговое программное обеспечение или выставить более высокий счет от вашего налогового составителя. Кроме того, если ваш стандартный вычет больше, чем сумма ваших детализированных вычетов, возможно, стоит отказаться от детализации и вместо этого использовать стандартный вычет.Однако если вы откажетесь от перечисления предметов, вы откажетесь от вычета за то, что пожертвовали.

Вот стандартные суммы вычета по статусу регистрации. Опять же, если ваш стандартный вычет превышает сумму ваших детализированных вычетов, возможно, стоит пропустить перечисление (и, таким образом, не требовать этих пожертвований, вычитаемых из налогооблагаемой базы) и вместо этого использовать стандартный вычет.

В браке, подача отдельно

Что нужно помнить о налоговых вычетах3 9000 пожертвований

Пожертвования, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы, должны соответствовать определенным требованиям, иначе вы не получите дополнительных денежных средств для совершения доброго дела.Вот как сделать налоговый год немного приятнее.

1. Сделайте пожертвование соответствующей организации

  • Ваши благотворительные пожертвования будут иметь право на налоговый вычет только в том случае, если они поступят в организацию, освобожденную от налогов, как определено в разделе 501 (c) (3) Налогового управления. Код. Примеры квалифицированных учреждений включают религиозные организации, Красный Крест, некоммерческие образовательные агентства, музеи, добровольные пожарные компании и организации, которые содержат общественные парки.

  • Организация может быть некоммерческой без статуса 501 (c) (3), из-за чего может быть сложно обеспечить учет выбранной вами благотворительной организации.

  • Перед тем, как сделать пожертвование, спросите у благотворительной организации, какая часть вашего взноса будет облагаться налогом.

2. Задокументируйте свои взносы

Следите за своими пожертвованиями, не облагаемыми налогом, независимо от суммы. Если вы сделали денежный взнос, квалификационная документация включает выписку из банка, выписку по кредитной карте и квитанцию ​​от благотворительной организации (включая дату, сумму и название организации) или аннулированный чек.Если вы сделали взнос в виде автоматического удержания из своей зарплаты через своего работодателя, сохраните копии своей формы W-2 или квитанции о выплате с указанием суммы и даты вашего пожертвования.

В этих случаях вам потребуются дополнительные документы:

  • Пожертвования наличными или имуществом на сумму более 250 долларов: IRS требует, чтобы вы получили письменное письмо-благодарность от благотворительной организации. Он должен включать сумму денег, которую вы пожертвовали, получили ли вы что-либо от благотворительной организации в обмен на свое пожертвование, а также приблизительную стоимость этих товаров и услуг.Вы должны получить письмо с подтверждением до даты подачи налоговой декларации (см. Крайний срок уплаты налогов здесь) за год, в котором вы сделали взнос.

  • Если вы вычли не менее 500 долларов безналичных пожертвований: заполните форму 8283, если вы вычтете не менее 500 долларов в виде пожертвований. Кроме того, вы должны приложить к форме оценку своих товаров, если их общая стоимость превышает 5000 долларов.

3. Не упустите налоговые вычеты за волонтерство

Правила IRS не позволяют вычитать стоимость вашего времени или услуг, но расходы, связанные с волонтерством для квалифицированной организации, могут быть не облагаемыми налогом пожертвованиями. .

  • Расходы должны быть напрямую и исключительно связаны с вашей волонтерской работой; ранее не возмещались; а не личные, жилищные или семейные расходы.

  • Ваши пожертвования, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы, могут включать мили, которые вы потратили на благотворительные мероприятия и волонтерские мероприятия, или мили, которые вы потратили на то, чтобы принести предметы на место пожертвований.

  • Вы можете вычесть свои фактические расходы, используя квитанции за бензин и аналогичные расходы, или вы можете использовать стандартный вычет за пробег.

  • Сохраните квитанции, если вы планируете вычесть свои фактические расходы; вам может понадобиться, если вы прошли аудит.

Список здесь.

Ознакомьтесь с лучшим налоговым программным обеспечением 2021 года и не только. И все это подкреплено массой ботанических исследований.

Как максимально увеличить налоговые вычеты

Благотворительные пожертвования товаров и денег квалифицированным организациям могут быть вычтены из вашего подоходного налога, что снизит ваш налогооблагаемый доход. Отчисления на благотворительные пожертвования обычно не могут превышать 60% вашего скорректированного валового дохода, хотя в некоторых случаях могут применяться ограничения в 20%, 30% или 50%.Если у вас мало денег, есть еще много возможностей сделать пожертвование и одновременно сэкономить на налогах.

