Облагается ли декретные налогом: Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные?

Декретные: учет и налогообложение | Бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»

Поскольку пособие по беременности и родам предоставляется за счет Фонда социального страхования, то главная задача бухгалтера — правильно отразить его в бухгалтерском и налоговом учете предприятия. Как правильно это сделать и нужно ли вообще его облагать?

Налог на доходы физических лиц

Сумма декретных (пособие по беременности и родам) не включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход налогоплательщика, а значит, налог на доходы физических лиц с нее не удерживается. Все потому, что согласно пп. 165.1.1 НКУ в состав общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода налогоплательщика не включается сумма государственной и социальной материальной помощи, государственной помощи в виде адресных выплат и предоставления социальных и реабилитационных услуг в соответствии с законом, жилых и других субсидий или дотаций, компенсаций (включая денежные компенсации инвалидам, детям-инвалидам при реализации индивидуальных программ реабилитации инвалидов, суммы пособия по беременности и родам), вознаграждений и страховых выплат, которые получает налогоплательщик из бюджетов и фондов общеобязательного государственного социального страхования.

Однако, несмотря на это, уведомить налоговиков о суммах начисленного пособия все же придется. Работодатель в этом случае является налоговым агентом. Он обязан представить в налоговую форму № 1ДФ. Сумма декретных отражается в налоговом расчете под признаком дохода «128» как социальные выплаты из соответствующих бюджетов (

Военный сбор

Объектом обложения военным сбором являются доходы, определенные ст. 163 НКУ (пп. 1.2 п. 16¹ подраздела 10 р. ХХ «Переходных положений» НКУ). Следовательно, для резидента объектом налогообложения является общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход, в состав которого включаются доходы, перечень которых определен пп.пп. 164.2.1–164.2.19 НКУ, т.е. доходы, облагаемые НДФЛ.

Поскольку декретные не включаются в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход согласно пп.

Единый социальный взнос

Плательщиками ЕСВ являются предприятия, учреждения, организации, физлица, использующие наемный труд и выплачивающие пособие по беременности и родам (абз. 7 п. 1 ч. 1 ст. 4 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 г. № 2464-VI, далее — Закон о ЕСВ).

ЕСВ для плательщиков, указанных в ст. 4 Закона о ЕСВ, устанавливается в размере 22% к определенной ст. 7 этого Закона базы начисления ЕСВ — на сумму пособия по беременности и родам. Если база начисления ЕСВ не превышает размер минзарплаты, установленной законом на месяц, за который получен доход, ЕСВ рассчитывается как произведение размера минзарплаты, установленной законом на месяц, за который получен доход, и ставки ЕСВ (ч. 5 ст. 8 Закона о ЕСВ).

Однако для предприятий, учреждений и организаций, в которых работают лица с инвалидностью, ставка ЕСВ устанавливается в размере 8,41% для работающих лиц с инвалидностью (ч. 13 ст. 8 Закона о ЕСВ). О начислении ЕСВ на суммы декретных для лиц с инвалидностью речь шла в материале

ЕСВ начисляют отдельно за каждый месяц отпуска по беременности и родам (пп. 1 п. 3 р. IV Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденной приказом Минфина от 20.04.2015 г. № 449), т.е. определяют:

• среднедневной размер пособия по беременности и родам путем деления начисленной суммы данного пособия на количество дней, за которые оно начислено;
• сумму пособия по беременности и родам, приходящуюся на каждый месяц отдельно, путем умножения среднедневного размера такого пособия на количество календарных дней каждого месяца, за которые оно начислено;
• сумму ЕСВ для работодателя путем умножения рассчитанной суммы пособия по беременности и родам за каждый месяц отдельно на размер ЕСВ, установленный Законом о ЕСВ для указанной категории плательщиков (22%, 8,41%, 5,3%, 5,5%).

При этом уплата ЕСВ за лиц, пребывающих в отпуске по беременности и родам и получающих пособие в связи с беременностью и родами, осуществляется со всей суммы начисленного пособия в месяце, в котором были проведены начисления.

Налог на прибыль

Ни в расходах, ни в доходах декретные не будут отражаться, ведь для предприятия они являются транзитными, поскольку фактически их выплачивает Фонд социального страхования. Однако ЕСВ, начисленный предприятием на сумму декретных, относят к расходам.

Бухгалтерский учет декретных

В бухгалтерском учете начисление суммы декретных, которое осуществляется за счет Фонда социального страхования, отражается по дебету субсчета 378 «Расчеты с государственными целевыми фондами» и кредиту счета 66 «Расчеты по выплатам работникам».

Поступление же денежных средств на счет предприятия для выплаты пособия работникам отражается по дебету счета 31 «Счета в банках» и кредиту субсчета 378

Рассмотрим, как отразить сумму декретных в бухгалтерском и налоговом учете, на примере.

Пример

Работнице Фроловой А.М., согласно выданному листку нетрудоспособности, предоставлен отпуск продолжительностью 126 к.дн. в связи с беременностью и родами и начислено пособие в размере 16500 грн. Финансирование из Фонда социального страхования зачислено на специальный счет предприятия, открытый в банке, а уже затем выплачено работнице из кассы.

Как это выглядит в бухгалтерских проводках, покажем в таблице.

Таблица

Учет декретных

Редакция газеты

«Интерактивная бухгалтерия»

Предприниматель и декретные: что нужно знать.

Что предпринять для получения пособия

Для получения из ФСС пособия по временной нетрудоспособности, в том числе в связи с беременностью и родами, предпринимателю нужно проделать определенный путь. Начать, конечно же, нужно с листка нетрудоспособности. В общем случае он будет «на предпринимателя».

Но (!) если вы работаете у другого работодателя по основному месту работы, то в строке с местом работы будет наименование такого работодателя. Именно ему вы отдадите оригинал листка нетрудоспособности, а себе (для назначения декретных как предпринимателю) попросите копию такого больничного листа, заверенную подписью руководителя и печатью (при наличии) по основному месту работы (см. ст. 31 Закона № 1105).

Следующий этап — оформить протоколом решение уполномоченного по соцстрахованию о назначении материального обеспечения (подробнее см. с. 3 этого номера).

Далее нужно самостоятельно рассчитать сумму пособия (об этом чуть ниже).

Затем идем в банк. Там открываем спецсчет для получения финансирования от ФСС, если, конечно, вы ранее не открывали такой счет, например, чтобы получать финансирование от этого Фонда для выплаты пособий наемным работникам.

Следующий шаг — заполнить заявление-расчет (подробнее см. с. 18, 21).

Затем ставим себе в план посетить ФСС. Туда нам нужно отнести: заявление-расчет; копии платежек, подтверждающих уплату ЕСВ за расчетный период, или справку из налогового органа об уплате ЕСВ (см. письмо Минсоцполитики от 12.03.2016 г. № 72/18/99-16, письмо Фонда «нетрудоспособности» от 27.04.2016 г. № 5.2-32-659). Не лишним будет прихватить с собой копию листка нетрудоспособности.

Для заметки. Справки об отсутствии задолженности по уплате ЕСВ выдаются бесплатно налоговыми органами по основному месту учета.

Для этого надо к ним обратиться с заявлением произвольной формы

Оригинал листка нетрудоспособности (заверенную копию, если оригинал на основном месте работы) предприниматель должен хранить у себя. Он ему понадобится при проведении ФСС проверки использования средств Фонда.

Как рассчитать пособие

Расчет пособия по беременности и родам предприниматель производит в общем порядке, соблюдая ограничения по максимальной и минимальной суммам пособия (см. статьи на с. 13 этого номера).

Отметим, что, как правило, предприниматели-единоналожники платят ЕСВ с минимальной заработной платы. Следовательно, есть смысл обратить внимание на правило 3, приведенное на с. 14. Еще раз озвучим его: сумма пособия по беременности и родам не может быть меньше размера пособия, исчисленного исходя из минимальной заработной платы, установленной на момент наступления страхового случая.

Таким образом, если начало временной нетрудоспособности у вас приходится на месяцы 2018 года, то сумма пособия в любом случае будет не меньше:

122,31 грн. х 126 к. дн = 15411,06 (грн.),

где 122,31 грн. — это среднедневная зарплата, рассчитанная из «минималки» (см. с. 14).

Могут ли не выдать пособие?

Получить отказ можно разве что в следующем случае: предпринимателем не уплачен ЕСВ за месяцы, которые входят в расчетный период. Фактически право на пособие предприниматель получит после уплаты ЕСВ.

Раньше встречался еще один случай отказа в пособии — когда предприниматель состоит в трудовых отношениях с каким-то работодателем (является наемным работником по трудовому договору). В таком случае Фонд настаивал на том, что пособие может быть получено только по месту работы. Сейчас эта проблема устранена и работающий предприниматель может получить пособие и как предприниматель, и как наемный работник.

Отчитываемся

После того, как заявление-расчет в ФСС подано и пособие по беременности и родам «на себя» получено, за него нужно отчитаться перед Фондом. Для этого предпринимателю необходимо:

1) подать уведомление о проведении выплаты. Подробнее см. на с. 26;

2) заполнить и подать в ФСС по месту учета Отчет по форме Ф4-ФСС з ТВП. Форма Отчета Ф4-ФСС з ТВП приведена в приложении 1 к Порядку № 4.

Этот Отчет подается ежеквартально, не позднее 20-го числа следующего за отчетным периодом месяца, нарастающим итогом

Обращаем внимание: ни в какой другой отчетности полученные суммы пособия мы не отражаем — ни в Налоговом расчете по форме № 1ДФ, ни в ЕСВшных формах № Д4 и № Д5.

Как облагать

Полученные предпринимателем декретные единым налогом, НДФЛ и ВС не облагаются (см. консультацию в подразделе 103.02 ЗІР). ЕСВ на сумму пособия предприниматель тоже начислять не обязан.

ЕСВ и единый налог за время декрета

В периоде декретного отпуска ЕСВ нужно продолжать платить по общим правилам. Это касается ФЛП как на общей системе, так и на едином налоге.

Ежеквартально придется уплачивать ЕСВ в размере не менее минимального страхового взноса в месяц. Соответственно никто не снимает с предпринимателя обязанность подачи годовой отчетности по ЕСВ.

А вот от уплаты единого налога за период декретного отпуска женщина-предприниматель, находящаяся в группе 1 или 2 единого налога, может быть освобождена, при условии что у нее отсутствуют наемные работники (п. 295.5 НКУ).

Обратите внимание. В случае с больничным по беременности и родам речь идет не об освобождении на 1 месяц (как в случае с отпуском), а на весь период временной нетрудоспособности, который нужно подтвердить больничным листом. При этом в разъяснении 107.12 БЗ сказано, что если больничный открыт до 20 числа месяца и закрыт в следующих месяцах, то освобождение от уплаты единого налога действует только за календарные месяцы временной нетрудоспособности, а за календарный месяц, в котором в соответствии с листком нетрудоспособности болезнь закончилась, нужно уплатить единый налог.

А теперь лайфхак для тех ФЛП, кто не хочет продолжать уплачивать ЕСВ и единый налог за время декрета и не планирует продолжать дальше заниматься предпринимательской деятельностью. Вы можете оптимизировать свои расходы и сняться с регистрации сразу после получения пособия по беременности и родам. Назад его никто не отберет.

Но тут есть нюанс. Если ФЛП сначала снимется с госрегистрации, а уже потом обратится за получением пособия, то ему начислят только часть пособия: за период с начала больничного до дня прекращения предпринимательской деятельности (снятия с госрегистрации).

Какими налогами облагается выплата отпуска по беременности и родам?

В соответствии с п. 4 ст. 99 Трудового кодекса РК работодатель оплачивает отпуск по беременности и родам

ИПН у источника выплаты:

В соответствии с пп. 1) ст. 321 Налогового кодекса РК в годовой доход физического лица включаются все виды его доходов, в т.ч. доход работника.

