Налоги на наследство квартиры: Налог на получение и продажу наследства — 2021 год

НДФЛ: Как определяется единственное жилье у супругов? | ФНС России

Дата публикации: 13.04.2021 09:30

Доходы от продажи недвижимости освобождаются от уплаты НДФЛ, если объект принадлежал физлицу более минимального срока владения – три или пять лет.

Минимальный трехлетний срок применяется, в частности, в отношении недвижимости, которая была подарена, получена в наследство или передана по договору пожизненного содержания с иждивением.

С 1 января 2020 года перечень применения минимального трехлетнего срока владения расширился.

Теперь независимо от способа возникновения права собственности трехлетний срок может быть применен в отношении комнаты, квартиры, жилого дома (доли в указанном имуществе) при условии, что такое продаваемое жилое помещение является единственным жильем гражданина или супругов (в случае совместной собственности).

Если с единственным жильем гражданина все понятно, а именно – на дату отчуждения имущества не должно быть в собственности иного жилого помещения, то при определении единственного жилья у супругов следует учитывать следующее.

Совместной собственностью супругов является имущество, нажитое во время брака. Имущество, принадлежавшее каждому из супругов до вступления в брак, а также имущество, полученное одним из супругов во время брака в дар, в порядке наследования или по иным безвозмездным сделкам, не является совместно нажитым имуществом (п. 1 ст. 34, п. 1 ст. 36 Семейного кодекса РФ).

Таким образом, при определении единственного жилья у супругов для применения минимального трехлетнего срока владения исключаются объекты недвижимости, не являющиеся совместно нажитыми.

Кроме того, существует общее исключение: не учитывается жилое помещение, приобретенное в собственность налогоплательщика или его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение от налогоплательщика к покупателю.

На вопросы налогоплательщиков о порядке исчисления и получения налоговых вычетов по НДФЛ ответил заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Владислав Волков, журнал «Налоговая политика и практика», № 4/2021.

Налоги на недвижимость в Испании при оформлении наследства

Сегодня, не в пример союзным временам, граждане России свободно передвигаются по миру. И никого уже не удивит наличие у нашего соотечественника бизнеса или недвижимости в Испании. При всех своих многочисленных плюсах такая свобода перемещения порождает различные правовые вопросы, связанные, например, с принятием наследства.

Очевидно, что в ходе данной процедуры будут начислены налоги на недвижимость в Испании, поскольку это предусмотрено испанским законодательством.

Россияне в своем большинстве слабо ориентируются в вопросах принятия наследства даже в родной стране. О том же, какова процедура вступления в наследственные права и какие налоги в Испании платятся в этом случае, знают буквально единицы. Между тем такая информация не может быть лишней, а знание законов обязательно пригодится.

Налоги на недвижимость в Испании: за наследство придется платить

Согласно нормам испанского наследственного права, обязанность по уплате налога возлагается на лицо, принявшее наследство. В случае если наследником окажется резидент Испании, он должен будет уплатить налог в этой стране, даже если наследственное имущество будет находиться за пределами королевства.

Нерезиденты, которые, соответственно, не платят налогов в испанскую казну, обязаны будут заплатить только налоги на недвижимость в Испании, которую они принимают в наследство.

Размер налога, который взимается с наследников, неодинаков и зависит от региона. Так, максимальная ставка налога на наследство установлена в Андалусии и Каталонии. Вступая в наследственные права на имущество, находящееся на территории этих автономий, нужно быть готовым к налогообложению в размере до 34% от стоимости наследства.

Более приятны налоги в Испании на Балеарских островах, в Мадриде, Валенсии, Кастилии и Стране Басков.

Следует иметь в виду, что наследники обязаны уплачивать не только налоги на недвижимость в Испании, но и на движимое имущество тоже. Поскольку налогом на наследство по испанским законам облагается любое имущество, на которое переходят наследственные права.

Между тем не во всех случаях вопросы по оформлению наследства должны регулироваться испанским правом. В гражданском российском законодательстве содержится норма, предписывающая руководствоваться правом РФ, если наследодатель-собственник имущества за границей постоянно проживал на территории России. В противном случае должно действовать право страны его постоянного проживания.

Налоги в Испании: факторы, определяющие размер налога на наследство

Главным образом величина налога, который придется уплатить наследнику, зависит от следующих обстоятельств:

1. Степень родства с наследодателем. Чем она выше, тем ниже будет процентная ставка, и наоборот. Ежегодно устанавливаются минимальные ставки, которые могут применяться при той или иной степени родства наследника с покойным;
2. Стоимость наследства. Налоги в Испании тем выше, чем значительнее окажется стоимость наследуемого имущества;
3. Размер собственности, владельцем которой является наследник. В случае если выяснится, что ему принадлежит несколько квартир или домов, налоги на недвижимость в Испании, принимаемую в наследство, будут больше, чем если бы у наследника не было такого значительного имущества.

Общие положения наследования и налогообложения в Испании

Россия имеет подписанный с Королевством Испания договор о предоставлении правовой помощи, также между странами заключено соглашение, призванное не допустить двойного налогообложения. Наличие этих документов существенно облегчает положение наследников, принимающих наследство в Испании.

Испанское право, так же как и российское, предусматривает наследование по закону и по завещанию.

Органами, уполномоченными вести наследственные дела, являются:

• консульства России в Испании;
• испанские нотариусы;
• испанские гражданские суды.

Наличие завещания значительно облегчает процедуру оформления наследства.

Налоги в Испании уплачиваются неукоснительно. В случае пропуска наследниками срока на уплату налога на наследство (полгода со дня смерти наследодателя) начисляется пеня. Значительная задержка с уплатой грозит значительными штрафными санкциями.

Республика Адыгея — Налог на имущество: как избежать долгов

Если у вас есть дом, квартира или земля, то каждый год вы обязаны платить налог на имущество. В этой статье редактор портала gosuslugi.ru Саша Волкова рассказала, что это такое и зачем.

Если коротко:

1. Налоговая вам начисляет налог по кадастровой стоимости.

2. Вы его оплачиваете в банке или на http://nalog.ru.

3. Если не успели в срок — находите налоговые задолженности на http://gosuslugi.ru (новая версия: http://beta.gosuslugi.ru)и оплачиваете.

4. Если долги передали в суд — сначала оплачиваете долг, а потом находите судебную задолженность на госуслугах и разбираетесь с ней.

5. Но лучше до суда не доводить.

Налог на землю и имущество

Россияне платят налоги, связанные с собственностью: налог на землю и на имущество (еще есть транспортный налог, но это тема отдельной статьи).

С землей понятно: если за вами числится земля, вы платите налог. Размер налога зависит от региона.

Если вы собственник или совладелец такой недвижимости, раз в год вы обязаны платить налог. Налоговую ставку каждый регион устанавливает сам. С 2015 года ставки налога на имущество резко возросли в связи с тем, что перешли на другую систему расчета.

Кстати, по статистике, сейчас налог на имущество — это примерно 20% местных бюджетов. Для сравнения, во Франции налог на имущество составляет 51% дохода, в США — 71%, а в Великобритании — это основной источник дохода.