Ключевые выводы

  • Благотворительность может помочь нуждающимся или поддержать достойное дело, но в то же время может снизить ваши расходы по подоходному налогу.
  • Соответствующие критериям пожертвования наличными, а также предметы облагаются налогом, но не забудьте сохранить квитанции о пожертвовании и что получателем является благотворительная организация 503 (c).
  • Сумма, которую вы можете удержать в течение определенного года, ограничена, но вы можете перенести некоторые из этих неиспользованных удержаний, опять же при условии наличия права на участие.

Планируйте пожертвования

Есть много возможностей налогового планирования с благотворительными пожертвованиями, которыми вы можете воспользоваться, чтобы получить максимально возможный вычет. Если вы знаете, что в следующем году вы попадете в более высокую налоговую категорию, чем в этом году, вы можете отложить до следующего года, когда вычет будет больше. Крупные благотворительные подарки также следует тщательно планировать, чтобы максимизировать вычет и минимизировать ваши наличные расходы.

Например, если у вас есть 25 000 долларов налогооблагаемого дохода в этом году и вы пожертвуете 15 000 долларов на благотворительность, вы получите вычет за весь подарок, а то, что вы сэкономите на налогах, снизит для вас стоимость подарка. Если вы пожертвуете более 15 000 долларов, излишек придется перенести на следующий налоговый год, и вы не сможете воспользоваться этой частью вычета в течение следующих 12 месяцев.

Квитанция о пожертвовании

Любое денежное пожертвование на сумму более 250 долларов требует письменного подтверждения подарка от организации.IRS требует, чтобы вы сохраняли аннулированные чеки или другие записи о подарках только для небольших пожертвований. Однако получение квитанции от благотворительной организации каждый раз, когда вы делаете пожертвование, укрепляет ваши налоговые записи, если вы проходите аудит. Если вы делаете крупное пожертвование и не имеете или не можете найти квитанцию, оно будет отклонено при проверке. Настройте систему учета в начале каждого года и храните все квитанции о пожертвованиях в одном и том же месте.

Пожертвовать хозяйственные товары

Если вы хотите сэкономить на налогах, заниматься благотворительностью и одновременно наводить порядок в подвале, вы можете жертвовать на благотворительность товары для дома, а не деньги.Вам разрешается жертвовать товары по их оценочной стоимости на момент дарения. Есть много благотворительных и церковных организаций, которые принимают в дар одежду и предметы домашнего обихода, чтобы раздать или перепродать нуждающимся. Правила для безналичных пожертвований немного строже. Вы должны получить от организации письменную квитанцию ​​обо всех безналичных пожертвованиях, а также подготовить список пожертвованных предметов и их стоимость.

Для более крупных пожертвований требуется более подробный учет, включая информацию о покупке предметов.Для пожертвований товаров на сумму более 5000 долларов требуется официальная оценка.

Не забывайте про транспортные расходы

Если вы являетесь волонтером благотворительной организации и у вас не возмещены расходы на машину, вы можете потребовать их в качестве благотворительного подарка, если вы хорошо ведете бухгалтерский учет. Мили, которые вы проезжаете в течение года на благотворительность, должны регистрироваться в журнале пробега, включая дату каждой поездки, цель поездки и общее количество пройденных миль. Вы можете требовать либо фактических расходов, либо 14 центов за милю.Последнее намного легче отслеживать и сообщать. Вы также должны получить письменное подтверждение от благотворительной организации для волонтерского вождения.

Тщательно отслеживайте свои перевозки

Если вы не можете вычесть все свои благотворительные пожертвования за год, потому что вы достигли максимального процента налогооблагаемого дохода, вы можете переносить их на срок до пяти лет, после чего срок их действия истекает, и вы больше не можете их использовать. Если у вас есть перенесенные налоги, внимательно отслеживайте их, чтобы использовать их до истечения срока, если это возможно.Если окажется, что вы рискуете потерять остаток на счете, воздержитесь от пожертвований за текущий год и убедитесь, что вы израсходовали в первую очередь более старые.

Итог

Пожертвования на благотворительность — отличный способ проявить свой щедрый дух и в то же время сэкономить деньги на налогах. Даже если у вас нет денег на благотворительность, вы можете отдать ненужную одежду и предметы домашнего обихода и все равно получить вычет.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Торговые курсы
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Связаться с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Торговые курсы
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Связаться с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Удержание налога на деловую репутацию — Списание налога на пожертвования

Требование налогового вычета

Ваши денежные пожертвования и пожертвования одежды и предметов домашнего обихода, которые находятся в «хорошем» или более хорошем состоянии, имеют право на налоговый вычет в соответствии с федеральным законом. Налоговая служба требует, чтобы все благотворительные пожертвования были перечислены и оценены.