Согласно пп. 1) п. 1 ст. 322 Налогового кодекса РК доходами работника, подлежащими налогообложению, являются доходы, начисленные работодателем, являющимся налоговым агентом, и признанные, в том числе в бухгалтерском учете работодателя, в качестве расходов (затрат) в соответствии с законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, в т.ч. подлежащие передаче работодателем работнику в собственность деньги в наличной и (или) безналичной формах в связи с наличием трудовых отношений.

Таким образом, оплата отпуска по беременности и родам за вычетом суммы социальной выплаты на случай потери дохода в связи с беременностью и родами будет признаваться доходом работника в денежном выражении в связи с наличием трудовых отношений.

Исходя из положений п. 1 ст. 351 Налогового кодекса РК сумма ИПН исчисляется путем применения ставок, установленных ст. 320 Налогового кодекса РК (10%), к сумме облагаемого дохода у источника выплаты, определяемого в соответствии с п. 1 ст. 353 Налогового кодекса РК.

Учитывая положения пп. 27) п. 1 ст. 341 Налогового кодекса РК из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются (корректировка дохода) доходы в виде расходов работодателя на оплату отпуска по беременности и родам, отпуска работникам, усыновившим (удочерившим) новорожденного ребенка (детей), за вычетом суммы социальной выплаты на случай потери дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), осуществленной в соответствии с законодательством РК об обязательном социальном страховании, — в пределах минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления дохода.

Положения вышеуказанного пп. 27) п. 1 ст. 341 Налогового кодекса РК применяются в случае, если расходы работодателя на оплату отпуска по беременности и родам, предусмотрены условиями трудового и (или) коллективного договора, актом работодателя.

Таким образом, оплата отпуска по беременности и родам за вычетом суммы социальной выплаты на случай потери дохода в связи с беременностью и родами в пределах 1 МЗП не облагается ИПН у источника выплаты.

Если данная выплата более 1 МЗП, значит сумма превышения над 1 МЗП облагается ИПН у источника выплаты по ставке 10%.

Социальный налог:

В соответствии с положениями пп. 1) п. 2 ст. 484 Налогового кодекса РК объектом налогообложения для плательщиков, указанных в пп. 3), 4) и 5) п. 1 ст. 482 Налогового кодекса РК, являются расходы работодателя по доходам работника, указанным в п. 1 ст. 322 Налогового кодекса РК.

Положениями п. 4 ст. 484 Налогового кодекса РК установлено, что в случае, если объект налогообложения, указанный в п. 2 ст. 484 Налогового кодекса РК, определенный с учетом п. 3 ст. 484 Налогового кодекса РК, составляет за календарный месяц сумму от одного тенге до минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число этого календарного месяца, то объект налогообложения определяется исходя из такого минимального размера заработной платы.

Согласно пп. 3) п. 3 ст. 484 Налогового кодекса РК из объекта налогообложения исключаются доходы, установленные в п. 1 ст. 341 Налогового кодекса РК, за исключением доходов, установленных в пп. 10) п. 1 ст. 341 Налогового кодекса РК.

Учитывая положения п. 1 ст. 485 Налогового кодекса РК социальный налог исчисляется по ставке 9,5%.

Исходя из положений п. 3 ст. 486 Налогового кодекса РК сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом РК «Об обязательном социальном страховании».

При превышении суммы исчисленных социальных отчислений в ГФСС над суммой исчисленного социального налога или равенстве их сумм сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, считается равной нулю.

Таким образом, оплата отпуска по беременности и родам за вычетом суммы социальной выплаты на случай потери дохода в связи с беременностью и родами в пределах 1 МЗП не облагается социальным налогом.

Если данная выплата более 1 МЗП, значит сумма превышения над 1 МЗП облагается социальным налогом по ставке 9,5%.

При этом, если сумма превышения над 1 МЗП составляет менее 1 МЗП, то социальный налог 9,5% исчисляется с 1 МЗП.

ОПВ:

В соответствии с п. 6 ст. 24 Закона РК «О пенсионном обеспечении в РК» в доход для исчисления ОПВ, ОППВ включаются все виды оплаты труда в денежном выражении и иные доходы.

Согласно п. 1 ст. 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в РК» ОПВ, подлежащие уплате в ЕНПФ, устанавливаются в размере 10% от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления ОПВ.

При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления ОПВ, не должен превышать 75-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

При этом, учитывая положения пп. 3) п. 6 Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления ОПВ, ОППВ в ЕНПФ и взысканий по ним, утвержденных Постановлением Правительства РК от 18 октября 2013 года № 1116, ОПВ в ЕНПФ не удерживаются с выплат и доходов, указанных в п. 1 ст. 341 Налогового кодекса РК, за исключением установленных пп. 12), 26), 27), 48) п.1 ст. 341 Налогового кодекса РК, а также пп. 42), 43) п. 1 ст. 341 Налогового кодекса РК (в части утраченного заработка (дохода).

Таким образом, оплата отпуска по беременности и родам за вычетом суммы социальной выплаты на случай потери дохода в связи с беременностью и родами полностью является объектом исчисления ОПВ, т.е. со всей суммы данной выплаты Вы должны удержать ОПВ 10%, при этом, в целях исчисления (удержания) ОПВ данная выплата должна приниматься в размере, не превышающем 75 МЗП.

Социальные отчисления:

В соответствии п. 3 Правил и сроков исчисления и перечисления социальных отчислений в ГФСС и взысканий по ним, утвержденных Постановлением Правительства РК от 21 июня 2004 года № 683 (далее по тексту – Правила №683), объектом исчисления социальных отчислений для работников являются расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в фонд.

При этом, согласно п. 2 Правил №683 ежемесячный объект исчисления социальных отчислений от одного плательщика не должен превышать десятикратный размер минимальной заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.

В случае, если объект исчисления социальных отчислений за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, то социальные отчисления исчисляются, перечисляются исходя из минимального размера заработной платы.

Учитывая положения п. 1 ст. 14 Закона РК «Об обязательном социальном страховании» ставка социальных отчислений составляет 3,5%.

Исходя из положений пп. 2) п. 5 Правил №683 социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов, установленных п. 1 ст. 341 Налогового кодекса РК, за исключением доходов, указанных в пп. 9), 10), 12), 14), абзаце шестом пп.17), пп. 19), 20), 21), 27) п. 1 ст. 341 Налогового кодекса РК.

Таким образом, оплата отпуска по беременности и родам за вычетом суммы социальной выплаты на случай потери дохода в связи с беременностью и родами полностью является объектом исчисления социальными отчислениям, т.е. со всей суммы данной выплаты Вы должны исчислить социальные отчисления 3,5%, при этом, если данная выплата составляет менее 1 МЗП, то социальные отчисления исчисляются с 1 МЗП, а если данная выплата превышает 10 МЗП, то социальные отчисления исчисляются только с 10 МЗП.

Отчисления на ОСМС:

В соответствии с п. 1 ст. 27 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» отчисления работодателей на ОСМС, подлежащие уплате в фонд, устанавливаются в размере 1,5% от объекта исчисления отчислений.

Согласно п. 2 ст. 27 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» объектом исчисления отчислений на ОСМС являются расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов, исчисленных в соответствии со ст. 29 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании».

Учитывая положения п. 1 ст. 29 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» доходами работников, принимаемыми для исчисления отчислений и взносов, являются доходы, начисленные работодателями, за исключением доходов, установленных п. 4 ст. 29 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании».

Исходя из положений п. 3 ст. 29 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» ежемесячный объект, принимаемый для исчисления отчислений, не должен превышать пятнадцатикратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Также, положениями пп. 2) п. 4 ст. 29 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» отчисления и (или) взносы в фонд не удерживаются с доходов, указанных в п. 1 ст. 341 Налогового кодекса РК, за исключением доходов, указанных в пп. 10), 12) и 13) п. 1 ст. 341 Налогового кодекса РК.

Таким образом, оплата отпуска по беременности и родам за вычетом суммы социальной выплаты на случай потери дохода в связи с беременностью и родами не является объектом исчисления в пределах 1 МЗП. Если сумма данной выплаты превышает 1 МЗП, то с суммы данного превышения над 1 МЗП Вы должны исчислить отчисления на ОСМС по ставке 1,5%, при этом, в целях исчисления отчислений на ОСМС данная выплата должна приниматься в размере, не превышающем 15 МЗП.

Вариант просмотра документа без iframe — Просмотр документа

Номер документа по регистрации МЮ строгое соответствие

Вид документа ЛюбойАнкетаВременная инструкцияВременное положениеВременные нормативыВременные нормыВременные правилаВременный порядокВыпискаДекларацияДоговорДополненияЗаконЗаявлениеИзмененияИзменения и дополненияИнструкцияКлассификаторКлассификацияКодексКомментарийКоммюникеКонвенцияКонституцияКонцепцияМеморандумМероприятияМетодикаМетодические рекомендацииМетодические указанияМетодическое пособиеНоменклатураНормативыНормыОбращениеОграниченияОсновные направленияОсновные принципыПактПереченьПисьмоПлан счетовПоложениеПоправкаПорядокПостановлениеПравилаПриказПриложениеПримерное положениеПримерный договорПримерный уставПринципыПрограммаПротоколРазъяснениеРазъяснительное письмоРаспоряжениеРегламентРезолюцияРекомендацииРешениеСведенияСистемаСитуацияСоглашениеСообщениеСписокСправкаСтавкиСтандартСтратегияСтруктураТелеграммаТехнические требованияТиповое положениеТиповой договорТиповой контрактТиповой проспектТиповой финансовый планТребованиеУказУказанияУсловияУставФормаХартия