Если вы живете в съемной квартире, прописаны у родителей, но не владеете собственной квартирой, то налог на имущество вам не начислят (отдельный случай с приватизацией). Но если бы вы купили квартиру или получили ее по наследству (и уже вступили в права наследования), тогда квартира была бы вашей, налог будет.

Главное: если за вами по документам числится недвижимость, то вы платите за нее налог. Даже если вы ей не пользуетесь.

Когда платить

Обычно налоговая отправляет уведомление по почте, бывают случаи, когда уведомление не приходит. Поэтому, если вы не получили уведомление, это не освобождает от уплаты налога. Если вы собственник недвижимости, следить за налогами — ваша обязанность. Это легко делать через сайт налоговой.

Налог на имущество и землю нужно заплатить до 1 октября. Каждый год вы платите за прошлый год: в 2015 году вы оплатите налог за те объекты, которыми владели в 2014.

Главное: проверяйте налоги на http://nalog.ru, а долги по налогам — на http://gosuslugi.ru (новая версия: http://beta.gosuslugi.ru).

Как появляется задолженность

Важно понять: налоги — это не то же самое, что налоговая задолженность. И не то же самое, что судебная задолженность.

С момента, когда налоговая начисляет налог, и до 1 октября за вами числятся налоговые начисления. Это как бы долги, но еще не совсем долги. Если вы оплатите налог в срок, никакие штрафы и пени вам не грозят.

А вот после 1 октября налоговые начисления превращаются в задолженность, то есть в долги. И вот на долги уже начисляются пени. Кроме пени налоговая может взыскать штраф — 20% или 40% от суммы налога. Ваша задача — как можно скорее обнаружить и оплатить задолженность.

Если просрочить оплату на полгода, задолженность могут передать в суд. Тогда ее будут взыскивать судебные приставы.

Главное: чем раньше оплатите налог, тем безопаснее и дешевле.

Как проверить и оплатить задолженность

Если вам тоже нужно проверить задолженность, сделайте следующее:

1. Зарегистрируйтесь на http://gosuslugi.ru. Для этого нужны имя, фамилия, номер телефона или адрес электронной почты. Если хотите попробовать новую версию госуслуг — зайдите на http://beta.gosuslugi.ru;

2. Заполните паспортные данные, СНИЛС, ИНН;

3. Выберите услугу «Налоговая задолженность» и нажмите кнопку «Получить услугу»;

4. Посмотрите результат.

После оплаты не забудьте сохранить и скачать квитанцию на случай, если к вам обратятся из налоговой.

На форумах часто пишут, что для регистрации на госуслугах нужно идти в Ростелеком или на почту. Это так, если вам нужно оформить паспорт или записать ребенка в детсад. Но для налоговых и судебных задолженностей этого не нужно — просто вводите личные данные, ходить никуда не нужно.

Если вам нужно получить более сложные услуги — лучше пройти подтверждение личности. На портале и в мобильном приложении есть адреса центров, в которых это можно сделать. Это проще, чем кажется: достаточно прийти в центр и показать паспорт и СНИЛС. Процедура занимает пять минут, а взамен вы получаете все госуслуги, которые только бывают.

Важно: на всякий случай проверьте задолженность прямо сейчас. На этой уйдет 5 минут, зато потом не придется платить штрафы.

О перспективных вариантах введения налога на недвижимость (Институт Гайдара)

В Бюджетном послании Президента РФ о бюджетной политике в 2011–2013 гг., озвученном 29 июня 2011 г., одним из ключевых направлений была обозначена  необходимость ускорения процесса принятия решения о введении налога на недвижимость в среднесрочной перспективе. При этом глава государства отметил, что введение данного налога нужно производить по мере завершения кадастровой оценки объектов капитального строительства тех субъектов РФ, где такая оценка была проведена, чтобы этот налог можно было начать взимать уже в 2012 г.¹

В соответствии с Концепцией межбюджетных отношений и организации бюджетного процесса в субъектах РФ и муниципальных образованиях до 2013 г., утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 8 августа 2009 г. № 1123-р, в качестве одного из перспективных источников формирования доходов бюджетов субъектов федерации и местных бюджетов назван налог на недвижимость, который предусматривает в качестве объекта налогообложения единый объект недвижимого имущества (земельный участок и расположенный на нем объект недвижимости).

Впервые идея облагать налогом единые имущественные комплексы физических и юридических лиц возникла еще в 1994 г. Затем 20 июля 1997 г. был принят федеральный закон № 110-ФЗ «О проведении эксперимента по налогообложению недвижимости в городах Великом Новгороде и Твери» ². Однако сроки как проведения эксперимента в отдельно взятых городах, так и концептуального решения на уровне всей страны неоднократно откладывалось. Основные шаги по введению данного налога начали осуществляться только с 2004 г., затем срок введения был перенесен с 2008 г. на 2010 г. и чуть позже – на 2011 г., а в начале 2011 г. перенесен на 2013 г.

Основная причина переноса сроков заключается в отсутствии единого кадастра объектов недвижимости (как земельных участков, так и строений, находящихся на них), а также собственников – владельцев этих объектов. Реализация поставленной задачи на практике является сложным и дорогостоящим мероприятием даже для развитого государства.

Многие государства при составлении кадастра недвижимости сталкиваются с множеством  проблем, однако для российской действительности можно выделить несколько специфических сложностей:
1) затягивание сроков по принятию соответствующих законов. Так, фактическая работа по формированию единого кадастра объектов недвижимости была начата только с 1 января 2008 г. (через 14 лет с момента первой инициативы) после принятия федерального закона от 24 июля 2007 г. № 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости», который направлен на регулирование отношений, возникающих в связи с ведением государственного кадастра недвижимости, осуществлением государственного кадастрового учета недвижимого имущества и кадастровой деятельности, обеспечение информационного взаимодействия при проведении государственного кадастрового учета;
2) нерешенность вопроса об источниках финансирования работ по инвентаризации неучтенной недвижимости;
3) отсутствие ясности по поводу организации контроля за ходом этого процесса.
4) слабая заинтересованность муниципальных властей в оформлении законных прав граждан, особенно когда территории попадают в сферу интересов коммерческой застройки.

В зависимости от субъекта РФ круг указанных проблем может иметь разную степень распространения, соответственно и готовность кадастра недвижимости также разная.

В связи с этим властями прорабатываются два варианта введения налога на недвижимость: либо одновременно по всей стране после завершения работы по составлению единого кадастра недвижимости во всех субъектах РФ, либо поэтапно, по мере завершенности работ по кадастровой оценке в каждом отдельном регионе. С одной стороны, в случае завершения данных работ во всей стране, можно было бы получить более справедливую оценку и по налоговым ставкам, и по возможным вычетам, с другой – завершение работ во всех регионах может затянуться еще на несколько лет. Также к плюсам поэтапного введения налога можно отнести возможность последующей доработки в тех регионах, в которых работы по кадастру недвижимости будут завершены чуть позже, поскольку уже к введению налога на их территории многие технические и технологические механизмы будут отработаны.

Таким образом, в результате реализации предложенных властями мер, будет произведен уход от действующей системы, когда налог на имущество физических лиц считается по инвентаризационной базе, а налог на имущество юридических лиц – по балансовой. Будет единый налог и для физических, и для юридических лиц, базирующийся на кадастровой стоимости.