Используйте приведенный ниже список средних цен в качестве ориентира для определения суммы вашего пожертвования. Значения приблизительны и основаны на товарах в хорошем состоянии.

Рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером или ознакомиться с правилами, прежде чем подавать обратно. Вот несколько удобных советов, которые откроются в новом окнеIRS по вычету благотворительных пожертвований.

Когда вы приносите предметы в одно из наших мест для пожертвований, вы можете заполнить бумажную форму пожертвования. Форма требуется, если вы жертвуете компьютеры и другое технологическое оборудование, чтобы мы могли соблюдать требования штата к отчетности. Спасибо, что нашли время заполнить его!

Ориентировочная сумма пожертвований

900 Сумки
Женская одежда
Аксессуары 2–8 долларов США
Блузки 2–8 долларов США
Платья 3–16 долларов США
2–4 доллара
Интимная одежда 2–10 долларов
Верхняя одежда 7–35 долларов
Обувь 2–10 долларов
Юбки 2–8 долларов
Брюки 2–8 $
Костюмы 5–15 долларов
9 0066 $ 7–16
Мужская одежда
Костюмы 15–40 долларов
Куртки 6–6 долларов США 20
Рубашки 2–6 $
Верхняя одежда
Свитера $ 2–10
Аксессуары $ 7–35
Обувь 2–10 $
Детская одежда
Платья $ 1–3
Брюки $ 1–5
Рубашки $ 1–5
Верхняя одежда 3–8 $
Свитера 1–5 долларов США
Обувь $ 1–6
Мебель
Кухонные гарнитуры 40–100 $
Торцевые столики 2–20 долларов
Журнальные столики 10–25 $
Комоды с зеркалами 25–60 $
Ward халаты 15–60 долларов США
Китайские шкафы 40–150 долларов США
Чемоданы 15–30 долларов США
Диваны 50–125 долларов США
Столы 20–75 долларов США
Реклайнеры 20–50 $
Посуда
Кухонная посуда $ 2–10
Столешницы $ 1–10
Пылесосы
  • 69
  • Изображения 2–10 долларов
    Лампы 5–30 долларов
    Багаж 5–10 долларов
    100–500 долларов США
    Компьютеры 52
    Системы
    Принтеры 25–100 долларов США
    Monito rs 10–50 $
    Электроника
    Телевизоры $ 20–170
    Стереосистемы $ 25–100
    Радио $ 5
    Спортивные товары
    Клюшки для гольфа 2–10 долларов
    Велосипеды 12–60 долларов
    Удочки 3–10
    Коньки 3–5 долларов
    Теннисные ракетки 2–10 долларов

    Налоговая информация

    Если вы указали вычеты в своей федеральной налоговой декларации, у вас может быть право потребовать благотворительный вычет из ваших пожертвований доброй воли.По данным налоговой службы (IRS), налогоплательщик может вычесть справедливую рыночную стоимость одежды, товаров для дома, бывшей в употреблении мебели, обуви, книг и т. Д. Справедливая рыночная стоимость — это цена, которую согласный покупатель заплатит за них. Стоимость обычно зависит от состояния предмета. По закону благотворительная организация не может сказать вам, сколько стоят ваши пожертвованные вещи. Это то, что вы должны сделать сами. Чтобы оценить «справедливую рыночную стоимость» ваших пожертвований:

    • Проконсультируйтесь с местным налоговым консультантом, который должен быть знаком с рыночной стоимостью в вашем регионе.
    • Просмотрите следующие налоговые руководства, доступные в IRS

    Руководящие принципы IRS

    Определение размера Стоимость пожертвованного имущества — определяет «справедливую рыночную стоимость» и помогает донорам и оценщикам определить стоимость имущества, переданного квалифицированным организациям.В нем также объясняется, какая информация необходима вам для обоснования вычета из благотворительного взноса, который вы требуете по возвращении. (Публикация 561)

    Чтобы помочь вам определить справедливую рыночную стоимость ваших пожертвований, Goodwill с радостью предоставит вам информацию, в которой указаны средние цены в наших магазинах на товары в хорошем состоянии.