• Все
• действующие
• утратившие силу

• Русский
• Ўзбекча
• Оба языка

• любая дата
• точная дата
• период
• —

Принявший орган: Любой Агентство «Узархив» Агентство «Узкоммунхизмат» Агентство информации и массовых коммуникаций Агентство по внешним экономическим связям Агентство по интеллектуальной собственности Агентство по развитию рынка капитала Агентство по управлению государственными активами АК Пахта Банк АКБК «Турон» Антимонопольный комитет Ассоциация дехканских и фермерских хозяйств Ассоциация ”Химпром” Банк «Замин» Верховный Совет Верховный суд Высшая аттестационная комиссия при КМ РУз Высший хозяйственный суд ГАЖК ”Узбекистон темир йуллари” Генеральная Ассамблея Организации Объединенных Наций Генеральная прокуратура Главное архивное управление при КМ РУз Главное государственное налоговое управление при КМ РУз Главное налоговое управление г. Ташкента Главное таможенное управление Государственного налогового комитета Главное управление геодезии, картографии и государственного кадастра Главное управление Государственного страхования Главное управление ЦБ РУз по г.Ташкенту Главный вычислительный центр Главный государственный санитарный врач Госавианадзор (Государственная инспекция по надзору за безопасностью полетов) Госгортехнадзор Госкомконкуренции Государственная инспекция «Саноатгеоконтехназорат» Государственная инспекция «Саноатконтехназорат» Государственная инспекция по карантину растений при КМ Государственная инспекция по надзору за качеством образования при Кабинете Министров Государственная инспекция по пожарному надзору Государственная комиссия по контролю за наркотиками Государственная комиссия по приему в образовательные учреждения Государственная комиссия по радиочастотам Государственная межведомственная комиссия по внедрению контрольно-кассовых машин Государственное патентное ведомство Государственный банк Государственный комитет ветеринарии и развития животноводства РУз Государственный комитет ветеринарии Республики Узбекистан Государственный комитет по автомобильным дорогам Государственный комитет по архитектуре и строительству Государственный комитет по геологии и минеральным ресурсам Государственный комитет по демонополизации и развитию конкуренции Государственный комитет по земельным ресурсам Государственный комитет по земельным ресурсам, геодезии, картографии и государственному кадастру Государственный комитет по инвестициям Государственный комитет по лесному хозяйству Государственный комитет по науке и технике Государственный комитет по охране природы Государственный комитет по печати Государственный комитет по приватизации, демонополизации и развитию конкуренции Государственный комитет по прогнозированию и статистике Государственный комитет по развитию туризма Государственный комитет по содействию приватизированным предприятиям и развитию конкуренции Государственный комитет по статистике Государственный комитет по управлению государственным имуществом Государственный комитет по физической культуре и спортуєє Государственный комитет по экологии и охране окружающей среды Государственный комитет промышленной безопасности Государственный комитет связи, информатизации и телекоммуникационных технологий Государственный ком Государственный комитете по лесному хозяйству Государственный налоговый комитет Государственный таможенный комитет Государственный центр тестирования при Кабинете Министров Законодательная палата Олий Мажлиса Интеграционный Комитет ЕврАзЭС Кабинет Министров Комиссия по лицензированию в сфере транспорта и связи Комитет по делам об экономической несостоятельности предприятий Комитет по демонополизации и развитию конкуренции при Министерстве финансов Комитет по координации развития науки и технологий при КМ РУз Комитет по охране Государственной границы Комитет по управлению государственными резервами Конституционный суд Межгосударственный Совет ЕврАзЭС Международная организация труда Международный фонд экологии и здоровья «Экосан» Министерство внешней торговли Министерство внешних экономических связей Министерство внешних экономических связей, инвестиций и торговли Министерство внутренних дел Министерство водного хозяйства Министерство высшего и среднего специального образования Министерство дошкольного образования Министерство занятости и трудовых отношений Министерство здравоохранения Министерство инвестиций и внешней торговли Министерство инновационного развития Министерство иностранных дел Министерство коммунального обслуживания Министерство макроэкономики и статистики Министерство народного образования Министерство обороны Министерство по делам культуры Министерство по делам культуры и спорта Министерство по развитию информационных технологий и коммуникаций Министерство по чрезвычайным ситуациям Министерство связи Министерство сельского и водного хозяйства Министерство сельского хозяйства Министерство социального обеспечения Министерство строительства Министерство транспорта Министерство труда Министерство труда и социальной защиты населения Министерство физической культуры и спорта Министерство финансов Министерство экономики Министерство экономики и промышленности Министерство энергетики Министерство энергетики и электрификации Министерство юстиции НАК «Узбекистон хаво йуллари» Народный банк Национальная гвардия Национальная компания «Узбектуризм» Национальная палата инновационного здравоохранения Национальное агентство «Узбеккино» Национальное агентство проектного управления при Президенте Национальный банк Национальный банк внешнеэкономической деятельности Олий Мажлис Организация Объединенных Нацийјј Палата товапроизводителей и предпринимателей Пенсионный фонд Правительственная комиссия по вопросам банкротства и санации предприятий Правительственная комиссия по совершенствованию механизма расчетов и укреплению дисциплины платежей Президент Республики Узбекистан Республиканская комиссия по денежно-кредитной политике при правительстве Республики Узбекистан Республиканская комиссия по сокращению просроченной дебиторской и кредиторской задолженности УКАЗ П Республиканская фондовая биржа «Ташкент» Республиканский совет по координации деятельности контролирующих органов Республиканский фонд «Махалля» Сберегательный банк Сенат Олий Мажлиса Служба государственной безопасности Служба национальной безопасности Совет глав государств — членов ШОС Совет глав государств СНГ Совет глав правительств СНГ Совет по железнодорожному транспорту СНГ Совет Федерации профсоюзов Узбекистана Счетная палата Ташкентский городской Кенгаш народных депутатов Узавтойул (Государственно-акционерная компания) Узавтойул (Концерн) Узавтотранс Узбеклегпром Узбекнефтегаз Узбексавдо Узбекская республиканская товарно-сырьевая биржа Узбекский государственный центр стандартизации, метрологии и сертификации Узбекское агентство автомобильного и речного транспорта Узбекское агентство автомобильного транспорта Узбекское агентство по печати и информации Узбекское агентство почты и телекоммуникаций Узбекское агентство связи и информатизации Узбекское агентство стандартизации, метрологии и сертификации Узбекэнерго Узгосжелдорнадзор (Государственная инспекция по надзору за безопасностью железнодорожных перевозок) Узгоснефтегазинспекция (Государственная инспекция по контролю за использованием нефтепродуктов и газ Узгосрезерв Узгосстандарт Узгосэнергонадзор (Государственная инспекция по надзору в электроэнергетике) Узгосэнергонадзор (Государственное агентство по надзору в электроэнергетике) Узжилсбербанк Узнефтепродукт Узоптбиржеторг Узоптплодоовощ Узплодоовощвинпром Узтрансгаз Узфармсаноат Узхлебопродукт Узхлопкопром Фонд социального страхования при Кабинете Министров Республики Узбекистан Хоким г. Ташкента Хоким Ташкентской области Центр по координации и контролю за функционированием рынка ценных бумаг Центр по координации и развитию рынка ценных бумаг при Госкомконкуренции Центр профессионального образования Центр среднего специального, профессионального образования Центральная избирательная комиссия Центральный банк Центральный депозитарий ценных бумаг Экономический и Социальный Совет ООН Экономический Суд СНГ Экспертно-проверочная методическая комиссия при Центральном Госархиве

Текст в названии документа: Текст в документе:

Нюансы обложения налогом доходов физических лиц: часть 2

УЧРЕДИТЕЛЬСКИЕ БАЙКИ

ООО уплатило подоходный налог с доли уставного фонда, безвозмездно переданного от одного учредителя другому. Должно ли оно было уплачивать в этом случае НДФЛ или налог должен уплатить сам учредитель?

Для начала вспомним, что доходы в виде безвозмездно полученных от физических лиц долей, паев и акций облагаются по минимальной ставке НДФЛ (статья 181 НК). Сумма безвозмездно полученного имущества (включая доли юридических лиц) от физлиц является прочим доходом по пункту 7 статьи 178 НК, который декларируется физлицом — получателем дохода. В соответствии со статьей 184 НК ООО не является налоговым агентом в данном случае.

Общая сумма дивидендов, распределенная между учредителями ООО — физическими лицами, составляет 40 млн сумов, но выплата производится частично (20 млн + 10 млн + 10 млн). При первой частичной выплате мы обязаны уплатить налог с дивидендов (10%) со всей распределенной суммы (40 млн) или только с той части, которая выплачивается непосредственно в данный момент (20 млн)?

В соответствии со статьей 185 НК налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ из указанных в статье 184 НК доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Купил ценные бумаги (акции) по номиналу в 1 000 сумов, продал по 3 000 сумов.

Появляются ли у меня налоговые последствия от перепродажи ценных бумаг? Если «да», по какой ставке? При расчете налога возможно ли вычитать прочие расходы (услуги брокера, депозитария)? Можно ли уплатить налог по доходам 2014 года до сдачи декларации (1.04.2015 г.)?

Согласно пункту 4 статьи 176 НК доходом от реализации имущества является превышение суммы реализации данного имущества над стоимостью его приобретения, подтверждаемой документально. При отсутствии документов, подтверждающих стоимость приобретения имущества, доходом признается стоимость реализованного имущества. Статья 179 НК не предусматривает льгот на эти случаи. Таким образом, сумма 2 000 сум. (3 000 — 1 000) будет облагаться НДФЛ по установленной ставке (шкале).

В соответствии со статьей 184 НК предприятие будет являться налоговым агентом, если оно приобрело акции (то есть уплатило физлицу за их приобретение).  Если же сделка осуществлялась между физлицами, то расчет налога будет производиться по декларации налоговыми органами. При этом уплатить НДФЛ можно и до подачи декларации, главное — до 1 июня 2015 года.

ОБО ВСЕМ ПОНЕМНОГУ 

Нужно ли облагать НДФЛ добровольное медицинское страхование сотрудников?

Налоговый кодекс предоставляет льготы только на страхование имущества и долгосрочное страхование жизни (свыше 12 месяцев) (пункт 28 статьи 179 НК). С 1 апреля 2015 года льгота будет предоставляться только на долгосрочное страхование жизни. Следовательно, медицинское и иное страхование, оплаченное за счет средств работодателя, облагается НДФЛ.

Удерживается ли подоходный налог с декретных и больничных листов?

Пособия по беременности и родам, а также по временной нетрудоспособности являются прочими доходами физлица в соответствии с пунктом 1 статьи 178 НК. Одновременно с этим, согласно пункту 20 статьи 179 НК, в отношении установленных законодательством пособий, за исключением пособий по временной нетрудоспособности, применяется льгота.

Какими налогами облагается компенсация на питание в случаях: выплаты деньгами, оплаты посторонней организацией, когда предприятие готовит обеды самостоятельно?

Стоимость питания вне зависимости от вида оплаты (денежная или натуральная форма) относится к компенсационным выплатам (пункт 13 статьи 174 НК), а значит, включается в доход физлица в виде оплаты труда, следовательно, также является объектом обложения ЕСП и социальными взносами. Но есть исключение — профилактическое питание — оно не рассматривается в качестве дохода физического лица в соответствии с пунктом 1 части второй статьи 171 НК.

Удерживается ли подоходный налог с возврата товарного займа?

Согласно статье 732 Гражданского кодекса по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу единовременно или в рассрочку такую же сумму денег или равное взятому взаймы количество вещей того же рода и качества (сумму займа). Таким образом, физическое лицо может являться как заимодавцем, так и заемщиком по договору товарного займа. В первом случае у него возникает право требования, во втором случае — обязательство возврата. Однако в обоих случаях договор является возмездным (наличие права требовать и обязательства вернуть). В соответствии с пунктом 2 статьи 177 НК в доход физлица включается стоимость безвозмездно выданного имущества. В данной ситуации имущество передается на возмездной основе.

Вместе с тем если физическое лицо получает от юридического лица более дорогостоящие вещи, чем оно (физлицо) передало юрлицу, то отрицательная разница между ценами классифицируется в качестве дохода в виде материальной выгоды (пункт 3 статьи 177 НК) и облагается НДФЛ.

Оплачивая повышение квалификации, аттестацию работников, должно ли предприятие облагать эти расходы подоходным налогом?

Согласно пункту 15 статьи 171 НК не рассматриваются в качестве дохода физических лиц расходы, производимые юридическими лицами на повышение квалификации и переподготовку работников. Следовательно, производимые работодателем расходы в этих случаях не подлежат обложению НДФЛ.

Наш сотрудник — участник войны в Афганистане, инвалид II группы, имеет удостоверение участника войны, дающее право на льготы. Ежегодно проходил освидетельствование комиссии ВТЭК. В 2014 году он не прошел медкомиссию ВТЭК. Сохраняются ли в этом случае льгота по частичному освобождению от налогообложения доходов физлица в размере 4 МРЗП и пониженная ставка (4,7%) по ЕСП при начислении зарплаты?

Согласно статье 180 НК от налогообложения частично (по доходам в размере 4 МРЗП за каждый месяц, в котором получены эти доходы) освобождаются инвалиды и участники войны, а также приравненные к ним лица, круг которых устанавливается законодательством. Данная льгота предоставляется на основании соответствующего удостоверения инвалида (участника) войныили справки отдела по делам обороны либо иного уполномоченного органа, другим инвалидам (участникам) — удостоверения инвалида (участника) о праве на льготы. На основании этой статьи считаем, что льгота по НДФЛ сохраняется.

Пунктом 7 Постановления Кабинета Министров от 17.07.1992 г. N 328 установлено, что фонд оплаты труда инвалидов, работающих в специализированных цехах, на участках и предприятиях, облагается ЕСП по ставке 4,7%. Рабочее место для инвалида должно быть аттестовано по условиям труда и позволять ему беспрепятственно выполнять трудовые операции с учетом состояния здоровья и установленных противопоказаний к трудовой деятельности (абзац пятый пункта 6 Положения о порядке резервирования рабочих мест для трудоустройства лиц, нуждающихся в социальной защите и испытывающих затруднения в поиске работы). Для подтверждения права на льготу предприятия, использующие труд инвалидов, должны представить в ГНИ по месту своего налогового учета санитарно-технический паспорт с указанием количества аттестованных рабочих мест для инвалидов и заключения (рекомендации) ВТЭК по их трудоустройству. В связи с тем, что ВТЭК не продлил инвалидность вашему сотруднику, вы не имеете права применять пониженную ставку ЕСП.