Существует несколько принципиальных позиций по введению единого налога на недвижимость. Сторонники данного налога (прежде всего, органы власти) считают, что его введение позволит произвести оптимизацию налоговой нагрузки, которая заключается в перераспределении налогового бремени в зависимости от имеющейся в собственности объекта недвижимости с помощью введения прогрессивной системы налогообложения, т.е. чем дороже у субъекта объект недвижимости, тем больший налог он должен будет заплатить. Также, как и при иных видах налогообложения, власти планируют предусмотреть определенные льготные условия для наиболее незащищенных слоев населения³ . Таким образом, предполагается, что данная система будет больше отвечать принципу социальной справедливости. Однако, пока еще идет работа по составлению единого кадастра недвижимости, говорить о размере налоговых ставок и о возможных налоговых вычетах, а тем самым о справедливости предлагаемой системы преждевременно ⁴.

Другим важным аргументом в пользу введения данного налога служит необходимость  увеличения налоговых доходов муниципальных бюджетов за счет местных налогов. По  расчетам Института Гайдара, доля имущественных налогов (налоги на имущество физических лиц и организаций, земельный налог) в налоговых доходах муниципальных бюджетов в 2007–2010 гг. не превышала 18% (в 2009 г., когда указанное значение было достигнуто во многом благодаря снижению доли налога на прибыль во время экономического кризиса, поэтому при оценке имущественных налогов следует полагаться на уровень не превышающий 14%). В то же время, согласно отчетам Всемирного банка, в некоторых развивающихся странах налогообложение недвижимости составляет от 40% до 80% доходной части городских бюджетов. В настоящее время налог на недвижимое имущество существует приблизительно в 130 странах мира, в бюджетах стран его доля колеблется от 1 до 3%, однако поскольку поступления от данного налога зачисляются полностью в местные бюджеты, то муниципалитетам он приносит основную долю доходов. Так, в некоторых штатах США его доля составляет  до 75%, в Канаде – до 80%⁵.

Среди других плюсов, которые также разделяют различные эксперты, можно отнести улучшение налогового климата, что будет достигаться с помощью реализации единых принципов обложения налогами земельных участков и зданий, принадлежащих физическим и юридическим лицам⁶, а также то, что введение налога поспособствует снижению цен на недвижимость. Так, одной из основных причин нынешней высокой стоимости жилья в Москве является ограниченный объем предложения квартир. Как отмечают эксперты, значительная часть (порядка 30%), – это так называемое инвестиционное жилье, которое покупается на ранних этапах строительства и продается по мере роста цены. В результате, в данных квартирах не проживают собственники, а поскольку за такое жилье практически не уплачиваются налоги, то держать его в собственности можно долгое время, что снижает предложение квартир на рынке⁷.

Противники введения единого налога на недвижимость считают, что без улучшения  администрирования данного налога достижение социальной справедливости может быть под вопросом. Как только будут внесены изменения в налоговое законодательство в части предоставления льгот для отдельных категорий граждан, так на них может начаться охота со стороны недобросовестных налогоплательщиков. В результате, наиболее состоятельные граждане найдут возможность уйти от уплаты данного налога, а средний класс будет нести основное бремя. Также есть опасения, что прогрессивная система налогообложения не сможет быть достаточно гибкой во всех жизненных случаях. Так, малоимущий гражданин, получивший в наследство объект недвижимости, в случае уплаты налога из расчета рыночной стоимости будет вынужден отказаться от данной собственности из-за невозможности уплатить данный налог. Также противники единого налога считают, что его введение не окажет существенного влияния на рынок цен на недвижимость в долгосрочном периоде, поскольку потребители, купившие квартиры после понижения цен, возвратят уплаченную разницу в бюджет в виде налога на недвижимость.

Несмотря на очевидные плюсы и минусы принятия единого налога на недвижимость, его введение рано или поздно произойдет, поскольку данное решение уже принято и отражено в основных направлениях налоговой политики Российской Федерации на 2011 г. и на плановый период 2012 и 2013 гг.

А.А. Алаев – научный сотрудник лаборатории бюджетного федерализма

  ¹http://президент.рф/новости/11779 – официальный сайт Президента Российской Федерации.
  ²В Великом Новгороде первоначально была установлена величина налога в 3,5% от рыночной стоимости квартиры. Однако чуть позже ставка была уменьшена до 0,5%. В результате для самого Великого Новгорода эксперимент был признан удачным, однако власти остереглись от внедрения этой практики по всей России и эксперты рекомендовали законодателям продолжить работу над проектом новой главы Налогового кодекса «Налог на недвижимость». В Твери налог так и не был введен. Однако реестр недвижимости помог увеличить эффективность использования недвижимости и установления цены аренда на земельные участки. Один из основных выводов эксперимента – для введения данного налога необходимо произвести, прежде всего, все подготовительные процедуры.
  ³http://premier.gov.ru/events/news/15312/ – официальный сайт Председателя Правительства РФ.
  ⁴http://www.rbc.ru/rbcfreenews/20110518112219.shtml – разработаны два варианта введения налога на недвижимость.
  ⁵http://www.worldbank.org/ – Всемирный банк.
  ⁶http://2020strategy.ru/ – Экспертные группы по обновлению «Стратегии – 2020».
  ⁷http://www.itogi.ru/russia/2010/39/156968.html – Политика и экономика. № 39 (746).

Страница не найдена

• Образование

  • Общий

    • Словарь
    • Экономика
    • Корпоративные финансы
    • Рот ИРА
    • Акции
    • Паевые инвестиционные фонды
    • ETFs
    • 401 (к)

  • Инвестирование / Торговля

    • Основы инвестирования
    • Фундаментальный анализ
    • Управление портфелем
    • Основы трейдинга
    • Технический анализ
    • Управление рисками
• Рынки

  • Новости

    • Новости компании
    • Новости рынков
    • Торговые новости
    • Политические новости
    • Тенденции

  • Популярные акции

    • Яблоко (AAPL)
    • Тесла (TSLA)
    • Amazon (AMZN)
    • AMD (AMD)
    • Facebook (FB)
    • Netflix (NFLX)
• Симулятор
• Твои деньги

  • Личные финансы

    • Управление благосостоянием
    • Бюджетирование / экономия
    • Банковское дело
    • Кредитные карты
    • Домовладение
    • Пенсионное планирование
    • Налоги
    • Страхование

  • Обзоры и рейтинги

    • Лучшие онлайн-брокеры
    • Лучшие сберегательные счета
    • Лучшие домашние гарантии
    • Лучшие кредитные карты
    • Лучшие личные займы
    • Лучшие студенческие ссуды
    • Лучшее страхование жизни
    • Лучшее автострахование
• Советники

  • Ваша практика

    • Управление практикой
    • Продолжая образование
    • Карьера финансового консультанта
    • Инвестопедия 100

  • Управление благосостоянием

    • Портфолио Строительство
    • Финансовое планирование
• Академия

  • Популярные курсы

    • Инвестирование для начинающих
    • Станьте дневным трейдером
    • Торговля для начинающих
    • Технический анализ