    Благотворительные взносы — объясняет, какие организации имеют право получать вычитаемые благотворительные взносы, типы взносов, которые вы можете вычесть, сколько вы можете вычесть, какие записи хранить и как сообщать о благотворительных взносах (Публикация 526)

    Неденежные благотворительные взносы — применяется к вычетам на общую сумму более 500 долларов за все внесенные предметы.Если жертвователь требует более 5000 долларов в качестве взноса, необходимо заполнить раздел «Подтверждение полученного» в Разделе B Части IV Налоговой службы (IRS) формы 8283. Форма и инструкции доступны на сайте IRS и могут быть доступны по этой ссылке, налоговые формы IRS. Член руководства должен проверить, что квитанции о пожертвовании соответствуют заполненной форме, и указать дату пожертвования в этом разделе. Кроме того, название Goodwill (Goodwill Retail Services, Inc.), необходимо заполнить адрес магазина и идентификационный номер (39-2040239). Управленческий персонал также должен предоставить свою подпись, должность и дату подписи. Наконец, копию заполненной формы 8283 следует направить аналитику по товарам.

    Ссылки IRS для форм и инструкций — открывается в новом окне Форма 8283 IRS используется для сообщения информации о безналичных благотворительных взносах. открывается в новом окнеФорма 8282 используется для сообщения в IRS и жертвователей информации об отчуждении определенного имущества, отчисленного на благотворительные цели, в течение 3 лет после того, как жертвователь передал имущество.

    Goodwill будет рада предоставить квитанцию ​​в качестве подтверждения ваших взносов в хорошем использованном состоянии только на дату пожертвования.

    Информация Goodwill Central Coast для налоговой декларации с адресом вашего центра пожертвований.

    ИНН 94-1254638

    Источник: откроется в новом окне Правила пожертвований IRS

    Налоговые льготы при пожертвовании вашего благотворительного транспортного средства

    Q: Облагается ли налогом мой автомобиль, переданный в дар?

    A: Да! Американское онкологическое общество — некоммерческая организация 501 (c) (3).Пожертвования, включая транспортные средства, могут быть заявлены как вычет в вашей налоговой декларации. Мы принимаем все транспортные средства, включая автомобили, грузовики, мотоциклы, дома на колесах, лодки и многое другое. Если вы хотите подарить свой автомобиль, перейдите на нашу страницу для пожертвований или позвоните по телефону 1-888-227-5500

    Q: Сколько я смогу вычесть?

    A: После продажи автомобиля цена продажи становится суммой вашего пожертвования. Если ваш автомобиль продается по цене более 500 долларов, вы можете вычесть полную продажную цену.Если ваш автомобиль продается за 500 долларов или меньше, вы можете вычесть «справедливую рыночную стоимость» вашего автомобиля до 500 долларов.

    Q: Какова справедливая рыночная стоимость моей машины?

    A: Следующие веб-сайты помогут вам рассчитать справедливую рыночную стоимость вашего автомобиля.

    Q: Какие документы будут предоставлены для моей налоговой декларации?

    A: В течение 30 дней с момента продажи вашего автомобиля вы получите письменное подтверждение или квитанцию ​​о получении вашего подарка.В квитанции будет указано:
    • Полная продажная цена вашего автомобиля, если он был продан на сумму более 500 долларов.
    • Год, марка, модель и информация о VIN.
    • Заявление о том, что автомобиль был продан на расстоянии вытянутой руки между двумя не связанными сторонами
    • Заявление о том, что в обмен на ваше пожертвование не было получено никаких товаров или услуг.

    Q: Где я могу получить дополнительную информацию?

    A: Вы можете узнать больше, просмотрев документы IRS ниже или проконсультировавшись со своим налоговым консультантом.

    Информация в этом разделе предоставлена ​​нашим партнером Advanced Remarketing Services.

    * Любые ссылки на веб-сайты других компаний предназначены для удобства и не являются одобрением услуги или продукта.

    федеральных налоговых льгот: ReFED

    Налоговые льготы делают пожертвования продуктов питания более рентабельными и экономически выгодными. Федеральное правительство признает важность пожертвований продуктов питания и предоставляет налоговые льготы, чтобы побудить предприятия жертвовать продукты питания.Эти федеральные стимулы оказались чрезвычайно успешными в стимулировании пожертвований продуктов питания. После того, как льготы были временно расширены, чтобы охватить большее количество предприятий в 2005 году, пожертвования продуктов питания по всей стране выросли на 137% в 2006 году. С принятием Закона о защите американцев от повышения налогов (PATH) в декабре 2015 года все предприятия, включая C-корпорации , S-корпорации, корпорации с ограниченной ответственностью (LLC), партнерства и индивидуальные предприниматели — имеют право на повышенный налоговый вычет за пожертвования, соответствующие определенным критериям.Если пожертвованная еда не соответствует критериям, они все равно могут потребовать общий налоговый вычет в размере стоимости имущества.

    Как рассчитываются налоговые льготы?