ШКАЛА И СТАВКА НДФЛ,

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НОВЕНЬКИХ

При расчете командировочных в пределах нормы с какого МРЗП следует их рассчитывать?

При определении нормативных суточных выплат принимается размер минимальной зарплаты на дату командировки.

В течение календарного года сотрудник 2 месяца находился в отпуске без содержания. По какой шкале считать подоходный налог в месяце, следующем за отпуском?

НДФЛ рассчитывается нарастающим итогом по установленным ставкам (шкале) в том отчетном месяце, когда происходит начисление. Таким образом, при начислении заработной платы применяется та шкала НДФЛ, которая действовала в месяце, следующем за отпуском без содержания.

Как быть с ИНПС при перерасчете заработной платы сотрудника, который уволился и уехал в другую страну?

При перерасчете заработной платы, приводящем к доплате НДФЛ, следует уплатить в бюджет полную сумму налога, то есть без вычета ИНПС (перерасчет ИНПС не производится).

При переплате подоходного налога, если сальдо перешло на следующий год, надо ли возвратить его сотруднику?

Такая ситуация может возникнуть при обнаружении ошибки. Например, в последний месяц календарного года обнаруживается ошибка у сотрудника X по переплате НДФЛ. Естественно, перерасчет за предыдущие отчетные периоды будет производиться по факту выявления ошибки, из-за чего сальдо действительно может переходить на новый отчетный год. Поэтому переудержанный ранее НДФЛ будет выплачен сотруднику вместе с зарплатой за последний месяц года (в том же месяце).

Если совместитель работает и с начала года не подал заявления об удержании НДФЛ по масимальной ставке, как удерживаем подоходный налог?

Исходя из положений статьи 186 НК, в случае если физическое лицо, получающее доходы не по месту основной работы, не подает заявления об удержании с его дохода НДФЛ по максимальной ставке, налог удерживается по шкале. Также следует помнить, что предприятие до 30 января представляет в ГНИ по месту своей регистрации сведения о совместителях, выдает справку о доходах своему сотруднику-совместителю и оповещает его о том, что до 1 апреля следующего года ему (совместителю) необходимо сдать декларацию о совокупном доходе в ГНИ по месту жительства.

Как правильно начислять подоходный налог сотруднице, у которой в трудовой книжке не стоит печать об увольнении с прежнего места работы, но имеется справка из махалли, что с 2013 года она нигде не работает?

В соответствии со статьей 81 ТК трудовая книжка является основным документом, подтверждающим трудовой стаж работника. Согласно этой же статье работодатель обязан вносить в трудовую книжку сведения о приеме на работу, переводе на другую постоянную работу и прекращении трудового договора. Вместе с тем по Инструкции о порядке ведения трудовых книжек (рег. МЮ N 402 от 29.01.1998 г.) должностные лица, нарушившие порядок ведения, приобретения, учета и использования трудовых книжек, привлекаются к ответственности в установленном законодательством порядке. Статья 49 Кодекса об административной ответственности за нарушение должностными лицами законодательства о труде и охране труда предусматривает штраф от 2 до 5 МРЗП.

На основании предоставленной вами информации мы не можем сделать вывод о том, работает (или работала в 2013 году) ваша сотрудница где-то по основному месту работу или нет, и, соответственно, не можем сделать выводы в отношении налогообложения полученных ею доходов.

Наша рекомендация — письменно обратиться к ее, возможно, бывшему работодателю за выяснением причин и просьбой дооформить документ (трудовую книжку) в случае прекращения с ней трудового договора, что махаллинский комитет подтверждает справкой.

У работников, принятых в течение года, подоходный налог удерживается по шкале. Основанием для этого служит отсутствие записи о работе в текущем году в трудовых книжках. Почему сотрудники ГНИ при проверке считают это ошибкой?

Согласно статье 81 ТК трудовая книжка является основным документом, подтверждающим трудовой стаж работника. Только она может подтвердить наличие или отсутствие стажа работника в текущем году. Поэтому в соответствии с действующим законодательством в данной ситуации предприятие поступает верно.

Обязательна ли при приеме на работу справка из махалли для начисления подоходного налога?

Статья 80 ТК содержит закрытый перечень документов, необходимых для приема на работу. Она же запрещает требовать от поступающего документы, не предусмотренные законодательством. Тем не менее, согласно НК, дополнительно требуется справка с предыдущего места основной работы и ИНН. Таким образом, мы получаем полный перечень, в котором справка из махалли отсутствует. Стаж работы подтверждает только трудовая книжка (статья 81 ТК). Так как сотрудник в будущем может уволиться, рекомендуем делать копию трудовой книжки для подтверждения того, что принятый ранее сотрудник нигде не работал в том отчетном периоде (календарном году).

№ 9 НТВ, 09 марта 2015

Какими налогами облагаются выплата сотруднику гарантированного пособия по беременности и родам?

Вопрос:

Какими налогами облагаются выплата сотруднику гарантированного  пособия по беременности и родам?

Ответ:

Положения Трудового Кодекса РК.
Согласно статьи 194-1 Трудового Кодекса РК,  работодатель оплачивает отпуск по беременности и родам, отпуск работникам, усыновившим (удочерившим) новорожденного ребенка (детей), с сохранением средней заработной платы, если это предусмотрено условиями трудового и (или) коллективного договора, актом работодателя, за вычетом суммы социальной выплаты на случай потери дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), осуществленной в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании.

Порядок налогообложения.
Согласно пункта  подпункта 26-1 пункта 1 статьи 156 Налогового Кодекса РК, к  Доходам, не подлежащие налогообложению, относятся доходы в виде расходов работодателя на оплату отпуска по беременности и родам, отпуска работникам, усыновившим (удочерившим) новорожденного ребенка (детей), за вычетом суммы социальной выплаты на случай потери дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), осуществленной в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании, — в пределах минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления дохода.
Положения настоящего подпункта применяются в случае, если расходы работодателя, указанные в настоящем подпункте, предусмотрены условиями трудового и (или) коллективного договора, актом работодателя.
Согласно пункта 2 статьи 357  Налогового Кодекса РК, не являются объектом обложения доходы, установленные в подпунктах 8), 10), 12), 17), 18), 24), 26), 26-1), 27), 29) — 32), 34), 41) пункта 1 статьи 156 Налогового Кодекса РК.  
Согласно подпункта 6 пункта  2 «Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд», утвержденных Постановлением Правительства Республики Казахстан от 18 октября 2013 года № 1116, обязательные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд не удерживаются с выплат и доходов:

• указанных в пункте 1 статьи 156 Налогового кодекса, за исключением установленных подпунктами 10), 12), 13), 26-1) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса;

Согласно подпункту 5 пункта 2 «Правил исчисления и перечисления социальных отчислений», утвержденных Постановлением Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683 

• Социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов, установленных пунктом 3 статьи 155, пунктом 1 статьи 156, подпунктами 4), 5), 6) пункта 2 статьи 357 Налогового кодекса, за исключением выплат и дохода, предусмотренных подпунктами 10), 12), 13) пункта 1 статьи 156.
  

Выводы:

Отпуск по беременности и родам, оплаченный работодателем за вычетом суммы социальной выплаты на случай потери дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), осуществленной в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании, облагается индивидуальным подоходным налогом по ставке 10%, с применением вычета в размере минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления дохода.
Отпуск по беременности и родам не облагается социальным налогом, социальные отчисления также не начисляются.
С отпуска по беременности и родам удерживаются обязательные пенсионные взносы по ставке 10%.

В бухгалтерском учете отпуск по беременности и родам отражается так же как обычный отпуск:

Дт Расходы периода или Резерв на отпуска  Кт Обязательства по заработной плате.

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вам также может быть интересно:

Облагаются ли налогом и страховыми взносами декретные: ставки, возврат, удержание

Налогами облагается заработная плата любого работника, поскольку она считается доходом. С больничного листа НДФЛ также удерживается. Исключением является единственная, особая ситуация – пособие по беременности.

Нормативное регулирование

Кому положены выплаты

Беременные женщины и кормящие матери являются особой социальной категорией, подлежащей защите со стороны государства. По закону будущие матери выходят в декретный отпуск – оплачиваемый, который затем, в абсолютном большинстве случаев, продолжается как отпуск по уходу за ребенком.

Стоит сразу отметить, что декретные и отпуск по уходу за малышом – разные понятия. Декретные выплачиваются только женщинам. Пособие по уходу начисляется тому из родителей, кто ухаживает за малышом, а это может быть не только мать, но и отец, и бабушка.

В соответствии ФЗ-81 от 19.05.1995 пособие по беременности (БиР) выплачивается:

В последнем случае работница имеет право и на декретные, и на пособие по уходу. Однако, начислять можно лишь один вид выплат, так что трудящейся придется выбрать какое-то, более выгодное для нее решение.

В общем случае длительность декрета составляет 70 дней до родов и 70 дней спустя. Если беременность проходит с осложнениями или женщина носит двойню, длительность декретного отпуска увеличивается. Оформляется этот период по листку нетрудоспособности. Последний сотруднице выписывает наблюдающий врач.

Оплачивается в соответствии со статусом:

• работающим женщинам начисляют отпускные в размере средней зарплаты за 2 года;
• уволенные в связи с ликвидацией предприятий получают 300 р;
• у студенток размер декретных равняется величине стипендии;
• контрактницам выплачивают сумму, равную денежному довольствию.

Основные документы

По сути, декретные, как пособие по беременности, является частным случаем страхования. Оплата производится единоразово, вместе с получением последней заработной платы перед выходом в отпуск. Выплачивает сумму работодатель. Однако в тех регионах России, где действует пилотный проект ФСС, оплату производит социальный фонд. То же самое происходит при выплате пособия студентке или безработной.

Начисление и выплата БиР производится, согласно нескольким правовым актам:

• п. 1 ст. 217 НК РФ регулирует вопрос о налогообложении декретные и пособия по уходу;
• ФЗ-81 от 19.05.1995 перечисляет категории граждан, имеющих права на подобную помощь;
• ФЗ-255 от 29.12.2006 указывает на обязательность социального страхования матерей;
• приказ Минтруда России от 30.04.2013, регламентирует формы и выдачу справок, что позволяет правильно рассчитать величину суммы;
• приказ Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 утверждает порядок и перечисляет условия выплаты.

Облагаются ли налогом декретные

Выплаты по обычным больничным листам облагаются налогом в размере 13%. Ст. 217 НК РФ описывает исключения из этого правила. В список входит и БиР. Никаких изменений в этом вопросе на протяжении 20 лет не было.

Работающие

Все сотрудницы даже с минимальным стажем работы на предприятии имеют право на отпуск по беременности и на декретные:

Условия для декретницы	Расчет выплат
Если стаж работницы превышает 6 месяцев	сумму рассчитывают, исходя из средних трудовых доходов за 2 года, и выплачивают в полном размере
Если стаж меньше 6 месяцев	декретные рассчитываются в соответствии с МРОТ
Если женщина работала по совместительству, то есть, занимала 2 должности, по которым были заключены отдельные трудовые соглашения, или работала у двух разных наемщиков	она может получать декретные от обоих работодателей. Каждый наемщик рассчитывает сумму исходя из стажа и средней заработной платы

Стоит учесть, что работа по совместительству и совмещение – понятия разные. В первом случае наличие 2 мест работы документально зафиксировано. Во втором сотрудница выполняет дополнительные обязанности и при этом не заключает второй трудовой договор. В такой ситуации дополнительный декретный платеж не предусмотрен.

В тех случаях, когда сотрудник продолжает трудиться в тот период времени, который уже относится к декретному отпуску, ей придется совершить выбор: получать зарплату или пособие. То же самое условие действует и тогда, когда женщина выходит на неполный рабочий день.