  • Курсы по темам

    • Все курсы
    • Курсы трейдинга
    • Курсы инвестирования
    • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

• О нас
• Условия эксплуатации
• Словарь
• Редакционная политика
• Рекламировать
• Новости
• Политика конфиденциальности
• Связаться с нами
• Карьера
• Уведомление о конфиденциальности Калифорнии

• #
• А
• B
• C
• D
• E
• F
• грамм
• ЧАС
• я
• J
• K
• L
• M
• N
• О
• п
• Q
• р
• S
• Т
• U
• V
• W
• Икс
• Y
• Z

Страница не найдена

• Образование

  • Общий

    • Словарь
    • Экономика
    • Корпоративные финансы
    • Рот ИРА
    • Акции
    • Паевые инвестиционные фонды
    • ETFs
    • 401 (к)

  • Инвестирование / Торговля

    • Основы инвестирования
    • Фундаментальный анализ
    • Управление портфелем
    • Основы трейдинга
    • Технический анализ
    • Управление рисками
• Рынки

  • Новости

    • Новости компании
    • Новости рынков
    • Торговые новости
    • Политические новости
    • Тенденции

  • Популярные акции

    • Яблоко (AAPL)
    • Тесла (TSLA)
    • Amazon (AMZN)
    • AMD (AMD)
    • Facebook (FB)
    • Netflix (NFLX)
• Симулятор
• Твои деньги

  • Личные финансы

    • Управление благосостоянием
    • Бюджетирование / экономия
    • Банковское дело
    • Кредитные карты
    • Домовладение
    • Пенсионное планирование
    • Налоги
    • Страхование

  • Обзоры и рейтинги

    • Лучшие онлайн-брокеры
    • Лучшие сберегательные счета
    • Лучшие домашние гарантии
    • Лучшие кредитные карты
    • Лучшие личные займы
    • Лучшие студенческие ссуды
    • Лучшее страхование жизни
    • Лучшее автострахование
• Советники

  • Ваша практика

    • Управление практикой
    • Продолжая образование
    • Карьера финансового консультанта
    • Инвестопедия 100

  • Управление благосостоянием

    • Портфолио Строительство
    • Финансовое планирование
• Академия

  • Популярные курсы

    • Инвестирование для начинающих
    • Станьте дневным трейдером
    • Торговля для начинающих
    • Технический анализ

  • Курсы по темам

    • Все курсы
    • Курсы трейдинга
    • Курсы инвестирования
    • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

• О нас
• Условия эксплуатации
• Словарь
• Редакционная политика
• Рекламировать
• Новости
• Политика конфиденциальности
• Связаться с нами
• Карьера
• Уведомление о конфиденциальности Калифорнии

• #
• А
• B
• C
• D
• E
• F
• грамм
• ЧАС
• я
• J
• K
• L
• M
• N
• О
• п
• Q
• р
• S
• Т
• U
• V
• W
• Икс
• Y
• Z

Страница не найдена

• Образование

  • Общий

    • Словарь
    • Экономика
    • Корпоративные финансы
    • Рот ИРА
    • Акции
    • Паевые инвестиционные фонды
    • ETFs
    • 401 (к)

  • Инвестирование / Торговля

    • Основы инвестирования
    • Фундаментальный анализ
    • Управление портфелем
    • Основы трейдинга
    • Технический анализ
    • Управление рисками
• Рынки

  • Новости

    • Новости компании
    • Новости рынков
    • Торговые новости
    • Политические новости
    • Тенденции

  • Популярные акции

    • Яблоко (AAPL)
    • Тесла (TSLA)
    • Amazon (AMZN)
    • AMD (AMD)
    • Facebook (FB)
    • Netflix (NFLX)
• Симулятор
• Твои деньги

  • Личные финансы

    • Управление благосостоянием
    • Бюджетирование / экономия
    • Банковское дело
    • Кредитные карты
    • Домовладение
    • Пенсионное планирование
    • Налоги
    • Страхование

  • Обзоры и рейтинги

    • Лучшие онлайн-брокеры
    • Лучшие сберегательные счета
    • Лучшие домашние гарантии
    • Лучшие кредитные карты
    • Лучшие личные займы
    • Лучшие студенческие ссуды
    • Лучшее страхование жизни
    • Лучшее автострахование
• Советники

  • Ваша практика

    • Управление практикой
    • Продолжая образование
    • Карьера финансового консультанта
    • Инвестопедия 100

  • Управление благосостоянием

    • Портфолио Строительство
    • Финансовое планирование
• Академия

  • Популярные курсы

    • Инвестирование для начинающих
    • Станьте дневным трейдером
    • Торговля для начинающих
    • Технический анализ

  • Курсы по темам

    • Все курсы
    • Курсы трейдинга
    • Курсы инвестирования
    • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

• О нас
• Условия эксплуатации
• Словарь
• Редакционная политика
• Рекламировать
• Новости
• Политика конфиденциальности
• Связаться с нами
• Карьера
• Уведомление о конфиденциальности Калифорнии

• #
• А
• B
• C
• D
• E
• F
• грамм
• ЧАС
• я
• J
• K
• L
• M
• N
• О
• п
• Q
• р
• S
• Т
• U
• V
• W
• Икс
• Y
• Z

рассмотрит возможность будущего «возврата» налогов на наследство и дарение от трастов, используемых богатыми

Финансовые консультанты к настоящему времени знают, что предлагаемое демократами повышение налогов не позволит состоятельным инвесторам использовать трасты для передачи крупного богатства своим наследникам.

Чего не знают большинство консультантов и даже специалистов по планированию недвижимости: существует отдельная реальная угроза для инвесторов, которые используют трасты для вывода активов из своего состояния без налогов на наследство и дарение.

Угроза исходит не от налоговых инспекторов Конгресса, которые борются за то, как поднять налоги для оплаты трех долларов администрации Байдена.План расходов 5 трлн. Вместо этого это происходит через почти незамеченную фразу в малоизвестном документе министерства финансов, выпущенном агентством в начале этого месяца.

Новости Bloomberg

изучает, сможет ли IRS «вернуть» налоги на подарки, которые инвесторы сделали в соответствии с более высокими уровнями освобождения от налога на имущество и дарения, действующими с 2018 года, согласно малоизвестному замечанию в плане приоритетов агентства , опубликованном в сентябре. .9 . Повторный захват произойдет, когда эти более высокие пороговые значения истекут в 2026 году.

Обращение агентства к проблеме «имеет потенциал для возврата к передаче налогооблагаемого имущества в трасты, которые были сделаны при более высоких льготах», — сказал Майкл Репак, вице-президент. и старший специалист по планированию недвижимости в фирме по управлению активами Дженни Монтгомери Скотт в Филадельфии. «Это действительно важно, и это изменит многие методы планирования, которые использовались за последние пару лет.

Вызов Казначейства по поводу изощренных действий богатых — это последний удар по налоговым стратегиям, используемым богатыми американцами для минимизации своих налоговых счетов и передачи наследства наследникам. Если это станет правилом, а это далеко не ясно, миллионы налогоплательщиков могут столкнуться с внезапными чрезмерными налоговыми счетами с множеством нулей на конце.