    Общий (нерасширенный) налоговый вычет: Предприятия, которые жертвуют товарно-материальные запасы, могут требовать налогового вычета в размере стоимости собственности, которая обычно является ее стоимостью для бизнеса и часто ниже справедливой рыночной стоимости, которая составляет стоимость, по которой товары могут быть проданы. Предприятия, отличные от C-корпораций, включая S-корпорации, индивидуальные предприниматели и некоторые LLC, не могут ежегодно вычитать более 30% от общего налогооблагаемого дохода бизнеса.C-корпорации обычно не могут удерживать более 10% своего налогооблагаемого дохода за год.

    Расширенный налоговый вычет: Расширенный налоговый вычет обеспечивает дополнительный стимул для пожертвований, позволяя предприятию-жертвователю вычесть меньшую из следующих величин: (а) двукратная базовая стоимость пожертвованных продуктов питания или (б) базовая стоимость подаренных продуктов плюс половина ожидаемой прибыли от продуктов питания (если продукты были проданы по справедливой рыночной стоимости). В соответствии с расширенным вычетом все предприятия могут вычитать до 15% своего налогооблагаемого дохода в виде пожертвований на продукты питания.

    Пример: Продуктовый магазин жертвует картофель по справедливой рыночной стоимости 100 долларов. Базовая стоимость этого картофеля составляла 30 долларов. Ожидаемая маржа прибыли — это справедливая рыночная стоимость за вычетом базовой стоимости (100-30 долларов США), которая составляет 70 долларов США. В соответствии с расширенным вычетом продуктовый магазин имеет право вычесть меньшую из следующих сумм:

    .

    1. Базовая стоимость x 2 = 30 долларов x 2 = 60 долларов
    или

    2. Базовая стоимость + (ожидаемая маржа прибыли / 2) = 30 долларов США + (70 долларов США / 2) = 65 долларов США

    Увеличенный вычет составит 60 долларов, что значительно выше, чем общий вычет (базовая стоимость 30 долларов).

    Компании, которые не учитывают запасы и не обязаны капитализировать косвенные затраты, имеют возможность рассчитать базовую стоимость на уровне 25% от справедливой рыночной стоимости продуктов. Компании также имеют возможность рассчитать справедливую рыночную стоимость определенных продуктов, т. Е. Тех, которые не могут быть проданы из-за несоответствия внутренним стандартам, отсутствия рынка или аналогичных причин, используя цену той же или по существу аналогичной, товарные продукты питания.

    Как компания, делающая пожертвования, может узнать, имеет ли она право на налоговый вычет?

    Общие требования к налоговым вычетам: Для того, чтобы благотворительный взнос имел право на получение федерального налогового вычета, пожертвование должно быть использовано на благотворительные цели и передано квалифицированной организации в соответствии с разделом 170 Налогового кодекса (IRC). ).

    Требования к расширенному налоговому вычету: Чтобы иметь право на расширенный налоговый вычет, пожертвованная еда должна соответствовать следующим критериям:

    • Получатель должен быть квалифицированной некоммерческой организацией 501 (c) (3), как определено IRC;
    • Получатель должен использовать пожертвованные продукты питания в соответствии с целью, определяющей статус этой организации, освобожденной от уплаты налогов в соответствии с IRC 501 (c) (3), что означает, что пожертвованные продукты питания должны использоваться исключительно в благотворительных целях;
    • Пища должна использоваться для ухода за больными, нуждающимися или младенцами;
    • Еда не может быть передана организацией-получателем в обмен на деньги, другое имущество или услуги; однако организация-получатель может взимать с другой организации номинальную сумму за «административные, складские или другие аналогичные расходы.”

      Пример: Если предприятие жертвует еду в продовольственный банк (организация-получатель), продовольственный банк может не взимать плату с благотворительной кухни за пожертвованную еду, а благотворительная столовая не может взимать плату с людей, которые едят на бесплатной столовой. Тем не менее, продовольственный банк может взимать с бесплатной столовой номинальную плату для возмещения затрат на хранение продуктов на складе;

    • Жертвователь должен получить письменное заявление от организации-получателя. Заявление должно описывать переданную собственность и представлять, что собственность будет использоваться в соответствии с требованиями, изложенными выше; и
    • Пожертвованное имущество должно соответствовать требованиям Федерального закона о пищевых продуктах, лекарствах и косметических средствах (FDCA) на момент дарения и в течение предшествующих 180 дней.Для продуктов питания, которые не существовали в течение 180 дней до сдачи в дар, это требование выполняется, если продукты питания соответствовали требованиям FDCA в течение периода их существования и на момент пожертвования, а также любое подобное имущество, находившееся у донора в течение 180 дней до пожертвования.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты:
    <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>