Беременные получают другие выплаты:

• единовременная помощь по беременности – выдается, если работница встает на учет в консультации не позднее, чем до 12 недели срока. Эта выплата фиксированная, но из-за роста цен индексируется;
• единовременное пособие по рождению – женщина получает сумму после родов. Она тоже фиксирована.

Эти выплаты также не облагаются НДФЛ.

Безработные

Неработающие женщины не оформляют отпуск по беременности и не имеет права на декретные или пособия по уходу. Исключением являются трудящиеся, уволенные по статье ликвидация предприятия, если это произошло за 12 месяцев до момента регистрации в службе занятности.

Неработающая женщина получает только 2 вида помощи:

• единовременное пособие по рождению;
• пособие по уходу в минимальном для региона размере.

С обеих сумм НДФЛ не снимают.

Другие

• Студентки, также, по сути, являющиеся безработными, получают БиР в размере своей стипендии. Его оплачивают социальные службы.
• В отдельную категорию попадают женщины-предприниматели. Если до беременности они выплачивают взносы в ФСС, то они имеют полное право на получение декретных.
• Единовременные пособия по рождению и по уходу получат все женщины вне зависимости от статуса.

Полезная информация

Для оформления БиР требуется минимальный набор документов:

• заявление – пишется в произвольном виде;
• больничный с печатью медучреждения;
• справка о сумме зарплаты, стипендии, денежного довольствия.

Документы можно направлять как в электронном виде, так и письмом – в этом случае требуются копии, заверенные нотариусом.

Если сумму выплачивает наемщик, то деньги выдаются вместе с зарплатой. Если помощь выплачивают органы соцзащиты, сумму передают почтой либо перечисляют через банк не позже 26 числа следующего после подачи заявления месяца.

Попытка снять с декретных НДФЛ карается штрафом.

Готовимся к беременности и декрету материально: стоит ли платить налоги в полном объеме? Расскажет об этом видео ниже:

Пример из практики: налогообложение пособия по беременности и родам

Введение

Это тематическое исследование показывает, как налоговые льготы и диапазоны корректируются Доход для учета пособия по беременности и родам. Обратите внимание, что эти примеры не относятся к людям, которые проходят оценку совместно с их супругом или гражданским партнером.

Сотрудники имеют право на личный налоговый кредит (1650 евро в 2019 г.) и Налоговая скидка на сотрудников (1650 евро в 2019 году). Их стандартная точка отсечения ставок размер их личного стандартного диапазона налогов.За каждый платежный период они платить налог по стандартной ставке налога (20%) до их стандартной ставки отсечения точка. Любой доход сверх стандартной точки отсечения облагается налогом по более высокой ставка 40%. После расчета общей суммы налога их налоговые льготы вычитаются из этого числа, чтобы получить общую сумму причитающегося налога.

Когда женщина уходит в декретный отпуск, она может иметь право на 26 недель отпуска. Пособие по беременности и родам. Стандартная ставка пособия по беременности и родам составляет 245 евро в неделю. Таким образом, женщине, имеющей право на получение стандартного платежа, будет выплачено 6370 евро Пособие по беременности и родам в целом.Доход уменьшит ее налоговые льготы и еженедельно стандартная точка отсечения для учета налога, подлежащего уплате по материнству Выгода. Налог с еженедельного пособия по беременности и родам (245 евро x 20% = 49 евро) будет вычтена из ее еженедельной налоговой скидки и общей суммы материнства Пособие будет вычтено из ее еженедельного предельного значения. Если женщина не если ее работодатель пополнит ее пособие по беременности и родам, может возникнуть возмещение налога который можно рассчитать, когда она вернется на работу (см. Пример 2 ниже)

Пример 1: Энн получает полную зарплату, пока в декрете

Энн в декрете. Она получает брутто-зарплату 465 евро в неделю. и пособие по беременности и родам в размере 245 евро в неделю выплачивается непосредственно Департаментом социальной защиты (DSP) работодателю Анны.

Revenue получит подробную информацию о пособии по беременности и родам непосредственно от DSP, уменьшить годовые налоговые льготы и диапазон ставок Энн на сумму пособия по беременности и родам (см. выше, как это делается), и отправьте исправленный сертификат налогового кредита по адресу ее работодатель. Пересмотренная недельная ставка для Анны составит 434 евро, а ее недельная налоговая скидка составит 14 евро.46. ​​

Еженедельная зарплата Анны в размере 710 евро, пока она находится в декретном отпуске, компенсирована из:

Пособие по беременности и родам: 245 €

Заработная плата компании: 465 €

Итого: € 710

Часть заработной платы компании (465 евро) включает налоги, USC и PRSI, вычитаемые работодатель. Налог, подлежащий уплате с части пособия по беременности и родам (245 евро), составляет собранные за счет сокращения налоговых вычетов и диапазона ставок Анны. Материнство Пособие не взимается с USC или PRSI.

Расчет налога, подлежащего уплате Энн с части заработной платы компании (465 €):

Налог к ​​уплате 434 евро при 20%	86,80 €
Налог к ​​уплате 31 евро при 40%	12,40 €
Налог к ​​уплате	99,20 €
Чистый налог к ​​уплате Общий налог 99 евро.20 — минус налоговый вычет в размере 14,46 евро	нетто подлежащий уплате налог составляет 84,74 евро
Универсальный Социальный сбор (USC) на 465 евро	7,90 €
ПРСИ на 465 евро (465 евро при 4%)	18,60 €
Итого отчисления	111 евро. 24

Пример 2: Салли не получает пополнение работодателем, пока она находится в декретном отпуске. Ее пособие по беременности и родам выплачивается прямо к ней, пока она в отпуске.

Салли не получает зарплату от работодателя во время отпуска по беременности и родам, поэтому следующие применяется. Салли зарабатывала 710 евро в неделю (36 920 евро в год). Она заплатила налог, PRSI и Еженедельный всеобщий социальный сбор. Ее налог и универсальный социальный сбор были вычтены исходя из предположения, что она продолжит зарабатывать ту же сумму за остальное время года.

Когда она уходит в декретный отпуск и начинает получать пособие по беременности и родам, она больше не обязаны платить универсальные социальные сборы или PRSI (поскольку они не взимается с пособия по беременности и родам). Она может получить возмещение за Universal Social Обвинять. Когда она вернется на работу, ей, вероятно, также вернут налоги. поскольку, пока она находится в декрете, ее налоговые льготы превышают причитающийся налог на ее пособие по беременности и родам, и она также могла заплатить дополнительный налог на свою зарплату перед уходом в декретный отпуск.

Налогообложение пособий по материнству и усыновлению, а также пособий по охране здоровья и безопасности

Энн зарабатывает 700 евро в неделю. В RPN, отправленном работодателю, указаны следующие налоговые скидки и диапазон ставок. Они будут применяться с 1 января 2019 года.

Анна находится в декретном отпуске с 1 мая 2019 года. Она имеет право на пособие по беременности и родам и получает 235 евро в неделю, которые она поручила непосредственно своему работодателю. Работодатель Анны продолжает выплачивать ее обычную брутто-зарплату в размере 700 евро в неделю, пока она находится в декретном отпуске.Оно состоит из пособия по беременности и родам плюс «надбавки».

Мы получаем подробную информацию о пособии Анне по беременности и родам от DSP. Затем мы уменьшаем ее годовые налоговые льготы и диапазон ставок, чтобы учесть пособие по беременности и родам, следующим образом:

Мы отправляем исправленный RPN (на основе 1 недели) работодателю Анны. Он показывает следующие налоговые скидки и диапазон ставок с 1 мая 2019 года:

Первый день выплаты зарплаты Анне в мае 2019 года — 6 мая. Она получает свою «обычную» брутто-зарплату в размере 700 евро от работодателя. Пособие по беременности и родам, по поручению Анны, направлялось непосредственно ее работодателю.

Это 700 € состоит из:

Разница между заработной платой в 700 евро и пособием по беременности и родам в размере 235 евро, выплачиваемым Анне, составляет 465 евро.Эти 465 евро облагаются налогами IT, USC и PRSI в обычном порядке.

Пособие по беременности и родам регулируется IT, но не USC или PRSI. Мы соберем ИТ за счет уменьшения налоговых вычетов и диапазона ставок.

Работодатель Анны применяет измененный RPN и рассчитывает ее еженедельные ИТ следующим образом:

После декретного отпуска

В ноябре 2019 года DSP сообщает нам, что выплаты Анны по материнству прекратились. Мы скорректируем налоговые льготы и диапазон ставок Анны, удалив пособие по беременности и родам.

Мы отправляем исправленный RPN (на основе 1 недели) работодателю Анны. Он показывает следующие налоговые льготы и диапазон ставок с 1 ноября 2019 г .:

Неделя 1 означает, что работодатель Анны должен применять налоговые льготы и диапазон ставок еженедельно. Это не датировано 1 января 2019 года.

Энн возвращается из декретного отпуска 1 ноября 2019 года. Ее первый день выплаты заработной платы — 4 ноября. Ее брутто-зарплата составляет 700 евро, и ее работодатель рассчитывает ее еженедельные ИТ-услуги следующим образом:

Заработная плата Анны брутто в размере 700 евро, как обычно, также подлежит USC и PRSI.

Нью-Йорк издает руководство по режиму налогообложения оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам

Департамент налогообложения и финансов штата Нью-Йорк (DOTF) выпустил столь необходимое руководство относительно налогового режима удержаний из заработной платы сотрудников, используемых для финансирования страховых взносов за оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам, и налогов порядок получения оплачиваемых отпусков по семейным обстоятельствам для правомочных сотрудников.

Выплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам, доступный для сотрудников с января.1, 2018, может финансироваться за счет удержаний из заработной платы по формуле, установленной Управлением финансов штата Нью-Йорк 1 июня. Работодателям было разрешено, но не обязано, начинать удержания из заработной платы сотрудников начиная с 1 июля или после этой даты.

Совет по компенсациям рабочих Нью-Йорка 19 июля издал окончательные положения, интерпретирующие Закон штата Нью-Йорк об оплачиваемом отпуске по семейным обстоятельствам. Тем не менее, основные вопросы, касающиеся налогового режима обоих удержаний из заработной платы сотрудников для финансирования пособий, хотя работодателям было разрешено делать такие вычеты с тех пор. 1 июля — и выплаты по оплачиваемому отпуску по семейным обстоятельствам, которые должны были получить соответствующие сотрудники, остались без ответа до сих пор.

Руководство штата отвечает на некоторые фундаментальные вопросы налогового режима. После рассмотрения устава об оплачиваемом отпуске по семейным обстоятельствам, окончательных положений, применимых законов, прецедентного права и федеральных указаний, а также после консультации с налоговой службой DOTF выпустило руководство, в котором говорится:

• Премии должны вычитаться из заработной платы работника после уплаты налогов .
  
• Выплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам, выплачиваемый работникам, будет облагаться налогом, не связанный с заработной платой доход, который должен включаться в федеральный валовой доход.
  
• Налоги не удерживаются автоматически из льгот. Сотрудники, желающие избежать налоговой ответственности за получение оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам, могут потребовать добровольного удержания налога с таких пособий.
  
• Работодатели должны сообщать о взносах сотрудников в форме W-2 IRS, используя графу 14 — Удерживаемые налоги штата по нетрудоспособности.
  
• Выплачиваемое пособие по семейному отпуску должно сообщаться Страховым фондом штата Нью-Йорк (NYSIF) в форме IRS 1099-G и всеми другими плательщиками (частными перевозчиками или самострахованными работодателями) в форме IRS 1099-Misc.
  

На данный момент руководство DOTF ограничено этими точками. Работодатели, у которых есть дополнительные вопросы относительно налогового режима вычетов или льгот из оплачиваемого семейного отпуска, должны проконсультироваться с опытным налоговым консультантом и консультантом по трудоустройству, знакомым с деталями Закона штата Нью-Йорк об оплачиваемом семейном отпуске.

Стивен Фукс — поверенный компании Littler в Нью-Йорке. Том Крайан — поверенный Литтлера в Тайсонс Корнер, штат Вирджиния. © Littler. Все права защищены. Размещено с разрешения.