Казначейство почти полностью неизвестно в сфере финансового планирования и управления капиталом. «Очень немногие об этом знают», — сказал Репак.Около дюжины консультантов по благосостоянию и специалистов по планированию недвижимости, с которыми связались для этой истории, сказали, что они не знали об этом.

Давление на богатых
Возврат будет взаимодействовать с положением в законопроекте о налогах, внесенном Палатой представителей, который был одобрен 15 сентября комитетом палаты по методам и методам составления налоговых деклараций. Это положение не расширит более высокие льготы по налогам на наследство и дарение, а отменит их к 2026 году. Оно также положит конец бэкдорному преобразованию Roth .Новый законопроект, ставший предметом спора между некоторыми демократами, теперь увяз в новой борьбе с республиканцами за лимит долга .

В результате пересмотра Республиканского налогового кодекса 2017 года, вступившего в силу в 2018 году, количество освобождений от налогов на всю жизнь увеличилось почти вдвое до исторического максимума — 11,7 миллиона долларов для физических лиц и 23,4 миллиона долларов для супружеских пар. В законе 2017 года говорилось, что в 2026 году лимиты вернутся к прежним уровням, с дополнительным учетом инфляции, если они не будут продлены. В нынешнем законопроекте о налогах четко указано, что продления не будет.Прежде чем их почти удвоили, пороговые значения составляли 5,5 миллиона долларов для отдельных лиц и чуть более чем вдвое больше для пар.

Отмена правила противодействия возвращению когтей
Когда почти четыре года назад количество льгот было увеличено вдвое, это породило безумие планирования недвижимости с трастами для богатых инвесторов.

Но это также подняло вопрос: что произойдет, если кто-то передаст активы следующему поколению, пока действует более высокое освобождение (в течение 2018-2025 годов), но затем умрет в 2026 году или позже, когда почти двойной порог не исчезнет. дольше быть на месте?

Казначейство ответило на этот вопрос в ноябре 2019 года.В нем говорилось, что для людей, которые передают активы в трасты для своих детей в годы более высоких пороговых значений, но которые пинают ведро после того, как эти уровни уменьшаются, он не будет «отбирать» с их имущества любые налоги на суммы, переведенные сверх меньшего. пороги. Суммы будут «заблокированы».

Тем не менее, правило ноября 2019 года давало Казначейству свободу действий для рассмотрения положений о борьбе со злоупотреблениями для борьбы с трастами, в которые были переданы активы, но донор по-прежнему сохранял интерес и получал регулярный доход (или, в случае проживания, возможность там жить ).

Приоритетный план Минфина, опубликованный 9 сентября, по всей видимости, сигнализирует о том, что положение о борьбе со злоупотреблениями находится в разработке. Одним предложением ненадежного жаргона в плане говорилось, что он рассмотрит вопрос о том, будет ли пересмотрено правило ноября 2019 года о том, что никаких откатов не будет. План казначейства представляет собой краткое изложение основных налоговых вопросов, на которых оно планирует сосредоточиться в течение 12 месяцев, начиная с октября, когда начнется следующий финансовый год правительства.

«Если это станет реальностью, это действительно перевернет с ног на голову стоимость имущества и налогового планирования последних двух лет», — сказал Перри Грин, финансовый директор компании по управлению активами Waddell & Associates из Мемфиса, штат Теннесси.

Такие переводы обычно используются богатыми и сверхбогатыми инвесторами, использующими трастов доверителя . Эти механизмы, которые бывают разных видов, включают в себя создателя траста, перемещающего активы, такие как акции, имущество, полисы страхования жизни или бизнес, в структуру, сохраняя при этом право контролировать или направлять доход или активы траста. Создатель платит налоги с доходов траста, но не облагает активы налогами на наследство и дарение, которые теперь составляют 40%. Репак сказал, что они популярны, потому что позволяют владельцу выводить активы и их будущую ценность из своего налогооблагаемого имущества.Наследники обычно платят налог на прирост капитала при продаже оцененных активов.

Один из видов траста доверителя, отзывный траст, известен как , рабочая лошадка при планировании наследства для богатых налогоплательщиков и налогоплательщиков из среднего класса и дает создателю право изменять условия траста.

Таргетинг «съешь свой пирог и тоже его съешь»
Редд сказал, что Казначейство «нацелено на пожизненные подарки, которые, якобы, будут использовать базовую сумму исключения из налога на дарение (пожизненное исключение), в то же время разработанное таким образом, чтобы что у дарителя сохраняется бенефициарный интерес к подаренному имуществу.

Тимоти Эллис-младший, старший инвестиционный стратег и специалист по стратегии благосостояния в Waddell, сказал, что Казначейство указало в своих постановлениях по борьбе с отторжением денег от 2019 года, что оно рассмотрит меры по борьбе со злоупотреблениями. «Эти положения о борьбе со злоупотреблениями, — добавил он, — похоже, вошли в план приоритетов казначейства», опубликованный ранее в этом месяце.

Клэри Редд, юрист по имущественному планированию и партнер юридической фирмы Stinson в Сент-Луисе, сказала, что Министерство финансов пытается разобраться в ситуациях, когда даритель делает крупный подарок, который расходует ее пожизненный уровень исключения, но в то же время сохраняет интерес к подаренная собственность.

Новости Bloomberg

«Классическим примером», по его словам, может служить траст нераспределенного дохода доверителя, или GRIT. В трасте такого типа лицо, предоставившее право, передает активы трасту, уплачивая с него налоги, но также сохраняет поток доходов от подаренного имущества. По его словам, GRIT привлекательны для богатых инвесторов, которые хотят использовать свое пожизненное исключение, прежде чем оно будет разделено пополам в 2026 году, но также «нервничают по поводу того, могут ли они позволить себе полностью потерять экономическую выгоду от подаренных активов».

Налоговая служба отметила трастов, которые «создают видимость, что человек отказывается от контроля над своими активами и деньгами, хотя на самом деле они все еще контролируют использование денег и активов», как потенциально злоупотребляющие .

Редд назвал казначейство «враждебным к концепции, которая позволила бы налогоплательщику« получить свой пирог и съесть его тоже »» — передать активы в траст, которые израсходуют сумму исключения, но не являются «настоящим» подарком. Министр финансов Джанет Йеллен позвонила по номеру по телефону для богатых американцев, чтобы они заплатили свою «справедливую долю» налогов.

«Убийство» доверителя, предоставляющего право
Рассмотрение Казначейством того, следует ли «исключить» подарки, которые в своем приоритетном плане «, включаемые в общую массу », «исключить» из правила противодействия возвращению когтей, происходит по мере того, как законодатели рассматривают другие ограничения в трасты.

Законопроект Палаты представителей не позволит людям использовать трасты доверителя для вытеснения активов из своих владений, при этом сохраняя контроль над трастом . В частности, он будет рассматривать продажи между доверительными фондами и их владельцем как продажу третьей стороне — другими словами, как облагаемые налогом.Эти меры будут применяться только к будущим трастам и будущим переводам.