Pay As You Earn: общие проблемы

Содержание

Начало нового задания

Когда вы начинаете новую работу или начинаете получать пенсию, ваш работодатель или пенсионный фонд должен знать ваш налоговый кодекс. Если вам дали форму P45 с предыдущей работы в том же налоговом году, ваш работодатель будет использовать эту информацию для удержания правильной суммы налога. Если вы были безработным и получали пособие для ищущих работу (JSA) или субсидируемое пособие по трудоустройству и поддержке (ESA), вам следует предоставить новому работодателю форму, которую вам предоставил Jobcentre Plus.Эта форма называется P45U, если вы получали JSA, или P45ESA, если вы получали ESA.

У вас нет P45, P45U или P45ESA

У вас может не быть P45, P45U или P45ESA. Это может быть потому, что вы:

Если вы не можете предоставить работодателю форму P45, вашему работодателю потребуется определенная информация от вас, и он может попросить вас заполнить Контрольный список для начинающих. Контрольный список задает вопросы, которые определяют, каким должен быть ваш налоговый код и, следовательно, какую сумму налога следует вычесть из вашей заработной платы.Ваш работодатель отправляет информацию из контрольного списка в HM Revenue and Customs (HMRC), и они при необходимости скорректируют ваш налоговый кодекс. Важно заполнить контрольный список и как можно скорее передать его своему работодателю, чтобы убедиться, что вы не платите слишком много налогов.

Дополнительную информацию о Контрольном списке для начинающих можно найти на веб-сайте GOV.UK www.gov.uk.

Если вы считаете, что ваш налоговый код неверен, обратитесь в HMRC по горячей линии по налоговым вопросам или воспользуйтесь онлайн-формой на их веб-сайте www.hmrc.gov.uk.

Для получения дополнительной информации о налогообложении по коду экстренной помощи см. Раздел «Коды экстренного налога» в системе Pay As You Earn — PAYE.

Вы потеряли свой P45, P45U или P45ESA

Если вы потеряли свой P45, P45U или P45ESA, вы не сможете получить дубликат, так как они никогда не выдаются. Вместо этого ваш новый работодатель попросит вас заполнить Контрольный список для начинающих.

Натуральные пособия

Если вы получаете какие-либо налогооблагаемые льготы натурой, вы должны указать их стоимость в своей налоговой декларации, если вы ее получили, за соответствующий налоговый год, независимо от того, был ли уже уплачен налог на льготы по PAYE.Ваш работодатель предоставит вам эту информацию до 6 июля после окончания налогового года. Ваш работодатель также должен вернуть в HMRC подробную информацию о любых льготах, предоставленных вам или предоставленных вам.

Дополнительную информацию о натуральных пособиях см. В разделе «Натуральные пособия».

Более одной работы или профессиональной пенсии

Если у вас более одной работы, вам понадобится код PAYE для каждой работы, где ваш заработок облагается налогом в соответствии с PAYE. Обычно вам будет отправлено отдельное уведомление о кодировании для каждой работы.То же самое применимо, если у вас более одной профессиональной пенсии. Все льготы и пособия, на которые вы имеете право, обычно включаются в налоговый кодекс для вашей основной работы или пенсии. Это означает, что весь ваш заработок от второй работы или пенсии будет облагаться налогом без надбавок или льгот. Налоговый код, который вам дадут за вторую работу или пенсию, будет:

BR: если вы облагаетесь налогом по базовой ставке налога (20%)

DO: если вы облагаетесь более высокой ставкой налога (40%).

Если доход, полученный от второй работы или пенсии, облагается более высокой ставкой налога, все доходы от второй работы или пенсии будут облагаться налогом по более высокой ставке. Если вы попали в такую ​​ситуацию, вы можете обнаружить, что ваш налоговый счет потребует корректировки в конце налогового года.

Если вы получили форму P800, в которой указано, что вы переплатили или недоплачили налог, см. Раздел «Недоплата и переплата».

Прочие налогооблагаемые доходы

Если у вас есть другой налогооблагаемый доход в дополнение к заработной плате или профессиональной пенсии, ваш работодатель или плательщик пенсии может вычесть налог, причитающийся с вашего дополнительного дохода, из вашей заработной платы или профессиональной пенсии.Например, если вы платите налог в соответствии с PAYE на профессиональную пенсию, налог, причитающийся с вашей государственной пенсии по возрасту, можно получить с помощью вашего кода PAYE. Ваша государственная пенсия по возрасту вычитается из ваших пособий, указанных в кодировке вашей профессиональной пенсии.

Дополнительную информацию о подоходном налоге и пенсионерах можно найти на сайте GOV.UK www.gov.uk.

Повышение заработной платы и повышение вашей профессиональной пенсии

Когда вы получаете повышение заработной платы, вы обязаны платить больше налогов и / или взносов в национальное страхование.Корректировка этого будет произведена вашим работодателем автоматически через ваш следующий платежный пакет.

То же самое происходит с любым увеличением пенсии, так как вы обязаны платить больше налогов (но не национального страхования).

Изменения в налоге на прибыль в бюджет

Правительство объявляет об изменении подоходного налога в годовом отчете о бюджете незадолго до начала налогового года в апреле. О большинстве изменений также сообщается раньше, в предварительном бюджетном отчете осенью, поэтому есть время, чтобы они вступили в силу с 6 апреля следующего года.

Если в бюджете увеличиваются необлагаемые налогом льготы, это увеличивает сумму оплаты, которую вы можете получить до того, как начнете платить налог. Если ваш налоговый код заканчивается буквами L, P или V, ваш работодатель может автоматически внести корректировки для использования в следующем налоговом году, начиная с 6 апреля.

Если ваш налоговый код PAYE включает буквы T или K, HMRC необходимо рассчитать новый налоговый код для отправки вам и вашему работодателю. Новый код должен быть в силе к 6 апреля или вскоре после этого, но в случае задержки вы получите возврат налога.

Для объяснения налоговых кодов см. Система Pay As You Earn (PAYE).

Изменение обстоятельств

Ваш налоговый код изменится, если:

• ваши личные обстоятельства меняются, например, вы получаете право на налоговую льготу для слепых
• ваши расходы меняются, и вы можете требовать дополнительных льгот, например, по новой пенсионной политике
• изменяется ваш налогооблагаемый доход, например, вы начинаете получать пенсию. Налог на этот новый доход может быть вычтен из вашей занятости или существующего пенсионного дохода через PAYE.

Если ваша налоговая позиция изменится, возможно, потребуется изменить ваш налоговый кодекс. Вам следует связаться с HMRC, чтобы сообщить полную информацию об изменениях и попросить изменить код. Вы можете позвонить им по телефону доверия по вопросам налогов:

Телефон: 0300 200 3300

Relay UK — если вы не слышите или не говорите по телефону, вы можете ввести то, что хотите сказать: 18001, затем 0300 200 3319

Вы можете использовать Relay UK с приложением или текстовым телефоном. За его использование не взимается дополнительная плата. Узнайте, как использовать Relay UK на веб-сайте Relay UK.

Вам нужно будет сообщить им свой номер национального страхования, а также данные о вашем работодателе или плательщике пенсии, адрес и номер налоговой ссылки. Вы можете получить эти данные у своего P60 или спросив у своего работодателя или плательщика пенсии.

Важно как можно скорее связаться с ними, потому что вы будете платить неправильную сумму налога, если ваш налоговый код неверен. Это может привести либо к переплате, либо к недоплате налога. Если возникает недоплата, HMRC взимает ее, как правило, в более позднем налоговом году.

Если HMRC потребуется дополнительная информация, прежде чем они смогут изменить код, вам может быть отправлена ​​налоговая декларация за предыдущий налоговый год для заполнения. Вы должны вернуть его как можно скорее. Если вы задержитесь, изменение вашего налогового кода будет отложено.

Недоплата и переплата налога — получение формы расчета налога P800

В конце каждого налогового года Налоговая и таможенная служба HM (HMRC) проверяет подробную информацию обо всех ваших доходах и налогах, которые вы уплатили в течение налогового года. Если вы доплатили недоплату или переплату, HMRC отправит вам форму расчета налога P800, в которой будет показано, как они рассчитали переплату или недоплату.

Внимательно проверьте информацию в форме. Если вы не согласны с этим, свяжитесь с HMRC, следуя инструкциям, предоставленным в форме.

Если вы переплатили налог, вам будет отправлен возврат. Вы не обязаны требовать этого.

Если вы недоплатили налог, возможно, вам придется вернуть долг через PAYE.

В некоторых очень ограниченных обстоятельствах HMRC может списать задолженность или, если ваш работодатель или плательщик пенсии виноват, вместо этого взимать с них налог.

Вы можете узнать больше о проверке налогового расчета P800 и оспаривании недоплаты на веб-сайте Группы по реформе налогов для малоимущих.

По болезни или в отпуске по беременности и родам, в отпуске по уходу за ребенком или в отпуске по усыновлению ребенка

Если вы заболели или находитесь в отпуске по беременности и родам, отцовству или усыновлению, с вас будет взиматься налог на вашу заработную плату в соответствии с PAYE.

Если вы не получите никакой оплаты, вы имеете право на возмещение. Это потому, что вы не использовали налоговые льготы в период, когда вам не платили.

Возмещение может быть выплачено либо при возвращении на работу, либо в свободное от работы время. Обычно это делается через платежную ведомость.

Если вы не получаете никакой оплаты, вы можете предпочесть получить возмещение как можно скорее, чем ждать следующей выплаты. Вам следует попросить вашего работодателя организовать это или подтвердить, когда будет выплачено возмещение.

Если вы набрали код экстренной помощи, вы не получите возмещение.

Безработица, краткосрочная работа или забастовка

Если вы безработный, работаете непродолжительное время или участвуете в забастовке, вы можете иметь право на возмещение налога в конце налогового года.Это связано с тем, что сумма налога, которую вы уплатили, когда вы обычно работали, может быть слишком высокой для суммы заработка, которую вы теперь можете получить за весь налоговый год. Однако, если вы получаете пособие по безработице или пособие по трудоустройству и поддержке, которые подлежат налогообложению, это может уменьшить сумму возмещения, причитающегося вам.

Если вы стали безработным и претендуете на пособие, вы не можете сразу же потребовать возврат налога. Если вы вернетесь на работу, вы получите возврат автоматически в соответствии с PAYE или в конце налогового года, в зависимости от того, что наступит раньше.

Если вы временно работаете неполную рабочую неделю, ваш работодатель должен произвести возврат налога, на который вы имеете право, в обычные дни зарплаты.

Если вы участвуете в забастовке или участвуете в торговом споре, вы не сможете требовать возврата налога во время забастовки. Вместо этого вам придется ждать возмещения по PAYE — другими словами, когда вы либо увольняетесь с работы, либо вернетесь к работе. Если вы продолжаете бастовать в конце налогового года, вы не получите возмещение до тех пор, пока не уволитесь с работы или не вернетесь на работу. Однако ваш работодатель выдаст вам ваш P60, на котором будет указана сумма подлежащего возмещению, как если бы она была выплачена. Ваш работодатель также должен предоставить вам дополнительную заметку, в которой будет указано, сколько налоговых возмещений по PAYE удерживается до вашего ухода или возвращения на работу.

Для получения дополнительной информации о возврате налогов см. Возврат налогов.

Ваш работодатель или Ее Величество Налогово-таможенная служба совершает ошибку

Ваш работодатель или HMRC могут совершить ошибку, например, HMRC дает вашему работодателю неправильный код PAYE или ваш работодатель неправильно рассчитывает ваш налог и вычитает слишком большой или слишком маленький налог.В этих обстоятельствах любая недоплата налога будет возвращена путем корректировки вашего налогового кода PAYE на следующий налоговый год. В ограниченном количестве обстоятельств вам, возможно, не придется платить всю задолженность по налогам, которая у вас есть. Обычно это зависит от того, признает ли HMRC, что ваш работодатель действовал добросовестно, допустив ошибку. HMRC может сделать свою оценку неуплаченного налога.

Если вы считаете, что была допущена ошибка в сумме уплаченного вами подоходного налога, вам следует как можно скорее связаться с HMRC.

Если вы получили расчет налога P800, в котором указано, что вы переплатили или недоплачили налог, см. Раздел «Недоплата и переплата».

Ухожу с работы

Если вы увольняетесь с работы — добровольно, в связи с увольнением, сокращением штатов или в связи с выходом на пенсию — ваш работодатель должен предоставить вам форму P45. P45 дает подробную информацию о налоговом номере вашего работодателя, вашем налоговом коде и общей сумме заработной платы и налогов, удержанных в течение текущего налогового года. Если налог был удержан с использованием аварийного кода, на P45 будет отображаться X в поле, отмеченном неделя 1 или месяц 1, и не будет никаких подробностей о выплате или налоге.

Форма P45 состоит из четырех частей. Часть 1 останется у вашего старого работодателя, который передаст вам остальные части. Часть 1A предназначена для безопасного хранения, поскольку ваши записи о заработной плате и налогах сняты. Части 2 и 3 предназначены для вашего нового работодателя, если вы снова начнете работать или потребуете пособие по безработице или пособие по трудоустройству и поддержке.

Если ваш работодатель не может предоставить вам P45 после того, как вас об этом попросили, вам следует связаться с HMRC, поскольку они могут побудить вашего работодателя выдать P45.Если вашего работодателя невозможно убедить, новый работодатель попросит вас заполнить контрольный список для начинающих.

Если вы подаете заявление на получение пособия для соискателей или субсидируемого пособия по трудоустройству и поддержке, вам необходимо будет передать P45 в офис Jobcentre Plus. Если вы снова начнете работать до конца налогового года, Jobcentre Plus выдаст вам P45U или P45ESA, который включает подробную информацию о налогооблагаемой льготе, которую вы получили, а также обычные данные P45.

Если вы уезжаете в самом конце налогового года, вам должны быть выданы P45 при уходе, а к 31 мая — P60.

Если вы какое-то время не работаете, вы можете иметь право на возмещение, потому что вы заплатили слишком много налогов во время работы. Возврат обычно выплачивается, когда вы снова приступаете к работе.

Если вы можете доказать, что не будете работать снова в том же налоговом году, например, потому что вы навсегда выйдете на пенсию или станете студентом дневного отделения, вы можете немедленно потребовать возмещение. Вам следует написать в HMRC и запросить окончательный расчет или, в качестве альтернативы, вы можете заполнить форму заявки P50, которую вы можете загрузить с веб-сайта HMRC по адресу www.hmrc.gov.uk .

Если вы стали безработным и претендуете на пособие, вы не можете сразу же потребовать возврат налога. Если вы вернетесь на работу, вы получите возврат автоматически в рамках PAYE или в конце финансового года, в зависимости от того, что наступит раньше.

Студенты

До 6 апреля 2013 г. действовали особые правила налогообложения студентов, которые работали только на Пасху, лето и Рождество. С 6 апреля 2013 года эти особые правила больше не применяются, и ваш работодатель должен использовать метод Pay As You Earn (PAYE) для вычета подоходного налога и государственного страхования из вашей заработной платы таким же образом, как и для других сотрудников.

Это означает, что если вы студент и мало зарабатываете, например, потому что работаете только во время каникул, вы можете платить слишком много налогов. Вы можете запросить возврат налога в HMRC.

Для получения дополнительной информации об уплате налогов во время учебы и работы или о том, как подать заявку на возврат налога, посетите веб-сайт GOV.UK www.gov.uk.

Дополнительную полезную информацию для студентов можно также найти на веб-сайте «Налогового руководства для студентов» www.taxguideforstudents.org.uk.

Решение налоговой проблемы

Если у вас есть проблема с подоходным налогом, вы можете решить ее, поговорив со своим работодателем. HMRC предоставит вашему работодателю рекомендации по использованию налоговой системы PAYE и решению проблем.

Если проблема не может быть решена путем разговора с вашим работодателем, вы можете позвонить на горячую линию HMRC Taxes Helpline:

Телефон: 0300 200 3300

Relay UK — если вы не слышите или не говорите по телефону, вы можете ввести то, что хотите сказать: 18001, затем 0300 200 3319

Вы можете использовать Relay UK с приложением или текстовым телефоном.За его использование не взимается дополнительная плата. Узнайте, как использовать Relay UK на веб-сайте Relay UK.

Для получения информации о телефонных линиях HMRC см. Помощь с налоговыми проблемами.

Как не выполняются обещания налоговых льгот для молодых родителей

Снижение налогов на отпуск по беременности и родам / уходу за ребенком по уходу за ребенком — это здорово, но предложения как либералов, так и консерваторов больше всего помогут людям с высокими доходами.

В преддверии федеральных выборов 2019 года опрос за опросом указывали на то, что доступность является главной проблемой для канадцев. Таким образом, было предложено множество политических идей для решения этой ключевой проблемы.

Среди предложений Консервативная партия Канады и Либеральная партия Канады выдвинули планы по снижению суммы налога, уплачиваемого молодыми родителями на их пособия по страхованию занятости (EI). Либералы предлагают освободить его от налогов у источника (чтобы родители никогда не платили налоги на материнское / родительское пособие EI), в то время как консерваторы планируют ввести невозвратный налоговый кредит (чтобы родители могли потребовать обратно то, что они заплатили, когда они налоговые файлы).Оба плана будут стоить 1 миллиард долларов в год.

Хотя идея предоставления большей поддержки молодым родителям звучит как хорошая политическая цель, более пристальный взгляд показывает, что оба предложения не соответствуют хорошей государственной политике.

Проблемы начинаются с использования материнского / родительского EI в качестве основы для предлагаемого освобождения от налогов или невозмещаемого налогового кредита (в зависимости от стороны). Чтобы претендовать на пособие по беременности и родам / родителям EI, новый родитель за пределами Квебека должен иметь не менее 600 застрахованных рабочих часов в предыдущем году, что составляет около 86 рабочих дней с полной занятостью.(Новые родители в Квебеке также будут иметь право на предлагаемую налоговую льготу, хотя в провинции действует отдельная система пособий по беременности и родам и отпуска по уходу за ребенком, Квебекский план страхования родителей).

Однако есть определенные работники, которые вносят свой вклад в EI, но у которых нет достаточного количества часов, чтобы претендовать на пособие EI по беременности и родам / родителям. Сюда входят те, кто, возможно, больше всего нуждается в льготах EI, например люди, работающие неполный рабочий день или лица с нестандартной занятостью. Около 30 процентов матерей с новорожденными не имеют права на получение пособия по беременности и родам / родителям.Часто эти семьи имеют более низкие доходы.

Среди тех, кто получает пособие по беременности и родам / родителям EI, сумма, которую они могут получить, увеличивается по мере роста их застрахованного дохода. В 2019 году максимальное материнское / родительское пособие EI, которое мог получить новый родитель, составляло 28 095 долларов, или 55 процентов от заработка работницы, в зависимости от того, что меньше. Однако, поскольку в 2017 году средний заработок женщин составлял 37000 долларов, новая мама со средним заработком по найму получит около 20 000 долларов в виде пособия EI по беременности и родам / родительскому отпуску.

Любое лицо, получающее пособие по беременности и родам / отпуск по уходу за ребенком EI в налоговом году без других доходов, должно уплатить 15 процентов суммы пособия в виде налогов. В этом случае эти два предложения означают, что семья может получить освобождение от уплаты налогов или налоговый кредит в размере до 4214 долларов.

Важно помнить, что семьи с низкими доходами не получили бы столько, даже если бы они имели право на пособие по беременности и родам / отпуск по уходу за ребенком EI. Ниже, в таблице 1, мы показываем, сколько новые родители могут получить по любому из предложений в зависимости от их дохода. Анализ, проведенный Дженнифер Робсон из Карлтонского университета, показывает, что при нынешней структуре налоговых ставок четверть семей, получающих материнский / родительский EI, зарабатывает менее 32 867 долларов до начала отпуска. Это означает, что четверть новых родителей будет иметь право на получение не более 2 609 долларов от предлагаемой политики. Между тем, максимальное пособие в размере 4214 долларов будет доступно только тем, кто зарабатывает более 53 100 долларов до начала отпуска и не имеет других источников дохода во время отпуска (например, пополнения баланса работодателя).Если бы Консервативная партия также реализовала свое предложение об универсальном снижении налогов, максимальная сумма налогового кредита была бы ниже.

Мало того, что предложения как либералов, так и консерваторов не обеспечивают никакой помощи 30% матерей, которые не имеют права на пособие по беременности и родам / родителям, они также предоставляют самую большую финансовую поддержку тем, кто имел самый высокий доход до рождения детей.

Но между этими двумя предложениями есть принципиальная разница. В таблице 1 показаны полные суммы налоговых льгот, которые семья может получить в соответствии с планом либерализации.Но они представляют максимум согласно консервативному плану. Поскольку консервативный план будет предоставлен в виде невозмещаемого налогового кредита , полученная сумма может оказаться меньше.

Невозвратные налоговые льготы могут снизить налоговые обязательства только до нуля. Это означает, что если новый родитель имеет право на налоговую льготу в размере 3000 долларов, но должен только 1000 долларов по федеральным налогам, этот человек получит только 1000 долларов. Остальные 2000 долларов вы не получите. Если ваша задолженность по федеральным налогам составляет 0 долларов, этот невозвратный кредит вам не поможет, тогда как возмещаемый кредит поможет.Согласно Либеральному плану, когда налоговое освобождение применяется у источника, полученная сумма не зависит от того, сколько налогов должна семья в конце года.

Это технические, но принципиальные отличия. В течение многих лет социальные программы и льготы разрабатывались незаметно. Как писал Кен Баттл, ведущий мыслитель социальной политики, «технические поправки к налогам и трансфертам … так же трудно объяснить, как и понять, и поэтому в значительной степени ускользают от внимания СМИ и общественности.«Предложения звучат великолепно, но более глубокое погружение показывает, что они могут принести людям не ту пользу, которую они предполагают.

К чести либералов, их предложение EI по материнскому / родительскому пособию сопровождалось более прогрессивным предложением: партия предлагает 15-процентное повышение пособия на ребенка в Канаде (CCB) для семей с детьми до одного года. CCB — это возвращаемый налоговый кредит (что означает, что соответствующая семья получит пособие независимо от того, должны они налоги или нет).Увеличивая CCB для семей с детьми до одного года, даже семьи с более низким доходом получат выгоду независимо от налоговых обязательств или права на получение EI.

Либералы также пообещали предоставить приемным родителям 15-недельный отпуск по беременности и родам и ввести гарантированный оплачиваемый семейный отпуск — новую программу для поддержки молодых родителей, которые не соответствуют квалификационным критериям для получения пособий по беременности и родам / уходу за ребенком EI. Но детали последнего предложения тонкие, и, как мы показали здесь, важны именно детали.В частности, мы еще не знаем, сколько будут стоить эти другие полисы. Одни только предложения EI (выдвинутые и консерваторами, и либералами) будут стоить примерно 1 миллиард долларов в год.

В конечном счете, то, что могло сделать хорошую политику в этот период выборов, может не стать хорошей политикой. Поскольку политика и ее влияние часто переживают правительства, которые их создают, гораздо важнее копнуть глубже и выйти за рамки политически обоснованных высказываний.

Фото: Shutterstock, BlueOrange Studio

У вас есть что сказать по поводу статьи, которую вы только что прочитали? Примите участие в обсуждении вариантов политики и отправьте свою заявку. Вот ссылка о том, как это сделать. | Souhaitez-vous réagir à cet article? Joignez-vous aux débats d ’ Options politiques et soumettez-nous votre texte en suivant ces директивы .

Почему сокращение налогов на пособия по EI для молодых родителей может быть плохой политикой

Если бы вам было поручено решить, как лучше всего потратить более 1 миллиарда долларов на государственное финансирование семей с детьми, какие вопросы вы бы задали, чтобы разработать или оценить предложение политики?