Отдельно от плана приоритетов Казначейства, законопроект Палаты представителей будет действовать после трастов доверителя, втягивая их в налогооблагаемую собственность лица, предоставляющего право, если это лицо владеет трастом. Он также будет облагать налогом продажу активов трастом его владельцу. Посмертный звон, если он будет одобрен, повлияет только на создание будущих трастов или будущие транзакции в существующих трастах, и произойдёт всякий раз, когда Конгресс подпишет окончательный налоговый законопроект.

«По сути, это убивает трасты доверителей», — сказал о законопроекте Джеймс Макканн, председатель налогового отдела юридической фирмы Kleinberg, Kaplan, Wolff and Cohen в Нью-Йорке.По его словам, это также сделает полисы страхования жизни — актив, которым обычно владеют «не очень богатые люди» в трастах доверителей, «менее привлекательным».

Понимание Раздела 2032A «Специальная оценка земли в соответствии с новыми налоговыми планами»

Законопроект Палаты представителей допускает уменьшение суммы до 11 долларов.7 миллионов для специальной оценки. Итак, в этом примере FMV в 15 миллионов долларов упадет до 8,93 миллиона долларов для специальной оценки.

В этом примере изменения палаты представителей в Разделе 2032A сэкономят ферме примерно 1,95 миллиона долларов на налогах на недвижимость за счет снижения оценки специального назначения с 13,81 миллиона долларов до 8,93 миллиона долларов.

«Таким образом, очень большое поместье получит от этого существенную выгоду, особенно если по какой-либо причине эта сельхозугодия будет оцениваться выше, чем ее арендная стоимость», — сказал Гессе.

РАЗДЕЛ 2032A ИСПОЛЬЗУЕТСЯ САМОСТОЯТЕЛЬНО

При нынешнем освобождении от налога на наследство для всех в размере 11,7 миллиона долларов для физического лица (23,4 миллиона долларов для пары) просто не было особых причин для подключения специального инструмента оценки земли, Гессен сказал.

Для более крупных фермеров, подпадающих под действие налога на наследство, Раздел 2032A не является равнозначным компромиссом для сокращения вдвое освобождения от налога на наследство.

Есть и другие важные предостережения, которые могут возникнуть в отношении наследников.Во-первых, Раздел 2032A требует, чтобы члены семьи продолжали обрабатывать землю в течение 10 лет. И они должны быть прямыми потомками — сыновьями и дочерьми, а не племянниками или племянницами.

IRS также налагает залоговое право на сельхозугодья в размере суммы налога на наследство, который не был уплачен из-за более низкой оценки земли. Это может повлиять на способность наследника использовать землю в качестве залога.

«Никто не любит давать ссуду человеку, у которого есть залоговое право IRS», — сказал Гессе.«Это отговорит кредитора от предоставления ссуды на эту собственность, зная, что IRS будет на первом месте».

И это может снова укусить наследников, если экономика фермы ухудшится, и ему или ей придется продать ферму.

«У вас будет это обязательство перед IRS по налогу на наследство, но нет денег из-за убытков, и это может быть крушение поезда», — сказал Гессе. «Было несколько примеров крушения поездов, когда вы полагались на это как на инструмент снижения налогов на недвижимость.«

Наследник-фермер, который не может удерживать землю в течение 10 лет, может увидеть, как IRS стремится вернуть все налоговые обязательства, которые были сохранены при передаче имущества.

« Вы должны понимать свой риск при усыновлении это положение, потому что, если вы не продолжаете заниматься сельским хозяйством или наследник не будет заниматься этим в течение полных 10 лет, вам придется заплатить дополнительный налог », — сказал Гессе.

Оценка 2032A По словам Гессе, это в значительной степени пригодится фермерам или другим малым предприятиям с недвижимостью, которые не воспользовались другими инструментами планирования недвижимости.По этой причине у CliftonLarsonAllen нет клиентов, которые использовали бы Раздел 2032A, несмотря на то, что CLA уделяет большое внимание сельскому хозяйству.

«Причина, по которой мы этого не делаем, заключается в том, что мы работали с клиентами над планированием других способов снижения их налогов на наследство, поэтому нам не нужно полагаться на 2032 год. Для меня это положение для человека, который еще не сделали какое-либо планирование, но накопили большое состояние на ферме и умирают молодыми, не успев начать планировать свое поместье ».

ПОЛИТИЧЕСКИЕ ДЕБАТЫ ПРОДОЛЖАЮТСЯ

Потенциальные изменения в расширенной базе, налогах на наследство и приросте капитала все еще очень важны.

Руководители Палаты представителей не сказали, когда они принесут свой законопроект о примирении в зал для голосования. Любое положение в законопроекте может измениться до этого. Сенат США также внесет свой вклад в свои потенциальные налоговые планы.

Сенатор Чак Грассли, R-Айова, заявил журналистам во вторник, что планирует выступить в зале Сената где-то на этой неделе, выделив фермера из Айовы, который объяснит, как налоговый план демократов повредит его семье. «Предложения по налогам и расходам будут плохи для малого бизнеса, фермеров и всех жителей Айовы», — сказал Грассли.

«Согласно планам демократов, молодому поколению потребуются десятилетия, чтобы расплатиться с землей», — сказал Грассли.

Тем не менее, по крайней мере, некоторые сенаторы-демократы продолжают настаивать на изменении правил на более жесткой основе. Сенатор Элизабет Уоррен, штат Массачусетс, назвала это «низко висящим плодом», настаивая на введении «налога на богатство».

«Лазейка в расширенной основе позволяет самым богатым американцам наследовать состояния, не платя ни копейки налога на прирост капитала — огромной субсидии, которая увековечивает расовый разрыв в богатстве и неравенство», — заявил Уоррен в воскресенье в Twitter.

Министр сельского хозяйства Том Вилсак и сенатор Джон Бузман, штат Арканзас, высокопоставленный член сенатского комитета по сельскому хозяйству, каждый из них также неоднократно писал в Wall Street Journal противоречивые статьи по поводу налоговых планов для семейных ферм (https: //www.wsj.com/… ).

С Крисом Клейтоном можно связаться по адресу [email protected]

Следуйте за ним в Twitter @ChrisClaytonDTN

(c) Copyright 2021 DTN, LLC. Все права защищены.

демократов оценивают реформу налога на наследство за 3 доллара.5 трлн бюджетный план

Дрю Ангерер | Новости Getty Images | Getty Images

Демократы могут отказаться от тактики, используемой богатыми для передачи богатства наследникам с минимальными налогами или без них, что является частью более широкого плана по сбору денег для расширения системы социальной защиты США.

В частности, партия рассматривает вопрос о запрете некоторых сложных методов трастового планирования, используемых богатыми американцами для избежания налога на наследство, согласно списку обсуждения потенциальных налоговых реформ, полученному CNBC.

Конгрессмен-демократы также могут попросить министерство финансов обновить правила, чтобы «предотвратить злоупотребление неэкономическими оценочными скидками», согласно списку.Эта концепция применима, например, к предпринимателям, которые отдают несовершеннолетнюю долю в своем бизнесе своим детям по льготной ставке.

Реформы в основном нацелены на мультимиллионеров или миллиардеров, которые используют стратегии для изъятия богатства из своего состояния и передачи его наследникам без уплаты налогов, по мнению экспертов по налогу на имущество.

«По сути, у вас есть эта корзина лазеек, которые все вместе можно использовать для отмены налога на наследство на любом уровне, даже на миллиардеров», — говорит Роберт Лорд, советник прогрессивной группы американцев по вопросам налоговой справедливости.

Список, проект идей, которые собираются законодателями перед их официальным представлением в Палате представителей или Сенате, не содержит многих деталей. Он определяет «аннуитетные трасты, сохраняемые доверителем» и «намеренно дефектные доверительные трасты» как рассматриваемые трасты.

Еще из Personal Finance:
Топ-1% уклоняется от ежегодных налогов на сумму 163 млрд долларов, сообщает Казначейство.
Стимулирующие платежи вызвали миллионы уведомлений IRS об «математических ошибках»
Демократы могут изменить правила для «мега» IRA на сумму свыше 5 млн долларов

Интересно, что демократы, похоже, не взвешивают реформы самого налога на имущество, такие как более высокая ставка налога или снижение порога активов, в результате чего большее количество поместий будет облагаться федеральными сборами.

В настоящее время ставка федерального налога 40% применяется к имуществу и подаркам на сумму более 11,7 миллиона долларов для физических лиц и 23,4 миллиона долларов для супружеских пар.

Этот порог активов упадет после 2025 года, даже если демократы не коснутся его, из-за прекращения действия положений Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года. (Примерно 6 миллионов долларов и 12 миллионов долларов, соответственно, будут освобождены от налога — половина от текущей стоимости — в то время.)

Более высокие налоги

Сенатор Берни Сандерс, I-VT, и лидер большинства в Сенате Чак Шумер, D -НЮ, на Капитолийском холме, август.9, 2021.

BRENDAN SMIALOWSKI | AFP | Getty Images

Предлагаемые реформы налога на имущество являются частью более широкой темы демократов по повышению налогов на богатых, чтобы помочь финансировать меры в области климата, оплачиваемых отпусков, ухода за детьми и образования, стоимость которых может достигать 3,5 триллиона долларов.

Президент Джо Байден заявил, что семьи, зарабатывающие менее 400 000 долларов в год, не увидят более высоких налоговых счетов.

Некоторые из потенциальных реформ налога на имущество имеют элементы недавних демократических предложений, таких как «Для 99.Закон о 5% », спонсируемый несколькими законодателями, такими как сенатор Берни Сандерс, I-Vt.

Критики утверждают, что бремя некоторых реформ налога на имущество не только коснется богатых, но и распространится на других, например семейных фермеров.

«Многие демократы любят говорить о налогообложении самых богатых из богатых, но на самом деле их предложения повредят Мэйн-стрит гораздо больше, чем Уолл-стрит», — сказал член Палаты представителей по сельскому хозяйству Гленн Томпсон, член штата Пенсильвания. из различных недавних предложений по налогу на наследство.

Аннуитетные трасты, удерживаемые доверителем

Давайте рассмотрим аннуитетные трасты, удерживаемые доверителем, один из рассматриваемых методов, как пример того, как люди иногда используют доверительные фонды для защиты богатства от налогов.

Эти трасты, также известные как GRAT, использовались многочисленными миллионерами и миллиардерами, включая семью Трампа, генерального директора Facebook Марка Цукерберга, семью Уолтонов (известную как Wal-Mart) и бывшего председателя Goldman Sachs Ллойда Бланкфейна. Магнат казино Шелдон Адельсон, который умер в начале этого года, как сообщается, использовал трасты для защиты миллиардов долларов от налогов.

По словам Чарли Дугласа, сертифицированного специалиста по финансовому планированию, который управляет семейным офисом в Атланте, частные лица часто используют трасты для передачи активов, стоимость которых, как ожидается, значительно вырастет.

Как правило, наследники получают выгоду от не облагаемого налогом прироста, а владелец снижает или уклоняется от уплаты федерального налога на наследство или дарение. (По словам Дугласа, концепция аналогична вышеупомянутым умышленно дефектным трастам и скидкам при оценке.)За этот период акции вырастут на 50%, или на 500 000 долларов. Доверие дает двойную выгоду: наследники получают прирост на 500000 долларов без налога, а прирост снимается с имущества владельца, тем самым ограничивая или, возможно, даже отменяя налоги, причитающиеся с поместья после смерти владельца. Это становится эквивалентом беспошлинного подарка. (Владелец получит назад основную сумму в 1 миллион долларов плюс небольшую сумму процентов.)

Налоговые эксперты говорят, что также могут иметь место некоторые игры, когда владельцы намеренно занижают стоимость актива (например, недвижимости), переданного в траст.В результате наследники получат больше не облагаемого налогом богатства.

«Закон о 99,5%», руководство о том, как демократы могут думать о новых правилах, ограничит эти трасты как инструмент передачи богатства.

Законодательство увеличит количество временных активов, которые должны оставаться в трасте, как минимум до 10 лет — потенциальный сдерживающий фактор, поскольку налоговые льготы теряются, если владелец умирает до истечения срока. Например, прирост стоимости активов больше не будет освобождаться от налогов на 100%.

Однако эти правила могут не попасть в окончательный законопроект о демократах или могут быть существенно изменены, если это произойдет.

«Если кто-то говорит, что знает, что произойдет, он сумасшедший», — сказал Дуглас.

Справочник по федеральному налогу на имущество на 2021 год

Налог на наследство, в первую очередь, взимается на федеральном уровне, и он взимается с имущества умершего, когда его активы переходят к получателям. В настоящее время большинство поместий не облагаются федеральным налогом на недвижимость, поскольку он применяется только к имениям стоимостью более 11,7 миллионов долларов на 2021 год. Поскольку этот налог может оказать значительное влияние на ваших бенефициаров, его лучше запланировать заранее в вашем плане недвижимости. .Многие люди работают с финансовым консультантом, чтобы максимально улучшить план недвижимости для своих близких. Давайте посмотрим, как налог на наследство может повлиять на вас и ваших бенефициаров.

Тема налогов, подлежащих уплате в случае смерти, привлекла внимание, потому что президент Байден в апреле 2021 года предложил отменить так называемое повышение базы для прибыли свыше 1 миллиона долларов, или 2,5 миллиона долларов на пару, и обеспечить налогообложение прибыли, если собственность не передается на благотворительность. Это потенциально может затронуть миллионы американцев среднего класса, включая пожилых людей, которые владеют семейными фермами или которые выплатили ипотечные кредиты на свои дома и все еще живут в этих домах.

Налог на наследство взимается государством с поместья, когда вы умираете и передаете свое имущество наследникам. Если после вашей кончины стоимость вашего имущества будет достаточно высокой, вам придется заплатить налог на наследство за все, что вы хотите завещать. Это могут быть наличные деньги, недвижимость, пенсионные счета или ряд других активов.

На 2021 год порог для федеральных налогов на недвижимость составляет 11,7 миллиона долларов, что немного выше 11 долларов.58 миллионов в 2020 году. Для супружеских пар этот порог удваивается, что означает, что они могут защитить до 23,4 миллиона долларов в 2021 году.