Хотели бы вы знать, эффективна ли разработка политики? Хотели бы вы знать, правильно ли он нацелен? Хотели бы вы понять любые непредвиденные последствия?

В связи с приближающимся сезоном федеральных выборов 2019 года на рассмотрение канадского электората предлагается ряд политических идей.Хотя политика обычно занимает большую часть нашего предвыборного эфирного времени, важно изучить жизнеспособность политических предложений, которые выдвигаются нашими федеральными политическими партиями. В конце концов, то, что может быть хорошей политикой, может не стать хорошей политикой.

Как Консервативная партия Канады, так и Либеральная партия Канады выдвинули планы по сокращению суммы налога, уплачиваемого молодыми родителями на их пособия по страхованию занятости (EI). Либералы предлагают освободить его от налогов у источника (чтобы родители никогда не платили налоги на материнское / родительское пособие EI), в то время как консерваторы планируют ввести невозвратный налоговый кредит (чтобы родители могли потребовать обратно то, что они заплатили, когда они налоговые файлы).

До начала кампании опрос за опросом указывал на «доступность» как на главную проблему канадцев — как таковая идея оказания большей поддержки молодым родителям звучит как хорошая политическая цель. Однако при более внимательном рассмотрении становится ясно, что оба предложения не соответствуют хорошей государственной политике.

Проблемы начинаются с использования материнского / родительского EI в качестве основы для предлагаемого налогового освобождения или невозмещаемого налогового кредита (в зависимости от стороны). Чтобы подать заявку на пособие по беременности и родам / родительское пособие EI, новый родитель за пределами Квебека [1] должен накопить не менее 600 застрахованных часов работы в предыдущем году (около 86 рабочих дней с полной занятостью).Тем не менее, есть ряд работников, которые вносят свой вклад в EI, но не имеют достаточного количества часов, чтобы претендовать на пособие EI по беременности и родам / родителям. Сюда входят те, кто, возможно, больше всего нуждается в льготах EI, например люди, работающие неполный рабочий день или лица с нестандартной занятостью. Около 30% матерей с новорожденными не имеют права на получение пособия по беременности и родам / родителям. Часто эти семьи находятся в нижней части шкалы распределения доходов.

Сумма, которую могут получить те, кто получает пособие по беременности и родам / родителям, увеличивается по мере роста их застрахованного дохода.В 2019 году максимальное материнское / родительское пособие EI, которое мог получить новый родитель, составляло 28 095 долларов США, или 55% от заработка работника, в зависимости от того, что меньше. Однако, поскольку в 2017 году средний заработок женщин составлял 37000 долларов, новая мама со средним заработком на работе получит около 20000 долларов в виде пособия EI по беременности и родам / отпуску по уходу за ребенком.

Получатель пособия по беременности и родам / отпуска по уходу за ребенком EI, не имеющий других доходов в налоговом году, должен будет уплатить 15% от суммы пособия в виде налогов. В этом примере эти два предложения означают, что семья может получить освобождение от уплаты налогов или налоговый кредит в размере до 4214 долларов США.

Важно помнить, что семьи с низкими доходами не получили бы столько, даже если бы они имели право на пособие EI по беременности и родам / отпуск по уходу за ребенком. При нынешней структуре налоговых ставок анализ, проведенный Дженнифер Робсон из Карлтонского университета, показывает, что четверть семей, получающих материнский / родительский EI, до начала отпуска зарабатывает менее 32 867 долларов. Это будет означать, что четверть новых родителей будет иметь право на получение не более 2 609 долларов от предлагаемой политики. Между тем, максимальное пособие в размере 4214 долларов будет доступно только тем, кто зарабатывает более 53 100 долларов до начала отпуска и не имеет других источников дохода во время отпуска (например,g., пополнения от работодателя). Если бы Консервативная партия также реализовала свое предложение об универсальном снижении налогов, максимальная сумма налогового кредита была бы ниже.

Процентиль	Предыдущие доходы	Максимальные льготы EI	Освобождение от налогов или максимальный налоговый кредит (при текущих налоговых ставках)	Максимальный налоговый кредит (если консервативный универсальный Снижение налогов реализовано)
10 тыс.	24 434 долларов США	12 928 долларов США	1,939 долларов США	1,778 долларов США
25 тыс.		долларов США
50 th	$ 46,937	$ 24,834	$ 3,725	$ 3,415
75 th	$ 65,969		96969 $	9 4
9 969 $ чт	82076 долл. США	28 095	4 214	3 863

Эти предложения по политике не только не обеспечивают никакой помощи 30% матерей, которые не имеют права на пособия по беременности и родам / родителям, но и обеспечивают самую большую финансовую поддержку те, кто имел самый высокий заработок до рождения детей.Это верно как для предложений либералов, так и консерваторов.

Но между двумя предложениями есть принципиальное различие, которое необходимо прояснить. В то время как цифры в таблице выше представляют собой полные суммы налоговых льгот, которые семья могла бы получить в соответствии с либеральным планом, они представляют собой максимум , в соответствии с консервативным планом. Поскольку консервативный план будет предоставлен в виде невозмещаемого налогового кредита в размере , фактически полученная сумма может быть меньше.

Невозвратные налоговые льготы только уменьшают налоговые обязательства до нуля.Это означает, что если новый родитель имеет право на налоговую льготу в размере 3000 долларов, но должен только 1000 долларов по федеральным налогам, он получит только 1000 долларов. Если ваша задолженность по федеральным налогам составляет 0 долларов, этот невозвращаемый кредит вам не поможет, в отличие от возвращаемого кредита. Согласно Либеральному плану, когда налоговое освобождение применяется у источника, полученная сумма не зависит от того, сколько налогов должна семья в конце года.

Это технические, но принципиальные отличия. В течение многих лет социальные программы / льготы разрабатывались незаметно.Как пишет Кен Батл, «технические поправки к налогам и трансфертам… так же трудно объяснить, как и понять, и поэтому в значительной степени ускользают от внимания СМИ и общественности». Предложения звучат великолепно, но более глубокое погружение показывает, что они могут принести людям не такую ​​пользу, как мы сначала предполагаем.

К чести либералов, их предложение EI по материнству / родительскому пособию сопровождалось более прогрессивным предложением: партия предлагает повысить на 15% канадское пособие на ребенка (CCB) для семей с детьми до одного года.CCB — это возвращаемый налоговый кредит в размере (что означает, что соответствующая семья получит пособие, независимо от того, есть у нее налоги или нет). Обеспечивая увеличение CCB семьям с детьми до одного года, семьи с нижним пределом распределения доходов получат выгоду независимо от налоговых обязательств или права на получение EI.

Либералы также пообещали предоставить приемным родителям 15-недельный отпуск по беременности и родам и ввести новую программу поддержки молодых родителей, которые не соответствуют квалификационным критериям для получения пособия EI по беременности и родам / родительскому отпуску. Но детали последнего предложения тонкие, и, как мы показали здесь, важны именно детали. В частности, мы еще не знаем, сколько будут стоить эти другие полисы. Одни только предложения EI (выдвинутые и консерваторами, и либералами) будут стоить примерно 1 миллиард долларов в год.

В конечном счете, то, что может способствовать хорошей политике в этот период выборов, может не стать хорошей политикой. Однако, когда мы говорим о семьях с детьми, гораздо важнее правильно сформулировать эти предложения.

Версия этого мнения была повторно опубликована на странице Policy Options.

[1] В то время как новый родитель в Квебеке будет иметь право на предложенную налоговую льготу, в Квебеке действует отдельная система пособий по беременности и родам и отпуска по уходу за ребенком (Квебекский план страхования родителей).

Ваши льготы и выписка W-2

В это время года возникает много вопросов о пересечении льгот и налогов, когда сотрудники просматривают свою форму IRS W-2.

Обновлено янв.14, 2021

Несколько программ льгот для сотрудников, которые Стэнфорд предлагает правомочным преподавателям и сотрудникам, не облагаются налогом, то есть университет может помочь вам оплатить услуги, не считая их доходом; другие программы имеют налоговые льготы, то есть вы можете оплачивать услуги, используя часть своей зарплаты до расчета налогов. В обоих случаях у вас есть возможность экономить деньги в течение года.

В форме W-2 указывается, сколько вы заработали и какие налоги заплатили в течение налогового года.Некоторые льготы указываются в формах, даже если они не облагаются налогом, и это вызывает путаницу. Важно отметить, что наличие сведений о льготах не означает, что вы заплатили налоги или должны будете платить с них налоги. Если вы не уверены в своих налоговых обязательствах, проконсультируйтесь с налоговым специалистом или напрямую в IRS.

Что это значит для вас

Ниже представлена ​​интерактивная форма W-2, в которой указывается, где вы можете увидеть указанные суммы, связанные с пособиями. Также ниже приведен алфавитный список льгот и указаний, как их найти в вашей форме.

Ваши формы W-2 отправляются вам по почте к концу января каждого года, но мы рекомендуем вам подписаться на электронную доставку, что означает, что у вас будет безопасный онлайн-доступ к вашему W-2 через Axess, начиная с 15 января. каждый год. Полное описание коробок W-2 также можно найти на Fingate.

Полный текст инфографики

Графа A: Вы всегда должны дважды проверять свой номер социального страхования. В случае ошибки Fingate предоставляет инструкции по ее устранению.

Поле 1: Здесь отражается ваш заработок в этом году, включая налогооблагаемые льготы. Это не включает:

• заработная плата, полученная от другого работодателя в прошлом году
• вычеты до налогообложения на медицинское страхование, стоматологическое страхование или страхование зрения, пособие на парковку или пенсионные взносы до налогообложения
• замена заработной платы вам выплачивались непосредственно от Lincoln Financial во время отпуска по семейным обстоятельствам или отпуска по инвалидности; вы получите от Lincoln Financial дополнительные формы, которые необходимо отправить вместе с налоговой декларацией, в которых отражается дополнительная заработная плата, полученная вами в отпуске

Графа 2: Эта сумма определяется на основе ваших удержаний в форме W-4. Если вы давно не просматривали эту форму, вы можете войти в Axess и просмотреть ее. Подробную информацию об изменении удержаний можно найти на Fingate.

Вставка 10: Работодатели сообщают о льготах по уходу на иждивенцев, которые включают ваши отчисления до налогообложения в FSA по уходу за иждивенцами, субсидию по уходу за детьми, а также использование программы резервного ухода Стэнфорда, доступной через Bright Horizons. Вы не уплатили налоги с первых 5000 долларов пособия по уходу за иждивенцем; все, что превышает 5000 долларов, будет добавлено в ваши ящики 1, 3 и 5 (например,грамм. получатель награды CCSG, который также участвует в программе Stanford Back-Up Care в данном налоговом году). Возможно, вам потребуется заполнить форму 2441 «Расходы по уходу за детьми и иждивенцами», чтобы рассчитать налогооблагаемые и необлагаемые суммы.

Поле 12: Это набор кодов статуса и сумм для определения того, является ли какой-либо доход налогооблагаемым. Веб-сайт IRS предлагает полный список кодов. Вот несколько общих кодов, которые могут иметь отношение к льготам Стэнфордского университета:

• DD — Стоимость медицинского страхования, спонсируемого работодателем; это включено для вашей информации и не облагается налогом
• W — Взносы работодателя и сотрудника на ваш сберегательный счет для здоровья (HSA), который не облагается федеральным налогом, но подлежит налогообложению в Калифорнии
• E — Избирательные отсрочки в соответствии с соглашением о сокращении заработной платы согласно Разделу 403 (b)
• T — Пособия по усыновлению (не включены в рамку 1)

Поле 14: CAVDI или CASDI относится к страховке штата Калифорния на отпуск по нетрудоспособности и к сумме, которую вы внесли в программу страхования в этом году.Если вы не можете работать из-за болезни или травмы, не связанной с работой, например, из-за отпуска по беременности и родам, по этому плану защиты дохода выплачивается пособие.