Чтобы упростить задачу, если ваше имущество стоит 11,7 миллиона долларов или меньше, вам не нужно беспокоиться о федеральном налоге на имущество. Однако любые поместья, стоимость которого превышает указанную, облагаются налогом только в размере, превышающем порог в 11,7 миллиона долларов. Для большинства уровней федерального налога на недвижимость вы будете платить как базовый налог, так и предельную ставку.Текущие федеральные налоги на недвижимость не превышают 40% для налогооблагаемых сумм, превышающих 1 миллион долларов.

Например, предположим, что ваше имущество оценивается в 12 120 000 долларов.Это означает, что общая сумма вашего налогооблагаемого имущества составляет 420 000 долларов, так как оно намного превышает пороговое значение в 11,7 миллиона долларов. На соответствующем налоговом уровне вы заплатите базовую ставку в размере 70 800 долларов США плюс дополнительно 142 800 долларов США (420 000 долларов США облагаются налогом по ставке 34%). Получается, что общий налог на наследство составляет 213 600 долларов.

Если вы умрете в определенных штатах, ваше имущество также может облагаться налогом на наследство штата. По состоянию на 2021 год Вашингтон, Орегон, Миннесота, Иллинойс, Мэриленд, Вермонт, Коннектикут, Нью-Йорк, Род-Айленд, Массачусетс, Мэн, Гавайи и Вашингтон, округ Колумбия.C. Все налоги штата на наследство. Это означает, что поместья людей, проживающих в этих штатах, могут облагаться налогом на наследство как на федеральном уровне, так и на уровне штата.

Пороговые значения налога на имущество в вышеупомянутых штатах варьируются от 1 миллиона долларов в Орегоне и Массачусетсе до 5,74 миллиона долларов в Нью-Йорке. Тарифы также различаются, поэтому обязательно посетите веб-сайт своего штата, чтобы узнать, сколько вы будете платить.

Кроме того, шесть штатов взимают налог на наследство, отдельный от налога на наследство. Этими штатами являются Небраска, Айова, Кентукки, Пенсильвания, Мэриленд и Нью-Джерси.Мэриленд — единственный штат в стране, который взимает как налог на наследство, так и налог на наследство.

Основное различие между налогом на наследство и налогом на наследство заключается в том, кто несет ответственность за уплату. При налоге на наследство ответственность несет наследство, а налог на наследство несет бенефициар. Супруги освобождены от уплаты налога на наследство во всех шести из этих штатов, а некоторые штаты распространяют это освобождение, по крайней мере частично, на всех ближайших родственников.

С 2013 года налоговое управление США по налогу на имущество учитывает инфляцию.Это произошло из-за нового налогового плана, подписанного президентом Трампом в декабре 2017 года.

В 2017 налоговом году освобождение от налога на наследство составило 5,49 миллиона долларов для физического лица, что вдвое больше, чем для пары. Однако новый налоговый план увеличил это освобождение до 11,18 миллиона долларов в 2018 налоговом году, до 11,4 миллиона долларов в 2019 году, 11,58 миллиона долларов в 2020 году и теперь 11,7 миллиона долларов в 2021 году. Если вы хотите оставить максимальную сумму своим наследникам, вам нужно будет немного спланировать налоги на наследство.

Если вы отвечаете за уплату налога на наследство за умершего близкого человека, вы можете нанять налогового бухгалтера и юриста по наследству, которые помогут вам нести это бремя. Помимо налогов на наследство, вам может потребоваться подать отдельный подоходный налог для умершего, если имущество умершего приносит доход, превышающий лимиты IRS. Чтобы подать налоговую декларацию на имущество в США, вам потребуется идентификационный номер налогоплательщика. Идентификационный номер налогоплательщика недвижимости называется «идентификационным номером работодателя» или EIN. Вы можете подать заявку на получение номера онлайн, по почте или по факсу.

Если вы хотите ограничить свою подверженность налогу на наследство, возможно, вы захотите начать раздавать немного денег. Вы можете сделать благотворительное пожертвование (и вычесть его при уплате налогов) или передать наследникам, чье наследство в противном случае пострадало бы от налогов на наследство. Если вы жертвуете до 15 000 долларов в год, вы можете скрасить свое поместье. Это называется ежегодным исключением из налога на дарение. Каждый индивидуальный податель заявки или член супружеской пары может отдать до 15000 долларов в 2021 году — и не только одному человеку каждый. Этот лимит в 15 000 долларов распространяется на любое количество людей.Если вы дадите более 15 000 долларов любому бенефициару, вам придется заплатить федеральный налог на дарение, который совпадает со ставкой налога на наследство — 40%.

Удержание налога на наследство — это способ IRS предотвратить двойное налогообложение. Иногда наследство умершего будет приносить доход. Это может быть продажа недвижимости, которая не состоялась к моменту смерти владельца. Такой доход известен как доход в пользу наследника (IRD).

Крупное поместье может столкнуться с двойным налогообложением на федеральном уровне — обычным налогом на наследство, за которым следует подоходный налог в IRD. Вычет по налогу на наследство позволяет вычесть часть налога на наследство, уплаченную за IRD, из подоходного налога на этом IRD. Это гарантирует, что одни и те же активы не будут облагаться налогом дважды.

Налоги на наследство в США связаны с историей войны. Первый налог, напоминающий налог на имущество, был введен в 1790-х годах, чтобы помочь собрать средства для ведения необъявленной морской войны с новой Французской республикой.Вместо прямого налогообложения активов недвижимого имущества это был налог на завещания и бланки завещания. Однако этот налог был временным.

В 1860-х годах гражданская война подтолкнула к введению нового налога на наследство, опять же, чтобы собрать деньги на военные нужды. В конце концов, налог снова был отменен, хотя официально он был восстановлен в 1890-х годах. Цели этого налога на наследство заключались в том, чтобы обложить налогом часть денег, зарабатываемых богатыми промышленниками, которые легко справлялись со старой налоговой системой, и собрать деньги для испано-американской войны.

То, что мы сейчас называем федеральными налогами на недвижимость, стало законом в 1916 году. И снова борьба во время Первой мировой войны вызвала острую потребность в увеличении государственных доходов. С тех пор налоги на наследство стали источником политических разногласий. И это несмотря на небольшой процент домохозяйств, затронутых тем, что противники налогов на наследство называют «налогами на смерть».

Налоги на наследство — это налоги на право передачи собственности вашим наследникам.Налогом облагается имущество умершего.

Налог на наследство, напротив, представляет собой налог на привилегию получить собственность от умершего благотворителя. (Живой) наследник платит налог на наследство, а не на имущество умершего. Существует федеральный налог на недвижимость, а в некоторых штатах — налог штата. Однако налоги на наследство не взимаются на федеральном уровне. Только в шести штатах есть налоги на наследство.

Подавляющее большинство американцев не умрут с имуществом, достаточно большим, чтобы взимать налог на наследство.Однако отчасти налог на наследство непопулярен в том, что он облагает налогом ваше имущество после того, как вы уже ушли. Однако многие в федеральном правительстве верят в это, поскольку оно способно собрать значительные средства для страны.

Фото: © iStock / Casper1774Studio, © iStock / DNY59, © iStock / alexskopje